合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范措施精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范措施主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范措施范文

前言：會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展日益復(fù)雜化，呈現(xiàn)出逐年遞增的趨勢(shì)。特別是部分企業(yè)受利益驅(qū)使，對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)視而不顧，嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)投資者、債權(quán)人的經(jīng)濟(jì)利益，促進(jìn)了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大幅度提高。以下筆者就會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行粗淺的分析，并針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)存在的原因采取有防范措施，希望借此達(dá)到規(guī)避會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

一、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義及產(chǎn)生的原因

在一定的時(shí)間與空間環(huán)境下，會(huì)計(jì)人員因會(huì)計(jì)信息的大量失誤而造成損失的可能性，簡(jiǎn)稱會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)影響對(duì)象的不同，可將會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為管理者與會(huì)計(jì)人員責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)信息的使用者損失風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或者會(huì)計(jì)人員工作過(guò)程中，由于會(huì)計(jì)信息的漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)，造成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告失實(shí)或監(jiān)控行為受失實(shí)信息的影響，造成企業(yè)損失的風(fēng)險(xiǎn)，就是會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。還有一點(diǎn)原因，我國(guó)企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題不夠重視。

二、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）強(qiáng)化人員職業(yè)道德教育，進(jìn)行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范

會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德水平對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)工作秩序具有直接的影響。因此，在進(jìn)行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范是，企業(yè)可采取對(duì)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)行為進(jìn)行規(guī)范，建立考核、檢查、獎(jiǎng)懲和評(píng)價(jià)制度，并將其與精神（晉級(jí)、職務(wù)聘任、崗位資格）、物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)制度相結(jié)合。并實(shí)行崗位輪換制，使會(huì)計(jì)人員不斷加強(qiáng)并遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德。使職業(yè)道德教育深入人心，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)人員抵制不良社會(huì)風(fēng)氣的自覺(jué)性。將會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范與職業(yè)道德相融合，使會(huì)計(jì)行為更加規(guī)范合法。使會(huì)計(jì)造假行為得到遏制，有效降低企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）貫徹實(shí)施不相容職務(wù)相分離的原則，進(jìn)行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范

會(huì)計(jì)信息失真以及會(huì)計(jì)人員、工作失誤等是會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式。不相容職務(wù)相分離原則的貫徹實(shí)施，有利于會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化、降低會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施崗位責(zé)任制，可以有效的明確會(huì)計(jì)人員職責(zé)與權(quán)限，實(shí)現(xiàn)各職能部門(mén)人員的分工合作，有利于完善我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的制度，從而形成相互制約、監(jiān)督的會(huì)計(jì)管理機(jī)制。

（三）會(huì)計(jì)信息技術(shù)的運(yùn)用，有效防范企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部會(huì)計(jì)的控制程序通過(guò)對(duì)信息技術(shù)的利用而逐漸嵌入到各個(gè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)節(jié)，強(qiáng)化了對(duì)會(huì)計(jì)登記賬與報(bào)表輸出等環(huán)節(jié)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，將每項(xiàng)會(huì)計(jì)工作業(yè)務(wù)錄入會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，限定人員的操作權(quán)限，采取多級(jí)安全的保密措施，操作人員根據(jù)不同的職責(zé)程序與權(quán)限進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理。而網(wǎng)絡(luò)又為會(huì)計(jì)工作提供便利，其開(kāi)放性與共享性也對(duì)造成了會(huì)計(jì)信息安全隱患，會(huì)計(jì)信息存在被惡意篡改或數(shù)據(jù)丟失的可能。因此，必須加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)的輸入、輸出和文件的儲(chǔ)存、保管等的控制，并對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行開(kāi)發(fā)與維護(hù)，保證企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的辦法與規(guī)定的行之有效，減少并消除人為操作風(fēng)險(xiǎn)，起到計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范。

（四）迅速發(fā)展會(huì)計(jì)法規(guī)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范

會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大多來(lái)自會(huì)計(jì)自身特點(diǎn)，只有完善會(huì)計(jì)的法規(guī)體系，才能有效降低會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法進(jìn)行人為的消除。在對(duì)會(huì)計(jì)理論和實(shí)踐的深入研究中發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)法規(guī)體系的不斷完善與補(bǔ)充，才能更適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的變化，降低會(huì)計(jì)不確定性的程度。加快會(huì)計(jì)法律法規(guī)建設(shè)，加大對(duì)會(huì)計(jì)違法行為的處罰和賠償力度，對(duì)違紀(jì)單位、個(gè)人及相關(guān)負(fù)責(zé)人予以曝光，做到會(huì)計(jì)行為有法可依、有法必依、違法必究。

（五）完善企業(yè)的會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范

完善的會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制將會(huì)成為最有利的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。監(jiān)督職能是基本的會(huì)計(jì)職能，會(huì)計(jì)監(jiān)督以內(nèi)外兩部分監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督依靠完善的內(nèi)部控制制度來(lái)降低會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。建立相互監(jiān)督、制約的會(huì)計(jì)工作程序，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的執(zhí)行與決策，明確內(nèi)部審計(jì)程序，完善企業(yè)內(nèi)部控制與內(nèi)部監(jiān)督體系，使其更加系統(tǒng)、制度、規(guī)范，落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督制度。加強(qiáng)國(guó)家與社會(huì)的監(jiān)督，利用中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，并客觀公正地對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)，促使企業(yè)提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息，這種社會(huì)監(jiān)督行為具有較強(qiáng)的權(quán)威性。而國(guó)家監(jiān)督主要依靠法律法規(guī)對(duì)會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)行為的監(jiān)督檢查。

（六）提高人員素質(zhì)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范

會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的提高可以有效的降低企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)人員政策水平與職業(yè)道德的提高，可以增加員工責(zé)任感，提升法律觀念。只有不斷堅(jiān)持職業(yè)道德以及社會(huì)主義道德來(lái)指導(dǎo)自身行為，形成對(duì)各種不良思潮的自覺(jué)抵制，使其樹(shù)立嚴(yán)格執(zhí)法、依法職業(yè)的良好的專業(yè)理念。不斷提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)和技能，適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展需要。完善并提倡會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育制度、終身接受會(huì)計(jì)教育。關(guān)注會(huì)計(jì)政策變化，掌握良好的會(huì)計(jì)處理方法，提高會(huì)計(jì)人員的執(zhí)業(yè)能力和水平。

三、結(jié)束語(yǔ)

會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，人的意志并不能使其發(fā)生轉(zhuǎn)移，想要將會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)完全消除是不可能的。但是會(huì)計(jì)人員和企業(yè)管理者可以通過(guò)對(duì)各種防范措施的運(yùn)用將風(fēng)險(xiǎn)損失降至最低。因此，企業(yè)應(yīng)不斷加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德建設(shè)、堅(jiān)持不相容的職務(wù)相分離的重要原則、充分運(yùn)用會(huì)計(jì)信息技術(shù)、加快企業(yè)的會(huì)計(jì)法規(guī)建設(shè)、提高人員自身素質(zhì)、完善企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督制度等相關(guān)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策。

參考文獻(xiàn)

第2篇：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范措施范文

一、指導(dǎo)思想

堅(jiān)持標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防，以強(qiáng)化預(yù)防和監(jiān)督為重點(diǎn)，以規(guī)范權(quán)力運(yùn)行為核心，對(duì)預(yù)防腐敗工作實(shí)行系統(tǒng)化、科學(xué)化管理，逐步建立健全超前預(yù)防、全程監(jiān)督、制約有效的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范體系，確保權(quán)力正確行使，為全區(qū)人力資源和社會(huì)保障事業(yè)又好又快發(fā)展提供有力保障。

二、目標(biāo)任務(wù)

按照整體規(guī)劃、突出重點(diǎn)、分步實(shí)施的總體要求，結(jié)合實(shí)際，扎實(shí)推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作。到2011年6月底，基本建成以領(lǐng)導(dǎo)崗位和關(guān)鍵崗位為重點(diǎn)、覆蓋各工作崗位和工作環(huán)節(jié)的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作體系，建立起比較完善的長(zhǎng)效工作機(jī)制。

三、主要內(nèi)容和方法步驟

重點(diǎn)圍繞權(quán)力的規(guī)范和制約，認(rèn)真查找思想道德、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程和制度機(jī)制等方面可能發(fā)生不廉潔行為的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。廉政風(fēng)險(xiǎn)崗位包括局機(jī)關(guān)和局屬事業(yè)單位所有工作崗位。通過(guò)對(duì)各崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)的確定、監(jiān)管，形成覆蓋各工作領(lǐng)域的崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作網(wǎng)絡(luò)，建立起比較完善的防范機(jī)制，推進(jìn)源頭預(yù)防腐敗工作。

（一）開(kāi)展宣傳教育

通過(guò)召開(kāi)動(dòng)員會(huì)等多種形式，教育引導(dǎo)廣大黨員干部樹(shù)立“風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，風(fēng)險(xiǎn)防范人人有責(zé)”的廉政風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)“思風(fēng)險(xiǎn)、講自律、盡職責(zé)”的自覺(jué)性和責(zé)任感，為開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作奠定堅(jiān)實(shí)的思想基礎(chǔ)和營(yíng)造良好的社會(huì)環(huán)境。

（二）確立廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1.梳理崗位職權(quán)。完善權(quán)力搜索工作，進(jìn)一步理清各個(gè)工作崗位的職責(zé)和權(quán)力，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，繪制每項(xiàng)業(yè)務(wù)工作和權(quán)力運(yùn)行流程圖。

2.排查廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。對(duì)每個(gè)崗位、每個(gè)科室、每個(gè)環(huán)節(jié)特別是容易滋生不廉潔行為的重點(diǎn)崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，按照崗位自查的程序，逐一排查在履行崗位職責(zé)過(guò)程中潛在的廉政風(fēng)險(xiǎn)。

3.廣泛征求意見(jiàn)。各科室、單位要通過(guò)多種方式，對(duì)各崗位、科室排查出的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在內(nèi)部進(jìn)行相互點(diǎn)評(píng)，查漏補(bǔ)缺。同時(shí)，通過(guò)召開(kāi)座談會(huì)、個(gè)別走訪、民主評(píng)議等形式，多渠道、多層次廣泛征求社會(huì)各界特別是管理服務(wù)對(duì)象的意見(jiàn)，并認(rèn)真整理、研究和吸收。

4.集體研究確定。各科室、單位要召開(kāi)會(huì)議，對(duì)各崗位、科室廉政風(fēng)險(xiǎn)情況逐個(gè)進(jìn)行分析，看查找的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)全不全、準(zhǔn)不準(zhǔn)，重點(diǎn)是分析當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，會(huì)給發(fā)展環(huán)境帶來(lái)哪些破壞、給單位形象造成什么損害，以及在什么時(shí)間、哪些環(huán)節(jié)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性比較大等。

（三）制定防控措施

采取前期預(yù)防、中期監(jiān)控和后期處置等措施，對(duì)可能發(fā)生的腐敗行為實(shí)施有效控制，針對(duì)科室、單位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，結(jié)合具體工作任務(wù)，研究制定具體的防控措施。在此基礎(chǔ)上，請(qǐng)認(rèn)真填寫(xiě)《崗位（科室、單位）廉政風(fēng)險(xiǎn)排查表》（見(jiàn)附件）。

四、幾點(diǎn)要求

(一)統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)。開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作，是源頭治腐、強(qiáng)化監(jiān)督、保護(hù)干部的一項(xiàng)重要舉措。要通過(guò)開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)管理工作，增強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、自律意識(shí)，促使全局干部職工健康成長(zhǎng)。

（二）抓住關(guān)鍵，強(qiáng)化防范。各科室、單位要以高度的政治責(zé)任感和認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，積極查找各崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，針對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，制定切實(shí)可行、扎實(shí)有效的防范措施。對(duì)確定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要重點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理，做到提醒在前、建章立制在前、約束在前。

第3篇：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范措施范文

一、思想道德風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）前期預(yù)防措施

1、加強(qiáng)反腐倡廉教育，筑牢拒腐防變的思想防線。始終把加強(qiáng)教育、注重預(yù)防擺在規(guī)避和防范廉政風(fēng)險(xiǎn)的突出位置，引導(dǎo)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部堅(jiān)持立黨為公、執(zhí)政為民，不斷增強(qiáng)全心全意為人民服務(wù)的公仆意識(shí)，牢固樹(shù)立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀、權(quán)力觀、地位觀和政績(jī)觀，力求教育的計(jì)劃性、針對(duì)性、及時(shí)性和多樣性。一是合理安排教育計(jì)劃。把黨風(fēng)廉政教育融入辦黨組和各科室的學(xué)習(xí)計(jì)劃及黨員教育工作計(jì)劃，黨員領(lǐng)導(dǎo)干部要定期上黨風(fēng)廉政教育課，不斷提高廉潔從政的意識(shí)。二是增強(qiáng)教育的針對(duì)性。在教育對(duì)象上，以黨員領(lǐng)導(dǎo)干部和涉及人事、財(cái)務(wù)等一級(jí)廉政風(fēng)險(xiǎn)崗位的干部為重點(diǎn)，加大遵紀(jì)守法教育的力度，使其增強(qiáng)防范意識(shí)。三是把握教育時(shí)機(jī)。針對(duì)腐敗現(xiàn)象易發(fā)多發(fā)的重點(diǎn)時(shí)期，如重要節(jié)假日、重大項(xiàng)目實(shí)施、干部職務(wù)變動(dòng)等時(shí)機(jī)，及時(shí)采取多種形式開(kāi)展教育，做到未雨綢繆，防患未然。

2、廣泛開(kāi)展談心活動(dòng)，隨時(shí)掌握機(jī)關(guān)干部思想動(dòng)態(tài)。主要領(lǐng)導(dǎo)與班子成員、分管領(lǐng)導(dǎo)與所屬科長(zhǎng)、科長(zhǎng)與所屬科員每半年談心一次;對(duì)一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)崗位人員由分管領(lǐng)導(dǎo)有側(cè)重地談話;工作表現(xiàn)不佳，面臨職務(wù)任免、崗位調(diào)整，家庭發(fā)生重大變故等，由分管領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)進(jìn)行談心。

（二）中期監(jiān)控措施

1、利用民主生活會(huì)加強(qiáng)監(jiān)控。班子民主生活會(huì)每年不少于一次，民主生活會(huì)必須涉及到廉潔勤政方面的內(nèi)容，認(rèn)真開(kāi)展批評(píng)與自我批評(píng)。

2、利用民主測(cè)評(píng)、社會(huì)評(píng)議加強(qiáng)監(jiān)控。黨組每年進(jìn)行一次民主測(cè)評(píng)，利用行風(fēng)熱線、調(diào)查問(wèn)卷、召開(kāi)座談會(huì)等方式接受社會(huì)評(píng)議，廣泛聽(tīng)取社會(huì)各界的意見(jiàn)和建議。

3、結(jié)合工作總結(jié)加強(qiáng)監(jiān)控。辦黨組要認(rèn)真分析黨風(fēng)廉政建設(shè)形勢(shì)，落實(shí)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范措施，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，查找不足，改正完善。

二、制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）前期預(yù)防措施

針對(duì)重點(diǎn)科室、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)崗位，建立和完善防范廉政風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)制度及規(guī)范性操作程序。

1、健全完善干部選拔任用機(jī)制。嚴(yán)把進(jìn)人和用人關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行干部人事工作法規(guī)和制度，以完善干部選拔任用機(jī)制為重點(diǎn)，緊緊抓住工作中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強(qiáng)化內(nèi)部管理和監(jiān)管，規(guī)范工作內(nèi)容、工作要求和業(yè)務(wù)流程，做到用制度管權(quán)、用制度管事、用制度管人。一是堅(jiān)持黨管干部原則和德才兼?zhèn)?、以德為先的用人?biāo)準(zhǔn);二是建立健全體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀和正確政績(jī)觀要求的干部考核評(píng)價(jià)機(jī)制;三是嚴(yán)格履行干部人事工作程序，堅(jiān)決執(zhí)行干部選拔任用工作的各項(xiàng)規(guī)定;四是堅(jiān)持民主、公開(kāi)、競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的原則，增強(qiáng)干部人事工作的透明度和公開(kāi)性;五是認(rèn)真貫徹民主集中制原則，加強(qiáng)黨內(nèi)民主監(jiān)督。

2、健全完善財(cái)務(wù)管理制度。針對(duì)經(jīng)費(fèi)審批、報(bào)銷(xiāo)審核等財(cái)務(wù)事項(xiàng)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理措施，健全工作流程，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格財(cái)務(wù)審核、呈批、報(bào)銷(xiāo)程序，認(rèn)真落實(shí)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等相關(guān)管理規(guī)定;加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)印章使用管理，確保單位資金安全。

3、健全完善政務(wù)公開(kāi)機(jī)制。嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院《政府信息公開(kāi)條例》相關(guān)規(guī)定，及時(shí)準(zhǔn)確地公開(kāi)具體職能、工作程序、人事任免、業(yè)務(wù)工作、事項(xiàng)辦理結(jié)果等內(nèi)容，增加工作透明度，主動(dòng)接受社會(huì)和群眾監(jiān)督。

（二）中期監(jiān)控措施

1、切實(shí)抓好制度落實(shí)，采取定期檢查，不定期抽查，檢查制度落實(shí)情況。

2、通過(guò)行風(fēng)熱線，來(lái)檢驗(yàn)制度的落實(shí)情況。

3、通過(guò)社會(huì)民主測(cè)評(píng)、民主評(píng)議等方式來(lái)了解掌握制度落實(shí)情況。

三、崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）前期預(yù)防措施

1、認(rèn)真落實(shí)崗位責(zé)任制，年初將黨風(fēng)廉政責(zé)任進(jìn)行分解，明確各分管領(lǐng)導(dǎo)、各科長(zhǎng)的責(zé)任，并層層簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書(shū)，做到一級(jí)抓一級(jí)，層層有落實(shí)。

2、嚴(yán)格履行向社會(huì)的公開(kāi)承諾，并定期通報(bào)進(jìn)度。

3、定期進(jìn)行述職述廉。領(lǐng)導(dǎo)班子每年要向全體干部述職述廉一次，科長(zhǎng)每半年由分管領(lǐng)導(dǎo)組織在科室所屬人員范圍內(nèi)進(jìn)行述職述廉，科員在所在科室進(jìn)行述職述廉。述職述廉報(bào)告交到辦廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

4、積極開(kāi)展“四項(xiàng)服務(wù)”（超前服務(wù)、跟蹤服務(wù)、登門(mén)服務(wù)、承諾服務(wù)）。通過(guò)強(qiáng)化服務(wù)方式，為查驗(yàn)單位及相關(guān)企業(yè)提供及時(shí)、周到、優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)，打造一流的服務(wù)型機(jī)關(guān)。

（二）中期監(jiān)控措施

1、通過(guò)政風(fēng)行風(fēng)熱線了解掌握情況。

2、設(shè)立舉報(bào)電話，投訴信箱等。

3、廣泛征求服務(wù)對(duì)象的意見(jiàn)和建議。

4、對(duì)重要項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)使用和管理進(jìn)行審計(jì)、審核。

四、廉政風(fēng)險(xiǎn)防范后期處置措施

針對(duì)中期監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的思想道德風(fēng)險(xiǎn)、制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)和崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)，視情節(jié)輕重，按照管理權(quán)限，由廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組分別采取相關(guān)措施，及時(shí)糾正，防止和避免違紀(jì)違法行為和腐敗問(wèn)題。

1、對(duì)無(wú)故不參加教育、不落實(shí)學(xué)習(xí)計(jì)劃的提出批評(píng)，并責(zé)令整改。

2、對(duì)單位制定的各項(xiàng)制度，尤其是黨風(fēng)廉政建設(shè)方面落實(shí)不到位的，責(zé)令限期改正，年終科室不能評(píng)為先進(jìn)，個(gè)人不能評(píng)為優(yōu)秀。

第4篇：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范措施范文

關(guān)鍵詞:行政事業(yè)單位;內(nèi)控管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范措施

新時(shí)代背景下，行政事業(yè)單位的主要職責(zé)是為社會(huì)提供公共服務(wù)，同時(shí)具有一定的公益職能，還擁有部分政府的管理權(quán)利。行政事業(yè)單位屬于非營(yíng)利機(jī)構(gòu)，主要財(cái)政資金來(lái)源是靠政府撥款［1－2］，因此，建立完善的財(cái)務(wù)審核與核算流程，對(duì)行政事業(yè)單位來(lái)說(shuō)具有重要的意義。如果企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有建立完善的資金管理流程，內(nèi)控制度不夠健全和完善，對(duì)所行使的權(quán)力也沒(méi)有形成有效的監(jiān)督和控制，很容易造成財(cái)務(wù)資金使用不當(dāng)或者資金利用效率低下，最終導(dǎo)致我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)損失［3－4］?；诖?，行政事業(yè)單位應(yīng)該明確建立完善的內(nèi)部控制體制生物重要性［7］，不斷提高工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作具有重要的意義。但是目前我國(guó)很多基層的預(yù)算部門(mén)由于內(nèi)部缺少控制意識(shí)，導(dǎo)致在具體的工作中沒(méi)有健全的內(nèi)部控制體系作為保障，使很多實(shí)際工作沒(méi)有落到實(shí)處，所以出現(xiàn)了一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和管理工作中的失誤［5－6］。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)控管理中存在的問(wèn)題

行政事業(yè)單位的內(nèi)控體系的建設(shè)主要以財(cái)務(wù)管理部門(mén)為主，有效的聯(lián)合其他部門(mén)進(jìn)行輔助。同時(shí)，要促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施與內(nèi)控體系建設(shè)的共同開(kāi)展，在行政事業(yè)單位的發(fā)展過(guò)程中，內(nèi)控體系還有待健全，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率有所提高，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中內(nèi)控體系存在的主要問(wèn)題如下。

(一)工作人員缺乏內(nèi)控意識(shí)

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作是整個(gè)單位工作體系中的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，同時(shí)涉及眾多部門(mén)和很多其他領(lǐng)域。行政事業(yè)單位為了實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和管控應(yīng)該結(jié)合單位自身發(fā)展的現(xiàn)狀，對(duì)全體員工加強(qiáng)教育，不斷提高全員的內(nèi)控意識(shí)。目前我國(guó)行政事業(yè)單位在長(zhǎng)期的建設(shè)和發(fā)展過(guò)程中，整個(gè)工作氛圍趨于穩(wěn)定和安逸，導(dǎo)致部分工作人員出現(xiàn)了思想覺(jué)悟問(wèn)題，在工作中積極性不高，同時(shí)嚴(yán)重缺乏內(nèi)控意識(shí)。

(二)工作人員的綜合素質(zhì)有待提高

隨著時(shí)代的進(jìn)步和發(fā)展，行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作在新的社會(huì)背景下，面臨著新的發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)，并且在具體的財(cái)務(wù)管理工作中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)逐漸向管理會(huì)計(jì)方向轉(zhuǎn)變。因此，相關(guān)工作人員應(yīng)該注重財(cái)務(wù)的時(shí)效性，目前我國(guó)行政、事業(yè)單位工作人員的專業(yè)技能水平不足，缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判和風(fēng)險(xiǎn)控制能力，綜合素養(yǎng)有待提升。

(三)缺乏健全的內(nèi)控體系

通過(guò)對(duì)目前我國(guó)行政事業(yè)單位的分析和了解，發(fā)現(xiàn)大部分行政事業(yè)單位缺乏健全的內(nèi)部控制機(jī)制，相關(guān)控制制度也有待完善。同時(shí)，有些行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系由外聘的專業(yè)機(jī)構(gòu)編制，外部機(jī)構(gòu)編制在工作過(guò)程中對(duì)行政事業(yè)單位的內(nèi)部體制欠缺了解，業(yè)務(wù)往來(lái)與法律法規(guī)制度了解也不夠全面，導(dǎo)致內(nèi)控制度與實(shí)際的工作開(kāi)展出現(xiàn)了背離的情況，導(dǎo)致內(nèi)部控制部門(mén)的存在徒有其表，沒(méi)有發(fā)揮真正的作用，所以控制效果很難滿足行政事業(yè)單位發(fā)展的要求。雖然很多事業(yè)單位也建立了內(nèi)部的內(nèi)控體系，但是由于制度落實(shí)和監(jiān)督機(jī)制不夠健全，很難發(fā)揮內(nèi)控機(jī)制的效果和作用，對(duì)一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法進(jìn)行有效的管控，最終導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散，造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。

(四)財(cái)務(wù)管理形式過(guò)于落后，資金利用率低下

我國(guó)行政事業(yè)單位的特點(diǎn)是具有一定的公益性。在具體的財(cái)政撥款和資金利用過(guò)程中，很多資金利用率不足;同時(shí)，行政事業(yè)單位缺乏對(duì)財(cái)政資金的有效管理和科學(xué)利用，普遍存在資金管理混亂的問(wèn)題，沒(méi)有建立科學(xué)合理的資金預(yù)算，存在很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)漏洞。在飛速發(fā)展的信息化時(shí)代背景下，沒(méi)有有效運(yùn)用先進(jìn)的信息技術(shù)手段來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的改革和優(yōu)化。很多其他領(lǐng)域的單位在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)上已經(jīng)建立了完善的管理體系，實(shí)現(xiàn)了無(wú)紙化辦公，同時(shí)有效地進(jìn)行了信息化手段的創(chuàng)新和應(yīng)用。在具體的行政事業(yè)單位發(fā)展過(guò)程中，很多事業(yè)單位仍然沿用傳統(tǒng)的管理模式和管理方法，沒(méi)有跟進(jìn)信息化快速發(fā)展的步伐，因此，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力不足。

二、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

行政事業(yè)單位發(fā)展過(guò)程中，在財(cái)務(wù)管理工作領(lǐng)域存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，主要的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源包括內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)行政事業(yè)單位的發(fā)展以及改革計(jì)劃具有一定的阻礙和限制作用。同時(shí)，也會(huì)給行政事業(yè)單位帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)損失隱患，在一定程度上阻礙了行政事業(yè)單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，相關(guān)工作人員應(yīng)該在具體的財(cái)務(wù)管理工作中，注重內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)的防范，在不同的管理工作環(huán)節(jié)，加強(qiáng)相關(guān)職能部門(mén)的交流和聯(lián)系。其原因是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)容易發(fā)生在不同的工作環(huán)節(jié)，覆蓋范圍很廣，涉及行政事業(yè)單位所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的全過(guò)程，有效防范行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作具有一定的復(fù)雜性，在工作開(kāi)展過(guò)程中會(huì)受到很多因素的影響和制約。另外，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由于受到內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的變化影響，具有一定的不穩(wěn)定性，會(huì)隨著政策的變動(dòng)以及市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)體制變化造成風(fēng)險(xiǎn)管理工作存在困難。因此，要求相關(guān)工作人員要結(jié)合行政事業(yè)單位的實(shí)際發(fā)展情況，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和判斷，明確財(cái)務(wù)管理工作中內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的存在，主要是由于管理工作不到位，個(gè)別工作人員存在及對(duì)一些公用款項(xiàng)進(jìn)行私自挪用的問(wèn)題。在資金審計(jì)環(huán)節(jié)，由于缺乏健全的審計(jì)體系，使很多資金利用決策出現(xiàn)了失誤和漏洞。在具體的資金使用和運(yùn)營(yíng)過(guò)程中方法不當(dāng)，也容易導(dǎo)致內(nèi)部財(cái)務(wù)出現(xiàn)很大的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)外部風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，主要是由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的變化以及相關(guān)政策的改變，同時(shí)還容易受到社會(huì)輿論的影響，具體的表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、輿論風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)等，對(duì)有效開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作具有一定的阻礙作用。因此，為了有效規(guī)避和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，降低風(fēng)險(xiǎn)的影響范圍，需要結(jié)合行政事業(yè)單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系建立有效的防范壁壘，通過(guò)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范與外部風(fēng)險(xiǎn)防范的融合，促進(jìn)行政事業(yè)單位得到快速和穩(wěn)定的發(fā)展。

三、行政事業(yè)單位內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

(一)積極的引導(dǎo)和提高工作人員的財(cái)務(wù)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

由于目前我國(guó)事業(yè)單位大部分員工整體內(nèi)控意識(shí)不足，因此，需要結(jié)合行政事業(yè)單位的具體發(fā)展情況著重培養(yǎng)員工的內(nèi)部控制意識(shí)，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從最基本的工作原則著手，對(duì)工作人員進(jìn)行積極的引導(dǎo)，促使工作人員形成財(cái)務(wù)管理理念。首先，應(yīng)該注重培養(yǎng)工作人員的法律意識(shí)。結(jié)合目前行政事業(yè)單位的人員狀況分析，我們發(fā)現(xiàn)，內(nèi)控意識(shí)的缺乏主要表現(xiàn)在法律意識(shí)淡薄方面，很多工作人員對(duì)相關(guān)的法律和政策還存在錯(cuò)誤的認(rèn)知階段，普遍認(rèn)為相關(guān)的法律責(zé)任都是由管理者承擔(dān)，這種錯(cuò)誤的意識(shí)不利于財(cái)務(wù)管理工作的穩(wěn)定和順利開(kāi)展。因此，要以提高工作人員的法律意識(shí)為出發(fā)點(diǎn)，積極的引導(dǎo)全體工作人員逐步加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制意識(shí)。比如相關(guān)部門(mén)可以定期向工作人員普及法律法規(guī)和與財(cái)務(wù)相關(guān)的基礎(chǔ)知識(shí)，結(jié)合具體的財(cái)務(wù)案例進(jìn)行詳細(xì)的講解和分享，可以有效提高工作人員的法律觀念，并在具體的工作中提高內(nèi)部控制意識(shí)。其次，要注重培養(yǎng)工作人員的責(zé)任意識(shí)。具有較強(qiáng)的工作責(zé)任心，有高尚的愛(ài)崗敬業(yè)職業(yè)精神高度的責(zé)任心，是有效落實(shí)財(cái)務(wù)管理政策的內(nèi)在源泉。部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該帶領(lǐng)全體工作人員深入的分析和了解崗位職責(zé)，明確工作責(zé)任，對(duì)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分析和了解，注重關(guān)鍵控制點(diǎn)，并在具體的工作中嚴(yán)格按照法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作，在工作中表現(xiàn)出強(qiáng)大的責(zé)任心。最后，應(yīng)該注重構(gòu)建良好的文化氛圍。想要提高全體工作人員的內(nèi)部控制意識(shí)，需要借助有效的文化氛圍進(jìn)行渲染，通過(guò)舉辦主題文化活動(dòng)，為行政事業(yè)單位營(yíng)造有效的內(nèi)控氛圍。例如，相關(guān)部門(mén)通過(guò)開(kāi)展閑置物品的再次利用主題活動(dòng)，可以使工作人員更加明確閑置資產(chǎn)具有一定的再次利用價(jià)值，通過(guò)樹(shù)立成本意識(shí)，對(duì)閑置資產(chǎn)進(jìn)行有效管理，可以為日后的資產(chǎn)管理工作積累豐富的經(jīng)驗(yàn)，并奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

(二)提高工作人員的綜合素養(yǎng)

行政事業(yè)單位工作人員首先應(yīng)該全面的了解和掌握基礎(chǔ)性理論知識(shí)，通過(guò)培訓(xùn)活動(dòng)的開(kāi)展，提高知識(shí)的運(yùn)用能力，并結(jié)合行政事業(yè)單位的具體財(cái)務(wù)管理案例進(jìn)行學(xué)習(xí)和分析，注重理論結(jié)合實(shí)際，不斷提高工作人員的創(chuàng)新能力和財(cái)務(wù)管理能力，有效的識(shí)別財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。另外，管理工作人員應(yīng)該注重促進(jìn)內(nèi)部控制體系的完善和建設(shè)，是整個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的關(guān)鍵。在具體的行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作中，以財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)理論知識(shí)為依據(jù)，積極的引導(dǎo)財(cái)務(wù)工作人員加強(qiáng)實(shí)際業(yè)務(wù)的了解，通過(guò)工作經(jīng)驗(yàn)的積累，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，同時(shí)，能夠采取有效的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控，避免風(fēng)險(xiǎn)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。另外，財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)該對(duì)一些預(yù)警信號(hào)加強(qiáng)了解，做到有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，為后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的開(kāi)展奠定基礎(chǔ)，在提升工作人員綜合素養(yǎng)的前提下，可以派業(yè)務(wù)骨干人員到先進(jìn)事業(yè)單位進(jìn)行學(xué)習(xí)和交流，感受先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念和管理思想，不斷積累知識(shí)，提升綜合素養(yǎng)，通過(guò)不斷學(xué)習(xí)和進(jìn)步，在具體的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制能力上有所提升。另外，管理工作人員應(yīng)該結(jié)合財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制體系以及相關(guān)防范工作開(kāi)展研討活動(dòng)，目的是注重工作人員的精神素養(yǎng)提升，注重構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，提高工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

(三)建設(shè)完善的內(nèi)部控制體系

首先，應(yīng)該建立合理的組織架構(gòu)，能夠有效化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。在具體的組織架構(gòu)建立過(guò)程中，要結(jié)合行政事業(yè)單位的具體發(fā)展情況，單位的負(fù)責(zé)人作為組長(zhǎng)，設(shè)置副組長(zhǎng)和部門(mén)負(fù)責(zé)人，帶領(lǐng)內(nèi)部工作人員成立工作領(lǐng)導(dǎo)小組，做好內(nèi)部控制的監(jiān)督和檢查工作。工作人員應(yīng)該進(jìn)行有效的溝通及時(shí)的匯報(bào)，在一些重要的決策和問(wèn)題上各抒己見(jiàn)，最終達(dá)成一致。同時(shí)，要建立健全的考核機(jī)制，在整個(gè)行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中。有效的融入內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理理念，使整個(gè)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督常態(tài)化。在具體的工作過(guò)程中，要構(gòu)建完善的內(nèi)部審查機(jī)構(gòu)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理部門(mén)工作的科學(xué)性和規(guī)范性，促進(jìn)內(nèi)部審查機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)管理工作的交流和互動(dòng)。明確兩者具有相輔相成的關(guān)系，通過(guò)建立和健全完善的內(nèi)部控制體系，能夠進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)防控。其次，進(jìn)一步完善相關(guān)的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度。在現(xiàn)行的行政事業(yè)單位法律標(biāo)準(zhǔn)前提下，不斷優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)，建立完善的崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)流程，使工作人員的責(zé)任心有所提升，在不同的工作環(huán)節(jié)中，能夠嚴(yán)格按照相關(guān)的制度開(kāi)展財(cái)務(wù)管理，比如檔案管理、財(cái)務(wù)印章的使用、財(cái)務(wù)收支等。最后，應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行有效的檢查和執(zhí)行。以財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)為標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作氛圍，整頓工作人員的工作作風(fēng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部外部的雙重防控。內(nèi)部防控需要在監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和引導(dǎo)下進(jìn)行，規(guī)范的收入和支出，并對(duì)相關(guān)票據(jù)進(jìn)行審計(jì)和整理。在外部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和防控過(guò)程中，要求工作人員能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，采取有效的措施進(jìn)行改進(jìn)。在處理一些大額資金的收入和支出時(shí)，應(yīng)該做好資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)蔓延，有利于促進(jìn)行政事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。在內(nèi)部審查管理工作中，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)勢(shì)必會(huì)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。因此，在內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)的引導(dǎo)下，提高行政事業(yè)單位管理工作人員的廉潔意識(shí)，遵紀(jì)守法，避免和公款挪用的現(xiàn)象發(fā)生。同時(shí)，嚴(yán)格按照相關(guān)的法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作，有效提高行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的效率和質(zhì)量，并對(duì)一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避。

(四)推動(dòng)財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)

隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步和發(fā)展，在現(xiàn)代化行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)該有效的運(yùn)用信息技術(shù)手段，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作更加規(guī)范和科學(xué)，不斷建立和完善財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體系。通過(guò)有效的運(yùn)用信息化手段提高財(cái)務(wù)行為管控效果，對(duì)有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有重要的作用。相關(guān)部門(mén)應(yīng)該構(gòu)建完善的互聯(lián)網(wǎng)財(cái)務(wù)信息共享平臺(tái)，促進(jìn)相關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)交流，有利于加強(qiáng)不同部門(mén)之間的有效溝通，使業(yè)務(wù)融合更加順暢，能夠規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。利用先進(jìn)的信息技術(shù)手段開(kāi)展財(cái)務(wù)核算工作，可以避免人為核算工作存在的錯(cuò)誤和誤差，有利于提高核算工作的精準(zhǔn)度。

四、結(jié)語(yǔ)

通過(guò)以上關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的介紹，我們進(jìn)一步明確行政事業(yè)單位在新的發(fā)展形勢(shì)下，應(yīng)該注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，通過(guò)建立健全完善的內(nèi)部管理體系，促使財(cái)務(wù)管理工作更加規(guī)范和科學(xué)。在具體的財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)該結(jié)合當(dāng)下的財(cái)政政策，對(duì)內(nèi)部體制和工作流程進(jìn)行完善，建立有效的監(jiān)督機(jī)制，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理工作的最大效用和價(jià)值，對(duì)促進(jìn)行政事業(yè)單位的持續(xù)發(fā)展具有重要的意義。

參考文獻(xiàn):

［1］張婷婷．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范視角下的行政事業(yè)單位內(nèi)控管理［J］．大眾投資指南，2021(9):83－84．

［2］吳秀琴．事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體系完善和風(fēng)險(xiǎn)防范措施探索［J］．中國(guó)外資，2021(4):114－115．

［3］趙燕．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范視角下的行政事業(yè)單位內(nèi)控管理［J］．財(cái)富生活，2021(2):61－62．

［4］劉鑫．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范視角下的行政事業(yè)單位內(nèi)控管理［J］．中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2020(10):185－186．

［5］林泓孜．行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體制的建設(shè)及風(fēng)險(xiǎn)防范分析［J］．財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2019(24):240－241．

［6］鐘艷萍．行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作面臨的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施［J］．知識(shí)經(jīng)濟(jì)，2019(19):40－41．

第5篇：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范措施范文

關(guān)鍵詞：新農(nóng)村；土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)；抵押貸款；風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

中圖分類號(hào)： D922.32 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A DOI編號(hào)： 10.14025/ki.jlny.2017.01.015

我國(guó)農(nóng)村人口眾多，如何推進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，不斷建設(shè)新農(nóng)村，提高農(nóng)民的整體收入，對(duì)維持社會(huì)穩(wěn)定，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)至關(guān)重要。近些年來(lái)，我國(guó)出臺(tái)了一系列政策保障農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)已取得了相當(dāng)大的成效，然而從新農(nóng)村建設(shè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)角度來(lái)看，制約農(nóng)村金融發(fā)展的主要因素是沒(méi)有充足的資金供給。尤其是西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)的廣大農(nóng)村更為迫切的需要充足的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資金。同時(shí)農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押貸款實(shí)行過(guò)程中不可避免地產(chǎn)生了一些風(fēng)險(xiǎn)因素，如果長(zhǎng)期不進(jìn)行防范將嚴(yán)重制約農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的提升?；诖?，研究農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)因素并采取風(fēng)險(xiǎn)防范措施極為必要。

1 農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)因素

1.1 土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押貸款的法律風(fēng)險(xiǎn)

嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆煞ㄒ?guī)是保證土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押貸款實(shí)施的首要條件，而我國(guó)農(nóng)村集體土地使用權(quán)抵押?jiǎn)栴}主要體現(xiàn)在在，《擔(dān)保法》、《農(nóng)業(yè)法》、《土地管理法》和《農(nóng)村土地承包法》等法律法規(guī)對(duì)農(nóng)村集體土地使用權(quán)抵押?jiǎn)栴}的規(guī)定不夠統(tǒng)一，詳細(xì)的實(shí)施方面的細(xì)節(jié)問(wèn)題沒(méi)有進(jìn)行有效規(guī)范，這使得農(nóng)村無(wú)法規(guī)范辦理土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押貸款，制約了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展建設(shè)。

1.2 土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押貸款的民生風(fēng)險(xiǎn)

土地是農(nóng)民賴以生存的經(jīng)濟(jì)之源和重要的社會(huì)保障，農(nóng)民對(duì)土地的依賴性很強(qiáng)，農(nóng)民的基本生活、醫(yī)療、養(yǎng)老等都要建立在擁有土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)上。然而一旦發(fā)生不可預(yù)計(jì)的災(zāi)害等風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)民作為債務(wù)人將無(wú)法償還抵押貸款，不可避免地會(huì)面臨失去土地的風(fēng)險(xiǎn)，這必將嚴(yán)重影響到農(nóng)民的基本生活保障。

2 農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

2.1 完善法律制度

修訂和完善符合當(dāng)下農(nóng)村實(shí)際的土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押貸款相關(guān)法律法規(guī)是一個(gè)艱難長(zhǎng)期的過(guò)程。只有不斷的通過(guò)法律法規(guī)的政策支持，才能從根本上確保農(nóng)民土地承包權(quán)益具體化、法制化。完善的法律法規(guī)有利于穩(wěn)定土地承包關(guān)系，也能在一定程度上為農(nóng)村土地金融制度和業(yè)務(wù)創(chuàng)新提供有效法律制度保障。只有在此基礎(chǔ)上才能確保農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押貸款長(zhǎng)期有效的實(shí)施。

2.2 規(guī)范專業(yè)合作社的管理

農(nóng)民合作社作為新農(nóng)村發(fā)展歷程中的一個(gè)重要產(chǎn)物具有其獨(dú)特的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理模式，對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著積極的推動(dòng)作用。但合作社并不是真正意義上的股份制公司，對(duì)此，應(yīng)基于實(shí)際出發(fā)在合作社運(yùn)作過(guò)程中不斷完善相應(yīng)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確定合作社人員的崗位職責(zé)，在經(jīng)營(yíng)管理中既要分散又要集約，建立有效的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

2.3 不斷完善農(nóng)村社保體系

在實(shí)施農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押貸款過(guò)程中不斷加強(qiáng)和完善農(nóng)村社保體系，農(nóng)村社保體系關(guān)乎廣大農(nóng)民的基本生活保障、醫(yī)療保障、養(yǎng)老保障和失業(yè)保障等。因?yàn)樵趯?shí)施農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押貸款后，廣大農(nóng)民的經(jīng)濟(jì)收入水平明顯提升了一個(gè)檔次，當(dāng)農(nóng)民手里有富余的資金時(shí)可以鼓勵(lì)他們將這部分閑余的資金儲(chǔ)存在養(yǎng)老保險(xiǎn)中，一旦土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押貸款面臨風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)債務(wù)時(shí)，農(nóng)民很可能失去賴以生存的土地。在這種情況下農(nóng)村社保體系將發(fā)揮其“預(yù)防”的力量，可以在一定時(shí)期內(nèi)為農(nóng)民提供基本的生活保障，也能減輕政府的資金壓力。

2.4 進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)市場(chǎng)

雖然農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押貸款的大門(mén)已敞開(kāi)，而很多地區(qū)的農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)市場(chǎng)并不規(guī)范，對(duì)此，各地政府要嚴(yán)格貫徹和執(zhí)行國(guó)家有關(guān)農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)的政策。要結(jié)合本地區(qū)土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押貸款實(shí)施的具體情況制定詳細(xì)的土地流轉(zhuǎn)規(guī)則，并積極做好宣傳工作。

2.5 加強(qiáng)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)對(duì)抵押業(yè)務(wù)的支持

農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)是實(shí)施土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押貸款的“操刀手”。而農(nóng)業(yè)生產(chǎn)不可避免地受到不可預(yù)估的自然災(zāi)害影響，這必然導(dǎo)致農(nóng)民無(wú)法負(fù)擔(dān)從金融機(jī)構(gòu)獲取的土地抵押r貸資金，這些不良貸款的產(chǎn)生嚴(yán)重制約著農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)發(fā)展，從而影響著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的提升。對(duì)此，政府應(yīng)鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押貸款業(yè)務(wù)。

參考文獻(xiàn)

[1] 車(chē)士義，龐博，謝欣.我國(guó)農(nóng)村金融與土地產(chǎn)權(quán)改革的理論與實(shí)踐[J].金融與經(jīng)濟(jì)，2012，（05）.

[2] 李紅宇.我國(guó)農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押規(guī)則初探[J].金融發(fā)展研究，2013，（07）.

[3] 林樂(lè)芬，趙倩.推進(jìn)農(nóng)村土地金融制度創(chuàng)新――基于農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押貸款[J].學(xué)海，2009，（05）.

[4] 易忠君.新農(nóng)村建設(shè)中農(nóng)戶土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押影響因素分析[J].湖北農(nóng)業(yè)科學(xué)，2013，（08）.

第6篇：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范措施范文

[關(guān)鍵詞]化工項(xiàng)目；環(huán)境監(jiān)理；污染防治；環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)；防范

中圖分類號(hào)：X328 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2016）21-0212-01

引言：化學(xué)工業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中占據(jù)著非常重要地位，與人們生活有著非常緊密聯(lián)系，在給人們帶來(lái)眾多便利的同時(shí)也對(duì)環(huán)境發(fā)展造成了一定不良影響。化工項(xiàng)目產(chǎn)生污染嚴(yán)重，而且治理難度性較高，項(xiàng)目運(yùn)行環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)較高。化工項(xiàng)目與其它類型項(xiàng)目進(jìn)行綜合比對(duì)，化工項(xiàng)目建設(shè)周期較短、經(jīng)濟(jì)投入較高，項(xiàng)目建設(shè)施工范圍較小。其中包括了基礎(chǔ)施工、廠房建設(shè)、化工設(shè)備安裝等等，化工項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)行階段會(huì)產(chǎn)生眾多的化學(xué)污染物質(zhì)，不僅會(huì)造成嚴(yán)重環(huán)境污染，而且對(duì)人們生活也會(huì)造成非常不良影響。對(duì)化工項(xiàng)目環(huán)境監(jiān)理中污染防治和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的防范進(jìn)行深入分析是具有重要意義的，下面就對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)闡述。

一、 化工項(xiàng)目污染防治監(jiān)理要點(diǎn)分析

受到眾多因素影響，其中包括化工生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)設(shè)備、項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模等眾多內(nèi)容影響，不同化工企業(yè)在生產(chǎn)同一種產(chǎn)品過(guò)程中，污染物排放也會(huì)存在較大的差異性。還需要注重的是，化工項(xiàng)目建設(shè)完成實(shí)際運(yùn)行情況與環(huán)評(píng)報(bào)告評(píng)價(jià)存在一定差距，污染物排放也會(huì)發(fā)生較大變化。為了保證化工項(xiàng)目運(yùn)行生產(chǎn)中污染物排放可以在標(biāo)準(zhǔn)控制范圍內(nèi)，加強(qiáng)環(huán)境監(jiān)理是非常重要的，主要是從廢氣、廢水、固體物質(zhì)作為切入點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)理工作落實(shí)。

（一） 廢氣污染防治

廢氣污染防治的主要措施就是在廢氣排放終端對(duì)廢氣進(jìn)行處理。廢氣處理方式很多，可以采用吸收回收、富集回收、冷凝回收等眾多方式。吸收回收技術(shù)主要是利用液體吸收劑將廢氣轉(zhuǎn)移到吸收劑然后回收利用，其在化工項(xiàng)目生產(chǎn)應(yīng)用并不是非常廣泛，但是該技術(shù)卻具有著非常廣闊的發(fā)展前景，而且處理效益也非?？捎^。富集回收技術(shù)通常采用的富集介質(zhì)為活性炭和沸石，但活性炭富集回收存在一定缺點(diǎn)，就是吸收過(guò)程中活性炭溫度會(huì)逐漸提升最終導(dǎo)致活性炭發(fā)生自燃情況，存在一定的安全隱患。如果應(yīng)用沸石作為富集媒介則不會(huì)發(fā)生這種不良情況，沸石介質(zhì)在有機(jī)廢氣回收領(lǐng)域有著較為廣泛應(yīng)用。冷凝回收技術(shù)是通過(guò)冷卻介質(zhì)將廢氣冷卻分離出來(lái)，其關(guān)鍵在于冷媒梯度配置、換熱器設(shè)置的設(shè)置。廢氣處理方式選擇與廢氣處理成效有著非常緊密聯(lián)系，相關(guān)工作人員必須要嚴(yán)格依據(jù)當(dāng)前化工項(xiàng)目建設(shè)特點(diǎn)進(jìn)行廢氣處理方式選擇，保證廢氣處理成效可以達(dá)到預(yù)期設(shè)想。要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，針對(duì)不同廢氣的特點(diǎn)，結(jié)合利用熱力焚燒、催化燃燒、膜處理等多種處理技術(shù)，加強(qiáng)廢氣處理技術(shù)的融合，避免廢氣排放對(duì)環(huán)境造成污染。在廢氣污染防治環(huán)境監(jiān)理過(guò)程中，重點(diǎn)是核實(shí)廢氣產(chǎn)生種類，采取的廢氣處理方式是否能滿足相應(yīng)的技術(shù)指標(biāo)要求。

（二）廢水污染防治

廢水預(yù)處理主要目的在于減輕或降低后續(xù)污水綜合處理的難度與負(fù)荷，其對(duì)于污水達(dá)標(biāo)排放、污水處理站廢氣控制以及污泥處置的影響較大。一般要求各車(chē)間做好廢水預(yù)處理工作，主要針對(duì)高含鹽廢水、高氨氮廢水、難降解有機(jī)廢水、含重金屬類廢水等的預(yù)處理。高含鹽廢水的預(yù)處理主要采取的措施有蒸發(fā)濃縮（三效蒸發(fā)、四效蒸發(fā)、五效蒸發(fā)）和MVR等；高氨氮廢水的預(yù)處理主要采取的措施有提氨、精餾回收氨、成鹽蒸發(fā)濃縮等；高濃度難降解有機(jī)廢水的預(yù)處理主要采取高級(jí)氧化、絮凝沉淀、蒸餾或焚燒等；含重金屬類廢水的預(yù)處理主要采取物化沉淀、離子交換或膜濃縮等。在廢水污染防治環(huán)境監(jiān)理過(guò)程中，重點(diǎn)應(yīng)核實(shí)廢水是如何分類的、如何進(jìn)行分質(zhì)預(yù)處理的、配套的預(yù)處理設(shè)施能否滿足預(yù)定的技術(shù)要求。

（三）固廢污染防治

固廢污染防治包括固廢預(yù)處理及暫存場(chǎng)所的設(shè)置。固廢預(yù)處理的最直接目標(biāo)是減量化和安全化。固廢主要包括精（蒸）餾殘液、殘?jiān)?、廢溶劑、廢活性炭、廢催化劑、廢水處理污泥等。固廢產(chǎn)生后首先是要將其穩(wěn)定化，易于暫存，建議采用桶內(nèi)儲(chǔ)存，防止固廢產(chǎn)生惡臭外逸。精（蒸）餾殘液在條件允許的情況下，可用相對(duì)低的溫度進(jìn)行干燥，減輕重量。在固廢污染防治環(huán)境監(jiān)理過(guò)程中，重點(diǎn)是核實(shí)固廢產(chǎn)生特征，其配套建設(shè)的暫存場(chǎng)所是否滿足固廢設(shè)計(jì)規(guī)范，做到存儲(chǔ)過(guò)程中不產(chǎn)生二次污染。

二、 化工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)理要點(diǎn)分析

環(huán)保部在2012年很短的時(shí)間內(nèi)連發(fā)2個(gè)重要文件（即環(huán)發(fā)【2012】77號(hào)、環(huán)發(fā)【2012】98號(hào)），明確要求了在環(huán)境影響評(píng)價(jià)工作和環(huán)保日常管理工作中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范?；ろ?xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境監(jiān)理主要包括應(yīng)急預(yù)案的編制、風(fēng)險(xiǎn)防范措施的建設(shè)等。

（一）應(yīng)急預(yù)案的編制

制定事故應(yīng)急預(yù)案的目的是為了在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事故時(shí)，能以最快的速度發(fā)揮最大的效能，有序的實(shí)施救援，盡快控制事態(tài)的發(fā)展，降低事故造成的危害。雖然建設(shè)單位及所屬企業(yè)是風(fēng)險(xiǎn)防范的責(zé)任主體，但是環(huán)境監(jiān)理單位要督促建設(shè)單位按環(huán)評(píng)報(bào)告書(shū)及批復(fù)文件要求建設(shè)環(huán)境應(yīng)急管理體系，并對(duì)環(huán)境監(jiān)理報(bào)告結(jié)論負(fù)責(zé)。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照突發(fā)環(huán)境事件應(yīng)急預(yù)案編制的相關(guān)要求，組織編制或委托有資質(zhì)單位編制突發(fā)環(huán)境事件應(yīng)急預(yù)案。環(huán)境監(jiān)理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)案編制情況給出指導(dǎo)性意見(jiàn)，重點(diǎn)對(duì)事故應(yīng)急救援領(lǐng)導(dǎo)小組的成立、預(yù)案的分級(jí)響應(yīng)機(jī)制的建立、應(yīng)急救援及搶險(xiǎn)器材的配備、應(yīng)急監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的建設(shè)、事故應(yīng)急演習(xí)等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)理。

（二）風(fēng)險(xiǎn)防范措施的建設(shè)

根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)，化工項(xiàng)目主要的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)隱患是液體化學(xué)品泄漏、消防水、污染雨水的排放進(jìn)入周邊水體，大氣污染物事故性排放等。液體化學(xué)品泄漏的風(fēng)險(xiǎn)防范措施主要依靠車(chē)間、罐區(qū)地面的防滲、防腐蝕設(shè)計(jì)，并配套建設(shè)收集、導(dǎo)流、攔截、降污等環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)防范措施。消防水、污染雨水以及事故性排水主要依靠事故廢水收集、導(dǎo)流系統(tǒng)的建設(shè)以及事故應(yīng)急池的設(shè)置?；て髽I(yè)的隱蔽工程主要是指防腐、防滲體系的建設(shè)以及收集、導(dǎo)流體系的設(shè)置。隱蔽工程的監(jiān)理主要以“旁站”結(jié)合收集資料的方式完成。限于環(huán)境監(jiān)理人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)以及工作經(jīng)驗(yàn)，很難判斷防腐、防滲工作是否符合國(guó)家相應(yīng)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，因此我們必須查看工程監(jiān)理日志，以確定防腐、防滲工作是否能夠達(dá)到建筑防腐蝕施工及驗(yàn)收規(guī)范。事故應(yīng)急池監(jiān)理的重點(diǎn)是容量大小核算、是否具有緊急排空的技術(shù)措施、事故池能否接納收集的事故廢水、防腐防滲工程是否滿足要求等。如果在監(jiān)理過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)事故應(yīng)急池容量不足、事故池不能完全接納收集的事故廢水、事故應(yīng)急池存在泄漏等安全隱患等情況，應(yīng)立即督促建設(shè)單位整改。另外，雨水排放口應(yīng)設(shè)置閥門(mén)井，設(shè)立初期雨水收集池。初期雨水池與雨水管道間設(shè)置“三通”，并安裝切換閥。初期雨水池容積應(yīng)符合環(huán)評(píng)報(bào)告書(shū)及批復(fù)文件要求。初期雨水池應(yīng)設(shè)置自動(dòng)控制的液位泵，確保將初期雨水或事故狀態(tài)消防水泵打至污水處理站處理。環(huán)境監(jiān)理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施提出建設(shè)性意見(jiàn)，協(xié)助建設(shè)單位落實(shí)環(huán)評(píng)報(bào)告書(shū)及批復(fù)文件對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的規(guī)范建設(shè)，通過(guò)“旁站”等環(huán)境監(jiān)理方式規(guī)范隱蔽工程的建設(shè)。

結(jié)語(yǔ)：環(huán)評(píng)報(bào)告書(shū)和環(huán)評(píng)批復(fù)是項(xiàng)目試生產(chǎn)以及項(xiàng)目“三同時(shí)”驗(yàn)收最主要的依據(jù)，但僅僅依據(jù)這兩份依據(jù)材料是不夠的，國(guó)家、省出臺(tái)的一些強(qiáng)制性政策也是重要補(bǔ)充。因此，環(huán)境監(jiān)理單位應(yīng)及時(shí)掌握環(huán)保政策、法規(guī)的動(dòng)態(tài)。環(huán)境監(jiān)理工作是環(huán)評(píng)工作的延伸，是環(huán)境影響評(píng)價(jià)和“三同時(shí)”驗(yàn)收、排污許可證申請(qǐng)連接紐帶，但在實(shí)際工作中經(jīng)常會(huì)遇到各種各樣的問(wèn)題，如未提出針對(duì)性的環(huán)境保護(hù)措施、污染防治措施不切合實(shí)際、風(fēng)險(xiǎn)防范措施過(guò)于籠統(tǒng)等。環(huán)境監(jiān)理單位必須以“實(shí)事求是”的原則，幫助、指導(dǎo)建設(shè)單位采取針對(duì)性、可行的方案，并及時(shí)向環(huán)保主管部門(mén)上報(bào)。根據(jù)環(huán)境影響評(píng)價(jià)法、建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)管理?xiàng)l例，明確調(diào)整內(nèi)容是否屬于重大變動(dòng)，通過(guò)納入竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收管理和重新報(bào)批環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件等形式完善相關(guān)環(huán)保手續(xù)。

參考文獻(xiàn)

[1] 王冬樸.環(huán)境影響評(píng)價(jià)體系拓展趨勢(shì)分析[J]. 上海環(huán)境科學(xué). 2005（01） ：77-78

第7篇：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范措施范文

一、進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意義

稅收的征收是單向的，稅收主體間權(quán)利義務(wù)存在不對(duì)等性，企業(yè)一旦面臨涉稅風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)帶來(lái)很大的不確定性，而且結(jié)果一般都很不樂(lè)觀，主要表現(xiàn)為：第一，因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)不當(dāng)?shù)亩悇?wù)行為，例如：偷稅、騙稅、抗稅等行為，具有永久追繳權(quán)，所以，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在時(shí)間上具有不可撤銷(xiāo)性，這也被看做是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不同于其他風(fēng)險(xiǎn)最顯著的地方；第二，如果企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)致使納稅行為模糊，就有可能導(dǎo)致企業(yè)多繳稅或者少繳稅，這也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)有著很大的不確定性，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)不確定因素進(jìn)行分析與防范是企業(yè)的一項(xiàng)重要工作，任何企業(yè)都有涉稅行為，也就存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是涉稅行為帶來(lái)的不確定性因素的統(tǒng)稱。隨著稅收制度的不斷完善，企業(yè)納稅意識(shí)也不斷增強(qiáng)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越受到企業(yè)與稅務(wù)部門(mén)的關(guān)注，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理、加強(qiáng)內(nèi)部控制，可以進(jìn)一步地規(guī)范企業(yè)運(yùn)營(yíng)流程，確保企業(yè)納稅工作的進(jìn)行；企業(yè)按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅，對(duì)涉稅事項(xiàng)正確的進(jìn)行判斷，可以更加有效地防范與減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也能保證稅務(wù)部門(mén)稅收工作的順利進(jìn)行。

二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的影響

（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不利于內(nèi)部控制的實(shí)現(xiàn)

企業(yè)內(nèi)部控制是為保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率以及對(duì)現(xiàn)行法規(guī)的遵循等目的而提供保證的過(guò)程，內(nèi)部控制涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)督?jīng)Q策、資訊與傳遞以及自我檢測(cè)等各個(gè)方面。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，在每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)上都要建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制系統(tǒng)，不能保證內(nèi)部控制更好的實(shí)現(xiàn)，所以企業(yè)要有針對(duì)性地提出相應(yīng)的控制措施，這樣才可以有效地進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制的管理，避免因?yàn)槎悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)而造成的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不利于內(nèi)部控制目?說(shuō)氖迪?

企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有很大的關(guān)系，企業(yè)所有的會(huì)計(jì)信息與數(shù)據(jù)是繳納企業(yè)稅費(fèi)的依據(jù)，一旦會(huì)計(jì)信息有錯(cuò)誤，直接影響企業(yè)稅費(fèi)的準(zhǔn)確度，企業(yè)因此要承擔(dān)一定的法律責(zé)任與處罰，不利于會(huì)計(jì)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。另外，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，沒(méi)有嚴(yán)格依照我國(guó)相關(guān)的法律法規(guī)辦事也是造成企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，而企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)可以不斷地提醒企業(yè)嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，從而最大程度地降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、基于內(nèi)部控制的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范思路

內(nèi)部控制作為企業(yè)針對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)展開(kāi)內(nèi)部監(jiān)督與管理的重要單元之一，在財(cái)務(wù)控制中發(fā)揮著重要的意義與價(jià)值，是防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要工具之一。從內(nèi)部控制角度入手，在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范過(guò)程中可采取的措施包括以下幾個(gè)方面：

第一，針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行改善，通過(guò)健全內(nèi)控工作體系的方式指導(dǎo)內(nèi)控活動(dòng)的有序開(kāi)展。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是界定企業(yè)內(nèi)控空間的具體標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制相關(guān)的環(huán)境單元包括人力組織與安排、制度建設(shè)、企業(yè)治理這幾個(gè)方面。從防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的視角出發(fā)，內(nèi)部控制體系建設(shè)中必須通過(guò)董事會(huì)在企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃以及經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃中詳細(xì)列舉稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理目標(biāo)，在稅務(wù)顧問(wèn)與稅務(wù)部門(mén)的密切配合下，以現(xiàn)行《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引試行版》中有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，共同確認(rèn)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理行為活動(dòng)中的涉稅事項(xiàng)以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理方案等內(nèi)容。并且，企業(yè)日常經(jīng)管活動(dòng)中的涉稅事項(xiàng)還必須依托于健全的內(nèi)控框架為依據(jù)執(zhí)行。其中，一方面是在事業(yè)部、管理層等重要機(jī)構(gòu)部門(mén)下增設(shè)專門(mén)的稅務(wù)管理工作崗位（條件允許時(shí)應(yīng)增設(shè)稅務(wù)工作部門(mén)），或也可通過(guò)外包納稅事項(xiàng)的方式對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范；另一方面，企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行完善，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施納入企業(yè)內(nèi)部控制體系中，參考《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引試行版》標(biāo)準(zhǔn)，與企業(yè)自身業(yè)務(wù)以及管理架構(gòu)相結(jié)合，對(duì)稅務(wù)管理具體流程以及控制方法進(jìn)行設(shè)計(jì)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

第二，加強(qiáng)信息溝通，鞏固企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范力度。企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的實(shí)施不單單涉及到價(jià)值流轉(zhuǎn)的問(wèn)題，信息流轉(zhuǎn)同樣非常重要。從稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的層面上來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)管理必須綜合考慮稅務(wù)信息受經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)影響而產(chǎn)生的流動(dòng)以及流動(dòng)方式，具體工作崗位也必須引起足夠的重視，以便采取措施對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)防范。在此過(guò)程中，加強(qiáng)信息溝通的途徑有以下幾個(gè)方面：（1）完善企業(yè)基礎(chǔ)稅務(wù)信息系統(tǒng)，應(yīng)有專人負(fù)責(zé)對(duì)稅收相關(guān)法規(guī)政策信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)收集并及時(shí)更新，使企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的運(yùn)行、財(cái)務(wù)管理體系的運(yùn)行與現(xiàn)行稅法中的有關(guān)要求相符合；（2）應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)部門(mén)與企業(yè)之間構(gòu)成良好的交流溝通機(jī)制，圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)開(kāi)展中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行暢通無(wú)阻的溝通

第三，重視對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，以強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制水平。在我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范以及《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引試行版》中明確規(guī)定了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的具體要求與標(biāo)準(zhǔn)。從防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的視角上來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)在于過(guò)程控制、企業(yè)信息溝通、信息監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估這幾個(gè)方面。首先，企業(yè)必須完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)納入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范疇中，以準(zhǔn)確識(shí)別企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)外部相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，并確定企業(yè)可承受的最大風(fēng)險(xiǎn)底線（包括可接受風(fēng)險(xiǎn)水平以及整體稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承受能力這兩個(gè)部分），在此基礎(chǔ)之上以定量與定性相結(jié)合的方式系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)特定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性以及發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)后的損失范圍，為風(fēng)險(xiǎn)防范措施的制定提供科學(xué)依據(jù)。

第四，將納稅風(fēng)險(xiǎn)防范工作機(jī)制引入內(nèi)部監(jiān)督體系中。在將納稅風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制引入內(nèi)部監(jiān)督體系的過(guò)程中，關(guān)鍵是通過(guò)涉稅自查以及內(nèi)部審計(jì)這兩項(xiàng)手段對(duì)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)預(yù)警。具體來(lái)說(shuō)，（1）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中必須將有關(guān)納稅事項(xiàng)的審計(jì)作為重點(diǎn)對(duì)象，遵循重要性原則對(duì)納稅事項(xiàng)進(jìn)行科學(xué)判斷；（2）加強(qiáng)對(duì)涉稅業(yè)務(wù)活動(dòng)的專項(xiàng)檢查，及時(shí)糾正并應(yīng)對(duì)已發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。在檢查評(píng)價(jià)涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，除內(nèi)部審計(jì)應(yīng)發(fā)揮自身價(jià)值以外，還可由企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定聘請(qǐng)專業(yè)稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合理控制。

第8篇：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范措施范文

關(guān)鍵字：隧道施工安全；風(fēng)險(xiǎn)管理；防范措施

Abstract: the tunnel construction of concealment, construction cycle is long, construction technology, complicated geological conditions do not foresee, surrounding environment uncertainty characteristics, these problems increased the difficulty of tunnel construction safety management, the following will analyze tunnel construction safety risk management and preventive measures.

Key words: tunnel construction safety; Risk management; Preventive measures

中圖分類號(hào)： U45 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2095-2104（2012）

引言：隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，隧道施工已經(jīng)進(jìn)入高速發(fā)展階段。但是，隧道施工作為地下特殊的暗挖掘進(jìn)工程，加之地質(zhì)條件極其復(fù)雜性和不可完全預(yù)見(jiàn)性，施工安全和風(fēng)險(xiǎn)程度極高，危險(xiǎn)性極大，其風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的后果是異常嚴(yán)重的。因此，建設(shè)者和管理者必須給予高度重視。

一、隧道施工安全的風(fēng)險(xiǎn)管理

1、風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容

(1) 技術(shù)管理人員仔細(xì)、全面地研究施工圖紙, 核對(duì)圖紙與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況是否相符,提出有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)(特別是安全風(fēng)險(xiǎn)) 的質(zhì)疑, 由設(shè)計(jì)單位在技術(shù)交底時(shí)解答。

(2) 建立安全風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu),并對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，增強(qiáng)隧道施工安全的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

(3) 施工前,結(jié)合設(shè)計(jì)文件對(duì)工程影響范圍內(nèi)的建(構(gòu)) 筑物、公路、地下管線、當(dāng)?shù)鼐用裆a(chǎn)生活用水等周邊環(huán)境及地質(zhì)條件進(jìn)行全面核查,形成正式報(bào)告,報(bào)監(jiān)理審查,并交業(yè)主備案。

(4) 在設(shè)計(jì)圖中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上,結(jié)合環(huán)境和地質(zhì)條件、施工工藝、設(shè)備、施工水平、經(jīng)驗(yàn)和工程特點(diǎn)等,對(duì)新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別,提出風(fēng)險(xiǎn)處理措施供業(yè)主決策,對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)。并在洞口顯眼位置掛設(shè)風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)示牌,其內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)描述、監(jiān)測(cè)方案、應(yīng)急預(yù)案和責(zé)任人等。

(5) 建立施工過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)調(diào)整清單及臺(tái)帳,每次調(diào)整清單要報(bào)監(jiān)理單位審核,總監(jiān)簽字認(rèn)可后報(bào)送業(yè)主。由業(yè)主負(fù)責(zé)組織風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)調(diào)整的評(píng)審和匯總,以會(huì)議紀(jì)要的形式形成評(píng)審意見(jiàn),對(duì)極高高度的風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)調(diào)整報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)。

(6) 實(shí)施施工過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè),包括施工監(jiān)測(cè)、施工狀況和環(huán)境巡視、作業(yè)面狀態(tài)描述、風(fēng)險(xiǎn)處置過(guò)程和發(fā)展趨勢(shì)等,將地質(zhì)超前預(yù)報(bào)、監(jiān)控量測(cè)納入施工的重要工序,按照設(shè)計(jì)要求編制施工監(jiān)測(cè)實(shí)施方案,對(duì)工程自身結(jié)構(gòu)及環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面監(jiān)測(cè),提前識(shí)別和預(yù)測(cè)地質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)因素,保證施工安全。監(jiān)控量測(cè)、巡視、狀態(tài)描述、風(fēng)險(xiǎn)跟蹤及地質(zhì)超前預(yù)報(bào)等活動(dòng)中接受監(jiān)理的監(jiān)督和檢查。

(7) 建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、響應(yīng)及信息報(bào)送機(jī)制。根據(jù)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)、施工狀況、環(huán)境巡視和作業(yè)面異常狀態(tài)等確定預(yù)警級(jí)別,形成異常狀況報(bào)告;對(duì)可能發(fā)生重大突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件的預(yù)警狀態(tài)立即啟動(dòng)相關(guān)預(yù)案,組織處理,同時(shí)第一時(shí)間報(bào)業(yè)主、設(shè)計(jì)和監(jiān)理單位。

2、 隧道施工安全風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)

(1)由于隧道開(kāi)挖圍巖性質(zhì)、工程水文地質(zhì)條件復(fù)雜，隧道施工的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。

(2)由于勘察設(shè)計(jì)資料有限，設(shè)計(jì)計(jì)算理論不完善和在隧道施工中會(huì)不可避免地遇到一些突發(fā)偶然事件等原因，使得隧道施工的風(fēng)險(xiǎn)具有發(fā)生的偶然性和大量發(fā)生的必然性。

(3)在隧道施工的過(guò)程中，由于試驗(yàn)數(shù)據(jù)離散性大，勘察報(bào)告提供的場(chǎng)地性質(zhì)資料有限，地下情況的不可預(yù)知性，施工風(fēng)險(xiǎn)的可變性就更加明顯。

(4)由于隧道施工對(duì)場(chǎng)地周?chē)馏w的擾動(dòng)大，造成了對(duì)場(chǎng)地周?chē)?構(gòu))筑物、地下管網(wǎng)(線)、居民生活和環(huán)境的影響，除本身的技術(shù)因素影響外，隧道施工還不得不與外部環(huán)境發(fā)生關(guān)系，這樣使得隧道施工風(fēng)險(xiǎn)不但具有內(nèi)部因素的多樣性，而且還具有鮮明的層次性，同時(shí)也使得隧道工程風(fēng)險(xiǎn)更加復(fù)雜化。

3、隧道施工風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

隧道施工階段安全風(fēng)險(xiǎn)因素主要有強(qiáng)富水帶突水涌泥、塌方,是安全風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)。

（1）突水涌泥

突水涌泥是指隧道施工中挖穿含水體等不良儲(chǔ)水結(jié)構(gòu)時(shí),儲(chǔ)存的大量地下水、泥瞬間傾泄的災(zāi)難性現(xiàn)象。突水涌泥安全風(fēng)險(xiǎn)因素主要存在于中～強(qiáng)富水?dāng)鄬悠扑閹?。這種災(zāi)難性現(xiàn)象一旦產(chǎn)生，對(duì)隧道施工技術(shù)要求極高而且解決這種問(wèn)題的成本也是相當(dāng)高的。

（2）塌方

一些隧道會(huì)穿越幾條斷層破碎帶,這樣的地段均是易產(chǎn)生塌方的危險(xiǎn)地段。在隧道施工前，必須對(duì)地質(zhì)進(jìn)行全面的勘察，盡可能避開(kāi)有斷層的地帶。

二、隧道施工防范措施分析

1、隧道施工風(fēng)險(xiǎn)管理制度

（1） 建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度，做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作

為保證隧道施工安全，應(yīng)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理理念，要進(jìn)一步樹(shù)立 “安全發(fā)展”的理念。要切實(shí)落實(shí)企業(yè)安全生產(chǎn)責(zé)任制，強(qiáng)化企業(yè)安全生產(chǎn)主體責(zé)任。施工單位根據(jù)設(shè)計(jì)文件制定防范措施，監(jiān)理單位審查防范措施，并檢查執(zhí)行情況的隧道施工風(fēng)險(xiǎn)管理制度。施工單位是隧道施工安全的責(zé)任主體，必須加強(qiáng)隧道施工過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)管理，落實(shí)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。要加強(qiáng)對(duì)危險(xiǎn)源的監(jiān)控，加強(qiáng)隱患的排查，特別要加大隱患排查治理力度。對(duì)查出的安全隱患必須立即組織整改，有效防范、遏制施工安全事故的發(fā)生。對(duì)于不良地質(zhì)、特殊巖土等隧道施工過(guò)程可能出現(xiàn)的重大地質(zhì)災(zāi)害，開(kāi)展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，選擇適宜的施工工藝，制定風(fēng)險(xiǎn)防范及突發(fā)安全事故應(yīng)急救援預(yù)案。監(jiān)理單位應(yīng)監(jiān)督施工單位制訂風(fēng)險(xiǎn)防范措施并督促實(shí)施。

（2） 做好超前地質(zhì)預(yù)報(bào)工作，落實(shí)超前地質(zhì)預(yù)報(bào)責(zé)任

施工單位應(yīng)結(jié)合隧道工程地質(zhì)條件和實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)編制超前地質(zhì)預(yù)報(bào)方案，明確隧道超前地質(zhì)預(yù)報(bào)的方法、預(yù)報(bào)的內(nèi)容、預(yù)報(bào)頻次、實(shí)施計(jì)劃，提出儀器設(shè)備配置和操作要求、信息判斷、數(shù)據(jù)采集與處理、預(yù)報(bào)成果報(bào)告編制等技術(shù)要求；配備能夠勝任超前地質(zhì)預(yù)報(bào)工作的技術(shù)人員，確保超前地質(zhì)預(yù)報(bào)成果及數(shù)據(jù)的真實(shí)性，監(jiān)理單位負(fù)責(zé)檢查施工單位現(xiàn)場(chǎng)地質(zhì)、物探專業(yè)技術(shù)人員數(shù)量及能力、設(shè)備類型及數(shù)量、超前地質(zhì)預(yù)報(bào)的實(shí)施和數(shù)據(jù)采集。施工單位應(yīng)將超前地質(zhì)預(yù)報(bào)工作納入工序管理，嚴(yán)格按超前地質(zhì)預(yù)報(bào)方案實(shí)施。超前地質(zhì)預(yù)報(bào)顯示地質(zhì)條件異常時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施，防止事故發(fā)生，同時(shí)報(bào)監(jiān)理、設(shè)計(jì)、建設(shè)單位。

（3） 加強(qiáng)監(jiān)控量測(cè)工作，強(qiáng)化施工過(guò)程的安全控制

監(jiān)控量測(cè)是確定圍巖變形、調(diào)整支護(hù)參數(shù)、設(shè)計(jì)參數(shù)的重要依據(jù)，施工單位必須將監(jiān)控量測(cè)納入施工工序，配備監(jiān)控量測(cè)專業(yè)人員，制定詳細(xì)的監(jiān)控量測(cè)方案，并根據(jù)地質(zhì)情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)整；建立最大日變形量和累計(jì)變形量的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制；嚴(yán)格按照規(guī)范要求布點(diǎn)量測(cè)，確保監(jiān)控量測(cè)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確完整，及時(shí)對(duì)量測(cè)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，根據(jù)分析結(jié)果調(diào)整支護(hù)參數(shù)，并及時(shí)將量測(cè)數(shù)據(jù)和分析結(jié)果反饋給設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位，設(shè)計(jì)驗(yàn)證后應(yīng)及時(shí)根據(jù)量測(cè)分析結(jié)果變更設(shè)計(jì)方案。

2、隧道施工應(yīng)急救援技術(shù)

（1）應(yīng)急救援預(yù)案的編制

由于隧道施工本身不可預(yù)見(jiàn)因素多，一旦發(fā)生重大事故，往往造成慘重的生命、財(cái)產(chǎn)損失和環(huán)境破壞。通過(guò)編制應(yīng)急救援預(yù)案，對(duì)那些事先無(wú)法預(yù)料到的突發(fā)事件或事故，也可以起到基本的應(yīng)急指導(dǎo)作用，成為開(kāi)展應(yīng)急救援的“底線”。應(yīng)急救援預(yù)案經(jīng)項(xiàng)目施工單位評(píng)審后，報(bào)建設(shè)單位和監(jiān)理單位核查，并經(jīng)項(xiàng)目第一負(fù)責(zé)人簽署。

（2）應(yīng)急救援體系的建立和工作程序

嚴(yán)格遵守有關(guān)安全生產(chǎn)的法律法規(guī)和規(guī)章制度，建立安全生產(chǎn)保障體系，落實(shí)各項(xiàng)安全生產(chǎn)措施，加強(qiáng)和改進(jìn)安全生產(chǎn)管理，成立安全應(yīng)急救援組織機(jī)構(gòu)，配備應(yīng)急救援人員、器材、設(shè)備。一旦隧道施工現(xiàn)場(chǎng)災(zāi)害事故發(fā)生后，應(yīng)立即按規(guī)定啟動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)急救援預(yù)案，成立應(yīng)急搶險(xiǎn)救援指揮部并及時(shí)按程序上報(bào)，應(yīng)急搶險(xiǎn)救援指揮部下設(shè)應(yīng)急救援指揮領(lǐng)導(dǎo)小組，并成立專業(yè)小組，由事故現(xiàn)場(chǎng)救援小組、救援技術(shù)組、量測(cè)監(jiān)控組、醫(yī)療救護(hù)組、對(duì)外聯(lián)絡(luò)組、后勤保障組，根據(jù)職責(zé)分工，圍繞救援方案和應(yīng)急搶險(xiǎn)救援指揮部的要求，開(kāi)展相關(guān)工作。

結(jié)論

隧道施工安全問(wèn)題總是伴隨隧道施工的發(fā)展而存在的，它總是處于多種風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境之中，它是客觀存在的。因此，加強(qiáng)應(yīng)急救援預(yù)案演練，使有關(guān)人員了解應(yīng)急救援體系，熟悉應(yīng)急救援方案，掌握應(yīng)急救援工具、設(shè)備、器材的使用方法，提高處理突發(fā)事件和防范特大事故的能力是十分必要的。

參考文獻(xiàn)

[1]關(guān)寶樹(shù)．隧道工程施工要點(diǎn)集[M]．北京：人民交通出版社，2003．

[2]郭陜?cè)疲P(guān)于隧道及地下工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施意見(jiàn)[J]．現(xiàn)代隧道技術(shù)，2007，44(6)．

第9篇：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范措施范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)籌劃；風(fēng)險(xiǎn)；策略

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2014年9月22日

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和社會(huì)秩序的不斷完善，企業(yè)對(duì)稅務(wù)的管理也進(jìn)入了一個(gè)新的發(fā)展時(shí)期。特別是針對(duì)企業(yè)稅務(wù)的合理籌劃變得越來(lái)越普遍。良好的稅務(wù)籌劃不僅能使企業(yè)獲得更大利益，還能有效地完善社會(huì)的法律制度，是一種雙贏的經(jīng)濟(jì)行為。但是，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃尚具有很大風(fēng)險(xiǎn)，探求稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，并對(duì)其加以規(guī)避是當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的一項(xiàng)重要課題。

一、企業(yè)稅務(wù)籌劃及其風(fēng)險(xiǎn)基本內(nèi)涵

（一）企業(yè)稅務(wù)籌劃基本內(nèi)涵。企業(yè)稅務(wù)籌劃就是指企業(yè)為了盡可能地降低稅收成本、防范稅收風(fēng)險(xiǎn)以維護(hù)自身合法權(quán)利，在嚴(yán)格遵守現(xiàn)行的相關(guān)稅收法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)政府稅收政策的合理利用及對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資項(xiàng)目、理財(cái)方式等事項(xiàng)的嚴(yán)密籌劃，設(shè)計(jì)并選擇出最優(yōu)的納稅方案，進(jìn)而減小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，并從中獲取合法稅收利益的行為。進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)其利益的最大化，特別是針對(duì)剛剛進(jìn)入發(fā)展期或轉(zhuǎn)型期的企業(yè)而言，企業(yè)需要大量的資金進(jìn)行周轉(zhuǎn)，而企業(yè)稅務(wù)籌劃則可以有效減少企業(yè)資金的流出。

企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的方式主要有避免稅務(wù)的籌劃、節(jié)約稅務(wù)的籌劃以及稅務(wù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃三種。當(dāng)然，不管企業(yè)選擇哪一種稅務(wù)籌劃的方式，企業(yè)都必須在得到相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)同許可的條件下依法開(kāi)展相關(guān)工作。

（二）企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)基本內(nèi)涵。雖然企業(yè)的稅務(wù)籌劃是一種獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)同的合法行為，但是在通常情況下企業(yè)的稅務(wù)籌劃行為游離于稅收法律法規(guī)的空白或邊緣處，所以一旦企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)未能把握好尺度，很容易產(chǎn)生較多的違法行為；或者說(shuō)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃并著手實(shí)施的整個(gè)活動(dòng)中，很可能存在某些不確定因素使企業(yè)面臨一定的利益損失。也就是說(shuō)，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃一方面確實(shí)能給企業(yè)帶來(lái)豐厚的利益，然另一方面企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃實(shí)際上隱藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，這些企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)是可以進(jìn)行有效防范的。所以，企業(yè)在稅務(wù)籌劃時(shí)必須時(shí)刻關(guān)注對(duì)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最終目標(biāo)。

一般而言，企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)方式主要分為以下三種：其一，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)可能會(huì)因?yàn)橛|犯了相關(guān)的法律法規(guī)或政策制度等，形成稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益產(chǎn)生不可估量的潛在損失；其二，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作時(shí)投入的籌劃費(fèi)用過(guò)高，可能造成企業(yè)節(jié)省或規(guī)避下的稅款額度遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于企業(yè)稅務(wù)籌劃所用成本，進(jìn)而產(chǎn)生收支赤字，使企業(yè)凈收益受到損害；其三，稅務(wù)籌劃的即時(shí)機(jī)會(huì)成本小于其即時(shí)凈收益，但是由于不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)籌劃動(dòng)機(jī)以致籌資、投資或經(jīng)營(yíng)行為短期化，使企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的秩序受到干擾，影響企業(yè)資金未來(lái)的獲利能力，形成潛在損失。

二、進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范的積極意義

（一）進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范有利于保證企業(yè)的合法利益。眾所周知，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃是相關(guān)稅務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)可下的一種合法行為。也就是說(shuō)，一旦企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，其損害的則是企業(yè)的合法利益。而企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范就可以在一定程度上對(duì)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事先預(yù)測(cè)，以引導(dǎo)企業(yè)規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)；或者提前制定好化解風(fēng)險(xiǎn)的策略，以便在產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠及時(shí)采取有效措施進(jìn)行補(bǔ)救。

（二）進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升。企業(yè)要想使稅務(wù)籌劃工作得以順利開(kāi)展，就必須依仗健全的財(cái)務(wù)管理制度。而企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生很可能是因?yàn)槠髽I(yè)相關(guān)規(guī)章制度尚不完善。因此，進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范，可以在一定程度上發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度存在的問(wèn)題，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步對(duì)企業(yè)、財(cái)務(wù)人員的工作能力提出更高的要求，有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的不斷提升。

（三）進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范有利于促進(jìn)相關(guān)法律的完善。企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作有時(shí)則是順應(yīng)政府相關(guān)政策導(dǎo)向的結(jié)果。特別是在政府部門(mén)提出相關(guān)的企業(yè)優(yōu)惠政策后，企業(yè)往往會(huì)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)有意識(shí)地向優(yōu)惠政策靠攏。這時(shí)，一旦企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)利用了稅收法律漏洞，則相關(guān)的稅務(wù)機(jī)關(guān)也就可以根據(jù)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)的種種行為，及時(shí)發(fā)現(xiàn)這些漏洞的存在，進(jìn)而對(duì)此進(jìn)行完善?？梢哉f(shuō)，進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范在一定程度上有利于相關(guān)法律法規(guī)的進(jìn)一步完善。

（四）進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范有利于防止企業(yè)違法行為的發(fā)生。在企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，往往是利用了現(xiàn)有法律法規(guī)尚不完善的地方。在此情形下，不可避免地出現(xiàn)了一些由于未能把握好稅務(wù)籌劃的尺度或利用稅務(wù)籌劃的機(jī)會(huì)謀取私人利益的違法行為出現(xiàn)。因此，進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范在某種意義上也是為了防止企業(yè)內(nèi)部違法行為的發(fā)生，以維護(hù)企業(yè)的相關(guān)利益。

三、企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)及主要原因分析

（一）企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠強(qiáng)。隨著企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作越來(lái)越普遍，企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)也時(shí)有發(fā)生。因此，很多企業(yè)已經(jīng)開(kāi)始意識(shí)到進(jìn)行稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范的重要意義。但是直到目前，我國(guó)也仍存在部分企業(yè)未能對(duì)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作有一個(gè)良好的認(rèn)知，也未對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)防范工作給予足夠的重視。企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠強(qiáng)，直接導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范工作的不重視，進(jìn)而影響了企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃最優(yōu)方案的設(shè)計(jì)及稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的有效管理，給企業(yè)帶來(lái)無(wú)可評(píng)估的利益損失。而對(duì)于那些或多或少具有稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)，其具有的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也多是局限在意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)，而未能將這些風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較好地體現(xiàn)在其具體的實(shí)踐行動(dòng)中。如在對(duì)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)測(cè)及控制，當(dāng)利用科學(xué)方法對(duì)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、評(píng)估并事前提出應(yīng)對(duì)措施，或建立健全相應(yīng)的企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制等環(huán)節(jié)中，很多企業(yè)都沒(méi)能做到盡善盡美。

（二）因稅收政策的變化或利用不當(dāng)造成的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作主要還是在依據(jù)國(guó)家相關(guān)稅收的法律法規(guī)、政策制度的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)的。這就造成了企業(yè)稅務(wù)籌劃與國(guó)家政策法規(guī)的高度相關(guān)性。因此，企業(yè)在稅務(wù)籌劃過(guò)程中產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，也必然是在一定程度上受到稅收政策法律的影響。一般而言，企業(yè)稅務(wù)籌劃中與政策相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)主要分為兩個(gè)方面：國(guó)家稅收政策的變化造成的風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)對(duì)國(guó)家的稅收政策利用不當(dāng)引起的風(fēng)險(xiǎn)。

政策變化造成的企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)主要是指國(guó)家為了使法律政策更加趨于完善與合理，同時(shí)順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，往往會(huì)不定期地對(duì)稅收的制度政策或法律法規(guī)進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)充、修訂和完善，或推出新的優(yōu)惠政策等。而企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，如果相關(guān)工作人員未能及時(shí)注意到國(guó)家這種稅收政策的變動(dòng)或未能依據(jù)這些變動(dòng)做出及時(shí)的策略應(yīng)對(duì)和調(diào)整，就容易導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)國(guó)家稅收政策利用不當(dāng)引起的風(fēng)險(xiǎn)是指國(guó)家制定的相關(guān)政策在具體落實(shí)過(guò)程中，往往會(huì)因?yàn)楦鱾€(gè)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度、文化程度、傳統(tǒng)因素及等實(shí)際狀況的相對(duì)差異而在有所調(diào)整；或者國(guó)家制定出來(lái)的某種政策針對(duì)企業(yè)性質(zhì)的不同有不同的要求。因此，企業(yè)稅務(wù)籌劃人員如果不能將這些國(guó)家政策的實(shí)際情況進(jìn)行深入調(diào)查和了解，很可能在對(duì)國(guó)家稅收政策利用不當(dāng)?shù)那闆r下產(chǎn)生某些風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)中進(jìn)行稅務(wù)籌劃的工作人員職業(yè)素養(yǎng)較差。人才是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵性因素。企業(yè)相關(guān)人員的職業(yè)素養(yǎng)及工作能力的高低往往也決定了企業(yè)稅務(wù)籌劃的最終效果。因此，企業(yè)稅務(wù)籌劃過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上也可能是由于企業(yè)稅務(wù)籌劃人員的職業(yè)素質(zhì)或工作能力較低而引起的。事實(shí)上，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃也是近幾年才逐漸普及起來(lái)的一門(mén)技術(shù)，尚缺乏對(duì)專業(yè)人才的培養(yǎng)。尤其是企業(yè)的稅務(wù)籌劃往往涉及經(jīng)濟(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、法律學(xué)等多種領(lǐng)域，需要的也是通曉各領(lǐng)域知識(shí)的綜合型人才。此外，專業(yè)的稅務(wù)籌劃人員還要求具有一定的前瞻性、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)及統(tǒng)籌規(guī)劃的能力。而這樣的人才不僅僅是企業(yè)稅務(wù)籌劃方面，也是各個(gè)領(lǐng)域所共同缺乏的。

四、加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范的有效措施

（一）加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。要想加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范，企業(yè)就必須首先加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。因此，企業(yè)必須對(duì)稅務(wù)籌劃工作予以高度重視，并建立健全一系列的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。這就要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)從確保企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的角度思考，時(shí)刻對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)加以警惕，確保企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、防范和監(jiān)督工作順利開(kāi)展。此外，企業(yè)相關(guān)職能部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)的管理，將風(fēng)險(xiǎn)管理的初始信息和相關(guān)業(yè)務(wù)的管理流程等進(jìn)行及時(shí)、有效的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。

（二）加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)籌劃管理工作。一般而言，各個(gè)企業(yè)針對(duì)其自身性質(zhì)、實(shí)際發(fā)展的情況以及錄用工作人員能力的不同，其所選擇的管理方式也不盡相同。而在不同企業(yè)管理方式下隱藏著的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)有所差異。因此，企業(yè)要想加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范就必須結(jié)合企業(yè)自身的管理狀況，對(duì)稅務(wù)籌劃的管理工作進(jìn)行不同層次、不同程度的改善。如企業(yè)必須建立嚴(yán)格的管理制度，特別是注意對(duì)賬證完整的保護(hù)；選擇科學(xué)的會(huì)計(jì)核算方法，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證或記錄進(jìn)行及時(shí)存檔，以備考察；企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的進(jìn)一步管理，以期實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。

（三）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃人員工作能力的培訓(xùn)。企業(yè)人員職業(yè)素質(zhì)和工作能力的高低對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生具有較大影響。因此，要想加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范，企業(yè)就必須加強(qiáng)對(duì)工作人員的培訓(xùn)，以提升工作人員的專業(yè)素質(zhì)。這就要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)：首先，加強(qiáng)工作人員對(duì)相關(guān)納稅政策、法律的認(rèn)識(shí)和相關(guān)理論知識(shí)的儲(chǔ)備，如定期對(duì)工作人員進(jìn)行有關(guān)稅收、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)或法律等知識(shí)的專業(yè)培訓(xùn)，以充實(shí)工作人員的內(nèi)在素質(zhì)；其次，應(yīng)強(qiáng)化工作人員稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要求其在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)充分考慮到各種風(fēng)險(xiǎn)的可能性，然后做出決策；最后，企業(yè)還應(yīng)定期對(duì)工作人員的專業(yè)技能、實(shí)踐能力和工作成果進(jìn)行相關(guān)的考核，以督促工作人員對(duì)自身能力的提升。

（四）加強(qiáng)企業(yè)與相關(guān)稅務(wù)部門(mén)關(guān)系建設(shè)。企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃必須獲取稅務(wù)部門(mén)的許可。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)的良好互動(dòng)，建立友好關(guān)系，進(jìn)而避免沖突的發(fā)生影響了企業(yè)的利益。此外，國(guó)家出臺(tái)的相關(guān)稅務(wù)法律往往具有模糊性，企業(yè)的稅務(wù)籌劃人員有時(shí)難以正確理解這些法律政策。與稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行良好的溝通則可以有效避免此類問(wèn)題的發(fā)生。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有極為重要的意義。但是，通過(guò)對(duì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，我們不難發(fā)現(xiàn)，造成企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的主要因素包括國(guó)家政策、社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境及企業(yè)自身狀況等多方面。因此，我們必須從加強(qiáng)企業(yè)員工的職業(yè)素質(zhì)、完善管理制度、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等方面不斷探索有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，以確保企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]羅國(guó)維.企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)及其防范研究[D].蘇州大學(xué)，2008.