現金管理細則精選(九篇)
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第1篇：現金管理細則范文
第一條為擴大先進實用水利科技成果的宣傳，推動其盡快轉化為現實生產力，鼓勵、指導水利行業(yè)積極采用先進實用技術，切實提高水利行業(yè)科技水平，促進水利事業(yè)發(fā)展，根據《中華人民共和國水法》、《中華人民共和國促進科技成果轉化法》及有關規(guī)定，制定本辦法。
第二條根據水利建設需求和科技發(fā)展水平，按照技術先進、經濟實用的原則遴選水利新技術、新產品和新材料，編制、《水利先進實用技術重點推廣指導目錄》（以下簡稱《指導目錄》）。
第三條《指導目錄》的產生、實施與管理，應公開、公正、公平，接受社會監(jiān)督。
第四條《指導目錄》每年一次。
第二章申報與評審
第五條凡與當前國民經濟、社會和水利發(fā)展水平相適應，涉及開發(fā)、利用、節(jié)約、保護水資源和防治水害等領域的實用新技術、新產品和新材料均可申請列入《指導目錄》。
第六條受水利部國際合作與科技司委托，水利部科技推廣中心（以下簡稱推廣中心）負責《指導目錄》的組織管理工作。
第七條各省、自治區(qū)、直轄市水利（水務）廳（局）、各流域機構水利科技主管部門為申報技術的推薦單位，對所屬單位申報材料進行審核推薦。
水利部直屬單位及水利行業(yè)外的國內外機構可直接申報。
第八條申報的技術應具備下列條件：
（一）符合國家產業(yè)、技術政策；
（二）工藝成熟、技術先進、經濟合理；
（三）具有國內應用實例，應用時間達一年以上；
（四）技術適應性強，推廣應用前景廣闊；
（五）知識產權權屬明確。
第九條申報單位應為具有獨立企事業(yè)法人資格的技術持有單位。
第十條推廣中心受理材料申報的截止時間為每年7月31日，材料要求一式五份，分別裝訂成冊，內容包括：
（一）申報書；
（二）專利證書或其它知識產權證明文件；
（三）具有相關資質的部門出具的技術性能、產品質量檢測報告；
（四）驗收報告、鑒定報告、獲獎證明及其它必要的技術資料；
（五）申報單位工商營業(yè)執(zhí)照或事業(yè)法人證書復印件。
第十一條《指導目錄》實行專家評審制。
第十二條推廣中心對申報材料進行形式審查，并組織專家委員會進行評審。
專家委員會由技術、經濟、管理等方面的專家組成，人數不少于9人。
第十三條推廣中心依據專家評審結果，于9月30日前通過中國水利科技網、中國水利科技服務網對《指導目錄》進行公示，公示期為15個工作日。
第十四條推廣中心在公示期內受理異議申訴，進行異議核查。
第十五條《指導目錄》于10月31日前。
推廣中心根據《指導目錄》向技術持有單位頒發(fā)《水利先進實用技術推廣證書》（以下簡稱《推廣證書》）。
第十六條《指導目錄》的信息包括技術名稱、主要性能指標、適用范圍以及技術持有單位名稱等內容。
第三章實施與管理
第十七條《推廣證書》有效期三年，有效期滿后，技術持有單位可重新向推廣中心提出申請。
第十八條《指導目錄》與《推廣證書》作為該項技術推廣采用的重要依據，各級水行政主管部門應積極引導推動工程業(yè)主、設計、施工等相關單位選用列入《指導目錄》的技術。
第十九條列入《指導目錄》的技術將被優(yōu)先推薦申報有關部門的推廣計劃。
第二十條用戶采用列入《指導目錄》的技術，應按照《中華人民共和國合同法》與技術持有單位簽訂合同。
第二十一條有下列情形之一的，將取消該項技術列入《指導目錄》的資格，收回《推廣證書》，并予以公告：
（一）在國家有關產品質量監(jiān)督檢查中不合格的；
（二）技術持有單位不能按照合同規(guī)定的性能指標要求提供技術服務的；
（三）利用《指導目錄》進行虛假宣傳的；
（四）經查在申報材料中弄虛作假的；
（五）違反相關法律、法規(guī)的其他行為。
第二十二條偽造、假冒《指導目錄》和《推廣證書》的，將依法追究相關責任。
第二十三條從事《指導目錄》組織管理的工作人員、、的，依法給予行政處分。
第四章附則
第2篇：現金管理細則范文
關鍵字：全球化；多元化；風險管理；前兆性因素；虛擬現實；崗位職責
一、前言
隨著我國納入全球化的深度、廣度和緯度不斷增加和深化，現實世界與虛擬世界的相互連接碰撞，各種社會關系趨于多元化、復雜化、立體化和泛關聯化，組織和人、自然界和模擬現實的網上世界面臨現實和虛擬世界的各種突發(fā)風險，例如，2003年的非典；2005-2006年間的禽流感。尤其是在“非典”的初期，我國社會和政府在突發(fā)的災難面前極力掩蓋的驚慌失措和“善意”的謊言交織并行，錯過了最初最佳的寶貴的治理時間。釀成影響巨大的災難。但在2005-2006年間的禽流感，我國各級政府經過“非典”的歷練，積極防御和主動配合，禽流感在我國得到很好的監(jiān)控和掌握下，在全世界取得贊譽。風險管理的概念正在逐步深入我國各個層面。但是，這與我們面臨的實際各類風險現實相比，我們應對風險的管理能力和水平還相差很遠，為了盡快提高我們的風險管理能力和水平，我們應該將基于預防的風險管理引入全社會的各級工作崗位的職責中去，使得全社會的每個工作崗位職責都建立在基于預防的風險管理體系之下，監(jiān)控著每個工作角度的可能出現的有關每個工作職責范圍內的前兆性風險因素，使得社會中大部分風險能夠得到前置的監(jiān)控，從而化解和減小風險，減少災難的發(fā)生、人民生命財產和資源的浪費。
風險管理起源一戰(zhàn)后的德國；1931年美國管理協會首先倡導風險管理，以學術會議及研究班等多種形式集中探討和研究風險管理問題。50年代起風險管理問題在美國工商企業(yè)中引起重視并得到推廣，并逐漸展開了理論探討和一些大企業(yè)的初步實踐。1963年，美國的《企業(yè)的風險管理》一文，引起歐美各國的普遍重視。此后，對風險管理的研究逐步趨向系統化，專門化，使風險管理率先成為企業(yè)管理中一門獨立學科。（2）
二、全面理解風險的概念
風險管理是從科學的角度看待風險，以科學的手段，為了防止風險的結果出現，對可能發(fā)生風險的各種前兆因素進行預測、識別、評估、分析，并在此基礎上有效地處置風險，以最低成本實現最大安全保障的科學管理方法。風險是人們因對未來行為的決策及客觀條件的不確定性而可能引起的后果與預定目標發(fā)生多種負偏離的綜合。
全面正確理解風險定義，應注意以下幾點：
（1）風險存在的客觀性和普遍性。作為損失發(fā)生的不確定性，風險是不以人的意志為轉移并超越人的主觀意識的客觀實在，風險是無處不在、無時沒有的。人類只能在有限的空間和時間內改變風險存在和發(fā)生的條件，降低其發(fā)生的頻率，減少損失程度，但不能也不可能完全消除風險。
（2）風險管理是為了預防風險發(fā)生，對風險發(fā)生可能的前兆因素進行預測、識別、評估、分析、處置等環(huán)節(jié)組成的，是通過計劃。組織、指導、控制等過程，通過綜合、合理地運用各種科學方法來實現其目標的。
（3）風險管理以選擇最佳的管理技術為中心，可以體現成本效益的關系；風險管理的目標是以最低的成本實現最大的安全保障。（2）
（4）本文所涉及的是整個社會的大視野下各個個體基于預防的風險管理體系概念，可以促進社會良性循環(huán)可持續(xù)發(fā)展寬泛的風險管理。人們通常所說的風險管理是狹義的風險管理，即專指企業(yè)風險管理。
（5） 風險與行為相聯的，個人、群體或組織的行為。不與行為聯系的風險是危險。而行為受決策左右，因此風險與人們的決策有關。
（6）客觀條件的變化是風險的一個重要成因，盡管人們無力控制客觀狀態(tài)，卻可以從科學的角度看待風險，以科學的手段，認識并掌握客現狀態(tài)變化的規(guī)律性，對相關的客現狀態(tài)作出科學的預測，這也是風險管理的重要前提。
（7）風險的正負偏離。風險是指可能的后果與受體發(fā)生多種多樣的負偏離，且重要程度不同，需要根據具體情況加以分析，風險管理強調控制負偏離；現實中也存在正偏離。由于正偏離是人們的渴求，屬于風險收益的范疇，因此在風險管理中也應予以重視，以它激勵人們勇于承擔風險，獲得風險收益。（2）
（8）風險管理的概念外延很大，風險管理的主體和受體可以是自然界物質實體，即人類社會、動植物和天體地質氣候因素等；甚至虛擬世界的網絡災害同樣能夠引發(fā)大的災難（千年蟲、黑客攻擊、病毒等）。
（9）具體風險發(fā)生的偶然性和大量風險發(fā)生的必然性。具體風險的發(fā)生都是諸多風險因素和其他因素共同作用的結果，是一種隨機現象。個別風險事故的發(fā)生是偶然的、雜亂無章的，但對大量風險事故資料的觀察和統計分析，發(fā)現其呈現出明顯的運動規(guī)律，可找到大概率事件和小概率事件，用概率統計方法及其他現代風險分析方法去計算風險發(fā)生的概率和損失程度，科技手段的應用促進風險管理的迅猛發(fā)展。
（10） 風險的可變性。各種風險在質和量上的變化，有些風險會得到控制，有些風險會發(fā)生并得到處理，在發(fā)展每個階段都可能產生新的風險誘發(fā)因素。尤其在大型項目中，由于風險因素眾多，風險的可變性更加明顯；新出現的一時難以辨別風險誘發(fā)因素，使風險的可變性加大增加了風險監(jiān)控難度。
（11）大型項目中的風險特點是多樣性和多層次性。大型項目周期長、規(guī)模大、涉及范圍廣、風險因素數量多且種類繁雜致，還會相互作用隨時衍生新的系統風險，使大型項目在壽命周期內面臨的風險多種多樣，而且大量風險因素之間的內在關系錯綜復雜、各風險因素之間并與外界因素交叉影響使風險顯現多層次性。
（12）風險的分類。在社會經濟活動中，不同的需要、目的、角度、標準和分類，可以劃分出各種各樣的風險。隨著社會經濟多元化和復雜化的不斷演進，風險的劃分類別會不斷深化和激增。（3）
三、風險識別與預測
為了預防風險發(fā)生，對風險發(fā)生可能的前兆因素進行預測和識別是風險管理的基礎。風險預測與識別要解決的問題：有哪些潛在的風險因素？這些風險因素會引起什么風險？這些風險的嚴重程度如何？風險預測和識別就是要找出風險之所在和引起風險的各種前兆和主要因素，再對后果做出定性和定量的估計。
風險預測和識別是風險管理的重要一步，但經常會夸大或縮小風險的范圍、種類和嚴重程度，從而使對風險的評估、分析和處置發(fā)生差錯，造成不必要的損失。
1.風險識別特點。
風險識別是通過搜集、鑒別、測試初步分析、記錄鑒別最終結果計劃中風險事件的過程。風險分析是根據事件發(fā)生的可能性和結果用于測試已鑒別的風險、孤立風險根源、確定其與其他風險的關系、表述分析結果的技術和系統過程。風險分析的關鍵在于搜集所需數據。這些數據可由風險管理專家提供，或者根據相似系統進行類推而得。在實際工作中，風險鑒別和風險分析之間沒有嚴格的界限，往往是貫穿風險分析、確定風險等級和風險評估三位一體的整個過程。風險不僅指遭受創(chuàng)傷和損失的可能性；風險識別還牽涉機會選擇（積極成本）和不利因素威脅（消極結果）；明確風險存在的可能性，為風險測度、風險決策和風險控制奠定基礎。
風險識別包括確定那些潛在的、可能的前兆性風險事件，只有事先識別出這些風險事件并知道它們可能帶來的影響，才能應對和處理。因此，風險識別是預防風險和制定風險管理計劃的第一步。由于風險管理處于一個動態(tài)的環(huán)境中，隨著時間的進展原先可能導致風險的機會和條件或許已經不復存在，而新的機會和條件可能發(fā)生，因此風險識別不是一蹴而就的事情，需要在風險管理過程中隨時關注可能導致風險出現的前兆性風險的蛛絲馬跡及新衍生出的系統風險因素。（6）
2.對前兆性風險進行預測和識別的方法。
歷史資料統計分析法、獎勵全員舉報法（形成有效的監(jiān)控網絡）、故障樹分析、頭腦風暴法、系統分解法、情景分析法、檢查表法、德爾菲法、SWOT分析技術等方法來識別的風險。（3；4）
風險識別包括識別內在風險及外在風險。內在風險組織能加以控制和影響的風險，如人事任免和成本估計等。外在風險指超出組織等控制力和影響力之外的風險，如市場轉向或政府行為等。
3.風險測度。
度量風險大小不僅要考慮損失或負偏離發(fā)生的大小范圍，更要綜合考慮各種損失或負偏離發(fā)生的可能性大小，即概率。概率分為客觀概率和主觀概率?？陀^概率是指用科學的數理統計方法，推斷、計算隨機事件發(fā)生的可能性大小，是對大量歷史先例進行統計分析得到的。主觀概率是當某些事件缺乏歷史統計資料時，由決策人自己或借助于咨詢機構或專家憑經驗進行估計得出的（雖是主觀概率也是在長期實踐中得出的，并非純主觀意想）。風險測度主要難度在于科學地運用統計學確定主觀概率和確定隨機變量的概率分布以及期望值和方差等參數。
4.定性測度。
定性評估是將風險識別過程中識別出的各種前兆性風險促成和演進因素，定性的評價已識別出的各種前兆性風險促成和演進因素的影響和可能性大小，排列劃分為高、中、低三檔。低風險是發(fā)生的可能性低，發(fā)生后對風險的影響微弱，具有偶然性特征，是容易控制的風險因素，這類風險不必采取專門措施來處理；中等風險是發(fā)生的可能性比較高，是具現代科技的技術特征新衍生出的有待進一步認識的風險影響因素，控制起來有一定難度的風險，需要進行有效的監(jiān)控和評審，并應采取相應的現代科技手段或方案來降低風險；高風險因素是發(fā)生的可能性很高，其后果將對風險的誕出產生極大影響，運用現有的技術和手段，難以影響風險的演進步奏，有難以逾越的技術和成本瓶頸來遏制風險的誕生。
5.定量測度。
定量分析是量化分析風險的概率及其風險造成可能的后果，估算風險大小及其嚴重程度的方法。風險定量評估是在定性評估的基礎上進行的，對各種前兆性風險影響因素逐項評分的方法來量化風險的大小，即事先確定評分的標準，對預先識別出的風險影響因素打分，得出不同風險的估算大小。
風險評估是根據事件發(fā)生的可能性和結果，對于預期的風險事件進行鑒別和分析。風險評估的主要目的是鑒別和分析運行過程中的風險，以便對關鍵的重點的風險誘發(fā)因素加以控制。
6.風險評估中風險與原因的關系。
無論是何種因素，風險管理都要對各要項的執(zhí)行目標完成程度，以及每個目標的控制方法進行度量，然后進行多級的綜合評判，最后得出風險程度。該方法可以與ISO標準分類體系相結合，覆蓋和影響風險要素，可以清晰地反映出造成風險的各個原因，要項與目標，目標與控制方法間的對應關系。
7.風險評估包括風險鑒別和風險分析兩個方面。
風險評估是在風險識別的基礎上對每種風險事件對項目的影響進行定性或定量的分析，并根據風險對項目目標的影響程度對項目風險由大到小分級排序的過程。
風險評估在應用風險評估和風險管理的量化工程實踐中。一方面使風險評估在實踐中的應用更加完善和趨于成熟；更重要的是，可以依據風險評估和風險管理中所提出的關鍵環(huán)節(jié)建立量化的、科學的指標體系?？稍谄髽I(yè)大框架下整合、梳理現有資源并著重開發(fā)適宜企業(yè)實際和實踐的指標技術，從工程技術的角度支撐我國風險評估和風險管理的實踐，為企業(yè)風險保障體系建設服務。
目前，處置企業(yè)風險的技術仍不夠完善，有待進一步研究。
8.風險評估的過程和難點。
風險評估的過程包括風險評估準備、風險因素識別、風險程度分析和風險等級評價四個階段。風險因素的識別方式包括賬本、文檔審查、人員訪談、現場考察、輔助工具等多種形式，在風險因素識別的基礎上，如何度量風險是一個難點。風險評估通過風險的識別與賦值，威脅評估，弱點評估，現有風險措施評估，綜合風險分析等環(huán)節(jié)，對組織當前的風險現狀進行評價，為制定改善風險措施提供依據。（2）
四、計劃、測度、評估和分析風險方法
1.制定風險管理計劃。
風險管理計劃是對風險管理活動的詳細表述，需掌握大量的信息資源，對企業(yè)運作過程的設計、生產、測試、設備、后勤和管理方面的風險點及其管理做出的規(guī)劃。風險管理計劃的制定是一個反復分析研究的過程，但一旦確定下來，應保持一定的穩(wěn)定性。在宏觀和微觀條件發(fā)生變化時，也應對風險管理計劃進行審查和修正。制定風險管理計劃，就能了解和預警運行過程中出現風險因素，也能夠有的放矢地采取有效措施，降低風險。
風險管理計劃的主要內容包括：確定風險管理目標、分配特定風險區(qū)的責任、確定必需的技術專家、描述需要考慮的評估過程和區(qū)域、明確選擇風險處理方法需要考慮的程序、制定風險等級計劃、規(guī)定必需的報告和文件種類以及報告包括的內容及其檢測標準等。
2.可以利用PFMEA的方法展開，從風險時間發(fā)生的可能性、風險發(fā)生的嚴重性和能否有效監(jiān)控風險發(fā)生三方面來定量分析?？梢砸?guī)定從1到10分的等級來評估風險，如果在評估可能發(fā)生的風險時，認為它非常不可能發(fā)生，得3分，但是一旦發(fā)生后果則非常嚴重，得9分；而且，風險很難控制，得8分，然后把這三個數字相乘，即得到該風險的風險級別。風險級別越高，表示風險越大，需制定相應的措施認真監(jiān)控。
3.層次分析法是整理和綜合主觀判斷的客觀方法，適用于多目標、多準則的復雜評價問題。它可以將復雜的問題分解為階梯層次結構。然后在比原問題簡單的多的層次上逐步分析?？梢詫⑷说闹饔^判斷用數量形式處理，可以同時處理定量和不定量因素。也可以提示人們對問題的主觀判斷是否存在一致性。層次分析法強調人的思維判斷在決策過程中的作用，通過一定模式使決策思維過程規(guī)范化。例如，杜邦分析系統就是首先ROE、ROA、權益乘數和主營業(yè)務周轉率第一層面的財務分析，再根據需要決定是否對影響凈利潤、主營業(yè)務收入、總資產和股東權益的構成指標展開下一個層面的分析……。
4.灰色系統是部分信息明確，部分信息不明確的系統。財務信息系統就符合灰色系統的特征，因此灰色評估理論適用于對財務信息系統進行安全風險評估。
5.模糊綜合評價法是以模糊數學為基礎，應用模糊關系合成原理，將一些邊界不清、不易定量分析的因素進行定量化，而后綜合評價的一種方法。（2）
6.目標評價法。根據風險管理的目標情況（目標是否明確、合理）；再將風險管理的目標與風險結果對照評價；或者風險發(fā)生事前與風險發(fā)生事后比較法來評價的評價風險發(fā)生的危害程度；按照風險危害程度排列指標，用平均先進比較法繼續(xù)對比鱗選出前列的風險因素；最后按照評分法排列出的風險因素綜合評價風險的正負偏離損失和收益。（5）
五、風險控制方法
風險控制的五種基本方法：風險回避、損失控制、風險轉移、風險保留和虛擬現實緩解風險。
1.風險回避是對風險極端厭惡有意識地放棄風險行為，以避免特定的損失風險。簡單的風險回避是一種最消極的風險處理辦法，因為投資者在放棄風險行為的同時，也放棄了潛在的目標收益。所以一般在無能力消除、承擔該風險或轉移風險，或承擔風險得不到足夠的補償；存在可實現同樣目標的其他方案，其風險更低，才會用這種方法。
風險回避有兩種含義，一是風險發(fā)生的可能性極大，前兆性風險因素事件呈現與其它事件的多重關聯性或無法辨別和預測，后果極其嚴重，又不能控制，感到無計可施，采取主動放棄或改變目標的策略；二通過變更計劃，消除風險事件本身或風險產生的條件，從而保護目標免受影響的方法。雖然不可能消除所有的系統風險，但某些特定的風險還是可能回避的。例如，保險公司認為某項目的風險太大，拒絕承保；采用一種熟悉的、而不是創(chuàng)新的方法；避免使用一個不熟悉的分承包商；建筑工程上盡量避開梅雨季節(jié)施工等，這些都是風險回避的例子。大多數有冠心病史的患者，如果感覺到呼吸、后背和手臂有些不適及感到心臟的不適（心臟病爆發(fā)的前兆性風險因素），就要立即臥床歇息，盡量停止體力和心力的支出，這個休息的決定就是風險回避。
2.損失控制是制定計劃和采取措施降低風險損失的可能性或者是減少實際損失?？刂频碾A段包括事前、事中和事后三個階段。事前控制的目的主要是為了降低損失的概率，事中和事后的控制主要是為了減少實際發(fā)生的損失。
3.風險轉移在自然界的風險如氣候或地質災害風險可以通過當代高科技手段的轉換或轉移災害的來臨形式，降低災害的出現的可能概率等；在人類社會可以通過契約，將讓渡人的風險轉移給受讓人承擔的行為。通過風險轉移過程有時可大大降低經濟主體的風險程度，保險轉移是使用最為廣泛的風險轉移方式。
保險和契約風險轉移是設法將風險的結果連同對風險進行應對的權利轉移給另一方。風險轉移本身不能降低風險發(fā)生的概率，也不能減輕風險帶來損失的大小，只是將風險損失的一部分轉移給他人。
從財務的角度看，轉移風險的財務責任是風險轉移最為有效的方法。轉移風險幾乎總是會伴有向風險接受方支付風險成本，這類成本包括保險費用、履約保證金、擔保和保證費用?；蛘?，可以使用合同方式將某些特定風險的責任轉移給另一方。例如，可利用遠期金融工具買空賣空來轉移風險，購買金融工具的支付是轉移風險的成本。風險轉移的方法還可以有：出售、分包、保險與擔保等。
4.風險保留即風險承擔。損失發(fā)生災害受體將以可利用的資源進應付和抵抗災害主體的侵擾。風險保留可分為無計劃自留、有計劃自留。
（1）無計劃自留。災害承受體意識不到風險損失會發(fā)生時，或顯著低估風險損失時，就會無計劃應對風險。但當總損失遠遠大于預計損失，將引起組織或個人的生存困難。
（2）有計劃自我保險。災害承受體預計風險損失會發(fā)生，在預計損失發(fā)生前，通過做出各種資源安排以確保風險損失出現后能及時獲得支持補償損失。以及積極籌備風險應對措施：包括緊急措施和預防措施，緊急措施是風險發(fā)生后采取的應對操作方法；預防措施是為了防止風險出現采取的防范手段。
所以，風險自留是將風險的后果自愿接受下來的辦法，風險自留可以是主動和積極的，也可以是被動和消極的。前者是已經有了行動計劃和應急方案，當風險事件發(fā)生時馬上執(zhí)行這些計劃和方案；后者是并沒有事先制定風險應對計劃，而是在風險發(fā)生時，臨時采取權變措施來對付風險。
風險自留決不是被動挨打，如果能提前制訂應急計劃，將會大大減少風險發(fā)生時應對行動的成本。如果風險發(fā)生后影響巨大，或所選擇的方案可能并不完全奏效，那么就應著手編制一個后備措施，后備措施可能包括管理后備措施、研發(fā)后備措施、進度后備措施等。（6）
5.虛擬現實緩解風險。就是利用計算機模擬仿真技術可以節(jié)省巨大的社會資源和防止失敗造成的就巨大浪費，例如，已經比較成熟的高爐冶煉的計算機模擬技術就是在計算機的模擬高爐中可以反復改變爐料的配比，有效地防止各種高爐冶煉的系統風險出現造成的研究事故和浪費；美國之所以同意并推動停止核試驗，就是美國已經研制出完全能夠模擬核試驗的超高速計算機，而能夠擁有這樣計算機技術的國家很少，美國這個舉措真實一舉數得。通過虛擬現實可以緩解風險并將風險事件的概率和/或其后果降低到零或可以承受程度，是人類高科技高企的結果。
風險緩解采用的形式也可以是執(zhí)行一種減少問題的新的行動方案。例如，可以采用更簡單一些的作業(yè)過程、進行更多的地震實驗或工程技術試驗、或挑選更穩(wěn)定的供應方。它可能涉及變更環(huán)境條件，以使風險發(fā)生的概率降低，例如，增加項目資源或給進度計劃增加時間。風險緩解可能需要進行模型開發(fā)，以減少由模型放大帶來的風險。
如果在風險發(fā)生時，早期采取措施，監(jiān)控前兆性風險促發(fā)因素事件，降低風險發(fā)生的概率或風險的影響，比在風險發(fā)生后茫然無措，錯過最佳的反映時機再亡羊補牢要更為有效。但也應據風險可能的概率和其后果，緩解的成本應是與之相配合理的。我們能采取應急措施，就能減輕其后果。例如，汽車里安裝安全氣囊，就是試圖在萬一發(fā)生撞車事故時，減輕駕駛員和乘客受傷的程度。在涉及有關國計民生的供給中，獨家供貨是必須考慮的風險，緩解風險就要多開發(fā)可供貨的渠道，這樣，如果其中一個渠道不能時或按規(guī)定要求供貨，另外一個渠道可以代位，這就是風險減緩。（1）
六、結束語
隨著全球化運動、WTO后過渡期的臨近結束和社會主義市場經濟體制的逐步建立，社會和經濟的多元化、復雜化和現實世界與虛擬世界的混成一體化，競爭日益激烈，不確定因素日益增多，社會、網絡、自然、政治、經濟組織和個人活動的實施都會面臨更多的風險，風險損失規(guī)模也越來越大，這些都要求加強全社會全方位的工作職責引入風險管理職責。
引入基于預防的全社會全方位的風險管理崗位職責對企業(yè)和整個經濟、社會都具有重要意義。首先，風險管理能為全社會提供基于預防的日常安全環(huán)境，能促進全社會決策的科學化、合理化，能促進全社會經濟效益提高，并保障小康社會的順利實現；其次，建立基于預防的全社會風險管理崗位職責應該是一項長期的、艱巨的、革命性的創(chuàng)舉，有利于將風險扼殺在搖籃里；有利于社會資源分配達到最佳組合；有利于減少風險帶來的損失及其不良后果；有利于創(chuàng)造出一個保障經濟發(fā)展和人民生活安定的社會環(huán)境；有利于節(jié)約型社會的形成。建立基于預防的全社會風險管理崗位職責能對整個經濟、社會的正常運轉、良性循環(huán)和不斷發(fā)展起到重要的穩(wěn)定作用。
參考文獻
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第3篇：現金管理細則范文
關鍵詞:現金管理 缺失 洗錢風險 分析
洗錢通常是犯罪分子為了掩蓋違法收入的來源，利用各種手段來使其收入合法化。由于現金交易的方便快捷性，不需要太高的文化水平和專業(yè)知識，普通百姓都會使用，再加上目前我國信用環(huán)境的不完善和人們對金融方面的知識存在認知上的偏見，我國民眾更喜歡選擇“錢貨兩清”的交易方式。不法分子在利用現金進行交易時，可以隱蔽其違法收入的來源和去處，加速違法收入的流動。這就大大方便了不法分子對違法所得收益進行清洗。由于在現金管理中存在的種種問題，人們對現金管理重視不到位，為違法分子的洗錢活動留下了可乘之機。
一、現金管理在反洗錢工作中的地位及作用
洗錢的過程一般要經過資金放置、離析與資金歸并三個階段，放置階段是洗錢活動進行的起始環(huán)節(jié)，就是不法分子將犯罪所得投入到清洗系統。在通常情況下，違法所得資金的原始形態(tài)一般是現金，但是大量的現金在攜帶起來非常不方便，也容易被發(fā)現。所以，把大量的違法現金轉變成便于控制又能有效避免懷疑的方式是洗錢工作的首要一步，從對大量洗錢案例的分析上可看出把現金存入銀行是大多數犯罪分子解決這個問題的選擇。對反洗錢部門來說，加強資金管理，避免黑錢通過銀行進入正常流通渠道是反洗錢工作的第一步，也是非常關鍵的一步。黑錢一旦進入銀行流通系統，就會在很短時間內以合法手段留出作案地，流向不同地方乃至國外，這時反洗錢工作就會變得更加復雜，棘手。從國、內外反洗錢工作的經驗來看，對現金繳存的監(jiān)控是反洗錢工作的重點，加強對現金的管理是反洗錢工作的首要出發(fā)點。
二、目前我國現金管理中存在的問題
(一)對現金管理的思想認識不足
市場經濟的深入發(fā)展，使人們產生了一些誤解，人們普遍認為對現金進行管理是計劃經濟時代的產物，在市場經濟下已不需要。對于金融機構來說，它們的主要任務是經營發(fā)展，對現金的管理是央行的事情。隨著市場體制和金融機制的不斷深化變革，中、小型的國營企業(yè)和集體企業(yè)向股份制的改變，促使金融機構也產生了認知上的偏差，認為儲戶賬戶上的資金是個人的，拿現金進行交易也是個人的行為。只要金融機構服務到位，儲戶在資金賬戶上存取現金完全是個人行為，不需要監(jiān)督，這樣就使得現金管理工作的嚴重弱化。
(二)現金交易的數額較大、流動快速難以實習有效管理
我國居民受過去現金消費習慣和目前信用環(huán)境較差等的影響，在進行商品交易時，現金結算使用情況較多。對金融機構的各種轉賬方式和票據的使用，城鄉(xiāng)居民始終缺乏認知，人們更喜歡“錢貨兩清”的傳統交易方式。再加上在商品交易中的人們的素質高低不同，而我國的法律法規(guī)還有待健全，缺乏對商業(yè)信用的約束，在商品交易中經常出現拖欠貨款或逃避債務的情況。為了防止在交易中上當受騙，再加上現金交易的便捷、無各種手續(xù)費用，使得人們對現金交易情有獨鐘，這樣就使得在進行商品交易時現金的數額巨大、流動頻繁，難以對現金進行有效地管理，為不法分子的洗錢活動留下了漏洞。
(三)現行法律法規(guī)對現金的管理對反洗錢工作的要求相對滯后
目前，我國對現金進行管理所依據的主要法規(guī)是：《現金管理暫行條例》(以下簡稱《條例》)、《現金管理暫行條例實施細則》(以下簡稱《實施細則》)和《大額現金支付登記備案規(guī)定》等。從目前的金融經濟發(fā)展趨勢來說，其中有些規(guī)定已不適合金融機構進一步發(fā)展的需要，這些法規(guī)更多注重的是對現金的支取，而對現金的繳存限制很少，不能與反洗錢工作中嚴禁違法現金流入金融機構的要求相適應，進而阻礙了反洗錢工作的進行。
(四)現行體制，使得現金管理不具備操作性
目前，人民銀行雖然是現金管理的主管機關，但權限僅囿于對金融機構執(zhí)行現金情況的檢查，真正的現金管理執(zhí)行權卻是由金融機構來完成。雖然在《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》中規(guī)定金融機構對20萬元以上的現金進行收付活動時，必須向中國人民銀行報告，但并沒有要求金融機構必須對存儲客戶的現金來源進行嚴格的審查。這種體制，使得對現金的嚴格管理不具備操作性，再加上金融機構的營利性在客觀上也方便了違法分子的現金洗錢活動。
三、現金管理缺失與洗錢風險發(fā)生的關系
(一)為洗錢活動提供了隱蔽的機會
現金管理的缺失導致現金的體外循環(huán)，不在正常的監(jiān)控下，為犯罪分子進行洗錢活動提供了隱匿不法收入的空隙，為他們進一步開展洗錢活動提供了契機，助長了他們進行洗錢活動的氣焰。
(二)增加反洗錢工作的難度
在交易活動中現金的大量流通，為資金的管理也帶來了很大的難度，很容易出現管理不到位的現象。在資金管理上不規(guī)范，使得金融機構難以了解現金的真實來源，對交易是否可疑也難以區(qū)分，在進行大量的現金交易中，不僅有正常的交易結算所需的現金，還混雜著很多違法分子的洗錢交易，由于現金管理不善，給公安部門的反洗錢工作帶來了很多困難。
(三)金融機構間缺乏協作，使反洗錢工作難以形成合力
金融機構作為營利性組織，彼此之間是相互競爭的關系，各方為了自身利益，爭相吸引客戶。為了完成盈利目標，甚至不惜幫助客戶來繞開法律的諸多規(guī)定，方便客戶的現金存儲。在這種情況下，各金融機構間難以形成共同輔助打擊洗錢活動的氛圍與合力，相反卻放縱了犯罪分子，加大了相關部門反洗錢活動的工作難度。
四、加強現金管理，預防洗錢風險
(一)完善信用環(huán)境，積極推廣非現金結算方式
面對人們對現金交易的偏愛，在為了預防洗錢風險的情況下，必須加大信用環(huán)境的建設，改變人們的傳統觀念。為此可從兩方面來開展：第一，加快網上銀行、電子貨幣支付等的推廣工作，營造城鄉(xiāng)居民少用現金交易多用電子交易方式的氛圍，各金融機構要大力開展票據交易等非現金結算的宣傳活動。第二，完善電子支付的功能與安全性建設。要大力推廣網上銀行、手機銀行等高科技的支付手段，并注重對交易安全性的保障。
(二)通過激勵機制加強金融機構對現金的監(jiān)管
金融機構對現金來源、去向監(jiān)管不力的現象，放縱了洗錢行為，可通過建立激勵機制調動銀行反洗錢工作的積極性。建立金融機構的工作評價機制，對在反洗錢活動中有突出貢獻的金融機構予以成本補貼或稅收優(yōu)惠，對那些不按法律規(guī)定，對洗錢行為監(jiān)管不力的金融機構要給予嚴懲。這樣就可以盡量避免有些金融機構單純?yōu)榱擞蒙鐣€(wěn)定于不顧的情況出現。
(三)制定新的現金管理條例，完善反洗錢的法律體系
為了使現金的管理工作盡快步入法制軌道，使對現金的管理做到有法可依，相關法律制度部門，必須盡快對《條例》、《實施細則》等相關法律法規(guī)的修訂與完善工作。加強對現金繳存與取現上的監(jiān)督，對現金來源與去向進行嚴格的審查，對不按規(guī)定執(zhí)行的金融機構和違法單位、個人等按法律法規(guī)進行懲罰。
(四)完善金融機構組織構架、不斷深入開展反洗錢工作
為加強反洗錢工作的執(zhí)行力度需要各方面的共同努力，作為吸收現金存取的金融機構更要不斷總結工作經驗，完善金融機構的組織架構，支持反洗錢工作的深入開展。為此，各金融機構首先要加強部門分工，明確各部門的責任，加強會計財務部門與支付、清算、貨幣貸款等部門的分工與協作；其次，要加強對現金管理的整個過程的監(jiān)督，避免在某個環(huán)節(jié)出現問題，形成資金管理的事前、事中與事后的合力管理；最后，還要加強金融機構內部監(jiān)督管理機構的職能建設，加強對金融機構內部審計工作人員的綜合素質與職業(yè)能了訓練，強化內部監(jiān)督的力度，提高金融機構現金管理的透明度。
五、結語
洗錢活動的頻繁發(fā)生與現金管理的缺失有很大關系，特別是在我國這樣一個現金交易大國的環(huán)境下。如何有效地對現金進行管理，關系到防洗錢工作的正常開展。在科技日益發(fā)達的今天，社會公眾和相關部門一定要采取相關措施來配合公安部門反洗錢工作的開展，構建一個和諧穩(wěn)定的社會。
參考文獻：
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[2]褚鴻飛.當前大額現金管理中的經濟學分析[J].金融經濟,2007(14)
[3]李金龍.淺議銀行賬戶管理與反洗錢[J].河北金融, 2010(03)
第4篇：現金管理細則范文
根據國家現金結算制度的規(guī)定，企業(yè)收支的各種款項，必須按照國務院頒布的《現金管理暫行條例》的規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內使用現金。
（一）規(guī)定現金的使用范圍。
1、職工工資，津貼，這里所說的職工工資指企業(yè)，事業(yè)單位和機關，團體，部隊支付給職工的工資和工資性津貼。
2、個人勞務報酬，指由于個人向企業(yè)，事業(yè)單位和機關，團體，部隊等提供勞務而由企業(yè)，事業(yè)單位和機關，團體，部隊等向個人支付的勞務報酬，包括新聞出版單位支付給作者的稿費，各種學校，培訓機構支付給外聘教師的講課費，以及設計費，裝潢費，安裝費，制圖費，化驗費，測試費，咨詢費，醫(yī)療費，技術服務費，介紹服務理由，經紀服務費，代辦服務費，各種演出與表演費，以及其他勞務費用。
3、根據國家制度條例的規(guī)定，頒發(fā)給個人的科學技術，文化藝術，體育等方面的各種獎金。
4、各種勞保，福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出，如退休金，撫恤金，學生助學金，職工困難生活補助。
5、收購單位向個人收購農副產品和其他物資的價款，如金銀，工藝品，廢舊物資的價款。
6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
7、結算起點（1000元）以下的零星支出。超過結算起點的應實行銀行轉賬結算，結算起點的調整由中國人民銀行確定報國務院備案。
8、中同人民銀行確定需要現金支付的其他支出。如同采購地點不確定，交換不便，搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金的支出。對于這類支出，現金支取單位應向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后予以支付現金。
除上述5、6兩項外，其他各項在支付給個人的款項中，支付現金每人不得超過1000元，超過限額的部分根據提款人的要求，在指定的銀行轉存為儲蓄存款或以支票，銀行本票予以支付。企業(yè)與其他單位的經濟往來除規(guī)定的范圍可以使用現金外，應通過開戶銀行進行轉賬結算。
（二）規(guī)定企、事業(yè)單位的庫存現金限額。
各開戶單位的庫存現金都要核定限額。
1、庫存現金限額概念，是指國家規(guī)定由開戶銀行給各單位核定一個保留現金的最高額度。核定單位庫存限額的原則是，既要保證日常零星現金支付的合理需要，又要盡量減少現金的使用。開戶單位由于經濟業(yè)務發(fā)展需要增加或減少庫存現金限額，應按必要手續(xù)向開戶銀行提出申請。
2、庫存現金限額的核定管理。為了保證現金的安全，規(guī)范現金管理，同時又能保證開戶單位的現金正常使用，按照《現金管理暫行條例》及實施細則規(guī)定，庫存現金限額由開戶銀行和開戶單位根據具體情況商定，凡在銀行開戶的單位，銀行根據實際需要核定3-5天的日常零星開支數額作為該單位的庫存現金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫存現金限額的核定天數可以適當放寬在5天以上，但最多不得超過15天的日常零星開支的需要量。
庫存現金限額每年核定一次，經核定的庫存現金限額，開戶單位必須嚴格遵守。其核定具體程序為：
（1）開戶單位與開戶銀行協商核定庫存現金限額。
庫存現金限額=每日零星支出額×核定天數
每日零星支出額=月（或季）平均現金支出額（不包括定期性的大額現金支出和不定期的大額現金支出）／月（或季）平均天數
（2）出開戶單位填制“庫存現金限額申請批準書”。
（3）開戶單位將申請批準書報送單位主管部門，經主管部門簽署意見，再報開戶銀行審查批準，開戶單位憑開戶銀行批準的限額數作為庫存現金限額。
3、各單位實行收支兩條線，不準“坐支”現金。所謂“坐支”現金是指企業(yè)事業(yè)單位和機關，團體，部隊從本單位的現金收入中自接用于現金支出。各單位現金收入應于當日送存銀行，如當日確有困難，由開戶單位確定送存時間，如遇特殊情況需要坐支現金，應該在現金日記賬上如實反映坐支情況，并同時報告開戶銀行，便于銀行對坐支金額進行監(jiān)督和管理。
4、企業(yè)送存現金和提取現金，必須注明送存現金的來源和支取的用途，且不得私設“小金庫”。
5、現金管理“八不準”。按照《現金管理暫行條例》及其實施細則規(guī)定，企業(yè)事業(yè)單位和機關團體部隊現金管理應遵循“八不準”即：
（1）不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；
（2）不準單位之間互相借用現金；
（3）不準謊報用途套取現金；
（4）不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；
（5）不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄；
（6）不準保留賬外公款；
第5篇：現金管理細則范文
一、現金管理存在的問題及原因分析
1.硬幣和殘幣堆積。農信社地域覆蓋廣，地理位置偏遠，營業(yè)網點多分布在農村地區(qū)，經濟、交通、市場、文化、觀念、素質等因素導致硬幣和殘幣市場流通難，呈現出堆積現象。一是硬幣投入難度大，市場使用率低，投放少，回收多。由于硬幣攜帶不便，真假難辨，容易丟失，在農村使用渠道單一，群眾對硬幣有較大的排斥現象，硬幣回籠數量遠遠大于投放數，致使現金庫存量增加，囤積現象凸顯。二是殘幣數量多，損壞程度大。由于農村地區(qū)的地理氣候、市場體系、居民素質、現金交易頻繁等因素，致使殘幣屢現不止，屢繳不盡。按照人民銀行殘幣管理規(guī)定，金融機構所兌換的殘幣需成捆后才能上繳，但由于幣種的多樣化，加之人力資源短缺，數量不夠的未成捆殘幣就只能積壓在庫房內，日積月累，導致農信社現金庫款量不斷增加，既增加了安全隱患，也減少了收益。
2.庫存量限額難以預測。一是農村信用社面向“三農”，服務面廣、對象多，業(yè)務品種繁、金額大，現金供給時間不固定，需求不穩(wěn)定，無形中給管理部門對各社庫存限額核定增加了難度。二是資金結算渠道欠完善。隨著大小額支付系統、農信社等網絡匯兌業(yè)務的開通，農信社的資金結算效率、功能較以往大大增強，但由于屬于農信社自己的、具有現代化支付功能的銀行卡遲遲未發(fā)，這就增加了習慣用“卡”辦理跨行、跨區(qū)域業(yè)務的客戶使用現金的頻率。三是現代化支付結算業(yè)務未有效推廣。廣大群眾對新的現代化支付業(yè)務了解不明白，理解不深刻，使用不信任，沒有形成利用新科技結算工具的良好社會氛圍，致使農村地區(qū)市場交易中現金交易仍占主流。四是近年來農村金融機構的銳減，而資金需求量呈增長趨勢，客觀上增加了農村信用社庫款管理壓力，這些都給準確核定庫存限額帶來了一定的難度。
3.庫存現金申報方式安全隱患較大?，F階段信用社普遍采取電話申報、鈔車押送方式解決庫存現金余、缺問題，一定程度上增加了安全隱患，上升了經營風險。
一方面信用社工作人員在上班期間進行現金申報時，柜臺外難免有客戶存在，申報金額、時間等信息易泄露，給不法分子可乘之機；另一方面，在科技時代，信息傳輸過程中可能被不法分子竊聽，進而可能誘發(fā)高科技犯罪。二是容易出錯。利用電話申報，準確度有依賴電話線路的好壞，容易出現金額、時間、調入或調出等要素錯誤的情況。一些信用社為了不泄密，采用編譯密碼的方式進行申報，但密碼編譯的復雜性增加了工作人員的操作難度，進而也就可能增加差錯率。三是責任明確較難。電話申報時主要靠姓名詢問或話筒聲音判斷申報人，亂報姓名的情況不能完全排除，失聲情況難免出現，一旦出現誤報、謊報、亂報等違規(guī)情況，責任明確及追究難度較大。四是鈔車的現金配送、調運任務繁、時間緊、責任重,且農村地區(qū)交通條件較落后,地形復雜，多山路，霧雪天氣、自然災害、交通事故等因素潛在著較大的安全事故隱患。五是農村地區(qū)地廣人稀，山多樹茂，給犯罪分子進行犯罪活動制造了條件和環(huán)境，治安形勢不容樂觀，案件風險不容忽視。
二、針對現金管理的對策與建議
第6篇：現金管理細則范文
Abstract： In this paper， the defects and improvement measures and suggestions of Cash Management Provisional Regulation are discussed.
關鍵詞： 《現金管理暫行條例》；制度；不合理現象；修改
Key words： Cash Management Provisional Regulation；system；the unreasonable phenomenon；modification
中圖分類號：F832 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）29-0142-02
目前是我國現金管理最基本的規(guī)章制度是國務院于1988年頒布的《現金管理暫行條例》（以下簡稱條例）及中國人民銀行總行依此制定的現金管理暫行條例實施細則。當時我國還處在計劃經濟為主市場經濟為輔的時代，在當時社會經濟發(fā)展背景下，該條例為加強開戶單位現金庫存限額管理，控制坐支行為，實現信貸現金雙控制，有效地防范貨幣過量發(fā)行和治理通貨膨脹起到了積極的作用。但隨著我國改革開放的全面展開及不斷深入，特別是1993后社會主義市場經濟體制的確立與建設，25年來我國經濟環(huán)境發(fā)生了巨變，在經濟體制轉型和金融體制改革不斷深入的情況下，我國現行現金管理條例的局限性日益明顯，越來越不能適應現代中國社會經濟的發(fā)展。集中表現為《現金管理暫行條例》一些規(guī)定明顯不適應當前實際情況，給現金管理工作帶來諸多不便，根據現在的經濟發(fā)展現狀，條例中不合理現象主要表現在以下幾點：
①現金管理手段、方式和內容遠遠落后于經濟發(fā)展?，F在商業(yè)銀行對客戶提現用途的真實性難以審核，客戶在提取現金時寫明大額現金支付用途一般為“工資”、“備用金”、 “還借款”等幾個項目，銀行難以確認提現的真實用途及把握開支是否合理。建議增加更多的支付用途項目，以便于銀行審核。
②在條例中規(guī)定：“開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況”。該規(guī)定的目的是促使資金盡快回籠，但忽視了資金的一致性，人為地將現金劃為收入現金和支出現金兩類現金。在實際工作中不切實際，禁止坐支的規(guī)定不具有可操作性。
③條例規(guī)定：“開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位三天至五天的日常零星開支所需的庫存現金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現金限額，可以多于五天，但不得超過十五天的日常零星開支”。但在實際工作中由于現金開支活動的多樣化，對開戶單位核定庫存現金限額的規(guī)定很難做到。
④當初現金管理對象范圍窄。我國已從單純的國有經濟變成今天的各種經濟成份并存，隨著其他經濟實體的生產規(guī)模不斷擴大變得越來越不適應現代中國經濟的發(fā)展。
⑤現在經濟活動中，實際現金使用范圍現金使用量已大大超出條例的規(guī)定。條例規(guī)定的結算起點低現金使用范圍窄，同時隨著中國社會經濟的發(fā)展，通貨膨脹物價上漲等因素的影響，現金使用量不可避免地越來越大，致使原來規(guī)定的轉賬結算起點較低。對新形勢下的現金管理，目前人民銀行缺少強有力的政策支持。
⑥隨著銀行業(yè)務的不斷發(fā)展，各種銀行卡、信用卡等金融工具的不斷涌現，提現量極大增加，所產生的這些新問題在25年前頒布的條例中都沒有明確規(guī)定，為此帶來的新問題給中國人民銀行加強現金監(jiān)管帶來了極大的被動。
⑦條例中規(guī)定：“轉賬結算憑證在經濟往來中，具有同現金相同的支付能力。開戶單位在銷售活動中，不得對現金結算給予比轉賬結算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票”。但在實際中，由于我國還沒有完全建立一個市場信用評估體系，企業(yè)的信用度不好，導致我國現行票據的兌現率不高。于是各部門更傾向于現金交易，以保證資金的及時回籠，故在實際對現金交易給予一定額度的折扣，對票據的歧視普遍存在，以上規(guī)定與現實市場經濟行為不相符。
⑧條例中部分條款與相關政策法規(guī)相悖。如對儲戶提現額的限制同《儲蓄管理條例》中“存款自愿，取款自由，存款有息，為儲戶保密”的儲蓄工作基本原則相悖；對開戶單位違規(guī)支現由開戶銀行進行處罰的規(guī)定與《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》中由人民銀行進行處罰的規(guī)定相沖突。
⑨根據條例規(guī)定，不得將企業(yè)資金劃轉個人賬戶。在實際報賬業(yè)務中涉及給付的每筆業(yè)務都要開支票給報賬人員，而不能將給予職工個人的出差補助等款項通過轉賬給職工個人賬戶，從而增加了出納工作量。有些銀行還規(guī)定每筆業(yè)務都收取手續(xù)費，無形中又增加了單位每筆業(yè)務的做帳工作量。
⑩條例規(guī)定，金融機構負責現金管理工作具體實施，對開戶單位的現金使用進行監(jiān)督，但隨著銀行業(yè)的經濟改革，各商業(yè)銀行的改制上市，已變成盈利性股份公司制企業(yè)，早已不能再繼續(xù)承擔政府監(jiān)管職能及行政管理職能。誰的監(jiān)管力度大誰就會失去客戶，這一切使金融機構喪失了現金管理的主觀能動性。
{11}在現在經濟體制下，開戶單位現金支出靈活多變，開戶銀行在確認上存在困難；同時出于拉客戶、拉存款等商業(yè)競爭的考慮，銀行對開戶單位庫存現金限額管理根本不到位；銀行亦不想對開戶單位的現金開支行為進行審核及跟蹤監(jiān)控。
{12}條例自身缺乏可操作性，存在處罰依據不完整，對違反現金管理的金融機構沒有明確具體的處罰條款；處罰主體缺位。
針對以上出現問題，建議結合金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法對現行條例進行以下修改：
①暫行條例規(guī)定單位的轉賬結算起點為1000元；建議將法人其他組織的轉賬結算起點提高到5000-10000元。
②取消庫存限額管理和結算起點，或按存款余額一定比例設定單筆或當天累計提現限額勢在必行。
③取消不準坐支的規(guī)定，不再將現金人為地分成收入現金及支出現金兩塊。
④盡快推行公務卡的使用，用以代替現金開支，減少財務報賬工作量。
⑤中國人民銀行應盡快建立對信用卡、公務卡、網上銀行等金融工具的監(jiān)管條款，以適應現實情況，達到監(jiān)管現金使用的目的。
⑥完善現金管理工作體系。強化中國人民銀行在現金管理工作中的主導地位，強化人民銀行監(jiān)督檢查職能，建立健全人民銀行現金管理執(zhí)法檢查制度，對發(fā)現的違規(guī)問題進行及時查處，維護良好的結算秩序和現金管理秩序。
⑦鑒于銀行業(yè)務活動的市場化，不再賦予商業(yè)銀行太多的現金管理監(jiān)督職能，應由政府擔當的職能回歸政府，政府的財政審計部門要擔當起監(jiān)督行政企事業(yè)單位的現金管理職能，增加人民銀行和政府各相關部門的責任約束。
⑧建議在現金管理工作中，以中國人民銀行為主導，人民銀行應有專門的機構與人員對現金收支行為進行監(jiān)控，商業(yè)銀行做好配合服務工作，形成中國人民銀行、財政、稅務、審計等部門齊抓共管的局面。
⑨同時將特定非金融領域納入現金管理的義務主體范圍，將管理對象擴大到一切經濟單位和個人的現金收支活動，增大防洗錢力度。
⑩加快建立全國一體化的支付結算網絡。加大基礎設施投入和科技投入力度，充分利用小額支付系統跨行資金清算平臺為人們提供更高效的結算工具。
{11}由于網絡的發(fā)展，銀行要加強對電子貨幣、網上銀行等的領域的現金管理。要建立大額和廣泛的和可疑現金交易報告制度，任何在交易中可能使用現金的行業(yè)都負有報告的義務，以加強整個現金支付體系建設。
總之，通過對現有現金管理條例的調整，使我國的現金管理制度更具有可操作性，更趨于合理規(guī)范。
參考文獻：
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[2]段建朝.論社會主義市場條件下的現金管理.
第7篇：現金管理細則范文
為了獲取投資收益最大化，中央國庫現金或將堂而皇之登上市場化運作前臺。
財政部官員近日表示：“近期，會考慮逐步把一些國庫現金存放到商業(yè)銀行，央行保留部分資金以滿足應急支出的需要?！边@意味著，國庫資金管理將改革現行的財政資金單一存在央行的模式，進一步引入市場機制，以安全性、流動性和收益性相統一為原則。
所謂“國庫”，即指負責保管和出納國家預算資金的機構，它擔負著辦理國家預算資金的收納和支撥、反映并監(jiān)督國家預算執(zhí)行情況的重要任務。目前中國分別設立中央國庫、地方國庫兩個機構；前者實行業(yè)務上垂直領導的管理體制，后者則實行央行與地方政府雙重領導的體制。
此次擬將國庫現金存入商業(yè)銀行，是國庫現金管理改革的一個重要組成部分，改革范圍僅限于中央國庫現金。
改革動因
自上世紀50年代以來，中國的財政資金一直存在中國人民銀行，實行“委托國庫制”；即國家與財政部門不單獨設立國庫機構，而由央行。但是在財政一方，這種并無收益可言。
2003年以前，由于國庫對財政存款不計付利息，國庫拖延地方財政正常撥款、違規(guī)利用閑置庫底資金牟利的現象時有發(fā)生，財政部門對此多有不滿。而一些預算單位設法將國庫資金套出、一些地方政府支持地方財政將國庫資金套出設法獲取增值的現象，也非常普遍。因此，央行抱怨財政部門預算管理不善。
2003年之后，央行開始對財政存款按同期單位存款活期利率支付利息。同時，嘗試進行國庫現金管理改革，以圖進一步提高國庫現金的收益。
經過三年的鋪墊，今年6月，財政部、央行聯合《中央國庫現金管理暫行辦法》，確定了國庫現金管理的目標、范圍、原則和操作方式等，并界定了財政部、央行在國庫現金管理中的職責。
按此規(guī)定，財政部將會同央行開展國庫現金管理工作，主要負責國庫現金預測，并根據預測結果制定操作規(guī)劃；中國人民銀行主要負責監(jiān)測貨幣市場情況，財政部與中國人民銀行協商后簽發(fā)操作指令，中國人民銀行進行具體操作。
由此，確定了確保國庫現金支出需要的前提下，實現國庫閑置現金余額最小化、投資收益最大化的一系列財政資金管理活動。目前，財政部、央行正制定相關實施細則，籌建業(yè)務機構的工作也同時展開。財政部計劃在國庫司成立“國庫現金管理處”（或“國庫現金管理辦公室”）；央行為此新成立兩個處級單位，一是在央行國庫局成立“國庫資金管理處”，另一機構設在貨幣政策司，即在上?？偛抗_市場操作部成立“國庫現金管理處”。
“國庫閑置資金過多，是實施國庫現金管理的一個主要原因?！必斦繃鴰焖緡鴤芾硖庬f士歌博士說，實行國庫單一賬戶體系后，逐步取消了預算單位的賬戶，存在這些預算單位賬戶中的現金也集中到了國庫。
另一個原因，是為了解決庫款數目高低和發(fā)債不銜接的問題。因國庫現金時多時少，國庫現金很多時財政照樣發(fā)債，會導致國庫現金余額與發(fā)債進度不銜接。
操作模式
國庫現金管理改革尚處在起步階段，但結合近年來的實踐，已經摸索出幾種不同的操作方式。
早期，財政部曾提出“國庫資本運作”的概念，以解決庫款多少與發(fā)債進度無法銜接的問題；具體操作方式是發(fā)行國債后，若庫款比較多，便讓資金推遲幾個月入庫。
另一方式是從市場買回債券，并于2004年8月20日進行了首次操作。當時，財政部以混合式招標方式，提前兌付三期總量近900億元的記賬式國債。這是首次以市場化的方式贖回國債，被認為是國庫現金管理的初步嘗試。
今年6月出臺的《中央國庫現金管理暫行辦法》中，對買回國債操作專章作了詳細規(guī)定。所謂買回國債，是指財政部利用國庫現金，從國債市場買回未到期的可流通國債并予以注銷，或持有到期的交易行為。
今年8月30日，財政部買回180多億元年內到期的三期國債，節(jié)省了大約4000多萬元利息。用低收益的國庫現金買回較高成本的國債，即體現了國庫現金余額最小化、投資收益最大化的目標。
除了以上兩種方式，更容易為大眾所理解的，就是把國庫資金作為定期存款存入商業(yè)銀行。
這項工作正在逐步展開，具體方法是，通過中國人民銀行“中央國庫現金管理商業(yè)銀行定期存款業(yè)務系統”，面向國債承銷團和公開市場業(yè)務一級交易商中的商業(yè)銀行總行，進行公開招標，以選擇存入國庫現金的商業(yè)銀行。
據悉，國債承銷團三年組建一次。今年9月底、10月初，新的國債承銷團將組建完成。承銷團確定后便可確定相應的存款銀行，屆時，國庫現金轉存商業(yè)銀行的操作便開始運作。
政策目標歧異
但是，國庫現金轉存商業(yè)銀行，增加了銀行可貸資金，將導致市場流動性增加，這與當前控制固定資產投資和貨幣信貸投放的宏觀經濟政策相悖?！艾F在貨幣政策正在收緊，財政為什么反其道而行之？”許多專家對此感到疑惑。
這種擔憂不無道理。2006年央行貨幣當局資產負債表顯示，今年1月末，中央和地方政府在國庫的存款余額為8500多億元，截止到7月末上升到14000多億元；其中，中央政府存款大約在4700億－7000億元之間。如此巨額國庫現金若轉存商業(yè)銀行，因盈利動機所驅使，增加放貸可能是商業(yè)銀行的自然選擇。
的確，國庫現金余額大幅波動，讓央行的公開市場操作深感壓力。2004年央行公開市場業(yè)務報告指出，財政庫款隨機變化，是導致當年銀行體系流動性波動的主要原因。報告認為，財政庫款變化作為貨幣政策調控的外生變量，其大幅波動加大了公開市場操作的難度。顯然，央行也希望能對國庫現金余額變動有一個穩(wěn)定的預期。
但在這個問題上，財政部與央行顯然各有考慮。財政部官員解釋說，國庫現金管理屬于微觀層面，以實現國庫現金余額最小化、投資收益最大化為目標；而流動性是全局問題，屬于央行貨幣政策考慮的問題，不是財政政策的職責范圍?！爱斎?，財政部要向央行通報相關情況，便于進行貨幣政策操作時考慮相關變量。”
財政部有關人士還稱：“初期向商業(yè)銀行招標的定期存款不會很多?！眹鴰飕F金管理定期存款通過市場化公開招標進行，數額多少將取決于商業(yè)銀行接受的程度；最終目標是在央行保留一個固定數額，其他資金轉存商業(yè)銀行。
中國工商銀行資金部一位分析師接受《財經》記者采訪時表示，商業(yè)銀行是否接存款，“要看利率劃不劃算，也會考慮現有的資金能不能用出去?！弊鳛楣ば羞@樣的大銀行，如果自己的資金都用不出去，就沒有必要再要這些資金。
據財政部、央行出臺的管理辦法，為了保證中央國庫現金安全，商業(yè)銀行在接受國庫存款時，必須以可流通國債現券作為質押，質押國債的面值數額為存款金額的120％。對此，這位工行分析師認為：“如果要求質押，那就沒什么吸引力了”；商業(yè)銀行定期存款操作的結果，是由原來財政資金存在央行一家變?yōu)榇嬖诙嗉疑虡I(yè)銀行，“市場份額會發(fā)生變化，一些較小的銀行可能愿意多要一些，但是財政部不見得會多給?！?/p>
財政部認為，因初期在商業(yè)銀行定期存款操作數額不大，國庫現金余額仍會大幅波動。要徹底消除財政資金大進大出國庫對基礎貨幣供給的沖擊，必須通過國庫現金管理操作，最終將國庫現金余額保持在一個固定的數額。因為國庫資金余額保持不變后，基礎貨幣就不會由于財政存款資金的總量增減而變化。
目前，美國財政部每日在聯邦儲備銀行保留50億美元，由聯儲支付利息；其他通過市場招標進行定期存款，招標對象由與財政部簽訂協議的實力較強的商業(yè)銀行組成。而英國在中央銀行賬上，只有2億英鎊。中國國庫在賬上究竟保留多少現金合適？財政部科研所課題組的專家研究認為，中國可在央行國庫每日保留300億－500億元現金余額頭寸，其余國庫資金可通過招標方式進行定期存款操作。
第8篇：現金管理細則范文
10月25日，證券業(yè)協會透露，正在細化券商資管業(yè)務備案制的具體程序。當前，券商集合理財計劃正在由審批制轉為備案制。備案制之后，將取消行政審批，改為發(fā)行之后五日內向證券業(yè)協會備案，券商資管僅需與托管行和代銷行談妥即可發(fā)行產品。而此前審批流程通常為3個—6個月。
這一變化，與整個券商創(chuàng)新的背景相輔相成。2012年5月的券商創(chuàng)新大會上，證監(jiān)會副主席莊心一稱，將最大限度放松管制。
“整個資管行業(yè)，尤其是走在前列的券商，已經發(fā)生了巨大的變化?！?券商資管人士王坦對《財經》記者表示，整個行業(yè)的發(fā)展都在轉型。備案制之后，券商資管會有很多產品突然冒出來。
由過去單純依賴傳統的權益類資管業(yè)務，到現金管理業(yè)務和通道類業(yè)務的迸發(fā)，及至資產證券化產品、分級產品、保本產品等層出不窮，券商資管正在積極地摸索、試錯當中，行業(yè)的傳統格局也在發(fā)生變化。
2011年底，券商受托管理資金本金總額2818.68億元，其中，超過百億規(guī)模的是中信證券等五家老牌大券商。其后僅半年時間，券商資管規(guī)模翻了近一番，達4802.07億元，以宏源證券、信達證券等為代表的中型券商通過新型業(yè)務后來者居上，躋身百億俱樂部。
然而，以短期理財產品和現金寶業(yè)務為代表的現金管理業(yè)務，以票據類和信貸類銀證合作的產物為代表的通道業(yè)務，能否算真正的創(chuàng)新，可以支撐券商資管發(fā)展走多遠，仍待觀察。
現金管理業(yè)務起步
繼2011年9月銀監(jiān)會叫停30天以下的銀行超短期理財產品后，2012年初，公募基金公司開始搶灘短期理財市場。萬得數據顯示，自5月初匯添富基金首發(fā)至今，已有8只短期理財基金成立，并采用循環(huán)發(fā)行的模式，截至三季度末，該短期理財產品的基金份額已超過200億份。
隨即，大型券商也開始瞄準這塊蛋糕。9月中旬，券商首只14天集合資產管理計劃“申銀萬國靈通快利集合資產管理計劃”發(fā)行，預期年化收益率高達4.2%。
近期多家大型券商資管負責人表示，擬發(fā)行短期理財產品，投資包括協議存款、短期融資券等安全性較高品種。
熊市之下，客戶資金閑置于保證金賬戶內，短期理財產品可視作股市的替代品，此外也可吸引部分銀行、基金客戶資金流向券商。
“超短期理財業(yè)務等于是券商和基金搶了銀行的空缺?！蹦橙藤Y產管理部副總經理對《財經》記者表示，現金管理業(yè)務的市場需求龐大，銀行曾獨步天下，現今有品牌有基礎的基金公司先行一步，券商參與其中是自然而然的事。
短期理財產品迅速擴充了券商資管規(guī)模，但業(yè)內人士對券商短期理財產品異議頗多。某券商資管人士對《財經》記者表示，券商的渠道滲透能力遠不及基金公司，對銀行理財市場的撬動有限，更何況小券商的保證金存量有限，做短期理財產品意義不大。
短期理財產品對券商處理短期票據、清算系統、交易系統、資金周轉和市場議價等能力，也提出了較高的要求，其流動性管理至關重要。10月12日，中國銀行董事長肖鋼公開稱，要關注銀行表外理財產品的泛濫，尤其是短期產品與背后較長期標的項目不相匹配的情況，“這基本上是一場龐氏騙局”。
中信建投資產管理部某項目經理表示，銀行發(fā)行短期理財產品，至贖回期時，可能再發(fā)一只新產品接盤上一只配置的債券等品種，銀行壓力較小。而券商和基金公司，發(fā)行新產品的速度和流程不及銀行，贖回期的壓力較大。
某券商資管部負責人更直接指出，券商的超短期理財產品可視為“偽創(chuàng)新”，在合約期內無法贖回，回報率卻與貨幣基金相仿。而貨幣基金已實現T+0贖回，優(yōu)勢更明顯。
匯添富官方網站顯示，截至2012年10月30日，其系列理財產品七日年化收益率在3.446%—3.922%之間，而該公司發(fā)行的兩只貨幣基金收益率相仿。
短期理財產品是券商開展現金管理業(yè)務的延伸，與短期理財產品相比，“現金寶”產品更適宜券商的特色，目前各家券商均在籌備類似的產品。
“現金寶”業(yè)務，即銀行和券商同客戶簽訂保證金協議，在下午3點收市之后，將客戶的保證金集中，通過銀行間市場進行隔夜拆借，并協商利率，而第二天開市之前資金自動轉回。
此業(yè)務的實質，是券商可以動用自身的客戶保證金資源?！艾F金寶在不改變客戶交易習慣的情況下，不知不覺地增加客戶的收益，是各家券商都在努力的方向。”某券商資產管理部副總經理對《財經》記者表示。
信達證券在2011年末推出的“現金寶”業(yè)務，是國內第一單盤活客戶保證金的現金管理業(yè)務。據悉，當時生存環(huán)境日益惡化，迫使幾家券商坐下來商量解決之道，“現金寶”的點子即是這種情境下的產物。出于慎重考慮，選擇了規(guī)模相對不大的信達證券作為試點。
前述資產管理部副總經理表示，第三方存管是券商綜合治理監(jiān)管的核心模式，過去不能有絲毫的動用，如今開了一個口子，意義極為重大。
通道類業(yè)務規(guī)模爆炸
除現金管理業(yè)務之外，支撐資產管理規(guī)模迅速擴大的主要原因，是銀證合作的“通道類”業(yè)務的快速發(fā)展。
通道業(yè)務，即銀行將自有資金或通過理財產品籌措的資金委托給券商，而券商把資金投向銀行的票據類和信貸類的資產。
第9篇：現金管理細則范文
財務管理作為企業(yè)管理的重要組成部分,它的總體目標是提高企業(yè)經濟效益,即追求經濟效益最大化,這已是市場經濟下每一個企業(yè)的永恒主題,也是保險企業(yè)不容回避的話題。復雜而多變的市場經濟要求保險企業(yè)財務管理能夠預測市場需求和企業(yè)環(huán)境的變化,因此搞好財務管理,對于改善保險企業(yè)經營管理,為企業(yè)領導提供準確而可靠的決策依據和提高經濟效益具有極其重要的作用。
一、積極籌集資金,滿足保險經營資金的需求
保險企業(yè)要維持正常經營運作就必須通過財務手段來籌集資金,以滿足經營中的賠償、給付和支付經營費用的需要。最近幾年,國家對利率的連續(xù)調整,給保險企業(yè)經營帶來諸多不利影響,表現在保額下降,賠付率上升,費率提高,部分公司出現經營虧損。同時,國家政策對保險資金的投資限制,使保險、資金運用率較低。因此,保險企業(yè)如何在諸多不利環(huán)境下取得更多的資金來維持經營需要,又該如何加強籌資管理,這是一個十分嚴峻的問題。保險企業(yè)的籌資渠道主要有兩個途徑;一是權益資本,主要表現在實收資本,資本公積,盈余公積,總準備金,未分配利益等方面;二是債務資本,包括流動負債和長期負債;加強籌資管理,具體應做好以下工作:一是積極擴大保險業(yè)務,大力發(fā)展長效險業(yè)務,穩(wěn)妥吸收保險儲金,增加保費收入,充實保險經營資金;二是嚴格按照現行財務制度規(guī)定,提足責任準備金,責任準備金的提存是為了保障被保險人的利益,也是為了穩(wěn)定公司的業(yè)務經營,但在客觀上責任準備金形成了保險經營的可運用資金,而且是保險企業(yè)最大的一項資金來源,合理運用這部分資金是整個企業(yè)業(yè)務成效的關鍵;三是合理安排資金結構,保持適當的償債能力。保險企業(yè)的負債多少要與自有資本和償債能力相適應。既要防止負債過多,導致財務風險加大,又要有效利用負債經營,提高自有資本的收益水平。
二、加強貨幣管理,安全有效地使用資金
加強貨幣資金管理的目的在于保證企業(yè)正常經營所需資金的同時,節(jié)約使用資金,并從暫時閑置的資金中獲取最多的利益收入。保險法規(guī)定:“保險公司的資金運用必須穩(wěn)健,遵循安全性原則,并保證資產的保值增值”,“保險公司的資金運用,限于在存款,買賣政府債券、金融債券和國務院規(guī)定的其他資金運用形式”,同時規(guī)定“保險公司的資金不得用于設立證券經營機構和向企業(yè)投資”,鑒于上述規(guī)定,加強貨幣資金管理尤為重要。
保險企業(yè)的貨幣資金包括現金和銀行存款,首先要加強現金管理,要求嚴格執(zhí)行國務院《現金管理暫行條例》和中國人民銀行《現金管理暫行條例實施細則》之規(guī)定,嚴格遵守庫存現金限額制度,嚴格現金開支范圍,實行錢賬分管,并配備專職出納人員,負責現金和銀行存款的收付及管理工作,非出納人員不得經管現金;出納與會計人員必須明確分工,建立健全現金賬目和收付手續(xù),做到日清月結,賬款相符,確?，F金安全;嚴格審批手續(xù),杜絕私自挪用公款等不法行為,嚴禁白條抵庫,公款私存,對違紀者予以嚴肅處理。其次要努力提高現金的使用效率,有計劃的合理安排現金,力求做到收支平穩(wěn);做到既保證企業(yè)日常所需現金,降低風險,又不使企業(yè)產生過多的閑置現金,以增加企業(yè)效益,對銀行存款的管理,要求在現行政策允許的投資條件下,盡可能多的選擇購買國債、金融債券等回報率高的投資項目,提高資金的使用效果。
三、加強應收保費的管理,加速資金周轉
應收保費是企業(yè)財產險,人身意外傷害險在承保后應向投保人收取的保費。由于應收保費是公司資金被其投保人占用,而公司還要承擔保險責任,所以對公司的經營極為不利。保險企業(yè)必須嚴格控制應收保費的發(fā)生。具體可采取以下措施:
第一,在簽發(fā)財險保單時,對那些保險金額較大,且保戶一次費有困難的,可采用在保期內分期交費的辦法,但須簽訂分期或延期交款協議,盡量避免形成呆賬。
第二,積極組織清欠力量,制訂清欠方案,及時清收應收保費,對那些確實無力支付的企業(yè),可協商以產品或物資抵債,必要時運用法律手段清欠。
