監(jiān)理部內(nèi)部管理制度精選(九篇)

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第1篇：監(jiān)理部內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：建立健全；財(cái)務(wù)管理；措施；執(zhí)行

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）10-0-01

一、引言

建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，是貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，保證財(cái)務(wù)工作合規(guī)、合法、有序進(jìn)行的重要措施，是加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要內(nèi)容。國家電網(wǎng)公司制定并下發(fā)了《國家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)管理制度體系建設(shè)綱要》，要求各單位要高度重視財(cái)務(wù)制度建設(shè)工作，結(jié)合本單位實(shí)際情況，建立和完善公司系統(tǒng)分層的、實(shí)用的財(cái)務(wù)管理制度體系。

二、建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的必要性

1.建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的目的在于保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常進(jìn)行，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整與有效運(yùn)用，保證各項(xiàng)方針政策的貫徹執(zhí)行，進(jìn)而提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，這和企業(yè)的基本目標(biāo)是一致的。

2.財(cái)務(wù)管理是價(jià)值形態(tài)的管理，是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)管理涵蓋了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程和各個(gè)方面，在企業(yè)經(jīng)營管理中的地位越來越重要。

3.國家電網(wǎng)公司制定并下發(fā)了《國家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)管理制度體系建設(shè)綱要》，要求各單位要高度重視財(cái)務(wù)制度建設(shè)工作，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定實(shí)施細(xì)則，建立和完善公司系統(tǒng)分層的、實(shí)用的財(cái)務(wù)管理制度體系。

三、建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度主要措施

1.學(xué)習(xí)、掌握國家和上級(jí)有關(guān)規(guī)章制度，促進(jìn)本單位制度創(chuàng)新

近幾年，財(cái)政部、國家電網(wǎng)公司和省公司相繼出臺(tái)了很多批財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，是基層單位建立健全財(cái)務(wù)管理制度的依據(jù)和指導(dǎo)，認(rèn)真學(xué)習(xí)和掌握相關(guān)規(guī)定的精神和原則，對照本公司實(shí)際，查找財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的不足，健全和完善本單位的財(cái)務(wù)管理制度。

2.注重全面規(guī)范會(huì)計(jì)工作和企業(yè)經(jīng)營行為

制度建設(shè)一是突出“全面”二字，制度建設(shè)要考慮到企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)，避免出現(xiàn)制度真空；二是突出“規(guī)范”二字，用制度規(guī)范各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作，用制度規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，用制度保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常進(jìn)行。

3.體現(xiàn)強(qiáng)化管理、細(xì)化管理要求

根據(jù)強(qiáng)化管理、細(xì)化管理的要求，制定修編各項(xiàng)制度，對資金管理的組織機(jī)構(gòu)、現(xiàn)金流量管理等進(jìn)行明確規(guī)定，加強(qiáng)票據(jù)及印章管理、對賬管理、資金報(bào)表管理等，建立預(yù)算咨詢制度及預(yù)警機(jī)制。

4.把全面預(yù)算管理作為財(cái)務(wù)管理制度體系的重要組成部分

實(shí)行全面預(yù)算管理是企業(yè)經(jīng)營管理水平提升的標(biāo)志，通過制定修編預(yù)算管理制度，對相關(guān)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行考核，充分發(fā)揮全面預(yù)算管理對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制、整合和導(dǎo)向作用。

5.增強(qiáng)制度的科學(xué)性、合理性和可操作性

如何使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度科學(xué)、合理一直是企業(yè)追求的目標(biāo)，修訂財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，就需要注重管理制度的科學(xué)性、合理性和可操作性，例如：原來的管理制度中對財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核規(guī)定得比較簡單，只有“考核結(jié)果與單位獎(jiǎng)金掛鉤”的內(nèi)容，但具體操作中，如何考核，如何兌現(xiàn)，不容易操作，為此，需要制定《財(cái)務(wù)指標(biāo)考核辦法》，對預(yù)算完成情況規(guī)定具體的考核標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)懲額度，使財(cái)務(wù)管理制度更加科學(xué)、合理。

四、如何保證財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行

1.做好財(cái)務(wù)管理制度的宣傳貫徹工作

要把相關(guān)制度貫徹到基層單位，甚至每一個(gè)職工，讓廣大職工知道應(yīng)該如何去做、為什么要這樣做，用制度規(guī)范企業(yè)職工的行為，形成一種良好的風(fēng)氣，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部管理制度的順利實(shí)施。

2.領(lǐng)導(dǎo)帶頭執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，不允許任何人凌駕于制度之上

公司領(lǐng)導(dǎo)以身作則，模范遵守財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格按制度辦事，起到了很好的示范作用，中層干部嚴(yán)格執(zhí)行、認(rèn)真把關(guān)，使財(cái)務(wù)管理制度得到了很好的落實(shí)。

3.嚴(yán)格考核

對違反財(cái)務(wù)管理制度的行為要有相應(yīng)的處罰措施，以保證各項(xiàng)制度的貫徹執(zhí)行。

4.處理好內(nèi)部控制與其他工作的關(guān)系

不執(zhí)行規(guī)章制度，短時(shí)間內(nèi)可能不會(huì)出問題，但長此下去總有一天是要吃虧的，所以，要處理好內(nèi)部控制與其他工作的關(guān)系，統(tǒng)籌安排，合理分工，使各項(xiàng)工作協(xié)調(diào)進(jìn)行。

5.充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用

通過內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對管理制度是否健全以及制度的合理性和有效性進(jìn)行審查和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理方面存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)意見和建議。

五、結(jié)語

企業(yè)要在市場競爭中求生存、求發(fā)展，就要按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全財(cái)務(wù)管理制度體系，并隨著外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和經(jīng)營管理的需要不斷補(bǔ)充和完善，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理制度在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用，以保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，保證國家的各項(xiàng)方針政策和有關(guān)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，不斷提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

[1]李怡，對建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的思考[J].新疆財(cái)經(jīng)，2011.

[2]徐小燁，建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的必要性和措施[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2012.

第2篇：監(jiān)理部內(nèi)部管理制度范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 財(cái)務(wù) 內(nèi)部控制制度

一、企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的必要性

企業(yè)內(nèi)部控制制度劃分為內(nèi)部管理控制制度與內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度兩大類。內(nèi)部管理控制制度是指那些對會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性沒有直接影響的內(nèi)部控制。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度是指那些對會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性有直接影響的內(nèi)部控制。企業(yè)單位制定內(nèi)部控制制度的基本目的在于:保證組織機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn),保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整與有效運(yùn)用,提高經(jīng)濟(jì)核算的正確性與可靠性,推動(dòng)與考核企業(yè)單位各項(xiàng)方針、政策的貫徹執(zhí)行,評價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。尤其需要指出的是,企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)電算化已經(jīng)普及,但計(jì)算機(jī)信息失控、破壞情況日趨嚴(yán)重,從而造成責(zé)任不明、相互推卸等問題,其關(guān)鍵在于計(jì)算機(jī)核算軟件存在著密碼缺乏牽制性,常用的密碼設(shè)置方法已不適應(yīng)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的管理和發(fā)展,所以財(cái)務(wù)管理電算化應(yīng)提高會(huì)計(jì)信息的保密程度,避免信息泄漏及對實(shí)體信息破壞。內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)方面,只要企業(yè)存在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營管理,就需要加強(qiáng)內(nèi)部控制,建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。

二、內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容

對會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)控制制度,應(yīng)做出書面文字規(guī)定,這樣,不僅有利于企業(yè)有關(guān)人員了解處理日常會(huì)計(jì)事項(xiàng)的政策和方法,也有利于企業(yè)會(huì)計(jì)政策的前后連貫。為此應(yīng)做到:(1)明確規(guī)定處理各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職責(zé)分工和程序方法。企業(yè)要健全和強(qiáng)化內(nèi)部組織機(jī)構(gòu),它是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、指揮和控制的組織基礎(chǔ),其核心問題是合理的職責(zé)分工。在一般情況下,處理每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程,或者在全過程的某幾個(gè)重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩個(gè)或兩個(gè)以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負(fù)責(zé),起到相互控制的作用。(2)明確資產(chǎn)記錄與保管的分工。規(guī)定管錢、管物、管賬人員的相互制約關(guān)系,旨在保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。(3)保證會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄的完整性和正確性。(4)明確規(guī)定建立財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。(5)明確規(guī)定計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)操作權(quán)限和控制方法。

三、建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本原則

(1)合法性原則,就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩,在國家的規(guī)章制度范圍內(nèi),制定本企業(yè)切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。這是企業(yè)建立內(nèi)控制度體系的基礎(chǔ)。(2)整體性原則,就是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須充分涉及到企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的各個(gè)方面的控制,它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃,又要注重企業(yè)的短期目標(biāo),還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。(3)針對性原則,是指內(nèi)控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況,針對企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的中薄弱五一節(jié),針對企業(yè)容易出現(xiàn)錯(cuò)誤的細(xì)節(jié),制定企業(yè)切實(shí)有效的內(nèi)控制度,裝各個(gè)環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制,以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平。目前我們很多企業(yè)沒有一套根據(jù)企業(yè)實(shí)際制定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與規(guī)范,從而造成會(huì)計(jì)工作薄弱,財(cái)務(wù)管理混亂。(4)一貫性原則,就是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須具有連續(xù)性和一致性,不能朝令夕致,隨時(shí)變動(dòng),否則就無法貫徹執(zhí)行。(5)適應(yīng)性原則,指企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)的發(fā)展及社會(huì)發(fā)雇狀況及時(shí)補(bǔ)充企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。(6)經(jīng)濟(jì)性原則,是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立要考慮成本效益原則,就是說在運(yùn)用過程中,從經(jīng)濟(jì)角度看必須是合理的。(7)適用性原則,是指企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)便于各部門、各職工實(shí)際運(yùn)用,也就是說企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的操作性要強(qiáng),要切實(shí)可行。(8)發(fā)展性原則,制定企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展,密切洞察競爭者的動(dòng)向,制定出具有發(fā)展性或未來著眼點(diǎn)的規(guī)章制度。

四、解決企業(yè)內(nèi)部控制管理的難點(diǎn)

一是如何把握授權(quán)的度。企業(yè)經(jīng)營管理是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,保證這個(gè)系統(tǒng)的正常運(yùn)行,合理授權(quán)是必然的。對于企業(yè)法定代表人,既要保證其經(jīng)營決策的獨(dú)立性和權(quán)威性,又要保證其經(jīng)濟(jì)行為的效益性和廉潔性,權(quán)力的度量界定是關(guān)鍵一環(huán)。當(dāng)今社會(huì)大凡出現(xiàn)重大舞弊經(jīng)濟(jì)案件的企業(yè),基本是授權(quán)不當(dāng)引起的,是授權(quán)多、權(quán)力過大,且控制不力的惡果。另一方面,對內(nèi)部控制執(zhí)行人員的授權(quán)也有“度”的學(xué)問,對不同的控制環(huán)節(jié)要有不同權(quán)力授予,才能使內(nèi)部控制制度有效運(yùn)行。不管哪個(gè)環(huán)節(jié),在具體授權(quán)時(shí),應(yīng)先認(rèn)真研究從而準(zhǔn)確掌握,這樣既能保證經(jīng)營決策有效運(yùn)作、管理制度有效貫徹,又能保證權(quán)力制衡得到落實(shí)。

二是如何提高被控對象的受控度。有效的內(nèi)部控制制度是對企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)在所有環(huán)節(jié)和從事經(jīng)營管理活動(dòng)的所有個(gè)人實(shí)施全方位控制。這里就存在一個(gè)控制與反控制的問題。一般而言,內(nèi)部控制的對象是企業(yè)的權(quán)力操縱者,是對權(quán)力操縱者的權(quán)力約束,也是對權(quán)力操縱者之問的權(quán)力制衡。這種獨(dú)特的控制對象決定了提高受控度的艱巨性。

第3篇：監(jiān)理部內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制制度；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)監(jiān)督；企業(yè)

中圖分類號(hào)：F272 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2012）04-0029-02

當(dāng)前，企業(yè)內(nèi)部控制制度是否健全完善不僅直接的影響到企業(yè)的管理水平，而且還會(huì)影響到企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營過程中的順利運(yùn)行。企業(yè)作為一個(gè)自己負(fù)責(zé)盈利與虧損的組織，一旦成立以后，就必須想出有效的方法將自身的經(jīng)濟(jì)效益與市場競爭力提高，因?yàn)橹挥羞@樣企業(yè)才能在市場中占有一席之地，才能生存、發(fā)展下去。由于目前的市場競爭力十分激烈，其為了將自身的經(jīng)濟(jì)效益與市場競爭力不斷提高，企業(yè)就必須建立健全的內(nèi)部控制制度，提高其資產(chǎn)管理水平[1]。

一、目前企業(yè)資產(chǎn)管理中存在的問題

1.缺乏完善的資產(chǎn)管理制度。目前大部分企業(yè)內(nèi)部管理制度不健全，或現(xiàn)有的制度過于陳舊，與目前的管理現(xiàn)狀不相適應(yīng)，加上缺乏切實(shí)有力的措施保障制度的執(zhí)行，導(dǎo)致資產(chǎn)管理不規(guī)范，如單位不能按規(guī)定進(jìn)行定期不定期的資產(chǎn)盤點(diǎn)，導(dǎo)致不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中存在的問題，難以了解實(shí)際存量，對過期資產(chǎn)不能及時(shí)進(jìn)行處置，虛增了企業(yè)的賬面資產(chǎn)[2]。有的資產(chǎn)不履行相關(guān)的審批手續(xù)就報(bào)廢，并進(jìn)行相應(yīng)的處置，帶有很大的隨意性，極易出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象。

2.部門間缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，影響資產(chǎn)管理效益。企業(yè)財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)使用部門與資產(chǎn)管理部門缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，加上部分人員責(zé)任意識(shí)淡薄，工作責(zé)任心不強(qiáng)，甚至出現(xiàn)推諉、扯皮現(xiàn)象，導(dǎo)致資產(chǎn)管理銜接不及時(shí)，資產(chǎn)管理中出現(xiàn)的問題不能及時(shí)得到解決。如由于職責(zé)不明確，資產(chǎn)使用過程中出現(xiàn)故障，不能及時(shí)向資產(chǎn)管理部門反饋，致使資產(chǎn)不能及時(shí)得到維護(hù)保養(yǎng)、影響了其使用效益[3]。

3.管理手段過于陳舊。目前大部分單位固定資產(chǎn)管理方法仍舊沿襲多年前的管理方式，未能實(shí)現(xiàn)信息化管理，導(dǎo)致資產(chǎn)管理不及時(shí)，信息不完整，難以準(zhǔn)確及時(shí)了解資產(chǎn)管理動(dòng)態(tài)，不便于部門間實(shí)行資產(chǎn)的合理調(diào)劑。

4.中國中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀概述。各國對中小企業(yè)并沒有一個(gè)統(tǒng)一的定義，但普遍都從性質(zhì)和規(guī)模角度對中小企業(yè)進(jìn)行界定。美國的中小企業(yè)發(fā)展比較完善，美國經(jīng)濟(jì)發(fā)展委員會(huì)對中小企業(yè)定義為：（1）獨(dú)立經(jīng)營管理，通常南業(yè)主自己經(jīng)營管理；（2）個(gè)人或小集團(tuán)投資并擁有所有權(quán)[4]；（3）其產(chǎn)品或勞務(wù)主要為當(dāng)?shù)厥袌龇?wù)；（4）企業(yè)規(guī)模在同行業(yè)中相對較小。只要具備以上四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中兩條的都為中小企業(yè)。

中國則主要是從定量角度來定義中小企業(yè)。《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》規(guī)定，中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)職工人數(shù)、銷售額、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。具體各行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)（見表1）：

表1 中國中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)

中國是一個(gè)勞動(dòng)力資源豐富的國家，中小企業(yè)不僅在就業(yè)上能夠吸納大量的勞動(dòng)力，而且能夠?yàn)橹袊鴰砭薮蟮慕?jīng)濟(jì)效益，中小企業(yè)更是當(dāng)代經(jīng)濟(jì)中的主要?jiǎng)?chuàng)新力量，所以，加快發(fā)展中國的中小企業(yè)顯得十分迫切[5]。

中小企業(yè)是中國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，是推動(dòng)中國經(jīng)濟(jì)社會(huì)和諧發(fā)展的重要力量。目前中國65％的專利、85％的創(chuàng)新來自中小企業(yè)。由此可見，中小企業(yè)已經(jīng)在中國國民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)了半壁江山，成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展、市場繁榮和就業(yè)擴(kuò)大的重要基礎(chǔ)，并以其靈活的運(yùn)行機(jī)制和市場適應(yīng)能力成為中國經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變的推動(dòng)力量和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的發(fā)動(dòng)機(jī)。根據(jù)2007年的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，中國中小企業(yè)已經(jīng)達(dá)到4 200多萬戶，占全國企業(yè)總數(shù)99．8％。近年來，中國中小企業(yè)進(jìn)出口貿(mào)易也發(fā)展迅速，成為中國出口經(jīng)濟(jì)的主要支柱。但不容忽視的是，現(xiàn)階段中國中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)雖然發(fā)展迅速[6]，在經(jīng)營管理過程中卻存在著嚴(yán)重的缺陷和不足。眾多的生產(chǎn)型中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制薄弱，尤其是存貨內(nèi)部控制觀念落后，現(xiàn)代管理理念和管理技術(shù)較少。由此造成企業(yè)存貨管理混亂，隨意結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本，造成財(cái)務(wù)報(bào)表失真，在一定程度上也影響了稅收的繳納，既不利于企業(yè)健康發(fā)展，在國際上亦相對缺乏競爭力。

二、建立健全的企業(yè)內(nèi)部控制制度，將其財(cái)務(wù)管理水平進(jìn)一步提高

1.完善財(cái)務(wù)匯報(bào)管理。企業(yè)的各個(gè)下屬子公司必須在一定的時(shí)間內(nèi)向企業(yè)匯報(bào)各種財(cái)務(wù)信息，其中，在一定的時(shí)間內(nèi)按照規(guī)定的格式編制信息資料，其中，每個(gè)月要匯報(bào)的主要有各種會(huì)計(jì)報(bào)表、反映銷售情況還有動(dòng)態(tài)結(jié)算情況的經(jīng)營信息表等。如果在實(shí)際經(jīng)營過程中出現(xiàn)問題，子公司也要如實(shí)的向企業(yè)總部進(jìn)行匯報(bào)，企業(yè)總部應(yīng)對問題進(jìn)行有效的處理并及時(shí)的進(jìn)行跟蹤、調(diào)查；對于因信息報(bào)告送交不及時(shí)的或者沒有按照固定時(shí)間上報(bào)從而造成嚴(yán)重后果的，將追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。子公司匯報(bào)的各種經(jīng)營信息經(jīng)過企業(yè)總部的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總分析后，通過月度開展的經(jīng)營會(huì)議向企業(yè)管理組織進(jìn)行匯報(bào)。通過財(cái)務(wù)匯報(bào)管理，可以對企業(yè)和下級(jí)子公司的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面的了解和跟蹤，這樣能夠降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并有效的對其進(jìn)行控制。另外，企業(yè)每年必須要向董事會(huì)匯報(bào)送交財(cái)務(wù)報(bào)表情況，同時(shí)還要向其匯報(bào)經(jīng)營狀況。此外，企業(yè)對財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)出作了明確的規(guī)定，年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)過企業(yè)聘請的注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告董事會(huì)審批通過后對外報(bào)告送交、披露。其他的定期報(bào)告也要根據(jù)相關(guān)規(guī)定，經(jīng)由董事會(huì)的批準(zhǔn)后方可進(jìn)行報(bào)出。

2.加強(qiáng)費(fèi)用控制。企業(yè)應(yīng)建立費(fèi)用預(yù)算制度，每年的年初由各級(jí)職能部門編排制定其所屬部門的費(fèi)用使用計(jì)劃，經(jīng)由各級(jí)財(cái)務(wù)管理部門審查核實(shí)、總經(jīng)理舉行會(huì)議討論過后，再匯報(bào)給董事會(huì)。部門職能的整體費(fèi)用必須要控制在預(yù)算費(fèi)用之內(nèi)，如果超出了年度的費(fèi)用預(yù)算，部門應(yīng)將其費(fèi)用報(bào)告給總經(jīng)理，然后通過舉行會(huì)議審查確定。另外，部門預(yù)算的整體費(fèi)用的非經(jīng)常發(fā)生的項(xiàng)目在預(yù)算報(bào)請上級(jí)審查報(bào)告批準(zhǔn)時(shí)應(yīng)加上專項(xiàng)說明，在實(shí)際發(fā)生過程中仍然需要事前出示專題報(bào)告，按照程序報(bào)請上級(jí)審查報(bào)告批準(zhǔn)[7]。

3.建立固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。企業(yè)有個(gè)健全完善的固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制機(jī)制可以將企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)的步伐進(jìn)一步推進(jìn)，另外，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，滿足社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的需要，也是考查企業(yè)管理的重要標(biāo)志之一。各級(jí)的企業(yè)與部門、尤其是財(cái)務(wù)部門這一塊，要時(shí)刻按照市場監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出的要求以及根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營管理的需要，建立健全完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，不斷完善內(nèi)部控制方法，使其固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度能夠在實(shí)際中有效的實(shí)行。具體應(yīng)包括三個(gè)層次：首先，應(yīng)在企業(yè)的各種事務(wù)中融合相互約束、控制制度，建立以“防”為主要的監(jiān)控防線。其次，建立事后監(jiān)督，就是說在會(huì)計(jì)部門定期會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，對其所在的各個(gè)崗位、各項(xiàng)事務(wù)日常性以及周期性的核查，建立以“堵”為主的監(jiān)控防線；另外，在企業(yè)現(xiàn)有的檢查、盤查、審計(jì)、紀(jì)律檢查部門的基礎(chǔ)上，建立起以“查”為主的監(jiān)督防線。通過上述所說的三個(gè)監(jiān)督控制方法。不僅可以有效的對實(shí)際中發(fā)生的問題進(jìn)行控制，而且還可以防范和處理企業(yè)存在的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，其在企業(yè)中具有重要作用。

綜上所述，內(nèi)部控制制度在企業(yè)的發(fā)展中具有重要地位，其在一定程度上能夠決定企業(yè)是否在市場中生存下去。隨著市場競爭力越來越激烈，企業(yè)要想使自身的經(jīng)濟(jì)效益與競爭力不斷提高，就必須建立健全的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)其財(cái)產(chǎn)管理水平，所以說，內(nèi)部控制制度是否完善、在實(shí)際執(zhí)行過程中的好壞，將與企業(yè)的生存有著密切的關(guān)系，各企業(yè)部門應(yīng)正確認(rèn)識(shí)這一嚴(yán)峻問題。另外，由于現(xiàn)代社會(huì)市場環(huán)境較為復(fù)雜性，從而給企業(yè)帶來了無法預(yù)料和無法控制的風(fēng)險(xiǎn)問題，因此，為了更好的控制各種風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立健全完善的內(nèi)部控制監(jiān)督平臺(tái)，及時(shí)的掌握企業(yè)內(nèi)部控制信息，進(jìn)而控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：監(jiān)理部內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)電算化；崗位責(zé)任制；內(nèi)部管理

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）08-0-01

一、前言

就當(dāng)前我國情況而言，大部分機(jī)構(gòu)和單位都已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化，先進(jìn)的會(huì)計(jì)電算化正在逐步取代傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)手工操作。實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)的電算化，要配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)軟件和相應(yīng)的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備以及掌握了相關(guān)技能的工作人員，除此之外，還得建立其一套嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度，才能讓會(huì)計(jì)電算化工作正常運(yùn)作，為社會(huì)大眾提供更加優(yōu)質(zhì)和快捷的服務(wù)。因此，培養(yǎng)會(huì)計(jì)電算化人才、加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理并建立其管理制度及其執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)等是當(dāng)務(wù)之急。

二、會(huì)計(jì)電算化與內(nèi)部控制管理制度

（一）會(huì)計(jì)電算化

會(huì)計(jì)電算化就是在會(huì)計(jì)領(lǐng)域里引入電子計(jì)算機(jī)，在會(huì)計(jì)工作中利用電子計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)來完成會(huì)計(jì)工作目的的現(xiàn)代化做賬手段。傳統(tǒng)的手工記賬、人工算賬和報(bào)賬、分析和利用會(huì)計(jì)信息等過程用計(jì)算機(jī)來替代。會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展是人類會(huì)計(jì)發(fā)展史上的一個(gè)飛躍，它從更深層次上解放了人的勞動(dòng)，進(jìn)一步完善了會(huì)計(jì)工作。

（二）會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制指的是為了確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、完整行、可靠性和安全性，為了確保本企業(yè)的效益，企業(yè)和單位在確保貫徹和執(zhí)行國家法律法規(guī)的前提下在企業(yè)內(nèi)部采取一系列的控制程序、措施和方法來達(dá)到加強(qiáng)資金控制、改善企業(yè)內(nèi)部管理，盡可能提高本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益等目的。

（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的重要性

電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的建立能夠改變會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理的環(huán)境，這種變化表現(xiàn)在兩個(gè)方面：有利的一面。由于企業(yè)使用了計(jì)算機(jī)來處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，其工作速度得到了很大的提高，會(huì)計(jì)工作在核算階段的準(zhǔn)確行和可靠性也得到了保障和提高，而人工操作會(huì)因?yàn)楣ぷ魅藛T的疏忽大意或計(jì)算失誤都造成誤差或差錯(cuò)。

三、會(huì)計(jì)信息化制度建設(shè)中存在的問題

（一）會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)存在缺陷

因?yàn)槟壳拔覈暮芏嚯娝慊瘯?huì)計(jì)系統(tǒng)是企業(yè)的財(cái)務(wù)工作者和合作的計(jì)算機(jī)工作人員合伙進(jìn)行開發(fā)的，這種合作方式有一個(gè)大弊端：開發(fā)于使用存在脫節(jié)現(xiàn)象，設(shè)計(jì)出來的系統(tǒng)往往存在諸多問題，無法準(zhǔn)確反映出企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際情況。這種來自會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的缺陷回引發(fā)出一系列的問題，這些問題會(huì)使企業(yè)內(nèi)部控制無法正常而有效的運(yùn)作。

（二）制度體系有待完善

當(dāng)今社會(huì)企業(yè)要運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展都離不開財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化是財(cái)務(wù)工作的一個(gè)開端，如果會(huì)計(jì)工作者從更深的層面來理解會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度的話，將大大有利于加快其實(shí)現(xiàn)的步伐。在《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》中指出：會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制、會(huì)計(jì)電算化操作管理制度、計(jì)算機(jī)硬件和軟件管理及數(shù)據(jù)管理制度、電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度等等一系列的制度是企業(yè)和單位在實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的過程中要建立和完善的。

（三）內(nèi)部監(jiān)控落實(shí)不嚴(yán)

就目前的國內(nèi)實(shí)際情況而言，我國很多企業(yè)都或多或少地在會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)上存在著違法違紀(jì)的現(xiàn)象，用一些欺詐舞弊的手段來欺國欺世。造成這種局面實(shí)際上主要是因?yàn)槲覈谋O(jiān)督機(jī)制還不健全，進(jìn)而造成控制出現(xiàn)漏洞。企業(yè)中的很多工作人員利用企業(yè)內(nèi)部控制上的疏漏、監(jiān)督上的混亂等漏洞來大量地進(jìn)行違法違紀(jì)的行為，他們有的收受賄賂、挪用和盜取或貪污公款，有的企業(yè)內(nèi)部人員勾結(jié)不法商人假開發(fā)票達(dá)到非法侵占企業(yè)資金的目的。

四、加強(qiáng)制度建設(shè)的幾點(diǎn)建議

（一）完善系統(tǒng)開發(fā)與控制

資金的預(yù)算和可行性研究是計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)開發(fā)和發(fā)展控制的兩個(gè)前提工作。對系統(tǒng)進(jìn)行分析、設(shè)計(jì)和實(shí)施等是開發(fā)過程中必不可少的環(huán)節(jié)，另外對當(dāng)前系統(tǒng)的評價(jià)和估計(jì)，系統(tǒng)更新是否可行，其更新方案是什么等問題都囊括在開發(fā)過程當(dāng)中?？偟膩碚f可以歸結(jié)為以下內(nèi)容：要符合國家標(biāo)準(zhǔn)和國家規(guī)范。也就是說不管是自行組織還是購買他人開發(fā)的軟件，計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的開發(fā)和發(fā)展項(xiàng)目都要遵循國家相關(guān)部門的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。

（二）強(qiáng)化對制度建設(shè)監(jiān)督

當(dāng)前我國主管部門和各級(jí)財(cái)政對基層會(huì)計(jì)工作的評審和考核主要采用的是本地區(qū)管好本地區(qū)，本系統(tǒng)管好本系統(tǒng)的模式，因此財(cái)政部門主要加強(qiáng)督促基礎(chǔ)單位建立起其管理制度，并積極主動(dòng)地組織和開展各種培訓(xùn)活動(dòng)，借此來提高基層單位的制度建設(shè)能力和管理水平等。

（三）嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)部管理

查錯(cuò)防弊一直是內(nèi)部管理工作的一項(xiàng)重要職能。內(nèi)控人員對會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部管理的過程中對于發(fā)現(xiàn)的一些現(xiàn)象以及一些違規(guī)現(xiàn)象要嚴(yán)格按照內(nèi)部管理制度進(jìn)行處罰，堅(jiān)決杜絕員工存在的僥幸心理。

五、總結(jié)

信息時(shí)代的網(wǎng)絡(luò)在迅猛發(fā)展，在迅速興起的電子商務(wù)時(shí)期，要求有更高的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)來為其服務(wù)，因而會(huì)計(jì)電算化這一系統(tǒng)的誕生和發(fā)展將大大有利于提高會(huì)計(jì)工作的效率。雖然計(jì)算機(jī)給實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化帶來了便捷，可也不是無懈可擊的，所制定的制度也絕不可能是天衣無縫的，因此，各企業(yè)或單位在順應(yīng)時(shí)展的潮流的同時(shí)，要將更為科學(xué)化的電算化內(nèi)部管理制度要進(jìn)一步完善，以求提高企業(yè)和單位的會(huì)計(jì)工作水平及其工作質(zhì)量，這樣才能確保取得高效和精確的會(huì)計(jì)電算化工作效率，進(jìn)一步保障自身財(cái)產(chǎn)的安全性，給內(nèi)部和外界提供更為完整和準(zhǔn)確的信息，利于決策的有用性，更好地為企業(yè)和單位實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理、提高自身經(jīng)濟(jì)利益服務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

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第5篇：監(jiān)理部內(nèi)部管理制度范文

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向

2010年4月，五部委聯(lián)合《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，該配套指引是將“應(yīng)用+評價(jià)+審計(jì)”三者密切聯(lián)系的內(nèi)部控制制度模式，標(biāo)志著適應(yīng)我國企業(yè)融合國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)控規(guī)范體系已基本形成。該體系為我國企業(yè)建立和實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范體系提供了法規(guī)依據(jù)和基礎(chǔ)框架。因此，如何結(jié)合自身情況實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范就成為我國企業(yè)所面臨的一項(xiàng)重大而且迫切的問題。

一、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制的操作路徑

內(nèi)部控制基本規(guī)范指出，內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制目標(biāo)定位于五個(gè)方面：

1、合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)

企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)要在法律允許的經(jīng)營范圍內(nèi)開展經(jīng)營活動(dòng)，嚴(yán)禁違法經(jīng)營、非法獲利。完善的內(nèi)部控制制度可以督促企業(yè)遵紀(jì)守法，合理保證企業(yè)每位員工遵循企業(yè)制定的各種規(guī)章制度，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)打下良好基礎(chǔ)。完善的內(nèi)部控制可以預(yù)防、控制并盡早盡快查明各種錯(cuò)誤和弊端，防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)準(zhǔn)確地制定并采取糾正措施。

2、維護(hù)資產(chǎn)安全

維護(hù)資產(chǎn)安全主要是防止資產(chǎn)流失。要確保企業(yè)的貨幣資金等各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等各項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)安全，防止被挪用、轉(zhuǎn)移、侵占、盜竊。保護(hù)實(shí)物資產(chǎn)，防止低價(jià)出售，要充分發(fā)揮資產(chǎn)效益，提高資產(chǎn)管理水平。健全的內(nèi)部控制能夠形成內(nèi)部相互牽制的關(guān)系，可以使財(cái)產(chǎn)的收、付、存、用得到嚴(yán)密的控制，堵住漏洞，消除隱患，保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)的安全完整。

3、保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整

財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息反映了企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，乃至企業(yè)的價(jià)值增值過程。財(cái)務(wù)報(bào)告放映企業(yè)的過去與現(xiàn)狀，并可預(yù)測企業(yè)的未來發(fā)展，是投資人、債權(quán)人、管理者、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控部門進(jìn)行決策的重要依據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)告作為社會(huì)公共產(chǎn)品，真實(shí)完整地體現(xiàn)了企業(yè)履行的社會(huì)責(zé)任。健全的內(nèi)部控制可以保證會(huì)計(jì)信息的采集、歸類、記錄和匯總過程，防止舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，從而真實(shí)地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的實(shí)際情況，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)誤，從而保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

4、提高經(jīng)營效率和效果

企業(yè)必須正確認(rèn)識(shí)和處理強(qiáng)化內(nèi)部控制與提高效率效果的關(guān)系。企業(yè)建立和實(shí)施內(nèi)部控制的內(nèi)在要求之一是相互制約、相互監(jiān)督，這一要求看似與提高效率效果相矛盾，實(shí)際上是協(xié)調(diào)一致的。因?yàn)楹鲆暱刂频慕?jīng)營管理，將導(dǎo)致重大風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，可能造成企業(yè)難以挽回的損失，最終降低了經(jīng)營的效率效果。健全有效的內(nèi)部控制，可以利用會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)等各部門的制度規(guī)劃及有關(guān)報(bào)告，把企業(yè)的生產(chǎn)、營銷、財(cái)務(wù)等各部門及其工作結(jié)合在一起，從而使各部門密切配合，充分發(fā)揮整體的作用，以順利達(dá)到企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。同時(shí)，由于嚴(yán)密的監(jiān)督與考核，能真實(shí)地反映工作實(shí)績，再配合合理的獎(jiǎng)懲制度，便能激發(fā)員工的工作熱情及潛能，從而促進(jìn)整個(gè)企業(yè)經(jīng)營效率的提高。

5、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略是內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)，只要企業(yè)在內(nèi)控上下功夫，切實(shí)保證經(jīng)營合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息這真實(shí)可靠、經(jīng)營效率穩(wěn)步提高，就一定能提高核心競爭力，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制的目標(biāo)定位，是在結(jié)合中國企業(yè)實(shí)際、比較其他國家和經(jīng)濟(jì)體企業(yè)內(nèi)控目標(biāo)之后作出的科學(xué)選擇。內(nèi)部控制目標(biāo)是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的起點(diǎn)，只有明確目標(biāo)，才能識(shí)別控制環(huán)境的各個(gè)要素中，哪些要素存在影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，通過對風(fēng)險(xiǎn)程度的識(shí)別、評估，采取積極有效的控制措施，保證其目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制的保障措施

1、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)

風(fēng)險(xiǎn)文化是基于管理者工作技術(shù)和藝術(shù)角度出發(fā)，主要是對各種風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和分辨，以及對風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)衡和管理。一是要控制員工風(fēng)險(xiǎn)，在員工中牢固樹立起合規(guī)性企業(yè)文化，增強(qiáng)員工工作的主動(dòng)性，防范各種可能的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的形成。二是加強(qiáng)職業(yè)操守文化建設(shè)，道德風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中的主要成因，員工是內(nèi)部控制的具體執(zhí)行者，只有將內(nèi)化的約束力深入到員工的日常行為習(xí)慣中，才能更為有效的提高員工執(zhí)行內(nèi)部控制制度的自覺性，因此，需要在日常工作中加強(qiáng)對員工的思想教育，提高他們的職業(yè)操守，使其從思想深處不想違規(guī)。

2、從人員管理角度提高公司控制活動(dòng)的能力

控制活動(dòng)主要是體現(xiàn)將企業(yè)的各項(xiàng)政策落實(shí)到企業(yè)的日常運(yùn)營活動(dòng)中去。首先，要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部授權(quán)管理，每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)都應(yīng)該得到恰當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)，防止企業(yè)員工進(jìn)行隨意的資產(chǎn)處理。當(dāng)企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大后，企業(yè)管理者無法對每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為親力親為，而只能通過授權(quán)的形式來代為行使，這樣就產(chǎn)生了企業(yè)內(nèi)部授權(quán)行為。例如：對待倉庫的收發(fā)管理以及銷售部門的的賒銷額度和賒銷范圍，都需要通過確定的程序和制度，通過恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)來完成，在授權(quán)范圍內(nèi)，可以按照權(quán)限進(jìn)行辦理，以提高工作效率，而對于超過授權(quán)范圍的，應(yīng)嚴(yán)格審批程序辦理，防止舞弊行為的發(fā)生。在對企業(yè)的財(cái)產(chǎn)管理中，要嚴(yán)格資產(chǎn)的接觸和處置，并建立健全企業(yè)的內(nèi)部盤點(diǎn)制度，詳細(xì)登記企業(yè)的資產(chǎn)變動(dòng)情況，防止企業(yè)資產(chǎn)的流失。

3、建立良好的信息溝通機(jī)制

信息溝通是確保企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營有效性的重要載體之一，通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和運(yùn)營基本信息的上報(bào)，可以幫助企業(yè)管理層有效的控制企業(yè)，信息溝通不僅僅需要對企業(yè)內(nèi)部信息的溝通，而且，還需要將外部信息納入其中。企業(yè)應(yīng)充分利用現(xiàn)代信息手段，優(yōu)化信息溝通的流程，不斷提高內(nèi)部控制的能力。同時(shí)，要結(jié)合企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)情況，合理完善職能結(jié)構(gòu)，注重職能之間權(quán)限的合理劃分，明確規(guī)定各職能機(jī)構(gòu)的權(quán)限與責(zé)任，責(zé)任到崗，以崗定位。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊學(xué)華，文小亮.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制機(jī)制研究[J].會(huì)計(jì)之友，2011（1）.

第6篇：監(jiān)理部內(nèi)部管理制度范文

【關(guān)鍵詞】中職學(xué)校內(nèi)部控制 原則 體系

隨著職業(yè)教育的發(fā)展和體制的建立，中職類學(xué)校辦學(xué)形式越來越多樣化，使財(cái)務(wù)管理的需求模式發(fā)了很大的變化，由于學(xué)校缺乏有效的內(nèi)部控制體系，在辦學(xué)成本、資金使用效率等反映經(jīng)濟(jì)效益方面不盡人意，很難使其健康有序的發(fā)展。為此，從中職學(xué)校內(nèi)控現(xiàn)狀的實(shí)際情況出發(fā)，必須建立整套完善的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，其目的在于保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的完整和有效的運(yùn)用，提高學(xué)校財(cái)務(wù)管理水平和整體效益。本文擬從以下幾個(gè)方面就中職學(xué)校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在的問題如何建立與完善體系。

一、中職學(xué)校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題

內(nèi)部控制基礎(chǔ)薄弱。目前，仍然有部分中職學(xué)校尚未建立有效的內(nèi)部控制制度，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)。許多中職學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)控意識(shí)薄弱，一味追求擴(kuò)大學(xué)校規(guī)模而不進(jìn)行內(nèi)控制度建設(shè)，崗位責(zé)任不明，缺乏有效激勵(lì)機(jī)制。對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和部署，會(huì)計(jì)的事前審核、事中復(fù)核、事后監(jiān)督都流于形式。有的中職學(xué)校雖然有財(cái)會(huì)規(guī)章制度，但僅是流于形式，未得到切實(shí)的貫徹執(zhí)行。

內(nèi)部控制制度不健全。一些學(xué)校內(nèi)部控制制度不健全，缺乏對學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建設(shè)。對內(nèi)部控制的法律、法規(guī)約束缺乏導(dǎo)致了內(nèi)部控制意識(shí)淡薄、沒有建立整套的評判考核制度，獎(jiǎng)懲制度也沒有制度化、責(zé)任不明確、獎(jiǎng)懲不配套。具體表現(xiàn)為學(xué)校重教學(xué)、輕內(nèi)部管理，甚至把會(huì)計(jì)內(nèi)部控制看成僅僅是財(cái)務(wù)管理部門的事，而沒有放在整個(gè)學(xué)校管理的策略高度來考慮，重視不夠，因而不重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的組織建設(shè)、人員配備和經(jīng)費(fèi)投入。

內(nèi)部控制規(guī)范和執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。部分中職學(xué)校內(nèi)控制度只注重制度的表面建設(shè)，程序和制度只是擺設(shè)，沒有人認(rèn)真地去執(zhí)行、考核、檢查，以及如何執(zhí)行、及時(shí)報(bào)告制度執(zhí)行的狀況及監(jiān)督執(zhí)行情況等。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督體制也不健全，各職能部門、各個(gè)崗位之間缺乏必要的協(xié)調(diào)與監(jiān)督，使得內(nèi)部控制失去了應(yīng)有的作用，造成制度執(zhí)行不力，處罰不嚴(yán)，使學(xué)校內(nèi)部控制被明顯弱化，內(nèi)部控制形同虛設(shè)，控制活動(dòng)未實(shí)際發(fā)揮其作用，效果往往很差，最終不能確保內(nèi)控制度落到實(shí)處。

內(nèi)控制度的財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低。由于部份中職學(xué)校財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)比較薄弱。具體表現(xiàn)為崗位責(zé)任制不明確，財(cái)務(wù)管理制度不健全，財(cái)務(wù)檔案保管不善，原始票據(jù)審核不規(guī)范，各類明細(xì)核算不清晰等。部份中職學(xué)校財(cái)務(wù)人員面對不正之風(fēng)也不敢堅(jiān)持原則，怕得罪人和受到打擊報(bào)復(fù)，奉行多一事不如少一事的處事原則，從而導(dǎo)致某些會(huì)計(jì)信息失真，反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不真實(shí)。

二、中職學(xué)校內(nèi)部控制原則

合法性原則。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，以及本中職學(xué)校的實(shí)際情況。合法性原則，是一個(gè)單位建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的前提條件。任何一個(gè)中陣學(xué)校建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，都必須把國家的法律和政策體現(xiàn)在內(nèi)部控制制度中，都不能違反國家的法律法規(guī)和政策規(guī)定。

制衡性原則。部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。內(nèi)部控制的核心思想是權(quán)力平衡，制約對象是權(quán)力，權(quán)力分配合理。如中職學(xué)校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間的權(quán)責(zé)分明，相互制約，相互監(jiān)督。

三、建立與完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系

建立與完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系可以從以下幾方面入手：建立學(xué)校治理控制機(jī)制。學(xué)校應(yīng)當(dāng)明確崗位職責(zé)，提高各行政部門的辦事效率，將教職工的積極性作為重點(diǎn)建設(shè)。完善校長責(zé)任制，為其提供激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制，將其的壓力轉(zhuǎn)化為動(dòng)力。各組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限必須得到授權(quán)，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間的權(quán)責(zé)分明，相互制約，相互監(jiān)督。通過職務(wù)分離不但能提高作業(yè)效率，而且也使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制得到實(shí)施，有效保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整。

建立績效考核體系。為配合財(cái)務(wù)控制和有關(guān)政策的實(shí)施，有必要建立一套與此相適應(yīng)的績效考核體系。一套行之有效的績效考核體系是學(xué)校內(nèi)部控制順利開展的重要保證。全員績效考核體系是一種切實(shí)有效的激勵(lì)約束機(jī)制?？梢哉{(diào)動(dòng)管理者的工作熱情，又可以利用法律、制度等方式約束其利益行為。全面績效考核必須保證有效性和可靠性，建立時(shí)應(yīng)注意盡量完善和使用量化指標(biāo)，把握好績效評價(jià)的頻率，對績效考核的結(jié)果進(jìn)行及時(shí)反饋并加以應(yīng)用?？冃Э己梭w系是保證財(cái)務(wù)控制有效進(jìn)行的重要手段。針對管理過程中的控制目標(biāo)或特定的戰(zhàn)略目標(biāo)，將它們量化成為業(yè)務(wù)部門的績效考核目標(biāo)。

建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)體系。中職學(xué)校應(yīng)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，分派專職人員從事審計(jì)工作，直接受校長領(lǐng)導(dǎo)，以保證其在行使職權(quán)時(shí)不受其他方面的影響。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)措施，其職責(zé)應(yīng)不僅包括審核會(huì)計(jì)賬目，還包括稽查、建立相對獨(dú)立的控制效果評價(jià)機(jī)構(gòu)，評價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和學(xué)校內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行職能的效率，用內(nèi)部審計(jì)的方法降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐舞弊行為，保護(hù)財(cái)產(chǎn)完整；規(guī)范學(xué)校會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，從而保證學(xué)校內(nèi)部控制制度更加完善。

總之，隨著中職學(xué)校規(guī)模的不斷擴(kuò)大，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的作用越來越明顯。一個(gè)學(xué)校要想保持健康有序的發(fā)展，堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)學(xué)校資產(chǎn)的安全、完整，就必須建立一套科學(xué)、可行的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，從中職學(xué)校的實(shí)際情況看，建立符合其特色的內(nèi)部控制制度體系，對保護(hù)學(xué)校財(cái)產(chǎn)的安全，提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，強(qiáng)化學(xué)校教學(xué)管理，學(xué)校辦學(xué)經(jīng)濟(jì)效益，具有深刻的現(xiàn)實(shí)意義，關(guān)鍵是應(yīng)將制定的制度付諸實(shí)施，并在實(shí)施過程中不斷予以提高和完善。

參考文獻(xiàn)：

[1]陸平.淺析高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度[J].科技經(jīng)濟(jì)市場，2011，（11）.

第7篇：監(jiān)理部內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院財(cái)務(wù)；內(nèi)控制度；問題；措施

中圖分類號(hào)：F230 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2015）003-000-01

隨著醫(yī)療事業(yè)的改革和深入的發(fā)展，內(nèi)控制度建設(shè)存在于醫(yī)院的各個(gè)部分，有效的內(nèi)部控制和管理是醫(yī)院持續(xù)健康發(fā)展的重要組成部分，要實(shí)現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化和科學(xué)化必須有健康的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。所以必須建立高效的內(nèi)控制度，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、科學(xué)化和制度化發(fā)展。

一、內(nèi)控制度建設(shè)

內(nèi)控制度建設(shè)是一種發(fā)展戰(zhàn)略，它存在的目的是為了維護(hù)醫(yī)院運(yùn)營資產(chǎn)的安全和完整，對會(huì)計(jì)的信息進(jìn)行有效的監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。為了實(shí)現(xiàn)價(jià)值管理為中心的發(fā)展戰(zhàn)略，按照相應(yīng)的法律法規(guī)，確保醫(yī)院經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性和高效性而制定的相關(guān)的政策、程序和相應(yīng)的措施的整個(gè)過程。內(nèi)控制度建設(shè)主要有五個(gè)因素構(gòu)成：內(nèi)部的環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)的評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。

二、醫(yī)院內(nèi)控制度存在的主要問題

隨著醫(yī)療事業(yè)的不斷深入改革，醫(yī)院本身也存在這很多的問題，內(nèi)控制度本身也存在著很多的缺陷。我國的醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)主要是國有企業(yè)，醫(yī)療事業(yè)的實(shí)力和水平將直接的反映了我國的的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，尤其是反映了政府對與醫(yī)療事業(yè)本身的重視程度，醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展水平也直接影響著人們受到正當(dāng)醫(yī)療的機(jī)會(huì)和權(quán)利。所以要針對內(nèi)控制度本身存在的問題進(jìn)入深入的探究和分析，主要是從內(nèi)控制度的五個(gè)要素分析。

1.內(nèi)部控制環(huán)境問題

我國的醫(yī)療水平與西方的發(fā)達(dá)國家相比還有很大差距，無論是從治理機(jī)構(gòu)還是內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)構(gòu)都存在的很大的不足。我國醫(yī)院的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)在取得很大的進(jìn)步的同時(shí)，缺陷主要存在于職責(zé)權(quán)限分工不清，醫(yī)德建設(shè)不完全，醫(yī)院的文化建設(shè)幾乎得不到重視，對于醫(yī)生的考核制度也不完善，形式主義嚴(yán)重。

2.風(fēng)險(xiǎn)評估問題

有些醫(yī)院對于奉獻(xiàn)評估不到位，對于有一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)沒有得到足夠的認(rèn)識(shí)，比如對于一些突發(fā)的事件的應(yīng)對措施不到位，醫(yī)院也沒有財(cái)務(wù)相應(yīng)的措施來彌補(bǔ)惡性事件帶來的負(fù)面社會(huì)影響。到如今人民看病難的問題也沒有得到妥善的解決，特別是農(nóng)民看病難的問題到如今都是社會(huì)的一大難題。

3.會(huì)計(jì)控制活動(dòng)問題

這些問題主要反映在醫(yī)院本身財(cái)務(wù)控制制度的不健全和不完善。這些問題集中表現(xiàn)在會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制不及時(shí)，有些預(yù)算過于流于形式，沒有健全的控制機(jī)構(gòu)來保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全，醫(yī)療績效考評控制不科學(xué)等等，都是會(huì)計(jì)控制活動(dòng)存在的主要問題。

4.信息與溝通問題

內(nèi)控制度的信息與溝通問題主要表現(xiàn)在會(huì)計(jì)對于信息的溝通力度不夠，導(dǎo)致了信息溝通不暢。這樣就會(huì)導(dǎo)致醫(yī)院對于財(cái)務(wù)的運(yùn)營狀況不了解，對于醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營成果也沒有很好的把握，和醫(yī)院相關(guān)的利益的相關(guān)者比如投資方和股東等等都沒有很好的溝通。最終信息與溝通問題導(dǎo)致的后果就是滋生之風(fēng)，給不法人員以可乘之機(jī)。

5.內(nèi)部監(jiān)督問題

有些醫(yī)院沒有設(shè)立專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對醫(yī)院的財(cái)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，也沒有專門的書面報(bào)告來監(jiān)督的狀況進(jìn)行有效的保存和報(bào)告，對醫(yī)院各個(gè)層面和部門的監(jiān)督不到位，也沒有有效的監(jiān)督機(jī)構(gòu)來改進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部的制度建設(shè)等等，都是內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)存在的主要問題。

三、健全醫(yī)院內(nèi)控制度的相關(guān)措施

健全與建立醫(yī)院內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理制度并且進(jìn)行有效的實(shí)施和運(yùn)行，就要采取全方位的綜合的管理模式，充分的運(yùn)用相關(guān)的經(jīng)濟(jì)措施、法律措施和政策措施來保證醫(yī)院的健康協(xié)調(diào)的發(fā)展。首先要對醫(yī)院的內(nèi)部結(jié)構(gòu)和外部的環(huán)境進(jìn)行深入細(xì)致的分析和檢查，形成比較規(guī)范的財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控制度。

一是加強(qiáng)貨幣資金控制和資產(chǎn)的控制，貨幣資金控制首先要建立崗位責(zé)任制度，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)和權(quán)限；資產(chǎn)控制就是要實(shí)行“計(jì)劃管理、定額采購、專項(xiàng)負(fù)責(zé)”的制度原則，同時(shí)加強(qiáng)采購人員技能培訓(xùn)，確保其能夠按照要求完成采購任務(wù)，從而減少資金浪費(fèi)，強(qiáng)化資產(chǎn)控制。

二是要加強(qiáng)成本費(fèi)用和支出的控制，最重要的是要結(jié)合醫(yī)院本身的實(shí)際情況，選擇最適合的經(jīng)濟(jì)成本控制方法，嚴(yán)格規(guī)范成本支出控制的范圍，增加成本支出的透明度，做到真正的公共化。對于違規(guī)支出，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加強(qiáng)審核，及時(shí)避免損失，以降低成本費(fèi)用支出，

三是內(nèi)部審計(jì)控制系統(tǒng)與財(cái)務(wù)管理方面，為此要做到合理設(shè)置審計(jì)部門，明確審計(jì)人員的職責(zé)和任務(wù)，正確劃分審計(jì)工作的相關(guān)程序，對于相應(yīng)的支出費(fèi)用做到真真正正的監(jiān)督，編制相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告等等。對于審計(jì)報(bào)告，還應(yīng)當(dāng)定期定時(shí)進(jìn)行檢查，并及時(shí)公開財(cái)務(wù)管理信息，確保透明度，以構(gòu)建內(nèi)部控制體系，并建立相應(yīng)的內(nèi)控制度，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)管理的良好控制，在確保構(gòu)建完善內(nèi)控制度的基礎(chǔ)上提升財(cái)務(wù)管理水平。

總之加強(qiáng)院財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)控制度建設(shè)，要綜合多個(gè)方面，考慮到各個(gè)部門和組織，以此來促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的有效提高。

四、結(jié)束語

隨著醫(yī)療事業(yè)的不斷發(fā)展，醫(yī)院是集醫(yī)療、教學(xué)、科研工作于一身的綜合團(tuán)體，要使得各個(gè)方面的工作都得到有效的提高，就需要有效的財(cái)務(wù)工作的內(nèi)控制度，并且確保內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和制度化的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：監(jiān)理部內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞:企業(yè)內(nèi)部控制制度;企業(yè)管理;會(huì)計(jì)控制;管理控制

中圖分類號(hào):F270文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1009-2374(2009)10-0103-02

內(nèi)部控制是形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序,并予以規(guī)范化和系統(tǒng)化,使之成為一個(gè)嚴(yán)密的、較為完整的體系。內(nèi)部控制按其控制的目的不同,可以分為會(huì)計(jì)控制和管理控制。會(huì)計(jì)控制是與保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全性、會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性以及財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性有關(guān)的控制;管理控制是指與保證經(jīng)營方針、決策的貫徹執(zhí)行,促進(jìn)經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性以及經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有關(guān)的控制。會(huì)計(jì)控制與管理控制并不是相互排斥、互不相容的,有些控制措施既可以用于會(huì)計(jì)控制,也可以用于管理控制。

一、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

(一)內(nèi)部控制建設(shè)不完整、不科學(xué)

一些企業(yè)受利益的驅(qū)動(dòng),重經(jīng)營輕管理。自我防范、自我約束機(jī)制尚未建立起來,內(nèi)部控制的組織網(wǎng)絡(luò)不健全,使內(nèi)部控制缺乏完整性:許多企業(yè)建立內(nèi)部控制時(shí)偏重于事后控制,通常是違法違紀(jì)的事情發(fā)生之后才采取補(bǔ)救措施。更嚴(yán)重的是,企業(yè)往往注重錢財(cái)?shù)扔行钨Y產(chǎn)的控制,對人員素質(zhì)和信息等無形資源控制不夠,使企業(yè)遭受嚴(yán)重的損失,內(nèi)部控制的執(zhí)行方面也存在不少問題,已建立的內(nèi)部控制要保證其有效執(zhí)行還需要有完善的監(jiān)督、檢查、考核、獎(jiǎng)懲制度相配合,目前作為企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)部審計(jì)部門很多都是形同虛設(shè),并沒有真正的監(jiān)督檢查權(quán)力,最終導(dǎo)致內(nèi)部控制執(zhí)行不力。

(二)對內(nèi)部控制沒有形成評價(jià)體系

我國目前還沒有形成內(nèi)部控制的整體框架,在內(nèi)控制度設(shè)計(jì)上明顯存在著各自為政、就事論事的傾向:財(cái)政部門著重抓了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè),證券監(jiān)管部門對上市公司內(nèi)部控制的報(bào)告作了一些規(guī)定,中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對事務(wù)所的內(nèi)部控制作了要求,國家審計(jì)署實(shí)施的《中華人民共和國國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》對內(nèi)部控制制度的測試當(dāng)作“作業(yè)準(zhǔn)則”予以規(guī)定。在這種形勢下由外部注冊會(huì)計(jì)師出具的內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告往往是流于形式。內(nèi)部審計(jì)重要作用之一是評估企業(yè)內(nèi)部控制,由于我國的內(nèi)部審計(jì)人員對廠長、經(jīng)理負(fù)責(zé),內(nèi)部審計(jì)人員缺乏獨(dú)立性。企業(yè)內(nèi)部控制不完善。再加上內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)不高,使內(nèi)部審計(jì)很難完成評價(jià)內(nèi)控的任務(wù),外部和內(nèi)部評價(jià)也沒有很好的協(xié)調(diào)。

(三)公司治理結(jié)構(gòu)不完善,無法形成有效的內(nèi)部控制執(zhí)行體系

在現(xiàn)代企業(yè)制度中,股東大會(huì)和董事會(huì)之間,董事會(huì)與經(jīng)理層之間,經(jīng)理層與一般員工之間都存在著關(guān)系。通俗地說,公司治理就是指股東、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層之間形成的權(quán)責(zé)分配、激勵(lì)與約束、權(quán)力制衡關(guān)系,其中股東大會(huì)是公司的最終控制主體,董事會(huì)接受股東大會(huì)的委托,決定公司的政策方針,對經(jīng)理層進(jìn)行監(jiān)督,董事會(huì)則對董事會(huì)的行為進(jìn)行監(jiān)督,他們各負(fù)其責(zé),協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)。而內(nèi)部控制是企業(yè)董事會(huì)及管理層為確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全完整、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)而建立和實(shí)施的一系列具有控制職能的措施和程序。但是,我國公司制企業(yè)普遍存在治理結(jié)構(gòu)不完善的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)為:一是董事會(huì)缺乏獨(dú)立性,難以對經(jīng)理層形成有效控制;二是監(jiān)事會(huì)功能有限,難以對董事會(huì)和經(jīng)理層形成有效監(jiān)督。

二、建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的對策

(一)建立良好的信息溝通系統(tǒng)

良好的信息溝通系統(tǒng)是提高企業(yè)內(nèi)部控制效果的有益保障。企業(yè)有關(guān)部門和人員的及時(shí)溝通,可以使輸出的會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性相關(guān)性和透明度得到提高。同時(shí),使企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理者及時(shí)掌握企業(yè)的營運(yùn)狀況和資金變動(dòng)情況,還可以使企業(yè)外部的債權(quán)人、政府部門、潛在的投資者等與企業(yè)有關(guān)的利益關(guān)系人獲得全面、正確、及時(shí)、有用的會(huì)計(jì)信息。提倡企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)化,既節(jié)省了時(shí)間,提高了工作效率,又減少了人為因素對內(nèi)部控制效果的影響,因此高質(zhì)量的企業(yè)信息溝通系統(tǒng)的建立也就更加具有必然性和可能性。

(二)構(gòu)建實(shí)現(xiàn)自我控制的企業(yè)文化

企業(yè)文化的核心是價(jià)值觀,企業(yè)可以借助價(jià)值觀念這個(gè)軟環(huán)境將員工的思想觀念、思維方式、行為方式進(jìn)行融合和統(tǒng)一,在共同的價(jià)值觀下,使員工個(gè)人的價(jià)值、目標(biāo)、行為與企業(yè)的內(nèi)控目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)達(dá)到最大的一致性,將企業(yè)目標(biāo)轉(zhuǎn)化為個(gè)人目標(biāo),在工作中遵守企業(yè)的行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范,從而增強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行力度,保證內(nèi)部控制的有效性。管理的最高境界是使員工得到信任和尊重,實(shí)現(xiàn)自我管理,那么有效控制的最高目標(biāo)就是使所有員工能夠有效地進(jìn)行自我控制。所以,企業(yè)的內(nèi)部控制應(yīng)借助于企業(yè)文化,將有形控制轉(zhuǎn)化為組織中員工的自覺行動(dòng),在員工中形成自覺執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)程的氛圍。

(三)實(shí)物資產(chǎn)控制

實(shí)物資產(chǎn)控制主要包括限制接近控制和定期清查控制兩種,這是對實(shí)物資產(chǎn)安全采取的控制措施。主要有兩條:第一,限制接近,以嚴(yán)格控制對實(shí)物資產(chǎn)及與實(shí)物資產(chǎn)有關(guān)的文件的接觸,如現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和存貨等,除出納人員和倉庫保管人員外,其他人員則限制接觸,以保證資產(chǎn)的安全。第二,定期進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)清查,保證實(shí)物資產(chǎn)實(shí)有數(shù)量與賬面記載相符,如賬實(shí)不符,應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。除上述外,實(shí)物資產(chǎn)控制從廣義上說,還包括對實(shí)物資產(chǎn)的采購、保管、發(fā)貨及銷售全過程進(jìn)行控制。

(四)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部牽制制度

內(nèi)部牽制是指具體業(yè)務(wù)進(jìn)行分工時(shí),不能由一個(gè)部門或一個(gè)人完成一項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過程,而必須由其他部門或人員參與,并且與之銜接的部門能自動(dòng)地對前面已完成工作進(jìn)行正確性檢查。它由適當(dāng)授權(quán)、不相容工作的責(zé)任分工、憑證和記錄、接近控制、獨(dú)立檢查等環(huán)節(jié)組成。這種制約包括上下級(jí)之間的互相制約、相關(guān)部門之間的相互制約。在內(nèi)部牽制中,必須采取工作輪換制,這樣才能更好地達(dá)到牽制的效果。工作輪換制是指根據(jù)不同崗位在管理系統(tǒng)中的重要程度,明確規(guī)定并嚴(yán)格控制每一員工在某一崗位的履職時(shí)間。對關(guān)鍵崗位應(yīng)頻繁輪換,次要的崗位可少一些。從輪換中暴露出存在的問題,揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。

(五)優(yōu)化企業(yè)的治理機(jī)制

一要優(yōu)化企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)。以“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”為特點(diǎn)的現(xiàn)代企業(yè)制度的核心是建立、健全公司治理機(jī)構(gòu)。而優(yōu)化企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)又是公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ),是保證企業(yè)治理機(jī)構(gòu)有效運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵。筆者認(rèn)為必須適當(dāng)分散上市公司的持股比例,引進(jìn)法人股,內(nèi)部職工股流通股等多種不同類型的投資者,實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資主體的多元化,這樣有利于企業(yè)治理。二要加強(qiáng)董事會(huì)制度建設(shè),避免職務(wù)重疊、杜絕管理人員交叉任職,明確董事會(huì)職責(zé),推行獨(dú)立董事制度,在企業(yè)董事會(huì)中設(shè)置一定比例的獨(dú)立董事有利于完善公司的治理結(jié)構(gòu),促進(jìn)企業(yè)的規(guī)范動(dòng)作,保護(hù)企業(yè)全體股東特別是中小股東的合法權(quán)益。三要加強(qiáng)公司監(jiān)事會(huì)建設(shè),正確認(rèn)識(shí)監(jiān)事會(huì)在上市公司中的地位和作用,逐步強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)組織機(jī)構(gòu),規(guī)范和強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的監(jiān)管職能。

一個(gè)單位根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要而分設(shè)不同的部門和機(jī)構(gòu),其組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置和職責(zé)分工應(yīng)體現(xiàn)相互控制的要求。具體要求是:各組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限必須得到授權(quán),并保證在授權(quán)范圍內(nèi)的職權(quán)不受外界干預(yù);每類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在運(yùn)行中必須經(jīng)過不同的部門并保證在有關(guān)部門進(jìn)行相互檢查;在對每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的檢查中,檢查者不應(yīng)從屬于被檢查者,以保證被檢查出的問題得以迅速解決。

參考文獻(xiàn)

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第9篇：監(jiān)理部內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制管理體系 制度 治理水平

制度是管理體系建設(shè)的基石，完善的管理制度是管理體系的基礎(chǔ)，為企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行建立科學(xué)、合理軌道，從而保障管理體系有效運(yùn)行。體系管理，制度先行。

制度，一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。企業(yè)管理的精髓在于建立健全系統(tǒng)、科學(xué)、合理、公正的制度體系，規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)程序，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)責(zé)任主體，管理界面，職責(zé)權(quán)限、操作規(guī)范，指導(dǎo)和約束企業(yè)員工在其工作環(huán)節(jié)的行為，協(xié)調(diào)和控制處于經(jīng)營活動(dòng)中各個(gè)管理環(huán)節(jié)間的協(xié)作，從而規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為，保障企業(yè)各要素暢通運(yùn)行、規(guī)范治理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。本文針對企業(yè)內(nèi)部控制管理體系的制度建設(shè)，就如何加強(qiáng)制度建設(shè)提出看法。

一、企業(yè)內(nèi)部控制管理體系制度建設(shè)現(xiàn)狀

（一）管理制度不健全。

沒有建立系統(tǒng)的，全面的，完整的制度管理體系，部分業(yè)務(wù)存在無制度依據(jù)或沒有將已有的經(jīng)營管理行為制度化，由于相應(yīng)的制度沒有建立，缺乏執(zhí)行和監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，管理和執(zhí)行存在隨意性。新開展業(yè)務(wù)、高新科技業(yè)務(wù)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、重大經(jīng)營事項(xiàng)及信息管理系統(tǒng)在業(yè)務(wù)開展初期，各項(xiàng)管理工作處于探索階段，決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面管理制度不健全，存在管理漏洞與監(jiān)管盲區(qū)。

（二）管理制度不完善

各業(yè)務(wù)管理部門制定管理制度，各部門從自身角度考慮，在橫向上，存在管理制度職責(zé)交叉、重疊、缺失、造成管理制度執(zhí)行過程中互相推諉?？v向上，管理制度與國家、上級(jí)部門及企業(yè)內(nèi)部制度間缺乏遵從性、兼容性、前后制度的連貫性，存在制度多變或前后矛盾。制度在責(zé)任主體、管理界面，職責(zé)權(quán)限、任務(wù)目標(biāo)及分工方面不明確，采用的管理方法不科學(xué)合理，程序與實(shí)際運(yùn)行脫節(jié)，適用性、操作性不強(qiáng)，造成執(zhí)行不暢。

（三）制度執(zhí)行、監(jiān)督不力

缺乏對監(jiān)督重要性的認(rèn)識(shí)，制度執(zhí)行與監(jiān)督指導(dǎo)未同步實(shí)施。由于監(jiān)督不及時(shí)，制度執(zhí)行與否，及其是否正確貫徹執(zhí)行，不能得到及時(shí)掌控。監(jiān)督管理缺乏相應(yīng)配套的處罰考核管理。對監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的管理漏洞，違規(guī)行為缺乏相應(yīng)的制裁措施或處罰力度不夠，出現(xiàn)有令不行，有禁不止、違法經(jīng)營、違章指揮、違規(guī)操作等行為，由于執(zhí)行不力，制度失去嚴(yán)肅性和權(quán)威性。企業(yè)監(jiān)督力度的配置不足，監(jiān)督人員的培訓(xùn)與技術(shù)力量不足，對執(zhí)行層面監(jiān)管不到位。

（四）管理制度修訂不及時(shí)

企業(yè)外部、內(nèi)部環(huán)境發(fā)生變化，相應(yīng)的管理制度未及時(shí)進(jìn)行修訂、補(bǔ)充、完善。在對業(yè)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督檢查中，雖發(fā)現(xiàn)管理漏洞，違規(guī)行為，但未能從管理制度上進(jìn)行深層次分析，未通過分析管理制度存在的缺陷，完善制度，從根本上解決問題，起到舉一反三，杜絕同類問題的重復(fù)發(fā)生。

（五）制度宣傳貫徹和培訓(xùn)學(xué)習(xí)不夠

新的制度下發(fā)后，沒有對員工及時(shí)開展必要地宣貫培訓(xùn)。員工沿襲舊的程序、方法、目標(biāo)及要求，增加了新制度的執(zhí)行難度。制度文檔管理不公開，不透明，沒有建立通暢的制度信息流通途徑，有效制度更新不及時(shí)， 企業(yè)管理的決策者、管理者、執(zhí)行者、監(jiān)督者各個(gè)層次員工不能及時(shí)了解最新有效制度與執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)，不利于制度在不同層面上得到有效執(zhí)行。

二、加強(qiáng)內(nèi)部控制體系制度建設(shè)，提高治理水平的舉措

體系建設(shè)的過程是制度不斷完善提高的過程，不斷完善提高的制度體系優(yōu)化出科學(xué)合理的治理要求，職責(zé)明確、權(quán)責(zé)制衡、運(yùn)作規(guī)范，從而提高企業(yè)治理水平，為企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保障。

（一）建立健全內(nèi)部管理制度體系

制度是保障內(nèi)部控制管理體系各要素運(yùn)行通暢、規(guī)范有序、簡潔高效的重要支撐系統(tǒng)，具有很強(qiáng)的系統(tǒng)性。橫向到邊，縱向到底不重疊、不遺漏原則全面系統(tǒng)梳理制度，建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)。橫向上，內(nèi)部各項(xiàng)制度、辦法、實(shí)施細(xì)則、條例規(guī)定、規(guī)程、規(guī)則各自主體之間有內(nèi)在的關(guān)聯(lián)性、系統(tǒng)性；縱向上，管理制度與國家、上級(jí)、企業(yè)制度保持遵從性、兼容性、前后制度的連貫性，避免制度多變或前后矛盾。在橫向和縱向上，制度的內(nèi)容相互銜接貫通，邏輯保持協(xié)調(diào)與一致性，形成完整的流暢的制度管理體系，實(shí)現(xiàn)管理職責(zé)清晰、工作內(nèi)容清晰、管理權(quán)限清晰、業(yè)務(wù)銜接清晰和監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)清晰，使決策層、管理層、執(zhí)行層及監(jiān)督層有法可依、有章可循，健全完善的內(nèi)部控制制度體系提供了企業(yè)治理依據(jù)。

隨著企業(yè)發(fā)展與環(huán)境變化、新業(yè)務(wù)引入，需與時(shí)俱進(jìn)建立并完善管理制度。經(jīng)濟(jì)的全球化，世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化影響企業(yè)發(fā)展方向、戰(zhàn)略規(guī)劃、任務(wù)目標(biāo)及治理方式，及時(shí)開展新業(yè)務(wù)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、高科技業(yè)務(wù)的政策研究、評估風(fēng)險(xiǎn)，制定管理措施，落實(shí)管理職責(zé)與權(quán)限，建立工作程序與監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)新業(yè)務(wù)的開展。隨著業(yè)務(wù)成熟，管理理順，將業(yè)務(wù)管理程序化、制度化、規(guī)范化。適應(yīng)環(huán)境變化和企業(yè)發(fā)展，將經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)最小化，有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)治理的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

（二）加強(qiáng)監(jiān)督，強(qiáng)化制度執(zhí)行力

“下屬只做你檢查的工作，不做你希望的工作”。建立層級(jí)監(jiān)督檢查管理程序，定期組織制度監(jiān)督檢查，實(shí)施長期監(jiān)督，為執(zhí)行提供長效驅(qū)動(dòng)力；同時(shí)各個(gè)層級(jí)將監(jiān)督檢查融入日常工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行中的問題，對違規(guī)行為及時(shí)進(jìn)行糾偏，確保制度在不同層面上得到有效落實(shí)，做到事中監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)過程控制，提高企業(yè)治理執(zhí)行力。建立監(jiān)督處罰考核機(jī)制。有法必依、違法必究，嚴(yán)格監(jiān)督，結(jié)合嚴(yán)格處罰與考核，才能保證制度執(zhí)行正確、到位，解決制度與執(zhí)行兩張皮現(xiàn)象，引領(lǐng)依章行事、正確行事、規(guī)范管理，確保制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，從而起到預(yù)期的約束作用，實(shí)現(xiàn)事前預(yù)警，強(qiáng)化企業(yè)治理管控力。有效配置內(nèi)部監(jiān)督資源，穩(wěn)定監(jiān)督隊(duì)伍，加強(qiáng)培訓(xùn)，培養(yǎng)內(nèi)部監(jiān)督人力資源，為監(jiān)督檢查部門培養(yǎng)具備財(cái)會(huì)、法律、計(jì)算機(jī)以及相關(guān)專業(yè)知識(shí)、技能的專業(yè)人員，確保監(jiān)督檢查人員具有專業(yè)勝任能力，以便監(jiān)管及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題，提高企業(yè)治理監(jiān)管力。

（三）建立制度PDCA循環(huán)，及時(shí)修訂完善制度

完善的制度管理體系只有執(zhí)行才能實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的管控，只有對執(zhí)行進(jìn)行有效的監(jiān)督才能發(fā)現(xiàn)制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行的漏洞及管理的薄弱環(huán)節(jié)。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的管理漏洞和違規(guī)行為，從制度層次上進(jìn)行深入分析，分析管理制度存在的缺陷，完善管理制度，才能從根本上解決問題，起到舉一反三，防范和杜絕同類問題的重復(fù)發(fā)生，提高企業(yè)治理持續(xù)改進(jìn)力。制度的（PDCA）循環(huán)，即建立制度、執(zhí)行、檢查、處理完善、再執(zhí)行循環(huán)過程，按計(jì)劃制定管理制度，組織檢查，通過檢查找出問題和原因，進(jìn)行處理，將經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)制訂成標(biāo)準(zhǔn)、形成制度。然后再進(jìn)入下一個(gè)循環(huán)，持續(xù)地開展制度PDCA循環(huán)，使管理思想方法和工作步驟逐步條理化、系統(tǒng)化、規(guī)范化和科學(xué)化。不斷循環(huán)、不斷完善，螺旋提高，從而不斷提高企業(yè)的治理水平，促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)良性發(fā)展。

（四）加強(qiáng)制度的宣貫、培訓(xùn)與學(xué)習(xí)

及時(shí)組織制度的宣貫與培訓(xùn)學(xué)習(xí)，管理層學(xué)習(xí)制度，循章示范；業(yè)務(wù)人員熟悉制度，遵章辦事；監(jiān)督人員加強(qiáng)制度學(xué)習(xí)，監(jiān)督發(fā)現(xiàn)制度存在問題，依章糾偏，為企業(yè)創(chuàng)建良好的治理環(huán)境；利用信息技術(shù)建立制度管理平臺(tái)，及時(shí)更新有效管理制度，制度制定者、使用者、遵從者、監(jiān)督者及相關(guān)人員時(shí)時(shí)學(xué)習(xí)查看管理，以統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范地開展經(jīng)營活動(dòng) 。實(shí)現(xiàn)制度實(shí)時(shí)、透明、共享，保證企業(yè)內(nèi)部控制治理信息與溝通透明、通暢。

參考文獻(xiàn)：

[1]財(cái)政部等五部委.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范[Z].2008