財務(wù)部內(nèi)部管理制度精選(九篇)
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第1篇：財務(wù)部內(nèi)部管理制度范文
【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理；制度建設(shè)；現(xiàn)代企業(yè)
引言
企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，企業(yè)要生存和發(fā)展，做好管理是重要因素，而抓企業(yè)管理應(yīng)以抓財務(wù)管理為基礎(chǔ)。企業(yè)的資金籌集、使用、分配都是通過財務(wù)管理實現(xiàn)的，企業(yè)財務(wù)管理則通過價值形態(tài)實現(xiàn)對企業(yè)資金運動的綜合性管理，財務(wù)反映和調(diào)控著企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、購入、銷售、及存儲等多個環(huán)節(jié)。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度是規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)管理活動的行為準(zhǔn)則，近些年，一些國有企業(yè)受傳統(tǒng)思維模式影響，參與市場競爭意識不強(qiáng)，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理意識淡薄，缺乏完善的財務(wù)管理制度，存在著管理不力、相對混亂、運營成本過高等現(xiàn)象，制約企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。本文在分析建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度現(xiàn)實意義的基礎(chǔ)上，對蘭州電建實業(yè)公司如何加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)進(jìn)行了深入淺出的探討。
1.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的意義
①加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)是適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。在新的經(jīng)濟(jì)形勢下，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理呈現(xiàn)出相對滯后，管理制度不健全狀況，財務(wù)管理理念還停留在會計核算、成本控制的基本概念上，認(rèn)為做好企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理僅就是算好賬、管好錢，沒有真正意識到建立健全財務(wù)管理制度的必要性和重要性，現(xiàn)有的內(nèi)部財務(wù)管理制度較為膚淺，遠(yuǎn)不能滿足市場經(jīng)濟(jì)體制下電建企業(yè)的發(fā)展需要。
②公司自成立以來雖然建立了自己的財務(wù)管理制度，但仍存在財務(wù)是會計的附庸現(xiàn)象，財務(wù)管理局限于企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動，財務(wù)管理制度內(nèi)容以成本費用控制為主，而在對企業(yè)發(fā)展中資金籌集、資金使用和合理分配等方面的研究管理則相當(dāng)欠缺，必須通過建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度來強(qiáng)化財務(wù)管理工作。
③財務(wù)管理是貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程和全方位的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)要在市場經(jīng)濟(jì)下生存發(fā)展，就必須從實際出發(fā)，建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，通過核算、分析、對比等專業(yè)的財務(wù)活動反映企業(yè)經(jīng)營成果，檢查企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理漏洞并解決問題。透過價值形態(tài)達(dá)到對企業(yè)資產(chǎn)的有效管理，使財務(wù)管理貫穿、滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，更好的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營搞好服務(wù)，為企業(yè)的發(fā)展決策提供有力的證據(jù)。
④健全的企業(yè)財務(wù)管理制度是對財務(wù)管理工作的全面理解，通過財務(wù)溝通平臺，可有效制定和執(zhí)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的成本控制和預(yù)算把握，為企業(yè)增加收入、減少浪費提供可靠的數(shù)據(jù)指導(dǎo)，也為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審時度勢、全面決策提供可靠的參考和依據(jù)，可將財務(wù)管理責(zé)任與企業(yè)整體戰(zhàn)略充分、有效結(jié)合起來，提升企業(yè)整體管理水平。
2.健全現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的措施
①企業(yè)經(jīng)營方式、組織形式及生產(chǎn)規(guī)模不同，其財務(wù)管理方式也不相同，蘭州電建實業(yè)公司在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的建設(shè)時必須依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，才能使制度具有可操作性，同時，還要以企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)為制度建設(shè)的出發(fā)點和歸宿點，樹立開展財務(wù)工作，進(jìn)而實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，為國家電力建設(shè)事業(yè)和西部經(jīng)濟(jì)騰飛創(chuàng)造輝煌。
②首先企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員要充分認(rèn)識到健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的重要性、必要性和現(xiàn)實意義，結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)管理制度、企業(yè)改革和經(jīng)營機(jī)制轉(zhuǎn)換，樹立健全財務(wù)管理制度的思想和決心，摒棄傳統(tǒng)財務(wù)管理錯誤認(rèn)識，全力推動財務(wù)管理制度健康建設(shè)。
③企業(yè)財務(wù)部門要加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督，成立專門領(lǐng)導(dǎo)組織小組，為幫助和輔導(dǎo)制度建立工作肅清障礙，全面普及建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度工作的開展。
④其次還要加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員職業(yè)道德修養(yǎng)，利用參加培訓(xùn)班、研討班和會議講座等加強(qiáng)其對市場經(jīng)濟(jì)理論和會計理論的學(xué)習(xí)，提高電建企業(yè)財務(wù)人員愛崗敬業(yè)、嚴(yán)以律己的職業(yè)道德和現(xiàn)代財會業(yè)務(wù)水平。
3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)
企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理工作涉及企業(yè)經(jīng)營的方方面面，財務(wù)部門管理著每一個部門的資金運營，同時每個部門在資金使用、資金節(jié)儉問題上接受著公司財務(wù)部門的指導(dǎo)、監(jiān)督和財務(wù)制度的約束，因此，只有將企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理工作深入到各個部門、基層單位，將財務(wù)管理的各項制度滲透到每一項工作細(xì)節(jié)中，才能協(xié)調(diào)每個部門，保證企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益的提高?？梢?，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)是財務(wù)部門工作中的重點，合理、科學(xué)、完善的現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度實現(xiàn)了企業(yè)運行程序的有章可循、有規(guī)可依，只有這樣才能保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)運行質(zhì)量的可靠提高。
3.1 制定完善、規(guī)范的財務(wù)管理機(jī)制
首先要遵守《會計法》及相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合《合同法》等經(jīng)濟(jì)法規(guī)，制定完善的會計制度和規(guī)范的財務(wù)制度，使企業(yè)財務(wù)管理工作有章可循，企業(yè)資產(chǎn)安全保障并能合理使用，發(fā)揮最佳經(jīng)濟(jì)效益。按照公司章程明確財務(wù)人員崗位責(zé)任制，劃分出公司內(nèi)部管理層、財務(wù)部門以及各職能部門財務(wù)管理職權(quán)范圍，實現(xiàn)全公司財務(wù)管理的高效有序運行；建立企業(yè)財務(wù)管理基本業(yè)務(wù)程序制度，完善企業(yè)財務(wù)管理業(yè)務(wù)中的財務(wù)核算管理，負(fù)債審批及登記、歸還、計息處理流程，所收款項的登記、核對、清理及保管，加強(qiáng)項目可行性分析程序、立項審批及管理考核方法的制定，強(qiáng)化項目成本費用計算與資金分?jǐn)傓k法和費用開支審批程序制定等；建立企業(yè)財產(chǎn)物資、資金收支管理及其清查盤點制度，對公司各項財產(chǎn)物資的購入、收發(fā)、銷售、損毀、報廢、盤盈虧相關(guān)手續(xù)及管理建立制度，健全貨幣資金收付和牽制制度，建立起公司固定資產(chǎn)、低值易耗品的使用、日常維護(hù)及維修制度，建立定期或不定期的企業(yè)財產(chǎn)盤存制對公司財產(chǎn)進(jìn)行清查盤點。
3.2 遵循一定的財務(wù)管理制度制定原則
首先要使企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度遵循合規(guī)性原則，符合并貫徹落實國家法律、法規(guī)和相關(guān)政策，以此來引導(dǎo)并制約企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的制定；本著理論聯(lián)系實際的原則，根據(jù)蘭州電建公司生產(chǎn)經(jīng)營方式和組織形式以及其財務(wù)管理工作的內(nèi)容，既按照國家統(tǒng)一規(guī)定，又不失本行業(yè)本企業(yè)自身的特點和管理模式，結(jié)合實際情況進(jìn)行具體制定，這樣就充分發(fā)揮了企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的主動性，其制定出的財務(wù)管理制度更具可操作性；在進(jìn)行企業(yè)財務(wù)活動組織和企業(yè)財務(wù)關(guān)系處理時，要立足責(zé)、權(quán)、利三者相結(jié)合的原則，以責(zé)任為中心，采取權(quán)力作為保證并兼顧利益為手段，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部在崗人員責(zé)任制；而且要保證財務(wù)管理制度制定的全面性，保障企業(yè)財務(wù)活動的管理始終貫穿于整個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，在企業(yè)內(nèi)部形成一個既相互補充又相互制約的財務(wù)管理制度體系，實現(xiàn)企業(yè)各項財務(wù)活動的全面規(guī)范化。
3.3 推行全面預(yù)算管理制度
根據(jù)國網(wǎng)公司以及國家經(jīng)貿(mào)委頒布的《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范》中明確提出的企業(yè)應(yīng)建立全面預(yù)算管理制度，以現(xiàn)金流量為重點，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核的要求，企業(yè)必須全面推行企業(yè)預(yù)算管理制度，作為開展集團(tuán)化管理的突破口實現(xiàn)企業(yè)對內(nèi)部的控制管理。樹立正確、科學(xué)的預(yù)算管理理念，注重發(fā)揮全面預(yù)算管理與企業(yè)整體戰(zhàn)略協(xié)同效應(yīng)，構(gòu)建科學(xué)合理的多層級預(yù)算管理組織體系，建立嚴(yán)格、完善的預(yù)算執(zhí)行與控制體系。
參考文獻(xiàn)：
[1]葛勇.淺談企業(yè)財務(wù)管理制度的建立和完善[J].開封大學(xué)學(xué)報，2008，22（3）.
第2篇：財務(wù)部內(nèi)部管理制度范文
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 行政事業(yè)單位 財務(wù)管理
引言
由于在我國行政事業(yè)單位中，近來一直實行財政改革，并且行政事業(yè)單位中的制度和管理也一直進(jìn)行變化，在當(dāng)前已經(jīng)對于財政審批制度與預(yù)算制度有了比較好的建立。但是在我國行政事業(yè)單位中，財務(wù)管理卻一直作為比較熱門的話題而存在。要相對于其財務(wù)管理進(jìn)行比較合理的控制，就必須要從內(nèi)部管理方面來對其進(jìn)行完善。對于行政事業(yè)單位財務(wù)方面的管理是對于我國廉潔奉公、防止現(xiàn)象發(fā)生的最好體現(xiàn)，同時也是我國行政事業(yè)單位健全管理機(jī)制的有效手段。在我國行政事業(yè)單位中，內(nèi)部控制是其財務(wù)管理問題上最為有效的管理手段，對于我國行政事業(yè)單位中存在的財務(wù)管理方面的問題能夠有效進(jìn)行解決。
內(nèi)部控制是指一個企業(yè)或者單位為了能夠使得其經(jīng)營活動有著更高的效率，更強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)型，更可靠的會計披露資料、更完整的資產(chǎn)、更好的實行其經(jīng)營目標(biāo)從而在企業(yè)或者單位內(nèi)部進(jìn)行自我控制、自我評價、自我規(guī)劃、自我約束、自我調(diào)整等的一系列辦法和措施。內(nèi)部控制能夠使得企業(yè)或者單位的經(jīng)濟(jì)效益提高，經(jīng)營管理得到改善，經(jīng)營風(fēng)險得到有效控制。內(nèi)部控制是企業(yè)和單位的經(jīng)濟(jì)管理的需要，在企業(yè)發(fā)展和生產(chǎn)的過程中逐漸改善。當(dāng)行政事業(yè)單位有了完善的內(nèi)部控制，就能夠使得員工的工作更為規(guī)范，對員工形成一定的約束力，使得其單位的財務(wù)管理方面能夠進(jìn)行的更為順利，財產(chǎn)安全得到有效的保障。同時內(nèi)部控制制度能夠使得行政事業(yè)單位的責(zé)權(quán)更為分明，能夠更有效地對工作人員進(jìn)行監(jiān)督和管理。
一、我國行政單位財務(wù)管理內(nèi)部控制加強(qiáng)的必要性分析
在當(dāng)前，由于經(jīng)濟(jì)一體化的現(xiàn)象越來越嚴(yán)重，所以行政事業(yè)單位在市場競爭的過程中也面臨著越來越多的壓力。為了能夠與我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展相互適應(yīng)，使得行政事業(yè)單位的綜合競爭能力有效提升，其必須要對于內(nèi)部控制方面進(jìn)行有效的提升。尤其是在財務(wù)管理方面，只有加強(qiáng)其財務(wù)管理的內(nèi)部控制，才能夠使得整個單位的經(jīng)濟(jì)效益有效提高，綜合實力增強(qiáng)，財務(wù)管理水平提升、服務(wù)質(zhì)量提高，使得行政事業(yè)單位的發(fā)展最終有著整體的進(jìn)步。
自從改革開放之后，我國在經(jīng)濟(jì)方面發(fā)生了翻天覆地的變化，有著極大的成功。但是在企業(yè)和事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)中卻有著諸多的問題存在。首先，由于我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起步晚，發(fā)展快，所以其發(fā)展的過程中不可避免會出現(xiàn)一些問題，在行政事業(yè)單位中，尚未對內(nèi)部控制方面形成相應(yīng)的體系，財務(wù)管理和財務(wù)預(yù)算方面并沒有完整的理論基礎(chǔ)支持。其次，內(nèi)部控制體制無論是在我國企業(yè)還是事業(yè)單位中，重視程度都不夠。尤其是在事業(yè)單位中，對于內(nèi)部控制活動并沒有進(jìn)行有效的組織。
在對于行政事業(yè)單位財務(wù)管理的質(zhì)量進(jìn)行提升的過程中，必須要有完善的、配套的內(nèi)部控制體系作為基礎(chǔ)。為了能夠?qū)τ谖覈?jīng)濟(jì)形勢的變化相適應(yīng)，使得行政事業(yè)單位在我國市場經(jīng)濟(jì)的競爭中可以保持其先進(jìn)地位，必須要對其進(jìn)行完善的內(nèi)部控制。但是在當(dāng)前由于我國的事業(yè)單位中并沒有對于財務(wù)管理形成一定程度的認(rèn)識，內(nèi)部控制更是松散，控制體系建設(shè)不完善，所以導(dǎo)致很多人可以通過控制體系的漏洞來進(jìn)行一些不法的工作。所以行政事業(yè)單位必須要通過對于內(nèi)部控制進(jìn)行完整的建設(shè)，并且應(yīng)用內(nèi)部控制的方式來對其財務(wù)進(jìn)行有效管理。
二、我國行政事業(yè)單位財務(wù)管理的現(xiàn)狀
通過對于我國行政事業(yè)單位的財務(wù)管理工作進(jìn)行分析可以發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前行政事業(yè)單位的財務(wù)管理效果并不理想，財務(wù)管理中存在著非常多的漏洞。尤其是在財務(wù)管理的內(nèi)部控制方面，因為管理上和制度上的疏忽，非常容易造成不法分子的趁虛而入。就整體上來看可以發(fā)現(xiàn)，雖然我國行政事業(yè)單位在財務(wù)管理方面有著非常大的進(jìn)步，并且對于管理模式和管理方法也在不斷進(jìn)行創(chuàng)新，但是我國行政事業(yè)單位的財務(wù)管理中存在的問題依然非常多。
（一）行政事業(yè)單位財務(wù)管理的內(nèi)部控制意識薄弱
在行政事業(yè)單位中，其并沒有在意識上將財務(wù)管理作為重點內(nèi)容。并且其也沒有按照自身實際發(fā)展的特點從內(nèi)部控制角度來對于財務(wù)進(jìn)行管理，內(nèi)部控制的意識非常薄弱。并且我國行政事業(yè)單位中沒有相關(guān)的內(nèi)部保障政策，所以其在內(nèi)部控制方面的差距是非常大的。
（二）行政事業(yè)單位沒有建立完善的財務(wù)管理相關(guān)制度和政策
在財務(wù)管理的工作中，制度建設(shè)是作為基礎(chǔ)與前提而存在的。只有當(dāng)我國行政事業(yè)單位有了科學(xué)的理論與政策的知道，財務(wù)管理工作才能夠更為順利地進(jìn)行。但是就我國事業(yè)單位目前的情況來看，單位內(nèi)部的責(zé)權(quán)并不是很明確，財務(wù)管理的程序設(shè)立不夠完整，財務(wù)人員對于工作的了解不夠充分，對于相關(guān)的條例和制度也沒有充分的了解，所以行政事業(yè)單位的財務(wù)管理工作困難重重，非?；靵y。
（三）財務(wù)管理工作不到位
通過對于我國行政事業(yè)單位的財務(wù)管理方面進(jìn)行觀察可以發(fā)現(xiàn)，由于其對于財務(wù)管理工作并沒有有效的重視，并且財務(wù)方面相關(guān)的規(guī)章制度建設(shè)也并不是很完善，所以行政事業(yè)單位的財務(wù)管理非常松散，其財務(wù)部門僅僅對于單位的資產(chǎn)進(jìn)行支付與核算，并不能對于資金的流動、去向、決策等提供合理的依據(jù)。并且在我國事業(yè)單位的財務(wù)工作中沒有相應(yīng)的專業(yè)指導(dǎo)，財務(wù)預(yù)算往往都沒有科學(xué)理論的支持。通過分析可以看出，我國事業(yè)單位的財政部門并沒有規(guī)范的建設(shè)，相關(guān)人員并沒有相應(yīng)的工作能力和相關(guān)理論的指導(dǎo)，預(yù)算中往往會出現(xiàn)與其實際的發(fā)展不符等的諸多問題，預(yù)算有著非常強(qiáng)的隨意性，使得行政事業(yè)單位的財務(wù)部門喪失了原有的約束力和權(quán)威性。
三、如何從內(nèi)部控制角度加強(qiáng)行政事業(yè)單位財務(wù)管理
內(nèi)部控制主要是從企事業(yè)單位的內(nèi)部進(jìn)行控制，根據(jù)企事業(yè)單位的實際發(fā)展情況，由內(nèi)而外進(jìn)行管理，找到財務(wù)管理中出現(xiàn)問題的根源，然后通過對于企事業(yè)單位外部環(huán)境的分析來找到其財務(wù)管理過程中的真正發(fā)展方向，從而使得其財務(wù)管理能夠在整體上得到提升。從內(nèi)部控制的角度來對于我國行政事業(yè)單位的財務(wù)管理問題進(jìn)行解決是最為有效的方法之一。
（一）增強(qiáng)內(nèi)部控制意識，從思想上強(qiáng)化財務(wù)管理觀念
在當(dāng)前，之所以我國行政事業(yè)單位的財務(wù)管理問題解決不徹底，與我國事業(yè)單位的全體員工和領(lǐng)導(dǎo)的意識有著非常直接的關(guān)系。因為在財務(wù)管理的工作中缺乏相應(yīng)的意識，所以其并不能有著相應(yīng)的管理意識和自我約束意識來對自身的行為負(fù)責(zé)。最終造成的后果是財務(wù)管理的發(fā)展有著非常大的阻礙，事業(yè)單位內(nèi)部對于財務(wù)管理參與的積極性并不是很高，員工和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任感低。所以在行政事業(yè)單位的財務(wù)管理過程中，必須要從內(nèi)部控制的意識方面進(jìn)行著手。在本文的研究中主要提出兩個方面的建議：其一是對于員工責(zé)任感的加強(qiáng)，對于員工和各個單位部門的職責(zé)進(jìn)行確定，并且在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行大力的宣傳和學(xué)習(xí)，使得整體員工的內(nèi)部控制意識和員工責(zé)任感得到提升；其二是通過法律的方式來對于員工形成一定的約束力，利用法律的強(qiáng)制性手段來對于事業(yè)單位內(nèi)部進(jìn)行硬性控制，從而使得財務(wù)管理的內(nèi)部控制意識在整體上得到提高。
（二）完善相關(guān)制度和規(guī)定
通過對于目前我國事業(yè)單位的發(fā)展現(xiàn)狀可以看出，在其財務(wù)管理中并沒有完善的規(guī)則和制度。并且現(xiàn)有的制度中有著許多問題需要修訂和改進(jìn)。所以，對于行政事業(yè)單位的財務(wù)管理質(zhì)量的提高必須要對于其內(nèi)部控制的制度進(jìn)行完善，并且加強(qiáng)制度的科學(xué)性與有效性。通過對于相關(guān)制度的建立，能夠使得單位內(nèi)部員工有著更強(qiáng)的事業(yè)心和責(zé)任感。同時在制度中加入獎懲制度能夠使得事業(yè)單位有著更良好的競爭環(huán)境，以便使得員工的責(zé)任感進(jìn)一步加強(qiáng)。在對于內(nèi)部控制制度的建設(shè)問題上，必須要對于單位中各個部門的職責(zé)進(jìn)行明確，特別是對于事業(yè)單位的財務(wù)管理部門，必須要對于其職責(zé)范圍和具體的工作進(jìn)行有效的規(guī)劃，以便防止因為責(zé)權(quán)不明而到來的財務(wù)管理混亂問題發(fā)生。同時要對于事業(yè)單位的審批制度和預(yù)算制度進(jìn)行完善，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的問題上，必須要進(jìn)行有效的管理，對于財務(wù)管理相關(guān)的工作進(jìn)行明確的規(guī)定，特別是出納、會計二者不能夠由一人擔(dān)當(dāng)，而且應(yīng)該對于二者的關(guān)系進(jìn)行明確，防止的情況發(fā)生。由此可見，對于事業(yè)單位的財務(wù)管理工作的加強(qiáng)是非常重要的，財務(wù)管理工作必須要從內(nèi)部控制的角度來進(jìn)行有效的監(jiān)督與控制，將責(zé)權(quán)問題剖析分明，保證財務(wù)管理工作的有效性和合法性。
針對當(dāng)前我國行政事業(yè)單位中沒有先進(jìn)的財務(wù)管理觀念的問題，必須要對于財務(wù)管理的機(jī)制進(jìn)行有效的建設(shè)，提高財務(wù)管理機(jī)制的約束力，使得相關(guān)的權(quán)利人員可以互相制約，共同發(fā)展。財務(wù)管理體系的完善能夠使得單位內(nèi)部的各種業(yè)務(wù)有著更均衡的發(fā)展，使得監(jiān)督人員能對其進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制，使得財務(wù)管理工作中的漏洞有效被消除，從整體上對于事業(yè)單位的財務(wù)進(jìn)行管理和控制，使得不法分子鉆空子的行為發(fā)生的機(jī)會可以最小化。
（三）提高專業(yè)技術(shù)人員的素質(zhì)
在當(dāng)前，我國行政事業(yè)單位中財務(wù)管理方面的落后與事業(yè)單位的財務(wù)人員素質(zhì)有著非常密切的關(guān)系。通過對于財務(wù)管理的專業(yè)性進(jìn)行分析可以發(fā)現(xiàn)，在進(jìn)行財務(wù)管理工作的過程中，相關(guān)人員必須有相關(guān)的會計證，并且如果會計人員等級比較高，就必須要有相關(guān)的等級證明，而且必須要有三年以上的工作經(jīng)驗。同時財務(wù)管理人員必須要有相應(yīng)的應(yīng)變能力，在崗位工作進(jìn)行的過程中要不斷對于新的會計知識和技術(shù)方法進(jìn)行學(xué)習(xí)，以便全面提高個人的素質(zhì)。所以必須要對于事業(yè)單位的會計人員素質(zhì)有著更高的要求，才能夠促進(jìn)我國事業(yè)單位的財務(wù)管理的進(jìn)步。
（四）完善行政事業(yè)單位的考評機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)督
行政事業(yè)單位中，要想提高其財務(wù)管理的能力，還必須要從內(nèi)部控制的角度對于財務(wù)管理相關(guān)的考評機(jī)制進(jìn)行完善，以便能夠?qū)τ谪攧?wù)管理工作進(jìn)行更為有效的監(jiān)督。同時，對于考評機(jī)制的建設(shè)能夠使得事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)和工作人員的責(zé)任感加強(qiáng)，競爭意識提高，能夠?qū)τ谠谪攧?wù)管理的過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行更為有效地解決。同時考評機(jī)制能夠使得的問題得到有效的避免，使得監(jiān)督與約束的效用最大化。
（五）增強(qiáng)預(yù)算管理控制力
行政事業(yè)單位要從內(nèi)部控制的角度對其財務(wù)管理工作進(jìn)行提升，就必須要建立相應(yīng)的預(yù)算管理機(jī)制。要想對于預(yù)算管理的手段進(jìn)行有效的控制，就必須要使得預(yù)算編制的相關(guān)規(guī)則進(jìn)行有效的改進(jìn)。首先要在單位進(jìn)行各種工作的過程中，通過量化的方式來對于實際的工作需求進(jìn)行記錄，其次要對于各種活動的成本進(jìn)行有效的核算，以便使得預(yù)算編制能夠按照需求來進(jìn)行。這樣既能夠?qū)τ诟鞣N活動的費用進(jìn)行有效的滿足，同時能夠使得鋪張浪費的現(xiàn)象得到避免。同時應(yīng)該對于事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注度進(jìn)行提升，在行政事業(yè)單位中，領(lǐng)導(dǎo)必須要按照該單位發(fā)展的趨勢以及實際的資金情況對于以往的發(fā)展進(jìn)行總結(jié)，從而提出新的一年的發(fā)展整體規(guī)劃，以便使得預(yù)算管理人員的工作能夠有著更為明確的目標(biāo)。在行政事業(yè)單位的預(yù)算編制科學(xué)合理之后，必須要對于預(yù)算管理的相關(guān)工作進(jìn)行有效的實施和實時的監(jiān)控，其各種工作都應(yīng)該按照預(yù)算來進(jìn)行，如果超出預(yù)算，就必須要對于超出的部分進(jìn)行審批，以便使得預(yù)算有著其實際的效力。同時行政事業(yè)單位的預(yù)算管理水平的提升能夠使得該單位對于有效的事前計劃，并且能夠為該單位提出長遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，使得事業(yè)單位有著更高的科學(xué)性和合理性。
為了能夠使得事業(yè)單位中的各種工作開展有序，必須要對于資產(chǎn)管理方面進(jìn)行嚴(yán)格的內(nèi)部控制，才能夠使得資產(chǎn)流失現(xiàn)象減少，使得資產(chǎn)的使用有著更高的效率。在我國事業(yè)單位中，必須要建立相應(yīng)的盤點制度，從資產(chǎn)的采購到驗收等的各個環(huán)節(jié)都應(yīng)該進(jìn)行有效的管理，才能夠最終保證資金的安全。同時應(yīng)該通過相應(yīng)的監(jiān)督管理制度來對于資產(chǎn)進(jìn)行有效的監(jiān)督和檢查。
四、總結(jié)
在行政事業(yè)單位中，財務(wù)管理是作為非常重要的組成部分而存在的。在我國改革開放之后，由于經(jīng)濟(jì)體制方面的改革非常明顯，所以經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也是非常迅速的。但是在我國一些行政事業(yè)單位的發(fā)展中，卻明顯出現(xiàn)了與我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀脫節(jié)的現(xiàn)象。尤其是在財務(wù)管理問題上，突出表現(xiàn)為內(nèi)部控制制度的不健全。內(nèi)部控制機(jī)制是我國行政事業(yè)單位財務(wù)管理的必要條件，其對于事業(yè)單位的發(fā)展方向以及經(jīng)濟(jì)效益有著決定性的作用，所以必須要通過對于行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理機(jī)制的加強(qiáng)來控制器財務(wù)管理。在對于內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行完善的過程中，必須要通過單位上下所有人員的共同努力，通過合理的措施應(yīng)用，來時的其財務(wù)管理能夠有著更為科學(xué)的指導(dǎo)思想和更為明確的方向。
參考文獻(xiàn)：
[1]譚梅.事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制常見問題與對策[J].魅力中國.2008（08）
第3篇：財務(wù)部內(nèi)部管理制度范文
事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。內(nèi)部控制制度作為現(xiàn)代管理的重要組成部分，是強(qiáng)調(diào)以預(yù)防為主的制度，其目的在于通過建立比較完善的制度跟程序防止錯誤以及舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，主要是用來提高管理的效率。建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，不僅能夠保證單位正常運轉(zhuǎn)及持續(xù)發(fā)展，更能夠保證單位資產(chǎn)的安全性與完整性，達(dá)到權(quán)利制衡的目的。加強(qiáng)事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)，建立起一整套系統(tǒng)化、規(guī)范化的內(nèi)控管理制度，將為事業(yè)單位的管理者提供決策信息，防范管理風(fēng)險，不斷提高經(jīng)營管理效率和經(jīng)濟(jì)效益，對事業(yè)單位的發(fā)展有著非常積極的意義。
二、事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控制度存在的主要問題
1.單位內(nèi)部財務(wù)管理體系不夠完善
我國有些事業(yè)單位財務(wù)管理制度中存在諸多不足，單位內(nèi)部沒有一套統(tǒng)一的有關(guān)于財務(wù)管理的內(nèi)控制度，認(rèn)為有了現(xiàn)有的各項規(guī)章制度，自然也就有了內(nèi)控制度，造成相關(guān)規(guī)章制度不健全或是不能及時完善。一是受到傳統(tǒng)基數(shù)遞增預(yù)算的影響，人們預(yù)算觀念不足，很多事業(yè)單位對預(yù)算的分解計劃非常隨意，預(yù)算編制與執(zhí)行都十分馬虎，理財觀念淡??；二是對報表數(shù)據(jù)的利用率差，無法真實的反映單位的財務(wù)情況；三是專項資金的管理不到位，績效評價形同虛設(shè)；四是財會崗位設(shè)置存在業(yè)務(wù)交叉，專業(yè)人員配置不足，導(dǎo)致財務(wù)部門和人員職責(zé)不明晰；五是沒有建立內(nèi)部審計制度，作為內(nèi)部控制的一種特殊形式，內(nèi)部審計是內(nèi)控重要的組成部分，它是一個單位實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要手段，有些單位并未設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)， 或設(shè)有內(nèi)審機(jī)構(gòu)也未能發(fā)揮其應(yīng)有作用，一般是有章不循，設(shè)置的相關(guān)機(jī)構(gòu)和規(guī)章制度只是為了應(yīng)付上級檢查。以上種種，使得財務(wù)監(jiān)督與控制流于形式，內(nèi)部控制制度得不到落實。
2.內(nèi)控意識淡薄
內(nèi)控意識是內(nèi)部控制制度得以有效落實的重要基礎(chǔ)，部分事業(yè)單位在整體氛圍上缺乏內(nèi)控理念，對內(nèi)部控制知識缺乏基本的了解，對內(nèi)控制度的認(rèn)識還存在很多誤區(qū)。從領(lǐng)導(dǎo)層面來看，認(rèn)為內(nèi)控制度可有可無，在工作中并不重視財務(wù)的管理，參與度相當(dāng)?shù)牡?，簡單的認(rèn)為內(nèi)控制度是財務(wù)部門監(jiān)督，多數(shù)是被動接受財政部門的信息。認(rèn)為有了部門預(yù)算就可以替代內(nèi)部控制，很大程度上導(dǎo)致財務(wù)狀況的隨意性，即便有些部門制定了內(nèi)控制度，也被束之高閣，沒有具體實施。從財務(wù)人員來看，很多事業(yè)單位在用人機(jī)制上不完備、不科學(xué)，財務(wù)人員素質(zhì)和知識水平參差不齊，不能滿足會計工作需要，而其提出的內(nèi)控措施往往流于形式，導(dǎo)致財務(wù)部門無法參與單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營和重要決策，不能為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的依據(jù)，充分發(fā)揮有效的監(jiān)管作用。
3.相關(guān)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高
當(dāng)部分專職財務(wù)人員缺乏正規(guī)的專業(yè)教育，整體素質(zhì)偏低，對于其所處崗位的職責(zé)不明確，責(zé)任不清楚，造成會計工作秩序混亂和財務(wù)管理失控，不能準(zhǔn)確地把握住國家的財經(jīng)法律法規(guī)以及相應(yīng)的規(guī)章制度和政策方針，制度往往流于形式。同時部分財務(wù)人員在進(jìn)行實際工作過程中，盲目地聽從上級的安排，不能夠很好地保持財務(wù)的獨立性，經(jīng)濟(jì)活動在工作人員所做的會計記錄中也得不到準(zhǔn)確的反映，財務(wù)信息失真嚴(yán)重地影響到本單位財務(wù)核算的工作質(zhì)量。同時，鑒于財務(wù)工作的特殊性質(zhì)，財務(wù)人員不僅要具有良好專業(yè)技術(shù)水平，同時還要具備較高的職業(yè)操守和嚴(yán)謹(jǐn)踏實的工作作風(fēng)。
三、完善事業(yè)單位內(nèi)控制度問題的措施
1.建立一套完善的內(nèi)控制度
建立一套完整的內(nèi)部控制制度，有利于實現(xiàn)事業(yè)單位財務(wù)管理的優(yōu)化。一是增強(qiáng)預(yù)算觀念，對單位的財政資金及使用效率進(jìn)行復(fù)核，樹立正確的理財觀，先預(yù)算后支出的原則不可改，無預(yù)算堅決不支出。事業(yè)單位要樹立以預(yù)算管理為中心的財務(wù)管理體制，對單位的收支情況進(jìn)行規(guī)范，在執(zhí)行過程中對財務(wù)管理制度進(jìn)行有效的規(guī)范，將其貫穿在整個預(yù)算進(jìn)程中。二是完善財務(wù)分析，采用科學(xué)的方法，對財務(wù)報告的收支情況進(jìn)行橫向與縱向的分析，然后進(jìn)行對比，對各個指標(biāo)有一個整體的了解，提出針對性的解決措施，發(fā)揮財務(wù)報告的作用。三是建立內(nèi)部核查制度，主要審核單位各個職能部門的各項支出是否符合效益性原則，單位資金是否符合合法性和完整性的要求，在各職能部門的經(jīng)辦人員之間形成一種相互制約的機(jī)制，確保財政資金的安全完整性。四是明確單位內(nèi)部各部門的職能性質(zhì)、相關(guān)工作人員的責(zé)任范圍和職責(zé)權(quán)限，通過合理分工，設(shè)立財務(wù)管理相關(guān)崗位、明確職責(zé)，最終提高財政資金的使用效率。五是充分發(fā)揮內(nèi)審的作用。內(nèi)審制度是事業(yè)單位內(nèi)部控制的重要措施，內(nèi)審的目的就是協(xié)調(diào)人員有效履行職責(zé)，監(jiān)督和檢查各項管理制度的貫徹和執(zhí)行，提高單位管理效果，保證財務(wù)的合理合規(guī)，信息的準(zhǔn)確和真實。在審計中發(fā)現(xiàn)問題，在執(zhí)行中改進(jìn)問題，以達(dá)到不斷地完善內(nèi)部控制的目的。
2.增強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)以及員工的內(nèi)控意識
領(lǐng)導(dǎo)要對內(nèi)控制度高度重視，要樹立內(nèi)控觀念和意識。按照《會計法》和《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人是單位財務(wù)與會計工作的第一責(zé)任主體，對本單位財務(wù)會計報告的真實性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負(fù)主要責(zé)任。從領(lǐng)導(dǎo)角度， 強(qiáng)化他們對內(nèi)部控制的意識程度，領(lǐng)導(dǎo)者在單位的管理中起著絕對的作用，直接影響到單位的工作進(jìn)程，進(jìn)而影響到內(nèi)部控制的效率和效果。提高領(lǐng)導(dǎo)者的知識和技能業(yè)務(wù)素質(zhì)，完善領(lǐng)導(dǎo)者道德觀、價值觀、世界觀，使他們更加符合現(xiàn)代內(nèi)部控制的管理者要求。由領(lǐng)導(dǎo)干部帶頭抓內(nèi)部控制， 能樹立內(nèi)控制度人人有責(zé)、干部職工人人從我做起的思想。通過對員工進(jìn)行培訓(xùn)，加強(qiáng)員工對內(nèi)控知識的正確任何和理解，明確各個部門的負(fù)責(zé)人在工作中的職責(zé)范圍，強(qiáng)化員工在工作中的內(nèi)控責(zé)任，以及通過建立健全賞罰分明的長效激勵機(jī)制，調(diào)動員工工作的主動性和積極性等多種方式，增強(qiáng)事業(yè)單位相關(guān)人員的內(nèi)控意識。從財務(wù)人員角度，要增強(qiáng)按照法規(guī)和相關(guān)文件政策認(rèn)真實施內(nèi)部控制的意識，防止無原則的工作作風(fēng)，樹立人人平等的觀念，以標(biāo)準(zhǔn)制度為依據(jù)，堅持原則，秉公辦事，把財務(wù)審核的內(nèi)控機(jī)制貫穿于平常的業(yè)務(wù)工作之中，確保國家法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行。
3.提高財會人員綜合素質(zhì)
第4篇：財務(wù)部內(nèi)部管理制度范文
關(guān)鍵詞：預(yù)算部門 財務(wù)管理 內(nèi)控制度 現(xiàn)狀 完善措施
預(yù)算部門財務(wù)內(nèi)控制度的有效管理和最大化效能發(fā)揮在很大程度推動著財務(wù)預(yù)算部門的發(fā)展，對財務(wù)預(yù)算部門的工作難度進(jìn)行了有效緩解，與此同時還確保了財務(wù)信息的真實和客觀性，對充分發(fā)揮資金利用效益和資產(chǎn)完整性有著非常重要的作用。基于此，積極構(gòu)建預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度，對醫(yī)院的發(fā)展有著重要的現(xiàn)實意義。
一、預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度現(xiàn)狀
（一）對內(nèi)部控制不夠重視
要想有效實施合理的內(nèi)部控制制度，良好的內(nèi)控意識是重要保證，但是目前許多醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)都不夠重視財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，缺乏一個科學(xué)的內(nèi)控觀念，重事業(yè)發(fā)展，輕內(nèi)部管理的情況屢見不鮮，內(nèi)控制度也只是由財務(wù)部門在應(yīng)付相關(guān)部門檢查時寫出來，不能夠很好的解決內(nèi)部控制，這就使得醫(yī)院的預(yù)算管理必然會處于被動以及混亂的局面當(dāng)中，甚至?xí)关攧?wù)管理內(nèi)控制度流于形式。
（二）內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)不完善
對于財務(wù)部門來說，創(chuàng)建完整的財務(wù)管理內(nèi)控制度是非常重要的一項任務(wù)。然而，有些醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制的觀念認(rèn)知模糊，看不到內(nèi)部控制制度的重要性以及作用，使得財務(wù)管理部門在創(chuàng)建內(nèi)控制度時不是很完善，在配備人員上也是非常不合理，這就導(dǎo)致管理機(jī)制的約束難以有效落實。
（三）控制制度以及資產(chǎn)管理有待提高
通常情況下，財務(wù)部門只能夠把核算和付款的作用給有效發(fā)揮出來，卻不了解一些重要事項的決策、實施和實施結(jié)果。此外，盡管政府實施采購制度后，固定資產(chǎn)的購置有了較好的控制，然而在使用資產(chǎn)當(dāng)中卻沒有充分認(rèn)識內(nèi)部控制制度。預(yù)算部門要經(jīng)常性的核對債權(quán)和債務(wù)，其相關(guān)人員只是在發(fā)生業(yè)務(wù)時登記賬薄，不能夠及時掌握后期壞賬的發(fā)生和減值情況。
二、建立財務(wù)管理內(nèi)控制度的原則
（一）合法性
即財務(wù)管理內(nèi)控制度必須遵循國家的法律法規(guī)，制定切實可行的內(nèi)部控制制度。
（二）整體性
即務(wù)部門內(nèi)控制度必須控制預(yù)算部門財務(wù)工作的各個方面，與部門其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)，制定的內(nèi)控制度若不受廣大干部職工的理解，制度的可操作性便很難進(jìn)行。
（三）針對性
即財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建立需從各個部門的實情情況出發(fā)，針對部門財務(wù)工作的薄弱環(huán)節(jié)制定切實可行的內(nèi)控制度。
（四）適應(yīng)性
即財務(wù)內(nèi)部控制要從部門的發(fā)展和變化對合理的內(nèi)部控制制度進(jìn)行及時更新、調(diào)整與補充，使醫(yī)院向更好更高的方向發(fā)展。
三、具體措施
（一）以提高財務(wù)內(nèi)控意識為基礎(chǔ)
要對現(xiàn)階段組織機(jī)構(gòu)管理人員的思想認(rèn)識以及現(xiàn)代科學(xué)化賬務(wù)內(nèi)控水平進(jìn)行提高，對預(yù)算部門財務(wù)管理的內(nèi)部制度進(jìn)行積極落實和完善。醫(yī)院管理人員的態(tài)度在財務(wù)內(nèi)部控制中起著主導(dǎo)作用，進(jìn)而對內(nèi)控制度的落實情況產(chǎn)生了重要的影響，認(rèn)真執(zhí)行和遵守本崗位的規(guī)章制度，把財務(wù)監(jiān)管工作放置最重要的位置，以此打造健康的財務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境。
（二）以確保預(yù)算編制質(zhì)量為前提
要想對預(yù)算管理和會計預(yù)算業(yè)務(wù)的質(zhì)量進(jìn)行提高，建立完善的預(yù)算編制是基本前提。要加強(qiáng)預(yù)算部門員工對相關(guān)財經(jīng)知識的學(xué)習(xí)力度，要與醫(yī)院的具體情況結(jié)合起來核實對照會計信息以及預(yù)算數(shù)據(jù)，并把具體的人員職責(zé)、詳細(xì)分工以及實施的工作內(nèi)容進(jìn)行明確；隨著知識的不斷深化，預(yù)算編制人員可以把自己行之有效的建議適當(dāng)提出來或者把自身的見解發(fā)表出來，在與實際情況相滿足的前提上對自身部門的預(yù)算編制基數(shù)進(jìn)行確定，以此來保證預(yù)算編制的完整性以及真實性。
（三）以促進(jìn)權(quán)責(zé)利相統(tǒng)一為目的
在預(yù)算管理當(dāng)中，要有效結(jié)合集權(quán)體制與分權(quán)體制、相互滲透財務(wù)與人本管理、統(tǒng)一關(guān)注結(jié)果和監(jiān)控過程、相互交融激勵和約束以及相互配套價值和實物指標(biāo)，要想實現(xiàn)預(yù)算控制，就要統(tǒng)一一系列激勵措施以及約束手段。為了對成本進(jìn)行控制并使成本得到降低，預(yù)算部門必須制定完善的激勵約束體制，以此來達(dá)到預(yù)算管理的目的。
（四）以分離不相容職責(zé)為保障
醫(yī)院等相關(guān)組織機(jī)構(gòu)要對人員崗位結(jié)構(gòu)的部署進(jìn)行重點關(guān)注，特別是要高度重視預(yù)算部門人員的規(guī)劃問題。要對那些不相容職務(wù)的工作進(jìn)行明確部署，這樣才能夠把內(nèi)部牽制的作用給逐漸發(fā)揮出來。此外，要對一些崗位人員的工作權(quán)力進(jìn)行適當(dāng)下放，以此實現(xiàn)互相監(jiān)督以及互相制約的目的。若預(yù)算部門人員不足，可以對那些不相容的職位進(jìn)行合理分工，例如讓財務(wù)業(yè)務(wù)人員保管財產(chǎn)以及讓出納對資產(chǎn)賬進(jìn)行固定等。
四、結(jié)束語
對于像醫(yī)院這樣的組織機(jī)構(gòu)，既要加大預(yù)算部門內(nèi)控建設(shè)的力度，又要對醫(yī)院職工的具體分工進(jìn)行明確。這就要求醫(yī)院要重視對員工的培訓(xùn)，以提升員工思想的先進(jìn)性和管理意識的科學(xué)性為目的，在這個基礎(chǔ)上，以醫(yī)院內(nèi)部控制的制度來完成醫(yī)院給員工制定的任務(wù)，使部門達(dá)到預(yù)期的工作目標(biāo)。
參考文獻(xiàn)：
[1]張湘凌.關(guān)于完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的思考[J].財經(jīng)界，2012.
[2]易凡煬.完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的思考[J].云南行政學(xué)院學(xué)報，2011
第5篇：財務(wù)部內(nèi)部管理制度范文
關(guān)鍵詞：水管單位內(nèi)控制度財務(wù)管理
1.加強(qiáng)水管單位內(nèi)控制度建設(shè)和實施的重要意義
1.1加強(qiáng)內(nèi)控制度是水管單位實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)良性運行和提升經(jīng)營效率的客觀需要
內(nèi)控制度是一種強(qiáng)調(diào)以預(yù)防為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序防止錯誤和舞弊的發(fā)生，以此來提高管理的效率。伴隨經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程逐步加快，水管單位面臨的任務(wù)很重，既要花好國家撥入的錢，又要收好用好自己的錢，達(dá)到開源節(jié)流，增收節(jié)支，發(fā)揮資金最大效益目的，就必須加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控工作。
1.2加強(qiáng)內(nèi)控制度是水管單位各項規(guī)章制度和經(jīng)營決策順利執(zhí)行的需要
內(nèi)控制度就是以單位上下的總體配合為基礎(chǔ)與前提來發(fā)揮作用的。各單位都要把內(nèi)部會計控制作為單位管理的一種重要手段，以此有效監(jiān)督單位內(nèi)部各部門的經(jīng)營活動，促進(jìn)單位各項決策的順利實施。
1.3加強(qiáng)內(nèi)控制度是水管單位提供真實、有效、可靠的會計信息的需要
會計信息的真實性、有效性、可靠性一直是單位所重點關(guān)注的問題，它是單位進(jìn)行一切管理經(jīng)營決策的前提與基礎(chǔ)。一套行之有效的內(nèi)控制度能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，保障會計信息能夠有效、真實地反映出單位生產(chǎn)經(jīng)營的實際狀況。
2.當(dāng)前水管單位內(nèi)控制度建設(shè)和實施的現(xiàn)狀
2.1內(nèi)部控制意識相對薄弱
2.1.1領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識不足，法制觀念淡薄。良好的內(nèi)控意識是內(nèi)控制度得以合理有效實施的重要保證。有少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不夠到位，只注重部門事業(yè)發(fā)展，輕內(nèi)部管理，甚至缺乏對內(nèi)部控制知識的基本了解，認(rèn)為財務(wù)管理內(nèi)控制度是財務(wù)部門的事，從而沒有把內(nèi)部控制當(dāng)作一項加強(qiáng)單位管理的重要工作。
2.1.2財務(wù)人員內(nèi)控意識差。一個單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，往往是由單位財務(wù)部門控制，單位的大部分業(yè)務(wù)最后都要歸結(jié)于財務(wù)。在水管單位，領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批情況比較嚴(yán)重，只要通過相應(yīng)審批人員、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，會計人員就予以報銷。會計人員在實際工作中僅僅充當(dāng)收款和付款的角色，而無權(quán)參與單位的重要決策的制定。
2.2財務(wù)制度不健全
2.2.1預(yù)算剛性不夠，執(zhí)行力低下。預(yù)算管理是單位管理的核心，貫穿整個單位的業(yè)務(wù)活動。加強(qiáng)預(yù)算管理主要體現(xiàn)在編制與執(zhí)行環(huán)節(jié)。如果部門預(yù)算從編制階段就不合理，則會使部門失去存在的意義，也就不可能達(dá)到應(yīng)有的控制目的。
2.2.2內(nèi)控制度體系不完善，執(zhí)行不同步。有的單位制定的內(nèi)控制度看似科學(xué)，但沒有實用價值，和具體需要差距很大，只是為了應(yīng)付有關(guān)部門的檢查、審計，實際執(zhí)行的很少，在執(zhí)行過程中也沒有與之配套的方法和措施,缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)，較多采用實報實銷制。
2.3內(nèi)部審計控制薄弱
2.3.1內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全。按照國家規(guī)定，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)在本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，而實際上有的水管單位沒有設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，或者將審計與財會部門合并成一個部門，而沒有獨立的審計部門。
2.3.2審計人員整體素質(zhì)有待提高。隨著市場經(jīng)濟(jì)的逐步完善，內(nèi)部審計已從單純的查錯防弊向促進(jìn)和提高單位經(jīng)營管理水平轉(zhuǎn)變。這就要求內(nèi)部審計人員不僅要精通財會、審計知識，而且要具備如法律、金融、造價等知識。
3.加強(qiáng)水管單位內(nèi)控制度建設(shè)和實施的建議
3.1提高領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識，強(qiáng)化其責(zé)任感
要加強(qiáng)水管單位的內(nèi)部控制，就要加強(qiáng)對單位領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，建立重大決策集體討論、決定審批制度，這樣可以避免單位的主要領(lǐng)導(dǎo)干部對內(nèi)部控制不重視的現(xiàn)象，從而有利于加強(qiáng)單位的內(nèi)部控制。
3.2注重宣傳教育，提高全員素質(zhì)
內(nèi)控制度制定得再完善、再合理，如果沒有稱職的人來執(zhí)行，其作用將大打折扣，因此要注重對內(nèi)控制度執(zhí)行人員的選用和培養(yǎng)。強(qiáng)化水管單位的內(nèi)部控制制度不能單單僅借助于外部的強(qiáng)制力量，更主要還是從內(nèi)部抓起，要充分發(fā)揮個人的主觀能動性，使每個人都能遵守職業(yè)道德，主動去實施內(nèi)部控制制度。
3.3創(chuàng)新內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，進(jìn)行會計輪崗
人是觀念創(chuàng)新的根本和靈魂。在實際工作環(huán)境中應(yīng)當(dāng)每隔一定時間就要進(jìn)行會計人員的崗位輪換，防止，從而能夠確保單位的內(nèi)部控制制度能夠得到嚴(yán)格執(zhí)行。
3.4成立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)管作用
審計是對會計的控制和再監(jiān)督，水管單位要結(jié)合單位實際，成立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備專職審計人員，發(fā)揮審計人員的作用，定期對單位實行內(nèi)部審計，以發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，從而加強(qiáng)單位的內(nèi)部控制，以使內(nèi)部審計或內(nèi)部審計人員對會計資料的審計工作制度化和程序化。
3.5強(qiáng)化預(yù)算管理，落實制度建設(shè)
實行預(yù)算管理，可以從源頭上保證會計內(nèi)部控制的落實。在預(yù)算編制時應(yīng)做到細(xì)化預(yù)算，核定具體收支標(biāo)準(zhǔn)，明確各項支出的方向和用途，項目資金力求細(xì)化到具體項目。
3.6完善內(nèi)控制度，掃除內(nèi)控盲點
隨著社會和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，部門財務(wù)管理中的某些內(nèi)控制度也會隨之失去控制力。針對部門的內(nèi)控制度并不是一勞永逸，一塵不變的，這就需要不斷完善和更新內(nèi)控制度。部門應(yīng)根據(jù)實際情況，及時發(fā)現(xiàn)并完善內(nèi)控制度中的盲點，以高效實用的內(nèi)控制度來適應(yīng)環(huán)境的變化，發(fā)揮內(nèi)控制度最大的作用。
第6篇：財務(wù)部內(nèi)部管理制度范文
關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)管理；內(nèi)部控制；有效性；分析
中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-01
新形勢下企業(yè)在發(fā)展時期，對內(nèi)部控制制度的建設(shè)、財務(wù)管理的內(nèi)容和控制等都有了更高的要求。內(nèi)部控制是企業(yè)財務(wù)管理工作的核心組成部分，有效的保障了企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的順利進(jìn)行。建立健全和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，保證內(nèi)部控制制度的有效性和實用性，可以減少企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營成本，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全，避免企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營的風(fēng)險，所以，企業(yè)應(yīng)該高度重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作，充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度在財務(wù)管理工作中的重要作用和意義。
一、內(nèi)部控制制度在財務(wù)管理中的作用
目前新的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中， 企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度對財務(wù)管理的工作水平有著直接的影響。在企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制中，管理者和生產(chǎn)經(jīng)營者都需要重視內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展中的作用，提高內(nèi)部控制意識和創(chuàng)新意識，對財務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制在財務(wù)管理工作中的發(fā)展，才能促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
1.保證資產(chǎn)安全。保證企業(yè)的財產(chǎn)和資金的安全是企業(yè)財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，內(nèi)部控制可以實現(xiàn)對企業(yè)的財產(chǎn)和物資進(jìn)行全面的控制，提高企業(yè)財產(chǎn)和物資的完整性和安全性。企業(yè)財務(wù)管理部門制定的內(nèi)部控制制度，需要對企業(yè)資產(chǎn)和物資的處理程序、手續(xù)進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)定，保證企業(yè)不同部門之間的相互聯(lián)系和制約，促進(jìn)財務(wù)管理工作的進(jìn)行和完成，有效的對企業(yè)資產(chǎn)的保護(hù)工作進(jìn)行加強(qiáng)，提高企業(yè)財產(chǎn)安全的可靠性，防止貪污、盜竊、濫用和毀壞等違法行為，才能保障企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
2.提高財務(wù)信息的真實性。企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制可以提高企業(yè)財務(wù)信息資料的真實性和可靠性，在企業(yè)財務(wù)管理中實施內(nèi)部控制的一個重要工作就是健全內(nèi)部控制制度。企業(yè)財務(wù)管理中內(nèi)部控制實施的控制制度，制定了詳細(xì)的財務(wù)信息資料處理和控制方案。例如對財務(wù)信息的資料進(jìn)行審核、復(fù)核和匯總處理等。通過內(nèi)部控制實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)信息的核對，可以及時的發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中的錯誤，進(jìn)行改正和完善，降低企業(yè)資產(chǎn)的損失，保證財務(wù)信息資料的整體性、準(zhǔn)確性和真實性，才能提高企業(yè)財務(wù)管理的水平，促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展。
3.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)的內(nèi)部管理有著密切的聯(lián)系，在財務(wù)管理中實施內(nèi)部控制是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一種有效途徑。目前我國企業(yè)提高財務(wù)管理水平的一個有效方法就是加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，發(fā)揮內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用。建立健全、完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度，可以充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的資金調(diào)度作用，提高資金使用的合理性，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展的自我約束力。在企業(yè)穩(wěn)定的進(jìn)行持續(xù)發(fā)展的過程中，應(yīng)該制定明確的發(fā)展目標(biāo)，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，適應(yīng)新的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中對企業(yè)財務(wù)管理工作的要求。
二、實施內(nèi)部控制制度的財務(wù)管理方法
企業(yè)在財務(wù)管理制度中實施內(nèi)部控制制度，應(yīng)該以充分認(rèn)識內(nèi)部控制對企業(yè)財務(wù)管理的作用為基礎(chǔ)，加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度的完善和建設(shè)，才能提高企業(yè)財務(wù)管理水平。
1.建立資金投入保障機(jī)制。加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制，符合新的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展對企業(yè)的要求，是貫徹和落實科學(xué)發(fā)展觀的本質(zhì)要求。內(nèi)部控制制度的實施應(yīng)該以企業(yè)的償債能力為前提， 提高企業(yè)資金安全的可靠性，減少資金的使用成本，建立資金投入的保障機(jī)制，才能營造良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。企業(yè)資金物資的驗收、存儲和出庫工作的規(guī)范化，以“集中控制，分級管理”為原則，統(tǒng)一的實施內(nèi)部控制制度，對庫存物資進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和管理控制，提高了企業(yè)庫存物資管理和控制的有效性。
2.加強(qiáng)控制監(jiān)督。企業(yè)的財務(wù)管理工作，存在采購漏洞和采購風(fēng)險等問題，應(yīng)該加強(qiáng)對采購環(huán)節(jié)的控制和監(jiān)督，才能避免這些現(xiàn)象的發(fā)生，提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。企業(yè)采購的原則是“集中采購、相互牽制”，分離了貨物采購和商品的銷售職能。提高采購的合法性和效益性，需要建立完善的內(nèi)部控制管理監(jiān)督體系，對財務(wù)內(nèi)部審計工作進(jìn)行監(jiān)督和管理。企業(yè)成本的嚴(yán)格控制，提高了企業(yè)活動的合法性和效益性，促進(jìn)了企業(yè)財務(wù)管理工作的發(fā)展。
3.加強(qiáng)內(nèi)部控制流程管理。企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理工作中應(yīng)該重視資金管理，加強(qiáng)對資金使用的審批流程管理，才能提高資金管理的規(guī)范性、安全性和有效性。例如對固定的資產(chǎn)管理，可以分離購置和處置固定資產(chǎn)的批準(zhǔn)人和執(zhí)行人；工程項目的資產(chǎn)管理，可以分離工程項目預(yù)算的審批人和編制人。嚴(yán)格控制企業(yè)的資金使用審批流程，全面掌握企業(yè)資金流向，保持籌資結(jié)構(gòu)的合理化，制定科學(xué)、合理的額定標(biāo)準(zhǔn)費用，才能保證企業(yè)資金的充分利用和高速運轉(zhuǎn)。對企業(yè)資金使用流程的管理，可以從企業(yè)資產(chǎn)的經(jīng)營和資產(chǎn)處理方面進(jìn)行，對資產(chǎn)管理制度進(jìn)行不斷的改進(jìn)和完善，才能促進(jìn)企業(yè)融資體系的規(guī)范化。在控制內(nèi)部財務(wù)的管理過程中，企業(yè)應(yīng)該保護(hù)投資者的合法權(quán)益和財產(chǎn)安全，對風(fēng)險進(jìn)行防范和擔(dān)保，實現(xiàn)內(nèi)部控制對資金流程控制的效果，才能充分發(fā)揮內(nèi)部控制在財務(wù)管理工作中的作用，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
三、總結(jié)
目前企業(yè)財務(wù)管理制度的內(nèi)部控制，對企業(yè)的發(fā)展有著直接的影響。完善企業(yè)的財務(wù)管理結(jié)構(gòu)，對財務(wù)管理結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，才能充分發(fā)揮在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用，實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。建立和完善現(xiàn)代化的企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，對企業(yè)的管理和資金的使用都有獨特的作用和影響，可以有效的提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
第7篇：財務(wù)部內(nèi)部管理制度范文
Abstract: To do well the internal control of enterprise, it must have a good internal financial control system. The paper analyzes the status of internal financial control, and puts forward some suggestions on how to establish a sound system of internal financial control.
關(guān)鍵詞：內(nèi)部財務(wù)控制；財務(wù)控制制度；建議
Key words: internal financial control；financial control system；recommendations
中圖分類號：F275文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1006-4311（2011）16-0138-01
作者簡介：皮丕珍（1967-），女，湖南常德人，講師，會計師，經(jīng)濟(jì)師，主要研究方向為會計教學(xué)與企業(yè)財務(wù)管理。
0 引言
企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制是企業(yè)內(nèi)部管理控制系統(tǒng)的重要組成部分，它是對各項資金收支活動及其管理活動的控制。財務(wù)內(nèi)部控制的本質(zhì)就是完善公司治理結(jié)構(gòu)，降低交易成本。健全的財務(wù)內(nèi)部控制體系應(yīng)該能夠保證財務(wù)信息的可信性，可以彌補財務(wù)契約的不完全性和財務(wù)責(zé)任的不對等性，從機(jī)制的角度分析，一個健全的財務(wù)內(nèi)部控制體系，實際上是完善的公司治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)。反過來，財務(wù)內(nèi)部控制的深化也將促進(jìn)現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的完善，達(dá)到降低交易成本的目的?！敖鉀Q企業(yè)心腹之憂，鑄就領(lǐng)導(dǎo)駕馭才能，建立科學(xué)管理體制，內(nèi)部財務(wù)控制是最重要的先決條件”。企業(yè)應(yīng)在充分認(rèn)識的基礎(chǔ)上，采取有效措施，建立和健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制制度。
1 建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制制度的作用
1.1 增強(qiáng)員工的預(yù)算意識，通過全面預(yù)算控制，將管理事前控制替代財務(wù)事后控制，通過實現(xiàn)內(nèi)部控制，給企業(yè)財務(wù)管理供給合理的成本控制工具，從而使每項預(yù)算控制都具有有效性以及正確性，在最大程度上增強(qiáng)財務(wù)管理的效果以及提高其精細(xì)化水平。
1.2通過內(nèi)部控制系統(tǒng)可以增強(qiáng)財務(wù)的基礎(chǔ)管理能力。因為通過制度化、標(biāo)準(zhǔn)化以及規(guī)范化的的業(yè)務(wù)流程，把財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作前置，每個責(zé)任中心一定要依據(jù)系統(tǒng)的要求規(guī)范處理所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，讓財務(wù)部門獲得的合理的信息，從而同財務(wù)基礎(chǔ)管理的規(guī)定相一致。
1.3 內(nèi)部控制系統(tǒng)的上線，財務(wù)工作的模式將從“管理型”會計逐步替代“核算型”會計。因為內(nèi)部控制系統(tǒng)牽涉到財務(wù)所需業(yè)務(wù)信息的前置，通過系統(tǒng)原先已獲得的眾多的財務(wù)管理需求的信息，財務(wù)人員能夠?qū)π畔⒆龀黾皶r地分析，從而為領(lǐng)導(dǎo)提供更為準(zhǔn)確的資料。
2 企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制的現(xiàn)狀
2.1 企業(yè)內(nèi)部缺乏制衡機(jī)制，對管理系統(tǒng)缺乏控制力 對于公司制來說：其法人治理結(jié)構(gòu)是核心，而規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，關(guān)鍵要看董事會能否充分發(fā)揮作用。在我國，公司的法人治理結(jié)構(gòu)是：“形備而實不至”，尤其體現(xiàn)在董事會這一重要機(jī)構(gòu)沒有發(fā)揮應(yīng)有的職能。不少企業(yè)在改革過程中“放權(quán)讓利”，致使原廠長負(fù)責(zé)制的領(lǐng)導(dǎo)班子現(xiàn)在既是經(jīng)理層又進(jìn)入董事會，董事會成員和經(jīng)理成員高度重疊，而作為所有者的董事會，既不能充當(dāng)所有者的“守護(hù)神”，也不能所有者對經(jīng)營者進(jìn)行監(jiān)督，產(chǎn)權(quán)代表未能真正代表所有者的利益，新、老“三會”關(guān)系未理順，監(jiān)事會有名無實，這種責(zé)權(quán)不分的公司治理結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)控嚴(yán)重失衡。
2.2 企業(yè)沒有建立起一套完整的、符合實際的、強(qiáng)有力的內(nèi)部財務(wù)控制機(jī)制 內(nèi)部財務(wù)控制既然是企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)中一個非常重要而且相當(dāng)獨特的系統(tǒng)，為使其更能充分發(fā)揮其職能作用，企業(yè)不僅應(yīng)該設(shè)置獨立的組織機(jī)構(gòu)，更重要的是要根據(jù)本企業(yè)的特點，建立起一套比較完整的、系統(tǒng)的、強(qiáng)有力的內(nèi)部財務(wù)控制制度，才能保證企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制系統(tǒng)的高效運行，但目前我國企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制軟弱無力，企業(yè)本身還沒有建立起一套完整的、符合實際的、強(qiáng)有力的內(nèi)部財務(wù)控制機(jī)制。
2.3 監(jiān)控人員思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，監(jiān)控方法和手段落后，監(jiān)控質(zhì)量和效率低 任何系統(tǒng)的運行，人都是非常重要的條件，高素質(zhì)的理財人員，更是企業(yè)不可多得的財富，就目前的情況看，我國企業(yè)的理財人員受傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟(jì)的影響和受專業(yè)教育的程度限制，其綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)都有待提高，他們的理財觀念和理財方法，特別是職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力，卻還不能在更大程度上適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的要求。
3 建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制制度的幾點建議
3.1 保證良好的運行環(huán)境 企業(yè)應(yīng)在現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎(chǔ)上構(gòu)建良好的公司治理結(jié)構(gòu)和完善的內(nèi)部控制制度，這是健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體制的基礎(chǔ)，反過來，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體制的有效運行又能夠促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制制度的進(jìn)一步完善。
3.2 建立高效的財務(wù)內(nèi)控制度 企業(yè)要按照本身的現(xiàn)實狀況，建立健全財務(wù)內(nèi)控制度，同時始終貫穿在經(jīng)營管理之中。該內(nèi)部控制措施要具備三個特點：①系統(tǒng)性和整體性。包含的范圍應(yīng)牽涉到每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，同時尋找主要的控制環(huán)節(jié)，貫徹落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督以及反饋等每一個環(huán)節(jié)。確保每個部門和每個崗位都有明確的職責(zé)，達(dá)到內(nèi)部控制系統(tǒng)的總體功能的目的。②高率性。有選擇的對內(nèi)部財務(wù)進(jìn)行控制，要簡化手續(xù)、精簡人員，不做重復(fù)的勞動。③科學(xué)性和適應(yīng)性。用一套科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部控制制度對管理的行為進(jìn)行規(guī)范。采取合理有效的建議，確保內(nèi)部財務(wù)控制的適應(yīng)力。
3.3 建立內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)構(gòu),加強(qiáng)內(nèi)部控制隊伍建設(shè) ①在形式與實質(zhì)上，內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)構(gòu)要處于獨立狀態(tài)，直接對企業(yè)的第一行政領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，獨立于本企業(yè)的其他業(yè)務(wù)管理部門。②內(nèi)部控制監(jiān)督工作要制定統(tǒng)一、科學(xué)以及合理的監(jiān)督審計程序，應(yīng)有特定的核查頻率與核查覆蓋率，包含重要的風(fēng)險點以及主要業(yè)務(wù)。③要將有責(zé)任心、對業(yè)務(wù)熟悉以及品行端正的人員組成內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)構(gòu)人員。
3.4 設(shè)立獨立性、權(quán)威性較高的內(nèi)部審計部門 內(nèi)部審計既是企業(yè)內(nèi)部控制的一個組成部分，也是監(jiān)督內(nèi)部控制其它環(huán)節(jié)的主要力量，因此完善和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制必須加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立由董事會或?qū)徲嬑瘑T會直接領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計部門，使內(nèi)部審計不受管理層的制約，以確保內(nèi)部審計的獨立性、權(quán)威性，從而更好地發(fā)揮內(nèi)部審計為企業(yè)正常經(jīng)營保駕護(hù)航的作用。
3.5 努力提高財務(wù)、審計等監(jiān)控人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè) 在財務(wù)人員職稱考試和評定方面要仔細(xì)落實，健全財務(wù)人員的后續(xù)教育的培訓(xùn)機(jī)制，每級財政部門應(yīng)統(tǒng)一進(jìn)行規(guī)劃，有針對性地加強(qiáng)在職財務(wù)人員的培訓(xùn)，提高他們的業(yè)務(wù)水平，并且，對于財務(wù)監(jiān)控部門人員的思想教育還要進(jìn)一步的加強(qiáng)，特別是要注重財務(wù)監(jiān)控部門人員的職業(yè)道德教育，從而增強(qiáng)財務(wù)監(jiān)控人員的政治思想素質(zhì)；以“它控”與“自控”，促使財務(wù)監(jiān)控人員樹立職業(yè)責(zé)任感，完善并深層次地升華自身的職業(yè)道德，這才是實施企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控的最高尚之境界。
參考文獻(xiàn)：
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第8篇：財務(wù)部內(nèi)部管理制度范文
關(guān)鍵詞：完善；預(yù)算部門；財務(wù)管理；控制；思考
隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的推進(jìn)，以及市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立，財務(wù)管理內(nèi)部控制工作也需要不斷完善，它不僅能夠有效的緩解財政預(yù)算部門的工作壓力，同時還能夠保證財務(wù)會計信息的真實性與可靠性，促使資產(chǎn)的完整性，甚至提高資金的使用效益，所以完善預(yù)算部門財務(wù)管理的內(nèi)控制度，對有關(guān)部門或組織機(jī)構(gòu)來說，財務(wù)管理內(nèi)控制度就非常具備現(xiàn)實意義與價值。
一、預(yù)算部門建立財務(wù)管理內(nèi)控制度的重要性
一般來講，財務(wù)管理內(nèi)部控制制度指的是該單位為了提高自身財務(wù)的管理效率，以及保證財務(wù)信息質(zhì)量的可真實性與可靠性，保護(hù)資金及資產(chǎn)安全的完整性，并達(dá)到支出成本最小化取得社會效益最大化的目的，內(nèi)部控制制度的建設(shè)也是世界現(xiàn)代化管理的發(fā)展趨勢的客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律。因此，作為預(yù)算部門財務(wù)管理的重要組成部分的內(nèi)部控制制度，將會在預(yù)算部門里占著越來越重要的位置。完善預(yù)算部門財務(wù)管理機(jī)制的內(nèi)部控制制度，對部門有著非常重要的意義。
二、目前預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度存在的主要問題
（一）財務(wù)內(nèi)控觀念淡薄
良好的內(nèi)控意識是內(nèi)部控制制度能夠合理且有效實施的重要保證，而一些部門領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理的內(nèi)部控制制度這一塊認(rèn)識得不夠深入，內(nèi)控觀念也比較淡薄，只注重部門事業(yè)的發(fā)展，對內(nèi)部的管理不以為然，內(nèi)控制度也只是財務(wù)部門寫出來應(yīng)付相關(guān)部門的檢查，內(nèi)部控制若得不到好的解決，預(yù)算部門的管理必然會出現(xiàn)混亂和被動的局面，甚至造成財務(wù)內(nèi)控流于形式。
（二）財務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制不健全
建立完整的財務(wù)管理內(nèi)控制度是財務(wù)部門至關(guān)重要的一項任務(wù)。然而，有些部門領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制觀念認(rèn)知模糊，不知道內(nèi)部控制制度的作用和重要性，致使財務(wù)管理部門對內(nèi)控制度的建立不完善，所以管理機(jī)制的約束就很難得到落實。
（三）崗位分工的不合理和不到位
由于預(yù)算部門崗位人員緊缺、編制內(nèi)容不夠細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)、工作也十分緊湊密集，許多組織機(jī)構(gòu)存在一人多職、一崗多位的情況，崗位不能合理設(shè)置，崗位人員職責(zé)不明，崗位責(zé)任不清，甚至影響部門預(yù)算審計、預(yù)算執(zhí)行等工作的開展情況。
（四）內(nèi)部控制制度不夠完善
大多數(shù)財務(wù)部門都沒有完整的內(nèi)部控制制度，對一些在財務(wù)上呈現(xiàn)的問題，幾乎都是憑經(jīng)驗與靠慣例去處理的，對經(jīng)濟(jì)事項的業(yè)務(wù)流程控制也過于簡單化，僅僅局限在事后的審批上，缺乏事前的有效控制。
三、合理完善預(yù)算部門財務(wù)管理的內(nèi)部控制制度
（一）強(qiáng)化預(yù)算部門財務(wù)內(nèi)部控制意識
提高當(dāng)前組織機(jī)構(gòu)管理人員的思想認(rèn)識，提高現(xiàn)代科學(xué)化賬務(wù)內(nèi)部控制制度的水平，積極落實與完善預(yù)算部門財務(wù)管理的內(nèi)控制度。企業(yè)管理人的態(tài)度在財務(wù)內(nèi)部控制中起著主導(dǎo)作用，進(jìn)而對內(nèi)控制度的落實情況產(chǎn)生了重要的影響，認(rèn)真執(zhí)行和遵守本崗位的規(guī)章制度，把財務(wù)監(jiān)管工作放置最重要的位置，以此打造健康的財務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境。
（二）財務(wù)管理內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的原則
1.合法性原則。指財務(wù)管理內(nèi)控制度必須遵循國家的法律法規(guī)，制定切實可行的內(nèi)部控制制度。
2.整體性原則。指財務(wù)部門內(nèi)控制度必須控制預(yù)算部門財務(wù)工作的各個方面，與部門其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)，制定的內(nèi)控制度若不受廣大干部職工的理解，制度的可操作性便很難進(jìn)行。
3.針對性原則。指財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建立需根據(jù)部門的實情情況出發(fā)，針對部門財務(wù)工作的薄弱環(huán)節(jié)制定切實可行的內(nèi)控制度。
4.貫徹性原則。指財務(wù)管理內(nèi)部控制制度必須具有連續(xù)性，不能隨時變動，保證財務(wù)工作的嚴(yán)肅性。
5.適應(yīng)性原則。指財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)部門的發(fā)展及變化及時更新、調(diào)整和補充合理的內(nèi)控制度，使企業(yè)更好更高效的發(fā)展。
6.嚴(yán)肅性原則。指內(nèi)部控制制度經(jīng)批準(zhǔn)開始實施之時，部門全體人員必須嚴(yán)格遵守，杜絕違反制度的現(xiàn)象發(fā)生。
（三）落實措施，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行
結(jié)合預(yù)算部門的自身實際情況，建立內(nèi)控制度，保障內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，處理好控制成本和控制效益之間的關(guān)系，促進(jìn)預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的完善，明確內(nèi)部審計工作控制的規(guī)定，提高內(nèi)控人員的素質(zhì)。
（四）加強(qiáng)資產(chǎn)和資金管理，強(qiáng)化預(yù)算管理
單位或企業(yè)部門應(yīng)建立一個固定的資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，進(jìn)行恰當(dāng)?shù)臄?shù)量管理及價值管理，對固定資產(chǎn)的挪用轉(zhuǎn)讓須先評估后通過，對數(shù)量較大的款項要重點清理，以確保資金的安全性，加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)管理，防止固定資產(chǎn)的流失。
科學(xué)、合理、準(zhǔn)確地編制部門預(yù)算，將各個部門的財務(wù)收支事宜全部納入到部門預(yù)算之中，堅持按項目和進(jìn)度支出，若因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算支出，必須按規(guī)定的程序報批方可更改預(yù)算支出。
（五）建立內(nèi)控制度更新及發(fā)展制度
隨著社會經(jīng)濟(jì)的高效發(fā)展，部門財務(wù)管理中的某些內(nèi)部控制制度也隨之失去效力，部門的內(nèi)控制度不可能一成不變，所以根據(jù)部門的實際情況，就需要部門管理人員及時完善和更新內(nèi)控制度，以便適應(yīng)環(huán)境的變化，更加高效的發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用。
結(jié)語：
總而言之，對于目前諸如企業(yè)這樣的組織機(jī)構(gòu)，既要加大預(yù)算部門內(nèi)部財務(wù)控制的建設(shè)力度，還要明確企業(yè)職工的具體分工。為此，企業(yè)需要以加大員工的培訓(xùn)力度和對教育的投資力度為出發(fā)點，以提高員工思想的先進(jìn)性和內(nèi)部控制以及管理意識等方面為目的，在這個基礎(chǔ)上，以企業(yè)內(nèi)部控制的制度來完成企業(yè)給員工制定的任務(wù)，使部門達(dá)到預(yù)期的工作目標(biāo)。（作者單位：河北建設(shè)集團(tuán)有限公司）
參考文獻(xiàn)：
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第9篇：財務(wù)部內(nèi)部管理制度范文
摘 要 研究院沿襲改制前的財務(wù)管理制度在現(xiàn)在的經(jīng)營管理中存在許多問題，預(yù)算管理薄弱且執(zhí)行困難，資金管理松散，使用效力低下，對多種經(jīng)營缺乏全盤考慮，分配不當(dāng)，沒有與企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展相配套的科學(xué)財務(wù)系統(tǒng)，對長期發(fā)展不力。本文主要討論了財務(wù)管理中的內(nèi)部控制制度設(shè)計問題，有利于提高事業(yè)單位財務(wù)管理水平。
關(guān)鍵詞 事業(yè)單位 財務(wù)管理 內(nèi)部控制 財務(wù)改革
一、引言
在市場競爭日趨激烈的情況下，企業(yè)發(fā)展一般面臨二種選擇，一是如何適應(yīng)外部環(huán)境的變化，二是如何協(xié)調(diào)內(nèi)部資源的有效利用。由于企業(yè)對外部環(huán)境的適應(yīng)是建立在內(nèi)部協(xié)調(diào)性基礎(chǔ)上的，因此，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理中最基礎(chǔ)性的工作。在內(nèi)部這方面，前面的分析介紹可以看到，日本模式在這一內(nèi)容上堪稱典范，為我們提供了日常管理中嚴(yán)格加強(qiáng)控制的良好范本。
傳統(tǒng)的觀念認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，在當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)條件下需要更新這種理念，認(rèn)識到加強(qiáng)內(nèi)部控制其作用和意義在于，通過財務(wù)監(jiān)控作為切入點，建立和完善企業(yè)的財務(wù)監(jiān)控體系，以企業(yè)最終經(jīng)營成果為內(nèi)部控制的依據(jù)，從內(nèi)部控制的主體入手，對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行創(chuàng)新和發(fā)展，推動企業(yè)不斷前進(jìn)。
二、原有內(nèi)控制度弊端
多年計劃經(jīng)濟(jì)的影響下，研究院會計基礎(chǔ)工作薄弱，財務(wù)內(nèi)部控制制度不全，執(zhí)行不力等弊病比一般的企業(yè)更為嚴(yán)重，內(nèi)部控制制度較多浮于表面，成為形式。管理層次和機(jī)構(gòu)的膨脹不僅沒有增加效率反而導(dǎo)致組織臃腫、流程復(fù)雜、信息不暢，大大制約辦事效率，人為因數(shù)過多對制度執(zhí)行大有影響，管理不嚴(yán)、信息不準(zhǔn)確甚至錯誤由此而生。久而久之，內(nèi)控制度更體現(xiàn)不出什么作用，成為一紙空文，加之沒有隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的開展不斷更新。不少制度完全已經(jīng)不適應(yīng)當(dāng)前發(fā)展需要，既不便于管理，還制造了矛盾。建立健全新的內(nèi)控制度成為財務(wù)管理制度中最為迫切的重要內(nèi)容。
其中，有效的成本控制和財務(wù)監(jiān)督需要特別予以關(guān)注。
研究院在改制之后對各業(yè)務(wù)部門實行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，簽訂經(jīng)濟(jì)責(zé)任合同，定下年度經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和管理費上交比例，以完成經(jīng)濟(jì)任務(wù)作為考核指標(biāo)，其余各方面不加考核，將較大的自下放到各業(yè)務(wù)部門。這種管理制度，一方面在幾年來起到了提高部門員工的積極性和主動性的作用；另一方面財務(wù)管理監(jiān)督力度也被削弱了。各業(yè)務(wù)部門各行其是，財務(wù)報銷審核權(quán)力掌握在部門領(lǐng)導(dǎo)手中，為人為操作提供了很大空間，非常不利于監(jiān)管，院財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門間矛盾重重；統(tǒng)一的成本控制措施無法推行實施，必要的監(jiān)管制度形同虛設(shè)，稅務(wù)補繳稅工作一度引起很大震動，如何加強(qiáng)控制、監(jiān)管，強(qiáng)化內(nèi)部控制已經(jīng)成為必須之舉。
三、內(nèi)控制度設(shè)計
在此針對研究院矛盾最大的兩個問題進(jìn)行分析，并提出內(nèi)控制度設(shè)計的重點內(nèi)容：
（一）成本控制
實行成本控制的目的在于降低成本，這是企業(yè)增加盈利的根本途徑。無論在什么情況下，降低成本都可以增加利潤。即使不完全以盈利為目的的國有企業(yè)，如果成本很高，不斷虧損，其生存必然受到威脅。同時這也是增強(qiáng)市場競爭力、求得生存得主要保障。外有同業(yè)競爭、政府課稅和經(jīng)濟(jì)環(huán)境逆轉(zhuǎn)等不利因素，內(nèi)有職工改善待遇和發(fā)展的壓力。企業(yè)用以抵御內(nèi)外壓力的武器，主要是降低成本、提高產(chǎn)品質(zhì)量、創(chuàng)新產(chǎn)品設(shè)計，增加收入。提高價格增加收入的方法絕對不是好的選擇，無異于飲鴆止渴，而降低成本可避免這類壓力。
成本增長超過收入，利潤成負(fù)數(shù)，這樣的結(jié)果顯然不利于發(fā)展?？刂瞥杀?、降低成本是當(dāng)務(wù)之急。嚴(yán)格的成本控制并不是一件令人愉快的事情，但控制總是必需的。以日俱增的車輛使用費、招待費與設(shè)備資產(chǎn)的陳舊、多年亟待更新形成反襯。控制浪費成本，加強(qiáng)必要成本支出是當(dāng)務(wù)之急。建立成本控制要從以下方面著手：
a．組織信息系統(tǒng)。這是進(jìn)行成本控制核算的核心。成本控制系統(tǒng)應(yīng)由預(yù)算、執(zhí)行控制、分析評價、業(yè)績考核報告幾部分組成。預(yù)算是控制信息的出發(fā)點。業(yè)務(wù)部門作為成本控制的責(zé)任主體，也是組織信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)，在進(jìn)行年度財務(wù)預(yù)算時根據(jù)上年費用成本支出對本年成本支出進(jìn)行估計，財務(wù)部門結(jié)合實際經(jīng)營情況和全院發(fā)展目標(biāo)予以審核，再報院管理層進(jìn)行批準(zhǔn)，確定下來的預(yù)算支出數(shù)即為年度控制目標(biāo)。
b．執(zhí)行控制系統(tǒng)。這是財務(wù)監(jiān)督的重要內(nèi)容。下文將深入研究討論。
c．分析評價系統(tǒng)，即考核制度。這是控制系統(tǒng)發(fā)揮作用的重要因素?？己艘詷I(yè)務(wù)部門的差別而定。要結(jié)合部門收入、凈利潤，成本支出預(yù)算目標(biāo)等各項指標(biāo)進(jìn)行比較、考核。從整個部門到部門主管、員工的業(yè)績考核都以此為依據(jù)。這個任務(wù)主要由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，并做出相應(yīng)的成本控制報告，形成一個正式的報告制度目的在于使各級部門清楚的知道業(yè)績被衡量、報告和考核的結(jié)果，既要顯示過去的工作狀況，又要提供改進(jìn)工作的線索，指明方向，同時為各級主管部門糾正下偏差和實施獎懲提供依據(jù)?？刂茍蟾娴男枰峁┏鲞@些詳細(xì)信息：完成了多少，應(yīng)該完成多少，兩者之閫的差異和原因，達(dá)到預(yù)期目標(biāo)與否，完成得好不好，責(zé)任歸屬在何處都應(yīng)該予以指出。
d．獎勵制度。這是維持控制系統(tǒng)長期有效運行的重要因素。員工的工作努力程度受業(yè)績評價和獎勵方法的影響。獎勵可分貨幣獎勵和非貨幣獎勵兩種形式，懲罰是一種負(fù)獎勵。
（二）內(nèi)部監(jiān)督
加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督就是加強(qiáng)內(nèi)部控制，這是提高企業(yè)管理水平和增強(qiáng)企業(yè)競爭力的必然要求。一股說到財務(wù)監(jiān)督總會談到稅務(wù)、工商。審計等上級部門的監(jiān)督，在這里我們要研究的是內(nèi)部控制中的核心制度，企業(yè)內(nèi)部自身的財務(wù)執(zhí)行監(jiān)督。這在一定程度而言幾乎決定了整個內(nèi)部控制的成敗和企業(yè)的存亡。內(nèi)容涉及企業(yè)財務(wù)管理各方面：預(yù)算、收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)等各方面。加強(qiáng)內(nèi)部控制、財務(wù)監(jiān)督，致力于消除隱患、防范風(fēng)險、規(guī)范經(jīng)營、提高效率為宗旨和標(biāo)志，建立全方位的財務(wù)控制體系，多元的財務(wù)監(jiān)控措施和設(shè)立順序遞進(jìn)的多道財務(wù)控制防線。使財務(wù)監(jiān)督、內(nèi)部控制滲透到企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)與組織管理的各個層次、生產(chǎn)業(yè)務(wù)全過程、各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，覆蓋企業(yè)所有的部門、崗位和員工。對于嚴(yán)密有效的財務(wù)監(jiān)督對于確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)的健康運行，堵塞漏洞、消除隱患，防止和發(fā)現(xiàn)、及時糾正各種欺詐、舞弊犯罪行為，規(guī)范會計行為、確保會計信息的準(zhǔn)確性、完整性都有著重要作用。
研究院盡管在財務(wù)制度上對收支報銷都有相關(guān)審核程序，但一向人為操作因素過多，有規(guī)則不依，監(jiān)管不嚴(yán)，監(jiān)督無力，報銷環(huán)節(jié)主要由業(yè)務(wù)部門自己掌握。財務(wù)審批流于形式。唯一的監(jiān)督途經(jīng)在這里也形同虛設(shè)，完全談不上事后的監(jiān)控措施、事前、事中的監(jiān)控手段、策略；約束手段和激勵的安排；財務(wù)上資金流量、存量預(yù)算指標(biāo)的設(shè)定、會計報告反饋信息的跟蹤都沒有一個行之有效的嚴(yán)密體系，其監(jiān)督作用幾乎難以實現(xiàn)，很不利于企業(yè)的長期發(fā)展。
為此，建立健全有規(guī)章制度可依的長期監(jiān)督制度評估內(nèi)部控制的設(shè)計和運行情況很有必要。具體實施建議如下：
一是樹立財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督理念，保證財務(wù)管理的內(nèi)部監(jiān)督力度。具體方法有：a.組織機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)。嚴(yán)格遵照《會計法》要求，明確企業(yè)法人職責(zé)，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督宣傳，按照一定的組織程序和規(guī)則，將財務(wù)監(jiān)督權(quán)層層具體落實至相關(guān)部門；b．行政方法。行政命令對推行監(jiān)管最為有效，通過授權(quán)、命令、干預(yù)等方式對各業(yè)務(wù)部門的財務(wù)行為進(jìn)行干預(yù)，凡是超過預(yù)算的成本費用支出、不符合常規(guī)的收支一律報經(jīng)管理層審批；c.政策方法。通過制定企業(yè)統(tǒng)一的財務(wù)政策和會計政策，如現(xiàn)金收支、原料采購、技術(shù)服務(wù)、投融資、折舊和費用攤銷、資產(chǎn)處置、收益分配等政策，對各單位、部門的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行規(guī)范、激勵與約束。
二是在制度執(zhí)行中進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)督，全方位控制。財務(wù)執(zhí)行機(jī)制是財務(wù)部門行使財務(wù)執(zhí)行權(quán)力的制度安排，涉及到財務(wù)部門如何開展財務(wù)活動、獲取財務(wù)利益、控制財務(wù)成本等問題。
三是雙管齊下，保證監(jiān)督長期有效實行。兩方面的工作必須同時開展：一是財務(wù)部門對各單位、業(yè)務(wù)部門財務(wù)行為自我監(jiān)督機(jī)制，即通過強(qiáng)化財務(wù)部門、管理層的財務(wù)決策、執(zhí)行權(quán)力與其財務(wù)責(zé)任和利益的對稱配置，促使財務(wù)部門承擔(dān)其財務(wù)行為的經(jīng)濟(jì)后果；二是加強(qiáng)對財務(wù)主體的責(zé)任耳標(biāo)控制和財務(wù)違規(guī)行為的懲罰力度。
四是提高人員素質(zhì)，提高監(jiān)管水平。制度和人缺一不可。對會計的要求不僅在于熟悉一般帳務(wù)的處理操作，良好的職業(yè)道德素質(zhì)也是必須的。業(yè)務(wù)素質(zhì)與職業(yè)道德素質(zhì)二者兼?zhèn)洳拍苷嬲谄髽I(yè)內(nèi)部控制、財務(wù)監(jiān)管中發(fā)揮作用，保證制度的有效執(zhí)行。
參考文獻(xiàn)：
