資金收支管理精選(九篇)

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第1篇：資金收支管理范文

一、資金收支兩條線的優(yōu)點(diǎn)

通過實(shí)施資金收支兩條線管理，有利于建立高效的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系和內(nèi)部控制系統(tǒng)，可以使企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平明顯提高，是實(shí)現(xiàn)資金集中管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制的有效手段。

(一)實(shí)施資金收支兩條線管理，可以在資金管理與礦區(qū)服務(wù)系統(tǒng)的長(zhǎng)期和短期戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)的前提下統(tǒng)籌兼顧

實(shí)施資金收發(fā)兩條線管理，可以協(xié)調(diào)好礦區(qū)服務(wù)系統(tǒng)各單位的收入與支出、籌資、投資等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，加速資金周轉(zhuǎn)，降低資金成本，有利于整體經(jīng)濟(jì)效益的提高。

(二)實(shí)施資金收支兩條線管理，可為實(shí)施全面預(yù)算管理鋪平道路

由于資金集中管理、統(tǒng)一支付。各單位的所有收支活動(dòng)都由事業(yè)部根據(jù)預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格的審核和控制，使得預(yù)算管理的重要性得以體現(xiàn)，有效性得以發(fā)揮。從而保證了企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(三)實(shí)施資金收支兩條線管理，有利于建立新型的財(cái)務(wù)管理體系和內(nèi)部控制體系

目前，現(xiàn)代企業(yè)管理理論都認(rèn)為企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為核心，而現(xiàn)金管理又在財(cái)務(wù)管理中處于核心地位。因此，礦區(qū)服務(wù)系統(tǒng)可以資金收支兩條線管理為平臺(tái)和切入點(diǎn)，構(gòu)建科學(xué)、有效的財(cái)務(wù)管理體系和內(nèi)部控制系統(tǒng)，提升財(cái)務(wù)管理水平。

(四)實(shí)施資金收支兩條線管理，可以有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

通過分設(shè)收入和支出賬戶以及對(duì)與收入現(xiàn)金對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，將資產(chǎn)運(yùn)行和資本運(yùn)營(yíng)有效結(jié)合，可以規(guī)避“小金庫(kù)”和“賬外賬”發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

因此，越來越多的企業(yè)都引入資金收支兩條線這一新的科學(xué)的資金管理模式，并在實(shí)踐中不斷探索其實(shí)現(xiàn)的方式。

二、礦區(qū)服務(wù)系統(tǒng)資金收支兩條線的實(shí)施情況

礦區(qū)服務(wù)系統(tǒng)結(jié)合礦區(qū)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，通過建立健全制度、規(guī)范流程、優(yōu)化賬戶、科學(xué)規(guī)范運(yùn)作，使資金收支兩條線管理取得了顯著成效。

(一)資金收支兩條線管理模式

礦區(qū)服務(wù)系統(tǒng)目前的資金管理模式是集團(tuán)公司層面的“資金收支兩條線”管理，收入、支出分別開設(shè)一個(gè)銀行總賬戶，即收入總賬戶和支出總賬戶。收入總賬戶下設(shè)收入分賬戶；支出總賬戶下設(shè)支出分賬戶。收入賬戶采取零余額管理模式；支出賬戶采取透支與預(yù)算撥款相結(jié)合的管理模式。

1收入賬戶采取零余額管理模式

開戶銀行周一至周五16:00將各單位的收入分賬戶資金全部上劃到事業(yè)部收入總賬戶，16:30將事業(yè)部收入總賬戶的資金全部上劃到集團(tuán)公司礦區(qū)服務(wù)總賬戶。上劃后事業(yè)部及各單位的收入賬戶余額為零。

2支出賬戶采取透支與預(yù)算撥款相結(jié)合的管理模式

事業(yè)部支出總賬戶實(shí)行透支管理模式。事業(yè)部每周四向集團(tuán)公司上報(bào)次周的資金計(jì)劃，集團(tuán)公司每周五將事業(yè)部上報(bào)的資金計(jì)劃提交給指定銀行，指定銀行以此額度控制事業(yè)部次周支出總賬戶的透支額度。每個(gè)營(yíng)業(yè)日，支出總賬戶的對(duì)外支付由銀行在額度之內(nèi)保證對(duì)外支付。每個(gè)營(yíng)業(yè)日終了，由銀行根據(jù)支出總賬戶當(dāng)日的發(fā)生額補(bǔ)平支出，清算后支出總賬戶余額為零。在透支管理模式下，每個(gè)營(yíng)業(yè)日開始和終了時(shí)，支出總賬戶資金余額均為零。

3拓展網(wǎng)上銀行功能

為確保資金安全，事業(yè)部與開戶行簽訂了網(wǎng)上銀行協(xié)議，將事業(yè)部銀行賬戶全部納入網(wǎng)上銀行監(jiān)管。事業(yè)部對(duì)所有賬戶擁有查詢、轉(zhuǎn)賬權(quán)限，并對(duì)銀行賬戶實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)。

(二)資金計(jì)劃管理

資金計(jì)劃是否準(zhǔn)確關(guān)系到資金結(jié)算業(yè)務(wù)能否順利開展。事業(yè)部資金計(jì)劃包括年度資金計(jì)劃、月度資金計(jì)劃、周資金計(jì)劃和緊急用款申請(qǐng)。各單位按年、月、周編報(bào)資金計(jì)劃，按日管理、按周控制額度。當(dāng)出現(xiàn)突發(fā)事件、需要緊急用款但資金計(jì)劃又不足時(shí)，可以通過緊急用款申請(qǐng)來增補(bǔ)計(jì)劃，以確?？铐?xiàng)的及時(shí)支付。

各單位上報(bào)的年度資金計(jì)劃、月度資金計(jì)劃和周資金計(jì)劃，經(jīng)事業(yè)部審核后上報(bào)集團(tuán)公司審批方可執(zhí)行。集團(tuán)公司依據(jù)事業(yè)部上報(bào)的資金計(jì)劃，對(duì)事業(yè)部的支出總賬戶進(jìn)行透支補(bǔ)平。事業(yè)部依據(jù)各單位上報(bào)的資金計(jì)劃對(duì)各單位支出分賬戶進(jìn)行預(yù)算撥款。

1資金計(jì)劃編制

在編制資金計(jì)劃時(shí)，要與財(cái)務(wù)預(yù)算相結(jié)合，參照年度財(cái)務(wù)預(yù)算收支金額，考慮跨年應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、非付現(xiàn)費(fèi)用、稅費(fèi)流入流出差額等因素，科學(xué)、合理地編制年度資金計(jì)劃。按照礦區(qū)服務(wù)業(yè)務(wù)開展情況，將年度資金計(jì)劃進(jìn)一步分解為月、周資金計(jì)劃，分期進(jìn)行資金流入流出控制。

在編制資金計(jì)劃的過程中，還要做好三個(gè)方面的溝通工作。與領(lǐng)導(dǎo)的溝通，避免由于領(lǐng)導(dǎo)出差等原因造成資金計(jì)劃的浪費(fèi)；與部門的溝通，讓其確定本部門當(dāng)期的付款金額；與相關(guān)業(yè)務(wù)單位的溝通，確定與其當(dāng)期的資金流量，作為編制資金計(jì)劃的基礎(chǔ)。

2資金計(jì)劃執(zhí)行情況

事業(yè)部每月仔細(xì)分析資金的流入、流出情況，召開資金計(jì)劃執(zhí)行情況交流會(huì)，傾聽基層單位的意見，查找資金計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果偏離資金計(jì)劃的原因，進(jìn)行內(nèi)部討論后制定相應(yīng)的改進(jìn)措施。將各單位資金計(jì)劃執(zhí)行情況予以通報(bào)。督促各單位重視資金計(jì)劃的編制及執(zhí)行，合理預(yù)計(jì)本單位資金流量，提高資金計(jì)劃的符合度。

3未達(dá)款項(xiàng)管理

資金收支兩條線運(yùn)行之初，事業(yè)部的未達(dá)款項(xiàng)非常多。開出的支票如果不能及時(shí)劃走，就要占用下周的資金計(jì)劃，因此未達(dá)款項(xiàng)的存在大大降低了資金計(jì)劃的執(zhí)行符合度。針對(duì)這種情況，事業(yè)部通過采取上報(bào)未達(dá)款項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表、與開戶銀行進(jìn)行周對(duì)賬、縮短辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)間、將支票返存、專人監(jiān)控網(wǎng)銀等方式來減少未達(dá)款項(xiàng)。

(三)資金結(jié)算管理

事業(yè)部根據(jù)實(shí)際工作和付款性質(zhì)的重要性，將結(jié)算業(yè)務(wù)分為內(nèi)部結(jié)算和外部結(jié)算。內(nèi)部結(jié)算是指礦區(qū)內(nèi)部單位相互提供勞務(wù)而發(fā)生的款項(xiàng)結(jié)算。外部結(jié)算是指對(duì)礦區(qū)以外單位發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)。

1內(nèi)部結(jié)算

對(duì)于礦區(qū)服務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部發(fā)生的勞務(wù)結(jié)算，通過簽認(rèn)“內(nèi)部勞務(wù)(產(chǎn)品)資金轉(zhuǎn)移簽認(rèn)單”，由提供勞務(wù)方持此單據(jù)到事業(yè)部辦理款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。

2外部結(jié)算

從資金安全和工作效率兩方面考慮后，將外部支出結(jié)算分為委托付款和非委托付款。委托付款統(tǒng)一在事業(yè)部辦理，非委托付款由各單位自行辦理。

礦區(qū)服務(wù)系統(tǒng)實(shí)施資金收支兩條線以來，資金高度集中管理，合理優(yōu)化配置，在確保資金安全的基礎(chǔ)上，大大提高了資金的運(yùn)行效率。

三、資金收支兩條線管理存在的問題

礦區(qū)服務(wù)系統(tǒng)資金收支兩條線經(jīng)過一年多的運(yùn)行，比較平穩(wěn)，但是也存在一些問題。

(一)事業(yè)部層面資金結(jié)算工作量過大

由于事業(yè)部負(fù)責(zé)整個(gè)系統(tǒng)的資金結(jié)算，工作量較大，特別是在結(jié)算高峰期，人滿為患。

(二)表外資金沒有納入收支兩條線管理

目前保險(xiǎn)基金等大額資金都單獨(dú)開立銀行賬戶進(jìn)行核算，沒有納入收支兩條線管理，事業(yè)部對(duì)這部分資金的監(jiān)管存在空白。

(三)部分多種經(jīng)營(yíng)單位資金沒有納入收支兩條線管理

目前，只有一家多種經(jīng)營(yíng)單位資金納入收支兩條線管理，其他多種經(jīng)營(yíng)單位仍獨(dú)立進(jìn)行資金運(yùn)轉(zhuǎn)。事業(yè)部對(duì)這些單位資金流轉(zhuǎn)情況不掌握，不利于監(jiān)管。

(四)對(duì)資金收支兩條線實(shí)施情況的考核力度不夠

由于考核機(jī)制不完善，導(dǎo)致部分單位對(duì)資金計(jì)劃編制的重視程度不高，在編制過程中沒有充分與相關(guān)單位和部門進(jìn)行溝通，資金計(jì)劃執(zhí)行時(shí)符合度較低。需要經(jīng)常通過增加緊急用款申請(qǐng)來滿足日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，且對(duì)資金計(jì)劃執(zhí)行情況的分析不夠深入，就事論事，沒有挖掘深層次的原因。

四、對(duì)改進(jìn)資金收支兩條線管理的建議

針對(duì)以上存在的問題，筆者提出如下的改進(jìn)建議，以期優(yōu)化資金收支兩條線，確保資金收支兩條線管理的各項(xiàng)制度及措施落實(shí)到位。

(一)設(shè)立資金結(jié)算分理處，以提高工作效率

可以在下屬單位設(shè)立隸屬于事業(yè)部的資金結(jié)算分理處，負(fù)責(zé)部分地理位置相對(duì)集中單位的資金結(jié)算業(yè)務(wù)，以分流事業(yè)部層面的資金結(jié)算業(yè)務(wù)量，提高工作效率，同時(shí)也方便下屬單位辦理結(jié)算。

(二)將表外資金納入收支兩條線管理，確保資金安全

在制訂表外資金管理辦法的基礎(chǔ)上，積極探索對(duì)表外資金的管理模式。待時(shí)機(jī)成熟后，將表外資金納入收支兩條線管理，從而規(guī)范表外資金運(yùn)作，確保表外資金安全。

(三)將多種經(jīng)營(yíng)單位資金納入收支兩條線管理，以加強(qiáng)對(duì)其監(jiān)管

將下屬所有多種經(jīng)營(yíng)單位資金納入收支兩條線，通過實(shí)行集中管理，按期編制資金計(jì)劃，實(shí)時(shí)進(jìn)行網(wǎng)上銀行監(jiān)控，在有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，進(jìn)一步加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，降低資金管理成本。

(四)完善考核機(jī)制，使資金收支兩條線落實(shí)到位

針對(duì)資金收支兩條線考核機(jī)制存在的薄弱環(huán)節(jié)，需要明確執(zhí)行時(shí)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，量化考核指標(biāo)，完善獎(jiǎng)懲制度。通過定期考核，可以提高各單位對(duì)資金收支環(huán)節(jié)的重視程度，進(jìn)而科學(xué)、合理地編制資金計(jì)劃，實(shí)事求是地分析執(zhí)行情況，盡心盡力尋求改進(jìn)措施，不斷提升管理水平，提高經(jīng)濟(jì)利益。

第2篇：資金收支管理范文

【關(guān)鍵詞】集團(tuán)公司 資金循環(huán) 內(nèi)部資金管理

資金是企業(yè)的生命線，只有保證資金在企業(yè)內(nèi)的良性循環(huán)，企業(yè)才能夠生存和發(fā)展。對(duì)于每一個(gè)企業(yè)，資金管理都是一個(gè)不能回避的重要的管理方面。對(duì)于集團(tuán)公司來說，由于成員企業(yè)眾多、地域分布廣泛、行業(yè)形態(tài)各異，管理特點(diǎn)就有所不同，資金管理的難度尤其突出。集團(tuán)資金管理面臨的問題通常包括：一是，集團(tuán)內(nèi)資金閑置和資金緊缺的情況同時(shí)存在；二是，大量資金通過外部銀行進(jìn)行結(jié)算，資金滯留情況嚴(yán)重；三是，資金管理缺乏有效的信息傳遞機(jī)制和平臺(tái)；四是，資金管理和決策缺少有效的考核指標(biāo)。

根據(jù)集團(tuán)的業(yè)務(wù)模式和業(yè)務(wù)領(lǐng)域的不同，資金管理的模式也各不相同。在筆者所接觸到的業(yè)務(wù)實(shí)踐中，大致可以分為通過預(yù)算管理進(jìn)行資金管理、通過集團(tuán)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行資金管理和通過結(jié)算平臺(tái)進(jìn)行資金管理三種類型。本文將分析在這三種資金管理模式下，如何通過從資金流入和支出兩個(gè)方面即收支兩條線入手，加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部資金管理。

一、資金預(yù)算管理

資金預(yù)算管理主要是通過資金預(yù)算的編制和執(zhí)行情況的跟蹤，對(duì)集團(tuán)內(nèi)企業(yè)的資金收入和支出情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。預(yù)算的管理主要體現(xiàn)在對(duì)于集團(tuán)公司各個(gè)單位資金預(yù)算的審批及其執(zhí)行情況的控制。資金預(yù)算編制的原則是“以收定支，收入與支出相匹配”，避免出現(xiàn)嚴(yán)重的資金短缺，影響企業(yè)的生存經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。

在實(shí)際操作中，很多企業(yè)不單獨(dú)編制資金預(yù)算，而是將資金預(yù)算結(jié)合在企業(yè)的年度綜合預(yù)算當(dāng)中。很多時(shí)候，對(duì)于資金的預(yù)算就和預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算利潤(rùn)表一同體現(xiàn)在預(yù)算的現(xiàn)金流量表當(dāng)中。各單位按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)，測(cè)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金收入情況和相應(yīng)的采購(gòu)費(fèi)用支出情況，著重考慮企業(yè)的投資計(jì)劃，測(cè)算企業(yè)的投資資金支出的需求，根據(jù)企業(yè)的資金缺口，制定企業(yè)的融資計(jì)劃，保證企業(yè)內(nèi)資金的流轉(zhuǎn)平衡。

通過預(yù)算為工具，從收支兩線對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)的企業(yè)進(jìn)行資金控制，主要體現(xiàn)于預(yù)算編制的細(xì)致準(zhǔn)確，編制程序的科學(xué)有效、預(yù)算跟蹤的實(shí)時(shí)嚴(yán)格這幾方面。資金的流入方面，如對(duì)應(yīng)收賬款的管理，應(yīng)當(dāng)制定比較穩(wěn)健統(tǒng)一的收款政策，避免過度的賒銷帶來的較高的資金回收風(fēng)險(xiǎn)。資金的支出方面，對(duì)于采購(gòu)和各項(xiàng)費(fèi)用的資金支付，建立統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，避免支付風(fēng)險(xiǎn)；而資本性支出和對(duì)外投資，通過可行性研究、資金預(yù)算等方式對(duì)于項(xiàng)目的資金平衡進(jìn)行測(cè)算，并按重要程度報(bào)集團(tuán)相關(guān)決策部門審批，避免出現(xiàn)諸如短貸長(zhǎng)投的情況；對(duì)集團(tuán)所屬企業(yè)的融資計(jì)劃，要按照企業(yè)的資金預(yù)測(cè)，為滿足企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展為目的來制定融資方案，避免出現(xiàn)一方面保有大量活期和定期的銀行存款，一方面進(jìn)行融資的情況。融資方案也要根據(jù)重要程度由集團(tuán)進(jìn)行審批，控制融資的金額和投向。通過合理設(shè)置企業(yè)預(yù)算，并比較預(yù)算收入和支出，從收支兩線，對(duì)資金進(jìn)行管理。

二、財(cái)務(wù)公司管理

財(cái)務(wù)公司是隸屬于大型集團(tuán)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，主要為本集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)籌資和融通資金。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)由于所處的行業(yè)不同，經(jīng)營(yíng)狀況各不相同，資金的余缺情況也各不相同，常常會(huì)出現(xiàn)部分所屬企業(yè)缺少資金需要通過銀行貸款等方式籌集資金，而另外一些企業(yè)卻資金比較充裕，暫時(shí)沒有投資使用的需求。通過集團(tuán)財(cái)務(wù)公司，可以有效平衡這種資金余缺不均的情況。資金富余的企業(yè)可以將資金通過財(cái)務(wù)公司委托貸款給需要資金的企業(yè)。財(cái)務(wù)公司可以發(fā)揮集團(tuán)內(nèi)的資金的乘數(shù)效應(yīng)。為集團(tuán)內(nèi)資金平衡提供有效的支持。財(cái)務(wù)公司發(fā)揮資金平衡的作用，需要從收支兩線對(duì)于集團(tuán)內(nèi)的資金進(jìn)行管理。包括：

1.建立賬戶管理制度。財(cái)務(wù)公司要融通集團(tuán)內(nèi)的資金，首先需要控制各企業(yè)的銀行賬戶數(shù)量，避免由于賬戶數(shù)量過多，過于分散，不利于掌握其資金狀況，影響資金平衡的效果。

2.建立資金歸集制度。集團(tuán)公司所屬各個(gè)公司通常都有一定的資金沉淀，這些資金沉淀集中到財(cái)務(wù)公司，可以區(qū)分不同支付需要合理進(jìn)行劃分和支配；頭寸期限較長(zhǎng)的，可以通過財(cái)務(wù)公司進(jìn)行一些金融產(chǎn)品的投資，取得較高的投資收益，其余部分在滿足日常需要之外，可以通過存放同業(yè)的方式，享受到一般企業(yè)享受不到的存款高利率。因此要在集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)建立資金歸集的制度，對(duì)集團(tuán)所屬各單位的資金歸集率進(jìn)行考核。監(jiān)控系統(tǒng)各個(gè)單位的資金歸集情況，對(duì)于資金歸集不達(dá)標(biāo)的單位，要通過一定的措施進(jìn)行考核，建立配套獎(jiǎng)懲措施。

3.建立資金平衡機(jī)制。對(duì)于系統(tǒng)內(nèi)的資金收付，有條件的均應(yīng)該通過集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行。通過財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部結(jié)算，縮短結(jié)算環(huán)節(jié)并且節(jié)省手續(xù)費(fèi)，以加快資金周轉(zhuǎn)速度、提高資金使用效率、降低資金成本。對(duì)于資金短缺的企業(yè)，在同等或者相似的條件之下，首選通過集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)公司以委托貸款的形式獲取資金。通過集團(tuán)財(cái)務(wù)公司，更好地分配公司內(nèi)部資金余缺和流向，平衡資金的使用。

4.建立集中融資機(jī)制。集團(tuán)公司下屬的公司在有融資需求時(shí)，如果直接向銀行進(jìn)行貸款，由于單個(gè)企業(yè)的規(guī)模有限，融資能力較弱，很難取得較好的貸款條件。通過財(cái)務(wù)公司將集團(tuán)內(nèi)企業(yè)的融資需求進(jìn)行整合，集中與銀行進(jìn)行談判，形成規(guī)模效應(yīng)，發(fā)揮財(cái)務(wù)公司的專長(zhǎng)，降低談判的成本，取得較為優(yōu)惠的貸款利率和期限等條件。

三、資金貿(mào)易結(jié)算平臺(tái)

資金貿(mào)易結(jié)算平臺(tái)指的是公司利用貿(mào)易關(guān)系與系統(tǒng)內(nèi)的各個(gè)單位發(fā)生業(yè)務(wù)往來，同時(shí)通過結(jié)算量、結(jié)算價(jià)格對(duì)集團(tuán)所屬企業(yè)進(jìn)行資金管理和控制。集團(tuán)公司以資金貿(mào)易結(jié)算為基礎(chǔ)，對(duì)于系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)的資金收支進(jìn)行控制，從而實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)的資金管理最優(yōu)化的目標(biāo)。這種管理方式，同樣要借助資金預(yù)算這一管理工具，以滾動(dòng)資金預(yù)算為基礎(chǔ)，通過貿(mào)易結(jié)算這一資金通道來調(diào)整集團(tuán)內(nèi)的資金流動(dòng)。

資金結(jié)算平臺(tái)可以通過采購(gòu)和銷售對(duì)系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)的資金收支進(jìn)行管理。對(duì)于提供貨物和購(gòu)買貨物的系統(tǒng)內(nèi)單位，通過調(diào)整價(jià)格和結(jié)算量來控制對(duì)其資金支付和資金收取，從而在集團(tuán)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)資金平衡。對(duì)于無法通過貿(mào)易結(jié)算來平衡資金的下屬公司，可以采用委托貸款等方式作補(bǔ)充。這種方式對(duì)于平衡企業(yè)短期內(nèi)的資金需求有較為直接的效果。值得注意的是，這種方式要求參加結(jié)算的集團(tuán)內(nèi)的不存在資金收支的長(zhǎng)期失衡，以免對(duì)整個(gè)集團(tuán)公司的資金結(jié)算形成過度的扭曲。

上述三種模式的集團(tuán)內(nèi)部資金管理，收支兩線的管理效用強(qiáng)度各有不同。對(duì)于預(yù)算模式之下的資金管理，下屬公司的自主性比較強(qiáng)，適用于行業(yè)領(lǐng)域比較分散，預(yù)算管理水平較高的企業(yè)集團(tuán)，但是，單純依靠預(yù)算模式進(jìn)行資金管理，無法有效平衡集團(tuán)內(nèi)部的資金余缺，無法形成集團(tuán)內(nèi)部資金的規(guī)模效應(yīng)。依托財(cái)務(wù)公司的資金管理模式，對(duì)于內(nèi)部資金管理較為系統(tǒng)有效，通過財(cái)務(wù)公司這一平臺(tái)實(shí)現(xiàn)了資金集中，首先從集團(tuán)內(nèi)部滿足了的均衡和資金使用的規(guī)模效應(yīng)，但是設(shè)立財(cái)務(wù)公司的要求比較高，一般的企業(yè)集團(tuán)不具備相關(guān)條件。資金結(jié)算平臺(tái)通過內(nèi)部貿(mào)易的模式，進(jìn)行收支兩線的資金管理，管理效果最為直接，短期的資金調(diào)節(jié)的效果最為明顯，但是相應(yīng)帶來了人為調(diào)節(jié)結(jié)算價(jià)格和數(shù)量的問題，存在一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，除了做好資金籌劃之外，還要做好稅收籌劃。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)自身情況充分認(rèn)識(shí)，分析判斷，并選擇適宜自身的資金管理模式。在實(shí)際操作中，從收支兩線對(duì)集團(tuán)的內(nèi)部資金進(jìn)行管理，更好地提高資金利用效率，有效平衡集團(tuán)內(nèi)部的資金余缺，為企業(yè)更好的生存和發(fā)展提供資金保障和財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

第3篇：資金收支管理范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)集中管理；集團(tuán)公司；資金收支；賬務(wù)處理

財(cái)務(wù)集中管理時(shí)對(duì)集團(tuán)融資以及內(nèi)部自由資金在分配領(lǐng)域方面的機(jī)體調(diào)整。在進(jìn)行實(shí)際的操作使用上，可根據(jù)集中管理的一般特征與統(tǒng)一開戶的處理措施來進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃。但是，由于其資金的集中管理特征，主要集中在結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司、撥付備用金以及統(tǒng)收統(tǒng)支的不同模式之中，從而導(dǎo)致了集團(tuán)資金管理中更容易出現(xiàn)諸多的資金問題。而在進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管理的實(shí)際形式分析過程中，需要以同行的實(shí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)作為主要的控制基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)對(duì)整體信息領(lǐng)域內(nèi)不同企業(yè)的借鑒分析。

一、集團(tuán)公司資金集中管理的必要性分析

集團(tuán)公司的資金集中管理理念，需要從多個(gè)方面來進(jìn)行統(tǒng)籌分析，其必要性則主要集中在以下幾點(diǎn)。

1.可有效降低管理風(fēng)險(xiǎn)

在現(xiàn)有的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中，由于不同分屬的子公司以及業(yè)務(wù)類型的廣泛性分析問題，需要從多個(gè)行業(yè)的業(yè)務(wù)流程來進(jìn)行綜合性的業(yè)務(wù)流程分析，并依照分散的管理情況來實(shí)現(xiàn)對(duì)公司以及下屬各個(gè)部門分?jǐn)?shù)行情上的有效調(diào)整，其作用，對(duì)不同環(huán)節(jié)的控制力度等，都會(huì)造成一定影響。對(duì)于各單位的資金運(yùn)行狀況問題，通過集中化管理模式，能夠更加精確的將其經(jīng)營(yíng)的情況來進(jìn)行規(guī)范化監(jiān)督管理，其作用，從資金的集中管理與實(shí)施的有效手段等，額可以更好的滿足所述單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理。而這樣，也就幾大的降低了財(cái)務(wù)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.提升了資金的融資等級(jí)

隨著現(xiàn)代化企業(yè)的不斷發(fā)展，在進(jìn)行相應(yīng)的行業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)上的差異性分析后，可以得出，對(duì)于資金的需求，應(yīng)當(dāng)從企業(yè)集團(tuán)自身的發(fā)展基礎(chǔ)來進(jìn)行綜合性分析，并探究這個(gè)過程中，不同環(huán)境下，企業(yè)資金的短缺問題等，需要從多少個(gè)方面來進(jìn)行綜合貫徹分析。而這個(gè)過程中，對(duì)不同的資金運(yùn)營(yíng)情況來說，其不同的應(yīng)用需求，對(duì)整體的機(jī)構(gòu)實(shí)施來說，都將成為主要的影響因素。

而集中的資金管理措施，則可以有效的提升融資的安全等級(jí)，并降低其資金的運(yùn)行成本。在內(nèi)部的實(shí)際使用中，也可以更加得心應(yīng)手的進(jìn)行執(zhí)行操作。

二、集團(tuán)公司資金的集中管理設(shè)計(jì)方案分析

從現(xiàn)有的集團(tuán)公司管理方案來看，其所采取的傳統(tǒng)收支模式，需要按照相關(guān)的傭金模式以及結(jié)算中心模式等來進(jìn)行運(yùn)營(yíng)分析。但是這些模式在實(shí)際的使用中，卻存在著諸多的不合理性，且過于針對(duì)子公司與總公司之間的靈活性分布，從而導(dǎo)致了諸多的運(yùn)行結(jié)算模式出現(xiàn)問題。而在進(jìn)行相應(yīng)的模式改良設(shè)計(jì)中，需要針對(duì)財(cái)務(wù)公司的管理規(guī)模來進(jìn)行資金整合控制，并依照相應(yīng)的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理職責(zé)來進(jìn)行調(diào)整，在滿足基本的管理需求同時(shí)，實(shí)現(xiàn)對(duì)外匯以及有價(jià)證券的交易防護(hù)處理。在這個(gè)過程中，為滿足基本的股票、證券等交易上的優(yōu)勢(shì)，就需要結(jié)合集團(tuán)的融資渠道進(jìn)行充分的角色扮演。

針對(duì)集團(tuán)與自有財(cái)務(wù)公司的集中化處理問題，需要根據(jù)集團(tuán)分公司和子公司等多個(gè)層面來進(jìn)行合理的分析，其財(cái)務(wù)公司在所需要對(duì)總公司與子公司在財(cái)務(wù)上進(jìn)行規(guī)范管理。在這個(gè)價(jià)值的利用空間中，對(duì)于內(nèi)部資源以及財(cái)務(wù)公司的模式作用問題來說，集團(tuán)公司以及資金在集中管理過程中，對(duì)于設(shè)計(jì)的探討作用，就可以以財(cái)務(wù)公司的模式作為示范實(shí)例來進(jìn)行分析。而在進(jìn)行這一類的設(shè)置過程中，對(duì)于基本設(shè)施的管理，就可以結(jié)合如下幾點(diǎn)來進(jìn)行管理執(zhí)行。

1.賬務(wù)執(zhí)行設(shè)置

在進(jìn)行集團(tuán)公司的日常任務(wù)設(shè)置中，可以根據(jù)有效的資金歸集賬戶進(jìn)行總量信息上的劃分支出管理。并依據(jù)相應(yīng)的支出資金進(jìn)行賬戶資金的整合。而對(duì)于試點(diǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)公司收入管理，需要結(jié)合財(cái)務(wù)公司在支出賬戶的應(yīng)用基礎(chǔ)上來實(shí)現(xiàn)對(duì)日常人工成本，以及日常費(fèi)用上的支出支持。

2.資金規(guī)劃分析

在進(jìn)行資金的規(guī)劃管理處理上，需要對(duì)公司上的資金進(jìn)行限額，并以此來確保整體金額支出與收入上的平衡。而在這個(gè)過程中，對(duì)于不同的資金協(xié)議保護(hù)作用，可分析公司賬戶與用戶規(guī)劃處理需求上的彌補(bǔ)限額作用，并通過相應(yīng)的試點(diǎn)與企業(yè)的預(yù)計(jì)作用來進(jìn)行非經(jīng)營(yíng)性的資金支出作用分析，并依照相應(yīng)的專項(xiàng)申請(qǐng)信息來確保其經(jīng)營(yíng)審批過程的安全性。對(duì)于資金的收入管理問題，在除去現(xiàn)金收入以后，可根據(jù)企業(yè)的應(yīng)用基礎(chǔ)來確保其公司在凱里收入的支出賬戶以及應(yīng)用基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)對(duì)不同領(lǐng)域內(nèi)的賬務(wù)信息管理。而這個(gè)過程中，對(duì)于資金收入的管理問題，都可以從企業(yè)的財(cái)務(wù)公司進(jìn)行賬務(wù)以及工作日等方面的信息整理管理。

3.利息清算

對(duì)于試點(diǎn)單位在開設(shè)的賬戶方面，其利息的收入與清算問題，需要從現(xiàn)有的單位所有性來進(jìn)行利率上的換算，并對(duì)其協(xié)議執(zhí)行進(jìn)行整體分析。其試點(diǎn)單位在劃分的集團(tuán)資金以及利息的使用規(guī)則上，可根據(jù)集團(tuán)公司所按照的相關(guān)協(xié)議來執(zhí)行規(guī)劃。對(duì)于集團(tuán)公司墊支部分，集團(tuán)公司需要單獨(dú)來進(jìn)行資金運(yùn)算的籌劃分析，判斷其利息的結(jié)算形式。

4.賬務(wù)處理

在進(jìn)行企業(yè)的增設(shè)應(yīng)用管理中，需要根據(jù)相應(yīng)的教育試點(diǎn)基礎(chǔ)，來完成對(duì)核算資金鏈上的諸多層次分析。其付款以及試點(diǎn)企業(yè)的運(yùn)行作用等，可結(jié)合相應(yīng)的核算試點(diǎn)以及企業(yè)資金的規(guī)劃設(shè)施確保利息在清算業(yè)務(wù)上的應(yīng)用探析。

三、方案實(shí)施的執(zhí)行步揍以及相關(guān)問題分析

在進(jìn)行企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)的集中管理中，其主要的流程步揍就如下圖所示。

在進(jìn)行以上的流程操作中，仍存在相應(yīng)的管理設(shè)施問題，其中主要就主要集中在不同規(guī)劃信息上的執(zhí)行調(diào)整。對(duì)于國(guó)家資金的集中管理運(yùn)行，可結(jié)合現(xiàn)有的發(fā)展需求來確保法律的起步設(shè)施，并依照相應(yīng)的配套作用來進(jìn)行規(guī)劃管理。而在這個(gè)執(zhí)行的規(guī)程中，主要問題集中在如下幾點(diǎn)上。首先，規(guī)范性問題，由于我國(guó)資金集中管理的模式發(fā)展起步較晚，導(dǎo)致了在相關(guān)的法律法規(guī)上，也有較多的不足，從而讓導(dǎo)致了在實(shí)施規(guī)范化管理上，容易出現(xiàn)諸多的管理秩序混亂問題產(chǎn)生。因此在進(jìn)行相應(yīng)的法律糾紛風(fēng)險(xiǎn)管理上，其工資的發(fā)放與報(bào)銷鳳霞問題都依然存在。其次，所屬企業(yè)資金的歸集積極性問題，需要從現(xiàn)有的試點(diǎn)作用來進(jìn)行集團(tuán)公司與試點(diǎn)企業(yè)約定利息上的清算分析，并依照相應(yīng)的通氣協(xié)定利率來確保企業(yè)活動(dòng)以及存款利率上的綜合分析，其中的管理積極性問題，也較為突出。最后對(duì)于提升資金的管理措施上，需要結(jié)合相應(yīng)的資金連接作用機(jī)制來進(jìn)行合理的分析，而其中企業(yè)資金的存儲(chǔ)量也都人存在較多的問題，需要從多個(gè)運(yùn)輸?shù)恼麄€(gè)途徑上來實(shí)現(xiàn)對(duì)功能定位。

而對(duì)于這些問題的應(yīng)對(duì)措施，針對(duì)企業(yè)所屬部門在批準(zhǔn)的程序應(yīng)用問題，可從現(xiàn)有的審批問題進(jìn)行效率問題上的解析分析，并依照常規(guī)的運(yùn)行程序來確保其調(diào)整事物的有機(jī)處理規(guī)劃，并依照資金管理的模式，簡(jiǎn)化其基本的審批程序，并提高管理效率。

四、結(jié)語(yǔ)

總的來說，隨著現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理集中運(yùn)行方式的逐漸成熟，財(cái)務(wù)集中管理形式，將成為主要的賬務(wù)處理形式，而通過有效的基礎(chǔ)設(shè)施分析，可更進(jìn)一步的完善對(duì)簡(jiǎn)化審批程序上的有效進(jìn)程改良。其作用，將更好的提升管理效率，同時(shí)簡(jiǎn)化審批程序。

參考文獻(xiàn)：

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[4]潘榮良.中國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理研究[D].復(fù)旦大學(xué)，2008.

[5]張文龍.HY集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金集中管理研究[D].河南大學(xué)，2014.

第4篇：資金收支管理范文

關(guān)鍵詞　房地產(chǎn)市場(chǎng)　土地收儲(chǔ)資金　資產(chǎn)管理　收支預(yù)算

中圖分類號(hào)：F127.3(263)

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

土地出讓收入是地方財(cái)政收入的重要組成部分，是地方政府促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的重要保障。近幾年來，云夢(mèng)縣財(cái)政局根據(jù)財(cái)政部和湖北省財(cái)政廳關(guān)于加強(qiáng)土地出讓收支管理工作的要求，更新觀念，積極探索，形成了“出讓土地市場(chǎng)運(yùn)作、出讓收入全征全管、出讓辦證憑票把關(guān)”的管理模式。規(guī)范了國(guó)有土地資產(chǎn)管理，在土地供應(yīng)上，做到了征地收購(gòu)“一個(gè)口子進(jìn)水”、土地儲(chǔ)備“一個(gè)龍頭放水”；在資金管理上，實(shí)現(xiàn)了收入“一個(gè)口徑”，支出“一個(gè)漏斗”。使云夢(mèng)縣國(guó)有土地出讓管理工作邁上新臺(tái)階。

一、執(zhí)行政策，推進(jìn)土地出讓收支管理規(guī)范化

(一)建章建制，從制度上求規(guī)范。

為了貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于規(guī)范國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支管理的通知》([2006]100號(hào))和湖北省財(cái)政廳等五部門《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、國(guó)土資源部、中國(guó)人民銀行、監(jiān)察部、審計(jì)署關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)土地出讓收支管理的通知》(鄂財(cái)綜發(fā)[2010]3號(hào))文件精神，結(jié)合云夢(mèng)縣實(shí)際，先后出臺(tái)了《縣人民政府辦公室轉(zhuǎn)發(fā)縣財(cái)政局、縣國(guó)土資源局關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有土地出讓金征收管理意見的通知》(云政辦發(fā)[2007]52號(hào))，明確規(guī)定了土地出讓收入的征收主體、規(guī)范了土地儲(chǔ)備出讓、收入征繳程序、初步建立了土地出讓收支管理制度；《縣人民政府辦公室關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)有土地出讓收支管理的通知》(云政辦發(fā)[2010]27號(hào))，進(jìn)一步明確了土地出讓收入征管程序、征繳行為、基金預(yù)算、管理職責(zé)等管理規(guī)定，促進(jìn)了土地出讓收支科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化管理。

(二)夯實(shí)基礎(chǔ)，從管理上求規(guī)范。

一是明確主體，規(guī)范管理程序。為了更好地履行國(guó)有土地出讓收入征收主體職能，明確規(guī)定國(guó)土部門主要負(fù)責(zé)征地、收儲(chǔ)、供應(yīng)，同時(shí)將過去由縣國(guó)土資源局代征國(guó)有土地出讓收入、代開票據(jù)、代管資金的代征土地出讓收入的管理模式，改為由財(cái)政部門直接征收。具體程序?yàn)椋嚎h國(guó)土資源局按土地供應(yīng)方式填寫《云夢(mèng)縣國(guó)有土地出讓收入征收審核表》，經(jīng)財(cái)政審核無誤后，財(cái)政局專人負(fù)責(zé)資金收繳、入庫(kù)與填開專用票據(jù)，縣國(guó)土資源局憑財(cái)政局開出的專用票據(jù)辦理土地出讓手續(xù)。確保國(guó)有土地出讓收入全額征收并及時(shí)繳入縣金庫(kù)或“非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”。

二是組建專班，強(qiáng)化市場(chǎng)整頓。2009年，由云夢(mèng)縣監(jiān)察局牽頭，抽調(diào)縣國(guó)土局、縣財(cái)政局、縣房管局部分人員，成立了“云夢(mèng)縣房地產(chǎn)市場(chǎng)專項(xiàng)整治工作辦公室”，并印發(fā)了云房治發(fā)【2009】1號(hào)及云房整字【2010】1號(hào)文件。文件要求對(duì)云夢(mèng)縣2005年1月1日至2008年8月私自變更、劃撥土地、協(xié)議出讓土地使用權(quán)用地性質(zhì)進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，低于縣城區(qū)基準(zhǔn)地價(jià)進(jìn)行協(xié)議出讓國(guó)有土地使用權(quán)，未繳或少繳土地出讓收入；通過以私人名義改建、聯(lián)建、新建的私人住宅及小商品房，未按國(guó)家相關(guān)政策規(guī)定辦理建房所需手續(xù)的種種違法違規(guī)現(xiàn)象，都要按規(guī)定進(jìn)行依法補(bǔ)繳或全額征繳土地出讓收入及相關(guān)所需稅費(fèi)，并對(duì)違法違規(guī)者處以罰金。整治專班的成立，規(guī)范了云夢(mèng)縣房地產(chǎn)市場(chǎng)秩序，減少了國(guó)有資產(chǎn)的流失，整治收繳土地出讓收入431萬元。同時(shí)，云夢(mèng)縣財(cái)政局會(huì)同國(guó)土局按照土地出讓政策規(guī)定，結(jié)合行政許可的要求，及時(shí)下達(dá)土地出讓收入催繳通知書，部分由縣法院按法律程序收繳，共收歷欠土地出讓收入1465萬元。

三是定期會(huì)商，實(shí)現(xiàn)信息共享。為了切實(shí)保障報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，云夢(mèng)縣財(cái)政局加強(qiáng)部門間的定期會(huì)商機(jī)制，縣國(guó)土資源局和人民銀行云夢(mèng)縣支行積極配合，按規(guī)定的時(shí)間和要求，向湖北省財(cái)政廳、省國(guó)土資源廳、人民銀行武漢分行及時(shí)報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表。除了按規(guī)定報(bào)送報(bào)表外，云夢(mèng)縣財(cái)政局在日常工作中，加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)工作，準(zhǔn)確、及時(shí)登記宗地臺(tái)帳、及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送宗地次報(bào)表及土地出讓收入征收入庫(kù)結(jié)算表，不斷提高報(bào)表質(zhì)量。

二、規(guī)范操作，推進(jìn)土地出讓收支管理精細(xì)化

(一)精細(xì)化編制土地出讓收支預(yù)算。

土地出讓收支預(yù)算是政府性基金預(yù)算的組成部分。云夢(mèng)縣財(cái)政局從2008年起，按照“以收定支、收支平衡”原則，針對(duì)土地出讓收入存在不確定性、不均衡性的特征，在確定土地出讓收支預(yù)算的編制口徑、編制方法、編制時(shí)間和編制程序的基礎(chǔ)上，結(jié)合年度土地利用計(jì)劃和土地供應(yīng)計(jì)劃確定的土地供應(yīng)規(guī)模、供應(yīng)結(jié)構(gòu)、供應(yīng)時(shí)間和控制基準(zhǔn)地價(jià)等條件，編制了土地出讓基金預(yù)算。2010年預(yù)計(jì)土地出讓收入17330萬元，其中：國(guó)有土地總價(jià)款13930萬元、補(bǔ)繳的土地價(jià)款1400萬元、劃撥土地收入2000萬元；支出計(jì)劃為17330萬元，其中：征地和拆遷補(bǔ)償支出4366萬元、土地開發(fā)支出4193萬元、農(nóng)業(yè)土地開發(fā)專項(xiàng)支出100萬元、土地出讓業(yè)務(wù)支出347萬元、廉租房支出210萬元、其他土地使用權(quán)出讓支出989萬元、土地利用規(guī)劃修編50萬元、全國(guó)土地第二次大調(diào)查100萬元、基本農(nóng)田執(zhí)法管理及違法處理10萬元、城市建設(shè)支出5930萬元、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出1020萬元、上解上級(jí)支出15萬元。

(二)規(guī)范土地出讓收入征繳行為，確保土地出讓收入及時(shí)足額繳入國(guó)庫(kù)。

一是實(shí)行徹底的“收支兩條線”管理。根據(jù)土地出讓招投標(biāo)確認(rèn)書、《云夢(mèng)縣國(guó)有土地出讓收入征收審核表》，縣財(cái)政局將土地出讓收入及時(shí)足額繳入縣金庫(kù)或“非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”；2010年，共計(jì)出讓土地44宗，出讓面積516.516畝，實(shí)現(xiàn)土地出讓收入18472.09萬元，超出基金預(yù)算收入6.6％，入庫(kù)資金17405萬元。其中：對(duì)縣政府儲(chǔ)備土地，主要用于住宅、商業(yè)、城區(qū)工業(yè)企業(yè)的土地，以招標(biāo)、拍賣的方式出讓土地17宗，出讓面積410.946畝，征收土地出讓收入10438.69萬元，入庫(kù)資金8756.2997萬元；對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)用地和個(gè)人私房轉(zhuǎn)讓，以掛牌、協(xié)議的方式出讓土地27宗，出讓面積105.57畝，征收土地出讓收入8033.4萬元，入庫(kù)資金4649萬元。對(duì)已結(jié)清32宗土地，開具土地出讓收入專用票據(jù)，并辦理用地手續(xù)，對(duì)12宗未繳清土地出讓收入的，只開往來收款收據(jù)，不辦理用地手續(xù)。

支出按年初基金預(yù)算，實(shí)行“收支分離”，統(tǒng)一由云夢(mèng)縣城司代表縣政府進(jìn)行支出管理。2010年，累計(jì)支出12382.2萬元。其中：征地拆遷補(bǔ)償支出2819.1萬元、土地開發(fā)支出3913.4萬元、稅金支出600萬元、城市建設(shè)支出4817.6萬元、土地業(yè)務(wù)費(fèi)支出102.6萬元、全國(guó)土地第二次大調(diào)查100萬元、上解上級(jí)支出39萬

元，占基金預(yù)算支出的72％。對(duì)未列入土地出讓收支預(yù)算的各類項(xiàng)目，包括土地征收項(xiàng)目，一律不得通過土地出讓收入安排支出，嚴(yán)格按基金預(yù)算實(shí)行“收支兩條線”管理。

二是以票管收，規(guī)范征繳行為。每宗土地通過招拍掛方式出讓的，應(yīng)繳納不低于起拍價(jià)80％的出讓保證金。中標(biāo)后，中標(biāo)人分批繳納土地出讓總價(jià)款的，云夢(mèng)縣財(cái)政局每次只開具往來收款收據(jù)，待土地出讓總價(jià)款結(jié)清后，再一次性開具土地出讓收入專用票據(jù)，才能到國(guó)土部門辦理《土地使用權(quán)證》。否則，不得辦證。其目的，一是為了遏制土地使用者長(zhǎng)期拖欠土地出讓收入；二是規(guī)范了辦理《土地使用權(quán)證》程序，遏制了分批辦證的行為。

三是嚴(yán)格執(zhí)行土地招拍掛出讓制度。按照《湖北省招標(biāo)拍賣掛牌出讓國(guó)有土地使用權(quán)管理辦法》規(guī)定，凡應(yīng)通過招標(biāo)、拍賣或掛牌出讓國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)的土地，云夢(mèng)縣財(cái)政局對(duì)出讓全過程做到事前參與，做好宗地核算，嚴(yán)格控制成本支出等相關(guān)工作，并遵循公開、公平、公正的原則。

三、轉(zhuǎn)變觀念，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)土地出讓市場(chǎng)的監(jiān)管

國(guó)有土地既是國(guó)家的重要資源，也是政府管理的國(guó)有資產(chǎn)。加強(qiáng)土地資產(chǎn)管理，嚴(yán)格保護(hù)耕地，推進(jìn)土地節(jié)約集約利用，是地方各級(jí)政府落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展的重要舉措。

(一)規(guī)范出讓程序，強(qiáng)化土地交易行為的監(jiān)管。

嚴(yán)格按照《云夢(mèng)縣土地收購(gòu)儲(chǔ)備管理辦法》(云政發(fā)[2007]9號(hào))文件規(guī)定，規(guī)范云夢(mèng)縣國(guó)有土地使用權(quán)出讓行為。逐步形成了由縣土地儲(chǔ)備中心對(duì)城區(qū)范圍的國(guó)有土地依法實(shí)行“五統(tǒng)一”管理，即統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一收購(gòu)、統(tǒng)一開發(fā)、統(tǒng)一供應(yīng)、統(tǒng)一管理，高度壟斷城市建設(shè)用地一級(jí)市場(chǎng)?？h國(guó)土資源局建立規(guī)范的土地交易市場(chǎng)，國(guó)有土地使用權(quán)的出讓必須通過招標(biāo)、拍賣、掛牌等形式公開交易。強(qiáng)化了土地收儲(chǔ)的管理職能，減少了協(xié)議出讓土地的局面。

第5篇：資金收支管理范文

要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，太平人壽認(rèn)為不僅僅需要推出更多更新的符合市場(chǎng)和客戶需求的保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品，還在于將財(cái)富管理的服務(wù)延伸到保險(xiǎn)服務(wù)的更多細(xì)微環(huán)節(jié)和“空白地帶”，讓容易被人們忽略的閑置的保險(xiǎn)資金也能一刻不停地“錢生錢”，比如保單返還的生存金、繳納保費(fèi)的續(xù)保金，通過延伸和拓展財(cái)富管理，提升對(duì)客戶的服務(wù)體驗(yàn)。

“財(cái)富金賬戶”：

未領(lǐng)的生存金增值不停步

許多長(zhǎng)期壽險(xiǎn)產(chǎn)品定期會(huì)有返還的生存金可領(lǐng)取，但很多客戶并沒有將生存金領(lǐng)取出來的習(xí)慣，而是任由其“躺”在保單賬戶中淪為閑置資金。太平人壽讓閑置的生存金“活”起來的方法，是通過“財(cái)富金賬戶”幫助客戶將這些被遺忘的生存金閑置資金管理起來，發(fā)揮“二次增值”的功效。據(jù)太平人壽相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，“財(cái)富金賬戶”本質(zhì)上是公司推出的萬能產(chǎn)品，萬能賬戶是由公司投資專家負(fù)責(zé)賬戶內(nèi)資金的調(diào)動(dòng)和投資決策，客戶的生存金可以零費(fèi)用轉(zhuǎn)入“財(cái)富金賬戶”中，由投資專家將客戶的資金投入到各種投資工具上，借助專家將這些原本被浪費(fèi)閑置的資金產(chǎn)生收益，實(shí)現(xiàn)科學(xué)且安全的理財(cái)。

“公司推出這一類產(chǎn)品是想通過萬能保險(xiǎn)的形式，讓客戶留在公司賬戶上的生存金多一種保值增值的渠道，不僅僅是希望客戶能共享公司成長(zhǎng)帶來的收益，更希望客戶投入到保險(xiǎn)中的每一分錢都能得到最充分的運(yùn)用，發(fā)揮最大的資金價(jià)值。對(duì)客戶而言，無須增加任何額外支出即可將分紅險(xiǎn)生存金轉(zhuǎn)入由專家理財(cái)?shù)娜f能賬戶，獲取更高收益，并享有萬能險(xiǎn)保證利率、保單貸款、轉(zhuǎn)換年金、萬能賬戶價(jià)值靈活支取等更多利益。對(duì)保險(xiǎn)公司而言，‘萬能+分紅’的組合投保模式延伸了公司的財(cái)富管理服務(wù)鏈，更好地契合客戶的理財(cái)需求，也強(qiáng)化了產(chǎn)品的市場(chǎng)吸引力?！鄙鲜鲐?fù)責(zé)人表示。

事實(shí)上，生存金如果未被領(lǐng)取，險(xiǎn)企通常都會(huì)以累積生息、復(fù)利滾存的方式來對(duì)待。太平人壽的財(cái)富金賬戶最新年化結(jié)算利率達(dá)到了5.6%，在生存金的管理上，這一收益水平是相對(duì)較高的。

與財(cái)富金賬戶發(fā)揮相似功效的，還有財(cái)富鉆賬戶。財(cái)富鉆賬戶同樣是萬能險(xiǎn)產(chǎn)品，根據(jù)人身保險(xiǎn)費(fèi)率改革的政策進(jìn)行了升級(jí)。據(jù)悉，升級(jí)后財(cái)富鉆賬戶的身故風(fēng)險(xiǎn)保額由萬能賬戶價(jià)值的5%提升至20%，大幅提高保障水平。

“續(xù)優(yōu)?！保?/p>

閑置的續(xù)期保費(fèi)享有理財(cái)收益

相信許多客戶都會(huì)遇到續(xù)期交費(fèi)期限已經(jīng)到了卻忘記繳費(fèi)的時(shí)候，但提前在銀行賬戶中預(yù)留資金以方便交保費(fèi)，卻總感覺活期利息太不劃算。針對(duì)此情況，太平人壽此次推出的“續(xù)優(yōu)?！笨芍^是一舉兩得的財(cái)富管理服務(wù)。

與上文提到的財(cái)富金賬戶類似，“續(xù)優(yōu)?！睂?shí)際也是萬能險(xiǎn)產(chǎn)品。通過“續(xù)優(yōu)?！苯毁M(fèi)，客戶可以在應(yīng)交保費(fèi)之前三個(gè)月將不少于應(yīng)交保費(fèi)數(shù)額的資金放入“續(xù)優(yōu)?！辟~戶中，那么這一筆資金就可以做一個(gè)三個(gè)月的短期理財(cái)，并享受在保單交費(fèi)月自動(dòng)繳費(fèi)的功能。

第6篇：資金收支管理范文

將財(cái)富管理做到極致！為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，太平人壽不僅推出更多符合市場(chǎng)和客戶需求的新型保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品，還將財(cái)富管理的服務(wù)延伸到保險(xiǎn)服務(wù)的細(xì)微環(huán)節(jié)和“空白地帶”，讓容易被人們忽略的閑置保險(xiǎn)資金，比如保單返還的生存金、繳納保費(fèi)的續(xù)保金，也能不停地“錢生錢”。

“財(cái)富金賬戶”：未領(lǐng)的生存金增值不停步

許多長(zhǎng)期壽險(xiǎn)產(chǎn)品會(huì)定期返還生存金，但很多客戶并沒有領(lǐng)取生存金的習(xí)慣，而是任由其“躺”在保單賬戶中淪為閑置資金。太平人壽通過“財(cái)富金賬戶”，幫助客戶將這些被遺忘的生存金等閑置資金管理起來，發(fā)揮“二次增值”的功效。

開通“財(cái)富金賬戶”后，客戶的生存金可以零費(fèi)用轉(zhuǎn)入該賬戶，由投資專家負(fù)責(zé)賬戶內(nèi)資金的調(diào)動(dòng)和投資決策，從而使這些原本被閑置的資金產(chǎn)生收益，實(shí)現(xiàn)科學(xué)、安全的理財(cái)。

“公司推出這類產(chǎn)品旨在通過萬能保險(xiǎn)的形式，讓客戶留在公司賬戶上的生存金多一種保值、增值的渠道，不僅僅是希望客戶能共享公司成長(zhǎng)帶來的收益，更希望客戶投入到保險(xiǎn)中的每一分錢都能得到最充分的利用，發(fā)揮最大的資金價(jià)值。對(duì)客戶而言，無須增加任何額外支出即可將分紅險(xiǎn)生存金轉(zhuǎn)入由專家理財(cái)?shù)娜f能賬戶，獲取更高收益，并享有萬能險(xiǎn)保證利率、保單貸款、轉(zhuǎn)換年金、萬能賬戶價(jià)值靈活支取等更多福利。對(duì)保險(xiǎn)公司而言，‘萬能+分紅’的組合投保模式延伸了公司的財(cái)富管理服務(wù)鏈，更好地契合客戶的理財(cái)需求，也強(qiáng)化了產(chǎn)品的市場(chǎng)吸引力。”太平人壽表示。

“續(xù)優(yōu)保”：續(xù)期保費(fèi)享理財(cái)收益

第7篇：資金收支管理范文

為加強(qiáng)公有住房售后共用部位共用設(shè)施設(shè)備維修基金（以下簡(jiǎn)稱公有住房售后維修基金）管理，根據(jù)北京市房屋土地管理局、北京市人民政府房改辦公室、北京市財(cái)政局《關(guān)于歸集住宅共用部位共用設(shè)施設(shè)備維修基金的通知》（京房地物字〔1999〕第1088號(hào)）的規(guī)定，現(xiàn)將公有住房售后維修管現(xiàn)有關(guān)問題通知如下：

一、各分中心應(yīng)為售房單位開立公有住房售后維修基金專用帳戶，并開據(jù)《住房維修基金交存書》。

二、對(duì)于本通知下發(fā)前已交存的公有住房出售收入，由各分中心根據(jù)規(guī)定，聯(lián)系相應(yīng)售房單位，核定公有住房售后維修基金單位交存數(shù)額，并將核定的數(shù)額連同按現(xiàn)行規(guī)定個(gè)人交納的數(shù)額劃入售房單位在中心系統(tǒng)開立的專用帳戶內(nèi)，否則不予開據(jù)住房資金存儲(chǔ)證明。現(xiàn)有售房收入不足的，由售房單位按核定數(shù)額補(bǔ)足，未補(bǔ)足的，在以后售房時(shí)補(bǔ)足。

三、本通知下發(fā)后，售房單位交存售房收入時(shí)，各分中心必須要求售房單位區(qū)分售房收入和維修基金，分別交存，并分別開據(jù)相應(yīng)交存書，同時(shí)須一次足額交存維修基金（含售房單位從其售房總價(jià)款中按多層住宅20％、高層住宅30％比例劃撥和按現(xiàn)行規(guī)定個(gè)人交納的數(shù)額，單位在購(gòu)買商品房時(shí)已按規(guī)定按房?jī)r(jià)款2％交納的公共維修基金可抵扣單位應(yīng)劃撥部分）。各分中心在出具住房資金存儲(chǔ)證明時(shí)，須注明售房收入數(shù)額、維修基金數(shù)額及其他應(yīng)注明內(nèi)容。售房單位未足額交存維修基金的，各分中心不得開據(jù)住房資金存儲(chǔ)證明。

四、2000年4月1日起，購(gòu)房職工按購(gòu)房當(dāng)年出售新建公有住房成本價(jià)基價(jià)2％的比例交納公有住房售后維修基金。各分中心按此比例核定職工個(gè)人應(yīng)交存的維修基金數(shù)額。

五、公有住房售后成立管委會(huì)的，各分中心應(yīng)監(jiān)督有關(guān)代收單位，將維修基金移交給管委會(huì)。各分中心應(yīng)為管委會(huì)開立維修基金專戶，按規(guī)定辦理支取。

六、維修基金的支取、使用辦法另行通知。

第8篇：資金收支管理范文

關(guān)鍵詞：高校 收支 內(nèi)部控制 問題 建議

中圖分類號(hào)：G647，F(xiàn)235 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2014）03-103-02

隨著我國(guó)高等教育事業(yè)的快速發(fā)展，高校資金收支規(guī)模也越來越大，收支業(yè)務(wù)也越來越頻繁和復(fù)雜，加強(qiáng)高校收支管理成為完善高校內(nèi)部控制的主要內(nèi)容之一。2014年1月1日起開始實(shí)施的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》指出，收支管理是單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)控制需要重點(diǎn)關(guān)注的方面。高校資金收支內(nèi)部控制是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要把握資金收支控制的目標(biāo)、方向，并合理運(yùn)用相關(guān)控制措施，在找準(zhǔn)高校資金收支控制問題的基礎(chǔ)上完善高校資金收支內(nèi)部控制體制機(jī)制。

一、高校資金收支方面內(nèi)部控制的目標(biāo)和控制措施

1.高校資金收支主要內(nèi)容。高校收入主要包括財(cái)政撥款收入、教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入，附屬單位繳款、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入，其中財(cái)政撥款收入包括教育事業(yè)撥款、科研事業(yè)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款、基本建設(shè)撥款。目前我國(guó)高校收入基本形成以財(cái)政撥款、依法收費(fèi)為主，以校辦產(chǎn)業(yè)上繳、非學(xué)歷培訓(xùn)、社會(huì)捐贈(zèng)等為輔的籌資格局。高校支出主要包括教育事業(yè)支出、基本建設(shè)支出和經(jīng)營(yíng)支出，其中教育事業(yè)支出是高校支出管理的重中之重，按照支出事項(xiàng)可分為教學(xué)支出、科研支出、學(xué)生事務(wù)支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行政管理支出、后勤保障支出、離退休人員支出和其他支出8類，按照支出性質(zhì)可分為基本支出和項(xiàng)目支出兩類。

2.高校資金收支控制目標(biāo)。高校資金收支管理要求高校遵循有關(guān)政策、法規(guī)，對(duì)高校收支管理進(jìn)行規(guī)范和監(jiān)督，以確保資金正確、高校使用，為高校教學(xué)科研提供及時(shí)足額的財(cái)力保障。高校收支控制目標(biāo)應(yīng)包括以下四個(gè)方面：一是遵循管理規(guī)范和法定程序，如高校要對(duì)自身收入支出實(shí)行全口徑管理，高校學(xué)費(fèi)收入應(yīng)納入財(cái)政專戶，高校財(cái)政撥款要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付相關(guān)制度及撥付程序等等。二是真實(shí)、合理和有效目標(biāo)，即高校收支控制要真實(shí)反映實(shí)際收支業(yè)務(wù)發(fā)生情況，防止不合理收支業(yè)務(wù)的發(fā)生，將資金用于高校日常運(yùn)行必要開支和促進(jìn)高校發(fā)展的支出方向，提高高校資源配置效率。三是財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確可靠，要對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)記錄，并編制真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告，為高校各項(xiàng)管理決策奠定基礎(chǔ)。四是防范營(yíng)私舞弊和行為。

3.高校資金收支控制措施。加強(qiáng)高校資金收支管理的控制分別在收入控制和支出控制兩個(gè)方面。收入控制措施包括：建立健全收入內(nèi)部管理制度，如合理設(shè)置收入管理崗位、明確相關(guān)崗位職責(zé)權(quán)限等；高校各項(xiàng)收入統(tǒng)一進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；銀行賬戶的開立、變更、撤銷經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)與審批；嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線” 管理，不得以任何形式截留、挪用或私分。支出控制措施包括：明確相關(guān)崗位職責(zé)權(quán)限，確保資金支出業(yè)務(wù)中不相容崗位相互分離；按照支出事項(xiàng)分類選擇不同的執(zhí)行方式和審批權(quán)限；加強(qiáng)高校資金支出的過程控制，如明確開支標(biāo)準(zhǔn)、支出事項(xiàng)票據(jù)規(guī)范及管控細(xì)則等；完善支出事項(xiàng)管理報(bào)告制度，在發(fā)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)容、支出進(jìn)度等異常時(shí)及時(shí)采取有效措施。

二、當(dāng)前高校資金收支方面內(nèi)部控制存在的問題

1.高校資金收入控制存在的問題。一是高校收入管理部門存在收費(fèi)崗位設(shè)置不合理和職責(zé)不清的問題，沒有真正做到不相容崗位有效分離；二是高校收入未經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)，收入減免及退款制度不健全，存在擅自收取或提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大收取范圍等不規(guī)范問題；三是高校收入未及時(shí)足額上繳高校財(cái)務(wù)部門，造成收入未能及時(shí)入賬，容易形成資金體外循環(huán)、部門建立“小金庫(kù)”等問題；四是校內(nèi)部門間協(xié)調(diào)收入管理力度不夠，收入信息管理系統(tǒng)不完善，收入統(tǒng)計(jì)及管理口徑不全面，收入預(yù)算的財(cái)務(wù)分析與監(jiān)控機(jī)制不完善，未建立處理重大問題的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和預(yù)警機(jī)制。

2.高校資金支出控制存在的問題。一是高校資金付款審批和付款執(zhí)行等不相容崗位未能有效分離；二是高校資金支出范圍不符合預(yù)算要求，存在擅自擴(kuò)大資金使用范圍的問題，資金支出標(biāo)準(zhǔn)超過相關(guān)政策規(guī)定；三是高校項(xiàng)目支出財(cái)務(wù)審核不夠嚴(yán)格，存在票據(jù)、合同管理流于形式的問題；四是支出預(yù)算執(zhí)行分析不足、動(dòng)態(tài)管理力度不夠，未建立定期預(yù)算分析機(jī)制，對(duì)資金支出的實(shí)際效果缺乏必要的績(jī)效考核。

3.對(duì)高校資金收支監(jiān)督存在的問題。高校內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)高校資金收支的監(jiān)督力度不夠，沒有建立相對(duì)完善的執(zhí)行過程監(jiān)督和執(zhí)行效果考核，事前介入和事中控制相對(duì)缺位，事后審計(jì)監(jiān)督方式相對(duì)單一；側(cè)重于對(duì)高校支出的監(jiān)督，在一定程度上忽略了對(duì)高校收入的控制和監(jiān)控，對(duì)高校支出的監(jiān)督又側(cè)重于項(xiàng)目支出監(jiān)督，在一定程度上忽略了對(duì)基本經(jīng)費(fèi)的審查。高校外部監(jiān)督體系不健全，現(xiàn)階段無法對(duì)高校資金收支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，高校也無主動(dòng)引入外部監(jiān)督審計(jì)的動(dòng)力，從而不能對(duì)高校完善內(nèi)部控制產(chǎn)生影響。在高校內(nèi)外監(jiān)督力度不夠的情況下，高校資金收支控制在高校財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮的作用明顯弱化。

三、加強(qiáng)高校資金收支方面內(nèi)部控制的建議

1.加強(qiáng)高校資金收入管理。一是健全收入內(nèi)部管理機(jī)制，確保收入管理制度化、規(guī)范化，要明確相關(guān)崗位職責(zé)權(quán)限，合理設(shè)置收入管理崗位，確保收款、開票與財(cái)務(wù)核算等不相容職位相互分離，確保發(fā)票、對(duì)賬單等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)文件記錄齊全，建立明確的退費(fèi)、減免授權(quán)與審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行。將高校所有收入類別及款項(xiàng)全部納入高校年度預(yù)算管理范圍，實(shí)行高校收入全口徑預(yù)算管理。二是強(qiáng)化高校內(nèi)部收入管理流程，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理部門資金統(tǒng)管和會(huì)計(jì)核算職能，其他部門和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)一律不得辦理收款業(yè)務(wù)。三是加強(qiáng)收入預(yù)算執(zhí)行分析，財(cái)務(wù)管理部門定期檢查資金收入與預(yù)算金額的一致性，落實(shí)催收責(zé)任，做到應(yīng)收盡收。四是提高收費(fèi)管理信息化水平，發(fā)揮會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)高校收入的內(nèi)部控制作用，收入信息及時(shí)反饋、資源共享。

2.完善高校資金支出管理。一是強(qiáng)化高校預(yù)算支出控制，重視支出預(yù)算編制工作，對(duì)有標(biāo)準(zhǔn)、有依據(jù)的事項(xiàng)，如人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、教學(xué)經(jīng)費(fèi)、學(xué)生事務(wù)經(jīng)費(fèi)等基本經(jīng)費(fèi)預(yù)算和用于學(xué)校教學(xué)、科研的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算要盡可能納入年初預(yù)算批復(fù)；對(duì)測(cè)算依據(jù)不充分的支出事項(xiàng)，如設(shè)立新機(jī)構(gòu)的開辦經(jīng)費(fèi)、設(shè)備大修費(fèi)用等，要加強(qiáng)項(xiàng)目前期工作，必要時(shí)進(jìn)行財(cái)政評(píng)審后確定預(yù)算申請(qǐng)額度，在學(xué)校統(tǒng)籌考慮后確定是否安排預(yù)算支出；預(yù)算執(zhí)行過程中要加強(qiáng)資金支出的監(jiān)控分析，確保資金使用安全有效。二是發(fā)揮財(cái)務(wù)管理及相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門在高校支出方面的控制職能。學(xué)校內(nèi)部業(yè)務(wù)支出事項(xiàng)復(fù)雜，需要在校內(nèi)由財(cái)務(wù)管理部門統(tǒng)籌管理、結(jié)合實(shí)際進(jìn)行專業(yè)判斷、提出資金支出需求，要將高校財(cái)務(wù)專業(yè)管理貫穿于高校資金支出的全過程。要發(fā)揮人事管理部門對(duì)人員經(jīng)費(fèi)、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)的歸口管理，確保人員經(jīng)費(fèi)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。信息管理部門對(duì)所有業(yè)務(wù)部門的信息化建設(shè)和運(yùn)行維護(hù)項(xiàng)目的技術(shù)方案和預(yù)算金額進(jìn)行專業(yè)審核后勤管理部門負(fù)責(zé)組織高校內(nèi)部基礎(chǔ)設(shè)施改造、設(shè)備維護(hù)和環(huán)境整治方案和預(yù)算的審核。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織高校內(nèi)部設(shè)備、材料的采購(gòu)活動(dòng)，規(guī)范采購(gòu)行為。財(cái)務(wù)管理部門要與相關(guān)業(yè)務(wù)部門緊密合作，形成對(duì)高校資金支出在學(xué)校管理層面的內(nèi)部控制體系。三是完善高校支出的授權(quán)審批。要明確各部門、各級(jí)崗位在職責(zé)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)處理權(quán)限和責(zé)任，通過分級(jí)、分額度、逐項(xiàng)加以審批。要明確高校和二級(jí)單位各自的審批范圍，專業(yè)職能部門代表高校對(duì)二級(jí)單位歸口預(yù)算進(jìn)行審核和執(zhí)行監(jiān)督，財(cái)務(wù)管理部門代表高校對(duì)全部預(yù)算進(jìn)行審核、會(huì)計(jì)核算和決算。要健全財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)支出事項(xiàng)的額度進(jìn)行審批權(quán)限劃分。四是建立健全高校支出單據(jù)的控制機(jī)制。要通過內(nèi)部設(shè)計(jì)，真實(shí)反映和證實(shí)審核批準(zhǔn)程序行為，如公務(wù)接待審批單、采購(gòu)清單、培訓(xùn)通知單、費(fèi)用報(bào)銷單等。要加強(qiáng)公務(wù)接待支出、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等支出管理，如差旅費(fèi)報(bào)銷單據(jù)要列明出差時(shí)間、地點(diǎn)、任務(wù)和費(fèi)用支出明細(xì)內(nèi)容。要通過對(duì)表單的控制和審核，合理反映高校教學(xué)科研業(yè)務(wù)的真實(shí)支出。

3.完善高校資金收支監(jiān)督機(jī)制。高校必須定期對(duì)資金收支控制體系及其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查考核，如收入監(jiān)控方面可由財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察部門將收費(fèi)監(jiān)督納入日常工作，定期對(duì)各類收費(fèi)收入的管理、上繳情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保收入安全、防止收入流失。要建立資金收支內(nèi)部控制自我評(píng)估體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)漏洞和隱患，及時(shí)進(jìn)行修正和改進(jìn)。要加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)管理監(jiān)督控制的專業(yè)性。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能，保證國(guó)有資產(chǎn)安全完整，提高資金使用效率。構(gòu)建強(qiáng)有力的外部監(jiān)督體系，通過財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)以及社會(huì)、大眾的檢查、監(jiān)督，促使高校不斷提高資金收支管理水平，通過外部監(jiān)督審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題有針對(duì)性地完善高校資金收支的內(nèi)部控制機(jī)制。

參考文獻(xiàn)：

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[2] 陳修輝.加強(qiáng)高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)的路徑選擇.三明學(xué)院學(xué)報(bào)，2013（1）

第9篇：資金收支管理范文

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 統(tǒng)一收支結(jié)算 財(cái)務(wù)管理

中圖分類號(hào)：F253文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

著我國(guó)財(cái)政預(yù)算制度改革的逐步推進(jìn)，建立在“財(cái)政性資金所有權(quán)和控制權(quán)歸政府，使用權(quán)歸單位”新型財(cái)權(quán)關(guān)系基礎(chǔ)上的財(cái)務(wù)統(tǒng)一收支結(jié)算將作為一項(xiàng)深化財(cái)政體制改革創(chuàng)建新型財(cái)務(wù)管理模式的嶄新工作，在強(qiáng)化政府職能，提高財(cái)政資金使用效率方面充分發(fā)揮作用，并且從規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量方面也會(huì)凸顯其優(yōu)勢(shì)。因此，對(duì)財(cái)務(wù)統(tǒng)一收支結(jié)算的研究具有重要的理論和實(shí)踐意義。

一、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

（一）大部分行政事業(yè)單位實(shí)行財(cái)政資金的分散管理

據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，全國(guó)70%以上的地級(jí)市仍然實(shí)行分散式的財(cái)政資金管理模式。這種分散式管理包括收繳方面的分散管理和支出方面的分散管理。這種管理模式使得財(cái)政資金，無論是在收繳環(huán)節(jié)還是在支出環(huán)節(jié)，都會(huì)分散于各個(gè)行政事業(yè)單位，尤其是支出環(huán)節(jié)，資金還會(huì)長(zhǎng)時(shí)間的沉淀于其中。財(cái)政資金分散一方面會(huì)增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致財(cái)政資金流失；另一方面，會(huì)產(chǎn)生資金沉淀，導(dǎo)致統(tǒng)籌調(diào)配困難。如果遇到重大或突發(fā)事件，對(duì)捉襟見肘的政府財(cái)政而言將更是雪上加霜。

（二）少部分行政事業(yè)單位實(shí)行財(cái)政資金的集中核算

與分散式財(cái)政資金管理模式相比，全國(guó)實(shí)行集中核算的地區(qū)較少，只有不足30%的地方初步建立起了會(huì)計(jì)核算中心，并在不斷地探索和實(shí)踐之中。集中核算模式的推廣和實(shí)施在規(guī)范各單位的財(cái)務(wù)流程方面起到了一定的積極作用，在杜絕各單位違規(guī)開戶、私設(shè)小金庫(kù)、坐支、截留、挪用財(cái)政資金等問題上也有一定的貢獻(xiàn)，然而，目前的會(huì)計(jì)集中核算模式更多的表現(xiàn)為一種“報(bào)賬式的集中核算”和較為滯后的事后監(jiān)督。因此，集中核算的財(cái)務(wù)管理模式仍然存在很大的局限性。

二、目前行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）財(cái)政資金沉淀所導(dǎo)致的財(cái)政資金使用效率較低

1.資金周轉(zhuǎn)率較低。首先，原有的分散管理模式下，有收繳權(quán)的行政事業(yè)單位，對(duì)資金進(jìn)行征收并繳入國(guó)庫(kù)，再由財(cái)政部門根據(jù)預(yù)算將財(cái)政資金分別撥付至各個(gè)單位賬戶，各單位根據(jù)自身運(yùn)行情況對(duì)外進(jìn)行資金的結(jié)算。在這種“從收到支”的過程中，資金流經(jīng)的環(huán)節(jié)較多，資金的周轉(zhuǎn)速度將因此受到很大影響。其次，就整體財(cái)政資金而言，當(dāng)?shù)卣呀?jīng)無法對(duì)已經(jīng)撥付的財(cái)政資金再次進(jìn)行統(tǒng)一配置，財(cái)政資金將由此長(zhǎng)時(shí)間的沉淀在各行政事業(yè)單位賬戶中，沉淀時(shí)間從幾個(gè)月到一年或跨年度不等。這樣，不但會(huì)影響資金效益的發(fā)揮還會(huì)造成單位之間的“苦樂不均”，這樣既不利于財(cái)政資金發(fā)揮效用也不利于政府職能的履行。最后，就個(gè)別行政事業(yè)單位的來說，資金到賬后還會(huì)撥付至各個(gè)下級(jí)所屬單位，由此會(huì)產(chǎn)生新一輪的資金沉淀，這次沉淀意味著資金將會(huì)沉淀在各個(gè)下級(jí)單位，資金的周轉(zhuǎn)率和統(tǒng)籌調(diào)配將同時(shí)受到影響。

2.行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)的利用率較低。在行政事業(yè)單位眾多的支出項(xiàng)目中，樓堂館所的建設(shè)、辦公設(shè)備與儀器設(shè)備的購(gòu)買、車輛的購(gòu)置這三項(xiàng)支出的支出比例和數(shù)額最大，而一般情況下也正是這三項(xiàng)支出，極大地影響了行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)的使用效率。如果政府統(tǒng)一控制、統(tǒng)一配置財(cái)源，上述問題就會(huì)極大地消除或從根本上被解決。

（二）資金控制權(quán)分散所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)弱

1.收繳權(quán)分散導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大。具體說來，資金的收繳權(quán)分散可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)政資金無法及時(shí)上繳，甚至?xí)霈F(xiàn)截留、挪用財(cái)政資金或攜款潛逃等危險(xiǎn)。由于財(cái)政資金收繳權(quán)的分散，行政事業(yè)單位或個(gè)人可能會(huì)利用手中的收繳權(quán)和本單位票據(jù)管理不規(guī)范所造成的漏洞，或者無法做到“應(yīng)收盡收”，導(dǎo)致財(cái)政資金的流失，或者導(dǎo)致財(cái)政資金部分或全部被截留、挪用，更有甚者，如果截留的財(cái)政資金足夠大，很有可能會(huì)造成收繳人攜款潛逃的危險(xiǎn)，由此所形成的損失將是不可估量的。

2.支付權(quán)分散導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大。由于各行政事業(yè)單位的負(fù)責(zé)人很多并非專業(yè)人士，本身缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，或者負(fù)責(zé)人出于個(gè)人利益的考慮，本身就有故意占有財(cái)政資金的意圖。在這些情況下，單位財(cái)務(wù)部門按照單位負(fù)責(zé)人的指示對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行流轉(zhuǎn)劃撥或支付，往往會(huì)產(chǎn)生巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，造成重大的財(cái)政資金損失。

（三）核算層次多及核算口徑不一致所導(dǎo)致的會(huì)計(jì)信息失真

分散管理模式?jīng)Q定了會(huì)計(jì)信息的匯總程序是由下級(jí)單位層層匯報(bào)至上級(jí)主管部門，再由上級(jí)主管部門向財(cái)政部門、物價(jià)部門、審計(jì)部門或統(tǒng)計(jì)部門等報(bào)送。由于控制權(quán)的分散，核算層次過多及核算口徑的不一致等原因?qū)е铝烁鲉挝粚?duì)信息進(jìn)行“修飾”的可能性增強(qiáng)，從而會(huì)增大會(huì)計(jì)信息傳遞過程中失真的風(fēng)險(xiǎn)。

三、統(tǒng)一收支結(jié)算對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的意義

（一）有利于統(tǒng)一控制財(cái)政資金并有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

統(tǒng)一收支結(jié)算就是將財(cái)政資金的控制權(quán)與使用權(quán)分離，控制權(quán)的行使由結(jié)算中心來完成。這就意味著政府所轄的各行政事業(yè)單位不能單獨(dú)結(jié)算、不能進(jìn)行收入與支出的管理，各單位負(fù)責(zé)人沒有劃撥資金的權(quán)力，其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)算必須通過結(jié)算中心與外部結(jié)算網(wǎng)絡(luò)處理。這樣一來，當(dāng)?shù)卣呢?cái)源就全部由結(jié)算中心來控制，從而避免了目前財(cái)政資金分散所產(chǎn)生的一系列問題。

（二）有利于部門預(yù)算的編制執(zhí)行和預(yù)算管理的改革

實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)一收支結(jié)算有助于部門預(yù)算的編制執(zhí)行和預(yù)算管理的改革。財(cái)務(wù)統(tǒng)一收支結(jié)算模式下，結(jié)算中心對(duì)各預(yù)算單位原來分散的、多頭管理的資金實(shí)行統(tǒng)一收支結(jié)算，全面掌握資金流動(dòng)各環(huán)節(jié)中的財(cái)務(wù)信息。在可靠詳實(shí)信息資料的基礎(chǔ)_匕由結(jié)算中心編制并執(zhí)行預(yù)算，將有利于提高預(yù)算管理的合理性、科學(xué)性，有利于進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)算管理改革進(jìn)程。

（三）有利于提高財(cái)政資金使用效益并節(jié)約行政成本

財(cái)務(wù)統(tǒng)一收支結(jié)算的實(shí)施使得所有財(cái)政資金支出都由結(jié)算中心專業(yè)人員經(jīng)過審核、論證、評(píng)價(jià)后完成，并且嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。這將最終使得財(cái)政資金的使用效率大大提高，行政成本大大降低。

（四）有利于規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作并提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)一收支結(jié)算后，行政事業(yè)單位的全部收支業(yè)務(wù)都被納入結(jié)算中心統(tǒng)一管理。結(jié)算中心擁有業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的專職會(huì)計(jì)人員，在運(yùn)用先進(jìn)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，賬簿的建立、科目的設(shè)置、憑證的裝訂等，都能按統(tǒng)一的規(guī)定和要求執(zhí)行，從而將大大提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)性、完整性和統(tǒng)一性。

四、構(gòu)建行政事業(yè)單位統(tǒng)一收支結(jié)算的財(cái)務(wù)管理模式

（一）強(qiáng)化財(cái)源的統(tǒng)一控制原則以有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.資金收支結(jié)算的統(tǒng)一控制。統(tǒng)一收支結(jié)算就是要求取消各單位各自為政分別辦理收支結(jié)算的權(quán)利，每筆收支業(yè)務(wù)的發(fā)生都要由結(jié)算中心集中控制、統(tǒng)一辦理。這樣做不僅能提高結(jié)算效率，而且便于結(jié)算中心及時(shí)掌握各單位的財(cái)務(wù)信息。具體情況如下：第一，行政事業(yè)單位內(nèi)部各部門之間的往來業(yè)務(wù)由結(jié)算中心統(tǒng)一辦理。第二，行政事業(yè)單位之間的收支結(jié)算由結(jié)算中心統(tǒng)一辦理。第二，行政事業(yè)單位與非行政事業(yè)單位之間的收支結(jié)算業(yè)務(wù)由結(jié)算中心統(tǒng)一辦理。

2.票據(jù)開具及管理的統(tǒng)一控制。鑒于票據(jù)開具及管理的重要意義及分散管理存在的種種弊端，加強(qiáng)財(cái)政資金的管理就必須實(shí)行票據(jù)開具及管理的統(tǒng)一控制。具體來說需要從以下幾點(diǎn)入手：第一，取消各行政事業(yè)單位的票據(jù)開具權(quán)，票據(jù)由結(jié)算中心統(tǒng)一管理。第二，與正式票據(jù)相關(guān)的有償服務(wù)費(fèi)協(xié)議書、處罰決議書等附屬憑證都需要由結(jié)算中心統(tǒng)一印制、統(tǒng)一編碼。第三，結(jié)算中心按照政府收支分類改革的要求，統(tǒng)一收費(fèi)代碼，做好分類工作，劃分好預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外等收入。

3.信息收集與監(jiān)管的統(tǒng)一控制。在統(tǒng)一收支結(jié)算的財(cái)務(wù)管理模式中，信息的收集與監(jiān)管作為極為重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，它在實(shí)施過程中要求我們高度重視以下幾個(gè)問題:第一，信息收集的及時(shí)性與直接性。第二，信息監(jiān)管的精準(zhǔn)性與有效性。

（二）加強(qiáng)財(cái)源的統(tǒng)一配置力度以大幅提高資源使用效率

1.維持各單位正常運(yùn)行的常規(guī)配置。第一，對(duì)原有資產(chǎn)進(jìn)行配置，具體包括對(duì)原有資產(chǎn)的“統(tǒng)計(jì)、調(diào)整、處置”。第二，對(duì)新資產(chǎn)的統(tǒng)一配置，具體是指根據(jù)各單位的預(yù)算及需要，由結(jié)算中心進(jìn)行統(tǒng)一“采購(gòu)、分配和支付”。

2.應(yīng)對(duì)突發(fā)事件與重大項(xiàng)目的非常規(guī)配置。結(jié)算中心應(yīng)從每年的財(cái)源中提取一定的比例，建立“預(yù)算資金備用庫(kù)”，以便在非常規(guī)時(shí)期統(tǒng)一配置該項(xiàng)財(cái)政資金，增強(qiáng)各有關(guān)單位的協(xié)同效應(yīng)，形成統(tǒng)一指揮、整體聯(lián)動(dòng)、靈敏通暢、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的工作格局，凝成強(qiáng)大的合力，應(yīng)對(duì)好各種突發(fā)事件與重大項(xiàng)目的發(fā)生。

（三）統(tǒng)一收支結(jié)算的財(cái)務(wù)管理流程

1.按照統(tǒng)一收支結(jié)算的要求設(shè)置合理的組織結(jié)構(gòu)。就財(cái)務(wù)管理流程來說，各單位基本一致，歸納起來大體可以分為以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：信息分析、預(yù)算編制、審核、結(jié)算、記賬、編制報(bào)表、決算等。統(tǒng)一收支結(jié)算的財(cái)務(wù)管理模式，要求結(jié)算中心根據(jù)財(cái)務(wù)管理流程的不同環(huán)節(jié)，對(duì)各個(gè)單位的資源進(jìn)行統(tǒng)一控制與統(tǒng)一配置，因此，需要在結(jié)算中心內(nèi)部設(shè)置多個(gè)部門機(jī)構(gòu)，各部門機(jī)構(gòu)應(yīng)以“提高執(zhí)政效率、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”為目標(biāo)，相對(duì)獨(dú)立的行使職責(zé)，從而形成完善的內(nèi)部控制制度。

2.明確各部門的職責(zé)并強(qiáng)化各部門的人員配置。根據(jù)統(tǒng)一收支結(jié)算的要求，結(jié)算中心細(xì)分為綜合部、計(jì)劃部、結(jié)算部、審核部、核算部、采購(gòu)管理部等多個(gè)部門機(jī)構(gòu)。為使統(tǒng)一收支結(jié)算順利運(yùn)行，達(dá)到提高執(zhí)政效率并降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的，就必須明確各部門的職責(zé)，使各部門各司其職，協(xié)調(diào)統(tǒng)一；強(qiáng)化各部門的人員配置，確保各部門職責(zé)的充分發(fā)揮。

3.規(guī)范核算審批程序以提高工作效率并強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)。規(guī)范的核算審批程序不僅能提高結(jié)算中心各部門的服務(wù)水平，提升其工作效率，更能督促各行政事業(yè)單位提高財(cái)政資金的使用效率，并強(qiáng)化各單位履行政府職能的責(zé)任意識(shí)。因此，為確保統(tǒng)一收支結(jié)算財(cái)務(wù)管理模式的順利推行，必須逐步規(guī)范并不斷優(yōu)化核算審批程序。

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