財(cái)務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù) 內(nèi)控 體系 建設(shè)

我國企業(yè)在經(jīng)營管理中常常會(huì)存在著很多操作風(fēng)險(xiǎn)隱患，尤其是財(cái)務(wù)工作中，其資金損失的風(fēng)險(xiǎn)或多或少都有存在。在風(fēng)險(xiǎn)造成損失后，企業(yè)都會(huì)將原因簡單的歸結(jié)為監(jiān)管不力，而其中對于風(fēng)險(xiǎn)的全面管理改進(jìn)卻研究不足。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，針對風(fēng)險(xiǎn)需要一個(gè)整體性的、有效的內(nèi)控管理體系，以確保企業(yè)的資金及運(yùn)營安全。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)實(shí)意義

對于內(nèi)部控制的概念與實(shí)施來說，主要是從商業(yè)銀行的操作管理發(fā)展而來，COSO的《內(nèi)部控制整體框架》是根據(jù)《銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系框架》為基礎(chǔ)轉(zhuǎn)變而來。進(jìn)而對于操作風(fēng)險(xiǎn)的控制有一個(gè)成熟的體系與國際國內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)。隨著我國企業(yè)經(jīng)營模式的豐富以及市場化程度的提高，除了銀行外的其他企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理的壓力也在逐漸的增大，尤其是財(cái)務(wù)管理中風(fēng)險(xiǎn)的影響也是巨大的，對于企業(yè)的資金安全、法律安全、合同安全等等都十分重要。在企業(yè)內(nèi)外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)備與人為操作風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展決定性越來越強(qiáng)的今天，運(yùn)用內(nèi)部控制手段對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理，具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是針對企業(yè)按照行業(yè)準(zhǔn)則與工作要求對企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)制定的工作準(zhǔn)則，內(nèi)控制度的建立包括以下幾點(diǎn)。一是內(nèi)控管理層的組建。風(fēng)險(xiǎn)對于企業(yè)來說是涉及多層次，需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)高度重視的工作。一般要在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)中獨(dú)立出來，行使獨(dú)立的職能，風(fēng)險(xiǎn)管理的最高機(jī)構(gòu)一般為董事會(huì)內(nèi)部下設(shè)內(nèi)部控制委員會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的主管風(fēng)險(xiǎn)管理的主管主要掌握風(fēng)險(xiǎn)管理的總體計(jì)劃與管理方向。二是明確操作風(fēng)險(xiǎn)管理行為標(biāo)準(zhǔn)。以總體風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)，制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)度調(diào)整，在遇到臨時(shí)的、大面積的嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要以實(shí)際為主。三是以審計(jì)為主的監(jiān)管制度。內(nèi)部控制對于整個(gè)企業(yè)是需要各個(gè)環(huán)節(jié)都要注重的問題，而對于財(cái)務(wù)管理來說，其重點(diǎn)在于企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)上，企業(yè)內(nèi)審制度，是對于企業(yè)高管、資金走向、勞資問題進(jìn)行監(jiān)管的最有效方式，因此，企業(yè)財(cái)務(wù)要有專門的內(nèi)部審計(jì)人員與內(nèi)部審計(jì)原則。

（二）財(cái)務(wù)流程的完善

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作實(shí)施的一個(gè)目的是完善財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)流程。一個(gè)完善的業(yè)務(wù)流程本身就是對風(fēng)險(xiǎn)的一種有效管理。以我國傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)流程為框架，財(cái)務(wù)工作在流程上普遍存在著工作內(nèi)容真空區(qū)域大、勞動(dòng)冗余、管理無序等問題，這些問題的存在就是一種操作風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要在財(cái)務(wù)流程上不斷實(shí)現(xiàn)調(diào)整與優(yōu)化。主要要做到以下幾個(gè)方面：一是財(cái)務(wù)集中處理，進(jìn)行內(nèi)部虛化。這樣的主要目的是簡化繁瑣流程，成立財(cái)務(wù)后臺處理中心，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作的分離。二是財(cái)務(wù)管理與其他行政管理相分離。財(cái)務(wù)管理形式內(nèi)部控制的權(quán)力需要與其他行政管理工作相分離，其他管理不能夠干涉財(cái)務(wù)尤其是內(nèi)部審計(jì)工作，要保證內(nèi)部控制的權(quán)威性。三是財(cái)務(wù)管理的操作流程要實(shí)現(xiàn)清晰。對于企業(yè)其他經(jīng)營管理工作來說，具有其獨(dú)特的方式與特征，尤其是營銷工作，其工作的靈活性很大，流程控制太嚴(yán)格，會(huì)降低業(yè)務(wù)人員的自主性和創(chuàng)造力。而對于財(cái)務(wù)管理流程來說，嚴(yán)謹(jǐn)與明晰是對其最基本的要求，尤其是在風(fēng)險(xiǎn)的評估與審查中，需要嚴(yán)格的責(zé)任制度與管理流程。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理的程序的明確

內(nèi)部控制對于風(fēng)險(xiǎn)管理來說是其最主要的工作，但不是全部內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)管理程序的明確，可以進(jìn)一步促進(jìn)內(nèi)部控制工作的效果。主要是有以下程序：一是風(fēng)險(xiǎn)評估。對于企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評估要括：部門、員工的職責(zé)，考核指標(biāo)，業(yè)務(wù)審批，大額資金使用，運(yùn)營數(shù)據(jù)和資料完整等方面；二是全面風(fēng)險(xiǎn)管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要確保事前、事中、事后的全面監(jiān)督。其中尤其是事后監(jiān)督十分重要，能夠發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作中反映的問題；三是會(huì)計(jì)檢查。會(huì)計(jì)檢查主要是通過每天的財(cái)務(wù)檢查與企業(yè)定期的內(nèi)部審計(jì)來實(shí)現(xiàn)。會(huì)計(jì)檢查對于發(fā)現(xiàn)和防范業(yè)務(wù)操作中的問題，評價(jià)和監(jiān)督企業(yè)的會(huì)計(jì)運(yùn)行質(zhì)量有夠起到一定的作用。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建要注意的問題

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制與外部監(jiān)管的聯(lián)系

由于內(nèi)外部欺詐行為是個(gè)較為隱蔽的行為，一般企業(yè)單靠內(nèi)控手段很難察覺，因此加強(qiáng)內(nèi)部控制與外部監(jiān)督的結(jié)合，有利于發(fā)現(xiàn)外部風(fēng)險(xiǎn)的形成，有利于完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)。忽略外部監(jiān)管，往往會(huì)將自查工作流于形式，這種工作狀態(tài)持續(xù)下去，會(huì)對企業(yè)造成致命的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）提高信息管理技術(shù)在內(nèi)控中的應(yīng)用

無論是ERP系統(tǒng)還是其他財(cái)務(wù)電算化軟件，應(yīng)用信息管理系統(tǒng)對于企業(yè)進(jìn)行全方位尤其是財(cái)務(wù)方面的管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的趨勢。且很多大的企業(yè)都在做信息化管理的升級。內(nèi)部控制工作對于財(cái)務(wù)管理來說，在工作量上所占的比重不是太高，但是在工作作用上卻十分關(guān)鍵。尤其是有二級或是三級公司的企業(yè)，信息管理系統(tǒng)能在時(shí)效上實(shí)現(xiàn)更大提高，節(jié)約了人力與時(shí)間成本。

（三）加強(qiáng)內(nèi)控管理人才的綜合素質(zhì)培養(yǎng)

員工的綜合能力不強(qiáng)，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的掌握不夠綜合，對于一些涉及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題，不能在財(cái)務(wù)工作中發(fā)現(xiàn)，或是業(yè)務(wù)人員在辦理業(yè)務(wù)中，一些資金上的風(fēng)險(xiǎn)察覺不到，最終影響業(yè)務(wù)進(jìn)行或是形成財(cái)務(wù)上的壞賬情況。更多情況下，辦業(yè)務(wù)的人員分不清內(nèi)控與業(yè)務(wù)之間的關(guān)系。由于專業(yè)能力不強(qiáng)，不知道那些操作是違規(guī)的，不知道哪些操作對應(yīng)的內(nèi)控規(guī)章是什么，或是盲目的答應(yīng)客戶要求，或是由于不清楚業(yè)務(wù)是否有內(nèi)控限制。另外每位員工的職業(yè)道德素質(zhì)需要不斷的提升，主人翁意識要不斷的加強(qiáng)，將風(fēng)險(xiǎn)管理作為自己最重要的本職工作來對待。

參考文獻(xiàn)

[1]汪倩.從內(nèi)控體系構(gòu)建入手提高工程施工企業(yè)財(cái)務(wù)管控成效[J].中國總會(huì)計(jì)師.2013（03）.

第2篇：財(cái)務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

一、新會(huì)計(jì)制度下事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作伴隨的幾個(gè)代表性問題

（一）預(yù)算管理存在的問題

這一問題具體表現(xiàn)為：一是，預(yù)算管理認(rèn)識不夠深刻。有很多事業(yè)單位重視不到預(yù)算管理的重要性，沒有成立專門的職能部門負(fù)責(zé)預(yù)算編制，即便是有，也發(fā)揮不了相應(yīng)的作用，不能從根本上將預(yù)算編制和事業(yè)單位的長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略有機(jī)融合，預(yù)算編制的方法不夠合理。以前的預(yù)算編制方法不再適合新形勢下事業(yè)單位的發(fā)展，預(yù)算所參照的依據(jù)也已經(jīng)不夠合理，更有甚者會(huì)造成財(cái)力的浪費(fèi)。比如說，一些事業(yè)單位存在預(yù)算管理不力、突擊花錢的現(xiàn)象，不重視執(zhí)行預(yù)算管理等事項(xiàng)，還有一些單位，使用增加預(yù)算的方法爭取政府財(cái)力支持，但是這些資金多數(shù)不會(huì)產(chǎn)生合理的經(jīng)濟(jì)實(shí)效。

（二）資產(chǎn)管理存在的問題

這一問題具體表現(xiàn)在：不重視新會(huì)計(jì)制度下會(huì)計(jì)機(jī)制的全面性，在一開始的資產(chǎn)配置環(huán)節(jié)就遇到了諸多問題：資產(chǎn)管理體系不夠健全、管理水準(zhǔn)不高、固定資產(chǎn)未納入會(huì)計(jì)核算致使資產(chǎn)不切實(shí)際、資產(chǎn)重構(gòu)、資產(chǎn)浪費(fèi)等。在新頒布的《會(huì)計(jì)制度》中，增加了固定資產(chǎn)計(jì)提折舊等內(nèi)容，規(guī)定事業(yè)單位要參照相關(guān)的財(cái)會(huì)制度實(shí)施固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。然而，還是有一部分事業(yè)單位，在處理財(cái)務(wù)時(shí)，缺少“累計(jì)折舊”這個(gè)項(xiàng)目，仍然繼續(xù)使用“修購基金”等項(xiàng)目。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

這一問題具體表現(xiàn)在：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識相對較弱，有著很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。某些事業(yè)單位的管理者，認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只表現(xiàn)為支付資金時(shí)存在的風(fēng)險(xiǎn)，根本認(rèn)識不到在日常經(jīng)營過程中也會(huì)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；還有某些事業(yè)單位的管理者在做一些和財(cái)務(wù)有關(guān)的重大抉擇時(shí)，僅僅依據(jù)自身主觀意識和經(jīng)驗(yàn)，在日常管理中有很多盲區(qū)，財(cái)務(wù)管理體系不夠健全，不夠科學(xué)，把財(cái)務(wù)審計(jì)部門設(shè)置在財(cái)務(wù)部門之中，使得財(cái)務(wù)監(jiān)管及內(nèi)部控制形同虛設(shè)，毫無實(shí)際意義，財(cái)務(wù)管理方式不夠先進(jìn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不夠真實(shí)和全面完整，財(cái)務(wù)決策也自然難以實(shí)現(xiàn)科學(xué)。

（四）?務(wù)工作人員整體素質(zhì)存在的問題

這一問題具體表現(xiàn)在：專業(yè)水平急需提升。當(dāng)前，不少事業(yè)單位的財(cái)務(wù)工作以及財(cái)務(wù)管理工作等人員的專業(yè)水平較低，不能夠及時(shí)獲取會(huì)計(jì)信息。例如：不重視《會(huì)計(jì)制度》內(nèi)容的學(xué)習(xí)，致使財(cái)務(wù)方面的糾紛頻繁出現(xiàn)，職業(yè)素養(yǎng)、法制意識都急需提升，一些事業(yè)單位甚至存有貪污受賄、不依法辦事、執(zhí)法力度不大等行為。

二、應(yīng)對措施

（一）切實(shí)提升預(yù)算管理水平

眾所周知，在我國現(xiàn)在的事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作中，預(yù)算管理是非常關(guān)鍵的構(gòu)成部分，預(yù)算管理不僅僅存在于財(cái)務(wù)管理的全過程中，更是為其他財(cái)務(wù)活動(dòng)的開展打好基礎(chǔ)、提供依據(jù)。這就需要事業(yè)單位依照《預(yù)算法》、新《會(huì)計(jì)制度》，切實(shí)做好預(yù)算管理工作，夯實(shí)預(yù)算管理工作在整個(gè)財(cái)務(wù)管理過程中的關(guān)鍵地位，增強(qiáng)預(yù)算編制的合理性，改變過去不重視預(yù)算管理的舊理念，用好“零基預(yù)算法”，實(shí)現(xiàn)提升資金使用實(shí)效、優(yōu)化財(cái)力資源使用的管理工作目標(biāo)，切實(shí)落實(shí)好預(yù)算管理、預(yù)算執(zhí)行等工作，把全程預(yù)算看作一個(gè)不可分割的整體，真正將預(yù)算視為財(cái)務(wù)工作的重要組成部分，最大限度地發(fā)揮預(yù)算抵御風(fēng)險(xiǎn)的作用，此外，關(guān)于事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，要切實(shí)做好，提升管理的實(shí)效，定期或是不定期地開展審計(jì)活動(dòng)，實(shí)施對預(yù)算工作以及相關(guān)的各項(xiàng)制度落實(shí)情況的全面、高效管理，在日常管理工作中，健全各項(xiàng)制度，并保證這些制度不只是一紙空文，切實(shí)加強(qiáng)這些制度的高效落實(shí)，講求管理工作規(guī)范化，確保財(cái)務(wù)管理工作的高效開展。

（二）建立健全并高效落實(shí)資產(chǎn)運(yùn)行管理相關(guān)的制度

事業(yè)單位各項(xiàng)工作的高效開展，都離不開資產(chǎn)這個(gè)經(jīng)濟(jì)支柱。所以說，怎樣高效運(yùn)用、管理這些資產(chǎn)是保障事業(yè)單位運(yùn)營高效、發(fā)展長久的重要基礎(chǔ)。因而，要切實(shí)提升資產(chǎn)管理的工作效率，落實(shí)好資產(chǎn)管理相關(guān)的各項(xiàng)制度，切實(shí)提升事業(yè)單位資產(chǎn)管理的信息化水平，健全資產(chǎn)管理相關(guān)的責(zé)任機(jī)制，將各崗位的職責(zé)明確化，關(guān)于固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)也要定期進(jìn)行。在財(cái)務(wù)工作實(shí)踐中，要將資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)預(yù)算工作有機(jī)融合，切實(shí)解決好資產(chǎn)分配的問題。存量資產(chǎn)預(yù)算管理和增量資產(chǎn)預(yù)算管理之間的聯(lián)動(dòng)機(jī)制要建立健全，可以借助存量資產(chǎn)分析，顯示增量資產(chǎn)的實(shí)情。這樣一來，可以提升所要購置資產(chǎn)的準(zhǔn)確性，也為預(yù)算編制決策提供理論依據(jù)。

（三）建立健全財(cái)務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

一般來講，財(cái)務(wù)工作的風(fēng)險(xiǎn)問題是制約或者說決定財(cái)務(wù)管理工作的眾多關(guān)鍵原因中的一個(gè)，也可以理解為在財(cái)務(wù)管理工作實(shí)踐中，絲毫的錯(cuò)誤都有可能增加財(cái)務(wù)工作的風(fēng)險(xiǎn)。所以說，作為事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)者，要切實(shí)提升自己對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視程度，提升領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識，建立健全財(cái)務(wù)工作相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，健全財(cái)務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，積極參照國外先進(jìn)的科學(xué)手法和管理措施，本著風(fēng)險(xiǎn)控制的目的，一步步地完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的管理制度、評價(jià)制度、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在萌芽階段就“扼殺”掉，同時(shí)還要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的應(yīng)急處置準(zhǔn)備，假設(shè)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在或是發(fā)生，事業(yè)單位可以在第一時(shí)間實(shí)施有力措施，確保單位的財(cái)務(wù)工作不受影響，正常開展，不要陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。比如說，成立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對基金，就是很好的措施。

（四）深化財(cái)務(wù)管理理念，提高財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)水平和整體素質(zhì)

財(cái)務(wù)工作人員的工作理念、專業(yè)水平、整體素質(zhì)，都切實(shí)影響著事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作的高效落實(shí)。最近幾年，在事業(yè)單位中，機(jī)構(gòu)改革以及工資分配機(jī)制的改革都在不斷深化，持續(xù)進(jìn)行，這也深深影響著事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的工作范圍和工作服務(wù)對象。所以說，財(cái)務(wù)工作人員要時(shí)刻關(guān)注社會(huì)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本需求，不斷學(xué)習(xí)，努力讓自己熟練掌握財(cái)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)和常用方法，時(shí)刻注意提升自己，無論是在業(yè)務(wù)能力方面，還是在專業(yè)水平方面，亦或是在整體素質(zhì)方面。認(rèn)真學(xué)習(xí)最新頒布執(zhí)行的《會(huì)計(jì)制度》，從制度頒布實(shí)施的社會(huì)環(huán)境、基本原則、以及新制度更新的問題等幾個(gè)方面著手，結(jié)合本事業(yè)單位的財(cái)務(wù)工作實(shí)情，對本單位的財(cái)務(wù)管理制度做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化；時(shí)刻注意自己財(cái)務(wù)專業(yè)水平的提升，積極學(xué)習(xí)一些專業(yè)新知識，也可以多參加一些相關(guān)的專業(yè)知識培訓(xùn)，不斷健全、調(diào)整、優(yōu)化自己的知識結(jié)構(gòu)，熟練掌握關(guān)于財(cái)務(wù)核算的新知識，提升財(cái)務(wù)管理的實(shí)效性，時(shí)刻注意提升自己的職業(yè)道德素養(yǎng)，要有較高的專業(yè)知識水平與職業(yè)道德素養(yǎng)相融合，不斷提升自己的風(fēng)險(xiǎn)意識，從各個(gè)方面著手，保障事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的順利、高效開展。

第3篇：財(cái)務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

[關(guān)鍵詞]城發(fā)企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；應(yīng)對措施

[DOI]1013939/jcnkizgsc201714346

1背景分析

城發(fā)企業(yè)作為國家為了開展相關(guān)城建工作而主導(dǎo)建立的企業(yè)，其主要工作目的是代表政府完成相關(guān)城建工作并達(dá)到直接服務(wù)社會(huì)和人民群眾的效果，城發(fā)企業(yè)在推動(dòng)國家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和實(shí)現(xiàn)人民的幸福和諧生活等方面有積極的作用。但是城發(fā)企業(yè)與一般企業(yè)存在較大的不同，因此在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的工作不如一般企業(yè)開展得全面有效，而城發(fā)企業(yè)通常忽略風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性，并沒有合理開展相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，缺乏對工作中風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對能力。城發(fā)企業(yè)能否科學(xué)有效地發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展有重要的聯(lián)系，企業(yè)也需要不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理工作并降低風(fēng)險(xiǎn)來提升企業(yè)的整體管理能力和競爭能力，實(shí)現(xiàn)更高效而長遠(yuǎn)的發(fā)展。

2城發(fā)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

21風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善

城發(fā)企業(yè)的工作重點(diǎn)一般是在相關(guān)建設(shè)任務(wù)上，所以對于財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理工作通常不重視，特別是在風(fēng)險(xiǎn)管理制度方面存在較為明顯的不足?，F(xiàn)在城發(fā)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度的內(nèi)容存在較大的模糊性，特別是其中的風(fēng)險(xiǎn)管理措施描述都只是參考其他企業(yè)或者單位的管理措施，與城發(fā)企業(yè)自身的城建工作聯(lián)系程度較低。同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理對各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的類型劃分不夠明確，在風(fēng)險(xiǎn)管理制度的實(shí)施過程中對于違反制度的行為沒有應(yīng)對能力，對于風(fēng)險(xiǎn)管理工作的責(zé)任無法準(zhǔn)確劃分并落實(shí)在相應(yīng)的工作部門和工作人員上，影響了風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效果。

22風(fēng)險(xiǎn)管控工作實(shí)施不足

城發(fā)企業(yè)由于自身的工作特點(diǎn)所以導(dǎo)致了自身的財(cái)務(wù)管理工作較為復(fù)雜，而城發(fā)企業(yè)面臨的工作風(fēng)險(xiǎn)大多數(shù)都是與財(cái)務(wù)工作有關(guān)?，F(xiàn)階段的城發(fā)企業(yè)對于風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知還停留在較為簡單的階段，企業(yè)內(nèi)部缺乏對風(fēng)險(xiǎn)管理直接負(fù)責(zé)的部門，導(dǎo)致相關(guān)工作無法有效進(jìn)行。企業(yè)的資產(chǎn)管理和資金使用等財(cái)務(wù)工作不夠清晰透明，各個(gè)部門之間的風(fēng)險(xiǎn)管理工作沒有整合為一個(gè)整體，所以具體的管理責(zé)權(quán)不夠明確，整體管理呈現(xiàn)出較為混亂的局面。由于企業(yè)對于資產(chǎn)管理和資金使用等工作的安全性和有效性無法保障，所以容易導(dǎo)致企業(yè)的工作決策產(chǎn)生巨大的失誤而對企業(yè)的運(yùn)營產(chǎn)生不利影響，而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由于沒有及時(shí)處理而讓企業(yè)損失慘重。

23管理人員風(fēng)險(xiǎn)管理能力不足

城發(fā)企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)，需要在財(cái)務(wù)人員的配合下才能夠正常實(shí)施，風(fēng)險(xiǎn)管理工作也需要管理人員具備一定的風(fēng)險(xiǎn)管理知識和能力來保證相關(guān)工作的有效進(jìn)行?，F(xiàn)在城發(fā)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理沒有合理開展的一個(gè)重要原因是缺乏專門的風(fēng)險(xiǎn)管理人員。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作通常都是由一般的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行，而這部分工作人員沒有經(jīng)過系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)知識學(xué)習(xí)和相關(guān)能力的培養(yǎng)，不能結(jié)合企業(yè)現(xiàn)處的發(fā)展環(huán)境和具體的財(cái)務(wù)工作分析企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)的應(yīng)對工作，所以企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作只是停留在表面而沒有根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求進(jìn)行實(shí)際而有效的管控工作。

24監(jiān)督預(yù)警機(jī)制不健全

必要的監(jiān)督控制工作是保證城發(fā)企業(yè)的各項(xiàng)管理工作能夠正常開展的重要方法，而風(fēng)險(xiǎn)管理工作同樣需要監(jiān)督工作來保證實(shí)施效果。城發(fā)企業(yè)的監(jiān)督工作主要是應(yīng)用在一般財(cái)務(wù)工作當(dāng)中，特別是對城建項(xiàng)目的投資、企業(yè)的資產(chǎn)管理等具體的工作進(jìn)行監(jiān)督，但是從監(jiān)督制度到具體的監(jiān)督工作實(shí)施都沒有在風(fēng)險(xiǎn)管理方面有具體的描述和應(yīng)用，根本原因是企業(yè)沒有通過監(jiān)督工作并結(jié)合企業(yè)的發(fā)展形勢來發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的具體風(fēng)險(xiǎn)，這也是導(dǎo)致城發(fā)企業(yè)普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的一個(gè)重要原因。城發(fā)企業(yè)在預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)方面還存在較明顯的不足，只是單一地通過財(cái)務(wù)部門來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作，而沒有調(diào)動(dòng)整個(gè)企業(yè)共同完成相應(yīng)的預(yù)防和管理工作。

3提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的應(yīng)對措施

31完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度

隨著城發(fā)企業(yè)的不斷發(fā)展，國家對企業(yè)的管理要求不斷提高，同時(shí)復(fù)雜的工作任務(wù)也讓城發(fā)企業(yè)的日常經(jīng)營增加了很多工作風(fēng)險(xiǎn)。城發(fā)企業(yè)要想進(jìn)行持久的良性發(fā)展，首先，需要通過完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度來保證相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的進(jìn)行。城發(fā)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際的城建工作來進(jìn)行，將企業(yè)的工作風(fēng)險(xiǎn)劃分為信用風(fēng)險(xiǎn)、損失風(fēng)險(xiǎn)以及管理風(fēng)險(xiǎn)等具體的風(fēng)險(xiǎn)類型，并根據(jù)具體的風(fēng)險(xiǎn)類型制定具體的管控措施。其次，企業(yè)需要保證風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的及時(shí)性和有效性，由于工作中的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)隨著國家的發(fā)展政策和具w的工作環(huán)境發(fā)生相應(yīng)的變化，所以企業(yè)需要根據(jù)企業(yè)所在的具體環(huán)境和相應(yīng)的發(fā)展特點(diǎn)來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理制度的完善工作，并在風(fēng)險(xiǎn)管理制度中完善對制度的實(shí)施和監(jiān)督等方面的具體工作內(nèi)容做出相應(yīng)界定，使風(fēng)險(xiǎn)管理工作能夠更規(guī)范和快速地進(jìn)行。

第4篇：財(cái)務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

【關(guān)鍵詞】高校資金 資金運(yùn)作 風(fēng)險(xiǎn)問題 安全管理

【中圖分類號】G647【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A【文章編號】1006－9682（2011）08－0017－02

我國高校從2000年擴(kuò)招以來，用了不到十年時(shí)間，高等教育就迅速邁入大眾化階段。與此同時(shí)，高校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)與以前相比，總量及可支配的資金都有了大幅度增長。這一方面為高校的發(fā)展提供了強(qiáng)有力的支持，另一方面，在資金安排使用過程中，其面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。近年來，隨著捐贈(zèng)收入的增多，高?；饡?huì)的紛紛成立，如何大量使資金在運(yùn)作過程中既能有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)又能保值增值，這些都是高校財(cái)務(wù)部門必須面對和研究的重要問題。

一、高校資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)概述

資金運(yùn)作又稱資本運(yùn)營，是指利用市場規(guī)則，為提高資金使用效率增加收入而對外進(jìn)行的各種籌資和投資活動(dòng)。這種方式最先在企業(yè)中應(yīng)用。對于高校而言，在一定范圍內(nèi)結(jié)合其自身的特點(diǎn)，同樣可以利用這種模式來運(yùn)作，以提高高校資金的使用效益。資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)是指由于各種不確定市場因素和資金管理者對市場規(guī)律認(rèn)識不足及法制觀念淡薄等主客觀因素，導(dǎo)致資金在運(yùn)作過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

從我國高校近幾年的財(cái)務(wù)工作實(shí)踐來看，資金運(yùn)作往往受到所處環(huán)境制約，包括經(jīng)濟(jì)、文化、市場等因素，尤其是市場因素更是變化莫測，這些因素的不確定性使高校資金運(yùn)作過程充滿了風(fēng)險(xiǎn)。主要有以下幾方面：

1．負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)

高校負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)是指高校向銀行等金融機(jī)構(gòu)過度舉債或不良舉債后，產(chǎn)生的影響教學(xué)、科研和人才穩(wěn)定甚至導(dǎo)致高校工作無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)的一種可能性。高校貸款是我國高等教育大眾化發(fā)展過程中的一個(gè)特殊的現(xiàn)象和一個(gè)無法回避的現(xiàn)實(shí)，使得我國現(xiàn)階段高等教育發(fā)展呈現(xiàn)“負(fù)債經(jīng)營”的特點(diǎn)，這是我國高等教育飛速發(fā)展特定歷史階段的產(chǎn)物，是借助金融發(fā)展高等教育的有益探索，通過這種方式確實(shí)緩解了高校資金緊缺的局面。

高校負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)為資金結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)。即指在高校的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，債務(wù)比率過高，缺乏與負(fù)債結(jié)構(gòu)相當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)保障能力的風(fēng)險(xiǎn)。不能按期償還貸款所帶來的金融風(fēng)險(xiǎn)。一是負(fù)債與資金的結(jié)構(gòu)，即在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中債務(wù)比率與負(fù)債結(jié)構(gòu)相當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)保障能力。二是負(fù)債中長期負(fù)債與短期負(fù)債的比例結(jié)構(gòu)，債務(wù)的期限與到期不能支付本息的風(fēng)險(xiǎn)成反比。這兩種結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)導(dǎo)致高?！靶庞谩毕陆怠?/p>

2．投資風(fēng)險(xiǎn)

資金投資風(fēng)險(xiǎn)是指資金在調(diào)度、投放等融資過程中，由于各種不確定因素影響，使資金的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，或使本金蒙受損失的可能性。目前，我國高校資金來源形成了以國家撥款為主，多渠道籌資辦學(xué)的格局，同時(shí)企業(yè)捐贈(zèng)、個(gè)人贊助所占比重也呈上升趨勢，高校基金會(huì)或高校專門投資機(jī)構(gòu)在資金運(yùn)作過程中也存在著投資風(fēng)險(xiǎn)問題。從資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成的性質(zhì)特點(diǎn)看，還包括市場風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、投資經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。

二、高校資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

影響高校資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的因素較多，主要有以下幾個(gè)方面需引起我們關(guān)注：

1．負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)成因

高校負(fù)債辦學(xué)是在我國高等教育從精英教育向大眾化教育轉(zhuǎn)變的過程中，在國家財(cái)政資金有限的情況下采取的特殊性措施，有效緩解了教育投入不足的問題，這種現(xiàn)象的產(chǎn)生主要有以下幾方面原因：（1）法律政策和金融體制改革是高校負(fù)債辦學(xué)的政策成因。高校法人主體地位的確立，為高校負(fù)債辦學(xué)提供了法律支撐；國家以立法的形式鼓勵(lì)高校多渠道籌措經(jīng)費(fèi)；金融體制改革也為高校融資提供了良好的外部環(huán)境。在高等教育系統(tǒng)和銀行之間，一邊是高校發(fā)展對資金有強(qiáng)烈渴求，另一邊是金融體制改革使得商業(yè)銀行對擴(kuò)大貸款對象、減少資金閑置有強(qiáng)烈渴求，于是雙方建立起了積極的銀校合作關(guān)系。

（2）辦學(xué)規(guī)模擴(kuò)大，教育資源短缺。經(jīng)濟(jì)發(fā)展對教育的需求增加是高校負(fù)債的現(xiàn)實(shí)原因，在把一個(gè)人口大國變成人口強(qiáng)國的過程中，教育起著決定性作用。我國先后出臺了一系列支持教育發(fā)展的政策，在實(shí)現(xiàn)高等教育速度上創(chuàng)造了奇跡，為我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展儲(chǔ)備了大量人才。但我國高等教育大眾化是通過大規(guī)模擴(kuò)招，以數(shù)量為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的。這種教育數(shù)量的迅速增高，直接導(dǎo)致學(xué)校不得不采取各種措施應(yīng)對數(shù)量增長，這樣，在國家財(cái)政性經(jīng)費(fèi)占全國教育總經(jīng)費(fèi)比例下降趨勢下，偏高的數(shù)量增長率導(dǎo)致高校大規(guī)模貸款也成必然。

（3）對高校的財(cái)政投入嚴(yán)重不足。也就是說，國家教育經(jīng)費(fèi)投入無法滿足高校擴(kuò)招的需求是高校負(fù)債辦學(xué)的直接成因。據(jù)測算，在目前形成的高等教育多渠道籌資局面中，政府撥款和學(xué)雜費(fèi)收入約占高校經(jīng)費(fèi)總收入的90%左右。雖然這些年政府的教育資金投入不斷增加，但與高校在校生數(shù)量的增加和高校數(shù)量的不斷增加相比，資金投入比例增長速度較慢，使得高校存在巨大資金需求。擴(kuò)招背景下的資金短缺使高校負(fù)債發(fā)展成為必然。

（4）學(xué)校學(xué)費(fèi)收入增長空間有限，籌資渠道單一。高校資金籌措的渠道主要有財(cái)政撥款、學(xué)費(fèi)收入、社會(huì)募捐、社會(huì)服務(wù)和校辦產(chǎn)業(yè)收入等。學(xué)費(fèi)收入受學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的高低和學(xué)生人數(shù)多少兩個(gè)因素的影響，但因目前的學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)已超出了我國居民的承受能力，上升空間不大；加之由于近年的連續(xù)擴(kuò)招，高校的容納能力已接近極限，生源大幅度增長的可能性很小。除了政府撥款和學(xué)費(fèi)收入之外，社會(huì)捐助和從其它渠道獲得的辦學(xué)經(jīng)費(fèi)極其有限，從而導(dǎo)致大部分高校的整體財(cái)務(wù)狀況不佳。

2．投資風(fēng)險(xiǎn)成因

（1）市場因素。由于我國的投資市場是一個(gè)新興市場，國家法制法規(guī)的建設(shè)還不健全，加上現(xiàn)代金融及網(wǎng)上銀行的發(fā)展，新的融資工具和金融產(chǎn)品不斷出現(xiàn)，使得資金的流動(dòng)更加快捷。這種外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境問題主要表現(xiàn)在資金來源的不確定性、籌資渠道和方式的多樣化、匯率變動(dòng)、通貨膨脹等。

（2）內(nèi)部管理因素。盡管我國已經(jīng)進(jìn)入市場經(jīng)濟(jì)階段，但計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式對現(xiàn)階段的管理時(shí)有影響，大多數(shù)高校在資金運(yùn)作中風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，尚未建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制和防范制度，高校內(nèi)部面對風(fēng)險(xiǎn)的市場準(zhǔn)備不足，對金融及資本市場的風(fēng)險(xiǎn)防范能力較弱，許多高校資金管理方式依然是以行政手段管理，面對目前數(shù)目龐大和越來越復(fù)雜的高校資金管理，缺乏專業(yè)性和科學(xué)性的決策，往往造成決策失誤。

三、加強(qiáng)高校資金安全管理的對策和建議

通過以上分析，我們看到高校在資金運(yùn)作過程中將會(huì)受到多種因素的影響，因此我們必須找準(zhǔn)切入點(diǎn)和突破口，從以下幾方面入手，切實(shí)加強(qiáng)高校資金安全管理。

1．加大政府財(cái)政投入

高校是提供公共產(chǎn)品的事業(yè)單位，政府需要解決高等教育擴(kuò)招后所面臨的資金緊張問題，近年來雖然全國普通高等學(xué)校經(jīng)費(fèi)總額和預(yù)算內(nèi)政府撥款絕對數(shù)都在逐年增長，但預(yù)算內(nèi)政府撥款占高校教育經(jīng)費(fèi)收入總額的比例卻呈現(xiàn)出明顯的下降趨勢。從1997年近65%、2001年的52.9%，下降到2004年的43.7%，政府一方面要增加政府對高等教育的日常維持投入和發(fā)展投入，提高政府撥款占教育經(jīng)費(fèi)收入的比例，另一方面要加大化債力度，以減少貸款額，控制負(fù)債的增長。

2．樹立資金安全管理理念

高校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在牢固法制觀念的基礎(chǔ)上，建立適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金管理效益觀和市場觀念，加強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理意識，科學(xué)規(guī)劃，加強(qiáng)宏觀監(jiān)控力度，建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，構(gòu)建完善的高校貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，對于超出償債能力、貸款風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到預(yù)警線的貸款高校，及時(shí)發(fā)出預(yù)警通知，要求其調(diào)整貸款規(guī)劃，停止盲目擴(kuò)大貸款規(guī)模，以強(qiáng)化高校風(fēng)險(xiǎn)控制能力。同時(shí)資金管理者還應(yīng)建立相應(yīng)的投資制度，包括建立投資決策、執(zhí)行和監(jiān)督制度，設(shè)立決策委員會(huì)、投資專家團(tuán)隊(duì)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)等。使得高校的投資、籌資活動(dòng)在得到法律保護(hù)的同時(shí)不斷使資金保值、增值。

3．多渠道籌集資金

高校自身應(yīng)該廣開財(cái)源，加速后勤社會(huì)化進(jìn)程，充分利用高校的科研優(yōu)勢，進(jìn)一步加強(qiáng)與科研單位和企業(yè)的合作，加快產(chǎn)、學(xué)、研基地建設(shè)，積極將科研成果商業(yè)化，促進(jìn)科學(xué)技術(shù)轉(zhuǎn)化為社會(huì)生產(chǎn)力，這樣就可將負(fù)債建設(shè)的教學(xué)和科研基礎(chǔ)設(shè)施盡快轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，增加科研成果向收入的轉(zhuǎn)化；同時(shí)利用市場經(jīng)濟(jì)的開放性，借鑒和吸納企業(yè)籌資的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，這就要求高校結(jié)合自身的優(yōu)勢特點(diǎn)并吸取企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)來找出適合自身的政策措施。

4．健全科學(xué)決策機(jī)制

堅(jiān)持重大問題必須經(jīng)過校領(lǐng)導(dǎo)集體討論決策的原則，對大額資金的使用必須經(jīng)過科學(xué)論證。強(qiáng)化法人經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立責(zé)任追究制度，可以促使高校決策層及基金會(huì)增強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)管理工作的責(zé)任心和使命感，促使決策層從長遠(yuǎn)發(fā)展的角度合理籌措和運(yùn)用教育經(jīng)費(fèi)，以確保高校財(cái)務(wù)狀況中長期內(nèi)能夠保持平衡。

5．完善內(nèi)部控制制度

高校應(yīng)從自身的實(shí)際情況出發(fā)，構(gòu)建和完善高校各項(xiàng)內(nèi)部規(guī)章制度和工作程序，強(qiáng)化資金的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與控制，使資金預(yù)算和其他各種運(yùn)作機(jī)制取得實(shí)效的保障。高校監(jiān)審部門要全面監(jiān)測和跟蹤資金流向、流量及資金變動(dòng)等情況，做到資金管理的定期檢查，及時(shí)反饋，并及時(shí)給予糾正和處理，確保資金管理的正常運(yùn)行和高校發(fā)展目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。

6．提高財(cái)務(wù)隊(duì)伍的素質(zhì)

為適應(yīng)當(dāng)前的新形勢，高校的管理人員尤其是財(cái)務(wù)工作人員更應(yīng)不斷了解金融市場的狀況，學(xué)習(xí)投、融資知識，熟練掌握財(cái)經(jīng)法規(guī)，不斷提高財(cái)務(wù)人員自身素質(zhì)。同時(shí)選拔優(yōu)秀畢業(yè)生充實(shí)財(cái)會(huì)隊(duì)伍，改善高校財(cái)會(huì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，提升一線財(cái)會(huì)人員和財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)。這樣通過對在崗財(cái)務(wù)工作人員的繼續(xù)教育和補(bǔ)充新的血液，全面提升財(cái)會(huì)隊(duì)伍的素質(zhì)，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員防范、識別和控制高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力，達(dá)到資金安全運(yùn)作的目的。

參考文獻(xiàn)

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第5篇：財(cái)務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞：縣級醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施內(nèi)部控制

一、醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型

隨著縣級醫(yī)院的快速發(fā)展及資金結(jié)構(gòu)方面負(fù)債比例的加大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)慢慢成為阻礙醫(yī)院運(yùn)營及發(fā)展的關(guān)鍵因素?？h級醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大影響到醫(yī)院的穩(wěn)定運(yùn)營，如果出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不僅會(huì)制約到醫(yī)院內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)與醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，還可能降低縣級醫(yī)療機(jī)構(gòu)的社會(huì)公信力。（一）債務(wù)籌資風(fēng)險(xiǎn)“自負(fù)盈虧”是我國醫(yī)院最重要的財(cái)務(wù)運(yùn)營形式。目前，在醫(yī)療領(lǐng)域發(fā)展的大趨勢及大背景下，醫(yī)院為提高醫(yī)療服務(wù)效果及市場競爭水平，擴(kuò)展籌資途徑，實(shí)現(xiàn)多樣化籌資模式已成為醫(yī)院常用的經(jīng)營模式。但是，伴隨籌資資金的增多，醫(yī)院的成本費(fèi)用在持續(xù)上調(diào)，負(fù)債運(yùn)營給醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)帶來了巨大的負(fù)擔(dān)，當(dāng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力和預(yù)警體系不完善時(shí)，容易造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）醫(yī)療投資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)為加大醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)展規(guī)模、提高服務(wù)效果、提升醫(yī)療水平，開展醫(yī)療投資活動(dòng)是當(dāng)下醫(yī)院發(fā)展階段的重要方法。醫(yī)院內(nèi)醫(yī)療投資活動(dòng)主要表現(xiàn)在醫(yī)院建設(shè)工程、高精密醫(yī)療儀器等固定資產(chǎn)買入、醫(yī)院專家級員工引進(jìn)等層面。但是，在醫(yī)療投資活動(dòng)中，醫(yī)院忽略了本身的實(shí)際運(yùn)營情況以及醫(yī)院資金成本情況，隨意開展投資活動(dòng)，造成資金大量被占用、甚至出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)虧損情況，這樣極易引起經(jīng)濟(jì)危機(jī)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，限制醫(yī)院的穩(wěn)定運(yùn)營及發(fā)展。

二、醫(yī)院在開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控中常見的問題

（一）缺少現(xiàn)代化管理方式及管理人員就當(dāng)前縣級醫(yī)院內(nèi)控的現(xiàn)狀來說，很多管理者都缺少先進(jìn)的管理觀念及管理意識，出現(xiàn)了“重經(jīng)濟(jì)、輕管理”的情況。因?yàn)殚L時(shí)間受到傳統(tǒng)管理思想的束縛，管理人員在工作中不會(huì)變通，盲目追求安穩(wěn)，忽視了對相關(guān)管理方式的革新?？h級醫(yī)院內(nèi)控流程建立與人員調(diào)動(dòng)上，未根據(jù)醫(yī)院具體情況就隨意實(shí)行，造成醫(yī)院內(nèi)控效率較低。而且，隨著互聯(lián)網(wǎng)平臺的不斷進(jìn)步，很多大型醫(yī)院開始將現(xiàn)代化信息系統(tǒng)引進(jìn)醫(yī)院管理之中，而縣級醫(yī)院內(nèi)管理人員為節(jié)省成本，沒有及時(shí)完善醫(yī)院管理方式，并且缺少對管理人才的再教育力度，導(dǎo)致縣級醫(yī)院中的管理者整體素養(yǎng)偏低，在人才招聘方式上比較單調(diào)，不利于提升縣級醫(yī)院的綜合實(shí)力。（二）管理組織結(jié)構(gòu)不健全隨著縣級醫(yī)院外部環(huán)境的不斷改變，縣級醫(yī)院能做的便是做好內(nèi)控管理工作。但是，當(dāng)前，縣級醫(yī)院內(nèi)部管理組織結(jié)構(gòu)依舊不健全，建立的內(nèi)控流程缺少規(guī)范性與可行性。針對員工調(diào)動(dòng)和資源配置等問題并未結(jié)合各部門的具體需要，內(nèi)部管理流程形同虛設(shè)，醫(yī)務(wù)人員針對內(nèi)控管理體系的執(zhí)行缺少責(zé)任感，相關(guān)任務(wù)并未真正落實(shí)到各部門及員工身上，造成縣級醫(yī)院內(nèi)控管理工作效率較低，進(jìn)而加大了縣級醫(yī)院內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。（三）缺少監(jiān)督體系就縣級醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防來說，科學(xué)的監(jiān)督體系是保障醫(yī)院各項(xiàng)工作正常進(jìn)行的重點(diǎn)，而且還是有效避免風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。但很多縣級醫(yī)院的管理人員為節(jié)省成本，在建立財(cái)務(wù)監(jiān)控制度時(shí)缺少足夠的投資。并且，有些縣級醫(yī)院讓會(huì)計(jì)管理者負(fù)責(zé)監(jiān)控任務(wù)，這在很大程度上加大了醫(yī)院會(huì)計(jì)工作者的負(fù)擔(dān)，而且還會(huì)導(dǎo)致監(jiān)管力度不足，無法對管理者和醫(yī)務(wù)者的工作起到較強(qiáng)的約束作用，并且無法及時(shí)找到財(cái)務(wù)經(jīng)營中出現(xiàn)的違法亂紀(jì)現(xiàn)象，這樣就助長了財(cái)務(wù)工作者的不良作風(fēng)，給縣級醫(yī)院運(yùn)營管理帶來了巨大的財(cái)務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)。（四）缺少健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防體系針對縣級醫(yī)院財(cái)務(wù)工作來說，隨著市場局勢的復(fù)雜多變，相關(guān)工作也變得十分復(fù)雜，財(cái)務(wù)工作者的勞動(dòng)量也在不斷增加，提高了工作的困難性，為此在管理過程不可避免的會(huì)產(chǎn)生很多差錯(cuò)，造成縣級醫(yī)院財(cái)務(wù)工作質(zhì)量較低，給醫(yī)院帶來了一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但當(dāng)前很多縣級醫(yī)療機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防體系的制定上存在許多不科學(xué)性，有些管理者缺少橫向預(yù)防實(shí)現(xiàn)，未將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的重點(diǎn)置于日常管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方面，造成在日常管理階段產(chǎn)生漏洞，引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而且，針對部分風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)很大的項(xiàng)目沒有提前做好預(yù)期調(diào)研，對那些無法規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)也未提前提出應(yīng)急預(yù)案，如果出現(xiàn)波動(dòng)，將會(huì)影響到縣級醫(yī)院的穩(wěn)定經(jīng)營。

三、縣級醫(yī)院加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及內(nèi)控的途徑

（一）提高財(cái)務(wù)工作者的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防實(shí)現(xiàn)，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境為做好縣級醫(yī)院中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控工作，首先就需增強(qiáng)以財(cái)務(wù)部門為核心的縣級醫(yī)院所有員工的市場觀念、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防實(shí)現(xiàn)?？h級醫(yī)院財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)中能通過建立專業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制部門或是崗位，認(rèn)真做好縣級醫(yī)院醫(yī)療活動(dòng)市場調(diào)研分析、醫(yī)院內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)評價(jià)等各項(xiàng)工作。而且，財(cái)務(wù)部門與風(fēng)險(xiǎn)防范和管理部門需要加強(qiáng)和醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)、各科室以及各部門之間的溝通及交流，在數(shù)據(jù)交換時(shí)，及時(shí)找到醫(yī)院整體運(yùn)營與各部門內(nèi)潛藏的風(fēng)險(xiǎn)因素，把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽狀態(tài)。另外，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境的創(chuàng)建還需依靠縣級醫(yī)院管理人員的領(lǐng)導(dǎo)與配合，在醫(yī)院內(nèi)積極組織財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和防范、控制方法的宣傳講座，可以提高縣級醫(yī)院所有醫(yī)務(wù)人員在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及控制過程的參與度與配合度，為縣級醫(yī)院加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及控制提供良好的群眾與環(huán)境基礎(chǔ)。（二）完善管理組織結(jié)構(gòu)縣級醫(yī)院若想有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，首先就必須加強(qiáng)內(nèi)部控制。為此，縣級醫(yī)院要根據(jù)市場趨勢和內(nèi)部實(shí)際狀況，加強(qiáng)內(nèi)部管理組織結(jié)構(gòu)建立，進(jìn)而順應(yīng)時(shí)展的潮流，制定完善的內(nèi)控流程，認(rèn)真預(yù)測與分析當(dāng)下的客觀環(huán)境，將各項(xiàng)管理任務(wù)劃分到各部門及管理者身上，合理調(diào)動(dòng)員工與配置資源，提升縣級醫(yī)院資源利用率，并且還可以發(fā)揮出員工的潛在價(jià)值，保證縣級醫(yī)院財(cái)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的正常開展，提升醫(yī)院總體能力。（三）制定科學(xué)的監(jiān)督體系科學(xué)的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系是促使縣級醫(yī)院財(cái)務(wù)管理效果及水平提高的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為此，醫(yī)院要在執(zhí)行內(nèi)控工作時(shí)根據(jù)相關(guān)控制流程，制定科學(xué)的監(jiān)督體系，全程監(jiān)控醫(yī)院內(nèi)各項(xiàng)工作，增強(qiáng)崗位職責(zé)機(jī)制，對各部門和員工起到較高的約束效果。及時(shí)找出內(nèi)控管理環(huán)節(jié)存在的不足，并且可以提升財(cái)務(wù)工作者的專業(yè)素養(yǎng)。針對部分財(cái)務(wù)指標(biāo)還可以進(jìn)行合理的分析與預(yù)測，并以信息報(bào)表的方式提交給上級主管部門，有利于管理人員做出有效決策，進(jìn)而建立科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施。（四）規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防體系科學(xué)避免縣級醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵方式就是制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防體系，為此，縣級醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門要提高風(fēng)險(xiǎn)控制意識，了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對縣級醫(yī)院經(jīng)營造成的影響，調(diào)取專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防者組建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防小組，加強(qiáng)日常管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，制定切實(shí)可行的約束條例，根據(jù)以往醫(yī)院產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)事件，加強(qiáng)敏感性指標(biāo)的控制。在縣級醫(yī)院開展投資活動(dòng)或是一些大型事項(xiàng)以前，要提前做好預(yù)期調(diào)研工作，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)確定是否投資。而且，針對一些無法規(guī)避的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需提前建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，如果出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)可以有效應(yīng)對，提升縣級醫(yī)院的自身實(shí)力及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防水平。（五）加強(qiáng)資金控制，做好全面預(yù)算管理措施在縣級醫(yī)院資金控制方面，財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)與完善醫(yī)院資金控制及操作流程。認(rèn)真審查縣級醫(yī)院的籌資工作、醫(yī)療投資業(yè)務(wù)，做好市場調(diào)查分析，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。而且，在縣級醫(yī)院的資金及資產(chǎn)管理階段，要貫徹執(zhí)行全面預(yù)算管理、資金核算和管理于資金控制及資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防中的作用，有效全面管理和監(jiān)督縣級醫(yī)院的經(jīng)費(fèi)，保證醫(yī)院內(nèi)各科室的所有人員都清楚自己在醫(yī)院資金及資產(chǎn)控制中的職責(zé)，從而防止違法、違章資金應(yīng)用情況的出現(xiàn)，保證縣級醫(yī)院經(jīng)費(fèi)支付的規(guī)范性，以減小醫(yī)院財(cái)務(wù)成本風(fēng)險(xiǎn)。（六）注重財(cái)務(wù)內(nèi)控信息系統(tǒng)的建立為提高縣級醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控及預(yù)測水平，醫(yī)院還要根據(jù)自身現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理方式建立財(cái)務(wù)信息平臺及內(nèi)網(wǎng)，并提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的內(nèi)控質(zhì)量，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與傳遞的實(shí)效性，為縣級醫(yī)院做出科學(xué)的財(cái)務(wù)決策，減小風(fēng)險(xiǎn)幾率打好基礎(chǔ)。而且，在縣級醫(yī)院財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)化的前提下，還要制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)與預(yù)警制度，及時(shí)找到潛藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因子，對各部門提出預(yù)警和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、避免與轉(zhuǎn)移對策。

第6篇：財(cái)務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

進(jìn)入審計(jì)部的兩個(gè)多月來，我先后參加了長安支公司經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任審計(jì)組、西安分公司經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任審計(jì)組、漢中分公司工程項(xiàng)目審計(jì)組等的審計(jì)工作，因?yàn)橐郧耙恢睆氖碌亩际秦?cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，雖然部分時(shí)間也從事過審計(jì)工作，但是廣電系統(tǒng)的審計(jì)工作具有自身的特點(diǎn)，需要學(xué)習(xí)的東西還有很多，通過在審計(jì)組中的工作，個(gè)人感覺得到了很大的提高，也有了一些心得體會(huì)。

由于原來從事財(cái)務(wù)工作的時(shí)間比較長，對財(cái)務(wù)工作的認(rèn)識就是從具體的憑證、帳冊、報(bào)表入手，財(cái)務(wù)工作的對象和性質(zhì)都比較單一，只是負(fù)責(zé)具體的幾個(gè)會(huì)計(jì)科目及報(bào)稅等工作，而審計(jì)工作的對象和性質(zhì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不同，看問題的角度發(fā)生了變化，財(cái)務(wù)工作是具體的微觀的工作，而審計(jì)工作則是宏觀的監(jiān)督和總體的控制。審計(jì)工作相對財(cái)務(wù)工作而言是換了個(gè)角度看問題，是重在發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的過程。

就審計(jì)工作的性質(zhì)而言，出差在外的情況成了家常便飯，部門的同志工作都很敬業(yè)，有時(shí)一出差就是十幾天，為了審計(jì)項(xiàng)目的圓滿完成，大家都是加班加點(diǎn)，在對分支公司進(jìn)行審計(jì)的過程中都犧牲了雙休日的時(shí)間，面對各種各樣的困難，大家知難而進(jìn)，頂著困難干，頂著壓力干，排除外界干擾，達(dá)不到目標(biāo)不罷休，齊心協(xié)力的把工作做到位;遇見問題也是及時(shí)與當(dāng)?shù)仡I(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通，積極發(fā)現(xiàn)問題，將問題消滅在萌芽階段。同志們兢兢業(yè)業(yè)的工作態(tài)度和解決問題的細(xì)致耐心也感染著我，大家都對自己的工作高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，在審計(jì)部形成了良好的工作作風(fēng)。

內(nèi)部審計(jì)部門是公司現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)中不可或缺的職能部門，是內(nèi)部控制機(jī)制的重要組成部分，同時(shí)又是監(jiān)督評價(jià)內(nèi)控的主要手段。建立健全內(nèi)審機(jī)制是企業(yè)加快改革和發(fā)展的重要內(nèi)容;是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制、促進(jìn)科學(xué)管理的重要手段;是實(shí)現(xiàn)全面、協(xié)調(diào)與可持續(xù)發(fā)展的重要保證。在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中，隨著內(nèi)外部環(huán)境變化，各種風(fēng)險(xiǎn)增多，內(nèi)部審計(jì)工作在改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和完善企業(yè)治理機(jī)構(gòu)等方面將發(fā)揮更加積極的作用，同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)也被賦予了更多的職責(zé)和使命。

內(nèi)部審計(jì)對于企業(yè)的經(jīng)營管理具有非常重要的作用：

一、檢查與評價(jià)的作用

內(nèi)部審計(jì)可以通過運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理方法，對風(fēng)險(xiǎn)管理過程的充分性和有效性進(jìn)行檢查、評價(jià)和報(bào)告，提出改進(jìn)意見，為管理層提供幫助。其中包括確定風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制程序的有效性，檢查風(fēng)險(xiǎn)管理過程的效果。

二、管理與協(xié)調(diào)的作用

內(nèi)部審計(jì)能夠客觀地從全局的角度管理風(fēng)險(xiǎn)，能從組織的利益和實(shí)際出發(fā)，清醒地識別和評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，提出防范風(fēng)險(xiǎn)的有效建議。內(nèi)部審計(jì)可以憑著其對組織全面而深入的了解，對風(fēng)險(xiǎn)管理過程進(jìn)行管理和協(xié)調(diào)，促進(jìn)被審計(jì)部門經(jīng)營和管理的改善，贏得他們的信任和尊重。

三、顧問與咨詢的作用

由于內(nèi)部審計(jì)人員對本組織的情況最為熟悉，對其提供咨詢有獨(dú)特的優(yōu)勢。內(nèi)部審計(jì)可以通過發(fā)現(xiàn)評估并運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的方法，幫助組織解決風(fēng)險(xiǎn)問題，通過咨詢積極協(xié)助企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的建立或使風(fēng)險(xiǎn)管理過程的建立成為可能。內(nèi)部審計(jì)可以在改善管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理流程的效果和效率方面，協(xié)助管理層進(jìn)行檢查、評價(jià)、報(bào)告和提出建議。管理層和董事會(huì)對于本組織的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制流程負(fù)責(zé)。

四、報(bào)告與防范的作用

第7篇：財(cái)務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

一、繼續(xù)開展會(huì)計(jì)規(guī)范化管理工作，防范和化解操作風(fēng)險(xiǎn)。

在去年會(huì)計(jì)工作計(jì)劃規(guī)范管理的基礎(chǔ)上，繼續(xù)開展會(huì)計(jì)規(guī)范化管理工作，提高會(huì)計(jì)核算管理水平，防范和化解操作風(fēng)險(xiǎn)。具體從8個(gè)方面抓起：會(huì)計(jì)基本規(guī)定；會(huì)計(jì)核算質(zhì)量；會(huì)計(jì)報(bào)表質(zhì)量；計(jì)算機(jī)管理；聯(lián)行結(jié)算管理；會(huì)計(jì)檔案管理；信用社網(wǎng)點(diǎn)管理及其它；會(huì)計(jì)經(jīng)營管理。特別是會(huì)計(jì)檔案管理歷年來有所欠缺，每年的會(huì)計(jì)憑證雖然都?xì)w了檔，但未按檔案管理辦法歸類整理，需要進(jìn)一步規(guī)范。

二、繼續(xù)抓好增收、節(jié)支，進(jìn)一步提升增盈創(chuàng)利水平。

緊緊抓住增收、節(jié)支兩個(gè)環(huán)節(jié)，外抓收入，內(nèi)抓管理，力爭全年實(shí)現(xiàn)在足額提取應(yīng)付利息，提高撥備水平的前提下，實(shí)現(xiàn)利潤萬元，確保社社盈余和專項(xiàng)票據(jù)兌付全縣信用社資產(chǎn)利潤率逐年上升的目標(biāo)。針對目標(biāo)，制定出臺《縣農(nóng)村信用社年增盈創(chuàng)利實(shí)施方案》，圍繞增收、節(jié)支兩個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行了安排。外抓信貸質(zhì)量管理，積極盤活存量優(yōu)化增量，拓寬增收渠道，千方百計(jì)應(yīng)收盡收。內(nèi)抓財(cái)務(wù)管理，降低經(jīng)營成本，特別要加強(qiáng)營業(yè)費(fèi)用的管理，在確保個(gè)人費(fèi)用的前提下，壓縮公費(fèi)用，確保專項(xiàng)票據(jù)兌付全縣信用社資產(chǎn)費(fèi)用率逐年下降目標(biāo)。具體抓好五項(xiàng)操作：

1、財(cái)務(wù)開支操作：對營業(yè)費(fèi)用實(shí)行費(fèi)用額和費(fèi)用率控制，嚴(yán)格實(shí)行了“以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定額，超支自負(fù)”的費(fèi)用計(jì)提開支原則，將費(fèi)用控制在核定比例之內(nèi)。

2、比例操作：即在費(fèi)用開支方面針對國家有關(guān)政策規(guī)定，對職工福利費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，養(yǎng)老保險(xiǎn)，待業(yè)保險(xiǎn)金等按比例準(zhǔn)確計(jì)提。對招待費(fèi)、宣傳費(fèi)等要在規(guī)定比例之內(nèi)節(jié)約使用。

3、預(yù)算操作：對培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、修理費(fèi)、電子設(shè)備費(fèi)購置及運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)實(shí)行了預(yù)算制，做到了在具體操作中嚴(yán)格按照預(yù)算控制支出。

4、包干操作：對差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、公雜費(fèi)等我們結(jié)合區(qū)域?qū)嶋H和市場物價(jià)情況合理制定包干使用辦法，無正當(dāng)理由超出包干限額的社，其超額部分扣減個(gè)人費(fèi)用。

5、成本操作：嚴(yán)格加強(qiáng)了其他成本項(xiàng)目和營業(yè)外支出的管理，堅(jiān)持按月監(jiān)控，防止以其他名義列支。

三、繼續(xù)做好信用社重要空白憑證管理工作，確保安全無事故。

在重要空白憑證管理上，今年我們還將繼續(xù)加大檢查力度，近年來，通過每年的序時(shí)檢查，使得各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對重要憑證使用，管理達(dá)到了加強(qiáng)，但此項(xiàng)工作不敢懈怠，計(jì)劃在年月份，我社要組織工作人員對年5月以來的重要空白憑證領(lǐng)用進(jìn)行了專項(xiàng)序時(shí)檢查。從聯(lián)社領(lǐng)回開始一直查到各社使用，逐項(xiàng)逐類憑證跟蹤進(jìn)行檢查。同時(shí)要求信用社主管會(huì)計(jì)每月對所轄網(wǎng)點(diǎn)的重要空白憑證檢查一次，每次檢查認(rèn)真登記《重要空白憑證檢查登記簿》，責(zé)任明確。

四、按標(biāo)準(zhǔn)開展信息披露工作。

信息披露工作直接影響到專項(xiàng)票據(jù)兌付工作，今年3月份之前，要組織信用社按專項(xiàng)票據(jù)兌付標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)真開展信息披露，具體對年度的各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)完成情況、股金分紅情況、“三會(huì)”召開情況、利潤分配情況等進(jìn)行披露，將信息披露報(bào)告和信息披露表放于相關(guān)場合，以便廣大社員和利益相關(guān)者能真實(shí)準(zhǔn)確地了解我縣農(nóng)村社各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營的真實(shí)情況。

五、做好其它各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。

1、搞好會(huì)計(jì)報(bào)表、項(xiàng)目電報(bào)的匯總上報(bào)工作。

2、做好重要空白憑證訂購、保管、分發(fā)等管理工作。

3、認(rèn)真搞好全年各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和政策文件的上傳下達(dá)。

4、做好信用社業(yè)務(wù)和微機(jī)操作的日常指導(dǎo)。

5、保證信用社日常會(huì)計(jì)核算的正確無誤等各項(xiàng)工作。

6、認(rèn)真編寫財(cái)務(wù)分析和項(xiàng)目電報(bào)分析。

7、加強(qiáng)信用社無息資金管理。

第8篇：財(cái)務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

引言

經(jīng)濟(jì)全球化已經(jīng)成為了一個(gè)不可避免的趨勢，因此我國電力企業(yè)也面臨著更加艱巨的挑戰(zhàn)，從現(xiàn)階段我國內(nèi)部的情況來看，電力市場以及電煤價(jià)格一直處于不斷變化的階段，企業(yè)為了適應(yīng)現(xiàn)代化發(fā)展的需求，必須要不斷完善財(cái)務(wù)管理制度，推行精細(xì)化管理理念，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營狀況以及管理工作的順利開展，這樣才能夠更好的為我國經(jīng)濟(jì)提升做貢獻(xiàn)。

一、電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要問題

全面推行電力企業(yè)的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)代化，提高電力企業(yè)供電質(zhì)量的關(guān)鍵，也是社會(huì)發(fā)展到一定階段的必然需求，由于目前我國電力企業(yè)中依舊存在很多財(cái)務(wù)管理問題，因?yàn)檫@些問題的存在極大的制約了企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，下面具體進(jìn)行分析：

1.缺乏對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測

在外部競爭日益激烈的前提下，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越來越明顯，因此企業(yè)在進(jìn)行各種難過經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的時(shí)候必須要進(jìn)行全面地風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測，這樣才能夠?yàn)槠髽I(yè)減少很多經(jīng)濟(jì)損失，財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)內(nèi)部管理的核心，其風(fēng)險(xiǎn)的全面控制也成為了現(xiàn)代化企業(yè)管理的重要課題。但是從目前我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理的總體情況來看，其中管理體制不完善，并且很多企業(yè)的管理體制都處于初期階段，還是嘗試的時(shí)期，外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境日漸復(fù)雜，變化不斷，這為企業(yè)的發(fā)展帶來的巨大阻礙，以及新的課題，這些都加劇了企業(yè)未來財(cái)務(wù)工作的風(fēng)險(xiǎn)，由于電力企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制的不完善，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非常大。

2.預(yù)算管理不夠全面精細(xì)

（1）企業(yè)人員對預(yù)算管理缺乏全面深刻的認(rèn)識

從企業(yè)管理的整體看，預(yù)算是非常重要的內(nèi)容，但是目前很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階層卻并沒有意識到這一點(diǎn)，并且不會(huì)參與財(cái)務(wù)預(yù)算，也并沒有為財(cái)務(wù)預(yù)算提供建議和支持，這樣就導(dǎo)致了我國企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算方面常常存在誤區(qū)，并且與實(shí)際情況之間存在一定產(chǎn)據(jù)，進(jìn)而加劇了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)部門的預(yù)算編制是否合理，直接影響財(cái)務(wù)工作的正常進(jìn)行，編制預(yù)算要依據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃以及業(yè)務(wù)需求科學(xué)制定，尤其是在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理中，大部分企業(yè)編制方法都比較落后，在細(xì)節(jié)上沒有細(xì)化，預(yù)算過于粗糙，這樣必然會(huì)財(cái)務(wù)管理的難度。

二、如何推行電力企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理

1.明確企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理內(nèi)容

所謂的電力企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，簡而言之就是在財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都要做到事無巨細(xì)，這其中“細(xì)”是核心，推行精細(xì)化管理，管理人員本身必須要明確精細(xì)化管理的內(nèi)容，認(rèn)識到自身的責(zé)任，在工作中要堅(jiān)持細(xì)致、全面的工作態(tài)度。另外企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階層要為精細(xì)化管理提供一個(gè)有利平臺，建立完善的業(yè)務(wù)規(guī)范和流程，積極宣傳精細(xì)化管理的理念，不斷擴(kuò)寬精細(xì)化管理在電力企業(yè)中的影響范圍。為了確保精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的順利落實(shí)，企業(yè)管理部門還必須要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理的力度，不斷完善監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理職能的充分發(fā)揮，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

2.明確企業(yè)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理目的

從企業(yè)整體發(fā)展的趨勢來看，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)必須要與企業(yè)發(fā)展的總體趨勢相符合，依據(jù)目前市場的實(shí)際情況，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)工作職能，具體來說，記賬核算型需要向著經(jīng)濟(jì)管理型轉(zhuǎn)變；財(cái)務(wù)工作領(lǐng)域則需要從以往的靜態(tài)核算模式逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)閯?dòng)態(tài)化控制模式；財(cái)務(wù)工作作風(fēng)需要從機(jī)關(guān)型向服務(wù)型轉(zhuǎn)變。做到以上三點(diǎn)可以大幅度提升財(cái)務(wù)管理工作的效率與質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)精細(xì)化管理理念的普及和落實(shí)。并且最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的可持續(xù)發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍的拓展，激發(fā)企業(yè)生產(chǎn)的潛在價(jià)值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長效發(fā)展。

3.明確電力企業(yè)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理作用

電力企業(yè)的整體發(fā)展與財(cái)務(wù)的精細(xì)化管理有著直接聯(lián)系，精細(xì)化管理是電力企業(yè)管理的核心內(nèi)容，保障財(cái)務(wù)管理效果，是企業(yè)工作質(zhì)量以及效率得以提升的保障，推行精細(xì)化管理可以保障管理的效力，以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)定位的準(zhǔn)確，進(jìn)而有效推進(jìn)型電力企業(yè)管理的經(jīng)濟(jì)效益。電力企業(yè)必須要重視財(cái)務(wù)管理動(dòng)向，要從市場的實(shí)際情況出發(fā)，準(zhǔn)確定位財(cái)務(wù)管理的方向以及內(nèi)容，為企業(yè)運(yùn)作提供更加可靠的依據(jù)，同時(shí)在電力企業(yè)中還應(yīng)該推行全過程的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，從事前預(yù)算、事中控制以及事后監(jiān)督進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)全程化財(cái)務(wù)管理，進(jìn)而有效避免事后各種核算問題。

三、電力企業(yè)應(yīng)用全面財(cái)務(wù)精細(xì)化管理應(yīng)注意的方面

1.避免目標(biāo)置換

在電力企業(yè)中推行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，首先就是明確財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，制定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)要與企業(yè)實(shí)際情況相結(jié)合，同時(shí)必須要與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)保持一直，為了避免企業(yè)在未來的活動(dòng)出現(xiàn)脫離實(shí)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境，以及財(cái)務(wù)目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)之間存在差距的問題，必須要科學(xué)制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，跟進(jìn)財(cái)務(wù)控制管理，并保障財(cái)務(wù)管理的靈活性，隨時(shí)關(guān)注經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，并及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)目標(biāo)，使其可以全面為電力企業(yè)服務(wù)。

2.避免過繁過細(xì)

電力企業(yè)財(cái)務(wù)的精細(xì)化管理，內(nèi)容多而復(fù)雜，財(cái)務(wù)管理人員必須要做到事無巨細(xì)，但是這并不意味著繁瑣也拖沓，也并意味著越細(xì)越好，一切管理活動(dòng)都必須要從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，根據(jù)未來經(jīng)營的方向制定每個(gè)環(huán)節(jié)的管理措施，究竟財(cái)務(wù)應(yīng)細(xì)化到什么程度，必須聯(lián)系對職能部門授權(quán)的程度進(jìn)行認(rèn)真酌定，過細(xì)過繁的財(cái)務(wù)等于讓授權(quán)名存實(shí)亡。

3.避免因循守舊

為了確保財(cái)務(wù)精細(xì)管理的效果，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該全面打破以往的財(cái)務(wù)方法與理念，比如企業(yè)各職能部門以往都是按照年度的日常支出作為財(cái)務(wù)編制的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，因此職能部門為了自身利益往往會(huì)故意擴(kuò)大開支，因此，必須采取有效的財(cái)務(wù)控制措施來避免這一現(xiàn)象，如通過詳盡報(bào)表內(nèi)容，健全報(bào)表體系等方法減少人為因素，提高精確性和科學(xué)性。

第9篇：財(cái)務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)管理 精細(xì)化財(cái)務(wù)管理 必要性 實(shí)施

一、精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的涵義

科學(xué)的管理財(cái)務(wù),才能為企業(yè)的發(fā)展更好的服務(wù)。將精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的運(yùn)用到企業(yè)實(shí)務(wù)當(dāng)中,可以提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和效率。精細(xì)化財(cái)務(wù)管理模式是當(dāng)今經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)發(fā)展的必然選擇,精細(xì)化財(cái)務(wù)管理是以詳細(xì)具體業(yè)務(wù)為基礎(chǔ),做到事無巨細(xì),對每一具體崗位、每一項(xiàng)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),都建立起一系列相應(yīng)的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范,并使財(cái)務(wù)管理作用于所有的生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域,通過財(cái)務(wù)的監(jiān)督職能,拓展財(cái)務(wù)管理與服務(wù)職能,具體化財(cái)務(wù)管理事項(xiàng),探究財(cái)務(wù)活動(dòng)潛在運(yùn)用價(jià)值。

二、精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的必要性

將財(cái)務(wù)管理工作做精、做細(xì),為企業(yè)經(jīng)營管理提供詳細(xì)、真實(shí)有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)基本要求,也一直是財(cái)務(wù)工作追求的一個(gè)目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理精細(xì)化是企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、明確財(cái)務(wù)目標(biāo)的基礎(chǔ)。

財(cái)務(wù)管理精細(xì)化能降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),精細(xì)化管可從細(xì)微之處發(fā)現(xiàn)問題并將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍之內(nèi),從而防患于未然。有效地控制了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)水平。

財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的規(guī)范具體化的業(yè)務(wù)流程可以控制成本,同時(shí)又拓展延伸了管理、服務(wù)領(lǐng)域,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的統(tǒng)籌管理,促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

另外,財(cái)務(wù)管理精細(xì)化可以讓企業(yè)的財(cái)務(wù)人員對生產(chǎn)工藝流程更加熟悉,讓企業(yè)員工對財(cái)務(wù)管理的目的更加明確,也可以讓企業(yè)對企業(yè)管理體系有一個(gè)梳理,從而達(dá)到對做出生產(chǎn)經(jīng)營的決策起到參考價(jià)值,對執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體目標(biāo)起到推動(dòng)作用,最終使企業(yè)的管理行為有一個(gè)質(zhì)的提升。又可為企業(yè)相關(guān)決策者提供及時(shí)、詳細(xì)的財(cái)務(wù)信息,以達(dá)到事前、事中控制的目的。

三、精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的主要特征

精細(xì)化財(cái)務(wù)管理是對數(shù)據(jù)的精細(xì)化管理,財(cái)務(wù)的成果要從數(shù)據(jù)中體現(xiàn)出來。精細(xì)化財(cái)務(wù)管理又是一種流程式的管理、人本管理和系統(tǒng)管理。精細(xì)化財(cái)務(wù)管理是流程導(dǎo)向管理的專業(yè)化,其具體工作是靠人完成的,并且要建立激勵(lì)、監(jiān)督人的機(jī)制,同時(shí)又注重各項(xiàng)工作協(xié)調(diào)配合的系統(tǒng)性。主要特點(diǎn)包括以下幾個(gè)方面:

1.精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容在于財(cái)務(wù)工作的具體細(xì)化。精細(xì)化的關(guān)鍵就是將財(cái)務(wù)工作內(nèi)容具體分解細(xì)化,以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的密切聯(lián)系,然后再進(jìn)行整合,實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌管理,從而優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作,提高財(cái)務(wù)效率,明確企業(yè)經(jīng)營目的,促進(jìn)企業(yè)進(jìn)步。

2.精細(xì)化財(cái)務(wù)管理強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)工作的轉(zhuǎn)變

精細(xì)化財(cái)務(wù)管理促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的提高的具體實(shí)現(xiàn)途徑就是通過財(cái)務(wù)工作的各項(xiàng)轉(zhuǎn)變,例如,財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到企業(yè)工作的經(jīng)營管理上;財(cái)務(wù)工作的范圍不能僅僅限制于靜態(tài)事后檢驗(yàn)而是要以總過程、全視角的動(dòng)態(tài)控制為重點(diǎn);財(cái)務(wù)管理也應(yīng)轉(zhuǎn)化為服務(wù)型,以更好的服務(wù)于企業(yè)的發(fā)展。

3.精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)以企業(yè)目標(biāo)為導(dǎo)向

企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)是獲得經(jīng)濟(jì)效益,精細(xì)化財(cái)務(wù)管理是財(cái)務(wù)管理優(yōu)化的必然選擇,它必定是服務(wù)于企業(yè)的。精細(xì)化財(cái)務(wù)管理能深入企業(yè)各個(gè)細(xì)節(jié),從而拓展了財(cái)務(wù)工作的范圍和空間,挖掘財(cái)務(wù)工作的潛在力量,最大限度的服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng) 以創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

4.精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的嚴(yán)格實(shí)施需要相應(yīng)健全的制度和監(jiān)督管理

通過切實(shí)可行的制度來規(guī)范精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的實(shí)行細(xì)節(jié),具體的崗位職責(zé)才能使責(zé)任具體化,內(nèi)部管理制度的健全性才能使得各項(xiàng)工作有條不紊的進(jìn)行。另外設(shè)立相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制也是必要的。

四、精細(xì)化財(cái)務(wù)管理實(shí)施的具體措施

1.明確精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的任務(wù)

財(cái)務(wù)管理的精細(xì)化可以控制企業(yè)運(yùn)營成本,增加經(jīng)濟(jì)效益。精細(xì)化在使生產(chǎn)經(jīng)營過程優(yōu)化的同時(shí)控制了成本,減少了支出。精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是經(jīng)濟(jì)最大限度的增值。僅僅能夠降低成本不是財(cái)務(wù)的唯一目的,應(yīng)當(dāng)科學(xué)有效地充分配置利用現(xiàn)有資金以獲得經(jīng)濟(jì)增值。精細(xì)化財(cái)務(wù)管理工作的具體化要求其需要和企業(yè)的各部門密切聯(lián)系,生產(chǎn)經(jīng)營每一個(gè)過程都應(yīng)當(dāng)有財(cái)務(wù)工作的參與。精細(xì)化財(cái)務(wù)管理工作一方面要把基礎(chǔ)性工作做好,確?；矩?cái)務(wù)信息的真實(shí)性、及時(shí)性和有效性,針對企業(yè)客觀真實(shí)狀況做出詳盡的財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告,另一方面要在更高的層次統(tǒng)籌管理,發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的潛在力量,積極促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益。

2.真正做到財(cái)務(wù)管理的“精細(xì)化”

財(cái)務(wù)管理工作涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每一細(xì)節(jié),財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)綜合性的管理職能的工作。隨著企業(yè)的規(guī)模越來越大,財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的工作難度也越來越大,實(shí)施財(cái)務(wù)管理的工作不僅僅是財(cái)務(wù)部門的職責(zé),同時(shí)需要各部門的大力配合和共同合作,各部門應(yīng)當(dāng)積極配合將精細(xì)化管理結(jié)合到每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),從財(cái)務(wù)管理的大角度來處理和確定自身工作。在精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的統(tǒng)籌管理角度下,加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門和其他各部門的工作職能。這同樣需要企業(yè)健全的制度和監(jiān)管機(jī)制,使財(cái)務(wù)工作做到有規(guī)可依。

3.優(yōu)化精細(xì)化財(cái)務(wù)管理方法

精細(xì)化財(cái)務(wù)管理要求對于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析做到細(xì)致入微,例如對于的每項(xiàng)反常的支出,精細(xì)化財(cái)務(wù)管理都需要將其與會(huì)計(jì)期間計(jì)劃對比,做出因素分析。財(cái)務(wù)工作的具體化方法還包括財(cái)務(wù)收入和成本的預(yù)測、資金運(yùn)用的計(jì)劃安排、產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃等,另外,財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)決策都是健全財(cái)務(wù)制度所必須的管理方法。

4.提高精細(xì)化財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)