國(guó)有企業(yè)監(jiān)事履職報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：國(guó)有企業(yè)監(jiān)事履職報(bào)告范文

根據(jù)會(huì)議安排，下面，我就監(jiān)事會(huì)年工作情況進(jìn)行總結(jié)匯報(bào)：

一、年監(jiān)事會(huì)主要工作回顧

年，市國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)在市國(guó)資委黨委正確領(lǐng)導(dǎo)下，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和“以人為本、執(zhí)政為民”的思想理念，堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)、開(kāi)拓創(chuàng)新，緊緊圍繞國(guó)資監(jiān)管中心工作，認(rèn)真履行職責(zé)，充分發(fā)揮國(guó)有資產(chǎn)出資人監(jiān)督作用，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。

(一)進(jìn)一步擴(kuò)大監(jiān)管范圍，完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。一是加快外派監(jiān)事會(huì)（監(jiān)事）工作步伐，及時(shí)擴(kuò)大監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查范圍。根據(jù)市政府授權(quán)市國(guó)資委履行出資人職責(zé)的監(jiān)管企業(yè)名單，向全部36家企業(yè)派出監(jiān)事會(huì)。二是根據(jù)監(jiān)管范圍變化，及時(shí)對(duì)專職監(jiān)事進(jìn)行了重新分工，確保每一家監(jiān)管企業(yè)有2名專職監(jiān)事，并明確責(zé)任人，確保監(jiān)督檢查到位。三是按照《公司法》等有關(guān)法律規(guī)定，按照外派內(nèi)設(shè)原則，督導(dǎo)已派出監(jiān)事會(huì)、監(jiān)事的企業(yè)履行相關(guān)法律手續(xù)，選舉產(chǎn)生了企業(yè)監(jiān)事會(huì)，完成了登記注冊(cè)工作，健全了監(jiān)事會(huì)工作機(jī)構(gòu)。

（二）健全完善相關(guān)規(guī)章制度，重點(diǎn)抓好落實(shí)。一是為使監(jiān)事會(huì)工作做到有章可循，更好地促進(jìn)監(jiān)事會(huì)各項(xiàng)工作有序開(kāi)展，根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》和《國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例》等法律法規(guī)，緊密結(jié)合我市監(jiān)事會(huì)工作實(shí)際，研究制訂了《市國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查工作細(xì)則(試行)》等六項(xiàng)規(guī)章制度，系統(tǒng)地規(guī)范了監(jiān)事會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、工作原則、工作職責(zé)、日常管理等一系列基本制度，并下發(fā)至各市出資企業(yè)及監(jiān)事會(huì)貫徹落實(shí)，進(jìn)一步完善了監(jiān)事會(huì)工作的制度體系。二是為加強(qiáng)市出資企業(yè)對(duì)監(jiān)事會(huì)依法開(kāi)展監(jiān)督檢查工作的支持配合力度，使各市出資企業(yè)充分認(rèn)識(shí)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督工作的重要意義，樹(shù)立自覺(jué)接受監(jiān)督的意識(shí)，建立和健全支持配合工作機(jī)制和制度，確保監(jiān)事會(huì)各項(xiàng)工作有效開(kāi)展，起草制定了《市出資企業(yè)支持配合監(jiān)事會(huì)依法開(kāi)展監(jiān)督工作規(guī)則（試行）的通知》，要求各市出資企業(yè)認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)，嚴(yán)格貫徹落實(shí)，并對(duì)落實(shí)情況逐家進(jìn)行了督促檢查，為下步監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督檢查創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。三是圍繞監(jiān)事會(huì)參會(huì)權(quán)、知情權(quán)、檢查權(quán)等基本權(quán)利的落實(shí)，定期、不定期地開(kāi)展監(jiān)督檢查，通報(bào)監(jiān)督檢查結(jié)果，保證了監(jiān)事會(huì)各項(xiàng)法規(guī)制度的落實(shí)。

(三)強(qiáng)化監(jiān)督檢查，為出資人提供真實(shí)信息。堅(jiān)持事前、事中、事后相結(jié)合，全面加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作。一是監(jiān)事會(huì)始終把維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)安全、防范重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)企業(yè)改革發(fā)展作為工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，參加企業(yè)重要會(huì)議，聽(tīng)取企業(yè)工作匯報(bào)，掌握有關(guān)情況。二是以企業(yè)“三重一大”事項(xiàng)為重點(diǎn)，使監(jiān)督檢查工作呈現(xiàn)出“寬、深、專、活”四個(gè)特點(diǎn)?！皩挕保幢O(jiān)督檢查工作的覆蓋面拓寬，將企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督?jīng)Q策行為、執(zhí)行力、經(jīng)營(yíng)管理狀況、維護(hù)職工合法權(quán)益狀況、國(guó)有資本保值增值狀況等整體納入監(jiān)督檢查范圍；“深”，即監(jiān)督檢查工作從集團(tuán)（總）公司層面逐步延伸到企業(yè)各子、分公司等二級(jí)單位以及企業(yè)內(nèi)部職能部門(mén)；“?！?，即根據(jù)實(shí)際需要開(kāi)展專項(xiàng)檢查，嚴(yán)格按要求選聘專職中介機(jī)構(gòu)，及時(shí)在市國(guó)資委及監(jiān)事會(huì)網(wǎng)站上公開(kāi)選聘信息，在綜合考慮機(jī)構(gòu)資質(zhì)等情況后，最終從8家報(bào)名中介服務(wù)機(jī)構(gòu)中選定了3家，為監(jiān)督檢查質(zhì)量提供保證；“活”，即監(jiān)督檢查的方式方法更加靈活多樣，監(jiān)事會(huì)通過(guò)列席會(huì)議、查閱資料、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、財(cái)務(wù)審計(jì)、跟蹤重大投資項(xiàng)目、會(huì)同國(guó)資委相關(guān)科室檢查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員年薪執(zhí)行情況等多種途徑開(kāi)展監(jiān)督檢查。三是認(rèn)真實(shí)施監(jiān)督檢查并撰寫(xiě)報(bào)告。各中介機(jī)構(gòu)在2個(gè)監(jiān)督檢查小組配合下，重點(diǎn)對(duì)市一運(yùn)集團(tuán)、二運(yùn)公司、省三建公司及龍門(mén)國(guó)家糧庫(kù)4家企業(yè)2008年元月至2009年底經(jīng)營(yíng)效益、國(guó)有資產(chǎn)保值增值、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)及績(jī)效等情況進(jìn)行全面監(jiān)督檢查，提交監(jiān)督檢查報(bào)告4份；同時(shí)，完成了對(duì)新黃河水泥有限公司、市新型建筑材料廠2家企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的專項(xiàng)監(jiān)督檢查，提交專項(xiàng)報(bào)告2份；完成市水務(wù)集團(tuán)公司存在重大潛在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題報(bào)告1份。這些監(jiān)督檢查報(bào)告客觀真實(shí)地反映了企業(yè)情況，正確評(píng)價(jià)了企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，準(zhǔn)確揭示了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和改革發(fā)展中存在的諸多問(wèn)題，為上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)正確決策提供了重要參考。

（四）注重成果運(yùn)用，規(guī)范企業(yè)行為。各監(jiān)事會(huì)對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，按照分類整改的要求，認(rèn)真督促企業(yè)整改規(guī)范。對(duì)企業(yè)能夠自行解決的一般性問(wèn)題，通過(guò)多種形式與企業(yè)負(fù)責(zé)人交換意見(jiàn)，督促企業(yè)抓好整改;對(duì)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理、項(xiàng)目建設(shè)等方面存在的較大問(wèn)題，下達(dá)整改通知書(shū)，與企業(yè)一起研究制定整改措施，對(duì)整改落實(shí)情況進(jìn)行督導(dǎo);對(duì)企業(yè)存在的重大問(wèn)題，進(jìn)行專項(xiàng)檢查，進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)。對(duì)于監(jiān)督檢查中反饋給企業(yè)的問(wèn)題，各企業(yè)高度重視，積極采取措施進(jìn)行整改。截至目前，要求整改的事項(xiàng)大部分已得到落實(shí)到位，確保監(jiān)督檢查成果得到較好運(yùn)用。

(五)深入企業(yè)實(shí)際，監(jiān)督服務(wù)并舉。一是分層次開(kāi)展調(diào)研活動(dòng)，主動(dòng)了解企業(yè)情況。監(jiān)事會(huì)不定期深入企業(yè)進(jìn)行督查調(diào)研，及時(shí)掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)動(dòng)向、資產(chǎn)狀況和重大投資等第一手資料，通過(guò)“聽(tīng)、看、查、詢”等方式，熟悉、掌握企業(yè)各方面的真實(shí)情況，為開(kāi)展監(jiān)督檢查工作，實(shí)施有效監(jiān)管奠定基礎(chǔ)。二是正確處理監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系。監(jiān)事會(huì)力求做到寓服務(wù)于監(jiān)督之中，在落實(shí)監(jiān)查工作的同時(shí)，體現(xiàn)出對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作的劑、推動(dòng)劑作用，在監(jiān)督中體現(xiàn)服務(wù)，在服務(wù)中實(shí)施監(jiān)督。在不干預(yù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的前提下，積極主動(dòng)為企業(yè)服務(wù)，與企業(yè)一起總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、尋找差距，理清發(fā)展思路，提升管理水平，使監(jiān)事會(huì)與企業(yè)的關(guān)系更趨和諧，各項(xiàng)工作開(kāi)展更加有效。

(六)加強(qiáng)交流培訓(xùn)，提高監(jiān)事會(huì)工作人員業(yè)務(wù)能力。為提高我市監(jiān)事會(huì)成員及國(guó)資監(jiān)管隊(duì)伍的整體水平，切實(shí)增強(qiáng)監(jiān)管人員的責(zé)任意識(shí)和防范意識(shí)，年6月，組織監(jiān)事會(huì)全體人員及各市出資企業(yè)監(jiān)事、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人等有關(guān)人員，進(jìn)行了為期7天的專業(yè)培訓(xùn)。特別邀請(qǐng)了國(guó)務(wù)院國(guó)資委大型重點(diǎn)企業(yè)監(jiān)事會(huì)正局級(jí)專職監(jiān)事熊夢(mèng)主任主講監(jiān)事會(huì)知識(shí)及操作實(shí)務(wù)，從理論到實(shí)踐，全面、系統(tǒng)地介紹了監(jiān)事會(huì)工作機(jī)制及開(kāi)展工作的方式方法，具有很強(qiáng)的針對(duì)性及操作性，為監(jiān)事會(huì)更好地開(kāi)展監(jiān)督檢查工作打下良好基礎(chǔ)。

在監(jiān)事會(huì)全體人員的共同努力下，市國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)在監(jiān)督企業(yè)行為、維護(hù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)安全和促進(jìn)企業(yè)改革發(fā)展方面取得了一定的成績(jī)。但是，我們也應(yīng)看到工作中還存在著一些不足：如監(jiān)督檢查報(bào)告的質(zhì)量需進(jìn)一步提高；部分監(jiān)管企業(yè)對(duì)于監(jiān)事會(huì)工作的認(rèn)識(shí)和自覺(jué)接受監(jiān)督檢查的意識(shí)需進(jìn)一步提高；監(jiān)事會(huì)隊(duì)伍建設(shè)需進(jìn)一步加強(qiáng)等，對(duì)這些問(wèn)題我們必須高度重視，在今年的工作中認(rèn)真研究，努力克服。

二、年監(jiān)事會(huì)主要工作安排

年是“十二五”規(guī)劃開(kāi)局之年，也是我國(guó)避免國(guó)際金融危機(jī)余波侵?jǐn)_、降低國(guó)內(nèi)通脹壓力、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)上升態(tài)勢(shì)的關(guān)鍵之年，同時(shí)，年也必將成為市國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)圍繞我市“環(huán)境創(chuàng)優(yōu)年”的目標(biāo)任務(wù)，深入領(lǐng)會(huì)2月9日市委書(shū)記毛萬(wàn)春同志在“環(huán)境創(chuàng)優(yōu)年”動(dòng)員大會(huì)上的講話精神，牢固樹(shù)立“作風(fēng)硬、興”的思想，繼續(xù)深化作風(fēng)建設(shè)，強(qiáng)化國(guó)資監(jiān)管職責(zé)，監(jiān)督服務(wù)并舉，助推市國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、和諧化、可持續(xù)化發(fā)展的拼搏之年、進(jìn)取之年！

經(jīng)研究，年市國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作的總體思路是：繼續(xù)解放思想，深入落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，圍繞國(guó)有資產(chǎn)保值增值這一主線，以增強(qiáng)監(jiān)督的有效性、及時(shí)性和前瞻性為目標(biāo)，以企業(yè)“三重一大”事項(xiàng)的監(jiān)督檢查為重點(diǎn)，堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并舉，不斷改進(jìn)和完善監(jiān)事會(huì)工作制度，切實(shí)履行好《公司法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》和《國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例》等法律法規(guī)賦予的職責(zé)，努力開(kāi)創(chuàng)市國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作新局面，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管企業(yè)又好又快發(fā)展。

圍繞上述思路，重點(diǎn)做好以下6方面工作：

（一）積極探索，完善我市外派董事、監(jiān)事管理制度。充分借鑒外地經(jīng)驗(yàn)，積極研究探索國(guó)資委外派控（參）股公司董事、監(jiān)事工作，形成一套董事、監(jiān)事的產(chǎn)生、派出及管理的可行辦法，建立健全企業(yè)監(jiān)事會(huì)，完善法人治理結(jié)構(gòu)，健全現(xiàn)代企業(yè)管理制度，對(duì)具備派出條件的企業(yè)力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)董事、監(jiān)事工作的全面覆蓋，為切實(shí)加強(qiáng)市出資企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，規(guī)范企業(yè)行為，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值提供有力保障。

（二）加強(qiáng)制度建設(shè)，實(shí)現(xiàn)監(jiān)事會(huì)工作系統(tǒng)化、科學(xué)化和規(guī)范化。通過(guò)實(shí)踐和探索，我市已制定出臺(tái)了一些監(jiān)事會(huì)工作制度，形成了一套有效做法。但是隨著監(jiān)事會(huì)工作的不斷深入，制度也需要進(jìn)一步補(bǔ)充和完善。一是積極探索依法建立監(jiān)事會(huì)與董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)層之間的有效制衡機(jī)制。進(jìn)一步明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)層的職權(quán)，構(gòu)建完整的責(zé)任體系。二是建立健全監(jiān)事會(huì)依法履職的制度保障體系。三是研究制定監(jiān)督檢查基本規(guī)范，提高監(jiān)督檢查的質(zhì)量。

（三）建立健全工作機(jī)制，增強(qiáng)監(jiān)督檢查工作的靈敏性。一是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，重點(diǎn)是健全財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制。要及時(shí)分析研究企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、資本結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流量狀況和重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況。要向重要子公司延伸，著重檢查資產(chǎn)比較集中的子公司的資產(chǎn)質(zhì)量、改制情況、盈虧狀況、制度建立和執(zhí)行情況，對(duì)異常變動(dòng)事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查，做到動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，及時(shí)預(yù)警。二是建立適時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制。在采取多種方式獲取有效信息基礎(chǔ)上，實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)了解、掌握和跟蹤企業(yè)“三重一大”事項(xiàng)情況。加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)督，重點(diǎn)是監(jiān)督財(cái)務(wù)管理、運(yùn)行情況，董事會(huì)科學(xué)決策、民主決策的能力和程序，經(jīng)營(yíng)層的執(zhí)行能力和執(zhí)行結(jié)果。三是建立快速反應(yīng)機(jī)制。有針對(duì)性地建立企業(yè)重大決策和重大事項(xiàng)及時(shí)報(bào)告制度，構(gòu)筑信息快速通道，加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)信息專報(bào)工作。

（四）扎實(shí)做好監(jiān)督檢查工作，不斷提高監(jiān)督檢查工作質(zhì)量。進(jìn)一步把監(jiān)事會(huì)日常監(jiān)督檢查、專項(xiàng)監(jiān)督檢查和年度監(jiān)督檢查有機(jī)結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后監(jiān)督相結(jié)合。一是強(qiáng)化日常監(jiān)督檢查。通過(guò)定期經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析，密切關(guān)注企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及經(jīng)營(yíng)結(jié)果，抓好重點(diǎn)問(wèn)題檢查，對(duì)日常賬務(wù)往來(lái)、審計(jì)披露的問(wèn)題、職工反映強(qiáng)烈的“熱點(diǎn)”、“難點(diǎn)”問(wèn)題和影響企業(yè)發(fā)展與穩(wěn)定的重大事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)研和檢查。二是深化監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查職能。今年計(jì)劃選擇4-6家市出資企業(yè)重點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督檢查，以點(diǎn)帶面，發(fā)揮典型示范和警示作用。

（五）監(jiān)督、服務(wù)與促進(jìn)企業(yè)改革發(fā)展并重，拓展監(jiān)督檢查成果運(yùn)用。以促進(jìn)企業(yè)改革發(fā)展壯大為出發(fā)點(diǎn)，不斷拓展監(jiān)督檢查結(jié)果運(yùn)用的范圍和方式方法。一要積極與企業(yè)交換意見(jiàn)。監(jiān)事會(huì)在日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督和年度監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的可以讓企業(yè)了解并需要由企業(yè)自行解決的問(wèn)題，要通過(guò)多種有效方式及時(shí)與企業(yè)交換意見(jiàn)，使企業(yè)從監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查成果中受益。二要大力督促企業(yè)整改。要注重揭示問(wèn)題與推動(dòng)整改問(wèn)題并重，加大整改落實(shí)力度，及時(shí)了解匯總企業(yè)整改進(jìn)展情況。三要不斷促進(jìn)企業(yè)又好又快發(fā)展。根據(jù)企業(yè)的實(shí)際，幫助企業(yè)明確發(fā)展思路，提高防范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和能力，建立健全企業(yè)內(nèi)控機(jī)制，提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。四要積極尋求和配合國(guó)有企業(yè)監(jiān)查優(yōu)勢(shì)力量，增強(qiáng)監(jiān)查效能。對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問(wèn)題，及時(shí)與市大中型國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境治理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡(jiǎn)稱大企辦）進(jìn)行交流溝通，充分發(fā)揮大企辦的專業(yè)優(yōu)勢(shì)和案件查辦優(yōu)勢(shì)，形成集體監(jiān)查合力，有效防止國(guó)有資產(chǎn)流失，使監(jiān)查工作的震懾作用、教育作用及懲辦作用得以充分發(fā)揮。年，經(jīng)監(jiān)事會(huì)配合，大企辦共排查有關(guān)違法違紀(jì)線索20余起，其中向市檢察院、公安局等司法機(jī)關(guān)移送案件線索13起，由大企辦自行辦理5起，目前已結(jié)案10起，通過(guò)案件辦理為企業(yè)挽回經(jīng)濟(jì)損失4000余萬(wàn)元，對(duì)11人進(jìn)行刑事追究，其中判刑1人。

（六）加強(qiáng)自身建設(shè)，努力提高監(jiān)事會(huì)人員履職能力。監(jiān)事會(huì)人員要做到善于監(jiān)督，提高工作能力、業(yè)務(wù)素質(zhì)，改進(jìn)工作作風(fēng)、工作方法是必備條件。繼續(xù)開(kāi)展培訓(xùn)交流活動(dòng)，進(jìn)一步加強(qiáng)交流培訓(xùn)，堅(jiān)持組織監(jiān)事會(huì)人員外出進(jìn)行考察學(xué)習(xí)；上半年，再組織開(kāi)辦一期培訓(xùn)班，重點(diǎn)對(duì)監(jiān)管企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行一次國(guó)資監(jiān)管的專業(yè)培訓(xùn)。通過(guò)考察學(xué)習(xí)和交流培訓(xùn)，進(jìn)一步開(kāi)拓國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)事會(huì)人員的視野，掌握業(yè)務(wù)知識(shí)和工作技能，提高履職能力。

第2篇：國(guó)有企業(yè)監(jiān)事履職報(bào)告范文

（一）區(qū)國(guó)資局的主要職責(zé)：

1.根據(jù)區(qū)政府授權(quán)，依法代表區(qū)政府對(duì)區(qū)屬國(guó)有公司履行出資人職責(zé)，維護(hù)所有者權(quán)益，對(duì)區(qū)屬國(guó)有公司進(jìn)行監(jiān)管；

2．推動(dòng)國(guó)有企業(yè)改革和重組，推進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)優(yōu)化配置，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值；

3．按照有關(guān)規(guī)定代表區(qū)政府向所監(jiān)管的國(guó)有公司委派監(jiān)事組成監(jiān)事會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)監(jiān)事會(huì)的日常管理；

4．按一定程序?qū)κ跈?quán)范圍內(nèi)的區(qū)屬國(guó)有公司主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核，并根據(jù)考核結(jié)果對(duì)其進(jìn)行獎(jiǎng)懲；

5．參與區(qū)屬國(guó)有公司直接融資等重大決策工作，促進(jìn)公司做大做強(qiáng)；

6．按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，會(huì)同區(qū)人社局對(duì)國(guó)有公司用工進(jìn)行規(guī)范化管理。

（二）區(qū)財(cái)政局的主要職責(zé)：

負(fù)責(zé)監(jiān)督區(qū)屬國(guó)有公司在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

（三）區(qū)人社局的主要職責(zé)：

1．加強(qiáng)對(duì)國(guó)有公司各類人員管理的力度，積極探索招才引才的有效途徑，將組織配置、市場(chǎng)選聘、崗位競(jìng)爭(zhēng)結(jié)合起來(lái)，進(jìn)一步擴(kuò)大公開(kāi)選拔、市場(chǎng)選聘范圍，提升公司用人的市場(chǎng)化、職業(yè)化程度，實(shí)現(xiàn)人才資源的合理流動(dòng)和最佳配置；

2．研究制定規(guī)范區(qū)屬國(guó)有公司用工和薪酬管理辦法，規(guī)范公司用人招聘，統(tǒng)一效能考核和薪酬標(biāo)準(zhǔn)，形成公司引才、留才、用才的良性運(yùn)行機(jī)制。

（四）區(qū)審計(jì)局的主要職責(zé)：

建立區(qū)屬國(guó)有公司的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)合規(guī)情況的年度必審制度，積極推行企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

（五）區(qū)屬國(guó)有公司主要權(quán)責(zé)：

1．依法享有經(jīng)營(yíng)自和其他合法權(quán)利；

2．區(qū)屬國(guó)有公司從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，履行國(guó)有資產(chǎn)保值增值的職責(zé)，接受區(qū)人民政府及其有關(guān)部門(mén)、機(jī)構(gòu)依法實(shí)施的管理和監(jiān)督，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，對(duì)出資人負(fù)責(zé)；

3．區(qū)屬國(guó)有公司應(yīng)當(dāng)依法建立和完善法治理機(jī)構(gòu)，建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理和風(fēng)險(xiǎn)控制制度；

4．區(qū)屬國(guó)有公司應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)的規(guī)定，建立健全財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，依照法律、行政法規(guī)以及公司章程的規(guī)定向出資人提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)信息。

二、合理界定國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管范圍

（一）積極探索科學(xué)合理的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管方式和途徑。逐步建立結(jié)構(gòu)層次清晰、管理權(quán)責(zé)明確、考核體系健全的分類分級(jí)監(jiān)管體系。

（二）建立健全企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)出資人制度，確保監(jiān)管責(zé)任的統(tǒng)一和落實(shí)，按照“三統(tǒng)一、三結(jié)合”即堅(jiān)持“權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事結(jié)合”履行出資人職責(zé)。

（三）進(jìn)一步加強(qiáng)區(qū)屬國(guó)有公司資金的使用監(jiān)管，區(qū)國(guó)資局根據(jù)需要，可以委托會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)區(qū)屬國(guó)有公司的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，也可以委托會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)區(qū)屬國(guó)有公司進(jìn)行財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查。

三、建立健全區(qū)屬國(guó)有公司監(jiān)事會(huì)制度

逐步完善區(qū)屬國(guó)有公司監(jiān)事會(huì)制度，監(jiān)事會(huì)機(jī)構(gòu)和專職監(jiān)事逐步到位；監(jiān)事會(huì)代表區(qū)國(guó)資局對(duì)區(qū)屬公司的國(guó)有資產(chǎn)保值增值狀況實(shí)施監(jiān)督，對(duì)國(guó)資局負(fù)責(zé)，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及有關(guān)政策規(guī)定，對(duì)區(qū)屬國(guó)有公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)及公司負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理行為進(jìn)行監(jiān)督，確保國(guó)有資產(chǎn)及其權(quán)益不受侵犯。

四、建立健全區(qū)屬國(guó)有公司重大事項(xiàng)審批制度

（一）區(qū)屬國(guó)有公司重組、股份制改造方案、重大對(duì)外投資、抵押、擔(dān)保、融資等，以及公司分立、合并、破產(chǎn)，增減資本、發(fā)行公司債券等重大事項(xiàng)，必須經(jīng)國(guó)資局審核，報(bào)區(qū)政府批準(zhǔn)后實(shí)施。

（二）區(qū)屬國(guó)有公司重大國(guó)有產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)處置必須經(jīng)區(qū)國(guó)資局審批。其中，轉(zhuǎn)讓公司國(guó)有產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）致使國(guó)家不再擁有控股地位的，應(yīng)當(dāng)報(bào)區(qū)政府批準(zhǔn)。

（三）區(qū)屬國(guó)有公司依照公司法規(guī)定，對(duì)派出的國(guó)有控股、參股企業(yè)股東代表、董事，須報(bào)國(guó)資局備案。

（四）區(qū)屬國(guó)有公司按照區(qū)直屬國(guó)有企業(yè)用工管理的關(guān)規(guī)定，規(guī)范用工行為，加強(qiáng)日常管理。

（五）不斷完善公司國(guó)有資產(chǎn)、資金管理中的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，引導(dǎo)和督促排查廉政風(fēng)險(xiǎn)，完善重大事項(xiàng)決策機(jī)制，切實(shí)規(guī)范權(quán)力運(yùn)行。依法加強(qiáng)對(duì)區(qū)屬國(guó)有公司重大事項(xiàng)的管理，嚴(yán)格規(guī)范決策權(quán)限和程序，建立健全“誰(shuí)決策、誰(shuí)承擔(dān)責(zé)任”的公司重大事項(xiàng)決策機(jī)制。

五、規(guī)范區(qū)屬國(guó)有公司投融資工作

（一）區(qū)屬國(guó)有公司應(yīng)定期上報(bào)公司投融資計(jì)劃，按照規(guī)定程序報(bào)批審核，按月及時(shí)上報(bào)公司投融資情況，嚴(yán)格規(guī)范資金使用投向、范圍，提高資金使用效率、效益。

（二）加強(qiáng)區(qū)屬國(guó)有公司融資工作的協(xié)調(diào)，區(qū)屬國(guó)有公司融資項(xiàng)目必須經(jīng)過(guò)審批，融資手續(xù)必須合法合規(guī)，融資成本合理控制。

六、完善區(qū)屬國(guó)有公司審計(jì)制度

（一）區(qū)屬國(guó)有公司應(yīng)建立健全企業(yè)內(nèi)審和風(fēng)險(xiǎn)控制制度，有條件的較大的區(qū)屬國(guó)有公司應(yīng)該設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)控機(jī)構(gòu)，其余的公司可設(shè)置專職內(nèi)審崗位（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)控機(jī)構(gòu)），配備應(yīng)的內(nèi)控工作人員，獨(dú)立地行使內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理職能，有效地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制工作，建立、健全內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制工作規(guī)章制度，強(qiáng)化公司內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制。

（二）區(qū)屬國(guó)有公司基建工程造價(jià)審計(jì)原則上遵循原有的規(guī)定，逐步探索由中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程造價(jià)基建審計(jì)的辦法。

七、加強(qiáng)區(qū)屬國(guó)有公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作

（一）區(qū)屬國(guó)有公司要加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，依法建賬；財(cái)務(wù)人員要依法辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

（二）區(qū)屬國(guó)有公司要依法建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，明確財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等會(huì)計(jì)事項(xiàng)關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限，明確重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序，建立內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部牽制制度，建立和完善財(cái)務(wù)重要崗位人員的定期輪崗制度，建立賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度，保證賬賬符、賬款符、賬實(shí)符，實(shí)施有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督，有效地防范違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的發(fā)生。

（三）區(qū)屬國(guó)有公司要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理。對(duì)已經(jīng)完工的固定資產(chǎn)要及時(shí)辦理竣工結(jié)算和財(cái)務(wù)決算，及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)移交，保證資產(chǎn)納入企業(yè)統(tǒng)一管理。

（四）區(qū)屬國(guó)有公司應(yīng)該建立健全公司資金支出審批制度，對(duì)重大資金支出，必須經(jīng)董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。

（五）區(qū)屬國(guó)有公司要定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，摸清家底，確定各項(xiàng)資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)，通過(guò)財(cái)產(chǎn)清查，不斷改善經(jīng)營(yíng)管理，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全和完整。

第3篇：國(guó)有企業(yè)監(jiān)事履職報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】 我國(guó)獨(dú)立董事制度； 獨(dú)立董事； 重要作用

一、2007年滬市上市公司獨(dú)立董事履職情況分析

（一）獨(dú)立董事參會(huì)情況總體分析

在已披露2007年年報(bào)的862家滬市上市公司中，共有2 679名在任獨(dú)立董事，其中已扣除562人次的兼任因素。滬市上市公司獨(dú)立董事出席董事會(huì)會(huì)議情況總體良好，委托出席及缺席情況占比合計(jì)僅為7.17％，特別是獨(dú)立董事的缺席率已控制在較低水平。隨著獨(dú)立董事制度的不斷完善，特別是對(duì)獨(dú)立董事職責(zé)與責(zé)任的強(qiáng)化，目前獨(dú)立董事兼任情況并不十分突出，而且結(jié)合對(duì)獨(dú)立董事出席董事會(huì)會(huì)議情況的分析，發(fā)現(xiàn)多家任職情況并未影響?yīng)毩⒍碌亩聲?huì)會(huì)議出席率。

（二）獨(dú)立董事提出異議情況總體分析

在已披露2007年年報(bào)的862家滬市上市公司中，共有26家公司的40位獨(dú)立董事對(duì)相關(guān)事項(xiàng)提出異議，分別占滬市已披露年報(bào)上市公司總數(shù)的3.01％以及獨(dú)立董事總?cè)藬?shù)的1.5％。從異議人次及事項(xiàng)分析，2007年內(nèi)共有54人次分別就37個(gè)事項(xiàng)提出異議。其中，被提出3次以上異議的有3家。就獨(dú)立董事提出異議的事項(xiàng)類別來(lái)看，公司對(duì)外投資事項(xiàng)（包括新設(shè)、增資、出讓或受讓股權(quán)等方式）被提出異議最多，為21項(xiàng)，占總數(shù)的56.76％；因董事高管聘任及薪酬事項(xiàng)被提異議的有6項(xiàng)，占總數(shù)的16.22％；定期報(bào)告及其摘要事項(xiàng)被提異議的有3項(xiàng)；對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)被提異議的有2項(xiàng)；其他事項(xiàng)（包括債權(quán)債務(wù)和解協(xié)議、會(huì)計(jì)處理等）有5項(xiàng)。

（三）獨(dú)立董事提出異議情況的特點(diǎn)分析

1.部分獨(dú)立董事已開(kāi)始擺脫“橡皮圖章”的角色，敢于發(fā)表獨(dú)立客觀的判斷意見(jiàn)。例如，保稅科技（600794），在2007 年11月16日召開(kāi)的董事會(huì)2007年第八次會(huì)議表決本公司和大理造紙分公司與大理造紙廠三方協(xié)商簽署的《和解協(xié)議書(shū)》議案時(shí)，獨(dú)立董事彭良波、薛鐳分別投了棄權(quán)票和反對(duì)票。根據(jù)公司的披露，獨(dú)立董事彭良波棄權(quán)的理由是，其被選舉為公司獨(dú)立董事時(shí)，被告知該筆款項(xiàng)是公司的債權(quán)，而不是對(duì)大理公司的應(yīng)付款項(xiàng)，而現(xiàn)在和解協(xié)議又稱要解決公司的債務(wù)，前后說(shuō)法不一致，因此難以作出判斷。而獨(dú)立董事薛鐳更是直接投了反對(duì)票，并明確發(fā)表意見(jiàn)認(rèn)為，大理造紙公司原屬大理造紙廠，公司股權(quán)轉(zhuǎn)移后保稅科技并未實(shí)際開(kāi)展造紙業(yè)務(wù)，沒(méi)有理由產(chǎn)生如此多的租金和業(yè)務(wù)費(fèi)，因此他要求公司相關(guān)責(zé)任人對(duì)此做出詳細(xì)的分析并在可能情況下最大限度避免損失，并請(qǐng)有關(guān)方面考慮司法程序的進(jìn)一步可能。

2.部分獨(dú)立董事能夠結(jié)合公司具體經(jīng)營(yíng)情況，從維護(hù)公司及全體股東利益出發(fā)，就公司重大對(duì)外投資事項(xiàng)作出審慎決策，同時(shí)向市場(chǎng)投資者充分揭示有關(guān)投資項(xiàng)目的潛在風(fēng)險(xiǎn)，起到了提示市場(chǎng)關(guān)注的重要作用。

例如，寧波聯(lián)合的公司董事會(huì)2007年第二次臨時(shí)會(huì)議審議同意子公司寧波聯(lián)合建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司以1.3億元的價(jià)格受讓上海旺寧投資發(fā)展有限公司持有的占嵊泗遠(yuǎn)東長(zhǎng)灘旅游開(kāi)發(fā)有限公司注冊(cè)資本80％的股權(quán)。但獨(dú)立董事王愛(ài)武在表決中投了棄權(quán)票，他認(rèn)為，“遠(yuǎn)東長(zhǎng)灘旅游度假區(qū)項(xiàng)目區(qū)域位于海島，與陸上項(xiàng)目相比，交通、氣候等制約因素會(huì)帶來(lái)較大的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)?？紤]到項(xiàng)目總投資超過(guò)10億元，如果項(xiàng)目銷售不佳，此類旅游度假型項(xiàng)目可能陷入進(jìn)退兩難的處境，資金占用規(guī)模會(huì)大幅增加。公司內(nèi)部項(xiàng)目實(shí)施團(tuán)隊(duì)、經(jīng)營(yíng)機(jī)制、一線經(jīng)營(yíng)班子對(duì)項(xiàng)目的信心等因素都沒(méi)有能夠非常深入的了解，因而無(wú)法對(duì)項(xiàng)目作出清晰的專業(yè)判斷。”因此，為慎重起見(jiàn)，該獨(dú)立董事最終對(duì)議案投棄權(quán)票。又如，哈高科公司兩位獨(dú)立董事王秉利、朱玉栓就公司關(guān)于與蘇州蘭鼎生物制藥有限公司進(jìn)行技術(shù)合作的議案分別提出異議，并發(fā)表意見(jiàn)認(rèn)為，該項(xiàng)目所需資金量大，投資周期長(zhǎng)，技術(shù)含量高，哈高科白天鵝藥業(yè)集團(tuán)有限公司的科技人員及員工目前不具備承接該項(xiàng)目的能力。

3.在缺乏相關(guān)信息，特別是中介機(jī)構(gòu)專業(yè)意見(jiàn)的情況下，有的獨(dú)立董事能夠不盲目附和，也不隨意否決，而是主動(dòng)表示棄權(quán)。

例如，巨化股份在2007年3月14日以通訊方式召開(kāi)董事會(huì)三屆二十次會(huì)議，獨(dú)立董事朱榮恩對(duì)公司收購(gòu)浙江巨邦高新技術(shù)有限公司16.67％的股權(quán)議案予以棄權(quán)，原因是公司未能提供巨邦公司審計(jì)報(bào)告和評(píng)估報(bào)告，因此無(wú)法作出判斷。又如，SST磁卡在2007年3月6日召開(kāi)的第四屆董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議審議關(guān)于聘任劉金生為常務(wù)副總經(jīng)理的議案時(shí)，公司三位獨(dú)立董事徐杰、羅平、劉繼忠因認(rèn)為董事會(huì)聘任劉金生為常務(wù)副總經(jīng)理的原因說(shuō)明過(guò)于簡(jiǎn)單而投棄權(quán)票。

4.個(gè)別公司獨(dú)立董事就相關(guān)事項(xiàng)提出了集體異議，也從一個(gè)側(cè)面折射出公司在內(nèi)部運(yùn)作以及特定事項(xiàng)上存在的矛盾與風(fēng)險(xiǎn)，向市場(chǎng)投資者傳遞了重要的信號(hào)。

例如，欣網(wǎng)視訊公司四位獨(dú)立董事在2007年共對(duì)公司提交董事會(huì)審議的議案及其他事項(xiàng)提出過(guò)三次異議。一是在2007年10月19日召開(kāi)的第三屆董事會(huì)第十七次會(huì)議審議《關(guān)于公司聘請(qǐng)本次換股吸收合并中介機(jī)構(gòu)的議案》時(shí)，獨(dú)立董事沈連豐對(duì)議案內(nèi)容進(jìn)行了否決。二是在2007年10月22日召開(kāi)的第三屆董事會(huì)第十八次會(huì)議審議《關(guān)于公司聘請(qǐng)本次換股吸收合并中介機(jī)構(gòu)的議案》時(shí)，獨(dú)立董事馮俊文對(duì)此議案投否決票。三是在2007年12月14日召開(kāi)的第三屆董事會(huì)第二十二次會(huì)議審議《南京欣網(wǎng)視訊科技股份有限公司換股吸收合并上海欣國(guó)信息技術(shù)有限公司、上海欣泰通信技術(shù)有限公司、上海欣民通信技術(shù)有限公司的議案》、《南京欣網(wǎng)視訊科技股份有限公司換股吸收合并上海欣國(guó)信息技術(shù)有限公司、上海欣泰通信技術(shù)有限公司、上海欣民通信技術(shù)有限公司預(yù)案說(shuō)明書(shū)（草案）的議案》、《南京欣網(wǎng)視訊科技股份有限公司吸收合并上海欣國(guó)信息技術(shù)有限公司、上海欣泰通信技術(shù)有限公司、上海欣民通信技術(shù)有限公司的合并協(xié)議議案》、《存續(xù)公司章程草案的議案》、《關(guān)于召開(kāi)公司2007年第二次臨時(shí)股東大會(huì)的議案》等5個(gè)議案時(shí)，公司四位獨(dú)立董事顧漢德、王開(kāi)田、馮俊文、沈連豐對(duì)上述全部議案投了否決票。

二、我國(guó)獨(dú)立董事制度已經(jīng)“在路上”

我國(guó)獨(dú)立董事制度是否發(fā)揮了應(yīng)有作用？有人回答：“沒(méi)有?！蓖ㄟ^(guò)上面的分析，筆者對(duì)此答復(fù)不敢認(rèn)同。我國(guó)獨(dú)立董事制度雖然現(xiàn)在仍存在不少急需改善之處，但她已經(jīng)發(fā)揮了重要作用，成為改革開(kāi)放30年來(lái)我國(guó)企業(yè)追趕國(guó)際邁出的重要一步。

進(jìn)入20世紀(jì)90年代，我國(guó)上市公司暴露出的粉飾報(bào)表、提供虛假信息、操縱利潤(rùn)、誤導(dǎo)投資者等問(wèn)題，激起了人們的憤慨。廣大投資者對(duì)一股獨(dú)大、內(nèi)部人控制、頻繁的關(guān)聯(lián)交易等現(xiàn)象，提出了尖銳的批評(píng)。面對(duì)如此的環(huán)境，我國(guó)證監(jiān)會(huì)決心引入獨(dú)立董事制度，以加強(qiáng)監(jiān)管，完善上市公司的治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)上市公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，進(jìn)而保護(hù)廣大投資者特別是中小股東的合法權(quán)益。1993年青島啤酒發(fā)行H股，并按照香港證券市場(chǎng)的有關(guān)規(guī)定設(shè)立了兩名獨(dú)立董事，從而成為第一家引進(jìn)獨(dú)立董事的境內(nèi)公司。1997年證監(jiān)會(huì)《上市公司章程指引》指出：“公司根據(jù)需要，可以設(shè)獨(dú)立董事?！?999年國(guó)家經(jīng)貿(mào)委和證監(jiān)會(huì)聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)境外上市公司規(guī)范運(yùn)作和深化改革的意見(jiàn)》，要求境外上市公司設(shè)立獨(dú)立董事。2000年經(jīng)貿(mào)委提出今后在大型公司制企業(yè)中應(yīng)逐步建立獨(dú)立董事制度。同年，國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)《國(guó)有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范（試行）》，正式提出董事會(huì)中可以設(shè)立非公司股東且不在公司內(nèi)部任職的獨(dú)立董事。2001年8月16日證監(jiān)會(huì)《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》要求：“在2002年6月30日前，董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)至少包括2名獨(dú)立董事；在2003年6月30日前，上市公司董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)至少包括三分之一獨(dú)立董事”。由此拉開(kāi)了獨(dú)立董事全面走上我國(guó)上市公司舞臺(tái)的序幕。

在現(xiàn)行的制度環(huán)境下，我國(guó)獨(dú)立董事制度已經(jīng)發(fā)揮了重要的作用。

（一）戰(zhàn)略專家作用

我國(guó)上市公司引入具有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、熟悉企業(yè)管理業(yè)務(wù)的專家，或是其他上市企業(yè)的高級(jí)管理人員，或是本行業(yè)的技術(shù)權(quán)威，或是知名學(xué)者，可以提高公司的社會(huì)影響力和社會(huì)地位，增加公眾對(duì)公司的信任度。獨(dú)立董事的加盟，為公司經(jīng)營(yíng)提供了更廣闊的視角。這些獨(dú)立董事具有不同的知識(shí)和背景，可以運(yùn)用他們豐富的商業(yè)經(jīng)驗(yàn)，運(yùn)用他們所掌握的技術(shù)和市場(chǎng)方面的知識(shí)，以專業(yè)眼光來(lái)考慮公司的投資決策，可以幫助公司抓住市場(chǎng)機(jī)會(huì)，獲得更多有價(jià)值的資源，提高公司在制定戰(zhàn)略時(shí)對(duì)環(huán)境的預(yù)測(cè)能力，使得公司決策更加科學(xué)。

（二）監(jiān)督制衡作用

國(guó)有企業(yè)改革經(jīng)過(guò)了“放權(quán)讓利”、兩步利改稅、承包制和建立現(xiàn)代企業(yè)制度等幾個(gè)階段，一度并未取得滿意的成效，其主要原因就是國(guó)有企業(yè)由于“所有者缺位”導(dǎo)致的嚴(yán)重的“內(nèi)部人控制”，控股股東和經(jīng)理層權(quán)力過(guò)分膨脹，監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)，監(jiān)督機(jī)制嚴(yán)重缺乏。追根求源，在于公司監(jiān)事會(huì)并不能獨(dú)立于控股股東和內(nèi)部經(jīng)理層。然而獨(dú)立董事制度的引入，隔離監(jiān)督者與被監(jiān)督對(duì)象的聯(lián)系，會(huì)明顯提高監(jiān)督的效力，使公司董事會(huì)和經(jīng)理層的權(quán)力受到制衡，確保其始終為增進(jìn)公司價(jià)值而服務(wù)。

（三）彌補(bǔ)監(jiān)事會(huì)缺陷

長(zhǎng)期以來(lái)，監(jiān)事會(huì)存在著缺陷：

1.作用有限。監(jiān)事會(huì)基本不具備直接調(diào)節(jié)董事和經(jīng)理人員行為的能力和手段，在取得監(jiān)測(cè)信息并對(duì)董事或經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)后，它所能發(fā)揮的作用充其量只是一種咨詢和建議。

2.監(jiān)督滯后。監(jiān)事會(huì)成員通常只能列席董事會(huì)會(huì)議，只能就他們認(rèn)為的董事會(huì)決議違反法律、法規(guī)、公司章程或損害公司利益的情形提出異議，而這種監(jiān)督意見(jiàn)并不能影響董事會(huì)決議的效力；這使得監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督具有滯后性，它遠(yuǎn)不如董事會(huì)的監(jiān)督來(lái)得那么及時(shí)和有效。

3.不利影響。專職監(jiān)事機(jī)關(guān)的設(shè)立使公司機(jī)構(gòu)龐大，公司內(nèi)部關(guān)系也更復(fù)雜，董事會(huì)在決策時(shí)也必然會(huì)受更多牽制，這就難免會(huì)影響公司的行政效率。

我國(guó)獨(dú)立董事制度的引入，彌補(bǔ)了監(jiān)事會(huì)上述缺陷。獨(dú)立董事可以采取多種方式直接調(diào)節(jié)經(jīng)理班子的行為；獨(dú)立董事由于設(shè)在董事會(huì)內(nèi)部，可以在較少公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)牽制的條件下實(shí)施監(jiān)督，有利于提高董事會(huì)的行政效率。

（四）獨(dú)立董事與公司績(jī)效正相關(guān)

吳淑琨（2001）對(duì)深滬476家上市公司進(jìn)行實(shí)證分析，結(jié)果發(fā)現(xiàn)獨(dú)立董事比例與公司績(jī)效之間存在正相關(guān)關(guān)系。李琳碩士學(xué)位論文（2006）對(duì)于我國(guó)上市公司董事會(huì)的獨(dú)立性與公司績(jī)效之間的關(guān)系，通過(guò)回歸分析也得出結(jié)論，即在控制了相關(guān)變量對(duì)公司績(jī)效的影響之后，獨(dú)立董事比例與公司績(jī)效呈顯著的正相關(guān)關(guān)系。如表1所示。

（五）獨(dú)立董事在公司治理中的作用

1.監(jiān)督職能。秦麗娜（2005）認(rèn)為，獨(dú)立董事作為股東的代表，擁有對(duì)公司管理層的監(jiān)督權(quán)。唐躍軍（2004）的調(diào)查研究表明獨(dú)立董事發(fā)揮了監(jiān)督職能，其實(shí)現(xiàn)監(jiān)督職能的方式主要有以下4種：知情權(quán)，表決權(quán)，通報(bào)權(quán)，撤換經(jīng)理人員。蔡彬清（2005）以上交所133家公司2002年的數(shù)據(jù)進(jìn)行的實(shí)證研究也證明了獨(dú)立董事對(duì)公司起了一定的監(jiān)督作用。

2.保護(hù)投資者利益職能。唐清泉（2006）、唐躍軍（2004）的問(wèn)卷調(diào)查都表明，獨(dú)立董事針對(duì)公司的重大事項(xiàng)以及可能侵害中小股東的事項(xiàng)提出了不同意見(jiàn)，并通過(guò)多種方式向公司提供知識(shí)和信息。邵少敏的博士論文（2004）就獨(dú)立董事和董事結(jié)構(gòu)和投資者保護(hù)之間的關(guān)系對(duì)浙江省的上市公司做了實(shí)證研究，研究表明盡管執(zhí)行董事仍然是影響?yīng)毩⒍聦?duì)投資者保護(hù)的因素之一，但獨(dú)立董事在一定程度上是能夠保護(hù)投資者利益的；獨(dú)立董事能比較好地抵制管理層這個(gè)內(nèi)部人對(duì)投資者利益的侵害。

總之，正像原伊利股份獨(dú)立董事王斌所說(shuō)：“無(wú)論把獨(dú)立董事的作用范圍縮小到什么程度，它都是有作用的，它的作用可能不在于更高地去創(chuàng)造價(jià)值，但在某種程度上它能阻止價(jià)值毀損。”西方國(guó)家經(jīng)過(guò)幾十年來(lái)的探索，包括對(duì)相關(guān)理論的爭(zhēng)議、實(shí)踐中的問(wèn)題的分析，于今日才突現(xiàn)出較為完善的獨(dú)立董事制度的優(yōu)勢(shì)效果。而我國(guó)2001年才開(kāi)始正式引進(jìn)，并在引進(jìn)獨(dú)立董事制度之初，就認(rèn)識(shí)到這是一項(xiàng)需要做好長(zhǎng)期準(zhǔn)備的項(xiàng)目。我國(guó)的獨(dú)立董事制度已經(jīng)“在路上”，迎接她的必定是光輝的明天！

【主要參考文獻(xiàn)】

[1]李霖.2007年滬市上市公司獨(dú)立董事履職情況分析[N].證券時(shí)報(bào)，2008，（6）.

[2] 李維安.公司治理學(xué)[M].高等教育出版社，2005.

第4篇：國(guó)有企業(yè)監(jiān)事履職報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：高管薪酬；公司治理；薪酬管制

一、衡量上市公司高管薪酬體系合理性的主要標(biāo)準(zhǔn)

一是薪酬激勵(lì)模式合理。高管薪酬分為短期激勵(lì)（工資和津貼）、中期激勵(lì)（績(jī)效獎(jiǎng)金和其他福利）和長(zhǎng)期激勵(lì)（股票期權(quán)和股票增值權(quán)）。二是薪酬委員會(huì)完善健全。薪酬委員會(huì)制定薪酬計(jì)劃或方案，對(duì)董事和高管進(jìn)行審查和績(jī)效考評(píng)，其工作不能只流于形式，其必須發(fā)揮應(yīng)有的作用。三是薪酬管制制度健全。對(duì)于所有的上市公司來(lái)說(shuō)，健全的薪酬管制制度可以從國(guó)家層面上遏止高管薪酬不規(guī)范的現(xiàn)象，對(duì)于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平、合理調(diào)整國(guó)民收入分配格局來(lái)說(shuō)具有重要意義。

二、我國(guó)上市公司高管薪酬現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)

（一）我國(guó)上市公司高管薪酬現(xiàn)狀及存在問(wèn)題

1 高管薪酬激勵(lì)總體狀況

根據(jù)國(guó)泰安（CSMAR）上市公司治理結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)庫(kù)的統(tǒng)計(jì)顯示，我國(guó)上市公司高管薪酬呈現(xiàn)逐年穩(wěn)步增長(zhǎng)趨勢(shì)。

根據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心的研究結(jié)果，2001年國(guó)企高管收入的主要形式是月薪加獎(jiǎng)金。2002年，我國(guó)開(kāi)始推行國(guó)企高管年薪制，規(guī)定高管年薪不得超過(guò)職工平均工資的12倍。但2003年，我國(guó)上市公司高管年薪超過(guò)100萬(wàn)元的達(dá)9人之多，國(guó)企高管年薪平均增長(zhǎng)26.7%。金融危機(jī)發(fā)生前，我國(guó)上市公司高管薪酬一直持續(xù)增長(zhǎng)，金融類上市公司高管薪酬更是屢創(chuàng)新高。2008年，由于全球金融危機(jī)，高管薪酬止住飛速增長(zhǎng)。但是，很多企業(yè)高管薪酬仍逆市上漲。2009年，即使在部分A股上市公司利潤(rùn)負(fù)增長(zhǎng)的情況下，金融業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)上市公司高管薪酬仍然居高不下。

2 高管薪酬激勵(lì)行業(yè)差異

我國(guó)目前的銀行、證券、基金和保險(xiǎn)公司等壟斷色彩濃厚的金融企業(yè)，高管人員薪酬過(guò)高，增加過(guò)快，問(wèn)題突出。據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)，按細(xì)行業(yè)分組，2004年薪酬最高的是金融業(yè)。其他諸如電力、電信、水電氣供應(yīng)、煙草等壟斷行業(yè)的高管們的年薪，也大都遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了合理的限度。

3 高管薪酬結(jié)構(gòu)不合理，形式單一

報(bào)酬不合理多體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：①固定報(bào)酬多，浮動(dòng)報(bào)酬少。據(jù)統(tǒng)計(jì)，有近百家上市公司只有獎(jiǎng)勵(lì)措施，卻沒(méi)有懲罰機(jī)制。②短期報(bào)酬多，長(zhǎng)期報(bào)酬少。國(guó)內(nèi)高管的薪酬多以短期激勵(lì)為主，大多是工資加獎(jiǎng)金形式，這樣導(dǎo)致了高管行為的短期性，不利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展和核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高。③在職待遇多，離職福利少。我國(guó)企業(yè)高管在退休后缺乏養(yǎng)老退休保障，對(duì)公司的繼任計(jì)劃和退出機(jī)制造成困難，這也是導(dǎo)致國(guó)內(nèi)高管“59歲現(xiàn)象”的一個(gè)原因。

4 薪酬委員會(huì)地位弱化

根據(jù)來(lái)自上海證交所和深證證交所的統(tǒng)計(jì)，滬深兩市中分別有90%左右的上市公司業(yè)已設(shè)立了薪酬委員會(huì)。然而對(duì)于我國(guó)上市公司薪酬委員會(huì)的履職情況，滬市出具的報(bào)告中顯示90%以上滬市上市公司已經(jīng)建立薪酬委員會(huì)并且都能發(fā)揮其作用，深市出具的報(bào)告中則顯示深市上市公司的薪酬委員會(huì)發(fā)展正處于起步階段，還有待完善。在我國(guó)所有成立薪酬委員會(huì)的公司中，沒(méi)有一家公司的薪酬委員會(huì)對(duì)公司的薪酬制度提出反對(duì)意見(jiàn)一似乎我國(guó)上市公司的高管薪酬體制已經(jīng)健全，政府管制也成了多余，但也可以認(rèn)為我國(guó)上市公司成立薪酬委員會(huì)只是順應(yīng)了國(guó)家政策，并沒(méi)起到實(shí)質(zhì)性的作用。

5 高管業(yè)績(jī)考核指標(biāo)單一

國(guó)有企業(yè)高管業(yè)績(jī)考核指標(biāo)主要以會(huì)計(jì)業(yè)績(jī)指標(biāo)為基礎(chǔ)。出于個(gè)人利益最大化動(dòng)機(jī)，國(guó)有企業(yè)高管可以利用會(huì)計(jì)政策選擇進(jìn)行盈余管理，提高當(dāng)前自身薪酬水平。我國(guó)國(guó)有企業(yè)高管任期一般較短，并且任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核也規(guī)定以三年為考核期。這會(huì)導(dǎo)致高管只注重短期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，不利于公司長(zhǎng)期價(jià)值增長(zhǎng)和可持續(xù)發(fā)展。

（二）我國(guó)上市公司高管薪酬發(fā)展趨勢(shì)

金融危機(jī)對(duì)高管薪酬產(chǎn)生了一定影響，一些企業(yè)高管薪酬的飛速增長(zhǎng)得到了遏制。但是對(duì)于未來(lái)高管薪酬的變化趨勢(shì)，筆者認(rèn)為，其仍會(huì)持續(xù)增長(zhǎng)，原因有二：一是中國(guó)已經(jīng)成功走出了金融危機(jī)的陰影，大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況開(kāi)始企穩(wěn)回升，使得與績(jī)效和股價(jià)掛鉤的高管薪酬有了良好的發(fā)展空間。第二，人才的持續(xù)市場(chǎng)化和高級(jí)管理人員的稀缺也是高管薪酬的上漲的主要因素。

三、優(yōu)化我國(guó)上市公司高管薪酬體系的建議

（一）構(gòu)建以柔性為特征的薪酬與福利制度

組織中的薪酬制度必須反映工作性質(zhì)、價(jià)值、難易程度以及工作環(huán)境的變化，但同時(shí)薪酬的確定又受到諸多因素的影響，比如組織的規(guī)模、盈利狀況、地理位置、所處的行業(yè)、業(yè)務(wù)類型以及管理理念和文化等等。一個(gè)有效合適的薪酬制度必須要在權(quán)衡組織內(nèi)外諸多影響因素的基礎(chǔ)上，選擇與組織關(guān)聯(lián)程度高的因素，調(diào)動(dòng)其成員的積極性，以實(shí)現(xiàn)組織戰(zhàn)略目標(biāo)為核心。

（二）建立規(guī)范運(yùn)作的現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，完善董事會(huì)形成機(jī)制

應(yīng)進(jìn)一步完善董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)建設(shè)，形成責(zé)任明確、權(quán)力相互制衡的企業(yè)決策與經(jīng)營(yíng)體制；改進(jìn)和完善外部董事聘用機(jī)制，改變大股東或企業(yè)高管在外部董事聘用中的決定地位，提高外部董事的獨(dú)立性；逐步建立起通過(guò)市場(chǎng)篩選合格職業(yè)經(jīng)理人的市場(chǎng)機(jī)制，通過(guò)經(jīng)理人市場(chǎng)進(jìn)行優(yōu)勝劣汰，對(duì)不稱職的高管人員進(jìn)行相應(yīng)懲罰，對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行適當(dāng)?shù)臏?zhǔn)入限制等。

第5篇：國(guó)有企業(yè)監(jiān)事履職報(bào)告范文

一、對(duì)國(guó)有平臺(tái)、資產(chǎn)、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)以及資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理的理解

國(guó)有平臺(tái)一般由政府部門(mén)分離而來(lái)，具有國(guó)有資產(chǎn)投資主體職能，通過(guò)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資本運(yùn)作，以及實(shí)施項(xiàng)目投資和管理、資產(chǎn)收益管理、產(chǎn)權(quán)監(jiān)管、資產(chǎn)重組和經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)，承擔(dān)被授權(quán)管理的國(guó)有資產(chǎn)保值增值責(zé)任。國(guó)有平臺(tái)具有幾個(gè)特點(diǎn)：首先，具有政府背景，代替執(zhí)行政府某些職能；其次，從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并且限定在政府指定的某些范圍內(nèi)；最后，需要平衡政府需求和市場(chǎng)需求，確?？傎Y產(chǎn)保值增值。

從會(huì)計(jì)學(xué)角度來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、企業(yè)擁有或控制的能以貨幣計(jì)量并帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。從企業(yè)（國(guó)有平臺(tái)）的角度看，就是被稱為法人財(cái)產(chǎn)的資產(chǎn)負(fù)債表左邊的各項(xiàng)資產(chǎn)，可以分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)，具體有貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、可供出售金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等等。資產(chǎn)不同于資本。

資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)是指企業(yè)對(duì)其擁有或控制的資產(chǎn)，合理配置并運(yùn)用各種可行途徑、方式加以利用，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、最大限度地提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率、效果，創(chuàng)造和實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值的活動(dòng)。一個(gè)好的企業(yè)，就是可以在這些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生比其他企業(yè)更高的效率，取得更高的回報(bào)。資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)與資本運(yùn)營(yíng)不同，作為資本所有者的企業(yè)債權(quán)人和股東才有權(quán)利從事資本運(yùn)營(yíng)并成為其主體；作為資產(chǎn)所有者的法人企業(yè)有權(quán)利從事資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)并成為主體。資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的主要方式有： 挖掘現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)潛力； 將閑置資產(chǎn)由無(wú)效存量變?yōu)橛行г隽浚?實(shí)行資產(chǎn)出租； 對(duì)外投資；進(jìn)行實(shí)物、權(quán)利資產(chǎn)形態(tài)轉(zhuǎn)換利用； 多元化經(jīng)營(yíng)以分散風(fēng)險(xiǎn)； 資產(chǎn)重組、購(gòu)并、分割而改善原有用途； 開(kāi)發(fā)新的使用領(lǐng)域等等。所有這些， 都不會(huì)影響資本終極所有權(quán)。

資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理就是對(duì)上述活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和控制的一系列過(guò)程。例如編制資本運(yùn)營(yíng)計(jì)劃并組織相關(guān)部門(mén)實(shí)施；對(duì)公司存量資產(chǎn)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，分類規(guī)劃設(shè)計(jì)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)方案；對(duì)各分子公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)成果進(jìn)行考核；負(fù)責(zé)進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)控，定期提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告；管理分子公司固定資產(chǎn)投資；對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行核算、清查、轉(zhuǎn)讓及處理；設(shè)計(jì)、操作實(shí)施企業(yè)合并、分立、解散、改制、重組及其它股權(quán)和資產(chǎn)運(yùn)作的方案；研究宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)政策和國(guó)資管理相關(guān)政策法規(guī)；對(duì)投融資管理方案提案和審核等等。

二、從國(guó)有平臺(tái)角度來(lái)探討資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理的做法

我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理主流模式是三層管理模式，即“國(guó)資委-國(guó)有平臺(tái)公司-國(guó)有企業(yè)”，國(guó)有平臺(tái)處于三層管理模式的中間層，絕大多數(shù)是控股型集團(tuán)公司，其資產(chǎn)主要集中在長(zhǎng)期股權(quán)投資或者是貨幣資金，通過(guò)對(duì)下屬子公司的調(diào)控來(lái)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理，達(dá)到資產(chǎn)保值增值的目的。以南京文投集團(tuán)為例，對(duì)國(guó)資委負(fù)有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任，是所屬企業(yè)的股東，按照投入的資本享有資產(chǎn)收益、重大決策和選擇經(jīng)營(yíng)者等權(quán)利。因此，國(guó)有平臺(tái)的管理核心是依據(jù)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)對(duì)所屬國(guó)有企業(yè)實(shí)施股權(quán)管理，其基本價(jià)值體現(xiàn)在對(duì)國(guó)有股權(quán)利益的實(shí)現(xiàn)和維護(hù)。

基于所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離原則，從國(guó)有平臺(tái)角度出發(fā)，本人認(rèn)為要做好國(guó)有平臺(tái)的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理，就要做好各類分子公司的管理，有以下幾個(gè)方面：

（一）確認(rèn)政府等各方意愿和需求，明確管理使命。資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)目的是保值增值，但同時(shí)也有可能會(huì)存在其他的意愿和需求，例如是否要滿足政府對(duì)社會(huì)發(fā)展的特定需求，是否要服務(wù)于國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整，是否有混合所有制各方股東有其他需求等。目的不同，戰(zhàn)略規(guī)劃就不同，管理模式也不不同。因此選擇什么樣的管理模式還要基于目的需求，如重點(diǎn)管控子公司財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)以滿足母公司的投資回報(bào)；或者重點(diǎn)管控子公司優(yōu)化配置戰(zhàn)略資源以按照母公司整體戰(zhàn)略開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)；又或者放重點(diǎn)管控子公司經(jīng)營(yíng)操作以使其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完全符合母公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；又或者上述幾類統(tǒng)統(tǒng)滿足等等。不同的管理模式，其管理成本也有差別，管控子公司經(jīng)營(yíng)操作的成本最高，但能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)母公司意志的全面執(zhí)行。明確需求也是戰(zhàn)略管理和戰(zhàn)略規(guī)劃的需要，子公司應(yīng)制定并實(shí)施符合策劃預(yù)期的戰(zhàn)略規(guī)劃，并保持與母公司整體戰(zhàn)略的一致性。

（二）建立適宜的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理體系，確保維護(hù)收益。資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管控體系主要包括治理管控、產(chǎn)權(quán)管控、財(cái)務(wù)管控、人事管控、文化管控、戰(zhàn)略管控、權(quán)限管控、績(jī)效管控等。確認(rèn)運(yùn)營(yíng)管理目的之后，摸清資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況，選擇管控內(nèi)容。治理管控是指總體設(shè)計(jì)母子公司治理結(jié)構(gòu)和機(jī)制，指導(dǎo)和規(guī)范所屬企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，選派產(chǎn)權(quán)代表到所屬企業(yè)進(jìn)行控制活動(dòng)。產(chǎn)權(quán)管控是指對(duì)所屬企業(yè)投資活動(dòng)包括投資方向、目標(biāo)和領(lǐng)域的管控，以及企業(yè)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的管控，包括合并、分立、股權(quán)變動(dòng)、關(guān)閉破產(chǎn)等，以及收益上繳比例、收益分配方案和年度預(yù)決算方案等資本收益率的管控。財(cái)務(wù)管控是指建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理、投資管理、預(yù)算決算、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、成本管理、收益分配等等制度，指導(dǎo)建立財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)和監(jiān)控。人事管控是指對(duì)所屬企業(yè)董事長(zhǎng)、董事、監(jiān)事長(zhǎng)、監(jiān)事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理及其他高管人員的委派、考核、績(jī)效評(píng)估、激勵(lì)和懲罰等內(nèi)容。文化管控是指從精神層面將平臺(tái)公司和所屬企業(yè)緊密聯(lián)系，提高全體員工凝聚力。戰(zhàn)略管理是指建立戰(zhàn)略體系、戰(zhàn)略規(guī)劃、實(shí)施評(píng)估和修正完善。權(quán)限管控是指針對(duì)不同的公司特點(diǎn)，采取不同的管控類型，可以選擇完全授權(quán)、部分授權(quán)或完全控制?？?jī)效管控是指制定績(jī)效指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法；建立績(jī)效管理制度設(shè)計(jì)績(jī)效管理流程；對(duì)總體目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解，確定所屬企業(yè)目標(biāo)，確定考核標(biāo)準(zhǔn)，并采取相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)和出發(fā)措施。

（三）量才適用，提供人才保障。人才是公司生存發(fā)展的核心資產(chǎn)，對(duì)于公司的持續(xù)發(fā)展意義重大?；诖耍x好人、用好人，充分發(fā)揮人的積極性，是國(guó)有體制下更應(yīng)注重的問(wèn)題。不同使用者對(duì)同一資產(chǎn)使用的效率、效果、程度、方式差異， 決定了收益差異。因此， 資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)而且必須由低效使用者向高效使用者流動(dòng)、集中、積聚。應(yīng)注重對(duì)所屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的管理，制定任用基本條件和否決條件，通過(guò)成熟的企業(yè)市場(chǎng)選擇和考察經(jīng)營(yíng)者，通過(guò)建立資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度來(lái)實(shí)現(xiàn)考核目的，簽訂資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)，明確經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，下達(dá)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核任務(wù)和獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)?？己似诮Y(jié)束后，確定考核等級(jí)，按責(zé)任書(shū)內(nèi)容兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)或進(jìn)行懲罰。獎(jiǎng)勵(lì)可以包括年薪的兌現(xiàn)、現(xiàn)金激勵(lì)、股票期權(quán)激勵(lì)、虛擬股票和股票增值權(quán)、持股計(jì)劃等。懲罰包括扣減年薪和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、個(gè)人履職記錄、免除或降低職務(wù)等。

對(duì)控股子公司，主要采取派遣董事、監(jiān)事、高層管理人員的方式，控制董事會(huì)和管理層，對(duì)其經(jīng)營(yíng)據(jù)側(cè)和管理運(yùn)行進(jìn)行控制。對(duì)派遣人員的考核由母公司負(fù)責(zé)組織，確定考核層級(jí)和獎(jiǎng)金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，并通過(guò)子公司董事會(huì)決定，由子公司發(fā)放。對(duì)參股子公司，通過(guò)派遣董事參與董事會(huì)，對(duì)其重大決策和經(jīng)營(yíng)者選用施加必要影響。

（四）資本收益管理。作為所屬企業(yè)的出資人，享有資本收益權(quán)。對(duì)不同類型的所屬企業(yè)而言，其資本收益的實(shí)現(xiàn)形式不同。對(duì)全資企業(yè)而言，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的資本收益為全部所有者權(quán)益，包括：資本金、公積金、公益金和未分配利潤(rùn)。全資企業(yè)的稅后利潤(rùn)在依法扣除法定公積金、公益金外，可全部由平臺(tái)公司收回集中使用，也可由平臺(tái)公司以再投入的方式留給全資企業(yè)。對(duì)控股和參股企業(yè)而言，資本收益需要按照同股同利的原則，嚴(yán)格按照《公司法》規(guī)定，依據(jù)公司章程或股東約定進(jìn)行收取。

（五）適宜的權(quán)限和績(jī)效管理，降本增效。權(quán)限管理主要有三類：第一類，完全授權(quán)模式，國(guó)有平臺(tái)公司通過(guò)股權(quán)關(guān)系，對(duì)重大決策、資本收益和經(jīng)營(yíng)者使用管理進(jìn)行控制；第二類，財(cái)務(wù)部分授權(quán)方式，一方面把握投資方向，另一方面可以獲得較好地資產(chǎn)收益；第三類，采取完全控制方式，一方面主導(dǎo)企業(yè)重組整合，破除局部利益、個(gè)人利益的阻撓，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化，另一方面嚴(yán)格管控產(chǎn)權(quán)交易行為，防止資產(chǎn)流失。

權(quán)限不同，績(jī)效考核也相應(yīng)不同。若以經(jīng)濟(jì)收益為目的，則從數(shù)量上考核國(guó)有資產(chǎn)保值增值，從效率上考核投資回報(bào)，從服務(wù)的質(zhì)量、公眾的滿意程度上考核社會(huì)責(zé)任的履行情況；若以戰(zhàn)略布局、促進(jìn)社會(huì)發(fā)展、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)為目的，則還要加上其投資帶動(dòng)的示范效應(yīng)，包括產(chǎn)業(yè)成熟度、市場(chǎng)結(jié)構(gòu)、整體盈利水平等；若以重組整合的企業(yè)，考核重組整合工作對(duì)營(yíng)收的貢獻(xiàn)度，對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整的貢獻(xiàn)度，對(duì)政府政策和母公司意志的執(zhí)行力，職工安置的成效等。

（六）適時(shí)調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置。一種資產(chǎn)與另一種或若干種資產(chǎn)構(gòu)成的整體資產(chǎn)只具有唯一或有限的利用方式和使用范圍， 但其分離、重組或與新的增量資產(chǎn)結(jié)合， 或不良資產(chǎn)處置、轉(zhuǎn)換， 又會(huì)改善原有利用程度， 變更利用方式和使用范圍， 從而調(diào)整其增值水平。國(guó)有平臺(tái)公司在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，應(yīng)以市場(chǎng)為導(dǎo)向，依據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)，實(shí)施資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整與完善，尤其是對(duì)長(zhǎng)期性的項(xiàng)目，應(yīng)從其自身潛力及宏觀和本地微觀發(fā)展形勢(shì)方面進(jìn)行全面分析，從而實(shí)施合理的投資結(jié)構(gòu)調(diào)整。在調(diào)整過(guò)程中，加大本地區(qū)支柱產(chǎn)業(yè)等的扶持力度，例如，可在當(dāng)?shù)匕l(fā)展的產(chǎn)業(yè)中選擇相應(yīng)的投資項(xiàng)目，進(jìn)行參股或者控股，并將其作為公司的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)以及收益增長(zhǎng)重點(diǎn)項(xiàng)目，打造良好形象。對(duì)于國(guó)家或當(dāng)?shù)刂卸唐谑找娌幻黠@但前景較好的產(chǎn)業(yè)，應(yīng)充分考慮各方面因素，實(shí)施謹(jǐn)慎的資金撤退或者追加投資，使前景廣闊的產(chǎn)業(yè)成為其發(fā)展過(guò)程中的全新增長(zhǎng)點(diǎn)，而對(duì)于前景不容樂(lè)觀但當(dāng)下競(jìng)爭(zhēng)激烈的產(chǎn)業(yè)，應(yīng)快速撤資或轉(zhuǎn)讓出售，以確保其持續(xù)發(fā)展。

第6篇：國(guó)有企業(yè)監(jiān)事履職報(bào)告范文

總理在2013年10月國(guó)務(wù)院第26次常務(wù)會(huì)議上，首次提出了審計(jì)監(jiān)督全覆蓋的要求。2014年1月9日，總理在聽(tīng)取審計(jì)署的年度工作匯報(bào)時(shí)再一次指出，要實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋，凡使用財(cái)政資金的單位和項(xiàng)目，都要接受審計(jì)監(jiān)督。正是由于“審計(jì)全覆蓋”的提出使我國(guó)政府審計(jì)機(jī)關(guān)和政府審計(jì)人員面臨巨大的工作壓力，為之后政府購(gòu)買審計(jì)服務(wù)的提出產(chǎn)生了巨大推動(dòng)作用。

國(guó)發(fā)[2014]48號(hào)文件正式提出了我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)在執(zhí)行政府審計(jì)工作時(shí)可以根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施需要，探索向社會(huì)購(gòu)買審計(jì)服務(wù)。

2015年3月17日國(guó)務(wù)院國(guó)資委網(wǎng)站[1]的《國(guó)有重點(diǎn)大型企業(yè)監(jiān)事會(huì)2015年度集中重點(diǎn)檢查項(xiàng)目和境外國(guó)有資產(chǎn)檢查項(xiàng)目服務(wù)采購(gòu)招標(biāo)公告》，表明國(guó)務(wù)院國(guó)資委將通過(guò)采購(gòu)社會(huì)審計(jì)服務(wù)的方式檢查央企、國(guó)企的境外“家底”。

以上政策的出臺(tái)都表明在審計(jì)監(jiān)督全覆蓋新視野下我國(guó)政府審計(jì)機(jī)關(guān)面臨著巨大的挑戰(zhàn)―審計(jì)方式和審計(jì)職能的轉(zhuǎn)變。因此，整合社會(huì)審計(jì)資源，彌補(bǔ)政府審計(jì)資源的不足，拓展政府審計(jì)監(jiān)督范圍，對(duì)于促進(jìn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋極具探究意義。注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)及其從業(yè)人員作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的有力工具和有效手段此時(shí)應(yīng)該發(fā)揮出行業(yè)先進(jìn)的專業(yè)勝任能力，積極應(yīng)對(duì)政府審計(jì)服務(wù)的公開(kāi)采購(gòu)。

二、透析我國(guó)政府購(gòu)買審計(jì)服務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

（一）政府部門(mén)采購(gòu)審計(jì)服務(wù)的需求分析

以全國(guó)31個(gè)省直轄市自治區(qū)等各地方政府采購(gòu)目錄及指南中對(duì)于購(gòu)買外部審計(jì)服務(wù)的規(guī)模和范圍進(jìn)行分析（見(jiàn)表1[2]）。由表1中的數(shù)據(jù)我們可以看出政府審計(jì)服務(wù)的購(gòu)買在實(shí)務(wù)中的發(fā)展還存在一定的問(wèn)題：

1.各地政府都一定程度開(kāi)展了審計(jì)服務(wù)購(gòu)買

從表1中對(duì)我國(guó)各地方政府開(kāi)展的向社會(huì)購(gòu)買公共服務(wù)情況的不完全統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)絕大部分省市都在2013年國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于政府向社會(huì)力量購(gòu)買服務(wù)的指導(dǎo)意見(jiàn)》后根據(jù)各地實(shí)際情況了實(shí)施意見(jiàn)。各地方政府已經(jīng)按照國(guó)務(wù)院要求建立了基本的公共服務(wù)采購(gòu)制度，并根據(jù)服務(wù)性質(zhì)的不同進(jìn)行了系統(tǒng)性的分類。我們?cè)谶@里主要關(guān)注審計(jì)服務(wù)和會(huì)計(jì)服務(wù)的購(gòu)買。除青海省外其余省市都已經(jīng)將審計(jì)服務(wù)和會(huì)計(jì)服務(wù)的購(gòu)買列入了指導(dǎo)目錄，這表明政府部門(mén)和審計(jì)機(jī)關(guān)已經(jīng)可以根據(jù)正式的文件對(duì)社會(huì)審計(jì)服務(wù)進(jìn)行公開(kāi)購(gòu)買。

2.各地政府購(gòu)買審計(jì)服務(wù)分類存在差異

從表1第二列可以看出，不同省市各地方政府對(duì)于審計(jì)服務(wù)和會(huì)計(jì)服務(wù)的采購(gòu)的分類方式并不相同。大部分地方政府將審計(jì)服務(wù)歸類為“政府輔助類”、“政府履職所需輔事項(xiàng)”、“政府履職所需輔和技術(shù)性事項(xiàng)”，如北京、湖北、安徽、吉林。有的政府將審計(jì)服務(wù)歸類為“經(jīng)濟(jì)服務(wù)”，如黑龍江。陜西省則將審計(jì)服務(wù)歸類為“中介技術(shù)服務(wù)事項(xiàng)”。表1的第三列列出的不同省市各地方政府采購(gòu)審計(jì)服務(wù)和會(huì)計(jì)服務(wù)的詳細(xì)分類，也存在“審計(jì)檢查”、“社會(huì)審計(jì)”、“審計(jì)服務(wù)”等多種類目。

將審計(jì)服務(wù)的購(gòu)買列入不同的采購(gòu)目錄類目下勢(shì)必會(huì)造成各地區(qū)采購(gòu)行為的差異和采購(gòu)服務(wù)質(zhì)量評(píng)價(jià)、監(jiān)督和控制的不一致，甚至?xí)鹱?cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)供給審計(jì)服務(wù)的混亂情況。因此，政府部門(mén)和審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)該盡快完善審計(jì)服務(wù)購(gòu)買的法律法規(guī)和監(jiān)管制度等。

（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的服務(wù)供給情況

1.《2014注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)指導(dǎo)目錄》的指導(dǎo)作用未充分發(fā)揮

首先，從中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)指導(dǎo)目錄（2014年）》（下文簡(jiǎn)稱《業(yè)務(wù)指導(dǎo)目錄》）已經(jīng)詳細(xì)的列出了我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)及其從業(yè)人員可以承接的具體業(yè)務(wù)范圍，明確了所能承接的政府部門(mén)委托的各項(xiàng)審計(jì)服務(wù)的具體內(nèi)容，主要有：（1）《業(yè)務(wù)指導(dǎo)目錄》中第二大類金融、保險(xiǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)中的由保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)委托的部分業(yè)務(wù)；（2）第三大類國(guó)有企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)中由國(guó)資委、財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、國(guó)資管理部門(mén)委托的部分業(yè)務(wù)；（3）第四大類外商投資企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)中由外匯管理部門(mén)委托的部分業(yè)務(wù)；（4）第五大類財(cái)政預(yù)算資金相關(guān)業(yè)務(wù)和部分非營(yíng)利機(jī)構(gòu)及其他組織相關(guān)業(yè)務(wù)。但是，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師如今從事的各項(xiàng)業(yè)務(wù)中仍是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)占據(jù)每年收入的絕大部分比例，即使是中注協(xié)公開(kāi)披露的“百?gòu)?qiáng)所”也沒(méi)有什么顯著性的突破，中注協(xié)《業(yè)務(wù)指導(dǎo)目錄》上的業(yè)務(wù)拓展僅僅是紙上談兵。

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供政府審計(jì)服務(wù)的爭(zhēng)議

針對(duì)政府部門(mén)和審計(jì)機(jī)關(guān)公開(kāi)采購(gòu)審計(jì)服務(wù)，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的這種審計(jì)方式的提出引起了社會(huì)各方面力量的極大關(guān)注。具體表現(xiàn)如，審計(jì)署網(wǎng)站[4]首頁(yè)《專家視點(diǎn)》欄目?jī)?nèi)的部分專家對(duì)于近日國(guó)務(wù)院國(guó)資委的《國(guó)有重點(diǎn)大型企業(yè)監(jiān)事會(huì)2015年度集中重點(diǎn)檢查項(xiàng)目和境外國(guó)有資產(chǎn)檢查項(xiàng)目服務(wù)采購(gòu)招標(biāo)公告》持有不同意見(jiàn)。

中國(guó)企業(yè)研究院首席研究員李錦認(rèn)為：“用外部的力量來(lái)審計(jì)，用市場(chǎng)化、法制化來(lái)要求，可以使我們對(duì)國(guó)企的管理站在制度建設(shè)的基礎(chǔ)上。不光對(duì)改革來(lái)說(shuō)，對(duì)于反腐敗、制度建設(shè)來(lái)說(shuō)都有相當(dāng)?shù)囊饬x?！毕喾?，全國(guó)政協(xié)委員、審計(jì)署原副審計(jì)長(zhǎng)董大勝認(rèn)為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)往往是針對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)表的真實(shí)性。對(duì)于反腐，恐怕力度還不夠，會(huì)計(jì)師的審計(jì)手段和目標(biāo)、審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)精神與國(guó)家審計(jì)干部隊(duì)伍有區(qū)別，不能代替國(guó)家審計(jì)。

三、推動(dòng)政府購(gòu)買審計(jì)服務(wù)發(fā)展的建議

無(wú)論是我國(guó)政府部門(mén)的積極實(shí)踐，還是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的積極響應(yīng)都表明政府購(gòu)買審計(jì)服務(wù)這種新型審計(jì)方式對(duì)于推動(dòng)和促進(jìn)政府審計(jì)監(jiān)督全覆蓋具有積極意義，政府向注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)購(gòu)買審計(jì)服務(wù)的需求也日益迫切。目前我國(guó)學(xué)者對(duì)于政府審計(jì)機(jī)構(gòu)視角下優(yōu)化審計(jì)服務(wù)購(gòu)買的建議和策略已經(jīng)很多了，但在審計(jì)監(jiān)督全覆蓋新形勢(shì)下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)及其從業(yè)人員作為審計(jì)服務(wù)的供給方也應(yīng)該予以充分的關(guān)注。因此，筆者基于注冊(cè)會(huì)計(jì)師視角對(duì)推動(dòng)政府購(gòu)買審計(jì)服務(wù)發(fā)展提出幾點(diǎn)建議。

（一）明確政府審計(jì)業(yè)務(wù)供給范圍及標(biāo)準(zhǔn)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)要想有效的提供政府需求的審計(jì)服務(wù)首先應(yīng)該明確所要求提供的審計(jì)業(yè)務(wù)的范圍，才能針對(duì)不同的政府審計(jì)業(yè)務(wù)和審計(jì)內(nèi)容開(kāi)展工作。由于我國(guó)的政府審計(jì)存在多種審計(jì)內(nèi)容，注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在提供政府審計(jì)服務(wù)時(shí)應(yīng)該綜合自己的專業(yè)水平和勝任能力，以期能夠有效地彌補(bǔ)政府審計(jì)資源的不足，依賴規(guī)?；蛯I(yè)化的審計(jì)服務(wù)供給降低審計(jì)成本，提高審計(jì)效率。

針對(duì)政府審計(jì)的不同內(nèi)容，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該采取不同的供給決策：一是，是否能夠提供；二是，如何提供。

（1）財(cái)務(wù)信息審計(jì)是指?jìng)鹘y(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，這類審計(jì)業(yè)務(wù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師所最為擅長(zhǎng)的，因此也理所應(yīng)當(dāng)作為未來(lái)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)可以廣泛地面向政府提供的審計(jì)業(yè)務(wù)。因此，可以采用獨(dú)立審計(jì)的形式來(lái)提供這類審計(jì)服務(wù)。

（2）對(duì)于財(cái)政資金績(jī)效審計(jì)這種非財(cái)務(wù)信息審計(jì)，主要是財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和決算審計(jì)，其往往涉及政府行政管理和行政處理處罰等問(wèn)題，如果采用政府購(gòu)買社會(huì)審計(jì)的形式并不能有效實(shí)現(xiàn)。此類審計(jì)工作應(yīng)作為我國(guó)政府審計(jì)機(jī)關(guān)的未來(lái)工作重心和首要任務(wù)。

（3）制度審計(jì)也是我國(guó)政府審計(jì)的主要內(nèi)容，絕大多數(shù)政府機(jī)構(gòu)都設(shè)立了獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)來(lái)進(jìn)行內(nèi)部控制的審計(jì)，其作用是為了保證政府行政管理職能的有效運(yùn)行。會(huì)計(jì)師事務(wù)所最主要的非審計(jì)服務(wù)就是對(duì)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)、建立、完善提供專業(yè)的咨詢服務(wù)。因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師具備制度審計(jì)的勝任能力，可以進(jìn)行此類審計(jì)服務(wù)的供給。

（4）對(duì)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)這種綜合性審計(jì)項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)可以通過(guò)與政府審計(jì)人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)暮献骱头止さ姆绞郊右詤⑴c。

執(zhí)行審計(jì)工作首先要面臨的就是審計(jì)依據(jù)問(wèn)題，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)往往依據(jù)的是《注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，這與我國(guó)的《政府審計(jì)準(zhǔn)則》雖然同受《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》總領(lǐng)，但究其細(xì)節(jié)還是有諸多不同之處，因此，在注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供政府審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)就要謹(jǐn)慎地考慮應(yīng)該遵循的準(zhǔn)則問(wèn)題。

2014年12月9日，中注協(xié)印發(fā)《高等學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)指引》，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行高校財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范。該指引將于2015年7月1日起施行?！陡叩葘W(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)指引》的法律力度雖然有限，但是足可以看出注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)正發(fā)揮自己的力量，積極參與我國(guó)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋下的政府審計(jì)購(gòu)買。注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)及其從業(yè)人員在未來(lái)應(yīng)該制定更多的有關(guān)于規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行政府審計(jì)服務(wù)的行業(yè)準(zhǔn)則和指引，與政府審計(jì)機(jī)關(guān)合作完善我國(guó)政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的法律和法規(guī)。

（二）保證審計(jì)獨(dú)立性

獨(dú)立性一直以來(lái)被認(rèn)為是審計(jì)的靈魂，對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)尤為重要。雖然注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性要強(qiáng)于政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)，但是如果由注冊(cè)會(huì)計(jì)師來(lái)提供政府審計(jì)服務(wù)的話就會(huì)不可避免地引起獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)。

保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行政府審計(jì)時(shí)的獨(dú)立性就要從組織上和經(jīng)濟(jì)上兩方面入手，即地位獨(dú)立于被審計(jì)單位和審計(jì)收費(fèi)獨(dú)立于被審計(jì)單位。注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)作為獨(dú)立的社會(huì)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)提供政府審計(jì)服務(wù)時(shí)一定要明確自己的獨(dú)立性和客觀性要求，不能受被審計(jì)有關(guān)部門(mén)的意見(jiàn)和壓力所影響，在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)面臨“外部壓力”時(shí)應(yīng)與委托單位進(jìn)行溝通，及時(shí)消除獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于審計(jì)收費(fèi)方面的獨(dú)立性要求的主動(dòng)權(quán)在于政府部門(mén)，政府部門(mén)應(yīng)該嚴(yán)格按照2014年新《預(yù)算法》的要求明確政府購(gòu)買審計(jì)服務(wù)的資金來(lái)源。而注冊(cè)會(huì)計(jì)師要嚴(yán)格遵守簽訂的《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)》中確定的審計(jì)合同的委托與被委托關(guān)系，執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)保持經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立性。

（三）厘清供給雙方的審計(jì)責(zé)任和義務(wù)

第7篇：國(guó)有企業(yè)監(jiān)事履職報(bào)告范文

摘要：高管薪酬問(wèn)題長(zhǎng)期備受關(guān)注，本文從公司經(jīng)濟(jì)特征、公司治理、盈余管理三個(gè)方面對(duì)高管薪酬進(jìn)行了梳理，并對(duì)高管薪酬未來(lái)的研究指明了三個(gè)方向。

關(guān)鍵詞：高管薪酬；公司治理；盈余管理

高管薪酬一直是實(shí)務(wù)和理論中持續(xù)關(guān)注的問(wèn)題，2008年波及全球的經(jīng)濟(jì)危機(jī)更使之成為眾矢之的。中國(guó)平安保險(xiǎn)（集團(tuán)）股份有限公司董事長(zhǎng)馬明哲從2007年6600萬(wàn)天價(jià)年薪到2008年自己主動(dòng)減薪至零，更是引起了學(xué)者的興趣。比如馮根福、馮祥英、劉志勇（2011）就以危機(jī)期間的2005-2008年我國(guó)上市公司為對(duì)象實(shí)證分析了高管薪酬是否存在明顯的超額薪酬。本文也試圖對(duì)高管薪酬進(jìn)行幾點(diǎn)梳理。

一、公司經(jīng)濟(jì)特征與高管薪酬

面對(duì)不同的企業(yè)經(jīng)濟(jì)特征，規(guī)模越大，投資機(jī)會(huì)越多，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)波動(dòng)性越大，對(duì)高管的職業(yè)能力要求就越高，而為高管努力支付的薪酬也會(huì)相應(yīng)越高，這也是給予的合理補(bǔ)償。

文獻(xiàn)確實(shí)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)，國(guó)內(nèi)公司高管薪酬與企業(yè)規(guī)模大小和投資機(jī)會(huì)多少等企業(yè)經(jīng)濟(jì)特征之間有顯著的正相關(guān)證據(jù)（方軍雄，2009）。但是，高管的努力水平和職業(yè)能力很難直接觀察，考慮到薪酬給付過(guò)程中所存在的信息不對(duì)稱，現(xiàn)實(shí)中經(jīng)常出現(xiàn)高薪的高管不一定努力，如何按高管真正的努力程度和貢獻(xiàn)大小支付薪酬尚需更多研究。

二、公司治理與高管薪酬

隨著公司所有權(quán)和控制權(quán)的分離，公司治理就是影響內(nèi)部人所做決策的一系列機(jī)制根據(jù)2013年7月19日中國(guó)銀監(jiān)會(huì)最新印發(fā)的《商業(yè)銀行公司治理指引》第三條規(guī)定，公司治理是指股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層、股東及其他利益相關(guān)者之間的相互關(guān)系，包括組織架構(gòu)、職責(zé)邊界、履職要求等治理制衡機(jī)制，以及決策、執(zhí)行、監(jiān)督、激勵(lì)約束等治理運(yùn)行機(jī)制。

現(xiàn)代公司制度的重要特征就是企業(yè)控制權(quán)與所有權(quán)的分離，由此產(chǎn)生了大量的信息不對(duì)稱，人由于個(gè)人利益與委托人并不完全一直帶來(lái)的委托問(wèn)題。為了解決問(wèn)題，將高管薪酬與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)聯(lián)系起來(lái)的激勵(lì)制度就誕生了。據(jù)國(guó)內(nèi)董事會(huì)雜志聯(lián)合韜?；輴偣具M(jìn)行的一項(xiàng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，國(guó)內(nèi)A股公司高管自己給自己設(shè)定薪酬、高管薪酬與公司業(yè)績(jī)完全不匹配已經(jīng)成為過(guò)去，當(dāng)前高管持股越來(lái)越多，2011年末高管持股的A股公司占40%，較2010年有顯著提高；股權(quán)激勵(lì)已成為高管薪酬的重要組成部分，持股量相對(duì)較高的高管群體，其薪酬水平相對(duì)較低。不過(guò)，與國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家上百年的公司發(fā)展史相比，國(guó)內(nèi)改革開(kāi)放不過(guò)才30多年，很多公司的創(chuàng)始人仍在一線擔(dān)任高管，其薪酬激勵(lì)可能不是解決經(jīng)典的企業(yè)委托問(wèn)題。

三、盈余管理與高管薪酬

盈余管理是指高管有意利用會(huì)計(jì)處理和交易中的職業(yè)判斷以改變財(cái)務(wù)報(bào)告結(jié)果，其目的是為了獲得某種私有利益，誤導(dǎo)與公司經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)有關(guān)的利益相關(guān)者，影響與會(huì)計(jì)業(yè)績(jī)掛鉤的契約結(jié)果（Schipper，1989；Healy和Wahlen，1999）。盈余管理方式不僅包括無(wú)現(xiàn)金流量影響的存貨成本計(jì)算中多種會(huì)計(jì)方法的選擇、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額的計(jì)提等，還包括對(duì)影響現(xiàn)金流量的交易操縱，比如給予更大的價(jià)格折扣或更為優(yōu)越的賒銷條款而產(chǎn)生的不可持續(xù)銷售額、過(guò)分減少可控費(fèi)用。

正如前所述，高管的努力水平很難直接觀察到，此時(shí)高管的薪酬與他的努力結(jié)果或產(chǎn)出即業(yè)績(jī)聯(lián)系起來(lái)了。但公司業(yè)績(jī)?nèi)菀资艿礁吖懿倏v，高管為了提高薪酬而從事盈余管理的動(dòng)機(jī)（Healy，1985）。當(dāng)公司業(yè)績(jī)目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)時(shí)，高管有為獲取獎(jiǎng)金直接操縱交易或選擇會(huì)計(jì)政策的動(dòng)機(jī)調(diào)增利潤(rùn)；當(dāng)超過(guò)公司業(yè)績(jī)目標(biāo)較多時(shí)，高管有向下調(diào)減利潤(rùn)的動(dòng)機(jī)，從而平滑收益；甚至當(dāng)公司業(yè)務(wù)目標(biāo)今年無(wú)論如何實(shí)現(xiàn)不了時(shí)，高管為了保證未來(lái)年度獲取獎(jiǎng)金，可能多計(jì)提減值或費(fèi)用的“洗大澡”行為，以便輕裝上陣。比如，嚴(yán)玉康（2008）就發(fā)現(xiàn)，國(guó)內(nèi)高管顯著存在調(diào)增和調(diào)減報(bào)告會(huì)計(jì)利潤(rùn)的兩種盈余管理行為。不過(guò)，國(guó)內(nèi)目前對(duì)操縱交易盈余管理與高管薪酬的影響研究并不多見(jiàn)。

四、未來(lái)的研究方向

高管薪酬一直是理論和實(shí)踐中的熱點(diǎn)問(wèn)題，很多方面至今尚未有定論，比如最優(yōu)的高管薪酬是多少。高管薪酬研究主要集中于四個(gè)方面：高管薪酬的決定因素、高管薪酬與公司價(jià)值之間的關(guān)系、高管薪酬的激勵(lì)方式、高管薪酬的數(shù)量?jī)?yōu)化。

本文高管薪酬的思考主要集中于高管薪酬的決定因素方面，并從公司經(jīng)濟(jì)特征、公司治理、盈余管理三個(gè)方向進(jìn)行了梳理。高管薪酬未來(lái)研究的方向可以從以下方面繼續(xù)探究：第一，高管薪酬與公司價(jià)值之間的關(guān)系方面，應(yīng)根據(jù)最新的公司治理理論，除考慮股東財(cái)富之外，可拓展至客戶、員工、社會(huì)責(zé)任等多個(gè)維度。第二，高管薪酬的激勵(lì)方式方面，除了現(xiàn)金薪酬之外，加大對(duì)股票、期權(quán)等股權(quán)薪酬的研究，甚至有中國(guó)特色的隱利水平也可以包括進(jìn)來(lái)一并考察。第三，高管薪酬的數(shù)量?jī)?yōu)化方面，結(jié)合中國(guó)特殊的經(jīng)濟(jì)環(huán)境給予特別的分析和研究，除了國(guó)有企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)的分析之外，可考慮金融控股企業(yè)和非金融控股企業(yè)的分析，甚至創(chuàng)始人企業(yè)和富二代企業(yè)的分析。（作者單位：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)）

參考文獻(xiàn)：

[1]Healy，P.M.：The Effect of Bonus Schemes on Accounting Decisions； Journal of Accounting and Economics； 1985 Vol. 7 Issue 1， p85-113

[2]Schipper， Katherine： Commentary on Earnings Management. Accounting Horizons， Dec89， Vol. 3 Issue 4， p91-102

[3]Healy， P.M； Wahlen，： A review of the earnings management literature and its implications for standard setting； Accounting Horizons； 1999 Vol. 13， p365-384

[4]Jensen Michael C and Murphy， Kecin J， 1990， Are Executive Compensation Contracts Structured Properly？， Manuscipt .Boston： Harvard Bus. school，May

第8篇：國(guó)有企業(yè)監(jiān)事履職報(bào)告范文

1證券公司內(nèi)部控制基本理論

1.1證券公司內(nèi)部控制的概念及原則

（一）證券公司內(nèi)部控制的概念

COSO報(bào)告將內(nèi)部控制定義為：由企業(yè)管理人員設(shè)計(jì)的，為實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)的效果和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠及合法合規(guī)目標(biāo)提供合理保證，通過(guò)董事會(huì)、管理人員和其他職員實(shí)施的一種過(guò)程。此定義較為寬泛，具有很強(qiáng)的綜合性，廣泛包括了適用于所有企業(yè)的多個(gè)項(xiàng)目。從此定義出發(fā)，可以得出財(cái)務(wù)報(bào)告控制、合法合規(guī)控制、營(yíng)業(yè)單位控制、業(yè)務(wù)控制等定義，也可具體到時(shí)點(diǎn)上靜態(tài)地定義內(nèi)部控制的有效性。而內(nèi)部控制與目標(biāo)的一般聯(lián)系為特定目標(biāo)、特定業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制定義的推斷提供了基礎(chǔ)。

（二）證券公司內(nèi)部控制的原則

證券市場(chǎng)是以高風(fēng)險(xiǎn)、高收益為顯著特征的市場(chǎng)，證券公司作為證券市場(chǎng)的重要中介機(jī)構(gòu)，必然面臨著比一般企業(yè)復(fù)雜的諸多風(fēng)險(xiǎn)。這就需要證券公司內(nèi)部控制體系更加嚴(yán)密和有效。

（1）健全性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一；覆蓋證券公司的所有業(yè)務(wù)、部門(mén)和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制的空白或漏洞。內(nèi)部控制活動(dòng)應(yīng)成為證券公司日常經(jīng)營(yíng)的內(nèi)在組成部分。

（2）合理性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，與證券公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)狀況及證券公司所處的環(huán)境相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。

（3）制衡性原則

證券公司部門(mén)和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互牽制，應(yīng)確保存在適當(dāng)?shù)穆殑?wù)分離、分派的職責(zé)不相沖突；前臺(tái)業(yè)務(wù)運(yùn)作與后臺(tái)管理支持適當(dāng)分離;對(duì)有潛在利益沖突的領(lǐng)域應(yīng)予以辨認(rèn)，努力減少并認(rèn)真監(jiān)控。

（4）獨(dú)立性原則

承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門(mén)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于證券公司其他部門(mén)，不受其他部門(mén)的不適當(dāng)?shù)挠绊慬1]。

（5）及時(shí)性原則

證券公司必須建立有效的溝通渠道，確保及時(shí)擁有充分的、全面的、可靠的內(nèi)部財(cái)務(wù)、營(yíng)業(yè)、符合性的資料以及與決策相關(guān)的外部市場(chǎng)事項(xiàng)、狀況方面的信息[2]。已確認(rèn)的內(nèi)部控制缺陷應(yīng)及時(shí)向適當(dāng)層次的管理人員報(bào)告并迅速得到處理。重大的內(nèi)部控制缺陷應(yīng)立即向高級(jí)管理人員和董事會(huì)報(bào)告[3]。

1.2證券公司內(nèi)部控制的要素

內(nèi)部控制的控制要素是指實(shí)施內(nèi)部控制必須予以考慮的因素。內(nèi)部控制的形成，有賴于各控制要素的有機(jī)結(jié)合，內(nèi)部控制的有效性，又取決于各控制要素自身的合適性以及各控制要素之間有機(jī)結(jié)合的狀況和效果.本文認(rèn)為，證券公司內(nèi)部控制分為以下五個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素，各要素貫穿在證券公司的內(nèi)部控制過(guò)程之中。

（1）控制環(huán)境

證券公司的控制環(huán)境是其他內(nèi)部控制要素的基礎(chǔ)，為其他要素提供規(guī)則和結(jié)構(gòu)，是整個(gè)內(nèi)部控制體系的根基[4]?？刂骗h(huán)境不僅影響證券公司的目標(biāo)制定、業(yè)務(wù)活動(dòng)的組織和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和反應(yīng)，還影響控制活動(dòng)、信息和溝通系統(tǒng)以及監(jiān)控活動(dòng)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。

（2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

所謂風(fēng)險(xiǎn)，是指對(duì)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)可能產(chǎn)生負(fù)面影響的不確定性因素。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估是指及時(shí)辨別影響證券公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用恰當(dāng)?shù)氖侄卧u(píng)估風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的損失并采取應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估是證券公司內(nèi)部控制體系中的樞紐性因素，起著承上啟下的作用。不僅使內(nèi)部控制的總體目標(biāo)得到分解和細(xì)化，而且使后續(xù)的控制措施和監(jiān)督評(píng)價(jià)對(duì)象得到明確。

（3）控制措施

控制措施是保證證券公司的目標(biāo)得到正確執(zhí)行的相關(guān)政策和程序[5]，存在于證券公司的各部分、各個(gè)層面和各個(gè)部門(mén)。內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，最終需要相關(guān)的控制措施來(lái)完成，而其他內(nèi)部控制要素也都共同指向并作用于控制措施要素，使控制措施成為證券公司內(nèi)部控制體系的核心要素。

（4）信息和溝通

信息和溝通是指來(lái)自于公司內(nèi)部和外部的相關(guān)信息必須以一定的格式和時(shí)間間隔進(jìn)行確認(rèn)和傳遞，以保證公司的員工能夠執(zhí)行各自的職責(zé)。有效的溝通包括證券公司內(nèi)自上而下、自下而上以及橫向的溝通，還包括將相關(guān)的信息與證券公司外部相關(guān)方的有效溝通和交換，如客戶、監(jiān)管部門(mén)和股東等。信息和溝通連接了內(nèi)部控制體系的其他要素，是有效實(shí)施內(nèi)部控制的保障，直接影響著公司內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行與公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（5）監(jiān)控與評(píng)價(jià)

內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程系通過(guò)納入管理過(guò)程的大量制度及活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的。要確保內(nèi)部控制制度被切實(shí)地執(zhí)行且執(zhí)行的效果良好、能夠隨時(shí)適應(yīng)新情況等，內(nèi)部控制就必須受到監(jiān)督與評(píng)價(jià)。證券公司一般通過(guò)兩種方式對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)控——內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部評(píng)價(jià)，以對(duì)內(nèi)部控制起到修正作用，是對(duì)內(nèi)控活動(dòng)的再控制。內(nèi)部監(jiān)督主要體現(xiàn)為內(nèi)部審計(jì)、合規(guī)檢查和風(fēng)險(xiǎn)控制。其本身既是證券公司內(nèi)部控制的一個(gè)部分，也是監(jiān)督內(nèi)部控制各要素執(zhí)行情況的主要力量。監(jiān)督方式下要包括持續(xù)性監(jiān)督檢查和專項(xiàng)監(jiān)督檢查。內(nèi)部評(píng)價(jià)主要體現(xiàn)為控制的自我評(píng)估，即證券公司不定期或定期地對(duì)自己的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。內(nèi)部監(jiān)督與評(píng)價(jià)應(yīng)遵循的原則主要有責(zé)任明確原則、獨(dú)立履職原則、持續(xù)評(píng)估原則和改正跟進(jìn)原則。

1.3證券公司內(nèi)部控制的主體及責(zé)任

證券公司內(nèi)部控制是一個(gè)有機(jī)的系統(tǒng)，覆蓋證券公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)節(jié)和公司的各個(gè)層面。因此，從內(nèi)部控制的客體來(lái)看，企業(yè)內(nèi)的人、財(cái)、物、時(shí)間、信息等資源都是內(nèi)部控制的對(duì)象。內(nèi)部控制的客體最終表現(xiàn)為企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)動(dòng)、物資運(yùn)動(dòng)和各業(yè)務(wù)活動(dòng)信息處理過(guò)程，亦即整個(gè)組織的活動(dòng)[6]。與之相對(duì)，證券公司內(nèi)部控制的主體是“人”。由于在公司組織結(jié)構(gòu)中，不同的人處于不同的層級(jí)，所以內(nèi)部控制的主體也分層級(jí)且不同層級(jí)的主體承擔(dān)不同的責(zé)任。我們認(rèn)為，證券公司內(nèi)部控制的主體和層級(jí)，是由“董事會(huì)—管理層—職員”構(gòu)成的縱向系統(tǒng)。

（1）董事會(huì)

在證券公司內(nèi)部控制系統(tǒng)中，董事會(huì)位于最頂端，承擔(dān)內(nèi)部控制的最終職責(zé)，對(duì)于確保公司有足夠發(fā)現(xiàn)和防止違法行為的監(jiān)督和報(bào)告制度負(fù)有一般義務(wù)。董事會(huì)批準(zhǔn)公司內(nèi)部控制的策略和政策，并對(duì)整體方案及內(nèi)部控制效果進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)督；了解證券公司的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平，確保高級(jí)管理人員采取必要步驟辯認(rèn)、監(jiān)控和控制風(fēng)險(xiǎn)；批準(zhǔn)組織結(jié)構(gòu)；確保高級(jí)管理人員時(shí)刻監(jiān)控內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性[7]。它對(duì)管理層的控制構(gòu)成了整個(gè)內(nèi)部控制的第一級(jí)控制，即治理控制。

（2）管理層

管理層對(duì)證券公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行負(fù)責(zé)[8]。高級(jí)管理人員有責(zé)任實(shí)施經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的戰(zhàn)略，制定適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制政策，監(jiān)控內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性。高級(jí)管理人員必須確保證券公司的所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域都遵循了建立的政策和程序[9]。

（3）職員

這是證券公司內(nèi)部控制具體指令的執(zhí)行主體。一般以業(yè)務(wù)部門(mén)為單位，通過(guò)設(shè)置的不同崗位和職責(zé)，進(jìn)行不同的業(yè)務(wù)活動(dòng)和行為，其權(quán)利和義務(wù)也受到不同的限制和約束。各級(jí)職員需要了解其在內(nèi)部控制過(guò)程中的角色，充分地參與到內(nèi)部控制過(guò)程當(dāng)中。

（4）內(nèi)部審計(jì)師

證券公司必須設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，如一般公司的稽核部等。審計(jì)部門(mén)通常測(cè)試業(yè)務(wù)部門(mén)的行為和控制環(huán)境以確定包括其是否符合公司的內(nèi)部政策程序和外部的法律、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和報(bào)告要求在內(nèi)的事項(xiàng)，評(píng)估控制系統(tǒng)的效率和資源分配情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的信息有助于高級(jí)管理人員評(píng)估制度和完善政策程序的設(shè)計(jì)以補(bǔ)足缺陷[10]。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)直接向董事會(huì)(或其審計(jì)委員會(huì))和高級(jí)管理人員報(bào)告。

（5）外部審計(jì)師

外部審計(jì)師不是證券公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的組成部分，不對(duì)證券公司內(nèi)部控制負(fù)任何責(zé)任。但是外部審計(jì)師通過(guò)審計(jì)活動(dòng)，包括針對(duì)內(nèi)部控制與管理人員進(jìn)討論和提出改進(jìn)建議，對(duì)證券公司內(nèi)部控制的質(zhì)量有著重要影響?？梢?jiàn)，證券公司的內(nèi)部控制是董事會(huì)、高級(jí)管理人員和所有職其中董事會(huì)負(fù)有指導(dǎo)和督察的最終責(zé)任，管理層負(fù)有設(shè)計(jì)、執(zhí)行和檢查的全面的直接責(zé)任，內(nèi)部審計(jì)人員在內(nèi)部審計(jì)的檢查評(píng)價(jià)方面負(fù)有專職責(zé)任，其他所有職員負(fù)有其職責(zé)范圍內(nèi)的具體責(zé)任，所有人員負(fù)有反饋信息的義務(wù)和責(zé)任。不同層級(jí)的控制主體通過(guò)履行不同的責(zé)任最終實(shí)現(xiàn)有效的控制效果。

2平安證券公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在問(wèn)題

2.1平安證券公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

平安證券6月30日投資報(bào)告，針對(duì)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)28日聯(lián)合了我國(guó)第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，認(rèn)為它的對(duì)資本市場(chǎng)的短期影響十分有限。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將于7月1日起實(shí)施。企業(yè)內(nèi)部控制包括五個(gè)基本內(nèi)容，即企業(yè)戰(zhàn)略、企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率與效果、財(cái)務(wù)報(bào)告與管理信息的真實(shí)可靠與完整、資產(chǎn)的安全與完整，以及遵循國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求五項(xiàng)內(nèi)容，內(nèi)部控制過(guò)程包括企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督檢查五個(gè)方面。

平安證券表示，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的實(shí)施，有利于企業(yè)完善公司治理，正確貫徹實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，并提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告與管理信息的真實(shí)性、可靠性與完整性，保障資產(chǎn)的安全完整和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合法合規(guī)。對(duì)上市公司而言，這些因素都有利于改善上市公司經(jīng)營(yíng)與管理水平，提高上市公司質(zhì)量，因此長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，對(duì)資本市場(chǎng)是利好。

但是平安證券指出，由于，第一，企業(yè)內(nèi)部控制只是一個(gè)軟性制度規(guī)范，約束力不強(qiáng)；第二，企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)與內(nèi)控水平的提高是一個(gè)長(zhǎng)期的、漸進(jìn)的過(guò)程，這一過(guò)程預(yù)計(jì)相當(dāng)漫長(zhǎng)，短期難有顯效；第三，在國(guó)內(nèi)，即使是約束力較強(qiáng)的法律制度，在執(zhí)行層面也存在很大的問(wèn)題，難以真正得到有效實(shí)施。因此，平安證券認(rèn)為《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的實(shí)施，對(duì)資本市場(chǎng)的短期影響十分有限，對(duì)其利好影響不能給予過(guò)高期望。

2.1.1平安證券公司內(nèi)部控制基本情況

（一）公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置

（1）公司治理結(jié)構(gòu)

2008上半年，公司盡管建立了公司治理結(jié)構(gòu)，但相關(guān)法人治理制度未能有效執(zhí)行，公司發(fā)生了大股東資金占用等違規(guī)行為。相關(guān)違規(guī)行為發(fā)生后，公司加強(qiáng)了公司治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)工作。目前，公司建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層分權(quán)制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，“三會(huì)一層”運(yùn)作基本規(guī)范，召集、召開(kāi)程序符合《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《公司章程》及相關(guān)《議事規(guī)則》的規(guī)定。董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)、提名委員會(huì)四個(gè)專門(mén)委員會(huì)，公司制定了《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》和《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》，股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則符合相關(guān)的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。

（2）組織結(jié)構(gòu)

公司為有效地計(jì)劃、協(xié)調(diào)和控制•營(yíng)活動(dòng)，已合理地確定了組織單位的形式和性質(zhì)，并貫徹不相容職務(wù)相分離的原則，比較科學(xué)地劃分了每個(gè)組織單位內(nèi)部的責(zé)任權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。同時(shí)，公司吸取了違規(guī)擔(dān)保、大股東占用等違規(guī)行為發(fā)生的教訓(xùn)，加強(qiáng)了公司與控股股東之間的“五獨(dú)立”。目前，公司還指定了專門(mén)的人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)部的稽核，保證相關(guān)會(huì)計(jì)控制制度的貫徹實(shí)施。

（3）內(nèi)部審計(jì)

公司審計(jì)部直接對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，在審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)下，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉。審計(jì)部負(fù)責(zé)人由審計(jì)委員會(huì)，董事會(huì)任免，并配備了3名專職審計(jì)人員，對(duì)公司所有經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)控執(zhí)行等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，對(duì)其經(jīng)濟(jì)效益的真實(shí)性、合理性、合法性做出合理評(píng)價(jià)。

（4）人力資源政策與實(shí)務(wù)

公司已建立和實(shí)施了較科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎(jiǎng)懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并聘用足夠的人員，使其能完成所分配的任務(wù)。

（二）控制活動(dòng)

公司主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都有必要的控制政策和程序。管理層在預(yù)算、利潤(rùn)和其他財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)都制定了較為清晰的目標(biāo)，公司內(nèi)部對(duì)這些目標(biāo)都有清晰的記錄和溝通，并且對(duì)其加以監(jiān)控。財(cái)務(wù)部門(mén)建立了適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)措施較合理地保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；較合理地保證賬面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相符。2008年度，受國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化的影響，棉紡織行業(yè)受到了巨大的沖擊，公司因銷售收入減少、毛利率降低、費(fèi)用增加等因素的影響，出現(xiàn)了虧損。為保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常實(shí)施，公司建立了相關(guān)的控制程序，主要包括：交易授權(quán)控制、責(zé)任分工控制、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用控制、獨(dú)立稽查控制、電子信息系統(tǒng)控制等。尤其是在大股東資金占用違規(guī)行為發(fā)生后，公司加強(qiáng)了控制程序的執(zhí)行力度，具體情況如下：

（1）交易授權(quán)控制

明確了授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

（2）責(zé)任分工控制

明確設(shè)置分工和職責(zé)權(quán)限，貫徹不相容職務(wù)相分離及每一個(gè)人工作能自動(dòng)檢查另一個(gè)人或更多人工作的原則，形成相互制衡機(jī)制。不相容的職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。

（3）憑證與記錄控制

合理制定了憑證流轉(zhuǎn)程序，經(jīng)營(yíng)人員在執(zhí)行交易時(shí)能及時(shí)編制有關(guān)憑證，編妥的憑證及早送交會(huì)計(jì)部門(mén)以便記錄，已登賬憑證依序歸檔。各種交易必須作相關(guān)記錄（如：?jiǎn)T工工資記錄、永續(xù)存貨記錄、銷售發(fā)票等），并且將記錄同相應(yīng)的分錄獨(dú)立比較。

（4）資產(chǎn)接觸與記錄使用控制

嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤(pán)點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，以使各種財(cái)產(chǎn)安全完整。

（5）獨(dú)立稽查控制

公司專門(mén)設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，對(duì)貨幣資金、有價(jià)證券、憑證和賬簿記錄、物資采購(gòu)、消耗定額、付款、工資管理、委托加工材料、賬實(shí)相符的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、手續(xù)的完備程度進(jìn)行審查、考核。

（6）系統(tǒng)控制

公司已制定了較為嚴(yán)格的電子信息系統(tǒng)控制制度，在電子信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管等方面做了較多的工作。

（三）對(duì)控制的監(jiān)督

大股東占用資金違規(guī)行為發(fā)生后，公司加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，建立各種機(jī)制使相關(guān)人員在履行正常崗位職責(zé)時(shí)，能夠獲得內(nèi)部控制有效運(yùn)行的證據(jù)；公司還通過(guò)外部溝通來(lái)證實(shí)內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問(wèn)題。公司管理層高度重視內(nèi)部控制的各職能部門(mén)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告及建議，并采取各種措施及時(shí)糾正控制運(yùn)行中產(chǎn)生的偏差。

2.1.2平安證券公司經(jīng)營(yíng)范圍

1991年8月，平安保險(xiǎn)公司證券業(yè)務(wù)部在深圳成立，1995年10月，經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，平安證券有限責(zé)任公司正式成立，公司注冊(cè)所在地為北京市，公司總部設(shè)在深圳，公司資本金為18億元人民幣，平安保險(xiǎn)集團(tuán)完全控股。1.5億增加至10億兀人民幣;2005年7月，再由10億增加至13億元人民幣。多年來(lái)，平安證券憑借中國(guó)平安的良好品牌和背景優(yōu)勢(shì)，從區(qū)域性證券機(jī)構(gòu)成長(zhǎng)為全國(guó)性綜合類券商?！捌焚|(zhì)優(yōu)先、利潤(rùn)導(dǎo)向、遵紀(jì)守法、重在執(zhí)行”，是公司堅(jiān)持的經(jīng)營(yíng)方針。“?？蛻糍Y金安全，讓客戶資產(chǎn)增值”，是公司一貫堅(jiān)持的服務(wù)理念。公司高度重視客戶資產(chǎn)的安全和完整，堅(jiān)持將“誠(chéng)以待人，信以立身”作為公司長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)的基點(diǎn)，通過(guò)為客戶提供全面和個(gè)性化服務(wù)來(lái)體現(xiàn)公司的服務(wù)宗旨。公司堅(jiān)持合規(guī)經(jīng)營(yíng)，穩(wěn)健發(fā)展，近年來(lái)，雖然我國(guó)股市持續(xù)調(diào)整，證券行業(yè)面臨前所未有的經(jīng)營(yíng)危機(jī)，但公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)仍然保持了健康平穩(wěn)發(fā)展的態(tài)勢(shì)。平安證券總公司的經(jīng)營(yíng)范圍包括證券買賣、還本付息、分紅派息、證券代保管和鑒證、登記開(kāi)戶、證券自營(yíng)買賣、證券的承銷和上市推薦、資產(chǎn)管理、發(fā)起設(shè)立證券投資基金和公司其他業(yè)務(wù)等。a投資銀行業(yè)務(wù)b經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)c證券研究咨詢業(yè)務(wù)d資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。平安證券公司具有公司由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)組成，董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)、戰(zhàn)略與計(jì)劃委員會(huì)、委托理財(cái)投資委員會(huì)、投資決策委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)等決策機(jī)構(gòu)。公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。公司設(shè)有投資銀行總部、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)管理部、資產(chǎn)管理部、衍生產(chǎn)品部、等業(yè)務(wù)部門(mén)；設(shè)有證券研究所、信息技術(shù)部等兩個(gè)業(yè)務(wù)及技術(shù)支持部門(mén)；設(shè)有行政部、財(cái)務(wù)企劃部、北京代表處等職能部門(mén)。在全國(guó)主要經(jīng)濟(jì)中心城市設(shè)有22家證券營(yíng)業(yè)部及2家證券服務(wù)部；在北京、上海、深圳設(shè)有投資銀行業(yè)務(wù)部。

2.1.3平安證券公司內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

（一）平安證券公司內(nèi)部控制的目標(biāo)

平安證券內(nèi)部管理的總體目標(biāo)應(yīng)是建立決策科學(xué)、運(yùn)營(yíng)規(guī)范、管理高效和發(fā)展持續(xù)健康的管理體系，維護(hù)公司的財(cái)務(wù)穩(wěn)健，提高公司的市場(chǎng)地位和經(jīng)營(yíng)效益。

具體目標(biāo)包括:

第一條：為了指導(dǎo)證券投資基金管理公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）加強(qiáng)內(nèi)部控制，促進(jìn)公司誠(chéng)信、合法、有效經(jīng)營(yíng)，保障基金持有人利益，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，制定本指導(dǎo)意見(jiàn)。

第二條：公司內(nèi)部控制是指公司為防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，保證經(jīng)營(yíng)運(yùn)作符合公司的發(fā)展規(guī)劃，在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，通過(guò)建立組織機(jī)制、運(yùn)用管理方法、實(shí)施操作程序與控制措施而形成的系統(tǒng)。

第三條：公司內(nèi)部控制制度由內(nèi)部控制大綱、基本管理制度、部門(mén)業(yè)務(wù)規(guī)章等部分組成。公司內(nèi)部控制大綱是對(duì)公司章程規(guī)定的內(nèi)控原則的細(xì)化和展開(kāi)，是各項(xiàng)基本管理制度的綱要和總攬，內(nèi)部控制大綱應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)控目標(biāo)、內(nèi)控原則、控制環(huán)境、內(nèi)控措施等內(nèi)容。

第四條：公司董事會(huì)對(duì)公司建立內(nèi)部控制系統(tǒng)和維持其有效性承擔(dān)最終責(zé)任，公司經(jīng)營(yíng)層對(duì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。

第五條：控制環(huán)境構(gòu)成公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，控制環(huán)境包括經(jīng)營(yíng)理念和內(nèi)控文化、公司治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、員工道德素質(zhì)等內(nèi)容。

第六條：公司的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)職責(zé)明確、相互制約的原則，各部門(mén)有明確的授權(quán)分工，操作相互獨(dú)立。公司應(yīng)當(dāng)建立決策科學(xué)、運(yùn)營(yíng)規(guī)范、管理高效的運(yùn)行機(jī)制，包括民主、透明的決策程序和管理議事規(guī)則，高效、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)執(zhí)行系統(tǒng)，以及健全、有效的內(nèi)部監(jiān)督和反饋系統(tǒng)。

第七條：公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對(duì)公司內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析，及時(shí)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。

第八條：公司應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)部監(jiān)控制度，設(shè)置督察員和獨(dú)立的監(jiān)察稽核部門(mén)，對(duì)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督，保證內(nèi)部控制制度落實(shí)。公司應(yīng)當(dāng)定期評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境、新的金融工具、新的技術(shù)應(yīng)用和新的法律法規(guī)等情況，適時(shí)改進(jìn)。

（二）平安證券公司內(nèi)部管理的原則

證券市場(chǎng)是以高風(fēng)險(xiǎn)、高收益為顯著特征的市場(chǎng)，證券公司作為證券市場(chǎng)的重要中介機(jī)構(gòu)，必然面臨著比一般企業(yè)復(fù)雜的諸多風(fēng)險(xiǎn)。這就需要證券公司內(nèi)部控制體系更加嚴(yán)密和有效。

（1）健全性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一;覆蓋證券公司的所有業(yè)務(wù)、部門(mén)和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制的空白或漏洞。內(nèi)部控制活動(dòng)應(yīng)成為證券公司日常經(jīng)營(yíng)的內(nèi)在組成部分。

（2）合理性原則

制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，與證券公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)狀況及證券公司所處的環(huán)境相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。

（3）制衡性原則

公司部門(mén)和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互牽制，應(yīng)確保存在適當(dāng)?shù)穆殑?wù)分離、分派的職責(zé)不相沖突;前臺(tái)業(yè)務(wù)運(yùn)作與后臺(tái)管理支持適當(dāng)分離;對(duì)有潛在利益沖突的領(lǐng)域應(yīng)予以辨認(rèn)，努力減少并認(rèn)真監(jiān)控。

（4）獨(dú)立性原則

承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門(mén)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于證券公司其他部門(mén)，不受其他部門(mén)的不適當(dāng)?shù)挠绊憽?/p>

（5）及時(shí)性原則

公司必須建立有效的溝通渠道，確保及時(shí)擁有充分的、全面的、可靠的內(nèi)部財(cái)務(wù)、營(yíng)業(yè)、符合性的資料以及與決策相關(guān)的外部市場(chǎng)事項(xiàng)、狀況方面的信息。已確認(rèn)的內(nèi)部控制缺陷應(yīng)及時(shí)向適當(dāng)層次的管理人員報(bào)告并迅速得到處理。重大的內(nèi)部控制缺陷應(yīng)立即向高級(jí)管理人員和董事會(huì)報(bào)告。

2.2公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

由于公司成立初期經(jīng)營(yíng)不夠規(guī)范，內(nèi)部控制意識(shí)薄弱，內(nèi)控機(jī)制制度不健全，在利益驅(qū)動(dòng)下盲目投資，違規(guī)經(jīng)營(yíng)，加之市場(chǎng)持續(xù)低迷，公司自營(yíng)和委托理財(cái)業(yè)務(wù)出現(xiàn)公司自營(yíng)和委托理財(cái)業(yè)務(wù)等問(wèn)題，使公司遭受重大損失。在2003年，公司調(diào)整了領(lǐng)導(dǎo)班子，新的經(jīng)營(yíng)班子上任后，狠抓歷史遺留問(wèn)題的整改和清理，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制和合規(guī)經(jīng)營(yíng)，公司逐步走上了良性發(fā)展的道路，內(nèi)部控制方面也取得了明顯的成效。2006年經(jīng)過(guò)增資擴(kuò)股、完成重組后，公司股權(quán)結(jié)構(gòu)更為優(yōu)化和多元化，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)一步得到改善，符合證券業(yè)發(fā)展的總體方向。根據(jù)《公司法》、《指引》等要求建立了公司法人治理結(jié)構(gòu)的基本架構(gòu)，通過(guò)公司章程對(duì)法人治理結(jié)構(gòu)的各部分職能予以明確，制定了相關(guān)的決策程序和管理議事規(guī)則。在董事會(huì)之外設(shè)立了專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)防范委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)，先后成立稽核總部、風(fēng)險(xiǎn)控制總部，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制和財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。逐步制定完善功部控制制度，構(gòu)筑了三道業(yè)務(wù)監(jiān)控防線;對(duì)分甲支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)、電腦經(jīng)理實(shí)行委派制，強(qiáng)化垂直管理;按照“收支兩條線、以收定支，，的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理。實(shí)現(xiàn)了客戶證券的集中交易、集中清算。將分散的營(yíng)業(yè)部柜臺(tái)交易系統(tǒng)在總部集中，實(shí)現(xiàn)集中的業(yè)務(wù)處理和數(shù)據(jù)管理;對(duì)資金實(shí)行集中結(jié)算、統(tǒng)一調(diào)撥，將有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)降低在最低限度。

但是，目前公司內(nèi)部控制建設(shè)還存在著諸多不足。

（一）不重視內(nèi)部控制環(huán)境

（1）在管理理念上，沒(méi)有站在影響公司生存的戰(zhàn)略高度上重視公司內(nèi)部控制建設(shè)。部分領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)和理解上還存在偏差，仍然過(guò)度看重外延擴(kuò)張，業(yè)務(wù)拓展和短期經(jīng)濟(jì)利益，而被動(dòng)迎合內(nèi)部控制的系統(tǒng)建設(shè)。在法人治理結(jié)構(gòu)上還不夠完善。由于處理歷史遺留問(wèn)題等特殊原因，董事長(zhǎng)長(zhǎng)期兼任總經(jīng)理，沒(méi)有引進(jìn)獨(dú)立董事，長(zhǎng)期沒(méi)有監(jiān)事長(zhǎng)，監(jiān)事會(huì)制度形同虛設(shè)等問(wèn)題有待加強(qiáng)。

（2）在激勵(lì)與約束機(jī)制上還不合理，激勵(lì)手段單一，目標(biāo)過(guò)于短期化，約束機(jī)制缺乏必要的獨(dú)立性。

（二）對(duì)內(nèi)控認(rèn)識(shí)不足

目前改革中普遍重視經(jīng)濟(jì)權(quán)利的下放，然而，卻淡漠了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部的至關(guān)重要的控制機(jī)制，甚至連國(guó)有企業(yè)多年來(lái)積累的內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)也都給放掉了。目前一些企業(yè)特別是有些國(guó)有企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)存在兩種傾向：一是一部分人習(xí)慣于甚至滿足于傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理方式，認(rèn)為只要能夠規(guī)范化操作就行了，不必考慮是否先進(jìn)。二是雖然大家意識(shí)到改革的必要性，但是容易片面強(qiáng)調(diào)改革組織結(jié)構(gòu)的重要性，忽視了控制方式的跟進(jìn)和強(qiáng)化。這就使公司的改革同微觀治理機(jī)制相脫離。

（四）對(duì)內(nèi)控缺乏正確的認(rèn)識(shí)和評(píng)估

有一部分企業(yè)對(duì)內(nèi)控工作很重視,但卻走了另一個(gè)極端,認(rèn)為內(nèi)控即是管理或者說(shuō)可以代替管理,這是混淆了內(nèi)部控制與經(jīng)營(yíng)管理的概念。經(jīng)營(yíng)過(guò)程是指通過(guò)規(guī)劃、執(zhí)行及監(jiān)督等基本的管理過(guò)程對(duì)企業(yè)加以管理。這個(gè)過(guò)程由組織的某一單位或部門(mén)進(jìn)行,或由若干個(gè)單位或部門(mén)共同進(jìn)行。內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的一部份,與經(jīng)營(yíng)結(jié)合在一起,而不是凌駕于企業(yè)的基本活動(dòng)之上,它使經(jīng)營(yíng)達(dá)到預(yù)期的效果,并監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的持續(xù)進(jìn)行。內(nèi)部控制只是管理的一種工具,并不能取代管理。

（五）公司證券內(nèi)控體系不完善

而從有效性來(lái)看，許多證券公司不盡如意，沒(méi)有真實(shí)、有效地執(zhí)行已經(jīng)設(shè)計(jì)好的內(nèi)部控制體系。例如股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的會(huì)議記錄、表決方式、會(huì)議程序及決議等內(nèi)容嚴(yán)重不全，已有的部分會(huì)議決議缺少會(huì)議程序及記錄，有的會(huì)議僅有會(huì)議記錄，缺少會(huì)議決議，資料不完整。許多證券公司的內(nèi)部控制制度僅是擺設(shè)，是為了應(yīng)付監(jiān)管部門(mén)的檢查，或者用來(lái)約束普通員工，而對(duì)于公司高級(jí)管理層毫無(wú)約束力。證券公司內(nèi)部控制有效性失效已成為困擾我國(guó)券商的普遍性問(wèn)題。

（1）在內(nèi)部控制制度運(yùn)行的有效程度上明顯不理想。如一些可能影響公司的重大決策沒(méi)有按既定的決策程序進(jìn)行運(yùn)作;雖然制定了明確的授權(quán)審批制度，還是不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止越權(quán)行為。稽核部門(mén)與風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)的職能發(fā)揮不夠。由于人員配備少、力量薄弱、監(jiān)控手段落后，大多只進(jìn)行事后稽核審計(jì)等常規(guī)性的工作，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，稽核與風(fēng)控部門(mén)只是對(duì)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控，而對(duì)公司的其它業(yè)務(wù)基本沒(méi)做要求，使得其無(wú)法對(duì)公司整體的內(nèi)部控制健全性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

（2）在資金使用上缺少有效的資金管理監(jiān)督和績(jī)效評(píng)價(jià)制度，沒(méi)有對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)資金使用、成本與效益進(jìn)行有效考核，操作人員超權(quán)限使用資金而得不到有效控制，使得證券公司資產(chǎn)使用效率較低，資金流失嚴(yán)重。

（3）對(duì)重要業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和實(shí)時(shí)檢測(cè)的管理技術(shù)落后。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和管理大多停留在經(jīng)驗(yàn)判斷、定性分析的粗放管理階段，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)控制工具和掌握風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)的人才，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和人才成為風(fēng)險(xiǎn)管理的瓶頸。

（六）內(nèi)部控制的不合理性

合理的內(nèi)部控制實(shí)施起來(lái)未必有效，但不合理的內(nèi)部控制則必然無(wú)效。由于我國(guó)證券公司在內(nèi)部控制方面存在諸多不合理性，內(nèi)部控制的有效性缺乏也就成為了必然結(jié)果。因此，證券公司內(nèi)控制度條文看似很嚴(yán)密，但是在一個(gè)總體不合理的大背景下，法律法規(guī)和內(nèi)部制度的執(zhí)行沒(méi)有充分保障，證券公司從控制環(huán)境、業(yè)務(wù)控制、資金管理控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制到內(nèi)部審計(jì)控制都存在或多或少的問(wèn)題，而內(nèi)部控制體系是一個(gè)完整的系統(tǒng)。系統(tǒng)論告訴我們系統(tǒng)是一個(gè)整體，系統(tǒng)間的各要素是相互作用和相互影響的，要保證一個(gè)系統(tǒng)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，要求各個(gè)要素都要在各自的位置發(fā)揮作用。一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題必然導(dǎo)致整個(gè)系統(tǒng)的無(wú)效甚至崩潰。證券公司的內(nèi)部控制若要有效地發(fā)揮其應(yīng)有的作用，就要保證在各個(gè)環(huán)節(jié)上控制存在的合理性，這里所說(shuō)的合理不僅包括了內(nèi)容上的合理，也包括了執(zhí)行上的合理。只有在一個(gè)合理的內(nèi)部控制體系下，證券公司內(nèi)部控制的合規(guī)性才能夠真正體現(xiàn)出來(lái)。

3完善平安證券公司內(nèi)部控制的對(duì)策

3.1進(jìn)一步完善對(duì)證券公司內(nèi)部控制環(huán)境

（一）加強(qiáng)董事會(huì)建設(shè)，強(qiáng)調(diào)董事會(huì)的內(nèi)控責(zé)任

加強(qiáng)董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的專門(mén)委員會(huì)的建設(shè)，成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、薪酬和提名委員會(huì)，明確各專門(mén)委員會(huì)在證券公司內(nèi)部控制中的職責(zé)并制定相應(yīng)的工作細(xì)則。

應(yīng)通過(guò)公司股東會(huì)在公司章程中確定對(duì)董事在公司工作時(shí)間的要求，使董事能夠加深對(duì)公司的了解程度，切實(shí)做到盡職履責(zé)，為董事會(huì)的科學(xué)決策打下良好基礎(chǔ)。進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)建設(shè)，強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性。鑒于監(jiān)事會(huì)屬于監(jiān)督機(jī)構(gòu)，應(yīng)完全獨(dú)立地行使監(jiān)督權(quán)而不應(yīng)受控股股東的干預(yù)。加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的組織建設(shè)。監(jiān)事會(huì)應(yīng)有必要的工作機(jī)構(gòu)和專職工作人員，具備履行檢查監(jiān)督職責(zé)的必要條件，能夠正常行使對(duì)公司的日常檢查監(jiān)督權(quán)。此外，公司還應(yīng)提供監(jiān)事會(huì)履行職責(zé)的經(jīng)費(fèi)支持。強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)職權(quán)。應(yīng)按照新《公司法》的規(guī)定在《公司章程》中強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的職權(quán)，并制定有效的操作細(xì)則。監(jiān)事會(huì)不僅要進(jìn)行事后監(jiān)督，更應(yīng)進(jìn)行事前和事中監(jiān)督一即計(jì)劃、決策時(shí)的監(jiān)督。監(jiān)事會(huì)有權(quán)隨時(shí)調(diào)查公司的財(cái)務(wù)狀況，審查賬冊(cè)文件，并有權(quán)要求董事會(huì)向其提供有關(guān)情況，從而深入了解和掌握公司和董事會(huì)及經(jīng)理層有關(guān)人員的動(dòng)態(tài)。

（二）鼓勵(lì)證券公司建立長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制，實(shí)旅有效的人力資源政策

鼓勵(lì)證券公司根據(jù)自身的實(shí)際需要，通過(guò)市場(chǎng)選擇的方式確定公司高管人員，調(diào)整公司報(bào)酬結(jié)構(gòu)，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，采取薪酬激勵(lì)、剩余索取權(quán)激勵(lì)和榮譽(yù)激勵(lì)相結(jié)合的激勵(lì)機(jī)制。同時(shí)建立一套成熟的制度保證，使高級(jí)管理人員的進(jìn)入和退出給公司管理帶來(lái)的沖擊降到最低限度，減少公司高管人員進(jìn)退成本，營(yíng)造一種能上能下的聘用機(jī)制。

推行公司高管人員持股和獎(jiǎng)金延期支付等中長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制。公司高齡人員持股可以使其能夠參與公司剩余收益的分配，將其個(gè)人利益與公司利益緊密聯(lián)系，有效提高對(duì)公司高管人員的激勵(lì)效果，鼓勵(lì)其為企業(yè)創(chuàng)造剩余價(jià)值。如何實(shí)施股權(quán)激勵(lì)則可以參考上市公司的一些做法，如在公司改制時(shí)直接或間接持有發(fā)起人股、通過(guò)管理層收購(gòu)持有公司法人股或是公司提取獎(jiǎng)勵(lì)基金后購(gòu)買公司股權(quán)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)等;獎(jiǎng)金延期支付可以降低公司高管人員對(duì)短期利益和局部利益的追求，提高公司高管人員的經(jīng)營(yíng)理性，保證公司的長(zhǎng)期、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。此外，證券公司可以實(shí)施技術(shù)序列的晉升計(jì)劃。為有專業(yè)特長(zhǎng)的人才提供除行政晉升外其他的晉升機(jī)會(huì)，引導(dǎo)員工積極規(guī)劃自己的職業(yè)生涯，培育員工的職業(yè)自豪感與成就感，滿足員工“尊重和自我實(shí)現(xiàn)的需要”。這一計(jì)劃的實(shí)施也有助于形成尊重人才的企業(yè)文化，重視員工職業(yè)技能的培訓(xùn)，使員工的個(gè)人進(jìn)步和公司的成長(zhǎng)發(fā)展形成相互促進(jìn)的良性循環(huán)。

法治理結(jié)構(gòu)的完善是證券公司內(nèi)控機(jī)制的基礎(chǔ)。證券公司法人治理結(jié)構(gòu)包括科學(xué)的決策程序與議事規(guī)則,高效、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)運(yùn)作系統(tǒng),健全、有效的內(nèi)部監(jiān)督和反饋系統(tǒng),以及有效的激勵(lì)約束機(jī)制。當(dāng)前，證券公司應(yīng)嚴(yán)格按照《證券法》、《證券公司管理辦法》等的規(guī)定，建立嚴(yán)格意義上的相互制衡的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和股東大會(huì)，實(shí)施嚴(yán)格意義的總經(jīng)理責(zé)任制。既要避免一股獨(dú)大，又要避免內(nèi)部人控制。

3.2完善證券公司內(nèi)控機(jī)制

（一）業(yè)務(wù)控制

（1）建立業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)警作用。證券公司應(yīng)按業(yè)務(wù)分別設(shè)立承銷業(yè)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系、委托理財(cái)業(yè)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系、自營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系和創(chuàng)新業(yè)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系。承銷業(yè)務(wù)的預(yù)警指標(biāo)體系應(yīng)包括：承銷股票、債券的收益率指標(biāo)、包銷有價(jià)證券的資金占用指標(biāo)、收購(gòu)兼并傭金指標(biāo)等；委托理財(cái)預(yù)警指標(biāo)體系包括：資金收益率、跌價(jià)損失率、現(xiàn)金留存比率等；自營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系包括股票占用資金比率、債券占用資金比率、自營(yíng)跌價(jià)損失比率等；經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的預(yù)警指標(biāo)應(yīng)包括傭金變動(dòng)幅度、投資者下降比率等。

（2）董事會(huì)應(yīng)在章程和股東大會(huì)授權(quán)的范圍內(nèi)有效地行使經(jīng)營(yíng)決策權(quán)。重大機(jī)構(gòu)設(shè)置活動(dòng)、對(duì)外擔(dān)保、投資活動(dòng)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，由有關(guān)部門(mén)進(jìn)行擬投資項(xiàng)目的可行性研究，估算投資項(xiàng)目報(bào)酬與風(fēng)險(xiǎn)，報(bào)告總經(jīng)理、董事會(huì)及股東大會(huì)，履行相應(yīng)的批準(zhǔn)手續(xù)后實(shí)施。重大經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、資金借貸和大額現(xiàn)金支付、資產(chǎn)調(diào)整、營(yíng)業(yè)部的設(shè)置必須經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)核準(zhǔn)。根據(jù)公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置，進(jìn)行層層分解落實(shí)，在年度中進(jìn)行定期考核，根據(jù)考核結(jié)果總結(jié)成績(jī)，糾正問(wèn)題，達(dá)到集中控制的目的。同時(shí)，為了防范和管理證券經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中存在的諸多風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)交易特點(diǎn)及服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)制定相關(guān)防防范措施，避免差錯(cuò)事故的發(fā)生；而且在此基礎(chǔ)上完善相關(guān)保密制度，事先明確各方的權(quán)利與義務(wù)，防止新的電子交易方式風(fēng)險(xiǎn)。

（3）制定統(tǒng)一的股東賬戶和資金賬戶管理制度、投資者資金的存取程序及授權(quán)審批制度，對(duì)投資者的開(kāi)戶資料制定統(tǒng)一保管制度；實(shí)行證券交易法人集中清算制度，嚴(yán)格資金的及時(shí)清算和股份的交割手續(xù)，防止侵害投資者權(quán)益的行為發(fā)生。

（二）資金控制

資金的管理控制是貫穿于證券公司各個(gè)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)當(dāng)中的，是內(nèi)部控制的重中之重。根據(jù)資金管理的這一特性，平安證券公司管理層應(yīng)根據(jù)資金的流向?qū)訉訉徟?，?yán)格資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度，強(qiáng)化重大資金投向的集體決策制度，凡對(duì)外開(kāi)辦的每一筆資金業(yè)務(wù)都要按業(yè)務(wù)授權(quán)進(jìn)行審核批準(zhǔn)，對(duì)特別授權(quán)的資金業(yè)務(wù)要經(jīng)過(guò)特別批準(zhǔn)；建立資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)制度，于年末考核各責(zé)任單位資金循環(huán)的成本與效益，實(shí)施嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲制度。

（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

一個(gè)有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)能夠及時(shí)準(zhǔn)確地反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保障企業(yè)資產(chǎn)安全完整，并為企業(yè)內(nèi)部管理及外部投資提供真實(shí)可靠的管理和決策信息。因此證券公司應(yīng)按照《會(huì)計(jì)法》、《證券公司會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的要求，做到：

（1）健全和完善公司財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)體系，界定股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理及各財(cái)務(wù)部門(mén)在財(cái)務(wù)管理方面的職責(zé)和權(quán)限。

（2）制定完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

（3）在崗位分工的基礎(chǔ)上明確各個(gè)會(huì)計(jì)崗位的職責(zé)，確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)和可靠。

（4）建立有效的內(nèi)部稽核制度。

（5）配備合格的會(huì)計(jì)人員。

（6）加強(qiáng)會(huì)計(jì)部門(mén)與其他部門(mén)的交流與溝通。

3.3督促證券公司保證信息溝通與反饋的通暢

（1）督促證券公司提商信息致?lián)目煽啃耘c時(shí)效性

由于證券行業(yè)高度的“信息化”，使得證券公司各個(gè)層次管理人員和員工都需要運(yùn)用信息來(lái)確認(rèn)、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，以便更好地進(jìn)行內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)。這一內(nèi)在要求使信息的可靠性和時(shí)效性變得至關(guān)重要。要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，證券公司首先應(yīng)當(dāng)建立公司層面的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行獲取、維護(hù)和分發(fā)。其次，應(yīng)當(dāng)在數(shù)據(jù)的整合方面制定清晰的戰(zhàn)略計(jì)劃，明確職責(zé)并定期對(duì)信息質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估。

（2）督促證券公司統(tǒng)一管理信息

督促證券公司建立一個(gè)高效的內(nèi)部信息管理平臺(tái)作為內(nèi)部交流渠道，對(duì)公司內(nèi)的各種信息進(jìn)行統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)公司組織中橫向與縱向信息交流的通暢。在橫向上，使公司各部門(mén)能夠熟悉相互間的業(yè)務(wù)和職能，便于各部門(mén)間的交流和監(jiān)督，提高總體的調(diào)整與協(xié)調(diào)能力;在縱向上，應(yīng)保證工作指令的下達(dá)和業(yè)務(wù)信息的反饋不因經(jīng)營(yíng)層次的存在而滯后，保證公司能夠及時(shí)、正確的決策，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的防范和有效控制。

（3）督促證券公司加強(qiáng)與外部的溝通

良好的外部溝通有助于證券公司了解面臨的環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)，更好地遵循相關(guān)法律和監(jiān)管要求。督促證券公司采取如定期座談、報(bào)告和咨詢等許多方式，加強(qiáng)與股東、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、外部審計(jì)單位和其他外部利益相關(guān)者的溝通等。

結(jié)論

我國(guó)證券交易公司，雖然經(jīng)過(guò)了幾十年來(lái)年的發(fā)展，但是在公司內(nèi)部控制管理的過(guò)程中，由于工作人員的普遍職業(yè)水平不高、再加上不公平競(jìng)爭(zhēng)、內(nèi)部管理混亂等問(wèn)題相繼出現(xiàn)，不僅自身行為準(zhǔn)則及其他專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)中所規(guī)范的內(nèi)部管理程序執(zhí)行不到位，而且有的沿襲既有的模式，這樣執(zhí)行對(duì)內(nèi)部管理的方向感和目的性不強(qiáng)，且工作具有很大的隨意性，從而加大了證券公司內(nèi)部管理的問(wèn)題。

本文以平安證券公司為研究對(duì)象，闡述該公司內(nèi)部管理的現(xiàn)狀并分析執(zhí)行內(nèi)部管理中存在的問(wèn)題，通過(guò)分析，得出以下結(jié)論：

第一，在完善證券公司內(nèi)部控制環(huán)境方面，提出了加強(qiáng)董事會(huì)建設(shè)，制定部門(mén)具體控制措施；運(yùn)用各種激勵(lì)機(jī)制，實(shí)施有效的人力資源政策和培育內(nèi)控優(yōu)先的公司文化的建議。

第二，在完善對(duì)公司業(yè)務(wù)控制，資金控制，會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制等方面，提出了完善證券公司內(nèi)部控制機(jī)制。

第三，在完善公司內(nèi)部信息的共同與反饋方面，提出了以確保信息能夠準(zhǔn)確的、以合適的形式，詳略得當(dāng)?shù)乇恍枰祟愋畔⒌娜藛T所獲悉，從而對(duì)整個(gè)證券公司內(nèi)部管理的監(jiān)控，保證內(nèi)部管理的質(zhì)量。

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其監(jiān)管者的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制指南》

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第9篇：國(guó)有企業(yè)監(jiān)事履職報(bào)告范文

__開(kāi)發(fā)區(qū)由國(guó)家級(jí)__經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和國(guó)家級(jí)__高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)構(gòu)成。*經(jīng)開(kāi)區(qū)于1993年4月經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)晉升為國(guó)家級(jí)經(jīng)開(kāi)區(qū)，哈高新區(qū)于1991年3月經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)晉升為國(guó)家級(jí)高新區(qū)。20__年12月，兩區(qū)管理機(jī)構(gòu)正式合并，開(kāi)始二次創(chuàng)業(yè)。目前，__開(kāi)發(fā)區(qū)集中區(qū)總規(guī)劃面積30.7平方公里，入?yún)^(qū)企業(yè)5000余家，其中工業(yè)企業(yè)1156戶，高新技術(shù)企業(yè)842戶。

經(jīng)過(guò)兩次創(chuàng)業(yè)，__開(kāi)發(fā)區(qū)初步成為全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的龍頭。累計(jì)實(shí)現(xiàn)工業(yè)總產(chǎn)值2214.8億元，第二產(chǎn)業(yè)增加值566.9億元，高新技術(shù)企業(yè)產(chǎn)值1828.1億元，分別占全市的三分之一左右；工業(yè)集中區(qū)產(chǎn)值從20__年起連續(xù)翻番，累計(jì)開(kāi)工300余個(gè)工業(yè)項(xiàng)目。全市招商引資的代表。累計(jì)實(shí)現(xiàn)合同外資額11.6億美元，實(shí)際利用外資6.7億美元，分別占全市的50%以上，年均增長(zhǎng)均在21%以上；有12個(gè)世界500強(qiáng)企業(yè)和12個(gè)著名跨國(guó)公司項(xiàng)目落戶，均占全市80％左右。全市投資服務(wù)的高地。累計(jì)投入基本建設(shè)資金43.3億元，三個(gè)集中區(qū)全部實(shí)現(xiàn)“八通一平”；推動(dòng)了服務(wù)型開(kāi)發(fā)區(qū)建設(shè)，通過(guò)了iso國(guó)際雙認(rèn)證，實(shí)行了一站式服務(wù)，在全國(guó)率先推出了“一表制”，開(kāi)發(fā)區(qū)投資服務(wù)中心榮獲全國(guó)第六屆“人民滿意的公務(wù)員集體”。全市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的基地。建立了以國(guó)家級(jí)的創(chuàng)業(yè)中心、留學(xué)生創(chuàng)業(yè)園、科技孵化中心為核心的技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)體系，703所、獸研所、安博威小飛機(jī)、博實(shí)機(jī)器人等一大批國(guó)家重點(diǎn)科研項(xiàng)目和技術(shù)國(guó)際領(lǐng)先的項(xiàng)目在建或投產(chǎn)。全市優(yōu)勢(shì)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的引擎。形成了以哈飛汽車、東安發(fā)動(dòng)機(jī)、臺(tái)灣龍興汽車為代表的汽車及配套產(chǎn)業(yè)，以哈藥集團(tuán)、三精制藥、珍寶制藥為代表的現(xiàn)代醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)，以九三油脂、加拿大美康、美國(guó)百事可樂(lè)為代表的綠色食品加工產(chǎn)業(yè)。全市老工業(yè)基地調(diào)整改造的先導(dǎo)。僅20__年開(kāi)發(fā)區(qū)就有17個(gè)項(xiàng)目成為國(guó)家立項(xiàng)的老工業(yè)基地改造項(xiàng)目，開(kāi)發(fā)區(qū)推動(dòng)的哈飛與歐直，哈東輕廠與中鋁集團(tuán)的合資合作均成為全省老工業(yè)基地項(xiàng)目改造的亮點(diǎn)。全市建設(shè)龍頭“五區(qū)”的主力。圍繞到2015年將哈市建成新型工業(yè)化示范區(qū)、對(duì)外開(kāi)放前導(dǎo)區(qū)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展集中區(qū)等龍頭“五區(qū)”的目標(biāo)，正在規(guī)劃建設(shè)__航空及汽車產(chǎn)業(yè)城，全力發(fā)展現(xiàn)代航空、汽車、新能源、新材料等產(chǎn)業(yè)，風(fēng)電、核電、一汽輕型車、空客大飛機(jī)復(fù)合材料等一批大項(xiàng)目入?yún)^(qū)建設(shè)；重點(diǎn)培育軟件及服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)，全面啟動(dòng)建設(shè)了電子信息產(chǎn)業(yè)園和軟件服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)園建設(shè)，印度idmi公司、香港飛翱公司等一批從業(yè)人員千人以上的服務(wù)外包企業(yè)的服務(wù)外包企業(yè)即將進(jìn)駐，開(kāi)發(fā)區(qū)初步成為全市軟件及服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)發(fā)展的示范區(qū)。

二、__開(kāi)發(fā)區(qū)工會(huì)工作情況

開(kāi)發(fā)區(qū)作為全市非公有經(jīng)濟(jì)組織集聚地和輻射源，我們合理的設(shè)定工會(huì)工作目標(biāo)，緊緊圍繞金融危機(jī)這一特定形勢(shì)，按照保增長(zhǎng)，保民生、保穩(wěn)定總體要求，不斷創(chuàng)新工會(huì)工作思路和工作方法，提高了開(kāi)發(fā)區(qū)工會(huì)工作整體工作水平，到20__年底，在現(xiàn)有非公有制企業(yè)中已組建工會(huì)1763戶，涵蓋企業(yè)2288戶，職工人數(shù)92138人，發(fā)展會(huì)員8萬(wàn)余人，其中，女職工人數(shù)24000余人，（外資企業(yè)建會(huì)169戶，非公企業(yè)建會(huì)2066戶，國(guó)有企業(yè)建會(huì)53戶），世界500強(qiáng)企業(yè)18戶已全部建立了工會(huì)組織，在全部工會(huì)組織中，工會(huì)干部4000余人，其中女工會(huì)干部1400余人。

這場(chǎng)突如其來(lái)的世界金融危機(jī)，對(duì)__開(kāi)發(fā)區(qū)來(lái)說(shuō)產(chǎn)生了一定影響，對(duì)區(qū)內(nèi)實(shí)體經(jīng)濟(jì)沖擊，逐步在顯現(xiàn)，每個(gè)企業(yè)都面臨著嚴(yán)峻考驗(yàn)，對(duì)此，我們工會(huì)冷靜分析，沉著應(yīng)對(duì)，化危為機(jī)，有效開(kāi)展了一系列工作。

主要做法是：

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提振信心，為企業(yè)應(yīng)對(duì)危機(jī)提供強(qiáng)有力的思想和組織保障

一是加強(qiáng)基層工會(huì)組織建設(shè)，為企業(yè)提供助力。自20__年下半年以來(lái)，我們加大了工會(huì)組建力度，針對(duì)企業(yè)實(shí)際，及時(shí)調(diào)整了開(kāi)發(fā)區(qū)入?yún)^(qū)企業(yè)工會(huì)組織機(jī)構(gòu)，引導(dǎo)企業(yè)精選經(jīng)驗(yàn)豐富，年富力強(qiáng)的企業(yè)中層干部任工會(huì)主席，在三個(gè)集中區(qū)成立了工會(huì)工作指導(dǎo)站。培訓(xùn)了近1000名工會(huì)干部，引導(dǎo)工會(huì)干部履職創(chuàng)新，與企業(yè)共渡難關(guān)，有效開(kāi)展促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的“節(jié)能減排作貢獻(xiàn)”、名師帶高徒，技術(shù)比武，女性巾幗杯比賽，評(píng)選勞模，評(píng)選非公企業(yè)法人優(yōu)秀社會(huì)主義建設(shè)者等一系列群眾勞動(dòng)競(jìng)賽活動(dòng)，受到企業(yè)普遍歡迎。二是加大調(diào)研力度，千方百計(jì)為企業(yè)服務(wù)。20__年4月份，__開(kāi)發(fā)區(qū)出臺(tái)了《保增長(zhǎng)促發(fā)展暫行辦法》，拿出2億元資金對(duì)困難企業(yè)進(jìn)行扶植，我們以此為契機(jī)，加大了宣傳和服務(wù)力度，動(dòng)員企業(yè)工會(huì)組織宣傳“辦法”精神實(shí)質(zhì)，熟悉“辦法”有關(guān)規(guī)定，及時(shí)有效的實(shí)施對(duì)接，與此同時(shí)，我們開(kāi)展了大調(diào)研活動(dòng)，召開(kāi)了不同類型企業(yè)座談會(huì)，深入50余戶困難企業(yè)上門(mén)服務(wù)，初步解決企業(yè)發(fā)展資金短缺問(wèn)題。三是積極開(kāi)展“共同約定”活動(dòng)，調(diào)動(dòng)兩個(gè)積極性，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。我們緊緊圍繞保發(fā)展、保民生、保穩(wěn)定這一主題，接照全國(guó)總工會(huì)統(tǒng)一要求和省、市總工會(huì)具體布署，在企業(yè)有效開(kāi)展了“共同約定”活動(dòng)，號(hào)召并要求企業(yè)，要履行社會(huì)責(zé)任，在金融危機(jī)面前，不減員，不降薪，不拖欠工資，千方百計(jì)維護(hù)職工利益。日資企業(yè)__星宇工具公司，自20__年12月以來(lái)，生產(chǎn)訂單銳減，出現(xiàn)了虧損局面，他們采取縮短工作時(shí)間，內(nèi)部培訓(xùn)，不減1人，確保工資和各種社會(huì)保險(xiǎn)，凝聚了職工力量；外資企業(yè)上好佳公司，在金融危機(jī)面前，把功夫下在提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量上來(lái)，企業(yè)高管主動(dòng)減薪，確保企業(yè)不減員，不降薪，他們說(shuō)，留住員工，留下的是信任和口碑，樹(shù)立的是企業(yè)良好形象，保障的 是企業(yè)未來(lái)的發(fā)展，極大調(diào)動(dòng)了職工積極性。世界500強(qiáng)企業(yè)可口可樂(lè)飲料有限公司，在金融危機(jī)面前，化危機(jī)為機(jī)遇，加大產(chǎn)品創(chuàng)新力度，20__年投資800余萬(wàn)美元，新上一條生產(chǎn)線，增加就業(yè)崗位400余個(gè)，職工工資非減返升，漲幅比例平均為13%。

開(kāi)發(fā)區(qū)企業(yè)在克服了1-3月份較平緩增長(zhǎng)的狀態(tài)后，4月份進(jìn)入相對(duì)活躍的狀態(tài)。由于措施得當(dāng)，工作有力，20__年1-4月份，規(guī)模以上300戶企業(yè)，累計(jì)實(shí)現(xiàn)工業(yè)產(chǎn)值56.5億元，同比增長(zhǎng)21.5%，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)比增加3.2個(gè)百分點(diǎn)。由于成績(jī)顯著，哈開(kāi)發(fā)區(qū)被評(píng)為全市20__年度工業(yè)保增長(zhǎng)調(diào)結(jié)構(gòu)促發(fā)展工作先進(jìn)集體，并獲獎(jiǎng)金10萬(wàn)元。

（二）應(yīng)對(duì)危機(jī)，加大維權(quán)力度，為維護(hù)職工合法權(quán)益提供制度保障

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是嚴(yán)酷的，價(jià)值規(guī)律是不可違背。每個(gè)企業(yè)在這場(chǎng)金融危機(jī)中都將受到嚴(yán)格的洗滌和錘煉，維護(hù)職工合法權(quán)益是當(dāng)前重中之重，對(duì)此，我們?cè)诜枪髽I(yè)中加大了維權(quán)工作力度，切實(shí)擔(dān)當(dāng)起維護(hù)職工合法權(quán)益的第一責(zé)任人。一是推進(jìn)職代會(huì)落實(shí)力度。年初以來(lái)，我們制定了召開(kāi)職代會(huì)報(bào)告制度，廠務(wù)公開(kāi)民主管理制度、職工董事、職工監(jiān)事制度、實(shí)行本文來(lái)源：文秘站 了四項(xiàng)機(jī)制規(guī)范化民主管理，指導(dǎo)企業(yè)每年至少必須召開(kāi)一次職代會(huì)，召開(kāi)職代會(huì)要履行報(bào)上一級(jí)審批規(guī)定，嚴(yán)格履行程序，規(guī)范召開(kāi)好會(huì)議，對(duì)涉及職工利益的企業(yè)改制、破產(chǎn)，職工安置方案、工資、保險(xiǎn)、勞動(dòng)時(shí)間等一系列問(wèn)題都必須召開(kāi)職代會(huì)討論通過(guò)。目前，近300余戶規(guī)模以上企業(yè)基本推行了職代會(huì)制度，從源頭上保證了職工的合法權(quán)益。二是重點(diǎn)企業(yè)重點(diǎn)監(jiān)督檢查。自20__年下半年以來(lái)，紡織制品、金屬制品等行業(yè)企業(yè)受到金融危機(jī)影響，雖然整體經(jīng)濟(jì)效益有所下滑，但開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)只有百安居一戶企業(yè)停業(yè)。我們對(duì)這類企業(yè)加大了監(jiān)督檢查力度。百安居隸屬于英國(guó)翠豐集團(tuán)，是世界500強(qiáng)企業(yè)，20__年3月在__建廠，出于戰(zhàn)略調(diào)整的需要，從今年5月1日起，提出正式停止?fàn)I業(yè)，我們即日與該企業(yè)工會(huì)及負(fù)責(zé)人取得聯(lián)系，研究善后事宜，經(jīng)職代會(huì)討論通過(guò)，該企業(yè)本著法律規(guī)定的范圍內(nèi)員工利益最大化的原則，賠償金及時(shí)發(fā)到員工手中，由于員工素質(zhì)和精神面貌比較優(yōu)秀，近84多名員工都妥善得到了安置，其中女職工36人。三是推進(jìn)三個(gè)“一百”工程的的落實(shí)。年初以來(lái)，我們制定文件，下發(fā)通知，在100個(gè)非公企業(yè)推動(dòng)集體合同、女職工專項(xiàng)集體合同、工資集體協(xié)商的落實(shí)。修改完善各類合同的范本，將職工最關(guān)心的工作、工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)、勞動(dòng)時(shí)間、勞動(dòng)安全、女職工特殊權(quán)益保護(hù)等，以契約形式確定下來(lái)，嚴(yán)格要求企業(yè)要依程序由職代會(huì)討論通過(guò)，至今年5月中旬，三個(gè)“一百”工程基本得到落實(shí)，維護(hù)了職工合法權(quán)益和企業(yè)的穩(wěn)定。

三__開(kāi)發(fā)區(qū)女職工工作情況

在金融危機(jī)波及企業(yè)的時(shí)候，作為企業(yè)員工中的弱勢(shì)群體，受到侵害最多的是女職工。經(jīng)過(guò)對(duì)50戶企業(yè)調(diào)研、100戶企業(yè)調(diào)查問(wèn)卷、20戶企業(yè)召開(kāi)座談會(huì)，金融危機(jī)對(duì)女職工沖擊主要表現(xiàn)是：一是企業(yè)在解聘下崗職工時(shí)女職工首當(dāng)齊沖，特別是年齡偏大女職工，二是男女同工不同酬，有歧視女工現(xiàn)象，三是女職工因工資、保險(xiǎn)、補(bǔ)償金上訪比較多，四是女職工勞動(dòng)保護(hù)政策在企業(yè)落實(shí)不好，在懷孕期間不得參加三級(jí)體力勞動(dòng)落實(shí)不力，五是簽訂女職工專項(xiàng)集體合同阻力大，企業(yè)法人不愿意、不積極簽訂。對(duì)此，我們創(chuàng)新思路，加大力度，重點(diǎn)推進(jìn)女職工的特殊權(quán)益保護(hù)工作。一是加大宣傳力度。我們利用各種手段，大力宣傳《勞動(dòng)法》、《工會(huì)法》、《女職工勞動(dòng)保護(hù)規(guī)定》等一系列法律法規(guī)，深入企業(yè)檢查指導(dǎo)女職工特殊保護(hù)專項(xiàng)集體合同落實(shí)情況。重點(diǎn)關(guān)注和監(jiān)察招工、男女同工同酬、計(jì)劃生育休假、企業(yè)改組改制，女職工經(jīng)期不得參加三級(jí)體力勞動(dòng)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，千方百計(jì)維護(hù)女職工合法權(quán)益。堅(jiān)持典型引路，大力評(píng)選和宣傳女企業(yè)家、女勞模、巾幗杯先進(jìn)個(gè)人的先進(jìn)事跡，引導(dǎo)女職工自強(qiáng)自立，充分發(fā)揮不可替代的婦女半邊天作用。二是強(qiáng)化勞動(dòng)關(guān)系調(diào)節(jié)。我們?cè)谄髽I(yè)組建工會(huì)的同時(shí)，一并組建女工委員會(huì)，勞動(dòng)關(guān)系調(diào)解委員會(huì)，建立了網(wǎng)絡(luò)管理組織體系，及時(shí)了解和解決危害女職工利益的各種問(wèn)題，開(kāi)發(fā)區(qū)工會(huì)積極參與和認(rèn)真接待職工特別是女職工來(lái)訪來(lái)信，20__年1-4月份接訪161件，涉案人員282人，其中女職工41人，按國(guó)家規(guī)定，在時(shí)效期內(nèi)結(jié)案率100%。女職工們所提出的工資、保險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)賠償?shù)葐?wèn)題都得到了及時(shí)有效的解決。三是切實(shí)為女職工辦實(shí)事。開(kāi)展了慶祝“三八”節(jié)座談會(huì)，征求意見(jiàn)、增進(jìn)了解，激發(fā)了婦女的積極性，開(kāi)展了女性安康保險(xiǎn)活動(dòng)，為1017名女職工進(jìn)行保險(xiǎn)，保金為23500元，對(duì)156名女工會(huì)干部進(jìn)行了體檢，為20名女職工家庭特殊困難進(jìn)行幫扶助，幫扶金近萬(wàn)元。這一系列實(shí)際工作的開(kāi)展，深受女職工的歡迎，為區(qū)內(nèi)企業(yè)廣大女職工安心就業(yè)，迎難而上，增強(qiáng)了信心和勇氣。