金融相關(guān)問題精選(九篇)
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第1篇：金融相關(guān)問題范文
金融會(huì)計(jì)電子化的基本工作是通過高度工作效率以及可容納的數(shù)量多的工作特性，替代了往常認(rèn)為的會(huì)計(jì)核實(shí)、計(jì)算的工作，這種工作是會(huì)計(jì)行業(yè)發(fā)展的主要趨勢。結(jié)合目前的發(fā)展情況來說，在大部分的會(huì)計(jì)工作人員的共同工作下，金融會(huì)計(jì)電子化的基本工作也有了比較明顯的進(jìn)步，同樣也給社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場的管理工作的發(fā)展鋪墊了穩(wěn)固的根本內(nèi)容。
二、金融會(huì)計(jì)電子化的特點(diǎn)
金融會(huì)計(jì)電子化工作是用電子計(jì)算機(jī)代替了人工賬務(wù)記錄，并且代替人體實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作信息的解析、評測、選擇以及確定，電算化會(huì)計(jì)的工作特征主要表現(xiàn)在信息儲(chǔ)存的電磁化、信息的處理的規(guī)范化、自主化、工作人員協(xié)作以及操控的信息化。在運(yùn)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的環(huán)境下，是通過硬件或者是軟件當(dāng)做信息的主要承載，在相關(guān)信息被輸入之后，所有的的工作都是讓計(jì)算機(jī)進(jìn)行的。
三、金融會(huì)計(jì)電子化存在的問題
1.會(huì)計(jì)軟件成長模式的局限性
會(huì)計(jì)工作軟件的實(shí)用性沒有實(shí)現(xiàn)足夠的運(yùn)用水準(zhǔn)，分支系統(tǒng)和分支系統(tǒng)之間沒有互相的聯(lián)系，比如說材料、出售、經(jīng)濟(jì)費(fèi)用等方面的分支系統(tǒng)都是單獨(dú)構(gòu)建的，因此，在會(huì)計(jì)工作信息的傳達(dá)的及時(shí)性弱、一體化程度低、整體性弱等。會(huì)計(jì)工作軟件的集中性低，主要體現(xiàn)在引進(jìn)的會(huì)計(jì)工作軟件不能穩(wěn)定的進(jìn)行工作，會(huì)產(chǎn)生經(jīng)常性的工作失誤，是單獨(dú)進(jìn)行構(gòu)建的，這樣的現(xiàn)象致使會(huì)計(jì)工作信息的相互交流不通暢、信息平臺(tái)的共同分享能力薄弱等，沒有辦法建設(shè)全面的會(huì)計(jì)信息管理工作系統(tǒng)。
2.嚴(yán)重缺少的金融會(huì)計(jì)電子化人才資源
根據(jù)目前的發(fā)展?fàn)顟B(tài)來看，我國依然缺少專業(yè)性強(qiáng)的金融會(huì)計(jì)電子化的優(yōu)秀人才。部分從事金融會(huì)計(jì)電子化的工作人員，通過專業(yè)性強(qiáng)的金融會(huì)計(jì)電子化測試，獲得了工作資格，然而，也只是了解基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)工作軟件信息技術(shù)，但關(guān)于會(huì)計(jì)工作信息的應(yīng)對以及會(huì)計(jì)工作軟件的運(yùn)用程度不都，因此，在會(huì)計(jì)工作信息處理工作上，還是有一定的差距，不能夠符合對會(huì)計(jì)工作信息的基本要求。
3.信息系統(tǒng)的安全性與保密性相對較差
目前會(huì)計(jì)工作軟件的安全性薄弱，大部分的會(huì)計(jì)工作軟件在工作的安全性上不夠健全，主要體現(xiàn)在工作人員的工作時(shí)間以及工作內(nèi)容沒有準(zhǔn)確的記錄，這樣的現(xiàn)象致使了金融會(huì)計(jì)電子化工作過程中存在的問題沒有辦法在第一時(shí)間查考詢問，工作失誤的責(zé)任沒有分配到個(gè)人。
四、金融會(huì)計(jì)電子化問題的處理對策
1.打破會(huì)計(jì)軟件的局限性
為了打破會(huì)計(jì)軟件成長模式的局限性，就要提升關(guān)于電子化會(huì)計(jì)工作的了解。在信息時(shí)代的不斷迅速發(fā)展，對會(huì)計(jì)工作電子化有了更高的要求，怎么樣才能在信息時(shí)展的環(huán)境下，把金融會(huì)計(jì)電子化工作高效率的實(shí)現(xiàn)，這樣的追求就需要相關(guān)人員要提升關(guān)于金融會(huì)計(jì)電子化的了解程度。
2.培養(yǎng)金融會(huì)計(jì)電子化專業(yè)人才
金融會(huì)計(jì)電子化學(xué)科以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)科中提出把計(jì)算機(jī)的程序編排以及日常維修的相關(guān)教學(xué)內(nèi)容放在主要教學(xué)中，通過這樣的方式能夠讓財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員持續(xù)完成專業(yè)課程的學(xué)習(xí)，也能夠強(qiáng)化工作人員會(huì)計(jì)專業(yè)能力的基本知識(shí)的學(xué)習(xí)。通過這樣的能力培訓(xùn)方法，不只可以提升從事會(huì)計(jì)行業(yè)工作人員的基本工作水平，也能夠讓工作人員完成基本知識(shí)的改善以及補(bǔ)充。在進(jìn)行培訓(xùn)會(huì)計(jì)工作能力學(xué)習(xí)的時(shí)候要根據(jù)實(shí)際的發(fā)展需求，不可以沒有目標(biāo)的進(jìn)行培訓(xùn)，要獲取和工作有關(guān)的專業(yè)性基本知識(shí)，會(huì)計(jì)工作電子化是把計(jì)算機(jī)知識(shí)和會(huì)計(jì)工作知識(shí)進(jìn)行結(jié)合的培訓(xùn)過程，要能夠融合多方面的知識(shí)，得到一定的領(lǐng)悟，培養(yǎng)全面發(fā)展的能力型優(yōu)秀人才。
3.成立數(shù)據(jù)的保密備份制度
金融會(huì)計(jì)電子化的工作過程中，大部分會(huì)計(jì)工作電子化的文檔信息管理方面的重視程度不夠，關(guān)于金融會(huì)計(jì)電子化文檔管理的工作基本內(nèi)容的了解程度低，致使文檔存儲(chǔ)磁盤不能夠在第一時(shí)間進(jìn)行整合以及存檔，或是整合以及存檔的文檔信息內(nèi)容不健全。然而。文檔管理人員并不重視文檔內(nèi)容的不完整，沒有規(guī)劃相關(guān)的規(guī)定，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)工作文檔的損壞，有的是人為的，有的就是自然造成的，甚至?xí)霈F(xiàn)會(huì)計(jì)工作信息的外漏。
第2篇：金融相關(guān)問題范文
一、外資涉入金融行業(yè)的原因
（一）國內(nèi)服務(wù)業(yè)發(fā)展迅速
2007年國務(wù)院下發(fā)了《關(guān)于加快發(fā)展服務(wù)業(yè)的若干意見》，各地相應(yīng)制定了一系列鼓勵(lì)和發(fā)展服務(wù)業(yè)的政策措施，加快了服務(wù)業(yè)的發(fā)展速度，我國投資環(huán)境、產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)配套發(fā)展，金融行業(yè)作為一個(gè)較新的領(lǐng)域?qū)ν赓Y具有較強(qiáng)的吸引力。
（二）銀根收緊，民間借貸興旺
央行頻繁上調(diào)存款準(zhǔn)備金率使得金融機(jī)構(gòu)在貸款時(shí)非常小心謹(jǐn)慎，央行在進(jìn)一步回籠市場中寬裕的流動(dòng)性，而民間資本正好補(bǔ)充銀根收緊政策下的貸款需求。小額貸款公司的增加，解決了資金需求量較少企業(yè)的應(yīng)急問題。
（三）外資金融服務(wù)機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入門檻低
目前，我國租賃業(yè)和擔(dān)保業(yè)仍處于發(fā)展初期，境外資本利用相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管政策模糊，繞開金融機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入門檻，進(jìn)行一些嘗試性投資，以獲取利潤增長點(diǎn)。
另外，主要發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體繼續(xù)推行低利率和量化寬松貨幣政策，全球流動(dòng)性趨于寬松，利差、匯差等因素促使套利資本流入我國，甚至不排除境外“熱錢”流入。
二、外資金融服務(wù)機(jī)構(gòu)的現(xiàn)狀及存在問題
（一）外資金融服務(wù)機(jī)構(gòu)的整體情況
2011年全國參檢的租賃公司253家，投資總額152.76億美元，注冊資本77.27億美元，實(shí)到外方出資54.54億美元。擔(dān)保公司91家，投資總額39.43億美元，注冊資本34.01億美元，實(shí)到外方出資14.55億美元。小額貸款公司數(shù)量較少，僅有25家，投資總額7.47億美元，注冊資本5.80億美元，實(shí)到外方出資4.15億美元。
（二）結(jié)匯速度快，經(jīng)營開展速度快
外資金融服務(wù)機(jī)構(gòu)普遍具有較強(qiáng)的結(jié)匯意愿，一方面是受人民幣升值預(yù)期影響，企業(yè)資金快進(jìn)快出，結(jié)匯速度快；另一方面與其行業(yè)性質(zhì)有關(guān)，其資本金投入后大多用于國內(nèi)開支。同時(shí)，由于經(jīng)營范圍較模糊，對其結(jié)匯資金用于自身經(jīng)營活動(dòng)難以核實(shí)，監(jiān)管難度大，受支付結(jié)匯制的限制略低于其他行業(yè)。
（三）現(xiàn)行資本金結(jié)匯政策不能滿足其經(jīng)營需要
按照現(xiàn)行政策要求，對于金融服務(wù)機(jī)構(gòu)來說，不能參照非銀行金融機(jī)構(gòu)將其外匯資本金納入營運(yùn)資金范圍，實(shí)行一定規(guī)模控制下的意愿結(jié)匯，只能按照普通外商投資企業(yè)對其外匯資本金實(shí)行支付結(jié)匯制，因而增加了正常營運(yùn)資金管理成本。
（四）外匯收支監(jiān)測難以有效實(shí)施
由于政策缺失或措施限制，實(shí)踐中外匯管理部門不僅對外資金融服務(wù)機(jī)構(gòu)的非現(xiàn)場監(jiān)測難以有效開展，對其業(yè)務(wù)運(yùn)行中的問題糾偏或案件查處也難以進(jìn)行。如部分小額貸款公司自成立以來一直虧損，究其原因除了正常經(jīng)營發(fā)生實(shí)際虧損外，不排除存在通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移給境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司，隱蔽公司利潤的行為。
三、進(jìn)一步管理與規(guī)范外資金融服務(wù)機(jī)構(gòu)相關(guān)建議
（一）提高引資水平，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)有序發(fā)展
2011年底深圳頒布實(shí)施的《深圳市小額貸款公司試點(diǎn)管理暫行辦法》最大亮點(diǎn)是對符合條件的國內(nèi)其他地區(qū)和境外出資人敞開了大門，特別是比較系統(tǒng)地明確了外資來深獨(dú)資或控股小貸公司的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。然而目前，國內(nèi)只有江蘇、廣東等四個(gè)省市對此有籠統(tǒng)的表述，但沒有細(xì)化條款。建議加快完善金融服務(wù)領(lǐng)域的法律規(guī)范，健全統(tǒng)一規(guī)范的市場準(zhǔn)入制度，促進(jìn)金融服務(wù)機(jī)構(gòu)對外開放和多元化發(fā)展，引導(dǎo)更多社會(huì)資金聚集并支持我國經(jīng)濟(jì)特別是中小企業(yè)發(fā)展需要。
（二）完善政策措施，提高對金融機(jī)構(gòu)管理效力
結(jié)合融資租賃、擔(dān)保、小額貸款公司特殊的業(yè)務(wù)經(jīng)營模式，從資金流入、結(jié)匯使用等環(huán)節(jié)入手，積極開展前瞻性研究，改進(jìn)政策措施，杜絕打“球”現(xiàn)象，提高管理的有效性和針對性。
另外，加強(qiáng)與其它聯(lián)合年檢部門的政策協(xié)調(diào)配合，建立信息共享機(jī)制，形成監(jiān)管合力。
（三）加大監(jiān)管力度，促使外資金融服務(wù)機(jī)構(gòu)合法經(jīng)營
一是對外資流入疏堵并舉，實(shí)行“三類資金”差異化管理。對于合法合規(guī)有真實(shí)投資背景的外匯資金，完善服務(wù)措施；對于違法違規(guī)的外匯資金，加大處罰力度；對于合法合規(guī)套利的外匯資金，進(jìn)行有效扼制。
第3篇：金融相關(guān)問題范文
關(guān)鍵詞：金融抑制；經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)；轉(zhuǎn)型
我國金融行業(yè)的發(fā)展速度很快，不再是銀行一家獨(dú)大的傳統(tǒng)布局，在金融衍生品近二十年迅速的衍生與發(fā)展的過程中，在形式與數(shù)量上都有了很大的提升。同時(shí)，快速的發(fā)展也帶來了一些隱患，也就是金融行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)隨著經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)以及經(jīng)濟(jì)增長速度的放緩而擴(kuò)大，政府面對金融風(fēng)險(xiǎn)必須采用干預(yù)手段，以確保金融秩序的正常，貨幣供需的穩(wěn)定。然而，不適度的政府干預(yù)往往會(huì)造成金融抑制，甚至干擾金融業(yè)與經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
一、金融抑制理論概述
1.金融抑制的概念
金融抑制作為金融學(xué)的理論，其理論核心最初是指的發(fā)展中國家對于國內(nèi)資本市場進(jìn)行的貨幣政策和財(cái)政政策調(diào)整，進(jìn)而影響資本市場運(yùn)作的理論。金融抑制的產(chǎn)生主要是因?yàn)檎^分干預(yù)，改變了實(shí)際貨幣余額和物質(zhì)資本的關(guān)系之間的互補(bǔ)作用，導(dǎo)致利率對于經(jīng)濟(jì)規(guī)律的違背，造成信貸雙方的不信任，形成非正常的信貸市場進(jìn)而影響資本市場的形成。金融抑制理論主要解釋發(fā)展中國家金融業(yè)因抑制作用而不能發(fā)揮金融市場自動(dòng)調(diào)節(jié)作用有效促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的現(xiàn)象。
2.金融抑制對市場影響的過程
政府干預(yù)對金融抑制的程度，使得人們存款的實(shí)際收益很低，所以人們的儲(chǔ)蓄喜好也很低，由于銀行不能根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度決定利率，低的實(shí)際貸款利率只能對低收益和低風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目起到實(shí)際吸引作用，而對生產(chǎn)性項(xiàng)目或高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目來說，信貸的門檻太高，成本太高，同時(shí)，銀行只選擇較為安全的項(xiàng)目，進(jìn)而抑制了企業(yè)與金融業(yè)間的有效聯(lián)系。
3.金融抑制的表現(xiàn)形式
一是高準(zhǔn)備要求。商業(yè)銀行將一部分資金放在中央銀行作為存款準(zhǔn)備金，貸款組合中有很大一部分由中央銀行決定，這就是發(fā)展中國家金融管理的特點(diǎn)，金融抑制由于是在存貸利率上做的干預(yù)，因此高準(zhǔn)備金率是金融抑制的主要表現(xiàn)之一。二是名義利率限制。對貸款和存款的名義利率進(jìn)行控制是政府干預(yù)的主要手段之一，可以規(guī)定上限也可以規(guī)定確定比例。這種制定名義利率的形式壓制了社會(huì)對金融中介機(jī)構(gòu)實(shí)際債權(quán)存量的需求。當(dāng)存在貸款低利率甚至負(fù)利率時(shí)，只能依靠信貸配額來消除對中介機(jī)構(gòu)貸款的過高要求，進(jìn)而影響金融市場的平衡。三是政府通過干預(yù)限制外源融資。政府賬戶上的赤字，常常通過預(yù)先占用存款銀行的有限放款資源來彌補(bǔ)。
二、金融抑制的不良影響
1.限制了金融機(jī)構(gòu)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)增長的需要
政府職能可以限制金融體系的擴(kuò)大，金融機(jī)構(gòu)擴(kuò)大的邊界是直到持有貨幣的實(shí)際收益加上提供金融產(chǎn)品或是服務(wù)的邊際成本等于新投資的邊際收益時(shí)為止。由于計(jì)劃的滯后性無疑會(huì)阻礙一個(gè)有效的金融系統(tǒng)的擴(kuò)張，在金融抑制下，不可能達(dá)到經(jīng)濟(jì)學(xué)理論上的邊界，貨幣實(shí)際收益與服務(wù)的邊際成本通常在政府干預(yù)的情況下大于新投資的邊際收益，金融業(yè)本身會(huì)出現(xiàn)缺陷，更無法引導(dǎo)私人儲(chǔ)蓄向高收益的領(lǐng)域進(jìn)行投資。
2.資本市場效率降低
金融抑制的持續(xù)，會(huì)降低已被限制的由金融機(jī)構(gòu)作為導(dǎo)向的資本市場效率，這種經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)也將持續(xù)擴(kuò)大。金融市場的影響會(huì)在社會(huì)上產(chǎn)生商品和勞務(wù)的總供給瓶頸，這種需求的下降就是金融抑制的自我抑制效果產(chǎn)生的。在金融抑制條件下，價(jià)格不能真實(shí)反映供給與需求之間的關(guān)系，價(jià)格也不能起到刺激供給、限制需求的作用。
3.經(jīng)濟(jì)增長受到抑制
政府干預(yù)達(dá)到了金融抑制的程度，就會(huì)抑制經(jīng)濟(jì)水平的增長。因?yàn)檎深A(yù)貨幣制度改革能夠刺激資本的增長，能夠提高儲(chǔ)蓄傾向和資本形成的質(zhì)量，而根據(jù)發(fā)展中國家的實(shí)際情況，金融市場的過分干預(yù)必將打破貨幣與商品市場的平衡，使得經(jīng)濟(jì)增長總體受到抑制。
4.加劇了經(jīng)濟(jì)上的分化
政府干預(yù)的另一個(gè)主要表現(xiàn)是匯率抑制，即抬高本國幣值。這樣的結(jié)果一定會(huì)造成出口的抑制，使得本國商品出口缺乏價(jià)格上的競爭力，影響了出口。另一方面，內(nèi)源融資使收入分配有利于城市中已擁有許多財(cái)富的富人。這樣，使貧困的那部分受剝奪而更加貧困，使富裕的人在分配中受益而更加富裕，分化的嚴(yán)重，使得市場經(jīng)濟(jì)的公平性得不到體現(xiàn)，使得人們對市場的信心受到打擊。
三、面對金融抑制采取的對策
政府對金融市場的過分干預(yù)就會(huì)形成金融抑制，長期下去會(huì)阻礙整個(gè)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但是對于金融市場產(chǎn)生的一些新的情況，或是較為緩慢的經(jīng)濟(jì)增長，又必須依靠政府干預(yù)來擴(kuò)大金融業(yè)發(fā)展的需求。因此，不適宜的政府干預(yù)或是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型不好就會(huì)制約金融體制的發(fā)展。本文認(rèn)為要從以下幾點(diǎn)做好改變。我們的對策很明了，即加快國內(nèi)金融業(yè)的市場化，以適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)金融全球化的發(fā)展。
1.利率政策的靈活性應(yīng)當(dāng)提高
國家對金融秩序的干預(yù)首先是對利率的控制。利率的靈活或是適應(yīng)性的提高，需要加快利率的市場化的步伐。而對于我國的特殊國情與金融業(yè)的發(fā)展情況，不能像西方發(fā)達(dá)國家一樣采用完全的市場化利率。利率市場化需要分層次進(jìn)行。一是將股份制商業(yè)銀行的存貸款政策逐漸放開。尤其是從農(nóng)村信用社這個(gè)層面開始，因?yàn)槲覈r(nóng)信社已通過多年的利率浮動(dòng)，積累了一定經(jīng)驗(yàn)，加上國家對農(nóng)村與農(nóng)業(yè)的支持，會(huì)在利率浮動(dòng)上提供實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。二是適當(dāng)擴(kuò)大國有大商業(yè)銀行的貸款利率浮動(dòng)幅度。逐步適應(yīng)利率市場化，增強(qiáng)金融產(chǎn)品的靈活性，要適當(dāng)?shù)膶刂茋抑饕尜J方向的五大行放開利率政策。三是加強(qiáng)利率方面的監(jiān)管。充分發(fā)揮央行和銀監(jiān)會(huì)的作用，確保金融秩序的穩(wěn)定。
2.提高金融監(jiān)管部門的監(jiān)管水平
除了上述對利率政策的監(jiān)管，我國金融監(jiān)管部門的監(jiān)管水平還需要提高。以國際收支中的資本項(xiàng)目為例，我國缺乏監(jiān)管資本流動(dòng)的監(jiān)管機(jī)制，監(jiān)管方法落后，監(jiān)管預(yù)見性不夠，一旦出現(xiàn)1997年亞洲金融危機(jī)征兆，如果不進(jìn)行管制，似乎還沒有更有效的手段。所以，金融監(jiān)管部門必須盡快掌握與熟悉WTO規(guī)則，學(xué)習(xí)發(fā)達(dá)國家的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，制定出切實(shí)可行的監(jiān)管策略，為金融業(yè)全面實(shí)現(xiàn)市場化做好準(zhǔn)備。
3.降低中小企業(yè)的貸款門檻
我國金融機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)的貸款往往樹立很高的門檻，尤其是在經(jīng)濟(jì)增速放緩的形勢下，對中小企業(yè)的信心更加弱化。這樣就很難搞活金融借貸在市場上的地位。在制定存貸政策過程中，雖然采取了一系列有區(qū)別的政策措施，但大部分都是盡可能地向國有大企業(yè)傾斜，嚴(yán)重影響了非國有金融的發(fā)展。
4.減少商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)的政策性業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)
對于我國金融機(jī)構(gòu)來說，在經(jīng)濟(jì)增速放緩的時(shí)候，對國家的政策性業(yè)務(wù)的支持較大，反之，其負(fù)擔(dān)的壓力也很大。我國在商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型的過程中，已經(jīng)完成了國有幾大銀行的股份制改造，但仍然要加大改革力度，加快改革步伐，要協(xié)調(diào)好國家任務(wù)與自身盈利的關(guān)系。金融機(jī)構(gòu)要在發(fā)揮好社會(huì)職能的同時(shí)考慮到自身在金融市場的作用，要做好風(fēng)險(xiǎn)控制與盈利的關(guān)系，擴(kuò)大經(jīng)營的靈活性，通過自身經(jīng)營的靈活來進(jìn)一步支持社會(huì)職能的發(fā)揮。
綜上，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展隨著國際經(jīng)濟(jì)形勢的低迷而出現(xiàn)了一些新的變化，這對我國政府發(fā)揮經(jīng)濟(jì)管理職能提出了一些新的問題，也帶來了新的機(jī)遇，應(yīng)該借著經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的機(jī)遇，進(jìn)一步研究政府干預(yù)的措施，使得政府干預(yù)能夠適當(dāng)?shù)拇龠M(jìn)經(jīng)濟(jì)的整體發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
[1] 斯特凡?朔伊雷爾，俞曉帆. 金融抑制：減少債務(wù)于無聲[J].銀行家. 2013（06）.
第4篇：金融相關(guān)問題范文
一、民間金融對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響
（一）民間金融對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極影響
民間金融對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著積極影響，主要表現(xiàn)在四個(gè)方面：其一，民間金融滿足中小企業(yè)的融資需求。目前，我國中小企業(yè)難以從銀行等金融機(jī)構(gòu)獲得融資支持，所以民間金融的發(fā)展為中小企業(yè)融資提供了重要支持。其二，促進(jìn)了我國民間資本的再投資。我國民間金融的資金主要來自社會(huì)民眾的閑散資金，因而促進(jìn)了民間資本的再投資，提高了資金利用率。其三，提高了國家資金的使用率。民間金融既為尋求高回報(bào)的資金提供了投資渠道，又滿足了中小企業(yè)的融資需求，大大提高了資金的使用率。其四，民間金融的發(fā)展在一定程度上促進(jìn)了銀行等金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展和進(jìn)步。民間金融針對中小企業(yè)而開展融資服務(wù)，使銀行等金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)意識(shí)增強(qiáng)，既培訓(xùn)員工，又創(chuàng)新金融產(chǎn)品，促進(jìn)金融市場的發(fā)展。
（二）民間金融對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的消極影響
民間金融的發(fā)展，雖然促進(jìn)了我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，但是也具有不良影響。首先，容易引發(fā)金融市場風(fēng)險(xiǎn)。隨著民間金融機(jī)構(gòu)數(shù)量的增多，使民間金融成為我國金融市場的重要組成部分，進(jìn)而影響金融市場的穩(wěn)定性，增加其風(fēng)險(xiǎn)。其次，使我國經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的難度加大。民間金融在發(fā)展之初，雖然是為了滿足金融市場中小企業(yè)的融資需求而生，但其根本目的仍然是自身的利益。我國對民間金融的監(jiān)管力度較小，對宏觀調(diào)控不利。最后，民間金融促使社會(huì)不穩(wěn)定因素增加，進(jìn)而阻礙我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
二、民間金融的發(fā)展相關(guān)問題
（一）民間金融的運(yùn)作機(jī)制不夠規(guī)范
民間金融在發(fā)展過程中，其運(yùn)作機(jī)制不夠規(guī)范的問題逐漸暴露。首先，缺乏健全的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。民間金融機(jī)構(gòu)與銀行等金融機(jī)構(gòu)相比較，存在著諸多風(fēng)險(xiǎn)漏洞，如借貸程序簡單隨意化，風(fēng)險(xiǎn)分散意識(shí)較弱、內(nèi)控制度不健全、對高風(fēng)險(xiǎn)借貸缺少抵押程序等，這增加了民間金融發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)。其次，缺乏有效的經(jīng)營管理。目前，民間金融在經(jīng)營管理方面存在著不規(guī)范現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在管理方式過于簡單和管理手段不夠先進(jìn)兩個(gè)方面。一方面，在經(jīng)營管理中，業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，僅僅調(diào)查融資者的信用記錄，缺少綜合調(diào)查、評價(jià)。另一方面，在民間金融機(jī)構(gòu)的管理過于經(jīng)驗(yàn)化，僅憑借管理經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行管理，其管理手段難以與時(shí)俱進(jìn)，對民間金融的發(fā)展十分不利。
（二）民間金融的產(chǎn)權(quán)制度不夠明晰
民間金融存在著產(chǎn)權(quán)制度不明晰的問題，對民間金融發(fā)展有著不良影響。尤其表現(xiàn)在合作制集體經(jīng)濟(jì)類型的民間金融機(jī)構(gòu)中，產(chǎn)權(quán)制度不夠明晰，極易造成合作成員間產(chǎn)生不必要的內(nèi)部矛盾，對民間金融機(jī)構(gòu)的長遠(yuǎn)發(fā)展不利。
（三）民間金融的監(jiān)管方式不夠完善
目前，我國對民間金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度相對較小，對民間金融的發(fā)展影響較大。首先，就法律法規(guī)而言，缺乏具有針對性的立法。其次，監(jiān)管主體不明確。我國關(guān)于民間金融監(jiān)管的法律法規(guī)中，都未曾對民間金融監(jiān)管主體做出明確規(guī)定，致使相互推諉現(xiàn)象嚴(yán)重。我國民間金融機(jī)構(gòu)大多處于自我監(jiān)管狀態(tài)，憑借民間金融機(jī)構(gòu)的自律意識(shí)而實(shí)現(xiàn)監(jiān)管。再次，市場準(zhǔn)入和退出制度不夠健全，容易致使民間金融市場混亂。最后，監(jiān)管措施比較單一，使民間金融監(jiān)管存在較多缺陷，增加民間金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。所以，我國有關(guān)部門有必要加強(qiáng)民間金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。
三、規(guī)范民間金融發(fā)展的有效對策
隨著社會(huì)的發(fā)展，民間金融的發(fā)展速度加快，既滿足了中小企業(yè)的融資需求，又促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但是，民間金融對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展有消極影響，阻礙我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程。所以，有必要采取有效對策以規(guī)范民間金融的發(fā)展。
首先，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測，更好控制民間金融的風(fēng)險(xiǎn)。一方面，加強(qiáng)民間金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控，如：完善產(chǎn)權(quán)制度、調(diào)整公司治理結(jié)構(gòu)等；另一方面，加強(qiáng)民間金融外控，加大金融監(jiān)管力度，以減少民間金融風(fēng)險(xiǎn)。其次，加強(qiáng)民間金融法律法規(guī)的完善，為民間金融的發(fā)展?fàn)I造良好的法律環(huán)境，規(guī)范民間金融的發(fā)展。再次，明確民間金融監(jiān)管主體，以代替?zhèn)鹘y(tǒng)民間金融機(jī)構(gòu)的自我監(jiān)管，使監(jiān)管更具強(qiáng)制性，各部門各司其責(zé)，更好為民間金融的積極發(fā)展提供服務(wù)。最后，加強(qiáng)新型金融組織的建立和完善，如村鎮(zhèn)銀行、小額貸款等組織，擴(kuò)展民間金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展渠道，豐富民間金融服務(wù)內(nèi)容。
由于民間金融對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展有消極影響，所以我國有關(guān)部門要規(guī)范民間金融的發(fā)展，引導(dǎo)民間金融機(jī)構(gòu)朝著更好的方向邁進(jìn)，不僅有利于完善我國金融市場體制，而且可以實(shí)現(xiàn)民間金融的可持續(xù)發(fā)展，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)更好更快發(fā)展。
第5篇：金融相關(guān)問題范文
(一)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)量中存在的問題
1、導(dǎo)致利潤總額失真。交易性金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值計(jì)量時(shí),在資產(chǎn)負(fù)債表日,公允價(jià)值與其賬面價(jià)值之間的差額,通過損益類賬戶“公允價(jià)值變動(dòng)損益”賬戶核算。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》核算交易性金融資產(chǎn)時(shí),在資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)按交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額,借記“交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)”科目,貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目;公允價(jià)值低于其賬面余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)額被稱為“未實(shí)現(xiàn)的持有利得或損失”,即尚未實(shí)現(xiàn)的投資損益,因?yàn)檫@部分金融資產(chǎn)的價(jià)值變化尚未通過證券市場的銷售而實(shí)現(xiàn)。只有當(dāng)該項(xiàng)金融資產(chǎn)被處置時(shí),該項(xiàng)投資損益才得以實(shí)現(xiàn),才能進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)。
2、增加了會(huì)計(jì)核算的工作量。公允價(jià)值變動(dòng)損益在會(huì)計(jì)核算上要計(jì)入當(dāng)期損益,但是稅法規(guī)定:公允價(jià)值變動(dòng)損益既不是處置收益也不是持有收益,而是一種未實(shí)現(xiàn)的收益,也就是說,公允價(jià)值變動(dòng)損益的增加不計(jì)入應(yīng)納稅所得額中,公允價(jià)值變動(dòng)損益的減少也不能在稅前列支。當(dāng)出售交易性金融資產(chǎn)時(shí),未實(shí)現(xiàn)的損益轉(zhuǎn)入投資收益成為已實(shí)現(xiàn)損益時(shí),再調(diào)整應(yīng)納稅所得額。這樣無疑又增加了納稅調(diào)整項(xiàng)目,從而增加了工作量。
3、為調(diào)整賬面價(jià)值留有余地。一方面,由于目前我國運(yùn)用公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量的條件尚未成熟,市場經(jīng)濟(jì)并未完善,此時(shí)資產(chǎn)評估隨意性較大,因而在采用公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量時(shí),必然會(huì)受到人為的干擾和操縱,很容易使公允價(jià)值計(jì)量成為一些企業(yè)操縱利潤的工具。另一方面,在資產(chǎn)負(fù)債表日,由于公允價(jià)值變動(dòng)而增加或減少的金額,均調(diào)整了“交易性金融資產(chǎn)”賬戶的賬面價(jià)值,最終會(huì)為人為調(diào)整賬面價(jià)值留有余地?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)-金融工具確認(rèn)和計(jì)量》規(guī)定:企業(yè)初始確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)時(shí),按公允價(jià)值計(jì)量,相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。如果企業(yè)出于節(jié)稅考慮,企業(yè)可以人為加大交易費(fèi)用,從而使投資收益的沖減數(shù)加大。
(二)解決交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)量問題的措施
1、未實(shí)現(xiàn)的利得和損失暫不計(jì)入當(dāng)期損益。由于公允價(jià)值變動(dòng)損益屬于尚未實(shí)現(xiàn)的利得或損失,我認(rèn)為暫不計(jì)入當(dāng)期損益。具體做法是:可以在“公允價(jià)值變動(dòng)損益”賬戶下設(shè)二級賬戶進(jìn)行區(qū)分,即“未實(shí)現(xiàn)的利得或損失”和“已實(shí)現(xiàn)的利得或損失”,未實(shí)現(xiàn)的利得和損失暫不計(jì)入當(dāng)期損益,先計(jì)入“未實(shí)現(xiàn)的利得或損失”二級賬戶,等真正實(shí)現(xiàn)時(shí)再計(jì)入當(dāng)期損益,即在最終處置交易性金融資產(chǎn)時(shí),轉(zhuǎn)入“已實(shí)現(xiàn)的利得或損失”二級賬戶,通過“已實(shí)現(xiàn)的利得或損失”計(jì)入當(dāng)期損益。
2、簡化核算程序。盡量減少一些賬戶的設(shè)置,比如“公允價(jià)值變動(dòng)損益”賬戶,可以在一些原有賬戶增設(shè)二級科目進(jìn)行核算,即在“投資收益”賬戶下設(shè)二級賬戶,這樣既可以減少賬戶的開設(shè),又減少轉(zhuǎn)賬工作。總之,在對交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行核算和計(jì)量時(shí),既要遵循頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則22號(hào)》和國家稅收有關(guān)政策、法規(guī)的規(guī)定,又要結(jié)合我國的實(shí)際情況,在對交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)量時(shí),謹(jǐn)慎運(yùn)用公允價(jià)值計(jì)量,處理好交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算和涉稅事項(xiàng)。
二、金融資產(chǎn)減值研究
(一)金融資產(chǎn)減值會(huì)計(jì)存在的問題分析
1、金融資產(chǎn)減值證據(jù)確認(rèn)中存在的問題。《準(zhǔn)則22號(hào)》規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對可能發(fā)生減值的金融資產(chǎn)進(jìn)行減值測試,并提出了相應(yīng)判斷金融資產(chǎn)減值的9種標(biāo)準(zhǔn),并且指出只要有一種客觀證據(jù)能證明該資產(chǎn)發(fā)生減值的,就需要計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。該《準(zhǔn)則》對金融資產(chǎn)減值跡象多種情況的規(guī)定比較籠統(tǒng),比如像企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的財(cái)務(wù)問題,那么在多大程度上企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)問題是嚴(yán)重的財(cái)務(wù)問題;違反合同規(guī)定的,那么在多大程度上違反合同規(guī)定需要做出減值認(rèn)定等等。這些因素的判斷可能很多要基于企業(yè)的具體情況,但是《準(zhǔn)則22號(hào)》并沒有給出一個(gè)具體的標(biāo)準(zhǔn),只是給出了如果出現(xiàn)這種情況就應(yīng)該說明該項(xiàng)金融資產(chǎn)發(fā)生了減值,要進(jìn)行減值測試,從而這就使得會(huì)計(jì)人員在判斷這些標(biāo)準(zhǔn)時(shí)有比較多的主觀性,可能出現(xiàn)較多的問題。為了避免這個(gè)問題,《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》應(yīng)對這些情況做出具體的定性和定量的規(guī)定。
2、金融資產(chǎn)減值計(jì)量中存在的問題?！稖?zhǔn)則22號(hào)》規(guī)定對金融工具的初始計(jì)量、交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量要采用公允價(jià)值計(jì)量屬性,對有活躍市場的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值直接從市場中取得,對于無活躍市場的金融資產(chǎn),其公允價(jià)值的確定可以參照有活躍市場的類似金融資產(chǎn)的價(jià)格確定或采用一定的估值技術(shù)來確定其公允價(jià)值。采用估值技術(shù)得出的結(jié)果,應(yīng)當(dāng)反映估值日在公平交易中可能采用的交易價(jià)格。目前企業(yè)主要是通過行業(yè)協(xié)會(huì)、定價(jià)服務(wù)機(jī)構(gòu)等獲得活躍市場中非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值,但是由于各種原因,使得這些部門所的公允價(jià)值信息嚴(yán)重滯后于市場信息。一個(gè)不具有及時(shí)性的公允價(jià)值,很難具有相關(guān)性,這給公允價(jià)值的應(yīng)用帶來一定障礙。未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值法是在活躍市場中不存在標(biāo)價(jià)的金融工具公允價(jià)值估計(jì)的一種重要的方法,但是它在實(shí)際的運(yùn)用中也存在一定的問題。對于預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的估算,《準(zhǔn)則22號(hào)》要求企業(yè)管理層在合理和有依據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行最佳估計(jì),而對于基礎(chǔ)預(yù)測數(shù)據(jù)的選定標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)計(jì)增長率如何估算、資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限的確定等缺乏具體的規(guī)定。對于折現(xiàn)率的規(guī)定是企業(yè)投資時(shí)所要求的報(bào)酬率,但市場利率可能會(huì)隨時(shí)變化,如何修正處理,《準(zhǔn)則》沒有明確。可以看出兩者的估計(jì)在實(shí)際應(yīng)用中都離不開企業(yè)自身的情況,預(yù)期未來現(xiàn)金流量、折現(xiàn)率、影響現(xiàn)金流量的時(shí)間和金額的風(fēng)險(xiǎn)等因素都需要結(jié)合企業(yè)自身的情況進(jìn)行評價(jià),因此選擇的彈性較大,從而影響公允價(jià)值數(shù)據(jù)的可靠性。
(二)金融資產(chǎn)減值會(huì)計(jì)完善對策
1、提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)。從前面的分析中可知,在金融資產(chǎn)減值的確認(rèn)和計(jì)量過程中,注入了會(huì)計(jì)人員較多的主觀判斷因素,而會(huì)計(jì)人員的職業(yè)判斷水平?jīng)Q定了金融資產(chǎn)減值確認(rèn)和計(jì)量的準(zhǔn)確性。因此必須提高會(huì)計(jì)人員職業(yè)判斷水平及各方面的能力,使會(huì)計(jì)人員能正確分析出影響金融資產(chǎn)減值的復(fù)雜因素,使報(bào)表使用者及時(shí)了解企業(yè)金融資產(chǎn)的實(shí)際情況,以便做出正確的決策。
2、建立健全信息市場與價(jià)格市場。該《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求對金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量,而面對市場行情的變動(dòng),要想準(zhǔn)確核算有市價(jià)的金融資產(chǎn),必須有相應(yīng)的健全的資本市場,保證信息的公開和透明。因此,建立健全價(jià)格市場和資產(chǎn)評估體系是有效實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的重要途徑。我國目前資產(chǎn)信息、價(jià)格市場不健全,不能定期、及時(shí)地公布各種資產(chǎn)的最新市價(jià),使資產(chǎn)減值會(huì)計(jì)的可操作性很差。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和逐步的完善,市場對公開交易信息的需求和依賴越來越強(qiáng)烈,包括資產(chǎn)重組、資產(chǎn)評估、破產(chǎn)清算等等,都需要一個(gè)公開、公平的參照值來衡量。而完善的價(jià)格市場和信息市場能夠提供公正、合理的價(jià)格、信息資料,為金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合理計(jì)提提供了可靠的依據(jù)。我們可以通過建立現(xiàn)代信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò)來定期公布有關(guān)資產(chǎn)的市場價(jià)格信息,進(jìn)一步完善現(xiàn)有的市場信息機(jī)制,以減少資產(chǎn)減值會(huì)計(jì)的主觀因素,壓縮上市公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的空間。
3、加強(qiáng)金融資產(chǎn)減值會(huì)計(jì)的監(jiān)督。金融資產(chǎn)的公允價(jià)值、預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量和折現(xiàn)率的確定,在一定程度上依賴于會(huì)計(jì)人員的主觀判斷,計(jì)算結(jié)果會(huì)因人而異,使得金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提彈性較大,計(jì)提不僅缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn),而且缺乏制約手段。因此,注冊會(huì)計(jì)師在對企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)加強(qiáng)對金融資產(chǎn)的關(guān)注。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)收集金融資產(chǎn)減值所依據(jù)的所有資料以判斷對金融資產(chǎn)減值的確認(rèn)是否合理,對金融資產(chǎn)減值所涉及到的未來現(xiàn)金流量判斷及折現(xiàn)率的確定是否準(zhǔn)確等等,以評價(jià)金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所依據(jù)資料的相關(guān)性、可靠性和充分性。在審計(jì)的報(bào)告階段,注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)將依據(jù)審計(jì)證據(jù)所估計(jì)的各項(xiàng)金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與被審計(jì)單位報(bào)表列示的各項(xiàng)金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行比較,在有差異時(shí),應(yīng)判斷是否合理,如若不合理,注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)提請被審計(jì)單位調(diào)整。
三、結(jié)論
通過以上分析,我們不難看出《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融資產(chǎn)確認(rèn)和計(jì)量》存在以下幾點(diǎn)問題:交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)量導(dǎo)致企業(yè)利潤總額失真;同時(shí)也增加了工作量;并為企業(yè)調(diào)整賬面價(jià)值留有余地;金融資產(chǎn)減值確認(rèn)和計(jì)量的實(shí)際可操作性差?！稖?zhǔn)則22號(hào)》的實(shí)施不可避免地存在著一些問題,針對上述存在的問題,本人認(rèn)為可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行突破:將未實(shí)現(xiàn)的利得和損失暫不計(jì)入當(dāng)期損益;簡化核算程序;建立健全信息市場和價(jià)格市場;提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì);加強(qiáng)對金融資產(chǎn)減值會(huì)計(jì)的監(jiān)督。
第6篇：金融相關(guān)問題范文
關(guān)鍵詞：金融危機(jī)；金融衍生產(chǎn)品；虛擬經(jīng)濟(jì)；法律問題
從2007年初開始，由美國抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)逐漸演變出的一場次貸危機(jī)，不僅瞬間席卷美國、歐盟和日本等世界主要金融市場。而且不同程度地?cái)U(kuò)大和影響到包括我國在內(nèi)的多數(shù)國家。普遍的觀點(diǎn)認(rèn)為，“次貸危機(jī)已成為大蕭條以來最嚴(yán)重的金融危機(jī)”。面對突如其來的金融災(zāi)難，從各國政府首腦到金融監(jiān)管部門、從金融機(jī)構(gòu)到學(xué)術(shù)界，都在匆忙而審慎地采取一系列措施以求有效應(yīng)對、渡過難關(guān)。就法律界來講，同樣面臨著反思與應(yīng)對的迫切任務(wù)，應(yīng)當(dāng)采取分析與綜合相結(jié)合的方法，從宏觀和微觀兩個(gè)角度準(zhǔn)確把握成因，進(jìn)而做出科學(xué)判斷和合理建議。
一、金融危機(jī)爆發(fā)的內(nèi)園分析——以美國為案例
此次金融危機(jī)的爆發(fā)主要是由美國次貸危機(jī)引起，就受影響程度而言，作為全球最大經(jīng)濟(jì)實(shí)體的美國，顯然首當(dāng)其沖?？陀^地講，金融危機(jī)在眾多國家的蔓延，都多多少少受本國或區(qū)域經(jīng)濟(jì)、政治和社會(huì)發(fā)展程度的影響，但是，在經(jīng)濟(jì)全球化日益成熟的今天，此次危機(jī)的成因及根源，存在著很大程度上的共性，甚至是同一性，而其最集中、最全面的代表就是美國。就金融危機(jī)在美國的成因來講，主要存在于以下幾個(gè)方面：
(一)虛擬經(jīng)濟(jì)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重脫鉤，缺乏對金融衍生產(chǎn)品的有效法律監(jiān)管
美國經(jīng)濟(jì)最大的特點(diǎn)是虛擬經(jīng)濟(jì)，即高度依賴虛擬資本的循環(huán)來創(chuàng)造利潤。馬克思在《資本論》中最早對虛擬資本(Fictitious Capital)作出系統(tǒng)論述。虛擬資本以金融系統(tǒng)為主要依托，包括股票、債券和不動(dòng)產(chǎn)抵押等，它通過滲入物質(zhì)資料的生產(chǎn)及相關(guān)的分配、交換、消費(fèi)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。因此虛擬經(jīng)濟(jì)本身并不創(chuàng)造價(jià)值，其存在必須依附于實(shí)體生產(chǎn)性經(jīng)濟(jì)。脫離了實(shí)體經(jīng)濟(jì)，虛擬經(jīng)濟(jì)就會(huì)變成無根之草，最終催生泡沫經(jīng)濟(jì)。當(dāng)前的美國金融危機(jī)是經(jīng)濟(jì)過度虛擬化和自由化后果的集中反映。這其中的一個(gè)典型表現(xiàn)就是與房地產(chǎn)相關(guān)的金融衍生產(chǎn)品也開始不斷泛濫，金融衍生產(chǎn)品的極度膨脹導(dǎo)致美國金融服務(wù)業(yè)產(chǎn)值占到其GDP的近40％。脫離了實(shí)體經(jīng)濟(jì)的支撐，又沒有相應(yīng)的管制措l施，虛擬經(jīng)濟(jì)就會(huì)逐漸演變成投機(jī)經(jīng)濟(jì)，這也就從根本上決定了美國房地產(chǎn)泡沫的最終破滅。
(二)按揭法律結(jié)構(gòu)上存在缺陷
美國在住房按揭貸款的設(shè)置上雖有擔(dān)保的存在，但其法律結(jié)構(gòu)上卻存在重大缺陷，使得這種擔(dān)保不具有實(shí)際意義，從而也就使得金融風(fēng)險(xiǎn)從源頭上不可能得到有效的控制。在美國次貸危機(jī)中首付款都很低，按揭擔(dān)保變得非常脆弱，金融的風(fēng)險(xiǎn)也就變得更容易發(fā)生。有數(shù)據(jù)顯示，2006年美國發(fā)放的次貸平均只有6％的首付款比例。2002～2006年間，美國家庭貸款以每年11％的速度增長，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了整體經(jīng)濟(jì)的增速。金融機(jī)構(gòu)的貸款年增速為10％。如今，由于房價(jià)暴跌，很多貸款人無力還款。而購房人對于所購房產(chǎn)只有很少甚至沒有自己付款，全部以銀行的貸款購買房產(chǎn)，然后再以該房產(chǎn)做還款的擔(dān)保，從這樣的擔(dān)保結(jié)構(gòu)中可以看出，擔(dān)保人的擔(dān)保物雖然具有法律形式上的所有權(quán)，但就實(shí)質(zhì)而言并不具有真正的交換價(jià)值意義上的“所有權(quán)”。實(shí)際上，英美財(cái)產(chǎn)法中本身就沒有明確的“所有權(quán)”概念，有的只是對于財(cái)產(chǎn)進(jìn)行利用的相關(guān)概念，這通常被理解為靈活并能適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展，而按揭這樣一種交易一擔(dān)保模式在高房價(jià)時(shí)代確實(shí)為普通人購房提供了一種可能。適應(yīng)了經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展下的社會(huì)需求。但是，法律作為對社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行最本質(zhì)、最深刻描述的工具，在所有權(quán)歸屬這樣重大的問題上是不能含糊其詞的，否則會(huì)造成嚴(yán)重的后果。所以在大陸法系國家，對于“無權(quán)處分”之類問題的研究汗牛充棟，并一直爭論不休，其主要考量就在于沒有所有權(quán)而處分財(cái)產(chǎn)是法律上一個(gè)極為重大的事件，一定要有一個(gè)明確的處理機(jī)制。像現(xiàn)在遇到次貸危機(jī)的時(shí)候就能發(fā)現(xiàn)，正視所有權(quán)本質(zhì)的問題其實(shí)就能發(fā)現(xiàn)它的價(jià)值。
(三)金融債務(wù)信用基礎(chǔ)的法律保障機(jī)制存在缺陷
此次美國次貸危機(jī)的導(dǎo)火索應(yīng)該是金融債務(wù)信用基礎(chǔ)遭到了摧毀性的破壞，客觀地評價(jià)，美國作為高度發(fā)達(dá)的資本主義國家，有著極其牢固、自身修復(fù)性很強(qiáng)的金融債務(wù)信用體系，同時(shí)，還有嚴(yán)密的法律機(jī)制對其進(jìn)行全方位保護(hù)。但是，在此次危機(jī)中，我們可以清晰地觀察到，其金融債務(wù)信用基礎(chǔ)以及相關(guān)的法律制度仍然沒有抵擋住自由金融市場負(fù)面作用的巨大沖擊。其整個(gè)邏輯過程其實(shí)非常簡單，就公司金融債務(wù)而言，公司企業(yè)從商業(yè)銀行大量借款，再將借來的錢從事證券業(yè)或房地產(chǎn)業(yè)的投資。這時(shí)股票市場和房地產(chǎn)市場高漲。但是，當(dāng)過熱的股市或房地產(chǎn)市場高漲到一定程度，必然發(fā)生崩潰，此時(shí)公司的資金都壓在股票或房地產(chǎn)上，無法套現(xiàn)償還銀行的貸款。這就會(huì)導(dǎo)致銀行的信用基礎(chǔ)出現(xiàn)問題，銀行的資金不具有流動(dòng)性，就會(huì)引發(fā)銀行對存款客戶的支付的危機(jī)。此外，借款公司，如果不是從事股票業(yè)或房地產(chǎn)業(yè)這些高風(fēng)險(xiǎn)的投資，而是從事出口貿(mào)易或制造業(yè)投資時(shí)，也可以從銀行大量貸款。但是，因?yàn)槭袌銮闆r的突然變化，由于對市場估計(jì)的錯(cuò)誤等各種原因，產(chǎn)品壓庫滯銷，也可能導(dǎo)致公司到期不能償還貸款。這也會(huì)影響銀行對存款客戶的支付能力。銀行對存款客戶的支付信用出現(xiàn)問題時(shí)，公眾存款人便對銀行進(jìn)行大規(guī)模的擠兌。擠兌必然導(dǎo)致銀行倒閉。一家銀行倒閉還會(huì)引起數(shù)家銀行接連發(fā)生擠兌，金融危機(jī)就爆發(fā)了。
二、爆發(fā)金融危機(jī)的外因分析——國際金融法方面存在的缺陷
第7篇：金融相關(guān)問題范文
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；國際貿(mào)易；融資業(yè)務(wù)
abstract: china's foreign trade development, international trade finance business has provided a broad space. international trade finance business products richness handling efficiency and the quality of work, commercial banks have an important impact on business development. however, commercial banks, international trade financing business, there are still some rather more obscure places, and compared the development of import and export business, international trade financing business development is not very satisfactory.
key words: commercial banks; international trade; financing business
目前國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)中存在的主要問題
1.新產(chǎn)品開發(fā)力度不夠，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)。目前銀行辦理國際貿(mào)易融資的業(yè)務(wù)形式仍相對比較簡單，國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的挖掘仍嫌不夠深入充分，銀行雖然都在不同程度上倡導(dǎo)創(chuàng)新，但是業(yè)務(wù)人員通常忙于具體工作，對業(yè)務(wù)創(chuàng)新的主動(dòng)性、積極性不夠高。各行辦理的業(yè)務(wù)主要集中于進(jìn)口開證、打包貸款、進(jìn)出口押匯、商票融資等基本形式，對比較復(fù)雜的進(jìn)出口保理、福費(fèi)廷、買(賣)方信貸等業(yè)務(wù)，因其涉及環(huán)節(jié)較多，風(fēng)險(xiǎn)難以控制則數(shù)量有限。
近年來，根據(jù)市場的需要，各家銀行也在不斷推出新的融資產(chǎn)品，但因?qū)I(yè)務(wù)理解的差異，在業(yè)務(wù)操作上各有不同，如對出口商提供的商業(yè)發(fā)票為背景的融資，就有出口商業(yè)發(fā)票融資、出口商業(yè)發(fā)票押匯、商票貼現(xiàn)、匯款押匯等多種不同的稱謂，各家銀行的制度規(guī)定也各不相同，缺乏對各種融資形式嚴(yán)格統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，更缺少對各項(xiàng)業(yè)務(wù)相對比較規(guī)范、明細(xì)的統(tǒng)計(jì)資料。
2.對國際貿(mào)易融資的認(rèn)識(shí)影響業(yè)務(wù)操作效率和質(zhì)量。在業(yè)務(wù)初期，部分對國際貿(mào)易融資缺乏足夠了解的業(yè)務(wù)人員沒有充分認(rèn)識(shí)到國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，加之市場競爭、業(yè)務(wù)營銷的需要，在沒有深入了解貿(mào)易背景和客戶資信的情況下，降低條件為客戶提供了打包貸款、授信開證等國際貿(mào)易融資，導(dǎo)致部分銀行出現(xiàn)了較大額度的不良貸款及信用證被動(dòng)墊款?；谶@一情況，部分銀行業(yè)務(wù)人員認(rèn)為國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加難以控制，操作難度更大，再加上貿(mào)易合同、信用證、保函等均涉及英語資料，更覺陌生與深?yuàn)W，因此對國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)敬而遠(yuǎn)之，為其設(shè)置了較高的條件和環(huán)節(jié)要求，導(dǎo)致了國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)比普通流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)更難申請，審批環(huán)節(jié)更多、時(shí)間更久，致使客戶錯(cuò)失商機(jī)，進(jìn)而影響了銀行相關(guān)業(yè)務(wù)。
3.國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)授信規(guī)模核定隨意性強(qiáng)，標(biāo)準(zhǔn)不一。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，銀行和客戶更習(xí)慣于選擇傳統(tǒng)的貸款品種，國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的總體發(fā)展規(guī)模與市場提供的空間和需求相比很不相稱。
各家銀行在核定國際貿(mào)易融資授信規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)上有較大區(qū)別，有的銀行將國際貿(mào)易融資視同流動(dòng)資金貸款處理，有的銀行則根據(jù)融資品種的不同放大一定的倍數(shù)，融資政策的制訂多是根據(jù)自身對國際貿(mào)易融資的理解，缺乏深入、科學(xué)的研究。在對國際貿(mào)易融資的認(rèn)識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)控制上，中資銀行與外資銀行有明顯區(qū)別，如對打包貸款這一傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，外資銀行在操作流程和手續(xù)上要簡化得多，他們更注重通過控制貿(mào)易全程來達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的，而不是過分關(guān)注企業(yè)本身的規(guī)模和實(shí)力。相對而言，國內(nèi)銀行的國際貿(mào)易融資產(chǎn)品流程設(shè)計(jì)相對不夠科學(xué)，手續(xù)煩瑣，可操作性不強(qiáng)。
4.企業(yè)申請國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)存在擔(dān)保難問題。一方面企業(yè)在找第三方擔(dān)保時(shí)，會(huì)顧慮對方將來會(huì)要求自己提供擔(dān)保，進(jìn)而產(chǎn)生其難以控制的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面部分申請國際貿(mào)易融資的企業(yè)為貿(mào)易公司，缺乏銀行認(rèn)可的固定資產(chǎn)，如廠房、土地等，生產(chǎn)型出口企業(yè)的機(jī)器設(shè)備雖能用于抵押，但抵押率低，而且費(fèi)用高、手續(xù)煩瑣、時(shí)效性差，不符合國際貿(mào)易融資方便快捷的特點(diǎn)；第三，企業(yè)對國際貿(mào)易融資產(chǎn)品不熟悉，對各種金融工具不能合理運(yùn)用。在銀行產(chǎn)品不斷更新、新的國際貿(mào)易融資名詞不斷涌現(xiàn)的情況下，大多數(shù)企業(yè)不能很好地結(jié)合自身實(shí)際，選擇適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)的業(yè)務(wù)產(chǎn)品，對各類融資產(chǎn)品無法靈活運(yùn)用。
5.貿(mào)易融業(yè)務(wù)相關(guān)法律法規(guī)尚不完善，使銀行在操作業(yè)務(wù)時(shí)可能面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。我國的國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)是借鑒了國外及港臺(tái)銀行做法的基礎(chǔ)上發(fā)展而來，由于法律基礎(chǔ)的不同，如果不根據(jù)我國的法律規(guī)范銀行、客戶及國外銀行間的法律關(guān)系，就可能產(chǎn)生業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)涉及金融和商業(yè)票據(jù)、貨權(quán)、貨物、擔(dān)保、信托等，要求法律上對上述各種行為的責(zé)權(quán)有具體的法律規(guī)定，但相關(guān)的立法對上述方面缺乏非常明確的規(guī)范。
對商業(yè)銀行開展國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的對策建議
1.更新觀念，積極創(chuàng)新國際貿(mào)易融資產(chǎn)品。在產(chǎn)品創(chuàng)新和擴(kuò)展中，首先，國際貿(mào)易融資的產(chǎn)品設(shè)計(jì)要與貿(mào)易鏈有機(jī)結(jié)合，從貿(mào)易環(huán)節(jié)出發(fā)設(shè)計(jì)產(chǎn)品，才能有效地解決企業(yè)在采購和銷售中的融資需求。銀行可通過對企業(yè)上下游貿(mào)易鏈所產(chǎn)生的資金流、物流的跟蹤，設(shè)計(jì)符合客戶需求的融資產(chǎn)品。銀行可通過與物流公司的合作，設(shè)計(jì)物流融資產(chǎn)品，由專業(yè)的物流公司負(fù)責(zé)進(jìn)出口商品的報(bào)關(guān)、報(bào)檢、運(yùn)輸、監(jiān)管、以實(shí)現(xiàn)銀行對物權(quán)的有效控制。而如果有物權(quán)為保障，銀行就可以不僅著眼于企業(yè)的規(guī)模等方面，可適當(dāng)放寬授信條件，為企業(yè)進(jìn)行資金融通。
其次，要根據(jù)客戶的需求量身定做國際貿(mào)易融資產(chǎn)品，將傳統(tǒng)方式與新的國際貿(mào)易融資方式結(jié)合起來，使國際貿(mào)易融資服務(wù)“增值”。例如，根據(jù)部分大客戶的出口項(xiàng)目需要，銀行為企業(yè)提供集預(yù)付款保函、信用證保兌、打包貸款、出口押匯、福費(fèi)廷于一體的綜合。亦可根據(jù)客戶的需求，為客戶提供包括定單融資，動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押開證、進(jìn)出口保理、全球互聯(lián)網(wǎng)托收、網(wǎng)上開證等不同類型的創(chuàng)新產(chǎn)品，解決客戶在不同的貿(mào)易環(huán)節(jié)中的個(gè)性化需求，利用科技平臺(tái)為企業(yè)提供高效優(yōu)質(zhì)的增值服務(wù)。
2.優(yōu)化資源配置，理順對國際貿(mào)易融資的管理。國際貿(mào)易融資專業(yè)性較強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)因素涉及層面相對較多，其風(fēng)險(xiǎn)管理是整個(gè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有一個(gè)有機(jī)組成部分，但具有自身的不同特性，必須在風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容、管理方式、管理機(jī)制以及管理技術(shù)等方面進(jìn)行轉(zhuǎn)變，樹立理性和符合市場需求的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，健全和完善科學(xué)有效的國際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
國際貿(mào)易融資需要從業(yè)人員具有相應(yīng)的信貸業(yè)務(wù)知識(shí)，以分析評價(jià)客戶的信用，具備國際結(jié)算知識(shí)，能夠分析辨別國際結(jié)算和國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)，并掌握國際貿(mào)易知識(shí)以了解國際市場的變化特點(diǎn)，銀行眾多的分支機(jī)構(gòu)難以配備足夠的具備各種專業(yè)知識(shí)的人員，因此必須集中銀行內(nèi)部的精通國際結(jié)算業(yè)務(wù)及信貸業(yè)務(wù)的人才資源以評估客戶的國際貿(mào)易融資信用風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國際貿(mào)易融資的特點(diǎn)，建立專業(yè)科學(xué)化的國際貿(mào)易融資信用評估體系，可成立與信用審批中心為并列或隸屬關(guān)系的押匯中心以專業(yè)處理國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，根據(jù)國際貿(mào)易融資的特點(diǎn)和要求，有區(qū)別、有針對性地評估客戶信用，控制風(fēng)險(xiǎn)。在對國際貿(mào)易融資產(chǎn)品進(jìn)行梳理和整合的基礎(chǔ)上，對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面整合和優(yōu)化，提高產(chǎn)品的操作效率。
3.實(shí)行適應(yīng)國際貿(mào)易融資特點(diǎn)的授信規(guī)?？刂品椒?。與流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)需關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況和擔(dān)保方式不同，國際貿(mào)易融資更應(yīng)關(guān)注進(jìn)出口項(xiàng)目本身貿(mào)易背景是否真實(shí)可靠，是否能夠有效控制資金流或物流。選擇從業(yè)時(shí)間長、信用良好、有真實(shí)貿(mào)易背景的客戶提供融資，是防范國際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)的最佳途徑。由于客戶正常貿(mào)易產(chǎn)生的現(xiàn)金流為還款的第一來源，而公司的利潤積累只是第二還款來源，客戶在銀行國際結(jié)算和國際貿(mào)易融資的記錄可為銀行提供有效的參考依據(jù)。因此，國際貿(mào)易融資的客戶評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)有別于對流動(dòng)資金貸款客戶的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。評價(jià)時(shí)更多地根據(jù)客戶以前在海關(guān)、銀行、外匯局、工商、稅務(wù)等辦理業(yè)務(wù)的記錄，在此基礎(chǔ)上，再參考客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表反映的經(jīng)營業(yè)績和整體實(shí)力。銀行應(yīng)著手開發(fā)建立國際貿(mào)易融資客戶信息管理系統(tǒng)，為客戶建立詳盡的業(yè)務(wù)檔案，通過業(yè)務(wù)了解客戶及客戶的交易對手，分析其實(shí)際履約能力，為國際貿(mào)易融資授信提供依據(jù)。
根據(jù)不同的國際貿(mào)易融資產(chǎn)品的特點(diǎn)建立不同的判別標(biāo)準(zhǔn)。不同種類的國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)，及該業(yè)務(wù)所能提供的保證、抵押或質(zhì)押要求都有區(qū)別，銀行所承擔(dān)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也因此有很大不同，銀行應(yīng)根據(jù)不同國際貿(mào)易融資產(chǎn)品的特點(diǎn)制訂相應(yīng)的產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)及對客戶的授信標(biāo)準(zhǔn)。
4.采取適應(yīng)國際貿(mào)易融資特點(diǎn)的擔(dān)保方式，豐富業(yè)務(wù)內(nèi)涵。首先，針對國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，創(chuàng)新思維，制訂操作性強(qiáng)的擔(dān)保方案?？捎善髽I(yè)聯(lián)保或提供個(gè)人擔(dān)保，或開展與社會(huì)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作，對有條件提供抵質(zhì)押的企業(yè)，可采取動(dòng)產(chǎn)等質(zhì)押、應(yīng)收賬款質(zhì)押、倉單質(zhì)押等融資擔(dān)保方式。
其次，充分引入第三方金融機(jī)構(gòu)的信用，在一定程度上規(guī)避企業(yè)面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和進(jìn)口國的國家風(fēng)險(xiǎn)。如根據(jù)企業(yè)改善財(cái)務(wù)報(bào)表和加快核銷退稅的需求，推薦使用無須擔(dān)保的福費(fèi)廷、應(yīng)收賬款買斷、無追索權(quán)的國際保理業(yè)務(wù)等。
第三，積極鼓勵(lì)出口企業(yè)投保出口信用險(xiǎn)。短期出口信用險(xiǎn)項(xiàng)下國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)集保險(xiǎn)與融資于一身，投保企業(yè)既可得到付款的保證，又可得到融資的便利，出口商在向銀行申請辦理國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)之前投保短期出口信用險(xiǎn)，無疑給融資銀行多了一層保障，有利于申請企業(yè)取得銀行的融資支持。
第四，加強(qiáng)對企業(yè)相關(guān)人員的培訓(xùn)，使其了解銀行的貿(mào)易融資產(chǎn)品，理解各類產(chǎn)品的特點(diǎn)和實(shí)質(zhì)，適時(shí)向企業(yè)推介合適的業(yè)務(wù)品種，發(fā)揮理財(cái)顧問的作用，如在進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)中，進(jìn)口商可利用銀行提供的假遠(yuǎn)期信用證方式實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)期付匯的目的。
5.認(rèn)真研究國際貿(mào)易融資有關(guān)法律規(guī)定，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。銀行一方面要積極爭取立法部門建立與國際接軌的法律法規(guī)，明確有關(guān)法律規(guī)定，同時(shí)應(yīng)收集分析近年來我國關(guān)于貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的法律案例和資料，分析國際慣例與我國現(xiàn)行的法律環(huán)境，據(jù)此不斷改進(jìn)完善自身的產(chǎn)品設(shè)計(jì)，并制訂切實(shí)可行的操作方案，在銀行內(nèi)部建立規(guī)范化的業(yè)務(wù)操作程序，以經(jīng)過仔細(xì)研究的合同文本憑證格式等規(guī)避可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)。
第8篇：金融相關(guān)問題范文
國家外匯管理局上海分局，國家外匯管理局各分局，北京、重慶外匯管理部，各中資外匯指定銀行總行：
你分局“關(guān)于外資銀行備用信用證擔(dān)保項(xiàng)下中長期人民幣貸款有關(guān)問題的請示”（上海匯發(fā)（1999）038號(hào)）收悉?，F(xiàn)就所請示關(guān)于外資銀行備用信用證擔(dān)保項(xiàng)下中長期人民幣貸款問題回復(fù)如下：
一、根據(jù)中國人民銀行于1998年9月26日并于同年10月1日施行的《關(guān)于加強(qiáng)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)外匯擔(dān)保項(xiàng)下人民幣貸款業(yè)務(wù)管理的通知》（銀發(fā)（1998）458號(hào)文）的有關(guān)規(guī)定，外商投資企業(yè)以外匯質(zhì)押或外資銀行擔(dān)保項(xiàng)下獲得的人民幣貸款，只能用于補(bǔ)充企業(yè)流動(dòng)資金不足，不得用于彌補(bǔ)長期項(xiàng)目投資缺口，不得用于購匯進(jìn)口和還貸。
二、在銀發(fā)（1998）458號(hào)文生效前，境內(nèi)中資金融機(jī)構(gòu)根據(jù)已經(jīng)生效的人民幣固定資產(chǎn)貸款合同接受的外匯質(zhì)押和外資銀行備用信用證擔(dān)保項(xiàng)下已發(fā)放和待發(fā)放的人民幣固定資產(chǎn)貸款，可根據(jù)原已生效合同規(guī)定繼續(xù)執(zhí)行，但原人民幣固定資產(chǎn)貸款合同及外匯擔(dān)保形式不得違反原合同簽訂時(shí)的外匯管理規(guī)定。并且，在人民幣固定資產(chǎn)貸款合同執(zhí)行過程中，合同雙方不得以任何形式對原合同進(jìn)行展期。
三、根據(jù)銀發(fā)（1998）458號(hào)文的規(guī)定，1998年10月1日前發(fā)生、迄今仍有效的外匯擔(dān)保項(xiàng)下人民幣貸款，包括外匯擔(dān)保項(xiàng)下人民幣固定資產(chǎn)貸款，外商投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照該文有關(guān)規(guī)定到外匯局辦理登記手續(xù)。
第9篇：金融相關(guān)問題范文
在審計(jì)人員進(jìn)行金融審計(jì)的處理處罰過程中，主要存在著兩種問題和風(fēng)險(xiǎn)，影響著金融的審計(jì)過程。首先，在越權(quán)處理處罰的出現(xiàn)的問題。在進(jìn)行金融審計(jì)時(shí)，不是每個(gè)部門對違法亂紀(jì)的現(xiàn)象都能夠進(jìn)行處理和處罰的。在針對不同的問題都有不同的審計(jì)部門進(jìn)行評估和處理。而在金融審計(jì)中的處理和處罰方面，有的審計(jì)機(jī)關(guān)越過自己的處罰權(quán)利范圍進(jìn)行處理。其次，在進(jìn)行處理和處罰的過程中，審計(jì)工作人員出現(xiàn)的處理處罰不當(dāng)現(xiàn)象。在金融的審計(jì)過程中，金融企業(yè)的所得稅都要悉數(shù)上交到中央的負(fù)責(zé)部門。但是，如果在進(jìn)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)企業(yè)的違法亂紀(jì)現(xiàn)象并因此而上交的罰款都要交給本級財(cái)政部門。這樣所得的錢都是本級財(cái)政部門自己的收益，所以會(huì)有一些部門為了私利而產(chǎn)生處理處罰不當(dāng)?shù)默F(xiàn)象。例如，在金融審計(jì)的過程中，有一些小的違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，但是為了能夠收取罰款，會(huì)出現(xiàn)一些“抓小”的現(xiàn)象。這樣會(huì)導(dǎo)致一些金融審計(jì)問題的出現(xiàn)。
二、加強(qiáng)金融審計(jì)的對策
1．完善相關(guān)的審計(jì)質(zhì)量保障體系
在了解金融審計(jì)會(huì)出現(xiàn)的問題后，金融審計(jì)擁有一個(gè)完善的審計(jì)保障體系是十分必要的。一個(gè)健全完善的金融發(fā)展審計(jì)保障體系是實(shí)現(xiàn)金融審計(jì)良好進(jìn)行的前提。所以，相關(guān)的機(jī)關(guān)和部門要注意完善審計(jì)質(zhì)量的保障體系，確保金融審計(jì)工作的順利開展進(jìn)行。
2．提高金融審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
在金融的審計(jì)工作中，提高審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是十分必要的。擁有了良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有助于審計(jì)人員提高思想觀念和努力提高自我的素質(zhì)來更好地進(jìn)行審計(jì)工作。相關(guān)審計(jì)人員在了解金融審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)后，養(yǎng)成良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在各個(gè)方面努力的進(jìn)行自我素質(zhì)的提高。通過參加一些計(jì)算機(jī)技能、銀行證券、業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，不僅提高個(gè)人素質(zhì)，而且也為以后的金融審計(jì)工作做了良好的鋪墊，提高了行業(yè)整體水平。
3．準(zhǔn)確把握金融的審計(jì)抽樣方法
在進(jìn)行金融的審計(jì)工作時(shí)，遇到業(yè)務(wù)繁忙，而工作又必須用到抽樣調(diào)查的時(shí)候，要準(zhǔn)確的謹(jǐn)慎把握，因?yàn)檫@決定著金融審計(jì)的準(zhǔn)確性和可靠性。在進(jìn)行抽查時(shí)，金融審計(jì)人員要抓住問題的關(guān)鍵點(diǎn)，合理地進(jìn)行審計(jì)和抽樣調(diào)查。在抽樣中要找到有總體性的代表性的個(gè)體進(jìn)行抽樣。這樣有助于抓住事物的主要矛盾，合理進(jìn)行事實(shí)情況的調(diào)查，提高抽樣調(diào)查的準(zhǔn)確性和可靠性。在進(jìn)行抽樣調(diào)查的時(shí)候，在針對一些有代表性的個(gè)體的調(diào)查過程中要認(rèn)真抓住它的本質(zhì)和問題的主要原因，認(rèn)真進(jìn)行審計(jì)調(diào)查工作，有助于審計(jì)工作中全面深刻的了解調(diào)查內(nèi)容。例如，在進(jìn)行信貸資產(chǎn)的不良資產(chǎn)形成的原因的調(diào)查過程中，要和銀行的政策相結(jié)合起來，準(zhǔn)確把握問題的主要原因，并深入進(jìn)行調(diào)查工作。在這個(gè)調(diào)查中要抓住事物的關(guān)鍵點(diǎn)，并以此著手。在調(diào)查中要從不良信貸資產(chǎn)形成問題出發(fā)，找出問題的主要矛盾，進(jìn)行分析解決。從實(shí)質(zhì)處罰，抓住問題的關(guān)鍵點(diǎn)，對一些有代表總體性的企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，是良好的金融審計(jì)過程中必不可少的一方面。
4．正確處理金融審計(jì)中的重要事項(xiàng)
