外匯服務(wù)貿(mào)易合同精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的外匯服務(wù)貿(mào)易合同主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：外匯服務(wù)貿(mào)易合同范文

（一）陜西省加工貿(mào)易進(jìn)出口情況。我省加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)分布于果汁、機(jī)械、電子產(chǎn)品、紡織服裝以及有色金屬等領(lǐng)域。目前，加工貿(mào)易進(jìn)出口額不僅在量上增勢(shì)迅猛，而且在進(jìn)出口額占比也大幅提高，對(duì)全省外貿(mào)進(jìn)出口的貢獻(xiàn)不斷加大。2008年全省加工貿(mào)易進(jìn)出口額為16.43億美元，占全省進(jìn)出口額的25.84%；2009年全省加工貿(mào)易進(jìn)出口23.50億美元，占全省進(jìn)出口總額的27.97%，加工貿(mào)易進(jìn)出口額較上年增長(zhǎng)43.03%；2010年全省加工貿(mào)易進(jìn)出口42.77億美元，占全省進(jìn)出口總額的35.40%，加工貿(mào)易進(jìn)出口額較上年增長(zhǎng)82.01%。

（二）陜西省加工貿(mào)易外匯收支情況。加工貿(mào)易收匯在貿(mào)易收匯總額的占比呈逐年上升趨勢(shì)，加工貿(mào)易的不斷崛起表明其在整個(gè)貿(mào)易收匯中的份量逐漸增加。2008年全省加工貿(mào)易收匯額為10.60億美元，占全省貿(mào)易收匯總額的17.17%；2009年全省加工貿(mào)易收匯額為9.25億美元，占全省貿(mào)易收匯總額的23.55%，加工貿(mào)易收匯額較上年減少12.74%，其中，來料加工收匯額增長(zhǎng)68.3%，但進(jìn)料加工收匯額占加工貿(mào)易收匯額的98.2%，進(jìn)料加工收匯額減少13.03%；2010年全省加工貿(mào)易收匯額為14.33億美元，占全省貿(mào)易收匯總額的26.05%，加工貿(mào)易收匯額較上年猛增54.95%，其中，來料加工收匯額激增294.76%，進(jìn)料加工收匯額增長(zhǎng)53.06%?？梢钥闯?，來料加工收匯增勢(shì)迅猛，然而來料加工收匯占比僅為2%，基數(shù)小、占比低，遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于進(jìn)料加工收匯，因此加工貿(mào)易收匯的變化趨勢(shì)仍由進(jìn)料加工收匯的漲跌起伏決定。

二、陜西省加工貿(mào)易發(fā)展的主要原因

（一）地方政府的大力支持。為了促進(jìn)陜西省涉外經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，解決資源瓶頸約束，緩解出口退稅負(fù)擔(dān)，地方政府大力引進(jìn)外資，采取多項(xiàng)政策措施，改善投資軟環(huán)境，鼓勵(lì)加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)。

（二）出口退稅政策的調(diào)整。為緩解貿(mào)易順差過大、人民幣升值的壓力、減少貿(mào)易摩擦的發(fā)生，我國(guó)進(jìn)行了多次出口退稅政策調(diào)整，刺激企業(yè)開展加工貿(mào)易的積極性，因?yàn)椤皟深^在外”的加工貿(mào)易出口能有效降低退稅調(diào)整帶來的消極影響。

（三）人民幣升值預(yù)期的影響。加工貿(mào)易兩頭在外，來料加工僅收加工費(fèi)，進(jìn)料加工需對(duì)外支付原材料費(fèi)用，可抵消大部分外匯收入的結(jié)匯風(fēng)險(xiǎn)，相對(duì)一般貿(mào)易來說，加工貿(mào)易受匯率變動(dòng)的影響較少。因此，為減少匯兌損失，部分企業(yè)轉(zhuǎn)變出口貿(mào)易方式，改一般貿(mào)易為加工貿(mào)易或逐漸擴(kuò)大加工貿(mào)易的比重。

（四）國(guó)內(nèi)原材料價(jià)格的上漲。近年來，國(guó)內(nèi)原材料價(jià)格大幅上漲，為降低生產(chǎn)成本，出口企業(yè)轉(zhuǎn)向國(guó)際市場(chǎng)尋求原材料，以進(jìn)口料件來對(duì)國(guó)產(chǎn)料件進(jìn)行替代，在一定程度上促進(jìn)了加工貿(mào)易的發(fā)展。

（五）承接加工貿(mào)易轉(zhuǎn)移的促進(jìn)。近年來，沿海加工貿(mào)易發(fā)達(dá)地區(qū)土地資源緊缺，能源、原材料供應(yīng)緊張，勞動(dòng)力成本上升，部分產(chǎn)業(yè)特別是傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的加工貿(mào)易逐漸失去競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，導(dǎo)致加工貿(mào)易逐步向中西部地區(qū)轉(zhuǎn)移，在一定程度上促進(jìn)了西北地區(qū)加工貿(mào)易的發(fā)展。

三、當(dāng)前加工貿(mào)易管理中存在的主要問題

（一）加工貿(mào)易企業(yè)工繳費(fèi)收入核定自主性過大，潛存異常資金流入的隱患。當(dāng)前加工貿(mào)易工繳費(fèi)收入是由外經(jīng)貿(mào)部門根據(jù)企業(yè)與外方的來料加工合同予以核定。海關(guān)負(fù)責(zé)來料加工手冊(cè)審批及工繳費(fèi)的備案，考慮對(duì)原材料價(jià)格、國(guó)際市場(chǎng)行情和匯率的不斷變化等客觀原因，海關(guān)對(duì)于工繳費(fèi)收入的核定在一定幅度范圍內(nèi)仍以企業(yè)報(bào)價(jià)為準(zhǔn)。外匯局負(fù)責(zé)對(duì)來料加工貿(mào)易收匯進(jìn)行核銷管理，沒有對(duì)工繳費(fèi)率高低的審核義務(wù)，其監(jiān)管的重點(diǎn)是外匯資金能否及時(shí)收回。由于各部門的監(jiān)管重點(diǎn)不同，往往會(huì)形成各部門都管但又都不管的局面，企業(yè)可以通過根據(jù)外匯形勢(shì)隨時(shí)調(diào)整工繳費(fèi)比率，缺乏監(jiān)管，自主性過大，這樣就存在異常資金隨意流入的隱患。

（二）來料加工超比例結(jié)匯缺乏上限控制，外匯指定銀行難以審核其真實(shí)性和合理性。按現(xiàn)行出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查政策規(guī)定，對(duì)于來料加工貿(mào)易項(xiàng)下收匯超過出口額的20%為超比例收匯，由外匯指定銀行直接審核后進(jìn)行超比例收匯登記、核注，不需外匯局審核。然而對(duì)來料加工貿(mào)易收匯比例并沒有設(shè)置上限，且企業(yè)只需向銀行提供《出口收匯說明》、出口合同、加蓋企業(yè)公章的出口貨物報(bào)關(guān)單及承諾書等資料即可向銀行申請(qǐng)超比例登記，外匯指定銀行在日常操作中難以確認(rèn)其真實(shí)性和合理性。

（三）借道服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下支付，暗藏異常資金流動(dòng)的漏洞。加工貿(mào)易中，加工企業(yè)以簽訂技術(shù)服務(wù)合同、技術(shù)咨詢等方式匯入外匯，或以支付商標(biāo)等無形資產(chǎn)費(fèi)用匯出外匯，金額往往較大。由于服務(wù)貿(mào)易的多樣性及其交易過程的無形性等特征，外匯局和銀行只能根據(jù)企業(yè)提供的單據(jù)和合同進(jìn)行表面真實(shí)性審核，難以把握服務(wù)貿(mào)易的真實(shí)性及定價(jià)的合理性，其收匯的真實(shí)性和付匯合理性實(shí)難掌握。

四、政策建議

（一）加強(qiáng)各監(jiān)管部門間的協(xié)調(diào)配合，科學(xué)核定加工貿(mào)易工繳費(fèi)率。加工貿(mào)易企業(yè)的業(yè)務(wù)管理涉及到多個(gè)部門，建議由政府牽頭搭建聯(lián)席工作平臺(tái)，各部門結(jié)合自身職責(zé)，從不同的環(huán)節(jié)進(jìn)一步完善對(duì)加工貿(mào)易企業(yè)的監(jiān)管措施，強(qiáng)化部門間的溝通協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)政策、數(shù)據(jù)和信息共享，制定科學(xué)的加工工繳費(fèi)率計(jì)算方法，從而建立有效的加工貿(mào)易監(jiān)管體系。

第2篇：外匯服務(wù)貿(mào)易合同范文

一、熱錢的定義

從國(guó)外的研究來看，熱錢就被定義成固定匯率制度下的一種現(xiàn)象；在（The Ameriean Heritage出版的《英語詞典》）中，熱錢就被看成是一種投資；也有些觀點(diǎn)把高度流動(dòng)性和高度敏感性看成是熱錢最重要的特征；還有一些觀點(diǎn)認(rèn)為利差吸引是熱錢流動(dòng)的主因。熱錢雖然沒有一個(gè)清晰而明確的定義，但它具有逐利、短期性和性投機(jī)性等三個(gè)特征。由于熱錢具有以上三個(gè)特征，使得它很難以在正常的國(guó)際收支監(jiān)測(cè)中得到反映，但卻能夠伴隨著一國(guó)正常的國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際資本流動(dòng)而生存。因此，我們認(rèn)為，所謂熱錢，就是具有高度流動(dòng)性的國(guó)際投機(jī)資金，在承擔(dān)較高風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)能夠獲取較高的利潤(rùn)。

二、熱錢流入的通道

在我國(guó)對(duì)資本項(xiàng)下還沒有完全實(shí)現(xiàn)開放的情況下，一些熱錢就不能自由出入，它們往往是通過各種隱蔽的途徑、披著合法的外衣，尋找合適的方式來往。

（一）貨物貿(mào)易項(xiàng)下

1、利用轉(zhuǎn)移定價(jià)

在進(jìn)出口雙方的貨物貿(mào)易中，高報(bào)或低報(bào)進(jìn)出口貨物價(jià)格、虛假交易是轉(zhuǎn)移定價(jià)主要表現(xiàn)方式，通過多收匯少付匯從從而變相實(shí)現(xiàn)境外資金的流入。

2、利用境內(nèi)外關(guān)聯(lián)交易

隨著全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一體化，境內(nèi)外企業(yè)的關(guān)聯(lián)度越來越緊密，一些境內(nèi)加工企業(yè)已成為大型跨國(guó)公司全球產(chǎn)業(yè)布局的一個(gè)節(jié)點(diǎn)，境外母公司通過資本運(yùn)作、統(tǒng)一購(gòu)銷等活動(dòng)，借助境外離岸賬戶，使大量資金進(jìn)行轉(zhuǎn)移，實(shí)現(xiàn)跨境資金暢通流動(dòng)，而境內(nèi)卻難以監(jiān)測(cè)、監(jiān)管和控制，成為熱錢流入的一個(gè)有效渠道。

3、利用貿(mào)易信貸

在貿(mào)易信貸方式下，光從表面上對(duì)出口合同、發(fā)票、授信單據(jù)等商業(yè)單證的審核是無法從根本上確保交易的真實(shí)性，在涉及到貨款交割時(shí)間這一關(guān)鍵點(diǎn)上更是無法證實(shí)其真實(shí)性。

4、利用不同的收、付款方式

為實(shí)現(xiàn)貿(mào)易項(xiàng)下多收匯，一部分進(jìn)料加工企業(yè)一般采取“全額收匯核銷”的方式收匯，與此同時(shí)延期支付進(jìn)料款項(xiàng)或不支付進(jìn)料款項(xiàng)。因此，及時(shí)調(diào)整進(jìn)料加工項(xiàng)下付匯的時(shí)間和付匯款項(xiàng)，是進(jìn)料加工企業(yè)通過貿(mào)易項(xiàng)下流入熱錢的一個(gè)有效方法。

5、利用保稅區(qū)優(yōu)惠政策

目前，在我國(guó)現(xiàn)行的《保稅區(qū)外匯管理辦法》中，要求進(jìn)行國(guó)際收支申報(bào)只是一線跨境的外匯流入，而對(duì)這些外匯流入?yún)s沒有相應(yīng)的出口核銷制度；同時(shí)，對(duì)這此外匯流入也不需要執(zhí)行保稅區(qū)外有關(guān)“待結(jié)匯賬戶”、“關(guān)注企業(yè)分類管理”政策的相關(guān)規(guī)定。

（二）服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下

當(dāng)前，我國(guó)有40余條法規(guī)涉及到對(duì)外服務(wù)貿(mào)易的外匯管理。大部分外匯指定銀行和眾多進(jìn)出口企業(yè)無法全面掌握這些相關(guān)有關(guān)規(guī)定，尤其是外匯指定銀行的身份更為尷尬，因?yàn)樗鼈兗茸鳛椴门袉T，又要扮演運(yùn)動(dòng)員，更使得這些外匯管理法規(guī)不能有效地發(fā)揮作用。因此，熱錢可能借道流入的渠道有以下幾個(gè)方面。

1、利用轉(zhuǎn)口貿(mào)易監(jiān)管的盲點(diǎn)

大部分轉(zhuǎn)口貿(mào)易具有的“兩頭在外”的特點(diǎn)，這對(duì)于審核它們的貿(mào)易背景真實(shí)性的難度加大；同時(shí)，轉(zhuǎn)口貿(mào)易在具體操作中還會(huì)出現(xiàn)只收匯不付匯，或者多收匯少付匯等問題。

2、利用支付“技術(shù)服務(wù)及資料費(fèi)”方式

進(jìn)出口企業(yè)為了規(guī)避出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查政策的實(shí)施帶來的不利影響，將一些外匯資金流入借道管理相對(duì)寬松的服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下流入。

3、利用支付“傭金”、“專利轉(zhuǎn)讓費(fèi)”、“海運(yùn)費(fèi)”方式

在對(duì)外貿(mào)易中，一般情況下進(jìn)出口雙方會(huì)簽訂一個(gè)傭金協(xié)議，以便于支付傭金或其他款項(xiàng)等費(fèi)用。但在實(shí)際操作中，一些進(jìn)出口企業(yè)通過在境外設(shè)立自己的臨時(shí)公司、委托其他人等方式，以傭金或其他名義支付有關(guān)款項(xiàng)，從而將熱錢流入境內(nèi)。

（三）資本項(xiàng)下

目前，我國(guó)一些地區(qū)出現(xiàn)了為完成招商引資任務(wù)“管資不管質(zhì)”的現(xiàn)象。原因在于隨著對(duì)外開放的逐漸深入，地方政府為鼓勵(lì)和吸引外商投，把招商引資作為考核政績(jī)的一項(xiàng)重要標(biāo)準(zhǔn)，這就產(chǎn)生嚴(yán)格的外匯資本項(xiàng)下監(jiān)控同大量外匯資金需求相矛盾。正是基于此，一些熱錢借道資本項(xiàng)下流入境地內(nèi)。

1、虛假外資

一些外商投資企業(yè)在辦理驗(yàn)資后，并未開展正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而是在幾個(gè)月后，以因種種原因或借口要求撤離資金；而有些外商投資者在資金到位后，隨著人民幣的升值，獲得一定等值匯外匯收益后，迅速將其所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓給中方，所得收益迅速匯走。

2、虛假合同

一些不法企業(yè)在其聯(lián)企業(yè)或者客戶的幫助下，先通過簽訂虛假合同騙取資本金結(jié)匯，然后再以合同終止、向關(guān)聯(lián)方借款或轉(zhuǎn)讓合同等名義將結(jié)匯資金重新劃回，最后讓這部分資金進(jìn)入股市、房市或其他行業(yè)，從而實(shí)現(xiàn)，規(guī)避資本金支付結(jié)匯管理。

3、假借股權(quán)投資形式進(jìn)行債券投資

所謂虛假投資，是指境外企業(yè)投資境內(nèi)企業(yè)后，在投資協(xié)議中規(guī)定外方可以在未來某一時(shí)點(diǎn)，以約定價(jià)格將所持股份轉(zhuǎn)讓給中方，從而實(shí)現(xiàn)股權(quán)投資到債權(quán)投資的轉(zhuǎn)變。

4、其他投資項(xiàng)目

一是一些企業(yè)借助地方政府招商引資工作的優(yōu)惠政策，通過地方政府協(xié)調(diào)有關(guān)監(jiān)管部門，在資本金結(jié)匯方面給予方便的情況下，采取變更經(jīng)營(yíng)范圍、變化注冊(cè)資本金等方式，成立各種管理咨詢公司，使熱錢借道流入境地內(nèi)。

二是部分企業(yè)在通過返程投資方式將境外資金引入國(guó)內(nèi)，即境內(nèi)企業(yè)在境外上市融資后，因資金需求、投資方向變化等原因，以新設(shè)外商投資企業(yè)等名義，將所融資金調(diào)回國(guó)內(nèi)。

三是由于部分企業(yè)通過溢價(jià)收購(gòu)、股份轉(zhuǎn)讓等不同方式，在監(jiān)管部門難以準(zhǔn)確判斷轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)真實(shí)價(jià)格的情況下，讓境外熱錢借道流入境地內(nèi)。

四是通過備用金途徑將非法流入的資本金結(jié)匯：或?qū)⑼ㄟ^非正常途徑流入的資本金以分?jǐn)?shù)次結(jié)匯、由多個(gè)受益人一次性結(jié)匯等方式化整為零，借用受益人的備用金名義辦理結(jié)匯。

第3篇：外匯服務(wù)貿(mào)易合同范文

一、經(jīng)常項(xiàng)目主體監(jiān)管的基本內(nèi)涵

經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理主要包括貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、個(gè)人外匯和經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理。經(jīng)常項(xiàng)目主體監(jiān)管是指以經(jīng)常項(xiàng)下交易主體作為監(jiān)測(cè)對(duì)象，全口徑采集交易主體的經(jīng)常項(xiàng)下外匯收支信息，對(duì)其經(jīng)常項(xiàng)下不同性質(zhì)的外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行集中管理，通過對(duì)交易主體外匯資金交易的系統(tǒng)評(píng)價(jià)和綜合分析，判斷其交易行為是否真實(shí)合理，是否存在違規(guī)和異常現(xiàn)象，并在此基礎(chǔ)上對(duì)市場(chǎng)微觀主體分類管理，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)外匯市場(chǎng)的有效監(jiān)管。

二、建立經(jīng)常項(xiàng)目主體監(jiān)管機(jī)制

（一）完善法規(guī)體系，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)

為適應(yīng)主體監(jiān)管的需要，現(xiàn)行的經(jīng)常項(xiàng)下政策法規(guī)需要作一定的修訂和完善，應(yīng)盡量細(xì)化操作規(guī)程，減少操作誤區(qū)和監(jiān)管盲區(qū)，提高政策法規(guī)的可操作性，使主體監(jiān)管工作規(guī)范化、科學(xué)化。同時(shí)，經(jīng)常項(xiàng)目主體監(jiān)管要求打破現(xiàn)有項(xiàng)目界限，合理地進(jìn)行人員安排。經(jīng)常項(xiàng)下可設(shè)立前臺(tái)業(yè)務(wù)組、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)組、現(xiàn)場(chǎng)核查組。前臺(tái)業(yè)務(wù)組主要負(fù)責(zé)經(jīng)常項(xiàng)下所有需要現(xiàn)場(chǎng)辦理的柜臺(tái)業(yè)務(wù)，包括貨物貿(mào)易輔導(dǎo)期報(bào)告、經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶信息備案等業(yè)務(wù)；非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)組負(fù)責(zé)經(jīng)常項(xiàng)下的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)和政策調(diào)研；現(xiàn)場(chǎng)核查組負(fù)責(zé)對(duì)主體實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)核查及考核分類。

（二）整合系統(tǒng)資源，理順業(yè)務(wù)流程

將經(jīng)常項(xiàng)下的各系統(tǒng)進(jìn)行整合，統(tǒng)一數(shù)據(jù)來源，統(tǒng)一數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)，建立經(jīng)常項(xiàng)目綜合信息平臺(tái)（見圖1），對(duì)同一交易做到統(tǒng)計(jì)口徑一致，采集數(shù)據(jù)可比，以實(shí)現(xiàn)外匯交易的關(guān)聯(lián)分析。

一是將原有的貨物貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)擴(kuò)充為包括服務(wù)貿(mào)易的貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，主要包括主體管理、企業(yè)報(bào)告、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)、現(xiàn)場(chǎng)核查、分類管理等業(yè)務(wù)模塊。主體管理業(yè)務(wù)模塊中融入服務(wù)貿(mào)易企業(yè)主體管理的功能；企業(yè)報(bào)告模塊增加服務(wù)貿(mào)易企業(yè)需要主動(dòng)報(bào)告的內(nèi)容；非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)模塊將主體的貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、外匯賬戶等信息進(jìn)行綜合比對(duì)，根據(jù)相關(guān)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，設(shè)立貿(mào)易重點(diǎn)企業(yè)庫(kù)。同一企業(yè)可根據(jù)貨物貿(mào)易與服務(wù)貿(mào)易分別提示異常，貿(mào)易重點(diǎn)企業(yè)庫(kù)下設(shè)貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易重點(diǎn)企業(yè)子庫(kù)。二是在原外匯賬戶系統(tǒng)的“客戶電子臺(tái)賬”基礎(chǔ)上將外匯賬戶監(jiān)測(cè)系統(tǒng)分為按主體監(jiān)管模塊和按賬戶類別監(jiān)管模塊及其他賬戶管理功能模塊，進(jìn)入主體監(jiān)管模塊可以對(duì)全市所有企業(yè)的賬戶余額、賬戶數(shù)、外匯收入、支出等按一定的條件進(jìn)行單個(gè)查詢或批量查詢。三是將原個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)與個(gè)人非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)輔助系統(tǒng)整合為個(gè)人外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。

這樣，經(jīng)常項(xiàng)目綜合信息平臺(tái)就以國(guó)際收支系統(tǒng)為依托，以貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)為重心，以外匯賬戶系統(tǒng)為輔助，形成了一個(gè)功能強(qiáng)大的業(yè)務(wù)處理監(jiān)測(cè)體系，同時(shí)，外匯賬戶系統(tǒng)既服務(wù)于貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，又具有和個(gè)人外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)一樣的獨(dú)立處理業(yè)務(wù)的功能。

（三）科學(xué)設(shè)定預(yù)警指標(biāo)，合理進(jìn)行主體分類管理

預(yù)警指標(biāo)的設(shè)置，應(yīng)按照可量化、易監(jiān)測(cè)、相關(guān)性的原則，建議在原有貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)指標(biāo)外，增設(shè)服務(wù)貿(mào)易單項(xiàng)監(jiān)測(cè)指標(biāo)和與其他業(yè)務(wù)相關(guān)指標(biāo)。

通過設(shè)定臨界值和邏輯關(guān)系判斷，系統(tǒng)自動(dòng)提取大額或高頻外匯收支、結(jié)售匯、賬戶資金變動(dòng)信息。經(jīng)過對(duì)這些信息監(jiān)測(cè)分析后確定現(xiàn)場(chǎng)核查對(duì)象，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)核查結(jié)果好、中、差，將企業(yè)分為A、B、C三類。企業(yè)分類后，建議對(duì)于A類企業(yè)，其服務(wù)貿(mào)易收支完成國(guó)際收支申報(bào)后只需憑合同或發(fā)票實(shí)現(xiàn)資金的收結(jié)匯和售付匯；對(duì)于B類企業(yè)，系統(tǒng)指標(biāo)提示服務(wù)貿(mào)易異常的，外匯局對(duì)其服務(wù)貿(mào)易外匯收支采取限額管理，外匯局可根據(jù)其上年度服務(wù)貿(mào)易收支總額（或以前多年的平均值）的一定比例設(shè)置其服務(wù)貿(mào)易外匯收支額度，企業(yè)在年度限額內(nèi)辦理服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下收結(jié)匯和售付匯。對(duì)于C類企業(yè)，其服務(wù)貿(mào)易收支須向外匯局逐筆登記，憑外匯局“登記表”辦理資金的收結(jié)匯和售付匯。

第4篇：外匯服務(wù)貿(mào)易合同范文

隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，各國(guó)間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系也越來越密切。中國(guó)加入WTO之后，我們的企業(yè)是否已經(jīng)們心自問，一切都準(zhǔn)備好了嗎？進(jìn)入WTO必將促進(jìn)我國(guó)與其他國(guó)家及地區(qū)之間的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易和經(jīng)濟(jì)合作的迅速發(fā)展。財(cái)會(huì)部門作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心，如何在外幣資金的取得、運(yùn)用以及有效的管理中發(fā)揮重要作用，這對(duì)于我們財(cái)務(wù)人員提出了新的要求和課題。外匯風(fēng)險(xiǎn)防范是外幣資金管理中的重要內(nèi)容之一，良好的外幣資金管理不僅可以避免風(fēng)險(xiǎn)，還可以優(yōu)化企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和質(zhì)量。所以外幣風(fēng)險(xiǎn)防范在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理中占著重要位置。

實(shí)事上，外匯風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生與消失直接反映在會(huì)計(jì)的“匯兌損益”帳戶中，同時(shí)也可導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)的流入或流出。匯兌損益是在持有外幣貨幣性資產(chǎn)和負(fù)債期間，由于外幣匯率變動(dòng)而引起的外幣貨幣性資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值發(fā)生變動(dòng)所產(chǎn)生的損益。企業(yè)在木同經(jīng)營(yíng)情況下，匯兌損益對(duì)其實(shí)際影響也不同。我們將企業(yè)分為三大類：第一類為產(chǎn)品出口型企業(yè)（產(chǎn)品出口率在70％以上），第二類企業(yè)為內(nèi)銷主導(dǎo)型，第三類企業(yè)為內(nèi)外銷比例各在50％左右。

1．第一類企業(yè)由于其產(chǎn)品大部分外銷，外銷的產(chǎn)品收入為外幣。如果其外幣貨幣性資產(chǎn)和負(fù)債基本相當(dāng)時(shí)，除出口收匯外幣種類與外匯負(fù)債貨幣種類不同可能產(chǎn)生外匯風(fēng)險(xiǎn)外，外匯匯率的變動(dòng)對(duì)企業(yè)的影響是比較小的；如果外幣貨幣性資產(chǎn)余額與外幣負(fù)債余額之差相差懸殊時(shí)，則期未有較大數(shù)額的匯兌損益進(jìn)行調(diào)整。在匯兌收益時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)增加，并要承擔(dān)支付所得稅的義務(wù)從而產(chǎn)生現(xiàn)金流出；在匯兌損失時(shí)，經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)減少，但可以為企業(yè)節(jié)約所得稅的現(xiàn)金流出?？偠灾谶@種情況下，不論是匯兌損失還是匯兌收益，并不能構(gòu)成對(duì)企業(yè)的實(shí)質(zhì)性的影響，因?yàn)槠髽I(yè)出口收到的是外匯，償還外幣債務(wù)也是使用外匯，而不需要用人民幣兌換成外幣再償還債務(wù)。故企業(yè)承擔(dān)的外匯風(fēng)險(xiǎn)是非常小的。但是，如果本位幣與外幣的市場(chǎng)匯率下跌時(shí)，將外幣兌換成本位幣時(shí)，將產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的損失。

2．第二類企業(yè)的產(chǎn)品主要是內(nèi)銷，外匯債務(wù)一般是由外匯設(shè)備投資、技術(shù)引進(jìn)或是生產(chǎn)中的材料等是用外匯進(jìn)口而形成的。這類企業(yè)的產(chǎn)品銷售收入主要為人民幣，而其相當(dāng)一部分債務(wù)必須用外幣資金來償還，由于企業(yè)沒有外匯收入或僅有少量的外匯收益，要支付外匯債務(wù)必須用人民幣兌換成外幣再償還債務(wù)。當(dāng)債務(wù)外幣匯率上升時(shí)，使用人民幣的兌換成本也相應(yīng)地增加；反之，兌換成本下降。在這種情況下，月末對(duì)外幣貨幣性資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行匯率調(diào)整后的人民幣余額，比較真實(shí)地反映了外匯資產(chǎn)和外匯負(fù)債的市場(chǎng)價(jià)值，充分體現(xiàn)了期求匯兌損益調(diào)整的必要性；同時(shí)，在外匯匯率變動(dòng)幅度較大時(shí)，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也很大。

3．第三類企業(yè)的產(chǎn)品內(nèi)外銷比例在50％左右，這類企業(yè)只要能把握好外匯資產(chǎn)和外匯負(fù)債基本平衡，不論市場(chǎng)的外匯匯率如何變動(dòng)，企業(yè)始終保持較小匯兌損益調(diào)整，這樣外匯風(fēng)險(xiǎn)也就變得很小。但這類企業(yè)由于實(shí)際情況不同，在外匯業(yè)務(wù)具體操作上有一定的難度。

（二）

在眾多涉外企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，如何避免或減小外匯風(fēng)險(xiǎn)已成為日常管理工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。而這一管理過程就是通過對(duì)影響外匯匯率因素的分析和預(yù)測(cè)，采取相應(yīng)的措施，從而達(dá)到避免外匯風(fēng)險(xiǎn)的目的。外匯風(fēng)險(xiǎn)可以分為交易風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

交易風(fēng)險(xiǎn)是指由于外匯匯率波動(dòng)而引起的應(yīng)收資產(chǎn)與應(yīng)付債務(wù)價(jià)值變化的風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為：（l）以即期或延期付款為支付條件的商品或服務(wù)的進(jìn)出口，在貨物裝運(yùn)或服務(wù)提供后，而貨款或服務(wù)費(fèi)用尚未收支這一期間，外匯匯率變化所發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)：（2）以外幣計(jì)價(jià)的國(guó)際信貸活動(dòng)，在債權(quán)債務(wù)未清償前所存在的風(fēng)險(xiǎn)；（3）待交割的遠(yuǎn)期外匯合同的一方，在該合同到期時(shí)，由于外匯匯率的變化，交易的一方可能用較多或較少貨幣去換取另一種貨幣的風(fēng)險(xiǎn)。

會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于匯率變化而引起資產(chǎn)負(fù)債表中某些外匯項(xiàng)目金額的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)受不同國(guó)家的會(huì)計(jì)制度與稅收制度所制約。

經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指由于外匯匯率發(fā)生波動(dòng)而引起涉外企業(yè)未來收益變化的一種潛在的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是一種概率分析，是企業(yè)從整體上進(jìn)行預(yù)測(cè)、規(guī)劃和進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析的一個(gè)具體過程。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分析很大程度上取決于企業(yè)的預(yù)測(cè)能力，預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確程度將直接影響該企業(yè)在融資、銷售與生產(chǎn)方面的戰(zhàn)略決策。

具有外匯風(fēng)險(xiǎn)的涉外企業(yè)可以結(jié)合每筆交易的特點(diǎn)與貿(mào)易實(shí)務(wù)條件，采取一定的方法防止外匯風(fēng)險(xiǎn)。

1．計(jì)價(jià)貨幣從優(yōu)法。在出口貿(mào)易中應(yīng)該選擇硬幣或具有上浮趨勢(shì)的貨幣作為計(jì)價(jià)貨幣；在進(jìn)口貿(mào)易中應(yīng)該選擇軟幣或具有下浮趨勢(shì)的貨幣作為計(jì)價(jià)貨幣，以減少外匯收支可能發(fā)生的價(jià)值波動(dòng)損失。

如果堅(jiān)持上述原則會(huì)在貨價(jià)上蒙受損失機(jī)可采取一半進(jìn)出口貨物的價(jià)值使用硬幣，一半使用軟幣，這樣買賣雙方在平等互利的基礎(chǔ)上進(jìn)行交易。在合同成交的金額較大時(shí)，也可采用兩種以上的貨幣組合計(jì)價(jià)，但應(yīng)堅(jiān)持硬軟貨幣各半的原則。這樣在不同貨幣匯率急劇變動(dòng)時(shí)，可相互緩沖抵消，使買賣雙方都能避免外匯風(fēng)險(xiǎn)。

2．提前（拖延）收付法。在提前支付貨款的情況下，一般而言，債權(quán)人可以得到一筆一定金額的折扣。從這一意義上說，提前付出貸款相同于投資；提前收取貨款類似于借款。根據(jù)對(duì)匯率波動(dòng)情況預(yù)測(cè)分析的結(jié)果，選擇適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)提前結(jié)匯，可以減輕因匯率劇烈變化所受到的損失。

拖延收付是指進(jìn)出口貨幣的推遲收取貨款或推遲支付貨款。盡管拖延收付與提前收付是反向操作方式，但目的都是為了改變外匯風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)間結(jié)構(gòu)。

3．平衡法。平衡法是指在同一時(shí)期內(nèi)，創(chuàng)造一個(gè)與存在風(fēng)險(xiǎn)相同貨幣、相同金額、相同時(shí)期的資金反方向流動(dòng)。在一般情況下，一個(gè)國(guó)際性公司取得每筆交易的應(yīng)收應(yīng)付外匯貨幣“完全平衡”是難以實(shí)現(xiàn)的。但是，在金額較大時(shí)，公司與其領(lǐng)導(dǎo)下的采購(gòu)部門、銷售部門與財(cái)務(wù)部門密切合作，對(duì)于一次性的外匯風(fēng)險(xiǎn)貿(mào)易仍可采用平衡法來抵消其風(fēng)險(xiǎn)。

4．利用保值措施，簽訂保值條款。外匯保值條款雖然都是以硬幣保值，以軟幣支付，但有三種類型，可根據(jù)業(yè)務(wù)的具體情況，選擇一種使用：（l）計(jì)價(jià)用硬幣，支付用軟幣。支付時(shí)按計(jì)價(jià)貨幣與支付貨幣的現(xiàn)行牌價(jià)進(jìn)行支付，以保證收入不致減少。（2）計(jì)價(jià)和支付都用軟幣，但簽定合同時(shí)明確該貨幣與另一硬幣的比價(jià)，如支付時(shí)這一比價(jià)發(fā)生變化，則原貨價(jià)按這一比價(jià)的變動(dòng)幅度進(jìn)行調(diào)整。（3）確定一個(gè)軟幣與硬幣的“商定匯率”，如支付時(shí)軟幣與硬幣的比價(jià)超過“商定匯率”一定幅度時(shí)，才對(duì)原貨價(jià)進(jìn)行調(diào)整。

5．選擇好結(jié)算方式。一般而言，即期L／C結(jié)算方式，最符合安全及時(shí)收匯的原則；遠(yuǎn)期L／C結(jié)算方式，收匯安全有保障，但由于不能及時(shí)收款，故匯率發(fā)生波動(dòng)的概率就高，從而削弱了收匯的安全性。至于托收結(jié)算方式，由于商業(yè)信用代替了銀行信用，安全性大大減弱。D／A方式安全及時(shí)性最差，就是D／P方式，在貿(mào)易對(duì)手國(guó)家出口商品行情下跌，外匯管制加強(qiáng)的情況下，進(jìn)口商往往不及時(shí)付款，收匯落空的風(fēng)險(xiǎn)也很大。所以，為達(dá)到安全及時(shí)收匯的目的，要根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，在了解對(duì)方資信的情況下，謹(jǐn)慎而靈活地選擇適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式。

6．利用外匯與借貸投資業(yè)務(wù)防止外匯風(fēng)險(xiǎn)的方法主要有以下幾種：

（1）即期合同法。所謂即期合同法，就是具有外匯債權(quán)或債務(wù)的公司與外匯銀行簽訂購(gòu)買或出售外匯的即期合同來消除外匯風(fēng)險(xiǎn)。例如日本X公司在二天內(nèi)要支付一筆金額為200萬美元的貨款給美國(guó)出口商，該公司可直接與銀行簽訂以日元購(gòu)買200萬美元的即期外匯買賣合同。二天后，銀行交割給X公司的這筆美元即可用來支付給美國(guó)出口商。由于X公司以日元購(gòu)進(jìn)了美元，從而實(shí)現(xiàn)了資金的反向流動(dòng)，消除了二天內(nèi)日元對(duì)美元的匯率可能波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

第5篇：外匯服務(wù)貿(mào)易合同范文

關(guān)鍵詞：外貿(mào)企業(yè)；匯率風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

中圖分類號(hào)：F740.4　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1006-1894(2008)02-0074-04

國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，商品和勞務(wù)的價(jià)格通常用外匯或國(guó)際貨幣來計(jì)價(jià)，大約70％的國(guó)家采用美元，所以外貿(mào)企業(yè)在業(yè)務(wù)中不可避免地要收付大量的外匯或擁有以美元表示的債權(quán)和債務(wù)，而當(dāng)前由于新一輪加息潮及人民幣升值壓力等因素，引起頻繁且劇烈的匯率變動(dòng)，使外貿(mào)企業(yè)在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有或運(yùn)用外匯時(shí)，蒙受著因匯率變動(dòng)而遭受損失的可能性正逐漸加大。因此，如何通過規(guī)避匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)來保障外貿(mào)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)成果，已成為外貿(mào)企業(yè)無法回避的現(xiàn)實(shí)問題。

一、匯率風(fēng)險(xiǎn)分析

自2005年7月21日我國(guó)宣布實(shí)行以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)、參考一籃子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)、有管理的浮動(dòng)匯率制度，人民幣浮動(dòng)的幅度逐漸加大，特別是加大了銀行間即期外匯市場(chǎng)人民幣兌美元交易浮動(dòng)幅度由千分之三擴(kuò)至千分之五之后，人民幣匯率形成新機(jī)制意味著匯率頻繁波動(dòng)帶來的匯率風(fēng)險(xiǎn)將是外貿(mào)企業(yè)必須面臨的現(xiàn)實(shí)。

購(gòu)買力平價(jià)理論是一種關(guān)于決定匯率變動(dòng)根本原因的理論。匯率的確定取決于兩國(guó)貨幣的購(gòu)買力水平的比較。長(zhǎng)期而言，匯率的變動(dòng)是由各國(guó)的貨幣購(gòu)買力所決定的，在國(guó)際項(xiàng)目比較前，各進(jìn)行比較的國(guó)家提供按本國(guó)貨幣計(jì)算的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值，并按支出分類選各類代表性的多個(gè)用于比較的商品和勞務(wù)，要求這些商品和勞務(wù)在各比較的國(guó)家都質(zhì)量相同并同時(shí)存在，權(quán)重也符合各國(guó)的消費(fèi)模式。該理論把物價(jià)水平和匯率緊密相聯(lián)，當(dāng)物價(jià)劇烈波動(dòng)、通貨膨脹日趨嚴(yán)重的情況下，由于通貨膨脹會(huì)在不同程度上降低各國(guó)貨幣的購(gòu)買力，因此要將通貨膨脹因素引入?yún)R率決定的基礎(chǔ)中。它已被世界銀行等國(guó)際貨幣機(jī)構(gòu)廣泛運(yùn)用于測(cè)算各國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力并進(jìn)行國(guó)際間比較。然而，實(shí)際匯率的確定，不僅取決于本國(guó)的貨幣制度、匯率制度和外匯儲(chǔ)備狀況以及國(guó)際收支情況，而且還受到產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)量、工資水平、稅賦水平、勞動(dòng)生產(chǎn)率水平等實(shí)際經(jīng)濟(jì)變量的影響，特別是現(xiàn)實(shí)中我國(guó)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、進(jìn)出口結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平和西方發(fā)達(dá)國(guó)家存在著較大的差異性，再者人民幣還不能完全自由兌換，這些因素均加大了人民幣匯率的波動(dòng)性。

再?gòu)耐赓Q(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)實(shí)踐中看，一般要涉及兩種貨幣，即本幣與外幣，從國(guó)外進(jìn)口或?qū)ν馔顿Y時(shí)，需要支付外匯，需要用本幣向銀行購(gòu)買外匯，向國(guó)外出口或引進(jìn)外資時(shí)，要接受外匯并通過銀行結(jié)匯換成本幣，用以核算企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，跟單信用證結(jié)算方式下，從出口商發(fā)貨到墊款議付，約需3～4天時(shí)間，在我國(guó)特有的收妥結(jié)匯方式下，從出口商發(fā)貨到收妥結(jié)匯，一般10天至半月，即使在即期交易中，也有兩天的時(shí)間間隔，而在這段時(shí)間里匯率時(shí)刻發(fā)生變化，造成風(fēng)險(xiǎn)損失。因此，本幣、外幣和時(shí)間3個(gè)要素共同構(gòu)成匯率風(fēng)險(xiǎn)，三者缺一不可。假如，我國(guó)企業(yè)同海外公司開展進(jìn)出口業(yè)務(wù)，如果只用人民幣進(jìn)行結(jié)算，由于不涉及貨幣兌換問題。也就不可能出現(xiàn)匯率風(fēng)險(xiǎn)。又如某企業(yè)因進(jìn)出口業(yè)務(wù)需要，在同一天收入一筆外匯，并支出幣種相同、金額相等、期限相同的另一筆外匯，不存在時(shí)間間隔，因而也就沒有匯率風(fēng)險(xiǎn)。

由此可見，匯率波動(dòng)是匯率風(fēng)險(xiǎn)的首要原因，只有在匯率出現(xiàn)波動(dòng)時(shí)，敞口的外匯頭寸即“受險(xiǎn)部分”、“敞口”或“風(fēng)險(xiǎn)頭寸”才會(huì)形成匯率風(fēng)險(xiǎn)。在外匯交易中風(fēng)險(xiǎn)頭寸表現(xiàn)為外匯持有額中“超買”或“超賣”部分，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中則表現(xiàn)為其外幣資產(chǎn)與外幣負(fù)債不相匹配的部分，包含外幣資產(chǎn)大于或小于外幣負(fù)債，或外幣資產(chǎn)與外幣負(fù)債在金額上相等，但期限上不一致，均構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)頭寸。

二、匯率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)外貿(mào)企業(yè)的影響

根據(jù)薩繆爾森一巴拉薩效應(yīng)，在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率越高的國(guó)家，工資實(shí)際增長(zhǎng)率也越高，將導(dǎo)致實(shí)際匯率上升加快，隨著中國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)以及采用靈活的匯率制度，將給外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來更大的不確定性，可控性降低，預(yù)見性難度增大，進(jìn)出口企業(yè)將隨時(shí)面臨匯率風(fēng)險(xiǎn)。

1　匯率變化引發(fā)匯兌損失 在進(jìn)出口貿(mào)易中，從合同訂立到信用證的開立，到審證、改證。再到賣方裝船發(fā)貨，直到受益人向銀行議付貨款，期間有一段較長(zhǎng)的時(shí)間間隔，如果匯率變動(dòng)，直接產(chǎn)生匯兌損失。外匯匯率上漲，如果進(jìn)口貨物，支付既定的外匯需更多的本幣，進(jìn)口商受損。外匯匯率下跌，如果出口貨物，收入既定的外匯結(jié)匯后獲得更少的本幣，出口商受損。另外，由于資本項(xiàng)下外匯管理仍實(shí)行較嚴(yán)格的核準(zhǔn)制度，并根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度而定，不允許提前結(jié)匯，對(duì)外商投資企業(yè)未結(jié)匯資金也會(huì)產(chǎn)生外匯資本金的匯兌損失。

2　增加外貿(mào)企業(yè)進(jìn)出口量的不確定性 鑒于對(duì)匯率的升降難以把握，外貿(mào)企業(yè)對(duì)簽單成交的盈虧性把握不大，這對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)將產(chǎn)生嚴(yán)重影響。對(duì)出口行業(yè)來說。如果企業(yè)主要從國(guó)內(nèi)采購(gòu)原材料，產(chǎn)品主要出口國(guó)際市場(chǎng)，如服裝、紡織、家電等行業(yè)，匯率上升，堅(jiān)挺的本幣使本幣不變的外銷價(jià)驟升，如果國(guó)際市場(chǎng)上此商品價(jià)格需求彈性較大，出口商的外銷量就會(huì)銳減，直接縮減了企業(yè)的盈利空間，再加上行業(yè)在國(guó)際上具有的定價(jià)能力較差，企業(yè)受升值的不利影響較大。對(duì)進(jìn)口行業(yè)來說，如航空業(yè)，其燃用油依靠進(jìn)口，若匯率下跌，疲軟的本幣使外幣不變的內(nèi)銷價(jià)驟升，增加其進(jìn)口成本，如果國(guó)內(nèi)市場(chǎng)此類商品的需求價(jià)格彈性較大，進(jìn)口商的內(nèi)銷量就會(huì)減少，相應(yīng)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)盈利的減少。

3　融資規(guī)模和融資成本受到影響 隨著美元質(zhì)押存單價(jià)值的下降，美元質(zhì)押率將會(huì)降低，意味著進(jìn)出口企業(yè)融資規(guī)模會(huì)受到影響，融資成本也將升高。

三、匯率風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

1　選擇有利的計(jì)價(jià)貨幣 外匯風(fēng)險(xiǎn)的大小與外幣幣種有著密切的聯(lián)系，交易中收付貨幣幣種的不同，所承受的外匯風(fēng)險(xiǎn)會(huì)有所不同。計(jì)價(jià)的貨幣及其金額將直接成為風(fēng)險(xiǎn)的彌補(bǔ)對(duì)象，因此進(jìn)出口商品用何種貨幣計(jì)價(jià)是彌補(bǔ)外匯風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。企業(yè)在簽訂合同時(shí)，資金的收付以“收硬付軟”為基本原則，即爭(zhēng)取出口合同以硬貨幣計(jì)值，進(jìn)口合同以軟貨幣計(jì)值。對(duì)外借款選擇將來還本付息時(shí)趨軟的貨幣，對(duì)外投資選擇將來收取本息時(shí)趨硬的貨幣，一般來說，外貿(mào)企業(yè)在出口商品、勞務(wù)或?qū)Y產(chǎn)業(yè)務(wù)計(jì)價(jià)時(shí)，要爭(zhēng)取使用匯價(jià)趨于上浮的貨幣，在進(jìn)口商品或?qū)ν庳?fù)債業(yè)務(wù)計(jì)價(jià)時(shí)，爭(zhēng)取用匯價(jià)趨于下浮的貨幣。

2　運(yùn)用合理的貿(mào)易手段 在貿(mào)易過程中。如何運(yùn)用貿(mào)易的手段來彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)重要途徑，而且彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)的成本低。

(1)適當(dāng)調(diào)整商品的價(jià)格。外貿(mào)企業(yè)自營(yíng)出口業(yè)務(wù)在向外商報(bào)價(jià)過程中應(yīng)適當(dāng)調(diào)整價(jià)格，要考慮人民幣升值的趨勢(shì)盡可能彌補(bǔ)預(yù)期收匯時(shí)可能出現(xiàn)的損失。在出口業(yè)務(wù)中，改變按固定換匯成本結(jié)算的方式，協(xié)議按固定費(fèi)率收取費(fèi)，從而規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。

(2)提前或延期結(jié)匯。進(jìn)出口企業(yè)在進(jìn)出口合同生效后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)密切跟蹤預(yù)期應(yīng)收、應(yīng)付貨幣

對(duì)本幣的匯率變化，通過對(duì)外匯匯價(jià)變動(dòng)趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，改變外匯資金的收付日期，防范外匯風(fēng)險(xiǎn)。在出口業(yè)務(wù)中。當(dāng)計(jì)價(jià)貨幣匯率呈上升趨勢(shì)時(shí)，企業(yè)應(yīng)在合同規(guī)定的履約期限內(nèi)延遲出運(yùn)貨物，或向外方提供信用，以延長(zhǎng)出口匯票期限，若匯率呈下跌趨勢(shì)時(shí)，應(yīng)爭(zhēng)取提前結(jié)匯，比如以預(yù)收貨款的方式在貨物裝運(yùn)前就收匯。而在進(jìn)口業(yè)務(wù)中，應(yīng)反向操作。此外，出口收匯還應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況選用合適的結(jié)算方式，即要求能夠及時(shí)安全的收匯，因?yàn)榧皶r(shí)收匯則匯率變動(dòng)的時(shí)間因素風(fēng)險(xiǎn)會(huì)大大縮小。一般而言，即期L/C最符合安全及時(shí)收匯的原則，遠(yuǎn)期L/C、D/P、D/A安全性依次減弱。

3　利用靈活的金融衍生工具、保險(xiǎn)服務(wù)

(1)貿(mào)易融資。貿(mào)易融資可以較方便地解決企業(yè)資金周轉(zhuǎn)問題，通過出口押匯等短期貿(mào)易融資方式，獲得外幣貸款并立即結(jié)匯，既滿足了出口發(fā)貨與收匯期間的現(xiàn)金流需要，同時(shí)，企業(yè)也可以提前鎖定收匯金額，又規(guī)避了匯率風(fēng)險(xiǎn)。在貿(mào)易融資方式構(gòu)成中，進(jìn)出口押匯使用比重較高(約為80％)，原因主要是出口押匯期限較短(一般在一年以內(nèi))，可以較好地緩解外貿(mào)企業(yè)的流動(dòng)資金短缺問題。另外，還可使用福費(fèi)廷等期限較長(zhǎng)的貿(mào)易融資方式。

(2)貼現(xiàn)。在延期付款的出口業(yè)務(wù)中，出口商可考慮將承兌的遠(yuǎn)期匯票向銀行貼現(xiàn)，這種方法除了可提前取得貨款加速出口商資金周轉(zhuǎn)外，還可消除外匯風(fēng)險(xiǎn)。一是出口企業(yè)將票據(jù)向進(jìn)口企業(yè)所在國(guó)的銀行貼現(xiàn)，再將收到的外幣票款在即期外匯市場(chǎng)上兌換成本國(guó)貨幣后匯回國(guó)內(nèi)；二是將票據(jù)向我國(guó)銀行貼現(xiàn)，直接收到本幣資金，轉(zhuǎn)移外匯風(fēng)險(xiǎn)的費(fèi)用包括在銀行收取的貼息里面。但是，一旦承兌人到期不能支付票據(jù)，出口企業(yè)要承擔(dān)被追索的風(fēng)險(xiǎn)。

(3)利用保險(xiǎn)制度。一些國(guó)家專門設(shè)有一種為經(jīng)營(yíng)外貿(mào)服務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以及外匯保險(xiǎn)制度，其提供的保險(xiǎn)服務(wù)就是匯率波動(dòng)保險(xiǎn)。外貿(mào)企業(yè)按照保險(xiǎn)規(guī)定投保，若因匯價(jià)變動(dòng)造成了損失，則可根據(jù)保險(xiǎn)合同向保險(xiǎn)公司索賠，保險(xiǎn)公司將按保險(xiǎn)合同的規(guī)定賠付。如中國(guó)信保的“中小企業(yè)綜合保險(xiǎn)”產(chǎn)品。“中小企業(yè)綜合保險(xiǎn)”產(chǎn)品是根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策，專門為年出口額在200萬美元以下的中小型企業(yè)設(shè)計(jì)的，特別適合那些剛剛步入國(guó)際市場(chǎng)、業(yè)務(wù)規(guī)模較小的外貿(mào)企業(yè)。

(4)遠(yuǎn)期結(jié)售匯。一般由銀行與客戶簽訂遠(yuǎn)期結(jié)售匯合同，約定將來辦理結(jié)匯或售匯的外幣幣種、金額、匯率和期限，在到期日外匯收支發(fā)生時(shí)，按照遠(yuǎn)期結(jié)售匯合約約定的幣種、金額、匯率辦理結(jié)匯或售匯。

第6篇：外匯服務(wù)貿(mào)易合同范文

關(guān)鍵詞：人民幣國(guó)際化 外貿(mào)企業(yè) 匯率 具體對(duì)策

中圖分類號(hào)：F714 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2017）01-159-02

隨著2016年10月1日人民幣正式納入SDR，人民幣在國(guó)際化的進(jìn)程中又邁出了堅(jiān)實(shí)一步。就在人民幣正式納入SDR貨幣籃子后的首個(gè)工作日，人民幣兌美元中間價(jià)就出現(xiàn)了驚人一跳，人民幣兌美元中間價(jià)跌破6.70關(guān)口，創(chuàng)近六年新低。近期人民幣匯率波動(dòng)加大固然有美元指數(shù)明顯走強(qiáng)的因素，但也預(yù)示著今后外貿(mào)企業(yè)所面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)不斷加大，因此，十分有必要對(duì)此進(jìn)行研究。

一、相關(guān)概念界定

（一）匯率和匯率風(fēng)險(xiǎn)

匯率是指一個(gè)國(guó)家的貨幣兌換另一國(guó)家貨幣的比率，即以一國(guó)貨幣表示另一國(guó)家貨幣的價(jià)格。從全球范圍來看，每個(gè)國(guó)家貨幣名稱是不同的，而且貨幣的幣值也各異，因此，一國(guó)貨幣對(duì)他國(guó)貨幣要規(guī)定一個(gè)兌換率，即匯率。匯率分為名義匯率和際匯率。名義匯率是現(xiàn)實(shí)中的貨幣兌換比率，它可能由市場(chǎng)決定也可能由官方制定，通常有一個(gè)買賣差價(jià)。實(shí)際匯率又叫真實(shí)匯率，是名義匯率加入價(jià)格因素后的對(duì)等物，即考慮了通貨膨脹的因素。

匯率風(fēng)險(xiǎn)，又稱外匯風(fēng)險(xiǎn)，是指外貿(mào)企業(yè)在持有或運(yùn)用外匯的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，由于匯率的波動(dòng)而蒙受損失的一種可能性。這種風(fēng)險(xiǎn)的根源在于已經(jīng)交易但尚未結(jié)清的以國(guó)外貨幣為計(jì)量的應(yīng)付款項(xiàng)或應(yīng)收款項(xiàng)。并且與伴隨國(guó)際貿(mào)易而產(chǎn)生的國(guó)際間的資本流動(dòng)有緊密關(guān)系。匯率風(fēng)險(xiǎn)包含三個(gè)要素：本幣、外幣和時(shí)間；匯率風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性、相對(duì)性及時(shí)滯性等特點(diǎn)。

（二）匯率風(fēng)險(xiǎn)類型

1.交易風(fēng)險(xiǎn)。交易風(fēng)險(xiǎn)（Transaction Exposure）是指在約定以外幣計(jì)價(jià)成交的交易過程中，由于結(jié)算時(shí)的匯率與簽訂合同時(shí)的匯率不同而引起收益或虧損的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)的根源在于已經(jīng)交易但尚未結(jié)清的以國(guó)外貨幣為計(jì)量的應(yīng)付款項(xiàng)或應(yīng)收款項(xiàng)，并且與伴隨國(guó)際貿(mào)易而產(chǎn)生的國(guó)際間的資本流動(dòng)有緊密關(guān)系，具體表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是外匯買賣風(fēng)險(xiǎn)，即在外匯買賣過程中發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，是指買賣主體交割時(shí)因匯率變動(dòng)而引起收益或虧損的可能性。二是交易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，是指在國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中，從簽訂合同時(shí)到結(jié)算期間，由于匯率發(fā)生了變動(dòng)，從而使經(jīng)營(yíng)主體面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

2.折算風(fēng)險(xiǎn)。折算風(fēng)險(xiǎn)（Translation Risk），又稱會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)或轉(zhuǎn)換風(fēng)險(xiǎn)，是匯率風(fēng)險(xiǎn)的一種，是指某一經(jīng)濟(jì)主體在將各種負(fù)債或外幣資產(chǎn)折算成母國(guó)貨幣的會(huì)計(jì)處理過程中，由于交易發(fā)生日的匯率與折算日的匯率不一致導(dǎo)致會(huì)計(jì)賬簿上的有關(guān)項(xiàng)目發(fā)生變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是不統(tǒng)一的，所以不同的企業(yè)在計(jì)算企業(yè)損益的時(shí)候運(yùn)用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則各異，因此，企業(yè)承擔(dān)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)程度也就不同。

3.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)（economic exposure），是指由于經(jīng)濟(jì)政策、國(guó)際環(huán)境等多種因素的影響導(dǎo)致未來的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)具有不確定性，因此，在這種情況下，各企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過程中，就存在由于經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)而帶來經(jīng)營(yíng)損失的可能性。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一種必然現(xiàn)象，是不可避免的，是一種潛在風(fēng)險(xiǎn)。一般是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體在制定未來生產(chǎn)計(jì)劃或者就未來生產(chǎn)進(jìn)行決策的過程中要考慮的，也就是說經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)只會(huì)影響到企業(yè)未來的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，對(duì)于當(dāng)下的經(jīng)營(yíng)狀況并沒有實(shí)質(zhì)影響。

二、外貿(mào)企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的原則

（一）最低成本原則

外貿(mào)企業(yè)無論采用什么方式來規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，都會(huì)產(chǎn)生一定的成本，因此，在這些眾多的規(guī)避方式中，就需要認(rèn)真比較，從而選出成本最低的辦法。如果沒有經(jīng)過認(rèn)真篩選，用來防范風(fēng)險(xiǎn)的成本比遭受匯率風(fēng)險(xiǎn)而造成的損失還要高時(shí)，這種方法便是得不償失的。比如，企業(yè)會(huì)選擇即期支付，以此來降低外幣匯率升值的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)常采取的做法是按即期匯率購(gòu)入外幣的方法，那么如何來檢測(cè)這一方法是否有效呢？最好的辦法就是比較二者風(fēng)險(xiǎn)的大小。假如公司的本幣是通過貸款獲得的，則還要與到期的貸款利息相比較來確定哪一種避險(xiǎn)方式最好。

（二）全面重視原則

外貿(mào)企業(yè)要高度重視所面臨的所有匯率風(fēng)險(xiǎn)，系統(tǒng)地考察各種風(fēng)險(xiǎn)事件存在和發(fā)生的概率、造成損失的嚴(yán)重程度，以及風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)導(dǎo)致的其他問題，以便及時(shí)、準(zhǔn)確地提供比較完備的決策信息。在此基礎(chǔ)上有重點(diǎn)的處理和規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。

（三）操作靈活原則

對(duì)于企業(yè)交易的雙方來說，任何一方都想方設(shè)法來規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，畢竟它們?nèi)魏我环蕉疾幌朐诮灰走^程中由于匯率風(fēng)險(xiǎn)而造成損失，但是如果企業(yè)交易雙方在規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)問題上都只是為了自己的利益考慮，雙方互不相讓的話，那么雙方的交易合同就難以簽訂，交易就無法達(dá)成，那么這個(gè)時(shí)候就需要根據(jù)實(shí)際，靈活掌握。如果雙方交易的產(chǎn)品是一方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需的或者國(guó)家在重大建設(shè)項(xiàng)目中所急需的產(chǎn)品，或者國(guó)家的重大戰(zhàn)略資源產(chǎn)品，那么在這種情況下，進(jìn)貨一方就得適當(dāng)承受一些可能因匯率變動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)先保證企業(yè)雙方的合同按時(shí)簽訂，交易能夠順利完成。因此，企業(yè)在防范外匯風(fēng)險(xiǎn)的過程中，要充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行必要的分析和養(yǎng)成良好的意識(shí)，同時(shí)，要能盡量促使雙方的交易獲得滿意的結(jié)果。

（四）預(yù)測(cè)先導(dǎo)原則

古人云“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。在國(guó)際市場(chǎng)上，要經(jīng)常關(guān)注經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化和匯率的走勢(shì)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)匯率的升高或者降低有著清醒的認(rèn)識(shí)和準(zhǔn)確的判斷，這是有效地對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避的前提和基礎(chǔ)。這就對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求，在選擇規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的路徑時(shí)，應(yīng)細(xì)致分析匯率風(fēng)險(xiǎn)到底能在多大意義上和多大程度上對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來影響，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際和當(dāng)前的國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況對(duì)匯率的發(fā)展趨勢(shì)做出預(yù)測(cè)。

三、外貿(mào)企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的具體對(duì)策

（一）著力提升企業(yè)防風(fēng)險(xiǎn)能力

首先，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，吸收培養(yǎng)專業(yè)人才。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該積極應(yīng)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)，廣泛采取各種措施增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，創(chuàng)造條件加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，盡量地多吸收一些專業(yè)素質(zhì)人才，關(guān)注外匯市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，了解并在實(shí)踐中選擇最符合企業(yè)自身利益的金融工具。

其次，合理調(diào)整產(chǎn)品市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，分散匯率風(fēng)險(xiǎn)。外貿(mào)企業(yè)可以通過調(diào)整市場(chǎng)結(jié)構(gòu)分散匯率風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)損失：一方面來說，企業(yè)可以考慮出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，在外貿(mào)業(yè)務(wù)利潤(rùn)空間減少，企業(yè)生存環(huán)境越來越困難的情形下，企業(yè)樂意選擇將適當(dāng)比重的產(chǎn)品轉(zhuǎn)到需求巨大的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上來進(jìn)行銷售，這不失為一個(gè)明智的選擇；另一方面，有條件的外貿(mào)企業(yè)可以選擇擴(kuò)大出口市場(chǎng)的范圍，在繼續(xù)同美國(guó)、日本等國(guó)家和地區(qū)開展貿(mào)易的基礎(chǔ)上，積極開拓更廣闊的市場(chǎng)，發(fā)展同更多新興國(guó)家的客戶的交易，分散匯率風(fēng)險(xiǎn)。

最后，提高產(chǎn)品的附加值，提升產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力是企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存的根本，為提升產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力企業(yè)應(yīng)該：（1）要加大科技投人，在盡可能地降低生產(chǎn)成本的同時(shí)，提高本企業(yè)產(chǎn)品的科技含量，開發(fā)具有高附加值的產(chǎn)品，提高產(chǎn)品的利潤(rùn)率；（2）要著力打造具有自身特色的品牌，塑造良好的品牌與企業(yè)形象，去爭(zhēng)取更多消費(fèi)者的信賴，從而在國(guó)際貿(mào)易中獲得更多的議價(jià)權(quán)；（3）在關(guān)注產(chǎn)品的硬性指標(biāo)的同時(shí)，也要更加關(guān)注產(chǎn)品的創(chuàng)意與服務(wù)，改變傳統(tǒng)的以低價(jià)取勝的企業(yè)發(fā)展策略，走產(chǎn)品差異化的道路，提升產(chǎn)品的層次，向中高端產(chǎn)品市場(chǎng)轉(zhuǎn)型。

（二）充分利用金融工具防范匯率風(fēng)險(xiǎn)

目前，隨著我國(guó)人民幣幣制改革的不斷深化，人民幣波動(dòng)的幅度頻率加大，匯率風(fēng)險(xiǎn)增加，匯率波動(dòng)的不利影響正在增大，因此許多銀行紛紛推出多種金融工具，幫助外貿(mào)企業(yè)防范匯率風(fēng)險(xiǎn)。外貿(mào)企業(yè)可以根據(jù)自身的狀況，主動(dòng)出擊，選擇合適的金融工具來轉(zhuǎn)嫁匯率風(fēng)險(xiǎn)，比如說遠(yuǎn)期外匯合同、外匯期貨、外匯期權(quán)、掉期交易等，在這些金融工具中最為典型的也是最為普遍的是遠(yuǎn)期外匯交易。另外，具有條件的國(guó)別和客戶可以選擇使用人民幣結(jié)算和交易。

遠(yuǎn)期外匯交易是指企業(yè)與銀行簽訂合同，約定外匯買賣的幣種、數(shù)額、匯率以及將來交割的時(shí)間，到規(guī)定的交割日期之后再按照合同規(guī)定買賣外匯的業(yè)務(wù)。遠(yuǎn)期外匯交易合同是當(dāng)前我國(guó)國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐中應(yīng)用最廣泛的匯率風(fēng)險(xiǎn)防范工具，而外匯期貨、外匯期權(quán)等由于當(dāng)前我國(guó)現(xiàn)實(shí)條件以及外貿(mào)企業(yè)自身經(jīng)驗(yàn)規(guī)模等的局限性，在實(shí)踐中的應(yīng)用很少。

（三）提高金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)質(zhì)量

金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)為外貿(mào)企業(yè)應(yīng)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)提供了一定的支持。金融機(jī)構(gòu)需要根據(jù)企業(yè)的具體需求提供服務(wù)。由于我國(guó)外貿(mào)企業(yè)的規(guī)模較小，可以通過建立試點(diǎn)、放寬準(zhǔn)入的措施，來構(gòu)建中小金融機(jī)構(gòu)滿足外貿(mào)企業(yè)的實(shí)際需求，使企業(yè)在規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠及時(shí)獲得貸款，得到資金的支持。例如，可以構(gòu)建社區(qū)金融機(jī)構(gòu)并且相應(yīng)放緩合作金融改建商業(yè)銀行的步伐，使其與外貿(mào)企業(yè)的需求同步，滿足外貿(mào)企業(yè)的需求。另外，金融機(jī)構(gòu)需要進(jìn)一步完善政策支持體系和差異化監(jiān)管措施，如財(cái)稅、擔(dān)保、壞賬核銷、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)?，來調(diào)動(dòng)金融機(jī)構(gòu)服務(wù)外貿(mào)企業(yè)的積極性。

（四）協(xié)調(diào)政府與企業(yè)的關(guān)系

在匯率不斷波動(dòng)的情況下，信息的及時(shí)獲得對(duì)外貿(mào)企業(yè)應(yīng)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)來說顯得極為重要，而政府在信息收集方面與企業(yè)相比具有顯著的優(yōu)勢(shì)。所以，政府與企業(yè)的積極配合對(duì)外貿(mào)企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，走向國(guó)際化至關(guān)重要。

政府需要為企業(yè)提供信息咨詢、金融支持等一系列服務(wù)，在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不樂觀時(shí)幫助外貿(mào)企業(yè)渡過難關(guān)。一方面，政府可以利用自身優(yōu)勢(shì)關(guān)注外國(guó)政策的走勢(shì)，進(jìn)行專業(yè)評(píng)估該政策對(duì)相關(guān)外貿(mào)企業(yè)的影響，提醒企業(yè)盡早做準(zhǔn)備規(guī)避可能帶來的匯率風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，政府可以根據(jù)具體情況調(diào)整進(jìn)出口的稅率。當(dāng)國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，外貿(mào)企業(yè)出口產(chǎn)品價(jià)格優(yōu)勢(shì)不明顯或外貿(mào)企業(yè)受到其他國(guó)家的不公平對(duì)待時(shí)，可以適當(dāng)?shù)卣{(diào)整稅率，使企業(yè)的外匯收入保持相對(duì)的穩(wěn)定，從而在一定程度上規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。

在企業(yè)方面，外貿(mào)企業(yè)要與政府建立良好的對(duì)接工作，及時(shí)關(guān)注政府公布的信息，了解政府政策的變化，以便能夠快速獲得所需貿(mào)易資金，掌握政府動(dòng)態(tài)。例如，政府調(diào)整出口稅率時(shí)要及時(shí)關(guān)注。當(dāng)政府降低某一a品的稅率時(shí)，企業(yè)在報(bào)關(guān)過程中要選用合適的品名以便可以享受到匯率降低所帶來的好處。

參考文獻(xiàn)：

[1] 陽(yáng).人民幣匯率變動(dòng)對(duì)我國(guó)外貿(mào)收支的影響[D].安徽大學(xué)，2014

[2] 仰炬，葉昕.我國(guó)外貿(mào)企業(yè)應(yīng)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策研究[J].工業(yè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)，2006（10）151-153

[3] 劉書博.外貿(mào)企業(yè)如何規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)[J].對(duì)外經(jīng)貿(mào)，2012（04）91-92

第7篇：外匯服務(wù)貿(mào)易合同范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；匯率風(fēng)險(xiǎn)；防范

中圖分類號(hào)：F83文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

一、中小企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

（一）缺乏完善的匯率風(fēng)險(xiǎn)綜合管理體系。中小企業(yè)因其自身規(guī)模相對(duì)較小，而過去人民幣長(zhǎng)期以來處于相對(duì)穩(wěn)定的水平，大部分中小企業(yè)均未建立專門的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理部門，外匯風(fēng)險(xiǎn)綜合管理體系建設(shè)空白，也沒有完善的外匯風(fēng)險(xiǎn)度量體系和評(píng)估體系，外匯風(fēng)險(xiǎn)管理職能往往由財(cái)務(wù)部門兼管，導(dǎo)致企業(yè)無法對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別和測(cè)量，更談不上對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理及對(duì)管理收益和成本進(jìn)行有效評(píng)估。

（二）專業(yè)的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理人才匱乏。中小企業(yè)員工少、針對(duì)公司自身特點(diǎn)研究匯率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的專業(yè)技術(shù)人員更是鳳毛麟角，由于缺乏專業(yè)的外匯管理人才，使中小企業(yè)對(duì)國(guó)際金融市場(chǎng)動(dòng)向不敏感，對(duì)各種金融衍生工具了解較少，無法利用有效的手段對(duì)企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地防范。

（三）避險(xiǎn)手段較為單一。目前，衍生金融工具已經(jīng)成為國(guó)際上最主要的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理手段。目前，外匯市場(chǎng)金融衍生品占主導(dǎo)地位的是遠(yuǎn)期結(jié)售匯和掉期，由于利率未完全市場(chǎng)化以及匯率形成機(jī)制不完善，遠(yuǎn)期結(jié)售匯價(jià)格不合理，成本較高。掉期業(yè)務(wù)尚處于起步階段，期權(quán)、期貨、遠(yuǎn)期利率協(xié)議、貨幣互換、互換期權(quán)等較高層次的衍生品交易仍然是空白。隨著人民幣匯率升值不斷走高，企業(yè)對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)逐漸增強(qiáng)，對(duì)加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債綜合管理的愿望也日益迫切，目前金融衍生產(chǎn)品的發(fā)展?fàn)顩r很難滿足企業(yè)的需求。

（四）商業(yè)銀行匯率避險(xiǎn)金融服務(wù)有待改進(jìn)和加強(qiáng)

1、商業(yè)銀行匯率避險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新動(dòng)力有待進(jìn)一步增強(qiáng)。少部分銀行強(qiáng)調(diào)自身風(fēng)險(xiǎn)防范，推出較長(zhǎng)期限（1年期以上）遠(yuǎn)期結(jié)售匯工具的積極性略顯不足，難以完全滿足企業(yè)的避險(xiǎn)需求。

2、商業(yè)銀行有待進(jìn)一步完善改進(jìn)金融服務(wù)與防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。受內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制要求和管理體制的制約，一些商業(yè)銀行下發(fā)的有關(guān)匯率避險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理規(guī)定及風(fēng)險(xiǎn)控制要求過于謹(jǐn)慎，處理業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)較多，時(shí)間較長(zhǎng)，導(dǎo)致基層行提供匯率避險(xiǎn)服務(wù)的積極性受到一定影響。另外，對(duì)于少數(shù)幾家指定的外匯交易國(guó)有銀行，其外匯業(yè)務(wù)開展對(duì)象主要是一些骨干出口型企業(yè)和大型國(guó)有企業(yè)，而對(duì)一般規(guī)模較小、業(yè)務(wù)量有限的中小企業(yè)卻不甚重視，可供這些企業(yè)選擇的避險(xiǎn)工具更加有限。

二、我國(guó)中小出口企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)手段選擇

從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)和擁有外匯資產(chǎn)的中小企業(yè)，應(yīng)綜合考慮資金來源和用途、自身財(cái)力和外匯市場(chǎng)的具體情況，以積極地應(yīng)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)。

（一）加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。中小外貿(mào)企業(yè)由于自身實(shí)力有限，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，因此在開展匯率避險(xiǎn)業(yè)務(wù)初期就一定要對(duì)避險(xiǎn)產(chǎn)品交易中涉及的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等要建立完整的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法和操作流程，培養(yǎng)和引進(jìn)相關(guān)的專業(yè)人員，增強(qiáng)處置匯率風(fēng)險(xiǎn)的能力，增強(qiáng)對(duì)外匯市場(chǎng)變化的適應(yīng)能力。同時(shí)，中小外貿(mào)企業(yè)要加強(qiáng)成本核算，控制費(fèi)用開支，進(jìn)一步擴(kuò)大利潤(rùn)空間。同時(shí)，應(yīng)注重科技創(chuàng)新，加速產(chǎn)品的升級(jí)換代，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，開發(fā)高附加值產(chǎn)品，提高企業(yè)對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)的吸收水平。

（二）積極運(yùn)用各種避險(xiǎn)工具。中小外貿(mào)企業(yè)可以根據(jù)自身的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，在有限的避險(xiǎn)工具情況下，選擇適合自己的避險(xiǎn)工具。

1、貿(mào)易融資法。近年來，由于出口企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，收匯期延長(zhǎng)，企業(yè)亟須解決出口發(fā)貨與收匯期之間的現(xiàn)金流問題，貿(mào)易融資可以較好地解決外貿(mào)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)問題。通過出口押匯等短期貿(mào)易融資方式，出口企業(yè)可事先從銀行獲得資金，有效解決資金周轉(zhuǎn)問題。同時(shí)，企業(yè)也可以提前鎖定收匯金額，規(guī)避人民幣匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。更重要的是，貿(mào)易融資成本相對(duì)較低。

2、金融工具法

（1）遠(yuǎn)期外匯合約交易。遠(yuǎn)期外匯合約是最適合中小出口企業(yè)來規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的途徑。企業(yè)在進(jìn)行交易時(shí)，與辦理遠(yuǎn)期外匯交易的銀行簽訂遠(yuǎn)期外匯合同，規(guī)定未來某日買賣外匯的幣種、數(shù)額和匯率。盡管合同到期日市場(chǎng)外匯匯率已經(jīng)改變，但合同賣方和買方仍按合同規(guī)定的匯率進(jìn)行外匯交易，這樣企業(yè)可利用遠(yuǎn)期外匯交易進(jìn)行出口收入或償還債務(wù)的套期保值，避免外匯損失。目前，遠(yuǎn)期外匯交易保證金一般在3%以上，根據(jù)企業(yè)授信情況而定，如果企業(yè)有足夠的授信，那么保證金可以不用交了。操作時(shí)企業(yè)和銀行約定一個(gè)遠(yuǎn)期匯率，到期時(shí)按照這個(gè)匯率進(jìn)行結(jié)算。由于遠(yuǎn)期的服務(wù)費(fèi)大約為2%，適用訂單必須是利潤(rùn)高于2%的訂單。但由于許多中小企業(yè)利潤(rùn)達(dá)不到2%，因此遠(yuǎn)期對(duì)中小企業(yè)也存在成本過高的問題。遠(yuǎn)期的優(yōu)點(diǎn)在于銀行提供的服務(wù)安全可靠，手續(xù)相對(duì)便捷，一般企業(yè)和銀行簽訂遠(yuǎn)期結(jié)售匯意向后，企業(yè)如果需要遠(yuǎn)期結(jié)售匯到時(shí)和銀行具體根據(jù)訂單簽署，時(shí)間一般在5個(gè)工作日左右。遠(yuǎn)期的缺點(diǎn)在于金額受到限制，主要根據(jù)企業(yè)在銀行的授信，如果企業(yè)授信不足，那么企業(yè)是無法得到需要的金額的。此外，遠(yuǎn)期手續(xù)相對(duì)繁瑣，企業(yè)需要向銀行提交申請(qǐng)，銀行受理后會(huì)安排人員對(duì)企業(yè)調(diào)查情況，滿足條件的才給予辦理。另外，遠(yuǎn)期合約到期日需要按照和銀行約定的匯率進(jìn)行結(jié)算，如果企業(yè)不結(jié)算，將直接扣除企業(yè)的保證金，如果企業(yè)沒有交保證金，將會(huì)直接影響到企業(yè)的授信，以后再想做就難了。最后，如果匯率沒有跌破約定的匯率，企業(yè)也必須按照約定的匯率進(jìn)行結(jié)算，會(huì)使企業(yè)享受不到人民幣貶值帶來的收益。

（2）期貨合約交易。期貨交易實(shí)質(zhì)上是一種標(biāo)準(zhǔn)化的遠(yuǎn)期交易。在期貨合約中，交易的品種、規(guī)格、數(shù)量、期限、交割地點(diǎn)等都已標(biāo)準(zhǔn)化，唯一需要協(xié)商的就是價(jià)格，這使得期貨合約的流動(dòng)性大大加強(qiáng)。期貨合約的這一特點(diǎn)使得在合約到期時(shí)只有不到5%的合約最終進(jìn)行實(shí)物交割，絕大多數(shù)交易者在此之前就通過購(gòu)買一個(gè)內(nèi)容相同、方向相反的合約來對(duì)沖而避免實(shí)物交割，也就是常說的套期保值，套期保值是最有效的規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的工具，也是國(guó)外企業(yè)最常用的方法。由于國(guó)內(nèi)并沒有外幣對(duì)人民幣的期貨市場(chǎng)，所以國(guó)家建立這樣的體系或者找到期貨市場(chǎng)的替代工具，是涉外企業(yè)最大的難題。只要解決了這一難題，對(duì)于涉外企業(yè)進(jìn)入良性健康的發(fā)展軌道將是指日可待了。目前，實(shí)踐中常用三角模型匯控等變通的方法來實(shí)現(xiàn)套期保值的功能。主要操作方式是企業(yè)在外匯市場(chǎng)買入黃金/美元，在國(guó)內(nèi)黃金市場(chǎng)買入黃金/人民幣，通過黃金為中介進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化。手續(xù)費(fèi)一般在1%以下，但企業(yè)需要支付保證金（至少20%，在匯率變動(dòng)較大的情況下需要追加保證金），如果不追加保證金，將會(huì)直接平倉(cāng)。這種方式手續(xù)費(fèi)較低，適用利潤(rùn)低于3%的小額訂單。缺點(diǎn)在于不容易操作，保證金不及時(shí)追加，強(qiáng)制平倉(cāng)損失較大。

（3）掉期交易。這是指交易雙方按照預(yù)先約定的匯率、利率等條件，在約定的期限內(nèi)，交換兩種不同貨幣的本金。它常被用于雙向交易的貨幣保值，以期抵消匯率風(fēng)險(xiǎn)，其成本是套期成本加上兩種交易貨幣的利差。目前，我國(guó)已經(jīng)允許銀行對(duì)客戶辦理不涉及利率互換的人民幣與外幣掉期業(yè)務(wù)。

（4）外匯期權(quán)。這是國(guó)際外匯市場(chǎng)上應(yīng)用最廣泛、最靈活的避險(xiǎn)工具。每天成交額高達(dá)數(shù)千億美元，因?yàn)樗粌H可以規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，還存在讓投資者盈利的機(jī)會(huì)。外匯期權(quán)分買入期權(quán)和賣出期權(quán)。買入期權(quán)的特點(diǎn)是，可以鎖定風(fēng)險(xiǎn)，在先付出一筆期權(quán)費(fèi)后，便沒有任何風(fēng)險(xiǎn)可言，而收益則可以無窮大;賣出期權(quán)的特點(diǎn)是，得到的收益是固定的，而風(fēng)險(xiǎn)是無窮的，即敞口風(fēng)險(xiǎn)。外匯期權(quán)是非常主動(dòng)的一種規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的方式。目前，在我國(guó)招商銀行等銀行已經(jīng)開通外匯期權(quán)業(yè)務(wù)。

（5）出口寶業(yè)務(wù)。出口寶是一款專業(yè)為出口企業(yè)提供遠(yuǎn)期匯率鎖定，規(guī)避防范匯率風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，由深圳市中利保投資管理有限公司 （簡(jiǎn)稱“中利保”）、深圳市鵬投資管理有限公司、香港徽商創(chuàng)業(yè)投資控股集團(tuán)三家聯(lián)合運(yùn)營(yíng)。出口寶主要功能是匯率鎖定。出口企業(yè)與出口寶簽訂遠(yuǎn)期匯率鎖定合同，約定將來辦理結(jié)匯的人民幣兌外匯幣種、金額、匯率以及交割期限。在交割日當(dāng)天，如出現(xiàn)人民幣升值造成企業(yè)利潤(rùn)損失，出口企業(yè)可按照遠(yuǎn)期匯率鎖定合同所確定的幣種、金額、匯率，向中利保辦理結(jié)匯虧損金額的賠付業(yè)務(wù)。出口寶操作方式簡(jiǎn)便，企業(yè)在出口寶網(wǎng)站，查看國(guó)際遠(yuǎn)期外匯牌價(jià)，可以直接進(jìn)行匯率鎖定，企業(yè)在操作時(shí)只需要提供訂單的金額、期限和幣種即可。因都是在線操作，企業(yè)不需向出口寶提供訂單其他的信息，而且外匯也不用通過出口寶走賬，只是企業(yè)支付手續(xù)費(fèi)即可。出口寶的服務(wù)費(fèi)根據(jù)企業(yè)鎖定匯率的期限服務(wù)費(fèi)的比例不同，從2～6個(gè)月為1.25%～1.78%，超過半年的也可以做。一年以內(nèi)的最多不超過3%。出口寶的優(yōu)點(diǎn)在于：一是方便，直接在網(wǎng)上操作就可以；二是簡(jiǎn)單，不需提供其他資料，只需提供訂單金額、期限和幣種；三是費(fèi)用比遠(yuǎn)期結(jié)售匯低；四是到期后如果沒有跌破約定的匯率，企業(yè)不用和出口寶按照約定的匯率結(jié)算，只是在出現(xiàn)匯損的時(shí)候，出口寶把匯損支付給企業(yè)即可。缺點(diǎn)是新產(chǎn)品，市場(chǎng)認(rèn)知度不高。

3、改善自身結(jié)算方式規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于人民幣升值趨勢(shì)強(qiáng)勁的情況下，中小出口企業(yè)應(yīng)該采用以下方法規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)：一是靈活采取進(jìn)口業(yè)務(wù)延后兌換付款，出口業(yè)務(wù)提前結(jié)匯兌換的方式，注意進(jìn)口業(yè)務(wù)和出口業(yè)務(wù)的幣種搭配。二是增加出口貿(mào)易中美元以外的貨幣結(jié)算，特別是歐元的貿(mào)易結(jié)算，可減少人民幣對(duì)美元升值帶來的損失。三是增加出口貿(mào)易中本幣結(jié)算，以直接規(guī)避匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)；充分利用人民幣信譽(yù)良好和幣值趨升的態(tài)勢(shì)，在周邊國(guó)家和邊貿(mào)中推廣使用人民幣本幣結(jié)算的方法。四是對(duì)于出口業(yè)務(wù)，除了提前結(jié)匯，還可采取收取預(yù)付款的辦法；對(duì)于進(jìn)口業(yè)務(wù)，盡可能延期買匯，拖延付款買匯時(shí)間，從而減少人民幣支出。五是利用保值措施，簽訂保值條款。外匯保值條款雖然都是以硬幣保值，以軟幣支付，但有3種類型，可根據(jù)業(yè)務(wù)的具體情況選擇一種使用：（1）計(jì)價(jià)用硬幣，支付用軟幣。支付時(shí)按計(jì)價(jià)貨幣與支付貨幣的現(xiàn)行牌價(jià)進(jìn)行支付，以保證收入不致減少；（2）計(jì)價(jià)和支付都用軟幣，但簽訂合同時(shí)明確該貨幣與另一硬幣的比價(jià)，如支付時(shí)這一比價(jià)發(fā)生變化，則原貨價(jià)按這一比價(jià)的變動(dòng)幅度進(jìn)行調(diào)整；（3）確定一個(gè)軟幣與硬幣的“商定匯率”，如支付時(shí)軟幣與硬幣的比價(jià)超過“商定匯率”一定幅度時(shí)，才對(duì)原貨價(jià)進(jìn)行調(diào)整。

（作者單位：河北政法職業(yè)學(xué)院）

主要參考文獻(xiàn)：

[1]姜波克.國(guó)際金融學(xué)［M］.北京：高等教育出版社，1999.

第8篇：外匯服務(wù)貿(mào)易合同范文

關(guān)鍵詞：出口結(jié)匯；結(jié)算方式；匯率風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

中圖分類號(hào)：F74

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1672-3198（2013）14-0068-02

出口結(jié)匯風(fēng)險(xiǎn)就是指外貿(mào)出口企業(yè)在和進(jìn)口商簽訂完合同，將貨物裝船出運(yùn)后的收回貨款以及將收回的貨款向銀行兌換成本幣的過程中，可能遭受到的各種使最終落入出口企業(yè)手中的貨款出現(xiàn)損失的情況。盡管我國(guó)每年都有巨額的貿(mào)易順差，貿(mào)易結(jié)構(gòu)也得到改善，出口產(chǎn)品中機(jī)電等工業(yè)制成品占大部分份額，可和歐美出口的工業(yè)制成品相比仍然是勞動(dòng)密集型，競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)。在國(guó)際市場(chǎng)疲軟和其他發(fā)展中國(guó)家不斷參與中，競(jìng)爭(zhēng)的程度進(jìn)一步激烈，結(jié)匯風(fēng)險(xiǎn)也較大。商務(wù)部研究院曾對(duì)500家外貿(mào)企業(yè)所做的抽樣調(diào)查，中國(guó)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)壞賬率高達(dá)5%，即出口額的5%無法結(jié)匯。同時(shí)人民幣國(guó)際化導(dǎo)致人民幣匯率向市場(chǎng)化靠近，波動(dòng)頻繁，更加加劇了結(jié)匯的風(fēng)險(xiǎn)。

1 出口結(jié)匯的風(fēng)險(xiǎn)分析

1.1 政治風(fēng)險(xiǎn)

外貿(mào)出口商收結(jié)匯過程中面臨的政治風(fēng)險(xiǎn)主要指市場(chǎng)國(guó)全面的政治經(jīng)濟(jì)和外交形勢(shì)以及本國(guó)外貿(mào)的相關(guān)政策對(duì)結(jié)匯的影響程度。例如：市場(chǎng)國(guó)突發(fā)戰(zhàn)爭(zhēng)、內(nèi)亂等政治動(dòng)亂；市場(chǎng)國(guó)的經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩，外匯管制；聯(lián)合國(guó)或其他組織和國(guó)家對(duì)其實(shí)施的經(jīng)濟(jì)、金融制裁等。這些都有可能導(dǎo)致進(jìn)口商延遲付款，暫停付款，甚至無法付款。與此同時(shí)，出口商所正在國(guó)的重大外貿(mào)、金融政策也會(huì)導(dǎo)致一些風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 不同結(jié)算方式的業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前大多數(shù)外貿(mào)結(jié)匯都是經(jīng)由銀行，通過票據(jù)、單據(jù)等結(jié)算工具的轉(zhuǎn)移和傳遞，來清償國(guó)際間的債權(quán)、債務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)買賣的最終完成。匯款、托收、信用證是最主要的也是最常用的三種結(jié)算方式。

匯款結(jié)算中的“后T/T，即“貨到付款”風(fēng)險(xiǎn)較大，進(jìn)口商可以進(jìn)行欺詐和違約，使出口商延遲收到貨款或少收貨款甚至無法收到貨款?！癉/A遠(yuǎn)期”是風(fēng)險(xiǎn)較大的托收方式，在此方式下進(jìn)口商只需承諾到期付款就能取走單據(jù)拿回貨物。假如進(jìn)口商在到期日拒不付款或者拒不承諾，出口商就有可能遲收貨款，少收貨款甚至財(cái)貨兩空。信用證的欺詐和非欺詐風(fēng)險(xiǎn)。欺詐風(fēng)險(xiǎn)主要指進(jìn)口商一般會(huì)采取偽造信用證、使用有陷阱的信用證和故意不依照合同開證。如：簽訂合同后并不通過正規(guī)渠道申請(qǐng)開立信用證，而是用假冒的信用證欺騙議付行和受益人。不按合同約定的時(shí)間開證，使出口貨物不能趕上預(yù)定的船期；或開立的信用證的裝運(yùn)期早于合同規(guī)定的日期等。信用證規(guī)定禁止分批裝運(yùn)卻同時(shí)又限定每批的交貨期限，這種條款使出口商繕制的單據(jù)無論如何不能達(dá)到信用證的要求。非欺詐風(fēng)險(xiǎn)指進(jìn)口商為掌握貿(mào)易主動(dòng)權(quán)而設(shè)置一些合理但出口商完全不能做到的條款，或者為了滿足要求需要投入更多的時(shí)間、精力及費(fèi)用而造成出口商出錯(cuò)的條款。進(jìn)口商和銀行如若陷入困境甚至倒閉時(shí)就會(huì)遲付、少付和無法付款。

1.3 匯率風(fēng)險(xiǎn)

外貿(mào)企業(yè)出口結(jié)匯所面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)是指出口商在簽訂貿(mào)易合同后直到收到貨款之間匯率發(fā)生變動(dòng)所導(dǎo)致的收到的貨款減少的風(fēng)險(xiǎn)。

首先，國(guó)際經(jīng)濟(jì)全球化和區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程越來越快。在上次金融危機(jī)和近期的歐洲債務(wù)危機(jī)的影響下美元和歐元的世界影響力下降，人民幣的影響力大幅上升，人民幣國(guó)際化持續(xù)升溫，在政府和民間的積極推動(dòng)下人民幣匯率的市場(chǎng)化正在緩步前進(jìn)，匯率的波動(dòng)更加的頻繁。

其次，長(zhǎng)期以來我國(guó)對(duì)金融業(yè)嚴(yán)密控制使我國(guó)的金融行業(yè)并不發(fā)達(dá)，金融機(jī)構(gòu)較少，金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)水平和服務(wù)水平低，金融工具的創(chuàng)新不足，特別是長(zhǎng)期的固定匯率制和剛剛放開的匯率使一些金融機(jī)構(gòu)不怎么注意匯率風(fēng)險(xiǎn)，防范匯率風(fēng)險(xiǎn)的金融工具并不豐富，很少金融工具的創(chuàng)新，同時(shí)也十分缺少經(jīng)驗(yàn)，不能為外貿(mào)企業(yè)提供完善的多樣化的防范匯率風(fēng)險(xiǎn)的服務(wù)。

最后，在我國(guó)的外貿(mào)出口大軍中有很大一部分中小企業(yè)，他們只是依靠我國(guó)廉價(jià)的勞動(dòng)力來賺取利潤(rùn)。這種技術(shù)性很低的企業(yè)就必不可免的會(huì)有同行業(yè)其他企業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)。競(jìng)相壓價(jià)獲取外國(guó)的訂單，不僅使本就微薄的利潤(rùn)就更加的少而且使他們?cè)谶x擇計(jì)價(jià)貨幣時(shí)的話語權(quán)較小，不能選擇本幣結(jié)算，帶來了較大的匯率風(fēng)險(xiǎn)。而且這些小企業(yè)主的金融意識(shí)淡薄，缺少金融知識(shí)，同時(shí)也不愿高薪聘請(qǐng)高水平金融人才，這就使得他們面臨巨大的匯率風(fēng)險(xiǎn)。

2 防范出口結(jié)匯風(fēng)險(xiǎn)的措施與對(duì)策

2.1 政治風(fēng)險(xiǎn)的防范

首先，密切注意交易國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)外交形勢(shì)，預(yù)測(cè)其各方面形勢(shì)的變化趨勢(shì)，如果從搜集的情報(bào)以及國(guó)家一些機(jī)構(gòu)的預(yù)測(cè)情況看交易國(guó)將要發(fā)生動(dòng)亂，受到制裁等危機(jī)時(shí)，就暫?；蚍艞壗灰?，也可考慮易貨交易。要及時(shí)了解貿(mào)易伙伴國(guó)或地區(qū)的貿(mào)易管制和外匯管制情況，以及我國(guó)政府機(jī)構(gòu)關(guān)于外貿(mào)、金融等方面的新規(guī)定，做好預(yù)防措施。

其次，雙方在訂立出口合同時(shí)，我國(guó)企業(yè)應(yīng)注意在合同中增加特定條款。特定條款可以從多個(gè)角度保障我國(guó)企業(yè)的權(quán)益。該條款可以約定有利于雙方貿(mào)易安全的適用法律和爭(zhēng)議解決方式，一般而言，費(fèi)用低廉、程序簡(jiǎn)易的仲裁能使企業(yè)更大程度地表達(dá)其解決糾紛的意思表示，也使企業(yè)的糾紛解決成本大大低于其他司法途徑，而選擇完善、中立的法律也能使企業(yè)獲得更有利的法律地位。例如，雙方可以在穩(wěn)定性條款中約定國(guó)家或地區(qū)政府將持續(xù)支持該國(guó)際貿(mào)易的進(jìn)行，合同雙方應(yīng)當(dāng)依照訂立合同時(shí)的法律和規(guī)定履行合同義務(wù)，任何政府的行為或者當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)的變化均不影響合同的履行，除非經(jīng)過雙方當(dāng)事人的同意。

最后，謹(jǐn)慎選擇信用交易的期限，短期的信用交易相對(duì)中長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)小且更為靈活，一旦該貿(mào)易國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)狀況發(fā)生了巨大變化，其可以較快退出該國(guó)市場(chǎng)，減少損失。善于利用出口信用保險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁我國(guó)企業(yè)由于政府行為或法律的變更導(dǎo)致的損失。在中國(guó)的出口保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的出口風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)中，包含多種風(fēng)險(xiǎn)管理，其中，也包括政治風(fēng)險(xiǎn)管理和賠付。保險(xiǎn)人可以充分利用自身的專業(yè)性跟蹤貿(mào)易國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)情況，及時(shí)給予較為準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，為出口企業(yè)提供出口結(jié)匯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避技巧，對(duì)于海外的應(yīng)收賬款的追償也可提供卓有成效的幫助。

2.2 不同結(jié)匯方式業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的防范

為了防范風(fēng)險(xiǎn)可以委托銀行收取保證金和要求進(jìn)口商出具銀行保函。出口商為保險(xiǎn)起見，出口方可以在適當(dāng)時(shí)候通過銀行向進(jìn)口方收取一定的保證金。保證金可以視進(jìn)口方的資信情況設(shè)定一定的比例，這樣就可以約束對(duì)方履行合約。也可以要求對(duì)方在雙方都信得過的銀行出具付款保函，保證進(jìn)口商按時(shí)按額付款。

靈活的組合使用匯款、托收、信用證等結(jié)匯方式。匯付無疑是風(fēng)險(xiǎn)最大的，在選擇匯付時(shí)，若不能按“前T/T”預(yù)付貨款進(jìn)行交易就采取“分批發(fā)貨，分批收匯”，后一批的發(fā)貨依據(jù)前一批貨物的貨款收到情況。或者根據(jù)對(duì)方的資信情況，讓對(duì)方先付一定比例的定金，如30%到60%不等。等貨物裝船后，再將全套單據(jù)（包括提單）拿到銀行去做托收，要求進(jìn)口商支付余下的貨款，才能取得代表貨物的整套單據(jù)。使用此種方式結(jié)匯，如果進(jìn)口商到時(shí)不來贖單，出口商已經(jīng)有40%的預(yù)付款在手，貨物還可以轉(zhuǎn)賣給他人或者運(yùn)回，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)就小，改善了匯付和托收結(jié)算方式對(duì)于出口商較為不利的特性。若做信用證結(jié)匯交易，可以將一部分金額做“信用證結(jié)算”，另一部分金額做“托收結(jié)算”方式。譬如，有10萬美元貨值的進(jìn)口商品，一部分貨款（如60%）由進(jìn)口商開立信用證，其余部分金額（剩下的40%）由出口商在貨物裝運(yùn)后，連信用證項(xiàng)下的裝船單據(jù)，一并委托議付銀行，通過開證行向進(jìn)口商作為托收結(jié)算方式收取剩余貨款。

2.3 匯率風(fēng)險(xiǎn)的防范

預(yù)測(cè)匯率變動(dòng)的同時(shí)合理利用金融業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)避。在動(dòng)蕩的國(guó)際金融市場(chǎng)環(huán)境和變換的國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融政策的雙重影響下，預(yù)測(cè)人民幣匯率的變動(dòng)趨勢(shì)，第一要及時(shí)了解人民幣所盯住的主要貨幣（如美元、歐元、日元等）的匯率變動(dòng)趨勢(shì)，第二要注意掌握國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策的實(shí)施和變動(dòng)情況以及近期外匯需求情況，第三要引入和培養(yǎng)不僅專外貿(mào)而且專金融的復(fù)合型人才，第四要加強(qiáng)與政府相關(guān)部門和銀行等金融機(jī)構(gòu)的信息交流。如此，才能更加有效的運(yùn)用即、遠(yuǎn)期合同交易法等方法。即期合同法通常是指企業(yè)與銀行簽訂買賣外匯的即期合同，以消除在兩天之內(nèi)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中存在的外匯匯率風(fēng)險(xiǎn)。以即期交易來防范外匯匯率風(fēng)險(xiǎn)需要實(shí)現(xiàn)資金的反向流動(dòng)，即如果兩天之內(nèi)有出口收匯，就要賣出與合同相同金額的即期同種外幣，實(shí)現(xiàn)與出口貿(mào)易資金反向流動(dòng)，從而規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)。遠(yuǎn)期合同法是指出口商在簽定貿(mào)易合同后，按當(dāng)時(shí)的遠(yuǎn)期匯率預(yù)先賣出合同金額和幣別的遠(yuǎn)期，在收到貨款時(shí)再按原訂匯率進(jìn)行交割。進(jìn)口商則預(yù)先買進(jìn)所需外匯的遠(yuǎn)期，到支付貨款時(shí)按原定匯率進(jìn)行交割。具體操作：我國(guó)某企業(yè)向外國(guó)公司出口一批貨物，該企業(yè)兩個(gè)月后將從進(jìn)口方獲得200萬美元的貨款。為了防范兩個(gè)月后美元匯率價(jià)格的波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，出口企業(yè)可與銀行簽訂賣出200萬美元的兩個(gè)月遠(yuǎn)期合同。兩個(gè)月后，該企業(yè)履行遠(yuǎn)期合同，與銀行進(jìn)行交割，將收進(jìn)的200萬美元售給銀行獲得本幣。如此操作就消除了時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)與貨幣風(fēng)險(xiǎn)，最后得到了本幣的流入。除此之外，還有遠(yuǎn)期外匯交易、期貨交易、期權(quán)交易、掉期交易等方法。

通過貿(mào)易融資工具即遠(yuǎn)期外匯票據(jù)貼現(xiàn)、國(guó)際保理業(yè)務(wù)和福費(fèi)廷業(yè)務(wù)來降低風(fēng)險(xiǎn)。出口商在向進(jìn)口商提供資金融通而擁有遠(yuǎn)期外匯票據(jù)時(shí)，出口商可以將持有的遠(yuǎn)期外匯票據(jù)到銀行進(jìn)行貼現(xiàn)，提前取得外匯并將外匯在機(jī)器外匯市場(chǎng)出售，取得本幣資金。這樣就可以有效的回避匯率風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)際保理業(yè)務(wù)是指出口商以延期付款的形式出售商品，在貨物裝運(yùn)后立即將發(fā)票、匯票、提單等有關(guān)單據(jù)賣斷給保理機(jī)構(gòu)，取得貨款，從而把匯率風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了保理機(jī)構(gòu)。所謂福費(fèi)廷業(yè)務(wù)就是進(jìn)口商可以將經(jīng)過進(jìn)口商承兌并由進(jìn)口商的往來銀行擔(dān)保的、期限在半年以上的遠(yuǎn)期票據(jù)，無追索權(quán)地賣給進(jìn)口商所在地的包買商，提前取得貨款。出口商將匯票賣出后，無論匯率如何變動(dòng)，都有包買商來承擔(dān)，與企業(yè)無關(guān)，因而出口商可以有效地避免匯率波動(dòng)帶來的匯率風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

[1]桑愛友.UCP600下出口結(jié)匯的風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策探討[J].岱宗學(xué)刊，2010，（1）.

[2]肖海霞.淺析信用證欺詐的原因及其防范措施[J].對(duì)外經(jīng)貿(mào)實(shí)務(wù)，2008，（1）.

第9篇：外匯服務(wù)貿(mào)易合同范文

個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則最新版第一章 總則

第一條 為規(guī)范和便利銀行及個(gè)人的外匯業(yè)務(wù)操作，根據(jù)《個(gè)人外匯管理辦法》，制定本細(xì)則。 ? 第二條 對(duì)個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購(gòu)匯實(shí)行年度總額管理。年度總額分別為每人每年等值5萬美元。國(guó)家外匯管理局可根據(jù)國(guó)際收支狀況，對(duì)年度總額進(jìn)行調(diào)整。?

個(gè)人年度總額內(nèi)的結(jié)匯和購(gòu)匯，憑本人有效身份證件在銀行辦理;超過年度總額的，經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下按本細(xì)則第十條、第十一條、第十二條辦理，資本項(xiàng)目項(xiàng)下按本細(xì)則資本項(xiàng)目個(gè)人外匯管理有關(guān)規(guī)定辦理。?

第三條 個(gè)人所購(gòu)?fù)鈪R，可以匯出境外、存入本人外匯儲(chǔ)蓄賬戶，或按照有關(guān)規(guī)定攜帶出境。

第四條 個(gè)人年度總額內(nèi)購(gòu)匯、結(jié)匯，可以委托其直系親屬代為辦理;超過年度總額的購(gòu)匯、結(jié)匯以及境外個(gè)人購(gòu)匯，可以按本細(xì)則規(guī)定，憑相關(guān)證明材料委托他人辦理。?

第五條 個(gè)人攜帶外幣現(xiàn)鈔出入境，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)管理規(guī)定。?

第六條 各外匯指定銀行(以下簡(jiǎn)稱銀行)應(yīng)按照本細(xì)則規(guī)定對(duì)個(gè)人外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行真實(shí)性審核，不得偽造、變?cè)旖灰住?

銀行應(yīng)通過個(gè)人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng))辦理個(gè)人購(gòu)匯和結(jié)匯業(yè)務(wù)，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整錄入相關(guān)信息。?

第七條 國(guó)家外匯管理局及其分支機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱外匯局)負(fù)責(zé)對(duì)個(gè)人外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、監(jiān)測(cè)、管理和檢查。?

第二章 經(jīng)常項(xiàng)目個(gè)人外匯管理

第八條 個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下外匯收支分為經(jīng)營(yíng)性外匯收支和非經(jīng)營(yíng)性外匯收支。?

第九條 個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下經(jīng)營(yíng)性外匯收支按以下規(guī)定辦理：?

(一)個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者辦理對(duì)外貿(mào)易購(gòu)付匯、收結(jié)匯應(yīng)通過本人的外匯結(jié)算賬戶進(jìn)行;其外匯收支、進(jìn)出口核銷、國(guó)際收支申報(bào)按機(jī)構(gòu)管理。?

個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者指依法辦理工商登記或者其他執(zhí)業(yè)手續(xù)，取得個(gè)人工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者其他執(zhí)業(yè)證明，并按照國(guó)務(wù)院商務(wù)主管部門的規(guī)定，辦理備案登記，取得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)，從事對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人。?

(二)個(gè)體工商戶委托有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)辦理進(jìn)口的，本人憑其與企業(yè)簽定的進(jìn)口合同或協(xié)議購(gòu)匯，所購(gòu)?fù)鈪R通過本人的外匯結(jié)算賬戶直接劃轉(zhuǎn)至企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。?

個(gè)體工商戶委托有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)辦理出口的，可通過本人的外匯結(jié)算賬戶收匯、結(jié)匯。結(jié)匯憑與企業(yè)簽訂的出口合同或協(xié)議、企業(yè)的出口貨物報(bào)關(guān)單辦理。企業(yè)將個(gè)體工商戶名稱、賬號(hào)以及核銷規(guī)定的其他材料向所在地外匯局報(bào)備后，可以將個(gè)體工商戶的收賬通知作為核銷憑證。?

(三)境外個(gè)人旅游購(gòu)物貿(mào)易方式項(xiàng)下的結(jié)匯，憑本人有效身份證件及個(gè)人旅游購(gòu)物報(bào)關(guān)單辦理。?

第十條 境內(nèi)個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營(yíng)性結(jié)匯超過年度總額的，憑本人有效身份證件及以下證明材料在銀行辦理：?

(一)捐贈(zèng)：經(jīng)公證的捐贈(zèng)協(xié)議或合同。捐贈(zèng)須符合國(guó)家規(guī)定;?

(二)贍家款：直系親屬關(guān)系證明或經(jīng)公證的贍養(yǎng)關(guān)系證明、境外給付人相關(guān)收入證明，如銀行存款證明、個(gè)人收入納稅憑證等;?

(三)遺產(chǎn)繼承收入：遺產(chǎn)繼承法律文書或公證書;?

(四)保險(xiǎn)外匯收入：保險(xiǎn)合同及保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的付款證明。投保外匯保險(xiǎn)須符合國(guó)家規(guī)定;?

(五)專有權(quán)利使用和特許收入：付款證明、協(xié)議或合同; ?

(六)法律、會(huì)計(jì)、咨詢和公共關(guān)系服務(wù)收入：付款證明、協(xié)議或合同;?

(七)職工報(bào)酬：雇傭合同及收入證明;?

(八)境外投資收益：境外投資外匯登記證明文件、利潤(rùn)分配決議或紅利支付書或其他收益證明;?

(九)其它：相關(guān)證明及支付憑證。?

第十一條 境外個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營(yíng)性結(jié)匯超過年度總額的，憑本人有效身份證件及以下證明材料在銀行辦理：?

(一)房租類支出：房屋管理部門登記的房屋租賃合同、發(fā)票或支付通知;?

(二)生活消費(fèi)類支出：合同或發(fā)票;?

(三)就醫(yī)、學(xué)習(xí)等支出：境內(nèi)醫(yī)院(學(xué)校)收費(fèi)證明;?

(四)其它：相關(guān)證明及支付憑證。?

上述結(jié)匯單筆等值5萬美元以上的，應(yīng)將結(jié)匯所得人民幣資金直接劃轉(zhuǎn)至交易對(duì)方的境內(nèi)人民幣賬戶。?

第十二條 境內(nèi)個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營(yíng)性購(gòu)匯超過年度總額的，憑本人有效身份證件和有交易額的相關(guān)證明材料在銀行辦理。

第十三條 境外個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目合法人民幣收入購(gòu)匯及未用完的人民幣兌回，按以下規(guī)定辦理：?

(一)在境內(nèi)取得的經(jīng)常項(xiàng)目合法人民幣收入，憑本人有效身份證件和有交易額的相關(guān)證明材料(含稅務(wù)憑證)辦理購(gòu)匯。?

(二)原兌換未用完的人民幣兌回外匯，憑本人有效身份證件和原兌換水單辦理，原兌換水單的兌回有效期為自兌換日起24個(gè)月;對(duì)于當(dāng)日累計(jì)兌換不超過等值500美元(含)以及離境前在境內(nèi)關(guān)外場(chǎng)所當(dāng)日累計(jì)不超過等值1000美元(含)的兌換，可憑本人有效身份證件辦理。?

第十四條 境內(nèi)個(gè)人外匯匯出境外用于經(jīng)常項(xiàng)目支出，按以下規(guī)定辦理：?

外匯儲(chǔ)蓄賬戶內(nèi)外匯匯出境外當(dāng)日累計(jì)等值5萬美元以下(含)的，憑本人有效身份證件在銀行辦理;超過上述金額的，憑經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下有交易額的真實(shí)性憑證辦理。?

手持外幣現(xiàn)鈔匯出當(dāng)日累計(jì)等值1萬美元以下(含)的，憑本人有效身份證件在銀行辦理;超過上述金額的，憑經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下有交易額的真實(shí)性憑證、經(jīng)海關(guān)簽章的《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)境旅客行李物品申報(bào)單》或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)辦理。?

第十五條 境外個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目外匯匯出境外，按以下規(guī)定在銀行辦理：?

(一)外匯儲(chǔ)蓄賬戶內(nèi)外匯匯出，憑本人有效身份證件辦理;?

(二)手持外幣現(xiàn)鈔匯出，當(dāng)日累計(jì)等值1萬美元以下(含)的，憑本人有效身份證件辦理;超過上述金額的，還應(yīng)提供經(jīng)海關(guān)簽章的《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)境旅客行李物品申報(bào)單》或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)辦理。?

第三章 資本項(xiàng)目個(gè)人外匯管理

第十六條 境內(nèi)個(gè)人對(duì)外直接投資應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。所需外匯經(jīng)所在地外匯局核準(zhǔn)后可以購(gòu)匯或以自有外匯匯出，并辦理相應(yīng)的境外投資外匯登記手續(xù)。?

境內(nèi)個(gè)人及因經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住的境外個(gè)人，在境外設(shè)立或控制特殊目的公司并返程投資的，所涉外匯收支按《國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》等有關(guān)規(guī)定辦理。?

第十七條 境內(nèi)個(gè)人可以使用外匯或人民幣，并通過銀行、基金管理公司等合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行境外固定收益類、權(quán)益類等金融投資。?

第十八條 境內(nèi)個(gè)人參與境外上市公司員工持股計(jì)劃、認(rèn)股期權(quán)計(jì)劃等所涉外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)通過所屬公司或境內(nèi)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一向外匯局申請(qǐng)獲準(zhǔn)后辦理。?

境內(nèi)個(gè)人出售員工持股計(jì)劃、認(rèn)股期權(quán)計(jì)劃等項(xiàng)下股票以及分紅所得外匯收入，匯回所屬公司或境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立的境內(nèi)專用外匯賬戶后，可以結(jié)匯，也可以劃入員工個(gè)人的外匯儲(chǔ)蓄賬戶。?

第十九條 境內(nèi)個(gè)人向境內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)外匯保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)支付外匯保費(fèi)，應(yīng)持保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)付款通知書辦理購(gòu)付匯手續(xù)。?

境內(nèi)個(gè)人作為保險(xiǎn)受益人所獲外匯保險(xiǎn)項(xiàng)下賠償或給付的保險(xiǎn)金，可以存入本人外匯儲(chǔ)蓄賬戶，也可以結(jié)匯。?

第二十條 移居境外的境內(nèi)個(gè)人將其取得合法移民身份前境內(nèi)財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移以及外國(guó)公民依法繼承境內(nèi)遺產(chǎn)的對(duì)外轉(zhuǎn)移，按《個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移售付匯管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定辦理。?

第二十一條 境外個(gè)人在境內(nèi)買賣商品房及通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓等并購(gòu)境內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)所涉外匯管理，按《國(guó)家外匯管理局 建設(shè)部關(guān)于規(guī)范房地產(chǎn)市場(chǎng)外匯管理有關(guān)問題的通知》等有關(guān)規(guī)定辦理。?

第二十二條 境外個(gè)人可按相關(guān)規(guī)定投資境內(nèi)B股;投資其他境內(nèi)發(fā)行和流通的各類金融產(chǎn)品，應(yīng)通過合格境外機(jī)構(gòu)投資者辦理。

第二十三條 根據(jù)人民幣資本項(xiàng)目可兌換的進(jìn)程，逐步放開對(duì)境內(nèi)個(gè)人向境外提供貸款、借用外債、提供對(duì)外擔(dān)保以及直接參與境外商品期貨和金融衍生產(chǎn)品交易的管理，具體辦法另行制定。?

第四章 個(gè)人外匯賬戶及外幣現(xiàn)鈔管理

?

第二十四條 外匯局按賬戶主體類別和交易性質(zhì)對(duì)個(gè)人外匯賬戶進(jìn)行管理。銀行為個(gè)人開立外匯賬戶，應(yīng)區(qū)分境內(nèi)個(gè)人和境外個(gè)人。賬戶按交易性質(zhì)分為外匯結(jié)算賬戶、外匯儲(chǔ)蓄賬戶、資本項(xiàng)目賬戶。

第二十五條 外匯結(jié)算賬戶是指?jìng)€(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者、個(gè)體工商戶按照規(guī)定開立的用以辦理經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下經(jīng)營(yíng)性外匯收支的賬戶。其開立、使用和關(guān)閉按機(jī)構(gòu)賬戶進(jìn)行管理。?

第二十六條 個(gè)人在銀行開立外匯儲(chǔ)蓄賬戶應(yīng)當(dāng)出具本人有效身份證件，所開立賬戶戶名應(yīng)與本人有效身份證件記載的姓名一致。

第二十七條 個(gè)人開立外國(guó)投資者投資專用賬戶、特殊目的公司專用賬戶及投資并購(gòu)專用賬戶等資本項(xiàng)目外匯賬戶及賬戶內(nèi)資金的境內(nèi)劃轉(zhuǎn)、匯出境外應(yīng)經(jīng)外匯局核準(zhǔn)。?

第二十八條 個(gè)人外匯儲(chǔ)蓄賬戶資金境內(nèi)劃轉(zhuǎn)，按以下規(guī)定辦理：?

(一)本人賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)，憑有效身份證件辦理;?

(二)個(gè)人與其直系親屬賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)，憑雙方有效身份證件、直系親屬關(guān)系證明辦理;?

(三)境內(nèi)個(gè)人和境外個(gè)人賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)按跨境交易進(jìn)行管理。

第二十九條 本人外匯結(jié)算賬戶與外匯儲(chǔ)蓄賬戶間資金可以劃轉(zhuǎn)，但外匯儲(chǔ)蓄賬戶向外匯結(jié)算賬戶的劃款限于劃款當(dāng)日的對(duì)外支付，不得劃轉(zhuǎn)后結(jié)匯。?

第三十條 個(gè)人提取外幣現(xiàn)鈔當(dāng)日累計(jì)等值1萬美元以下(含)的，可以在銀行直接辦理;超過上述金額的，憑本人有效身份證件、提鈔用途證明等材料向銀行所在地外匯局事前報(bào)備。銀行憑本人有效身份證件和經(jīng)外匯局簽章的《提取外幣現(xiàn)鈔備案表》(附1)為個(gè)人辦理提取外幣現(xiàn)鈔手續(xù)。?

第三十一條 個(gè)人向外匯儲(chǔ)蓄賬戶存入外幣現(xiàn)鈔，當(dāng)日累計(jì)等值5000美元以下(含)的，可以在銀行直接辦理;超過上述金額的，憑本人有效身份證件、經(jīng)海關(guān)簽章的《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)境旅客行李物品申報(bào)單》或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)在銀行辦理。銀行應(yīng)在相關(guān)單據(jù)上標(biāo)注存款銀行名稱、存款金額及存款日期。?

第五章 個(gè)人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)

第三十二條 具有結(jié)售匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格并已接入和使用個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)的銀行，直接通過個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)辦理個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)。?

第三十三條 各銀行總行及分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)接入個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)，應(yīng)滿足個(gè)人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)技術(shù)接入條件(附2)，具備經(jīng)培訓(xùn)的技術(shù)人員和業(yè)務(wù)操作人員，并能維護(hù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。?

第三十四條 銀行應(yīng)按規(guī)定填寫個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)銀行網(wǎng)點(diǎn)信息登記表，向外匯局提出系統(tǒng)接入申請(qǐng)。外匯局在對(duì)銀行申請(qǐng)驗(yàn)收合格后，予以準(zhǔn)入。?

第三十五條 除以下情況外，銀行辦理個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)都應(yīng)納入個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng):?

(一)通過外幣代兌點(diǎn)發(fā)生的結(jié)售匯;?

(二)通過銀行柜臺(tái)尾零結(jié)匯、轉(zhuǎn)利息結(jié)匯等小于等值100美元(含100美元)的結(jié)匯;?

(三)外幣卡境內(nèi)消費(fèi)結(jié)匯;?

(四)境外卡通過自助銀行設(shè)備提取人民幣現(xiàn)鈔;?

(五)境內(nèi)卡境外使用購(gòu)匯還款。?

第三十六條 銀行為個(gè)人辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照下列流程辦理：?

(一)通過個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)查詢個(gè)人結(jié)售匯情況;

(二)按規(guī)定審核個(gè)人提供的證明材料;?

(三)在個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)上逐筆錄入結(jié)售匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù);?

(四)通過個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)打印結(jié)匯/購(gòu)匯通知單，作為會(huì)計(jì)憑證留存?zhèn)洳椤?

第三十七條 外匯局負(fù)責(zé)對(duì)轄內(nèi)銀行業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入的完整性和準(zhǔn)確性等進(jìn)行考核和檢查。?

第六章 附 則

第三十八條個(gè)人委托其直系親屬代為辦理年度總額內(nèi)的購(gòu)匯、結(jié)匯，應(yīng)分別提供委托人和受托人的有效身份證件、委托人的授權(quán)書、直系親屬關(guān)系證明;其他情況代辦的，除需提供雙方有效身份證件、授權(quán)書外，還應(yīng)提供本細(xì)則規(guī)定的相關(guān)證明材料。?

直系親屬指父母、子女、配偶。直系親屬關(guān)系證明指能證明直系親屬關(guān)系的戶口簿、結(jié)婚證或街道辦事處等政府基層組織或公安部門、公證部門出具的有效親屬關(guān)系證明。?

第三十九條 違反《個(gè)人外匯管理辦法》及本細(xì)則規(guī)定的，外匯局將依據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》及其他相關(guān)規(guī)定予以處罰;對(duì)于《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》及其他相關(guān)規(guī)定沒有明確規(guī)定的，對(duì)銀行和個(gè)人應(yīng)分別處以人民幣3萬元和1000元以下的罰款。?