公司專項(xiàng)審計(jì)精選(九篇)

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第1篇：公司專項(xiàng)審計(jì)范文

【關(guān)鍵詞】融資性擔(dān)保公司 “借道” 信用卡專項(xiàng)分期業(yè)務(wù) 融資牟利

在當(dāng)前信貸規(guī)模不斷收緊、存貸款利差不斷收窄的宏觀背景下，信用卡專項(xiàng)分期業(yè)務(wù)因其手續(xù)費(fèi)高、辦理流程簡捷而迅速成為商業(yè)銀行搶占市場分額、提升中間業(yè)務(wù)收入的新興力量。為了推動(dòng)專項(xiàng)分期業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，商業(yè)銀行引入了分期商戶、融資性擔(dān)保公司等合作機(jī)構(gòu)。其初衷是為了利用合作機(jī)構(gòu)協(xié)助市場營銷，提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力，但筆者在近年來的審計(jì)實(shí)務(wù)中發(fā)現(xiàn)，由于商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)發(fā)展中重規(guī)模、輕質(zhì)量；重營銷、輕管理，忽視對(duì)合作機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入和日常管理，放松Ψ制誑突ё隕沓フ能力的審核，導(dǎo)致專項(xiàng)分期業(yè)務(wù)淪為部分合作機(jī)構(gòu)的牟利工具，分期客戶信用風(fēng)險(xiǎn)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)交織傳遞，潛藏系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

一、融資性擔(dān)保公司利用專項(xiàng)分期業(yè)務(wù)牟利的模式

融資性擔(dān)保公司設(shè)立一個(gè)無實(shí)質(zhì)經(jīng)營的空殼商戶（分期商戶與擔(dān)保公司實(shí)際為“一套人馬，二塊牌子”），與商業(yè)銀行建立專項(xiàng)分期業(yè)務(wù)合作關(guān)系，融資性擔(dān)保公司、空殼商戶通過提供主擔(dān)保責(zé)任或追加擔(dān)保責(zé)任利用專項(xiàng)分期業(yè)務(wù)牟利。分期商戶為客戶提供辦理分期業(yè)務(wù)所需資料，協(xié)助客戶辦理分期業(yè)務(wù)，但商戶并未提供真實(shí)的商品和服務(wù)。分期資金發(fā)放后通過分期商戶或融資性擔(dān)保公司賬戶返還至客戶。合作機(jī)構(gòu)在此過程中一方面利用銀行分期業(yè)務(wù)申請與發(fā)放的時(shí)間差將分期資金形成資金池，集中控制用于自身經(jīng)營，如：汽車經(jīng)紀(jì)類商戶循環(huán)用于為客戶墊款購車、為客戶套現(xiàn)融資、為客戶歸還利息等；另一方面分期商戶或融資性擔(dān)保公司為客戶分期業(yè)務(wù)提供擔(dān)保，按分期金額、期限收取一定比例的手續(xù)費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)，從中盈利。

二、融資性擔(dān)保公司利用專項(xiàng)分期業(yè)務(wù)牟利給商業(yè)銀行帶來的潛在風(fēng)險(xiǎn)

（一）監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)

融資性擔(dān)保公司設(shè)立的空殼商戶借提供商品和服務(wù)為名，實(shí)際為客戶提供融資套現(xiàn)服務(wù)，干擾金融市場秩序，違反相關(guān)法律法規(guī)。根據(jù)監(jiān)管部門規(guī)定，商業(yè)銀行對(duì)合作的收單商戶資質(zhì)審查、對(duì)交易風(fēng)險(xiǎn)防范負(fù)有監(jiān)督管理責(zé)任，如商業(yè)銀行未落實(shí)相關(guān)責(zé)任，將面臨監(jiān)管部門的處罰。

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行引入擔(dān)保公司推薦分期客戶、提供擔(dān)保后，一方面可能放松對(duì)分期客戶資質(zhì)及償債能力的自主審核，繼而潛藏信用風(fēng)險(xiǎn)；另一方面易導(dǎo)致分期業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)向擔(dān)保公司轉(zhuǎn)移，一旦客戶出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后擔(dān)保公司自身償債能力不足或擔(dān)保公司拒不履行擔(dān)保代償責(zé)任，則會(huì)導(dǎo)致客戶違約風(fēng)險(xiǎn)集中爆發(fā)。

（三）欺詐風(fēng)險(xiǎn)

在低成本融資渠道收窄的環(huán)境下，受大額授信與還款周期長等因素誘惑，融資性擔(dān)保公司和客戶的道德風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)增加。一方面擔(dān)保公司往往利用設(shè)立的空殼商戶協(xié)助客戶通過虛假分期交易套現(xiàn)，客戶轉(zhuǎn)移資金用途，擔(dān)保公司收取手續(xù)費(fèi)等牟利；另一方面，擔(dān)保公司可能利用商業(yè)銀行流程缺陷截留分期資金，挪用于高風(fēng)險(xiǎn)投資領(lǐng)域或自身經(jīng)營周轉(zhuǎn)，貸款資金風(fēng)險(xiǎn)加劇。

三、商業(yè)銀行在專項(xiàng)分期業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控中的缺失和漏洞

（一）放松對(duì)分期商戶的資質(zhì)審核

商業(yè)銀行在與收單商戶開展專項(xiàng)分期業(yè)務(wù)合作時(shí)未嚴(yán)格把好準(zhǔn)入關(guān)。因忽視對(duì)商戶成立年限、經(jīng)營范圍、資質(zhì)證照、經(jīng)營狀況、關(guān)聯(lián)關(guān)系等重要信息的調(diào)查核實(shí)，商業(yè)銀行易將融資性擔(dān)保公司設(shè)立的咨詢、中介類等空殼商戶準(zhǔn)入，為其利用專項(xiàng)分期業(yè)務(wù)融資牟利提供了可乘之機(jī)。

（二）放松對(duì)客戶償債能力的自主審核

在激烈的同業(yè)競爭和自身人力、財(cái)力等資源不足的雙重壓力下，商業(yè)銀行在開展專項(xiàng)分期業(yè)務(wù)時(shí)往往過度依賴合作機(jī)構(gòu)推薦分期客戶，過度依賴第二還款來源，忽視對(duì)用信主體資信狀況、資金需求及償債能力的調(diào)查審核和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判。

（三）放松對(duì)合作機(jī)構(gòu)的資金監(jiān)管

商業(yè)銀行專項(xiàng)分期業(yè)務(wù)的操作和管理往往止步于分期資金發(fā)放完畢，忽視對(duì)分期商戶資金的監(jiān)管。導(dǎo)致商戶借墊款購車之名取得分期資金后，實(shí)際利用銀行分期業(yè)務(wù)申請與發(fā)放的時(shí)間差形成資金池，挪用分期資金用于自身經(jīng)營或協(xié)助客戶進(jìn)行融資套現(xiàn)。

（四）放松對(duì)擔(dān)保公司擔(dān)保能力的審核

商業(yè)銀行忽視對(duì)擔(dān)保公司財(cái)務(wù)狀況、違約代償情況的審核，放松對(duì)擔(dān)保公司實(shí)際擔(dān)保能力和代償意愿的把關(guān)，導(dǎo)致部分擔(dān)保公司通過虛假增資等方式虛增資產(chǎn)，或因應(yīng)收賬款占比過大以致用于主營業(yè)務(wù)的有效凈資產(chǎn)不足。

四、防范信用卡專項(xiàng)分期業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)建議

（一）加強(qiáng)對(duì)合作機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入和日常管理

一是從經(jīng)營資質(zhì)、財(cái)務(wù)狀況、關(guān)聯(lián)關(guān)系等方面調(diào)查和核實(shí)商戶及融資性擔(dān)保公司的真實(shí)經(jīng)營狀況，切實(shí)防范融資性擔(dān)保公司為繞開監(jiān)管限制以空殼商戶借到專項(xiàng)分期業(yè)務(wù)融資牟利。二是加強(qiáng)對(duì)融資性擔(dān)保公司運(yùn)營資金和保證金的動(dòng)態(tài)管理，以高安全性和高流動(dòng)性的資產(chǎn)為核心嚴(yán)格測算和核定保證擔(dān)保能力。三是加強(qiáng)對(duì)商戶及擔(dān)保公司的日常管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)出現(xiàn)經(jīng)營狀況異常、結(jié)算資金轉(zhuǎn)移等情況的分期商戶要采取降低交易限額、暫緩資金清算等措施；對(duì)擔(dān)保能力不足、擔(dān)保代償責(zé)任履行不到位的擔(dān)保公司要采取壓縮規(guī)模，要求對(duì)方提供反擔(dān)?；蛑鸩酵顺龅确绞交怙L(fēng)險(xiǎn)。對(duì)蓄意逃避債務(wù)的擔(dān)保公司要及時(shí)采取法律手段追究其擔(dān)保責(zé)任。

（二）加強(qiáng)專項(xiàng)分期業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查和貸后管理

第2篇：公司專項(xiàng)審計(jì)范文

專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告范本

xxxx有限公司XXX:

我們接受委托,對(duì)貴公司《》項(xiàng)目從 年 月 日至 年 月 日的資金投入和使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。我們審閱了貴公司該項(xiàng)目執(zhí)行期間的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表以及相關(guān)會(huì)計(jì)賬薄、憑證等資料，查閱了該項(xiàng)目的立項(xiàng)申報(bào)材料及項(xiàng)目竣工總結(jié)、項(xiàng)目投資決算等文件，并通過詢問、調(diào)查、檢查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

一、管理層的責(zé)任

嚴(yán)格按照四川省商務(wù)廳、省財(cái)政廳批準(zhǔn)的項(xiàng)目內(nèi)容及總投資實(shí)施完成該項(xiàng)目并合理使用項(xiàng)目資金、嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》(或XXXX制度)的規(guī)定真實(shí)完整地核算項(xiàng)目資金的籌集和支付情況是貴公司管理層的責(zé)任。

二、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)工作并發(fā)表審計(jì)意見。

我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

現(xiàn)將審計(jì)意見發(fā)表如下：

1、公司基本情況

貴公司系經(jīng)批準(zhǔn)，由發(fā)起設(shè)立，于年月日在工商行政管理局登記注冊，取得注冊號(hào)為的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，現(xiàn)有注冊資本元。

本公司屬行業(yè)。經(jīng)營范圍：。主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)：。

[本公司下設(shè)、等分支機(jī)構(gòu)。] 項(xiàng)目基本情況:[此處簡要敘述項(xiàng)目情況]

2、貴公司《 》項(xiàng)目總投資的申報(bào)和實(shí)際執(zhí)行情況 貴公司《 》項(xiàng)目于200 年 月 日申報(bào)、實(shí)際執(zhí)行期為200 年 月 日至200 年 月 日。項(xiàng)目已經(jīng)于200 年 月竣工。項(xiàng)目總投資的申報(bào)及實(shí)際執(zhí)行情況如下： (下表數(shù)據(jù)單位至少應(yīng)精確到元)

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差異情況說明:

3、《 》項(xiàng)目實(shí)施前后經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益

《 》項(xiàng)目于200 年 月正式生產(chǎn)銷售。根據(jù)貴公司提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映的數(shù)據(jù)顯示，截止200年 月，《 》項(xiàng)目實(shí)施前后的有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)如下： 銷售收入、利潤、稅收、出口等等

《 》項(xiàng)目實(shí)施后的社會(huì)效益反映在:

4、審計(jì)結(jié)論 包括：

1、對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算以及內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況的評(píng)價(jià);

2、對(duì)項(xiàng)目資金的到位情況(包括財(cái)政資金)、是否做到專款

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專用、是否納入專項(xiàng)資金核算、賬務(wù)處理是否規(guī)范、原始憑證是否合法完整等內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià);

3、對(duì)項(xiàng)目建成前后的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。 4、

附送：《 》項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告附注

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附：審計(jì)過程中應(yīng)該注意的幾個(gè)問題(對(duì)項(xiàng)目承擔(dān)單位的要求)

1、 對(duì)項(xiàng)目資金的到位和實(shí)際支付情況應(yīng)該要求項(xiàng)目承擔(dān)單位財(cái)務(wù)部門在在建工程科目下設(shè)立明細(xì)科目逐筆核算。屬于研發(fā)費(fèi)用的支出應(yīng)該在管理費(fèi)用科目下設(shè)立專項(xiàng)明細(xì)科目逐筆核算。

2、 項(xiàng)目資金的支付憑證應(yīng)為銀行匯兌憑證(企業(yè)需提供銀行蓋章確認(rèn)對(duì)帳單)，少量直接支付現(xiàn)金應(yīng)該符合《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的相關(guān)規(guī)定。

3、項(xiàng)目土建工程、安裝工程和設(shè)備購置應(yīng)有甲乙雙方簽訂的合同。

4、項(xiàng)目土建工程的承建方、設(shè)備的供應(yīng)方均應(yīng)提供真實(shí)合法的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。少量由地方稅務(wù)部門代開發(fā)票應(yīng)該符合相關(guān)規(guī)定。

第3篇：公司專項(xiàng)審計(jì)范文

實(shí)習(xí)是每一個(gè)大學(xué)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實(shí)踐中了解社會(huì)、在實(shí)踐中鞏固知識(shí);實(shí)習(xí)又是對(duì)每一位大學(xué)生專業(yè)知識(shí)的一種檢驗(yàn)，它讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識(shí)，即開闊了視野，又增長了見識(shí)，為我們以后進(jìn)一步走向社會(huì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，也是我們走向工作崗位的第一步。

自從走進(jìn)大學(xué)校園，開始接觸會(huì)計(jì)專業(yè)，我就對(duì)注冊會(huì)計(jì)師這個(gè)神秘的行業(yè)充滿了好奇，也了解到它是大多數(shù)會(huì)計(jì)人員夢想的目標(biāo)。在學(xué)習(xí)中，通過進(jìn)一步的認(rèn)識(shí)，更是激起了我對(duì)于這個(gè)職業(yè)的極大興趣。

會(huì)計(jì)是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的學(xué)科,經(jīng)過兩年多的的專業(yè)學(xué)習(xí)后,在掌握了一定的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)的前提下,為了進(jìn)一步鞏固理論知識(shí),將理論與實(shí)踐有機(jī)地結(jié)合起來。在一個(gè)偶然的機(jī)會(huì)中我得知湖北中德秦會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在招收實(shí)習(xí)生，為了滿足我對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所強(qiáng)烈的好奇心。我投了簡歷去應(yīng)聘，最后順利進(jìn)入該事務(wù)所。

社會(huì)與校園是不同的兩個(gè)世界，也許我們不能完全立刻適應(yīng)這激烈競爭的社會(huì)。但我們要學(xué)會(huì)逐步適應(yīng)這個(gè)社會(huì)，我想我這幾個(gè)月的時(shí)間是我一個(gè)即將開始大學(xué)生活邁向社會(huì)的第一步。

1.概 述

1.1 實(shí)習(xí)目的

會(huì)計(jì)是對(duì)會(huì)計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從數(shù)和量兩個(gè)方面進(jìn)行計(jì)量、記錄、計(jì)算、分析、檢查、預(yù)測、參與決策、實(shí)行監(jiān)督，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益的一種核算手段，它本身也是經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的重要組成部分。

會(huì)計(jì)專業(yè)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開會(huì)計(jì)，經(jīng)濟(jì)越展會(huì)計(jì)工作就顯得越重要。在學(xué)校學(xué)的這四年，可以說對(duì)會(huì)計(jì)已經(jīng)是耳目能熟了，所有的有關(guān)會(huì)計(jì)的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我都基本掌握了，但這些似乎只是紙上談兵，倘若將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用，那我想我肯定會(huì)是無從下手，一竅不通。自認(rèn)為已經(jīng)掌握了一定的會(huì)計(jì)理論知識(shí)在這里只能成為空談。于是在堅(jiān)信“實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”下，認(rèn)為只有把從書本上學(xué)到的理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作中去，才能真正掌握這門知識(shí)。因此，我作為一名會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生，就必須親自動(dòng)手去做，去實(shí)踐。只有這樣才能真正了解會(huì)計(jì)究竟是做什么的。

作為學(xué)習(xí)了這么長時(shí)間會(huì)計(jì)的我們，可以說對(duì)會(huì)計(jì)基本上耳目能熟了。有關(guān)會(huì)計(jì)的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我們都基本掌握了。但通過實(shí)踐了解到，這么似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強(qiáng)的東西搬到實(shí)際上應(yīng)用，那我們也是無從下手，一竅不通。以前，我總以為自己的會(huì)計(jì)理論知識(shí)還算扎實(shí)，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照葫蘆畫瓢就行了?，F(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)其實(shí)講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。離開了操作和實(shí)踐，其他一切都為零!會(huì)計(jì)就是在實(shí)際中學(xué)會(huì)做賬。

在實(shí)踐中我也發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)具有很強(qiáng)的連通性、邏輯性和規(guī)范性。其一，每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，編制記賬憑證、登錄總賬等。其二，會(huì)計(jì)的每一筆賬務(wù)都是有依有據(jù)，而且是逐一按時(shí)間順序登記下來的，極具邏輯性。其三，在會(huì)計(jì)的實(shí)踐中，漏賬、錯(cuò)賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個(gè)程序、步驟都的以會(huì)計(jì)制度為前提、為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會(huì)計(jì)的規(guī)范性。

1.2實(shí)習(xí)單位情況

1.2.1公司簡介

xx會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司，是由湖北省財(cái)政廳批準(zhǔn)，具有會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格,由武漢市工商行政管理局依法登記成立，公司性質(zhì)為有限責(zé)任公司。批準(zhǔn)文號(hào)為鄂財(cái)注發(fā)[XX]26號(hào)。會(huì)計(jì)師事務(wù)執(zhí)業(yè)證書編號(hào)為4XXxxx,營業(yè)執(zhí)照號(hào)碼為4XX02180xxx號(hào),司法鑒定許可證號(hào):4XX7xxx。公司現(xiàn)有員工35人，具有注冊會(huì)計(jì)師資格的有17人，其中：高級(jí)會(huì)計(jì)師2人，同時(shí)具備注冊會(huì)計(jì)師和注冊評(píng)估師雙資格的有2人。

公司全體員工精誠團(tuán)結(jié)、積極勤奮，是支朝氣蓬勃、富有戰(zhàn)斗力的隊(duì)伍。我們將秉承客戶至上的精神，堅(jiān)持公正廉明、精確高效的執(zhí)業(yè)操守，為客戶提供全面、專業(yè)化的服務(wù)。公司實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，下設(shè)市場策劃部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、司法鑒定部、財(cái)務(wù)部、人力資源部。

公司的服務(wù)項(xiàng)目類型有：注冊資本驗(yàn)證;各類企業(yè)、事業(yè)單位財(cái)務(wù)年度報(bào)表審計(jì);非盈利機(jī)構(gòu)報(bào)表審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);離任審計(jì);企業(yè)改制、清算、清產(chǎn)核資、分立、合并等專項(xiàng)審計(jì);;高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì);績效評(píng)價(jià)專項(xiàng)審計(jì);企業(yè)解散破產(chǎn)清算審計(jì)，抵押貸款審計(jì);工程竣工決算審計(jì);財(cái)務(wù)收支審計(jì);經(jīng)濟(jì)案件鑒定;內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)等其他專項(xiàng)審計(jì)。

公司堅(jiān)持以技術(shù)為基礎(chǔ)、人才為核心、服務(wù)為根本、創(chuàng)新為靈魂的經(jīng)營宗旨;以市場為先導(dǎo)、用戶需求為中心，不斷提高客戶滿意度，是公司的不懈追求，也是公司得以快速發(fā)展的最佳原動(dòng)力。

公司還建立了一個(gè)包括中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)、武漢科技大學(xué)、武漢理工大學(xué)、中南建筑設(shè)計(jì)院等各行業(yè)的教授專家顧問網(wǎng)絡(luò)，竭誠為社會(huì)提供權(quán)威性咨詢服務(wù)。

1.2.2公司業(yè)務(wù)介紹

財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)：注冊資本驗(yàn)證;各類企業(yè)、事業(yè)單位財(cái)務(wù)年度報(bào)表審計(jì);經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);企業(yè)清產(chǎn)核資;績效評(píng)價(jià)專項(xiàng)審計(jì);企業(yè)解散破產(chǎn)清算審計(jì)，抵押貸款審計(jì);工程竣工決算審計(jì);財(cái)務(wù)收支審計(jì);及其他各類專題專項(xiàng)審計(jì)等。

司法鑒定業(yè)務(wù)：接受公安、法院、檢查院、仲裁委員會(huì)等機(jī)構(gòu)的委托，辦理各類涉案經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的價(jià)值鑒定，如經(jīng)濟(jì)案件鑒定、涉案資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估、工程經(jīng)濟(jì)糾紛進(jìn)行價(jià)值鑒定等。

管理咨詢：為企業(yè)提供財(cái)務(wù)、稅務(wù)、內(nèi)部控制制度等管理咨詢，提供并購重組方案，包括管理層融資收購方案、企業(yè)兼并重組方案、股權(quán)重組方案、資產(chǎn)重組方案、債務(wù)重組方案、項(xiàng)目投資融資方案，為企業(yè)商務(wù)洽談、項(xiàng)目投資提供咨詢與可行性論證等。

第4篇：公司專項(xiàng)審計(jì)范文

（一）縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。對(duì)縣財(cái)政局、縣地稅局具體組織本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。對(duì)縣衛(wèi)生局、縣建委、縣招商局和縣市容局等4個(gè)單位進(jìn)行部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。

（三）下級(jí)政府財(cái)政決算審計(jì)。對(duì)鎮(zhèn)政府年度財(cái)政決算進(jìn)行審計(jì)。

二、固定資產(chǎn)投資審計(jì)

對(duì)縣花苑一期安置房（廉租房）建設(shè)工程、縣小區(qū)一期安置房及附屬建設(shè)工程、縣醫(yī)院病房綜合樓建設(shè)工程、縣楊黃路一期建設(shè)工程、縣延伸段建設(shè)工程、縣道路建設(shè)工程、開發(fā)區(qū)標(biāo)準(zhǔn)化廠房三期工程、開發(fā)區(qū)標(biāo)準(zhǔn)化廠房四期（不含附屬）建設(shè)工程、縣城東產(chǎn)業(yè)新城廉租房（不含附屬）建設(shè)工程、市三期安置房（廉租房）建設(shè)工程、縣公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房建設(shè)工程、縣流域綜合治理建設(shè)工程、縣城景觀工程三個(gè)標(biāo)段建設(shè)工程、縣道路建設(shè)工程、縣道路建設(shè)工程、市二期安置房建設(shè)工程、縣公共衛(wèi)生綜合樓（不含附屬）建設(shè)工程、縣圖書館建設(shè)工程、縣二中初中教學(xué)樓建設(shè)工程、縣社會(huì)(兒童)福利中心建設(shè)工程、縣屯路三元段建設(shè)工程等21個(gè)項(xiàng)目決算進(jìn)行審計(jì)。對(duì)縣城東產(chǎn)業(yè)新城小學(xué)及初中教學(xué)樓建設(shè)工程和全縣保障性住房（國家審計(jì)署統(tǒng)一組織項(xiàng)目）等2個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

根據(jù)《縣黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法》和縣委組織部的意見，并經(jīng)縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)組研究，對(duì)縣發(fā)改委主任汪鑄、縣一中校長、縣公安局局長、縣建委主任、縣市容局原局長、縣農(nóng)機(jī)局原局長、縣衛(wèi)生局原局長、縣招商局原局長、鎮(zhèn)原黨委書記、縣工商聯(lián)原黨組書記、農(nóng)業(yè)高新技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會(huì)原主任、縣經(jīng)信委原主任、縣公路運(yùn)輸管理所原所長、縣衛(wèi)生監(jiān)督所原副所長、縣食品藥品監(jiān)督管理局原局長、縣安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局原局長、縣直機(jī)關(guān)工作委員會(huì)原書記、東八村支部書記、九十殿村支部書記、村支部書記、支部書記和鎮(zhèn)村支部書記等22個(gè)單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

四、財(cái)務(wù)收支審計(jì)

對(duì)初級(jí)中學(xué)和鎮(zhèn)衛(wèi)生院等2個(gè)單位年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。

五、專項(xiàng)資金審計(jì)和審計(jì)調(diào)查

對(duì)8個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，即：

（一）國家審計(jì)署統(tǒng)一組織的項(xiàng)目：全縣社會(huì)保障資金審計(jì)調(diào)查；

（二）省審計(jì)廳統(tǒng)一組織的項(xiàng)目：縣級(jí)政府性資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、全縣中小學(xué)校舍安全工程實(shí)施情況跟蹤審計(jì)調(diào)查；

（三）市審計(jì)局統(tǒng)一組織的項(xiàng)目：年度全縣醫(yī)療衛(wèi)生專項(xiàng)資金情況審計(jì)調(diào)查、年度全縣支持企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金情況審計(jì)調(diào)查；

（四）-年度新經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)投資效益專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；

（五）年小型農(nóng)田水利重點(diǎn)縣項(xiàng)目專項(xiàng)資金審計(jì)；

（六）原縣屬改制企業(yè)資產(chǎn)管理情況審計(jì)調(diào)查。

六、企業(yè)審計(jì)

第5篇：公司專項(xiàng)審計(jì)范文

關(guān)鍵詞：預(yù)算管理 審計(jì)

一、審計(jì)難點(diǎn)與方案

本次專項(xiàng)審計(jì)面臨著三大難點(diǎn)。一是項(xiàng)目新。浙報(bào)集團(tuán)首次引入全面預(yù)算管理這樣一個(gè)全新的管理模式，無論是理念更新、制度創(chuàng)新，還是在參與度、執(zhí)行力等方面，都有一個(gè)不斷探索、逐漸深入的過程。同樣，對(duì)于紀(jì)檢審計(jì)監(jiān)察室而言，全面預(yù)算管理審計(jì)也是全新的審計(jì)項(xiàng)目，之前沒有類似的審計(jì)實(shí)踐，本省內(nèi)部審計(jì)業(yè)內(nèi)針對(duì)事業(yè)單位或企業(yè)全面預(yù)算管理的類似審計(jì)案例也不多，沒有現(xiàn)成的經(jīng)驗(yàn)可以借鑒。二是時(shí)間緊。為充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)集團(tuán)中心工作的服務(wù)、咨詢和參謀職能，本次專項(xiàng)審計(jì)必須在集團(tuán)年度經(jīng)營管理工作會(huì)議召開之前完成，為集團(tuán)部署2011年全面預(yù)算管理工作建言獻(xiàn)策，因此，對(duì)時(shí)效性提出了較高要求，全部審計(jì)工作要在一個(gè)月以內(nèi)完成。三是數(shù)據(jù)繁。納入本次專項(xiàng)審計(jì)的子公司有20余家，規(guī)模大小不一，性質(zhì)不盡相同，還涉及2009年、2010年實(shí)際數(shù)據(jù)及2010年預(yù)算數(shù)據(jù)等多套數(shù)據(jù)，要在短時(shí)間內(nèi)找出規(guī)律、發(fā)現(xiàn)問題，是對(duì)審計(jì)小組的一大挑戰(zhàn)。

面對(duì)全新的審計(jì)內(nèi)容、緊迫的時(shí)間要求以及冗雜的數(shù)據(jù)資料，審計(jì)小組制定了明確的審計(jì)方案。首先，做好充分的審前準(zhǔn)備。審計(jì)小組成員充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，查閱大量有關(guān)預(yù)算管理及預(yù)算管理審計(jì)的資料文獻(xiàn)和專業(yè)書籍，熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，并主動(dòng)向財(cái)經(jīng)院校、會(huì)計(jì)事務(wù)所及兄弟企業(yè)咨詢，了解預(yù)算管理的發(fā)展現(xiàn)狀和預(yù)算管理審計(jì)的最新成果。其次，擬定合理的審計(jì)思路。審計(jì)小組確立了“以財(cái)務(wù)分析為基礎(chǔ)，以宏觀梳理為目標(biāo)”的審計(jì)思路，抓大放小，嘗試從宏觀層面把脈集團(tuán)全面預(yù)算管理的實(shí)施情況，找出方向性問題，改進(jìn)全面預(yù)算管理工作，完善全面預(yù)算管理機(jī)制。最后，明確分工，科學(xué)推進(jìn)。思路清晰后，審計(jì)小組分別從調(diào)查、數(shù)據(jù)分析、問題梳理等三方面著手實(shí)施審計(jì)，明確關(guān)鍵的時(shí)間結(jié)點(diǎn)，設(shè)置各階段的細(xì)分目標(biāo)，分段突破，有條不紊的推進(jìn)預(yù)算管理審計(jì)工作。

二、全面預(yù)算管理過程中存在的不足

審計(jì)小組審閱了納入績效考核的21家公司2010年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。在對(duì)各公司預(yù)算的編制與執(zhí)行過程進(jìn)行梳理之后，發(fā)現(xiàn)全面預(yù)算管理工作還存在以下問題：

(一)部分公司全面預(yù)算管理工作機(jī)制尚未健全

38%的公司尚未成立全面預(yù)算管理和績效考核領(lǐng)導(dǎo)小組或類似機(jī)構(gòu)，沒有專門機(jī)構(gòu)對(duì)全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和考核工作進(jìn)行具體管理，不利于調(diào)動(dòng)公司各部門積極參與全面預(yù)算，也不利于全面預(yù)算工作的協(xié)調(diào)開展。超半數(shù)的公司未按月或季度對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自檢和分析，有分析的公司也基本上還是停留在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)層面上，對(duì)業(yè)務(wù)預(yù)算的差異分析欠缺。

(二)業(yè)務(wù)部門參與程度有待提高

24%的公司業(yè)務(wù)部門在編制預(yù)算時(shí)參與程度較高，大部分公司業(yè)務(wù)部門只是被動(dòng)的配合財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)數(shù)據(jù)。55%的公司沒有具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃書和指標(biāo)分解計(jì)劃與預(yù)算指標(biāo)相配合，也就是說55%的公司在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)缺少明確的業(yè)務(wù)預(yù)算支持，一些預(yù)算數(shù)據(jù)只能采取簡單的“基數(shù)加增長”的方式編制。

(三)發(fā)行預(yù)算變“后算”

發(fā)行業(yè)務(wù)預(yù)算的編制滯后于實(shí)際業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間，客觀上造成了發(fā)行業(yè)務(wù)預(yù)算“倒置”的情況，發(fā)行預(yù)算失去了最根本的預(yù)測和指導(dǎo)作用，導(dǎo)致無法按照預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解落實(shí)。

(四)部分公司費(fèi)用開支“三線管理”執(zhí)行不嚴(yán)

部分公司在剔除變動(dòng)成本（如紙張印刷費(fèi)、廣告成本和營業(yè)費(fèi)用）隨收入同比例增長的因素外，相對(duì)固定的成本費(fèi)用，如采編費(fèi)用和管理費(fèi)用也大幅度超預(yù)算，未有效落實(shí)“三線管理”的要求。21家公司有7家公司采編費(fèi)用超預(yù)算，其中3家超預(yù)算10％以上；有9家公司管理費(fèi)用超預(yù)算，其中有6家超預(yù)算10％以上。

(五)部分公司績效考核指標(biāo)還有進(jìn)一步細(xì)化的空間

在目前的績效考核體系中，對(duì)所有的公司都主要采用營收和利潤總額的考核，該考核方法簡單明了，操作性強(qiáng)。但忽略了同一個(gè)集團(tuán)內(nèi)不同公司具有不同的功能及經(jīng)營特點(diǎn)，沒有在區(qū)分不同公司收入性質(zhì)與來源不同的基礎(chǔ)上，細(xì)化考核。

三、審計(jì)建議

(一)健全全面預(yù)算管理的工作機(jī)制

成立全面預(yù)算與績效考核領(lǐng)導(dǎo)小組，明確責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)和協(xié)調(diào)公司年度預(yù)算的編制、執(zhí)行與考核。建立公司預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，每月或每季對(duì)預(yù)算差異進(jìn)行分析，形成預(yù)算差異分析報(bào)告，找出原因，提出調(diào)整意見，確保全年預(yù)算的順利完成。

(二)提高業(yè)務(wù)部門的參與度

強(qiáng)化業(yè)務(wù)預(yù)算，提高業(yè)務(wù)計(jì)劃書或指標(biāo)分解計(jì)劃的可操作性，將業(yè)務(wù)預(yù)算編制責(zé)任落實(shí)到人。理順預(yù)算編制流程，真正實(shí)現(xiàn)由“業(yè)務(wù)預(yù)算”到“財(cái)務(wù)預(yù)算”的編制路徑，而非簡單的被動(dòng)配合，從而夯實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)，提高整體預(yù)算編制的合理性。

(三)調(diào)整發(fā)行預(yù)算編制時(shí)點(diǎn)

將發(fā)行業(yè)務(wù)預(yù)算的編制提至征訂期之前，便于發(fā)行任務(wù)的分解落實(shí)，合理的安排全年的征訂工作，確?？冃Э己酥笜?biāo)的完成。

(四)強(qiáng)化費(fèi)用開支管控

按照集團(tuán)文件規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行“三線管理”，合理控制各項(xiàng)費(fèi)用開支尤其是相對(duì)固定的成本費(fèi)用開支，盡量避免各項(xiàng)費(fèi)用開支超過預(yù)算核準(zhǔn)線和否決線。

(五)細(xì)化績效考核體系

根據(jù)不同的功能和經(jīng)營特點(diǎn)，可將集團(tuán)內(nèi)各公司分為不同類型:利潤型、成本型、費(fèi)用型及投資型。在現(xiàn)有的考核體系中，對(duì)考核指標(biāo)作進(jìn)一步細(xì)化，以體現(xiàn)不同公司不同的經(jīng)營特性。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：公司專項(xiàng)審計(jì)范文

李保良

摘　要:并購作為企業(yè)擴(kuò)張的重要形式已被許多企業(yè)所應(yīng)用,專業(yè)的中介機(jī)構(gòu)介入并購審計(jì)成為必然趨勢。與傳統(tǒng)意義上的審計(jì)相比,并購審計(jì)的范圍和內(nèi)容都有所擴(kuò)大,所帶來的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)增加,如何防范并購審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),是并購審計(jì)不可回避的問題。

關(guān)鍵詞:并購;審計(jì);風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào):F123.16　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):CN43-1027/F(2010)11-025 -02

一、并購審計(jì)的范圍和內(nèi)容并購審計(jì)是一個(gè)貫穿并購活動(dòng)全過程的專項(xiàng)審計(jì)工作,為并購意向確定、并購決策制定、并購操作完成、并購整合成功提供充分的信息和科學(xué)的建議,從而降低并購風(fēng)險(xiǎn)、保證并購效益。在并購活動(dòng)的不同階段,并購主體對(duì)審計(jì)有著不同的需求?？傮w而言,并購審計(jì)的范圍和內(nèi)容主要涵蓋以下幾個(gè)方面:

(一)對(duì)目標(biāo)收購公司綜合狀況的審計(jì)此方面內(nèi)容主要指對(duì)目標(biāo)公司產(chǎn)業(yè)方面的審計(jì)。如果是同業(yè)的橫向兼并或相關(guān)產(chǎn)業(yè)的縱向兼并,目標(biāo)收購公司從事的是收購方所熟知的領(lǐng)域,則對(duì)它的審計(jì)相對(duì)簡單。如果屬于混合性并購,目標(biāo)公司所處行業(yè)并非收購方所熟悉的,那么,對(duì)該行業(yè)的前途及目標(biāo)公司的競爭地位就需要進(jìn)行詳盡的了解和分析。對(duì)該項(xiàng)內(nèi)容的審計(jì)主要是為了降低企業(yè)并購的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

(二)對(duì)目標(biāo)收購公司財(cái)務(wù)狀況的審計(jì)此方面審計(jì)的內(nèi)容類似日常的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì),只不過重點(diǎn)放在確定目標(biāo)公司的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、凈資產(chǎn)價(jià)值、盈利能力及現(xiàn)金流狀況上。作為專項(xiàng)審計(jì)和一般的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)其側(cè)重點(diǎn)是有所區(qū)別的。要分析其固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的比例、經(jīng)營性資產(chǎn)和非經(jīng)營性資產(chǎn)的比例、固定資產(chǎn)的使用情況和目前的市場價(jià)值;揭示其長期負(fù)債和流動(dòng)負(fù)債的金額以及償還能力;初步估算其帳面資產(chǎn)凈值及其市場價(jià)值,為下一步資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的審計(jì)做準(zhǔn)備。

(三)對(duì)人力資源的審計(jì)在實(shí)際并購之前,要充分了解目標(biāo)收購公司管理、技術(shù)等主要人力資源的主要情況。收購方需要考慮到并購后企業(yè)的整合問題,同時(shí)由于企業(yè)道德水平主要取決于高層管理人員的道德水平,因此收購方可以通過對(duì)企業(yè)過往事件的分析去考察其管理人員的職業(yè)道德水平。企業(yè)的人力資源其實(shí)是企業(yè)的無形資產(chǎn)之一,目標(biāo)企業(yè)管理層管理水平的差異也會(huì)影響到目標(biāo)企業(yè)價(jià)值的確定。

(四)對(duì)目標(biāo)收購公司制度條款的審計(jì)對(duì)目標(biāo)收購公司的組織、章程及招股說明書中各項(xiàng)條款應(yīng)加以詳細(xì)的審計(jì),尤其是對(duì)其中的重要決定應(yīng)予以特別注意。對(duì)于目標(biāo)收購公司對(duì)外的各種重要合同、契約,過去及目前涉及的訴訟案件更應(yīng)詳細(xì)了解。這些內(nèi)容相應(yīng)的反映在目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表及揭示事項(xiàng)中,審計(jì)人員要尤其關(guān)注其股權(quán)的構(gòu)成、或有事項(xiàng)的披露等。

(五)對(duì)并購協(xié)議的審計(jì)。并購雙方所簽署的購并協(xié)議是否公平、嚴(yán)密,也是并購成功與否的關(guān)鍵。審計(jì)人員通過對(duì)并購協(xié)議的審核,可以有效的督促并購雙方將重要的細(xì)節(jié)體現(xiàn)在并購協(xié)議中,從而有效減少事后糾紛的產(chǎn)生。

(六)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的審計(jì)。在并購過程中,評(píng)估機(jī)構(gòu)會(huì)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估。按照規(guī)定,從事評(píng)估工作的機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立。審計(jì)人員要對(duì)評(píng)估過程和結(jié)果加以審計(jì)監(jiān)督,檢查評(píng)估過程是否符合政策規(guī)定, 評(píng)估的結(jié)果是否完整、真實(shí)和準(zhǔn)確。在并購行為下,應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)企業(yè)的資產(chǎn)并不是記賬準(zhǔn)確、實(shí)物完好就行了,收購方在決定購買企業(yè)資產(chǎn)時(shí)更重要的判定條件是這些資產(chǎn)必須是必要的、有效率的資產(chǎn)。

二、并購審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范

(一)理順審計(jì)關(guān)系,保持中介機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性在審計(jì)人員出具的審計(jì)報(bào)告的使用者中人員廣泛,中介機(jī)構(gòu)必須保持其第三方的獨(dú)立性,對(duì)并購案作出一個(gè)公正的評(píng)價(jià)。對(duì)于中介機(jī)構(gòu)而言,保持其獨(dú)立性是尤為重要的。在涉及到多方利益時(shí),審計(jì)人員始終堅(jiān)持公平公正,嚴(yán)格遵守獨(dú)立審計(jì)的原則,從而保證審計(jì)的質(zhì)量,降低審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。要做到這一點(diǎn),在市場中就必須具有完全市場化的中介機(jī)構(gòu)選擇機(jī)制。將中介機(jī)構(gòu)完全市場化也是保證審計(jì)質(zhì)量、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的保證。

(二)健全審計(jì)實(shí)務(wù)規(guī)范審計(jì)實(shí)務(wù)規(guī)范是審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù),在我國,并購審計(jì)準(zhǔn)則并沒有作為獨(dú)立的準(zhǔn)則體系來加以規(guī)范。對(duì)企業(yè)并購審計(jì)的實(shí)務(wù)規(guī)范主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面: 一是企業(yè)并購審計(jì)的相關(guān)法律法規(guī),目前在我國還沒有對(duì)企業(yè)并購審計(jì)專項(xiàng)的法律或法規(guī),更沒有形成企業(yè)并購審計(jì)的法律法規(guī)體系。因此對(duì)企業(yè)并購審計(jì)的法律法規(guī)規(guī)范應(yīng)盡快形成健全和完善的企業(yè)并購審計(jì)的法律法規(guī)規(guī)范體系。二是企業(yè)并購審計(jì)準(zhǔn)則,以基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則為主體的審計(jì)準(zhǔn)則體系在我國己經(jīng)建立起來了, 指導(dǎo)某些特殊事項(xiàng)的具體準(zhǔn)則也在陸續(xù)出臺(tái)。但規(guī)范企業(yè)并購審計(jì)的具體準(zhǔn)則目前還沒有制定,審計(jì)人員現(xiàn)在在從事審計(jì)工作過程中,雖然依據(jù)有關(guān)并購的相關(guān)法律法規(guī),遵循獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則,但是應(yīng)該注意到并購審計(jì)作為專項(xiàng)審計(jì)在一些內(nèi)容上和一般的審計(jì)存在偏差,因此,應(yīng)當(dāng)盡快制定具體的并購審計(jì)的實(shí)務(wù)操作規(guī)范和具體的審計(jì)準(zhǔn)則,使審計(jì)人員有法可依,以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)人員的要求

第7篇：公司專項(xiàng)審計(jì)范文

我市1998年企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督檢查的自查、重點(diǎn)檢查工作已經(jīng)完成，根據(jù)勞動(dòng)部、財(cái)政部、審計(jì)署企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組關(guān)于印發(fā)《1998年企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督檢查工作安排意見》的通知精神及我市《關(guān)于進(jìn)行1998年企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督檢查工作的通知》（京勞資發(fā)〔1998〕43號(hào)）文件的有關(guān)安排，市監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組下一步將開展重點(diǎn)抽查工作，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、重點(diǎn)抽查的對(duì)象

重點(diǎn)抽查的對(duì)象為地方國有企業(yè)（包括股份制企業(yè)中的國有控股企業(yè)）中1997年職工平均工資增長幅度突破北京市的1997年企業(yè)工資增長上線（預(yù)警線）且職工平均工資水平較高的北京市瀝青混凝土廠等21戶企業(yè)（名單附后）。

二、重點(diǎn)抽查的內(nèi)容

重點(diǎn)抽查的內(nèi)容為京勞資發(fā)〔1998〕43號(hào)文中所規(guī)定的檢查內(nèi)容。

三、重點(diǎn)抽查的方法

1998年企業(yè)工資內(nèi)外收入重點(diǎn)抽查工作以社會(huì)中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)審計(jì)的方式進(jìn)行。具體做法是：

（1）被抽查企業(yè)自行委托經(jīng)市企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)可的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)（名單附后），并于6月30日前將委托結(jié)果報(bào)市企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（2）被抽查企業(yè)于1998年8月15日前將中介機(jī)構(gòu)對(duì)其所做的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)送市企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（地址：北京市宣武區(qū)槐柏樹街2號(hào) 北京市勞動(dòng)局計(jì)劃與工資處 郵政編碼：100053 聯(lián)系電話：63179664）。

（3）市企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)有關(guān)法規(guī)、規(guī)定，對(duì)違紀(jì)企業(yè)做出處理。

附件一：1998年重點(diǎn)抽查企業(yè)名單

1998年重點(diǎn)抽查企業(yè)名單（一）

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｜序號(hào)｜主管部門｜ 企 業(yè) 名 稱 ｜備 注｜

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｜1 ｜ 房山區(qū)｜新華書店 ｜ ｜

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｜2 ｜ 房山區(qū)｜房山房地產(chǎn)開發(fā)公司 ｜ ｜

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｜3 ｜ 朝陽區(qū)｜京客隆商廈 ｜ ｜

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｜4 ｜ 朝陽區(qū)｜萬惠商場 ｜ ｜

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｜5 ｜ 朝陽區(qū)｜燕豐商場 ｜ ｜

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｜6 ｜ 西城區(qū)｜狗不理包子鋪 ｜ ｜

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｜7 ｜ 西城區(qū)｜貴陽飯店 ｜ ｜

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｜8 ｜ 西城區(qū)｜華天飲食公司二分公司 ｜ ｜

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｜9 ｜ 西城區(qū)｜華天飲食公司三分公司 ｜ ｜

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｜10 ｜ 西城區(qū)｜華天飲食公司四分公司 ｜ ｜

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｜11 ｜ 西城區(qū)｜華天飲食公司五分公司 ｜ ｜

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1998年重點(diǎn)抽查企業(yè)名單（二）

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｜序號(hào)｜ 主管部門 ｜ 企 業(yè) 名 稱 ｜備 注｜

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｜12 ｜紡織總公司 ｜北京毛紡織廠 ｜ ｜

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｜13 ｜ 建工集團(tuán) ｜北京建筑工程研究院 ｜ ｜

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｜14 ｜ 建工集團(tuán) ｜北京長城工程公司 ｜ ｜

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｜15 ｜ 建工集團(tuán) ｜北京建工集團(tuán)總公司 機(jī)關(guān) ｜ ｜

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｜16 ｜醫(yī)藥總公司 ｜延慶縣藥材公司 ｜ ｜

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｜17 ｜市政工程局 ｜北京市第三市政工程公司 ｜ ｜

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｜18 ｜市政工程局 ｜北京市瀝青混凝土廠 ｜ ｜

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｜19 ｜ 二輕公司 ｜北京輕聯(lián)包裝印刷集團(tuán)公司 ｜ ｜

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｜20 ｜農(nóng)工商開發(fā) ｜農(nóng)工商開發(fā)貿(mào)易公司機(jī)關(guān) ｜ ｜

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｜ ｜ ｜北京市商業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)公司 ｜ ｜

｜21` ｜ 商房公司 ｜ ｜ ｜

第8篇：公司專項(xiàng)審計(jì)范文

關(guān)鍵詞：董事會(huì)；獨(dú)立董事；審計(jì)委員會(huì)；公司治理

中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）05-00-01

董事會(huì)如何有效履行自己的決策職責(zé)，是企業(yè)利益相關(guān)者最關(guān)注的問題。公司治理結(jié)構(gòu)發(fā)展的歷史表明，董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)的設(shè)置和有效運(yùn)作，是做實(shí)董事會(huì)職責(zé)、提升董事會(huì)運(yùn)作效率和質(zhì)量的有效治理方式。在以董事會(huì)為核心的現(xiàn)代公司治理系統(tǒng)中，審計(jì)委員會(huì)越來越受到有關(guān)方面的重視。

一、G公司簡介

G公司設(shè)立于1993年，并于1996年在上海證券交易所上市。目前，公司注冊資本約13億元，是一個(gè)以供應(yīng)鏈服務(wù)、房地產(chǎn)經(jīng)營和金融服務(wù)相結(jié)合的服務(wù)型企業(yè)。自2001年起，G公司逐步開始設(shè)立董事會(huì)下屬專業(yè)委員會(huì)，經(jīng)過十余年的運(yùn)作，董事會(huì)及董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)已運(yùn)行較為規(guī)范，獨(dú)立董事參與經(jīng)營決策的參與度較高、參與效果較好，為公司的經(jīng)營發(fā)展和重要決策起到了重要作用。

二、G公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)設(shè)立、人員構(gòu)成及職責(zé)

在公司的六個(gè)專業(yè)委員會(huì)中，審計(jì)委員會(huì)為設(shè)立時(shí)間最早。它由3名具有財(cái)務(wù)和管理經(jīng)驗(yàn)背景的董事構(gòu)成，在公司的貿(mào)易、物流、地產(chǎn)、金融、工業(yè)等多方面提出了大量合理化建議，有效地健全了公司的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制。[1]擔(dān)任委員會(huì)主任委員的C獨(dú)立董事，為某知名高校會(huì)計(jì)學(xué)資深教授、博士生導(dǎo)師，具備豐富的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制建設(shè)經(jīng)驗(yàn)；另外一位委員D獨(dú)立董事同為某知名高校管理學(xué)教授、博士生導(dǎo)師，在企業(yè)管理及房地產(chǎn)投資等專業(yè)領(lǐng)域頗有建樹。

公司審計(jì)委員會(huì)主要職責(zé)包括：提議聘請或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；審核公司的內(nèi)部審計(jì)制度，并監(jiān)督執(zhí)行；審核公司的財(cái)務(wù)信息；審查并監(jiān)督公司內(nèi)控制度及其實(shí)施，對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審計(jì)等。審計(jì)委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，委員會(huì)的提案提交董事會(huì)審議決定。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)對(duì)監(jiān)事會(huì)的審計(jì)活動(dòng)給予必要的支持和協(xié)助。[2]

根據(jù)審計(jì)、監(jiān)督工作的日常性和持續(xù)性需要，審計(jì)委員會(huì)指定公司內(nèi)控與審計(jì)部為日常工作部門，收集、準(zhǔn)備委員會(huì)所需公司以及內(nèi)外部審計(jì)等各項(xiàng)工作報(bào)告，董事會(huì)秘書所轄證券事務(wù)部則負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)委員會(huì)日常會(huì)務(wù)性工作。

三、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)實(shí)質(zhì)運(yùn)作情況及特色

經(jīng)過多年的運(yùn)作摸索，目前審計(jì)委員會(huì)基本形成了定期會(huì)議為主臨時(shí)會(huì)議為輔的審議形式，通過內(nèi)部審計(jì)檢查和外部審計(jì)監(jiān)督的雙重模式對(duì)公司整體內(nèi)部控制架構(gòu)和財(cái)務(wù)體系實(shí)施全方位監(jiān)控。

1.內(nèi)部審計(jì)檢查與外部審計(jì)監(jiān)督。公司審計(jì)委員會(huì)內(nèi)部審計(jì)檢查主要項(xiàng)目有：（1）每年定期檢查內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)；（2）制訂審計(jì)計(jì)劃；（3）負(fù)責(zé)設(shè)置并監(jiān)控主要業(yè)務(wù)板塊，對(duì)異常風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)及時(shí)提出預(yù)警。

在監(jiān)督和支持外部審計(jì)檢查方面，審計(jì)委員會(huì)主要有如下工作：對(duì)公司選聘年度審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所給予建議和評(píng)價(jià)，與會(huì)計(jì)師溝通，制定年度審計(jì)時(shí)間安排，敦促會(huì)計(jì)所審計(jì)工作進(jìn)行并審核會(huì)計(jì)所出具的審計(jì)報(bào)告等。

2.審計(jì)委員會(huì)運(yùn)作特色。在多年運(yùn)作實(shí)踐中，公司審計(jì)委員會(huì)形成如下幾個(gè)特色。

第一，預(yù)審聯(lián)席會(huì)制度。公司重視預(yù)算審計(jì)管理，審計(jì)委員會(huì)、預(yù)算委員會(huì)均為首批建立的董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)。鑒于預(yù)算、審計(jì)存在事前預(yù)算事后審計(jì)的內(nèi)在聯(lián)系，在實(shí)際操作中公司逐步形成了預(yù)審聯(lián)席會(huì)制度，負(fù)責(zé)對(duì)公司預(yù)算制定、執(zhí)行以及階段審計(jì)工作進(jìn)行審議，將預(yù)算審計(jì)相結(jié)合，以便更好地對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、資金使用進(jìn)行管理。

第二，審計(jì)深度廣度不斷提升。審計(jì)委員會(huì)從最早的財(cái)務(wù)審計(jì)，發(fā)展到現(xiàn)在財(cái)務(wù)資金審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、各類專項(xiàng)審計(jì)等多形態(tài)審計(jì)，大大拓展了審計(jì)的寬度與深度。針對(duì)公司審計(jì)工作偏事后審計(jì)，偏貿(mào)易業(yè)務(wù)審計(jì)特點(diǎn)，公司審計(jì)委員會(huì)提出將審計(jì)前移，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)，注重針對(duì)性地對(duì)公司管理流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行主動(dòng)和重點(diǎn)的審計(jì)要求。針對(duì)2008年金融危機(jī)后企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有所增大的問題，公司審計(jì)委員會(huì)提出內(nèi)控審計(jì)工作應(yīng)注重加強(qiáng)訴訟案件和貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的管理，完善應(yīng)收款項(xiàng)、庫存等方面制度和流程，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等應(yīng)時(shí)向委員會(huì)報(bào)告，增加了專項(xiàng)審計(jì)的工作深度。

第三，問題發(fā)現(xiàn)及糾錯(cuò)功能。審計(jì)委員會(huì)通過階段審計(jì)及專項(xiàng)審計(jì)工作來發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中的各項(xiàng)問題，并且建立了對(duì)檢查問題的整改與反饋機(jī)制，確保整改措施落實(shí)。為加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，減少和規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，公司審計(jì)委員會(huì)提出建立風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系，加強(qiáng)事前和事中的控制。根據(jù)此要求，公司審計(jì)部門及時(shí)制定了《風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)控管理辦法》并實(shí)施至今，對(duì)公司貿(mào)易、地產(chǎn)、物流碼頭等主要業(yè)務(wù)板塊以及公司資金財(cái)務(wù)、投資訴訟等風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，起到了良好效果。

四、獨(dú)立董事在審計(jì)委員會(huì)的角色和作用

公司的審計(jì)委員會(huì)能夠充分發(fā)揮自身作用與委員會(huì)中占多數(shù)席位的獨(dú)立董事委員有很大關(guān)聯(lián)。獨(dú)立董事的參與，對(duì)審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立、專業(yè)、有效運(yùn)作起到了積極作用。

1.獨(dú)立性立場。在公司受托責(zé)任框架中，審計(jì)委員會(huì)的地位類似于在公司“內(nèi)部”的外部人：一方面，隸屬于董事會(huì)的身份使得審計(jì)委員會(huì)可以全面、及時(shí)獲取公司信息，參與公司的決策；另一方面，鑒于獨(dú)立董事的獨(dú)立性特質(zhì)以及審計(jì)委員會(huì)超半數(shù)為獨(dú)立董事的人員結(jié)構(gòu)，又能確保其在行使職責(zé)時(shí)能夠客觀、全面的看待公司，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、提出問題。[3]

第9篇：公司專項(xiàng)審計(jì)范文

20xx年，我部堅(jiān)持"全面審計(jì)，突出重點(diǎn)"、"運(yùn)用法律、審計(jì)等手段保護(hù)公司的經(jīng)營安全和合法權(quán)益"的工作方針，扎實(shí)工作，切實(shí)加強(qiáng)了內(nèi)部審計(jì)與法律維權(quán)工作。

審計(jì)項(xiàng)目66個(gè)（其中：企業(yè)20xx年度年報(bào)審計(jì)22個(gè)（含經(jīng)營目標(biāo)完成情況審計(jì)14個(gè)；企業(yè)資產(chǎn)清查、清算24個(gè)；項(xiàng)目評(píng)審、竣工決算6個(gè)），建議企業(yè)及時(shí)調(diào)整的金額共計(jì)1838萬元；清理不良資產(chǎn)，申報(bào)核銷共計(jì)7496萬元；開展對(duì)下屬企業(yè)對(duì)外投資對(duì)外借款專項(xiàng)審計(jì)和八桂國旅等4家下屬公司清算工作；根據(jù)審計(jì)結(jié)果以及在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，編寫了整改綜合報(bào)告；通過制定《內(nèi)部審計(jì)工作制度》和加強(qiáng)內(nèi)審人員培訓(xùn)，全面規(guī)范公司與下屬企業(yè)內(nèi)審工作。

法律方面，認(rèn)真把好合同協(xié)議和各種規(guī)章制度審核關(guān)，會(huì)簽合同、文件共100余份，切實(shí)保證公司合法、有序經(jīng)營；制定公司《聘請律師及支付律師費(fèi)用的暫行規(guī)定》；設(shè)法解決法律維權(quán)工作中遇到的困難，準(zhǔn)確把握案件訴訟的時(shí)機(jī)及時(shí)效，促使公司有關(guān)案件的起訴、應(yīng)訴工作順利開展，實(shí)現(xiàn)債務(wù)回收6000余萬元，充分發(fā)揮法律的監(jiān)督與服務(wù)職能，配合做好公司的其他非訴工作。