公司治理法律法規(guī)精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的公司治理法律法規(guī)主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：公司治理法律法規(guī)范文

【摘  要  題】法學(xué)與實(shí)踐

【關(guān)  鍵  詞】獨(dú)立董事/報(bào)酬/法律規(guī)制

獨(dú)立董事是指一個(gè)人，除了在董事會(huì)中擔(dān)任職務(wù)和是小股東外，不應(yīng)與公司有任何聯(lián)系，即他不應(yīng)有任何利益或和公司的其他聯(lián)系從而影響他獨(dú)立的判斷。在我國(guó)設(shè)置獨(dú)立董事，其作用一是監(jiān)督公司內(nèi)部的經(jīng)理層，防止他們?yōu)E用職權(quán)，損害股東和公司的利益；二是制衡公司的大股東，從而維護(hù)中小股東的利益。由于公司在選舉獨(dú)立董事時(shí)，一般會(huì)考慮他的專長(zhǎng)、技能和經(jīng)驗(yàn)，因此獨(dú)立董事在行使自己職權(quán)時(shí)，能夠適應(yīng)公司決策和監(jiān)督的要求；但獨(dú)立董事不是公司的雇員，其權(quán)力行使方式只是通過參加董事會(huì)，并根據(jù)經(jīng)理層提供的信息，進(jìn)行獨(dú)立的判斷，并表達(dá)自己的意見，因此，其獨(dú)立性容易受到干擾。正是由于獨(dú)立董事在公司治理結(jié)構(gòu)中具有獨(dú)特作用，我國(guó)上市公司在相關(guān)立法指導(dǎo)下，開始實(shí)施獨(dú)立董事制度。但實(shí)施獨(dú)立董事制度，不得不遇到一個(gè)問題，就是如何使公司的獨(dú)立董事有動(dòng)力盡心盡力地為公司工作。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來說，對(duì)獨(dú)立董事的激勵(lì)和約束來自三個(gè)方面，一是榮譽(yù)激勵(lì)，二是物質(zhì)激勵(lì)，三是人才市場(chǎng)的激勵(lì)。其實(shí)，這三者之間是相關(guān)聯(lián)的，不過榮譽(yù)激勵(lì)和人才市場(chǎng)的激勵(lì)無法用法律進(jìn)行規(guī)范，它是一種隱性激勵(lì)。因此，從法律的層面建立和完善獨(dú)立董事報(bào)酬制度則是激勵(lì)的關(guān)鍵所在。

一、獨(dú)立董事報(bào)酬的形式

獨(dú)立董事在為公司工作的同時(shí)，根據(jù)權(quán)利與義務(wù)相對(duì)稱的原則，自然也應(yīng)從公司領(lǐng)取與其貢獻(xiàn)相適應(yīng)的報(bào)酬。由于獨(dú)立董事制度發(fā)軔于英美法系，英美兩國(guó)關(guān)于獨(dú)立董事報(bào)酬的實(shí)踐非常值得我們借鑒。

美國(guó)獨(dú)立董事一般以年薪和會(huì)議費(fèi)的形式獲得常規(guī)董事會(huì)工作的現(xiàn)金報(bào)酬，如果是委員會(huì)成員的話，還會(huì)得到委員會(huì)成員費(fèi)、委員會(huì)會(huì)議費(fèi)或兩者兼得。根據(jù)康法瑞公司調(diào)查，董事在1995年平均獲得31415美元的年度酬金和會(huì)務(wù)費(fèi)，另外加上大約8000美元的委員會(huì)費(fèi)用，年度總報(bào)酬為39707美元。在非現(xiàn)金方面，股票期權(quán)被越來越多的公司運(yùn)用，美國(guó)董事協(xié)會(huì)公布了其1999—2000年董事薪酬調(diào)查報(bào)告，大約2/3的被調(diào)查公司采用了股票獎(jiǎng)勵(lì)和(或)期權(quán)的方法；董事薪酬中用股票形式支付的部分平均占48%。[1]美國(guó)獨(dú)立董事報(bào)酬之所以形式多樣，數(shù)額巨大，是和美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)界、法學(xué)界的認(rèn)識(shí)相關(guān)的，有許多學(xué)者主張獨(dú)立董事個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益應(yīng)該和股東利益有機(jī)地結(jié)合起來，監(jiān)督的成效與他的切身利益掛起鉤來，同時(shí)該利益與訴訟風(fēng)險(xiǎn)相比在合理的限度內(nèi)，獨(dú)立董事才可能有正確的動(dòng)力和膽魄去隨時(shí)開罪經(jīng)理層。[2]美國(guó)基金業(yè)的一項(xiàng)研究結(jié)論也支持了這一觀點(diǎn)，他們認(rèn)為相對(duì)于所管理基金的總資產(chǎn)，獨(dú)立董事成本所占比例并不高，美國(guó)利泊分析服務(wù)公司提供了關(guān)于投資公司治理結(jié)構(gòu)成本的詳細(xì)分析，根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)，全行業(yè)獨(dú)立董事對(duì)股東的美元平均成本是0.005%，而獨(dú)立董事持有其股份，與其服務(wù)的企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模來說，更是微不足道。[3]然而作為獨(dú)立董事，關(guān)鍵在于保持與公司管理層利益的獨(dú)立性。如果獨(dú)立董事參與了經(jīng)營(yíng)者股票期權(quán)計(jì)劃，其利益將同公司經(jīng)營(yíng)者利益結(jié)合在一起，實(shí)施有效監(jiān)督的可能性將大大降低。但為了激勵(lì)獨(dú)立董事更加積極認(rèn)真地投入工作，使獨(dú)立董事的利益與股東利益保持一致，美國(guó)公司也向獨(dú)立董事提供股票期權(quán)，但該期權(quán)方案不同于對(duì)員工的普通股票期權(quán)方案，其一般做法是：(1)固定津貼之外支付股票期權(quán)。在外部董事當(dāng)選時(shí)，能夠一次性地獲得一定數(shù)量的非法定股票期權(quán)；(2)以每年贈(zèng)與一定數(shù)量的非法定股票期權(quán)來替代每年支付給外部董事的固定津貼，固定收入轉(zhuǎn)變?yōu)楦?dòng)收入。[4]

在英國(guó)，非執(zhí)行董事經(jīng)常因參加會(huì)議和執(zhí)行相關(guān)職責(zé)而能獲取報(bào)酬。有時(shí)一名非執(zhí)行董事還可得到年金并經(jīng)公司同意索取合理的費(fèi)用，比如交通和住宿費(fèi)。此外，他也可能按日為其所履行的與作為董事職責(zé)緊密關(guān)聯(lián)的公司事務(wù)收費(fèi)。對(duì)一位一年通常工作15天的董事而言，他每年所獲得的報(bào)酬從較小公司的大約7000英鎊到較大公司的超過20，000英鎊不等。公司的表現(xiàn)很少與外部董事的回報(bào)有直接聯(lián)系。董事費(fèi)用通常也不隨股價(jià)的波動(dòng)或賬面利潤(rùn)變化。相反，它們?cè)谝粋€(gè)周期基礎(chǔ)上是固定的并參照大小相似公司的實(shí)踐和狀況而確定。同樣。非執(zhí)行董事通常不直接參加涉及股票選擇和或表現(xiàn)資金的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。另外，他們通常還擁有其所代表公司的很多股份。[5][107][108]1998年出臺(tái)的《韓培爾報(bào)告》明確指出非執(zhí)行董事不應(yīng)參與股票期權(quán)計(jì)劃。[6][143]

由此可見，在英美公司的實(shí)踐中，針對(duì)獨(dú)立董事報(bào)酬產(chǎn)生的分歧是，對(duì)獨(dú)立董事能否采用股票期權(quán)這種報(bào)酬形式?獨(dú)立董事的報(bào)酬是否應(yīng)和公司的業(yè)績(jī)相聯(lián)系?這也是我國(guó)建立獨(dú)立董事報(bào)酬制度所要面臨和必須解決的問題。

在實(shí)踐中，我國(guó)有些上市公司獨(dú)立董事表現(xiàn)出不從公司領(lǐng)取報(bào)酬的特點(diǎn)。如福耀玻璃的2000年報(bào)稱其獨(dú)立董事在報(bào)告期內(nèi)沒有受薪。廈工股份公司獨(dú)立董事集美大學(xué)樊明教授的年薪是5萬元，但該收入全部計(jì)入集美大學(xué)的助學(xué)基金，用于資助貧困生。[7]但獨(dú)立董事沒有個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益在公司內(nèi)，他能盡心盡職地努力工作嗎?所以，獨(dú)立董事應(yīng)該有報(bào)酬，而且其報(bào)酬還必須合理。我國(guó)證監(jiān)會(huì)2001年了《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》(征求意見稿)規(guī)定：上市公司應(yīng)當(dāng)給予獨(dú)立董事適當(dāng)?shù)慕蛸N。津貼的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)制訂預(yù)案，股東大會(huì)審議通過，并在公司年報(bào)中進(jìn)行披露。除上述津貼外，獨(dú)立董事不應(yīng)從該上市公司及其主要股東或有利害關(guān)系的機(jī)構(gòu)和人員取得額外的、未予披露的其他利益。這個(gè)指導(dǎo)意見肯定了獨(dú)立董事報(bào)酬的請(qǐng)求權(quán)，但關(guān)于獨(dú)立董事報(bào)酬的具體形式和領(lǐng)取報(bào)酬的標(biāo)準(zhǔn)沒有規(guī)定，從而把這一權(quán)利賦予給企業(yè)，由企業(yè)自由決定。也就是說獨(dú)立董事報(bào)酬完全由市場(chǎng)自由決定。但據(jù)上海榮正投資咨詢有限公司對(duì)2001年上市公司的一項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表明，位列前20名的獨(dú)立董事的薪酬排名，最高為每年26.5萬元，最低為每年6萬元；其中每年6萬至8萬元的上市公司為15家。從排名后20位的獨(dú)立董事薪酬來看，全部在每年1萬元以下。在已經(jīng)披露的上市公司獨(dú)立董事年薪中，平均年薪為3.14萬元，最高年薪為26.5萬元，最低年薪為0.3萬元，差距相當(dāng)大。[8]市場(chǎng)上的無序狀態(tài)，對(duì)我國(guó)獨(dú)立董事市場(chǎng)的形成有著不良的影響。盡管企業(yè)擁有決定獨(dú)立董事報(bào)酬的自主權(quán)，但是同時(shí)獨(dú)立董事的合法權(quán)利也要受到法律的保護(hù)，更重要的是上市公司要完成有效的公司治理結(jié)構(gòu)，還必須在法律監(jiān)管之下，因此，獨(dú)立董事報(bào)酬還需要法律的規(guī)制。

但在確立獨(dú)立董事報(bào)酬時(shí)，應(yīng)注意其中存在著這樣一個(gè)怪圈：董事越獨(dú)立，他就越缺乏動(dòng)力來努力工作；他越有動(dòng)力努力工作，他就越不獨(dú)立。具體來說，如果把董事比作“經(jīng)濟(jì)行為人”，他為服務(wù)所得的金錢報(bào)酬很難補(bǔ)償他所花費(fèi)的實(shí)踐和精力。實(shí)際上如果金錢補(bǔ)償對(duì)外來董事來說是足夠多，那只能起到相反作用；他們?nèi)魣?jiān)持對(duì)管理層施加制約，本身的報(bào)酬將受到威脅。其他方面的滿足，比如地位，跡象也不樂觀。不但沒有動(dòng)力去工作，獨(dú)立董事還有動(dòng)力去規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)。[9]因此，在確立獨(dú)立董事報(bào)酬時(shí)，還要考慮獨(dú)立董事的獨(dú)立性是否受到影響，因?yàn)楠?dú)立性是獨(dú)立董事的靈魂。

在國(guó)外，最常見的獨(dú)立董事報(bào)酬的形式是固定薪酬，這是獨(dú)立董事以年費(fèi)和會(huì)議費(fèi)的形式獲得常規(guī)董事會(huì)工作的現(xiàn)金報(bào)酬，如果是委員會(huì)成員的話，還可得到委員會(huì)成員費(fèi)、委員會(huì)會(huì)議費(fèi)或兩者兼得。一般來說，獨(dú)立董事的固定報(bào)酬不會(huì)對(duì)其獨(dú)立性造成威脅，因?yàn)樗鞘孪燃s定的，而且和公司業(yè)績(jī)、獨(dú)立董事的工作狀況沒有關(guān)聯(lián)。但固定薪酬有其缺點(diǎn)，它不能激發(fā)獨(dú)立董事工作的積極性，也不能促使獨(dú)立董事關(guān)注公司的長(zhǎng)期利益。為此，在實(shí)踐中，有公司采用延期支付計(jì)劃，即將獨(dú)立董事固定薪酬的一部分存入延期支付帳戶，在獨(dú)立董事退休或離職時(shí)以公司普通股票的形式支付。其實(shí)，獨(dú)立董事成為公司的小股東，并不會(huì)妨礙其獨(dú)立性。Robert  Monks指出，單純外部人的身份并不能保證“獨(dú)立性”，因?yàn)椤蔼?dú)立性”常常淪為“無動(dòng)于衷”。要切實(shí)代表股東的利益，一個(gè)董事必須分享那些利益。一句話，他必須自己也是個(gè)股東。[10]哥倫比亞大學(xué)商學(xué)院的兩位學(xué)者研究了1987—1992和1992—1996兩個(gè)五年期中外部董事持股數(shù)與股東回報(bào)率的關(guān)系，強(qiáng)烈建議公司采取措施增加外部董事的持股比率?！霸摫壤^對(duì)值不必很大，只需對(duì)該董事個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益上有所觸動(dòng)，大致相當(dāng)于50萬美元或他個(gè)人凈資產(chǎn)的3%—5%。這樣的數(shù)量足以吸引這些大忙人的注意力、時(shí)間和精力，使其不至于把董事職責(zé)僅僅視作一種榮譽(yù)。[2]那么，通過贈(zèng)與獨(dú)立董事股票期權(quán)的方式，是否可行?股票期權(quán)作為一種激勵(lì)性報(bào)酬制度，其目的是使經(jīng)營(yíng)者的工作業(yè)績(jī)和公司的盈利狀況聯(lián)系起來，使經(jīng)營(yíng)者的利益和公司的長(zhǎng)期發(fā)展聯(lián)系起來，從而減少公司委托成本，提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效。但在我國(guó)，獨(dú)立董事相對(duì)于內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)者，只是一個(gè)外部的監(jiān)督者，和公司的聯(lián)系不是永遠(yuǎn)的，其任期最長(zhǎng)不能超過六年的規(guī)定，也說明了這一點(diǎn)。如果對(duì)他們實(shí)行和經(jīng)營(yíng)者同樣的股票期權(quán)計(jì)劃，將有可能使他們的利益和經(jīng)營(yíng)者的利益趨于一致，從而喪失了作為監(jiān)督者的獨(dú)立性。而從我國(guó)上市公司的實(shí)踐來看，對(duì)獨(dú)立董事實(shí)行股票期權(quán)在法律上還有一定的障礙，相關(guān)配套措施還不完善，還不足以建立起有效的激勵(lì)體系，還是個(gè)別企業(yè)的試點(diǎn)計(jì)劃，因此，獨(dú)立董事股票期權(quán)計(jì)劃在實(shí)踐上也還缺乏可操作性。所以，立法不應(yīng)把股票期權(quán)作為獨(dú)立董事的報(bào)酬形式。因此，可通過贈(zèng)與獨(dú)立董事限制性股票來增加其持股數(shù)量，來密切和公司股東的關(guān)系。

二、確定獨(dú)立董事報(bào)酬的標(biāo)準(zhǔn)

過低的獨(dú)立董事報(bào)酬不足以激勵(lì)獨(dú)立董事工作的積極性，過高的獨(dú)立董事報(bào)酬可能會(huì)使獨(dú)立董事對(duì)失去其職位患得患失，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，從而影響其工作的獨(dú)立性，同時(shí)也會(huì)造成對(duì)公司財(cái)產(chǎn)的浪費(fèi)，因此，盡管確立獨(dú)立董事報(bào)酬是公司的權(quán)利，然而為保護(hù)獨(dú)立董事的工作積極性，完善公司的治理結(jié)構(gòu)，特別是在我國(guó)企業(yè)行業(yè)自律還沒有形成的情況下，應(yīng)該借鑒國(guó)外立法經(jīng)驗(yàn)和司法判例，以一些因素作為確立獨(dú)立董事報(bào)酬合理性的標(biāo)準(zhǔn)。

1.工作時(shí)間的多少。在中國(guó)證監(jiān)會(huì)《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》(征求意見稿)中，首次對(duì)獨(dú)立董事的工作時(shí)間規(guī)定為每年不應(yīng)少于十五個(gè)工作日，并確保有足夠的時(shí)間和精力有效地履行獨(dú)立董事的職責(zé)。據(jù)此，對(duì)經(jīng)常不參加董事會(huì)會(huì)議的獨(dú)立董事，而拿到約定的全部薪酬，就應(yīng)該質(zhì)疑其報(bào)酬的合理性。

2.行使職責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。獨(dú)立董事能同時(shí)兼任多家公司董事，其總收入將來自不同的公司，因此，一家公司的業(yè)績(jī)下滑對(duì)其影響不是很大，在這一薪酬組合下，獨(dú)立董事行使職責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)減弱；而公司內(nèi)部的專職董事，薪酬直接取決于公司的業(yè)績(jī)，其所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)將無法分散，因此，獨(dú)立董事的報(bào)酬在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該低于專職董事，否則，可質(zhì)疑其報(bào)酬的合理性。

3.工作業(yè)績(jī)的考核情況。獨(dú)立董事的活動(dòng)應(yīng)當(dāng)能夠被公正地評(píng)價(jià)，并使其薪水與評(píng)價(jià)結(jié)果相稱。即對(duì)獨(dú)立董事的評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)建立在獨(dú)立董事貢獻(xiàn)的基礎(chǔ)上。1997年，Korn和Ferry(全美董事會(huì)協(xié)會(huì)秘書)進(jìn)行的一項(xiàng)公司治理調(diào)查反映：盡管投資者強(qiáng)烈要求公司的董事會(huì)采取更有效的措施將不合格的獨(dú)立董事驅(qū)逐出董事會(huì)，但對(duì)獨(dú)立董事進(jìn)行評(píng)價(jià)并不是一件十分普遍的事情。被調(diào)查的公司中僅有15%評(píng)價(jià)獨(dú)立董事個(gè)人的業(yè)績(jī)。但從發(fā)展趨勢(shì)上看，將不合格的獨(dú)立董事驅(qū)逐出董事會(huì)是一項(xiàng)有價(jià)值的行動(dòng)。隨著董事會(huì)規(guī)模的擴(kuò)大和獨(dú)立董事報(bào)酬的增加，公司對(duì)獨(dú)立董事提出了更高的要求，僅僅按時(shí)出席會(huì)議，提出一些無關(guān)痛癢的問題已經(jīng)不能滿足要求。同時(shí)，對(duì)獨(dú)立董事個(gè)人進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)能有效提高獨(dú)立董事的參與精神。[11][320—322]考核的指標(biāo)應(yīng)包括獨(dú)立董事出席董事會(huì)議的次數(shù)、提案的數(shù)量等。

4.公司的表現(xiàn)。對(duì)于這一因素，在國(guó)際上是一個(gè)非常有爭(zhēng)議的問題。一種觀點(diǎn)認(rèn)為，除非公司獨(dú)立董事的利益與公司的表現(xiàn)相關(guān)，否則他們沒有認(rèn)真履行其職責(zé)的動(dòng)力。反對(duì)觀點(diǎn)認(rèn)為：其一，對(duì)獨(dú)立董事而言，采用報(bào)酬激勵(lì)并非最重要的。獨(dú)立董事服務(wù)公司和履行職責(zé)是因?yàn)楠?dú)立董事的任命是受人尊敬的，經(jīng)常是對(duì)智力的挑戰(zhàn)以及產(chǎn)生潛在的商業(yè)關(guān)系。因此將董事報(bào)酬和公司表現(xiàn)相聯(lián)只不過是重復(fù)了已有的激勵(lì)。其二，如果這種關(guān)系一旦建立起來，激勵(lì)效應(yīng)可能會(huì)適得其反。如果公司因?yàn)楠?dú)立董事的出色表現(xiàn)給予其豐厚的獎(jiǎng)勵(lì)，獨(dú)立董事就會(huì)想保住他的位置以獲取更多的報(bào)酬，因此就不會(huì)對(duì)重要和有爭(zhēng)議的事項(xiàng)暢所欲言。設(shè)置獨(dú)立董事的一個(gè)初衷就是希望他們能夠提供獨(dú)立客觀的觀點(diǎn)。如果報(bào)酬計(jì)劃誘使他們深深地陷入公司事務(wù)中的話，他們這方面的作用就喪失了。[5]公司盈利狀況的好壞不是取決于獨(dú)立董事的業(yè)績(jī)，獨(dú)立董事的功能更多地是被定位于監(jiān)督經(jīng)營(yíng)者，從這個(gè)意義上來說，獨(dú)立董事的報(bào)酬不應(yīng)和公司的業(yè)績(jī)相關(guān)聯(lián)，但如果是獨(dú)立董事沒有履行其注意義務(wù)，使公司受到損害，業(yè)績(jī)也下滑時(shí)，此時(shí)，獨(dú)立董事也只是承擔(dān)賠償責(zé)任，其對(duì)公司的報(bào)酬請(qǐng)求權(quán)仍應(yīng)得到保護(hù)。這樣的設(shè)計(jì)應(yīng)該是合乎法理的。

【參考文獻(xiàn)】

[1]李占猛，楊宏偉.美國(guó)公司獨(dú)立董事制度研究[J].國(guó)外財(cái)經(jīng)，2000，(4)：15—21.

[2]郭強(qiáng).獨(dú)立董事制度與公司化中國(guó).WWW.civillaw.com.cn/jinrong/content/2002—07—19。

[3]李仲翔等.基金行業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)的獨(dú)立性[N].科學(xué)時(shí)報(bào)，2001—05—28(4).

[4]國(guó)通證券公司課題組.股票期權(quán)計(jì)劃的主要技術(shù)設(shè)計(jì)[N].中國(guó)證券報(bào)，2001—01—15(11).

[5][加拿大]布萊恩.R.柴芬斯.公司法：理論、結(jié)構(gòu)和運(yùn)作[M].林偉華譯.北京：法律出版社，2001.

[6]朱羿錕.上市公司董事會(huì)改革研究[A].民商法論叢：第17卷[C].香港：金橋文化有限公司，2000.

[7]陳斌.福建獨(dú)立董事調(diào)查[N].福建工商時(shí)報(bào)，2001—06—09(1).

[8]王平平.獨(dú)立董事談薪酬諱莫如深[N].財(cái)經(jīng)時(shí)報(bào)，2002—06—28(6).

[9]殷少平.關(guān)于獨(dú)立董事制度的思考[N].中國(guó)證券報(bào)，2001—04—25(3).

第2篇：公司治理法律法規(guī)范文

現(xiàn)將民政部“關(guān)于《華僑同國(guó)內(nèi)公民、港澳同胞同內(nèi)地公民之間辦理婚姻登記的幾項(xiàng)規(guī)定》的通知”轉(zhuǎn)發(fā)你處，請(qǐng)通知所屬公證處在辦證中參照?qǐng)?zhí)行。

附：民政部關(guān)于《華僑同國(guó)內(nèi)公民、港澳同胞同內(nèi)地公民之間辦理婚姻登記的幾項(xiàng)規(guī)定》的通知（1983年3月10日、民〔1983〕民20號(hào)）

通知

各省、自治區(qū)、直轄市民政廳（局）：

《華僑同國(guó)內(nèi)公民、港澳同胞同內(nèi)地公民之間辦理婚姻登記的幾項(xiàng)規(guī)定》，已征得外交部、公安部、司法部、國(guó)務(wù)院僑務(wù)辦公室等有關(guān)部門同意，現(xiàn)予公布實(shí)行。各地規(guī)定與本規(guī)定有抵觸的，應(yīng)以本規(guī)定為準(zhǔn)。

華僑同國(guó)內(nèi)公民、港澳同胞同內(nèi)地公民之間辦理婚姻登記的幾項(xiàng)規(guī)定為了便于華僑同國(guó)內(nèi)公民、港澳同胞同內(nèi)地公民之間的婚姻登記，根據(jù)《中華人民共和國(guó)婚姻法》和《婚姻登記辦法》，特作如下規(guī)定：

一、華僑同國(guó)內(nèi)公民、港澳同胞同內(nèi)地公民之間結(jié)婚、雙方自愿離婚和復(fù)婚，凡要求在國(guó)內(nèi)（內(nèi)地）辦理的，男女雙方須共同到國(guó)內(nèi)（內(nèi)地）一方戶口所在地的縣級(jí)以上人民政府婚姻登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記。

二、申請(qǐng)結(jié)婚登記的男女雙方，須分別持有下列證件：

甲、國(guó)內(nèi)公民

（一）本人戶口所在地公安派出所出具的戶口證明；

（二）所在工作單位或市、鎮(zhèn)街道辦事處，農(nóng)村鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府出具的本人出生年月、民族、職業(yè)和婚姻狀況證明。

乙、華僑

（一）我駐該國(guó)使、領(lǐng)館頒發(fā)的本人護(hù)照；

（二）經(jīng)我駐該國(guó)使、領(lǐng)館認(rèn)證的居住國(guó)公證機(jī)構(gòu)出具的本人無配偶證明，或我駐該國(guó)使、領(lǐng)館出具的本人無配偶證明。

丙、港澳同胞

（一）港澳居民身份證，港澳同胞回鄉(xiāng)證或海員證；

（二）我司法行政機(jī)關(guān)委托的香港律師辨認(rèn)的香港婚姻注冊(cè)處出具的婚姻狀況證明，和經(jīng)該律師證明的由申請(qǐng)人作出的在其它任何地方從未登記結(jié)婚的聲明書；

（三）澳門行政局或警察局出具的婚姻狀況證明。

我駐港澳機(jī)構(gòu)的工作人員和港九工會(huì)聯(lián)合會(huì)、香港中華總商會(huì)、香港教育工作者聯(lián)合會(huì)、澳門工會(huì)聯(lián)合會(huì)、澳門中華教育會(huì)和澳門中華總商會(huì)的會(huì)員，持所在機(jī)構(gòu)或社團(tuán)出具的婚姻狀況證明，可免交（二）、（三）項(xiàng)規(guī)定的證明。

此外，華僑、港澳同胞在申請(qǐng)結(jié)婚登記時(shí)，還須持有在國(guó)外和港澳從事的職業(yè)或可靠經(jīng)濟(jì)來源的證明；婚姻登記機(jī)關(guān)指定的縣級(jí)以上醫(yī)院出具的婚前健康檢查證明。不在原籍登記結(jié)婚的港澳同胞還須持有原籍（或原駐地、原工作單位）鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府，市、鎮(zhèn)街道辦事處出具的本人婚姻狀況證明，或內(nèi)地兩個(gè)了解情況的親友為其出具的無配偶保證。

申請(qǐng)結(jié)婚登記的當(dāng)事人離過婚的，還須持有離婚證件；喪偶的，須持有配偶的死亡證件；有過同居關(guān)系的，須持有脫離同居關(guān)系的協(xié)議書。

三、對(duì)于來自和我無外交關(guān)系國(guó)家（地區(qū)）的華僑同國(guó)內(nèi)公民之間申請(qǐng)結(jié)婚登記的，須持有華僑居住國(guó)（地區(qū)）公證機(jī)構(gòu)公證的，并經(jīng)與我國(guó)和華僑居住國(guó)都有外交關(guān)系的第三國(guó)使、領(lǐng)館認(rèn)證的無配偶證明；取得上述證明確有困難的，根據(jù)其國(guó)內(nèi)原籍鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府、街道辦事處了解后所出具的婚姻狀況證明、國(guó)內(nèi)兩個(gè)了解情況的親友為其出具的無配偶保證，以及本人出具的無配偶的書面聲明，由縣以上民政部門會(huì)同僑務(wù)部門審查后，可予辦理結(jié)婚登記。

四、男女雙方自愿離婚并已對(duì)子女撫養(yǎng)和財(cái)產(chǎn)作了妥善處理的，須共同到婚姻登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)離婚登記。一方要求離婚或一方不能到婚姻登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)離婚的，可由有關(guān)部門進(jìn)行調(diào)解或直接向國(guó)內(nèi)（內(nèi)地）一方戶口所在地的人民法院提出離婚訴訟。

五、離婚后，男女雙方自愿恢復(fù)夫妻關(guān)系的，按照申請(qǐng)結(jié)婚登記辦理。男女雙方持離婚后未再結(jié)婚的證件，共同到婚姻登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)婚登記，并退回離婚證。

第3篇：公司治理法律法規(guī)范文

論文摘要：證券市場(chǎng)作為我國(guó)資本市場(chǎng)中的重要組成部分，自建立以來，在近20年間獲得了飛速發(fā)展，取得了舉世矚目的成績(jī)，在實(shí)現(xiàn)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、健康、快速發(fā)展方面發(fā)揮著重要作用。但由于證券市場(chǎng)監(jiān)督管理法律制度的滯后等原因，導(dǎo)致證券市場(chǎng)監(jiān)管不力，在證券市場(chǎng)上出現(xiàn)了諸多混亂現(xiàn)象，使證券市場(chǎng)的健康發(fā)展備受困擾。因此，完善我國(guó)證券市場(chǎng)的監(jiān)督管理法律制度、加強(qiáng)對(duì)證券市場(chǎng)的監(jiān)督管理，是證券市場(chǎng)走向規(guī)范和健康發(fā)展的根本所在。

我國(guó)證券市場(chǎng)自建立以來，在近20年間獲得了飛速發(fā)展，取得了舉世矚目的成績(jī)：據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)2009年8月25日的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，截至2009年7月底，我國(guó)股票投資者開戶數(shù)近1．33億戶，基金投資賬戶超過1．78億戶，而上市公司共有1628家，滬深股市總市值達(dá)23．57萬億元，流通市值11．67萬億元，市值位列全球第三位。證券市場(chǎng)作為我國(guó)資本市場(chǎng)中的重要組成部分，在實(shí)現(xiàn)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、健康、快速發(fā)展方面發(fā)揮著重要作用。但同時(shí)，由于監(jiān)管、上市公司、中介機(jī)構(gòu)等方面的原因，中國(guó)證券市場(chǎng)。這些問題的出現(xiàn)使證券市場(chǎng)的健康發(fā)展備受困擾，證券市場(chǎng)監(jiān)管陷人困境之中。因此，完善我國(guó)證券市場(chǎng)監(jiān)管法律制度，加強(qiáng)對(duì)證券市場(chǎng)的監(jiān)管、維護(hù)投資者合法權(quán)益已經(jīng)成為當(dāng)務(wù)之急。

一、我國(guó)證券市場(chǎng)監(jiān)管制度存在的問題

(一)監(jiān)管者存在的問題

1．證監(jiān)會(huì)的作用問題

我國(guó)《證券法》第178條規(guī)定：“國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法對(duì)證券市場(chǎng)實(shí)行監(jiān)督管理，維護(hù)證券市場(chǎng)秩序，保障其合法運(yùn)行。”從現(xiàn)行體制看，證監(jiān)會(huì)名義上是證券監(jiān)督管理機(jī)關(guān)，證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管范圍看似很大：無所不及、無所不能。從上市公司的審批、上市規(guī)模的大小、上市公司的家數(shù)、上市公司的價(jià)格、公司獨(dú)立董事培訓(xùn)及認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)，到證券中介機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入、信息披露的方式及地方、信息披露之內(nèi)容，以及證券交易所管理人員的任免等等，凡是與證券市場(chǎng)有關(guān)的事情無不是在其管制范圍內(nèi)。而實(shí)際上，證監(jiān)會(huì)只是國(guó)務(wù)院組成部門中的附屬機(jī)構(gòu)，其監(jiān)督管理的權(quán)力和效力無法充分發(fā)揮。

2．證券業(yè)協(xié)會(huì)自律性監(jiān)管的獨(dú)立性問題

我國(guó)《證券法》第174條規(guī)定：“證券業(yè)協(xié)會(huì)是證券業(yè)的自律組織，是社會(huì)團(tuán)體法人。證券公司應(yīng)加入證券業(yè)協(xié)會(huì)。證券業(yè)協(xié)會(huì)的權(quán)力機(jī)構(gòu)為全體會(huì)員組成的會(huì)員大會(huì)”。同時(shí)規(guī)定了證券業(yè)協(xié)會(huì)的職責(zé)，如擬定自律性管理制度、組織會(huì)員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)交流、處分違法違規(guī)會(huì)員及調(diào)解業(yè)內(nèi)各種糾紛等等。這樣簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的四個(gè)條文，并未明確規(guī)定證券業(yè)協(xié)會(huì)的獨(dú)立的監(jiān)管權(quán)力，致使這些規(guī)定不僅形同虛設(shè)，并且實(shí)施起來效果也不好。無論中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)還是地方證券業(yè)協(xié)會(huì)大都屬于官辦機(jī)構(gòu)，帶有一定的行政色彩，機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人多是由政府機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人兼任，證券業(yè)協(xié)會(huì)的自律規(guī)章如一些管理規(guī)則、上市規(guī)則、處罰規(guī)則等等都是由證監(jiān)會(huì)制定的，缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性，沒有實(shí)質(zhì)的監(jiān)督管理的權(quán)力，不是真正意義上的自律組織，通常被看作準(zhǔn)政府機(jī)構(gòu)。這與我國(guó)《證券法》的證券業(yè)的自律組織是通過其會(huì)員的自我約束、相互監(jiān)督來補(bǔ)充證監(jiān)會(huì)對(duì)證券市場(chǎng)的監(jiān)督管理的初衷是相沖突的，從而表明我國(guó)《證券法》還沒有放手讓證券業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行自律監(jiān)管，也不相信證券業(yè)協(xié)會(huì)能夠進(jìn)行自律監(jiān)管。在我國(guó)現(xiàn)行監(jiān)管體制中，證券業(yè)協(xié)會(huì)的自律監(jiān)管作用依然沒得到重視，證券市場(chǎng)自律管理缺乏應(yīng)有的法律地位。

3．監(jiān)管主體的自我監(jiān)督約束問題

強(qiáng)調(diào)證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，主要是考慮到證券市場(chǎng)的高風(fēng)險(xiǎn)、突發(fā)性、波及范圍廣等特點(diǎn)，而過于分散的監(jiān)管權(quán)限往往會(huì)導(dǎo)致責(zé)任的相互推諉和監(jiān)管效率的低下，最終使抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力降低。而從辨證的角度分析，權(quán)力又必須受到約束，絕對(duì)的權(quán)力則意味著腐敗。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度分析，監(jiān)管者也是經(jīng)濟(jì)人，他們與被監(jiān)管同樣需要自律性。監(jiān)管機(jī)構(gòu)希望加大自己的權(quán)力而減少自己的責(zé)任，監(jiān)管機(jī)構(gòu)的人員受到薪金、工作條件、聲譽(yù)權(quán)力以及行政工作之便利的影響，不管是制定規(guī)章還是執(zhí)行監(jiān)管，他們都有以公謀私的可能，甚至成為某些特殊利益集團(tuán)的工具，而偏離自身的職責(zé)和犧牲公眾的利益。從法學(xué)理論的角度分析，公共權(quán)力不是與生俱來的，它是從人民權(quán)利中分離出來，交由公共管理機(jī)構(gòu)享有行使權(quán)，用來為人服務(wù)；同時(shí)由于它是由人民賦予的，因此要接受人民的監(jiān)督；但權(quán)力則意味著潛在的腐敗，它的行使有可能偏離人民服務(wù)的目標(biāo)，被掌權(quán)者當(dāng)作謀取私利的工具。因此，在證券市場(chǎng)的監(jiān)管活動(dòng)中，由于監(jiān)管權(quán)的存在，監(jiān)管者有可能，做出損害投資者合法權(quán)益的行為，所以必須加強(qiáng)對(duì)監(jiān)管主體的監(jiān)督約束。

(二)被監(jiān)管者存在的問題

1．上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制的問題

由于我國(guó)上市公司上市前多由國(guó)有企業(yè)改制而來，股權(quán)過分集中于國(guó)有股股東，存在“一股獨(dú)大”現(xiàn)象，這種國(guó)有股股權(quán)比例過高的情況導(dǎo)致政府不敢過于放手讓市場(chǎng)自主調(diào)節(jié)，而用行政權(quán)力過多地干預(yù)證券市場(chǎng)的運(yùn)行，形成所謂的“政策市”。由此出現(xiàn)了“證券的發(fā)行制度演變?yōu)閲?guó)有企業(yè)的融資制度，同時(shí)證券市場(chǎng)的每一次大的波動(dòng)均與政府政策有關(guān)，我國(guó)證券市場(chǎng)的功能被強(qiáng)烈扭曲”的現(xiàn)象。證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管活動(dòng)也往往為各級(jí)政府部門所左右?？傊?，由于股權(quán)結(jié)構(gòu)的不合理，使政府或出于政治大局考慮，而不敢放手，最終造成證監(jiān)會(huì)對(duì)證券市場(chǎng)的監(jiān)管出現(xiàn)問題。

2．證券市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)的治理問題

同上市公司一樣，我國(guó)的證券市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理機(jī)制等也有在著上述的問題。證券公司、投資公司、基金公司等證券市場(chǎng)的中介機(jī)構(gòu)隨著證券市場(chǎng)的發(fā)展雖然也成長(zhǎng)起來，但在我國(guó)證券市場(chǎng)發(fā)展尚不成熟、法制尚待健全、相關(guān)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)不足的境況下，這些機(jī)構(gòu)的日常管理、規(guī)章制度、行為規(guī)范等也都存在很多缺陷。有些機(jī)構(gòu)為了牟取私利，違背職業(yè)道德，為企業(yè)做假賬，提供虛假證明；有的甚至迎合上市公司的違法或無理要求，為其虛假包裝上市大開方便之門。目前很多上市公司與中介機(jī)構(gòu)在上市、配股、資產(chǎn)重組、關(guān)聯(lián)交易等多個(gè)環(huán)節(jié)聯(lián)手勾結(jié)，出具虛假審計(jì)報(bào)告，或以能力有限為由對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性做出有傾向性錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論，誤導(dǎo)了投資者，擾亂證券市場(chǎng)的交易規(guī)則和秩序，對(duì)我國(guó)證券市場(chǎng)監(jiān)督管理造成沖擊。

3．投資者的問題

我國(guó)證券市場(chǎng)的投資者特別是中小投資者離理性、成熟的要求還有極大的距離。這表現(xiàn)在他們?nèi)狈τ嘘P(guān)投資的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，缺乏正確判斷企業(yè)管理的好壞、企業(yè)盈利能力的高低、政府政策的效果的能力，在各種市場(chǎng)傳聞面前不知所措甚至盲信盲從，缺乏獨(dú)立思考和決策的能力。他們沒有樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀念，在市場(chǎng)價(jià)格上漲時(shí)盲目樂觀，在市場(chǎng)價(jià)格下跌時(shí)又盲目悲觀，不斷的追漲殺跌，既加劇了市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，又助長(zhǎng)了大戶或證券公司操縱市場(chǎng)的行為，從而加大了我國(guó)證券市場(chǎng)的監(jiān)督管理的難度。

(三)監(jiān)管手段存在的問題

1．證券監(jiān)管的法律手段存在的問題

我國(guó)證券法制建設(shè)從20世紀(jì)80年展至今，證券法律體系日漸完善已初步形成了以《證券法》、《公司法》為主，包括行政法規(guī)、部門規(guī)章、自律規(guī)則四個(gè)層次的法律體系，尤其是《證券法》的頒布實(shí)施，使得我國(guó)證券法律制度的框架最終形成。但是從總體上看，我國(guó)證券法律制度仍存在一些漏洞和不足：首先，證券市場(chǎng)是由上市公司證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、投資者及其它市場(chǎng)參與者組成，通過證券交易所的有效組織，圍繞上市、發(fā)行、交易等環(huán)節(jié)運(yùn)行。在這一系列環(huán)節(jié)中，與之相配套的法律法規(guī)應(yīng)當(dāng)是應(yīng)有俱有，但我國(guó)目前除《證券法》之外，與之相配套的相關(guān)法律如《證券交易法》、《證券信托法》、《證券信譽(yù)平價(jià)法》等幾乎空白。其次，一方面，由于我國(guó)不具備統(tǒng)一完整的證券法律體系，導(dǎo)致我國(guó)在面臨一些證券市場(chǎng)違法違規(guī)行為時(shí)無計(jì)可施；另一方面，我國(guó)現(xiàn)有的證券市場(chǎng)法律法規(guī)過于抽象，缺乏具體的操作措施，導(dǎo)致在監(jiān)管中無法做到“有章可循”。再者，我國(guó)現(xiàn)行的證券法律制度中三大法律責(zé)任的配制嚴(yán)重失衡，過分強(qiáng)調(diào)行政責(zé)任和刑事責(zé)任，而忽視了民事責(zé)任，導(dǎo)致投資者的損失在事實(shí)上得不到補(bǔ)償。以2005年新修訂的《證券法》為例，該法規(guī)涉及法律責(zé)任的條款有48條，其中有42條直接規(guī)定了行政責(zé)任，而涉及民事責(zé)任的條款只有4條。

2．證券監(jiān)管的行政手段存在的問題

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的歷程中，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展模式曾長(zhǎng)久的站在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的舞臺(tái)上，這種政府干預(yù)為主的思想在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中已根深蒂固，監(jiān)管者法律意識(shí)淡薄，最終導(dǎo)致政府不敢也不想過多放手于證券市場(chǎng)。因此在我國(guó)證券市場(chǎng)的監(jiān)管中，市場(chǎng)的自我調(diào)節(jié)作用被弱化。

3．證券監(jiān)管的經(jīng)濟(jì)手段存在的問題

對(duì)于證券監(jiān)管的經(jīng)濟(jì)手段，無論是我國(guó)的法律規(guī)定還是在實(shí)際的操作過程中均有體現(xiàn)，只不過這種經(jīng)濟(jì)的監(jiān)管手段過于偏重于懲罰措施的監(jiān)督管理作用而忽視了經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)的監(jiān)督管理作用。我國(guó)證券監(jiān)管主要表現(xiàn)為懲罰經(jīng)濟(jì)制裁，而對(duì)于三年保持較好的穩(wěn)定發(fā)展成績(jī)的上市公司，卻忽視了用經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)手段鼓勵(lì)其守法守規(guī)行為。

二、完善我國(guó)證券市場(chǎng)監(jiān)管法律制度

(一)監(jiān)管者的法律完善

I．證監(jiān)會(huì)地位的法律完善

我國(guó)《證券法》首先應(yīng)重塑中國(guó)證監(jiān)會(huì)的權(quán)威形象，用法律規(guī)定增強(qiáng)其獨(dú)立性，明確界定中國(guó)證監(jiān)會(huì)獨(dú)立的監(jiān)督管理權(quán)。政府應(yīng)將維護(hù)證券市場(chǎng)發(fā)展的任務(wù)從證監(jiān)會(huì)的工作目標(biāo)中剝離出去，將證監(jiān)會(huì)獨(dú)立出來，作為一個(gè)獨(dú)立的行政執(zhí)法委員會(huì)。同時(shí)我國(guó)《證券法》應(yīng)明確界定證監(jiān)會(huì)在現(xiàn)行法律框架內(nèi)實(shí)施監(jiān)管權(quán)力的獨(dú)立范圍，并對(duì)地方政府對(duì)證監(jiān)會(huì)的不合理的干預(yù)行為在法律上做出相應(yīng)規(guī)制。這樣，一方面利于樹立中國(guó)證監(jiān)會(huì)的法律權(quán)威，增強(qiáng)其監(jiān)管的獨(dú)立性，另一方面也利于監(jiān)管主體之間合理分工和協(xié)調(diào)，提高監(jiān)管效率。

2．證券業(yè)自律組織監(jiān)管權(quán)的法律完善

《證券法》對(duì)證券業(yè)自律組織的簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的幾條規(guī)定并未確立其在證券市場(chǎng)監(jiān)管中的輔助地位，我國(guó)應(yīng)學(xué)習(xí)英美等發(fā)達(dá)國(guó)家的監(jiān)管體制，對(duì)證券業(yè)自律組織重視起來。應(yīng)制定一部與《證券法》相配套的《證券業(yè)自律組織法》，其中明確界定證券業(yè)自律組織在證券市場(chǎng)中的監(jiān)管權(quán)范圍，確定其輔助監(jiān)管的地位以及獨(dú)立的監(jiān)管權(quán)力；在法律上規(guī)定政府和證監(jiān)會(huì)對(duì)證券業(yè)自律組織的有限干預(yù)，并嚴(yán)格規(guī)定干預(yù)的程序；在法律上完善證券業(yè)自律組織的各項(xiàng)人事任免、自律規(guī)則等，使其擺脫政府對(duì)其監(jiān)管權(quán)的干預(yù)，提高證券業(yè)自律組織的管理水平，真正走上規(guī)范化發(fā)展的道路，以利于我國(guó)證券業(yè)市場(chǎng)自我調(diào)節(jié)作用的發(fā)揮以及與國(guó)際證券市場(chǎng)的接軌。

3．監(jiān)管者自我監(jiān)管的法律完善

對(duì)證券市場(chǎng)中的監(jiān)管者必須加強(qiáng)監(jiān)督約束：我國(guó)相關(guān)法律要嚴(yán)格規(guī)定監(jiān)管的程序，使其法制化，要求監(jiān)管者依法行政；通過法律法規(guī)，我們可以從正面角度利用監(jiān)管者經(jīng)濟(jì)人的一面，一方面改變我國(guó)證監(jiān)會(huì)及其分支機(jī)構(gòu)從事證券監(jiān)管的管理者的終身雇傭制，建立監(jiān)管機(jī)構(gòu)同管理者的勞動(dòng)用工解聘制度，采取懲罰和激勵(lì)機(jī)制，另一方面落實(shí)量化定額的激勵(lì)相容的考核制度；在法律上明確建立公開聽證制度的相關(guān)內(nèi)容，使相關(guān)利益主體參與其中，對(duì)監(jiān)管者形成約束，增加監(jiān)管的透明度；還可以通過法律開辟非政府的證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)管者業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)機(jī)制，來作為監(jiān)管機(jī)構(gòu)人事考核的重要依據(jù)。

(二)被監(jiān)管者的法律完善

1．上市公司治理的法律完善

面對(duì)我國(guó)上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理機(jī)制出現(xiàn)的問題，我們應(yīng)當(dāng)以完善上市公司的權(quán)力制衡為中心的法人治理結(jié)構(gòu)為目標(biāo)。一方面在產(chǎn)權(quán)明晰的基礎(chǔ)上減少國(guó)有股的股份數(shù)額，改變國(guó)有股“一股獨(dú)大”的不合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)；另一方面制定和完善能夠使獨(dú)立董事發(fā)揮作用的法律環(huán)境，并在其內(nèi)部建立一種控制權(quán)、指揮權(quán)與監(jiān)督權(quán)的合理制衡的機(jī)制，把充分發(fā)揮董事會(huì)在公司治理結(jié)構(gòu)中的積極作用作為改革和完善我國(guó)公司治理結(jié)構(gòu)的突破口和主攻方向。

2．中介機(jī)構(gòu)治理的法律完善

我國(guó)證券市場(chǎng)中的中介機(jī)構(gòu)同上市公司一樣，在面對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展的歷史和國(guó)情時(shí)也有股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理機(jī)制的問題。除此之外，在其日常管理、規(guī)章制度、行為規(guī)范、經(jīng)濟(jì)信用等方面也存在很多缺陷。我們應(yīng)當(dāng)以優(yōu)化中介機(jī)構(gòu)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、完善中介機(jī)構(gòu)的法人治理結(jié)構(gòu)為根本目標(biāo)，一方面在法津上提高違法者成本，加大對(duì)違法違規(guī)的中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員的處罰力度：不僅要追究法人責(zé)任，還要追究直接責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)乃至刑事的責(zé)任。另一方面在法律上加大對(duì)中介機(jī)構(gòu)的信用的管理規(guī)定，使中介機(jī)構(gòu)建立起嚴(yán)格的信用擔(dān)保制度。

3．有關(guān)投資者投資的法律完善

我國(guó)相關(guān)法律應(yīng)確立培育理性投資者的制度：首先在法律上確立問責(zé)機(jī)制，將培育理性投資的工作納入日常管理中，投資者投資出問題，誰應(yīng)對(duì)此負(fù)責(zé)，法律應(yīng)有明確答案。其次，實(shí)施長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)教育戰(zhàn)略，向投資者進(jìn)行“股市有風(fēng)險(xiǎn)，投資需謹(jǐn)慎”的思想灌輸。另外，還要建立股價(jià)波動(dòng)與經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的分析體系，引導(dǎo)投資者理性預(yù)期。投資者對(duì)未來經(jīng)濟(jì)的預(yù)期是決定股價(jià)波動(dòng)的重要因素，投資者應(yīng)以過去的經(jīng)濟(jì)信念為條件對(duì)未來經(jīng)濟(jì)作出預(yù)期，從而確定自己的投資策略。

(三)監(jiān)管手段的法律完善

1．證券監(jiān)管法律法規(guī)體系的完善

我國(guó)證券監(jiān)管的法律法規(guī)體系雖然已經(jīng)日漸完善，形成了以《證券法》和《公司法》為中心的包括法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、自律規(guī)則四個(gè)層次的法律法規(guī)體系，但我國(guó)證券監(jiān)管法律法規(guī)體系無論從總體上還是細(xì)節(jié)部分都存在諸多漏洞和不足。面對(duì)21世紀(jì)的法治世界，證券監(jiān)管法律法規(guī)在對(duì)證券監(jiān)管中的作用不言而語，我們?nèi)孕杓訌?qiáng)對(duì)證券監(jiān)管法律法規(guī)體系的重視與完善。要加快出臺(tái)《證券法》的實(shí)施細(xì)則，以便細(xì)化法律條款，增強(qiáng)法律的可操作性，并填補(bǔ)一些《證券法》無法監(jiān)管的空白；制定與《證券法》相配套的監(jiān)管證券的上市、發(fā)行、交易等環(huán)節(jié)的相關(guān)法律法規(guī)，如《證券交易法》、《證券信托法》、《證券信譽(yù)評(píng)價(jià)法》等等；進(jìn)一步完善法律責(zé)任制度，使其在我國(guó)證券市場(chǎng)中發(fā)揮基礎(chǔ)作用，彌補(bǔ)投資者所遭受的損害，保護(hù)投資者利益。

2．證券監(jiān)管行政手段的法律完善

政府對(duì)證券市場(chǎng)的過度干預(yù)，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本原理是相違背的，不利于證券市場(chǎng)的健康、快速發(fā)展。因此要完善我國(guó)證券市場(chǎng)的監(jiān)管手段，正確處理好證券監(jiān)管同市場(chǎng)機(jī)制的關(guān)系，深化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的觀念，減少政府對(duì)市場(chǎng)的干涉。盡量以市場(chǎng)化的監(jiān)管方式和經(jīng)濟(jì)、法律手段代替過去的政府指令和政策干預(yù)，在法律上明確界定行政干預(yù)的范圍和程序等內(nèi)容，使政府嚴(yán)格依法監(jiān)管，并從法律上體現(xiàn)證券監(jiān)管從“官本位”向“市場(chǎng)本位”轉(zhuǎn)化的思想。

3．證券監(jiān)管其他手段的法律完善

證券監(jiān)管除了法律手段和行政手段外，還有經(jīng)濟(jì)手段、輿論手段等等。對(duì)于經(jīng)濟(jì)手段前面也有所提及，證券監(jiān)管中的每個(gè)主體都是經(jīng)濟(jì)人，我們利用其正面的作用，可以發(fā)揮經(jīng)濟(jì)手段不可替代的潛能，如對(duì)于監(jiān)管機(jī)構(gòu)的管理者建立違法違規(guī)的懲罰機(jī)制和監(jiān)管效率的考核獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制等，促進(jìn)監(jiān)管者依法監(jiān)管，提高監(jiān)管效率。在法律上對(duì)新聞媒體進(jìn)行授權(quán)，除了原則性規(guī)定外，更應(yīng)注重一些實(shí)施細(xì)則，從而便于輿論監(jiān)督的操作和法律保護(hù)，使輿論監(jiān)督制度化、規(guī)法化、程序化，保障其充分發(fā)揮作用。

第4篇：公司治理法律法規(guī)范文

【關(guān)鍵詞】 利率市場(chǎng)化 改革 法律

一、利率市場(chǎng)化的含義

如果要對(duì)利率市場(chǎng)化做一個(gè)準(zhǔn)確而全面的定義，就必須把整個(gè)金融改革的背景考慮進(jìn)來，強(qiáng)調(diào)中央銀行在放松對(duì)商業(yè)銀行利率的直接控制的同時(shí)，注重中央銀行對(duì)金融市場(chǎng)的監(jiān)管，建立起一個(gè)能夠?yàn)橹醒脬y行所掌控的金融利率體系，防止出現(xiàn)金融利率不受控制的情況，以免對(duì)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)安全造成毀滅性的災(zāi)難。1993年12月《國(guó)務(wù)院關(guān)于金融體制改革的決定》中提出：“中國(guó)人民銀行制定存貸款利率上下限，逐步理順存款利率、貸款利率和有價(jià)證券利率之間的關(guān)系；各類利率要反映期限、成本、風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別，保持合理利率；逐步形成以中央銀行利率為基礎(chǔ)的市場(chǎng)利率體系?！?/p>

總結(jié)起來，我國(guó)市場(chǎng)利率由資金供求雙方根據(jù)各自的需求自行調(diào)節(jié)，政府本來理應(yīng)放棄對(duì)其進(jìn)行直接干預(yù)，但是為了保障國(guó)家的經(jīng)濟(jì)安全，政府又不能放棄對(duì)金融的監(jiān)管。從以上的分析來看，利率市場(chǎng)化并不是對(duì)市場(chǎng)利率的完全不管不顧，更不是由市場(chǎng)單方面決定市場(chǎng)的利率水平，而是借助市場(chǎng)來發(fā)揮作用，實(shí)現(xiàn)對(duì)金融市場(chǎng)的管理，主要是為了取代當(dāng)前在市場(chǎng)化管理方面過分注重行政手段的現(xiàn)狀。因此利率市場(chǎng)化并不是由市場(chǎng)完全決定利率的水平，而是仍需要政府的一些適當(dāng)控制和干預(yù)。

二、利率市場(chǎng)化改革涉及的法規(guī)的缺陷

利率管理的法律法規(guī)種類及數(shù)量眾多，是管理當(dāng)局根據(jù)市場(chǎng)的特點(diǎn)量身訂做而成，對(duì)利率進(jìn)行管制的運(yùn)行機(jī)制，更多依靠的是政府當(dāng)局的定價(jià)功能，即以利率作為資金市場(chǎng)的價(jià)格信號(hào)，這個(gè)定價(jià)權(quán)并不是根據(jù)市場(chǎng)的需求變化來決定，而更多是取決于政府的實(shí)際需要。但是隨著市場(chǎng)的不斷發(fā)展，之前所制定的法律法規(guī)或多或少在一些方面難以適應(yīng)新的情況，甚至?xí)萍s利率體制的效率，這些缺陷具體表現(xiàn)在以下方面。

1、利率管理的原則性法律未被賦予利率市場(chǎng)化改革應(yīng)有的地位

參照修改后的《中華人民共和國(guó)人民銀行法》第五條，中國(guó)人民銀行就年度貨幣供應(yīng)量、利率、匯率和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他重要事項(xiàng)作出的決定，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后執(zhí)行。該規(guī)定堅(jiān)持如此人為的利率管制，不僅沒有為利率市場(chǎng)化改革提供法律根據(jù)，反而限制目前的利率市場(chǎng)化改革的發(fā)展，降低了利率對(duì)市場(chǎng)變化作出反應(yīng)的靈敏性。我國(guó)《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的存款利率的上下限，確定存款利率，并予以公告。除此之外，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的貸款利率的上下限，確定貸款利率。以上兩項(xiàng)規(guī)定使得商業(yè)銀行在確定利率水平時(shí)不得不先符合中國(guó)人民銀行規(guī)定的利率上下限，再在其中尋找適合市場(chǎng)的利率水平。

2、行政法規(guī)、部門規(guī)章中很多內(nèi)容已經(jīng)不能適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的需要

這些內(nèi)容已成為利率市場(chǎng)化改革過程中的法律障礙，制約著我國(guó)利率市場(chǎng)化的推進(jìn)。因?yàn)槲覈?guó)的利率體制究其根源，主要來源于我國(guó)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，因此，它的構(gòu)造原理以及運(yùn)行機(jī)制更多的要體現(xiàn)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代國(guó)家的要求，利率作為國(guó)家計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重要組成部分，也就不能夠很好地反映資金市場(chǎng)實(shí)際的供需變化。

三、法律手段促進(jìn)利率市場(chǎng)化改革

法律是調(diào)整整個(gè)社會(huì)關(guān)系的行為規(guī)范，法律對(duì)社會(huì)關(guān)系的保護(hù)與調(diào)整往往是通過將社會(huì)主體已經(jīng)具有的社會(huì)權(quán)利和承擔(dān)的社會(huì)義務(wù)上升為法律上的權(quán)利與義務(wù)，或者根據(jù)對(duì)社會(huì)發(fā)展的預(yù)期預(yù)先為社會(huì)主體設(shè)定法律權(quán)利和義務(wù)，使得既存的或者是將要產(chǎn)生的社會(huì)關(guān)系受到法律的調(diào)整而上升為法律關(guān)系來實(shí)現(xiàn)的。根據(jù)利率市場(chǎng)化改革所涉及的法律法規(guī)的缺陷，筆者認(rèn)為實(shí)現(xiàn)利率市場(chǎng)化，最主要的是法律對(duì)商業(yè)銀行、對(duì)中小金融機(jī)構(gòu)以及對(duì)客戶這三種關(guān)系主體的權(quán)利義務(wù)進(jìn)行設(shè)置和協(xié)調(diào)的總和。

1、對(duì)商業(yè)銀行利率制定等相關(guān)法律進(jìn)行改革以促進(jìn)利率市場(chǎng)化改革

商業(yè)銀行作為金融系統(tǒng)殊的一環(huán)，必須是真正獨(dú)立的產(chǎn)權(quán)主體，能夠自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束，能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。唯有在這樣的條件下，商業(yè)銀行才能在資金產(chǎn)權(quán)的交易中根據(jù)資金供求的情況，并考慮市場(chǎng)即時(shí)具體變動(dòng)情況及風(fēng)險(xiǎn)等因素來自主確定利率。為此應(yīng)該修改和完善《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《商業(yè)銀行法》、《中國(guó)人民銀行法》、《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》等法律法規(guī)，對(duì)健全金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控制度和自律機(jī)制，防止舞弊、消除風(fēng)險(xiǎn)提出具體可行的要求。在修改和完善《商業(yè)銀行法》、《公司法》和相關(guān)的民商經(jīng)濟(jì)法律規(guī)范的基礎(chǔ)上來推動(dòng)國(guó)有商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)改革，完善銀行的法人治理機(jī)構(gòu)。

四大國(guó)有商業(yè)銀行因?yàn)槠渥陨淼膰?guó)有獨(dú)資產(chǎn)權(quán)制度所形成的種種弊端，容易造成國(guó)有商業(yè)銀行參與市場(chǎng)的意識(shí)和競(jìng)爭(zhēng)力不夠、許多優(yōu)質(zhì)員工及客戶的流失等問題，進(jìn)而導(dǎo)致其自身經(jīng)營(yíng)效率和利潤(rùn)率相對(duì)低下。如要解決這一問題，可以借鑒羅納德·科斯的科斯定理（Coase theorem），建立起以產(chǎn)權(quán)為核心的現(xiàn)代企業(yè)制度和與之相適應(yīng)的法人治理結(jié)構(gòu)。

產(chǎn)權(quán)制度是指既定產(chǎn)權(quán)關(guān)系和產(chǎn)權(quán)規(guī)則結(jié)合而成的且能對(duì)產(chǎn)權(quán)關(guān)系實(shí)現(xiàn)有效的組合、調(diào)節(jié)和保護(hù)的制度安排。這是現(xiàn)代公司治理的基礎(chǔ)，建立歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確、保護(hù)嚴(yán)格、流轉(zhuǎn)順暢的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)存在和發(fā)展的基礎(chǔ)，是完善基本經(jīng)濟(jì)制度的內(nèi)在要求。在法律賦予金融機(jī)構(gòu)廣泛的利率決定權(quán)的同時(shí)，也必須對(duì)這種權(quán)利的行使設(shè)定一定限制，也就是同時(shí)讓金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)，避免其濫用利率決定權(quán)。

2、對(duì)中小金融機(jī)構(gòu)利率制定等相關(guān)法律進(jìn)行改革以促進(jìn)利率市場(chǎng)化改革

中小金融機(jī)構(gòu)作為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，促進(jìn)金融市場(chǎng)的有序競(jìng)爭(zhēng)，有利于中小金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展，有利于提高我國(guó)利率市場(chǎng)的資源配置效率。但是由于我國(guó)民營(yíng)中小型金融機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期受著資金短缺、大型金融機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)、市場(chǎng)準(zhǔn)入條件過高、行政性審批手續(xù)繁復(fù)等各方面原因的干擾，自身的優(yōu)勢(shì)沒有得到很好的發(fā)揮，阻礙了中小金融機(jī)構(gòu)的進(jìn)一步發(fā)展壯大。為了保證金融市場(chǎng)充分的競(jìng)爭(zhēng)性，減少大型金融機(jī)構(gòu)的惡性競(jìng)爭(zhēng)帶來的危害，從法律上加強(qiáng)對(duì)中小金融機(jī)構(gòu)的扶持，降低金融市場(chǎng)的準(zhǔn)入門檻，建立一套能夠有效調(diào)節(jié)金融機(jī)構(gòu)之間競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的規(guī)則是非常必要的。

盡管《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》、《反壟斷法》的出臺(tái)，使得我們國(guó)家在增加對(duì)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)秩序管理方面的影響力取得了很大的成功，但是由于這些立法通常都是一些一般性條款，沒有深入具體到金融系統(tǒng)領(lǐng)域，因而進(jìn)一步加強(qiáng)像《商業(yè)銀行法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)就顯得至關(guān)重要。通過這些法律法規(guī)，進(jìn)一步滲透到金融領(lǐng)域存在的問題并作出及時(shí)的調(diào)整，可以有效地對(duì)金融領(lǐng)域內(nèi)的違規(guī)行為進(jìn)行管理。

另外，因?yàn)楫?dāng)前我國(guó)的金融市場(chǎng)的實(shí)際情況是大型金融機(jī)構(gòu)由于歷史、國(guó)家政策過分傾斜等原因所形成的壟斷性地位一時(shí)還難以改變，所以通過法律方面的扶持對(duì)我國(guó)的中小規(guī)模金融機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)權(quán)利進(jìn)行特殊保護(hù)是很有必要的。這種扶持，首先，應(yīng)該降低市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻、減少行政審批手續(xù)等不利于中小金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的人為阻礙。其次，就是當(dāng)中小金融機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)權(quán)利受損時(shí)，法律應(yīng)該對(duì)其平等保護(hù)。真正做到以上兩點(diǎn)，筆者認(rèn)為，可以由《商業(yè)銀行法》對(duì)保護(hù)中小民營(yíng)金融機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)權(quán)利做出原則性規(guī)定，再由監(jiān)管部門根據(jù)利率市場(chǎng)化改革的不同階段和我國(guó)銀行業(yè)壟斷態(tài)勢(shì)做出具體的可操作性的規(guī)定。

四、利率市場(chǎng)化改革的意義

利率市場(chǎng)化改革是我國(guó)金融體制改革的核心環(huán)節(jié)，盡管我國(guó)的利率市場(chǎng)化改革早在上世紀(jì)90年代就已經(jīng)開始，但到目前為止，要實(shí)現(xiàn)真正完全的利率市場(chǎng)化依然有很多問題需要解決，而且，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，利率管制與利率市場(chǎng)化之間的相互均衡也變的更為微妙。為了克服利率市場(chǎng)化改革的現(xiàn)實(shí)制約，有效推進(jìn)我國(guó)利率市場(chǎng)化改革步伐，必須要在深入了解利率市場(chǎng)化理論的基礎(chǔ)上，全面分析利率管制存在的種種弊端，進(jìn)而為得出利率市場(chǎng)化改革勢(shì)在必行的結(jié)論作出分析。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善，進(jìn)一步深化利率市場(chǎng)化改革變得尤為必要。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 國(guó)務(wù)院關(guān)于金融體制改革的決定[N].人民日?qǐng)?bào)，1993-12-25.

[2] 陽：金融風(fēng)險(xiǎn)分析與管理研究[M].中國(guó)人民大學(xué)出版社，2001.

[3] 黃金老：中國(guó)利率市場(chǎng)化——意義與模式[J].國(guó)際貿(mào)易，2000（7）.

[4] 江源：發(fā)展中國(guó)家利率市場(chǎng)化：比較與借鑒[J].亞太經(jīng)濟(jì)，1999（6）.

[5] 劉義圣：中國(guó)利率市場(chǎng)化改革論綱[M].北京大學(xué)出版社，2002.

[6] 閏素仙：利息理論與利率政策研究[M].中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社，2002.

[7] 施兵超：利率理論與利率政策[M].中國(guó)金融出版社，2003.

[8] 薛莉：利率市場(chǎng)化改革：現(xiàn)狀、環(huán)境分析和道路選擇[J].經(jīng)濟(jì)界，2003（1）.

第5篇：公司治理法律法規(guī)范文

我國(guó)銀行信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚，目前還處在初步探索階段，現(xiàn)行的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理還存在很多不足之處。

（一）缺乏完善的銀行信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的法律法規(guī)

完善的法律法規(guī)是實(shí)現(xiàn)銀行有效信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本前提，是銀行信息安全的第一支柱。國(guó)內(nèi)銀行信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)法律法規(guī)的建設(shè)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足當(dāng)前銀行信息化管理的要求，電子銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理、銀行信息系統(tǒng)安全評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、銀行網(wǎng)站建設(shè)規(guī)范、客戶隱私保密等都缺乏有效的法律法規(guī)來進(jìn)行約束。此外，法律法規(guī)的更新工作不到位，部分現(xiàn)行的法律法規(guī)與信息技術(shù)的發(fā)展已經(jīng)出現(xiàn)了背離，相關(guān)的修訂和補(bǔ)充工作迫在眉睫。

（二）銀行信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管基本處于空缺狀態(tài)

在美國(guó)等金融體系比較成熟的國(guó)家，銀行信息技術(shù)監(jiān)管已經(jīng)成為了銀行的常規(guī)現(xiàn)場(chǎng)檢查的基本內(nèi)容，并建立了詳細(xì)的現(xiàn)場(chǎng)檢查程序和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施比較到位。我國(guó)銀行信息技術(shù)監(jiān)管還處在起步階段，在技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)場(chǎng)檢查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面都沒有一個(gè)明確的規(guī)范化、制度化的參考標(biāo)準(zhǔn)，在技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)建設(shè)方面基本處于空缺狀態(tài)。

（三）銀行監(jiān)管人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理

銀行信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理有其獨(dú)特的一面，要求監(jiān)管人員在熟練掌握銀行業(yè)務(wù)知識(shí)、網(wǎng)上銀行、電子交易等新銀行業(yè)務(wù)知識(shí)的基礎(chǔ)上，還要具備良好的計(jì)算機(jī)應(yīng)用以及管理方面的能力。當(dāng)前國(guó)內(nèi)銀行監(jiān)管當(dāng)局工作的重點(diǎn)主要集中在對(duì)傳統(tǒng)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管上，對(duì)監(jiān)管人員在計(jì)算機(jī)知識(shí)方面的要求較低，監(jiān)管人員知識(shí)結(jié)構(gòu)的不合理降低了對(duì)銀行信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平、

（四）缺乏完善的銀行信息技術(shù)安全審計(jì)體系

銀行技術(shù)安全的專業(yè)性較強(qiáng)，需要外部評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行專門的監(jiān)管。與美國(guó)相比，我國(guó)的銀行技術(shù)安全審計(jì)體系主要存在兩個(gè)方面的不足：一是合規(guī)的外部安全評(píng)估機(jī)構(gòu)較少，其評(píng)估結(jié)果權(quán)威性較差；二是銀監(jiān)會(huì)對(duì)外部評(píng)估機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度較弱，沒有一套完整、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)的審查程序和監(jiān)管體系。

（五）缺乏合理的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的指標(biāo)體系

在銀行信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)場(chǎng)檢查工作中，需要利用相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)來對(duì)信息技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行相應(yīng)的定性和定量分析，以此來判斷整個(gè)信息系統(tǒng)的安全性。在國(guó)內(nèi)還沒有一套完整的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，現(xiàn)場(chǎng)檢查工作得出的結(jié)論難以體現(xiàn)出科學(xué)性和客觀性，削弱了銀行信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制水平。

（六）對(duì)外包風(fēng)險(xiǎn)缺乏必要的控制

國(guó)內(nèi)部分銀行也實(shí)行了IT服務(wù)外包，但對(duì)外包風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏必要的控制，銀行對(duì)外部的依賴性較強(qiáng)，對(duì)外包商的控制力度較弱，同時(shí)，銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)也沒有一套完整的體系來對(duì)外包機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)管。

二、國(guó)外銀行信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)國(guó)內(nèi)銀行的啟示

盡管國(guó)內(nèi)銀行體系的發(fā)展與國(guó)外有些差異，但從銀行現(xiàn)階段的情況來看，有很多地方都是需要向國(guó)外銀行學(xué)習(xí)的。

（一）建立健全的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理法律法規(guī)體系

法律法規(guī)的完善是保證信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理有效執(zhí)行的前提，建議從以下幾個(gè)方面來完善相關(guān)法規(guī)建設(shè)：完善信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理所涉及的范圍；建立完整的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系；建立合理的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的指標(biāo)體系；建立科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系；建立銀行信息技術(shù)安全審計(jì)體系。此外，還要注意相關(guān)法律法規(guī)的及時(shí)修正和補(bǔ)充。

（二）加強(qiáng)銀行IT審計(jì)

首先，銀行領(lǐng)導(dǎo)層要充分認(rèn)識(shí)IT審計(jì)的作用，完善銀行公司治理機(jī)制；其次，要積極解決IT審計(jì)人才不足的問題，調(diào)整信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員和監(jiān)管人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高銀行對(duì)信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理的控制和防范水平；第三，銀行監(jiān)管當(dāng)局要重視IT審計(jì)，把IT安全作為監(jiān)管的重要內(nèi)容，將IT審計(jì)作為評(píng)價(jià)其安全性的重要因素，通過現(xiàn)場(chǎng)及非現(xiàn)場(chǎng)對(duì)銀行業(yè)進(jìn)行督促。

（三）重視信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和外包風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為銀行信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)控制和系統(tǒng)安全建設(shè)的基礎(chǔ)，指導(dǎo)銀行信息系統(tǒng)系統(tǒng)安全技術(shù)體系和管理體系的建設(shè)。因此，要重視信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，充分利用信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系來實(shí)現(xiàn)對(duì)信息技術(shù)現(xiàn)場(chǎng)檢查工作的客觀化、科學(xué)化和規(guī)范化。此外，銀行監(jiān)管當(dāng)局和銀行本身都要借鑒國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家的實(shí)踐和經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)外包風(fēng)險(xiǎn)控制。

三、結(jié)語

第6篇：公司治理法律法規(guī)范文

【關(guān)鍵詞】銀行監(jiān)管，風(fēng)險(xiǎn)，約束機(jī)制

中圖分類號(hào)：DF438.1

一、銀行業(yè)監(jiān)管的一般理論

（一）銀行業(yè)監(jiān)管的概念

從狹義上講，銀行業(yè)監(jiān)管是指國(guó)家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)從事存款、貸款業(yè)務(wù)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的組織行為和經(jīng)營(yíng)行為活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理的總稱。從廣義上講，銀行業(yè)監(jiān)管不僅包括國(guó)家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)管或他律監(jiān)管，也包括銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)管或自律監(jiān)管。國(guó)家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行業(yè)外部監(jiān)管與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的自律監(jiān)管是相輔相成的。我國(guó)銀行業(yè)的專門監(jiān)督機(jī)構(gòu)是國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，即為中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)。

（二）銀行業(yè)監(jiān)管的目標(biāo)

監(jiān)管目標(biāo)是一個(gè)國(guó)家制定監(jiān)管制度的依據(jù)，監(jiān)管目標(biāo)的確立關(guān)系到具體的監(jiān)管規(guī)定，因此，監(jiān)管目標(biāo)的確定是對(duì)銀行進(jìn)行監(jiān)管的首要問題。我國(guó)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第3條規(guī)定：“銀行業(yè)監(jiān)督管理的目標(biāo)是促進(jìn)銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運(yùn)行、維護(hù)公眾對(duì)銀行業(yè)的信心?！庇纱丝梢?，我國(guó)商業(yè)銀行的監(jiān)管目標(biāo)是兩個(gè)：一是促進(jìn)銀行業(yè)的合法穩(wěn)健運(yùn)行，保證銀行業(yè)的健康經(jīng)營(yíng)和發(fā)展；二是維護(hù)公眾對(duì)銀行業(yè)的信心，保護(hù)公眾尤其是存款人的利益。這樣的銀行監(jiān)管目標(biāo)也是完全符合巴塞爾委員會(huì)《有效銀行監(jiān)管的核心原則》對(duì)監(jiān)管目標(biāo)的建議，是符合現(xiàn)代銀行監(jiān)管的目標(biāo)的。

（三）銀行監(jiān)管的內(nèi)容

銀行的監(jiān)管目標(biāo)也就決定了其監(jiān)管的內(nèi)容。依據(jù)《有效銀行監(jiān)管的核心原則》及各國(guó)監(jiān)管的實(shí)際情況來看，商業(yè)銀行的監(jiān)管大致包括以下方面：1.市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管。是銀行監(jiān)管的首要環(huán)節(jié)，他能夠保證進(jìn)入金融市場(chǎng)的銀行具備良好的品質(zhì)以及合理的銀行數(shù)量；2.銀行業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)監(jiān)管。是對(duì)銀行的持續(xù)性監(jiān)管，必須要履行審慎監(jiān)管的原則，通過對(duì)商業(yè)銀行的資本充足率、信貸風(fēng)險(xiǎn)及流動(dòng)性等進(jìn)行監(jiān)督管理，來確保銀行的穩(wěn)健運(yùn)行；3.市場(chǎng)退出監(jiān)管。是銀行不能滿足監(jiān)管當(dāng)局的審慎要求時(shí)，而監(jiān)管當(dāng)局所采取的一項(xiàng)措施。這三者有機(jī)結(jié)合在一起，服務(wù)于銀行監(jiān)管的全過程。

二、我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管體制的特點(diǎn)及其存在問題

銀行業(yè)監(jiān)管體制，是指國(guó)家對(duì)銀行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理的職責(zé)劃分方式和組織制度。與本國(guó)政治經(jīng)濟(jì)體制、宏觀調(diào)控手段、金融體制、金融市場(chǎng)發(fā)育程度相適應(yīng)，各國(guó)確立了各自不同的銀行業(yè)監(jiān)管體制。概括起來，主要有中央銀行與其他金融監(jiān)管機(jī)關(guān)共同監(jiān)管和設(shè)立專門的銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)兩種類型。

（一）我國(guó)金融監(jiān)管體制的現(xiàn)狀

我國(guó)現(xiàn)階段實(shí)行的是“一行三會(huì)”（中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)保監(jiān)會(huì)）的分立金融監(jiān)管格局。其中，銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管商業(yè)銀行、政策性銀行、信托投資公司、資產(chǎn)管理公司、農(nóng)村信用合作社等存款類金融機(jī)構(gòu)；證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管證券公司；保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管保險(xiǎn)公司；中國(guó)人民銀行作為中國(guó)的中央銀行主要是負(fù)責(zé)制定并保證貨幣政策的執(zhí)行，加強(qiáng)宏觀調(diào)控。

（二）我國(guó)銀行監(jiān)管存在的問題

我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管是在改革開放后逐步發(fā)展起來的，由于金融改革的進(jìn)程一直滯后于經(jīng)濟(jì)體制改革，特別隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，我國(guó)銀行業(yè)進(jìn)一步對(duì)外開放，使我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管在與國(guó)際接軌過程中，也發(fā)現(xiàn)一些值得重視的問題，主要包括以下方面：

1.部分條款操作性不強(qiáng)。這些需要加強(qiáng)的監(jiān)管規(guī)則主要體現(xiàn)于《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》中。一是審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則可操作性不強(qiáng)?！躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》第21條規(guī)定審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則，包括風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、資本充足率、損失準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)集中、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動(dòng)性等內(nèi)容。同時(shí)銀監(jiān)會(huì)頒布的大量規(guī)則也涉及審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則，但由于缺乏約束力和可操作性，基層監(jiān)管部門難以有效執(zhí)行。二是監(jiān)管措施規(guī)則的操作性不強(qiáng)?！躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》規(guī)定禁止分紅、禁止轉(zhuǎn)股、禁止出境等監(jiān)管措施。但未形成細(xì)化此條款的具體規(guī)則，使基層監(jiān)管部門無法有效使用這些監(jiān)管措施，從而影響銀行業(yè)的有效監(jiān)管。

2.有效的市場(chǎng)約束機(jī)制尚未建立。所謂的市場(chǎng)約束機(jī)制，就是市場(chǎng)參與者借助于銀行自愿以及銀行監(jiān)管當(dāng)局強(qiáng)制的信息披露的基礎(chǔ)上，通過自覺提供監(jiān)督和對(duì)銀行實(shí)施約束，并對(duì)銀行產(chǎn)生的激勵(lì)和制裁的行為與過程。在我國(guó)，銀行監(jiān)管仍然是以外部的行政監(jiān)管為主，有效的市場(chǎng)約束機(jī)制監(jiān)管并沒有建立。

3.缺乏對(duì)監(jiān)管者的監(jiān)管。在我國(guó)，監(jiān)管人員在對(duì)銀行依法監(jiān)管過程中無人對(duì)監(jiān)管人員的行為進(jìn)行監(jiān)管，其是否做到廉潔公正、秉公執(zhí)法？是否利用了職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益？目前，我國(guó)并沒有出臺(tái)相關(guān)法律法規(guī)，也沒有制定出一套對(duì)監(jiān)管者進(jìn)行再監(jiān)管的指標(biāo)體系來衡量監(jiān)管者的成效。因此，監(jiān)管者與被監(jiān)管者之間往往存在著利益關(guān)系，對(duì)于加強(qiáng)監(jiān)管人員隊(duì)伍建設(shè)和防范銀行的風(fēng)險(xiǎn)是十分不利的。

三、完善我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管體制的建議

（一）完善銀行業(yè)監(jiān)管的法制建設(shè)

我國(guó)雖已制定了《中國(guó)人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等關(guān)于金融的法律法規(guī)，但與我國(guó)的經(jīng)濟(jì)及銀行發(fā)展需求來講，仍然存在著較大的差距。因此，完善我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督的法律體系，可以從以下方面入手：1.制定法律的實(shí)施細(xì)則。2.建立健全執(zhí)法傳遞機(jī)制。3.培育公眾的法律意識(shí)，優(yōu)化金融法治環(huán)境。國(guó)家要繼續(xù)投入大量的人力、財(cái)力、物力等來推行普法教育，以培育公眾的法律意識(shí)，同時(shí)也要加大法律的制裁力度，來樹立有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的觀念，從而使全社會(huì)對(duì)法律做出合理性的認(rèn)同與信賴。

（二）強(qiáng)化市場(chǎng)約束體系對(duì)銀行業(yè)的作用

市場(chǎng)約束是用來保證銀行體系在整體上長(zhǎng)期安全運(yùn)行的必要條件，同時(shí)也是現(xiàn)代銀行監(jiān)管體系中不可或缺的方面。在搞好外部監(jiān)管的同時(shí)，要注意發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的約束與淘汰作用。1.完善銀行業(yè)信息披露制度。我國(guó)頒布《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》是對(duì)商業(yè)銀行信息披露的原則、內(nèi)容及管理方法等方面作出了非常具體的規(guī)定。該辦法的出臺(tái)，不僅表明了我國(guó)商業(yè)銀行將按照國(guó)際慣例來運(yùn)作以及提高銀行信息透明度的決心與信心，而且在一定程度上彌補(bǔ)了我國(guó)在信息披露制度上的缺陷；2.充分發(fā)揮社會(huì)的監(jiān)督作用。加強(qiáng)銀行業(yè)協(xié)會(huì)的自律，結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況，可以考慮在銀行當(dāng)局的支持下，全國(guó)只設(shè)立一個(gè)國(guó)家級(jí)的銀行業(yè)協(xié)會(huì)，各級(jí)地方協(xié)會(huì)可作為其派出機(jī)構(gòu)。在運(yùn)作方式上，可定期舉辦研討會(huì)，就出現(xiàn)的新情況進(jìn)行討論，加強(qiáng)信息交流，聯(lián)手抵制欺詐銀行資金的行為，以保護(hù)銀行業(yè)的利益及體系安全。

（三）加強(qiáng)對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行再監(jiān)管

從我國(guó)實(shí)際情況來看，可以考慮由中央銀行、財(cái)政部和專家組成專家委員會(huì)，對(duì)監(jiān)管者的活動(dòng)及所制定的規(guī)則進(jìn)行監(jiān)督。以至于增強(qiáng)監(jiān)管工作的透明度和社會(huì)輿論的監(jiān)督。通過社會(huì)公眾、中介機(jī)構(gòu)及被監(jiān)管對(duì)象的監(jiān)督，來規(guī)范監(jiān)管人員行為，來防范監(jiān)管工作中“道德風(fēng)險(xiǎn)”，同時(shí)也要加強(qiáng)監(jiān)管考核制度的建設(shè)。目前，我國(guó)還未建立起一套嚴(yán)格的指標(biāo)體系來衡量監(jiān)管的績(jī)效，也無法評(píng)價(jià)監(jiān)管者的監(jiān)管成效。因此，必須制定相關(guān)的法律法規(guī)，來規(guī)范監(jiān)管者的行為，強(qiáng)化銀行監(jiān)管行業(yè)的內(nèi)部控制，保證監(jiān)管的公正有效。

參考文獻(xiàn)

[1]史生麗：《商業(yè)銀行公司治理與銀行監(jiān)管》，法律出版社2010年版。

第7篇：公司治理法律法規(guī)范文

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)信用體系；法律途徑；監(jiān)管立法

一、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下保險(xiǎn)契約的信用特征

保險(xiǎn)契約既符合契約共性，又有其獨(dú)特的個(gè)性。“契約自由”是現(xiàn)代民法的基本特性，契約之所以自由，前提在于絕對(duì)的所有權(quán)和對(duì)所有權(quán)及其他法律規(guī)定的權(quán)力能按自己的意志自治。保險(xiǎn)契約完全符合這一特征。在訂立保險(xiǎn)契約前，保險(xiǎn)關(guān)系當(dāng)事人必須對(duì)另一方是否具有履約能力即信用進(jìn)行考察。在訂立契約時(shí)，雙方當(dāng)事人必然把信用作為主要內(nèi)容對(duì)保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人及投保人權(quán)利、義務(wù)都做出細(xì)致規(guī)定。在契約履行過程中，因失信導(dǎo)致當(dāng)事人資產(chǎn)權(quán)利或與此相關(guān)的非資產(chǎn)權(quán)利受到損害的一方以強(qiáng)制執(zhí)行或者通過法律途徑或仲裁途徑要求另一方給予損害賠償。這樣，通過法律途徑對(duì)信用制度給予積極的保護(hù)，對(duì)不履行契約的債務(wù)人予以否定性評(píng)價(jià)，確保契約權(quán)益關(guān)系的穩(wěn)定和社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的有序性。同時(shí)鑒于保險(xiǎn)契約屬于格式合同種類，保險(xiǎn)法規(guī)定，在保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人對(duì)相關(guān)契約內(nèi)容解釋有歧義時(shí)，法律要做出有利于被保險(xiǎn)人的解釋。在這里保險(xiǎn)人的信用已經(jīng)不僅僅是道德范疇或者經(jīng)濟(jì)范疇的概念，而是法律與制度的強(qiáng)行規(guī)定。這又是保險(xiǎn)契約信用的獨(dú)特性。從法律的視角考察，在發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)信用體系建立，最重要的環(huán)節(jié)是推行誠(chéng)信的市場(chǎng)人格法律標(biāo)準(zhǔn)，因此保險(xiǎn)行業(yè)就必須奉行誠(chéng)信為本、服務(wù)至上的規(guī)則?！裕庞皿w系建設(shè)對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)來說意義更加重大。

二、我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)信用體系存在的突出問題

我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)，由于長(zhǎng)期的壟斷經(jīng)營(yíng)，形成了特有的游戲規(guī)則，如從行政權(quán)力、關(guān)系網(wǎng)等非正常渠道人手，成為保險(xiǎn)公司銷售體系最重要的業(yè)務(wù)推展方式，帶有濃重行政色彩的大而全的公司組織結(jié)構(gòu)成為保險(xiǎn)公司的主導(dǎo)組織形式，統(tǒng)一的、極少調(diào)整的費(fèi)率與條款以及不規(guī)范的業(yè)務(wù)行為、不科學(xué)的組織結(jié)構(gòu)和不和諧的管理機(jī)制，成為保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的桎梏，也是保險(xiǎn)信用體系發(fā)育不健全的重要原因，不可避免地出現(xiàn)信用疲軟、規(guī)則失衡的問題。主要表現(xiàn)在：一是保險(xiǎn)承保不規(guī)范。誤導(dǎo)欺騙保戶行為屢見不鮮，不如實(shí)履行告知義務(wù)、帶病投保現(xiàn)象層出不窮，無論是保險(xiǎn)人還是被保險(xiǎn)人都具有較大的信用風(fēng)險(xiǎn)。二是保險(xiǎn)理賠不規(guī)范。一方面，為穩(wěn)固自己的老客戶，有亂賠和多賠現(xiàn)象，助長(zhǎng)了一些投保人非正常索賠心態(tài)；另一方面，對(duì)本屬于理賠范圍的不予理賠，或者惜賠，影響了公司的信用。三是市場(chǎng)主體行為不規(guī)范。公司經(jīng)營(yíng)短期化的現(xiàn)象突出。由于中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)處于剛剛起步階段，社會(huì)對(duì)保險(xiǎn)的認(rèn)知還處于啟蒙階段，社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)界限不分，一些部門和地方往往以社會(huì)保障的名義變相辦理商業(yè)保險(xiǎn)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，同時(shí)商業(yè)保險(xiǎn)公司之間惡性競(jìng)爭(zhēng)，保險(xiǎn)市場(chǎng)混亂增加了公眾對(duì)保險(xiǎn)公司的不信任感。四是經(jīng)營(yíng)管理不規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)隱患時(shí)有發(fā)生，影響保險(xiǎn)公司的信譽(yù)度。

從社會(huì)范疇看，中國(guó)社會(huì)人治觀念深厚，民眾法律意識(shí)淡薄，缺乏運(yùn)用法律維護(hù)自身權(quán)益的自覺性和主動(dòng)性。這種狀況對(duì)保險(xiǎn)業(yè)信用體系法律建設(shè)十分不利。

三、保險(xiǎn)信用體系與法律需求的矛盾關(guān)系

1.保險(xiǎn)監(jiān)督管理進(jìn)一步加強(qiáng)趨勢(shì)與監(jiān)管立法不到位的矛盾。保險(xiǎn)信用體系的建立，有賴于科學(xué)的監(jiān)管體系的形成和運(yùn)作。目前，與西方現(xiàn)行的寬松的保險(xiǎn)監(jiān)管模式相比，中國(guó)現(xiàn)階段保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管從整體上仍然屬于較為嚴(yán)格的監(jiān)管模式。其獨(dú)特性表現(xiàn)為：（1）單一的分業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。1998年成立的保監(jiān)會(huì)為全國(guó)商業(yè)保險(xiǎn)的主管機(jī)關(guān)，獨(dú)立行使保險(xiǎn)監(jiān)管職能。（2）直接的實(shí)體監(jiān)管方式。著力對(duì)保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行直接的監(jiān)管。（3）嚴(yán)格的監(jiān)管內(nèi)容。一方面，對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)行嚴(yán)格的市場(chǎng)準(zhǔn)入限制，另一方面，對(duì)于保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管、資產(chǎn)負(fù)債監(jiān)管和市場(chǎng)預(yù)退出機(jī)制監(jiān)管則不到位，尚未形成一整套科學(xué)的指標(biāo)體系。

2.保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)一步規(guī)范的趨勢(shì)與法律規(guī)章不銜接的矛盾。從中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)現(xiàn)狀來看，保險(xiǎn)營(yíng)銷人員素質(zhì)偏低，誤導(dǎo)欺騙現(xiàn)象屢見不鮮。保險(xiǎn)合同是格式合同，其中的條款由保險(xiǎn)公司單方面擬定，保單持有人只能被動(dòng)地接受或拒絕合同。目前我國(guó)絕大部分保險(xiǎn)公司保單的條款在表述上專業(yè)性詞匯過多，晦澀難懂，易損害保單持有人的利益。盡管有大量管理規(guī)定出臺(tái)，但是都沒有上升到條例、規(guī)章的法律地位。當(dāng)前保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)入規(guī)范化、集約化經(jīng)營(yíng)階段。隨著現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的建立與完善、保險(xiǎn)業(yè)在改革與發(fā)展進(jìn)程中迫切需要法律保障。當(dāng)前需要出臺(tái)保險(xiǎn)業(yè)法，予保險(xiǎn)從業(yè)人員以更嚴(yán)格的法律規(guī)制。3.保險(xiǎn)業(yè)并購(gòu)浪潮的趨勢(shì)與相關(guān)法律不配套的矛盾。進(jìn)入20世紀(jì)90年代末以來，席卷全球經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的第五輪企業(yè)兼并浪潮，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)沖擊最大。并購(gòu)浪潮不僅迅速改變了國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)的市場(chǎng)構(gòu)成和業(yè)務(wù)格局，而且將對(duì)今后保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展方向和途徑產(chǎn)生重大而深遠(yuǎn)的影響。中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)要迅速與國(guó)際接軌，就必須融入到國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)的并購(gòu)重組進(jìn)程中，特別是要加快國(guó)有保險(xiǎn)公司體制改革的步伐，在保險(xiǎn)發(fā)達(dá)地區(qū)組建具有國(guó)際影響的跨國(guó)集團(tuán)公司，全面參與國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)的并購(gòu)，這迫切要求相關(guān)法律法規(guī)與之匹配。

4.銀保合作進(jìn)一步加強(qiáng)的趨勢(shì)與相關(guān)法律不契合的矛盾。當(dāng)前，銀行與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的融通已經(jīng)成為一種新的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)和國(guó)際潮流，對(duì)整合保險(xiǎn)資源、銀行資源，推動(dòng)強(qiáng)強(qiáng)合作，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，充分發(fā)揮銀行和保險(xiǎn)公司的作用起到了非常重要的作用。但是銀行與保險(xiǎn)公司的合作，使保險(xiǎn)業(yè)、銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理面臨一系列前所未有的新的問題。法律規(guī)定上的空白影響和制約了銀保合作的規(guī)范化發(fā)展，為此，亟待相應(yīng)的法律法規(guī)出臺(tái)。

四、建立與完善保險(xiǎn)信用體系的法律途徑

1.健全保險(xiǎn)監(jiān)督管理法律，解決法律框架問題。首先要重新審視現(xiàn)行法律法規(guī)，對(duì)現(xiàn)行保險(xiǎn)法規(guī)做一次徹底修訂。建立起以保險(xiǎn)法為根本大法，以保險(xiǎn)監(jiān)管法規(guī)為基礎(chǔ)的保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管法律體系。當(dāng)前，需要完善的法規(guī)包括對(duì)各類專業(yè)機(jī)構(gòu)（人、經(jīng)紀(jì)人、公估人）的監(jiān)管、保單持有人權(quán)益保障、反壟斷、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、反保險(xiǎn)欺詐以及會(huì)計(jì)制度等諸多內(nèi)容。建議盡快修改和完善《保險(xiǎn)法》。保監(jiān)會(huì)應(yīng)抓緊制定和出臺(tái)與《保險(xiǎn)法》相配套的行政法規(guī)和規(guī)章制度，盡快出臺(tái)《中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管基本法》、《保險(xiǎn)業(yè)反對(duì)不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》、《外資保險(xiǎn)公司市場(chǎng)管理法》等。制定一批規(guī)范保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)行為的行政法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章；制定有效規(guī)范監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其監(jiān)管人員行為的規(guī)章制度，抓緊通過立法建立保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)與工商、稅務(wù)、審計(jì)等政府部門雙邊或多邊的交流和協(xié)調(diào)機(jī)制，維護(hù)法律的權(quán)威，杜絕政出多門的現(xiàn)象。

2.建立保險(xiǎn)資信評(píng)估機(jī)制，解決主體信用問題。保險(xiǎn)業(yè)的資信評(píng)估，是由具有國(guó)家主管部門認(rèn)定資質(zhì)的資信評(píng)估中介機(jī)構(gòu)，運(yùn)用定量分析和定性分析相結(jié)合的方法，參照國(guó)際通行的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，通過對(duì)影響保險(xiǎn)公司資信狀況的各種因素進(jìn)行調(diào)查研究和分析測(cè)算，來全面考察保險(xiǎn)公司履行各種經(jīng)濟(jì)承諾的綜合能力和信任程度，并客觀、公正地評(píng)定其信用等級(jí)的行為。在國(guó)際上，保險(xiǎn)公司高度重視資信評(píng)估，在世界上50家最大的商業(yè)保險(xiǎn)公司中，38家有正式評(píng)級(jí)，12家有公開信用評(píng)級(jí)。保險(xiǎn)資信評(píng)估機(jī)制的建立，把對(duì)保險(xiǎn)公司的監(jiān)督管理納入到動(dòng)態(tài)的體系中，不斷根據(jù)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)狀況，確認(rèn)其資產(chǎn)負(fù)債能力、穩(wěn)定運(yùn)行能力，特別是償付能力，評(píng)定保險(xiǎn)企業(yè)所處的地位、公司的發(fā)展戰(zhàn)略和資產(chǎn)組織情況，促進(jìn)保險(xiǎn)資源的優(yōu)化配置，把保險(xiǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)引入消費(fèi)價(jià)格領(lǐng)域。將保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)信息轉(zhuǎn)化為容易被社會(huì)公眾理解的以等級(jí)形式反映出來的實(shí)力評(píng)定。目前需要加快有關(guān)保險(xiǎn)資信評(píng)級(jí)的立法，對(duì)保險(xiǎn)資信評(píng)估機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入、市場(chǎng)退出、合法經(jīng)營(yíng)等做出詳細(xì)規(guī)定，為保險(xiǎn)資信評(píng)估業(yè)規(guī)范化發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

第8篇：公司治理法律法規(guī)范文

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量 影響 對(duì)策

一、內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的關(guān)系

由于企業(yè)規(guī)模越來越大，規(guī)范了經(jīng)營(yíng)管理，使得組織內(nèi)部所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)受到內(nèi)部控制制度的更大控制，所有工作都按照計(jì)劃順利進(jìn)行，確保計(jì)劃按時(shí)完成，改變了企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率低下的局面。因此，內(nèi)部控制制度已經(jīng)成為公司治理框架中的核心組成部分，甚至可以極為肯定的說企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的高低極大的受制于企業(yè)內(nèi)部控制制度是否完善，執(zhí)行情況是否獨(dú)立有效。會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的高低對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)決策具有十分的積極的影響。決策者的決策及其后果完全體現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息的優(yōu)劣。這些都需要將當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行真實(shí)有效核算與統(tǒng)計(jì)處理。

二、企業(yè)內(nèi)部控制失效對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響及表現(xiàn)

（一）虛構(gòu)交易或事實(shí)。

綠大地是國(guó)內(nèi)綠化苗木行業(yè)首家上市公司，曾經(jīng)獲譽(yù)無數(shù)。然而綠大地利用生物資產(chǎn)估值難以取證的特性在上市前和上市后都有過多次虛增資產(chǎn)的造假。

（二）隱瞞交易或事實(shí)。

中國(guó)重汽主要經(jīng)營(yíng)重型汽車工業(yè)，經(jīng)營(yíng)的情況與效益極為可觀。但是分析其歷年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，卻存在著大量的交易隱瞞行為，尤其是2010年全面的財(cái)務(wù)報(bào)告更是出現(xiàn)了嚴(yán)重的交易隱瞞行為，大量的銷售收入被重汽集團(tuán)通過多種方式進(jìn)行隱瞞，據(jù)悉重汽集團(tuán)的汽車產(chǎn)銷情況與賬面嚴(yán)重不符，其歷年隱瞞的銷售收入以數(shù)十億元計(jì)。

（三）會(huì)計(jì)核算違規(guī)。

在對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算中，普遍存在著會(huì)計(jì)核算方式與企業(yè)計(jì)量賬目方式不相符合的違規(guī)情況。企業(yè)可以通過有效的購(gòu)銷業(yè)務(wù)來實(shí)行企業(yè)逃稅，比如采用個(gè)人儲(chǔ)蓄卡資金結(jié)算方式參與企業(yè)的購(gòu)銷行為，而采用現(xiàn)金支付做入企業(yè)的財(cái)務(wù)賬面。2008年，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)貴州地區(qū)的天源興煤焦有限責(zé)任公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核查就存在這種情況，從企業(yè)的業(yè)務(wù)處理分析，企業(yè)虛增庫存的可能性很大，存在嚴(yán)重的會(huì)計(jì)核算違規(guī)情況。

三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的對(duì)策

（一）健全內(nèi)部控制體系。

1.企業(yè)在銷所有過程中相互制約，建立有效的監(jiān)控防線。建立科學(xué)有效的企業(yè)制度制約企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理，達(dá)到預(yù)防的目的。在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況中，要求積極有效的對(duì)銷情況做出有效的完善跟進(jìn)與系統(tǒng)化的統(tǒng)計(jì)處理，加強(qiáng)各部門之間的監(jiān)督、協(xié)調(diào)與合作，有效降低會(huì)計(jì)信息在各環(huán)節(jié)的舞弊營(yíng)私行為。

2.要求積極有效的對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行有效的事后監(jiān)督，并將相關(guān)的事后監(jiān)督辦法與措施完善到企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)的所有環(huán)節(jié)與工作崗位，嚴(yán)防遺漏。企業(yè)可以在會(huì)計(jì)部門設(shè)立一個(gè)關(guān)于事后監(jiān)督的崗位，任職者要有強(qiáng)的責(zé)任心，突出的工作能力，而且管理要規(guī)范化、程序化，財(cái)務(wù)人員要按期了解監(jiān)督情況并逐級(jí)上報(bào)。

3.積極有效的規(guī)范企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制提供制度保證?？茖W(xué)的公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)于企業(yè)實(shí)施與實(shí)行有效的內(nèi)部控制行為與管理活動(dòng)具有重要的積極影響。

4.企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，通過企業(yè)所有審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察部門等，設(shè)立一個(gè)審計(jì)委員會(huì)直接歸所董事會(huì)，而且不受其他任何部門限制。積極有效的深化企業(yè)的內(nèi)部控制權(quán)，加強(qiáng)相關(guān)審計(jì)委員的稽核、監(jiān)督、決策參與權(quán)，通過各種方式方法來提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的真實(shí)完整性表達(dá)。

（二）完善內(nèi)部控制環(huán)境。

1.積極有效的加強(qiáng)并發(fā)展企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)制度彈性，做出科學(xué)合理的彈性設(shè)計(jì)，從而更好的滿足企業(yè)信息化要求。因?yàn)閮?nèi)部控制制度是靜態(tài)的，它很容易因?yàn)槠髽I(yè)主觀因素和環(huán)境而改變，要求相關(guān)企業(yè)的內(nèi)部控制制度與規(guī)定要不斷的實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)完善與及時(shí)更新發(fā)展。

2.加大從業(yè)人員的培訓(xùn)力度，為內(nèi)部控制提供持續(xù)動(dòng)力。內(nèi)部控制環(huán)境、控制手段是隨著社會(huì)的發(fā)展而發(fā)展，這就要求企業(yè)加大內(nèi)部控制人員的教育培訓(xùn)力度，提高人員素質(zhì)。保證相關(guān)人員有足夠的專業(yè)知識(shí)和能力，從而提高內(nèi)部控制的執(zhí)行力。要求積極有效的強(qiáng)化企業(yè)員工的全員內(nèi)部控制意識(shí)與崗位職能行為，加強(qiáng)企業(yè)員工內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性培訓(xùn)與訓(xùn)練。

3.建立激勵(lì)與約束機(jī)制，加大內(nèi)部控制的監(jiān)督與評(píng)審力度。積極有效的對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制過程進(jìn)行科學(xué)、系統(tǒng)、全面的監(jiān)督與管理，要求適時(shí)地讓管理部門和員工共評(píng)估各自內(nèi)部控制系統(tǒng)，考察內(nèi)部控制是否有效并按照結(jié)果建立相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制，企業(yè)實(shí)施以業(yè)績(jī)進(jìn)行考評(píng)的制度，獎(jiǎng)勵(lì)和處罰相結(jié)合，使內(nèi)部控制制度得以有效順利實(shí)施。

（三）加強(qiáng)政府監(jiān)管。

1.建立健全內(nèi)控法規(guī)體系。在當(dāng)前的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，對(duì)應(yīng)的管理法規(guī)各有不同，由此導(dǎo)致企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，難以形成有效的積極參考，對(duì)企業(yè)有效的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與管理極為不利，需要進(jìn)行積極有效的建立健全針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度與治理的法規(guī)體系，并有效的與現(xiàn)行的《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》保持步調(diào)一致，避免不同法律法規(guī)間的各自為政與管理的自相矛盾，要實(shí)現(xiàn)積極有效的統(tǒng)一。

2.發(fā)揮政府的監(jiān)督職能。加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量需要加強(qiáng)外部監(jiān)管，健全社會(huì)監(jiān)控體系。會(huì)計(jì)信息、質(zhì)量的提高必須有嚴(yán)密的、有效的監(jiān)督體系來保障。目前，我國(guó)會(huì)計(jì)監(jiān)督理論和方法還很不完善。因此政府有關(guān)部門應(yīng)充分行使監(jiān)督管理職能。首先，政府部門要求積極有效的完善我國(guó)的會(huì)計(jì)監(jiān)督理論與法律法規(guī)，積極有效的發(fā)揮政府的監(jiān)督管理職能；其次要充分的調(diào)動(dòng)社會(huì)各階層參與企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的外部監(jiān)督，包括政府審計(jì)機(jī)構(gòu)、政府稅務(wù)統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)、人民銀行、各大商業(yè)銀行、資本市場(chǎng)的相關(guān)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)、第三方的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等等部門，以建立全面和完善的外部社會(huì)監(jiān)管體制；最后，積極有效加大加強(qiáng)政府部門會(huì)計(jì)信息稽查的力度，對(duì)違法違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)厲的懲處。

參考文獻(xiàn)：|

[1]劉雪慧，王厚霞.淺談內(nèi)部控制對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響[J].中國(guó)證券期貨，2012，（08）.

第9篇：公司治理法律法規(guī)范文

第一條為加強(qiáng)對(duì)汽車金融公司的監(jiān)督管理，促進(jìn)我國(guó)汽車金融業(yè)的健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)公司法》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條本辦法所稱汽車金融公司，是指經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)銀監(jiān)會(huì)）批準(zhǔn)設(shè)立的，為中國(guó)境內(nèi)的汽車購(gòu)買者及銷售者提供金融服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。

第三條汽車金融公司名稱中應(yīng)標(biāo)明“汽車金融”字樣。未經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得從事汽車金融業(yè)務(wù)，不得在機(jī)構(gòu)名稱中使用“汽車金融”、“汽車信貸”等字樣。

第四條中國(guó)銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)依法對(duì)汽車金融公司實(shí)施監(jiān)督管理。

第二章機(jī)構(gòu)設(shè)立、變更與終止

第五條設(shè)立汽車金融公司應(yīng)具備下列條件:

（一）具有符合本辦法規(guī)定的出資人；

（二）具有符合本辦法規(guī)定的最低限額注冊(cè)資本；

（三）具有符合《中華人民共和國(guó)公司法》和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的公司章程；

（四）具有符合任職資格條件的董事、高級(jí)管理人員和熟悉汽車金融業(yè)務(wù)的合格從業(yè)人員；

（五）具有健全的公司治理、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)操作、風(fēng)險(xiǎn)管理等制度；

（六）具有與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)相適應(yīng)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和其他設(shè)施；

（七）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他審慎性條件。

第六條汽車金融公司的出資人為中國(guó)境內(nèi)外依法設(shè)立的企業(yè)法人，其中主要出資人須為生產(chǎn)或銷售汽車整車的企業(yè)或非銀行金融機(jī)構(gòu)。

第七條汽車金融公司出資人中至少應(yīng)有1名出資人具備5年以上豐富的汽車金融業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)驗(yàn)。

汽車金融公司出資人如不具備前款規(guī)定的條件，至少應(yīng)為汽車金融公司引進(jìn)合格的專業(yè)管理團(tuán)隊(duì)。

第八條非金融機(jī)構(gòu)作為汽車金融公司出資人，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）最近1年的總資產(chǎn)不低于80億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣，年?duì)I業(yè)收入不低于50億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣（合并會(huì)計(jì)報(bào)表口徑）；

（二）最近1年年末凈資產(chǎn)不低于資產(chǎn)總額的30%（合并會(huì)計(jì)報(bào)表口徑）；

（三）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)良好，且最近2個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利；

（四）入股資金來源真實(shí)合法，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股；

（五）遵守注冊(cè)所在地法律，近2年無重大違法違規(guī)行為；

（六）承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓所持有的汽車金融公司股權(quán)（中國(guó)銀監(jiān)會(huì)依法責(zé)令轉(zhuǎn)讓的除外），并在擬設(shè)公司章程中載明；

（七）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他審慎性條件。

第九條非銀行金融機(jī)構(gòu)作為汽車金融公司出資人，除應(yīng)具備第八條第三項(xiàng)至第六項(xiàng)的規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)具備注冊(cè)資本不低于3億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣的條件。

第十條汽車金融公司注冊(cè)資本的最低限額為5億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣。注冊(cè)資本為一次性實(shí)繳貨幣資本。

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)根據(jù)汽車金融業(yè)務(wù)發(fā)展情況及審慎監(jiān)管的需要，可以調(diào)高注冊(cè)資本的最低限額。

第十一條汽車金融公司的設(shè)立須經(jīng)過籌建和開業(yè)兩個(gè)階段。申請(qǐng)?jiān)O(shè)立汽車金融公司，應(yīng)由主要出資人作為申請(qǐng)人，按照《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)非銀行金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)申請(qǐng)材料目錄和格式要求》的具體規(guī)定，提交籌建、開業(yè)申請(qǐng)材料。申請(qǐng)材料以中文文本為準(zhǔn)。

第十二條未經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，汽車金融公司不得設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。

第十三條中國(guó)銀監(jiān)會(huì)對(duì)汽車金融公司董事和高級(jí)管理人員實(shí)行任職資格核準(zhǔn)制度。

第十四條汽車金融公司有下列變更事項(xiàng)之一的，應(yīng)報(bào)經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn):

（一）變更公司名稱；

（二）變更注冊(cè)資本；

（三）變更住所或營(yíng)業(yè)場(chǎng)所；

（四）調(diào)整業(yè)務(wù)范圍；

（五）改變組織形式；

（六）變更股權(quán)或調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)；

（七）修改章程；

（八）變更董事及高級(jí)管理人員；

（九）合并或分立；

（十）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他變更事項(xiàng)。

第十五條汽車金融公司有以下情況之一的，經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后可以解散：

（一）公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿或公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)；

（二）公司章程規(guī)定的權(quán)力機(jī)構(gòu)決議解散；

（三）因公司合并或分立需要解散；

（四）其他法定事由。

第十六條汽車金融公司有以下情形之一的，經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，可向法院申請(qǐng)破產(chǎn)：

（一）不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或明顯缺乏清償能力，自愿或應(yīng)其債權(quán)人要求申請(qǐng)破產(chǎn)；

（二）因解散或被撤銷而清算，清算組發(fā)現(xiàn)汽車金融公司財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)破產(chǎn)。

第十七條汽車金融公司因解散、依法被撤銷或被宣告破產(chǎn)而終止的，其清算事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)辦理。

第十八條汽車金融公司設(shè)立、變更、終止和董事及高級(jí)管理人員任職資格核準(zhǔn)的行政許可程序，按照《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)非銀行金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》執(zhí)行。

第三章業(yè)務(wù)范圍

第十九條經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，汽車金融公司可從事下列部分或全部人民幣業(yè)務(wù)：

（一）接受境外股東及其所在集團(tuán)在華全資子公司和境內(nèi)股東3個(gè)月（含）以上定期存款；

（二）接受汽車經(jīng)銷商采購(gòu)車輛貸款保證金和承租人汽車租賃保證金；

（三）經(jīng)批準(zhǔn)，發(fā)行金融債券；

（四）從事同業(yè)拆借；

（五）向金融機(jī)構(gòu)借款；

（六）提供購(gòu)車貸款業(yè)務(wù)；

（七）提供汽車經(jīng)銷商采購(gòu)車輛貸款和營(yíng)運(yùn)設(shè)備貸款，包括展示廳建設(shè)貸款和零配件貸款以及維修設(shè)備貸款等；

（八）提供汽車融資租賃業(yè)務(wù)（售后回租業(yè)務(wù)除外）；

（九）向金融機(jī)構(gòu)出售或回購(gòu)汽車貸款應(yīng)收款和汽車融資租賃應(yīng)收款業(yè)務(wù)；

（十）辦理租賃汽車殘值變賣及處理業(yè)務(wù)；

（十一）從事與購(gòu)車融資活動(dòng)相關(guān)的咨詢、業(yè)務(wù)；

（十二）經(jīng)批準(zhǔn)，從事與汽車金融業(yè)務(wù)相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)股權(quán)投資業(yè)務(wù)；

（十三）經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

第二十條汽車金融公司發(fā)放汽車貸款應(yīng)遵守《汽車貸款管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。

第二十一條汽車金融公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中涉及外匯管理事項(xiàng)的，應(yīng)遵守國(guó)家外匯管理有關(guān)規(guī)定。

第四章風(fēng)險(xiǎn)控制與監(jiān)督管理

第二十二條汽車金融公司應(yīng)按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)有關(guān)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控指引和風(fēng)險(xiǎn)管理指引的要求，建立健全公司治理和內(nèi)部控制制度，建立全面有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

第二十三條汽車金融公司應(yīng)遵守以下監(jiān)管要求：

（一）資本充足率不低于8%，核心資本充足率不低于4%；

（二）對(duì)單一借款人的授信余額不得超過資本凈額的15%；

（三）對(duì)單一集團(tuán)客戶的授信余額不得超過資本凈額的50%；

（四）對(duì)單一股東及其關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過該股東在汽車金融公司的出資額；

（五）自用固定資產(chǎn)比例不得超過資本凈額的40%。

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)可根據(jù)監(jiān)管需要對(duì)上述指標(biāo)做出適當(dāng)調(diào)整。

第二十四條汽車金融公司應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)行信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)五級(jí)分類制度，并應(yīng)建立審慎的資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備制度，及時(shí)足額計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備。未提足準(zhǔn)備的，不得進(jìn)行利潤(rùn)分配。

第二十五條汽車金融公司應(yīng)按規(guī)定編制并向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及中國(guó)銀監(jiān)會(huì)要求的其他報(bào)表。

第二十六條汽車金融公司應(yīng)建立定期外部審計(jì)制度，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的4個(gè)月內(nèi)，將經(jīng)法定代表人簽名確認(rèn)的年度審計(jì)報(bào)告報(bào)送公司注冊(cè)地的中國(guó)銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。

第二十七條中國(guó)銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)必要時(shí)可指定會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)汽車金融公司的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀況、內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可要求汽車金融公司更換專業(yè)技能和獨(dú)立性達(dá)不到監(jiān)管要求的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

第二十八條汽車金融公司如有業(yè)務(wù)外包需要，應(yīng)制定與業(yè)務(wù)外包相關(guān)的政策和管理制度，包括業(yè)務(wù)外包的決策程序、對(duì)外包方的評(píng)價(jià)和管理、控制業(yè)務(wù)信息保密性和安全性的措施和應(yīng)急計(jì)劃等。汽車金融公司簽署業(yè)務(wù)外包協(xié)議前應(yīng)向注冊(cè)地中國(guó)銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告業(yè)務(wù)外包協(xié)議的主要風(fēng)險(xiǎn)及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施等。

第二十九條汽車金融公司違反本辦法規(guī)定的，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)將責(zé)令限期整改；逾期未整改的，或其行為嚴(yán)重危及公司穩(wěn)健運(yùn)行、損害客戶合法權(quán)益的，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)可區(qū)別情形，依照《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)的規(guī)定，采取暫停業(yè)務(wù)、限制股東權(quán)利等監(jiān)管措施。

第三十條汽車金融公司已經(jīng)或可能發(fā)生信用危機(jī)、嚴(yán)重影響客戶合法權(quán)益的，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)將依法對(duì)其實(shí)行接管或促成機(jī)構(gòu)重組。汽車金融公司有違法經(jīng)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)管理不善等情形，不撤銷將嚴(yán)重危害金融秩序、損害公眾利益的，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)將予以撤銷。

第三十一條汽車金融公司可成立行業(yè)性自律組織，實(shí)行自律管理。自律組織開展活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)接受中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第五章附則

第三十二條本辦法第二條所稱中國(guó)境內(nèi)，是指中國(guó)大陸，不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)；所稱銷售者，是指專門從事汽車銷售的經(jīng)銷商，不包括汽車制造商及其他形式的汽車銷售者。

第三十三條本辦法第六條所稱主要出資人是指出資數(shù)額最多并且出資額不低于擬設(shè)汽車金融公司全部股本30%的出資人。

第三十四條本辦法第十九條所稱汽車融資租賃業(yè)務(wù)，是指汽車金融公司以汽車為租賃標(biāo)的物，根據(jù)承租人對(duì)汽車和供貨人的選擇或認(rèn)可，將其從供貨人處取得的汽車按合同約定出租給承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活動(dòng)。

第三十五條本辦法第十九條所稱售后回租業(yè)務(wù)，是指承租人和供貨人為同一人的融資租賃方式。即承租人將自有汽車出賣給出租人，同時(shí)與出租人簽訂融資租賃合同，再將該汽車從出租人處租回的融資租賃形式。

第三十六條本辦法第二十三條所稱關(guān)聯(lián)方是指《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露所界定的關(guān)聯(lián)方。

第三十七條本辦法第二十三條有關(guān)監(jiān)管指標(biāo)的計(jì)算方法遵照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系的有關(guān)規(guī)定。

第三十八條本辦法所稱汽車是指我國(guó)《汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策》中所定義的道路機(jī)動(dòng)車輛（摩托車除外）。汽車金融公司涉及推土機(jī)、挖掘機(jī)、攪拌機(jī)、泵機(jī)等非道路機(jī)動(dòng)車輛金融服務(wù)的，可比照本辦法執(zhí)行。