風險管理的相關(guān)理論精選(九篇)

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第1篇：風險管理的相關(guān)理論范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；風險管理框架；應(yīng)用

中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3198（2009）03-0237-02

1 引言

2004年美國反虛假財務(wù)報告委員會（COSO）頒布了《企業(yè)風險管理――總體框架》中，企業(yè)風險管理的定義是，由董事會和管理層在制定戰(zhàn)略及在整個企業(yè)中實施的、用于識別可能影響組織的潛在事件并根據(jù)風險偏好管理風險，為組織實現(xiàn)目標提供合理保證的過程。它強調(diào)企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制體系整合，使二者共同成為公司治理的強大工具。內(nèi)部控制體系中核心環(huán)節(jié)之一的內(nèi)部審計承擔了監(jiān)督、評價、檢查、報告和改進等任務(wù)，是企業(yè)風險管理不可或缺的組成部分。

2004年國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）內(nèi)部審計的定義將風險管理和內(nèi)部控制、公司治理列為內(nèi)部審計的工作對象，明確要求內(nèi)部審計參與風險管理和公司治理過程， IIA《標準》確定了風險審計的方向。

2 風險管理框架下風險導向?qū)徲嫷膽?yīng)用前提

在風險管理框架下，要發(fā)揮風險導向?qū)徲嫷淖饔?，必須以風險管理為基礎(chǔ)，改變審計思路，改進審計流程和方法。

2.1 以風險管理框架為理論框架

COSO提出的ERM框架首先增加了戰(zhàn)略目標，將企業(yè)風險的關(guān)注點引向戰(zhàn)略問題；其次，在內(nèi)部控制五要素（內(nèi)控環(huán)境、風險評估、內(nèi)控活動、信息與溝通、監(jiān)督）的基礎(chǔ)上增加了目標設(shè)定、事件識別和風險評估三個要素，與原來的風險評估要素構(gòu)成了一個完整的風險管理過程；最后，還強調(diào)風險管理覆蓋所有層次，包括業(yè)務(wù)單元、子公司、分支機構(gòu)和公司的整體層次等內(nèi)部控制的全部領(lǐng)域?？梢?，ERM是一個整合公司治理和內(nèi)部控制的框架，它關(guān)注包括公司治理領(lǐng)域和內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的一切風險。

IIA通過修改內(nèi)部審計定義加速了它的發(fā)展并使其成為現(xiàn)代內(nèi)部審計發(fā)展的趨勢。它是傳統(tǒng)審計的發(fā)展，賦予為企業(yè)的風險管理提供保證的重要任務(wù)，因此，應(yīng)該讓內(nèi)部審計和風險管理框架直接聯(lián)系，實現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)。IIA《標準》對風險審計的規(guī)范和指導，極力倡導內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理框架中發(fā)揮不可替代的重要作用，即內(nèi)部審計要在風險環(huán)境分析、風險事件識別、風險評估、風險反應(yīng)和控制、風險信息溝通和管理系統(tǒng)監(jiān)控環(huán)節(jié)中發(fā)揮重要作用。

2.2 以風險管理目標為審計過程的行動指引

全球化、技術(shù)更新、資本重組、變化的市場、競爭和管制等因素使企業(yè)經(jīng)營面臨著很多不確定性，現(xiàn)代企業(yè)管理的戰(zhàn)略目標是增加企業(yè)價值，同時承受相應(yīng)的風險。不確定性是對價值的破壞或增進，風險與機會并存，管理層把機會反饋到戰(zhàn)略或目標制訂過程中，以便把握住適合的機會。

COSO對企業(yè)風險管理定下四大目標：戰(zhàn)略目標――高層次目標，與使命相關(guān)聯(lián)并支撐其使命；經(jīng)營目標――有效和高效率地利用其資源；報告目標――報告的可靠性；合規(guī)目標――符合適用的法律和法規(guī)。在這些目標指引下，風險管理過程就是要合理保證管理層及時了解企業(yè)實現(xiàn)目標的程度。依據(jù)IIA對內(nèi)部審計的定義，風險導向?qū)徲嫷目偰繕耸菍ζ髽I(yè)所面臨的風險進行管理，對內(nèi)部控制和治理過程進行評估，將評估的結(jié)果反饋給管理層，從而幫助企業(yè)實現(xiàn)目標。其目標基本一致。

COSO風險管理框架擴展了風險管理的廣度和深度，提高了企業(yè)管理層控制風險的地位，也提高了風險評估在企業(yè)經(jīng)營中的地位，企業(yè)目標分為經(jīng)營效果和效率、財務(wù)報告可靠性和法律法規(guī)的遵守程度，內(nèi)部控制目標提升到企業(yè)戰(zhàn)略的層次。風險導向?qū)徲媽ζ髽I(yè)風險的監(jiān)控是指對風險管理要素的內(nèi)容和運行及一段時期內(nèi)執(zhí)行質(zhì)量的評估，要求在企業(yè)風險控制監(jiān)督過程中取得實效，廣泛收集有關(guān)經(jīng)營決策和風險狀況的信息，評估各個待審計項目的風險，進而確定審計風險控制策略。風險導向?qū)徲嫷慕裹c體現(xiàn)在分析、確認和解釋關(guān)鍵性的經(jīng)營風險，使審計和企業(yè)風險管理策略緊密聯(lián)系。

2.3 采用新型的審計思路

傳統(tǒng)的內(nèi)部審計沿襲“自下而上”、“由點到面”的審計思路，風險導向?qū)徲媱t要求審計人員對企業(yè)的戰(zhàn)略管理進行分析，對企業(yè)風險做出合理的專業(yè)判斷，運用“自上而下”的思路，確定審計的范圍、重點、審計目標和相關(guān)審計程序，通過實質(zhì)性測試的結(jié)果，結(jié)合重要性判斷來判斷整個企業(yè)的風險并最終形成審計意見。

2.4 以企業(yè)戰(zhàn)略為審計起點

企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略指導企業(yè)未來的發(fā)展方向，內(nèi)部審計要把握好企業(yè)戰(zhàn)略和長遠規(guī)劃，才能充分發(fā)揮其服務(wù)職能，從戰(zhàn)略分析入手，按照“戰(zhàn)略分析――經(jīng)營環(huán)節(jié)分析――剩余風險分析”的思路展開風險分析， 確定實質(zhì)性審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。它使得審計人員從戰(zhàn)略系統(tǒng)觀角度對企業(yè)保持和加強風險管理體系的競爭優(yōu)勢進行分析評價，指導審計重點、范圍、目標和程序，從系統(tǒng)上改進了審計方法，以適應(yīng)新經(jīng)濟環(huán)境的要求。

2.5 以風險識別為審計主線

風險導向?qū)徲嬕燥L險識別為起點，通過事前分析評估，提出應(yīng)對風險的方案并輔之事后總結(jié)，完善風險管理制度，并檢查風險控制的有效性，及時揭示和報告潛在風險，提出防范措施和改進建議。

所謂風險識別是指在風險發(fā)生前，運用各種方法系統(tǒng)地、連續(xù)地發(fā)現(xiàn)風險的過程，了解企業(yè)存在的各種風險因素及其可能帶來的后果，將風險識別運用到審計中，審計人員可以針對不同的風險程度采取不同的實質(zhì)性測試程序和相應(yīng)的風險控制措施。風險識別方法有很多，如環(huán)境分析法、財務(wù)報表法、流程圖法、情景分析法、決策分析法、動態(tài)分析法、頭腦風暴法等，多種方法可在風險識別過程中結(jié)合運用。

2.6 以風險評估為控制手段

在風險管理框架下，內(nèi)部審計的一個重要職能是協(xié)助建立和完善企業(yè)風險管理制度，對執(zhí)行情況的有效性進行檢查，及時揭示和報告潛在風險，提出防范措施和改進意見，因此風險評估是風險導向?qū)徲嫷闹匾侄巍Ｋ欣趲臀覀兇_定合理的審計程序，揭示被審計單位財務(wù)、經(jīng)營等方面風險，并重點考慮形成這些財務(wù)數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)經(jīng)營及其他影響因素等方面，搜集充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。非財務(wù)因素如企業(yè)的戰(zhàn)略優(yōu)勢在哪里，未來發(fā)展前景如何，管理方式與經(jīng)營理念是否合理，主要競爭對手是誰，重要客戶是誰，人力資源素質(zhì)怎么樣，面臨的法律監(jiān)管環(huán)境如何及內(nèi)部控制制度等。

風險評估的核心是分析性復核的運用。所謂分析性復核，就是以財務(wù)資料與非財務(wù)資料之間的表面關(guān)系或可預測的關(guān)系，評估財務(wù)信息的合理性，分析被審計單位的重要比率，包括這些比率異動及與預期數(shù)的差異，目的是評價業(yè)務(wù)的總體合理性。在多元因素評估過程中，還要將現(xiàn)代管理方法運用到分析性程序中去，使風險因素不再獨立，常用的分析方法有：戰(zhàn)略分析、績效分析、財務(wù)分析、會計分析及前景分析等。

3 風險管理框架下內(nèi)部風險導向?qū)徲嫷膽?yīng)用過程

風險管理是一個動態(tài)過程，風險管理框架下的內(nèi)部審計也是一個動態(tài)過程，且貫穿于企業(yè)管理全過程。

3.1 理解風險管理是一個動態(tài)過程

COSO對風險管理的定義是“風險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當局和其他人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險以使其在該主體的風險容量之內(nèi)，并為主體目標的實現(xiàn)提供合理保證” 。從定義可以看出，風險管理滲透于企業(yè)經(jīng)營活動全過程且反復相互影響，風險管理機制的運作是一個動態(tài)管理的過程，與經(jīng)營管理活動交互存在。我們看到，風險和機會有時會互換，也是動態(tài)過程，如果把握不好，機會將變?yōu)轱L險，如果控制及時，風險也會轉(zhuǎn)化為機會。風險管理就是幫助管理層有效處理不確定性，規(guī)避風險、把握機會，提高企業(yè)創(chuàng)造價值的能力，這也決定了風險管理是個動態(tài)過程。

風險管理要素由內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事項識別、風險評估、風險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控等八個相互關(guān)聯(lián)的要素構(gòu)成。這些要素來源于企業(yè)經(jīng)營方式，各個要素之間相互影響、互相作用。例如，風險評估促進風險應(yīng)對，并影響控制活動，突出信息和溝通的重要性。因此，風險管理是多方向且反復的過程，不同要素之間相互影響。

3.2 風險導向?qū)徲嬝灤┯谄髽I(yè)管理全過程

風險導向?qū)徲嬜罱K目的是為了完善公司治理，協(xié)助管理層應(yīng)對風險、把握機遇，提升企業(yè)價值。它以風險為出發(fā)點，由傳統(tǒng)的事后評價變?yōu)槿^程的動態(tài)反應(yīng)，為管理層提供及時有用的信息，為公司治理相關(guān)措施的有用性給予反饋，并提出建議。所以，風險導向?qū)徲嬍菍⒏黜椆芾斫?jīng)營活動整合成一個完整、相互約束和自我改善的體系。它運用立體觀察的理論來判斷影響企業(yè)經(jīng)營風險的各種因素，從企業(yè)所處的行業(yè)狀況、監(jiān)管環(huán)境、經(jīng)營目標、戰(zhàn)略規(guī)劃到經(jīng)營方式、業(yè)務(wù)流程等內(nèi)外部各個方面來評估企業(yè)的風險水平，把經(jīng)營風險植入到本身的風險評價中去，并貫穿于內(nèi)部審計的全過程。

我國學者黃園園提出，企業(yè)管理活動可以劃分為戰(zhàn)略管理、管理控制和作業(yè)活動三個層面，風險導向?qū)徲嬝灤┯谄髽I(yè)管理的全過程，內(nèi)部審計通過作業(yè)活動層面的風險導向?qū)徲嫼妥晕铱刂圃u價了解企業(yè)風險狀況和管理薄弱環(huán)節(jié)，進而向戰(zhàn)略管理層或管理控制層提出管理建議，在戰(zhàn)略層做出決策后向管理控制層或作業(yè)活動層提供管理咨詢，并在獲得授權(quán)的情況下協(xié)調(diào)作業(yè)活動層的改進工作。

3.3 風險導向?qū)徲嬙诓煌L險管理水平的作用過程

風險導向內(nèi)部審計與傳統(tǒng)內(nèi)部審計的區(qū)別在于其遵循的邏輯順序是“目標風險控制”，同時根據(jù)企業(yè)風險評估調(diào)整審計戰(zhàn)略，確定審計重點，緊密關(guān)注高風險的領(lǐng)域，以提供更相關(guān)、更符合管理層和董事會需求的確證信息。

在不同風險管理水平下，風險導向?qū)徲嬎l(fā)揮的作用不同（如表1）。在風險暴露階段，內(nèi)部審計建立在審計風險評估的基礎(chǔ)上，采用風險管理方法；在風險察覺階段，內(nèi)部審計建立在審計風險評估基礎(chǔ)上，協(xié)助建立企業(yè)范圍的風險管理方法；在風險確認階段，內(nèi)部審計使用管理層的風險評估結(jié)果，促進風險管理的戰(zhàn)略和政策的實施；在風險管理階段，內(nèi)部審計建立在管理層的風險評估基礎(chǔ)上，對風險管理過程進行審計；在風險管理融合階段，內(nèi)部審計建立在管理層的風險評估基礎(chǔ)上，對風險管理過程進行審計。

當然，在不同風險階段，企業(yè)風險管理水平是不斷發(fā)展和變化的，在這種邏輯思路下，風險導向?qū)徲嬆Ｊ綉?yīng)根據(jù)不同的風險水平不斷調(diào)整審計目標和重點，發(fā)揮不同的職能作用。

4 結(jié)論與建議

4.1 結(jié)論

在風險管理框架下風險導向?qū)徲嫷墓δ艿玫接行卣?，在促進風險管理、內(nèi)部控制和公司治理方面都發(fā)揮了重要作用，成為企業(yè)風險管理體系的重要組成部分。因此，風險導向?qū)徲嬝灤┯谄髽I(yè)管理全過程，必須突破傳統(tǒng)觀念，以企業(yè)風險管理框架為理論依據(jù)，改進審計流程和方法，與風險管理機制相融合，其審計模式在不同風險管理水平下應(yīng)隨之相應(yīng)調(diào)整。

4.2 建議

我國內(nèi)部審計起步較晚，無論在理論研究還是實際應(yīng)用，與西方內(nèi)部審計存在較大差距。隨著我國市場經(jīng)濟體制逐步完善和世界經(jīng)濟一體化，我國企業(yè)與西方企業(yè)面臨著同樣經(jīng)營環(huán)境和風險，內(nèi)部審計作為企業(yè)風險管理體系的重要環(huán)節(jié)，必將面臨嚴峻的挑戰(zhàn)。我們可以從以下三方面著手準備，為全面推廣風險導向?qū)徲嬏峁┗A(chǔ)。

第2篇：風險管理的相關(guān)理論范文

關(guān)鍵詞：數(shù)字化管道 風險 管理

中圖分類號：C93 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2012）09（c）-0165-01

根據(jù)原油管道儲運信息化的特點，我從制訂風險計劃、識別風險、定性的分析風險、定量的分析風險、制定風險應(yīng)對策略、風險跟蹤與監(jiān)控六個方面來介紹本項目的風險管理。

1 制定風險計劃

在制定風險計劃方面，應(yīng)運用會議的方法來進行制定，召集所有的項目干系人會議參加，在計劃中，確定每兩周進行一次風險評估會議，詳細描述風險類別、風險定性、風險定量的標準，確定風險管理的時間表和費用，并納入項目計劃。

2 識別風險

根據(jù)項目的實際情況，我把項目中的風險劃分為需求風險、技術(shù)風險、團隊風險、范圍風險、外包風險幾個方面，風險分解機構(gòu)如圖1所示。

風險識別是風險分析和跟蹤的基礎(chǔ)，需要通過風險識別過程確認項目中潛在的風險，并制定風險防范策略，隨著項目內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，風險識別也是隨著變化而變化的。通過上述的詳細的風險列表，記錄了項目中所有發(fā)現(xiàn)的風險，在通過風險進行分析后，制定相應(yīng)的風險防范和應(yīng)對措施，并安排專人對風險進行跟蹤。

3 定性的分析風險

在得到項目風險列表后，對其中的風險做進一步的分析，以明確各風險的屬性和要素，可以更好地制定風險應(yīng)對措施。經(jīng)過定性的分析風險已經(jīng)有足夠的信息制定風險應(yīng)對措施并進行跟蹤與監(jiān)控了，根據(jù)最初制定的風險管理計劃，逐個確認風險發(fā)生的可能性，分析風險對整個項目的影響，對項目進度管理、成本管理、范圍管理、人力資源管理、質(zhì)量管理、采購管理、外包管理等各方面的影響。本項目定性的分析風險采用會議的方式，邀請相關(guān)項目干系人參加，根據(jù)需要適當邀請實施過類似項目的項目經(jīng)理，或者業(yè)內(nèi)專家，以提高分析結(jié)果的準確性。通過定性的分析風險會議，分析出特定風險的可能性和影響后，根據(jù)其發(fā)生的可能性和影響在矩陣中找到特定的區(qū)域，就可以得到風險的優(yōu)先級，然后進行風險優(yōu)先級矩陣排序，本項目中我們經(jīng)過會議得出結(jié)論是需求風險是第一位的。

4 定量的分析風險

為了能夠使定量分析具有操作性，避免由于分析方法不恰當或者缺少相應(yīng)模型的情況下，帶來的定性分析不準確，本項目中采用先進行定性分析，有了對風險相對清晰的認識后，再進行定量分析，也是通過會議的方式，除了項目干系人參加以外，也要邀請類似項目的項目經(jīng)理，或者業(yè)內(nèi)專家參加，分析出可能造成的負面和正面的影響，并制定相應(yīng)的策略。

本項目中風險定性分析采用的工具和方法包括以下幾個方面：一是最終交付時間分布分析；二是實際完成時間分析分析；三是專家評估法分析；四是模擬的方法進行分析，把項目的風險轉(zhuǎn)化為對時間、費用和目標的影響，作為風險模型的輸入，這些數(shù)據(jù)通過蒙特卡洛模擬進行計算，最終得出項目完成時間與成本的分布。

5 制定風險應(yīng)對策略

在我們制訂了風險管理計劃、識別并分析風險后，就要針識別出的風險制定相應(yīng)的措施來防范風險的發(fā)生或者增加風險收益，根據(jù)不同的風險，采取不同的措施，本項目中制定的風險應(yīng)對策略。

6 風險跟蹤與監(jiān)控

第3篇：風險管理的相關(guān)理論范文

【關(guān)鍵詞】風險 工程風險識別與評價風險防范 風險利用

中圖分類號：K826.16文獻標識碼：A 文章編號：

1 工程項目風險概述

1.1 風險的概念

在學術(shù)界實務(wù)屆較為普遍接受的定義為：風險就是與出現(xiàn)損失有關(guān)的不確定性；風險就是在給定的情況下和特定的時間內(nèi)，實際結(jié)果與預期結(jié)果之間的差異。

由上述風險定義可知，所謂風險要具備兩方面條件：一是不確定性，二是產(chǎn)生損失后果，否則就不能稱為風險。因此，肯定發(fā)生損失后果的事件不是風險，沒有損失后果的不確定性事件也不是風險。

1.2 工程項目風險的概念

風險既然是無處不在的，對建設(shè)工程項目來講，其存在風險也是必然的。工程項目風險，是指工程項目在設(shè)計、采購、施工及竣工驗收等各個階段、各個環(huán)節(jié)可能遭遇的風險，可將其定義為：在工程項目目標規(guī)定的條件下，該目標不能實現(xiàn)的可能性。

1.3工程項目風險管理的概念

工程項目風險管理就是一個識別，確定和度量風險，并制定、選擇和實施風險處理的過程，從而減少意外損失或進而使風險為我所用。

2工程風險的識別與評價

2.1工程風險的承擔

工程項目風險大，一旦發(fā)生損失后果嚴重，且參與工程建設(shè)的各方均有風險，但各方的風險不盡相同。即使同一風險事件，對建設(shè)工程不同參與方的后果迥然不同。例如，同樣是通貨膨脹風險事件，在可調(diào)價格合同條件下，對業(yè)主來說是相當大的風向，而對承包商來說則風險很??；但是在固定總價合同條件下，對業(yè)主來說就不是風險，而對承包商來說是相當大風險。所以說，工程建設(shè)各方怎樣承擔風險，規(guī)避風險，要做好以下幾方面工作。

2.2工程風險的識別

風險識別是風險管理中的首要步驟，建設(shè)工程的風險識別往往是通過對經(jīng)驗數(shù)據(jù)的分析，風險調(diào)查、專家咨詢以及試驗論證等方式，對建設(shè)工程風險進行多維分解的過程中，認識工程風險，建立工程風險清單。

建設(shè)工程風險識別的過程可用下圖表示：

由上圖可知，風險識別的結(jié)果是建立建設(shè)工程風險清單。在建設(shè)工程風向識別過程中，核心工作是“建設(shè)工程風險分解”和“識別建設(shè)工程風險因素、風險事件及后果”。

2.3工程風險的評價

系統(tǒng)而全面的識別建設(shè)工程風險只是風險管理的第一步，風險評價是指應(yīng)用各種風險分析技術(shù)，用定性、定量或兩者相結(jié)合的方式處理不確定性的過程，其目的是評價風險的可能影響。風險評價是風險辨識和管理之間聯(lián)系的紐帶，是決策的基礎(chǔ)。

在項目生命周期的全過程中，會出現(xiàn)各種不確定性，這些不確定性將對項目目標的實現(xiàn)產(chǎn)生積極或消極影響。項目風險評價就是對將會出現(xiàn)的各種不確定性及其可能造成的各種影響和影響程度進行恰如其分的分析和評估。通過對那些不太明顯的不確定性的關(guān)注，對風險影響的揭示，對潛在風險的分析和對自身能力的評估，采取相應(yīng)的對策，從而達到降低風險的不利影響或減少其發(fā)生的可能性之目的。

風險評價的作用：

2.3.1使項目選定在成本估計和進度安排方面更現(xiàn)實、可靠。

2.3.2使決策人能更好地、更準確地認識風險、風險對項目的影響及風險之間的相互作用。

2.3.3有助于決策人制定更完備的應(yīng)急計劃，有效地選擇風險防范措施。

2.3.4有助于決策人選定最合適的委托或承攬方式。

2.3.5能提高決策者的決策水平，加強他們的風險意識，開闊視野，提高風險管理水平。

3 工程風險的衡量

3.1 風險衡量的內(nèi)容

識別企業(yè)或經(jīng)營活動所面臨的各種工程風險之后，應(yīng)分別對各種風險進行衡量，風險衡量分為風險損失的衡量和風險概率的衡量，以確定各種風險的相對重要性。

衡量工程風險時應(yīng)考慮兩個方面：損失發(fā)生的頻率或發(fā)生的次數(shù)和這些損失的嚴重性，而損失的嚴重性比其發(fā)生的頻率或次數(shù)更為重要。例如工程完全毀損雖然只有一次，但這一次足可造成致命損傷；而局部塌方雖有多處或發(fā)生較為頻繁，卻不致使工程全部毀損。

衡量風險的潛在損失的最重要的方法是研究風險的概率分布。這也是當前國際工程風險管理最常用的方法之一。概率分布不僅能使人們能比較準確地衡量風險，還可能有助于選定風險管理決策。

3.2工程風險損失的內(nèi)容

3.2.1投資風險

投資風險導致的損失可以直接用貨幣形式來表示，即法規(guī)、價格、匯率和利率等的變化或資金使用不當?shù)蕊L險引起的實際投資額超出計劃的投資額。

3.2.2進度風險

進度風險導致的損失有以下部分組成：

3.2.2.1 貨幣的時間價值；

3.2.2.2 為趕上進度計劃所需的趕工費用；

3.2.2.3 延期交工使用的收入損失；

3.2.3 質(zhì)量風險

質(zhì)量風險導致的損失包括事故引起的直接經(jīng)濟損失，以及修復和補救等措施發(fā)生的費用以及第三者責任損失等，可分為以下幾個方面：

3.2.3.1 建筑物、構(gòu)筑物或其他結(jié)構(gòu)倒塌所造成的直接經(jīng)濟損失；

3.2.3.2 復位糾偏、加固補強等補救措施所造成的直接經(jīng)濟損失；

3.2.3.3 造成的工期延誤的損失；

3.2.3.4 第三者責任的損失。

3.2.4 安全風險

安全風險導致的損失包括：

3.2.4.1 受傷人員的醫(yī)療費用和補償費；

3.2.4.2 財產(chǎn)損失，包括材料、設(shè)備等財產(chǎn)的損毀或被盜；

3.2.4.3 因此引起的工期延誤帶來的損失；

3.2.4.4 第三者責任損失。

由以上四個方面的風險內(nèi)容可知，投資增加可以直接用貨幣來衡量；進度的拖延則屬于時間范疇，同時也會導致經(jīng)濟的損失；而質(zhì)量和安全事故即會產(chǎn)生經(jīng)濟損失又可能導致工期延誤和第三著責任，顯得更加復雜。而第三者責任除了法律責任之外，一般都是以經(jīng)濟賠償?shù)男问絹韺崿F(xiàn)的。因此，這四方面的風險損失都可以歸納為經(jīng)濟損失。

在工程建設(shè)實施過程中，某一風險事件的發(fā)生往往會同時導致一系列損失。例如：未經(jīng)文物勘探的地基坍塌，會引起塔吊的倒塌，并進一步造成人員傷亡和建筑物的損壞，以及施工被迫停止等。這表明，這一風險事件影響了建設(shè)工程的所有目標——投資、進度、質(zhì)量和安全，從而造成相當大的經(jīng)濟損失，所以說：建設(shè)工程風險大，應(yīng)該加強防范。

4 工程風險的防范對策

風險的防范手段有多種多樣，但歸納起來有以下下四種最基本的防范對策：

4.1.風險控制措施

采用風險控制措施來降低企業(yè)的預期損失或使這種損失更具有可測性，從而改變風險。這種手段包括風險回避、損失控制、風險分離、風險分隔及風險轉(zhuǎn)移等。

第4篇：風險管理的相關(guān)理論范文

論文摘要：工程移民面臨著導致移民喪失土地、失去職業(yè)、無家可歸、社會解體、發(fā)病率增加、陷入貧困和導致安置區(qū)居民人均占有資源量下降、壓力和就業(yè)的競爭增加、文化沖突頻發(fā)等風險，本文分析了造成風險的成因，提出了防范、化解風險的對策和措施。

在項目管理，任何活動都不可避免地存在不確定性，因而也就存在著各種各樣的風險，項目管理其實就是風險管理，項目經(jīng)理的目標和任務(wù)就與各種各樣的風險做斗爭。

1.項目風險及其管理

項目風險就是為實現(xiàn)項目目標的活動或事件的不確定性和可能發(fā)生的危險。在大多數(shù)人的眼中，風險是一種偶然性，在風險事件發(fā)生以前難以驗證，風險管理是一種消極性努力。但從經(jīng)濟學的角度來看，“風險與收益成正比，高風險就意味著高收益”， 風險管理就是要在風險成為影響項目成功的威脅之前，識別、著手處理并消除風險的源頭，這并非是要消除所有的風險(這也是不可能完成的任務(wù))，而是要控制不利的風險所帶來的危害和損失。

由于風險的不可預知性，風險管理的難度很大，一般按風險處理的時點可分為事前、事中、事后的風險管理。事前的風險管理采用建立一整套系統(tǒng)的風險識別、分析、防范規(guī)范并全面規(guī)劃、執(zhí)行的措施，著力于預防風險和扼殺風險源頭，謂之“防患于未然”。事中的風險管理，在項目進展中察覺風險發(fā)生的可能并迅速作出反應(yīng)，將項目風險發(fā)生的可能或影響控制在可以承受的范圍之內(nèi)，可謂“先下手為強”。事后的風險管理，強調(diào)危機管理，即在風險已經(jīng)對項目產(chǎn)生了不利影響的時候著手處理它們，把風險的不利影響降低到最小，控制在項目可以承受的范圍內(nèi)，此謂“亡羊補牢，為時未晚”。

項目風險管理就是項目管理團隊通過風險識別、風險評價，采用多種管理方法、技術(shù)手段對項目活動涉及的風險實行主動、有效控制的一系列過程，它包括將積極因素所產(chǎn)生的影響最大化和使消極因素產(chǎn)生的影響最小化兩方面的內(nèi)容。學者和專家對工程移民項目風險的識別和預測進行了研究，提出了許多風險識別的辦法和措施，對工程移民風險的種類也進行了歸納，筆者就針對具體風險怎樣采取措施，減少和降低風險的危害性發(fā)表膚淺的見解，供業(yè)內(nèi)人士參考。

2.工程移民項目風險的識別

建國以來我國許多大型建設(shè)項目搬遷了數(shù)以千萬計的移民，移民返遷復遷的現(xiàn)象時有發(fā)生，返貧的現(xiàn)象普遍存在，說明工程移民項目存在巨大風險。根據(jù)國際、國內(nèi)的眾多專家、學者調(diào)查研究、歸納總結(jié)，工程移民項目的風險可分為兩類，一是造成工程移民喪失土地、失去職業(yè)、無家可歸、社會解體、發(fā)病率增加和貧困等；二是造成安置區(qū)居民人均資源占有減少、就業(yè)競爭加劇和文化沖突頻發(fā)等。

工程建設(shè)占用土地、工廠及服務(wù)業(yè)的經(jīng)營場所，拆毀各類公共基礎(chǔ)設(shè)施及住房，使農(nóng)民喪失賴以生存的土地，使企業(yè)工人及第三產(chǎn)業(yè)從業(yè)者失去職業(yè)，并且由于受文化素質(zhì)的限制，他們很難通過其他途徑重新獲取生活來源；失去房屋對于大多數(shù)移民來說失去房屋只是一個暫時性的問題，但對一部分自身沒有管理能力和經(jīng)濟實力重建家園的移民來說，失去房屋將成為永久性風險；移民的搬遷，將破壞原有的社會關(guān)系，使原有社會解體，使移民失去了享有集體組織公共財產(chǎn)和系統(tǒng)服務(wù)的權(quán)利；移民搬遷、重建帶來的地域變化、氣候變化、生活環(huán)境條件的改變，以及巨大的心理壓力、精神壓力，誘發(fā)了高發(fā)病率，上述各種風險，都可能導致移民的貧困，而移民貧困的問題不可能一下子就解決，只能根據(jù)具體情況盡量減少和逐步擺脫，故工程移民搬遷后很長一段時期往往深陷貧困之中。此外，工程移民還會給安置地居民帶來風險，如人均占有資源量下降，社會壓力增加、就業(yè)競爭加劇、物價上漲、健康風險增加、文化沖突頻繁等等。

3.工程移民項目的風險管理

工程移民項目管理有著悠久的歷史和豐富的實踐經(jīng)驗，有許多成功的經(jīng)驗，也有許多沉痛的教訓?？偨Y(jié)經(jīng)驗，吸取教訓，就是風險預測和防范的過程。通過對風險的預測、識別、分析，根據(jù)風險的種類、來源，分析風險對項目的影響，采取有效的防范措施，經(jīng)過事前防范、事中控制、事后完善，盡可能降低風險對項目的消極影響，這就是風險管理的主要內(nèi)容及任務(wù)。

在工程移民項目風險管理中，所謂事前防范就是在編制移民安置規(guī)劃過程中，在進行資源調(diào)查、環(huán)境容量分析、安置區(qū)的資源配置、經(jīng)濟發(fā)展等方面充分考慮風險的存在，盡量在規(guī)劃中規(guī)避風險，將項目風險發(fā)生的可能或影響控制在最小的范圍內(nèi)。事中控制就是在移民搬遷安置過程中，實施單位要加強管理，精心組織，保證質(zhì)量，穩(wěn)步推進。對實施中出現(xiàn)的特殊情況或遇自然災害造成的影響要及時采取措施加以解決。事后完善就是移民搬遷安置結(jié)束后對安置區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施和安置中的一些遺留問題及時、有效進行處理，同時按國家有關(guān)規(guī)定開展移民的后期扶持工作。

根據(jù)工程移民的特殊性，工程移民項目風險管理針對不同的風險類型和形成原因可采取以下風險防范、化解策略和方法：

  

3.1對農(nóng)村移民實行以土為本的安置

農(nóng)村移民祖祖輩輩靠耕種土地維持生活，但因為重建家園需要大量資金，少部分農(nóng)村移民會提出無土或少土安置，要求對其生產(chǎn)資料以現(xiàn)金方式補償，這種方式解決了眼前的困難，但長遠看將使農(nóng)村移民喪失生活來源。因此，以土為本的農(nóng)業(yè)安置方式，是有效控制和避免農(nóng)村移民失地風險的重要措施。確保每一個農(nóng)村移民都劃給一份土地，移民時應(yīng)該以地地為基礎(chǔ)實行農(nóng)業(yè)安置，應(yīng)在安置區(qū)調(diào)整、開發(fā)和改良土地，劃撥同等數(shù)量、質(zhì)量的土地由集體經(jīng)濟組織承包給移民耕種，并結(jié)合安置區(qū)的實際，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實行農(nóng)業(yè)集約化、產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，發(fā)展農(nóng)業(yè)和非農(nóng)業(yè)的多種經(jīng)營，以有效地解決農(nóng)村移民的生計問題，確保移民群體的穩(wěn)定。 2 再就業(yè)

解決企業(yè)員工和第三產(chǎn)業(yè)的失業(yè)人員再就業(yè)風險較解決失地風險的問題更大，不可能像農(nóng)村移民一樣，每人劃給一份土地，而需要通過其它途徑解決其再就業(yè)問題，有效地控制失業(yè)風險。企業(yè)員工可根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況，由在企業(yè)遷建時進行安置。第三產(chǎn)業(yè)從業(yè)人員一般都隨城鎮(zhèn)、集鎮(zhèn)的搬遷而到新的地方另尋門路，有的可能會重操舊業(yè)，也有的可能會轉(zhuǎn)產(chǎn)。政府應(yīng)認真分析，仔細研究，制定切實可行措施和方案，并要有強有力的組織保障措施，加強管理，確保各項再就業(yè)工程的順利實施，同時健全社會保障系統(tǒng)，把低收入的和失業(yè)的人員納入社會低保范圍，解決好他們的生活出路，切實維護社會的穩(wěn)定。 3 重建家園

實踐中，移民的房屋被工程占用后，建設(shè)單位按國家有關(guān)規(guī)定按在安置區(qū)的重置價（不折舊）進行補償，我國的工程移民解決住房問題是很容易實現(xiàn)的，不存在移民無家可歸的風險。倒是移民們通過移民提高住房面積和質(zhì)量，提高生活質(zhì)量的強烈愿望，使他們作出最大的努力去建更大、更好的房屋。為此，移民們有的大量向親朋好友借錢，有的使用了一部分生產(chǎn)性的補償來建房，造成了大量債務(wù)，更嚴峻的是動用了生產(chǎn)性的資金，生產(chǎn)發(fā)展不了，生活出現(xiàn)困難，特別是一部分貧困戶很難再擺脫貧困。對此，政府應(yīng)制定了一系列的政策，對特困戶的建房問題給予扶持，對過度建房加以限制和疏導，防范和化解因建房而導致貧困的現(xiàn)象，為移民安置后的發(fā)展和后期扶持創(chuàng)造良好的基礎(chǔ)條件。 4 社會重建

工程移民安置區(qū)社會重建在移民安置政策中很少被認真考慮，工程移民項目往往忽視了社會文化和心理因素，很少關(guān)心移民與安置區(qū)居民共享服務(wù)設(shè)施以及移民的集體公共財產(chǎn)的補償方面的問題，從而引發(fā)安置區(qū)機關(guān)報老居民的利益沖突或移民集體返遷等矛盾。工程移民項目應(yīng)高度重視這一問題，采取必要的措施防范和化解社會重建風險，如加強移民與老居民溝通交往，提倡相互學習、團結(jié)互助，增加友誼，消除隔閡，消滅新老居民的概念。在集中安置區(qū)單獨成立移民村、組；讓移民中的能干人進入村民委員會班子，共同參與村務(wù)管理；加大對基礎(chǔ)設(shè)施的投入，改善安置區(qū)的公益設(shè)施；加大對學校的投入，妥善安排移民子女入學；加強農(nóng)技培訓和技術(shù)指導；實行村務(wù)公開，對原集體財產(chǎn)公開分配等等，充分依靠縣、鄉(xiāng)兩級人民政府，加強對移民的管理，加強基層組織建設(shè)，健全管理體制，使移民很快就融入新社會群體，從組織上、形式上、文化上、心理上實現(xiàn)移民。 5 改善醫(yī)療條件

工程移民原居住區(qū)多處于交通不便的邊遠山區(qū)，衛(wèi)生條件較差，地方性疾病較多，而安置區(qū)一般都在交通方便的壩區(qū)，醫(yī)療條件相對較好，但移民在搬遷建房過程中，因房屋未建好前生活環(huán)境、食品衛(wèi)生條件都較差，很容易染病。針對這些問題，政府臨時住房的補助，使移民可以租房過渡，改善居住條件，同時加強地方病的防治工作，完善安置區(qū)的醫(yī)療配套設(shè)施，改善移民的生活環(huán)境，以有效地降低發(fā)病率。 6 扶持解困

移民搬遷、安置的諸多因素造成移民在搬遷后都不同程度地出現(xiàn)貧困，面對這樣龐大的一個貧困群體，政府必須采取有效措施，抵御貧困風險：加強技能培訓，讓獲得土地的人迅速恢復和發(fā)展生產(chǎn)；加強指導，積極調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，增加移民經(jīng)濟收入；制定優(yōu)惠政策，減免有關(guān)稅費；健全完善社會保障體系，使失業(yè)者和低收入者生活有保障；加大實用技術(shù)培訓力度，積極組織勞務(wù)輸出；投入資金進行中長期的后期扶持，幫助移民徹底擺脫貧困風險。

參考文獻：

第5篇：風險管理的相關(guān)理論范文

關(guān)鍵詞：公路工程；項目；風險管理；對策

中圖分類號：U495文獻標識碼： A 文章編號：

公路建設(shè)項目在施工過程中影響因素較多，可以說是危機四伏，所以項目管理人員必須要充分認識公路工程項目的風險，合理地對其進行評估和分析，并針對工程項目的具體情況來采取相應(yīng)的風險控制措施，在施工過程中，加強風險因素監(jiān)控，合理規(guī)避和轉(zhuǎn)移相關(guān)風險，從而使項目取得預期的經(jīng)濟效益，保證項目順利完成。

一、公路工程的項目風險管理的影響因素

公路工程項目的影響因素是指對公路工程項目有影響的所有因素的總和， 這些因素構(gòu)成項目的邊界條件， 項目要從它的影響因素中獲得所需的各種資源并獲得各種許可。公路工程項目影響因素的變動是引起項目風險的重要原因， 項目影響系統(tǒng)的構(gòu)成包括以下幾方面。

1、政治因素

政治因素的變化常常會加大公路工程項目實施的風險， 而且這種風險還常常是無法估計的， 項目承包商如無法應(yīng)對， 則會導致項目的失敗。

2、經(jīng)濟因素

對公路項目來說， 項目實施地段的材料供應(yīng)市場的狀況和價格水平以及國家經(jīng)濟政策的調(diào)整對項目的成功運作有很大的影響。

3、社會因素

項目沿線的人口數(shù)量、文化素質(zhì)、價值取向、風俗習慣以及人群教育狀況等因素， 將直接影響公路工程項目的實施情況。

4、自然環(huán)境因素

公路工程項目常常面臨各種復雜的地形、地質(zhì)和水文條件。項目自然環(huán)境的不確定性（如遇到異常的天氣、特殊土質(zhì)等）常常會加大項目實施的難度， 致使項目工期拖延、成本超支。在項目可行性研究階段， 正確選擇好公路路線和詳細了解沿線的自然環(huán)境至關(guān)重要， 同時對可能遇到的各種因自然環(huán)境變動而引起的問題提前制定應(yīng)對措施和應(yīng)急計劃是降低公路工程項目風險的有效手段。

5、技術(shù)因素

對公路項目來說， 解決相關(guān)的技術(shù)問題， 確保項目實施的可行性， 既是項目能否啟動的關(guān)鍵， 也是項目最終能否實現(xiàn)預期計劃的基本保證條件。

6、人為因素

人為因素包括道德因素和心理因素， 道德因素是指與人的不正當行為相聯(lián)系的一種無形的風險因素， 表現(xiàn)為由于惡意行為或不良企圖， 有意使風險事件發(fā)生或損失擴大， 如公路工程項目施工中的偷工減料、消極怠工等。心理風險因素也是一種無形風險， 是指由于主觀上的疏忽或過失， 導致增加風險事件發(fā)生的機會或擴大損失的規(guī)模。

二、公路工程的項目風險管理的對策

1、提高風險意識

在具體的施工過程中，施工企業(yè)的各類管理人員要不斷的提高風險管理意識，從思想上進行高度重視，并制定比較完善的領(lǐng)導小組，對風險管理的目標進行明確界定，要成立風險管理領(lǐng)導小組，層層落實責任制。此外，要成立風險管理辦公室，負責對風險管理的分析、預測、處理。各類項目管理人員要加強學習，要對風險識別、風險來源、風險分類及各類風險因素進行準確分析，并學會處置風險的方法和各類手段。在公路工程項目風險識別過程中，要對各類數(shù)據(jù)進行有效的整合與處置，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)進行處置，提高風險管理水平。

2、建立和完善風險管理機制

在實際的發(fā)展過程中，企業(yè)工程管理人員要注重風險決策管理，避免因決策不當而為企業(yè)帶來不必要的損失和麻煩。企業(yè)要進一步規(guī)避風險，制定規(guī)范有效的風險管理制度與程序，通過有效的制度與程序來提高企業(yè)風險管理水平，以此來保證施工質(zhì)量。施工企業(yè)要想在激烈的市場競爭中獲得生存與發(fā)展的空間，就必須要充分依托風險管理機制，通過與各個部門進行有效的協(xié)調(diào)，對風險進行有效的分析和預測，從而制定有針對性的防范措施。

3、加強風險管理信息系統(tǒng)建設(shè)

項目施工企業(yè)要想獲得可持續(xù)發(fā)展能力，企業(yè)就必須要建立有效的風險管理信息系統(tǒng)，以此來對施工企業(yè)在施工過程中可能要遇到的風險進行準確的分析和預測，并對風險的影響力進行準確估計，通過采取一定的措施防止給施工企業(yè)帶來不必要的損失，以此來構(gòu)建動態(tài)的風險管理機制。此外，公路工程項目管理人員要加強對合同管理風險的控制，要從風險來源和風險管理的角度來分析合同的每一個條款，并要從各方面進行認真有效的協(xié)調(diào)與溝通，以此來減少可能帶來的風險。

4、 進行合理的工程分包以轉(zhuǎn)移風險

作為總承包單位的施工企業(yè)， 可以適當通過工程分包來轉(zhuǎn)嫁風險。分包單位通常要接受總承包單位合同中的有關(guān)風險的合同條件， 諸如履約擔保、預付款保函、材料款保函、工程保險以及保留金等， 這樣， 通過分包合同， 使分包單位也承擔一定的工程風險， 相應(yīng)地減少了作為總包單位的施工企業(yè)的風險。

5、 通過工程保險轉(zhuǎn)移風險

工程保險是迄今為止采用最普遍， 也是最有效的風險管理手段之一。工程保險以建設(shè)工程項目作為保險對象， 對其建設(shè)過程中遭受的自然災害或意外事故所造成的損失提供經(jīng)濟補償?shù)囊环N保險形式。施工企業(yè)通過工程保險， 將威脅自己的工程風險轉(zhuǎn)移給保險公司， 取得損失賠償， 以保證自身免受損失。目前， 我國工程保險的主要項目有工程一切險， 第三方責任險， 施工機械設(shè)備損壞險， 貨物運輸險， 機動車輛險， 人身意外險等。隨著我國保險業(yè)及保險立法的不斷發(fā)展， 在工程建設(shè)領(lǐng)域推廣保險制度， 防范與化解風險， 減少風險給合同當事人造成的損失， 將成為施工企業(yè)進行風險管理的重要手段。

6、采取相應(yīng)的保護安全措施

公路建設(shè)工程應(yīng)采取先進的技術(shù)措施和完善的組織措施技術(shù)方案，進行預先的技術(shù)模擬試驗，采用可靠的保護安全措施。對公路建設(shè)工程項目管理應(yīng)選擇優(yōu)秀的技術(shù)和管理人員，采取有效的管理組織形式，并在實施的過程中進行嚴密控制。為了調(diào)動設(shè)計人員的積極性，在給予一定時間、空間的前提下給予其一定的壓力，業(yè)主與勘察設(shè)計單位簽訂限額設(shè)計協(xié)議，供圖協(xié)議，優(yōu)化設(shè)計管理辦法，制定合理化建議獎勵辦法，對工程質(zhì)量、工期投資控制有功人員給予獎勵，充分以發(fā)揮其聰明才智。

7、對公路工程項目實施危機管理

在公路建設(shè)工程風險發(fā)生時，及時采取措施以控制風險的影響，是降低損失，防范風險的最為有效的方法。在公路建設(shè)工程的風險狀態(tài)中，必須保證工程的順利實施，如迅速恢復生產(chǎn)，按原計劃保證完成預定的目標，防止公路建設(shè)工程中斷利成本超支，爭取獲得風險的賠償，盡可能地減少損失。索賠也是風險防范的措施之一。承包商在索賠時，只要理由充分、證據(jù)確鑿、索賠價格合理、符合索賠程序，就完全有可能取得補償，以彌補損失。

8、利用合同進行風險控制

根據(jù)工程項目的特點和實際， 適當選擇計價式合同形式， 降低工程的合同風險。例如: 對于水文地質(zhì)條件穩(wěn)定且承包單位有類似施工經(jīng)驗的中小型工程項目， 實際造價突破計劃造價的可能性不大， 其風險量較小， 可以采用自留加風險控制策略， 用總價合同的報價方式;對予工程量變化的可能性及變化幅度均較大的工程項目， 其風險量較大， 應(yīng)采用風險轉(zhuǎn)移策略， 用單價合同報價方式， 將工程量變化的風險全部轉(zhuǎn)移給甲方； 對于無法測算成本狀況的工程， 貿(mào)然估價將導致極大風險， 只能用成本加酬金合同， 將工程風險全部轉(zhuǎn)移給建設(shè)方。對承包商而言， 不善于工期索賠必然導致工期延誤的風險， 不善于費用索賠必然導致巨大的經(jīng)濟損失， 甚至虧本。

9、損失控制

即通過采取預防性措施和減少損失的措施這兩方面的工作以降低（或消除）損失發(fā)生的概率或降低損失的嚴重性，從而達到使風險損失最小化的目的。損失控制措施的制定一般需要從組織、管理、合同、技術(shù)等幾個方面綜合考慮，針對一個具體的項目，應(yīng)設(shè)項目風險管理人員。在項目開始前，項目風險管理人員就應(yīng)制定項目風險管理計劃，在項目損失控制預防計劃中，其內(nèi)容應(yīng)包括：明確各部門和人員在損失控制方面的職責；建立相應(yīng)的工作制度和獎懲措施；對有關(guān)人員的安全培訓；并在項目進行的過程中，實行目標管理，進行有效的指揮和協(xié)調(diào)。項目風險管理實質(zhì)上是整個組織全體成員的共同任務(wù)，沒有廣大群眾的參與，是無法實現(xiàn)目標的，因此，實行風險目標管理要求自上而下層層展開，又要求自下而上層層保證風險管理目標的實現(xiàn)。在做好預防計劃的同時，還應(yīng)做好緊急風險事件發(fā)生時的災難計劃和風險事件發(fā)生后的應(yīng)急計劃。應(yīng)急計劃應(yīng)包括：調(diào)整工程的施工進度計劃，調(diào)整材料、設(shè)備的采購計劃，并及時與材料、設(shè)備供應(yīng)部門聯(lián)系，準備保險索賠的額度，起草保險索賠報告，調(diào)整資金使用計劃等。

總之，公路工程施工是一項復雜的系統(tǒng)工程和經(jīng)濟活動，受外界干擾及自然因素影響較大，受物質(zhì)、技術(shù)條件制約很大，故此，一個工程項目干下來，是虧是盈，關(guān)鍵在于是否把工程風險控制好。而風險預控必須要轉(zhuǎn)變管理思想，改變管理方法，建立嚴密而科學的責任制，把風險預控貫穿到項目施工的全方位全過程，依責依章管人管事管物，形成全員參與成本預控的格局，這樣，必定能夠?qū)崿F(xiàn)工程項目的快速、優(yōu)質(zhì)、低耗，從而取得良好的社會效益和經(jīng)濟效益。本文分析了公路工程項目施工風險種類，提出了相關(guān)風險控制和管理的相應(yīng)對策措施，希望為公路工程施工企業(yè)提供借鑒和參考。

參考文獻：

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第6篇：風險管理的相關(guān)理論范文

【關(guān)鍵詞】海外工程 項目風險 風險預警

上世紀80年代以來,我國建筑工程企業(yè)開始打入國際市場,隨著國際工程承包市場的日益擴大,我國對外承包業(yè)通過不斷開拓和奮斗,逐步發(fā)展起來,到目前已經(jīng)取得了令人矚目的成績,在國際工程承包領(lǐng)域,我國已進入了世界前六強行列,目前,我國海外工程承包市場已擴展到世界180多個國家和地區(qū),基本形成了以亞洲、非洲為主的多層次、寬領(lǐng)域、全方位的市場多元化格局,對外承包工程已經(jīng)成為我國對外貿(mào)易的新的增長點。而由于國情的不同和工程建設(shè)項目的特性,使得海外工程建設(shè)項目面臨眾多的風險,由于對風險認識不足和預警預控手段缺乏,導致了許多損失,比如我國一家港口建設(shè)公司在泰國的一個港口項目中因急于中標而投了低價標,再加上對當?shù)氐某鞘协h(huán)境不熟悉,對業(yè)主方的要求理解不透徹,導致項目嚴重的虧損;還有一些公司在一些政局不太穩(wěn)定的國家,由于對安全管理不太重視,導致員工被綁架、遭受恐怖襲擊的風險。海外工程建設(shè)項目風險預警管理體系,是一個能對項目風險進行全面、全程監(jiān)測、識別、診斷、警報、預控的管理系統(tǒng)。一旦危害海外工程建設(shè)項目的不利因素通過某些風險指標顯現(xiàn)出來時,風險預警系統(tǒng)就會發(fā)出明確的信號,以便海外工程建設(shè)項目部及時采取相應(yīng)對策,減少可能的損失,在風險發(fā)生后通過應(yīng)急外置,使項目風險事故的不良影響效果最小,為海外工程建設(shè)項目的順利進行保駕護航。本文通過風險預警管理體系建立的研究,將有效幫助這些海外工程建筑企業(yè)規(guī)避風險以及有效應(yīng)對風險,從而降低生命、財產(chǎn)的損失和不良政治與社會影響。

一、海外工程建設(shè)項目風險預警管理體系建立的原則

我國企業(yè)在海外工程項目立項后,會在項目所在國成立一個專門的臨時組織機構(gòu)。該組織機構(gòu)不僅具有國內(nèi)工程項目部應(yīng)該有的基本職能,還由于與國內(nèi)公司距離遙遠、通訊不便,因而項目部組織的管理體系更要具有較強的獨立性,而項目部經(jīng)理也被賦予更多日常決策和管理權(quán),在現(xiàn)有組織管理體系內(nèi)成立專業(yè)的預警部門,幫助項目部經(jīng)理把好風險關(guān),做好風險預防和應(yīng)對工作。

1、預警管理系統(tǒng)建立的必要性原則

防范和化解海外工程建設(shè)風險,重點在于事前預防。因為控制和彌補措施是在風險已經(jīng)發(fā)生的情況下,為了把損失降低到最低限度而采取的,其效果自然比不上事前預防。要做到有效的事前預防,就要建立完善的海外工程建設(shè)風險預警系統(tǒng),通過實時跟蹤海外工程建設(shè)風險因素的變動趨勢,測評風險所處狀態(tài),及時發(fā)出警報,為決策者掌握和控制風險爭取更多的時間。

2、預警管理系統(tǒng)建立的可行性原則

在現(xiàn)有海外工程項目管理體系框架下引入預警管理后的預警對象主要有兩方面:面臨的不良外部環(huán)境和潛在的重大外部風險;面臨的和潛在的內(nèi)部管理失誤風險。而預警預控管理開展活動的基本依據(jù)也是兩個:被監(jiān)控對象的活動是否必要;這項活動是否有破壞后果。通過對確定的監(jiān)控對象進行早期監(jiān)測、診斷、警報、早期干預,使它們的發(fā)生頻度、強度、幅度及其相互關(guān)系處于控制之下,使海外港口建設(shè)項目的外部環(huán)境、內(nèi)部的管理行為和管理系統(tǒng)功能秩序處于可靠的安全狀態(tài)中,從而達到預防或回避風險發(fā)生的最終目標。而在已確認風險事件發(fā)生后,預警管理系統(tǒng)將啟動正確的應(yīng)急預案,并迅速發(fā)揮應(yīng)急管理小組的領(lǐng)導作用,開展緊急狀態(tài)下的應(yīng)急搶險和聯(lián)動救援工作。

3、預警管理系統(tǒng)建立的可靠性原則

預警管理系統(tǒng)的進入會導致項目部在經(jīng)濟上、組織上的投入和管理系統(tǒng)的調(diào)整,這就帶來一定的風險及損失的可能性。然而,預警系統(tǒng)的進入,在經(jīng)濟上不會形成大的成本投入,在組織上亦不會引起劇烈變更,它基本上是利用原管理系統(tǒng)中的各種資源,只是在組織職能分配上做局部的調(diào)整,因此,預警管理系統(tǒng)的進入所帶來的風險是很小的,小于其已有的風險水平。

4、預警管理系統(tǒng)建立的效益性原則

預警管理系統(tǒng)對項目運營所具有的價值及可能帶來的利益,預警管理系統(tǒng)的進入,使海外項目的建設(shè)活動具有“安全”運行的保障機能和有效防止并擺脫風險的機制。所以,預警系統(tǒng)帶來的利益前景是廣闊的。

二、海外工程建設(shè)項目風險預警管理體系建立的目標

目前我國大部分工程承包企業(yè)對工程項目的風險源以及工程項目生命周期中可能遇到的各類風險的識別還不夠全面,對風險的管理沒有信息化,主要憑以往的工程經(jīng)驗來管。海外工程建設(shè)項目由于項目所在國宏微觀環(huán)境的種種差異性,給項目本身帶來的風險無以復加,因此建立海外工程建設(shè)項目風險預警管理體系,主要是要切實加強企業(yè)防范和應(yīng)對風險的能力和效率,具體來說,預警管理體系的建立應(yīng)實現(xiàn)下述三個目標。

1、能有效監(jiān)測工程建設(shè)各階段的外部環(huán)境變動

對海外工程建設(shè)各個階段的外部環(huán)境變動進行監(jiān)測與評價,以此明確在海外進行港口項目投標和項目建設(shè)時可能面臨的或正在面臨著的不利環(huán)境變動。監(jiān)測范疇主要是國際政治與經(jīng)濟環(huán)境的安全度、自然環(huán)境的安全度、施工環(huán)境的安全度、施工技術(shù)標準的差異度和其他人為環(huán)境的變化等。

2、能有效監(jiān)測工程建設(shè)各階段的內(nèi)部各行為

對海外工程建設(shè)各個階段的內(nèi)部管理行為與管理周期進行監(jiān)測與評價,以此明確并預控這些管理行為的過程與結(jié)果。監(jiān)測建設(shè)管理中的失誤、失利與失敗同海外工程建設(shè)項目風險發(fā)生之間的因果關(guān)系和轉(zhuǎn)化關(guān)系,并提供管理行為優(yōu)化模式。

3、應(yīng)建立起海外工程項目建設(shè)風險活動評價體系

建立海外工程建設(shè)項目風險預警管理活動的評價指標體系。上述兩個目標任務(wù)的實施,必須依靠預設(shè)的預警評價指標才能進行,否則,預警系統(tǒng)的工作將是經(jīng)驗性的、隨機的、不系統(tǒng)的過程。為此,要建立諸如海外工程建設(shè)外部環(huán)境的安全評價指標、海外工程建設(shè)管理動行狀態(tài)的評價指標等指標體系。

三、海外工程建設(shè)項目風險預警管理體系的功能設(shè)計

海外工程建設(shè)項目風險預警體系是一個實時系統(tǒng),它通過各項風險指標對外部環(huán)境和項目內(nèi)部的各項風險因素進行實時的監(jiān)控、預測和警告,保證項目按計劃順利進行。海外工程建設(shè)項目風險預警管理系統(tǒng)在風險管理方面的技術(shù)基礎(chǔ)、思維方式、運作要求、環(huán)境因素、監(jiān)控手段等方面與過去相比都有很大的不同。海外工程建設(shè)項目風險預警管理系統(tǒng)不僅要發(fā)揮和改善以往工程建設(shè)和管理的常規(guī)功能,而且要創(chuàng)造新的管理功能,包括預警功能、矯正功能和免疫功能,以形成防錯糾錯新機制。

1、警報功能

警報功能是對海外工程建設(shè)種種風險的早期征兆和誘因進行監(jiān)測、識別、診斷與警報的一種功能。它通過設(shè)立各類風險征兆或現(xiàn)象所可能產(chǎn)生的界限區(qū)域,繼而進行識別與警告,以此規(guī)范海外工程建設(shè)項目風險管理系統(tǒng)的秩序。警報功能的核心是它的識別系統(tǒng)的建立與完善。

2、矯正功能

矯正功能指對海外工程建設(shè)項目風險的早期征兆和誘因進行預控和糾錯的一種功能。它依照預警管理信息,對風險早期征兆和誘因進行預防控制并糾正其錯誤,保證海外工程項目的建設(shè)管理處于安全狀態(tài)。矯正功能的核心是預控行為的敏感度,即預控行為在某種狀態(tài)下,對風險早期征兆和誘因矯正作用的有效程度。

3、免疫功能

免疫功能是指對同類、同性質(zhì)的海外工程建設(shè)項目的風險或誘因進行預測或迅速識別并給出有效對策的一種功能。當在項目風險管理過程中出現(xiàn)了過去曾經(jīng)發(fā)生過的風險征兆或相同的風險環(huán)境時,能準確地預測并迅速運用規(guī)范手段予以有效制止和回避。免疫功能的核心是海外工程建設(shè)項目風險的管理和組織能否科學總結(jié)教訓并將其轉(zhuǎn)化為風險管理的知識、能力的水平。

四、海外工程建設(shè)項目風險預警管理的內(nèi)容體系

為了實現(xiàn)上述功能,海外工程建設(shè)項目風險預警管理系統(tǒng)應(yīng)包括預警分析與預控對策兩個子系統(tǒng)。預警分析是對海外工程建設(shè)項目風險現(xiàn)象進行識別、分析與評價并做出警示的管理活動,即對各種重要管理環(huán)節(jié)和管理行為的監(jiān)測、識別、診斷與評價;預控對策是對海外工程建設(shè)項目風險管理活動中的重大風險事件的早期征兆進行矯正與控制的管理活動,包括組織準備、日常監(jiān)控與應(yīng)急管理三個活動階段。其中,預警分析的活動內(nèi)容主要是識錯,預控對策的活動內(nèi)容則糾錯、治錯。預警分析是基礎(chǔ),預控對策是目標。

1、預警分析子系統(tǒng)的內(nèi)容

預警分析包括四個階段:監(jiān)測、識別、診斷與評價。監(jiān)測階段是對海外工程建設(shè)項目內(nèi)外部征兆進行監(jiān)測與信息管理。要對被監(jiān)測對象進行全過程、全方位的監(jiān)測,收集大量的監(jiān)測信息并進行分類、存儲、傳播,建立共享的信息檔案,進行縱向比較。這個過程要應(yīng)用科學的監(jiān)測指標體系并實現(xiàn)程序化、標準化、數(shù)據(jù)化。識別階段是運用評價指標體系對監(jiān)測信息進行分析,以識別海外建設(shè)工程項目風險管理活動中各種風險的征兆和誘因。識別的關(guān)鍵在于應(yīng)用適當?shù)木墭藴?判斷其是否處于正常、警戒或緊急狀態(tài),并適時報警。診斷階段是對評價指標進行診斷,指明危險性和危害性最大的風險因素。這包括對海外工程建設(shè)項目自身資源條件、技術(shù)條件、管理狀況等方面的風險度診斷,也包括對項目外部環(huán)境變化的診斷分析。評價階段主要是對海外工程建設(shè)項目風險征兆的不良后果進行損失評價,包括分析對項目及企業(yè)本身的影響,也包括分析對外部造成的社會影響。

2、預控對策子系統(tǒng)的內(nèi)容

海外工程建設(shè)項目風險預控對策活動包括組織準備、日常監(jiān)控和應(yīng)急管理三個環(huán)節(jié)。組織準備環(huán)節(jié)主要是為預控對策活動提供有保障的組織環(huán)境。內(nèi)容包括確定海外工程建設(shè)項目風險預警管理系統(tǒng)的組織構(gòu)成、職能分配及運行方式,也包括為緊急狀態(tài)下的應(yīng)急管理提供組織訓練和策略設(shè)計。日常監(jiān)控環(huán)節(jié)一是要做好將海外工程建設(shè)項目中出現(xiàn)的風險征兆由不良趨勢使之逐漸向良性趨勢發(fā)展的預警預控策略,二是在日常對策活動中針對那些難以控制的風險事件,通過模擬訓練,提出應(yīng)對緊急風險狀態(tài)的預案。應(yīng)急管理環(huán)節(jié)主要是做好當日常監(jiān)控已無法扭轉(zhuǎn)海外工程建設(shè)項目風險征兆向劣性趨勢發(fā)展而陷入風險緊急狀態(tài)時,采取的一種特殊管理方式。它以風險應(yīng)急計劃、應(yīng)急特別組織和應(yīng)急預案啟動方式介入海外工程建設(shè)項目的風險預控管理。

【參考文獻】

[1] 朱研、陶短房:中國工程企業(yè)北非闖出新路[N].環(huán)球時報,2009-10-23.

[2] 余廉等:企業(yè)預警管理[M].河北科技出版社,1999.

第7篇：風險管理的相關(guān)理論范文

[關(guān)鍵詞]銀行風險 風險管理 思想政治教育

[中圖分類號]F272.9 [文獻標識碼]A [文章編號]1009-5349（2016）24-0032-02

隨著社會經(jīng)濟不斷發(fā)展，銀行作為居民日常生活最常用的儲蓄機構(gòu)，成為巨額資金的集散中心。由于體制不健全、人員管理不規(guī)范等原因，在銀行日常經(jīng)營管理活動中暴露出種種風險，對國民經(jīng)濟各部門和廣大人民群眾的資金安全造成嚴重威脅?？v觀銀行的發(fā)展史可以看到，銀行的生死存亡與風險管理緊密相關(guān)。要適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展要求，在激烈的競爭中脫穎而出，銀行不僅需要通過提高技術(shù)手段構(gòu)建主體，也需要運用思想政治教育手段為科學識別和有效防范風險做支撐，使思想政治教育成為風險管理的推動力量。

一、銀行風險及風險管理

（一）銀行風險及幾種主要風險類型

銀行風險是指銀行在經(jīng)營中由于各種因素而招致經(jīng)濟損失的可能性。按照巴塞爾委員會的劃分標準，銀行面臨的風險主要包括信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、國家風險、聲譽風險、法律風險、戰(zhàn)略風險類。①

其中，信用風險又稱違約風險，是指債務(wù)人或交易對手未能履行合同或其信用質(zhì)量發(fā)生變化，從而給銀行帶來損失的可能性，是銀行最為復雜的風險種類，也是銀行面臨的最主要風險；市場風險是指因市場價格的不利變動而使銀行發(fā)生損失的風險，存在于銀行的交易和非交易業(yè)務(wù)中；操作風險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工、信息科技系統(tǒng)、外部事件所造成損失的風險，普遍存在于銀行業(yè)務(wù)和管理的各個方面；聲譽風險是指由于意外事件、銀行政策調(diào)整、市場表現(xiàn)或日常經(jīng)營活動所產(chǎn)生的負面結(jié)果，銀行聲譽能夠維持存款人、貸款人和整個市場的信心，這種信心一旦失去，銀行的業(yè)務(wù)及其所能創(chuàng)造的經(jīng)濟價值都將不復存在。②

（二）銀行風險管理

銀行風險管理是指通過風險分析、風險預測、風險控制等方法，預防、回避、排除或者轉(zhuǎn)移經(jīng)營中的風險，從而減少或避免經(jīng)濟損失，保證經(jīng)營資金安全。確切地講，銀行風險管理是通過了解自身及市場情況，辨識風險、分析風險、評估風險、設(shè)計并實施風險管理方案，不斷監(jiān)測風險管理過程而使銀行達到戰(zhàn)略目標的決策與行動。③風險管理的基本職能是監(jiān)控和信息反饋，包括對營銷前臺的風險監(jiān)控，控制經(jīng)營風險的承擔范圍；為戰(zhàn)略決策后臺提供信息支持，經(jīng)營過程風險的信息分析、整理和反饋。

（三）銀行風險管理存在的問題

近年來，銀行面臨信用、操作、聲譽等風險的壓力日益加大，通過在改革與發(fā)展進程中不斷學習、借鑒先進經(jīng)驗，制定審貸分離、審計稽核、崗位輪換等內(nèi)控制度，在風險管理機制方面取得了一定成績。但是，在風險管理意識層面，仍有諸多問題：

第一，風險管理意識偏差。銀行是以盈利為目的的金融機構(gòu)，在實踐中很多銀行領(lǐng)導及員工過分追求經(jīng)營規(guī)模、看重短期目標，風險管理意識相對淡薄，有的甚至把風險管理看成是獲取利潤的絆腳石，將其與業(yè)務(wù)經(jīng)營對立起來。在經(jīng)濟利益的驅(qū)使下，部分人無法正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與風險管理的關(guān)系，采取不正當競爭手段、違規(guī)經(jīng)營，擾亂金融秩序，嚴重威脅國民經(jīng)濟各部門和廣大人民群眾的資金安全。

第二是缺乏全面風險管理理念。銀行風險涉及業(yè)務(wù)經(jīng)營的全部領(lǐng)域，例如，隨著經(jīng)濟活動的多元化，存款、票據(jù)業(yè)務(wù)成為重要的風險源。另外，由于個別員工道德缺失，基層營業(yè)網(wǎng)點和柜員也已成為重要的操作風險發(fā)源地。因此，風險管理必須是全面的、立體的，對整個機構(gòu)、各類風險進行通盤管理。應(yīng)當通過制定明確的風險管理戰(zhàn)略、建立獨立的風險管理組織框架、制定完善的風險管理流程、建立科學的風險管理模型、實行風險分類管理、培養(yǎng)專業(yè)化的風險管理隊伍形成全面風險管理。④然而在實踐中很多銀行對風險的認識不足，對風險的復雜性認識不夠，風險管理方法單一，在風險識別、監(jiān)測方面缺乏客觀性和科學性。

第三是缺少風險管理文化。風險管理文化是銀行企業(yè)文化的重要內(nèi)容，是一種融合了現(xiàn)代銀行經(jīng)營思想、風險管理理念、風險管理行為、風險控制標準與風險管理環(huán)境等要素于一體的文化力。⑤健康有序的風險管理文化氛圍能對每位員工產(chǎn)生深刻影響，引導員工主動發(fā)現(xiàn)和暴露風險隱患，使各項規(guī)章制度能真正發(fā)揮出應(yīng)有的作用。但在實踐中，銀行員工普遍缺乏風險意識，對于什么是風險、什么是風險管理存在模糊的甚至是錯誤的認識，更沒有意識到風險管理在銀行日常經(jīng)營中的重要性。

二、思想政治教育在風險管理中的必要性

思想政治教育是在意識形態(tài)領(lǐng)域開展政治輿論宣傳和進行思想教育的重要法寶，更是推進社會主義精神文明建設(shè)的一項打基礎(chǔ)利長遠的全局性工作。目前銀行的思想政治教育工作存在表面化、形式化現(xiàn)象，在方法上比較陳舊，缺乏創(chuàng)新意識和針對性，實效性不強。隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和改革的深入，銀行的思想政治教育工作也應(yīng)當深入和細化。

在長期的金融體制改革進程中，一些新的思潮和觀念對人們的思想造成巨大沖擊，新型價值觀與傳統(tǒng)價值觀形成鮮明對比。部分銀行員工缺乏敬業(yè)精神、競爭意識，工作積極性不高，疲于應(yīng)付工作，對政策、法規(guī)置之不理；在待遇、報酬方面盲目攀比，以自我為中心，心態(tài)失衡；法律意識淡薄，為追求經(jīng)濟利益不惜觸犯法律，將發(fā)放貸款的“權(quán)力”視為對別人的恩賜，借機謀財。

防范和化解風險，把損失減小到最低程度，需要針對風險管理中存在的問題找出解決辦法。提高銀行員工的思想政治覺悟和職業(yè)道德水平、做好銀行員工的思想政治教育工作，對協(xié)調(diào)思想、統(tǒng)一行動、增強凝聚力有重要意義，這樣不僅可以有效地保障人民群眾的財產(chǎn)安全，也可以為客戶提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。⑥發(fā)揮思想政治教育在防范和化解金融風險中有積極作用，積極探索新形勢下思想政治教育的新方法、新途徑，是識別和防范風險的客觀要求，也是對操作風險、聲譽風險等主要風險進行針對性管理的題中應(yīng)有之意。

三、發(fā)揮思想政治教育在風險管理中的積極作用

面對新形勢，銀行在提高核心競爭力的過程中，一方面要采取擴大市場份額、增加網(wǎng)點布局、完善設(shè)施建設(shè)、注入新鮮血液、投身公益活動等方法，提高經(jīng)濟效益、積極履行社會責任；另一方面應(yīng)當在風險管理工作中采取一定的措施，合理運用思想政治教育手段，充分發(fā)揮思想政治教育在風險管理中的積極作用，使思想政治教育成為風險管理的推動力量，營造良好的風險管理氛圍，凝聚共識、激發(fā)活力，促進銀行的轉(zhuǎn)型和持續(xù)發(fā)展。

（一）強化風險管理意識，樹立全面風險管理理念

防范風險是每位員工的重要工作，但是由于種種原因，部分員工對風險及風險管理的認識存在偏差，認為風險管理僅僅是特定部門的責任，與自己無關(guān)，不從根本上去理解和支持風險管理工作，對風險管理工作的迫切性沒有足夠的認識，缺乏應(yīng)有的責任感和危機感，甚至將風險管理與業(yè)務(wù)經(jīng)營對立起來，將其視為一種影響業(yè)務(wù)經(jīng)營工作開展的負擔。銀行應(yīng)當在經(jīng)營管理中強化風險管理意識，通過思想政治教育激發(fā)員工的主人翁責任感，使其認識到風險管理不僅關(guān)系到經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定，而且與單位發(fā)展和個人切身利益緊密相關(guān)，從而在工作中自覺發(fā)揮主觀能動性，積極參與風險防范。

樹立全面風險管理理念，全面導入符合經(jīng)營管理要求的市場化運作機制，將風險管理深入到業(yè)務(wù)經(jīng)營的各個方面，是對銀行風險管理工作的客觀要求。銀行在推動全面風險管理過程中，應(yīng)當建立各種責任機制和激勵機制，從制度上強化員工防范風險的責任意識，使這種意識貫穿到工作中的各個方面，切實增強廣大員工防范金融風險的緊迫感和責任感，促使全面風險管理在銀行上下得到有效落實。

（二）關(guān)注員工舉止，重視員工個體在風險管理中的作用

銀行網(wǎng)點多、覆蓋面廣，員工群體龐大，內(nèi)部人員容易引發(fā)風險。在銀行人力資源管理的過程中，應(yīng)當在用人關(guān)口加強把控，嚴格審查員工背景。在錄用新員工時，除注重學歷、能力之外，還要對員工的道德品質(zhì)進行了解，以防范道德風險。在日常經(jīng)營管理中，應(yīng)當加強對重要崗位人員的動態(tài)管理，開展員工行為排查，落實監(jiān)督管理責任，對重要崗位定期不定期開展崗位輪換，以防范操作風險。

此外，在管理過程中應(yīng)當堅持“以人為本”的理念，經(jīng)常傾聽員工心聲，了解員工需求，與員工進行平等的思想交流，有針對性地為員工解決實際問題。對員工思想上存在的問題，認真剖析原因，采取適當形式，說服、教育員工正確地認識風險管理，增強員工風險管理責任意識，使其主動學習和了解風險管理的相關(guān)管理政策、法規(guī)，激發(fā)員工發(fā)揮主觀能動性，積極參與到風險管理工作中去。

（三）建立風險管理文化，加強風險管理教育

風險管理文化是企業(yè)文化的一部分，良好的風險管理文化有助于銀行各級層之間的溝通和協(xié)調(diào)，從而實現(xiàn)發(fā)展目標。銀行應(yīng)當充分發(fā)揮思想政治教育優(yōu)勢，將風險管理提升到文化層次去認識，構(gòu)建和諧的風險管理文化，使全體員工充分了解風險管理工作的發(fā)展方向、目標以及達成這些目標所需要的方法，自覺投身到防范風險工作中，使風險管理植根于員工腦海，落實于員工行為，引導其主動發(fā)現(xiàn)和披露風險隱患或問題。

在實踐中，有些員工不配合風險管理工作的開展，對推行的風險管理教育培訓和考試存在被動應(yīng)付的消極心理。對此，銀行應(yīng)當完善職工教育考核制度，通過教育和培訓，建立一支能夠運用現(xiàn)代工具，有效識別、計量和控制風險的風險管理隊伍。此外，還應(yīng)當通過加強對員工的理想信念教育、職業(yè)道德教育、法紀觀念教育，摒棄拜金主義、享樂主義，幫助員工樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，增強自律性、自覺性、主動性，提高員工的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

注釋：

①巴塞爾委員會是1974年由十國集團中央銀行行L倡議建立的一個由中央銀行和銀行監(jiān)管當局為成員的委員會，被廣泛視為銀行監(jiān)管領(lǐng)域的首要國際組織，其制訂通過的《巴塞爾協(xié)議》建立了完整的、國際通用的、以加權(quán)方式衡量表內(nèi)與表外風險的資本充足率標準。

②宋清華.金融風險管理[M].北京：中國金融出版社，2003：

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③殷洪良.銀行風險管理實務(wù)[M].北京：中國金融出版社，

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④郭保民.論商業(yè)銀行全面風險管理體系的構(gòu)建[J].中南財經(jīng)政法大學學報，2011（03）：80.

第8篇：風險管理的相關(guān)理論范文

摘要從一個建設(shè)項目的立項至交付使用的主要階段著手，較詳盡地分析了各階段存在的成本控制風險，并提出了控制風險的對策，力圖對業(yè)主的成本控制工作起到一些拋磚引玉的作用。

關(guān)鍵詞建設(shè)工程風險分析控制對策與建議

近年來，隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，作為全面開放的建筑業(yè)，行業(yè)的利益競爭變得越來越激烈，成本的風險控制遂成了工程建設(shè)中大家高度關(guān)注的問題，特別是在現(xiàn)階段，建設(shè)單位不僅要面對建筑的市場風險，而且作為國有企業(yè)必需承擔的社會責任，還要面對紛繁復雜的法律、政治和社會風險，所以必須高度重視項目的風險控制，必須將風險成本納入成本控制范疇，這樣才能有效識別、規(guī)避、控制和化解風險。

一、項目建設(shè)中建設(shè)單位面臨的主要風險

（一）對項目考察不到位，倉促立項，對擬建項目的必要性和可行性沒有進行充分的技術(shù)經(jīng)濟論證，使得資產(chǎn)的折舊額過大，投資回收期延長。

（二）項目經(jīng)過決策立項后，設(shè)計階段應(yīng)當是全過程造價控制的重點。一般在建設(shè)項目中設(shè)計費用約占工程造價的3%～5%,而設(shè)計環(huán)節(jié)對工程造價的影響程度卻達70%～80%。以往設(shè)計階段對工程造價的控制沒有得到足夠的重視，工程設(shè)計人員往往偏重于設(shè)計質(zhì)量與功能，不注重設(shè)計對工程造價可能產(chǎn)生的巨大影響。

（三）工程招標工作中的風險。住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部第63號公告，新版的《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》自2008年12月1日起正式實施，工程計價模式將進入新的歷史階段。但由于目前我國市場經(jīng)濟體制還不完善、法律制度還不健全以及建筑市場主體不很成熟的現(xiàn)狀,采用工程量清單計價模式的工程項目中，建設(shè)單位的承擔的風險遠大于施工單位。

1、招標工作沒有簡化,反而變得復雜，也造成了時間的延長。在現(xiàn)行的工程量清單計價模式下,工程量清單及控制價的編制具體計算繁而復雜，要確定消耗量和單價，還要計算優(yōu)惠后的合理管理費和利潤，且計算規(guī)則和傳統(tǒng)的定額計價不同，有可能導致招標工作時間的延長,體現(xiàn)不出工程量清單計價模式在招標中的優(yōu)勢。

2、清單計價模式下建設(shè)單位的風險陡然增大。在原來的定額計價模式下，其量、價的風險承擔是由雙方簽訂的合同價方式來確定的，多年來，我國實際的建筑市場中往往是采用固定總價合同模式，建設(shè)單位幾乎不用承擔市場的風險?，F(xiàn)在的工程量清單計價模式，明確提出了“量”“價”分離的原則，要求招標人承擔“量”的風險，實踐中往往由于設(shè)計深度不夠、工程時間緊迫等造成招標人的“量”有誤差，或項目特征的描述不準確，這將會導致產(chǎn)生大量的工程索賠。同時，作為清單報價的一種技巧，不平衡報價被越來越多的運用到投標報價中，給建設(shè)單位帶來了新的不確定風險。

（四）合同簽訂中潛在的風險。新版的《建設(shè)工程施工合同》范本是由國家發(fā)改委、財政部、原建設(shè)部等9部委制定，于2008年5月1日起執(zhí)行。新范本對工程中的造價、工程變更、新增工程、物價波動、保險及工程擔保等情況進行了較詳細的約定，該部分涉及的相關(guān)專業(yè)知識較深、較廣，若簽訂相關(guān)條款時，不夠嚴密，將給竣工結(jié)算帶來很多的糾紛。

（五）施工過程中新的風險。新的清單計價模式下，要求在合同價款中增加暫列金一項，暫列金是用于合同簽訂時尚未確定或者不可預見的所需材料、設(shè)備、服務(wù)的采購，施工中可能發(fā)生的工程變更、合同約定調(diào)整因素出現(xiàn)時的工程價款調(diào)整以及發(fā)生的索賠、現(xiàn)場簽證確認等的費用，對此費用，有些施工單位覺得既已包含在合同價中了，就要千方百計的用掉，加之現(xiàn)場個別管理人員的疏忽，造成了變更和簽證越來越多，結(jié)算大大超預算。

（六）新的清單計價模式下的工程結(jié)算較麻煩，容易產(chǎn)生糾紛和工程索賠。

二、針對上述風險的對策及建議

（一）重視項目決策前的準備工作，切實做好可行性研究，根據(jù)市場需要及發(fā)展前景，合理確定建設(shè)規(guī)模。要投入大量的人力、財力和物力，對建設(shè)產(chǎn)品的技術(shù)工藝、市場容量、市場前景以及經(jīng)濟效益等各方面作出深入的調(diào)研和評價，編制的投資估算要充分考慮建設(shè)期間可能出現(xiàn)的各種因素(如材料價格上漲、人工成本上漲、工程稅費的政策性調(diào)整等)對工程造價的影響，使投資估算真正起到控制項目投資的作用。要堅持經(jīng)濟、適用、安全、樸實的決策原則，在項目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)地點、技術(shù)方案、設(shè)備方案、工程方案、環(huán)境保護等諸多方面，統(tǒng)籌考慮，相互兼顧，優(yōu)選出最佳的投資行動方案，以達到資源的合理配置，有效地控制工程造價。

（二）積極開展設(shè)計的招標工作，對設(shè)計方案進行技術(shù)與經(jīng)濟的分析、比較和確定，從而選出功能上適用、技術(shù)上先進、經(jīng)濟合理的設(shè)計方案。如筆者在對國防工程的某技術(shù)研發(fā)中心大樓的基坑支護工程進行設(shè)計邀請招標時，當時投標單位對基坑開挖的防水防滲提供了兩套設(shè)計方案：一套是在基坑四周設(shè)止水帷幕；另一套就是采用井點降水的方式進行降水。本人對這兩個方案進行了經(jīng)濟合理性分析計算：止水帷幕的造價180萬元，工期100天；而采用井點降水的方式施工造價只有60多萬，工期為80天。通過比較，建設(shè)方最終同意采用井點降水的方式施工，這不僅大大降低了造價也縮短了工期。

實行限額設(shè)計。在保證功能的前提下,將投資額分配到各專業(yè),按分配的投資額控制設(shè)計,保證投資額不被突破。目前，設(shè)計單位通過人際關(guān)系承攬設(shè)計任務(wù)的情況還不少，由此帶來了一系列的負面影響，如：設(shè)計深度不夠、各專業(yè)之間沖突、圖紙變更多等。采用限額設(shè)計是建設(shè)項目控制投資支出、降低成本失控風險的有力措施。同時加強設(shè)計概預算的審查，合理分配投資資金。

（三）首先明確工程量清單計價模式是貫徹了國家當前工程造價體制改革“政府宏觀調(diào)控、企業(yè)自主報價、市場競爭形成價格”的原則,是一種適應(yīng)市場經(jīng)濟體制的工程造價計價模式，也是一種與國際慣例接軌的計價模式，是大勢所趨。建設(shè)單位在項目的可研中，就要合理預留工程的造價計算和招標時間，不搞“獻禮工程”，確保高質(zhì)量的完成采用清單計價進行的招標工作。

盡量完善設(shè)計，減少不確定設(shè)計，保證設(shè)計深度，避免較大的設(shè)計變更。建設(shè)單位對清單編制單位（中介咨詢公司）的選擇要十分重視，最好通過公開招標，挑選兩家資質(zhì)符合、信譽良好的咨詢公司，采用“背對背”的方式，分別編制，共同核對，從技術(shù)措施和組織措施上保證清單計算的準確性，同時也能從根本上減少工程索賠。

對于投標方的不平衡報價，可在招標文件中對分部分項工程的單價制定嚴格的廢標處理措施，如：可抽取一定數(shù)量項的綜合單價和招標人的控制價進行算術(shù)平均值比較，對偏離平均值一定比例的項直接可認定為不合理報價，給予廢標處理，對措施費部分亦可仿此處理。

（四）原范本是由當時的建設(shè)部和國家工商行政管理局聯(lián)合制定的，主要是基于當時定額計價為基礎(chǔ)，它與現(xiàn)在執(zhí)行的工程量清單計價模式不配套。新范本給建設(shè)單位的合同管理人員提出了很高的知識要求，不但要通曉《建筑法》、《合同法》、《招標投標法》、《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》、《計價規(guī)范》、《標準施工招標文件》、《保險法》等多種法律、法規(guī)、條例，并且要有很深的專業(yè)知識造詣，因此，我們在洽談合同前，對相關(guān)的知識要做好充分的儲備，對物價市場、保險市場的最新情況要有充分的知曉，要設(shè)置嚴謹、縝密的合同條款，盡可能的回避風險。如：對保修金的退還時間，因工程的保修期不同，有2年的，有5年的等，對2年期滿的可約定退還大部分的保修金，剩余的防水工程待5年后退還。若約定不明，施工方訴諸法律，則可能因合同的不明晰而敗訴。

目前工程索賠是在采用清單報價后，施工單位獲取最大利潤的有效手段，施工單位投標工程，常常采用低報價、高索賠的方法。為此，在合同條款中要規(guī)定最高索賠限額和最低索賠起點，可參照世界銀行的規(guī)定，工程索賠的最高限額超過中標工程總價的15%時，具體的索賠金額就有建設(shè)單位決定。同樣也可以在合同中明示，工程變更引起的索賠金額若在一定范圍內(nèi)，由施工單位承擔，只有超過最低索賠起點的才能獲得支持。

進行工程擔保。為了控制工程造價風險，保證合同的履行，原國家建設(shè)部早在2006年就印發(fā)了《關(guān)于在建設(shè)工程項目中進一步推行工程擔保制度的意見》，作為工程的主要參建方的建設(shè)單位應(yīng)積極響應(yīng)，有效實施。

（五）據(jù)統(tǒng)計，在工程施工這一階段影響工程造價的可能性只有5%～10%，節(jié)約投資的可能性已經(jīng)很小，但是，工程資金的投入?yún)s主要發(fā)生在這一階段，浪費投資的可能性卻很大，因此，施工階段的資金控制應(yīng)引起建設(shè)單位的高度關(guān)注。

在施工中引起變更的原因很多，如工程設(shè)計深度不夠，使工程實際與招標時提供的圖紙不符，當前市場供應(yīng)的材料規(guī)格標準不符合設(shè)計要求等，這些問題的產(chǎn)生給工程造價留下活口因素。所以必須嚴把變更關(guān)，嚴禁通過設(shè)計變更擴大建設(shè)規(guī)模，提高設(shè)計標準等，最好實行“分級控制、限額簽證”的制度，對必須發(fā)生的設(shè)計變更，尤其是涉及到費用增加的設(shè)計變更，必須經(jīng)設(shè)計單位、建設(shè)單位、總監(jiān)共同簽字確認。對必要的變更，應(yīng)做到先算賬，后實施，并且要按月隨時掌握控制項目費用額度。

（六）新的清單計價規(guī)范中，要求建設(shè)單位承擔的“量”的風險會在結(jié)算中爆發(fā)出來，加之各種原因?qū)е碌捻椖刻卣髅枋霾磺鍟齺硎┕挝坏母哳~索賠。因此要保證工程竣工結(jié)算資料的完整，要督促施工單位、監(jiān)理單位做好各種原始記錄，竣工圖一定要現(xiàn)場管理人員嚴格審查并親自簽字，杜絕替代簽字，變更、簽證、認價單應(yīng)按編號順序裝訂結(jié)算資料中，為減少糾紛和嚴格審核結(jié)算提供確鑿、充分的證據(jù)。審核竣工結(jié)算人員應(yīng)盡量親自到現(xiàn)場查勘工程的實際情況，將每道工序的施工內(nèi)容充分掌握，仔細和施工單位的投標書進行核對，確定項目特征的描述是否有差異，以及差異究竟有多少，最大限度的減少索賠，控制工程造價。另外，由于工程結(jié)算的審核如同工程量清單的編制一樣專業(yè)性很強，建設(shè)單位若自身沒有能力，也可以選擇信譽好、業(yè)務(wù)能力強的中介機構(gòu)審核。

三、結(jié)束語

建設(shè)項目成本的風險控制是一項細致、復雜、系統(tǒng)的工作，從項目的立項決策開始，經(jīng)過設(shè)計、施工和竣工驗收，每個環(huán)節(jié)，每個步驟都與工程費用密切相關(guān)。建設(shè)單位必須與決策、設(shè)計、監(jiān)理、施工等有關(guān)各方密切配合，共同把關(guān)，通過堅持不懈的努力，不斷提高造價管理工作的質(zhì)量，把風險管理和項目目標管理兩者有機地結(jié)合起來，以最少的成本保證項目總體費用目標的實現(xiàn)，使工程項目的建設(shè)總目標最佳地得到實現(xiàn)。

參考文獻：

[1]駱.項目管理.北京:機械工業(yè)出版社.2008.

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[3]柯洪主編.全國造價工程師執(zhí)業(yè)資格考試培訓教材.工程造價計價與控制.北京:中國計劃出版社.2009.

第9篇：風險管理的相關(guān)理論范文

近年來，如何引導企業(yè)完善內(nèi)部控制、加強風險管理，以便應(yīng)對日益復雜的經(jīng)營管理風險，成為理論界和實務(wù)界關(guān)注的熱門話題。本文運用規(guī)范分析、案例分析等方法對我國企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理研究及應(yīng)用現(xiàn)狀進行了積極的探索。

【關(guān)鍵詞】

內(nèi)部控制;風險管理;關(guān)系研究

1.引言

隨著經(jīng)濟全球化進程的不斷加快，企業(yè)面臨著更加激烈的市場競爭環(huán)境，經(jīng)營中面臨的不確定性風險也越來越大，這就要求企業(yè)必須更多的關(guān)注內(nèi)部控制和風險管理的內(nèi)容。

2.我國企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理的研究現(xiàn)狀

國內(nèi)對內(nèi)部控制與風險管理的相關(guān)研究建立在解讀、評價美國COSO報告的基礎(chǔ)上，隨著諸多學者開始從風險管理的視角研究內(nèi)部控制，并提出了許多重要觀點，對基于風險管理的內(nèi)部控制研究也取得了一定的成果。

丁友剛、胡興國（2007）認為，隨著經(jīng)濟與組織環(huán)境的變遷，內(nèi)部控制的思想內(nèi)涵也在不斷豐富和完善：從簡單經(jīng)濟環(huán)境下的實物風險控制，發(fā)展到報告風險控制、經(jīng)營風險控制以及合規(guī)性風險控制。最后，內(nèi)部控制作為一種內(nèi)部風險控制機制融入到企業(yè)風險管理框架之中。

李國忠（2009）以中國神華為例對建立以風險管理為導向的內(nèi)部控制體系進行了研究。他認為，企業(yè)應(yīng)當從以下幾個方面來提升全面風險管理的水平：（1）構(gòu)建全面風險管理體系基礎(chǔ)框架;（2）建立風險動態(tài)重估機制;（3）建立經(jīng)營指標風險動態(tài)監(jiān)控預警機制;（4）實施風險導向?qū)徲?（5）開展風險管理考核;（6）搭建全面風險管理信息系統(tǒng)框架。

陳關(guān)亭、黃小琳、章甜（2013）認為我國尚未形成公認的內(nèi)部控制評價體系的關(guān)鍵問題在于內(nèi)部控制評價指標、指標權(quán)數(shù)和評價模型的非標準化。他們基于企業(yè)風險管理框架（簡稱ERM框架）（COSO 2004）并結(jié)合我國相關(guān)規(guī)范設(shè)計內(nèi)部控制評價指標體系，采用層次分析法（簡稱AHP）研究指標權(quán)重，聯(lián)合采用模糊綜合評價法（簡稱FCE）構(gòu)建模糊評價數(shù)學模型，實現(xiàn)了內(nèi)部控制評價從定性分析到定量研究的轉(zhuǎn)變，合理解決了在模糊環(huán)境下綜合評判多因素、多層級內(nèi)控系統(tǒng)的不易定量、不宜精確判斷問題以及單獨使用層次分析法所致的主觀因素影響，有效提升了內(nèi)部控制評價結(jié)果的可靠性。

李維安、戴文濤（2013）分析了內(nèi)部控制、風險管理、公司治理三者產(chǎn)生的根源，從戰(zhàn)略管理角度構(gòu)建了三者的關(guān)系框架，既理清了理論方面存在的誤區(qū)，又為政府監(jiān)管部門、企業(yè)制定和實施有關(guān)公司治理、內(nèi)部控制和風險管理的規(guī)范和措施提供了指導。

3.我國企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的應(yīng)用現(xiàn)狀

3.1 把內(nèi)部控制體系和全面風險管理體系相互獨立起來

建設(shè)內(nèi)部控制和全面風險管理體系都是一個系統(tǒng)工程，兩者在內(nèi)涵上也有一定重合，企業(yè)需要綜合考慮自身業(yè)務(wù)特點、發(fā)展階段、信息技術(shù)條件、外部環(huán)境要求等，確定選擇合適的管理體系和建設(shè)重點。比如，在監(jiān)管嚴格的金融業(yè)或涉及人民生命健康的制藥與醫(yī)療行業(yè)，風險管理的迫切性更強，企業(yè)以風險管理主導內(nèi)部控制可能更方便。而在另一些企業(yè)，為了符合信息披露中內(nèi)部控制報告的要求，企業(yè)以內(nèi)部控制系統(tǒng)為主導、兼顧風險管理可能更適合。在相關(guān)管理理論和實踐不斷發(fā)展變化的今天，有時候先做起來比爭論更有意義。

3.2 內(nèi)部控制與全面風險管理理念在企業(yè)實踐落地難

由于新的管理理念和方法的引進，與國內(nèi)企業(yè)原有的管理體系和觀點存在較多的差異和差距，目前這些理念和方法還更多的處于導入階段，大多數(shù)企業(yè)管理人員還不能在這些框架和概念與企業(yè)的日常經(jīng)營管理行為和語言之間建立直接的聯(lián)系。這就造成了企業(yè)在這方面的理解有差異或者關(guān)注度不夠，除非出現(xiàn)強制性的相關(guān)規(guī)范和要求。其實這些理念、概念的出現(xiàn)并不是說企業(yè)就缺乏這些，事實是理論來源于實踐又高于實踐，這些理論的提出有助于我們將散布于企業(yè)管理各個方面的相關(guān)元素按照框架的要求和標準進行補充、修正和組合。

3.3 國內(nèi)尚未形成公認的內(nèi)部控制評價體系

目前我國尚末形成公認的內(nèi)部控制評價體系，其中尚末解決的關(guān)鍵問題為內(nèi)部控制評價指標、指標權(quán)數(shù)和評價模型。雖然國內(nèi)外理論界對內(nèi)部控制評價模型、指數(shù)、指標和權(quán)數(shù)有所研究，但無論觀點還是結(jié)果都不盡一致，甚至存在較大差異。如2012年的廈大內(nèi)控指數(shù)和迪博內(nèi)控指數(shù)（陳漢文，2012;胡為民，2012）即對我國內(nèi)部控制百強企業(yè)的內(nèi)控水平給予了迥然不同的回答―在百分制下內(nèi)控指數(shù)均值分別為65.67和87.55（差異值21.88），排序差異率100%，指數(shù)值差異率100%，入圍差異率77 %（其中，排序差異率指兩家根據(jù)內(nèi)控指數(shù)統(tǒng)計出的百強企業(yè)順序排名差異率，指數(shù)值差異率指相同的入圍企業(yè)內(nèi)部控制指數(shù)的差異比例，入圍差異率則表示進入內(nèi)部控制百強企業(yè)的不同企業(yè)差異比例）。與此同時，我國99%以上的上市公司管理層自評報告和外部審計師的內(nèi)控審計報告卻認為其內(nèi)部控制體系是有效的。

3.4 把內(nèi)部控制與全面風險管理體系的建設(shè)理解為建章立制

在企業(yè)實踐中，普遍認為內(nèi)部控制和風險管理就是內(nèi)部控制制度和風險管理制度。把內(nèi)部控制與全面風險管理體系的建設(shè)理解為建章立制。認為按照相關(guān)部門或主管單位的要求，建立了相關(guān)的規(guī)章制度，就已經(jīng)建立了內(nèi)部控制體系和風險管理體系。其實從COSO框架的定義中，我們可以看出它們都被明確為是一個“過程”，不能當作某種靜態(tài)的東西，如制度文件、技術(shù)模型等，也不是單獨或額外的活動，如檢查評估等，最好是內(nèi)置于企業(yè)日常管理過程中，作為一種常規(guī)運行的機制來建設(shè)。

4.結(jié)論

健全的內(nèi)部控制框架會促進企業(yè)全方位的發(fā)展，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利運行、企業(yè)財產(chǎn)的安全和戰(zhàn)略方針的貫徹和實現(xiàn)。如何在激烈的市場競爭中出類拔尖，在于內(nèi)部控制與風險管理是否完善。因此，我國企業(yè)還需在完善企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的道路上不斷的探索、進取。

參考文獻：

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[3]周莜琪.基于風險管理的內(nèi)部控制體系研究[D].長春：東北師范大學，2013