工會(huì)審計(jì)建議精選(九篇)

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第1篇：工會(huì)審計(jì)建議范文

應(yīng)急管理工作座談會(huì)精神及貫徹意見(jiàn)匯報(bào)

應(yīng)急管理工作座談會(huì)精神及貫徹意見(jiàn)匯報(bào)3月8日，省應(yīng)急辦在**召開(kāi)**五市應(yīng)急管理工作座談會(huì)，省政府辦公廳副主任、應(yīng)急辦主任**，**五市應(yīng)急辦主任及工作人員參加了會(huì)議。會(huì)上，各市交流了工作情況和20xx年工作打算，**主任對(duì)今年應(yīng)急管理工作作了具體部署。會(huì)上獲悉，全省13個(gè)地級(jí)市今年有6個(gè)市突發(fā)事件信息報(bào)告出現(xiàn)遲報(bào)、漏報(bào)2次以上，5個(gè)市遲報(bào)、漏報(bào)1—2次，我市和**市未出現(xiàn)遲報(bào)、漏報(bào)情況；我市在突發(fā)事件信息報(bào)送管理、應(yīng)急隊(duì)伍建設(shè)貫徹意見(jiàn)出臺(tái)、應(yīng)急管理組織體系建設(shè)、省市值班室系統(tǒng)互聯(lián)互通應(yīng)急平臺(tái)建設(shè)等方面走在**五市乃至全省前列。會(huì)議要求各地今年重點(diǎn)做好八個(gè)方面的工作：1.健全應(yīng)急管理體制。目前，省政府已經(jīng)成立省應(yīng)急管理委員會(huì)，對(duì)應(yīng)急委人員組成、主要職責(zé)和工作機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)及其職能作出明確規(guī)定，省政府辦公廳的“三定”方案專(zhuān)門(mén)設(shè)立應(yīng)急管理職能的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化、固化了省應(yīng)急辦的職能和地位。各地要抓住省政府出臺(tái)這兩個(gè)文件和當(dāng)前機(jī)構(gòu)改革契機(jī)，多向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)宣傳，加強(qiáng)應(yīng)急管理組織體系建設(shè)，理順管理體制，推動(dòng)成立應(yīng)急委和政府辦設(shè)置應(yīng)急管理職能內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。2.推動(dòng)應(yīng)急隊(duì)伍建設(shè)。該項(xiàng)為省政府50項(xiàng)重點(diǎn)工作任務(wù)之一。要求各地按照《省政府辦公廳關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)基層應(yīng)急隊(duì)伍建設(shè)的意見(jiàn)》，一是盡快出臺(tái)具體的實(shí)施意見(jiàn)；二是就加強(qiáng)基層應(yīng)急救援隊(duì)伍建設(shè)，組織調(diào)研，開(kāi)展試點(diǎn)，推動(dòng)落實(shí)。3.加快應(yīng)急平臺(tái)建設(shè)。該項(xiàng)為省政府50項(xiàng)重點(diǎn)工作任務(wù)之一。各地要加快市級(jí)綜合性應(yīng)急平臺(tái)建設(shè)，整合應(yīng)急管理資源，完善應(yīng)急平臺(tái)功能，盡早全面實(shí)現(xiàn)與省應(yīng)急平臺(tái)互聯(lián)互通。4.完善應(yīng)急預(yù)案體系。各地要做好前期調(diào)研工作，在國(guó)家和省總體預(yù)案修訂出臺(tái)后，立即對(duì)各市的總體預(yù)案進(jìn)行修訂，同時(shí)要按照國(guó)務(wù)院應(yīng)急辦《突發(fā)事件應(yīng)急演練指南》要求，組織開(kāi)展預(yù)案演練。5.加強(qiáng)應(yīng)急值守工作。要求各地嚴(yán)格執(zhí)行24小時(shí)值班和節(jié)假日、雙休日領(lǐng)導(dǎo)在崗帶班制度；實(shí)行每周五下午通過(guò)省市值班室視頻系統(tǒng)點(diǎn)名制度；進(jìn)一步抓好突發(fā)事件信息報(bào)送工作，按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確報(bào)告信息。6.做好“十二五”規(guī)劃編制前期工作。各地在推進(jìn)“十一五”應(yīng)急體系建設(shè)規(guī)劃實(shí)施，確保完成各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)的基礎(chǔ)上，要做好“十二五”應(yīng)急體系建設(shè)規(guī)劃編制的前期調(diào)研工作，確保將應(yīng)急體系建設(shè)列入地區(qū)總體規(guī)劃的專(zhuān)項(xiàng)規(guī)劃。7.開(kāi)展應(yīng)急宣傳培訓(xùn)。要求各地應(yīng)急辦與當(dāng)?shù)亟M織、人事等部門(mén)共商培訓(xùn)計(jì)劃方案和操作辦法，運(yùn)用多種形式將應(yīng)急管理納入各級(jí)各類(lèi)培訓(xùn)班計(jì)劃；積極開(kāi)展宣傳活動(dòng)，加大對(duì)基層應(yīng)急科普知識(shí)的宣傳力度。8.創(chuàng)新應(yīng)急工作機(jī)制。包括區(qū)域聯(lián)動(dòng)協(xié)調(diào)機(jī)制，與軍隊(duì)和武警、消防部隊(duì)?wèi)?yīng)急聯(lián)動(dòng)機(jī)制等。根據(jù)蘇北五市座談會(huì)要求，結(jié)合我市實(shí)際，下一階段我們將重點(diǎn)做好以下幾方面的工作：一、3月中旬召開(kāi)一次縣（區(qū)）應(yīng)急辦主任座談會(huì)，交流各縣（區(qū)）應(yīng)急管理工作開(kāi)展情況，傳達(dá)蘇北五市座談會(huì)精神，通報(bào)當(dāng)前應(yīng)急管理工作重點(diǎn)，研究落實(shí)今年各項(xiàng)重點(diǎn)工作的措施。二、圍繞今年的市級(jí)十項(xiàng)重點(diǎn)工作逐項(xiàng)開(kāi)展調(diào)研，提出方案報(bào)批，推動(dòng)工作落實(shí)。具體為：一是修訂市總體應(yīng)急預(yù)案；二是組建市綜合性應(yīng)急救援隊(duì)伍；三是市應(yīng)急平臺(tái)圖像監(jiān)控系統(tǒng)建設(shè)；四是組建市一級(jí)應(yīng)急專(zhuān)家?guī)欤晃迨墙M建基層信息員隊(duì)伍；六是組建志愿者隊(duì)伍；七是與軍分區(qū)、市武警支隊(duì)、市消防支隊(duì)建立應(yīng)急聯(lián)動(dòng)機(jī)制；八是建立區(qū)域應(yīng)急聯(lián)動(dòng)協(xié)調(diào)機(jī)制；九是建立市級(jí)有關(guān)部門(mén)移動(dòng)應(yīng)急指揮平臺(tái)急時(shí)調(diào)用機(jī)制；十是“十二五”應(yīng)急體系建設(shè)規(guī)劃編制的前期工作。三、加強(qiáng)應(yīng)急值守和信息報(bào)送工作。修訂、完善各項(xiàng)值班和突發(fā)事件信息報(bào)告制度，進(jìn)一步嚴(yán)肅值班紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行24小時(shí)值班和領(lǐng)導(dǎo)在崗帶班制度，嚴(yán)格遵守省應(yīng)急辦關(guān)于政府系統(tǒng)值班工作視頻點(diǎn)名制度和突發(fā)事件信息報(bào)告制度，加強(qiáng)基層信息報(bào)送管理，按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地向省政府報(bào)告突發(fā)事件信息。四、開(kāi)展督促檢查，全力推動(dòng)面上工作開(kāi)展。一是督促縣（區(qū)）參照省、市盡快成立應(yīng)急管理委員會(huì)，在政府辦增設(shè)應(yīng)急管理職能內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，完善和理順應(yīng)急管理組織體制；二是督促縣（區(qū)）和市各有關(guān)部門(mén)按照省、市政府關(guān)于加強(qiáng)應(yīng)急隊(duì)伍建設(shè)的有關(guān)要求，加快基層綜合性應(yīng)急隊(duì)伍和各專(zhuān)業(yè)應(yīng)急隊(duì)伍建設(shè)；三是按照國(guó)務(wù)院應(yīng)急辦《突發(fā)事件應(yīng)急演練指南》要求，組織和督促縣（區(qū)）及市各有關(guān)部門(mén)開(kāi)展應(yīng)急演練；四是組織和督促縣（區(qū)）及市各有關(guān)部門(mén)開(kāi)展應(yīng)急知識(shí)培訓(xùn)和科普訓(xùn)傳。

 

第2篇：工會(huì)審計(jì)建議范文

關(guān)鍵詞:電力工程 審計(jì)監(jiān)督 分析研究

1、當(dāng)前電力工程審計(jì)工作存在的薄弱環(huán)節(jié)

人員理念轉(zhuǎn)變不快,造價(jià)控制成效不夠顯著。相當(dāng)比例的審計(jì)人員思想理念上還較為滯后,有的認(rèn)為“國(guó)家建設(shè)資金投入沒(méi)有必要進(jìn)行苛刻審計(jì)”,也有的在工作深入程度以及投入程度上明顯不足,存在應(yīng)付思想,沒(méi)有能夠及時(shí)汲取最前沿的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)并運(yùn)用到自身工作之中,審計(jì)監(jiān)督與審核流于形式,綜合導(dǎo)致造價(jià)控制成效不夠顯著,審計(jì)監(jiān)督與控制職能弱化。

審計(jì)模式不夠科學(xué),全程審計(jì)監(jiān)督明顯滯后。在當(dāng)前的電力工程內(nèi)部審計(jì)工作中,相當(dāng)比例的單位還是處于事后審計(jì)的階段,對(duì)于事前審計(jì)監(jiān)督、過(guò)程審計(jì)監(jiān)督等方面兼顧不足,對(duì)于電力工程建設(shè)程序、效能以及資金使用監(jiān)督等方面存在缺位現(xiàn)象,沒(méi)有能夠針對(duì)電力工程建設(shè)中的資金籌措立項(xiàng)與審批、工程招投標(biāo)以及預(yù)決算等方面進(jìn)行有效的審計(jì)監(jiān)督,這種事后監(jiān)督的形式無(wú)法全面有效對(duì)電力工程建設(shè)實(shí)施全程和全面審計(jì)監(jiān)督。

行業(yè)綜合素質(zhì)不高,難以適應(yīng)實(shí)際工作需求。在電力工程審計(jì)工作中,復(fù)雜的工作任務(wù)對(duì)于從業(yè)人員的綜合素質(zhì)提出了更高的要求,但是實(shí)際上這樣的復(fù)合型人才較為匱乏,部分電力企業(yè)在審計(jì)人員崗位的設(shè)置與人員安排上,雖然能夠?qū)⑹煜へ?cái)務(wù)方面的人才運(yùn)用起來(lái),實(shí)際上他們的工作知識(shí)結(jié)構(gòu)與技能技術(shù)方面存在著片面性,對(duì)于管理學(xué)、工程學(xué)以及法律知識(shí)方面造詣不深,對(duì)于整個(gè)審計(jì)工作還是停留于查找財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息問(wèn)題方面,制約了審計(jì)監(jiān)督與控制工作綜合成效的發(fā)揮。

2、有效突破當(dāng)前電力工程審計(jì)薄弱環(huán)節(jié)的建議措施

強(qiáng)化思想教育,有效轉(zhuǎn)變?nèi)藛T從業(yè)理念。強(qiáng)化審計(jì)崗位與工作職責(zé)教育,讓他們?cè)鰪?qiáng)工作責(zé)任心和崗位使命感,樹(shù)立起與審計(jì)崗位職責(zé)要求相一致的思想觀念,要站在國(guó)家電力設(shè)施建設(shè)以及黨風(fēng)廉政建設(shè)的政治高度看待自己的工作,要通過(guò)審計(jì)監(jiān)督和制約,保障國(guó)家建設(shè)資金用到實(shí)處,節(jié)約資金和提高質(zhì)量,同時(shí)有效預(yù)防腐敗現(xiàn)象發(fā)生。

改革審計(jì)模式,充分發(fā)揮立體監(jiān)督作用。

一是要實(shí)施有效的審前控制。審計(jì)班子實(shí)施審計(jì)之時(shí),首先要向被審計(jì)對(duì)象闡述本次審計(jì)的主要方向、需要涉及的審計(jì)方面、制定的工作規(guī)劃以及審計(jì)過(guò)程中需要涉及的其他方方面面內(nèi)容等,還要針對(duì)不同的審計(jì)項(xiàng)目選擇相關(guān)專(zhuān)業(yè)或者特長(zhǎng)的人員,以項(xiàng)目組的形式進(jìn)行責(zé)任的傳遞與落實(shí)。要安排專(zhuān)門(mén)的工作組對(duì)審計(jì)所需資料進(jìn)行審核,建設(shè)方應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)送立項(xiàng)審計(jì)資料、招投標(biāo)資料、工程結(jié)算匯總資料、材料發(fā)票、竣工報(bào)告及驗(yàn)收證明、監(jiān)理總結(jié)等各種相關(guān)資料,所有資料分門(mén)別類(lèi)編號(hào)接收。

二是要實(shí)施有效的過(guò)程控制?？梢赃\(yùn)用項(xiàng)目審計(jì)結(jié)合審計(jì)調(diào)查的途徑進(jìn)行,將工程審計(jì)與控制工程造價(jià)聯(lián)系起來(lái),強(qiáng)化審計(jì)部門(mén)和資金結(jié)算部門(mén)的聯(lián)系,將技經(jīng)審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)緊密聯(lián)系起來(lái),既要審計(jì)審核工程建設(shè)計(jì)劃,也要注重工程概預(yù)算的審核審計(jì),審計(jì)工作中要采取資料檢查與現(xiàn)場(chǎng)抽查配合進(jìn)行的方式,綜合提高審計(jì)成效。實(shí)施電力工程審計(jì)中,部分工程建設(shè)項(xiàng)目存在招投標(biāo)不規(guī)范、管理不規(guī)范。下?lián)苜Y金使用不規(guī)范以及材料不達(dá)標(biāo)等方面問(wèn)題,審計(jì)部門(mén)與人員應(yīng)當(dāng)針對(duì)這樣的情況與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通研究,并責(zé)令整改落實(shí)到位。審定結(jié)算一個(gè)重要的依據(jù)就是現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量,在建設(shè)項(xiàng)目審定過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)組織建設(shè)方、施工方以及審計(jì)方三方人員到場(chǎng),現(xiàn)場(chǎng)對(duì)工作量進(jìn)行核定,審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)不少于2人,對(duì)于核定的數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)記錄,結(jié)果要三方人員簽字確認(rèn)。

三是要實(shí)施有效的結(jié)算控制。立足于電力工程初審以及現(xiàn)場(chǎng)核定數(shù)據(jù),審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)針對(duì)工程結(jié)算中的薄弱環(huán)節(jié)與報(bào)審單位進(jìn)行對(duì)接和交流。進(jìn)一步核實(shí)與審定建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算值,并加蓋工程造價(jià)人員相關(guān)資質(zhì)印章,將經(jīng)過(guò)審定之后的工程建設(shè)結(jié)算書(shū)進(jìn)入下一步復(fù)核審查環(huán)節(jié)。在運(yùn)用審計(jì)對(duì)施工結(jié)算實(shí)施有效控制的過(guò)程中,要至始至終堅(jiān)持同樣的預(yù)決算編制標(biāo)準(zhǔn),提高施工方在工程項(xiàng)目建設(shè)預(yù)決算編制中的規(guī)范性與嚴(yán)肅性,還要注重及時(shí)搜集建筑材料市場(chǎng)行情信息,保證審計(jì)人員第一時(shí)間熟悉材料價(jià)格行情,對(duì)建筑施工材料價(jià)格差異進(jìn)行調(diào)整,保障審定工作的科學(xué)性與規(guī)范性。

四是要實(shí)施有效的結(jié)果控制。建設(shè)工程項(xiàng)目結(jié)算經(jīng)主審審定之后應(yīng)當(dāng)進(jìn)入審核程序與環(huán)節(jié),在復(fù)審階段要細(xì)致排查,全面地記載存在問(wèn)題與項(xiàng)目及相關(guān)主審人員,結(jié)束復(fù)審之后要加蓋復(fù)審單位印章。第一時(shí)間將相關(guān)問(wèn)題內(nèi)容與結(jié)論向主審交流,對(duì)工程結(jié)算進(jìn)行完善與改動(dòng)。復(fù)核是審計(jì)工作實(shí)施控制的關(guān)鍵,與報(bào)送單位對(duì)接通報(bào)審計(jì)情況時(shí),細(xì)微問(wèn)題可以口頭交流、督促整改,終結(jié)審計(jì)報(bào)告要注重對(duì)存在問(wèn)題的分析、形成原因以及優(yōu)化措施方面進(jìn)行論述與要求,提高審計(jì)監(jiān)督與控制成效。還要堅(jiān)持審計(jì)結(jié)果回訪,監(jiān)督審計(jì)決定執(zhí)行以及審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)工作,進(jìn)一步延伸工作環(huán)節(jié),強(qiáng)化審計(jì)控制以及化解建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)。

五是要實(shí)施有效的聯(lián)合控制。近年來(lái)電力系統(tǒng)中的工程量巨大,電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與控制的力量顯得力不從心,為了有效改進(jìn)這一狀況,可以嘗試將社會(huì)審計(jì)力量引入電力工程審計(jì)監(jiān)督工作之中,將內(nèi)部審計(jì)作為主導(dǎo),適當(dāng)穿插社會(huì)力量與中介機(jī)構(gòu)審計(jì)作為補(bǔ)充與完善,為電力企業(yè)工程質(zhì)量提供堅(jiān)實(shí)保障。

注重人才培養(yǎng),全面提升審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)。要從人員進(jìn)口把關(guān),在內(nèi)部人員調(diào)配方面嚴(yán)格把關(guān),要挑選熟悉財(cái)務(wù)知識(shí)、法律知識(shí)以及管理學(xué)知識(shí)與工程學(xué)知識(shí)的人員進(jìn)入工程審計(jì)崗位,還要從社會(huì)優(yōu)秀人才中招聘或者錄用緊缺的專(zhuān)業(yè)人才進(jìn)入崗位,提高審計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)。另一方面,還要加大在職人員培訓(xùn)教育力度,提高審計(jì)工作人員綜合素質(zhì)與能力。

參考文獻(xiàn)

第3篇：工會(huì)審計(jì)建議范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管；作用

中圖分類(lèi)號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1000-8772（2012）21-0125-03

公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管是指公立醫(yī)院通過(guò)對(duì)潛在意外或損失的識(shí)別、衡量和分析，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行有效的控制，用最經(jīng)濟(jì)合理的方法處理風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)最大安全保障的科學(xué)管理方法，一般分為風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)估、決策等三個(gè)環(huán)節(jié)。公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的存在，說(shuō)明醫(yī)院在管理、運(yùn)行等方面存在薄弱環(huán)節(jié)，必須進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)督和控制；而如何進(jìn)行公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管又是一個(gè)需要進(jìn)一步深入研討的課題。筆者認(rèn)為，公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要包括內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)的各個(gè)管理部門(mén)和監(jiān)督部門(mén)的共同努力才能達(dá)到預(yù)期的效果。相對(duì)于國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)而言，內(nèi)部審計(jì)在公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管中有著明顯的優(yōu)勢(shì)。本文擬就內(nèi)部審計(jì)在公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管中的作用談幾點(diǎn)粗淺的認(rèn)識(shí)。

一、內(nèi)部審計(jì)參與公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的客觀必然性

內(nèi)部審計(jì)參與公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管有其客觀必然性，是醫(yī)療環(huán)境因素、醫(yī)院運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)因素、醫(yī)院管理因素和其自身發(fā)展因素共同作用的結(jié)果。

1.醫(yī)療機(jī)構(gòu)的多元化使內(nèi)部審計(jì)參與公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管成為必然

隨著醫(yī)療管理體制和公立醫(yī)院運(yùn)行機(jī)制改革的進(jìn)一步深入，公立醫(yī)院的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)在逐步分離，醫(yī)院內(nèi)部形成多種利益關(guān)系，醫(yī)療機(jī)構(gòu)呈現(xiàn)多元化發(fā)展趨勢(shì)。醫(yī)療環(huán)境的改變，意味著公立醫(yī)院必須不斷完善其管理系統(tǒng)，否則將不可能有效地控制其資源；公立醫(yī)院的不斷發(fā)展，導(dǎo)致許多過(guò)去曾經(jīng)令人滿意的控制規(guī)程，今天可能已失去約束力，為此，醫(yī)院管理層必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管以完成其責(zé)任。盡管我們所學(xué)的控制規(guī)程可能會(huì)經(jīng)常處于過(guò)時(shí)的狀態(tài)之中，然而，一些基本原理和方法卻永遠(yuǎn)重要，并能夠指導(dǎo)我們?cè)O(shè)計(jì)更為完善的公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管系統(tǒng)。俗話說(shuō)：千里之堤，潰于蟻穴，完善的公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系，并不僅僅是事后修修補(bǔ)補(bǔ)，更應(yīng)在事前就建立防范體系，未雨綢繆，防患于未然。此時(shí)，作為公立醫(yī)院自身約束機(jī)制重要組成部分的內(nèi)部審計(jì)，參與醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管成為必然。

2.醫(yī)院運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的日益增大使內(nèi)部審計(jì)參與公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管成為現(xiàn)實(shí)需要

近年來(lái)，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，醫(yī)療運(yùn)行環(huán)境日趨復(fù)雜，公立醫(yī)院運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)大大增加，醫(yī)院盈利能力、償債能力和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力均出現(xiàn)了很大的不確定性，醫(yī)療機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、兼并、重組現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，因此，能否減少醫(yī)院面臨的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)是公立醫(yī)院實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)的關(guān)鍵。而運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)在公立醫(yī)院內(nèi)部具有感染性、傳遞性和不對(duì)稱(chēng)性等特征，即一個(gè)部門(mén)造成的風(fēng)險(xiǎn)或疏于風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管所帶來(lái)的后果往往不是由其直接承擔(dān)，而是會(huì)傳遞到其他部門(mén)，最終可能使整個(gè)醫(yī)院陷入困境，因此對(duì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)、防范和控制需要從全局考慮。鑒于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不直接從事具體的業(yè)務(wù)活動(dòng)，獨(dú)立于業(yè)務(wù)管理部門(mén)之外，這就使得它可以從全局的高度、從客觀的角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，并及時(shí)建議醫(yī)院管理層采取措施控制運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。因此，內(nèi)部審計(jì)參與公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管有其客觀必然性。

3.醫(yī)院管理的艱巨性和復(fù)雜性使內(nèi)部審計(jì)參與公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管刻不容緩

同整個(gè)社會(huì)大環(huán)境相對(duì)應(yīng)，當(dāng)前，多數(shù)公立醫(yī)院普遍存在以下問(wèn)題：一是科室、部門(mén)過(guò)多，人浮于事，工作效率差，人員職責(zé)不清，崗位責(zé)任不明；二是藥品、設(shè)備、材料等回扣泛濫，要害部門(mén)通過(guò)訂購(gòu)吃回扣，更為嚴(yán)重者，有回扣的設(shè)備及材料質(zhì)量極差，嚴(yán)重地?fù)p害了醫(yī)療質(zhì)量和醫(yī)療效果；三是有些醫(yī)生不管患者病情是否需要，給患者開(kāi)一些較昂貴的藥，其目的就是為了自己能從藥品推銷(xiāo)員那里得到回扣，從而造成病人經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)過(guò)重，嚴(yán)重?fù)p壞了公立醫(yī)院的形象；四是部分工作人員服務(wù)意識(shí)淡薄，服務(wù)質(zhì)量不高，使公立醫(yī)院社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益受到了很大影響；五是少數(shù)科室私自收費(fèi)，損公肥私，公立醫(yī)院跑、冒、滴、漏現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。所有這些存在的問(wèn)題都嚴(yán)重制約了醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益的提高和醫(yī)療服務(wù)成本的降低，使公立醫(yī)院管理變得更加艱巨而復(fù)雜，而醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的根本目的就是提高經(jīng)濟(jì)效益和降低服務(wù)成本，因此，內(nèi)部審計(jì)參與公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管非常必要。

4.醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)對(duì)自身發(fā)展的渴求使其參與公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管有了內(nèi)在動(dòng)力

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)為了自身的不斷發(fā)展，并使其在公立醫(yī)院管理中擔(dān)當(dāng)更重要的角色和發(fā)揮更重要的作用，總是在不斷尋找新的、對(duì)醫(yī)院又十分重要的工作領(lǐng)域。而公立醫(yī)院管理層對(duì)醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的空前重視，為內(nèi)部審計(jì)提供了一個(gè)絕好的發(fā)展機(jī)遇，這是因?yàn)橐环矫鎯?nèi)部審計(jì)部門(mén)屬于醫(yī)院的職能部門(mén)，對(duì)醫(yī)院所面臨的風(fēng)險(xiǎn)非常了解，思路清晰；另一方面內(nèi)部審計(jì)人員是醫(yī)院工作人員，對(duì)防范醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)有著更強(qiáng)烈的責(zé)任心和使命感，并以此為己任，終生孜孜以求。因此，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管領(lǐng)域的介入，將會(huì)使內(nèi)部審計(jì)在醫(yī)院管理中成為一個(gè)非常重要的、不可缺少的重要角色，并將其在公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管中的作用推向一個(gè)新水平。

二、內(nèi)部審計(jì)在公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管中的優(yōu)勢(shì)分析

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管是在一般部門(mén)所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)上的再監(jiān)督，與國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)在公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管中有著明顯的優(yōu)勢(shì)。

1.熟悉情況，內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)線索較容易、發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的成本較低

內(nèi)部審計(jì)作為公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的重要部門(mén)，對(duì)醫(yī)院的發(fā)展目標(biāo)、領(lǐng)導(dǎo)體制、管理理念、管理制度、各部門(mén)（科室）的職責(zé)分工、管理流程及其遵循情況比較熟悉，對(duì)醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管特征和形式也比較了解；而審計(jì)對(duì)象的相對(duì)固定，又使其能及時(shí)掌握公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的動(dòng)態(tài)，準(zhǔn)確判斷高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、部位、環(huán)節(jié)和重要事項(xiàng)，有針對(duì)性地推進(jìn)相關(guān)的審計(jì)測(cè)試程序，從而使風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管線索更容易被發(fā)現(xiàn)。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的效益比較好，內(nèi)部審計(jì)成本相對(duì)較低；與外部審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)突出的優(yōu)勢(shì)在于可以科學(xué)地、并以最低的成本分配審計(jì)資源，通過(guò)對(duì)可疑問(wèn)題進(jìn)行內(nèi)查外調(diào)，從而掌握足夠的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管證據(jù)；發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的成本較低，對(duì)內(nèi)部審計(jì)在公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管中的地位有重要影響。

2.方法靈活，內(nèi)部審計(jì)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管效率比較高

風(fēng)險(xiǎn)存在的形式隱蔽，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)線索、取得風(fēng)險(xiǎn)證據(jù)較難，這是進(jìn)行公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的最大技術(shù)難點(diǎn)。而內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)已逐漸從財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主轉(zhuǎn)移到內(nèi)控制度、采購(gòu)、合同、工程建設(shè)等運(yùn)營(yíng)領(lǐng)域，事前、事中控制不斷得到加強(qiáng)；同時(shí)，較廣和較深的工作范圍，使內(nèi)部審計(jì)能從多角度、多環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)線索及其內(nèi)在聯(lián)系；再者，內(nèi)部審計(jì)熟悉公立醫(yī)院情況，掌握大量?jī)?nèi)部信息，審計(jì)人員對(duì)可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境、動(dòng)機(jī)、行為進(jìn)行充分估計(jì)，有針對(duì)性地提出與被審活動(dòng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型和可能采取的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管手法及相應(yīng)的審計(jì)方法，靈活采用風(fēng)險(xiǎn)分析、控制評(píng)價(jià)、詢問(wèn)、實(shí)質(zhì)性測(cè)試等技術(shù)方法，有助于減少風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作量；最后，內(nèi)部審計(jì)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管又可以融合在其他項(xiàng)目中進(jìn)行，一舉多得，所有這些都有利于提高風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的效率。

3.操作性強(qiáng)，內(nèi)部審計(jì)防范風(fēng)險(xiǎn)建議有效果

內(nèi)部審計(jì)是對(duì)各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與控制系統(tǒng)的獨(dú)立評(píng)價(jià)，以確定政策和程序是否得以貫徹執(zhí)行，建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循，資源利用是否合理有效，醫(yī)院經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，是公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)組成部分，也是公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的一種重要形式。因此內(nèi)部審計(jì)提出處理意見(jiàn)和建議時(shí)，不僅要考慮如何對(duì)已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)行為進(jìn)行處理，將損失降到最低，還要從管理者的角度考慮如何改進(jìn)管理、完善控制，盡量從制度上防范類(lèi)似風(fēng)險(xiǎn)的重復(fù)發(fā)生；同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員大多具有實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)，提出的審計(jì)處理意見(jiàn)和建議注重可操作性，比較切合實(shí)際；另外，內(nèi)部審計(jì)還可以對(duì)審計(jì)決定和建議的落實(shí)情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，促進(jìn)公立醫(yī)院建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。

4.有責(zé)任心，忠誠(chéng)度高，內(nèi)部審計(jì)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管有力度

由于內(nèi)部審計(jì)人員就職于公立醫(yī)院，是醫(yī)院的工作人員，與醫(yī)院是利益共同體，其個(gè)人利益與醫(yī)院命運(yùn)休戚相關(guān)，因而有強(qiáng)烈的主人翁精神，對(duì)醫(yī)院有較高的忠誠(chéng)度，維護(hù)公立醫(yī)院利益不受損害是其自覺(jué)行為。因此，內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)本著對(duì)醫(yī)院負(fù)責(zé)的態(tài)度，遵守職業(yè)道德，運(yùn)用自身的專(zhuān)業(yè)技術(shù)優(yōu)勢(shì)，不輕易放過(guò)任何疑點(diǎn)，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)線索，都會(huì)排查到底，全力維護(hù)醫(yī)院的利益。

三、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管中的作用

內(nèi)部審計(jì)介入公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管是一個(gè)嶄新的事物，對(duì)內(nèi)部審計(jì)如何在公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管中發(fā)揮作用是一個(gè)需要進(jìn)一步深入探討的課題。

1.內(nèi)部審計(jì)在公立醫(yī)院尚未建立或準(zhǔn)備建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的過(guò)程中，應(yīng)積極向醫(yī)院管理層提出建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管過(guò)程的相關(guān)建議

在操作過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)人員必須通過(guò)周密詳細(xì)的審前調(diào)查，收集到大量的第一手資料，從中發(fā)現(xiàn)存在風(fēng)險(xiǎn)的隱患環(huán)節(jié)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，才能根據(jù)重要性和成本效益原則制定出全面而且符合實(shí)際的審計(jì)工作計(jì)劃，并有針對(duì)性地提供相關(guān)的管理措施。

（1）如果公立醫(yī)院尚未建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管過(guò)程，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該提請(qǐng)醫(yī)院管理層注意這種情況，并同時(shí)提出建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管過(guò)程的相關(guān)建議，供管理層決策參考。

（2）如果公立醫(yī)院管理層正準(zhǔn)備建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管過(guò)程，那么，來(lái)自各方面綜合性有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管過(guò)程的信息，則有助于內(nèi)部審計(jì)人員更快地制定出風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管過(guò)程建立方面的審計(jì)工作計(jì)劃，提高工作效率。因此，內(nèi)部審計(jì)可以促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管過(guò)程的建立或使風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管過(guò)程的建立成為可能。

2.內(nèi)部審計(jì)可以通過(guò)咨詢服務(wù)的方式，積極協(xié)助公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管過(guò)程的建立

（1）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，在一個(gè)公立醫(yī)院內(nèi)部應(yīng)當(dāng)明確職責(zé)分工，各司其職；院部負(fù)責(zé)制定戰(zhàn)略目標(biāo)，各科室負(fù)責(zé)一個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管責(zé)任，其他管理人員由醫(yī)院管理層分配給一部分風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作，操作人員負(fù)責(zé)日常具體監(jiān)控，而內(nèi)部審計(jì)人員則負(fù)責(zé)定期評(píng)價(jià)、提供咨詢服務(wù)和監(jiān)督保證工作。

（2）內(nèi)部審計(jì)人員長(zhǎng)期立足于公立醫(yī)院的具體監(jiān)督崗位，比較熟悉醫(yī)院的業(yè)務(wù)，并能夠隨時(shí)深入到醫(yī)療服務(wù)的全過(guò)程中了解掌握具體情況；如果醫(yī)院管理層提出建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管系統(tǒng)的要求，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以協(xié)助，但不能超出正常的保證和咨詢范圍，以免損害獨(dú)立性；內(nèi)部審計(jì)可以促進(jìn)、協(xié)助醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的建立，但不負(fù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立方面的主要責(zé)任。

3.內(nèi)部審計(jì)通過(guò)將公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管評(píng)價(jià)作為審計(jì)工作的重點(diǎn)，以檢查、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管過(guò)程的充分性和有效性。

（1）評(píng)價(jià)公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管主要目標(biāo)的完成情況。主要表現(xiàn)在：評(píng)價(jià)醫(yī)院以及同行業(yè)的發(fā)展情況和趨勢(shì)，確定是否存在影響醫(yī)院發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)；檢查醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略，了解醫(yī)院能夠接受的風(fēng)險(xiǎn)水平；與相關(guān)部門(mén)討論科室的目標(biāo)、存在的風(fēng)險(xiǎn)，以及部門(mén)采取的降低風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)控制的措施，并評(píng)價(jià)其有效性；評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告制度是否恰當(dāng)；評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管結(jié)果報(bào)告的充分性和及時(shí)性；評(píng)價(jià)管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析是否全面，為防止風(fēng)險(xiǎn)而采取的措施是否完善，建議是否有效；對(duì)管理層的自我評(píng)估進(jìn)行實(shí)地觀察、直接測(cè)試，檢查自我評(píng)估所依據(jù)的信息是否準(zhǔn)確；評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管有關(guān)的控制薄弱環(huán)節(jié)，如果他們接受的風(fēng)險(xiǎn)水平與醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管戰(zhàn)略不一致，應(yīng)進(jìn)行報(bào)告。

（2）評(píng)價(jià)管理層選擇的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管方式的適當(dāng)性。由于各個(gè)公立醫(yī)院的文化氛圍、管理理念和工作目標(biāo)不同，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的實(shí)施也有很大差別，每個(gè)醫(yī)院應(yīng)根據(jù)自身活動(dòng)來(lái)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管過(guò)程。一般說(shuō)來(lái)，規(guī)模大的、主要靠市場(chǎng)籌資的醫(yī)院必須用正式的定量風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管方法；規(guī)模小的、業(yè)務(wù)不太復(fù)雜的，則可以設(shè)置非正式的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)定期開(kāi)展評(píng)價(jià)活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)是評(píng)價(jià)醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管方式與醫(yī)院活動(dòng)的性質(zhì)是否適當(dāng)。

4.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)積極持續(xù)地支持并參與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管過(guò)程，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管過(guò)程進(jìn)行管理和協(xié)調(diào)

（1）在現(xiàn)代醫(yī)院制度下，公立醫(yī)院全面確立了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管過(guò)程，內(nèi)部審計(jì)因此應(yīng)該擔(dān)負(fù)起風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的職能。首先，內(nèi)部審計(jì)可以從評(píng)價(jià)各部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管制度入手，在醫(yī)療、教學(xué)、科研、財(cái)務(wù)、后勤、人力資源管理等各個(gè)領(lǐng)域查找管理漏洞，識(shí)別并防范風(fēng)險(xiǎn)，作出相關(guān)評(píng)價(jià)；其次，內(nèi)部審計(jì)可以深入到醫(yī)院管理的極細(xì)微的環(huán)節(jié)上查找問(wèn)題，分析其合理性；最后，內(nèi)部審計(jì)人員更多的是以風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性大小為依據(jù)，深入到運(yùn)行管理的各個(gè)過(guò)程，查找并防范風(fēng)險(xiǎn)。

第4篇：工會(huì)審計(jì)建議范文

[關(guān)鍵詞]消防部隊(duì) 反腐 審計(jì) 會(huì)計(jì) 管理 科學(xué)發(fā)展觀 部隊(duì)建設(shè)

引言

前國(guó)家審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)李金華最?lèi)?ài)說(shuō)一句話:“審計(jì)就是國(guó)家財(cái)產(chǎn)的‘看門(mén)狗’。也有人說(shuō),審計(jì)是反腐工作的“偵察兵”,事實(shí)上,審計(jì)本質(zhì)上是一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”。那么如何發(fā)揮消防部隊(duì)審計(jì)工作的職能作用,增強(qiáng)反腐倡廉工作的積極效應(yīng),對(duì)消防部隊(duì)的健康發(fā)展也就顯得尤為重要,在此筆者談幾點(diǎn)粗淺的認(rèn)識(shí):

一、加強(qiáng)審計(jì)組織領(lǐng)導(dǎo)

審計(jì)部門(mén)雖說(shuō)是權(quán)力部門(mén),但是審計(jì)工作卻是得罪人的,審計(jì)人員的工作對(duì)象往往是自己的直接領(lǐng)導(dǎo)或是為消防部隊(duì)奉獻(xiàn)多年的老干部,所以只有消防部隊(duì)各級(jí)黨委能站在講政治的高度,切實(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo),堅(jiān)持把審計(jì)工作納入黨委重要議事日程,各單位軍政主官要經(jīng)常過(guò)問(wèn)審計(jì)工作,形成主官親自掛帥、分管領(lǐng)導(dǎo)直接抓、審計(jì)部門(mén)具體負(fù)責(zé)的工作機(jī)制,在審計(jì)工作遇到的困難時(shí),為審計(jì)人員履行職責(zé)提供良好的環(huán)境,消防部隊(duì)的審計(jì)工作才能逐步走上制度化、規(guī)范化的軌道,推動(dòng)審計(jì)工作取得新建設(shè)和新發(fā)展。

二、理順審計(jì)工作體制

要認(rèn)真貫徹部局《關(guān)于明確公安消防部隊(duì)總隊(duì)審計(jì)處隸屬領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系的通知》精神,各支隊(duì)級(jí)單位均要調(diào)整審計(jì)部門(mén)隸屬關(guān)系和人員分工,審計(jì)機(jī)構(gòu)、人員和審計(jì)業(yè)務(wù)工作要在黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,歸口政治部門(mén)管理,逐步建立機(jī)構(gòu)設(shè)置合理、編制人數(shù)適當(dāng)、人員知識(shí)結(jié)構(gòu)全面、適應(yīng)消防工作發(fā)展需要的審計(jì)組織體系。要積極探索實(shí)行審計(jì)工作責(zé)任制,落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度,進(jìn)一步明確審計(jì)、干部、紀(jì)檢、后勤等部門(mén)的職責(zé),構(gòu)建協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)、齊抓共管、分工負(fù)責(zé)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)協(xié)作機(jī)制。

三、加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)

審計(jì)是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的工作,只有具備豐富工作經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)、審計(jì)人員才能勝任,特別是隨著經(jīng)濟(jì)犯罪高智能化、隱蔽化、網(wǎng)絡(luò)化趨勢(shì)的到來(lái),對(duì)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)也提出了新的更高的要求。各單位要把政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、熟悉審計(jì)和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)工作的優(yōu)秀同志配備到審計(jì)崗位,并鼓勵(lì)、支持審計(jì)人員參加相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格培訓(xùn)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)評(píng)定和學(xué)歷再提高教育,努力提高審計(jì)人員的審計(jì)理論水平和業(yè)務(wù)技能;為杜絕“干多干少一個(gè)樣,干與不干一個(gè)樣”的現(xiàn)象,總隊(duì)審計(jì)部門(mén)為充分調(diào)動(dòng)兼職審計(jì)員的工作積極,可以對(duì)支隊(duì)級(jí)審計(jì)工作開(kāi)展評(píng)先創(chuàng)優(yōu)活動(dòng),通過(guò)表彰、宣傳在審計(jì)工作中做出突出貢獻(xiàn)的集體和個(gè)人,同時(shí)對(duì)工作標(biāo)準(zhǔn)不高、作風(fēng)紀(jì)律不嚴(yán)的單位和個(gè)人進(jìn)行通報(bào)批評(píng),,營(yíng)造爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)的審計(jì)工作氛圍。

四、加大審計(jì)工作力度

進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,積極將離任審計(jì)向任期審計(jì)轉(zhuǎn)變,前移審計(jì)關(guān)口。扎實(shí)開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì),逐步實(shí)現(xiàn)從真實(shí)性審計(jì)到效益性審計(jì)的轉(zhuǎn)變,注重加強(qiáng)對(duì)管理效益的評(píng)價(jià),強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算審計(jì),逐步解決經(jīng)費(fèi)預(yù)算過(guò)粗、分配不透明、使用分散、變通隨意性大、管理不善、決策失誤等問(wèn)題,確保經(jīng)費(fèi)保障的重點(diǎn)落實(shí)到基層建設(shè)和事業(yè)任務(wù)上,促進(jìn)預(yù)算編制的科學(xué)性、執(zhí)行的嚴(yán)肅性和結(jié)果的效益性。切實(shí)加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目、大宗物資采購(gòu)的審計(jì)監(jiān)督,努力維護(hù)部隊(duì)經(jīng)濟(jì)利益,要進(jìn)一步規(guī)范采購(gòu)審計(jì)監(jiān)督機(jī)制,積極開(kāi)展對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督,通過(guò)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目、大宗物資采購(gòu)的審計(jì)監(jiān)督,最大限度地預(yù)防和減少違法違紀(jì)等腐敗問(wèn)題,最大限度地減少損失浪費(fèi)。開(kāi)展預(yù)算外經(jīng)費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì),促進(jìn)部隊(duì)預(yù)算外經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范化、效益化。重點(diǎn)審查預(yù)算外經(jīng)費(fèi)收入的合法性、合規(guī)性,審查預(yù)算外支出的合理性、效益性,是否存在收不抵支問(wèn)題。

五、完善審計(jì)制度機(jī)制

各級(jí)消防部隊(duì)要以制度建設(shè)為抓手,推動(dòng)審計(jì)工作發(fā)展,各單位結(jié)合《公安邊防消防警衛(wèi)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》和《公安消防部隊(duì)審計(jì)公開(kāi)暫行辦法》制定適合本級(jí)的制度規(guī)定,使審計(jì)程序更加規(guī)范、評(píng)價(jià)更加客觀。健全定期審計(jì)制度,這是衡量審計(jì)工作是否正?；囊粋€(gè)重要標(biāo)志。推行審計(jì)結(jié)果公示制度,通報(bào)公布制度在部隊(duì)內(nèi)部的借鑒和運(yùn)行,對(duì)擴(kuò)大審計(jì)工作影響,提高審計(jì)工作質(zhì)量,促進(jìn)問(wèn)題整改等方面具有重要意義。落實(shí)審計(jì)責(zé)任追究制度,審計(jì)結(jié)果通常能反映一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)工作的的真實(shí)情況,能反應(yīng)被審計(jì)單位的領(lǐng)導(dǎo)干部的廉潔自律情況,運(yùn)用好審計(jì)結(jié)果,將能對(duì)反腐工作起到積極的引導(dǎo)和啟發(fā)作用,從而實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作與反腐工作互促雙贏。

六、總結(jié)

對(duì)于腐敗現(xiàn)象一定要通過(guò)法律給予嚴(yán)厲懲處,而通過(guò)審計(jì)部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督、加強(qiáng)管理、完善內(nèi)部控制制度,可以有效地抑制腐敗現(xiàn)象產(chǎn)生,有利于保證我消防部隊(duì)的純潔性,更好的做到為人民服務(wù)。

參考文獻(xiàn):

第5篇：工會(huì)審計(jì)建議范文

8月下旬，我部基金監(jiān)督司會(huì)同你部勞衛(wèi)司組成調(diào)查組，對(duì)群眾舉報(bào)沈陽(yáng)鐵路局?jǐn)D占挪用集體職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的問(wèn)題進(jìn)行了調(diào)查。經(jīng)調(diào)查，群眾反映沈陽(yáng)鐵路局?jǐn)D占挪用集體職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金問(wèn)題基本屬實(shí)。為了維護(hù)集體職工的合法權(quán)益，保證社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全完整，必須立即糾正擠占挪用、違規(guī)運(yùn)作集體職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金行為?，F(xiàn)提出以下處理意見(jiàn)：

一、限期收回?cái)D占挪用基金。今年年底前至少收回50％，2000年6月底前全部收回。不能及時(shí)收回的基金，由沈陽(yáng)鐵路局墊付資金歸還。

二、糾正違規(guī)運(yùn)作基金。立即收回委托保管的國(guó)債，退回用基金購(gòu)買(mǎi)的儲(chǔ)蓄性團(tuán)體壽險(xiǎn)。

三、今年年底前，追回遼寧人保公司拖欠的基金，收回各分處的借款。

四、根據(jù)擠占挪用基金情節(jié)、損失情況，對(duì)直接責(zé)任人及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)作出嚴(yán)肅處理。

五、建議將群眾反映私設(shè)小金庫(kù)和個(gè)人貪污、受賄等問(wèn)題，移交紀(jì)檢部門(mén)或司法機(jī)關(guān)查處。

六、建議對(duì)鐵路系統(tǒng)集體職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行清理，加強(qiáng)管理，避免發(fā)生新的擠占挪用問(wèn)題。

請(qǐng)你部將處理結(jié)果及時(shí)函告我部。

附件：關(guān)于沈陽(yáng)鐵路局?jǐn)D占挪用集體職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的調(diào)查報(bào)告

（勞動(dòng)保障部基金監(jiān)督司  鐵道部勞衛(wèi)司調(diào)查組  1999年10月11日）

1999年8月下旬，勞動(dòng)保障部基金監(jiān)督司和鐵道部勞衛(wèi)司聯(lián)合組成調(diào)查組，對(duì)群眾舉報(bào)沈陽(yáng)鐵路局集體企業(yè)管理處（以下簡(jiǎn)稱(chēng)路局集體處）擠占挪用集體職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的問(wèn)題進(jìn)行了調(diào)查，并對(duì)所屬10個(gè)分局上報(bào)的擠占挪用基金情況進(jìn)行了抽查。經(jīng)調(diào)查，沈陽(yáng)鐵路局集體職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理問(wèn)題嚴(yán)重，群眾反映情況基本屬實(shí)?，F(xiàn)將調(diào)查情況和處理意見(jiàn)報(bào)告如下：

一、基金管理的問(wèn)題

經(jīng)調(diào)查核實(shí)，截止1999年6月底，沈陽(yáng)鐵路局集體職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余54706.9萬(wàn)元（見(jiàn)附表1），其中：擠占挪用18352.7萬(wàn)元（路局10353.8萬(wàn)元，各分局7998.9萬(wàn)元）、違規(guī)運(yùn)作8970萬(wàn)元、遼寧人保公司移交欠款3349.6萬(wàn)元、國(guó)債及銀行存款等24034.6萬(wàn)元（路局18775.2萬(wàn)元，各分局5259.4萬(wàn)元），應(yīng)收未收利息7474萬(wàn)元。

（一）擠占挪用基金。1987年7月以來(lái)，沈陽(yáng)鐵路局挪用基金18352.7萬(wàn)元（見(jiàn)附表2），其中：挪用本金17669.5萬(wàn)元，包括基建投資11716.6萬(wàn)元，企業(yè)借款5913.9萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)股票39萬(wàn)元；挪用利息683.2萬(wàn)元。

（二）違規(guī)運(yùn)作基金。路局集體處違反國(guó)家規(guī)定，違規(guī)運(yùn)作基金8970萬(wàn)元，其中：7000萬(wàn)元國(guó)債委托遼寧人保公司證券部、南方證券公司保管，1970萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)儲(chǔ)蓄性團(tuán)體壽險(xiǎn)。

（三）應(yīng)收移交欠款。1998年7月，遼寧人保公司向沈陽(yáng)鐵路局移交保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，拖欠基金3349.6萬(wàn)元。

（四）應(yīng)收基金利息。應(yīng)收基金利息7474萬(wàn)元，其中：集體處擠占挪用基金和各分處借款應(yīng)收未收利息7089萬(wàn)元，遼寧人保公司欠款應(yīng)收未收利息385萬(wàn)元。

二、重點(diǎn)問(wèn)題的核查

1994年以前，路局集體處挪用基金投資北海大廈、東鐵公司、中山服裝公司、長(zhǎng)白公司、鐵韓公司、鐵營(yíng)公司等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和房地產(chǎn)項(xiàng)目，借款給租賃公司、內(nèi)部銀行、物資供應(yīng)站、集興公司等企業(yè)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。1995年以后，基金實(shí)行路局與分局兩級(jí)管理，路局集體處繼續(xù)挪用基金投入直屬單位未竣工項(xiàng)目，對(duì)分局放松管理和監(jiān)督，造成各分局大量違規(guī)動(dòng)用基金。目前，挪用基金投資項(xiàng)目和借款企業(yè)，絕大多數(shù)經(jīng)營(yíng)虧損，還本無(wú)望，有的已經(jīng)停產(chǎn)歇業(yè)，這些項(xiàng)目連年虧損，造成基金很大損失。

（一）路局集體處挪用基金項(xiàng)目。

1.北海大廈。該大廈是路局集體處直屬賓館。1992年4月立項(xiàng)，當(dāng)年6月經(jīng)路局領(lǐng)導(dǎo)同意列入年度基建計(jì)劃，1995年7月竣工開(kāi)業(yè)。該項(xiàng)目先后挪用基金5025萬(wàn)元，目前累計(jì)經(jīng)營(yíng)虧損766萬(wàn)元。

2.東鐵公司。該公司是路局集體處直屬公司。1992年8月，路局集體處購(gòu)買(mǎi)大連市開(kāi)發(fā)區(qū)一塊地產(chǎn)，組建東鐵公司招商引資，先后挪用基金1685萬(wàn)元。1995年5月，因長(zhǎng)期不能引進(jìn)項(xiàng)目，路局集體處將此地產(chǎn)劃給大連分處管理。1998年8月，為減少虧損，大連分處又將此房地產(chǎn)以1450萬(wàn)元的價(jià)格賣(mài)給大連金石灘國(guó)家旅游度假區(qū)海利發(fā)展公司，款項(xiàng)分4年付清?，F(xiàn)已收到第一期款362.5萬(wàn)元，第二期付款期限已到，債務(wù)人無(wú)力償還，大連分處準(zhǔn)備訴諸法律。按出售價(jià)格計(jì)算，該項(xiàng)目已損失235萬(wàn)元。

3.中山服裝公司。1992年5月立項(xiàng)，當(dāng)年7月經(jīng)路局黨政聯(lián)席會(huì)議討論批準(zhǔn)，先后挪用基金1668.7萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)中外合資珠海香州龍華服裝廠廠房設(shè)備，組建中山服裝公司，并支付生產(chǎn)流動(dòng)資金，1996年投產(chǎn)并于當(dāng)年停產(chǎn)。目前，該公司由路局外經(jīng)處管理，1999年2月路局委托審計(jì)事務(wù)所審計(jì)，固定資產(chǎn)凈值僅剩1110萬(wàn)元，累計(jì)經(jīng)營(yíng)虧損360多萬(wàn)元。

4.長(zhǎng)白實(shí)業(yè)公司。該公司是路局集體處直屬貿(mào)易公司。1992年7月路局集體處購(gòu)買(mǎi)地處沈陽(yáng)市東陵區(qū)長(zhǎng)白鄉(xiāng)的一幢樓房，用于舉辦職工培訓(xùn)學(xué)校，1993年因沒(méi)有生源改辦長(zhǎng)白實(shí)業(yè)公司，從事倉(cāng)儲(chǔ)等物資經(jīng)營(yíng)。該項(xiàng)目先后挪用基金348萬(wàn)元，累計(jì)經(jīng)營(yíng)虧損19萬(wàn)元。

5.鐵韓公司。路局集體處所屬長(zhǎng)白實(shí)業(yè)公司與韓國(guó)亞細(xì)亞自動(dòng)化汽車(chē)修造中心合資，成立沈陽(yáng)鐵韓進(jìn)口汽車(chē)修理有限公司。1994年4月路局提出立項(xiàng)申請(qǐng)，當(dāng)年6月沈陽(yáng)市計(jì)經(jīng)委批準(zhǔn)，1995年竣工并投產(chǎn)。韓方投入50萬(wàn)美元設(shè)備，路局集體處挪用基金411.3萬(wàn)元，目前累計(jì)經(jīng)營(yíng)虧損382萬(wàn)元。

6.鐵營(yíng)公司。該公司是路局集體處直屬公司。1992年9月路局集體處購(gòu)買(mǎi)營(yíng)口市鲅魚(yú)圈開(kāi)發(fā)區(qū)幾處房產(chǎn)，組建鐵營(yíng)公司，公司做了兩筆地產(chǎn)交易后關(guān)閉。該項(xiàng)目挪用基金285.6萬(wàn)元，目前尚有三處房產(chǎn)。

7.企業(yè)借款。1991年至1994年，路局集體處挪用基金借給直屬企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，至今還有208萬(wàn)元未歸還，其中：租賃公司96.5萬(wàn)元、內(nèi)部銀行50萬(wàn)元、物資供應(yīng)站30萬(wàn)元、集興公司26.5萬(wàn)元、沈陽(yáng)工務(wù)段商店5萬(wàn)元。

（二）分處主要挪用基金項(xiàng)目。

1.錦州分局2000萬(wàn)元。1997年3月18日，由錦州分局擔(dān)保，路局集體處借給錦州分處基金2000萬(wàn)元。當(dāng)日錦州分處又借給其下屬單位沈陽(yáng)鐵路局錦州工程處，該處將此款用于墊付中辰南美國(guó)際工程承包有限公司注冊(cè)資金，至今未還。

2.吉林分局2100萬(wàn)元。1995年7月至1998年7月，由吉林分局擔(dān)保，路局集體處陸續(xù)借給吉林分處基金2430萬(wàn)元，吉林分局將其中2100萬(wàn)元借給分局多種經(jīng)營(yíng)處，用于修建國(guó)際大酒店，至今未還。

三、處理意見(jiàn)

路局集體處直接擠占挪用、違規(guī)運(yùn)作集體職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金數(shù)額巨大，有關(guān)投資已經(jīng)形成一定損失，造成嚴(yán)重影響。為了嚴(yán)肅紀(jì)律，保證社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全，必須采取有力措施，立即糾正擠占挪用、違規(guī)運(yùn)作的行為?，F(xiàn)提出以下處理意見(jiàn)和建議。

（一）建議鐵道部責(zé)成沈陽(yáng)鐵路局成立專(zhuān)門(mén)清理小組，制定整改措施，全面整頓集體職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，確保工作有序、基金管理規(guī)范、檔案資料完整。

（二）抓緊回收被擠占挪用基金。沈陽(yáng)鐵路局要制定清理回收計(jì)劃，今年年底前至少收回50％，2000年6月底前全部收回。不能及時(shí)收回的基金，由沈陽(yáng)鐵路局墊付資金歸還。勞動(dòng)保障部、鐵道部監(jiān)督檢查。

（三）糾正違規(guī)運(yùn)作基金。立即收回委托保管的國(guó)債，退回用基金購(gòu)買(mǎi)的儲(chǔ)蓄性團(tuán)體壽險(xiǎn)。

（四）今年年底前，要追回遼寧人保公司拖欠的基金，收回各分處的借款。

（五）根據(jù)擠占挪用基金情節(jié)、損失情況，對(duì)直接責(zé)任人及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)作出嚴(yán)肅處理。

（六）建議將群眾反映私設(shè)小金庫(kù)和個(gè)人貪污、受賄等問(wèn)題，移交紀(jì)檢部門(mén)或司法機(jī)關(guān)查處。

（七）建議鐵道部對(duì)鐵路系統(tǒng)集體職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行清理，加強(qiáng)管理，避免發(fā)生新的擠占挪用問(wèn)題。

附表1

沈陽(yáng)鐵路局集體職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支結(jié)余情況表

                  （1987年7月1999年6月）

                                                                      單位：萬(wàn)元

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                項(xiàng)    目          ｜      金額      ｜          備    注

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    一、收入                      ｜65560．9        ｜

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    1．保費(fèi)收入                   ｜54894．1        ｜

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    2．利息收入                   ｜10666．8        ｜含內(nèi)部銀行利息收入141．5萬(wàn)元

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    二、支出                      ｜10854           ｜

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    1．養(yǎng)老金支出                 ｜9302．4         ｜含買(mǎi)斷工齡退保483萬(wàn)元

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    2．管理費(fèi)支出                 ｜1551．6         ｜

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    三、結(jié)余                      ｜54706．9        ｜

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    （一）路局集體處              ｜41448．6        ｜

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    1．?dāng)D占挪用基金               ｜10353．8        ｜

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      （1）挪用基金本金           ｜9670．6         ｜

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      （2）挪用基金利息           ｜683．2          ｜

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    2．違規(guī)運(yùn)作基金               ｜8970            ｜

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      （1）國(guó)庫(kù)券代保管           ｜7000            ｜

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      （2）購(gòu)儲(chǔ)蓄性團(tuán)體人壽保險(xiǎn)   ｜1970            ｜

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    3．遼寧人保公司移交欠款       ｜3349．6         ｜

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    4．銀行存款等                 ｜18775．2        ｜

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    （二）分局集體分處            ｜13258．3        ｜

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    1．?dāng)D占挪用                   ｜7998．9         ｜

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    2．國(guó)債、銀行存款等           ｜5259．4         ｜

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    四、應(yīng)收利息                  ｜7474            ｜含應(yīng)收遼寧人保公司385萬(wàn)元

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第6篇：工會(huì)審計(jì)建議范文

一、經(jīng)審組織建設(shè)情況

(省略)

二、經(jīng)審制度建設(shè)情況

今年縣總工會(huì)分別制定了《關(guān)于對(duì)下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督辦法》、《本級(jí)工會(huì)預(yù)、決算審計(jì)制度》、《工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)議事規(guī)章》、《經(jīng)審工作檔案管理制度》、《申報(bào)各種榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)的審計(jì)制度》、《經(jīng)審人員學(xué)習(xí)制度》、《對(duì)下審計(jì)整改意見(jiàn)書(shū)》，還制定并實(shí)施了對(duì)基層工會(huì)經(jīng)審工作規(guī)范化建設(shè)考核辦法。通過(guò)各項(xiàng)制度的健全完善來(lái)規(guī)范工會(huì)經(jīng)審工作，促進(jìn)工會(huì)經(jīng)審工作經(jīng)?；?、制度化、規(guī)范化建設(shè)。

三、審查審計(jì)監(jiān)督工作

，縣總經(jīng)審委根據(jù)關(guān)于《對(duì)下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督辦法》、《工會(huì)審計(jì)操作規(guī)程》和《工會(huì)企事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)暫行辦法》等制度、辦法的規(guī)定，分別對(duì)縣總本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。同時(shí)對(duì)全縣應(yīng)撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)的企業(yè)單位的工資總額、應(yīng)上解工會(huì)經(jīng)費(fèi)數(shù)進(jìn)行了審查、核定。從審計(jì)情況看，縣總工會(huì)在促進(jìn)經(jīng)費(fèi)收繳方面采取了積極的措施，經(jīng)費(fèi)收入元，上解經(jīng)費(fèi)，比上年增長(zhǎng)。上年結(jié)余元，期末滾存結(jié)余元?？h總工會(huì)支出結(jié)構(gòu)也逐漸規(guī)范合理，財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)逐年有所提高，財(cái)務(wù)管理工作得到了一定加強(qiáng)，法律、法規(guī)意識(shí)得到進(jìn)一步強(qiáng)化。

四、存在的問(wèn)題和不足

1、工會(huì)經(jīng)審工作還沒(méi)有真正得到工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。安排工會(huì)經(jīng)審主任級(jí)別高，懂業(yè)務(wù)知識(shí)、能實(shí)際具體操作的專(zhuān)職經(jīng)審主任少。

2、經(jīng)審干部隊(duì)伍難以適應(yīng)工作需要。①各單位經(jīng)審機(jī)構(gòu)多以一套人馬兩塊牌子的方式設(shè)置配備，工作人員兼職過(guò)多，精力有限，不能較好的開(kāi)展經(jīng)審工作。②工會(huì)經(jīng)審干部不具備會(huì)計(jì)、審計(jì)等專(zhuān)業(yè)技能，對(duì)工會(huì)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度不熟悉，業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，難以勝任審計(jì)工作。③有的經(jīng)審干部特別是基層工會(huì)經(jīng)審干部對(duì)自身工作重視不夠，責(zé)任心不強(qiáng)，不能積極主動(dòng)開(kāi)展工會(huì)經(jīng)審工作。

五、做好工會(huì)經(jīng)審工作幾點(diǎn)建議

第7篇：工會(huì)審計(jì)建議范文

近年來(lái)，縣總工會(huì)經(jīng)審會(huì)積極適應(yīng)新形勢(shì)下工會(huì)經(jīng)審工作需要，牢固樹(shù)立“領(lǐng)導(dǎo)重視是前提保障，制度機(jī)制是基礎(chǔ)保障，能力建設(shè)是核心保障”---“三大保障”的工作思路，主動(dòng)爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)重視和部門(mén)支持，不斷健全經(jīng)審工作制度機(jī)制，扎實(shí)推進(jìn)經(jīng)審組織能力建設(shè)，切實(shí)夯實(shí)經(jīng)審工作基礎(chǔ)，充分發(fā)揮了經(jīng)審組織在“三個(gè)服務(wù)”中的積極作用。主要作法是：

一、主動(dòng)爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)重視支持

作為工會(huì)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的經(jīng)審會(huì)，領(lǐng)導(dǎo)重視程度決定著經(jīng)審組織作用發(fā)揮?；谶@種認(rèn)識(shí)，該縣經(jīng)審會(huì)把積極爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)重視支持作為開(kāi)展經(jīng)審工作的關(guān)鍵點(diǎn)，以深入貫徹落實(shí)省、市總工會(huì)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》和推進(jìn)經(jīng)審工作規(guī)范化建設(shè)的有關(guān)要求為契機(jī)，認(rèn)真研究新形勢(shì)下工會(huì)經(jīng)審工作形勢(shì)與任務(wù)、目標(biāo)與要求、思路與措施、問(wèn)題和建議，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)搞好工作匯報(bào)，定期匯報(bào)工作進(jìn)展，主動(dòng)爭(zhēng)取主要領(lǐng)導(dǎo)的重視支持。在縣總工會(huì)主席的高度重視和支持下，該縣經(jīng)審工作條件和環(huán)境得到了明顯改善。一是在政治待遇上積極落實(shí)。按照省、市總關(guān)于“縣以上總工會(huì)經(jīng)審會(huì)主任按同級(jí)副職配備，享受同級(jí)副主席待遇，并進(jìn)入同級(jí)黨組”的規(guī)定，明確了經(jīng)審主任的政治待遇。二是在工作環(huán)境上不斷優(yōu)化。改善了縣總工會(huì)經(jīng)審會(huì)僅有一名主任“光桿司令”和“無(wú)人員、無(wú)精力、無(wú)經(jīng)費(fèi)”現(xiàn)狀，成立了縣總工會(huì)經(jīng)審辦公室，明確了專(zhuān)職工作人員，添置了必要的辦公設(shè)施，同時(shí)在縣內(nèi)公開(kāi)選聘了2名具有獨(dú)立審計(jì)資格、經(jīng)驗(yàn)豐富的特約審計(jì)員，充實(shí)了工會(huì)經(jīng)審工作力量；三是在組織領(lǐng)導(dǎo)上切實(shí)加強(qiáng)。成立了由常務(wù)副主席親任組長(zhǎng)，經(jīng)審會(huì)主任任副組長(zhǎng)的全縣工會(huì)經(jīng)審工作規(guī)范化建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，并將經(jīng)審工作納入工會(huì)重點(diǎn)工作目標(biāo)實(shí)行同部署、同考核；同時(shí)支持經(jīng)審會(huì)從縣總本級(jí)到基層工會(huì)開(kāi)展全方位的審計(jì)監(jiān)督，并積極在爭(zhēng)取部門(mén)協(xié)作等方面創(chuàng)造條件；四是在工作經(jīng)費(fèi)給予支持。根據(jù)上級(jí)工會(huì)有關(guān)規(guī)定和全縣經(jīng)審工作業(yè)務(wù)需要，將經(jīng)審工作經(jīng)費(fèi)納入了縣總本級(jí)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。主要領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和實(shí)實(shí)在在地支持，為經(jīng)審會(huì)開(kāi)展審查審計(jì)，切實(shí)履行工作職能，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用創(chuàng)造了良好的條件和環(huán)境。

二、著力健全經(jīng)審制度機(jī)制

建立和完善經(jīng)審工作制度機(jī)制，是推進(jìn)經(jīng)審工作規(guī)范有序開(kāi)展的必要保障。近年來(lái)，該縣經(jīng)審會(huì)認(rèn)真研究省市總關(guān)于經(jīng)審工作規(guī)范化建設(shè)的有關(guān)要求，不斷完善和健全經(jīng)審工作制度機(jī)制，切實(shí)規(guī)范審計(jì)監(jiān)督行為，努力實(shí)現(xiàn)“標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、制度規(guī)范、程序規(guī)范、臺(tái)帳規(guī)范”工作目標(biāo)，有力推進(jìn)了經(jīng)審工作規(guī)范化建設(shè)的深入開(kāi)展。一是在標(biāo)準(zhǔn)上規(guī)范。嚴(yán)格對(duì)照省、市總《工會(huì)經(jīng)審工作規(guī)范化建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)》，結(jié)合本縣實(shí)際，制定下發(fā)《竹溪縣經(jīng)審工作規(guī)范化達(dá)標(biāo)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)》，為全縣各級(jí)經(jīng)審組織開(kāi)展工作提供了參照和依據(jù)；二是在制度上規(guī)范。先后建立和完善了經(jīng)審會(huì)議制度、部門(mén)聯(lián)系會(huì)議制度、工作情況通報(bào)制度、審查審計(jì)回訪制度、跟蹤督辦制度、組織建設(shè)“三同步”制度、特約審計(jì)員制度、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)交流制度、檔案管理制度、信息調(diào)研制度等一系列經(jīng)審工作制度；三是在程序上規(guī)范。嚴(yán)格對(duì)照市總《關(guān)于貫徹執(zhí)行〈工會(huì)審計(jì)操作規(guī)程（試行）〉等六個(gè)工會(huì)審計(jì)規(guī)范的通知》文件規(guī)定，切實(shí)規(guī)范全縣工會(huì)經(jīng)審工作程序，著力規(guī)范各項(xiàng)審計(jì)行為；四是在臺(tái)帳管理上規(guī)范。制定并下發(fā)《竹溪縣工會(huì)經(jīng)審工作臺(tái)帳化管理辦法》及《竹溪縣工會(huì)審計(jì)通知書(shū)暨審計(jì)報(bào)告范本》等，縣總工會(huì)經(jīng)審會(huì)積極率先垂范，為基層經(jīng)審組織建立規(guī)范臺(tái)帳提供了參照樣本。

三、扎實(shí)推進(jìn)經(jīng)審能力建設(shè)

第8篇：工會(huì)審計(jì)建議范文

[關(guān)鍵詞]高校工會(huì)；經(jīng)費(fèi)審查工作；問(wèn)題分析

[DOI]1013939/jcnkizgsc201533197

工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查工作是工會(huì)工作的重要組成部分。加強(qiáng)工會(huì)經(jīng)審工作有利于促進(jìn)工會(huì)資產(chǎn)的安全完整，有利于促進(jìn)工會(huì)系統(tǒng)的黨風(fēng)廉政建設(shè)。隨著工會(huì)事業(yè)的蓬勃發(fā)展，工會(huì)資產(chǎn)與經(jīng)費(fèi)規(guī)模不斷壯大，工會(huì)活動(dòng)日趨活躍，工會(huì)經(jīng)費(fèi)在管理和使用過(guò)程中不斷出現(xiàn)一些新問(wèn)題、新情況，給工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查工作也提出了更高的要求，工會(huì)經(jīng)審工作要規(guī)范化建設(shè)，就必須與時(shí)俱進(jìn)，不斷創(chuàng)新。

搞好高校工會(huì)的審計(jì)工作，是促進(jìn)高校工會(huì)體制的改革，是保證工會(huì)經(jīng)費(fèi)能更好地用于開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)，為廣大教職工服務(wù)，是擺在工會(huì)經(jīng)審工作者面前的一項(xiàng)新課題。因此，應(yīng)當(dāng)明確高校工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用的基本原則，管好工會(huì)財(cái)務(wù)，用活工會(huì)經(jīng)費(fèi)，使有限的工會(huì)經(jīng)費(fèi)發(fā)揮更大的作用，為高校教育發(fā)展服務(wù)。

1當(dāng)前高校工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查文件規(guī)定

2001年10月27日中華人民共和國(guó)主席簽發(fā)了第六十二號(hào)主席令，公布實(shí)行了新的《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》。該法規(guī)定：“工會(huì)應(yīng)根據(jù)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立的原則，建立自己的預(yù)算、決算和經(jīng)費(fèi)審查制度?！?/p>

2011年11月全國(guó)總工會(huì)下發(fā)的《基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用管理辦法》共規(guī)定了七條經(jīng)費(fèi)使用管理原則，七個(gè)原則是高校工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用管理必須嚴(yán)格遵守的基本原則。

2014年10月國(guó)務(wù)院下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕48號(hào)）、全總辦公廳下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理的通知》（〔2014〕23號(hào)）、全總財(cái)務(wù)部下發(fā)了《關(guān)于工會(huì)財(cái)務(wù)工作經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍的規(guī)定》和《關(guān)于工會(huì)經(jīng)審工作經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍的規(guī)定》（工財(cái)發(fā)〔2014〕43號(hào)）等有關(guān)政策法規(guī)。

2015年1月26日全國(guó)總工會(huì)又下發(fā)了《中國(guó)工會(huì)審計(jì)條例》規(guī)定：“經(jīng)費(fèi)開(kāi)支應(yīng)重點(diǎn)保證維護(hù)職工合法權(quán)益的需要?！薄坝没罟?huì)經(jīng)費(fèi)，必須明確工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用管理的基本原則和使用范圍?！?/p>

2015年2月6日云南省總工會(huì)辦公室下發(fā)了《中華全國(guó)總工會(huì)辦公廳關(guān)于加強(qiáng)基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理的通知》中明確了“八不準(zhǔn)”要求，嚴(yán)格預(yù)算管理，使工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理更加規(guī)范、有效。

2當(dāng)前高校工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用中存在的問(wèn)題

（1）好多學(xué)校沒(méi)有專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員，兼職財(cái)務(wù)人員給工作帶來(lái)很多不便，有的工會(huì)財(cái)務(wù)人員還沒(méi)有取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，而且業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，工作變動(dòng)又較頻繁。會(huì)計(jì)崗位沒(méi)有按照不相容職務(wù)相分離的原則設(shè)置，職責(zé)權(quán)限不分明。會(huì)計(jì)檔案、票據(jù)、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章保管不符合規(guī)定。

（2）工會(huì)資金和財(cái)產(chǎn)沒(méi)有納入工會(huì)預(yù)算和會(huì)計(jì)核算，單位預(yù)算與執(zhí)行存在較大的差距。有的單位沒(méi)有嚴(yán)格遵守《預(yù)算法》、《工會(huì)預(yù)算管理辦法》等法律法規(guī)編制執(zhí)行本級(jí)工會(huì)年度預(yù)算。預(yù)算管理不嚴(yán)格，沒(méi)有編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算；資金支出無(wú)審批、經(jīng)辦、記賬、付款程序控制；執(zhí)行單位沒(méi)有按批復(fù)的預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，追加、調(diào)整預(yù)算程序不合法規(guī)。現(xiàn)金、銀行存款管理皆不符合相關(guān)規(guī)定；超限額現(xiàn)金支付結(jié)算、白條抵庫(kù)，擅自多頭開(kāi)設(shè)銀行結(jié)算賬戶公款并以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ)，出租、出借銀行賬戶等行為屢見(jiàn)不鮮。

（3）有些基層工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作比較薄弱，經(jīng)費(fèi)管理使用受制于行政方面，沒(méi)有堅(jiān)持 “一支筆” 審批制度，造成經(jīng)費(fèi)管理上的混亂，沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的規(guī)定，存在私設(shè)“小金庫(kù)”和賬外賬的現(xiàn)象，有的單位對(duì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支把關(guān)不嚴(yán)，收據(jù)和發(fā)票管理不規(guī)范。

（4）工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支結(jié)構(gòu)不合理，側(cè)重于開(kāi)展文體活動(dòng)和職工福利，在維權(quán)幫扶和職工技能培訓(xùn)方面的投入不足。

（5）沒(méi)有貫徹實(shí)行中央“八不準(zhǔn)”規(guī)定。公款旅游、大吃大喝、濫發(fā)津貼獎(jiǎng)金實(shí)物等問(wèn)題。沒(méi)有嚴(yán)格控制“三公經(jīng)費(fèi)”，并存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍開(kāi)支，有轉(zhuǎn)嫁或攤派相關(guān)費(fèi)用等問(wèn)題。

3當(dāng)前高校工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查工作存在的主要問(wèn)題

31經(jīng)費(fèi)審計(jì)與財(cái)務(wù)檢查混在一起

在實(shí)際工作中，有的工會(huì)搞不清財(cái)務(wù)檢查與經(jīng)費(fèi)審計(jì)的區(qū)別，把財(cái)務(wù)檢查替代經(jīng)費(fèi)審查工作，其實(shí)工會(huì)財(cái)務(wù)檢查和經(jīng)費(fèi)審計(jì)是兩個(gè)不同的概念，二者在實(shí)施過(guò)程中雖有共同點(diǎn)，但不能等同互代。

32經(jīng)審工作欠缺創(chuàng)新質(zhì)量和效率是審查審計(jì)監(jiān)督工作的主要點(diǎn)。如果審計(jì)工作效率低，審計(jì)文書(shū)的內(nèi)容和格式不統(tǒng)一，不嚴(yán)密，雖然計(jì)算機(jī)技術(shù)和信息網(wǎng)絡(luò)得到了廣泛的應(yīng)用，但工會(huì)經(jīng)審工作利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行輔助審計(jì)還是相對(duì)滯后，不能適應(yīng)新形勢(shì)、新情況、新任務(wù)的需要。

33工會(huì)經(jīng)費(fèi)外部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制尚未完善工會(huì)的現(xiàn)行體制是一個(gè)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)渡的復(fù)雜過(guò)程，在這種形勢(shì)和體制下，工會(huì)經(jīng)審工作在內(nèi)部進(jìn)行的確有很大的弊端。不少工會(huì)副主席兼經(jīng)費(fèi)審查委員主任，不少工會(huì)受人員編制的限制，雖然設(shè)有經(jīng)審辦公室，但是大多為兼職經(jīng)審干部，分散了投入經(jīng)審工作的時(shí)間和精力，有的兼職經(jīng)審干部對(duì)財(cái)會(huì)、審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)掌握不多，使經(jīng)審工作正常開(kāi)展受到不同程度的影響，同時(shí)，經(jīng)審工作的效率和質(zhì)量也會(huì)受到很大影響。

34對(duì)經(jīng)審工作重視不夠，導(dǎo)致經(jīng)審隊(duì)伍整體素質(zhì)被忽視，使審查審計(jì)工作質(zhì)量不夠高

第9篇：工會(huì)審計(jì)建議范文

（一）審計(jì)線索的改變

由于越來(lái)越多的企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，審計(jì)線索發(fā)生了很大變化，傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)中的審計(jì)線索在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中將會(huì)中斷甚至消失。在手工系統(tǒng)中，由原始憑證到記賬憑證，由過(guò)賬到財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，每一步都有文字記錄，都有經(jīng)手人簽字，審計(jì)線索十分清楚。審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)，完全可以根據(jù)需要進(jìn)行順查、逆查或抽查。但在電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，傳統(tǒng)的賬簿沒(méi)有了，絕大部分的文字記錄消失了，代之的是存有會(huì)計(jì)資料的磁盤(pán)等存儲(chǔ)器，這些磁性介質(zhì)上的信息是以機(jī)器可讀的形式存在的，肉眼不能識(shí)別。此外，從原始數(shù)據(jù)進(jìn)入計(jì)算機(jī)，到財(cái)務(wù)報(bào)表的輸出，這中間的全部會(huì)計(jì)處理集中由計(jì)算機(jī)按程序指令自動(dòng)完成，傳統(tǒng)的審計(jì)線索在這里中斷了、消失了。

（二）會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制的改變

審計(jì)師要對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，以作為制定審計(jì)方案和決定抽查范圍的依據(jù)。在手工會(huì)計(jì)條件下，內(nèi)部控制一般表現(xiàn)為對(duì)人的控制，強(qiáng)調(diào)職責(zé)分清、相互牽制，采用的手段主要是利用紙面信息進(jìn)行手工核對(duì)和檢查，責(zé)任容易明確，結(jié)果也比較直觀。而在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)條件下，內(nèi)部控制轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)人和機(jī)器兩方面的控制，而且多數(shù)情況是以計(jì)算機(jī)內(nèi)部控制為主。手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)原有的內(nèi)部控制已不能適應(yīng)電子數(shù)據(jù)處理的新特點(diǎn)，不能有效地降低會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)特有的風(fēng)險(xiǎn)。為了系統(tǒng)的安全可靠和系統(tǒng)處理與存貯的會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確完整，必須考慮會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特點(diǎn)，針對(duì)其固有的風(fēng)險(xiǎn)，建立新的內(nèi)部控制。

（三）審計(jì)內(nèi)容的改變

在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)條件下，審計(jì)的監(jiān)督職能雖然沒(méi)有改變，但審計(jì)內(nèi)容卻發(fā)生了變化，由與會(huì)計(jì)事項(xiàng)由計(jì)算機(jī)按程序自動(dòng)進(jìn)行處理，如果系統(tǒng)的應(yīng)用程序出錯(cuò)或被非法篡改，則計(jì)算機(jī)只會(huì)按給定的程序以同樣錯(cuò)誤的方法處理所有的有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，系統(tǒng)就可能被神不知、鬼不覺(jué)地嵌入非法的舞弊程序。因此，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特點(diǎn)及其固有風(fēng)險(xiǎn)，決定了審計(jì)的內(nèi)容要增加對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理和控制功能的審查。在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)條件下，審計(jì)人員要花費(fèi)較多的時(shí)間和精力來(lái)了解和審查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的功能，以證實(shí)其處理的合法性、正確性和完整性，保證系統(tǒng)的安全可靠。

（四）審計(jì)技術(shù)的改變

在手工會(huì)計(jì)處理的條件下，審計(jì)可根據(jù)具體情況進(jìn)行順查、逆查或抽查。審查一般采用審閱、核對(duì)、分析、比較、調(diào)查和證實(shí)等方法。所有審查工作都是由人工完成的。而在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)條件下，雖然人工的各種審查技術(shù)仍是很重要的，但計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)也是必不可少的。這是因?yàn)?，磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)資料是肉眼不能識(shí)別的，審計(jì)人員利用計(jì)算機(jī)可以比手工更迅速、更有效地完成審閱、核對(duì)、分析、比較等各項(xiàng)審查工作。同時(shí)，在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)條件下，還需要對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的處理和控制功能進(jìn)行審查，這就必須運(yùn)行計(jì)算機(jī)，讓計(jì)算機(jī)執(zhí)行各種操作和處理，也就是利用計(jì)算機(jī)開(kāi)展審計(jì)。而此項(xiàng)審查是不能離開(kāi)計(jì)算機(jī)僅由人工來(lái)完成的。



二、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)條件下開(kāi)展審計(jì)工作的幾點(diǎn)建議

1.對(duì)包括會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在內(nèi)的信息系統(tǒng)進(jìn)行事前與事中審計(jì)

針對(duì)審計(jì)可視線索自然消失的趨勢(shì)，強(qiáng)調(diào)在會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程中，設(shè)置審計(jì)控制點(diǎn)，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)記錄有關(guān)審計(jì)所需線索，提供測(cè)試數(shù)據(jù)和比較標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)人員有權(quán)審查系統(tǒng)的全部技術(shù)文檔資料，以及進(jìn)行系統(tǒng)測(cè)試和評(píng)價(jià)。在系統(tǒng)總體設(shè)計(jì)過(guò)程中，主要審查系統(tǒng)的合法合規(guī)性、安全可靠性、可審計(jì)性及可維護(hù)性。

2.審計(jì)通用數(shù)據(jù)接口的設(shè)計(jì)

所謂審計(jì)通用數(shù)據(jù)接口，是指為了外部審計(jì)（國(guó)家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)）以及內(nèi)部審計(jì)和財(cái)會(huì)管理進(jìn)一步深加工信息的需要，要求各種商品化通用軟件和專(zhuān)門(mén)開(kāi)發(fā)的軟件，設(shè)計(jì)一個(gè)統(tǒng)一數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、統(tǒng)一輸入要求和有一定強(qiáng)制性的數(shù)據(jù)文件。規(guī)定在會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)輸出的同時(shí)，必須向該數(shù)據(jù)文件中輸入數(shù)據(jù)，而且要保證審計(jì)通用數(shù)據(jù)接口文件中的數(shù)據(jù)永遠(yuǎn)與會(huì)計(jì)軟件內(nèi)部生成和輸出的數(shù)據(jù)一致，任何人不得任意修改。

3.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的審計(jì)

對(duì)一切信息系統(tǒng)可能產(chǎn)生危害的原因，從系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理和處理環(huán)境兩方面來(lái)看，可分為環(huán)境性原因和數(shù)據(jù)處理原因兩類(lèi)。因此，針對(duì)危害產(chǎn)生的原因而采取的內(nèi)部控制措施，可分為一般控制和應(yīng)用控制兩種。