保險公司財務管理制度精選(九篇)

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第1篇：保險公司財務管理制度范文

一、保險企業(yè)財務管理中存在的問題分析

（一）籌資環(huán)節(jié)存在的財務管理問題分析

在保?U公司的財務管理中，籌資環(huán)節(jié)的重要性對于保險公司的發(fā)展不言而喻。在保險公司的運營過程中，如果在籌資環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，必將對保險公司的財務管理帶來風險。而這方面的問題主要是由于以下一些因素引發(fā)的。例如：在保險公司內(nèi)部存在籌資規(guī)模好投資規(guī)模不相吻合的狀況。這將大大增加保險公司的運行風險。一般而言，公司的籌資規(guī)模主要是由公司的具體經(jīng)營情況來確定的，但是有時候有的保險公司會出現(xiàn)投資規(guī)模與籌資規(guī)模比例不協(xié)調(diào)的狀況，從而造成資金來源于運行效率之間的不協(xié)調(diào)。再如：沒有合理的籌資結構安排。有的保險公司自財務管理中缺乏科學的、合理的分析過程導致公司的領導在不了解公司運營情況的前提下盲目進性增資、擴資，不僅大大增加了公司的運營成本，更為公司的經(jīng)營帶來了

風險。

（二）投資環(huán)節(jié)財務管理存在的問題分析

保險公司的主要資金來源就是依賴于投保人的保費。保險公司將客戶的保費收上來后會進行統(tǒng)一管理，當出現(xiàn)保險理賠事項后，保險公公司會適當?shù)馗鶕?jù)用戶的需要，并按照保險公司相關條例的規(guī)定進行賠付。但是，目前有的保險公司的經(jīng)營模式屬于負債經(jīng)營的模式，這就造成當保險公司的整體財務資金全部返還給投保人后，公司財務狀況發(fā)生危機。因此，當保險公司在運用這些資金的時候一定要充分考慮這些資金的安全性、合理性，同時還必須保證公司自身的安全和收益情況。這就需要保險公司必須制定嚴格的財務管理制度，加強對投資過程的財務評估，從而使保險公司的投資收益更加合理，以此來降低財務風險的發(fā)生。在投資前一定要對投資方的信息進行全面了解、對投資方向進行準確把握、對投資的方式進行合理選擇。

（三）理賠過程中存在的財務管理問題分析

近年來隨著保險公司數(shù)量的增加，保險業(yè)務也得到了不斷擴大，很多保費的覆蓋面變得更寬。例如：近年來比較風靡的車險、意外險、人身意外險、農(nóng)業(yè)保險等。這些保險已經(jīng)成為保險公司主要的資金來源。而合理的資金來源是支撐保險公司正常運營的基礎，更是保證保險公司今后業(yè)務擴展的基本保障。但是就目前的實際狀況來看，上述這些增加的保險賠案數(shù)量逐漸增加，并且保險客戶的服務要求越來越高，再加之這些保險項目的出現(xiàn)區(qū)域比較分散，這就導致在理賠過程中由于保險公司內(nèi)部管理水平不高的原因產(chǎn)生客戶大量流失的情況。例如：有的保險公司的理賠人員缺乏專業(yè)知識，員工的整體素質(zhì)不高，對發(fā)生的風險缺乏專業(yè)性勘察，從而使得保險公司多支付保險金額問題

的發(fā)生。

（四）財務管理制度中存在的問題分析

完善的、健全的財務管理體系是保證保險公司財務管理正常運行的基礎。在財務管理制度建設方面很多保險公司還缺乏完善性。如：近年來保險行業(yè)的突飛猛進地發(fā)展使得財務管理制度中的不完善逐漸顯現(xiàn)出來；有的保險公司的管理制度不完善，很多地方存在著管理上的大漏洞，這也為保險公司財務管理的穩(wěn)定性埋下了隱患。

二、加強財務管理，提升保險公司財務管理能力的有效措施

（一）加強對保險公司籌資環(huán)節(jié)的管理

為了保證保險公司的正常運營，公司內(nèi)部的一些籌資活動是首要環(huán)節(jié)。這就要求保險公司必須對籌資過程加強管理，合理配置公司的權益資金和債務資金之間的比例。例如：隨著保險公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大，保險公司的正常運營結果與預期結果之間總是存在著差異的，如果不能正確認識這種誤差，那么必然會使這種誤差不斷積累、逐漸變大，這對保險公司的財務管理是致命的打擊，嚴重的還會使保險公司資金鏈斷裂。

（二）加強對投資環(huán)節(jié)的控制

為了保證保險公司投資環(huán)節(jié)的順利進行，要求保險公司必須合理把控投資的金額，以此來降低投資風險的發(fā)生。對于保險公司而言，必須根據(jù)自設的財務管理狀況、公司的實際情況等確定整體的投資方向，特別是對于投資項目的數(shù)量、金額、投資方向等必須做到清晰、透明、合理、科學。保險公司還必須認真分析進行證券投資的風險、投資的收益率等內(nèi)容，降低正確投資風險的發(fā)生。

（三）加強對承保理賠過程環(huán)節(jié)的控制

保險公司應該根據(jù)目前的市場運作模式、徹底改變過去的財務管理模式。保險公司可以根據(jù)內(nèi)部的發(fā)展情況開拓一些具有盈利趨勢的業(yè)務，并以此為契機來贏得更多的優(yōu)質(zhì)客戶資源，從而提升公司的核心競爭力。這樣不僅能實現(xiàn)保險公司財務管理的業(yè)務結構優(yōu)化，還能為保險公司的盈利奠定基礎。關于保險公司在理賠環(huán)節(jié)中的問題，保險公司應做到：提升理賠核心能力、確定理賠方向，不斷完善理賠管理模式、加大對賠付成本的管控力度。

（四）加強保險公司內(nèi)部控制制度的建設

第2篇：保險公司財務管理制度范文

關鍵詞：財務管理；預算；資金；人員

財務管理的實質(zhì)就是通過合理的財務制度安排、財務戰(zhàn)略設計和財務策略的運作，有效地培育和配置財務資源，以求利益最大化和協(xié)調(diào)化。目前，國內(nèi)保險市場處于低層次競爭階段，承保費率已降至低谷，加之各項費用加大，保險公司的綜合經(jīng)營成本都很高，盈利空間非常小，管理上稍不注意，就會導致虧損。保險公司經(jīng)營的是風險，要想有效地防范、降低和化解風險，必須加強財務管理，財務管理位于各項管理工作的首位，是保險公司經(jīng)營管理的核心關鍵。加強財務管理應從以下方面著手：

1強化全面預算管理

保險公司實行的是“五級管理，三級核算”的管理框架，支公司、營銷服務部報賬的財務核算體制，實行總、分、中心支公司三級核算。應抓好預算體系的建立、預算的編制和審定、預算指標的下達及相關責任人或部門的落實、預算執(zhí)行的授權、預算執(zhí)行過程的監(jiān)控、預算差異的分析與調(diào)整、預算業(yè)績的考核等環(huán)節(jié)。根據(jù)預算管理制度的要求，由上級財務部門牽頭，公司各部門相互配合進行預算編制，把所有收支均納入預算統(tǒng)一管理，全面準確地反映公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全貌，減少預算外支出現(xiàn)象。細化預算科目，由下級機構根據(jù)保費規(guī)模，預算各機構的全年費用，報上級部門審批，上級部門針對各單位預算，由公司財務部下達各項可控費用控制指標進行考核，在此基礎上，進行層層分解，并落實到每個部門，每個基層單位。維護預算的嚴肅性，強化預算的剛性政策，預算一經(jīng)審核批準下達，不得隨意更改，對超預算的單位和項目，財務部有權暫停付款報銷，若遇特殊情況需經(jīng)公司預算管理部門專項審批。對各公司的經(jīng)營情況進行預算，做到有目的、有計劃地開支費用，促進公司經(jīng)營成本下降。

2以資金管理為中心

從管理對象看，財務管理的對象是公司經(jīng)營活動和資金流動，資金的問題是公司的核心問題，抓住了資金，就等于抓住了公司的“牛鼻子”。資金管理貫穿于公司經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，保險公司屬于金融企業(yè)，其資金運動除帶有一般特點外，更具有其特殊性，保費收入是其資金的主要來源，每天都有大量的現(xiàn)金流入和支出，并且資金是先收后支，保險資金具有注入的確定性與流出的不確定性特點，因此財務管理活動中資金穩(wěn)定性要求必須特別高，資金的安全更是關系著公司整體經(jīng)營安全，必須以資金管理為中心，提高資金運行的效益與效率是企業(yè)財務管理工作的重點。要管好資金，以下幾點要充分重視：

2.1必須對企業(yè)的“資金流”進行實時監(jiān)控，及時掌握一切資金的活動情況，做出正確的資金使用決策。從帳戶的開設即嚴格控制，對資金的結存、劃轉(zhuǎn)實行網(wǎng)上銀行結算，對帳戶進行分類管理，嚴格審批程序，通過網(wǎng)上銀行動態(tài)監(jiān)控所有賬戶情況，將所有帳戶全部納入監(jiān)控的范圍。嚴格執(zhí)行資金“收支兩條線”管理辦法，實行資金集中統(tǒng)一限額管理，減少資金的占用量，提高資金的使用率。

2.2加強應收保費的管理，公司應宣傳所有的營銷人員深刻認識應收保費的潛在資金風險，認真分析評價保險中介機構、投保人的信譽度，建立客戶檔案和客戶身份識別，確立出單收費條件，提高應收保費質(zhì)量，縮短保費資金回收期限，降低資金風險。

2.3全程管控賠款資金支出，賠款支出在保險公司資金支出中占比最大，其中蘊藏的問題也最多，因此公司對賠案從發(fā)生到賠款支出的所有環(huán)節(jié)應嚴格監(jiān)控，保證真賠實賠，不損害國家、公司、保險人和被險人的利益，財務部門必須嚴把賠款支出關，認真做好復核工作，保證賠款支出直接支付到被保險人賬戶上，避免資金在中間環(huán)節(jié)上出問題。

2.4企業(yè)要想生存發(fā)展，就要取得更多的“資金”，但企業(yè)取得和使用資金是要付出代價的，經(jīng)營企業(yè)必須講究成本。目前保險產(chǎn)品同質(zhì)性明顯，各險種的條款及費率類同，差異甚小，誰能較好地控制成本，誰就能創(chuàng)造更大的效益，誰就能在競爭中取勝。正確樹立資金成本效益觀念，成本的控制主要是落在賠款和費用兩大環(huán)節(jié)。控制成本主要就是防止“跑、冒、滴、漏、”，堅持厲行節(jié)約，克服大手大腳和隨意性，合理地使用資金，把每一分錢都用在“刀刃”上，杜絕資金使用上的一切浪費和無效益。

3以制度建設為基礎

在公司發(fā)展進程中，必須要有相應的財務管理制度與之相匹配，要做好管理工作，首先必須要“有章可循”。以制度建設為基礎，一手抓制度建設，一手抓制度落實。在制度建設方面，首先根據(jù)保險公司做強做大的要求，制定一系列的財務管理制度以規(guī)范各項財務工作程序，重點針對沒規(guī)可循的情況，認真分析原因。加強制度的制定和完善，不斷健全和完善規(guī)率和機制。其次，抓制度學習和落實，為使制度得以有效實施，應認真抓好制度的貫徹落實。即不僅在財務部門內(nèi)部，而且在整個公司，不管是干部還是職工，都要分別組織學習，從嚴抓制度落實。應重點針對有章不循的情況，采取具體問題具體分析逐個予以解決。對制度的執(zhí)行情況還應進行定期檢查，對違反制度的行為及時進行糾正，以保證制度的嚴肅性和權威性。此外，還要制定財務人員必須遵守的行為準則，依法經(jīng)營，依法納稅，依法建賬，依法理財。以制度嚴格執(zhí)行來夯實財務管理基礎。

第3篇：保險公司財務管理制度范文

（一）會計操作不規(guī)范

保險公司一般采取先收取保費后進行賠付的方式，有時會因兩者間相距時間過長，造成分期進行會計核算時各種收益分配不均。就會計人員方面來說，保險公司的地方分公司的會計人員通常由總公司進行委派，但委派人員仍由分公司物色，分公司決定會計人員的各項福利待遇，造成了會計人員職業(yè)能力大幅度的削弱。同時，保險公司要求會計人員具有較高的預期能力，致使會計人員在操作上的主觀性變強，公司有可能因此獲取虛假的財務信息。另外，雖然國家出臺了相應的會計準則和制度，但由于會計人員素質(zhì)不一，在財務處理上會較為隨意，經(jīng)常造成判斷失誤。這些情況都會降低財務信息的質(zhì)量，最終對公司的財務風險管理帶來不利的影響。

（二）保險資金運用不合理

我國保險業(yè)當前的資金風險主要在于保險資金存在運用和劃撥不合理的問題，使保險資金沒有得到有效利用和增值。體現(xiàn)在：第一，我國保險業(yè)存在投資工具稀少、投資品種單一、投資期限短的問題，造成保險公司資產(chǎn)和負債失調(diào)；第二，保險公司在核保核賠制度上的執(zhí)行不夠嚴格，經(jīng)常進行通融賠付和逆向承保；第三，保險資金多用于銀行存款或證券買賣，運用渠道窄且運用方式單一；第四，在資金的管理上保險公司一般進行集中管理，但分公司卻經(jīng)常多頭開戶，造成資金分散的現(xiàn)象，嚴重影響了保險公司的資金周轉(zhuǎn)，同時還增加了保險公司的管理成本和運營成本，最終影響了保險公司的經(jīng)濟業(yè)務[1]。

（三）準備金提存不足

保險人購買保險時，通常需先進行保費支付，如果在保險合同生效期間被保險人或財物發(fā)生事故或損失，保險公司才根據(jù)保險合同支付保險金。因此，保險公司收取保險人繳納的保費后，為保證事故突然發(fā)生時有足夠的賠付資金，通常會進行一定的準備金提存。然而在保險公司內(nèi)卻經(jīng)常存在保險準備金不足的情況，嚴重影響了保險公司的償付能力，造成客戶退保的情況發(fā)生，保險公司真實的財務狀況也無從得知。

（四）內(nèi)部控制和監(jiān)督機制存在缺陷

保險公司在對財務狀況進行分析時，需要財務部門的財務報告，包含了公司的盈利和虧損狀況，以供監(jiān)管部門和公司管理人員及時了解并做相應的決策。然而部分保險公司為偽造經(jīng)營業(yè)績或逃避處罰，通常會對財務報告做一些掩飾，嚴重影響了保險公司的財務穩(wěn)定。同時，雖然保險公司大多建立了監(jiān)管制度，但由于信息流通不足，造成財務風險的監(jiān)管作用未能得到有效發(fā)揮，產(chǎn)生了很多管理方面的漏洞。

（五）相關法律法規(guī)不健全

目前我國的保險體系還不健全，與西方發(fā)達國家相比,仍存在明顯的差距，比如在保險活動方面缺乏全面的基本原則，保險公司的新業(yè)務不夠規(guī)范、并且缺少相關的立法等。而我國目前的《保險法》的內(nèi)容和使用范圍都已經(jīng)嚴重滯后，逐漸無法適應社會經(jīng)濟的發(fā)展，導致整個保險體系都存在法律上的缺陷和空白,無法滿足社會發(fā)展的實際需要，嚴重阻礙了保險業(yè)的健康發(fā)展。

二、改進保險業(yè)財務風險管理的策略

（一）規(guī)范會計核算工作

財務風險管理的參考依據(jù)主要來源于會計核算，其主要工作是對會計信息質(zhì)量進行監(jiān)管。保險公司加強財務風險管理必須規(guī)范會計核算工作，對財務人員加強培訓，增強財務人員的管理水平和業(yè)務素質(zhì)，幫助財務人員樹立良好的法律意識，嚴格按照法律程序進行數(shù)據(jù)統(tǒng)計和管理，杜絕虛報和隱瞞的現(xiàn)象。同時，財務部門要嚴格控制企業(yè)的負債率，做到現(xiàn)金流和負債率的平衡。

（二）加強資金運行管理

由于中國目前的保險業(yè)存在資金運用不合理的現(xiàn)象，保險公司必須加強資金運行管理和風險控制。保險公司可以設立專門的資金投資決策部門，由專業(yè)的投資人員組成，決定保險公司的資產(chǎn)分配和投資項目，并明確相關人員的崗位權限，在資金的運行中要注意將操作和管理分開，從而降低投資的風險，保障資金安全。同時，推行資金托管制度，明確托管雙方的法律關系，在資金運作上進行相互協(xié)作，極大地加強了保險公司的資金風險管理[2]。

（三）完善財務管理制度

加強財務管理的制度建設，能夠幫助在保險公司在運營過程中合理和有效規(guī)避和防范風險。因此，保險公司應在《會計法》等與會計相關的法律法規(guī)的基礎上，建立符合公司發(fā)展的會計制度及會計工作流程，并在工作中不斷進行完善。同時，建立分級服務機構并加強管理，讓總、分公司的財務主管部門同時對分公司的財務狀況進行管理，在分公司遇到問題時要做到及時與總公司財務部門進行溝通，確保問題的及時解決和風險的有效規(guī)避，從而提高保險公司的財務管理水平。

（四）強化內(nèi)部控制

保險公司的內(nèi)部控制指風險管理中相互聯(lián)系又相互制約的管理機制，能夠有效降低保險公司的財務風險，強化財務管理。保險公司在對公司財務狀況進行評估時，財務報告中必須如實反映公司經(jīng)營中的收入和虧損狀況，以便準確評估公司的償付能力，降低公司的財務風險，保障財務狀況穩(wěn)定。因此，保險公司需加強內(nèi)部審計，規(guī)范會計核算工作，采用費用報銷實名登記制度，確保經(jīng)營數(shù)據(jù)的真實和可靠；組織專家對財務風險進行評估和預測，為風險管理給出合理建議，降低風險發(fā)生的概率。同時，改善和創(chuàng)新公司的管理模式，對不符合或不適應工作崗位的人員進行適當?shù)恼{(diào)整，保障保險公司的穩(wěn)健運營。

（五）加強財務管理信息化建設

隨著計算機技術和網(wǎng)絡技術的不斷發(fā)展，計算機的功能也越來越完善，保險公司可以推廣計算機的使用范圍，強化財務管理信息系統(tǒng)的建設，大力開發(fā)財務預算管理系統(tǒng)，取代人工管理進行全面的預算編制、預算執(zhí)行、預算考核，提高工作效率，降低人力成本[3]。設定數(shù)據(jù)自動分析模式，定期對公司各部門及各分公司的項目預算進行分析，對預算管理中可能出現(xiàn)的問題做到及時處理，有效防范風險發(fā)生。同時，加強對業(yè)務管理系統(tǒng)、財務管理系統(tǒng)、收付費管理系統(tǒng)和預算管理系統(tǒng)的整合，簡化工作流程的同時能夠使預算管理滲入到每個工作環(huán)節(jié)，保障預算管理的執(zhí)行。除此以外，還應加強費用報銷和銷售管理等系統(tǒng)的建設，自動報告反常的費用使用情況，以便對風險狀況能夠及時處理和調(diào)控。

三、結束語

第4篇：保險公司財務管理制度范文

1.財務管理與會計核算仍在初級階段

財務管理與會計核算在企業(yè)中都屬于核心部分，企業(yè)業(yè)績?nèi)绾瓮耆Q于財務管理水平。物業(yè)管理行業(yè)是最近幾年才興起的一個行業(yè)，目前仍在初級發(fā)展階段，大部分企業(yè)對財務管理的突出作用認識不足，現(xiàn)行的財務管理體系也缺乏完善性，實際效率不佳。

2.財務管理與會計核算方面的問題會計管理基礎工作薄弱

建賬速度緩慢，未嚴格根據(jù)相關的會計制度對各類賬目進行分類。原始資料的真實可靠性低，用于會計核算的基礎資料不齊全，常出現(xiàn)打白條的情況，會計資料的手續(xù)不健全，部分關鍵性業(yè)務缺乏必要的合同；會計科目使用缺乏合理性，未清晰的劃分資本性支出與收益性支出的概念；缺乏一套定期清查盤點財產(chǎn)的制度，或者實際存在該制度，但執(zhí)行力不夠。以上種種現(xiàn)象將嚴重影響到會計核算的準確性、規(guī)范性，無法將企業(yè)會計信息真實全面的反映，這無疑阻礙了會計報表使用者的正常作業(yè)。管理資金力度有待提高。當前，資金緊缺已經(jīng)是物業(yè)管理中常見的一種問題，其無論是資金來源還是資金數(shù)量均十分的有限，具體項目涵蓋了：啟動資金、維修資金、經(jīng)營性收入、管理服務費。

一般情況下，物業(yè)公司屬于中小企業(yè)規(guī)模，注冊的資金并不多，資金實力薄弱，銀行認可的不動產(chǎn)數(shù)量較少，很難向銀行貸款。成本核算方法太過單一。關于成本核算，公司財務部門常常是以集中核算為主，設置二級明細科目，相關職能部門與管理部門未參與成本核算活動中，通常是設置收支總賬。物業(yè)公司的管理與服務涉及面廣，一個公司可對數(shù)十個小區(qū)進行管理，服務事項眾多，所以必須精細化的對小區(qū)服務成本進行管理，結合具體的項目與類別明確匹配的明細分類賬、輔助核算賬，以保證決策層的科學決策具有有力的依據(jù)，達到企業(yè)管理需求。會計核算體系缺乏統(tǒng)一性國。由于物業(yè)公司的發(fā)展時間在我國還較短，所以實行的會計核算制度缺乏統(tǒng)一性，公司進行會計核算過程中，未充分掌握會計核算制度中規(guī)定的要求。此外，公司當前采用的會計核算管理制度不夠嚴謹，為了在市場上更好的發(fā)展，公司應加強會計工作，構建一套行之有效的會計核算體系，以保證財務管理水平及效率。成本管理方法滯后。傳統(tǒng)成本管理的重心主要是實現(xiàn)預期的規(guī)模效益；增強與供貨商談判的能力，節(jié)約企業(yè)成本；由財務部門對費用有效控制，降低預算與開支。從上述中可以看出，關于成本因素方面未進行深入的考慮，成本降低未涉及到根源，依舊處于初級階段中，僅在企業(yè)內(nèi)部實施成本管理，而對于供應與服務方面的成本管理甚少考慮，企業(yè)的市場形象與品牌效應關注的很少，缺乏有利于企業(yè)全面發(fā)展的途徑，也沒有一套成本管理體系。

二、強化物業(yè)公司財務管理及會計核算的對策

1.對會計基礎管理工作加以完善

物業(yè)公司應嚴格按照國家頒布實施的有關文件及時有效的建賬，不斷強化會計人員培訓力度，以保證會計從業(yè)人員都具有較高的業(yè)務素質(zhì)；構建并落實完善的會計管理制度；在公司內(nèi)部構建匹配的會計監(jiān)督體系，將會計具有的監(jiān)督職能作用全面發(fā)揮，認真細致的審核與稽核原始憑證，從而增強會計信息整體質(zhì)量水平。

2.加強財務分析

物業(yè)公司經(jīng)濟收益來源渠道有：公司在向客戶提供所需的服務后收取的相應費用；公司通過多樣化的經(jīng)營方式來實施多元化投資，以從中獲取一些經(jīng)濟效益。物業(yè)公司要想將自身規(guī)模進一步擴大，推動財務管理順利有序進行，就必須將真實可靠的信息及時的提供給客戶，這就需要物業(yè)公司對自身的財務狀況充分了解，清楚特定階段中公司具體負債及資產(chǎn)情況，科學合理的判斷存在的運營風險。此外，物業(yè)公司還可在市場化經(jīng)濟發(fā)展中了解自身的資金構成情況，將閑置的資金投入到其他地方進行使用，對成本運轉(zhuǎn)有效控制，完善現(xiàn)行的財務管理制度，促進財務管理良好發(fā)展。

3.落實績效考核制度

物業(yè)公司要想具有較高的競爭實力，擁有一批專業(yè)優(yōu)秀的管理人才、服務人才與技術人才是關鍵，并加強績效考核，促使企業(yè)戰(zhàn)略目標的有效實現(xiàn)，提高企業(yè)競爭實力。實踐得出，人工成本在管理成本中占到了百分之七十到百分之八十的比例，所以為了保證物業(yè)服務較高水平，節(jié)約人工成本，加強績效考核至關重要。

4.加強資金管理

資金管理過程中應做好以下幾方面的工作：推動資金有效運行，提高公司整體收入；對資金實施跟蹤管理，強化資金利用率，做好資金調(diào)度工作，專門款項用于專門項目，嚴厲禁止有挪用資金與占用資金的不良行為發(fā)生；加強應收賬款的催收力度，適當?shù)慕档蛻犊畋壤岣叽尕浌芾硭?；?guī)避風險，收取一定的水電費押金，與保險公司、保安公司構建良好的合作關系，從而避免資金風險與索賠風險情況的發(fā)生。

5.構建二級核算與管理制度，集中核算與分散核算并存

當前，在我國房地產(chǎn)的大量開發(fā)下，各類以獨立核算為主的物業(yè)公司對多數(shù)獨立的物業(yè)小區(qū)與項目提供了相應的管理與服務。管理過程中，這些小區(qū)與服務項目都明確強調(diào)獨立進行人員、物資、服務的管理，也就是一級管理下的二級管理。此外，為了保障物業(yè)產(chǎn)權人的合法利益，各小區(qū)應設置專門的業(yè)主委員會，主要職責任務是實時監(jiān)督小區(qū)財務狀況與維修基金利息使用情況。所以要想將會計核算優(yōu)勢作用全面發(fā)揮，保證核算質(zhì)量，精確的反映與詳細記錄企業(yè)資金流動情況與經(jīng)營成果，推動公司持續(xù)健康發(fā)展，就必須改革會計核算體制，以二級核算財務管理為主。

三、結論

第5篇：保險公司財務管理制度范文

國有保險公司的股份制改革實質(zhì)上是一項以建立現(xiàn)代企業(yè)制度、促進公司高效運轉(zhuǎn)和可持續(xù)健康發(fā)展為根本目標的對公司組成要素和相關資源進行分拆和整合的系統(tǒng)工程，其中完善公司治理結構是保證這一工程順利完成、改革目標順利實現(xiàn)的前提和基礎。隨著公司治理結構的變化，在其基礎上建立起來的財務治理結構、內(nèi)部會計控制、財務管理目標等也將隨之發(fā)生變化。

一、完善公司治理結構是國有保險公司股份制改革中最重要的內(nèi)容

國有保險公司股份制改革的目標是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，而公司治理結構是現(xiàn)代企業(yè)制度中最重要的架構?，F(xiàn)代企業(yè)制度區(qū)別于傳統(tǒng)企業(yè)制度的根本點在于所有權和經(jīng)營權的分離，或稱所有與控制的分離，即由實物資本的所有權派生出來的占有權、使用權及處置權等同所有權分離。所有權與它派生出來的各項權利的分離，導致公司中各利益主體是通過一系列的合約聯(lián)結在一起的，又因為交易費用的存在和未來的不確定性導致合約的不完全性，從而在所有者和經(jīng)營者之間形成一種相互制衡的機制，用以對企業(yè)進行管理和控制，并通過一定的制度安排規(guī)范公司各利益主體的利益，成為現(xiàn)代公司能夠有效運行的一個前提基礎。

現(xiàn)代企業(yè)中的公司治理結構正是這樣一種協(xié)調(diào)股東和其他利益相關者關系的一種機制，它涉及到激勵與約束等多方面的內(nèi)容。簡單地說，規(guī)范和處理公司各種契約關系的制度安排，稱為公司治理結構?；蛘哒f，公司治理結構是處理公司各種契約關系的一種制度。在發(fā)達的市場經(jīng)濟體制下，公司治理結構由兩部分構成，一是通過競爭的市場所實施的間接控制，或稱外部治理結構；二是為實行事前監(jiān)督而設計的直接監(jiān)督或稱內(nèi)部治理結構。前者包括客戶市場、資本市場、經(jīng)理人市場、兼并市場等等；后者則是由股東大會、董事會和經(jīng)理層組成的一個三級結構。本文所稱的公司治理結構是指后者。

公司治理結構最重要的內(nèi)容是公司治理控制權的分配。從當前經(jīng)濟和制度來看，公司治理控制權分配最原始和最直接的依據(jù)是財產(chǎn)所有權（包括人力資本和非人力資本所有權）；從有效決策的角度來看，公司治理控制權分配的依據(jù)應當是知識和信息。兩個分配依據(jù)分別界定了公司治理控制權的法定擁有者和最有效的擁有者。從現(xiàn)實來看，公司治理控制權分配的兩種依據(jù)往往不一致，擁有財產(chǎn)所有權的人不具備知識和信息，具備知識和信息的人往往又不具備財產(chǎn)所有權。所以，如何實現(xiàn)公司治理控制權和知識信息的對應是提高公司效率所面臨的重要。

從博弈論的角度來看，我們面臨兩種選擇：一種是財產(chǎn)所有者自己經(jīng)營公司；另一種是把控制權交于具備知識和信息的人管理。在第一種選擇下，財產(chǎn)所有者要承受管理知識的成本和經(jīng)營不專業(yè)造成的損失（稱之為自理成本）；在第二種選擇下，財產(chǎn)所有者需要監(jiān)督人，從而發(fā)生成本（主要指把控制權交于人發(fā)生的各種成本，如選擇人和設計、實施適當?shù)募钆c控制制度的成本）。隨著程度的增大，自理成本減小，而成本增大。因此，在客觀上存在一個公司治理控制權分配的最優(yōu)解。假定財產(chǎn)所有者是理性的，最終權衡比較的結果既不會是完全由所有者自己掌握控制權，也不會是由人完全掌握控制權，而是自理成本和成本之和最小的一點，這就是公司控制權的最優(yōu)解。所以，公司治理控制權，既不能完全分配給經(jīng)營者，也不能完全分配給所有者，最優(yōu)解應當是二者之間的一種動態(tài)均衡。只有達到了公司治理控制權的最優(yōu)分配，公司才能有效運作，實現(xiàn)股東利益、經(jīng)營者利益、員工利益、國家利益、利益的最大化。

公司治理控制權涉及到公司經(jīng)營、管理和分配等問題的決策權，它可以是明確規(guī)定的，也可能是暗含的，但一定是與決策有關的。部分控制權可以在事前通過合同形式予以明確規(guī)定，而其余的控制權則只能說明個大概，其細節(jié)需要在執(zhí)行過程中得到體現(xiàn)，或者說控制權的分配存在著不完備性。在公司治理控制權分配的最優(yōu)解里，我們看到，存在行為具有一定的必然性，或者說成本的存在是必然的，我們要做的是如何降低成本，從根本上提高經(jīng)營效率。

二、“共同治理”模式是國有保險公司治理結構的理性選擇

現(xiàn)代企業(yè)制度是符合社會化大生產(chǎn)要求、適應市場經(jīng)濟運行的“產(chǎn)權清晰、權責明確、政企分開、管理”的企業(yè)制度。國有保險公司建立現(xiàn)代企業(yè)制度，按照《公司法》、《保險法》、《決定》及其他有關規(guī)定，公司治理結構應該形成這樣的架構：所有者通過法定的形式進入公司行使職能，通過在公司內(nèi)的權力機構、決策機構、監(jiān)督機構和執(zhí)行機構，保障所有者對公司的最終控制權，形成所有者、經(jīng)營者和勞動者之間的激勵和制衡機制，并通過建立科學的領導體制、決策程序和責任制度，使相互的權利得到保障、行為受到約束。要實現(xiàn)這樣一個理想的架構，公司治理結構模式的選擇就成為一個非常現(xiàn)實的問題。

在建立公司治理結構時必須充分考慮公司目標，公司目標決定著公司治理結構。但公司的目標有許多種說法，在這樣一個根本性問題上，遵循不同的邏輯，將形成不同的公司治理模式。公司目標最主要的描述有追求股東財富最大化和追求企業(yè)價值最大化兩種，前者稱為“股東至上”模式，后者稱為“共同治理”模式。兩者之間的本質(zhì)差異在于公司的目標是只為股東的利益服務，還是為全體利益相關者的利益服務。

在“股東至上”治理邏輯下，股東作為物質(zhì)資本所有者，其地位是至上的，獲得授權的經(jīng)營者只有按照股東的利益行使控制權才是企業(yè)效率的保證。因而這種治理結構的出發(fā)點是，作為委托人的股東，如何設置一個最優(yōu)的可以對經(jīng)營者行為進行激勵和約束的機制，使其為實現(xiàn)股東財富最大化而努力工作。但是，由于經(jīng)營者有著不同于所有者的獨立利益目標，在所有權與控制權分離的條件下，經(jīng)營者在獲取公司控制權方面處于有利地位，在信息非對稱的條件下，就為謀取自身利益最大化創(chuàng)造了有利的生存環(huán)境。這將有損于股東的利益，至于保戶、債權人、員工等其它利益相關者則更難以得到保護。

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)的目標并非唯一地追求所有者的資本收益最大化。企業(yè)本質(zhì)上是多邊契約的總和，契約本身所內(nèi)含的利益主體的平等性和獨立性要求公司治理結構的主體之間應該是平等、獨立的關系。這種相互關聯(lián)的主體，包括股東、經(jīng)營者、保戶、員工、債權人及其他有關利益主體，組成了利益相關者，而公司的效率則需要建立在利益相關者平等的基礎上。在這樣一種新的公司治理邏輯下，公司不僅要重視股東的利益，而且要重視其他利益相關者對經(jīng)營者的監(jiān)控；不僅要強調(diào)經(jīng)營者的權威，還要強調(diào)其他利益相關者實際參與。具體來說，在董事會、監(jiān)事會中要有股東以外的利益相關者代表，以發(fā)揮利益相關者的作用。這樣的公司治理結構就是“共同治理”模式。這種公司治理結構主體的多元化，符合契約主體機會平等的基本思想和現(xiàn)代產(chǎn)權的基本內(nèi)涵，因而是比較合理和科學的。

公司治理結構受經(jīng)濟、社會、傳統(tǒng)和國家政策等多方面因素的，并沒有一個標準模式。所謂“適用的就是最好的”。國有保險公司的公司治理結構的構建既不能簡單地移植國外的現(xiàn)成做法，也不能忽視已有的一些通用性基本原則，特別是符合現(xiàn)代經(jīng)濟內(nèi)在要求的“共同治理”邏輯。我們是在社會主義制度的背景下進行股份制改革的，可能更應該強調(diào)利益相關者特別是員工的利益，如果將員工作為治理結構的主體之一，由于其在公司內(nèi)部能較為容易地觀察到經(jīng)營者行為，從而有助于解決信息不對稱條件下難以監(jiān)控經(jīng)營者的難題。

三、良好的公司財務治理是能夠?qū)ⅰ肮餐卫怼苯Y構模式化為現(xiàn)實的重要途徑

公司財務治理是公司治理的核心。所謂公司財務治理，是指通過財權在利益相關者之間的不同分配，從而調(diào)整利益相關者在財務體制中的地位和作用，提高公司治理效率的一系列動態(tài)制度安排。按照OECD《公司治理原則》的解釋，公司治理的目標之一就是要明確公司各利益相關者的責任和權力，說明決策公司事務所應遵循的規(guī)則和程序。公司治理中各利益相關者的權力主要體現(xiàn)在各種合約的約定上，如對重大事項的決策權、監(jiān)督權，對公司經(jīng)營、人力資源、戰(zhàn)略管理等方面，當然，作為風險承擔者的股東擁有權力。事實上，財權的分配在公司各項權力配置中起著舉足輕重的作用，比如，公司各種利益相關者之間的信息是不對稱的，其中主要是財務信息，因此財務信息的生成和呈報機制在公司財務治理中起著重要作用。有些利益相關者可以通過自己的行為影響財務信息的生成質(zhì)量和呈報機制，有些利益相關者只能被動地接受生成的財務信息或借助于一定手段檢驗財務信息的質(zhì)量。各利益相關者尋求解決信息不對稱問題的基本途徑是通過編制、呈報或?qū)忛喎弦欢ㄒ?guī)范的財務報告來實現(xiàn)。廣義的公司財權包括公司財務利益和各參與方利益的決策權、監(jiān)督權和執(zhí)行權，財權的配置是通過簽訂和重復簽訂一系列合約完成的。只要財權得到有效配置，就能夠在很大程度上保證公司治理結構的有效性。

公司財務治理實質(zhì)上是通過財務機制及其制衡機制作用進行的，公司財務治理中的制度安排包括對財務信息生成程序、生成質(zhì)量以及呈報機制等的規(guī)范，對公司各利益相關者財權的配置和再配置，以及激勵機制等。公司的已有出資者包括股東和債權人，為了確保自身資本的盈利性或安全性，會時刻關注公司財務信息的生成程序和生成質(zhì)量，而作為管理者的政府和潛在的投資者以及債權人，對于公司財務信息的生成和呈報也是十分關注的，這是他們做出相關決策的主要信息依據(jù)。公司各利益主體之間的簽約和再簽約過程實際上就是財權在不同利益主體間的調(diào)整過程，如股東大會對董事會的調(diào)整和董事會對經(jīng)理人員的調(diào)整等。

在公司財務治理中，有三組關系需要明確。一是關于公司財務治理與財務管理的關系。公司財務治理與公司財務管理有相同的部分，但區(qū)別是主要的。其共同點在于，兩者都是公司財務報告的因素。其區(qū)別在于，公司財務治理的目標是協(xié)調(diào)公司與各利益相關者之間的利益沖突，解決信息不對稱，是一種制衡機制；而公司財務管理是一種運行機制，基于實現(xiàn)公司價值最大化目標。財務治理的動態(tài)性在于，公司各利益相關者之間的沖突是不斷發(fā)生的，公司治理所面臨的內(nèi)部和外部環(huán)境也是不斷變化的，只有動態(tài)的財務治理才能連續(xù)不斷地發(fā)現(xiàn)和修復公司治理中的缺陷，協(xié)調(diào)各利益相關者之間的關系；而財務管理則是公司經(jīng)營者的主要責任，包括公司的投融資決策和日常的財務管理。二是關于公司財務治理和公司治理的關系。公司財務治理是公司治理的核心組成部分，公司治理的目標在很大程度上也是通過公司財務治理來完成的，因此可以認為，公司財務治理的根本目標是提高公司治理的效率，實現(xiàn)公司內(nèi)部和外部利益相關者的信息對稱和利益制衡。三是公司財務治理目標與公司財務目標的關系。公司的財務目標是基于公司利益而言的，盡管公司內(nèi)部存在著所有者、經(jīng)營者以及員工等之間的沖突和協(xié)調(diào)，但以公司價值最大化為公司的財務目標，可以得到上述利益主體的認同和執(zhí)行。但公司財務治理中的利益相關者卻不僅包括了上述主體，也包括了公司外部的利益相關者，如債權人、保戶、供應商以及擁有強制權力的政府，財務治理不僅站在公司所有者的角度，而且也基于社會效率的提高。

四、必須在公司治理結構下充分發(fā)揮控制的作用

會計控制與公司治理不能割裂，需將會計控制納入到公司治理框架之中。公司治理機制有效，是保證公司資金安全、資產(chǎn)完整、會計信息真實、及時、完整的基本條件；建立健全公司治理結構才能保證會計控制有效，才能保證不同層次會計控制目標的一致性，促進決策和效率經(jīng)營；只有從源頭實施會計控制，達到各利益主體之間關系的協(xié)調(diào)與制衡，才能維護利益主體的正當權益，最終實現(xiàn)公司價值最大化。有效的會計控制應當能夠維護所有利益相關者的合法權益，而不是維護某一類或少數(shù)利益相關者的權益。

兩權分離的國有保險公司，會計控制可分為兩個層次四個級別。

其中第一個層次是所有者或授權人對總公司經(jīng)營者監(jiān)控，通過制定績效目標，對經(jīng)營者激勵、監(jiān)督，促使經(jīng)營者努力經(jīng)營。、作出最優(yōu)決策。第二個層次是總公司經(jīng)營者對其屬下的各級公司經(jīng)營活動和財務活動的監(jiān)控，解決經(jīng)營者的經(jīng)營管理能力問題，目的是實施有效管理并實現(xiàn)績效目標。它可以分為“總——省——地——縣”等四個級別。

第一個層次的控制是由于股東等專用資產(chǎn)或資源提供者投入專用資產(chǎn)或資源后，需要建立一種跟蹤、監(jiān)控投資對象的機制，確信其投入的資產(chǎn)得到有效使用，并得到預期投資報酬。但這是一種事后監(jiān)督，專用資產(chǎn)或資源提供者需要一種直接或間接對公司重大決策表達意見的制度安排，促使經(jīng)營者履行合約責任。

第二個層次的內(nèi)部會計控制是對于國有保險公司而言，其管理的基本模式是“一級法人、分級管理、逐級考核”。這個層次的會計控制的關鍵點在于能否科學地確立會計控制中心。保持各級公司會計控制目標的一致性，需要合理、合法地處理投資中心、利潤中心、成本中心三者之間的權責關系。在可供選擇的集權式會計控制模式下，公司總部作為投資中心承擔投資責任，聘用高素質(zhì)管理人員，制定財務戰(zhàn)略、投資政策、財務管理制度，審批、控制下屬分公司或事業(yè)部的財務預算，評價經(jīng)營業(yè)績等，根據(jù)會計控制模式確立事業(yè)部或分公司地位。事業(yè)部或省級分公司是利潤中心，承擔經(jīng)營目標和利潤目標責任，只負責授權范圍內(nèi)的成本管理、資金管理。地市及其以下公司是成本中心，只負責授權范圍內(nèi)的成本管理。這種在會計控制方面實行垂直管理、財權高度集中、會計控制精確的會計控制是較符合實際選擇的。

只有上述兩個層次、四個級別的會計控制都有效，才可能保證公司的有效運作。

會計控制的關鍵要素是人員（組織結構）、資金和信息，因而基于公司治理的會計控制模式應由會計組織結構及運行機制、資金監(jiān)控機制、會計與審計信息三大要素構成。為了滿足這樣的要求，需要相應的會計控制制度創(chuàng)新作保證。

五、確定與治理結構相適應的財務管理目標才能確保公司財務管理的良性循環(huán)

財務會計作為一個信息系統(tǒng)，在公司治理結構這套制度安排中扮演信息提供者的重要角色，成為所有者控制經(jīng)營者的一個重要工具。財務會計和公司治理結構之間的關系是系統(tǒng)和環(huán)境的關系。顯然，系統(tǒng)要與環(huán)境相適應、相協(xié)調(diào)，這樣才能有助于系統(tǒng)、特別是人造系統(tǒng)的目標的實現(xiàn)。因此，公司治理結構這一制度環(huán)境在很大程度上會影響財務會計的信息質(zhì)量，從而影響該系統(tǒng)的目標實現(xiàn)程度。

第6篇：保險公司財務管理制度范文

關鍵詞：保險公司；財務風險；防控體系

根據(jù)我國目前的市場情況來看，保險行業(yè)在不斷的發(fā)展壯大的同時，風險也隨之而來。公司規(guī)模壯大不僅體現(xiàn)在公司業(yè)務規(guī)模上，還體現(xiàn)在保險公司的數(shù)量上。在競爭如此激烈的市場環(huán)境中保險公司如何才能保持自身長久的競爭優(yōu)勢，更好的生存和發(fā)展是一個急需解決的問題。筆者認為，保險公司需要建立實施企業(yè)內(nèi)部的財務風險防控體制，無時無刻不監(jiān)督著企業(yè)，規(guī)避企業(yè)面臨的風險，通過提高保險公司財務系統(tǒng)的管理水平，降低保險公司的財產(chǎn)損失，促進保險公司持久、健康、高效的發(fā)展。

一、保險公司所面臨的財務風險種類

（一）定價的風險

保險公司的銷售業(yè)務是公司后續(xù)工作的基礎，那么，一單保險的定價是如何制定的？定價的多少是如何影響銷售業(yè)務的呢？保險公司的相關費用是依據(jù)保險公司的預算來計算的，在前期的資金投入時，企業(yè)如果不具備科學有效的計算方式的話，保險單的相關費用計算不準確，客戶的滿意度降低，不利于保險公司的后期發(fā)展。當費用過高時，客戶可能回選擇其他的保險公司，造成較低的投保率，而且己參加投保的客戶可能會退訂；當費用偏低或過低時，雖然公司的銷售業(yè)務明顯提高，但是公司本身的盈利額會減低甚至是會虧損。

（二）利率的風險

眾所周知，目前銀行內(nèi)部除了儲蓄外也設立了理財服務點，而保險的功能也是理財，那么保險公司的業(yè)務水平就會受到銀行等金融機構的影響。而且很多個體將投保錯誤的理解為是儲蓄，更加激發(fā)了保險公司與銀行等機構的競爭，例如，當銀行的儲蓄利率上浮了幾個百分點后，更多的人會選擇將錢存入銀行以獲取更多的利息，而不愿意將錢拿去投保，這就使得保險公司的業(yè)務水平降低，影響公司的資金運轉(zhuǎn)，不利于公司規(guī)避資金風險。

（三）責任準備金的風險

也許群眾參與投保的初衷不盡相同，但是保險最重要的功能就是轉(zhuǎn)移風險，損失分攤。在選擇保險公司的時候，我們最看重的也就是保險公司的業(yè)務水平和償還的能力，公司的償還能力主要看公司的準備金的金額，看是否能夠及時的依照合同約定支付客戶的損失。如果公司的責任準備金不足時，會降低公司在客戶心中的信譽度，影響保險公司的投保率，同時保險公司的資金周轉(zhuǎn)會出現(xiàn)問題，導致公司無法正常的運行，而是忙于責任準備金的籌集。

（四）償付能力不足的風險

筆者認為，償還能力不足與責任準備金的不足密切相關。通俗來講，當投保人在發(fā)生災難等風險時，要向保險公司進行索賠，但保險公司的責任準備金不足，無法履行合同內(nèi)容，就會使得客戶認為該保險公司的償付能力不足以滿足自己的需求，將會導致客戶的流失。另外，如果在前期公司制定保險定價的時候就不科學合理，公司資金的運轉(zhuǎn)方式不規(guī)范，也會使得保險公司面臨償付能力不足的風險，出現(xiàn)信任危機和財務危機。

（五）資產(chǎn)負債的風險

由保險這一行業(yè)的特點所決定，保險公司的經(jīng)營是一種負債模式，在資金流轉(zhuǎn)的各個環(huán)節(jié)都需要管理者高度重視，防止出現(xiàn)資金匹配不當而使公司無法如期履行合同內(nèi)容，沒有能力支付索賠金額，導致保險公司面臨資產(chǎn)負債的財務風險。

（六）其他類型的財務風險

保險公司的財務風險受到了很多不可控因素的影響，他的主要職能就是轉(zhuǎn)移風險和降低客戶損失。當客戶投的是農(nóng)業(yè)保險或者是災后利益損失保險的話，自然災害就是影響保險公司財務風險出現(xiàn)的因素，這些因素是不可控的，需要在業(yè)務銷售方面多加斟酌。

二、保險公司風險應對措施及風險控制體系

（一）應對措施

第一，降低融資的風險。在保險公司的運營中中，融資占據(jù)重要地位，引起了管理者的重視，如何降低融資風險已經(jīng)成為了焦點。筆者認為，降低融資風險要做到以下兩個方面：一是建立規(guī)避融資風險的機制，樹立正確的融資風險觀念，即要求管理者合理的規(guī)劃公司融資機構，并最大限度的利用融資機構，但是要注意不能過分的依賴外部資金的流入。二是要有科學規(guī)范的預算計算方法，科學的預算方法可以幫助保險公司制定合理的定價以及設計完美的保險產(chǎn)品，使得保險公司的營業(yè)利潤得以提高，降低融資風險。

第二，降低投資的風險。在這個保險業(yè)務多元化的時代，供保險公司選擇的投資業(yè)務也越來越豐富，一些保險公司會出現(xiàn)不知如何選擇的現(xiàn)象。針對這個問題，首先，保險公司應該深度的分析市場行情，選擇前景較好的項目，并根據(jù)自身條件限制，在業(yè)務投入上制定合理的資金分配，合理負債，在保證公司自身的正常業(yè)務運行的前提下，將企業(yè)資金的效益發(fā)揮到最大化。然后，保險公司在選擇了合適的投資對象后，假如是證券投資，那么保險公司需要重點關注如何規(guī)避證券投資的風險。

第三，降低承保的風險。承保風險的降低主要是通過提高保險公司的定價實力來得以實現(xiàn)的。保險產(chǎn)品定價離不開預算，預算是對企業(yè)業(yè)務費用包括利潤、成本以及費用的浮動范圍的一種計算方式，它不僅要滿足投保客戶的需求，還要為公司提供預期的利潤。因此，我們需要加強公司在這方面的能力，結合公司實際情況和市場的需求，制定合理的保險產(chǎn)品，以降低承保風險的發(fā)生。

第四，降低理賠的風險。理賠發(fā)生在投保人遇到風險之后，保險公司需要根據(jù)合同約定，對投保人的經(jīng)濟損失或是人身安全等損失進行償付。這需要公司具備兩種能力：一是保險公司責任準備金的管理能力，它要求保險公司要正確掌管責任準備金，準確核對，避免錯賬的出現(xiàn)，而且準備金的金額要充足，降低負債狀況。二是保險公司對投保人風險案件的審核能力，它包括調(diào)查、損失計算、賠償?shù)拳h(huán)節(jié)，在這些核查過程中，秉持嚴格原則，降低不合理賠償?shù)某霈F(xiàn)頻率，減少保險公司的經(jīng)濟損失。

第五，降低管理的風險。保險公司利潤的虧損在很大程度上都與公司內(nèi)部財務管理不恰當有關，因此需要我們制定科學的，合理的財務管理制度，并且嚴格實施，具體包括：提高預算能力，以此為基準適度的調(diào)配企業(yè)內(nèi)部資金運轉(zhuǎn)；制定內(nèi)部控制制度，注重業(yè)務過程中出現(xiàn)的細節(jié)問題，盡可能的規(guī)范工作；內(nèi)外監(jiān)督并存，保障保險公司規(guī)避可控因素所帶來的風險；建立績效管理，調(diào)動公司人員的工作積極性，以此來降低風險的發(fā)生。

（二）建立保險公司的財務風險防控體系

第一，構建風險警報系統(tǒng)。警報系統(tǒng)是為保險公司提供危險信號的系統(tǒng)，可以讓保險公司及時有效的解決公司面臨的危機。這一系統(tǒng)是以先進的信息收集技術以及對危險信息的辨別能力為基礎的，為了構建這一系統(tǒng)，保險公司需要擁有多條信息收集渠道，使公司可以及時的獲取信息，并且是相對全面的。

第二，建立風險評價系統(tǒng)。根據(jù)風險警報系統(tǒng)的警示，由風險評價系統(tǒng)自行選擇合適方法評估保險公司面臨的財務風險發(fā)生的概率以及對保險公司的損失值進行預計算，進而為高層管理者提供具體的指標分析，使高層管理者據(jù)此做出正確的決策，化解財務風險危機。

第三，創(chuàng)建風險控制系統(tǒng)。風險控制系統(tǒng)在風險管理中發(fā)揮著巨大作用，它主要被用來幫助公司制定風險控制方案，降低公司損失的系統(tǒng)。當保險公司即將面臨著某種財務風險時，風險控制系統(tǒng)會及時的反饋，積極制定調(diào)控措施，以將保險公司的風險值掌控在很小的范圍內(nèi)。當風險已經(jīng)發(fā)生，風險控制系統(tǒng)會及時給出相應的解決措施和應對方案以確保保險公司的經(jīng)濟損失最小化。

第7篇：保險公司財務管理制度范文

1. 對外投資管理概述

所謂對外投資，主要指企業(yè)為了獲取未來收益而將一定數(shù)量的貨幣資金、股權、實物、無形資產(chǎn)等作價出資，對外進行各種形式的投資活動，其目的是為了獲取投資收益、分散經(jīng)營風險、加強企業(yè)間聯(lián)合、控制或影響其他企業(yè)。有關對外投資管理的具體流程，如圖1所示：

2. 對外投資的可行性分析

提高對外投資實效性，必須做好對外投資可行性分析工作，加強對各個環(huán)節(jié)的科學決策與有效控制。明確規(guī)定提出投資建議、做好可行性研究，同時提高評價效果，由企業(yè)相關部門的專業(yè)人員對投資項目進行客觀分析與論述，在此基礎上 編制對外投資管理建議報告。另，如果對外投資項目存在其他投資方，則應根據(jù)實際情況，對相關投資方的資信進行調(diào)查與了解。

企業(yè)應該通過相關部門或者個人，委托具有專業(yè)資質(zhì)的專業(yè)，對投資項目進行可行性研究，包括投資項目的投資方式、規(guī)模、可能遇到的風險、收益水平、最終目標等進行有效評價。同時還應對可行性研究報告進行深入探究與評估，形成最終的評估報告，在評估報告中真實、全面、完整地表達評估人員意見。通過采取集體決策對外投資項目的方式，可更好地發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的問題，提高對外投資管理的實效性。

3. 對外投資的財務管理與審計

企業(yè)強化對外投資的財務本文由收集整理管理與審計效率，主要從以下幾方面考慮：

3.1公司財務部門應對公司的對外投資活動進行全面完整登記記錄，按每個投資項目分別建立備查簿，詳盡記錄相關資料，內(nèi)容至少包括被投資單位的名稱、公司性質(zhì)、法定代表人、被投資單位的主要經(jīng)營范圍、注冊資本、投資時間、投資金額、占被投資單位注冊資本的比例、分紅情況等。

3.2公司財務部門應按照《企業(yè)會計準則》及相關會計制度核算對外投資，期末對投資進行全面檢查，根據(jù)謹慎性原則，合理的預計各項對外投資可能發(fā)生的損失并按會計準則的規(guī)定計提減值準備。

3.3公司財務部門應負責按季取得被投資單位的財務報告，對被投資單位的財務狀況進行分析，結合外派人員履職報告等資料，形成公司對外投資專題分析報告。

3.4公司監(jiān)審部門負責對外投資的監(jiān)督檢查，對外投資監(jiān)察審計的內(nèi)容主要包括：其一，對外投資業(yè)務相關崗位設置及人員配備情況，重點檢查崗位設置是否科學、合理，是否存在不相容職務混崗的現(xiàn)象，以及人員配備是否合理；其二，對外投資業(yè)務授權審批制度的執(zhí)行情況，重點檢查授權是否合理，對外投資的授權批準手續(xù)是否健全、是否存在越權審批等違反規(guī)定的行為；其三，對外投資業(yè)務的決策情況，重點檢查對外投資決策過程是否符合規(guī)定的程序；其四，對外投資的執(zhí)行情況，重點檢查各項資產(chǎn)是否按照投資方案投出、投資期間獲得的投資收益是否及時進行會計處理，以及對外投資權益證書和有關憑證的保管與記錄情況；其五，對外投資的處置情況，重點檢查投資資產(chǎn)的處置是否經(jīng)過集體決策并符合授權批準程序，資產(chǎn)的回收是否完整、及時，資產(chǎn)的作價是否合理；其六，對外投資的會計處理，重點檢查會計記錄是否真實、完整。

3.5對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的對外投資業(yè)務內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，監(jiān)審部門應當及時報告公司管理層，有關部門應當查明原因，采取措施加以糾正和完善。

3.6公司監(jiān)審部門每年應當向總經(jīng)理辦公會提交對外投資內(nèi)部審計報告，說明公司對外投資業(yè)務內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關部門的整改情況。

4. 對外投資的風險防控策略

在企業(yè)進行對外投資過程中，必須意識到風險的客觀存在，構建風險預警機制，提高風險警惕性。從以往企業(yè)投資狀況來看，往往面臨政策風險、利率風險、市場風險、技術風險以及融資風險等，如果不能有針對性地采取應對措施，可能造成對外投資的失敗。

4.1客觀分析投資環(huán)境

在企業(yè)對外投資過程中，面臨紛繁復雜的投資環(huán)境，只有客觀分析實際情況，不斷提升對環(huán)境的適應能力與應變能力，有效確保各項投資活動的順利開展，才能更好地實現(xiàn)投資目標。因此，企業(yè)隨時掌握內(nèi)外環(huán)境的變化與規(guī)律，對投資決策進行優(yōu)化調(diào)整，避免由于環(huán)境變化給企業(yè)帶來種種風險。

4.2投資方式多樣化

在對外投資過程中，應根據(jù)項目實際情況，選擇最恰當?shù)耐顿Y方式。針對企業(yè)可能面臨的風險類型，采取不同的投資方式。例如，針對國家政策可能頻繁變動的特征，以合資方式為主，避免投資項目由于政策變動而對結果產(chǎn)生影響；對于政治、經(jīng)濟等政策較為穩(wěn)定的領域，以獨資方式為主。

4.3構建完善的財務管理體系

企業(yè)若想更好地防范對外投資風險，應設置財務管理機構，不斷完善財務管理制度，提高財務管理人員的專業(yè)素質(zhì)與職業(yè)道德，落實財務管理的基礎性工作，確保財務管理系統(tǒng)在風險管理中發(fā)揮積極作用。

4.4風險共擔策略

與企業(yè)或者政府合資，可有效將一部分風險轉(zhuǎn)移到對方，即實現(xiàn)風險轉(zhuǎn)移目的。首先，投資企業(yè)可以在競爭中尋找利益相當者，通過籌集資本的方法將風險分散到對方，如金融機構、企業(yè)或客戶等，這樣可將企業(yè)風險分解；其次，加強保險意識，與保險公司共同分擔風險，降低風險損失。

第8篇：保險公司財務管理制度范文

【關鍵詞】海外企業(yè)財務管理共享中心匯率風險信用保險優(yōu)化對策

【中圖分類號】F275

一、引言

當今世界正發(fā)生著復雜深刻的變化，在經(jīng)濟全球化和一體化的主要經(jīng)濟形勢下，國際金融危機深層次影響繼續(xù)顯現(xiàn)，世界經(jīng)濟發(fā)展緩慢，各國經(jīng)濟發(fā)展面臨著嚴峻的問題。在實施“走出去”戰(zhàn)略的大背景下，國家進一步提出建設“絲綢之路經(jīng)濟帶”和“21世紀海上絲綢之路”（簡稱“一帶一路”）的重大戰(zhàn)略決策。隨著《推動共建絲綢之路經(jīng)濟帶和21世紀海上絲綢之路的愿景與行動》的出臺以及戰(zhàn)略的實施，中國對外投資企業(yè)必然要進行戰(zhàn)略上的轉(zhuǎn)型來順應世界多極化、經(jīng)濟全球化、文化多樣化、社會信息化的潮流。在這樣一個時代背景下，集團企業(yè)如何建設、管理海外公司，配合集團企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的實施，使之成為可以長期依靠的重要競爭優(yōu)勢就變得尤為重要。如何低成本、高效率地整合全球資源，進行資源的最優(yōu)配置，建立一套有效的海外財務管理模式是集團企業(yè)財務管理的核心問題。

海外財務管理是企業(yè)財務管理的一個分支，其基本內(nèi)涵與企業(yè)財務管理一致。但是由于公司面臨的海外環(huán)境更為復雜，在稅務政策、會計制度、法律法規(guī)上差異較大，決定了海外財務管理與一般的財務管理相比有著更加復雜的特點，也對海外財務管理提出了更高的要求。海外企業(yè)財務管理必須保證其整體性和一致性，并且在經(jīng)營和管理中要全面考慮法律、制度、匯率、稅率、國家風險等方面的差異。

二、海外財務管理的現(xiàn)狀和挑戰(zhàn)

財務管理水平的高低直接影響著海外企業(yè)的發(fā)展與成敗。國際環(huán)境復雜多變，海外企業(yè)在經(jīng)營管理中仍然面臨著很多問題，也對海外財務管理提出了更大的挑戰(zhàn)。

海外財務管理最為關鍵的環(huán)節(jié)是資金管理。為了滿足海外業(yè)務的資金需求，最大化資金使用效率，集團企業(yè)需要對境外資金實行集中管理，然而海外機構所在國金融環(huán)境各異，母公司和東道國各項制度及監(jiān)管體制不同，這些都給資金的集中管理帶來了巨大的挑戰(zhàn)。如何對各海外機構建立適應本機構的資金內(nèi)控體系，在保證資金管控的同時又保證機構的高效運營，成為了資金管理中需要深入思考的問題。

對于擁有眾多海外機構的企業(yè)來說，采用傳統(tǒng)的財務管理模式對所屬企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務進行會計核算和管理，每個業(yè)務單元設置相應的財務部門，這樣導致大量的人力和資源浪費在交易處理上，無疑是一種低效的財務管理模式。因此對于海外財務管理來說，降低財務管理成本，進行財務管理轉(zhuǎn)型迫在眉睫。

另一方面，對于海外企業(yè)來說，外匯風險更是海外財務管理需要重點關注的問題。2015年外匯市場出現(xiàn)大幅波動，給不少企業(yè)的海外財務管理造成了巨大的挑戰(zhàn)。邁入2016年以來，外匯市場的波動更是受到前所未有的關注。縱觀企業(yè)，許多海外公司財務風險控制還存在很多問題，綜合風險觀念不強，因此建立一套完善合理的風險管理體制是海外企業(yè)財務管理的當務之急。

隨著海外業(yè)務的快速發(fā)展，也對財務人員的素質(zhì)和能力提出了更高的要求。目前來看，我國國際化財務管理人才培養(yǎng)嚴重不足，需求和供給之間存在巨大的缺口，人才的短缺嚴重制約著海外企業(yè)的擴張和發(fā)展。因此，加快國際化財務人才隊伍建設是海外財務管理面臨的一個突出問題。

三、海外財務管理的優(yōu)化措施與途徑

（一）財務共享中心

面對日益嚴峻的競爭，對于集團企業(yè)來說，建立“財務共享中心”成為了降低企業(yè)營運成本的必然選擇。共享中心可以通過集中處理各個地區(qū)的財務和業(yè)務流程，減少財務職能的重復設置，把復雜的工作變得簡單，并且可以全盤掌握、快速處理整個企業(yè)的財務信息，降低企業(yè)營運成本，優(yōu)化人力資源配置。通過信息的共享可以提高財務信息透明度，大大提高了企業(yè)的整體效率。同時，也可以加強對財務的控制。財務共享中心作為一種新型的財務管理模式，能夠帶來巨大的成本節(jié)約，但是實施財務共享中心對于企業(yè)來說是一項重大變革，企業(yè)需要在戰(zhàn)略、組織與人員、業(yè)務流程和信息系統(tǒng)這四個方面加以關注和改造，才能保障共享中心實施成功。

1.戰(zhàn)略

轉(zhuǎn)向共享服務是公司的一項重要戰(zhàn)略，企業(yè)實施共享服務，首先需要有明確的戰(zhàn)略目標，并且制定符合實際情況、切實可行的戰(zhàn)略計劃。公司的管理者應當高度重視，成立專門的團隊進行調(diào)查，綜合公司現(xiàn)有規(guī)模和現(xiàn)實狀況判斷是否適合財務共享模式，是否具備了實施條件以及實施后可能帶來的價值和風險。同時，可以通過介紹成功案例，與員工細致溝通，讓整個企業(yè)組織和員工充分了解到實施財務共享服務的重要性和必然性，增強員工信心。

2.組織與人員

實施共享服務意味著組織變革和人員重組。將原有業(yè)務單元的一些部門重新整合到共享服務中心，不僅形成了一個新的內(nèi)部組織，而且使得企業(yè)原有組織結構、人員和業(yè)務流程發(fā)生了巨大改變。在實施過程中，人員需要重組和調(diào)動，員工情緒可能會因此發(fā)生波動，公司領導應該加強與員工溝通，妥善安置員工并對員工進行培訓，使所有的員工都能及時分享到項目實施帶來的成果。通過以上方式增強員工對共享服務的認知感和認同感，使其積極參與和支持項目實施建立新的服務導向的企業(yè)文化，確保共享服務實施順利進行。

3.業(yè)務流程

傳統(tǒng)模式下，各個子公司都有自己專門的一套業(yè)務流程，而建立財務共享模式需要整合、優(yōu)化業(yè)務流程，使業(yè)務流程標準化，保證共享服務中心的有效運行。標準化的業(yè)務流程既要滿足各子公司的實際業(yè)務需要，同時也要具備較強的可操作性，具體包括以下幾個方面：整合、規(guī)范各部門間的信息傳遞流程；整合海外報銷流程；整合財務報告編制中關鍵事項確認控制流程；建立統(tǒng)一標準化的財務報告數(shù)據(jù)模板，通過上述業(yè)務流程的改造，可以統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑，從而整合出一套完整的報表數(shù)據(jù)，滿足公司內(nèi)外部多方監(jiān)管機構對信息披露的要求。

由于公司海外機構眾多，各機構情況不同，需求也并不完全相同，因此，建立標準化流程的同時也要不斷優(yōu)化流程。

4.信息系統(tǒng)

財務共享中心的運作，需要各部門業(yè)務系統(tǒng)的協(xié)調(diào)配合，將包括會計系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、報銷系統(tǒng)和ERP等在內(nèi)的多個業(yè)務系統(tǒng)進行整合。這必然需要完善的信息系統(tǒng)作為紐帶，這不僅為財務共享服務的實現(xiàn)提供了技術支持，更為充分發(fā)揮財務共享系統(tǒng)的高效率提供了強有力的技術保障。同時集團公司還面臨著各子公司系統(tǒng)、功能和流程的不統(tǒng)一，甚至有些海外子公司所使用的ERP系統(tǒng)都不一樣，為了實現(xiàn)共享的目的，需要海外各子公司在統(tǒng)一的系統(tǒng)平臺上運營財務核算業(yè)務，因此集團企業(yè)必須具備很強的二次開發(fā)能力。

（二）資金集中管理

資金集中管理是近幾年國際大型集團公司提高競爭力，增加效益的主要做法。在世界500強企業(yè)中，實現(xiàn)資金集中管理的公司高達80%。國際大型石油公司通過借助先進的信息手段和金融體系加強資金的集中管理，在資金、債務、投資等方面采用高度統(tǒng)一的管理模式，這種集中管控能力是公司全球化經(jīng)營的保障。然而實施集中管理并非易事，本文針對目前海外公司資金管理方法、控制手段和資金運營等方面提出具體建議。

1.資金內(nèi)控體系建設

對于海外資金的有效管控是保證企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的基本要求。目前大部分集團公司利用網(wǎng)銀及授權制度對境外機構的資金進行管控，在此基礎上集團公司還應該繼續(xù)加強對子公司資金內(nèi)控體系的建設，通過多種方式進行管理，如通過授權控制、文件記錄控制、不相容崗位分離控制、資產(chǎn)與文件保護控制、內(nèi)部稽查、定期輪崗等多位一體的方法保證資金內(nèi)控制度的執(zhí)行。對于授權控制，公司應設計多層級的授權管理體系，建立適合各發(fā)展階段子公司適用的管理模式，保證公司在管控資金安全的同時，也不會因管理的尺度造成運營效率的降低。

2.海外融資平臺

集團公司可以在香港、新加坡等金融中心設立全資子公司，充分發(fā)揮這類公司在資金運作中的優(yōu)勢，同時利用香港等公司設立海外融資平臺，如可以利用合同條款，將資金缺口體現(xiàn)在香港公司，利用香港公司的金融優(yōu)勢開展融資，以便獲得更多的融資方式以及享受境外較低的融資成本。

在內(nèi)源融資有限的前提下，外源融資對企業(yè)的擴張和發(fā)展有及其重要的意義。集團公司未來的融資工作中應走多角度多層次的融資策略，將多項長短期融資方式（如票據(jù)貼現(xiàn)、融資租賃等）結合，繼續(xù)豐富公司的融資渠道，合理調(diào)整長短期融資比例，實施有效的融資策略。

3.信用保險

海外經(jīng)營風險較多，時有欠款難以回收的問題，為了規(guī)避資金回籠風險，海外企業(yè)可為符合條件的公司或項目通過采用信用保險的方式來保障企業(yè)應收賬款的安全。信用保險把債務人的保證責任轉(zhuǎn)移給了保險人，由保險人承擔賠償責任，當投保企業(yè)的欠款遭到延付時，仍然可以從信用保險公司獲得賠款。

（三）外匯風險管控

外匯風險是每個海外企業(yè)經(jīng)營中必須面對的現(xiàn)實風險，這也是海外業(yè)務財務管理區(qū)別于一般財務管理的最大特點。集團企業(yè)不斷擴展海外經(jīng)營的同時，應不斷提高外匯管理水平，從更寬的視角審視外匯風險的管理。

1.注意簽約幣種的選擇，減少風險敞口

海外企業(yè)在合同談判及簽約階段，應注重對合同簽約幣種的選擇，原則為“收硬付軟”。實際操作中盡量做到“收、付、借、還”幣種一致，將外幣風險敞口降到最小。另外，隨著人民幣國際化的逐步推進，在項目談判階段，可積極向客戶推薦使用人民幣跨境結算。

在項目談判中，充分預估貨幣波動風險，并在報價中予以考慮，將部分風險轉(zhuǎn)移至客戶。另外，在合同中爭取簽訂保值條款，約定當計價貨幣波動超過一定的范圍時，改用參照貨幣計價結算或要求補充一定程度的匯率損失。

2.充分利用多種避險金融工具，防范外匯風險

海外企業(yè)要根據(jù)自身特點和國際形勢，選擇適當?shù)耐鈪R風險管理方法。首先企業(yè)在財務管理活動中要納入外匯風險管理理念，通過各部門的協(xié)調(diào)配合，全過程的管理外匯風險。財務部門作為匯率風險管理的主要部門，應建立專門的外匯風險管控體系，落實外匯風險管理政策。負責外匯核算的人員不僅要清楚了解本企業(yè)外匯業(yè)務部門的交易幣種、外幣匯率情況，而且要不斷地研究、探索國內(nèi)外先進的外匯風險管理的技術和方法，積極向公司高層提供規(guī)避外匯風險的信息。

在規(guī)避外匯風險時，可以充分利用多種避險金融工具，在外匯市場中，如遠期合約套期保值、外匯期貨套期保值、外匯期權套期保值等。

（四）稅務風險管控

當前各國紛紛加強稅收監(jiān)管，中國企業(yè)在拓展海外市場的同時，也面臨者一定的稅務風險。對于海外公司較多的集團來說，國別不同、制度體系差異及文化差異等加大了稅務風險管理難度，再加上不同的國家稅制結構的差異以及會計核算體系的不同，對于海外稅務管理是一個巨大的挑戰(zhàn)。

為了應對海外投資過程的稅務風險，企業(yè)首先需要提高稅務風險防范意識，加強對涉稅人員的風險教育，依法誠信納稅，將風險防范意識滲透到工作的各個方面；其次，海外企業(yè)應當注重投資運營過程中的關鍵風險點管理，從項目招投標、談判、啟動到運營各個環(huán)節(jié)，都需要嚴格把控。對于突發(fā)性以及非常規(guī)性的風險，則應該引導企業(yè)加強預防性控制；最后，企業(yè)應當加強國際化專業(yè)人才的培養(yǎng)，充分發(fā)揮稅收協(xié)定保護企業(yè)權益，有效協(xié)調(diào)國內(nèi)外稅收法律體系差異，完善海外合同管理，最終將企業(yè)稅務風險降到最低。

（五）國際化財務管理人才培養(yǎng)

海外經(jīng)營對我國企業(yè)財務管理人才提出了新的要求，國際化財務管理人才應該具有全球視野，了解主要國家的會計準則和法律體系之間的差異，并且需要掌握國際經(jīng)濟和金融等相關知識，可以在越來越復雜的經(jīng)濟環(huán)境下為企業(yè)提供專業(yè)的戰(zhàn)略性財務管理規(guī)劃。

培養(yǎng)具備國際視野的復合型財務管理人才，不僅需要高校調(diào)整學科結構設置，還需要企業(yè)提供多種途徑滿足國際化財務管理人才后續(xù)教育的需求。企業(yè)應注重人才培養(yǎng)，搭建公司內(nèi)部的業(yè)務學習交流平臺，并且開展形式多樣的學習交流活動，做到理論與實踐相結合，為海外企業(yè)培養(yǎng)一批高素質(zhì)、高水平的國際化財務管理人才。

四、結語

經(jīng)濟全球化、全球市場一體化的趨勢不可逆轉(zhuǎn)，海外公司面臨的競爭也越來越激烈。企業(yè)需要不斷學習，在借鑒國際先進的管理理念和管理模式的基礎上，可以通過建立財務共享中心，集中管理海外資金，防范、控制外匯風險，培養(yǎng)高素質(zhì)高能力的國際化財務管理人才，不斷加強集團管控水平，提高企業(yè)的競爭力，形成一套適合我國企業(yè)現(xiàn)實情況的財務管理模式，并與集團海外發(fā)展戰(zhàn)略相匹配，促進集團企業(yè)快速發(fā)展壯大。

主要參考文獻：

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第9篇：保險公司財務管理制度范文

關鍵詞：海外工程項目；財務風險；因素；防范；策略

近年來，全球經(jīng)濟逐步復蘇，各國普遍實施大規(guī)模基建投資計劃，國際工程承包行業(yè)已走出金融危機的低谷，呈企穩(wěn)回升態(tài)勢。其次，經(jīng)過30多年的發(fā)展，中國對外工程承包模式也已實現(xiàn)從施工向總承包、投資、項目換資源等高端模式的轉(zhuǎn)變。特別是十八屆三中全會以來，我國政府持續(xù)深化各種雙邊和多邊關系；積極推動“一帶一路”和互聯(lián)互通，并組建亞投行、設立絲路基金等予以配套支持；加大融資、信保、退稅等力度；中央高層在很多場所親自推銷高鐵、核電等中國技術不斷走出國門，都為中國外經(jīng)企業(yè)提供了難得的歷史發(fā)展機遇。

然而，海外工程項目涉及到了比國內(nèi)普通工程項目更為復雜多樣的經(jīng)濟、政治、文化等，這也造成了影響海外工程項目的因素眾多，存在的風險更多且更難掌控。而項目財務風險作為關鍵風險控制點之一尤其應引起高度的重視。

一、影響海外工程項目財務風險的主要因素

作為海外工程項目風險當中的一種，財務風險是客觀存在的，同時財務風險的影響因素也紛繁復雜、多種多樣。其中最主要的影響因素可分為幾個方面：

（一） 企業(yè)管理方面的風險

受地域方面的局限，很多國內(nèi)的企業(yè)在進行海外工程項目時大多依靠互聯(lián)網(wǎng)等技術來對工程項目實行遠程的監(jiān)控，在出現(xiàn)一些財務問題時也很難做到準確、及時的處理。此外，由于各國的政治、文化、法律等各有差異，在進行海外項目工程時不能僅僅按照國內(nèi)傳統(tǒng)的管理模式來進行財務管理，企業(yè)在海外工程項目的財務管理當中需注意以下幾點：

1、 資金管理方面的風險。在進行海外工程項目時，受預付款到位或工程款結算遲緩等影響，企業(yè)經(jīng)常需要多方籌集建設資金或者進行墊資，籌融資成本會給企業(yè)帶來很大的的償債壓力。同時由于海外工程項目一般投資金額都比較巨大，導致有時需要向銀行進行大額的貸款，使海外工程項目企業(yè)的財務支出更加巨大，從而使得籌融資風險成為了目前海外工程項目當中主要的資金風險之一。除籌融資風險外，資金安全問題也不容忽視。通常企業(yè)在資金回收之前需要自己墊付相應的金額，而受多方面的影響，一些海外業(yè)主會對工程款出現(xiàn)延期支付甚至拒付的情況，給項目的經(jīng)營者帶來了嚴重的資金風險。

2、 成本管理和稅收管理方面的風險。項目工程的成本包括了內(nèi)在、外在成本，其中內(nèi)在成本受勞務、培訓等方面的支出影響，外在成本受材料價格、運輸?shù)榷喾矫嬉蛩赜绊憽Ｓ捎诤Ｍ夤こ添椖康墓て陂L、環(huán)境因素難以掌控等原因，加大了我國的海外施工企業(yè)對于成本的管控難度。除此之外，稅收管理風險也是財產(chǎn)管理中不可忽視的風險之一，各個國家的稅收標準、計算方式等都不盡相同，使得我國的海外工程項目的稅收管理面臨了很多不確定問題。

（二）外幣結算及匯率方面的風險

國際工程承包合同一般以美元或其他外幣確定合同和結算幣種，同時在合同執(zhí)行過程中，施工項目通常涉及多種貨幣，這使得施工項目面臨巨大的匯率風險。一方面，人民幣的不斷升值使我國海外企業(yè)出現(xiàn)了匯兌方面的損失，令我國海外企業(yè)的工程成本被提高，我國的海外企業(yè)成本優(yōu)勢也因此而被減弱，導致一些企業(yè)無法收回資金而進入困境。另一方面，在當下，世界上不少國家存在外匯管制，導致我國在這些國家的資金回流的難度較大。

同時，由于海外項目往往涉及多種貨幣對資產(chǎn)、負債、收入和費用等進行計量和記錄，隨著大量的現(xiàn)金流動、貨幣兌換、外幣折算等，匯率的不利變動就構成了匯率風險。

（三） 人員的影響

財務相關管理人員的專業(yè)知識、技能水平直接關系到了財務管理工作的水平。然而當下我國的會計準則還沒有與國際上的進行完全的接軌，很多海外財務管理人員缺乏優(yōu)秀的專業(yè)水平以及綜合素養(yǎng)，風險意識淡薄，不能及時有效地為防范財務風險提供足夠的專業(yè)支持，這也會給企業(yè)的財務帶來一定的風險。

二、海外工程項目財務風險的防范策略

由于財務風險是每個企業(yè)在財務管理當中必然會遇到的問題，它是客觀存在的，因此，對于海外工程項目企業(yè)來說，財務風險盡管并不可能完全消除，但企業(yè)完全可以通過采取合理有效的策略來進行防范，為企業(yè)海外穩(wěn)健持續(xù)經(jīng)營保駕護航。

（一）強化對風險的識別

要想從根本上對風險進行控制，企業(yè)必須強化自身對于風險的識別。一方面，企業(yè)要制定好長期的戰(zhàn)略目標，綜合考慮項目施工地的政治、文化、經(jīng)濟、市場、施工機械等多方面因素來制定出合理的發(fā)展目標，為海外施工項目的進行提供整體方向。另一方面，企業(yè)還應當對項目所在地的稅收與外匯相關政策、文化環(huán)境、合同的相關法規(guī)、招標文件的具體內(nèi)容作出全面的研究，在此前提下進行合同的簽訂。除此之外，在簽訂合同時，企業(yè)還可以通過聘請專業(yè)的法律顧問等方式來嚴格審核合同的具體內(nèi)容，從而有效地避免因合同不全面、不規(guī)范等而引發(fā)的風險。

（二） 完善財務管理制度

1、加強項目資金管理。為了更好地防范財務風險，企業(yè)應當強化對海外工程項目資金的有效管理，企業(yè)應對相應的政府政策、銀行優(yōu)惠活動進行了解來減少信貸的成本，此后再對資金的使用制定合理的計劃，從而對資金的支出做到有效的掌控，同時還要對合同的履行進行監(jiān)督以避免產(chǎn)生業(yè)主不支付工程款等現(xiàn)象。同時，集團總部應充分利用現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)技術加強對海外項目的資金監(jiān)管，海外項目在當?shù)亻_立銀行賬戶，必須報總部審批；同時集團總部應對海外項目銀行賬戶及大額資金收付實行日常監(jiān)督。

2、加強項目成本管理。企業(yè)要強化對項目資產(chǎn)、成本的管理，可以通過項目預算管理制度的建立來實現(xiàn)對資金和物品的統(tǒng)一集中管理，第一步，企業(yè)要將項目預算分解成采購、管理成本等多個部分，對項目成本制定出合理的計劃。第二步，把每一個成本項目的責任落實到具體的部門或個人，保證成本控制工作的合理進行。此外，企業(yè)還要強化對財務管理的有效監(jiān)督，從而更及時地發(fā)現(xiàn)風險。

3、加強應收款回收風險防范。海外項目應通過事前預防、事中監(jiān)控、事后收賬，對應收賬款進行全過程管理。投標前，海外項目做客戶資信調(diào)查，分析評估客戶資信風險并在合同中加入保護條款，對于延期付款應有延付期限、利率及利息計算等規(guī)定，明確違約責任。企業(yè)應明確應收款清收責任，建立相應考核機制?？偛繎湛铒L險預警機制，及時發(fā)出預警信號，定期公布海外應收賬款回收情況并敦促相關責任人落實。應收款糾紛發(fā)生后，注重調(diào)解或和解優(yōu)先，充分利用外部法律資源，妥善、低成本、高效地解決糾紛。

4、規(guī)避項目保函風險。海外項目開立保函須上報國內(nèi)總部審批；獲得授權的項目，要根據(jù)實際情況，制定保函業(yè)務的操作細則，落實財務、法律等相關部門的分工和責任，嚴格審核保函相關條款，嚴控對我方不利條款；建立保函臺賬，及時與銀行溝通，項目結束后，及時釋放保函；盡量用閉口保函，慎用開口保函。

（三）外匯管制規(guī)避和匯率風險防范

為了彌補匯率引發(fā)的損失，企業(yè)應當對匯率進行仔細的分析，掌握各個幣種的匯率變化的趨勢，在簽訂合同時充分考慮匯率變動的影響，在合同價款、幣種、付款進度方式等爭取對我方有利的條款，簽署以美元等硬通貨為幣種的合同；并盡量通過境外離岸銀行收取工程款，盡量少留當?shù)貛牛瑫r可以嘗試應收款買斷的保理業(yè)務，降低匯率風險；或可向保險公司投保外匯匯率風險的保險，當發(fā)生匯率損失時可從保險公司獲得一定的補償，使企業(yè)相對減少由于匯率變動造成的損失。

最后，企業(yè)還應當重視對財務人員的管理，在招聘時嚴格選擇具備專業(yè)素養(yǎng)的財務管理人員。對于內(nèi)部的人員要進行適當?shù)呐嘤?，使其個人能力能夠得到不斷的提升。

三、總結

伴隨著企業(yè)“走出去”步伐的不斷加快，我國企業(yè)參與國際化競爭的深度和廣度都不斷加強。然而，風險與機遇并存，只有樹立起自身的風險防范意識，做到對風險的盡早發(fā)現(xiàn)，并根據(jù)具體情況采取相應的有效策略來對包括財務風險在內(nèi)的各種風險進行規(guī)避，才能為我國的海外施工項目獲取更好的收益，從而保證海外施工項目更加順利地發(fā)展。（作者單位：中國中鐵股份有限公司委內(nèi)瑞拉分公司財務部）

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