大額資金審批流程精選(九篇)

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第1篇：大額資金審批流程范文

一、工作要求

推進(jìn)財務(wù)精細(xì)化管理要緊密結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際，針對目前財務(wù)工作中存在的差距和不足，采取有效措施進(jìn)行完善和改進(jìn)，要求必須從細(xì)處著手，從每個人員做起，通過完善制度、制定標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范操作、明確責(zé)任、嚴(yán)格考核，促進(jìn)財會人員養(yǎng)成一種良好的工作習(xí)慣，在具體的工作過程中保證制度有效落實(shí)，正確履行內(nèi)控要求、有效避免財務(wù)風(fēng)險，逐步形成管理的科學(xué)化、規(guī)范化，促進(jìn)提高財務(wù)管理水平，為企業(yè)改革發(fā)展提供有力財務(wù)支持。

二、主要做法

1.梳理確定核心業(yè)務(wù)和關(guān)鍵控制點(diǎn)。緊密結(jié)合企業(yè)發(fā)展、市場變化、財務(wù)管控難度增加等實(shí)際情況，結(jié)合財務(wù)專業(yè)特點(diǎn)，選擇大額資金使用、銀行票據(jù)管理、對外擔(dān)保、對外投資、子公司出資監(jiān)管、成本控制、預(yù)算管理、內(nèi)部往來清理、會計信息質(zhì)量、稅務(wù)管理、印章管理等關(guān)鍵業(yè)務(wù)為重點(diǎn)，理清每一項(xiàng)業(yè)務(wù)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，如對外擔(dān)保業(yè)務(wù)的擔(dān)保范圍、審批流程、風(fēng)險控制環(huán)節(jié)；子公司監(jiān)管的產(chǎn)股權(quán)管理、資金使用、三會管理；會計信息質(zhì)量中的財務(wù)報告披露、關(guān)聯(lián)交易等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，作為實(shí)施財務(wù)精細(xì)化管理的突破口。

2.制定完善管理制度。對選擇的核心業(yè)務(wù)首先找出依據(jù)的管理制度或企業(yè)規(guī)定，對依據(jù)的制度進(jìn)行分析梳理，如與現(xiàn)行管理不相適應(yīng)必須重新完善，對沒有制度依據(jù)的重新制定。自推行精細(xì)化管理以后，先后制定完善了稅務(wù)檢查、大額資金審批、內(nèi)部往來結(jié)算、子公司財務(wù)管理等多項(xiàng)財務(wù)管理制度，為規(guī)范管理、明確責(zé)任提供制度依據(jù)。

3.梳理業(yè)務(wù)管理流程。按照依據(jù)的管理制度規(guī)定，對照業(yè)務(wù)內(nèi)容繪制業(yè)務(wù)管理流程圖，在繪制過程中要充分體現(xiàn)內(nèi)部控制要求，明確每項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作依據(jù)、每一環(huán)節(jié)管理要求、所屬崗位、工作標(biāo)準(zhǔn)和備案資料等，通過將制度規(guī)定具體細(xì)分，落實(shí)到分管領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任科室和具體的工作崗位，制度執(zhí)行時嚴(yán)格按流程操作，確保業(yè)務(wù)合法合規(guī)。

4.完善崗位職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)。結(jié)合科室工作職責(zé)，對各崗位分管業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，明確各崗位在業(yè)務(wù)執(zhí)行中的具體職責(zé)。同時，對照業(yè)務(wù)流程圖中崗位職責(zé)和每一環(huán)節(jié)制定要求，制定出可操作的工作標(biāo)準(zhǔn)。如：對外投資業(yè)務(wù)中，投資管理崗位需要進(jìn)行的“財務(wù)盡職調(diào)查”環(huán)節(jié)，工作標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定要調(diào)查提交4項(xiàng)內(nèi)容：①企業(yè)注冊資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)、歷史沿革；②企業(yè)近三年經(jīng)審計的財務(wù)報表、財務(wù)狀況、償債能力等；③企業(yè)潛在風(fēng)險，包括或有負(fù)債、未決訴訟等；④企業(yè)盈虧分析、經(jīng)濟(jì)效益、投資回收測算。不管是哪個財務(wù)人員做這項(xiàng)工作都要按照這一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作，都要收集提交規(guī)定的資料和報告，從而實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理的要求。

5.實(shí)行業(yè)務(wù)編碼管理。為促進(jìn)管理規(guī)范化，對每項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行編碼管理，如大額資金審批編碼為“FF1501”，指“峰峰集團(tuán)2015年第1項(xiàng)關(guān)鍵業(yè)務(wù)”；“FF1501A”此項(xiàng)業(yè)務(wù)的第一個環(huán)節(jié)；“FF150101”指2015年大額資金的第一筆業(yè)務(wù)。為了便于崗位交接和新會計人員按規(guī)定操作，將業(yè)務(wù)流程圖置于各崗位桌面，按照流程化進(jìn)行操作，同時將崗位環(huán)節(jié)與工作標(biāo)準(zhǔn)建立鏈接，如點(diǎn)擊業(yè)務(wù)流程圖中“FF1501A”標(biāo)志，就能找到大額資金審批業(yè)務(wù)第1個環(huán)節(jié)的具體工作標(biāo)準(zhǔn)，便于不熟悉該項(xiàng)業(yè)務(wù)的人員操作與使用。

6.保留臺賬記錄。對發(fā)生的每一筆業(yè)務(wù)，要詳細(xì)載明其業(yè)務(wù)內(nèi)容，按業(yè)務(wù)發(fā)生情況序時登記臺賬，明確專人記錄并簽字，做到可追溯、可查詢，為今后工作標(biāo)準(zhǔn)化管理奠定基礎(chǔ)。涉及到領(lǐng)導(dǎo)簽批、基層單位上報事項(xiàng)的要保存原件；涉及到信息系統(tǒng)操作的要完善流程、權(quán)限和系統(tǒng)記錄。

7.嚴(yán)格考核落實(shí)。為保證精細(xì)化管理工作順利推進(jìn)，制定了《財務(wù)精細(xì)化管理實(shí)施細(xì)則》，將精細(xì)化工作作為部門重點(diǎn)工作，進(jìn)行百分制考核并與工資獎金聯(lián)掛，每月重點(diǎn)檢查是否按管理流程進(jìn)行操作，是否按規(guī)定進(jìn)行簽批，工作記錄和資料是否統(tǒng)一整理、業(yè)務(wù)臺賬是否序時登記等，達(dá)不到要求按規(guī)定扣分，同時要根據(jù)崗位職責(zé)分析責(zé)任，納入科室和個人績效考核，規(guī)范引導(dǎo)財會人員逐步養(yǎng)成按流程和標(biāo)準(zhǔn)操作的習(xí)慣，保證財務(wù)精細(xì)化工作穩(wěn)步推進(jìn)。

三、啟示

第2篇：大額資金審批流程范文

（一）對國有資產(chǎn)的使用效率缺乏有效的考核標(biāo)準(zhǔn)

在審計實(shí)踐工作中，筆者發(fā)現(xiàn)行政事業(yè)單位普遍存在忽視國有資產(chǎn)使用管理的現(xiàn)象，現(xiàn)有的國有資產(chǎn)管理模式往往局限于建賬（卡）登記管理，或者只重視購置、不重視效益，導(dǎo)致購買的資產(chǎn)存在使用效率低下甚至閑置的情況。多數(shù)行政事業(yè)單位尚未建立專門的資產(chǎn)管理部門或資產(chǎn)管理人員。一些單位只注重向上級申請資金購置資產(chǎn)，忽視了現(xiàn)有資產(chǎn)的合理搭配和使用效益。此外，大部分國有企業(yè)在固定資產(chǎn)折舊的計提上存在著較大的隨意性。由于凈利潤與實(shí)際應(yīng)納稅所得額之間通常存在差異，企業(yè)為了節(jié)省人力，在固定資產(chǎn)計提折舊的時間上直接選擇稅法規(guī)定的最低攤銷年限標(biāo)準(zhǔn)，忽視固定資產(chǎn)的實(shí)際使用情況，使得固定資產(chǎn)賬面價值與其實(shí)際使用狀況往往存在較大差異。對國有資產(chǎn)的使用效率缺乏有效的考核標(biāo)準(zhǔn)正是造成國有資產(chǎn)使用效率低下的重要原因。雖然已有部分市級財政部門及國資委出臺了行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)績效考核辦法，但考評指標(biāo)往往停留在被考評單位是否建立了相關(guān)制度或是否將資產(chǎn)購置預(yù)算納入部門預(yù)算等較為淺顯的層面，未對制度本身的執(zhí)行情況及資產(chǎn)購置預(yù)算的合理性進(jìn)行深層次分析，這使得考核內(nèi)容流于形式，無法深入評價國有資產(chǎn)是否存在閑置、浪費(fèi)及使用效率低下等問題，更無法建立行之有效的國有資產(chǎn)績效管理問責(zé)機(jī)制，直接影響到國有資產(chǎn)的使用管理效率。

（二）固定資產(chǎn)處置不及時造成嚴(yán)重浪費(fèi)

行政事業(yè)單位在處理毀損、被盜及報廢轉(zhuǎn)讓等大型大額固定資產(chǎn)時一般要經(jīng)歷以下5個步驟：（1）單位申報；（2）主管部門審批；（3）財政部門審批；（4）；評估備案與核查；（5）公開處置。在審計實(shí)踐工作中，筆者發(fā)現(xiàn)，大部分行政事業(yè)單位或國有企業(yè)在會計賬上仍然保留著被盜或已經(jīng)報廢不用的固定資產(chǎn)，有的報廢資產(chǎn)甚至掛賬3-5年之久。究其原因，相關(guān)單位在固定資產(chǎn)處置申報之后遲遲得不到財政部門或國資委的批復(fù)，而申請單位在未得到批復(fù)的情況下無法對該資產(chǎn)進(jìn)行處置，更無法對其進(jìn)行賬務(wù)處理。由于報廢資產(chǎn)無法得到及時處理，長時間的存放不僅造成原本應(yīng)有的處置收益不斷縮水，而且嚴(yán)重占用了申請單位的儲存空間。此外，由于報廢資產(chǎn)仍在賬面反映，申請單位在申購新資產(chǎn)時將會受到影響。

二、對完善國有資產(chǎn)績效管理提出的建議

（一）簡化采購審批流程，加強(qiáng)事中管理

我國行政事業(yè)單位及部分企業(yè)的國有資產(chǎn)采購審批手續(xù)極其復(fù)雜，嚴(yán)重降低了國有資產(chǎn)的采購效率，因此，簡化審批流程勢在必行。然而在簡化審批流程的同時如何保證申購資產(chǎn)的合理性，這需要加強(qiáng)申購資產(chǎn)在使用過程中的監(jiān)督管理。用“事中監(jiān)督”替代“事前審批”不僅大大提高了國有資產(chǎn)的采購效率，避免申購單位在等待審批過程中的機(jī)會成本浪費(fèi)，還能對所購資產(chǎn)的使用管理起到積極的監(jiān)督指導(dǎo)作用。財政部門及相關(guān)審批部門在資產(chǎn)申購審核過程中應(yīng)盡可能簡化審批手續(xù)，重點(diǎn)關(guān)注申購資產(chǎn)到位后的實(shí)際使用情況及經(jīng)濟(jì)效益，由申購單位在每個會計年度末自行提交大型、大額資產(chǎn)的使用運(yùn)行報告，在報告中詳細(xì)列明該資產(chǎn)目前的折舊、貶值、耗損及收益等情況，由各級財政部門及國資委等相關(guān)部門根據(jù)各單位提交的報告進(jìn)行針對性抽查，確保國有資產(chǎn)處于良好的使用狀態(tài)。

（二）建立科學(xué)的國有資產(chǎn)績效考核指標(biāo)

1.考核申購資產(chǎn)的必要性。獲取固定資產(chǎn)的途徑包括購買、經(jīng)營租賃、融資租賃及自行購建等，而不同方式獲取的固定資產(chǎn)在能夠達(dá)到相同使用目的的前提下所付出的成本是不同的。在對固定資產(chǎn)績效考核中，首先應(yīng)當(dāng)考核單位所購固定資產(chǎn)的必要性。例如當(dāng)單位所需資產(chǎn)為非經(jīng)常性使用資產(chǎn)且耗損不大，則應(yīng)使用經(jīng)營租賃方式獲取，又如當(dāng)某些國有企業(yè)面對良好的投資機(jī)會且資金較為短缺時應(yīng)當(dāng)選擇融資租賃。在對申購資產(chǎn)必要性進(jìn)行考核時，應(yīng)將著眼點(diǎn)放在無差別實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的前提下是否以最低成本獲取該資產(chǎn)的實(shí)際使用效益。

2.對于經(jīng)營性資產(chǎn)及非經(jīng)營性資產(chǎn)確立不同的考核標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)營性資產(chǎn)是指直接服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營全過程的資產(chǎn)，也可以理解為該部分資產(chǎn)的使用將給企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟(jì)利益。這樣的資產(chǎn)包括機(jī)器設(shè)備、銷售場所、運(yùn)輸車輛等。非生產(chǎn)經(jīng)營資產(chǎn)是指不直接服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營，而是為了滿足維持辦公基本需求或職工物質(zhì)文化、生活福利需要的資產(chǎn)，如辦公所需的基礎(chǔ)辦公設(shè)備及科研等其他方面使用的房屋、設(shè)備等資產(chǎn)。對于經(jīng)營性資產(chǎn)，考核的重點(diǎn)應(yīng)為權(quán)衡該資產(chǎn)為本單位帶來的持續(xù)性收益與為該資產(chǎn)所付出的實(shí)際成本及機(jī)會成本之和的關(guān)系。這里所說的機(jī)會成本，指的是更換另一資產(chǎn)替代原有資產(chǎn)所創(chuàng)造的超額收益或多余損失，而實(shí)際成本指的則是為維護(hù)該資產(chǎn)正常運(yùn)行所付出的人力物力。當(dāng)該資產(chǎn)所帶來的持續(xù)性收益大于等于該資產(chǎn)的實(shí)際成本與機(jī)會成本之和時，可以認(rèn)定該資產(chǎn)的績效管理處于較為良好的狀態(tài)，反之則應(yīng)重新考慮該資產(chǎn)存在的必要性。對于非經(jīng)營性資產(chǎn)，則應(yīng)當(dāng)著重考核該資產(chǎn)是否處于良好的使用狀態(tài)且是否及時得到適當(dāng)養(yǎng)護(hù)。以非運(yùn)輸性車輛為例，考核的著眼點(diǎn)應(yīng)落在該車輛的已使用年限與其實(shí)際耗損程度之間的關(guān)系上，考核該單位對國有資產(chǎn)的使用及養(yǎng)護(hù)是否合理適當(dāng)。

（三）建立專業(yè)化國有資產(chǎn)處置機(jī)構(gòu)，提高國有資產(chǎn)處置效率

目前我國大型大額國有資產(chǎn)處置審批時間普遍較長，有些報廢資產(chǎn)長年掛賬，得不到相應(yīng)處理，間接引起申請單位經(jīng)濟(jì)利益的流失。相對于數(shù)量龐大的管理對象———各機(jī)關(guān)事業(yè)單位而言，財政部門有限的監(jiān)督力量已顯薄弱，難以對各部門的資產(chǎn)處置狀況進(jìn)行全面監(jiān)督，而且財政監(jiān)督人員的綜合素質(zhì)參差不齊。因此，建立專業(yè)化的國有資產(chǎn)處置機(jī)構(gòu)，引進(jìn)、培養(yǎng)管理素質(zhì)高、專業(yè)勝任能力強(qiáng)的資產(chǎn)評估及處置人員迫在眉睫。國有資產(chǎn)處置程序可簡化為以下步驟：（1）由成立的專業(yè)處置機(jī)構(gòu)對各單位申報處置的國有資產(chǎn)進(jìn)行初步鑒定、出具鑒定意見及處置方案。（2）鑒定意見及處置方案報經(jīng)本級財政部門或國資委等相關(guān)機(jī)構(gòu)審批。（3）由專業(yè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一對外競標(biāo)拍賣或進(jìn)行相應(yīng)的報廢處理。這樣做不僅可以大大縮短資產(chǎn)的處置時間，提高處置效率，而且可以最大程度地保障被處置資產(chǎn)不被低估、浪費(fèi)。

三、結(jié)語

第3篇：大額資金審批流程范文

企業(yè)資金風(fēng)險是指企業(yè)資金在循環(huán)過程中，由于各種難以預(yù)料或無法控制的因素作用，使企業(yè)資金的實(shí)際收益小于預(yù)計收益而發(fā)生資金損失，進(jìn)而造成企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)不暢，甚至破產(chǎn)倒閉。企業(yè)在資金運(yùn)營過程中的安全保障，受到來自于管理能力、業(yè)務(wù)處理、系統(tǒng)運(yùn)行等多方面因素的影響。因此，在資金管理信息化系統(tǒng)建設(shè)和運(yùn)營的過程中，資金風(fēng)險管理的重要性毋庸置疑。

一、高速公路企業(yè)資金風(fēng)險管理的必要性

高速公路運(yùn)營企業(yè)具有投資大，成本高等顯著特點(diǎn)，是典型的資金密集型行業(yè)。不論是投資建設(shè)期間的資金投入，還是建成通車后的經(jīng)營還貸，都會引起巨額的現(xiàn)金流。因此，在高速公路建設(shè)管理資金流量巨大的背景下，如何管好用好資金，有效控制資金風(fēng)險，增強(qiáng)風(fēng)險管理意識，探索有益的資金風(fēng)險管理模式，顯得尤為重要。二、高速公路運(yùn)營企業(yè)資金風(fēng)險的應(yīng)對措施

1.加強(qiáng)員工職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技能及健全考核評價機(jī)制

(1)加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育

加大對員工的職業(yè)道德教育引導(dǎo)力度，進(jìn)行全員風(fēng)險教育培訓(xùn)，促使每位員工樹立較強(qiáng)的資金風(fēng)險管理意識和法治觀念，將資金風(fēng)險防范和預(yù)警融入企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)。

(2)加強(qiáng)員工業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)

有效控制資金風(fēng)險，除員工自身職業(yè)道德之外，其業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能也是重要因素之一。因此，員工必須不斷強(qiáng)化自身業(yè)務(wù)技能，熟悉基本的法律法規(guī)以及國家的金融、財政和貨幣政策，熟練掌握財務(wù)管理、資本運(yùn)營等理財知識技能，并密切關(guān)注相關(guān)領(lǐng)域的最新動態(tài)，不斷提升工作水平。企業(yè)定時組織員工進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，聘請專家對最新的政策、理論、知識進(jìn)行培訓(xùn)和講解。

(3)健全員工評價及考核機(jī)制

建立和完善員工的評價、考核和獎勵等激勵機(jī)制，涉及到員工的工作積極性。只有實(shí)現(xiàn)員工所創(chuàng)造的效益與獎勵直接掛鉤，才能更好地調(diào)動員工的工作積極性和創(chuàng)造性。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，重視對人才的選拔、任用、培訓(xùn)、監(jiān)督與考核，把先進(jìn)的信息化軟硬件網(wǎng)絡(luò)建設(shè)與培養(yǎng)造就一支能夠腳踏實(shí)地、認(rèn)真負(fù)責(zé)、政治業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬、敢于堅(jiān)持原則的人才隊(duì)伍工作有機(jī)結(jié)合起來。

2.加強(qiáng)政策法規(guī)研究

加強(qiáng)政策法規(guī)研究是要及時掌握市場經(jīng)濟(jì)客觀規(guī)律，揚(yáng)長避短發(fā)揮優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。一是加強(qiáng)國內(nèi)外管理信息交流，及時反饋企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中存在的問題，積極制定應(yīng)對措施，避免經(jīng)營風(fēng)險。二是集中行業(yè)優(yōu)勢形成市場競爭能力，密切關(guān)注相關(guān)產(chǎn)業(yè)市場動態(tài)，加強(qiáng)政策研究和理論研討，不斷改革經(jīng)營管理模式，采取靈活多樣的管理手段和經(jīng)營方式，不斷適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要。三是積極建立適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的管理體制，逐步建立以市場經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向的科學(xué)合理的收支分配體系，解決因人為因素造成的會計信息失真問題。

3.加強(qiáng)系統(tǒng)功能，完善軟硬件及網(wǎng)絡(luò)通訊功能

應(yīng)不斷完善資金管理網(wǎng)絡(luò)平臺的建設(shè)。通過提升業(yè)務(wù)軟件功能，加大網(wǎng)絡(luò)體系建設(shè)，逐步把企業(yè)結(jié)算中心構(gòu)建成一個現(xiàn)代化的資金管理平臺。體現(xiàn)“一個中心、兩種控制、貫穿全程的資金風(fēng)險管控”的理念，即以賬戶管理為中心，通過事前的資金預(yù)算/計劃來控制事中的資金結(jié)算/交易，以授信額度控制信貸規(guī)模，以及貫穿全部業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險提示和控制。系統(tǒng)通過賬戶管理設(shè)置，可以對企業(yè)賬戶形成“收支兩條線管理”、“統(tǒng)收統(tǒng)支”、“現(xiàn)金池”等不同的資金管理模式，并在日常資金業(yè)務(wù)(包括資金申請、支付、歸集、劃撥等)處理過程中與企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算管理、籌融資管理、財務(wù)管理建立內(nèi)部勾稽關(guān)系，進(jìn)行“事前計劃、事中控制、實(shí)時分析”，從而將資金業(yè)務(wù)處理和集中管控思路緊密融合成一體。

4.實(shí)時監(jiān)控付款指令

在結(jié)算中心運(yùn)行模式下，每筆付款業(yè)務(wù)均是以指令數(shù)據(jù)的形式通過系統(tǒng)平臺的銀企直聯(lián)接口發(fā)至銀行。每條指令包含收付款單位名稱、賬號、所在地區(qū)、開戶行名稱和代碼、跨行標(biāo)志等信息。在一些情況下，比如某項(xiàng)信息填寫錯誤或是發(fā)生通訊故障時會導(dǎo)致付款失敗。為防止重復(fù)付款，首先通過查詢網(wǎng)上銀行或電話詢問銀行以落實(shí)該筆款項(xiàng)的交易記錄，其次分析失敗原因，若因付款指令信息錯誤，則將該指令退回成員單位修改;若因網(wǎng)絡(luò)通訊等原因未發(fā)送至銀行，則需在保證通訊正常的前提下重新發(fā)送指令并實(shí)時進(jìn)行監(jiān)控，直到交易成功為止。

5.建立健全各項(xiàng)資金管理制度

(1)資金結(jié)算業(yè)務(wù)內(nèi)控制度

一是需完善結(jié)算中心的組織結(jié)構(gòu)，監(jiān)督結(jié)算中心業(yè)務(wù)活動，優(yōu)化結(jié)算中心的經(jīng)營模式和手段，嚴(yán)格規(guī)范審批權(quán)限，建立以規(guī)范化的會計記錄、監(jiān)督制約、財務(wù)核對、謹(jǐn)慎安全為原則的會計控制制度，嚴(yán)格按照國家相關(guān)財務(wù)、會計制度、會計準(zhǔn)則進(jìn)行操作，保證財務(wù)、會計信息的真實(shí)性、完整性、客觀性和有效性。二是建立嚴(yán)格并相互制約的支付審批制度，在保證各單位或部門權(quán)責(zé)的前提下，對所有經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)施多重控制和交叉檢查，每一筆業(yè)務(wù)需經(jīng)多人核對、審批。保證記賬與復(fù)核、付款數(shù)據(jù)補(bǔ)錄與審批、付款指令審批與指令發(fā)送等職責(zé)相分離，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程崗位責(zé)任明確、工作程序相互制約。三是建立內(nèi)部經(jīng)營管理責(zé)任制和風(fēng)險管理考核制度，確保風(fēng)險責(zé)任到崗到人。同時建立以風(fēng)險防范為主要內(nèi)容的內(nèi)部稽核監(jiān)察制度，定期進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，保證過程控制規(guī)范，保證各項(xiàng)措施的落實(shí)，并通過實(shí)行崗位輪換和定期審計制，嚴(yán)防內(nèi)部工作人員職務(wù)犯罪風(fēng)險。通過對業(yè)務(wù)的事前、事中和事后進(jìn)行監(jiān)管，把各種資金風(fēng)險因素控制在萌芽狀態(tài)或可接受范圍內(nèi)。

(2)資金預(yù)算管理制度

以企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算為編制依據(jù)，建立資金預(yù)算管理體系。資金預(yù)算作為一種控制機(jī)制，可以有效地控制企業(yè)成員單位企業(yè)的收入及費(fèi)用支出，是在分配資源的基礎(chǔ)上，用于衡量、評價成員單位經(jīng)營績效，充當(dāng)一種企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營績效之間聯(lián)系的工具，最終確保企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。實(shí)施資金預(yù)算管理制度，不僅有利于提高企業(yè)管理效率，明確經(jīng)營目標(biāo)，而且為結(jié)算中心立足自身工作特性，調(diào)配、優(yōu)化企業(yè)資源，找準(zhǔn)工作重點(diǎn)創(chuàng)造了前提條件。首先，是資金預(yù)算的編制。按照期間劃分為年度預(yù)算和月度預(yù)算，月度預(yù)算需在年度預(yù)算的范圍內(nèi)編制，編制預(yù)算一般宜采用上下結(jié)合的方式。首先由企業(yè)根據(jù)整個的發(fā)展戰(zhàn)略提出預(yù)算目標(biāo)，并將其進(jìn)行分解下達(dá)給各成員單位，然后各成員單位結(jié)合自身情況編制各自的預(yù)算草案，最后由企業(yè)預(yù)算管理委員會對各成員單位的預(yù)算草案進(jìn)行匯總和審核，并召集各成員單位進(jìn)行預(yù)算的溝通協(xié)調(diào)與調(diào)整，最后由預(yù)算管理委員會審批通過。其次，是資金預(yù)算的調(diào)整。各單位在特殊情況下需調(diào)整資金預(yù)算的，可采用預(yù)算追加的方式，追加的預(yù)算必須經(jīng)各級審批后，方能在新追加的預(yù)算項(xiàng)目內(nèi)進(jìn)行支付。再次，是資金預(yù)算的執(zhí)行與考核。對比各單位預(yù)算數(shù)據(jù)與執(zhí)行數(shù)據(jù)，出具文字報告，找出問題，分析原因并根據(jù)執(zhí)行率對成員單位定期進(jìn)行全面評價和考核。

(3)備用金管理制度

備用金指各成員單位的日常零星費(fèi)用支出及金額較小的采購支出，如小額的差旅費(fèi)、招待費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、辦公用品采購等。加強(qiáng)企業(yè)及各成員單位備用金管理，目的是保障資金安全，規(guī)范單位備用金的操作行為。各成員單位在年度預(yù)算中須申報年度備用金使用限額，結(jié)算中心結(jié)合成員單位實(shí)際情況，核定每月備用金使用限額，該限額在一定期限內(nèi)保持不變，如備用金限額與實(shí)際數(shù)誤差較大，結(jié)算中心重新核定后及時調(diào)整。增加備用金的成員單位須先提出申請，經(jīng)結(jié)算中心審核通過后，在下期按重新核定的備用金限額撥付。各成員單位根據(jù)各自備用金額度和當(dāng)期使用情況，在預(yù)算中單獨(dú)列示下期備用金撥付數(shù)，結(jié)算中心據(jù)此撥付補(bǔ)齊額度。特殊情況下結(jié)算中心也可以根據(jù)各成員單位申請即時下?lián)?，備用金的下?lián)芙痤~以各成員單位在結(jié)算中心的實(shí)際存款為限。

(4)大額支付管理辦法

制定大額支付管理辦法，目的是有效控制結(jié)算資金風(fēng)險，防止利用大額支付結(jié)算進(jìn)行違法犯罪、金融詐騙行為，維護(hù)成員單位的權(quán)益，保證成員單位存款資金的安全。成員單位因業(yè)務(wù)需要，需從結(jié)算中心支付一定額度資金至外部銀行或企業(yè)或相互之間轉(zhuǎn)賬時，為協(xié)助企業(yè)及成員單位防范資金風(fēng)險，結(jié)算中心向成員單位確認(rèn)對外付款的額度達(dá)到一定金額，結(jié)算中心工作人員首先要核對指令中各項(xiàng)業(yè)務(wù)要素是否齊全、準(zhǔn)確，然后電話聯(lián)系成員單位財務(wù)負(fù)責(zé)人，核實(shí)無誤后，提交結(jié)算中心或企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，完成支付指令流程后，打印結(jié)算憑證，并記錄確認(rèn)人。大額支付業(yè)務(wù)結(jié)束后，需對每一筆進(jìn)行事后監(jiān)督。每日業(yè)務(wù)終了，復(fù)核員須認(rèn)真核對大額支付憑證上有無確認(rèn)所記載的相關(guān)事宜，內(nèi)容是否正確、完整，對于記載缺少的內(nèi)容，應(yīng)及時和成員單位聯(lián)系，再次進(jìn)行確認(rèn)，保證記載內(nèi)容的及時、準(zhǔn)確、完整。核對無誤后方可裝訂憑證。

(5)資金結(jié)算系統(tǒng)操作密碼管理辦法

對資金結(jié)算系統(tǒng)來說，操作員密碼管理也是防范資金風(fēng)險的一種方式。結(jié)算中心和各成員單位有權(quán)登錄資金管理系統(tǒng)的操作人員分別設(shè)定用戶代碼和初始密碼，通過其可登錄并使用各類子系統(tǒng)。操作人員在使用系統(tǒng)過程中，為防止密碼泄漏，必須定期更改密碼。當(dāng)遺忘密碼或人員發(fā)生變動時，可向企業(yè)結(jié)算中心申請重新設(shè)置密碼。各成員單位對安全認(rèn)證機(jī)構(gòu)提供的密鑰(即CA證書)要嚴(yán)格管理，員工使用的密鑰如需更改，要做好更改記錄。

(6)堅(jiān)持執(zhí)行周例會制度

堅(jiān)持實(shí)行周例會制度。在周例會上，總結(jié)上一周的工作完成情況，明確本周工作計劃及安排，列出工作中存在的問題和困難，提出具體的改進(jìn)措施和解決辦法，并落實(shí)到相關(guān)責(zé)任人。同時，派專人每日記錄上線工作日志，跟蹤記錄上線工作內(nèi)容、結(jié)算中心及成員單位遇到的問題及解決辦法。對于結(jié)算系統(tǒng)使用中出現(xiàn)的問題，各成員單位統(tǒng)一采用復(fù)制全屏加文字描述的方式反映，結(jié)算中心再與軟件開發(fā)商和銀行方面聯(lián)系溝通，及時解決。通過每周召開例會、每日記錄日志的新工作方式，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，確保了企業(yè)資金安全和結(jié)算中心正常運(yùn)行。

第4篇：大額資金審批流程范文

關(guān)鍵詞：住房公積金管理 內(nèi)控制度 問題 對策

公積金內(nèi)控管理制度是內(nèi)部管理的一種形式。指公積金管理機(jī)構(gòu)在遵守我國憲法和相關(guān)法規(guī)的前提下，同時根據(jù)自身的運(yùn)營特點(diǎn)以及相關(guān)情況，如外部環(huán)境，自身能力，掌控資源等，而建立起來的一種管理方法，目的在于防范大額資金運(yùn)作中可能存在的風(fēng)險，保障相關(guān)人員的權(quán)益，提高資金運(yùn)作效率，實(shí)現(xiàn)工作任務(wù)目標(biāo)。因此，加強(qiáng)住房公積金內(nèi)部控制制度建設(shè)，完善內(nèi)部管理，有效控制資金風(fēng)險成為了目前住房公積金管理工作的重中之重。

一、目前住房公積金管理中心內(nèi)控制度存在的主要問題

根據(jù)以往的歷史經(jīng)驗(yàn)和數(shù)據(jù)現(xiàn)實(shí)，公a積金存在風(fēng)險的主要原因在于內(nèi)部管理體制的不健全，不完善，或者不能嚴(yán)格按照流程進(jìn)行管控，因此需要加大內(nèi)部控制的力度。這里所說的內(nèi)部控制是世界上普遍施行的一種內(nèi)部管理方法，其主要的機(jī)制是通過內(nèi)部職能、權(quán)利、責(zé)任、機(jī)構(gòu)和人員的互相制約，互相制衡，達(dá)成相關(guān)的目標(biāo)。方式是通過對從事業(yè)務(wù)活動進(jìn)行制度管理等程序，是組織內(nèi)部約束機(jī)制的主要內(nèi)容，對維護(hù)正常的資金管理秩序，確保中心的資源和利益，尤其是防控大額資金風(fēng)險，提升資源利用率，確保住房公積金事業(yè)按照既定的目標(biāo)穩(wěn)步前行，最大化發(fā)揮其效益，促進(jìn)社會發(fā)展，穩(wěn)定宏觀環(huán)境。

（一）崗位職責(zé)存在問題，未能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部的有效制約和監(jiān)管

通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大部分公積金管理部門都僅僅根據(jù)自身的流程需求，設(shè)立了相應(yīng)的工作崗位，雖然有具體的崗位分工和崗位目標(biāo)，沒有設(shè)必要的控制崗位或相互制約的崗位，不能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部各部門之間的制約，加之人員素質(zhì)參差不齊，容易出現(xiàn)工作不認(rèn)真、敷衍了事的情況。

（二）對內(nèi)控管理不夠重視，不夠嚴(yán)謹(jǐn)，甚至很多都是限于表面形式

一些住房公積金管理部門在對重要決策，尤其是風(fēng)險較高的重大決策上缺少內(nèi)控管理，也沒能采取切實(shí)可行的措施，容易造成重大風(fēng)險隱患。如大額資金提取沒有提高授權(quán)級別，向其他賬戶劃轉(zhuǎn)資金沒有引起高度重視，沒有提升審查級別。

二、住房公積金內(nèi)部管理機(jī)制建立和施行的意義

（一）有利于清晰界定權(quán)利責(zé)任，達(dá)成組織結(jié)構(gòu)上的高效

科學(xué)的內(nèi)控制度要想有效建立和實(shí)施，必然需要住房公積金管理機(jī)構(gòu)設(shè)定最優(yōu)化的內(nèi)部流程和工作權(quán)責(zé)分配，明確各崗位人員的工作職責(zé)和權(quán)限，做到部門之間人員之間分工明確，職責(zé)清楚，獎懲分明，紀(jì)律嚴(yán)明。

（二）有利于資源優(yōu)化，達(dá)成經(jīng)濟(jì)上的效益

眾所周知，公積金中心雖然也存儲著大量的資金，并且掌控著這些資金的操作，但是它同一些社會上的基金等資金管理方式不同，它是公益性質(zhì)，沒有利潤的訴求。然而，也正是因?yàn)樗莆罩鐣霞械木揞~財富，所以仍然存在著促使資源優(yōu)化，提高這些財富的潛在的經(jīng)濟(jì)效益的職能。

三、構(gòu)建住房公積金內(nèi)部管理機(jī)制對策研究

（一）建立完善的內(nèi)部管理制度，并切實(shí)執(zhí)行

一是要明晰權(quán)利責(zé)任，完善首長負(fù)責(zé)和授權(quán)制度。對于住房公積金管理中心內(nèi)部人員的權(quán)責(zé)做明確劃分和設(shè)定，按照崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)分配適合的權(quán)限，避免越權(quán)越級的現(xiàn)象。二是要對現(xiàn)有資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，防止資金缺失、挪用、侵占、貪污等。公積金管理中心要規(guī)范操作流程，嚴(yán)格按照法律法規(guī)和內(nèi)部制度的要求進(jìn)行操作，對現(xiàn)有資金委托銀行進(jìn)行管理，詳細(xì)記錄來往賬戶和資金信息；對于公積金管理中心的相關(guān)的文檔，資料，尤其是印章和票據(jù)等重要物品專人負(fù)責(zé)，分權(quán)管理，避免一人獨(dú)攬，增加資金風(fēng)險。

（二）嚴(yán)格依照流程進(jìn)行審批和發(fā)放貸款，防止騙貸、冒貸等不良和違法現(xiàn)象

對借款人提出的申請進(jìn)行嚴(yán)格審核和把關(guān)，實(shí)行首接負(fù)責(zé)的方式全控把控。管理中心應(yīng)當(dāng)對匯繳賬戶信息變更提取及轉(zhuǎn)移個人資信評估、個貸擔(dān)保、貸款審批等建立初審、復(fù)審終審三級復(fù)核制度，避免違規(guī)貸款違違規(guī)支取現(xiàn)象發(fā)生

（三）建立信息平臺，充分實(shí)現(xiàn)信息共享

隨著科技發(fā)展的進(jìn)步，信息平臺和建立越來越多地用于企業(yè)單位的控制管理體系之中。公積金管理機(jī)構(gòu)也應(yīng)重視這方面的建設(shè)，通過網(wǎng)絡(luò)平臺的建立和系統(tǒng)共享上的應(yīng)用，提高內(nèi)部控制的運(yùn)轉(zhuǎn)，確保資和資源方面的全面穩(wěn)定安全。這里就要求我們在網(wǎng)絡(luò)信息化方面加大人力和物力的投入。

四、結(jié)束語

我國的共公積金體制有效地解決了互助住房的問題，在社會上發(fā)揮了極大的效用，但是同時我國的公積金制度還不完善，需要我們在實(shí)踐中加強(qiáng)管理。通過內(nèi)部管控制度，從事前審批，事中跟蹤監(jiān)管，事后總結(jié)完善的角度去建立內(nèi)控的完整體系，才能確保資源安全，并促使資金利用效率的最大化，進(jìn)而維護(hù)整個公積金體制的穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[3]李芳.淺談住房公積金內(nèi)部控制制度的建立[N].河北能源職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報，2011，11（2）：35-36

第5篇：大額資金審批流程范文

一、構(gòu)建資金集中管理體系的目標(biāo)

近年來國內(nèi)大型企業(yè)集團(tuán)如中石油集團(tuán)、中國海運(yùn)集團(tuán)等在資金集中管理的實(shí)踐中積累了成功的經(jīng)驗(yàn)，對于各成員單位自主經(jīng)營、獨(dú)立核算的企業(yè)集團(tuán)而言，更應(yīng)緊密結(jié)合企業(yè)實(shí)際，明確目標(biāo)，構(gòu)建一個切實(shí)可行的資金集中管理系統(tǒng)方案。

（一）總體目標(biāo)

利用現(xiàn)代化的信息技術(shù)，構(gòu)建集團(tuán)資金集中管理平臺，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金的集中管理、內(nèi)部調(diào)劑、統(tǒng)一運(yùn)籌和實(shí)時監(jiān)控，有效防范資金運(yùn)營風(fēng)險，切實(shí)提高資金運(yùn)行效率，降低資金成本。

（二）功能目標(biāo)

1、銀行賬戶管理

集團(tuán)對各成員單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷等情況進(jìn)行審批，能夠動態(tài)統(tǒng)計各單位的銀行賬號、賬戶類型、開戶銀行等信息和整個集團(tuán)賬戶分布情況，通過控制銀行賬戶控制資金運(yùn)行。

2、資金結(jié)算管理

集團(tuán)內(nèi)資金收付只通過內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)記賬，不占用資金頭寸；所有成員單位的集團(tuán)外資金收入能夠自動歸集到集團(tuán)資金總戶，形成資金池；集團(tuán)外資金支出需經(jīng)逐筆審批后提交銀行進(jìn)行支付，未經(jīng)審批不能支付；能夠辦理內(nèi)部定期、協(xié)議存款、資金拆借并自動計息；每日進(jìn)行銀行存款自動對賬。

3、資金監(jiān)控

集團(tuán)能夠?qū)崟r查詢資金總量、資金分布情況和資金收支明細(xì)，支持多維度的篩選查詢、分析和預(yù)警，如資金預(yù)算執(zhí)行控制、資金流量與流向分析，大額業(yè)務(wù)統(tǒng)計，連續(xù)支付業(yè)務(wù)超限額預(yù)警、業(yè)務(wù)到期提示、票據(jù)庫存與流轉(zhuǎn)統(tǒng)計等功能。

4、融資管理

各成員單位可對融資信息進(jìn)行分類錄入、統(tǒng)計、多維查詢，系統(tǒng)支持自動計息、付息提醒等功能，便于集團(tuán)對整體融資情況進(jìn)行匯總、查詢和分析。

二、資金集中管理體系設(shè)計方案

建立集團(tuán)資金集中管理體系是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需緊密圍繞資金集中管理目標(biāo)，從組織機(jī)構(gòu)、賬戶開立、結(jié)算流程、管理功能等多層次、多角度進(jìn)行設(shè)計和建設(shè)，形成組織嚴(yán)密、架構(gòu)合理、功能完備、方便高效的資金集中管理體系。

（一）建立資金管理平臺

企業(yè)集團(tuán)實(shí)行資金集中管理后，僅依靠單純的職能部門難以實(shí)現(xiàn)對各成員單位的資金運(yùn)行進(jìn)行系統(tǒng)的監(jiān)督管理，有必要設(shè)立具有內(nèi)部銀行功能的資金結(jié)算中心作為集團(tuán)資金管理平臺，行使集團(tuán)銀行賬戶管理、資金結(jié)算管理、資金支付審批、資金運(yùn)營監(jiān)控、內(nèi)部賬戶記賬、內(nèi)部資金拆借、存量資金運(yùn)營、銀行票據(jù)管理等職能，受集團(tuán)職能部室業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，介于商業(yè)銀行和各成員單位之間提供紐帶式服務(wù)。

（二）開設(shè)集團(tuán)賬戶

對集團(tuán)各成員單位現(xiàn)有銀行賬戶進(jìn)行清理，各成員單位統(tǒng)一在集團(tuán)規(guī)定銀行開設(shè)實(shí)名制集團(tuán)賬戶，其中資金結(jié)算中心開設(shè)銀行總賬戶，各成員單位按要求在其中的一家或幾家銀行開設(shè)子賬戶，并與集團(tuán)總賬戶建立隸屬歸集關(guān)系。各成員單位均在資金結(jié)算中心開立對應(yīng)的內(nèi)部賬戶。

（三）實(shí)行銀企直聯(lián)

集團(tuán)各成員單位、資金結(jié)算中心與相關(guān)銀行簽訂銀企直聯(lián)三方協(xié)議，實(shí)現(xiàn)各成員單位資金在集團(tuán)賬戶中自動歸集和網(wǎng)上支付，建立集團(tuán)內(nèi)成員單位――資金結(jié)算中心――外部銀行三位一體的快速資金運(yùn)轉(zhuǎn)通道。

（四）采用先進(jìn)的資金管理系統(tǒng)

集團(tuán)企業(yè)實(shí)行資金集中管理需引進(jìn)先進(jìn)的商用資金管理軟件，具備直觀、快捷、完善的銀行賬戶管理、資金結(jié)算管理、銀企直聯(lián)集成、資金監(jiān)控、融資管理、賬務(wù)系統(tǒng)銜接等功能，實(shí)現(xiàn)以資金結(jié)算中心為平臺對集團(tuán)各成員單位資金運(yùn)行全過程的監(jiān)督和控制。

（五）確定資金管理模式

從合規(guī)性、風(fēng)險控制、成本節(jié)約、精細(xì)化管理等多角度進(jìn)行綜合權(quán)衡，集中結(jié)算型管理模式是目前較為先進(jìn)的資金管理模式，是資金管理未來的發(fā)展趨勢。

（六）規(guī)范資金業(yè)務(wù)流程

以集中結(jié)算型資金管理模式為例，當(dāng)各單位對外收款時，由銀行將資金由各單位銀行賬戶自動歸集到集團(tuán)總賬戶；當(dāng)各單位需要對外付款時，按筆填制付款申請，經(jīng)單位內(nèi)部稽核后，提交資金結(jié)算中心進(jìn)行業(yè)務(wù)審批，結(jié)算中心根據(jù)資金預(yù)算、資金頭寸、大額查詢等多方面審批通過后，將付款指令發(fā)送銀行，由銀行自動完成將資金從集團(tuán)總賬戶劃轉(zhuǎn)資金到單位銀行賬戶，再對外支付的聯(lián)動支付程序。

（七）完善資金管理制度

建立完善的資金管理制度是實(shí)行有效的集團(tuán)資金集中管理的重要保障。資金管理制度應(yīng)明確集團(tuán)資金管理模式、資金管理機(jī)構(gòu)和相應(yīng)的職責(zé)權(quán)限、各成員單位的權(quán)利義務(wù)、資金業(yè)務(wù)審批權(quán)限等內(nèi)容，對資金業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化規(guī)定，嚴(yán)格落實(shí)“分級分權(quán)審批”、“事中稽核”等內(nèi)控要求，確保集團(tuán)資金運(yùn)行合法合規(guī)，避免差錯和舞弊的發(fā)生。

第6篇：大額資金審批流程范文

關(guān)鍵詞:農(nóng)村金融;農(nóng)信社改革;小企業(yè)貸款

中圖分類號:F830.58文獻(xiàn)標(biāo)識碼:B文章編號:1007-4392(2007)08-0061-03

一､全轄農(nóng)村信用聯(lián)社小企業(yè)貸款呈現(xiàn)良好發(fā)展態(tài)勢

(一)信貸投入不斷加大,貸款覆蓋面和供需比例不斷提高

截止2007年6月末,全轄農(nóng)村信用社小企業(yè)貸款余額7.27億元,同比增加3億元,增幅70%;小企業(yè)貸款累放額占各項(xiàng)貸款累放額的28.7%;小企業(yè)貸款戶數(shù)9687戶,同比增加5290戶,增幅120 %｡全市個體工商戶貸款全部都由農(nóng)村信用社提供,而且小企業(yè)的信貸供需比例達(dá)到了85%以上｡

(二)業(yè)務(wù)流程再造,實(shí)現(xiàn)小企業(yè)貸款管理的制度化和規(guī)范化

一是先后制定出臺了《小企業(yè)貸款管理辦法》､《實(shí)施細(xì)則》及《考核獎懲辦法》等制度,就小企業(yè)貸款的基本原則､貸款種類､期限､限額､程序､利率檔次等做了詳細(xì)規(guī)定｡二是開設(shè)了小企業(yè)放貸大廳,合理確定辦理時限,專人專柜辦理,逐筆登記歸檔,單獨(dú)考核獎懲｡三是完善了信貸營銷激勵機(jī)制和不良貸款責(zé)任追究制度,科學(xué)合理地制定了信貸人員發(fā)放､回收貸款的綜合考核辦法｡四是實(shí)行“信貸標(biāo)兵”動態(tài)管理制度,每月設(shè)定100元浮動獎勵工資,激發(fā)信貸人員拓展小企業(yè)貸款的積極性｡

(三)積極開展小企業(yè)信用評級和風(fēng)險定價探索

一是部分聯(lián)社通過信用評級將小企業(yè)分為A､B､C三級進(jìn)行差別授信管理,對A級企業(yè)會給予5-10%的利率優(yōu)惠｡二是在貸款期限上適度放寬,在評級有效期內(nèi),允許小企業(yè)按照最高授信額度,隨用隨貸｡三是對小企業(yè)貸款的利率定價,按照“企業(yè)貸款風(fēng)險水平+資金成本+資金管理費(fèi)用+稅負(fù)+預(yù)期收益”測算確定為9.02%―13.5%不等的利率檔次,對銀行存單質(zhì)押貸款基本執(zhí)行基準(zhǔn)利率｡

(四)適度放寬貸款審批權(quán)限,提高審批效率

一是根據(jù)地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r,適度放寬貸款審批權(quán)限｡如烏拉特前旗聯(lián)社,將三個城區(qū)社的單筆貸款最高審批權(quán)限由10萬元調(diào)至30萬元,2個郊區(qū)社由10萬元調(diào)至20萬元,其余農(nóng)區(qū)社由5萬元調(diào)至10萬元｡二是針對農(nóng)區(qū)社辦理抵押登記不便的實(shí)際,在風(fēng)險可控的前提下,推行了保證擔(dān)保貸款｡三是簡化手續(xù),縮短小企業(yè)貸款審批時間,每筆貸款從受理到發(fā)放一般不超過5個工作日｡

(五)創(chuàng)新金融產(chǎn)品和服務(wù),打造小企業(yè)信貸品牌

一是以臨河區(qū)聯(lián)社為例,推出了“優(yōu)良客戶大額聯(lián)保貸款”,即由當(dāng)?shù)?戶以上信用評級為優(yōu)秀的農(nóng)村小企業(yè)聯(lián)戶擔(dān)保,就可獲得單戶最高為10萬元的貸款｡該社還以收費(fèi)權(quán)質(zhì)押的擔(dān)保形式為1家城市供熱企業(yè)發(fā)放貸款450萬元｡二是以五原縣聯(lián)社為例,在試辦公務(wù)員貸款的同時,由種養(yǎng)協(xié)會擔(dān)保,向塔爾湖鎮(zhèn)養(yǎng)豬專業(yè)戶發(fā)放養(yǎng)殖貸款140萬元,取得了良好的經(jīng)濟(jì)和社會效益｡三是以烏拉特前旗聯(lián)社為例,試辦了以工資帳戶為擔(dān)保的貸款和商城集個體聯(lián)保貸款等小企業(yè)貸款業(yè)務(wù),也取得了良好的效應(yīng)｡

(六)銀政聯(lián)手開創(chuàng)小企業(yè)貸款綠色通道

一是政府通過積極爭取多方協(xié)調(diào),降低了小企業(yè)貸款收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),減輕了小企業(yè)的融資負(fù)擔(dān)｡如臨河轄區(qū),20萬元以下小企業(yè)貸款可免收登記和評估費(fèi);杭錦后旗將原房屋抵押評估5‰的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),降為按評估價格分3‰､2.5‰､2‰三檔計收,并對信用戶實(shí)行三年一次性收費(fèi),大大減輕了貸款戶的負(fù)擔(dān)｡二是地方政府積極協(xié)助信用社清收干部貸款和村鎮(zhèn)貸款,取得了一定的成效,信用環(huán)境逐步好轉(zhuǎn)｡

二､轄區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社小企業(yè)貸款工作取得的成效

(一)通過金融服務(wù)和信貸產(chǎn)品創(chuàng)新,有效解決了信用社放貸難與農(nóng)村小企業(yè)難貸款的矛盾,實(shí)現(xiàn)了社企互利雙贏

巴彥淖爾市部分地區(qū)尤其是臨河區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展帶動了一批涉農(nóng)小企業(yè)的快速發(fā)展｡僅“優(yōu)良客戶大額聯(lián)保貸款”創(chuàng)新業(yè)務(wù)一項(xiàng)就支持336位客戶,金額達(dá)2806萬元,支持新投資項(xiàng)目215個,安排農(nóng)村富余勞動力1600多人,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值9000多萬元,不僅緩解了資金供需矛盾,而且增加了信用社的收入實(shí)現(xiàn)了社企互利雙贏｡

(二)農(nóng)村信用社資金流動性增強(qiáng)､信貸管理水平提高,同時也降低了貸款風(fēng)險

通過業(yè)務(wù)流程再造和產(chǎn)品創(chuàng)新,小企業(yè)可以在核定的最高授信額度內(nèi)周轉(zhuǎn)使用貸款,信用社信貸資金的流動性客觀上增強(qiáng)｡同時貸款手續(xù)的簡化和審批權(quán)限的放寬,使化整為零貸款大幅減少,加上信用評級､聯(lián)戶擔(dān)保､責(zé)任追究以及貸款“三查”制度的嚴(yán)格實(shí)行,實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險控制關(guān)口前移,貸款償還率由以前的的80%―85%提高到了98%｡

(三)信貸政策連續(xù)穩(wěn)定,提高了客戶忠誠度

信貸市場中,大型銀行受政策影響大,市場退出常常進(jìn)行“一刀切”,給企業(yè)帶來的被動和損失較大,而農(nóng)村信用社的信貸政策相對穩(wěn)定,只要企業(yè)的經(jīng)營效益好,就能獲得持續(xù)的信貸支持｡以內(nèi)蒙古烏梁素海譽(yù)博禽業(yè)有限責(zé)任公司為例,該公司2005年初建廠時注冊資金僅500萬元,通過農(nóng)村信用社兩年多的大力扶持,注冊資金已達(dá)4000萬元,資產(chǎn)規(guī)模6187萬元,已成為內(nèi)蒙古西部區(qū)最大的禽類加工企業(yè)｡

(四)有效遏制了民間借貸,增強(qiáng)了農(nóng)村信用社的市場競爭力

以前,小企業(yè)尤其是個體工商戶的資金需求大部分通過民間借貸解決,民間借貸的活躍給當(dāng)?shù)亟鹑谑袌鰩砹瞬环€(wěn)定的因素｡農(nóng)村信用社 “優(yōu)良客戶大額聯(lián)保貸款”等小企業(yè)信貸產(chǎn)品的成功推出和順利推廣,填補(bǔ)了農(nóng)村小企業(yè)金融服務(wù)空白,有效解決了農(nóng)村小企業(yè)融資難的問題,在一定程度上控制了民間借貸的發(fā)展,為信用社在農(nóng)村金融市場逐步放開的情況下贏得了市場主動權(quán)｡

(五)提升了農(nóng)村小企業(yè)的誠信意識,帶動 “信用村鎮(zhèn)”建設(shè)向縱深發(fā)展

目前“優(yōu)良客戶大額聯(lián)保貸款”等小企業(yè)信貸產(chǎn)品的示范效應(yīng)已經(jīng)在巴彥淖爾市的農(nóng)村地區(qū)發(fā)酵升華,資信越好的客戶在信貸服務(wù)中得到的待遇越高,無形中引導(dǎo)著農(nóng)村信用環(huán)境的形成,農(nóng)戶和農(nóng)村小企業(yè)對此反響熱烈｡

三､轄內(nèi)農(nóng)村信用聯(lián)社小企業(yè)貸款工作存在的問題與困難

(一)資金實(shí)力不足,部分聯(lián)社對小企業(yè)的信貸支持力不從心

雖然近幾年在支持新農(nóng)村建設(shè)的過程中,人民銀行支農(nóng)再貸款的投放力度和信用社內(nèi)部調(diào)濟(jì)拆借資金不斷加大,但從調(diào)查情況看,部分信用社因資金實(shí)力弱,支持農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)和小企業(yè)發(fā)展的能力不足,個別城區(qū)基層社資金缺口高達(dá)2000萬元左右,這在一定程度上制約了地區(qū)經(jīng)濟(jì)和小企業(yè)的發(fā)展｡

(二)小企業(yè)貸款工作發(fā)展不平衡,落實(shí)“六項(xiàng)機(jī)制”有困難

一方面由于個別聯(lián)社認(rèn)識不到位,對小企業(yè)貸款缺乏主動性和營銷的積極性,推進(jìn)工作進(jìn)展緩慢,“六項(xiàng)機(jī)制”建設(shè)尚處于起步階段｡另一方面從“六項(xiàng)機(jī)制”建設(shè)要求看,雖然轄內(nèi)經(jīng)濟(jì)活躍地區(qū)的農(nóng)村信用社推進(jìn)小企業(yè)貸款工作成效顯著,但農(nóng)村信用聯(lián)社對小企業(yè)貸款單獨(dú)核算的要求,暫時還難以完成｡原因有二:一是部分城鄉(xiāng)結(jié)合地區(qū)的信用社業(yè)務(wù)量較大,而且有部分農(nóng)貸轉(zhuǎn)為商用,存在鑒定困難;二是信貸員素質(zhì)較低,對小企業(yè)貸款的管理仍沿用傳統(tǒng)的農(nóng)貸管理模式,對企業(yè)信息掌握不夠,財務(wù)狀況缺乏專業(yè)分析｡

(三)業(yè)務(wù)創(chuàng)新力度仍需加強(qiáng),小企業(yè)貸款覆蓋面仍需繼續(xù)擴(kuò)大

近年來巴彥淖爾市涌現(xiàn)出許多農(nóng)副產(chǎn)品加工項(xiàng)目和企業(yè),規(guī)模小但效益可觀,資金需求迫切,尚無有效的融資渠道｡以脫水蔬菜項(xiàng)目為例,僅臨河區(qū)就有100多家,每戶投資額30―50萬元｡該類企業(yè)生產(chǎn)季節(jié)性強(qiáng),生產(chǎn)期間資金需求量大,但抵押物普遍不足,加之分布分散沒有形成行業(yè)協(xié)會,難以找到合適的擔(dān)保形式,資金需求主要靠民間借貸來解決｡所以農(nóng)村信用社還應(yīng)繼續(xù)探索創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種,滿足該類企業(yè)的資金需求,提高小企業(yè)貸款覆蓋面｡

(四)信貸管理方法有待完善

農(nóng)村信用社在對企業(yè)的優(yōu)劣和業(yè)務(wù)風(fēng)險的識別判斷上還缺乏相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn),特別是對成長期的小企業(yè)風(fēng)險程度尚未有成熟的判斷辦法,仍單純以規(guī)模的大小來判斷企業(yè)的實(shí)力,靠第二還款來源來控制貸款風(fēng)險,強(qiáng)調(diào)抵押擔(dān)保,將風(fēng)險大小與是否有抵押以及抵押的充足性劃等號｡此外,受信貸人員數(shù)量和業(yè)務(wù)水平的限制,對成長期的小企業(yè)經(jīng)營管理水平､信用程度等非財務(wù)指標(biāo)情況缺乏全面衡量｡

(五)歷史包袱沉重,制約了信用社小企業(yè)貸款工作的快速發(fā)展

雖然農(nóng)村信用社不良貸款“雙降”工作取得了較大的成績,但不良貸款基數(shù)仍然很大,目前不良余額有7.37億元,占比高達(dá)13.01 %｡而且存量不良多為倒閉､外逃或手續(xù)不全的貸款,基本無法收回｡抵貸資產(chǎn)數(shù)額大,變現(xiàn)損失嚴(yán)重｡以巴彥淖爾市一家資產(chǎn)質(zhì)量和效益較好的聯(lián)社為例,截止2007年5月末,抵貸資產(chǎn)余額達(dá)4600萬元,嚴(yán)重貶值,如進(jìn)行變現(xiàn)則收回的部分不及原貸款的十分之一,加之各類稅費(fèi),損失將十分巨大｡

(六)政策扶持難以落實(shí)到位

以臨河區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社為例,按照政策要求,全轄保值貼補(bǔ)息應(yīng)為473萬元,而截止到目前,當(dāng)?shù)卣块T實(shí)際補(bǔ)息到位僅有110萬元,僅占保值貼補(bǔ)息總額的23.3%｡

(七)小企業(yè)多頭開戶､多頭貸款現(xiàn)象嚴(yán)重

小企業(yè)經(jīng)營者素質(zhì)參差不齊,機(jī)制靈活卻不規(guī)范,決策集中卻不科學(xué),過分重視資產(chǎn)和規(guī)模擴(kuò)張,往往在資本不充?；蛘吒哓?fù)債情況下,多頭開戶,多頭貸款,特別是農(nóng)村信用社的貸后檢查和跟蹤管理不能給予很好的配合｡甚至為了偷稅而向金融機(jī)構(gòu)提供虛假財務(wù)報表,致使信用社決策判斷失誤,給信貸管理和風(fēng)險防范帶來困難｡

四､進(jìn)一步推進(jìn)小企業(yè)貸款工作的建議

(一)政府部門應(yīng)加強(qiáng)指導(dǎo)和協(xié)調(diào),營造良好的外部環(huán)境

一是加大財稅支持力度,條件允許的區(qū)､縣級財政應(yīng)在本級財政預(yù)算中安排專項(xiàng)資金,設(shè)立小企業(yè)發(fā)展基金,并研究完善有關(guān)稅收扶持政策｡二是在政府部門的指導(dǎo)協(xié)調(diào)下,成立商業(yè)性和互信用擔(dān)保機(jī)構(gòu),改變目前擔(dān)保機(jī)構(gòu)少､資金實(shí)力小,擔(dān)保品種少,抗風(fēng)險能力弱的狀況,為小企業(yè)貸款提供便利｡三是各企業(yè)監(jiān)管部門要改進(jìn)監(jiān)管方法,公開監(jiān)管制度,提高監(jiān)管水平,促進(jìn)小企業(yè)提高管理水平和健全財務(wù)制度,實(shí)現(xiàn)規(guī)范化經(jīng)營｡

(二)完善農(nóng)村信用社評級體系

農(nóng)村信用社應(yīng)盡快建立和完善小企業(yè)信用評級體系,制定符合小企業(yè)特點(diǎn)的評定標(biāo)準(zhǔn)和貸款條件,充分滿足小企業(yè)多樣化的融資需求｡

第7篇：大額資金審批流程范文

一、“貸款新規(guī)”帶來的影響

(一)有利于節(jié)約企業(yè)財務(wù)成本，加快資金運(yùn)轉(zhuǎn)。過去商業(yè)銀行營銷的一個策略是請求企業(yè)配合銀行借貸并放在銀行賬戶上，以獲得資產(chǎn)和利潤的擴(kuò)張，而企業(yè)在需要資金時也會根據(jù)銀行信貸風(fēng)險管理的需要提供“符合要求”的報表，銀企之間實(shí)際上形成了一種“默契”。而“貸款新規(guī)”要求的“實(shí)貸實(shí)付”將打破這種“默契”，使銀企關(guān)系回歸到市場經(jīng)濟(jì)的契約軌道上來。借款企業(yè)根據(jù)“實(shí)貸實(shí)付”的原則，將實(shí)施“量入為出、量用為借”的信貸理念，即需要多少資金才能借多少錢，用多少資金即支即劃，過去企業(yè)把信貸資金放在賬上閑置的現(xiàn)象將一去不復(fù)返，借款人也因此節(jié)約相應(yīng)的利息支出和財務(wù)成本。

(二)有利于遏制貸款資金挪用現(xiàn)象，提高貸款質(zhì)量。近年來，貸款挪用甚至進(jìn)入股市、樓市在部分商業(yè)銀行中時有發(fā)生，給銀行造成巨大聲譽(yù)損失的同時，也加大了信貸風(fēng)險，甚至還形成了不良貸款。事實(shí)上，借款人按照貸款約定用途使用貸款是信貸發(fā)放的最基本前提條件，也是貸款協(xié)議和誠信申貸的基本出發(fā)點(diǎn)。離開了這個基本前提，信貸投放越多，貸款損失的風(fēng)險就會越大，就越會偏離貸款有效投放的基本命題。“貸款新規(guī)”提出“實(shí)貸實(shí)付”的貸款資金支付模式將促使商業(yè)銀行實(shí)施更為精細(xì)化的貸款用途管理，它將貸款直接劃入交易對手賬戶的做法，能有效遏制信貸資金挪用問題，確保信貸資金真正進(jìn)入實(shí)體經(jīng)濟(jì)，防止違規(guī)流入股市或樓市。在遏制資產(chǎn)泡沫的同時，銀行的信貸風(fēng)險也將得到更為有效的控制，有利于建立防范不良貸款的長效機(jī)制。

(三)有利于銀行整合業(yè)務(wù)流程，提高風(fēng)險防范能力。從近年來不良貸款損失的情況看，一筆貸款管理不善就可能造成巨大損失?！百J款新規(guī)”的實(shí)施，不僅對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的貸款管理流程、貸款支付方式等影響重大，而且將對銀行業(yè)機(jī)構(gòu)的績效考核機(jī)制、同質(zhì)化的市場定位等都會產(chǎn)生深刻而持續(xù)的影響?！百J款新規(guī)”要求的“實(shí)貸實(shí)付”原則將改變商業(yè)銀行“重放輕管”、“重貸輕管”的現(xiàn)象，改善貸后管理不到位的問題，提高風(fēng)險防范能力。

二、基層農(nóng)發(fā)行執(zhí)行“貸款新規(guī)”中存在的問題

(一)短期貸款需求測算與借款人申報金額存在差距。產(chǎn)生差距的原因，一方面，由于貸款企業(yè)的盈利能力與其在銀行融資有很大的正相關(guān)性，如果貸款企業(yè)以往沒有在金融機(jī)構(gòu)融資，而融資測算依據(jù)其上年度銷售收入來測算流動資金缺口，必然與其實(shí)際需求存在偏差；另一方面，個別民營企業(yè)有可能為了規(guī)避成本或是為了獲得貸款而虛編財務(wù)報表，如果根據(jù)其財務(wù)報表上的指標(biāo)來測算其流動資金缺口，也將導(dǎo)致與其實(shí)際需求有較大差距。

(二)現(xiàn)行審批制度制約短期貸款采用“受托支付”方式。流動資金貸款采用“受托支付”存在支付筆數(shù)多，金額小的情況，而農(nóng)發(fā)行現(xiàn)行信貸審批和資金匯劃方式導(dǎo)致整個貸款流程、資金支付流程較長，實(shí)際操作中對于流動資金采用“受托支付”困難較大。農(nóng)發(fā)行現(xiàn)行一般的貸款流程是：“貸前條件落實(shí)后，基層行逐級向上級行申請貸款計劃，貸款計劃批復(fù)后，由基層行向貸款審批行申請發(fā)起貸款CM2006流程；貸款審批行經(jīng)過調(diào)查、審查、簽批等5個環(huán)節(jié)完成合同簽批流程后，基層行根據(jù)簽批意見與企業(yè)簽訂借款合同：隨后基層行根據(jù)企業(yè)提款申請?jiān)贑M2006中發(fā)起借據(jù)流程，再次經(jīng)過調(diào)查、審查、審查復(fù)核、有權(quán)簽批人簽批4個環(huán)節(jié)完成借據(jù)簽批；最后企業(yè)填制借據(jù)，農(nóng)發(fā)行會計入賬提款?！闭麄€貸款支付流程較冗長，再加上農(nóng)發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)規(guī)模小，客戶交易對象往往在他行開戶，企業(yè)發(fā)起大額跨行支付需提前一天向農(nóng)發(fā)行申報大額支付計劃，否則將因資金準(zhǔn)備不足無法匯出。上述中任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)延誤，都可能導(dǎo)致資金不能按期支付，現(xiàn)行制度下對流動資金采取“受托支付”將可能影響到企業(yè)的資金使用。

(三)“派生存款”減少，短期內(nèi)影響基層行綜合收益。由于貸款直接支付至借款人的交易對手，借款人不能把信貸資金控制在自己的賬戶上，原有的貸款“資金池”被打破，派生存款減少，對基層行存款業(yè)務(wù)影響較大。原先的“派生存款”將流向哪里呢?可能有兩種情況，一種情況是因農(nóng)發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)少、結(jié)算不方面，企業(yè)存款可能流動到網(wǎng)點(diǎn)多、客戶基礎(chǔ)好的其他國有大型銀行。另一種情況是即使存款仍在農(nóng)發(fā)行內(nèi)部轉(zhuǎn)移，也將在不同分支機(jī)構(gòu)間流動，向區(qū)域位置好、結(jié)算便利的行集中。這勢必要求基層行的存款營銷方式必須改變，過去“實(shí)貸實(shí)存”下將存款、貸款一網(wǎng)打盡，爭取到一個客戶就可以同時獲得存款、貸款“雙增”的情況將不再適用。

三、基層行執(zhí)行“貸款新規(guī)”的對策

(一)加大行內(nèi)外宣傳培訓(xùn)與輔導(dǎo)力度。積極營造貸款新規(guī)良好的內(nèi)外部實(shí)施環(huán)境。一方面加強(qiáng)客戶關(guān)系管理，充分評估“貸款新規(guī)”對客戶關(guān)系帶來的影響，包括可能出現(xiàn)的風(fēng)險，對重點(diǎn)信貸客戶、優(yōu)質(zhì)客戶指派專人進(jìn)行培訓(xùn)，加強(qiáng)對客戶的溝通與宣傳解釋，使廣大客戶了解“貸款新規(guī)”并沒有提高獲得貸款的門檻或使程序變得繁瑣，而是提升金融服務(wù)水平的重要舉措；另一方面加強(qiáng)內(nèi)部員工輔導(dǎo)，組織針對性較強(qiáng)的崗位培訓(xùn)，防止員工因新規(guī)采取了嚴(yán)格的監(jiān)管制度、加大了責(zé)任追究和處罰力度而產(chǎn)生“懼貸”心理。

(二)合理測算流動資金貸款需求?；鶎有性谫J款環(huán)節(jié)應(yīng)按照《流動資金貸款管理暫行辦法》的要求明確流動資金貸款需求量主要是基于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營所需營運(yùn)資金與現(xiàn)有流動資金的差額確定。在實(shí)際估算過程中，應(yīng)參考《貸款需求量的測算參考》的公式，結(jié)合客戶性質(zhì)、實(shí)際經(jīng)營情況、未來發(fā)展?fàn)顩r，綜合考慮新設(shè)法人、小企業(yè)融資、季節(jié)性生產(chǎn)、訂單融資等多種情況，合理預(yù)測各項(xiàng)資金額度。

(三)嚴(yán)把貸款支付審核環(huán)節(jié)，加強(qiáng)資金使用的延伸監(jiān)控。對貸款發(fā)放，資金支付等環(huán)節(jié)，農(nóng)發(fā)行已經(jīng)下發(fā)了較為完善的支付辦法和審核制度，基層行應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行，以“貸款新規(guī)”的規(guī)則、流程為準(zhǔn)繩，合規(guī)操作，確保貸款資金按照監(jiān)管辦法要求進(jìn)行支付，最大程度地發(fā)揮支付審核對貸款資金流向的控制功能，促進(jìn)“貸款新規(guī)”的有效實(shí)施。同時，應(yīng)加強(qiáng)對貸款資金使用的延伸監(jiān)控，確保貸款資金用途合規(guī)。尤其是對集團(tuán)客戶分借統(tǒng)用、統(tǒng)借分用以及通過財務(wù)公司統(tǒng)一對外支付的情況，基層行應(yīng)通過支付后追蹤資金動向，實(shí)物是否按期交易，對貸款資金實(shí)行延伸監(jiān)控。

第8篇：大額資金審批流程范文

關(guān)鍵詞：資金安全管理的重要性，安全隱患，問題探討

中圖分類號：TU71文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A

引言：我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，同時也帶動各行業(yè)的發(fā)展，鐵路施工企業(yè)的發(fā)展近年來本就很迅速。因而資金的安全管理也就起著至關(guān)重要的作用，對一些鐵路施工企業(yè)資金的安全管理的好壞直接關(guān)系到施工企業(yè)的發(fā)展，因此我們應(yīng)該加強(qiáng)對資金安全管理。

一、加強(qiáng)資金安全管理的重要性

施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理，強(qiáng)化資金內(nèi)部控制制度，以保持施工生產(chǎn)各環(huán)節(jié)資金供求的動態(tài)平衡。施工項(xiàng)目應(yīng)將資金合理安排到采購、生產(chǎn)、上繳等各環(huán)節(jié)，做到實(shí)物流和資金流的相互協(xié)調(diào)、資金收支在數(shù)量及時間上相互協(xié)調(diào)。施工項(xiàng)目的資金由于流動性很強(qiáng)，出現(xiàn)錯弊的可能性更大，保護(hù)資金安全的要求更迫切。

施工企業(yè)資金管理以資金收付業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，所有的資金收付均應(yīng)有真實(shí)的業(yè)務(wù)發(fā)生，不能憑空付款或收款。收款業(yè)務(wù)主要是向客戶收取工程款，同時向客戶開具發(fā)票，不得有收款不入賬的情形。付款業(yè)務(wù)涉及公司經(jīng)濟(jì)利益流出，是資金管理的重要環(huán)節(jié)，集團(tuán)公司要求各分子公司嚴(yán)格履行申請、審批、復(fù)核、支付的業(yè)務(wù)流程。

二：

三、施工企業(yè)資金管理上存在的安全隱患

通過對話交流，檢查管理流程，抽查工程合同、翻閱會計憑證、核對大額聯(lián)簽審批單等相關(guān)資料，歸納總結(jié)了鐵路施工企業(yè)資金管理上普遍存在以下問題。

1.資金安全管理意識不強(qiáng)。某些鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金管理部門對資金的使用安全重視不夠，資金安全管理意識淡薄，風(fēng)險防范意識不足，資金管理制度不健全、管理失控，監(jiān)控措施落實(shí)不到位，尤其是車務(wù)系統(tǒng)的進(jìn)款窗口單位，日常現(xiàn)金量較大，部分職工，甚至領(lǐng)導(dǎo)對資金安全防范的意識淡薄，資金安全風(fēng)險較大。

2. 銀行賬戶清理進(jìn)度有待提高。

鐵路運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)收、應(yīng)付賬款數(shù)額較大，尤其是長年累積的未提賬單的清理及三年以上的對路外單位形成的應(yīng)收賬款的清理是當(dāng)前企業(yè)的難題，一方面營運(yùn)資金短缺，應(yīng)付賬款不能及時支付，造成企業(yè)的信用和盈利能力下降，增加了資金的風(fēng)險；另一方面，鐵路企業(yè)由于經(jīng)歷多次國有企業(yè)改制和企業(yè)整合、撤并，遺留很多尚未注銷的企業(yè)和待撤銷的銀行賬戶，大大增大了銀行賬戶的資金風(fēng)險。

3. 工程款項(xiàng)回收效率低下，墊資施工現(xiàn)象普遍，現(xiàn)金流占用情況嚴(yán)重。

建筑施工企業(yè)為了成功承接建設(shè)項(xiàng)目，相互大打價格戰(zhàn)，甚至愿意以墊付工程款進(jìn)行施工的條件來贏得客戶。這樣的惡性競爭方式，一方面加重了建筑施工企業(yè)的弱勢地位，同時也損害了整個建筑市場的發(fā)展前景?？梢哉f，通過這種方式承接的工程項(xiàng)目，不僅難以給企業(yè)帶來真正意義上的盈利，甚至還會給企業(yè)帶來嚴(yán)重的資金緊張，這對建筑施工企業(yè)來說是十分危險的。

4. 資金使用未能嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。我國建筑施工企業(yè)大多數(shù)雖然制定了相關(guān)的預(yù)算編制制度，每年也能按時編制資金預(yù)算計劃，但是這項(xiàng)工作往往都流于形式和表面，在實(shí)際工作中，沒有引起人們足夠的重視。項(xiàng)目主管人員沒有認(rèn)識到資金預(yù)算管理的重要性，在業(yè)務(wù)流程中，不按計劃支取資金、隨意修改資金用途等現(xiàn)象時有發(fā)生。不規(guī)范的操作不僅增加了資金管理的難度，還會導(dǎo)致計劃金額與實(shí)際金額產(chǎn)生嚴(yán)重偏差，大額的超支會導(dǎo)致建筑施工企業(yè)的成本費(fèi)用失控，建設(shè)項(xiàng)目虧損。

5. 資金占用結(jié)構(gòu)不合理引發(fā)的安全隱患各鐵路運(yùn)輸企業(yè)，特別是機(jī)務(wù)、車輛系統(tǒng)，為機(jī)車、車輛運(yùn)行、檢修儲備的一般材料、機(jī)車配件、燃油等存貨資金超儲現(xiàn)象嚴(yán)重由于機(jī)車、車輛轉(zhuǎn)型等原因造成的存貨積壓等占用大量資金，導(dǎo)致資金流動性差，資金周轉(zhuǎn)困難，導(dǎo)致資金使用效率降低。

6、法律訴訟引發(fā)資金安全隱患。在建筑施工企業(yè)的日常資金管理工作中，有不少項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的法律意識還十分淡薄，缺乏法律風(fēng)險意識。在項(xiàng)目進(jìn)行前簽訂確立經(jīng)濟(jì)責(zé)任的法律文書中，負(fù)責(zé)人對于合同各項(xiàng)條款的嚴(yán)謹(jǐn)性、規(guī)范性缺乏深入細(xì)致的研究，甚至連付款條件、違約責(zé)任這些對于建筑施工單位來說至關(guān)重要的保護(hù)條款都沒有明確界定；還有一些企業(yè)為了快速承接項(xiàng)目，簽訂合同前不仔細(xì)考察業(yè)主的信譽(yù)和能力，結(jié)果導(dǎo)致工程款的惡意拖欠。這樣的盲目簽約十分容易引起糾紛甚至法律訴訟，大大增加企業(yè)資金回籠的難度，威脅企業(yè)的資金安全。同時，因資金不能及時回籠，造成不能及時償付各類債務(wù)，與供貨商、分包商的訴訟時有發(fā)生，經(jīng)常出現(xiàn)銀行賬戶被凍結(jié)現(xiàn)象，影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、加強(qiáng)資金安全監(jiān)管，防范資金管理風(fēng)險的幾點(diǎn)建議。

1.加強(qiáng)規(guī)范資金流向的合理性。

首先，對外支付款項(xiàng)必須從本項(xiàng)目臨時賬戶或公司基本賬戶支付，不能借用其他單位賬戶支付。比如，某項(xiàng)目在支付所欠分包單位款項(xiàng)時，沒有通過本項(xiàng)目臨時賬戶支付，而是通過與項(xiàng)目有資金往來的材料供應(yīng)商賬戶支付，事后，與該分包單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛，分包單位拒不承認(rèn)收到該筆代付的款項(xiàng)，就會給公司造成經(jīng)濟(jì)損失。

其次，對外支付款項(xiàng)必須支付到發(fā)票列明的銷貨單位的銀行賬戶。支付時要確保三個“一致”，一是發(fā)票上的銷貨單位必須與購銷合同上的銷貨單位一致，有些時候，合同時跟“甲公司”簽訂的，而提供的發(fā)票卻是“乙公司”的，即借用發(fā)票問題，這是不允許的。另一個“一致”是資金的去向必須與發(fā)票上的銷貨單位一致，要嚴(yán)格按照發(fā)票上的銷貨單位的賬戶付款，且不能支付現(xiàn)金。第三個“一致”就是資金的去向和購銷合同上的銷貨單位一致。

最后，用轉(zhuǎn)賬支票付款要取得銀行進(jìn)賬單的回單聯(lián)。很多施工企業(yè)用轉(zhuǎn)賬支票形式付款時，只用轉(zhuǎn)賬支票的票根作為付款憑據(jù)，銀行資金的真正去向無法掌握。

2.資金審批環(huán)節(jié)是關(guān)鍵控制點(diǎn)，對大額資金嚴(yán)格把關(guān)。

把資金審批環(huán)節(jié)作為關(guān)鍵點(diǎn)，是為了控制資金的流出，施工項(xiàng)目的資金使用必須與企業(yè)的全面預(yù)算管理。財務(wù)部門應(yīng)對申請支付的款項(xiàng)是否超合同、超驗(yàn)工進(jìn)行審核；對工程進(jìn)度款和結(jié)算款的支付方式、時限、額度是否與合同約定相符，是否符合法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行審核；對工程質(zhì)保金是否按規(guī)定或合同約定比例和時限預(yù)留和返還進(jìn)行審核。

3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，實(shí)行集團(tuán)公司資金監(jiān)控管理模式。

銀行賬戶的開立應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)際需要，禁止施工項(xiàng)目自行開立賬戶、隨意開立多個賬戶。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理各施工項(xiàng)目銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時清理撤銷賬戶等問題，應(yīng)當(dāng)及時處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

資金監(jiān)控是集團(tuán)公司對子公司資金存量和流量的監(jiān)控，是集團(tuán)公司對分子公司資金管理的核心。資金監(jiān)控的目標(biāo)歸根結(jié)底是提高資金效用，使資金在可控范圍內(nèi)快速流動，實(shí)現(xiàn)效率和效益雙方面的均衡。集團(tuán)公司對各分子公司銀行賬戶實(shí)施了賬戶余額監(jiān)控的措施，通過手機(jī)短信方式，每日監(jiān)控各分子公司賬戶資金流入流出情況，詳細(xì)掌握資金動態(tài)，通過撥付往來資金實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)籌管理。

4. 加強(qiáng)合同管理，強(qiáng)化合同訂立前的法律風(fēng)險防范意識。

應(yīng)注意防范工程施工合同訂立前的法律風(fēng)險，加強(qiáng)市場調(diào)研和對招標(biāo)文件和施工協(xié)議的審查，認(rèn)真核查對方的主體資質(zhì)，明確約定違約責(zé)任等，訂立完備規(guī)范、切實(shí)可行的債權(quán)合同。

優(yōu)化鐵路建筑施工企業(yè)的資金管理工作是一項(xiàng)長期而復(fù)雜的工作，既需要對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢、行業(yè)狀況宏觀考慮與把握，同時也需要系統(tǒng)籌劃，從細(xì)節(jié)著眼，逐步改善。通過以上調(diào)研分析來看，企業(yè)資金管理水平的提高需要以完善的內(nèi)部控制作為前提，在此基礎(chǔ)上根據(jù)行業(yè)當(dāng)中所涉及的主要業(yè)務(wù)流程制定出適合自身的資金管理制度，同時運(yùn)用監(jiān)督制約機(jī)制，最大限度地消除差錯，杜絕舞弊，保護(hù)資產(chǎn)安全，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，從而提高鐵路建筑施工企業(yè)在國內(nèi)市場的競爭能力和資本。

5. 加大資金集中管理力度各財務(wù)資金結(jié)算中心要進(jìn)一步加大資金集中撥付、管理和監(jiān)控力度。財務(wù)資金結(jié)算中心要建立嚴(yán)密的規(guī)范、高效安全的資金管理業(yè)務(wù)流程，堵塞管理漏洞。并要建立健全資金安全管理的事前、事中、事后監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對鐵路施工企業(yè)的資金撥付管理，監(jiān)督資金的運(yùn)用，建立科學(xué)規(guī)范的資金撥付機(jī)制。6. 嚴(yán)格規(guī)范和加強(qiáng)銀行賬戶管理鐵路施工企業(yè)必須按鐵道部、鐵路局要求，規(guī)范銀行賬戶管理，按規(guī)定程序在結(jié)算中心開立賬戶，嚴(yán)禁在結(jié)算中心以外的金融機(jī)構(gòu)開立賬戶，已經(jīng)開設(shè)的要按規(guī)定予以清理，嚴(yán)格落實(shí)統(tǒng)一歸口管理要求，改變資金支付管理不規(guī)范、資金運(yùn)行管理鏈條短、潛在資金安全風(fēng)險點(diǎn)多的狀況。7.加強(qiáng)資金預(yù)算管理鐵路施工企業(yè)要按照實(shí)際生產(chǎn)需求編制資金預(yù)算，并與企業(yè)的全面預(yù)算相銜接，指定專人監(jiān)督資金預(yù)算的執(zhí)行情況，嚴(yán)格控制各項(xiàng)資金的使用不超預(yù)算，杜絕不合理支出，加強(qiáng)資金安全的管理，防范資金風(fēng)險。

結(jié)束語：綜上所述，鐵路施工企業(yè)資金管理雖然面臨著諸多隱患問題，但資金安全是企業(yè)財務(wù)管理的生命線，所以只有不斷加強(qiáng)鐵路施工企業(yè)的資金安全管理，保證施工企業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：［1］張繼玉，鐵路施工企業(yè)資金集中管理探析［J］經(jīng)濟(jì)生活文摘，2012，12(3):13一15

［2］段明輝，以財務(wù)管理為中心開展施工企業(yè)的成本控制［J］黑龍江科技信息，2011，12(15):7一8

第9篇：大額資金審批流程范文

關(guān)鍵詞：資金預(yù)算編制；資金集中管控

中圖分類號：F232 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）08-0-02

一、項(xiàng)目實(shí)施背景

隨著企業(yè)對資金的依賴程度越來越高，精心設(shè)計融資計劃，合理安排資金使用的時間進(jìn)度在當(dāng)前財務(wù)管理中具有相當(dāng)重大的意見義。

二、項(xiàng)目實(shí)施目標(biāo)

最終實(shí)現(xiàn)以總部為資金配置和管理調(diào)控中心，建立全面集中、統(tǒng)一管控的“資金池”。最大限度發(fā)揮資金的規(guī)模效益和協(xié)同效應(yīng)。推行集中支付，減少資金沉淀。

三、項(xiàng)目實(shí)施過程介紹

(一)月度現(xiàn)金流量預(yù)算，量入為出的第一步

為了管好資金，首先要強(qiáng)化月度現(xiàn)金流量預(yù)算的要求，建立和推行現(xiàn)金流量預(yù)算管理機(jī)制，并為合理編制融資計劃提供依據(jù)。因此，項(xiàng)目起點(diǎn)首先設(shè)計月度現(xiàn)金流量預(yù)算。

月度現(xiàn)金流量包括了現(xiàn)金流入及現(xiàn)金支出，其中現(xiàn)金支出又分為工資性支出、工程投資性支出、費(fèi)用性支出、材料采購支出、稅金支出、營業(yè)外支出等。因此需分別設(shè)計表單來進(jìn)行編制。系統(tǒng)分別設(shè)計了13張表單以滿足編制的需要。表單樣式如圖：

由于涉及到全省近二十家單位需要填報數(shù)據(jù)，為了減少系統(tǒng)配置的復(fù)雜性，設(shè)定在省一級財務(wù)部、地區(qū)級財務(wù)部、地區(qū)局業(yè)務(wù)部門三個級層來分別進(jìn)行數(shù)據(jù)填列及審核工作。對于一些如收入等相對復(fù)雜的流程，僅需由財務(wù)部門在系統(tǒng)中填報最終數(shù)據(jù)，其他數(shù)據(jù)在系統(tǒng)外完成。流程如下：

1.地市級單位業(yè)務(wù)部門填列完上述表單后，傳遞到地市級單位財務(wù)部。2.地市局財務(wù)部審核完成，匯總成月度預(yù)算報表傳遞到省一級財務(wù)部相關(guān)處室。系統(tǒng)自動將工程表單流轉(zhuǎn)到資產(chǎn)管理崗位，其他表單流轉(zhuǎn)到預(yù)算管理崗位。3.省公司財務(wù)部相關(guān)崗位，對所有地市級單位上報的預(yù)算報表進(jìn)行匯總審核，如果對某一地市單位所報預(yù)算發(fā)現(xiàn)差異，可將單據(jù)回退到基層單位，地市單位需將預(yù)算重新調(diào)整后再傳遞。反之審核通過后，將形成全省范圍內(nèi)的月度現(xiàn)金流報表，同時在系統(tǒng)中進(jìn)行并鎖定。

為了使月度現(xiàn)金流量編制與年度的預(yù)算有相對應(yīng)的聯(lián)系，防止隨意擴(kuò)大支出范圍，設(shè)定了月度資金預(yù)算編制細(xì)度，即基建工程類預(yù)算按工程項(xiàng)目受年度預(yù)算控制，按采購訂單編制月度預(yù)算；其他工程按項(xiàng)目受年度預(yù)算控制，分批或按項(xiàng)目獨(dú)立申請?jiān)露阮A(yù)算；其他損益性費(fèi)用按項(xiàng)目受年度預(yù)算控制，按項(xiàng)目申請?jiān)露阮A(yù)算；

此步驟關(guān)鍵任務(wù)：

工程項(xiàng)目、采購訂單數(shù)據(jù)能從財務(wù)管理系統(tǒng)自動獲得，填報業(yè)務(wù)流程確定、賬號整理授權(quán)。

(二)支付控制，月度預(yù)算發(fā)揮作用的關(guān)鍵點(diǎn)

為了使資金支付受到月度現(xiàn)金流量的控制，系統(tǒng)設(shè)計資金支付申請時數(shù)據(jù)由已的預(yù)算同步而來，并受現(xiàn)金流量預(yù)算的控制；付款申請發(fā)起由用款業(yè)務(wù)部門發(fā)起，財務(wù)部門審批；支付申請審批后采用電子支付的，系統(tǒng)自動生成電子支付通知單；電子支付指令審核通過后傳遞到銀行結(jié)算系統(tǒng)，由銀行通道進(jìn)行支付處理，并向財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)反饋支付狀態(tài)并自動生成財務(wù)憑證。系統(tǒng)提供對支付申請流程分支條件、控制強(qiáng)度、控制方式自行配置功能；通過流程分支控制業(yè)務(wù)是否集中支付、限額額度審批。

關(guān)鍵任務(wù)：月度現(xiàn)金流量與資金支付的關(guān)聯(lián)。

現(xiàn)金流量預(yù)算要與中電財?shù)馁Y金支付系統(tǒng)有效對接，依據(jù)現(xiàn)金流量預(yù)算對各單位的資金支付行為進(jìn)行在線監(jiān)控。(既有上報過月度預(yù)算的項(xiàng)目才能填報支付申請)

1.資金支付申請應(yīng)受月度現(xiàn)金流量預(yù)算的強(qiáng)控制，無預(yù)算不能申請；

2.通過關(guān)聯(lián)方案建立月度現(xiàn)金流量預(yù)算單據(jù)同資金支付單據(jù)的關(guān)系；

3.支付申請從預(yù)算編制結(jié)果中選擇生成，支付業(yè)務(wù)對象(工程、合同等)與預(yù)算科目和維度存在對應(yīng)關(guān)系；

(三)資金體系，實(shí)現(xiàn)資金集中管理的前提

以企業(yè)內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)作為資金池運(yùn)作的載體，依托工、農(nóng)、中、建4家銀行的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，建立以資金池為核心的賬戶管理體系進(jìn)行資金歸集。

應(yīng)用企業(yè)內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)資金結(jié)算系統(tǒng)平臺搭建與商業(yè)銀行信息溝通的通道。資金結(jié)算管理是承接財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)與各商業(yè)銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間信息交互的結(jié)算信息中介，依托現(xiàn)有業(yè)務(wù)運(yùn)營系統(tǒng)，建設(shè)成資金結(jié)算信息交互處理中心。同時，開發(fā)財企接口，對內(nèi)與財務(wù)應(yīng)用、營銷管理應(yīng)用等進(jìn)行銜接；開發(fā)銀財接口，對外與各商業(yè)銀行的應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行銜接，實(shí)現(xiàn)企、財、銀三大系統(tǒng)間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息無障礙雙向交互。

(四)集中支付，減少資金沉淀的方法

為了盡可能減少基層單位的資金沉淀量，將大額資金的支付統(tǒng)一到省一級層面來集中支付，地區(qū)級單位只保留少量的營運(yùn)資金。明確了需集中支付的內(nèi)容：

1.集中采購的設(shè)備及大宗物資支出；

2.限額以上工程款支出；

3.集中辦理的財產(chǎn)保險費(fèi)支出；

4.其他需要集中支付的款項(xiàng)。

(集中支付限額由各單位根據(jù)實(shí)際情況自行確定，原則上不超過50萬元。)

四、項(xiàng)目實(shí)施步驟介紹

召開啟動大會，確認(rèn)實(shí)施計劃、上線范圍

開展差異分析，現(xiàn)狀問卷調(diào)研

流程收集、銀行數(shù)據(jù)信息收集

完成差異分析報告并確定流程

系統(tǒng)賬號流程配置

不斷改進(jìn)系統(tǒng)控制實(shí)現(xiàn)方案

確定數(shù)據(jù)接口方案

按口通訊測試

管理報表開發(fā)

系統(tǒng)文檔整理

最終用戶培訓(xùn)

五、系統(tǒng)設(shè)計中功能的實(shí)現(xiàn)

為了滿足項(xiàng)目實(shí)施的初衷，并使得上線后使用的便利性，對系統(tǒng)開發(fā)時的功能作了事先的規(guī)定。

提供導(dǎo)入編制數(shù)據(jù)功能，支持EXCEL文件的數(shù)據(jù)交互。用戶可以手工編制預(yù)算，可以根據(jù)定義的取數(shù)公式自動獲得編制數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。

支持預(yù)算數(shù)據(jù)通過接口獲取，以減輕數(shù)據(jù)錄入量，減少不必要的重復(fù)勞動。

可以根據(jù)需要自動獲取上年或上期的預(yù)算數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù)并進(jìn)行運(yùn)算。預(yù)算編制人可以查看預(yù)算的流轉(zhuǎn)情況或者審批狀態(tài)。

提供預(yù)算編制的版本管理功能。

手工錄入時支持預(yù)算表暫存；提供打印、導(dǎo)出、預(yù)覽等功能。

對資金預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，可以進(jìn)行資金預(yù)算和實(shí)際支付情況的對比分析，找出預(yù)算偏差原因，不斷提高資金預(yù)算編制和執(zhí)行的準(zhǔn)確性。

六、項(xiàng)目實(shí)施中需重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)

1.與財務(wù)核算系統(tǒng)工程主數(shù)據(jù)的同步問題，因?yàn)楦鲉挝粚こ坦芾硭讲灰粯?，?xiàng)目控制細(xì)度也不一樣，因此主數(shù)據(jù)的取得需要事先對各單位的工程管理進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)范。

2.誰填報誰申請支付的模式會加大業(yè)務(wù)部門的工作量。因此在項(xiàng)目實(shí)施過程中領(lǐng)導(dǎo)的重視程度與項(xiàng)目的成敗有著決定性的作用。

3.因?yàn)樵瓉碛删W(wǎng)銀支付的動作被集成到系統(tǒng)中來，對資金的安全提出了更高的要求，因此對數(shù)據(jù)進(jìn)行加密，用戶進(jìn)行密鑰的分發(fā)及授權(quán)工作至關(guān)重要。必須建立健全安全管理責(zé)任制，明確安全管理組織中每個人、每個部門的職責(zé)。系統(tǒng)能正確識別用戶身份、合理分配權(quán)限、明確操作責(zé)任。根據(jù)不同的安全要求，可以采用包括生物認(rèn)證(指紋、虹膜、聲音)、數(shù)字證書、用戶名口令認(rèn)證等不同級別身份認(rèn)證手段。

4.為了使年初預(yù)算能被用來作為月度現(xiàn)金流量支付的重要參照，保證預(yù)算科目與財務(wù)計賬科目的對應(yīng)關(guān)系是很關(guān)鍵的，因此在設(shè)計預(yù)算時即要考慮編制預(yù)算的便利性也要兼顧數(shù)據(jù)的可比性。

5.培養(yǎng)企業(yè)內(nèi)部的一支維護(hù)團(tuán)隊(duì)。為了使得系統(tǒng)能正常地運(yùn)行，培養(yǎng)一支內(nèi)部運(yùn)維團(tuán)隊(duì)是必要的，即可以不斷地對系統(tǒng)系統(tǒng)進(jìn)行完善修復(fù)，也可以為開發(fā)更多的作息集成模塊奠定基礎(chǔ)。

七、項(xiàng)目最終達(dá)到的效果

通過月度資金預(yù)算編制平衡全省資金存量，省公司可以據(jù)以進(jìn)行資金頭寸的把握，便于融資計劃的生成。

通過月度資金預(yù)算實(shí)現(xiàn)對工程項(xiàng)目的資金監(jiān)管，降低了工程大額資金流出無法掌控的風(fēng)險。