企業(yè)經(jīng)營承包協(xié)議精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)經(jīng)營承包協(xié)議范文

目前，餐飲行業(yè)主要存在三種承包類型。

“提成型”承包：經(jīng)營成果主要?dú)w發(fā)包方，承包方對經(jīng)營成果進(jìn)行提成，采取目標(biāo)責(zé)任制。

“包干型”承包。一種是，承包方向承包標(biāo)的的股東支付稅后利潤，而其回報(bào)則以“管理服務(wù)費(fèi)用”的名義開發(fā)票在發(fā)包標(biāo)的的酒店成本中列支；此時(shí)，發(fā)包方為發(fā)包標(biāo)的的全體股東。一種是，承包方向發(fā)包企業(yè)本身支付一定金額的“包干承包款”，剩余的經(jīng)營成果歸承包方所有。此時(shí)，發(fā)包方是酒店本身。

“租賃型”承包：承包方重新成立企業(yè)，只是對酒店物業(yè)進(jìn)行使用。

因此，就承包協(xié)議的簽訂來說，首先需要確定“承包模式”，然后再確定究竟誰是合格發(fā)包人。

本專題列舉了餐飲承包經(jīng)營活動(dòng)中經(jīng)常面臨的8種法律風(fēng)險(xiǎn)，希望為大家投資餐飲業(yè)提供一些借鑒和參考。

疏于審查簽約人身份、權(quán)限

風(fēng)險(xiǎn)描述

承包協(xié)議的簽約人往往不是發(fā)包人本人。在此，承包人需要尤其注意：究竟誰是發(fā)包人？簽約人是以誰的名義簽約？是否有合法授權(quán)？

風(fēng)險(xiǎn)級別

重大風(fēng)險(xiǎn)

有效案例

北京震東方飯店有限責(zé)任公司與北京雙翔餐飲有限責(zé)任公司合同糾紛上訴案，北京市第二中級人民法院（2009）二中民終字第21632號：

2006年1月20日，付國強(qiáng)作為乙方與盧洪祥代表雙翔公司作為甲方簽訂協(xié)議，約定：甲方提供雙翔公司由乙方承包，乙方提供震東方公司對其承包行為進(jìn)行擔(dān)保，在乙方承包期間，所發(fā)生的一切債權(quán)債務(wù)承擔(dān)擔(dān)保義務(wù)。震東方公司作為擔(dān)保方在該協(xié)議上加蓋公章予以確認(rèn)。

雙翔公司催付承包金后，付國強(qiáng)承擔(dān)違約責(zé)任，震東方公司承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。震東方公司抗辯：雙翔公司并不是一審的適格原告，承包協(xié)議書中沒有雙翔公司的公章也沒有法定代表人簽字，承包協(xié)議是盧洪祥作為甲方與付國強(qiáng)簽署的。但法院最終支持了雙翔公司的訴訟請求。法院兩審均判決：發(fā)包主體是雙翔公司，而簽約人盧洪祥只是受托人。

本案的癥結(jié)在于：沒有弄清楚發(fā)包主體、合同主體，沒有明確履約方式。

風(fēng)險(xiǎn)防范

在確定承包類型后，要確定發(fā)包人，再核實(shí)簽約人的身份與權(quán)限。

風(fēng)險(xiǎn)處理

如果合同約定不明，則需要根據(jù)實(shí)際的產(chǎn)權(quán)人、實(shí)際的履約人來確定合同主體。

發(fā)包企業(yè)租賃期限不足

風(fēng)險(xiǎn)描述

發(fā)包企業(yè)的物業(yè)租賃期限短，而承包協(xié)議租賃期限長，則承包協(xié)議面臨著租賃到期、承包被迫終止的風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)級別

重大風(fēng)險(xiǎn)

有效案例

上海渝龍火鍋餐飲有限公司訴上海忠港餐飲管理有限公司企業(yè)承包合同糾紛案，（2005）盧民二（商）初字第589號：

因發(fā)包方提供場地及期限的資質(zhì)問題，承包方未繼續(xù)履行上述協(xié)議的其余約定并提出終止該協(xié)議?！l(fā)包方未向承包方提供有關(guān)凱城大酒店與興友公司之間合同及興友公司與發(fā)包方之間簽訂的租賃合同（續(xù)），亦未提供其擁有龍水北路871號底層場地550平方米的權(quán)利憑證……承包方以此理由中止履行涉案承包協(xié)議，系依法行使不安抗辯權(quán)，該抗辯理由成立。

風(fēng)險(xiǎn)處理

對于承包協(xié)議中發(fā)包方的承諾，應(yīng)審查是否在其權(quán)限內(nèi)。

個(gè)體工商戶不能承包經(jīng)營

風(fēng)險(xiǎn)描述

許多餐飲店的經(jīng)營形式是“個(gè)體工商戶”，如果對“個(gè)體”進(jìn)行承包經(jīng)營，依照目前的法律體制，法院一般會(huì)認(rèn)為承包無效。目前唯有個(gè)體不能“承包經(jīng)營”。

風(fēng)險(xiǎn)級別

重大風(fēng)險(xiǎn)

有效案例

上海草堂雞餐飲管理合作公司與李玉蘭承包經(jīng)營權(quán)糾紛上訴案，（2002）滬一中民三（商）終字第416號：

李某成立了一間“新城食府”，工商性質(zhì)為“個(gè)體工商戶”。1998年上海草堂雞餐飲公司與李某簽訂了“承包協(xié)議”，承包經(jīng)營該“新城食府”。之后李某將新城食府交與草堂雞餐飲公司經(jīng)營，并提供了營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、衛(wèi)生許可證及發(fā)票。后雙方發(fā)生爭議引發(fā)訴訟。

法院經(jīng)審理認(rèn)為：“（新城食府系）個(gè)體工商戶，其將營業(yè)執(zhí)照連同經(jīng)營場地交付給草堂雞餐飲公司從事經(jīng)營活動(dòng)，違反了國家對個(gè)體工商戶管理的有關(guān)法律規(guī)定，故經(jīng)營承包協(xié)議及補(bǔ)充協(xié)議應(yīng)屬無效?！?/p>

風(fēng)險(xiǎn)防范

選擇經(jīng)營形式時(shí)，盡量不要選擇個(gè)體；

選擇承包對象時(shí)，避免承包個(gè)體工商戶；

如果必須選擇承包該個(gè)體，則先將個(gè)體工商戶注冊為私營有限公司，再進(jìn)行承包。

風(fēng)險(xiǎn)處理

在發(fā)生糾紛的情況下，一般是無效、返還、賠償損失。

被發(fā)包企業(yè)證照瑕疵

風(fēng)險(xiǎn)描述

證照是餐飲企業(yè)的核心因素；如果證照有瑕疵，比如缺乏必需的證照，或者證照正在辦理過程中，都會(huì)形成證照的瑕疵風(fēng)險(xiǎn)；證照瑕疵一般不會(huì)導(dǎo)致承包合同無效，執(zhí)法、司法部門對于證照瑕疵一般持“寬容”的態(tài)度，只要積極辦理，一定時(shí)限內(nèi)可以辦到就行；但是有個(gè)別的證照，如果無法辦理，則將導(dǎo)致無法營業(yè)，承包協(xié)議被迫終止。

風(fēng)險(xiǎn)級別

重大風(fēng)險(xiǎn)

有效案例

上海盛強(qiáng)餐飲有限公司與李某等企業(yè)承包經(jīng)營合同糾紛，（2010）滬二中民四（商）終字第533號：

2009年8月14日，盛強(qiáng)公司向食品監(jiān)督部門承諾不從事生食海產(chǎn)品（不制作刺身等）。8月28日，李某、王某與盛強(qiáng)公司簽訂經(jīng)營承包合同約定，盛強(qiáng)公司將“KD528BAR”及“初芳日本料理店”承包給李某、王某經(jīng)營；9月20日，李某、王某開張經(jīng)營，制作并經(jīng)營刺身。10月27日，因涉嫌違反《中華人民共和國食品安全法》有關(guān)條款，上海市食品藥品監(jiān)督管理局靜安分局通知盛強(qiáng)公司（由李某、王某代為前往）談話，但未處罰。10月31日，李某、王某向盛強(qiáng)公司發(fā)函稱，由于盛強(qiáng)公司的原因，兩店開張近兩個(gè)月來一直未正常營業(yè)，要求解除合同。

法院經(jīng)審理認(rèn)為：按照通常理解，日本料理是日本菜肴的意思，刺身是日本料理的主要特色之一。承包合同中明確李某、王某經(jīng)營日本料理店，盛強(qiáng)公司在此前已向食品監(jiān)督部門承諾不從事生食海產(chǎn)品（不制作刺身等），并明知領(lǐng)取餐飲服務(wù)許可證不含生食海產(chǎn)品的許可，滿足不了李某、王某經(jīng)營日本料理店的全部需求，盛強(qiáng)公司應(yīng)對合同不能正常履行承擔(dān)主要的責(zé)任。

風(fēng)險(xiǎn)防范

首先需要了解餐飲企業(yè)，然后對于餐飲企業(yè)所需的各種證照一一審查。

對于正在辦理過程中的證照，應(yīng)當(dāng)評估其辦理的可能性、期限等，并對可能的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行約定。

風(fēng)險(xiǎn)處理

合同一般有效，但是可以主張合同落空或者違約。

忽視企業(yè)的年檢義務(wù)

風(fēng)險(xiǎn)描述

發(fā)包人有義務(wù)維護(hù)證照的完整；如果不約定該違約后果，則無法維護(hù)承包人的權(quán)益。

風(fēng)險(xiǎn)級別

重大風(fēng)險(xiǎn)

有效案例

廈門海味大酒樓與林志斌承包合同糾紛案，（2002）思經(jīng)初字第142號：

（被承包酒樓）從2000年起未依法進(jìn)行企業(yè)年檢，導(dǎo)致承包人無法正常招工用工，嚴(yán)重影響經(jīng)營……法院認(rèn)為，（發(fā)包人）從2000年起未依法進(jìn)行企業(yè)年檢，并可能對承包經(jīng)營活動(dòng)造成不良影響的問題，因（承包人）未能舉證證明其損失并提起反訴，本案不予以處理，可另行主張權(quán)利。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防

具體約定維護(hù)證照完整的義務(wù)，并具體約定違約后果。

風(fēng)險(xiǎn)處理

由于法律環(huán)境的不同，對于無照經(jīng)營，并不一定會(huì)影響到企業(yè)經(jīng)營，而且有影響時(shí)，該影響大小舉證很難，所以需要在合同中對于違反該義務(wù)的法律后果進(jìn)行約定。

承包時(shí)一包違約，殃及二包

風(fēng)險(xiǎn)描述

在轉(zhuǎn)包的情況下，存在兩個(gè)承包的法律關(guān)系，姑且稱之為“一包”和“二包”。一包發(fā)生違約等糾紛后，如果約定不當(dāng)，就會(huì)影響到二包的履行。

風(fēng)險(xiǎn)級別

重大風(fēng)險(xiǎn)

有效案例

上海富麗華實(shí)業(yè)總公司訴潘立莊等承包合同糾紛，（1998）滬一中經(jīng)終字第997號：

樂添興酒樓系上訴人下屬企業(yè)，于1992年5月20日由被上訴人海翔公司向上訴人承包后轉(zhuǎn)包給潘立莊。因被上訴人海翔公司拖欠上訴人承包費(fèi)用，盧灣區(qū)人民法院判決終止上訴人與被上訴人海翔公司的承包合同，并由海翔公司支付上訴人承包費(fèi)用、違約金及訴訟費(fèi)用計(jì)人民幣77706元。

風(fēng)險(xiǎn)防范

確定一包有權(quán)轉(zhuǎn)包；與原發(fā)包方簽署協(xié)議，一包違約不破二包，或者“二包有權(quán)直接將承包方交予發(fā)包方”。

風(fēng)險(xiǎn)處理

申請別除權(quán)，將屬于二包的財(cái)產(chǎn)分析出來；要求一包賠償損失；如果發(fā)包方接收部分裝修等利益，要求發(fā)包方支付相應(yīng)對價(jià)。

承包方控制被承包公司

風(fēng)險(xiǎn)描述

承包協(xié)議的發(fā)包方本為被承包公司；為便于經(jīng)營，承包人要求將被承包公司的法定代表人變更為其自身；如此一來，如果承包協(xié)議發(fā)生糾紛，被承包公司將被承包人控制而無法向承包人主張權(quán)益。

風(fēng)險(xiǎn)級別

重大風(fēng)險(xiǎn)

有效案例

宋青彬等與上海智富酒家企業(yè)承包合同糾紛上訴案，（2008）滬二中民三（商）終字第163號：

簽訂《酒店承包協(xié)議書》后，智富酒家公章交給了承包人宋青彬，后承包人涉嫌以該公章、智富酒家的名義與自己簽訂《協(xié)議書》，并聲稱是智富酒家自愿與其簽訂，且財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)上蓋的公章均為承包人私自所蓋。

單方提出解除合同不等于解約

風(fēng)險(xiǎn)描述

單方提出解除合同，是一種要約行為，并不產(chǎn)生單方解約的違約效果。

風(fēng)險(xiǎn)級別

重大風(fēng)險(xiǎn)

有效案例

上海金超餐飲有限公司與上海小當(dāng)家餐飲管理有限公司企業(yè)承包經(jīng)營合同糾紛上訴案，（2005）滬二中民三（商）終字第324號：

第2篇：企業(yè)經(jīng)營承包協(xié)議范文

經(jīng)營創(chuàng)新天地寬

經(jīng)營是龍頭，龍頭舞得好，龍舞就會(huì)多姿多彩。中鐵五局機(jī)械化公司實(shí)施“精英經(jīng)營”和“區(qū)域經(jīng)營”戰(zhàn)略，讓龍頭舞得有滋有味。公司根據(jù)市場資源情況，把全國劃分成若干區(qū)域，以區(qū)域?yàn)榛镜慕?jīng)營單元，設(shè)立常駐機(jī)構(gòu)，由公司派出常駐人員，實(shí)施“精英經(jīng)營”，全權(quán)代表公司統(tǒng)籌企業(yè)經(jīng)營要素，專職負(fù)責(zé)本區(qū)域各類工程承攬和市場維護(hù)。而“精英經(jīng)營”關(guān)鍵在如何選人和用人？公司新任領(lǐng)導(dǎo)一上任就緊緊抓住經(jīng)營人才這個(gè)關(guān)鍵，把好關(guān)鍵崗位的用人關(guān)，著力打造一支精英型經(jīng)營團(tuán)隊(duì)。公司在企業(yè)內(nèi)部公開招聘各區(qū)域辦事處主任和副主任，緊接著又對項(xiàng)目經(jīng)理人選進(jìn)行公開招聘，2012年9月下旬公開招聘的G207改建工程項(xiàng)目經(jīng)理，使能者上、庸者讓，在企業(yè)內(nèi)營造了任人唯賢的良好氛圍。

不僅僅選好人，并且還注重培養(yǎng)人，公司在2012年6月新成立了培訓(xùn)中心，旨在提高員工的技能水平，增強(qiáng)人員適應(yīng)多崗位工作需要的能力。通過多能力培養(yǎng)，把“精英經(jīng)營”融入到“區(qū)域經(jīng)營”中來，讓“區(qū)域經(jīng)營”得到更好的發(fā)揮。

“精英經(jīng)營”與“區(qū)域經(jīng)營”有機(jī)結(jié)合，開創(chuàng)了公司市場經(jīng)營的新局面，公司經(jīng)營規(guī)模迅速擴(kuò)大。為了有效管控市場經(jīng)營，公司大力推廣集約化經(jīng)營，著力提升經(jīng)營質(zhì)量。公司采取了一系列措施來提升經(jīng)營質(zhì)量，先后召開了物資管理現(xiàn)場會(huì)，推廣大宗物資標(biāo)準(zhǔn)化管理先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)；出臺(tái)物資集中采購配送流程和機(jī)械設(shè)備內(nèi)部租賃流程，以標(biāo)準(zhǔn)化、流程式作業(yè)，發(fā)揮專業(yè)管理優(yōu)勢；在133支B級勞務(wù)隊(duì)伍中評選10支A級勞務(wù)隊(duì)伍簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議，打造有效有序的生產(chǎn)單元力量；成立內(nèi)控合規(guī)部，專門協(xié)調(diào)監(jiān)管專業(yè)分公司業(yè)務(wù)，以此提升公司經(jīng)營質(zhì)量。

經(jīng)營創(chuàng)新天地寬。截至2013年12月底，公司共完成產(chǎn)值40.2億元，完成經(jīng)營產(chǎn)值35.25億元，企業(yè)發(fā)展實(shí)現(xiàn)了歷史性跨越。

管理創(chuàng)新擴(kuò)效應(yīng)

集約化管理是公司抓住管理“牛鼻子”的重要舉措，對它的創(chuàng)新與深化，使公司基本實(shí)現(xiàn)了組織構(gòu)建專業(yè)化、經(jīng)營承包責(zé)任化、要素管控集中化、勞務(wù)建設(shè)組織化、基礎(chǔ)管理精細(xì)化，促進(jìn)了公司運(yùn)營質(zhì)量的大提升。

在全面深入推進(jìn)集約化管理進(jìn)程中，公司出臺(tái)了《中鐵五局機(jī)械化公司集約化管理實(shí)施方案》《集約化管理手冊》等，從制度機(jī)制上為推進(jìn)集約化管理提供了可靠保障。

公司根據(jù)現(xiàn)有要素狀況，從管控集中化出發(fā)，重組了公司物資供應(yīng)站、機(jī)械租賃站、混凝土供應(yīng)站，不斷摸索創(chuàng)新出更有效更合理的專業(yè)化公司管理模式，努力做到“管理有效、運(yùn)作高效”。

公司進(jìn)一步強(qiáng)化項(xiàng)目管理，加強(qiáng)對項(xiàng)目部的管控力度，實(shí)施全程管控及考核，對項(xiàng)目經(jīng)理等主要責(zé)任人簽訂責(zé)任協(xié)議，明確責(zé)任與責(zé)任人，并定期向公司上報(bào)工程動(dòng)態(tài)情況；公司建立定期與不定期公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)巡查制度，建立定期述職制度等，對重要崗位進(jìn)行定期培訓(xùn)與考核。通過上述措施，促進(jìn)各個(gè)項(xiàng)目部發(fā)展有序。

公司雷西項(xiàng)目部成立了專門的管理小組，按照權(quán)責(zé)分明、相對獨(dú)立、相互制衡的原則，建立起了前后臺(tái)分離的組織架構(gòu)體系，并通過建立審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，形成了資產(chǎn)管理決策、執(zhí)行、監(jiān)督三方互為制約的運(yùn)行機(jī)制。他們通過“五個(gè)集中”管理，使集約化管理發(fā)揮了應(yīng)有的效應(yīng)。

勞務(wù)組織管理是項(xiàng)目管理中的重要環(huán)節(jié)，其管理的優(yōu)與劣直接影響著企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量。正如公司總經(jīng)理李永青要求的：“勞務(wù)組織化建設(shè)是集約化管理的一部分，是公司創(chuàng)新管理內(nèi)容的重點(diǎn)，各項(xiàng)管理制度和有關(guān)文件還存在不盡完善和不足，但我們的目標(biāo)不會(huì)變，就是希望讓大家對公司深化勞務(wù)隊(duì)伍組織化建設(shè)管理有一個(gè)全新的認(rèn)識，對不完善的及時(shí)完善，對不足的及時(shí)修正，讓企業(yè)和勞務(wù)隊(duì)伍多增效，實(shí)現(xiàn)共贏?！痹谒膰?yán)格管理下，公司從2012年以來先后對勞務(wù)隊(duì)伍進(jìn)行了196家次清理，從中甄選出61支一類勞務(wù)隊(duì)伍和176支二類勞務(wù)隊(duì)伍，并經(jīng)注冊合格后合理使用。2013年，公司成立的企業(yè)勞務(wù)管理協(xié)會(huì)吸納了會(huì)員73家，公司制定了注冊準(zhǔn)入、競標(biāo)議標(biāo)、半年考核、年終評審等一系列規(guī)章制度，促進(jìn)了企業(yè)與勞務(wù)隊(duì)伍健康、持久、穩(wěn)定的發(fā)展。對在施工生產(chǎn)中表現(xiàn)優(yōu)秀的勞務(wù)隊(duì)伍，公司還適時(shí)給予獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)他們的施工積極性。2013年10月2日，公司接到兄弟施工單位的求援，迅速派出兩支勞務(wù)協(xié)作隊(duì)伍前去支援。在短短的幾天時(shí)間內(nèi)，他們克服各種困難，在工期要求的時(shí)間內(nèi)保質(zhì)保量地完成了支援任務(wù)，受到兄弟單位的贊許和肯定。公司給予了即時(shí)表揚(yáng)，并分別給予了10萬元和5萬元的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)。

文化創(chuàng)新強(qiáng)軟力

公司把“育人、塑形、奉獻(xiàn)、和諧、發(fā)展”作為企業(yè)文化建設(shè)的落腳點(diǎn)，在大力弘揚(yáng)“五種風(fēng)氣”和“永爭一流”的企業(yè)主體文化基礎(chǔ)上，以項(xiàng)目為陣地，不斷創(chuàng)新企業(yè)文化，增強(qiáng)了企業(yè)發(fā)展后勁。

打造具有企業(yè)特色的“紅文化”，是公司創(chuàng)新企業(yè)文化的主要舉措。

公司著力把特色紅文化的根扎在職工的思想中，大力培養(yǎng)職工“講大局，講奉獻(xiàn)”的奮斗精神，培養(yǎng)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)“關(guān)心職工，貼近群眾，以身作則，廉潔奉公”的工作作風(fēng)，讓“紅文化”不僅僅只是口頭禪，不僅僅成為宣傳口號，更重要的是要成為流動(dòng)在每一位職工心間的暖流。

第3篇：企業(yè)經(jīng)營承包協(xié)議范文

關(guān)鍵詞：水利工程；施工項(xiàng)目；成本控制

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引言

水利工程項(xiàng)目施工成本控制水平是評價(jià)水利施工企業(yè)管理水平的重要綜合指標(biāo)之一，施工企業(yè)的經(jīng)營管理應(yīng)在保證施工質(zhì)量、施工有序和安全的前提下，以施工成本管理為基礎(chǔ)，制定企業(yè)有效控制的施工成本指標(biāo)體系。根據(jù)企業(yè)自身承擔(dān)各類水利工程項(xiàng)目施工的實(shí)際情況，通過不斷地預(yù)測、分析、調(diào)整和總結(jié)，較為準(zhǔn)確地測定企業(yè)的各施工成本有效控制指標(biāo)實(shí)際值，并以此為標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃進(jìn)行有效監(jiān)督和控制，使企業(yè)施工各生產(chǎn)單元的消耗降低到合理的最低限度，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)施工項(xiàng)目的利潤最大化。

1.項(xiàng)目成本控制的原則

1.1可控性原則

成本按其可控程度，劃分為可控成本和不可控成本。對可控成本應(yīng)進(jìn)行有效控制，以達(dá)到降低成本的目的。

1.2全面性原則

即對成本進(jìn)行全過程、全要素及全員控制。全過程是指在資金運(yùn)作上包括資金從投入到回籠的全過程，在生產(chǎn)經(jīng)營上包括從項(xiàng)目論證、設(shè)計(jì)施工、資金籌措、材料采購、生產(chǎn)操作、市場營銷、直至貨款回收的全過程;全要素包括資金、材料、設(shè)備、燃料、動(dòng)力和工資等全部成本構(gòu)成要素，必須從技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、市場、管理等各個(gè)角度認(rèn)真分析潛力所在，確定各要素控制目標(biāo);全員控制是指參與成本控制的人員包括企業(yè)全體員工，不論是項(xiàng)目經(jīng)理，還是一線操作人員，都應(yīng)參與成本管理，都應(yīng)承擔(dān)成本控制的責(zé)任。

1.3市場價(jià)格原則

即在制定成本控制目標(biāo)時(shí)，要以市場價(jià)格為依據(jù)，科學(xué)合理地制定目標(biāo)成本，避免目標(biāo)成本的過高或過低，造成成本控制過程中的混亂。

1.4責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則

制定相應(yīng)的目標(biāo)成本責(zé)任制，明確各自的責(zé)任和權(quán)利以及獎(jiǎng)懲辦法。

2.施工成本分析與成本計(jì)劃

2.1 成本分析

施工成本是指在施工過程中所發(fā)生的全部生產(chǎn)費(fèi)用的總和，包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)及其他直接費(fèi)，間接成本包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)等。施工成本分析是在施工成本核算的基礎(chǔ)上，對成本的形成過程和影響成本升降的因素進(jìn)行分析，以尋求進(jìn)一步降低成本的途徑。施工成本分析貫穿于施工成本管理的全過程，主要利用施工項(xiàng)目的成本核算資料，與目標(biāo)成本、預(yù)算成本以及類似的施工項(xiàng)目的實(shí)際成本等進(jìn)行比較。一般是在施工圖預(yù)算與投標(biāo)報(bào)價(jià)預(yù)算的計(jì)算對比基礎(chǔ)上制定初步的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，在工程實(shí)施過程中與工、料、機(jī)的實(shí)際消耗相比較，通過有效控制措施，達(dá)到節(jié)約成本，使經(jīng)濟(jì)效益最大化。

2.2 成本計(jì)劃

施工成本計(jì)劃是施工項(xiàng)目成本控制的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，是實(shí)現(xiàn)降低施工成本任務(wù)的指導(dǎo)性文件。如果針對施工項(xiàng)目所編制的成本計(jì)劃達(dá)不到目標(biāo)成本要求時(shí)，就必須組織施工項(xiàng)目管理班子的有關(guān)人員，研究、尋找降低成本的途徑，重新編制施工成本計(jì)劃。編制施工成本計(jì)劃需要根據(jù)項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)核算結(jié)果、施工組織設(shè)計(jì)、機(jī)械設(shè)備及利用情況，以及人工、材料、機(jī)械臺(tái)班的市場價(jià)和以往類似工程實(shí)際執(zhí)行情況與有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況的分析資料，由項(xiàng)目部統(tǒng)一組織有關(guān)技術(shù)人員在充分理解工程的特點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)的基礎(chǔ)上，研究制定合理可行的具體措施，以制定降低成本的目標(biāo)。在實(shí)施過程中，通過動(dòng)態(tài)管理，不斷地比較、分析、預(yù)測、糾偏、檢查，并將其細(xì)化到每個(gè)單元工程，將實(shí)際成本與目標(biāo)成本相比較，考核施工項(xiàng)目成本執(zhí)行和完成情況是否與預(yù)期目標(biāo)有偏差，及時(shí)調(diào)整成本指標(biāo)。

3.施工成本控制

3.1 優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)

施工組織設(shè)計(jì)要有科學(xué)性。重視施工準(zhǔn)備工作,按照工程項(xiàng)目合理的程序排列施工先后順序。廣泛推行流水作業(yè),立體交叉作業(yè)。充分利用現(xiàn)有機(jī)械設(shè)備,內(nèi)部合理調(diào)配,力求提高主要機(jī)械的利用率,從而達(dá)到降低成本的目的。要編制出施工技術(shù)上先進(jìn)合理、人員安排上精良的施工方案,并均衡合理安排整個(gè)施工過程中各個(gè)分項(xiàng)工程的進(jìn)度,安排中要考慮原材料的需用量和庫存量,杜絕材料積壓、閑置、浪費(fèi)。做到人盡其力、物盡其用,優(yōu)質(zhì)、低耗、低成本、高效益。

3.2加強(qiáng)成本管理

水利施工企業(yè)應(yīng)把降低成本的重點(diǎn)放在工程項(xiàng)目的管理上,在與工程項(xiàng)目部簽訂經(jīng)營承包協(xié)議時(shí),不能只重視產(chǎn)值、安全、質(zhì)量方面,還要把工程成本納入主要的目標(biāo)管理,作為承包的主要考核指標(biāo)之一。要做好分部分項(xiàng)階段考核,每個(gè)階段都要控制其工程成本。

3.3人工費(fèi)的控制

人工費(fèi)的控制實(shí)行“量價(jià)分離”的方法，將作業(yè)用工及零星用工按定額工日的一定比例綜合確定用工數(shù)量與單價(jià)，通過勞務(wù)合同進(jìn)行控制。同時(shí)選擇信譽(yù)好、有實(shí)力的施工作業(yè)班組，合理安排流水作業(yè)，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。如果由于非自身原因而造成的窩工、停工現(xiàn)象，要及時(shí)做好索賠材料收集。另外，針對具體工程項(xiàng)目特點(diǎn)制定相應(yīng)的級織結(jié)構(gòu)模式，合理確定部門、職工的數(shù)量和工資福利水平，尤其是要減少非生產(chǎn)用工和輔助用工的數(shù)量，也能夠提高工作效率，減少人工成本。

3.4嚴(yán)格施工過程中的材料管理, 節(jié)約材料費(fèi)用

工程材料成本在整個(gè)項(xiàng)目成本中的比重最大, 一般可以達(dá)到 60 %左右, 而且有較大的節(jié)約潛力, 是項(xiàng)目施工階段成本控制的重點(diǎn)?？梢圆扇∫韵麓胧┯枰钥刂?。一是加強(qiáng)材料采購和構(gòu)件加工的管理。要落實(shí)采購責(zé)任制, 實(shí)行公開采購和比質(zhì)比價(jià), 選擇質(zhì)優(yōu)、價(jià)低、運(yùn)距短的供應(yīng)單位, 對到場的材料、構(gòu)件要正確計(jì)量、認(rèn)真驗(yàn)收, 如遇質(zhì)量差、量不足的情況, 要進(jìn)行索賠, 切實(shí)作到降低采購與加工成本, 減少采購過程中的損耗, 為降低材料成本打好基礎(chǔ)。二是嚴(yán)格執(zhí)行材料消耗定額。要通過實(shí)行限額領(lǐng)料制度, 工程主副材料消耗、周轉(zhuǎn)材料損耗及使用費(fèi)與有關(guān)作業(yè)施工隊(duì)的考核掛鉤, 獎(jiǎng)勵(lì)節(jié)約, 處罰浪費(fèi)。三是加強(qiáng)施工現(xiàn)場管理。要做到文明、安全施工, 創(chuàng)造良好的施工秩序和生產(chǎn)環(huán)境, 施工材料合理分類堆放, 減少搬運(yùn), 減少倉儲(chǔ)和堆積損耗。四是做好剩余材料的回收處理。要通過合理的技術(shù)與評估手段, 對可以回收利用的材料做價(jià)回收, 對不能使用的材料做合理處理。五是改進(jìn)施工技術(shù)。要積極推廣新技術(shù), 重視新材料、新工藝的使用, 從而降低材料成本

3.5施工機(jī)械使用費(fèi)的控制

施工機(jī)械使用費(fèi)主要由臺(tái)班數(shù)量和臺(tái)班單價(jià)兩方面決定，為有效控制施工機(jī)械使用費(fèi)支出，主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行控制：一是合理安排施工生產(chǎn)，加強(qiáng)設(shè)備租賃計(jì)劃管理，減少因安排不當(dāng)引起的設(shè)備閑置; 二是加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備的調(diào)度工作，盡量避免窩工，提高現(xiàn)場設(shè)備利用率; 三是加強(qiáng)現(xiàn)場設(shè)備的維修保養(yǎng)，避免因不正確使用造成機(jī)械設(shè)備的停置; 四是搞好機(jī)上人員與輔助生產(chǎn)人員的協(xié)調(diào)與配合，提高施工機(jī)械臺(tái)班產(chǎn)量。

3.6工程索賠

水利水電工程項(xiàng)目施工周期長，由不可預(yù)見的因素或其他原因造成損失的風(fēng)險(xiǎn)很大，通過工程索賠來彌補(bǔ)工程損失也是成本控制的重要手段。施工企業(yè)一定要增強(qiáng)索賠意識，加強(qiáng)索賠管理，做好索賠資料的收集、整理與保存工作。常見的索賠內(nèi)容有: ①不利的自然條件與人為障礙導(dǎo)致費(fèi)用損失加大或工期延誤引起的索賠; ②由于業(yè)主和監(jiān)理工程師方面的原因，引起施工臨時(shí)中斷和工效降低導(dǎo)致人工費(fèi)、材料費(fèi)、設(shè)備費(fèi)增加而提出的索賠; ③業(yè)主和監(jiān)理工程師加快工程進(jìn)度指令，要求承包商投入更多資源，加班趕工來完成施工項(xiàng)目，導(dǎo)致工程成本的增加; ④業(yè)主材料質(zhì)量問題或材料供應(yīng)不及時(shí)引起的索賠; ⑤由于物價(jià)上漲因素，帶來了人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械費(fèi)的不斷增長，導(dǎo)致工程成本大幅度提高引起的索賠; ⑥其他方面的索賠，如工期延長和延誤的索賠、拖欠支付工程款引起的索賠、停電與停水的索賠等。

4.結(jié)語

水利工程項(xiàng)目施工成本優(yōu)化控制與管理是一項(xiàng)關(guān)系企業(yè)運(yùn)行、發(fā)展和員工個(gè)人待遇的重要工作。我們應(yīng)加強(qiáng)對成本控制與管理的研究,不斷完善成本管理機(jī)制,提高施工成本的控制水平,以便更好地為水利工程建設(shè)服務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

[1]張繼紅.水利水電工程施工成本控制的探討[J]水利水電工程造價(jià)，2011.4

第4篇：企業(yè)經(jīng)營承包協(xié)議范文

為了更好地貫徹落實(shí)中央政策精神，提高轄內(nèi)的金融服務(wù)水平，促進(jìn)縣小微企業(yè)的發(fā)展，我們對全縣的發(fā)放小微貸款情況進(jìn)行了專門調(diào)查。

一、基本情況

（一）金融服務(wù)機(jī)構(gòu)相對完整。縣地處的最南端，屬于山區(qū)小縣，管轄7個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，轄內(nèi)常住人口20萬人，在省內(nèi)尚屬欠發(fā)達(dá)地區(qū)。目前，轄內(nèi)共有9家金融機(jī)構(gòu)，主要有1家人民銀行、4家國有商業(yè)銀行、1家政策性銀行、1家農(nóng)村信用社、1家郵政儲(chǔ)蓄銀行、1家商業(yè)銀行，另有1家非金融機(jī)構(gòu)——金匯小額貸款公司，另外銀座村鎮(zhèn)銀行也正在積極籌建當(dāng)中，預(yù)計(jì)2012年將落戶縣城。相對小型微型企業(yè)信貸需求而言，縣的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)相對完整，金融服務(wù)體系日臻完善，金融服務(wù)水平日益提高。

（二）小微貸款以涉農(nóng)貸款為主?？h經(jīng)濟(jì)總量不大，轄內(nèi)沒有大型企業(yè)，百分之百屬于中小企業(yè)，且以涉農(nóng)小微企業(yè)居多，經(jīng)濟(jì)收入主要以農(nóng)副產(chǎn)品、礦產(chǎn)品及加工業(yè)為主，產(chǎn)業(yè)發(fā)展目標(biāo)主要在生豬養(yǎng)殖、臍橙種植、礦產(chǎn)品加工等特色項(xiàng)目上。因此，金融對小微企業(yè)的支持主要體現(xiàn)在涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)組織的信貸需求上。截止2011年10月底，全縣共發(fā)放各項(xiàng)貸款24.1億元，其中涉農(nóng)類貸款為18.1億元，占各項(xiàng)貸款比重的75.1%。

（三）小微貸款產(chǎn)品種類繁多。由于縣信貸客戶大多數(shù)屬于小微實(shí)體經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)體工商戶，金融信貸需求的特點(diǎn)是金額小、速度快、手續(xù)便捷。因此，轄內(nèi)金融機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況開辦了形式多樣的信貸服務(wù)品種，如企業(yè)信用共同體貸款、農(nóng)戶信用共同體貸款、下崗失業(yè)人員小額擔(dān)保貸款、返鄉(xiāng)農(nóng)民工再創(chuàng)業(yè)貸款、婦女創(chuàng)業(yè)貸款、青年創(chuàng)業(yè)貸款、林權(quán)抵押貸款等。

（四）小微貸款發(fā)放方式靈活。由于經(jīng)濟(jì)總量小，小微信貸需求更加側(cè)重于日常的生產(chǎn)經(jīng)營，用于解決勞動(dòng)力上崗就業(yè)問題，小微貸款主體基本上以個(gè)體工商戶、下崗工人、返鄉(xiāng)農(nóng)民工為主。這部分客戶流動(dòng)性較強(qiáng)，絕大部分尚處在開創(chuàng)事業(yè)的初期，自有資金不足是常有的現(xiàn)象。因此，小微貸款產(chǎn)品的發(fā)放須在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，打破常規(guī)靈活使用。我縣小微貸款基本上都是以個(gè)人為貸款主體，普遍采取授信的形式，通過相互聯(lián)保或保證人擔(dān)保的方式進(jìn)行，這就打破了以往貸款需要抵押品的限制。

二、主要做法

（一）積極引導(dǎo)小型金融機(jī)構(gòu)進(jìn)駐。小型金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)在規(guī)模上具有對稱性，對小微經(jīng)濟(jì)主體的“零售貸款業(yè)務(wù)”具有規(guī)模效應(yīng)，而且能夠掌握較多的小微經(jīng)濟(jì)主體隱蔽信息和軟信息，比大型金融機(jī)構(gòu)更容易監(jiān)控因信息不對稱導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)問題。因此，縣積極創(chuàng)造條件引進(jìn)小型銀行機(jī)構(gòu)，擴(kuò)大信貸資金規(guī)模，增強(qiáng)支持小微企業(yè)發(fā)展的力度，鼓勵(lì)和支持開辦小額貸款公司，充分發(fā)揮其支持小微企業(yè)發(fā)展的輔助作用?，F(xiàn)已初步形成了以人民銀行為主導(dǎo)，商業(yè)性金融、政策性金融、合作金融為主體，民間金融為補(bǔ)充的縣域金融組織體系。

（二）規(guī)范指導(dǎo)小額貸款公司建設(shè)。縣基本形成了不同金融組織形式相互并存、合理分工、適度競爭、協(xié)調(diào)發(fā)展的格局，促進(jìn)了轄內(nèi)信貸服務(wù)水平的提高。尤其是在規(guī)范小額貸款公司建設(shè)上，人民銀行指導(dǎo)其以支持小微企業(yè)為主要目標(biāo)市場，以轄區(qū)內(nèi)種養(yǎng)殖加工戶、各種專業(yè)個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織、小型及微型加工制造企業(yè)為資金投放對象，按照“規(guī)范、便捷、服務(wù)、共贏”的經(jīng)營的理念，發(fā)揮“高效、靈活、分散”的特點(diǎn)，實(shí)施差別化信貸服務(wù)制度，促進(jìn)了轄區(qū)內(nèi)小微實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。截止2011年10月底，金匯小額貸款公司共發(fā)放小微貸款9645萬元，有力促進(jìn)了縣域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

（三）大力開展企業(yè)資質(zhì)培育工作。人民銀行通過多種形式組織轄內(nèi)金融機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)和執(zhí)行有關(guān)支持小微企業(yè)的文件方案，使轄內(nèi)金融機(jī)構(gòu)認(rèn)識到支持小微企業(yè)無論對地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，還是對銀行自身發(fā)展都具有重大的現(xiàn)實(shí)意義，進(jìn)一步提升了他們?yōu)槠髽I(yè)和個(gè)體工商戶提供金融支持與服務(wù)的積極性和主觀能動(dòng)性。2011年初人民銀行制定了《縣銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)貸款資質(zhì)條件培育輔導(dǎo)實(shí)施方案》、《加強(qiáng)金融生態(tài)建設(shè)，支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展》等文件方案，并召開座談會(huì)要求轄區(qū)內(nèi)每家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)最少要培育符合貸款資質(zhì)條件的企業(yè)2家以上，積極提供良好的金融信貸支持與服務(wù)工作。

（四）不斷創(chuàng)新開發(fā)小微信貸產(chǎn)品。人民銀行在年初就要求轄內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，特別是涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)認(rèn)真做好對小微貸款需求的調(diào)查，對創(chuàng)業(yè)意愿強(qiáng)且有好項(xiàng)目的要求應(yīng)及時(shí)提供金融支持和服務(wù)工作。不斷指導(dǎo)和督促轄內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新金融產(chǎn)品和服務(wù)方式，強(qiáng)化金融扶持小微企業(yè)的作用。轄內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)適時(shí)推出了一系列貸款新品種和新業(yè)務(wù)，如養(yǎng)豬企業(yè)信用共同體貸款、農(nóng)戶信用共同體貸款、返鄉(xiāng)農(nóng)民工再創(chuàng)業(yè)貸款、林權(quán)抵押貸款、婦女創(chuàng)業(yè)貸款、青年創(chuàng)業(yè)貸款等，拓寬了縣域小微企業(yè)的融資渠道。

三、主要成效

（一）有效促進(jìn)了縣域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。2011年國家實(shí)行嚴(yán)格的貨幣政策調(diào)控政策，在我縣銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款規(guī)模有限的前提下，人民銀行采取了靈活的調(diào)控措施，有效把握貨幣政策的宏觀調(diào)控節(jié)奏和力度，要求轄內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)一步調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，盡最大努力保證小微企業(yè)的貸款需求。截止2011年10月底，全縣累計(jì)發(fā)放小微貸款金額約6億多元，其中累計(jì)發(fā)放養(yǎng)豬企業(yè)信用共同體貸款1685萬元，農(nóng)戶信用共同體貸款3066萬元，農(nóng)戶小額信用貸款21086萬元，下崗職工小額擔(dān)保貸款17283萬元，返鄉(xiāng)農(nóng)民工再創(chuàng)業(yè)貸款5147萬元，婦女創(chuàng)業(yè)貸款3220萬元，青年創(chuàng)業(yè)貸款911萬元，林權(quán)抵押貸款1345萬元，“客家盈”果業(yè)經(jīng)營貸款貸款1000多萬元。

（二）有效緩解了小微企業(yè)的資金困難。2011年縣人民銀行組織開展了企業(yè)資質(zhì)培育工作，轄內(nèi)金融機(jī)構(gòu)共選擇了21家不符合貸款資質(zhì)條件的小微企業(yè)進(jìn)行資質(zhì)條件的輔導(dǎo)工作，經(jīng)過培訓(xùn)、上門指導(dǎo)、座談等多種形式的輔導(dǎo)培育，截止2011年10月底，已有15家企業(yè)符合銀行貸款資質(zhì)條件，簽訂授信協(xié)議4500多萬元，累計(jì)發(fā)放銀行貸款3000多萬元，有效緩解了小微企業(yè)資金緊張的局面，促進(jìn)了轄內(nèi)小微實(shí)體經(jīng)濟(jì)做強(qiáng)做大。

（三）有效扶持了小微企業(yè)的發(fā)展壯大。小微貸款解決了處于創(chuàng)業(yè)起步階段的個(gè)體工商戶、微小企業(yè)無常規(guī)抵押品的難題，它靈活的信貸方式為短期快速融資、急需資金周轉(zhuǎn)的客戶提供了便捷的金融服務(wù)。如在縣龍?zhí)伶?zhèn)的張麗，她經(jīng)營幼兒園占地面積651平方米，從業(yè)人員10人，經(jīng)營設(shè)施齊全，設(shè)備完善，在龍?zhí)伶?zhèn)從事學(xué)前教育行業(yè)具有較高的聲譽(yù)，生源充足，幼兒園現(xiàn)已投資約51萬元，有一定的經(jīng)營規(guī)模。但她想進(jìn)一步擴(kuò)大幼兒園的經(jīng)營規(guī)模，招納更多的學(xué)生，故需要再投入資金10萬左右，她自籌資金5萬，但仍有5萬元的資金缺口，便在信用社申請了5萬元的婦女創(chuàng)業(yè)貸款。這筆貸款使幼兒園增加了五間教室，增加了學(xué)生八十多人，壯大了她的幼兒教育事業(yè)。

（四）有效引導(dǎo)了弱勢群體的創(chuàng)業(yè)致富。

小微貸款惠及了下崗職工、失地農(nóng)民、返鄉(xiāng)農(nóng)民工等弱勢群體，解決了這部分人的上崗就業(yè)問題，引導(dǎo)他們通向創(chuàng)業(yè)致富的道路，有利于整個(gè)社會(huì)的和諧穩(wěn)定。如家住縣嶺北鎮(zhèn)蔡陽村的黃建明，2009年以前他常年在深圳打工，一次偶然的朋友聚餐，他親口品嘗到竹老鼠的菜肴，讓他看到了回家創(chuàng)業(yè)的商機(jī)——養(yǎng)殖竹老鼠。但是由于長年在外務(wù)工，沒有什么積蓄，在向所有親戚朋友借錢后，仍相差4萬元左右資金缺口，在村干部的指導(dǎo)推薦下，他來到嶺北鎮(zhèn)的龍頭信用社申請了農(nóng)戶小額信用貸款，解決了資金不足問題。經(jīng)過一年多的時(shí)間，他飼養(yǎng)的竹老鼠從當(dāng)初的40只發(fā)展到現(xiàn)在的400只，按照目前的估算，不出一年他的這個(gè)項(xiàng)目就能實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值5萬元。

四、相關(guān)建議

（一）金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加大金融服務(wù)的創(chuàng)新。金融創(chuàng)新是小微企業(yè)金融服務(wù)的突破口，應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，圍繞當(dāng)?shù)氐默F(xiàn)實(shí)需求加快金融創(chuàng)新的步伐。一是要?jiǎng)?chuàng)新適應(yīng)小微企業(yè)實(shí)際的金融服務(wù)品種。積極開展應(yīng)收款抵押貸款、土地經(jīng)營承包權(quán)貸款、林權(quán)等抵質(zhì)押貸款等產(chǎn)品。二是要?jiǎng)?chuàng)新適應(yīng)小微企業(yè)特點(diǎn)的信用評價(jià)體系，將評測重點(diǎn)放在企業(yè)主個(gè)人信用記錄、企業(yè)發(fā)展?jié)摿Α︺y行綜合貢獻(xiàn)等方面。三是要?jiǎng)?chuàng)新縣級金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制的標(biāo)準(zhǔn)與管理辦法，在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下適當(dāng)下放部分審批權(quán)，簡化審批程序，降低貸款門檻。

第5篇：企業(yè)經(jīng)營承包協(xié)議范文

一、國有資產(chǎn)管理的回顧

國有資產(chǎn)是指所有權(quán)歸公民全體而不歸任何個(gè)人或法人的由國家依法取得和認(rèn)定的或者由于資金投入及其收益、撥入經(jīng)費(fèi)、接受饋贈(zèng)等形式形成的各種形態(tài)的資產(chǎn)。盡管世界各國制度不同、體制各異、國情也千差萬別，但都有一定數(shù)量的國有資產(chǎn)。

西方發(fā)達(dá)國家的國有資產(chǎn)主要是在第二次世界大戰(zhàn)前后的國有化浪潮中迅速建立和起來的。國有資產(chǎn)從產(chǎn)至今管理方式發(fā)生了很大的變化，從其共同性看，國有資產(chǎn)管理體制發(fā)展過程可分為三個(gè)時(shí)期，即：以擴(kuò)大國有資產(chǎn)數(shù)量為主的集權(quán)管理時(shí)期，這一時(shí)期國家集中財(cái)力優(yōu)先發(fā)展了一些行業(yè)，國有資產(chǎn)數(shù)量迅速增大；從集權(quán)管理到集權(quán)、分權(quán)管理相結(jié)合的時(shí)期；然后又從集、權(quán)、分權(quán)管理相結(jié)合時(shí)期發(fā)展到如今以控股經(jīng)營為主多種經(jīng)濟(jì)成分和管理方式作為補(bǔ)充的新型管理時(shí)期（兩時(shí)期主要為了提高國有資產(chǎn)的經(jīng)營效益）。

二、經(jīng)濟(jì)學(xué)與國有資產(chǎn)管理

西方國有資產(chǎn)管理方式的變化，與西方經(jīng)濟(jì)發(fā)展有一定的關(guān)聯(lián)。在重商主義時(shí)期，以國家干預(yù)為主，代表人是托馬斯·曼，代表作為《英國得自對外貿(mào)易的財(cái)富》。后來，英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家亞當(dāng)·斯密以其《國富論》為代表的“看不見的手”確立了市場調(diào)節(jié)，奠定了西方傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論基礎(chǔ)。二戰(zhàn)的爆發(fā)，使資本主義生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系的矛盾發(fā)展為戰(zhàn)爭對抗，凱恩斯“國家干預(yù)論”應(yīng)運(yùn)而生。凱恩斯從有效需求不足出發(fā)，否認(rèn)了薩伊的供給創(chuàng)造需求及瓦爾拉斯的市場調(diào)節(jié)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)均衡的傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)“市場自發(fā)論”，提出了以國民收入決定論為中心，以國家干預(yù)政策為基調(diào)的宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)體系，被后人稱之為凱恩斯革命。但長期推行擴(kuò)張性的財(cái)政政策導(dǎo)致財(cái)政赤字不斷擴(kuò)大，結(jié)果導(dǎo)致西方國家長期持續(xù)的通貨膨脹，也導(dǎo)致了凱恩斯主義危機(jī)。以美國弗里德曼為首的貨幣學(xué)派、盧卡斯的合理預(yù)期學(xué)派及薩伊供給學(xué)派的新自由主義“市場自發(fā)論”的興起，產(chǎn)生了當(dāng)代經(jīng)濟(jì)學(xué)。國有控股公司的普遍出現(xiàn)使世界范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)管理體制出現(xiàn)了新變革，使國家與企業(yè)的單一產(chǎn)權(quán)關(guān)系變?yōu)槎鄬赢a(chǎn)權(quán)關(guān)系，促進(jìn)了國有資產(chǎn)與非國有資產(chǎn)在企業(yè)一級組織上的相互融合和滲透，形成了多元投資主體并存的國有資產(chǎn)經(jīng)營格局。

三、我國國有資產(chǎn)管理的演變發(fā)展

我國社會(huì)主義國有資產(chǎn)產(chǎn)生于時(shí)期，是在革命根據(jù)地投資建設(shè)時(shí)開始萌芽的。新建立前后，通過沒收官僚買辦資本形成了建國初期我國社會(huì)主義國有資產(chǎn)的基本組成部分。，我國國有資產(chǎn)主要有四部分：

1、國家對全民所有制單位投資形成的資產(chǎn)，以及以全民所有制企業(yè)負(fù)債經(jīng)營所獲得的凈資產(chǎn)。

2、根據(jù)國家主權(quán)原則國家依法占有的資源，如領(lǐng)海、領(lǐng)空、領(lǐng)土及其所屬的自然資源。

3、國內(nèi)外捐贈(zèng)的資產(chǎn)和國家依法無償占有的資產(chǎn)。

4、國有資產(chǎn)的附屬物（如土地上的林木），伴隨物（如商譽(yù)），孽息物（如資產(chǎn)溢價(jià)和自然生長）等，也是國有資產(chǎn)形成的來源。

在國有資產(chǎn)管理體制改革上，我國國有資產(chǎn)管理體制大體可劃分為兩個(gè)階段：

第一階段（建國至1978年），以產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)為特點(diǎn)的國有資產(chǎn)管理體制時(shí)期。此階段中，國有資產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)都由政府各部門實(shí)行高度集中統(tǒng)一管理，國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)（產(chǎn)、供、銷、人、財(cái)、物）由政府通過各經(jīng)濟(jì)主管部門以指令性計(jì)劃方式直接安排，投資政府無償供給，收益全部上交政府，虧損由財(cái)政承擔(dān)，資產(chǎn)配置上政府通過行政方式無償劃撥。這種體制的特點(diǎn)是國家行政計(jì)劃管理強(qiáng)而有力。但隨著經(jīng)濟(jì)規(guī)模的擴(kuò)大，國有資產(chǎn)存量的增加，弊端則越來越突出。這種體制下，企業(yè)為各級行政機(jī)構(gòu)的附屬物，缺乏經(jīng)營自主權(quán)，資產(chǎn)配置上條塊分割、不能靈活流動(dòng)，不能形成合理的社會(huì)化協(xié)作。各地、各部門為本地、本部門爭投資、追求資產(chǎn)占有最大化。

第二階段（從1979年至今），國有資產(chǎn)管理體制改革時(shí)期。黨的以后，我國對原有經(jīng)濟(jì)管理體制開始進(jìn)行改革。初期，主要是對企業(yè)放權(quán)、讓利，逐步減少指導(dǎo)令性計(jì)劃，實(shí)行價(jià)格的“雙軌制”等，后來又進(jìn)一步提出“兩權(quán)分離”的政策，全面推行經(jīng)營承包責(zé)任制。這些措施在一定程度上擴(kuò)大了企業(yè)經(jīng)營自主權(quán)，調(diào)動(dòng)了企業(yè)積極性，企業(yè)活力有所增強(qiáng)。但由于政府各經(jīng)濟(jì)部門的職能還未達(dá)到按照發(fā)展社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的真正要求從微觀、直接的管理向宏觀、間接管理為主的方向轉(zhuǎn)變，對企業(yè)也未真正地解決所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)適當(dāng)分離，許多企業(yè)經(jīng)營權(quán)沒有得到落實(shí)，國家的所有權(quán)也未得到保證，因此又進(jìn)一步提出了國有資產(chǎn)管理體制改革、創(chuàng)新問題。在這種背景下，企業(yè)集團(tuán)國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營應(yīng)運(yùn)而生。

我國企業(yè)集團(tuán)是由企業(yè)間橫向聯(lián)合發(fā)展而來的。最典型的就是東風(fēng)汽車集團(tuán)、第一汽車集團(tuán)等。這是以大型企業(yè)為核心，以系列產(chǎn)品為龍頭組建的企業(yè)集團(tuán)模式。除此之外還有圍繞某個(gè)產(chǎn)品項(xiàng)目，按照專業(yè)化分工，實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)營方式組建的企業(yè)集團(tuán)模式；有以成龍配套關(guān)系為紐帶組建的企業(yè)集團(tuán)模式；有以貿(mào)工、貿(mào)科、貿(mào)貿(mào)結(jié)合為紐帶組建的綜合商社式企業(yè)集團(tuán)模式等，但不同模式的企業(yè)集團(tuán)都是以技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)品、成套、流程為紐帶發(fā)展起來的。由于市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的形成要求企業(yè)集團(tuán)不斷按照市場需要調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，對存量資產(chǎn)進(jìn)行合理配置和重組，通過增量調(diào)整存量結(jié)構(gòu)，市場經(jīng)濟(jì)還要求一定的生產(chǎn)集中度、資產(chǎn)集中度和要素的集約化，這樣僅以橫向聯(lián)合為基礎(chǔ)的集團(tuán)內(nèi)企業(yè)間關(guān)系十分脆弱，當(dāng)市場疲軟時(shí)，企業(yè)相互依靠，市場膨脹時(shí)，則各奔東西。產(chǎn)生這些問題的原因歸結(jié)到一點(diǎn)，就是集團(tuán)企業(yè)間僅以橫向聯(lián)合為基礎(chǔ)，僅有產(chǎn)品技術(shù)協(xié)作等紐帶是不夠的，還需要以產(chǎn)權(quán)為紐帶。

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)無論大小都直接與各級政府建立行政隸屬關(guān)系，而企業(yè)間只有生產(chǎn)協(xié)作關(guān)系，無其他聯(lián)結(jié)紐帶。市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家，經(jīng)過上百年的企業(yè)兼并、聯(lián)合、分立、破產(chǎn)，以產(chǎn)權(quán)聯(lián)結(jié)主要紐帶的企業(yè)集團(tuán)已成為市場競爭的主體，這是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢。我國企業(yè)經(jīng)過20年改革，企業(yè)間關(guān)系發(fā)生了劇烈的變化。

在我國，資源的配置尤其是國有企業(yè)資產(chǎn)的合理配置，產(chǎn)權(quán)的重組，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整，是否只能通過完全市場化的企業(yè)兼并的四種方式，即以現(xiàn)金購買資本；以現(xiàn)金購買股票；以股票購買資本；以股票購買股票來實(shí)現(xiàn)。在體制轉(zhuǎn)軌、改革深化的過程中，東風(fēng)汽車集團(tuán)、第一汽車集團(tuán)、五礦集團(tuán)等我國組建和發(fā)育較早的企業(yè)集團(tuán)就遇到和提出了這樣的問題：同是國有企業(yè)，一方是優(yōu)勢企業(yè)，有良好的市場前景，需要擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，拓展經(jīng)營領(lǐng)域；另一方是劣勢企業(yè)，由于種種原因，面臨微利、虧損局面，市場前景暗淡或有潛在危機(jī)，雙方都有聯(lián)合的需要，都希望進(jìn)行產(chǎn)權(quán)重組，由優(yōu)勢企業(yè)兼并劣勢企業(yè)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)、經(jīng)營一體化。重組后給雙方帶來的利益是顯而易見的。實(shí)現(xiàn)一體化后，劣勢企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品更新?lián)Q代，贏得市場，扭虧為盈，生產(chǎn)得到迅速發(fā)展；優(yōu)勢企業(yè)可以減少重復(fù)投資，迅速擴(kuò)大規(guī)模，提高市場占有率。總體上講，資源得到合理配置、資本效益提高。但這樣一個(gè)對國有和企業(yè)都可以受益的企業(yè)兼并行為，如果固守完全市場化的方式，就需要優(yōu)勢企業(yè)出資購買。據(jù)調(diào)查，這些劣勢企業(yè)的凈資產(chǎn)的帳面值都達(dá)到上千萬元，甚至上億元。若按重置成本法進(jìn)行資產(chǎn)評估，價(jià)值還會(huì)大幅度升值。這樣大的金額即使對實(shí)力雄厚的企業(yè)來說也是無法承受的。在這種情況下，由國家授權(quán)集團(tuán)公司持有其他企業(yè)的股權(quán)，通過資產(chǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營的紐帶組成一個(gè)有機(jī)的整體，形成一個(gè)核心企業(yè)并與緊密層企業(yè)之間應(yīng)建立資產(chǎn)控股關(guān)系，有核心企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)經(jīng)營顯得尤為必要。

企業(yè)集團(tuán)國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營是個(gè)新生事物。從世界范圍看，國有資產(chǎn)管理主要集中在兩個(gè)方面：

第一，資產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)如何分離。這問題中，如何從保障所有權(quán)、落實(shí)經(jīng)營權(quán)的角度確立兩者內(nèi)含是問題的核心。如果所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的界限劃不清楚，企業(yè)要么效益低下，要么國有資產(chǎn)得不到合理控制。我國經(jīng)過近10年的爭論，現(xiàn)提出了將國家所有權(quán)分立為最終所有權(quán)與企業(yè)法人經(jīng)營權(quán)的思路。在這種思路下，國家只對國有資產(chǎn)及其權(quán)益行使終極所有權(quán)，而企業(yè)則對構(gòu)成企業(yè)法人的全部財(cái)產(chǎn)行使經(jīng)營意義上的權(quán)利。從上看，這種提法保護(hù)了企業(yè)法人產(chǎn)權(quán)的完整性和不可侵犯性，而國家作為所有者不直接擁有企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)，只能依據(jù)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，對投入的資本及其權(quán)益進(jìn)行管理。

第二，國有資產(chǎn)管理的運(yùn)行機(jī)制問題。這方面國外研究得比較多，有主張國家經(jīng)營的、有完全租賃經(jīng)營的，有獨(dú)立法人經(jīng)營的、有按系統(tǒng)工程形式承包的、有控股經(jīng)營的、還有包含私有化混合經(jīng)營的等等。這諸多經(jīng)營方式中，H、K、Radice出適用于所有權(quán)資產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)理管理控制和所有權(quán)控制兩種管理方式。通過經(jīng)驗(yàn)研究提出：經(jīng)理管理控制能夠得到快的增長率，所有權(quán)控制能夠獲得高額利潤。

國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營是指國家國有資產(chǎn)管理部門將企業(yè)集團(tuán)中緊密層企業(yè)的國有資產(chǎn)統(tǒng)一授權(quán)給核心企業(yè)（集團(tuán)公司）經(jīng)營和管理，以授權(quán)經(jīng)營國有資產(chǎn)的方式建立起核心企業(yè)與緊密層企業(yè)之間的產(chǎn)權(quán)紐帶，使緊密層企業(yè)成為核心企業(yè)的全資子公司或控股子公司。核心企業(yè)是國家國有資產(chǎn)的代表，擁有核心企業(yè)的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和緊密層企業(yè)的國有資產(chǎn)所有權(quán)。核心企業(yè)依據(jù)國家授權(quán)以國有資產(chǎn)所有者的身份推動(dòng)和實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的重組，達(dá)到使國有資產(chǎn)保值、增值的目的，從而改變過去與密層企業(yè)一樣的法人身份，成為既是法人又是所有者的二合身份。國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的實(shí)質(zhì)是調(diào)整企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，客觀上表現(xiàn)出企業(yè)不屬國家所有，國有資產(chǎn)屬于國有，國家只對國有資產(chǎn)及其權(quán)益行使所有權(quán)，改變了過去國有企業(yè)的內(nèi)涵，使企業(yè)屬于國有變成國有企業(yè)的資產(chǎn)及其權(quán)益屬于國有。

企業(yè)集團(tuán)國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營是中國的發(fā)明專利，從其特點(diǎn)上來說，最主要是國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的經(jīng)營性特點(diǎn)。

目前，我國企業(yè)集團(tuán)國有資產(chǎn)經(jīng)營主要面臨有兩大難題。

1、集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)法人界限及法人利益協(xié)調(diào)問題。集團(tuán)目前存在著兩級法人體制，核心企業(yè)為一級法人，代表國家行使企業(yè)集團(tuán)國有資產(chǎn)所有權(quán)；所屬緊密層企業(yè)又為一級法人，依法具有企業(yè)國有資產(chǎn)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。由于集團(tuán)內(nèi)緊密層企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展不平衡，有的企業(yè)盈利、有的企業(yè)虧損，盈利非常好的企業(yè)國有資產(chǎn)力量不足，需要擴(kuò)大再生產(chǎn)，但由于籌集不到足夠的資金，使生產(chǎn)規(guī)模難以擴(kuò)大，或擴(kuò)大不到應(yīng)達(dá)到的程度，其效益進(jìn)一步提高；而虧損企業(yè)國有資產(chǎn)閑置得不到利用，因此造成資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。核心企業(yè)能否調(diào)整集團(tuán)內(nèi)企業(yè)的國有資產(chǎn)，依據(jù)什么調(diào)整，怎樣調(diào)整才能協(xié)調(diào)好兩級、三位法人之間的關(guān)系，這是當(dāng)前核心企業(yè)面臨的一大難題。

2、集團(tuán)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整問題。在集團(tuán)內(nèi)部，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整多是通過技術(shù)改造的途徑來實(shí)現(xiàn)的。而現(xiàn)技術(shù)改造操作上是由下至上組織實(shí)施的。下面報(bào)計(jì)劃，上面批資金。這種操作方式，不宜形成民品的規(guī)模經(jīng)濟(jì)?？陀^上，集團(tuán)產(chǎn)品技術(shù)改造按這種方式操作，形成了目前集團(tuán)每個(gè)工廠都生產(chǎn)同類產(chǎn)品，集團(tuán)整體卻沒有產(chǎn)品，且每項(xiàng)產(chǎn)品由1至2個(gè)工廠生產(chǎn)，形成了中小產(chǎn)品的生產(chǎn)規(guī)模，中低檔民用產(chǎn)品的狀況。這種技改投資方式，把集團(tuán)肢解成了以廠為單位的許多小塊，限制了集團(tuán)整體力量的發(fā)揮。當(dāng)然這是在過去歷史背景下形成的，是當(dāng)時(shí)歷史階段的產(chǎn)物，由于企業(yè)的發(fā)展，由于市場的變化，這種組織方式已不適應(yīng)了。可否找到一種調(diào)整機(jī)制，能夠引導(dǎo)資金投向，作到有重點(diǎn)的投資，優(yōu)化國有資產(chǎn)的配置。這是核心企業(yè)面臨的第二大難題。

黨的十二屆三中全會(huì)提出國有資產(chǎn)管理應(yīng)遵循所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)適當(dāng)分離。提出這一改革國有資產(chǎn)管理原則的目的是為了落實(shí)國有企業(yè)的經(jīng)營自主權(quán)，促使企業(yè)成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的社會(huì)主義商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者?！皟蓹?quán)”分離，對企業(yè)集團(tuán)國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營具有兩方面的含義。

（1）“兩權(quán)”分離是企業(yè)內(nèi)部所有制結(jié)構(gòu)關(guān)系的變革。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，無論企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益情況怎樣，從生產(chǎn)關(guān)系來考察，企業(yè)總是資產(chǎn)所有者、經(jīng)營者和生產(chǎn)者的集合，所不同的只是三者之間的組合方式，以及由此形成的經(jīng)營機(jī)制。例如，在資本主義商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期，企業(yè)是一定資產(chǎn)基礎(chǔ)上的資本家和雇工的集合，并不存在經(jīng)營者，經(jīng)營者是由作為所有者的資本家同時(shí)兼任?！皟蓹?quán)”分離首先是指所有者與經(jīng)營者這間的分離，這種分離意味著資產(chǎn)所有權(quán)已不再成為執(zhí)行企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營管理權(quán)的必備前提，因而在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中出現(xiàn)了不具有或不完全具有資產(chǎn)所有權(quán)的經(jīng)營者。但是，這種分離并不是對企業(yè)所有權(quán)（無論是法律意義上的還是經(jīng)濟(jì)意義上的）與經(jīng)營權(quán)的絕對分離，而是實(shí)現(xiàn)二者之間有機(jī)結(jié)合的一種更為高級的組織形式，或者說是更高生產(chǎn)力水平基礎(chǔ)上的一種企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)實(shí)現(xiàn)方式。事實(shí)上，對于一個(gè)企業(yè)來說，“兩權(quán)”分離并不是對企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)約束的否定，而是通過企業(yè)資產(chǎn)組織形式的改變（如從獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)為股份企業(yè)），使原來以集所有者、經(jīng)營者職能于資本家本人一身為特點(diǎn)的經(jīng)營管理機(jī)制發(fā)展成為所有者與經(jīng)營管理者分工協(xié)作為特點(diǎn)的經(jīng)營管理機(jī)制。

（2）“兩權(quán)”分離賦予了企業(yè)勞動(dòng)集體以國有資產(chǎn)經(jīng)營權(quán)。如前所述，“兩權(quán)”分離是就企業(yè)內(nèi)部所有制結(jié)構(gòu)關(guān)系而言的。在這一點(diǎn)上，授權(quán)經(jīng)營企業(yè)集團(tuán)內(nèi)國有資產(chǎn)的核心企業(yè)作為所有者是置身于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)關(guān)系之中的，而不是游離于企業(yè)之外，是企業(yè)內(nèi)部作為資產(chǎn)所有者與集團(tuán)緊密層企業(yè)作為資產(chǎn)使用者之間的關(guān)系（所有與使用的關(guān)系），是指國家通過核心企業(yè)賦予集團(tuán)內(nèi)緊密層企業(yè)勞動(dòng)集體以國有資產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，而不是賦予它以國有資產(chǎn)所有權(quán)。

從法律角度看，產(chǎn)權(quán)是財(cái)產(chǎn)的法權(quán)形態(tài)，是指受法律確認(rèn)和保護(hù)的主體對物質(zhì)財(cái)富排它性的歸屬關(guān)系，即財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的關(guān)系。這種關(guān)系一是資產(chǎn)原始產(chǎn)權(quán)，即資產(chǎn)所有權(quán)。資產(chǎn)所有者憑借資產(chǎn)所有權(quán)對自己的財(cái)產(chǎn)享有占有、使用、收益、處分的權(quán)力（反映為隸屬關(guān)系）；二是法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，資產(chǎn)經(jīng)營者（企業(yè)法人代表）根據(jù)資產(chǎn)所有者的授予和委托由其對經(jīng)營管理的資產(chǎn)行使所有、使用及依法處分的權(quán)力。

從經(jīng)濟(jì)角度看，財(cái)產(chǎn)所有權(quán)經(jīng)濟(jì)權(quán)力的集中與分配很重要，其中關(guān)鍵是收益的控制權(quán)。資產(chǎn)使用著眼點(diǎn)是取得收益，而不是規(guī)模。

從管理角度看，財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的另一個(gè)重要方面是其權(quán)力的正確使用，使用的力度體現(xiàn)在控制權(quán)上?？刂茩?quán)力度的大小應(yīng)能使法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的擁有者做一些其自身如果沒有這種控制而不能正確做的事?？刂?，避免不了權(quán)力集中，但如集中過度，機(jī)制不活，管理方式又回到原來老路上去了；集中不夠，失去控制，國有資產(chǎn)會(huì)發(fā)生流失。所以，集中的“度”是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)管理的核心。資產(chǎn)所有權(quán)與法人財(cái)產(chǎn)權(quán)二者關(guān)系為：

（1）主從關(guān)系。法人財(cái)產(chǎn)權(quán)是由原始產(chǎn)權(quán)派生的。出資方為原始產(chǎn)權(quán)主體，受資方為法人產(chǎn)權(quán)主體。法人產(chǎn)權(quán)以法人的形成為前提，財(cái)產(chǎn)所有權(quán)在性質(zhì)上處于先導(dǎo)地位。由于原始產(chǎn)權(quán)的增減、轉(zhuǎn)移對法人產(chǎn)權(quán)具有決定意義，而法人產(chǎn)權(quán)的擴(kuò)大或縮減歸根到底會(huì)影響原始產(chǎn)權(quán)，所以客觀上原始產(chǎn)權(quán)與法人財(cái)產(chǎn)權(quán)利益共享。

（2）轉(zhuǎn)換關(guān)系。產(chǎn)權(quán)是以商品經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)的，商品經(jīng)濟(jì)自身發(fā)展使商品交換的雙方成為不同所有者的對立，財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的——占有、使用、收益和處分權(quán)就會(huì)自然交由雙方企業(yè)法人來行使。財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人由于不直接參與交換活動(dòng)，所以它的權(quán)力也必須要由經(jīng)營者行使，權(quán)力的轉(zhuǎn)移是必然的。

當(dāng)前企業(yè)國有資產(chǎn)管理體制和企業(yè)運(yùn)行的外部環(huán)境強(qiáng)調(diào)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，強(qiáng)調(diào)企業(yè)法人依法對企業(yè)的國有資產(chǎn)享有占有、使用、收益和處分的相應(yīng)權(quán)力。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營內(nèi)容不同，“四項(xiàng)權(quán)力”可進(jìn)行不同的組合。占有、使用和依法處分構(gòu)成企業(yè)經(jīng)營權(quán)；占有、使用和收益構(gòu)成承包經(jīng)營權(quán)；占有和使用構(gòu)成使用權(quán)。但是當(dāng)法人企業(yè)依據(jù)企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)對其經(jīng)營的資產(chǎn)享有相應(yīng)的權(quán)力時(shí)，國有資產(chǎn)固化現(xiàn)象出現(xiàn)了。例如，某企業(yè)即使效益不好，發(fā)生虧損，企業(yè)人員過剩，設(shè)備閑置，但如企業(yè)不愿向外界流出資產(chǎn)，任何人不能在企業(yè)破產(chǎn)前干涉其法人財(cái)產(chǎn)；同樣，盈利企業(yè)，當(dāng)企業(yè)需要投資擴(kuò)大再生產(chǎn)時(shí)，由于企業(yè)具有法人產(chǎn)權(quán)，企業(yè)有權(quán)可以不利用集團(tuán)內(nèi)其他企業(yè)的閑置資產(chǎn)，而重新購置設(shè)備。

由于在市場競爭中效益不可能是常量，時(shí)好時(shí)壞的事是常有發(fā)生的。所以對企業(yè)已有的國有資產(chǎn)來說，即使國家把它分配到各個(gè)企業(yè)法人手中，也不應(yīng)“一次分配定終身”，企業(yè)的國有資產(chǎn)存量也不應(yīng)是常量，應(yīng)隨著企業(yè)的經(jīng)營情況發(fā)生流動(dòng)。從計(jì)劃到商品經(jīng)濟(jì)繼而到主義市場經(jīng)濟(jì)體制的過程中，企業(yè)由原政府部門的附屬物變?yōu)樽灾鹘?jīng)營、自負(fù)盈虧、自我積累、自我發(fā)展的商品生產(chǎn)者與經(jīng)營者，企業(yè)財(cái)產(chǎn)的法權(quán)形態(tài)也從原經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)合一的方式發(fā)展為企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)與財(cái)產(chǎn)所有權(quán)分離的方式，出現(xiàn)了“兩權(quán)”分離。從前后聯(lián)系上看，今天的兩權(quán)分離是在過去兩權(quán)合一的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)不是孤立、自發(fā)地產(chǎn)生的，是在生產(chǎn)關(guān)系與生產(chǎn)力發(fā)展相互適應(yīng)的矛盾運(yùn)動(dòng)過程中產(chǎn)生的。今天，對于處于企業(yè)集團(tuán)核心地位并代表國家經(jīng)營集團(tuán)內(nèi)國有資產(chǎn)的核心企業(yè)來說，它不是一個(gè)倉庫保管員，機(jī)械地、被動(dòng)地看管集團(tuán)內(nèi)的國有資產(chǎn)。由于集團(tuán)內(nèi)的國有資產(chǎn)在企業(yè)中經(jīng)營效益不一致，作為國家所有者代表的核心企業(yè)有責(zé)任促使國有資產(chǎn)從低效益企業(yè)向高效益企業(yè)流動(dòng)。若國有資產(chǎn)不能流動(dòng)或由于原企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的限制而不能流動(dòng)，這樣就又造成了新的生產(chǎn)關(guān)系與生產(chǎn)力發(fā)展水平的不適應(yīng)。因此，企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的客體或服務(wù)主體應(yīng)是變化的。然而這種操作應(yīng)在國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部由核心企業(yè)根據(jù)企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)客體所對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)效益在一定期間后實(shí)行。

四、企業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)優(yōu)化配置機(jī)制

企業(yè)集團(tuán)國有資產(chǎn)優(yōu)化配置，主要是在明確資產(chǎn)關(guān)系后對物質(zhì)、資財(cái)?shù)陌才?，即固定資本和流動(dòng)資本的安排。企業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)經(jīng)營可分成存量資本和增量資本經(jīng)營。

存量資本是以物質(zhì)資料（主要是固定資產(chǎn)包括廠房、機(jī)器、設(shè)備等）形態(tài)存在的資本，它是生產(chǎn)得以進(jìn)行的基本要素之一，存量資本對生產(chǎn)發(fā)展的主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：

第一，存量資本的規(guī)模決定著生產(chǎn)的規(guī)模。假定資本－勞動(dòng)比例不變，勞動(dòng)投入量以及生產(chǎn)所需原材料的數(shù)量能夠隨著生產(chǎn)的擴(kuò)展而擴(kuò)大，則資本存量的規(guī)模越大，生產(chǎn)的規(guī)模也越大。但是，如果存量資本的規(guī)模脫離了資本－勞動(dòng)之間的客觀技術(shù)關(guān)系要求和其他生產(chǎn)要素應(yīng)提供的客觀可能性，如存量資本規(guī)模擴(kuò)張過度，反而會(huì)導(dǎo)致存量資本的規(guī)模收益遞減，出現(xiàn)存量資本內(nèi)部不經(jīng)濟(jì)。

第二，存量資本結(jié)構(gòu)決定著生產(chǎn)從而進(jìn)一步?jīng)Q定企業(yè)集團(tuán)的生產(chǎn)增長。如果存量資本分布不合理導(dǎo)致資本閑置或不足，或被低效益的生產(chǎn)所占用，或高效益的產(chǎn)品資產(chǎn)占有不足，都會(huì)損害資本效率從而影響生產(chǎn)發(fā)展。

第三，存量資本邊際效益遞減。存量資本的投入，對生產(chǎn)增長的貢獻(xiàn)是逐漸遞減的，如果沒有其他因素的注入，不能保持生產(chǎn)總處于較高的增長水平。

因此存量資本在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部流動(dòng)時(shí)，應(yīng)充分考慮上述三方面因素的影響。上述三方面決定著資產(chǎn)存量優(yōu)化的基本操作。存量資本在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的調(diào)整和轉(zhuǎn)移應(yīng)主要是指資本存量在集團(tuán)內(nèi)部的調(diào)整和轉(zhuǎn)移，是以企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益為中心的資本結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)布局的重組過程，這一過程伴隨著存量資本在集團(tuán)的企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)客體變更，地點(diǎn)位移或服務(wù)主體的改變。

從法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的角度看，資源配置是由與交易相關(guān)的因素所決定的，其可由如下兩個(gè)基本原則構(gòu)成：

（1）每一交易參加者的決策原則。這些原則引導(dǎo)著資源配置。

（2）參加者全體及內(nèi)部各成員之間的相互關(guān)系，即成員原則。

在市場機(jī)制下，資源配置機(jī)制可用向量（M1，M2）表示，其中M1代表自主利益最大化導(dǎo)向，決策是以價(jià)格或其他等價(jià)變量為主要信息媒界自主做出的。M2代表自主進(jìn)入或退出主體參加還是不參加市場交易，是由各主體自主作出的，各主體之間完全獨(dú)立自主。

在組織機(jī)制下，資源配置機(jī)制可用向量（01，02）表示，其中01代表以權(quán)威為基礎(chǔ)引導(dǎo)公共利益增至最大限度的導(dǎo)向，且決策是由等級組織權(quán)威以使整體利益增至最大限度為目標(biāo)而作出的。02代表穩(wěn)定而連續(xù)的內(nèi)部關(guān)系，組織行為由占支配地位的組織所控制。參加組織即意味著成為組織成員全體的組成部分。

除了M1、M2、01、02以外，M1＋01和M2＋02也有特定的意義。

對于M1＋01，它可指兩種情況。一是交易的決策最終是權(quán)威認(rèn)可的，但形成決策的程序卻包含著M1類型的因素。這種情況對于國有獨(dú)資多層法人型的企業(yè)集團(tuán)來說，有利的一方面是引入了自主利益因素。二是交易的最終決策是在M1的環(huán)境中自由交換所決定的，但決策的程序要受01型的影響。這種情況類似于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)間的自主聯(lián)系，即類似于政府指導(dǎo)下的自由交易。

對于M2＋02，它亦指兩種情況。一是原則上講是02類型的，具有穩(wěn)定的內(nèi)部成員關(guān)系，但M2的因素是存在的。這種情況相當(dāng)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)之間訂立合同合作，其中存在著中斷的可能。二是以M2為基本形式，參加者可以自由進(jìn)入和退出，組織約束少。

企業(yè)集團(tuán)是一種包含有“組織機(jī)制”、“類市場組織機(jī)制”和“類組織市場機(jī)制”的企業(yè)組織群體。就國有、獨(dú)資企業(yè)集團(tuán)（如貴航集團(tuán)）來說，已存在“組織機(jī)制”、“類組織市場機(jī)制”。但是由于以往企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的限制及企業(yè)在兼并過程中無力承受的交易費(fèi)用，使國有資產(chǎn)在集團(tuán)內(nèi)整體上沒有發(fā)揮出最大效益，出現(xiàn)了一些效益好的企業(yè)資產(chǎn)不足（活干不完）；效益差或經(jīng)營不善的企業(yè)沒活干、資產(chǎn)閑置。因此有必要發(fā)展“類市場組織機(jī)制”方式。

從企業(yè)集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)上看，企業(yè)集團(tuán)有核心層、緊密層、半緊密層、松散層。從降低交易費(fèi)用角度出發(fā)核心企業(yè)具有相關(guān)企業(yè)兼并一體化取向；但從降低組織費(fèi)用出發(fā)，又有以協(xié)議、合同等形式聯(lián)合相關(guān)企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)的取向。兩種取向的合成決定了核心企業(yè)在資產(chǎn)優(yōu)化機(jī)制目的上既不是將所有企業(yè)一體化，也不是同所有企業(yè)都以協(xié)議、合同形式聯(lián)合進(jìn)行生產(chǎn)，而是區(qū)分出不同層次，以不同產(chǎn)權(quán)紐帶進(jìn)行結(jié)合。

國有資產(chǎn)存量優(yōu)化是企業(yè)集團(tuán)國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營過程中最基本也是最主要的問題，它不但涉及到資產(chǎn)經(jīng)營效益而且還關(guān)系到企業(yè)現(xiàn)有生產(chǎn)的安排、設(shè)備的管理、維護(hù)及法人財(cái)產(chǎn)所有權(quán)等一系列問題。國有資產(chǎn)存量優(yōu)化是企業(yè)生存和發(fā)展的客觀需要。企業(yè)集團(tuán)國有資產(chǎn)存量優(yōu)化主要指：

（1）存量資本的結(jié)構(gòu)優(yōu)化。優(yōu)化目的是解決存量國有資產(chǎn)分布不合理或被低效益企業(yè)、產(chǎn)品占用的問題。

（2）存量資本的規(guī)模優(yōu)化。即在國有資產(chǎn)存量優(yōu)化過程中，將沒有規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益的資產(chǎn)調(diào)減，將由于資產(chǎn)占有不足還未達(dá)到規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益的資產(chǎn)補(bǔ)足。

在優(yōu)化過程中，存量資本的規(guī)模效益遞減到一定程度時(shí)是優(yōu)化的界限。對存量資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化時(shí)，首先要對集團(tuán)內(nèi)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行逐一評價(jià)，然后根據(jù)平均值所處的位置及其余平均數(shù)值的大小確定存量資產(chǎn)優(yōu)化配置的對象組，最后在對擬調(diào)增資產(chǎn)配置企業(yè)的存量資本與收入增長情況等問題進(jìn)行的基礎(chǔ)上，確定資產(chǎn)調(diào)整、資產(chǎn)調(diào)整的配對對象。

國有資產(chǎn)增量優(yōu)化配置是高一層次的國有資產(chǎn)配置問題，除涉及到集團(tuán)內(nèi)、外部情況外，還具有風(fēng)險(xiǎn)性。它是一個(gè)資金是否投入、向哪里投入、投入多少、以什么形式投入的問題，多屬于事前運(yùn)籌，因此又具有更大的自由性及操作性。

企業(yè)集團(tuán)國有資產(chǎn)增量優(yōu)化，除需要考慮上述問題外，還更多地具有戰(zhàn)略性質(zhì)，它能夠憑借集團(tuán)的融資能力，進(jìn)行整體產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整。因此，企業(yè)集團(tuán)增量國有資產(chǎn)優(yōu)化配置在具有一般企業(yè)增量投資決策特性的同時(shí)，還有自身的特點(diǎn)：

增量國有資產(chǎn)的提高注重整體效益，注重以大資金、解決大問題，服從大戰(zhàn)略。

決策的基本依據(jù)是政府信息，國家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向。

運(yùn)用投資組合方式集資，講究資金成本，更注意投資決策前的基礎(chǔ)和決策秩序。

投資分析是決策是否投資、投資多少、何時(shí)投資的根據(jù)。由于企業(yè)集團(tuán)的投資數(shù)量大、持續(xù)時(shí)間長、多具有戰(zhàn)略調(diào)整性質(zhì)，所以企業(yè)集團(tuán)在投資決策時(shí)著重投資分析。

企業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)優(yōu)化的內(nèi)部管理，在兩權(quán)分離的情況下，企業(yè)經(jīng)營主要?jiǎng)訖C(jī)是追求企業(yè)增長最大化，而不是利潤最大化。

在所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離的企業(yè)中，提出了所有權(quán)對經(jīng)營權(quán)的控制問題。理想的控制情況是企業(yè)即能有一個(gè)合適的經(jīng)營規(guī)模，資產(chǎn)所有者又能得到合理的收益。

所有權(quán)對經(jīng)營權(quán)的控制。有效的所有權(quán)控制關(guān)鍵在于產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的構(gòu)成和企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的管理方式。過于分散的所有權(quán)（如果沒有一定的限制條件）和管理方式會(huì)導(dǎo)致控制力削弱。而過于集中的所有權(quán)和管理方式會(huì)引起經(jīng)營效率的下降。日本和英國的管理經(jīng)驗(yàn)，所有權(quán)對經(jīng)營權(quán)的管理應(yīng)采取如下作法：

（1） 設(shè)立集團(tuán)管理組織、集中管理事業(yè)部。

（2） 通過人事控制、業(yè)務(wù)控制、資本控制，建立適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)考核體系。

（3） 對于經(jīng)濟(jì)效益突出的企業(yè)，以經(jīng)理管理控制為主，管理控制的重點(diǎn)在于把握企業(yè)有一個(gè)合適的發(fā)展速度（一般控制在G點(diǎn)附近）。對于經(jīng)濟(jì)效益偏差其經(jīng)營管理水平低于平均水平的企業(yè)，以所有權(quán)控制為主，控制的重點(diǎn)在于獲得最大利潤（將其發(fā)展控制在P點(diǎn)附近）。

（4） 對覆蓋面大的產(chǎn)品以所有權(quán)控制為主。

五、資產(chǎn)控制和管理

資產(chǎn)控制和管理目前著力點(diǎn)是放在提高資金使用效率上，長遠(yuǎn)著眼點(diǎn)應(yīng)集中于改善資本結(jié)構(gòu)及籌資決策上。受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)習(xí)慣勢力的影響，多數(shù)企業(yè)在籌資問題上習(xí)慣于眼睛向外：向銀行、向上級、向國家要錢，缺乏并忽視了企業(yè)自身通過內(nèi)部挖潛、改變投資組合來改變企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，通過資本結(jié)構(gòu)的動(dòng)態(tài)改變，促使企業(yè)的資金成本不斷降低，從而緩解或解決企業(yè)資金不足的問題。

企業(yè)內(nèi)部挖潛，首先應(yīng)作好企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)工作，根據(jù)經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)的結(jié)果，有針對性地制定整改措施。

調(diào)整企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)長期資本的構(gòu)成形態(tài)，也是企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中長期負(fù)債，優(yōu)先股、普通股等權(quán)益結(jié)構(gòu)（不包括短期負(fù)債），它指的是一個(gè)企業(yè)長期的資本構(gòu)成。

在現(xiàn)實(shí)中，決定資本結(jié)構(gòu)的因素很多，除了資本成本，財(cái)力風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)主要因素外，還有如下一些重要因素：

企業(yè)經(jīng)營的長期穩(wěn)定性。

管理人員所持的態(tài)度。如管理人員不愿使公司的控制權(quán)旁落，則可能不愿增發(fā)新股，而盡量采用債務(wù)融資。相反，如果管理人員不愿冒風(fēng)險(xiǎn)，可能較少利用財(cái)務(wù)扛桿，盡量降低債務(wù)資本的比例。

貸款人和信用評級機(jī)構(gòu)的態(tài)度。通常，企業(yè)都會(huì)與貸款人和信用評級機(jī)構(gòu)商討其資本結(jié)構(gòu)，并且對他們提出的意見予以充分重視。如果企業(yè)過高地運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，貸款人未必接受超額貸款要求，或者只在相當(dāng)高的利率條件下才同意增加貸款，這樣增加了企業(yè)額外負(fù)擔(dān)。

保持借債能力。對于一個(gè)經(jīng)營好的企業(yè)，適當(dāng)增加負(fù)債權(quán)益比率（改善資本結(jié)構(gòu)），可以增加權(quán)益報(bào)酬。從短期上看，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債比較低，企業(yè)給人以較好的財(cái)務(wù)形象，但從經(jīng)營上看，資本的平均成本較高，這并非是一種好的決策。由此看來，如何掌握負(fù)債權(quán)益比率還有一個(gè)“度”的問題。

企業(yè)增長率。在其他因素相同的情況下，發(fā)展速度低可能只通過留用利潤補(bǔ)充資本，而發(fā)展速度較快的企業(yè)必須依賴于外部籌資。所以增長率高的企業(yè)與低的企業(yè)相比，會(huì)趨向于使用更多的債務(wù)。

企業(yè)的獲利能力。一般具有很高投資利潤率的企業(yè)很少使用債務(wù)，因其可以利用較多的留用利潤來解決籌資問題。我認(rèn)為如果僅用資金使用數(shù)量是否夠用來作為是否籌資的標(biāo)準(zhǔn)的話，這樣做可以。但是，如果從資金使用成本的角度來看，這樣還不夠，應(yīng)該通過發(fā)行債券，購買股票等形式，這樣既完成了籌資任務(wù)，同時(shí)也達(dá)到了改善資本結(jié)構(gòu)的目的。