簡(jiǎn)述保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)原則精選(九篇)

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第1篇：簡(jiǎn)述保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)原則范文

貨幣銀行學(xué)試題

課程代碼：00066

請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫(xiě)在答題紙上。

選擇題部分

注意事項(xiàng)：

1.答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱(chēng)、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫(xiě)在答題紙規(guī)定的位置上。

2.每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共15小題，每小題1分，共15分)

在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無(wú)分。

1.貨幣在表現(xiàn)商品價(jià)值并衡量商品價(jià)值大小時(shí)發(fā)揮的職能是

A.支付手段 B.價(jià)值尺度

C.貯藏手段 D.流通手段

2.復(fù)利計(jì)息的情況下對(duì)銀行最有利的貸款結(jié)息方式是

A.每年一次 B.每半年一次

C.每季一次 D.每月一次

3.根據(jù)國(guó)際匯率制度，匯率可以劃分為

A.即期匯率與遠(yuǎn)期匯率 B.固定匯率與浮動(dòng)匯率

C.買(mǎi)入?yún)R率與賣(mài)出匯率 D.名義匯率與實(shí)際匯率

4.某企業(yè)持有一張6個(gè)月后到期的一年期匯票，面額為2000元。到銀行請(qǐng)求貼現(xiàn)，從銀行獲得的貼現(xiàn)金額為1900元，則貼現(xiàn)率是

A.2.56% B.5%

C.5.12% D.10%

5.提出投機(jī)性貨幣需求概念的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是

A.費(fèi)雪 B.庇古

C.凱恩斯 D.弗里德曼

6.發(fā)行有價(jià)證券的金融市場(chǎng)是

A.初級(jí)市場(chǎng) B.二級(jí)市場(chǎng)

C.期權(quán)市場(chǎng) D.期貨市場(chǎng)

7.工資推動(dòng)引起的通貨膨脹是

A.結(jié)構(gòu)型通貨膨脹 B.需求拉上型通貨膨脹

C.成本推動(dòng)型通貨膨脹 D.輸入型通貨膨脹

8.一國(guó)外債按優(yōu)惠情況可劃分為

A.長(zhǎng)期債務(wù)和短期債務(wù) B.硬貸款和軟貸款

C.私人借款和政府借款 D.貿(mào)易融資和外幣債務(wù)

9.企業(yè)定期存款屬于我國(guó)貨幣層次中的

A.MO B.Ml

C.M2 D.基礎(chǔ)貨幣

1O.由于人為錯(cuò)誤、技術(shù)缺陷或外部事件給商業(yè)銀行造成損失的風(fēng)險(xiǎn)是

A.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) B.操作風(fēng)險(xiǎn)

C.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) D.信用風(fēng)險(xiǎn)

11.政策性金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是

A.實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)化 B.實(shí)現(xiàn)市值化

C.實(shí)現(xiàn)政府政策目標(biāo) D.實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)的福利目標(biāo)

12.以財(cái)產(chǎn)及其有關(guān)利益為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)種類(lèi)是

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) B.人身保險(xiǎn)

C.責(zé)任保險(xiǎn) D.信用保險(xiǎn)

13.中央銀行是發(fā)行的銀行體現(xiàn)在

A.國(guó)庫(kù) B.制定貨幣政策

C.壟斷貨幣發(fā)行權(quán) D.組織全國(guó)清算

14.貨幣政策工具中的窗口指導(dǎo)屬于

A.間接信用指導(dǎo) B.選擇性控制工具

C.直接信用控制工具 D.一般性控制工具

15.我國(guó)中央銀行法規(guī)定的貨幣政策最終目標(biāo)是

A.穩(wěn)定幣值和調(diào)整結(jié)構(gòu) B.穩(wěn)定幣值和充分就業(yè)

C.國(guó)際收支平衡和充分就業(yè) D.保持幣值穩(wěn)定，并以此促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無(wú)分。

16.下列關(guān)于金幣本位制表述正確的有

A.國(guó)家壟斷鑄造金幣 B.銀行券可以自由兌換為金幣

C.輔幣與金幣不能自由兌換 D.金幣可以自由鑄造和熔化

E.黃金可以自由輸出入國(guó)境

17.國(guó)際金融市場(chǎng)形成的主要前提條件有

A.政治穩(wěn)定 B.外匯管制較松

C.銀行制度較健全 D.投資條件便利

E.貨幣可以自由兌換

18.下列選項(xiàng)中，體現(xiàn)中央銀行作為銀行的銀行的有

A.組織全國(guó)清算 B.集中存款準(zhǔn)備金

C.對(duì)國(guó)家給予信貸支持 D.制定和執(zhí)行貨幣政策

E.外匯、黃金的買(mǎi)賣(mài)和管理

19.政策性金融機(jī)構(gòu)的職能有

A.倡導(dǎo)性職能 B.選擇性職能

C.補(bǔ)充性職能 D.服務(wù)性職能

E.盈利性職能

20.國(guó)際收支平衡表的差額主要包括

A.財(cái)政收支差額 B.貿(mào)易收支差額

C.經(jīng)常項(xiàng)目差額 D.商品、服務(wù)和收益差額

E.基本國(guó)際收支平衡差額

21.商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)包括

A.活期存款 B.現(xiàn)金資產(chǎn)

C.銀行貸款 D.證券投資

E.央行再貸款

22.商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有

A.內(nèi)部控制機(jī)制 B.對(duì)沖機(jī)制

C.存款準(zhǔn)備金機(jī)制 D.經(jīng)濟(jì)資本配置機(jī)制

E.最終貸款人機(jī)制

23.下列屬于我國(guó)證券公司業(yè)務(wù)的有

A.證券經(jīng)紀(jì) B.證券投資咨詢

C.證券自營(yíng) D.證券資產(chǎn)管理

E.證券承銷(xiāo)與保薦

24.中央銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)有

A.再貼現(xiàn)業(yè)務(wù) B.再貸款業(yè)務(wù)

C.證券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù) D.債券發(fā)行業(yè)務(wù)

E.金銀、外匯儲(chǔ)備業(yè)務(wù)

25.通貨膨脹時(shí)期中央銀行可以運(yùn)用的貨幣政策工具有

A.賣(mài)出國(guó)債 B.提高法定存款準(zhǔn)備金率

C.提高再貼現(xiàn)率 D.降低再貼現(xiàn)率

E.買(mǎi)進(jìn)國(guó)債

非選擇題部分

注意事項(xiàng)：

用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫(xiě)在答題紙上，不能答在試題卷上。

三、名詞解釋題(本大題共5小題，每小題3分，共15分)

26.名義匯率

27.滯脹

28.實(shí)際貨幣供給

29.對(duì)沖

30.準(zhǔn)中央銀行制度

四、計(jì)算題(本題5分)

31.一筆貸款10000元，年利率為10%，期限為2年，每年計(jì)息一次，到期還本付息，則復(fù)利計(jì)息方式下的利息額是多少元?

五、簡(jiǎn)答題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)

32.簡(jiǎn)述國(guó)家干預(yù)匯率的主要措施。

33.簡(jiǎn)述貨幣市場(chǎng)的概念及特征。

34.簡(jiǎn)述國(guó)際儲(chǔ)備的基本作用。

35.簡(jiǎn)述商業(yè)銀行的性質(zhì)與職能。

36.簡(jiǎn)述金融監(jiān)管的原則。

第2篇：簡(jiǎn)述保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)原則范文

2010

年

7

月江蘇省高等教育自學(xué)考試

06093

人力資源開(kāi)發(fā)與管理

━━━━━━━━━━━

┃得分

┃評(píng)卷人

┃復(fù)查人

┃

┣━━━╋━━━━╋━━━━┫

┃

┃

┃

┃

━━━┻━━━━┻━━━━

一、單項(xiàng)選擇題（每小題

1

分，共

20

分）

在下列每小題的四個(gè)備選答案中選出一個(gè)正確答案，并將其字母標(biāo)號(hào)填入題干的括號(hào)內(nèi)。

1．人在不同的組織和團(tuán)體中可能表現(xiàn)出不同的動(dòng)機(jī)模式，這是一種()

A．經(jīng)濟(jì)人假設(shè)

B．社會(huì)人假設(shè)

C．自我實(shí)現(xiàn)人假設(shè)

D．復(fù)雜人假設(shè)

2．在一般情況下，人在投人工作時(shí)只能發(fā)揮其潛能的(

)

A.

30%

B．50%

C．70%

D．90%

3．“人事管理”一詞開(kāi)始流行的時(shí)間為(

)

A.

20

世紀(jì)

20

年代前后

B．19

世紀(jì)

20

年代前后

C．20

世紀(jì)

50

年代前后

D．19

世紀(jì)

50

年代前后

4．為支持配合企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，人力資源管理部門(mén)必須從“權(quán)力中心”轉(zhuǎn)向(

)

A．管理中心

B．服務(wù)中心

C．規(guī)劃中心

D．評(píng)價(jià)中心

5．在人力資源戰(zhàn)略制定的方式上，目前最為常見(jiàn)的實(shí)施方法是(

)

A.整體式

B．雙向式

C．獨(dú)立型

D．同步式

6．企業(yè)集中于某一個(gè)較為狹窄的細(xì)分市場(chǎng)中進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，努力使自己在這一市場(chǎng)縫隙中

專(zhuān)門(mén)化，彌補(bǔ)他人產(chǎn)品的不足，這是(

)

A．成本領(lǐng)先戰(zhàn)略

B．產(chǎn)品差別化戰(zhàn)略

C，市場(chǎng)焦點(diǎn)戰(zhàn)略

D．藍(lán)海戰(zhàn)略

7.

20

世紀(jì)初，人力資源規(guī)劃的關(guān)注點(diǎn)主要集中于(

)

A.生產(chǎn)工人

B．管理人員

C．經(jīng)理人員

D．企業(yè)高管

8．從

1909

年到

1911

年，美國(guó)擬定職位分類(lèi)原則和方案的機(jī)構(gòu)是(

)

A.芝加哥市文官事務(wù)委員會(huì)

B．匹茲堡市文官事務(wù)委員會(huì)

C．洛杉礬市文官事務(wù)委員會(huì)

D．奧克蘭市文官事務(wù)委員會(huì)

9．由一組主要職責(zé)相似的崗位所要完成的任務(wù)是(

)

A.職稱(chēng)

B．工作

C．職業(yè)

D．任務(wù)

10.

一個(gè)人在完成某項(xiàng)特定的工作任務(wù)方面所具有的熟練水平是(

)

A.知識(shí)

B．技能

C．能力

D．素質(zhì)

11.定量的工作分析方法是(

)

A.功能性工作分析

B．工作日志法

C．觀察法

D．關(guān)鍵事件法

12.首先選定工作的主要影響因素，并采用一定分值表示每一因素，然后用預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)衡量，對(duì)現(xiàn)有崗位的各因素逐一評(píng)比估價(jià)，給出分值，經(jīng)過(guò)加權(quán)求和，得到各崗位的總分?jǐn)?shù)，

然后再按此分值大小對(duì)崗位排序、歸級(jí)，這種工作評(píng)價(jià)方法是(

)

A.排序法

B．分類(lèi)法

C．評(píng)分法

D．要素比較法

13.世界公認(rèn)的科學(xué)意義上的第一個(gè)成型的智力測(cè)驗(yàn)的編制者為(

)

A.泰勒

B．梅奧

C．比奈

D．卡特

14.人格的最初含義是(

)

A.道德

B．品位

C．性格

D．品質(zhì)

15.對(duì)管理人員來(lái)說(shuō)，用于分析問(wèn)題和處理相關(guān)事務(wù)的時(shí)間應(yīng)占(

)

A.

10%

B．30%

C．70%

D．90%

16.考核者對(duì)被考核者近期行為表現(xiàn)往往產(chǎn)生比較深刻的印象，這是考核中的(

)

A.暈輪效應(yīng)

B．趨中趨勢(shì)

C．近期效應(yīng)

D．對(duì)比效應(yīng)

17.典型表現(xiàn)為“各人自掃門(mén)前雪”的管理形態(tài)為(

)

A.貫徹型

B．官僚型

C．放任型

D．專(zhuān)制型

18.

一個(gè)組織按照一定的時(shí)間周期，根據(jù)員工所承擔(dān)或完成的工作本身或者是員工所具備完成工作的技能或能力而向員工支付的穩(wěn)定性報(bào)酬為(

)

A.績(jī)效工資

B．基本工資

C．獎(jiǎng)金

D．福利

19.建國(guó)初期，我國(guó)把社會(huì)保險(xiǎn)叫做(

)

A.社會(huì)保障

B．社會(huì)安全

C．勞動(dòng)保險(xiǎn)

D．勞動(dòng)保障

20.世界第一部年金計(jì)劃設(shè)立于(

)

A.

1676

年

B．1776

年

C．1876

年

D．1976

年

━━━━━━━━━━━

┃得分

┃評(píng)卷人

┃復(fù)查人

┃

┣━━━╋━━━━╋━━━━┫

┃

┃

┃

┃

━━━┻━━━━┻━━━━

二、多項(xiàng)選擇題（每小題

1

分，共

5

分）

在下列每小題的五個(gè)備選答案中有二至五個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案全部選出，并將其字母標(biāo)號(hào)填入題干的括號(hào)內(nèi)。

21．人力資源管理階段的流行術(shù)語(yǔ)包括(

)(

)(

)(

)(

)

A.組織變革

B．企業(yè)文化

C．員工權(quán)利

D．全員持股方案

E．靈活的薪酬制度和管理制度

22．馬斯洛的需要層次理論將心理需要分為(

)(

)(

)(

)(

)

A．生存

B．安全

C．社交

D．尊重

E．發(fā)展

23.績(jī)效考核的方法包括(

)(

)(

)(

)(

)

A.正態(tài)分布法

B．排隊(duì)法

C．因素比較法

D．評(píng)語(yǔ)法

E．綜合評(píng)分法

24.勞動(dòng)關(guān)系的調(diào)整機(jī)制包括(

)(

)(

)(

)(

)

A．立法調(diào)整

B．企業(yè)內(nèi)部調(diào)整

C．勞動(dòng)爭(zhēng)議處理

D．三方性機(jī)制

E．勞動(dòng)監(jiān)察

25.斯坎倫計(jì)劃的基本原則有(

)(

)(

)(

)(

)

A．說(shuō)明

B．能力

C．參與

D．平等

E．效率

━━━━━━━━━━━

┃得分

┃評(píng)卷人

┃復(fù)查人

┃

┣━━━╋━━━━╋━━━━┫

┃

┃

┃

┃

━━━┻━━━━┻━━━━

三、填空題（每空

1

分，共

10

分）

26.人力資源數(shù)量又分為絕對(duì)數(shù)量和

數(shù)量。

27.根據(jù)人力資源的稀缺性和對(duì)組織價(jià)值貢獻(xiàn)大小，可以將人力資源劃分為

4

種：獨(dú)特人力

資源、通用人力資源、核心人力資源和

人力資源。

28.在新的形勢(shì)下，組織中的人力資源管理將承擔(dān)

4

種新角色：戰(zhàn)略伙伴、專(zhuān)家、

動(dòng)

者。

29．帕累托“80/20

定律”說(shuō)明，

的問(wèn)題由

20%的因素決定。

30.組織是員工薪酬的

和實(shí)施者

31．獎(jiǎng)金根據(jù)支付基礎(chǔ)的不同，可以分為

獎(jiǎng)勵(lì)、團(tuán)隊(duì)獎(jiǎng)勵(lì)和組織獎(jiǎng)勵(lì)

32.經(jīng)理人員的薪酬由

、獎(jiǎng)金和福利三部分構(gòu)成。

33.比奈一西蒙量表是世界上最早編制的一個(gè)

量表。

34.對(duì)于員工來(lái)說(shuō)，薪酬具有

、激勵(lì)和信號(hào)功能。

35.最常規(guī)的薪酬預(yù)算方法有兩種，即宏觀接近法和

接近法

━━━━━━━━━━━

┃得分

┃評(píng)卷人

┃復(fù)查人

┃

┣━━━╋━━━━╋━━━━┫

┃

┃

┃

┃

━━━┻━━━━┻━━━━

四、名詞解釋?zhuān)啃☆}

3

分，共

15

分）

36.工作規(guī)范

37.能力

38.事業(yè)成熟曲線

39

績(jī)效工資

40.養(yǎng)老保險(xiǎn)

五、簡(jiǎn)答題（每小題

6

分，共30分）

41．簡(jiǎn)述人力資源戰(zhàn)略的類(lèi)型

42．試述招聘原則

43.簡(jiǎn)述管理人員的動(dòng)機(jī)類(lèi)型。

44.簡(jiǎn)述薪酬的主要戰(zhàn)略特征。

45.簡(jiǎn)述人力資源信息系統(tǒng)的作用。

六、論述題（每小題

10

分，共20分）

第3篇：簡(jiǎn)述保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)原則范文

單位：        姓名：        成績(jī)：        

    一、填空題：（每空1分，共計(jì)30分）

    1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位主要負(fù)責(zé)人是本單位安全生產(chǎn)工作的第一責(zé)任人。

    2、物體燃燒產(chǎn)生煙氣的主要成分有：一氧化碳、二氧化碳、二氧化硫、氰化氫、二氧化氮、醛以及大量固體顆粒物。

    3、火災(zāi)從燃燒強(qiáng)度可分為初起階段、發(fā)展階段、猛烈階段。

    4、常見(jiàn)的火災(zāi)類(lèi)型有：可燃固體發(fā)生的火災(zāi)、可燃、易燃液體燃燒發(fā)生的火災(zāi)、可燃?xì)怏w發(fā)生的火災(zāi)、金屬火災(zāi)。

    5、滅火器由壓力表、筒身、保險(xiǎn)栓、壓把、軟管、噴嘴等部分組成。

    6、辦公室職工下班走出辦公室前要做到“三斷”斷水、斷氣、斷電。

7、物品的疏散原則是先易燃易爆物品，后其它物品。

8、常用的消防器材有：干粉滅火器、1211滅火器、CO2滅火器、泡沫滅火器、消火栓、滅火器箱。

二、選擇題（每題2分，共計(jì)30分）

    1、高層建筑、公共娛樂(lè)場(chǎng)所、百貨商場(chǎng)等在進(jìn)行室內(nèi)裝修時(shí)應(yīng)采用的裝修材料是：（ B ）

    A.可燃材料          B.難燃材料和不燃材料

    C.易燃材料          D.鋼筋混凝土

    2、下列( A )物質(zhì)是點(diǎn)火源?  

    A.電火花            B.紙          C.空氣

    3、大型油罐應(yīng)設(shè)置（ A ）自動(dòng)滅火系統(tǒng)。    

    A.泡沫滅火系統(tǒng)      B.二氧化碳滅火系統(tǒng)

    C.囪代烷滅火系統(tǒng)    D.噴淋滅火系統(tǒng)

    4、以下對(duì)報(bào)警電話描述不正確的是( C )。  

    A.119報(bào)警電話是免費(fèi)的  B.發(fā)生火災(zāi)時(shí)任何人都可以無(wú)償撥打119

    C.為了演練,平時(shí)可以撥打119

    5、下列( A )滅火劑是撲救精密儀器火災(zāi)的最佳選擇。   

    A.二氧化碳滅火劑    B.干粉滅火劑    C.泡沫滅火劑

    6、公安消防隊(duì)撲救火災(zāi), ( A )向發(fā)生火災(zāi)的單位、個(gè)人收取費(fèi)用。

    A.不得        B.可以         C.按照一定標(biāo)準(zhǔn)

    7 、在公共娛樂(lè)場(chǎng)所，手提式滅火器的最大保護(hù)距離是（ A ）。  

    A.20米         B.25米       C.30米       D.35米

    8、用滅火器滅火時(shí),滅火器的噴射口應(yīng)該對(duì)準(zhǔn)火焰的( C )。  

    A.上部        B.中部       C.根部

    9、解決火險(xiǎn)隱患要堅(jiān)持"三定",請(qǐng)問(wèn)"三定"是指( A )。    

    A.定專(zhuān)人、定時(shí)間、定整改措施  B.定時(shí)間、定地點(diǎn)、定專(zhuān)人

    C.定人、定崗、定編制

    10、依據(jù)公安部第61號(hào)令,企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少( A )進(jìn)行一次防火檢查。    

    A.每月    B.每星期    C.每季度

    11、身上著火后,下列哪種滅火方法是錯(cuò)誤的( C )。  

    A.就地打滾   B.用厚重衣物覆蓋壓滅火苗    C.迎風(fēng)快跑

    12、發(fā)現(xiàn)燃?xì)庑孤?要速關(guān)閥門(mén),打開(kāi)門(mén)窗,不能( C )。   

    A.觸動(dòng)電器開(kāi)關(guān)或撥打電話  B.使用明火  C.A和B都正確

    13、依據(jù)《高層居民住宅樓防火管理規(guī)則》,下列( A )單位負(fù)責(zé)高層居民住宅樓的日常防火工作。     

    A.居民委員會(huì)      B.派出所.    C.街道辦事處

    14、單位在營(yíng)業(yè)期間,下列( A )做法是錯(cuò)誤的。  

    A.遮擋消防安全疏散指示標(biāo)志   B.在安全出口處設(shè)置疏散標(biāo)志

    C.當(dāng)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所人數(shù)過(guò)多時(shí),限制進(jìn)入人數(shù)

15、依據(jù)《倉(cāng)庫(kù)防火安全管理規(guī)則》,庫(kù)區(qū)以及周?chē)? B )米內(nèi),不得燃放煙花爆竹。  

A.25              B.50              C.75

    二、簡(jiǎn)答題（40分）

    1、消防安全的意義？（5分）

    答：關(guān)系到社會(huì)穩(wěn)定、企業(yè)興衰、文物安全、生命財(cái)產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)建設(shè)。

    

    2、發(fā)生火災(zāi)逃生心里誤區(qū)有哪幾方面？（5分）

    答：從眾心理、向光心理、模仿心理、習(xí)慣心理、趨利避害心理。

3、火災(zāi)逃生的基本方法有哪些？（15分）

答：繩索自救法、匍匐前進(jìn)法、毛巾捂鼻法、棉被護(hù)身法、毛毯隔火法、被單擰結(jié)法、跳樓求生法、管線下滑法、竹竿插地法、攀爬避火法、樓梯轉(zhuǎn)移法、衛(wèi)生間避難法、火場(chǎng)求救法、逆風(fēng)疏散法、搭“橋”渡火法、

 

    4、簡(jiǎn)述二氧化碳滅火器的操作程序及滅火技能（15分）

    答：1、占領(lǐng)上（側(cè)上）

        2、保持適當(dāng)距離（2～3米）

        3、拔掉保險(xiǎn)銷(xiāo)、壓下壓把

        4、忌顛倒使用

        5、對(duì)準(zhǔn)火焰根部（泡沫除外）

        6、由遠(yuǎn)及近，水平掃射

第4篇：簡(jiǎn)述保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)原則范文

稅法試題

課程代碼：00233

請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫(xiě)在答題紙上。

選擇題部分

注意事項(xiàng)：

1．答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱(chēng)、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫(xiě)在答題紙規(guī)定的位置上。

2．每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)

在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙"的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無(wú)分。

1．資本主義國(guó)家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國(guó)家是

A.英國(guó)B.法國(guó)

C.德國(guó)D.美國(guó)

2．區(qū)別稅與稅的重要標(biāo)志的稅法要素是

A.納稅主體B.課稅客體

C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)

3．屬于財(cái)產(chǎn)稅的稅種是

A.增值稅B.契稅

C.印花稅D.營(yíng)業(yè)稅

4．目前，我國(guó)的進(jìn)口關(guān)稅使用的稅率形式主要是

A.特惠稅率B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率和協(xié)定稅率并用D.最惠國(guó)稅率

5．根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是

A.稅收法律制定權(quán)B.稅務(wù)檢查權(quán)

C.稅款征收權(quán)D.稅務(wù)稽查權(quán)

6．屬于地方政府固定收入的稅種是

A.消費(fèi)稅B.房產(chǎn)稅

C.關(guān)稅D.資源稅

7．不屬于增值稅征稅范圍的業(yè)務(wù)是

A.電力公司銷(xiāo)售電力業(yè)務(wù)B.融資租賃業(yè)務(wù)

C.貨物代銷(xiāo)業(yè)務(wù)D.典當(dāng)業(yè)死當(dāng)物品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)

8．屬于我國(guó)目前應(yīng)征收消費(fèi)稅的商品是

A.木制一次性筷子B.高檔數(shù)碼相機(jī)

C.白糖D.價(jià)值1.5萬(wàn)元以上的筆記本電腦

9．適用從價(jià)定率和從量定額征收消費(fèi)稅的商品是

A.金銀首飾B.成套化妝品

C.成品油D.卷煙

10．根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，征收增值稅的事項(xiàng)是

A.交通運(yùn)輸勞務(wù)B.保險(xiǎn)勞務(wù)

C.加工勞務(wù)D.修繕、裝飾勞務(wù)

11．實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的進(jìn)口商品，其計(jì)稅依據(jù)是

A.該商品購(gòu)買(mǎi)發(fā)票上注明的價(jià)款

B.該商品買(mǎi)價(jià)減去銷(xiāo)售國(guó)退稅后的余款

C.海關(guān)審定的價(jià)格

D.組成計(jì)稅價(jià)格

12．根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是

A.中國(guó)移動(dòng)通信公司銷(xiāo)售IP電話卡，同時(shí)銷(xiāo)售配套電話機(jī)

B.建材商店銷(xiāo)售建材，并提供裝修裝飾服務(wù)

C.熱水器廠銷(xiāo)售熱水器的同時(shí)提供運(yùn)輸勞務(wù)

D.電腦公司銷(xiāo)售電腦，又提供維修保養(yǎng)服務(wù)

13．在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的商品是

A.鉆石B.白酒

C.游艇D.小汽車(chē)

14．我國(guó)目前采用定額稅率征收消費(fèi)稅的商品是

A.高檔手表B.汽車(chē)輪胎

C.高爾夫球及球具D.黃酒

15．目前，我國(guó)適用復(fù)合稅率征收關(guān)稅的商品是

A.膠卷B.新聞紙

C.原油D.錄像機(jī)

16．根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅收立法規(guī)定，發(fā)生混合銷(xiāo)售行為視為提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營(yíng)業(yè)稅的主體是

A.大型企業(yè)

B.一切企業(yè)、單位及個(gè)人

C.非從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人

D.從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人

17．根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是

A.為體育比賽提供場(chǎng)所的公司B.從事汽車(chē)租賃的公司

C.傳遞函件和包裹的快遞公司D.銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸?shù)墓?/p>

18．納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的，其營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為

A.納稅人居住地B.轉(zhuǎn)讓合同簽訂地

C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地D.無(wú)形資產(chǎn)使用地

19．下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)取得的營(yíng)業(yè)收入，在一定期限內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅，該期限為

A.1年B.2年

C.3年D.5年

20．關(guān)稅的下列說(shuō)法中，正確的是

A.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出國(guó)境的無(wú)形貨物

B.關(guān)稅的課征范圍以國(guó)境為標(biāo)準(zhǔn)

C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為完稅價(jià)格

D.由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)征收管理

21．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任致使納稅人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在一定期限內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款，該期限為

A.一年內(nèi)B.二年內(nèi)

C.三年內(nèi)D.五年內(nèi)

22．我國(guó)現(xiàn)行稅收法律法規(guī)中最早頒布實(shí)施的是

A.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》

B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

D.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

23．我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許在稅前扣除的項(xiàng)目是

A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

B.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性支出

C.向投資者支付的股息

D.罰會(huì)

24．企業(yè)發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但不得超過(guò)年度利潤(rùn)總額的

A.8%B.10%

C.12%D.15%

25．根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，屬于非居民納稅人的是

A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得

B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住時(shí)間滿一個(gè)納稅年度

C.在中國(guó)境內(nèi)有住所，但連續(xù)五年未居住

D.在中國(guó)境內(nèi)有住所，但目前未居住

26．經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織倡導(dǎo)的防止資本弱化反避稅方法是

A.正常交易法和固定比率法B.成本核算法和固定比率法

C.市場(chǎng)價(jià)格法和固定比率法D.成本核算法和正常交易法

27．在甲城市注冊(cè)的某房地產(chǎn)公司，在乙城市建房，在丙城市設(shè)立銷(xiāo)售處，其土地增值稅的納稅地點(diǎn)為

A.甲城市B.乙城市

C.丙城市D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定納稅城市

28．根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，需要繳納個(gè)人所得稅的是

A.小劉業(yè)余兼職報(bào)刊編輯，每月獲得酬勞600元

B.小李在某餐館做服務(wù)員，每月獲得收入1800元

C.小王參加有獎(jiǎng)銷(xiāo)售，依規(guī)定程序抽獎(jiǎng)，獲得500元獎(jiǎng)金

D.小張購(gòu)買(mǎi)福利彩票，一次中獎(jiǎng)5萬(wàn)元

29．依現(xiàn)行立法規(guī)定，我國(guó)房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是

A.當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)的市場(chǎng)平均價(jià)B.當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)的平均租金價(jià)

C.房產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)價(jià)D.房產(chǎn)的計(jì)稅余值或房產(chǎn)的租金

30．國(guó)有土地使用權(quán)出讓的，其契稅的計(jì)稅依據(jù)是

A.土地的市場(chǎng)價(jià)格B.土地的成交價(jià)格

C.土地的評(píng)估價(jià)格D.國(guó)土局確定的價(jià)格

二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)

在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無(wú)分。

31．稅權(quán)的特征有

A.專(zhuān)屬性B.法定性

C.優(yōu)益性D.公示性

E.不可處分性

32．普惠制關(guān)稅包含的原則有

A.普遍性B.非歧視性

C.非互惠性D.歧視性

E.互惠性

33．我國(guó)稅收立法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施主要有

A.通知銀行扣繳存款B.扣押財(cái)產(chǎn)

C.查封財(cái)產(chǎn)D.依法拍賣(mài)財(cái)產(chǎn)

E.依法變賣(mài)財(cái)產(chǎn)

34．企業(yè)所得稅的納稅主體有

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)

C.有限責(zé)任公司D.股份有限公司

E.中外合資企業(yè)

35．我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有

A.查賬征收B.查定征收

C.定期定額征收D.代扣代繳

E.委托代征

非選擇題部分

注意事項(xiàng)：

用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫(xiě)在答題紙上，不能答在試題卷上。

三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)

36．稅目

37．消費(fèi)稅

38．稅法解釋

39．稅務(wù)

四、簡(jiǎn)答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)

40．簡(jiǎn)述稅收法律關(guān)系終止的主要原因。

41．印花稅的特點(diǎn)有哪些?

42．簡(jiǎn)述稅法的作用。

43．簡(jiǎn)述稅務(wù)行政賠償?shù)臉?gòu)成要件。

五、論述題(本大題12分)

44．論述我國(guó)稅法對(duì)納稅人權(quán)利保障的進(jìn)步與不足。

六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)

45．案例：某白酒生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)在某納稅期內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)從某糧食經(jīng)營(yíng)部門(mén)(一般納稅人)購(gòu)進(jìn)高梁一批，價(jià)值100萬(wàn)元(不合稅)，依法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；

(2)購(gòu)進(jìn)其他用于應(yīng)稅項(xiàng)目的原料，價(jià)值20萬(wàn)元(不含稅)，依法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；

(3)將價(jià)值30萬(wàn)元的白酒交給某超市代銷(xiāo)；

(4)將自產(chǎn)的20萬(wàn)元白酒分配給企業(yè)的投資者。

問(wèn)題：根據(jù)以上資料，說(shuō)明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅額的計(jì)算式。

46．畫(huà)家劉某，自己開(kāi)了一家書(shū)畫(huà)店，取得個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照。劉某2012年收入如下：(1)書(shū)畫(huà)店全年銷(xiāo)售額90000元，扣除進(jìn)貨成本、稅金、費(fèi)用后，純收入30000元；

(2)在某高校兼課，每月兩次，每次課酬400元；

(3)出版?zhèn)€人專(zhuān)著，取得收入20000元。

問(wèn)題：劉某的上述收入，依據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)如何納稅?請(qǐng)說(shuō)明理由，并列出計(jì)算式。附：

第5篇：簡(jiǎn)述保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)原則范文

【關(guān)鍵詞】供應(yīng)鏈金融體系；小微企業(yè)；貸款風(fēng)險(xiǎn)

1引言

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)的過(guò)程中，小微企業(yè)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)體系中重要的一個(gè)組成部分，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)提供了較大的幫助，但是在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，也存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。小微企業(yè)在運(yùn)行中，一部分企業(yè)管理模式并不適合企業(yè)發(fā)展，經(jīng)營(yíng)期間也會(huì)存在著資金短缺的問(wèn)題。小微企業(yè)在我國(guó)信貸市場(chǎng)中，一般情況下都是向其他中小微企業(yè)進(jìn)行借款來(lái)獲取資金支持。小微企業(yè)一般存在著企業(yè)和個(gè)人資產(chǎn)不明確、財(cái)務(wù)賬目混亂的問(wèn)題，為保障供應(yīng)鏈能夠穩(wěn)定發(fā)展，必然需要解決小微企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，進(jìn)而保證供應(yīng)鏈金融發(fā)展效果。

2供應(yīng)鏈簡(jiǎn)述

站在商品從生產(chǎn)到銷(xiāo)售整個(gè)過(guò)程的角度上來(lái)說(shuō)，供應(yīng)鏈就是某個(gè)商品從材料采購(gòu)，再到半成品、成品，最后借助網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)銷(xiāo)售出去，經(jīng)過(guò)物流的運(yùn)輸?shù)竭_(dá)消費(fèi)者手中的過(guò)程。也就是說(shuō)，供應(yīng)鏈?zhǔn)菍⑸唐凡牧瞎?yīng)企業(yè)、商品制作企業(yè)、商品分銷(xiāo)企業(yè)、商品零售企業(yè)以及消費(fèi)者集中起來(lái)形成一個(gè)鏈。在整個(gè)供應(yīng)鏈中核心企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力比較強(qiáng)，一般規(guī)模比較大，也正是因?yàn)楹诵钠髽I(yè)地位的強(qiáng)大，它們一般都會(huì)在商品交貨方面或者是價(jià)格等條件上占據(jù)一定優(yōu)勢(shì)，通常情況下會(huì)對(duì)上下游企業(yè)提出較高的條件，而這些條件最終會(huì)為其他企業(yè)的盈利帶來(lái)一定的壓力。而承受這些壓力的正是上下游企業(yè)，多數(shù)是小型微利企業(yè)，這一類(lèi)企業(yè)在銀行融資方面優(yōu)勢(shì)并不高，在得不到金融資金支持下，很容易導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)緊張的局面，進(jìn)而導(dǎo)致供應(yīng)鏈平衡問(wèn)題，這些是供應(yīng)鏈金融體系產(chǎn)生的一個(gè)內(nèi)在因素，許多金融機(jī)構(gòu)針對(duì)這個(gè)需求點(diǎn)，結(jié)合各種資源為這一類(lèi)企業(yè)提供金融服務(wù)，形成了一個(gè)供應(yīng)鏈內(nèi)提供金融資源，供應(yīng)鏈外提供服務(wù)的局面。一般在小型微利企業(yè)經(jīng)營(yíng)中應(yīng)用供應(yīng)鏈金融體系比較多，在供應(yīng)鏈中，小微企業(yè)可以與核心企業(yè)直接合作，這樣不僅可以解決小微企業(yè)貸款困難的問(wèn)題，同時(shí)也可以為企業(yè)節(jié)省貸款成本。在供應(yīng)鏈中，金融機(jī)構(gòu)是以一個(gè)合作受益者身份存在的，因此，金融機(jī)構(gòu)若是想獲取更多利益就需要保證供應(yīng)鏈中核心企業(yè)與其他企業(yè)之間的合作關(guān)系，盡可能地將供應(yīng)鏈中單個(gè)企業(yè)面臨的問(wèn)題，轉(zhuǎn)化成整個(gè)供應(yīng)鏈能夠控制的問(wèn)題，最大程度上降低企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)幾率。

3供應(yīng)鏈金融發(fā)展現(xiàn)狀

就小微企業(yè)而言，銀保監(jiān)會(huì)采取了一系列的措施，為企業(yè)融資提供了更多的渠道和方式，在整個(gè)供應(yīng)鏈中，銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分融入核心企業(yè)當(dāng)中，整合供應(yīng)鏈各個(gè)企業(yè)合作過(guò)程的相關(guān)信息，對(duì)物流和資金信息進(jìn)行深入分析，為供應(yīng)鏈中的企業(yè)提供可持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力，將現(xiàn)金管理、結(jié)算、融資等集中起來(lái)，形成一套完整的金融服務(wù)體系。小型微利企業(yè)融入供應(yīng)鏈金融中，促使供應(yīng)鏈金融發(fā)展快速增長(zhǎng)，但同時(shí)也為供應(yīng)鏈金融帶來(lái)了較大的風(fēng)險(xiǎn)和管理問(wèn)題。例如，企業(yè)以虛假交易活動(dòng)信息、不真實(shí)的債務(wù)協(xié)議等，騙取融資資格，導(dǎo)致供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)增加。

4供應(yīng)鏈金融體系內(nèi)小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型

4.1操作帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

一般情況下，操作風(fēng)險(xiǎn)有2方面，分別是商品監(jiān)管不力產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部操作、管理產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。所謂的商品監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)就是銀行掌握的商品信息與商品在倉(cāng)庫(kù)的實(shí)際信息不相符，這種情況一般是信息滯后產(chǎn)生的，這種過(guò)錯(cuò)無(wú)論出現(xiàn)在哪一方，都會(huì)對(duì)另外一方產(chǎn)生影響，由此導(dǎo)致質(zhì)押商品監(jiān)管問(wèn)題。內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)內(nèi)部控制管理體系不完善導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)存在，而管理風(fēng)險(xiǎn)通常是因?yàn)楣芾聿坏轿划a(chǎn)生的影響，實(shí)際上，發(fā)生這樣的問(wèn)題主要是管理層對(duì)企業(yè)內(nèi)控意識(shí)不高導(dǎo)致的，久而久之，供應(yīng)鏈金融體系在企業(yè)正常運(yùn)作時(shí)，就會(huì)存在諸多風(fēng)險(xiǎn)。

4.2市場(chǎng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

在我國(guó)，金融市場(chǎng)波動(dòng)比較大，導(dǎo)致金融匯率不斷變化，一定程度上也會(huì)影響企業(yè)質(zhì)押物價(jià)格在某個(gè)時(shí)間內(nèi)呈現(xiàn)出較大的波動(dòng)，因此，金融機(jī)構(gòu)在確定企業(yè)質(zhì)押商品的同時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)商品價(jià)格波動(dòng)進(jìn)行分析，對(duì)于價(jià)格上下浮動(dòng)較大的商品，以及一些處理起來(lái)比較難的商品并不適合作為質(zhì)押物，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確這一點(diǎn)。如果金融機(jī)構(gòu)強(qiáng)行處理這些商品就會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。例如，不合適做質(zhì)押物的商品在進(jìn)行質(zhì)押期間，由于市場(chǎng)波動(dòng)導(dǎo)致質(zhì)押物價(jià)格下降，這樣就導(dǎo)致了質(zhì)押物與貸款額不相符的情況，若是企業(yè)不肯再提供質(zhì)押物，那么就會(huì)出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)。

4.3企業(yè)信用帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

小微企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中，其自身經(jīng)營(yíng)和管理能力與其還貸能力有直接關(guān)系，因此存在著一定風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)商品不是由正規(guī)渠道得來(lái)的，就很容易被沒(méi)收，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生損失，由此引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)。再如，企業(yè)并不具備商品的使用或者質(zhì)押權(quán)利，那么商品自身就有非法性質(zhì)，這也會(huì)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。也可以說(shuō)是企業(yè)的交易信用不良，日常經(jīng)營(yíng)中就會(huì)存在諸多問(wèn)題，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)增加。

4.4法律帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)階段，供應(yīng)鏈金融體系得到了快速發(fā)展，在這種情況下，法律法規(guī)的制定就比較滯后，跟不上當(dāng)前的發(fā)展趨勢(shì)，為此，供應(yīng)鏈金融體系在實(shí)施的過(guò)程中存在著一些法律上的風(fēng)險(xiǎn)。就以往的《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》而言，實(shí)施目標(biāo)主要是動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押，在《擔(dān)保法》中形成了明確的規(guī)范，但是在實(shí)際執(zhí)行上，存在著部分條款和規(guī)范概念模糊、過(guò)于原則化，并且執(zhí)行效果不理想、強(qiáng)制性不高等問(wèn)題。另外，合同條款不明確也會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，還有商品的所有權(quán)問(wèn)題也會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，由于法律不健全，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的法律保障就不存在了，長(zhǎng)期以往，只能促使風(fēng)險(xiǎn)不斷增加。

5小微企業(yè)在供應(yīng)鏈金融體系內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

5.1對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)加以明確

為有效減少小微企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)，信貸機(jī)構(gòu)需要對(duì)自身在信貸過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入分析，找到產(chǎn)生的因素，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)狀況，建設(shè)有效的信貸市場(chǎng)準(zhǔn)入體系。首先，對(duì)小微企業(yè)的資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格審查，根據(jù)審查結(jié)果評(píng)定其企業(yè)信貸等級(jí)，建設(shè)科學(xué)的準(zhǔn)入資格，促使小微企業(yè)能夠符合貸款機(jī)構(gòu)的放貸要求。其次，應(yīng)當(dāng)保證供應(yīng)鏈上的企業(yè)能夠相互聯(lián)系，將核心企業(yè)的作用充分發(fā)揮出來(lái)，以此來(lái)引導(dǎo)其他企業(yè)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)提升管理效果的目的。最后，信貸主體企業(yè)需要保證自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，以此保證具備還款能力，保持自身良好的信貸信用。整個(gè)供應(yīng)鏈核心內(nèi)容就是核心企業(yè)，同時(shí)也是制定和執(zhí)行制度的一方，在供應(yīng)鏈金融服務(wù)中具有擔(dān)保的作用。為此，有關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)核心企業(yè)的關(guān)注力度，在交易的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)質(zhì)押物風(fēng)險(xiǎn)防范的措施。另外，作為商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，在選擇抵質(zhì)押物方面，應(yīng)當(dāng)選擇一些市場(chǎng)量比較大的資產(chǎn)，且該資產(chǎn)的價(jià)額變動(dòng)不大。此外，在驗(yàn)收資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查資產(chǎn)的來(lái)源是否合法、真實(shí)，進(jìn)而降低信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率。

5.2優(yōu)化管理現(xiàn)金流的方式

貸款機(jī)構(gòu)內(nèi)部都應(yīng)當(dāng)設(shè)立現(xiàn)金流管理控制制度，與貸款企業(yè)簽訂明確的貸款協(xié)議，貸款過(guò)程中，除了要嚴(yán)格按照規(guī)整制度流程進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)，還需要跟進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)，在提升現(xiàn)金流管理的基礎(chǔ)上，確定資金流動(dòng)方向。為了能夠有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，金融機(jī)構(gòu)可在企業(yè)同意后，對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金動(dòng)態(tài)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)資金實(shí)際使用和流向進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，進(jìn)一步提升監(jiān)督效果，保證企業(yè)還款信用。此外，金融機(jī)構(gòu)還需要深入分析企業(yè)財(cái)務(wù)信息，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況檢視財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)而保證企業(yè)還貸能力在可控制范圍內(nèi)，綜合評(píng)價(jià)小微企業(yè)信貸資質(zhì)，將貸款風(fēng)險(xiǎn)降到最低，為貸款機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)效益提供保障。

5.3建設(shè)線上金融業(yè)務(wù)

為促使供應(yīng)鏈上的各方企業(yè)能夠有效連接，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)適當(dāng)采用對(duì)策，將核心企業(yè)以及上下游企業(yè)相連接起來(lái)。金融機(jī)構(gòu)可以利用金融科技手段來(lái)保證供貨企業(yè)、生產(chǎn)企業(yè)、銷(xiāo)售企業(yè)都能夠順利運(yùn)行。金融機(jī)構(gòu)在取得信息資源后，還需要對(duì)其進(jìn)行統(tǒng)一管理，最終進(jìn)行分類(lèi)管理。企業(yè)在日常運(yùn)行過(guò)程中，還需要簡(jiǎn)化工作流程，保證供應(yīng)鏈能夠融入企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，進(jìn)而減少融資成本，實(shí)現(xiàn)規(guī)模效應(yīng)。另外，供應(yīng)鏈金融要想在企業(yè)中得以實(shí)現(xiàn)，就需要借助科學(xué)的力量，建設(shè)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，在供應(yīng)鏈資金流、商品流、信息流的基礎(chǔ)上融入網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方進(jìn)行有效的協(xié)調(diào)，提高信息作用。在保證供應(yīng)鏈穩(wěn)定運(yùn)行的基礎(chǔ)上，做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和警示工作，保證供應(yīng)鏈運(yùn)行效果。

5.4有效規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)

就目前而言，很多金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)已經(jīng)逐漸朝小微企業(yè)方向發(fā)展，導(dǎo)致供應(yīng)鏈金融模式產(chǎn)生了較大的變化。為有效避免金融銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)，可以對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行多品種設(shè)計(jì)，可以設(shè)立以下幾種業(yè)務(wù)：第一，資產(chǎn)證券化，所謂的資產(chǎn)證券化指的是金融機(jī)構(gòu)為轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，可以將企業(yè)中的應(yīng)收賬款作為信貸抵押擔(dān)保財(cái)產(chǎn)，需要注意的是，證券的發(fā)行銷(xiāo)售應(yīng)當(dāng)公開(kāi)化。第二，設(shè)置衍生產(chǎn)品，這種業(yè)務(wù)是防范商品風(fēng)險(xiǎn)的一種方式，通過(guò)購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品的期權(quán)，從而降低供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)，在購(gòu)買(mǎi)時(shí)需要注意看跌期權(quán)，以此防止由于價(jià)格上下浮動(dòng)而產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。第三，保險(xiǎn)商品，是為了防止商品發(fā)生意外而出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的方式，也是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的一種手段，金融機(jī)構(gòu)可以要求企業(yè)為信貸抵押物品提供相關(guān)保險(xiǎn)，并且獲取商品轉(zhuǎn)讓后的損壞賠償權(quán)。在這個(gè)過(guò)程中，一旦商品在運(yùn)輸或者庫(kù)存期間發(fā)生意外，都有保險(xiǎn)公司承擔(dān)損失，而這個(gè)損失則由金融銀行收取，進(jìn)而保證金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)安全。第四，金融機(jī)構(gòu)可以采用外包非核心業(yè)務(wù)的方式來(lái)提高自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，金融銀行可以與物流公司進(jìn)行合作，通過(guò)物流公司對(duì)商品的運(yùn)輸和保管能力提高商品安全性。另外，金融銀行也可以借助電子商務(wù)平臺(tái)開(kāi)展線上業(yè)務(wù)辦理功能，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)性，對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)防范。

5.5信貸合作后的風(fēng)險(xiǎn)防范

在信貸中，企業(yè)需要進(jìn)行多方面的考慮，就信貸問(wèn)題建立起風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，達(dá)成協(xié)議后，信貸機(jī)構(gòu)需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的管理措施，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。信貸業(yè)務(wù)完成以后，貸后風(fēng)險(xiǎn)管理主要是對(duì)企業(yè)發(fā)展開(kāi)展跟蹤和監(jiān)督工作，其中包括商品物流、資金使用流向、質(zhì)押商品有效性等，現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)與信貸機(jī)構(gòu)之間會(huì)形成合理的合同關(guān)系，合同中將會(huì)明確顯示各方權(quán)利義務(wù)，為企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)情況提供保障，同時(shí)信貸機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)積極去監(jiān)督、分析資金使用情況。此外，信貸機(jī)構(gòu)還需要對(duì)企業(yè)質(zhì)押物提高重視，密切關(guān)注其價(jià)格和安全性，建設(shè)一套健全的市場(chǎng)價(jià)格信息方案，若是質(zhì)押商品的價(jià)格過(guò)低，信貸機(jī)構(gòu)可以要求企業(yè)增加質(zhì)押商品，這一點(diǎn)應(yīng)當(dāng)自簽訂合同時(shí)加以明確。另外，信貸機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)對(duì)物流公司實(shí)施監(jiān)督工作，進(jìn)一步降低信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率。

5.6加強(qiáng)法律層面的管理

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控具有一定的復(fù)雜性，需要建立在企業(yè)整體管理體系中，供應(yīng)鏈金融管控屬于特殊風(fēng)險(xiǎn)管理，因此不僅僅是要融入企業(yè)管理中，還需要制定特殊的管理體系，供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)防控基礎(chǔ)在于供應(yīng)鏈金融體系運(yùn)作的合理性和安全性。現(xiàn)階段，供應(yīng)鏈金融體系中具有較多的銀行、企業(yè)參與，一旦發(fā)生糾紛問(wèn)題，就為調(diào)查取證帶來(lái)了一定難度，所以銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展都合法，同時(shí)強(qiáng)化內(nèi)部管理相關(guān)規(guī)章制度。就政府而言,應(yīng)當(dāng)對(duì)供應(yīng)鏈金融整個(gè)交易過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督管理，審查交易是否真實(shí)、合理，并對(duì)此進(jìn)行分析。另外，銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)積極與各個(gè)相關(guān)部門(mén)進(jìn)行交流、溝通，實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)共享。此外，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)把握供應(yīng)鏈數(shù)據(jù)分析，保證網(wǎng)絡(luò)良好，為小微企業(yè)信貸提供便利，可以在供應(yīng)鏈金融體系中融入物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，也可以進(jìn)一步提高區(qū)塊鏈技術(shù)。

6結(jié)論

綜上所述，對(duì)中小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，供應(yīng)鏈金融不僅能夠幫助企業(yè)獲得融資機(jī)會(huì)，同時(shí)也能夠有效緩解企業(yè)運(yùn)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。對(duì)于金融機(jī)構(gòu)而言，采用供應(yīng)鏈金融體系進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)，不僅能夠降低金融機(jī)構(gòu)在貸款中存在的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也有利于提高收益，但是在供應(yīng)鏈金融體系快速發(fā)展的過(guò)程中，也暴露了各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。為此，需要提高防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，采取動(dòng)態(tài)監(jiān)管方式找到供應(yīng)鏈金融體系中的風(fēng)險(xiǎn)隱患，采取一系列手段進(jìn)行及時(shí)處理，提前做好預(yù)防措施，最大程度上降低損失度，促進(jìn)供應(yīng)鏈金融企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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第6篇：簡(jiǎn)述保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)原則范文

關(guān)鍵詞：新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；銀行；抵債資產(chǎn)；核算

本文所稱(chēng)抵債資產(chǎn)，指銀行債權(quán)到期后，由于債務(wù)人不能償還債務(wù)，銀行將債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利用于清償債務(wù)。從某種角度講，銀行妥善營(yíng)運(yùn)、保管及處置抵債資產(chǎn)，做好抵債資產(chǎn)的核算以及列報(bào)工作，可以有效保證銀行的經(jīng)濟(jì)利益最大化，促進(jìn)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的穩(wěn)定發(fā)展，提高銀行貸款投向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)的積極性。下面，本文將進(jìn)一步對(duì)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下銀行抵債資產(chǎn)的核算實(shí)務(wù)進(jìn)行分析和探討。

一、抵債資產(chǎn)簡(jiǎn)述

(一)抵債資產(chǎn)的概念

本文所稱(chēng)抵債資產(chǎn)，是指銀行根據(jù)自己的戰(zhàn)略導(dǎo)向、業(yè)務(wù)特點(diǎn)及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況準(zhǔn)入的符合《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定的擔(dān)保物。抵債資產(chǎn)有多種分類(lèi)方式，主要有以下三類(lèi)。一是從物的角度，分為不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)兩類(lèi)。按照擔(dān)保法規(guī)定不動(dòng)產(chǎn)是指土地以及房屋、林木等地上定著物。動(dòng)產(chǎn)是指不動(dòng)產(chǎn)以外的物。二是從擔(dān)保物權(quán)的角度，分為抵押和質(zhì)押兩類(lèi)。抵押權(quán)主要分為一般抵押權(quán)和最高額抵押權(quán)。銀行普遍接受的不動(dòng)產(chǎn)抵押范圍有：房產(chǎn)所有權(quán)、國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)(符合一定條件的農(nóng)村集體建設(shè)用地使用權(quán))、林權(quán)等。銀行普遍接受的動(dòng)產(chǎn)抵押范圍有：船舶、車(chē)輛、機(jī)械設(shè)備等。質(zhì)權(quán)主要分為動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)和權(quán)利質(zhì)權(quán)。銀行普遍接受的動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)多為具有較強(qiáng)的保值能力、變現(xiàn)能力、易存儲(chǔ)能力、物理及化學(xué)性質(zhì)穩(wěn)定的存貨類(lèi)資產(chǎn)。銀行普遍接受的權(quán)利質(zhì)權(quán)多為具有較強(qiáng)公信力的第三方提供的倉(cāng)單或提單、具有較高經(jīng)濟(jì)價(jià)值的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、具有較強(qiáng)保值及變現(xiàn)能力的股權(quán)。三是從權(quán)利確定的角度，分為辦理抵質(zhì)押登記和不辦理抵質(zhì)押登記兩類(lèi)。銀行對(duì)于作為主要擔(dān)保方式的擔(dān)保物權(quán)，一般要求辦理抵質(zhì)押登記。銀行對(duì)于作為輔助擔(dān)保方式的擔(dān)保物權(quán)，視擔(dān)保情況確定是否辦理抵質(zhì)押登記。

(二)抵債資產(chǎn)的取得方式

抵債資產(chǎn)的取得主要有兩種途徑：一是協(xié)議抵債。銀行與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商一致，把其具有所有權(quán)、用益物權(quán)的資產(chǎn)，通過(guò)雙方認(rèn)可的評(píng)估方式確定價(jià)值后，償還銀行債權(quán)。二是司法判決或仲裁抵債。多數(shù)情況下，出于各方利益考慮，銀行與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人無(wú)法達(dá)成一致協(xié)議，選擇通過(guò)司法訴訟或仲裁的方式解決債務(wù)糾紛。在判決或裁定生效后，擔(dān)保物拍賣(mài)流拍的情況下，銀行被迫接受抵債資產(chǎn)，用于補(bǔ)償自身債權(quán)。

二、加強(qiáng)銀行抵債資產(chǎn)管理與會(huì)計(jì)核算的重要性

銀行首先考慮以貨幣形式受償，從嚴(yán)控制以物抵債的方式補(bǔ)償債權(quán)。一般情況下，通過(guò)貸款的轉(zhuǎn)期、減額續(xù)貸、展期、重組等多種形式，降低債務(wù)人償債壓力。對(duì)于債務(wù)人及擔(dān)保人明確表示不能用現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物償債且不愿自行處置擔(dān)保物的，銀行通過(guò)拍賣(mài)、變賣(mài)擔(dān)保物及其他非貨幣資產(chǎn)的方式實(shí)現(xiàn)債權(quán)。只有拍賣(mài)、變賣(mài)工作不能在拍賣(mài)規(guī)定期限或雙方約定期限內(nèi)完成，銀行才會(huì)接受以物抵債，這是一種被迫的資產(chǎn)保全。但是，隨著經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)的影響以及銀行對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)扶持力度的增加，近年來(lái)，銀行抵債資產(chǎn)大幅增加，以物抵債逐漸成為清收、壓降不良資產(chǎn)的重要手段。實(shí)踐表明，信貸資產(chǎn)的剝離速度遠(yuǎn)低于抵債資產(chǎn)的增加速度，抵債資產(chǎn)接收成本比較大，管理風(fēng)險(xiǎn)比較高，變現(xiàn)時(shí)間比較長(zhǎng)，處理難度比較大，處置損失比較大。管理和盤(pán)活抵債資產(chǎn)，不僅直接關(guān)系到銀行的經(jīng)濟(jì)效益、競(jìng)爭(zhēng)能力和發(fā)展，進(jìn)而影響到實(shí)體經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行和金融風(fēng)險(xiǎn)的防控工作；處理不當(dāng)，會(huì)增加銀行信貸業(yè)務(wù)的逆向選擇風(fēng)險(xiǎn)，降低銀行中小企業(yè)和縣域經(jīng)濟(jì)的信貸投入力度，降低銀行資產(chǎn)流動(dòng)性，甚至面臨監(jiān)管處罰。因此，加強(qiáng)規(guī)范銀行抵債資產(chǎn)管理，提高抵債資產(chǎn)變現(xiàn)能力，維護(hù)銀行的合法權(quán)益，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特別是對(duì)盤(pán)活抵債資產(chǎn)、合理配置信貸資產(chǎn)規(guī)模、提升銀行盈利水平，均起到關(guān)鍵作用。

三、銀行抵債資產(chǎn)處置中存在的主要問(wèn)題

(一)處置成本高，損失大

銀行在處置抵債資產(chǎn)過(guò)程中，主要面臨“三高”成本。一是費(fèi)用高。抵債資產(chǎn)接收或處置的過(guò)程中，需要繳納兩次過(guò)戶交易稅費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)評(píng)估費(fèi)用、拍賣(mài)費(fèi)用等。如需保管的，或者有特殊要求及安全隱患的，還需要支出保管費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)等各類(lèi)費(fèi)用。二是協(xié)調(diào)成本高。在進(jìn)行抵債資產(chǎn)處置的過(guò)程中，銀行需要擔(dān)負(fù)的職責(zé)較多，需要協(xié)調(diào)債務(wù)人、擔(dān)保人、法院、拍賣(mài)機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)、律師等相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員，耗費(fèi)較大的人力、物力和時(shí)間成本。三是差額損失高。抵債資產(chǎn)在接收過(guò)程中，由于債權(quán)人眾多、法院指定評(píng)估機(jī)構(gòu)等因素，評(píng)估價(jià)格往往高于市場(chǎng)價(jià)格，產(chǎn)生一次價(jià)值損失。抵債資產(chǎn)在處置過(guò)程中，存在剩余價(jià)值低、用途局限、折舊損耗大等問(wèn)題，買(mǎi)方利用銀行急于處置的各項(xiàng)內(nèi)外部規(guī)定，壓低處置價(jià)格，產(chǎn)生二次價(jià)值損失。

(二)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓困難，限制條件多

銀行取得抵債資產(chǎn)的相關(guān)權(quán)益時(shí)，往往受到多種條件限制。一是受到原持有人的阻礙。原持有人以各種理由拒絕交付抵債資產(chǎn)，甚至非法營(yíng)運(yùn)，謀取利益。二是判決或裁定難以有效執(zhí)行。曾經(jīng)出現(xiàn)地方政府以維穩(wěn)、保證經(jīng)濟(jì)發(fā)展為由，支持原持有人的行為，甚至阻礙銀行正常開(kāi)展資產(chǎn)保全工作。三是難以預(yù)測(cè)的產(chǎn)權(quán)糾紛及自然災(zāi)害，導(dǎo)致銀行不能取得抵債資產(chǎn)的權(quán)益。

(三)處置途徑局限，時(shí)效性差

銀行在進(jìn)行抵債資產(chǎn)處置的過(guò)程中，局限性較大。一是缺乏有效的流轉(zhuǎn)平臺(tái)。受到相關(guān)法律法規(guī)的約制，銀行不能直接經(jīng)營(yíng)抵債資產(chǎn)，由于抵債資產(chǎn)種類(lèi)繁多，銀行難以找到合適的托管機(jī)構(gòu)或中介機(jī)構(gòu)，除房產(chǎn)外，其他類(lèi)型抵債資產(chǎn)二手交易不活躍，導(dǎo)致抵債資產(chǎn)變成廢品、空置、閑置，加速其折舊和貶值。二是高價(jià)值不可分割的抵債資產(chǎn)，處置時(shí)間長(zhǎng)，短時(shí)間內(nèi)難以找到合適的買(mǎi)方。三是管理難度大。大多數(shù)抵債財(cái)產(chǎn)都是實(shí)物財(cái)產(chǎn)，種類(lèi)繁多、地域分布廣泛，短期內(nèi)難以變現(xiàn)，銀行資產(chǎn)保全人員缺乏專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平，使得管理難成為繼保全難之后的抵債資產(chǎn)第二大難題。

四、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下銀行抵債資產(chǎn)核算的幾點(diǎn)建議

(一)抵債資產(chǎn)取得的處理方式

銀行取得抵債資產(chǎn)時(shí)，在取得時(shí)點(diǎn)和公允價(jià)值判定上，往往存在較大的差異。按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，與該抵債資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入銀行且其成本或者價(jià)值能夠可靠計(jì)量，就可以確定取得。在實(shí)際工作中，經(jīng)常存在抵債資產(chǎn)的所有權(quán)交付存在實(shí)質(zhì)與形式不符的情況，例如：法院判決某一房產(chǎn)屬于銀行，但是原持有人以唯一住房為要挾，拒不搬出，房產(chǎn)證已經(jīng)變更為銀行所有，但是房產(chǎn)實(shí)物無(wú)法交付銀行，銀行不能獲得房產(chǎn)的相關(guān)權(quán)利。在此類(lèi)情況下，抵債資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)堅(jiān)持“實(shí)質(zhì)重于形式”的核心原則，當(dāng)?shù)謧Y產(chǎn)所有權(quán)上95%以上的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移，即可確認(rèn)。上述案例中，銀行已經(jīng)拿到房產(chǎn)證，房產(chǎn)證作為房產(chǎn)持有和交易的唯一憑證，銀行鎖定持有房屋的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，可以直接將其確認(rèn)為抵債資產(chǎn)。與原持有人后續(xù)進(jìn)行的協(xié)調(diào)活動(dòng)產(chǎn)生的費(fèi)用，作為保管費(fèi)用處理。

(二)抵債資產(chǎn)保管的處理方式

銀行應(yīng)妥善保管抵債資產(chǎn)，保證其安全性、完整性和有效性。對(duì)于有特殊保管要求的，應(yīng)按照相關(guān)的保管規(guī)定操作，防止抵債資產(chǎn)出現(xiàn)重大價(jià)值損失，避免造成其他直接或間接經(jīng)濟(jì)損失、人員傷害。經(jīng)評(píng)估，未來(lái)?yè)p失或危害發(fā)生可能性較高且支付金額巨大的，應(yīng)購(gòu)買(mǎi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。對(duì)于受到客觀條件制約不能按期處置的，不可閑置抵債資產(chǎn)，應(yīng)在不影響處置的情況下進(jìn)行出租營(yíng)運(yùn)，租金計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”。銀行保管抵債資產(chǎn)不等同與自用抵債資產(chǎn)，如需自用的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理固定資產(chǎn)購(gòu)置手續(xù)，不能擅自按照抵債資產(chǎn)保管進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。保管期間，應(yīng)做好增值稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅等相關(guān)稅費(fèi)的賬務(wù)處理工作。

(三)抵債資產(chǎn)減值的處理方式

銀行不應(yīng)回避抵債資產(chǎn)的減值問(wèn)題，應(yīng)定期或不定期對(duì)其進(jìn)行檢查和維護(hù)，每個(gè)季度應(yīng)至少開(kāi)展一次賬實(shí)核對(duì)工作，及時(shí)掌握抵債資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)及價(jià)值形態(tài)的變化情況，做到賬簿一致和賬實(shí)相符，對(duì)影響抵債資產(chǎn)價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)隱患應(yīng)做到“有預(yù)案、有預(yù)警、有措施”。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展、技術(shù)進(jìn)步、通貨膨脹等因素影響，抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)遵循“應(yīng)提即提”的原則，如果在處置時(shí)一并計(jì)入損失，對(duì)資產(chǎn)列報(bào)的影響較大。應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注三類(lèi)減值準(zhǔn)備的計(jì)提情況：一是對(duì)于新入賬的抵債資產(chǎn)，首次計(jì)提減值準(zhǔn)備，應(yīng)將入賬價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行對(duì)比，將評(píng)估價(jià)值虛高市場(chǎng)價(jià)值入賬的部分及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。二是對(duì)技術(shù)更新?lián)Q代較快的抵債資產(chǎn)，不僅計(jì)提其自然損耗和折舊產(chǎn)生的減值，更應(yīng)關(guān)注技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)能淘汰導(dǎo)致的減值。三是對(duì)價(jià)格波動(dòng)明顯的抵債資產(chǎn)，分析其價(jià)格波動(dòng)，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)減值計(jì)提比例。

(四)抵債資產(chǎn)處置的處理方式

銀行取得抵債資產(chǎn)后，應(yīng)該及時(shí)開(kāi)展處置工作，盡早執(zhí)行公開(kāi)拍賣(mài)。對(duì)于特殊情況不能拍賣(mài)的，視實(shí)際情況通過(guò)協(xié)議、招標(biāo)、打包、委托等形式盡快處置變現(xiàn)。抵債資產(chǎn)處置后，銀行確認(rèn)不再擁有或控制抵債資產(chǎn)且相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和收益已經(jīng)轉(zhuǎn)移，應(yīng)及時(shí)終止確認(rèn)。實(shí)際工作中，存在買(mǎi)方由于購(gòu)買(mǎi)能力有限而實(shí)施分期付款或延期付款的情況。此時(shí)，抵債資產(chǎn)的終止確認(rèn)應(yīng)堅(jiān)持“實(shí)質(zhì)重于形式”的核心原則，當(dāng)?shù)謧Y產(chǎn)所有權(quán)上95%以上的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移，才可以確認(rèn)終止。對(duì)于能夠確定已經(jīng)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，在簽署協(xié)議收到首付款時(shí)，終止確認(rèn)抵債資產(chǎn)并確認(rèn)處置損益，分期付款或延期付款部分作為應(yīng)收款項(xiàng)處理；對(duì)于不能確定已經(jīng)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，分期付款或延期付款部分作為應(yīng)收款項(xiàng)處理，仍需持有抵債資產(chǎn)，不能確認(rèn)終止。

五、結(jié)束語(yǔ)

銀行開(kāi)展抵債資產(chǎn)的收取、管理、營(yíng)運(yùn)和處置工作，目前仍然存在很大的困難。我們希望在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下通過(guò)優(yōu)化、明確抵債資產(chǎn)的取得、保管、減值、處置的會(huì)計(jì)核算處理方式，降低不實(shí)利潤(rùn)對(duì)銀行業(yè)績(jī)的影響，提升銀行抵債資產(chǎn)的核算與列報(bào)表現(xiàn)，提升銀行經(jīng)營(yíng)管理決策水平，提升監(jiān)管政策的針對(duì)性和有效性，從而推動(dòng)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：簡(jiǎn)述保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)原則范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；強(qiáng)制信息披露；最優(yōu)邊界；成本收益分析；混合策略納什均衡

中圖分類(lèi)號(hào)：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1673-0992（2010）11-0000-02

一、引言

由美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融危機(jī)迅速在世界各國(guó)蔓延，并逐漸影響到各國(guó)的實(shí)體經(jīng)濟(jì)，造成了自上世紀(jì)30年代危機(jī)以來(lái)最嚴(yán)重的全球經(jīng)濟(jì)衰退，各國(guó)都陷入了恐慌。追尋造成此次金融危機(jī)的緣由，除了美聯(lián)儲(chǔ)為刺激經(jīng)濟(jì)而超常規(guī)降息后刺激房地產(chǎn)泡沫驟升，金融機(jī)構(gòu)為追逐利潤(rùn)不顧高風(fēng)險(xiǎn)而向弱或無(wú)償還能力的個(gè)人進(jìn)行貸款，金融衍生工具致使危機(jī)向全球蔓延之外，還有一個(gè)我們不可忽視的原因，即以銀行為代表的金融機(jī)構(gòu)信息披露不充分，甚至故意向借貸者隱瞞其借貸行為的高風(fēng)險(xiǎn)，致使次貸危機(jī)終于愈演愈烈，最終導(dǎo)致了全球性的金融危機(jī)，給世界經(jīng)濟(jì)造成了不可挽回的損失。我國(guó)經(jīng)濟(jì)也未遭幸免，出口貿(mào)易嚴(yán)重受挫，許多投資國(guó)外證券的銀行損失慘重，GDP增長(zhǎng)率創(chuàng)歷史新低。

從歷史實(shí)踐的角度縱觀當(dāng)今世界的金融監(jiān)管，主要是通過(guò)立法來(lái)實(shí)現(xiàn)的，而信息披露制度是其中最基本、最重要的一項(xiàng)。在金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管方面，2001年的巴塞爾新資本協(xié)議明確地將信息披露作為市場(chǎng)紀(jì)律，并將之列為該協(xié)議的三大支柱之一，更加體現(xiàn)出信息披露對(duì)于未來(lái)金融監(jiān)管的重要地位。關(guān)于金融監(jiān)管中的信息披露問(wèn)題也一直是國(guó)內(nèi)外法學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)界廣泛爭(zhēng)論的焦點(diǎn)問(wèn)題。關(guān)于信息披露制度的論證，除了從立法與法律訴訟演化的角度進(jìn)行法學(xué)詮釋外，就是運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)方法構(gòu)建理論基礎(chǔ)，然后從歷史實(shí)踐中尋求證據(jù)支持。

成本收益分析法是經(jīng)濟(jì)學(xué)中經(jīng)常使用的一個(gè)工具，它可以用來(lái)確定一個(gè)項(xiàng)目是否應(yīng)該實(shí)施，應(yīng)采取哪個(gè)方案來(lái)解決問(wèn)題。在此我們用成本收益分析法來(lái)分析商業(yè)銀行強(qiáng)制信息披露的邊界問(wèn)題，由于強(qiáng)制信息披露的成本組成十分復(fù)雜，且強(qiáng)制信息披露的收益難以量化，然雖無(wú)法對(duì)其進(jìn)行定量分析，但成本收益分析仍然可以給予我們指導(dǎo)性作用。本文還從博弈論角度探討了監(jiān)管機(jī)構(gòu)和商業(yè)銀行如何進(jìn)行博弈從而接近甚至達(dá)到強(qiáng)制信息披露的最優(yōu)邊界，結(jié)合我國(guó)現(xiàn)行強(qiáng)制信息披露措施，初步分析了我國(guó)商業(yè)銀行信息披露的特殊性及不足并提出了展望。

二、商業(yè)銀行與信息披露

信息披露，也稱(chēng)公示、公開(kāi)披露，是指為保障投資者及其他利益相關(guān)人的合法權(quán)益，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，公司依照法律規(guī)定將其自身的財(cái)務(wù)變化、經(jīng)營(yíng)狀況等信息和資料向監(jiān)管部門(mén)和證券交易所（上市公司）報(bào)告，并向社會(huì)公開(kāi)或公告，以便投資者充分了解相關(guān)情況。在進(jìn)行信息披露時(shí)，應(yīng)遵循以下幾項(xiàng)基本原則：真實(shí)性原則、準(zhǔn)確性原則、完整性原則、可比性原則。信息披露的內(nèi)容一般包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、各種風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、公司治理、年度重大事項(xiàng)等信息[1]。信息披露分為強(qiáng)制信息披露和自愿信息披露。

商業(yè)銀行發(fā)生危機(jī)的原因是多方面的，如資本充足率過(guò)低，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)差等，都可能導(dǎo)致銀行發(fā)生經(jīng)營(yíng)危機(jī)，這其中也包括因信息不對(duì)稱(chēng)而導(dǎo)致的銀行信息透明度問(wèn)題（包括銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的公共信息的數(shù)量和質(zhì)量）。由于銀行不透明的特性，信息披露是獲取信息的最經(jīng)濟(jì)的途徑。一般來(lái)說(shuō)，在不考慮外在的或者隱含的存款保險(xiǎn)制度的條件下，銀行資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等信息的公開(kāi)披露有助于促使存款人監(jiān)督銀行的表現(xiàn)，對(duì)銀行形成外在約束，從而降低信貸市場(chǎng)中日益嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)機(jī)。

三、商業(yè)銀行強(qiáng)制信息披露最優(yōu)邊界的成本收益均衡分析

3.1 商業(yè)銀行信息披露的邊界

商業(yè)銀行信息披露的最優(yōu)邊界取決于信息披露的供給與需求相等的水平。信息披露程度的提高會(huì)在增進(jìn)商業(yè)銀行收益的同時(shí)帶來(lái)成本的上升，因而，商業(yè)銀行具有信息披露的積極性，但同時(shí)也存在信息披露的邊界。由于商業(yè)銀行信息披露程度的提高，將會(huì)降低投資者的投資風(fēng)險(xiǎn)，而且兩者呈正相關(guān)，因而投資者對(duì)信息披露的需求是無(wú)限的，但需要注意的是，隨著投資者專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)的整體提高，投資者對(duì)信息披露的需求呈自然減少趨勢(shì)。因此，商業(yè)銀行最優(yōu)的信息披露邊界應(yīng)兼顧商業(yè)銀行的信息供給能力和投資者的信息需求，使信息供給與信息需求相等，避免造成信息供給過(guò)剩和供給不足。

如果監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行所有的信息都進(jìn)行強(qiáng)制披露，對(duì)于那些原本銀行自愿披露的信息就會(huì)增加不必要的監(jiān)管成本。那么監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行哪些信息進(jìn)行強(qiáng)制披露，而對(duì)其他信息則通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制引導(dǎo)商業(yè)銀行進(jìn)行自愿披露呢？以下從成本收益角度來(lái)分析商業(yè)銀行強(qiáng)制信息披露的最優(yōu)邊界。

3.2 基于成本-收益分析的商業(yè)銀行強(qiáng)制信息披露最優(yōu)邊界模型

(1)假設(shè)條件：一是監(jiān)管機(jī)構(gòu)是理性經(jīng)濟(jì)人，能夠獨(dú)立決策，不受外力影響，追求社會(huì)利益最大化；二是強(qiáng)制信息披露的成本函數(shù)具有一般的成本函數(shù)性質(zhì)，即遵循邊際成本遞增規(guī)律；三是強(qiáng)制信息披露的收益函數(shù)具有一般的收益函數(shù)性質(zhì)，即遵循邊際收益遞減規(guī)律；四是強(qiáng)制信息披露所處的市場(chǎng)為有效市場(chǎng)。

(2)強(qiáng)制信息披露成本函數(shù)和收益函數(shù)：

根據(jù)以上的分析，強(qiáng)制信息披露的成本函數(shù)可以表示為：

TC(Q)=TFC+TVC(Q)+TOC(Q)+U(Q)

在此，Q為強(qiáng)制信息披露的數(shù)量。TFC為強(qiáng)制信息披露的固定成本，TVC(Q)為強(qiáng)制信息披露的變動(dòng)成本，TOC(Q)為機(jī)會(huì)成本，U(Q)為其他成本。

為了簡(jiǎn)單起見(jiàn)，將固定成本和變動(dòng)成本稱(chēng)為直接成本，而將機(jī)會(huì)成本和其他成本稱(chēng)為間接成本，即將TFC和TVC(Q)合記為c(Q)，c(Q)服從邊際成本遞增規(guī)律，TOC(Q)和U (Q)合記為v,其中v是一隨機(jī)變量，假定v服從N(0，δv2 (Q) )。 則成本函數(shù)可以表示為：

TC(Q)= c(Q)+ v

商業(yè)銀行信息披露的收益函數(shù)可表示為：

TR(Q)=r(Q)+m

這里，Q為強(qiáng)制信息披露的數(shù)量。假定r(Q)具有通常的收益函數(shù)的性質(zhì)，即邊際收益遞減。m是一隨機(jī)變量，假定m服從N(0，δm2(Q))。

(3)最優(yōu)邊界分析：

第8篇：簡(jiǎn)述保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)原則范文

關(guān)鍵詞：國(guó)有醫(yī)院；成本核算；意義；難點(diǎn)；實(shí)施

成本核算源自企業(yè)管理，是企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中各種費(fèi)用進(jìn)行匯集、計(jì)算、分配和控制的過(guò)程。成本核算有以下類(lèi)型，一是按成本與服務(wù)量之間的依存關(guān)系分固定成本、變動(dòng)成本、混合成本；二是按成本計(jì)入方式分直接成本和間接成本；三是按成本是否可控分可控和不可控成本。醫(yī)院的成本核算就是對(duì)醫(yī)療服務(wù)過(guò)程的人力、財(cái)力和物力進(jìn)行控制，有效配置衛(wèi)生資源的過(guò)程。由于醫(yī)療服務(wù)成本的不確定性，醫(yī)療服務(wù)成本不同于企業(yè)生產(chǎn)的商品和提供的勞務(wù)，作為需方的病人對(duì)醫(yī)療服務(wù)的需求時(shí)間、選擇方式、應(yīng)用程序不同，而使醫(yī)療服務(wù)的成本有所不同。就是同一種病對(duì)不同病人來(lái)說(shuō)，因其診治方式，病情程度不同，也可使醫(yī)療成本發(fā)生變化。筆者認(rèn)為，醫(yī)院成本核算的最終目標(biāo)是控制成本，降低成本，醫(yī)院管理者要認(rèn)識(shí)到成本核算的意義，解決成本核算的難點(diǎn)，正確的進(jìn)行成本核算。

一、成本核算的意義

（一）成本核算是降低醫(yī)院成本的有效途徑

由于多年來(lái)醫(yī)院采用事業(yè)單位的管理模式實(shí)行差額預(yù)算，每年除正常的國(guó)家財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)外，還可以從行業(yè)主管部門(mén)爭(zhēng)取一部分基建撥款、設(shè)備購(gòu)置專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，造成一些醫(yī)院經(jīng)營(yíng)上沒(méi)有壓力，拼命爭(zhēng)投資、爭(zhēng)設(shè)備，但疏于管理，設(shè)備管理家底不清，情況不明，賬、卡、物不符，損壞丟失嚴(yán)重。通過(guò)成本核算，可以清楚地看到醫(yī)院在提供醫(yī)療服務(wù)過(guò)程中消耗的人力、物力、財(cái)力，能夠嚴(yán)格審核各種消耗是否符合醫(yī)院的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，找出醫(yī)療管理中存在的不足；有利于節(jié)約支出、減少消耗、提高效益、避免冗員及儀器設(shè)備閑置、浪費(fèi)。這樣，不僅可以降低醫(yī)院運(yùn)行成本和醫(yī)療費(fèi)用，還可以減輕病人的負(fù)擔(dān)，既符合社會(huì)的要求和病人的根本利益，也是吸引病人就醫(yī)的重要手段。

（二）成本核算是深化醫(yī)院財(cái)務(wù)制度改革的需要

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立和完善、城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)制度的全面推行、藥品價(jià)格的改革、區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃的實(shí)施、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)網(wǎng)絡(luò)的建立，以及醫(yī)療需求的新變化，客觀上要求拓展與深化、規(guī)范與嚴(yán)格醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理。醫(yī)院實(shí)行成本核算，從會(huì)計(jì)工作上是由預(yù)算會(huì)計(jì)向成本會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變；從會(huì)計(jì)制度上，是收付實(shí)現(xiàn)制向責(zé)權(quán)發(fā)生制的根本變革。實(shí)行成本核算后，不論從核算對(duì)象、核算方法、結(jié)賬基礎(chǔ)、賬務(wù)處理等各方面都不同于以往，需要經(jīng)過(guò)一系列的改革。這樣，在醫(yī)院成本核算工作開(kāi)展不斷完善、不斷深化的同時(shí)，對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)進(jìn)行預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制、分析、評(píng)估，著力建立科學(xué)化、規(guī)范化、理性化的經(jīng)濟(jì)管理體制，使醫(yī)院會(huì)計(jì)走向有組織、有競(jìng)爭(zhēng)、有活力的醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理工作。

（三）成本核算是提高醫(yī)院社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的需要

醫(yī)院作為社會(huì)醫(yī)療保障服務(wù)單位，服務(wù)效益最大化是醫(yī)院的根本出發(fā)點(diǎn)。通過(guò)成本核算，以提高勞動(dòng)效益、病床使用率、設(shè)備利用率等各種工作效益，達(dá)到診治病人多、醫(yī)療質(zhì)量高、負(fù)擔(dān)的費(fèi)用少、社會(huì)效益好的目的。醫(yī)院自身在保證醫(yī)療質(zhì)量的前提下，成本越低、經(jīng)濟(jì)效益越好，以較少的勞動(dòng)消耗取得較大的經(jīng)濟(jì)效益。醫(yī)院實(shí)行成本核算，也為國(guó)家調(diào)控醫(yī)療服務(wù)市場(chǎng)，制定正確的醫(yī)療服務(wù)價(jià)格，確立合理的補(bǔ)償機(jī)制提供最基礎(chǔ)、最確切的數(shù)據(jù)。

二、成本核算的難點(diǎn)

（一）責(zé)任中心的劃分

責(zé)任中心的劃分是為了劃清管理范圍，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，進(jìn)行業(yè)績(jī)考核；可分為利潤(rùn)中心和成本中心，根據(jù)不同的要求可劃分出不同的責(zé)任中心。既可以按科室、按班組分，也可以按病種、項(xiàng)目分，還可以按服務(wù)類(lèi)型分。如果責(zé)任中心劃分過(guò)粗，達(dá)不到管理的要求，就失去了成本核算的意義；如果責(zé)任中心劃分過(guò)細(xì)，加重了工作量，造成不必要的負(fù)擔(dān)。因此，應(yīng)根據(jù)醫(yī)院的實(shí)際情況、醫(yī)院管理要求達(dá)到的程度、資料提供的明細(xì)程度、電算化處理數(shù)據(jù)的程度等劃分出不同的責(zé)任中心。

（二）內(nèi)部服務(wù)的定價(jià)

內(nèi)部服務(wù)價(jià)格是醫(yī)院內(nèi)部有關(guān)責(zé)任中心之間轉(zhuǎn)移中間產(chǎn)品或提供勞務(wù)的結(jié)算價(jià)格。內(nèi)部服務(wù)價(jià)格的制定是輔助費(fèi)用分?jǐn)偟幕A(chǔ)，直接會(huì)影響到責(zé)任中的心責(zé)、權(quán)、利的轉(zhuǎn)移；有利于明確責(zé)任中心的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有利于責(zé)任中心的業(yè)績(jī)考核，有利于制定正確的經(jīng)營(yíng)決策。因此，如何合理地制定服務(wù)價(jià)格是成本核算的重中之重。內(nèi)部服務(wù)價(jià)格的制定要以正確反映成本為原則，力爭(zhēng)將其對(duì)科室效益評(píng)估和利益分配的影響因素降至最小，可參考市場(chǎng)價(jià)格，也可采用成本轉(zhuǎn)移的辦法。

（三）收入的分配

對(duì)于利潤(rùn)中心來(lái)說(shuō)，取得收入的多少與成本支出的比率(利潤(rùn)率)是考核的重要指標(biāo)。但是，往往一項(xiàng)收入不是由一個(gè)利潤(rùn)中心取得，而是幾個(gè)利潤(rùn)中心合作而來(lái)的。所以，要對(duì)多個(gè)利潤(rùn)中心共同取得的收入進(jìn)行分配。分配的標(biāo)準(zhǔn)直接影響到各利潤(rùn)中心的效益、業(yè)績(jī)。因此，確定收入分配的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)遵循誰(shuí)付出誰(shuí)受益的原則，參考同行的分配方法，合理制定收入分配的標(biāo)準(zhǔn)。

（四）管理費(fèi)用的核算

管理費(fèi)用是行政管理部門(mén)為組織管理醫(yī)院而產(chǎn)生的不可避免的行政管理成本。目前全國(guó)的大小醫(yī)院均采用按人頭進(jìn)行分配，對(duì)于這一類(lèi)費(fèi)用的核算是對(duì)行政科室等成本責(zé)任中心的業(yè)績(jī)考核；其受益對(duì)象也包括其他責(zé)任中心，按誰(shuí)受益誰(shuí)分?jǐn)偟脑瓌t，因此應(yīng)對(duì)管理費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)?。管理費(fèi)用分?jǐn)偟慕Y(jié)果也會(huì)對(duì)責(zé)任中心的效益評(píng)估產(chǎn)生影響，所以不能單一地采用按人頭分配或按收入分配，而是應(yīng)綜合各方面的影響因素，加以權(quán)重分析，作為分?jǐn)S依據(jù)。

三、成本核算的實(shí)施

（一）建立健全成本核算組織

醫(yī)院成本核算是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的重要內(nèi)容，它涉及醫(yī)院各部門(mén)、各科室和每個(gè)職工的切身利益，為保證成本核算工作的順利進(jìn)行，醫(yī)院從上到下要建立一個(gè)有序的成本核算組織。以經(jīng)濟(jì)核算部門(mén)為成本核算中心，科室、班組配備兼職核算員，形成一個(gè)從上到下、從領(lǐng)導(dǎo)到職工、從行政后勤到臨床醫(yī)療部門(mén)，全院全員互相配合的成本核算系統(tǒng)。單靠財(cái)務(wù)部門(mén)成本核算是不可能做好的，我們所做的是利用實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，深入科室收集最基礎(chǔ)的資料，利用科學(xué)的方法計(jì)算每一項(xiàng)工作開(kāi)展的保本點(diǎn)，以及如何實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。

（二）做好成本核算的基礎(chǔ)工作

首先，對(duì)醫(yī)院的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)工作。完善各種原始記錄，健全各科、班組的計(jì)量、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、盤(pán)存制度。醫(yī)院在醫(yī)療活動(dòng)中，要使原始記錄正確，就必頦有完善的計(jì)量驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)等制度。醫(yī)院內(nèi)部各種材料物資的收、發(fā)、領(lǐng)、退都要認(rèn)真計(jì)量。并認(rèn)真填寫(xiě)材料物質(zhì)流轉(zhuǎn)憑證，嚴(yán)格辦理好各種收發(fā)領(lǐng)退手續(xù)。對(duì)消耗量大的水電氣等，應(yīng)由專(zhuān)職人員經(jīng)常檢修計(jì)量器具，保證計(jì)量結(jié)果的準(zhǔn)確無(wú)誤。

（三）制定合理的內(nèi)部結(jié)算價(jià)格

醫(yī)療服務(wù)是一項(xiàng)復(fù)雜的社會(huì)勞動(dòng)，為了完成某項(xiàng)醫(yī)療服務(wù)有時(shí)需要多個(gè)部門(mén)的配合與協(xié)助。要明確醫(yī)院內(nèi)部各科室、班組的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，醫(yī)院應(yīng)對(duì)物資在各科室、病區(qū)之間的流動(dòng)，以及相互提供的勞務(wù)采取內(nèi)部結(jié)算的形式進(jìn)行成本核算和管理。

（四）科學(xué)確定成本責(zé)任中心

由于醫(yī)院工作的特殊性和復(fù)雜性，科學(xué)合理地設(shè)置成本責(zé)任中心顯得極其重要。成本責(zé)任中心設(shè)置合理，成本的分?jǐn)?、歸集將順利進(jìn)行。成本核算會(huì)真實(shí)反映責(zé)任中心的成本控制結(jié)果；成本責(zé)任中心設(shè)置不科學(xué)，不但會(huì)給成本核算工作帶來(lái)一系列問(wèn)題，也會(huì)影響成本核算的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，使成本核算結(jié)果失去評(píng)價(jià)價(jià)值。

（五）醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用

第9篇：簡(jiǎn)述保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)原則范文

關(guān)鍵詞： 醫(yī)療保險(xiǎn) 醫(yī)保制度 問(wèn)題 對(duì)策

如今看病貴看病難的問(wèn)題已經(jīng)成為了很?chē)?yán)重的社會(huì)問(wèn)題，所以建立健全的醫(yī)療保險(xiǎn)制度十分重要。本文主要簡(jiǎn)述海南醫(yī)療保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題，結(jié)合當(dāng)前現(xiàn)狀，分析海南醫(yī)療保險(xiǎn)制度的影響因素，并給出相應(yīng)的對(duì)策。

一、醫(yī)療保險(xiǎn)的含義

醫(yī)療保險(xiǎn)是人們?cè)谠馐軅蛘呱『?，?guó)家給予的補(bǔ)償即物質(zhì)方面的補(bǔ)助，也就是對(duì)人們提供醫(yī)療救助或者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助的一種社會(huì)保障制度。醫(yī)療保險(xiǎn)不管對(duì)于企業(yè)還是社會(huì)，都是有益處的，是一種有效降低醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的方法。

二、海南省醫(yī)療保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀及問(wèn)題

1.醫(yī)療保險(xiǎn)制度的發(fā)展現(xiàn)狀

我國(guó)的醫(yī)療保險(xiǎn)制度是不斷變化發(fā)展的，從1950年的公費(fèi)醫(yī)療制度到1953年的勞保醫(yī)療制度以及1960年建立的農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)制度，這一漫長(zhǎng)的過(guò)程是需要不斷努力去改變的。當(dāng)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)后，也推進(jìn)了醫(yī)療保險(xiǎn)制度的改革。1998年建立城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)，2003年建立了新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)制度，2007年推進(jìn)城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)的改革，這么多的改變使整個(gè)國(guó)家的醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋了各個(gè)主體。

海南醫(yī)療保險(xiǎn)制度目前已形成了一個(gè)較為全面、客觀的基本醫(yī)療保險(xiǎn)體系。海南從1995年開(kāi)始實(shí)施城鎮(zhèn)從業(yè)人員基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度，直至現(xiàn)在已達(dá)到了比較全面的程度。但是現(xiàn)在的醫(yī)療保險(xiǎn)制度還不算是最為完善的，經(jīng)過(guò)不斷的發(fā)展，必然相應(yīng)的產(chǎn)生問(wèn)題，在發(fā)展中逐步完善才是今后的發(fā)展之路。

2.海南醫(yī)療保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題

（1）醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋面小。自1995年以來(lái)，海南進(jìn)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度的改革，對(duì)各個(gè)方面的人員都實(shí)行了統(tǒng)一的政策。但是并沒(méi)有真正覆蓋到大多數(shù)社會(huì)人員的基本醫(yī)療保障，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的職工和城鎮(zhèn)個(gè)體經(jīng)營(yíng)人員的參保率十分低。低收入水平的從業(yè)人員并沒(méi)有得到相應(yīng)的醫(yī)療保障，例如餐飲業(yè)等一些服務(wù)行業(yè)。用人單位的收入本就不高，相應(yīng)的對(duì)于從業(yè)人員的付出也就會(huì)減少，由此造成了整個(gè)覆蓋率不夠全面。

（2）多層次的醫(yī)療保險(xiǎn)制度不夠完善。海南加快國(guó)際旅游島建設(shè)進(jìn)程的同時(shí)，要保證社會(huì)保障這方面的進(jìn)度，使海南的醫(yī)療保險(xiǎn)制度具有較高的層次。海南通過(guò)各種各樣的法律法規(guī)，目前初步建立起了以基本醫(yī)療保障為主的，以城鎮(zhèn)個(gè)人參加醫(yī)療保險(xiǎn)和社會(huì)醫(yī)療救助補(bǔ)助等為輔的多層次醫(yī)療保險(xiǎn)制度。但隨著時(shí)代的不斷發(fā)展，醫(yī)療保險(xiǎn)制度也需要不斷地提高自己的程度去適應(yīng)時(shí)代的變化發(fā)展。

（3）醫(yī)療保險(xiǎn)信息化管理程度低。由于現(xiàn)行的醫(yī)療保險(xiǎn)制度缺乏信息化管理，各地的報(bào)銷(xiāo)水平不統(tǒng)一、報(bào)銷(xiāo)政策也不統(tǒng)一，這些都造成了醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)難的問(wèn)題。第一，在實(shí)行城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)制度和新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度的過(guò)程中，由于各方面人員的數(shù)量不多，信息量大，導(dǎo)致了信息化管理程度低。再者兩種制度之間的銜接度不夠，部分人員存在著重復(fù)參保和享受雙重待遇的問(wèn)題。第二，由于各地的信息化管理水平低，統(tǒng)籌層次低，造成了參保人員轉(zhuǎn)診難，參保人員在跨地區(qū)流動(dòng)時(shí)，醫(yī)保關(guān)系無(wú)法及時(shí)連接上，從而導(dǎo)致了參保人員的利益沒(méi)有得到切實(shí)保障。這些問(wèn)題都是因?yàn)榈貐^(qū)間的溝通信息做的不夠到位而引起的。

（4）監(jiān)管不到位，欺詐問(wèn)題的發(fā)生。在醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)施的過(guò)程中，不可避免地會(huì)出現(xiàn)相應(yīng)的道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。例如參保人員的過(guò)度消費(fèi)，小病大養(yǎng)和醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)的利益需求。監(jiān)督管理的不到位，使得參保人員利用各種漏洞來(lái)欺詐醫(yī)療保險(xiǎn)金。在海南醫(yī)療保險(xiǎn)制度中，使用的是個(gè)人賬戶和共濟(jì)賬戶統(tǒng)籌使用的方法。參保人員在共濟(jì)賬戶的可支付范圍內(nèi)時(shí)，住院、急救等醫(yī)療費(fèi)用由共濟(jì)賬戶支付。共濟(jì)賬戶支付的醫(yī)療費(fèi)用是有病種目錄、藥品目錄和醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目的準(zhǔn)入制度來(lái)嚴(yán)格把控的。而個(gè)人賬戶和共濟(jì)賬戶之間是沒(méi)有關(guān)系的，各自承擔(dān)各自的責(zé)任。在個(gè)人賬戶方面，參保人員在自己支配使用醫(yī)療保險(xiǎn)卡的情況下，會(huì)有濫用的情況發(fā)生。例如有些人員以治病的名義刷卡購(gòu)買(mǎi)保健品等，然后將這些又在共濟(jì)賬戶中報(bào)銷(xiāo)，從中得到許多利益，間接地也損害了其他參保人員的基本權(quán)益。這就要求要對(duì)醫(yī)保定點(diǎn)藥店等加強(qiáng)監(jiān)督管理。在共濟(jì)賬戶使用時(shí)，也要審查清楚才能給予報(bào)銷(xiāo)藥品費(fèi)用，從而對(duì)整個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)的公平性能夠有幫助。

三、海南醫(yī)療保險(xiǎn)制度的影響因素

1.醫(yī)療費(fèi)用的增長(zhǎng)，醫(yī)療設(shè)備水平不斷提高

現(xiàn)在的醫(yī)療行業(yè)普遍由自主選擇，這樣就造成了醫(yī)療服務(wù)費(fèi)和藥品費(fèi)的增長(zhǎng)，醫(yī)療行業(yè)成了最為賺錢(qián)的行業(yè)。一般的藥品成本價(jià)幾塊錢(qián)左右，到了藥品經(jīng)銷(xiāo)商那里就賣(mài)到幾十元不等，由醫(yī)院賣(mài)到病人手里就越變?cè)劫F。并且現(xiàn)在醫(yī)保的藥品及診療項(xiàng)目范圍偏小，甲、乙、丙三類(lèi)藥品目錄的設(shè)置有許多不合理的地方，由此造成個(gè)人實(shí)際負(fù)擔(dān)比例過(guò)大?，F(xiàn)代醫(yī)療設(shè)備不斷提高，是科學(xué)技術(shù)在醫(yī)療領(lǐng)域中的應(yīng)用，其科技含量大，生產(chǎn)成本高，采購(gòu)費(fèi)用大，因此若在治療時(shí)使用了現(xiàn)代醫(yī)療設(shè)備就會(huì)影響了治療時(shí)候的費(fèi)用。

2.醫(yī)療機(jī)構(gòu)與第三方社會(huì)保障機(jī)構(gòu)之間的矛盾

目前醫(yī)療保障中心在保證給參保人員辦理了醫(yī)療保障手續(xù)后，就不再給予參保人員在享受醫(yī)療服務(wù)過(guò)程中的監(jiān)管，剩下的一切交給了醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)，只是在參保人員享受了醫(yī)療服務(wù)以后，給予他們醫(yī)療費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)。這就使得醫(yī)療保險(xiǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)處于主動(dòng)地位，而參保人員處于被動(dòng)的地位。因?yàn)榇嬖谛畔⒉粚?duì)稱(chēng)的問(wèn)題，出現(xiàn)了醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)參保人員亂收費(fèi)現(xiàn)象，而且參保人員可能還被蒙在鼓里。缺少有效的監(jiān)督，極容易導(dǎo)致暗箱操作，所以醫(yī)療機(jī)構(gòu)與社會(huì)保障機(jī)構(gòu)之間要相互溝通相互監(jiān)督。

3.醫(yī)療機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理及利益問(wèn)題

雖然說(shuō)沒(méi)有盈利的醫(yī)療機(jī)構(gòu)無(wú)法向更高水平發(fā)展，但是，無(wú)論如何發(fā)展，都不能只看到自身的利益而忽略了廣大參保人員的利益。若只看到了醫(yī)療機(jī)構(gòu)自己本身的利益，那最終受害的也只是自己。在醫(yī)療保險(xiǎn)制度發(fā)展完善的情況下，參保人員肯定會(huì)選擇高水平、服務(wù)好的醫(yī)療機(jī)構(gòu)。所以說(shuō)，醫(yī)療機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理及其利益導(dǎo)向是一個(gè)十分重要的因素，這會(huì)影響到醫(yī)療機(jī)構(gòu)的未來(lái)發(fā)展，也會(huì)影響人們對(duì)醫(yī)保制度的看法。

四、海南醫(yī)療保險(xiǎn)制度問(wèn)題的對(duì)策

隨著社會(huì)和時(shí)代的不斷變化，原來(lái)的制度也會(huì)出現(xiàn)相應(yīng)的問(wèn)題，就必須根據(jù)社會(huì)的變化和發(fā)展去解決這些問(wèn)題，才能使其更加更好的發(fā)展，從而使整個(gè)社會(huì)生活水平得到提高。

1.擴(kuò)大醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋面

雖然隨著時(shí)代慢慢的發(fā)展，醫(yī)療保險(xiǎn)的覆蓋面有了較大的提升。但是醫(yī)療保險(xiǎn)的范圍還是比較小的，還必須提高醫(yī)療保險(xiǎn)的覆蓋面。在發(fā)展過(guò)程中，要充分發(fā)揮政府的職能，其一可以在那些自由職業(yè)者、私企打工者等參保水平比較低的群體中加大宣傳力度，鼓勵(lì)他們自己主動(dòng)地辦理醫(yī)療保險(xiǎn)，提高參與率。其二可以利用強(qiáng)制措施，在各個(gè)行業(yè)中強(qiáng)調(diào)參與，等到他們確實(shí)享受到醫(yī)療保險(xiǎn)的益處時(shí)，自然就會(huì)接受，但是要用好方法，必須是為了提高人民的生活水平和保障的。這樣才可以提高醫(yī)療保險(xiǎn)的覆蓋面。

2.建立完善的多層次的醫(yī)療保險(xiǎn)制度

海南醫(yī)療保險(xiǎn)制度需要建立更加健全的多層次的體制，無(wú)論是在管理方面還是在后續(xù)服務(wù)方面，都要有自己的一套完善體系。在管理職能方面，需要各個(gè)機(jī)構(gòu)的參與配合和相互監(jiān)督。在服務(wù)方面，也需要各個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)給予支持，才能更好地發(fā)展海南的醫(yī)療保險(xiǎn)制度，才能更好地為人們服務(wù)。具體做法：第一，要堅(jiān)持定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)治療和選擇醫(yī)療機(jī)構(gòu)就醫(yī)二者相互組合的醫(yī)療保險(xiǎn)制度。在享受公費(fèi)醫(yī)療的人員中，必須到定點(diǎn)的醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)就醫(yī)。相應(yīng)的醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)須包括中醫(yī)、西醫(yī)等種類(lèi)，方便患者選擇醫(yī)療機(jī)構(gòu)治療。第二，在辦理入院和轉(zhuǎn)診手續(xù)時(shí)嚴(yán)格把關(guān)。參保人員因病住院，須由醫(yī)院提出住院意見(jiàn)，得到相關(guān)批準(zhǔn)就可以轉(zhuǎn)院。第三，堅(jiān)持一切合理化原則。制止各種濫檢查、濫用藥、濫收費(fèi)現(xiàn)象。

3.加強(qiáng)信息化管理，引入高科技水平的管理手段

醫(yī)療保險(xiǎn)服務(wù)的管理方面缺少一定的靈活性，使得醫(yī)療衛(wèi)生部門(mén)機(jī)構(gòu)的工作量增加，并造成了很大的困擾。其醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)要付出很多的力氣去解決服務(wù)方面的問(wèn)題，從而導(dǎo)致了工作量增多而工作效率卻得不到有效的提高，使得無(wú)論參保人員還是醫(yī)療機(jī)構(gòu)都很繁瑣。

具體來(lái)說(shuō)，海南現(xiàn)行的醫(yī)療保險(xiǎn)制度已經(jīng)達(dá)到了一定的高層次，在醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)就醫(yī)時(shí)，可以根據(jù)醫(yī)?？▉?lái)進(jìn)行費(fèi)用支付，但必須自己先交納一定的費(fèi)用，在最后出院的部分才予以結(jié)算。并且結(jié)算的時(shí)候，一定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)不夠明確，導(dǎo)致各個(gè)方面的信息不夠清楚，如果能將一定的費(fèi)用支出以高科技水平的技術(shù)用標(biāo)準(zhǔn)的信息化的清單一一列出，這樣就可以使各個(gè)方面更加清楚。就此，海南應(yīng)盡快實(shí)現(xiàn)醫(yī)療保險(xiǎn)的信息化建設(shè)。在金融部門(mén)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)和社保監(jiān)管報(bào)銷(xiāo)部門(mén)之間實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化連接，使得參保人員和醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系不要太過(guò)繁瑣。

4.加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)基金的管理與監(jiān)督

一要加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療欺詐行為的監(jiān)管。不管處于什么階段，都會(huì)有一些不可避免的漏洞出現(xiàn)，會(huì)出現(xiàn)各種各樣的欺詐行為。面對(duì)這些問(wèn)題的時(shí)候，我們要加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的建設(shè)，建立完善健全的管理制度。不但要加大對(duì)醫(yī)療欺詐行為的懲罰力度，而且要加緊醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)與衛(wèi)生藥監(jiān)等部門(mén)的溝通協(xié)作。二要加強(qiáng)管理個(gè)人賬戶中的使用。第一，建立激勵(lì)型賬戶，對(duì)于賬戶中的費(fèi)用，如果能夠確定一定的利率，使得賬戶里的錢(qián)能夠越來(lái)越多，這樣人們必定不會(huì)濫用。只有這樣才能在需要的時(shí)候提取使用，累計(jì)下來(lái)的費(fèi)用就可以方便下次更好地使用。第二，個(gè)人賬戶中的基金可以多用途地使用。不僅僅限制在醫(yī)療定點(diǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)藥品等，還可以鼓勵(lì)人們用賬戶里的錢(qián)去購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)，或者可以利用基金去進(jìn)行定期的體檢等。

總之，無(wú)論在任何時(shí)候，每一種制度都是需要不斷變化發(fā)展的，只有適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，跟著時(shí)代的腳步，才能對(duì)社會(huì)做出最大的貢獻(xiàn)。我們既要看到海南醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革取得的成果，也要看到許多還沒(méi)有解決的問(wèn)題。建立完善的醫(yī)療保險(xiǎn)制度，必須要加強(qiáng)各方面的溝通，同時(shí)進(jìn)行醫(yī)療機(jī)構(gòu)的改革，建立起新的運(yùn)行機(jī)制，給病患提供最便利最放心的醫(yī)療服務(wù)。

參考文獻(xiàn)

[1]鄭功成.社會(huì)保障概論[M].復(fù)旦大學(xué)出版社，2010：178-180