公司資金流程精選(九篇)

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第1篇：公司資金流程范文

摘 要：本文在理解廣東南方電信規(guī)劃咨詢(xún)?cè)O(shè)計(jì)院有限公司惠州分公司業(yè)務(wù)發(fā)展和運(yùn)營(yíng)規(guī)律，把握資金流動(dòng)規(guī)律的基礎(chǔ)上，從管理規(guī)范（制度）、規(guī)?？刂疲ㄊ虑埃?、日常業(yè)務(wù)處理（事中）、決策支持（事后）等對(duì)資金管理進(jìn)行整合，制定具體的資金運(yùn)營(yíng)措施，提出未來(lái)資金需求解決方案，形成有惠分特色的資金運(yùn)營(yíng)模式。最大化的提升資金運(yùn)營(yíng)能力，提高資金使用效率，降低資金使用成本。

關(guān)鍵詞 ：資金運(yùn)營(yíng) 體系 運(yùn)營(yíng)能力

一、背景原由

根據(jù)《關(guān)于啟動(dòng)公司資金運(yùn)營(yíng)體系建設(shè)的通知》（中國(guó)通服南方設(shè)計(jì)〔2013〕101 號(hào)）的文件要求，為提高廣東南方電信規(guī)劃咨詢(xún)?cè)O(shè)計(jì)院有限公司惠州分公司財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)能力，突破業(yè)務(wù)發(fā)展的資金瓶頸，結(jié)合分公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和資金運(yùn)營(yíng)狀況，我們初步建立了惠州分公司資金運(yùn)營(yíng)體系，旨在通過(guò)該體系的有效運(yùn)行，提高資金使用效率。

二、建設(shè)目標(biāo)

（一）完善項(xiàng)目管控體系，貫徹精確化管控策略，加強(qiáng)項(xiàng)目全過(guò)程的資金管控，提升惠州分公司項(xiàng)目運(yùn)作管理能力和管理效能，進(jìn)而提升分公司整體財(cái)務(wù)價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）在項(xiàng)目管控體系的基礎(chǔ)和外圍，通過(guò)以項(xiàng)目為顆粒度的資金預(yù)算管控，建立多層級(jí)的資金管控平臺(tái)，滿(mǎn)足惠州分公司資金管控需求，提供系統(tǒng)的手段和工具，提升項(xiàng)目資金運(yùn)營(yíng)效率。

（三）深入貫徹資金成本理念，通過(guò)“倒逼”機(jī)制，將資金管理向業(yè)務(wù)前端延伸，引導(dǎo)主動(dòng)將資金使用成本作為項(xiàng)目收益評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)。在支撐業(yè)務(wù)發(fā)展的基礎(chǔ)上，為業(yè)務(wù)承接和規(guī)劃提供參謀和依據(jù)，優(yōu)化業(yè)務(wù)戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)。

資金運(yùn)營(yíng)體系是以項(xiàng)目資金流管理為核心，在項(xiàng)目預(yù)核算體系基礎(chǔ)上的深度化，是豐富和完善全面預(yù)算管理的重要內(nèi)容。資金運(yùn)營(yíng)體系建設(shè)嵌入到業(yè)務(wù)流程和項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程，將資金使用成本貫穿于項(xiàng)目實(shí)施各個(gè)環(huán)節(jié)。

三、體系框架

（一）資金管控總體思路

1、資金運(yùn)營(yíng)的核心思維框架。資金管理要遵偱三性原則：安全性、流動(dòng)性、收益性。并且要考慮資金運(yùn)營(yíng)中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，把握好資金收益和資金風(fēng)險(xiǎn)的平衡。

2、資金運(yùn)營(yíng)體系的構(gòu)建。資金運(yùn)營(yíng)體系的構(gòu)建過(guò)程不是單一的，當(dāng)中要考慮多方面的影響因素，只有多維度的同時(shí)完善，才能建立一個(gè)完整的資金運(yùn)營(yíng)體系?？剂康囊蛩匕ǖ幌抻谝韵马?xiàng)目：如：統(tǒng)一的資金管理的目的、組織結(jié)構(gòu)、從業(yè)人員、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)、內(nèi)部控制、績(jī)效衡量等等。

3、資金管理的四個(gè)層次。要進(jìn)行有效的資金管理，對(duì)資金管理的層次要明晰，關(guān)于資金管理大致分為四個(gè)層次（見(jiàn)圖1），目前我們要構(gòu)建的是第三層次的資金運(yùn)營(yíng)工作。只有明確所處的管理層次，才能切實(shí)的制訂管控思路，抓住資金管控的工作重點(diǎn)。

4、資金管控措施。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展及內(nèi)外部環(huán)境的變化，目前公司營(yíng)運(yùn)資金越來(lái)越緊張，做好資金管控，要同時(shí)從以下幾方面著手：①收款：計(jì)劃性、有效性；梳理流程，提高效率。②付款：管控措施，主要體現(xiàn)在預(yù)算管理。

（二）業(yè)務(wù)流程梳理

1、項(xiàng)目全周期的資金流管理

項(xiàng)目是公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的基本單元，項(xiàng)目資金流管理是公司資金運(yùn)營(yíng)體系建立的基礎(chǔ)。項(xiàng)目資金流管理應(yīng)包括的主要內(nèi)容：項(xiàng)目資金流預(yù)算、時(shí)間安排、項(xiàng)目實(shí)際收款、付款管理、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度與收付款進(jìn)度分析、項(xiàng)目資金成本核算、項(xiàng)目資金使用效率分析等。在項(xiàng)目立項(xiàng)-項(xiàng)目收支預(yù)算-項(xiàng)目進(jìn)度-項(xiàng)目結(jié)算-項(xiàng)目綜合分析-項(xiàng)目關(guān)閉整個(gè)完整的項(xiàng)目流程中融入資金流的管理，實(shí)現(xiàn)以項(xiàng)目維度為核心的資金管控。因此，以項(xiàng)目資金流為核心，在項(xiàng)目立項(xiàng)之初就要編項(xiàng)目資金收支計(jì)劃，開(kāi)始項(xiàng)目資金流管理，是公司資金體系建設(shè)重要內(nèi)容和方向之一(見(jiàn)圖2)。

2、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理

從項(xiàng)目立項(xiàng)編制項(xiàng)目資金計(jì)劃項(xiàng)目進(jìn)行、成本開(kāi)支項(xiàng)目產(chǎn)值績(jī)效配比結(jié)算項(xiàng)目收入列帳合作費(fèi)配比項(xiàng)目開(kāi)票回款合作費(fèi)支付項(xiàng)目完結(jié)的整個(gè)項(xiàng)目預(yù)核算過(guò)程，建立所有項(xiàng)目的閉環(huán)管理。在此過(guò)程中，有幾個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)：一是要明確收入列帳原則。二是要有統(tǒng)一的成本開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。三是要有統(tǒng)一的預(yù)核算口徑。四是要明確開(kāi)票條件、預(yù)付的因素、需要哪些結(jié)算資料、了解開(kāi)票結(jié)算的流程等等。這些都是項(xiàng)目閉環(huán)管理的重要條件。

3、業(yè)務(wù)流與資金流的關(guān)系

項(xiàng)目資金流管理是資金運(yùn)營(yíng)體系建設(shè)的基礎(chǔ)，而項(xiàng)目資金流的管控與公司業(yè)務(wù)流程的實(shí)施密不可分。因此以業(yè)務(wù)流程的實(shí)施為主線(xiàn)，將項(xiàng)目資金流納入業(yè)務(wù)流程中進(jìn)行管理，在業(yè)務(wù)流程的全過(guò)程中對(duì)資金流進(jìn)行有計(jì)劃、有步驟的管理，從而達(dá)到有效規(guī)劃資金流。

4、業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)和關(guān)鍵點(diǎn)

以設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)為例，目前公司主要承接三大運(yùn)營(yíng)商的業(yè)務(wù)：電信、移動(dòng)、聯(lián)通。根據(jù)以往以及未來(lái)的趨勢(shì)來(lái)看，三大運(yùn)營(yíng)商的業(yè)務(wù)承接方式均以招投標(biāo)為主，中標(biāo)后，根據(jù)運(yùn)營(yíng)商的任務(wù)書(shū)、委托書(shū)要求的內(nèi)容進(jìn)行項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、咨詢(xún)等，根據(jù)項(xiàng)目的內(nèi)容和設(shè)計(jì)預(yù)算，簽訂單項(xiàng)合同，或者簽訂框架合同配訂單。當(dāng)項(xiàng)目啟動(dòng)收費(fèi)流程后，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施的進(jìn)度，收取該階段的費(fèi)用。電信主要分兩階段：預(yù)付款和結(jié)算款。移動(dòng)的收費(fèi)流程相對(duì)來(lái)說(shuō)稍顯復(fù)雜，主要分為三個(gè)階段：預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款（初驗(yàn)款）。聯(lián)通的收費(fèi)流程比較簡(jiǎn)單，設(shè)計(jì)出版完成后，工程驗(yàn)收，審定設(shè)計(jì)費(fèi)，直接結(jié)算。

（三）資金運(yùn)營(yíng)體系總體框架

通過(guò)對(duì)資金管理、業(yè)務(wù)流程及關(guān)鍵點(diǎn)的分析，對(duì)業(yè)務(wù)流程和資金流程進(jìn)行再造和優(yōu)化，利用系統(tǒng)手段，實(shí)現(xiàn)資金管理事前、事中和事后控制相結(jié)合的全面資金管理。以強(qiáng)化資金管理為主線(xiàn)，構(gòu)建資金運(yùn)營(yíng)體系。公司資金運(yùn)營(yíng)體系的總體框架如圖3所示：

在深刻理解業(yè)務(wù)發(fā)展和運(yùn)營(yíng)規(guī)律的基礎(chǔ)上，分析資金運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀，把握好資金變動(dòng)規(guī)律，建立資金需求模型，關(guān)鍵點(diǎn)是做好應(yīng)收款項(xiàng)的管理和應(yīng)付款項(xiàng)的管理。另外，要對(duì)項(xiàng)目管控體系、應(yīng)收款六階段管理及應(yīng)付款的信用期、分段安排、票據(jù)使用管理等不定期進(jìn)行歸納總結(jié)，提高收款預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性、提高付款調(diào)控能力，不斷優(yōu)化資金運(yùn)營(yíng)體系，實(shí)現(xiàn)合理、高效地使用資金，從而提高資金運(yùn)營(yíng)能力。

四、資金運(yùn)營(yíng)體系的實(shí)踐運(yùn)用

（一）資金現(xiàn)狀分析

1、資金存量現(xiàn)狀分析。財(cái)務(wù)人員要通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表從資金角度的各項(xiàng)流向分析，分析各時(shí)點(diǎn)、各時(shí)期的資金存量，明確各階段可以使用的資金，并與業(yè)務(wù)發(fā)展的資金需求相結(jié)合，找出資金缺口。

2、應(yīng)收帳款余額及占收比分析。對(duì)近年應(yīng)收賬款從客戶(hù)維度進(jìn)行分析，分析不同客戶(hù)特點(diǎn)，以提高資金回收速度。

3、收支差及自由現(xiàn)金流現(xiàn)狀分析。資金存量是歷史累積指標(biāo)，現(xiàn)金流是當(dāng)期指標(biāo)，因此即使有充足的資金存量，也不一定有充足的現(xiàn)金流量。

（二）規(guī)律分析

1、回款分析。分析不同運(yùn)營(yíng)商回款規(guī)律分析并建立對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款管理辦法及收費(fèi)對(duì)策。

2、付款分析。按照“以收定支原則”，以收入進(jìn)度確定成本開(kāi)支額度、以收款確定成本的支付、以未來(lái)收款合理安排未來(lái)的付款，實(shí)現(xiàn)削平資金波谷的目的。要從財(cái)務(wù)報(bào)表批露的資金狀況來(lái)摸清現(xiàn)金流現(xiàn)狀。弄清有哪些資金來(lái)源，如何安排資金使用。安排款項(xiàng)支付，要注意把握以下幾點(diǎn)：一是要細(xì)化對(duì)付款期的管理。二是要分類(lèi)分階段支付管理。三是適當(dāng)時(shí)可以考慮使用各種銀行票據(jù)，減輕時(shí)點(diǎn)支付壓力。只有應(yīng)付款項(xiàng)管理前移，才能提升付款的統(tǒng)籌調(diào)節(jié)能力。

通過(guò)對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款的規(guī)律分析，從根源上有效把握資金流準(zhǔn)確性，對(duì)確保公司整體運(yùn)營(yíng)的持續(xù)性、支撐各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開(kāi)展、衡量資金流向、測(cè)算資金成本等都具有重要的指導(dǎo)意義。

（三）資金預(yù)算

1、全面預(yù)算管理。公司推進(jìn)以財(cái)務(wù)預(yù)算為核心的全面預(yù)算管理，建立惠分全面預(yù)算體系。加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與業(yè)務(wù)、市場(chǎng)的結(jié)合度，將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)、項(xiàng)目體系融合，組織實(shí)施財(cái)務(wù)決算，確保完成年度考核指標(biāo)。

通過(guò)資金運(yùn)營(yíng)體系建設(shè)要實(shí)現(xiàn)以損益預(yù)算、資金收支預(yù)算、資本性支出預(yù)算為主要內(nèi)容，以年度全面預(yù)算、季度分解預(yù)算、月度滾動(dòng)預(yù)算為時(shí)間周期的全方位預(yù)算管理。

2、資金預(yù)算。資金預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)算的重要組成部分。做好總體的資金收支預(yù)算，能更加科學(xué)、合理地安排資金投放，提高資金運(yùn)營(yíng)能力。

五、預(yù)期效果

融資形式的多樣性和融資渠道的廣泛性是多元化融資模式的顯著特點(diǎn)，房地產(chǎn)企業(yè)融資體系的關(guān)鍵部分是融資工具，融資工具與銀行信貸所要生成的效果大同小異，且具有等同的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，例如基金、股票、債券等。融資模式的多元化主要體現(xiàn)在融資形式的多樣性特質(zhì)上，與單一的傳統(tǒng)融資模式相比，多元化的融資模式更能穩(wěn)固房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展，控制房地產(chǎn)企業(yè)資金流通，形成系統(tǒng)的房地產(chǎn)企業(yè)融資結(jié)構(gòu)模式。就房地產(chǎn)企業(yè)融資模式的選擇與構(gòu)成來(lái)說(shuō)，要依據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展環(huán)境和房地產(chǎn)企業(yè)的融資特點(diǎn)體現(xiàn)出融資模式調(diào)整的實(shí)效性和及時(shí)性，將房地產(chǎn)企業(yè)融資成效最大化。

（三）規(guī)劃房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)

降低房地產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率的最好方法就是實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)的科學(xué)規(guī)劃，即定期分析房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、及時(shí)調(diào)整房地產(chǎn)企業(yè)資金利用結(jié)構(gòu)、規(guī)避房地產(chǎn)企業(yè)的負(fù)債危機(jī)，具體要做到以下幾點(diǎn)內(nèi)容：第一點(diǎn)，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)收支要“精打細(xì)算”；第二點(diǎn)，預(yù)測(cè)預(yù)報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)的盈虧狀況；第三點(diǎn)，規(guī)劃好一切應(yīng)對(duì)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)措施，規(guī)劃好房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)能夠借降低不必要的融資額度緩解企業(yè)資金壓力，降低產(chǎn)企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)的規(guī)范管理

加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)的規(guī)范管理必須強(qiáng)化法律法規(guī)的權(quán)益維護(hù)意識(shí)，同時(shí)強(qiáng)化房地產(chǎn)企業(yè)的信用管理，切實(shí)實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)外兼修，法律法規(guī)的保障作用能夠?yàn)榉康禺a(chǎn)企業(yè)信用管理提供優(yōu)勢(shì)條件，房地產(chǎn)企業(yè)必須維護(hù)自身的信用形象，及時(shí)還貸、及時(shí)支付工程款項(xiàng)、及時(shí)處理負(fù)債危機(jī)，唯有如此，法律法規(guī)才能夠在維護(hù)房地產(chǎn)企業(yè)資金中體現(xiàn)其權(quán)威性和科學(xué)性。

結(jié)語(yǔ)：

總之，推動(dòng)房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展，必須充分發(fā)揮融資的集約性和時(shí)效性，創(chuàng)新融資方式，拓寬融資渠道，最終實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)融資的效益最大化，推動(dòng)我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)的繁榮發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐葉葉.房地產(chǎn)企業(yè)融資的風(fēng)險(xiǎn)及其規(guī)避策略[J].企業(yè)改革與管理，2014，21:82-83.

第2篇：公司資金流程范文

關(guān)鍵詞：CFO；ERP；管理系統(tǒng)

中圖分類(lèi)號(hào)：F279.23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）05-00-02

ERP是由美國(guó)Gartner Group咨詢(xún)公司在1993年首先提出的，作為當(dāng)今國(guó)際上一個(gè)最先進(jìn)的企業(yè)管理模式，它在體現(xiàn)當(dāng)今世界最先進(jìn)的企業(yè)管理理論的同時(shí)，也提供了企業(yè)信息化集成的最佳解決方案。它把企業(yè)的物流、人流、資金流、信息流統(tǒng)一起來(lái)進(jìn)行管理，以求最大限度地利用企業(yè)現(xiàn)有資源，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

其主要宗旨是對(duì)企業(yè)所擁有的人、財(cái)、物、信息、時(shí)間和空間等綜合資源進(jìn)行綜合平衡和優(yōu)化管理，協(xié)調(diào)企業(yè)各管理部門(mén)，圍繞市場(chǎng)導(dǎo)向開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，從而取得最好的經(jīng)濟(jì)效益。所以，ERP首先是一個(gè)軟件，同時(shí)是一個(gè)管理工具。它是IT技術(shù)與管理思想的融合體，也就是先進(jìn)的管理思想借助電腦，來(lái)達(dá)成企業(yè)的管理目標(biāo)。

眾所周知，ERP，特別是，制造業(yè)ERP的實(shí)施是非常容易失敗的，很多公司在實(shí)施后，雖然號(hào)稱(chēng)已經(jīng)成功，但是，作為一種企業(yè)管理的軟件，它的成與敗，實(shí)在不是可以從是否順暢運(yùn)行來(lái)評(píng)判的。不管怎么說(shuō)，使用了一套軟件后，能夠幫助到公司運(yùn)作，已經(jīng)會(huì)讓許多管理者滿(mǎn)意了，可是，作為一套ERP軟件，它應(yīng)該做到哪種程度，實(shí)際做到了哪種程度，是不是優(yōu)化了企業(yè)的資源配置，是否提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，現(xiàn)實(shí)工作中，真正能給予肯定回答的少兒又少。當(dāng)然，對(duì)于ERP的失敗，在經(jīng)驗(yàn)總結(jié)時(shí)，更多的歸因于軟件選型、企業(yè)信息化基礎(chǔ)、流程設(shè)計(jì)、后期維護(hù)、咨詢(xún)機(jī)構(gòu)等等。但一個(gè)非常根本的原因大家很少提及，就是企業(yè)在ERP實(shí)施過(guò)程中，誰(shuí)在組織推動(dòng)，在大多數(shù)案例中，基本是企業(yè)CIO或IT主管這些IT 技術(shù)專(zhuān)家，非常重視此項(xiàng)工作的企業(yè)可能是總經(jīng)理親自?huà)鞄?。筆者認(rèn)為，盡管由于企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和運(yùn)行模式各有特點(diǎn)，權(quán)利和職責(zé)的分配也是不盡相同，但是在ERP實(shí)施這項(xiàng)特定的工作中，由企業(yè)中負(fù)有CFO職能的領(lǐng)導(dǎo)來(lái)組織推進(jìn)可以起到事半功倍的效果。

正如前文所述，ERP管理的核心是供應(yīng)鏈管理，而整個(gè)供應(yīng)鏈對(duì)財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)，就是指以物流為載體的資金流，所以說(shuō)ERP對(duì)供應(yīng)鏈的管理也就是對(duì)財(cái)務(wù)管理中資金流的管理。對(duì)資源的有效整合，實(shí)際上必然是引進(jìn)管理會(huì)計(jì)的思想，重組資源、優(yōu)化流程，最終實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。ERP在大多數(shù)企業(yè)中都是以財(cái)務(wù)為中心的，這是因?yàn)樨?cái)務(wù)是企業(yè)管理的“心臟”，是企業(yè)內(nèi)部控制的中心樞紐。企業(yè)整個(gè)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等過(guò)程中的資金流和實(shí)物流都要由財(cái)務(wù)監(jiān)督、控制、記錄，并要由財(cái)務(wù)進(jìn)行相關(guān)的考核和分析，cfo在ERP實(shí)施工作中具有專(zhuān)業(yè)、職能與資源的先天優(yōu)勢(shì)。下面來(lái)做進(jìn)一步的探討。

一、價(jià)值管理目標(biāo)的一致性

企業(yè)典型價(jià)值鏈的基本活動(dòng)包括外部物流、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、內(nèi)部物流、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、服務(wù)、采購(gòu)、人力資源管理、研發(fā)以及企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施，而每一個(gè)基本價(jià)值活動(dòng)可以根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)一步細(xì)分為更加具體的價(jià)值活動(dòng)。這些價(jià)值活動(dòng)是企業(yè)賴(lài)以為客戶(hù)創(chuàng)造價(jià)值的基礎(chǔ)。一條暢通的價(jià)值鏈應(yīng)具有四個(gè)特征：構(gòu)成價(jià)值鏈的每個(gè)價(jià)值活動(dòng)按照所依附的業(yè)務(wù)之間的關(guān)系彼此內(nèi)嵌銜接，相互集成；每個(gè)價(jià)值活動(dòng)產(chǎn)生的價(jià)值或者消耗的成本都能夠被準(zhǔn)確、及時(shí)地計(jì)量；每個(gè)價(jià)值活動(dòng)已經(jīng)較為精細(xì)，很難被繼續(xù)分解為較為獨(dú)立的價(jià)值活動(dòng)；價(jià)值鏈易于被理解。

CFO在企業(yè)中的主要職責(zé)是價(jià)值增值管理，ERP系統(tǒng)能夠輔助會(huì)計(jì)核算打通價(jià)值鏈。第一，ERP系統(tǒng)的集成性能夠使得企業(yè)從整體上規(guī)劃所有價(jià)值活動(dòng)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，按照業(yè)務(wù)流程走向?qū)⑵髽I(yè)的所有價(jià)值活動(dòng)銜接起來(lái)，打破現(xiàn)有“信息孤島”的局面。第二，ERP系統(tǒng)推行的流程標(biāo)準(zhǔn)化使得企業(yè)能夠按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)劃分、確認(rèn)、計(jì)量各業(yè)務(wù)單元的價(jià)值活動(dòng)，增強(qiáng)各業(yè)務(wù)單位內(nèi)部?jī)r(jià)值活動(dòng)的透明性，從而便于企業(yè)對(duì)價(jià)值鏈的分析與理解。第三，ERP系統(tǒng)具有的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化特征使得財(cái)務(wù)能夠準(zhǔn)確、及時(shí)地反映每個(gè)業(yè)務(wù)事項(xiàng)消耗的成本和創(chuàng)造的價(jià)值。一項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)通常包含若干個(gè)價(jià)值活動(dòng)，ERP系統(tǒng)能夠記錄不為現(xiàn)有會(huì)計(jì)核算所體現(xiàn)但卻反映價(jià)值流動(dòng)過(guò)程的中間業(yè)務(wù)，這種設(shè)置使得財(cái)務(wù)能夠及時(shí)確認(rèn)、計(jì)量每一個(gè)價(jià)值活動(dòng)的價(jià)值，反映出價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程。

二、資源整合的便利性

ERP是一個(gè)企業(yè)管理理念、業(yè)務(wù)流程、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、人力物力、計(jì)算機(jī)硬件和軟件的企業(yè)資源管理系統(tǒng)。從技術(shù)層面看，它是利用信息技術(shù)成果，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各類(lèi)資源包括人、物、財(cái)、信息等進(jìn)行規(guī)劃、統(tǒng)籌與整合，從而減少環(huán)節(jié)，提高生產(chǎn)率，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。從管理層面看，它又是一個(gè)較完整的集成化管理信息系統(tǒng)，包括分銷(xiāo)、制造、會(huì)計(jì)、質(zhì)量控制、售后服務(wù)、人力資源、運(yùn)輸?shù)裙芾硐到y(tǒng)。

ERP的管理思想體現(xiàn)在企業(yè)日常的工作流程處理和實(shí)施過(guò)程中，因此，業(yè)務(wù)流程再造就是將ERP管理思想融入到系統(tǒng)各功能模塊中。企業(yè)實(shí)施ERP必須進(jìn)行業(yè)務(wù)流程重組。首先ERP是對(duì)企業(yè)物流與資金流進(jìn)行一體化管理和集成化運(yùn)行的計(jì)算機(jī)管理軟件系統(tǒng)，它的應(yīng)用涉及企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)、業(yè)務(wù)管理部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)以及人力資源管理部門(mén)等，它強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)運(yùn)行的整體集成性、數(shù)據(jù)共享與數(shù)據(jù)一致性控制機(jī)制。ERP系統(tǒng)的成功可以組成不同的業(yè)務(wù)處理流程，以適應(yīng)不同行業(yè)業(yè)務(wù)處理模式上的變化。

在一個(gè)大型公司運(yùn)作中，公司理財(cái)與金融市場(chǎng)交互、項(xiàng)目估價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)管理、產(chǎn)品研發(fā)、戰(zhàn)略規(guī)劃、企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的識(shí)別與建立以及洞悉信息技術(shù)及電子商務(wù)對(duì)企業(yè)的沖擊等自然都是CFO職責(zé)范圍內(nèi)的事。CFO源自美國(guó)等一些西方國(guó)家的企業(yè)，最早出現(xiàn)于二十世紀(jì)七十年代。CFO是地位顯赫的公司高級(jí)管理者，在公司治理中扮演著重要角色，他們同時(shí)進(jìn)入董事決策層和經(jīng)理執(zhí)行層，以股東價(jià)值創(chuàng)造為基礎(chǔ)，參與公司戰(zhàn)略。CFO一般同時(shí)管轄CIO（Chief Information Officer，首席信息官）、主計(jì)長(zhǎng)（Controller）和司庫(kù)（Treasurer）等。CFO的重要職責(zé)就是通過(guò)資源配置實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和長(zhǎng)期發(fā)展。

三、事前計(jì)劃事中控制必要性

管理的首要職能是計(jì)劃，計(jì)劃管理模式是企業(yè)管理模式的主線(xiàn)，科學(xué)的計(jì)劃及其控制機(jī)制能夠有效地發(fā)揮企業(yè)系統(tǒng)的高效率。ERP系統(tǒng)中的計(jì)劃體系包含：主需求計(jì)劃、主生產(chǎn)計(jì)劃、能力需求計(jì)劃、物料需求計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、銷(xiāo)售計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和人力資源計(jì)劃等等。借助數(shù)據(jù)共享與信息集成，使得企業(yè)的計(jì)劃體系一脈相承，同時(shí)保障了計(jì)劃的科學(xué)性和正確性。ERP通過(guò)定義事務(wù)處理相關(guān)的會(huì)計(jì)核算科目與核算方式， 在事務(wù)處理發(fā)生的同時(shí)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)核算分錄， 保證了資金流與物流的同步記錄和數(shù)據(jù)的一致性。

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理重在事后的核算和分析報(bào)告，隨著現(xiàn)代管理理論和工具的發(fā)展，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)企業(yè)管理和決策的需求，CFO需要一種手段和工具來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理從事后核算到事前計(jì)劃和始終監(jiān)督，從獨(dú)立于業(yè)務(wù)之外到財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)深度融合的轉(zhuǎn)型。應(yīng)用ERP集成的財(cái)務(wù)管理能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)全球經(jīng)濟(jì)信息的快速反饋，幫助企業(yè)應(yīng)市場(chǎng)全球化的要求，合理規(guī)劃供應(yīng)鏈中的信息資源。ERP系統(tǒng)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的實(shí)時(shí)管理系統(tǒng)，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)從單一的財(cái)務(wù)部門(mén)擴(kuò)展到各企業(yè)內(nèi)部的其他相關(guān)部門(mén)，能夠快速對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生、發(fā)展和結(jié)果進(jìn)行實(shí)時(shí)全面記錄和控制，迅速為企業(yè)提供豐富的戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)信息，滿(mǎn)足企業(yè)參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的需要，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理國(guó)際化具有重要的推動(dòng)作用。 由于各業(yè)務(wù)如銷(xiāo)售、庫(kù)存、生產(chǎn)、采購(gòu)等已經(jīng)實(shí)現(xiàn)流程化、電子化處理，并與財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)集成，所以財(cái)務(wù)的兩大職能核算和監(jiān)督可實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)快速核算，事前事中事后的監(jiān)督，財(cái)務(wù)的賬表實(shí)時(shí)出具，可按多組織多業(yè)務(wù)多法人出具，財(cái)務(wù)指標(biāo)也是實(shí)時(shí)的。ERP用的好，完全顛覆了傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理職能，重點(diǎn)已不再是核算了，更多的是分析和內(nèi)部控制，一方面給領(lǐng)導(dǎo)層時(shí)效性很強(qiáng)的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)，另一方面通過(guò)流程控制和職權(quán)設(shè)置降低企業(yè)的財(cái)務(wù)分險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

四、資金管理的必然需求

ERP管理的核心是供應(yīng)鏈管理。供應(yīng)鏈?zhǔn)怯珊诵钠髽I(yè)向供應(yīng)商、經(jīng)銷(xiāo)商、客戶(hù)延伸而形成的一個(gè)綜合網(wǎng)絡(luò)， 核心企業(yè)的資源在網(wǎng)絡(luò)中流動(dòng)。供應(yīng)鏈管理是圍繞核心企業(yè)， 通過(guò)信息手段對(duì)供應(yīng)鏈各個(gè)環(huán)節(jié)中的物料、資金、信息等資源進(jìn)行計(jì)劃、配置、使用， 形成供應(yīng)商、核心企業(yè)、經(jīng)銷(xiāo)商、客戶(hù)的全部供應(yīng)過(guò)程， 實(shí)現(xiàn)資源配置最佳、效率最高、效益最優(yōu)。供應(yīng)鏈管理的核心是資金管理，是對(duì)資金流的集中管理與控制。資金流的管理和控制是CFO工作的核心，通過(guò)實(shí)施ERP系統(tǒng)，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)實(shí)物流與價(jià)值流的統(tǒng)一。

（一）實(shí)現(xiàn)了采購(gòu)付款循環(huán)中的物流和資金流的統(tǒng)一。ERP的執(zhí)行過(guò)程是從采購(gòu)活動(dòng)開(kāi)始的。采購(gòu)部根據(jù)物資需求計(jì)劃采購(gòu)，采購(gòu)回來(lái)以后，經(jīng)質(zhì)檢部門(mén)驗(yàn)收入庫(kù)，錄入庫(kù)存系統(tǒng)。此時(shí)，庫(kù)存增加，同時(shí)應(yīng)付賬款也增加（或現(xiàn)金減少）。通過(guò)ERP的會(huì)計(jì)界面，生成會(huì)計(jì)憑證，過(guò)賬后在總賬系統(tǒng)中同時(shí)更新應(yīng)付賬款和存貨賬戶(hù)。從而在采購(gòu)付款循環(huán)中實(shí)現(xiàn)了物流和資金流的統(tǒng)一。

（二）實(shí)現(xiàn)了生產(chǎn)循環(huán)中物流和資金流的統(tǒng)一。生產(chǎn)車(chē)間根據(jù)生產(chǎn)訂單從倉(cāng)庫(kù)中領(lǐng)取原材料，此時(shí)，存貨減少，而生產(chǎn)成本增加。通過(guò)ERP的會(huì)計(jì)界面生成會(huì)計(jì)憑證，過(guò)入總賬，更新相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)。加工完成，生產(chǎn)出可以向客戶(hù)銷(xiāo)售的產(chǎn)品并入庫(kù)，通過(guò)ERP的會(huì)計(jì)界面，聲稱(chēng)會(huì)計(jì)憑證，過(guò)入總賬，減少總賬模塊中生產(chǎn)成本賬戶(hù)的金額，增加存貨賬戶(hù)的金額，實(shí)現(xiàn)了生產(chǎn)循環(huán)中物流和資金流的統(tǒng)一。

第3篇：公司資金流程范文

關(guān)鍵詞：J-SOX；內(nèi)控要素；內(nèi)控建設(shè)

        隨著各國(guó)投資人對(duì)企業(yè)監(jiān)管要求越來(lái)越嚴(yán)格，定期信息披露及對(duì)信息正確性的保證要求日益強(qiáng)烈。繼美國(guó)出臺(tái)《薩班斯——奧克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act of 2002，簡(jiǎn)稱(chēng)SOX或U-SOX）之后，日本通過(guò)了《金融商品交易法》及《財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)內(nèi)部控制的評(píng)估及審計(jì)制度》（簡(jiǎn)稱(chēng)J-SOX），正式規(guī)定了提交內(nèi)控報(bào)告書(shū)的義務(wù)，建立起確保上市公司財(cái)務(wù)處理相關(guān)資料及其他信息公允性的必要體制，正待其實(shí)際運(yùn)用體制的完善。

        U-SOX內(nèi)控基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與反饋、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五大要素，J-SOX在五大內(nèi)控要素的基礎(chǔ)上增加了IT控制，IT控制規(guī)定“為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)制定恰當(dāng)?shù)男畔⒓夹g(shù)政策及程序，并在業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，對(duì)組織內(nèi)外的IT風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)”。 這幾大要素都是為了促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、維護(hù)資產(chǎn)安全、提高信息報(bào)告質(zhì)量、提高經(jīng)營(yíng)效果和效率、實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略等目的。

        J-SOX要求所有子公司建立“公司層面的內(nèi)部控制”以及“財(cái)務(wù)決算報(bào)告業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制”制度。XX公司作為日企全資子公司，按J-SOX要求，正逐步建設(shè)內(nèi)部控制體系，定時(shí)進(jìn)行自我評(píng)估和由專(zhuān)門(mén)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的外部評(píng)估，總結(jié)內(nèi)控缺陷并加以改進(jìn)，不斷提高內(nèi)控建設(shè)質(zhì)量。

        下面就具體分析該公司的內(nèi)控建設(shè)情況。

        1 公司層面的內(nèi)控建設(shè)

        1.1確立公司的組織機(jī)構(gòu)，制定董事會(huì)規(guī)章、組織規(guī)章等管理制度。

        1.2結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到責(zé)任單位。

        1.3成立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，對(duì)內(nèi)審人員進(jìn)行資格和技能培訓(xùn)。

        1.4制定人力資源政策。制定聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職規(guī)定，制定薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲制度，制定關(guān)鍵人員離崗制度、繼續(xù)教育制度等，對(duì)職工形成一套關(guān)于培訓(xùn)、待遇、業(yè)績(jī)考評(píng)及晉升的制度；將職業(yè)道德修養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)勝任能力作為選拔與聘用的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。

        1.5預(yù)算管理和資金控制。集團(tuán)企業(yè)通過(guò)集中財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算、管理控制、財(cái)務(wù)決策的一體化，其著眼點(diǎn)主要在于取得經(jīng)營(yíng)信息上的對(duì)稱(chēng)，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算和強(qiáng)化資金控制，貫徹集團(tuán)對(duì)子公司的約束和激勵(lì)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)資源配置的合理性以及集團(tuán)對(duì)子公司的績(jī)效管理。

        2 業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控建設(shè)

        業(yè)務(wù)層面內(nèi)控建設(shè)涉及的內(nèi)容包括分析流程、分解流程、分解作業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；根據(jù)任務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果，確定控制面及控制點(diǎn)；將任務(wù)落實(shí)到人，把握授權(quán)的度；運(yùn)行、評(píng)價(jià)并修正內(nèi)控制度等方面。

        下面以XX公司財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)控建設(shè)為例進(jìn)行分析。

        2.1編制《財(cái)務(wù)手冊(cè)》。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整?！敦?cái)務(wù)手冊(cè)》對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)立、財(cái)務(wù)人員職責(zé)、會(huì)計(jì)核算規(guī)定與原則、會(huì)計(jì)憑證及賬簿、貨幣資金管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、應(yīng)收應(yīng)付管理、固定資產(chǎn)管理、存貨管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及會(huì)計(jì)檔案管理進(jìn)行規(guī)范。

        2.2重點(diǎn)控制之一：會(huì)計(jì)科目控制。根據(jù)“中國(guó)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目表”設(shè)置XX公司一級(jí)會(huì)計(jì)科目，在設(shè)置二級(jí)以上會(huì)計(jì)科目時(shí)，既要考慮國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定（便于納稅申報(bào)、所得稅匯算等），還要考慮IFRS規(guī)定（提供集團(tuán)公司合并報(bào)表、費(fèi)用預(yù)算科目）。科目設(shè)置重點(diǎn)：關(guān)聯(lián)公司與非關(guān)聯(lián)公司分開(kāi)、科目設(shè)置盡量規(guī)范、詳細(xì)，容易分類(lèi)及匯總上報(bào)。

        2.3重點(diǎn)控制之二：資金流控制。

        資金流控制是內(nèi)控建設(shè)的重點(diǎn)，資金流控制的目標(biāo)是提高資金使用效率，保證資金安全，防范資金條斷裂。XX公司資金流的控制主要是籌資和資金運(yùn)營(yíng)。

        （1）明確資金流控制流程.

        （2）確定關(guān)鍵控制點(diǎn)：

        授權(quán)審批：嚴(yán)格按照申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)；

        崗位分工控制：出納負(fù)責(zé)日記賬；銀行對(duì)賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)；

        現(xiàn)金控制：實(shí)行現(xiàn)金零庫(kù)存管理，現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，嚴(yán)格控制現(xiàn)金坐支；

        銀行存款控制：定期獲取銀行對(duì)賬單、查實(shí)銀行存款余額，編制余額調(diào)節(jié)表；

第4篇：公司資金流程范文

資金的集中統(tǒng)一管理是企業(yè)集團(tuán)進(jìn)一步完善和加強(qiáng)集團(tuán)管控體系的工作核心之一。企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展壯大的過(guò)程中,通常都會(huì)面臨資金短缺、存貸雙高、資金成本居高不下等問(wèn)題,眾多企業(yè)集團(tuán)的實(shí)踐表明,成立企業(yè)集團(tuán)資金管理中心、強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理是有效利用集團(tuán)資金的規(guī)模優(yōu)勢(shì)、發(fā)揮資金最大使用效益的成功經(jīng)驗(yàn)之一。

一、資金管理中心的職能定位

穩(wěn)定健康的資金流是企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的基本保障,為了保證企業(yè)集團(tuán)發(fā)展過(guò)程中有持續(xù)穩(wěn)定的現(xiàn)金流,滿(mǎn)足各業(yè)務(wù)發(fā)展的需求,資金管理中心的工作重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注以下內(nèi)容:

(一)集團(tuán)掌握各成員單位資金信息的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性

通過(guò)信息系統(tǒng)改變信息收集方式,使集團(tuán)管理者可以由上至下實(shí)時(shí)、主動(dòng)地查詢(xún)?nèi)我獬蓡T單位的資金信息,集中監(jiān)控成員單位的資金流動(dòng)和運(yùn)營(yíng)情況,做到資金信息的明細(xì)、透明。

(二)完善資金預(yù)算管理體系,加強(qiáng)集團(tuán)對(duì)成員單位資金的統(tǒng)籌規(guī)劃和調(diào)控能力

完善資金計(jì)劃的管理體系,及時(shí)掌握各成員單位的經(jīng)營(yíng)信息和資金狀況,平衡各成員單位的資金流入、流出需求,在集團(tuán)內(nèi)有效調(diào)劑閑置資金和短缺資金,使資金資源的流向和配置符合企業(yè)集團(tuán)整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要。

(三)加強(qiáng)資金集中監(jiān)控管理,實(shí)時(shí)監(jiān)控集團(tuán)重大、敏感資金的流入流出

建立集團(tuán)資金監(jiān)控的平臺(tái),根據(jù)資金流動(dòng)的性質(zhì)決定資金監(jiān)控的方式。對(duì)于經(jīng)營(yíng)費(fèi)用類(lèi)支出可以采取額度控制的方式,利用信息系統(tǒng)設(shè)置費(fèi)用控制額度,由系統(tǒng)自動(dòng)監(jiān)控費(fèi)用支出的情況并及時(shí)提出預(yù)警;對(duì)于資本性支出、大額度資金支出等重大、敏感性資金支出,通過(guò)系統(tǒng)設(shè)置相關(guān)的控制流程,通過(guò)審批流程自動(dòng)提請(qǐng)相關(guān)人員審批,滿(mǎn)足集團(tuán)對(duì)各成員單位重要資金流動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控需求。

(四)提高資金分析的效率和質(zhì)量,真正滿(mǎn)足集團(tuán)各級(jí)管理者進(jìn)行決策的個(gè)性化、及時(shí)性要求

通過(guò)資金管理系統(tǒng)及時(shí)、準(zhǔn)確地獲取、統(tǒng)計(jì)各種資金信息,根據(jù)集團(tuán)的需求進(jìn)行分析,滿(mǎn)足集團(tuán)發(fā)展過(guò)程中對(duì)資金信息的需求。

(五)利用集團(tuán)資金的規(guī)模優(yōu)勢(shì),挖掘集團(tuán)沉淀資金,提高內(nèi)部融資能力,降低資金使用成本

企業(yè)集團(tuán)可以通過(guò)資金集中結(jié)算,建立集團(tuán)資金的現(xiàn)金池管理模式,挖掘結(jié)算過(guò)程中產(chǎn)生的沉淀資金,擴(kuò)大內(nèi)部融資的規(guī)模,在降低融資成本的同時(shí)滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金需求。

(六)嚴(yán)格控制集團(tuán)各成員單位的投融資、擔(dān)保決策權(quán),有效調(diào)整融資規(guī)模和融資結(jié)構(gòu),防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

在信息集中的基礎(chǔ)上,企業(yè)集團(tuán)可以根據(jù)各成員單位的行業(yè)特點(diǎn)和融資能力對(duì)集團(tuán)各成員單位的融資規(guī)模和融資結(jié)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃和協(xié)調(diào),充分利用各種融資手段調(diào)整成員單位的融資能力和投資需求在時(shí)間和比例上的差異。

在資金集中管理的基礎(chǔ)上,確定重點(diǎn)合作銀行,利用集團(tuán)的規(guī)模優(yōu)勢(shì)與銀行協(xié)商更優(yōu)惠的金融服務(wù)條件,提升集團(tuán)整體的融資能力。

二、資金管理中心的組織架構(gòu)

大型企業(yè)集團(tuán)往往下屬成員單位分布地域廣、管理層級(jí)多、資金流量大,為便于管理和控制,建議大型企業(yè)集團(tuán)籌建的資金管理中心隸屬于集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部,資金管理工作與集團(tuán)財(cái)務(wù)管理其他分支信息共享,與集團(tuán)財(cái)務(wù)核算、成本管理、財(cái)務(wù)分析等部門(mén)共同構(gòu)建集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系。因此,資金管理中心應(yīng)建立成多層級(jí)的組織架構(gòu)。

一級(jí)資金管理中心:隸屬于企業(yè)集團(tuán)總部,負(fù)責(zé)集團(tuán)整體資金管理工作。主要根據(jù)集團(tuán)的管理要求制定資金管理的總體原則,不參與具體的資金結(jié)算管理事宜。包括但不限于以下內(nèi)容:

1.實(shí)時(shí)監(jiān)控下屬所有成員單位的資金流信息;

2.統(tǒng)一規(guī)范企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算的標(biāo)準(zhǔn)和操作原則;

3.統(tǒng)一集團(tuán)外部融資和內(nèi)部融資政策,負(fù)責(zé)集團(tuán)重大外部融資活動(dòng)的操作;

4.根據(jù)集團(tuán)各行業(yè)結(jié)算需求確定主要合作銀行,與銀行進(jìn)行整體戰(zhàn)略合作,明確集團(tuán)各成員單位與銀行合作相關(guān)事項(xiàng)的操作原則。

二級(jí)資金管理中心:隸屬于企業(yè)集團(tuán)下屬子集團(tuán),負(fù)責(zé)該子集團(tuán)的資金管理工作。據(jù)一級(jí)資金管理中心確定的原則管理下級(jí)資金管理中心的日常業(yè)務(wù)和所管轄成員單位資金管理工作。包括但不限于以下內(nèi)容:

1.實(shí)時(shí)監(jiān)控下屬所有成員單位的資金流信息;

2.根據(jù)本集團(tuán)資金結(jié)算業(yè)務(wù)特點(diǎn)和行業(yè)特點(diǎn),制定本集團(tuán)資金結(jié)算管理細(xì)則;

3.根據(jù)集團(tuán)制定的融資政策管理下屬成員單位的融資活動(dòng);

4.根據(jù)集團(tuán)制定的原則,管理下屬成員單位與銀行的合作事宜;

5.負(fù)責(zé)管理下屬成員單位的資金預(yù)算、資金結(jié)算等日常資金管理工作。

資金管理中心的具體組織架構(gòu)和管轄范疇可在籌備期根據(jù)企業(yè)集團(tuán)下屬成員單位的具體情況設(shè)定。

三、資金管理中心籌備工作的主要內(nèi)容

(一)企業(yè)管理措施

1.根據(jù)各資金管理中心的職能定位確定資金管理的業(yè)務(wù)流程

資金集中管理必然改變企業(yè)集團(tuán)各成員單位的業(yè)務(wù)流程,可以根據(jù)企業(yè)集團(tuán)資金管理工作的推進(jìn)制定并逐步完善公司的預(yù)算流程、資金計(jì)劃審批流程、資金結(jié)算業(yè)務(wù)流程、信貸業(yè)務(wù)操作流程等。通過(guò)流程設(shè)置逐步完善資金管理的內(nèi)控措施,減少重復(fù)操作,使資金流的管理符合安全性、及時(shí)性的要求。

2.根據(jù)資金管理業(yè)務(wù)流程確定資金內(nèi)部控制措施

根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的管理制度和操作流程設(shè)置嚴(yán)格的權(quán)限設(shè)置和其他內(nèi)控管理措施。在資金管理中落實(shí)不相容職務(wù)分離的控制原則,防范資金管理中的紕漏,避免錯(cuò)弊的產(chǎn)生。同時(shí)通過(guò)權(quán)限設(shè)置嚴(yán)格控制資金信息的傳播范圍,保護(hù)集團(tuán)商業(yè)秘密。

3.明確資金管理中心和各成員單位相關(guān)資金管理人員的崗位職責(zé)

根據(jù)企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金管理中心的職責(zé)界定,企業(yè)集團(tuán)資金管理中心可以設(shè)置資金結(jié)算管理、信貸管理、審計(jì)監(jiān)督、系統(tǒng)管理等管理崗位,并根據(jù)企業(yè)集團(tuán)資金管理工作的發(fā)展,逐步完善各崗位的工作職能(見(jiàn)圖1)。

為了保證企業(yè)集團(tuán)資金管理工作的順利進(jìn)行,首先需要集團(tuán)的決策領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任籌備工作的負(fù)責(zé)人,便于各成員單位充分理解并配合集團(tuán)資金集中管理的工作。資金管理中心的業(yè)務(wù)人員在配備上需要具備財(cái)務(wù)、金融、法律等專(zhuān)業(yè)背景,掌握資金管理的基本理論和操作流程。

4.編制資金管理中心的資金管理制度和操作細(xì)則

通過(guò)基礎(chǔ)管理制度的制定,規(guī)范集團(tuán)各成員單位的操作規(guī)則,建立獨(dú)立的資金管理體系。

建議根據(jù)企業(yè)集團(tuán)資金管理業(yè)務(wù)流程制定針對(duì)性的管理制度和操作細(xì)則,包括但不限于以下內(nèi)容:《資金計(jì)劃管理制度》、《賬戶(hù)管理制度》、《資金結(jié)算管理制度》、《資金管理中心會(huì)計(jì)核算辦法》、《授信管理制度》、《信貸管理制度》、《票據(jù)管理制度》、《擔(dān)保管理制度》、《投資管理制度》等。

5.確定集團(tuán)的主要合作銀行

企業(yè)集團(tuán)的資金通常分散在眾多商業(yè)銀行,不利于集中資金資源,發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢(shì)。建議企業(yè)集團(tuán)組織人員進(jìn)行內(nèi)部調(diào)研,根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)初步整理對(duì)金融服務(wù)的需求,與各商業(yè)銀行協(xié)商服務(wù)內(nèi)容,最終選定幾家主要合作銀行,利用集團(tuán)優(yōu)勢(shì)充分運(yùn)用商業(yè)銀行的各種金融服務(wù),提高資金的使用效益,利用規(guī)模優(yōu)勢(shì)與銀行協(xié)商更優(yōu)惠的結(jié)算服務(wù)條件和綜合授信額度。

(二)信息化平臺(tái)建設(shè)

構(gòu)建一個(gè)管理制度統(tǒng)一、基礎(chǔ)檔案標(biāo)準(zhǔn)化和業(yè)務(wù)流程規(guī)范化的管理制度平臺(tái),是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金集中管理和數(shù)據(jù)共享的基礎(chǔ),只有建立在制度化、標(biāo)準(zhǔn)化基礎(chǔ)上的信息化系統(tǒng),才有可能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的信息共享和信息集成,達(dá)到有效監(jiān)管、決策支持的目的。

資金信息的集中管理必須借助銀企互聯(lián)等先進(jìn)的信息管理技術(shù),將企業(yè)集團(tuán)的資金管理平臺(tái)與銀行的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)建立無(wú)縫連接,將集團(tuán)各成員單位在各商業(yè)銀行的資金數(shù)據(jù)及時(shí)納入集團(tuán)的資金管理平臺(tái)。

在資金管理工作中,可以由集團(tuán)公司制定標(biāo)準(zhǔn)的制度和操作規(guī)則,通過(guò)網(wǎng)絡(luò)化的應(yīng)用將管理制度從上至下分發(fā)給下級(jí)成員單位,下級(jí)成員單位在集團(tuán)公司授權(quán)的前提下可以進(jìn)行一定程度的細(xì)化和調(diào)整。

在基礎(chǔ)設(shè)置平臺(tái)中,管理者可以規(guī)范操作流程,設(shè)定是否對(duì)下級(jí)公司進(jìn)行控制以及控制的程度,并通過(guò)嚴(yán)格的權(quán)限設(shè)置來(lái)保證信息的安全性和可控性。

四、資金管理中心的發(fā)展規(guī)劃

企業(yè)集團(tuán)資金管理中心在資金集中管理上應(yīng)實(shí)現(xiàn)階段的劃分:

近期:建設(shè)統(tǒng)一的資金結(jié)算平臺(tái),滿(mǎn)足企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一資金管理的需要,提高集團(tuán)資金集約化管理,降低業(yè)務(wù)運(yùn)行成本。

中期:在穩(wěn)定結(jié)算系統(tǒng)的基礎(chǔ)上開(kāi)展各種投融資業(yè)務(wù),提高資金使用效率。

第5篇：公司資金流程范文

[關(guān)鍵詞]企業(yè)集團(tuán);貨幣資金控制;預(yù)算管理

[中圖分類(lèi)號(hào)]F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1005-6432(2010)44-0072-01

1 引 言

集團(tuán)企業(yè)是一種重要的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)組織形式,而資金是保證企業(yè)順利運(yùn)行的血液,是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。企業(yè)集團(tuán)的資金管理體制與資金管理模式直接影響著企業(yè)的順利運(yùn)行。集團(tuán)企業(yè)資金控制的目標(biāo):保持現(xiàn)金流均衡,防止出現(xiàn)支付危機(jī),并通過(guò)資金流的有效控制進(jìn)而控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)活動(dòng)。資金控制涉及企業(yè)集團(tuán)集權(quán)與分權(quán)的管理體制,即企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各子公司或分部是否有資金使用決策權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)。資金控制的集權(quán)與分權(quán)程度、集團(tuán)組織、戰(zhàn)略等變化,都會(huì)影響資金流入與流出的平衡,影響經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)效率。企業(yè)集團(tuán)可依據(jù)其經(jīng)營(yíng)情況選擇合理的資金控制模式。

2 企業(yè)集團(tuán)資金控制的方式

2.1 統(tǒng)收統(tǒng)支

統(tǒng)收統(tǒng)支模式指企業(yè)現(xiàn)金收付活動(dòng)集中在企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén),各分支機(jī)構(gòu)或子公司不單獨(dú)設(shè)立賬號(hào),現(xiàn)金收支批準(zhǔn)權(quán)集中在經(jīng)營(yíng)者或經(jīng)營(yíng)者授權(quán)的代表。統(tǒng)收統(tǒng)支的優(yōu)點(diǎn):有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)收支平衡,減少資金沉淀,提高現(xiàn)金流轉(zhuǎn)效率,控制現(xiàn)金流出統(tǒng)收統(tǒng)支的缺點(diǎn):不利于調(diào)動(dòng)各層次開(kāi)源節(jié)流的積極性,降低企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)活動(dòng)效率。企業(yè)收支兩條線(xiàn)通過(guò)規(guī)范資金流向、流量與流程實(shí)現(xiàn)資金管理目標(biāo)的資金管理模式,主要特征是通過(guò)制度安排,劃分收入與支出資金流動(dòng),確保收入資金能及時(shí)、安全、足額回籠并有效應(yīng)用,而支出能合理安排,并按有效方式劃撥。企業(yè)收支兩條線(xiàn)的特點(diǎn):①收入與支出在實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)目標(biāo)前提下,統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各分支機(jī)構(gòu)的收入與支出;②具有散發(fā)性,除管理已到賬現(xiàn)金外,還管理應(yīng)收賬款;合理控制費(fèi)用支出;收支環(huán)節(jié)的資金體系結(jié)合資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與資本營(yíng)運(yùn);③以收支兩條線(xiàn)資金管理模式構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體系與內(nèi)部控制制度。企業(yè)收支兩條線(xiàn)資金管理模式的構(gòu)建包括:①資金流向;②資金流量;③資金流程。

2.2 撥付備用金

撥付備用金指企業(yè)按一定期限統(tǒng)撥給分支機(jī)構(gòu)或子公司一定數(shù)額現(xiàn)金,以備其使用。各分支機(jī)構(gòu)或子公司現(xiàn)金支出,持憑證到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)以補(bǔ)足備用金。撥付備用金方式的特點(diǎn):①各分支機(jī)構(gòu)有一定的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)權(quán);②各分支機(jī)構(gòu)或子公司在規(guī)定現(xiàn)金支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)內(nèi),可對(duì)撥付備用金行使決策權(quán)。

2.3 結(jié)算中心

結(jié)算中心是企業(yè)集團(tuán)根據(jù)財(cái)務(wù)管理與控制目標(biāo)在其內(nèi)部設(shè)立,負(fù)責(zé)辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付與結(jié)算的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)。結(jié)算中心是獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu),一般設(shè)在財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)。結(jié)算中心的特點(diǎn):①?gòu)?qiáng)化集團(tuán)資本經(jīng)營(yíng)意識(shí),調(diào)劑資金;②內(nèi)部監(jiān)控。結(jié)算中心審查各子機(jī)構(gòu)資金的合規(guī)性、安全性與效益性;③減少貸款規(guī)模,降低財(cái)務(wù)費(fèi)用;④提高企業(yè)集團(tuán)信貸信用等級(jí),擴(kuò)大信用。

2.4 內(nèi)部銀行

內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立的內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu),主要職責(zé)是處理往來(lái)結(jié)算與資金調(diào)撥、運(yùn)籌。設(shè)立內(nèi)部銀行是把銀企關(guān)系引入到集團(tuán)內(nèi)部資金管理,各分公司與集團(tuán)是貸款管理關(guān)系,內(nèi)部銀行變成結(jié)算中心、貸款中心與監(jiān)管中心。按資金管理的集中程度劃分,內(nèi)部銀行分為:①高度集中模式:該模式體現(xiàn)在資金使用權(quán)高度集中,統(tǒng)一主要原材料采購(gòu)等資金使用;②相對(duì)分散的模式:該模式指集中控制重大投資權(quán),集中對(duì)外融資及納稅,內(nèi)部單位集中在內(nèi)部銀行開(kāi)戶(hù),使用權(quán)分散,各單位對(duì)存放在內(nèi)部銀行的流動(dòng)資金使用負(fù)責(zé);③松散模式:該模式采用類(lèi)似銀行往來(lái)結(jié)算中心做法,僅在內(nèi)部銀行開(kāi)立結(jié)算賬戶(hù),存放結(jié)算準(zhǔn)備金。內(nèi)部銀行基本職責(zé)及特點(diǎn):①設(shè)立內(nèi)部結(jié)算賬戶(hù);②發(fā)行支票和貨幣;③發(fā)放內(nèi)部貸款;④籌措資金;⑤制定結(jié)算制度;⑥建立信息反饋系統(tǒng);⑦銀行化管理。

3 企業(yè)集團(tuán)資金控制與監(jiān)督的措施

3.1 實(shí)施全面預(yù)算管理

主要包括四方面:①建立預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)成立預(yù)算管理委員會(huì),實(shí)施全面預(yù)算管理。預(yù)算管理委員會(huì)委員由采購(gòu)、生產(chǎn)、技術(shù)、營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)、人事、內(nèi)部審計(jì)等部門(mén)負(fù)責(zé)人組成,負(fù)責(zé)制定預(yù)算編制大綱、制定動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算、審定年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)、審批預(yù)算外費(fèi)用、組織預(yù)算完成情況的分析與考核。②編制預(yù)算。根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的預(yù)算大綱,采取上下結(jié)合方式,形成最終預(yù)算并報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批。通過(guò)預(yù)算方案以?xún)?nèi)部文件形式下達(dá)執(zhí)行。③預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督。要求各二級(jí)單位每月報(bào)送預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度;借助會(huì)計(jì)系統(tǒng)跟蹤管理業(yè)務(wù)處理情況。強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)每年審查各子公司的預(yù)算執(zhí)行。④預(yù)算分析和評(píng)估。每月召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì),認(rèn)真分析預(yù)算執(zhí)行差異的原因,找出內(nèi)部控制的強(qiáng)項(xiàng)與弱項(xiàng),制定改進(jìn)措施。

3.2 實(shí)施資金集中管理

主要包括三方面:①建立高效的籌融資系統(tǒng)。資金集中管理同時(shí)有效計(jì)劃與平衡資金;根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境變化采取靈活多樣的籌融資方式,調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu),實(shí)現(xiàn)資金成本最低;②加強(qiáng)資金使用過(guò)程管理。降低資金占用,加速貨款回籠。借助系統(tǒng)控制生產(chǎn)過(guò)程中的資金周轉(zhuǎn)。優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu),降低債務(wù)成本。優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)的方法包括:以國(guó)內(nèi)外幣貸款置換國(guó)外貸款、以短期貸款替換長(zhǎng)期貸款、以企業(yè)債券替代金融機(jī)構(gòu)貸款、美元貸款置換人民幣貸款等;③加強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理。堅(jiān)持過(guò)程動(dòng)態(tài)控制,樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理與防范意識(shí),分析公司業(yè)務(wù)特點(diǎn),及時(shí)制定規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)措施。與金融機(jī)構(gòu)建立長(zhǎng)期合作關(guān)系,并聘請(qǐng)專(zhuān)家作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理顧問(wèn),掌握市場(chǎng)信息,制定規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)措施,針對(duì)外匯資產(chǎn)、債務(wù)及階段性支付需求制定最佳的風(fēng)險(xiǎn)管理方案。靈活運(yùn)用金融工具及衍生工具,降低外債風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 加強(qiáng)對(duì)外投資控制

主要包括兩方面:

(1)加強(qiáng)決策管理。對(duì)外投資決策程序:①由各子公司或部門(mén)提出項(xiàng)目建議書(shū),報(bào)規(guī)劃部與計(jì)劃財(cái)務(wù)部審查;②規(guī)劃部與計(jì)劃財(cái)務(wù)部審查項(xiàng)目后,將審查意見(jiàn)報(bào)主管經(jīng)理審批;③規(guī)劃部組織編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告;④規(guī)劃部與計(jì)劃財(cái)務(wù)部組織專(zhuān)家評(píng)估審查可行性研究報(bào)告,并將審查結(jié)果報(bào)主管經(jīng)理;⑤集團(tuán)經(jīng)理辦公會(huì)研究并作出決策,由集團(tuán)公司總經(jīng)理簽發(fā)。

(2)強(qiáng)化跟蹤管理。對(duì)外投資跟蹤管理的措施包括:①將投資資產(chǎn)正確反映在賬面與會(huì)計(jì)報(bào)表中,合理揭示投資收益;②對(duì)全資子公司及部分控股子公司通過(guò)選派經(jīng)營(yíng)者、實(shí)行資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制及專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)和管理進(jìn)行跟蹤管理;③對(duì)部分控股子公司通過(guò)派出財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人來(lái)實(shí)行跟蹤管理;④發(fā)揮委派董事及投資專(zhuān)管員作用,強(qiáng)化其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息的收集與調(diào)研,提出出資者的意見(jiàn)與建議,實(shí)時(shí)跟蹤管理。

參考文獻(xiàn):

[1]李巧巧.公司財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)中的共同治理和相機(jī)治理[J].會(huì)計(jì)之友,2008.

第6篇：公司資金流程范文

企業(yè)為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，需要在合理規(guī)劃企業(yè)自身資源的基礎(chǔ)上，盡可能地將企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中的資源進(jìn)行優(yōu)化配置，重新組合企業(yè)業(yè)務(wù)流程，以精益化生產(chǎn)的理念實(shí)現(xiàn)企業(yè)全球集約化的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程作為企業(yè)整體業(yè)務(wù)流程的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)真實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的集中體現(xiàn)，需要為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提供客觀的財(cái)務(wù)信息，因此對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的來(lái)源和共享提出了新的要求，即建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化，以更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的全面化管理，集成管理企業(yè)資金流、物流和信息流。因此，企業(yè)需要借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程。

二、選取企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化軟件

建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化，需要結(jié)合企業(yè)的現(xiàn)狀選取恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)管理軟件，企業(yè)應(yīng)用財(cái)務(wù)管理軟件可以實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)工作管理，實(shí)現(xiàn)透明的財(cái)務(wù)工作管理，保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息的客觀真實(shí)性。企業(yè)不僅財(cái)務(wù)管理軟件的出發(fā)點(diǎn)，也是財(cái)務(wù)管理軟件的歸宿點(diǎn)，二者之間是密不可分的關(guān)系。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)說(shuō)明財(cái)務(wù)管理軟件行業(yè)有較大的市場(chǎng)前景，財(cái)務(wù)管理軟件公司應(yīng)從企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的現(xiàn)狀出發(fā)，和企業(yè)進(jìn)行積極溝通，改進(jìn)財(cái)務(wù)管理軟件的技術(shù)功能，以更好地適應(yīng)企業(yè)的需求。

三、構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化的建設(shè)，絕不僅僅是簡(jiǎn)單地將軟件應(yīng)用于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，還需要在對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)等狀況詳細(xì)了解的基礎(chǔ)上，針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)漏洞對(duì)自身的管理信息系統(tǒng)做更完善的改進(jìn)，讓企業(yè)的資金流動(dòng)狀況能夠在企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化中完全顯現(xiàn)出來(lái)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)可以使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面更深層次的提高，可以準(zhǔn)確地掌握企業(yè)資金流動(dòng)的動(dòng)向并對(duì)其進(jìn)行更有前景的預(yù)測(cè)，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理，縮短企業(yè)財(cái)務(wù)資金周轉(zhuǎn)期，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效益。

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)工作中，尤其要注意企業(yè)的負(fù)債狀況以及由此引發(fā)的企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，甚至其對(duì)企業(yè)資金流的影響。因此，企業(yè)需要在財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)中建立專(zhuān)門(mén)的資產(chǎn)管理模塊，以更好地預(yù)警企業(yè)負(fù)債狀況，籌備企業(yè)所需資金，規(guī)避企業(yè)負(fù)債帶來(lái)的不利影響。

四、培育企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化人才

企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，有時(shí)并不是財(cái)務(wù)管理軟件的問(wèn)題，而是財(cái)務(wù)管理信息化人才的問(wèn)題，由于缺乏財(cái)務(wù)管理信息化人才致使軟件功能不能有效發(fā)揮，企業(yè)被迫無(wú)奈選擇和軟件公司進(jìn)行長(zhǎng)期溝通，邀請(qǐng)軟件公司的人員進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，造成了較大的成本浪費(fèi)。筆者認(rèn)為，建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化，需要培育自有的財(cái)務(wù)管理信息化人才，可以從三方面入手：

第一，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化人才短期交流培訓(xùn)，企業(yè)應(yīng)該組織財(cái)務(wù)管理信息化人才積極參加相關(guān)培訓(xùn)，和同行企業(yè)進(jìn)行溝通交流，針對(duì)性的解決相關(guān)軟件問(wèn)題，盡可能提高短期效益；

第二，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化人才產(chǎn)學(xué)研開(kāi)發(fā)，企業(yè)應(yīng)該和高校、科研機(jī)構(gòu)構(gòu)建合作關(guān)系，以產(chǎn)學(xué)研的方式培養(yǎng)所需人才，以企業(yè)需求為導(dǎo)向進(jìn)行人才培養(yǎng)，既解決了畢業(yè)生就業(yè)問(wèn)題，也解決了企業(yè)人才問(wèn)題；

第7篇：公司資金流程范文

工程建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)管對(duì)預(yù)防腐敗、保障工程質(zhì)量、保證國(guó)有資產(chǎn)安全等有著重要作用。借助信息化技術(shù)對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行有效監(jiān)管，及早防范工程施工過(guò)程中的各類(lèi)不規(guī)范問(wèn)題，提升對(duì)公司內(nèi)部近幾年在建的若干重大工程建設(shè)項(xiàng)目的管控力度，浙江中煙結(jié)合行業(yè)監(jiān)管要求和公司監(jiān)管制度，設(shè)計(jì)實(shí)施了業(yè)主方工程建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)管信息系統(tǒng)，以合同執(zhí)行管理為主線(xiàn)，以工程專(zhuān)用資金全程監(jiān)控為重點(diǎn)，自動(dòng)完成物流、商流、資金流的相互匹配，實(shí)現(xiàn)對(duì)多個(gè)項(xiàng)目及下屬各工程的集中監(jiān)控管理，在監(jiān)察部門(mén)工程項(xiàng)目監(jiān)管工作中發(fā)揮了重要作用。

關(guān)鍵詞：

業(yè)主方監(jiān)管；工程建設(shè)項(xiàng)目；資金監(jiān)管；信息系統(tǒng)

工程項(xiàng)目既是“高危地”，也很容易在施工過(guò)程中存在非法掛靠轉(zhuǎn)包、違規(guī)分包，材料以次充好、以少充多，資金被挪用，偷稅漏稅、拖欠工資等各種不規(guī)范現(xiàn)象，造成工程質(zhì)量低劣、國(guó)有資產(chǎn)損失，對(duì)國(guó)家和社會(huì)造成惡劣的影響[1,2]。因此無(wú)論是政府機(jī)構(gòu)、施工單位，還是業(yè)主單位，都在積極研究探索工程項(xiàng)目的監(jiān)管方法和對(duì)策。隨著信息化技術(shù)的發(fā)展，在完善監(jiān)管制度的同時(shí)，運(yùn)用信息化管理手段確保制度落實(shí)，保障工程質(zhì)量與安全，構(gòu)建廉潔高效的建設(shè)環(huán)境，成為當(dāng)前工程建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)管的一個(gè)重要趨勢(shì)[3,4]，但目前各類(lèi)工程項(xiàng)目監(jiān)管信息系統(tǒng)的建設(shè)主體主要為行政管理部門(mén)[5,6,7]，業(yè)主單位利用信息技術(shù)助力工程監(jiān)管的實(shí)例較少，業(yè)主方信息化應(yīng)用主要集中在工程項(xiàng)目的過(guò)程管理方面。

浙江中煙工業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“浙江中煙”）從2008年至今陸續(xù)有杭州卷煙廠(chǎng)“十一五”易地技改一期、二期，寧波卷煙廠(chǎng)“十二五”易地技改、本部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)用房改造等多個(gè)重大工程項(xiàng)目進(jìn)行建設(shè)，資金投入巨大，對(duì)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有重大影響。為努力減少和堵塞重大工程項(xiàng)目建設(shè)中的漏洞，確保專(zhuān)款專(zhuān)用、降低資金風(fēng)險(xiǎn)，保障工程質(zhì)量，浙江中煙自2008年起設(shè)計(jì)并實(shí)施了工程建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)管系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“系統(tǒng)”），應(yīng)用于多個(gè)工程項(xiàng)目監(jiān)管過(guò)程中，將信息技術(shù)手段與國(guó)家煙草專(zhuān)賣(mài)局對(duì)煙草行業(yè)重大工程項(xiàng)目監(jiān)管提出的“五個(gè)關(guān)口”監(jiān)管要求中的“設(shè)立履約保證金”、“開(kāi)設(shè)工程項(xiàng)目專(zhuān)用賬戶(hù)”等行政、經(jīng)濟(jì)手段相結(jié)合[8]，抓住工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中最重要的“錢(qián)”與“物”，固化合同執(zhí)行、強(qiáng)化痕跡管理，達(dá)到事前、事中控制的目的，取得了較好的監(jiān)管效果。

1設(shè)計(jì)理念

1.1固化合同執(zhí)行工程項(xiàng)目中，施工合同是業(yè)主方和施工方之間互相權(quán)利與義務(wù)的法律依據(jù)與準(zhǔn)則，更是業(yè)主進(jìn)行項(xiàng)目全面管理、有效控制項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度和資金投入的主要依據(jù)[9,10]。浙江中煙在簽訂施工合同時(shí)，對(duì)是否允許分包、分包范圍與內(nèi)容，工程項(xiàng)目中使用的重要材料（設(shè)備）的品牌規(guī)格要求及數(shù)量金額，工程分包、勞務(wù)分包費(fèi)用、重要材料（設(shè)備）費(fèi)用占合同總價(jià)款的比例、履約保函等均做了明確約定。在系統(tǒng)中，施工合同的各項(xiàng)信息均錄入系統(tǒng)，作為后續(xù)監(jiān)管的前提和依據(jù)。在項(xiàng)目過(guò)程中，施工單位陸續(xù)與勞務(wù)分包方、工程分包方、材料供應(yīng)方簽訂合同，這些合同是項(xiàng)目建設(shè)資金使用的依據(jù)。浙江中煙要求施工方將這些合同基本信息如分包方或供應(yīng)商及賬號(hào)、采購(gòu)合同明細(xì)等錄入系統(tǒng)，作為后續(xù)項(xiàng)目資金流動(dòng)的唯一合法去向，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金的封閉集中管理。

1.2監(jiān)控工程資金流向工程建設(shè)資金監(jiān)管是工程項(xiàng)目監(jiān)管的重中之重[11]。為確保工程建設(shè)款專(zhuān)款專(zhuān)用，預(yù)付施工單位資金的惡意轉(zhuǎn)移，管好用好建設(shè)資金，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金使用效率，浙江中煙在項(xiàng)目招標(biāo)書(shū)中就明確提出項(xiàng)目過(guò)程將采用開(kāi)設(shè)工程項(xiàng)目專(zhuān)用賬戶(hù)的管理手段，要求每個(gè)工程項(xiàng)目中500萬(wàn)元以上的建安施工合同都需由施工方在雙方共同選定的銀行開(kāi)設(shè)工程項(xiàng)目專(zhuān)用賬戶(hù)。施工合同簽訂后，浙江中煙隨即與承建商、銀行共同簽訂三方共管協(xié)議，明確三方在資金監(jiān)管中的地位、權(quán)力和義務(wù)以及資金監(jiān)管的具體措施，明確從賬戶(hù)設(shè)立至工程結(jié)算完畢之日止，浙江中煙支付的所有工程款項(xiàng)都打入該專(zhuān)用賬戶(hù)，施工方在工程建設(shè)過(guò)程中的所有資金支付都必須從專(zhuān)用賬戶(hù)支出，并通過(guò)系統(tǒng)監(jiān)管資金支付，全程跟蹤資金流向。通過(guò)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，可以對(duì)各個(gè)項(xiàng)目及下屬各工程資金使用情況進(jìn)行整體分析，及時(shí)掌握工程資金使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常資金流動(dòng)。監(jiān)督現(xiàn)場(chǎng)小組中的財(cái)務(wù)人員定期導(dǎo)入銀行提供的專(zhuān)戶(hù)流水，采用自動(dòng)或手工方式進(jìn)行支付對(duì)賬。

1.3抓住資金重點(diǎn)，分類(lèi)控制工程建設(shè)資金是工程分包費(fèi)用、重要材料（設(shè)備）采購(gòu)費(fèi)用占工程總額比重較大，勞務(wù)（分包）費(fèi)涉及農(nóng)民工工資，一旦發(fā)生問(wèn)題易影響社會(huì)和諧穩(wěn)定，這三塊均是工程資金監(jiān)管的重點(diǎn)。因此，系統(tǒng)將專(zhuān)用賬戶(hù)中的工程款項(xiàng)分為重要材料（設(shè)備）費(fèi)、工程分包費(fèi)、勞務(wù)分包費(fèi)、其他費(fèi)用，對(duì)不同的費(fèi)用類(lèi)型進(jìn)行不同程度和方法的監(jiān)管控制，抓大放小，分類(lèi)控制，確保工程建設(shè)款專(zhuān)款專(zhuān)用。系統(tǒng)登記每一筆專(zhuān)戶(hù)入賬信息，并要求承建商所有支付均需要在系統(tǒng)中提交支付申請(qǐng)。根據(jù)之前在系統(tǒng)中備案的各類(lèi)合同中的賬號(hào)信息，四類(lèi)不同性質(zhì)資金支付只可通過(guò)選擇合同來(lái)選擇相應(yīng)收款方及收款賬號(hào)，而不可臨時(shí)錄入其他收款方賬號(hào)信息，不同類(lèi)別專(zhuān)戶(hù)資金支付去向見(jiàn)圖1。另外，支付申請(qǐng)時(shí)需根據(jù)不同費(fèi)用性質(zhì)提交相應(yīng)的附件材料如發(fā)票、工資付款明細(xì)清單等，保留歷史記錄，為資金支付提供依據(jù)。根據(jù)資金類(lèi)別的不同，還可以靈活設(shè)置支付監(jiān)管規(guī)則，對(duì)重點(diǎn)大額資金，如該項(xiàng)目監(jiān)管有要求，還需經(jīng)由業(yè)主方對(duì)資金使用的合理性和必要性進(jìn)行審核后，銀行方可支付。

1.4多項(xiàng)目集中靈活監(jiān)管浙江中煙多個(gè)工程建設(shè)項(xiàng)目自2008年以來(lái)陸續(xù)開(kāi)始建設(shè)，不同項(xiàng)目由公司內(nèi)部不同部門(mén)牽頭組建技改指揮部及監(jiān)督小組進(jìn)行管理。項(xiàng)目按建設(shè)內(nèi)容劃分為若干個(gè)標(biāo)段，每標(biāo)段為一工程，隨著項(xiàng)目進(jìn)度分別進(jìn)行招標(biāo)確定承建商并簽訂施工合同。另外，隨著工程監(jiān)管實(shí)踐工作的不斷推進(jìn)，公司的監(jiān)管思路和方法不斷改進(jìn)，對(duì)不同項(xiàng)目的監(jiān)管要求也有所不同。因此，系統(tǒng)采用“合同樹(shù)”作為業(yè)務(wù)基本管理結(jié)構(gòu)，將不同階段啟動(dòng)的不同項(xiàng)目納入統(tǒng)一平臺(tái)管理，對(duì)各類(lèi)審核流程、校驗(yàn)邏輯、勾對(duì)邏輯、定時(shí)預(yù)警、附件要求等，均按項(xiàng)目分別設(shè)置，以滿(mǎn)足對(duì)不同工程項(xiàng)目的不同管理需求，見(jiàn)圖2。在擴(kuò)展性上，也考慮到今后隨著公司發(fā)展新增工程建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)管要求。

1.5商流、資金流、物流三流合一通過(guò)合同備案形成合同樹(shù)、按照合同進(jìn)行資金支付申請(qǐng)、以及按期匯總登記重要材料（設(shè)備）入場(chǎng)情況，系統(tǒng)將工程建設(shè)項(xiàng)目的商流、資金流、物流信息均納入監(jiān)管范圍。資金支付時(shí)選擇對(duì)應(yīng)的分包或采購(gòu)合同及收款方，實(shí)現(xiàn)資金流與商流的匹配，在1.3中已闡述。在每月初對(duì)上月重要材料（設(shè)備）費(fèi)用的資金支付情況與重要材料（設(shè)備）入場(chǎng)登記情況進(jìn)行自動(dòng)或手工勾對(duì)，對(duì)資金使用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行核實(shí)，實(shí)現(xiàn)資金流與物流的匹配。

2系統(tǒng)設(shè)計(jì)

2.1系統(tǒng)架構(gòu)系統(tǒng)的使用者主要包括三方：業(yè)主方、承建商和專(zhuān)用賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行，其中施工方分為專(zhuān)業(yè)工程師、技改指揮部、監(jiān)督現(xiàn)場(chǎng)組、監(jiān)察組、系統(tǒng)管理員等多個(gè)角色?？紤]到最終用戶(hù)角色比較多，涉及面廣，用戶(hù)數(shù)量隨著工程項(xiàng)目進(jìn)度推進(jìn)而不斷增加，且在地理位置上較為分散，系統(tǒng)采用B/S架構(gòu)，界面設(shè)計(jì)遵循簡(jiǎn)潔友好易操作的原則，便于各類(lèi)用戶(hù)的快速掌握。系統(tǒng)開(kāi)發(fā)基于J2EE平臺(tái)，采用了MVC設(shè)計(jì)模式，確保系統(tǒng)的靈活性和擴(kuò)展性。系統(tǒng)架構(gòu)分為數(shù)據(jù)層、業(yè)務(wù)邏輯層、WEB表現(xiàn)層三層架構(gòu)，見(jiàn)圖3。

2.2流程設(shè)計(jì)根據(jù)設(shè)計(jì)，系統(tǒng)的業(yè)務(wù)主要有合同監(jiān)管、資金監(jiān)管、材料監(jiān)管三大塊。合同監(jiān)管主要包括合同的錄入、審批；資金監(jiān)管主要包括資金申請(qǐng)、審批、銀行核對(duì)、支付回單上傳、其他費(fèi)用預(yù)算申報(bào)及審批等；材料監(jiān)管包括材料入場(chǎng)登記、使用登記、資金流物流勾對(duì)等，見(jiàn)圖4。2.3系統(tǒng)功能根據(jù)業(yè)務(wù)需求，將系統(tǒng)分為項(xiàng)目管理、工程管理、收支管理、材料管理、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、系統(tǒng)管理、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、個(gè)人工作臺(tái)等八個(gè)功能模塊，系統(tǒng)總體功能結(jié)構(gòu)如圖5所示。（1）項(xiàng)目管理：管理項(xiàng)目的立項(xiàng)、批復(fù)等信息，以及在系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作各個(gè)環(huán)節(jié)所上傳的各類(lèi)附件。（2）工程管理：主要管理各類(lèi)合同的提交、審批、變更等業(yè)務(wù)。承建商與浙江中煙簽訂施工合同，與工程分包商、勞務(wù)分包商、材料（設(shè)備）采購(gòu)商簽訂合同后，將合同信息錄入系統(tǒng)中進(jìn)行備案，并上傳合同、三方協(xié)議、重要材料清單、合同資金分類(lèi)預(yù)算清單等附件。后續(xù)如有合同內(nèi)容或附件的調(diào)整，進(jìn)行合同變更與審批。分包合同視為施工合同。（3）收支管理：以銀行專(zhuān)用賬戶(hù)為對(duì)象，對(duì)工程項(xiàng)目資金從入賬、支付申請(qǐng)、支付審批、銀行核對(duì)到支付回單上傳的全過(guò)程管理。不同的資金類(lèi)別在支付申請(qǐng)?zhí)峤粌?nèi)容、附件和審批規(guī)則等方面根據(jù)監(jiān)管要求有所不同，同時(shí)也考慮到預(yù)付款、墊付款等特殊業(yè)務(wù)情況。其他費(fèi)用將除三大主要費(fèi)用之外的其他零星費(fèi)用打包管理，涵蓋內(nèi)容較多、復(fù)雜，需按月提報(bào)預(yù)算，提交支付明細(xì)，當(dāng)月資金支付不得超預(yù)算。監(jiān)管人員定期導(dǎo)入銀行提供的流水，與已支付的單據(jù)進(jìn)行對(duì)賬。最后在工程竣工結(jié)算完畢后，通過(guò)專(zhuān)戶(hù)余額結(jié)算，解除對(duì)專(zhuān)戶(hù)的監(jiān)管。（4）材料管理：承建商每月將重要材料（設(shè)備）匯總?cè)雸?chǎng)、領(lǐng)用信息按材料（設(shè)備）錄入系統(tǒng)，監(jiān)管人員定期對(duì)資金支付與材料入場(chǎng)信息自動(dòng)或手工勾對(duì)。（5）統(tǒng)計(jì)報(bào)表：提供對(duì)項(xiàng)目、工程、合同、材料、資金入賬、資金支付、材料等工程項(xiàng)目各個(gè)視角的統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表。（6）個(gè)人工作臺(tái)：管理各類(lèi)合同、資金支付等審批流程中的個(gè)人任務(wù)，進(jìn)行審批、駁回、查看等業(yè)務(wù)操作。（7）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)：管理單位、賬戶(hù)、材料類(lèi)別、費(fèi)用類(lèi)別等各類(lèi)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，考慮到商業(yè)信息安全和操作簡(jiǎn)便，單位信息按項(xiàng)目進(jìn)行管理，不同項(xiàng)目之間的單位與銀行賬戶(hù)信息不可見(jiàn)。（8）系統(tǒng)管理：系統(tǒng)管理模塊中，除了組織、權(quán)限、用戶(hù)、日志等常規(guī)系統(tǒng)管理功能外，為了實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)按項(xiàng)目靈活可擴(kuò)展的配置，還提供了對(duì)工程項(xiàng)目及工程項(xiàng)目各項(xiàng)參數(shù)配置，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目的各類(lèi)審核流程、校驗(yàn)邏輯、勾對(duì)邏輯、定時(shí)預(yù)警、附件要求等的不同配置，以及對(duì)各類(lèi)審批流程的配置、監(jiān)控、異常處理等流程管理功能。此外由于系統(tǒng)用戶(hù)尤其是承建商操作人員涉及面廣、位置分散、人數(shù)隨項(xiàng)目進(jìn)度逐漸增加等特點(diǎn)，該模塊還提供了公告管理、幫助文檔管理功能，提高知識(shí)傳遞、工作交流的效率。

3系統(tǒng)應(yīng)用

3.1應(yīng)用效果浙江中煙自2008年底啟動(dòng)杭州卷煙廠(chǎng)“十一五”易地技改一期時(shí)就開(kāi)始應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行工程監(jiān)管工作，在隨后幾年中，又陸續(xù)啟動(dòng)了杭州卷煙廠(chǎng)“十一五”易地技改二期，寧波卷煙廠(chǎng)“十二五”易地技改、本部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)用房改造等多個(gè)技改項(xiàng)目，至今有若干項(xiàng)目仍在建設(shè)中。根據(jù)公司監(jiān)管制度的要求，這些項(xiàng)目均納入了系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)管工作。系統(tǒng)經(jīng)過(guò)6年多的深化應(yīng)用，在實(shí)際使用過(guò)程中不斷優(yōu)化完善，在監(jiān)察部門(mén)多年來(lái)的工程建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)管工作中發(fā)揮了重要作用：（1）系統(tǒng)將現(xiàn)代化施工、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)功能以及經(jīng)濟(jì)約束手段結(jié)合起來(lái)，通過(guò)Internet網(wǎng)絡(luò)，項(xiàng)目管理人員、監(jiān)察人員、施工放人員可跨越時(shí)間、地點(diǎn)協(xié)同工作，通過(guò)信息化平臺(tái)使商流、物流和資金流信息的傳遞更加快捷和方便，解決分散作業(yè)與集中管理的矛盾，提高工作效率。（2）系統(tǒng)通過(guò)自動(dòng)校驗(yàn)、自動(dòng)對(duì)賬、自動(dòng)報(bào)警等功能，保證工程資金履約使用的額度和流向，將監(jiān)管人員從日常事務(wù)性工作中解放出來(lái)，從而擴(kuò)展了監(jiān)督手段，提高監(jiān)管工作的效率和效果，也增強(qiáng)了施工過(guò)程中各級(jí)人員的自律性，達(dá)到了監(jiān)管目的。

3.2應(yīng)用體會(huì)綜合多年系統(tǒng)應(yīng)用情況，為確保系統(tǒng)能夠真正使用起來(lái)，發(fā)揮監(jiān)管作用，在系統(tǒng)推廣應(yīng)用階段，有兩點(diǎn)值得注意：（1）制度保障是系統(tǒng)應(yīng)用的前提：作為以監(jiān)督管理為主要目的的應(yīng)用系統(tǒng)，能否真正用到實(shí)處，制度保障是前提。浙江中煙的系統(tǒng)設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)工作在公司第一個(gè)技改項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段就已開(kāi)始，公司成立技改項(xiàng)目監(jiān)督小組，出臺(tái)《技改項(xiàng)目監(jiān)管辦法》和《銀行專(zhuān)用賬戶(hù)管理辦法》。在系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)和角色設(shè)計(jì)中，密切結(jié)合了技改監(jiān)督小組的組織架構(gòu)。在兩個(gè)辦法中，均明確將通過(guò)系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)管以及具體監(jiān)管要求。在后續(xù)各個(gè)標(biāo)段的招標(biāo)文件中，兩個(gè)辦法作為招標(biāo)文件一部分，使承建商認(rèn)可系統(tǒng)的監(jiān)管方式。（2）持續(xù)做好后期培訓(xùn)運(yùn)維工作：浙江中煙工程建設(shè)項(xiàng)目分為多個(gè)標(biāo)段，隨著工程進(jìn)度逐步招標(biāo)確定供應(yīng)商的工作特點(diǎn)，決定了系統(tǒng)的用戶(hù)，尤其是承建商用戶(hù)的數(shù)量是隨著工程進(jìn)度而逐漸增加，再加上施工單位人員流動(dòng)性較強(qiáng)，新用戶(hù)的培訓(xùn)工作伴隨整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程，時(shí)間跨度可達(dá)數(shù)年。同樣，納入系統(tǒng)監(jiān)管的項(xiàng)目和過(guò)程也是在多年范圍內(nèi)逐漸新增的，每個(gè)新增的項(xiàng)目和工程，都需要在業(yè)務(wù)上研討確定監(jiān)管方案，在系統(tǒng)中進(jìn)行初始化配置工作。另外，在歷時(shí)多年的實(shí)際使用中，各類(lèi)用戶(hù)對(duì)系統(tǒng)也會(huì)不斷提出新的調(diào)整優(yōu)化要求。因此，作為業(yè)務(wù)主管的監(jiān)察部門(mén)和作為技術(shù)支持的信息部門(mén)，在多年的系統(tǒng)推廣使用過(guò)程中，需要共同完成系統(tǒng)上線(xiàn)后長(zhǎng)期的培訓(xùn)及運(yùn)行維護(hù)工作。

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第8篇：公司資金流程范文

1.1確立公司的組織機(jī)構(gòu)，制定董事會(huì)規(guī)章、組織規(guī)章等管理制度。

1.2結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到責(zé)任單位。

1.3成立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，對(duì)內(nèi)審人員進(jìn)行資格和技能培訓(xùn)。

1.4制定人力資源政策。制定聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職規(guī)定，制定薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲制度，制定關(guān)鍵人員離崗制度、繼續(xù)教育制度等，對(duì)職工形成一套關(guān)于培訓(xùn)、待遇、業(yè)績(jī)考評(píng)及晉升的制度；將職業(yè)道德修養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)勝任能力作為選拔與聘用的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。

1.5預(yù)算管理和資金控制。集團(tuán)企業(yè)通過(guò)集中財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算、管理控制、財(cái)務(wù)決策的一體化，其著眼點(diǎn)主要在于取得經(jīng)營(yíng)信息上的對(duì)稱(chēng)，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算和強(qiáng)化資金控制，貫徹集團(tuán)對(duì)子公司的約束和激勵(lì)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)資源配置的合理性以及集團(tuán)對(duì)子公司的績(jī)效管理。

2業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控建設(shè)

業(yè)務(wù)層面內(nèi)控建設(shè)涉及的內(nèi)容包括分析流程、分解流程、分解作業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；根據(jù)任務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果，確定控制面及控制點(diǎn)；將任務(wù)落實(shí)到人，把握授權(quán)的度；運(yùn)行、評(píng)價(jià)并修正內(nèi)控制度等方面。

下面以XX公司財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)控建設(shè)為例進(jìn)行分析。

2.1編制《財(cái)務(wù)手冊(cè)》。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整?！敦?cái)務(wù)手冊(cè)》對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)立、財(cái)務(wù)人員職責(zé)、會(huì)計(jì)核算規(guī)定與原則、會(huì)計(jì)憑證及賬簿、貨幣資金管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、應(yīng)收應(yīng)付管理、固定資產(chǎn)管理、存貨管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及會(huì)計(jì)檔案管理進(jìn)行規(guī)范。

2.2重點(diǎn)控制之一：會(huì)計(jì)科目控制。根據(jù)“中國(guó)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目表”設(shè)置XX公司一級(jí)會(huì)計(jì)科目，在設(shè)置二級(jí)以上會(huì)計(jì)科目時(shí)，既要考慮國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定（便于納稅申報(bào)、所得稅匯算等），還要考慮IFRS規(guī)定（提供集團(tuán)公司合并報(bào)表、費(fèi)用預(yù)算科目）?？颇吭O(shè)置重點(diǎn)：關(guān)聯(lián)公司與非關(guān)聯(lián)公司分開(kāi)、科目設(shè)置盡量規(guī)范、詳細(xì)，容易分類(lèi)及匯總上報(bào)。

2.3重點(diǎn)控制之二：資金流控制。

資金流控制是內(nèi)控建設(shè)的重點(diǎn)，資金流控制的目標(biāo)是提高資金使用效率，保證資金安全，防范資金條斷裂。XX公司資金流的控制主要是籌資和資金運(yùn)營(yíng)。

（1）明確資金流控制流程.

（2）確定關(guān)鍵控制點(diǎn)：

授權(quán)審批：嚴(yán)格按照申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)；

崗位分工控制：出納負(fù)責(zé)日記賬；銀行對(duì)賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)；

現(xiàn)金控制：實(shí)行現(xiàn)金零庫(kù)存管理，現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，嚴(yán)格控制現(xiàn)金坐支；

銀行存款控制：定期獲取銀行對(duì)賬單、查實(shí)銀行存款余額，編制余額調(diào)節(jié)表；印章控制：財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由會(huì)計(jì)主管保管、個(gè)人名章由財(cái)務(wù)副意保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章；

監(jiān)督檢查：定期檢查授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況、印章保管情況、票據(jù)保管情況。

2.4其他業(yè)務(wù)層面的財(cái)務(wù)相關(guān)控制：銷(xiāo)售管理規(guī)定、采購(gòu)管理規(guī)定、出差管理規(guī)定、經(jīng)費(fèi)管理程序、存貨盤(pán)點(diǎn)制度、預(yù)算管理規(guī)定等制度建設(shè)。

3IT內(nèi)控建設(shè)

XX公司所屬的集團(tuán)企業(yè)建立了一套基于AS400的物流管理系統(tǒng)，通過(guò)虛擬專(zhuān)用網(wǎng)（VirtualPrivateNetwork，簡(jiǎn)稱(chēng)VPN）實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。該子公司與集團(tuán)公司共用AS400系統(tǒng)進(jìn)行核算和管理，集團(tuán)通過(guò)信息系統(tǒng)集中控制、統(tǒng)一調(diào)配集團(tuán)核心資源和關(guān)鍵約束資源（如資金、資產(chǎn)等）或監(jiān)督使用。

信息系統(tǒng)的建設(shè)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)控制，減少人為操縱因素，也為業(yè)務(wù)層面控制的實(shí)施提供了基礎(chǔ)和保障。

4內(nèi)部監(jiān)督

4.1建立內(nèi)審部門(mén)。從公司各部門(mén)抽調(diào)骨干人員，組成內(nèi)控審計(jì)人員。明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求，防止內(nèi)審形式化。內(nèi)審人員只能審計(jì)其他部門(mén)，不能審計(jì)本部門(mén)。

4.2實(shí)施日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督。

日常監(jiān)督是對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查；專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的一個(gè)或者多個(gè)方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。

監(jiān)督和審核要按照審核查檢表進(jìn)行，并如實(shí)填寫(xiě)審核結(jié)果。

4.3內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定與整改。審核結(jié)果為有缺點(diǎn)的項(xiàng)目，需要編制查核改善跟催表。

4.4內(nèi)部控制的自我評(píng)估。內(nèi)控部門(mén)組織討論內(nèi)審情況，督促受審部門(mén)進(jìn)行糾正。并對(duì)公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行診斷、評(píng)價(jià)、再設(shè)計(jì)。

5內(nèi)部建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)

本人有幸參與了XX公司的內(nèi)控制度建設(shè)，有以下幾點(diǎn)感想與大家一起分享：

一項(xiàng)好的內(nèi)部控制，應(yīng)該達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)：其一，控制建設(shè)觸及企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)方面，沒(méi)有死角，要求把企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)均納入內(nèi)部控制范圍。其二，責(zé)權(quán)劃分明確、具體，具有很強(qiáng)的操作性，內(nèi)部控制制度能真正成為企業(yè)管理者的行為規(guī)范，操作方便。其三，控制程序規(guī)范，過(guò)程控制受到特別的重視，即內(nèi)部控制要形成科學(xué)的機(jī)制，尤其是要把對(duì)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程的控制放在突出地位，通過(guò)控制，防患于未然。其四，有良好的控制實(shí)施保障，內(nèi)部控制的功能才可得到有效發(fā)揮。

一項(xiàng)好的內(nèi)部控制，應(yīng)該有很好的信息系統(tǒng)作為支持，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各種信息的及時(shí)把握,以及對(duì)外部市場(chǎng)的變化的了解；財(cái)務(wù)子系統(tǒng)只是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個(gè)有機(jī)組成部分,與其他子系統(tǒng)有著密切的聯(lián)系,如分銷(xiāo)、制造子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),應(yīng)通過(guò)信息集成,直接傳入財(cái)務(wù)子系統(tǒng)，并保證財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的可靠性性。

一項(xiàng)好的內(nèi)部控制，還應(yīng)與企業(yè)的規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。內(nèi)控制度的建設(shè)，還要權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

參考文獻(xiàn)

[1]王賀平.淺談如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制[J].中小企業(yè)管理與科技（下旬刊），2009（10）.

[2]于彩珍.談企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)[J].財(cái)會(huì)研究，2005（4）.

[3]楊淑潔.淺談現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)[J].山西建筑，2009（30）.

第9篇：公司資金流程范文

［關(guān)鍵詞］ 競(jìng)爭(zhēng)新要素；三流融合；企業(yè)變革；發(fā)展轉(zhuǎn)折點(diǎn)

互聯(lián)網(wǎng)在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域應(yīng)用所形成的電子商務(wù)，是人類(lèi)在20世紀(jì)末最偉大的創(chuàng)造之一?；ヂ?lián)網(wǎng)的發(fā)展，使傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)向信息經(jīng)濟(jì)、數(shù)字經(jīng)濟(jì)、網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)方向轉(zhuǎn)化，新興的經(jīng)濟(jì)形態(tài)使商務(wù)運(yùn)行的方式發(fā)生革命性的變化。電子商務(wù)的發(fā)展應(yīng)運(yùn)而生，這是一種新型商務(wù)模式，是企業(yè)發(fā)展的一個(gè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)折點(diǎn)，將給企業(yè)運(yùn)行各因素間的關(guān)系、經(jīng)營(yíng)方式、競(jìng)爭(zhēng)方式帶來(lái)根本性的改變，將給企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)創(chuàng)造新的優(yōu)勢(shì)。那么，電子商務(wù)的基本要素：物流、資金流、信息流所形成的三大循環(huán)系統(tǒng)的整合就成為提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的根本，三流融合就成為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)新優(yōu)勢(shì)的源泉。[1]

企業(yè)利用電子商務(wù)，最主要是通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與合作者的交流和協(xié)作，改進(jìn)工作流程，促進(jìn)公共資源和信息的充分利用，在滿(mǎn)足顧客需求的同時(shí)，獲得更大利潤(rùn)。作為電子商務(wù)的基本要素——物流、資金流、信息流有效整合實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)是新商務(wù)模式的使命和責(zé)任。電子商務(wù)有效地利用數(shù)字化工具和網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)，使交易各方面的時(shí)空距離幾乎為零，促進(jìn)了物流、資金流、信息流的有機(jī)結(jié)合。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)臄?shù)字化做到三流同步處理，它能對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)、控制等有效管理，形成企業(yè)管理新模式。

一、競(jìng)爭(zhēng)新要素——物流、資金流、信息流

（一）物流——電子商務(wù)的基礎(chǔ)

物流是指物品從供應(yīng)地到接收地的實(shí)體流動(dòng)過(guò)程，它最根本的功能是保障生產(chǎn)。無(wú)論傳統(tǒng)貿(mào)易還是電子商務(wù)，生產(chǎn)都是商品流通之本。為了生產(chǎn)的順利進(jìn)行都需要物流做支持，生產(chǎn)的全過(guò)程從原材料供應(yīng)開(kāi)始就要求有相應(yīng)的物流將原材料采購(gòu)到位。在生產(chǎn)過(guò)程中，需要原材料、半成品的物流過(guò)程，即生產(chǎn)物流，以實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)的流動(dòng)性；部分余料可重復(fù)利用物資回收，稱(chēng)回收物流；廢棄物處理則需要廢棄物物流，整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程實(shí)際上就是系統(tǒng)化的物流活動(dòng)。以現(xiàn)代物流網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為基礎(chǔ)，有效地在電子商務(wù)系統(tǒng)中，通過(guò)信息流動(dòng)，可以減少物流的中間環(huán)節(jié)，降低費(fèi)用，優(yōu)化庫(kù)存結(jié)構(gòu)，減少資金占用，縮短生產(chǎn)周期，且能降低成本，保障現(xiàn)代化生產(chǎn)的高效進(jìn)行，提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。如果沒(méi)有現(xiàn)代物流做支持，將買(mǎi)賣(mài)雙方在網(wǎng)上交易的商品實(shí)體保質(zhì)保量地送到買(mǎi)方手中，電子商務(wù)將失去存在的意義。所以，物流是完成電子商務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)。

（二）資金流——電子商務(wù)的保證

資金流是以各種形態(tài)存在的貨幣流通而形成的資金轉(zhuǎn)移過(guò)程。商品在供方向需方轉(zhuǎn)移時(shí)，商品實(shí)體的流動(dòng)，表現(xiàn)為商品與其等價(jià)物的交換和商品所有權(quán)的轉(zhuǎn)移運(yùn)動(dòng)，貨幣代表交換和所有權(quán)轉(zhuǎn)移而進(jìn)行的交易。在電子商務(wù)中資金流主要由電子貨幣形成，它通過(guò)信息工具，以電子數(shù)據(jù)的形式進(jìn)行資金的轉(zhuǎn)移。因此，支付問(wèn)題特別受到關(guān)注。

安全、可靠的支付系統(tǒng)是支持電子商務(wù)順利發(fā)展的基礎(chǔ)條件。通過(guò)電子化的支付工具，在銀行與客戶(hù)、銀行與銀行間實(shí)現(xiàn)快捷、準(zhǔn)確、安全、低成本的資金流動(dòng)，完成交易雙方的資金結(jié)算。在電子商務(wù)的交易過(guò)程中，利用網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)并生成應(yīng)收、應(yīng)付款信息，通過(guò)電子通信設(shè)備在客戶(hù)與銀行、銀行與銀行間傳輸這些信息，經(jīng)過(guò)認(rèn)證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)，完成資金的劃撥與清算，這是現(xiàn)代資金流的商務(wù)運(yùn)行特征。

（三）信息流——電子商務(wù)的核心

信息流是對(duì)持續(xù)不斷、周而復(fù)始的商品流通的客觀描述，是物流、資金流運(yùn)動(dòng)狀態(tài)和特征的反映。它以物流信息、資金流信息及二者交互信息為重點(diǎn)，還包含研發(fā)信息、決策信息、客戶(hù)信息等與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的信息的流動(dòng)，形成對(duì)商品流通全過(guò)程的控制，滿(mǎn)足經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要。在電子商務(wù)中，進(jìn)行物流、資金流、信息流的整合，信息流最為重要，因其能在更高層次上對(duì)商務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督，其作用表現(xiàn)為：調(diào)節(jié)和控制物流、資金流的方向、流程、流量和流速，使之按照既定的目標(biāo)運(yùn)行，縮短信息流動(dòng)的時(shí)間；信息流還可降低成本，增加機(jī)會(huì)，提高服務(wù)效率，減少物流和資金流的傳輸成本。信息流還是企業(yè)溝通的渠道，通過(guò)企業(yè)間的信息交流，溝通供需信息，形成信息的集成和管理，有利于發(fā)揮資源的整體效益，實(shí)現(xiàn)共同的市場(chǎng)目標(biāo)。[2]

（四）三流融合、系統(tǒng)發(fā)展，提高競(jìng)爭(zhēng)力

從物流、資金流、信息流在電子商務(wù)交易過(guò)程中承擔(dān)的功能角度，三者的關(guān)系可以概括為：通過(guò)信息流及時(shí)、準(zhǔn)確地提供信息，以物流實(shí)現(xiàn)商品的使用價(jià)值，以資金流實(shí)現(xiàn)商品的價(jià)值。信息流引導(dǎo)、協(xié)調(diào)物流、資金流，監(jiān)督整個(gè)電子商務(wù)交易過(guò)程，物流、資金流、信息流有機(jī)結(jié)合，三流融合共同完成商品的生產(chǎn)—分配—交換—消費(fèi)的循環(huán)。

在物流、資金流共同構(gòu)成的業(yè)務(wù)流程中，需求信息拉動(dòng)生產(chǎn)，信息流由需求源首先產(chǎn)生并以訂單信息的形式由消費(fèi)者流向企業(yè)，企業(yè)據(jù)此完成生產(chǎn)計(jì)劃的確定，進(jìn)而引導(dǎo)物流由供應(yīng)源向生產(chǎn)、消費(fèi)方向的流動(dòng)，同時(shí)資金流配合物流，完成從需求端向供應(yīng)端的流動(dòng)。在整個(gè)業(yè)務(wù)流程中，任何一個(gè)環(huán)節(jié)的變動(dòng)都通過(guò)信息流向上、下游環(huán)節(jié)反饋，以控制物流、資金流的流量和流速，實(shí)現(xiàn)物料、資金的合理配置和流程優(yōu)化。物流為電子商務(wù)提供物質(zhì)基礎(chǔ)，資金流為電子商務(wù)提供能量，而信息流則指揮、協(xié)調(diào)這些物質(zhì)、能量的正確流動(dòng)，三者融合共同實(shí)現(xiàn)電子商務(wù)的活動(dòng)過(guò)程。[3]三流融合涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，涵蓋企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)間的流通和合作，能夠減少中間環(huán)節(jié)，簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)流程，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)外部資源，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部協(xié)調(diào)和外部合作。它不僅為企業(yè)構(gòu)建新的競(jìng)爭(zhēng)平臺(tái)，更重要的是用新的商務(wù)模式變革舊的管理模式，增加企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)新優(yōu)勢(shì)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

二、競(jìng)爭(zhēng)新利器——個(gè)性化、虛擬化、智能化

電子商務(wù)的主要功能是便捷、高效、降低成本和現(xiàn)代化，它是企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力的主要途徑和企業(yè)資產(chǎn)升值、規(guī)模經(jīng)營(yíng)、滿(mǎn)足顧客需求的主要工具，已成為世界企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的新利器。

（一）個(gè)性化服務(wù)——滿(mǎn)足市場(chǎng)全面需求

滿(mǎn)足市場(chǎng)的全面需要是當(dāng)今社會(huì)發(fā)展的新潮流，了解客戶(hù)個(gè)體的現(xiàn)實(shí)需要、個(gè)人偏好和長(zhǎng)期意愿，在商務(wù)活動(dòng)中越來(lái)越重要，這與大批量生產(chǎn)、標(biāo)準(zhǔn)化、通用化的產(chǎn)品生產(chǎn)方式相矛盾。為滿(mǎn)足客戶(hù)的個(gè)性化需求，需要用電子商務(wù)做工具，加強(qiáng)與客戶(hù)的溝通，整合消費(fèi)需求，從根本意義上改變企業(yè)的生產(chǎn)方式。采取日本豐田汽車(chē)制造企業(yè)優(yōu)秀的生產(chǎn)方式，形成多品種、單件、批量、規(guī)模化生產(chǎn)，滿(mǎn)足客戶(hù)個(gè)性化需求。如：一件產(chǎn)品從大眾化商品開(kāi)發(fā)到形成個(gè)性化商品取決于大量客戶(hù)數(shù)據(jù)的采集、組合以及根據(jù)需要所顯示的信息做出的明智決策，關(guān)鍵是掌握客戶(hù)信息的深度、質(zhì)量和連貫性。電子商務(wù)就是最好的工具，它可以從客戶(hù)參與的主要活動(dòng)中采集信息?；ヂ?lián)網(wǎng)提供了便利，企業(yè)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)與客戶(hù)對(duì)話(huà)，隨時(shí)進(jìn)行需求組合，調(diào)整生產(chǎn)方式。企業(yè)據(jù)此來(lái)分析客戶(hù)的注意力、購(gòu)買(mǎi)力、個(gè)人偏好和消費(fèi)趨勢(shì)，不斷調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、組織方式，達(dá)到占領(lǐng)市場(chǎng)、規(guī)模經(jīng)營(yíng)的目的。這標(biāo)志著企業(yè)性質(zhì)的改變，向?qū)W習(xí)型組織轉(zhuǎn)變，電子商務(wù)推動(dòng)了企業(yè)管理的創(chuàng)新。

（二）虛擬化——促使企業(yè)和市場(chǎng)結(jié)構(gòu)性變革

一個(gè)企業(yè)若要針對(duì)客戶(hù)個(gè)體和群體的需求進(jìn)行生產(chǎn)和銷(xiāo)售，就必然能在商業(yè)運(yùn)作中不斷調(diào)整自身，從一種完全統(tǒng)一的、靜態(tài)的、嚴(yán)密控制的結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)橐环N動(dòng)態(tài)的、靈活的虛擬結(jié)構(gòu)，即企業(yè)要成為“擴(kuò)展型企業(yè)”和“虛擬組織”。

擴(kuò)展型企業(yè)是指那些建立在合伙人關(guān)系基礎(chǔ)上的公司，即若干商業(yè)主體為抓住某個(gè)短期的商業(yè)機(jī)會(huì)而建立合伙關(guān)系，當(dāng)這個(gè)短期計(jì)劃一完成，合伙關(guān)系也立即解除。在計(jì)算機(jī)生產(chǎn)中，擴(kuò)展型企業(yè)這種形式更重要。一個(gè)生產(chǎn)商通過(guò)渠道與合作伙伴或中間商向市場(chǎng)提供交易，合作伙伴以電子商務(wù)的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)商務(wù)目標(biāo)。這種重新設(shè)計(jì)價(jià)值鏈的方式比企業(yè)內(nèi)部組織調(diào)整更為容易、更為快速，極有利于規(guī)模化壟斷市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)更多的利潤(rùn)。

虛擬組織是基于“可滲透邊界組織”這一概念來(lái)擴(kuò)展企業(yè)的。它是建立在互聯(lián)網(wǎng)上，以網(wǎng)絡(luò)為增值手段，用網(wǎng)上交易作為主要交易方式。網(wǎng)絡(luò)可以使任何一個(gè)有好創(chuàng)意的人都能開(kāi)辦一家公司，而不用租用任何辦公室和店面。因?yàn)椋蛻?hù)操縱著價(jià)值鏈，他們的需求通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳遞、影響著企業(yè)的工作和行為方式。企業(yè)為保證滿(mǎn)足客戶(hù)的需求，就必須組織力量，調(diào)整經(jīng)營(yíng)方式，確保有足夠的管理能力掌握客戶(hù)的行為和長(zhǎng)期需求，生產(chǎn)出客戶(hù)滿(mǎn)意的產(chǎn)品。同樣，企業(yè)利用電子商務(wù)可以使商務(wù)活動(dòng)突破地理限制，只要有客戶(hù)上網(wǎng)，就能獲得交易信息，不管交易雙方處于何地，商品都可以買(mǎi)賣(mài)，全天候地服務(wù)客戶(hù)實(shí)現(xiàn)了為企業(yè)的超值服務(wù)。超值服務(wù)是一種價(jià)值鏈的有效監(jiān)控，以此來(lái)保證商務(wù)活動(dòng)的成功。 轉(zhuǎn)貼于

（三）智能化——商品增值的新途徑

商品智能化是指開(kāi)發(fā)以信息為基礎(chǔ)的產(chǎn)品和服務(wù)。如汽車(chē)行業(yè)的服務(wù)要素比產(chǎn)品要素具有更多的獲利可能性，而汽車(chē)金融、保險(xiǎn)和信譽(yù)都是汽車(chē)制造企業(yè)有利可圖的生意，形象服務(wù)的超值將提升汽車(chē)企業(yè)的資本價(jià)值。電子商務(wù)和智能化相結(jié)合，可使經(jīng)營(yíng)的商品增值，經(jīng)營(yíng)單位自身的資產(chǎn)價(jià)值將不可估量。在咨詢(xún)服務(wù)業(yè)可使咨詢(xún)服務(wù)產(chǎn)品化，那么智能化將有效提高服務(wù)產(chǎn)品的效應(yīng)，釋放出能量?jī)r(jià)值，推動(dòng)社會(huì)化大生產(chǎn)和社會(huì)效益的提高。電子商務(wù)為產(chǎn)品和服務(wù)實(shí)現(xiàn)個(gè)性化提供巨大的便利，智能化已成為市場(chǎng)結(jié)構(gòu)變化的發(fā)動(dòng)機(jī)，推動(dòng)工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)的變革和發(fā)展。

電子商務(wù)對(duì)企業(yè)的影響不僅僅是交易手段和交易方式上的影響，更重要的是對(duì)企業(yè)自身的改革，重新適應(yīng)環(huán)境，調(diào)整其戰(zhàn)略選擇都有深刻的影響。它是企業(yè)變革的催化劑，為企業(yè)創(chuàng)造巨大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。電子商務(wù)所實(shí)現(xiàn)的是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，將促使企業(yè)在全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程中，走出一條規(guī)模經(jīng)營(yíng)、集團(tuán)經(jīng)營(yíng)的嶄新路子。

三、競(jìng)爭(zhēng)新優(yōu)勢(shì)——供應(yīng)鏈管理

經(jīng)濟(jì)全球化、一體化趨勢(shì)使企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。為更好地滿(mǎn)足客戶(hù)需求、降低成本、提高質(zhì)量、優(yōu)化服務(wù)，企業(yè)與供應(yīng)商、分銷(xiāo)商、零售商的關(guān)系由競(jìng)爭(zhēng)轉(zhuǎn)向合作。以實(shí)現(xiàn)客戶(hù)需要為共同目標(biāo)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成一個(gè)由供需一環(huán)緊扣一環(huán)的鏈條。它是商品、資金和信息從供應(yīng)商到最終客戶(hù)的全部流動(dòng)過(guò)程，這就是供應(yīng)鏈。電子商務(wù)是加強(qiáng)供應(yīng)鏈管理的工具，供應(yīng)鏈管理是增加企業(yè)新優(yōu)勢(shì)的內(nèi)在動(dòng)力。[4]

供應(yīng)鏈?zhǔn)菄@核心企業(yè)，通過(guò)對(duì)物流、資金流、信息流的控制，從采購(gòu)原材料開(kāi)始，制成產(chǎn)品，最后由銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)把產(chǎn)品送到消費(fèi)者手中的供應(yīng)商、制造商、分銷(xiāo)商、零售商直至最終用戶(hù)連成一個(gè)整體的功能網(wǎng)鏈結(jié)構(gòu)模式。這是一個(gè)范圍更廣的企業(yè)結(jié)構(gòu)模式，它包含所有加盟的節(jié)點(diǎn)企業(yè)，從原材料供應(yīng)開(kāi)始，經(jīng)過(guò)鏈中不同企業(yè)的制造、加工、裝配、分銷(xiāo)過(guò)程直到將產(chǎn)品送達(dá)最終用戶(hù)。它是一條連接供應(yīng)商到用戶(hù)的物流鏈、資金鏈、信息鏈的三流融合供應(yīng)鏈。通過(guò)對(duì)供應(yīng)鏈的管理，在供應(yīng)鏈上活動(dòng)的行為不斷增加價(jià)值，給相關(guān)企業(yè)、客戶(hù)帶來(lái)收益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)和客戶(hù)的共同目標(biāo)。

供應(yīng)鏈管理利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)全面規(guī)劃供應(yīng)鏈中的物流、資金流、信息流。通過(guò)供應(yīng)鏈的職能分工和合作，加強(qiáng)信息交流與協(xié)調(diào)，以物流、資金流為依托，以信息流為媒介實(shí)現(xiàn)整個(gè)供應(yīng)鏈的不斷增值。它具有三個(gè)重要特征：一個(gè)共同目標(biāo)——共同獲得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；兩個(gè)共同利益——市場(chǎng)利益與資源共享；三個(gè)流動(dòng)——物流、資金流、信息流。保障三流暢通，實(shí)現(xiàn)供需平衡，達(dá)到縮短生產(chǎn)周期、降低成本、提高質(zhì)量，整體效率和效益得到提升，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的目標(biāo)。

電子商務(wù)供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)整合物流、資金流、信息流，實(shí)現(xiàn)信息傳遞，保證企業(yè)在任何時(shí)間點(diǎn)都是一個(gè)整合的實(shí)體運(yùn)作?，F(xiàn)代ERP和電子商務(wù)完美結(jié)合為三流融合提供實(shí)踐活動(dòng)平臺(tái)，從而優(yōu)化企業(yè)內(nèi)外部資源，有效連接采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等職能環(huán)節(jié)，滿(mǎn)足顧客需求，實(shí)現(xiàn)整個(gè)供應(yīng)鏈的增值，共同獲得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

三流融合是以系統(tǒng)集成、功能集成、信息集成形成一個(gè)有機(jī)整體，用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源和能力，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈管理。它專(zhuān)注于更低成本下創(chuàng)造更高的價(jià)值，促進(jìn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)整合。（1）三流融合優(yōu)化物流、資金流的過(guò)程，大幅度降低了供應(yīng)鏈整體成本，最終給顧客帶來(lái)更大利益，提升企業(yè)價(jià)值。（2）三流融合構(gòu)建供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn)企業(yè)間的分工和合作。分工細(xì)化，企業(yè)專(zhuān)注于自身優(yōu)勢(shì)領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)與其他企業(yè)的合作，實(shí)現(xiàn)資源共享，縮短生產(chǎn)周期，提高供應(yīng)鏈總體競(jìng)爭(zhēng)力。（3）三流融合建立和保護(hù)良好的客戶(hù)關(guān)系的基礎(chǔ)，使供應(yīng)鏈成為一個(gè)整體，實(shí)現(xiàn)最低成本、最優(yōu)質(zhì)量、最優(yōu)服務(wù)的供需平衡，達(dá)到客戶(hù)需求目標(biāo)。綜上所述，三流融合形成以實(shí)現(xiàn)顧客價(jià)值為中心，通過(guò)電子商務(wù)環(huán)境下的供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)，促進(jìn)物流、資金流、信息流有效流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的供應(yīng)鏈管理，它為企業(yè)的發(fā)展選擇了最佳的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)折點(diǎn)。

四、電子商務(wù)——企業(yè)發(fā)展轉(zhuǎn)折點(diǎn)

電子商務(wù)系統(tǒng)的實(shí)施與應(yīng)用從根本上改變市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，改變企業(yè)進(jìn)行商務(wù)活動(dòng)的方式。它取代傳統(tǒng)的中介機(jī)構(gòu)，且創(chuàng)造新產(chǎn)品和新市場(chǎng)，并與客戶(hù)建立了新型關(guān)系。三流融合提高企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中各種因素相互影響的程度，創(chuàng)建電子商務(wù)平臺(tái)，提高商務(wù)活動(dòng)能力，消除時(shí)間、地點(diǎn)上的限制，供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)流動(dòng)效率提高，收益增加。其明顯表現(xiàn)為降低采購(gòu)價(jià)格、減少庫(kù)存和產(chǎn)品積壓、縮短生產(chǎn)周期、提高生產(chǎn)效率、突破傳統(tǒng)銷(xiāo)售形式、提高營(yíng)銷(xiāo)效率，增加收益。三流融合改變企業(yè)之間的成本結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置，把握新市場(chǎng)機(jī)會(huì)，研發(fā)新產(chǎn)品，提供新型服務(wù)，使企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)變成既是對(duì)手又是伙伴的關(guān)系，共同獲得競(jìng)爭(zhēng)新優(yōu)勢(shì)，共同獲得新成果，達(dá)到新目標(biāo)。[5]

電子商務(wù)是一種新型的貿(mào)易方式，以往的單向物流為依托的貿(mào)易被網(wǎng)絡(luò)代替。網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷(xiāo)不僅快捷、方便，更重要的是顧客有了更多、更廣泛的選擇和更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。服務(wù)價(jià)值作為無(wú)形資產(chǎn)，將有效地提升企業(yè)價(jià)值。在這種新貿(mào)易方式的推動(dòng)下，為客戶(hù)提供更有效的服務(wù)，為企業(yè)自身挖掘新的商業(yè)機(jī)會(huì)，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了機(jī)遇。所以，電子商務(wù)對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是一場(chǎng)重大的商業(yè)革命，也是企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)折點(diǎn)。

1.在推動(dòng)實(shí)體上：從原來(lái)的以網(wǎng)絡(luò)和技術(shù)型公司為主，轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)體產(chǎn)業(yè)為主體。

2.在業(yè)務(wù)性質(zhì)上：從原來(lái)的以B to C商業(yè)零售在線(xiàn)購(gòu)物為主，轉(zhuǎn)變?yōu)橐訠 to B實(shí)體業(yè)為主，技術(shù)作為工具與產(chǎn)業(yè)結(jié)合，為主營(yíng)業(yè)務(wù)服務(wù)。

3.在業(yè)務(wù)模式上：從原來(lái)的以交易過(guò)程及其相應(yīng)的技術(shù)環(huán)節(jié)為主，發(fā)展到以網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷(xiāo)、信息服務(wù)和決策為主。

4.在技術(shù)基礎(chǔ)上：從完全依賴(lài)互聯(lián)網(wǎng)，發(fā)展到以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)的綜合網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。

隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)在經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域應(yīng)用越來(lái)越多，三流融合從初級(jí)到高級(jí)，面向整個(gè)供應(yīng)鏈，以信息集成為重點(diǎn)，把客戶(hù)需求和企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及供應(yīng)商的資源整合在一起，體現(xiàn)完全按用戶(hù)需求進(jìn)行生產(chǎn)，按企業(yè)發(fā)展要求進(jìn)行管理的一種全新管理方法，將為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)增加新優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)發(fā)展開(kāi)辟新天地。

［參考文獻(xiàn)］

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［3］燕學(xué)博.電子商務(wù)信息流、物流、資金流一體化整合［J］.科技資訊，2005，（24）.