保險(xiǎn)資產(chǎn)管理實(shí)務(wù)精選(九篇)

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第1篇：保險(xiǎn)資產(chǎn)管理實(shí)務(wù)范文

?信貸總量控制對(duì)工行的利潤(rùn)不是沒有影響，但影響有限

?我們抵御未來(lái)資產(chǎn)質(zhì)量劣變的能力是很強(qiáng)的

?中國(guó)不僅應(yīng)該搞資產(chǎn)證券化，而且應(yīng)該加快資產(chǎn)證券化的進(jìn)程

?我們將積極探索以商業(yè)銀行為主體向證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)及其他相關(guān)行業(yè)延伸發(fā)展的新模式

當(dāng)內(nèi)外紛繁因素交錯(cuò)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)面臨決策“最困難一年”時(shí)，GDP高速增長(zhǎng)漸顯放緩之勢(shì)。處于持續(xù)宏觀調(diào)控下的國(guó)有商業(yè)銀行，能否安然跨越發(fā)展路途中的溝坎，保持較快的成長(zhǎng)步伐？在眾多國(guó)際金融機(jī)構(gòu)身陷次貸危機(jī)，不斷作出資產(chǎn)減記或?qū)で笸庠畷r(shí)，中國(guó)的商業(yè)銀行能否獨(dú)善其身，中國(guó)的資產(chǎn)證券化是繼續(xù)擴(kuò)展，還是暫停休整？

中國(guó)工商銀行（上海交易所代碼：601398，香港交易所代碼：1398）行長(zhǎng)楊凱生對(duì)此回答道：“當(dāng)前的金融環(huán)境更加復(fù)雜和具有不確定性”，需要銀行未雨綢繆；“次貸危機(jī)的根源并非資產(chǎn)證券化本身出了問(wèn)題，切不可因噎廢食，應(yīng)當(dāng)吸取教訓(xùn)，加快中國(guó)資產(chǎn)證券化的進(jìn)程?！?/p>

在接受《財(cái)經(jīng)?金融實(shí)務(wù)》記者專訪時(shí)，楊凱生對(duì)工行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、盈利結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變帶來(lái)的結(jié)果相當(dāng)釋然，對(duì)工行綜合化經(jīng)營(yíng)方向秉持依舊，對(duì)工行擬控股華融資產(chǎn)管理公司的傳聞則不置可否。

盈利模式能否持續(xù)

《財(cái)經(jīng)?金融實(shí)務(wù)》：今年的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不可測(cè)的因素很多。人們對(duì)下一步經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)作出了各種不同的預(yù)測(cè)，有時(shí)甚至還能聽到一些對(duì)目前實(shí)施的宏觀調(diào)控政策不同的聲音。你認(rèn)為，當(dāng)前的宏觀調(diào)控政策是否會(huì)發(fā)生變化，從緊的貨幣政策會(huì)不會(huì)有所調(diào)整？

楊凱生：從去年以來(lái)的經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行情況看，中央作出的實(shí)施從緊貨幣政策的決定是正確的和具有前瞻性的，已經(jīng)和正在對(duì)防止經(jīng)濟(jì)由偏快轉(zhuǎn)為過(guò)熱，防止價(jià)格由結(jié)構(gòu)性上漲演變?yōu)槿嫱ㄘ浥蛎浧鸬椒e極作用。

也應(yīng)該看到，當(dāng)前要實(shí)施好從緊的貨幣政策，也面臨較以往實(shí)行宏觀緊縮政策時(shí)更加復(fù)雜的局面，也就是說(shuō)，與1988年-1989年相比，與1993年-1994年相比，同樣是需要緊縮，我們現(xiàn)在所處的經(jīng)濟(jì)、金融環(huán)境要更復(fù)雜，不確定性更多。

在國(guó)內(nèi)，一方面，今年一二月份，CPI漲幅達(dá)到了11年來(lái)的新高。這表明，能源、食品價(jià)格上漲演變?yōu)槿嫱浀娘L(fēng)險(xiǎn)仍然不小，實(shí)施從緊貨幣政策的調(diào)控取向不能輕易變動(dòng)。另一方面，為了避免某些方面由于供給不足引起價(jià)格上漲，為了受災(zāi)地區(qū)的災(zāi)后重建，尤其是一些基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的提高，又可能導(dǎo)致投資規(guī)模的擴(kuò)大。如何處理好這些關(guān)系，也是一個(gè)新的問(wèn)題。它使得宏觀調(diào)控面臨著既不能輕易松動(dòng)，也難以進(jìn)一步簡(jiǎn)單收緊的兩難抉擇。

在國(guó)際上，美國(guó)次貸危機(jī)已經(jīng)使美國(guó)乃至全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩。如何正確估量美國(guó)經(jīng)濟(jì)減緩甚至衰退可能對(duì)我國(guó)目前偏快的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)帶來(lái)的沖抵效應(yīng)，并不是一件簡(jiǎn)單的事。僅僅考慮對(duì)我國(guó)出口的影響顯然還是不夠的。美國(guó)為了應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的嚴(yán)重衰退，不斷采取降息等各種增加流動(dòng)性的措施。這對(duì)我國(guó)緊縮貨幣供應(yīng)，收緊流動(dòng)性的努力又會(huì)形成多少壓力，也并不容易估量。它使得貨幣政策的制定和實(shí)施也面臨既不能松動(dòng)銀根，也難以完全和美國(guó)等經(jīng)濟(jì)體逆向操作的兩難考驗(yàn)。

目前，無(wú)論整個(gè)宏觀調(diào)控，或是具體的貨幣政策實(shí)施，都是既不能松動(dòng)，又難以再緊。我們應(yīng)該像總理在政府工作報(bào)告中說(shuō)的那樣，既要繼續(xù)貫徹從緊的貨幣政策，堅(jiān)決把通脹的風(fēng)險(xiǎn)控制住，又要冷靜觀察和及時(shí)研究應(yīng)對(duì)這些新情況和新問(wèn)題，在實(shí)施從緊貨幣政策中更加注意審時(shí)度勢(shì)，合理把握調(diào)控的節(jié)奏、重點(diǎn)和力度。

《財(cái)經(jīng)?金融實(shí)務(wù)》：去年整個(gè)銀行業(yè)都實(shí)現(xiàn)了很好的盈利，但是，實(shí)施從緊的貨幣政策后，這種局面還能不能持續(xù)？工行今年的盈利會(huì)不會(huì)受到影響？

楊凱生：這主要取決于各家銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和盈利結(jié)構(gòu)。十年前，信貸資產(chǎn)占工行總資產(chǎn)的比重以及存貸利差收入占總營(yíng)業(yè)收入的比重，都超過(guò)90％。如果到今天，我們的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、盈利結(jié)構(gòu)依然如此，哪怕信貸資產(chǎn)比例再低一點(diǎn)，如百分之七八十，那么，緊縮的信貸政策對(duì)我們的影響肯定會(huì)比較明顯。

但是，工行早在五六年前，已經(jīng)主動(dòng)開始調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和盈利結(jié)構(gòu)。這些年來(lái)，我們有意控制信貸增長(zhǎng)速度，連續(xù)五年信貸增長(zhǎng)只有10％左右。目前，在我們8.7萬(wàn)億元總資產(chǎn)中，信貸資產(chǎn)占比僅為45％左右。我們的存貸利差收入在總收入中的占比亦如此，貸款形成的利潤(rùn)占總利潤(rùn)的比例現(xiàn)在已經(jīng)低于48％。因此，我認(rèn)為，不同的銀行，在經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)中的感覺各有不同。信貸緊縮會(huì)造成銀行存貸利差收入的減少，但是，這對(duì)信貸資產(chǎn)只占總資產(chǎn)45％比例的工商銀行，影響恐怕會(huì)比信貸資產(chǎn)占比大的銀行要小一些。所以，信貸總量控制對(duì)工行的利潤(rùn)不是沒有影響，但是，影響有限。

《財(cái)經(jīng)?金融實(shí)務(wù)》：對(duì)工行的資產(chǎn)質(zhì)量會(huì)不會(huì)產(chǎn)生影響？

楊凱生：銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量好壞主要看企業(yè)的還貸能力，而企業(yè)還貸能力在宏觀調(diào)控中會(huì)不會(huì)降低，與銀行的客戶結(jié)構(gòu)密切相關(guān)，取決于他們能否經(jīng)受經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的考驗(yàn)。我想，在緊縮環(huán)境下，在宏觀調(diào)控過(guò)程中，那些還貸能力下降的、資金感到緊張的，首當(dāng)其沖的是那些不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)。

這些年我們通過(guò)不斷調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，在主動(dòng)防范可能出現(xiàn)的行業(yè)或企業(yè)違約風(fēng)險(xiǎn)方面做了不少工作。從工行對(duì)信貸資源的配置中可以看出，近幾年來(lái)，我們一直在執(zhí)行“總量控制、有進(jìn)有退、優(yōu)化結(jié)構(gòu)”的信貸策略，不斷完善與國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策相銜接的信貸政策。工行幾年前就制定了20多個(gè)行業(yè)的信貸政策，把企業(yè)分為積極進(jìn)入類、限制進(jìn)入類、禁止進(jìn)入類。工行較早明確了對(duì)那些高污染、高能耗企業(yè)，那些與國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策不符合的企業(yè)應(yīng)采取的信貸政策。前不久，我們和中介機(jī)構(gòu)合作，對(duì)我行信貸資產(chǎn)質(zhì)量做了壓力測(cè)試。結(jié)果表明，只要國(guó)民經(jīng)濟(jì)能保持一個(gè)適當(dāng)?shù)陌l(fā)展速度，例如GDP的增幅在8％-9％左右，工行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量就不會(huì)發(fā)生明顯的變化。而GDP增長(zhǎng)8％也正是宏觀調(diào)控的一個(gè)預(yù)期目標(biāo)。事實(shí)上，從去年下半年以來(lái)，我們已經(jīng)實(shí)施了從緊的信貸政策，但是，工行不良貸款數(shù)額和比例都是下降的。這些數(shù)據(jù)使我們相信，我們的客戶結(jié)構(gòu)在此輪調(diào)控中是比較經(jīng)得起考驗(yàn)的。

與此同時(shí)，近年來(lái)，工行還突出加快了“綠色信貸”建設(shè)，對(duì)客戶作了新一輪環(huán)保評(píng)估，目前已對(duì)82％的企業(yè)加注了環(huán)保標(biāo)志，以此作為新貸款是否投放，原有的貸款是否需要加快回收的重要依據(jù)。應(yīng)該說(shuō)，工行的信貸政策保持了與宏觀調(diào)控方向的一致。這使得我們面對(duì)從緊的貨幣政策，感到壓力較小，對(duì)工商銀行可持續(xù)增長(zhǎng)保持了信心。

《財(cái)經(jīng)?金融實(shí)務(wù)》：外界比較關(guān)注緊縮形勢(shì)下，銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量可能出現(xiàn)劣變的情況，例如從可疑類貸款變?yōu)閾p失類貸款的情況。

楊凱生：我認(rèn)為，更應(yīng)該關(guān)注的還是不良貸款占總貸款的比例，以及撥備計(jì)提是否充足。僅僅關(guān)注不良貸款結(jié)構(gòu)的變化并不說(shuō)明問(wèn)題。某種意義上說(shuō)，如果在既定的不良貸款比例下，所有不良貸款全都納入損失類統(tǒng)計(jì)，也未必是壞事，這說(shuō)明這家銀行的撥備是完全充分的。因?yàn)閾p失類貸款需要百分之百計(jì)提撥備。只要將來(lái)在不良資產(chǎn)處置過(guò)程中收回了一分錢，就可以回?fù)芤环皱X的損失撥備。這對(duì)夯實(shí)盈利基礎(chǔ)顯然是有利的。反之，如果把大多數(shù)不良資產(chǎn)納入次級(jí)類、可疑類統(tǒng)計(jì)未必是好事，因?yàn)閾軅淇赡懿怀浞?。工行目前的撥備非常充分，這不僅表現(xiàn)在我們2007年底不良貸款撥備覆蓋率已經(jīng)超過(guò)了百分之百，還表現(xiàn)為在整個(gè)撥備中，一般計(jì)提的比例在增加，專項(xiàng)計(jì)提的比例在減少。所以，我們抵御未來(lái)資產(chǎn)質(zhì)量劣變的能力是很強(qiáng)的。

資產(chǎn)證券化不可因噎廢食

《財(cái)經(jīng)?金融實(shí)務(wù)》：次貸危機(jī)爆發(fā)以來(lái)，全球許多著名金融機(jī)構(gòu)遭受了損失，危機(jī)何時(shí)見底，尚無(wú)定論。你認(rèn)為這輪危機(jī)對(duì)中國(guó)銀行業(yè)的沖擊有多大？

楊凱生：次貸危機(jī)對(duì)中國(guó)銀行業(yè)的影響有限，但啟發(fā)不小。所謂影響有限，主要是因?yàn)槲覀冎苯映钟械拇伟磦臄?shù)量不大。工行持有的次級(jí)債的總量約12億美元，占所有債券投資的比例很小，占工行總資產(chǎn)的比例更小，只有0.1％左右。并且全部為第一留置權(quán)貸款支持債券，評(píng)級(jí)都在AA以上。此外，我們對(duì)次貸債券的浮虧已足額提取了撥備，對(duì)利潤(rùn)的影響也很有限。所謂啟發(fā)不小，是因?yàn)槊绹?guó)次貸危機(jī)的爆發(fā)讓我們更深入地思考如何管控銀行的風(fēng)險(xiǎn)，特別是為我國(guó)發(fā)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)提供了經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。

次貸危機(jī)發(fā)生后，有一種值得關(guān)注的傾向，就是簡(jiǎn)單化地認(rèn)為資產(chǎn)證券化很危險(xiǎn)，中國(guó)銀行業(yè)的管理水平還不行，沒有能力做好資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)。這樣的觀點(diǎn)我不贊成。我們不能因噎廢食。中國(guó)不僅應(yīng)該搞資產(chǎn)證券化，而且應(yīng)該加快資產(chǎn)證券化的進(jìn)程。

《財(cái)經(jīng)?金融實(shí)務(wù)》：依據(jù)何在？

楊凱生：原因有三個(gè)。第一，當(dāng)前國(guó)內(nèi)依然以間接融資為主，但是，無(wú)論哪家商業(yè)銀行，都經(jīng)不起每年貸款百分之十幾的增加帶來(lái)的資本壓力。如此發(fā)展下去，用不了兩三年，目前資本充足率表現(xiàn)不錯(cuò)的銀行就會(huì)接近警戒線，這幾年財(cái)務(wù)重組和股改上市的成果就會(huì)受到挑戰(zhàn)。難道每隔幾年就來(lái)一次再融資？市場(chǎng)不會(huì)允許你無(wú)節(jié)制地再融資，而且股本融資的成本是很高的，股本回報(bào)的壓力是很大的。那么，國(guó)外的銀行是如何應(yīng)對(duì)這個(gè)問(wèn)題的呢？他們一方面靠盈利結(jié)構(gòu)多元化，盡量發(fā)展經(jīng)濟(jì)資本占用少的業(yè)務(wù)；另一方面是靠資產(chǎn)出售，特別是貸款轉(zhuǎn)讓，而貸款轉(zhuǎn)讓的一個(gè)重要手段就是資產(chǎn)證券化。我國(guó)目前缺乏貸款轉(zhuǎn)讓的市場(chǎng)環(huán)境，這就意味著中國(guó)需要大力發(fā)展資產(chǎn)證券化。

第二，資產(chǎn)證券化可以為市場(chǎng)提供更多產(chǎn)品，為投資者提供更多的投資工具，不至于使眾多的投資者全都去追逐股票，這對(duì)我國(guó)資本市場(chǎng)的進(jìn)一步發(fā)育和成熟具有重要意義。

第三，這一技術(shù)實(shí)際起到了分散風(fēng)險(xiǎn)的作用。將所有風(fēng)險(xiǎn)都集中于銀行體系的做法，既不科學(xué)也不合理。

《財(cái)經(jīng)?金融實(shí)務(wù)》：你剛才談到了資產(chǎn)證券化對(duì)于中國(guó)銀行業(yè)的意義，那么，在次貸危機(jī)中，資產(chǎn)證券化究竟扮演了怎樣的角色？

楊凱生：我認(rèn)為，發(fā)生次貸危機(jī)并不能歸咎于資產(chǎn)證券化本身，關(guān)鍵是產(chǎn)品的機(jī)制設(shè)計(jì)是否合理。比如，設(shè)計(jì)證券化的資產(chǎn)包應(yīng)該有可預(yù)期的現(xiàn)金流，而資產(chǎn)包第一次證券化出售給投資者的較高層級(jí)的價(jià)值如果小于這個(gè)現(xiàn)金流，那么，總的說(shuō)來(lái)，這個(gè)證券就是安全的，其余價(jià)值應(yīng)由證券化發(fā)起人作為次級(jí)債券自己持有。

也就是說(shuō)，出售給投資者的資產(chǎn)包證券化的發(fā)行面值及預(yù)期收益，與資產(chǎn)包實(shí)際價(jià)值之間的比例關(guān)系是否恰當(dāng)，證券化分層是否合適至關(guān)重要。如果10億元的貸款就發(fā)10億元的債券，然后統(tǒng)統(tǒng)賣給投資者，一旦其中有一筆貸款出現(xiàn)問(wèn)題，整個(gè)資產(chǎn)包就可能出問(wèn)題。當(dāng)然，優(yōu)先層級(jí)的債券持有者情況會(huì)好一些。如果還要再次打包證券化，層層疊加，多層鏈接，加之出現(xiàn)問(wèn)題后，大家又紛紛采取簡(jiǎn)單化的避險(xiǎn)措施，就會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)恐慌，風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)在短期內(nèi)迅速爆發(fā)。

《財(cái)經(jīng)?金融實(shí)務(wù)》：你剛才分析了次貸危機(jī)的技術(shù)原因，但是，許多成熟的金融機(jī)構(gòu)卻因次貸危機(jī)而泥足深陷，更深層次的原因是什么？

楊凱生：我想主要是因?yàn)榇蠹叶伎吹酱伟磦扔懈呤找嫘杂志哂懈吡鲃?dòng)性，誤以為關(guān)鍵時(shí)刻，可以把風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)轉(zhuǎn)讓給別人。這種想法不能說(shuō)完全沒有道理，但是，當(dāng)市場(chǎng)整體缺乏信用之后，情況就會(huì)完全不同。這就好像氧氣的存在，通常人們是感覺不到的，但缺氧的時(shí)候大家都會(huì)感到。

信用亦然。當(dāng)它存在的時(shí)候，人們或許感覺不到，一旦發(fā)生信用危機(jī)，大家都會(huì)紛紛采取緊急的避險(xiǎn)措施。在此期間，市場(chǎng)出現(xiàn)了眾多不理智的避險(xiǎn)行為，加之信息傳播很快，風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)急遽擴(kuò)散，流動(dòng)性就會(huì)喪失。目前，風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)從次級(jí)債擴(kuò)展到其他信用領(lǐng)域，就是這個(gè)道理。

《財(cái)經(jīng)?金融實(shí)務(wù)》：我們知道，你在華融資產(chǎn)管理公司總裁任上，就曾推出了資產(chǎn)管理公司第一個(gè)不良資產(chǎn)的證券化產(chǎn)品，擁有一定的經(jīng)驗(yàn)。你認(rèn)為我們?cè)谕菩匈Y產(chǎn)證券化時(shí)該如何趨利避害？

楊凱生：我認(rèn)為，中國(guó)在設(shè)計(jì)資產(chǎn)證券化產(chǎn)品時(shí)，尤其是在首層證券化時(shí)，證券真正出售的數(shù)量與資產(chǎn)的賬面值要有合理的比例關(guān)系，要讓證券的發(fā)起者自己持有部分高風(fēng)險(xiǎn)級(jí)的證券，即次級(jí)層的證券，這就可以使市場(chǎng)上流通的證券的風(fēng)險(xiǎn)處于較低狀態(tài)。建議在初期不要搞多層衍生，以防止通過(guò)杠桿效應(yīng)使風(fēng)險(xiǎn)無(wú)限擴(kuò)大。

《財(cái)經(jīng)?金融實(shí)務(wù)》：剛才你談到資產(chǎn)證券化對(duì)中國(guó)銀行業(yè)發(fā)展的意義和作用。有人認(rèn)為，在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，資產(chǎn)證券化有可能成為銀行逃避信貸規(guī)模管理的手段――借助證券化，銀行可以把舊的貸款賣掉，然后發(fā)放新的貸款，此舉恐怕不利于實(shí)施從緊的貨幣政策。對(duì)此，你怎么看？

楊凱生：這種擔(dān)心有一定的道理，不過(guò)，這只是一個(gè)具有階段性特點(diǎn)的管理問(wèn)題，不應(yīng)該成為我們是否應(yīng)該推進(jìn)資產(chǎn)證券化考慮的最重要因素。所謂資產(chǎn)證券化，就是把原有的不便出售的資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化、等分化，然后出售給投資者。這些投資者即便不購(gòu)買資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，其投資能力依然存在，仍然會(huì)從事其他的投資。

不過(guò)，目前我國(guó)正在實(shí)施從緊的貨幣政策，確有其特殊之處，那就是銀行出售了證券化的貸款后，其可發(fā)放貸款的規(guī)模和能力有可能得到增加。對(duì)此，監(jiān)管部門應(yīng)給予關(guān)注，如果有必要，可以將銀行的證券化資產(chǎn)，按照一定的比例納入貸款規(guī)模予以管理。我認(rèn)為，為了鼓勵(lì)中國(guó)積極推進(jìn)資產(chǎn)證券化，推動(dòng)直接融資，分散銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，按一定比例納入信貸規(guī)模管理的做法可以設(shè)計(jì)得科學(xué)合理一些，這在技術(shù)上并不十分困難。

綜合經(jīng)營(yíng)快與慢

《財(cái)經(jīng)?金融實(shí)務(wù)》：目前雖然政策尚未完全放開，但通過(guò)一事一議等方式，中國(guó)的金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)在綜合經(jīng)營(yíng)方面邁出了不小的步伐。盡管許多銀行家都在為綜合經(jīng)營(yíng)不斷呼吁，但亦有人認(rèn)為，中國(guó)銀行業(yè)在綜合經(jīng)營(yíng)方面走得不是太慢，而是太快了些。你怎么看？

楊凱生：我國(guó)的商業(yè)銀行已經(jīng)在逐步開展綜合經(jīng)營(yíng)，的確有不少人對(duì)此心存疑慮，擔(dān)心銀行在綜合經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)防范。

首先我們應(yīng)該分析究竟存在哪些風(fēng)險(xiǎn)。在我看來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)主要集中在兩個(gè)方面。

一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在資金運(yùn)用上，即銀行在綜合經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，銀行的資金――多數(shù)來(lái)自公眾的存款――會(huì)不會(huì)源源不斷地、無(wú)節(jié)制地流向其他業(yè)務(wù)，比如證券、直接投資等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。我認(rèn)為，這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)是可以控制的。比如，要求相關(guān)業(yè)務(wù)主體都是獨(dú)立法人，對(duì)相互的資金往來(lái)加以嚴(yán)格限制，有的需要絕對(duì)限制，有的可以限額管理。在IT技術(shù)高度發(fā)達(dá)的今天，這些都是完全可以實(shí)現(xiàn)的。

另一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)是信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)。比如，銀行既有自營(yíng)業(yè)務(wù)，又有代客業(yè)務(wù)的情況下，兩者的利益是否會(huì)發(fā)生沖突？這種情況的確有可能發(fā)生?？朔霓k法就是建立嚴(yán)格的防火墻。我覺得我們的思想還可以更解放一些，步子也可以邁得更大一些，以便中國(guó)的商業(yè)銀行可以在綜合經(jīng)營(yíng)的道路上走得更快更穩(wěn)些。

《財(cái)經(jīng)?金融實(shí)務(wù)》：請(qǐng)你談?wù)劰ば芯C合經(jīng)營(yíng)方面的情況。它能給你們的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)哪些好處呢？

楊凱生：經(jīng)過(guò)多年不斷嘗試，工行在綜合化經(jīng)營(yíng)方面已初步取得成果。從2002年我們率先在中資商業(yè)銀行內(nèi)部設(shè)立投資銀行部以來(lái)，我們已經(jīng)擁有合資基金公司、獨(dú)資租賃公司等非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的牌照，也做了很多以往商業(yè)銀行不曾涉足的業(yè)務(wù)，逐漸形成了“工行投行模式”。去年僅工行內(nèi)部，非牌照類，非法規(guī)所限制的商業(yè)銀行投行業(yè)務(wù)，收入就高達(dá)45億元人民幣。

銀行綜合經(jīng)營(yíng)的好處在于，可以實(shí)現(xiàn)信息共享、客戶共享，滿足客戶日益增長(zhǎng)的綜合金融服務(wù)的需求，為其提供豐富的產(chǎn)品和服務(wù)，而這是其他單一經(jīng)營(yíng)的金融機(jī)構(gòu)不具備的優(yōu)勢(shì)。這既是提升為社會(huì)公眾的服務(wù)能力，也是增強(qiáng)我們自身競(jìng)爭(zhēng)能力的有效途徑。

《財(cái)經(jīng)?金融實(shí)務(wù)》：你提到工行的投資銀行業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛，也有人士認(rèn)為，工行的投資銀行沒有分立，恐怕不利于風(fēng)險(xiǎn)的防范，不知你怎么看？

楊凱生：僅僅因?yàn)槲覀兊耐顿Y銀行部是銀行內(nèi)的一個(gè)部門，就推斷其風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法分散的看法，我并不認(rèn)同。我們目前從事的投行業(yè)務(wù)，都不涉及工行的資金，他們主要從事財(cái)務(wù)咨詢、項(xiàng)目融資顧問(wèn)、企業(yè)重組并購(gòu)顧問(wèn)、上市發(fā)債顧問(wèn)、企業(yè)信息服務(wù)等業(yè)務(wù)。所以，這種擔(dān)心沒有必要。

《財(cái)經(jīng)?金融實(shí)務(wù)》：不知工行與高盛的合作進(jìn)展如何？大家普遍關(guān)注，引入戰(zhàn)略投資者后，對(duì)工行的綜合化經(jīng)營(yíng)是不是也有很大幫助？

楊凱生：我們與高盛在七個(gè)領(lǐng)域有多項(xiàng)合作。比如在資金交易領(lǐng)域，雙方就以聯(lián)合交易產(chǎn)品開發(fā)為重點(diǎn)，積極推進(jìn)人民幣利率衍生產(chǎn)品、貨幣期權(quán)產(chǎn)品及外匯結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品的研發(fā)合作。在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，我們?cè)?jīng)請(qǐng)高盛的首席風(fēng)險(xiǎn)官對(duì)工行提出過(guò)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理建議。目前正在為加強(qiáng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立具有工行特色的市場(chǎng)估值系統(tǒng)。

這一系統(tǒng)主要是針對(duì)債券投資和衍生產(chǎn)品，特別是后者，進(jìn)行市值估價(jià)。在投資銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域，他們則會(huì)為我們提供諸如投資對(duì)象的盡職調(diào)查等財(cái)務(wù)顧問(wèn)服務(wù)。此外，我們與安聯(lián)在銀保、網(wǎng)上保險(xiǎn)、電話保險(xiǎn)，與美國(guó)運(yùn)通在信用卡新產(chǎn)品開發(fā)等方面都開展了密切合作。相信這些合作項(xiàng)目的實(shí)施，會(huì)給我們的綜合化經(jīng)營(yíng)帶來(lái)良好的效果。

《財(cái)經(jīng)?金融實(shí)務(wù)》：此前有消息稱，工行擬斥資200億元控股華融資產(chǎn)管理公司，將其作為工行綜合經(jīng)營(yíng)的平臺(tái)，能否介紹一下此事的最新進(jìn)展？

楊凱生：哪里來(lái)的傳說(shuō)？華融公司近幾年在處置不良資產(chǎn)方面成效比較顯著，除政策性收購(gòu)處置的缺口（將由國(guó)家承擔(dān)）尚未完全解決外，沒有什么包袱。但如果說(shuō)到銀行收購(gòu)資產(chǎn)管理公司，則必須取決于有關(guān)部門進(jìn)一步明確資產(chǎn)管理公司的轉(zhuǎn)型方案，取決于政策的許可。

《財(cái)經(jīng)?金融實(shí)務(wù)》：和其他銀行比起來(lái)，工行在進(jìn)入證券、保險(xiǎn)等方面似乎比較謹(jǐn)慎，落后于同業(yè)。今后工行在綜合化經(jīng)營(yíng)方面有什么戰(zhàn)略？

楊凱生：我不知道你所說(shuō)的“工行明顯落后于同業(yè)”指的是什么。

在工商銀行的發(fā)展戰(zhàn)略中，金融業(yè)務(wù)的綜合化經(jīng)營(yíng)占有很重要的地位。除了已經(jīng)成立工銀瑞信基金公司涉足資產(chǎn)管理、成立金融租賃公司拓展金融租賃業(yè)務(wù)，只要監(jiān)管法規(guī)允許，我們將積極探索以商業(yè)銀行為主體向證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)及其他相關(guān)行業(yè)延伸發(fā)展的新模式，增強(qiáng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展的協(xié)同效應(yīng)，這些設(shè)想已進(jìn)入工商銀行的整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃中。當(dāng)然，最終這一切都取決于監(jiān)管規(guī)定的調(diào)整。

《財(cái)經(jīng)?金融實(shí)務(wù)》：工行在信用卡業(yè)務(wù)方面是否有成立專門公司的打算，會(huì)不會(huì)合資？

楊凱生：我們現(xiàn)在沒有成立信用卡公司的打算。因?yàn)樾庞每I(yè)務(wù)與工行的主體業(yè)務(wù)，如個(gè)人金融業(yè)務(wù)，是密不可分的。所以，我認(rèn)為信用卡業(yè)務(wù)必須依附于工行的母體，水融，才能夠得到長(zhǎng)足的發(fā)展。

《財(cái)經(jīng)?金融實(shí)務(wù)》：在私人銀行領(lǐng)域，工行似乎更愿意“自食其力”，而非引入戰(zhàn)略投資者，這與其他銀行不太一樣，不知這一理解是否確切？

楊凱生：是的。因?yàn)樗饺算y行是高附加值的業(yè)務(wù)，且工行具有強(qiáng)大的客戶基礎(chǔ)，我相信我們有能力把它做好。

第2篇：保險(xiǎn)資產(chǎn)管理實(shí)務(wù)范文

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)管理；非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)控制

現(xiàn)代金融服務(wù)隨著四大金融資產(chǎn)管理公司從政策性國(guó)有獨(dú)資非銀行金融機(jī)構(gòu)向現(xiàn)代金融服務(wù)企業(yè)的轉(zhuǎn)型，金融資產(chǎn)管理公司的處理從銀行剝離不良資產(chǎn)的歷史使命也發(fā)生了重大變化。各家金融資產(chǎn)管理公司逐步發(fā)展為擁有保險(xiǎn)、信托、租賃、銀行和證券等各類金融業(yè)務(wù)子公司的綜合金融控股公司，為轉(zhuǎn)變成現(xiàn)代金融服務(wù)企業(yè)奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，同時(shí)，金融資產(chǎn)管理公司及各分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)模式也從傳統(tǒng)的處置銀行剝離不良資產(chǎn)向?yàn)楦黝惼髽I(yè)提供綜合金融服務(wù)進(jìn)行轉(zhuǎn)變。在這種業(yè)務(wù)變革的背景下，金融資產(chǎn)管理公司出現(xiàn)了許多非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)，如夾層融資、資產(chǎn)證券化、固定收益類增信業(yè)務(wù)等，這些非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)在準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、盡職調(diào)查規(guī)范、風(fēng)控要求等方面對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范的制定、執(zhí)行和監(jiān)督都提出了新的要求和形成了新的挑戰(zhàn)。

一、金融資產(chǎn)管理公司非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)

2000年11月頒布的《金融資產(chǎn)管理公司條例》規(guī)定，“金融資產(chǎn)管理公司，是指國(guó)務(wù)院決定設(shè)立的收購(gòu)國(guó)有銀行不良貸款，管理和處置因收購(gòu)國(guó)有銀行不良貸款形成的資產(chǎn)的國(guó)有獨(dú)資非銀行金融機(jī)構(gòu)。[1]”此外，傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍還包括以下四部分：一是債務(wù)追償和重組，資產(chǎn)置換、轉(zhuǎn)讓和銷售，企業(yè)重組，債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)及階段性持股；二是財(cái)務(wù)及法律事務(wù)咨詢顧問(wèn)、資產(chǎn)及項(xiàng)目評(píng)估；三是向金融機(jī)構(gòu)借款，向中央銀行申請(qǐng)?jiān)儋J款，發(fā)行債券；四是資產(chǎn)管理范圍內(nèi)的上市推薦和債券、股票承銷。[2]金融資產(chǎn)管理公司自成立之初，在管理和處置商業(yè)銀行剝離的政策性不良資產(chǎn)方面，已形成了一整套不良資產(chǎn)管理和處置的標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范，培養(yǎng)了一大批處置不良資產(chǎn)的專業(yè)人員隊(duì)伍，積累了豐富管理和處置經(jīng)驗(yàn)。在金融資產(chǎn)管理公司商業(yè)化轉(zhuǎn)型的背景下，金融資產(chǎn)管理公司建立或控股了一批金融業(yè)務(wù)的平臺(tái)公司，業(yè)務(wù)種類已延伸至銀行、保險(xiǎn)、信托、證券等金融行業(yè)范圍內(nèi)，區(qū)別于傳統(tǒng)已形成標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范的處置不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大，出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)如資產(chǎn)證券化、中間業(yè)務(wù)、投資咨詢顧問(wèn)、固定收益類增信業(yè)務(wù)等，尚未建立真正意義的標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范理念和文化，也未形成體系性的標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范，這些業(yè)務(wù)由于自身業(yè)務(wù)或交易內(nèi)在構(gòu)成的復(fù)雜，很難制定標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范并加以執(zhí)行和監(jiān)督。金融資產(chǎn)管理公司的非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)，從實(shí)務(wù)概括來(lái)說(shuō)，是指金融資產(chǎn)管理公司基于金融創(chuàng)新的背景下，運(yùn)用多種金融手段和金融工具開展的尚未通過(guò)成體系性的標(biāo)準(zhǔn)化流程或規(guī)定進(jìn)行規(guī)范的商業(yè)化業(yè)務(wù)，其具有如下特點(diǎn)。

（一）業(yè)務(wù)內(nèi)在構(gòu)成復(fù)雜

金融資產(chǎn)管理公司這些非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)，從廣義上說(shuō)，可以概括為大投資銀行業(yè)務(wù)。在現(xiàn)代金融服務(wù)領(lǐng)域內(nèi)，金融創(chuàng)新日新月異。投資銀行業(yè)務(wù)作為金融創(chuàng)新最為活躍的領(lǐng)域，業(yè)務(wù)內(nèi)在構(gòu)成越來(lái)越復(fù)雜，交易結(jié)構(gòu)從資金來(lái)源至項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)，往往涉及諸多相關(guān)利益方，法律關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，交易手段各有不同。各種業(yè)務(wù)同質(zhì)性差別較大，往往一個(gè)項(xiàng)目、一個(gè)案例在交易結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估等方面都較難比較。這種內(nèi)在構(gòu)成的復(fù)雜為制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范帶來(lái)了極大挑戰(zhàn)。

（二）業(yè)務(wù)需求多樣

金融資產(chǎn)管理公司從傳統(tǒng)的政策性處置商業(yè)銀行剝離的不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)殚_展商業(yè)化業(yè)務(wù)的金融服務(wù)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)要實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化，經(jīng)營(yíng)模式應(yīng)通過(guò)自身產(chǎn)品的服務(wù)為客戶創(chuàng)造價(jià)值，實(shí)現(xiàn)自身利潤(rùn)最大化和可持續(xù)發(fā)展。金融資產(chǎn)管理公司的客戶也已經(jīng)從商業(yè)銀行、大型國(guó)企和政府機(jī)構(gòu)發(fā)展擴(kuò)大為各類金融機(jī)構(gòu)、大小企業(yè)和政府機(jī)構(gòu)、甚至是高凈值的個(gè)人客戶等等?？蛻舻臉I(yè)務(wù)需求多種多樣，業(yè)務(wù)需求的規(guī)模、手段和內(nèi)容大相徑庭，而作為市場(chǎng)化的金融資產(chǎn)管理公司立身之本應(yīng)該通過(guò)自身的服務(wù)來(lái)滿足客戶需求，而這種多樣的業(yè)務(wù)需求很難通過(guò)統(tǒng)一的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)控要求等進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范。

（三）從業(yè)人員觀念不同和經(jīng)驗(yàn)不足

金融資產(chǎn)管理從設(shè)立之初至今，發(fā)展歷史不過(guò)十幾年，經(jīng)營(yíng)理念也發(fā)生了從處置不良資產(chǎn)的政策性任務(wù)向開展商業(yè)化業(yè)務(wù)的變革，從業(yè)人員在管理和處置不良資產(chǎn)方面積累了豐富的運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)。但在商業(yè)化業(yè)務(wù)當(dāng)中，不少?gòu)臉I(yè)人員，包括法律審查、風(fēng)險(xiǎn)控制部門人員和項(xiàng)目人員，尚未形成以客戶服務(wù)為中心的商業(yè)化觀念，商業(yè)化業(yè)務(wù)的操作經(jīng)驗(yàn)也不足，不少?gòu)臉I(yè)人員還以政策性業(yè)務(wù)階段的慣性思維對(duì)待客戶需求，以我為大。這些都為非標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范的制定和執(zhí)行帶來(lái)困難。

二、金融資產(chǎn)管理公司非標(biāo)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范的必要性及指導(dǎo)思想

金融資產(chǎn)管理公司對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范，并沒有明確的定義，從實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)總結(jié)來(lái)看是指為了防范和控制非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)產(chǎn)生的金融風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)業(yè)務(wù)范圍的不同在準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)承攬要求、盡職調(diào)查、交易結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)控制措施等方面，通過(guò)制度化建設(shè)建立指導(dǎo)規(guī)范，并在業(yè)務(wù)開展過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行，監(jiān)督交易或業(yè)務(wù)事項(xiàng)的變化，并根據(jù)執(zhí)行過(guò)程中的反饋，及時(shí)修訂指導(dǎo)規(guī)范。

（一）防范和控制金融風(fēng)險(xiǎn)

金融資產(chǎn)管理公司作為金融服務(wù)企業(yè)，從某個(gè)程度來(lái)說(shuō)經(jīng)營(yíng)的就是風(fēng)險(xiǎn)，而非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)由于自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，比較傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)范圍對(duì)金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的影響更大，因此，通過(guò)制定和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范，對(duì)于防范和控制金融資產(chǎn)管理公司非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)產(chǎn)生的金融風(fēng)險(xiǎn)意義重大。標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范為非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)的開展不僅起到保駕護(hù)航的作用，更有利于金融資產(chǎn)管理公司非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大和經(jīng)驗(yàn)的積累。

（二）金融資產(chǎn)管理商業(yè)化轉(zhuǎn)型經(jīng)營(yíng)理念的變革

非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)的開展是商業(yè)化轉(zhuǎn)型的內(nèi)在要求和重要體現(xiàn)，對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范應(yīng)當(dāng)樹立合規(guī)經(jīng)營(yíng)和利潤(rùn)最大化并重的指導(dǎo)思想。金融資產(chǎn)管理公司作為具有現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)特征的金融服務(wù)企業(yè)，在完成政策性處置不良資產(chǎn)歷史使命后，為股東創(chuàng)造價(jià)值是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的根本目標(biāo)和持續(xù)發(fā)展的重要保障。在合規(guī)經(jīng)營(yíng)的前提下，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化是為股東創(chuàng)造價(jià)值的重要標(biāo)志。金融資產(chǎn)管理公司對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范就是滿足合規(guī)經(jīng)營(yíng)的要求，而樹立同時(shí)以利潤(rùn)最大化并重的思想就是要在制定和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范的過(guò)程中建立以服務(wù)客戶為中心的理念。只有建立服務(wù)客戶的理念，金融資產(chǎn)管理公司在市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)當(dāng)中才能為客戶創(chuàng)造價(jià)值，與客戶建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，從而為自己創(chuàng)造利潤(rùn)，擴(kuò)大自己的市場(chǎng)份額，持續(xù)地獲得利潤(rùn)為股東創(chuàng)造價(jià)值。

三、關(guān)于非標(biāo)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范的建議

（一）轉(zhuǎn)變和加強(qiáng)從業(yè)人員的經(jīng)營(yíng)理念和文化

從管理學(xué)角度講，任何標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范工作的落實(shí)都要依靠金融資產(chǎn)管理公司的從業(yè)人員來(lái)進(jìn)行，而從業(yè)人員的理念和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的影響都是標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范工作的有效性實(shí)施的基礎(chǔ)。[3]金融資產(chǎn)管理公司自2009年經(jīng)營(yíng)存續(xù)期限問(wèn)題得到解決后，從業(yè)人員隊(duì)伍不斷擴(kuò)大，人員結(jié)構(gòu)不斷更新。但從整體來(lái)講，從事傳統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)和具有傳統(tǒng)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的從業(yè)人員仍占據(jù)金融資產(chǎn)管理公司人員的大多數(shù)。在部分從業(yè)人員當(dāng)中，特別是法律審查、風(fēng)險(xiǎn)控制部門的人員，存在沿襲著原政策性處置不良資產(chǎn)的思維習(xí)慣和作風(fēng)。在對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)制定和實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范過(guò)程中，沒有建立以服務(wù)客戶、滿足客戶需求為中心的經(jīng)營(yíng)理念，造成工作僵化、阻滯工作創(chuàng)新。因此，樹立新的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管理文化，轉(zhuǎn)變從業(yè)員傳統(tǒng)思維觀念，對(duì)于發(fā)揮標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范在非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)保駕護(hù)航和促進(jìn)非標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)發(fā)展的方面是最為重要的影響因素。應(yīng)當(dāng)建立從高層做起，通過(guò)公司新文化的宣傳和培訓(xùn)，逐步樹立和加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范應(yīng)以合規(guī)經(jīng)營(yíng)和利潤(rùn)最大化并重的指導(dǎo)思想。通過(guò)明確的前后臺(tái)職責(zé)分工和便于業(yè)務(wù)開展的流程管理，發(fā)揮執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范對(duì)于開展非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)的積極作用。

（二）根據(jù)不同業(yè)務(wù)模式制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范

金融資產(chǎn)管理公司的非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)因自身的業(yè)務(wù)構(gòu)成的復(fù)雜和業(yè)務(wù)需求的多樣性，通過(guò)制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范對(duì)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制具有相當(dāng)大的困難，而且統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范也較難適應(yīng)不同的非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)模式特點(diǎn)。雖然統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范有利于執(zhí)行，但在一定程度上并不利于金融資產(chǎn)管理公司非標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，而創(chuàng)新是金融資產(chǎn)管理公司區(qū)別于傳統(tǒng)銀行發(fā)展的根本。金融資產(chǎn)管理公司作為大投行概念，提供的金融服務(wù)應(yīng)具體情況具體分析。為了促進(jìn)非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)的發(fā)展，在合規(guī)經(jīng)營(yíng)的前提下，金融資產(chǎn)管理公司的相關(guān)部門應(yīng)充分研究銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管思想和指導(dǎo)意見，正確領(lǐng)會(huì)監(jiān)管部門監(jiān)管思路，根據(jù)目前非標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)狀制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范以利于業(yè)務(wù)開展。按照不同的產(chǎn)品和服務(wù)模式，不能采取“一刀切”的方法制定統(tǒng)一的指導(dǎo)意見，避免標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范帶來(lái)的指導(dǎo)僵化、不適宜實(shí)務(wù)要求的現(xiàn)象。例如，對(duì)于固定收益類增信業(yè)務(wù)，在準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)、能源行業(yè)、商業(yè)、農(nóng)業(yè)等不同行業(yè)類型規(guī)范制定有所不同，在抵押擔(dān)保的風(fēng)控措施上應(yīng)本著實(shí)質(zhì)重于形式，在抵押率上設(shè)定不同要求。[4]

（三）建立健全標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范工作的信息溝通和監(jiān)督機(jī)制

科學(xué)合理的標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范有利于金融資產(chǎn)管理公司非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)的開展，但有效執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范不僅需要從業(yè)人員的職業(yè)素養(yǎng)，還要依靠有效的監(jiān)督機(jī)制和信息溝通。目前金融資產(chǎn)管理公司通過(guò)整合業(yè)務(wù)審查流程和項(xiàng)目管理流程，一定程度上在事前控制、事中控制階段建立標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范有效執(zhí)行的監(jiān)督機(jī)制，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)和不定期檢查，在事后控制階段監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范的執(zhí)行效果。[5]但是面對(duì)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)機(jī)會(huì)，標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范的監(jiān)督機(jī)制一定程度上雖然能保障標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范工作有效執(zhí)行，但對(duì)于適應(yīng)監(jiān)管要求和市場(chǎng)變化及時(shí)修訂和完善標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范方面卻有所欠缺。因此在監(jiān)督機(jī)制當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)建立健全自上而下、自下而上的有效信息溝通管道，通過(guò)在公司網(wǎng)站建立部門提問(wèn)與解答共享板塊、建立不定期業(yè)務(wù)部門訪談、建立信息溝通的激勵(lì)機(jī)制等，加強(qiáng)和完善標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范工作制定和執(zhí)行工作的科學(xué)性和合規(guī)性，最大限度地發(fā)揮標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范在防范和控制可能產(chǎn)生的金融風(fēng)險(xiǎn)的作用。金融資產(chǎn)管理公司非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)是金融創(chuàng)新的重要領(lǐng)域，也是可能產(chǎn)生金融風(fēng)險(xiǎn)須加以關(guān)注的重要方面。非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)的開展對(duì)于金融資產(chǎn)管理公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展具有重要意義，在金融資產(chǎn)管理公司形成自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)方面發(fā)揮著極為重要的作用。而對(duì)于非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范工作是防范和控制金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要保障，也是其合規(guī)經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)，推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范應(yīng)當(dāng)符合金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)營(yíng)理念的變革，以服務(wù)客戶為中心，以為客戶創(chuàng)造價(jià)值作為標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范的重要指導(dǎo)思想，這個(gè)過(guò)程任重而道遠(yuǎn)。

作者:姜慧 單位:哈爾濱職業(yè)技術(shù)學(xué)院

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第3篇：保險(xiǎn)資產(chǎn)管理實(shí)務(wù)范文

摘要：固定資產(chǎn)是供電企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。建立行之有效的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系，對(duì)于資本密集型的供電企業(yè)而言具有重要的意義。本文從供電企業(yè)固定資產(chǎn)管理實(shí)際出發(fā)，分析供電企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，并依據(jù) COSO 內(nèi)部控制框架，從信息與溝通、控制活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督三個(gè)方面提出提升固定資產(chǎn)內(nèi)部控制質(zhì)量和效率的建議。

關(guān)鍵詞：電網(wǎng) 固定資產(chǎn) 內(nèi)部控制

一、引言

供電企業(yè)作為資本密集型行業(yè)，其資產(chǎn)特別是固定資產(chǎn)比重很大，一般占公司資產(chǎn)總額的 70%―80%左右，而且近年來(lái)，隨著電網(wǎng)建設(shè)速度的不斷加快，供電企業(yè)的固定資產(chǎn)規(guī)模迅速擴(kuò)大，供電企業(yè)固定資產(chǎn)整體呈現(xiàn)體量大、增長(zhǎng)快的特點(diǎn)。同時(shí)，由于供電企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特性，安全是供電企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的根本，必須確保供電固定資產(chǎn)良好有序的運(yùn)行，這就對(duì)供電企業(yè)固定資產(chǎn)的完好率提出更高的要求。同時(shí)，供電企業(yè)固定資產(chǎn)分散于城市、農(nóng)村的各個(gè)角落，并且按用途可分為輸電線路、變電設(shè)備、配電線路及設(shè)備、用電計(jì)量設(shè)備、通訊線路及設(shè)備等十幾大類，每一大類又按照其用途分成若干小類，種類繁多和分布廣泛使得固定資產(chǎn)管理和維護(hù)的工作量十分繁重。

固定資產(chǎn)內(nèi)部控制是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證固定資產(chǎn)信息資料的正確可靠，保證與固定資產(chǎn)相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。固定資產(chǎn)的總體控制目標(biāo)包括相關(guān)業(yè)務(wù)處理流程的有效性、會(huì)計(jì)記錄和報(bào)告的真實(shí)可靠以及對(duì)相關(guān)法律法規(guī)的遵循性。在COSO 內(nèi)部控制框架下，固定資產(chǎn)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控等五個(gè)相互聯(lián)系的要素。

二、供電企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

實(shí)踐中，供電企業(yè)結(jié)合生產(chǎn)和管理特點(diǎn)，按照職責(zé)分離的原則，設(shè)立了固定資產(chǎn)內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)，建立了相應(yīng)的管理制度，并通過(guò)ERP系統(tǒng)固化了固定資產(chǎn)的管理流程，在一定程序上實(shí)施了固定資產(chǎn)內(nèi)部控制。但依據(jù) COSO 內(nèi)部控制框架，公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中的“信息與溝通”“控制活動(dòng)”方面仍存在值得完善的地方，具體分析如下：

信息與溝通方面，基于COSO框架下，公司應(yīng)當(dāng)按照固定資產(chǎn)的類型、部門等設(shè)立明細(xì)賬，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)反映各類固定資產(chǎn)的取得、使用、處置、增減變動(dòng)等財(cái)務(wù)信息，同時(shí)，應(yīng)定期核對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物、設(shè)備臺(tái)賬和固定資產(chǎn)卡片信息，保證賬、卡、物相符。但在實(shí)務(wù)中，一方面，固定資產(chǎn)由于壽命周期長(zhǎng)，使用過(guò)程中不可避免要發(fā)生變動(dòng)，在反映這些變動(dòng)時(shí)，實(shí)物管理和價(jià)值管理往往不同步，容易出現(xiàn)設(shè)備臺(tái)賬與資產(chǎn)卡片信息不一致的情況，從而造成資產(chǎn)管理的混亂。例如：資產(chǎn)使用人或功能位置發(fā)生了變動(dòng)，設(shè)備臺(tái)賬進(jìn)行了更新，固定資產(chǎn)卡片并沒有隨之發(fā)生變動(dòng)，導(dǎo)致資產(chǎn)卡片信息失真。另一方面，固定資產(chǎn)卡片記錄信息模糊，同樣不利于固定資產(chǎn)的管理。例如：固定資產(chǎn)卡片的存放地點(diǎn)信息記錄為某某區(qū)或某某村時(shí)，在固定資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)，須依靠固定資產(chǎn)實(shí)物管理人員確定具體的位置，但在保管人員發(fā)生變動(dòng)后，往往出現(xiàn)無(wú)從查找的情況，增加了盤點(diǎn)的難度。

同時(shí)，“信息與溝通”還要求及時(shí)分析公司固定資產(chǎn)管理情況，并提請(qǐng)有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)的措施，減少單位的固定資產(chǎn)的損失，提高固定資產(chǎn)的使用效率。每年，供電企業(yè)在進(jìn)行輸變電設(shè)備更新改造時(shí)均有大量的設(shè)備退役，退役設(shè)備中除了一部分是有明顯缺陷或不滿足技術(shù)要求必須直接報(bào)廢外，其他一部分使用年限較短、只有小缺陷或不滿足主網(wǎng)運(yùn)行要求但性能尚好的設(shè)備，將這些設(shè)備適當(dāng)檢修和修復(fù)后，既可成為電網(wǎng)生產(chǎn)的備品備件，還可作為縣級(jí)電力公司基建、技改設(shè)備的選用對(duì)象，但在利用舊設(shè)備過(guò)程中，一方面生產(chǎn)部門不清楚哪些設(shè)備可供利舊、如何利用舊設(shè)備而申請(qǐng)購(gòu)置新的設(shè)備。另一方面，大量的可利用舊設(shè)備在倉(cāng)庫(kù)中閑置。信息的不對(duì)稱直接導(dǎo)致了固定資產(chǎn)的重復(fù)投資和閑置浪費(fèi)。

“控制活動(dòng)”方面，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)――資產(chǎn)管理》第十六條，“企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投保政策，對(duì)應(yīng)投保的固定資產(chǎn)項(xiàng)目按規(guī)定程序進(jìn)行審批，及時(shí)辦理投保手續(xù)。”目前，供電企業(yè)均在省公司的統(tǒng)一安排下進(jìn)行投保。但保險(xiǎn)索賠作為保險(xiǎn)工作的關(guān)鍵一環(huán)仍較為薄弱。主要表現(xiàn)在：（1）各部門固定資產(chǎn)專責(zé)對(duì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種、保險(xiǎn)條款、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程不太熟悉，對(duì)公司所屬的權(quán)利沒有明晰概念，從而造成保險(xiǎn)談判被動(dòng)，索賠困難。（2）報(bào)案不及時(shí)，取證不完整。由于電力資產(chǎn)的分布面廣，巡查難度大，資產(chǎn)出險(xiǎn)后，保險(xiǎn)管理人員很難在第一時(shí)間趕到現(xiàn)場(chǎng)，現(xiàn)場(chǎng)人員大多重?fù)屝掭p報(bào)案，造成報(bào)案不及時(shí)，未能及時(shí)現(xiàn)場(chǎng)勘察取證，索賠資料不完整，導(dǎo)致出現(xiàn)理賠金額偏低甚至理賠困難的情況。

三、完善供電企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的建議

從信息與溝通的角度，提升固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)質(zhì)量，為公司實(shí)現(xiàn)精細(xì)化的資產(chǎn)核算和運(yùn)維管理奠定基礎(chǔ)。一是保證固定資產(chǎn)卡片與現(xiàn)場(chǎng)資產(chǎn)實(shí)物運(yùn)行記錄相連接，在實(shí)現(xiàn)設(shè)備臺(tái)賬和固定資產(chǎn)卡片關(guān)鍵字段實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)的基礎(chǔ)上，對(duì)非關(guān)鍵字段信息要求前端業(yè)務(wù)人員在進(jìn)行設(shè)備臺(tái)賬數(shù)據(jù)更新時(shí)，及時(shí)通知財(cái)務(wù)人員對(duì)固定資產(chǎn)卡片信息進(jìn)行更改。二是完善資產(chǎn)卡片信息，通過(guò)固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)，保證賬面各項(xiàng)資產(chǎn)真實(shí)存在的同時(shí)，對(duì)固定資產(chǎn)卡片記錄模糊或已變動(dòng)的信息進(jìn)行修正，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)確切的存放地點(diǎn)、使用狀況和保管人員。三是加強(qiáng)日常新增固定資產(chǎn)卡片信息規(guī)范化的審核，防止前清后亂。在日常新建固定資產(chǎn)卡片時(shí)，一方面應(yīng)告知前端人員對(duì)關(guān)鍵字段的記錄信息要求，另一方面財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)新增卡片的審核工作，對(duì)記錄模糊不清或字段信息缺失的卡片一律予以駁回，要求前端業(yè)務(wù)人員予以更正或補(bǔ)齊。

一個(gè)良好的信息和溝通系統(tǒng)可以使公司及時(shí)掌握固定資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)狀況，可以及時(shí)地為職能部門提供履行職責(zé)所需的各種信息。針對(duì)退役設(shè)備而言，物資部門應(yīng)建立退役設(shè)備臺(tái)賬，并定期，或向生產(chǎn)部門提供查詢庫(kù)存狀況的路徑。運(yùn)檢部等技術(shù)部門應(yīng)定期向生產(chǎn)部門就如何利用退役設(shè)備提供專業(yè)意見和技術(shù)指導(dǎo)，建立退役設(shè)備利舊流程。生產(chǎn)部門也應(yīng)在設(shè)備采購(gòu)申請(qǐng)前，優(yōu)先考慮是否存在可利用退役設(shè)備的機(jī)會(huì)。最終通過(guò)退役設(shè)備信息的交互，以減少由于信息不對(duì)稱導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本和投資成本的提高。

從控制活動(dòng)的角度，控制活動(dòng)是為了保證管理指令得到實(shí)施而制定的控制政策和程序。控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)依賴于程序的合理性和實(shí)施者的執(zhí)行力。針對(duì)保險(xiǎn)索賠工作而言，一是要建立保險(xiǎn)索賠工作的閉環(huán)管理，通過(guò)檢查搶修工作任務(wù)清單，倒查是否存在可報(bào)案卻未報(bào)案的財(cái)產(chǎn)理賠案件。通過(guò)抽查搶修工作結(jié)算書，比對(duì)實(shí)際搶修結(jié)算金額和理賠金額。針對(duì)未報(bào)案或理賠金額遠(yuǎn)低于實(shí)際搶修金額的情況，要求相關(guān)責(zé)任人說(shuō)明原因并追究其責(zé)任。二是要加強(qiáng)各部門固定資產(chǎn)專責(zé)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，熟悉各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的條款和適用條件，掌握勘察取證的技巧和方法，要求一線搶修人員抵達(dá)現(xiàn)場(chǎng)后秉持搶修和報(bào)案并重的原則，及時(shí)報(bào)案，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行拍照取證，掌握保險(xiǎn)理賠的主動(dòng)權(quán)。

從內(nèi)部監(jiān)督的角度，一是建立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制。通過(guò)定期的內(nèi)部審計(jì)，對(duì)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度是否健全、執(zhí)行是否有效進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)報(bào)告反饋以促進(jìn)公司不斷改進(jìn)管理，提高固定資產(chǎn)控制行為的有效性，保障控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二是建立內(nèi)部控制與績(jī)效考核相結(jié)合的機(jī)制。通過(guò)自我評(píng)價(jià)、職能考核、審計(jì)監(jiān)督相結(jié)合的方式，將固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的建立、實(shí)施和效果作為績(jī)效考核的一項(xiàng)內(nèi)容，以促使各部門進(jìn)一步重視固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制工作，積極主動(dòng)地提高固定資產(chǎn)內(nèi)部控制水平。Z

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第4篇：保險(xiǎn)資產(chǎn)管理實(shí)務(wù)范文

此次的征兆來(lái)自于平安集團(tuán)的一個(gè)看似并不起眼的動(dòng)作。9月27日，多位接安集團(tuán)的人士透露，馬明哲已經(jīng)決定把平安信托的私人財(cái)富管理團(tuán)隊(duì)并入平安銀行，以此為依托成立私人銀行部。

“在過(guò)去的2年里，信托業(yè)花大量人力物力搞所謂財(cái)富管理中心和私人銀行，但遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能撐起信托發(fā)售額，主力渠道還是銀行。”資深信托人士劉擎對(duì)時(shí)代周報(bào)記者表示。

平安的上述做法或許是一個(gè)完全出于自身整合需要的個(gè)案，并不具代表性，也或許預(yù)示著一個(gè)新趨勢(shì)的開始。

發(fā)揮比較優(yōu)勢(shì)

2007年以來(lái)，平安信托的私人財(cái)富管理團(tuán)隊(duì)從無(wú)到有，到2011年底，在崗理財(cái)經(jīng)理已突破300人，目標(biāo)是打造中國(guó)最大的高端財(cái)富管理商。

然而這一切都在平安集團(tuán)通過(guò)重重波折將全國(guó)布點(diǎn)完善的深發(fā)展收入囊中之后出現(xiàn)新的變數(shù)，平安集團(tuán)的高端財(cái)富管理業(yè)務(wù)既可以放在信托公司，也可以放在銀行。從最后的結(jié)果來(lái)看，馬明哲仍偏重于銀行。

從銷售渠道內(nèi)部架構(gòu)來(lái)看，平安信托分為私人財(cái)富部、綜合開拓部以及信托業(yè)務(wù)部三個(gè)層面，三者分別對(duì)應(yīng)高凈值客戶的財(cái)富管理業(yè)務(wù)、與集團(tuán)業(yè)務(wù)相連接的交叉銷售業(yè)務(wù)以及傳統(tǒng)信托業(yè)務(wù)。私人財(cái)富部的被剝離，對(duì)于平安信托而言，無(wú)疑如抽去主心骨。

但劉擎表示：“私人財(cái)富管理部門被整合走后，平安信托將專注產(chǎn)品的創(chuàng)設(shè)，反而沒后顧之憂，因?yàn)樗袕?qiáng)大的產(chǎn)品銷售后援。同時(shí)，銀行也可以充分發(fā)揮其優(yōu)勢(shì)，因?yàn)楹芏嘈磐锌蛻魳O易回流至銀行，整合舉措有利于各個(gè)業(yè)態(tài)比較優(yōu)勢(shì)的充分發(fā)揮?！?/p>

對(duì)平安此番整合，劉擎猜測(cè)有可能是“扶植平安銀行做大做強(qiáng)，是平安集團(tuán)目前的戰(zhàn)略重心，將平安信托的私人銀行業(yè)務(wù)劃入平安銀行，是提升其零售業(yè)務(wù)板塊的捷徑” 。

劉擎表示，信托客戶和私人銀行客戶有大量重合?！靶磐幸话?00萬(wàn)一份，購(gòu)買者家庭可支配財(cái)富應(yīng)該在1000萬(wàn)元級(jí)別，這極其類似私人銀行客戶，但信托客戶的忠誠(chéng)度不如私人銀行。”

另有不具名資深信托人士對(duì)時(shí)代周報(bào)記者表示“馬明哲本次整合為明智之舉”，該人士認(rèn)為“信托的發(fā)展沒有網(wǎng)點(diǎn)，很難積累優(yōu)質(zhì)的客戶，而銀行、證券、保險(xiǎn)公司相對(duì)容易拿到客戶資源”。該人士談到這點(diǎn)頗為感慨：“目前，發(fā)行不是自己的，客戶也不是自己的，所以信托缺乏核心優(yōu)勢(shì)和影響力，能夠主導(dǎo)的產(chǎn)品也非常受限制。”

定位仍模糊

平安集團(tuán)的上述整合還有著更深的政策背景。

近日，“一行三會(huì)”以及外管局出臺(tái)了《金融業(yè)發(fā)展和改革“十二五”規(guī)劃》（下稱“規(guī)劃”），規(guī)劃對(duì)銀行、基金、保險(xiǎn)、券商等各個(gè)金融行業(yè)都作出了比較明確的定位與規(guī)定，如對(duì)銀行業(yè)提出“構(gòu)建功能健全、服務(wù)高效、競(jìng)爭(zhēng)有序、效益良好、安全穩(wěn)健的現(xiàn)代銀行業(yè)體系”；對(duì)保險(xiǎn)業(yè)提出“順應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要和市場(chǎng)需求，初步建成市場(chǎng)體系完善、服務(wù)領(lǐng)域廣泛、經(jīng)營(yíng)誠(chéng)信規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)防范有效、綜合競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)的現(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)”；對(duì)券商則是“不斷提升證券業(yè)機(jī)構(gòu)規(guī)范發(fā)展能力和專業(yè)服務(wù)水平”。而對(duì)信托行業(yè)則沒有作出明確規(guī)定。

普益財(cái)富分析師范杰在接受記者采訪時(shí)表示，從規(guī)劃內(nèi)容來(lái)看，資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)在除了信托業(yè)外的其它金融子行業(yè)全面鋪開，已對(duì)信托公司業(yè)務(wù)產(chǎn)生擠出效應(yīng)。不過(guò)，信托公司在私人銀行領(lǐng)域很需要，因?yàn)樗饺算y行最大的需求是資產(chǎn)管理需求，而信托由于制度優(yōu)勢(shì)、工具多樣性，使得私人銀行一定會(huì)通過(guò)信托進(jìn)行。

截止到今年二季度末，信托業(yè)受托資產(chǎn)規(guī)模超過(guò)5.5萬(wàn)億元，占據(jù)了金融行業(yè)的第三把交椅，直逼保險(xiǎn)業(yè)。盡管如此，仍有多位信托資深人士對(duì)時(shí)代周報(bào)記者表示出未來(lái)信托被邊緣化的擔(dān)憂，除了上述信托業(yè)本身的缺陷外，政策層面對(duì)其定位依然模糊。

中國(guó)信托業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)、中信信托有限責(zé)任公司董事長(zhǎng)蒲堅(jiān)日前接受媒體采訪時(shí)曾明確表示：“中國(guó)信托業(yè)發(fā)展的三十多年中，前二十多年是在一種混沌中走過(guò)的，信托公司不知道該干什么，也不知道該怎么干?！贝筇げ角斑M(jìn)的信托業(yè)仍未能走出行業(yè)定位尷尬的怪圈。

對(duì)此，規(guī)劃論證小組成員、中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家巴曙松意味深長(zhǎng)地稱：“不少人關(guān)注到規(guī)劃中未明確提及信托業(yè)，實(shí)際上信托更多的是一種金融功能。”

私人銀行客戶粘性低

有業(yè)內(nèi)人士對(duì)時(shí)代周報(bào)記者表示：“所謂金融功能，等于明確了信托行業(yè)的工具特征?！?/p>

但針對(duì)信托未來(lái)將被邊緣化的說(shuō)法，銀行業(yè)人士反而不以為然。中信銀行私人銀行某資深人士對(duì)時(shí)代周報(bào)記者表示：“信托才逐步成為銀行私人銀行的敵人，因?yàn)榭蛻糇钭⒅氐氖峭顿Y回報(bào)，信托業(yè)的資產(chǎn)管理優(yōu)勢(shì)得天獨(dú)厚?！?/p>

據(jù)該人士介紹，目前中信私人銀行是采取準(zhǔn)事業(yè)部制，總行私人銀行部通過(guò)北上廣深的直屬分中心開展中信銀行體系外客戶拓展，總行私人銀行部基本實(shí)現(xiàn)與BBVA合資（處于監(jiān)管與法律邊緣）、獨(dú)立核算和獨(dú)立人事權(quán)等三大基本獨(dú)立運(yùn)作職能。“在中國(guó)私人銀行領(lǐng)域，雖然中信銀行未獲得私人銀行牌照，但事業(yè)部制運(yùn)作最為徹底。”該人士表示。

同時(shí)該人士坦言，即使有“運(yùn)作最為徹底的事業(yè)部”，私人銀行客戶“忠誠(chéng)度依然不高，朝秦暮楚，在多家銀行開戶的現(xiàn)象比較普遍”。該人士另對(duì)時(shí)代周報(bào)記者說(shuō)了句頗為別致的話：“五年來(lái)，在中國(guó)私人銀行業(yè)，信托與PE確實(shí)是較為重要的產(chǎn)品。私人銀行具有天然的信托化的傾向?！?/p>

劉擎認(rèn)為，從私人銀行已經(jīng)頗具規(guī)模的幾大銀行的金融實(shí)務(wù)看，私人銀行具有典型的“目的驅(qū)動(dòng)+業(yè)務(wù)整合”特征，他融合了投行、資管、投融資、信用服務(wù)以及貨幣、資本和實(shí)業(yè)多個(gè)市場(chǎng)的功能，一切以客戶需要和利潤(rùn)為導(dǎo)向。

第5篇：保險(xiǎn)資產(chǎn)管理實(shí)務(wù)范文

在養(yǎng)老資金缺口越來(lái)越大，傳統(tǒng)的社保體系難以支撐下，你拿什么來(lái)養(yǎng)老？面對(duì)通貨膨脹加重、物價(jià)瘋漲的趨勢(shì)下，你又如何過(guò)上尊嚴(yán)又體面的退休生活呢？

為解決養(yǎng)老金缺口的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，各國(guó)從養(yǎng)老金收支模式和養(yǎng)老金資產(chǎn)管理的角度出發(fā)，提出了各種解決方案。然而，無(wú)論養(yǎng)老模型如何，如何實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金的保值增值是當(dāng)前面臨的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

那如何實(shí)現(xiàn)呢？很多人選擇了購(gòu)買股票、房產(chǎn)、保險(xiǎn)，或是銀行理財(cái)?shù)壤碡?cái)方式，但是這些單一的理財(cái)方式要么風(fēng)險(xiǎn)太高，要不就是收益太低，并不能滿足國(guó)人對(duì)于養(yǎng)老金保值增值的需求。

那到底有沒有一種解決之道呢？方法肯定是有的。國(guó)際上通行的做法是成立生命周期產(chǎn)品，按照人的生命周期不斷調(diào)整資產(chǎn)配置，這就保證了投資組合的風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)，與投資者的要求相匹配。

而對(duì)于國(guó)內(nèi)的投資者來(lái)說(shuō)，這一塊幾乎可以說(shuō)是空白。為了改變這一現(xiàn)狀，日前平安人壽聯(lián)合中證指數(shù)公司了養(yǎng)老投資指數(shù)系列，這是一類為投資者提供的高效便捷的退休金投資理財(cái)業(yè)績(jī)基準(zhǔn)和解決方案，因此，個(gè)人在做養(yǎng)老資產(chǎn)管理計(jì)劃時(shí)，不妨多關(guān)注一下這個(gè)“退休寶”指數(shù)。

國(guó)際養(yǎng)老金管理的主要選擇

生命周期基金或者稱為目標(biāo)退休基金、目標(biāo)到期日基金，它是一種按照人的生命周期不斷調(diào)整資產(chǎn)配置的創(chuàng)新基金產(chǎn)品。

該基金屬于大類資產(chǎn)配置基金，通過(guò)多元化的專業(yè)投資組合，可以滿足投資者在生命中不同階段的需求，實(shí)現(xiàn)投資者的目標(biāo)。作為一種養(yǎng)老基金的投資方式，是一種動(dòng)態(tài)資產(chǎn)配置產(chǎn)品。

顧名思義，生命周期基金的最大特點(diǎn)是，其風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)配置權(quán)重隨著目標(biāo)退休日期的臨近而遞減，例如，減少股票類組合，增加固定收益類組合，它通常是一種基金的基金（FOF），也可以是定制的多管理人策略。相比同樣是QDIA的配置型基金（target risk fund），生命周期基金對(duì)于個(gè)人投資者而言更易于理解和選擇。前者需要找出適合自己的風(fēng)險(xiǎn)程度（如保守型、適中型、激進(jìn)型），而后者只需匹配退休日期（如2020、2025、2030）。而且，個(gè)人投資者往往具有很強(qiáng)的慣性，疏于定期調(diào)整自己的資產(chǎn)配置，生命周期基金按照設(shè)定的日期自動(dòng)進(jìn)行減風(fēng)險(xiǎn)的做法也是迎合了他們的需要。對(duì)于雇主來(lái)說(shuō)，這種策略則大大減輕了溝通上的壓力，因而被廣泛采納。

美國(guó)先鋒公司的一份調(diào)查也顯示，多數(shù)養(yǎng)老金計(jì)劃參與者只做了一個(gè)或兩個(gè)投資選擇。這意味著，大部分參與者的投資組合是缺乏多樣性的，而生命周期型基金提供了多樣化的資產(chǎn)類別及有效的資產(chǎn)配置方式。

美國(guó)養(yǎng)老金管理走在前列

目標(biāo)日期型產(chǎn)品（亦稱“生命周期產(chǎn)品”）可以說(shuō)是近20年來(lái)國(guó)際養(yǎng)老金產(chǎn)品的主要形式，而典型案例是美國(guó)的目標(biāo)日期共同基金。

1970 年代后期以來(lái)，美國(guó)的養(yǎng)老金制度發(fā)生了深入的變革，推出了401（k）計(jì)劃逐漸取代了傳統(tǒng)的社會(huì)保障體系，成為美國(guó)諸多雇主首選的社會(huì)保障計(jì)劃。同時(shí)作為美國(guó)養(yǎng)老體系的重要支柱，個(gè)人退休金賬戶（IRA）不斷完善。

2006年，美國(guó)《養(yǎng)老金改革法案》將目標(biāo)日期型基金設(shè)定“401K”DC模式及個(gè)人退休金賬戶（IRA）的默認(rèn)選擇產(chǎn)品。自此，目標(biāo)日期型基金規(guī)模大爆發(fā)，截至2015年美國(guó)的目標(biāo)日期基金規(guī)模超過(guò)7630億美元。在英國(guó)，這一數(shù)字是40億英鎊。

第1只生命周期基金――BGI 2000 Fund 是由巴克萊在1993年11月推出，不過(guò)，真正將生命周期基金發(fā)揚(yáng)光大的則是富達(dá)集團(tuán)。1996年，富達(dá)推出了Fidelity Freedom 2000 Fund，并以重金對(duì)其產(chǎn)品進(jìn)行了市場(chǎng)推廣。隨后，富達(dá)不斷完善和修改這一系列的生命周期基金，到2006年，富達(dá)自由系列基金已擁有12只產(chǎn)品，其中一只以投資債券為主，其余與養(yǎng)老金計(jì)劃相關(guān)聯(lián)。

不過(guò)，由于生命周期基金多是指數(shù)化產(chǎn)品，因此相關(guān)的投資公司為其開發(fā)的指數(shù)化產(chǎn)品也應(yīng)運(yùn)而生。

生命周期指數(shù)的編制方法與生命周期基金的構(gòu)造方式類似：首先確定Glide Path，然后確定選用的大類資產(chǎn)，最后挑選適宜的資產(chǎn)投資標(biāo)的，投資標(biāo)的一般以對(duì)應(yīng)資產(chǎn)的指數(shù)或ETF為主。

2005年，Dow Jones（道瓊斯）了第一個(gè)生命周期指數(shù)系列，隨后S&P以及FTSE也陸續(xù)了生命周期指數(shù)。

2006年6月27日，富國(guó)銀行將旗下的生命周期基金Wells Fargo Advantage Outlook Fund――一個(gè)主動(dòng)式管理基金變更為追蹤Dow Jones Target Date Index（Global）的產(chǎn)品Wells Fargo Advantage DJ Target Fund。其變更的主要原因是：Dow Jones Target Date Index的風(fēng)險(xiǎn)分散能力較主動(dòng)式管理更為優(yōu)秀；并且在資產(chǎn)管理時(shí)，將原有的一籃子股票（債券）分解為互不相交的多個(gè)股票（債券）指數(shù)，降低了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控及管理難度和運(yùn)作成本。截至2013年年底，Wells Fargo Advantage DJ Target Fund的總資產(chǎn)約為155.7億美元，位列美國(guó)前十大生命周期基金。

接軌國(guó)際養(yǎng)老投資理念指數(shù)

相比起英美等發(fā)達(dá)國(guó)家，國(guó)內(nèi)的養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域目標(biāo)日期產(chǎn)品很少。

為了填補(bǔ)行業(yè)空白，6月15日，平安人壽聯(lián)合中證指數(shù)公司公告即將于7月15日養(yǎng)老投資指數(shù)系列――中證平安2025、2035和2045退休寶指數(shù)（簡(jiǎn)稱：2025退休、2035退休和2045退休，代碼：930841、930842和930843），分別適用于2025年、2035年和2045年前后退休的投資客戶群體。

據(jù)了解，該指數(shù)是國(guó)內(nèi)首個(gè)由保險(xiǎn)公司和指數(shù)公司共同開發(fā)編制，以退休養(yǎng)老投資理財(cái)為目的的指數(shù)，翻開了國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司進(jìn)軍個(gè)人養(yǎng)老資產(chǎn)管理市場(chǎng)新篇章。該指數(shù)主要對(duì)境內(nèi)外股票、固定收益產(chǎn)品和貨幣市場(chǎng)工具間的大類資產(chǎn)進(jìn)行配置和優(yōu)化調(diào)整。

這個(gè)指數(shù)有什么特點(diǎn)？平安人壽投資管理中心相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，好的量化策略應(yīng)具有比較堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)，中證平安退休寶指數(shù)也不例外。其理論核心主要來(lái)源于馬科維茨的投資組合理論和諾貝爾獎(jiǎng)得主莫頓等人發(fā)展的人力資本理論，在滿足一定風(fēng)險(xiǎn)偏好的條件下構(gòu)造一個(gè)最優(yōu)投資組合。根據(jù)人力資本理論，當(dāng)一個(gè)人接近退休年齡或退休后，由于他的預(yù)期勞動(dòng)收入將不足以抵消投資可能帶來(lái)的損失，因此，年長(zhǎng)者會(huì)是風(fēng)險(xiǎn)厭惡者；相反，一個(gè)人越年輕，他（她）的預(yù)期收入就越高，會(huì)平衡在風(fēng)險(xiǎn)投資上可能的損失，因此他（她）的風(fēng)險(xiǎn)偏好會(huì)越高。因此，隨著年齡的增長(zhǎng)，個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)承受能力會(huì)逐漸降低。

中證平安退休寶指數(shù)最大的特點(diǎn)是不僅僅考慮投資者所處年齡的風(fēng)險(xiǎn)偏好，還將實(shí)際市場(chǎng)中各類資產(chǎn)預(yù)期表現(xiàn)相結(jié)合，避免了建倉(cāng)在高位的風(fēng)險(xiǎn)，能進(jìn)一步降低長(zhǎng)期養(yǎng)老投資風(fēng)險(xiǎn)，更加適合中國(guó)投資者的養(yǎng)老需求。

上述負(fù)責(zé)人也表示，基于平安人壽在養(yǎng)老投資的優(yōu)勢(shì)，此次聯(lián)合中證指數(shù)有限公司推出中證平安退休寶指數(shù)，是為未來(lái)開發(fā)相應(yīng)保險(xiǎn)產(chǎn)品作準(zhǔn)備，希望能通過(guò)產(chǎn)品創(chuàng)新擴(kuò)大商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的供給，豐富商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)服務(wù)。

收益率相當(dāng)可觀

傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)的運(yùn)作方式過(guò)于保守，在低利率環(huán)境下，單純依靠銀行存款等極端保守投資方式甚至不能跑贏通脹。在《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)辦法》出臺(tái)之前，按國(guó)務(wù)院1997年有關(guān)規(guī)定，只能用于購(gòu)買國(guó)債或存入銀行。投資收益率低于同期通貨膨脹率。在我國(guó)基本養(yǎng)老制度改革過(guò)程中，賬戶基金的投資運(yùn)營(yíng)體制改革已成為社會(huì)保險(xiǎn)基金投資體制改革的主要瓶頸。

而中證平安退休寶指數(shù)根據(jù)生命周期理論，幫助投資者實(shí)現(xiàn)在股票、債券和存款等大類資產(chǎn)間進(jìn)行配置，并量化計(jì)算出各年齡階段最優(yōu)收益風(fēng)險(xiǎn)。

目前生命周期基金主要分成主動(dòng)型產(chǎn)品和被動(dòng)型產(chǎn)品。被動(dòng)型產(chǎn)品指90%以上的資產(chǎn)持有指數(shù)型產(chǎn)品。而作為第三支柱的養(yǎng)老投資，指數(shù)化投資方式運(yùn)作最為透明。投資者可以清晰地了解到持倉(cāng)信息和費(fèi)用信息等各產(chǎn)品要素。

從美國(guó)目標(biāo)日期基金運(yùn)作業(yè)績(jī)來(lái)看，指數(shù)化投資方式不輸于主動(dòng)型產(chǎn)品。根據(jù)晨星對(duì)全部目標(biāo)日期型基金的統(tǒng)計(jì)，截至2014年年底三年的業(yè)績(jī)，指數(shù)產(chǎn)品年化收益率為11.7%，而主動(dòng)產(chǎn)品為11.6%，因此在生命周期基金中，指數(shù)化產(chǎn)品占比正逐年提高（參考圖2）。生命周期基金的回報(bào)率也十分可觀。以美國(guó)聯(lián)邦政府的職業(yè)年金來(lái)看，L2050年自創(chuàng)建到2050年預(yù)期收益率超過(guò)10%，2040年達(dá)6.93%，2030年為 6.56%，時(shí)間越長(zhǎng)的收益率越高。因此該產(chǎn)品在美國(guó)市場(chǎng)增長(zhǎng)率很高，十分適用于零售市場(chǎng)。

第6篇：保險(xiǎn)資產(chǎn)管理實(shí)務(wù)范文

 

一、競(jìng)賽目的

通過(guò)競(jìng)賽，檢驗(yàn)和展示職業(yè)院校教師會(huì)計(jì)電算化、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理技能，引領(lǐng)和促進(jìn)中職學(xué)校財(cái)會(huì)類專業(yè)教育教學(xué)改革，提升職業(yè)院校教師的崗位適應(yīng)與發(fā)展能力，提升教學(xué)質(zhì)量。

二、競(jìng)賽項(xiàng)目

1.會(huì)計(jì)手工技能競(jìng)賽

2.會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)技能競(jìng)賽

3.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理與應(yīng)用

4.智能財(cái)稅職業(yè)技能

三、組織領(lǐng)導(dǎo)

主辦單位：海南省教育廳

承辦單位：海南省商業(yè)學(xué)校、海南省中職會(huì)計(jì)工作室

技術(shù)支持單位：暢捷通信息技術(shù)股份有限公司、廣州市福思特科技有限公司、北京鵬燊國(guó)際科技有限公司、中聯(lián)集團(tuán)教育科技有限公司。

四、競(jìng)賽時(shí)間

1.競(jìng)賽時(shí)間：11月13日—11月14日

序號(hào)

賽項(xiàng)

競(jìng)賽時(shí)間

賽項(xiàng)模式

1

會(huì)計(jì)手工技能競(jìng)賽

11.13

上午

9:00-13:00

個(gè)人賽

2

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)技能競(jìng)賽

個(gè)人賽

3

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理與應(yīng)用

11.14

上午

9:00-13:00

個(gè)人賽

4

智能財(cái)稅職業(yè)技能

個(gè)人賽

2.競(jìng)賽場(chǎng)地：海南省商業(yè)學(xué)校

五、參賽對(duì)象

參賽對(duì)象包括海南省中等職業(yè)學(xué)校會(huì)計(jì)專業(yè)教師；允許1人報(bào)2個(gè)項(xiàng)目。

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)技能競(jìng)賽為個(gè)人賽，每個(gè)學(xué)校限報(bào)4人；

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理與應(yīng)用為個(gè)人賽，每個(gè)學(xué)校限報(bào)4人；

手工會(huì)計(jì)技能競(jìng)賽為個(gè)人賽,每個(gè)學(xué)校限報(bào)4人, 系統(tǒng)設(shè)置為會(huì)計(jì)、出納、會(huì)計(jì)主管工作崗位，每一位選手需分別扮演各崗位的權(quán)限獨(dú)立完成一套業(yè)務(wù)。

智能財(cái)稅職業(yè)技能賽項(xiàng)為個(gè)人賽，每個(gè)學(xué)校限報(bào)4人，系統(tǒng)設(shè)置為票據(jù)整理崗、綜合財(cái)務(wù)崗、涉稅服務(wù)崗和管家服務(wù)崗4個(gè)崗位的實(shí)務(wù)操作內(nèi)容，每一位選手需分別扮演各崗位的權(quán)限獨(dú)立完成一套業(yè)務(wù)。

六、競(jìng)賽內(nèi)容及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

（一）競(jìng)賽內(nèi)容

1. 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)技能競(jìng)賽（個(gè)人賽）

模擬制造業(yè)企業(yè)一個(gè)月的40-50筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和現(xiàn)行稅法（截止2020年5月1日前），依據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、現(xiàn)行稅法（截止2020年5月1日前）和財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》《企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范》，運(yùn)用記賬憑證核算形式，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)主要以原始憑證形式呈現(xiàn)，參賽選手根據(jù)題目要求完成相關(guān)業(yè)務(wù)處理。

競(jìng)賽平臺(tái)啟用總賬、財(cái)務(wù)報(bào)表、工資、固定資產(chǎn)、購(gòu)銷存管理、稅務(wù)等模塊，業(yè)務(wù)處理按要求在對(duì)應(yīng)的模塊中完成。基本操作包括初始設(shè)置、填制和審核原始憑證、編制記賬憑證、審核記賬憑證、記賬、對(duì)賬并結(jié)賬、編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表、防偽稅控開票、納稅申報(bào)等。要求參賽選手結(jié)合競(jìng)賽平臺(tái)操作，由競(jìng)賽平臺(tái)自動(dòng)評(píng)分。比賽總分100分，限時(shí)180分鐘。

統(tǒng)一使用暢捷教育云平臺(tái)財(cái)稅一體化系統(tǒng)作為比賽平臺(tái)。

2. 手工會(huì)計(jì)技能競(jìng)賽（個(gè)人賽）

手工會(huì)計(jì)技能競(jìng)賽的比賽案例資料是模擬一家小型制造企業(yè)（一般納稅人）某個(gè)月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和現(xiàn)行稅法，運(yùn)用科目匯總表核算形式，完成 40～50 筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算。操作過(guò)程包括：賬簿的設(shè)置、原始憑證的填制和審核、記賬憑證的填制與審核、科目匯總表的編制、賬簿的登記、對(duì)賬與結(jié)賬、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、納稅申報(bào)表編制等。競(jìng)賽統(tǒng)一使用使用福思特財(cái)稅分崗位競(jìng)賽系統(tǒng)。比賽總分為100分，比賽時(shí)間為180分鐘。

3. 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理與應(yīng)用（個(gè)人賽）

（1）競(jìng)賽要求

熟練運(yùn)用Excel（2016 版本）處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、整理、加工和分析。借助競(jìng)賽系統(tǒng)完成：

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錄入：根據(jù)原始數(shù)據(jù)錄入到 Excel 中，包括：標(biāo)題、文字、數(shù)量、金額（1 位∽9 位）。

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整理：根據(jù)原始數(shù)據(jù)錄入的結(jié)果、題目給定的條件進(jìn)行篩選、整理或排序等。

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)加工：根據(jù)數(shù)據(jù)篩選和整理的數(shù)據(jù)結(jié)果，以及題目給定條件設(shè)定公式、引用函數(shù)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)一步加工、計(jì)算、引用或編輯。

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析：根據(jù)數(shù)據(jù)加工得出的結(jié)果或圖表進(jìn)行分析（不定項(xiàng)選擇題）。

（2）項(xiàng)目?jī)?nèi)容

①單元格操作、數(shù)據(jù)處理基本操作、數(shù)據(jù)透視表中分析和處理數(shù)據(jù)。

②薪資管理應(yīng)用，包括職工工資結(jié)算表、工資結(jié)算匯總表、工資分配表、社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)計(jì)算表和住房公積金繳費(fèi)計(jì)算表、個(gè)人所得稅計(jì)算表等。

③采購(gòu)管理應(yīng)用，包括材料（商品）采購(gòu)匯總表等。

④固定資產(chǎn)管理應(yīng)用，包括固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表（平均年限法、加速折舊法）等。

⑤產(chǎn)品成本管理應(yīng)用，包括產(chǎn)品成本計(jì)算表（品種法）等。

⑥銷售管理應(yīng)用，包括商品銷售收入?yún)R總表、區(qū)域銷售業(yè)績(jī)統(tǒng)計(jì)、區(qū)域銷售目標(biāo)或成本目標(biāo)達(dá)成率分析等。

⑦財(cái)務(wù)分析應(yīng)用，包括收入、成本、利潤(rùn)分析、區(qū)域門店數(shù)與營(yíng)業(yè)額相關(guān)性分析等。

（3）評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)及成績(jī)?cè)u(píng)定

最終取數(shù)的結(jié)果正確，即可視為答案正確（按題目指定方法處理）。

（4）競(jìng)賽時(shí)長(zhǎng)與總分。比賽總分100分，限時(shí)90分鐘。

4. 智能財(cái)稅職業(yè)技能賽項(xiàng)（個(gè)人賽）

本賽項(xiàng)采用個(gè)人競(jìng)賽方式，執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和現(xiàn)行稅法，模擬一家小型制造企業(yè)一個(gè)月的典型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，競(jìng)賽內(nèi)容涉及智能財(cái)稅系統(tǒng)初始設(shè)置、日常業(yè)務(wù)處理、期末會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理、納稅申報(bào)表編制及政務(wù)服務(wù)等五個(gè)方面。

（二）評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

四個(gè)賽項(xiàng)由系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行評(píng)分。

1.會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

競(jìng)賽內(nèi)容

技術(shù)要求

評(píng)分規(guī)則

參考分值

評(píng)分方式

初始

設(shè)置

按照題目要求進(jìn)行初始設(shè)置

根據(jù)初始設(shè)置的內(nèi)容進(jìn)行評(píng)分

15

系統(tǒng)

會(huì)計(jì)憑

證填制（或生成）

按照題目要求填制、審核或填制原始憑證、編制或生成記賬憑證

根據(jù)原始憑證填制和審核，記賬憑證填制或生成的內(nèi)容（種類、日期、附件張數(shù)、借貸方科目、借貸方金額、輔助核算信息等）進(jìn)行評(píng)分

62

系統(tǒng)

憑證

審核

按照業(yè)務(wù)處理要求進(jìn)行記賬憑證審核

根據(jù)憑證審核過(guò)程進(jìn)行評(píng)分

3

系統(tǒng)

記賬

按照業(yè)務(wù)處理要求進(jìn)行記賬

根據(jù)記賬的過(guò)程進(jìn)行評(píng)分

對(duì)賬和

結(jié)賬

按照業(yè)務(wù)處理要求進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)賬

根據(jù)對(duì)賬和結(jié)賬的過(guò)程進(jìn)行評(píng)分

編制

報(bào)表

編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表

根據(jù)報(bào)表項(xiàng)目的設(shè)置和生成的數(shù)據(jù)評(píng)分

5

系統(tǒng)

電子開票與納稅申報(bào)

防偽稅控開票、增值稅納稅申報(bào)、城建稅和教育費(fèi)附加納稅申報(bào)、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)

根據(jù)財(cái)稅模塊設(shè)置和生成的數(shù)據(jù)評(píng)分

15

系統(tǒng)

合         計(jì)

100

 

2.手工會(huì)計(jì)技能

手工會(huì)計(jì)技能操作評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)表

競(jìng)賽內(nèi)容

分工

評(píng)分規(guī)則

參考

分值

評(píng)分

方式

會(huì)計(jì)憑證編制與審核

會(huì)計(jì)

出納

會(huì)計(jì)主管

按照編制會(huì)計(jì)憑證的正確性和規(guī)范性評(píng)分。

60

系統(tǒng)

科目匯總表編制

會(huì)計(jì)主管

按照科目匯總表的編制的正確性評(píng)分。

3

系統(tǒng)

現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的設(shè)置與登記

出納

按照日記賬登記的正確性和規(guī)范性評(píng)分。

3

系統(tǒng)

發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票認(rèn)證

出納

按照相關(guān)操作的正確性、完整性和規(guī)范性評(píng)分。

12

系統(tǒng)

明細(xì)分類賬的設(shè)置與登記

會(huì)計(jì)

按照明細(xì)分類賬登記的正確性和規(guī)范性評(píng)分。

3

系統(tǒng)

總賬的設(shè)置與登記

會(huì)計(jì)主管

按照總賬登記的正確性和規(guī)范性評(píng)分。

3

系統(tǒng)

資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表

會(huì)計(jì)主管

按照?qǐng)?bào)表各項(xiàng)目指標(biāo)的計(jì)算與填寫的正確性評(píng)分。

8

系統(tǒng)

納稅申報(bào)表

會(huì)計(jì)主管

按照申報(bào)表各項(xiàng)目指標(biāo)的計(jì)算與填寫的正確性評(píng)分。

8

系統(tǒng)

合         計(jì)

100

 

3.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理與應(yīng)用

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理與應(yīng)用評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)表

競(jìng)賽內(nèi)容

分值比例

評(píng)分方式

單元格操作；

數(shù)據(jù)處理基本操作；

數(shù)據(jù)透視表中分析和處理數(shù)據(jù)。

數(shù)據(jù)處理技巧

 

15%

 

系統(tǒng)

薪資管理應(yīng)用，包括職工工資結(jié)算表、工資結(jié)算匯總表、工資分配表、社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)計(jì)算表和住房公積金繳費(fèi)計(jì)算表、個(gè)人所得稅計(jì)算表等。

25%

系統(tǒng)

采購(gòu)管理應(yīng)用，包括材料（商品）采購(gòu)匯總表等

10%

系統(tǒng)

固定資產(chǎn)管理應(yīng)用，包括固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表（平均年限法、加速折舊法）等。

10%

系統(tǒng)

產(chǎn)品成本管理應(yīng)用，包括產(chǎn)品成本計(jì)算表（品種法）等。

10%

系統(tǒng)

銷售管理應(yīng)用，包括商品銷售收入?yún)R總表、區(qū)域銷售業(yè)績(jī)統(tǒng)計(jì)、區(qū)域銷售目標(biāo)或成本目標(biāo)達(dá)成率分析等。

15%

系統(tǒng)

財(cái)務(wù)分析應(yīng)用，包括收入、成本、利潤(rùn)分析、區(qū)域門店數(shù)與營(yíng)業(yè)額相關(guān)性分析等。

15%

系統(tǒng)

合 計(jì)

100%

 

4.智能財(cái)稅職業(yè)技能

智能財(cái)稅職業(yè)技能賽評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

競(jìng)賽

崗位

崗位任務(wù)

分值

評(píng)分方式

票據(jù)

整理

崗位

票據(jù)采集

對(duì)進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票、費(fèi)用類單據(jù)、銀行回單等單據(jù)的電子影像或數(shù)字發(fā)票進(jìn)行采集。

25

系統(tǒng)

票據(jù)識(shí)別與查驗(yàn)

使用票據(jù)管理系統(tǒng)對(duì)票據(jù)電子影像進(jìn)行OCR識(shí)別，增值稅發(fā)票真?zhèn)巫詣?dòng)查驗(yàn)。根據(jù)系統(tǒng)自動(dòng)初步完成的分類，人工對(duì)自動(dòng)分類有誤的票據(jù)進(jìn)行分類調(diào)整。對(duì)每張單據(jù)人工核查，確認(rèn)識(shí)別的正確性。

55

系統(tǒng)

綜合

財(cái)務(wù)

崗位

票據(jù)制單

1.1通過(guò)票據(jù)管理系統(tǒng)開具的銷售發(fā)票自動(dòng)生成記賬憑證；

1.2利用會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)對(duì)通過(guò)票據(jù)審核的單張單據(jù)自動(dòng)匹配業(yè)務(wù)類型并自動(dòng)生成記賬憑證，并將該筆業(yè)務(wù)已采集的相關(guān)票據(jù)影像添加至憑證中；

1.3利用會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)對(duì)票據(jù)進(jìn)行匹配業(yè)務(wù)類型并采用批量制單自動(dòng)生成記賬憑證；

1.4對(duì)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)自動(dòng)匹配生成的記賬憑證進(jìn)行檢查，如有錯(cuò)誤進(jìn)行手工調(diào)整匹配正確業(yè)務(wù)類型并生成記賬憑證；

1.5手動(dòng)新增憑證，并將已采集的相關(guān)票據(jù)影像添加至憑證中；

1.6檢查含有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的憑證，對(duì)有誤的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行稅目調(diào)整；

1.7對(duì)有輔助核算項(xiàng)的憑證進(jìn)行增、刪、改、查等操作；

1.8對(duì)全部憑證進(jìn)行增、刪、修改等操作；

1.9對(duì)生成的記賬憑證進(jìn)行審核。

60

系統(tǒng)

2.固定資產(chǎn)管理

2.1啟用資產(chǎn)管理模塊，對(duì)資產(chǎn)卡片進(jìn)行初始化設(shè)置，錄入期初數(shù)據(jù)，設(shè)置部門費(fèi)用科目；

2.2對(duì)相關(guān)資產(chǎn)卡片進(jìn)行增、刪、改操作，自動(dòng)生成記賬憑證；

2.3按期間、分類別進(jìn)行相關(guān)資產(chǎn)折舊的計(jì)算，自動(dòng)生成記賬憑證。

20

系統(tǒng)

3.薪酬管理

3.1對(duì)薪酬管理模塊參數(shù)進(jìn)行設(shè)置；

3.2對(duì)薪酬管理模塊進(jìn)行人員、工資項(xiàng)目的增、刪、改操作；

3.3對(duì)職工薪酬、社保與公積金、個(gè)稅進(jìn)行計(jì)算；

3.4在智能工資模塊對(duì)個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除與專項(xiàng)附加扣除進(jìn)行檢查與修改；

3.5在智能工資模塊對(duì)社保及公積金的基數(shù)與比例進(jìn)行批量調(diào)整；

3.6導(dǎo)出薪酬匯總表并按公司、部門、員工導(dǎo)出薪酬臺(tái)賬；

3.7在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中自動(dòng)生成計(jì)提工資、社保及公積金、代扣個(gè)稅等記賬憑證。

20

系統(tǒng)

4.月末結(jié)轉(zhuǎn)

4.1查詢計(jì)算未交增值稅，自動(dòng)生成記賬憑證；

4.2計(jì)算各項(xiàng)稅金，自動(dòng)生成記賬憑證；

4.3檢查核對(duì)科目余額表（現(xiàn)金、銀行、庫(kù)存不能為負(fù)數(shù)）；

4.4結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、損益結(jié)轉(zhuǎn)等，自動(dòng)生成相關(guān)憑證。

30

系統(tǒng)

5.自動(dòng)生成資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表，完成月末結(jié)賬。

10

系統(tǒng)

管家

服務(wù)

崗位

1.審核記賬憑證、科目余額表、輔助賬等；

2.審核會(huì)計(jì)報(bào)表；

40

系統(tǒng)

3.對(duì)增值稅申報(bào)表進(jìn)行審核；

4.對(duì)企業(yè)所得稅（季報(bào)）申報(bào)表進(jìn)行審核；

5.對(duì)附加稅費(fèi)申報(bào)表進(jìn)行審核；

6.對(duì)已審核的納稅申報(bào)表進(jìn)行當(dāng)月的納稅申報(bào)；

20

系統(tǒng)

7.企業(yè)工商登記、企業(yè)信息公示申報(bào)業(yè)務(wù)操作；

8.參保人員社保登記、單位住房公積金網(wǎng)上開戶、核定社保和公積金基數(shù)等社保及公積金相關(guān)業(yè)務(wù)操作。

20

系統(tǒng)

稅務(wù)

服務(wù)

崗位

1.票據(jù)管理模塊基礎(chǔ)設(shè)置：根據(jù)給定的資料領(lǐng)用發(fā)票、添加商品服務(wù)檔案、完善客戶信息管理；

2.在票據(jù)系統(tǒng)中為企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票及增值稅電子普通發(fā)票；

3.開具紅字發(fā)票；

30

系統(tǒng)

4.對(duì)自動(dòng)生成的增值稅申報(bào)表進(jìn)行檢查與修改；

5.對(duì)自動(dòng)生成的企業(yè)所得稅（季報(bào)）申報(bào)表、（季）財(cái)務(wù)報(bào)表等納稅申報(bào)表進(jìn)行檢查與修改；

6.對(duì)各納稅申報(bào)表的減免稅情況進(jìn)行檢查與修改；

7.對(duì)已審核的納稅申報(bào)表進(jìn)行當(dāng)月的納稅申報(bào)；

60

系統(tǒng)

8.企業(yè)稅務(wù)登記、企業(yè)稅務(wù)變更業(yè)務(wù)操作。

10

系統(tǒng)

                               合計(jì)

400

 

 

七、賽項(xiàng)命題及裁判

（一）命題：

四個(gè)賽項(xiàng)的命題由技術(shù)支持單位聘請(qǐng)省外高職會(huì)計(jì)專業(yè)的專家按照分值分布進(jìn)行制題，然后由專家進(jìn)行審核，最后由技術(shù)支持單位進(jìn)行導(dǎo)題并進(jìn)行保密工作，省內(nèi)中職學(xué)校和工作室一律不參與制題和審核工作。

（二）裁判：

成立競(jìng)賽委員會(huì)，人員由教育廳、技術(shù)支持單位、高校教師組成，組委會(huì)設(shè)主裁判一名，裁判若干名，裁判負(fù)責(zé)賽場(chǎng)的監(jiān)考和成績(jī)的導(dǎo)入，省內(nèi)中職學(xué)校和工作室成員不參與監(jiān)考和成績(jī)統(tǒng)計(jì)。

八、獎(jiǎng)項(xiàng)設(shè)置

會(huì)計(jì)電算化賽項(xiàng)設(shè)個(gè)人獎(jiǎng)，按參賽人數(shù)的10%、20%、30%設(shè)一、二、三等獎(jiǎng)。

手工會(huì)計(jì)賽項(xiàng)設(shè)團(tuán)體獎(jiǎng)，按參賽組數(shù)的10%、20%、30%設(shè)一、二、三等獎(jiǎng)。

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理與應(yīng)用賽項(xiàng)設(shè)個(gè)人獎(jiǎng)，按參賽人數(shù)的10%、20%、30%設(shè)一、二、三等獎(jiǎng)。

智能財(cái)稅職業(yè)技能賽項(xiàng)設(shè)個(gè)人獎(jiǎng)，按參賽人數(shù)的10%、20%、30%設(shè)一、二、三等獎(jiǎng)。

九、競(jìng)賽規(guī)則及安全保障

（一）競(jìng)賽規(guī)則

1.選手在工作人員的引導(dǎo)下進(jìn)入考場(chǎng)，檢查座位號(hào)與抽簽號(hào)是否相符。在裁判人員指導(dǎo)下輸入準(zhǔn)考證號(hào)。待比賽命令后，方可開始答題，考試系統(tǒng)自動(dòng)倒計(jì)時(shí)。

2.比賽開始后30分鐘內(nèi)選手不得交卷。比賽只允許交卷一次，不能重復(fù)交卷，不能隨意點(diǎn)擊交卷退場(chǎng)按鈕。 

3.依據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、現(xiàn)行稅法和財(cái)政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

4.按照比賽系統(tǒng)操作要求，完成相應(yīng)的題目。

5.比賽結(jié)束時(shí)，將資料和工具整齊擺放在桌子上，經(jīng)裁判人員確認(rèn)后方可離開賽場(chǎng)，離開時(shí)不得帶走任何資料。

（二）安全保障

1.采用殺毒軟件對(duì)服務(wù)器進(jìn)行防毒保護(hù)。

2.屏蔽競(jìng)賽現(xiàn)場(chǎng)使用的電腦USB接口。

3.采用UPS防止現(xiàn)場(chǎng)因突然斷電導(dǎo)致的系統(tǒng)數(shù)據(jù)丟失，額定功率：3KVA，后備時(shí)間：2小時(shí)，電池類型：輸出電壓：230V±5%V。

第7篇：保險(xiǎn)資產(chǎn)管理實(shí)務(wù)范文

(一)建立健全資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)體系。資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)是制定支出標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)和主要依據(jù)。目前亟需由財(cái)政部門制定的主要是業(yè)務(wù)用車標(biāo)準(zhǔn)、通用辦公資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)及部分專用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。

1.業(yè)務(wù)用車配置標(biāo)準(zhǔn)。由于業(yè)務(wù)用車配置一直疏于管理，已成為各單位公車膨脹的重要因素。許多單位業(yè)務(wù)用車數(shù)量大大超過(guò)公務(wù)用車數(shù)量;不少單位把超過(guò)公務(wù)用車編制的車統(tǒng)統(tǒng)劃到業(yè)務(wù)用車范圍中，有關(guān)部門難以控制和監(jiān)督。如果只管公務(wù)用車，不管業(yè)務(wù)用車，將難以有效控制行政事業(yè)單位公車的數(shù)量和費(fèi)用。要在科學(xué)界定業(yè)務(wù)用車范圍的基礎(chǔ)上，盡快制定部門和單位業(yè)務(wù)用車的標(biāo)準(zhǔn)和編制。配車標(biāo)準(zhǔn)可分為一般業(yè)務(wù)用車標(biāo)準(zhǔn)和特殊業(yè)務(wù)用車標(biāo)準(zhǔn)：一般業(yè)務(wù)用車標(biāo)準(zhǔn)建議參考一般公務(wù)用車標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，特殊業(yè)務(wù)車標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)實(shí)際需要，由各部門從嚴(yán)核定，并報(bào)財(cái)政部門備案同意。各部門業(yè)務(wù)用車的編制，建議由財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)部門制定。

2.通用辦公資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。通用辦公資產(chǎn)主要包括辦公設(shè)備和辦公家具。配置標(biāo)準(zhǔn)包括單位價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)兩個(gè)方面。單位價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)目前政府集中采購(gòu)的平均價(jià)格確定;數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)可以按每人占有數(shù)量或處(室)占有數(shù)量核定。個(gè)人用臺(tái)式計(jì)算機(jī)、辦公桌椅、文件柜標(biāo)準(zhǔn)建議按每人占有標(biāo)準(zhǔn)核定;公用臺(tái)式計(jì)算機(jī)、便攜式計(jì)算機(jī)和復(fù)印機(jī)等其他用辦公資產(chǎn)，建議按處(室)占有標(biāo)準(zhǔn)核定。在具體標(biāo)準(zhǔn)的制定上可參考目前各部門的平均占有水平、實(shí)際工作需要以及國(guó)家財(cái)力等因素綜合考慮。

3.專用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。專用資產(chǎn)是指有關(guān)部門為滿足專項(xiàng)業(yè)務(wù)需要而購(gòu)置的資產(chǎn)，如一些科研設(shè)備、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)備、進(jìn)出境檢測(cè)檢疫設(shè)備等。對(duì)一般的專用資產(chǎn)的配置標(biāo)準(zhǔn)，建議由財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)部門制定;對(duì)一些特殊的專用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，可由相關(guān)業(yè)務(wù)部門制定，報(bào)財(cái)政部門備案。

4.配合有關(guān)部門搞好辦公用房、公務(wù)用車等配置標(biāo)準(zhǔn)的修訂。目前執(zhí)行的辦公用房標(biāo)準(zhǔn)是1999年國(guó)家發(fā)改委制定的《黨政機(jī)關(guān)辦公用房建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)》，但從實(shí)際情況看，一些單位并沒有按照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，也有一些單位反映上述標(biāo)準(zhǔn)不符合實(shí)際。公務(wù)用車配置標(biāo)準(zhǔn)在實(shí)際執(zhí)行中也不規(guī)范，超標(biāo)超編配車問(wèn)題時(shí)有發(fā)生。財(cái)政部門應(yīng)積極配合有關(guān)部門，深入實(shí)際，抓緊修訂有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。鑒于中央和地方各級(jí)行政事業(yè)單位的職能和工作任務(wù)不同，各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和財(cái)力保障水平也不相同，因此建議由各級(jí)財(cái)政部門制定本級(jí)的資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)政部制定中央級(jí)配置標(biāo)準(zhǔn)，但可抄送地方參考。

(二)完善工作流程和審核機(jī)制。研究完善財(cái)政部門內(nèi)部預(yù)算審核的職責(zé)分工和工作流程。從實(shí)踐情況看，做好資產(chǎn)配置預(yù)算的難點(diǎn)和關(guān)鍵是財(cái)政部門內(nèi)部有關(guān)司(處)之間的職責(zé)分工和協(xié)調(diào)配合問(wèn)題。鑒于中央部門2009年資產(chǎn)配置預(yù)算審核中存在的問(wèn)題，建議對(duì)財(cái)政部?jī)?nèi)部審核流程作適當(dāng)調(diào)整：各部門司和兩個(gè)資產(chǎn)處同時(shí)對(duì)部門新增資產(chǎn)配置預(yù)算進(jìn)行審核，由兩個(gè)資產(chǎn)處提出分單位預(yù)算控制建議數(shù)，經(jīng)會(huì)簽預(yù)算司同意后送各部門司;各部門司在兩個(gè)資產(chǎn)處提出的建議數(shù)內(nèi)，對(duì)部門預(yù)算進(jìn)行審核，如確因特殊情況需增加的，部門司需與兩個(gè)資產(chǎn)處協(xié)商一致后再作調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，待編預(yù)算、追加預(yù)算及部門專項(xiàng)中涉及資產(chǎn)配置的，也應(yīng)參照上述要求和流程進(jìn)行審核。建議預(yù)算司及時(shí)對(duì)《中央部門預(yù)算管理工作規(guī)程》中相關(guān)內(nèi)容作調(diào)整。同時(shí)，加強(qiáng)各部門各單位內(nèi)部工作的協(xié)調(diào)配合。新增資產(chǎn)配置預(yù)算編審工作是一項(xiàng)新的工作，各單位在編報(bào)資產(chǎn)配置預(yù)算時(shí)，財(cái)務(wù)部門要充分征求資產(chǎn)部門的意見，資產(chǎn)部門要主動(dòng)加強(qiáng)與財(cái)務(wù)部門的工作溝通，并結(jié)合本單位實(shí)際，建立合理的工作機(jī)制，密切配合，形成合力。

(三)研究開發(fā)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)管。開發(fā)建設(shè)行政事業(yè)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)從“入口”到“出口”的動(dòng)態(tài)監(jiān)管，是做好資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合的重要基礎(chǔ)。目前，財(cái)政部組織開發(fā)的全國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)已經(jīng)在中央部門和省級(jí)財(cái)政部門推廣實(shí)施，并于今年在全國(guó)推廣。系統(tǒng)的實(shí)施應(yīng)嚴(yán)格按照橫向“財(cái)政部門—主管部門—行政事業(yè)單位”、縱向“中央—省—市—縣—鄉(xiāng)”的架構(gòu)進(jìn)行部署。原則上各級(jí)財(cái)政部門及主管部門的資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)以該系統(tǒng)為標(biāo)準(zhǔn)版本，以保證資產(chǎn)管理信息的統(tǒng)一規(guī)范和通暢傳輸。系統(tǒng)實(shí)施涉及到硬件配置、網(wǎng)絡(luò)布設(shè)、操作培訓(xùn)、軟件應(yīng)用等多個(gè)方面。當(dāng)前，應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任，保障經(jīng)費(fèi)，提供良好的技術(shù)支持和技術(shù)服務(wù);在“金財(cái)工程”統(tǒng)一框架下，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)與預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行等其他系統(tǒng)的有機(jī)銜接，并保障資產(chǎn)信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)安全。

(四)切實(shí)加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)收入管理。行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)收入管理薄弱是當(dāng)前國(guó)有資產(chǎn)管理工作中存在的一個(gè)重要問(wèn)題。各類行政、事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)收入性質(zhì)不同、情況各異，應(yīng)區(qū)別對(duì)待、分類管理。行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置收入要全部繳入國(guó)庫(kù)，嚴(yán)格管理。對(duì)行政單位的出租出借收入應(yīng)按照激勵(lì)和約束并重的原則，先行納入財(cái)政專戶管理，“先上路，后規(guī)范”，待條件成熟后再納入國(guó)庫(kù)管理;對(duì)事業(yè)單位的出租出借收入要納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。建議按照先易后難的原則，盡快出臺(tái)行政單位國(guó)有資產(chǎn)處置收入和行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)出租出借收入管理辦法，在此基礎(chǔ)上，研究制定行政事業(yè)單位后勤服務(wù)單位上繳收入和未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體上繳收入管理辦法。

(五)做好重點(diǎn)資產(chǎn)與大型資產(chǎn)的配置工作。行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)數(shù)量、種類繁多，在新增資產(chǎn)配置預(yù)算的審核范圍上，應(yīng)突出重點(diǎn)，主要抓好重點(diǎn)資產(chǎn)和大項(xiàng)資產(chǎn)的配置，如房、地、車和大型設(shè)備(交通工具)的配置;對(duì)一般性的資產(chǎn)，由各部門按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定、在預(yù)算限額內(nèi)自行掌握，財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門加強(qiáng)監(jiān)督檢查。資產(chǎn)配置預(yù)算是一項(xiàng)新業(yè)務(wù)，應(yīng)該先行試點(diǎn)、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、逐步推開。當(dāng)前要首先抓好對(duì)房屋、土地、車輛和一定價(jià)值以上的大型設(shè)備的審核工作。

(六)加強(qiáng)監(jiān)督，嚴(yán)肅制度。充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督、財(cái)政監(jiān)督、財(cái)務(wù)檢查等各方面的作用，加強(qiáng)對(duì)新增資產(chǎn)配置預(yù)算工作的監(jiān)督檢查。在資產(chǎn)配置管理制度中應(yīng)明確規(guī)定，各部門各單位要嚴(yán)格按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的資產(chǎn)配置預(yù)算執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)的，一律不得配備購(gòu)置;對(duì)預(yù)算執(zhí)行中，因特殊需要，需追加預(yù)算并臨時(shí)購(gòu)置資產(chǎn)的，也應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序報(bào)批，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)同意后，方可購(gòu)置;對(duì)各部門未申報(bào)購(gòu)置預(yù)算的資產(chǎn)，不得安排經(jīng)費(fèi)。建議強(qiáng)化審計(jì)部門、財(cái)政監(jiān)督部門在資產(chǎn)配置預(yù)算監(jiān)督檢查方面的責(zé)任;進(jìn)一步明確各地財(cái)政專員辦對(duì)駐地中央基層預(yù)算單位資產(chǎn)配置實(shí)施財(cái)政監(jiān)管的責(zé)任義務(wù)和實(shí)施方式。對(duì)違反上述規(guī)定購(gòu)置資產(chǎn)的，應(yīng)在審計(jì)和財(cái)務(wù)檢查中作為重要問(wèn)題查處;對(duì)有關(guān)單位超標(biāo)、超編配置資產(chǎn)的，嚴(yán)肅查處，堅(jiān)決糾正。

行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理工作的成效及經(jīng)驗(yàn)

資產(chǎn)管理從生到死有3個(gè)最為重要的環(huán)節(jié)，即資產(chǎn)購(gòu)置、資產(chǎn)使用和資產(chǎn)處置。在目前地方行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理中，尤以資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)最為薄弱。

日前，財(cái)政部的《地方行政單位國(guó)有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》(下稱“《辦法》”)受到了地方各級(jí)行政單位財(cái)務(wù)人員的高度關(guān)注，這恰是因其將焦點(diǎn)對(duì)準(zhǔn)了國(guó)有資產(chǎn)的處置管理，并提出了諸多切實(shí)有效的加強(qiáng)地方行政單位國(guó)有資產(chǎn)處置管理的措施，進(jìn)一步完善了地方行政單位國(guó)有資產(chǎn)從“進(jìn)口”到“出口”的全程管理。

資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)薄弱

之所以要針對(duì)地方行政單位國(guó)有資產(chǎn)處置管理專門出臺(tái)該《辦法》，主要是因?yàn)橘Y產(chǎn)處置是地方行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理的主要薄弱環(huán)節(jié)。

“資產(chǎn)購(gòu)置和資產(chǎn)處置構(gòu)成了國(guó)有資產(chǎn)管理的進(jìn)口和出口，這兩個(gè)環(huán)節(jié)更容易產(chǎn)生管理問(wèn)題，也更容易造成國(guó)有資產(chǎn)的流失?！睆B門國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院高級(jí)講師劉用銓表示，相對(duì)而言，目前，我國(guó)地方行政單位國(guó)有資產(chǎn)購(gòu)置環(huán)節(jié)的制度相對(duì)比較健全。這主要是因?yàn)槲覈?guó)早在2002年就出臺(tái)了《政府采購(gòu)法》，而且各地方在2006年后也針對(duì)行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理出臺(tái)了資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)等一些具體的配套規(guī)定。

那么，為什么資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)會(huì)成為地方行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理中比較薄弱的一個(gè)環(huán)節(jié)呢?水利部松遼水利委員會(huì)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)任紅梅表示，實(shí)際上，資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)比較薄弱不僅體現(xiàn)在地方行政單位中，也體現(xiàn)在各層級(jí)行政事業(yè)單位中。不同于資金的直線型管理，資產(chǎn)的管理鏈條非常多，因?yàn)橘Y產(chǎn)存在的狀態(tài)就是非常分散的，分布在很多資產(chǎn)使用者手里。

很多時(shí)候，資產(chǎn)管理者根本見不到資產(chǎn)，即便是進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清點(diǎn)都存在難度，更何況是進(jìn)行資產(chǎn)處置。

江蘇省工商局審計(jì)處處長(zhǎng)朱昌兵表示，在地方行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理中，長(zhǎng)期以來(lái)資產(chǎn)處置制度缺失或規(guī)定過(guò)于籠統(tǒng)，導(dǎo)致資產(chǎn)隨意處置現(xiàn)象較為普遍。另外，資產(chǎn)管理涉及資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)和資產(chǎn)使用多個(gè)部門，由于部門配合不力，很容易出現(xiàn)資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)不符的情況，家底不清也給資產(chǎn)處置帶來(lái)一定的難度。

任紅梅還表示，以往的制度對(duì)地方行政單位國(guó)有資產(chǎn)處置的標(biāo)準(zhǔn)、程序、處置收入管理等規(guī)定得不夠細(xì)致。對(duì)于什么樣的資產(chǎn)需要進(jìn)入處置環(huán)節(jié)沒有確切的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于處置需要履行的程序沒有明確規(guī)定，對(duì)于處置后所獲收入的管理缺乏相應(yīng)的制度等，這些都是造成地方行政單位國(guó)有資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)相對(duì)比較薄弱的原因。

處置新規(guī)亮點(diǎn)較多

無(wú)論是業(yè)內(nèi)專家，還是實(shí)務(wù)工作者，在通讀該《辦法》后都表示，這個(gè)《辦法》不僅針對(duì)當(dāng)前地方行政單位國(guó)有資產(chǎn)處置管理中的難點(diǎn)出臺(tái)了有針對(duì)性的措施，而且具有較強(qiáng)的可操作性。

任紅梅表示，該《辦法》對(duì)報(bào)損、報(bào)廢等以往國(guó)有資產(chǎn)處置中模糊不清的問(wèn)題進(jìn)行了明確定義，非常有必要。這也讓地方行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理者感到該《辦法》非常清晰，很接地氣，具有很強(qiáng)的操作性。

朱昌兵表示，鑒于地方征地拆遷補(bǔ)償不到位較為普遍的情況，該《辦法》對(duì)涉及房屋征收的資產(chǎn)置換作出規(guī)定。雖然該規(guī)定在篇幅上僅短短一條，但其對(duì)維護(hù)地方行政單位的權(quán)益很有幫助。

另外，朱昌兵也表示，該《辦法》中對(duì)上級(jí)單位向下級(jí)對(duì)口單位配發(fā)、調(diào)撥資產(chǎn)進(jìn)行了限制，這是一項(xiàng)非常好的規(guī)定。這是因?yàn)?，一方面，上?jí)向下級(jí)單位配發(fā)的資產(chǎn)不一定是下級(jí)需要的，容易造成浪費(fèi);另一方面，該規(guī)定也能有效防止上級(jí)單位隨意處置資產(chǎn)、提早更新資產(chǎn)所帶來(lái)不必要的支出。

劉用銓認(rèn)為，該《辦法》中一個(gè)比較重要的創(chuàng)新就是規(guī)定了“資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)納入公共預(yù)算管理，按照政府非稅收入管理有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)”。實(shí)際上，新的《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》已經(jīng)做出了類似的規(guī)定，但有一些地方在管理實(shí)踐中沒有嚴(yán)格做到“上繳國(guó)庫(kù)”。

劉用銓介紹說(shuō)，根據(jù)以前的辦法，資產(chǎn)處置收入屬于行政單位的其他收入，屬于行政單位自有收入、可支配使用的財(cái)力，現(xiàn)在則屬于政府非稅收入，資產(chǎn)處置的收入在性質(zhì)上發(fā)生了重大變化，且屬于公共預(yù)算管理范疇。這樣，一者將資產(chǎn)處置收入全部收入納入預(yù)算管理，體現(xiàn)了綜合預(yù)算的理念;二者在我國(guó)一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算這四本預(yù)算體系中，明確了資產(chǎn)處置收入屬于一般公共預(yù)算而非其他預(yù)算。

有力推進(jìn)全程管理

若翻開一家行政單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，你會(huì)發(fā)現(xiàn)，其中固定資產(chǎn)一欄數(shù)額龐大。針對(duì)行政事業(yè)單位重資金輕資產(chǎn)的狀況，國(guó)家對(duì)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的重視和引導(dǎo)由來(lái)已久。

2006年，財(cái)政部了《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》，重點(diǎn)對(duì)全國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)配置、使用等進(jìn)行了規(guī)范，其中對(duì)資產(chǎn)處置的部分僅作了框架性規(guī)定。

在此之后，財(cái)政部針對(duì)中央層面行政事業(yè)單位了《中央垂直管理系統(tǒng)行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行實(shí)施辦法》，針對(duì)中央級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的使用、管理、處置出臺(tái)了一系列的辦法。這使得中央層面的行政事業(yè)單位在國(guó)有資產(chǎn)管理上取得了顯著成效。

但除了2006年的《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》外，針對(duì)地方行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理未有其他相關(guān)辦法出臺(tái)。日前的《辦法》是對(duì)地方行政單位國(guó)有資產(chǎn)處置管理的重要補(bǔ)充和更新，也標(biāo)志著我國(guó)地方行政單位國(guó)有資產(chǎn)從資產(chǎn)購(gòu)置到資產(chǎn)處置的全過(guò)程管理流程基本建成。

第8篇：保險(xiǎn)資產(chǎn)管理實(shí)務(wù)范文

關(guān)鍵詞：應(yīng)用型本科院校 資產(chǎn)評(píng)估 專業(yè)建設(shè)

1、國(guó)內(nèi)外資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)高等教育現(xiàn)狀

1.1 國(guó)外資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)高等教育現(xiàn)狀

資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)在發(fā)達(dá)國(guó)家已有一百多年的歷史了，無(wú)論在評(píng)估理論研究方面還是實(shí)際操作方面都取得了很大成就。在人才培養(yǎng)上基本形成了一套由準(zhǔn)入考試教育、高等教育和后續(xù)教育構(gòu)成的完善體系。在高等教育方面，早在1894年于英國(guó)成立的倫敦城市大學(xué)，便設(shè)有資產(chǎn)評(píng)估與管理專業(yè)，其研究重點(diǎn)是在金融、投資等經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，運(yùn)用定量方法對(duì)資產(chǎn)與投資市場(chǎng)互動(dòng)關(guān)系進(jìn)行評(píng)估；美國(guó)的霍夫斯特拉大學(xué)設(shè)有房地產(chǎn)評(píng)估、收益資產(chǎn)的評(píng)估、評(píng)估原理與程序及專業(yè)操作規(guī)范等專業(yè)；新西蘭梅西大學(xué)設(shè)有資產(chǎn)管理專業(yè)，具體方向有城鎮(zhèn)評(píng)估、鄉(xiāng)村評(píng)估、房地產(chǎn)評(píng)估三大方向。

在澳大利亞資產(chǎn)評(píng)估人才培養(yǎng)過(guò)程中，最突出的特點(diǎn)就是對(duì)資產(chǎn)評(píng)估高等教育的重視。1972年南澳大利亞大學(xué)率先開設(shè)了資產(chǎn)評(píng)估方面的專業(yè)，開始授予資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)學(xué)位。通過(guò)大學(xué)的系統(tǒng)教育，使學(xué)生了掌握豐富的基礎(chǔ)知識(shí)，提高了其未來(lái)的執(zhí)業(yè)素質(zhì)。由于澳大利亞具有完善的資產(chǎn)評(píng)估高等教育，目前，澳大利亞資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)已將大學(xué)學(xué)歷作為入會(huì)標(biāo)準(zhǔn)，在大學(xué)獲得相關(guān)專業(yè)學(xué)士學(xué)位并有兩年相關(guān)工作經(jīng)歷后，可以直接申請(qǐng)成為注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師，可見其對(duì)高等教育的重視程度。

1.2 我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)高等教育現(xiàn)狀

我國(guó)高校中關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)建設(shè)和學(xué)科建設(shè)的工作起步較晚。在上世紀(jì)八十年代后期，國(guó)有資產(chǎn)管理問(wèn)題日益突出。隨著關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)管理的研究和探討的逐漸深入，進(jìn)入九十年代后，一些院校開始進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)管理方向的學(xué)科建設(shè)，并開始招收國(guó)有資產(chǎn)管理方向的本科生。后來(lái)在企業(yè)改制的過(guò)程中，為了防止國(guó)有資產(chǎn)流失，資產(chǎn)評(píng)估成了不可或缺的重要環(huán)節(jié)，市場(chǎng)上對(duì)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)、人才也有了大量的需求。我國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師制度的建立以后，促使一些院校將原有的國(guó)有資產(chǎn)管理方面的專業(yè)方向改為資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)方向，或?qū)ｉT建設(shè)了資產(chǎn)評(píng)估方面的專業(yè)。一些院校不僅進(jìn)行了本科層次的專業(yè)建設(shè)和招生，而且延伸到了研究生層次。2004年，廈門大學(xué)積極申報(bào)并且第一個(gè)獲得批準(zhǔn)設(shè)立研究生層次的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)。2005年，南京財(cái)經(jīng)大學(xué)和內(nèi)蒙古財(cái)經(jīng)學(xué)院也建立了本科層次的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)，并開始進(jìn)行招生。近幾年來(lái)，我國(guó)雖然在資產(chǎn)評(píng)估高等教育方面取得了一定的成就，從目前來(lái)看，我國(guó)還未形成完善的資產(chǎn)評(píng)估人才培養(yǎng)體系，評(píng)估人才缺口較大，高等教育本科層次培養(yǎng)數(shù)量嚴(yán)重不足。到2010年，全國(guó)開設(shè)資產(chǎn)評(píng)估本科專業(yè)的院校有14所，每年的畢業(yè)生人數(shù)只有幾百人，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的需求。在資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)建設(shè)方面由于起步晚，目前也處于探索階段。

2、關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)建設(shè)的思考

2.1 明確專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)

（1）道德素質(zhì)要求。對(duì)資產(chǎn)評(píng)估人才道德素質(zhì)的要求并是僅僅停留在遵紀(jì)守法的水平上，而是要在遵守職業(yè)道德方面起標(biāo)帥作用。養(yǎng)成高尚的社會(huì)主義道德品質(zhì)和文明行為習(xí)慣，遵守社會(huì)公德，遵守職業(yè)規(guī)范、講究職業(yè)道德，弘揚(yáng)傳統(tǒng)美德。不僅能夠始終堅(jiān)持獨(dú)立、公平、公正原則，而且能夠與一切違反職業(yè)道德的不良風(fēng)氣作斗爭(zhēng)。不僅將資產(chǎn)評(píng)估作為一種職業(yè)，而且能夠真正作為事業(yè)來(lái)對(duì)待，關(guān)心資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的發(fā)展，積極為行業(yè)的發(fā)展作出不懈的努力。工作中能夠勤勉盡責(zé)、廉潔自律、精益求精，謙虛謹(jǐn)慎，團(tuán)結(jié)和帶動(dòng)周圍的同事共同為樹立行業(yè)的良好形象不斷作出努力。

（2）知識(shí)儲(chǔ)備要求資產(chǎn)評(píng)估高等應(yīng)用型人才應(yīng)掌握外語(yǔ)、數(shù)學(xué)、計(jì)算機(jī)應(yīng)用、經(jīng)濟(jì)、管理等相關(guān)學(xué)科的基礎(chǔ)知識(shí)；掌握資產(chǎn)評(píng)估基礎(chǔ)理論知識(shí)；熟悉并掌握與資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)的法律知識(shí)、行業(yè)法規(guī)、監(jiān)管規(guī)章；掌握每個(gè)專業(yè)崗位所必須的專業(yè)理論知識(shí)、操作技能。資產(chǎn)評(píng)估涉及多種特殊行業(yè)，需要資產(chǎn)評(píng)估人員具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)，如涉及土地和房地產(chǎn)的評(píng)估應(yīng)具備房地產(chǎn)估價(jià)或土地估價(jià)的知識(shí)；涉及稅基評(píng)估應(yīng)具備稅收與財(cái)政學(xué)的專業(yè)知識(shí)；涉及金融資產(chǎn)的估價(jià)、保險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)具備金融和保險(xiǎn)等知識(shí)；涉及車輛和機(jī)器設(shè)備評(píng)估，應(yīng)具備機(jī)電設(shè)備專業(yè)知識(shí)；涉及珠寶鑒定的應(yīng)具備專業(yè)珠寶鑒定方面知識(shí)。

（3）能力素質(zhì)要求。作為一名合格的資產(chǎn)評(píng)估人員，首先要具有宏觀形勢(shì)的理解能力，正確把握國(guó)內(nèi)、國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)向及趨勢(shì)，把握重大資產(chǎn)評(píng)估政策出臺(tái)的背景、意義和理念，并合理運(yùn)用到評(píng)估工作中去；其次要具有從事本專業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)工作的能力，如具備相應(yīng)的職業(yè)技能，具有獨(dú)立搜集、處理信息的能力，具備較扎實(shí)的應(yīng)用文寫作能力和公文處理能力，具有獨(dú)立獲取知識(shí)、提出問(wèn)題、分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力，具有較強(qiáng)的協(xié)調(diào)組織能力和社會(huì)交往能力等。

2.2 合理設(shè)置課程體系

2.2.1 完善課堂教學(xué)體系

（1）通識(shí)教育課程體系。通識(shí)教育課是對(duì)所有大學(xué)生普遍開設(shè)的，為了讓學(xué)生了解一般規(guī)律、掌握一般技能，重在教授系統(tǒng)的通識(shí)知識(shí)，培養(yǎng)學(xué)生分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的一般能力的教育課程群，是學(xué)生終身學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)。通識(shí)教育課的宗旨不是重在傳授某種專門的知識(shí)，而是重在培養(yǎng)學(xué)生的基本素質(zhì)、基本能力、基本知識(shí)，以有效解決人的全面發(fā)展和專業(yè)人才培養(yǎng)之間的矛盾。通識(shí)教育課程群除了包括教育部規(guī)定的政治、外語(yǔ)、體育、計(jì)算機(jī)等必修課之外，還應(yīng)包括從哲學(xué)、自然科學(xué)、社會(huì)科學(xué)、人文科學(xué)、工具方法科學(xué)及藝術(shù)素養(yǎng)、體能教育、公民道德教育等精選出來(lái)的，具有基礎(chǔ)性和普及性的素質(zhì)教育選修課程。

（2）學(xué)科基礎(chǔ)課程體系。學(xué)科基礎(chǔ)課是培養(yǎng)學(xué)生掌握專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)和專業(yè)基本技能的課程群。該課程群應(yīng)包括政治經(jīng)濟(jì)學(xué)、西方經(jīng)濟(jì)學(xué)、貨幣銀行學(xué)、財(cái)政學(xué)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)等核心課程，另外考慮到資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)涉及相關(guān)學(xué)科較多，專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)跨度大的特點(diǎn)，還應(yīng)開設(shè)機(jī)電綜合技術(shù)、建筑工程概論、財(cái)務(wù)管理、證券期貨理論、管理學(xué)原理、房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)學(xué)等課程。

（3）專業(yè)必修課。專業(yè)必修課是在通識(shí)課程、學(xué)科基礎(chǔ)課程注重寬度教育的基礎(chǔ)上，將資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)教育，向系統(tǒng)化縱深發(fā)展的專門化課程群。資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)課程是資產(chǎn)評(píng)估教學(xué)計(jì)劃中最重要的部分，其設(shè)置是否科學(xué)、合理，對(duì)于明確資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)、完善資產(chǎn)評(píng)估課程體系、培養(yǎng)專業(yè)綜合分析能力和業(yè)務(wù)操作能力關(guān)系重大。這一必修課包括：資產(chǎn)評(píng)估學(xué)、機(jī)電設(shè)備評(píng)估、房地產(chǎn)評(píng)估、無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估、企業(yè)價(jià)值評(píng)估、無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估、投資項(xiàng)目評(píng)估等，設(shè)置的課程應(yīng)能直接與注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師（CPV）考試銜接。

（4）專業(yè)選修課。專業(yè)選修課是提供學(xué)生自由選擇的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)發(fā)展方向的課程群。設(shè)置這一課程群的目的是，使學(xué)生在完成專業(yè)主干課學(xué)業(yè)基礎(chǔ)上，根據(jù)自身的條件和愛好進(jìn)行專業(yè)拓展和深化教育，讓學(xué)生能夠自主選擇課程，滿足學(xué)生的不同需要，促使學(xué)生的興趣愛好、專業(yè)特長(zhǎng)得到充分發(fā)揮，使學(xué)生既獲得各種必要的知識(shí)，又提升了專業(yè)能力。該課程群包括：房地產(chǎn)開發(fā)與經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目評(píng)估、金融資產(chǎn)評(píng)估、稅基評(píng)估、財(cái)務(wù)報(bào)告分析、珠寶收藏品評(píng)估、企業(yè)戰(zhàn)略管理、國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則等課程。

2.2.2 加強(qiáng)實(shí)踐教學(xué)建設(shè)

（1）開設(shè)資產(chǎn)評(píng)估綜合模擬實(shí)驗(yàn)課程。資產(chǎn)評(píng)估綜合模擬實(shí)驗(yàn)是一門將資產(chǎn)評(píng)估理論與資產(chǎn)評(píng)估實(shí)務(wù)融于一體，以培養(yǎng)學(xué)生專業(yè)技能為宗旨的資產(chǎn)評(píng)估學(xué)專業(yè)的一門必修實(shí)踐課程。開展融合會(huì)計(jì)、評(píng)估等內(nèi)容的綜合模擬實(shí)驗(yàn)，強(qiáng)化文理滲透的力度，進(jìn)行以學(xué)生為中心、為特點(diǎn)的教學(xué)內(nèi)容服務(wù)（如案例教學(xué)、情景教學(xué)），讓學(xué)生廣泛開展社會(huì)調(diào)查，對(duì)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題和某一特定事件進(jìn)行交互式的探索，使學(xué)生以評(píng)估理論為工具解決實(shí)際中錯(cuò)綜復(fù)雜的問(wèn)題，學(xué)生通過(guò)資產(chǎn)評(píng)估綜合模擬實(shí)驗(yàn)，既可以檢驗(yàn)與進(jìn)一步學(xué)習(xí)在課堂上所學(xué)的資產(chǎn)評(píng)估基本原理與方法，又可以補(bǔ)充學(xué)習(xí)書本上沒有的，而實(shí)際工作中必須了解的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)知識(shí)，還有助于進(jìn)一步學(xué)習(xí)其他資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)理論與方法，縮短資產(chǎn)評(píng)估學(xué)專業(yè)在校學(xué)生從事資產(chǎn)評(píng)估實(shí)踐的距離，為培養(yǎng)高級(jí)應(yīng)用型人才奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（2）建立資產(chǎn)評(píng)估實(shí)踐教學(xué)基地。建立資產(chǎn)評(píng)估實(shí)踐教學(xué)基地，可以促進(jìn)認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí)、專業(yè)實(shí)習(xí)及畢業(yè)實(shí)習(xí)活動(dòng)的開展，培養(yǎng)學(xué)生的應(yīng)用能力和動(dòng)手操作能力，做到“坐下去能寫，站起來(lái)能說(shuō)，深入實(shí)踐能干”。同時(shí)建立實(shí)踐教學(xué)基地可以有效推動(dòng)教學(xué)、科研與實(shí)踐的結(jié)合，一方面推動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)科學(xué)、規(guī)范、有序、健康發(fā)展，另一方面也可以為地方高校的教學(xué)科研提供更加廣闊的空間，從而使雙方實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、互利雙贏。

2.3 加強(qiáng)師資隊(duì)伍的培養(yǎng)

師資隊(duì)伍建設(shè)是發(fā)展資產(chǎn)評(píng)估高等教育的核心。加強(qiáng)師資隊(duì)伍建設(shè)，可以通過(guò)組建評(píng)估培訓(xùn)師資庫(kù)，請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估研究領(lǐng)域的專家或者資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)從業(yè)人員到學(xué)校，以講座等形式提高專業(yè)教師業(yè)務(wù)水平；也可以把青年教師有計(jì)劃地送到具有資產(chǎn)評(píng)估研究生方向的學(xué)校進(jìn)行系統(tǒng)學(xué)習(xí)， 或者鼓勵(lì)青年教師考取資產(chǎn)評(píng)估方向的博士研究生，以及安排青年教師到資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所從事資產(chǎn)評(píng)估實(shí)踐活動(dòng)，以強(qiáng)化專業(yè)教師的理論知識(shí)和提高他們的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

參考文獻(xiàn)

第9篇：保險(xiǎn)資產(chǎn)管理實(shí)務(wù)范文

【關(guān)鍵詞】 投資理財(cái)專業(yè)；分段式人才培養(yǎng)模式；實(shí)踐教學(xué)

一、投資理財(cái)專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)

投資理財(cái)專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)主要是培養(yǎng)具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，掌握必備的投資與理財(cái)基礎(chǔ)知識(shí)和實(shí)務(wù)操作技能，具有較強(qiáng)的實(shí)踐能力和良好職業(yè)道德，能從事證券公司金融產(chǎn)品營(yíng)銷和理財(cái)咨詢業(yè)務(wù)，銀行柜臺(tái)業(yè)務(wù)和理財(cái)業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)、保險(xiǎn)和客服業(yè)務(wù)及工商企業(yè)財(cái)務(wù)籌劃、投資經(jīng)濟(jì)管理等業(yè)務(wù)的高技能專門型人才。

結(jié)合專業(yè)特點(diǎn)，資理財(cái)專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)更要重視專業(yè)能力的培養(yǎng)：

1、較強(qiáng)的個(gè)人理財(cái)策劃、咨詢能力：能建立較好的客戶關(guān)系；分析和評(píng)價(jià)客戶的財(cái)務(wù)狀況；根據(jù)客戶的需求進(jìn)行方案策劃；指導(dǎo)方案的實(shí)施，并進(jìn)行相應(yīng)的反饋與評(píng)估。

2、較強(qiáng)的信貸工作能力：能建立較好的客戶聯(lián)系，善于與客戶溝通；具備一定的資源管理技能；具備一定的社交能力，善于說(shuō)服他人；具有一定的營(yíng)銷策略、善于展銷產(chǎn)品；能對(duì)金融數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確的分析和報(bào)告。

3、較強(qiáng)的金融產(chǎn)品營(yíng)銷能力：能與客戶進(jìn)行較好的溝通，具有較強(qiáng)的客戶服務(wù)能力、客戶維護(hù)能力；具備一定的金融產(chǎn)品營(yíng)銷策略；能對(duì)金融數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確的分析、預(yù)測(cè)和報(bào)告。

4、較強(qiáng)的出納崗位能力：能知道現(xiàn)金使用范圍，準(zhǔn)確進(jìn)行各種結(jié)算單據(jù)填制、傳遞，能準(zhǔn)確進(jìn)行貨幣收付核算。

5、較強(qiáng)的會(huì)計(jì)核算能力：會(huì)進(jìn)行憑證審核、編制，賬簿登記，報(bào)表編制能力；會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告能力；會(huì)進(jìn)行成本計(jì)算與核算；并能熟練地使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)信息處理的能力；良好的會(huì)計(jì)職業(yè)判斷能力。

6、較強(qiáng)的企業(yè)理財(cái)能力：能熟悉企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，熟練地運(yùn)用財(cái)務(wù)管理的基本方法進(jìn)行企業(yè)資金籌集與運(yùn)用，資產(chǎn)管理；財(cái)務(wù)分析。

二、建立“能力為本，工學(xué)結(jié)合，分段式人才培養(yǎng)模式”

在既定的投資理財(cái)專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)基礎(chǔ)上，嘗試建立“能力為本，工學(xué)結(jié)合，分段式人才培養(yǎng)模式”，主要內(nèi)容包括：為提高學(xué)生的專業(yè)能力，將工作崗位職責(zé)、專業(yè)課程、資格證書和技能大賽四個(gè)方面從內(nèi)容上相互融合，互相支撐，從時(shí)間上相互銜接，分階段合理安排教學(xué)進(jìn)程，培養(yǎng)學(xué)生專業(yè)技能，構(gòu)建專業(yè)職業(yè)能力培養(yǎng)體系。

“工學(xué)結(jié)合”包括兩方面的含義。一是專業(yè)課程緊緊圍繞崗位工作需要設(shè)置，理論授課與課程實(shí)訓(xùn)結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)先授課后檢驗(yàn)的教學(xué)方式，將所學(xué)理論知識(shí)配以校內(nèi)崗位實(shí)訓(xùn)，讓學(xué)生對(duì)所學(xué)知識(shí)有形象的理解、掌握，也能在校內(nèi)崗位實(shí)訓(xùn)中檢驗(yàn)學(xué)生的學(xué)習(xí)情況，達(dá)到同步教學(xué)；二是將知識(shí)和技能學(xué)習(xí)與崗位工作（主要指頂崗實(shí)習(xí)）同時(shí)納入教學(xué)進(jìn)程，使學(xué)生在有限的三年在校學(xué)習(xí)期間，也能有機(jī)會(huì)接觸實(shí)際工作崗位；同時(shí)也對(duì)學(xué)校提出要求，盡可能為學(xué)生提供頂崗實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)，讓學(xué)生在學(xué)習(xí)的同時(shí)，能與工作崗位對(duì)接，與社會(huì)對(duì)接。

“四位一體，工學(xué)結(jié)合”人才培養(yǎng)模式是以理財(cái)相關(guān)崗位工作任務(wù)為依托，以理財(cái)咨詢、金融產(chǎn)品營(yíng)銷、理財(cái)策劃、綜合柜臺(tái)業(yè)務(wù)、投融資等崗位工作任務(wù)為載體進(jìn)行項(xiàng)目教學(xué)，同時(shí)將專業(yè)技能大賽合理安排于學(xué)期之中，將職業(yè)資格證書考試內(nèi)容融入課程之中，以合理的課程安排為完成工作任務(wù)提供知識(shí)和技能支撐，以職業(yè)技能大賽和職業(yè)資格證書的考取為勝任工作崗位提供充分條件，切實(shí)實(shí)現(xiàn)高等職業(yè)教育的五個(gè)對(duì)接。

三、“能力為本，工學(xué)結(jié)合，分段式人才培養(yǎng)模式”的實(shí)施

根據(jù)“能力為本，工學(xué)結(jié)合，分段式人才培養(yǎng)模式”建立的基本理念，可將投資與理財(cái)專業(yè)人才培養(yǎng)計(jì)劃劃分成3個(gè)階段：

第1階段，安排在第1學(xué)年，按照校內(nèi)學(xué)習(xí)和實(shí)訓(xùn)的方式來(lái)組織，完成金融學(xué)基礎(chǔ)、金融基本操作技能、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、證券投資實(shí)務(wù)、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（1）等課程的學(xué)習(xí)。學(xué)生通過(guò)數(shù)碼字和點(diǎn)鈔、小鍵盤操作等技能操作測(cè)試，第1學(xué)期要求學(xué)生考取計(jì)算機(jī)證書、英語(yǔ)證書，并于第2學(xué)期參加全國(guó)證券投資模擬交易大賽，同時(shí)要求學(xué)生從第2學(xué)期開始考取證券從業(yè)資格證書。

第2階段，安排在第2學(xué)年，按照校內(nèi)學(xué)習(xí)和實(shí)訓(xùn)的方式來(lái)組織，學(xué)生主要完成證券投資分析、證券投資基金、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（2）、納稅實(shí)務(wù)、企業(yè)理財(cái)實(shí)務(wù)、個(gè)人理財(cái)、會(huì)計(jì)電算化實(shí)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表分析等學(xué)習(xí)領(lǐng)域的學(xué)習(xí)。第3、4學(xué)期要求學(xué)生繼續(xù)考取證券從業(yè)資格證書、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書、銀行從業(yè)資格證書、保險(xiǎn)從業(yè)資格證書、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)從業(yè)資格證書等，并于第3學(xué)期參加全國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)技能大賽。

第3階段，安排在第3學(xué)年，學(xué)生主要完成基于就業(yè)的校外頂崗實(shí)習(xí)和畢業(yè)設(shè)計(jì)任務(wù)。要求學(xué)生在第5、6學(xué)期頂崗實(shí)習(xí)期間繼續(xù)考取相關(guān)資格證書，并取得學(xué)校與企業(yè)共同頒發(fā)的企業(yè)工作經(jīng)歷證書。

基于3個(gè)不同階段的學(xué)習(xí)任務(wù)，投資理財(cái)專業(yè)課程體系可構(gòu)建如下：基金項(xiàng)目：

淄博職業(yè)學(xué)院行動(dòng)課題“投資與理財(cái)專業(yè)多學(xué)期、分段式教學(xué)組織模式研究與實(shí)踐”