企業(yè)資金流向精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)資金流向范文

關(guān)健詞：交流資料指標(biāo) 經(jīng)營(yíng)管理

1 參照同行業(yè)指標(biāo)制定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核

1.1 參照同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的重要性 我在包鋼運(yùn)輸部從事二十年的考核工作，正確評(píng)價(jià)鐵路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)是鐵路運(yùn)輸考核管理中非常重要的基礎(chǔ)和前提，如何評(píng)價(jià)我部鐵路運(yùn)輸?shù)慕?jīng)營(yíng)成果，只能參照在同行業(yè)中鐵路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)指標(biāo)才有可比性，提高本單位的的地位至關(guān)重要的，也是提高我部經(jīng)濟(jì)管理工作中的關(guān)健，通過(guò)同行業(yè)對(duì)比指標(biāo)，對(duì)影響企業(yè)后續(xù)發(fā)展的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行我部未來(lái)發(fā)展?jié)摿Φ木C合分析，對(duì)我部的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，得出我部的經(jīng)營(yíng)效績(jī)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的基本結(jié)論，在鐵路運(yùn)輸資料交流中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，建立一套科學(xué)規(guī)范全國(guó)同行業(yè)評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)值，使我部的考核縱向、橫向?qū)嶋H比較，確保評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀公正，建立動(dòng)態(tài)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值，將我部的指標(biāo)應(yīng)在同行業(yè)同規(guī)模企業(yè)的實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)，很清楚處在什么位置，比較公正，客觀。

1.2 計(jì)算口徑相一致是冶金鐵路運(yùn)輸指標(biāo)具有可比性的生命 只有計(jì)算口徑一致，各大鋼廠在進(jìn)行同行業(yè)指標(biāo)交流才存在著意義，同行業(yè)指標(biāo)做為考核比較有意義。指導(dǎo)冶金企業(yè)運(yùn)輸工作提供重要依據(jù)。通過(guò)同行業(yè)指標(biāo)交流，為經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)決策、制訂計(jì)劃、組織生產(chǎn)和供銷、以及實(shí)行現(xiàn)代化管理都要以的先進(jìn)性指標(biāo)為依據(jù)。

1.3 充分保證交流數(shù)據(jù)質(zhì)量的準(zhǔn)確性，各大鋼廠指標(biāo)比較才存在意義 同時(shí)指出各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)的來(lái)源保持準(zhǔn)確性，各項(xiàng)指標(biāo)才具有可比性，而一旦統(tǒng)計(jì)數(shù)字出現(xiàn)虛假現(xiàn)象，算出的指標(biāo)就毫無(wú)意義。其中實(shí)物指標(biāo)如鐵路運(yùn)輸量，時(shí)期指標(biāo)指冶金企業(yè)一段時(shí)期內(nèi)活動(dòng)結(jié)果的總量指標(biāo)如運(yùn)量指標(biāo)等等。時(shí)點(diǎn)指標(biāo)某一刻狀況的總量指標(biāo)如職工人數(shù)。工作各環(huán)節(jié)提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。

2 同行業(yè)交流資料指標(biāo)計(jì)算口徑中存在的問(wèn)題

2.1 指標(biāo)車輛工作量、車輛檢修費(fèi)用、車輛單車成本、機(jī)車工作量，機(jī)車臺(tái)日產(chǎn)量，廠內(nèi)車普通車日產(chǎn)量、鐵路運(yùn)輸單位成本等指標(biāo)在計(jì)算的口徑中雖使用的是同一計(jì)算公式，但是對(duì)于每一項(xiàng)指標(biāo)中的子項(xiàng)、母項(xiàng)理解不同，使用的數(shù)據(jù)也不相同，造成這些指標(biāo)可比性較差。采取一致的計(jì)算口徑，冶金企業(yè)鐵路運(yùn)輸專業(yè)交流才有交流的必要。否則，指標(biāo)的外涵、內(nèi)延不一樣，也就是說(shuō)指標(biāo)的母項(xiàng)或者子項(xiàng)不一樣，計(jì)算出的結(jié)果相比較豈不是沒(méi)有任何意義。工作量這一指標(biāo)的含義在冶金企業(yè)鐵路運(yùn)輸統(tǒng)計(jì)規(guī)程第19頁(yè)規(guī)定是指每輛支配車輛完成的運(yùn)量表示。

車輛工作量的計(jì)算工式＝廠內(nèi)車運(yùn)輸總量/支配車輛的平均輛數(shù)。它沒(méi)有明確的解釋子項(xiàng)和母項(xiàng)所包含的含義。但我的理解是廠內(nèi)車運(yùn)輸總量顧名思義即包括冶金車運(yùn)量又包括普通車運(yùn)量，即然子項(xiàng)包括普通車和冶金車，母項(xiàng)相對(duì)應(yīng)的車輛數(shù)當(dāng)然指的是支配的冶金車數(shù)與普通車數(shù)之和。在十幾大鋼廠的交流資料中這一指標(biāo)有三種計(jì)算方法，有的是用廠內(nèi)普通車運(yùn)輸總量除以支配的普通車車數(shù)。有的是用廠內(nèi)普通車加冶金車運(yùn)輸總量除以支配的普通車加冶金車輛數(shù)。我認(rèn)為這種方法是正確的計(jì)算方法，還有的鋼廠的計(jì)算方法是用廠內(nèi)普通車運(yùn)輸總量除以廠內(nèi)普通車數(shù)，大部分鋼廠采用此種計(jì)算方法。還有個(gè)別的鋼廠采用的計(jì)算方法是用廠內(nèi)普通車運(yùn)量除支配的廠內(nèi)車總數(shù)。

有的采用的計(jì)算公式為（廠內(nèi)普通車運(yùn)量＋廠內(nèi)冶金車運(yùn)量）/支配的普通車輛數(shù)。子項(xiàng)包含普通車、冶金車運(yùn)量，母項(xiàng)卻只有普通車數(shù)。

車輛工作量采用的計(jì)算公式是廠內(nèi)普通車加冶金車運(yùn)輸總量除以支配廠內(nèi)普通車輛數(shù)加冶金車輛數(shù)。

2.2 車輛檢修費(fèi)用在冶金運(yùn)輸統(tǒng)規(guī)第20頁(yè)明確指出其含義是包括車輛大修、年修、輔修、列檢消耗的原材料配件、油脂費(fèi)、互換配件和修理補(bǔ)充及予提費(fèi)、委外配件加工費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。

車輛檢修費(fèi)用的計(jì)算公式＝車輛檢修費(fèi)用/支配車輛的平均輛數(shù)。年度車輛檢修費(fèi)用它在統(tǒng)規(guī)中沒(méi)有明確提出包括普通車和冶金車，各大鋼廠在交流這一指標(biāo)中存在的問(wèn)題與車輛工作量這一指標(biāo)中存在的問(wèn)題基本一致，有的鋼廠包括普通車和冶金車檢修費(fèi)用，有的鋼廠只包括普通車的檢修費(fèi)用。我理解這一指標(biāo)的含義包括普通車、冶金車大修、年修、輔修列檢消耗的原材料油脂費(fèi)用等。相對(duì)應(yīng)的母項(xiàng)支配車輛的平均輛數(shù)也應(yīng)包括普通車和冶金車。轉(zhuǎn)貼于

2.3 車輛單車成本計(jì)算公式上存在的問(wèn)題基本同車輛檢修費(fèi)用計(jì)算公式上存在的問(wèn)題相似。

2.4 一些指標(biāo)相互具有聯(lián)帶關(guān)系，也就是說(shuō)它們的子項(xiàng)或者母項(xiàng)是同一指標(biāo)應(yīng)該是相同的。一些鋼廠指標(biāo)在計(jì)算過(guò)程中具有聯(lián)帶關(guān)系的指標(biāo)是相同的，而另一些鋼廠指標(biāo)在計(jì)算具有聯(lián)帶關(guān)系的指標(biāo)是不相同的。

2.5 全員勞動(dòng)生產(chǎn)率的母項(xiàng)與千人負(fù)傷率、千人死亡率的母項(xiàng)都是鐵路運(yùn)輸部門在籍人數(shù)。應(yīng)該是一致的。某鋼廠運(yùn)輸部全員勞動(dòng)生產(chǎn)率的母項(xiàng)的人數(shù)為3426人，而千人負(fù)傷率、和千人死亡率母項(xiàng)的人數(shù)居然是41115人，相差如此懸殊。

從各大鋼廠的交流資料進(jìn)行對(duì)比，計(jì)算口徑不一樣，鐵路運(yùn)輸專業(yè)交流資料指標(biāo)計(jì)算口徑各不相同。如機(jī)車綜合能耗這項(xiàng)指標(biāo)等于蒸汽機(jī)車消耗換算成標(biāo)準(zhǔn)煤加上內(nèi)燃機(jī)車耗柴油換算成標(biāo)準(zhǔn)煤，除以貸物周轉(zhuǎn)量。折算系數(shù)有的按1.571，有的鋼廠則不是。

3 指標(biāo)與考核相掛鉤，強(qiáng)調(diào)指標(biāo)的權(quán)威性

通過(guò)上述存在的問(wèn)題，通過(guò)電話溝通，統(tǒng)一計(jì)算口徑的含義，評(píng)價(jià)指標(biāo)選擇同行業(yè)指標(biāo)優(yōu)秀、良好平均水平做為參照，為實(shí)施定量化，科學(xué)量化的各項(xiàng)考核指標(biāo)打下基礎(chǔ)，根據(jù)同行業(yè)的先進(jìn)水平，制定我部年內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所要達(dá)到的總目標(biāo)，目標(biāo)考核指標(biāo)參照同行業(yè)的先進(jìn)水平，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核，使目標(biāo)考核指標(biāo)不但合理，可以操作，層層考核，考核指標(biāo)一旦確定，堅(jiān)決考核執(zhí)行，每年制定定量化的考核指標(biāo)，在年初職代會(huì)上簽訂單位的目標(biāo)責(zé)任狀。使本企業(yè)能夠發(fā)現(xiàn)安全、運(yùn)輸、設(shè)備、能耗、財(cái)務(wù)指標(biāo)、及可比指標(biāo)如鐵路運(yùn)輸單位成本，機(jī)車綜合能耗，等各項(xiàng)指標(biāo)在同行業(yè)中所處的位次，為考核部各項(xiàng)指標(biāo)帶來(lái)依據(jù)，能做到定性與定量相結(jié)合，絕對(duì)指標(biāo)與相對(duì)指標(biāo)相結(jié)合，當(dāng)前業(yè)績(jī)與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展相結(jié)合，加強(qiáng)了連帶責(zé)任考核，避免只考核員工，不考核領(lǐng)導(dǎo)的，只考核車間，不考核機(jī)關(guān)的片面性考核辦法，考核我部的各項(xiàng)指標(biāo)具有很強(qiáng)的操作性，通過(guò)與考核掛鉤與效益掛鉤，強(qiáng)調(diào)指標(biāo)的權(quán)威性，考核才有據(jù)可依。

第2篇：企業(yè)資金流向范文

關(guān)鍵詞：新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則　凈流動(dòng)資金　影響

從理論上講，籌資決策、投資決策、凈流動(dòng)資金決策以及股利決策是財(cái)務(wù)管理學(xué)最重要的四大決策。對(duì)上市公司和非上市公司而言。它們時(shí)時(shí)關(guān)注的“經(jīng)常性事項(xiàng)”主要有：如何管好用好資產(chǎn)(資產(chǎn)管理)?如何控制好成本(成本費(fèi)用管理)?如何確保經(jīng)營(yíng)和發(fā)展所需要的現(xiàn)金(現(xiàn)金流管理)?在企業(yè)實(shí)際管理中，凈流動(dòng)資金決策顯得尤為重要。

一、新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)成本核算項(xiàng)目和方式進(jìn)行完善

1、確認(rèn)資產(chǎn)時(shí)棄置費(fèi)用的考慮

從事采掘業(yè)的企業(yè)，在確認(rèn)資產(chǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮預(yù)計(jì)環(huán)境恢復(fù)時(shí)發(fā)生的資產(chǎn)棄置支出，同時(shí)確認(rèn)相應(yīng)的負(fù)債，把確認(rèn)的資產(chǎn)棄置支出分期計(jì)入成本費(fèi)用。將企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任引入到會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，避免企業(yè)的超前分配，有利于企業(yè)履行環(huán)境保護(hù)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)企業(yè)、社會(huì)、環(huán)境的全面協(xié)調(diào)可持續(xù)地發(fā)展。

2、放寬企業(yè)對(duì)成本費(fèi)用分配方法的選擇

新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)于企業(yè)成本分配方法的選擇，由原來(lái)明確的幾種方法可供選擇改為企業(yè)按實(shí)際情況選擇合理方法。例如，原存貨準(zhǔn)則對(duì)間接費(fèi)用的分配，可選用按生產(chǎn)工人工資、按生產(chǎn)工人工時(shí)、按機(jī)器工時(shí)、按耗用原材料的數(shù)量或成本、按直接成本、按產(chǎn)成品定量等確定。新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)此沒(méi)有明確規(guī)定，只是要求根據(jù)制造費(fèi)用的性質(zhì)合理地選擇制造費(fèi)用分配方法。新準(zhǔn)則之所以做出這樣的變動(dòng)規(guī)定，是因?yàn)樵瓬?zhǔn)則所規(guī)定的方法主要適用于傳統(tǒng)意義上的工業(yè)企業(yè)一產(chǎn)品成本中人工成本、材料成本等占絕大比重。

新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)此沒(méi)有做出明確規(guī)定，只是規(guī)定：在同一生產(chǎn)過(guò)程中，同時(shí)生產(chǎn)兩種或兩種以上的產(chǎn)品，并且每種產(chǎn)品的加工成本不能直接區(qū)分的。其加工成本應(yīng)當(dāng)按照合理的方法在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的這些規(guī)定。使得企業(yè)對(duì)成本分配方法有了較大的自。這對(duì)財(cái)務(wù)管理人員也提出了較高的要求。財(cái)務(wù)管理人員必須具備過(guò)硬的業(yè)務(wù)核算能力和良好的管理才能，增強(qiáng)職業(yè)判斷力，選擇合理的科學(xué)的分配方法，準(zhǔn)確提供財(cái)務(wù)信息。作業(yè)成本法的運(yùn)用將掀開嶄新的一面。

二、新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)告的影響

由于新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則適度引入了公允價(jià)值、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不能沖回、股份支付、企業(yè)合并和每股收益等會(huì)計(jì)核算方法的變化，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)如凈利潤(rùn)、每股收益、凈資產(chǎn)收益率等投資者關(guān)心的指標(biāo)都將發(fā)生重大變化。因此企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)，要對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)進(jìn)行深入分析，可以采用截面分析、趨勢(shì)分析等方法。掌握財(cái)務(wù)指標(biāo)所反映的真實(shí)業(yè)績(jī)，合理剔除非正常影響，保證財(cái)務(wù)決策的穩(wěn)健。

對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告信息而言，新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則突出財(cái)務(wù)報(bào)告的列報(bào)方式和地位。強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)報(bào)告信息的通用性及可讀性，管理層必須充分認(rèn)識(shí)到由此所帶來(lái)的公司內(nèi)部和外部利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)變化，并在嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)報(bào)告列報(bào)方式的情況下，對(duì)內(nèi)外部使用者提供高質(zhì)量的財(cái)務(wù)信息。新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則引入許多新會(huì)計(jì)核算概念和理念的同時(shí)，對(duì)專業(yè)判斷和估計(jì)的要求大大提高。除了原有的固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)減值、預(yù)計(jì)負(fù)債等傳統(tǒng)專業(yè)判斷外，還新增了利用估值模型確定公允價(jià)值時(shí)相關(guān)參數(shù)選擇等的會(huì)計(jì)估計(jì)領(lǐng)域，這對(duì)財(cái)務(wù)管理人員提出了更高的要求。

三、新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將提高企業(yè)現(xiàn)金流管理水平

近財(cái)學(xué)的一個(gè)重要理論是：資產(chǎn)的內(nèi)在價(jià)值是其未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。越來(lái)越多的企業(yè)已經(jīng)清晰地認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)價(jià)值起著決定作用?，F(xiàn)金流量代表著企業(yè)的活力，穩(wěn)定的現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的。現(xiàn)金不僅僅是企業(yè)償還債務(wù)，支付股利，進(jìn)行各種投資的支付手段，而且，現(xiàn)金流量信息是評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性、企業(yè)的財(cái)務(wù)彈性、企業(yè)的盈利能力、抵御風(fēng)險(xiǎn)以及決定企業(yè)未來(lái)能否發(fā)展的重要依據(jù)。

新準(zhǔn)則中規(guī)定，合并財(cái)務(wù)報(bào)表的種類不僅包括舊準(zhǔn)則中規(guī)定的合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤(rùn)表和合并利潤(rùn)分配表。而且還包括合并現(xiàn)金流量表、合并所有者權(quán)益增減變動(dòng)表和附注三個(gè)部分，其中對(duì)合并現(xiàn)金流量表編制的規(guī)范及時(shí)有效地填補(bǔ)了現(xiàn)行實(shí)務(wù)當(dāng)中的理論空白。這一規(guī)則的變革遵循了實(shí)質(zhì)性會(huì)計(jì)原則，使得合并報(bào)表是對(duì)由母公司和子公司所構(gòu)成的企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況信息的真實(shí)反映，阻斷了一些企業(yè)利用分離若干子公司，縮小持股比例，將經(jīng)營(yíng)狀況不好的業(yè)務(wù)從合并范圍中剔除。從而粉飾企業(yè)集團(tuán)整體業(yè)績(jī)的慣用伎倆。與此同時(shí)，現(xiàn)金流量表的地位再一次得到提升。

從上市公司證券分析角度看，新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)行以后，凈利潤(rùn)和凈資產(chǎn)對(duì)于證券分析的重要性將下降，而現(xiàn)金流量分析的重要性將會(huì)上升?？傊?，新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理提出了高要求，企業(yè)尤其是上市公司必須重視現(xiàn)金流量表。重視現(xiàn)金流管理，從企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的角度出發(fā)，增加企業(yè)的價(jià)值。

參考文獻(xiàn)：

[1]張俊龍合并財(cái)務(wù)報(bào)表理論的缺陷及其改進(jìn)時(shí)會(huì)月刊籪合版

第3篇：企業(yè)資金流向范文

【關(guān)鍵詞】 企業(yè) 會(huì)計(jì) 資金異常流動(dòng) 辨識(shí)準(zhǔn)則

當(dāng)前，伴隨著國(guó)際、國(guó)內(nèi)貿(mào)易的不斷發(fā)展，在經(jīng)濟(jì)取得可喜成果的同時(shí)，也出現(xiàn)了許多新型的舞弊手段，其中常用的一種手段是通過(guò)企業(yè)貿(mào)易往來(lái)、日常經(jīng)營(yíng)、對(duì)外投資等一般商業(yè)行為，使企業(yè)的公共資金流動(dòng)進(jìn)個(gè)人賬戶。在這樣的形勢(shì)下，企業(yè)存在嚴(yán)峻的經(jīng)營(yíng)隱患。通常情況下，企業(yè)的虧空尚未被發(fā)現(xiàn)，非法占有的資金早已經(jīng)流轉(zhuǎn)到了國(guó)外，這必定會(huì)給企業(yè)帶來(lái)十分沉重的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，使企業(yè)蒙受巨大的損失。許多公司因此而遭到兼并甚至破產(chǎn)，從而造成許多不安定的社會(huì)問(wèn)題。為什么在今日的監(jiān)管體制下企業(yè)會(huì)出現(xiàn)如此多的問(wèn)題，而這些問(wèn)題又常常是在造成不可挽回的巨大損失之后才被發(fā)現(xiàn)呢？這個(gè)現(xiàn)象不得不引起我們的思索，企業(yè)資金異常流動(dòng)的模式是怎樣的？這個(gè)問(wèn)題的關(guān)鍵點(diǎn)又在哪里？我國(guó)企業(yè)防范資金異常流動(dòng)又有那些方式？以上諸項(xiàng)問(wèn)題恰是本文的研究目的之所在。

一、會(huì)計(jì)視角下企業(yè)資金異常流動(dòng)問(wèn)題的關(guān)鍵點(diǎn)

1、企業(yè)物流、資金流、信息流概念的界定

所謂企業(yè)物流指的是企業(yè)之間商品或者服務(wù)的流動(dòng)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程分為兩種情況，一種情況下，交易的一方將自己的商品或服務(wù)轉(zhuǎn)移給另一方，而另一種情況則是交易的一方從對(duì)方處獲得商品或服務(wù)。具體來(lái)說(shuō)，物流可分為生產(chǎn)中的半成品、材料的購(gòu)入、產(chǎn)成品及產(chǎn)品的銷售等。而企業(yè)的資金流則貫穿于企業(yè)營(yíng)銷、采購(gòu)、生產(chǎn)的所有方面，指的是交易時(shí)的一方因?yàn)楂@得了商品或者服務(wù)而向另一方轉(zhuǎn)賬、付款的資金轉(zhuǎn)移過(guò)程，或者是指因?yàn)樘峁┝松唐坊蚍?wù)而從交易的另一方取得資金的過(guò)程。信息流的概念則比較寬泛，主要指的是一種信息的傳遞過(guò)程，即對(duì)物流、資金流等狀態(tài)，譬如對(duì)商業(yè)單證的轉(zhuǎn)移、商品信息的提供、對(duì)企業(yè)提供技術(shù)支持等的描述。

2、企業(yè)物流、資金流、信息流之間的匹配關(guān)系研究

在具體的企業(yè)活動(dòng)中，信息流的運(yùn)動(dòng)方向總是雙向的，它隨物流與資金流而產(chǎn)生。因此，能否實(shí)現(xiàn)信息的高效、準(zhǔn)確流動(dòng)就成為了保證物流和資金流暢通與否的關(guān)鍵。與物流、資金流之間的雙向流動(dòng)一致，物流與信息流之間的流動(dòng)同樣也是雙向的。物流、資金流、信息流是企業(yè)流通過(guò)程中最重要的三個(gè)部分，它們互相支持、互相作用，從而達(dá)到彼此依存、密不可分的狀態(tài)，并以系統(tǒng)整體上的有機(jī)協(xié)調(diào)與整合為最終目的。在這種關(guān)系中，資金流是一切活動(dòng)產(chǎn)生的前提條件，也是全部過(guò)程的終結(jié)點(diǎn)，它的完成是交易存在的前提，也是交易義務(wù)的完成。而信息流則是一種手段，是企業(yè)知識(shí)與行情傳遞的載體。至于物流，則是交易的全過(guò)程。

當(dāng)企業(yè)與企業(yè)之間進(jìn)行交易時(shí)，物流和資金流在合同規(guī)定的時(shí)間范圍之內(nèi)是等量且對(duì)流的。一般來(lái)說(shuō)，在現(xiàn)銷的情況之下，資金流與物流應(yīng)當(dāng)是同步的，但是在實(shí)際中，資金流與物流二者間的運(yùn)作經(jīng)常是不同步的，加之我國(guó)當(dāng)前商業(yè)信用體系與制度上的不完善，所以有些時(shí)候就會(huì)出現(xiàn)資金交付后不能及時(shí)付貨，抑或貨物達(dá)到后資金難以回籠的狀況。這種物流與資金流不能夠同步的情形有時(shí)會(huì)給不法分子提供機(jī)會(huì)，造成企業(yè)損失。

3、企業(yè)間資金異常流動(dòng)的關(guān)鍵點(diǎn)辨識(shí)

首先，當(dāng)企業(yè)之間進(jìn)行交易時(shí)，買方通常會(huì)支出大量現(xiàn)金或提前預(yù)付貨款，然而貨物或服務(wù)的流入價(jià)值量卻往往明顯與資金的流出不符，譬如賣方只提供少量的貨物或服務(wù)，卻有超過(guò)貨物或服務(wù)價(jià)值的大量資金流入。這種交易過(guò)程中產(chǎn)生的物流與資金流的對(duì)流不能夠等量的情況，通常會(huì)成為企業(yè)資金異常流動(dòng)的主要原因。許多不法分子常常利用這種資金流與物流間的的差額，達(dá)到牟取非法利益的犯罪目的。

其次，企業(yè)之間的交易經(jīng)常會(huì)涉及資金流與物流，雖然在一般情況之下，資金流、物流應(yīng)當(dāng)是對(duì)流與等量的，可是某些交易卻是資金流抑或物流之間的單向流動(dòng)，而非對(duì)流。譬如，只有資金或貨物自交易過(guò)程中的一方流入另一方，而交易產(chǎn)生的相應(yīng)的貨物或資金卻未能從對(duì)方流出。而且在這種狀態(tài)下，資金或貨物循環(huán)流動(dòng)的過(guò)程中，其自身的性質(zhì)和流向也經(jīng)常會(huì)發(fā)生某種程度的改變。

再次，在企業(yè)與企業(yè)之間進(jìn)行交易的時(shí)候，收入和銷售必定是不能分開的，只有進(jìn)行了一定的銷售才能形成同等數(shù)額的收入，因此企業(yè)收入的相關(guān)信息控制點(diǎn)就一定要與銷售聯(lián)系起來(lái)。而針對(duì)企業(yè)的銷售手段有預(yù)收款銷售、現(xiàn)銷和賒銷三種，在不同的銷售方式之下，企業(yè)的資金流與物流就會(huì)在時(shí)間上存在有各種不同的關(guān)系。對(duì)于預(yù)收款銷售與賒銷兩種銷售活動(dòng)而言，在交易活動(dòng)中存在資金流和物流之間的時(shí)間差，不法分子如果想牟取非法利益的話，利用企業(yè)間的這種交易進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移則相對(duì)而言較為容易，他們可將資金流入個(gè)人賬戶，抑或乘機(jī)把賬款收回而不入賬，從而形成非法的賬外資產(chǎn)。此外，“應(yīng)收賬款”與“預(yù)付賬款”的賬齡過(guò)于長(zhǎng)，都給不法分子留下了利用“應(yīng)收賬款”和“預(yù)付賬款”進(jìn)行轉(zhuǎn)移資金或從事其他非法行為的可乘之機(jī)。而有些預(yù)付貨款明顯并不屬于正常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍之內(nèi)，超出了該企業(yè)的正常需要，在這種情況下就應(yīng)當(dāng)考慮在交易活動(dòng)中是否有為其他企業(yè)套取材料、物資從而非法牟利的行為。另外，替代他人進(jìn)行采購(gòu)也可能還會(huì)隱藏著轉(zhuǎn)移收入、非法倒賣、貪污賄賂等違法亂紀(jì)的行為。而在現(xiàn)銷活動(dòng)中，交易雙方則常采取“一手交錢，一手交貨”的交易方式，資金流與物流間不存在明顯的時(shí)間差，因而也就不容易被不法分子找到作案的可乘之機(jī)，相對(duì)而言較為安全。

最后，企業(yè)資金流入量、流出量與企業(yè)規(guī)模、企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)是否匹配等因素也是企業(yè)是否產(chǎn)生資金的異常流動(dòng)的重要特征與問(wèn)題關(guān)鍵點(diǎn)，需要引起我們足夠的重視。

二、會(huì)計(jì)視角下企業(yè)資金異常流動(dòng)的辨識(shí)準(zhǔn)則

通過(guò)前文分析的企業(yè)資金異常流動(dòng)的幾種主要模式及問(wèn)題關(guān)鍵點(diǎn)，可從以下方面找到會(huì)計(jì)視角下如何對(duì)企業(yè)資金異常流動(dòng)監(jiān)測(cè)進(jìn)行辨識(shí)的準(zhǔn)則。

1、物流量與資金流量的匹配準(zhǔn)則　所謂物流量與資金流量的匹配準(zhǔn)則指的是在企業(yè)之間進(jìn)行買賣交易的過(guò)程之中，企業(yè)所流出或流入的資金量與流入或流出的商品或服務(wù)的價(jià)值量存在明顯的不對(duì)等。而在對(duì)物流量或資金流進(jìn)行監(jiān)測(cè)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)異常情況，則可能是有以下兩種可能性：第一種情況是，在兩個(gè)企業(yè)簽定交易合同之初，就存在著十分明顯的資金量與貨物價(jià)值量的不對(duì)等；而另一種情況則是在兩個(gè)企業(yè)在交易的過(guò)程當(dāng)中，因?yàn)槲锪髋c資金流在時(shí)間上的不同步，從而最終造成物流量與資金流量的不匹配。綜上所述，我們?cè)谟昧康臉?biāo)準(zhǔn)對(duì)企業(yè)交易過(guò)程進(jìn)行監(jiān)測(cè)的同時(shí)，還要結(jié)合時(shí)間與流向上的監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)，以實(shí)現(xiàn)更加有效的監(jiān)測(cè)。

2、物流與資金流流向上的匹配準(zhǔn)則

物流與資金流流向上的匹配準(zhǔn)則是指在存在買賣關(guān)系的企業(yè)之間的物流與資金流并非對(duì)流，而是單向流動(dòng)或循環(huán)流動(dòng)的。倘若我們換一個(gè)角度去考慮這個(gè)監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)，可以將此現(xiàn)象分為以下兩種情況：其中一種情況下，可以等同于資金流或者物流的量其中一個(gè)為零，即交易中一方的資金或者貨物流出之后，另一方根本沒(méi)有相對(duì)應(yīng)的資金或貨物的流入；而另外一種情況則是流向上的可疑性，即流向有可能是與本次交易表面看來(lái)沒(méi)有任何關(guān)系的分公司、子公司或其他公司，而這個(gè)公司實(shí)質(zhì)上往往被轉(zhuǎn)移資金的不法分子所控制，這種借助中間貿(mào)易或其他公司來(lái)轉(zhuǎn)移資金的行為是不法分子的常用手段。

3、物流與資金流在時(shí)間上的匹配準(zhǔn)則

物流與資金流在時(shí)間上的匹配準(zhǔn)則通常指的是物流與資金流在交易時(shí)間上面的一種不同步現(xiàn)象，此處的不同步是除預(yù)收款和賒銷交易中的合理信用期限之外的另一種情況，即超出合同規(guī)定的信用期限并在合理的時(shí)間監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)仍存在大量資金和貨物數(shù)量上的不相匹配。將這種現(xiàn)象按照企業(yè)間不同的銷售方式可分以下兩種類型進(jìn)行分析。

第一種類型是，對(duì)于不是現(xiàn)貨交易的，即賒銷和預(yù)收款銷售商品的情況而言，無(wú)論是賒銷還是預(yù)收款銷售的商品，企業(yè)與其他企業(yè)在進(jìn)行交易的時(shí)侯，資金流和物流都有信用期限之外的時(shí)間差，而這個(gè)時(shí)間差往往就會(huì)被不法分子利用，成為非法占有資金的可乘之機(jī)。而就本文所研究的范圍界定而言，假如交易雙方在合同的信用期之內(nèi)完成交易，并且不存在其他的可疑點(diǎn)，則可以歸屬為正常交易，排除在我們的可疑監(jiān)測(cè)范圍之外。但是假如在合同的信用期之外的合理的時(shí)間范圍內(nèi)，企業(yè)之間的交易仍然沒(méi)能夠完成，而且這時(shí)候未完成的交易量已經(jīng)達(dá)到總量之內(nèi)一定額度，就應(yīng)當(dāng)引起我們的重點(diǎn)關(guān)注。因?yàn)樵S多不法分子常會(huì)利用這個(gè)時(shí)間差來(lái)達(dá)到他們非法轉(zhuǎn)移資金的犯罪目的，從而使得“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”等從企業(yè)內(nèi)部流失，給企業(yè)帶來(lái)一定的損失。

第二種類型則是在賒銷的情況下，賣方賬戶上產(chǎn)生“應(yīng)收賬款”這一科目。對(duì)于已經(jīng)存在的“應(yīng)收賬款”，我們可以按照其是否超過(guò)了信用期限分為兩類，即約定信用期內(nèi)的應(yīng)收賬款和逾期應(yīng)收賬款。由于在賒銷這種銷售方式之下，賣方企業(yè)的“應(yīng)收賬款”具有回收數(shù)額和回收時(shí)間上的不確定性，其中逾期應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)比約定信用期內(nèi)的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)更大。因此，不法分子就容易利用交易的這些特征來(lái)掩飾其犯罪行為，從而誤導(dǎo)監(jiān)管者，進(jìn)行資金的非法轉(zhuǎn)移，導(dǎo)致企業(yè)資金的流失。

4、信息真實(shí)準(zhǔn)則

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)作為一種信息經(jīng)濟(jì)，其合理配置及資源的充分流動(dòng)都需要充足的信息資源予以保障，而會(huì)計(jì)信息市場(chǎng)的失靈則會(huì)嚴(yán)重影響市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的合理運(yùn)行，因此會(huì)計(jì)監(jiān)管問(wèn)題越來(lái)越引起人們的高度注意。所謂的信息真實(shí)準(zhǔn)則通常意義上指的是對(duì)資金流、物流等基本狀態(tài)的真實(shí)表述。

5、資金流量與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和企業(yè)規(guī)?；ハ嗥ヅ錅?zhǔn)則

這項(xiàng)準(zhǔn)則是指企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)是否與企業(yè)實(shí)際運(yùn)行中產(chǎn)生的資金流量相符合，以及企業(yè)現(xiàn)有的規(guī)模是否能夠支撐實(shí)際的資金流量。與前文所述諸項(xiàng)準(zhǔn)則一樣，這項(xiàng)準(zhǔn)則同樣也是會(huì)計(jì)視角下對(duì)企業(yè)資金異常流動(dòng)進(jìn)行辨識(shí)的一項(xiàng)重要準(zhǔn)則，需要我們嚴(yán)格地遵循。

參考文獻(xiàn)

[1] 晁鳳翠：淺議企業(yè)流動(dòng)資金管理的有效措施[J].現(xiàn)代商業(yè)，2011（5）.

[2] 張麗波：論企業(yè)流動(dòng)資金緊缺的成因與對(duì)策[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2010（11）.

第4篇：企業(yè)資金流向范文

        2.對(duì)我國(guó)國(guó)內(nèi) 企業(yè) 和私人資金流動(dòng)的影響

        由于美元貶值的預(yù)期，我國(guó)國(guó)內(nèi)的企業(yè)和居民表面上都不愿意持有美元外匯和美元資產(chǎn)，但是實(shí)質(zhì)上我國(guó)國(guó)家企業(yè)和私人資金流動(dòng)很大程度受國(guó)家政府的調(diào)控，包括這部分資金的流向和規(guī)模，所以分析這部分資金流動(dòng)，就必須從國(guó)家目前提供給企業(yè)和私人資金流動(dòng)渠道方面入手。

        國(guó)家積極放寬民間外匯持有、對(duì)外投資的限制的政策，即開拓私人資本流向國(guó)際貨幣市場(chǎng)的渠道；國(guó)家也在擴(kuò)大國(guó)內(nèi)直接融資的市場(chǎng)完善，大力 發(fā)展 公司債券、企業(yè)債券以及穩(wěn)步開放國(guó)內(nèi)的證券市場(chǎng)，來(lái)構(gòu)建多層次的 金融 市場(chǎng)體系，即開拓私人資本在國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)良性循環(huán)流動(dòng)的渠道。通過(guò)這些政策措施為企業(yè)生產(chǎn)和投資資金的循環(huán)流動(dòng)提供了條件，也為外貿(mào)企業(yè)解決外匯資產(chǎn)的增值保值問(wèn)題提供了解決之道。

        總而言之，美元匯率的變動(dòng)，會(huì)從隱性和顯性兩個(gè)方面給我國(guó)的宏觀 經(jīng)濟(jì) 造成損失，但是也是我國(guó)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，調(diào)整外匯資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的大好契機(jī)。這會(huì)促使外匯管理部門更加積極地思考儲(chǔ)備資產(chǎn)合理的用運(yùn)和有效的管理，也會(huì)使實(shí)體企業(yè)資金流通渠道產(chǎn)生變革。從而進(jìn)一步完善我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制。

參考 文獻(xiàn) ：

［1］姜波克.國(guó)際金融新編（第三版）.復(fù)旦大學(xué)出版社，2005年1月.

第5篇：企業(yè)資金流向范文

一、貨幣資金區(qū)域流動(dòng)的表現(xiàn)

1從存貸款變動(dòng)看區(qū)域間資金流動(dòng)。

從銀行系統(tǒng)角度看，區(qū)際貨幣資金的流動(dòng)可以表現(xiàn)在區(qū)域資金吸納和運(yùn)用能力的差異上。而區(qū)域資金吸納能力可以通過(guò)區(qū)域金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)存款變動(dòng)情況來(lái)分析，區(qū)域資金運(yùn)用能力可以通過(guò)區(qū)域金融機(jī)構(gòu)貸款變動(dòng)情況加以衡量。

從表1可以看出，在存款資金的分布上，東部地區(qū)占全國(guó)的一半以上，且比重逐步上升，2003年高達(dá)6479%，而中西部地區(qū)占全國(guó)的比重在2000年后卻逐步下降，其相對(duì)差異東部對(duì)西部由1999年的379倍提高到2003年的402倍，東部對(duì)中部由1999年的316倍提高到2003年的339倍。存款的增長(zhǎng)速度方面，雖然東部地區(qū)2003年有所下降，但是仍然高于中西部地區(qū)的存款增速。在貸款資金的分布上（表2），東部地區(qū)的優(yōu)勢(shì)依然比較明顯，占全國(guó)的比重基本維持在一半以上，且逐年上升，相比較而言中西部地區(qū)的貸款比重卻逐年下降。應(yīng)當(dāng)說(shuō)，這種情況是與東中西部的經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀相適應(yīng)的。銀行體系的資金流動(dòng)能夠反映在存貸款增速的不同及其差額中。從增速上看，2000年至2002年，東部地區(qū)的存款增速大于貸款增速，但在2003年，東部地區(qū)的存款增速大幅度減少至2083%，甚至低于貸款增長(zhǎng)速度2283%的水平，而中西部的貸款增長(zhǎng)速度則大幅上升。由于各地區(qū)企業(yè)在本地區(qū)的商業(yè)銀行貸款一般直接轉(zhuǎn)化為該賬戶的存款，這對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，存款與貸款的變化就具有同步性。因此，東部地區(qū)存款增幅小于貸款增幅的現(xiàn)象能夠在一定程度上反映東部資金向西部流動(dòng)的趨勢(shì)。此外，從銀行系統(tǒng)存差的角度看，2000年以后三大地區(qū)銀行系統(tǒng)都是存差，中部地區(qū)和西部地區(qū)2003年存差增長(zhǎng)率分別為4146%、2242%，高于東部地區(qū)1571%的水平。而2000年以前，中部地區(qū)和西部地區(qū)大部分都表現(xiàn)為貸差。中西部地區(qū)貸差轉(zhuǎn)變?yōu)榇娌畹那闆r也表明我國(guó)東部地區(qū)資金向中西部轉(zhuǎn)移，中西部地區(qū)吸納資金的能力在提高。

2.從回購(gòu)、同業(yè)拆借市場(chǎng)看區(qū)域間資金流動(dòng)。

銀行間的回購(gòu)市場(chǎng)和同業(yè)拆借市場(chǎng)的交易也可以反映出區(qū)域間資金流動(dòng)。按權(quán)威部門提供的數(shù)據(jù)，計(jì)算2000年至2005年4月各地區(qū)凈拆出拆入的資金額，如表6、表7。

從表6和表7可以看出，2000年至2005年，東部地區(qū)都作為資金凈融出方，中西部地區(qū)基本上都為資金凈融入方，尤其在2001年和2003年，回購(gòu)市場(chǎng)和拆借市場(chǎng)資金量都有一個(gè)較大的提升。但是由此并不能簡(jiǎn)單得出東部資金往西部流動(dòng)這樣一個(gè)結(jié)論。因?yàn)樽鳛榛刭?gòu)市場(chǎng)和拆借市場(chǎng)的主要資金融出方，四大國(guó)有商業(yè)銀行總行是位于北京，北京的資金融出量肯定占有較大的比例。從人民銀行總行公布的《2004年中國(guó)區(qū)域金融運(yùn)行報(bào)告》中我們也能夠看到，北京和上海這兩座東部城市是主要的資金凈融出地區(qū)。所以，從銀行間市場(chǎng)的資金交易情況，我們能夠大致看出區(qū)域資金的流向，是從“上”到“下”、從東到西。當(dāng)然，也能大致判斷中西部地區(qū)對(duì)資金的需求趨勢(shì)。

3從資本市場(chǎng)看區(qū)域間資金流動(dòng)。

資本市場(chǎng)籌資情況同樣可以反映資金在不同區(qū)域中的流動(dòng)。我國(guó)資本市場(chǎng)建立的時(shí)間較晚，發(fā)展不完善，證券市場(chǎng)融資的區(qū)域結(jié)構(gòu)極不均衡，東高西低的格局十分明顯。2000年到2003年，東、中、西部及東北地區(qū)分別從資本市場(chǎng)上直接融資20589億元、56495億元、50794億元和24611億元。東部地區(qū)的融資總額分別是中、西、東北部地區(qū)的364、405和837倍。這說(shuō)明資金是通過(guò)資本市場(chǎng)從中西部流向東部地區(qū)的，這種資本分布的局面，必然引起資本配置效率的損失，不利于總體經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

4從外商直接投資看區(qū)域間資金流動(dòng)。

外商直接投資也是資金流動(dòng)的直接表現(xiàn)，只是這種資金流動(dòng)是增量上的流動(dòng)，而不是既定存量下的區(qū)域資金流動(dòng)。東部地區(qū)作為改革開放的窗口，對(duì)外資的利用有區(qū)位優(yōu)勢(shì)，從而使東部地區(qū)積累了大量的資本，為后續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的資金基礎(chǔ)。不用置疑，我國(guó)外資在全國(guó)的空間分布表現(xiàn)出了向東部地區(qū)傾斜的現(xiàn)象，中西部地區(qū)實(shí)際利用的外資比例很少。截至2000年底,東部地區(qū)占據(jù)了全國(guó)外資利用總額的8143%，中部占據(jù)了733%，西部為459%，東北地區(qū)為665%。但到了2004年底，這種格局出現(xiàn)變化，一方面東部地區(qū)實(shí)際利用外資比重降到了7715%，顯示出輕微的降低趨勢(shì)，西部地區(qū)實(shí)際利用外資比重也在緩慢下降，但是中部和東北地區(qū)，從2000年到2004年利用外資占比是逐年上升的，尤其是東北地區(qū)增長(zhǎng)速度很快。這體現(xiàn)出資金往中部地區(qū)和東北地區(qū)流動(dòng)的跡象。

5從固定資產(chǎn)投資看區(qū)域間資金流動(dòng)。

固定資產(chǎn)的投資主體包括國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人等。從20世紀(jì)80年代至今，國(guó)家基本建設(shè)及貸款投資總量的50％以上是在東部地區(qū)完成的，中、西部地區(qū)不足20％，這是國(guó)家采取了政府投資傾斜政策和吸引外部投資的優(yōu)惠政策的結(jié)果。從2000年至2004年的數(shù)據(jù)來(lái)看，雖然中間有一定的波動(dòng)，但2004年相對(duì)于2000年來(lái)說(shuō)，中西部地區(qū)的固定資產(chǎn)投資總額所占比例是上升的，而東部地區(qū)和東北地區(qū)相對(duì)來(lái)說(shuō)有較小幅度的下降。這體現(xiàn)了中西部地區(qū)自身經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和外部環(huán)境的逐步健全，造成一定的資本流入。

綜合以上資金流動(dòng)的表現(xiàn)，我們認(rèn)為，當(dāng)前資金流入東部地區(qū)仍然占較大比例，其中包括中西部的資金流入和外資流入。但已出現(xiàn)了東部資金向中西部擴(kuò)散的跡象。

具體說(shuō)來(lái)，資金流入東部地區(qū)主要有以下渠道：第一，資本市場(chǎng)籌資推動(dòng)的資金流入。在西部地區(qū)，由于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益普遍很差，選擇能夠上市標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)很困難，而東部地區(qū)由于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，企業(yè)具有很強(qiáng)的活力，因此，由券商推薦的上市公司及上市的基金較多。在一級(jí)市場(chǎng)上，會(huì)導(dǎo)致全國(guó)資金向東部地區(qū)流入。第二，外商直接投資導(dǎo)致的資金流入。由于東部地區(qū)的區(qū)位優(yōu)勢(shì)及經(jīng)濟(jì)開放程度，東部地區(qū)外資投入在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)期內(nèi)仍將占相當(dāng)大的比例。第三，銀行系統(tǒng)資金調(diào)度的資金東流。自1998年取消貸款限額控制以后，各國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)東部地區(qū)分支機(jī)構(gòu)實(shí)施全額資產(chǎn)負(fù)債比例管理，對(duì)西部地區(qū)實(shí)行新增額度的資產(chǎn)負(fù)債比例管理，這種管理體制會(huì)導(dǎo)致資金東流。此外，商業(yè)銀行實(shí)施不同的存款利率，鼓勵(lì)經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的分行上存存款，然后將其運(yùn)用到經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)較高收益率的貸款項(xiàng)目上。應(yīng)該說(shuō)，銀行系統(tǒng)的資金調(diào)度也在相當(dāng)大程度上加劇了全社會(huì)資金配置的不平衡。第四，區(qū)域金融機(jī)構(gòu)的成立也是資金東流的表現(xiàn)之一。改革后所創(chuàng)建的新興商業(yè)銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)體現(xiàn)了按經(jīng)濟(jì)合理性原則配置分支機(jī)構(gòu)和市場(chǎng)非均衡性區(qū)域發(fā)展的特點(diǎn)，這不僅體現(xiàn)在地方區(qū)域性

金融機(jī)構(gòu)如深圳發(fā)展銀行、上海浦東發(fā)展銀行等，而且新成立的全國(guó)性商業(yè)銀行和金融機(jī)構(gòu)如交通銀行、中信實(shí)業(yè)銀行、中國(guó)光大銀行等分支機(jī)構(gòu)也是按經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度和市場(chǎng)化要求設(shè)置,這從增量的意義上改變了原有的均衡性區(qū)域結(jié)構(gòu)。對(duì)于全國(guó)性商業(yè)銀行,其資金來(lái)源于全國(guó)，卻集中投向了東部地區(qū)；對(duì)于區(qū)域性商業(yè)銀行，其吸收存款和發(fā)放貸款基本上在本區(qū)域內(nèi)。第五，商品交易導(dǎo)致的資金東流。中西部地區(qū)由于產(chǎn)業(yè)門類齊全，許多生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料都要向東部地區(qū)購(gòu)入，通過(guò)這種購(gòu)買渠道，資金流入東部地區(qū)。但這部分資金流動(dòng)主要表現(xiàn)為地區(qū)銀行存款的變動(dòng)，從銀行的存款余額上不容易表現(xiàn)出來(lái)。資金向中西部地區(qū)擴(kuò)散也有幾個(gè)渠道：第一，我國(guó)東部地區(qū)資金和部分外資在尋求低成本生產(chǎn)要素的情況下開始向中西部投資。這些投資主要集中于中西部?jī)?yōu)勢(shì)的資源性以及勞動(dòng)密集型的產(chǎn)業(yè)，因而帶來(lái)資本的流動(dòng)。第二，對(duì)西部支持的政策性貸款以及國(guó)債投入等資金流入，這是全國(guó)資金向中西部地區(qū)的流入。第三，中西部勞務(wù)輸出所形成的回流資金，具體表現(xiàn)為東部資金向中西部的流入。隨著西部投資環(huán)境的完善和西部大開發(fā)政策的逐步深入，第一和第二個(gè)渠道的資金流入有逐漸擴(kuò)大的趨勢(shì)。

二、影響資金流動(dòng)的因素分析

1資金報(bào)酬率。

現(xiàn)代比較利益理論的代表俄林認(rèn)為，地區(qū)間要素供給差異及其價(jià)格差異，是造成要素流動(dòng)的原因。從根本上說(shuō)，對(duì)要素流動(dòng)的刺激來(lái)源于地區(qū)間要素價(jià)格的差異。對(duì)作為要素的資金來(lái)說(shuō)，在假定資金成本不變的基礎(chǔ)上，這一要素價(jià)格差異主要反映在不同區(qū)域的資金報(bào)酬率上。由于區(qū)域比較優(yōu)勢(shì)和規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益的存在，不同區(qū)域的資金報(bào)酬率并不相同，因此出現(xiàn)了資金為尋求更高的利潤(rùn)在區(qū)域間流動(dòng)，這一流動(dòng)若是由發(fā)達(dá)區(qū)域流向落后區(qū)域，被稱為擴(kuò)散效應(yīng)，它將縮小區(qū)域差異，反之則稱為回流效應(yīng)，它將加劇區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡。

從理論上說(shuō)，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的起步階段，由于發(fā)達(dá)區(qū)域的比較優(yōu)勢(shì)強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度快，因而回流資金要超過(guò)擴(kuò)散資金，當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段以后，發(fā)達(dá)區(qū)域的經(jīng)濟(jì)趨于成熟，區(qū)域間的差距非常明顯，這時(shí)，由于發(fā)達(dá)地區(qū)的發(fā)展受資源、市場(chǎng)的限制，繼續(xù)投資將遇到規(guī)模不經(jīng)濟(jì)的問(wèn)題，這時(shí)發(fā)達(dá)地區(qū)將開始向落后地區(qū)投資，以利用當(dāng)?shù)氐馁Y源、勞動(dòng)力優(yōu)勢(shì)，此時(shí)資金流動(dòng)以擴(kuò)散型為主，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距將趨于縮小，最終達(dá)到平均。因此，我國(guó)早期資金往東部流動(dòng)與現(xiàn)期向中西部流動(dòng)的趨勢(shì)從根本上說(shuō)，都是不同時(shí)期不同地區(qū)的不同資金報(bào)酬率在起決定作用。

2地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度。

地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度和市場(chǎng)化改革進(jìn)程的區(qū)域差異也是造成資金流動(dòng)的根本原因。地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的表現(xiàn)是微觀經(jīng)濟(jì)部門生產(chǎn)效率的提高，市場(chǎng)環(huán)境的完善，技術(shù)的進(jìn)步和創(chuàng)新的增加，這不僅能加強(qiáng)區(qū)域內(nèi)資金的積累，同時(shí)能有力地吸引外部資金的流入。前文所述的幾個(gè)資金流入的渠道，如商品交易、外資引入、資本市場(chǎng)籌資等，都是建立在東部地區(qū)較好的經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度的基礎(chǔ)上。另外，我們從東部的發(fā)展?fàn)顩r可以看出，資金流動(dòng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是呈循環(huán)互動(dòng)關(guān)系的，東部地區(qū)堅(jiān)實(shí)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和良好的發(fā)展環(huán)境以及較高的投資收益率吸引資金流向該地區(qū)，資金流動(dòng)的增加進(jìn)一步促進(jìn)了該地區(qū)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，由此形成良性循環(huán)。而中西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境相對(duì)薄弱，再加上資金的規(guī)模效應(yīng)不足，造成中西部地區(qū)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中面臨著資金短缺的困難。因此，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，由經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度的差異決定，中西部資金往東部流動(dòng)是不可避免的，各國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中都遭遇過(guò)這種區(qū)域發(fā)展差異及資金流向的情況。

3貨幣化程度。

所謂貨幣化，是指非貨幣化經(jīng)濟(jì)向貨幣化經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)化的過(guò)程，這一過(guò)程包括量和質(zhì)兩個(gè)方面的規(guī)定。從量上看，貨幣化是指在一國(guó)全部總產(chǎn)品中，通過(guò)貨幣進(jìn)行交換的產(chǎn)品所占的比重?cái)U(kuò)大。從質(zhì)上看，貨幣化是指貨幣功能的深化。就經(jīng)濟(jì)貨幣化與資金流動(dòng)的關(guān)系而言，貨幣化為資金流量的擴(kuò)大奠定了必要的價(jià)值前提，這就意味著越來(lái)越多的經(jīng)濟(jì)資源配置要通過(guò)貨幣與資金運(yùn)動(dòng)的形式加以實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，地區(qū)經(jīng)濟(jì)貨幣化程度的差異會(huì)引起資金在不同區(qū)域之間的流動(dòng)，而且這種資金流動(dòng)主要發(fā)生在貨幣化水平差異較大的地區(qū)之間和貨幣化程度都比較高的地區(qū)之間，而在貨幣化程度都比較低的地區(qū)之間，資金相互流動(dòng)的量是很小的。

現(xiàn)實(shí)地看，東部地區(qū)的貨幣化程度較高，不僅表現(xiàn)在量的方面，更表現(xiàn)在質(zhì)的方面。由于東部發(fā)達(dá)地區(qū)在經(jīng)濟(jì)的貨幣化進(jìn)程方面進(jìn)步較快，市場(chǎng)發(fā)育程度較高，以此推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，進(jìn)而相應(yīng)推動(dòng)了金融結(jié)構(gòu)的調(diào)整。這時(shí)候的貨幣已經(jīng)不是單純意義上的經(jīng)濟(jì)核算工具，而是具有資產(chǎn)的功能，對(duì)資本的形成和積累會(huì)產(chǎn)生很大的影響，貨幣的功能會(huì)得到充分發(fā)揮。隨著貨幣化的推進(jìn)，大量實(shí)物資本開始取得相應(yīng)的金融資產(chǎn)形式，特別是隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展，多樣化的金融工具出現(xiàn)，為資金的跨地區(qū)流動(dòng)提供了便捷的媒介和渠道。東部沿海地區(qū)較高的貨幣化水平和眾多的盈利機(jī)會(huì)，使得中西部地區(qū)的大量資金被吸引到沿海發(fā)達(dá)地區(qū)。

4地區(qū)金融發(fā)展水平。

經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的東部地區(qū)從市場(chǎng)化改革之初就努力構(gòu)造金融活動(dòng)與運(yùn)行的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐較快，市場(chǎng)發(fā)育程度較高，擁有相當(dāng)程度的創(chuàng)新金融工具，金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)有很強(qiáng)的拓展融資渠道的意識(shí)與能力，加上其自身利用金融資源的成本消化能力不斷增強(qiáng)，效率不斷提高，從而使該地區(qū)形成了較強(qiáng)的資本積聚能力。而金融市場(chǎng)上的證券交易所、法人股市場(chǎng)和各種非銀行金融機(jī)構(gòu)在東部地區(qū)的積聚分布，也為金融資源的流動(dòng)提供了強(qiáng)大的信息和技術(shù)上的支持。反觀中西部地區(qū)，由于市場(chǎng)化的進(jìn)程滯后，改革的動(dòng)力不足，使得中西部地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和投資主體對(duì)融資成本的承受能力都比較弱，對(duì)金融資源潛在的需求未能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的需求。因此資金從中西部市場(chǎng)轉(zhuǎn)移到東部地區(qū)是有其必然性的，如果地區(qū)金融發(fā)展水平得不到提高，即使有資金流入，西部地區(qū)較低的金融發(fā)展也難以將資金留住并難以使其轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的動(dòng)力。

第6篇：企業(yè)資金流向范文

關(guān)鍵詞　資金管理　目標(biāo)　問(wèn)題　措施

對(duì)企業(yè)而言，資金管理與控制是非常重要的，管理好資金是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，控制好資金是企業(yè)節(jié)約資金成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段和方法，使用好資金是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金預(yù)算的有力保障。如何加強(qiáng)資金的管理與有效控制，則是企業(yè)共同探討的問(wèn)題。

1　資金管理的目標(biāo)

資金管理目標(biāo)是按照財(cái)務(wù)準(zhǔn)確信息，及時(shí)了解掌握資金流向，加強(qiáng)資金管理與控制，提高資金使用效率，滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，充分發(fā)揮資金的最大價(jià)值，以提升企業(yè)盈利水平，以最少的資金創(chuàng)造更大的效益，實(shí)現(xiàn)股東利益最大化、企業(yè)價(jià)值最大化。

2　資金管理中存在的問(wèn)題

2.1資金的使用不規(guī)范，控制力度不夠。企業(yè)資金管理環(huán)節(jié)的管理不規(guī)范，造成了擅自挪用資金，甚至于侵吞國(guó)有資產(chǎn)等問(wèn)題，以及坐支現(xiàn)金現(xiàn)象依然存在，雖然建立了一些監(jiān)督、控制機(jī)制，但監(jiān)督者不能掌握企業(yè)資金的全部流向等信息，再加上執(zhí)行力度不大，控制力度不夠，造成了監(jiān)督與控制環(huán)節(jié)的不嚴(yán)謹(jǐn)、不嚴(yán)格，無(wú)法發(fā)揮事中的有效控制和監(jiān)督作用。

2.2資金的使用隨意性大，使用效率較低。企業(yè)在執(zhí)行年初預(yù)算過(guò)程中，受領(lǐng)導(dǎo)者的隨意性支出的影響，不能嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)熱衷于搞大的投資，搞政治工程，對(duì)項(xiàng)目調(diào)研不夠，盲目投資，容易形成投資失誤，極易造成嚴(yán)重?fù)p失。有些企業(yè)的原材料庫(kù)存量因未能核算出最合理的庫(kù)存量，導(dǎo)致資金占用較多，再加上催還欠款不利，積壓欠款越來(lái)越多，以至于資金周轉(zhuǎn)緩慢，流動(dòng)資金緊張，造成了企業(yè)的盈利能力和償債能力的下降，甚至于影響到企業(yè)的信用等級(jí)。

2.3現(xiàn)金流量分析不夠。目前，財(cái)務(wù)人員只是掌握能夠計(jì)算出企業(yè)各期的現(xiàn)金流量值這種基本功，對(duì)現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析、趨勢(shì)分析、比率分析等著手分析的不多、不夠，從而無(wú)法掌握資金的流入流出情況，無(wú)法分析出經(jīng)營(yíng)、投資、融資活動(dòng)的各自主導(dǎo)地位，無(wú)法計(jì)算出資金的投入與產(chǎn)出比，無(wú)法判斷企業(yè)的償債能力，從而無(wú)法給領(lǐng)導(dǎo)提供決策的依據(jù)。

3　加強(qiáng)資金管理及其控制的措施

3.1要完善財(cái)務(wù)管理制度和資金控制制度。企業(yè)需要建立一套嚴(yán)謹(jǐn)、高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制與全方位、多層次、靈活高效的資金管理制度，狠抓資金流程管理。同時(shí)建立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制，設(shè)立以企業(yè)高層為主的內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，及時(shí)跟蹤和監(jiān)控企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況，反饋執(zhí)行過(guò)程中的突出問(wèn)題，搞好事前、事中、適時(shí)監(jiān)督，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性，確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠，確保企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。

3.2建立項(xiàng)目建設(shè)投資調(diào)研機(jī)制。對(duì)企業(yè)的重要項(xiàng)目建設(shè)、投資、融資等，要增強(qiáng)預(yù)見性，減少盲目性，要先進(jìn)行可行性研究，形成報(bào)告，由內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組予以評(píng)估審計(jì)，認(rèn)為可行后，報(bào)企業(yè)董事會(huì)、股東大會(huì)研究審批，避免決策失誤，造成不必要的損失，并對(duì)重大項(xiàng)目進(jìn)行全程監(jiān)督與控制，保證資金的正常使用不流失。

3.3對(duì)收入支出款項(xiàng)予以有效控制。一是收入的資金管理，制定各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的收款流程，以及相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的貨物每日一清點(diǎn)，所收款項(xiàng)每日清算上繳，銷售貨物與貨款相核對(duì)。對(duì)業(yè)務(wù)員所做的銷售業(yè)務(wù)，及時(shí)跟蹤，嚴(yán)格控制現(xiàn)金業(yè)務(wù)，及時(shí)與業(yè)務(wù)單位核對(duì)賬目，防止在銷售環(huán)節(jié)的資金流失，確保收入資金的萬(wàn)無(wú)一失。二是支出款項(xiàng)管理，要嚴(yán)格支出審批制度，嚴(yán)格控制資金流向，減少不必要的開支，對(duì)材料采購(gòu)要集中管理，在采購(gòu)過(guò)程中盡量做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，壓縮采購(gòu)環(huán)節(jié)的在途資金，爭(zhēng)取較長(zhǎng)的付款時(shí)間，以取得更多的應(yīng)付款項(xiàng)融資，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。

3.4控制材料庫(kù)存量，減少資金占用。倉(cāng)庫(kù)保管員要根據(jù)平時(shí)的出庫(kù)情況，企業(yè)的生產(chǎn)需要，同財(cái)務(wù)人員一起確立合理的庫(kù)存量，以減少庫(kù)存材料的資金占用。另外，要減少固定資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)的占用份額，把非流動(dòng)資產(chǎn)融資為流動(dòng)資金，通過(guò)優(yōu)化資產(chǎn)配置，調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，以提高資金的使用效率。

3.5及時(shí)清欠，提高資金回籠率。抓好欠款的清理，是所以企業(yè)較頭痛的事情，畢竟目前是買方市場(chǎng)，要想及時(shí)回收欠款，就要建立相應(yīng)的回款獎(jiǎng)懲制度，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，對(duì)信用不好的業(yè)務(wù)單位，要采取款到發(fā)貨的原則，對(duì)信用一般的業(yè)務(wù)單位，可采取銷售折扣與折讓的辦法，及時(shí)收回貨款，以提高資金的回籠率，增加可使用資金。

第7篇：企業(yè)資金流向范文

 

一、我國(guó)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

 

1. 資金流向管理不到位。首先，是財(cái)務(wù)管理人員對(duì)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程的認(rèn)識(shí)比較模糊，使得企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)方面所產(chǎn)生的資金流向不明確，導(dǎo)致企業(yè)資金流向不定，資金管理不到位;其次，就是企業(yè)缺乏先進(jìn)的資金核算方法，在這樣的情況下就容易使企業(yè)資金的流動(dòng)受到阻礙，以致出現(xiàn)資金流動(dòng)能力差，資金流向不穩(wěn)定，企業(yè)獲利能力低下等情況。

 

2. 財(cái)務(wù)分析工作比較薄弱。財(cái)務(wù)分析是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的一個(gè)重點(diǎn)。通過(guò)對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、現(xiàn)金流量等方面的深入分析，能夠客觀反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況。但是在我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)分析工作比較薄弱，這樣極大地降低了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的有效作用。

 

3. 成本控制力度不夠。企業(yè)成本控制的不當(dāng)會(huì)增加企業(yè)財(cái)務(wù)的支出，有的甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)資金的嚴(yán)重浪費(fèi)。在我國(guó)企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，由于一系列因素的存在，使企業(yè)對(duì)成本的控制力度不夠。例如，有的企業(yè)缺乏成本控制的意識(shí)，從而降低了財(cái)務(wù)管理人員在工作過(guò)程中的效率。

 

二、企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題

 

1. 財(cái)務(wù)管理體制不健全。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體制是企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理的前提和保障。但是，我國(guó)很多企業(yè)沒(méi)有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理體制的重要性，有的企業(yè)沒(méi)有建立財(cái)務(wù)管理體制，有的企業(yè)雖然建立了財(cái)務(wù)管理體制，但是內(nèi)容不夠全面，并且沒(méi)有使財(cái)務(wù)管理體制得到貫徹落實(shí)。

 

2. 企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)資金缺乏有效的管理。企業(yè)的財(cái)務(wù)資金是企業(yè)發(fā)展的命脈，關(guān)系到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的得失，因此加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)資金的管理是企業(yè)發(fā)展的重要途徑。但是，就我國(guó)企業(yè)目前的發(fā)展現(xiàn)狀而言，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)資金的管理缺乏有效的控制。

 

3. 財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素養(yǎng)有所欠缺。對(duì)一個(gè)企業(yè)而言，財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)在一定程度上決定了企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的高低。但是，我國(guó)很多企業(yè)并不重視財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，阻礙了其自身專業(yè)素養(yǎng)的提高。

 

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提高經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑

 

1. 創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理體制。落后的財(cái)務(wù)管理體制會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展。因此，財(cái)務(wù)管理體制應(yīng)該跟隨時(shí)代的發(fā)展而不斷的創(chuàng)新。

 

創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理體制不僅有利于改善企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，保障財(cái)務(wù)管理的水平，而且還能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。要?jiǎng)?chuàng)新財(cái)務(wù)管理體制，就必須做好以下工作：首先，要根據(jù)企業(yè)發(fā)展的情況，摒棄原有的財(cái)務(wù)體制較為落后的方面，在此基礎(chǔ)上對(duì)其進(jìn)行創(chuàng)新;其次，根據(jù)財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目的預(yù)算管理體系，完善預(yù)算管理工作，健全財(cái)務(wù)管理體制;最后，在實(shí)際運(yùn)用的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理體制的研究，以創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理體制的方式。

 

2. 統(tǒng)一進(jìn)行財(cái)務(wù)資金管理。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金統(tǒng)一進(jìn)行管理有利于企業(yè)更好地掌握資金流向，更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)資金的作用，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。要進(jìn)行統(tǒng)一的資金管理，就要做好以下幾個(gè)方面：首先，要了解市場(chǎng)中企業(yè)所需要的原材料和物資的情況，通過(guò)合理利用存量資金以滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要;其次，規(guī)范資金的管理體

 

3. 加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的控制力度。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的控制力度是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的保障，因?yàn)樗軌蚝芎玫匾种曝?cái)務(wù)管理中的投機(jī)取巧行為，并且可以完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的控制力度，就要做好以下幾點(diǎn)：第一，重視對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的培養(yǎng)，強(qiáng)化其專業(yè)素養(yǎng)，以提高財(cái)務(wù)管理工作的效率，從而加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的控制;第二，建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，使財(cái)務(wù)管理工作有序、規(guī)范地運(yùn)行;第三，對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的分工要明確，做到各司其職，責(zé)任明晰，以便控制好企業(yè)財(cái)務(wù)。

 

制，對(duì)財(cái)務(wù)資金的管理人員進(jìn)行有效的分工，建立統(tǒng)一管理資金的制度;最后，加強(qiáng)對(duì)資金的投入保障管理，保證資金統(tǒng)一管理的可行性。

 

4. 重視成本管理的作用。有效的成本管理是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要保障。因此，要重視成本管理對(duì)提高經(jīng)濟(jì)效益的作用。首先，要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員降低成本的意識(shí)，并且在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中，盡可能在不損害公司利益的前提下降低成本;其次，就是要加強(qiáng)和優(yōu)化企業(yè)成本核算和成本分析工作，以便進(jìn)行科學(xué)、有效地成本控制，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

 

四、結(jié)語(yǔ)

 

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重中之重，關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。就目前而言，很多企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中仍然存在或多或少的問(wèn)題，財(cái)務(wù)管理成效并不明顯，因此，企業(yè)想要長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就必須及時(shí)了解和關(guān)注財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，重視財(cái)務(wù)管理工作，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理的方式與方法。

 

參考文獻(xiàn)：

第8篇：企業(yè)資金流向范文

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司 子分公司 財(cái)務(wù)管理

當(dāng)前，大多數(shù)子公司在財(cái)務(wù)管理方面能遵守國(guó)家的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，符合相關(guān)的要求，還算比較規(guī)范，其經(jīng)營(yíng)管理也符合整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，幫助集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。由于子分公司在地理位置和控制力度上的原因，子分公司的財(cái)務(wù)管理也暴露出很多問(wèn)題，例如，集團(tuán)公司的子分公司財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，對(duì)新會(huì)計(jì)制度、新準(zhǔn)則、新方法的掌握程度不高，對(duì)財(cái)務(wù)管理方面的相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)量不多，所以有的時(shí)候，很多子分公司的財(cái)務(wù)管理人員為了自身部門的利益，也為了滿足領(lǐng)導(dǎo)的要求而造假，這樣嚴(yán)重影響了集團(tuán)公司的整體利益。財(cái)務(wù)造假其實(shí)就是肥了自身的部門，損害了集團(tuán)公司的利益。因此，研究集團(tuán)公司如何加強(qiáng)子分公司財(cái)務(wù)管理，是當(dāng)前集團(tuán)公司面臨的一個(gè)十分重要的問(wèn)題。

一、集中管理子分公司財(cái)會(huì)人員

（一）集中管理的原因

一個(gè)集團(tuán)公司本身要想了解各子公司的經(jīng)營(yíng)情況，如果沒(méi)有再制度上控制了財(cái)務(wù)人員，那么子分公司就相當(dāng)于獨(dú)立出去。要了解子分公司的資產(chǎn)、負(fù)債及盈利情況，就必須加強(qiáng)對(duì)子分公司的財(cái)務(wù)管理，作為子分公司的財(cái)務(wù)人員如果在進(jìn)行數(shù)據(jù)報(bào)告時(shí)進(jìn)行造假，那么集團(tuán)公司就無(wú)法知道子分公司的具體財(cái)務(wù)情況。如果各子公司財(cái)務(wù)人員工資、人事關(guān)系歸屬各子公司，由于考慮自己是否會(huì)下崗、工資待遇等問(wèn)題，財(cái)務(wù)人員很難站在一個(gè)非常獨(dú)立、客觀、公正的角度去反映真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。所以集中管理是很有必要的。

二、集中管理的措施

（一）財(cái)務(wù)人員必須由集團(tuán)公司任命

任命權(quán)在集團(tuán)公司手上，其實(shí)就掌握了子分公司的財(cái)務(wù)人員，使得子分公司財(cái)務(wù)人員必須接受集團(tuán)公司的管理，工資也應(yīng)當(dāng)有集團(tuán)公司發(fā)放。這樣的話，子分公司的財(cái)務(wù)人員就會(huì)以集團(tuán)公司的整體利益為工作目標(biāo)。不會(huì)因?yàn)樽陨淼娜耸隆⒐べY等原因受到子公司的控制。在集中財(cái)務(wù)管理權(quán)利的基礎(chǔ)上，對(duì)二、三級(jí)的財(cái)務(wù)人員實(shí)行統(tǒng)一委派，這樣在制度上一定要控制好子分公司的人員。

（二）述職、考核與崗位輪換

子分公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期向集團(tuán)公司進(jìn)行述職.報(bào)告在一段時(shí)間內(nèi)子分公司的財(cái)務(wù)狀況，以及自己在子分公司的工作情況。在年終的時(shí)候要向集團(tuán)公司提交正式的述職報(bào)告，并由所在單位領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)公司主管部門簽署意見，作為考核依據(jù)。這樣集團(tuán)公司可以及時(shí)地了解到子公司的具體經(jīng)營(yíng)情況，又可以了解確保子分公司的財(cái)務(wù)符合集團(tuán)公司的利益為加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管，可以防范子分公司財(cái)務(wù)人員的腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

三、建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度

（一）實(shí)施授權(quán)批準(zhǔn)管理制度

授權(quán)批準(zhǔn)管理制度是子分公司在某項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)發(fā)生之前，子分公司的財(cái)務(wù)管理人員必須獲得批準(zhǔn)和授權(quán)。子分公司在授權(quán)金額以下的投資、貸款項(xiàng)目可以自行決定，授權(quán)金額以上的投資、貸款項(xiàng)目必須報(bào)總公司有關(guān)部門審批。建立一個(gè)這樣的制度可以讓集團(tuán)公司集中權(quán)力，防止子公司出于本部門的利益而進(jìn)行無(wú)利于集團(tuán)的項(xiàng)目。

（二）建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度

財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度的建立有利于集團(tuán)公司與子分公司之間相互協(xié)調(diào)，能夠控制子分公司的資金流動(dòng)方向，也可以作為子分公司財(cái)務(wù)人員的考核的依據(jù)，它能夠促進(jìn)子公司財(cái)務(wù)管理越來(lái)越規(guī)范化和科學(xué)化，也是促進(jìn)子分公司能夠自我約束、自我發(fā)展的有效途徑。財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告可以讓集團(tuán)公司及時(shí)了解到子公司的財(cái)務(wù)具體情況。在財(cái)務(wù)預(yù)算管理中，集團(tuán)公司通過(guò)對(duì)子分公司相關(guān)的投資、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的未來(lái)情況進(jìn)行預(yù)期并控制。作為集團(tuán)公司可以實(shí)行全面的科學(xué)的預(yù)算方法，采取多種方式制定子分公司的具體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，建立有效的績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度。

四、加強(qiáng)對(duì)子分公司資金流向的調(diào)控

作為集團(tuán)公司關(guān)注子分公司的資金流向，能夠及時(shí)地了解到子分公司的具體情況.作為集團(tuán)應(yīng)該應(yīng)從整體利益出發(fā)對(duì)子分公司的資金流的情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握子分公司資金收付情況和子分公司銀行存款情況，集團(tuán)公司作為一個(gè)整體能夠在內(nèi)部實(shí)行合理資金調(diào)度。其實(shí)公司的資金流動(dòng)可以反應(yīng)了集團(tuán)公司的具體動(dòng)向，如果增強(qiáng)對(duì)子分公司的資金流向調(diào)控就直接掌握了公司的命脈。因?yàn)殡m然子分公司是獨(dú)立核算單位，在具體的操作中子分公司的有些費(fèi)用難以和集團(tuán)公司明確分開，并且子分公司使用集團(tuán)公司資產(chǎn)還應(yīng)該交納相關(guān)的使用費(fèi)。但是有些子分公司為了自身部門的利益，不管考慮集團(tuán)公司的資金情況下，不上交集團(tuán)公司的相關(guān)費(fèi)用位，甚至是有錢也不交?，F(xiàn)在很多集團(tuán)公司為了解決這個(gè)問(wèn)題，采取預(yù)開匯票的辦法，在每年的年初讓子分公司將今年應(yīng)該上交公司的相關(guān)費(fèi)用開出商業(yè)匯票交給集團(tuán)公司，并且集團(tuán)公司委托銀行直接從子分公司開戶行的賬戶上進(jìn)行劃撥。建立資金流向的預(yù)警機(jī)制，讓資金流向的具體動(dòng)態(tài)，集團(tuán)公司可以及時(shí)掌握。

參考文獻(xiàn)：

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[2]劉向紅，周志堅(jiān).淺析企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)人員委派制度[J].會(huì)計(jì)思考，2007，（3）

[3l李曼曼.加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的思考陰[J].綠色會(huì)計(jì).2006（11）

第9篇：企業(yè)資金流向范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)村金融；農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)；問(wèn)題；對(duì)策

近年來(lái)，隨著黨和政府對(duì)農(nóng)民、農(nóng)村、農(nóng)業(yè)問(wèn)題的重視和支持，我國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展取得了舉世矚目的成就?！叭r(nóng)”問(wèn)題關(guān)系到我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，是當(dāng)前的一項(xiàng)重要工作任務(wù)。發(fā)展農(nóng)民、農(nóng)村、農(nóng)業(yè)已成為新時(shí)代農(nóng)業(yè)工作的共識(shí)，我國(guó)出臺(tái)了相關(guān)文件，頒布了支持“三農(nóng)”發(fā)展的相關(guān)政策。

1農(nóng)村金融發(fā)展的現(xiàn)狀與優(yōu)勢(shì)

1.1有效降低金融風(fēng)險(xiǎn)

在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，農(nóng)村金融發(fā)展規(guī)模不大，支持農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的力度不夠。此外，存在著許多不健全、不公正的金融交易行為，例如人為占用農(nóng)業(yè)發(fā)展資金，利用農(nóng)業(yè)貸款進(jìn)行違規(guī)操作等，造成農(nóng)業(yè)金融的混亂和不穩(wěn)定因素。強(qiáng)化對(duì)農(nóng)業(yè)金融發(fā)展的制度約束，是農(nóng)村金融健康發(fā)展的充分保障，也是農(nóng)村金融穩(wěn)定發(fā)展的重要保障。通過(guò)對(duì)農(nóng)村金融發(fā)展進(jìn)行制度約束，可以有效避免農(nóng)業(yè)金融發(fā)展中的市場(chǎng)混亂，對(duì)人為操縱金融市場(chǎng)活動(dòng)進(jìn)行集中治理，保障金融市場(chǎng)主體的穩(wěn)定和健康發(fā)展，避免農(nóng)業(yè)金融資金的不當(dāng)使用，造成不必要的金融農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2合理引導(dǎo)農(nóng)村金融資金流向

我國(guó)農(nóng)業(yè)金融在受到政策制度約束之前，存在著資金流向不合理、資金結(jié)構(gòu)不科學(xué)等問(wèn)題。其主要表現(xiàn)是：農(nóng)業(yè)金融向國(guó)有農(nóng)場(chǎng)以及農(nóng)業(yè)合作社等經(jīng)濟(jì)實(shí)力較強(qiáng)的企業(yè)傾斜，而對(duì)農(nóng)村微型農(nóng)業(yè)企業(yè)和個(gè)體農(nóng)戶的支持不足，造成農(nóng)業(yè)金融經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡和不充分，由于缺乏政策資金的支持，許多農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)中小企業(yè)和農(nóng)戶往往面臨高息借貸的困境。而且許多由于非法集資，非法套取農(nóng)業(yè)金融資金的人還存在著無(wú)法償還金融貸款的可能性，他們或成為老賴，或繼續(xù)高利借貸，給農(nóng)業(yè)金融發(fā)展造成了許多不穩(wěn)定因素。因此，政策制度約束對(duì)發(fā)展農(nóng)業(yè)金融、規(guī)范發(fā)展方向和資金流向、提高農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量具有特殊意義。

1.3加快農(nóng)村金融資源流轉(zhuǎn)

農(nóng)業(yè)金融的發(fā)展逐漸適應(yīng)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢(shì)，改變了傳統(tǒng)的粗放型經(jīng)營(yíng)方式。一方面，我國(guó)農(nóng)業(yè)金融也在逐步規(guī)范自己的業(yè)務(wù)發(fā)展方向，積極地根據(jù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的實(shí)際情況，逐步完善金融服務(wù)模式，改變金融經(jīng)營(yíng)方式，在金融資源的配置和配置比例上也趨于合理，促進(jìn)了農(nóng)業(yè)金融資金的快速流動(dòng)。并且農(nóng)業(yè)金融積極主動(dòng)地調(diào)整業(yè)務(wù)工作方向，積極向農(nóng)業(yè)農(nóng)產(chǎn)品銷售領(lǐng)域拓展，農(nóng)業(yè)金融積極投資于農(nóng)產(chǎn)品銷售渠道，運(yùn)用信息技術(shù)幫助農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)走上網(wǎng)絡(luò)銷售模式，對(duì)提高我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品的市場(chǎng)銷售能力具有特殊的金融支持作用。

2農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與農(nóng)村金融發(fā)展關(guān)系

2.1定向支持重點(diǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)

當(dāng)前，我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的發(fā)展階段，提高農(nóng)業(yè)金融發(fā)展?jié)摿Γ棉r(nóng)業(yè)金融服務(wù)支持農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對(duì)我國(guó)農(nóng)業(yè)全面發(fā)展具有重要意義。提高農(nóng)業(yè)金融支持重點(diǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的能力，建立現(xiàn)代農(nóng)業(yè)金融管理機(jī)制，保障農(nóng)業(yè)金融具有較強(qiáng)的市場(chǎng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，強(qiáng)化農(nóng)業(yè)金融的發(fā)展內(nèi)涵。改變傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)金融的發(fā)展方向，加大農(nóng)業(yè)金融對(duì)農(nóng)業(yè)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)孵化項(xiàng)目的支持和投入，支持農(nóng)業(yè)金融業(yè)務(wù)的發(fā)展轉(zhuǎn)型，促進(jìn)農(nóng)業(yè)金融拓展發(fā)展空間，改變業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

2.2完善農(nóng)村金融資金結(jié)構(gòu)

就我國(guó)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而言，農(nóng)業(yè)金融的發(fā)展對(duì)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量的提升更為顯著。通過(guò)金融支持，我國(guó)的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)得到了資金、技術(shù)、人才等方面的幫助，提高了農(nóng)業(yè)的科技含量，改進(jìn)了農(nóng)業(yè)機(jī)械技術(shù)，更新了農(nóng)業(yè)發(fā)展的管理技術(shù)手段，先后形成了智慧農(nóng)業(yè)等項(xiàng)目。因此說(shuō)，農(nóng)業(yè)金融對(duì)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有較好的促進(jìn)作用。但是在農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的今天，農(nóng)業(yè)金融在為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的過(guò)程中，也出現(xiàn)了金融資金結(jié)構(gòu)失衡、資金向農(nóng)業(yè)大行業(yè)流動(dòng)、農(nóng)業(yè)金融債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)急劇上升等問(wèn)題。解決上述問(wèn)題的關(guān)鍵在于完善農(nóng)村金融的資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化農(nóng)村金融的資金業(yè)務(wù)比例，調(diào)整業(yè)務(wù)資金流向。農(nóng)業(yè)金融可以根據(jù)國(guó)家政策調(diào)整資金供給方向，把資金投向微型農(nóng)業(yè)企業(yè)、農(nóng)村貧困人口、現(xiàn)代農(nóng)村技術(shù)合作社等產(chǎn)業(yè)，利用國(guó)家的政策補(bǔ)貼，增加農(nóng)業(yè)金融的收益點(diǎn)，還可以改善農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)中資金不平衡的狀況，使農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)中的弱勢(shì)群體獲得資金流動(dòng)，幫助這些企業(yè)和個(gè)人實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。

2.3保證農(nóng)業(yè)金融資金合理流動(dòng)

保障農(nóng)業(yè)金融資金的合理流動(dòng)，提高資金周轉(zhuǎn)效率，對(duì)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著特殊的作用。農(nóng)業(yè)金融的發(fā)展一方面需要金融資金的支持，但由于資本具有趨利性，因此在農(nóng)業(yè)金融的發(fā)展過(guò)程中，許多金融資本都被高收益的企業(yè)所占有，如國(guó)有農(nóng)場(chǎng)等。在某些急需資金的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，財(cái)政資金的流動(dòng)性較差，導(dǎo)致許多農(nóng)業(yè)企業(yè)資金鏈斷裂。而且，許多農(nóng)業(yè)金融資金長(zhǎng)期被大型國(guó)有農(nóng)業(yè)項(xiàng)目占用，這些項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)，資金周轉(zhuǎn)時(shí)效長(zhǎng)，造成了農(nóng)業(yè)金融市場(chǎng)資金短缺。這一現(xiàn)象表明，我國(guó)農(nóng)業(yè)金融資源合理配置的能力還比較薄弱，在許多領(lǐng)域都存在資金分配不均的問(wèn)題。要解決這一問(wèn)題，必須加強(qiáng)農(nóng)業(yè)金融產(chǎn)業(yè)的資金管理能力，提高社會(huì)資金流動(dòng)的效率，提高農(nóng)業(yè)金融的資金流動(dòng)的預(yù)見性，保證農(nóng)業(yè)金融資金的周期性合理流動(dòng)，使農(nóng)業(yè)各領(lǐng)域的資金分配趨于平衡。

3結(jié)語(yǔ)