離任審計(jì)反饋意見(jiàn)精選(九篇)

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第1篇：離任審計(jì)反饋意見(jiàn)范文

一、不斷規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)管理

根據(jù)農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部、國(guó)務(wù)院糾風(fēng)辦《關(guān)于做好村干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的通知》，加強(qiáng)農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)和農(nóng)村基層組織建設(shè)維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的利益，根據(jù)運(yùn)農(nóng)發(fā)[2010]96號(hào)文件《關(guān)于在村級(jí)組織換屆選舉中做好離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知》精神，我們和市監(jiān)委兩家聯(lián)合，從3月份開(kāi)始對(duì)全市第七屆村民委員會(huì)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。目前已完成趙家莊鄉(xiāng)、僧樓鎮(zhèn)、柴家鄉(xiāng)、樊村鎮(zhèn)、城區(qū)辦5個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）95個(gè)行政村的審計(jì)任務(wù)。下化鄉(xiāng)、小梁鄉(xiāng)、陽(yáng)村鄉(xiāng)、清澗辦4個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）的審計(jì)工作已接近尾聲。

此次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)對(duì)象為行使村集體及村級(jí)組織財(cái)務(wù)審批權(quán)和參與村級(jí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策的村級(jí)組織成員；審計(jì)重點(diǎn)為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況、財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況、農(nóng)民群眾關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，我們嚴(yán)格按照審計(jì)程序。審計(jì)組對(duì)每個(gè)村都下發(fā)審計(jì)通知書(shū)，審計(jì)結(jié)束后出具審計(jì)報(bào)告，根據(jù)審計(jì)情況對(duì)10個(gè)村主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)處罰，對(duì)7個(gè)村進(jìn)行了黃牌警告，對(duì)8個(gè)村進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)。

二、不斷加強(qiáng)農(nóng)民負(fù)擔(dān)管理

此次檢查對(duì)象和內(nèi)容為：2012年度市財(cái)政撥付的農(nóng)村稅改轉(zhuǎn)移支付資金，包括：鄉(xiāng)村兩級(jí)辦學(xué)經(jīng)費(fèi)、計(jì)劃生育經(jīng)費(fèi)、優(yōu)撫經(jīng)費(fèi)、鄉(xiāng)村道路建勤費(fèi)、村級(jí)管理費(fèi)，以及轉(zhuǎn)移支付資金的規(guī)范、安全和有效使用情況。

針對(duì)以上問(wèn)題，我們提出了以下整改意見(jiàn)及建議：

1、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）轉(zhuǎn)移支付資金，應(yīng)由財(cái)政直接撥付到各相關(guān)職能站、所，不應(yīng)由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）政府轉(zhuǎn)撥。

2、對(duì)結(jié)余的優(yōu)撫經(jīng)費(fèi)，各民政辦應(yīng)盡快確定優(yōu)撫對(duì)象，按優(yōu)撫規(guī)定發(fā)放到位。

3、對(duì)結(jié)余的計(jì)生經(jīng)費(fèi)、鄉(xiāng)村道路建勤費(fèi)應(yīng)專(zhuān)項(xiàng)保留在各自的核算帳戶，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。

4、村級(jí)管理費(fèi)應(yīng)由市財(cái)政局直接撥付到農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心各村級(jí)帳戶。

5、全市各級(jí)會(huì)計(jì)核算中心及農(nóng)村服務(wù)中心等記帳機(jī)構(gòu)，應(yīng)統(tǒng)一專(zhuān)項(xiàng)資金核算管理辦法，做到專(zhuān)項(xiàng)資金專(zhuān)項(xiàng)核算，專(zhuān)項(xiàng)管理。

6、凡涉及轉(zhuǎn)移支付資金的各單位，對(duì)此次檢查中反饋的意見(jiàn)，要認(rèn)真分析原因，及時(shí)堵塞漏洞，健全相關(guān)制度，建立長(zhǎng)效和有效機(jī)制，進(jìn)一步完善內(nèi)部管理和監(jiān)督制約機(jī)制，逐步形成按制度辦事，靠制度管人的良好局面。

三、大力發(fā)展農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社

為了使廣大農(nóng)民認(rèn)識(shí)了解專(zhuān)業(yè)合作組織，我們深入基層，通過(guò)多渠道宣傳，組織學(xué)習(xí)，鼓勵(lì)幫助各村的生產(chǎn)小農(nóng)戶聯(lián)合起來(lái)，走合作道路。經(jīng)過(guò)市、鄉(xiāng)兩級(jí)的共同努力，截止目前，我市已發(fā)展農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作組織95家（其中今年發(fā)展31家），入社農(nóng)民800余戶，帶動(dòng)當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶3000多戶，涉及養(yǎng)殖、種植、加工等方面。農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作組織的形成，極大的調(diào)動(dòng)了農(nóng)民生產(chǎn)的積極性，提高了抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，增強(qiáng)了生產(chǎn)效益，有效的地增加了農(nóng)民的收入。經(jīng)過(guò)努力，今年我市有5家專(zhuān)業(yè)合作社已申報(bào)了省級(jí)、市級(jí)財(cái)政支持項(xiàng)目。

下半年工作打算

1、全面完成第七屆村民委員會(huì)離任審計(jì)工作；

第2篇：離任審計(jì)反饋意見(jiàn)范文

一、不斷規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)管理

根據(jù)農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部、國(guó)務(wù)院糾風(fēng)辦《關(guān)于做好村干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的通知》，加強(qiáng)農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)和農(nóng)村基層組織建設(shè)維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的利益，根據(jù)運(yùn)農(nóng)發(fā)[2010]96號(hào)文件《關(guān)于在村級(jí)組織換屆選舉中做好離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知》精神，我們和市監(jiān)委兩家聯(lián)合，從3月份開(kāi)始對(duì)全市第七屆村民委員會(huì)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。目前已完成趙家莊鄉(xiāng)、僧樓鎮(zhèn)、柴家鄉(xiāng)、樊村鎮(zhèn)、城區(qū)辦5個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）95個(gè)行政村的審計(jì)任務(wù)。下化鄉(xiāng)、小梁鄉(xiāng)、陽(yáng)村鄉(xiāng)、清澗辦4個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）的審計(jì)工作已接近尾聲。

此次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)對(duì)象為行使村集體及村級(jí)組織財(cái)務(wù)審批權(quán)和參與村級(jí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策的村級(jí)組織成員；審計(jì)重點(diǎn)為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況、財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況、農(nóng)民群眾關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，我們嚴(yán)格按照審計(jì)程序。審計(jì)組對(duì)每個(gè)村都下發(fā)審計(jì)通知書(shū)，審計(jì)結(jié)束后出具審計(jì)報(bào)告，根據(jù)審計(jì)情況對(duì)10個(gè)村主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)處罰，對(duì)7個(gè)村進(jìn)行了黃牌警告，對(duì)8個(gè)村進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)。

二、不斷加強(qiáng)農(nóng)民負(fù)擔(dān)管理

為確保農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付資金的撥付、管理和使用到位，鞏固農(nóng)村稅費(fèi)改革的成果，確保減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)政策的落實(shí)，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)和村級(jí)組織正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)運(yùn)城市紀(jì)委統(tǒng)一要求，我中心與市農(nóng)廉辦聯(lián)合于4月14日至4月24日，通過(guò)聽(tīng)、看、查、走訪、座談等形式，全面檢查與抽查相結(jié)合，對(duì)全市9個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）的農(nóng)村稅費(fèi)改革財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)檢查。

此次檢查對(duì)象和內(nèi)容為：2010年度市財(cái)政撥付的農(nóng)村稅改轉(zhuǎn)移支付資金，包括：鄉(xiāng)村兩級(jí)辦學(xué)經(jīng)費(fèi)、計(jì)劃生育經(jīng)費(fèi)、優(yōu)撫經(jīng)費(fèi)、鄉(xiāng)村道路建勤費(fèi)、村級(jí)管理費(fèi)，以及轉(zhuǎn)移支付資金的規(guī)范、安全和有效使用情況。

通過(guò)檢查，我們發(fā)現(xiàn)了資金管理及使用中存在的以下問(wèn)題：1、專(zhuān)項(xiàng)資金少轉(zhuǎn)撥情況，其中3個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）鄉(xiāng)村兩級(jí)辦學(xué)經(jīng)費(fèi)，計(jì)生經(jīng)費(fèi)少轉(zhuǎn)撥47082元；2、優(yōu)撫經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況，檢查中有6個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）都存在結(jié)余，共計(jì)46064元保管在民政辦、鄉(xiāng)政府，未予開(kāi)支；3、計(jì)劃生育經(jīng)費(fèi)情況，有3個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）存在結(jié)余，共計(jì)56482元均在各計(jì)生服務(wù)所保管未予開(kāi)支；4、鄉(xiāng)村道路建勤費(fèi)情況，有5個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）存在結(jié)余，共計(jì)161953元均在各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）核算帳戶保管。

針對(duì)以上問(wèn)題，我們提出了以下整改意見(jiàn)及建議：

1、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）轉(zhuǎn)移支付資金，應(yīng)由財(cái)政直接撥付到各相關(guān)職能站、所，不應(yīng)由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）政府轉(zhuǎn)撥。

2、對(duì)結(jié)余的優(yōu)撫經(jīng)費(fèi)，各民政辦應(yīng)盡快確定優(yōu)撫對(duì)象，按優(yōu)撫規(guī)定發(fā)放到位。

3、對(duì)結(jié)余的計(jì)生經(jīng)費(fèi)、鄉(xiāng)村道路建勤費(fèi)應(yīng)專(zhuān)項(xiàng)保留在各自的核算帳戶，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。

4、村級(jí)管理費(fèi)應(yīng)由市財(cái)政局直接撥付到農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心各村級(jí)帳戶。

5、全市各級(jí)會(huì)計(jì)核算中心及農(nóng)村服務(wù)中心等記帳機(jī)構(gòu)，應(yīng)統(tǒng)一專(zhuān)項(xiàng)資金核算管理辦法，做到專(zhuān)項(xiàng)資金專(zhuān)項(xiàng)核算，專(zhuān)項(xiàng)管理。

6、凡涉及轉(zhuǎn)移支付資金的各單位，對(duì)此次檢查中反饋的意見(jiàn)，要認(rèn)真分析原因，及時(shí)堵塞漏洞，健全相關(guān)制度，建立長(zhǎng)效和有效機(jī)制，進(jìn)一步完善內(nèi)部管理和監(jiān)督制約機(jī)制，逐步形成按制度辦事，靠制度管人的良好局面。

三、大力發(fā)展農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社

為了使廣大農(nóng)民認(rèn)識(shí)了解專(zhuān)業(yè)合作組織，我們深入基層，通過(guò)多渠道宣傳，組織學(xué)習(xí)，鼓勵(lì)幫助各村的生產(chǎn)小農(nóng)戶聯(lián)合起來(lái)，走合作道路。經(jīng)過(guò)市、鄉(xiāng)兩級(jí)的共同努力，截止目前，我市已發(fā)展農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作組織95家（其中今年發(fā)展31家），入社農(nóng)民800余戶，帶動(dòng)當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶3000多戶，涉及養(yǎng)殖、種植、加工等方面。農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作組織的形成，極大的調(diào)動(dòng)了農(nóng)民生產(chǎn)的積極性，提高了抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，增強(qiáng)了生產(chǎn)效益，有效的地增加了農(nóng)民的收入。經(jīng)過(guò)努力，今年我市有5家專(zhuān)業(yè)合作社已申報(bào)了省級(jí)、市級(jí)財(cái)政支持項(xiàng)目。

下半年工作打算

1、全面完成第七屆村民委員會(huì)離任審計(jì)工作；

2、做好農(nóng)民負(fù)擔(dān)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作；

第3篇：離任審計(jì)反饋意見(jiàn)范文

一、確定審計(jì)組成員

1.審計(jì)安排。審計(jì)組應(yīng)3人以上組成。在年度村財(cái)審計(jì)或村干部換屆離任審計(jì)時(shí)，因面廣量大，鄉(xiāng)鎮(zhèn)可以對(duì)轄區(qū)村按時(shí)間段安排各審計(jì)組成員專(zhuān)人負(fù)責(zé)主審，統(tǒng)分結(jié)合，必要時(shí)進(jìn)行集中審議、分析，防止因?yàn)槿藛T少難以對(duì)各村全面審計(jì)的問(wèn)題。

2.專(zhuān)人負(fù)責(zé)。每個(gè)審計(jì)小組可指定一位審計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)所審村全程審計(jì)，負(fù)責(zé)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的撰寫(xiě)，同時(shí)做好復(fù)審復(fù)議，審計(jì)反饋等工作。

二、審計(jì)工作準(zhǔn)備

1.審計(jì)工作要早計(jì)劃早安排?？梢栽诒距l(xiāng)鎮(zhèn)挑選熟悉會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)的人員，如果干部隊(duì)伍中人員不足，也可以挑選會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)精熟的原村會(huì)計(jì)參加，審前必須做好他們的培訓(xùn)領(lǐng)證工作，做到持證上崗。

2.設(shè)置表格。審計(jì)準(zhǔn)備工作中，應(yīng)多設(shè)計(jì)一些村財(cái)收支重點(diǎn)項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表格，在使用中按需要隨機(jī)補(bǔ)充，有利于有關(guān)問(wèn)題的收集統(tǒng)計(jì)。

3.審計(jì)法律法規(guī)運(yùn)用。審計(jì)人員要學(xué)好用活有關(guān)村財(cái)管理方面的法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度。對(duì)違章違紀(jì)和違法的條例，能切合實(shí)際、實(shí)事求是地靈活運(yùn)用和引用，正確提出審計(jì)建議做出審計(jì)結(jié)論和審計(jì)處理決定，或移交司法機(jī)關(guān)處理。

三、收入項(xiàng)目審計(jì)

1.查合同。可以通過(guò)查看村委會(huì)發(fā)包的經(jīng)濟(jì)合同，逐筆登記發(fā)包及上交收入，再逐筆核對(duì)賬目和收據(jù)，檢查有無(wú)據(jù)實(shí)入賬。

2.查賬表。從總賬收入賬戶和資金收支科目余額表中了解被審計(jì)單位的收入情況，掌握被審計(jì)村各年度收入的基本信息。

3.查收據(jù)。以上兩個(gè)環(huán)節(jié)了解后，對(duì)出納使用的收款收據(jù)存根進(jìn)行逐筆核查，特別對(duì)大額的收入應(yīng)查看會(huì)計(jì)作賬聯(lián)，核對(duì)賬等。如果發(fā)現(xiàn)收款收據(jù)有斷號(hào)，不同版本，涂改或整本存根丟失等現(xiàn)象，則應(yīng)重點(diǎn)集中精力審計(jì)。

四、支出方面的審計(jì)

1.審憑證。支出方面的審計(jì)主要查看記賬憑證中的原始憑證，對(duì)各種賬簿憑證要總體查看一遍，認(rèn)真分析、注意四查，一查票據(jù)是否真假；二查票據(jù)是否開(kāi)支合情合理合法合財(cái)務(wù)制度；三查經(jīng)手人\證明人、審批人是否齊全，民主理財(cái)是否到位；四查大筆開(kāi)支有無(wú)疑點(diǎn)。再認(rèn)真細(xì)致地把有疑點(diǎn)和不符合法律法規(guī)和制度的開(kāi)支票據(jù)。按記賬憑證的年月、憑證號(hào)（第幾冊(cè)）票據(jù)開(kāi)支的項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額、票據(jù)號(hào)碼、出處等，逐筆記錄好審計(jì)底稿。

2.取證據(jù)。對(duì)查出有疑點(diǎn)的票據(jù)，經(jīng)確認(rèn)后，復(fù)印件要蓋被審單位公章，主管簽名，再組織審計(jì)組成員合議并重點(diǎn)進(jìn)行復(fù)查，力求證據(jù)充分、確鑿。審計(jì)底稿和調(diào)查取證等文書(shū)必須由被審單位蓋公章、負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人簽名。審計(jì)人員應(yīng)有兩人以上當(dāng)場(chǎng)簽名。

五、選擇專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)

1.管理費(fèi)用審計(jì)。首先查看總賬、明細(xì)賬和記賬憑證是否賬賬、賬據(jù)相符。查村干部的誤工天數(shù)、月工資、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、福利、保險(xiǎn)、差旅費(fèi)、節(jié)假日費(fèi)用等是否按規(guī)定和制度開(kāi)支，是否經(jīng)過(guò)有關(guān)會(huì)議通過(guò)，有無(wú)超計(jì)劃，超標(biāo)準(zhǔn)、超限額?？蓪⑦@些內(nèi)容按各項(xiàng)指標(biāo)列表統(tǒng)計(jì)，看各個(gè)不同職務(wù)的村主干和成員月報(bào)酬、年報(bào)酬多少，從中尋找問(wèn)題。

2.其他開(kāi)支審計(jì)。看有無(wú)利用公款請(qǐng)客送禮的開(kāi)支，特別對(duì)月月天天有吃請(qǐng)，年開(kāi)支數(shù)額大的要認(rèn)真核查，查虛假列支以少報(bào)多，重復(fù)報(bào)銷(xiāo)等問(wèn)題。對(duì)有節(jié)假月份，查是否存在送禮物的開(kāi)支在伙食費(fèi)票據(jù)上報(bào)銷(xiāo)。

3.庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)。目的是審核村集體資金是否安全使用。入村或調(diào)賬審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)首先突擊對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到安排穩(wěn)妥行動(dòng)快，不出缺漏不走過(guò)場(chǎng)。

五、基建工程項(xiàng)目的審計(jì)

1.審查基建項(xiàng)目的確定是否經(jīng)過(guò)村兩委研究、村民代表會(huì)議審議通過(guò)。以會(huì)議紀(jì)錄或決議為憑。

2.審查發(fā)包過(guò)程中，是否實(shí)行工程預(yù)決算，以書(shū)面預(yù)決算書(shū)為憑。

3.審查工程發(fā)包前，是否在15天前在公開(kāi)場(chǎng)合張貼招投標(biāo)公告，公告內(nèi)容是否公正、公平，有無(wú)故意設(shè)置限制公平的條件。

4.審查招標(biāo)過(guò)程是否透明，程序是否合理合規(guī)合法，有無(wú)弄虛作假，串標(biāo)、悔標(biāo)、壓價(jià)承包等現(xiàn)象。

5.審查中標(biāo)工程是否按期簽訂書(shū)面合同或協(xié)議。合同條款是否客觀公正，有無(wú)違反會(huì)議通過(guò)的內(nèi)容，認(rèn)真審核工程的每個(gè)相關(guān)環(huán)節(jié)是否合理合乎邏輯。

6.審查工程資金和物資是否按工程進(jìn)度支付，有無(wú)違反合同條款多付，超付款問(wèn)題。

六、審計(jì)村集體資源資產(chǎn)發(fā)包是否正常

村集體資源資產(chǎn)，有山場(chǎng)、果場(chǎng)、林木、廠房、場(chǎng)地、魚(yú)塘、苗圃、養(yǎng)豬場(chǎng)、電站等。這些發(fā)包過(guò)程中，要做重點(diǎn)審計(jì)。

七、嚴(yán)把審計(jì)質(zhì)量關(guān)，做好取證工作

1.取證要依法，證據(jù)要確鑿，事實(shí)要清楚真實(shí)，才具有法律效力，不能疑似又不是，是是非非，真真假假不清楚。

2.審計(jì)工作底稿要真實(shí)記錄，認(rèn)真編寫(xiě)不出差錯(cuò)，審計(jì)工作底稿是審計(jì)查證的事實(shí)依據(jù)，也是依法依規(guī)處理意見(jiàn)的必要依據(jù)，處理意見(jiàn)要做到一事一稿，記錄清楚程序合法。

3.審計(jì)組組長(zhǎng)要嚴(yán)格認(rèn)真審核審計(jì)工作實(shí)施程序的合法性，對(duì)取得的證據(jù)和編制的底稿全面認(rèn)真地查缺糾錯(cuò)，審核簽名。

八、提高審計(jì)質(zhì)量的必要措施

1.審計(jì)要以組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，審計(jì)成員對(duì)查出的問(wèn)題要向組長(zhǎng)詳細(xì)匯報(bào)，審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)的內(nèi)容、過(guò)程和質(zhì)量負(fù)主要責(zé)任，對(duì)草擬審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)審核并上報(bào)。

第4篇：離任審計(jì)反饋意見(jiàn)范文

一、建立一線工作制度，促使干部深入實(shí)際。一是建立機(jī)關(guān)干部住村入戶制度。我們推廣“一線工作法”經(jīng)驗(yàn)，要求干部自帶行李和生活費(fèi)入住農(nóng)戶家中，每月要與農(nóng)民同吃、同住、同勞動(dòng)7天，真正了解農(nóng)民所急、所憂、所怨、所缺，從群眾最不滿意的事情改進(jìn)，從群眾最希望做的事情做起，引導(dǎo)干部把情況掌握在一線、問(wèn)題解決在一線、形象樹(shù)立在一線。二是以區(qū)直部門(mén)為主體建立“民情責(zé)任區(qū)”工作制。要求每個(gè)干部聯(lián)系10個(gè)農(nóng)戶，每季與農(nóng)民同吃同住同勞動(dòng)10天，全年為農(nóng)民辦成10件實(shí)事。將民情責(zé)任區(qū)工作情況納入年度考核，與干部的政治經(jīng)濟(jì)待遇掛鉤。三是建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部住宿鄉(xiāng)鎮(zhèn)制度，克服“走讀”現(xiàn)象。規(guī)定家不在本轄區(qū)的干部，在本鄉(xiāng)鎮(zhèn)住宿時(shí)間每月不得少于20天，加強(qiáng)對(duì)干部的考勤并將結(jié)果公布于眾。

二、建立民意咨詢(xún)制度，促使干部民主決策。一是以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為主體建立重大問(wèn)題征求群眾意見(jiàn)制度。對(duì)于涉及本轄區(qū)長(zhǎng)遠(yuǎn)性、方向性、全局性、根本性的重大問(wèn)題，以及與群眾切身利益相關(guān)的敏感問(wèn)題，決策前，采取印發(fā)征求意見(jiàn)表、進(jìn)村入戶調(diào)查、召開(kāi)座談會(huì)、設(shè)置意見(jiàn)箱等形式廣泛征求群眾意見(jiàn)，歸納整理后，吸收到預(yù)定方案中；決策中，邀請(qǐng)有關(guān)專(zhuān)家、鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上人大代表、政協(xié)委員和群眾代表發(fā)表意見(jiàn)，參與決策討論；決策后，將結(jié)果向群眾通報(bào)，聽(tīng)取群眾的反饋意見(jiàn)，做好群眾的思想政治工作，抓好落實(shí)。二是以村為主體建立民主議事日制度。要求各村在統(tǒng)一規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，由村黨支部書(shū)記和村委會(huì)主任負(fù)責(zé)組織，邀請(qǐng)村民代表、鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上人大代表、老黨員、老干部和自愿參加的村民開(kāi)展民主議事活動(dòng)。在議事會(huì)上，代表們將平時(shí)收集到的意見(jiàn)和建議反饋給村兩委會(huì)，由村兩委會(huì)給予答復(fù)和承諾。不能由村里負(fù)責(zé)落實(shí)的，則填寫(xiě)《民情反映表》呈報(bào)上級(jí)黨委、政府有關(guān)部門(mén)，請(qǐng)求上級(jí)幫助協(xié)調(diào)解決。

三、建立幫助服務(wù)制度，促使干部改進(jìn)工作方法。一是建立基層干部掛點(diǎn)幫扶制度。要求每個(gè)基層干部每年做到“五個(gè)一”，即聯(lián)系一個(gè)村、傳授一門(mén)實(shí)用技術(shù)、引進(jìn)一個(gè)項(xiàng)目、幫扶一個(gè)貧困戶、資助一個(gè)貧困生。通過(guò)干部掛點(diǎn)幫扶加大對(duì)農(nóng)民的引導(dǎo)力度，在增加農(nóng)民收入、幫助農(nóng)民致富上多想一些辦法、多找一些門(mén)路、多出一份力量，在化解農(nóng)民怨言、理順農(nóng)民情緒上多做一些開(kāi)導(dǎo)、多作一些解釋、多動(dòng)一點(diǎn)感情，從而更好地維護(hù)和實(shí)現(xiàn)農(nóng)民的根本利益。二是建立基層干部示范服務(wù)基地制度。在以農(nóng)業(yè)為主的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，普遍制定了“三不變?nèi)幸粶p返”的優(yōu)惠政策，即現(xiàn)任職級(jí)不變、干部身份不變、現(xiàn)分住房不變，基地管理權(quán)歸自己所有、經(jīng)營(yíng)權(quán)歸自己所有、經(jīng)營(yíng)所得歸自己所有，創(chuàng)業(yè)前3年減返部分稅費(fèi)。各地圍繞市委提出的蔬菜、水產(chǎn)、畜牧三大農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，要求每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)拿出20%左右的干部興辦200畝以上的示范基地，做給農(nóng)民看，帶著農(nóng)民干。

第5篇：離任審計(jì)反饋意見(jiàn)范文

一、稽核目的

加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村信用社高級(jí)管理人員任職資格的監(jiān)督管理，增強(qiáng)農(nóng)村信用社社高級(jí)管理人員在任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)，完善干部管理制度，保障農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展。

二、稽核對(duì)象

xx農(nóng)村信用合作社派會(huì)計(jì)xx

三、稽核范圍

xx農(nóng)村信用合作社

四、稽核期限

審計(jì)的時(shí)限原則上為被審計(jì)對(duì)象任職期間，重點(diǎn)審計(jì)三年以來(lái)至審計(jì)日，必要時(shí)可追溯以前年度。

五、稽核方式

采取現(xiàn)場(chǎng)檢查方式。

六、離任稽核內(nèi)容

（一）任職期貫徹執(zhí)行國(guó)家金融方針政策、金融法規(guī)及依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的情況。

主要檢查：

1、是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)制度，財(cái)務(wù)管理辦法等各項(xiàng)內(nèi)部規(guī)章制度。

2、是否獨(dú)立行使會(huì)計(jì)職責(zé)，有效發(fā)揮會(huì)計(jì)確認(rèn)、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)反映、會(huì)計(jì)記錄等職能。

3、是否對(duì)信用社的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)活動(dòng)情況的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地正確組織核算。是否真實(shí)反映信用社經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及經(jīng)營(yíng)成果。是否參與信用社經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重大決策，監(jiān)督信用社內(nèi)控制度的貫徹執(zhí)行，按月向聯(lián)社報(bào)告以上情況，對(duì)聯(lián)社負(fù)責(zé)。

4、是否參加受派信用社的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，參與受派社業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)以及重大事項(xiàng)工作會(huì)議。是否對(duì)信用社重要經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)的決策，從會(huì)計(jì)角度和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)角度提出意見(jiàn)和建議。

5、是否拒絕受派社違法違規(guī)及非正常事項(xiàng)的辦事要求。并提醒和監(jiān)督內(nèi)部人員拒絕辦理。

（二）內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)防范情況。

重點(diǎn)檢查：

1、是否履行內(nèi)勤坐班主任崗位職責(zé)，認(rèn)真記載內(nèi)勤坐班日志。

2、是否建立健全了內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)，實(shí)行相互制約；任期內(nèi)是否嚴(yán)格執(zhí)行了各項(xiàng)內(nèi)控制度，是否存在因執(zhí)行不力造成損失或風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。

3、是否認(rèn)真按照會(huì)計(jì)、出納、結(jié)算、信貸、儲(chǔ)蓄等工作特點(diǎn)，協(xié)助社主任合理分工，明確崗位責(zé)任、防止混崗、串崗和亂崗。

4、是否根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定的業(yè)務(wù)操作流程和受派社人員狀況合理定崗定責(zé)，優(yōu)化組合，明確工作任務(wù)和崗位職責(zé)。

5、是否落實(shí)授權(quán)制度，是否有越權(quán)的經(jīng)營(yíng)行為。

6、是否落實(shí)了保支付保穩(wěn)定的各項(xiàng)措施。

7、案防工作是否落實(shí)，任期內(nèi)是否發(fā)生了經(jīng)濟(jì)案件和責(zé)任性刑事案件。

（三）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及會(huì)計(jì)核算情況。

重點(diǎn)檢查：

1、是否落實(shí)和執(zhí)行聯(lián)社統(tǒng)一制訂的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化營(yíng)業(yè)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，做好優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提高服務(wù)質(zhì)量。

2、是否正確組織會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息。

3、管理信用社日常會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)收支等業(yè)務(wù)活動(dòng)，對(duì)重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審核、審批和管理。如各項(xiàng)費(fèi)用憑證填制，應(yīng)收利息沖銷(xiāo)，大額現(xiàn)金審批，大額和可疑支付的判定上報(bào)，大額匯兌業(yè)務(wù)審批，內(nèi)部資金調(diào)轉(zhuǎn)，銀行賬戶審批，錯(cuò)賬沖正，掛失業(yè)務(wù)，利率政策執(zhí)行，重要空白憑證管理、會(huì)計(jì)印章管理、有價(jià)單證及抵質(zhì)押物管理、抵債資產(chǎn)管理，已置換不良貸款管理。

4、是否落實(shí)和監(jiān)督落實(shí)上級(jí)各部門(mén)在檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改意見(jiàn)，并將整改結(jié)果及時(shí)反饋到檢查部門(mén)。

5、是否做好信用社內(nèi)部會(huì)計(jì)出納崗位人員變動(dòng)監(jiān)交工作，對(duì)記賬員、出納員、農(nóng)貸會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄營(yíng)業(yè)人員和分社儲(chǔ)蓄所人員的變動(dòng)，臨時(shí)請(qǐng)假涉及的重要空白憑證、印章、有價(jià)單證、貸款借據(jù)、抵質(zhì)押品、重要物品等監(jiān)督交接清楚，并進(jìn)行登記備案。

6、是否按規(guī)定管理信用社的固定資產(chǎn)、低值易耗品、抵債資產(chǎn)，并建立各種登記簿、管理卡。

7、是否按照信用社會(huì)計(jì)檔案管理制度規(guī)定，組織做好會(huì)計(jì)檔案的整理、入檔、登記、保管、移交、調(diào)閱和銷(xiāo)毀工作，保證會(huì)計(jì)檔案完整無(wú)損。

8、是否定期或不定期組織會(huì)計(jì)出納人員進(jìn)行崗位操作制度、規(guī)程、業(yè)務(wù)知識(shí)、業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)和輔導(dǎo)，并進(jìn)行記錄培訓(xùn)情況。按季對(duì)所轄分社、儲(chǔ)蓄所進(jìn)行賬務(wù)檢查、監(jiān)督制度執(zhí)行。

9、是否按年、季、月報(bào)送各種會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，隨時(shí)上報(bào)各種需審批的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。如：費(fèi)用支出、大額現(xiàn)金支取、大額匯款、調(diào)劑資金、單位銀行賬戶開(kāi)戶、審批、大額和可疑支付等。

10、是否配合社主任按規(guī)定做好考核工作，是否按規(guī)定程序辦理好會(huì)計(jì)年度決算。

11、是否組織實(shí)施會(huì)計(jì)信貸基礎(chǔ)規(guī)范工作，努力使會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范在兩年內(nèi)達(dá)到二極標(biāo)準(zhǔn)。

12、是否按照責(zé)權(quán)發(fā)生制原則，提取各項(xiàng)基金，根據(jù)費(fèi)用核批限額據(jù)實(shí)列支，按季、月、年向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)、辦理繳納各種應(yīng)交稅款事宜。

13、是否負(fù)責(zé)日常營(yíng)業(yè)期間的安全保衛(wèi)工作，配合信用社主任做好夜間值班工作。

14、是否參加信用社貸款審批小組，對(duì)信貸管理行使監(jiān)督管理職責(zé)。

（四）會(huì)談。通過(guò)會(huì)談，向被檢查人員所在單位了解被檢查人的組織管理能力、道德品質(zhì)、業(yè)績(jī)以及不足。會(huì)談方式可根據(jù)需要采取隨機(jī)選取部分員工座談方式，也可采取有針對(duì)性地約見(jiàn)有關(guān)人員的方式。

七、稽核時(shí)間及分組

（一）現(xiàn)場(chǎng)檢查作業(yè)起止時(shí)間

從xx年x月x日至xx年x月x日。

（二）檢查組組長(zhǎng)及成員

檢查組組長(zhǎng)：xx

成員：xx

八、檢查要求

（一）檢查人員對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)的事實(shí)負(fù)責(zé)，各檢查小組組長(zhǎng)對(duì)所形成的檢查結(jié)論負(fù)責(zé)。

（二）檢查組組長(zhǎng)隨時(shí)注意判斷檢查工作質(zhì)量，掌握檢查進(jìn)度。

（三）檢查人員在現(xiàn)場(chǎng)檢查中要嚴(yán)格按照現(xiàn)場(chǎng)檢查程序進(jìn)行操作，認(rèn)真填寫(xiě)《現(xiàn)場(chǎng)檢查工作底稿》、《檢查事實(shí)確認(rèn)書(shū)》并統(tǒng)一編號(hào)，《檢查事實(shí)確認(rèn)書(shū)》應(yīng)在退出現(xiàn)場(chǎng)以前處理完畢，對(duì)所查出的問(wèn)題要做到事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

（四）小組長(zhǎng)負(fù)責(zé)小組內(nèi)人員調(diào)配，并完成所負(fù)責(zé)部分的《檢查事實(shí)與評(píng)價(jià)》和現(xiàn)場(chǎng)檢查部分報(bào)告。

（五）各小組長(zhǎng)在現(xiàn)場(chǎng)檢查過(guò)程中對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題要及時(shí)報(bào)告，按時(shí)參加組長(zhǎng)主持的碰頭會(huì)，研究問(wèn)題，交流檢查經(jīng)驗(yàn)信息。

（六）全體檢查組成員要嚴(yán)格遵守檢查工作紀(jì)律，依法辦事，做到廉潔自律，客觀公正，主動(dòng)接收被檢查單位對(duì)檢查工作的監(jiān)督。

（七）認(rèn)真辦理與被檢查單位的資料調(diào)閱手續(xù)，對(duì)所有檢查資料嚴(yán)格保密，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得私自向外泄露。

九、稽核依據(jù)

第6篇：離任審計(jì)反饋意見(jiàn)范文

1、今后5年公司審計(jì)工作的總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)等并重。

2、20xx年審計(jì)工作重點(diǎn)是：以?xún)?nèi)控制度審計(jì)為基礎(chǔ),以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，提高審計(jì)工作質(zhì)量，加強(qiáng)審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，即在實(shí)施審計(jì)監(jiān)督同時(shí)，提高審計(jì)服務(wù)職能。

二、20xx年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃如下：

1、完善審計(jì)內(nèi)控制度,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控管理健全與完善

⑴ 首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)型，準(zhǔn)備建立《集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度審計(jì)辦法》、《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)辦法》、《集團(tuán)公司合同管理審計(jì)辦法》三項(xiàng)內(nèi)審制度。

⑵ 內(nèi)控制度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，20xx年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評(píng)價(jià)，主要是評(píng)價(jià)內(nèi)控是否健全、有效，可依賴(lài)程度如何;評(píng)價(jià)在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴(lài)的前提下，在運(yùn)行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量，有針對(duì)性的提出審計(jì)意見(jiàn)，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運(yùn)行。

⑶ 通過(guò)預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開(kāi)支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)(而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn))，因此，費(fèi)用開(kāi)支喪失了計(jì)劃性，部分項(xiàng)目突破預(yù)算范圍。審計(jì)將配合財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)，建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用管理辦法，制定相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。

2、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

內(nèi)部審計(jì)必須以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，主要是對(duì)下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)(預(yù)算執(zhí)行)審計(jì)，通過(guò)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并予以糾正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績(jī)提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見(jiàn)，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問(wèn)題是：經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)一定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也就是對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成情況以及真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計(jì)，還應(yīng)搞好任中審計(jì)，注重對(duì)下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)。

⑴ 對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)(年度審計(jì)、半年度審計(jì))：

通過(guò)對(duì)下屬企業(yè)20xx年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對(duì)各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

通過(guò)對(duì)20xx年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程與內(nèi)控管理中存在問(wèn)題，敦促其糾正問(wèn)題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營(yíng)政策、落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理措施，圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提高經(jīng)營(yíng)效益。 ⑵ 結(jié)合經(jīng)營(yíng)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計(jì)

集團(tuán)實(shí)行資金集中管理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫(kù)，因此，對(duì)下屬企業(yè)的各項(xiàng)收入項(xiàng)目是否納入預(yù)算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)行審計(jì)。

②在各項(xiàng)成本費(fèi)用支出進(jìn)行跟蹤審計(jì)

集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)，但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績(jī)考核，并在ERP中實(shí)行預(yù)算控制，因此，對(duì)下屬企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)行審計(jì)，以確定下屬企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的真實(shí)、合法性。

③工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì)

近年來(lái)集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請(qǐng)具有資級(jí)的工程造價(jià)資質(zhì)的咨詢(xún)公司審計(jì)，因此，主要是對(duì)工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、付款進(jìn)行審計(jì)。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開(kāi)展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。

1、對(duì)下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要及時(shí)進(jìn)行回訪，監(jiān)督審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)，使企業(yè)存在的問(wèn)題逐漸減少，同樣的問(wèn)題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達(dá)到查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化管理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2、與集團(tuán)公司各職能部門(mén)，尤 其是財(cái)務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通，將審計(jì)部掌握的相關(guān)信息及時(shí)通報(bào)，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。

四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。

1、201x年審計(jì)隊(duì)伍人員出現(xiàn)流動(dòng)，審計(jì)崗位配備不足，導(dǎo)致年度工作目目標(biāo)未能全部落實(shí)，20xx年，需要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門(mén)配合，按崗位設(shè)置配備審計(jì)人員，充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍力量。

第7篇：離任審計(jì)反饋意見(jiàn)范文

高校內(nèi)部審計(jì)要踐行促進(jìn)高校法制建設(shè)的增值路徑，首要任務(wù)就是建章立制，推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范化建設(shè)。首先是要建立健全與審計(jì)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的各項(xiàng)管理制度，高校審計(jì)部門(mén)緊緊圍繞學(xué)校中心開(kāi)展工作，因此要結(jié)合學(xué)校實(shí)際制定各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理制度，如重要審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)方案外部“論證”和內(nèi)部“會(huì)診”制、審前調(diào)查操作規(guī)程、審計(jì)組長(zhǎng)崗位目標(biāo)責(zé)任制、委托社會(huì)審計(jì)相關(guān)辦法等。同時(shí)要建立高校審計(jì)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，一是要建立審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度，保障審計(jì)部門(mén)與被審計(jì)部門(mén)和相關(guān)部門(mén)的信息反饋渠道暢通，促進(jìn)審計(jì)方案制定的科學(xué)性、審計(jì)實(shí)施順利及審計(jì)結(jié)果運(yùn)用。二是要建立審計(jì)公告制度，規(guī)范審計(jì)公告的程序、形式和內(nèi)容，真正履行審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)并重的職能。三是要建立跟蹤審計(jì)整改落實(shí)制度和責(zé)任追究制度，形成督查機(jī)制。四要建立內(nèi)部審計(jì)輪審制度，每年有計(jì)劃地開(kāi)展對(duì)若干下屬單位(部門(mén))主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，在一定年限內(nèi)完成一輪審計(jì)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)對(duì)象全覆蓋。

二、優(yōu)化高校內(nèi)部審計(jì)資源配置

高校內(nèi)部審計(jì)資源是高校內(nèi)部審計(jì)正常履行職能、提供增值服務(wù)的基礎(chǔ)保障，在總量稀缺的客觀條件下，審計(jì)要有所為有所不為，統(tǒng)籌考慮風(fēng)險(xiǎn)、重要性水平和審計(jì)目標(biāo)等因素，對(duì)審計(jì)資源科學(xué)有效地加以配置，促進(jìn)高校內(nèi)部審計(jì)價(jià)值實(shí)現(xiàn)。高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分配審計(jì)資源，運(yùn)用各種方式、方法去識(shí)別學(xué)校各部門(mén)、領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，根據(jù)高風(fēng)險(xiǎn)高配額的原則分配審計(jì)資源，將審計(jì)力量集中在高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵控制點(diǎn)上，放棄低風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)得以釋放審計(jì)資源，減少審計(jì)成本。高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也要依據(jù)重要性水平來(lái)分配審計(jì)資源，審計(jì)人員靠專(zhuān)業(yè)判斷科學(xué)合理地對(duì)各個(gè)被審計(jì)事項(xiàng)的重要性水平進(jìn)行確定，包括性質(zhì)、涉及金額、牽涉面等，確定審計(jì)資源的配置。高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)還要依據(jù)審計(jì)目標(biāo)來(lái)分配審計(jì)資源。按審計(jì)目標(biāo)分主要有真實(shí)性、合法性和效益性審計(jì)。財(cái)務(wù)收支審計(jì)、預(yù)決算審計(jì)等側(cè)重于真實(shí)性、合法性審計(jì)目標(biāo)，一般不能直接增加經(jīng)濟(jì)效益，一定程度上促進(jìn)規(guī)范管理;內(nèi)部控制審計(jì)、管理效益審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)等則側(cè)重于效益性審計(jì)目標(biāo)，能直接增加經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)被審計(jì)單位和學(xué)?？沙掷m(xù)發(fā)展?？梢哉f(shuō)等量的審計(jì)資源投入，效益性審計(jì)為高校增加的經(jīng)濟(jì)效益一般要大于真實(shí)性、合法性審計(jì)。

三、加強(qiáng)高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制

高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量是內(nèi)審機(jī)構(gòu)發(fā)揮增值功能的本源條件和籌碼，其控制可從機(jī)構(gòu)質(zhì)量和項(xiàng)目質(zhì)量?jī)煞矫嫔舷鹿Ψ?，確保高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量能滿足內(nèi)審增值服務(wù)職能的要求。

1.高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制。

實(shí)現(xiàn)獨(dú)立機(jī)構(gòu)的設(shè)置，實(shí)行向校長(zhǎng)報(bào)告的工作負(fù)責(zé)制，配置合理數(shù)量、合理知識(shí)結(jié)構(gòu)及綜合素質(zhì)過(guò)硬的專(zhuān)職內(nèi)審人員，提供系統(tǒng)性長(zhǎng)期性的后續(xù)教育和培訓(xùn)機(jī)會(huì)，使得內(nèi)審人員的能力和資質(zhì)與內(nèi)審工作的要求相匹配。利用高校特有的學(xué)術(shù)優(yōu)勢(shì)，建設(shè)“研究式”內(nèi)部審計(jì)組織，可以使審計(jì)人員能夠站在一定的高度，以科學(xué)的理論指導(dǎo)審計(jì)，以先進(jìn)的技術(shù)實(shí)施審計(jì)，以專(zhuān)家型的審計(jì)隊(duì)伍創(chuàng)新審計(jì)，理論研究“從實(shí)踐中來(lái)、到實(shí)踐中去”，形成良性循環(huán)。

2.高校內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制。

審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線，要確立“質(zhì)量至上”的理念。針對(duì)高校機(jī)構(gòu)運(yùn)行特點(diǎn)，合理選擇內(nèi)部審計(jì)增值點(diǎn)，加強(qiáng)貫穿審計(jì)準(zhǔn)備階段、審計(jì)實(shí)施階段和審計(jì)完結(jié)階段的質(zhì)量控制。在審計(jì)準(zhǔn)備階段，要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)和審計(jì)計(jì)劃編制的質(zhì)量控制。要建立和執(zhí)行審計(jì)立項(xiàng)相關(guān)制度，圍繞高校中心工作，提高審計(jì)立項(xiàng)的科學(xué)性，可行性、合理性和針對(duì)性;成立可勝任的審計(jì)小組;備足審前功課，抓住關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，編制操作性強(qiáng)的審計(jì)實(shí)施方案;明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)內(nèi)容，細(xì)化審計(jì)步驟，合理組織、分配審計(jì)資源。在審計(jì)實(shí)施階段，要加強(qiáng)審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿和審計(jì)復(fù)核的質(zhì)量控制。善于解剖易麻雀，堅(jiān)持查深查透，靈活應(yīng)用觀察、詢(xún)問(wèn)、函證、監(jiān)盤(pán)、審核、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法收集和整理充分有效的證據(jù)，適時(shí)做好延伸審計(jì)、追蹤審計(jì)，并設(shè)置審核環(huán)節(jié)，落實(shí)審計(jì)承諾制度，在此基礎(chǔ)上形成客觀的審計(jì)評(píng)判;要規(guī)范審計(jì)工作底稿編制的格式和內(nèi)容，建立多級(jí)審查機(jī)制。在審計(jì)完結(jié)階段，要加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)檔案管理的質(zhì)量控制。可出具審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿在相關(guān)范圍內(nèi)限期征求意見(jiàn)，正式的審計(jì)報(bào)告要求事實(shí)清楚、重點(diǎn)突出、證據(jù)充分、表述完整、評(píng)價(jià)客觀、定性準(zhǔn)確，審計(jì)建議切實(shí)可行;確保審計(jì)信息資料歸檔的及時(shí)性、完整性、延續(xù)性，為日常工作提供檔案保障;要加強(qiáng)后續(xù)審計(jì)，切實(shí)抓好審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的整改落實(shí)，提升審計(jì)結(jié)果運(yùn)用水平，確保審計(jì)價(jià)值的最大化。

四、內(nèi)部審計(jì)工作向廣度深度拓展

高校內(nèi)部審計(jì)為學(xué)校提供增值服務(wù)，這種增值型價(jià)值可分為批判型、建設(shè)型和防護(hù)型三種形式。在各種審計(jì)形態(tài)中，財(cái)務(wù)收支審計(jì)、干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)側(cè)重于批判型，內(nèi)部控制審計(jì)則側(cè)重于建設(shè)型和防護(hù)型。高校內(nèi)部審計(jì)職能的設(shè)置上不能僅僅考慮就事論事式的財(cái)務(wù)審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)，要強(qiáng)調(diào)制度層面的干預(yù)，將制度的完善視為起點(diǎn)，也視為歸宿。同時(shí)也要從“物本審計(jì)”延伸到“人本審計(jì)”，將審計(jì)內(nèi)容和著力點(diǎn)從貨幣財(cái)產(chǎn)收支等物性的標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)移到人及其經(jīng)濟(jì)行為的合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性、效益性以及其行為產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。高校內(nèi)部審計(jì)價(jià)值最大化的路徑之一便是拓展其廣度和深度。

1.加強(qiáng)高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

全面推進(jìn)高校領(lǐng)導(dǎo)干部、學(xué)院二級(jí)單位(部門(mén))、下屬企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部“一觀三化一廉”即決策是否符合科學(xué)發(fā)展觀，權(quán)力運(yùn)行的公開(kāi)化、資源配置的市場(chǎng)化、操作行為規(guī)范化以及個(gè)人廉潔自律。實(shí)務(wù)操作中，緊緊地圍繞內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部崗位職責(zé)，檢查單位(部門(mén))的預(yù)算執(zhí)行、國(guó)有資產(chǎn)采購(gòu)和管理、內(nèi)部控制建立和執(zhí)行等情況，關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部有關(guān)目標(biāo)責(zé)任完成、重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策及個(gè)人廉潔自律情況。加大任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度，建立和推行離任經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)交接實(shí)施辦法，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)范性和有效性。

2.加強(qiáng)高?；üこ讨攸c(diǎn)領(lǐng)域的審計(jì)。

高校結(jié)合自身的實(shí)際情況，加大對(duì)基建工程重點(diǎn)領(lǐng)域的審計(jì)監(jiān)督。對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目從立項(xiàng)、竣工到交付使用各階段經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)。著力做好重點(diǎn)環(huán)節(jié)的跟蹤審計(jì)，加大工程量清單審核力度，促進(jìn)在源頭上有效控制工程造價(jià)。整合審計(jì)資源，適當(dāng)依托社會(huì)審計(jì)開(kāi)展建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)受托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，努力提高基建工程審計(jì)質(zhì)量。

3.拓展專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。

高校設(shè)有多個(gè)職能部門(mén)和學(xué)院，以及各個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體，可說(shuō)是一個(gè)社會(huì)的縮影，高校內(nèi)審部門(mén)要為各個(gè)組織提供監(jiān)督、簽證、咨詢(xún)、評(píng)價(jià)等增值服務(wù)，必須實(shí)行借助專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)和審計(jì)調(diào)查的方式，掌握被審計(jì)對(duì)象的信息，為做好審計(jì)項(xiàng)目打好基礎(chǔ)。專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的特點(diǎn)是針對(duì)性強(qiáng)，時(shí)效性高，代表性突出，因此確立專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目必須遵循高校內(nèi)審項(xiàng)目立項(xiàng)制度，關(guān)注學(xué)校師生關(guān)心的熱點(diǎn)、高校管理工作的難點(diǎn)、學(xué)校發(fā)展的關(guān)鍵點(diǎn)等方面，比如各類(lèi)學(xué)生活動(dòng)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)調(diào)查、科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)調(diào)查、學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)審計(jì)調(diào)查、實(shí)驗(yàn)室建設(shè)經(jīng)費(fèi)審計(jì)調(diào)查、研究生培養(yǎng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)調(diào)查、對(duì)外投資審計(jì)調(diào)查等。

4.著力抓好審計(jì)整改落實(shí)。

高校內(nèi)部審計(jì)開(kāi)展的每一項(xiàng)審計(jì)，都要通過(guò)邊審邊改、下發(fā)審計(jì)整改通知、典型問(wèn)題通報(bào)、審計(jì)整改跟蹤檢查回訪等方式，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的每一個(gè)問(wèn)題都能全部整改到位。努力做到審出一個(gè)問(wèn)題，完善一項(xiàng)制度，堵塞一個(gè)漏洞。盡量避免做無(wú)用工，對(duì)反復(fù)出現(xiàn)、屢審屢犯的問(wèn)題，切實(shí)地將任務(wù)分解到位。

5.探索構(gòu)建信息系統(tǒng)審計(jì)。

探索搭建高校內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)，對(duì)于資料管理、功能應(yīng)用、系統(tǒng)設(shè)置等進(jìn)行合理的功能設(shè)計(jì)與功能組合，建設(shè)在審計(jì)管理體制、提高工作效率、提升工作質(zhì)量、審計(jì)項(xiàng)目管理、提高人員素質(zhì)和加強(qiáng)審計(jì)工作自身監(jiān)管等方面進(jìn)一步加強(qiáng)管理，以達(dá)到“整合審計(jì)信息資源、夯實(shí)審計(jì)結(jié)論，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督、促進(jìn)審計(jì)管理，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作規(guī)范、推動(dòng)方法創(chuàng)新，提升審計(jì)業(yè)務(wù)能力、提高工作效率，拓寬審計(jì)范圍領(lǐng)域、實(shí)現(xiàn)過(guò)程監(jiān)督，保障審計(jì)成果利用，加強(qiáng)資源共享”的信息平臺(tái)。相關(guān)部門(mén)利用好網(wǎng)絡(luò)資源，搭建暢通有效的信息資源收集方式和渠道，讓信息資源得到充實(shí)、完善和豐富。實(shí)現(xiàn)真正意義上的共享，消除“信息孤島”，實(shí)現(xiàn)各子系統(tǒng)之間的資源整合。

五、有效管理審計(jì)沖突

審計(jì)主體和客體之間目標(biāo)沖突的客觀存在，是橫亙?cè)趯徲?jì)人員和被審計(jì)單位之間的鴻溝。高校內(nèi)部審計(jì)管理要在強(qiáng)調(diào)審計(jì)監(jiān)督職能的同時(shí)，更重視服務(wù)、咨詢(xún)職能，構(gòu)建和諧審計(jì)環(huán)境。首先是要轉(zhuǎn)變觀念，從過(guò)去單一的監(jiān)督審計(jì)，向管理審計(jì)、效益審計(jì)等多方面、多領(lǐng)域的審計(jì)過(guò)度;加強(qiáng)審計(jì)雙方的互動(dòng)溝通，可采用“參與式審計(jì)”，與被審單位開(kāi)展座談、反饋會(huì)、審計(jì)聯(lián)席會(huì)等形式，及時(shí)分析存在的問(wèn)題，商討提出解決問(wèn)題的措施與方法;要充分考慮被審計(jì)單位的意見(jiàn)，在溝通的基礎(chǔ)上，注重平衡報(bào)告審計(jì)結(jié)果，不僅要將審計(jì)查出的問(wèn)題客觀公正地陳述在審計(jì)報(bào)告中，也要對(duì)合規(guī)合理效益性審計(jì)事實(shí)做出正面評(píng)價(jià);要建設(shè)審計(jì)人員兼容心理，要學(xué)會(huì)換位思考，分析被審計(jì)部門(mén)的主觀動(dòng)機(jī)，注重合作性人際關(guān)系的建立，避免審計(jì)工作陷入人際困境，創(chuàng)建和諧審計(jì)環(huán)境，這是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值最大化的人文條件。

六、構(gòu)建高校內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)體系

第8篇：離任審計(jì)反饋意見(jiàn)范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則 適用范圍 界定

中圖分類(lèi)號(hào)：F239.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2011）12-204-02

一、問(wèn)題一 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則的適用范圍

《風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則》第3條為：“本準(zhǔn)則適用于各類(lèi)組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)?！?/p>

我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)人員主要是具備較高審計(jì)、會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)水平的人員，而企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理不應(yīng)僅僅包括內(nèi)部審計(jì)人員，還應(yīng)由企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他員工共同參與，使企業(yè)各個(gè)層次的員工都涉及得到。其中：（1）董事會(huì)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)監(jiān)督職責(zé)――了解管理者在企業(yè)內(nèi)部建立有效風(fēng)險(xiǎn)管理的程度、獲知并認(rèn)可企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好、符合企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)組合觀并與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好相比較、評(píng)估企業(yè)的首要風(fēng)險(xiǎn)并評(píng)估管理者的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)是否適當(dāng)；（2）管理層確定風(fēng)險(xiǎn)管理的基調(diào)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理最終負(fù)責(zé)；（3）內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)對(duì)管理者風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分性和有效性進(jìn)行監(jiān)控、檢查、評(píng)估、報(bào)告和提出改進(jìn)建議，來(lái)幫助管理者和董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)履行其職責(zé)；（4）企業(yè)的其他員工都應(yīng)提供風(fēng)險(xiǎn)管理所需的信息或者采取必要的措施管理風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)向上報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)。

一個(gè)企業(yè)通常將其戰(zhàn)略目標(biāo)分解成相應(yīng)的子目標(biāo)，再將子目標(biāo)層層分解到業(yè)務(wù)部門(mén)、行政部門(mén)和各生產(chǎn)過(guò)程。在制定戰(zhàn)略時(shí)，管理者應(yīng)考慮與不同戰(zhàn)略相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)。即確定障礙或可能出錯(cuò)的事情，以及為了提供最大成功概率而不得出錯(cuò)的關(guān)鍵成功系數(shù)。然后管理層決定哪些方案、程序或行動(dòng)能用于積極、有效地管理風(fēng)險(xiǎn)。并且將風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)部每個(gè)層次和部門(mén)，企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)有一個(gè)總體層面上的風(fēng)險(xiǎn)組合觀――從總體層面上考慮企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)考慮組織內(nèi)所有層面的活動(dòng)，從企業(yè)總體的活動(dòng)（如戰(zhàn)略計(jì)劃和資源分配）到業(yè)務(wù)部門(mén)的活動(dòng)（如市場(chǎng)部、人力資源部），再到業(yè)務(wù)流程（如生產(chǎn)過(guò)程和新客戶信用復(fù)核）。

風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的概念很簡(jiǎn)單，但落實(shí)起來(lái)又是另一回事，要特別注意在管理人員之間就一目了然的事項(xiàng)達(dá)成一致意見(jiàn)。要取得期望的效果需要應(yīng)用多種方法，在許多時(shí)候需要舉辦協(xié)調(diào)討論會(huì)，將關(guān)鍵人物聚集在一起，以獲得必要的“贊同參與”，使風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程順利付諸實(shí)施。

二、問(wèn)題二 風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的界定

《風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則》第2條對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理做了如下定義：“是對(duì)影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，并采取應(yīng)對(duì)措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)管理旨在為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證?！钡?條則描述了風(fēng)險(xiǎn)管理包括的主要階段：“風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（根據(jù)組織目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃等識(shí)別所面臨的風(fēng)險(xiǎn)）”、“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估其發(fā)生的可能性及影響程度）”以及“風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)（采取應(yīng)對(duì)措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在組織可接受的范圍內(nèi)）”；在該準(zhǔn)則的第4條中,還特別強(qiáng)調(diào)：“風(fēng)險(xiǎn)管理是組織內(nèi)部控制的基本組成部分,內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的審查和評(píng)價(jià)是內(nèi)部控制審計(jì)的基本內(nèi)容之一。”

可以看出，該準(zhǔn)則所稱(chēng)的“風(fēng)險(xiǎn)管理”是狹義上的風(fēng)險(xiǎn)管理，即風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的具體實(shí)施過(guò)程為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對(duì)。而廣義的風(fēng)險(xiǎn)管理不僅包括上述的具體實(shí)施過(guò)程，還包括其他起輔助作用的要素：風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)控制、信息溝通以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督等等（下文會(huì)做具體的論述）。按目前狹義前提下制定的準(zhǔn)則去執(zhí)行，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)就會(huì)忽略這些起輔助作用的要素，以至于發(fā)現(xiàn)不了組織風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中可能存在的潛在問(wèn)題。

1.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與預(yù)警?！帮L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別”中說(shuō)“識(shí)別所面臨的風(fēng)險(xiǎn)”，即近期的、已發(fā)生或存在的、企業(yè)所感受得到的風(fēng)險(xiǎn)。但風(fēng)險(xiǎn)多種多樣，筆者認(rèn)為應(yīng)該增加“風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與預(yù)警”，即先確定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好；然后全方位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)分析，提醒有關(guān)部門(mén)采取有力措施，增加危機(jī)意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和內(nèi)部控制的效率。企業(yè)還應(yīng)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)控制體系，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)和人員密切注意與本企業(yè)相關(guān)的各種內(nèi)外因素的變化發(fā)展趨勢(shì)，從對(duì)因素變化的動(dòng)態(tài)中分析預(yù)測(cè)企業(yè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。之后，在預(yù)測(cè)到的風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)，根據(jù)組織目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃等做具體的、有針對(duì)性的“風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別”，將最有可能發(fā)生的幾種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估與應(yīng)對(duì)。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?！帮L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”應(yīng)從企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)的角度進(jìn)行。首先，應(yīng)對(duì)企業(yè)的固有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。根據(jù)已確定的固有風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)模式確定對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)的管理措施。其次，管理者應(yīng)在對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)采取有關(guān)管理措施的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)的殘存風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。

由于企業(yè)內(nèi)部不同部門(mén)或不同業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，有的會(huì)相互疊加放大，有的則相互抵消減少。如前文所說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)的考慮不能僅僅從某項(xiàng)業(yè)務(wù)、某個(gè)部門(mén)的角度出發(fā)，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)組合起來(lái)處理。因此，風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和評(píng)估、預(yù)先找到風(fēng)險(xiǎn)之間的相互關(guān)系，可以使企業(yè)避免被放大的風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失，并減少處理已抵消了的風(fēng)險(xiǎn)所發(fā)生的費(fèi)用。

3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與控制?！帮L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)”可以分為回避風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于每一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)都應(yīng)全面考慮風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理要求管理者選擇可以使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響都落在風(fēng)險(xiǎn)容忍度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案。選定某一風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案后，管理者應(yīng)在殘存風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上重新評(píng)估。

在選擇好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案后，應(yīng)該增加“風(fēng)險(xiǎn)控制”環(huán)節(jié)，即制定相關(guān)的政策和程序，來(lái)保證風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案得到正確執(zhí)行。

4.信息溝通。在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中要確定內(nèi)外部環(huán)境的變化和內(nèi)部執(zhí)行情況的反饋，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的變化進(jìn)行有效的反應(yīng)，這就要求有“信息溝通”環(huán)節(jié)。即將企業(yè)內(nèi)外部相關(guān)信息以一定的格式和時(shí)間間隔進(jìn)行確認(rèn)、捕捉和傳遞，以保證企業(yè)的員工能夠執(zhí)行各自的職責(zé)；加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部橫向和縱向的溝通，并將相關(guān)的信息與企業(yè)外部相關(guān)方進(jìn)行有效的溝通和交換，如供應(yīng)商、客戶、行政管理部門(mén)和股東等。這也是風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告環(huán)節(jié)，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。

5.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。為了評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行質(zhì)量，就要有一個(gè)監(jiān)督過(guò)程――可以設(shè)立一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，通過(guò)持續(xù)監(jiān)控、個(gè)別評(píng)估，保證企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)內(nèi)務(wù)管理層面和各部門(mén)持續(xù)得到執(zhí)行，并通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理記錄來(lái)保證監(jiān)控的有效性。當(dāng)企業(yè)管理者打算向外部相關(guān)方提供關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理效率的報(bào)告時(shí)，他們應(yīng)考慮為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)計(jì)一套記錄模式并保持有關(guān)的記錄。

6.其他。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系確定風(fēng)險(xiǎn)范圍，使管理者分清組織可接受風(fēng)險(xiǎn)和個(gè)人可接受風(fēng)險(xiǎn)。否則，會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重后果，若管理者個(gè)人拿公司資產(chǎn)進(jìn)入超出公司短暫經(jīng)營(yíng)范圍的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，則是將整個(gè)企業(yè)做賭注。這就需要企業(yè)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估；然后進(jìn)行信息溝通和交流，使管理者或項(xiàng)目執(zhí)行者清楚地知道什么應(yīng)該做、什么不應(yīng)該做；同時(shí)，再通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)監(jiān)控，確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)最小化或損失最小化。

基于以上分析，要實(shí)現(xiàn)真正意義上的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則中的風(fēng)險(xiǎn)管理概念的理解就必須建立在廣義的基礎(chǔ)之上。即風(fēng)險(xiǎn)管理不應(yīng)僅僅包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對(duì)環(huán)節(jié)，更包括風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)控制、信息溝通以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等環(huán)節(jié)。從廣義上理解風(fēng)險(xiǎn)管理的涵義，全盤(pán)考慮風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)成要素及其運(yùn)作方式，才能及時(shí)有效地發(fā)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中存在的短板。

三、總結(jié)及觀點(diǎn)――企業(yè)如何加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)管理

1.設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)?？梢栽谄髽I(yè)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)。其中，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)作為內(nèi)部控制管理的主要決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)擬定、執(zhí)行控制程序；審計(jì)委員會(huì)主要負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督與評(píng)價(jià)，督促管理層解決內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并將修正控制意見(jiàn)反饋前者，以完善控制體系。

2.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的審計(jì)監(jiān)督。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者在風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)中起著非常重要的作用，他們的一舉一動(dòng)，對(duì)企業(yè)有著至關(guān)重要的影響。所以應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的審計(jì)監(jiān)督，把好“總舵手”這一關(guān)。弄清企業(yè)負(fù)責(zé)人和部門(mén)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，特別是更換負(fù)責(zé)人的企業(yè)，通過(guò)審計(jì)使離任的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)走得明白，繼任的領(lǐng)導(dǎo)者接得清楚。要特別注意離任審計(jì)，避免出現(xiàn)“一個(gè)企業(yè)搞不好，換個(gè)企業(yè)當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)”的怪象，從而使企業(yè)健康發(fā)展。

3.根據(jù)企業(yè)自身情況，建立相應(yīng)的規(guī)章制度。要在符合內(nèi)部控制要求和企業(yè)自身情況的前提下，建立行之有效的規(guī)章制度――完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理制度，建立風(fēng)險(xiǎn)防范體系，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)控制制度。建立健全規(guī)章制度，使企業(yè)的一切活動(dòng)都有章可循，有規(guī)可守，做到違章必究。并對(duì)企業(yè)的重大決策、發(fā)展、規(guī)劃、人事制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等建立公開(kāi)制度，增強(qiáng)透明度，為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管創(chuàng)造條件。

4.建立風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)系統(tǒng)。董事會(huì)需要確信管理層不僅已確定并管理現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)，而且已建立有效的、隨時(shí)可以發(fā)現(xiàn)新風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。此系統(tǒng)不是凌駕在現(xiàn)有管理程序之上的單獨(dú)的過(guò)程，相反，它應(yīng)該與管理層運(yùn)營(yíng)公司的方式結(jié)合在一起，充實(shí)管理過(guò)程并使之以風(fēng)險(xiǎn)為重心，確保風(fēng)險(xiǎn)得到恰當(dāng)?shù)墓芾怼?/p>

四、有待解決的問(wèn)題

本準(zhǔn)則對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法界定模糊。第13條提出：“內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)充分了解風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以采用定性或定量的方法進(jìn)行。定性方法，是指運(yùn)用定性術(shù)語(yǔ)評(píng)估并描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度。定量方法，是指運(yùn)用數(shù)量方法評(píng)估并描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度。”可見(jiàn)，準(zhǔn)則只是做了概念性介紹，可能出于準(zhǔn)則簡(jiǎn)潔之考慮。但不可否認(rèn)的是，我國(guó)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法上所做的創(chuàng)新并不多，風(fēng)險(xiǎn)的定量計(jì)量方法更是捉襟見(jiàn)肘。風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)十分抽象的概念，欲將其定量計(jì)量難上加難。如何能開(kāi)發(fā)出適合中國(guó)國(guó)情的風(fēng)險(xiǎn)度量模型，并使企業(yè)有效根據(jù)自身特點(diǎn)作出選擇？這是一個(gè)有待研究的十分有價(jià)值的問(wèn)題。

參考文獻(xiàn):

中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì).內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號(hào)――風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì).2005.

第9篇：離任審計(jì)反饋意見(jiàn)范文

一、工作中的主要作法和取得的主要成績(jī)

(一)勤于學(xué)習(xí)鍛煉，慎于品行修養(yǎng)，始終致力于做德更高、業(yè)更專(zhuān)、行更正、藝更精的信合人。

一是注重和加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)。注重學(xué)習(xí)是我多年來(lái)養(yǎng)成的一個(gè)比較好的習(xí)慣，除繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)分管工作中涉及的監(jiān)察、審計(jì)、法律事務(wù)等方面的有關(guān)政策、法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)外，不間斷地加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、信貸管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和鞏固，及時(shí)加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)知識(shí)和信用社新業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和更新。同時(shí)認(rèn)真學(xué)習(xí)各級(jí)制發(fā)的管理制度及相關(guān)法律文件，通過(guò)不斷的深入學(xué)習(xí)，不僅充實(shí)和更新了自己的知識(shí)庫(kù)容，而且開(kāi)闊了思路，更新了觀念，增強(qiáng)了自己的創(chuàng)新思維能力和自主創(chuàng)新能力。

二是注重和加強(qiáng)實(shí)踐能力的培養(yǎng)。一直堅(jiān)持承擔(dān)工作任務(wù)時(shí)把自己當(dāng)作一名普通的工作人員，在承擔(dān)工作責(zé)任時(shí)把自己當(dāng)作一名勇于負(fù)責(zé)的主管領(lǐng)導(dǎo)。實(shí)際工作中，小事放權(quán)放手，但件件都及時(shí)督辦和查問(wèn)結(jié)果，大事都主動(dòng)參與和承擔(dān)。如在查辦寨河信用社會(huì)計(jì)挪用資金違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題時(shí)，帶領(lǐng)稽核審計(jì)部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部和監(jiān)察部的工作人員到寨河信用社核查賬務(wù)、調(diào)查取證、座談詢(xún)問(wèn)、分析情況，為處理本次違規(guī)違紀(jì)提供了詳實(shí)依據(jù)；在查辦舉報(bào)信用社信貸員和分社負(fù)責(zé)人違規(guī)辦貸問(wèn)題時(shí)，抽調(diào)聯(lián)社不良辦、風(fēng)險(xiǎn)管理部、監(jiān)察部及基層信貸員組成貸款核對(duì)小組，帶隊(duì)進(jìn)村入戶上門(mén)核對(duì)貸款，找村干部和村民調(diào)查了解，與社內(nèi)職工座談情況。在案防工作過(guò)程中，帶領(lǐng)案件防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員到基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算、信貸管理、安全管理等方面逐項(xiàng)檢查。通過(guò)這些具體工作，不僅深入了解了基層實(shí)際工作情況，以便更有針對(duì)性地做本職工作，同時(shí)，也進(jìn)一步鍛煉了實(shí)踐工作能力，豐富了實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)。

三是注重和加強(qiáng)金融理論的鉆研。每年我都結(jié)合工作實(shí)際，通過(guò)調(diào)研后撰寫(xiě)一些專(zhuān)業(yè)理論文章，用以總結(jié)和指導(dǎo)工作。，我根據(jù)農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款開(kāi)展情況，通過(guò)認(rèn)真調(diào)查分析，撰寫(xiě)了《農(nóng)戶小額是考驗(yàn)》調(diào)查報(bào)告，被第4期《新金融》刊載。同年《一策解“三難”“多贏”促發(fā)展》一文，被《中國(guó)農(nóng)村金融創(chuàng)新與實(shí)踐》收錄。

四是注重和加強(qiáng)政治品格的錘煉。，我利用開(kāi)展學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，進(jìn)一步加強(qiáng)自己的黨性鍛煉和品格錘煉，整個(gè)活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)都認(rèn)真參與，按照活動(dòng)的安排進(jìn)行了學(xué)習(xí)和深刻地自我剖析，并在活動(dòng)中撰寫(xiě)了數(shù)萬(wàn)字的學(xué)習(xí)筆記。通過(guò)積極參與這次教育活動(dòng)，使得自已在政治上更加成熟和穩(wěn)重，品格上更加堅(jiān)強(qiáng)和耿直。

五是注重和加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)的累積。除了向身邊的同志學(xué)習(xí)領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)外，還經(jīng)常留意書(shū)籍、網(wǎng)絡(luò)上介紹的一些比較經(jīng)典的領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)類(lèi)案例。

(二)加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，堅(jiān)持從嚴(yán)治社，始終致力于做內(nèi)控理念的傳播者和嚴(yán)密內(nèi)控的踐行者。

總理曾經(jīng)說(shuō)過(guò)，對(duì)于銀行而言，相對(duì)于資本充足率，嚴(yán)密的內(nèi)控制度更有意義。一年來(lái)，在加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)和落實(shí)上，主要做了以下幾項(xiàng)工作：

一是狠抓了促制度落實(shí)的制度體系建設(shè)。從規(guī)范操作行為的層面上來(lái)說(shuō)，現(xiàn)行的基本制度基本能夠覆蓋業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)層面了。但在工作中發(fā)現(xiàn)有些制度根本上就得不到很好的落實(shí)，責(zé)任追究不及時(shí)不到位，經(jīng)過(guò)認(rèn)真的調(diào)研和分析，我參與起草了《崆峒區(qū)農(nóng)村信用社違規(guī)貸款責(zé)任認(rèn)定處理暫行辦法》，對(duì)強(qiáng)化全區(qū)農(nóng)村信用社信貸管理，規(guī)范信貸管理行為，增強(qiáng)信貸人員責(zé)任意識(shí)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，促進(jìn)了促制度落實(shí)的制度體系的建設(shè)方面起到了良好作用。

二是樹(shù)立了“內(nèi)控嚴(yán)密、管理嚴(yán)謹(jǐn)、處罰嚴(yán)厲”的基本內(nèi)部控制理念。在工作中我總結(jié)出，要防范操作風(fēng)險(xiǎn)，在制度建設(shè)和落實(shí)層面，不僅要有嚴(yán)密的制度，嚴(yán)格落實(shí)制度，還要嚴(yán)懲違規(guī)行為。因此，我倡導(dǎo)樹(shù)立“內(nèi)控嚴(yán)密、管理嚴(yán)謹(jǐn)、處罰嚴(yán)厲”的內(nèi)控理念，并在稽核審計(jì)工作中實(shí)踐推行，這種從嚴(yán)治社的思想，也因此得到了較大范圍的認(rèn)可。

三是踐行了嚴(yán)密的內(nèi)控和其他各項(xiàng)工作制度。在工作中我能認(rèn)真學(xué)習(xí)和遵守各項(xiàng)內(nèi)控和工作制度，如省聯(lián)社制定的《員工違反規(guī)章制度處罰辦法》反復(fù)學(xué)習(xí)了好幾遍，并且在文件中做了很多標(biāo)記，其他有關(guān)制度我也利用時(shí)間進(jìn)行了認(rèn)真的學(xué)習(xí)并能?chē)?yán)格遵守。

四是督導(dǎo)了各項(xiàng)內(nèi)控制度的有效落實(shí)。我們主要通過(guò)開(kāi)展一系列的審計(jì)和內(nèi)控評(píng)價(jià)來(lái)督導(dǎo)內(nèi)控制度的落實(shí)。組織了高管人員離任審計(jì)，開(kāi)展了案件專(zhuān)項(xiàng)治理活動(dòng)，陪同省聯(lián)社、省聯(lián)社辦事處、銀監(jiān)局現(xiàn)場(chǎng)檢查等。以這些活動(dòng)為載體，認(rèn)真查找問(wèn)題，認(rèn)真組織整改，認(rèn)真分析不足，認(rèn)真總結(jié)教訓(xùn)，認(rèn)真制定措施。

(三)積極履行職責(zé)，指導(dǎo)做好內(nèi)控監(jiān)督工作，加強(qiáng)聯(lián)系，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，實(shí)施有效監(jiān)督。

聯(lián)社黨委是崆峒區(qū)農(nóng)村信用社的政治核心，所以，監(jiān)事會(huì)的日常工作注重定期或不定期向聯(lián)社黨委報(bào)告，重要事項(xiàng)取得了聯(lián)社黨委的理解、協(xié)調(diào)和支持。同時(shí)，監(jiān)事會(huì)作為聯(lián)社的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，與銀監(jiān)部門(mén)、聯(lián)社內(nèi)部稽核部門(mén)，共同構(gòu)筑了較為完善的科學(xué)、規(guī)范監(jiān)督體系。

一是建立和完善稽核審計(jì)部門(mén)內(nèi)部工作運(yùn)行機(jī)制。首先制訂了稽核審計(jì)部年度工作計(jì)劃，建立健全了《序時(shí)稽核登記簿》、《專(zhuān)項(xiàng)稽核登記簿》、《來(lái)信來(lái)訪查處登記簿》，對(duì)稽核時(shí)間、區(qū)間和責(zé)任人進(jìn)行詳細(xì)登記，落實(shí)責(zé)任，以備查考。其次建立了查處情況及時(shí)反饋工作機(jī)制。本著對(duì)理事會(huì)負(fù)責(zé)的基本要求，我們將每個(gè)項(xiàng)目的稽核檢查結(jié)果及時(shí)向聯(lián)社班子成員和職能部門(mén)（理事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子）匯報(bào)和反饋，以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)管理決策和部門(mén)指導(dǎo)服務(wù)的針對(duì)性，提升我們的經(jīng)營(yíng)管理水平。同時(shí)實(shí)行稽核審計(jì)情況定期通報(bào)制，即對(duì)稽核審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及查處的典型案例定期通報(bào)，做到查處一事，警示全區(qū)，督促轄內(nèi)各網(wǎng)點(diǎn)查缺補(bǔ)漏，糾正偏差，完善不足，以促進(jìn)全轄農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理工作符合制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化要求。并對(duì)案件專(zhuān)項(xiàng)治理、治理商業(yè)賄賂工作實(shí)行了專(zhuān)檔管理。

二是有效地開(kāi)展了稽核審計(jì)工作。指導(dǎo)稽核審計(jì)部圍繞聯(lián)社重大決策和中心任務(wù)，突出財(cái)經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)肅性、信貸資金安全性和經(jīng)營(yíng)管理合規(guī)性，認(rèn)真履行稽核審計(jì)職責(zé)。全年組織開(kāi)展稽核審計(jì)項(xiàng)3項(xiàng)3次，即：實(shí)施了花所信用社等4個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)決算工作真實(shí)性專(zhuān)項(xiàng)檢查；對(duì)全區(qū)44個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)中14個(gè)信用社、15個(gè)信用分社和聯(lián)社營(yíng)業(yè)部進(jìn)行了序時(shí)稽核，稽核檢查覆蓋面70.5%；根據(jù)人員調(diào)動(dòng)和崗位調(diào)整情況，及時(shí)開(kāi)展了24名信用社主任、副主任和4名聯(lián)社部門(mén)經(jīng)理的離任審計(jì)，以及崗位輪換的105名信貸、會(huì)計(jì)、出納人員的崗位輪換手續(xù)移交工作。共查出并認(rèn)定責(zé)任違規(guī)貸款49筆817.69萬(wàn)元，違紀(jì)資金8.96萬(wàn)元，提出稽核建議8條，下發(fā)稽核審計(jì)整改意見(jiàn)書(shū)25份，下發(fā)稽核審計(jì)處罰決定25份，為全區(qū)農(nóng)村信用社又好又快發(fā)展提供了保障。

（四）查防結(jié)合，認(rèn)真開(kāi)展了案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作，保持了對(duì)各類(lèi)違規(guī)行為嚴(yán)處的高壓態(tài)勢(shì)。

初，因班子換屆，聯(lián)社調(diào)整了案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員。本著暴露風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)管理，堅(jiān)決遏制違法違規(guī)行為，防止各類(lèi)案件的發(fā)生的基本原則，5月份，制訂了《崆峒區(qū)農(nóng)村信用社案件專(zhuān)項(xiàng)治理深度排查工作實(shí)施方案》，明確了排查人員、排查方式、排查內(nèi)容、排查責(zé)任和工作要求，9月份案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)的貸款、存款、金庫(kù)尾箱、印證押卡、查詢(xún)對(duì)賬、“九種人”等重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)人員進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)排查。在10月12日全區(qū)農(nóng)村信用社工作會(huì)議上，對(duì)案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作進(jìn)行了專(zhuān)題。安排，下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作的安排意見(jiàn)》，根據(jù)不同崗位職責(zé)分級(jí)明確了案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作重點(diǎn)崗位、重要環(huán)節(jié)、重點(diǎn)人員的排查內(nèi)容、排查頻率和案件排查責(zé)任，為構(gòu)建案件防控的長(zhǎng)效機(jī)制奠定了基礎(chǔ)。通過(guò)加強(qiáng)了紀(jì)檢監(jiān)察和案件防控工作，對(duì)信用社會(huì)計(jì)、信用社柜員挪用資金違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的3名當(dāng)事人和負(fù)有管理責(zé)任社主任進(jìn)行了責(zé)任追究，給予了黨紀(jì)、行政紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰。

（五）加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，做好和紀(jì)檢監(jiān)察工作。

在加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和行業(yè)自律工作中，按照省聯(lián)社黨委的黨風(fēng)廉政建設(shè)以及紀(jì)檢監(jiān)察責(zé)任制的要求，每年年初聯(lián)社黨委及時(shí)與和各信用社（分社）簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，基層各信用社能夠按照責(zé)任制的各項(xiàng)目標(biāo)規(guī)定，認(rèn)真對(duì)照學(xué)習(xí)落實(shí)。經(jīng)檢查大部分信用社、支部書(shū)記都能在各種會(huì)議上強(qiáng)調(diào)和警示教育全體員工拒腐防變，杜絕一切行業(yè)不正之風(fēng)，凡一經(jīng)舉報(bào)，聯(lián)社都及時(shí)調(diào)查核實(shí)、處理和回復(fù)。通過(guò)反腐倡廉，黨風(fēng)廉政建設(shè)教育和責(zé)任制的落實(shí)，全體黨員職工基本上無(wú)違紀(jì)問(wèn)題，服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量較以前相比都有了很大的改進(jìn)和提高，信用社在農(nóng)民群眾中的作用發(fā)揮和形象建設(shè)都得到了充分肯定。

對(duì)工作從維護(hù)農(nóng)村信用社行業(yè)新形象的高度進(jìn)行認(rèn)識(shí)，以服務(wù)大局為重，把群眾的切身利益放在首位，在法律法規(guī)的規(guī)范和引導(dǎo)下，盡量避免與群眾利益發(fā)生沖突。堅(jiān)持依法辦事、按政策辦事，把工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)放在解決問(wèn)題上。對(duì)來(lái)信來(lái)訪者的合理要求從關(guān)心和愛(ài)護(hù)的角度出發(fā)，站在對(duì)方的立場(chǎng)上考慮問(wèn)題，盡力幫助解決困難；能解決的案件盡快解決，不能解決的講清道理，說(shuō)明原因，并及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)，對(duì)于有些者的要求不合法或反映的問(wèn)題與事實(shí)不符的，通過(guò)耐心細(xì)致地解釋和說(shuō)服疏導(dǎo)，使上訪群眾心服口服。努力把問(wèn)題和矛盾化解在一線，防止事態(tài)向惡性衍變，造成越級(jí)。，按工作“首問(wèn)責(zé)任制”的要求，查處省聯(lián)社卡中心電話投訴4起、省聯(lián)社網(wǎng)站投訴1起、辦事處投訴1起、區(qū)聯(lián)社電話投訴12起、群眾來(lái)信來(lái)訪3起。對(duì)9名責(zé)任人做了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，并責(zé)令相關(guān)責(zé)任人做出深刻書(shū)面檢查，為全區(qū)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)I造一個(gè)安全穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。對(duì)客戶舉報(bào)材料、信件的處置做到了專(zhuān)簿登記，有閱批，有查辦記錄和查處結(jié)果。2010年，針對(duì)全區(qū)農(nóng)村信用社金融服務(wù)工作現(xiàn)狀及工作現(xiàn)實(shí)要求，提議并成立了監(jiān)察室，專(zhuān)司監(jiān)察工作。

二、存在的主要問(wèn)題和今后努力的方向

回顧一年多來(lái)的工作，榮辱得失在心?？偨Y(jié)成績(jī)的同時(shí)，也非常清醒地認(rèn)識(shí)到自己還存在很多方面的缺點(diǎn)和不足，歸納起來(lái)，主要有以下幾個(gè)方面：

一是還沒(méi)有有效地促成形成系統(tǒng)防案的觀念，在案防工作中條塊分割的情況仍然比較突出，部門(mén)孤軍作戰(zhàn)、“一邊倒”的情形沒(méi)有多大的改變。