社會(huì)治理的構(gòu)成要素精選(九篇)

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第1篇：社會(huì)治理的構(gòu)成要素范文

關(guān)鍵詞：智慧政府；治理能力；構(gòu)成要素

中圖分類號(hào)： D625 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)： 1673-1069（2016）32-106-2

1 智慧政府治理的研究背景及意義

1.1 智慧治理研究背景

針對(duì)智慧治理這一新興概念，經(jīng)過(guò)了國(guó)內(nèi)外的研究者們對(duì)其進(jìn)行不斷地探討，人們對(duì)智慧治理的認(rèn)R也逐漸深入，專業(yè)部門認(rèn)為，將智慧治理應(yīng)用于通過(guò)一國(guó)的城市信息系統(tǒng)，對(duì)城市中的公共建設(shè)和相關(guān)服務(wù)進(jìn)行劃分、管理、資金投入和結(jié)合運(yùn)行。智慧治理通過(guò)網(wǎng)絡(luò)把安置于城市中的智能化機(jī)器串聯(lián)成物聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)物理化城市感知，其中還應(yīng)用了云計(jì)算技術(shù)對(duì)所得信息進(jìn)行研究分析，實(shí)現(xiàn)數(shù)字與物聯(lián)網(wǎng)的結(jié)合，對(duì)小至城市大至一國(guó)運(yùn)行的各個(gè)部門進(jìn)行智能響應(yīng)支持，智能治理就是將數(shù)字城市加上物聯(lián)網(wǎng)。

1.2 現(xiàn)有研究的局限性

1.2.1 缺少專項(xiàng)性、完整性

在針對(duì)智慧政府治理方面，由于相關(guān)專項(xiàng)性研究不足，信息資源少的原因，造成相應(yīng)研究人員視野不夠?qū)拸V，關(guān)注面只是“管中窺豹”，只了解其中的一小部分這樣的情況，如在研究中僅僅表明了政府處于什么地位與發(fā)揮怎樣的作用，或淺顯地展示智慧政府運(yùn)行方式，這樣對(duì)智慧政府治理機(jī)制研究就還不夠完整。

1.2.2 研究不夠深入

學(xué)者基于整體性治理視角對(duì)整個(gè)智慧政府系統(tǒng)進(jìn)行研究，在一定程度上拓寬了視野，但需注意的一點(diǎn)是，不足在于僅僅基于對(duì)知識(shí)進(jìn)行介紹，將共同點(diǎn)對(duì)比，而未展開研究與敘述，造成了雖然視野較大但是研究不夠深入的問(wèn)題出現(xiàn)。

2 治理能力構(gòu)成要素分析

2.1 社會(huì)資源配置與利用能力

一國(guó)的發(fā)展應(yīng)該在經(jīng)濟(jì)上體現(xiàn)出來(lái)，經(jīng)濟(jì)有了穩(wěn)步發(fā)展，才有繼經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果使社會(huì)均衡。應(yīng)在社會(huì)區(qū)域內(nèi)，合理配置社會(huì)資源然后將其高效利用，實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展，滿足社會(huì)民眾在經(jīng)濟(jì)需求意外的對(duì)社會(huì)的需求，讓其合理地運(yùn)用社會(huì)資源。這種治理能力包含著治理的內(nèi)涵與方式，以及相應(yīng)的途徑和手段，若不能制定公共政策應(yīng)對(duì)國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步增長(zhǎng)，無(wú)法推進(jìn)社會(huì)均衡發(fā)展步伐，則這個(gè)政府便是不負(fù)責(zé)任的。

2.2 維持稅收及財(cái)政收支平衡能力

稅收與財(cái)政支出的問(wèn)題涉及一國(guó)是否可以穩(wěn)定發(fā)展，對(duì)待基礎(chǔ)性公共政策是否公平公正，稅收可謂是一國(guó)經(jīng)濟(jì)的重中之重，稅收若流失猶如大出血，在隊(duì)公共財(cái)政收入造成不利影響的同時(shí)也引發(fā)了社會(huì)不公現(xiàn)象，國(guó)家對(duì)此絕對(duì)處于零容忍，因此國(guó)家需要采取有效的手段，去防止稅收流失的情況出現(xiàn)，稅收問(wèn)題也可以衡量出一政府在經(jīng)濟(jì)治理能力方面的能力。就公共財(cái)政收支平衡方面而言，政府首要問(wèn)題就是決定能穩(wěn)固本國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的財(cái)政收支結(jié)構(gòu)，避免財(cái)政流失。

2.3 參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)能力

隨著經(jīng)濟(jì)全球化與信息化的發(fā)展，對(duì)比過(guò)去的世界交流，現(xiàn)今世界各國(guó)間彼此依存度越來(lái)越高，世界經(jīng)濟(jì)也趨于一體化階段，一些發(fā)達(dá)國(guó)家因?yàn)樵诩夹g(shù)與資本方面比一般國(guó)家在更早已經(jīng)開始積累，進(jìn)而這些國(guó)家擁有更先進(jìn)的技術(shù)水平與信息資源，所以占盡優(yōu)勢(shì)，后發(fā)國(guó)家看見差距也紛紛迎頭趕上，就這方面而言，國(guó)與國(guó)之間激烈的競(jìng)爭(zhēng)也是良性的競(jìng)爭(zhēng)，有益于解決在參與世界經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，如何有效地避開對(duì)本國(guó)經(jīng)濟(jì)的不利影響，而去真正借助這樣的趨勢(shì)使得我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)。

3 智慧政府治理結(jié)構(gòu)與模型

3.1 支持智慧治理的技術(shù)支撐

3.1.1 數(shù)據(jù)提供平臺(tái)：云計(jì)算

云計(jì)算屬于分布式計(jì)算，是一種服務(wù)并且實(shí)現(xiàn)管理的平臺(tái)，它的特點(diǎn)是隨時(shí)隨地都可以從資源共享中心獲取需要的資源，十分便捷。在建設(shè)國(guó)家信息化道路中，可以利用此技術(shù)，將統(tǒng)一要求通過(guò)規(guī)定的信息機(jī)制將政務(wù)信息集中至云計(jì)算平臺(tái)中，實(shí)現(xiàn)信息在政府間的自由流通。云計(jì)算平臺(tái)通過(guò)資源共享來(lái)服務(wù)，共享分為P2C（供應(yīng)商與客戶之間共享），C2C（客戶間共享），P2P（供應(yīng)商之間共享）這三種共享方式。

在共享的過(guò)程中要注重政府信息的安全性，云系統(tǒng)數(shù)據(jù)中心需要實(shí)時(shí)監(jiān)控以外信息外泄，以及注重建設(shè)平臺(tái)的成本，形成一個(gè)整體無(wú)須再單獨(dú)建立平臺(tái)，這也是云平臺(tái)的優(yōu)點(diǎn)，比較節(jié)約資源。如圖所示為云計(jì)算平臺(tái)結(jié)構(gòu)圖（圖1）。

3.1.2 算法支持：大數(shù)據(jù)

大數(shù)據(jù)來(lái)源于龐大的數(shù)據(jù)，十分廣泛，數(shù)據(jù)大到輕松超出傳統(tǒng)方式下的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與分析能力，就好比全世界互聯(lián)網(wǎng)一天所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)總數(shù)可達(dá)800EB，需要用1.69億張光盤才夠存儲(chǔ)這樣龐大的數(shù)據(jù)。大數(shù)據(jù)的速度也是驚人的，將數(shù)據(jù)瞬間捕獲并進(jìn)行直接處理，避免了數(shù)據(jù)壓力又提高了決策效率。大數(shù)據(jù)還具有多樣性，包括文字，圖片，視頻，音頻等多種多樣的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)。海量的數(shù)據(jù)所包含的價(jià)值是無(wú)窮的，但是巨大的數(shù)據(jù)不代表都是有用的，很多無(wú)關(guān)信息導(dǎo)致數(shù)據(jù)厚度不足，所以需要將獲得的數(shù)據(jù)提取出有價(jià)值的信息并利用。

3.1.3 物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)

早在2010年，國(guó)家總理就提出過(guò)物聯(lián)網(wǎng)相關(guān)信息，認(rèn)為物聯(lián)網(wǎng)通過(guò)大量的信息傳感設(shè)施把所有東西與網(wǎng)絡(luò)連接，進(jìn)行實(shí)時(shí)通信，實(shí)現(xiàn)智能化網(wǎng)絡(luò)，物聯(lián)網(wǎng)建立于互聯(lián)網(wǎng)基礎(chǔ)上而不僅是互聯(lián)網(wǎng)，而是超出互聯(lián)網(wǎng)的延伸網(wǎng)絡(luò)。物聯(lián)網(wǎng)具有全方面感應(yīng)，將物體接入網(wǎng)絡(luò)與智能化處理三個(gè)特征，達(dá)到通過(guò)識(shí)別利用各種二維碼或傳感器立馬獲取相關(guān)信息，將信息進(jìn)行共享，再智能決策與調(diào)控的目的。

3.2 政府智慧治理的實(shí)現(xiàn)途徑

3.2.1 完善相應(yīng)法律，提供智慧治理保障

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對(duì)隱私保護(hù)造成了威脅，互聯(lián)網(wǎng)因?yàn)殡S時(shí)隨地的特點(diǎn)令隱私所具有的地域和時(shí)間保護(hù)失去了原有的安全性，虛擬網(wǎng)絡(luò)在這樣的情形下顯得不那么虛擬了，用戶所具有的IP地址其實(shí)就包含著客戶的個(gè)人信息。我國(guó)較其他起步較早國(guó)家的信息安全防范方面還不夠完全，所以需要完善與新增相應(yīng)的法律法規(guī)，要求是要實(shí)事求是，也要注意解決好新老法律的沖突。

3.2.2 注重l展信息產(chǎn)業(yè)，穩(wěn)固智慧治理根基

對(duì)于發(fā)展初期的企業(yè)，要注重對(duì)企業(yè)的政策扶持，在扶持企業(yè)時(shí)要加強(qiáng)推進(jìn)創(chuàng)新體制，投資以鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新，提升相應(yīng)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，同時(shí)引進(jìn)高素質(zhì)人才與培養(yǎng)人才，充分發(fā)揮人才相關(guān)戰(zhàn)略，對(duì)于新技術(shù)研發(fā)成果需要及時(shí)進(jìn)行專利的申請(qǐng)，保護(hù)好研究工作，并且鼓勵(lì)技術(shù)研發(fā)，設(shè)立相應(yīng)研究基金，獎(jiǎng)勵(lì)有貢獻(xiàn)的個(gè)人與企業(yè)。

3.2.3 鼓勵(lì)全民參與，建立良好政民關(guān)系

政府要積極做到將數(shù)據(jù)公開化、透明化，應(yīng)及時(shí)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)將公共數(shù)據(jù)信息，讓民眾可以更加了解政府，了解政府執(zhí)行的公共事務(wù)，使民眾主動(dòng)配合政府進(jìn)行的治理工作，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)，民眾的力量是巨大的，政府應(yīng)該逐漸轉(zhuǎn)化為以用戶為中心點(diǎn)，加強(qiáng)互動(dòng)，由封閉狀態(tài)逐漸變成多元化的政府，不僅需要信息技術(shù)還需依靠各界力量，才能實(shí)現(xiàn)治理的目的。

3.3 智慧政府治理面臨的挑戰(zhàn)

3.3.1 治理觀念和方式面臨的挑戰(zhàn)

雖說(shuō)長(zhǎng)期以來(lái)基于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展下已經(jīng)逐漸形成了獨(dú)特的治理方式，政府治理方式的特點(diǎn)即集中、統(tǒng)一化，這體現(xiàn)的是政府的權(quán)力統(tǒng)一與全能性，但是出現(xiàn)一些地方官員管權(quán)主義較重，對(duì)民眾態(tài)度比較冷淡的現(xiàn)象，他們應(yīng)對(duì)新興事物接受較慢，信息處理能力也不盡如人意，他們通?？恳酝慕?jīng)驗(yàn)憑個(gè)人就做出了決策，沒有經(jīng)過(guò)實(shí)地調(diào)查，這樣就無(wú)法了解全面的狀況，也無(wú)法很好地解決公共事務(wù)。

3.3.2 治理體系面臨的挑戰(zhàn)

在治理實(shí)施過(guò)程中有極大可能涉及關(guān)于隱私的問(wèn)題，但由于大數(shù)據(jù)時(shí)代緣故，隱私恰好都隱藏在了日常生活信息中，一旦民眾的隱私遭到泄漏，那么會(huì)大面積地觸動(dòng)民眾的神經(jīng)，造成對(duì)政府治理的不信任與恐慌，會(huì)對(duì)政府的工作產(chǎn)生懷疑態(tài)度與不配合工作的行為。出現(xiàn)這樣的危險(xiǎn)狀況，說(shuō)明國(guó)家政府相應(yīng)的保障措施還不完善，需要對(duì)當(dāng)前的政策法規(guī)做出改變，改進(jìn)法律以及頒布更具針對(duì)性的法律，在享受大數(shù)據(jù)時(shí)代的便捷性同時(shí)，更應(yīng)兼顧政府與民眾信息的安全，處理好民眾與國(guó)家間的關(guān)系，這也是治理面臨的挑戰(zhàn)之一。

4 總結(jié)

2013年至今，我國(guó)的智慧治理城市已經(jīng)達(dá)到150個(gè)，總體看來(lái)政府的治理能力構(gòu)成要素是政府關(guān)于政治，經(jīng)濟(jì)，文化，社會(huì)等方面的治理能力，在智慧政府治理中對(duì)互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用起到推動(dòng)發(fā)展作用。政府已初步意識(shí)到信息技術(shù)的重要影響與智慧治理的巨大價(jià)值與回報(bào)，通過(guò)智慧治理理論進(jìn)行對(duì)能力構(gòu)成要素的分析。若想要達(dá)到智慧政府的目標(biāo)，需要政府內(nèi)部的轉(zhuǎn)變與聯(lián)合各界力量共同進(jìn)行治理。

第2篇：社會(huì)治理的構(gòu)成要素范文

【關(guān)鍵詞】公司治理 治理結(jié)構(gòu) 高管薪酬 薪酬粘性

一、公司治理機(jī)構(gòu)給高管薪酬帶來(lái)的影響宏觀分析

隨著時(shí)代的不斷發(fā)展，許多上市公司內(nèi)部薪酬制度都被人們視為有機(jī)薪酬的組合體系，根據(jù)不同特征來(lái)明確項(xiàng)目，薪酬構(gòu)成包含高管基本工資、年終獎(jiǎng)以及各種福利等。通過(guò)對(duì)高管工資構(gòu)成要素進(jìn)行分析可以發(fā)現(xiàn)，影響高管薪酬的因素比較多，但是也可以從中尋找規(guī)律對(duì)其進(jìn)行總結(jié)歸納?？梢詫⑺杏绊懸蛩胤殖芍苯右蛩嘏c間接因素兩種，直接因素包含高管人員自由處置權(quán)以及個(gè)人人力資本構(gòu)成要素，人力構(gòu)成要素又包含了高管人員是否接受過(guò)高等級(jí)教育及其個(gè)人的社會(huì)人際關(guān)于與整體工作能力等，管理經(jīng)驗(yàn)也是十分重要的環(huán)節(jié)，此外還包含高管人員的聘用期限、個(gè)人身體條件與個(gè)人持股比例。上市公司的間接因素對(duì)其影響也比較大，主要影響方面包含公司規(guī)模、公司近年來(lái)的績(jī)效、公司發(fā)展前景、公司董事會(huì)持股比例以及稅收政策等。另外還有外界因素的影響，包含上市公司所在地理位置、公司未來(lái)成長(zhǎng)空間以及公司在市場(chǎng)上的分布率等。

二、上市公司規(guī)模大小對(duì)高管薪酬粘性的影響

上市公司規(guī)模的大小將會(huì)直接影響高管薪酬水平，并且也是所有影響因素中最為關(guān)鍵的點(diǎn)。通常情況下，上市公司的規(guī)模越大，那么高管所能掌握的財(cái)力資源與社會(huì)人力資源也就越多。在這一前提下，高管所需要應(yīng)對(duì)的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題以及管理問(wèn)題會(huì)變的更加復(fù)雜，所以對(duì)高管個(gè)人綜合能力的要求也越來(lái)越高，相應(yīng)的個(gè)人報(bào)酬也會(huì)有明顯的提升，且薪酬的提升和公司規(guī)模擴(kuò)張是有正向函數(shù)關(guān)系的。從近年來(lái)的實(shí)際調(diào)查數(shù)據(jù)來(lái)分析，如果站在全球的視角來(lái)分析該問(wèn)題，那么美國(guó)公司最高職位的經(jīng)理人個(gè)人收入與企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張直接的規(guī)律也驗(yàn)證了這一點(diǎn)。通常情況下，上市公司如果比同行業(yè)別的公司規(guī)模大10%左右，那么高層的薪酬大約會(huì)提升2%。

三、上市公司業(yè)績(jī)好壞對(duì)高管薪酬粘性的影響

與上市公司規(guī)模的大小相比，公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)顯然是更加重要的，并且與高管薪酬之間的關(guān)系也更加的微妙復(fù)雜。從報(bào)酬績(jī)效契約論的角度來(lái)分析問(wèn)題便可以發(fā)現(xiàn)，上市公司高管人員的個(gè)人薪酬通常情況下都是和公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)有著密不可分的聯(lián)系，從這一點(diǎn)上可以分析發(fā)現(xiàn)，公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?nèi)绻a(chǎn)生變化，那么經(jīng)理人的整體次薪酬水平也必然會(huì)跟著產(chǎn)生一定的變化，這一變化可能是向上的，也可能是向下調(diào)整的，這一原理是符合高層激勵(lì)性報(bào)酬制度原則的一種表現(xiàn)。

四、上司公司所有權(quán)對(duì)高管薪酬粘性的影響

公司的所有權(quán)雖然不能直接影響公司高管個(gè)人薪酬，但是公司所有權(quán)會(huì)影響到公司的規(guī)模以及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)變化，從側(cè)面影響了高管的薪酬以及高管薪酬構(gòu)成結(jié)構(gòu)。童金昌情況下，和所有者主控型市場(chǎng)相比，這一結(jié)構(gòu)模式下的公司規(guī)模及其變化會(huì)明顯大于經(jīng)理人主導(dǎo)控制的上市公司，所以高管薪資待遇水平的變化也比較大。

五、上市公司股權(quán)合理性對(duì)高管薪酬粘性的影響

上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)主要體現(xiàn)在雙方面。首先是股權(quán)集中程度的問(wèn)題，這一問(wèn)題主要受到前五大股東持股比例的影響。其次，有關(guān)股權(quán)構(gòu)成的問(wèn)題雖然在強(qiáng)調(diào)不同形式下或者是集團(tuán)分別持股標(biāo)準(zhǔn)來(lái)界定，但是從目前我國(guó)各大上市公司的實(shí)際情況來(lái)看，主要體現(xiàn)于國(guó)家股東以及法人股東身上，通過(guò)多方調(diào)解來(lái)保證合理配置。

六、上市銀行公司策事會(huì)的管制強(qiáng)度對(duì)高管薪酬粘性的影響

通常清下，董事會(huì)內(nèi)部管制強(qiáng)度與上市公司內(nèi)部規(guī)章制度都會(huì)影響到公司高管的測(cè)薪酬，并且屬于主要影響因素。不難發(fā)現(xiàn)，比如在其他條件相同的情況下，某些上市銀行公司規(guī)章制度相對(duì)嚴(yán)格的話，其高管人員薪酬往往會(huì)低丁一些規(guī)章制度更加寬松和彈性的公司中同樣崗位的高管人員。

七、結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)分析企業(yè)高管薪酬和公司治理結(jié)構(gòu)二者之間存在的關(guān)系可以發(fā)現(xiàn)，公司治理結(jié)構(gòu)當(dāng)中存在的部分約束條件并不會(huì)隨著高管薪酬的增長(zhǎng)而對(duì)其進(jìn)行限制，反而還會(huì)推動(dòng)高管薪酬不斷上調(diào)。不論是國(guó)企還是上市企業(yè)還是一般公司，都必須要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)控制理論來(lái)限制高管的高價(jià)年薪，將人們?nèi)罕姷睦嫣嵘礁咛?，維護(hù)人民的利益。換而言之，從社會(huì)的人均收入角度以及公司內(nèi)部工作人員薪酬角度來(lái)分析，也應(yīng)當(dāng)限制高管年薪，使其在一個(gè)可接受的范圍內(nèi)，避免因?yàn)樘靸r(jià)年薪影響普通工作人員的工作積極性，使貧富差距愈演愈烈。需要不斷完善公司治理結(jié)構(gòu)，在未來(lái)利用公司治理結(jié)構(gòu)，結(jié)合相關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)與管控機(jī)構(gòu)來(lái)限制企業(yè)高管薪酬，讓企業(yè)更好更快的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]王東清，張聰聰.高管薪酬粘性的公司治理因素研究――基于我國(guó)制造業(yè)上市公司數(shù)據(jù)的實(shí)證研究[J].湖南財(cái)政經(jīng)濟(jì)學(xué)院學(xué)報(bào)，2013，11（20）.

[2]毛洪濤，周達(dá)勇，王新.薪酬委員會(huì)在高管薪酬激勵(lì)有效性中的治理效應(yīng)研究――基于2002-2010年A股上市公司的實(shí)證研究[J].投資研究，2013，04（04）.

[3]孫長(zhǎng)江，孫牧文.我國(guó)公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)高管薪酬激勵(lì)的影響――基于上市公司的實(shí)證研究[J].東北農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2010，10（22）.

第3篇：社會(huì)治理的構(gòu)成要素范文

行政規(guī)制模式的建構(gòu)

要建構(gòu)一套行政規(guī)制模式，首先要解決的是要素齊全問(wèn)題，包括確立行政規(guī)制的功能、價(jià)值、依據(jù)、范圍、對(duì)象、主體、方式、過(guò)程、結(jié)果和監(jiān)督救濟(jì)等，然后要解決不同構(gòu)成要素之間的關(guān)聯(lián)性問(wèn)題，保證諸構(gòu)成要素相互匹配，避免出現(xiàn)“短板”。

就其實(shí)質(zhì)而言，建構(gòu)行政規(guī)制模式是一個(gè)試圖發(fā)現(xiàn)并改變規(guī)制關(guān)系主體行為選擇的成本/收益比率的過(guò)程。行政規(guī)制的法律設(shè)定不僅會(huì)影響規(guī)制對(duì)象的行為選擇，還會(huì)影響規(guī)制主體的行為選擇，通過(guò)保證規(guī)制主體行為選擇的理性來(lái)推動(dòng)規(guī)制對(duì)象行為選擇的理性。就其形式而言，建構(gòu)行政規(guī)制模式是一個(gè)制造出一種主次分明的主體關(guān)系的過(guò)程。要從事實(shí)上或者假想中一片混沌的社會(huì)現(xiàn)象中建構(gòu)起一套輪廓清晰、取向明確的行政規(guī)制模式，就必須遵循某種取舍標(biāo)準(zhǔn)，首先建構(gòu)一系列對(duì)立的范疇，諸如規(guī)制主體與對(duì)象、公益與私益、公共選擇與私人選擇等，然后再進(jìn)行優(yōu)先性排序，例如公益優(yōu)先于私益、規(guī)制對(duì)象服從規(guī)制主體、公共選擇取代市場(chǎng)選擇等，通過(guò)承認(rèn)一些變量和拒絕一些因素、強(qiáng)化部分變量和弱化部分變量的方式，建構(gòu)起一個(gè)錯(cuò)落有致的行政規(guī)制模式。在一定程度上，這類似于韋伯所謂的確立“理想類型”的過(guò)程。

建構(gòu)一種行政規(guī)制模式，就是試圖通過(guò)可預(yù)期的法律之治來(lái)解決社會(huì)行動(dòng)的不確定性問(wèn)題，這是一個(gè)依托現(xiàn)實(shí)創(chuàng)造未來(lái)、客觀見之于主觀、努力將法治價(jià)值融入社會(huì)事實(shí)之中的過(guò)程，是一個(gè)有風(fēng)險(xiǎn)的試錯(cuò)過(guò)程，存在著各種可能造成行政規(guī)制模式不合理的隱患。這主要包括：或者是模式的構(gòu)成要素殘缺不全，例如缺乏績(jī)效評(píng)估；或者是模式的諸構(gòu)成要素之間不匹配，例如權(quán)責(zé)不對(duì)稱；或者是對(duì)成本/收益比率產(chǎn)生非理性的制約與激勵(lì)，例如誘發(fā)行政規(guī)制的設(shè)租、尋租；或者是對(duì)模式變量的取舍不當(dāng)、甚或掛一漏萬(wàn)，例如行政規(guī)制的理論模式容易因追求模式的純潔性和可控性而將經(jīng)驗(yàn)、直覺、情感等非理性因素拒之門外；或者是在制造模式局部強(qiáng)弱對(duì)比的過(guò)程中因過(guò)分夸張而顧此失彼、甚或本末倒置，例如因片面強(qiáng)調(diào)行政規(guī)制的命令———服從性從而變異成權(quán)力本位。

傳統(tǒng)規(guī)制模式及其危機(jī)

所謂傳統(tǒng)的行政規(guī)制模式，就是一種以國(guó)家為軸心的行政規(guī)制模式，它有可能滑向兩個(gè)極端：在一個(gè)方向上對(duì)應(yīng)于全能政府，主張更廣、更硬、更加直接的行政規(guī)制，將維護(hù)和保障國(guó)家對(duì)社會(huì)的全面控制當(dāng)作法律的主題；在相反的方向上對(duì)應(yīng)于夜警國(guó)家，主張更窄、更軟、更加間接的行政規(guī)制，將法律的功能定位為控制權(quán)力和保障自由。大多數(shù)傳統(tǒng)的行政規(guī)制模式處于兩個(gè)極端之間的某一點(diǎn)上。傳統(tǒng)的行政規(guī)制模式盡管在兩個(gè)極端形態(tài)上形成鮮明對(duì)比，但這并不影響二者分享一些共同特征，在相當(dāng)程度上它們殊途同歸：

一是對(duì)抗性。傳統(tǒng)行政規(guī)制模式制造大量涇渭分明的對(duì)立范疇，這就使得一種非此即彼的對(duì)抗關(guān)系昭然若揭，它集中體現(xiàn)為規(guī)制主體與規(guī)制對(duì)象之間的對(duì)抗性，將公益與私益關(guān)系機(jī)械地理解為此漲彼消。二是單向度。行政規(guī)制主體是指令的發(fā)出者，行政規(guī)制對(duì)象是指令的接受者，二者之間是一種單向度的命令———服從關(guān)系。三是國(guó)家壟斷。行政規(guī)制的依據(jù)只能是“體現(xiàn)國(guó)家意志、由國(guó)家創(chuàng)制或認(rèn)可、依靠國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施”的硬法規(guī)范，行政規(guī)制的主體只能是行使國(guó)家權(quán)力的行政機(jī)關(guān)，行政規(guī)制過(guò)程只能是一個(gè)單一的權(quán)力行使過(guò)程，國(guó)家在行政規(guī)制中居于單中心的壟斷地位。四是封閉性。就其主體而言，行政規(guī)制過(guò)程對(duì)規(guī)制對(duì)象和其他利害關(guān)系人往往是封閉的；就其評(píng)價(jià)機(jī)制而言，行政規(guī)制過(guò)程對(duì)規(guī)制對(duì)象和觀察者、評(píng)價(jià)者往往是封閉的；就其據(jù)以決策的信息和知識(shí)而言，行政規(guī)制往往只對(duì)單一來(lái)源開放，以邏輯排斥經(jīng)驗(yàn)或者因經(jīng)驗(yàn)排斥邏輯，不同知識(shí)之間不能兼容。五是形式主義。行政規(guī)制過(guò)程被似是而非地假定為“絞肉機(jī)”式的執(zhí)法過(guò)程，重視的是形式合法性而非行政績(jī)效，注重過(guò)程導(dǎo)向而非結(jié)果導(dǎo)向，強(qiáng)調(diào)對(duì)上負(fù)責(zé)而非滿足公眾訴求。

這種與國(guó)家管理主義范式契合的傳統(tǒng)行政規(guī)制模式，因?yàn)楣仓卫淼呐d起而越發(fā)地不合時(shí)宜，危機(jī)四起：一是行政規(guī)制的目標(biāo)與手段關(guān)系出現(xiàn)斷裂，單一的命令———服從方式不足以有效滿足維護(hù)公共秩序、保障公共安全和促進(jìn)公共福利的社會(huì)需求。二是行政規(guī)制的形式合法性背離實(shí)質(zhì)正義，法律似乎得到實(shí)施，但公共安全并未隨之出現(xiàn)；或者雖然維護(hù)了公共秩序，但公民自由并未因此得到維護(hù)和拓展。三是理論、制度與實(shí)踐三者之間的各自為戰(zhàn)，合乎邏輯的規(guī)制理論沒有能力指導(dǎo)法律制度安排，法律設(shè)定的規(guī)制“效力”難以轉(zhuǎn)化為規(guī)制實(shí)踐的“實(shí)效”，規(guī)制實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)在規(guī)制理論中得不到應(yīng)有的反映，這就造成了行政規(guī)制理論的自說(shuō)自話，行政規(guī)制制度安排的一廂情愿和行政規(guī)制實(shí)踐的各行其是

傳統(tǒng)行政規(guī)制模式帶來(lái)嚴(yán)重的規(guī)制失靈問(wèn)題。行政成本居高不下，強(qiáng)制性規(guī)制收效甚微，規(guī)制目標(biāo)經(jīng)常落空。此外，還誘發(fā)權(quán)力濫用，設(shè)租、尋租屢禁不止，經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的過(guò)度規(guī)制和社會(huì)領(lǐng)域的規(guī)制不足并存，行政規(guī)制存在著結(jié)構(gòu)性失衡，行政管理的越位和錯(cuò)位與公共服務(wù)的缺位和不到位并存。更加令人擔(dān)憂的是，行政規(guī)制的初衷主要是解決市場(chǎng)失靈問(wèn)題，那些因行政規(guī)制的擠占而致市場(chǎng)機(jī)制無(wú)法發(fā)揮作用的領(lǐng)域，會(huì)發(fā)生公共選擇與私人選擇的雙重失效。

行政規(guī)制模式的重構(gòu)

這種過(guò)時(shí)的行政規(guī)制模式之所以會(huì)四面楚歌，主要在于兩方面的致命性缺陷：一方面是對(duì)行政規(guī)制嵌于其中的外在社會(huì)結(jié)構(gòu)及其發(fā)展變化認(rèn)知上存在著嚴(yán)重缺陷，明顯滯后于公法、體制、政治經(jīng)濟(jì)社會(huì)體制、科學(xué)技術(shù)以及自然環(huán)境等影響行政規(guī)制供求關(guān)系要素的發(fā)展變化；另一方面是行政規(guī)制模式內(nèi)在安排對(duì)外在約束條件反映上存在著嚴(yán)重缺陷，在確立行政規(guī)制的范圍、對(duì)象、依據(jù)、主體、方式、結(jié)果等構(gòu)成要素時(shí)，深受國(guó)家管理主義理念的支配，不能適應(yīng)公共治理的現(xiàn)實(shí)需要。

第4篇：社會(huì)治理的構(gòu)成要素范文

關(guān)鍵詞：組織資本；組織資本評(píng)價(jià)；構(gòu)成要素

1、組織資本的內(nèi)涵

在理論上，馬歇爾（Marshall，1961）最早提出關(guān)于組織資本的概念，他認(rèn)為“資本在相當(dāng)大程度上存在于知識(shí)和組織中”，并把企業(yè)組織歸結(jié)為非物質(zhì)的財(cái)富，應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)要素中增加“企業(yè)組織”一項(xiàng)。之后關(guān)于組織資本的內(nèi)涵，概括而言，主要從以下幾個(gè)角度進(jìn)行研究：

（1）知識(shí)信息角度。Prescott和Visscher指出“知識(shí)和信息是企業(yè)的一種資產(chǎn)，因?yàn)橹R(shí)和信息影響到企業(yè)的生產(chǎn)可能性曲線，我們把這一企業(yè)的資產(chǎn)稱為組織資本”（Organization Capital，Prescott/Visscher，1980）。鮑?埃里克森和杰斯帕?米克爾森認(rèn)為知識(shí)和信息是組織資本的基本源泉。邸強(qiáng)、唐元虎、張超（2005）認(rèn)為組織資本實(shí)質(zhì)上是體現(xiàn)在個(gè)人和組織中的顯性及隱性知識(shí)的集合。

（2）資本角度。Tomer（1987）在其《Organizational Capital： ways to improve productivity and welfare》中指出組織資本是“一種體現(xiàn)在組織關(guān)系、組織成員以及組織信息的匯集上，具有改善組織功能屬性的人力資本”。Edvinsson和 Malone（1997）認(rèn)為組織資本是人力資本的具體化、權(quán)力化以及支持性的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)，也是一種組織的能力。張剛（2000）認(rèn)為組織資本是一種根植于組織關(guān)系之中，由企業(yè)投資于各種正式和非正式關(guān)系所形成的資本形式，把組織資本看作一種關(guān)系資本。鄧康林，向顯湖（2009）將組織資本的內(nèi)涵定義為不依賴于個(gè)體存在，內(nèi)含于組織中的實(shí)現(xiàn)共享的資源或資產(chǎn)。

（3）功能角度。Baruch Lev和Radhakrishnan（2004）認(rèn)為“組織資本由企業(yè)的實(shí)踐、政策等組成，可以使企業(yè)獲得長(zhǎng)久的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)”。王晨和茅寧（2004）認(rèn)為組織資本是潛伏于各類資產(chǎn)之下，將企業(yè)價(jià)值網(wǎng)絡(luò)的資源相互聯(lián)系進(jìn)行價(jià)值轉(zhuǎn)化和創(chuàng)造的組織無(wú)形資源和能力。

（4）形成過(guò)程角度。Atkeson和Kehoe（2002）認(rèn)為“組織資本是企業(yè)特有的隨著產(chǎn)出生產(chǎn)出來(lái)的，并且是嵌入在組織中的資本”。馮丹龍（2006）認(rèn)為組織資本是依賴特定的組織和社會(huì)交往模式，通過(guò)長(zhǎng)期組織學(xué)習(xí)和工作實(shí)踐積累形成的，存在于個(gè)體、團(tuán)隊(duì)和組織之間，企業(yè)員工共同創(chuàng)造的編碼化或部分編碼化的組織技術(shù)知識(shí)、管理知識(shí)、能力和價(jià)值觀。謝德仁（2002）指出“組織的知識(shí)結(jié)構(gòu)并非參與組織的個(gè)人知識(shí)的簡(jiǎn)單加總，而是有機(jī)地互補(bǔ)、整合學(xué)習(xí)與創(chuàng)新，其中包括創(chuàng)新出組織知識(shí)，形成組織文化，進(jìn)而創(chuàng)造出所有個(gè)人所不具有的組織資本。”趙順龍和陳傳明把組織將其成員的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)轉(zhuǎn)化為組織共享的資源或資產(chǎn)，從而為企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)這一現(xiàn)象稱為組織資本。

通過(guò)上述可發(fā)現(xiàn)，從不同的角度對(duì)組織資本的內(nèi)涵進(jìn)行研究，其內(nèi)涵也不盡相同，但都認(rèn)為組織資本是存在于組織中的，與組織的知識(shí)、技能和人力資本有關(guān)的組織特有的，且有利于企業(yè)的發(fā)展的資本；而且都認(rèn)為組織資本是不依賴于個(gè)人存在的一種無(wú)形資本，組織資本是不能轉(zhuǎn)移和復(fù)制的。

2、組織資本的構(gòu)成要素

近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外學(xué)者關(guān)于組織資本的構(gòu)成要素的研究在各個(gè)層面取得不同突破?？v觀國(guó)內(nèi)外，學(xué)者們對(duì)組織資本構(gòu)成要素的研究主要包括以下幾個(gè)層面：

能力層面。Evenson和Westphal（1995）概括了組織資本的一些具體成分：組織的操作能力、投資能力和創(chuàng)新能力。徐笑君（2004）認(rèn)為組織資本包括戰(zhàn)略型組織資本、管理結(jié)構(gòu)型組織資本、文化型組織資本、技術(shù)型組織資本和營(yíng)銷型組織資本五種組織能力。

（2）制度流程層面。Fernandez et al（2000）認(rèn)為，組織資本包括規(guī)范與指導(dǎo)綱領(lǐng)、數(shù)據(jù)庫(kù)、組織慣例等。Brynjolfsson（2002）認(rèn)為，組織資本主要是由技巧、組織結(jié)構(gòu)、流程、文化和其他的無(wú)形資產(chǎn)集合而成。Baruch Lev和Radhakrishnan（2004）認(rèn)為組織資本由企業(yè)的實(shí)踐、政策等組成。

（3）系統(tǒng)層面。Barney（1991）認(rèn)為組織資本包括企業(yè)的正式報(bào)告結(jié)構(gòu)，正式和非正式的計(jì)劃、控制和合作系統(tǒng)，以及企業(yè)中、企業(yè)和環(huán)境之間非正式的關(guān)系。Dzinkowski （2000） 主張組織資本包括管理程序、信息系統(tǒng)與網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)三個(gè)方面。

（4）資本層面。Edvinsson和Malone等人將組織資本分為流程資本（Process Capital）和創(chuàng)新資本（Innovation Capital）。楊磊，陳靜（2010）認(rèn)為組織資本的構(gòu)成要素是由企業(yè)內(nèi)部的群體性人力資本和結(jié)構(gòu)資本組成的。張鋼在（2000）提出組織資本的三個(gè)構(gòu)成要素分別是戰(zhàn)略資本存量、結(jié)構(gòu)資本存量和文化資本存量。劉海建，陳傳明（2007）把組織資本分為權(quán)力資本、規(guī)則資本和知識(shí)管理資本三個(gè)方面。鄧康林，向顯湖（2009）既包括企業(yè)知識(shí)庫(kù)、標(biāo)準(zhǔn)、文檔資料等信息類組織資本，又包括產(chǎn)權(quán)與治理機(jī)構(gòu)、組織流程、組織制度等流程類組織資本和價(jià)值觀、組織慣例、文化氛圍等文化類組織資本。劉人懷，龍先東（2007）認(rèn)為組織資本包括文化資本、社會(huì)資本和創(chuàng)新資本。

基于上述研究可知，從不同的層面研究組織資本的構(gòu)成要素，其結(jié)果也不盡相同。雖然關(guān)于組織資本的構(gòu)成要素眾說(shuō)紛紜，但也有其共同點(diǎn)。所有觀點(diǎn)都認(rèn)為組織結(jié)構(gòu)是組織資本的構(gòu)成要素，而且大部分觀點(diǎn)都認(rèn)為組織文化也是組織資本的組成部分。

3、組織資本的評(píng)價(jià)方法

適合企業(yè)的組織資本能夠提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)企業(yè)員工的積極性，并且有利于企業(yè)長(zhǎng)期的良好發(fā)展。因此，如何對(duì)一個(gè)企業(yè)的組織資本進(jìn)行評(píng)價(jià)是尤為重要的?？v觀國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)組織資本評(píng)價(jià)方法的研究，主要概括為以下幾方面：

（1）張鋼（2000）通過(guò)企業(yè)戰(zhàn)略存量、組織結(jié)構(gòu)存量與企業(yè)文化存量三個(gè)維度來(lái)衡量企業(yè)組織資本存量的大小，進(jìn)而評(píng)價(jià)組織資本。

（2）Prescott和Visscher（1980）通過(guò)評(píng)價(jià)員工個(gè)人信息、群體信息和其特有的人力資本對(duì)企業(yè)組織資本進(jìn)行評(píng)價(jià)，認(rèn)為有關(guān)員工和任務(wù)特征的信息是廠商的一種資產(chǎn)。因?yàn)檫@些信息影響著廠商的生產(chǎn)可能性集合并且與產(chǎn)品一道生產(chǎn)出來(lái)，所以廠商擁有的員工個(gè)人信息、群體信息和其特有的人力資本就是其組織資本的體現(xiàn)。

（3）Chowdhry&Gramaise（2003）從企業(yè)默會(huì)知識(shí)（或內(nèi)部語(yǔ)言）對(duì)企業(yè)產(chǎn)出的影響這個(gè)角度，來(lái)理解并測(cè)量組織資本。在企業(yè)開始一個(gè)新的項(xiàng)目的時(shí)候，非正式工作慣例、便利的技術(shù)術(shù)語(yǔ)以及一套來(lái)自過(guò)往合作經(jīng)驗(yàn)記憶的語(yǔ)匯形成內(nèi)部的默會(huì)知識(shí)，這是一套共同的內(nèi)部語(yǔ)言。

（4）組織資本的會(huì)計(jì)計(jì)量方法：試圖為企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)賦予一個(gè)用貨幣術(shù)語(yǔ)表示的價(jià)值。組織資本的會(huì)計(jì)計(jì)量方法有：Tobin-q法、列夫（Lev）的估價(jià)模型、美國(guó)西北大學(xué)Kellogg商學(xué)院的NCI研究所提出了無(wú)形價(jià)值計(jì)算方法（calculated intangible value， CIV）、人力資源會(huì)計(jì)、人力資產(chǎn)會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)增加值（Economic Value Added，EVA）等。

（5）組織資本的價(jià)值管理測(cè)量方法：試圖通過(guò)給出指標(biāo)使企業(yè)管理者們更深入地了解企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)。組織資本的價(jià)值管理測(cè)量方法有：包括：斯堪迪亞智力資本導(dǎo)航器（Skandia Navigator）、平衡計(jì)分卡（Balance Score Card， BSC）、ICM模型、智力資本指數(shù)（IC Index）、無(wú)形資產(chǎn)監(jiān)控者等。

綜上所述，不難發(fā)現(xiàn)，目前對(duì)于組織資本評(píng)價(jià)的研究還不是很多，

現(xiàn)有的研究主要是通過(guò)對(duì)企業(yè)的員工信息和知識(shí)存量進(jìn)行研究，進(jìn)而評(píng)價(jià)企業(yè)的組織資本。具體而言，對(duì)于組織資本的評(píng)價(jià)的研究不是很多，也沒有形成一套系統(tǒng)的方法。

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第5篇：社會(huì)治理的構(gòu)成要素范文

謹(jǐn)慎介入的基本理念

為貫徹謹(jǐn)慎介入的立場(chǎng)，在深刻把握民間融資犯罪規(guī)律的基礎(chǔ)上應(yīng)確立如下理念。

(一)要將民間融資所涉的經(jīng)濟(jì)犯罪界定為二次違法也就是說(shuō)，只有在行為違背行政法律、經(jīng)濟(jì)法律的明確規(guī)定且相應(yīng)法律已不能對(duì)此行為有效規(guī)制的前提下，才能考慮將其行為犯罪化。這其中需要強(qiáng)調(diào)的問(wèn)題是，其一，前置性的違法行為必須要有法律調(diào)整。在沒有相應(yīng)法律調(diào)整的情況下，不宜徑行將其上升為經(jīng)濟(jì)犯罪。其二，初次違法中的法，必須是法律，而非法規(guī)。其三，對(duì)刑法的違法性要作實(shí)質(zhì)性解釋。

(二)要積極構(gòu)建犯罪阻卻事由一般來(lái)說(shuō)，民間融資犯罪的被害人對(duì)侵害的發(fā)生具有相當(dāng)責(zé)任。被害人的過(guò)錯(cuò)行為雖然不足以阻遏侵害人的刑事違法性，但有必要將其行為過(guò)失作為影響罪犯刑事責(zé)任的要素予以評(píng)價(jià)。向來(lái)被忽視的問(wèn)題是，被害人過(guò)錯(cuò)影響罪犯刑事責(zé)任的法理何在?筆者認(rèn)為，此問(wèn)題用自損行為、被害人承諾的損害、期待可能性理論、被害人風(fēng)險(xiǎn)偏好等都能在一定程度上予以解決。刑法理論在此方面需要做的是，將被害人過(guò)錯(cuò)作為一項(xiàng)重要的酌定量刑情節(jié)通過(guò)制度設(shè)計(jì)來(lái)減緩罪犯的惡害評(píng)價(jià)。

(三)要強(qiáng)調(diào)刑罰的輕緩化和針對(duì)性首先，在適用刑罰時(shí)，要貫徹輕緩化精神，秉持如下理念:在主刑上，要禁止死刑適用;擴(kuò)大無(wú)期徒刑和長(zhǎng)期自由刑的適用范圍，限制短期自由刑的適用。在從刑上，要深化財(cái)產(chǎn)刑改革;增加資格刑刑罰種類，擴(kuò)大資格刑的適用范圍。在主刑和從刑銜接上，要在保持短期自由刑立法內(nèi)容的基礎(chǔ)上，積極創(chuàng)設(shè)主刑向從刑的過(guò)渡機(jī)制。其次，在制度創(chuàng)設(shè)方面，尤其要重視刑罰適用的針對(duì)性。目前存在的突出問(wèn)題是，現(xiàn)有法律對(duì)于經(jīng)濟(jì)犯罪除依法判處死刑、無(wú)期徒刑適用剝奪政治權(quán)利外，是不適用資格刑的。[4]但事實(shí)上，包含職業(yè)禁止等內(nèi)容在內(nèi)的廣義資格刑確系一項(xiàng)有效規(guī)制經(jīng)濟(jì)犯罪的好方法。我國(guó)刑法若引介、規(guī)定了此類資格刑，犯罪分子就勢(shì)必權(quán)衡經(jīng)濟(jì)利益之得失，從而放棄犯罪。

(四)要突出民間融資犯罪綜合治理的經(jīng)驗(yàn)，重視刑事責(zé)任形式的多樣化民間融資犯罪治理是一項(xiàng)系統(tǒng)性的社會(huì)工程。這種治理需要法律、政治、經(jīng)濟(jì)等各項(xiàng)制度性因素的協(xié)同配合。多年來(lái)，“犯罪的法律后果就是刑罰”幾乎成了司法實(shí)務(wù)人員的通念。這種現(xiàn)象的出現(xiàn)固然與司法人員的認(rèn)識(shí)偏差有關(guān)，但更根本的還是立法時(shí)制度設(shè)計(jì)存在問(wèn)題。首先，我國(guó)現(xiàn)行刑法對(duì)定罪免刑不適用非刑罰處罰的犯罪后果并無(wú)明確、具體的制度性規(guī)定。其次，我國(guó)現(xiàn)行刑法第37條雖規(guī)定了定罪免刑并適用非刑罰處罰的犯罪后果，但卻缺乏可操作性的制度內(nèi)容。以上兩項(xiàng)缺失事實(shí)上造成刑罰孤軍作戰(zhàn)，形不成與犯罪作斗爭(zhēng)的合力，以致使刑法規(guī)制能力大打折扣。為扭轉(zhuǎn)被動(dòng)局面，當(dāng)務(wù)之急是通過(guò)制度性建構(gòu)提高規(guī)制手段的多元性和復(fù)合性。

刑法治理制度的完善

(一)修正個(gè)罪

1．修改非法吸收公眾存款罪的犯罪構(gòu)成。刑法將擾亂金融秩序視作非法吸收公眾存款罪的構(gòu)成要素。何謂擾亂金融秩序，最高人民法院分別將其解釋為吸收存款的特定數(shù)額、人數(shù)、造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)和其他嚴(yán)重后果。筆者認(rèn)為，將吸收存款的數(shù)額、人數(shù)解釋為犯罪構(gòu)成要素并不恰當(dāng)。這主要是因?yàn)?，吸收或變相吸收公眾存款僅為客觀的犯罪構(gòu)成要件，其單純的行為要素并非該罪的本質(zhì)，該罪的本質(zhì)是對(duì)經(jīng)濟(jì)可測(cè)量的實(shí)然危害。筆者主張，首先，將該罪的基本犯罪構(gòu)成修正為行為犯，即規(guī)定非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，不將其主要用于正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)依法處理后不能及時(shí)清退所吸收資金的，構(gòu)成非法吸收公眾存款罪。其次，直接經(jīng)濟(jì)損失和其他嚴(yán)重后果作為情節(jié)加重犯予以規(guī)定。通過(guò)這種修正，一方面可充分實(shí)現(xiàn)對(duì)民間融資的保護(hù)，另一方面可實(shí)現(xiàn)對(duì)嚴(yán)重違法行為的有效規(guī)制和打擊。需要強(qiáng)調(diào)的是，在修正該罪時(shí)，不宜像有的學(xué)者主張的那樣，將欺詐作為該罪的客觀要件[5]。其原因在于，其一，立法并未將欺詐規(guī)定為非法吸收公眾存款罪的犯罪構(gòu)成;其二，非法吸收公眾存款罪的要害不在于吸收存款時(shí)存在欺詐，而在于其行為后是否用于正常經(jīng)營(yíng)并清償所吸收資金。如果將欺詐引入犯罪構(gòu)成，該罪就必然面臨如下尷尬:如果行為人行為時(shí)出于欺詐，且行為后又不能清償所吸收資金，那么其行為又與集資詐騙罪何異?

2．廢除集資詐騙罪的死刑適用。《刑法修正案八》施行后，集資詐騙罪在金融詐騙罪中成為唯一一個(gè)保留死刑的罪名。筆者認(rèn)為這種定位存在著不小問(wèn)題。首先，集資詐騙罪的性質(zhì)定位決定了其本質(zhì)上屬于非法占有型犯罪。其惡害要弱于對(duì)金融管理秩序的侵蝕。其次，刑法在金融詐騙罪構(gòu)成上，實(shí)際關(guān)注的經(jīng)濟(jì)利益損失總是國(guó)家和人民財(cái)產(chǎn)損失，而非金融秩序遭受的破壞，或者說(shuō)是以詐騙數(shù)額和財(cái)產(chǎn)損失之估算來(lái)代替金融秩序遭受破壞之評(píng)價(jià)。[6]但問(wèn)題是，一來(lái)，集資詐騙罪中的受害人多非國(guó)家，而是具體的自然人或單位;二來(lái)，受害人關(guān)注的重點(diǎn)不在對(duì)罪犯死刑報(bào)復(fù)，而是自身經(jīng)濟(jì)損失的挽回。實(shí)踐證明，對(duì)集資詐騙型犯罪給予嚴(yán)刑處置很難取得法律效果與社會(huì)效果統(tǒng)一的實(shí)效，集資案件被害人對(duì)于處置結(jié)果的不認(rèn)同已成為地方政府工作的難題。[7]所以，有必要廢除集資詐騙罪的死刑適用，對(duì)其最高刑規(guī)定無(wú)期徒刑即可。

(二)完善民間融資犯罪的刑事責(zé)任形式

第6篇：社會(huì)治理的構(gòu)成要素范文

關(guān)鍵詞:內(nèi)部環(huán)境;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;控制活動(dòng);信息與溝通;內(nèi)部監(jiān)督

中圖分類號(hào):F27文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

物競(jìng)天擇,適者生存;市場(chǎng)經(jīng)濟(jì),大浪淘沙。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的環(huán)境日益復(fù)雜,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更是日趨激烈,增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,成為企業(yè)最關(guān)注的問(wèn)題,內(nèi)部控制制度則為企業(yè)提供了一個(gè)強(qiáng)有力的保證,是提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的銳器。

內(nèi)部控制是由單位治理層、管理者及其員工共同實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證單位經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營(yíng)效率和效果,促進(jìn)單位實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。要確保內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),從總體上透視企業(yè)生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié),就要充分了解內(nèi)部控制的構(gòu)成要素,從內(nèi)部控制構(gòu)成要素入手,分析企業(yè)在內(nèi)部控制中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié),才能及時(shí)控制和提早預(yù)防各種錯(cuò)誤和弊端,有效的實(shí)施無(wú)疑會(huì)促使企業(yè)生產(chǎn)管理登上一個(gè)新臺(tái)階。

內(nèi)部控制要素涉及內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督五大方面,這五大要素貫穿企業(yè)管理的整個(gè)流程,相輔相成,缺一不可。現(xiàn)在國(guó)內(nèi)大型國(guó)有企事業(yè)單位大多都在一定程度、一定范圍建立了內(nèi)部控制制度,內(nèi)部控制框架體系也基于完善,內(nèi)部管理可以說(shuō)是有章可循。但仍有相當(dāng)一部分企業(yè)未意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性,對(duì)內(nèi)部控制存在許多誤解,甚至概念模糊,治理結(jié)構(gòu)先天不足,再加上內(nèi)部控制固有的局限性,使企業(yè)內(nèi)部控制薄弱,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)隨意性大,缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。如單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理重視不夠,監(jiān)管不力;沒有嚴(yán)格遵循不相容職務(wù)相互分離,造成混崗現(xiàn)象;未對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確評(píng)估,且應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)措施乏力等,使得管理力度減弱,管理效應(yīng)弱化,從而造成企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力降低。內(nèi)部控制構(gòu)成要素這個(gè)框架只有搭建穩(wěn)固,才能有效地促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

一、內(nèi)部控制要素的基本框架

1、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境規(guī)定單位的紀(jì)律與架構(gòu),影響經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的制定,塑造單位文化并影響員工的控制意識(shí),是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制、反舞弊機(jī)制等內(nèi)容。一般而言,最高管理層對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的態(tài)度、理念、觀點(diǎn)等在塑造良好的內(nèi)部環(huán)境中發(fā)揮關(guān)鍵作用。

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是單位及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為各種潛在事項(xiàng)和因素,只有全面了解企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn),才能正確評(píng)估、識(shí)別、管理與防范。

3、控制措施?？刂拼胧┦侵竼挝还芾韺痈鶕?jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi),是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式和載體。常見的控制措施有:不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、運(yùn)營(yíng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制、信息技術(shù)控制等。在業(yè)務(wù)流程中,要明確崗位責(zé)任以及清晰的業(yè)務(wù)流程。

4、信息與溝通。信息與溝通,是單位及時(shí)、準(zhǔn)確收集、傳遞與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息,并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過(guò)程,是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機(jī)制及在企業(yè)內(nèi)部和與企業(yè)外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制等,是對(duì)業(yè)務(wù)流程的正確反映、計(jì)量、披露與傳遞。防止在控制中出現(xiàn)信息不對(duì)稱現(xiàn)象。

5、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是單位對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的有效性,對(duì)于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,及時(shí)加以改進(jìn),是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。監(jiān)督檢查主要包括對(duì)建立并執(zhí)行內(nèi)部控制制度的整體情況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督檢查,對(duì)內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查,以及提交相應(yīng)的檢查報(bào)告、提出有針對(duì)性的改進(jìn)措施等。企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

這五個(gè)基本要素,涵蓋了“人、財(cái)、物及組織”等各方面的內(nèi)容,抓好內(nèi)部控制要素對(duì)完善內(nèi)部控制制度的合理性、健全性和有效性至關(guān)重要。

二、企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題

1、控制環(huán)境薄弱。任何企業(yè)的控制活動(dòng)都存在于一定的控制環(huán)境之中,控制環(huán)境的好壞直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的遵循和執(zhí)行。而單位負(fù)責(zé)人和管理層在塑造良好的環(huán)境發(fā)揮關(guān)鍵作用;然而,有些企業(yè)沒有履行好對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)管職責(zé),沒能及時(shí)掌握經(jīng)營(yíng)管理中的重大信息,在公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)上存在薄弱環(huán)節(jié),內(nèi)部責(zé)任分配不當(dāng),也缺乏對(duì)權(quán)力的監(jiān)督,缺少相應(yīng)的反舞弊機(jī)制,導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)管理的許多漏洞和控制環(huán)境的失衡。

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的關(guān)鍵。從我國(guó)企業(yè)現(xiàn)狀來(lái)看,其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并沒有提到應(yīng)有的高度,企業(yè)管理層人員的思想中缺乏風(fēng)險(xiǎn)概念,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)缺乏正確的評(píng)估,在市場(chǎng)發(fā)展態(tài)勢(shì)中風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施乏力,抗風(fēng)險(xiǎn)能力不高。

3、監(jiān)督力度不強(qiáng)。要確保內(nèi)部控制制度切實(shí)執(zhí)行且執(zhí)行的效果良好,內(nèi)部控制能夠隨時(shí)適應(yīng)新情況等,內(nèi)部控制必須被監(jiān)督,且單位負(fù)責(zé)人必須帶頭執(zhí)行。目前,我國(guó)有些企業(yè)雖然有內(nèi)部控制,但只是形式、花架子,沒有人認(rèn)真地去考核檢查執(zhí)行的效果。財(cái)務(wù)監(jiān)控也存在局限,使許多方面缺乏監(jiān)控的力度,造成一種表象,使監(jiān)控失去了意義。

4、責(zé)任分工不明確。一個(gè)良好的信息系統(tǒng)應(yīng)能確保組織中的每個(gè)人都能清楚地知道其所承擔(dān)的特定職務(wù)。在我國(guó),有些企業(yè)中往往存在著一些誰(shuí)都可以管誰(shuí)都可以不管的“自由”區(qū)域,這可以從一些事務(wù)處理的“踢皮球”現(xiàn)象看出。然而,出問(wèn)題的往往是這些區(qū)域,出了問(wèn)題以后常常是互相推卸責(zé)任,互相指責(zé),最終不了了之,沒法追究責(zé)任。還有不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象尚存,很容易滋生出舞弊。

5、信息溝通不暢通。有些企業(yè)內(nèi)部沒有建立、形成一個(gè)暢通的信息收集、報(bào)告和反饋機(jī)制。各部門之間缺乏默契,沒有良好的溝通,貽誤了許多信息在經(jīng)營(yíng)管理中掌握的及時(shí)性,從而導(dǎo)致問(wèn)題的擱置,而耽誤妥善解決的時(shí)機(jī)。

從內(nèi)部控制構(gòu)成要素的分析,發(fā)現(xiàn)其中存在的缺陷,就可以對(duì)癥下藥,從我們的薄弱環(huán)節(jié)著手,強(qiáng)化內(nèi)部控制要素,從而提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

三、完善內(nèi)部控制制度的建議

1、構(gòu)建良好的控制環(huán)境。要想有一個(gè)穩(wěn)定的控制環(huán)境,必須要有一套科學(xué)的運(yùn)作模式。要加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制,應(yīng)注意企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè),包括經(jīng)營(yíng)管理的理念、方式和風(fēng)格、組織機(jī)構(gòu)、授權(quán)和分配責(zé)任的方法、管理控制方法、人力資源管理政策和實(shí)務(wù)、外部環(huán)境的影響等。只有建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境,才能保證制度的真正落實(shí),才能真正達(dá)到內(nèi)部控制的目的。

2、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部牽制是由其他部門或人員參與,并且與之銜接的部門能自動(dòng)地對(duì)前面已完成工作進(jìn)行正確性檢查。這種制約包括上、下級(jí)之間的互相制約、相關(guān)部門之間的相互制約。在內(nèi)部牽制中,必須采取工作輪換制,這樣才能更好地達(dá)到牽制效果。

3、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。從企業(yè)的角度或從企業(yè)財(cái)務(wù)管理的角度來(lái)說(shuō),更應(yīng)關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制,因?yàn)樗鼘?duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全有重要的直接的影響。建立科學(xué)、嚴(yán)密的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是安全、有效的財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制主要抓好關(guān)鍵人、把握關(guān)鍵部位、管好關(guān)鍵物件、控制關(guān)鍵工作崗位等。

4、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度。切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)。企業(yè)的一些管理人員認(rèn)為,內(nèi)部審計(jì)受本部門、本單位直接領(lǐng)導(dǎo),它的結(jié)果只作為改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的參考,對(duì)社會(huì)公眾不起鑒證作用,因此對(duì)其并不十分重視,這一觀念應(yīng)立即更新,并切實(shí)加強(qiáng)考核、監(jiān)督、制約機(jī)制,發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用,真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用,監(jiān)督和保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)安全,監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性方向發(fā)展。

5、重視對(duì)單位負(fù)責(zé)人內(nèi)部控制的宣傳。單位負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制的自覺意識(shí)和行為很關(guān)鍵。從理論上講,內(nèi)部控制本身也有局限性,其中主要是單位負(fù)責(zé)人控制的隨意性或相互串通、搞內(nèi)部人控制。因此,加強(qiáng)對(duì)單位負(fù)責(zé)人的內(nèi)部控制宣傳、提高他們自覺執(zhí)行內(nèi)部控制的意識(shí),顯得格外重要?！稌?huì)計(jì)法》明確規(guī)定,單位負(fù)責(zé)人負(fù)有執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》的法律責(zé)任。今后,在制定控制有關(guān)規(guī)定時(shí)同樣要明確單位負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)的責(zé)任,只有這樣,才能使企業(yè)全員真正承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)并發(fā)揮積極作用,從而推動(dòng)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制健康發(fā)展。

(作者單位:馬鞍山鋼鐵股份有限公司熱電總廠)

主要參考文獻(xiàn):

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第7篇：社會(huì)治理的構(gòu)成要素范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)模式；商業(yè)模式創(chuàng)新；學(xué)術(shù)爭(zhēng)議；主導(dǎo)邏輯；理論基礎(chǔ)

中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)或價(jià)值創(chuàng)造的源泉在哪里，或者企業(yè)績(jī)效異質(zhì)性的成因是什么？這是戰(zhàn)略管理研究領(lǐng)域的最核心但也是最困難的研究議題，戰(zhàn)略學(xué)者們也為此堅(jiān)持不懈孜孜以求。20世紀(jì)60年代，Bain和Mason提出“結(jié)構(gòu)-行為-績(jī)效”范式（structure-conduct-performance，S-C-P），以及20世紀(jì)70年代以Porter為代表的哈佛學(xué)派嘗試從企業(yè)外部的產(chǎn)業(yè)組織及競(jìng)爭(zhēng)結(jié)構(gòu)的視角來(lái)探討該議題的答案，提出是不同吸引力的產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)結(jié)構(gòu)導(dǎo)致企業(yè)之間的績(jī)效差異。20世紀(jì)80年代，以Rumelt和Barney為代表的學(xué)者們提出企業(yè)資源觀（resource-based views，RBV），試圖從企業(yè)內(nèi)部的資源和戰(zhàn)略要素來(lái)探尋該議題的解答，認(rèn)為稀缺的和異質(zhì)性的資源是企業(yè)績(jī)效的源泉。類似地，20世紀(jì)90年代初，以Prahalad和Hamel為代表的學(xué)者們提出企業(yè)能力觀（capability_based views，CBV），認(rèn)為隱藏在資源背后的能力具有難以模仿和難以替代性，是競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的本源。進(jìn)一步地，20世紀(jì)90年代末，Teeee等在核心能力的基礎(chǔ)上演繹出動(dòng)態(tài)能力觀（dynamic capabilities views，DCV），提出對(duì)能力進(jìn)行管理的能力，這種更為抽象和特殊的動(dòng)態(tài)能力才是競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的源泉。21世紀(jì)初，隨著互聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)的興起，以及美國(guó)納斯達(dá)克上市指數(shù)的迅猛增長(zhǎng)，實(shí)務(wù)界和學(xué)者們提出了商業(yè)模式（business model，BM）的概念，并以商業(yè)模式創(chuàng)新（business modelinnovation，BMI）來(lái)解釋競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)或者績(jī)效異質(zhì)性的源泉。時(shí)至今日，競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)本源的理論解釋和框架工具依然是“百花齊放”，商業(yè)模式并沒有替代其他流派成為主流。商業(yè)模式（BM）是指跨越核心企業(yè)邊界的互相依賴的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)體系，或是將技術(shù)價(jià)值轉(zhuǎn)化為顧客價(jià)值的一系列流程，或是界定為企業(yè)向顧客傳遞價(jià)值并誘使其付款而獲利的方式，或是企業(yè)構(gòu)建價(jià)值網(wǎng)絡(luò)及創(chuàng)造、傳遞、獲取價(jià)值的基本原理。也就是說(shuō)，BM概念的提出也是為了更直接地回答價(jià)值來(lái)源的議題。商業(yè)模式創(chuàng)新（BMI）與競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和價(jià)值的因果關(guān)系，雖然歷經(jīng)15載的進(jìn)化，在戰(zhàn)略、創(chuàng)新和營(yíng)銷等領(lǐng)域呈現(xiàn)“百花齊放”的局面，但是也伴隨著“百家爭(zhēng)鳴”式的批評(píng)和責(zé)難。學(xué)者們批評(píng)BM的概念五花八門，構(gòu)成“包羅萬(wàn)象（all-encompassing）”，功效是“故弄玄虛（ad hoc）”和“混淆的（confusing）”，因而BM是“新瓶裝舊酒（old wine in a new bottle）”、“借殼隱喻（skeumorph）”、“完全多余（strong on redundancy）”、“缺乏理論基礎(chǔ)（weak on theoretical grounding）”、“存在悖論（paradox）”、“毫無(wú)價(jià)值（little value added）”，因此，該領(lǐng)域的研究則是“渺茫（hopeless）”或者“沉悶（dreary）”。

因此，本文旨在梳理BM的學(xué)術(shù)爭(zhēng)議，理清BM與價(jià)值創(chuàng)造之間關(guān)系的主導(dǎo)邏輯。首先，本文將追溯BM的衍生背景及其理論淵源，梳理BM研究在概念、構(gòu)成、主導(dǎo)邏輯等層面的正反方學(xué)術(shù)爭(zhēng)議的焦點(diǎn)及其緣由。同時(shí)，本文嘗試重構(gòu)BM“構(gòu)成-屬性-價(jià)值”的主導(dǎo)邏輯框架，提出該框架的理論依據(jù)及應(yīng)用價(jià)值。最后，闡述BM傳承了傳統(tǒng)的創(chuàng)新理論、戰(zhàn)略網(wǎng)絡(luò)理論、交易成本理論等理論基礎(chǔ)，并且沿用價(jià)值網(wǎng)絡(luò)以及平臺(tái)經(jīng)濟(jì)學(xué)等現(xiàn)論基礎(chǔ)，論證BM創(chuàng)造價(jià)值的主導(dǎo)邏輯及作用機(jī)理與這些理論是內(nèi)在統(tǒng)一的。

1.梳理商業(yè)模式創(chuàng)新研究的學(xué)術(shù)爭(zhēng)議

BM吸引了眾多學(xué)者的關(guān)注和參與，《strategic Management Journal》、《Management Science》、《Harvard Business Review》等頂尖學(xué)術(shù)期刊發(fā)表了諸多相關(guān)的論文，甚至《Long Range Planning》在2010年和2013年、《strategic Organization》在2013年、《R&D Management》在2014年分別出版了BM研究論文的專刊。經(jīng)理人、咨詢師、商業(yè)刊物出版商以及學(xué)者普遍認(rèn)為，工業(yè)化時(shí)代企業(yè)贏利的方式在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代遇到極大挑戰(zhàn)，互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代中企業(yè)成功可以歸因于BM的成功。但是，BM重要性認(rèn)識(shí)的極高水平與BM共識(shí)的低水平之間卻存在很大的落差，進(jìn)而使部分學(xué)者開始質(zhì)疑該術(shù)語(yǔ)在管理學(xué)文獻(xiàn)中的價(jià)值。如，Porter提到“BM方法對(duì)管理學(xué)是一個(gè)誤導(dǎo)（faulty think）和自我妄想（sel-delusion）的杜撰”。下文逐一梳理學(xué)者們?cè)贐M的分析單位、內(nèi)涵、構(gòu)成要素、理論基礎(chǔ)方面的爭(zhēng)議。

1.1商業(yè)模式能作為分析單位嗎？

BM能否作為價(jià)值創(chuàng)造的基本分析單元，這是該領(lǐng)域首要的學(xué)術(shù)爭(zhēng)議。對(duì)于BM能否作為價(jià)值創(chuàng)造的基本分析單元，持反對(duì)意見的，下文簡(jiǎn)稱反方；持同意意見的，簡(jiǎn)稱正方。質(zhì)疑的理由主要包括以下方面。①BM作為分析單元，與現(xiàn)有分析單元是交叉重疊的，缺乏獨(dú)立性。BM被認(rèn)為是高度依賴特定情境、特定企業(yè)或者特定時(shí)間，即BM不是獨(dú)立于企業(yè)、產(chǎn)業(yè)或者國(guó)家層面的，因而缺乏獨(dú)立性。②BM作為分析單元，缺乏獨(dú)特性。如前文所述，在之前的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)本源的理論基礎(chǔ)中，從微觀要素來(lái)看，“資源”和“能力”已成為價(jià)值分析的單元；從企業(yè)層面來(lái)看，“價(jià)值鏈活動(dòng)”等是基本分析單元；從產(chǎn)業(yè)層面來(lái)看，“戰(zhàn)略群”是基本分析單元；從網(wǎng)絡(luò)層面來(lái)看，“網(wǎng)絡(luò)”是基本分析單元。反方認(rèn)為，在現(xiàn)有文獻(xiàn)中，BM作為分析單元，最終都是與上述基本單元相關(guān)聯(lián)的，只是“借殼隱喻（skeumorph）”的新花樣。如，Amit和Zott把BM作為獨(dú)立的分析單元，但是卻把它界定成交易的分析層次，并以此度量它，而Morris等認(rèn)為BM是介于運(yùn)營(yíng)流程與戰(zhàn)略之間的，體現(xiàn)了運(yùn)營(yíng)、策略與戰(zhàn)略（operational vs.tactical vs.strategic）三者之間的差異，而Malone等認(rèn)為，BM的分析邊界應(yīng)當(dāng)是介于產(chǎn)業(yè)層次和戰(zhàn)略群層次之間，而另外一些學(xué)者認(rèn)為它介于戰(zhàn)略群和資源之間，況且每個(gè)企業(yè)都存在某個(gè)BM。因此，BM沒有顯示出作為新分析單元的重要性和必要性。

正方則對(duì)此提出反駁，認(rèn)為BM分析邊界應(yīng)當(dāng)定位于企業(yè)和網(wǎng)絡(luò)之間，即專注于核心企業(yè)，但是跨越核心企業(yè)邊界，包括了核心企業(yè)創(chuàng)造或傳遞價(jià)值所交互的利益相關(guān)者。如此說(shuō)來(lái)，雖然BM與其他分析單元是相關(guān)聯(lián)的，但它是不同的。事實(shí)上，BM與其他分析單元是相關(guān)聯(lián)本身就不是個(gè)問(wèn)題。反而，它需要進(jìn)行多個(gè)層次的研究和整合不同的理論視角。與此同時(shí)，每個(gè)企業(yè)都擁有各自的BM，這并不意味著BM這個(gè)概念作為分析單元缺乏差異性，或者沒有戰(zhàn)略意義。BM是否能夠作為新的分析單元，關(guān)鍵在于該術(shù)語(yǔ)能否被學(xué)者們持續(xù)下去。當(dāng)然，Zott和Amit也提醒“學(xué)者們有責(zé)任要謹(jǐn)慎地清楚地界定好BM的內(nèi)涵及其分析邊界”。

本文認(rèn)為，界定好分析邊界是探討新術(shù)語(yǔ)內(nèi)涵、構(gòu)成及其功效的前提基礎(chǔ)。如前文所述，從20世紀(jì)60年代開始至今，解釋企業(yè)績(jī)效成因的理論從S-C-P-RBV-CBV-DCV-BM不斷進(jìn)化，分析的基本單元從產(chǎn)業(yè)-資源-能力-動(dòng)態(tài)能力-商業(yè)模式演變，呈現(xiàn)從宏觀-微觀-宏觀和微觀結(jié)合的趨勢(shì)，從外部-內(nèi)部-內(nèi)外結(jié)合的趨勢(shì)，從有形的具象的-無(wú)形的抽象的-具象和抽象結(jié)合的趨勢(shì)。因此，“分久必合”的趨勢(shì)，需要正反雙方不斷探索，透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)，簡(jiǎn)化互聯(lián)網(wǎng)商業(yè)世界中復(fù)雜的網(wǎng)絡(luò)關(guān)系，將已有的分析單元（資源、運(yùn)營(yíng)活動(dòng)、顧客、網(wǎng)絡(luò)關(guān)系）整合成內(nèi)在一致的獨(dú)立的分析單元。

1.2商業(yè)模式的內(nèi)涵清楚嗎？

反方認(rèn)為BM缺乏一致的術(shù)語(yǔ)定義。Arend指出雖然術(shù)語(yǔ)一致（terminological convergence）在戰(zhàn)略或創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)管理等領(lǐng)域并非是必要的，但是，目前BM的定義顯得太空泛，甚至包括了矛盾的表達(dá)。界定BM的術(shù)語(yǔ)五花八門，如某種陳述（statement）、描述（description）、表現(xiàn)（representation）、架構(gòu)（architecture）、概念性工具或模型（tool or model）、結(jié)構(gòu)性模板（structural template）、方法（method）、框架（framework）、模式（pattem）、集合（set）、邏輯（logic）。界定BM的內(nèi)涵也是“八仙過(guò)海，各顯神通”。如，Casadesus-Masanell和Ricartt認(rèn)為簡(jiǎn)單競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下BM與戰(zhàn)略是一一對(duì)應(yīng)的，Teece認(rèn)為BM對(duì)應(yīng)于戰(zhàn)略的核心問(wèn)題，Borgh等認(rèn)為BM與創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)的利用開發(fā)相關(guān)聯(lián)。Bock等提出BM既不能理解為與產(chǎn)品或運(yùn)營(yíng)創(chuàng)新相關(guān)，也不是響應(yīng)現(xiàn)有市場(chǎng)的更好方式，而是多個(gè)維度的增長(zhǎng)戰(zhàn)略。因此，反方質(zhì)疑學(xué)者們沒有明確BM的內(nèi)涵，自然也就顯得“價(jià)值不大”。

正方學(xué)者對(duì)此質(zhì)疑無(wú)可奈何，但也不完全同意。一方面，正方完全同意反方所說(shuō)的有必要提供一個(gè)簡(jiǎn)潔和清楚的BM定義，否則BM的“對(duì)話”將會(huì)引起歧義、模糊、混淆；另一方面，BM與現(xiàn)有概念交叉重疊對(duì)BM的某些研究議題是個(gè)問(wèn)題，但并非對(duì)所有的議題都是問(wèn)題。反方只是簡(jiǎn)單地假定只存在單一的、完全共識(shí)的BM概念，事實(shí)并非如此，因此無(wú)須反駁。進(jìn)一步地，Zott和Amitt指出Arend嘗試區(qū)分“商業(yè)的模式（business model）”和“商業(yè)模式（business model）”（前者強(qiáng)調(diào)商業(yè)，后者強(qiáng)調(diào)模式）似乎是“故弄玄虛（ad hoc）”和“混淆的（confusing）”，況且Arend把BM定義為“傳統(tǒng)企業(yè)如何運(yùn)營(yíng)的描述（description）”是空泛且不準(zhǔn)確的，更不應(yīng)該在此基礎(chǔ)上指責(zé)BM領(lǐng)域的研究是“渺茫的（hopeless）或者沉悶的（dreary）”。類似地，Zott等基于對(duì)現(xiàn)有文獻(xiàn)的深度分析，觀察到BM定義向主題一致的收斂趨勢(shì)。正方學(xué)者堅(jiān)信，即便缺乏唯一的、共同的定義，BM的研究仍然可以取得進(jìn)展。因此，該領(lǐng)域的現(xiàn)狀也并非如Arend所說(shuō)的毫無(wú)是處。

本文認(rèn)為，理清BM的概念及未來(lái)研究目標(biāo)是更好地回答B(yǎng)M“是什么”和“怎么樣”的重要前提。因此，需要正反雙方進(jìn)一步的理論和實(shí)證的判斷，在BM的內(nèi)涵上盡快達(dá)成共識(shí)，學(xué)術(shù)上強(qiáng)調(diào)價(jià)值創(chuàng)造和分配的“因果邏輯”，實(shí)務(wù)上關(guān)注價(jià)值創(chuàng)造和分配的“基本框架”，相互促進(jìn)，使之成為學(xué)界或?qū)崉?wù)界更有效的“共同語(yǔ)言”，更好地促進(jìn)該領(lǐng)域研究的發(fā)展。

1.3商業(yè)模式的構(gòu)成要素明確嗎？

反方認(rèn)為BM構(gòu)成要素是不明確的，一方面構(gòu)成要素“包羅萬(wàn)象”，另一方面，不同文獻(xiàn)構(gòu)成要素?cái)?shù)量都不同，從3個(gè)要素到9個(gè)要素不等。①戰(zhàn)略視角下，學(xué)者們傾向于將BM看作是企業(yè)實(shí)施公司層成長(zhǎng)戰(zhàn)略或業(yè)務(wù)層競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略的交易活動(dòng)體系。Amit和Zottt認(rèn)為BM是以利用商業(yè)機(jī)會(huì)創(chuàng)造價(jià)值而設(shè)計(jì)的交易活動(dòng)體系，它包括交易內(nèi)容（活動(dòng)體系）、交易結(jié)構(gòu)（活動(dòng)問(wèn)的聯(lián)系）和交易治理（活動(dòng)主體間的關(guān)系治理）3個(gè)要素。Casadesus-Masanell和Ricart也贊同這個(gè)觀點(diǎn)，認(rèn)為BM是由諸多相互依賴的活動(dòng)所構(gòu)成的活動(dòng)體系，如價(jià)值鏈活動(dòng)、顧客選擇、產(chǎn)品或服務(wù)選擇。②營(yíng)銷視角下，學(xué)者們強(qiáng)調(diào)BM是為顧客創(chuàng)造和傳遞價(jià)值而創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值的基本原理。Osterwalder認(rèn)為BM包括價(jià)值主張、關(guān)鍵活動(dòng)、核心資源和重要伙伴等9種要素。③技術(shù)創(chuàng)新視角下，學(xué)者們則將BM當(dāng)作是技術(shù)價(jià)值的“轉(zhuǎn)換器”，即創(chuàng)新性技術(shù)經(jīng)過(guò)某種獨(dú)特的BM來(lái)商業(yè)化而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)價(jià)值。Chesbrough認(rèn)為BM包括價(jià)值鏈、價(jià)值網(wǎng)絡(luò)、贏利模式等6種要素。④還有一些學(xué)者將上述不同視角綜合起來(lái)考慮。如，Johnson等提出BM包括顧客價(jià)值主張、核心活動(dòng)、核心資源、贏利模式等4種要素?？傊虡I(yè)模式研究“雖然吸引不少學(xué)者的關(guān)注，但仍是“不穩(wěn)定的研究框架”，因?yàn)樯虡I(yè)模式框架本身的不一致性”。對(duì)此，正方代表Zott和Amit也同意BM構(gòu)成要素的確是“五花八門”，包括了企業(yè)所有的要素：資源、活動(dòng)、產(chǎn)品、價(jià)值主張、激勵(lì)、組織政策、收入來(lái)源和成本結(jié)構(gòu)等，這使得人們難以識(shí)別BM不是什么，它與企業(yè)在整體上是如何不同。因此，反方指出BM在某些重要的層次上缺乏一致性，沒有界定清楚它的內(nèi)涵和構(gòu)成，很難去分析其理論價(jià)值。

正方認(rèn)為這個(gè)意見是一個(gè)“有效的提醒”，因?yàn)樗拇_需要更合理的概念界定，以更好地在概念上和實(shí)證上區(qū)分于現(xiàn)有文獻(xiàn)中相關(guān)概念。從統(tǒng)計(jì)意義上，BM構(gòu)成同樣需要實(shí)證證明其構(gòu)架效度（construct validity）和區(qū)分效度（discriminant validity）。因此，學(xué)者們?nèi)绻悍旱亟缍˙M的構(gòu)成要素，是缺乏特色的，并會(huì)導(dǎo)致模糊、誤解和重疊。

本文認(rèn)為，BM框架的衍生目的在于為企業(yè)經(jīng)理人向利益相關(guān)者闡述價(jià)值創(chuàng)造時(shí)提供了某種有效的“共同語(yǔ)言”和可視化的認(rèn)知工具。但是，五花八門的構(gòu)成要素，表明BM遠(yuǎn)未達(dá)到該目的，其研究領(lǐng)域仍然存在“盲人摸象”的現(xiàn)象，不同學(xué)者從不同的角度摸到BM這頭“大象”不同的部位，從而歸納出不同的構(gòu)成要素。因此，需要學(xué)者們?cè)贐M"是什么”上多傳承、少自作主張，即結(jié)合BM的組合內(nèi)涵，內(nèi)部過(guò)程包括要素層的資源能力、產(chǎn)品層的價(jià)值主張、價(jià)值鏈層的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，外部過(guò)程囊括顧客層的價(jià)值主張、網(wǎng)絡(luò)層的價(jià)值網(wǎng)絡(luò)，結(jié)果包羅收支層的贏利模式，即“價(jià)值主張、關(guān)鍵活動(dòng)、核心資源、價(jià)值網(wǎng)絡(luò)、贏利模式”，內(nèi)外平衡和重點(diǎn)突出。這樣可以讓學(xué)者們把研究精力放在解釋和論證“為什么”和“怎么樣”相關(guān)的問(wèn)題上。

1.4商業(yè)模式的理論基礎(chǔ)堅(jiān)實(shí)嗎？

反方認(rèn)為解釋BM及BMI創(chuàng)造價(jià)值缺乏堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)，而且現(xiàn)有理論的應(yīng)用也存在不一致。一方面，不同文獻(xiàn)在某些基礎(chǔ)假設(shè)和命題上存在差異，另一方面，不同文獻(xiàn)應(yīng)用不同理論從不同視角解釋BM創(chuàng)造價(jià)值的源泉。如，Amit和Zott應(yīng)用交易成本理論、企業(yè)資源觀、價(jià)值鏈分析等解釋BM創(chuàng)造價(jià)值的機(jī)理，而Chesbrought則從技術(shù)創(chuàng)新、開放式創(chuàng)新的視角來(lái)解釋價(jià)值創(chuàng)造的機(jī)理，Osterwalder從營(yíng)銷學(xué)上的顧客及其價(jià)值主張的視角來(lái)論證BM與績(jī)效的關(guān)系，Casadesus-Masanell和Zhu則從博弈論的視角予以闡述。不同理論視角側(cè)重于BM不同構(gòu)成要素的作用，因而得到多樣化的解釋。與此同時(shí)，現(xiàn)有文獻(xiàn)較多沿用傳統(tǒng)的理論，如價(jià)值鏈分析、企業(yè)資源觀、交易成本等理論，較少借助前沿理論方法解釋價(jià)值創(chuàng)造的源泉。

正方對(duì)此也提出相應(yīng)的批評(píng)意見。Zott等推斷，原有孤立的分析框架已難以全面解釋BM的總體價(jià)值創(chuàng)造，每一種理論在解釋價(jià)值創(chuàng)造時(shí)都存在局限性，尤其是考慮到高度相互關(guān)聯(lián)的電子商務(wù)市場(chǎng)；同時(shí)各個(gè)主要理論存在交叉，并不存在單一的普適性的理論來(lái)解釋BM的作用，因此，整合不同的理論框架來(lái)解釋BM價(jià)值創(chuàng)造源泉是更有效的。

本文認(rèn)為，正反雙方都承認(rèn)BM實(shí)踐是先于理論，關(guān)鍵在于兩者的差距是相互驅(qū)動(dòng)還是相互牽制。該爭(zhēng)議也表明學(xué)者們?cè)诮忉孊M創(chuàng)造價(jià)值的“為什么”方面似乎遇到了理論瓶頸，呼喚結(jié)合當(dāng)下互聯(lián)網(wǎng)或者移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)情境下BM創(chuàng)新實(shí)踐的新理論解釋。一方面，傳承傳統(tǒng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)或價(jià)值創(chuàng)造的理論基礎(chǔ)，如企業(yè)資源觀、價(jià)值網(wǎng)絡(luò)、交易成本經(jīng)濟(jì)學(xué)等，另一方面，引入動(dòng)態(tài)能力觀、平臺(tái)經(jīng)濟(jì)學(xué)等前沿理論，構(gòu)建內(nèi)在統(tǒng)一的組合理論，更有效地論證價(jià)值主張、關(guān)鍵活動(dòng)、核心資源、價(jià)值網(wǎng)絡(luò)和贏利模式等構(gòu)成要素及其相互關(guān)系實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造和分配的因果邏輯。

1.5商業(yè)模式創(chuàng)新能創(chuàng)造價(jià)值嗎？

反方質(zhì)疑BM能否創(chuàng)造價(jià)值，主要依據(jù)是兩者的因果關(guān)系缺乏有效的實(shí)證證據(jù)支持?，F(xiàn)有文獻(xiàn)只有很少量的大樣本研究，大多數(shù)研究是定性的。如，Markides指出BM創(chuàng)造價(jià)值的諸多結(jié)論絕大多數(shù)采取了概念性或描述性的研究方法，少量應(yīng)用案例研究來(lái)驗(yàn)證，缺乏清楚的理論基礎(chǔ)，他還發(fā)現(xiàn)與BM相關(guān)的4500篇論文和36部專著中，僅有9篇研究是大樣本的計(jì)量實(shí)證研究?，F(xiàn)有實(shí)證方法也存在諸多局限，如多采用傳統(tǒng)的調(diào)研問(wèn)卷，“MBA學(xué)生成為打分專家”，等等。進(jìn)一步地，Arend還對(duì)發(fā)表于《strategic Management Journal》上的Zott和Amit兩篇重要實(shí)證論文進(jìn)行評(píng)論，批評(píng)它們檢驗(yàn)BM與競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的關(guān)系時(shí)，沒有對(duì)其他變量創(chuàng)造競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的效應(yīng)進(jìn)行控制，如何時(shí)區(qū)分文中5種相關(guān)理論的效應(yīng)，缺乏特定企業(yè)所產(chǎn)生效應(yīng)以及外部環(huán)境影響效應(yīng)的控制。

正方雖然同意反方所提出的需要更多的實(shí)證證據(jù)的觀點(diǎn)，但現(xiàn)有文獻(xiàn)的實(shí)證研究表明，已有的實(shí)證研究支持BM能夠創(chuàng)造價(jià)值，而且普適性實(shí)證研究也應(yīng)當(dāng)遵從理論發(fā)展。值得一提的是，正方代表還從其他學(xué)科的發(fā)展速度來(lái)反駁反方的觀點(diǎn)，因?yàn)樾屡d理論的發(fā)展是緩慢的，驗(yàn)證需要較長(zhǎng)的時(shí)間。Zott和Amit舉例說(shuō)，企業(yè)資源觀（RBV）在出現(xiàn)重要的實(shí)證研究之前，早就被廣泛地接受，且用于解釋企業(yè)異質(zhì)性（heterogeneity）與績(jī)效的關(guān)系，更何況BM的研究才歷經(jīng)10余年的時(shí)間。

本文認(rèn)為，BM實(shí)踐先于理論，反過(guò)來(lái)理論還需要實(shí)踐來(lái)印證。該爭(zhēng)議也表明學(xué)者們需要在研究方式方法上進(jìn)行突破，扎根田園積極實(shí)踐，從中歸納更科學(xué)、更合理的規(guī)律和經(jīng)驗(yàn)。傳統(tǒng)解釋價(jià)值創(chuàng)造的框架過(guò)于單一、側(cè)面、失衡，BM正是順應(yīng)跨界互聯(lián)互通的網(wǎng)絡(luò)化趨勢(shì)孕育而生，它跨界不同視角的分析單元和組合不同理論來(lái)論證價(jià)值創(chuàng)造及分配的因果邏輯，以更有效地解釋新情境下企業(yè)績(jī)效的異質(zhì)性成因。

2.重構(gòu)商業(yè)模式創(chuàng)造價(jià)值的主導(dǎo)邏輯

根據(jù)上述討論，BM的5個(gè)爭(zhēng)議的核心是：構(gòu)成、功效及理論基礎(chǔ)。本文嘗試將BM的“構(gòu)成-屬性-價(jià)值”的關(guān)系歸納成“543”主導(dǎo)邏輯框架，如圖1所示。BM的構(gòu)成要素是基礎(chǔ)，基于Johnson等、Osterwalder、Chesbrough文獻(xiàn)，即價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程的內(nèi)部層面選擇“關(guān)鍵活動(dòng)、核心資源”為要素，外部層面選擇“顧客價(jià)值主張、價(jià)值網(wǎng)絡(luò)”為要素，而價(jià)值創(chuàng)造的結(jié)果層面選擇“贏利模式”為要素，將BM細(xì)分為價(jià)值主張（VP）、關(guān)鍵活動(dòng)（KA）、核心資源（CR）、價(jià)值網(wǎng)絡(luò)（VN）和贏利模式（PM）5個(gè)模塊。BM的內(nèi)在屬性是驅(qū)動(dòng)BM創(chuàng)造價(jià)值的重要?jiǎng)右?，基于Amit和Zott、Zott和Amit的論文，從構(gòu)成模塊、組織載體、微觀要素、運(yùn)營(yíng)過(guò)程4個(gè)方面識(shí)別內(nèi)在屬性，即構(gòu)成模塊的新穎程度、價(jià)網(wǎng)絡(luò)關(guān)系的相應(yīng)特征、微觀要素的存量和增量、運(yùn)營(yíng)和交易活動(dòng)的效率等。因而本文借助Amit和Zott兩位學(xué)者所提出的新穎性（N）、鎖定性（I）、互補(bǔ)性（C）和效率性（E）4個(gè)術(shù)語(yǔ)來(lái)表示上述4個(gè)方面的內(nèi)在屬性，并且整合其他學(xué)者的相關(guān)研究，對(duì)其內(nèi)涵和作用機(jī)理進(jìn)行演繹和延伸。價(jià)值共創(chuàng)（value co-creation，VC）是BMI的結(jié)果，即VC=f{N；I；C；E}，基于Osterwalder、Teece等文獻(xiàn)，將價(jià)值細(xì)分為顧客價(jià)值（CV）、企業(yè)價(jià)值（FV）、伙伴價(jià)值（PV）3類價(jià)值，因此，VC（CV，F(xiàn)V，PV）=f{N；I；V；E}，其中f為某種函數(shù)。

（1）新穎性（N）是從BM的構(gòu)成模塊來(lái)提煉其內(nèi)在屬性，也就是客戶細(xì)分、價(jià)值主張、關(guān)鍵活動(dòng)、核心資源、價(jià)值網(wǎng)絡(luò)和贏利模式等5大構(gòu)成模塊的新舊程度。BMI通過(guò)調(diào)整5大構(gòu)成模塊或者它們的組合關(guān)系來(lái)創(chuàng)造客戶價(jià)值，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值和伙伴價(jià)值創(chuàng)造和分配，支撐這個(gè)主導(dǎo)邏輯關(guān)系的理論基礎(chǔ)主要是熊彼特創(chuàng)新理論。因此，提出：

命題1（H1） 商業(yè)模式新穎性正向影響價(jià)值創(chuàng)造，包括客戶價(jià)值、企業(yè)價(jià)值和伙伴價(jià)值。

（2）鎖定性（I）是從BM的組織載體來(lái)提煉其內(nèi)在屬性，也就是構(gòu)建包括多個(gè)主體的價(jià)值網(wǎng)絡(luò)或者平臺(tái)等。BMI通過(guò)跨越企業(yè)邊界構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)關(guān)系來(lái)創(chuàng)造客戶價(jià)值，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值和伙伴價(jià)值的創(chuàng)造和分配，支撐這個(gè)主導(dǎo)邏輯關(guān)系的理論基礎(chǔ)主要是戰(zhàn)略網(wǎng)絡(luò)理論。因此，提出：

命題2（H2） 商業(yè)模式鎖定性正向影響價(jià)值創(chuàng)造，包括客戶價(jià)值、企業(yè)價(jià)值和伙伴價(jià)值。

（3）互補(bǔ)性（C）是從BM的微觀要素來(lái)提煉其內(nèi)在屬性，也就是價(jià)值網(wǎng)絡(luò)中不同主體所擁有的資源的交叉和依賴程度等。BMI整合不同的資源來(lái)創(chuàng)造客戶價(jià)值，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值和伙伴價(jià)值的創(chuàng)造和分配，支撐這個(gè)主導(dǎo)邏輯關(guān)系的理論基礎(chǔ)主要是企業(yè)資源理論。因此，提出：

命題3（H3） 商業(yè)模式互補(bǔ)性正向影響價(jià)值創(chuàng)造，包括客戶價(jià)值、企業(yè)價(jià)值和伙伴價(jià)值。

（4）效率性（E）是從BM的運(yùn)營(yíng)過(guò)程來(lái)提煉其內(nèi)在屬性，也就是BMI運(yùn)營(yíng)過(guò)程中效率的高低。BMI通過(guò)降低交易成本提升運(yùn)營(yíng)效率來(lái)創(chuàng)造客戶價(jià)值，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值和伙伴價(jià)值的創(chuàng)造和分配，支撐這個(gè)主導(dǎo)邏輯關(guān)系的理論基礎(chǔ)主要是交易成本理論。因此，提出：

命題4（H4） 商業(yè)模式效率性正向影響價(jià)值創(chuàng)造，包括客戶價(jià)值、企業(yè)價(jià)值和伙伴價(jià)值。

“543”框架的應(yīng)用價(jià)值在于如下幾個(gè)方面。首先，該框架較直觀地構(gòu)建BM的構(gòu)成模塊、內(nèi)在屬性及其結(jié)果的因果關(guān)系。同時(shí)，該框架為理論上的質(zhì)性分析或者實(shí)證研究提供重要的基礎(chǔ)，也方便各個(gè)變量的度量。再次，該框架為BMI的實(shí)踐者提供重要的指導(dǎo)框架，遵循普適性的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判斷BM的創(chuàng)新時(shí)機(jī)，采取合適的創(chuàng)新路徑來(lái)更新BM。此外，本文認(rèn)為探討B(tài)M與價(jià)值創(chuàng)造的因果關(guān)系除了從BM本身的構(gòu)成外，更應(yīng)當(dāng)從BM的內(nèi)在屬性來(lái)推導(dǎo)和論證。正如前文理論基礎(chǔ)的分析表明，每一種理論從不同的視角解釋BM創(chuàng)造價(jià)值的源泉。但是，表面上看來(lái)，每一種理論在解釋價(jià)值創(chuàng)造時(shí)都存在局限性，而且價(jià)值源泉的多樣性，也產(chǎn)生了價(jià)值來(lái)源的準(zhǔn)確性問(wèn)題。因此，本文主要強(qiáng)調(diào)四種理論的內(nèi)在統(tǒng)一作為建立“543”框架的理論依據(jù)。換句話說(shuō)，上述四種理論與BMI的相關(guān)性并非是獨(dú)立的，它們還相互交叉共同解釋BMI實(shí)現(xiàn)價(jià)值共創(chuàng)。

3.厘清商業(yè)模式創(chuàng)造價(jià)值的理論基礎(chǔ)及其作用機(jī)理

針對(duì)上述主導(dǎo)邏輯，下文進(jìn)一步梳理現(xiàn)有文獻(xiàn)中BM創(chuàng)造價(jià)值的理論基礎(chǔ)及其解釋，論證上述“543框架”中4個(gè)命題的理論依據(jù)。本文將解釋BM創(chuàng)造價(jià)值的理論發(fā)展脈絡(luò)梳理如圖2，分別從BM的構(gòu)成模塊、組織載體、微觀要素、運(yùn)營(yíng)過(guò)程4個(gè)方面，借助熊彼特創(chuàng)新、戰(zhàn)略網(wǎng)絡(luò)、企業(yè)資源觀、交易成本經(jīng)濟(jì)學(xué)等理論來(lái)識(shí)別價(jià)值動(dòng)因，并且解釋BM的價(jià)值創(chuàng)造。

3.1熊彼特創(chuàng)新理論與商業(yè)模式創(chuàng)新的價(jià)值創(chuàng)造

從BM的構(gòu)成模塊來(lái)看，BMI本質(zhì)上是對(duì)構(gòu)成模塊及其組合進(jìn)行優(yōu)化和重構(gòu)的過(guò)程，與熊彼特創(chuàng)新理論（Schumpeterian innovation）是統(tǒng)一的。熊彼特創(chuàng)新理論的主要觀點(diǎn)如下。①創(chuàng)新就是要“建立一種新的生產(chǎn)函數(shù)”，即“生產(chǎn)要素的重新組合”，要把一種從來(lái)沒有的關(guān)于生產(chǎn)要素和生產(chǎn)條件的“新組合”引進(jìn)生產(chǎn)體系中去，以實(shí)現(xiàn)對(duì)生產(chǎn)要素或生產(chǎn)條件的“新組合”。因此，創(chuàng)新包括了新市場(chǎng)、新產(chǎn)品、新生產(chǎn)方式、新原材料供應(yīng)來(lái)源、新組織形式等5種類型。②創(chuàng)新能夠創(chuàng)造價(jià)值，即“熊彼特租（Schumpeterian rents，sR）。上述5種類型的創(chuàng)新是價(jià)值創(chuàng)造的價(jià)值動(dòng)因（value driver），這個(gè)觀點(diǎn)是熊彼特理論的核心，其作用路徑是“新技術(shù)-資源新組合-新產(chǎn)品-新生產(chǎn)方式-產(chǎn)業(yè)發(fā)展-經(jīng)濟(jì)發(fā)展”，即：SR=f1（vd11，vd12，vd13，vd14，vd15）。SR表示熊彼特租f1表示某種函數(shù)關(guān)系，vd11、vd12、vd13、vd14、vd15分別表示新市場(chǎng)、新產(chǎn)品、新生產(chǎn)方式、新原材料供應(yīng)來(lái)源、新組織形式5類價(jià)值動(dòng)因。下文函數(shù)f2、f3、f4，以此類推。也就是說(shuō)，熊彼特創(chuàng)新強(qiáng)調(diào)技術(shù)的重要性，認(rèn)為資源的新穎的組合作為新產(chǎn)品或者生產(chǎn)方式的基礎(chǔ)，進(jìn)而導(dǎo)致市場(chǎng)和產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型，最終促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。類似地，BMI本身是某種“生產(chǎn)函數(shù)”的變動(dòng)，其目的也是為了實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的創(chuàng)造或獲?。ㄒ姳?）。

1）熊彼特的5種創(chuàng)新類型與BM構(gòu)成模塊的變化本質(zhì)上是異曲同工：新市場(chǎng)（vd11）體現(xiàn)為發(fā)現(xiàn)或者創(chuàng)造新的客戶細(xì)分市場(chǎng)，新產(chǎn)品（vd12）體現(xiàn)為創(chuàng)造了新的價(jià)值主張的產(chǎn)品，新生產(chǎn)方式（vd13）和新材料（vd14）來(lái)源則體現(xiàn)為價(jià)值鏈活動(dòng)的變革，新組織形式（vd15）則是構(gòu)建新的價(jià)值網(wǎng)絡(luò)關(guān)系。BM的創(chuàng)新體現(xiàn)為企業(yè)家建立一種“新的生產(chǎn)函數(shù)（f1）”，即客戶、價(jià)值主張、關(guān)鍵運(yùn)營(yíng)活動(dòng)、核心資源、價(jià)值網(wǎng)絡(luò)、贏利模式等“生產(chǎn)要素的重新組合”，就是把某種從來(lái)沒有的BM構(gòu)成要素及其相互關(guān)系的“新組合”引入運(yùn)營(yíng)體系中去，創(chuàng)造新的BM，而“新組合”的目的就是獲得潛在利潤(rùn)，最大限度地獲取超額利潤(rùn)。

2）顧名思義，熊彼特創(chuàng)新與BMI在創(chuàng)造價(jià)值的主導(dǎo)邏輯上是內(nèi)在一致的，即客戶、價(jià)值主張、關(guān)鍵活動(dòng)等BM構(gòu)成模塊的組合發(fā)生某種變化，改變和代替以前存在的均衡狀態(tài)，從而創(chuàng)造某類熊彼特租（SR）。首先，兩類創(chuàng)新都是生產(chǎn)過(guò)程中內(nèi)生的，也就是它們是從企業(yè)體系內(nèi)部發(fā)生的，并因此創(chuàng)造了新的變化。其次，兩類創(chuàng)新都是某種“革命性”變化。熊彼特曾作過(guò)這樣一個(gè)形象的比喻：“不管你把多大數(shù)量的驛路馬車或郵車連續(xù)相加，也決不能得到一條鐵路”?！岸∏【褪沁@種‘革命性’變化的發(fā)生，才是我們要涉及的問(wèn)題，也就是在一種非常狹窄和正式的意義上的經(jīng)濟(jì)發(fā)展問(wèn)題。”這就充分強(qiáng)調(diào)BMI的突發(fā)性和間斷性的特點(diǎn)，主張對(duì)企業(yè)成長(zhǎng)過(guò)程進(jìn)行“動(dòng)態(tài)”性分析研究。此外，創(chuàng)新同時(shí)意味著毀滅。一般而言，“新組合并不一定要由控制創(chuàng)新過(guò)程所代替的生產(chǎn)或商業(yè)過(guò)程的同一批人去執(zhí)行”，即并不是驛路馬車的所有者去建筑鐵路，而恰恰相反，鐵路的建筑意味著對(duì)驛路馬車的否定。所以，新組合意味著對(duì)舊組織通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)而加以消滅。這與顛覆性創(chuàng)新的觀點(diǎn)是統(tǒng)一的，因此，BMI常常伴隨著組織形式的調(diào)整。

3）熊彼特創(chuàng)新理論隨著時(shí)間而進(jìn)化出開放式創(chuàng)新、協(xié)同創(chuàng)新、破壞式創(chuàng)新和價(jià)值創(chuàng)新等。事實(shí)上，這些創(chuàng)新類型也逐步衍生成某種典型的BM類型。如，開放式創(chuàng)新不同于封閉式創(chuàng)新，是指“企業(yè)應(yīng)用外部及內(nèi)部創(chuàng)新資源，通過(guò)創(chuàng)新市場(chǎng)商業(yè)化內(nèi)外創(chuàng)新資源以提升技術(shù)水平”的創(chuàng)新范式。類似地，協(xié)同創(chuàng)新是以知識(shí)增值為核心，企業(yè)、政府、知識(shí)生產(chǎn)機(jī)構(gòu)（大學(xué)、研究機(jī)構(gòu)）、中介機(jī)構(gòu)和用戶等為了實(shí)現(xiàn)重大科技創(chuàng)新而開展的跨界整合的創(chuàng)新組織模式。而顛覆式創(chuàng)新則是從市場(chǎng)和價(jià)值主張創(chuàng)新的視角來(lái)探討商業(yè)BMI。顛覆性技術(shù)出現(xiàn)后，先從非主流或低端市場(chǎng)開始突破，隨著顛覆性技術(shù)不斷發(fā)展進(jìn)步，一步步蠶食傳統(tǒng)企業(yè)的市場(chǎng)份額，最終取代傳統(tǒng)技術(shù)或產(chǎn)品的主導(dǎo)地位。開放式創(chuàng)新可以理解為資源組合層面的創(chuàng)新，協(xié)同創(chuàng)新則是組織層面的創(chuàng)新，而顛覆性創(chuàng)新則更多體現(xiàn)市場(chǎng)層面的創(chuàng)新性。它們一方面體現(xiàn)為某類BMI，另一方面，其理論也為BM的理論基礎(chǔ)“添磚加瓦”。

綜上所述，BMI作為互聯(lián)網(wǎng)和移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)情境下新的創(chuàng)新形式，其價(jià)值動(dòng)因、價(jià)值創(chuàng)造機(jī)理及其發(fā)生機(jī)制，與熊彼特創(chuàng)新、破壞式創(chuàng)新和開放式創(chuàng)新、價(jià)值創(chuàng)新等理論是內(nèi)在統(tǒng)一的。因此，命題H1的理論推演可借助這些創(chuàng)新理論及新進(jìn)展。未來(lái)研究應(yīng)用這些新舊理論，論證BM內(nèi)在屬性之一――新穎性（N）創(chuàng)造價(jià)值的機(jī)理，即BM構(gòu)成要素及其組合關(guān)系的新舊程度如何創(chuàng)造價(jià)值，一方面考察BM構(gòu)成要素的變化或者更新，包括客戶細(xì)分市場(chǎng)（CS）、價(jià)值主張（VP）、關(guān)鍵活動(dòng)（KA）、核心資源（CR）、價(jià)值網(wǎng)絡(luò)（VN）、贏利模式（PM）5個(gè)方面的調(diào)整變化，尤其是價(jià)值主張由功能化向情感化和體驗(yàn)化、商品化主導(dǎo)邏輯向服務(wù)主導(dǎo)邏輯的進(jìn)化；另一方面，重點(diǎn)關(guān)注BM構(gòu)成要素之間相互組合關(guān)系的更新調(diào)整。應(yīng)當(dāng)注意的是，新穎性是相對(duì)而言的：從縱向的時(shí)間層面來(lái)看，相對(duì)于本企業(yè)以往的BM而言的新舊程度；從橫向的空間層面來(lái)看，相對(duì)于其他企業(yè)，尤其是現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)者或潛在競(jìng)爭(zhēng)者。

3.2戰(zhàn)略網(wǎng)絡(luò)理論與商業(yè)模式創(chuàng)新的價(jià)值創(chuàng)造

從BM的組織載體來(lái)看，BMI本質(zhì)上是跨越企業(yè)邊界構(gòu)建客戶、供應(yīng)商、合作伙伴等利益相關(guān)者的價(jià)值網(wǎng)絡(luò)以實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造、價(jià)值轉(zhuǎn)移和分配的過(guò)程，這與戰(zhàn)略網(wǎng)絡(luò)理論（strategic network theory）是統(tǒng)一的。戰(zhàn)略網(wǎng)絡(luò)理論的主要觀點(diǎn)如下。①戰(zhàn)略網(wǎng)絡(luò)理論把網(wǎng)絡(luò)看成是介于市場(chǎng)與單個(gè)企業(yè)之間的一種中間組織形式，它是在電子商務(wù)模糊了傳統(tǒng)的價(jià)值鏈和企業(yè)邊界的情境下，不同主體形成優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)共同為客戶創(chuàng)造價(jià)值的價(jià)值網(wǎng)絡(luò)（value networks）。本質(zhì)上，大多BM研究者或明或暗地將BM與價(jià)值網(wǎng)絡(luò)關(guān)聯(lián)起來(lái)，Chesbrough、Amit和zott、Osterwalder等學(xué)者都明確以價(jià)值網(wǎng)絡(luò)作為BM的重要構(gòu)成要素。②戰(zhàn)略網(wǎng)絡(luò)理論以單個(gè)聯(lián)盟關(guān)系作為價(jià)值分析的基本單元，進(jìn)而用關(guān)系數(shù)量、關(guān)系強(qiáng)度、網(wǎng)絡(luò)密度、網(wǎng)絡(luò)中心性、結(jié)構(gòu)洞、嵌入性等術(shù)語(yǔ)用于刻畫關(guān)系特征和網(wǎng)絡(luò)特征。本文可以將戰(zhàn)略網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)造價(jià)值的價(jià)值動(dòng)因歸納為關(guān)系廣度（vd21）、關(guān)系強(qiáng)度（vd22）、網(wǎng)絡(luò)密度（vd23）。同樣地，這些也是BM創(chuàng)造價(jià)值的驅(qū)動(dòng)因素。③聯(lián)盟和網(wǎng)絡(luò)關(guān)系創(chuàng)造了價(jià)值，即關(guān)系租（relational rents，RR），因而，RR=f2（vd21，vd22，vd23）。

下面具體從關(guān)系租、博特租（Burt rents）以及網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)（network effects）分析網(wǎng)絡(luò)關(guān)系創(chuàng)造價(jià)值的內(nèi)在機(jī)理。

1）聯(lián)盟關(guān)系創(chuàng)造了關(guān)系租。BMI本質(zhì)上是建立了一系列利益相關(guān)者之間的相互關(guān)系，這種基于交換關(guān)系產(chǎn)生的價(jià)值就是關(guān)系租（RR）。交換關(guān)系包括核心企業(yè)與利益相關(guān)者沿著價(jià)值鏈方向所建立的縱向或橫向關(guān)系，具體包括企業(yè)與供應(yīng)商、分銷商、顧客、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等之間的相互關(guān)系。其基本假設(shè)是，不同主體共同新創(chuàng)某種開放型的BM，為了從某種跨界的網(wǎng)絡(luò)中獲得所期望的利益，愿意做出長(zhǎng)期承諾和建立信任。關(guān)系租說(shuō)明合作網(wǎng)絡(luò)狀態(tài)下企業(yè)之間的交易并不完全是在非人格化的市場(chǎng)中為獲得利潤(rùn)進(jìn)行一般市場(chǎng)交易關(guān)系，而是深深地嵌入在緊密互信的長(zhǎng)期關(guān)系之中的。同時(shí)，關(guān)系觀（relational views）認(rèn)為，關(guān)系租的影響因素主要分為關(guān)系專用性投資、知識(shí)共享、互補(bǔ)性資源以及其有效治理4個(gè)方面。其中，關(guān)系型專用資產(chǎn)是指專門用于和聯(lián)盟伙伴的資產(chǎn)進(jìn)行最優(yōu)整合的投資；知識(shí)的共享規(guī)則是指聯(lián)盟伙伴之間轉(zhuǎn)移知識(shí)的有效機(jī)制，能促進(jìn)企業(yè)間的知識(shí)傳導(dǎo)；互補(bǔ)性資源是指企業(yè)能夠通過(guò)聯(lián)盟組合的方式獲得更多類型的創(chuàng)新資源；有效的治理節(jié)約了聯(lián)盟成員之間協(xié)調(diào)和相處的維護(hù)成本，并促進(jìn)創(chuàng)新。這些創(chuàng)造關(guān)系的價(jià)值動(dòng)因有助于解釋BM的價(jià)值創(chuàng)造。

2）網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)創(chuàng)造了博特租。戰(zhàn)略網(wǎng)絡(luò)理論認(rèn)為，網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)是指嵌入于企業(yè)內(nèi)的所有關(guān)系結(jié)構(gòu)模式，關(guān)系強(qiáng)度和關(guān)系密度⑧因而是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)之源，對(duì)企業(yè)績(jī)效有直接影響。比如，Gulati等將網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)當(dāng)作是某種“網(wǎng)絡(luò)資源”，它是一種特殊資源，具有獨(dú)特的歷史沉淀過(guò)程和路徑依賴性，也就具備難以模仿的屬性，其可增加企業(yè)面臨的戰(zhàn)略機(jī)會(huì)，豐富企業(yè)資源增量、信息和知識(shí)。同時(shí)，隨著網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)的進(jìn)化，節(jié)點(diǎn)之間的關(guān)系密度越來(lái)越大，核心企業(yè)的資源稟賦日益豐富，使得它比網(wǎng)絡(luò)之外的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手更快地行動(dòng)，網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)勢(shì)也就越來(lái)越大，從而創(chuàng)造了博特租。也就是說(shuō)，開放型的BM具有較大的網(wǎng)絡(luò)密度和較多“結(jié)構(gòu)洞”，能夠獲取聯(lián)盟伙伴的資源和信息，進(jìn)而縮短新產(chǎn)品上市時(shí)間，提高交易效率，減少信息不對(duì)稱，實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)，進(jìn)而創(chuàng)造價(jià)值。

3）網(wǎng)絡(luò)規(guī)模創(chuàng)造了網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)。戰(zhàn)略網(wǎng)絡(luò)理論的新發(fā)展也為BMI提供重要的理論基礎(chǔ)。如圖2所示，平臺(tái)（platform）、商業(yè)生態(tài)系統(tǒng)（business ecosystem）都是隨著互聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)的繁榮而催生的新網(wǎng)絡(luò)形式，其創(chuàng)造的價(jià)值被稱為直接或間接網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)。BMI所建立的網(wǎng)絡(luò)關(guān)系創(chuàng)造了網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)，包括直接或間接網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)。直接網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)是指同一市場(chǎng)內(nèi)消費(fèi)者之間的相互依賴性，即使用同一產(chǎn)品的消費(fèi)者可以直接增加其他消費(fèi)者的效用。間接網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)主要產(chǎn)生于基礎(chǔ)產(chǎn)品和輔助產(chǎn)品之間技術(shù)上的互補(bǔ)性，這種互補(bǔ)性導(dǎo)致了產(chǎn)品需求上的相互依賴性，即用戶使用一種產(chǎn)品的價(jià)值取決于該產(chǎn)品互補(bǔ)的產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量，一種產(chǎn)品的互補(bǔ)性產(chǎn)品越多，那么該產(chǎn)品的市場(chǎng)需求也就越大。BMI中，核心企業(yè)構(gòu)建了相應(yīng)的價(jià)值網(wǎng)絡(luò)所創(chuàng)造的總體價(jià)值，是任何一方單獨(dú)所無(wú)法達(dá)到的。類似地，這些術(shù)語(yǔ)與BM的價(jià)值網(wǎng)絡(luò)構(gòu)成是相一致的?？傊?，未來(lái)研究應(yīng)當(dāng)關(guān)注開放型或者基于相關(guān)者視角的商業(yè)模式的價(jià)值創(chuàng)造，因?yàn)檎腔ヂ?lián)網(wǎng)的交互性、連通性，促進(jìn)企業(yè)與企業(yè)之間也交互和連通成網(wǎng)絡(luò)組織，進(jìn)而改變了傳統(tǒng)線性創(chuàng)造價(jià)值的商業(yè)邏輯。

綜上所述，價(jià)值網(wǎng)絡(luò)既是BM的重要構(gòu)成模塊，也是其運(yùn)行的重要組織載體。BMI作為互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代組織載體的創(chuàng)新形式，其價(jià)值動(dòng)因和價(jià)值創(chuàng)造機(jī)理及其發(fā)生機(jī)制，與戰(zhàn)略網(wǎng)絡(luò)、社會(huì)網(wǎng)絡(luò)、價(jià)值網(wǎng)絡(luò)等理論都是內(nèi)在統(tǒng)一的（見表1）。因此，命題H2的推演應(yīng)當(dāng)借助這些理論及其新進(jìn)展。未來(lái)研究機(jī)會(huì)借助這些新舊理論，闡述BM內(nèi)在屬性之二――鎖定性（I）創(chuàng)造價(jià)值的機(jī)理，即關(guān)系廣度、關(guān)系強(qiáng)度、網(wǎng)絡(luò)密度等動(dòng)因的作用機(jī)理，重點(diǎn)關(guān)注開放型商業(yè)模式中跨界關(guān)系共同創(chuàng)造價(jià)值的機(jī)制。

3.3企業(yè)資源觀與商業(yè)模式創(chuàng)新的價(jià)值創(chuàng)造

從BM的微觀要素來(lái)看，BMI本質(zhì)上是對(duì)資源要素的獲取及其應(yīng)用的過(guò)程，與企業(yè)資源觀（resourcebased views，RBV）是統(tǒng)一的。RBV主要觀點(diǎn)如下。①企業(yè)是資源的集合體，因而資源是最小分析單元。早期，學(xué)者從資源的類型入手，探討資源的不同類型影響競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的源泉。如，他們把資源分成有形資源、無(wú)形資源和人力資源，顯然后兩者創(chuàng)造的租金更持久。后期，學(xué)者轉(zhuǎn)向探討資源的屬性來(lái)分析競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的源泉。如，資源的獨(dú)特性或者異質(zhì)性是競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的價(jià)值源泉，具體又細(xì)分為4大價(jià)值動(dòng)因：價(jià)值性（vd31）、稀缺性（vd32）、難以模仿性（vd33）和難以交易性（vd34）。價(jià)值性（vd31）是指該資源要素是有價(jià)值的。稀缺性（vd32）是指資源的供應(yīng)是缺乏的，既不能“固定”也不能“準(zhǔn)固定”，前者是指資源供應(yīng)在長(zhǎng)期和短期內(nèi)都缺乏彈性，后者是指資源供應(yīng)在短期內(nèi)缺乏彈性而長(zhǎng)期內(nèi)有彈性。難以模仿性（vd33）是指資源存在模仿的壁壘或者企業(yè)存在隔離機(jī)制，而難以交易性（vd34）是指資源難以交易。資源作為BM的核心構(gòu)成要素，其價(jià)值創(chuàng)造也須考慮這些價(jià)值動(dòng)因。②RBV認(rèn)為，資源是競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的源泉，即資源創(chuàng)造帕累托租（Paretianrents，PR）。更進(jìn)一步地，資源要素的價(jià)值性、稀缺性、難以模仿性、難以替代性創(chuàng)造了價(jià)值，即PR=f3（vd3l，vd32，vd33，vd34）。

在RBV視角下，BM中核心資源能夠創(chuàng)造價(jià)值有3條路徑。①在戰(zhàn)略要素市場(chǎng)或者控制資源的供應(yīng)數(shù)量創(chuàng)造李嘉圖租。李嘉圖租的動(dòng)因是資源的稀缺性，因?yàn)閾碛心撤N優(yōu)等資源的企業(yè)，其平均成本比其他企業(yè)的平均成本要低。在均衡狀態(tài)下，產(chǎn)品供需達(dá)到平衡時(shí)，高平均成本企業(yè)不盈不虧，而低成本企業(yè)可以創(chuàng)造超額利潤(rùn)。②在產(chǎn)品市場(chǎng)上產(chǎn)品差異化壟斷市場(chǎng)而創(chuàng)造壟斷租。假定某企業(yè)開展BMI，其需求曲線的向下傾斜的斜率更小，因而具有市場(chǎng)壟斷力，可以通過(guò)有意地控制產(chǎn)出而最大化利潤(rùn)，這要求企業(yè)的產(chǎn)品及其資源具有相當(dāng)程度的異質(zhì)性或者創(chuàng)造了移動(dòng)壁壘和進(jìn)入壁壘。③更有效地利用和開發(fā)資源而創(chuàng)造帕累托租。帕累托租是指某種資源的最優(yōu)利用而創(chuàng)造的價(jià)值與次優(yōu)利用而創(chuàng)造的價(jià)值之間的差異，或者說(shuō)某種資源的機(jī)會(huì)成本與某個(gè)企業(yè)資源的價(jià)值之間的差異。簡(jiǎn)言之，這種優(yōu)勢(shì)同樣使得企業(yè)的平均成本低于其他企業(yè)，進(jìn)而創(chuàng)造了相應(yīng)的價(jià)值。因此，這些“創(chuàng)租”路徑都為解釋BM創(chuàng)造價(jià)值提供非常重要的基礎(chǔ)，尤其是第3條路徑，與熊彼特所提及的新的生產(chǎn)方式或者關(guān)鍵活動(dòng)是“異曲同工”。正是因?yàn)橛蠦MI，即使不存在壟斷租和李嘉圖租，某種資源也完全可能創(chuàng)造帕累托租。因?yàn)樗炔恍枰诋a(chǎn)品市場(chǎng)上壟斷的條件，也不需要在要素市場(chǎng)創(chuàng)造稀缺性或難以模仿的條件，所需要的條件就是某種資源對(duì)某個(gè)企業(yè)具有特定性，即該企業(yè)能夠比其他企業(yè)具有更有效地利用和配置該資源的能力。從這一點(diǎn)來(lái)看，帕累托租是基于能力而產(chǎn)生的租金。因此，互補(bǔ)性有助于促進(jìn)BMI的價(jià)值創(chuàng)造，互補(bǔ)性越強(qiáng)，則創(chuàng)造的價(jià)值越大，RBV為BM創(chuàng)造價(jià)值提供重要的理論基礎(chǔ)。

綜上所述，BMI中關(guān)鍵活動(dòng)的使役對(duì)象是各種資源要素，其價(jià)值動(dòng)因、價(jià)值創(chuàng)造機(jī)理及其發(fā)生機(jī)制，與企業(yè)資源觀是內(nèi)在統(tǒng)一的（見表1）。因此，命題H3的推演可借助企業(yè)資源觀及其衍生理論。未來(lái)研究可應(yīng)用這些新舊理論，解釋BM內(nèi)在屬性之三――互補(bǔ)性（C）實(shí)現(xiàn)價(jià)值共創(chuàng)的機(jī)理，重點(diǎn)考察資源的不同價(jià)值動(dòng)因的價(jià)值創(chuàng)造。當(dāng)然，未來(lái)研究還應(yīng)當(dāng)突破傳統(tǒng)的RBV，即資源的對(duì)象由傳統(tǒng)的有形資源向無(wú)形的能力以及知識(shí)轉(zhuǎn)變，重點(diǎn)關(guān)注動(dòng)態(tài)能力與BMI的結(jié)合；資源的邊界由企業(yè)內(nèi)的資源向網(wǎng)絡(luò)層面的資源轉(zhuǎn)變；資源的組合方式由傳統(tǒng)的簡(jiǎn)單整合，向更復(fù)雜的重組轉(zhuǎn)變。

3.4交易成本理論與商業(yè)模式創(chuàng)新的價(jià)值創(chuàng)造

從商業(yè)模式的運(yùn)營(yíng)過(guò)程來(lái)看，BMI本質(zhì)上是降低交易成本提升運(yùn)營(yíng)效率的過(guò)程，與交易成本經(jīng)濟(jì)學(xué)（transaction cost economics）是統(tǒng)一的（見圖2）。該理論的核心觀點(diǎn)是交易成本與管理費(fèi)用的權(quán)衡比較決定企業(yè)邊界，而交易成本的動(dòng)因包括人為因素和固有因素，其中人為因素包括機(jī)會(huì)主義（vd41）和有限理性（vd42），固有因素包括資產(chǎn)專用性（vd43）、不確定性（vd44）和交易頻率（vd45）。交易效率是價(jià)值創(chuàng)造的源泉，即應(yīng)提高效率降低交易成本（TC），而降低成本則是通過(guò)改變上述5個(gè)成本動(dòng)因，即TC=f4（vd41，vd42，vd43，vd44，vd45）。類似地，BMI不是供給層面的技術(shù)或產(chǎn)品創(chuàng)新，也不是需求層面的市場(chǎng)創(chuàng)新，而是供給與需求連接方式的創(chuàng)新，本質(zhì)上就是交易方式降低交易成本的創(chuàng)新形式，從運(yùn)營(yíng)過(guò)程上通過(guò)減弱不確定性、復(fù)雜性或信息不對(duì)稱性、促進(jìn)供求整合加快交易、增大交易規(guī)模性，以及減少協(xié)調(diào)成本和交易風(fēng)險(xiǎn)等成本動(dòng)因來(lái)降低交易成本。因?yàn)锽MI過(guò)程中，交易透明化降低了交易主體的有限理性和機(jī)會(huì)主義行為，減弱交易活動(dòng)的復(fù)雜性，進(jìn)而降低交易成本。同時(shí)，BMI提高核心資產(chǎn)的利用程度，即在不犧牲生產(chǎn)價(jià)值的條件下，提升資產(chǎn)在不同用途和由不同使用者的利用程度。此外，BMI還降低了不確定性，既包括事前只能大致甚至不能推測(cè)的偶然事件的不確定性和交易雙方信息不對(duì)稱的不確定性，也包括可以事先預(yù)料但預(yù)測(cè)成本或在契約中制訂交易措施的成本過(guò)高的不確定性。如，Amazon的商業(yè)模式創(chuàng)新提高交易透明性，組合以效率為中心的設(shè)計(jì)要素，包括交易內(nèi)容、交易結(jié)構(gòu)和治理，從而提高利益相關(guān)者的轉(zhuǎn)換成本，并鎖定相關(guān)參與者，而且減少直接交易成本，提高潛在顧客、伙伴和供應(yīng)商的交易效率。因此，效率性有助于促進(jìn)BMI的價(jià)值創(chuàng)造，效率性越強(qiáng)，則創(chuàng)造的價(jià)值越大。

綜上所述，BMI中運(yùn)營(yíng)過(guò)程重在降低交易成本提升效率而創(chuàng)造價(jià)值，其價(jià)值動(dòng)因、價(jià)值創(chuàng)造機(jī)理及其發(fā)生機(jī)制，與交易成本經(jīng)濟(jì)學(xué)是內(nèi)在統(tǒng)一的（見表1）。因此，命題H4的推演應(yīng)當(dāng)借助交易成本理論及其新進(jìn)展。未來(lái)研究應(yīng)考察BM內(nèi)在屬性之四――效率性（E）創(chuàng)造價(jià)值的機(jī)理。當(dāng)然，未來(lái)研究還應(yīng)當(dāng)突破傳統(tǒng)的TCE，即引入新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)或機(jī)制設(shè)計(jì)等理論新進(jìn)展。

總之，上述討論從多個(gè)理論視角及其新進(jìn)展推演了BM的新穎性（N）、鎖定性（I）、互補(bǔ)性（C）和效率性（E）、創(chuàng)造顧客價(jià)值（CV）、企業(yè)價(jià)值（FV）和伙伴價(jià)值（PV）的價(jià)值動(dòng)因（vd）及其作用機(jī)理。論證過(guò)程可歸納為

第8篇：社會(huì)治理的構(gòu)成要素范文

一、社會(huì)管理創(chuàng)新指標(biāo)發(fā)展現(xiàn)狀

社會(huì)管理是以維系社會(huì)秩序?yàn)槟繕?biāo)，通過(guò)政府主導(dǎo)，多方參與，解決社會(huì)問(wèn)題，化解社會(huì)矛盾，應(yīng)對(duì)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，為人類社會(huì)生存和發(fā)展創(chuàng)造既有秩序又有活力的管理活動(dòng)。近幾年隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，各級(jí)政府努力在社會(huì)管理綜合治理工作的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)新突破。例如，在財(cái)政投入方面，以遼寧省社會(huì)保障和就業(yè)支出為例，2006年社會(huì)保障和就業(yè)財(cái)政支出322．99億，2006年社會(huì)保障和就業(yè)財(cái)政支出469．97億，2007年社會(huì)保障和就業(yè)財(cái)政支出518．07億，到2012年社會(huì)保障和就業(yè)財(cái)政支出達(dá)到727．71億。財(cái)政用于社會(huì)保障和就業(yè)支出六年累計(jì)3678．92億元。

二、社會(huì)管理創(chuàng)新指標(biāo)體系的建立

為了準(zhǔn)確、客觀評(píng)價(jià)社會(huì)管理創(chuàng)新，不能依靠主觀臆想加以判定，而必須憑借客觀、合理、科學(xué)的指標(biāo)體系來(lái)測(cè)評(píng)。社會(huì)管理科學(xué)化指標(biāo)體系將借助一定的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，來(lái)反映某一特定階段、類別的社會(huì)管理的社會(huì)價(jià)值和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況，并判斷其是否處于健康發(fā)展態(tài)勢(shì)。社會(huì)管理的終極目標(biāo)是秩序維護(hù)、民生改善和權(quán)利保障。加強(qiáng)和創(chuàng)新社會(huì)管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系一級(jí)指標(biāo)是依據(jù)其構(gòu)成要素設(shè)定的，而社會(huì)管理構(gòu)成要素與其終極目標(biāo)休戚相關(guān)。依據(jù)社會(huì)管理的內(nèi)涵，選擇以經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展指標(biāo)、社會(huì)保障、社會(huì)安全、社會(huì)參與等基本框架，由23個(gè)指標(biāo)組成的社會(huì)管理水平評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。通過(guò)指標(biāo)體系各指標(biāo)賦值，測(cè)度社會(huì)管理發(fā)展水平。社會(huì)管理創(chuàng)新評(píng)價(jià)是指對(duì)一定區(qū)域內(nèi)社會(huì)管理創(chuàng)新的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r和水平進(jìn)行評(píng)估，通過(guò)指標(biāo)權(quán)重認(rèn)定與綜合分析來(lái)判斷社會(huì)管理創(chuàng)新評(píng)價(jià)水平。由于社會(huì)管理創(chuàng)新評(píng)價(jià)以及發(fā)展水平的等級(jí)分類和影響指標(biāo)具有模糊性，難以嚴(yán)格界定各等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。可采用層次分析法(AnalyticalHierarchyProcess，簡(jiǎn)稱AHP)評(píng)價(jià)社會(huì)管理創(chuàng)新發(fā)展水平。層次分析法(AnalyticalHierarchyProcess，簡(jiǎn)稱AHP)是美國(guó)運(yùn)籌學(xué)家、薩泰(A．L．Saaty)于1977年提出的一種系統(tǒng)分析方法。AHP是通過(guò)專家賦權(quán)之后再進(jìn)行確定具體指標(biāo)的權(quán)重系數(shù)方法，是一種能將定性、定量結(jié)合的系統(tǒng)分析方法，也是多目標(biāo)、多準(zhǔn)則的復(fù)雜的測(cè)量社會(huì)管理創(chuàng)新的方法和工具。

三、社會(huì)管理創(chuàng)新指標(biāo)體系的具體應(yīng)用

首先，把要社會(huì)管理評(píng)價(jià)指標(biāo)分層系列化。通過(guò)社會(huì)管理創(chuàng)新的性質(zhì)和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，將其社會(huì)管理創(chuàng)新的組成要素分解，按照社會(huì)管理創(chuàng)新各個(gè)因素之間的相互影響和隸屬關(guān)系進(jìn)行研究，按照其分層組合形成社會(huì)管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系結(jié)構(gòu)模型。其次，對(duì)社會(huì)管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系結(jié)構(gòu)模型中各層次社會(huì)管理創(chuàng)新各因素的相對(duì)重要性予以定量表示，再利用數(shù)學(xué)方法確定各層次社會(huì)管理因素相對(duì)重要性次序的權(quán)值，利用相對(duì)重要性次序的權(quán)值進(jìn)行綜合性運(yùn)算。

四、實(shí)施措施

(一)完善社會(huì)管理體制

完善社會(huì)管理體制和方式建設(shè)是社會(huì)管理創(chuàng)新的重要內(nèi)容。按照“黨委領(lǐng)導(dǎo)、政府負(fù)責(zé)、社會(huì)協(xié)同、公眾參與、法治保障”的要求，切實(shí)解決社會(huì)管理中多頭管理、分散管理、難以形成有效合力等實(shí)際問(wèn)題。積極穩(wěn)妥地推進(jìn)社會(huì)管理創(chuàng)新評(píng)價(jià)體系改革進(jìn)程，推動(dòng)公共事業(yè)的更好更快發(fā)展，不斷滿足人民群眾日益增長(zhǎng)的公共服務(wù)需求。

(二)構(gòu)建社會(huì)協(xié)同管理模式

社會(huì)協(xié)同管理是以政府為主導(dǎo)的，注重發(fā)揮政府在社會(huì)服務(wù)管理中的主導(dǎo)作用，樹立服務(wù)理念，充分踐行所承擔(dān)的公共服務(wù)義務(wù)。注重發(fā)揮各類社會(huì)組織在社會(huì)服務(wù)管理服務(wù)創(chuàng)新中的協(xié)同作用。

(三)加強(qiáng)社會(huì)服務(wù)保障體系建設(shè)

第9篇：社會(huì)治理的構(gòu)成要素范文

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理； 三維框架； 財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

引言

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)明確了審計(jì)工作應(yīng)以了解被審計(jì)單位環(huán)境，評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)作為新的正確起點(diǎn)和導(dǎo)向，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師全程關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為整個(gè)審計(jì)工作的先導(dǎo)、前提和基礎(chǔ)。但如何才能全面的了解企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的影響呢？本文擬建立一個(gè)基于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架理論的三維框架體系解決這一問(wèn)題。

一、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)評(píng)述

隨著現(xiàn)代企業(yè)規(guī)模的日益擴(kuò)大，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和交易事項(xiàng)內(nèi)容不斷豐富復(fù)雜，審計(jì)工作的工作量和復(fù)雜度迅速增大。為了適應(yīng)審計(jì)環(huán)境的變化和審計(jì)工作的需求，審計(jì)職業(yè)界逐漸改變了詳細(xì)審計(jì)，代之以抽樣審計(jì)，審計(jì)方法也從賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)發(fā)展到風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。根據(jù)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的理解和認(rèn)識(shí)的不同，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)被劃分為傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)兩個(gè)階段。

傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)運(yùn)用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)”，將審計(jì)的視角確定于企業(yè)的管理制度，特別是會(huì)計(jì)信息賴以生成的內(nèi)部控制制度。注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)了解企業(yè)及其環(huán)境、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)做出評(píng)估，在此基礎(chǔ)上確定檢查風(fēng)險(xiǎn)，再設(shè)計(jì)和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在會(huì)計(jì)師事務(wù)所確定的水平。由于固有風(fēng)險(xiǎn)的單獨(dú)評(píng)估具有顯知的難度，注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往不注重從宏觀層面上了解企業(yè)及其環(huán)境，而將審計(jì)的起點(diǎn)定為企業(yè)的內(nèi)部控制測(cè)試，只依賴對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)所作的粗放型評(píng)估來(lái)直接、大致確定檢查風(fēng)險(xiǎn)水平，再據(jù)此規(guī)劃實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。但是由于企業(yè)存在于整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活網(wǎng)絡(luò)中，所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)狀況、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)都將最終對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，同時(shí)，當(dāng)企業(yè)管理層通同舞弊，故意通過(guò)重大誤導(dǎo)性的財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)傷害公司利益相關(guān)者時(shí)，企業(yè)的內(nèi)部控制會(huì)失去效果。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不把審計(jì)視角擴(kuò)展到內(nèi)部控制以外，就很容易受到蒙蔽和欺騙，難于發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表存在的重大錯(cuò)報(bào)和舞弊行為。

2003年10月，國(guó)際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則理事會(huì)（IAASB）緊緊圍繞如何提高審計(jì)人員評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)現(xiàn)舞弊的能力，了4個(gè)修訂和新起草的準(zhǔn)則，其核心思想是合并原固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型修改為“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)”，同時(shí)修改審計(jì)業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)調(diào)從宏觀上了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，以充分識(shí)別和評(píng)估會(huì)計(jì)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序），再針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序（進(jìn)一步審計(jì)程序）。

我國(guó)財(cái)政部也了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)――了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》，并要求自2007年1月1日?qǐng)?zhí)行。該準(zhǔn)則也明確了“了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是必要程序”，要求“注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，以足夠識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序?！?/p>

二、構(gòu)建財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的三維框架（圖1）

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是相互聯(lián)系又有區(qū)別的兩個(gè)范疇。多數(shù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)后果，從而影響財(cái)務(wù)報(bào)表，但并非所有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要通過(guò)一定的方法全面了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)并從中考慮經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是否可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2004年9月，COSO的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》，為人們提供了全面的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架。本文試圖以此框架為基礎(chǔ)，建立一個(gè)以風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)為起點(diǎn)、審計(jì)業(yè)務(wù)循環(huán)為主線、風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成要素為步驟的三維重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架，以便從上向下的全面評(píng)估企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的有效性，同時(shí)以審計(jì)業(yè)務(wù)循環(huán)為主線，識(shí)別評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)維度――起點(diǎn)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是指主體力圖實(shí)現(xiàn)什么。《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》將之劃分為戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、報(bào)告、合規(guī)四種類型的目標(biāo)，認(rèn)為主體應(yīng)首先設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)，并將戰(zhàn)略目標(biāo)分解成主體及其各單元努力實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)、報(bào)告、合規(guī)目標(biāo)。

“注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的目標(biāo)和戰(zhàn)略，以及可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)”。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)了解：1.戰(zhàn)略目標(biāo)，包括被審計(jì)單位的行業(yè)狀況及影響其經(jīng)營(yíng)的其他外部因素，與之相應(yīng)的被審計(jì)單位的目標(biāo)和戰(zhàn)略；2.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，包括企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)所制定的次級(jí)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，如市場(chǎng)占有目標(biāo)、銷售目標(biāo)、采購(gòu)目標(biāo)、生產(chǎn)目標(biāo)、投資目標(biāo)、籌資目標(biāo)等；3.報(bào)告目標(biāo)，了解由企業(yè)編制的、向內(nèi)部和外部散發(fā)的各種財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容及報(bào)告方式，特別是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)告有重大影響的企業(yè)的所有權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)，財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)方式等；4.合規(guī)目標(biāo)，了解被審計(jì)單位所處的法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境，包括適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法律法規(guī)、政府政策、監(jiān)管活動(dòng)和環(huán)保要求等。

（二）審計(jì)業(yè)務(wù)循環(huán)維度――主線

業(yè)務(wù)循環(huán)是企業(yè)處理某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的工作程序和先后順序，一般可劃分為采購(gòu)與付款循環(huán)、銷售與收款循環(huán)、存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)等。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程與內(nèi)部控制有著直接的聯(lián)系，同時(shí)，循環(huán)審計(jì)也有利于審計(jì)分工，提高審計(jì)效率，因此業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)被廣泛應(yīng)用于傳統(tǒng)的內(nèi)控導(dǎo)向?qū)徲?jì)中。

本文建立的三維模型，強(qiáng)調(diào)以業(yè)務(wù)循環(huán)為線，分循環(huán)了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和構(gòu)成要素，以便于界定財(cái)務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域及其錯(cuò)報(bào)的方式，主要原因如下：1.通過(guò)業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分，企業(yè)的所有交易和賬戶余額被分屬于不同的循環(huán)，按照業(yè)務(wù)循環(huán)來(lái)解析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果最終具體落實(shí)到賬戶的認(rèn)定層次。2.“了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是一個(gè)連續(xù)和動(dòng)態(tài)的收集、更新與分析的過(guò)程，貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程的始終?！卑礃I(yè)務(wù)循環(huán)來(lái)了解企業(yè)環(huán)境，評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大風(fēng)險(xiǎn)，是與進(jìn)一步審計(jì)程序中分業(yè)務(wù)循環(huán)設(shè)計(jì)和實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序相一致的。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成要素維度――步驟

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)成要素是管理層經(jīng)營(yíng)一個(gè)企業(yè)所做的事情，是指主體應(yīng)以什么樣的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)?！镀髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》將之劃分為八個(gè)構(gòu)成要素。注冊(cè)會(huì)計(jì)師依照這八個(gè)構(gòu)成要素可以全面了解企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)、采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施及其有效性，從而全面評(píng)估與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)聯(lián)的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

1.內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是指管理當(dāng)局確立的關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的理念，是企業(yè)組織的基調(diào)，影響企業(yè)組織中人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)了解企業(yè)管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，風(fēng)險(xiǎn)容量，董事會(huì)的監(jiān)督機(jī)制，企業(yè)中人員的誠(chéng)信、道德價(jià)值觀和勝任能力，以對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理方式作總體的了解。例如，有效而獨(dú)立的董事會(huì)運(yùn)作機(jī)制能夠有效的控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，也將有效的降低財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.目標(biāo)設(shè)定。目標(biāo)設(shè)定是指企業(yè)管理當(dāng)局在既定的任務(wù)和背景下，采取恰當(dāng)?shù)某绦蛑贫☉?zhàn)略目標(biāo)、選擇戰(zhàn)略，并制定相關(guān)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將其細(xì)分至企業(yè)的方方面面，從而確保所設(shè)定的目標(biāo)支持切合企業(yè)的使命并與風(fēng)險(xiǎn)容量一致。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)以審計(jì)業(yè)務(wù)循環(huán)為線，了解企業(yè)的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)、業(yè)績(jī)趨勢(shì)、預(yù)測(cè)預(yù)算、企業(yè)各部門單位的業(yè)績(jī)目標(biāo)等，從而推測(cè)相關(guān)人員的行為導(dǎo)向及可能導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。例如，過(guò)高的銷售目標(biāo)易導(dǎo)致產(chǎn)生壓貨等各種形式的虛假銷售，或使得企業(yè)對(duì)客戶信用評(píng)估不重視，為了占領(lǐng)市場(chǎng)盲目擴(kuò)大客戶源，盲目賒銷，最終導(dǎo)致銷售收款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；本期及未來(lái)的融資計(jì)劃，是企業(yè)為滿足融資條件修改財(cái)務(wù)報(bào)表、管理關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的重要?jiǎng)訖C(jī)。

3.事項(xiàng)識(shí)別。事項(xiàng)識(shí)別是指企業(yè)管理當(dāng)局必須能夠識(shí)別可能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生影響的潛在事項(xiàng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)詢問(wèn)管理層識(shí)別出的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或與管理層討論如何識(shí)別經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。例如企業(yè)各級(jí)部門是否實(shí)時(shí)關(guān)注與之相關(guān)的政策法規(guī)，企業(yè)是否具有常規(guī)的市場(chǎng)調(diào)研機(jī)制，是否聘請(qǐng)了法律顧問(wèn)以規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)，是否具備有效的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，財(cái)務(wù)主管是否了解融資市場(chǎng)的利率及資金供應(yīng)狀況等等。

4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指企業(yè)應(yīng)該考慮潛在事項(xiàng)如何影響目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)與企業(yè)的管理層及各部門負(fù)責(zé)人討論，以明確企業(yè)是否能夠評(píng)估各領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)程度。例如，銷售部門是否能夠識(shí)別關(guān)鍵客戶，采購(gòu)部門是否有一定方法區(qū)分重要供應(yīng)商，生產(chǎn)部門是否能夠明確行業(yè)產(chǎn)品的發(fā)展方向并有與之相應(yīng)的研究和開發(fā)活動(dòng)等。

5.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指管理者如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)了解企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施并評(píng)估其有效性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)特別關(guān)注當(dāng)被審計(jì)單位內(nèi)部或外部對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)可能對(duì)管理層產(chǎn)生壓力時(shí)，企業(yè)是否存在通過(guò)關(guān)聯(lián)方交易、合并報(bào)表、會(huì)計(jì)政策選擇等財(cái)務(wù)手段直接管理財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)對(duì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的情況。

6.控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是幫助管理當(dāng)局實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案的政策和程序。注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以審計(jì)循環(huán)為主線，更多的關(guān)注企業(yè)為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性目標(biāo)設(shè)計(jì)和實(shí)施的與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制。

7.信息與溝通。管理者應(yīng)當(dāng)建立一套信息系統(tǒng)來(lái)處理和提煉大量的數(shù)據(jù)以形成可參考的信息，并在企業(yè)內(nèi)部和外部恰當(dāng)、及時(shí)、準(zhǔn)確的傳遞。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)更多的關(guān)注“與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)”。

8.監(jiān)控―管理當(dāng)局需要依賴監(jiān)控確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)行是否持續(xù)有效。“注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制的監(jiān)督活動(dòng)，并了解如何采取措施”。

【參考文獻(xiàn)】

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