財(cái)務(wù)風(fēng)險控制論文精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險控制論文范文

1.1籌資風(fēng)險

籌資風(fēng)險也叫融資風(fēng)險，由于我國的資本市場發(fā)展時間短，很多地方不健全，商貿(mào)企業(yè)的融資渠道也有限，面臨較大的籌資風(fēng)險，目前商貿(mào)企業(yè)在我國的主要融資渠道是銀行貸款和民間借貸，中小型的商貿(mào)企業(yè)在資本市場上難以獲得資金，造成商貿(mào)企業(yè)融資渠道十分狹窄。通常企業(yè)的融資渠道可以分為三類，即借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資，在健全的資本市場中，三種融資方式都較為普遍，企業(yè)的融資渠道也較為廣泛，但是在我國的市場中，商貿(mào)企業(yè)難以發(fā)行債券，股權(quán)融資也很少，基本上都是靠借款來補(bǔ)充企業(yè)的現(xiàn)金流。銀行是目前我國金融體系的樞紐，商貿(mào)企業(yè)的資金大部分是從銀行借取。但是隨著最近銀行收緊放款額度，商貿(mào)企業(yè)將難以獲得貸款。很多的商貿(mào)企業(yè)為了獲取資金，只能依靠民間借貸籌資，而民間借貸的資金成本很高，一些民間借貸的利息率甚至要高于商貿(mào)企業(yè)的年凈利率，造成還款壓力巨大，一旦還款期限內(nèi)無法還清所借的民間借款，企業(yè)將面臨破產(chǎn)的風(fēng)險，可見籌資風(fēng)險是商貿(mào)企業(yè)目前的主要風(fēng)險之一。創(chuàng)辦于1996年的合俊集團(tuán)，就是由于財(cái)務(wù)風(fēng)險引起企業(yè)的倒閉，該集團(tuán)是前幾年我國規(guī)模較大的OEM玩具生產(chǎn)商。其于2006年在香港成功上市，2007年，公司的銷售額超過9億港元，是當(dāng)時規(guī)模最大的玩具廠商之一。但是在2008年以后，由于受到金融危機(jī)的影響，出口銳減，企業(yè)的效益急劇下降。由于企業(yè)的營業(yè)收入、利潤等急劇下降，不得不關(guān)閉了其在廣東的生產(chǎn)廠，導(dǎo)致企業(yè)倒閉的因素很多，但是財(cái)務(wù)的籌資風(fēng)險是重要原因之一，在這一情況下，企業(yè)的資金嚴(yán)重匱乏，向銀行貸款的途徑也行不通，內(nèi)地甚至沒有一家銀行愿意貸款給合俊集團(tuán)。

1.2投資風(fēng)險

投資風(fēng)險是商貿(mào)企業(yè)面臨的又一個財(cái)務(wù)風(fēng)險，而且這一風(fēng)險和籌資風(fēng)險相比，更為復(fù)雜多樣。由于商貿(mào)企業(yè)投資的選擇很多，而不同的投資領(lǐng)域又面臨著不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險，尤其是投資到不熟悉的領(lǐng)域中，面臨的投資風(fēng)險更大。很多的商貿(mào)企業(yè)就是因?yàn)橥顿Y選擇不慎而出現(xiàn)經(jīng)營虧損，造成倒閉等。合俊集團(tuán)就存在著嚴(yán)重的投資失誤，導(dǎo)致企業(yè)面臨很大的投資風(fēng)險。合俊集團(tuán)為了拓展經(jīng)營范圍，投資到公司不熟悉的領(lǐng)域，曾在2008年2月資金緊張的情況下，支付給天成礦業(yè)2.69億元的現(xiàn)金，導(dǎo)致集團(tuán)的資金鏈繃緊，經(jīng)營出現(xiàn)嚴(yán)重困難。此外，合俊集團(tuán)在2007年還以3.09億港元的高價購買福建大安銀礦勘探權(quán)。實(shí)際上收購的這家銀礦一直都沒有取得合法的開采證件，根本無法進(jìn)行采礦作業(yè)，造成企業(yè)巨虧，跨行業(yè)的投資令合俊集團(tuán)陷入資金崩潰的困境。這一案例充分說明了商貿(mào)企業(yè)的投資風(fēng)險，即投資不熟悉的領(lǐng)域，面臨著很多的不確定性，而沒有充分的事先評估，將為企業(yè)的投資埋下巨大的隱患，合俊集團(tuán)就是典型的投資失敗案例。

1.3資金回收風(fēng)險

商貿(mào)企業(yè)資金回收風(fēng)險主要表現(xiàn)在應(yīng)收賬款無法及時收回方面，由于商貿(mào)企業(yè)為了促進(jìn)銷售，很多時候采取賒銷的辦法，而這就面臨著壞賬的風(fēng)險，尤其是信用期限較長的應(yīng)收賬款，壞賬的風(fēng)險更高，資金回收可能導(dǎo)致風(fēng)險。一旦商貿(mào)企業(yè)出現(xiàn)較大數(shù)額的壞賬金額，將直接導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)困難，資金緊張。案例中的合俊集團(tuán)就是由于盲目投資，導(dǎo)致企業(yè)資金無法收回，集團(tuán)在購買福建大安銀礦勘探權(quán)時曾經(jīng)約定，如果無法進(jìn)行礦產(chǎn)開采，對方要全額退還合俊集團(tuán)所支付的3.09億港元，但是實(shí)際上合俊集團(tuán)并沒有收回該筆資金，導(dǎo)致本來就緊張的資金鏈出現(xiàn)斷裂，合俊集團(tuán)為了維持運(yùn)行，甚至出售其固定資產(chǎn)，但是也僅僅獲得2500萬港元，只夠企業(yè)運(yùn)營兩個月。通過這一案例可以看到資金回收對于商貿(mào)企業(yè)的影響，一旦無法正常收回資金，企業(yè)的正常經(jīng)營都將受到影響，出現(xiàn)經(jīng)營停滯、企業(yè)價值減少等。

1.4內(nèi)部控制風(fēng)險

商貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險主要表現(xiàn)在資金的收付、賬務(wù)處理等方面，如果企業(yè)的內(nèi)部控制不到位，將出現(xiàn)內(nèi)部控制方面的風(fēng)險，影響商貿(mào)企業(yè)的運(yùn)行。所謂的商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整，保證會計(jì)信息的真實(shí)、可靠，確保企業(yè)制定的經(jīng)營方針得到貫徹執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，而制定的規(guī)章制度，除了內(nèi)部控制制度本身外，還包括在實(shí)施內(nèi)部控制制度過程中制定出的獎懲條款。企業(yè)的規(guī)章制度是現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制下企業(yè)所必需的制度規(guī)范，其最終目的是提高企業(yè)的經(jīng)營效率，保證企業(yè)的健康運(yùn)行。商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制包含五個要素。商貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部控制缺陷表現(xiàn)在兩方面，即設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，設(shè)計(jì)缺陷是指企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時有所缺失，缺少控制目標(biāo)所必需的控制程序，或者是現(xiàn)在使用的控制制度存在不合理之處。合俊集團(tuán)在2008年就出現(xiàn)了嚴(yán)重的內(nèi)部控制風(fēng)險，在企業(yè)銷售受到金融危機(jī)影響的情況下，合俊集團(tuán)內(nèi)部出現(xiàn)了管理方面的混亂，一些需要嚴(yán)格分離的崗位出現(xiàn)了兼容的情況，內(nèi)部控制因此出現(xiàn)了風(fēng)險，最嚴(yán)重的時候甚至出現(xiàn)一個崗位數(shù)人同時負(fù)責(zé)，但是卻十分的混亂。

2防范商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險措施

2.1確定最佳資本結(jié)構(gòu)，降低籌資成本

商貿(mào)企業(yè)要合理確定資本結(jié)構(gòu)，將短期籌資和長期籌資相結(jié)合，保證企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)更為合理。首先，商貿(mào)企業(yè)需要積極地拓寬融資渠道，增加融資的途徑及長期借款的比例，降低短期籌資的金額。其次，商貿(mào)企業(yè)要提升自身素質(zhì)，完善內(nèi)部管理機(jī)制，加強(qiáng)信用制度建設(shè)，從而提高企業(yè)的內(nèi)源融資能力，在自身?xiàng)l件良好的情況下，能夠?yàn)橥庠慈谫Y創(chuàng)造有利的融資條件。除了加強(qiáng)商貿(mào)企業(yè)自身的建設(shè)，提升信譽(yù)外，企業(yè)要積極地進(jìn)行股權(quán)籌資，通過對不同投資主體的引入，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，促使企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)更加合理。但是也要適當(dāng)控制股權(quán)籌資的比例，股權(quán)籌資雖然是較為快速的方式，但是股權(quán)籌資面臨著企業(yè)估值、控制權(quán)等諸多問題，一旦處理不善，可能導(dǎo)致企業(yè)控制內(nèi)部管理出現(xiàn)混亂。簡而言之，商貿(mào)企業(yè)要依據(jù)現(xiàn)有的經(jīng)營狀況，確定最佳的資本結(jié)構(gòu)，盡可能地降低資金成本，增加企業(yè)的效益。

2.2合理選擇投資領(lǐng)域

商貿(mào)企業(yè)由于經(jīng)營范圍不同，所投資的領(lǐng)域選擇較多，但是在進(jìn)行投資選擇時，應(yīng)盡可能選擇熟悉的領(lǐng)域進(jìn)行投資，避免出現(xiàn)因盲目擴(kuò)張而投資失誤的情況。合俊集團(tuán)的破產(chǎn)倒閉就和盲目的投資擴(kuò)張有關(guān)，其主營是玩具的生產(chǎn)加工，卻耗巨資投資自己不熟悉的礦產(chǎn)開采行業(yè)，從而帶來巨額虧損。通常商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行投資時，比較理想的選擇是投資相關(guān)領(lǐng)域，即選擇同心多元化戰(zhàn)略，這樣能夠減少因業(yè)務(wù)不熟悉而出現(xiàn)的風(fēng)險，同時易于企業(yè)的經(jīng)營管理?，F(xiàn)在很多的商貿(mào)企業(yè)為了擴(kuò)展自身規(guī)模，選擇投資利潤豐厚的行業(yè)，如房地產(chǎn)、餐飲行業(yè)等，但是這其中就帶有很大的盲目性，房地產(chǎn)的資金需求情況和商貿(mào)企業(yè)存在很多的區(qū)別，如果按照商貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理邏輯對房地產(chǎn)進(jìn)行管理，將出現(xiàn)嚴(yán)重的問題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理無法適應(yīng)開發(fā)工程的需要。此外，投資房地產(chǎn)等行業(yè)面臨的風(fēng)險和商貿(mào)企業(yè)也有很多的不同之處，尤其是面臨的市場風(fēng)險和政策風(fēng)險，這對于房地產(chǎn)、餐飲行業(yè)的影響要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于對商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的影響。因此，商貿(mào)企業(yè)在選擇投資領(lǐng)域時，不能只選擇回報率高的項(xiàng)目，而要考慮項(xiàng)目的長遠(yuǎn)發(fā)展，對企業(yè)自身的影響，以及未來的發(fā)展趨勢等，通過綜合考慮，選擇最佳的投資領(lǐng)域。

2.3建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，加強(qiáng)風(fēng)險管理

商貿(mào)企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警，可以從兩方面進(jìn)行，即風(fēng)險識別、風(fēng)險評估及量化，通過這兩個環(huán)節(jié)，能夠較為完整地對財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警與管理。商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險識別主要需要考慮兩方面，即當(dāng)前已經(jīng)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險和未來潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險，通過對這兩種風(fēng)險進(jìn)行識別、應(yīng)對，能夠有效地降低商貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險。通常風(fēng)險的識別是預(yù)防的前提，只有準(zhǔn)確及時地對風(fēng)險進(jìn)行識別，才能夠?yàn)轱L(fēng)險應(yīng)對提供有用的信息。在商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險識別過程中，需要盡可能地考慮到風(fēng)險的所有潛在因素，包括交易過程、管理過程、外部環(huán)境等。對于已經(jīng)識別出的潛在風(fēng)險，必須及時查找、分析風(fēng)險因素和風(fēng)險信號，以盡可能準(zhǔn)確地評估風(fēng)險。對于新發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險因素、風(fēng)險信號，要在最短的時間內(nèi)報送相關(guān)部門，及時進(jìn)行風(fēng)險防范。在對商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險評估及量化中，需要對識別出的風(fēng)險盡可能地量化。商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險被識別后，相關(guān)人員就應(yīng)該對其加以評估，評價風(fēng)險程度的高低，并且需要對風(fēng)險進(jìn)行量化，確定風(fēng)險的發(fā)生概率，以及造成的損失，建立相應(yīng)的模型，準(zhǔn)確地預(yù)測會計(jì)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險可能帶來的損失。對于風(fēng)險水平低、影響小的風(fēng)險可以使用風(fēng)險承擔(dān)，對于風(fēng)險影響范圍廣，并且影響重大的風(fēng)險，可以選擇風(fēng)險轉(zhuǎn)移或者風(fēng)險對沖。規(guī)避風(fēng)險的方法很多，需要管理人員在合理分析風(fēng)險的基礎(chǔ)上進(jìn)行選擇，做到風(fēng)險損失的最小化。

2.4強(qiáng)化商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制

內(nèi)部控制風(fēng)險是商貿(mào)企業(yè)中時刻存在的風(fēng)險，因此，需要健全商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度。企業(yè)的內(nèi)部控制體系可以從事前防范、事中控制、事后監(jiān)督這三方面進(jìn)行，首先，商貿(mào)企業(yè)需要建立一套嚴(yán)格的內(nèi)控規(guī)章制度，如《企業(yè)資金授權(quán)審批管理辦法》等一系列相關(guān)的制度。在商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營管理中，要合理設(shè)置職能部門，明確各部門的職責(zé)，建立完善的財(cái)務(wù)控制和職能分離體系。充分考慮商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部不兼容職務(wù)以及相互分離的制衡要求，形成內(nèi)部相互制約、相互監(jiān)督的格局。事中控制體現(xiàn)在保障資金安全性、完整性、合法性等方面，包括對現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等的控制，主要包括賬實(shí)盤點(diǎn)控制、庫存限額控制等方法。在內(nèi)部控制中，事后監(jiān)督也是必不可少的一個環(huán)節(jié)。在每個會計(jì)期間或者每項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)活動完成之后，內(nèi)審部門都必須按照監(jiān)督程序，審計(jì)各項(xiàng)經(jīng)營活動，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的問題以及薄弱環(huán)節(jié)，然后盡快加以完善，杜絕這方面的風(fēng)險。

3結(jié)語

第2篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險控制論文范文

（一）內(nèi)部原因

1、管理層風(fēng)險意識淡薄。目前，我國眾多企業(yè)的管理層，在制定企業(yè)戰(zhàn)略決策時，由于信息不對稱往往存在著主觀決策、經(jīng)驗(yàn)決策、效仿決策等方式，缺乏從財(cái)務(wù)的角度去考慮資金的運(yùn)營問題，更缺乏規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險的意識，由此導(dǎo)致決策預(yù)估與實(shí)際效果之間存在財(cái)務(wù)失誤或者財(cái)務(wù)偏離，從而產(chǎn)生較高程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

2、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理。通常，資本結(jié)構(gòu)中的產(chǎn)權(quán)比率應(yīng)接近1.2、流動比率應(yīng)接近2。然而，我國企業(yè)普遍存在著資本結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象，產(chǎn)權(quán)比率往往超過2.5，甚至更多，流動比率又大幅低于2，負(fù)債資金占全部資金的比例過高，很多企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到了60%以上。這將加重企業(yè)財(cái)務(wù)管理的負(fù)債負(fù)擔(dān)，一旦資金鏈斷裂，企業(yè)無法及時償還到期債務(wù)，將會產(chǎn)生極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

3、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制形同虛設(shè)。建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制旨在督促各項(xiàng)資金合理使用，以期節(jié)約成本，產(chǎn)生更大的經(jīng)濟(jì)效益。但是在目前，我國大多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)財(cái)務(wù)管理混合在一起，未能有效區(qū)分企業(yè)成本和費(fèi)用，未能對財(cái)務(wù)資金的投資和回收進(jìn)行有效監(jiān)督。同時，我國企業(yè)的部分財(cái)務(wù)人員由于水平有限，其內(nèi)部控制觀念淡薄，不能達(dá)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的要求；部分管理者也片面認(rèn)為，只要控制好現(xiàn)金流，就不會產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險。因此，內(nèi)部控制形同虛設(shè)，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險。

4、企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真。企業(yè)會計(jì)信息披露不實(shí)，夸大業(yè)績，回避隱患，在財(cái)務(wù)指標(biāo)分析上計(jì)算口徑不一致、利用會計(jì)處理方法上粉飾財(cái)務(wù)狀況等財(cái)務(wù)信息的失真狀況，將會導(dǎo)致企業(yè)無法正確預(yù)估財(cái)務(wù)風(fēng)險程度，從而無法提出風(fēng)險控制的有效方案，同時也會導(dǎo)致在商業(yè)合作伙伴、市場客戶、社會形象面前失去誠信，這將極大地有損企業(yè)商譽(yù)，從而帶來無法預(yù)估和無法控制的風(fēng)險。

5、收益分配不規(guī)范。對于企業(yè)而言，企業(yè)在不同的發(fā)展階段所采用的分配政策會不同。分配方法的選擇會影響投資者對企業(yè)狀況的分析判斷，同時也會影響企業(yè)的聲譽(yù)，從而影響資金來源和潛在投資者的投資選擇。另外，如果企業(yè)的利潤分配政策不能夠結(jié)合實(shí)際情況，在缺乏科學(xué)的利潤分配依據(jù)和制度時如企業(yè)年終分利時留存收益比例較低，將會直接影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，造成間接的財(cái)務(wù)風(fēng)險形成。

（二）外部原因

1、利率浮動的影響。近年來，利率不斷上浮，特別是互聯(lián)網(wǎng)金融對銀行存款的沖擊，我國的銀行貸款利率不斷上升，企業(yè)的融資成本不斷增加，可獲得的授信資金越來越少，企業(yè)面臨眾多風(fēng)險。我國企業(yè)尤其是中小企業(yè)原材料成本大幅增長，而人民幣又不斷升值，利率不斷上升增加企業(yè)資金支出，對中小企業(yè)更是致命的打擊。

2、國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整的影響。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國家不斷調(diào)整產(chǎn)業(yè)政策來適應(yīng)當(dāng)前形勢，產(chǎn)業(yè)政策的變更對企業(yè)的財(cái)務(wù)活動有重要影響：符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)，將會獲得較多的政策支持，能夠保證良好的流通性，有利于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的降低；而屬于限制或淘汰的產(chǎn)業(yè)，則缺乏各種優(yōu)惠政策的支持，成本顯著上升，財(cái)務(wù)隱患也不斷增大。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的控制

（一）建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險識辨系統(tǒng)。企業(yè)制定財(cái)務(wù)風(fēng)險控制制度，需要建立科學(xué)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險識辨系統(tǒng)，以便能夠提前自動預(yù)警財(cái)務(wù)風(fēng)險，防患于未然。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險識辨系統(tǒng)主要是指從短期償債能力和長期償債能力兩個方面建立敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)，如流動比率、速動比率等，通過監(jiān)測這些指標(biāo)的變化，監(jiān)控企業(yè)運(yùn)營，做到提前識辨企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險。通過建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險識辨系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險的識別和預(yù)估，不僅有助于企業(yè)管理者對財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行量化評級，而且有助于準(zhǔn)確把握風(fēng)險變化的信號與緣由，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)及時規(guī)避和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險。

（二）健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度。財(cái)務(wù)風(fēng)險的控制包括事前預(yù)估、事中控制、事后完善幾個階段。財(cái)務(wù)風(fēng)險的事前預(yù)估，需要企業(yè)管理層做好系統(tǒng)全面的可行性分析和風(fēng)險性分析，制定相關(guān)的制度方案和管理措施，制定出防御財(cái)務(wù)風(fēng)險的有效方案。一般情況下，財(cái)務(wù)風(fēng)險的事前控制方法包括合理調(diào)整資金結(jié)構(gòu)、合理籌劃時間安排、準(zhǔn)確安排資金用途、建立項(xiàng)目風(fēng)險基金等。財(cái)務(wù)風(fēng)險的事中控制，要求企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，充分應(yīng)用定量分析和定性分析，不斷觀察、精確計(jì)算、審查監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)。倘若財(cái)務(wù)風(fēng)險與事前預(yù)估的可控范圍有所偏差，就需要及時調(diào)整財(cái)務(wù)活動方案，并制定出適合當(dāng)前環(huán)境的新的財(cái)務(wù)措施，將財(cái)務(wù)風(fēng)險控制在項(xiàng)目的可控范圍之內(nèi)。財(cái)務(wù)風(fēng)險的事中控制不僅控制各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)還應(yīng)當(dāng)對各部門財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行控制。財(cái)務(wù)風(fēng)險的事后完善也叫財(cái)務(wù)風(fēng)險反饋控制，是企業(yè)在發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險以后，根據(jù)相關(guān)資料進(jìn)行及時總結(jié)和系統(tǒng)分析，并制定或調(diào)整以后財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目中的風(fēng)險管理計(jì)劃，從中汲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，對未來的風(fēng)險控制工作進(jìn)行預(yù)估與防范，確定今后風(fēng)險管理方向和措施，以免再次發(fā)生同類的風(fēng)險損失。

（三）強(qiáng)化管理層風(fēng)險意識。企業(yè)中所有的財(cái)務(wù)管理活動都是在管理人員的主觀要求下完成的，要在制度上建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險控制機(jī)制，歸根到底還是需要培養(yǎng)并強(qiáng)化管理人員財(cái)務(wù)風(fēng)險的意識和理念。財(cái)務(wù)管理人員需要通過自己的專業(yè)技能和經(jīng)驗(yàn)判斷，對財(cái)務(wù)活動中所存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)估和防范，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險。

（四）加強(qiáng)資金運(yùn)營風(fēng)險控制。資金的正常營運(yùn)是企業(yè)生命力旺盛的直接表現(xiàn)，必須加強(qiáng)資金營運(yùn)過程中的風(fēng)險控制能力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險在資金流動過程中的影響。從企業(yè)內(nèi)部而言，需要在財(cái)務(wù)管理過程中構(gòu)建出最佳的資本結(jié)構(gòu)。根據(jù)企業(yè)的發(fā)展階段和市場的綜合環(huán)境，應(yīng)充分考慮到企業(yè)的自身特點(diǎn)，選擇適合企業(yè)本階段的資本結(jié)構(gòu)。從企業(yè)外部而言，需要在財(cái)務(wù)管理過程中加強(qiáng)對外匯的風(fēng)險控制。外匯的變動是企業(yè)無法控制的，但是需要財(cái)務(wù)決策者能夠預(yù)測趨勢，從而為企業(yè)制定出外匯風(fēng)險的控制方案，盡可能地在融資和投資的過程中，做出防范財(cái)務(wù)風(fēng)險的有效安排，以達(dá)到化險為夷的效果。

（五）提高財(cái)務(wù)風(fēng)險控制技術(shù)。財(cái)務(wù)風(fēng)險的控制可以從以下幾個簡便有效的方法出發(fā)，努力控制風(fēng)險。

1、風(fēng)險分散法?？刂曝?cái)務(wù)風(fēng)險的分散法，又稱為分配法，即通過企業(yè)之間的聯(lián)營、多種經(jīng)營以及對外投資多元化等方式，將財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分散處理的方法。

2、風(fēng)險回避法。企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的過程中，需要綜合分析和客觀評價各項(xiàng)理財(cái)方案有可能產(chǎn)生的風(fēng)險。因此，在保證同樣能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的情況下，選擇一個風(fēng)險相對較小的理財(cái)方案，從而達(dá)到回避風(fēng)險的效果。財(cái)務(wù)風(fēng)險的回避策略，主要是在風(fēng)險前和風(fēng)險中的兩個階段進(jìn)行具體操作的。

第3篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險控制論文范文

1.施工企業(yè)內(nèi)部控制意識問題

施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營有著很強(qiáng)的特殊性，其生產(chǎn)工作一般是在露天或者高空環(huán)境下進(jìn)行的，企業(yè)普遍存在輕管理重技術(shù)、輕經(jīng)營重生產(chǎn)的思想，對于內(nèi)部控制認(rèn)識片面性較強(qiáng)，認(rèn)為內(nèi)部控制并不能為企業(yè)帶來直接效益，管理模式較為粗放。在企業(yè)的施工活動的管理中，往往以經(jīng)驗(yàn)以及過去的制度來指導(dǎo)施工活動，對于施工極少采用現(xiàn)代化的手段以及內(nèi)部控制來提高施工的規(guī)范性，致使施工企業(yè)對于內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)和維護(hù)并沒有很強(qiáng)的積極性，無法使用先進(jìn)的內(nèi)部控制手段來實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的企業(yè)管理。

2.施工企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境問題

首先，施工企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)還不夠完善，在實(shí)施內(nèi)部控制時，往往出現(xiàn)政出多門的問題，在企業(yè)內(nèi)部缺乏專門的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，施工企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境存在空缺。在實(shí)際經(jīng)營管理中，內(nèi)部控制制度一般由職能部門制定，在部門職能不一致、部門間協(xié)調(diào)不足的情況下，內(nèi)部控制機(jī)制很可能失效。例如，在市場開發(fā)部門中，其內(nèi)部控制的重點(diǎn)往往片面地放在業(yè)務(wù)承攬量上，對于項(xiàng)目質(zhì)量、項(xiàng)目資金、工期等方面考慮較少。其次，如今施工企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制中，責(zé)任追究機(jī)制依舊不完善，無法真正實(shí)現(xiàn)責(zé)權(quán)一致，對于違紀(jì)行為不能實(shí)現(xiàn)預(yù)防控制。

3.風(fēng)險評估的缺失

施工企業(yè)的生存和發(fā)展正處于一個關(guān)鍵時期，只有加強(qiáng)風(fēng)險管理才能夠應(yīng)對這些變革，尤其是對于財(cái)務(wù)風(fēng)險的管理。施工企業(yè)應(yīng)該將各方面應(yīng)對危機(jī)的能力提升上來，使各項(xiàng)風(fēng)險控制在企業(yè)的安全范圍之內(nèi)，企業(yè)才能夠有一個安靜地環(huán)境謀求發(fā)展。施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險主要有以下幾種：一是資產(chǎn)多元化投資的風(fēng)險；二是資產(chǎn)安全監(jiān)管的風(fēng)險；三是財(cái)務(wù)收支風(fēng)險；四是資產(chǎn)保值增值的風(fēng)險。財(cái)務(wù)風(fēng)險的從性質(zhì)上看，有決策不周帶來的風(fēng)險，有操作執(zhí)行不當(dāng)帶來的風(fēng)險，還有政策調(diào)整帶來的風(fēng)險。財(cái)務(wù)風(fēng)險的評估在如今的企業(yè)越來越受重視，是現(xiàn)代企業(yè)面對市場競爭的必然存在和必須要解決的問題。

二、關(guān)于加強(qiáng)施工企業(yè)內(nèi)部控制的對策

1.優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)應(yīng)該明確股東大會、監(jiān)事會、董事會和經(jīng)理層的職責(zé)，讓他們在各自負(fù)責(zé)的范圍中形成有效地制衡機(jī)制。建立健全財(cái)務(wù)控制體系，實(shí)際上就是要完善企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)。根據(jù)現(xiàn)有的施工企業(yè)的情況，我們可以明確企業(yè)必須做到的以下幾個方面：一是要明確企業(yè)治理的核心，建立起權(quán)力制衡的機(jī)制，最大限度地實(shí)現(xiàn)董事會監(jiān)事會和經(jīng)理層分權(quán)制衡的結(jié)果，使董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層三方面恪盡職守，在工作中相互制約的環(huán)境得到實(shí)現(xiàn)，必須將三層組成人員的產(chǎn)生機(jī)制做好，實(shí)現(xiàn)高效率的人力資源分工，二是加強(qiáng)董事會建設(shè)，將經(jīng)營管理權(quán)利集中，提高施工企業(yè)管理效率。

2.實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理

實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理對于強(qiáng)化施工企業(yè)內(nèi)部控制有著很大幫助，要實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，企業(yè)首先要按照《中國中鐵項(xiàng)目成本管理信息化系統(tǒng)》的運(yùn)行情況，重點(diǎn)檢查是否以資金支付為手段，真實(shí)、客觀、實(shí)質(zhì)性實(shí)現(xiàn)對項(xiàng)目主要業(yè)務(wù)進(jìn)行在線實(shí)時審批、實(shí)時監(jiān)控、實(shí)時預(yù)警，對分包合同、采購合同、租賃合同是否按要求實(shí)行了集中審批、集中結(jié)算、集中支付。其次，要按照責(zé)權(quán)一致原則，對合同以及項(xiàng)目款項(xiàng)進(jìn)行檢查，計(jì)量工程量，分析企業(yè)是否能夠完成上繳目標(biāo)。此外，精細(xì)化管理的實(shí)現(xiàn)離不開對企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)營狀況的把控，要實(shí)現(xiàn)以項(xiàng)目為主體、以責(zé)任成本預(yù)算為核心、以資金流為主線、以制度流程為基礎(chǔ)、以過程管控為主措、以資金支付為卡口，實(shí)現(xiàn)對施工項(xiàng)目的全程控制，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量。

3.完善財(cái)務(wù)風(fēng)險制度

生產(chǎn)的流轉(zhuǎn)性以及施工業(yè)務(wù)的復(fù)雜性為施工企業(yè)帶來較大的風(fēng)險，為了增強(qiáng)施工企業(yè)風(fēng)險意識，企業(yè)應(yīng)當(dāng)面向員工定期舉辦培訓(xùn)，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的重要性，強(qiáng)化項(xiàng)目風(fēng)險控制，還可以設(shè)置專門的部門和相應(yīng)的風(fēng)險管理人員?？梢愿鶕?jù)企業(yè)的具體情況可以建立獨(dú)立的風(fēng)險管理部門，將風(fēng)險管理專門化，凡是涉及風(fēng)險管理的施工項(xiàng)目都應(yīng)該使風(fēng)險管理部門參與進(jìn)來，使風(fēng)險管理部門直接對董事會負(fù)責(zé)。再有就是應(yīng)當(dāng)善于轉(zhuǎn)嫁企業(yè)風(fēng)險，購買保險、設(shè)立分機(jī)構(gòu)都是不錯的選擇。

4.加強(qiáng)執(zhí)行

施工企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模大、生產(chǎn)地點(diǎn)分布廣、資金鏈長，內(nèi)部控制的執(zhí)行有著一定的難度，為了更好地執(zhí)行內(nèi)部控制機(jī)制，首先應(yīng)當(dāng)建立起企業(yè)的組織框架，設(shè)置好企業(yè)的職能部門，將企業(yè)的內(nèi)部控制總體框架制定出來；應(yīng)該根據(jù)施工的特點(diǎn)，對每個項(xiàng)目進(jìn)行生產(chǎn)控制；針對項(xiàng)目的施工流程明確地劃分職責(zé)分工，保證工程質(zhì)量。此外，市場不是一成不變的，在施工過程中應(yīng)該及時地根據(jù)實(shí)際運(yùn)作情況對執(zhí)行方面的控制制度進(jìn)行合理地調(diào)整，使內(nèi)部控制更符合實(shí)際。

5.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)

企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督以完善風(fēng)險管理，對施工項(xiàng)目進(jìn)行全程的跟蹤審計(jì)，通過內(nèi)部評價來找出企業(yè)在經(jīng)營管理中的問題，使內(nèi)部控制系統(tǒng)的合理性完備性得到保障。審計(jì)部門還應(yīng)及時與管理層進(jìn)行溝通，針對經(jīng)營管理的控制弱點(diǎn)和管理缺陷進(jìn)行改善，從而形成制度健全、科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制。

三、結(jié)語

第4篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險控制論文范文

1.1投資決策缺乏科學(xué)合理性企業(yè)的競爭，歸根到底還是項(xiàng)目的競爭

從企業(yè)可持續(xù)發(fā)展角度來看，投資決策發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，有效的投資決策能夠降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；無效的投資決策可能給企業(yè)帶來災(zāi)難性后果。當(dāng)前，企業(yè)很多財(cái)務(wù)決策存在經(jīng)驗(yàn)主義及主觀判斷現(xiàn)象，對投資項(xiàng)目的可行性缺乏系統(tǒng)性研究，加之決策所依據(jù)的信息不全面、不真實(shí)等原因，導(dǎo)致投資決策失誤時有發(fā)生，給企業(yè)帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險。如某煤炭集團(tuán)下屬的洗煤廠利用成熟的老工藝生產(chǎn)產(chǎn)品時，年盈利200萬元左右。但為了一味追求擴(kuò)大市場占用率，按照大股東意志樂觀地編制可行性論證報告，投資近1億元對現(xiàn)有工藝、廠房及設(shè)備進(jìn)行改造升級。改擴(kuò)建完成后，市場需求急劇下跌，年虧損近3000萬元。再如某煤炭集團(tuán)下屬的中外合資建材企業(yè)注冊資本只有1600萬元，卻斥資購買超出國產(chǎn)設(shè)備1200萬元的進(jìn)口設(shè)備。由于企業(yè)自身規(guī)模受限，銷售范圍窄，產(chǎn)品的輻射范圍小，銷量低，進(jìn)口設(shè)備資產(chǎn)折舊費(fèi)用高，導(dǎo)致產(chǎn)品定價畸高，在價格競爭激烈的建材市場，產(chǎn)品缺乏競爭力，不得不以低于成本價進(jìn)行銷售，導(dǎo)致企業(yè)連年虧損。

1.2企業(yè)內(nèi)部控制缺失，管理者風(fēng)險意識淡薄

良好的內(nèi)部控制制度能保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、全面和及時性，為企業(yè)管理者做出正確的財(cái)務(wù)決策和識別風(fēng)險創(chuàng)造良好的條件。企業(yè)內(nèi)部控制制度缺失是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險的又一重要原因。企業(yè)管理制度若不能覆蓋企業(yè)的所有部門和各操作環(huán)節(jié)，會導(dǎo)致內(nèi)部部門之間權(quán)責(zé)不明，互相推諉，管理混亂，造成資金使用效率低下，安全性、完整性無法得到保障，容易形成財(cái)務(wù)漏洞，給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險。如某集團(tuán)因證券公司違規(guī)經(jīng)營，導(dǎo)致?lián)p失千萬元，物資采購被貿(mào)易商詐騙近千萬元等等，均在不同程度上體現(xiàn)了內(nèi)部控制制度的缺失。

2財(cái)務(wù)風(fēng)險的防范

為了有效防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險，針對風(fēng)險的成因，結(jié)合實(shí)例分析，可以從以下6個方面進(jìn)行風(fēng)險防范措施設(shè)計(jì)。

2.1細(xì)分市場，生產(chǎn)適銷對路的產(chǎn)品

降低產(chǎn)品庫存在經(jīng)濟(jì)全球化、快速發(fā)展的大背景下，消費(fèi)者需求不同、偏好相異，且在不斷變化之中，所以企業(yè)必須及時加強(qiáng)市場調(diào)研，根據(jù)產(chǎn)品性質(zhì)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，細(xì)分銷售市場，將生產(chǎn)與消耗緊密聯(lián)系起來，按照市場需求安排生產(chǎn)，避免產(chǎn)銷失衡，庫存積壓；同時適應(yīng)市場的變化，及時調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險。如某煤炭集團(tuán)一區(qū)域資源接近枯竭，產(chǎn)能呈逐年下降趨勢，在此嚴(yán)峻情況下，管理層敏銳判斷市場上對附加值高的煉焦煤需求旺盛，從2007年起陸續(xù)投資3.19億元新建3個、改擴(kuò)建1個重介洗煤廠，原煤入洗能力達(dá)到該區(qū)域煤炭產(chǎn)量的88%以上，改變了以前只銷售電煤的格局，企業(yè)每年新增經(jīng)濟(jì)效益5億元以上，同時也降低了對電廠的過分依賴性，增強(qiáng)了煤炭議價能力。

2.2加強(qiáng)客戶信用建設(shè)市場經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)

在市場經(jīng)濟(jì)下，信用銷售是不可避免的，且呈逐步上升趨勢。企業(yè)為了適應(yīng)市場變化，必須以信息化為工具，建立客戶信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫，從客戶的信用記錄、經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況以及所處內(nèi)、外部環(huán)境等方面進(jìn)行信用分析和綜合評價，及時揭示和預(yù)警客戶的信用風(fēng)險，提高信息的及時性、準(zhǔn)確性、全面性和使用價值，及時回籠應(yīng)收款項(xiàng)，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

2.3科學(xué)選擇投資項(xiàng)目

優(yōu)化系統(tǒng)設(shè)計(jì)如果企業(yè)害怕承擔(dān)無效的投資決策所帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險而一味地維持現(xiàn)狀，不冒任何風(fēng)險，那么這樣的企業(yè)往往會隱藏著更大的風(fēng)險。在激烈競爭的市場經(jīng)濟(jì)下，不發(fā)展就是退步，不思進(jìn)取的企業(yè)必然會被市場淘汰。所以企業(yè)的決策者應(yīng)掌握相關(guān)應(yīng)對風(fēng)險的能力，提高風(fēng)險的承受能力，科學(xué)選擇投資項(xiàng)目，從縱向和橫向延長產(chǎn)業(yè)鏈，使企業(yè)有限的資金投入到效益好、風(fēng)險低的項(xiàng)目上，盡量實(shí)現(xiàn)收益與風(fēng)險相統(tǒng)一。同時，打破傳統(tǒng)固化思維模式，引進(jìn)“封頂節(jié)約”模式，從系統(tǒng)的規(guī)劃、研究、設(shè)計(jì)、制造、試驗(yàn)、使用等過程和環(huán)節(jié)進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化，開展第三方設(shè)計(jì)評估、優(yōu)化工作，最大限度減少冗余設(shè)計(jì)，不斷減少不增值環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)技術(shù)上可行、經(jīng)濟(jì)上最優(yōu)、時間上合理，達(dá)到整體最優(yōu)目標(biāo)，從根本上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險。按此思路，某集團(tuán)在延伸煤基產(chǎn)業(yè)鏈上，從集團(tuán)外高薪引進(jìn)煤化工高級技術(shù)管理人員，經(jīng)過多次可行性論證和實(shí)地考察，新建了該集團(tuán)第一個煤化工企業(yè)，投資12億元，投產(chǎn)第一年就達(dá)產(chǎn)達(dá)效，盈利2億元；還有，該集團(tuán)利用先進(jìn)的煤炭開采工藝和成建制的隊(duì)伍優(yōu)勢，會同當(dāng)?shù)孛禾康刭|(zhì)局，按照瞄準(zhǔn)世界一流、國內(nèi)領(lǐng)先的目標(biāo)，共同建成了年產(chǎn)500萬t的中國第四代現(xiàn)代化礦井，投資6.8億元，1a達(dá)產(chǎn)，年收益近4億元。

2.4建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

提高企業(yè)管理層風(fēng)險防范意識首先，樹立“現(xiàn)金為王”理念，完善集團(tuán)資金池管理，建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，制定與企業(yè)現(xiàn)金流掛鉤的月度資金預(yù)申報制度，采取收縮性戰(zhàn)略，減少對虧損且扭虧無望單元的經(jīng)營性資金補(bǔ)充，減少出血點(diǎn)，從源頭上控制資金流向；同時定期分析企業(yè)資金流狀況，評價企業(yè)長、短期資金支付能力和償債風(fēng)險，及時籌措資金，降低支付風(fēng)險。其次，提高企業(yè)管理層風(fēng)險防范意識，增強(qiáng)風(fēng)險的識別與應(yīng)對能力。通過行業(yè)先進(jìn)水平對標(biāo)挖潛，設(shè)置流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等敏感性和可靠性高的財(cái)務(wù)指標(biāo)來構(gòu)建關(guān)鍵績效指標(biāo)考核體系，分析生產(chǎn)經(jīng)營過程中關(guān)鍵指標(biāo)的變化趨勢，及時對企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)控。

2.5加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險防范

貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動始終，不論是在經(jīng)營活動的哪個環(huán)節(jié)，只要工作失誤，總會導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。企業(yè)作為一個有機(jī)整體，內(nèi)部控制貫穿其中。因此，需要引進(jìn)高素質(zhì)的管理人才，從內(nèi)部各業(yè)務(wù)單元著手，尋找風(fēng)險點(diǎn)和風(fēng)險源，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，制定與之相配套的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度體系，理順內(nèi)部關(guān)系，用制度來固化職工的行為，達(dá)到“靠制度管理、用規(guī)則約束、按流程辦事、讓數(shù)據(jù)說話、憑機(jī)制獎懲”，實(shí)現(xiàn)由“單一經(jīng)營監(jiān)督型”向“綜合管理監(jiān)控型”的轉(zhuǎn)變，做到權(quán)責(zé)統(tǒng)一，改善企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)營狀況，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險防范意識。

2.6引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，共擔(dān)風(fēng)險

第5篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險控制論文范文

1.1促成企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

企業(yè)的生存和發(fā)展的過程中，其總目標(biāo)（包含企業(yè)決策要求、發(fā)展路線和經(jīng)營方針）起到了十分關(guān)鍵的作用，但是企業(yè)的總體目標(biāo)并不能夠直接作用于企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)之中，需要將企業(yè)的總體目標(biāo)進(jìn)行相應(yīng)的分解，符合整體的總目標(biāo)，指導(dǎo)公司與企業(yè)內(nèi)部日常生產(chǎn)的一系列工作，這便是財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行的目標(biāo)的確定，財(cái)務(wù)預(yù)算對于目標(biāo)的分解以及確立可以通過針對企業(yè)經(jīng)營活動的目標(biāo)市場的調(diào)查和預(yù)測，然后根據(jù)企業(yè)的實(shí)際以及預(yù)測的生產(chǎn)技術(shù)能力，確立企業(yè)的利潤目標(biāo)。財(cái)務(wù)預(yù)算能夠?qū)τ谄髽I(yè)生產(chǎn)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)利潤、成本和目標(biāo)作出估算，并且利于有效提升企業(yè)管理的策略，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和社會效益。在實(shí)際的企業(yè)經(jīng)營以及管理之中，與企業(yè)相關(guān)的生產(chǎn)目標(biāo)和生產(chǎn)計(jì)劃并不是單一的，是多重而復(fù)雜的。所以，企業(yè)相關(guān)的目標(biāo)不得不依據(jù)預(yù)算進(jìn)行門類、層次的分割和確立，實(shí)現(xiàn)有層次地表達(dá)企業(yè)目標(biāo)的目的。所以，在企業(yè)的生產(chǎn)中，依據(jù)企業(yè)的各個不同行為，根據(jù)預(yù)算的類別，比如銷售、固定資產(chǎn)、生產(chǎn)費(fèi)用、成本費(fèi)用，把每個這些總目標(biāo)分解到各個部門的具體目標(biāo)之中。使得企業(yè)內(nèi)部相關(guān)的人員能夠了解自身部門在總體目標(biāo)之中的地位，承擔(dān)相應(yīng)的企業(yè)生產(chǎn)責(zé)任，并且依據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算來整理自身的活動，實(shí)現(xiàn)自身的小目標(biāo)，最終促成企業(yè)的大目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

1.2有利于企業(yè)各部門之間的協(xié)調(diào)

因?yàn)槠髽I(yè)的每個部門之間的發(fā)展有著各自的特點(diǎn)，所承擔(dān)的工作有著明顯的差異，但是企業(yè)內(nèi)部不同的部門對于企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)有著非常重要的作用。部門之間的差異性必然引起企業(yè)的部門之間經(jīng)營與管理的矛盾與沖突，所以要將企業(yè)的部門進(jìn)行劃分，然后按照預(yù)算整合企業(yè)部門之間的工作與經(jīng)營，如若缺乏一定的整合以及管理，很容易使得企業(yè)部門之間的經(jīng)營與管理出現(xiàn)混亂。

1.3有利于績效考核

財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過程中，重要的一點(diǎn)便是需要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算相關(guān)的績效考核，財(cái)務(wù)預(yù)算相關(guān)的績效考核是企業(yè)內(nèi)部員工進(jìn)行晉升以及發(fā)展的重要的目標(biāo)。財(cái)務(wù)預(yù)算具有優(yōu)化目標(biāo)的功能，對企業(yè)的經(jīng)營與管理有著很好的指導(dǎo)作用。在進(jìn)入實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營活動時，在企業(yè)的實(shí)施階段，可以保證預(yù)算的嚴(yán)格實(shí)施，并且預(yù)算能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)測情況和實(shí)施的實(shí)際情況進(jìn)行對比。若出現(xiàn)一定程度的偏差，經(jīng)營者便可以將偏差控制在一定的范圍內(nèi)，并分析出現(xiàn)偏差產(chǎn)生的原因，及時修正經(jīng)營活動，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)營活動可控制。

2會計(jì)預(yù)算在企業(yè)經(jīng)營管理之中實(shí)現(xiàn)的有效措施

2.1根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略確定企業(yè)預(yù)算管理目標(biāo)

以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ)進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，可使企業(yè)把眼前利益與長遠(yuǎn)發(fā)展有機(jī)結(jié)合起來，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。沒有戰(zhàn)略意識的財(cái)務(wù)預(yù)算就是企業(yè)的短期行為，就會失去正確的方向，不可能增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭優(yōu)勢。因此，企業(yè)在開展企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理之前應(yīng)明確自己的戰(zhàn)略目標(biāo)，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略的制定、實(shí)施、控制而采取一系列措施。在此基礎(chǔ)上編制各期的預(yù)算，使企業(yè)各期的預(yù)算前后銜接，避免預(yù)算工作的盲目性。企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理從屬于企業(yè)的戰(zhàn)略管理，而不是簡單的企業(yè)預(yù)測的戰(zhàn)術(shù)和方法。企業(yè)的戰(zhàn)略導(dǎo)向、戰(zhàn)略目標(biāo)將直接決定預(yù)算模式的選擇，決定預(yù)算重點(diǎn)及其需要從哪方面進(jìn)行重點(diǎn)保障，決定預(yù)算目標(biāo)如何具體確定。財(cái)務(wù)預(yù)算只有這樣定位，即定位在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)上，預(yù)算管理才能有生命力。因此，企業(yè)要實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理，必須根據(jù)市場環(huán)境和企業(yè)的現(xiàn)有資源，制定企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，確定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，把握財(cái)務(wù)預(yù)算管理的正確目標(biāo)和方向。

2.2建立健全企業(yè)的預(yù)警機(jī)制

企業(yè)的經(jīng)營管理也是實(shí)現(xiàn)會計(jì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重要性，其實(shí)踐的重要表征在于建立預(yù)算機(jī)制。管理者對于預(yù)算的管理以及預(yù)警機(jī)制要進(jìn)行分析和考證。企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營與管理之中，按照月份進(jìn)行資金預(yù)算情況的比對和分析。從而確定資金的流動與資金預(yù)算之間的差異。然后相關(guān)的經(jīng)營與管理人員，將其中的差異進(jìn)行分析和通報，并且提出相關(guān)的加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的措施，這樣便可以提升資金預(yù)算管理的執(zhí)行效果。

2.3加強(qiáng)責(zé)任控制，做到部門各司其職

會計(jì)預(yù)算中比較重要的目標(biāo)以及管理實(shí)踐便是財(cái)務(wù)部門相關(guān)責(zé)任和部門角色的定位和確立。財(cái)務(wù)部門為了能夠更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的職能和責(zé)任，需要將部門的預(yù)算管理的職責(zé)進(jìn)行一定程度上的細(xì)化和落實(shí)，具體表現(xiàn)為財(cái)務(wù)部門實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門的責(zé)任，業(yè)務(wù)部門實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門的責(zé)任，加強(qiáng)彼此之間互相聯(lián)系，并進(jìn)行財(cái)務(wù)相關(guān)的預(yù)算資金的分析和整合，隔日對資金進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)算，實(shí)現(xiàn)兩個統(tǒng)一，確定資金流動和支付的準(zhǔn)確性。企業(yè)的經(jīng)營與管理者，應(yīng)該對企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)的本月和非情之中的資金的流動進(jìn)行比較嚴(yán)格的控制，并且實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門能夠平衡每個月份控制的目標(biāo)，調(diào)整資金預(yù)算超過的部分。

2.4制定科學(xué)的考核制度，優(yōu)勝劣汰

會計(jì)預(yù)算管理中重要的部分便是對于會計(jì)預(yù)算的相關(guān)的問題進(jìn)行監(jiān)控和管理，在企業(yè)的經(jīng)營與管理之中，往往存在著一定程度的懈怠。如果執(zhí)行預(yù)算的企業(yè)管理者，傾向于制定較為寬松的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，會造成企業(yè)經(jīng)營管理中某個項(xiàng)目的使用資金數(shù)目超過預(yù)定的預(yù)算資金的范圍。因此，會計(jì)預(yù)算能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營與管理有著一定程度的控制作用，把此項(xiàng)內(nèi)容列入績效考核之中，依據(jù)此種表現(xiàn)作為最后對于企業(yè)員工進(jìn)行相應(yīng)的任命依據(jù)。

3結(jié)語

第6篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險控制論文范文

企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善是改善企業(yè)內(nèi)部管理、提高企業(yè)競爭能力的重要內(nèi)容。本論文在總結(jié)內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上，對內(nèi)部控制的存在的問題、原因等方面作了一些探討，找出企業(yè)面臨的各種風(fēng)險，結(jié)合COSO關(guān)于內(nèi)部控制五要素，針對各種風(fēng)險提出了具有針對性和可操作性的防范對策，為企業(yè)完善內(nèi)部控制提供了一定的理論指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制風(fēng)險管理案例

一內(nèi)部控制概述

1.內(nèi)部控制概念的演變

內(nèi)部控制論理論是隨著企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的豐富而逐漸發(fā)展起來的，大致經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制系統(tǒng)、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體框架四個理論階段。1992年COSO委員會提出并于1994年修改的《內(nèi)部控制——整體框架》報告，標(biāo)志著內(nèi)部控制理論與事件進(jìn)入了整體框架階段，整體框架對內(nèi)部控制做了如下的描述：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理階層和其他員工實(shí)施的，為營運(yùn)的效率效果、財(cái)務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過程。這一定義明確了四個要點(diǎn)：是一個過程；受人為影響;為了達(dá)到三個目標(biāo)；合理保證。它由相互關(guān)聯(lián)的五項(xiàng)要素構(gòu)成,分別是：控制環(huán)境；風(fēng)險評估；控制活動；信息和溝通；監(jiān)督。

控制環(huán)境:任何企業(yè)的核心是企業(yè)中的人以及這些人的個別屬性和所處的工作環(huán)境，個人的誠信正直、道德價值觀與所具備的完成組織承諾的能力、董事會與稽核委員會、管理階層的經(jīng)營理念與營運(yùn)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)劃分和人力資源政策與程序。

風(fēng)險評估:在瞬息萬變的市場環(huán)境和異常激烈的競爭中，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險越來越大，企業(yè)要生存和發(fā)展，必須清楚并應(yīng)付其面對的各種風(fēng)險。同時，企業(yè)也必須設(shè)立可辨認(rèn)、分析和管理相關(guān)風(fēng)險的機(jī)制，以了解自身所面臨的風(fēng)險，并適時加以處理。

控制活動：企業(yè)必須制定控制的政策和程序，刁一有助于確保既定目標(biāo)及必要改善措施的有效實(shí)施。

信息和溝通：圍繞著這些控制活動的是信息與溝通系統(tǒng)，這些系統(tǒng)使得企業(yè)內(nèi)部的員工能夠獲取和交換他們所需要的信息，以指揮、管理和控制企業(yè)的經(jīng)營。

監(jiān)督：企業(yè)整個內(nèi)部控制的過程必須受到監(jiān)督，并在必要時得以修訂，這樣，系統(tǒng)及制度才能反應(yīng)自如，并能視情況而隨時調(diào)整。

2.我國內(nèi)部控制概況

我國企業(yè)內(nèi)部控制制度理論起源于20世紀(jì)80年代，但到目前為止，尚未正式提出權(quán)威性的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系，對內(nèi)部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一個公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)體系。我國有關(guān)內(nèi)部控制制度的指導(dǎo)原則、指引、規(guī)范則出自不同的政府部門，這是由于企業(yè)的管理體制造成的。國資委管國有大中型企業(yè)；證監(jiān)會管上市公司的信息披露；財(cái)政部管全國所有企業(yè)的財(cái)務(wù)與會計(jì)工作，并負(fù)責(zé)會計(jì)準(zhǔn)則與制度的制定。然而，內(nèi)控指導(dǎo)原則、指引或規(guī)范由各政府部門分別制定，有許多弊病

⑴各部門各自研究與頒布內(nèi)部控制的相關(guān)指導(dǎo)原則或指引，不利于內(nèi)控制度的統(tǒng)一與協(xié)調(diào)。財(cái)政部正在陸續(xù)制定并的是內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范，截至目前已經(jīng)了十多個。而其他政府部門則僅制定了內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則、指引或?qū)ζ髽I(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)與制定缺乏具體的指導(dǎo)。

⑵關(guān)于內(nèi)部控制的定義、范圍、目標(biāo)等不相一致，內(nèi)控要素、內(nèi)控內(nèi)容，以及內(nèi)控方法的解釋也不一致。

⑶缺乏統(tǒng)一的推進(jìn)機(jī)構(gòu)，不利于企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹與實(shí)施。各部門頒布的內(nèi)控指導(dǎo)原則、指導(dǎo)意見或指引在實(shí)務(wù)中并未得到有效的貫徹執(zhí)行。上市公司、銀行、證券公司、未上市國有企業(yè)的頻繁出事便是佐證。

客觀地講,我國近幾年對內(nèi)部控制的研究主要是以會計(jì)控制和審計(jì)評價為主線的,我們可將之簡稱為“會計(jì)導(dǎo)向”和“審計(jì)導(dǎo)向”。會計(jì)導(dǎo)向的典型代表是我國目前已的內(nèi)部控制法律法規(guī),它們是以內(nèi)部會計(jì)控制為核心的,基本上沒有涉及管理控制等非會計(jì)控制領(lǐng)域,甚至沒有包括審計(jì)方面的內(nèi)容。審計(jì)導(dǎo)向下

的內(nèi)部控制研究則主要集中于審計(jì)程序與方法的應(yīng)用、審計(jì)成本的節(jié)約、審計(jì)效率的提高和審計(jì)風(fēng)險的控制等。

二我國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理存在的問題

1.內(nèi)部審計(jì)不具備真正意義上的獨(dú)立性

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)自我獨(dú)立評價的一種活動，內(nèi)部審計(jì)可通過協(xié)助管理當(dāng)局監(jiān)督其他控制政策和程序的有效性，來促成好的控制環(huán)境的建立。內(nèi)部審計(jì)的有效性與其權(quán)限、人員的資格以及可使用的資源緊密相關(guān)。內(nèi)部審計(jì)人員必須相對獨(dú)立并且直接向董事會或?qū)徲?jì)委員會報告。我國一些上市公司內(nèi)部審計(jì)即使存在，但卻不具備真正的獨(dú)立性，有的也流于形式。

2.缺少風(fēng)險評估和風(fēng)險防范意識

各企業(yè)缺少對自身固有風(fēng)險的評估以及制定相應(yīng)有效的管理措施。此外，管理者還應(yīng)在對固有風(fēng)險采取有效管理措施的基礎(chǔ)上，對企業(yè)的殘存風(fēng)險進(jìn)行評估和預(yù)防。

3.人力資源管理發(fā)展滯后

近年來，我國企業(yè)改革力度大，與之配套的人力資源管理卻跟不上業(yè)務(wù)的需要。許多企業(yè)在員工的崗位培訓(xùn)方面，沒有形成完善的制度，不利于員工的素質(zhì)提高。

4.有效的價格風(fēng)險評價機(jī)制尚未建立

由于當(dāng)前市場不完善，競爭激烈、惡意競爭以及“低價中標(biāo)”的招投標(biāo)游戲規(guī)則，都不能使企業(yè)按企業(yè)定額客觀報價，為了爭取中標(biāo)，不惜壓低報價，承擔(dān)更大的價格風(fēng)險。

三完善我國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的途徑

1.完險管理體系

全面風(fēng)險管理是對整個機(jī)構(gòu)內(nèi)各個層次,各個種類風(fēng)險的通盤管理。全面風(fēng)險管理可使組織中各業(yè)務(wù)單位分散的決策者之間協(xié)調(diào)合作,使數(shù)據(jù)的收集、測量與處理更加一致,有利于審計(jì)和監(jiān)督。企業(yè)要從全局、總體層面權(quán)衡利弊,使部門安排有關(guān)的業(yè)務(wù)流程都有所遵循。同時要制定嚴(yán)密的業(yè)務(wù)操作規(guī)程及信息傳輸報告制度,建立一個有效的全面風(fēng)險管理框架,全面控制各方面的風(fēng)險。

在機(jī)構(gòu)內(nèi)部廣泛開展“深化內(nèi)控理念，落實(shí)內(nèi)控措施”的創(chuàng)建活動，結(jié)合自身情況及上級單位的要求，通過確定風(fēng)險控制環(huán)節(jié)，分解、落實(shí)機(jī)構(gòu)內(nèi)各部門、各崗位管理職責(zé)，并對控制狀況進(jìn)行檢查、評價和考核，強(qiáng)化風(fēng)險管理責(zé)任，提高全員風(fēng)險防范的意識和能力，從而全面有效地控制經(jīng)營風(fēng)險。

2.健全內(nèi)部審計(jì)控制

內(nèi)部控制具有的限制因素具體如下：

⑴內(nèi)部控制受企業(yè)的成本效益原則的限制。

⑵內(nèi)部控制僅針對管理中的常規(guī)業(yè)務(wù)來設(shè)計(jì)。

⑶內(nèi)部控制可能會因執(zhí)行人員的差池而失敗。

⑷內(nèi)部控制可能會因不同政治氣候、地方差異等環(huán)境影響而失去作用。

這些內(nèi)部控制的限制因素，可以通過建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)來加以克服。內(nèi)部審計(jì)人員定期檢查項(xiàng)目的建設(shè)情況和建設(shè)成果，及時糾正各種錯誤和弊端，能促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

3.營造企業(yè)風(fēng)險管理的文化氛圍

企業(yè)風(fēng)險管理框架是建立在內(nèi)部環(huán)境的基礎(chǔ)之上,內(nèi)部環(huán)境直接影響和制約企業(yè)風(fēng)險管理的成敗。內(nèi)部環(huán)境的要素包括員工的誠信,職業(yè)道德和工作勝任能力,管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營風(fēng)格,董事會或?qū)徲?jì)委員會的監(jiān)管和指導(dǎo)力度,企業(yè)的權(quán)責(zé)力分配方法和人力資源政策。要不斷提高企業(yè)風(fēng)險管理能力,需要一套企業(yè)層面的方法。這種企業(yè)層面的方法是由企業(yè)的組織結(jié)構(gòu),文化理念和經(jīng)營管理哲學(xué)共同決定的。隨著企業(yè)文化中風(fēng)險敏感程度的提高,企業(yè)管理者會進(jìn)一步掌握有效的風(fēng)險管理能力。通過他們的推進(jìn)、提供報告、貫徹相應(yīng)的方法、構(gòu)建適當(dāng)?shù)捏w系,以實(shí)施既定的風(fēng)險戰(zhàn)略和政策,企業(yè)風(fēng)險管理水平將不斷提高。

4.設(shè)計(jì)一套科學(xué)的內(nèi)部控制行動指南