財務內部控制論文精選(九篇)

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第1篇：財務內部控制論文范文

關鍵詞:醫(yī)院；財務會計；財務會計內部控制體系；對策

隨著近些年我國經濟的迅猛發(fā)展，醫(yī)療市場發(fā)生了巨大轉變，復雜性、多變性增強。此種情況下，醫(yī)院要想良好的發(fā)展，就需要不斷提升自身競爭實力。對此，應基于醫(yī)院方面新修訂的財務會計，結合醫(yī)院實際情況，完善醫(yī)院財務會計內部控制體系，對財務會計內部控制予以調整與優(yōu)化，可以使其作用充分發(fā)揮，合理控制財務會計活動，發(fā)揮財務會計的有效性，真正意義上提升醫(yī)院經濟實力，為促進醫(yī)院長遠、健康的發(fā)展奠定基礎。

一、新財務會計制度下的醫(yī)院財務會計內部控制

于2011年修訂完成的我國醫(yī)院的新財會制度，對醫(yī)療系統(tǒng)改革發(fā)揮了促進作用，同時提升了我國醫(yī)院內部會計信息的質量。在此種背景下，實行財務會計內部控制是非常有意義的。所謂醫(yī)院財務會計內部控制是指醫(yī)院財務會計工作者對財務會計各項制度的的制定及貫徹落實予以支持、嚴格執(zhí)行，為實現(xiàn)醫(yī)院財務活動預期目標、保障醫(yī)院財務財產安全、會計信息真實可靠奠定基礎?；诖烁拍睿梢源_定醫(yī)院財務會計內部控制的實行，實際上是對醫(yī)院財務活動進行切實有效的控制，以便提升財務會計工作的準確性、有效性、真實性，為提升醫(yī)院經濟實力奠定基礎。所以，醫(yī)院新財會制度實施背景下，醫(yī)院優(yōu)化實施財務會計內部控制很有必要。

二、醫(yī)院財務會計內部控制現(xiàn)狀的分析

財務會計作為醫(yī)院重要組成部分，其在某種程度上決定醫(yī)院能否良好運行。為此，結合醫(yī)院實際情況，規(guī)范、合理的落實醫(yī)院財務會計內部控制工作是非常必要。但實際情況則不然。綜合國內醫(yī)院財務會計內部控制工作落實現(xiàn)狀來看，其存在諸多問題，具體表現(xiàn)為：

(一)缺乏完善的內部控制制度

高質量、高效率財務會計內部控制工作的落實，需要配備完善的內部控制制度，對各項內部控制工作予以約束、說明，使財務會計內部控制作用有效發(fā)揮。但諸多醫(yī)院在內部管理上，存在切實可行的內部控制制度或制度過于形式化，導致內部控制人員在落實工作中，無章可循，只能自行決定，長此以往會導致財務會計內部控制隨意、混亂，不利于醫(yī)院管理，更不利于醫(yī)院健康發(fā)展。

(二)內部電子信息化建設不佳

在科技蓬勃發(fā)展的今天，越來越多的科學技術應用在醫(yī)療方面，醫(yī)院也越來越注重電子信息化建設，一方面是為了提升醫(yī)療業(yè)務服務水平，另一方面是提升財務會計活動的準確性。但是，目前醫(yī)院電子信息化建設處于摸索成長階段，在內部電子設置方面存在缺陷，相應的所設置的內部控制效果不佳，在自動化控制財務會計信息過程中時常出現(xiàn)差錯，最終導致醫(yī)院財務會計內部控制效果不佳。

三、完善醫(yī)院財務會計內部控制體系的對策

針對當前醫(yī)院財務會計內部控制存在諸多問題的情況，應當以新的財會制度為依據，對醫(yī)院財務會計內部控制體系進行完善。具體的做法是：

(一)嚴格按照新財會制度來執(zhí)行財務會計內部控制工作

也就是嚴格遵循我國醫(yī)院方面的新的財會制度，對財務會計內部控制內容、對象、方法、方式等方面進行合理的調整，使其在落實的過程中，注意保證財務會計信息的準確性，嚴格、規(guī)范的控制財務會計活動的方方面面。

(二)完善財務會計內部控制體系的五個組成部分

財務會計內部控制體系主要包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督五個組成部分。為了充分提高財務會計內部控制體系的作用，在完善體系之際，應當結合醫(yī)院實際情況，充分考慮醫(yī)院環(huán)境與管理要求，科學、合理的優(yōu)化控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督這五個部分。

四、結束語

在當前我國諸多醫(yī)院財務會計內部控制存在諸多問題的情況下，應當以醫(yī)院方面新的財會制度，對醫(yī)院財務會計內部控制存在的問題進行詳細了解，并結合醫(yī)院實際情況，提出切實可行的、完善的財務會計內部控制體系，有效的約束和調整財務會計內部控制，使其充分發(fā)揮作用，促進企業(yè)在競爭激烈的市場環(huán)境中良好發(fā)展。所以，進一步完善醫(yī)院財務會計內部控制體系是非常有意義的，有利于促進醫(yī)院健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

作者:王元元 郭傳慧 單位:山東省文登整骨醫(yī)院

參考文獻：

[1]任鶯.關于完善醫(yī)院財務會計內部控制體系的思考[J].現(xiàn)代經濟信息,2015(13):208-208.

[2]余慧敏.新財會制度下醫(yī)院財務會計內部控制體系建立與實踐[J].時代金融（下旬）,2013(2):33-34.

第2篇：財務內部控制論文范文

關鍵詞：電力企業(yè)；財務風險；內部控制

隨著電力企業(yè)飛速，電力改革的不斷深化，電力企業(yè)已經不能僅僅只看重經營狀況，同時要關注市場行情變化和風險隱患，比如新能源投資帶來的成本增加問題和低效無效資產的處置等問題，電力企業(yè)對財務管理要求不斷提高。

一、電力企業(yè)財務風險內部控制現(xiàn)存問題

（一）投資風險。投資行為是企業(yè)擴大利益的重要舉措。發(fā)電企業(yè)自身利益回收周期長，企業(yè)支出金額高，在資金流上會有很大的不確定性，所以為了擴大企業(yè)規(guī)模提升企業(yè)效率，很多發(fā)電公司會進行多元化投資，但在投資中往往缺少客觀分析，實際調查，投資具有盲目性，往往以失敗告終，使電力企業(yè)發(fā)展中的財務風險加劇。（二）融資風險。發(fā)電企業(yè)在運營中需要大量資金支持，立項前的基礎工程建設，項目進行中的設備購置，后期的設備更新等，都需要大量資金。在發(fā)電企業(yè)自身資金難以運轉的時候，企業(yè)往往會采取融資的方式緩解資金壓力。融資主要通過銀行信貸，但貸款就要面臨利息，發(fā)電企業(yè)本身資金回收就很慢，有時會缺少償債能力，面對高筑的債臺和高額利息，企業(yè)財務風險將會切實發(fā)生。（三）審計風險。審計風險是企業(yè)自身的風險問題、電力企業(yè)財務每年要為支付員工工資，企業(yè)辦公物資，電力工程設備等種種項目支出大筆資金，在支出最終完成前存在很多審批流程，在各個環(huán)節(jié)中如果出現(xiàn)差錯就會造成支出問題。所以在企業(yè)資金支出的每個環(huán)節(jié)都是存在風險的。

二、電力企業(yè)財務風險內部控制措施

（一）完善管理制度?？茖W完善的管理制度，是確保電力建設項目財務管理工作順利實施的基礎和保障，因此，電力企業(yè)財務管理部門要根據國家財經法律法規(guī)，結合電力企業(yè)管理要求，樹立先進的建設造價控制理念，建立健全財務管理制度，施行業(yè)主負責制，制定科學的財務管理計劃，為企業(yè)建設項目財務管理工作打好基礎。其中，實施業(yè)主負責制的目的是將工程部項目建設與基礎建設單位的生產管理融為一體，匯聚各方在項目建設中的合力，實現(xiàn)參與建設各部門的部門利益最大化，節(jié)約建設成本。與此同時，建立專業(yè)、高效的財務管理機構，由其負責財務管理和監(jiān)督工作，以提高電力建設項目的財務管理效率。（二）擴展財務管理內容。對發(fā)電企業(yè)中的財務管理內容實施擴展，以促進其管理內容的豐富性。在對其執(zhí)行期間，需要根據企業(yè)的實際發(fā)展情況，促進財務管理范圍的擴展性與延續(xù)性，保證在財務管理工作中，能夠將其納入到企業(yè)生產以及企業(yè)經營工作中，促進各個環(huán)節(jié)工作的優(yōu)化實施。其中，可以將財務管理的工作納入到企業(yè)生產過程中，根據生產指標，將其與實際的發(fā)展形式形成對比。還需要根據技術性指標，將其與實際的生產差距形成對比，保證在源頭上能夠發(fā)現(xiàn)其存在的問題，這樣不僅能實現(xiàn)生產過程與財務管理工作的有效執(zhí)行，促進財務管理工作的充分發(fā)展。還要將財務管理工作內容滲透到運營工作中去，以促進管理工作中的資金因素、電價因素等實現(xiàn)結合發(fā)展。這樣不僅能促進財務計劃分析管理工作的嚴格執(zhí)行，還能從根本上做好企業(yè)的財務管理決策工作。（三）建立健全信息溝通體系。首先，保證電力企業(yè)信息與溝通的真實性。企業(yè)依據各種財務數(shù)據了解企業(yè)目前的發(fā)展方向及其相應的戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)程度，這些財務、經營等方面的數(shù)據是企業(yè)進行財務風險管理的基礎，良好的財務風險管理系統(tǒng)需要了解充分的電力企業(yè)內部數(shù)據，供應商信息、宏觀經濟狀況、行業(yè)數(shù)據等，這些信息的有效溝通才能保證企業(yè)進行財務風險管理的真實有效，才能運用這些數(shù)據預判潛在的財務風險。（四）加強監(jiān)督管理力度。作為電力施工企業(yè)，要不斷加強對自身財務工作的監(jiān)管，創(chuàng)造更多安全可靠的監(jiān)管思路。營改增正處于過渡期，企業(yè)要對內部財務框架進行整改，減少內部管理不當所帶來的影響。在實際工作時，要盡量取得增值稅發(fā)票，從而不斷突破政策對抵扣項目的限制。按照營改增相關政策，材料購置滿足抵扣的主要條件時應取得對應的增值稅專用發(fā)票，從而最大程度發(fā)揮稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)的鼓勵作用，減少企業(yè)稅負所面臨的壓力。為此，企業(yè)要強化發(fā)票管理，對其領取、購買、運用等環(huán)節(jié)加以監(jiān)督，促進發(fā)票的科學管理。（五）加強信息化建設。技術是基礎建設，沒有過硬的技術再好的管理模式沒有支撐也是無用，不斷提高技術水平是第一要務。財務數(shù)據有原來的定期集中需要向實時集中轉變，加快信息傳遞速度和決策效率；健全審計制度、拓展審計空間、豐富審計內容，確保企業(yè)各項業(yè)務都能符合合法達標?？偠灾S著企業(yè)的發(fā)展壯大，其所面臨的風險也愈加復雜，相應而生的財務風險也逐漸引起企業(yè)管理層的重視，對電力企業(yè)進行財務風險管理已經成為電力企業(yè)風險管理的重要手段，這就要求我們在以后的實際工作中必須對其實現(xiàn)進一步研究探討。

作者:梁睿 康堅 任敬博 單位:國網甘肅省電力公司電力科學研究院

第3篇：財務內部控制論文范文

1.1控制主體不夠成熟

從當前的現(xiàn)狀來看，我國油田產業(yè)對財務人員的能力沒有明確的要求，這直接導致了很多從事財務工作的人員素質低下，很多財務工作者沒有接受過正規(guī)的培訓，在工作中所使用的方法也比較陳舊。另外，油田企業(yè)在財務人員的選拔制度上比較松懈，導致工作人員的素質參差不齊。很多工作人員是從其他的崗位轉調過來，不具備專業(yè)的財務能力，這也使得財務工作人員的整體素質偏低，無法適應繁瑣的工作內容。

1.2控制方法不夠科學

很多油田企業(yè)在財務控制上仍然使用風險控制的方法，導致財務控制的效果不夠明顯。另外，財務控制還存在很大的被動性，對財務風險的預防能力較差。在控制手段上，基本采用人工控制的方法，對先進技術的運用較少，降低了成本控制的效率。

1.3控制范圍不夠全面

在進行財務控制工作時，大部分企業(yè)只注重企業(yè)內部的財務控制，對其他與企業(yè)相關的財務內容沒有過多的了解。這在一定程度上影響了財務人員對財務控制的認知，將財務管理定義為只針對企業(yè)內部的財務進行管理。這種現(xiàn)象造成了企業(yè)與市場的脫節(jié)，使企業(yè)無法針對市場的現(xiàn)狀改善管理的方法。

2油田內部財務成本控制體系的構建方法

2.1提高控制水平

提高財務成本的控制水平，首先要做的是提高工作人員的整體素質。在人才的選拔上，要注重人才的專業(yè)水平和實際工作能力，盡量選擇經過專業(yè)培訓或者有實際經驗的人才，加強財務團隊的整體建設。在人才的培養(yǎng)上，要加強對工作人員的培訓。為工作人員提供提升自我的機會，并建立完善的獎勵機制，提高工作人員的積極性。同時要加強與外界的溝通，吸取其他企業(yè)的先進經驗，并將這些經驗與企業(yè)的實際狀況相結合，制定出完善的管理制度。加強先進理念與先進技術的引進，使員工能夠在信息技術的幫助下完成工作。此外，還要注重對工作人員思想道德的培養(yǎng)。如果員工只具備工作上的能力而不注重道德品質的完善，在工作中很容易受到外界的影響，造成工作上的偏差。因此在對員工進行技術培訓的技術上，還要加強對其思想道德的培養(yǎng)，提高其綜合素質，確保財務工作的科學和精確。

2.2完善控制制度

建立完善的成本控制制度是保證企業(yè)發(fā)展的重要前提，因此，企業(yè)要在提高控制水平的基礎上，完善成本控制的制度。首先，企業(yè)要建立完善的管理制度，并確定相關的管理人員，明確其管理的職責，對企業(yè)的活動進行完整的跟蹤，并確定每一個步驟的具體開支。對于每一筆開支的報賬都要進行明確的把關，細化企業(yè)資金，明確資金的流出渠道。并對企業(yè)活動的范圍展開調查，規(guī)定報賬的程序，使企業(yè)的財務管理明確化，減少資金的浪費，為企業(yè)的發(fā)展提供保障。其次，管理人員要在完善企業(yè)內部財務管理的基礎上，加強對相關企業(yè)的了解，確定其是否具有合作的實力。另外，要合理的改變管理的方式，加強對目標的控制和對責任中心的控制，加強自我評價，改善成本控制的現(xiàn)狀。

2.3改變控制理念

針對我國油田企業(yè)內部成本控制現(xiàn)狀，在控制理念上必須做出調整。只有改變成本控制的理念，才能真正做到合理的控制成本。控制理念的改變可以從很多具體的環(huán)節(jié)上體現(xiàn)出來，在采購進價的控制中，不僅要了解企業(yè)的實力，還要對市場做充分的了解，明確市場的發(fā)展現(xiàn)狀，為企業(yè)選擇合理的合作對象。在活動成本的控制上，要在了解活動具體內容的基礎上，明確活動所需的資金，對活動資金的投入進行嚴格的把關。另外，還建立相應的共享平臺，完成信息的公布，加強對成本的控制。

2.4制定控制策略

在成本控制策略的制定中，可以采用控制推廣成本的方式。在企業(yè)內部建立獎勵制度，使全體員工都能夠參與到成本控制工作中來，減少企業(yè)內部控制的成本。也可以采用減少磨合成本的方式對成本進行控制。由于企業(yè)的環(huán)境處于不斷變化的狀態(tài)，因此，要對企業(yè)展開定期的自我評價，在交流中確定改革的辦法，達到控制成本的的目的。另外，企業(yè)也可以采用降低運營成本的方式來完成對成本的控制。建立監(jiān)督體系，加強對企業(yè)的監(jiān)督，嚴格禁止作弊現(xiàn)象的發(fā)生，同時建立相應的投訴機制，一旦發(fā)生損害企業(yè)利益的事件，要及時進行處理，降低企業(yè)的運營成本，保證企業(yè)內部成本的有效控制。

3結語

第4篇：財務內部控制論文范文

企業(yè)內部會計控制既是企業(yè)內部控制的主要方式，也是內部控制的核心內容。企業(yè)內部會計控制旨在提高管理信息質量，保護資產的安全、完整，評估降低經營風險，提高經營活動的效率，確保經營管理目標的實現(xiàn)，保證國家法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。它是會計基本職能的反映，目的在于保證會計信息的真實可靠性，保護企業(yè)財產的安全完整性。

二、關于企業(yè)內部會計控制體系建立的幾個思考

1、建立企業(yè)內部會計控制體系的緊迫性

會計是以價值量反映企業(yè)財務狀況和經營成果的，然而由于企業(yè)的自主經營的靈活性，也使很多企業(yè)在經營管理上比較隨意放任，某些企業(yè)的制度設計不夠完善，在現(xiàn)實中的可操作性相對較差，導致財務狀況和經營管理混亂。在市場經濟“經紀人”的假定下，人都是“趨利避害”的，都會以自己的利益為出發(fā)點來考慮問題，集體利益、社會利益是第二位的。所以在市場經濟下企業(yè)所有者虛擬或者缺位，或企業(yè)的管理人員對企業(yè)的控制權過大，“趨利避害”的思想便會使其做出一些損人利己的事情來侵犯股東利益。在經濟轉型過程中，企業(yè)的公司治理機制尚未完全形成，因此建立科學與合理的會計控制體系就顯得尤為重要。內部會計控制體系的作用就是要一是規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、完整，加強經營管理和財務管理，推動經營管理制度化、規(guī)范化，保障股東合法權益。

2、建立企業(yè)內部會計控制的應遵循的目標

建立企業(yè)內部控制從根本上講是會計監(jiān)督職能的要求，監(jiān)督企業(yè)的經濟事項，建立會計內部控制體系就是要推動經營管理制度化、規(guī)范化，保障股東合法權益。具體說來建立會計控制制度應遵循的目標主要有三。第一，要能夠保證企業(yè)會計記錄、計量、反映作用的正常發(fā)揮，對經濟業(yè)務的發(fā)生能夠正確的記錄計量。第二，在此基礎上能夠堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)觀、糾正錯誤及舞弊行為，保證企業(yè)資產的安全、完整。第三是要確保企業(yè)的經營發(fā)展處于健康狀態(tài)，在能夠確保國家有關法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行的情況下謀求企業(yè)利益的最大化。

3、建立企業(yè)內部會計控制體系的應遵循的原則

合法和適用是建立企業(yè)內部會計控制體系應遵循的原則。合法原則就是講企業(yè)的會計控制制度是在遵守國家相關會計法規(guī)的要求下而制定的，不能與國家相關會計法規(guī)和企業(yè)的公司章程相沖突。這就要求會計內控制度的制定者熟悉國家相關法規(guī)，并要能根據法規(guī)的變化做出適時的調整。適用性原則就是講會計內部控制體系要適合于在某個企業(yè)實施，且實施效果能夠得到保障。內部會計控制必須從會計核算和會計監(jiān)督的角度出發(fā)，將觸角伸到企業(yè)各項業(yè)務過程和各操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，不留真空。企業(yè)管理者要針對企業(yè)的人、財、物、信息等各要素以及各業(yè)務活動領域，制定出涵蓋企業(yè)經濟活動各個環(huán)節(jié)的、全面的會計內控制度。同時要把握企業(yè)的部門與部門之間、員工與員工之間、崗位與崗位之間所建立的相互驗證、相互監(jiān)督、相互制約的關系。只有這樣，才能制定出適用于企業(yè)的會計內控制度。

三、企業(yè)內部會計控制實施應注意的幾個方面問題

1、注重關注經濟業(yè)務發(fā)生的各個環(huán)節(jié)

在經濟業(yè)務發(fā)生的各個環(huán)節(jié)，都要密切注意會計控制實施的動態(tài)。在經濟業(yè)務發(fā)生之前可以通過資金預算計劃控制、決策方案控制等手段，制定包括各個方面如籌資、投資、采購、生產、費用、成本、銷售和利潤等經營活動的預算，以便依據全面預算對經濟活動或資金運動實施全面控制。在事前制定企業(yè)全面預算之后，依據預算對正在進行的經濟活動或資金運動進行的控制。經濟業(yè)務發(fā)生的過程中的控制標準主要有會計法規(guī)、內部會計制度、相關政策、預算計劃、定額和崗位責任等。經濟業(yè)務發(fā)生之后要依據經濟業(yè)務的實際情況進行會計憑證、會計賬簿和會計報表進行控制，確保經濟業(yè)務如實記錄，會計業(yè)務真是的反映經濟業(yè)務的發(fā)生。

2、注重企業(yè)會計控制環(huán)境的建設

注重企業(yè)會計控制環(huán)境的建設是指要創(chuàng)造條件有利于會計控制體系在企業(yè)順利的實施。比如實施會計控制的制度保障條件，比如企業(yè)員工從上到下的統(tǒng)一認識、重視等。內部會計控制環(huán)境是推動會計控制工作的內在原因，沒有好的會計內控環(huán)境，何談會計控制制度。其環(huán)境建設主要依賴兩個方面，一是要有健全的企業(yè)管理制度和企業(yè)內控制度，并在企業(yè)的管理制度中對會計控制體系的作用、實施條件、相關責任等做出說明。另一方面還要有賴于管理人員特別是會計人員素質的提高。其素質的提高又包括兩種途徑，一種是會計人員自身的學習，另一種則是整個會計人員團隊的職業(yè)道德氛圍。職業(yè)道德氛圍根本上講是企業(yè)文化的一個表現(xiàn)，受企業(yè)文化的指引。

第5篇：財務內部控制論文范文

關鍵詞：高校財務管理；內部控制；存在問題；采取的對策

隨著我國高等教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，高校財務部門所掌管的教育資金規(guī)模越來越大，高校財務管理內部控制愈加重要。高校財務內部控制是控制論在高校財務活動中的具體運用，高校內部財務控制就是利用控制論的基本原理和方法，對高校財務活動進行科學的規(guī)范、約束、評價等一系列的方法、技術、程序及理念的總稱，以期達到高校財務活動預定目標的有效實現(xiàn)。

一目前高校財務管理內部控制存在的主要問題

近年來少數(shù)高校對資金安全管理工作重視不夠，財務管理內控制度不健全或執(zhí)行不力，致使學校在資金管理方面出現(xiàn)問題和隱患。這給高校內部不法分子貪污、挪用公款、非法侵占財產的行為帶來了便利，為舞弊行為、甚至犯罪帶來可乘之機。高校財務管理領域發(fā)生的貪污犯罪案件一般為單位負責人、財務負責人、或一般財務人員利用財務管理的漏洞，貪占、挪用甚至私分高校資金。這些問題的出現(xiàn)大多與財務管理內部控制不嚴、監(jiān)督不到位有著直接的關系。．雖然各高校大都建立了內部會計控制制度，而且絕大多數(shù)高校非常重視內部控制制度，但具體實施情況卻并不盡人意，其具體表現(xiàn)：

(一)內部控制制度不健全，貪污、挪用公款現(xiàn)象時有發(fā)生。近年來，盡管一些高校按照財政部和教育部要求相繼建立了相關的內部會計控制制度，但相對缺乏科學性和合理性，而且原則性強，可操作性弱。一些單位把某些規(guī)章制度等同于內部控制制度，內部控制制度不健全，甚至沒有建立相應的自我防范、自我約束的內部控制制度和機制，致使財務控制存在許多漏洞，會計信息失真，財務管理秩序混亂。

(二)財務人員素質較低，財務制度形同虛設，財務監(jiān)督流于形式。由于有些高校特別是新建高校的財務負責人缺乏管理經驗，加之財務人員素質較低，財務規(guī)章制度不健全，內部會計控制制度難以有效發(fā)揮作用。有些規(guī)定多停留在文件或口頭上，即使出了問題也總是大事化小，小事化了，內部控制制度形同虛設。能夠防止財務出現(xiàn)問題的最后一道關口應當是財務監(jiān)督，財務監(jiān)督的職能一般由上級主管部門或審計檢察部門來執(zhí)行。一些高校的上級主管部門和審計監(jiān)察部門疏于對下級財務部門進行檢查和監(jiān)督，特別是一些民營高校無上級主管部門監(jiān)督，致使個別高校的財務監(jiān)督流于形式。

(三)財務管理制度松弛，現(xiàn)金管理制度不嚴格。有些高校經費報銷不按審批程序辦事，收入不入賬，甚至設立賬外賬，為財務人員貪污和挪用公款提供了可乘之機。還有的高?，F(xiàn)金管理制度不嚴格，隨意擴大現(xiàn)金使用范圍，增加了財務風險防范的難度。

二實現(xiàn)資金管理內部控制目標的具體方法與對策

(一)加強崗位分工，控制關鍵環(huán)節(jié)。配備合格人員，實行定期輪崗。高校應當配備德才兼?zhèn)涞娜藛T辦理資金業(yè)務。辦理貨幣資金業(yè)務的人員應具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正；有勝任崗位工作需要的專業(yè)知識、政策水平和業(yè)務能力-能通過自我修養(yǎng)、自覺學習、接受培訓，不斷提高自己的職業(yè)道德水平和業(yè)務素質。為此，單位應當建立有關人才的選聘、培訓、考核、獎懲，晉升．崗位輪換制度，確保財務管理人員德才兼?zhèn)?。對財會人員要定期進行輪換，財會人員調換崗位，須按規(guī)定辦理交接手續(xù)，做到前不清，后不接。

(二)建立資金業(yè)務崗位責任制，確保不相容職務相互分離。為了防止出納貪污挪用，出納不得兼任稽核、會計檔案保管、總分類賬和收入、費用、債權、債務明細分類賬登記等工作，否則，會增加出納進行行私舞弊的機會，增加出納掩蓋貪污、舞弊的可能。建立資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，不得由一人辦理資金業(yè)務的全過程。

(三)建立健全現(xiàn)金盤點和銀行對賬制度。出納要自覺地進行經常性的對賬工作。包括每日營業(yè)終了，將庫存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記賬核對相符，保證貨幣資金收付的正確性。出納應當對貨幣資金的安全、完整直接負責。同時，單位應重視對現(xiàn)金的盤點，要建立定期或不定期現(xiàn)金盤點制度。財務負責人或內部審計人員每季度至少要進行一次庫存現(xiàn)金突擊盤點，發(fā)現(xiàn)問題，要及時向學校領導報告或提出有關建議，確保高校貨幣資金內部控制正規(guī)高效。

(四)強化印章和重要空白憑證管理。高校的支票保管簽發(fā)與印鑒保管使用必須實行分工負責?？瞻字辈坏檬孪群灻w章。高校的財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權的人專門保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。印章的使用必須有財務負責人的書面授權，必須詳細進行登記，并要求使用印章的人予以簽名，蓋章按規(guī)定需要有關人員簽字蓋章的經濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。財務管理人員變更時，對印鑒應及時予以收繳。

(五)規(guī)范資金收付程序，嚴格按財務規(guī)范辦事。高校應當按照國家財政部頒布的《內部會計控制規(guī)范——貨幣資金》規(guī)定的下列程序辦理貨幣資金支付業(yè)務：

(1)支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途，金額，預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

(2)支付審批。審批人應根據其職責，權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請、審批人應當拒絕批準。

(3)支付復核。復核人應當對批準后的支付申請進行認真復核。

復核支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)和相關單證是否齊備，金額計算是否正確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后交由出納員辦理支付手續(xù)。對于復核中發(fā)現(xiàn)的審批問題，應提請審批人糾正，審批人不予糾正的，應向單位負責人報告，請求做出處理的書面指示。對支付申請?zhí)钪撇徽_的，應要求申請人重新填制和辦理審批手續(xù)。對違法犯罪行為還有義務向國家有關部門舉報。

第6篇：財務內部控制論文范文

（一）監(jiān)督機制弱化

目前我國很多事業(yè)單位內審機構未建立，即使建立起來了，內審人員由事業(yè)單位領導委任，其隸屬關系、經濟利益均受到單位的制約，這使得內審人員的對事業(yè)單位的監(jiān)督能力弱化，使得他們?yōu)榱瞬坏米飭挝活I導，對領導的經濟行為進行睜只眼、閉只眼，造成國有資產的流失。同時，外部監(jiān)督機制弱化，對事業(yè)單位內部控制失效者不產生壓力。包括審計、財政等在內的政府監(jiān)督機構，工作中各行其是，未能形成綜合監(jiān)督的合力。審計部門只重視事業(yè)單位會計核算資料真實性合法性的審計，輕視了事業(yè)單位內部會計制度有效性的審計，對事業(yè)單位查出問題的處罰，往往就事不就人，重人情而輕規(guī)定，造成審計部門的執(zhí)法功能弱化。而財政部門重預算資金使用的監(jiān)督，忽視了事業(yè)單位的財務管理。

（二）違紀違法的現(xiàn)象時常發(fā)生

由于歷史的原因，事業(yè)單位的管理體制還存在漏洞，有的單位主管財務的領導、財會人員利用內控不嚴的漏洞大量收受賄賂、貪污公款，挪用、盜竊資金，利用虛假發(fā)票等。某些事業(yè)單位負責人違法干預會計工作，為了滿足自己的私欲，不顧國家法律法規(guī)，指使或強令會計人員篡改會計數(shù)據，偽造會計信息，而會計人員常常陷入站得住的頂不住的困境，不得不弄虛作假，按照單位負責人的意愿做假賬。假如單位的會計人員抵制違法亂紀行為，單位領導往往會懷恨在心，只要一有機會就會受到單位負責人的刁難甚至打擊報復。

二、事業(yè)單位財務會計內部控制的實現(xiàn)途徑

（一）建立有效的資產會計內部控制

加大對事業(yè)單位固定資產預算和審核的會計控制，檢查對一項固定資產的投資，預算部門是否會同其他部門共同參與編制是否提供多套預算方案進行比較篩選。要及時的對新增固定資產的數(shù)量、質量、日期、規(guī)格、零配件、原始價值、性能等進行逐項驗收，并確定其使用年限、大修理周期等，同時填制“固定資產驗收清單”對上述事項簽字確認，之后交財務部門入賬。根據“固定資產驗收清單”及原始憑證做記賬憑證并登記明細賬、總賬、和固定資產卡片。對于報廢資產，使用單位編制報廢申請單，寫明報廢理由，估計清理費用，上報財務部門，獲準后，由使用部門開具固定資產報廢通知單，財務部門收到執(zhí)行完畢的報廢通知單后，及時注銷固定資產的賬面價值。

（二）實行會計委派制

隨著我國事業(yè)單位會計制度的改革，越來越多的單位實行會計委派制度來完善當前我國事業(yè)單位的會計制度。會計委派制度是一種改革會計的行政隸屬關系、人事關系和工資福利關系的全新會計管理模式。使會計人員隸屬于上級主管部門，派駐的會計人員人事檔案、職務任免晉升、工作調動、專業(yè)職稱、工資獎金由上級主管部門統(tǒng)一管理，與派駐單位沒有隸屬的關系，從而確保會計人員的獨立性。實行會計委派制，使會計人員的切身利益同所服務的單位脫鉤，委派人員的人事關系留在原單位，其經濟收益、相關福利納入財政局統(tǒng)一發(fā)放，不參與被委派單位的人事和經濟分配，削弱了委派人員與被委托單位的隸屬和依附關系，增強了會計人員的獨立性，有利于減少被委托單位對會計人員實施監(jiān)督工作的干擾，使其盡可能公正的加強日常監(jiān)督，敢于抵制被委派單位相關人員的不法行為。使委派會計正確處理好“獨立性”與“服務性”的關系，寓監(jiān)督于服務之中。

（三）建立職務、崗位分離制度

事業(yè)單位里不相容的職務必須由不同的人員來完成，這可以對涉及的有關人員起到相互制約、相互牽制的作用。付款人員，審核人員，記錄應付帳款人員應崗位分離。收費員與稽核人員，記錄收費人員不得有利益關系。事業(yè)單位的出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作，并且會計人員要在一定工作年限內進行崗位輪換。會計人員要加強對經辦人簽字的原始憑證的檢查，檢查憑證是否真實合法，原始憑證有無涂改、偽造報銷憑證等弄虛作假現(xiàn)象。會計人員把己審查后的原始憑證填好報銷單，經當事人簽字，部門負責人簽字后，做記賬憑證，財務負責人審核后予以報銷。會計人員要根據此登記總賬、明細賬。

第7篇：財務內部控制論文范文

雖然，經過一系列的改革，我國事業(yè)單位財務管理的內部控制方面取得了一些成績，但是，還存在很多不足之處。由于一定的社會因素和歷史原因，我國事業(yè)單位的會計從業(yè)人員業(yè)務素質不過硬，普遍素質較低下，同時，在事業(yè)單位中，很少有高級會計師，某些事業(yè)單位在做賬方面還采用傳統(tǒng)的守舊的方式；還有一個重要的因素是，有很事業(yè)單位工作人員沒有從根本上認識到財務管理的內部制度對于一個單位的重要性，他們覺得事業(yè)單位無需復雜的工作程序，而且都是簡單行事。筆者認為，事業(yè)單位財務管理的內部制度存在的一些不合理因素主要表現(xiàn)在以下幾個方面：首現(xiàn)，內部財務管理沒有明確的資金預算。關于使用資金，沒有明確的計劃，而且不能按照年度預算來嚴格執(zhí)行，有很大人為的隨意性和任意性，資金無法得到合理的利用，甚至還會超出本來的預算；其次，資金收支管理制度比較松散。在資金的開支上面習慣性的自由，沒有明確的目標，有時候還會擅自動用其他項目的資金來彌補別的預算；最后，財務管理制度不嚴格。在大部分的事業(yè)單位中，幾乎沒有相關的財務管理制度，所以，一些重復購買的現(xiàn)象經常發(fā)生。

二.加強事業(yè)單位財務管理內部制度的重要性

2.1保全國有資產

事業(yè)單位因為沒有財務管理內部制度，很容易造成一些不規(guī)范的財務問題發(fā)生，這就會導致某些國有固定資產因為賬面不符而無法判定一個單位真實資產情況。有些事業(yè)單位的財務部門人手不足，分工不明確，很容易出現(xiàn)數(shù)據上統(tǒng)計的漏到，這就會造成國有資產在不知名的情況就丟失了。

2.2提高財務信息水平

加強事業(yè)單位財務管理內部制度，可以提高事業(yè)單位中會計部門或財務部門的規(guī)范性，這樣不但可以讓會計人員有嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，還能夠確保財務信息的準確性，為領導者和決策者提供更加有力的依據，同時，還能夠抵擋一些財務風險和資金壓力。

2.3提高資金的使用率

事業(yè)單位運作的資金通常是由國家撥款的，事業(yè)單位的人員在使用經費的時候難免會出現(xiàn)混亂的局面，有很大的浪費現(xiàn)象的存在。加強對事業(yè)單位財務管理內部制度的完善，能夠使得事業(yè)單位使用資金時具有高效的規(guī)范性，讓資金運用的更加合理有效，而且，還能防止那些挪用資金和盲目采購問題的出現(xiàn)。

三.加強事業(yè)單位財務管理內部制度的策略

3.1加強提高財務人員的職業(yè)素質

所有制度的載體都是人，人員的素質情況決定著工作的質量情況，所以，加強事業(yè)單位財務管理人員的素質對事業(yè)單位的工作起著至關重要的作用。第一，應該加強領導干部的素質，保證領導干部思想的先進性，更加的讓他們明確自己的責任感和使命，使其充分的認識到財務管理內部控制對事業(yè)單位的重要性，高度重視內部控制工作，保證每項工作的落實。第二，充分加強財務工作人員的業(yè)務素質，加強他們自身的業(yè)務水平。對財務人員實施定期的業(yè)務素質培訓，培養(yǎng)工作人員嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L和工作態(tài)度，在每個工作系統(tǒng)環(huán)節(jié)中都能夠嚴格秉持自己的職業(yè)操守，嚴格的按照業(yè)務流程來辦事。

3.2提高事業(yè)單位內部審計的工作效率

加強事業(yè)單位內部審計工作主要的目的是為了保證財務管理內部控制的正常工作，通過審計工作才能保證內部控制的健全性和有效性。內部審計與財務管理內部控制是相輔相成的，二者有效結合可以完善事業(yè)單位的財務管理工作。通過內部審計的跟蹤和調查工作，可以幫助有關部門完善自身的體系，并且能夠確保財務管理內部控制發(fā)揮它應該有的作用。

3.3建立有效的內部控制體系

財務管理的內部控制主要是針對事業(yè)單位中各項工作和活動的監(jiān)督，保證各項工作能夠正確的實施，并且沒有重大的誤差。完善的財務管理內部控制不但可以提高工作的效率，還可以保證管理者很容易的實現(xiàn)目標。應該明確單位中各個崗位和部門的職能，在單位內部建立有效的相互制約的制度。同時，還應該充分建立以預防為主的控制體系，讓每個渠道每個步驟的管理都能夠有效進行，減少對人力、物力、財力的浪費。

四、結語

第8篇：財務內部控制論文范文

關鍵詞：電力安裝企業(yè)；財務內部控制；問題

隨著國家經濟的迅猛增長, 大中小型企業(yè)不斷應運而生,用電量隨之增加, 各地供電部門電力安裝項目不斷增多, 專門承攬電力安裝施工項目的公司電力安裝公司紛紛組建。電力安裝企業(yè)的產品主要是變電站等建筑產品，由于所處建筑行業(yè)的特點，其產品及生產過程不同于一般的企業(yè)。電力安裝公司的技術水平較高, 設備儀器齊全, 材料資金充足。但材料設備費用高, 人員工資高,由于供電公司派生出的電力安裝公司具有壟斷優(yōu)勢，因此作為民營電力安裝企業(yè)而言，只有在企業(yè)管理方面不斷的優(yōu)化升級，才能在電力安裝施工廣闊市場占據一席之地, 否則可能被其他性質的電力安裝公司占領。

一、企業(yè)財務內部控制內涵及重要性分析

財務內部控制指企業(yè)為了提高會計信息質量,保護資產的安全、完整 ,確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等制定和實施的一系列控制方法、措施和程序,是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分。

建立健全企業(yè)財務內部控制制度是加強企業(yè)內部會計管理的需要。企業(yè)內部會計管理制度是一項行之有效的內部監(jiān)督管理制度，是內部控制制度的重要組成部分，對確保企業(yè)會計工作的正常運行和經營管理水平的提高具有十分重要的作用，是建立健全法人治理結構的主要基礎。其核心是保證會計信息準確可靠,資產安全完整和促進企業(yè)經營管理。保證組織機構經濟活動的正常運轉,保護企業(yè)資產的安全、完整與有效運用,提高經濟核算的正確性與可靠性,推動與考核企業(yè)單位各項方針、政策的貫徹執(zhí)行,評價企業(yè)的經濟效益,提高企業(yè)經營管理水平。內部控制貫穿于企業(yè)經營管理活動的各個方面,只要企業(yè)存在經濟活動和經營管理,就需要加強內部控制,建立相應的內部控制制度。因為企業(yè)財務內部控制制度更加符合企業(yè)的財務管理要求。從監(jiān)督的形式和效果來看，財務內部控制相比其它監(jiān)督更加有效，國家監(jiān)督和社會監(jiān)督屬于事后監(jiān)督，其監(jiān)督的范圍受到一定的限制，是以企業(yè)會計監(jiān)督有一定效果為前提。只有企業(yè)財務內部控制才是對單位的財務收支活動實施的全過程、全方位監(jiān)督。從監(jiān)督的成本來看，財務內部控制的成本也是最低的。

二、電力安裝企業(yè)財務內部控制存在的問題

1.財務內部控制問題

目前,一些電力安裝企業(yè)的財務內部控制還沒有達到能夠使各類財務決策權力、各項財會業(yè)務過程、各個操作環(huán)節(jié)和各個財會人員的行為都處于緊密的內部制約和監(jiān)控之下的科學、有效的財務內部控制水平, 有些電力安裝企業(yè)缺乏各種監(jiān)督制度，沒有設立基本的內部審計機構或人員，甚至連簡單的內部牽制制度也不要，有的企業(yè)雖然相應的監(jiān)督制度和機構比較健全，但卻不落實、不執(zhí)行制度、不按制度考核，使其不能發(fā)揮其制約、監(jiān)督作用。財產物資管理制度不全，賬物保管不善，使財物大量流失，化公為私。如:財務內部控制尚未形成覆蓋各個部門和環(huán)節(jié)的系統(tǒng),還有薄弱點和空白點;財務規(guī)章、制度和操作規(guī)程的貫徹落實不夠,互相銜接也不夠嚴密;管理力度層層遞減,管理效應層層弱化。理論上忽視對企業(yè)財務內部控制及其風險的研究,誤導財務管理實際工作對財務內部控制的疏忽和松懈。

2.存貨的日常管理與控制問題

電力安裝企業(yè)生產和管理不同于其他行業(yè),由于電力安裝企業(yè)具體施工過程中具有較強的流動性，企業(yè)的管理環(huán)境經常處于變動之中，尤其是施工現(xiàn)場的管理環(huán)境更是多變，給企業(yè)的存貨管理帶來了較大難度。同時，電力建筑產品無法批量生產，造成企業(yè)管理的對象不穩(wěn)定，產品類型變化頻繁。存貨總是處在不斷流轉過程之中,具有較強的流動性和潛在損失的可能性。加強存貨的購進、耗用、銷售的監(jiān)控管理對保證存貨安全、促進存貨正常周轉、最大限度地獲取商品,實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化具有重大意義。對電力安裝企業(yè)來說,它的存貨流動范圍很大很廣,這就給財務控制帶來了難度。不少管理者對原材料、半成品、固定資產等管理不到位，出了問題也不嚴肅追究，由此造成企業(yè)資產浪費嚴重。另外企業(yè)大量庫存產品占用了大量資金，造成企業(yè)資金呆滯，周轉不靈。

3.貨幣資金的日常管理與控制問題

對于電力安裝企業(yè)來說, 有些企業(yè)在現(xiàn)金充足時，往往缺乏有利的投資方向和項目儲備，造成資金閑置和浪費，或企業(yè)資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，因此企業(yè)無法應付經營急需的資金，從而陷入財務困境。同時，由于電力安裝企業(yè)具有周期長、項目多、分包轉包現(xiàn)象普遍等經營特點,使得它的貨幣資金流動性比一般企業(yè)更強,比一般企業(yè)更難控制。例如工作人員個人原因造成的失誤,工作人員合伙舞弊或者與外界串通損公肥私,管理人員或不能正確使用權力,都可能給單位造成巨大經濟損失。

三、加強電力安裝企業(yè)財務內部控制的措施

1.加強企業(yè)財務內部控制

企業(yè)財務內部控制對企業(yè)財務管理目標的實現(xiàn)和企業(yè)財產的安全有重要的直接影響，建立科學、嚴密的企業(yè)財務內部控制制度是安全、有效的財務管理的基礎。應在會計部門內設立一個具有相應職務的專業(yè)崗位，配備責任心強，工作能力全面的人員擔任此職，把握住關鍵部位,審批程序、資金調度、交接手續(xù)、電腦操作密碼等;要管好關鍵物件,如重要的發(fā)票、銀行票據、印鑒等;要控制住關鍵工作崗位,如現(xiàn)金銀行出納、收支事項及憑證的

核準、實物負責人等。同時，也要加強健全內部監(jiān)督制度, 主要是要求參與經濟業(yè)務事項的所有過程的工作人員要相互分離, 相互制約; 重要經濟事項的決策和執(zhí)行要明確相互監(jiān)督、相互制約的程序; 明確財產清查范圍、期限和組織程序; 明確對會計資料定期進行內部審計的程序。

2.加強企業(yè)各部門和各環(huán)節(jié)的內部牽制制度

電力安裝企業(yè)在對具體業(yè)務進行分工時,不能由一個部門或一個人完成一項業(yè)務的全過程,而必須有其他部門或人員參與,并且與之銜接的部門能自動地對前面已完成工作的正確性檢查。這樣有利于在企業(yè)內部實行崗位責任制，可以防止弊端，確保企業(yè)財產安全，有助于提高財會工作效率，防止和糾正差錯。它由適當授權、不相容工作的責任分工、憑證和記錄、接近控制、獨立檢查等環(huán)節(jié)組成。包括上、下級之間的互相制約、相關部門之間的相互制約，如會計信息收集、歸類過程中,除了編制憑單外,還規(guī)定須有復核并由財會主管審批;又如現(xiàn)金流轉業(yè)務中,現(xiàn)金收支的審批、收入和支出、印鑒的保管、記賬等業(yè)務應分工管理,互相牽制。在內部牽制中,工作輪換制是其中的重要內容之一，根據不同崗位在管理系統(tǒng)中的重要程度,明確規(guī)定并嚴格控制員工在崗位的任職時間，對關鍵崗位應輪換頻繁一些,次要的崗位可少一些，從輪換中暴露出存在的問題,揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。

3.加強固定資產及存貨的管理與控制

在存貨采購業(yè)務的內部控制中, 明確企業(yè)員工業(yè)務處理權限和應承擔的責任，針對一般業(yè)務和重要業(yè)務實行相應的監(jiān)督方法，一般業(yè)務要經過復核，重要業(yè)務最好實行雙簽制，防止個人獨立處理業(yè)務的全過程，采購合同應由采購部門、生產部門、銷售部門、財務部門會同供貨單位共同簽訂,進行合同評審;采購人員不能同時負責存貨的驗收保管;存貨的采購、保管、使用、記錄由不同人員完成，會計人員不能同時負責經濟業(yè)務各環(huán)節(jié)的工作。這樣才能加強存貨的購進、耗用、銷售的監(jiān)控管理,對保證存貨安全、促進存貨正常周轉、最大限度地獲取商品,實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化具有重大意義。減少投資風險,保證固定資產的安全完整、合理使用、正確計價及合理計提折舊,必須在采購、驗收、調出、出租、修理、報廢清理等業(yè)務環(huán)節(jié)中明確不同人員承擔不同的工作任務。

4.加強貨幣資金的管理與控制

貨幣資金收付人員與記賬人員和負責審批人員分工負責,各司其職、互相制約。貨幣資金的收付及保管應被授權的專職出納人員負責,其他人員不得接觸;出納人員不能同時負責總分類賬和非貨幣資金賬的登記和保管;貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一人兼管;建立出納人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責任制度。

參考文獻：

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［2］朱容恩，建立和完善內部控制的思考［J］，會計研究，2001，1

第9篇：財務內部控制論文范文

張先治教授睿智求索，逐步形成了其獨具特色的以經濟效益為研究中心，以公司理財為研究方向，以會計信息為研究基礎，以國有企業(yè)改革為研究對象，以財務分析、資本經營和管理控制為研究重點的完整學術思想體系。他先后公開發(fā)表學術論文二百余篇，其中國家級50余篇；出版專著10部、教材20多部；承擔包括國家最高級別的科研項目――“國家社科基金”和“國家自然科學基金”在內的各級科研項目近20項，獲國家級和省部級科研成果獎20余項。特別是，在2005年遼寧省第九屆哲學社會科學優(yōu)秀成果獎（首屆政府獎）評選中，他的著作《內部管理控制論》獲由遼寧省政府頒發(fā)的“優(yōu)秀著作一等獎”；2006年，該著作再獲教育部頒發(fā)的“第四屆人文社科優(yōu)秀著作三等獎”。

在理論研究的同時，張先治教授還特別注重將研究成果與生產和管理實踐緊密結合，深入分析和論證東北老工業(yè)基地建設和國有企業(yè)改制問題，其在國有企業(yè)改制、國有資本管理、監(jiān)督與營運機制研究、國有資本保值增值研究等領域的研究成果產生了巨大的社會效益和影響。如近期由他主持的國家社科基金“國有資本經營預算制度研究”（2006年）、遼寧省重大決策項目“國有企業(yè)股份制改造政策與措施研究”（2007年），以及大連市軟科學項目“大連市國有資本經營政策與策略研究”（2008年）等，均緊密結合中國改革與開放的環(huán)境與需要，為國家制定政策及指導國有企業(yè)改革起到重要參謀作用，其研究成果受到各級有關部門和領導的高度重視。特別是，國家社科基金“國有資本經營預算制度研究”的研究報告被撰寫成“成果簡報”，報送國家重要決策部門領導審閱。此外，他在管理控制、預算控制和財務分析等領域的研究成果已經被一汽大柴、沈陽機床集團、大連億達集團、大連創(chuàng)新集團等企業(yè)所采納，轉化為生產力，為這些企業(yè)的現(xiàn)代化管理保駕護航。

從事教育工作20多年來，張先治教授不斷創(chuàng)新教學理念，改革教學方法。他所帶領的財務分析課程組在創(chuàng)建精品課中成績顯著，2004年，財務分析課程被遼寧省教育廳評為“省級精品課”，同年，又被教育部評為“國家級精品課”，在全國范圍內推廣和學習?！叭轿?、立體化財務分析教學資源系統(tǒng)”這一教學成果2004年被評為遼寧省優(yōu)秀教學成果一等獎；2005年，獲教育部“國家優(yōu)秀教學成果二等獎”。在培養(yǎng)研究生方面，他以研究工作室為單位，采用基于導師制的項目教學法培養(yǎng)學生。他還著手組建了資料信息庫，編寫會計研究動態(tài)，供研究生學習使用。教學改革與教學方法的創(chuàng)新取得很好成效，幾年來，一大批博士、碩士在他的指導下以優(yōu)異的成績畢業(yè)。2003年，首屆國家楊紀琬獎學金評選中，他指導的碩士研究生畢業(yè)論文獲優(yōu)秀論文獎，同時，張先治教授榮獲指導教師獎。2005年，他指導的博士研究生畢業(yè)論文獲得楊紀琬獎學金優(yōu)秀博士論文獎。

張先治教授作為負責科研的副院長，先后籌劃和組織了首屆中國會計學博士生聯(lián)誼會、中國中青年財務成本研討會、中國會計教授會、全國部分高校實證會計研討班、全國會計學研究生導師聯(lián)誼會、東北暨內蒙古高校會計學教師聯(lián)合會、審計理論與實務國際論壇、中國財務學年會、中國會計學會信息化年會等大型學術交流會議及活動，他還積極與美國、加拿大等國家及香港和臺灣地區(qū)進行合作研究并組織青年教師參加學術會議。這些活動的開展，為全國會計學科的科研交流提供了重要平臺，對促進中國會計學術發(fā)展，提高會計科研水平做出了重要貢獻。