儲蓄業(yè)務(wù)精選(九篇)
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第1篇：儲蓄業(yè)務(wù)范文
關(guān)鍵詞：金融市場 利率市場化 保值儲蓄 保值債券
保值儲蓄（Inflation-proof bank savings）是指銀行根據(jù)物價(jià)上漲情況，對儲戶存入的定期存款在規(guī)定的期限內(nèi)給予一定保值補(bǔ)貼的儲蓄方式。補(bǔ)貼的比例一般是物價(jià)指數(shù)高于儲蓄利息的部分，從而使儲戶存款在到期時(shí)的實(shí)際利息收入等于或高于因物價(jià)上漲而受到的損失。在通脹上升的背景下，保值儲蓄能保障儲戶的利益不受損失。保值儲蓄于1818年最先在法國創(chuàng)立，是法國儲蓄托管機(jī)構(gòu)的核心業(yè)務(wù)。
保值債券又稱通貨膨脹保值債券 （Treasury Inflation-Protected Securities），最早是1997年由美國財(cái)政部發(fā)行的與消費(fèi)者價(jià)格指數(shù)（CPI）掛鉤的債券。其最大特點(diǎn)是能夠消除通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)，以鎖定實(shí)際收益率。保值債券本金與CPI掛鉤，本金部分隨 CPI指數(shù)進(jìn)行調(diào)整，按固定票面利率計(jì)算的利息將隨本金變動(dòng)而變動(dòng)。截至2012年，世界上已有47個(gè)國家和地區(qū)發(fā)行了不同規(guī)模的通脹保值債券。從影響和規(guī)模上看，美國、英國和歐盟的通脹保值債券市場份額總和占全球市場份額的90%。
從我國來看，以往在特定時(shí)期曾推出過保值儲蓄和保值債券業(yè)務(wù)。盡管當(dāng)前我國通貨膨脹得到了較好控制，物價(jià)總體已進(jìn)入階段性下行通道，但歷史上通脹水平高于1年期定存利率的情況仍較為常見。特別是當(dāng)前在利率市場化改革不斷推進(jìn)的過程中，探索負(fù)債保值業(yè)務(wù)，研究符合中國國情的保值儲蓄和保值債券，對于保障儲戶和投資人的利益，以及促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，都有著積極的意義。
我國開辦保值儲蓄的可行性分析
（一）我國歷史上曾三次推出保值儲蓄業(yè)務(wù)
第一次為1950年5月。為控制物價(jià)飛漲的局面，將保值儲蓄存款利率與糧食、棉布、食油等五種民生必需品掛鉤，保證居民的實(shí)際購買力。
第二次為1988年9月。物價(jià)大幅上漲引發(fā)人民幣貶值，為穩(wěn)定國內(nèi)金融形勢，開辦了與CPI掛鉤的人民幣保值儲蓄業(yè)務(wù)。1988年9月，中國人民銀行公告，自1988年9月10日起開辦人民幣長期保值儲蓄存款。對3年、5年、8年期的儲蓄存款利率，在現(xiàn)行利率基礎(chǔ)上，按照儲戶所得利益不低于物價(jià)上漲幅度的原則，增加保值補(bǔ)貼率。
第三次為1993年7月。國內(nèi)物價(jià)飛速上漲，CPI同比增長達(dá)16.2%。同年，中國人民銀行公告，自1993年7月11日起，提高人民幣存、貸款利率，并對三年期以上定期儲蓄存款實(shí)行保值。隨后CPI同比增長繼續(xù)上行，1994年10月最高達(dá)27.7%，后逐漸回落，1996年下行至10%以下。隨著物價(jià)明顯回落，自1996年4月1日起，我國停辦保值儲蓄業(yè)務(wù)。
（二）開辦保值儲蓄業(yè)務(wù)的積極意義
一是有利于應(yīng)對通脹壓力。歷史數(shù)據(jù)顯示，近20年來我國CPI同比變化均值較高，波動(dòng)較大。特別是在目前經(jīng)濟(jì)增長模式轉(zhuǎn)變的過程中，通脹對貨幣的影響更加敏感。開辦保值儲蓄業(yè)務(wù)將有利于緩解投資人通脹預(yù)期壓力，應(yīng)對通脹風(fēng)險(xiǎn)；二是有利于緩解社會(huì)突出問題。目前我國人口紅利拐點(diǎn)臨近，而整體社會(huì)保障水平尚有待提高。隨著人口老齡化趨勢的加劇，社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。開辦保值儲蓄業(yè)務(wù)將滿足老齡化人群的投資需求，緩解社會(huì)保障體系不足帶來的失業(yè)、醫(yī)療等社會(huì)問題；三是有利于拓展政策性資金來源。我國政策性金融機(jī)構(gòu)的資金來源以債券籌資為主，存款為輔。開辦保值儲蓄業(yè)務(wù)將利于拓展新的政策性資金來源，為基礎(chǔ)設(shè)施、保障房建設(shè)等中長期民生項(xiàng)目提供資金支持；四是為利率市場化改革尋找新的突破點(diǎn)。盡管近期我國利率市場化改革呈現(xiàn)加速態(tài)勢，但我國基準(zhǔn)利率或最優(yōu)存貸款利率的水平究竟在哪里尚存爭議。保值儲蓄基于通貨膨脹進(jìn)行儲蓄定價(jià)，更符合國情，既有利于保護(hù)儲戶利益，更是對利率市場化改革的全新嘗試。
（三）開辦保值儲蓄業(yè)務(wù)的潛在問題
開辦保值儲蓄業(yè)務(wù)，可能面臨如下問題：一是需政策支持。現(xiàn)階段我國法律制度對此項(xiàng)業(yè)務(wù)暫未做出明確規(guī)定；二是經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境因素制約。當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)增長穩(wěn)中趨緩，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不平衡。國內(nèi)儲蓄水平較高，投資占GDP的比例較大。在“穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生”的發(fā)展基調(diào)下，刺激消費(fèi)、擴(kuò)大需求為重點(diǎn)方向，而適當(dāng)降低儲蓄率不利于開展保值儲蓄業(yè)務(wù)；三是將加劇同業(yè)競爭。為覆蓋通脹水平，保值儲蓄利率一般高于定期存款利率，因其利息收入較高，將會(huì)影響其他投資產(chǎn)品的銷售，對金融市場造成一定沖擊，并可能會(huì)加劇金融行業(yè)競爭。
發(fā)行保值債券的可行性分析
（一）我國具備保值債券嘗試的經(jīng)驗(yàn)
財(cái)政部曾于1989年發(fā)行過3年期的保值補(bǔ)貼國債，利率隨中國人民銀行規(guī)定的3年期定期儲蓄存款利率浮動(dòng)，加保值補(bǔ)貼率，外加1%。當(dāng)時(shí)發(fā)行保值國債的目的主要是為了吸引資金，穩(wěn)定通貨，平抑物價(jià)。隨著通貨膨脹趨于平穩(wěn)，保值國債也淡出了歷史舞臺。
我國最近發(fā)行保值債券的例子是香港特區(qū)政府發(fā)行的通脹債券（i-BOND）。分別于2011年7月、2012年6月和2013年6月連續(xù)三次發(fā)行3年期通脹保值債券，每次發(fā)行總額均為100億元。與國外保值債券略有不同，香港特區(qū)政府發(fā)行的保值債券期限較短，僅針對普通民眾發(fā)行，且支付的利息有固定利率和浮動(dòng)利率兩種，固定年利率為1%，而浮動(dòng)利率則根據(jù)派息日過去半年通脹率的平均水準(zhǔn)，以及最終派息金額，按照兩者之中較高者執(zhí)行，相當(dāng)于債券的保底收益率為1%。
筆者認(rèn)為財(cái)政部近年來一直未發(fā)行保值債券有以下原因：一是國內(nèi)通脹水平較為穩(wěn)定。自上世紀(jì)90年代初過度通脹得到平抑之后，國內(nèi)年名義通脹率基本保持在4%以下，政府發(fā)行保值債券穩(wěn)定通脹預(yù)期的動(dòng)力不足；二是儲蓄國債對保值債券有替代效應(yīng)。我國一直發(fā)行針對普通居民的高收益儲蓄式國債，可基本保證居民的真實(shí)收益；三是我國財(cái)政壓力較大。雖然我國財(cái)政收入連年增長，但經(jīng)濟(jì)的高速增長也帶來了政府赤字，若發(fā)行保值債券，可能會(huì)增加政府負(fù)債成本，對財(cái)政帶來一定壓力。
而香港特區(qū)政府發(fā)行保值債券有以下原因：一是香港政府連年盈余。2011-2012年度盈余達(dá)到667億港元，可借助保值債券將盈余回饋普通市民；二是香港通脹水平有走高趨勢。香港受自身經(jīng)濟(jì)模式影響，近年來輸入型通脹較為嚴(yán)重，2011年和2012年的通脹水平分別達(dá)5.4%和4.1%，香港政府適時(shí)發(fā)行保值債券可起到穩(wěn)定通脹預(yù)期的作用；三是香港債券市場參與度不如股票市場。香港本地企業(yè)更傾向于從銀行和股票市場融資，普通民眾很少直接購買債券，政府發(fā)行保值債券，可擴(kuò)大債券市場規(guī)模，提高居民參與度。
（二）發(fā)行保值債券的積極意義
一是完善國內(nèi)債券市場。可進(jìn)一步豐富我國現(xiàn)有發(fā)行品種，在固息債、浮息債、含權(quán)債之外，實(shí)現(xiàn)新的債券產(chǎn)品創(chuàng)新；二是進(jìn)一步滿足投資人的需求。發(fā)行保值債券可滿足社?；?、保險(xiǎn)公司及個(gè)人投資者的投資需求，有效對抗通脹風(fēng)險(xiǎn)；三是為宏觀政策制定提供依據(jù)。發(fā)行保值債券可收集投資者對未來通脹形勢的預(yù)期，為管理層制定貨幣、金融、經(jīng)濟(jì)政策提供市場參考。
（三）發(fā)行保值債券的潛在問題
如果作為非財(cái)政部發(fā)行體來發(fā)行保值債券，可能面臨以下幾方面問題：一是物價(jià)指數(shù)的可信度。盡管大多數(shù)國家選擇居民價(jià)格指數(shù)CPI作為物價(jià)指數(shù)指標(biāo)，但時(shí)至今日仍有眾多市場人士質(zhì)疑CPI是否高估或低估實(shí)際通脹水平；二是稅收政策的不確定性。如果對名義現(xiàn)金流而非對實(shí)際現(xiàn)金流征稅，則保值債券的收益率是不確定的，而且我國現(xiàn)階段并未明確對保值債券是否征稅；三是市場缺乏對沖手段。國外保值債券市場經(jīng)過長時(shí)間的發(fā)展已經(jīng)形成了流動(dòng)性較好的衍生品市場，發(fā)行人可通過掉期等手段對沖鎖定發(fā)行成本，而我國目前缺少較好的對沖通脹指數(shù)的手段。
開辦保值儲蓄與保值債券業(yè)務(wù)的相關(guān)建議
總的來說，保值儲蓄與保值債券在產(chǎn)品特性上較為類似，都是與通貨膨脹掛鉤的投資品種。不同之處在于，前者通過銀行儲蓄平臺發(fā)行，主要面向儲戶，尤其是個(gè)人儲戶；后者則通過債券市場，主要面向機(jī)構(gòu)投資者，尤其是養(yǎng)老金、保險(xiǎn)公司等。上述兩種業(yè)務(wù)性質(zhì)類似，市場與投資人有所互補(bǔ)，因此可以考慮兩種業(yè)務(wù)同步推進(jìn)，在此，筆者建議可采取的具體措施如下：
（一）建立政策支持體系
一是提供國家擔(dān)保。政府對保值儲蓄提供擔(dān)保，但不對儲蓄機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保。二是明確相關(guān)利息稅政策。建議明確保值儲蓄的利息所得不用交稅；對于保值債券，建議初期給予一定的優(yōu)惠政策，可適當(dāng)減免利息稅，或只針對通脹保值債券本金隨通脹調(diào)整部分免稅。三是明確該資金的運(yùn)用渠道。由保值儲蓄賬戶歸集的存款穩(wěn)定性強(qiáng)、成本低、資金沉淀率高，應(yīng)以中長期限、社會(huì)公共領(lǐng)域?yàn)橹饕断?，如：以中長期貸款形式投向中低收入住房、城市改造、大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等瓶頸領(lǐng)域。保值債券則不限定資金運(yùn)用渠道。四是明確儲蓄賬戶歸集渠道。由于保值儲蓄資金運(yùn)用的政策性，保值儲蓄的歸集也應(yīng)保持一致的政策性。可選擇一些銀行試點(diǎn)，逐步擴(kuò)展到申請開辦此類業(yè)務(wù)的其他商業(yè)銀行，但要求必須將賬戶資金的一定比例繳存至國家指定的保值儲蓄管理機(jī)構(gòu)，自身留下剩余比例資金。
（二）研究利率定價(jià)方式
在利率定價(jià)方面，建議參考法國儲蓄托管機(jī)構(gòu)保值儲蓄Livret A賬戶利率計(jì)算方法：涉及兩個(gè)因子，并對這兩個(gè)因子計(jì)算的結(jié)果取最大值。第一個(gè)因子是計(jì)算通貨膨脹率和市場利率；第二個(gè)因子是在覆蓋通貨膨脹率的基礎(chǔ)上加25個(gè)基點(diǎn)。
Livret A利率=Max
Inflation：通脹率，扣除煙草價(jià)格影響。
Euribor：歐元銀行同業(yè)拆借利率，主要參考3個(gè)月期。
Eonia：歐元隔夜平均利率，主要參考月度平均值。
國內(nèi)保值儲蓄或債券初期定價(jià)公式可考慮如下：
利率=Max
（上式中o/n repo兩者中間應(yīng)有空格）
Inflation：通脹率。
Shibor：上海同業(yè)拆借利率，主要參考3個(gè)月期。
o/n repo：人民幣隔夜回購利率，主要參考月度平均值。
Depo：同期銀行存款基準(zhǔn)利率。
具體定價(jià)還需經(jīng)過數(shù)量計(jì)算，但定價(jià)公式應(yīng)綜合考慮通貨膨脹率、貨幣市場利率、銀行存款基準(zhǔn)利率等因素，確保儲戶或投資人的收益。
（三）選擇合適的投資人開展試點(diǎn)
第2篇：儲蓄業(yè)務(wù)范文
關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品；儲蓄業(yè)務(wù)
中圖分類號：F49 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）003-000-01
近年來，隨著人民生活水平的提高，互聯(lián)網(wǎng)走進(jìn)了越來越多家庭的生活中，根據(jù)中國互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展?fàn)顩r統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)，我國互聯(lián)網(wǎng)普及率在2010年6月達(dá)到了31.8%，超過了世界平均水平，此后，互聯(lián)網(wǎng)普及率仍穩(wěn)步提升，至2015年6月，中國網(wǎng)民已達(dá)6.68億人，比整個(gè)歐盟的人口數(shù)量還要多。這樣巨大的網(wǎng)民基數(shù)無疑為互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展提供了優(yōu)渥的土壤。
回望2013年6月13日，支付寶公司推出了余額寶，引起了市場的轟動(dòng)，到如今，互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)產(chǎn)品呈現(xiàn)爆發(fā)式增長，銀行、基金、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)紛紛殺入這片藍(lán)海，互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)產(chǎn)品總量快速增長。僅用了不到一個(gè)月的時(shí)間，支付寶就融資超過100億人民幣，截至2014年一季度末，支付寶共融資5412.75億元，整個(gè)互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)產(chǎn)品市場融資超過一萬億元人民幣。
互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)產(chǎn)品有著隨時(shí)可申購贖回、沒有申購資金門檻要求、年化收益率遠(yuǎn)高于活期存款等優(yōu)勢，再考慮到對于熟悉互聯(lián)網(wǎng)的人士來說，購買互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)產(chǎn)品通?？梢?ldquo;一鍵式”完成，比去銀行存款更加便利。由于互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)產(chǎn)品的這些先天優(yōu)勢，以及互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)產(chǎn)品和銀行存款（尤其是活期存款）的高度可替代性，互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)產(chǎn)品的興起對傳統(tǒng)銀行儲蓄業(yè)務(wù)造成了一定沖擊。
大多數(shù)互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品都擁有相似的商業(yè)模式，下面就以“余額寶”為例分析狹義的互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品的商業(yè)模式。
“余額寶”的發(fā)行主體是支付寶公司，是以“余額寶”為橋梁，將用戶的閑散資金和貨幣型基金聯(lián)系起來，能夠帶來余額增值的一項(xiàng)服務(wù)。在一個(gè)完整的使用流程中，用戶首先通過將銀行卡里的資金充值進(jìn)入實(shí)名認(rèn)證的支付寶賬戶；再用支付寶賬戶申購“余額寶”；申購“余額寶”的資金將被統(tǒng)一劃至天弘貨幣基金賬戶內(nèi)，天弘貨幣基金在市場上進(jìn)行合理投資、獲得收益；當(dāng)用戶申請贖回或使用支付寶進(jìn)行支付時(shí)，天弘貨幣基金將獲得的收益扣除其他費(fèi)用后轉(zhuǎn)入用戶的支付寶賬戶。
在這個(gè)流程中最重要的一個(gè)創(chuàng)新就在于實(shí)現(xiàn)了“余額寶”和天弘貨幣型基金的無縫對接，通常貨幣型基金都是T+1贖回的模式，但考慮到這會(huì)極大影響用戶體驗(yàn)，支付寶公司通過自行墊資，使得“余額寶”實(shí)現(xiàn)了T+0日贖回。即當(dāng)用戶把賬戶余額轉(zhuǎn)入“余額寶”時(shí)，后臺系統(tǒng)自動(dòng)申購了天弘貨幣型基金，當(dāng)用戶轉(zhuǎn)出資金或進(jìn)行支付時(shí)，后臺系統(tǒng)從支付寶公司的墊資中即時(shí)抽出相對應(yīng)的數(shù)額完成轉(zhuǎn)出，同時(shí)贖回天宏貨幣基金，T+1日到賬填補(bǔ)墊資，從而實(shí)現(xiàn)了即時(shí)轉(zhuǎn)出和無縫對接。與此同時(shí)互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品還有投資起點(diǎn)較低，開通方便，流動(dòng)性高等優(yōu)點(diǎn)。
回到商業(yè)銀行儲蓄業(yè)務(wù)來看，由于客戶手中的資金是有限的，活期儲蓄和互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品在功能性上的高度替代性，以及互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品相對較高的收益率，使得活期儲蓄最容易被互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品擠占，個(gè)人定期儲蓄由于收益率仍稍高于大多數(shù)互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品，因此受到的影響相對較小。
在理財(cái)產(chǎn)品方面，商業(yè)銀行的金融產(chǎn)品門檻較高，用戶體驗(yàn)也有提高的空間；在活期存款方面，活期儲蓄業(yè)務(wù)不受重視，商業(yè)銀行給出了極低的利率；在基金銷售方面，大型商業(yè)銀行對代銷傭金有極大的定價(jià)權(quán)，大幅削減了基金公司的利潤率，尤其是規(guī)模較小的基金公司在與銀行合作時(shí)更加被動(dòng)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品正是針對商業(yè)銀行這三個(gè)“不夠合理”的現(xiàn)狀而生，為客戶提供高利率、低門檻、良好體驗(yàn)的金融產(chǎn)品，使得銀行客戶開始轉(zhuǎn)投互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品，銀行的理財(cái)產(chǎn)品、活期存款、基金代銷三塊業(yè)務(wù)受到互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品的沖擊比其他業(yè)務(wù)更大。
銀行作為有實(shí)體網(wǎng)點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)，比互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)有更多的線下優(yōu)勢，相對來說，經(jīng)常去網(wǎng)點(diǎn)儲蓄或辦業(yè)務(wù)的客戶都比較依賴于線下，因此，中小型銀行若要守住現(xiàn)有市場，一定要立足實(shí)際情況，利用好線下優(yōu)勢，定位于主要服務(wù)線下客戶，強(qiáng)化營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)服務(wù)能力，加強(qiáng)自身優(yōu)勢。
一方面可以大力發(fā)展社區(qū)支行和小微支行建設(shè)，下沉中小型銀行經(jīng)營重心至老百姓身邊，在社區(qū)內(nèi)部設(shè)置網(wǎng)點(diǎn)。這種加強(qiáng)為個(gè)人客戶服務(wù)的業(yè)務(wù)模式符合中小型銀行的實(shí)際情況，只有差異化競爭，才能夠在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的競爭下存活。
另一方面可以推廣銀行業(yè)務(wù)和小型便民點(diǎn)相結(jié)合的新模式?，F(xiàn)在大多數(shù)小區(qū)或者村鎮(zhèn)都設(shè)有小型便民點(diǎn)，有許多區(qū)域的小型便民點(diǎn)已經(jīng)開始和銀行合作，通過委托模式，用互聯(lián)網(wǎng)或信息電話等手段為社區(qū)內(nèi)及社區(qū)周邊持卡用戶提供信息轉(zhuǎn)賬、繳費(fèi)、查詢、存取款、支付等業(yè)務(wù)的便民服務(wù)點(diǎn)。該策略不需局限于傳統(tǒng)的便民點(diǎn)模式，現(xiàn)在許多小區(qū)還設(shè)置了網(wǎng)購提貨點(diǎn)，這是方便將網(wǎng)絡(luò)支付和線下業(yè)務(wù)相結(jié)合的絕佳渠道。
大數(shù)據(jù)是目前互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品的殺手锏，商業(yè)銀行也應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)，享受互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代帶來的技術(shù)紅利。各個(gè)行業(yè)都開始嘗試運(yùn)用大數(shù)據(jù)來進(jìn)行運(yùn)營決策，這是一次巨大的轉(zhuǎn)型，工作方式和思維都有很大的變化。當(dāng)互聯(lián)網(wǎng)平臺公司用大數(shù)據(jù)作為工具、高舉互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品進(jìn)軍金融行業(yè)時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)奮起應(yīng)對，大力挖掘數(shù)據(jù)背后的信息，推出依托銀行海量歷史數(shù)據(jù)的電商平臺。實(shí)際上部分商業(yè)銀行已經(jīng)開始推出自己的電商平臺，以此積累交易和轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)，打好數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，例如中國建設(shè)銀行的“善融商務(wù)”上線一周年的營業(yè)額超過90億，之后還有交通銀行推出的“交博匯”，中國銀行、中信銀行、民生銀行業(yè)分別開設(shè)了自己的電商銀行。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，商業(yè)銀行需要的是能將金融和大數(shù)據(jù)融會(huì)貫通的人才，由懂大數(shù)據(jù)的人才為商業(yè)銀行進(jìn)行決策分析，可以讓商業(yè)銀行跟上互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，一定程度上保持現(xiàn)有優(yōu)勢地位。 [本文由WWw. dYlW.nEt提供，第 一專業(yè)教學(xué)論文，歡迎光臨dYLW.neT]
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作者簡介：
第3篇：儲蓄業(yè)務(wù)范文
這次的實(shí)習(xí)正逢新系統(tǒng)上線，雖說有了第一階段的基礎(chǔ)后，接觸業(yè)務(wù)時(shí)多了一份自信和把握，少了幾分怯懦和畏縮.但是面對新的環(huán)境，新的顧客，內(nèi)心還是會(huì)有點(diǎn)緊張.在看似忙碌而又緊然有緒的工作中，我開始記住了"客戶"這個(gè)詞，因?yàn)槲疑钪蛻羰俏覀兊姆?wù)對象，金融業(yè)出售的是服務(wù)，優(yōu)質(zhì)服務(wù)是我們的"立行之本".我開始體味"微笑服務(wù)"詮釋的真諦.
這一階段的實(shí)習(xí)主要是加強(qiáng)儲蓄業(yè)務(wù)的同時(shí)，學(xué)習(xí)聯(lián)行往來業(yè)務(wù).前幾周主要是以看為主.會(huì)計(jì)安排我在兩個(gè)對公柜上學(xué)習(xí).我從電匯開始，從單純的錄入到復(fù)核，從收手續(xù)費(fèi)到完整的辦一筆匯兌業(yè)務(wù).雖然看似一句話就能講清的流程，但實(shí)際操作起來卻并不是行云流水般流暢的，這其中所抱露的細(xì)節(jié)問題也決不是可以草草了之的.我從記操作碼和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)開始，慢慢熟悉整個(gè)操作過程.開始發(fā)電匯時(shí)經(jīng)常被復(fù)核的師傅由于收款人名稱，行號錯(cuò)誤等原因退回要求修改，但漸漸的隨著熟練程度的增加，錯(cuò)誤減少了，從中也得出了自己的心得.正如一位師傅說的:"柜臺工作需要的不是超凡的智力，而是一份細(xì)心和耐心."確實(shí)如此，臨柜工作是一項(xiàng)看似簡單但精密度很高的工作，它需要的是更多的耐心和細(xì)心.所以我一直都在培養(yǎng)自己這方面的能力.剛開始時(shí)，幾乎每一天每做一件事都要犯錯(cuò)，但是漸漸的在各位師傅的幫助和指導(dǎo)下，我已經(jīng)慢慢從常犯錯(cuò)，減輕到少犯錯(cuò)，犯小錯(cuò)，并爭取不犯錯(cuò).我把每次犯錯(cuò)都做為對自己的一次警示，更是做為自己邁向成功的一道道關(guān)卡，人生不拒絕犯錯(cuò)，重要的是看待錯(cuò)誤的正確態(tài)度和之后的自省.
新系統(tǒng)上線對我來說是一次挑戰(zhàn)更是一次機(jī)遇.雖說接觸舊系統(tǒng)也有一段時(shí)間，但畢竟還沒有完全精通，這個(gè)時(shí)候?qū)W習(xí)新系統(tǒng)一來不會(huì)死守舊系統(tǒng)的定勢，二來學(xué)起來也會(huì)有章可循.所以在前期的培訓(xùn)過程中，我抓住每一次的機(jī)會(huì)來學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)和操作技能.特別是看到許多年紀(jì)比我們大的師傅都在專心致致的研讀書本，認(rèn)真練習(xí)時(shí)，我覺得自己有了更大的動(dòng)力.也開始體會(huì)"我們一起成長"的內(nèi)涵.
由于師傅們的信任，不到一個(gè)月，我就有了自己固定的窗口，雖然對公業(yè)務(wù)不是很多，但是在簡單的儲蓄業(yè)務(wù)中我漸漸培養(yǎng)自己專注和細(xì)心的能力.因?yàn)槲矣X得業(yè)務(wù)可以學(xué)，但性格是需要慢慢培養(yǎng)和塑造的.它需要一個(gè)過程，更需要一份恒心.
第4篇：儲蓄業(yè)務(wù)范文
關(guān)鍵詞：中小型銀行；儲蓄業(yè)務(wù)；互聯(lián)網(wǎng)金融
中圖分類號：F830.91 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2015）05-0189-03
一、我國中小銀行的概況和特點(diǎn)
中小銀行是規(guī)模較小的銀行組織，它具有商業(yè)銀行的基本性質(zhì)：吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)，并是以利潤為主要經(jīng)營目標(biāo)的信用機(jī)構(gòu)。與大銀行相比有兩點(diǎn)是共同的：一是它們的經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍都不在一般的商品領(lǐng)域，而是在信用貨幣領(lǐng)域；二是它們的經(jīng)營都以贏利為主要目標(biāo)，通過貨幣的借貸取得和形成利潤。相對于大型金融機(jī)構(gòu)而言，中小銀行在資產(chǎn)、負(fù)債規(guī)模上都相對較小。我國一般將政策性銀行和四大國有商業(yè)銀行及交行劃歸大銀行，其他劃歸中小銀行。
（一）資產(chǎn)規(guī)模較小
目前，我國金融市場已形成了以四大國有控股商業(yè)銀行為主，多家股份制商業(yè)銀行共同發(fā)展的局面。資產(chǎn)規(guī)模一直被認(rèn)為是銀行之間的核心競爭力所在，如圖1。
圖1 各銀行2013年總資產(chǎn)
數(shù)據(jù)來源：2013年各大銀行年報(bào)統(tǒng)計(jì)資料。
由圖1看出，在總資產(chǎn)方面中小型銀行與國有四大行相比競爭力薄弱，而且各個(gè)中小型銀行之間競爭力差距不明顯。
（二）大規(guī)模擴(kuò)張，高資產(chǎn)增長率
近年來，中小銀行面臨同業(yè)競爭、高通脹、監(jiān)管資本提升等，各地中小銀行紛紛引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、實(shí)施跨區(qū)域擴(kuò)張、開拓新業(yè)務(wù)品種，發(fā)展勢頭迅猛。
圖2 各銀行2013年資產(chǎn)增長率
數(shù)據(jù)來源：根據(jù)2013年各個(gè)銀行年報(bào)整理
由圖2看出，中小銀行在近年來一直持續(xù)擴(kuò)大資產(chǎn)，最高的中信銀行2013年高達(dá)23.02%，最少的興業(yè)銀行也高達(dá)13.12%，而國有大銀行工商銀行卻只有7.08%，所以現(xiàn)階段我國中小型銀行一直處于一個(gè)大規(guī)模資產(chǎn)擴(kuò)張期。
（三）儲蓄存款占比少
圖3 各銀行2013年客戶存款占比
數(shù)據(jù)來源：2013年各大銀行年報(bào)整理。
可以看出，在客戶存款占比方面，兩大行就占取市場份額73%，而其他四家銀行總共占比27%，中小型銀行在儲蓄存款方面競爭力相比大銀行相差巨大。
二、中小型銀行儲蓄業(yè)務(wù)存在的問題及其原因
（一）儲蓄來源渠道窄
隨著國內(nèi)銀行業(yè)開放和外資銀行的不斷涌入，儲蓄客戶對銀行選擇范圍加大并越來越強(qiáng)調(diào)個(gè)性化的服務(wù)需求。由于中小型銀行對儲蓄渠道建設(shè)的重要性、儲蓄業(yè)務(wù)渠道對銀行績效的作用、對渠道的成本效益、渠道策略等的研究和重視不足，很大程度上影響了營銷渠道的專業(yè)化、高效化發(fā)展。一方面，各商業(yè)銀行在渠道建設(shè)上呈現(xiàn)出低水平、同質(zhì)化傾向，商業(yè)銀行客戶經(jīng)理隊(duì)伍數(shù)量和素質(zhì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠；另一方面，在傳統(tǒng)上由于分別歸屬不同的部門建設(shè)和管理，為追求自身績效最大化的內(nèi)生需求造成了各自為政的局面，沒有考慮不同渠道之間的合理組合而帶來的協(xié)同效應(yīng)，因此大大降低了銀行的服務(wù)營銷能力和競爭力。
（二）信用風(fēng)險(xiǎn)高
央行的《2013年中國金融穩(wěn)定報(bào)告》稱，建立存款保險(xiǎn)制度的各方面條件已具備，可擇機(jī)出臺并組織實(shí)施。也就是說，國家將允許銀行破產(chǎn)倒閉，一旦銀行倒閉，儲戶存款將由存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)賠償，但賠償有一定限額，最多可能賠付50萬。同時(shí)，利率市場化使得商業(yè)銀行存款利率上升，貸款利率下降，銀行利潤空間被擠壓，而且隨著流動(dòng)性收緊，很多中小銀行開始偏重于風(fēng)險(xiǎn)較大的中小企業(yè)貸款等業(yè)務(wù)，使商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)顯著提升，破產(chǎn)倒閉再也不是“不可能的任務(wù)”。在銀行利率市場化進(jìn)程中，如果存款保險(xiǎn)制度繼續(xù)缺失甚至不完善，那么，不是有些中小商業(yè)銀行因?yàn)閮羧鄙侔踩?，使之存款過少而無法生存下去；就是有些膽大妄為的銀行以高利吸引儲戶而過度投機(jī)，造成商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制弱化，弱化了市場約束。
（三）市場定位不明確
中小型商業(yè)銀行面臨的問題之一就是市場定位模糊，大多以從事對公業(yè)務(wù)為主，集中于交通、電信、電力、煙草等大系統(tǒng)和大行業(yè)，城市銀行依附于地方政府，這使得銀行的運(yùn)行機(jī)制仍為行政式而非市場化。這種定位現(xiàn)狀，反映出我國中小商業(yè)銀行市場定位中的很多缺陷：對市場營銷環(huán)境研究不夠，市場細(xì)分流于形式，難以發(fā)現(xiàn)補(bǔ)缺市場；對目標(biāo)市場的評估不夠深入，目標(biāo)市場選擇存在誤區(qū)；定位缺乏差別，跟風(fēng)現(xiàn)象嚴(yán)重；競爭戰(zhàn)略定位雷同以及產(chǎn)品缺乏內(nèi)涵式創(chuàng)新等等。這些問題加大了中小商業(yè)銀行的機(jī)會(huì)成本，增加了市場中的交易成本，影響了其核心競爭能力的提高，使之難以培養(yǎng)高忠誠度的客戶。
第5篇：儲蓄業(yè)務(wù)范文
（一）中國郵政儲蓄銀行小額信貸發(fā)展歷程
我國郵政儲蓄銀行前身為“郵政儲金匯業(yè)局”，成立于1919年，是當(dāng)時(shí)金融界最重要的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)，占有相當(dāng)重要的地位。到解放后，由當(dāng)時(shí)的金融環(huán)境影響，曾停辦一段時(shí)間。1986年國務(wù)院下文要求當(dāng)時(shí)的郵電部與中國人民銀行在各省市設(shè)置郵政儲匯局，管理郵政儲蓄，匯兌等金融業(yè)務(wù)，恢復(fù)郵政儲蓄業(yè)務(wù)。郵政儲蓄經(jīng)歷近30來年的不斷發(fā)展，在內(nèi)控經(jīng)營、渠道建設(shè)、服務(wù)質(zhì)量等各方面取得了較大的進(jìn)步?；赝袊]政儲蓄銀行這30來年走過的道路，可以分為以下三個(gè)階段：
一是從1986年到1989年的起步階段。人民銀行依托郵政的渠道優(yōu)勢，在郵政各級網(wǎng)點(diǎn)開展儲蓄業(yè)務(wù)，同時(shí)人民銀行把存款戶的本息撥付給郵政，還給予郵政存款余額的一定手續(xù)費(fèi)。
二是從1990年到2006的發(fā)展壯大階段。郵政儲蓄把以前“繳存”到人民銀行的資金改變?yōu)椤稗D(zhuǎn)存”，實(shí)現(xiàn)了資金代辦變?yōu)樽赞k的模式。1998年，郵政獨(dú)立經(jīng)營后，儲蓄業(yè)務(wù)得到迅猛發(fā)展，儲蓄余額不斷攀升，一躍成為郵儲的支柱業(yè)務(wù)，在人民銀行的轉(zhuǎn)存資金最高達(dá)到2萬億人民幣。
三是2006年12月31日中國郵政儲蓄銀行宣告成立，股東為中國郵政集團(tuán)。為中國金融機(jī)構(gòu)增添了新的力量。隨后，郵儲銀行取的開辦小額貸款業(yè)務(wù)的資格，并在河南進(jìn)行試點(diǎn)工作。2007年，郵儲銀行的小額信貸業(yè)務(wù)已在全國所有地區(qū)開展。
（二）沅陵縣郵政儲蓄銀行小額貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀
1.小額信貸需求主體情況多樣。沅陵縣郵儲銀行于2008年3月正式掛牌成立，隨即開辦了小額貸款業(yè)務(wù)。成立之初，開辦的有農(nóng)戶貸款和商戶貸款的小額貸款品種。用于向農(nóng)戶發(fā)放的滿足種養(yǎng)殖業(yè)或農(nóng)村經(jīng)濟(jì)市場中有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營的貸款稱為農(nóng)戶小額貸款；用于向個(gè)體工商戶發(fā)放的滿足生產(chǎn)資金運(yùn)作的貸款稱為商戶小額貸款。郵儲銀行小額貸款是純信用貸款，根據(jù)擔(dān)保方式不同可以分為兩種品種：一種為小額保證貸款，即需要1-2名符合擔(dān)保條件的是具有穩(wěn)定收入的公務(wù)員或企事業(yè)單位人員提供保證；另一種為小額聯(lián)保貸款，可以由3-5名農(nóng)戶或者3名商戶組成聯(lián)保小組，小組成員成員之間承擔(dān)連帶保證責(zé)任。目前，沅陵縣郵儲銀行的主要信貸產(chǎn)品有：小額貸款、個(gè)人商務(wù)貸款、二手房按揭貸款、一手房按揭貸款、全款交易后轉(zhuǎn)按揭貸款、商用房按揭貸款六種。截至2015年底，各貸種余額合計(jì)10727萬元，其中全縣累計(jì)發(fā)放用于生產(chǎn)經(jīng)營的小額貸款485筆，金額2467萬元，貸款結(jié)余685筆，金額3467萬元；平均每筆金額4.67萬元，平均期限在12個(gè)月左右，小額貸款結(jié)余金額占全部貸款品種結(jié)余的32%，而這其中的40%左右的貸款用于農(nóng)村的種養(yǎng)殖及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，60%左右的貸款用于城市及縣內(nèi)商戶的商業(yè)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)（見圖1）。
從貸款的主要構(gòu)成上可以發(fā)現(xiàn)，生活消費(fèi)類型的貸款要多于生產(chǎn)經(jīng)營性類型的貸款。從貸款的金額分析，貸款金額與收入成正比，即貸款金額越小則收入越低。從農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的市場特征上可以看出，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的規(guī)模小是它的主要特征之一，以農(nóng)村的養(yǎng)殖業(yè)為主可以發(fā)現(xiàn)，養(yǎng)殖業(yè)由于資本本身的屬性決定，其養(yǎng)殖品種相對單一，受市場環(huán)境影響較大，導(dǎo)致市場風(fēng)險(xiǎn)較大；當(dāng)出現(xiàn)市場價(jià)格波動(dòng)較大時(shí)，對家庭和小企經(jīng)營為主的養(yǎng)殖戶影響較為突出。而在農(nóng)村地區(qū)，又以家庭和小企經(jīng)營的養(yǎng)殖中居多，他們由于自身實(shí)力有的原因，能用于抵押的手段不多，更偏向于信用貸款，希望獲取資金的方式靈活便捷，貸款期限能夠與他們的生產(chǎn)經(jīng)營周期相配套。
2.沅陵縣郵政儲蓄銀行信貸業(yè)務(wù)操作不規(guī)范。首先，沅陵縣郵政儲蓄銀行相關(guān)從業(yè)人員未能夠深刻理解小額貸款這項(xiàng)業(yè)務(wù)的政策性目標(biāo)。小額貸款業(yè)務(wù)需要一項(xiàng)長期堅(jiān)持才能見到效益的的業(yè)務(wù)，導(dǎo)致不符合一些管理者“短、平、快”的業(yè)務(wù)發(fā)展思路，從而產(chǎn)生消極怠工的現(xiàn)象發(fā)生。其次，某些管理者重業(yè)績，輕管理，一味追求效益，放松貸款審核。再次，無法精確鎖定小額貸款客戶的目標(biāo)群。小額貸款業(yè)務(wù)的主要客戶群來自于微小經(jīng)濟(jì)群中，但實(shí)際情況是那些資金實(shí)力雄厚，生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)穩(wěn)步發(fā)展的客戶取得了貸款資金，而對生產(chǎn)經(jīng)營處于成長期，急迫需要資金的客戶拒之門外。最后，對“什么是小額信貸業(yè)務(wù)”，還未認(rèn)識清楚。為了追求利潤或者完成指標(biāo)，過度發(fā)放小額貸款，忽視了完整的信用體系建設(shè)以及貸款用途的真實(shí)情況調(diào)查，往往導(dǎo)致“壘大戶”及貸款挪用的情況出現(xiàn)，增加了小額貸款的違約率出現(xiàn)。
二、沅陵縣郵政儲蓄銀行小額貸款業(yè)務(wù)發(fā)展過程中存在的問題
（一）信貸業(yè)務(wù)成本收益不匹配
小額貸款業(yè)務(wù)申請條件中限制較多，最主要的是僅能為有經(jīng)營主體且已連續(xù)正常生產(chǎn)1年以上的客戶提供服務(wù)，這使許多農(nóng)村市場的資金需求者無法邁入申請門檻，最終導(dǎo)致有錢“貸”不出去，破環(huán)了市場供需平衡，最終使得郵儲資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模受到了限制。以小額農(nóng)戶保證貸款為例，郵儲小額農(nóng)戶保證貸款最高貸款金額為5萬元，額度小，利差收入有限。郵政儲蓄銀行現(xiàn)有的小額貸款業(yè)務(wù)的期限全部在12個(gè)月以內(nèi)，同比之下，其他商業(yè)銀行的貸款期限相對較長，無形中增加了該貸款品種的風(fēng)險(xiǎn)隱患，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)搭配不合理。貸款償還方式單一，所有貸款僅有等額本息（本金）和一次性還本付息還款方式，客戶的資金得不到有效使用。
小額貸款業(yè)務(wù)除去各項(xiàng)成本運(yùn)營開支后，收益較少，盈利能力不足。受我國法律政策的影響，各金融機(jī)構(gòu)小額信貸的利率相對較低，年利率大多在12%上下浮動(dòng)。低利率雖然可以降低借款人獲取貸款的成本，但對長期開展小額貸款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)運(yùn)營產(chǎn)生了不利的影響。其次，貸款信息的不對稱使得貸款風(fēng)險(xiǎn)高于那些高利率貸款的風(fēng)險(xiǎn)出險(xiǎn)率。在低利率的情況下，借款人貸款使用效力較低，導(dǎo)致了貸款的違約率升高。再次，在低利率下和貸款規(guī)模的雙重限制下，會(huì)出現(xiàn)“僧多粥少”的現(xiàn)象，即有限的資源最先滿足的是那些資產(chǎn)實(shí)力雄厚的借款人，而真正需求資金的“貧困者”則無法得到，也使借款者難以產(chǎn)生精心經(jīng)營的動(dòng)力。
（二）從業(yè)人員素質(zhì)較低
沅陵縣郵儲銀行2008年從沅陵縣郵政局分離出來，其前身是沅陵縣郵政局儲匯局，員工基本上都是原儲匯局業(yè)務(wù)人員（見圖2）。儲匯局多年來一直經(jīng)營負(fù)債類業(yè)務(wù)的管理和發(fā)展，并沒有真正接觸過資產(chǎn)類業(yè)務(wù)。銀行成立后，員工開始對銀行資產(chǎn)類業(yè)務(wù)有所認(rèn)識，但對信貸業(yè)務(wù)的理解還是一知半解。成立沅陵郵儲銀行信貸部時(shí)，因考慮信貸業(yè)務(wù)是一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，要求從業(yè)人員有較強(qiáng)的自律能力，有一定的社會(huì)經(jīng)驗(yàn)，所以，主要業(yè)務(wù)人員都來自原儲匯局要害崗位，但未信貸對從業(yè)人員的綜合素質(zhì)過多考慮。信貸從業(yè)人員雖然通過了上崗考試并經(jīng)過實(shí)踐培訓(xùn)，但受到金融基礎(chǔ)知識薄弱，實(shí)踐能力較差和管理知識貧乏的影響，在業(yè)務(wù)開辦后很長一段時(shí)間，都未能熟練的掌握信貸業(yè)務(wù)操作流程。小額貸款業(yè)務(wù)是一種純信用貸款，相對有抵押的貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。信貸從業(yè)人員根本沒有成功經(jīng)驗(yàn)和以往信貸方面的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)可以借鑒，在業(yè)務(wù)處理上只能運(yùn)用短時(shí)間內(nèi)學(xué)到的簡單金融理論知識進(jìn)行操作，當(dāng)面對這種高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，部分信貸人員產(chǎn)生了恐貸和拒貸心理，這對沅陵縣小額信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展形成了巨大的障礙。
三、沅陵縣郵政儲蓄銀行小額貸款業(yè)務(wù)發(fā)展策略
（一）開展沅陵縣郵政儲蓄銀行小額貸款的產(chǎn)品改良業(yè)務(wù)
目前，沅陵縣郵儲銀行的根據(jù)借款人的主體不同，分為農(nóng)戶小額貸款和商戶小額貸款；按貸款擔(dān)保方式的不同，分為小額保證貸款和聯(lián)保小額貸款。農(nóng)戶小額貸款的最高授信金額為5萬元，商戶小額貸款的最高授信金額為10萬元。而實(shí)際情況是，不同區(qū)域、不同種養(yǎng)殖品種和規(guī)模的客戶，面對市場，會(huì)產(chǎn)生具有差異性的小額貸款需求。因此，郵儲銀行現(xiàn)有的小額信貸產(chǎn)品，在某種程度上，無法完全適合新農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式下，借款人對貸款資金的需求及對小額貸款產(chǎn)品的要求。沅陵縣郵儲銀行應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)氐慕鹑谑袌觯Y(jié)合客戶的實(shí)際資金需求、資金周轉(zhuǎn)情況，收入來源情況，設(shè)計(jì)適合當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展的新產(chǎn)品?？梢葬槍τ刑厣蛞?guī)模的種養(yǎng)殖企業(yè)或個(gè)人提供更合適的小額貸款產(chǎn)品。對屬于農(nóng)戶的借款人，若種養(yǎng)殖規(guī)模和技術(shù)確實(shí)達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)以上，如采用科學(xué)養(yǎng)殖方法、屬當(dāng)?shù)刂攸c(diǎn)扶持企業(yè)的大型養(yǎng)殖場、養(yǎng)殖基地；采用機(jī)械化大面積種植、為當(dāng)?shù)卣峁┰囼?yàn)田種植、種植特色經(jīng)濟(jì)作物的農(nóng)戶，可以根據(jù)其資金成本、信用情況、還款能力、收入情況、種養(yǎng)殖經(jīng)驗(yàn)，適當(dāng)提高其貸款額度到10萬元或以上。沅陵縣郵儲銀行已經(jīng)開辦個(gè)人商務(wù)貸款，具有固定經(jīng)營場所且擁有產(chǎn)權(quán)的住房或商鋪的商戶即可申請，授信金額不超過抵押房產(chǎn)評估價(jià)值的60%，能夠更好的滿足高額度貸款商戶的資金需求。為此，考慮小額貸款市場因素，建議小額貸款額度可根據(jù)當(dāng)?shù)厥袌霏h(huán)境做出適當(dāng)調(diào)整。
（二）加強(qiáng)沅陵縣小額貸款業(yè)務(wù)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)控制
第6篇：儲蓄業(yè)務(wù)范文
一、會(huì)計(jì)處理
在賬務(wù)處理上，企業(yè)目前采用的方法主要有三種：通過“其他應(yīng)付款”進(jìn)行中轉(zhuǎn)后支付；通過“其他業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)成本”計(jì)入企業(yè)營業(yè)利潤；通過“營業(yè)外收入”“營業(yè)外支出”計(jì)入企業(yè)非經(jīng)常性損益。在具體的發(fā)放使用上，各企業(yè)采取的方法不盡相同，有的企業(yè)直接使用白條支取，有的企業(yè)以各種發(fā)票報(bào)銷，還有的企業(yè)因不知如何處理而未進(jìn)行發(fā)放使用，直接貢獻(xiàn)了企業(yè)的利潤總額。
二、稅務(wù)處理
目前，對于企業(yè)取得的代扣代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)要不要征收營業(yè)稅以及按照什么稅目征收營業(yè)稅，一直存在著爭議，全國各省地方稅務(wù)局對此處理也不相同。例如，福建省、重慶市以及陜西省地方稅務(wù)局網(wǎng)站對于此類問題的答復(fù)是不征收營業(yè)稅，而江蘇省、廣西壯族自治區(qū)地稅局則明確答復(fù)要征稅。
在企業(yè)所得稅方面，一般來說，各省都要求并入到企業(yè)總收入計(jì)算應(yīng)納稅所得額中來繳納所得稅。
企業(yè)將該部分手續(xù)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)給為代扣代繳工作作出貢獻(xiàn)的辦稅人員，因此取得的收入是否應(yīng)該征收個(gè)人所得稅，目前，比較普遍的做法是不征收個(gè)人所得稅，法律對此規(guī)定也比較模糊。
那么，對企業(yè)取得的代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還究竟應(yīng)該如何處理，筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行分析：
（一）企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理分析
一般而言，企業(yè)只要正常經(jīng)營，就肯定會(huì)有人工成本，從而就需要履行代扣代繳個(gè)人所得稅的法定義務(wù)，個(gè)稅手續(xù)費(fèi)作為一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)利益就可以正常流入。根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第八條、第十一條規(guī)定，個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還的比例為2%。所以，該經(jīng)濟(jì)利益是可以計(jì)量的，這就符合了收入的確認(rèn)原則。因此，個(gè)稅手續(xù)費(fèi)是企業(yè)正常經(jīng)營活動(dòng)中的一項(xiàng)勞務(wù)收入，應(yīng)作為其他業(yè)務(wù)收入，而不能簡單通過其他應(yīng)付款進(jìn)行掛賬中轉(zhuǎn)，由于該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)利益流入不屬于偶然性所得，因而也不能計(jì)入營業(yè)外收入。相應(yīng)地，發(fā)生的有關(guān)代扣代繳費(fèi)用開支和對辦稅人員的獎(jiǎng)勵(lì)支出應(yīng)通過其他業(yè)務(wù)成本進(jìn)行核算。
（二）企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)的稅務(wù)處理分析
1.營業(yè)稅。目前，我國稅法對于扣繳義務(wù)人取得的扣繳稅款手續(xù)費(fèi)收入征收營業(yè)稅問題并無全面規(guī)定，僅在《國家稅務(wù)總局關(guān)于代扣代繳儲蓄存款利息所得個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)收入征免稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2001〕31號）中對儲蓄機(jī)構(gòu)代扣代繳利息所得的個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)進(jìn)行了征收營業(yè)稅的明確規(guī)定。儲蓄機(jī)構(gòu)繳納營業(yè)稅的依據(jù)為有償提供營業(yè)稅條例中規(guī)定的應(yīng)稅勞務(wù)――業(yè)，所謂業(yè)，受托人是指代委托人辦理受托事項(xiàng)的業(yè)務(wù)，包括代購代銷貨物、代辦進(jìn)出口、介紹服務(wù)、其他服務(wù)。比照儲蓄機(jī)構(gòu)，企業(yè)進(jìn)行的代扣代繳職工工資薪金所得的個(gè)人所得稅也屬于一種服務(wù)，這里的委托人就是稅務(wù)機(jī)關(guān)，企業(yè)接受委托為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行代扣代繳個(gè)人所得稅業(yè)務(wù)，并因此取得手續(xù)費(fèi)收入，屬于提供了應(yīng)稅勞務(wù)的行為。因此，應(yīng)按照營業(yè)稅稅目中的“服務(wù)業(yè)―業(yè)”繳納營業(yè)稅。雖然我國稅法并無明確規(guī)定，但是目前部分省市已經(jīng)在按照這種方式來進(jìn)行處理，而且在《廣西壯族自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅取得手續(xù)費(fèi)收入納稅問題的函》（桂地稅函〔2009〕446號）明確規(guī)定，企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅取得手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)繳納營業(yè)稅。因此，對該項(xiàng)收入繳納營業(yè)稅也是合理的。
2.企業(yè)所得稅。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收入征稅等問題的通知》（財(cái)稅字〔1995〕81號）和《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于減免及返還的流轉(zhuǎn)稅并入企業(yè)利潤征收所得稅的通知》（財(cái)稅字〔1994〕74號）規(guī)定，企業(yè)取得國家財(cái)政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入，以及企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅，除國務(wù)院、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定不計(jì)入損益或者有指定用途的項(xiàng)目外，應(yīng)一律并入企業(yè)利潤，照章征收企業(yè)所得稅。而我國稅法從來沒有明文規(guī)定對這部分減免所得稅。在符合征收范圍又沒有例外規(guī)定的情況下，企業(yè)取得的該項(xiàng)手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中，相應(yīng)地，用于該項(xiàng)收入的支出也同時(shí)計(jì)入支出中抵免應(yīng)納稅所得額。
3.個(gè)人所得稅。實(shí)踐中，企業(yè)在將代扣代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)發(fā)放給個(gè)人時(shí)大多不征收個(gè)人所得稅，主要是依據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》（財(cái)稅字〔1994〕20號）第二條規(guī)定，對于個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)暫免征收個(gè)人所得稅。以及國家稅務(wù)總局《關(guān)于代扣代繳儲蓄存款利息所得個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)收入征免稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2001〕31號）第二條規(guī)定，儲蓄機(jī)構(gòu)內(nèi)從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅手續(xù)費(fèi)所得免征個(gè)人所得稅。但是，企業(yè)取得的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)收入是否能夠參照這兩項(xiàng)規(guī)定仍然有待斟酌。首先，財(cái)稅字〔1994〕20號文件中規(guī)定的免稅條件應(yīng)是個(gè)人作為扣繳義務(wù)人，而企業(yè)作為扣繳義務(wù)人時(shí)，手續(xù)費(fèi)實(shí)際是返還給單位的，對單位取得的手續(xù)費(fèi)收入并不能簡單適用個(gè)人免稅的規(guī)定。其次，國稅發(fā)〔2001〕31號文件中的免稅規(guī)定是針對特定主體的特定行為，即儲蓄機(jī)構(gòu)取得的代扣代繳利息所得稅，與企業(yè)取得的代扣代繳工資薪金所得稅不能相提并論。
筆者認(rèn)為，企業(yè)作為受托人也是扣繳義務(wù)人履行代扣代繳義務(wù)，從而取得個(gè)稅手續(xù)費(fèi)收入，而企業(yè)的辦稅人員只是履行工作職責(zé)，并非扣繳義務(wù)的受托人。單位辦稅人員取得扣繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)所得，必須以其與單位之間的雇傭關(guān)系存在為前提。因此，由扣繳義務(wù)人發(fā)放給辦稅人員的手續(xù)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)作為普通工資、薪金所得并入職工工資繳，納個(gè)人所得稅。
綜上所述，企業(yè)代扣代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：
第一，收到代扣代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)。
借：銀行存款
貸：其他業(yè)務(wù)收入――個(gè)稅手續(xù)費(fèi)
第二，計(jì)提應(yīng)繳納的營業(yè)稅金及附加。
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交營業(yè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交教育費(fèi)附加
第三，支出代扣代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)。
借：其他業(yè)務(wù)支出――個(gè)稅手續(xù)費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬
應(yīng)交稅費(fèi)――個(gè)人所得稅
第四，發(fā)放個(gè)稅手續(xù)費(fèi)、繳納稅金以及結(jié)轉(zhuǎn)利潤的會(huì)計(jì)分錄，略。
第7篇：儲蓄業(yè)務(wù)范文
美國銀行倒閉,希臘債務(wù)危機(jī),世界經(jīng)濟(jì)、金融形勢跌宕起伏,而我國經(jīng)濟(jì)、金融形勢總體良好。工商銀行2010年3月公布的財(cái)報(bào)顯示,該銀行又蟬聯(lián)世界上最賺錢的銀行之一,其中信息技術(shù)也起到了有力的支撐作用。
銀行不僅關(guān)乎每個(gè)人的收入和生活,關(guān)系到各種企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn),而且直接影響著整個(gè)國家的安全與穩(wěn)定。所以,只有理解銀行信息特點(diǎn),學(xué)習(xí)金融行業(yè)存儲需求,才能掌握最關(guān)鍵業(yè)務(wù)和應(yīng)用的建設(shè)、運(yùn)行與維護(hù)的特點(diǎn),真正了解存儲可靠性的最高境界。
實(shí)時(shí)備份
銀行業(yè)IT系統(tǒng)日趨復(fù)雜,存儲系統(tǒng)對業(yè)務(wù)支撐的作用越來越大,也使得銀行存儲系統(tǒng)管理日趨復(fù)雜,系統(tǒng)維護(hù)要求越來越高。存儲系統(tǒng)管理作為IT管理新的工具,正在發(fā)揮著越來越重要的作用,尤其是存儲系統(tǒng)的安全運(yùn)營管理面臨著更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。
當(dāng)前,中國銀行企業(yè)部分建立了統(tǒng)一的服務(wù)臺,采購了OpenView、Unicenter、Tivoli、CiscoWorks等網(wǎng)絡(luò)和系統(tǒng)管理工具,基本配置了對網(wǎng)絡(luò)、主機(jī)的故障管理功能。由于舊有體制、文化、管理水平等因素制約,中國銀行企業(yè)在IT管理的組織結(jié)構(gòu)、管理流程和服務(wù)質(zhì)量上與國外最佳實(shí)踐相比還存在較大差距。對于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的保護(hù)還處于相對較低的水平,這就為存儲系統(tǒng)的管理、數(shù)據(jù)備份、恢復(fù)、同城(異地)容災(zāi)建設(shè)提出了很高的要求。
國外的大銀行基本上采用的是應(yīng)用處理集中模式。例如花旗銀行(City Bank)在全球共有三個(gè)數(shù)據(jù)中心,分別為CEEMEA中心(拉美部分地區(qū)、中/東歐、中東、非洲)、拉美中心和亞洲中心。該銀行在基于統(tǒng)一的數(shù)據(jù)中心的基礎(chǔ)上,按照對公業(yè)務(wù)應(yīng)用(Corporate application)、客戶應(yīng)用(Consumer application)和公共應(yīng)用(Common application)整合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng),并通過規(guī)定路徑提供給銀行員工及客戶使用。
金融行業(yè)數(shù)據(jù)中心核心業(yè)務(wù)存儲備份系統(tǒng)建設(shè)的目標(biāo)是,采用目前成熟、先進(jìn)的存儲網(wǎng)絡(luò)(SAN)技術(shù),構(gòu)建基于數(shù)據(jù)集中模式的數(shù)據(jù)存儲、備份的信息基礎(chǔ)架構(gòu); 在此基礎(chǔ)架構(gòu)上設(shè)立數(shù)據(jù)中心,實(shí)現(xiàn)多個(gè)關(guān)鍵應(yīng)用系統(tǒng)實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)的存儲和備份,確保各應(yīng)用系統(tǒng)在因誤操作(或邏輯錯(cuò)誤)而引發(fā)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤時(shí)具備快速、可靠的恢復(fù)手段; 保障各種關(guān)鍵性業(yè)務(wù)應(yīng)用達(dá)到更高的連續(xù)性水平,為今后業(yè)務(wù)的長期快速發(fā)展,提供有力的技術(shù)支持和保證。
目前銀行業(yè)已經(jīng)基本完成了省級業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)的大集中,具備了很強(qiáng)的容災(zāi)能力,但各地分行各種增值業(yè)務(wù)的存儲備份系統(tǒng)還需要加強(qiáng)。是在全國建立幾個(gè)大型的存儲備份中心,對劃定的地區(qū)分行進(jìn)行存儲備份管理,還是采取其他的方式?總之,將整個(gè)銀行的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)引入到一個(gè)容災(zāi)且經(jīng)濟(jì)的存儲備份模式中,是下一步要解決的問題。因此,對銀行業(yè)的各種數(shù)據(jù)進(jìn)行集中存儲、管理與備份,并在此基礎(chǔ)上充分利用現(xiàn)有數(shù)據(jù),以適應(yīng)市場需要,提高自身競爭力,將是我國銀行業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中進(jìn)一步穩(wěn)固發(fā)展的重要保證。
備份要求連續(xù)性
經(jīng)過與用戶不斷的技術(shù)交流,筆者認(rèn)為金融行業(yè)大集中數(shù)據(jù)中心的建設(shè)有以下特點(diǎn):
1. 核心銀行系統(tǒng)以大型System Z服務(wù)器為主。大型銀行系統(tǒng)核心銀行一般基于C/S結(jié)構(gòu)。此類應(yīng)用的多數(shù)以前置服務(wù)器形式連接到后臺的IBM大機(jī)System Z系統(tǒng)應(yīng)用,從應(yīng)用的基礎(chǔ)架構(gòu)來看應(yīng)用服務(wù)器的數(shù)量較少(以IBM大機(jī) System Z服務(wù)器為主),關(guān)鍵的業(yè)務(wù)信息均集中在DB2數(shù)據(jù)庫,前置服務(wù)器的種類及數(shù)量是混合型的開放UNIX系統(tǒng)和各種環(huán)境共存。
2. 多平臺混合環(huán)境的大型數(shù)據(jù)中心結(jié)合。數(shù)據(jù)中心以大型Unix服務(wù)器為數(shù)據(jù)處理核心,以多平臺開放系統(tǒng)(Unix或Windows系統(tǒng))作為前置和前端處理系統(tǒng),業(yè)務(wù)交易過程牽涉到終端、服務(wù)器、大前置、數(shù)據(jù)中心四層處理系統(tǒng)和相應(yīng)數(shù)據(jù)集,是一個(gè)異構(gòu)平臺的多服務(wù)器的混合環(huán)境,因此存儲系統(tǒng)必須具備多平臺環(huán)境兼容性和互操作性以及技術(shù)的連續(xù)性。
3. 數(shù)據(jù)安全性要求高,具備業(yè)務(wù)連續(xù)性。金融行業(yè)大集中數(shù)據(jù)中心面向全國進(jìn)行銀行交易處理,交易量大; 業(yè)務(wù)非常關(guān)鍵,一旦數(shù)據(jù)發(fā)生丟失或交易中斷,就可能對全國范圍的銀行業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響。因此,金融行業(yè)數(shù)據(jù)中心存儲系統(tǒng)必須滿足對于一個(gè)全國性的數(shù)據(jù)中心的安全性要求,確保數(shù)據(jù)不丟失,業(yè)務(wù)過程不中斷。
4. 具備靈活可擴(kuò)展的信息基礎(chǔ)架構(gòu)。
金融行業(yè)數(shù)據(jù)中心工程是一個(gè)時(shí)間跨度大、涉及金融行業(yè)所有分支機(jī)構(gòu)的大型信息系統(tǒng)工程,需要數(shù)據(jù)中心基礎(chǔ)架構(gòu)具有很好的擴(kuò)展性和靈活性,適應(yīng)數(shù)據(jù)中心信息系統(tǒng)不斷擴(kuò)展的需求。
5. 分行前置系統(tǒng)同樣需要業(yè)務(wù)連續(xù)性。一、二級分行大前置系統(tǒng)是金融行業(yè)數(shù)據(jù)中心系統(tǒng)在各分行本地的信息處理平臺,它完成簽約、信息轉(zhuǎn)換、大中心主機(jī)信息的接受和管理以及支持具有本地特色中間業(yè)務(wù)的任務(wù),是金融行業(yè)面向全國信息處理系統(tǒng)不可分割的重要組成部分。
6. 數(shù)據(jù)綜合利用能力。數(shù)據(jù)集中后,數(shù)據(jù)中心大量的數(shù)據(jù)資源對銀行而言是重要的信息資產(chǎn)。對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合加工處理,對于金融行業(yè)提高服務(wù)水平,增強(qiáng)競爭力也是很關(guān)鍵的。因此在不影響生產(chǎn)連續(xù)運(yùn)行的條件下,實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)多重并發(fā)訪問是數(shù)據(jù)中心存儲系統(tǒng)的必備功能。
7. 標(biāo)準(zhǔn)化開放性發(fā)展。存儲系統(tǒng)的核心是數(shù)據(jù)管理。金融行業(yè)的飛速發(fā)展,需要面向各種開放化和標(biāo)準(zhǔn)化平臺、接口提供服務(wù); 存儲架構(gòu)需要融合標(biāo)準(zhǔn)化、模塊化、層次化的技術(shù)理念,在平臺上將存儲虛擬化和資源化、數(shù)據(jù)管理標(biāo)準(zhǔn)化、開放性作為存儲技術(shù)發(fā)展的目標(biāo)。
第8篇：儲蓄業(yè)務(wù)范文
關(guān)鍵詞:企業(yè);財(cái)務(wù)戰(zhàn)略;可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)管理
中圖分類號:17234.2
文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A
文章編號:1673-291X(2010)16-0114-02
企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是企業(yè)戰(zhàn)略的核心,它是企業(yè)達(dá)到可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的因素有宏觀和微觀兩個(gè)方面。企業(yè)面對著這些錯(cuò)綜復(fù)雜的環(huán)境,不僅要使企業(yè)保持目前,而且要在未來依然能取得良好的發(fā)展勢頭,那么必須對財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定及實(shí)施提出更高的要求。因此,有必要研究財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的理論與方法在實(shí)踐中進(jìn)行檢驗(yàn)、充實(shí)與改進(jìn)以促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
一、企業(yè)可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的內(nèi)涵與特點(diǎn)
企業(yè)可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)戰(zhàn)略分為籌資戰(zhàn)略、投資戰(zhàn)略、收益分配戰(zhàn)略和資本運(yùn)營戰(zhàn)略,它作為分析模型,要從以下四個(gè)方面人手:第一,籌資戰(zhàn)略?；I資戰(zhàn)略是根據(jù)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境的現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢,適應(yīng)企業(yè)整體戰(zhàn)略與投資戰(zhàn)略的要求,對企業(yè)的籌資目標(biāo)、原則、結(jié)構(gòu)、渠道與方式等重大問題進(jìn)行長期的、系統(tǒng)的謀劃。企業(yè)著手籌資戰(zhàn)略時(shí),不僅要籌資成本率的大小,而且也要注重企業(yè)償還債務(wù)的能力。作為企業(yè)經(jīng)營者,考慮企業(yè)盈利的同時(shí),也要顧及企業(yè)所能的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二,投資戰(zhàn)略。企業(yè)要想持續(xù)發(fā)展,就必須擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,凈資產(chǎn)收益增長率,它不僅反映了上市公司股東財(cái)富的最大化宗旨,而且從投資效益最大化原則出發(fā),較好地衡量企業(yè)股東獲取投資報(bào)酬的增長程度。第三,收益分配戰(zhàn)略。用股利支付率來表明股份公司凈收益中有多少用于股利分派,用每股收益增長率表示每股收益的增長幅度。第四,資本運(yùn)營戰(zhàn)略。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是用來分析企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率,如果這個(gè)指標(biāo)比率較低,說明企業(yè)利用其資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營的效率較差,會(huì)影響企業(yè)的獲利能力。而每股凈資產(chǎn)增長率充分體現(xiàn)資本運(yùn)營戰(zhàn)略的主要精神,它不僅直接反映企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率,也間接影響企業(yè)的獲利能力。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略對可持續(xù)發(fā)展的作用
人們常常只把注意力集中于財(cái)務(wù)領(lǐng)域,而忽視了財(cái)務(wù)與企業(yè)環(huán)境、戰(zhàn)略及其他職能領(lǐng)域的相互作用和影響,只有財(cái)務(wù)戰(zhàn)略制定和實(shí)施得好,企業(yè)才會(huì)有動(dòng)力和極大的潛力來提升發(fā)展質(zhì)量,促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定與實(shí)施對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的作用主要有以下幾方面表現(xiàn):第一,有助于改變企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀,提高企業(yè)對未來環(huán)境的適應(yīng)能力。依據(jù)未來環(huán)境的預(yù)測、分析,勾劃出企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展情況如何積極主動(dòng)地應(yīng)變,更好地適應(yīng)企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展。第二,企業(yè)保持和發(fā)揮財(cái)務(wù)優(yōu)勢,增強(qiáng)企業(yè)的競爭能力,創(chuàng)造和維持競爭優(yōu)勢是戰(zhàn)略的另一項(xiàng)基本思想,財(cái)務(wù)戰(zhàn)略關(guān)注如何創(chuàng)造和維持企業(yè)的持續(xù)競爭優(yōu)勢,從而有助于企業(yè)在長期的競爭中立于不敗之地。第三,提高企業(yè)財(cái)務(wù)素質(zhì),全方位地發(fā)揮財(cái)務(wù)配置資源、優(yōu)化資源分配的功能,有效地提高企業(yè)發(fā)展能力,注重財(cái)務(wù)管理與環(huán)境,從而有助于全方位地發(fā)揮財(cái)務(wù)的功能,為企業(yè)發(fā)展提供更大的支持。第四,提供充足的資金并為這些資金創(chuàng)造更佳的投放方向。
財(cái)務(wù)管理的主要工作是籌集資金和運(yùn)用資金,財(cái)務(wù)戰(zhàn)略也不例外。所不同的是,財(cái)務(wù)戰(zhàn)略以長期和整體發(fā)展的眼光去從事資金籌集和運(yùn)用,從而對企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展提供強(qiáng)有力的保證。
三、影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)戰(zhàn)略可能存在的障礙
首先,企業(yè)在戰(zhàn)略規(guī)劃和投資決策上大多關(guān)注的仍是賬面利潤,而非可持續(xù)發(fā)展及長期效益,全球性的資源消耗和環(huán)境危機(jī)已經(jīng)危及到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,但現(xiàn)行的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和管理模式并沒有對此采取有效的應(yīng)對措施。其次,單一指標(biāo)為核心的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析體系,分析方法所采用的財(cái)務(wù)指標(biāo),過于注重對過去結(jié)果的反映,難以與組織的戰(zhàn)略目標(biāo)有機(jī)融合,尤其是以凈資產(chǎn)報(bào)酬率為核心的杜邦分析體系、以投資回報(bào)率為核心的業(yè)績考評體系、以每股收益為核心的資本結(jié)構(gòu)決策分析方法、以市盈率為核心的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與價(jià)值模型等,不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和價(jià)值創(chuàng)造。第三,企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長方式主要為粗放經(jīng)營方式,忽略了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的管理問題,管理者花費(fèi)大量時(shí)間和精力去研究如何使公司銷售收入不斷增加及業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷拓展,企業(yè)單純追求規(guī)模數(shù)量擴(kuò)張,財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定偏重投資規(guī)模,忽視投資質(zhì)量,多以自有資金和外借債務(wù)來維持企業(yè)運(yùn)營,導(dǎo)致資金結(jié)構(gòu)不合理,資金周轉(zhuǎn)困難,資源未能優(yōu)化配置。
四、企業(yè)可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的影響因素及目標(biāo)
影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的宏觀因素主要有以下幾個(gè)方面:第一,經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢。第二,經(jīng)濟(jì)增長方式。企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長方式正由粗放經(jīng)營向集約化經(jīng)營方式轉(zhuǎn)變。重在追求質(zhì)量效益最大化,實(shí)現(xiàn)少投入多產(chǎn)出,企業(yè)制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略客觀上應(yīng)充分結(jié)合該經(jīng)營方式的特點(diǎn)。第三,資本市場發(fā)育程度。制定可持續(xù)發(fā)展的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略首要的問題是確定相應(yīng)可持續(xù)的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)主要包括三方面內(nèi)容:一是企業(yè)資金籌集戰(zhàn)略,二是企業(yè)資金投放戰(zhàn)略,主要解決戰(zhàn)略期間企業(yè)投入資金的原則、方向、規(guī)模、方式和時(shí)機(jī)等重大問題。三是企業(yè)收益分配戰(zhàn)略。
五、企業(yè)可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的基本模式
為增強(qiáng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力,在不同生命周期階段上應(yīng)實(shí)施不同的籌資戰(zhàn)略。
1.初創(chuàng)期企業(yè)可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。企業(yè)初創(chuàng)階段,財(cái)務(wù)實(shí)力相對較弱,財(cái)務(wù)戰(zhàn)略重點(diǎn)應(yīng)放在如何保證籌集生產(chǎn)經(jīng)營必需的資金上,籌資戰(zhàn)略處于首位。最好辦法不是負(fù)債籌資,應(yīng)較多運(yùn)用權(quán)益資本籌資。企業(yè)初創(chuàng)期收益水平較低,并有迫切的投資需要,應(yīng)采用零股利政策。若非分股利不可,也應(yīng)主要采用股票股利方式。
2.發(fā)展期企業(yè)可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。企業(yè)步入發(fā)展期后銷售的快速增長將產(chǎn)生比創(chuàng)業(yè)期更充裕的現(xiàn)金流,因而能降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)展期的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)施主要從以下方面考慮:合理確定企業(yè)發(fā)展速度。企業(yè)的發(fā)展不可能無限,它要受到很多因素的制約,尤其是財(cái)務(wù)因素。主動(dòng)謀求市場機(jī)會(huì),充分利用各種金融工具,積極融資。充分規(guī)劃投資項(xiàng)目。積極推進(jìn)商業(yè)信用管理,為全面落實(shí)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略服務(wù)。當(dāng)企業(yè)步入健康發(fā)展時(shí)期時(shí),為擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模,可采用各種靈活的方式擴(kuò)大自身規(guī)模。如開展全方位的兼并與收購活動(dòng)、利用控股經(jīng)營模式、進(jìn)行戰(zhàn)略聯(lián)盟等。
3.衰退期企業(yè)可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。財(cái)務(wù)上既要考慮擴(kuò)張和發(fā)展,又要考慮調(diào)整與縮減規(guī)模。為了有效實(shí)施退與進(jìn)相結(jié)合的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,必須在財(cái)務(wù)上著重解決以下問題:一是強(qiáng)化財(cái)務(wù)的再集權(quán),從制度上保證戰(zhàn)略的實(shí)施。二是改善與加強(qiáng)現(xiàn)金流量的管理。削減費(fèi)用或改善企業(yè)總部的現(xiàn)金流
量,將資本投入到更需要資金的新的行業(yè)或領(lǐng)域中去。調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu),出售分部的股權(quán)和部分資產(chǎn)。對不能出售但其存續(xù)有損于企業(yè)現(xiàn)金流的分部或子公司,主動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)清算戰(zhàn)略,終止其業(yè)務(wù)經(jīng)營,以減少更大的財(cái)務(wù)損失。三是全面評估新進(jìn)領(lǐng)域的財(cái)務(wù)可行性,提出或解決實(shí)施過程中的財(cái)務(wù)問題。
4.調(diào)整期企業(yè)可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。一是完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu),強(qiáng)化對管理者的激勵(lì)與約束機(jī)制。當(dāng)企業(yè)發(fā)展到調(diào)整期階段,由于存在大量的自由現(xiàn)金流量,最容易產(chǎn)生的問題是管理者對資源的無效投資與使用。二是強(qiáng)化成本控制,保持成本領(lǐng)先優(yōu)勢調(diào)整期企業(yè)要想獲得市場份額,取得盈利。在市場價(jià)格一定條件下,只能借助于內(nèi)部成本管理來實(shí)現(xiàn)盈利目的。三是規(guī)范制度,控制風(fēng)險(xiǎn)。調(diào)整期企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略總體趨于激進(jìn)型,財(cái)務(wù)杠桿作用利用率較高,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也較大。
六、制定可持續(xù)發(fā)展企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施的要點(diǎn)
第一,需要自強(qiáng)財(cái)務(wù)部門人員素質(zhì),強(qiáng)化競爭意識,要深入調(diào)查研究和了解企業(yè)建設(shè)情況和企業(yè)發(fā)展趨勢,學(xué)習(xí)掌握可持續(xù)財(cái)務(wù)管理的專業(yè)知識與技能,努力適應(yīng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和時(shí)展的要求。第二,實(shí)施全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理就是通過價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素來進(jìn)行資源配置管理。第三,健全財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制,可持續(xù)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制作為衡量企業(yè)價(jià)值實(shí)現(xiàn)、運(yùn)行狀況的晴雨表,具有監(jiān)測、信息反饋和預(yù)警的功能。防止在企業(yè)價(jià)值實(shí)現(xiàn)過程中出現(xiàn)潛在危機(jī)。第四,健全監(jiān)控機(jī)制,這是企業(yè)整體戰(zhàn)略得以遵循并順利實(shí)施的核心保障。沒有財(cái)務(wù)政策的規(guī)范與監(jiān)督,企業(yè)資金運(yùn)行就將陷于紊亂、低效的狀態(tài),財(cái)務(wù)戰(zhàn)略也就無法有序地實(shí)施。第五,建立可持續(xù)績效評價(jià)和激勵(lì)制度,一方面通過財(cái)務(wù)評價(jià)對企業(yè)的各種活動(dòng)、運(yùn)營過程進(jìn)行透徹了解和準(zhǔn)確把握,并為企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)略管理服務(wù),建立具有戰(zhàn)略性、整體性、行為導(dǎo)向性的戰(zhàn)略績效評價(jià)指標(biāo)體系;另一方面通過有效的績效評價(jià)體系,反映經(jīng)營者、員工等的努力對于實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)作出的貢獻(xiàn),并以此決定獎(jiǎng)懲,完善激勵(lì)制度,從而激勵(lì)經(jīng)營者、全體員工為實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化和可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)而努力。
總之,實(shí)踐中企業(yè)會(huì)通過制定和實(shí)施有效的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略達(dá)到可持續(xù)發(fā)展,客觀上需要財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的理論與方法在可持續(xù)發(fā)展過程中進(jìn)行檢驗(yàn)、充實(shí)與改進(jìn)。
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第9篇：儲蓄業(yè)務(wù)范文
關(guān)鍵詞：虛擬仿真 導(dǎo)游業(yè)務(wù)
中圖分類號：G642 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-5349（2017）07-0181-01
一、項(xiàng)目研究意義
（1）《導(dǎo)游業(yè)務(wù)》是高職高專旅游管理專業(yè)的專業(yè)核心課，在整個(gè)旅游管理專業(yè)課程體系中起著決定性的作用。
導(dǎo)游的培養(yǎng)是旅游管理專業(yè)的重要任務(wù)?！秾?dǎo)游業(yè)務(wù)》課程除了傳授給學(xué)生做一名合格導(dǎo)游員必須具備的理論知識外，更重要的是教會(huì)學(xué)生不斷學(xué)習(xí)的能力，在理論的引導(dǎo)下，規(guī)范操作各種導(dǎo)游服務(wù)程序，靈活地為游客提供個(gè)性化服務(wù)，不斷提高帶團(tuán)服務(wù)、講解服務(wù)、旅行生活服務(wù)等操作技能，養(yǎng)成良好的職業(yè)素養(yǎng)?！秾?dǎo)游業(yè)務(wù)》課程作為全國導(dǎo)游資格證考試的必考科目之一，是從業(yè)職業(yè)資格必考課程，在旅游行業(yè)對人才技能的要求越來越高的今天，本課程的地位和作用日益凸顯?！秾?dǎo)游業(yè)務(wù)》課程培養(yǎng)導(dǎo)游員所要具備的綜合業(yè)務(wù)能力與職業(yè)素養(yǎng)。對于一線導(dǎo)游員來講，掌握導(dǎo)游員工作流程、基本服務(wù)技能，是應(yīng)具有的基本素質(zhì)。
（2）《導(dǎo)游業(yè)務(wù)》課程執(zhí)行中，受時(shí)間、空間、經(jīng)費(fèi)等限制較大。
目前，《導(dǎo)游業(yè)務(wù)》課程一般在校內(nèi)實(shí)訓(xùn)室進(jìn)行，安排理論講授導(dǎo)游知識的學(xué)習(xí)，教師采用黑板、幻燈片、PPT進(jìn)行授課，輔以案例分析、現(xiàn)場模擬，部分學(xué)校采用任務(wù)驅(qū)動(dòng)、小組活動(dòng)的教學(xué)模式改革。但是，導(dǎo)游工作全程會(huì)涉及食、住、行、游、購、娛等方面，涉及旅行社、旅游交通、飯店、景區(qū)等多個(gè)因素，限于安全、經(jīng)費(fèi)、時(shí)間、空間等因素，無法反復(fù)進(jìn)行現(xiàn)場模擬練習(xí)，理論教學(xué)無法與有效的實(shí)訓(xùn)結(jié)合在一起，教學(xué)效果嚴(yán)重受到影響，使得學(xué)生只會(huì)紙上談兵，實(shí)際能力的養(yǎng)成和企業(yè)的需求脫節(jié)。如果學(xué)習(xí)過程中又忽視了對學(xué)生自我學(xué)習(xí)能力的培養(yǎng)，將來走向社會(huì)的畢業(yè)生社會(huì)適應(yīng)能力就會(huì)很差，這成為旅游管理專業(yè)的一個(gè)就業(yè)難題。為了打破目前的束縛，更好地培養(yǎng)適應(yīng)社會(huì)需要的人才，期望借助虛擬仿真技術(shù)可以破解這個(gè)難題。
（3）虛擬仿真軟件可以較為有效地解決瓶頸問題。
虛擬仿真軟件在旅游管理專業(yè)不少見，多停留在景區(qū)、景點(diǎn)的虛擬游覽方面，針對導(dǎo)游實(shí)際帶團(tuán)工作程序的項(xiàng)目目前是個(gè)空白，教學(xué)中沒有可以利用的資源，為實(shí)際教學(xué)帶來諸多不便。本項(xiàng)目的建設(shè)探索旨在解決實(shí)際教學(xué)中遇到的上述難題。
二、應(yīng)用效益分析
（1）通過虛擬仿真技術(shù)模擬教學(xué)，可以全面培養(yǎng)學(xué)生的旅游專業(yè)綜合素質(zhì)。
通過虛擬仿真技術(shù)軟件顯示導(dǎo)游員工作程序、工作技能，圖文并茂、通俗易懂、注重實(shí)用、重點(diǎn)突出，同時(shí)項(xiàng)目計(jì)劃中配有大量實(shí)訓(xùn)題，可供學(xué)生鞏固和練習(xí)。通過本項(xiàng)目建設(shè)，可以結(jié)合導(dǎo)游員工作的實(shí)際情境，把實(shí)踐和理論進(jìn)行結(jié)合，把真實(shí)的工作環(huán)境利用軟件進(jìn)行模擬開發(fā)，使得教學(xué)更加直觀化。學(xué)生可以輕松掌握旅游業(yè)務(wù)的吃、住、行、游、購、娛等服務(wù)流程與操作技能，使理論教學(xué)與虛擬實(shí)踐高度契合，邊教學(xué)邊虛擬實(shí)訓(xùn)，全面培養(yǎng)學(xué)生的旅游專業(yè)綜合素質(zhì)。
（2）通過本項(xiàng)目可以建立旅游管理專業(yè)優(yōu)勢資源的共享平臺。
依托《導(dǎo)游業(yè)務(wù)》虛擬項(xiàng)目，力圖實(shí)現(xiàn)《導(dǎo)游講解》《導(dǎo)游基礎(chǔ)知識》《旅游政策法規(guī)》等多門專業(yè)考證課程的有效融合，以點(diǎn)帶面，推動(dòng)相關(guān)課程的教學(xué)內(nèi)容、方式方法改革探索，打造專業(yè)課程群的信息化、網(wǎng)絡(luò)化，打破課程間的隔膜，逐步實(shí)現(xiàn)教學(xué)資源共享，實(shí)現(xiàn)從注重知識傳授到注重技能訓(xùn)練、能力培養(yǎng)和素養(yǎng)提升的轉(zhuǎn)化。
（3）當(dāng)前此類虛擬仿真項(xiàng)目稀缺，具有很強(qiáng)的應(yīng)用性，可以把使用價(jià)值推廣到行業(yè)、企業(yè)。
旅游行業(yè)每年大量的導(dǎo)游年審培訓(xùn)、導(dǎo)游員資格考試培訓(xùn)，都可以應(yīng)用此項(xiàng)目，既可以降低旅游行業(yè)、企業(yè)人員培訓(xùn)的時(shí)間和經(jīng)費(fèi)，又可以大大提高培訓(xùn)效率，建設(shè)軟件能夠最大限度地發(fā)揮其應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)應(yīng)用效益。
三、項(xiàng)目基本功能
《導(dǎo)游業(yè)務(wù)》虛擬仿真項(xiàng)目主要實(shí)現(xiàn)的功能是導(dǎo)游帶團(tuán)程序三維動(dòng)畫的設(shè)計(jì)與應(yīng)用。通過虛擬仿真技術(shù)中的三維動(dòng)畫的應(yīng)用，對導(dǎo)游帶團(tuán)程序進(jìn)行分析、模擬，實(shí)現(xiàn)導(dǎo)游工作各個(gè)環(huán)節(jié)中的任何一種情況，出現(xiàn)在虛擬場景中都和實(shí)際情況具有無限逼真的效果，游戲闖關(guān)式的場景設(shè)計(jì)、細(xì)致入微的腳本撰寫、真人配音、逼真的3D人物和場景，動(dòng)靜結(jié)合，引人入勝。通過模擬現(xiàn)實(shí)場景，讓學(xué)生一目了然、積極性極高地一次次自我挑戰(zhàn)闖關(guān)，無形中使學(xué)生掌握了導(dǎo)游帶團(tuán)程序的每一個(gè)細(xì)小環(huán)節(jié)和注意事項(xiàng)，有效地將課本知識轉(zhuǎn)化為學(xué)生的J知。
四、項(xiàng)目建設(shè)的基本框架
（1）導(dǎo)游任務(wù)介紹：設(shè)置導(dǎo)游場景，介紹導(dǎo)游任務(wù)；（2）導(dǎo)游服務(wù)準(zhǔn)備：熟悉落實(shí)接待計(jì)劃、帶團(tuán)準(zhǔn)備；（3）導(dǎo)游迎接服務(wù)：旅游團(tuán)抵達(dá)前后的服務(wù)、赴飯店途中的服務(wù)；（4）入住飯店服務(wù)：登記辦理入住手續(xù)、照顧游客住宿；（5）參觀游覽服務(wù)：出發(fā)前的準(zhǔn)備工作、景點(diǎn)導(dǎo)游講解等；（6）導(dǎo)游送站服務(wù)：送站前的工作、送行服務(wù)；（7）導(dǎo)游后續(xù)工作：總結(jié)任務(wù)完成情況，做好后續(xù)工作的處理。
參考文獻(xiàn)：
