資金管理制度精選(九篇)

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第1篇：資金管理制度范文

一、城市建設(shè)資金的范圍包括：（1）每年年初預(yù)算安排的城建資金項目；（2）市政府專項撥款用于城市建設(shè)的工程項目。

二、城市建設(shè)資金實行?？顚Ｓ?。根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，它主要用于城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，城市道路挖掘、修復(fù)、規(guī)劃編制、園林綠化建設(shè)、環(huán)衛(wèi)設(shè)施建設(shè)項目等。城建資金不得轉(zhuǎn)移和挪用。

三、城建資金每年年初必須立項并列入財政預(yù)算安排，報經(jīng)市政府批準(zhǔn)后方可使用，不得隨意改變用款項目，超計劃項目須經(jīng)市政府批準(zhǔn)后列入明年追加。

四、城建資金工程項目的管理

（一）工程項目招投標(biāo)管理

（1）凡列入城市建設(shè)工程的項目都必須根據(jù)（建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理辦法）的規(guī)定，對達(dá)到招標(biāo)投標(biāo)起點額度的工程，都要嚴(yán)格實行公開招投標(biāo)。對于未達(dá)到招標(biāo)起點額度的工程，本著公開、透明的原則，嚴(yán)格按程序自行組織公開承發(fā)包。因特殊時間或條件限制，難以按程序公開發(fā)包，報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，經(jīng)班子集體討論發(fā)包，禁止變相肢解分包。

（2）工程項目合同管理。工程項目合同簽訂之前，必須附上合同中標(biāo)書或交易見證書。簽訂工程合同，須有經(jīng)辦人，業(yè)務(wù)科室或單位負(fù)責(zé)人，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，局監(jiān)證確認(rèn)后方可承發(fā)包合同。合同一式三份，施工單位、財務(wù)各一份，單位自存一份。

（二）工程款預(yù)付管理

（1）工程款預(yù)付前，施工單位必須報送工程進(jìn)度統(tǒng)計報表，報業(yè)務(wù)科室和計財科各一份，經(jīng)業(yè)務(wù)科室、計財科根據(jù)合同要求對工程進(jìn)度進(jìn)行審查，并提出支付意見。

（2）預(yù)付工程款票據(jù)由單位負(fù)責(zé)人簽字并報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財務(wù)對施工單位的票據(jù)復(fù)核后予以支付。

（三）工程驗收與決算管理

1、工程項目竣工驗收。項目建設(shè)單位應(yīng)組織設(shè)計、監(jiān)理、勘察、施工單位、該項目管理人員和決算審核等相關(guān)人員參加，按照合同對該工程的質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行實地驗收。

2、工程竣工決算嚴(yán)格按照驗收、決算、審核、審價四個程序?qū)嵤?，建設(shè)單位編制決算前應(yīng)組織項目管理、決算、審核、施工單位及其有關(guān)人員參加進(jìn)行實地驗收，認(rèn)真復(fù)核工程的質(zhì)量和數(shù)量，復(fù)核決算定額適用是否合理。

3、因特殊地理條件及其它原因在合同約定以外追加的工程量，依據(jù)項目變更批準(zhǔn)聯(lián)系單經(jīng)實地驗收進(jìn)行決算，隱蔽工程依據(jù)變更批準(zhǔn)聯(lián)系單和經(jīng)雙方簽字的現(xiàn)場施工記錄予以決算。

4、工程經(jīng)驗收、決算、審核后，送中介機(jī)構(gòu)（財政或?qū)徲嫞弮r，審價確認(rèn)后工程決算書送計財科一份。

5、計財科依據(jù)審價確認(rèn)的工程決算書和票據(jù)，經(jīng)經(jīng)辦人員、單位負(fù)責(zé)人簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付工程余款。

（四）工程實行報告?zhèn)浒钢贫裙芾?/p>

根據(jù)市政府臨政發(fā)（2003）183號文精神規(guī)定，建設(shè)單位在工程立項、招標(biāo)、預(yù)（決）算等環(huán)節(jié)應(yīng)向紀(jì)檢監(jiān)察組織報告?zhèn)浒?。部門投資額在30萬以上的工程，部門下屬單位投資50萬元以上的工程，報市紀(jì)委監(jiān)察局備案。部門投資額在30萬以下的工程，部門下屬單位投資在50萬以下的工程，報主管單位紀(jì)檢組織備案。

五、城市規(guī)劃項目經(jīng)費管理

（一）規(guī)劃項目合同的管理

城市規(guī)劃項目的實施，本著公開競爭，擇優(yōu)選擇的原則確定設(shè)計單位簽訂項目合同。合同經(jīng)辦人，業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人簽字，報局長簽字確認(rèn)后方可生效。經(jīng)簽訂的合同送計財科一份，作為支付依據(jù)。

第2篇：資金管理制度范文

第一條為加強(qiáng)和規(guī)范中央財政現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金管理，提高資金使用效益，根據(jù)國家發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的相關(guān)政策和財政資金管理的有關(guān)規(guī)定，制定本暫行辦法。

第二條中央財政現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金（以下簡稱“現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金”），是指中央財政設(shè)立的用于支持各地優(yōu)勢主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)和安全高效農(nóng)業(yè)發(fā)展、促進(jìn)糧食等主要農(nóng)產(chǎn)品有效供給和農(nóng)民增收的專項資金。

第三條各級財政部門要以現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金為載體，打造優(yōu)勢主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展平臺，將相關(guān)支農(nóng)資金逐步加以整合統(tǒng)籌使用，同時創(chuàng)新機(jī)制，引導(dǎo)社會各方面增加資金投入。

第四條現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金安排要圍繞各地優(yōu)勢主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃和區(qū)域布局，推進(jìn)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)相對集中開發(fā)，實行集約化、標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)?；a(chǎn)，促進(jìn)形成優(yōu)勢主導(dǎo)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)帶和重點生產(chǎn)區(qū)域，不斷提高現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的示范引導(dǎo)效應(yīng)。

第二章資金分配

第五條現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金分配遵循以下原則：

（一）科學(xué)合理，公正規(guī)范。根據(jù)客觀因素和工作因素，公平、合理、規(guī)范地分配資金，避免盲目性和隨意性。

（二）突出重點，統(tǒng)籌兼顧。集中資金重點支持糧食生產(chǎn)，向優(yōu)勢產(chǎn)區(qū)傾斜，同時兼顧地區(qū)和產(chǎn)業(yè)間的平衡。

（三）權(quán)責(zé)對等，分級管理。明確項目實施和資金管理要求，強(qiáng)化各項管理制度建設(shè)，分級落實，各負(fù)其責(zé)。

（四）績效評價，結(jié)果導(dǎo)向。建立項目實施和資金管理的績效考評制度，推進(jìn)形成以結(jié)果為導(dǎo)向的分配管理機(jī)制。

第六條現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金根據(jù)“客觀因素+工作因素”進(jìn)行分配。“客觀因素”為農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值、糧食總產(chǎn)量和耕地面積，按照各省（自治區(qū)、直轄市）前3年的算術(shù)平均數(shù)進(jìn)行測算。“工作因素”為績效考評結(jié)果、地方財政支農(nóng)資金整合以及項目資金管理等，按照各地工作的實際情況進(jìn)行綜合評價。中央財政分配給各省的資金總額為客觀因素分配數(shù)額與工作因素分配數(shù)額之和。

第七條各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值、糧食總產(chǎn)量和耕地面積等數(shù)據(jù)，以《中國統(tǒng)計年鑒》的為準(zhǔn)。

第八條中央財政對新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)和農(nóng)業(yè)部黑龍江省農(nóng)墾總局給予適當(dāng)?shù)亩~補助。

第三章資金申請與撥付

第九條中央財政每年年初向各地下發(fā)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金立項指南，明確扶持重點、立項條件、工作要求等，并根據(jù)當(dāng)年中央財政預(yù)算安排情況，對各省下達(dá)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金控制規(guī)模。

第十條各省財政部門根據(jù)中央財政下發(fā)的立項指南和資金控制規(guī)模，結(jié)合當(dāng)?shù)噩F(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展實際，會同省級農(nóng)業(yè)（畜牧、水產(chǎn)、農(nóng)機(jī)、農(nóng)墾）、林業(yè)、水利等部門，按照“看得見、摸得著、有指標(biāo)、能考核”的要求，自主確定資金使用的方向和支持的重點環(huán)節(jié)，編制立項和資金申請報告并附項目實施方案報財政部備案。立項和資金申請報告內(nèi)容包括：農(nóng)業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、項目建設(shè)內(nèi)容、資金投入情況、資金整合方案、資金具體用途、組織保障措施和項目預(yù)期效益等。

第十一條財政部根據(jù)各省上報的立項和資金申請報告以及下達(dá)的資金控制規(guī)模，撥付現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金。各省按照報送財政部備案的項目實施方案，組織實施。

第四章資金使用管理

第十二條現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金圍繞糧食等優(yōu)勢主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，重點支持以下關(guān)鍵環(huán)節(jié):

（一）優(yōu)勢主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)。重點支持耕地質(zhì)量改善，加強(qiáng)設(shè)施農(nóng)業(yè)建設(shè)和農(nóng)田水利等農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，強(qiáng)化農(nóng)機(jī)具等物資裝備，著力改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件。

（二）農(nóng)業(yè)規(guī)模化標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)。支持推進(jìn)集中連片開發(fā)，規(guī)?；?jīng)營；按照生態(tài)、安全、高效、可持續(xù)的要求，支持農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)。

（三）先進(jìn)適用農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣應(yīng)用。支持農(nóng)業(yè)新品種繁育、品種優(yōu)化改良、新技術(shù)引進(jìn)以及節(jié)水節(jié)肥、先進(jìn)耕作、健康養(yǎng)殖、病蟲害防治等重大農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣應(yīng)用，強(qiáng)化農(nóng)民科技培訓(xùn)。

（四）農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營。支持農(nóng)產(chǎn)品加工，培育農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)；支持完善農(nóng)民專業(yè)合作組織和企業(yè)利益聯(lián)結(jié)機(jī)制，推動建立一批集優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)和加工于一體的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)企業(yè)群體。

各地根據(jù)當(dāng)?shù)貎?yōu)勢主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平，按照填平補齊的原則，針對制約現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展的重要方面，每項主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)選擇一、兩個關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點支持，不能面面俱到。各地不得用中央財政補助資金建設(shè)主要用于參觀的“示范園區(qū)”等“形象工程”。

第十三條現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金撥付給地方后，由各地根據(jù)經(jīng)審查的立項申請報告中規(guī)定的資金用途，合理有效使用。

第十四條現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金不得用于平衡預(yù)算、償還債務(wù)、建造房屋、購置車輛、通訊器材以及發(fā)放人員工資補貼等與主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展無關(guān)的支出。各地不得在中央財政補助資金中提取管理工作經(jīng)費。地方財政可根據(jù)管理工作情況，自主決定是否從自有財力中適當(dāng)安排必要的管理工作經(jīng)費。

第十五條地方各級財政部門可以采取貸款貼息、以獎代補、以物代資、先建后補等多種投入引導(dǎo)手段支持主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，盡量減少對企業(yè)的直接無償投入，避免采用容易形成剛性支出和體制性補助的方式。

第五章資金監(jiān)督檢查

第十六條現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金項目要實行公示制、報賬制等有效管理辦法，陽光操作，規(guī)范管理。同時實行動態(tài)管理，中央財政對各省同一主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的具體環(huán)節(jié)，連續(xù)扶持期限一般不超過三年。

第十七條各級財政部門要及時撥付資金，保證項目順利實施。切實加強(qiáng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金監(jiān)管，確保?？顚Ｓ谩７e極配合有關(guān)部門做好審計、稽查等工作。

第十八條中央財政將建立現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金績效考評制度，上一年度績效考評結(jié)果作為下一年度項目立項和資金分配的重要因素。省級財政部門負(fù)責(zé)對轄區(qū)內(nèi)立項的優(yōu)勢主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)項目進(jìn)行績效考評。

第十九條各級財政部門要積極會同農(nóng)口部門對項目實施和資金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對弄虛作假或擠占、挪用、滯留資金的，一經(jīng)查實，應(yīng)立即責(zé)令改正，追回資金，并按照《財政違法行為處罰處分條例》和有關(guān)法律法規(guī)，追究有關(guān)單位和個人的責(zé)任。

第3篇：資金管理制度范文

第二條本辦法所稱社會救助資金，是指市政府及其有關(guān)部門、單位和公益性社會團(tuán)體安排或接收的，用于救急、救助、扶弱、幫困的專項資金。主要包括：

（一）市財政部門根據(jù)上年度各項救助工作開展的實際情況，在年初預(yù)算中安排的專項救助資金；

（二）各項社會捐贈資金，主要是指市政府及其有關(guān)部門、單位和公益性社會團(tuán)體接收的捐款等；

（三）從福利彩票公益金及殘疾人就業(yè)保障中每年適當(dāng)安排的專項救助資金；

（四）各項社會救助資金專戶存款的增值部分；

（五）使用其他方式設(shè)立的專項救助資金。

第三條社會救助資金的使用應(yīng)遵循以下原則：

（一）公開、透明、便民原則；

（二）量入為出、收支平衡原則；

（三）綜合協(xié)調(diào)、歸口管理原則。

第四條成立市社會救助工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)小組），負(fù)責(zé)社會救助資金使用的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和監(jiān)督管理。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在市民政局。

市民政、財政、勞動保障、殘聯(lián)、慈善總會、紅十字會等部門和單位（以下簡稱相關(guān)部門和單位）在領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下開展各項救助工作。

第五條社會救助資金主要用于下列支出：

（一）醫(yī)療救助；

（二）就學(xué)資助；

（三）扶老助幼；

（四）針對某一特殊困難群體的救助；

（五）捐贈人指定的或冠名的慈善救助項目；

（六）領(lǐng)導(dǎo)小組確定的其他救助事項。

第六條市財政部門設(shè)立社會救助資金財政專戶，應(yīng)按規(guī)定對不同類型的社會救助資金進(jìn)行明細(xì)分項核算，專項收支，?？顚Ｓ?，實行封閉式運行，年末若有結(jié)余應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用。

第七條相關(guān)部門和單位接收各項社會捐贈資金時，應(yīng)使用由省財政廳統(tǒng)一編碼、印制的“*省非稅收入繳款書”，并通過“票款分離”方式直接上繳社會救助資金財政專戶，實行收支兩條線管理，確保專款專用。

第八條社會救助資金不得用于支付相關(guān)部門和單位工作人員工資及辦公經(jīng)費等非救急救質(zhì)的支出。

第九條每年11月30日前，相關(guān)部門和單位將下一年度社會救助資金收支計劃報領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審核同意后執(zhí)行，并報財政部門備案。救助資金收支計劃一經(jīng)審核確定，原則上不再進(jìn)行調(diào)整。對未列入計劃的應(yīng)急救助項目，應(yīng)由相關(guān)部門和單位會同領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提出意見，報領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十條財政部門應(yīng)根據(jù)社會救助資金收支計劃，對相關(guān)部門和單位的社會救助資金使用申請進(jìn)行審核，并于5個工作日內(nèi)撥付資金。如遇突發(fā)事件需要社會救助資金救助，應(yīng)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組的意見于2個工作日內(nèi)撥付資金。

第十一條相關(guān)部門和單位應(yīng)于每月5日前向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和財政部門報送上月救助資金籌集、使用情況和本月社會救助資金籌集、使用計劃報表。

第十二條建立嚴(yán)格的社會救助資金財政核算管理制度，實行?？顚Ｓ?，不得隨意擴(kuò)大救助資金的發(fā)放范圍。對列入計劃的救助項目應(yīng)實行以收定支、略有結(jié)余的資金安排計劃。

第十三條捐贈人指定捐款或冠名救助項目的，相關(guān)部門和單位應(yīng)與捐贈人簽訂社會救助意向書，報領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案后，由相關(guān)部門和單位直接進(jìn)行救助。

第十四條相關(guān)部門和單位在社會救助資金籌集、管理和使用過程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各項財經(jīng)紀(jì)律和財會制度，自覺接受財政、審計和有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門、社區(qū)登記管理機(jī)關(guān)及社會的監(jiān)督。

財政和審計部門負(fù)責(zé)對社會救助資金的籌集、使用和管理情況定期進(jìn)行財務(wù)審計檢查，檢查結(jié)果應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)小組報告。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)定期向社會公布社會救助資金使用情況。

第十五條相關(guān)部門和單位應(yīng)嚴(yán)格按照本辦法規(guī)定開展社會救助活動。對違反規(guī)定，弄虛作假的，應(yīng)依法追究有關(guān)單位及直接責(zé)任人的法律責(zé)任。

第十六條相關(guān)部門和單位應(yīng)根據(jù)各自的社會救助職能，會同財政部門分別制定具體的專項救助資金管理辦法。

第4篇：資金管理制度范文

第二條本辦法所稱專項資金是指由市本級財政在振興老工業(yè)基地專項基金中安排，專項用于支持我市電子信息產(chǎn)品制造業(yè)發(fā)展的政府性資金。

第三條專項資金的支持方向應(yīng)符合國家、省、市電子信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，重點用于支持：

（一）能夠加快**市電子信息產(chǎn)品制造業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整并能迅速形成產(chǎn)業(yè)規(guī)模，具有廣闊市場潛力和競爭力以及較高的投入產(chǎn)出比，對經(jīng)濟(jì)增長和產(chǎn)業(yè)發(fā)展有明顯拉動作用的項目；

（二）能夠形成自主知識產(chǎn)權(quán)和自主創(chuàng)新能力，提高企業(yè)核心競爭力的項目；

（三）有利于替代進(jìn)口、擴(kuò)大出口和填補國內(nèi)空白的項目；

（四）為形成產(chǎn)業(yè)集群而實施的信息產(chǎn)業(yè)園區(qū)公共研發(fā)平臺建設(shè)項目。

第四條專項資金的安排主要包括貼息和補助兩種方式：

（一）對技術(shù)改造項目給予貸款貼息。貼息資金一般按照項目實際貸款總額的6%計算，貼息期限為一年。

（二）對具有高技術(shù)含量、高市場容量、高附加值的技術(shù)開發(fā)項目，研發(fā)中心和公共研發(fā)平臺建設(shè)給予一次性資金補助，補助額度不超過項目投資總額的10%；

（三）為爭取國家和省政府專項資金的優(yōu)先安排與落實，對國家和省政府有明確配套要求的重點項目，視專項資金規(guī)模，結(jié)合項目的具體情況，給予一定比例的補助；

（四）對為開展招商引資工作，由政府相關(guān)部門統(tǒng)一組織參加的國內(nèi)外交流、宣傳、出版刊物和公益性活動，以及為電子信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃、管理、調(diào)查研究所發(fā)生的經(jīng)費，視實際支出情況給予適當(dāng)補助。

第五條已通過其他渠道獲得的國家、省、市資金支持的項目，除國家、省政府有明確的配套要求及屬于國家、省、市要求集中重點支持的項目外，專項資金一般不再重復(fù)安排。

第六條申請專項資金的企業(yè)具備較強(qiáng)的電子產(chǎn)品設(shè)計開發(fā)能力和手段，擁有一定規(guī)模的專業(yè)人才隊伍及軟、硬件設(shè)施。

第七條新成立的企業(yè)注冊資金的50%以上已經(jīng)到位，并有中介結(jié)構(gòu)出據(jù)的驗資證明。

第八條技術(shù)改造項目投資中，固定資產(chǎn)投資所占的比例不超過70%，且銀行貸款已經(jīng)落實。

第九條技術(shù)研發(fā)項目已經(jīng)通過專家論證并開始實施，且資金已經(jīng)落實。

第十條專項資金申報指南由市信息產(chǎn)業(yè)局在網(wǎng)上，申報單位按照指南的要求統(tǒng)一開展申報。

第十一條申請專項資金的企業(yè)需提供以下資料：

（一）營業(yè)執(zhí)照副本（復(fù)印件）；

（二）**市電子信息產(chǎn)品制造業(yè)專項資金申報表；

（三）可行性研究報告；

（四）經(jīng)注冊會計師事務(wù)所審計的上一年度會計報表和審計報告；

（五）已落實或已投入項目建設(shè)的自有資金證明、銀行貸款承諾函、貸款合同及貸款到賬憑證等；

（六）項目相關(guān)的其他證明材料。

以上書面資料一式三份，上報市信息產(chǎn)業(yè)局（二份）及市財政局（一份）。

第十二條市信息產(chǎn)業(yè)局對申報進(jìn)行初審后，會同市財政局等有關(guān)部門組織專家，按照項目評審程序和要素條件對初審入圍的項目進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，并根據(jù)評審結(jié)果，提出專項資金安排意見。市財政局與市信息產(chǎn)業(yè)局聯(lián)合下達(dá)專項資金使用計劃。

第十三條市信息產(chǎn)業(yè)局承擔(dān)以下職責(zé)：

（一）編制提出專項資金年度預(yù)算；

（二）組織項目的申報和評審；

（三）會同市財政局審核并下達(dá)項目資金計劃；

（四）監(jiān)督檢查專項資金的管理和使用情況；

（五）編制專項資金年度決算；

（六）會同市財政局對專項資金進(jìn)行績效評價。

第十四條市財政局承擔(dān)以下職責(zé)：

（一）核批年度專項資金預(yù)算；

（二）會同市信息產(chǎn)業(yè)局審核并下達(dá)專項資金計劃，根據(jù)項目進(jìn)度撥付資金；

（三）監(jiān)督檢查專項資金的管理和使用情況；

（四）審批專項資金年度決算。

第十五條技術(shù)改造項目貸款貼息項目，貸款合同簽訂并開工，且企業(yè)自籌資金實際到位達(dá)到30%以上，先撥付貼息資金的50%；項目完成投資80%以上，一次性撥付剩余資金。

第十六條技術(shù)開發(fā)項目補助項目開始實施后，企業(yè)自籌資金實際到位達(dá)到30%以上，先撥付補助資金的50%；項目完成80%以上，一次性撥付剩余資金。

第十七條其他形式的項目補助資金可根據(jù)實際情況按進(jìn)度撥付資金。

第十八條專項資金計劃下達(dá)一年后仍未達(dá)到撥款條件的，市財政局作核減處理。

第十九條專項資金支持的項目實行合同管理制。合同中應(yīng)確定項目實施的進(jìn)度、時限、效果，以及項目承擔(dān)企業(yè)的法人代表對項目建設(shè)、資金使用、完成目標(biāo)等應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

第二十條項目承擔(dān)企業(yè)要按照項目合同規(guī)定的內(nèi)容實施，確保按期完成。若因特殊原因，確需對項目進(jìn)行重大調(diào)整時，需報市信息產(chǎn)業(yè)局和財政局批準(zhǔn)后實施。

第二十一條專項資金要單獨設(shè)賬、單獨核算，并接受資金管理部門的監(jiān)督管理和檢查。企業(yè)收到補助資金后作為“專項應(yīng)付款”處理，其中：形成資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)入“資本公積”，消耗部分予以核銷；貸款貼息項目承擔(dān)企業(yè)，在收到貼息資金后作為沖減當(dāng)期財務(wù)費用處理。

第二十二條市信息產(chǎn)業(yè)局、市財政局將不定期對專項資金的使用情況進(jìn)行檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，視情節(jié)輕重給予通報批評、收回部分或全部資金、取消申報資格等處罰措施。對情節(jié)嚴(yán)重的，將提請有關(guān)部門對相關(guān)責(zé)任人追究行政和法律責(zé)任。

第5篇：資金管理制度范文

第一條為加強(qiáng)對鼓浪嶼歷史風(fēng)貌建筑的保護(hù)，規(guī)范歷史風(fēng)貌建筑保護(hù)專項資金的使用，嚴(yán)格風(fēng)貌建筑修繕程序，提高資金使用效益，依據(jù)《廈門市鼓浪嶼歷史風(fēng)貌建筑保護(hù)條例》(以下簡稱《條例》)的規(guī)定制定本辦法。

第二條鼓浪嶼區(qū)人民政府組織成立鼓浪嶼風(fēng)貌建筑保護(hù)專項資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)專項資金的籌集、使用和管理；成員由市財政局、鼓浪嶼區(qū)政府分管領(lǐng)導(dǎo)，財政、建設(shè)、審計、監(jiān)察部門負(fù)責(zé)人組成。日常工作由區(qū)財政局、建設(shè)局共同承擔(dān)。

第三條資金來源包括：

(一)市、區(qū)財政專項撥款；

(二)社會組織和個人的捐贈；

(三)其他依法可以籌集的資金。

第四條歷史風(fēng)貌建筑保護(hù)專項資金，由鼓浪嶼區(qū)人民政府設(shè)立專門帳戶核算管理，?？顚Ｓ?，并接受市財政、審計部門監(jiān)督。任何單位和個人不得以任何借口平調(diào)、挪用歷史風(fēng)貌建筑保護(hù)專項資金。

第五條資金使用范圍

(一)無業(yè)主或業(yè)主放棄產(chǎn)權(quán)的歷史風(fēng)貌建筑的保護(hù)修繕；

(二)幫助經(jīng)濟(jì)困難的業(yè)主修繕歷史風(fēng)貌建筑；

(三)用于歷史風(fēng)貌建筑物的收購；

(四)改善歷史風(fēng)貌建筑保護(hù)范圍內(nèi)的環(huán)境和風(fēng)貌。

第二章專項資金的申請與審批

第六條申請專項資金對無業(yè)主或業(yè)主放棄產(chǎn)權(quán)的歷史風(fēng)貌建筑的保護(hù)修繕由鼓浪嶼風(fēng)貌建筑保護(hù)專項資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組提議；具有重大歷史意義和文化內(nèi)涵，亟待修繕保護(hù)的、政府收購的、以及業(yè)主無償捐贈的風(fēng)貌建筑，經(jīng)區(qū)政府常務(wù)會研究通過并行文后，可直接交資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組研究修繕事宜。同時需提交經(jīng)批準(zhǔn)的該歷史風(fēng)貌建筑的保護(hù)、修繕方案及投資概(預(yù))算。

第七條申請程序

(一)用墊資或貸款貼息的辦法幫助經(jīng)濟(jì)困難的業(yè)主修繕歷史風(fēng)貌建筑及改善歷史風(fēng)貌建筑保護(hù)范圍內(nèi)的環(huán)境和風(fēng)貌：

1、產(chǎn)權(quán)證書原件和影印件。

2、業(yè)主本人、配偶及其子女戶口簿原件及業(yè)主身份證原件和影印件。

3、經(jīng)批準(zhǔn)的歷史風(fēng)貌建筑的保護(hù)、修繕方案及投資概(預(yù))算。

4、業(yè)主本人、配偶及其子女的住所、職業(yè)和月收入情況。

5、困難補助申請書。

6、風(fēng)貌建筑業(yè)主與區(qū)政府簽訂的房產(chǎn)使用權(quán)抵作修繕費用的合同。

7、用于風(fēng)貌建筑修繕的銀行貸款合同。

8、對雖未簽訂合同但經(jīng)風(fēng)貌建筑保護(hù)專項資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組正式行文認(rèn)可，具有重大歷史意義和文化內(nèi)涵，亟待修繕保護(hù)的、政府收購的、以及業(yè)主無償捐贈的風(fēng)貌建筑，經(jīng)區(qū)政府常務(wù)會研究通過并行文后，可直接交資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組研究修繕事宜。

(二)申請方式：

1、由業(yè)主或人向鼓區(qū)建設(shè)局提交書面申請書，并填寫資金申請表連同第六條所列明的材料一并報建設(shè)局。

2、由區(qū)建設(shè)局、區(qū)財政局共同審核后，將符合申請條件的材料報鼓區(qū)資金領(lǐng)導(dǎo)小組審批。資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)風(fēng)貌建筑委員會提出的重點保護(hù)名單、亟需保護(hù)的程度以及年度資金安排計劃，經(jīng)集體討論后確定修繕項目。原則上每季度研究一次。

3、領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過的修繕項目，交付區(qū)財政局、建設(shè)局具體執(zhí)行。同時，將修繕項目及其資金安排計劃，報市財政局、市工程預(yù)決算審核所。

第三章資金的撥付與使用

第八條對市撥付的風(fēng)貌建筑專項資金，應(yīng)由風(fēng)貌建筑保護(hù)專項資金領(lǐng)導(dǎo)小組提出資金使用計劃，報市規(guī)劃局，財政局批準(zhǔn)后，撥入歷史風(fēng)貌建筑保護(hù)資金專戶。專項資金的撥付與使用按《廈門市財政投融資建設(shè)項目工程預(yù)決算審核管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第九條預(yù)算審查：根據(jù)《廈門市建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》、《廈門市政府采購管理辦法》的規(guī)定可以不實行招投標(biāo)和政府采購的建設(shè)項目，項目法人在完成工程預(yù)算編制后，應(yīng)及時將工程預(yù)算連同有關(guān)文件、材料報送市工程預(yù)決算審核所審定。

第十條市工程預(yù)決算審核所下達(dá)工程預(yù)算審查文件后，項目法人應(yīng)嚴(yán)格按此預(yù)算執(zhí)行。

第十一條總投資在100萬元以上的修繕項目，必須按《廈門市建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》規(guī)定實行施工招標(biāo)投標(biāo)，標(biāo)底應(yīng)由市工程預(yù)決算審核所審定?？偼顿Y在100萬元以下，20萬元以上的修繕項目必須按《廈門市政府采購管理辦法》規(guī)定實行政府采購。

第十二條風(fēng)貌建筑修繕項目必須嚴(yán)格執(zhí)行竣工驗收制度。符合驗收條件的建設(shè)項目建設(shè)單位必須按規(guī)定及時組織竣工驗收，并在竣工驗收后督促施工單位及時辦理竣工決算，并報市工程預(yù)決算審核所審定，根據(jù)市工程預(yù)決算審核所下達(dá)的工程決算審核結(jié)論書辦理項目決算。

第十三條風(fēng)貌建筑修繕資金由鼓浪嶼區(qū)財政局按工程建設(shè)進(jìn)度實行分期撥付，并逐步實行由財政專戶集中支付制度。

第十四條在工程建設(shè)期間，工程建設(shè)資金至多按預(yù)算的70%撥付，其余部分按規(guī)定辦理決算后進(jìn)行結(jié)算。工程決算后應(yīng)按工程決算數(shù)的10%預(yù)留工程質(zhì)量保證金，作為保修期內(nèi)(水電安裝工程6個月，土建工程12個月)的保修維護(hù)費用。

第十五條由專項資金投資的風(fēng)貌建筑修繕項目，應(yīng)實行施工監(jiān)理制。監(jiān)理單位應(yīng)按有關(guān)規(guī)定對工程建設(shè)投資、進(jìn)度、質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督管理。

第四章資金的監(jiān)督與檢查

第十六條風(fēng)貌建筑修繕中必須嚴(yán)格按照鼓區(qū)資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批的概算進(jìn)行控制，因設(shè)計變更或不可抗力因素確需進(jìn)行投資調(diào)整的，若調(diào)整幅度超過概算10%以上，應(yīng)及時報鼓區(qū)資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。

第十七條專項資金應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)財務(wù)制度執(zhí)行，并按財務(wù)制度規(guī)定年初編制資金收支計劃，年終編制資金收支決算報表，每季度向資金領(lǐng)導(dǎo)小組報送報表，年終會審，總結(jié)資金使用和效益情況。

第十八條財政、監(jiān)察、審計部門要加強(qiáng)對專項資金的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正或處理，對涉及違反財經(jīng)法規(guī)問題的要按有關(guān)規(guī)定予以嚴(yán)肅處理。

第五章附則

第十九條本辦法由鼓浪嶼區(qū)人民政府負(fù)責(zé)組織實施。

第6篇：資金管理制度范文

第一條為規(guī)范財政農(nóng)業(yè)專項資金（以下簡稱“農(nóng)業(yè)專項資金”）管理，增強(qiáng)農(nóng)業(yè)專項資金分配、使用的科學(xué)性和公正性，提高資金使用效益，依據(jù)《預(yù)算管理條例》和《中央財政?？罟芾磙k法》等，特制定本規(guī)則。

第二條本規(guī)則適用于具有專門用途、適合項目管理的農(nóng)業(yè)專項資金。

特大防汛抗旱資金、農(nóng)業(yè)救災(zāi)資金、農(nóng)業(yè)稅災(zāi)情減免補助、農(nóng)業(yè)基本支出等資金或經(jīng)費不適用于本辦法。

第三條農(nóng)業(yè)專項資金管理是指對專項資金設(shè)立、分配、使用和監(jiān)督的管理。

第四條農(nóng)業(yè)專項資金管理應(yīng)符合國家有關(guān)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方針政策，符合市場經(jīng)濟(jì)體制和公共財政原則，符合科學(xué)、公正、公開和效率原則，符合資金適當(dāng)集中使用的原則，符合世界貿(mào)易組織的有關(guān)規(guī)則。

第二章農(nóng)業(yè)專項資金的設(shè)立

第五條各級財政部門應(yīng)對擬設(shè)立的農(nóng)業(yè)專項資金進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查研究，對設(shè)立專項資金的必要性、政策依據(jù)、具體目標(biāo)、資金用途、支持對象、支持范圍、起止時間等進(jìn)行科學(xué)、客觀的評估論證。

第六條農(nóng)業(yè)、水利、林業(yè)、氣象主管部門（以下簡稱主管部門）應(yīng)將本級農(nóng)業(yè)專項資金按規(guī)定的預(yù)算編制時間報送同級財政部門，并報專項資金的項目支出預(yù)算。

第七條各級財政的農(nóng)財部門應(yīng)按規(guī)定的預(yù)算編制時間，將需設(shè)立的補助下級財政農(nóng)業(yè)專項資金報送同級預(yù)算編制部門，并報專項資金的項目支出內(nèi)容。

第八條農(nóng)業(yè)專項資金執(zhí)行到規(guī)定的期限應(yīng)自動停止。到期后如需繼續(xù)執(zhí)行，應(yīng)按照規(guī)定的程序重新申報。

第三章農(nóng)業(yè)專項資金的申報與分配

第九條財政部門負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)專項資金的分配管理，制定有關(guān)專項資金的管理辦法。

第十條財政部門或主管部門應(yīng)將重要農(nóng)業(yè)專項資金的用途、補助標(biāo)準(zhǔn)及其他要求以項目指南等形式予以公告。

第十一條農(nóng)業(yè)專項資金的申報部門，是指申報項目所在地的財政部門或主管部門。申報部門應(yīng)按照財政管理體制或財務(wù)關(guān)系，以正式文件逐級上報申報項目，不得越級上報文件。按照分級負(fù)責(zé)的原則，各級地方財政部門或主管部門應(yīng)對上報項目的真實性和文件的合規(guī)性負(fù)責(zé)。

第十二條農(nóng)業(yè)專項資金的項目申請單位，即項目單位。項目申請單位應(yīng)符合規(guī)定的資格或條件，提供本單位的組織形式、資產(chǎn)和財務(wù)狀況，對農(nóng)民收入、農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展的貢獻(xiàn)，以前實施農(nóng)業(yè)項目的績效等有關(guān)情況。

農(nóng)業(yè)專項資金支持的項目以社會效益和生態(tài)效益為主。對以經(jīng)濟(jì)效益為主、能帶動農(nóng)民增收的項目，項目申請單位應(yīng)以公司制為主。

第十三條為保證項目申報文件的真實、科學(xué)和完整，項目申請單位應(yīng)提交項目可行性研究報告。

項目可行性研究報告可以委托專家或社會中介組織編寫。接受委托編寫項目可行性研究報告的社會中介組織應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)條件。

第十四條財政部門可財政農(nóng)業(yè)專項資金管理標(biāo)準(zhǔn)文本。申請有關(guān)專項資金的項目單位應(yīng)按規(guī)定提供合格的項目標(biāo)準(zhǔn)文本及必要的附件。

第十五條財政部門或主管部門應(yīng)組織有關(guān)專家，或委托專門的項目評審機(jī)構(gòu)對上報的文件進(jìn)行評審，出具評審報告。

第十六條財政部門或主管部門依據(jù)項目評審報告，將符合規(guī)定的項目納入項目庫管理，擇優(yōu)選擇。

第十七條農(nóng)業(yè)專項資金實行規(guī)范化分配，財政部門或主管部門依據(jù)專家或項目評審報告對項目資金進(jìn)行分配。

第四章農(nóng)業(yè)專項資金的使用

第十八條農(nóng)業(yè)專項資金的使用應(yīng)實行項目管理。

第十九條項目單位應(yīng)根據(jù)財政部門或主管部門批復(fù)的項目預(yù)算，組織項目實施。

第二十條項目所在地財政部門或主管部門應(yīng)與項目單位的法人代表或負(fù)責(zé)人簽訂目標(biāo)責(zé)任書，明確各自的權(quán)利和責(zé)任。

第二十一條上級財政部門應(yīng)及時將農(nóng)業(yè)專項資金撥付到項目所在地的財政部門或主管部門。

第二十二條項目所在地的財政部門或主管部門按照工程進(jìn)度撥款，監(jiān)督項目單位的資金使用。對項目資金可實行報帳制管理辦法。

第二十三條為節(jié)約使用資金，可對農(nóng)業(yè)項目實行招標(biāo)和政府采購辦法。

第二十四條項目單位要建立健全會計核算制度。

第五章農(nóng)業(yè)專項資金的監(jiān)督檢查

第二十五條項目單位要定期向財政部門或主管部門報告項目資金使用和項目實施情況。對項目單位不按規(guī)定使用資金的，財政部門或主管部門可停撥項目資金或中止項目執(zhí)行。

第二十六條項目完工后，財政部門或主管部門可組織人員對項目的技術(shù)、財務(wù)、資產(chǎn)等情況進(jìn)行驗收；或委托注冊會計師事務(wù)所、工程監(jiān)理等中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行項目審計或驗收。項目審計或驗收的依據(jù)是經(jīng)財政部門或主管部門批復(fù)的預(yù)算等項目文件。

第二十七條對于在項目可行性研究報告和項目執(zhí)行中存在嚴(yán)重弄虛作假的項目單位，取消該單位今后的申報資格，并可通過媒介對單位及負(fù)責(zé)人予以曝光。

第二十八條對于在項目可行性研究報告和檢查驗收中，協(xié)助項目單位提供虛假情況的中介組織，可通過媒介予以曝光，并通報有關(guān)行業(yè)自律組織。

第二十九條對于報送虛假可行性研究報告和文件的財政部門或主管部門，給予通報批評，并作為今后是否安排該地區(qū)農(nóng)業(yè)項目的依據(jù)。

第三十條財政部門或主管部門要定期對農(nóng)業(yè)專項資金的使用情況進(jìn)行總結(jié)分析，并報上級有關(guān)部門。

第7篇：資金管理制度范文

關(guān)鍵詞：煙草基層 資金管理制度 審計實踐

中圖分類號：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）10-170-02

2005年，我國煙草行業(yè)管理體制進(jìn)行了重大改革，商業(yè)縣級局（公司）取消企業(yè)法人，實行縣級局（分公司）向市局（公司）報賬制度，縣級局（分公司）資金管理不涉及投融資活動。市局（公司）對縣級局（分公司）的資金管理實行收支兩條線管理，費用中的不變費用基本上由市局（公司）支付，可變費用支付實行了備用金的限額撥付管理制度;卷煙銷售貨款回收實行專戶管理。筆者所在市11家縣級局（分公司）年可變費用約3000余萬元，年回收卷煙貨款達(dá)40余億元，充分體現(xiàn)了行業(yè)資金密集的特點。在資金管理中，用制度、流程、節(jié)點規(guī)范資金收支是監(jiān)管的重中之重。

對煙草商業(yè)縣級局（分公司）資金管理制度進(jìn)行審計，不僅要檢查資金支付、收繳是否規(guī)范，還重點要檢查、分析其制度是否完善、流程是否規(guī)范、必要控制節(jié)點是否齊全，執(zhí)行是否到位，以充分發(fā)揮資金管理制度的風(fēng)險防控作用。

一、煙草商業(yè)縣級局（分公司）資金管理制度審計與傳統(tǒng)審計的區(qū)別

1.審計目的不同。傳統(tǒng)的合法性、合規(guī)性審計主要是為了最大限度防止錯誤發(fā)生，審查各項經(jīng)濟(jì)活動是否遵歐律法規(guī)和煙草行業(yè)各項規(guī)定、制度，其目標(biāo)相對簡單。而煙草商業(yè)縣級局（分公司）資金管理制度審計目標(biāo)主要包含制度完整性、控制有效性、執(zhí)行到位性三個方面。制度完整性主要是指資金管理制度是否涵蓋了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的方方面面，是否全面反映經(jīng)濟(jì)活動;控制有效性是指在具體業(yè)務(wù)過程中，主要的程序、流程是否有有效的控制節(jié)點;執(zhí)行到位性主要是指制度、流程、節(jié)點是否得到執(zhí)行，是否能達(dá)到資金管控目標(biāo)，維護(hù)資金安全，提高資金使用效益。

2.審計標(biāo)準(zhǔn)不同。傳統(tǒng)的合法性、合規(guī)性審計標(biāo)準(zhǔn)為現(xiàn)行有效的法律法規(guī)和煙草行業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，標(biāo)準(zhǔn)明確，易于執(zhí)行，易于判斷。而資金管理制度審計的標(biāo)準(zhǔn)是在現(xiàn)行有效的法律法規(guī)和煙草行業(yè)內(nèi)部大的規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同業(yè)務(wù)確定不同標(biāo)準(zhǔn)，對企業(yè)具體管控狀況由審計者用職業(yè)實踐與積累設(shè)計的標(biāo)準(zhǔn)對制度完整性、控制有效性、執(zhí)行到位性三個方面進(jìn)行判斷。

3.審計作用不同。傳統(tǒng)的合法性、合規(guī)性審計的主要作用是確保經(jīng)濟(jì)活動的合法合規(guī)。資金管理制度審計的作用主要是夯實資金管理基礎(chǔ)，提升資金管理水平，具體一是加強(qiáng)財務(wù)基礎(chǔ)管理，確保會計信息真實性;二是促進(jìn)制度的落地執(zhí)行;三是強(qiáng)化資金收支規(guī)范;四是通過完善制度及提高執(zhí)行力，確保建立長效機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

二、資金管理制度審計初步實踐

2008年5月22日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以后，又了系列配套指引，2003年4月，中國內(nèi)部審計協(xié)會也了有關(guān)內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則，這些都是指導(dǎo)企業(yè)完善內(nèi)部控制制度并促使制度落地生根的基石及舉措。通過內(nèi)部控制規(guī)范的貫徹，通過煙草行業(yè)ISO9000―2008版的落地運行，煙草縣級局（分公司）已建立完善了相關(guān)管理制度，各項工作規(guī)范化管理在持續(xù)推進(jìn)。但是，煙草行業(yè)2005年縣級局法人取消，財務(wù)職能歸入綜合辦公室，財務(wù)會計工作邊緣化，財務(wù)管控功能弱化，財務(wù)人員素質(zhì)下降，專業(yè)人員缺乏，導(dǎo)致資金管理內(nèi)部控制制度健全性、有效性下降，資金管控風(fēng)險在加大，對資金管理制度實施審計是強(qiáng)化管理之必然要求。

1.審計標(biāo)準(zhǔn)。審計的標(biāo)準(zhǔn)包含國家法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)章制度，企業(yè)自行制定的制度，以及審計人員根據(jù)業(yè)務(wù)流程認(rèn)為必須進(jìn)行管控的節(jié)點。

2.審計方法。一般常規(guī)審計方法均可使用，包括審前調(diào)查，審中訪談、抽樣、測試，審后定量比較、定性分析等方法。

3.方案設(shè)計。煙草縣級局（分公司）可變費用支付和卷煙銷售貨款回收是資金管控的重點，圍繞這個重點設(shè)計審計方案，包含確定審計目標(biāo)、審計對象、審計主要內(nèi)容、審計程序及方法等。

4.檢查測試。在審計主要內(nèi)容確定后，進(jìn)行制度測試。根據(jù)實際，確定主要測試的制度、程序、要求及崗位職責(zé)，具體見下表：

5.測試結(jié)果。測試完成后，匯總得出初步測試結(jié)果。從測試匯總表可以發(fā)現(xiàn)，匯總得出的有簡單相對數(shù)，也有絕對值。絕對值直觀，能反映個體的特殊性，但不能反映多個量間的關(guān)系，不能反映普遍性。煙草縣級局（分公司）無投融資業(yè)務(wù)，卷煙銷售貨款回收屬于強(qiáng)制性要求，可變費用年初預(yù)算控制，有節(jié)約要求，更有規(guī)范性要求。絕對值反映規(guī)范性要求更直接。普遍性要求用簡單相對數(shù)不足以深刻反映，用以下相對值反映比較好。

（1）用坐標(biāo)形式反映各單位管理水平的分布均衡或不均衡程度。以13個制度為X軸，以45個節(jié)點為Y軸，以制度建立、節(jié)點執(zhí)行的平均數(shù)為新坐標(biāo)劃分四個象限，看測試單位分布于哪個象限及象限間分布的均衡或不均衡程度，由此反映管理水平較好及較差。

（2）用標(biāo)準(zhǔn)差及標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)反映當(dāng)年波動及連續(xù)變動情況。計算制度建立、節(jié)點包含、節(jié)點執(zhí)行的單位總體標(biāo)準(zhǔn)差，反映總體當(dāng)年波動程度;計算標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)，反映總體樣本間差距擴(kuò)大或縮小程度。

（3）建立模型。模型應(yīng)考慮無偏性、一致性、有效性、充分性性質(zhì)的組合。測試結(jié)果模型要考慮制度完善、有效、執(zhí)行及缺陷等指標(biāo)。制度完善性、節(jié)點有效性、節(jié)點包含性指標(biāo)權(quán)數(shù)以各單位年度“可變費用與銷售收入之和”占比為標(biāo)準(zhǔn)，缺陷指標(biāo)屬于減項，劃定層次，給定系數(shù)，屬于哪個層次就選用哪個系數(shù)。

模型為：S=Σq（z+y+x）-缺陷系數(shù)

S―管控水平，q―權(quán)重系數(shù)，z―制度完善性占比，y―節(jié)點有效性占比，x―節(jié)點包含性占比。

制度測試連續(xù)進(jìn)行才能反映提高程度。當(dāng)S無限地接近1時，表明管控水平逾高。

三、相關(guān)建議

對煙草商業(yè)縣級局（分公司）資金管理制度進(jìn)行審計，改變了審計就事論事的現(xiàn)象，實現(xiàn)了以審計評價制度、評價執(zhí)行、評價管理、查找制度根源的轉(zhuǎn)變;改變了審計以賬論事的現(xiàn)象，用制度完整性、執(zhí)行有效性、缺陷風(fēng)險性評估管理水平，實現(xiàn)了審計轉(zhuǎn)型。

但是，由于對企業(yè)內(nèi)部控制制度的審計還沒有建立統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，基于個人認(rèn)識能力不同，審計中的主觀隨意性還較大，審計方法掌握運用還不一致，對制度的理解、要求也不同，制約了內(nèi)部控制制度審計工作的開展。實施資金管理內(nèi)部控制制度審計還應(yīng)關(guān)注以下幾方面：

1.提高人員素質(zhì)。制度審計是一項復(fù)合性工作，對審計人員要求高，審計人員應(yīng)提高基本素質(zhì)，不但要熟悉法律法規(guī)，還要掌握行業(yè)規(guī)章制度，了解業(yè)務(wù)程序，才能滿足制度審計要求。要做好資金管理制度審計，必須重塑知識結(jié)構(gòu)，在法律基礎(chǔ)、行業(yè)規(guī)章、財務(wù)會計基礎(chǔ)模塊上，增加資產(chǎn)管理、稅務(wù)收繳、預(yù)算控制、勞動工資管理、基建工程管理、票據(jù)管理、專賣打假經(jīng)費管理、數(shù)理經(jīng)濟(jì)學(xué)等知識模塊，打造復(fù)合型審計人才。

2.建立煙草縣級局（分公司）資金管理內(nèi)部控制制度審計標(biāo)準(zhǔn)，尋找更客觀的模型。

只有規(guī)范科學(xué)的制度審計標(biāo)準(zhǔn)，才能得出符合客觀實際的審計結(jié)果，才能落實審計整改，才能推動審計工作有效轉(zhuǎn)型，并成為提升管理水平的重要手段之一。在實踐中，審計標(biāo)準(zhǔn)的建立要以法律、法規(guī)制度為依據(jù)，以業(yè)務(wù)運行控制程序為基礎(chǔ)，以查找控制節(jié)點為手段，以防控風(fēng)險為目標(biāo)，模型中要合理劃分重大、重要、一般控制缺陷影響，提高審計針對性。

3.精心設(shè)計方案，必要時進(jìn)行審計前調(diào)研。制度審計涉及到方方面面，加之經(jīng)營政策、戰(zhàn)略及策略的調(diào)整，以及經(jīng)營環(huán)境的變化，制度控制的節(jié)點必然發(fā)生變化，重大、重要、一般控制缺陷也存在轉(zhuǎn)換現(xiàn)象，審計前必須清醒認(rèn)識，才能做到從容把握，實事求是，確保結(jié)果客觀真實。

4.風(fēng)險延伸。審計中，如果條件允許，可給予重大、重要、一般缺陷一定的權(quán)重，計算缺陷系數(shù)而不是給定缺陷系數(shù)，由缺陷系數(shù)判斷缺陷影響程度，從而更客觀地衡量制度控制的總體健全性、有效性，才能更好地把握制度風(fēng)險，從而更好地防控風(fēng)險。

參考文獻(xiàn)：

[1] 李沛林，褚立東.關(guān)注無形資產(chǎn)管理.冶金財會，2012（07）

第8篇：資金管理制度范文

第二條農(nóng)業(yè)救災(zāi)資金的使用和管理，適用本辦法。

農(nóng)業(yè)救災(zāi)資金是指各級財政預(yù)算安排用于預(yù)防、控制農(nóng)業(yè)災(zāi)害以及災(zāi)后救助、重建的專項資金。

農(nóng)業(yè)災(zāi)害是指對農(nóng)林牧漁業(yè)生產(chǎn)和水利基礎(chǔ)設(shè)施等構(gòu)成嚴(yán)重威脅和造成重大損失的農(nóng)業(yè)自然災(zāi)害和農(nóng)業(yè)生物災(zāi)害。農(nóng)業(yè)自然災(zāi)害包括旱災(zāi)、洪澇災(zāi)、風(fēng)雹災(zāi)、冰凍雪災(zāi)、森林火災(zāi)等。農(nóng)業(yè)生物災(zāi)害包括農(nóng)作物和森林突發(fā)性、遷飛性蟲害，流行性病害，檢疫性病蟲草害，列人國家公布控制的一、二類動物疫病等。

第三條農(nóng)業(yè)救災(zāi)資金補助對象是承擔(dān)預(yù)防和控制農(nóng)業(yè)災(zāi)害任務(wù)，以及遭受農(nóng)業(yè)災(zāi)害并造成損失的農(nóng)業(yè)企業(yè)、事業(yè)單位和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者。

第四條農(nóng)業(yè)救災(zāi)資金管理堅持以下原則：

(一)農(nóng)業(yè)救災(zāi)資金補助數(shù)額與災(zāi)害程度相一致原則。根據(jù)農(nóng)業(yè)受災(zāi)情況、救助需求等因素合理安排救災(zāi)資金，重災(zāi)多補、輕災(zāi)少補、急重優(yōu)先、統(tǒng)籌安排。

(二)及時撥付、?？顚Ｓ迷瓌t。農(nóng)業(yè)救災(zāi)資金實行專賬核算、?？顚Ｓ茫坏媒亓簟⑴灿煤蜕米愿淖冇猛尽４_需調(diào)整的，必須報原審批部門批準(zhǔn)。

(三)客觀公正、公開透明原則。農(nóng)業(yè)救災(zāi)資金的使用管理情況應(yīng)當(dāng)及時向社會公開，接受社會輿論的監(jiān)督。

第五條農(nóng)業(yè)救災(zāi)資金使用范圍：

(一)農(nóng)業(yè)災(zāi)害受災(zāi)對象直接補助；

(二)購買農(nóng)藥、種子、種苗等農(nóng)業(yè)救災(zāi)物資補貼；

(三)森林、草場有害生物防治所需物資以及采用綜合防治技術(shù)和生態(tài)控制等方面的補助；

(四)森林火災(zāi)預(yù)防和應(yīng)急撲救等方面的補助；

(五)購買種畜補助以及欄圈修復(fù)補助，畜禽免疫接種、染疫畜禽及同群畜禽撲殺、消毒、無害化處理等方面的補助；

(六)水利基礎(chǔ)設(shè)施災(zāi)害修復(fù)等支出補助；

(七)災(zāi)害監(jiān)測、預(yù)報、評估和防災(zāi)救災(zāi)調(diào)度、指揮等方面的支出。

第六條農(nóng)業(yè)救災(zāi)主管部門和財政部門根據(jù)年度農(nóng)業(yè)受災(zāi)情況、救助需求、恢復(fù)重建需要共同擬定資金分配方案，報本級人民政府審批后納入年度預(yù)算。對中央、省下達(dá)的需由地方安排具體項目的救災(zāi)專款，以及因災(zāi)臨時安排的本級救災(zāi)資金，由主管部門商同級財政部門擬定分配計劃，報本級人民政府審批后實施。對防災(zāi)、抗災(zāi)、救災(zāi)必需的工作經(jīng)費從本級財力中安排，由主管部門商同級財政部門并報政府審批。

第七條農(nóng)業(yè)災(zāi)害發(fā)生后，相關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)迅速核定所管轄行業(yè)的災(zāi)害損失，做好統(tǒng)計上報工作，擬定救災(zāi)或者災(zāi)后重建規(guī)劃和資金補助計劃，報同級人民政府審批；負(fù)責(zé)救災(zāi)資金的使用和監(jiān)督管理，保證救災(zāi)資金合理使用和救災(zāi)項目按期完成；負(fù)責(zé)匯總救災(zāi)資金的使用和項目建設(shè)情況，并報上級主管部門和同級人民政府備案。

第八條農(nóng)業(yè)災(zāi)害發(fā)生后，財政部門應(yīng)當(dāng)審核、匯總并向上級財政部門報告受災(zāi)情況，提出救災(zāi)資金申請，爭取救災(zāi)資金支持；商主管部門提出動用本級財力和上級救災(zāi)?？罘峙浣ㄗh，報同級人民政府審批；按照本辦法規(guī)定及時下?lián)芨黜椌葹?zāi)資金，并對救災(zāi)資金的使用進(jìn)行監(jiān)督；匯總救災(zāi)資金籌集、分配和使用情況，并報上級財政部門和同級人民政府備案。

第九條農(nóng)業(yè)救災(zāi)資金可通過貨幣或者實物等形式發(fā)放。通過貨幣形式發(fā)放的，一般應(yīng)當(dāng)通過國庫集中支付方式直接撥付到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、企事業(yè)單位或者個人。對需集中采購農(nóng)藥、種子、種苗、種畜等救災(zāi)物資的，可將資金下達(dá)到項目主管部門，由主管部門或者鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府組織實施。對發(fā)放到農(nóng)戶的救災(zāi)資金，應(yīng)當(dāng)通過“一折通”及時發(fā)放。

由縣市統(tǒng)一采購的農(nóng)藥、種子、種苗、種畜等救災(zāi)物資，應(yīng)當(dāng)納入政府采購范圍。

水利基礎(chǔ)設(shè)施等救災(zāi)項目的實施應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)投標(biāo)。

第十條中央、省已明確補助對象的農(nóng)業(yè)救災(zāi)?？睿菁翱h級財政應(yīng)當(dāng)在收到文件后的7個工作日內(nèi)以正式文件下達(dá)，并及時撥付資金。本級安排的救災(zāi)資金應(yīng)當(dāng)在政府審批后的5個工作日內(nèi)下達(dá)，并及時撥付資金。

第十一條農(nóng)業(yè)救災(zāi)項目實施單位應(yīng)當(dāng)編制救災(zāi)項目實施方案，嚴(yán)格按照規(guī)定用好救災(zāi)資金，確保項目如期完成。項目完工后5日內(nèi)實施單位應(yīng)當(dāng)向相關(guān)主管部門報告救災(zāi)資金使用和項目建設(shè)情況。主動配合和接受財政、審計、監(jiān)察和相關(guān)主管部門對資金使用情況的監(jiān)督檢查，按照規(guī)定和要求對存在的問題進(jìn)行整改。

第十二條各級財政和農(nóng)業(yè)救災(zāi)主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對救災(zāi)資金的監(jiān)督管理，對違法、違規(guī)分配使用資金的行為及時采取措施予以糾正，并向同級人民政府報告。

各級監(jiān)察、審計部門應(yīng)當(dāng)對救災(zāi)資金安排使用情況進(jìn)行

監(jiān)督，對資金計劃、分配、管理、撥付和決算的全過程進(jìn)行監(jiān)察和審計，并向同級人民政府報告監(jiān)察、審計結(jié)果。

第十三條對于虛報冒領(lǐng)、套取救災(zāi)資金以及截留、挪用、擅自改變資金用途的，由財政、審計和監(jiān)察部門依法查處，追回救災(zāi)資金；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第9篇：資金管理制度范文

1、提高扶貧項目資金使用效率，做到項目快速確定、資金快速撥付、效益快速發(fā)揮。

2、激發(fā)貧困戶內(nèi)生動力，調(diào)動貧困戶脫貧致富積極性。

二、項目扶持范圍和內(nèi)容

（一）扶持范圍

精準(zhǔn)識別的扶貧對象中有感恩思想脫貧意識強(qiáng)的農(nóng)戶。

（二）扶持條件

被扶持戶要符合兩個條件，一是自愿申請；二是有明確的產(chǎn)業(yè)項目。

（三）組織實施

到戶增收項目資金。首先由村兩委、工作隊運用“四議兩公開”的辦法確定被扶持的農(nóng)戶、項目和資金。項目實施后，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府組織驗收。

三、項目申報、審批和備案

(一)項目申報：

1、 建立項目庫。村根據(jù)產(chǎn)業(yè)扶貧規(guī)劃、年度實施計劃，于10月底前建成下年度項目庫，同時將標(biāo)準(zhǔn)文本紙質(zhì)和電子文檔報鎮(zhèn)扶貧辦備案。

2、 制定規(guī)劃。根據(jù)鎮(zhèn)下達(dá)的年度資金計劃，各村依據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度脫貧計劃，從項目庫中篩選項目，審核確定后，制訂扶貧開發(fā)到戶增收項目規(guī)劃，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審批，并報縣扶貧辦備案。

(二)項目申請。項目申請必須在駐村工作隊和村第一書記的指導(dǎo)監(jiān)督下進(jìn)行。以貧困家庭為單位申報，由戶主向所在村委會提出書面申請，村以戶為單位逐戶匯總，村為單位編制實施方案；對依托村集體或新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體實施的產(chǎn)業(yè)項目，由提出申請的帶貧企業(yè)或村編制扶貧開發(fā)到戶增收項目實施方案。

（三）項目報批。項目所在行政村將審核蓋章后的項目實施方案，報鎮(zhèn)政府審批。鎮(zhèn)政府審批后下達(dá)資金使用計劃。

（四）項目上報備案。鎮(zhèn)政府資金計劃下達(dá)后，村在15個工作日內(nèi)，將項目資金使用計劃、實施方案及項目審批匯總表報鎮(zhèn)扶貧辦、財政所備案。

四、項目實施管理

（一）項目實施。經(jīng)鎮(zhèn)政府審批后的項目，要實行規(guī)范統(tǒng)一的項目操作規(guī)定，先公示，后實施。

（二）項目監(jiān)督。村建立由駐村工作隊和第一書記參與的項目監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)項目實施和資金使用的全過程監(jiān)督。

（三）項目公示。項目貧困戶名單、項目內(nèi)容、資金數(shù)量等要在村務(wù)公開欄公示公開，自覺接受群眾和社會監(jiān)督。

（四）項目監(jiān)管。財政扶貧資金使用中屬于應(yīng)納入政府采購、招投標(biāo)范圍的工程、物資等，應(yīng)當(dāng)按照政府釆購、招投標(biāo)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（五）在項目實施過程中不得隨意變更項目實施內(nèi)容。如確需變更，須經(jīng)鎮(zhèn)報縣同意并備案。

五、項目驗收和報賬

（一）項目驗收。到戶增收項目資金實行村報賬。扶貧項目完工決算后，由貧困戶或項目實施單位提出驗收申請，鎮(zhèn)政府根據(jù)批復(fù)的項目實施方案, 組織相關(guān)人員成立項目驗收小組對項目進(jìn)行驗收。縣扶貧辦、財政局組織人員對項目完成情況進(jìn)行抽查。

（二）資金撥付。項目驗收合格后，由貧困戶或項目實施單位提出報賬申請并附相關(guān)憑證，經(jīng)鎮(zhèn)扶貧辦對相關(guān)憑據(jù)審查后，報鎮(zhèn)財政所審核后方可撥付資金。因特殊情況，需先期撥付資金的，由項目實施單位提出申請，鎮(zhèn)政府研究批準(zhǔn)，同時應(yīng)以正式文件上報縣扶貧辦財政局備案。

對于統(tǒng)建統(tǒng)管項目，鎮(zhèn)財政所要將財政資金直接撥付到項目實施單位賬戶；對于補貼給貧困戶的扶貧資金，要釆取“一卡通（一折通）”的方式直接發(fā)放給農(nóng)戶，嚴(yán)禁以現(xiàn)金形式支付。

（三）資金報賬。報賬時要按照財政農(nóng)業(yè)專項資金報賬管理辦法有關(guān)規(guī)定，提供以下憑證：

1、貧困戶自建項目報賬時需提供：財政農(nóng)業(yè)專項資金報賬提款申請單、年度扶貧開發(fā)到戶增收自建項目驗收單、公告公示和項目驗收現(xiàn)場照片等資料。