銀行主管履職報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：銀行主管履職報(bào)告范文

    一、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的現(xiàn)狀及存在問題

    在過去的監(jiān)管實(shí)踐中，由于缺少有效的監(jiān)管手段、方式、方法和措施，監(jiān)管部門未能建立起一整套適合高管人員履職行為監(jiān)管的有效管理模式，‘重審批、輕管理”現(xiàn)象普遍，使監(jiān)管僅僅滯留在任職資格管理上，缺乏后續(xù)行為監(jiān)管措施，形成監(jiān)管真空，在一定程度上影響了監(jiān)管工作的效果。目前，這方面問題仍然存在。

    (一)現(xiàn)行監(jiān)管制度對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。

    (三)缺乏量化指標(biāo)，高管人員履職行為難評(píng)價(jià)?，F(xiàn)實(shí)工作中，監(jiān)管部門對(duì)高管人員的日常監(jiān)管多采取質(zhì)詢、約見談話、調(diào)查走訪、現(xiàn)場(chǎng)檢查等考核的方式，但在考核評(píng)價(jià)中，采取定性東西多，定量指標(biāo)少，考核內(nèi)容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，一般情況下被考核的高管人員均能順利通過，很難全面對(duì)高管人員履職期間業(yè)務(wù)能力、管理能力、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等履職行為進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)

    (四)信息渠道不暢，履職行為監(jiān)管出現(xiàn)斷層。由于對(duì)高管人員履職行為監(jiān)管的相關(guān)信息多數(shù)從金融機(jī)構(gòu)報(bào)送的資料中獲取，不足以全面及時(shí)反映高管人員情況，影響履職行為監(jiān)管效果。同時(shí)，對(duì)高管人員的監(jiān)管目前還未實(shí)行計(jì)算機(jī)信息化管理，未實(shí)現(xiàn)全省以至全國高管人員監(jiān)管信息共享，對(duì)高管人員跨地區(qū)、跨省干部調(diào)動(dòng)，造成監(jiān)管信息斷層，加大了高管人員異地任職的監(jiān)管成本，也使監(jiān)管的連續(xù)性受到影響，給一些違規(guī)高管人員制造了可鉆空子。

    (五)高管人員履職行為監(jiān)管存在表面現(xiàn)象。目前，從省、市分局層面來看，對(duì)高管人員的監(jiān)管分散在各監(jiān)管處室，且普遍沒有單獨(dú)設(shè)立機(jī)構(gòu)高管監(jiān)管崗位，而是由其他崗位工作人員負(fù)責(zé)此項(xiàng)業(yè)務(wù)。由于這部分人員既要承擔(dān)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表收集、匯總、分析和上報(bào)，還要承擔(dān)繁重的現(xiàn)場(chǎng)檢查任務(wù)，工作量相當(dāng)大，難以集中力量、集中時(shí)間專心搞好履職行為監(jiān)管，使這方面監(jiān)管工作流于形式。

    二、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的內(nèi)容和方式設(shè)想

    (一)履職行為監(jiān)管考核評(píng)價(jià)內(nèi)容。鑒于履職行為監(jiān)管的內(nèi)容十分豐富，監(jiān)管考評(píng)應(yīng)建立一套健全的考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)高管人員履職過程進(jìn)行全方位監(jiān)管，突出重點(diǎn)，著重考核經(jīng)營(yíng)績(jī)效。據(jù)此，可以將監(jiān)管考評(píng)內(nèi)容歸結(jié)為以下幾個(gè)方面:

    1.履職期間基本素質(zhì)的完備性，包括高管人員的政策理論水平、法制觀念;道德品行、行為操守、民主工作作風(fēng)，是否誠信、廉潔、遵紀(jì)守法等;現(xiàn)代銀行經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項(xiàng)，包括財(cái)務(wù)收支，直系親屬經(jīng)商辦企業(yè)、出境學(xué)習(xí)工作情況等方面。2.履職期間內(nèi)控制度的健全性，包括各項(xiàng)規(guī)章制度是否完備并得到有效遵守;機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置是否科學(xué)合理，崗位職責(zé)及培訓(xùn)制度是否明確;是否明確規(guī)定各部門、各崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任;風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制效果等方面。3.履職期間業(yè)務(wù)運(yùn)行的合規(guī)性，包括各項(xiàng)政策法規(guī)是否得到貫徹落實(shí)，業(yè)務(wù)開展過程中各個(gè)程序、環(huán)節(jié)是否符合法律和制度規(guī)定;有違規(guī)經(jīng)營(yíng)、重大案件等方面。4.履職期間的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有效性，即表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)績(jī)效，主要體現(xiàn)為是否完成了上級(jí)行下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，是否取得預(yù)期結(jié)果;機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量(不良資產(chǎn)升降)狀況，撥備提取及盈利等重要的風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)變化情況等方面。

(二)履職行為監(jiān)管考核評(píng)價(jià)方式。在監(jiān)管工作中，監(jiān)管部門可依據(jù)監(jiān)管的內(nèi)容并結(jié)合被監(jiān)管者的實(shí)際情況采取多種多樣的履職行為監(jiān)管方式，在傳統(tǒng)約見談話、考試、現(xiàn)場(chǎng)檢查、質(zhì)詢的基礎(chǔ)上，加大履職行為調(diào)查力度，對(duì)高管人員在履職期間的表現(xiàn)進(jìn)行專項(xiàng)或全面了解，并作出對(duì)其任職行為的綜合評(píng)價(jià)。

 1.制定考評(píng)辦法，進(jìn)行量化考評(píng)?，F(xiàn)行辦法雖規(guī)定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍，但對(duì)考核內(nèi)容與考核方法均未有明細(xì)規(guī)定。要從個(gè)人品行、工作作風(fēng)、管理能力、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)等方面，通過指標(biāo)量化對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行履職行為考評(píng)，構(gòu)建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。2.堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)測(cè)評(píng)、監(jiān)管評(píng)價(jià)和專家評(píng)審相結(jié)合?？荚u(píng)工作分為現(xiàn)場(chǎng)測(cè)評(píng)、監(jiān)管部門評(píng)價(jià)和專家組評(píng)審三部分分別組織評(píng)審，將定量評(píng)價(jià)與定性評(píng)價(jià)結(jié)合起來，對(duì)被考評(píng)人員分別給出稱職、基本稱職、不稱職等不同評(píng)審結(jié)論，并對(duì)基本稱職、不稱職高管人員提出改進(jìn)和處理意見。3加強(qiáng)考核評(píng)價(jià)落實(shí)，強(qiáng)化履職行為后續(xù)監(jiān)管。要將考評(píng)結(jié)果反饋給被考評(píng)人征求意見，充分尊重其申辯的權(quán)力，促使考評(píng)依法合規(guī)進(jìn)行。對(duì)考評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問題、相應(yīng)的改進(jìn)意見要分別送給被考評(píng)人員及其上級(jí)相應(yīng)管理部門，并督促其落實(shí)整改，對(duì)未落實(shí)整改，工作無明顯改進(jìn)或連續(xù)兩年被評(píng)為不稱職的，則建議有關(guān)部門予以調(diào)整或撤換。

    三、加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的對(duì)策及建議

    (一)完善對(duì)高管人員監(jiān)管的法律法規(guī)體系?！躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》明確規(guī)定監(jiān)管部門對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事、高管人員實(shí)行任職資格管理，相應(yīng)要制定具體管理辦法，便于操作掌握。針對(duì)目前管理現(xiàn)狀，一是建議盡快制定《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》，增加和細(xì)化履職行為監(jiān)管相關(guān)內(nèi)容，使基層監(jiān)管部門有章可循，增強(qiáng)基層監(jiān)管部門的可操作性。二是出臺(tái)配套相關(guān)規(guī)章制度，進(jìn)一步補(bǔ)充和完善對(duì)高管人員任職資格的審查和履職行行為監(jiān)管的規(guī)定，從制度上建立起完善的監(jiān)管體系。

    (二)樹立以人為本理念，資格審查和履職行為監(jiān)管有機(jī)結(jié)合。1.要嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)人，把好任職資格審查關(guān)，防止不合格的人員進(jìn)入金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理層。一是嚴(yán)格考試談話制度，著重考察擬任高管人員的金融政策水平;二是嚴(yán)格調(diào)查走訪制度，著重考察擬任人的思想品質(zhì)和經(jīng)營(yíng)管理能力;三是嚴(yán)格離任審計(jì)制度，對(duì)離任審計(jì)中含糊不清的重大問題進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查;四是實(shí)行任職資格公告公示制度，把金融高管人員任職資格的審批置于社會(huì)監(jiān)督之下，增強(qiáng)工作的透明度。2.加強(qiáng)履職行為監(jiān)管，建立高管人員動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。一是要完善和落實(shí)各項(xiàng)管理制度。包括高級(jí)管理人員定期匯報(bào)制度、重要事項(xiàng)報(bào)告制度以及年度談話、提醒談話與誡勉談話制度，對(duì)在非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管及現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題或潛在隱患，對(duì)高管人員及時(shí)進(jìn)行誡勉、警告、限期整改等，把金融風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽環(huán)節(jié);二是嚴(yán)把考核關(guān)，明確并細(xì)化考核形式、考核內(nèi)容和考核標(biāo)準(zhǔn)，定性考核與量化考評(píng)相結(jié)合，使監(jiān)管部門對(duì)高管人員的考核有依據(jù)、監(jiān)管有標(biāo)準(zhǔn)、處罰有尺度。任職資格管理不能等同于干部考核，但可以把于部人事制度改革中好的經(jīng)驗(yàn)引入對(duì)高管人員任職資格管理，使高管人員的任期考核工作能真實(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映被考核人的實(shí)際情況;三是嚴(yán)把評(píng)價(jià)關(guān)，對(duì)于年度評(píng)價(jià)為稱職的高管人員要建議其主管部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于評(píng)價(jià)為基本稱職和不稱職的高管人員要實(shí)行降職、勸辭和免職處理，保持高管人員監(jiān)管的嚴(yán)肅性。3.要嚴(yán)格市場(chǎng)退出，誰撞“紅線”就處理誰，促使高管人員嚴(yán)格自我管理和約束。

    (三)完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容，實(shí)行微機(jī)管理。一是要進(jìn)一步完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容，拓寬信息收集來源，特別要增加高管人員履職期間行為監(jiān)管的資料;二是開發(fā)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員檔案管理軟件，對(duì)監(jiān)管檔案實(shí)行計(jì)算機(jī)管理，對(duì)高管人員及時(shí)將高管人員任職期間的違規(guī)違紀(jì)情況、責(zé)任案件或事故等記錄在案，并作為對(duì)高管人員履職考評(píng)的重要依據(jù)，以此增強(qiáng)高管人員履職考評(píng)的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)要實(shí)現(xiàn)全國范圍內(nèi)的資源共享，提高對(duì)高管人員監(jiān)管的效率。

第2篇：銀行主管履職報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：中央銀行；績(jī)效審計(jì)；指標(biāo)體系

中圖分類號(hào)：F830.31 　 　 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:B 文章編號(hào)：1674-0017-2012(6)-0093-04

人民銀行自1998年設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)開展工作以來，為人民銀行的內(nèi)部管理和內(nèi)部監(jiān)督發(fā)揮了積極的作用，審計(jì)的內(nèi)容和方法不斷完善，取得了較好的效果。然而，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步，現(xiàn)有的審計(jì)模式作為一項(xiàng)事后監(jiān)督和補(bǔ)救手段，難以充分滿足對(duì)事前或事中的監(jiān)督需求，為此，總行對(duì)人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型進(jìn)行了一系列的探索。近日，人行哈密中支以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，積極探索風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、績(jī)效審計(jì)等審計(jì)新模式，創(chuàng)新內(nèi)審工作方法，調(diào)整內(nèi)審工作思路，開展了對(duì)所轄某縣支行領(lǐng)導(dǎo)班子履職績(jī)效審計(jì)，通過績(jī)效審計(jì)實(shí)踐，取得了較好的成效，也遇到了一些問題。本文結(jié)合實(shí)踐就如何推進(jìn)基層央行績(jī)效審計(jì)指標(biāo)體系建設(shè)進(jìn)行相關(guān)分析。

一、績(jī)效審計(jì)開展情況

2010年，總行提出了內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展三年規(guī)劃，初步確定了轉(zhuǎn)型的主要目標(biāo)和任務(wù)。總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)，向內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)以及績(jī)效審計(jì)轉(zhuǎn)變。不斷加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)審工作的組織管理和方法手段，推進(jìn)人民銀行內(nèi)審工作進(jìn)一步深化發(fā)展。同時(shí)，2010年也是西安分行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的“破冰”之年，相繼開展了征信績(jī)效審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)。據(jù)此，2011年5月，人行哈密中支積極開展對(duì)轄區(qū)某縣支行領(lǐng)導(dǎo)班子任期履行職責(zé)情況的績(jī)效審計(jì)。此次審計(jì)，是哈密中支由傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)向績(jī)效審計(jì)轉(zhuǎn)型的大膽嘗試，是創(chuàng)新審計(jì)方式、拓展審計(jì)思路、探索開展縣支行領(lǐng)導(dǎo)班子履職績(jī)效審計(jì)的一種創(chuàng)新。針對(duì)履職績(jī)效審計(jì)涉及的內(nèi)容及數(shù)據(jù)，在審計(jì)報(bào)告中大量引入數(shù)據(jù)、指標(biāo)、圖表；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)、問題定性、原因分析和改進(jìn)建議均注重從監(jiān)督管理效能的視角出發(fā)，側(cè)重評(píng)價(jià)與測(cè)評(píng)。同時(shí)，強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果轉(zhuǎn)化，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的管理薄弱環(huán)節(jié)及合規(guī)性問題，提出具有建設(shè)性的整改意見和建議，促使該縣支行領(lǐng)導(dǎo)班子深入剖析問題成因，在進(jìn)一步提高各項(xiàng)工作的經(jīng)濟(jì)性、效益性和效果性上狠下功夫，尋找解決問題的有效辦法、措施和途徑，不斷提升履職能力，消除各類風(fēng)險(xiǎn)隱患。

二、績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)

在開展縣支行領(lǐng)導(dǎo)班子履職績(jī)效審計(jì)中，中支結(jié)合基層央行工作特點(diǎn)，研究制定了績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，把開展績(jī)效審計(jì)的立足點(diǎn)、著力點(diǎn)與完善內(nèi)部控制和提高管理效能相結(jié)合，圍繞基層央行領(lǐng)導(dǎo)班子履行職責(zé)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性開展審計(jì)。一是在內(nèi)容上按“管理＋績(jī)效”的思路來改進(jìn)履職審計(jì)，堅(jiān)持體現(xiàn)審計(jì)全面性，樹立內(nèi)部控制視角，引入績(jī)效審計(jì)內(nèi)容，重點(diǎn)關(guān)注履職能力和效果。二是以效率、效能和效果評(píng)估為重心，研究制定審計(jì)方案。從政策傳達(dá)貫徹、組織監(jiān)督管理、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)管理和考核評(píng)比五個(gè)方面設(shè)置38項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)，并以權(quán)重突出內(nèi)部控制管理的有效性、人力資源配置合理性和業(yè)務(wù)運(yùn)行效率、金融監(jiān)管效果等方面，以此編制《縣支行各項(xiàng)業(yè)務(wù)績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)表》。設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)分值、權(quán)重，績(jī)效等級(jí)評(píng)定采取百分制，根據(jù)評(píng)價(jià)內(nèi)容的綜合得分將績(jī)效等級(jí)設(shè)定為四個(gè)等級(jí)，綜合得分90分以上的，績(jī)效等級(jí)評(píng)定為A（優(yōu)秀）；80至89分（含）的，評(píng)定為B（良好）；60至79分（含）的，評(píng)定為C（一般）；60分（含）以下的，評(píng)定為D（差）。使績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)在一定程度上更加客觀。三是準(zhǔn)確把握績(jī)效審計(jì)內(nèi)涵，逐步推進(jìn)。把握“績(jī)”與“效”的有機(jī)統(tǒng)一，確立有“效”才是“績(jī)”的理念。明確績(jī)效審計(jì)是對(duì)縣支行領(lǐng)導(dǎo)班子履職責(zé)任的評(píng)價(jià)，審計(jì)目標(biāo)應(yīng)放在促進(jìn)高效履職方面，統(tǒng)籌考慮內(nèi)控機(jī)制建設(shè)與績(jī)效機(jī)制建設(shè)，促使二者有機(jī)結(jié)合?？傮w上圍繞政策傳達(dá)效率、金融穩(wěn)定效果、金融服務(wù)效益三個(gè)方面構(gòu)建指標(biāo)框架，具體指標(biāo)及占比如下：

（一）絕對(duì)指標(biāo)綜合測(cè)評(píng)

在《縣支行各項(xiàng)業(yè)務(wù)績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)表》中，設(shè)置的評(píng)價(jià)項(xiàng)目有五項(xiàng)指標(biāo)，內(nèi)容及占比分別是政策傳達(dá)貫徹5%、組織管理15%、內(nèi)部控制30%、業(yè)務(wù)管理40%、考核評(píng)比10%，其他細(xì)項(xiàng)都是圍繞這五項(xiàng)內(nèi)容展開的具體分項(xiàng)。

（二）相對(duì)指標(biāo)綜合測(cè)評(píng)

上圖三項(xiàng)指標(biāo)，是根據(jù)38項(xiàng)相對(duì)指標(biāo)內(nèi)容及性質(zhì)的不同，總結(jié)歸納的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性三項(xiàng)指標(biāo)，為領(lǐng)導(dǎo)班子履職績(jī)效審計(jì)綜合評(píng)價(jià)提供了理論依據(jù)。

（三）領(lǐng)導(dǎo)干部崗位滿意度考核評(píng)價(jià)

通過審計(jì)調(diào)查問卷，對(duì)縣支行領(lǐng)導(dǎo)班子貫徹執(zhí)行方針政策和上級(jí)行規(guī)章制度情況、重大問題集體研究決策情況、執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度情況、領(lǐng)導(dǎo)班子成員之間團(tuán)結(jié)協(xié)作情況。以及對(duì)工作作風(fēng)、內(nèi)部控制總體評(píng)價(jià)方面滿意度測(cè)評(píng)，綜合評(píng)價(jià)出領(lǐng)導(dǎo)班子的履職水平及工作業(yè)績(jī)。

（四）內(nèi)控建設(shè)及運(yùn)行考核評(píng)價(jià)

在內(nèi)部控制絕對(duì)指標(biāo)中，中支又將16項(xiàng)具體指標(biāo)內(nèi)容歸類劃分為內(nèi)控環(huán)境建設(shè)、內(nèi)控制度建設(shè)、內(nèi)控運(yùn)行效果占比權(quán)重，更加概括、清晰地反映出內(nèi)部控制建立、執(zhí)行中存在的問題，更加具體的反映出內(nèi)控機(jī)制運(yùn)行效果。

（五）組織管理效率、效果考核評(píng)價(jià)

通過以上四項(xiàng)絕對(duì)指標(biāo)，從兩個(gè)方面考核縣支行內(nèi)部監(jiān)督管理。一是內(nèi)部監(jiān)督部門及主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督檢查情況；二是上級(jí)行監(jiān)督檢查問題的整改情況。

（六）業(yè)務(wù)管理考核評(píng)價(jià)

以上十一項(xiàng)絕對(duì)指標(biāo)反映的是會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、國庫、發(fā)行等方面在業(yè)務(wù)操作中是否合規(guī)、準(zhǔn)確、及時(shí)。

三、目前績(jī)效審計(jì)中的難點(diǎn)與不足

第3篇：銀行主管履職報(bào)告范文

一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的一般定義

通常認(rèn)為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況實(shí)施的審計(jì)。通過審計(jì)分清企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)有的直接責(zé)任和主管責(zé)任，包括對(duì)所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性的驗(yàn)證，以及對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)責(zé)任的界定和評(píng)價(jià)。

具體到商業(yè)銀行領(lǐng)域經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要是指對(duì)商業(yè)銀行高級(jí)管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是對(duì)商業(yè)銀行高級(jí)管理人員任職期間貫徹執(zhí)行國家經(jīng)濟(jì)金融方針、政策、法規(guī)及履行職責(zé)情況，經(jīng)營(yíng)決策和管理行為，所在單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況等作出的客觀、公正的審計(jì)和評(píng)價(jià)。

二、關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的定義

關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)擴(kuò)大化的一種表現(xiàn)形式，主要適用于具體承辦業(yè)務(wù)的關(guān)鍵崗位人員。其主要包括關(guān)鍵崗位的界定、強(qiáng)制休假和離崗審計(jì)的定義。

（一）關(guān)鍵崗位：關(guān)鍵崗位是指在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過程中處于關(guān)鍵環(huán)節(jié)且涉及風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，承擔(dān)較高風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重點(diǎn)管理和監(jiān)督的工作崗位。具體崗位需各商業(yè)銀行根據(jù)本行的實(shí)際情況進(jìn)行定義和分類。

（二）強(qiáng)制休假：強(qiáng)制休假是指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作需要，在不事先征求本人意見和不提前告知本人的情況下，臨時(shí)強(qiáng)制要求關(guān)鍵崗位人員在規(guī)定期限內(nèi)休假并暫停行使職權(quán)，同時(shí)對(duì)其進(jìn)行離崗審計(jì)的一種制度安排。

（三）離崗審計(jì)：離崗審計(jì)是指各級(jí)機(jī)構(gòu)在安排關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假期間，組織對(duì)其履行崗位職責(zé)、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)既業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性等情況實(shí)施審計(jì)的行為。

（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的聯(lián)系和區(qū)別

正如前文所說強(qiáng)制休假離崗審計(jì)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的擴(kuò)展和特殊形式，其本質(zhì)上仍然是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，只是其審計(jì)對(duì)象、審計(jì)方式、適用范圍與傳統(tǒng)意義上的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)略有不同。一是審計(jì)對(duì)象較傳統(tǒng)意義上的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍更廣，既包含從事管理工作的高級(jí)管理人員也包括承擔(dān)具體業(yè)務(wù)的工作人員；二是審計(jì)適用的前提條件不同。傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)更多地是指管理人員任職期滿即將離職或在任職期間需接受履職考核情況下開展審計(jì)。強(qiáng)制休假離崗審計(jì)則是針對(duì)關(guān)鍵崗位人員任職時(shí)間較長(zhǎng)但因某些原因還不能按規(guī)定進(jìn)行崗位輪換的情況下，為防范風(fēng)險(xiǎn)安排其離崗休假并對(duì)其工作進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)束后關(guān)鍵崗位人員還需返回原崗位繼續(xù)工作。對(duì)于已按期正常輪換崗位的關(guān)鍵崗位人員是不需要進(jìn)行強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的；審計(jì)方式和范圍略有區(qū)別，對(duì)于承擔(dān)管理責(zé)任的的關(guān)鍵崗位人員其審計(jì)內(nèi)容和范圍應(yīng)與傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一致。對(duì)承擔(dān)具體業(yè)務(wù)的工作人員其審計(jì)內(nèi)容和范圍與其工作職責(zé)相一致，不涉及各類管理指標(biāo)等內(nèi)容，審計(jì)內(nèi)容和范圍相對(duì)單一。

三、關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)對(duì)象的界定

在明確了關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的基本定義后，要進(jìn)一步實(shí)施關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)就必須對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行界定。從字面上理解，關(guān)鍵崗位人員離崗審計(jì)的對(duì)象自然是關(guān)鍵崗位人員，從上文的定義中可以歸納為在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過程中處于關(guān)鍵環(huán)節(jié)且涉及風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，承擔(dān)較高風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重點(diǎn)管理和監(jiān)督的工作崗位。由于各商業(yè)銀行的管理和運(yùn)營(yíng)模式不盡相同，所以對(duì)關(guān)鍵崗位人員的界定也存在區(qū)別，以中國工商銀行為例，主要包括：一是一級(jí)（直屬）分行正副行長(zhǎng)、二級(jí)分行行級(jí)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)人；二是二級(jí)分行以下各級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；三是空白重要憑證管理崗、上門收款崗、上門服務(wù)崗、經(jīng)辦行密押?jiǎn)T、經(jīng)辦行密押主管、對(duì)公客戶經(jīng)理、個(gè)人客戶經(jīng)理、消費(fèi)信貸調(diào)查崗、值班經(jīng)理崗、財(cái)務(wù)核算崗、事后監(jiān)督中心經(jīng)辦、業(yè)務(wù)處理中心資金清算崗、對(duì)賬中心經(jīng)辦、現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)中心主任、現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)中心庫管員、打卡崗位、空白卡保管崗、作廢卡保管崗、已制客戶證書管理崗、落地及可疑指令處理崗等。其中一和二可理解為商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人，其承擔(dān)更多的是管理責(zé)任，故對(duì)這些人員的離崗審計(jì)基本與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相同。其他關(guān)鍵崗位人員因?yàn)楦嗟氖浅袚?dān)一種業(yè)務(wù)經(jīng)辦直接責(zé)任，因而通常采取較為特殊的離崗審計(jì)。

四、關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的實(shí)施方法

關(guān)于如何對(duì)關(guān)鍵崗位人員實(shí)施強(qiáng)制休假離崗審計(jì)，不同的商業(yè)銀行根據(jù)本行實(shí)際有著不同的組織程序和審計(jì)方法。本文還是以中國工商銀行為例，重點(diǎn)闡述關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的實(shí)施流程。

（一）審計(jì)的組織實(shí)施。在中國工商銀行，關(guān)鍵崗位離崗審計(jì)工作主要由人力資源部門和內(nèi)控合規(guī)部門以及各業(yè)務(wù)主管部門分工負(fù)責(zé)。每年年初各級(jí)行人力資源部門需根據(jù)本行關(guān)鍵崗位人員的任職情況會(huì)同各業(yè)務(wù)主管部門編制離崗審計(jì)對(duì)象人選計(jì)劃，并通知內(nèi)部審計(jì)部門組織離崗審計(jì)；內(nèi)控合規(guī)部門在接到人力資源部門相關(guān)審計(jì)通知后負(fù)責(zé)離崗審計(jì)的組織工作；業(yè)務(wù)主管部門則視需要協(xié)同內(nèi)控合規(guī)部門實(shí)施離崗審計(jì)工作。

（二）審計(jì)的主要內(nèi)容。在中國工商銀行，對(duì)關(guān)鍵崗位人員的離崗審計(jì)主要以該關(guān)鍵崗位的內(nèi)控管理職責(zé)和業(yè)務(wù)操作流程為依據(jù)，一般情況下包括履行崗位職責(zé)情況，執(zhí)行本崗位相關(guān)內(nèi)控管理規(guī)定的情況以及履職時(shí)限內(nèi)所經(jīng)辦業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性。具體內(nèi)容還需依據(jù)不同崗位的相關(guān)管理制度和主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分別確定。

（三）審計(jì)的流程。在中國工商銀行，關(guān)鍵崗位人員的離崗審計(jì)一般遵循以下流程。一是由人力資源部門提前兩個(gè)工作日通知相應(yīng)內(nèi)控合規(guī)部門組織離崗審計(jì)；二是由內(nèi)控合規(guī)部門根據(jù)實(shí)際情況，自行組成審計(jì)組，或與相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門共同組成審計(jì)組，并確定審計(jì)組組長(zhǎng)和主審人；三是審計(jì)組以被審計(jì)對(duì)象所在崗位內(nèi)控管理職責(zé)和業(yè)務(wù)操作流程為依據(jù)，編制《離崗審計(jì)方案》，經(jīng)內(nèi)控合規(guī)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行；四是開出《離崗審計(jì)通知書》，開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作并確認(rèn)審計(jì)事實(shí)，五是出具審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)人的意見；最后是由主管行長(zhǎng)簽發(fā)和發(fā)送審計(jì)報(bào)告，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行后續(xù)整改。

五、關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)工作中存在的困難和問題

當(dāng)前，商業(yè)銀行雖然已經(jīng)開展了多年的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，也積累了較多經(jīng)驗(yàn)。但在關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)這一較為特殊的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施過程中還存在一些問題和困難，同時(shí)也制約著經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的發(fā)展。

（一）關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的對(duì)象較多，涉及范圍廣，審計(jì)工作量大。作為一家內(nèi)控嚴(yán)密的商業(yè)銀行，設(shè)置的關(guān)鍵崗位通常較多，從事關(guān)鍵崗位人員也相對(duì)較多?？陀^上導(dǎo)致審計(jì)對(duì)象的多樣化。以工商銀行為例，除去一、二級(jí)分行行級(jí)領(lǐng)導(dǎo)崗位，各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以及各部門負(fù)責(zé)人、各科室負(fù)責(zé)人以外，還有運(yùn)營(yíng)類、營(yíng)銷類等20多個(gè)不同類型的關(guān)鍵崗位，其中光對(duì)公、對(duì)私客戶經(jīng)理的從業(yè)人員數(shù)量就已十分龐大。因此，理論上關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)對(duì)像相比以管理人員為主的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象要多出很多，客觀上加大了審計(jì)人員的工作量。

（二）關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)缺少統(tǒng)一、有效的評(píng)價(jià)指標(biāo)，審計(jì)質(zhì)量較難把握。由于商業(yè)銀行關(guān)鍵崗位人員一般分為各分支機(jī)構(gòu)承擔(dān)管理責(zé)任的人員和承擔(dān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦直接責(zé)任的崗位人員兩類。前一類人員的離崗審計(jì)即是傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，其審計(jì)內(nèi)容、范圍、評(píng)價(jià)指標(biāo)等均已形成了一套行之有效的固定模式，審計(jì)工作可以按圖索驥，能夠較好的把握審計(jì)質(zhì)量。后一種類型即為本文重點(diǎn)探討的適用強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的關(guān)鍵崗位人員。這類人員眾多，涉及營(yíng)銷、運(yùn)營(yíng)、操作等不同工種，對(duì)于這類人員的審計(jì)還未能形成統(tǒng)一的審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)，也沒有相對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)模式，對(duì)審計(jì)質(zhì)量不易把握。例如對(duì)客戶經(jīng)理的審計(jì)、對(duì)大堂值班經(jīng)理的審計(jì)，除對(duì)其履職情況進(jìn)行了解外，很難找到其他評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，再加上商業(yè)銀行崗位設(shè)置和崗位職責(zé)未能完全標(biāo)準(zhǔn)化的情況下，審計(jì)工作更難以規(guī)范。

（三）基層審計(jì)人員素質(zhì)、力量較為薄弱。當(dāng)前，商業(yè)銀行的審計(jì)工作基本采用“分層審計(jì)，下查一級(jí)”的模式。對(duì)關(guān)鍵崗位人員的審計(jì)一般以承擔(dān)較多經(jīng)營(yíng)任務(wù)的基層支行開展。由于要承擔(dān)各類經(jīng)營(yíng)任務(wù)，支行審計(jì)人員的數(shù)量和素質(zhì)一般較難得到保證，獨(dú)立性也相對(duì)較弱、缺乏專業(yè)審計(jì)人員，從而給基層支行的關(guān)鍵崗位人員離崗審計(jì)工作帶來了一定的困難。

（四）離任審計(jì)過程中各職能部門較難充分協(xié)調(diào)。

按照現(xiàn)有的管理辦法和慣例，商業(yè)銀行關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)工作一般由人事部門根據(jù)崗位輪換計(jì)劃提出。但在實(shí)際工作中，往往只有審計(jì)部門單槍匹馬實(shí)行審計(jì)。由于各部門審計(jì)、考核和調(diào)查的組織形式和考核標(biāo)準(zhǔn)不一致，在時(shí)間上往往不能統(tǒng)一進(jìn)行，從而造成審計(jì)工作不充分。

六、完善關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)工作的對(duì)策和措施

鑒于關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)存在以上一些問題和困難，本文結(jié)合工商銀行近年的審計(jì)實(shí)踐，提出一些完善該類審計(jì)工作的對(duì)策和措施。

（一）結(jié)合商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)管理實(shí)際，完善關(guān)鍵崗位設(shè)置，建立規(guī)范的輪崗機(jī)制。由于開展關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的前提是關(guān)鍵崗位人員未能按照要求進(jìn)行輪崗。因此，商業(yè)銀行根據(jù)本行實(shí)際，科學(xué)合理的設(shè)置關(guān)鍵崗位，建立規(guī)范的輪崗機(jī)制是減少審計(jì)工作量的有效方式。商業(yè)銀行需定期更新完善關(guān)鍵崗位目錄，做好人員儲(chǔ)備，每年制定輪崗計(jì)劃并認(rèn)真執(zhí)行，對(duì)于客戶經(jīng)理等營(yíng)銷崗位則應(yīng)定期更換其服務(wù)對(duì)象，實(shí)施“輪戶”管理，從而大量減少需開展強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的對(duì)象。

（二）建立標(biāo)準(zhǔn)化的崗位職責(zé)和工作流程，推進(jìn)關(guān)鍵崗位人員工作質(zhì)量評(píng)價(jià)規(guī)范化。由于對(duì)關(guān)鍵崗位人員的審計(jì)缺乏標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)指標(biāo)。因此建議商業(yè)銀行對(duì)本行的所有崗位進(jìn)行梳理，制定統(tǒng)一的崗位職責(zé)，明確工作內(nèi)容和要求。同時(shí)梳理關(guān)鍵崗位操作過程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將關(guān)鍵崗位的工作流程標(biāo)準(zhǔn)化，以流程圖的形式進(jìn)行固化。如此，審計(jì)人員則可以按照標(biāo)準(zhǔn)化工作職責(zé)和操作流程對(duì)關(guān)鍵崗位人員的履職情況進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，并對(duì)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制情況進(jìn)行審計(jì)分析，從而保障審計(jì)規(guī)范，提高審計(jì)質(zhì)量。

（三）加強(qiáng)對(duì)基層審計(jì)人員的培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高審計(jì)人員的素質(zhì)。由于基層審計(jì)人員素質(zhì)、力量較為薄弱。為保障基層行的審計(jì)工作質(zhì)量除需加強(qiáng)人員保障外，還必須加強(qiáng)對(duì)基層審計(jì)人員的培訓(xùn)和指導(dǎo)。上一級(jí)審計(jì)部門應(yīng)定期組織培訓(xùn)，提高基層行審計(jì)人員的理論修養(yǎng)。在開展審計(jì)工作時(shí)，要有計(jì)劃的征調(diào)基層審計(jì)人員參與，在實(shí)踐中提高基層審計(jì)人員的審計(jì)水平。另外，上級(jí)行審計(jì)部門應(yīng)考慮制定并下發(fā)類似于《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)手冊(cè)》等內(nèi)容的指導(dǎo)意見，指導(dǎo)基層審計(jì)人員開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，保障審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。

第4篇：銀行主管履職報(bào)告范文

一、構(gòu)建基層央行內(nèi)審成果運(yùn)用的宏觀環(huán)境

近年來，推動(dòng)內(nèi)審成果運(yùn)用、提升審計(jì)價(jià)值已成為業(yè)內(nèi)共識(shí)。國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(IIA)的《IIA2012～2016年全球戰(zhàn)略規(guī)劃》明確指出，內(nèi)部審計(jì)在全球范圍內(nèi)被認(rèn)作是有效治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制不可或缺的一部分，是IIA在未來可預(yù)期的10～15年的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)。2014年的《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)內(nèi)部審計(jì)最新定義為，內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，審查和評(píng)價(jià)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，幫助組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。由此可見，內(nèi)部審計(jì)已不局限于單一的查錯(cuò)糾弊，拓展內(nèi)審成果運(yùn)用平臺(tái)、發(fā)揮內(nèi)審增值作用已備受重視，預(yù)示著內(nèi)審成果將會(huì)有更大的發(fā)展空間。基層央行正是順應(yīng)這一趨勢(shì)，將推進(jìn)內(nèi)審成果運(yùn)用作為當(dāng)前和今后一段時(shí)期內(nèi)審工作的重心，不斷擴(kuò)大成果運(yùn)用廣度與深度，在強(qiáng)化管理、提高效益、健全內(nèi)控等多方面創(chuàng)新思路謀發(fā)展，切實(shí)推動(dòng)內(nèi)部管理水平和對(duì)外履職能力取得新突破。

二、內(nèi)審成果運(yùn)用使組織風(fēng)險(xiǎn)管理更

加有效。美國反欺詐財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)(COSO)指出，管理層對(duì)構(gòu)建組織風(fēng)險(xiǎn)管理框架負(fù)有最高責(zé)任，提供風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)與要求;內(nèi)部審計(jì)則對(duì)運(yùn)行框架負(fù)有關(guān)鍵支持責(zé)任，提供風(fēng)險(xiǎn)管理的具體措施，兩者同樣重要。在基層央行審計(jì)實(shí)踐中，內(nèi)審部門收集歸納了履職中存在的各類問題，成為一道屏障，對(duì)規(guī)范業(yè)務(wù)操作和約束內(nèi)部管理具有積極作用。同時(shí)，內(nèi)審成果在強(qiáng)化內(nèi)部管理、提升績(jī)效空間、加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)、營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理文化等方面的廣泛運(yùn)用，可及時(shí)預(yù)警各類潛在風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正央行業(yè)務(wù)中存在的問題，為有效實(shí)施組織風(fēng)險(xiǎn)管理提供重要保證。

內(nèi)審成果運(yùn)用使內(nèi)部審計(jì)工作獲得更大發(fā)展空間。央行內(nèi)審成立初期，主要以賬項(xiàng)檢查方式查錯(cuò)糾弊、堵塞漏洞，被動(dòng)地應(yīng)管理層要求在設(shè)定范圍內(nèi)提供確認(rèn)服務(wù)。隨著內(nèi)審職能擴(kuò)充，微觀控制(從自身出發(fā)，為貨幣政策、金融服務(wù)、內(nèi)部控制和防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)服務(wù))與宏觀控制(從全局角度，關(guān)注央行及其所屬機(jī)構(gòu)是否遵守并落實(shí)國家方針、政策法規(guī))已實(shí)現(xiàn)一體化。央行內(nèi)審工作必須廣泛運(yùn)用已取得的審計(jì)成果，轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向形式，將審計(jì)關(guān)注貫穿事前、事中、事后并覆蓋組織所有活動(dòng)，才能幫助管理層有效履行受托管理責(zé)任，全面識(shí)別組織風(fēng)險(xiǎn)，完善內(nèi)部控制體系，減少成本，進(jìn)而獲得更大發(fā)展空間。

三、推動(dòng)基層央行內(nèi)審成果運(yùn)用的微觀基礎(chǔ)

理念轉(zhuǎn)變是環(huán)境要素。目前，人民銀行黨委、內(nèi)審部門、被審計(jì)對(duì)象三方對(duì)審計(jì)工作的認(rèn)知都發(fā)生深刻變化，為推動(dòng)內(nèi)審成果運(yùn)用提供了必要條件。就人民銀行黨委而言，隨著外部檢查日趨嚴(yán)格和社會(huì)公眾對(duì)央行履職期望值的不斷提高，內(nèi)審部門因廣泛的審計(jì)領(lǐng)域、合理的審計(jì)評(píng)價(jià)、可行的審計(jì)建議，成為值得信賴的顧問就內(nèi)審部門而言，2011～2013年為期三年的內(nèi)審全面轉(zhuǎn)型結(jié)束后，內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作繼續(xù)向縱深發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)、控制、績(jī)效、治理、增值一體的審計(jì)理念已深入人心，內(nèi)審人員能以組織的發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理作為判斷標(biāo)準(zhǔn)，努力多方面推廣運(yùn)用審計(jì)成果，確保審計(jì)增值作用最大化;就被審計(jì)對(duì)象而言，隨著外部環(huán)境和內(nèi)部管控日益嚴(yán)格，對(duì)內(nèi)審作用的認(rèn)知度逐漸提高，普遍重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，從我被審計(jì)轉(zhuǎn)變到我要審計(jì)，主動(dòng)邀請(qǐng)內(nèi)審部門提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

機(jī)制健全是現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)。良好的機(jī)制能促進(jìn)變革、穩(wěn)定變革，自發(fā)地調(diào)整策略與措施，實(shí)現(xiàn)成果運(yùn)用、內(nèi)審增值的目標(biāo)。一是構(gòu)建分析機(jī)制。開展研究式審計(jì)，結(jié)合項(xiàng)目開展調(diào)研，在發(fā)現(xiàn)問題基礎(chǔ)上深入分析，揭示深層次風(fēng)險(xiǎn)，在審計(jì)意見和建議上更具高度和深度，實(shí)現(xiàn)一個(gè)項(xiàng)目、兩項(xiàng)成果。二是堅(jiān)持交流磋商機(jī)制。通過征詢意見、組織座談等多種形式加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的溝通磋商和協(xié)調(diào)配合，強(qiáng)化內(nèi)審監(jiān)督與業(yè)務(wù)管理的互動(dòng)，共同探討改善管理的具體措施。三是健全內(nèi)部管控機(jī)制。通過過程介入、實(shí)時(shí)監(jiān)督、提示風(fēng)險(xiǎn)、成果共享等機(jī)制，拓寬成果運(yùn)用領(lǐng)域，樹立內(nèi)審部門在央行治理中的威信。

四、手段豐富是技術(shù)保障。

一是信息化審計(jì)提高了成果運(yùn)用的針對(duì)性和時(shí)效性。大數(shù)據(jù)等技術(shù)的發(fā)展催生了計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的應(yīng)用，外匯管理、貨幣發(fā)行、國庫、預(yù)算管理審計(jì)都涉及大量數(shù)據(jù)處理，通過ACL、EXCEL、ACCESS開展數(shù)據(jù)分析，有效增強(qiáng)審計(jì)部門風(fēng)險(xiǎn)分析能力，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量。

二是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提高了成果運(yùn)用的科學(xué)性與準(zhǔn)確性。2015年全國副省級(jí)以上分支行均開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。根據(jù)《中國人民銀行內(nèi)審部門風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作試行辦法》，對(duì)人民銀行24項(xiàng)職能99項(xiàng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)量化，合理運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)矩陣確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系數(shù)，準(zhǔn)確評(píng)估剩余風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制理論，剩余風(fēng)險(xiǎn)的大小與部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的有效性呈反向變動(dòng)，確定被審計(jì)對(duì)象內(nèi)控機(jī)制的有效度，精確地對(duì)各業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分布，尤其是潛在性風(fēng)險(xiǎn)的分布進(jìn)行量化標(biāo)識(shí)，提示高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，從而為人民銀行黨委決策和業(yè)務(wù)部門管理提供更精準(zhǔn)、更全面、更具體的依據(jù)。推動(dòng)基層央行內(nèi)審成果運(yùn)用的路徑選擇基層央行內(nèi)審部門參與組織治理的運(yùn)行機(jī)制是：內(nèi)審部門根據(jù)任務(wù)和目標(biāo)，識(shí)別評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)或績(jī)效改進(jìn)事件;業(yè)務(wù)部門根據(jù)審計(jì)成果設(shè)計(jì)改進(jìn)措施并執(zhí)行;內(nèi)審部門檢查監(jiān)督改進(jìn)措施的適當(dāng)性和執(zhí)行的有效性;分析差異及例外事項(xiàng);進(jìn)一步完善?；鶎友胄锌赏ㄟ^評(píng)價(jià)型、控制型和增值型三種途徑推動(dòng)內(nèi)審成果運(yùn)用，達(dá)到組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的要求。

評(píng)價(jià)型審計(jì)成果運(yùn)用。內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)是指內(nèi)審人員依據(jù)嚴(yán)格的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)行、管理活動(dòng)及效果進(jìn)行合理分析，并給出對(duì)不對(duì)的評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)型審計(jì)是內(nèi)審工作的本源，重點(diǎn)判斷合規(guī)性、安全性和合法性，通過對(duì)政策執(zhí)行、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等各方面進(jìn)行客觀真實(shí)的評(píng)價(jià)，為基層央行履職合規(guī)性評(píng)價(jià)提供依據(jù)，進(jìn)而有利于其貫徹執(zhí)行貨幣政策，更好地提供金融服務(wù)，提升管理水平。

控制型審計(jì)成果運(yùn)用?？刂菩蛯徲?jì)成果運(yùn)用側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)管理，主要有兩種途徑。

一是推行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量和監(jiān)測(cè)。內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估將央行面臨的風(fēng)險(xiǎn)劃分為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

二是對(duì)組織中各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，對(duì)不同性質(zhì)、不同程度的風(fēng)險(xiǎn)，采取恰當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施。

增值型審計(jì)成果運(yùn)用。內(nèi)審部門是監(jiān)督部門，同時(shí)也是服務(wù)部門，服務(wù)內(nèi)容包括提供確認(rèn)和咨詢兩種。確認(rèn)服務(wù)即對(duì)被審計(jì)對(duì)象相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)，通過審計(jì)確保被審計(jì)對(duì)象在內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)管理方面的正常運(yùn)作，并通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和建議提高運(yùn)行效率而增加價(jià)值。如審計(jì)分析評(píng)價(jià)再貼現(xiàn)工具在完善貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制、引導(dǎo)商業(yè)銀行信貸投放、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展和改善金融服務(wù)方面的效果。咨詢服務(wù)涉及內(nèi)容較廣，可通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程等方面的分析評(píng)價(jià)，向其他內(nèi)設(shè)部門提供內(nèi)控制度完善、內(nèi)部控制培訓(xùn)、財(cái)務(wù)管理咨詢以及其他法律法規(guī)等咨詢服務(wù)。

五、基層央行內(nèi)審成果運(yùn)用實(shí)踐以合肥中心支行為例

一是點(diǎn)面結(jié)合，建立業(yè)務(wù)條線風(fēng)險(xiǎn)防控與綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制。一方面，建立業(yè)務(wù)條線風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。審計(jì)中跳出就事論事式的窠臼，注重從風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、績(jī)效角度分析問題，在業(yè)務(wù)制度、管理機(jī)制層面提出建議，筑牢業(yè)務(wù)條線管理基石。另一方面，建立綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制。連續(xù)兩年開展內(nèi)審綜合分析工作，系統(tǒng)整理審計(jì)發(fā)現(xiàn)，提煉典型性、風(fēng)險(xiǎn)性和潛在性問題，作為業(yè)務(wù)工作會(huì)議的參閱件，引起業(yè)務(wù)部門和地市中支負(fù)責(zé)人高度重視;搭建與分行信息共享平臺(tái)，傳達(dá)分行履職和離任審計(jì)意見，推動(dòng)業(yè)務(wù)處室將內(nèi)審意見貫徹到全省業(yè)務(wù)工作部署等方面，成效顯著。

二是獎(jiǎng)改并重，建立褒獎(jiǎng)激勵(lì)與跟蹤整改長(zhǎng)效機(jī)制。一方面，建立褒獎(jiǎng)激勵(lì)機(jī)制。人民銀行黨委高度重視內(nèi)審工作，兩年來審計(jì)成果在干部選拔任用、目標(biāo)量化考核、績(jī)效評(píng)先評(píng)優(yōu)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)評(píng)估、內(nèi)控制度建設(shè)方面廣泛運(yùn)用。另一方面建立跟蹤整改長(zhǎng)效機(jī)制，制定《審計(jì)跟蹤整改實(shí)施辦法》，通過建立審計(jì)跟蹤整改臺(tái)賬、加大后續(xù)審計(jì)力度、實(shí)行內(nèi)審與業(yè)務(wù)主管部門聯(lián)動(dòng)等有效措施，實(shí)施審計(jì)整改問責(zé)機(jī)制，促進(jìn)業(yè)務(wù)主管部門立足業(yè)務(wù)條線加強(qiáng)對(duì)全省的督促和指導(dǎo)，提高審計(jì)整改權(quán)威和效率，切實(shí)發(fā)揮監(jiān)督檢查成果有效應(yīng)用。

第5篇：銀行主管履職報(bào)告范文

（一）全面性原則。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況實(shí)施審計(jì)評(píng)價(jià)，事關(guān)審計(jì)對(duì)象個(gè)人、部門利益和干部的選拔任用或晉升，內(nèi)審部門在實(shí)施審計(jì)評(píng)價(jià)時(shí)必須全面考慮反映審計(jì)對(duì)象履行職責(zé)情況。根據(jù)其任職期間在班子建設(shè)、組織人事工作（部門負(fù)責(zé)人履行“一崗雙責(zé)”職責(zé)情況）和黨風(fēng)廉政建設(shè)及個(gè)人廉潔自律，傳達(dá)、貫徹國家金融法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度及上級(jí)行的決策，組織參與決策，內(nèi)部控制管理和業(yè)務(wù)管理等方面履行職責(zé)及審計(jì)問卷調(diào)查的綜合情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，不附帶任何主觀臆斷和感情因素，使之具有一定的全面性和客觀公正性。

（二）量化性原則。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)，必須緊緊圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部履行個(gè)人工作職責(zé)情況作為審計(jì)的重點(diǎn)和評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。但迄今為止基層人行只有內(nèi)設(shè)科（股）室建立了較為粗線條的部門負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任制，基本沒有建立單位負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任制，沒有直接對(duì)基層行、部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行直接考核的量化指標(biāo)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)的審計(jì)極易演變成為全面審計(jì)或單純的業(yè)務(wù)操作審計(jì)，很難達(dá)到“審事議人”的目的。上級(jí)行應(yīng)盡快制定《領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)實(shí)施細(xì)則》，細(xì)化更為具體的審計(jì)內(nèi)容和量化指標(biāo)，通過量化領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間工作業(yè)績(jī)和應(yīng)承擔(dān)的各項(xiàng)責(zé)任，運(yùn)用可以計(jì)算、度量和比較的數(shù)字、數(shù)據(jù)作為對(duì)其實(shí)施審計(jì)評(píng)價(jià)的依據(jù)。

（三）可操作性原則。選擇作為審計(jì)評(píng)價(jià)的信息和依據(jù)并不是內(nèi)容和事例越多、數(shù)據(jù)越龐大就越好，應(yīng)考慮審計(jì)信息的量化及數(shù)據(jù)獲得難易程度和可靠性，利用人民銀行現(xiàn)有的審計(jì)信息統(tǒng)計(jì)渠道或其他審計(jì)資源，盡量選擇具有代表性的主要內(nèi)容和綜合指標(biāo)，為實(shí)施審計(jì)評(píng)價(jià)提供有效的、可操作性的審計(jì)信息和依據(jù)。

（四）謹(jǐn)慎性原則。實(shí)施審計(jì)評(píng)價(jià)時(shí)必須在取得充分的審計(jì)證據(jù)、可靠的審計(jì)事實(shí)、有效的溝通交流和客觀分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行，堅(jiān)持實(shí)事求是和客觀公正，不得隨意擴(kuò)大或縮小，既及時(shí)指出存在的問題，也充分肯定取得的成績(jī)，盡可能采用“寫實(shí)”的方式進(jìn)行評(píng)價(jià)，做到寓評(píng)價(jià)于敘事之中，避免鑒定式的抽象評(píng)價(jià)。

二、科學(xué)界定履行職責(zé)審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

對(duì)審計(jì)對(duì)象實(shí)施評(píng)價(jià)，可在科學(xué)界定審計(jì)內(nèi)容和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，采用百分制的方式，堅(jiān)持定性與定量相結(jié)合，最終通過“全部條件法”和“一票否決法”實(shí)施綜合評(píng)價(jià)。

（一）單項(xiàng)評(píng)價(jià)內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)

1.班子建設(shè)、組織人事工作（部門負(fù)責(zé)人履行“一崗雙責(zé)”職責(zé)）和黨風(fēng)廉政建設(shè)及個(gè)人廉潔自律情況。審閱黨委（組）會(huì)議、行長(zhǎng)辦公會(huì)議、行務(wù)會(huì)議（部門會(huì)議記錄）和黨委（黨組）中心組學(xué)習(xí)記錄、組織人事工作和干部任免資料、領(lǐng)導(dǎo)干部廉政檔案及黨風(fēng)廉政建設(shè)工作檔案資料，抽樣率應(yīng)達(dá)100%。單位負(fù)責(zé)人的審計(jì)以班子建設(shè)和組織人事工作為主，部門負(fù)責(zé)人的審計(jì)以履行“一崗雙責(zé)”職責(zé)情況為主。審計(jì)對(duì)象認(rèn)真完成黨委（黨組）中心組理論學(xué)習(xí)任務(wù)；嚴(yán)格執(zhí)行《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》；審計(jì)調(diào)查問卷和審計(jì)期限內(nèi)人事部門對(duì)審計(jì)對(duì)象本人及班子成員（部門負(fù)責(zé)人本人）的民主測(cè)評(píng)綜合結(jié)果符合人事部門年度績(jī)效考核全優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)思想政治制度；按照《中國人民銀行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制量化考評(píng)辦法（試行）》開展黨風(fēng)廉政建設(shè)工作。達(dá)到上述要求此項(xiàng)滿分為100分。

如出現(xiàn)未按照《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》選拔任用干部的情況占比每上升一個(gè)百分點(diǎn)扣1分；民主測(cè)評(píng)的綜合結(jié)果稱職率在100%-75%之間每下降一個(gè)百分點(diǎn)扣1分；未落實(shí)各項(xiàng)思想政治制度占比每上升一個(gè)百分點(diǎn)扣1分。得分在90分以上和按照《中國人民銀行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制量化考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)（試行）》定量審計(jì)得分在90分以上的可認(rèn)定為優(yōu)秀；89-80分和黨風(fēng)廉政建設(shè)定量審計(jì)得分在80分以上為稱職；79-75分和黨風(fēng)廉政建設(shè)定量審計(jì)得分在75分以上為基本稱職；75分以下或稱職率在75%以下，未完成黨委（黨組）中心組理論學(xué)習(xí)任務(wù)，黨風(fēng)廉政建設(shè)定量審計(jì)單項(xiàng)得分在75分以下和審計(jì)對(duì)象本人或班子成員的廉潔自律方面發(fā)現(xiàn)明顯問題可認(rèn)定為不稱職。

2.傳達(dá)、貫徹國家金融法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度及上級(jí)行決策情況。審計(jì)對(duì)象所在單位或部門建立和完善公文督辦制度，審計(jì)對(duì)象對(duì)上級(jí)來文閱（批）示或督辦意見明確，規(guī)定具體的完成時(shí)限，記錄齊全；相關(guān)部門貫徹落實(shí)及時(shí)，各種文件資料齊全。達(dá)到上述要求此項(xiàng)滿分為100分。

如出現(xiàn)審計(jì)對(duì)象閱（批）示或督辦意見遺漏，完成時(shí)限不明確，貫徹落實(shí)上級(jí)精神的相關(guān)證明文件資料和記錄不齊全的情況，其中任意一項(xiàng)占比每上升一個(gè)百分點(diǎn)扣1分。得分在90分以上認(rèn)定為優(yōu)秀，89-80分為稱職，79-75分為為基本稱職，75分以下或未建立公文督辦制度認(rèn)定為不稱職。

3.組織參與決策情況。建立和完善黨委（組）議事制度、行長(zhǎng)辦公會(huì)議制度和行務(wù)會(huì)議制度（部門會(huì)議制度）、議事規(guī)則和決策程序，明確重大事項(xiàng)需集體研究的內(nèi)容；重大事項(xiàng)經(jīng)集體研究決策符合制定的規(guī)則和程序的要求；任期內(nèi)無集體研究和決策違規(guī)事項(xiàng)，無因決策失誤造成經(jīng)濟(jì)損失、責(zé)任事故或不良后果，重大突發(fā)事件上報(bào)及時(shí)，處置果斷有效，未造成任何不良后果；預(yù)算安排合理，指標(biāo)調(diào)整報(bào)經(jīng)上級(jí)行批準(zhǔn)，資金管理與分配嚴(yán)格遵循公開和透明原則，經(jīng)集體討論研究決定，無暗箱操作的現(xiàn)象；無截留、克扣分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用現(xiàn)象，收支平衡，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制真實(shí)、完整，無截留財(cái)務(wù)收入、私設(shè)小金庫現(xiàn)象。任期內(nèi)無債權(quán)債務(wù)，無掛賬超支，無經(jīng)費(fèi)遺留問題。達(dá)到上述要求此項(xiàng)滿分為100分。

如出現(xiàn)相關(guān)制度欠完善或遺漏、重大事項(xiàng)集體研究決策不符合程序、決策違規(guī)事項(xiàng)、重大事項(xiàng)上報(bào)不及時(shí)和指標(biāo)調(diào)整未經(jīng)上級(jí)行批準(zhǔn)等情況，其中任意一項(xiàng)占比每上升一個(gè)百分點(diǎn)扣1分。得分在90分以上、89-80分和79-75分且未造成任何不良后果，任期內(nèi)無債權(quán)債務(wù)，無掛賬超支，無重大經(jīng)費(fèi)遺留問題，對(duì)前任遺留問題給予及時(shí)解決的可分別認(rèn)定為優(yōu)秀、稱職和基本稱職。得分在75以下，任期重大事項(xiàng)決策失誤或未經(jīng)民主決策造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失、責(zé)任事故或不良后果，發(fā)生嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律或法規(guī)的問題和重大經(jīng)濟(jì)案件的認(rèn)定為不稱職。

4.內(nèi)部控制管理。建立和制定了嚴(yán)格的內(nèi)控管理體系和各項(xiàng)規(guī)章制度，關(guān)鍵控制點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)明確，嚴(yán)格執(zhí)行行長(zhǎng)（部門負(fù)責(zé)人）對(duì)本單位（部門）內(nèi)控管理負(fù)總責(zé)，其他領(lǐng)導(dǎo)對(duì)分管工作負(fù)責(zé)，部門內(nèi)控責(zé)任落實(shí)到人分級(jí)管理的制度規(guī)定；重視內(nèi)控環(huán)境建設(shè)，按照上級(jí)行的制度規(guī)定對(duì)崗位工作職責(zé)、工作程序、業(yè)務(wù)流程、應(yīng)急處置預(yù)案、崗位職責(zé)分工和權(quán)力制約機(jī)制的全面性和有效性履行檢查監(jiān)督職責(zé)，有完整和規(guī)范的檢查記錄；對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，任職期間未出現(xiàn)因內(nèi)控機(jī)制不健全或管理不到位而發(fā)生安全責(zé)任事故。達(dá)到上述要求此項(xiàng)滿分為100分。

如出現(xiàn)各項(xiàng)規(guī)章制度不夠健全或有遺漏；關(guān)鍵控制點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控

制點(diǎn)欠明確；因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或上級(jí)明確要求修訂制度而未及時(shí)修訂；未采取有效措施及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)隱患和各項(xiàng)檢查監(jiān)督記錄不全等情況，但未因內(nèi)控機(jī)制不健全或管理不到位而發(fā)生重大安全責(zé)任事故，其中任意一項(xiàng)占比每上升一個(gè)百分點(diǎn)扣1分。得分在90分以上認(rèn)定為優(yōu)秀，89-80分為稱職，79-75分為基本稱職。75分以下或關(guān)鍵控制點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)不明確，履職期間出現(xiàn)重大安全責(zé)任事故認(rèn)定為不稱職。

5.業(yè)務(wù)管理。各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度健全，執(zhí)行到位，操作合規(guī)；審計(jì)對(duì)象嚴(yán)格按制度要求履行應(yīng)由本人負(fù)責(zé)的有關(guān)審核、審批、督促和檢查等方面的職責(zé)，無委托或授權(quán)他人代辦的情況；業(yè)務(wù)管理和操作無違法違規(guī)行為，各項(xiàng)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)差錯(cuò)率控制在上級(jí)制度允許的誤差范圍以內(nèi)，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題無直接責(zé)任和主管責(zé)任。達(dá)到上述此項(xiàng)滿分為100分。

如出現(xiàn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度不健全或執(zhí)行欠到位，審計(jì)對(duì)象委托或授權(quán)他人履行應(yīng)由本人履行的職責(zé)等情況，占比每上升一個(gè)百分點(diǎn)扣1分；業(yè)務(wù)管理和操作的違規(guī)行為控制在5%范圍內(nèi)每上升零點(diǎn)一個(gè)百分點(diǎn)扣2分；違規(guī)金額控制在1%范圍內(nèi)每上升零點(diǎn)一個(gè)百分點(diǎn)扣10分；各項(xiàng)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)差錯(cuò)率控制在萬分之二范圍內(nèi)每上升萬分之零點(diǎn)一扣5分；對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題直接責(zé)任和主管責(zé)任控制在20%范圍內(nèi)每上升一個(gè)百分點(diǎn)扣5分。出現(xiàn)上述問題但未造成不良后果，得分在90分以上可認(rèn)定為優(yōu)秀，89-80分為稱職，79-75分為基本稱職。得分在75分以下或造成不良后果，業(yè)務(wù)管理和操作的違規(guī)行為占比在5%以上，違規(guī)金額占比在1%以上，業(yè)務(wù)差錯(cuò)率在萬分之二以上，對(duì)存在問題負(fù)直接責(zé)任在20%以上的，認(rèn)定為不稱職。

（二）綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)及等級(jí)分類。綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)分為四個(gè)等級(jí)：優(yōu)秀、稱職、基本稱職和不稱職，采用“全部條件法”和“一票否決法”進(jìn)行確認(rèn)。“全部條件法”即以各單項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)分值為基礎(chǔ)，依據(jù)其在綜合評(píng)價(jià)中的重要性，確定其權(quán)重，采用加權(quán)平均法，得出最終評(píng)價(jià)結(jié)果（Y）。如：設(shè)定上述各單項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)在綜合指標(biāo)中的權(quán)重分別為30%、15%、20%、20%和15%，各單項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)分值為X，代Y=30%*X1+15%*X2+20%*X3+20%*X4+15%*X5，當(dāng)Y等于或大于90分可評(píng)定為優(yōu)秀，小于90分、等于或大于80分評(píng)定為稱職，小于80分、等于或大于75分評(píng)定為基本稱職，低于75分評(píng)定為不稱職?！耙黄狈駴Q法”即單項(xiàng)指標(biāo)出現(xiàn)不稱職情況的實(shí)行“一票否決”。

參考文獻(xiàn):

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第6篇：銀行主管履職報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：基層央行；證券；監(jiān)管合作

中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2014）07-0161-02

日前，人總行、省行分別與證監(jiān)會(huì)、省證監(jiān)分局簽訂了《關(guān)于加強(qiáng)證券期貨監(jiān)管合作共同維護(hù)金融穩(wěn)定備忘錄》，作為地市中支人民銀行，如何在此框架下開展證券期貨監(jiān)管，維護(hù)轄區(qū)金融穩(wěn)定，進(jìn)行了探索分析。

一、加強(qiáng)監(jiān)管合作在基層具有現(xiàn)實(shí)意義

（一）有效維護(hù)金融穩(wěn)定

目前省級(jí)以下證券監(jiān)管缺位，基層央行加強(qiáng)對(duì)證券業(yè)的監(jiān)管具有其重要性和必要性。證券業(yè)作為金融業(yè)的重要組成部分，其能否安全運(yùn)行，經(jīng)營(yíng)秩序是否穩(wěn)定，是一個(gè)地區(qū)金融平安與否的重要標(biāo)志。因此，基層人民銀行為保障創(chuàng)建金融安全區(qū)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，必須加強(qiáng)對(duì)證券業(yè)的監(jiān)督管理，促其依法經(jīng)營(yíng)，平穩(wěn)運(yùn)行。隨著跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)、合作趨勢(shì)的不斷發(fā)展，金融風(fēng)險(xiǎn)跨市場(chǎng)、跨系統(tǒng)傳播問題將不可避免。行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)只有充分發(fā)揮人民銀行在維護(hù)金融穩(wěn)定中的核心地位，完善金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，強(qiáng)化基層人民銀行對(duì)證券業(yè)的金融監(jiān)督管理職能，才能更加有效地防范和化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)。

（二）提高金融服務(wù)水平

中央銀行金融服務(wù)工作具有基礎(chǔ)性、社會(huì)性和管理性特點(diǎn)，在整個(gè)金融服務(wù)體系中居于主導(dǎo)和核心地位。因此，加強(qiáng)對(duì)證券業(yè)的監(jiān)管有利于人民銀行全面了解資本市場(chǎng)的運(yùn)行情況，提高面向社會(huì)公眾的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)基層央行服務(wù)綜合能力的提高，努力為社會(huì)提供服務(wù)更優(yōu)，成本更低、效率更高、安全性更強(qiáng)的金融服務(wù)產(chǎn)品。

（三）有效化解監(jiān)管盲區(qū)

伴隨著證券機(jī)構(gòu)在基層的不斷擴(kuò)張，無序競(jìng)爭(zhēng)、投訴增長(zhǎng)等問題日益凸現(xiàn)，而且其龐大的資金流向和各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息，人民銀行無從掌握和統(tǒng)計(jì)，在分析和評(píng)估轄區(qū)內(nèi)金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，難以掌握和控制，對(duì)區(qū)域金融穩(wěn)定造成了較大的隱患?；鶎友胄型ㄟ^與證監(jiān)部門形成監(jiān)管合力，能防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)，保一方金融平安。

（四）有效彌補(bǔ)監(jiān)管不足

在分業(yè)監(jiān)管模式下，證券業(yè)的監(jiān)管主要由其行政監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，它的機(jī)構(gòu)設(shè)立、高級(jí)管理人員變動(dòng)、業(yè)務(wù)開展、風(fēng)險(xiǎn)管控等情況都由其監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審批和督查。作為反洗錢行政主管部門，人民銀行并沒有有效途徑或渠道獲得證券業(yè)機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入、變更和市場(chǎng)退出有關(guān)信息，加上地市一級(jí)又沒有設(shè)置證監(jiān)局，基層金融監(jiān)管部門反洗錢協(xié)調(diào)機(jī)制難以發(fā)揮作用，從而使得監(jiān)管疏漏現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。人民銀行監(jiān)管職責(zé)與措施不相匹配的現(xiàn)狀，不但增加了基層人民銀行工作壓力，同時(shí)也加大了監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。通過合作，可以有效彌補(bǔ)反洗錢監(jiān)管中的不足。

二、監(jiān)管合作中存在的困難

（一）監(jiān)管力量不夠

自證監(jiān)會(huì)成立后，人民銀行不再履行對(duì)證券業(yè)的監(jiān)督管理職能。而近年來，證券業(yè)隨著經(jīng)濟(jì)改革的發(fā)展，業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展，新產(chǎn)品、業(yè)務(wù)層出不窮。雖然《反洗錢法》將證券業(yè)納入反洗錢工作范疇，但就目前基層人民銀行而言，普遍缺乏熟悉證券業(yè)務(wù)的人員，難以有效承擔(dān)監(jiān)管職責(zé)。按照備忘錄的合作監(jiān)管框架，人民銀行需要大量培養(yǎng)一批熟悉證券監(jiān)管業(yè)務(wù)的人才。

（二）邊界定位把握不準(zhǔn)

目前備忘錄中的合作內(nèi)容主要包括證券期貨業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與處置，打擊證券期貨違法違規(guī)活動(dòng)，投資者教育和消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)，金融穩(wěn)定與監(jiān)管信息共享等四方面工作。以上四項(xiàng)工作都是為了維護(hù)轄區(qū)金融穩(wěn)定工作的角度開展，基層人民銀行有可能難以準(zhǔn)確定位，把協(xié)作監(jiān)管當(dāng)成代為監(jiān)管，把穩(wěn)定方面的監(jiān)管當(dāng)成全方位的監(jiān)管，有可能導(dǎo)致定位不準(zhǔn)或過度執(zhí)法或偏離協(xié)作框架的現(xiàn)象。

（三）可能會(huì)出現(xiàn)多頭管理

作為地市中支，參與落實(shí)備忘錄職能管理的部門多，分別有貨幣信貸、反洗錢、支付結(jié)算、征信、辦公室、調(diào)查統(tǒng)計(jì)等部門，在實(shí)際操作中，可能會(huì)出現(xiàn)多頭管理或管理的真空狀態(tài)，不利于形成監(jiān)管合力。

（四）基層證券期貨業(yè)缺少牽頭機(jī)構(gòu)不利于協(xié)調(diào)

據(jù)了解，目前地市及縣級(jí)證券期貨業(yè)大多沒有建立行業(yè)協(xié)會(huì)，在與當(dāng)?shù)厝嗣胥y行溝通協(xié)調(diào)方面沒有一個(gè)牽頭機(jī)構(gòu)，不利于合作監(jiān)管工作的有效實(shí)施。

三、相關(guān)建議

（一）發(fā)揮人民銀行各職能部門綜合效能

目前，各地市中支成立了反洗錢機(jī)構(gòu)履行反洗錢職能，而備忘錄中的立足點(diǎn)是維護(hù)轄區(qū)金融穩(wěn)定，此項(xiàng)工作在省行由金融穩(wěn)定部門牽頭負(fù)責(zé)，備忘錄中在地市中支涉及到貨幣信貸、反洗錢、支付結(jié)算、征信、辦公室、調(diào)查統(tǒng)計(jì)等職能部門，從維護(hù)金融穩(wěn)定的角度，地市中支也應(yīng)該由貨幣信貸部門牽頭聯(lián)絡(luò)協(xié)調(diào)開展此項(xiàng)工作，人民銀行內(nèi)部需建立一個(gè)協(xié)調(diào)機(jī)制，發(fā)揮各職能部門綜合效能，有效提高證券監(jiān)管合力。

（二）建立高效的聯(lián)絡(luò)機(jī)制

一是上下聯(lián)絡(luò)機(jī)制。按照備忘錄的框架，省證監(jiān)局由辦公室負(fù)責(zé)對(duì)外協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)，人行省級(jí)行由金融穩(wěn)定處協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)，作為地市中支，根據(jù)職能應(yīng)該指定一個(gè)牽頭部門統(tǒng)一與上級(jí)行和省證監(jiān)局聯(lián)絡(luò)，并指定日常事務(wù)聯(lián)絡(luò)人員。二是橫向聯(lián)絡(luò)機(jī)制。地市證券期貨業(yè)應(yīng)建立行業(yè)協(xié)會(huì)，確定統(tǒng)一的信息口徑與當(dāng)?shù)厝嗣胥y行聯(lián)絡(luò)，并形成聯(lián)絡(luò)會(huì)議制度。雙方統(tǒng)一各類信息報(bào)送的口徑、格式、周期和方式。三是建立證券業(yè)金融穩(wěn)定重大事項(xiàng)快速通報(bào)制度。由行業(yè)協(xié)會(huì)牽頭，建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度，明確報(bào)告事項(xiàng)和具體內(nèi)容，定期召開季度金融運(yùn)行分析會(huì)，加強(qiáng)日常對(duì)證券機(jī)構(gòu)信息數(shù)據(jù)的收集，充分利用和發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)的自律作用。四是完善合作創(chuàng)新機(jī)制。注重經(jīng)驗(yàn)積累和總結(jié)評(píng)估，逐步建立全面、深入的監(jiān)管合作，加強(qiáng)創(chuàng)新活動(dòng)，積極探索多種行之有效的監(jiān)管合作方式。

（三）突出重點(diǎn)準(zhǔn)確定位

備忘錄的指導(dǎo)思想是通過監(jiān)管合作，提高監(jiān)管效能，切實(shí)維護(hù)轄內(nèi)金融安全和穩(wěn)定。合作備忘錄的簽署，將對(duì)加強(qiáng)證券期貨市場(chǎng)監(jiān)管體系建設(shè)、促進(jìn)轄區(qū)證券期貨業(yè)健康發(fā)展、維護(hù)區(qū)域金融穩(wěn)定發(fā)揮積極而重要的作用，通過整合監(jiān)管資源與健全監(jiān)管協(xié)作，監(jiān)管部門間將實(shí)現(xiàn)互惠雙贏。對(duì)證監(jiān)部門而言，通過監(jiān)管合作，可以充分利用人民銀行分支機(jī)構(gòu)覆蓋面廣的體制優(yōu)勢(shì)，彌補(bǔ)地、縣級(jí)證券期貨監(jiān)管力量的不足，有效加強(qiáng)對(duì)地市及縣域證券期貨業(yè)監(jiān)管，提高監(jiān)管效率。對(duì)人民銀行而言，通過監(jiān)管協(xié)作，可以及時(shí)、全面地了解證券期貨業(yè)風(fēng)險(xiǎn)情況，立足宏觀審慎管理要求開展相關(guān)工作，會(huì)同證監(jiān)部門及時(shí)有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置，防范系統(tǒng)性、區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)轄區(qū)金融穩(wěn)定。

（四）加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提升監(jiān)管水平

相對(duì)人民銀行基層行來說，對(duì)證券期貨監(jiān)管工作已成為一項(xiàng)全新的工作，涉及證券業(yè)務(wù)和法律問題等多方面的內(nèi)容，需要有一支識(shí)宏觀、懂法律、精業(yè)務(wù)、能監(jiān)管的央行干部隊(duì)伍，監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)施合規(guī)性檢查，維護(hù)轄區(qū)金融體系穩(wěn)定。因此，人民銀行上級(jí)行要做好對(duì)地市中支和縣支行有關(guān)證券期貨監(jiān)管政策和監(jiān)管業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，加強(qiáng)證券期貨日常監(jiān)管合作中的指導(dǎo)。定期將相關(guān)法律法規(guī)及文件匯編下發(fā)基層行，使基層工作人員能夠及時(shí)了解掌握相關(guān)政策法規(guī)、從而提高人民銀行基層行的監(jiān)管隊(duì)伍素質(zhì)，履行好基層央行的監(jiān)管職責(zé)。

（五）盡快加入征信平臺(tái)

自2011年開始，中國證監(jiān)會(huì)已參與建設(shè)金融業(yè)統(tǒng)一征信平臺(tái)，并就在證券期貨監(jiān)管工作中使用征信信息與中國人民銀行達(dá)成協(xié)議，證監(jiān)會(huì)參與征信平臺(tái)建設(shè)主要體現(xiàn)在提供信用信息、使用信用產(chǎn)品兩個(gè)方面：一方面，證券期貨監(jiān)管中產(chǎn)生的信用信息將被納入征信平臺(tái)系統(tǒng)。根據(jù)合作安排，征信平臺(tái)將收錄證券期貨監(jiān)管中產(chǎn)生的行政許可決定信息，行政處罰決定、市場(chǎng)禁入決定信息，以及行業(yè)自律組織做出的紀(jì)律處分決定信息。另一方面，證監(jiān)會(huì)將在證券期貨監(jiān)管工作中查詢監(jiān)管對(duì)象的信用報(bào)告，作為考察監(jiān)管對(duì)象信用狀況的重要依據(jù)。據(jù)了解，目前證監(jiān)部門尚未向征信系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)。建議省證監(jiān)局及時(shí)向國家金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫報(bào)送征信記錄，為建立金融業(yè)統(tǒng)一征信平臺(tái)提供支持。

（六）完善金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)提供渠道

由于目前中國金融體系實(shí)行的是“分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管”的體制，在在金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)信息獲取上，只有銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)按照《中國人民銀行法》、《金融統(tǒng)計(jì)管理規(guī)定》等有關(guān)法規(guī)政策按時(shí)向各人民銀行基層行上報(bào)數(shù)據(jù)資料，而證券期貨非存款性金融機(jī)構(gòu)未能向基層央行報(bào)送有關(guān)數(shù)據(jù)資料，致使金融穩(wěn)定部門在實(shí)際工作中存在數(shù)據(jù)資料獲取難、分析評(píng)估工作難、調(diào)查研究取證難等突出問題，嚴(yán)重影響職責(zé)履行。通過此次合作備忘錄的模式，建議將證券期貨金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)納入備忘錄的范圍，提高央行履職的水平。

參考文獻(xiàn)：

[1] 周松濤.證券監(jiān)管的國際比較及對(duì)中國的啟示[J].金融經(jīng)濟(jì)，2010，（18）.

第7篇：銀行主管履職報(bào)告范文

一、郵儲(chǔ)銀行市分行的現(xiàn)狀

郵政儲(chǔ)蓄銀行成立之前，各市郵政局設(shè)立儲(chǔ)匯局，專門管理郵政儲(chǔ)匯業(yè)務(wù)，未設(shè)立專門的審計(jì)部門，設(shè)有稽查室，由儲(chǔ)匯局管理。郵政儲(chǔ)蓄銀行成立后，按照總行制訂的市分行機(jī)構(gòu)編制計(jì)劃要求，各市分行設(shè)置審計(jì)部。審計(jì)部是主管對(duì)市分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制和各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督評(píng)價(jià)，及對(duì)郵政郵政儲(chǔ)蓄銀行業(yè)務(wù)實(shí)施檢查的職能部門。主要負(fù)責(zé)對(duì)市轄機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)，對(duì)機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)檢查工作，實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)。審計(jì)部設(shè)總經(jīng)理1人，審計(jì)員1人，另外按照網(wǎng)點(diǎn)多少，配備一定數(shù)量的稽查人員。按照遼寧的情況，審計(jì)部審計(jì)人員、稽查人員實(shí)行市行集中管理體制，縣支行不設(shè)審計(jì)部門和人員。審計(jì)部配備了專用車輛和筆記本電腦，增強(qiáng)了審計(jì)、稽查工作的時(shí)效性、機(jī)動(dòng)性和有效性。審計(jì)部由市分行行長(zhǎng)或副行長(zhǎng)分管，在管理關(guān)系上，市分行審計(jì)部對(duì)應(yīng)省分行審計(jì)部。

二、存在問題

1、內(nèi)部審計(jì)難以保持相對(duì)獨(dú)立性，一定程度上影響了審計(jì)效果

相對(duì)獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)所遵循的一條基本原則。從國外銀行的經(jīng)驗(yàn)來看，內(nèi)部審計(jì)部門往往是直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，而不是行政管理者，內(nèi)部審計(jì)部門可以在沒有管理層的干涉下執(zhí)行各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，可以自由地報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和對(duì)被審計(jì)單位的評(píng)價(jià)，不會(huì)受管理層的干涉。而從我行的實(shí)際情況看，審計(jì)部門均在各市行領(lǐng)導(dǎo)之下，使得審計(jì)部門難以保持相對(duì)的獨(dú)立性，一定程度上影響了審計(jì)效果。

2、審計(jì)隊(duì)伍人員相對(duì)較新，多數(shù)沒有審計(jì)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，業(yè)務(wù)能力較低

內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、涉及面廣的工作，內(nèi)部審計(jì)人員不僅要通曉相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，還要懂得財(cái)會(huì)知識(shí)、審計(jì)知識(shí)和法律知識(shí)，還必須掌握電腦知識(shí)，并具有較強(qiáng)的綜合分析能力及文字表達(dá)能力。而郵儲(chǔ)銀行剛剛成立，內(nèi)審部門剛剛組建起來，而且是和稽查部門合并設(shè)立，原來又沒有專門的郵政儲(chǔ)蓄內(nèi)審部門，審計(jì)人員多為稽查人員、儲(chǔ)匯會(huì)計(jì)或其他人員擔(dān)任，難以一下子掌握內(nèi)審人員所必須的各項(xiàng)專業(yè)技能，難以適應(yīng)新形勢(shì)下郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的需要。從郵儲(chǔ)銀行的實(shí)際情況看，由于組建部門的需要，原有稽查人員流失較為嚴(yán)重，部分相對(duì)優(yōu)秀的稽查員被提拔到更重要的崗位，一定程度上降低了稽查工作的質(zhì)量。

3、銀行從業(yè)人員內(nèi)控思想較為淡泊，使得審計(jì)工作難度加大，效果銳減

郵儲(chǔ)銀行剛剛成立，壘行法律合規(guī)意識(shí)還很欠缺，合規(guī)文化建設(shè)還處于初級(jí)階段。表現(xiàn)在全體員工合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)相關(guān)法律法規(guī)缺乏了解，在日常管理和開展新業(yè)務(wù)時(shí)沒有充分重視業(yè)務(wù)的合規(guī)性。部分人員認(rèn)為儲(chǔ)匯資金安壘是審計(jì)人員和稽查人員的事，各營(yíng)業(yè)崗位、業(yè)務(wù)管理崗位、會(huì)計(jì)崗位內(nèi)控意識(shí)淡泊，對(duì)審計(jì)部門提出的問題不能切實(shí)整改，一定程度上影響了審計(jì)效果。

4、郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)分散，地理分布較廣，加大了審計(jì)工作難度和審計(jì)成本

郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)多面廣，廣泛分布在城鄉(xiāng)各地，這是郵政儲(chǔ)蓄的優(yōu)勢(shì)所在。這一特點(diǎn)從審計(jì)角度看，也正是審計(jì)工作的難度所在。雖然配備了稽查專用車輛，但有時(shí)鞭長(zhǎng)莫及，審計(jì)和稽查的成本較大，給郵儲(chǔ)銀行帶來較為沉重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

5、審計(jì)部門管理體制與網(wǎng)點(diǎn)管理體制的矛盾日漸突出，增加了業(yè)務(wù)審計(jì)的難度

郵儲(chǔ)銀行成立后，審計(jì)部門由銀行管理。從網(wǎng)點(diǎn)管理體制上看，一類網(wǎng)點(diǎn)歸銀行管理，占網(wǎng)點(diǎn)總數(shù)的10％左右，比例較低；二類網(wǎng)點(diǎn)和網(wǎng)點(diǎn)歸郵政局管理。而壘部網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)審計(jì)(稽查檢查)工作由郵儲(chǔ)銀行審計(jì)部門負(fù)責(zé)。審計(jì)和被審計(jì)部門不同的管理體制使得兩者矛盾日漸突出，增加了業(yè)務(wù)審計(jì)的難度。

6、銀行從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)相對(duì)較低，與銀行業(yè)務(wù)發(fā)展需要難以適應(yīng)，使得審計(jì)工作難度加大

郵儲(chǔ)銀行剛剛成立，人員以原郵政局儲(chǔ)匯部門人員和部分郵政人員為主。從整體情況看，人員專業(yè)素質(zhì)相對(duì)較低，與銀行業(yè)的發(fā)展需要難以適應(yīng)，使得審計(jì)工作難度加大。

7、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的人員配置需要與現(xiàn)實(shí)人員配備矛盾尤為突出，分級(jí)授權(quán)制度難以執(zhí)行，潛藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患

銀行業(yè)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，大部分業(yè)務(wù)需要執(zhí)行分級(jí)授權(quán)制度，各級(jí)人員之間認(rèn)真履職，相互制約，才能保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康穩(wěn)定發(fā)展。而我行目前的實(shí)際情況是，考慮到人員成本較大等原因，多數(shù)崗位難以按照業(yè)務(wù)要求配足人員，只能采取兼職的辦法解決業(yè)務(wù)操作的問題，授權(quán)制度難以真正落實(shí)，無疑會(huì)給儲(chǔ)匯資金帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

三、加強(qiáng)郵儲(chǔ)銀行市分行審計(jì)工作的對(duì)策

1、進(jìn)行人力資源整合，加強(qiáng)審計(jì)力量

根據(jù)郵儲(chǔ)銀行審計(jì)部門審計(jì)人員和稽查人員構(gòu)成的實(shí)際情況，結(jié)合實(shí)際需要，通過優(yōu)勝劣汰的方式，將稽查人員適當(dāng)壓縮編制，將原有稽查人員過渡成審計(jì)人員，實(shí)現(xiàn)人力資源的整合，充實(shí)審計(jì)力量，將稽查檢查與業(yè)務(wù)審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營(yíng)責(zé)任審計(jì)等審計(jì)項(xiàng)目充分結(jié)合起來，納入到日常審計(jì)工作中來。

2、優(yōu)化審計(jì)管理體制，實(shí)行壘省審計(jì)人員統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)審計(jì)人員的相對(duì)獨(dú)立

省分行審計(jì)部門對(duì)各市分行的審計(jì)人員實(shí)行統(tǒng)一管理，采取派駐制，各市審計(jì)人員人事關(guān)系、工資關(guān)系等劃歸省分行管理。從而增加省分行審計(jì)人員配備，實(shí)行下審一級(jí)，增強(qiáng)審計(jì)力度。對(duì)于市行審計(jì)來講，審計(jì)部門相對(duì)獨(dú)立，直接向省分行報(bào)告情況，不受來自市分行的干涉，可以全面地反映審計(jì)結(jié)果和判斷。

3、加強(qiáng)培訓(xùn)，不斷提高審計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)和水平

我行審計(jì)隊(duì)伍剛剛組建，多數(shù)人員以前沒有從事過審計(jì)工作，因此加強(qiáng)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的素質(zhì)，是提高我行內(nèi)部審計(jì)工作的水平、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能的關(guān)鍵所在。為了提高審計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)，調(diào)動(dòng)審計(jì)人員學(xué)習(xí)鉆研業(yè)務(wù)的積極性，應(yīng)逐步加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)工作，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員審計(jì)、會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)、計(jì)算機(jī)知識(shí)的培訓(xùn)，全面提高審計(jì)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，適應(yīng)不斷發(fā)展的銀行內(nèi)部審計(jì)工作的需要。只有銀行審計(jì)隊(duì)伍和人員的專業(yè)素質(zhì)和水平提高了，內(nèi)部審計(jì)水平才能提高。

4、建立審計(jì)人員準(zhǔn)人、準(zhǔn)出制度，保持審計(jì)隊(duì)伍的穩(wěn)定

一是要嚴(yán)把審計(jì)人員進(jìn)入關(guān)，建立準(zhǔn)人制度。在配備審計(jì)人員時(shí)，要設(shè)置必要的準(zhǔn)入條件，優(yōu)先安排業(yè)務(wù)素質(zhì)高、精通會(huì)計(jì)知識(shí)、政策水平高、具有一定計(jì)算機(jī)水平的人員從事內(nèi)部審計(jì)工作。隨著內(nèi)部審計(jì)在銀行公司治理結(jié)構(gòu)中的地位日益重要，審計(jì)人員必須是復(fù)合型人才，必須具備相應(yīng)的專業(yè)素質(zhì)和能力，才能勝任內(nèi)部審計(jì)工作。二是要嚴(yán)把調(diào)離關(guān)，建立準(zhǔn)出制度。要培養(yǎng)一名合格的審計(jì)人員，需要較長(zhǎng)時(shí)間，因此維持審計(jì)隊(duì)伍的穩(wěn)定是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重中之重，因此有必要建立準(zhǔn)出制度。如果由于工作需要，審計(jì)人員調(diào)離，要經(jīng)過省分行相關(guān)部門批準(zhǔn)，方可調(diào)離，最大限度地維持審計(jì)隊(duì)伍的穩(wěn)定性。

5、建立獎(jiǎng)懲責(zé)任制和激勵(lì)約束機(jī)制，提高審計(jì)人員的工作自覺性和積極性

強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)管理與控制，建立健全審計(jì)責(zé)任制，以便促進(jìn)其增強(qiáng)紀(jì)律觀念，遵守職業(yè)道德，不斷加強(qiáng)自身修養(yǎng)，進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)。同時(shí)，要建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培育良好的企業(yè)精神和健康的內(nèi)部審計(jì)和控制文化，提高全體員工的職業(yè)操守和誠信意識(shí)，從而創(chuàng)造全體員工都充分了解且能履行其職責(zé)的環(huán)境。

6、要加強(qiáng)審計(jì)的電子化，改進(jìn)和創(chuàng)新審計(jì)方法

一是審計(jì)人員要充分利用電子信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)方法的改進(jìn)和創(chuàng)新，不斷提高審計(jì)效率。審計(jì)人員對(duì)電子稽查系統(tǒng)、客戶管理系統(tǒng)、信管系統(tǒng)、經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)以及會(huì)計(jì)系統(tǒng)反映的各種信息，運(yùn)用計(jì)算機(jī)手段進(jìn)行相應(yīng)的數(shù)據(jù)處理，科學(xué)地進(jìn)行分析和判斷，得出客觀的結(jié)論，用于指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，從而提高審計(jì)工作的實(shí)效性。二是要根據(jù)網(wǎng)點(diǎn)分布較廣的實(shí)際情況，保證審計(jì)部門的專用車輛，增強(qiáng)審計(jì)工作的突擊性和時(shí)效性，切實(shí)開展審計(jì)工作。

7、加強(qiáng)合規(guī)性監(jiān)督，建設(shè)合規(guī)性文化

根據(jù)郵儲(chǔ)銀行剛剛成立，全行合規(guī)意識(shí)比較欠缺的實(shí)際情況，各業(yè)務(wù)部門和支行應(yīng)定期對(duì)員工進(jìn)行合規(guī)性文化教育，通過培訓(xùn)、宣傳等各種形式提高員工的合規(guī)意識(shí)，通過各種途徑培養(yǎng)全體員工正確的合規(guī)管理理念，把合規(guī)理念貫徹到壘體員工和所有業(yè)務(wù)中去，逐步樹立全員內(nèi)控思想，營(yíng)造全員內(nèi)控的文化氛圍，促進(jìn)各崗位員工認(rèn)真履職，自覺遵守規(guī)章制度和操作規(guī)程，充分發(fā)揮員工在防范操作風(fēng)險(xiǎn)中的主導(dǎo)作用。同時(shí)，要按照業(yè)務(wù)健康發(fā)展的需要，合理配備人員，切實(shí)實(shí)現(xiàn)分級(jí)授權(quán)管理，減低風(fēng)險(xiǎn)隱患。合規(guī)文化建設(shè)好了，審計(jì)難度自然就降低了，從而提高審計(jì)效果。新晨

8、加快郵儲(chǔ)銀行改革的進(jìn)程，進(jìn)一步理順網(wǎng)點(diǎn)管理體制

第8篇：銀行主管履職報(bào)告范文

一、基層人民銀行內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)體系的現(xiàn)狀及局限

內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)體系的完善對(duì)內(nèi)控制度有著不可或缺的作用。目前人民銀行的內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)工作機(jī)制還處于初步階段，內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)體系仍需要完善。

第一，監(jiān)督評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)難于統(tǒng)一。當(dāng)前內(nèi)控評(píng)價(jià)主要由內(nèi)控制度的綜合管理部門、內(nèi)審部門具體負(fù)責(zé)，并通過自評(píng)和科室互評(píng)、現(xiàn)場(chǎng)檢查業(yè)務(wù)等方式綜合作出評(píng)價(jià)，這種評(píng)價(jià)手段掌握的尺度和標(biāo)準(zhǔn)不一，不能形成有效的監(jiān)督機(jī)制。

第二，內(nèi)控評(píng)價(jià)的內(nèi)容有待健全和完善。目前基層人民銀行的業(yè)務(wù)逐步向中心支行集中，其風(fēng)險(xiǎn)的防范和內(nèi)控也相應(yīng)變化，而監(jiān)督評(píng)價(jià)隨著業(yè)務(wù)的變化和內(nèi)控的要求更新和完善，因而做出的評(píng)價(jià)不全面、不準(zhǔn)確，缺乏科學(xué)性。

第三，監(jiān)督評(píng)價(jià)的成果利用不明顯。由于目前評(píng)價(jià)缺乏動(dòng)態(tài)的監(jiān)控機(jī)制，不能形成持續(xù)的、動(dòng)態(tài)的監(jiān)督體制，因而形成的評(píng)價(jià)報(bào)告僅在某一層面或某一范圍內(nèi)得到落實(shí)，不能形成全方位、多層次的監(jiān)督機(jī)制，其成果不能得到充分發(fā)揮。

第四，監(jiān)督機(jī)制不完善。目前縣級(jí)人民銀行無內(nèi)審部門，只設(shè)立了內(nèi)審崗位，而事后監(jiān)督等崗位隨著業(yè)務(wù)的集中也逐步取消，其監(jiān)督權(quán)威性、獨(dú)立性和超脫性不強(qiáng)，沒有行政、經(jīng)濟(jì)處置權(quán)，監(jiān)督評(píng)價(jià)的作用得不到有效發(fā)揮。

二、完善加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)工作的建議

第一，以建立內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)管理體制為著力點(diǎn)，層層落實(shí)內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)責(zé)任。建立統(tǒng)一協(xié)調(diào)的組織機(jī)制，明確職責(zé)，合理分工。內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)工作實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”，各職能部門分級(jí)管理，逐級(jí)負(fù)責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)是研究審定內(nèi)部管理體系及相關(guān)制度，推動(dòng)該體系運(yùn)行；研究審定重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)部位和環(huán)節(jié)的控制措施；審定獎(jiǎng)懲方案，協(xié)調(diào)部門之間的關(guān)系等。管理和監(jiān)督部門的職責(zé)是對(duì)各部門的內(nèi)部管理、風(fēng)險(xiǎn)防范和控制，運(yùn)用各種方法進(jìn)行指導(dǎo)督促和必要檢查；對(duì)出現(xiàn)的問題督促整改，并確認(rèn)應(yīng)負(fù)責(zé)任的部門及相關(guān)責(zé)任人員。執(zhí)行部門的職責(zé)是對(duì)本部門的內(nèi)部管理和內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)全面負(fù)責(zé)，明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定防范和控制措施，落實(shí)責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度和操作規(guī)程，并由領(lǐng)導(dǎo)或事后監(jiān)督人員檢查督辦。

第二，以建立科學(xué)的內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)體系為支撐點(diǎn)，完善內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)工作機(jī)制。一是紀(jì)檢監(jiān)察（內(nèi)審）部門配備一名內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)管理員，負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)工作的日常監(jiān)測(cè)、控制與評(píng)價(jià)，并指導(dǎo)各部門內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)活動(dòng)的開展。二是實(shí)行“監(jiān)督同級(jí)，下控一級(jí)”的管理模式，對(duì)內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)人員實(shí)行本部門與內(nèi)審部門的“雙重”管理，使內(nèi)審工作相對(duì)獨(dú)立，克服監(jiān)督乏力的問題。三是實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)控制與合規(guī)性鑒定相結(jié)合的評(píng)價(jià)模式。通過剖析各部門的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，由監(jiān)督部門組織各部門實(shí)施檢查、監(jiān)督并做出評(píng)價(jià)；內(nèi)控評(píng)價(jià)要與特定環(huán)境（經(jīng)濟(jì)、金融、控制環(huán)境）相適應(yīng)，實(shí)行定性分析與定量分析相結(jié)合、全面檢查與定期抽查相結(jié)合。適時(shí)修改和完善有關(guān)考核指標(biāo)，確保評(píng)價(jià)體系能及時(shí)準(zhǔn)確地反映內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制狀況，適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要。四是完善評(píng)價(jià)程序和方式。根據(jù)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)全行業(yè)務(wù)或單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，形成總體評(píng)價(jià)報(bào)告，向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)。定期不定期地組織召開情況分析會(huì)，通報(bào)內(nèi)控情況，針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，與有關(guān)部門共同分析原因，研究解決的方法和途徑。內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)是評(píng)價(jià)的關(guān)鍵，應(yīng)包括業(yè)務(wù)工作的全過程，綜合歸納為機(jī)構(gòu)控制、制度控制、程序控制、分離控制、責(zé)任控制、效果控制等方面的評(píng)價(jià)。檢查監(jiān)督可采取檢查和督查兩種形式。檢查包括執(zhí)行部門自查、監(jiān)督部門檢查、主管部門再監(jiān)督檢查和上級(jí)檢查；督查包括領(lǐng)導(dǎo)小組、行領(lǐng)導(dǎo)、主管部門和事后監(jiān)督部門督查。

第三，以內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)信息為連接點(diǎn)，發(fā)揮內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的促進(jìn)作用。一是創(chuàng)建與業(yè)務(wù)部門相互聯(lián)動(dòng)的評(píng)價(jià)機(jī)制，使評(píng)價(jià)內(nèi)容與業(yè)務(wù)控制緊密結(jié)合，加強(qiáng)監(jiān)督與業(yè)務(wù)部門的交流，不斷完善內(nèi)控評(píng)價(jià)的內(nèi)容。二是實(shí)行信息共享。內(nèi)部審計(jì)與評(píng)價(jià)要及時(shí)地反饋到業(yè)務(wù)部門，運(yùn)用內(nèi)控評(píng)審手段指導(dǎo)、鞭策和督促完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)；利用“內(nèi)審信息”反映、交流好的經(jīng)驗(yàn)與做法，及時(shí)揭示問題與隱患，進(jìn)行預(yù)警預(yù)報(bào)，防范和消除隱患。三是疏通渠道，實(shí)行內(nèi)審聯(lián)席會(huì)議制度，進(jìn)一步健全內(nèi)部監(jiān)督信息共享機(jī)制。四是將內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)工作情況納入年度工作目標(biāo)，并作為全年工作目標(biāo)是否事先實(shí)現(xiàn)的參考。

第四，以落實(shí)內(nèi)審整改意見為落腳點(diǎn)，完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。加強(qiáng)內(nèi)審整改責(zé)任落實(shí)和內(nèi)審整改意見落實(shí)的監(jiān)督工作，制定并嚴(yán)格執(zhí)行《落實(shí)內(nèi)審整改意見監(jiān)督辦法》，確保整改意見落實(shí)到位。推動(dòng)內(nèi)部機(jī)制建設(shè)，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)，全面提升基層人民銀行管理及履職水平。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：銀行主管履職報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：中央銀行；資產(chǎn)負(fù)債表；審計(jì)

中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1007―4392(2010)10―0065―02

一、人民銀行資產(chǎn)負(fù)債表的基本框架

人民銀行資產(chǎn)負(fù)債表是反映某一特定日期人民銀行財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，是根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”公式，在每年年末根據(jù)當(dāng)期業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表會(huì)計(jì)各科目的余額歸并后編制。依據(jù)人民銀行會(huì)計(jì)基本制度等有關(guān)規(guī)定，人民銀行會(huì)計(jì)科目分為表內(nèi)科目和表外科目：表內(nèi)科目包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類、損益類：表外科目用以核算業(yè)務(wù)確已發(fā)生而尚未涉及資金增減、需要記載實(shí)物庫存數(shù)量變化和備忘登記的事項(xiàng)。人民銀行資產(chǎn)負(fù)債表的主要內(nèi)容有：資產(chǎn)類主要包括貴金屬、外匯儲(chǔ)備占款、金融機(jī)構(gòu)貸款、再貼現(xiàn)、固定資產(chǎn)、支付清算借方匯差、暫付款項(xiàng)和其他資產(chǎn)(包括其他外匯占款和待清理資產(chǎn))等項(xiàng)目：負(fù)債類主要包括流通中貨幣、金融機(jī)構(gòu)各種存款、暫收款項(xiàng)、經(jīng)理國庫款項(xiàng)和其他負(fù)債(包括發(fā)行基金往來和項(xiàng)目資金結(jié)余)等項(xiàng)目：權(quán)益類包括固定基金和收益項(xiàng)目；補(bǔ)充資料主要為應(yīng)收未收利息。

二、人民銀行資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)的目的

通常的資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)，其目的為證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表所有項(xiàng)目余額的真實(shí)性。通過對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目余額的會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行檢查、對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查等，從而對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性做出判斷。人民銀行資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)的目的則更具有針對(duì)性：是以維護(hù)央行資產(chǎn)負(fù)債表健康為目標(biāo)，從資產(chǎn)負(fù)債表真實(shí)、完整、準(zhǔn)確性審計(jì)評(píng)價(jià)人手，通過對(duì)重要資產(chǎn)的安全性和質(zhì)量以及各類交易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)，對(duì)央行資產(chǎn)與損益情況作出客觀、公正的評(píng)價(jià)，進(jìn)而提出切合實(shí)際、可操作性強(qiáng)的改進(jìn)意見和建議，為維護(hù)央行整體運(yùn)行和促進(jìn)充分履職服務(wù)。主要有以下幾個(gè)方面：

(一)確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債表的準(zhǔn)確、完整性

這是編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表的根本要求，也是資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)的基本目的和實(shí)現(xiàn)其他審計(jì)目標(biāo)的基礎(chǔ)。對(duì)不真實(shí)或不完整的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行審計(jì)，所得出的任何審計(jì)結(jié)論都是沒有信服力的，因此，審計(jì)時(shí)，首先要檢查、確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債表所提供信息的準(zhǔn)確、完整程度。

(二)確認(rèn)、評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)、合規(guī)性

通過對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中填列數(shù)字所依據(jù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)審計(jì)，以確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債表所涉及業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和真實(shí)性，并對(duì)其合規(guī)性、真實(shí)性做出整體評(píng)價(jià)。

(三)評(píng)價(jià)重要資產(chǎn)的安全性和質(zhì)量，提出增加其經(jīng)濟(jì)效益的建議

這是人民銀行資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)的重要內(nèi)容，通過對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中列示的重要資產(chǎn)(如外匯儲(chǔ)備占款項(xiàng)目)審計(jì)，確認(rèn)、評(píng)價(jià)重要資產(chǎn)的安全程度和質(zhì)量，提出增加其經(jīng)濟(jì)效益的建議，為維護(hù)人民銀行整體運(yùn)行和促進(jìn)充分履職服務(wù)。

(四)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，促進(jìn)有關(guān)部門強(qiáng)化管理

通過對(duì)人民銀行資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)，發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)表中反映的各業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，繼而促進(jìn)有關(guān)部門加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，維護(hù)人民銀行整體健康運(yùn)行。

三、人民銀行資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)的主要內(nèi)容

(一)資產(chǎn)負(fù)債表格式審計(jì)，即資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)的平衡關(guān)系是否正確

根據(jù)《中國人民銀行會(huì)計(jì)基本制度》第七十二條會(huì)計(jì)報(bào)表編制的有關(guān)要求，各種會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定格式、時(shí)間，根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿和其他有關(guān)資料編報(bào)：會(huì)計(jì)報(bào)表之間、表內(nèi)各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致；會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接：會(huì)計(jì)報(bào)表紙介質(zhì)和非紙介質(zhì)的數(shù)據(jù)應(yīng)相互一致：會(huì)計(jì)報(bào)表必須裝訂整齊、印章齊全：會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)由行長(zhǎng)、部門會(huì)計(jì)主管簽章確認(rèn)，并加蓋公章。因此，通過審計(jì)，首先要確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債表外在形式是否符合會(huì)計(jì)衡等式，同時(shí)審查會(huì)計(jì)年終決算報(bào)表各表之間、會(huì)計(jì)總賬、分戶賬與資產(chǎn)負(fù)債表之間的數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)關(guān)系是否正確。

(二)資產(chǎn)負(fù)債表編制方法是否合理

人民銀行資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法具有特殊性，根據(jù)《中國人民銀行會(huì)計(jì)基本制度》的規(guī)定。人民銀行的會(huì)計(jì)核算是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，當(dāng)期的各項(xiàng)收入和支出按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的收支金額確認(rèn)。通過審計(jì)確認(rèn)編報(bào)部門編制資產(chǎn)負(fù)債表采用方法的合理性，使其能夠真實(shí)反映人民銀行的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的總體規(guī)模和結(jié)構(gòu)。

(三)資產(chǎn)負(fù)債表反映的會(huì)計(jì)核算內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

根據(jù)《中國人民銀行會(huì)計(jì)基本制度》有關(guān)規(guī)定，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，在存續(xù)期間不對(duì)財(cái)產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行調(diào)整：特殊事項(xiàng)另有規(guī)定的從其規(guī)定。通過對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表最近三年年初、年末數(shù)的審查，重點(diǎn)是各項(xiàng)目的期末數(shù)據(jù)，了解前后會(huì)計(jì)期間財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的連續(xù)性，并通過與前期會(huì)計(jì)信息的比較、分析，確定變動(dòng)異常項(xiàng)目，作為重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)，以確認(rèn)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。具體項(xiàng)目主要為：

1．固定資產(chǎn)。由于在建工程未在資產(chǎn)負(fù)債表正表中反映，存在安全風(fēng)險(xiǎn)，其安全性應(yīng)成為審計(jì)重點(diǎn)。

固定資產(chǎn)折舊與凈值，存在質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和效率風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《中國人民銀行固定資產(chǎn)管理辦法》，中國人民銀行固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，為反映現(xiàn)有固定資產(chǎn)凈值，按規(guī)定比例分類計(jì)算折舊。因此，固定資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的為購入時(shí)的實(shí)際成本，即原值，而實(shí)際已計(jì)提的折舊、固定資產(chǎn)凈值情況卻反映不出來，導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值不能得到真實(shí)反映，從而產(chǎn)生固定資產(chǎn)的質(zhì)量和效率風(fēng)險(xiǎn)，影響資產(chǎn)負(fù)債表的健康。

2．再貼現(xiàn)票據(jù)和應(yīng)收未收利息，存在質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和安全風(fēng)險(xiǎn)。通過審計(jì)，確認(rèn)可能形成損失項(xiàng)目的數(shù)量和金額，根據(jù)具體情況，提出切實(shí)可行的改進(jìn)建議。

3．發(fā)行基金，主要存在安全風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)行基金在資產(chǎn)負(fù)債表正表中未能得到反映，加強(qiáng)對(duì)發(fā)行基金的審計(jì)，有利于增加其安全性，更好地維護(hù)人民銀行的聲譽(yù)。

4．權(quán)益項(xiàng)目下的收益。收益項(xiàng)目在資產(chǎn)負(fù)債表中僅僅為一個(gè)數(shù)字，但應(yīng)該是資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)的重點(diǎn)，可看作為對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)的延伸。從審計(jì)損益明細(xì)表著手，確保收益科目列示真實(shí)、合規(guī)。此外，人民銀行分支行的的損益往往為負(fù)數(shù)，如何從實(shí)際為虧損的收益科目中體現(xiàn)人民銀行分支行的工作業(yè)績(jī)，也應(yīng)是人民銀行分支行資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)需探索的內(nèi)容。

5．外匯儲(chǔ)備占款，本科目為總行專用。目前我國外匯儲(chǔ)備約為2.4萬億美元，在當(dāng)前匯率制度下，面臨著基礎(chǔ)貨幣被動(dòng)投放和被動(dòng)增加流動(dòng)性問題，如何保證其安全性，做到可測(cè)量、可監(jiān)控、可回收，并在此基礎(chǔ)上避免匯率風(fēng)險(xiǎn)。減少可能的損失，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，通過對(duì)其進(jìn)行審計(jì)，提出切實(shí)有效的建議。

(四)審查遵循會(huì)計(jì)原則的程度

為了保證資產(chǎn)負(fù)債表所列資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益數(shù)額的正確性，其確認(rèn)、計(jì)量必須符合一般會(huì)計(jì)原則的要求，故必須檢查對(duì)會(huì)計(jì)原則的遵循程度。

一貫性原則。審查資產(chǎn)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理中，如折舊計(jì)提方法的運(yùn)用等在前后會(huì)計(jì)期間有無變動(dòng)，如有變動(dòng)應(yīng)屬需要和合理，并評(píng)價(jià)其對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的影響程度。

實(shí)際成本計(jì)價(jià)原則。審查購置的資產(chǎn)是否按其實(shí)際成本計(jì)價(jià)。