審計問題整改報告精選(九篇)

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第1篇：審計問題整改報告范文

根據(jù)上級大氣污染防治情況專項審計調(diào)查報告，涉及XX鎮(zhèn)問題有1項，現(xiàn)將整改落實情況報告如下：

一、高度重視

XX鎮(zhèn)高度重視本次專項審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)多次召開專題會議研究，深刻分析原因，并積極采取有效措施，糾正問題和不足。整改的同時，要求突出長效機(jī)制建設(shè)，完善各項制度、強化工作措施、硬化監(jiān)管手段，堅決防止類似問題再度發(fā)生。

二、整改情況

問題描述：污水處理設(shè)施未啟用。

整改情況：未整改到位，預(yù)計X月XX日整改到位。

整改措施：1、對用電線路進(jìn)行全面改造，確保用電安全；2、對蓄水池中的淤泥進(jìn)行清理，保障設(shè)施的正常運行；3、對收集雨污水的管網(wǎng)進(jìn)行疏通清理，確保雨污水的收集利用；4、對兩臺水泵和兩臺對沖泵進(jìn)行維修調(diào)試，打好運行基礎(chǔ)；5、對污水處理設(shè)施周邊的雜草、雜物進(jìn)行清理整治，真正將污水處理廠建設(shè)成惠民工程、亮點工程。

三、下步計劃

（一）利用“地球日”、“環(huán)境日”等活動日，加大宣傳力度，動員更多的群眾參與到環(huán)境保護(hù)活動中來，改善整體環(huán)境。

（二）認(rèn)真貫徹落實國家、省、安陽市關(guān)于環(huán)境污染防治攻堅的各項決策部署，全面推進(jìn)落實藍(lán)天保衛(wèi)戰(zhàn)三年行動計劃各項重點任務(wù)，加大對影響環(huán)境行為的監(jiān)管與執(zhí)法力度。

第2篇：審計問題整改報告范文

結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會員“47942612”為你整理了這篇老舊小區(qū)綜合改造提升項目專項審計調(diào)查反映問題的整改（自查）情況報告范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

一、整改基本情況

根據(jù)區(qū)審計局對老舊小區(qū)綜合改造提升工程的專項審計調(diào)查報告及調(diào)查問題清單，街道領(lǐng)導(dǎo)高度重視，多次對相關(guān)問題進(jìn)行專題研究。要求舊改專班連同跟審單位針對審計調(diào)查反映問題舉一反三全面展開拱宸橋老舊小區(qū)改造項目的自查整改工作。對于涉及拱宸橋老舊小區(qū)改造項目的6個問題進(jìn)行整改。具體工作情況如下：

二、具體整改情況

（一）存在概算執(zhí)行不到位情況

審計問題1：存在概算執(zhí)行不到位情況

整改情況：該問題暫未整改。舊改項目需根據(jù)現(xiàn)場社區(qū)、居民的意見及現(xiàn)場實際情況進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，考慮部分現(xiàn)場情況不滿足施工條件，存在安全隱患的項目取消施工，對概算中未實施的項目，后期結(jié)算審計單位將會扣除。

針對此問題，我街道將進(jìn)一步加強對項目的統(tǒng)籌管理，在今后項目中將深入社區(qū)，了解群眾需求，同時要求參建單位做好前期現(xiàn)場的踏勘及審核工作。

責(zé)任科室：舊改專班 責(zé)任人：周芬。

（二）投資控制情況

審計問題2：限額設(shè)計施工圖及施工圖預(yù)算未落實到位。

整改情況：該問題已整改。舊改項目需要根據(jù)社區(qū)、居民的意見及現(xiàn)場實際情況不斷進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，施工圖紙一直在深化調(diào)整中，導(dǎo)致預(yù)算無法按合同約定節(jié)點上報，現(xiàn)拱宸橋街道一標(biāo)段工程施工圖預(yù)算已于2021年9月提交至跟蹤審計單位進(jìn)行審核。(附件1)

針對此問題，我街道在后續(xù)工作中，將嚴(yán)格按合同約定推動舊改項目的進(jìn)度，督促EPC總承包單位施工圖預(yù)算的落實，同時要求跟蹤審計單位加快完成施工圖預(yù)算審核工作，合理控制項目總投資。

責(zé)任科室： 舊改專班 責(zé)任人：周芬。

（三）合同管理情況

審計問題3：進(jìn)度款未按合同約定節(jié)點支付。

該問題暫無法整改。根據(jù)關(guān)于印發(fā)《拱墅區(qū)老舊小區(qū)綜合改造提升專項補助資金管理辦法》的通知（拱住建局〔2020〕25號）第七條“各街道根據(jù)本區(qū)域老舊小區(qū)綜合改造提升項目實施進(jìn)度，可在每年3月、6月、9月中旬前向區(qū)住建局提出市、區(qū)兩級補助資金申請，經(jīng)區(qū)住建局與區(qū)財政局審核后，向市相關(guān)部門申請市級補助資金，待市級補助資金到位后，按進(jìn)度分階段將補助資金撥付至各街道。（1）項目開工。撥付市、區(qū)兩級補助資金10%。（2）工程量達(dá)到50%。撥付市、區(qū)兩級補助資金最高不超過50%。（3）竣工項目最高不超過80%?！辟Y金撥付流程無法滿足按合同約定每月支付。（附件2）

針對此問題，我街道在后續(xù)招投標(biāo)及合同簽訂過程中注意合同支付條款把控，使資金撥付流程與支付條款相匹配。

責(zé)任科室：舊改專班 責(zé)任人：周芬。

（四）建設(shè)管理情況

審計問題4：部分項目未按圖施工。

該問題已整改。經(jīng)核實拱宸橋街道一標(biāo)段EPC總承包單位在資料報審時遺漏內(nèi)墻防水膩子施工及檢測資料，現(xiàn)由監(jiān)理單位檢查確認(rèn)拱宸橋街道一標(biāo)段項目已根據(jù)施工圖要求，樓道休息平臺外墻內(nèi)側(cè)墻面膩子實際采用防水膩子施工，且合格證和檢測報告齊全。（附件3）

針對此問題，我街道在后續(xù)工作中，加強舊改專班管理水平，落實現(xiàn)場管理工作，同時要求EPC總承包單位加強項目管理，監(jiān)理單位加強現(xiàn)場監(jiān)督。

責(zé)任科室：舊改專班 責(zé)任人：周芬。

審計問題5：竣工驗收不及時。

該問題已整改。街道于2021年8月26日對拱宸橋街道第一批老舊小區(qū)改造9個項目組織區(qū)級綜合驗收，目前除第二、三標(biāo)段智慧安防因最初方案設(shè)計與竣工驗收標(biāo)準(zhǔn)不一致公安部門未出具驗收評審會部門意見表外，其他相關(guān)部門已出具驗收評審會意見并通過驗收。（附件4）

針對此問題，我街道將進(jìn)一步加強舊改專班對于項目的統(tǒng)籌管理，做好各部門之間的溝通協(xié)調(diào)工作，推動舊改建設(shè)的進(jìn)度。

責(zé)任科室：舊改專班 責(zé)任人：周芬。

審計問題6：竣工驗收資料不完整或不規(guī)范。

該問題已整改。拱宸橋一標(biāo)段總承包單位已提交包括智慧安防在內(nèi)的整套驗收資料及竣工圖紙。并于2021年8月26日組織召開區(qū)級綜合驗收會通過驗收并出具驗收評審會部門意見表。（相關(guān)資料備查）

針對此問題，我街道在今后工作中，提高建設(shè)單位管理能力，加強各參建單位責(zé)任的落實，發(fā)揮好各單位的專業(yè)能力，嚴(yán)格按照要求對資料的進(jìn)行審查。后期擬邀請第三方機(jī)構(gòu)對資料進(jìn)行內(nèi)審把控。

責(zé)任科室：舊改專班 責(zé)任人：周芬。

三、自查自糾的相關(guān)情況

(一）關(guān)于“個別項目概算編制有誤”的自查自糾情況。

經(jīng)自查，我街道未發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題。街道將督促EPC總承包單位按合同要求落實限額設(shè)計，合理控制項目總投資。同時要求跟蹤審計單位應(yīng)加快完成施工圖預(yù)算審定工作，及時確定項目投資，加強投資控制。街道也將提高風(fēng)險防范意識，健全審批流程及監(jiān)督機(jī)制，落實主體責(zé)任，杜絕超付現(xiàn)象發(fā)生，對出現(xiàn)的重大偏差及時進(jìn)行糾正追回。

（二）關(guān)于“限額設(shè)計施工圖預(yù)算超合同價”問題的自查自糾情況。

經(jīng)自查，我街道未發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題。在今后的EPC項目中，街道重點把控總承包單位按合同要求落實限額設(shè)計，合理控制項目總投資，要求跟蹤審計單位應(yīng)加快完成施工圖預(yù)算審定工作，及時確定項目投資。

（三）關(guān)于“部分街道項目進(jìn)度款存在超付”問題的自查自糾情況。

經(jīng)自查，我街道未發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題。在下一步的工作中，我們將在重視項目建設(shè)的同時提高風(fēng)險防范意識，健全審批流程及監(jiān)督機(jī)制，落實主體責(zé)任，杜絕超付現(xiàn)象的發(fā)生。

（四）關(guān)于“預(yù)付款未按合同約定扣回”的自查自糾情況。

經(jīng)自查，我街道未發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題。街道在下一步工作中將嚴(yán)把資金支付關(guān)，在總承包合同中明確“費用包干”，并落實預(yù)付款各環(huán)節(jié)節(jié)點，按合同約定扣回預(yù)付款，避免工程款超付。

（五）關(guān)于“總承包合同主要條款存在爭議或無法執(zhí)行”和“補充協(xié)議主要條款與主合同相違背”問題的自查自糾情況。

經(jīng)自查，我街道未發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題。今后的工作中舊改辦及跟蹤審計單位將重視合同管理，加強合同合法性、合規(guī)性審查，不隨意變更合同實質(zhì)性條款，嚴(yán)格按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立書面合同。

（六）關(guān)于“部分項目改造內(nèi)容調(diào)整未出具聯(lián)系單”問題的自查自糾情況。

經(jīng)自查，我街道未發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題。街道將由舊改辦牽頭，加強工程聯(lián)系單的管理，同時監(jiān)理單位、總包單位、設(shè)計單位和施工單位按照規(guī)定及時做好聯(lián)系單出具簽證工作。

第3篇：審計問題整改報告范文

一、對審計整改的基本認(rèn)識

（一）審計整改的概念和標(biāo)準(zhǔn)。審計整改是指被審計單位針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取措施改進(jìn)工作、提高管理水平的行為活動。根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)和審計處理的要求，審計整改應(yīng)包括被審計單位執(zhí)行審計機(jī)關(guān)作出的審計決定的行為，被審計單位根據(jù)審計報告提出的意見，采取措施改進(jìn)工作、提高管理水平的行為，以及審計機(jī)關(guān)監(jiān)督審計整改的行為等。審計整改的標(biāo)準(zhǔn)是審計揭示的問題得到糾正，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部管理，達(dá)到標(biāo)本兼治的目的。

（二）審計整改的現(xiàn)實意義。審計整改是現(xiàn)代審計的重要內(nèi)容。對審計查出揭示問題的整改，是現(xiàn)代審計的一個重要內(nèi)容。即審計揭示問題向社會披露審計報告審計問題整改。如果只有審計查處階段，而沒有審計整改階段，那么審計工作是不完整的，也就沒有發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。作為政府審計，審計整改是審計工作必不可少的重要組成部分。如果查出的問題沒有相應(yīng)的跟蹤整改，建制堵漏，加強管理，或者追究相關(guān)部門和責(zé)任人的行政過失，就不能很好地履行審計的職責(zé)。

審計整改是審計質(zhì)量的重要體現(xiàn)。審計工作質(zhì)量應(yīng)該是一個系統(tǒng)工程。它不僅包括審計工作實施本身及審計問題查處的客觀公正、無差錯、無風(fēng)險，也應(yīng)包括審計揭示問題是否最終得到落實與糾正。只有這樣才是在更高層次、更大范圍、更科學(xué)地體現(xiàn)國家審計機(jī)關(guān)的審計監(jiān)督工作的質(zhì)量。因此，審計問題的整改是審計工作質(zhì)量的重要標(biāo)志與體現(xiàn)。當(dāng)然，審計整改是根據(jù)審計查出的問題采取的有針對性的措施，審計質(zhì)量越高，審計揭示的問題越徹底，建議措施具有操作性，被審計單位的整改就越到位，就能促進(jìn)被審計單位更加切合實際地從體制、機(jī)制上去解決問題，從根本上去杜絕違紀(jì)違規(guī)問題的再次發(fā)生。

（三）審計整改是審計機(jī)關(guān)和被審計單位的共同責(zé)任。審計整改工作是審計監(jiān)督必不可少的重要組成部分，是審計業(yè)務(wù)工作的程序之一。審計整改也是被審計單位接受審計監(jiān)督，落實審計意見和決定的具體行為，是應(yīng)盡之責(zé)。在審計整改工作中，被審計單位是主角，承擔(dān)著主要任務(wù)，審計機(jī)關(guān)擔(dān)負(fù)著監(jiān)督、檢查和評估的責(zé)任，不使審計整改流于形式。

二、審計整改面臨的困難和問題

近年來，各級審計機(jī)關(guān)普遍都十分重視審計查出問題的整改工作，制定了相應(yīng)的制度。例如，審計整改結(jié)果報告制度、審計回訪制度等。審計機(jī)關(guān)通過向提交政府預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果和受政府所托向同級人大報告預(yù)算執(zhí)行審計工作，都反映了審計整改的情況，各級政府也都多次召開專題會議研究整改問題。審計整改已初步形成了齊抓共管的良好局面。

大部分被審計單位比較重視審計整改工作，包括主管部門在內(nèi)的相關(guān)部門也能夠積極配合，建立健全和完善單位內(nèi)部相關(guān)管理制度，積極主動的糾正審計查出的問題，但有部分單位整改不及時、不到位、不徹底，屢查屢犯、屢禁不止的問題還經(jīng)常發(fā)生。

一是一些被審計單位認(rèn)識不到位，重視審計，輕視審計整改。有的認(rèn)為只要把應(yīng)繳未繳的財政資金、稅金或罰沒收入上繳后就算是落實了審計決定，就算是進(jìn)行了審計整改。有的被審計單位、部門從維護(hù)自身利益出發(fā)，應(yīng)付審計監(jiān)督和審計整改。

二是一些審計人員認(rèn)為，審計整改是被審計單位的事情，與審計機(jī)關(guān)的關(guān)系不大。重視審計項目計劃的完成和違紀(jì)資金的收繳，而未將審計整改與審計查出問題放在同等重要位置，因此，抓落實或督促審計整改的態(tài)度并不積極。有的審計報告、審計決定中提出的審計意見或建議的可行性較差，具體操作性不強，造成被審計單位難以落實。

三是對被審計單位是否審計整改到位、成效如何？缺乏評判的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。對審計整改不到位或走過程的單位、部門，缺乏相應(yīng)的處理手段，沒有建立相應(yīng)的問責(zé)制度，審計整改往往是流于形式或走走過程。

四是審計整改后續(xù)跟蹤不夠。由于審計機(jī)關(guān)沒有專門的機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ毴藛T，監(jiān)督審計決定、審計意見的落實，評估審計整改的效果，使審計整改工作中處于比較被動的地位。

五是有關(guān)部門協(xié)調(diào)配合督促審計整改的機(jī)制尚未形成。督促被審計單位進(jìn)行審計整改不僅僅是審計機(jī)關(guān)的責(zé)任，還應(yīng)包括主管部門、監(jiān)察、財政、稅務(wù)、工商等部門的參與及協(xié)調(diào)配合，以促使被審計單位進(jìn)行審計整改，使審計整改的力度和深度不斷加強。

三、加強審計整改工作的措施

改變觀念，提高審計整改的自覺性。審計機(jī)關(guān)和審計人員，要提高認(rèn)識，自覺地把審計整改作為審計工作的重要組成部分，將違規(guī)問題糾正、管理問責(zé)與督促被審計單位審計整改放在同等重要的位置來抓。要督促被審計單位轉(zhuǎn)變觀念，樹立審計整改的理念，建立單位內(nèi)部審計整改責(zé)任制，糾正審計整改僅僅是財務(wù)部門任務(wù)的片面認(rèn)識和做法，建立財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、管理部門等參加的審計整改機(jī)制，從而達(dá)到標(biāo)本兼治的良好效果。

強化審計整改跟蹤職能?！秶覍徲嫽緶?zhǔn)則》規(guī)定：審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自審計意見書和審計決定書送達(dá)之日起九十日內(nèi)，了解審計意見的采納情況，監(jiān)督檢查審計決定的執(zhí)行情況；如發(fā)現(xiàn)被審計單位超過規(guī)定時限未執(zhí)行審計決定的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)報告人民政府或者提請有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法做出處理，或者向人民法院提出強制執(zhí)行的申請?！秾徲嫹ā沸抻喓笠裁鞔_了政府報告審計整改情況的職責(zé)。因此，審計機(jī)關(guān)應(yīng)強化整改跟蹤職能，可考慮增加專職機(jī)構(gòu)和專職人員督促被審計單位進(jìn)行審計整改。另一方面積極做好審計整改成效的評估工作，探索評估工作的方法、內(nèi)容，并不斷深化，避免審計整改走過場。

提高審計意見或建議的操作性。要針對被審計單位存在的問題和被審計單位實際情況，提出審計意見和建議，克服照抄照搬別的單位提出的審計意見和建議，避免提出過于寬泛甚至無法落實的審計建議，使被審計單位難以操作，無所適從。

第4篇：審計問題整改報告范文

摘要：現(xiàn)代企業(yè)中，大多數(shù)的企業(yè)都特別重視內(nèi)部審計工作，但對于審計整改卻相對忽視，本文從推動審計整改工作的重要性出發(fā)，重點分析內(nèi)部審計整改工作存在的主要問題及原因，重點探討推動內(nèi)部審計整改工作的具體措施，以對提升內(nèi)部審計工作的作用與價值有一定的借鑒意義。

關(guān)鍵詞 ：審計整改閉環(huán)管理改善經(jīng)營管理

企業(yè)內(nèi)部審計在實踐當(dāng)中，已逐步突破傳統(tǒng)的審計思路，審計重心逐漸由財務(wù)收支審計向內(nèi)控管理、風(fēng)險管理等綜合管理審計轉(zhuǎn)移。企業(yè)內(nèi)部審計通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性，切實幫助企業(yè)改善經(jīng)營管理、防范經(jīng)營風(fēng)險、提高經(jīng)濟(jì)效益，從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。因此，越來越多的企業(yè)更加重視內(nèi)部審計工作，但對于審計整改工作卻沒有給予足夠重視，使審計整改工作存在較多問題，成為內(nèi)審工作的薄弱環(huán)節(jié)，是未來內(nèi)部審計工作改善的重心。

1 內(nèi)部審計整改工作的重要性

2013 年8 月，中國內(nèi)部審計協(xié)會了新修訂的《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》，對內(nèi)部審計的定義是“內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，它通過運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價組織的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標(biāo)?！苯陙?，許多大中型企業(yè)都將加強內(nèi)部審計工作，強化運行監(jiān)督、自我評價、整改缺陷、完善管理體系作為內(nèi)控建設(shè)的發(fā)展方向和保證。內(nèi)部審計是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，是提升內(nèi)部控制和管理理念，完善企業(yè)治理機(jī)制的重要一環(huán)，是企業(yè)加強管理、提高效益、防范風(fēng)險的重要手段和有力保證。

企業(yè)的內(nèi)部審計工作具體包括審前準(zhǔn)備、審計實施、審計報告、審計整改和成果運用五大流程，這五個流程環(huán)環(huán)相扣，是一個整體。在內(nèi)部審計工作中，上述任何一個環(huán)節(jié)的缺失，都無法實現(xiàn)審計工作的閉環(huán)管理，也就無法實現(xiàn)內(nèi)部審計目標(biāo)。前面三大流程是后面兩個流程的準(zhǔn)備，后面兩個流程是前面三個流程的目的。內(nèi)部審計部門在審計中發(fā)現(xiàn)問題，提出審計建議，促進(jìn)被審計單位進(jìn)行整改，完善內(nèi)控管理，完成審計成果的落實與運用，最終實現(xiàn)審計目標(biāo)。

由此可見，審計整改工作是企業(yè)內(nèi)部審計工作的重要組成部分，是對內(nèi)部審計工作成果的鞏固和保證。審計整改是被審計單位對內(nèi)部審計部門在審計中所發(fā)現(xiàn)的問題及提出的審計建議進(jìn)行糾正和改進(jìn)的過程，以進(jìn)一步完善企業(yè)制度和業(yè)務(wù)流程，提升企業(yè)管理水平和運營效率。審而不改，等于沒審。所以對于一個企業(yè)來說，只有將審計整改工作落實到位，完成審計成果的落實與運用，審計工作才能實現(xiàn)閉環(huán)管理，才能充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用與價值。

2 內(nèi)部審計整改工作存在的主要問題及原因

一是被審計單位的認(rèn)識不足，導(dǎo)致審計整改工作落實不到位。在多數(shù)企業(yè)中，不論是被審計單位的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，還是具體業(yè)務(wù)的執(zhí)行人，普遍存在對內(nèi)部審計及其整改工作的認(rèn)識不足，往往狹隘地認(rèn)為審計工作就是來查問題的，而沒有認(rèn)識到內(nèi)部審計的最終目的是幫助企業(yè)改善經(jīng)營管理、防范經(jīng)營風(fēng)險、提高經(jīng)濟(jì)效益。從而對審計工作存在著一定的抵觸情緒，對審計整改工作不積極、不重視。或者不進(jìn)行整改；或者避重就輕，敷衍了事，即使整改了也沒有整改到位。

二是審計報告的質(zhì)量不高，導(dǎo)致審計整改工作難以落實到位。一方面，由于內(nèi)部審計的綜合性較強、涉及的面較廣，內(nèi)審人員受知識結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)水平的限制，所提出的審計建議沒有建設(shè)性意義，操作性不強；或者在審計中，由于工作量太大，沒有充分分析與挖掘問題產(chǎn)生的根源，所提出的審計建議缺乏針對性。另一方面，由于在審計報告出具前后，內(nèi)部審計人員與被審計單位的溝通交流不到位，導(dǎo)致雙方就存在的管理問題及整改建議沒有達(dá)成一致意見；或者由于審計報告撰寫水平的問題，重點不突出，含義模糊，被審計單位在收到審計報告后，不能準(zhǔn)確知悉存在的管理問題及整改要求，導(dǎo)致審計整改工作難以落實到位。三是跟蹤、問責(zé)的力度不夠，導(dǎo)致審計整改工作沒有及時落實到位。目前，多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計部門，人手配備不足，日常的各項審計任務(wù)繁重，在出具審計報告后，未能及時跟蹤檢查被審計單位整改工作的實際落實情況。此外，多數(shù)企業(yè)也沒有建立起審計整改工作的問責(zé)制度，被審計單位是否落實內(nèi)部審計整改工作，以及落實效果的好與壞，均沒有相應(yīng)的獎懲措施。長此以往，在對審計整改工作又認(rèn)識不足的情況下，導(dǎo)致認(rèn)真落實整改工作的被審計單位逐漸喪失了積極性，不積極落實整改工作的被審計單位更是一拖再拖，甚至完全放棄整改。

3 推動內(nèi)部審計整改工作的具體措施

一是提高思想認(rèn)識，創(chuàng)造良好的審計整改環(huán)境。首先，應(yīng)提高被審計單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的思想認(rèn)識，使他們真正認(rèn)識到內(nèi)部審計的根本目的，以及落實整改工作的重要性，領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持，是促進(jìn)內(nèi)部審計整改工作的有力推手，在實踐工作中也充分證明了這一點，只要領(lǐng)導(dǎo)提出要求和目標(biāo)，各相關(guān)職能部門都會想方設(shè)法地保證整改工作的進(jìn)度與效果。其次，要提高被審計單位相關(guān)職能部門的思想認(rèn)識，內(nèi)審部門要利用工作機(jī)會，充分向他們宣傳內(nèi)審工作的性質(zhì)、任務(wù)及要求，有助于取得他們對內(nèi)審計工作的認(rèn)知、理解與配合，也是促進(jìn)審計整改工作落實的關(guān)鍵。最后，內(nèi)審部門也要提高自己的思想認(rèn)識，轉(zhuǎn)變審計觀念，審計不但要找出企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題及產(chǎn)生的原因，從制度上、措施上提出完善和改進(jìn)的辦法，而且要及時組織開展后續(xù)審計工作，持續(xù)跟蹤檢查每一項審計意見和建議的落實情況，督促被審計單位提高整改的效率和效果，促進(jìn)被審計單位樹立依法經(jīng)營的理念，提高制度化、科學(xué)化的管理水平，也只有這樣才能實現(xiàn)內(nèi)審工作的作用與價值，才能實現(xiàn)企業(yè)管理的有效與長效。

二是提升內(nèi)審工作質(zhì)量，奠定良好的審計整改基礎(chǔ)。一方面，努力提升審計建議質(zhì)量，隨著內(nèi)審職能向內(nèi)控管理、風(fēng)險管理審計方面的擴(kuò)展，審計工作的綜合性越來越強，內(nèi)審部門應(yīng)加強審計隊伍建設(shè)，有針對性、有計劃地組織落實員工的內(nèi)部學(xué)習(xí)與外部培訓(xùn)工作，努力提高內(nèi)審人員的工作能力與專業(yè)素質(zhì)，在審計中不但能發(fā)現(xiàn)問題，而且能幫助企業(yè)更好地解決問題，提出有價值、有操作性的審計建議。另一方面，提升審計服務(wù)質(zhì)量，在出具審計報告時就突出整改導(dǎo)向，通過改變報告的形式，由書面文字為主變?yōu)橐员砀駷橹?，將審計中所發(fā)現(xiàn)的各項問題及提出的整改建議以表格形式清晰、完整地列示出來，同時積極與被審計單位進(jìn)行溝通交流，讓被審計單位充分認(rèn)識所存在的問題，并準(zhǔn)確知悉整改要求，為推進(jìn)審計整改工作奠定良好基礎(chǔ)。

三是扎實開展后續(xù)審計工作，保證審計整改工作的落實效果。后續(xù)審計，是指內(nèi)部審計部門為跟蹤檢查被審計單位針對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其改進(jìn)效果而實施的審計。由此可見，后續(xù)審計是對前期審計成果落實情況的追蹤審計，是內(nèi)部審計工作不可缺少的一個重要環(huán)節(jié)，其重要意義在于通過詳細(xì)檢查和評價被審計單位審計整改工作的實際落實情況，來督促被審計單位認(rèn)真落實審計整改工作。因此，內(nèi)部審計部門必須扎實開展后續(xù)審計工作，持續(xù)跟蹤檢查每一項審計意見和建議的落實情況，針對當(dāng)年度未整改到位的問題，及時向被審計單位下發(fā)繼續(xù)推進(jìn)整改工作的通知，并將在下一年度的后續(xù)審計中，持續(xù)進(jìn)行跟蹤檢查，直至整改工作完全落實到位，從而加快整改進(jìn)度并保證整改效果，實現(xiàn)審計成果向管理成果的轉(zhuǎn)化。

四是加強與財務(wù)部門的合作，推動審計整改工作的及時落實。企業(yè)內(nèi)部審計部門與財務(wù)部門通力合作，加大審計整改工作的推動力度。內(nèi)部審計部門將定稿的審計報告發(fā)給財務(wù)部門，由其組織各有關(guān)部門認(rèn)真研究審計問題、落實審計建議，在規(guī)定期限內(nèi)制定出詳細(xì)的審計整改工作方案，具體內(nèi)容包括整改責(zé)任部門、責(zé)任人、擬采取的整改措施、整改工作完成時間等；然后再由財務(wù)部門根據(jù)本整改工作方案加強日常督辦，對未按整改工作方案所規(guī)定的時間完成審計整改工作的職能部門進(jìn)行提醒、督促，并定期匯總審計整改工作完成情況，反饋給內(nèi)部審計部門；最后由審計部門根據(jù)財務(wù)部門反饋的審計整改工作完成情況，組織開展后續(xù)審計，集中檢查審計整改工作的落實效果。企業(yè)內(nèi)部審計部門與財務(wù)部門加強合作，加大日常督辦與集中檢查的力度，推動審計整改工作及時落實到位。

五是建立和完善審計整改問責(zé)制度，提高被審計單位落實審計整改工作的積極性。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題采取糾正措施，認(rèn)真落實審計整改工作是被審計單位經(jīng)營管理層的責(zé)任。建立和完善審計整改考核制度，把審計整改工作的落實情況納入評價領(lǐng)導(dǎo)班子履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任和考核單位年度經(jīng)營管理業(yè)績的內(nèi)容，與單位領(lǐng)導(dǎo)班子績效薪金掛鉤。企業(yè)中組織考核的部門應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計部門的后續(xù)審計結(jié)果，對整改不及時、措施不得力、拒不整改、屢查屢犯的，按照企業(yè)的考核規(guī)定嚴(yán)格追究相關(guān)人員的責(zé)任，對整改及時且整改效果較好的，按照企業(yè)的考核規(guī)定給予相關(guān)人員獎勵。實行審計整改問責(zé)制，提高被審計單位落實審計整改工作的積極性。

綜上所述，內(nèi)部審計作為現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理工作的重要組成部分，在推動企業(yè)改善經(jīng)營管理、防范經(jīng)營風(fēng)險、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面所發(fā)揮的作用越來越重要。但很多企業(yè)因?qū)徲嬚墓ぷ髀鋵嵅坏轿唬箖?nèi)部審計工作無法實現(xiàn)閉環(huán)管理，無法充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用與價值。為此，期望越來越多的企業(yè)能把內(nèi)審工作改善的重心放到審計整改工作上，充分重視內(nèi)部審計整改工作，從根本上解決審計整改工作中存在的問題，采取切實可行的措施，全面推動內(nèi)部審計整改工作，以更好地實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的價值與意義。

參考文獻(xiàn)：

[1]中國內(nèi)部審計協(xié)會.內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則，2013 年8 月.

第5篇：審計問題整改報告范文

一、企業(yè)內(nèi)部審計報告應(yīng)用的現(xiàn)狀分析

當(dāng)前環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部審計結(jié)果應(yīng)用雖然較以前有了更具系統(tǒng)性和規(guī)范性的良好發(fā)展，但仍然存在一些問題值得我們思考與加強。

首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層配合度不足，導(dǎo)致審計報告應(yīng)用上的不到位和流于形式，無法落實于具體的財會管理實際。其次，審計報告應(yīng)用及問題整改過程中缺乏相應(yīng)的監(jiān)督約束機(jī)制，造成結(jié)果應(yīng)用不能有效落實，監(jiān)督約束難以真正發(fā)揮應(yīng)有作用。這些問題都直接制約了審計報告的有效利用，造成了企業(yè)財會管理工作長期無法得到本質(zhì)上的有效提升。

二、審計報告有效應(yīng)用的重要性

首先，內(nèi)部審計報告積極應(yīng)用能夠有效落實企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，幫助企業(yè)管理者充分認(rèn)識企業(yè)當(dāng)前財務(wù)狀況及管理現(xiàn)狀，幫助其制定更科學(xué)的預(yù)算目標(biāo)。其次，內(nèi)部審計報告有效應(yīng)用能夠切實加強企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險，實現(xiàn)有效風(fēng)控，將一切風(fēng)險最大限度扼殺在萌芽狀態(tài)，避免長時間問題遺留給企業(yè)造成實質(zhì)上的風(fēng)險與損失。再次，內(nèi)部審計作為現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的有效輔助，其結(jié)果的有效應(yīng)用能夠充分保障財務(wù)管理在整個企業(yè)管理活動中的決策支持作用。

三、充分利用內(nèi)部審計報告的措施與建議

前文我們已經(jīng)簡要分析了內(nèi)部審計工作及結(jié)果應(yīng)用對于整個企業(yè)管理工作所具有的積極作用。而想要實現(xiàn)內(nèi)部審計報告的充分利用，必須從以下幾個方面著手。

（一）加強內(nèi)部審計報告規(guī)范性

首先，內(nèi)部審計報告編寫要堅持三方面原則：客觀性、重要性與簡潔性?？陀^反映內(nèi)部審計工作所發(fā)現(xiàn)的財務(wù)問題；重要性是指財務(wù)問題的指出要區(qū)分輕重緩急，幫助企業(yè)管理者能夠在后續(xù)整改工作中更好的分清重點、了解主次，達(dá)到事半功倍的整改效果。簡潔性是從內(nèi)部審計報告的編寫出發(fā)，力求語言精煉、條理得當(dāng)，避免內(nèi)部審計報告的使用者產(chǎn)生誤解和混淆，提高內(nèi)部審計報告利用的效率。其次，在內(nèi)容上內(nèi)部審計報告要重視問題發(fā)現(xiàn)的正確性、及時性、客觀性與完整性。便于企業(yè)管理者能夠以審計報告為基礎(chǔ)開展更多相關(guān)工作。在內(nèi)部審計報告的整改意見給出上，要重點強調(diào)建設(shè)性，避免意見模糊給整改工作帶來的影響與阻礙，提高整改意見落實質(zhì)量。

（二）審計報告落實機(jī)制

首先，對審計報告進(jìn)行及時公布，并根據(jù)整改意見的輕重緩急進(jìn)行分類處理，要求將整改責(zé)任落實在具體部門及管理人員頭上，避免職權(quán)混雜。其次，根據(jù)各部門不同情況進(jìn)行單獨的內(nèi)部審計問題匯總與數(shù)據(jù)庫建設(shè)，將歷次內(nèi)部審計問題進(jìn)行歸類整理，并對應(yīng)相對的整改意見，避免同一部門統(tǒng)一問題繁復(fù)出現(xiàn)，提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量及整改意見落實質(zhì)量。再次，內(nèi)部審計報告結(jié)果落實期間，應(yīng)周期性開展整改問題落實研究會議，并邀請主要部門負(fù)責(zé)人及監(jiān)督方參與，并對尚未解決的問題重新分析討論，跟進(jìn)問題落實進(jìn)度，避免拖沓和因為整改意見不當(dāng)而影響整改效果的問題發(fā)生。再次，將內(nèi)部審計報告中的整改問題落實情況與具體部門及人員的績效考核工作掛鉤，建立以整改為核心的新的績效考核體系，避免整改工作流于形式和走過場，提高工作質(zhì)量與管理層的責(zé)任心與積極性。

（三）打通部門閉塞，提升財會總體質(zhì)量

有效利用內(nèi)部審計報告也應(yīng)當(dāng)重視其在部門溝通協(xié)調(diào)方面的作用發(fā)揮，通過走訪、審計、調(diào)研，不僅要發(fā)揮財務(wù)數(shù)據(jù)分析調(diào)查的作用，也應(yīng)當(dāng)積極發(fā)揮財會部門與業(yè)務(wù)部門溝通橋梁的作用，通過內(nèi)部審計這一方式，傳達(dá)企業(yè)財務(wù)管理工作基本精神，實現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)層、部門間的有效溝通，這樣不僅能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)管理工作有序推進(jìn)，對于內(nèi)部審計工作開展本身也能夠掃清障礙。

（四）加強審計人員財務(wù)素?B提升

當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計人員隊伍雖然在素質(zhì)方面較前些年有了長足進(jìn)步，但是由于企業(yè)改革發(fā)展的需求日益強烈，內(nèi)部審計工作的重要性日益突出，人員隊伍建設(shè)也是刻不容緩。尤其是為了加強內(nèi)部審計報告在企業(yè)財務(wù)管理方面的應(yīng)用力度及效用發(fā)揮。在審計人員的選拔與考核中應(yīng)當(dāng)重點強化其財務(wù)管理工作的基本理論學(xué)習(xí)與實踐經(jīng)驗積累，同時吸收企業(yè)財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人共同參與審計人員隊伍的教育與培養(yǎng)，提升其財務(wù)素養(yǎng)。此外，要加強對審計人員隊伍本身的規(guī)范與約束，尤其是要重視職業(yè)道德培養(yǎng)，通過系統(tǒng)性訓(xùn)練和授課、培訓(xùn)等形式加強職業(yè)道德以及審計人員職業(yè)敏感度提升，確保審計工作有序開展以及內(nèi)部審計報告的有效編寫，為落實整改意見創(chuàng)造良好基礎(chǔ)。

（五）內(nèi)部審計報告與財務(wù)核算有機(jī)結(jié)合

財務(wù)核算為企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營及決策制定提供有效的數(shù)據(jù)支持，財務(wù)核算也一直是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容之一。利用內(nèi)部審計報告促進(jìn)財務(wù)核算質(zhì)量提升方面應(yīng)當(dāng)充分做到以下幾點。首先，通過內(nèi)部審計實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)有效共享，避免部門間信息壁壘，提升財務(wù)部門獲取數(shù)據(jù)的有效性與及時性。其次，通過內(nèi)部審計有效推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體系的科學(xué)與規(guī)范，避免權(quán)力高度集中與權(quán)利真空，讓財務(wù)核算失去監(jiān)督環(huán)境。再次，加強內(nèi)部審計報告中財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的聯(lián)系緊密性與同步性，通過審計與監(jiān)督，確保財務(wù)管理與業(yè)務(wù)開展始終同步，確保核算工作科學(xué)與合理。

第6篇：審計問題整改報告范文

如何針對地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的特色，緊密結(jié)合國家審計統(tǒng)計體系，有針對性地創(chuàng)新地方審計統(tǒng)計工作，為進(jìn)一步提高審計統(tǒng)計工作質(zhì)量，更好地發(fā)揮審計統(tǒng)計數(shù)據(jù)為領(lǐng)導(dǎo)提供決策參考和建議的作用，這是當(dāng)前審計統(tǒng)計實踐所要積極推進(jìn)落實的工作。為強化審計統(tǒng)計工作為領(lǐng)導(dǎo)決策的參考和建議功能，針對地方審計工作發(fā)展進(jìn)程和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展決策需求，圍繞計算機(jī)輔助審計工作統(tǒng)計、地方效益審計工作統(tǒng)計和地方審計整改工作統(tǒng)計等當(dāng)前審計工作熱點和重點，從審計統(tǒng)計指標(biāo)、審計統(tǒng)計內(nèi)容、審計統(tǒng)計工作方式等幾個方面進(jìn)行創(chuàng)新工作。

一、加強審計整改統(tǒng)計創(chuàng)新工作

政府審計不僅要查出問題，更重要的是要督促抓好審計查出問題的整改工作，以進(jìn)一步提升審計效果，不斷提高政府效能。因此，審計統(tǒng)計工作要加強創(chuàng)新，以統(tǒng)計數(shù)據(jù)的形式全面、準(zhǔn)確、及時地對審計整改工作進(jìn)行統(tǒng)計，實事求是地將審計整改工作狀況反映出來，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。為達(dá)到這樣一個目標(biāo)，在審計實踐中探索創(chuàng)新幾個審計統(tǒng)計指標(biāo)，根據(jù)地方政府審計發(fā)展實際初步確定該指標(biāo)的內(nèi)涵和外延，對各類型審計項目的整改工作統(tǒng)一統(tǒng)計路徑，提高統(tǒng)計創(chuàng)新工作質(zhì)量。

1、創(chuàng)新審計整改工作統(tǒng)計指標(biāo)。根據(jù)地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展決策需求和地方政府審計發(fā)展實際，初步確定年度審計項目查出問題所涉及的資金總額、已糾正或整改金額、針對審計進(jìn)行建章立制的個數(shù)、審計整改率等。根據(jù)這幾個審計統(tǒng)計指標(biāo)，計算地方審計整改比例，為提高審計效率和效果提供決策參考。

2、審計整改工作統(tǒng)計指標(biāo)的統(tǒng)計范圍。在具體設(shè)計審計統(tǒng)計指標(biāo)時，參考國家審計統(tǒng)計指標(biāo)體系，對以下審計統(tǒng)計欄目的范圍進(jìn)行：一是審計單位名稱，系指經(jīng)審計通知書確認(rèn)的，報告期內(nèi)由審計機(jī)關(guān)獨立或以審計機(jī)關(guān)為主實施審計，并出具審計報告的部門或單位名稱。二是審計調(diào)查單位名稱，系指經(jīng)專項審計調(diào)查通知書確認(rèn)的，報告期內(nèi)由審計機(jī)關(guān)獨立或以審計機(jī)關(guān)為主實施審計調(diào)查，并報送專項審計調(diào)查報告的部門或單位名稱。三是審計資金總額，該指標(biāo)從資金角度反映審計覆蓋面和規(guī)模大小。具體范圍為：企業(yè)，統(tǒng)計會計年度末資產(chǎn)總額；行政事業(yè)單位，統(tǒng)計預(yù)算資金總額；政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目，統(tǒng)計上級批準(zhǔn)計劃總投資金額數(shù)；等等。以上幾個方面是指全面審計情況下的統(tǒng)計口徑。在專項審計時，按專項資金額進(jìn)行統(tǒng)計。四是查出問題金額，系指審計查出的“違規(guī)金額”、“損失浪費金額”、“管理不規(guī)范金額”等的合計數(shù)。五是已糾正或整改金額，系指審計決定書、審計報告發(fā)出后，被審計（調(diào)查）單位已糾正或整改的問題金額。六是查出問題個數(shù)，以審計報

告中反映的問題個數(shù)為準(zhǔn)。七是已糾正或整改問題個數(shù)。針對審計查出問題已糾正或整改的狀況，要研究確定審計統(tǒng)計時的參考判斷標(biāo)準(zhǔn)：如有關(guān)部門和單位已按要求對違規(guī)金額和管理不規(guī)范金額等全部或大部分進(jìn)行了糾正或整改狀況；針對管理不規(guī)范、制度不完善等問題已經(jīng)建章立制的整改狀況；針對違規(guī)收費等行為已經(jīng)停止違法行為的狀況；針對不涉及資金的管理性或其他類似問題，有關(guān)部門和單位通過會議等形式提出相關(guān)要求或在審計整改回復(fù)中表示整改的狀況；等等。在具體確定參考標(biāo)準(zhǔn)時，要循序漸進(jìn)地針對地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展進(jìn)程和政府審計發(fā)展實際，尤其是要從有利于領(lǐng)導(dǎo)決策角度進(jìn)行研究。八是已糾正或整改率。

3、關(guān)于審計整改率。審計整改率的計算是個敏感問題，涉及到方方面面的工作。對于審計整改率的統(tǒng)計本身，就涉及到統(tǒng)計角度問題。因此，既要非常慎重地統(tǒng)計，又要積極穩(wěn)妥地探索創(chuàng)新審計統(tǒng)計。對于審計整改工作的統(tǒng)計，除了要研究統(tǒng)計審計查出問題個數(shù)的整改狀況，還要參考統(tǒng)計審計查出問題金額的整改狀況，以達(dá)到實事求是地統(tǒng)計審計整改工作實際，切實為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。新晨

二、加強地方效益審計統(tǒng)計創(chuàng)新工作

第7篇：審計問題整改報告范文

(一)增強審計經(jīng)濟(jì)成果轉(zhuǎn)化意識，加強審計整改工作標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)

供電企業(yè)可以通過制定審計整改流程和管理辦法，固化審計整改工作標(biāo)準(zhǔn)，明確審計結(jié)果應(yīng)用的程序、內(nèi)容、范圍、分工和考核，對已下達(dá)審計決定和審計意見的項目，按照“四不放過”的原則要求被審計單位在規(guī)定時間內(nèi)落實整改措施，并將整改情況及有關(guān)書面材料報公司審計部，審計部建立各單位整改情況檔案。同時將督導(dǎo)責(zé)任落實到個人，尤其是屢查屢犯問題的責(zé)任人，嚴(yán)格考核，絕不姑息，從制度上保證和提升了審計的成效和成果的轉(zhuǎn)化與運用。

(二)提高審計經(jīng)濟(jì)成果的利用價值

一是對審計發(fā)現(xiàn)問題，結(jié)合業(yè)務(wù)部門職責(zé)分工，梳理分析，將整改任務(wù)進(jìn)行分解，下發(fā)整改要求，明確責(zé)任部門的整改措施、完成時間，并將整改責(zé)任落實到分管領(lǐng)導(dǎo)，部門主任及成員。二是對復(fù)雜且難以整改的問題組織相關(guān)部門討論，制定整改措施，督促整改實施進(jìn)度，形成專項整改報告。三是對審計發(fā)現(xiàn)問題持續(xù)跟蹤，避免同類問題再次發(fā)生。對于整改不到位或?qū)也閷曳傅膯栴}，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。通過上述方法加強審計經(jīng)濟(jì)成果的落實，提高審計經(jīng)濟(jì)成果的利用。

(三)建立跟蹤機(jī)制，加強后續(xù)審計，開展審計“回頭看”工作

按照“四不放過”原則，認(rèn)真督促審計意見及建議的落實，有選擇地開展后續(xù)審計，確保審計發(fā)現(xiàn)問題得到全面糾正和整改，形成閉環(huán)管理，解決“審而不改，審用脫節(jié)”的問題?？梢葬槍θ甑膶徲嬳椖空氖马椷M(jìn)行排查和梳理，著力跟蹤歷史遺留問題和整改難度較大的問題，形成書面報告提交總經(jīng)理辦公會議進(jìn)行集體決策，根據(jù)決議結(jié)果開展監(jiān)督整改落實工作。

(四)提升審計經(jīng)濟(jì)成果轉(zhuǎn)化率，建立溝通與協(xié)調(diào)機(jī)制

發(fā)現(xiàn)問題、披露風(fēng)險、提出審計意見和建議、進(jìn)行審計評價是審計部門的職責(zé)，但對問題的處理或進(jìn)一步落實整改，涉及許多人和事，則是各業(yè)務(wù)部門的職責(zé)，審計部門僅起監(jiān)督和報告的作用，不能直接去處理，因此必須加強溝通與協(xié)調(diào)，強化業(yè)務(wù)部門在審計整改中的作用，明確責(zé)任追究主體，建立審前、審中、審后的全過程溝通機(jī)制。及時向其他管理部門、監(jiān)督部門通報審計經(jīng)濟(jì)成果，如通過開展其他費用專項調(diào)查和線損管理審計調(diào)查，及時將結(jié)果反饋給營銷部、財務(wù)部、基建部等，促進(jìn)監(jiān)督管理主體之間的信息共享，有效避免重復(fù)監(jiān)督，業(yè)務(wù)部門能更好地利用審計成果，夯實基礎(chǔ)管理，完善內(nèi)部控制，優(yōu)化管理流程，從源頭進(jìn)行治理，提高審計質(zhì)量和審計經(jīng)濟(jì)成果轉(zhuǎn)化率。

(五)擴(kuò)大審計經(jīng)濟(jì)成果的影響和透明度，建立披露機(jī)制，落實責(zé)任追究制度

供電企業(yè)可以在完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作后，組織被審計單位召開審計結(jié)果見面會，在一定范圍內(nèi)對審計情況進(jìn)行通報，通過審計結(jié)果的公開制度，通報企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中的薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞，使錯誤觀念和違規(guī)違紀(jì)行為得到糾正，切實提高各級管理人員依法辦事、依法管理、依法決策的意識和能力。同時通過增加審計結(jié)果透明度，引導(dǎo)職工參與企業(yè)管理，提高企業(yè)管理水平。

(六)實行定期報告制度

編制《審計綜合分析報告》，就審計結(jié)果向公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行專題匯報，形成有數(shù)據(jù)證明、情況分析和對策建議的綜合分析報告。提出切實可行的解決辦法，從提高審計工作的建設(shè)性，推進(jìn)制度機(jī)制著眼，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題和隱患，從企業(yè)經(jīng)營管理和主要業(yè)務(wù)流程中深入分析，查找根源，揭示管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)，總結(jié)成功的管理經(jīng)驗，更多的是發(fā)現(xiàn)存在問題，提出針對性、操作性強的審計意見和建議，幫助提高企業(yè)管理水平，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，使審計工作效益最大化。

(七)提升審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

長期的業(yè)務(wù)積累和經(jīng)驗判斷會影響到工作深度和廣度，近年來加大內(nèi)審人員專業(yè)培訓(xùn)力不斷加強度。通過組織開展多渠道多形式的培訓(xùn)。如可以讓參加培訓(xùn)的審計人員寫出培訓(xùn)心得，有助于培訓(xùn)效果的應(yīng)用。理論與實踐相結(jié)合，提高現(xiàn)有審計人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，擴(kuò)展其知識結(jié)構(gòu)，優(yōu)化審計隊伍結(jié)構(gòu)，適應(yīng)不斷拓展的審計業(yè)務(wù)需要。通過培訓(xùn)使審計人員熟練掌握審計方法和技巧，熟悉企業(yè)生產(chǎn)流程，并保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，做到依據(jù)充分，取證適當(dāng)，才能進(jìn)一步提高確認(rèn)程度，提高審計質(zhì)量，做到客觀公正，最終提高審計經(jīng)濟(jì)成果利用率。(八)審計與紀(jì)檢相結(jié)合，提高工作實效性經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為時，可將線索提供給紀(jì)檢監(jiān)察部門，經(jīng)進(jìn)一步查實后追究相關(guān)人員責(zé)任，同時紀(jì)檢監(jiān)察部門將較具體的舉報線索交由審計部查證落實，從這個意義上講，審計與紀(jì)檢密不可分，相輔相成，也實現(xiàn)了資源共享，節(jié)約了人力、財力。審計與紀(jì)檢同作為供電企業(yè)監(jiān)督部門，可發(fā)揮協(xié)同監(jiān)督的作用，以實現(xiàn)管理效益。

二、供電企業(yè)審計經(jīng)濟(jì)成果運用目標(biāo)和方向的探討

與被審計單位建立溝通機(jī)制，溝通方式主要有：在實施常規(guī)審計項目期間，對前期審計整改事項進(jìn)行“回頭看”，持續(xù)跟蹤，加強后續(xù)審計，督促審計經(jīng)濟(jì)成果有效落實，確保發(fā)現(xiàn)問題得到全面糾正和整改。同時通過審計人員實現(xiàn)與被審計單位的溝通，起到了“審、幫、促”的作用。

三、結(jié)語

第8篇：審計問題整改報告范文

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)改革的深化和經(jīng)濟(jì)社會的加快發(fā)展，政府審計工作面臨的壓力越來越大，對審計統(tǒng)計工作的要求也越來越高。進(jìn)一步加強審計統(tǒng)計能力，對于為領(lǐng)導(dǎo)提供決策參考建議，提高決策能力具有一定意義。聯(lián)合國經(jīng)濟(jì)與社會理事會在《經(jīng)社理事會關(guān)于加強統(tǒng)計能力的決議》中呼吁各成員國要加強國家統(tǒng)計能力，為國家發(fā)展政策和戰(zhàn)略服務(wù)。李金華審計長在今年全國審計工作會議上指出，隨著審計事業(yè)的深入發(fā)展，新情況新問題的不斷出現(xiàn)，對審計機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子的全局意識、決策能力和管理水平提出更高的要求。因此，要積極推進(jìn)科學(xué)決策和民主決策。地方審計也要求針對地方發(fā)展所處的關(guān)鍵時期和特殊環(huán)境，注重抓好開拓創(chuàng)新的能力，進(jìn)一步提高領(lǐng)導(dǎo)班子的決策能力和水平。這就要求審計統(tǒng)計工作切實發(fā)揮為領(lǐng)導(dǎo)決策提供建議和參考功能。

如何針對地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的特色，緊密結(jié)合國家審計統(tǒng)計體系，有針對性地創(chuàng)新地方審計統(tǒng)計工作，為進(jìn)一步提高審計統(tǒng)計工作質(zhì)量，更好地發(fā)揮審計統(tǒng)計數(shù)據(jù)為領(lǐng)導(dǎo)提供決策參考和建議的作用，這是當(dāng)前審計統(tǒng)計實踐所要積極推進(jìn)落實的工作。為強化審計統(tǒng)計工作為領(lǐng)導(dǎo)決策的參考和建議功能，針對地方審計工作發(fā)展進(jìn)程和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展決策需求，圍繞計算機(jī)輔助審計工作統(tǒng)計、地方效益審計工作統(tǒng)計和地方審計整改工作統(tǒng)計等當(dāng)前審計工作熱點和重點，從審計統(tǒng)計指標(biāo)、審計統(tǒng)計內(nèi)容、審計統(tǒng)計工作方式等幾個方面進(jìn)行創(chuàng)新工作。

一、加強審計整改統(tǒng)計創(chuàng)新工作

政府審計不僅要查出問題，更重要的是要督促抓好審計查出問題的整改工作，以進(jìn)一步提升審計效果，不斷提高政府效能。因此，審計統(tǒng)計工作要加強創(chuàng)新，以統(tǒng)計數(shù)據(jù)的形式全面、準(zhǔn)確、及時地對審計整改工作進(jìn)行統(tǒng)計，實事求是地將審計整改工作狀況反映出來，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。為達(dá)到這樣一個目標(biāo)，在審計實踐中探索創(chuàng)新幾個審計統(tǒng)計指標(biāo)，根據(jù)地方政府審計發(fā)展實際初步確定該指標(biāo)的內(nèi)涵和外延，對各類型審計項目的整改工作統(tǒng)一統(tǒng)計路徑，提高統(tǒng)計創(chuàng)新工作質(zhì)量。

1、創(chuàng)新審計整改工作統(tǒng)計指標(biāo)。根據(jù)地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展決策需求和地方政府審計發(fā)展實際，初步確定年度審計項目查出問題所涉及的資金總額、已糾正或整改金額、針對審計進(jìn)行建章立制的個數(shù)、審計整改率等。根據(jù)這幾個審計統(tǒng)計指標(biāo)，計算地方審計整改比例，為提高審計效率和效果提供決策參考。

2、審計整改工作統(tǒng)計指標(biāo)的統(tǒng)計范圍。在具體設(shè)計審計統(tǒng)計指標(biāo)時，參考國家審計統(tǒng)計指標(biāo)體系，對以下審計統(tǒng)計欄目的范圍進(jìn)行：一是審計單位名稱，系指經(jīng)審計通知書確認(rèn)的，報告期內(nèi)由審計機(jī)關(guān)獨立或以審計機(jī)關(guān)為主實施審計，并出具審計報告的部門或單位名稱。二是審計調(diào)查單位名稱，系指經(jīng)專項審計調(diào)查通知書確認(rèn)的，報告期內(nèi)由審計機(jī)關(guān)

獨立或以審計機(jī)關(guān)為主實施審計調(diào)查，并報送專項審計調(diào)查報告的部門或單位名稱。三是審計資金總額，該指標(biāo)從資金角度反映審計覆蓋面和規(guī)模大小。具體范圍為：企業(yè)，統(tǒng)計會計年度末資產(chǎn)總額；行政事業(yè)單位，統(tǒng)計預(yù)算資金總額；政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目，統(tǒng)計上級批準(zhǔn)計劃總投資金額數(shù)；等等。以上幾個方面是指全面審計情況下的統(tǒng)計口徑。在專項審計時，按專項資金額進(jìn)行統(tǒng)計。四是查出問題金額，系指審計查出的“違規(guī)金額”、“損失浪費金額”、“管理不規(guī)范金額”等的合計數(shù)。五是已糾正或整改金額，系指審計決定書、審計報告發(fā)出后，被審計（調(diào)查）單位已糾正或整改的問題金額。六是查出問題個數(shù)，以審計報告中反映的問題個數(shù)為準(zhǔn)。七是已糾正或整改問題個數(shù)。針對審計查出問題已糾正或整改的狀況，要研究確定審計統(tǒng)計時的參考判斷標(biāo)準(zhǔn)：如有關(guān)部門和單位已按要求對違規(guī)金額和管理不規(guī)范金額等全部或大部分進(jìn)行了糾正或整改狀況；針對管理不規(guī)范、制度不完善等問題已經(jīng)建章立制的整改狀況；針對違規(guī)收費等行為已經(jīng)停止違法行為的狀況；針對不涉及資金的管理性或其他類似問題，有關(guān)部門和單位通過會議等形式提出相關(guān)要求或在審計整改回復(fù)中表示整改的狀況；等等。在具體確定參考標(biāo)準(zhǔn)時，要循序漸進(jìn)地針對地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展進(jìn)程和政府審計發(fā)展實際，尤其是要從有利于領(lǐng)導(dǎo)決策角度進(jìn)行研究。八是已糾正或整改率。

3、關(guān)于審計整改率。審計整改率的計算是個敏感問題，涉及到方方面面的工作。對于審計整改率的統(tǒng)計本身，就涉及到統(tǒng)計角度問題。因此，既要非常慎重地統(tǒng)計，又要積極穩(wěn)妥地探索創(chuàng)新審計統(tǒng)計。對于審計整改工作的統(tǒng)計，除了要研究統(tǒng)計審計查出問題個數(shù)的整改狀況，還要參考統(tǒng)計審計查出問題金額的整改狀況，以達(dá)到實事求是地統(tǒng)計審計整改工作實際，切實為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。

二、加強地方效益審計統(tǒng)計創(chuàng)新工作

經(jīng)過20多年的發(fā)展，我國政府審計發(fā)展已經(jīng)達(dá)到一定的水平?！秾徲嬍?003-2007發(fā)展規(guī)劃》中明確提出到2007年效益審計項目達(dá)到50%的目標(biāo)，同時對審計管理提出了一系列目標(biāo)。這些發(fā)展目標(biāo)對審計管理提出了具體要求。各地方政府審計也在積極推進(jìn)效益審計工作。效益審計工作不僅涉及政府審計發(fā)展目標(biāo)，而且也涉及政府審計工作進(jìn)程。因此，要針對地方政府審計實際創(chuàng)新效益審計統(tǒng)計工作。

1、創(chuàng)新地方效益審計統(tǒng)計指標(biāo)工作。結(jié)合審計署審計統(tǒng)計指標(biāo)體系，根據(jù)地方政府審計特色有針對性地整合效益審計統(tǒng)計指標(biāo)：效益審計項目數(shù)，包括以效益審計項目立項的項目數(shù)和其他類型審計項目中的效益審計子項目；效益審計項目資金總額；效益審計項目查出問題資金額；占效益審計資金額的百分比；占審計資金總額百分比。根據(jù)這幾個審計統(tǒng)計指標(biāo)，計算效益審計項目數(shù)占年度總項目數(shù)的比例，計算效益審計項目查出問題所涉及的資金總額占效益審計項目總金額的比例，計算效益審計項目查出問題所涉及的資金總額占年度所有審計項目總金額的

例，為推進(jìn)全市效益審計工作提供決策參考。

2、地方效益審計統(tǒng)計指標(biāo)創(chuàng)新的統(tǒng)計范圍。根據(jù)審計署審計統(tǒng)計報表體系和地方效益審計特色，探索確定以下范圍：一是效益審計項目，系指單獨立項，或與財政收支、財務(wù)收支真實合法性審計相結(jié)合的效益審計（調(diào)查）項目的個數(shù)。二是效益審計項目資金額：指單獨立項的效益審計項目總金額或?qū)徲嫞ㄕ{(diào)查）項目中效益審計部分涉及的資金總額。三是審計查出問題金額，系指填入審計署審計統(tǒng)計“效益審計情況報表”內(nèi)的數(shù)據(jù)。四是占效益審計資金額比例。五是占審計資金總額的比例。

在進(jìn)行地方效益審計統(tǒng)計時，既要針對地方政府審計發(fā)展特點和發(fā)展進(jìn)程，又要考慮地方政府審計目標(biāo)。在涉及具體統(tǒng)計技術(shù)時，要考慮到經(jīng)濟(jì)社會和政府審計發(fā)展的宏觀和微觀層面的實際問題。

三、加強計算機(jī)輔助審計統(tǒng)計創(chuàng)新工作

計算機(jī)輔助審計技術(shù)是政府審計發(fā)展所必須解決的問題。計算機(jī)輔助審計在政府審計中重要性越來越強。李金華審計長在有關(guān)會議上多次強調(diào)計算機(jī)輔助審計的重要性，并多次要求大力推進(jìn)計算機(jī)輔助審計。

1、地方計算機(jī)輔助審計統(tǒng)計創(chuàng)新指標(biāo)。針對地方計算機(jī)輔助審計發(fā)展?fàn)顩r，有針對性地探索創(chuàng)新以下指標(biāo)：運用計算機(jī)輔助審計所涉及的審計項目數(shù)；運用計算機(jī)輔助審計所涉及的審計項目資金總額；運用計算機(jī)輔助審計所涉及的審計資金總額；運用計算機(jī)輔助審計所查出問題的資金總額，計算機(jī)輔助審計查出資金總額占審計項目資金總額比例。根據(jù)這幾個審計統(tǒng)計指標(biāo)，計算計算機(jī)輔助審計項目數(shù)占年度總項目數(shù)的比例，計算計算機(jī)輔助審計項目查出問題所涉及的資金總額占（或年度）審計項目總金額的比例，為推進(jìn)全市計算機(jī)輔助審計工作提供決策參考。

2、地方計算機(jī)輔助審計統(tǒng)計創(chuàng)新指標(biāo)范圍。一是計算機(jī)輔助審計項目：系指運用計算機(jī)輔助審計所涉及的審計（調(diào)查）項目的個數(shù)。二是資金額，系指運用計算機(jī)輔助所涉及的審計（調(diào)查）項目或部分子項目的審計資金總額。三是審計查出問題金額：系指運用計算機(jī)輔助所涉及的審計（調(diào)查）項目中查出的“違規(guī)金額”、“損失浪費金額”、“管理不規(guī)范金額”的合計數(shù)。四是計算計算機(jī)輔助審計項目比例：系指計算計算機(jī)輔助審計項目數(shù)占年度總項目數(shù)的比例，五是計算計算機(jī)輔助審計項目查出問題比例，系指計算計算機(jī)輔助審計項目查出問題的資金總額占（或年度）審計項目總金額的比例。

當(dāng)然，除了以上審計統(tǒng)計工作創(chuàng)新內(nèi)容外，還包括其他審計統(tǒng)計指標(biāo)細(xì)化，如針對地方領(lǐng)導(dǎo)決策需求，對“成果利用”的審計統(tǒng)計指標(biāo)內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化；以及其他地方領(lǐng)導(dǎo)決策所需要的審計統(tǒng)計數(shù)據(jù)。在具體進(jìn)行審計統(tǒng)計時，尤其重要的是對具體問題的判斷，要科學(xué)地統(tǒng)一統(tǒng)計口徑

第9篇：審計問題整改報告范文

第二條本辦法所稱審計意見和建議是指審計機(jī)關(guān)在依法履行審計監(jiān)督職責(zé)中，查出違反財經(jīng)法律法規(guī)以及管理不規(guī)范等行為，提出的對有關(guān)部門、單位和個人依法予以處理、處罰的審計意見和審計整改建議。

第三條區(qū)審計部門提出的審計意見建議的整改落實工作，由區(qū)審計部門的法制機(jī)構(gòu)具體督辦。區(qū)財政、建設(shè)、國有資產(chǎn)管理、地稅、國稅等部門應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)負(fù)責(zé)協(xié)助審計機(jī)關(guān)提出的審計意見建議的整改落實工作。

第四條實行審計意見建議整改落實情況聯(lián)席會議制度，區(qū)政府辦、組織、監(jiān)察、財政、審計、國有資產(chǎn)管理、地稅、國稅等部門為聯(lián)席會議成員單位。聯(lián)席會議成員單位每半年召開一次聯(lián)席會議，通報審計整改情況，提出協(xié)調(diào)解決審計意見建議整改關(guān)問題的建議，并對被審單位整改落實情況進(jìn)行督查。

第五條區(qū)審計局定期向區(qū)政府報告審計意見建議的整改情況。

第六條區(qū)審計局及有關(guān)部門和被審計單位依據(jù)下列審計文書，督促和辦理審計意見建議的整改：

（一）向區(qū)政府提交的本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計結(jié)果報告，受區(qū)政府委托向區(qū)人大常委會所作的本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告；

（二）在對下級政府財政決算、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任、政府投資建設(shè)項目及其他各類專項資金審計和審計調(diào)查中查出違反財經(jīng)法律法規(guī)的問題，向有關(guān)部門單位所出具的審計報告、審計決定書；

（三）根據(jù)審計情況向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或有關(guān)主管部門提出的審計建議書；

（四）發(fā)現(xiàn)案件線索向司法機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)以及其他業(yè)務(wù)主管部門提出的審計移送處理書；

（五）區(qū)審計部門依照審計程序查出問題下達(dá)的其他有關(guān)審計文書。

第七條區(qū)審計部門對被審計單位違反國家規(guī)定的財政財務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法作出處理、處罰的審計決定。

第八條區(qū)審計部門對審計中發(fā)現(xiàn)的應(yīng)當(dāng)依法由有關(guān)主管部門處理、處罰或者追究有關(guān)責(zé)任人員行政責(zé)任、刑事責(zé)任的問題，應(yīng)當(dāng)依法作出審計移送處理書，移送有關(guān)部門處理。

第九條區(qū)審計部門對發(fā)現(xiàn)的應(yīng)當(dāng)依法由有關(guān)主管部門糾正和處理的問題，應(yīng)當(dāng)依法作出審計建議書。

第十條被審計單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計決定，并將依法應(yīng)當(dāng)繳納的款項按照財政管理體制和有關(guān)規(guī)定繳入關(guān)賬戶。涉及追繳稅款、滯納金或收繳國有資產(chǎn)收益的，除被審計單位已準(zhǔn)備繳納以及區(qū)審計部門認(rèn)為被審計單位能夠落實外，區(qū)審計部門在對被審計單位發(fā)送審計決定書的同時，應(yīng)當(dāng)抄送給財政、國有資產(chǎn)管理、地稅、國稅等部門，建議財政、國有資產(chǎn)管理、地稅、國稅等部門及時收繳落實，并于60日內(nèi)將協(xié)助辦理落實情況書面通知區(qū)審計部門。

第十一條被審計單位要在審計決定執(zhí)行期內(nèi)書面向區(qū)審計部門報告整改方案、整改責(zé)任人、整改措施和整改結(jié)果。

第十二條對拒不執(zhí)行審計決定的被審計單位，與同級財政有撥款關(guān)系的，區(qū)審計部門可建議財政部門在預(yù)算安排和預(yù)算調(diào)整時抵繳，或向區(qū)人民法院申請強制執(zhí)行審計決定事項。

第十三條區(qū)審計部門向有關(guān)部門發(fā)送的審計移送處理書，有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)在收到之日起60日內(nèi)，依法予以辦理，并將處理結(jié)果書面通知審計機(jī)關(guān)。有關(guān)部門認(rèn)為不能受理的，應(yīng)說明理由并書面通知審計機(jī)關(guān)，并退回移送資料。

第十四條有關(guān)部門無正當(dāng)理由對審計移送處理書不予辦理的，區(qū)審計部門應(yīng)當(dāng)提請區(qū)政府或建議監(jiān)察機(jī)關(guān)予以處理。

第十五條區(qū)審計局應(yīng)當(dāng)將審計重要事項整改落實情況及時報告區(qū)政府，將審計意見建議整改落實列入政府督查范圍，督查結(jié)果在一定范圍內(nèi)通報。

第十六條對審計意見建議整改實行問責(zé)制度，被審計單位主要負(fù)責(zé)人是審計意見建議整改的第一責(zé)任人。紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對整改情況進(jìn)行監(jiān)督，對整改措施不力或整改不到位的予以問責(zé)。

第十七條組織部門應(yīng)將審計意見建議整改落實情況存入干部管理檔案，作為干部提拔、調(diào)整、任用的重要依據(jù)。紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)將審計意見建議整改落實情況存入所在部門、單位主要負(fù)責(zé)人的廉政檔案。

第十八條區(qū)審計部門對各部門單位審計意見建議整改落實情況依法予以公告，充分運用社會力量督促審計中查出問題的整改。