公司內(nèi)部規(guī)章制度精選(九篇)

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第1篇：公司內(nèi)部規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制；目標(biāo)構(gòu)造；層次劃分及設(shè)計(jì)

一、股份有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)的構(gòu)造

1.公司所有者對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)。公司所有者最關(guān)心的是其投入資本的安全性和收益性，要求實(shí)現(xiàn)其資本保值、增值目標(biāo)，他們期望獲得真實(shí)、可靠的會(huì)計(jì)信息，據(jù)此客觀評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果、正確估價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況以便進(jìn)行正確的投資決策，這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)必須依靠有效的、高質(zhì)量的會(huì)計(jì)控制作保證?？梢?jiàn)，公司所有者對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要目標(biāo)是規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)，完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

2.公司經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)。公司經(jīng)營(yíng)管理者最關(guān)心的是如何加強(qiáng)公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理，全面履行其受托經(jīng)管責(zé)任、實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化，確保公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，經(jīng)營(yíng)管理者實(shí)施對(duì)會(huì)計(jì)的控制并通過(guò)會(huì)計(jì)控制所要達(dá)到的目標(biāo)主要是：建立和完善符合公司管理要求的內(nèi)部管理組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機(jī)制，執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理；確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行；堵塞漏洞、消除隱患、防止并發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全完整；及時(shí)向公司所有者提供為股東接受的財(cái)務(wù)報(bào)告及其它會(huì)計(jì)信息，以解脫其受托責(zé)任。

二、建立企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的必要性

1.企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制影響著企業(yè)的發(fā)展。內(nèi)部控制會(huì)計(jì)作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自我調(diào)節(jié)和自我制約的內(nèi)在機(jī)制，處于企業(yè)管理中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置，而企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)失控，容易造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境惡化、內(nèi)部管理混亂，企業(yè)發(fā)展目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。其具體表現(xiàn)是：在流通領(lǐng)域，企業(yè)銷售產(chǎn)品可能隨意漲價(jià)，以牟取暴利和私利；采購(gòu)材料時(shí)，不顧企業(yè)利益，以個(gè)人得到好處費(fèi)、得到回扣為準(zhǔn)，從而造成材料成本上升。在資金周轉(zhuǎn)領(lǐng)域，企業(yè)間的商品賣買常以現(xiàn)金結(jié)算，造成資金體外循環(huán)，給企業(yè)資金造成不安全因素。在生產(chǎn)領(lǐng)域，生產(chǎn)消耗過(guò)高，費(fèi)用居高不下，造成成本嚴(yán)重失實(shí)等。

2.企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制影響著會(huì)計(jì)基本職能的履行。會(huì)計(jì)職能：一是反映核算；二是監(jiān)督控制。前者是后者的基礎(chǔ)，只有真實(shí)地反映核算，才能實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督控制，也只有有效的監(jiān)督控制，才能反映出正確的信息。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是在處理和利用會(huì)計(jì)信息的過(guò)程中進(jìn)行的，如對(duì)各種費(fèi)用的開(kāi)支，按照定額進(jìn)行控制，對(duì)差旅費(fèi)的報(bào)銷，要及時(shí)制定合理的定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制。對(duì)諸如此類的極易導(dǎo)致失控、引起浪費(fèi)的支出如及時(shí)加以控制，就不僅是控制了支出本身，而且也能為企業(yè)提供真實(shí)、可靠的信息，保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，以充分發(fā)揮會(huì)計(jì)職能作用，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

3.企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制影響著社會(huì)審計(jì)行業(yè)的發(fā)展。對(duì)于社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，一個(gè)單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是否規(guī)范、健全，影響著注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，直接影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取何種審計(jì)方法，也會(huì)給注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)帶來(lái)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。由于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)之間這種密切聯(lián)系，決定了他們之間的相互促進(jìn)的關(guān)系，即：社會(huì)審計(jì)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立健全有重要促進(jìn)作用；會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立健全，也為推動(dòng)社會(huì)審計(jì)工作打下良好的基礎(chǔ)。

因此，正確理解并區(qū)分內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本目標(biāo)和具體目標(biāo)并進(jìn)行層次劃分具有重要意義。

三、對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)目標(biāo)的層次劃分及設(shè)計(jì)

1.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)按公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)層次劃分

按照公司治理結(jié)構(gòu)原理，上述公司所有者和經(jīng)營(yíng)管理者內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)，還應(yīng)具體劃分為股東、股東會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員、內(nèi)部審計(jì)等若干層次具體的實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)。

(1)股東及股東會(huì)要求內(nèi)部會(huì)計(jì)控制達(dá)到的目標(biāo)。股東大會(huì)作為公司最高法定權(quán)利機(jī)關(guān)，享有決議權(quán)、聽(tīng)取報(bào)告權(quán)和查核權(quán)，股東大會(huì)可以查核董事會(huì)所造具的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，查核監(jiān)事對(duì)這些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及賬冊(cè)審核后所提出的報(bào)告。因此，股東及股東會(huì)實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要目的是要求公司管理當(dāng)局提供真實(shí)、完整、有用的會(huì)計(jì)報(bào)告及其它會(huì)計(jì)信息，以便監(jiān)督管理當(dāng)局的經(jīng)營(yíng)管理行為，做出正確的投資及管理決策。

(2)董事會(huì)要求內(nèi)部會(huì)計(jì)控制達(dá)到的目標(biāo)。董事會(huì)對(duì)內(nèi)管理公司事務(wù)、對(duì)外代表公司同第三者進(jìn)行交易活動(dòng)的法定的業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)關(guān)，對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行起決策作用，它接受股東的委托，負(fù)責(zé)公司的戰(zhàn)略和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，監(jiān)督和制約主要經(jīng)營(yíng)決策。董事及董事會(huì)實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)主要是保證經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資方案、財(cái)務(wù)預(yù)決算方案、利潤(rùn)分配方案等的科學(xué)公平合理、公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置合理、制定高效可行的公司內(nèi)部管理制度等。

(3)公司經(jīng)理要求內(nèi)部會(huì)計(jì)控制達(dá)到的目標(biāo)。公司經(jīng)理人員由董事會(huì)委任，是公司的人，具體負(fù)責(zé)公司經(jīng)營(yíng)管理的日常工作，其內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)主要是建立和完善符合現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理要求的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理組織機(jī)構(gòu)；建立經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)；堵塞漏洞、消除隱患、保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)安全完整；保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整；及時(shí)提供會(huì)計(jì)信息；確保國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；提高公司經(jīng)濟(jì)效益等。

(4)財(cái)務(wù)人員要求內(nèi)部會(huì)計(jì)控制達(dá)到的目標(biāo)。從理論上說(shuō)，作為財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人既要對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，又要對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，但最終或主要是對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，因而公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)主要是實(shí)現(xiàn)董事會(huì)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)并接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督。以此類推，企業(yè)會(huì)計(jì)人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要目標(biāo)是認(rèn)真實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督、履行自身職責(zé)、按法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。

(5)內(nèi)部審計(jì)人員要求內(nèi)部會(huì)計(jì)控制達(dá)到的目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本內(nèi)容和方式，在我國(guó)內(nèi)部審計(jì)主要是對(duì)所在單位的主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，即對(duì)企業(yè)總經(jīng)理或董事會(huì)負(fù)責(zé)，內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)是對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，監(jiān)督單位內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)定的落實(shí)和執(zhí)行，了解執(zhí)行中存在的問(wèn)題，及時(shí)反饋，促進(jìn)單位領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)改進(jìn)工作，完善制度。在內(nèi)部審計(jì)的建制上，我認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)是董事會(huì)的下設(shè)機(jī)構(gòu)，這樣能夠形成相互制約、相互聯(lián)系的嚴(yán)密內(nèi)控系統(tǒng)，即股東會(huì)通過(guò)監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)實(shí)施內(nèi)控，董事會(huì)通過(guò)內(nèi)部審計(jì)對(duì)總經(jīng)理及其它管理者實(shí)施內(nèi)控。

2.公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)按其內(nèi)容層次劃分及其構(gòu)造

(1)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的首要目標(biāo)是建立健全公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。企業(yè)應(yīng)按照《會(huì)計(jì)法》、《公司法》等法律法規(guī)的要求，建立健全公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的規(guī)章制度，包括股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理及其以下各基層管理和業(yè)務(wù)經(jīng)管部門及人員的內(nèi)控權(quán)限、職責(zé)義務(wù)范圍、履行方法及其獎(jiǎng)懲內(nèi)容、辦法等各項(xiàng)內(nèi)容都應(yīng)以科學(xué)合理的制度形式固定下來(lái)，尤其是各部門及經(jīng)辦人員的內(nèi)控目標(biāo)及具體內(nèi)容應(yīng)具體詳盡、科學(xué)合理適當(dāng)。

(2)查錯(cuò)防弊及時(shí)準(zhǔn)確是實(shí)施公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本目的。查錯(cuò)防弊及時(shí)準(zhǔn)確應(yīng)是公司內(nèi)部各管理階層、各管理部門的會(huì)計(jì)控制目標(biāo)，但是各管理階層及管理部門查錯(cuò)防弊的具體目標(biāo)、具體方法及措施卻是不盡相同的，如對(duì)貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)過(guò)程中的查錯(cuò)防弊，應(yīng)有財(cái)會(huì)部門協(xié)助管理當(dāng)局制定相應(yīng)的授權(quán)批準(zhǔn)程序、辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位的分離、相關(guān)機(jī)構(gòu)及人員的相互制約、加強(qiáng)款項(xiàng)收付的稽核等相關(guān)的規(guī)章制度，各資金使用部門應(yīng)嚴(yán)格遵守授權(quán)與批準(zhǔn)程序及權(quán)限范圍的規(guī)定，會(huì)計(jì)部門及人員應(yīng)嚴(yán)格履行審查監(jiān)督職責(zé)。

第2篇：公司內(nèi)部規(guī)章制度范文

1、規(guī)范良好的個(gè)人儀容儀表及語(yǔ)言，樹(shù)立良好的企業(yè)形象；

2、規(guī)范有序的前臺(tái)接待流程及會(huì)務(wù)接待管理；

3、負(fù)責(zé)公司復(fù)印、彩打、快件及傳真的收發(fā)及傳遞；

4、負(fù)責(zé)公司考勤管理；

5、負(fù)責(zé)公司環(huán)衛(wèi)工作的督導(dǎo)和管理；

6、協(xié)助行政日常事務(wù)管理；

行政助理崗位職責(zé)：

1、維護(hù)及管理公司日常性行政事務(wù)，為其他部門提供及時(shí)有效的行政服務(wù)；

2、協(xié)助審核、修訂公司各項(xiàng)管理規(guī)章制度，進(jìn)行日常行政工作的組織與管理；

3、各項(xiàng)規(guī)章制度及獎(jiǎng)懲辦法的監(jiān)督與執(zhí)行；

4、建立良好的勞工關(guān)系渠道，協(xié)調(diào)公司和員工、內(nèi)部各部門協(xié)作關(guān)系；

5、建立良好有效地人才招聘、儲(chǔ)備、管理渠道；

6、協(xié)助及開(kāi)展公司所有人事管理流程；

7、管理公司薪酬福利機(jī)制；

8、協(xié)助及開(kāi)展公司內(nèi)務(wù)培訓(xùn)及外訓(xùn)工作；

9、協(xié)助及組織開(kāi)展公司企業(yè)文化及企業(yè)活動(dòng)；

行政前臺(tái)工作內(nèi)容：

1、保持良好的著裝、儀容，操持流利普通話接待；

2、注意保持微笑和親和力及接待語(yǔ)速；

3、前臺(tái)來(lái)電處理及登記；

4、監(jiān)督并統(tǒng)計(jì)外出、出差、加班及日常考情登記；

5、處理快件、傳真、復(fù)印及外聯(lián)成冊(cè)打印裝訂；

6、引導(dǎo)客戶來(lái)訪流程及安排并持續(xù)性對(duì)來(lái)訪客戶的茶水接待管理；

7、安排訂餐（公司午餐）、送水；

8、管理環(huán)境衛(wèi)生（保潔、綠化、廁所）；

9、檢查和管理公司公共財(cái)產(chǎn)（門窗、空調(diào)開(kāi)關(guān)、桌椅、電腦電源開(kāi)關(guān)、茶室茶具、茶葉、廁所水箱等）；

10、公司所有書(shū)籍訂購(gòu)及借閱管理；

11、協(xié)助行政助理相關(guān)行政事務(wù)的管理和處理；

行政助理工作內(nèi)容：

1、協(xié)助審核、修訂公司各項(xiàng)管理規(guī)章制度；

2、公司所有制度文本及檔案管理；

3、公司所有運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目成果資料月度存檔管理；

4、公司人事資料、考勤、辦公用品購(gòu)買、租車、辦公室運(yùn)營(yíng)雜費(fèi)等月度費(fèi)用統(tǒng)計(jì)；

5、公司外聯(lián)協(xié)作單位管理（餐飲、票務(wù)、酒店、休閑場(chǎng)所）

6、公司薪酬福利制度管理及執(zhí)行；

7、公司勞動(dòng)合約簽訂、社保購(gòu)買及相關(guān)法律法規(guī)解釋及執(zhí)行；

8、公司會(huì)務(wù)安排、會(huì)議紀(jì)要及文本傳達(dá)；

9、公司內(nèi)部公共溝通渠道QQ、網(wǎng)站的更新及維護(hù)管理；

10、公司所有招聘流程安排及招聘渠道更新及維護(hù)管理；

第3篇：公司內(nèi)部規(guī)章制度范文

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部稽核 內(nèi)部控制 公司治理

一、壽險(xiǎn)公司目前內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題

1、領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)識(shí)不到位,內(nèi)部控制重視不夠。一些壽險(xiǎn)公司管理者把內(nèi)部控制建設(shè)理解為各種規(guī)章制度的制定和匯總,認(rèn)為做了建章立制工作就等于建立了內(nèi)控機(jī)制,沒(méi)有把內(nèi)部控制建設(shè)作為公司內(nèi)部治理的基礎(chǔ)性工作加以重視,把公司治理與內(nèi)部控制建設(shè)混淆,有的甚至把內(nèi)部控制建設(shè)與發(fā)展和效益對(duì)立起來(lái)。于是導(dǎo)致傳統(tǒng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)沒(méi)有制訂計(jì)量識(shí)別的標(biāo)準(zhǔn),新型保險(xiǎn)業(yè)務(wù)開(kāi)辦的同時(shí)又沒(méi)有及時(shí)建立起風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制,使得內(nèi)部制約出現(xiàn)斷層,等到出現(xiàn)了問(wèn)題才去尋求控制措施,已經(jīng)于事無(wú)補(bǔ)。

2、有章不循違章操作,內(nèi)部控制陷入盲區(qū)。由于在上傳下達(dá)中各級(jí)管理者對(duì)內(nèi)部控制制度理解的扭曲和打折扣,以及執(zhí)行者的責(zé)任心、自覺(jué)性和落實(shí)力度不夠,致使不少壽險(xiǎn)公司在內(nèi)控制度的執(zhí)行和落實(shí)過(guò)程中有章不循、違章操作,使內(nèi)控制度本身的約束力和威懾力大打折扣,導(dǎo)致保險(xiǎn)違規(guī)違法案件頻現(xiàn)。同時(shí)由于一些壽險(xiǎn)公司重效益、輕制度,片面追求經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),只注重在發(fā)展業(yè)務(wù)上下功夫,而忽視了對(duì)制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查,造成內(nèi)控陷入“盲區(qū)”,造成利潤(rùn)的最大化和內(nèi)部控制制度執(zhí)行的矛盾和沖突。

3、缺乏有效監(jiān)督約束,內(nèi)部控制流于形式。各家壽險(xiǎn)公司制定的規(guī)章制度和辦法不少,但單位負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)從內(nèi)容到形式幾乎都游離于內(nèi)部控制之外,不存在監(jiān)督,或者放棄了監(jiān)督,形成較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。而且由于機(jī)制的原因,目前很少有人對(duì)權(quán)力范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)行為造成的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)責(zé)任。事實(shí)證明,一些壽險(xiǎn)公司目前存在的一些重大違規(guī)違紀(jì)甚至違法行為,多數(shù)是因?yàn)槿狈?duì)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督制約措施,以及治理人員違規(guī)越權(quán)造成的。

4、員工培訓(xùn)相對(duì)薄弱,內(nèi)部控制未入人心。疏于對(duì)員工思想政治、職業(yè)道德、法律法規(guī)等方面的教育培訓(xùn),使不少員工對(duì)內(nèi)控制度不熟悉、不了解,在執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生無(wú)所謂的思想,也是造成近年來(lái)壽險(xiǎn)公司差錯(cuò)事故、違規(guī)違紀(jì)案件頻發(fā)的重要原因之一。此外,公司綜合處理業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和其他新系統(tǒng)投入使用以及陸續(xù)升級(jí),相應(yīng)規(guī)章制度未能及時(shí)更新,仍沿襲以前的內(nèi)控制度。當(dāng)各種新情況、新問(wèn)題接踵而至的時(shí)候,業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)輔導(dǎo)又發(fā)生脫節(jié),相應(yīng)業(yè)務(wù)文件、制度及辦法傳遞相對(duì)遲緩,使部分營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的內(nèi)控和經(jīng)辦人員產(chǎn)生抱怨情緒和逆反心理,從而工作不扎實(shí)、不細(xì)致,工作質(zhì)量不高,影響了內(nèi)控效率,導(dǎo)致客戶投訴現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

二、內(nèi)部稽核與內(nèi)部控制的關(guān)系

1、內(nèi)部稽核的主要內(nèi)容。根據(jù)國(guó)際內(nèi)部稽核協(xié)會(huì)IIA(1999)的定義:“內(nèi)部稽核是一種獨(dú)立客觀的確認(rèn)及咨詢活動(dòng),用以增加價(jià)值及改善一個(gè)組織的運(yùn)營(yíng)。它協(xié)助一個(gè)組織通過(guò)系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法,評(píng)估及改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過(guò)程的效果,以達(dá)成組織的目標(biāo)?！爆F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部稽核工作主要包括:財(cái)務(wù)收支控制活動(dòng)稽核、經(jīng)濟(jì)責(zé)任控制活動(dòng)稽核、經(jīng)濟(jì)效益控制活動(dòng)稽核、內(nèi)部控制制度及控制活動(dòng)有效性評(píng)估、明晰產(chǎn)權(quán)的稽核、其他專案稽核等主要內(nèi)容。保險(xiǎn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)稽核包括涉及直接與財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序。內(nèi)部稽核的職責(zé)包括:評(píng)估會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)及其他業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制是否符合充分、有效、經(jīng)濟(jì)的原則;激勵(lì)各階層對(duì)企業(yè)政策方針及作業(yè)程序的執(zhí)行,并考評(píng)其遵行程序;保障資產(chǎn)安全,避免資源的不經(jīng)濟(jì)使用;增進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)與其他業(yè)務(wù)資源的可靠性;評(píng)述各部門的績(jī)效;針對(duì)現(xiàn)狀,提供改進(jìn)作業(yè)與增進(jìn)效能的建議。

2、內(nèi)部稽核與內(nèi)部控制的關(guān)系。(1)內(nèi)部控制與內(nèi)部稽核是公司治理的基礎(chǔ)。就企業(yè)的營(yíng)運(yùn)而言,內(nèi)部控制和內(nèi)部稽核是“一體的兩面”,一是自省,一是外檢。作為內(nèi)部控制制度,是公司經(jīng)營(yíng)管理層的自發(fā);而內(nèi)部稽核則是獨(dú)立于各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理控制活動(dòng)之外,是對(duì)其他各項(xiàng)內(nèi)部管理控制過(guò)程與結(jié)果的一種再控制。公司治理的主要目的之一在于強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制與內(nèi)部稽核監(jiān)督機(jī)制,并加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息揭示功能,以提升企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力。內(nèi)部控制制度需靠全體員工的配合與執(zhí)行才能發(fā)揮應(yīng)有功效,這其中就應(yīng)賦予各部門主管制度落實(shí)執(zhí)行的管理之責(zé),應(yīng)建立各部門對(duì)日常制度的執(zhí)行效益,建立評(píng)估及檢查機(jī)制,這樣才能規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。當(dāng)內(nèi)部控制與內(nèi)部稽核制度建立完善后,公司的財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)質(zhì)量自然就會(huì)提高,公司的治理與經(jīng)營(yíng)可以由人治管理邁向制治管理的境界。

(2)內(nèi)部稽核是內(nèi)部控制的重要組成部分。內(nèi)部稽核監(jiān)督位于內(nèi)部控制整體架構(gòu)最頂端的重要位置,是內(nèi)控系統(tǒng)的特殊構(gòu)成要素。內(nèi)部稽核在內(nèi)部控制中雖屬于監(jiān)控要素范圍,但其自身就是一種控制,是內(nèi)部控制不可或缺的重要一環(huán),是內(nèi)部控制執(zhí)行成效的評(píng)估機(jī)制,屬于內(nèi)部控制中的“自我控制”部分。它按照內(nèi)部控制的目標(biāo)要求,通過(guò)內(nèi)部控制制度為其制定的稽核程序和方法及要完成的任務(wù)、達(dá)到的目標(biāo),協(xié)助單位最高管理者監(jiān)督內(nèi)部控制政策和程序的有效性,根據(jù)評(píng)估、修訂過(guò)程及異常事項(xiàng)的持續(xù)改善來(lái)建立優(yōu)質(zhì)的控制環(huán)境。

(3)內(nèi)部稽核是對(duì)內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部稽核的范圍包括全盤作業(yè)活動(dòng),并不限于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)或會(huì)計(jì)事項(xiàng),它在組織與作業(yè)上都具備超然、獨(dú)立的地位,它獨(dú)立于各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理控制活動(dòng)之外,代表管理階層對(duì)整個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及其遵循情況等進(jìn)行客觀評(píng)價(jià),是對(duì)其他各項(xiàng)內(nèi)部管理控制過(guò)程與結(jié)果的一種再控制。

(4)內(nèi)部稽核和內(nèi)部控制密不可分。內(nèi)部稽核和內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理而言是相輔相成、缺一不可的。沒(méi)有健全的內(nèi)部控制制度作基礎(chǔ),內(nèi)部稽核活動(dòng)就無(wú)法開(kāi)展;沒(méi)有良好的內(nèi)部控制,會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)信息會(huì)出現(xiàn)失真,管理人員責(zé)任會(huì)不明確,企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)出現(xiàn)混亂現(xiàn)象等,不但影響內(nèi)部稽核工作績(jī)效,同時(shí)更加大內(nèi)部稽核的風(fēng)險(xiǎn),從而制約了內(nèi)部稽核的發(fā)展。同理,內(nèi)部控制需要內(nèi)部稽核,沒(méi)有內(nèi)部稽核對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的健全程度和運(yùn)行的有效程度的評(píng)審和進(jìn)一步完善強(qiáng)化內(nèi)部控制的建議,內(nèi)部控制也只能原地踏步,造成與現(xiàn)實(shí)不符、效果不佳、甚至形同虛設(shè),或因內(nèi)部控制的局限性,給不法之徒以可乘之機(jī),造成控制活動(dòng)異?；?qū)е率Э亍?/p>

三、加強(qiáng)內(nèi)部稽核,完善壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度的措施

1、以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向,加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)流程的稽核。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià),確定各壽險(xiǎn)公司的內(nèi)控管理水平和各種業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度。在此基礎(chǔ)上,確定稽核重點(diǎn)、稽核頻率和程度,有針對(duì)性地開(kāi)展內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的檢查,并重點(diǎn)對(duì)內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)進(jìn)行稽核,及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的疏漏,對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題從制度規(guī)定、經(jīng)營(yíng)機(jī)制等方面認(rèn)真查找原因,挖掘出隱藏在問(wèn)題表象后面的經(jīng)營(yíng)管理“盲區(qū)”。

2、利用計(jì)算機(jī)稽核軟件開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)稽核,提高稽核的效率和質(zhì)量。利用計(jì)算機(jī)專用稽核程序和方法對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)中各種賬簿進(jìn)行審查分析能夠有效提高工作效率。運(yùn)用計(jì)算機(jī)稽核,不僅數(shù)據(jù)來(lái)源全面,而且可以查詢到每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)、任意時(shí)間的數(shù)據(jù),使稽核范圍、覆蓋面得到有效擴(kuò)大,有利于提高稽核工作的全面性及工作效率,有利于降低稽核成本。同時(shí),還通過(guò)計(jì)算機(jī)稽核捕捉一些可疑科目,如損益、存款等科目敏感日期的賬戶異常變動(dòng),為現(xiàn)場(chǎng)稽核提供抽樣依據(jù),增強(qiáng)稽核監(jiān)督的針對(duì)性和威懾力。

3、開(kāi)展“參與式”稽核,增強(qiáng)內(nèi)部稽核工作的有效性。采用“參與式”稽核方式的內(nèi)部稽核就是指在確立稽核項(xiàng)目前,內(nèi)部稽核部門與從有關(guān)業(yè)務(wù)部門中抽調(diào)出來(lái)的從事該項(xiàng)業(yè)務(wù)的人員一起,共同對(duì)主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的管理過(guò)程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)定性,以確定稽核的內(nèi)容、范圍、頻率,從而使內(nèi)部稽核更有的放矢。在整個(gè)稽核過(guò)程中,稽核人員與被稽核單位共同分析發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和其形成的后果,探討其產(chǎn)生的原因,商定可行的改進(jìn)措施。在出具的稽核報(bào)告中,不僅僅是指出問(wèn)題,而是著重指出問(wèn)題產(chǎn)生的原因和可能造成的后果,并提出建設(shè)性的改進(jìn)措施。這種“參與式”的稽核,既能夠突出稽核的重點(diǎn),也能夠增強(qiáng)內(nèi)部稽核工作的有效性。

4、加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部稽核人員的培訓(xùn)工作,提高稽核人員素質(zhì)。目前大部分公司僅有兼職內(nèi)部稽核人員,無(wú)法保證內(nèi)部稽核工作的正常開(kāi)展。稽核工作的特殊性決定了稽核人員必須有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。各壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立稽核人員后續(xù)培訓(xùn)制度,組織開(kāi)展培訓(xùn),以保證稽核人員的專業(yè)勝任能力。對(duì)內(nèi)部稽核人員的培訓(xùn)可采取培訓(xùn)與自學(xué)相結(jié)合的措施。首先,要進(jìn)行系統(tǒng)性的業(yè)務(wù)培訓(xùn);其次,要鼓勵(lì)內(nèi)部稽核人員通過(guò)自學(xué)參加社會(huì)考試,取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師、注冊(cè)信息系統(tǒng)審計(jì)師等執(zhí)業(yè)資格。

5、強(qiáng)化稽核部門自身建設(shè),提高稽核工作質(zhì)量。一是健全規(guī)章制度,規(guī)范稽核操作規(guī)程;二是加大后續(xù)稽核力度,切實(shí)提高稽核成果的運(yùn)用程度;三是實(shí)行稽核人員準(zhǔn)入制度,建立稽核機(jī)構(gòu)和人員的激勵(lì)機(jī)制,使稽核人員責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合,從而調(diào)動(dòng)稽核人員的工作積極性,充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用;四是完善稽核工作制度,規(guī)范操作程序,建立健全考核機(jī)制,加強(qiáng)考核,保證稽核工作的順利開(kāi)展;五是實(shí)行稽核責(zé)任追究制,建立稽核項(xiàng)目主審負(fù)責(zé)制,明確稽核風(fēng)險(xiǎn)。

6、拓展內(nèi)部稽核的范圍,提高稽核質(zhì)量,從整體上推進(jìn)壽險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)水平和經(jīng)濟(jì)效益。要以經(jīng)濟(jì)效益為導(dǎo)向,努力探索壽險(xiǎn)公司經(jīng)濟(jì)效益稽核的方式方法,將過(guò)去那種以合規(guī)性稽核為主的模式逐步過(guò)渡到以“管理+效益”稽核為主的模式,從而促進(jìn)壽險(xiǎn)公司加強(qiáng)資本約束、完善風(fēng)險(xiǎn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益,從整體上推進(jìn)行業(yè)經(jīng)營(yíng)水平和經(jīng)濟(jì)效益,同時(shí)達(dá)到提高內(nèi)部稽核附加值的目的。

(注:本文系湖南省科技廳軟科學(xué)研究項(xiàng)目《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范與監(jiān)管技術(shù)》階段性成果,課題編號(hào):2008zk3190。)

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第4篇：公司內(nèi)部規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)總監(jiān)；上市公司；財(cái)務(wù)管理；職能與作用

財(cái)務(wù)總監(jiān)，即人們常說(shuō)的CFO，同CEO一起在企業(yè)管理中占據(jù)重要地位。CFO這一崗位源自于20世紀(jì)70年代美國(guó)實(shí)施新的會(huì)計(jì)制度之后，自1980年后，財(cái)務(wù)總監(jiān)這一崗位如雨后春筍一般，不斷在各大上市公司出現(xiàn)。而在我國(guó)，財(cái)務(wù)總監(jiān)在企業(yè)中凸顯其管理地位的時(shí)間則晚于美國(guó)近20年。財(cái)務(wù)總監(jiān)顧名思義就是對(duì)企業(yè)或者公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理，目前，許多上市公司都是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理權(quán)相分離，財(cái)務(wù)總監(jiān)則是對(duì)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行財(cái)務(wù)方面的監(jiān)督管理，在公平公正的前提下，保證所有者的利益最大化。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷加深，各企業(yè)公司內(nèi)部改革也在不斷地進(jìn)行著，財(cái)務(wù)總監(jiān)就要充分發(fā)揮其職能，使公司能夠持續(xù)發(fā)展。雖然，上市公司對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)在財(cái)務(wù)管理中的作用越來(lái)越重視，但是還存在一些問(wèn)題。例如，對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的職能與作用認(rèn)識(shí)不到位，財(cái)務(wù)總監(jiān)不僅僅是監(jiān)督作用，還應(yīng)該扮演著公司管理與決策的作用，但許多公司只注重了其監(jiān)督作用，而忽視了其管理作用，財(cái)務(wù)總監(jiān)的職能未能得以充分發(fā)揮。上市公司的經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)管理關(guān)乎我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)穩(wěn)定，對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)在上市公司財(cái)務(wù)管理中職能與作用的研究有著重要現(xiàn)實(shí)意義。

一、財(cái)務(wù)總監(jiān)在上市公司財(cái)務(wù)管理中的作用與職能淺析

(一)監(jiān)督管理公司資金運(yùn)作，使得公司利益最大化

財(cái)務(wù)總監(jiān)作為上市公司財(cái)務(wù)管理的首要領(lǐng)導(dǎo)者，其最主要的職能之一就是對(duì)公司和下屬公司的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督和管理，從而在一定程度上杜絕了由于法人權(quán)利過(guò)度集中導(dǎo)致的一系列財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象。上市公司一般都存在許多下屬的分公司，而對(duì)于分公司的控制主要是在財(cái)務(wù)上的管理與控制，我國(guó)目前最為常見(jiàn)的對(duì)分公司財(cái)務(wù)管控的方式就是財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度，所以財(cái)務(wù)總監(jiān)在上市公司的財(cái)務(wù)管理與資金運(yùn)作中有著至關(guān)重要的作用。財(cái)務(wù)總監(jiān)可以實(shí)時(shí)地對(duì)公司或者分公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算投資資料、貸款情況等進(jìn)行分析，及時(shí)地發(fā)現(xiàn)其中的問(wèn)題，從而可以合理地控制分公司的濫投、資金流動(dòng)不合理等，使上市公司資金的運(yùn)作按照規(guī)定落實(shí)到實(shí)處，實(shí)現(xiàn)上市公司利益最大化。

(二)制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，保證公司投資戰(zhàn)略的合理性

財(cái)務(wù)總監(jiān)除了實(shí)行其監(jiān)督管理作用之外，還要參與有關(guān)財(cái)務(wù)工作與戰(zhàn)略制定的任務(wù)，CFO是繼CEO之后對(duì)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略最具影響力的決策者。財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)整個(gè)公司或者分公司的財(cái)務(wù)狀況有著較為詳細(xì)地了解，在進(jìn)行相應(yīng)的戰(zhàn)略制定時(shí)候，財(cái)務(wù)總監(jiān)能夠根據(jù)實(shí)際情況提出合理地意見(jiàn)。另外，財(cái)務(wù)總監(jiān)在管理層中占據(jù)重要的位置，能夠了解總公司以及各分公司每個(gè)管理層對(duì)該公司發(fā)展動(dòng)向預(yù)測(cè)，能夠掌握各公司的具體發(fā)展情況，在總公司給各公司進(jìn)行任務(wù)分配時(shí)候提出合理地建議，在公正的前提下，保證總公司能夠合理地進(jìn)行資源分配，給各分公司提供相應(yīng)的投資資金?？梢?jiàn)，財(cái)務(wù)總監(jiān)在上市公司的戰(zhàn)略投資與決策中起著決定性的作用，是公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略制定以及投資合理的前提和保障。

(三)協(xié)調(diào)內(nèi)外部關(guān)系，確保公司管理順利開(kāi)展

財(cái)務(wù)總監(jiān)在企業(yè)公司管理中不僅要為CEO和總經(jīng)理提供相應(yīng)的決策建議，在對(duì)與客戶、市場(chǎng)以及政府關(guān)系的處理中扮演重要的角色，是協(xié)調(diào)內(nèi)外部關(guān)系的樞紐。財(cái)務(wù)總監(jiān)只有在客戶、市場(chǎng)以及政府中建立了良好的信用，客戶才會(huì)放心地與公司進(jìn)行合作，才能保證上市公司在市場(chǎng)活動(dòng)中獲得真實(shí)的信息，政府也會(huì)大力支持上市公司，這一切都源自于財(cái)務(wù)總監(jiān)工作是否到位。同樣的，公司的發(fā)展與銀行的支持作用密不可分，銀行能夠在上市公司遇到危機(jī)時(shí)候提供相應(yīng)的資金供應(yīng)，保證其順利渡過(guò)難關(guān)，而財(cái)務(wù)總監(jiān)在維持好公司與銀行關(guān)系中起著重要作用。財(cái)務(wù)總監(jiān)，在維持外部關(guān)系的同時(shí)，因其公平公正性，也可以激勵(lì)底層工作人員的積極性，同時(shí)也可以取得股東的信任，維持公司內(nèi)部的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。故財(cái)務(wù)總監(jiān)在協(xié)調(diào)上市公司內(nèi)外部關(guān)系，確保公司管理順利展開(kāi)中的作用不容忽視。

二、財(cái)務(wù)總監(jiān)制度在上市公司財(cái)務(wù)管理中存在問(wèn)題研究分析

(一)上市公司中財(cái)務(wù)總監(jiān)職能未得以充分發(fā)揮

雖然財(cái)務(wù)總監(jiān)在上市公司中的地位從未有過(guò)變動(dòng)，但是其職能和作用仍然沒(méi)有得到充分有力的發(fā)揮。有許多企業(yè)或者上市公司中財(cái)務(wù)總監(jiān)仍然只旅行著所謂總會(huì)計(jì)師的責(zé)任，只是對(duì)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督和總結(jié)，而沒(méi)有發(fā)揮出其決策和管理的作用，而只是將財(cái)務(wù)的相關(guān)內(nèi)容匯報(bào)給領(lǐng)導(dǎo)層，由領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)公司的發(fā)展方向做出決定，這樣沒(méi)有財(cái)務(wù)總監(jiān)的參與，在制定相應(yīng)的投資戰(zhàn)略時(shí)候就不能夠把有關(guān)資金運(yùn)作部分合理地考慮進(jìn)去，缺乏財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)投資對(duì)象的看法，所投資的項(xiàng)目后期資金的供應(yīng)和收益的風(fēng)險(xiǎn)將大幅度提升。據(jù)2015年我國(guó)財(cái)政部調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在我國(guó)的所有企業(yè)的CFO中有近70%的都是財(cái)務(wù)管理人員出生。財(cái)務(wù)人員往往形成了重財(cái)務(wù)管理而輕經(jīng)營(yíng)管理的思想，使得財(cái)務(wù)總監(jiān)在公司中職能不能充分發(fā)揮。

(二)上市公司中財(cái)務(wù)總監(jiān)與各管理層之間的交流缺乏

財(cái)務(wù)總監(jiān)因?yàn)槠涔ぷ餍再|(zhì)，在工作上要經(jīng)常與董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理等進(jìn)行交流溝通，但是目前上市公司中財(cái)務(wù)總監(jiān)與各管理層之間的交流體制建設(shè)不完善，缺乏有效地交流溝通，財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作落實(shí)不到位。主要原因是由于對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)與各管理層之間的關(guān)系認(rèn)識(shí)不到位，并且對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的權(quán)利及義務(wù)規(guī)定模糊，財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行管理工作時(shí)候模棱兩可。財(cái)務(wù)總監(jiān)是直接受董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，跟公司總經(jīng)理屬于合作關(guān)系，而不是領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，在進(jìn)行工作時(shí)候財(cái)務(wù)總監(jiān)與其他管理層在進(jìn)行項(xiàng)目策劃或者投資決策時(shí)候就會(huì)因交流不善而出現(xiàn)問(wèn)題。同樣，上市公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)委制度，將財(cái)務(wù)總監(jiān)定位監(jiān)督的性質(zhì)，常被分公司孤立，如果財(cái)務(wù)總監(jiān)不能將分公司情況直接反饋回給總公司管理層，或者不能與分公司管理層進(jìn)行有效溝通，相關(guān)工作就會(huì)受阻，財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度就失去了其意義，不僅沒(méi)有達(dá)到應(yīng)有的效果，還會(huì)增加公司的管理負(fù)擔(dān)。

(三)上市公司中有關(guān)財(cái)務(wù)總監(jiān)的規(guī)章制度不完善

制度的不完善，也是上市公司中財(cái)務(wù)總監(jiān)存在的常見(jiàn)問(wèn)題之一，由于當(dāng)前我國(guó)沒(méi)有完整的類似于《會(huì)計(jì)法》之類的法規(guī)或者條例對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的選派、工作內(nèi)容、權(quán)利和義務(wù)、獎(jiǎng)懲措施等進(jìn)行規(guī)定。許多上市公司所實(shí)行的財(cái)務(wù)總監(jiān)的規(guī)章制度都是依據(jù)傳統(tǒng)的總會(huì)計(jì)師的制度進(jìn)行制定的，或者根據(jù)公司的發(fā)展現(xiàn)狀由公司股東或者高層進(jìn)行協(xié)商制定，沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)存在諸多漏洞。目前，由于制度問(wèn)題，例如對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督不到位，往往會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度下監(jiān)督失效或者監(jiān)督職權(quán)濫用以便謀取私利的情況，下屬分公司只受監(jiān)督而沒(méi)有監(jiān)督財(cái)務(wù)總監(jiān)的權(quán)利。另外，相關(guān)財(cái)務(wù)總監(jiān)的獎(jiǎng)懲制度不完善，未將財(cái)務(wù)總監(jiān)所獲的經(jīng)濟(jì)效益與公司的發(fā)展和盈利掛鉤，財(cái)務(wù)總監(jiān)就會(huì)缺少工作積極性。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)總監(jiān)在上市公司中財(cái)務(wù)管理的途徑探索

(一)加強(qiáng)財(cái)務(wù)總監(jiān)職能宣傳，充分發(fā)揮其作用

財(cái)務(wù)總監(jiān)職能與作用的宣傳，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)總監(jiān)在上市公司財(cái)務(wù)管理和公司經(jīng)營(yíng)管理中充分發(fā)揮其能力的首要任務(wù)。因?yàn)檫@樣可以使得上市公司的管理層和下屬員工以及分公司的人員都充分了解到財(cái)務(wù)總監(jiān)在公司中所起到的作用和其權(quán)利，進(jìn)一步鞏固財(cái)務(wù)總監(jiān)在公司管理層中的地位，也使得各管理層以及工作人員能夠很好地配合財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作。在進(jìn)行宣傳工作時(shí)候，首先要加強(qiáng)各領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的認(rèn)識(shí)，在定期召開(kāi)的股東大會(huì)和公司高層會(huì)議上體現(xiàn)出財(cái)務(wù)總監(jiān)的經(jīng)營(yíng)管理作用以及財(cái)務(wù)管理職能，使得公司管理層對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的職能與作用有較為清晰的認(rèn)識(shí)。其次，在進(jìn)行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派時(shí)候，要加強(qiáng)對(duì)下屬分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)作用的教育，下發(fā)相關(guān)文件，讓分公司管理層意識(shí)到財(cái)務(wù)總監(jiān)的作用不僅限于其監(jiān)督作用，還有經(jīng)營(yíng)管理作用，從而保證財(cái)務(wù)總監(jiān)在下屬分公司的工作順利開(kāi)展。

(二)明確財(cái)務(wù)總監(jiān)定位，加強(qiáng)與管理層之間的交流溝通

財(cái)務(wù)總監(jiān)的定位在上市公司的經(jīng)營(yíng)管理中至關(guān)重要，是財(cái)務(wù)總監(jiān)職能與作用得以充分發(fā)揮的前提，要加強(qiáng)定位除了相應(yīng)的宣傳工作外就是交流機(jī)制的完善，上市公司要建立完善的交流機(jī)制。第一，加強(qiáng)與公司股東、CEO之間的交流，財(cái)務(wù)總監(jiān)要通過(guò)不斷參與公司的高層會(huì)議來(lái)，對(duì)各高層管理人員對(duì)公司發(fā)展的想法和規(guī)劃有所了解，并積極參與影響公司走向的項(xiàng)目的制定與決策過(guò)程；第二，加強(qiáng)財(cái)務(wù)總監(jiān)與下屬財(cái)務(wù)部門或者分公司財(cái)務(wù)管理層的交流，通過(guò)建立相應(yīng)得財(cái)務(wù)交流信息系統(tǒng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)可以在線上定期地聽(tīng)取各財(cái)務(wù)主管人員的匯報(bào)，對(duì)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)狀況有實(shí)時(shí)地了解。這樣，也可以加強(qiáng)與下屬人員的交流溝通，對(duì)各人員的工作能力有一定地了解，便于后期工作的展開(kāi)；第三，建立與外部各銀行、各企業(yè)以及各客戶之間領(lǐng)導(dǎo)層的交流溝通渠道，使得財(cái)務(wù)人員能夠有效協(xié)調(diào)公司與外部之間的關(guān)系。

(三)完善財(cái)務(wù)總監(jiān)相關(guān)規(guī)章制度，保證財(cái)務(wù)管理工作順利開(kāi)展

制度的完善也是財(cái)務(wù)總監(jiān)職能與作用得以發(fā)揮體現(xiàn)的保障，國(guó)家財(cái)政部應(yīng)當(dāng)聯(lián)合立法部門對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的職能以及其權(quán)利義務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的規(guī)定。而除了政府的參與，公司內(nèi)部的規(guī)章制度的完善才尤為重要，上市公司要依據(jù)國(guó)家出臺(tái)的法規(guī)與政策對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的規(guī)章制度進(jìn)行完善。在規(guī)章制度中要明確財(cái)務(wù)總監(jiān)的地位以及其可參與的決策項(xiàng)目，對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的選派、培訓(xùn)等有較為詳細(xì)的規(guī)定，在用人時(shí)候要不拘一格，不要一味地采用財(cái)務(wù)出生的人員擔(dān)任CFO。監(jiān)督制度的制定也很重要，不僅要保證財(cái)務(wù)總監(jiān)能發(fā)揮出其監(jiān)督職能，還要在制度中規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督，避免其假公濟(jì)私謀取私利造成公司損失。最后，完善獎(jiǎng)懲機(jī)制，將財(cái)務(wù)總監(jiān)的業(yè)績(jī)與企業(yè)的效益以及經(jīng)營(yíng)管理的相關(guān)結(jié)果掛鉤。

四、結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)總監(jiān)在上市公司中地位不容忽視，財(cái)務(wù)總監(jiān)要充分發(fā)揮出其監(jiān)督、經(jīng)營(yíng)管理、協(xié)調(diào)內(nèi)外部關(guān)系、決策財(cái)務(wù)計(jì)劃等一系列職能和作用。上市公司要通過(guò)宣傳財(cái)務(wù)總監(jiān)職能和作用，加強(qiáng)交流溝通機(jī)制的建設(shè)以及完善規(guī)章制度等一系列措施來(lái)改善財(cái)務(wù)總監(jiān)在上市公司中的地位，并充分發(fā)揮其職能，為公司財(cái)務(wù)的管理，經(jīng)濟(jì)效益的提高奠定一定基礎(chǔ)。

作者:白榮巔 單位:山東賽托生物科技股份有限公司

參考文獻(xiàn)：

[1]王秀芬，方巍.論財(cái)務(wù)總監(jiān)在現(xiàn)代企業(yè)管理中的定位與能力匹配[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì),2015,13:64-65.

第5篇：公司內(nèi)部規(guī)章制度范文

【關(guān)鍵詞】集團(tuán)公司 內(nèi)部銀行 結(jié)算制度 融資信貸 賬務(wù)處理

一、引言

近些年來(lái)，很多的企業(yè)建立起了內(nèi)部銀行結(jié)算制度，并使之成為企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)算中心，這對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)運(yùn)行乃至整個(gè)企業(yè)的發(fā)展具有重要的作用。煤礦企業(yè)的開(kāi)采地點(diǎn)分散，移動(dòng)性大、資金耗費(fèi)比較大，因而建立內(nèi)部銀行結(jié)算制度，加強(qiáng)其財(cái)務(wù)管理具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、建立集團(tuán)公司內(nèi)部銀行結(jié)算制度的必要性

隨著集團(tuán)公司規(guī)模的不斷擴(kuò)大，資金融通逐漸成了煤礦企業(yè)發(fā)展的制約因素，為了改變這種情況，在煤礦企業(yè)有必要建立內(nèi)部銀行結(jié)算制度。

（一）資金周轉(zhuǎn)不暢。在煤礦企業(yè)中，一些成員單位在銀行開(kāi)設(shè)多個(gè)賬戶，資金的體外循環(huán)比較普遍，這樣往往導(dǎo)致資金發(fā)生沉淀的情況，使得資金周轉(zhuǎn)速度比較慢，資金流動(dòng)不暢，大大降低了資金的使用效率。

（二）資金風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大。煤礦集團(tuán)的各成員單位分設(shè)賬戶的話，往往不利于對(duì)資金的監(jiān)管，容易造成資金使用上存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)，這樣會(huì)給整個(gè)煤礦集團(tuán)帶來(lái)不利影響甚至是損失。由于資金風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大，也會(huì)使得企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的難度變大。

（三）資金信息不透明。集團(tuán)公司難以對(duì)資金進(jìn)行有效的監(jiān)控，資金處于失控狀態(tài)，使得資金信息不透明、不對(duì)稱，從而嚴(yán)重地影響了集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)與決策，進(jìn)而會(huì)影響整個(gè)集團(tuán)公司的效益。

（四）資金成本高。一些成員單位的閑散資金被閑置著，不能進(jìn)行有效的利用，加大了企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，使得資金成本也過(guò)高，影響了整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的效益。

（五）資金監(jiān)管不力。長(zhǎng)期以來(lái)，企業(yè)集團(tuán)往往只重視對(duì)生產(chǎn)的管理，忽視了對(duì)資金的監(jiān)管，從而影響了資金的使用效率和整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

三、集團(tuán)公司內(nèi)部銀行的職能

內(nèi)部銀行結(jié)算制度就是將商業(yè)銀行的基本職能和管理方法引入到企業(yè)，并在企業(yè)內(nèi)部建立相應(yīng)的資金管理制度。它是使用銀行的機(jī)制加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)各部門之間的結(jié)算工作，以盤活資金，完善企業(yè)內(nèi)部的核算制度，具體來(lái)說(shuō)，集團(tuán)公司內(nèi)部銀行的職能主要包括以下幾個(gè)方面：

（一）結(jié)算職能。在煤礦企業(yè)中建立內(nèi)部銀行結(jié)算制度，這樣一來(lái)，內(nèi)部銀行就成為了企業(yè)集團(tuán)對(duì)外唯一的結(jié)算機(jī)構(gòu)，各成員單位有必要在內(nèi)部銀行結(jié)算中心開(kāi)立賬戶，各成員單位的對(duì)內(nèi)和對(duì)外的資金結(jié)算活動(dòng)就可以由結(jié)算中心進(jìn)行統(tǒng)一辦理，這樣不僅縮短了結(jié)算時(shí)間，活化了資金，減少了在途資金的占用，還可以在很大程度上節(jié)約內(nèi)部結(jié)算的成本，使得內(nèi)部結(jié)算銀行成為了整個(gè)集團(tuán)公司資金融通和資金運(yùn)作的樞紐。

（二）監(jiān)控職能。集團(tuán)總部可以通過(guò)內(nèi)部銀行的結(jié)算中心，對(duì)成員單位進(jìn)行監(jiān)控。如對(duì)成員單位分散的資金進(jìn)行集中管理，統(tǒng)一籌劃和統(tǒng)一調(diào)控，從而能夠有效的掌握資金的流向和使用情況。集團(tuán)中心通過(guò)審查各成員單位資金的合法性、合理性和有效性，不僅能夠確保資金使用的安全，還能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)資金的監(jiān)控。

（三）融資信貸職能。在煤礦企業(yè)建立內(nèi)部銀行之后，企業(yè)的融資業(yè)務(wù)便由內(nèi)部銀行結(jié)算中心進(jìn)行統(tǒng)一的承擔(dān)和安排。一方面，集團(tuán)的各成員單位沒(méi)必要單獨(dú)與銀行發(fā)生信貸關(guān)系，所有的信貸工作由結(jié)算中心來(lái)完成，這樣不僅能夠提高企業(yè)的信譽(yù)度，還可以便利信貸工作的進(jìn)行，方便成員單位資金的獲取與結(jié)算。另一方面，在成員單位之間如果需要資金的話，根據(jù)有償使用的原則，可以實(shí)現(xiàn)各成員單位之間資金的融通，能夠促進(jìn)各成員單位有效地使用資金，進(jìn)而提高資金的使用效率。

（四）信息反饋職能。內(nèi)部銀行結(jié)算中心可以掌握各成員單位相關(guān)的信息資料，能夠?qū)Τ蓡T單位資金使用情況進(jìn)行有效的分析，熟悉收、支、結(jié)余等情況，通過(guò)信息反饋的職能，從而為集團(tuán)中心進(jìn)行決策和管理提供合理的依據(jù)。

四、集團(tuán)公司內(nèi)部銀行的結(jié)算方式

為了適應(yīng)煤礦企業(yè)的實(shí)際情況，內(nèi)部銀行的結(jié)算方式，可以使用內(nèi)部銀行支票、內(nèi)部銀行存折、內(nèi)部銀行結(jié)算憑證三種票據(jù)進(jìn)行。其中，內(nèi)部銀行支票主要是適用于各部門的勞務(wù)結(jié)算，也可以用于銀行支票的換??；內(nèi)部銀行存折大致相當(dāng)于銀行存款日記賬，是非獨(dú)立核算部門存入和支出的記錄，對(duì)存入和支出發(fā)揮著重要的作用。非獨(dú)立核算單位憑存折，就能夠到內(nèi)部銀行辦理收支手續(xù)。對(duì)于一些不方便使用支票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，比如部門之間發(fā)生的勞務(wù)糾紛等，可以由內(nèi)部銀行根據(jù)原始憑證直接劃撥，將內(nèi)部銀行結(jié)算通知雙方，這樣能夠節(jié)省工作時(shí)間，提高工作效率。

五、集團(tuán)公司內(nèi)部銀行結(jié)算制度的賬務(wù)處理

在煤礦企業(yè)，如果實(shí)行內(nèi)部銀行結(jié)算制度，煤礦企業(yè)的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都會(huì)涉及到三方，包括內(nèi)部銀行、財(cái)務(wù)處等各相關(guān)部門，賬務(wù)的處理變得比較復(fù)雜，既要求嚴(yán)密，不出現(xiàn)任何差錯(cuò)，又要求簡(jiǎn)化程序，提高工作的效率。如果實(shí)行單軌制，財(cái)務(wù)處主要是通過(guò)所屬單位存款和所屬單位借款兩個(gè)賬戶進(jìn)行內(nèi)部銀行業(yè)務(wù)的核算。而如果實(shí)行雙軌制，這樣的話，內(nèi)部銀行就會(huì)成為一個(gè)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，在核算的時(shí)候需要按照《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。值得一提的是，各個(gè)部門需要設(shè)置內(nèi)部銀行存款和內(nèi)部銀行借款科目，對(duì)與內(nèi)部銀行往來(lái)的業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，這樣更加有利于內(nèi)部銀行充分發(fā)揮自己的職能。

六、建立集團(tuán)公司內(nèi)部銀行結(jié)算制度需要注意的幾個(gè)問(wèn)題

在煤礦企業(yè)中建立內(nèi)部銀行結(jié)算制度，還需要注意以下幾個(gè)相關(guān)問(wèn)題：

（一）領(lǐng)導(dǎo)要足夠重視。領(lǐng)導(dǎo)的重視十分重要，沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)的支持和重視，內(nèi)部銀行機(jī)制難以正常的運(yùn)行和充分發(fā)揮作用。比如，在實(shí)踐中，如果生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金需要與部門存款不足發(fā)生矛盾，那么，部門必須按照相關(guān)的規(guī)定辦理手續(xù)，這樣才能獲得資金。如果領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此不重視，強(qiáng)令透支的話，那么內(nèi)部銀行將會(huì)只是個(gè)擺設(shè)而已。所以，領(lǐng)導(dǎo)不僅要重視，還要對(duì)內(nèi)部銀行結(jié)算制度比較熟悉，加強(qiáng)支持力度，以促進(jìn)內(nèi)部銀行制度更好的工作。

（二）做好準(zhǔn)備工作。在煤礦企業(yè)建立內(nèi)部銀行制度之前，有必要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，比如制定條例、印刷憑證、培訓(xùn)人員等，準(zhǔn)備工作是建立內(nèi)部結(jié)算制度的基礎(chǔ)，必須高度重視。

（三）制定詳細(xì)的計(jì)劃。只有制定詳細(xì)的計(jì)劃，才能據(jù)此核定各部門的貸款定額。各個(gè)部門要制定準(zhǔn)確的計(jì)劃，準(zhǔn)備詳細(xì)的資料，并加強(qiáng)各自的配合，協(xié)調(diào)工作，這樣才能使內(nèi)部銀行更加有效的工作。

（四）提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)，使他們熟練地掌握資本控制、成本核算、賬務(wù)處理等的基本知識(shí)和操作方法，不斷提高他們的業(yè)務(wù)水平，適應(yīng)煤礦企業(yè)內(nèi)部銀行運(yùn)行的需要。

（五）完善規(guī)章制度。實(shí)踐表明，健全與完善的規(guī)章制度對(duì)內(nèi)部銀行的作用是不言而喻的。因此，相關(guān)的部門需要制定完善的規(guī)章制度，使內(nèi)部銀行的各項(xiàng)管理工作都有章可循，促進(jìn)管理工作的規(guī)范化和制度化。

七、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，內(nèi)部銀行結(jié)算制度對(duì)煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和企業(yè)的發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。今后，在煤礦企業(yè)中建立內(nèi)部銀行結(jié)算制度，需要采用正確的結(jié)算方式，加強(qiáng)財(cái)務(wù)處理，并注意其他的相關(guān)問(wèn)題，從而充分發(fā)揮內(nèi)部銀行結(jié)算制度在煤礦企業(yè)的作用，促進(jìn)煤礦企業(yè)的良好運(yùn)行和發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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第6篇：公司內(nèi)部規(guī)章制度范文

2014年，保衛(wèi)處在公司行政、黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在上級(jí)公安機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和幫助下，認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司的各項(xiàng)決策、規(guī)定，緊緊圍繞維護(hù)公司穩(wěn)定的中心任務(wù)，全體人員以飽滿的熱情，旺盛的斗志和良好的精神狀態(tài)，全力以赴投入到公司治安保衛(wèi)工作之中。一年來(lái)，全體同志團(tuán)結(jié)一致，共同努力，在有關(guān)部門的支持配合下，圓滿地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，為維護(hù)公司內(nèi)部的安全與穩(wěn)定，創(chuàng)造良好的治安環(huán)境做出了積極的努力。2014年公司內(nèi)部未發(fā)生重大盜竊案，未發(fā)生火災(zāi)、火警事故，未發(fā)生職工犯罪行為。 

    一、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，揚(yáng)正氣，樹(shù)新風(fēng)。保衛(wèi)處是公司的后勤服務(wù)部門，也是職能管理部門，更是窗口部門，工作質(zhì)量、服務(wù)意識(shí)十分重要。因此，從重視政治思想教育和發(fā)動(dòng)為抓手，及時(shí)掌握了解保衛(wèi)處全體人員的思想動(dòng)態(tài)，加強(qiáng)思想教育和溝通，切實(shí)做好隊(duì)伍的管理和建設(shè)工作，提高全體同志的思想認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)責(zé)任感和使命感，樹(shù)立企興我榮的理念和團(tuán)結(jié)拼搏、敬業(yè)奉獻(xiàn)的作風(fēng)，做到認(rèn)真負(fù)責(zé)、敬業(yè)愛(ài)崗。同時(shí)堅(jiān)持不懈地抓好全體工作人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，開(kāi)展了有針對(duì)性的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)活動(dòng)，對(duì)新參加保衛(wèi)工作的人員進(jìn)行了業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高保衛(wèi)隊(duì)伍的整體工作水平與業(yè)務(wù)能力；警衛(wèi)隊(duì)除加強(qiáng)日常學(xué)習(xí)外，還專門安排教學(xué)計(jì)劃對(duì)隊(duì)員進(jìn)行訓(xùn)練，整體素質(zhì)得到了明顯的提高，能較好地適應(yīng)公司內(nèi)部治安防范工作要求，促進(jìn)內(nèi)部治安穩(wěn)定。由于教育和管理并重，保衛(wèi)處全體同志的思想覺(jué)悟、工作作風(fēng)和業(yè)務(wù)能力得到充實(shí)和提高，工作中能夠自覺(jué)地遵紀(jì)守法，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)政策、規(guī)定，堅(jiān)持原則，嚴(yán)格把關(guān)，在注重工作質(zhì)量同時(shí)保持和提升服務(wù)質(zhì)量，維護(hù)企業(yè)利益和形象。全年保衛(wèi)人員沒(méi)有發(fā)生利用工作之便的違法亂紀(jì)問(wèn)題。 

    二、加強(qiáng)基礎(chǔ)工作建設(shè)，建立完善規(guī)章制度。公司保衛(wèi)處堅(jiān)持“24小時(shí)值班”工作（保衛(wèi)處年人均放棄節(jié)假日休息60天以上），白天加強(qiáng)門衛(wèi)的防控和堵漏，夜間進(jìn)行巡邏檢查，落實(shí)防控措施，有效打擊違法犯罪活動(dòng)和處置突發(fā)事件。為確保公司內(nèi)部治安、防火安全，適時(shí)開(kāi)展安全大檢查，整改治安、火險(xiǎn)隱患，對(duì)公司重點(diǎn)要害部位進(jìn)行重點(diǎn)控制，落實(shí)安全管理措施。過(guò)去的一年，公司在建工程較多，保衛(wèi)處積極與施工單位進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，落實(shí)防范措施，加強(qiáng)巡防檢查，確保了施工期間公司內(nèi)部的治安穩(wěn)定。在做好人防的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)設(shè)施防范和技術(shù)防范，公司對(duì)圍墻進(jìn)行了修繕加高，門窗保持完好；同時(shí)，保衛(wèi)處對(duì)報(bào)警器進(jìn)行了修繕和更新，4臺(tái)報(bào)警器30路探頭控制公司的重要部位和易發(fā)案部位，落實(shí)防控措施；2014年，在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心支持下，在有關(guān)部門的配合下，加強(qiáng)了技防力量，公司內(nèi)部安裝了視頻監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)公司的主要路口和重點(diǎn)部位進(jìn)行24小時(shí)視頻實(shí)時(shí)監(jiān)控，效果明顯，較好地做到“人防、技防、設(shè)施防”相結(jié)合；2014年，公司內(nèi)部未發(fā)生一起重大盜竊案。

在做好防范的同時(shí)，建立完善了重要部位管理制度、治安消防管理制度、警衛(wèi)隊(duì)管理制度等一系列規(guī)章制度；根據(jù)《消防法》要求，公司行政與各部門簽訂了防火安全責(zé)任書(shū)；保衛(wèi)處加強(qiáng)全體員工及外來(lái)施工人員的防火制度教育和管理，對(duì)公司內(nèi)部消防重點(diǎn)部位、主要倉(cāng)庫(kù)、車間經(jīng)常進(jìn)行防火檢查，規(guī)范動(dòng)火管理，發(fā)現(xiàn)隱患及時(shí)督促整改和考核，責(zé)任到人。同時(shí)，定期對(duì)消防器材進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)和檢查，保證消防設(shè)施處于完好狀態(tài)。公司義務(wù)消防隊(duì)是內(nèi)部自防自救的重要力量，保衛(wèi)處對(duì)各支部義務(wù)消防隊(duì)組織及時(shí)進(jìn)行調(diào)整完善，2014年上半年組織各支部義務(wù)消防隊(duì)進(jìn)行了一次消防滅火演練，下半年結(jié)合公司運(yùn)動(dòng)會(huì)的召開(kāi)，組織各支部義務(wù)消防隊(duì)進(jìn)行了一次消防滅火比賽，有效加強(qiáng)“四個(gè)能力”建設(shè)，提高員工的防火意識(shí)和撲救火災(zāi)的能力。由于重視消防管理，2014年公司未發(fā)生火災(zāi)、火警事故。 

三、根據(jù)鐘樓區(qū)武裝部的部署和要求，對(duì)公司民兵組織進(jìn)行了整組，成立了公司基干民兵分隊(duì)，積極做好公司預(yù)備役建設(shè)，增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任，服務(wù)企業(yè)。

四、積極做好公司法律司務(wù)工作，參與并做好公司經(jīng)濟(jì)糾紛、案件調(diào)解和處理；同時(shí)，積極做好公司應(yīng)收帳款的風(fēng)險(xiǎn)防范和清欠工作，切實(shí)維護(hù)公司的合法權(quán)益。利用公司報(bào)刊、宣傳欄、黑板報(bào)，做好法紀(jì)宣傳教育，結(jié)合對(duì)新進(jìn)公司的員工做好法紀(jì)治安教育，落實(shí)員工普法宣傳教育，增強(qiáng)員工的法律意識(shí)和遵紀(jì)守法的的自覺(jué)性，杜絕和減少員工犯罪和違法亂紀(jì)行為。同時(shí)，對(duì)各部門員工的教育管理提供法律支持，配合做好公司員工違法亂紀(jì)行為的調(diào)查處理。2014年未發(fā)生職工犯罪案件。

第7篇：公司內(nèi)部規(guī)章制度范文

第一條為了規(guī)范本**建設(shè)投資經(jīng)營(yíng)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)工作,加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計(jì)署《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。

第二條內(nèi)部監(jiān)察是依法對(duì)全公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，控制風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高工作效率為目的。

第三條公司所屬各部室、子公司應(yīng)按照本制度規(guī)定，自覺(jué)接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

第二章內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)職責(zé)

第四條公司設(shè)監(jiān)察審計(jì)部，作為公司內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)工作，向董事會(huì)報(bào)告工作。

第五條監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)部門、子公司應(yīng)當(dāng)積極主動(dòng)配合監(jiān)察審計(jì)部依法履行職責(zé)，不得妨礙監(jiān)察審計(jì)的工作。

第三章內(nèi)部審計(jì)的范圍及權(quán)限

第六條內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)的范圍：

監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司各階段工作重點(diǎn)和董事會(huì)的部署，組織安排監(jiān)督審計(jì)工作。主要負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理、工程管理、工作作風(fēng)建設(shè)的執(zhí)行情況等進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)，具體內(nèi)容如下：

（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督：對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和決算情況；與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及公司經(jīng)濟(jì)效益；財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況；公司資金和財(cái)產(chǎn)管理情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

（二）工程項(xiàng)目監(jiān)督：對(duì)公司工程招投標(biāo)、合同簽訂、變更、中間計(jì)量支付、驗(yàn)收、結(jié)算執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，參與工程招投標(biāo)、合同簽訂的有關(guān)會(huì)議，參與工程變更、工程驗(yàn)收現(xiàn)場(chǎng)查看，對(duì)工程款中間計(jì)量支付是否與完成工程量、合同支付方式相符進(jìn)行核實(shí)簽字。

（三）合同審核：由法律專業(yè)技術(shù)人員對(duì)公司合同初稿依據(jù)法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度的要求,對(duì)合同內(nèi)容的合法性,合規(guī)性,有效性進(jìn)行的法律審核把關(guān)，并簽署意見(jiàn)。

（四）資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)監(jiān)督：對(duì)公司承包租賃合同、租金收取、國(guó)有資產(chǎn)使用、投資情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；參加公司經(jīng)營(yíng)管理方面的有關(guān)會(huì)議、參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度；對(duì)重大經(jīng)營(yíng)決策和投資方案執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督。

（五）對(duì)子公司的重大議事規(guī)則及重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)、大宗物品采購(gòu)、財(cái)務(wù)、工程建設(shè)情況進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)；人事任免，工資、獎(jiǎng)金發(fā)放情況進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。

（六）配合綜合辦對(duì)公司員工工作作風(fēng)進(jìn)行監(jiān)督考核。配合綜合辦對(duì)各部室、子公司工作進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)督考核。

（七）對(duì)公司大宗物品采購(gòu)進(jìn)行監(jiān)督審核。

（八）專項(xiàng)監(jiān)督審計(jì)：對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向董事會(huì)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。

（九）董事會(huì)、董事長(zhǎng)交辦的其他監(jiān)督審核事宜。

第七條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：

（一）國(guó)家法律、法規(guī)、政策。

（二）公司規(guī)章制度，董事會(huì)決議。

（三）公司經(jīng)營(yíng)方計(jì)、計(jì)劃、目標(biāo)。

第八條審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：

（一）召開(kāi)與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。

（二）審核公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，檢查公司資金和資產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱其他有關(guān)文件、資料，必要時(shí)索取相關(guān)資料復(fù)印備查。

（三）內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷，應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)管理、提高效益的合理化建議。

（四）向董事長(zhǎng)會(huì)反映其他相關(guān)情況。

第四章內(nèi)部審計(jì)工作程序

第九條根據(jù)集團(tuán)公司具體情況，擬定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)提前三天書(shū)面通知被審計(jì)部室、子公司(領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)決定的突擊性審計(jì)任務(wù)除外)。每季度至少對(duì)各部室、子公司進(jìn)行監(jiān)察審計(jì)一次，不定期對(duì)各部室、子公司進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)察審計(jì)。根據(jù)監(jiān)察審計(jì)情況出具監(jiān)察審計(jì)報(bào)告向董事會(huì)報(bào)告。

第十條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定如有異議，可以在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)七天內(nèi)向董事長(zhǎng)匯報(bào)。

第五章審計(jì)人員及管理

第十一條內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

第十二條公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時(shí)補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問(wèn)題。公司在內(nèi)審人員不足時(shí)，由內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人提出建議，報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)同意批準(zhǔn)，方可聘請(qǐng)?zhí)匮麅?nèi)審員。

第六章審計(jì)檔案管理

第十三條監(jiān)察審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立建全監(jiān)察審計(jì)檔案管理制度，監(jiān)察審計(jì)檔案的歸檔、保管由內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)人員負(fù)責(zé)。

第十四條審計(jì)檔案管理范圍：

(一)監(jiān)察審計(jì)通知書(shū)和監(jiān)察審計(jì)方案;

(二)監(jiān)察審計(jì)報(bào)告及其附件;

(三)監(jiān)察審計(jì)記錄、監(jiān)察審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù);

(四)反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件;

(五)董事長(zhǎng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn);

(六)監(jiān)察審計(jì)處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告;

(七)申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告;

(八)復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料;

(九)其他應(yīng)保存的資料。

第十五條檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱審計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準(zhǔn)。審計(jì)檔案的保管期限為十年，永久檔案的保管期限為長(zhǎng)期。

第七章附則

第8篇：公司內(nèi)部規(guī)章制度范文

關(guān)鍵字：供電公司；財(cái)務(wù)審計(jì)；現(xiàn)狀

內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)是在一個(gè)單位內(nèi)部對(duì)各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與控制系統(tǒng)從財(cái)務(wù)角度所進(jìn)行的獨(dú)立評(píng)價(jià)．它由獨(dú)立于被審部門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)人員來(lái)完成．是為了檢查單位內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度是否執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算流程是否遵守、建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循、資產(chǎn)的使用是否合理有效以及供電公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是否達(dá)到。供電公司由于下屬部門眾多．會(huì)計(jì)核算層級(jí)復(fù)雜，內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)顯得尤為重要。

一、供電公司內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵

供電公司內(nèi)部審計(jì)是供電公司為防止局部利益可能損害供電公司的整體利益，要求設(shè)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并且獨(dú)立于各職能部門之外．由本部門或本單位專職內(nèi)部審計(jì)人員或機(jī)構(gòu)對(duì)各職能部門的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或經(jīng)營(yíng)狀況等方面做出相對(duì)獨(dú)立的評(píng)價(jià)和鑒定，為供電公司管理者服務(wù)．從而達(dá)到內(nèi)部效益最大化。

二、供電公司內(nèi)部審計(jì)的職能

2．1內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能

2．1．1監(jiān)督供電公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性。內(nèi)審人員在審計(jì)過(guò)程中，一方面要監(jiān)督供電公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合國(guó)家有關(guān)法律。法規(guī)的要求．以維護(hù)國(guó)際法紀(jì)。另一方面內(nèi)審人員還要監(jiān)督供電公司內(nèi)部方針、政策和程序的遵循程度。保證供電公司擬定的內(nèi)部控制規(guī)范和高效率運(yùn)行。

2．1．2監(jiān)督供電公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性。財(cái)務(wù)收支是反映供電公司經(jīng)營(yíng)情況的重要信息，因此也是內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)主要方面，內(nèi)審人員通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行審查。以衡量和確定供電公司會(huì)計(jì)信息和其他信息的真實(shí)性，會(huì)計(jì)報(bào)告制度的可靠性。

2．1．3監(jiān)督供電公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效性。內(nèi)部審計(jì)審查供電公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否全面、有效、及時(shí)，有無(wú)損害供電公司利益的行為。內(nèi)審人員應(yīng)及時(shí)將審查的結(jié)果向管理層報(bào)告，并針對(duì)存在的問(wèn)題提出改善供電公司管理的意見(jiàn)和措施，使管理層明確癥結(jié)所在，盡快處理，確保供電公司運(yùn)行的效率。

2．2內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)職能

2．2．1評(píng)價(jià)供電公司的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是供電公司管理的重要組成部分，內(nèi)部審計(jì)既是內(nèi)部控制系統(tǒng)的一個(gè)組成部分，也是控制內(nèi)部其它要素的主要力量。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)履行其職能，對(duì)內(nèi)部控制的充分性、健全性、適當(dāng)性進(jìn)行評(píng)價(jià)，找出內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和失控點(diǎn)，為促進(jìn)內(nèi)部控制的完善提供依據(jù)。

2．2．2評(píng)價(jià)供電公司的經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)對(duì)供電公司財(cái)務(wù)收支，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的審查．客觀的評(píng)價(jià)供電公司的總體業(yè)績(jī)，并分析影響供電公司經(jīng)濟(jì)效益的因素．發(fā)現(xiàn)問(wèn)題所在，有利于管理層堵塞漏洞，降低成本，增加收入，挖掘供電公司的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

2．2．3評(píng)價(jià)供電公司的社會(huì)效益。供電公司的經(jīng)營(yíng)在強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)．為供電公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略考慮，必須注重社會(huì)效益的提升。內(nèi)部審計(jì)從可持續(xù)發(fā)展的角度出發(fā)，評(píng)價(jià)供電公司的目標(biāo)與方針是否適應(yīng)了供電公司及環(huán)境的要求。是否與社會(huì)的整體發(fā)展目標(biāo)相一致，以此來(lái)確定供電公司的方針、程序、標(biāo)準(zhǔn)和道德準(zhǔn)則。

三、供電公司內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀

3．1內(nèi)部審計(jì)工作需進(jìn)一步提高

供電公司內(nèi)部審計(jì)涉及財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和工程投資審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等。相應(yīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員業(yè)務(wù)能力需不斷加強(qiáng)。內(nèi)部審計(jì)工作的創(chuàng)先是一個(gè)增加經(jīng)濟(jì)效益的巨大潛力。

3．2執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作的偏差

現(xiàn)階段的內(nèi)部審計(jì)大多數(shù)是事中、事后的查錯(cuò)補(bǔ)漏，雖然內(nèi)部控制制度上要求審計(jì)前期介入，但大多數(shù)都流于形式，有的單位還讓審計(jì)部門直接介人財(cái)務(wù)稽核等具體業(yè)務(wù)。反而加大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而內(nèi)部審計(jì)的真正任務(wù)是通過(guò)事先的預(yù)防，為供電公司經(jīng)營(yíng)者提供必要的信息，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)者提高管理水平，提高經(jīng)濟(jì)效益。供電公司經(jīng)營(yíng)者則根據(jù)內(nèi)審人員提供的資料信息，參考內(nèi)審人員的意見(jiàn)制定經(jīng)營(yíng)決策，使供電公司在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，而事實(shí)上無(wú)論經(jīng)營(yíng)者還是內(nèi)審人員都不一定能做到。

3．3內(nèi)部審計(jì)的工作方式與技術(shù)手段相對(duì)落后

由于科技的迅猛發(fā)展和內(nèi)部審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)的原因，使內(nèi)部審計(jì)的工作方式與技術(shù)手段普遍比較落后，方法單一，這與供電公司的持續(xù)、快速發(fā)展極不協(xié)調(diào)。以審計(jì)手段的智能化來(lái)說(shuō)，目前我國(guó)供電公司審計(jì)在運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的水平還很低，而且也明顯落后于財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等方面利用計(jì)算機(jī)的情況，處于滯后狀態(tài)。作為監(jiān)督的“再監(jiān)督”，審計(jì)的硬件條件一定要優(yōu)于受監(jiān)督者，但事實(shí)是資源配置與審計(jì)任務(wù)嚴(yán)黿不對(duì)稱，從而使審計(jì)任務(wù)的完成程度打了折扣，內(nèi)部審計(jì)也就不能起到應(yīng)有的監(jiān)督和威懾作用。除了存在上述問(wèn)題外，供電公司內(nèi)部審計(jì)還存在單位領(lǐng)導(dǎo)是否重視．審計(jì)程序、標(biāo)準(zhǔn)的制定以及內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的監(jiān)督。審計(jì)法規(guī)體系是否健全，審計(jì)目標(biāo)與單位經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)是否一致等問(wèn)題。

四、供電公司內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)對(duì)策略與發(fā)展趨勢(shì)

目前，我國(guó)供電公司內(nèi)部審計(jì)工作面臨的壓力很大，但在挑戰(zhàn)并存的同時(shí)也呈現(xiàn)出良好的發(fā)展勢(shì)頭。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，供電公司內(nèi)部審計(jì)也不斷得到豐富和發(fā)展。因此，客觀地分析和探討供電公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的趨勢(shì)，將有助于進(jìn)一步健全和完善供電公司內(nèi)部審計(jì)，促進(jìn)其法制化，制度化和規(guī)范化。

4．1建立與現(xiàn)代供電公司制度相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)模式

為適應(yīng)現(xiàn)代供電公司制度財(cái)產(chǎn)所有者與經(jīng)營(yíng)者分離，制衡的運(yùn)作機(jī)制．必須建立與之相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)模式。目前內(nèi)部審計(jì)模式有二種模式較好．就是監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的模式和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)模式。在監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的模式下，由于監(jiān)事不能兼任公司的經(jīng)營(yíng)管理職務(wù)，即沒(méi)有經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，而內(nèi)部審計(jì)的主要任務(wù)是通過(guò)審計(jì)促進(jìn)供電公司改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，因此這種方式的最大不足是內(nèi)部審計(jì)不能直接服務(wù)于經(jīng)營(yíng)決定，難以實(shí)現(xiàn)其主要任務(wù)和目的。而總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)模式有利于提高經(jīng)營(yíng)管理水平，但它難以對(duì)本級(jí)公司的財(cái)務(wù)和總經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行獨(dú)立的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。比較而言，監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)模式的領(lǐng)導(dǎo)層次較少，地位超脫。相對(duì)獨(dú)立性強(qiáng)。因此，這種模式應(yīng)是現(xiàn)代供電公司中內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)模式的首選。

4．2加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，不斷提高供電公司內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)

內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)是內(nèi)部審計(jì)能否順利、有效開(kāi)展的關(guān)鍵。是提高供電公司內(nèi)部審計(jì)工作水平。發(fā)揮供電公司內(nèi)部審計(jì)職能作用的根本保證。它不僅要求內(nèi)部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)方面要精通會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、熟悉本供電公司經(jīng)營(yíng)，也表現(xiàn)在政治思想方面要作風(fēng)正派，敢于堅(jiān)持原則，能夠同供電公司內(nèi)部的違紀(jì)違法及腐敗行為作斗爭(zhēng)。因此供電公司要重視內(nèi)部審計(jì)人員的錄用。按照建設(shè)一支素養(yǎng)高、業(yè)務(wù)精的供電公司內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的目標(biāo)，經(jīng)常進(jìn)行有關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過(guò)加強(qiáng)政治思想工作，開(kāi)展供電公司審計(jì)理論和實(shí)務(wù)的研討?？偨Y(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)等途徑。大力加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的思想作風(fēng)建設(shè)和業(yè)務(wù)能力培養(yǎng)，使審計(jì)人員政治思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平和工作能力不斷得到提高，建立一支知識(shí)結(jié)構(gòu)多元化、專業(yè)知識(shí)技能化、技術(shù)職稱資格化的供電公司內(nèi)部審計(jì)專業(yè)隊(duì)伍，以適應(yīng)新形勢(shì)下對(duì)供電公司內(nèi)部審計(jì)工作的更高要求，使整個(gè)內(nèi)審隊(duì)伍思想好、作風(fēng)硬、業(yè)務(wù)精，從而提高內(nèi)審質(zhì)量。

4．3發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的管理職能，由監(jiān)督型審計(jì)向管理+效益型審計(jì)轉(zhuǎn)變

供電公司的內(nèi)審工作不能僅局限于查賬．應(yīng)該充分利用熟悉規(guī)章制度及財(cái)務(wù)狀況的優(yōu)勢(shì)充當(dāng)一個(gè)“好參謀”。在現(xiàn)行的體制下。有了科學(xué)管理的框架，要讓管理得到強(qiáng)化，得到有效實(shí)施和不斷完善，就需要內(nèi)部審計(jì)大力開(kāi)展管理審計(jì)。管理審計(jì)是對(duì)組織的狀況及環(huán)境以及是否以合理、健康方式實(shí)現(xiàn)目標(biāo)進(jìn)行持續(xù)調(diào)查，以便對(duì)組織的措施表達(dá)意見(jiàn)，對(duì)組織經(jīng)營(yíng)進(jìn)行更好的控制。管理審計(jì)注重審查組織管理機(jī)制發(fā)揮程度。其主要內(nèi)容包括：決策系統(tǒng)是否良好，是否能正常發(fā)揮作用以及決策的效率和成功率：計(jì)劃是否周密、全面，計(jì)劃地執(zhí)行程度和效果如何，控制是否合理有效；組織結(jié)構(gòu)是否合理。能否適應(yīng)環(huán)境變化做出快速反應(yīng)，權(quán)責(zé)是否清晰：領(lǐng)導(dǎo)體制是否科學(xué)、領(lǐng)導(dǎo)是否具備較強(qiáng)的責(zé)任感及現(xiàn)代管理知識(shí)。

4．4改變審計(jì)模式，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)

內(nèi)審部門的職責(zé)不僅僅是檢查、監(jiān)督財(cái)務(wù)部門或者有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的問(wèn)題，而是著眼于全局目標(biāo)。客觀上，審計(jì)對(duì)象的復(fù)雜性增加了內(nèi)審的風(fēng)險(xiǎn)性。審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。對(duì)供電公司內(nèi)部各單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。建立風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)分制度，選擇風(fēng)險(xiǎn)高的單位優(yōu)先審計(jì)、重點(diǎn)審計(jì)。理論上，我國(guó)的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是建立在內(nèi)部控制基礎(chǔ)良好的前提下的，也規(guī)定審計(jì)時(shí)采用制度基礎(chǔ)審計(jì)。但是目前我國(guó)大部分審計(jì)機(jī)構(gòu)都在使用賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)方法。因此，審計(jì)方法的選擇非常重要。

第9篇：公司內(nèi)部規(guī)章制度范文

贛西公司通過(guò)對(duì)2007年至2012年這六年來(lái)內(nèi)部審計(jì)所揭示的問(wèn)題進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和比較，分析經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題的發(fā)展和變化趨勢(shì)。目前，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)主要有以下幾個(gè)方面：首先是在財(cái)務(wù)管理問(wèn)題上揭示了以財(cái)務(wù)處理、資金管理綜合反映為主逐步轉(zhuǎn)變?yōu)橐詷I(yè)務(wù)管理為主，以具體工作操作不當(dāng)為主轉(zhuǎn)變?yōu)闃I(yè)績(jī)考核人為因素為主。六年來(lái)，財(cái)務(wù)處理、資金管理、基礎(chǔ)管理等問(wèn)題所涉及到的金額逐漸下降，問(wèn)題也不斷減少，但仍然存在預(yù)算編制剛性風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，主要表現(xiàn)為兩方面：一是部分預(yù)算資金沒(méi)有細(xì)化；二是不同的項(xiàng)目資金相互擠占。在實(shí)際工作中碰到突發(fā)性、季節(jié)性因素等難以準(zhǔn)確預(yù)計(jì)或需要集中處理的事項(xiàng)，部分單位為保證重大任務(wù)或臨時(shí)性任務(wù)的及時(shí)完成，出現(xiàn)項(xiàng)目支出超預(yù)算情況，只好臨時(shí)占用其他專項(xiàng)資金。其次是從不同單位的個(gè)性化問(wèn)題為主轉(zhuǎn)為多數(shù)單位的共性問(wèn)題為主。

六年來(lái)，工程完工程度問(wèn)題及工程招投標(biāo)管理工作問(wèn)題呈增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，且轉(zhuǎn)化為多數(shù)單位的共性問(wèn)題。主要表現(xiàn)在不同的管理要求風(fēng)險(xiǎn)。一是為遵守程序規(guī)定而影響預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。如有些部門基建類項(xiàng)目與科技項(xiàng)目、技改項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度不理想，這些項(xiàng)目預(yù)算之所以執(zhí)行較慢，除了部分項(xiàng)目屬于事前調(diào)研、實(shí)施準(zhǔn)備不充分外，更多是因涉及到物資采購(gòu)、招投標(biāo)、協(xié)議簽訂、價(jià)格變動(dòng)等以各專業(yè)化分公司內(nèi)部控制為抓手，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行全面梳理，圍繞內(nèi)部控制的健全性、科學(xué)性、完整性進(jìn)行評(píng)價(jià)，發(fā)表監(jiān)察審計(jì)意見(jiàn)。在監(jiān)察審計(jì)過(guò)程中對(duì)相關(guān)專業(yè)化分公司和縣公司，在營(yíng)銷、生產(chǎn)、采購(gòu)、服務(wù)等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)察審計(jì)，挖掘薄弱環(huán)節(jié)，提出針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，科學(xué)制定考核制度。一是提高上一級(jí)單位的決策能力和水平，化解因基層單位執(zhí)行困難而出現(xiàn)的問(wèn)題，掃除基層單位執(zhí)行政策路上的“地雷”。監(jiān)察審計(jì)部要圍繞公司管理層關(guān)注的經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，開(kāi)展經(jīng)營(yíng)審計(jì)，全方位關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)和弊端，發(fā)揮監(jiān)察審計(jì)在企業(yè)戰(zhàn)略決策、管理控制、作業(yè)執(zhí)行三個(gè)層次的風(fēng)險(xiǎn)管理作用，提升經(jīng)營(yíng)管理水平和效益。二是強(qiáng)化制度的實(shí)用性和執(zhí)行力。沒(méi)有制度,就談不上發(fā)展;有了制度,不認(rèn)真抓落實(shí),再多的制度亦于事無(wú)補(bǔ)。因此,制度建設(shè)的關(guān)鍵是強(qiáng)化制度的實(shí)用性和執(zhí)行力。制度要有實(shí)用性，即管用，要避免制度冗長(zhǎng)，難以執(zhí)行。制度要簡(jiǎn)單易懂，便于員工理解，讓員工意識(shí)到這是一種工作需要，不能造成員工只憑自己的主觀意識(shí)工作；而在制定制度時(shí)，要體現(xiàn)“三線”——制度就是紅線、底線、高壓線。另外在強(qiáng)化制度實(shí)用性的同時(shí)，還應(yīng)強(qiáng)調(diào)其執(zhí)行力。針對(duì)以上存在的問(wèn)題，我們應(yīng)在以下幾個(gè)方面采取有效措施。健全完善規(guī)章制度，對(duì)現(xiàn)有各類規(guī)章制度進(jìn)行甄別、梳理、修訂、補(bǔ)充、完善，形成一套科學(xué)權(quán)威有效的制度管理體系，注意做到“五性”：

1、時(shí)效性。實(shí)行制度動(dòng)態(tài)管理，隨著“三集五大”體系建設(shè)和業(yè)務(wù)發(fā)展變化，分析研究并準(zhǔn)確把握政策規(guī)定，對(duì)不適用、不完善、缺失的制度，及時(shí)予以廢止、修訂、補(bǔ)齊，使制度管理緊跟形勢(shì)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，避免控制滯后。

2、適用性。要把國(guó)家電力法律法規(guī)，有關(guān)業(yè)務(wù)管理?xiàng)l例、規(guī)定、辦法等，轉(zhuǎn)化為具體的規(guī)章制度和技術(shù)性操作規(guī)范，使制度既全面貫徹上級(jí)有關(guān)政策、方針和要求，又切合本單位本部門的實(shí)際。

3、全面性。既要健全業(yè)務(wù)管理制度，覆蓋電量管理、電價(jià)管理、工程結(jié)算管理等各業(yè)務(wù)領(lǐng)域，又要健全電力管理制度，覆蓋辦公運(yùn)行、財(cái)務(wù)后勤等內(nèi)部管理各領(lǐng)域，使每項(xiàng)工作、每個(gè)行為都有規(guī)可循，有章可依。

4、可控性。把對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)的防范措施細(xì)化到每項(xiàng)工作、每道程序中，科學(xué)設(shè)定崗位及其權(quán)責(zé)，“自控、互控、監(jiān)控”制衡嚴(yán)密。

5、約束性。建立科學(xué)完善的監(jiān)督、考評(píng)、獎(jiǎng)懲制度，形成強(qiáng)有力的執(zhí)行約束。對(duì)違反規(guī)章制度的人和事，嚴(yán)格追究、嚴(yán)格處罰。