稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作精選(九篇)
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第1篇：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作范文
[關(guān)鍵詞] 稅收征管；稅收風(fēng)險(xiǎn)；管理完善
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 01. 075
[中圖分類號(hào)] F812.42 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2017）01- 0133- 03
0 引 言
從2002年開始提出稅收風(fēng)險(xiǎn)概念以來，我國(guó)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方面積極探索，努力創(chuàng)新，在風(fēng)險(xiǎn)管理程序、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等方面展開實(shí)踐。但由于基礎(chǔ)薄弱等各種原因，沒有建立有效的管理機(jī)制，實(shí)施效果并不理想。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理需要進(jìn)一步完善和改進(jìn)。
1 當(dāng)前稅收風(fēng)險(xiǎn)管理存的主要問題
1.1 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作沒有真正樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念
稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是通過制定戰(zhàn)略目標(biāo)、稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)，績(jī)效考核等過程實(shí)施對(duì)稅收征管的過程，目標(biāo)是有效合理配置征管資源，最大限度促進(jìn)納稅人遵從稅法，減少稅收流失，從而提高稅收征管效率。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理不僅是工作方法，更是一種現(xiàn)代管理理念，一種機(jī)制。由于相關(guān)法律法規(guī)也沒有稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程和內(nèi)容的規(guī)定。部分稅務(wù)機(jī)關(guān)在開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中，雖然建立了風(fēng)險(xiǎn)管理部門，在形式上開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等工作過程。但很多稅務(wù)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵、作用認(rèn)識(shí)不足，沒有真正樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念?；鶎佣悇?wù)機(jī)關(guān)職能科室只認(rèn)為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)，與自身崗位業(yè)務(wù)工作關(guān)系不深，在風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中只從部門職責(zé)出發(fā)，沿用老思路老辦法，使風(fēng)險(xiǎn)管理部門未能有效指導(dǎo)和統(tǒng)籌各部門工作。一些稅收管理員對(duì)部分稅收業(yè)務(wù)還是按照傳統(tǒng)戶管制方式進(jìn)行操作，認(rèn)為只有全部檢查和管控，才能有效管理稅源，沒有有效利用“數(shù)據(jù)管稅”“信息管稅”。風(fēng)險(xiǎn)管理工作“穿新鞋，走老路”，流于表面形式，沒有發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的有效利用資源，防止稅收流失的功能。
1.2 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理存在第三方信息、外部信息獲取應(yīng)用難
當(dāng)前，伴隨著電子商務(wù)、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、基于位置的服務(wù)、社交網(wǎng)絡(luò)等為代表的新型信息方式的不斷涌現(xiàn)，以及云技術(shù)、物聯(lián)網(wǎng)等新技術(shù)的興起，互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)以前所未有的速度不斷地增長(zhǎng)和累積。但稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有建立相應(yīng)的機(jī)制和使用數(shù)據(jù)管理技術(shù)獲取外部有用的數(shù)據(jù)和信息，造成稅務(wù)部門獲取涉稅信息的渠道比較窄。與工商、公安、銀行之間的協(xié)作配合只局限于信息的傳遞，沒有實(shí)現(xiàn)真正意義上的實(shí)時(shí)共享，導(dǎo)致流失了大量有價(jià)值的第三方信息，信息量還遠(yuǎn)不能完全適應(yīng)現(xiàn)代稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。對(duì)于外部各種大數(shù)據(jù)信息，幾乎無法運(yùn)用相關(guān)的技術(shù)和手段進(jìn)行收集、分析和采集。一般只采用人工由稅務(wù)人員通過閱讀與分析報(bào)刊、雜志、網(wǎng)絡(luò)媒體及政府網(wǎng)站公開信息，再根據(jù)工作經(jīng)驗(yàn)與知識(shí)儲(chǔ)備，進(jìn)行判斷和查找可能與納稅人征收管理有關(guān)的信息。并行手工下載、復(fù)制、整理數(shù)據(jù)。這獲取方式獲取外部數(shù)據(jù)的工作模式，耗費(fèi)了大量的時(shí)間、精力。數(shù)據(jù)不完整，數(shù)據(jù)缺乏依然是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的主要短板。
1.3 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)用方法和手段沒有與時(shí)俱進(jìn)
稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析所的運(yùn)用方法和分析技術(shù)單一，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別程度不高。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法上，多使用單一指標(biāo)分析，指標(biāo)沒有整體統(tǒng)一性，造成評(píng)價(jià)指標(biāo)重復(fù)，指向分散，說明的風(fēng)險(xiǎn)不明確，對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)納稅情況沒有整體的評(píng)價(jià)。對(duì)指標(biāo)分析的方法簡(jiǎn)單，通常只使指標(biāo)比較的方法進(jìn)行數(shù)據(jù)對(duì)比。指標(biāo)預(yù)警值設(shè)置也缺乏合理科學(xué)的依據(jù)，主觀因素比較大，對(duì)納稅人的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的技術(shù)運(yùn)用遇到瓶頸。并沒有在擁有大量數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，運(yùn)用稅收來源于經(jīng)濟(jì)的關(guān)系，以多種方法建立相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)稅收指標(biāo)模型，對(duì)納稅人納稅行為進(jìn)行歸類和預(yù)測(cè)。從而建立稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型。因沒有新的方法和手段，隨著稅務(wù)機(jī)關(guān)存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)越來越多，數(shù)據(jù)擁有者與利用者不能匹配，利用率不高。大量數(shù)據(jù)信息沒有在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用。此外各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量仍待提高。
1.4 忽視稅收風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的事中的監(jiān)管
只重視對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)，只關(guān)注發(fā)現(xiàn)了多少納稅人存在的風(fēng)險(xiǎn)，不注重對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理過程事中的監(jiān)管，造成稅收風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)果不理想?，F(xiàn)階段對(duì)事中監(jiān)控的運(yùn)行制度和機(jī)制不完善，特別是事中監(jiān)控制度的滯后和監(jiān)管手段的落后。首先對(duì)事中監(jiān)控的作用認(rèn)識(shí)不足，部分稅務(wù)部門認(rèn)為績(jī)效考核是結(jié)果，更重要，而對(duì)于事中過程，只要結(jié)果好，就可以忽略。其次，對(duì)于事中監(jiān)控，沒有相應(yīng)的職責(zé)部門進(jìn)行監(jiān)控，缺乏實(shí)施主體。再次，對(duì)于事中監(jiān)控，因其具有較強(qiáng)的時(shí)效性，且頻繁性高，各部門在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中存在業(yè)務(wù)的差異性，工作量大，如果沒有現(xiàn)代化信息技術(shù)支撐，很難實(shí)施事中監(jiān)控。最后，實(shí)現(xiàn)事中監(jiān)控存在數(shù)據(jù)信息來源的復(fù)雜性。沒有建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，大量非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)的存在使得對(duì)其的處理異常困難，在實(shí)現(xiàn)事中監(jiān)控方面有一定的難度。
2 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理完善改進(jìn)的基礎(chǔ)
2.1 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理完善改進(jìn)需要豐富的信息數(shù)據(jù)
稅收風(fēng)險(xiǎn)管理需要有足夠量的數(shù)據(jù)，無法獲取足夠量所需數(shù)據(jù)造成的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理效果不理想，一定程度上削弱了稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理作用的認(rèn)識(shí)。隨著信息化水平提提，稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取數(shù)據(jù)的能力越來越高。2015年，國(guó)稅綜合征管數(shù)據(jù)集中與處理涉及到綜合征管軟件（國(guó)稅CTAIS1.1、CTAIS2.0）、綜合征管軟件（上海、版本）、全國(guó)集中版核心征管三個(gè)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)。稅綜合征管數(shù)據(jù)處理平均每個(gè)月加載約6000多個(gè)過程，處理約1000多張基礎(chǔ)表與事實(shí)表，共計(jì)集中約9800多張表。平均每個(gè)月集中數(shù)據(jù)量約占1.5T，平均每月集中大約60億條數(shù)據(jù)，處理范圍已基本包含以上各系統(tǒng)的稅務(wù)登記類、發(fā)票管理類、稅收會(huì)計(jì)類、稽查管理類、申報(bào)征收類、文書審批類、信息采集類、代碼類、稅收保全類、行政復(fù)議類、核定應(yīng)納稅額類、強(qiáng)制執(zhí)行類、認(rèn)定管理類、違法違章類、行政應(yīng)訴類、證件管理類、一般執(zhí)行類等信息。只有數(shù)據(jù)的不斷豐富和完善，才能為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提供了較好的分析識(shí)別評(píng)價(jià)的數(shù)據(jù)支持，緩解稅收風(fēng)險(xiǎn)管理無米可炊的局面。
2.2 需要多種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析的方法和技術(shù)
單一的分析方法使稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別效果有限。隨著稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取數(shù)據(jù)范圍越廣泛，管理數(shù)據(jù)的能力越強(qiáng)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析需要更多的方法和技術(shù)提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。數(shù)據(jù)的廣泛，如果能覆蓋全部納稅范圍注重，就可以開展整體數(shù)據(jù)分析，對(duì)全部納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描，不再依賴于隨機(jī)采樣。對(duì)納稅人風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行趨勢(shì)分析時(shí)，需要確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)因素的相關(guān)關(guān)系，這樣，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要采用多種數(shù)據(jù)挖掘方法，對(duì)整體數(shù)據(jù)運(yùn)用多種算法建立多維稅收數(shù)據(jù)挖掘算法模型，從大量的、不完全的、有噪聲的、模糊的、隨機(jī)的數(shù)據(jù)中提取隱含在其中的、人們事先不知道的，但又是潛在有用稅收風(fēng)險(xiǎn)信息和知識(shí)。通過相關(guān)分析，趨勢(shì)分析，從多角度，運(yùn)用多方法在稅收征收管理活動(dòng)中快速識(shí)別納稅人存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提升稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。
2.3 需要稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作思路的轉(zhuǎn)變
稅收風(fēng)險(xiǎn)管理必須拓展風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域，參與到治理決策和戰(zhàn)略管理等全過程之中，即對(duì)本身活動(dòng)的監(jiān)控。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施部門可以利用其自身的應(yīng)對(duì)活動(dòng)的專業(yè)性，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)查分析，獲取全方位的信息，通過參與到戰(zhàn)略制定和決策過程中，提出最客觀、有力的建議，以增強(qiáng)決策的可行性和有效性。通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理全過程的數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)有效分析，使管理者掌握整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)狀況，對(duì)每一起風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)所處在的情況可以實(shí)時(shí)了解，通過分析稅收風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行環(huán)境，運(yùn)行狀態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、調(diào)整、改正稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的錯(cuò)誤和風(fēng)險(xiǎn)，減少時(shí)間、資源的浪費(fèi)，促進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的合理化，效率化。
3 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的完善改進(jìn)
3.1 對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)實(shí)施全過程管理
稅收風(fēng)險(xiǎn)管理包括了風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的制定，稅收風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、稅收風(fēng)險(xiǎn)的分析和評(píng)價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)的推送、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等環(huán)節(jié)，構(gòu)成了一個(gè)管理流程。各環(huán)節(jié)各階段有自身的工作內(nèi)容和時(shí)間耗費(fèi)，同時(shí)也影響著下一環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容和時(shí)間耗費(fèi)。要保證稅收風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)順利運(yùn)轉(zhuǎn)，充分發(fā)揮其綜合效能，需要合理、規(guī)范的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制。要樹立大數(shù)據(jù)思維，充分利用風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)產(chǎn)生的各種數(shù)據(jù)信息，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)本身實(shí)施全過程管理，在事中，及時(shí)可以識(shí)別、評(píng)價(jià)、 控制、監(jiān)督崗位風(fēng)險(xiǎn)，采取提醒，催辦等措施，可以避免相關(guān)人員在在資料傳遞、工作交接過程中而可能出現(xiàn)的中斷和失誤。
3.2 提高稅收數(shù)據(jù)采集和分析能力
建立互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)采集、第三方信息交換平臺(tái)和機(jī)制，收集與納稅有關(guān)的數(shù)據(jù)信息，規(guī)范數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)稅收數(shù)據(jù)的整合，使核心征管業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)外部信息數(shù)據(jù)的綜合管理，形成支撐稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量的高低決定了稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中識(shí)別、分析評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性，全程監(jiān)控的及時(shí)性、有效性。要提高稅收基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量，通過應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)入口的校驗(yàn)邏輯和業(yè)務(wù)規(guī)則檢測(cè)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行嚴(yán)格的檢查和控制。建立數(shù)據(jù)質(zhì)量管理制度，制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)質(zhì)量崗位職責(zé)操作規(guī)范；明確崗位職責(zé)，構(gòu)建數(shù)據(jù)管理的保障體系。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值開發(fā)高度依賴于深度數(shù)據(jù)分析能力。從運(yùn)用多種數(shù)據(jù)挖掘方法對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，幫助識(shí)別納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)，也可以監(jiān)控稅收風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)本身進(jìn)展情況。
3.3 完善過程運(yùn)行機(jī)制，健全崗責(zé)管理制度
分析稅收風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)環(huán)節(jié)和內(nèi)容，找出稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，有依據(jù)、有目的地完善組織體系，明確各崗位職責(zé)分工，強(qiáng)化數(shù)據(jù)、基礎(chǔ)管理，建立起跨層級(jí)、跨部門、跨崗位的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理全過程管理的運(yùn)行機(jī)制，形成清晰規(guī)范的管理途徑和制度，以滿足風(fēng)險(xiǎn)全程管控的要求。完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程。在明確內(nèi)容及路徑，并針對(duì)常規(guī)性的風(fēng)險(xiǎn)管理工作基礎(chǔ)上，制定具體的引導(dǎo)操作模板。促進(jìn)業(yè)務(wù)處理規(guī)范化，做到監(jiān)控工作有序進(jìn)行。
3.4 加強(qiáng)崗位專業(yè)培訓(xùn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作技能和職業(yè)素養(yǎng)
培養(yǎng)和建立具有稅收風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)專業(yè)技能的人才隊(duì)伍是推進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理需要掌握稅收政策、財(cái)務(wù)知識(shí)、數(shù)據(jù)信息管理、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、全程監(jiān)控等內(nèi)容的知識(shí)。建立對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的繼續(xù)教育制度，樹立其風(fēng)險(xiǎn)管理念，培養(yǎng)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析所必須具備的知識(shí)和技術(shù)，提高其風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技能，從而提高人機(jī)結(jié)合的水平。
主要參考文獻(xiàn)
第2篇：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作范文
風(fēng)險(xiǎn)：是在特定環(huán)境下、特定時(shí)間內(nèi)，發(fā)生某種損失的概率，也就是損失發(fā)生的可能性。換句話說，就是人們所期望達(dá)到的目標(biāo)與實(shí)際出現(xiàn)的結(jié)果的不確定性，稱之為風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)管理：是指有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)主體（本文風(fēng)險(xiǎn)主體主要是指各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、衡量、分析，并在此基礎(chǔ)上有效地處置和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低由風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失的處理方法。簡(jiǎn)單的說就是通過管理風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。
稅收風(fēng)險(xiǎn)管理：這里是說稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)所管轄的各個(gè)納稅人進(jìn)行日常稅收管理的基礎(chǔ)上，通過對(duì)納稅人的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)和納稅指標(biāo)進(jìn)行分析、比較、評(píng)估，以此建立一套有效的防范機(jī)制，來保障國(guó)家稅收不會(huì)因納稅人的各項(xiàng)違法行為而流失。同時(shí)也規(guī)范和監(jiān)督了稅收?qǐng)?zhí)法人員在稅收?qǐng)?zhí)法過程中的執(zhí)法行為，最大限度地降低征收成本、最大限度的降低征稅對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的消極影響，提高納稅人的滿意度。
二、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理涉及的主要內(nèi)容
稅收是支撐國(guó)家財(cái)政收入的主要方式。從2008年至今，稅收已占國(guó)家財(cái)政收入的95%以上，.稅收變得越來越重要。但隨著時(shí)代的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)的迅速增長(zhǎng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的沖突越來越多，主要表現(xiàn)在：一是稅收征收管理標(biāo)準(zhǔn)沒有隨著稅源的急劇擴(kuò)大而提高；二是納稅人對(duì)現(xiàn)有企業(yè)的稅負(fù)不滿意，影響了稅收管理工作的開展。在這種情況下，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)如果按照傳統(tǒng)的稅收管理制度來實(shí)現(xiàn)依法征收、應(yīng)收盡收，顯然是不太可能的。這就要求我們必須引入更科學(xué)有效的稅收管理模式，也就是要在現(xiàn)代稅收管理制度下開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，因?yàn)橹挥袑?duì)不同的納稅人采取科學(xué)合理的指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)分析，才能確定其應(yīng)納稅款實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)程度，才能按照風(fēng)險(xiǎn)程度的高低對(duì)企業(yè)進(jìn)行分類分級(jí)管理。簡(jiǎn)單的說，只有在現(xiàn)代稅收管理制度下充分考慮了稅收風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能實(shí)施有效的稅收管理，才能避免國(guó)家稅款不必要的流失。究其本質(zhì)，稅收風(fēng)險(xiǎn)可以分為兩種：一是稅源管理風(fēng)險(xiǎn)，二是稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。
1.稅源管理風(fēng)險(xiǎn)
稅源就是納稅人上交國(guó)庫(kù)的稅款。稅源管理風(fēng)險(xiǎn)，就是稅務(wù)機(jī)關(guān)如何保證納稅人足額上交稅款所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。雖然稅法對(duì)納稅人的義務(wù)規(guī)定的已十分詳盡，但在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中納稅人出于各種原因，規(guī)避甚至是逃避稅收，而這些都是稅收管理中的潛在隱患。為了消除這些隱患，稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員要花費(fèi)大量的時(shí)間和精力，進(jìn)行研究并尋找對(duì)策，以便強(qiáng)化稅源管理，糾查偷稅行為，而這些隱患就是客觀存在的一種稅源管理風(fēng)險(xiǎn)。
2.稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)
稅務(wù)機(jī)關(guān)（相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員）在稅收?qǐng)?zhí)法過程中，如果違反稅收法律所規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)，就會(huì)造成違法執(zhí)法，主要表現(xiàn)為：稅務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不高、政治素質(zhì)不強(qiáng)、稅務(wù)人員的吃，拿，卡，要，稅務(wù)人員的、，、粗暴執(zhí)法等等。這些行為都會(huì)直接或間接對(duì)納稅人造成傷害，激化稅企之間的矛盾，從而影響國(guó)家正常的稅收工作。但隨著整個(gè)社會(huì)法制建設(shè)不斷完善，納稅人法制觀念的不斷增強(qiáng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)會(huì)逐漸的降低。
三、如何開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理
在當(dāng)前稅務(wù)系統(tǒng)既要求強(qiáng)化管理、又要求優(yōu)化服務(wù)的前提下，只有有效的實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，才能實(shí)現(xiàn)依法征收，應(yīng)收盡收、才能最大限度的規(guī)避稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，有效提高稅收征管的質(zhì)量和效率。具體如何實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，主要要從以下幾個(gè)方面入手：
1.加強(qiáng)稅源風(fēng)險(xiǎn)管理
稅務(wù)機(jī)關(guān)不但要加強(qiáng)現(xiàn)有的稅源管理，而且還要把潛在的稅源轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的稅收。稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)具體的情況，不斷的改進(jìn)征管手段，利用自身職業(yè)敏感和專業(yè)能力，對(duì)其所管轄的納稅人進(jìn)行稅源管理。對(duì)納稅人所需繳納的稅種、稅負(fù)、以及納稅能力、經(jīng)營(yíng)狀況要做到了如指掌。要定期對(duì)納稅人的納稅信譽(yù)進(jìn)行評(píng)級(jí)，重點(diǎn)關(guān)注那些信譽(yù)低下的企業(yè)；結(jié)合行業(yè)的特點(diǎn)對(duì)企業(yè)進(jìn)行必要的納稅評(píng)估，通過納稅評(píng)估進(jìn)一步掌握企業(yè)實(shí)際的盈利能力，以便作為重點(diǎn)稅源管理的依據(jù)。
2.降低稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)
稅收征管工作除了包括：稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、等工作之外，還包括稅收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)審批與減免、稅務(wù)處罰等與稅務(wù)機(jī)關(guān)行使執(zhí)法權(quán)有關(guān)的工作。由于個(gè)別稅收?qǐng)?zhí)法人員綜合能力存在問題，（如：因政治素質(zhì)產(chǎn)生的、，、問題；因個(gè)人業(yè)務(wù)能力產(chǎn)生的不作為、違規(guī)執(zhí)現(xiàn)代稅收管理制度下如何開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理法、政策理解偏差以及自由裁量權(quán)的運(yùn)用帶來的問題。）會(huì)帶來稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，如何消除此類風(fēng)險(xiǎn)，筆者認(rèn)為要從以下幾點(diǎn)來開展工作。
（1）加強(qiáng)對(duì)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及各級(jí)稅務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高其自身政治素質(zhì)和專業(yè)能力。
（2）加強(qiáng)現(xiàn)代稅收管理制度的建立，加強(qiáng)稅收信息的管理，特別是加強(qiáng)計(jì)算機(jī)在稅收管理中的應(yīng)用。
（3）完善各種監(jiān)督機(jī)制，不但要完善各級(jí)紀(jì)律和監(jiān)察部門的監(jiān)督，更重要是要使納稅人參與其中，只有這樣才能使各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)更好的行使自已的執(zhí)法權(quán)利。
四、理想的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的設(shè)計(jì)
實(shí)際工作中，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)滲透到稅源管理和稅收?qǐng)?zhí)法工作的每一個(gè)細(xì)節(jié)。稅收管理人員在日常管理工作中的各種評(píng)估、驗(yàn)證和分析工作都只是一種簡(jiǎn)單的風(fēng)險(xiǎn)管理。在此情況下，如何建立一種適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，使之更加系統(tǒng)化和規(guī)范化，能更好地發(fā)揮指導(dǎo)作用，是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重中之重。設(shè)想完善的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理模式主要應(yīng)包括以下三項(xiàng)內(nèi)容：
1.重視和強(qiáng)化稅收分析
稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)的制定和執(zhí)行成為風(fēng)險(xiǎn)管理體制有效運(yùn)轉(zhuǎn)的重要保證。而加強(qiáng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別和定位，對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)分析則是有效識(shí)別和定位稅收風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建合理稅收風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的核心基礎(chǔ)工作。
2.風(fēng)險(xiǎn)管理控制
對(duì)于通過稅收分析確認(rèn)的稅收管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的企業(yè)，結(jié)合納稅信譽(yù)等級(jí)管理，通過制定企業(yè)管理辦法、建立行業(yè)管理模型進(jìn)行監(jiān)控。
3.保障有效監(jiān)督
在實(shí)施強(qiáng)化稅收分析、風(fēng)險(xiǎn)管理控制的過程中，對(duì)稅收征管工作全過程進(jìn)行有效監(jiān)督是風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制正常運(yùn)行的有效保障。
第3篇：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作范文
關(guān)鍵詞:信息技術(shù);財(cái)會(huì)規(guī)范和稅收防范;稅收風(fēng)險(xiǎn)
一、了解信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)
日常財(cái)務(wù)工作方面，了解信息技術(shù)環(huán)境以及與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的信息系統(tǒng)，對(duì)信息技術(shù)使用情況進(jìn)行摸底排查，進(jìn)而獲得信息技術(shù)使用與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)性有關(guān)的信息。同時(shí)也要了解信息技術(shù)在財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)方面的運(yùn)用是否處于一個(gè)可控的狀態(tài)，相關(guān)的應(yīng)對(duì)體系是否已經(jīng)建立健全，以幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)相關(guān)信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。有意識(shí)地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別，了解哪些風(fēng)險(xiǎn)類別是相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，哪些是不相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。然后才能針對(duì)識(shí)別的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)對(duì)體系。
二、了解信息系統(tǒng)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)
(一)信息系統(tǒng)一般控制
信息系統(tǒng)根據(jù)其設(shè)定的程序進(jìn)行的日?；顒?dòng)即我們所見的業(yè)務(wù)層面控制，這些活動(dòng)直接或間接對(duì)實(shí)現(xiàn)預(yù)定的操作目標(biāo)產(chǎn)生影響。在信息系統(tǒng)的制造、更新、維護(hù)、訪問控制這4個(gè)環(huán)節(jié)得到有效的保證。
(二)信息系統(tǒng)應(yīng)用控制
信息系統(tǒng)應(yīng)用控制為業(yè)務(wù)的持續(xù)有效運(yùn)行和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制提供直接或間接基礎(chǔ)和支持。每個(gè)企業(yè)在各個(gè)業(yè)務(wù)流程的應(yīng)用控制各不一樣，需要在財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程中，從每個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表科目余額或交易的重大財(cái)務(wù)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，在業(yè)務(wù)流程中識(shí)別是否有相關(guān)的系統(tǒng)支持存在。
(三)企業(yè)對(duì)使用信息系統(tǒng)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)體系
一個(gè)是信息技術(shù)使用和管理的大環(huán)境及基調(diào);一個(gè)是業(yè)務(wù)層面，即應(yīng)用控制體系;一個(gè)是基礎(chǔ)層面，即信息系統(tǒng)一般控制體系。企業(yè)的內(nèi)部控制體系是企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的全面控制體系。前者是后者的有機(jī)組成部分，并伴隨著企業(yè)信息化程度的提升而在內(nèi)控體系中的地位日益提升，重要性不言而喻。
三、從財(cái)務(wù)管理角度看稅收風(fēng)險(xiǎn)
在財(cái)務(wù)管理的過程中，在信息經(jīng)濟(jì)學(xué)中，風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)非常重要的概念。隨著財(cái)務(wù)理論的不斷完善，風(fēng)險(xiǎn)則是由于各種因素的隨機(jī)性、變動(dòng)性、復(fù)雜性的影響，使實(shí)際結(jié)果和預(yù)期結(jié)論的差異所產(chǎn)生的不確定性的損失和機(jī)會(huì)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指國(guó)家在組織稅款收入過程中，緣于政策制度等因素的影響而引起稅收減少的可能性。財(cái)政部頒布的《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》第十五條，將“稅、費(fèi)管理”列為內(nèi)部控制的重點(diǎn)管理領(lǐng)域之一。伴隨稅收征管的“大數(shù)據(jù)”時(shí)代悄然而至，企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息、辦稅人員信息、開票信息、第三方涉稅信息等與企業(yè)的申報(bào)內(nèi)容息息相關(guān)，極大壓縮了稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)數(shù)據(jù)分析運(yùn)用的時(shí)間。企業(yè)信息化信用體系的日趨完善，特別是國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)稅收“黑名單”懲戒智能信息系統(tǒng)，在當(dāng)前“大數(shù)據(jù)治稅”與國(guó)家稅務(wù)總局“聯(lián)合治稅”的大環(huán)境下，企業(yè)面臨涉稅風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)是空前的，應(yīng)對(duì)上需要極盡思考，謹(jǐn)慎從事，稍有差池，便有稅收風(fēng)險(xiǎn)。以信息技術(shù)為依托，內(nèi)部控制為手段，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置稅收風(fēng)險(xiǎn)管理部門，以納稅遵從最優(yōu)化為導(dǎo)向，平時(shí)開展預(yù)備性稅收評(píng)估，財(cái)務(wù)核算體系建立健全，防止涉稅風(fēng)險(xiǎn)。各業(yè)務(wù)職能部門加強(qiáng)分工協(xié)作，全面落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向，科學(xué)制定稅收風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃。
四、涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析與內(nèi)控措施探索
目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)開展納稅評(píng)估已經(jīng)成為一種常態(tài)。企業(yè)一般會(huì)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)開展自查，如估計(jì)自己確實(shí)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就要提前思考如何保證賬務(wù)和稅務(wù)合規(guī)作出制度安排，進(jìn)行系統(tǒng)性防控，挖掘出潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)應(yīng)對(duì)。結(jié)合實(shí)務(wù)操作的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，分稅種進(jìn)行分類、分析，探索企業(yè)內(nèi)控措施，促進(jìn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)早預(yù)知、早預(yù)防、早控制，以達(dá)到提高稅收遵從度，減少負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)，分析、測(cè)評(píng)、應(yīng)對(duì)工作包括:
(一)信息收集與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
根據(jù)稅務(wù)局對(duì)納稅評(píng)估的模型特征，注重稅收風(fēng)險(xiǎn)情況的采集、分析、量化、歸類和共享，交換等工作。包括:提高情報(bào)共享來源渠道，形成上下聯(lián)動(dòng)，橫向互通的工作機(jī)制。構(gòu)建和完善信息采集平臺(tái)，規(guī)范方法和程序、制定信息收采制度，篩選、量化、歸集稅收風(fēng)險(xiǎn)信息，形成標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，保證稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利進(jìn)行。明確分工，及時(shí)反饋，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào)，結(jié)合政府網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，定向?qū)＜易稍?，歸集數(shù)據(jù)，內(nèi)容包括年度納稅申報(bào)表、若干年稅務(wù)檢查和納稅評(píng)估情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、內(nèi)部控制制度、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整明細(xì)、鑒證報(bào)告等重大事項(xiàng)等信息，開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估發(fā)現(xiàn)的涉稅問題推送相關(guān)職能部門進(jìn)行自查自糾，匯總整理，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。
(二)應(yīng)對(duì)措施
對(duì)存在涉稅金額大、風(fēng)險(xiǎn)高的情況，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理部門逐一進(jìn)行核查、驗(yàn)證，稽核。進(jìn)行控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。及時(shí)匯總情況，并要求相關(guān)人員在風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)后的資料上簽字，確認(rèn)已曉和確保改進(jìn)。各職能部門對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理部門的建議，對(duì)存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核實(shí)處理，及時(shí)將企業(yè)整改落實(shí)情況上報(bào)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理部門。歸口職能部門分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和成因，提出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有針對(duì)性的控制建議。對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行梳理、概況和總結(jié)，對(duì)管理中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施，并報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門。由于稅法本身的復(fù)雜和深?yuàn)W，企業(yè)要在較短時(shí)間內(nèi)從容面對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)難度較大。在財(cái)務(wù)信息技術(shù)的基礎(chǔ)上，可以采用稅務(wù)中介的力量，因?yàn)樗麄冊(cè)趯I(yè)領(lǐng)域和稅收理論知識(shí)方面有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，可以幫助企業(yè)進(jìn)行納稅自查，中介機(jī)構(gòu)的公正性和獨(dú)立性能起到幫助企業(yè)規(guī)范核算、獨(dú)立證明等作用。
第4篇：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作范文
一、稅收管理員制度創(chuàng)新的必要性
我們?cè)诙愂诊L(fēng)險(xiǎn)管理的探索和實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)，傳統(tǒng)的稅收管理員制度已經(jīng)不能適應(yīng)新形勢(shì)下開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的需要：
一是基層稅收征管力量相對(duì)薄弱和稅收管理員職能設(shè)置寬泛之間存在矛盾。稅收管理員人均管戶數(shù)量較多，每月既要確保納稅人按時(shí)申報(bào)、繳納稅款，又要完成新辦企業(yè)的戶籍調(diào)查、一般納稅人認(rèn)定等事務(wù)性工作，還要承擔(dān)上級(jí)部門臨時(shí)布置的工作事項(xiàng)。時(shí)間、精力遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。
二是稅源管理工作重點(diǎn)事項(xiàng)不突出和推行稅收管理員制度的目標(biāo)之間存在差距。稅收管理員制度是以科學(xué)的管理理念為基礎(chǔ)，以加強(qiáng)稅源控管、提高納稅遵從度為目標(biāo)的稅收管理手段。但現(xiàn)在的稅收管理員往往忙于應(yīng)付大量的事務(wù)性和突擊性工作，對(duì)深層次的稅源分析、稅源預(yù)測(cè)、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估等稅源管理工作無暇進(jìn)行。制約著基層稅源管理質(zhì)量和水平的進(jìn)一步提高。
三是稅收管理員能力差別與稅源管理要求之間存在矛盾。一方面，基層稅收管理員的知識(shí)層次、年齡結(jié)構(gòu)、工作能力存在較大差異，部分管理員已無法適應(yīng)重點(diǎn)稅源個(gè)性化管理、中小企業(yè)行業(yè)化管理的稅源管理要求。
四是現(xiàn)行稅收管理員制度與開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的要求之間存在矛盾。傳統(tǒng)制度下的稅收管理員的職能偏重執(zhí)法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的職責(zé)劃分不清，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、防范的手段普遍不足，征納雙方涉稅風(fēng)險(xiǎn)居高不下。
二、稅收管理員制度創(chuàng)新的具體措施
（一）有效配置征管人力資源，合理分解稅收管理職能
按管戶、管事適當(dāng)分離的原則，科學(xué)整合稅收管理員的工作職責(zé)，分局根據(jù)崗位要求，把現(xiàn)有稅收管理員按年齡、知識(shí)結(jié)構(gòu)劃分為稅源管理員和責(zé)任區(qū)管理員兩類，并賦予不同職責(zé)，將日常的責(zé)任區(qū)管理與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、應(yīng)對(duì)等職能分離。注重挑選學(xué)歷高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的干部擔(dān)任稅源管理員，主要負(fù)責(zé)轄區(qū)稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅提醒等工作。責(zé)任區(qū)管理員主要負(fù)責(zé)實(shí)地調(diào)查、數(shù)據(jù)維護(hù)、核查、執(zhí)行等工作。
（二）設(shè)立兩級(jí)稅源管理崗，實(shí)現(xiàn)聯(lián)動(dòng)管理模式轉(zhuǎn)變
為了更好地推動(dòng)稅收管理員制度的創(chuàng)新，節(jié)省制度轉(zhuǎn)換成本，分局在不打破原有科室、崗位格局的基礎(chǔ)上，采用科室內(nèi)崗位職責(zé)“內(nèi)分離”的方法，在職能科室專設(shè)一個(gè)“稅源管理綜合崗”；在各管理科增設(shè)“稅源管理員”，并分別明確相應(yīng)的工作責(zé)職，使專業(yè)化程度較高的風(fēng)險(xiǎn)管理職能，從責(zé)任區(qū)稅收管理中真正分離出來。
分局稅源管理綜合崗是分局開展風(fēng)險(xiǎn)管理的“發(fā)動(dòng)機(jī)”和“整合器”，側(cè)重依據(jù)上級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理要求，對(duì)重點(diǎn)行業(yè)及系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行宏觀分析，并指導(dǎo)管理科稅源管理員開展工作；管理科稅源管理員是分局開展風(fēng)險(xiǎn)管理的“中轉(zhuǎn)站”，側(cè)重在日常管理中主動(dòng)對(duì)轄管企業(yè)開展典型剖析，對(duì)零散風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行歸集提煉，并指導(dǎo)責(zé)任區(qū)管理員開展工作。
（三）以基層管理平臺(tái)為依托，優(yōu)化稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)流程
分局積極依托省局基層管理平臺(tái)、市局聯(lián)動(dòng)信息平臺(tái)、網(wǎng)上辦稅廳，加強(qiáng)對(duì)上級(jí)各類預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)信息的比對(duì)、篩選、過濾，注重拓寬兩級(jí)稅源管理員職能范圍，強(qiáng)化其直接應(yīng)對(duì)職能，從而來優(yōu)化稅收風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)流程。
1、有效過濾重復(fù)風(fēng)險(xiǎn)信息。對(duì)上級(jí)各類風(fēng)險(xiǎn)信息統(tǒng)一由分局稅源管理綜合崗接收，結(jié)合已完成的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)結(jié)果，篩選、過濾以前已處理過的重復(fù)風(fēng)險(xiǎn)信息，由分局稅源管理綜合崗直接應(yīng)對(duì)，不再向管理科稅源管理員或責(zé)任區(qū)管理員進(jìn)行任務(wù)派送，減少了管理科稅源管理員和責(zé)任區(qū)管理員的重復(fù)識(shí)別、應(yīng)對(duì)環(huán)節(jié)，提高了流轉(zhuǎn)速度。
2、高效應(yīng)對(duì)一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)信息。對(duì)于經(jīng)評(píng)定為一級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)信息，由稅源管理綜合崗制作《案頭分析工作底稿》，注明分析情況，提出處理建議，經(jīng)科室和分局審批后，以發(fā)送提醒單為主要手段作直接應(yīng)對(duì)處理，并完成基層管理平臺(tái)、市局聯(lián)動(dòng)信息平臺(tái)的反饋操作。同時(shí)，為提高直接應(yīng)對(duì)一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)信息的效率，我們構(gòu)建了“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳低等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)模塊”，專門用于批量發(fā)送納稅提醒單。而納稅人也可以通過該模塊回復(fù)整改、自查結(jié)果。責(zé)任區(qū)管理員則可以通過該模塊查詢風(fēng)險(xiǎn)信息應(yīng)對(duì)結(jié)果以及納稅人的查看和回復(fù)情況，結(jié)合日常工作加強(qiáng)后續(xù)管理。
3、強(qiáng)化二級(jí)以上風(fēng)險(xiǎn)信息應(yīng)對(duì)。對(duì)于確定的二級(jí)以上風(fēng)險(xiǎn)信息，我們注重細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、應(yīng)對(duì)、處理等環(huán)節(jié)各類人員的職能，著力提高二級(jí)以上風(fēng)險(xiǎn)信息的應(yīng)對(duì)質(zhì)量。一是由分局稅源管理綜合崗對(duì)二、三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)信息，標(biāo)注科室、管理員及其他相關(guān)信息，以方便甄別。同時(shí)分類別、分科室制作《業(yè)務(wù)傳遞單》，向各科稅源管理員進(jìn)行派送。二是管理科稅源管理員接收分局稅源管理綜合崗下發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)信息后，對(duì)其進(jìn)行案頭分析，經(jīng)分析確定屬于低風(fēng)險(xiǎn)或無風(fēng)險(xiǎn)的信息，由本崗位做直接應(yīng)對(duì)處理；經(jīng)分析無法排除風(fēng)險(xiǎn)的，制作《案頭分析工作底稿》，注明分析情況，提出處理建議后，向責(zé)任區(qū)管理員傳遞；經(jīng)分析需調(diào)高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的，向分局稅源管理綜合崗反饋。三是責(zé)任區(qū)管理員接到稅源管理員的《案頭分析工作底稿》，按照所注要求采取約談、督促納稅人自查或 實(shí)地核查等防范性應(yīng)對(duì)措施。四是分局評(píng)估員接到分局稅源管理綜合崗傳遞的由兩級(jí)稅源管理員評(píng)定為四級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)信息后，按評(píng)估流程做應(yīng)對(duì)處理。
（四）充分發(fā)揮稅源管理員作用，提升基層稅收風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)動(dòng)管理效能
合理明確稅源管理員職能，加強(qiáng)深度稅源管理，以提高稅源管理的效率是我們這次創(chuàng)新稅收管理員制度的核心環(huán)節(jié)。
1、注重發(fā)揮稅源管理員的分析識(shí)別職能。在確定重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，制定分局行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃時(shí)，各管理科稅源管理員加強(qiáng)案頭分析，對(duì)轄區(qū)內(nèi)的行業(yè)有重點(diǎn)地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)別和排序，分局則根據(jù)管理科稅源管理員的分析結(jié)果，結(jié)合上級(jí)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理要求，借鑒其他單位的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，選擇特點(diǎn)最明顯、風(fēng)險(xiǎn)最突出、問題最集中的重點(diǎn)行業(yè)或重大稅務(wù)事項(xiàng)，來啟動(dòng)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。
2、注重發(fā)揮稅源管理員的歸集提煉職能。在日管中，稅源管理員在做好行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)信息分析識(shí)別的同時(shí)，充分利用自身在層級(jí)稅源管理聯(lián)動(dòng)模式中的崗位優(yōu)勢(shì)，對(duì)責(zé)任區(qū)管理員在日常巡查、評(píng)估中所反映的異常情況，結(jié)合省、市局下發(fā)的法定風(fēng)險(xiǎn)信息源和公開的第三方風(fēng)險(xiǎn)信息，靈活運(yùn)用多種分析方法對(duì)所獲信息進(jìn)行歸集提煉。對(duì)于具有代表性并能夠形成風(fēng)險(xiǎn)信息源的，形成《案頭分析工作底稿》，建議將其歸入分局風(fēng)險(xiǎn)信息特征庫(kù)。對(duì)于不能形成風(fēng)險(xiǎn)信息源但有助于規(guī)范行業(yè)管理的風(fēng)險(xiǎn)信息，在分局稅源管理綜合崗的協(xié)助下進(jìn)行典型案例的分析，尋找此類企業(yè)稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，提出建立行業(yè)管理辦法的建議，提高了分局行業(yè)管理、重點(diǎn)稅源管理、重大稅收事項(xiàng)管理的針對(duì)性。
3、注重發(fā)揮稅源管理員的指導(dǎo)監(jiān)督職能。我們?cè)趧?chuàng)新管理手段，建立稅企聯(lián)防排除涉稅風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)效機(jī)制的同時(shí)，注重發(fā)揮稅源管理員在行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的指導(dǎo)監(jiān)督職能，對(duì)已經(jīng)形成的行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理辦法中涉及的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，做到定時(shí)檢查、分析、復(fù)核，適時(shí)提醒責(zé)任區(qū)管理員開展涉稅風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查、發(fā)出納稅風(fēng)險(xiǎn)提醒，從而確保分局行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制落到實(shí)處。
三、稅收管理員制度創(chuàng)新取得的成效
通過近一年來的創(chuàng)新稅收管理員制度的實(shí)踐，分局提高了稅收管理的科學(xué)化和精細(xì)化水平，行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)也得到了有效防范：
首先，制度創(chuàng)新后，由于設(shè)置了兩類稅收管理員，崗位職責(zé)和人員配置變得更為合理，基層稅源監(jiān)控分析、提醒服務(wù)等工作內(nèi)容得到重視和加強(qiáng)，基層稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵點(diǎn)和著力點(diǎn)更加明確。同時(shí)責(zé)任區(qū)管理員有了更多的時(shí)間和精力加強(qiáng)深度稅源管理，提高了征管資源利用率和稅源監(jiān)控的針對(duì)性、有效性。
第二，將稅源管理的重點(diǎn)事項(xiàng)與一般事項(xiàng)進(jìn)行分離，有利于進(jìn)一步完善分局內(nèi)部的相互監(jiān)督和制約機(jī)制，解決傳統(tǒng)制度下的稅收管理員權(quán)力過于集中的問題，盡可能減少執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和控制不廉行為的發(fā)生。
第三，兩級(jí)稅源管理崗的設(shè)立，形成了“分局稅源管理綜合崗——管理科稅源管理員——責(zé)任區(qū)管理員”的層級(jí)稅源管理聯(lián)動(dòng)模式，特別是管理科稅源管理崗的設(shè)立，使分局層面的稅收聯(lián)動(dòng)管理機(jī)制得到了有效的銜接，增強(qiáng)了科室、崗位之間的溝通和協(xié)作，提升了稅源聯(lián)動(dòng)管理效能。
第5篇：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作范文
關(guān)鍵詞：國(guó)際經(jīng)驗(yàn)；稅源管理；分類管理
稅源管理是以現(xiàn)行稅法為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)納稅人的納稅申報(bào)的稅收收入最大化所進(jìn)行的管理活動(dòng)，既是稅收征管的基礎(chǔ)性工作，也是稅收征管工作的核心。世界各國(guó)普遍重視稅源管理工作，積累了很多寶貴經(jīng)驗(yàn)，這些國(guó)際經(jīng)驗(yàn)對(duì)中國(guó)的稅源管理工作有著很大的借鑒作用。
一、國(guó)外稅源管理的經(jīng)驗(yàn)
1.科學(xué)配置機(jī)構(gòu)，降低稅收成本。國(guó)際上，稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置不完全按照行政區(qū)劃進(jìn)行，通常根據(jù)經(jīng)濟(jì)區(qū)域范圍、稅源集中和分散程度、納稅大戶的分布情況、納稅人的分類情況，設(shè)置區(qū)域性稅務(wù)機(jī)關(guān)及其派出機(jī)構(gòu)以及若干稅收征收（服務(wù)）中心。新加坡設(shè)立常規(guī)的稅源評(píng)估部門，有對(duì)個(gè)人評(píng)估的納稅人服務(wù)部、對(duì)公司法人評(píng)估的公司服務(wù)部、對(duì)重大稅案調(diào)查的稅務(wù)調(diào)查部等，是按照納稅人對(duì)象來設(shè)置機(jī)構(gòu)。阿根廷國(guó)家稅務(wù)局下轄24個(gè)分局，其中在稅源集中、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的布宜諾斯艾利斯省設(shè)9個(gè)，依據(jù)稅源分布跨省設(shè)15個(gè)，其設(shè)置稅務(wù)機(jī)構(gòu)的根據(jù)就是稅源分布和經(jīng)濟(jì)區(qū)域來劃分。 對(duì)納稅人分類管理、提高稅收效率。很多國(guó)家為提高稅收管理效率，通常對(duì)納稅人進(jìn)行分類管理，對(duì)不同的類別采用不同的管理辦法。澳大利亞稅務(wù)局按照規(guī)模將公司分為三類（大企業(yè)、中小企業(yè)、更小企業(yè)）進(jìn)行監(jiān)控。成立專門的機(jī)構(gòu)對(duì)大型企業(yè)進(jìn)行管理，一方面為這些大公司提供優(yōu)質(zhì)的納稅咨詢服務(wù)；另一方面增強(qiáng)對(duì)其監(jiān)控的力度。荷蘭把納稅人分為個(gè)人、中小公司、大公司、從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的公司等四種類型，并分別設(shè)置管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，使管理更有針對(duì)性，強(qiáng)化了對(duì)重點(diǎn)稅源的監(jiān)控。阿根廷是將納稅人按大、中、小戶歸類，側(cè)重抓好年納稅額占全國(guó)稅收總額過半的大戶，不僅成本低而且效果好。 強(qiáng)調(diào)納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析。納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估被作為新加坡稅務(wù)局的稅源管理核心工作，貫穿于稅款征收、日常管理等各環(huán)節(jié)，是對(duì)納稅人進(jìn)行稅源管理和監(jiān)控的最有效手段。澳大利亞國(guó)稅局認(rèn)為納稅人實(shí)行自行申報(bào)、自行審核后，效率提高的同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)也增大了，因此必須對(duì)納稅人資料進(jìn)行分析，重點(diǎn)是進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估人員將來自稅務(wù)當(dāng)局?jǐn)?shù)據(jù)信息庫(kù)、銀行、海關(guān)、移民局、證券市場(chǎng)的內(nèi)、外部信息輸入由專家設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)模型中，自動(dòng)生成評(píng)估報(bào)告，主要有財(cái)務(wù)分析、欠稅情況分析、征收情況分析、營(yíng)業(yè)行為報(bào)表等，得出分析結(jié)論。把納稅人按風(fēng)險(xiǎn)大小分級(jí)，實(shí)行區(qū)別管理。對(duì)遵從度高的納稅人主要是自我管理、自行申報(bào)、自行審核的策略，稅務(wù)機(jī)關(guān)只是簡(jiǎn)單的監(jiān)督與觀察；而對(duì)于抵觸稅法、遵從度較低的納稅人，管理具有強(qiáng)制性。 多渠道交換信息，重視稅源管理信息化。澳大利亞不但在全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部全面運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理納稅申報(bào)、辦理出口退稅、處理公文流轉(zhuǎn)等日常管理工作并實(shí)現(xiàn)了全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，而且與政府的有關(guān)部門如海關(guān)、保險(xiǎn)、金融及大企業(yè)實(shí)現(xiàn)了互聯(lián)，為其有效實(shí)施稅源管理及有針對(duì)性地開展稅務(wù)審計(jì)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。美國(guó)稅源管理智能化程度比較高，計(jì)算機(jī)電子化系統(tǒng)由東海岸國(guó)家計(jì)算中心和按地區(qū)設(shè)立的十個(gè)稅務(wù)征收中心組成，納稅人的報(bào)稅資料輸入電腦后，電腦會(huì)自動(dòng)進(jìn)行邏輯審核，并以此估算其稅款，自動(dòng)進(jìn)行評(píng)估，旨在追求納稅評(píng)估的有效性、公平性和權(quán)威性。 加強(qiáng)宣傳、實(shí)現(xiàn)納稅服務(wù)經(jīng)?；c多元化。為納稅人提供廣泛、周到、多元化的稅法宣傳和優(yōu)質(zhì)納稅服務(wù)，為稅源管理創(chuàng)造條件，提高納稅遵從度是世界上許多國(guó)家常用的做法。除傳統(tǒng)宣傳方式以外，稅法宣傳廣泛運(yùn)用高科技手段，如多媒體、flash、dvd軟件、網(wǎng)絡(luò)等，還注重個(gè)性化的宣傳。在澳大利亞，稅務(wù)機(jī)關(guān)每年都會(huì)派出高級(jí)官員與前三十名的集團(tuán)公司進(jìn)行溝通，討論公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及稅收遵從問題。稅務(wù)機(jī)關(guān)還定期邀請(qǐng)行業(yè)和經(jīng)濟(jì)方面的專家參與稅源管理工作，使稅務(wù)官員們更好地了解大公司在經(jīng)營(yíng)中所處的經(jīng)濟(jì)和行業(yè)環(huán)境，以增強(qiáng)稅務(wù)官員的管理能力。
德國(guó)成立了納稅人協(xié)會(huì)，辦有《納稅人》月刊，并建立了專業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)，每天24小時(shí)不間斷地為會(huì)員提供稅務(wù)信息服務(wù)。
二、對(duì)中國(guó)稅源管理的啟示
1.以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，合理配置機(jī)構(gòu)和資源。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)以納稅遵從最大化為目標(biāo)，科學(xué)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)規(guī)劃、識(shí)別排序、應(yīng)對(duì)處理和績(jī)效考評(píng)，力求最具效率地運(yùn)用有限征管資源不斷降低納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)、減少稅收流失的過程。結(jié)合社會(huì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度、經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)、企業(yè)效益等因素綜合評(píng)價(jià)確定高風(fēng)險(xiǎn)稅源點(diǎn)的區(qū)域、行業(yè)、企業(yè)。分行業(yè)、分稅種、分區(qū)域進(jìn)行橫向縱向比較，確認(rèn)為稅源管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律，通過建立風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行掃描、分析和篩選，找出遵從風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)生的領(lǐng)域、環(huán)節(jié)和納稅人群體。按照稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，建立起適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理的稅源管理機(jī)構(gòu)和崗位，在合理的稅源管理機(jī)構(gòu)和崗位的基礎(chǔ)上，建立縱向互動(dòng)、橫向聯(lián)動(dòng)、內(nèi)外協(xié)作、運(yùn)行順暢的立體化運(yùn)行機(jī)制，實(shí)現(xiàn)有限征管資源的有效整合、優(yōu)化配置。以是否有助于促進(jìn)稅收征管質(zhì)量和效率的不斷提高，是否有利于最具效率地降低納稅風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)納稅遵從來規(guī)劃和展開，并以此作為衡量、檢驗(yàn)資源整合配置、流程改造是否成功的標(biāo)準(zhǔn)。 加強(qiáng)稅源信息交換，實(shí)現(xiàn)信息來源多元化。與納稅人稅源相關(guān)的信息多種多樣，由許多不同層次和不同地區(qū)的稅務(wù)機(jī)關(guān)以及相關(guān)部門掌握的，涉及到工商、海關(guān)、財(cái)政、統(tǒng)計(jì)、土管等行政部門以及銀行、電力、審計(jì)、評(píng)估等機(jī)構(gòu)和企業(yè)的數(shù)據(jù)。因此，加強(qiáng)稅源管理必須保證相關(guān)部門所掌握信息的有效交換傳遞。目前，中國(guó)稅務(wù)部門已著手于稅源管理手段的信息化進(jìn)程，也取得了一定的成效，如金稅工程、評(píng)估系統(tǒng)、防偽稅控、稅控收款機(jī)等。但是，由于中國(guó)稅源管理信息化工程起步較晚，與西方國(guó)家相比還存在一定的差距，主要體現(xiàn)在：現(xiàn)有稅源管理采集數(shù)據(jù)的深度和廣度都不夠、稅源管理信息分析應(yīng)用水平較低、對(duì)數(shù)據(jù)的挖掘利用程度不高。為了更好地應(yīng)用信息化手段對(duì)稅源管理進(jìn)行強(qiáng)化，建議主要從以下幾個(gè)方面著手：（1）加快網(wǎng)絡(luò)社會(huì)化進(jìn)程。網(wǎng)絡(luò)社會(huì)化，就是使計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)從稅務(wù)部門向社會(huì)各部門延伸，實(shí)現(xiàn)各部門的數(shù)據(jù)共享，使稅務(wù)機(jī)關(guān)充分了解納稅人的各項(xiàng)納稅資料。（2）建立稅源管理信息系統(tǒng)。建立以稅源信息采集、加工、利用（包括稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析）為主線的稅源管理信息系統(tǒng)，以增強(qiáng)稅務(wù)部門的信息采集、利用、管理能力，加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)的分析和評(píng)估。（3）建立稅務(wù)決策分析系統(tǒng)。建立起功能齊備、協(xié)調(diào)高效、信息共享、監(jiān)控嚴(yán)密、安全穩(wěn)定的稅務(wù)決策分析系統(tǒng)，充分利用采集、整理的數(shù)據(jù)資料，向決策層提供有價(jià)值的決策信息。 專業(yè)化的分類管理。按照納稅人的稅源規(guī)模、稅收風(fēng)險(xiǎn)、納稅遵從的不同進(jìn)行稅源分類，進(jìn)行分類管理，將有利于提高管理效率，降低管理成本。把納稅人按風(fēng)險(xiǎn)大小分級(jí)，實(shí)行區(qū)別管理，將稅源管理指向由管理所有納稅人轉(zhuǎn)為管理有風(fēng)險(xiǎn)的納稅人，將有限的稅收管理資源由用于管好所有納稅人轉(zhuǎn)為優(yōu)先用于遵從風(fēng)險(xiǎn)較高的納稅群體和領(lǐng)域，可加強(qiáng)管理的有效性和針對(duì)性。針對(duì)不同稅收風(fēng)險(xiǎn)的納稅人進(jìn)行不同的稅收監(jiān)控和審計(jì)措施。對(duì)遵從度高的納稅人采取寬松措施，由納稅人進(jìn)行自我管理、自行評(píng)估，稅務(wù)機(jī)關(guān)只是簡(jiǎn)單的監(jiān)督與觀察；對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)高、納稅遵從度低的納稅人采取嚴(yán)厲措施，實(shí)行全程監(jiān)控、全面跟蹤、全面審計(jì)。針對(duì)不同規(guī)模的納稅人設(shè)計(jì)不同的稅源監(jiān)控、管理方案。將大型企業(yè)集團(tuán)集中到國(guó)家稅務(wù)總局進(jìn)行管理，對(duì)他們實(shí)行稅務(wù)審計(jì)為主的管理措施。對(duì)中、小型企業(yè)實(shí)行以納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為主的稅源監(jiān)控辦法，對(duì)這些企業(yè)仍然采用屬地管理辦法。 加大宣傳力度，提供優(yōu)質(zhì)納稅服務(wù)。涉稅宣傳近年來在中國(guó)得到不斷改進(jìn)，涉稅宣傳的方式也發(fā)生了不少變化，充分學(xué)習(xí)借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家這方面的經(jīng)驗(yàn)，運(yùn)用免費(fèi)電話服務(wù)、免費(fèi)提供納稅手冊(cè)、利用廣播電視等宣傳媒介、開設(shè)稅務(wù)課程等方式，為納稅人提供全方位和詳盡周到的納稅服務(wù)，真正建立起“為納稅人服務(wù)”的現(xiàn)代稅收征管基礎(chǔ)。稅源管理的最終對(duì)象是納稅人，要高度重視納稅人納稅主體地位，沒有良好的服務(wù)體系作保障，沒有廣大納稅人的積極配合，就不可能搞好稅源管理。因此要建立以納稅服務(wù)為中心的工作模式，將現(xiàn)有的重征管、輕服務(wù)的征管模式，轉(zhuǎn)變?yōu)橹胤?wù)、重稽查的模式，加快由單純執(zhí)法者向執(zhí)法服務(wù)者角色的轉(zhuǎn)換；為納稅人提供經(jīng)?；投嘣娜躺娑惙?wù)。
在稅務(wù)局與納稅人所打交道中，應(yīng)加強(qiáng)與納稅人的溝通，充分了解納稅人的愿望與要求，對(duì)納稅人進(jìn)行細(xì)分，使納稅服務(wù)在普遍化的基礎(chǔ)上兼顧個(gè)性化，為納稅人提供個(gè)性化服務(wù)。
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第6篇：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作范文
1.納稅風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)
一般來說納稅風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)主要有以下幾個(gè)方面：一是具有客觀性，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的納稅風(fēng)險(xiǎn)是不以意志為轉(zhuǎn)移的，是客觀存在的，我們只有在空間和時(shí)間上來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件進(jìn)行改變，降低納稅風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率；二是具有普遍性，無論企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程中納稅風(fēng)險(xiǎn)是普遍存在的；三是具有不確定性，納稅風(fēng)險(xiǎn)的不確定性主要體現(xiàn)在產(chǎn)生的結(jié)果、發(fā)生的時(shí)間、是否方式等方面。
2.納稅風(fēng)險(xiǎn)的主要來源
企業(yè)的內(nèi)部因素和外部因素是納稅風(fēng)險(xiǎn)的主要來源，一方面企業(yè)內(nèi)部納稅風(fēng)險(xiǎn)主要來源于內(nèi)外部溝通不善、企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全、辦稅人員稅收籌劃失敗等；另一方面企業(yè)主要外部納稅風(fēng)險(xiǎn)的來源是由于信息不對(duì)稱所導(dǎo)致的。
二、商業(yè)企業(yè)防控稅收管理風(fēng)險(xiǎn)的措施
一般來說商業(yè)企業(yè)可以主要針對(duì)外部稅收風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部稅收風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面加強(qiáng)對(duì)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)的防控：
1.對(duì)外部稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的防控
（1）積極的參加相關(guān)稅務(wù)政策宣講會(huì)和例會(huì)。從實(shí)際情況來看各個(gè)地方稅務(wù)分局在一定期間內(nèi)都會(huì)召開稅務(wù)例會(huì)，及時(shí)的針對(duì)稅務(wù)的工作重點(diǎn)、最新的稅收政策召開相關(guān)的政策宣講會(huì)，對(duì)稅收政策和法律法規(guī)進(jìn)行詳細(xì)的解讀。因此可以說通過稅務(wù)政策宣講會(huì)可以對(duì)商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中遇到的稅收問題進(jìn)行歸納和總結(jié)，有利于商業(yè)企業(yè)對(duì)稅收政策的理解和應(yīng)用，商業(yè)企業(yè)要積極的參加稅務(wù)機(jī)關(guān)組織召開的稅務(wù)政策宣講會(huì)和例會(huì)，并在會(huì)后與其他企業(yè)加強(qiáng)交流，主動(dòng)的向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出涉稅方面遇到的問題，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)詢問加強(qiáng)稅收管理的方法。
（2）做好與稅務(wù)管理人員的溝通工作
商業(yè)企業(yè)雖然通過稅務(wù)政策宣講會(huì)和例會(huì)可以對(duì)新的稅收政策進(jìn)行了解，但是由于商業(yè)企業(yè)之間的經(jīng)營(yíng)方向不同，面對(duì)的稅收管理風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)有所差異，因此在實(shí)際工作中商業(yè)企業(yè)要加強(qiáng)與稅務(wù)管理人員的溝通，做好與稅務(wù)管人員的溝通工作，一方面可以使稅務(wù)管理人員對(duì)商業(yè)企業(yè)稅收方面的問題進(jìn)行深入的了解；另一方面商業(yè)企業(yè)也可以通過稅務(wù)管理人員及時(shí)的了解最新的稅收政策，降低稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。
商業(yè)企業(yè)在于稅務(wù)管理人員溝通的過程中，要拋棄原來加強(qiáng)與稅務(wù)管理人員的聯(lián)系會(huì)給企業(yè)稅收工作帶來負(fù)擔(dān)的思想意識(shí)，既要定期的派遣稅務(wù)管理人員到稅務(wù)分局咨詢相關(guān)的稅收問題，也要及時(shí)的向稅務(wù)機(jī)告知辦稅人員的變更、經(jīng)營(yíng)內(nèi)容的變更、經(jīng)營(yíng)地址的變更等內(nèi)容，逐漸形成良好的聯(lián)系機(jī)制。
（3）拓寬了解稅收法律法規(guī)的途徑
隨著網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的到來，商業(yè)企業(yè)可以通過網(wǎng)絡(luò)來對(duì)稅收的法律法規(guī)進(jìn)行了解，這樣既可以打破商業(yè)企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的空間限制，更可以為商業(yè)企業(yè)降低辦稅成本。
首先，商業(yè)企業(yè)可以對(duì)國(guó)稅網(wǎng)站和微博進(jìn)行關(guān)注。從實(shí)際情況來很多國(guó)家稅務(wù)局都通過網(wǎng)站和微博對(duì)一些稅收政策進(jìn)行了公布，例如商業(yè)企業(yè)可以通過國(guó)稅局網(wǎng)站中的“12366在線客服”對(duì)遇到的問題進(jìn)行詢問，商業(yè)企業(yè)可以通過這個(gè)平臺(tái)獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的遠(yuǎn)程協(xié)助，提高稅收管理的效率。
其次，商業(yè)企業(yè)可以對(duì)稅務(wù)管理分局的博客進(jìn)行關(guān)注。近幾年來針對(duì)各個(gè)管理分局的工作特點(diǎn)，在稅務(wù)管理分局內(nèi)部都設(shè)置了博客，因此商業(yè)企業(yè)可以通過關(guān)注稅務(wù)管理分局的博客，及時(shí)的享受到到稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅服務(wù)。
2.對(duì)內(nèi)部稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的防控
（1）提高對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視程度
首先，商業(yè)企業(yè)要樹立依法納稅的觀念。商業(yè)企業(yè)要對(duì)合法和違法納稅的界限予以明確，拋棄鉆稅收政策的空子的思想意識(shí)，在開展稅收籌劃過程中要堅(jiān)持合法合理的原則。
其次，商業(yè)企業(yè)要提高財(cái)務(wù)人員的水平。由于稅法與一般的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是有差異性的，因此商業(yè)企業(yè)要通過對(duì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)使財(cái)務(wù)人員能夠在熟練進(jìn)行納稅申報(bào)的同時(shí)，也可以正確理解和處理稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不同之處。
最后，商業(yè)企業(yè)要對(duì)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行合理的設(shè)置。商業(yè)企業(yè)為了加強(qiáng)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)，要設(shè)置合理的納稅風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，明確相關(guān)的崗位責(zé)任，不斷完善納稅風(fēng)險(xiǎn)管理制度，使稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作有章可循。
（2）提高稅收籌劃的靈活性
由于商業(yè)企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境在不斷的變化，國(guó)家的稅收政策也在不斷的更新，因此商業(yè)企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的過程中就要從實(shí)際情況出發(fā)，提高稅收籌劃方案的靈活性，同時(shí)也要根據(jù)稅收政策的變化對(duì)籌劃方案進(jìn)行不斷的調(diào)整和更新。
（3）提高財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間的聯(lián)系
商業(yè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要提高盈利和收支的真實(shí)性，因此就要通過在銷貨通知、銷售合同、銷售退回、收款、退貨等方面提高財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的聯(lián)系，這樣就可以提高商業(yè)企業(yè)涉稅資料的可靠性，降低商業(yè)企業(yè)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)。
第7篇：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作范文
關(guān)鍵詞：大企業(yè)；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制；風(fēng)險(xiǎn)管理
中圖分類號(hào)：F81 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
收錄日期：2016年10月28日
近年來，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)在一系列事件的刺激下逐漸深入人心。正是在這個(gè)背景下，大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)問題顯得越發(fā)重要。大企業(yè)的稅收問題，對(duì)大企業(yè)與國(guó)家之間，大企業(yè)的管理層與投資者之間的相互關(guān)系，大企業(yè)整體發(fā)展目標(biāo)與企業(yè)發(fā)展的具體、細(xì)化目標(biāo)之間的關(guān)系以及大企業(yè)的內(nèi)部控制管理措施與外部系統(tǒng)的監(jiān)督者之間等各方面相互關(guān)系的和諧問題都具有重要的影響。因此，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展步入新常態(tài)的今天，需要切實(shí)做好大企業(yè)稅收的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
一、什么是稅收風(fēng)險(xiǎn)
稅收風(fēng)險(xiǎn)是指在征稅過程中，由于制度方面的缺陷，政策、管理方面的失誤，以及種種不可預(yù)知和控制的因素所引起的稅源狀況惡化、稅收調(diào)節(jié)功能減弱、稅收增長(zhǎng)乏力、最終導(dǎo)致稅收收入不能滿足政府實(shí)現(xiàn)職能需要的一種可能性。
二、大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)來源
（一）稅收政策的多變性。由于我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)變革時(shí)期，為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，稅務(wù)法規(guī)變化過快，朝令夕改，稅收政策的變化比較頻繁、不夠穩(wěn)定，加之信息傳輸渠道不暢通，難以讓納稅人及時(shí)準(zhǔn)確掌握。納稅人如果沒有及時(shí)了解和掌握難免會(huì)存在稅收風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)過程中，由于不可避免地受到外部和內(nèi)部因素的干擾，造成某些業(yè)務(wù)處理規(guī)定與稅法規(guī)定發(fā)生偏差，形成風(fēng)險(xiǎn)源。這些風(fēng)險(xiǎn)源是企業(yè)的一種靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)企業(yè)在處理某件具體的事件時(shí)，該靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)極有可能轉(zhuǎn)化為動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)的實(shí)際處理與稅法規(guī)定不一致并且造成少繳稅或者多繳稅時(shí)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生量變到質(zhì)變的演變，成為企業(yè)實(shí)際的損失，即受到法律的制裁、財(cái)產(chǎn)損失或者聲譽(yù)損害。例如應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金甚至是刑罰處罰。
（二）企業(yè)財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力的局限性。在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，由于辦稅人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的限制，對(duì)于稅法的全面認(rèn)識(shí)與運(yùn)用及對(duì)有關(guān)稅收法規(guī)的精神把握不準(zhǔn)，雖然主觀上沒有偷稅的愿望，但在納稅行為上沒有按照有關(guān)稅收規(guī)定去操作，或者在表面上、局部上符合規(guī)定，而在實(shí)質(zhì)上、整體上沒有按照有關(guān)稅收規(guī)定去操作造成事實(shí)上的偷稅、逃稅，給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）稅務(wù)優(yōu)惠政策的時(shí)效性。由于每項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策都是國(guó)家根據(jù)一定時(shí)期政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的總目標(biāo)，通過稅收制度和政策，對(duì)某些特定的課稅對(duì)象、納稅人或地區(qū)給予的稅收照顧，只有具備一定的條件和資格，在一定的時(shí)效內(nèi)，按照一定的程序申報(bào)和批準(zhǔn)，才能享受。如果有一項(xiàng)不符合規(guī)定而享受了有關(guān)稅收優(yōu)惠。
（四）企業(yè)內(nèi)部管理的規(guī)范性。大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則主要是來源于企業(yè)的高層管理者缺乏正確的納稅理念和納稅態(tài)度，企業(yè)缺乏健全完善的內(nèi)部控制機(jī)制以及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)壓力、經(jīng)營(yíng)環(huán)境異常等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的誘因比較復(fù)雜，是深層次和多方面的。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是大企業(yè)面臨的一個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)，必須采取有效的手段和措施控制風(fēng)險(xiǎn)，否則將會(huì)使企業(yè)成本增加，侵蝕企業(yè)利潤(rùn)，嚴(yán)重影響大企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
三、對(duì)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)
實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理及評(píng)估可以使企業(yè)稅收管理更有效率。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理即是通過對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別、分析稅收風(fēng)險(xiǎn)的成因、確立風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、估測(cè)可能造成的稅收流失、形成稅收管理責(zé)任等后果，從而有針對(duì)性地采取措施，實(shí)施監(jiān)督控制，防范并減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。實(shí)踐表明，通過稅收風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)稅收過程的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行評(píng)估進(jìn)而完善管理，可以大大提高稅收的效率。
稅收風(fēng)險(xiǎn)管理有利于保證稅收的安全、穩(wěn)定，降低納稅成本，減少不必要的損失。本文所討論的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理主要是指大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方面，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)要對(duì)大企業(yè)征稅過程中稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和預(yù)判，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的事前控制，也包括處理風(fēng)險(xiǎn)后果等一系列的活動(dòng)。實(shí)行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的根本目的，就是最大限度地防范稅收流失，并不斷提高納稅人的納稅遵從度。從實(shí)際操作來看稅收風(fēng)險(xiǎn)管理有利于保證稅收的安全、穩(wěn)定。
四、企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的有效方法
（一）樹立全面且正確的大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念。目前，我國(guó)對(duì)大企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)當(dāng)以正確、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理理念作指導(dǎo)，從國(guó)家宏觀戰(zhàn)略的角度實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，把稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的理念始終貫穿于大企業(yè)稅收征管的全過程。通過對(duì)大企業(yè)實(shí)施有效的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理過程和管理方法，提高大企業(yè)征收管理效率。樹立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，需要稅務(wù)機(jī)關(guān)從傳統(tǒng)的管理理念中解放出來，將現(xiàn)代的管理理念融入其中。對(duì)大企業(yè)的管理理念需要轉(zhuǎn)變管理方式，從原來的重視管理轉(zhuǎn)變到重視服務(wù)，將為大企業(yè)服務(wù)的理念放在第一位，對(duì)大企業(yè)實(shí)行有針對(duì)性的、差別化的管理和服務(wù)，進(jìn)而有效地保護(hù)納稅人的權(quán)益，大企業(yè)得到了稅務(wù)機(jī)關(guān)高質(zhì)量的納稅服務(wù)，納稅遵從度自然會(huì)提升，風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之減少。
（二）幫助大企業(yè)建立合理的涉稅內(nèi)控機(jī)制。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷發(fā)展，各國(guó)家執(zhí)法機(jī)關(guān)以及社會(huì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中介都對(duì)大企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制構(gòu)建了一套相對(duì)完善和成熟的技術(shù)框架，總結(jié)出了豐富的經(jīng)驗(yàn)，可以為我國(guó)的涉稅內(nèi)部控制測(cè)評(píng)體系提供經(jīng)驗(yàn)借鑒。我國(guó)應(yīng)該結(jié)合大企業(yè)的實(shí)際情況，形成符合國(guó)情的稅收管理內(nèi)部控制機(jī)制，構(gòu)建科學(xué)的、行之有效的企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。
（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合行業(yè)管理，建立稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定制度，確定稅收等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)將大企業(yè)劃分等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，并且應(yīng)對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的大企業(yè)實(shí)行區(qū)別對(duì)待，實(shí)行等級(jí)評(píng)定制度對(duì)于大企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)具有十分重要的意義與價(jià)值。例如，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別較低的納稅人主要進(jìn)行政策輔導(dǎo)、提醒服務(wù)等。而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的納稅人應(yīng)該實(shí)施約談舉證、實(shí)地核查、重點(diǎn)關(guān)注等立定期稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度。對(duì)于不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的大企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要定期評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，做到定時(shí)監(jiān)控、提前預(yù)防，將風(fēng)險(xiǎn)控制在發(fā)生之初。此外，還要引導(dǎo)企業(yè)建立自查制度，定期檢查經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中是否存在風(fēng)險(xiǎn)。
五、小結(jié)
事實(shí)上，大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建和制度的實(shí)施是長(zhǎng)期性的、系統(tǒng)性的工程，離不開社會(huì)各個(gè)方面的協(xié)同努力。我國(guó)也只是剛剛開始這方面的研究和嘗試，還需要在不斷地探索中發(fā)現(xiàn)其規(guī)律，建立起符合我國(guó)大企業(yè)的稅收管理體系。
主要參考文獻(xiàn)：
[1]徐磊.大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控機(jī)制建設(shè)研究[D].燕山大學(xué)，2015.12.
第8篇：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作范文
大企業(yè)不僅功能較為齊全，而且還是當(dāng)?shù)囟愂盏闹饕е?。由于大企業(yè)自身具有較多的特點(diǎn)，生產(chǎn)規(guī)模較大，業(yè)務(wù)較為復(fù)雜多樣，這就使大企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中涉及到的稅收和稅收政策也具有多樣化的特點(diǎn)。稅收作為國(guó)家的重要收入來源，為了能夠更好地促進(jìn)我國(guó)稅收事業(yè)的健康發(fā)展，則需要加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理工作。同時(shí)在大企業(yè)發(fā)展過程中，通過加強(qiáng)稅收管理，可以有效地確保大企業(yè)健康、經(jīng)濟(jì)地發(fā)展，有利于共建和諧稅收的實(shí)現(xiàn)。而且通過加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理，可以更好地對(duì)大企業(yè)稅收和定量中存在的不足之處進(jìn)行有效的彌補(bǔ)，有效的提高大企業(yè)稅收管理的科學(xué)化和專業(yè)化。另外，加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理也是更好的順應(yīng)稅收管理趨勢(shì)的需要，對(duì)于加快推動(dòng)我國(guó)稅收管理現(xiàn)代化建設(shè)具有極為重要的意義。在大企業(yè)稅收管理工作中，需要在強(qiáng)化稅務(wù)機(jī)關(guān)職能的同時(shí)，還要加強(qiáng)大企業(yè)對(duì)大企業(yè)涉稅方面自我遵從能力。由于大企業(yè)具有自身的特點(diǎn)，其與一般企業(yè)相比，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更多來源于相關(guān)治理層和管理層的納稅態(tài)度和觀念、內(nèi)部控制及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境等方面。同時(shí)大企業(yè)管理人員在社會(huì)活動(dòng)中具有較高的政治地位，作為行業(yè)中的主導(dǎo)者，具有較強(qiáng)的示范效應(yīng)，影響度也較高。所以大企業(yè)決策層需要對(duì)稅收管理工作給予充分的重視，財(cái)務(wù)人員要正確地對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行認(rèn)識(shí)，明確企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系，嚴(yán)格對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)管。同時(shí)稅務(wù)企業(yè)還要加大大企業(yè)涉稅違法犯罪行為成本，為大企業(yè)稅收管理工作創(chuàng)造一個(gè)良好的外部環(huán)境。
2我國(guó)大企業(yè)稅收管理存在的問題
大企業(yè)稅收收入較為集中，稅收事務(wù)較為復(fù)雜，納稅意識(shí)和稅收遵從度較強(qiáng)，目前稅務(wù)機(jī)關(guān)在征管力度和業(yè)務(wù)水平方面還遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于大企業(yè)專業(yè)化和精細(xì)化管理。而且稅收管理具有較強(qiáng)的挑戰(zhàn)性，盡管大企業(yè)稅收管理在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中發(fā)揮著極其重要的作用，但在當(dāng)前大企業(yè)發(fā)展過程中，稅收管理工作中還存在一些問題，需要采取切實(shí)可行的措施加以解決，確保更好的推動(dòng)大企業(yè)健康、穩(wěn)定的發(fā)展。
2.1稅收管理手段落后，難以滿足大企業(yè)稅收管理工作的需求
在當(dāng)前大企業(yè)稅收管理工作中，由于受到多種因素的影響，大企業(yè)稅收管理信息技術(shù)還存在著一定的滯后性，稅收信息化建設(shè)速度較慢，不能與大企業(yè)稅收和定量的實(shí)際需求相符合。目前很大一部分稅收管理信息系統(tǒng)不僅功能較為單一，而且具有復(fù)雜性，這給大企業(yè)稅收管理工作帶來了較大的難度。
2.2大企業(yè)缺乏專門的稅收管理人才
相對(duì)于中小企業(yè)來講，大企業(yè)內(nèi)部組織較為復(fù)雜，部分大企業(yè)中存在著跨國(guó)和跨區(qū)域的分公司，這就使其在稅收方面具有較強(qiáng)的流動(dòng)性，從而給大企業(yè)稅收管理工作帶來了較大的難度。再加之稅務(wù)機(jī)關(guān)一些復(fù)合型專業(yè)人才較為缺乏，同時(shí)大企業(yè)內(nèi)部專門的稅收管理人才也較為缺乏，這就導(dǎo)致在稅收管理工作中存在許多不完善的地方。
2.3稅收管理制度不完善
當(dāng)前大企業(yè)稅收管理政策還存在許多不完善的地方，部分政策具有較大的隨意性，再加之不能得到有效的落實(shí)，這就導(dǎo)致在稅收管理工作方面，大企業(yè)還沒有一套較為完善的稅收管理方法，稅收管理工作存在著一定的盲目性，這對(duì)于大企業(yè)稅收管理的順利開展帶來了較大的制約作用。
3加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理的策略
3.1積極地完善稅收管理手段，創(chuàng)新稅收管理模式
在當(dāng)前大企業(yè)稅收管理工作中，需要在傳統(tǒng)的管理模式和手段下加快信息技術(shù)的應(yīng)用，以信息技術(shù)作為依托，在稅收管理工作中以納稅評(píng)估和防范稅收風(fēng)險(xiǎn)作為主要的稅收管理手段，從而對(duì)企業(yè)的基礎(chǔ)信息進(jìn)行全面掌握，加強(qiáng)監(jiān)控企業(yè)的資金流動(dòng)情況，更好的提升大企業(yè)納稅的質(zhì)量，有效的防范和控制稅收的風(fēng)險(xiǎn)。
3.2加大對(duì)稅收管理人員的培養(yǎng)
針對(duì)于大企業(yè)復(fù)雜的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，以及稅務(wù)部門專業(yè)管理人員的缺失，大企業(yè)的稅務(wù)管理部門應(yīng)該積極加大對(duì)稅收管理人員的培訓(xùn)工作，為企業(yè)配備全方位高素質(zhì)的復(fù)合型人才，全面提升大企業(yè)稅收管理團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)。同時(shí)還應(yīng)該針對(duì)大企業(yè)的特點(diǎn)，重點(diǎn)培訓(xùn)財(cái)務(wù)分析和會(huì)計(jì)電算化等方面的內(nèi)容，培養(yǎng)稅收管理人員的信息化技術(shù)，進(jìn)一步提高大企業(yè)稅收管理的實(shí)效性。企業(yè)可以聘請(qǐng)專員來對(duì)現(xiàn)有的稅收管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，建立一支能夠有效適應(yīng)大企業(yè)稅收管理工作的專業(yè)化隊(duì)伍，還應(yīng)該定期對(duì)其進(jìn)行考核，保證企業(yè)稅收管理人員能夠適應(yīng)稅收管理工作的需求。
3.3完善對(duì)大企業(yè)稅收管理的管理機(jī)制
對(duì)于大企業(yè)稅收管理工作，需要進(jìn)一步對(duì)大企業(yè)稅收管理制度進(jìn)行完善，確保制定的稅收管理制度具有較好的科學(xué)性和合理性，具有較強(qiáng)的可操作性，同時(shí)確保稅收管理制度能夠具體落實(shí)到實(shí)處。企業(yè)管理層也需要充分地認(rèn)識(shí)到稅收的重要性，強(qiáng)化企業(yè)的稅收管理工作，確保做到依法交稅，努力提高大企業(yè)納稅的遵從度。
3.4建立稅源管理平臺(tái)
隨著信息化技術(shù)的快速發(fā)展，需要加快稅源管理平臺(tái)的建設(shè)工作，確保稅收管理信息化的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于所構(gòu)建的稅源管理平臺(tái)，需要具備較強(qiáng)的信息化功能。不僅需要應(yīng)用信息化技術(shù)，同時(shí)還要建立基礎(chǔ)資料庫(kù)和外部信息資料庫(kù)，為稅收管理工作的順利開展提供充足的信息支持，確保大企業(yè)稅收管理水平的提升。
3.5引入稅收風(fēng)險(xiǎn)管理
在大企業(yè)發(fā)展過程中，需要積極地引入稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，同時(shí)按照風(fēng)險(xiǎn)管理的總體構(gòu)架來對(duì)稅收管理制度進(jìn)行創(chuàng)新，構(gòu)建具有風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的管理制度，而且能夠與管理層進(jìn)行良好的銜接，有效的提升大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理。同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)專業(yè)稅收管理人員的培訓(xùn)，建立專業(yè)素質(zhì)較高的專業(yè)型管理團(tuán)隊(duì)，更好的展開對(duì)大企業(yè)的稅收管理和專業(yè)評(píng)估工作，降低大企業(yè)稅收的風(fēng)險(xiǎn)。
4結(jié)束語(yǔ)
第9篇：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作范文
【關(guān)鍵詞】數(shù)據(jù)分析；計(jì)會(huì)統(tǒng)；新模式
2011年，江蘇地稅工作的主題為“深化體制改革，推動(dòng)管理轉(zhuǎn)型”。在這一主題引領(lǐng)下，全省地稅系統(tǒng)需要加快推進(jìn)傳統(tǒng)思維模式、傳統(tǒng)業(yè)務(wù)模式和傳統(tǒng)組織模式轉(zhuǎn)型，以技術(shù)變革推動(dòng)管理變革，用創(chuàng)新的思維、改革的方法來破解發(fā)展中的難題。筆者作為長(zhǎng)期在基層從事稅收信息化工作的人員，從信息管稅的視角對(duì)江蘇省現(xiàn)行的稅收計(jì)會(huì)統(tǒng)模式進(jìn)行了深入調(diào)研和思考。
一、現(xiàn)行稅收計(jì)會(huì)統(tǒng)模式存在的不足
（一）核算手段和方式過于陳舊
目前，江蘇省大部分地區(qū)的稅收計(jì)會(huì)統(tǒng)核算手段還停留在傳統(tǒng)的手工、半手工狀態(tài)，核算方式主要依賴于各級(jí)部門報(bào)送的報(bào)表，規(guī)劃財(cái)務(wù)部門主要是將內(nèi)部和外部的一些報(bào)表進(jìn)行匯總和歸并。這種傳統(tǒng)的核算手段和核算方式顯然難以滿足信息管稅思路下的專業(yè)化、信息化和標(biāo)準(zhǔn)化要求，難以為新形勢(shì)下需求型決策機(jī)制提供完善保障。
（二）稅收計(jì)劃管理缺乏科學(xué)性
長(zhǎng)期以來，稅收計(jì)劃的制定和下達(dá)，主要是根據(jù)上級(jí)的指令和地方政府的預(yù)算計(jì)劃確定，而對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅源變化的關(guān)系卻鮮有關(guān)注，稅收計(jì)劃的制定基本上靠主觀研判，對(duì)下達(dá)給各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收計(jì)劃和任務(wù)也缺乏有效的說服力。另外，各地對(duì)年度收入計(jì)劃分解不科學(xué)，稅收計(jì)劃分解偏差不易控制，針對(duì)年度中間稅源變動(dòng)情況不能動(dòng)態(tài)調(diào)整，稅收預(yù)測(cè)帶有一定的盲目性。
（三）稅收分析、會(huì)計(jì)核算和重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理質(zhì)量不高
目前，稅收計(jì)會(huì)統(tǒng)主要是稅收分析基本上只是大量數(shù)字的羅列，沒有揭示出地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化與稅源、稅收增減變動(dòng)之間的規(guī)律等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容，由此產(chǎn)生出的稅收分析報(bào)告科學(xué)性、權(quán)威性和準(zhǔn)確性不高。一些地區(qū)稅收會(huì)計(jì)核算制度中關(guān)于稅收的應(yīng)征、待征、入庫(kù)、退庫(kù)等科目核算不準(zhǔn)確，分單位核算不到位。在重點(diǎn)稅源監(jiān)控方面缺乏完備的數(shù)據(jù)和科學(xué)有效的分析手段，無法對(duì)基層稅源管理提出具有促進(jìn)和指導(dǎo)作用的建議和意見。
（四）稅收統(tǒng)計(jì)和數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性亟待提高
目前，稅收計(jì)會(huì)統(tǒng)中的稅收收入統(tǒng)計(jì)主要還是依賴于人工，在工作機(jī)制方面未形成基于準(zhǔn)確可靠數(shù)據(jù)分析的入庫(kù)對(duì)帳機(jī)制，稅務(wù)機(jī)關(guān)與外部門對(duì)帳及時(shí)性和準(zhǔn)確性不高，內(nèi)外部稅收統(tǒng)計(jì)結(jié)果不一致情況常有發(fā)生。另外，數(shù)據(jù)查詢和報(bào)表加工的數(shù)據(jù)應(yīng)用質(zhì)量缺乏有效的監(jiān)控機(jī)制來保障，大集中系統(tǒng)對(duì)內(nèi)提供的數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確性有待提高，稅務(wù)機(jī)關(guān)從外部獲取的信息沒有實(shí)行統(tǒng)一扎口管理和運(yùn)用。
二、數(shù)據(jù)分析支撐下的稅收計(jì)會(huì)統(tǒng)模式的思考
（一）總體思路
拓寬和延伸信息管稅的內(nèi)涵，以信息技術(shù)變革推動(dòng)稅收計(jì)會(huì)統(tǒng)管理變革，改革傳統(tǒng)的稅收計(jì)會(huì)統(tǒng)業(yè)務(wù)模式，重新整合資源，將稅收計(jì)會(huì)統(tǒng)職能由規(guī)劃財(cái)務(wù)部門剝離至數(shù)據(jù)管理部門，構(gòu)建以數(shù)據(jù)分析為統(tǒng)領(lǐng)，符合專業(yè)化、信息化和標(biāo)準(zhǔn)化要求的稅收計(jì)會(huì)統(tǒng)新模式。
（二）具體設(shè)想
一是推進(jìn)稅收計(jì)會(huì)統(tǒng)核算由傳統(tǒng)手工向現(xiàn)代信息化方向的轉(zhuǎn)變。經(jīng)過多年的努力，江蘇省稅收信息化建設(shè)工作成效顯著，稅收征管系統(tǒng)已于2008年實(shí)現(xiàn)了省級(jí)大集中。信息技術(shù)為深化稅收征管和行政管理改革奠定了良好的基礎(chǔ)，也為稅收工作向科學(xué)化發(fā)展提供了值得信賴的支撐。稅收計(jì)會(huì)統(tǒng)核算的基礎(chǔ)是稅收征管的各項(xiàng)應(yīng)征、已征、減免和欠繳等數(shù)據(jù)信息，這些數(shù)據(jù)信息的存儲(chǔ)和傳輸全部是以電子化的方式進(jìn)行。因此，稅收計(jì)會(huì)統(tǒng)工作的方式也必須盡快擺脫傳統(tǒng)的手工、半手工的狀態(tài)。從另一個(gè)角度來看，稅收計(jì)會(huì)統(tǒng)工作與稅政管理部門的各類涉稅報(bào)表有很多的相通之處。2011年，淮安地稅局在涉稅報(bào)表加工方面進(jìn)行了改革，基層不再向市局處室層層報(bào)送報(bào)表，市局各處室所要的涉稅報(bào)表均由數(shù)據(jù)管理部門編寫程序自動(dòng)產(chǎn)生?；窗驳囟悓?duì)涉稅報(bào)表實(shí)行統(tǒng)一化、自動(dòng)化的加工，這一做法為稅收計(jì)會(huì)統(tǒng)核算手段和方式向現(xiàn)代信息化方向的轉(zhuǎn)變提供了值得了良好的借鑒。
二是以深化數(shù)據(jù)分析應(yīng)用為抓手提升稅收計(jì)劃管理的質(zhì)量和水平。稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠利用地方稅收保障平臺(tái)從各外部單位交換的海量數(shù)據(jù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部掌握的各種涉稅數(shù)據(jù)，按照預(yù)先設(shè)定的稅收計(jì)劃數(shù)據(jù)分析模型，通過交叉比對(duì)、歸納演繹、概率統(tǒng)計(jì)、誤差消除等分析方法，做好年度收入計(jì)劃的科學(xué)分配和落實(shí)。在地區(qū)宏觀稅源管理方面，不僅能夠?qū)崿F(xiàn)分地區(qū)、分經(jīng)濟(jì)類型、分行業(yè)細(xì)化分解，甚至可以直接落實(shí)到重點(diǎn)稅源戶；在稅務(wù)征收職能方面，不僅能分稅務(wù)機(jī)關(guān)細(xì)化分解，還可以根據(jù)目前的稅源專業(yè)管理模式，實(shí)現(xiàn)申報(bào)征收、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等環(huán)節(jié)分解落實(shí)，使數(shù)據(jù)分析、稅收計(jì)劃、稅源管理、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等形成環(huán)環(huán)相扣的信息鏈，既可提高稅收精細(xì)化管理水平，還可以對(duì)稅收計(jì)劃的全過程實(shí)施動(dòng)態(tài)實(shí)施管理，通過針對(duì)年度中間稅源變動(dòng)的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，實(shí)施動(dòng)態(tài)調(diào)整，分責(zé)監(jiān)控，從而提高稅收預(yù)測(cè)的科學(xué)性，增強(qiáng)稅收預(yù)警的敏感性和準(zhǔn)確性，有效控制稅收計(jì)劃分解偏差率，實(shí)現(xiàn)稅收收入計(jì)劃由手工、半手工操作到科學(xué)高效自動(dòng)處理的質(zhì)的飛躍。
