財(cái)務(wù)整改情況報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)整改情況報(bào)告范文

結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會(huì)員“547654@126”為你整理了這篇關(guān)于預(yù)算執(zhí)行和決算草案進(jìn)行審計(jì)提出問題的整改情況報(bào)告范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

根據(jù)《南寧市審計(jì)局關(guān)于做好審計(jì)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)問題整改工作的通知》（南審發(fā)〔2020〕66號(hào)）要求，我局在本次審計(jì)中被發(fā)現(xiàn)3個(gè)問題，涉及預(yù)算支出不夠均衡、未按規(guī)定在定點(diǎn)機(jī)構(gòu)采購印刷服務(wù)、非稅收入未及時(shí)上繳等。我局黨組高度重視此次審計(jì)工作，并召開專題會(huì)議討論研究了審計(jì)所發(fā)現(xiàn)問題，決定嚴(yán)格按照要求盡快整改有關(guān)情況。目前，我局已將審計(jì)整改問題清單中提及的問題整改完畢?，F(xiàn)將整改情況報(bào)告如下：

一、整改情況

（一）非稅收入未及時(shí)上繳。截至2020年4月8日，我局應(yīng)繳未繳利息收入共25590.21元。經(jīng)審計(jì)提出后，我局已將上述款項(xiàng)上繳財(cái)政。（詳見附件）。

（二）預(yù)算支出不夠均衡。我局2019年全年部門預(yù)算整體支出15266084.55元，其中2019年12月預(yù)算支出4723743.67元，占全年支出30.94%。經(jīng)審計(jì)提出后，我局在10月26日辦公例會(huì)上通報(bào)了此問題，督促各科室加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，強(qiáng)化用款計(jì)劃管理，進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的計(jì)劃性和均衡性。（詳見附件）。

（三）未按規(guī)定在定點(diǎn)機(jī)構(gòu)采購印刷服務(wù)。截至2019年末，我局2019年1月至12月在非定點(diǎn)機(jī)構(gòu)采購印刷服務(wù)，共計(jì)10609元。經(jīng)審計(jì)提出后，我局在10月26日辦公例會(huì)上通報(bào)了此問題，要求各科室嚴(yán)格遵守印刷服務(wù)定點(diǎn)采購相關(guān)規(guī)定，制定《南寧市投資促進(jìn)局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理的若干措施》，進(jìn)一步規(guī)范政府采購行為，確保我局達(dá)到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的印刷服務(wù)實(shí)行定點(diǎn)采購。（詳見附件）。

二、下一步工作

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算與管理

高度重視財(cái)務(wù)管理工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定。增強(qiáng)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行理念，提高財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力。建立科學(xué)的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督檢查。

（二）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理

嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算執(zhí)行評估、評價(jià)制度，跟蹤了解各科室預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和成效，加強(qiáng)預(yù)算收支執(zhí)行的分析。對預(yù)算執(zhí)行不力的科室，采取公開通報(bào)、與下一年度預(yù)算安排掛鉤等方式，督促及時(shí)整改。

（三）加強(qiáng)政府采購項(xiàng)目管理

涉及政府采購的預(yù)算項(xiàng)目，必須在政府采購的定點(diǎn)供應(yīng)商進(jìn)行采購，不得隨意選擇供應(yīng)商，各科室在制定采購計(jì)劃方案時(shí)必須經(jīng)過財(cái)務(wù)審核并出具財(cái)務(wù)意見，確保政府采購項(xiàng)目支出規(guī)范執(zhí)行。

第2篇：財(cái)務(wù)整改情況報(bào)告范文

結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會(huì)員“piaoliangfeng”為你整理了這篇審計(jì)反饋問題整改情況匯報(bào)范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

縣審計(jì)局：

根據(jù)全審財(cái)報(bào)【2020】6號(hào)全椒縣審計(jì)局的審計(jì)報(bào)告，對全椒縣人社局2019年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)的反饋問題。全椒縣人社局高度重視，認(rèn)真做好審計(jì)反饋問題整改工作，現(xiàn)將整改情況匯報(bào)如下：

一、總體情況

全椒縣人社局貫徹落實(shí)縣審計(jì)局審計(jì)反饋問題，逐一對應(yīng)，逐條整改，舉一反三，從嚴(yán)從實(shí)抓好問題整改。

（一）深入研究貫徹，迅速傳達(dá)落實(shí)。組織召開落實(shí)縣審計(jì)局關(guān)于對2019年度全椒縣人社局部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)反饋問題整改工作部署會(huì)，通報(bào)縣審計(jì)局審計(jì)反饋我單位審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，詳細(xì)安排部署審計(jì)反饋問題整改落實(shí)工作。

（二）強(qiáng)化督察指導(dǎo)，壓實(shí)主體責(zé)任?？h人社局黨組書記、局長與局分管財(cái)務(wù)副局長、縣紀(jì)委監(jiān)委派駐組織部紀(jì)檢組人員、局審計(jì)整改落實(shí)工作人員先后2次對縣審計(jì)局的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行學(xué)習(xí)和研究，約談?dòng)嘘P(guān)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，督促指導(dǎo)人社局相關(guān)部門對照問題清單和有關(guān)要求認(rèn)真整改，切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理水平。

（三）深入剖析自查，制定整改措施?？h人社局責(zé)成縣相關(guān)財(cái)務(wù)工作人員對照反饋問題，深入剖析問題根源，立即開展自查，同時(shí)結(jié)合部門實(shí)際，逐項(xiàng)逐條制定整改舉措，明確整改責(zé)任，確保整改落實(shí)到人。

二、逐條逐項(xiàng)對照，制定整改措施

（一）會(huì)計(jì)核算不規(guī)范減少當(dāng)期盈余458.1萬元的問題。

整改措施：召開工作人員會(huì)議。重新認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》，強(qiáng)化干部業(yè)務(wù)工作水平，要求財(cái)務(wù)工作人在以后工作中嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

（二）直接支付事項(xiàng)采用授權(quán)方式64.5萬元的問題。

整改措施：召開工作人員會(huì)議。重新認(rèn)真學(xué)習(xí)全椒縣財(cái)政局（財(cái)庫【2017】195號(hào)文件規(guī)定，要求財(cái)務(wù)工作人在以后工作中加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，嚴(yán)格按照全椒縣財(cái)政局文件規(guī)定要求，規(guī)范資金支付方式，避免此類現(xiàn)象再次發(fā)生。

（三）原始憑證報(bào)銷不合規(guī)的問題。

整改措施：召開工作人員會(huì)議。重新認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》，強(qiáng)化干部業(yè)務(wù)工作水平，要求財(cái)務(wù)工作人在以后工作中嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，健全財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)經(jīng)手續(xù)，杜絕類似問題發(fā)生。

三、舉一反三整改，建立長效機(jī)制

建立健全財(cái)務(wù)管理制度、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。局財(cái)務(wù)工作人員平時(shí)工作中嚴(yán)格要求自己，建章立制，加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，業(yè)務(wù)辦理嚴(yán)格按照辦《會(huì)計(jì)法》及財(cái)經(jīng)制度，一旦發(fā)現(xiàn)問題，立即處置。

四、下一步工作打算

加強(qiáng)思想教育，增強(qiáng)紀(jì)律意識(shí)。推進(jìn)干部思想教育常態(tài)化、制度化，使全體干部職工進(jìn)一步增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”，把全面從嚴(yán)治黨、守紀(jì)律、講規(guī)矩以及各項(xiàng)規(guī)章制度作為學(xué)習(xí)的重要內(nèi)容，警鐘長鳴，引導(dǎo)局廣大干部職工自覺敬畏紀(jì)律、遵守紀(jì)律，切實(shí)樹立紀(jì)律規(guī)矩意識(shí)，提高思想自覺和行動(dòng)自覺。

第3篇：財(cái)務(wù)整改情況報(bào)告范文

水利工程整改情況報(bào)告1

 

按照省廳的安排，現(xiàn)將我市水利工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題排查整改工作匯報(bào)如下。

 

一、高度重視我市高度重視水利工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題排查工作，多次召開專題會(huì)議進(jìn)行研究、部署。同時(shí)，以遂水函〔2009〕37號(hào)文件成立了治理水利工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確了分管領(lǐng)導(dǎo)及科室的職責(zé)和任務(wù)。以遂水函〔2009〕23號(hào)印發(fā)了《遂寧市治理水利工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題工作方案》，對全市水利工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題治理工作進(jìn)行安排布置，要求各區(qū)、縣水務(wù)局要高度重視，求真務(wù)實(shí)，精心組織，對2008年以來立項(xiàng)、在建和竣工的水利工程進(jìn)行排查，對問題排查工作開展了一輪“回頭看”活動(dòng)，把重點(diǎn)放在“零問題”的項(xiàng)目上和抽查、監(jiān)督檢查中沒有被查到的項(xiàng)目上。

 

二、排查情況為了貫徹落實(shí)中、盛市有關(guān)水利工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題排查工作文件精神，切實(shí)做好我市水利工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題排查工作，我們以政府投資和使用國有資金的水利項(xiàng)目為重點(diǎn)，市水務(wù)局、市審計(jì)局組織有關(guān)人員，于2010年4 月7日至4月18日分二個(gè)小組對二區(qū)三縣2006年以來立項(xiàng)、在建和竣工的除險(xiǎn)加固工程和農(nóng)村飲水安全工程進(jìn)行排查和內(nèi)部審計(jì)。對總投資額在3000萬元以上的項(xiàng)目1個(gè);總投資額在500萬元以上的項(xiàng)目8個(gè);總投資小于上述限額但大于200萬元以上的項(xiàng)目18個(gè)進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)，并重點(diǎn)對以下幾方面進(jìn)行了排查：

 

(一)工程項(xiàng)目決策方面。我市水利工程建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)格按照水利工程基本建設(shè)程序進(jìn)行立項(xiàng)、報(bào)批、建設(shè)和管理。經(jīng)排查，沒有發(fā)現(xiàn)擅自改變規(guī)劃或投資計(jì)劃、未批先建、違規(guī)審批、設(shè)計(jì)粗糙、報(bào)大建孝不按程序變更設(shè)計(jì)和決策失誤造成重大損失等問題。

 

(二)招標(biāo)投標(biāo)情況。為加強(qiáng)全市水利工程項(xiàng)目招投標(biāo)監(jiān)督管理,按照省水利廳、市紀(jì)委監(jiān)察局的要求，我局以遂水函[2008]164號(hào)《遂寧市水利局關(guān)于紀(jì)檢組、監(jiān)察室參與招投標(biāo)監(jiān)督有關(guān)事項(xiàng)的通知》，明確規(guī)定了工程投資200萬元以上的項(xiàng)目，市局紀(jì)檢組、監(jiān)察室指派人員對開標(biāo)情況進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督，200萬元以下的項(xiàng)目市局對招投標(biāo)情況進(jìn)行抽查。2009年，市局現(xiàn)場監(jiān)督開標(biāo)項(xiàng)目15個(gè)，并組織開展了2006-2008年農(nóng)村安全飲水項(xiàng)目招投標(biāo)專項(xiàng)檢查。

 

按照省廳川水函[2009]1259號(hào)的要求，通過區(qū)縣水務(wù)局認(rèn)真自查、市局抽查，全市水利工程項(xiàng)目嚴(yán)格按照發(fā)改委核準(zhǔn)的方式和中省市的相關(guān)規(guī)定組織招投標(biāo)，沒有發(fā)現(xiàn)規(guī)避招標(biāo)、虛假招標(biāo)、圍標(biāo)串標(biāo)、評標(biāo)不公、監(jiān)管不力等問題，也未接到有關(guān)招投標(biāo)的投訴。

 

(三)工程建設(shè)實(shí)施和質(zhì)量安全管理方面。一是所有建設(shè)工程都落實(shí)了項(xiàng)目法人。由項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)工程招投標(biāo)、建設(shè)管理和工程資金結(jié)算等工作。二是重視項(xiàng)目前期工作，實(shí)地規(guī)劃，注重效益，精心編制實(shí)施方案和初步設(shè)計(jì)，與省級相關(guān)部門共同把好設(shè)計(jì)審批關(guān)，做到了費(fèi)省效宏。通過我們的努力，近年來我市水利工程建設(shè)杜絕了“豆腐渣”工程，并確保工程建設(shè)按時(shí)完工并發(fā)揮效益，順利通過了各級、各項(xiàng)檢查和工程驗(yàn)收。

 

(四)物資采購和資金安排使用方面。所有區(qū)、縣的工程建設(shè)項(xiàng)目均嚴(yán)格實(shí)行縣級報(bào)賬制，大宗物資實(shí)行了政府集中采購。

 

(五)建設(shè)項(xiàng)目信息公開和誠信體系建設(shè)方面。水利工程項(xiàng)目建設(shè)信息做到了公開透明，建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)違法行為公告制度。

 

(六)監(jiān)督整改和案件查辦方面。我們積極配合稽察、審計(jì)、監(jiān)察等部門，及時(shí)受理水利工程建設(shè)領(lǐng)域的有關(guān)舉報(bào)，嚴(yán)肅查處違紀(jì)違法案件。

 

三、存在的問題(一)前期工作經(jīng)費(fèi)不足。項(xiàng)目的規(guī)劃和設(shè)計(jì)、實(shí)施方案的編制和審查都需要一定經(jīng)費(fèi)，基本上都由地方配套資金支付，但地方財(cái)力有限，配套資金不足，造成了上報(bào)爭取項(xiàng)目越多，前期工作經(jīng)費(fèi)越緊張的局面。

 

(二)配套資金難以到位。目前的水利工程建設(shè)項(xiàng)目都要求地方進(jìn)行配套，要求工程勘測設(shè)計(jì)費(fèi)、建設(shè)管理費(fèi)等費(fèi)用在配套資金中支付。青苗賠償、建設(shè)占用地等也不能在下達(dá)的項(xiàng)目資金中列支，由于地方財(cái)力有限等種種原因，地方配套資金難以及時(shí)到位，這樣增加了工程建設(shè)的難度。

 

(三)水利工程建設(shè)市場管理有待加強(qiáng)。在工程建設(shè)實(shí)施階段，存在項(xiàng)目法人管理力量不足、監(jiān)理力量薄弱，個(gè)別工程建設(shè)項(xiàng)目存在質(zhì)量不高等問題。

 

四、下步工作打算(一)要狠抓工程建設(shè)進(jìn)度。我們要制定科學(xué)合理的實(shí)施方案，逐個(gè)工程細(xì)化進(jìn)度安排，倒排工期、節(jié)點(diǎn)控制、全面推進(jìn)。要加強(qiáng)督導(dǎo)，督促項(xiàng)目法人加強(qiáng)與各參建單位協(xié)調(diào)配合。加強(qiáng)合同管理，督促施工單位按合同要求配足人員、機(jī)械、物資，科學(xué)組織施工，加快工程建設(shè)進(jìn)度。

 

(二)嚴(yán)格基建程序，規(guī)范項(xiàng)目管理。我們要嚴(yán)格遵守基本建設(shè)程序，嚴(yán)格按照初步設(shè)計(jì)批準(zhǔn)的內(nèi)容組織工程實(shí)施。要進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目法人組建，落實(shí)項(xiàng)目法人責(zé)任，創(chuàng)新建設(shè)管理模式;加強(qiáng)建設(shè)監(jiān)理，認(rèn)真執(zhí)行監(jiān)理制度，嚴(yán)格履行監(jiān)理職責(zé)，保證現(xiàn)場監(jiān)理力量，確保監(jiān)理工作質(zhì)量;要進(jìn)一步規(guī)范招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)，嚴(yán)格按照規(guī)定招標(biāo)，健全招標(biāo)投標(biāo)監(jiān)督機(jī)制和舉報(bào)投訴處理機(jī)制，著力解決規(guī)避招標(biāo)、虛假招標(biāo)、圍標(biāo)串標(biāo)、評標(biāo)不公等問題，促進(jìn)水利工程建設(shè)項(xiàng)目的順利實(shí)施。

 

(三)嚴(yán)格質(zhì)量和安全監(jiān)管，堅(jiān)決防止重、特大質(zhì)量與安全事故的發(fā)生。質(zhì)量與安全是水利工程建設(shè)管理的核心。特別是當(dāng)前處于大規(guī)模水利建設(shè)關(guān)鍵時(shí)期，我們更要加強(qiáng)質(zhì)量與安全監(jiān)督，要有針對性地組織開展監(jiān)督工作。監(jiān)督工作中，要做到監(jiān)督項(xiàng)目不能漏，重點(diǎn)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵工序不能漏，同時(shí)要積極引進(jìn)第三方質(zhì)量檢測，加強(qiáng)建筑材料和施工質(zhì)量的檢測，嚴(yán)把材料進(jìn)口關(guān)，施工質(zhì)量關(guān);發(fā)現(xiàn)質(zhì)量與安全問題，要及時(shí)責(zé)令建設(shè)單位組織整改，并跟蹤落實(shí)。

 

(四)抓好工程竣工驗(yàn)收工作。工程驗(yàn)收是確保工程建設(shè)質(zhì)量和效益發(fā)揮、確保工程投資有效控制的關(guān)鍵。我市病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目和水利工程項(xiàng)目驗(yàn)收任務(wù)非常繁重，我們要高度重視，加大驗(yàn)收督促力度，及時(shí)協(xié)調(diào)解決制約竣工驗(yàn)收的有關(guān)問題，加快驗(yàn)收進(jìn)度，嚴(yán)格驗(yàn)收管理，保證工程早日發(fā)揮效益。

 

(五)加強(qiáng)市場監(jiān)管和信用體系建設(shè)，著力規(guī)范水利建設(shè)市場秩序。一是要把好市場準(zhǔn)入關(guān)。嚴(yán)格施工、監(jiān)理、質(zhì)量檢測等單位資質(zhì)行政許可，嚴(yán)格執(zhí)(從)業(yè)人員資格管理，不符合條件的，嚴(yán)禁準(zhǔn)入。要加強(qiáng)招標(biāo)投標(biāo)行政監(jiān)督，確保招投標(biāo)公開、公平、公正，為工程建設(shè)的順利實(shí)施奠定基矗二是建立市場退出機(jī)制，加強(qiáng)對參建各方主體行為監(jiān)督檢查。要結(jié)合建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項(xiàng)治理工作，加強(qiáng)對現(xiàn)行政策法規(guī)貫徹落實(shí)情況監(jiān)督檢查;發(fā)揮審計(jì)、監(jiān)察、稽察等部門的作用，加強(qiáng)對項(xiàng)目法人、施工、監(jiān)理、材料供應(yīng)、質(zhì)量檢測等參建單位的市場行為監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)問題，要責(zé)令整改，該通報(bào)的要通報(bào)，該處罰的要處罰，該處分的要處分，該清除的要清除，絕不手軟，絕不姑息。

 

五、建議 (一)水利工程逐步建立“國家投資為主，地方投資為輔”的投資機(jī)制，確保建設(shè)資金足額到位，工程全面完工，效益充分發(fā)揮。

 

(二)提高水利工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。由于水利工程建設(shè)投資標(biāo)準(zhǔn)低、工程配套設(shè)施不完善，致使水利工程不能充分發(fā)揮效益，因此國家應(yīng)提高工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，加大投入，完善工程配套設(shè)施和管理設(shè)施，建立水利工程建后管理運(yùn)行良性循環(huán)機(jī)制。

 

特此報(bào)告。

 

水利工程整改情況報(bào)告2

 

____局：

 

按照你局下發(fā)的公路工程建設(shè)項(xiàng)目施工安全生產(chǎn)監(jiān)督檢查標(biāo)準(zhǔn)要求，我方已于20_年8月30日前對_____三標(biāo)段工程進(jìn)行自檢并進(jìn)行整改，并經(jīng)公司復(fù)查，現(xiàn)將整改情況報(bào)告如下：

 

1、健全了施工安全日志、臺(tái)賬、會(huì)議記錄，做到安全管理資料完整齊全。

 

2、指定了行之有效的合理的安全經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃，完善了安全經(jīng)費(fèi)使用記錄。

 

3、結(jié)合工地實(shí)際施工情況，編制詳細(xì)的施工用地方案，規(guī)范了施工用電措施。

 

4、施工重點(diǎn)防火部位落實(shí)了責(zé)任人，指定了可靠的安全保障措施，消防器材按要求配備、放置并保持完好狀態(tài)。

 

5、對于施工中可能發(fā)生的自然災(zāi)害及其他安全隱患認(rèn)真分析，及時(shí)排查，并制定了一套完整詳細(xì)的應(yīng)急救援方案。

 

通過以上整改，公司建立健全了安全生產(chǎn)責(zé)任，與每一位員工都簽訂安全生產(chǎn)目標(biāo)管理責(zé)任書，明確了各級的安全生產(chǎn)責(zé)任并對各種安全生產(chǎn)管理制度進(jìn)行了修訂、補(bǔ)充和完善，基本規(guī)范了公司安全生產(chǎn)的基礎(chǔ)資料，為今后安全生產(chǎn)工作的正常開展鋪平了道路。

 

公司對安全生產(chǎn)管理有了嶄新的、全面的認(rèn)識(shí)，安全生產(chǎn)管理作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，必須要做到科學(xué)化、規(guī)范化。只有充分尊重科學(xué)、探索和把握規(guī)律、運(yùn)用安全目標(biāo)管理、安全健康管理體系、安全系統(tǒng)分析及安全評價(jià)、事故預(yù)測、標(biāo)準(zhǔn)化等安全生產(chǎn)的現(xiàn)代化管理辦法，才能更有效地做好安全生產(chǎn)管理工作。

 

今后安全生產(chǎn)管理工作的重點(diǎn)

 

第一、加強(qiáng).人員的管理。在安全生產(chǎn)管理中，人的因素的往往是最重要的，也是最不容易掌控的。要加強(qiáng).人員的管理，一是要注意人才的選拔，確保安全生產(chǎn)人員的基本素質(zhì)。

 

第二、完善三級培訓(xùn)，對新進(jìn)員工要嚴(yán)格按培訓(xùn)制度對員工進(jìn)行教育和培訓(xùn)并明確標(biāo)準(zhǔn)和效果;對在崗員工，要樹立和提高員工的安全意識(shí)和辨別危險(xiǎn)源的能力，增強(qiáng)員工的責(zé)任心，在公司營造安全工作人人關(guān)心、事事有人管的團(tuán)結(jié)協(xié)作的團(tuán)隊(duì)工作理念，培養(yǎng)員工安全無小事的工作習(xí)慣，才能使安全生產(chǎn)工作健康、有序地進(jìn)行。

 

第三、加強(qiáng)對員工的考核，由于人的因素的不易掌握性和控制性，加強(qiáng)考核就顯得十分重要。我們認(rèn)為，加大對員工安全生產(chǎn)考核的頻率和力度，對員工的行為實(shí)施定性、定量的考核，才能使他們的安全意識(shí)永固常新。

 

第四、加大安全獎(jiǎng)懲的力度，做到賞罰分明，對事故苗頭要堅(jiān)決重處，堅(jiān)決避免用人情世故代替安全獎(jiǎng)罰，徹底做到令行禁止，才能從根本上使員工繃緊安全這根弦。

 

第五、加強(qiáng)對物的管理。要正確處理安全和生產(chǎn)的關(guān)系，根據(jù)實(shí)際需要制定設(shè)備檢查、維修、保養(yǎng)計(jì)劃，按生產(chǎn)規(guī)律做好設(shè)備、設(shè)施的檢修、保養(yǎng)和維護(hù)工作，尊重科學(xué)、實(shí)事求是，堅(jiān)持按規(guī)章制度進(jìn)行設(shè)備巡查，將物的安全隱患減小到最低的程度。

 

第六，及時(shí)糾正管理缺陷，建立健全安全管理體系。身為管理者，首先要認(rèn)真履行自身的職責(zé)，以科學(xué)化、規(guī)范化的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施安全管理，把安全監(jiān)督檢查落到實(shí)處，發(fā)現(xiàn)問題要堅(jiān)決按規(guī)章制度處理，不給事故和隱患留一絲余地。其次要擅于發(fā)現(xiàn)自己的問題，要多學(xué)習(xí)、多看、多對比，力爭發(fā)現(xiàn)我們視線中的盲區(qū)和管理中的死角，否則，安全問題很可能會(huì)發(fā)生在我們的盲區(qū)和死角中。

 

盡管安全生產(chǎn)管理的難度大、任務(wù)重，但相信有了規(guī)范化和科學(xué)化的管理體系和標(biāo)準(zhǔn)，做好了人、物和管理缺陷的控制，我們有信心使公司的安全生產(chǎn)管理工作做到標(biāo)準(zhǔn)化安全化。

 

以上情況屬實(shí)，請核查。

 

施工單位負(fù)責(zé)人：年月日

 

總監(jiān)理工程師：年月日

 

水利工程整改情況報(bào)告3

 

貴委《關(guān)于縣順河堰水利工程項(xiàng)目的整改意見》收悉，我縣高度重視，庚即責(zé)成縣發(fā)改局、縣財(cái)政局、縣水務(wù)局、順河堰水利工程有限責(zé)任公司(以下簡稱：順河堰公司)進(jìn)行專題研究，逐條梳理，落實(shí)責(zé)任單位和責(zé)任人，嚴(yán)格按照整改意見及時(shí)整改?，F(xiàn)將整改情況報(bào)告如下：

 

一、招投標(biāo)和合同管理方面整改情況

 

一是針對部分合同簽訂不規(guī)范，部分合同簽字蓋章不全的問題。順河堰公司對合同進(jìn)行了再次清理，并嚴(yán)格按照《水利水電建設(shè)工程驗(yàn)收規(guī)程》、《水利水電工程施工質(zhì)量檢驗(yàn)與評定規(guī)程》等章程規(guī)定，將不規(guī)范和多余資料清理出卷，待簽字蓋章符合規(guī)范后再整理裝卷。

 

二是針對部分合同未用原件歸檔，環(huán)評咨詢服務(wù)合同用復(fù)印件歸檔的問題。順河堰公司已將該合同的原件歸檔入卷。

 

三是針對監(jiān)理單位現(xiàn)場派駐人員到位差，未按照投標(biāo)文件承諾派駐監(jiān)理人員的問題。順河堰公司及時(shí)與項(xiàng)目監(jiān)理單位(江河工程建設(shè)監(jiān)理有限公司)取得聯(lián)系，并于4月28日下發(fā)了《關(guān)于要求縣順河堰水利工程監(jiān)理單位人員到崗的緊急通知》，要求其在5月4日前按照“投標(biāo)文件承諾”派駐8名監(jiān)理人員到位。目前監(jiān)理單位已調(diào)配監(jiān)理人員到崗。

 

同時(shí)，經(jīng)順河堰水利工程建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和順河堰公司研究同意，已聘請專業(yè)的資料員對工程檔案資料進(jìn)行全面清理和歸卷，確保工程檔案規(guī)范完整，達(dá)到驗(yàn)收要求。

 

二、建設(shè)管理方面整改情況

 

針對建設(shè)管理方面的問題，順河堰公司及時(shí)召集項(xiàng)目監(jiān)理、施工、設(shè)計(jì)、檢測單位進(jìn)行研究，要求各責(zé)任單位立即進(jìn)行自檢、復(fù)檢，并按照水利工程相關(guān)規(guī)程規(guī)范進(jìn)行整改。

 

(一)監(jiān)理單位整改情況。一是監(jiān)理項(xiàng)目部全面規(guī)范相關(guān)監(jiān)理程序和管理工作，并對前期工程監(jiān)管不到位的地方進(jìn)行及時(shí)整改，加強(qiáng)監(jiān)管力度，確保不再出現(xiàn)類似問題。二是監(jiān)理單位及時(shí)派駐1名專業(yè)監(jiān)理人員到崗，并積極協(xié)調(diào)總公司調(diào)配專業(yè)監(jiān)理人員，確保8名監(jiān)理人員全部到位，涉及人員變更的及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，確保監(jiān)理工作有序開展。三是順河堰公司安排現(xiàn)場代表對監(jiān)理人員到崗情況及旁站監(jiān)理到位情況進(jìn)行全程監(jiān)督，并將不定時(shí)對其監(jiān)理工作開展情況進(jìn)行抽查。

 

(二)右干渠a標(biāo)段施工單位整改情況。施工單位已按照《稽察和質(zhì)量監(jiān)督檢查結(jié)果通知書》的要求進(jìn)行整改。一是針對溝渠內(nèi)部砼擋墻存在的貫通性橫向裂紋的問題，采用環(huán)氧砂漿表面涂抹，對開裂較為嚴(yán)重的裂縫進(jìn)行鑿槽嵌補(bǔ)。二是采用瀝青木板對溝渠伸縮縫進(jìn)行嵌補(bǔ)，收縮縫面在溝渠抹面時(shí)以同標(biāo)號(hào)砂漿抹平。三是在具備機(jī)具施工條件的地點(diǎn)采用機(jī)械工具施工，不具備機(jī)具施工條件的地點(diǎn)，采取“混凝土澆筑過程中加強(qiáng)拌合機(jī)振搗”的方式，確保完成的混凝土工程達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求。四是在每個(gè)混凝土砂石料場堆方場及混凝土拌合處設(shè)置混凝土配合比標(biāo)牌，并嚴(yán)格按照配合比標(biāo)牌進(jìn)行拌合。五是對第三方檢測機(jī)構(gòu)檢測出的工程質(zhì)量達(dá)不到要求的部位，進(jìn)行補(bǔ)強(qiáng)及加強(qiáng)后期養(yǎng)護(hù)處理，確保溝渠質(zhì)量達(dá)到設(shè)計(jì)強(qiáng)度要求。六是按照“單元?jiǎng)澐旨百|(zhì)量評定表格”相關(guān)要求，抓緊開展內(nèi)業(yè)資料完善工作。

 

(三)右干渠b標(biāo)段施工單位整改情況。右干渠b標(biāo)段工程進(jìn)度滯后，主要原因是該段發(fā)生了設(shè)計(jì)變更，按照設(shè)計(jì)變更的相關(guān)規(guī)程，需逐級上報(bào)至原審批單位(即省水利廳)批復(fù)。省水利廳雖經(jīng)過專家組審查后要求對設(shè)計(jì)變更資料進(jìn)行了多次修改，但長時(shí)間未明確是否同意變更申請。經(jīng)多次銜接，2015年4月初，省水利廳才同意按變更資料進(jìn)行施工，致使該合同段工程進(jìn)度滯后。目前，設(shè)計(jì)部門正抓緊按照專家組的意見開展變更技施設(shè)計(jì)，并已向b標(biāo)提供部分圖紙資料，b標(biāo)段已完成部分變更后倒虹管的鎮(zhèn)墩、支墩基礎(chǔ)開挖，并已訂購部分主要管材，待施工方案明確后庚即進(jìn)行施工建設(shè)。

 

同時(shí)，針對第三方質(zhì)量檢測機(jī)構(gòu)檢測出“右干渠部分伸縮縫施工未達(dá)到設(shè)計(jì)要求”的問題，b標(biāo)段施工單位正通過“縫間采用焦油塑料膠泥填縫、縫口采用瀝青水泥砂漿勾縫”、“將裂縫位置整體拆除，用高一級標(biāo)號(hào)的砼重新澆筑”的方式進(jìn)行整改。

 

(四)設(shè)計(jì)單位整改情況。一是按照順河堰公司的要求，目前右干渠b標(biāo)段的變更圖紙已基本完成，并已向施工單位提供部分圖紙，部分工程段已動(dòng)工建設(shè)。二是順河堰公司已向設(shè)計(jì)單位提出嚴(yán)重聲明，要求設(shè)計(jì)單位在今后的工程建設(shè)中，及時(shí)解決設(shè)計(jì)方面的各種問題，及時(shí)提供各種資料、數(shù)據(jù)，確保滿足工程施工建設(shè)進(jìn)度的要求。若再因設(shè)計(jì)單位未按要求提供各項(xiàng)資料、數(shù)據(jù)等造成工程延誤，將由設(shè)計(jì)單位承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

 

三、資金管理方面整改情況

 

一是針對項(xiàng)目核算賬冊不規(guī)范，未配置專職會(huì)計(jì)人員的問題?？h水務(wù)局和順河堰公司已進(jìn)行整改，專職財(cái)務(wù)人員將于近期到崗。

 

二是未按重點(diǎn)工程財(cái)務(wù)制度進(jìn)行電算化管理的問題。順河堰公司已購買工程財(cái)務(wù)軟件，配備專門的電子設(shè)備，并按照重點(diǎn)工程財(cái)務(wù)制度和《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。

 

三是項(xiàng)目資金未實(shí)行專戶存儲(chǔ)的問題。順河堰公司已經(jīng)著手完善專戶存儲(chǔ)相關(guān)事宜，近期將實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金專戶存儲(chǔ)。

 

四是項(xiàng)目征地款未按國土部門相關(guān)程序上繳，由財(cái)政統(tǒng)一安排劃撥的問題。2014年，由于征地工作任務(wù)重、時(shí)間緊，為確保工程順利建設(shè)，順河堰公司將由財(cái)政劃撥的767.43萬元的征地款直接劃付到鄉(xiāng)鎮(zhèn)，最后由鄉(xiāng)鎮(zhèn)按照簽訂的協(xié)議兌付給被征地村民或集體。2015年，順河堰公司已將右干渠土地補(bǔ)征款按相關(guān)程序上繳，由財(cái)政統(tǒng)一安排劃撥。同時(shí)，順河堰公司已對財(cái)務(wù)管理制度、程序進(jìn)行了進(jìn)一步完善，在今后開展征地補(bǔ)償款劃撥時(shí)，將嚴(yán)格按程序及時(shí)撥付。

 

五是接待費(fèi)支付不規(guī)范，原始依據(jù)不足的問題。稽察中指出“2014年11月14日評審誤餐費(fèi)2990元”費(fèi)用發(fā)生在2014年11月，由于多年來單位職工報(bào)銷評審誤餐費(fèi)時(shí)均采取提供發(fā)票報(bào)銷的方式，在新的費(fèi)用管理辦法出臺(tái)后，干部職工未能引起高度重視，在異地支付了評審誤餐費(fèi)后，未妥善保管菜單和pos小票。順河堰公司已責(zé)令報(bào)銷人補(bǔ)全相關(guān)手續(xù)，現(xiàn)雖已找回異地就餐菜單，但pos小票確定已遺失，無法提供，也無法補(bǔ)開。為此，順河堰公司和報(bào)銷人已就此進(jìn)行了書面檢討，同時(shí)順河堰水利工程建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和順河堰公司要求財(cái)務(wù)人員，在今后的財(cái)務(wù)報(bào)銷過程中，報(bào)銷人未提供完整的手續(xù)和票據(jù)，所產(chǎn)生的費(fèi)用一律不許報(bào)銷。順河堰公司承諾今后將進(jìn)一步健全資金管理制度，嚴(yán)格報(bào)銷程序，杜絕各種不合法、不合規(guī)定和程序的資金管理問題的發(fā)生。

 

第4篇：財(cái)務(wù)整改情況報(bào)告范文

結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會(huì)員“懶龍先生”為你整理了這篇基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目工作存在問題整改情況匯報(bào)范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目工作存在問題整改情況匯報(bào)

2020年12月，縣財(cái)政局委托湖南誠悅達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對衛(wèi)生健康局2019年度的基本公共衛(wèi)生服務(wù)專項(xiàng)資金進(jìn)行了重點(diǎn)績效評價(jià)，并下發(fā)了專項(xiàng)資金績效評價(jià)報(bào)告。我局針對存在的問題進(jìn)行了梳理，立即召開了由各衛(wèi)健單位相關(guān)責(zé)任人參加的工作整改、培訓(xùn)會(huì)，會(huì)上對存在的問題進(jìn)行了通報(bào)，提出了整改的意見和措施。現(xiàn)將我縣基本公衛(wèi)衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目整改報(bào)告如下：

一、整改措施及進(jìn)展

1、項(xiàng)目績效申報(bào)不完善。在下一步工作中，我們將提升績效管理意識(shí)，完善績效評價(jià)申報(bào)。對基本公共衛(wèi)生服務(wù)專項(xiàng)績效評價(jià)工作，提高管理水平，對績效評價(jià)指標(biāo)作細(xì)化分解，設(shè)立量化考核指標(biāo)。  

2、費(fèi)用報(bào)銷不規(guī)范。加強(qiáng)財(cái)務(wù)培訓(xùn)及財(cái)務(wù)審核，確保票據(jù)來源合法，內(nèi)容真實(shí)、完整，審批手續(xù)齊全，報(bào)賬及時(shí)。

3、專項(xiàng)資金核算不規(guī)范。加強(qiáng)專項(xiàng)資金核算。嚴(yán)格執(zhí)行《湖南省公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金管理辦法》，設(shè)立專賬，明確支出范圍，加強(qiáng)資金支出管理。督促江永縣衛(wèi)生計(jì)生綜合監(jiān)督執(zhí)法局和縣婦幼保健計(jì)劃生育服務(wù)中心設(shè)立專賬核算管理。

4、資產(chǎn)管理不規(guī)范。將符合資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)及時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn)核算，并編制固定資產(chǎn)臺(tái)賬，做好資產(chǎn)的清點(diǎn)核對，保證固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。

二、下一步工作要求

1、強(qiáng)化業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)。由縣疾控中心、衛(wèi)生計(jì)生綜合監(jiān)督執(zhí)法局、婦幼保健計(jì)劃服務(wù)中心、中醫(yī)院專業(yè)指導(dǎo)人員對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院主管院長、公衛(wèi)人員和督導(dǎo)組成員就基本公共衛(wèi)生服務(wù)規(guī)范內(nèi)容進(jìn)行培訓(xùn)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院對轄區(qū)負(fù)責(zé)基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目的村衛(wèi)生室人員進(jìn)行培訓(xùn)，做到人人能夠熟練掌握基本公共衛(wèi)生服務(wù)規(guī)范。

2、明確責(zé)任，細(xì)化分工。縣直專業(yè)指導(dǎo)機(jī)構(gòu)、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院將基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目工作任務(wù)層層分解，分解到科室，落實(shí)到人員，要層層簽訂責(zé)任書，明確工作任務(wù)，獎(jiǎng)懲措施，做到人人身上有任務(wù)、人人肩上有壓力，切實(shí)增強(qiáng)工作人員的積極性和主動(dòng)性。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要將工作任務(wù)分解到村衛(wèi)生室，明確工作整改標(biāo)準(zhǔn)和完成時(shí)限，對不能按時(shí)按質(zhì)完成工作任務(wù)的，要制定出明確的處理措施。

第5篇：財(cái)務(wù)整改情況報(bào)告范文

全過程跟蹤審計(jì)作為的建設(shè)項(xiàng)目管理，主要是以國家政策、技術(shù)規(guī)范、定額、合同等為依據(jù)，跟蹤控制設(shè)計(jì)過程、施工過程和竣工過程的投資、工期和質(zhì)量，確保三大目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（一）全過程跟蹤審計(jì)是分階段計(jì)價(jià)的需要

在高速公路建設(shè)中，為了適應(yīng)工程建設(shè)過程中各方關(guān)系的建立，適應(yīng)項(xiàng)目管理和工程造價(jià)控制的要求，需要按照建設(shè)階段進(jìn)行多次計(jì)價(jià)：在項(xiàng)目建議書和可行性階段編制投資估算；初步設(shè)計(jì)階段編制設(shè)計(jì)概算；施工圖設(shè)計(jì)階段編制施工圖預(yù)算；招投標(biāo)階段確定承包合同價(jià)；合同實(shí)施階段確定結(jié)算價(jià)；竣工驗(yàn)收階段編制竣工決算。對各階段進(jìn)行有效審計(jì)，使各個(gè)階段的計(jì)價(jià)有機(jī)的聯(lián)系起來，才能夠如實(shí)體現(xiàn)高速公路建設(shè)工程的實(shí)際造價(jià)。

（二）全過程跟蹤審計(jì)可以起到事半功倍的效果

長期以來，較普遍忽視高速公路建設(shè)項(xiàng)期階段的地價(jià)控制，把主要精力放在招標(biāo)和施工后竣工結(jié)算階段的建設(shè)工程價(jià)款審核上，這樣做往往是亡羊補(bǔ)牢，事倍功半。這種事后審計(jì)，對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有的已無法整改，或不具備整改的條件；有的整改起來比較被動(dòng)，整改后出現(xiàn)資料前后不一致情況，造成不必要的疑問。全過程跟蹤審計(jì)可以對定期財(cái)務(wù)審計(jì)和階段性工程造價(jià)審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改方案和完善資料。因此要有效的控制高速公路建設(shè)工程造價(jià)，必須把造價(jià)控制貫徹到建設(shè)全過程，變被動(dòng)控制為主動(dòng)控制，變事后控制為事前、事中控制，以取得事半功倍的效果。

（三）全過程跟蹤審計(jì)能有效控制成本

客觀上講，由于工程造價(jià)的動(dòng)態(tài)因素，如工程設(shè)計(jì)變更、設(shè)備和材料價(jià)格、工資標(biāo)準(zhǔn)以及費(fèi)率、利率、匯率的變化，必然會(huì)到工程造價(jià)的變動(dòng)。這就給承包商高估冒算可乘之機(jī)，在各階段上利用各種動(dòng)態(tài)因素提高工程造價(jià)。例如，利用不合理的設(shè)計(jì)變更，提高工程結(jié)算價(jià)；利用不合理的隱蔽工程簽證或其他工程簽證，提高工程結(jié)算價(jià)；利用各類施工用材料的低價(jià)購進(jìn)或以次充優(yōu)，高價(jià)結(jié)算；利用低價(jià)中標(biāo)，有意擴(kuò)大竣工結(jié)算工程量和單價(jià)，高價(jià)結(jié)算；等等。所以，采用全過程跟蹤審計(jì)，在施工過程中，由造價(jià)審核人員不定期進(jìn)駐工地對隱蔽工程情況、材料使用情況、設(shè)計(jì)變更情況等及時(shí)辦理簽證記錄，杜絕不負(fù)責(zé)任的“現(xiàn)場簽證”行為；同時(shí)，合理確定工程造價(jià)，及時(shí)籌措資金，支付工程款，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，有效地控制成本。

（四）全過程跟蹤審計(jì)為竣工驗(yàn)收提供保證

高速公路建設(shè)項(xiàng)目的投資額大、單項(xiàng)工程多、建設(shè)周期長，建設(shè)前期和實(shí)施過程中的每一項(xiàng)決策、措施都必須慎重行事，一旦失誤，就會(huì)對項(xiàng)目總投資產(chǎn)生重大影響，且不可能在后續(xù)建設(shè)過程中得以調(diào)整。對建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施全過程審計(jì)，從項(xiàng)目決策、設(shè)計(jì)方案確定、資金籌措與運(yùn)用、建設(shè)過程等每個(gè)階段都予以監(jiān)督，可以防止建設(shè)過程中出現(xiàn)的任何決策失誤，防患于未然，即使發(fā)生了問題，也能得到及時(shí)糾正，避免損失，從而保證了建設(shè)項(xiàng)目順利通過竣工驗(yàn)收。

二、開展高速公路全過程跟蹤審計(jì)的實(shí)施方案

高速公路全過程跟蹤審計(jì)主要包括財(cái)務(wù)和工程兩方面。根據(jù)項(xiàng)目施工進(jìn)度和工作特點(diǎn)將財(cái)務(wù)和工程審計(jì)工作具體安排如下：

（一）財(cái)務(wù)方面

合同簽訂后首先對在建項(xiàng)目從立項(xiàng)到進(jìn)點(diǎn)日的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)報(bào)告。

財(cái)務(wù)首次審計(jì)后，每半年對項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)方面發(fā)生的事項(xiàng)進(jìn)行一次審計(jì)，并審核以前需要整改事項(xiàng)的整改情況，本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)結(jié)合以前審計(jì)需整改事項(xiàng)的整改情況，出具審計(jì)報(bào)告。

項(xiàng)目施工中，應(yīng)項(xiàng)目公司的安排隨時(shí)提供日常咨詢服務(wù)?？⒐で懊磕昴昴┏鼍吣杲K財(cái)務(wù)報(bào)表決算審計(jì)報(bào)告。

項(xiàng)目竣工后，出具項(xiàng)目財(cái)務(wù)竣工決算報(bào)告。

（二）工程方面

合同簽訂后首先對在建項(xiàng)目從立項(xiàng)到進(jìn)點(diǎn)日的工程資料進(jìn)行審核，提出審核報(bào)告。

工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)在以后單項(xiàng)工程（路面工程、綠化工程、房建工程、機(jī)電工程、工程）招標(biāo)后的合同談判階段進(jìn)入，對投標(biāo)報(bào)價(jià)的單價(jià)發(fā)表審核意見，提出需要調(diào)整不平衡報(bào)價(jià)項(xiàng)目的單價(jià)和依據(jù)，出具咨詢報(bào)告。

項(xiàng)目施工過程中，應(yīng)項(xiàng)目公司的安排隨時(shí)提供日常咨詢服務(wù)。對變更項(xiàng)目的單價(jià)提出審核意見。

單項(xiàng)工程（路基工程、路面工程、綠化工程、房建工程、機(jī)電工程、交通工程）完工后，出具單項(xiàng)工程的工程造價(jià)結(jié)算審核報(bào)告。

項(xiàng)目竣工后，出具項(xiàng)目工程造價(jià)竣工結(jié)算審核報(bào)告

三、高速公路全過程跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)

（一）財(cái)務(wù)方面

1、審查信息的質(zhì)量。重點(diǎn)審查會(huì)計(jì)信息是否失真，是否有提供虛假的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)資料的情況等。

2、審查資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)性、合法性及增減變化情況。重點(diǎn)審查各項(xiàng)資產(chǎn)是否為其實(shí)際擁有，核算、計(jì)價(jià)、手續(xù)是否及時(shí)、準(zhǔn)確，賬實(shí)是否相符，有無不良資產(chǎn)、賬外或虛列資產(chǎn)，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提是否正確合規(guī)，會(huì)計(jì)報(bào)表反映是否恰當(dāng)，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理；債權(quán)債務(wù)是否真實(shí)，形成過程是否合規(guī)，有無呆、壞賬和資金，負(fù)債的結(jié)構(gòu)是否合理，會(huì)計(jì)報(bào)表反映是否充分。

3、重點(diǎn)審查有無隱瞞、虛增收入、收入體外循環(huán)私設(shè)“小金庫”的問題，有無亂列費(fèi)用、擠占工程成本、費(fèi)用掛賬、隨意分?jǐn)傎M(fèi)用問題，是否存在隨意發(fā)放獎(jiǎng)金、違規(guī)購買商業(yè)保險(xiǎn)的行為，審查損益的真實(shí)性、合法性及增減變化。營業(yè)外收支是否真實(shí)、合規(guī)，是否按照規(guī)定足額提取、及時(shí)交納稅費(fèi)，是否存在高消費(fèi)、奢侈浪費(fèi)、違控購置等違反國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為。

4、重點(diǎn)審查投資人投資的程序和手續(xù)是否完備、投資的形式、計(jì)價(jià)和比例是否合理合規(guī)、投入的資本是否真實(shí)到位，投資人是否存在抽資、套資的情況，審核實(shí)收資本的賬面余額的真實(shí)性以及與明細(xì)賬、原始憑證的一致性，以及實(shí)收資本、資本公積的核算是否合規(guī)，會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。

5、審查公司對外擔(dān)保是否符合規(guī)定，有無對外擔(dān)保造成重大損失的問題。

（二）工程方面

1、審核建設(shè)項(xiàng)期手續(xù)。主要是審核建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性、設(shè)計(jì)概算報(bào)批等是否嚴(yán)格按照建設(shè)程序切實(shí)進(jìn)行，調(diào)整概算是否及時(shí)報(bào)批，手續(xù)是否齊全。

2、征地情況的審查。主要審查建設(shè)項(xiàng)目用地的征用手續(xù)是否齊全，征地補(bǔ)償款是否嚴(yán)格按照批復(fù)概算包干?？顚Ｓ谩⒆泐~到位。

3、建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)情況的檢查。主要審查建設(shè)項(xiàng)目是否具備招標(biāo)的條件，招投標(biāo)程序、方式是否符合《招投標(biāo)法》的規(guī)定，評標(biāo)委員會(huì)人數(shù)及專業(yè)構(gòu)成是否符合規(guī)定，評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和是否公開、公平、公正，中標(biāo)單位的選擇是否按照招標(biāo)文件規(guī)定的方法確定，合同的簽訂是否合法有效，合同是否有專人管理。

第6篇：財(cái)務(wù)整改情況報(bào)告范文

審計(jì)整改通常是指被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)依法審計(jì)所做出的處理決定或提出的建議，對其自身存在的違法違規(guī)問題進(jìn)行糾正和改進(jìn)的過程。根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)，審計(jì)整改包括：一是被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定的行為；二是被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的意見，采取措施改進(jìn)工作、提高管理水平的行為。審計(jì)整改不僅是被審計(jì)單位的事情，也是審計(jì)機(jī)關(guān)的事情，有的甚至是被審計(jì)單位的主管單位和其他相關(guān)部門（可稱相關(guān)審計(jì)單位）的事情。通俗地講，被審計(jì)單位是審計(jì)整改工作的主角，審計(jì)機(jī)關(guān)是審計(jì)整改工作的導(dǎo)演。相關(guān)審計(jì)單位是審計(jì)整改工作的配角。因此，要把審計(jì)整改工作這臺(tái)戲唱好，被審計(jì)單位、審計(jì)機(jī)關(guān)、相關(guān)審計(jì)單位應(yīng)該做好自己的角色。特別要提到的是，審計(jì)整改與審計(jì)工作存在因果關(guān)系，審計(jì)工作水平的高低直接影響審計(jì)整改成效。

二、審計(jì)整改的重要性

審計(jì)整改在審計(jì)工作全局中應(yīng)具備舉足輕重的作用。審計(jì)最終目的是真實(shí)、合法、效益，即真實(shí)反映被審計(jì)對象情況和問題，判斷其經(jīng)濟(jì)行為是否合法、經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生效益如何，最終達(dá)到查錯(cuò)糾弊、完善管理，提高效益的目的。而這些僅靠查出問題是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需要審計(jì)后被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)整改決定，確保審計(jì)查出的問題整改到位。從而達(dá)到規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法辦事，正確履行經(jīng)濟(jì)權(quán)利，提高管理水平。

一份好的審計(jì)報(bào)告指出了被審計(jì)單位的問題，也提出了有針對性的改進(jìn)意見，但是如果對審計(jì)整改缺乏監(jiān)督，造成審計(jì)整改不了了之，審計(jì)成效就會(huì)大打折扣，還將產(chǎn)生不良效果，影響審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)威和公信力。

總理在聽取審計(jì)署工作匯報(bào)時(shí)曾說過：“審計(jì)工作最重要的目的，就是通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、糾正錯(cuò)誤、改進(jìn)工作，特別是通過深化改革和制度建設(shè)，提高政府部門依法行政水平和企業(yè)的經(jīng)營管理水平。”審計(jì)工作要取得這種成效，不僅要在審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)水平方面下功夫，也要在審計(jì)整改工作方面下功夫。這都充分說明審計(jì)整改的重要性。

三、當(dāng)前審計(jì)整改中存在的問題

1.審計(jì)整改工作缺乏法律法規(guī)保障。對于被審計(jì)單位拒絕或拖延整改的行為和整改不徹底的行為，現(xiàn)行法規(guī)缺乏明確的處理處罰依據(jù)。一些審計(jì)建議和審計(jì)督促整改行為也不具有強(qiáng)制性，難以落實(shí)到位。要求被審計(jì)單位必須整改審計(jì)決定處理事項(xiàng)之外的事項(xiàng)還缺乏法律法規(guī)依據(jù)。

2.對審計(jì)整改工作缺乏重視。一些地方的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)和領(lǐng)導(dǎo)干部對審計(jì)整改工作不夠重視，支持力度也不夠，整改工作的外部環(huán)境有待進(jìn)一步改善；有些相關(guān)部門對審計(jì)整改缺乏重視，僅靠審計(jì)機(jī)關(guān)的力量難以使查出的問題得到全面整改或有效落實(shí)。如：有的被審計(jì)單位查出漏交稅、費(fèi)等屢查屢犯的問題，這在很大程度上與稅務(wù)等有關(guān)部門有關(guān)。

3.對審計(jì)整改工作認(rèn)識(shí)不夠。有的審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為整改就是收繳違紀(jì)違規(guī)資金；有的審計(jì)人員思想認(rèn)識(shí)中的畏難情緒也導(dǎo)致了“重審計(jì)、輕處理”現(xiàn)象的產(chǎn)生；有的被審計(jì)單位仍然存在避重就輕、敷衍了事、故意拖延、蒙混過關(guān)等錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，或者主觀上有意識(shí)地進(jìn)行“選擇性整改”。對涉及自身利益的問題，如追回挪用款項(xiàng)、糾正以前年度發(fā)生的問題等，被審計(jì)單位的態(tài)度就變得消極。

四、加強(qiáng)審計(jì)整改工作的辦法

1.各級政府應(yīng)高度重視審計(jì)查出問題的整改情況。我國的審計(jì)是本級政府首腦負(fù)責(zé)制，通俗地講就是政府的內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)查出問題大多是反映本級及下級政府管轄范圍內(nèi)的問題，如果本級政府重視并督促審計(jì)查出問題的整改，那審計(jì)的結(jié)果會(huì)產(chǎn)生明顯的效果和影響。政府應(yīng)該從法律和制度上對整改工作制定和完善，這樣才能使整改工作有充分的法律和制度的保障。如：建立被審計(jì)單位向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)向同級政府、政府向同級人大定期報(bào)告審計(jì)整改結(jié)果的制度，建立健全審計(jì)整改的跟蹤檢查制度、責(zé)任追究制度和結(jié)果公告制度。評價(jià)審計(jì)機(jī)關(guān)的績效有很多指標(biāo)，審計(jì)整改工作應(yīng)成為衡量審計(jì)機(jī)關(guān)績效的一個(gè)重要指標(biāo)。

2.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)查出問題整改的意識(shí)和力度?，F(xiàn)在有部分審計(jì)機(jī)關(guān)大多關(guān)注的是查問題，對審計(jì)查出問題的整改工作相對不那么重視，因此對審計(jì)問題整改的力度也不夠。審計(jì)機(jī)關(guān)作為發(fā)現(xiàn)問題的經(jīng)辦部門，促進(jìn)審計(jì)查出問題的整改理所當(dāng)然。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)走出僅限查出問題不關(guān)注審計(jì)后整改的誤區(qū)，從審計(jì)程序上、制度上加強(qiáng)查出問題的整改工作，對被審計(jì)單位的整改事項(xiàng)要列入后續(xù)審計(jì)報(bào)告，并將整改工作落實(shí)情況列入審計(jì)業(yè)績考核范圍。審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部，要在審計(jì)業(yè)務(wù)程序上增加“監(jiān)督整改”為必經(jīng)環(huán)節(jié)之一，將其與審前調(diào)查、現(xiàn)場審計(jì)擺到同等重要的位置，并制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，以便審計(jì)人員學(xué)習(xí)掌握和運(yùn)用。審計(jì)機(jī)關(guān)要明確界定與被審計(jì)單位、相關(guān)部門的各自對整改工作的職責(zé)，審計(jì)管轄之外的整改應(yīng)由外部各方面分工負(fù)責(zé)，形成促進(jìn)和監(jiān)督被審計(jì)單位全面整改的整體合力，提高審計(jì)整改效果。

3.加強(qiáng)被審計(jì)單位執(zhí)行力度和相關(guān)部門配合力度。有了政府的重視、審計(jì)機(jī)關(guān)的督促和社會(huì)的監(jiān)督，被審計(jì)單位和相關(guān)部門對審計(jì)查出問題整改應(yīng)該是順理成章的事。但是，整改工作最終的行為還是靠被審計(jì)單位或相關(guān)部門來完成，如：有的被審計(jì)單位查出漏交稅、費(fèi)等屢查屢犯的問題。這不僅是被審計(jì)單位的責(zé)任，也是稅務(wù)等相關(guān)部門的責(zé)任。整改的效果好壞與被審計(jì)單位的整改態(tài)度、力度息息相關(guān)。因此，被審計(jì)單位對審計(jì)查出的問題應(yīng)高度重視，相關(guān)部門應(yīng)積極配合，這樣才能促成整改工作的最終落實(shí)。

第7篇：財(cái)務(wù)整改情況報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制缺陷 整改 違規(guī) 審計(jì)費(fèi)用

一、引言

美國《薩班斯-奧克斯利法案》（以下簡稱SOX法案）404條款規(guī)定，公眾公司管理層有責(zé)任建立和維護(hù)內(nèi)部控制體系，并對其有效性進(jìn)行自我評價(jià)。這一規(guī)定對在美上市的公司將產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響，也引發(fā)了學(xué)者對SOX法案下內(nèi)部控制與審計(jì)費(fèi)用關(guān)系的探討。隨著我國內(nèi)部控制建設(shè)的不斷完善，國內(nèi)學(xué)者開始借鑒西方研究成果，結(jié)合我國審計(jì)市場實(shí)際情況，對是否存在新的審計(jì)定價(jià)影響因素等問題不斷地進(jìn)行著探討。而內(nèi)部控制缺陷的整改就是這樣一個(gè)新的可能對我國審計(jì)定價(jià)產(chǎn)生影響的因素。

目前，我國的內(nèi)部控制建設(shè)依舊處于起步和完善階段。學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界對內(nèi)部控制重要環(huán)節(jié)之一的內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定更是眾說紛紜，至今沒有形成一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。另外，上市公司為了避免內(nèi)部控制缺陷的披露給公司造成的不良影響，對公司存在的內(nèi)部控制缺陷含糊其辭，甚至不予披露。這給國內(nèi)的學(xué)者們研究內(nèi)部控制缺陷和審計(jì)費(fèi)用的關(guān)系帶來了極大的困難。因此，本文采用證監(jiān)會(huì)、上交所和深交所（以下簡稱一會(huì)兩所）公布的上市公司違規(guī)記錄作為衡量上市公司是否存在內(nèi)部控制缺陷的標(biāo)準(zhǔn)研究內(nèi)部控制缺陷的整改情況對審計(jì)費(fèi)用的影響，不僅避免了在內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定過程中的主觀性，也能夠明確辨別上市公司的內(nèi)部控制缺陷是否得到了真正的整改。

二、文獻(xiàn)回顧

（一）內(nèi)部控制和審計(jì)費(fèi)用的文獻(xiàn)

Raghunandan and Rama（2006）檢驗(yàn)了審計(jì)費(fèi)用與依照SOX 404 條款披露的內(nèi)部控制缺陷之間的關(guān)系，他們發(fā)現(xiàn)樣本公司2004 年審計(jì)費(fèi)用的均值比2003 年高86%，2004 年披露重大缺陷公司的審計(jì)費(fèi)用比未披露重大缺陷的公司高43%。Hogan and Wilkins（2008）檢驗(yàn)了事務(wù)所對內(nèi)部控制的反應(yīng)，發(fā)現(xiàn)有內(nèi)部控制缺陷的公司的審計(jì)費(fèi)用更高，并且審計(jì)費(fèi)用隨著缺陷嚴(yán)重程度的增加而增加。

國內(nèi)學(xué)者朱春艷、伍利娜（2009）認(rèn)為審計(jì)師在上市公司被處罰當(dāng)年及之后的年份出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的概率更高，并且要求更高的審計(jì)費(fèi)用。張旺峰、張兆國、楊清香（2011）認(rèn)為注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)收費(fèi)與企業(yè)的內(nèi)部控制質(zhì)量之間存在著不顯著的負(fù)相關(guān)性。張宜霞（2011）認(rèn)為公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制失效的風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)收費(fèi)之間并不是以往研究結(jié)論和常識(shí)中的正相關(guān)，而是顯著負(fù)相關(guān)，即上一年披露了財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的公司的審計(jì)收費(fèi)反而低，產(chǎn)生了“極反效應(yīng)”。陳麗蓉、毛珊（2012）以內(nèi)部控制審計(jì)為視角，實(shí)證分析了內(nèi)部控制審計(jì)對審計(jì)費(fèi)用的影響。實(shí)證結(jié)果表明，在自愿進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)階段，內(nèi)部控制審計(jì)與審計(jì)費(fèi)用存在顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系。

（二）內(nèi)部控制缺陷整改的文獻(xiàn)

Jonas和Rosenberg 等（2006）依據(jù)穆迪公司對缺陷的分類，經(jīng)過統(tǒng)計(jì)分析表明，對于大多數(shù)公司來說，蔓延性的B類內(nèi)控缺陷已被證實(shí)難以治理。而報(bào)告了A類缺陷的公司都已經(jīng)成功修正了他們的內(nèi)控缺陷，列表中的58家公司中，有49個(gè)（占84%）成功的修正了他們的內(nèi)控缺陷并且在第二年報(bào)告中已經(jīng)沒有重大缺陷存在。說明A類缺陷由于其具體性和范圍小的特性是比較容易修正的（A類缺陷發(fā)生在具體賬戶和交易層面，包括所得稅、應(yīng)付賬款和應(yīng)計(jì)負(fù)債、收入和相關(guān)的應(yīng)收賬款、存貨、衍生工具、租賃和現(xiàn)金流量報(bào)告方面；此外還涉及一些復(fù)雜領(lǐng)域，或者需要估計(jì)、判斷、非常規(guī)的交易和事件，審計(jì)人員追加實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試發(fā)現(xiàn)該類缺陷的方法，屬于可以發(fā)現(xiàn)的缺陷；B類缺陷屬于公司層面的缺陷，比如無效的控制環(huán)境，財(cái)務(wù)報(bào)告流程存在缺陷，無效的員工，逾期提交內(nèi)控報(bào)告；主要與無效的會(huì)計(jì)人員和無效的會(huì)計(jì)過程有關(guān)）。Yan等（2007）發(fā)現(xiàn)審計(jì)委員會(huì)成員越多、審計(jì)委員會(huì)中財(cái)會(huì)專長越多，在獲得負(fù)面的內(nèi)部控制審核意見后第二年內(nèi)部控制缺陷得到改善的概率越大。 Goh等（2007）的實(shí)證檢驗(yàn)結(jié)論指出，有內(nèi)部控制重大缺陷的公司對審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性、財(cái)會(huì)專長、人數(shù)和董事會(huì)獨(dú)立性等公司治理特征的改善程度明顯高于沒有發(fā)現(xiàn)缺陷的公司，在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制重大缺陷的第二年，該類公司經(jīng)過改進(jìn)，上述指標(biāo)可達(dá)到與沒有發(fā)現(xiàn)缺陷的公司無顯著差異的程度。Ashbaugh-Skaife，Daniel和Collins等（2007）研究發(fā)現(xiàn)，與沒有進(jìn)行內(nèi)控缺陷修正的公司相比，對以前內(nèi)控缺陷進(jìn)行修正的公司應(yīng)計(jì)質(zhì)量更好，證明了修正了內(nèi)控缺陷的企業(yè)，在應(yīng)計(jì)質(zhì)量方面有顯著的提高，但未修正內(nèi)控缺陷的企業(yè)中，其異常應(yīng)計(jì)利潤則繼續(xù)增大。管理層在修正年度對于會(huì)計(jì)選擇變得更加謹(jǐn)慎或更加穩(wěn)妥。Kam Chan，Gary Kleinman和Picheng Lee（2009）的研究表明，在2004年按照SOX法案404條款報(bào)告內(nèi)控缺陷的243個(gè)企業(yè)，到2005年只有72%的公司成功地修正他們的內(nèi)控缺陷，說明SOX法案的通過本身并不一定能確保內(nèi)部控制問題被修正。

關(guān)于內(nèi)部控制缺陷整改的文獻(xiàn)主要源于國外，而國內(nèi)的研究甚少。目前只有葉建芳，李丹蒙和張斌穎（2012）的研究表明上市公司內(nèi)部控制缺陷得到修正后，企業(yè)盈余管理程度會(huì)降低。但是他們只是把上市公司第二年的內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告中不再披露內(nèi)部控制缺陷作為缺陷得到整改的標(biāo)準(zhǔn)，而內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告是上市公司單方面出具的報(bào)告，不能排除上市公司存在舞弊的嫌疑。

綜上所述，雖然已有不少文獻(xiàn)研究了內(nèi)部控制和審計(jì)費(fèi)用的關(guān)系以及內(nèi)部控制缺陷整改的一些影響，但是極少有文獻(xiàn)研究內(nèi)部控制缺陷的整改對審計(jì)費(fèi)用的影響。因此，本文在前人的基礎(chǔ)上，細(xì)化研究視角，挖掘內(nèi)部控制缺陷的整改和審計(jì)費(fèi)用之間的關(guān)系。

三、研究設(shè)計(jì)

（一）研究假設(shè)

從理論上分析，如果上市公司及時(shí)發(fā)現(xiàn)并整改了存在的內(nèi)部控制缺陷就會(huì)在一定程度上降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)從而減少審計(jì)費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)。由此，提出假設(shè)：內(nèi)部控制缺陷的整改與審計(jì)費(fèi)用負(fù)相關(guān)。

（二）數(shù)據(jù)來源

本文選取了2008-2011年被“一會(huì)兩所”處罰的上市公司作為樣本，選擇2008年為起始年份是因?yàn)?008年了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制建設(shè)開始起步。本文在數(shù)據(jù)選取上遵循以下原則：（1）剔除未披露審計(jì)費(fèi)用以及數(shù)據(jù)不全的上市公司；（2）剔除掉金融保險(xiǎn)類上市公司，因?yàn)榻鹑诒ｋU(xiǎn)類公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)跟非金融類公司有較大差異，兩者之間不具有可比性。最后得到253個(gè)樣本數(shù)據(jù)。本文的數(shù)據(jù)來自iFinD數(shù)據(jù)庫和CSMAR數(shù)據(jù)庫以及一會(huì)兩所的網(wǎng)站。

（三）變量設(shè)計(jì)

1.因變量。審計(jì)收費(fèi)是會(huì)計(jì)師事務(wù)所對客戶提供年報(bào)審計(jì)服務(wù)時(shí)收取的費(fèi)用。本文采用年度審計(jì)費(fèi)用的自然對數(shù)來表示，即LNFEE。

2.自變量。本文研究的是內(nèi)部控制缺陷的整改與審計(jì)費(fèi)用的關(guān)系，因此以內(nèi)部控制缺陷是否被整改（RE-ICW）作為自變量。當(dāng)上市公司被“一會(huì)兩所”處罰的后一年沒有出現(xiàn)違規(guī)情況，即內(nèi)部控制缺陷得到整改時(shí)，RE-ICW=1；否則RE-ICW=0。

3.控制變量。根據(jù)以往關(guān)于審計(jì)費(fèi)用影響因素的研究文獻(xiàn)，本文的控制變量設(shè)計(jì)如下：

（1）公司規(guī)模（SIZE）。Simunic（1980）認(rèn)為公司規(guī)模是影響審計(jì)費(fèi)用的重要變量，上市公司規(guī)模越大，審計(jì)費(fèi)用越高。該變量為公司總資產(chǎn)的自然對數(shù)。

（2）是否虧損（LOSS）。發(fā)生虧損的公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)更大，審計(jì)費(fèi)用更高。

（3）資產(chǎn)負(fù)債率（LEV）。該變量代表公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，如果公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較高，則審計(jì)師的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之提高，審計(jì)費(fèi)用也會(huì)提升。

（4）凈資產(chǎn)收益率（ROE）。ROE是公司一個(gè)重要的盈利指標(biāo)，凈資產(chǎn)收益率與審計(jì)費(fèi)用并非呈線性關(guān)系。

（5）審計(jì)復(fù)雜程度（IRA）。本文將存貨和應(yīng)收賬款與總資產(chǎn)的比值作為審計(jì)復(fù)雜程度的比值。應(yīng)收款項(xiàng)、存貨這兩類賬戶的審計(jì)較其他賬戶更復(fù)雜，應(yīng)收賬款要函證，存貨要實(shí)地監(jiān)盤。因此，上市公司控股子公司越多，資產(chǎn)中應(yīng)收款項(xiàng)和存貨占總資產(chǎn)的比重越大，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)時(shí)面臨的風(fēng)險(xiǎn)越大，所花費(fèi)的時(shí)間也更多，審計(jì)費(fèi)用也就越高。

（6）事務(wù)所規(guī)模（BIG4）。眾多實(shí)證研究表明，大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)定價(jià)與小所審計(jì)定價(jià)存在差異性。國際四大擁有等多的資源，具有品牌溢出效應(yīng)，會(huì)收取更高的審計(jì)費(fèi)用。

（7）上市公司所在地（DIS）。由于目前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度并不平衡，發(fā)展差異較大，因此發(fā)達(dá)地區(qū)的審計(jì)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)必然與欠發(fā)達(dá)地區(qū)不同。因此根據(jù)各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度，本文將山東、江蘇、浙江、福建、廣東5個(gè)省份以及北京、天津、上海、重慶4個(gè)直轄市作為發(fā)達(dá)地區(qū)，當(dāng)上市公司處于這些發(fā)達(dá)地區(qū)時(shí)，DIS=1；否則為0。

（四）模型設(shè)計(jì)

為了檢驗(yàn)假設(shè)，我們建立了關(guān)于公司內(nèi)部控制缺陷整改情況與審計(jì)費(fèi)用的多元線性回歸模型：LNFEE=β0+β1RE-ICW+β2SIZE+β3LOSS+β4LEV+β5LROE+β6BIG4+β7IRA+β8DIS。

四、實(shí)證結(jié)果分析

（一）描述性統(tǒng)計(jì)

下頁表2中，當(dāng)RE-ICW=1時(shí)，即內(nèi)部控制缺陷得到整改的上市公司當(dāng)年的審計(jì)費(fèi)用的自然對數(shù)的均值為13.1261，略低于沒有整改內(nèi)部控制缺陷的公司當(dāng)年的數(shù)值13.1249；另外，前一類公司的公司規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債率、審計(jì)復(fù)雜程度都要略高于后一類公司，這從整體上說明了上市公司規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債率、審計(jì)復(fù)雜程度都可能是導(dǎo)致審計(jì)費(fèi)用增加的因素，但是我們尚不能判斷內(nèi)部控制缺陷的整改和審計(jì)費(fèi)用的關(guān)系。

（二）相關(guān)性

為了防止自變量之間可能存在多重共線性，本文對各個(gè)自變量進(jìn)行了相關(guān)性分析。從表3中可以看出各個(gè)自變量之間都存在一定的相關(guān)關(guān)系，但其相關(guān)系數(shù)都很小，都在可控范圍內(nèi)，回歸結(jié)果不會(huì)受到多重共線性的影響。

（三）實(shí)證結(jié)果分析

本文運(yùn)用EVIEWS3.1統(tǒng)計(jì)軟件，對2008-2011年的253個(gè)樣本進(jìn)行了回歸分析。表4顯示修正的R2=0.485，說明模型的擬合效果較好；模型的F統(tǒng)計(jì)值為30.83，其P值為0，說明整體通過了F檢驗(yàn)，回歸方程存在顯著的線性相關(guān)關(guān)系。DW值≈2，不存在自相關(guān)問題。

表4顯示上市公司內(nèi)部控制缺陷整改的回歸系數(shù)為-0.079236，與預(yù)期的符號(hào)相符，即內(nèi)部控制缺陷的整改和審計(jì)費(fèi)用負(fù)相關(guān)，說明上市公司內(nèi)部控制缺陷得到整改后，當(dāng)年的審計(jì)費(fèi)用會(huì)有所下降。但是其P值為0.0712，僅在0.1水平下顯著，說明上市公司內(nèi)部控制缺陷的整改對審計(jì)費(fèi)用的影響并不是特別顯著，與假設(shè)有所出入。分析原因，其一，可能是因?yàn)榧词股鲜泄菊牧舜嬖诘膬?nèi)部控制缺陷，但是部分審計(jì)師基于謹(jǐn)慎性原則在當(dāng)年依舊傾向于增加實(shí)質(zhì)性測試程序進(jìn)一步確認(rèn)上市公司是否真正整改了內(nèi)部控制缺陷；其二，部分上市公司在2008-2011年間多次出現(xiàn)了被處罰的情況，說明其內(nèi)部控制缺陷比較嚴(yán)重，即使其中一年沒有受到處罰，審計(jì)師依舊認(rèn)為公司的內(nèi)部控制缺陷沒有得到明顯的改善，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)依舊存在；其三，部分審計(jì)師可能只關(guān)注了上市公司當(dāng)年受到處罰時(shí)內(nèi)部控制缺陷的情況，并沒有持續(xù)加以關(guān)注。以上原因都有可能導(dǎo)致內(nèi)部控制缺陷的整改和審計(jì)費(fèi)用關(guān)系的顯著性水平比較低。

在控制變量中，上市公司的規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債率、會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否為四大、上市公司所在的地區(qū)都體現(xiàn)出較強(qiáng)的顯著性，說明這些變量與審計(jì)費(fèi)用密切相關(guān)，進(jìn)一步驗(yàn)證了前人的結(jié)論，在此就不再贅述。變量ROE、LOSS、IRA不具備統(tǒng)計(jì)意義上的相關(guān)性。

五、研究結(jié)論和局限

本文以2008-2011上市公司被處罰情況作為內(nèi)部控制缺陷的替代變量，分析了內(nèi)部控制缺陷的整改和審計(jì)費(fèi)用的關(guān)系。研究結(jié)論表明，內(nèi)部控制缺陷的整改和審計(jì)費(fèi)用在10%的水平上負(fù)相關(guān)，但是相關(guān)性并不是特別顯著，說明審計(jì)師對內(nèi)部控制缺陷整改的關(guān)注度有待提高，上市公司監(jiān)管部門也有責(zé)任引導(dǎo)審計(jì)師在審計(jì)過程中正確評估上市公司內(nèi)部控制整改情況，通過審計(jì)費(fèi)用的降低逆向推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)的發(fā)展。

鑒于目前大部分的內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告并不規(guī)范，流于形式，而且資料可獲取性以及報(bào)告可讀性較低，因此本文只用了上市公司違規(guī)情況作為內(nèi)部控制缺陷的替代變量，而沒有將內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告和重大錯(cuò)報(bào)更正引起的財(cái)務(wù)重述考慮在內(nèi)。隨著內(nèi)部控制建設(shè)的逐步發(fā)展和完善，我們將在往后的研究中繼續(xù)深入。J

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第8篇：財(cái)務(wù)整改情況報(bào)告范文

【會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自查報(bào)告二】

為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，堵塞資金安全管理的漏洞，根據(jù)區(qū)財(cái)政局《關(guān)于開展全區(qū)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查的通知》的精神，結(jié)合201x年5月區(qū)審計(jì)局關(guān)于審計(jì)區(qū)環(huán)保局20xx年和201x年預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)處理意見，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算水平，我局開展了規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的檢查，現(xiàn)將檢查的組織開展情況、自查情況、以及整改情況匯報(bào)如下:

一、組織開展情況

為使我局會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作落到實(shí)處，確保會(huì)計(jì)工作信息質(zhì)量的真實(shí)、完整和國家財(cái)產(chǎn)的安全。我局成立了以局長彭平為組長，副局長胡銘祥為副組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組。

確定了檢查的主要目標(biāo)，并要求各部門要以高度的責(zé)任心，緊緊圍繞會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查的目標(biāo)任務(wù)，加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)范，全面安排部署，采取有力措施，自查面要達(dá)到100%，確保會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、自查情況

1、嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，依法建帳。

2、原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、符合會(huì)計(jì)制度的要求，并嚴(yán)格按照財(cái)政國庫集中收付的報(bào)賬要求，明確了財(cái)務(wù)收支審批程序、記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，業(yè)務(wù)金額無論大小，必須由經(jīng)手人填制，科室負(fù)責(zé)人證明，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人和分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核無誤后方可報(bào)支。因此充分地明確了責(zé)任，做到了相互制約，公開透明。使各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。

3、記賬憑證內(nèi)容、填制方法、所附原始憑證等符合會(huì)計(jì)制度的要求，字跡清楚，裝訂整齊。

4、加強(qiáng)了單位財(cái)務(wù)印簽的管理。財(cái)務(wù)專用章與法人代表私章分開放置，做到既相互配合，又相互制約。

5、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等按照規(guī)定定期整理歸檔，妥善保管，業(yè)務(wù)往來單位需調(diào)閱有關(guān)資料時(shí)，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意后，并辦理相關(guān)登記手續(xù)方可調(diào)閱。

6、不存在賬外設(shè)賬行為。

7、對兩個(gè)下屬單位財(cái)務(wù)內(nèi)部管理每年堅(jiān)持內(nèi)審。

三、整改情況

根據(jù)區(qū)財(cái)政開展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范檢查實(shí)施方案的要求，各單位對會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部監(jiān)控等進(jìn)行了交叉檢查。經(jīng)查，個(gè)別單位20xx年和201x年總賬余額不平衡，記賬憑證與原始憑證不相符。已按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則的要求，提出了整改措施，現(xiàn)已整改到位。

【會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自查報(bào)告二】

根據(jù)《xxx財(cái)政局關(guān)于印發(fā)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作合格單位創(chuàng)建活動(dòng)實(shí)施方案的通知》文件精神，按照區(qū)民政局的安排，對我單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為等情況進(jìn)行了自檢自查，現(xiàn)就自查情況匯報(bào)如下：

一、提高認(rèn)識(shí)，搞好自查

通過開展行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)法律法規(guī)制度執(zhí)行情況專題檢查，促進(jìn)單位嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》，認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，夯實(shí)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量，做到管好，用好資金，保障本單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)正常運(yùn)行。

二、明確目的，依法自查

我們在自查中嚴(yán)格按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，依法自查，確保達(dá)到自查的目的。

三、認(rèn)真自查，突出重點(diǎn)

在自查中我們對照以下幾點(diǎn)，認(rèn)真進(jìn)行了自查

1、從事會(huì)計(jì)工作的人員是否持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書;

2、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置是否合規(guī)，是否嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度;

3、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是否健全。

4、包括財(cái)務(wù)制度在內(nèi)的各項(xiàng)規(guī)章制度是否健全，是否得到嚴(yán)格遵守;

5、會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)合法，信息披露和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是否真實(shí)完善。

6、會(huì)計(jì)電算化工作是否規(guī)范、會(huì)計(jì)電子文檔是否健全，

7是否存在會(huì)計(jì)造假及其他違反國家財(cái)經(jīng)方針政策的行為。

四、針對問題，認(rèn)真整改

(一)、財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況

在財(cái)務(wù)工作中，我園嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)完整，根據(jù)我局實(shí)際撥入的、發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記，核算，依據(jù)《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。

在安排經(jīng)費(fèi)支出時(shí)，分輕重緩急，即保證常規(guī)工作的需要，又保障重點(diǎn)支出所需，即體現(xiàn)實(shí)際工作需要，有考慮財(cái)力可能，合理安排支出。

(二)、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況

根據(jù)我園工作實(shí)際，在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制過程中，建立了經(jīng)費(fèi)支出管理，授權(quán)審批，財(cái)產(chǎn)清查等相關(guān)內(nèi)部管理。在建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性、完整性，以及單位財(cái)產(chǎn)的安全，加強(qiáng)了對各項(xiàng)資產(chǎn)的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達(dá)到了以下三點(diǎn)要求：

1、明確了記賬人員與審批人員，經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分離，相互制約，以確保責(zé)任，防止舞弊，各項(xiàng)款及事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。

2、明確了財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范了各項(xiàng)資金的使用，提高了資金使用效率。

3、明確了經(jīng)費(fèi)支出的開資范圍和標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施，控制力經(jīng)費(fèi)支出，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

(三)、固定資產(chǎn)管理和使用情況

為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時(shí)，嚴(yán)格按照政府采購程序進(jìn)行采購，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物資產(chǎn)清查制度。

第9篇：財(cái)務(wù)整改情況報(bào)告范文

     近幾年，東阿縣審計(jì)局為實(shí)現(xiàn)縣域內(nèi)扶貧審計(jì)工作全覆蓋，借助現(xiàn)代化大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)方法，對扶貧對象、資金、項(xiàng)目及相關(guān)政策進(jìn)行整合，推動(dòng)脫貧攻堅(jiān)政策措施落實(shí)更加精準(zhǔn)，全力拓展大數(shù)據(jù)在扶貧審計(jì)中的應(yīng)用廣度和精度。

一是大數(shù)據(jù)平臺(tái)除了要采集國家扶貧信息管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)、收集政策規(guī)定、補(bǔ)貼對象申報(bào)、資格審查、補(bǔ)貼資金發(fā)放等信息，還要對涉及的財(cái)政、發(fā)改、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、社保、衛(wèi)生、民政、教育、住建、國土、水利、交通、工商、稅務(wù)等數(shù)據(jù)進(jìn)行整理集中，實(shí)現(xiàn)不同層級、不同專業(yè)扶貧審計(jì)數(shù)據(jù)和信息共享，以及審計(jì)機(jī)關(guān)與扶貧現(xiàn)場之間的網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)。

二是大數(shù)據(jù)平臺(tái)在數(shù)據(jù)完善基礎(chǔ)上，對以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行梳理，按照精準(zhǔn)脫貧政策措施落實(shí)、扶貧資金分配管理、扶貧項(xiàng)目收益績效等情況建立審計(jì)模塊，揭示扶貧政策落實(shí)不到位、建檔立卡識(shí)別不準(zhǔn)確、扶貧資金挪用濫用等問題，實(shí)現(xiàn)扶貧資金、扶貧項(xiàng)目、扶貧人口和扶貧單位的審計(jì)全覆蓋。

三是針對扶貧審計(jì)與預(yù)算收支審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、自然資源審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等存在交叉重疊審計(jì)情況，以服務(wù)審計(jì)為出發(fā)點(diǎn)，建立大數(shù)據(jù)資源開放平臺(tái)。除涉密信息外，把扶貧資金的流向、具體使用情況均要做到審計(jì)內(nèi)部公開，共享扶貧信息的數(shù)據(jù)、接口、應(yīng)用等服務(wù)，確保省、市、縣交換精準(zhǔn)扶貧審計(jì)信息的渠道順暢。

   四是抽掉專門科室，負(fù)責(zé)實(shí)施扶貧跟蹤審計(jì)，明確審計(jì)整改措施和時(shí)限，將反饋整改情況與審計(jì)報(bào)告及時(shí)提交大數(shù)據(jù)平臺(tái)，通過檢查對比防止虛假整改。同時(shí)，督促扶貧主管單位完善扶貧退出機(jī)制，提高審計(jì)現(xiàn)場數(shù)據(jù)采集的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，做好扶貧審計(jì)事后監(jiān)督工作，提高審計(jì)質(zhì)量。