銀行市場論文精選(九篇)

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第1篇：銀行市場論文范文

市場營銷是國有商業(yè)銀行樹立良好形象的需要。企業(yè)形象是企業(yè)進行市場競爭的有效而必要的手段。開展市場營銷有利于我國國有商業(yè)銀行在公眾心目中樹立更加良好形象,提高自身綜合實力。商業(yè)銀行的企業(yè)形象是其綜合素質(zhì)的表現(xiàn)，主要包括規(guī)模實力、財務(wù)狀況、信用狀況、管理水平、服務(wù)質(zhì)量和人員素質(zhì)等，而要讓消費者獲取這些信息，保持良好的信譽并努力向外推銷自己是必不可少的。市場營銷是國有商業(yè)銀行進行創(chuàng)新的需要。金融方法是運用市場和技術(shù)信息等解決技術(shù)可行性方面的問題，但是并不能確保金融創(chuàng)新的成功；營銷方法則是結(jié)合市場和顧客的具體信息在選擇目標市場、降低信息不對稱的同時，幫助管理人員把握顧客的實際需求，洞悉創(chuàng)新金融服務(wù)的市場潛力，解決經(jīng)濟可行性問題。因而商業(yè)銀行把金融方法和營銷方法相結(jié)合，對于促進金融創(chuàng)新的成功非常關(guān)鍵。

二、環(huán)境分析在我國國有商業(yè)銀行市場營銷中的作用

優(yōu)勢分析：1.國家信譽的強大支持優(yōu)勢。從歷史環(huán)境角度與現(xiàn)實等各方面因素，作為國家主要扶持的四大國有商業(yè)銀行均享有強大的國家信譽支持和保護，可以長期獲得低成本資金和具有更強大的信用支撐，在存貸款尤其是吸收存款方面保持強大的優(yōu)勢。2.本土經(jīng)營的文化優(yōu)勢易獲得市場領(lǐng)先地位。與外資銀行相比，更加熟悉國內(nèi)文化及風土人情，國有商業(yè)銀行能夠更為熟知國內(nèi)的經(jīng)濟、金融政策和產(chǎn)業(yè)運行態(tài)勢，擁有一套適合中國金融市場情況的完善的營運系統(tǒng)和配套服務(wù)。同時，經(jīng)過長期的經(jīng)營活動，四大國有銀行與一些國有大中型企業(yè)已經(jīng)建立了相對穩(wěn)固的銀企合作關(guān)系，都擁有了為數(shù)眾多的穩(wěn)定客戶資源，客戶的忠誠度相對較高，與廣大居民也有著共同的文化背景及歷史淵源，具有較強的企業(yè)文化優(yōu)勢，從而穩(wěn)定了國有商業(yè)銀行特有的客戶資源。3.雄厚實力、資本規(guī)模大、排名名列前茅。市值是衡量一家銀行經(jīng)營能力的指標，我國四大國有銀行均具有相當?shù)馁Y產(chǎn)規(guī)模和市值。4.服務(wù)網(wǎng)點遍布全國。四大國有商業(yè)銀行經(jīng)過幾十年的經(jīng)營與發(fā)展，擁有較高的市場占有率及龐大規(guī)模的客戶群，其分、支行及服務(wù)網(wǎng)點遍布全國各地，形成了覆蓋全國的機構(gòu)網(wǎng)點體系。眾多的網(wǎng)點為國有商業(yè)銀行拓展業(yè)務(wù)，為加強服務(wù)能力奠定了基礎(chǔ)。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的飛速發(fā)展使各個機構(gòu)間形成一體，較其他外資銀行的小規(guī)模網(wǎng)點體系具有相當?shù)膬?yōu)勢。劣勢分析：1.冗員冗工冗費，人均利潤率低。2.不良資產(chǎn)率過高。3.資產(chǎn)質(zhì)量差。4.組織架構(gòu)和眾多網(wǎng)點的管理結(jié)構(gòu)不合理。

三、我國國有商業(yè)銀行市場營銷的戰(zhàn)略對策

轉(zhuǎn)變營銷觀念。在激烈的競爭中，客戶營銷是我國國有商業(yè)銀行占有和維系客戶并處于優(yōu)勢地位的關(guān)鍵因素。全面導(dǎo)入“以市場為導(dǎo)向，以客戶為中心，以效益為目標”的營銷理念，建立顧客滿意戰(zhàn)略信息反饋和測試系統(tǒng)，正確認識和處理內(nèi)、外部客戶的滿意度，提高顧客忠誠度。加強營銷人員的管理，教育和培訓(xùn)，建立一支高素質(zhì)的營銷服務(wù)團隊，提高效率。構(gòu)建新型企業(yè)文化，吸引更多優(yōu)秀人才。21世紀的競爭是人才的競爭，我國現(xiàn)在面臨大量的人才流失現(xiàn)象，所以要建立以人為本的企業(yè)文化，適度滿足員工的需要，給予人才特殊的保護制度。這就要求加強管理層與員工的溝通，允許員工參與績效考評，建立公平的職位晉升機制和薪酬福利制度。建立系統(tǒng)、完整、有效的人才培訓(xùn)機制，使員工能更快適應(yīng)并熟練掌握工作技能，在短時間內(nèi)適應(yīng)新的工作環(huán)境并創(chuàng)造業(yè)績。提高服務(wù)質(zhì)量。借鑒國際上先進的管理經(jīng)驗，實施現(xiàn)代化管理；樹立“換位思考”意識，提高服務(wù)的效益性，認真考察客戶的需求，掌握客戶的信息，有的放矢的提供銀行服務(wù)，提高內(nèi)部各環(huán)節(jié)、各崗位的工作質(zhì)量。提供差異化服務(wù)，根據(jù)客戶的需求為其量身定做金融產(chǎn)品和服務(wù)，并在產(chǎn)品、價格方面提供差異化服務(wù)。綜合協(xié)調(diào)地使用各種傳播方式：加強公關(guān)方面的宣傳，塑造銀行的整體形象。加強營銷方面的宣傳，實施整合營銷策略，讓客戶能更好的了解企業(yè)文化和品牌形象。國有商業(yè)銀行要形成知名度，就要在產(chǎn)品的宣傳中強化銀行的形象。

第2篇：銀行市場論文范文

市場定位(MarketPositioning)是由阿爾賴斯提出的一個重要營銷學概念。是企業(yè)根據(jù)目標市場上同類產(chǎn)品競爭狀況，針對顧客對該類產(chǎn)品某些特征或?qū)傩缘闹匾暢潭?，為本企業(yè)產(chǎn)品塑造強有力的、與眾不同的鮮明個性，并將其形象生動地傳遞給顧客，求得顧客認同。市場定位的實質(zhì)是使本企業(yè)與其他企業(yè)嚴格區(qū)分開來，使顧客明顯感覺和認識到這種差別，從而在顧客心目中占有特殊的位置。城市商業(yè)銀行的市場定位是指城市商業(yè)銀行根據(jù)自身和競爭者在市場上所處的位置，針對客戶的特點，把市場按不同的子目明確細分，確立商業(yè)銀行自己所要服務(wù)的特定市場，包括各種現(xiàn)實和潛在的市場需求。然后根據(jù)市場需求及其變化，識別開發(fā)銀行的產(chǎn)品和服務(wù)，并通過營銷策略的實施，強有力地塑造出鮮明的個性和形象，并把這種個性習慣鄉(xiāng)生動地傳遞給客戶，使目標市場的客戶在心中確切感知本銀行的產(chǎn)品和服務(wù)比競爭對手的產(chǎn)品發(fā)服務(wù)更好、更有特點、更符合需要的差異性優(yōu)勢，從而謀求更大的市場份額和可持續(xù)的競爭優(yōu)勢。市場定位理論通常是用“C-A-P”模型加以闡述?！癈-A-P”模型描述的是銀行所具有的潛在市場定位及市場定位戰(zhàn)略，并揭示了市場定位及市場定位戰(zhàn)略的三維要素決定論。構(gòu)成定位決策系統(tǒng)的三要素分別是目標客戶（Client）、競爭地區(qū)（Area）和產(chǎn)品（Product）。商業(yè)銀行的市場定位是其根據(jù)自身特點，揚長避短，選擇、確定“C-A-P”最佳組合的系統(tǒng)步驟和方法，以達到商業(yè)銀行資源的最優(yōu)配置和最佳利用。

二、城市商業(yè)銀行市場定位的原則

合理的市場定位是城市商業(yè)銀行生存和發(fā)展的關(guān)鍵，城市商業(yè)銀行在進行市場定位前，必須把握以下幾個原則：

1.充分了解和把握國家宏觀產(chǎn)業(yè)政策和各地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃。

2.清醒地認識自身的優(yōu)勢和資源，選擇能與自身特點相匹配的目標市場。

3.準確界定競爭對手，并盡量了解對方的市場定位戰(zhàn)略。

4.有所為，有所不為，因為沒有一家銀行能夠在所有的領(lǐng)域里都做到出類拔萃。

三、城市商業(yè)銀行市場定位的必要性

1.促進城市商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展

首先，準確的市場定位有利于城市商業(yè)銀行提高經(jīng)營管理水平和資金使用效率。其次，準確的市場定位為城市商業(yè)銀行穩(wěn)健、集約化經(jīng)營，走內(nèi)涵式發(fā)展之提供了前提。

2.優(yōu)化社會資源配置

商業(yè)銀行作為金融體系的主體，在資配置中起著舉足輕重的作用。一旦商業(yè)銀行根據(jù)市場定位的宗旨，以資金的經(jīng)濟益為原則實施資產(chǎn)配置，就可以有效地打破對經(jīng)濟活動的行政干預(yù)，形成公平競機制，促進整個經(jīng)濟資源的最優(yōu)配置。而城市商業(yè)銀行作為商業(yè)銀行的重要組成分，在資源配置過程中不可或缺。

四、城市商業(yè)銀行市場定位策略建議

1.本地化經(jīng)營為主，謹慎探索區(qū)域化之路。

1.1資產(chǎn)規(guī)模小但質(zhì)量較高的城市商業(yè)銀行可以采用本地化經(jīng)營定位策略

由于大型商業(yè)銀行的營業(yè)網(wǎng)點主要設(shè)在大中城市等經(jīng)濟相對發(fā)達的地區(qū)，對于小城市或縣鄉(xiāng)網(wǎng)點的涉足較少。因此，中小型城市商業(yè)銀行應(yīng)該重點經(jīng)營這些網(wǎng)點。做好網(wǎng)點鋪設(shè)和硬件升級,加強員工服務(wù)質(zhì)量，鞏固優(yōu)質(zhì)客戶，及時收集企業(yè)、客戶信息；提高決策效率，改善銀行資產(chǎn)質(zhì)量。提升管理水平，改善風險控制能力。

1.2對于資產(chǎn)規(guī)模較大的，貸款集中風險和金融資源折損

風險無法在當?shù)鼗獾某鞘猩虡I(yè)銀行，可以有條件地探索實施區(qū)域化經(jīng)營定位策略?；趦?yōu)勢業(yè)務(wù)拓展和留住優(yōu)質(zhì)客戶的需要，可以選擇在利潤率較高的異地開展本行的傳統(tǒng)優(yōu)勢業(yè)務(wù)。本著因地制宜、因時制宜的原則重點開展優(yōu)勢業(yè)務(wù)，謹慎開發(fā)利潤率較高的劣勢業(yè)務(wù)。努力尋找被忽視的利潤點。應(yīng)重點防范隨之產(chǎn)生的操作風險和信用風險。同時，保證區(qū)域內(nèi)商業(yè)銀行較好地實現(xiàn)集約化經(jīng)營，降低單位運行成本。

2.提升存貸業(yè)務(wù)水平，理性追求業(yè)務(wù)多元化。

2.1精致化存貸業(yè)務(wù)水平。實證研究反映了利息收入占城市商業(yè)銀行營業(yè)收入的比重極高。

2.1.1隨著央行實行新的利率政策，允許銀行基準利率存在一定的浮動空間，中小城市商業(yè)銀行可以采取更加合理的貸款策略。

2.1.2在審批客戶貸款時不僅要收集客戶的“硬信息”，同時評估借款人的“軟信息”。

2.1.3通過精耕本地中小企業(yè)，獲得更高的貸款議價能力。

2.1.4通過提供更好更優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)，收取更低的手續(xù)費來化解客戶對存款的低利率的敏感性。

2.1.5中小城市商業(yè)銀行的貸款多數(shù)流向當?shù)匦∥⑵髽I(yè)、信譽水平稍差的客戶，因而會收取高于大型銀行的貸款利率，因此存貸款業(yè)務(wù)政策的操作空間較大。

2.2合理開展多元化業(yè)務(wù)

資產(chǎn)管理、財務(wù)顧問、企業(yè)信息咨詢等表外業(yè)務(wù)，既不計提準備金，不占用銀行資本，又能獲得豐厚利潤。但城商行多數(shù)未能實現(xiàn)盈利，其原因資產(chǎn)管理水平不足和人員知識結(jié)構(gòu)老化。故應(yīng)集中有限資源，理性開展與傳統(tǒng)優(yōu)勢業(yè)務(wù)存在協(xié)同效應(yīng)的表外業(yè)務(wù)；做好專業(yè)知識人才儲備，提高綜合風險管理水平，力爭在一、二項表外業(yè)務(wù)中找到突破點。

3.滿足個人金融需求

積極開發(fā)零售業(yè)務(wù)。隨著經(jīng)濟水平的提高，個人客戶對金融服務(wù)的品質(zhì)和種類趨于多元化。城商行基于先天信息優(yōu)勢，應(yīng)定制個性化的金融產(chǎn)品。同時，應(yīng)進一步挖掘和引導(dǎo)個人客戶形成新的消費信貸類型，釋放居民消費潛力。注重人性化服務(wù)，與客戶形成良好互動，通過提供人性化服務(wù)，從大銀行機構(gòu)中爭取客戶。從社會心理學的角度來看，多數(shù)客戶愿意去柜臺而不選擇網(wǎng)上銀行、電話銀行辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的原因在于：銀行職員具有豐富的社區(qū)知識，可以為客戶提供更為人性化的服務(wù)。另外，柜臺服務(wù)的安全性更高，降低密碼等私人信息被盜、竄改的可能性。故而要強化戰(zhàn)略觀念，創(chuàng)造企業(yè)-客戶的雙向價值。增強客戶體驗，加強渠道管理。零售業(yè)務(wù)雖然前期投入大、成本高、規(guī)模小，但往往能滿足客戶的多樣的、個性的金融需求，在合理的利潤空間下積極經(jīng)營，可以培育出更多的利潤增長點。擯棄“重批發(fā)、輕零售”的陳舊零售觀，積極開展零售業(yè)務(wù)是滿足居民個人和當?shù)仄髽I(yè)金融需求的有力手段。應(yīng)著重分析客戶的動機、期望，根據(jù)客戶的習慣改進服務(wù)方式，并將之體現(xiàn)在產(chǎn)品線和技術(shù)支持上。

五、結(jié)語

第3篇：銀行市場論文范文

（一）利率市場化為商業(yè)銀行提供的機遇利率市場化對于我國商業(yè)銀行的發(fā)展帶來的不僅僅是巨大的挑戰(zhàn)，同時也為我國商業(yè)銀行的發(fā)展帶來了眾多的機遇。本文根據(jù)對相關(guān)文獻的總結(jié)，整理出了我國商業(yè)銀行在利率市場化中潛在的機遇。

1.增加商業(yè)銀行的市場競爭力由于我國商業(yè)銀行長期將存貸款利差作為其最主要的盈利方式，使得我國商業(yè)銀行的金融服務(wù)業(yè)務(wù)以及投資業(yè)務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量都非常有限，這使得我國的商業(yè)銀行的競爭力飽受詬病，但是通過利率市場化改革，我國的商業(yè)銀行在一定程度上將會擁有一定的自主定價權(quán)，也就是說我國的商業(yè)銀行擁有了利率定價權(quán)，這會使得商業(yè)銀行可以根據(jù)市場的供求關(guān)系，有效的引導(dǎo)銀行資本動向，對市場的敏感性也進一步增加，并且通過市場的供求關(guān)系，將會淘汰一些競爭能力較弱的商業(yè)銀行，幫助那些競爭能力較強的商業(yè)銀行獲得更大的發(fā)展機會和空間，提高我國商業(yè)銀行的整體競爭力，這對于完善我國金融市場有著非常重要的意義。

2.創(chuàng)造更公平的競爭環(huán)境在利率管制時期我國的主要將存貸利差作為銀行的主要的盈利業(yè)務(wù)，由于該業(yè)務(wù)的盈利能力極強，使我國地方性商業(yè)銀行對于其他的金融服務(wù)業(yè)務(wù)的開展以及創(chuàng)新缺乏動力，而將銀行的主要資源應(yīng)用于銀行的吸存業(yè)務(wù)，這使得吸存業(yè)務(wù)的競爭逐漸白熱化，商業(yè)銀行不斷推出各種吸存手段，市場競爭的不正當性逐漸顯現(xiàn)，這也體現(xiàn)了我國商業(yè)銀行的一種極為病態(tài)的心理。但是在利率市場化之后，隨著存款利率的提高，存貸利率的縮小，使得商業(yè)銀行將會根據(jù)自身的實際需求以及銀行的綜合能力來決定吸存利率，從而使市場的存款利率公開化，使得我國商業(yè)銀行的競爭環(huán)境更加公平。

（二）利率市場化對商業(yè)的挑戰(zhàn)

1.直接減少我國商業(yè)銀行利潤我國的商業(yè)銀行與國外運作相對成熟的商業(yè)銀行相比長期依賴存貸款利率盈利，造成了我國商業(yè)銀行過于依賴存貸款的利差，從而嚴重影響了我國商業(yè)銀行的其他金融業(yè)務(wù)的開展，以及對金融業(yè)務(wù)進行創(chuàng)新的動力。我國的利率市場化將會直接導(dǎo)致我國的存款利率迅速上升，尤其是活期存款利率的上升，根據(jù)央行的最新數(shù)據(jù)顯示，我國活期存款總規(guī)模在2013年超過了16萬億元，而我國的活期利率僅有0.35%，我國的商業(yè)銀行僅通過活期存款賺取的利差每年就高達上千億，而在同期我國商業(yè)銀行的總利潤規(guī)模總量也就8000億人民左右，由此可見市場利率化對于商業(yè)銀行利潤的影響是相當巨大的，甚至有相當一部分的金融學者估計存款利率市場化將會是我國很多的金融機構(gòu)破產(chǎn)，甚至我國的四大商業(yè)銀行將會結(jié)束高利潤的時代，甚至在四大商業(yè)銀行中會有銀行出現(xiàn)虧損。利潤規(guī)模的降低僅僅是我國商業(yè)銀行所面臨的困境之一，另一個困境就是存款的外流，近一段時間我們就可以發(fā)現(xiàn)由于余額寶等貨幣基金的出現(xiàn)，使得活期存款從商業(yè)銀行大量流出，據(jù)央行統(tǒng)計，現(xiàn)階段已經(jīng)有超過5000億的活期存款從我國的商業(yè)銀行流出，由此可見利潤的降低以及存款的減少，將會對我國商業(yè)銀行的發(fā)展帶來巨大的沖擊。

2.利率風險增加由于存款利率的市場化將會徹底改變我國的金融市場的格局，將存款利率的變動交由市場自行決定，也就是說存款利率將會受到供求關(guān)系的直接影響，這就直接增加商業(yè)銀行的利率風險，市場利率的多變性以及不確定性將會使我國的商業(yè)銀行直接暴露在利率風險之下，尤其是我國商業(yè)銀行長期執(zhí)行的是央行規(guī)定的存款利率，對于市場風險的評估能力差，這就增加了我國商業(yè)銀行在面對利率市場化的風險，對于利率缺少有效的評估機制將會導(dǎo)致我國的商業(yè)銀行衍生更多的金融風險，其中比較主要的風險有定價風險、收益曲線風險、基準風險以及期權(quán)性風險等，我國商業(yè)銀行應(yīng)對這些風險的能力至今尚不確定，大型國有商業(yè)銀行可以通過自身已有的風險評估機制進行風險的規(guī)避，但是我國很多地方性商業(yè)銀行將會直接面對這些風險，在利率市場化的大背景下，其發(fā)展前途堪憂。由于我國商業(yè)銀行主要利潤來源是存貸款利差，利率的市場化造成存款和貸款利率之間的差值進一步減小，同時金融市場的不穩(wěn)定增加，使得貸款資金的和金融投資的風險進一步增加，以我國的工商銀行為例，其主要贏利點就來自原于存貸款利差，其中間業(yè)務(wù)以及金融服務(wù)業(yè)務(wù)在工商銀行的總利潤中僅占不到30％，這種盈利結(jié)構(gòu)的缺陷，進一步加劇了工商銀行所面對的風險。

3.商業(yè)銀行潛在信用風險增加與歐美等發(fā)達國家的商業(yè)銀行相比，我國商業(yè)銀行的信用風險意識明顯不足，尤其是在利率市場化之后，存款利率的上升對于商業(yè)銀行盈利的壓力進一步增加，商業(yè)銀行會將現(xiàn)有資金的投資結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，將更多的資金投入到高風險、高回報的項目中，但是這些項目一旦出現(xiàn)大規(guī)模債務(wù)違約將會直接降低我國商業(yè)銀行的流動性，將會使我國的商業(yè)銀行爆發(fā)信用危機，由此可見潛在信用風險的增加，將會成為我國商業(yè)銀行發(fā)展的巨大威脅。

4.商業(yè)銀行競爭壓力加劇在利率市場化的大背景下，地方性商業(yè)銀行依靠利差的生存模式會被終結(jié)，根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，在美國利率市場化之前，美國商業(yè)銀行的存貸款業(yè)務(wù)占到銀行總業(yè)務(wù)量的80%以上，但是在經(jīng)歷過利率市場化改革之后，美國商業(yè)銀行的存貸款的業(yè)務(wù)量已經(jīng)不足50%，商業(yè)銀行的核心業(yè)務(wù)也發(fā)生了改變。美國商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型過程也必然是我國商業(yè)銀行所必須經(jīng)歷的過程，在這一過程中商業(yè)銀行將會面臨金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融服務(wù)創(chuàng)新等眾多創(chuàng)新過程，這將會使得商業(yè)銀行為爭奪客戶所發(fā)生的直接競爭將會更加激烈，另一方面，商業(yè)銀行也面對銀行和客戶之間的競爭加劇。市場競爭的加劇將會給我國商業(yè)銀行面臨更大的盈利壓力，極大的增加了商業(yè)銀行的經(jīng)營風險。同時我國政府開放了商業(yè)銀行牌照的發(fā)放，據(jù)最新的數(shù)據(jù)顯示我國最新發(fā)放的銀行牌照共67塊之多，這使得商業(yè)銀行在面對資金壓力的同時又加上了更加殘酷的同業(yè)競爭，這使得我國商業(yè)銀行在面臨利率市場化時將面臨更大的金融風險。

二、我國地方性商業(yè)銀行防范利率風險的策略與措施

（一）對地方商業(yè)銀行結(jié)構(gòu)重整從顧客角度出發(fā)，在理論管制階段，顧客把資金放到不同銀行中，不過利率在實現(xiàn)市場化后，會把這些資金都匯集到一家銀行里，產(chǎn)生大量的存款從而得到高利潤。這個時候，國有商業(yè)銀行會控制所有優(yōu)良的大顧客和項目，地方商業(yè)銀行得到的市場份額很少，擔任的角色都很小。另外，不同銀行競爭的核心就是中高端私人顧客以及中小型企業(yè)。

（二）改變觀念，立足市場針對利率市場化將徹底改變過去單純依靠存貸利差和存貸規(guī)模擴張來獲取利潤的客觀現(xiàn)實，我國地方商業(yè)銀行應(yīng)從根本上確立以效益為中心的集約化經(jīng)營戰(zhàn)略。首先，實行扁平化管理。把顧客經(jīng)濟制度為憑借整改業(yè)務(wù)流程，組織一個顧客小組或經(jīng)理為顧客制立一系列處理方案，從而有效實行各種業(yè)務(wù)。

（三）加強利率風險的管理和控制首先，商業(yè)銀行要增強利率風險的防范意識，不能忽視利率風險的存在。要大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，努力開發(fā)一些新產(chǎn)品，提高經(jīng)營實力，應(yīng)對利率風險，而且定期對銀行潛在的利率風險進行評估。還要加強金融產(chǎn)品的創(chuàng)新，形成自身的經(jīng)營特色，提高應(yīng)對風險的能力。再次，建立利率風險管理制度體系。利率風險管理制度體系是管理利率風險的首要基礎(chǔ)，我國利率市場化位于起步階段，商業(yè)銀行必須建立起相對完善的利率風險管理制度體系，對我國商業(yè)銀行的利率風險管理做出全面、系統(tǒng)的決策。最后，商業(yè)銀行內(nèi)部的風險識別、衡量體系和風險控制體系也不健全，缺乏具體的以風險評估及控制為核心的信貸風險管理監(jiān)控，使業(yè)務(wù)一開始就潛藏著難以預(yù)測的風險。

第4篇：銀行市場論文范文

根據(jù)巴塞爾委員會《利率風險管理與監(jiān)管原則》及銀監(jiān)會《商業(yè)銀行市場風險管理指引》的解釋，利率風險是指利率的不利變動而使銀行財務(wù)受損的風險。在利率市場化背景下，利率波動頻率、幅度、方向均將面臨更多變數(shù)，從而使得銀行利潤與經(jīng)濟價值偏離預(yù)期的不確定性大大增加。根據(jù)巴塞爾委員會的分類，按照來源不同，利率風險主要包括重新定價風險、收益率曲線風險、基準風險和期權(quán)性風險。此外，考慮到利率市場化可能導(dǎo)致銀行信貸更多地投向高風險高收益客戶，還可能引發(fā)逆向選擇和道德風險。

1.重新定價風險又稱期限錯配風險，代表未來利率變動的情況下，因銀行資產(chǎn)與負債期限不匹配，從而使資產(chǎn)與負債重新定價不同步，導(dǎo)致資產(chǎn)相應(yīng)的利息收入變動與負債相應(yīng)的利息支出變動不對稱，進而影響到銀行利潤和經(jīng)濟價值。當前我國銀行業(yè)普遍存在短存長貸的期限錯配現(xiàn)象，即運用短期存款發(fā)放中長期貸款，當利率上升時，中長期貸款收益依然保持原有的固定利率水平，短期存款成本卻需要隨著利率上升而增加，銀行利潤和經(jīng)濟價值將因此而降低。

2.基準利率風險是指在資產(chǎn)負債期限結(jié)構(gòu)一致的情況下，如資產(chǎn)利息收入和負債利息支出所依據(jù)的基準利率未同步變動，導(dǎo)致銀行利差較前期發(fā)生變動而形成的風險。在我國利率未完全放開的背景下，商業(yè)銀行面臨的基準利率風險主要來源于中國人民銀行對存貸款基準利率的非對稱性調(diào)整。自1991年以來，中國人民銀行對商業(yè)銀行一年期基準利率共計進行了18次非對稱性調(diào)整，在此期間，一年期存貸款最大基準利差達到3.6%，最小利差為0，基準利率風險對銀行利潤與經(jīng)濟價值的影響不容忽視。

3.收益率曲線風險又稱期限結(jié)構(gòu)風險，收益率曲線是表示金融工具期限與收益率關(guān)系的圖譜，當長短期利率發(fā)生不同程度的變化時，收益率曲線將出現(xiàn)非平行移動，這一期限利差的變動也會使得商業(yè)銀行持有的金融工具的收益和經(jīng)濟價值受到影響。如圖2所示，近年來銀行間市場國債收益率曲線呈現(xiàn)平坦化的趨勢，長短期國債收益率差異收窄，銀行持有債券資產(chǎn)的收益和價值面臨的收益率曲線風險不斷加大。

4.期權(quán)風險是指商業(yè)銀行業(yè)務(wù)中內(nèi)置有選擇權(quán)條款，業(yè)務(wù)存續(xù)期間參與人可根據(jù)利率變動方向作出改變其原有安排的決策，以達到自身利益的最大化，但卻會對銀行的財務(wù)狀況帶來負面影響。如預(yù)期利率降低時，貸款人可能會選擇提前還款并重新續(xù)貸，以降低其融資成本；預(yù)期利率上升時，存款人可能會提前支取并續(xù)存，以增加其利息收益。隨著銀行業(yè)務(wù)品種的多樣化、客戶行為的理性化，此類期權(quán)性風險對于銀行利潤與經(jīng)濟價值的影響將日益突出。

二、利率市場化背景下我國商業(yè)銀行利率風險的敏感性缺口分析

在商業(yè)銀行內(nèi)部，運用模擬高級計量方法分析利率變動對經(jīng)濟價值的影響更能滿足實際風險管理的需要。但此類方法對數(shù)據(jù)的精確性、完整性要求極高，公開渠道無法取得。因此，本文采用利率敏感性缺口模型，兼顧重新定價風險、基準風險和收益率曲線風險，對利率變動對商業(yè)銀行凈利息收入的影響進行評估，期權(quán)風險暫不納入本文分析范疇。

1.利率敏感性缺口模型利率敏感性缺口（RSG）是指一段時期內(nèi)商業(yè)銀行利率敏感性資產(chǎn)（RSA）與利率敏感性負債（RSL）之間的差額，即RSG=RSA-RSL。利率敏感性資產(chǎn)與利率敏感性負債分別代表一段時期內(nèi)需按照市場利率重新定價的資產(chǎn)與負債。當RSA>RSL，代表存在正缺口，屬于資產(chǎn)敏感型，當市場利率上升時，銀行凈利息收入會隨之增加。當RSA<RSL，代表存在負缺口，屬于負債敏感型，當市場利率上升時，銀行凈利息收入將有所減少。可見，商業(yè)銀行需根據(jù)市場預(yù)期靈活管理其資產(chǎn)負債頭寸與期限結(jié)構(gòu)，以應(yīng)對利率波動風險。

2.上市銀行利率敏感性缺口本文選取我國15家上市銀行為樣本，對各家銀行的利率敏感性缺口進行比較分析，數(shù)據(jù)來源于各家銀行2014年半年報。數(shù)據(jù)顯示，15家銀行各期限累計利率敏感性缺口均為正值，其中10家銀行1年以內(nèi)的利率敏感性缺口為負，代表2/3的銀行均為短期負債敏感型，短期內(nèi)面臨利率上升、凈利息收入下降的風險,1/3的銀行為短期資產(chǎn)敏感型，短期內(nèi)面臨利率下降的風險；13家銀行1年以上的利率敏感性缺口均為正值，代表大部分銀行均為中長期資產(chǎn)敏感型，中長期面臨利率下降的風險，其余2家銀行為中長期負債敏感型，中長期面臨利率上升的風險。

3.利率變動對上市銀行凈利息收入的影響2014年11月24日，中國人民銀行意外下調(diào)人民幣存貸款基準利率，1年期貸款基準利率下調(diào)0.4個百分點，一年期存款基準利率下調(diào)0.25個百分點，同時為推進利率市場化改革，將存款利率浮動區(qū)間上限從基準利率的1.1倍調(diào)整至1.2倍。上述政策后，各家銀行貸款利率基本按照下調(diào)后的標準執(zhí)行，存款利率則因各家銀行競爭力的不同而出現(xiàn)差異化。以央行此次調(diào)息為背景，本文假定各家銀行維持2014年6月30日的利率敏感性缺口不變，各時間段內(nèi)的資產(chǎn)負債在該時間段的中點重新定價，據(jù)此分析上述利率變動對銀行1年內(nèi)凈利息收入的影響。其中，以貸款基準利率下調(diào)0.4個百分點作為利率敏感性資產(chǎn)利率變動的模擬情景，而利率敏感性負債利率變動則假定降息前均為基準利率，降息后存在三種情況：一是按照下調(diào)0.25個百分點后的存款基準利率執(zhí)行；二是較下調(diào)后的基準利率上浮10%；三是較下調(diào)后的基準利率上浮20%。對于1年以內(nèi)的利率敏感性缺口，上市銀行半年報中僅劃分了3個月以內(nèi)、3個月至1年兩個時間段，未細分出3個月至6個月這一時間段，因此對3個月至1年這一時間段內(nèi)的利率變動采用6個月利率和1年期利率變動幅度的簡單加權(quán)平均數(shù)?？梢?，本文的分析可將重新定價風險、基差風險和收益率曲線風險均涵蓋在內(nèi)。數(shù)據(jù)顯示，當存貸款利率均按降息后的基準利率執(zhí)行時，利率敏感性資產(chǎn)形成的利息收入與利率敏感性負債形成的利息支出均成下降趨勢，但由于貸款基準利率下調(diào)幅度大于存款基準利率，導(dǎo)致所有上市銀行的凈利息收入有所下滑。當貸款利率按降息后的基準利率執(zhí)行，存款利率較降息后的基準利率上浮10%的情況下，3個月內(nèi)的存款利率實際比之前的基準利率僅降低0.015個百分點，簡單加權(quán)平均后3個月至1年的存款利率反而上升了0.015個百分點，此情景下，上市銀行凈利息收入降幅進一步擴大，所有銀行均超出了其2013年凈利潤的15%。當貸款利率按降息后的基準利率執(zhí)行，存款利率較降息后的基準利率上浮20%的情況下，3個月內(nèi)的存款利率實際比之前的基準利率上升了0.22個百分點，簡單加權(quán)平均后3個月至1年的存款利率上升了0.28個百分點，因此各家銀行凈利息收入受到利息收入減少和利息支出增加的雙重侵蝕，下降幅度均達到2013年凈利潤的25%以上。

三、結(jié)論與建議

第5篇：銀行市場論文范文

(一)中小商業(yè)銀行擁有了自主定價權(quán)利率市場化

賦予了中小商業(yè)銀行對金融產(chǎn)品與服務(wù)的自主定價權(quán)，商業(yè)銀行可以靈活運用，并有針對性的實施差異化的產(chǎn)品定價策略。市場競爭中差異化競爭是非常有效的競爭戰(zhàn)略，中小商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)自身的實際，針對客戶群體制定靈活性的價格，覆蓋貸款風險，提高資金的利用效率，積極投入到市場競爭當中。隨著利率市場化的改革加深，他們的產(chǎn)品定價自空間會不斷擴大，這是很好的機遇，可以幫助中小商業(yè)銀行提高競爭力。

(二)促進中小商業(yè)銀行進行產(chǎn)品和業(yè)務(wù)創(chuàng)新

利率市場化帶給中小商業(yè)銀行的弊端之一就是傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的盈利能力降低，這個既是挑戰(zhàn)，又是一個機遇，讓中小商業(yè)銀行重新認識市場，并加快產(chǎn)品與業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，尤其是中間業(yè)務(wù)這一塊的潛力非常大。西方發(fā)達國家的中間業(yè)務(wù)收入占商業(yè)銀行總收入的比例很高，一般占到40%以上，有的高達70%，但是我國這個比例遠遠低于這個水平，2012年商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)比不到15%。中小商業(yè)銀行應(yīng)該看到這個差距，并借助利率市場化改革，不斷開拓和創(chuàng)新中間業(yè)務(wù)。

(三)有利于中小商業(yè)銀行主動管理資產(chǎn)負債利率敏感性

缺口為正時，利率對銀行的影響呈正相關(guān)，當利率上升時，資產(chǎn)的收益要快于負債的增長；當利率下降時，資產(chǎn)的收益要慢于負債的增長。它是中小商業(yè)銀行進行利率風險管理的最基本手段，隨著利率市場化改革帶來的風險增長，中小商業(yè)銀行應(yīng)該學會利用利率敏感度缺口這個風險管理工具，并對資產(chǎn)負債進行主動管理，對利率改革做好準確的判斷，以此做好資產(chǎn)負債的調(diào)整。

二、中小商業(yè)銀行的市場定位存在的問題

我國的中小商業(yè)銀行一直是逐步壯大發(fā)展的，未來發(fā)展前景光明，在市場地位方面，他們也已經(jīng)用更加理性的視角、更加科學的方法來進行定位。但是找準定位并不是一件容易的事情，需要掌握一系列的定位辦法。目前來看我國中小商業(yè)銀行在市場定位方面仍有許多不足。

(一)市場地位不清晰中小商業(yè)銀行定位

首先就要對國家的宏觀環(huán)境、金融市場環(huán)境、行業(yè)競爭情況、自身發(fā)展的實際情況、客戶群體進行一個整體而系統(tǒng)的了解與把握，然后對市場進行細分，評估細分市場并選擇好目標市場，最后準確的進行市場定位。市場定位的目的就是找準銀行未來的發(fā)展方向，并且找到自己的核心競爭優(yōu)勢，與其他競爭者區(qū)分開。不過目前看來，我國大部分中小商業(yè)銀行對自身定位不清晰，目標市場的選擇與自身的經(jīng)營發(fā)展匹配性很差，不能指引銀行發(fā)展方向，導(dǎo)致資源配置不合理，經(jīng)營發(fā)展效率低。再有就是許多中小商業(yè)銀行的市場地位趨同化嚴重，定位相近導(dǎo)致產(chǎn)品與業(yè)務(wù)的差異性小，導(dǎo)致競爭格外的激烈，并且形成不了自己獨有的競爭優(yōu)勢。

(二)產(chǎn)品和服務(wù)的附加值較低

中小商業(yè)銀行的發(fā)展，歸根到底還要依賴于產(chǎn)品與業(yè)務(wù)的競爭，依賴于服務(wù)的競爭，誰的產(chǎn)品與服務(wù)更有優(yōu)勢，誰就能吸引更多的客戶?，F(xiàn)在不少中小商業(yè)銀行只注重新產(chǎn)品、新服務(wù)的研發(fā)，但是對傳統(tǒng)產(chǎn)品與服務(wù)的附加值重視不足，導(dǎo)致附加值低。其實，傳統(tǒng)產(chǎn)品與服務(wù)依然是主力，不能放松研發(fā)，要不斷升級與挖掘潛力，提高附加產(chǎn)值，才能有更強的競爭力。

(三)經(jīng)營發(fā)展與市場定位不匹配

市場定位要量力而行，要與自身的經(jīng)營發(fā)展相匹配，要在同行業(yè)中形成差異化定位。有的中小銀行市場定位不科學，與國有銀行相競爭，并只想拉大客戶，結(jié)果肯定是不如人意。另外一些中小商業(yè)銀行制度體系不能與自身經(jīng)營相匹配，阻礙了其發(fā)展。

三、利率市場化改革下中小商業(yè)銀行定位的建議

(一)依托地方優(yōu)勢加快發(fā)展

中小商業(yè)銀行必然身處一個地方或一個區(qū)域，中小商業(yè)銀行的定位必須與這個地方的經(jīng)濟與社會發(fā)展情況緊密相連，必須與地方企業(yè)的金融需求掛鉤，必須與地方政府密切配合，如此才能在一個地方扎穩(wěn)腳跟，找準定位。許多中小商業(yè)銀行是城市商業(yè)銀行，承載著城市金融發(fā)展的使命，在定位時必須將服務(wù)地方經(jīng)濟、服務(wù)地方企業(yè)與居民作為首要目標，應(yīng)該充分利用地方優(yōu)勢來培養(yǎng)自身的核心競爭優(yōu)勢。在存款、貸款傳統(tǒng)業(yè)務(wù)方面，要根據(jù)地方情況，創(chuàng)新?lián)７绞剑档唾J款門檻；創(chuàng)新智能存款；簡化審批手續(xù)，提高貸款的效率。

(二)中小商業(yè)銀行應(yīng)加快發(fā)展

中間業(yè)務(wù)我國中小商業(yè)銀行的競爭非常激烈，在有限的資本里，必須尋找最合理的業(yè)務(wù)配置，而中間業(yè)務(wù)就是最佳的途徑，也是增長空間最大的。現(xiàn)在企業(yè)發(fā)行股票與債券進行直接融資的方式越來越普遍，“金融脫媒現(xiàn)象”越加嚴重。中小商業(yè)銀行必須進行業(yè)務(wù)發(fā)展轉(zhuǎn)型，利用自身的結(jié)構(gòu)與網(wǎng)點優(yōu)勢，要積極開展多元化，具有高附加值的中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品，擴大自己的收入來源。

(三)發(fā)展利率風險管理工具

第6篇：銀行市場論文范文

關(guān)鍵詞：市場結(jié)構(gòu)；競爭；寡頭壟斷；銀行業(yè)

一、選題的背景及意義

改革開放以來。我國銀行業(yè)逐步形成了以四大國有銀行為主體的典型的寡頭壟斷市場結(jié)構(gòu)，1995—2002年期間，資產(chǎn)、貸款、存款各項CR4指標均大于75％，按照貝恩(Bain.JoeS)對市場結(jié)構(gòu)集中度指標分類法進行判定，CR4指標大于75％，說明我國銀行業(yè)處于高度集中的寡頭市場。這種情況近年來出現(xiàn)緩慢而明顯的下降趨勢，截至2004年底，CR4的貸款指標降至63.32％，仍處于較高的寡占狀態(tài)。但是，隨著人世過渡期的結(jié)束，我國銀行業(yè)已經(jīng)全面對外開放，外資正在加緊以各種方式進入我國銀行業(yè)，同時，民營資本也在借監(jiān)管逐步放松的國際趨勢，寫作論文逐步向銀行業(yè)滲透，我國銀行業(yè)正處在一個更加開放的市場環(huán)境之中。那么，面對市場環(huán)境的變化，我國銀行業(yè)高寡占的市場結(jié)構(gòu)將會受到怎樣的影響?發(fā)生怎樣的演變?我國銀行業(yè)市場結(jié)構(gòu)優(yōu)化目標該如何判定和選擇?對此，許多學者都做出了分析。其中較為主流的一種觀點認為。壟斷競爭是我國銀行業(yè)市場結(jié)構(gòu)的必然選擇。本文對此進行理論分析和實踐論證。提出寡頭壟斷依然是我國銀行業(yè)市場結(jié)構(gòu)的優(yōu)選目標。

二、對主張我國銀行業(yè)壟斷競爭結(jié)構(gòu)觀點的幾點不同意見

認為我國銀行業(yè)市場結(jié)構(gòu)應(yīng)選擇壟斷競爭的觀點。大多源于以下幾方面的原因：

1、受西方主流經(jīng)濟學的影響，長期以來形成對競爭的偏好，對壟斷的排斥。按照西方經(jīng)典的微觀經(jīng)濟學理論。只要不存在外部性，完全競爭的市場就會自動實現(xiàn)帕累托最優(yōu)的資源配置，競爭成為效率的前提，完全競爭市場是經(jīng)濟效率最高的市場形態(tài)。而壟斷作為競爭的對立面，總是與扼殺競爭、阻礙技術(shù)進步聯(lián)系在一起。從不完全競爭的兩種市場形態(tài)來看，寡頭壟斷更偏重于壟斷，而壟斷競爭更側(cè)重于競爭。所以，隨著我國金融業(yè)的進一步開放，競爭成分的增加，壟斷競爭被認為是銀行業(yè)市場結(jié)構(gòu)的必然演進結(jié)果。

2、按照產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟學SCP理論進行倒推，認為銀行業(yè)的寡頭結(jié)構(gòu)是造成我國銀行業(yè)效率低下的根本原因，因此，寫作畢業(yè)論文主張壟斷競爭結(jié)構(gòu)。按照SCP分析范式。市場結(jié)構(gòu)決定市場行為，市場行為又影響市場績效，長期以來，我國銀行業(yè)效率低下，由此歸因于高度集中的寡占市場結(jié)構(gòu)，因此，主張降低準入壁壘，增加競爭成分。

3、對壟斷和競爭存在兩種偏頗的理解。一是將競爭定位于潛在進入者和在位銀行之間的競爭。而忽略了在位銀行之間存在著更為激烈的競爭，認為增加競爭成分就是放低準入，增加競爭主體和銀行的個數(shù)。二是將壟斷結(jié)構(gòu)和壟斷行為相混淆。將反對壟斷行為替換為反對壟斷結(jié)構(gòu)。因此，認為壟斷競爭結(jié)構(gòu)更有利于競爭和反壟斷。

對于第一種觀點，就壟斷和競爭的關(guān)系而言，壟斷雖然是競爭的對立面。但它的存在并沒有消滅競爭。寡頭壟斷改變的只是競爭的形式。而非競爭的本身。壟斷結(jié)構(gòu)產(chǎn)生后，壟斷者仍然面臨著各種不同程度的競爭，即使是完全壟斷，也不能把競爭排斥在外。有學者認為任何一種壟斷地位都不可高枕無憂，壟斷地位只能憑機敏和精力贏得并得以保持。從國際范圍諸多產(chǎn)業(yè)來看，寡頭壟斷反而會使競爭大大加劇，在經(jīng)濟開放背景下，外資銀行的進入無疑會加劇我國銀行業(yè)的競爭程度。而激烈的競爭足以使寡頭壟斷銀行盡可能地努力進行新產(chǎn)品、新技術(shù)的研究和開發(fā)，盡可能地提高效率，盡可能地降低產(chǎn)品和金融服務(wù)的價格，而并非像傳統(tǒng)經(jīng)濟學理論認為的壟斷一定會破壞競爭、降低市場效率，阻礙經(jīng)濟和技術(shù)的發(fā)展。對此，一些經(jīng)濟學家根據(jù)寡頭壟斷企業(yè)組織在經(jīng)濟生活中所起的作用越來越重要這一事實，指出“壟斷導(dǎo)致資源配置低效率”的觀點，是建立在完全競爭假設(shè)前提上的，而這個前提缺乏現(xiàn)實性，因而此觀點的正確性大打折扣。

對于第二種觀點，20世紀70年代SCP理論就受到質(zhì)疑。實踐中。世界各國銀行業(yè)普遍是高度集中的寡占性市場結(jié)構(gòu)，但效率卻差異很大。20世紀80年代，W.J.Baumol和.C.Panzar提出可競爭市場理論，該理論認為，決定市場績效的并不是現(xiàn)有的市場結(jié)構(gòu)，而是市場的可競爭性或是競爭程度，在理論上彌補了SCP分析范式的缺陷。產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟學大師HaroldDemsetz也從另一角度對這一問題進行了解釋，他指出，寫作碩士論文高效率的企業(yè)可以占有較大的市場份額，并伴隨著產(chǎn)業(yè)集中度的提高，優(yōu)秀企業(yè)的良好績效是因為效率而不是市場壟斷結(jié)構(gòu)造成的。秦宛順、歐陽俊(2001)所做的MP和ES假說檢驗結(jié)果也表明，我國商業(yè)銀行績效水平主要取決于銀行效率，市場結(jié)構(gòu)與銀行績效水平無顯著的統(tǒng)計關(guān)系。因而，按照SCP倒推，將我國銀行效率低下的原因歸于寡頭市場結(jié)構(gòu)，以此主張銀行業(yè)選擇壟斷競爭結(jié)構(gòu)的理由是難以成立的。從理論上看，銀行業(yè)SCP分析范式也沒有考慮到銀行業(yè)相對于制造業(yè)等產(chǎn)業(yè)組織的高負債高風險的特點，沒有考慮到不無完全信息和委托因素的影響，這些因素會對銀行廠商行為、結(jié)構(gòu)和績效之間的內(nèi)在聯(lián)系產(chǎn)生影響?？梢?，銀行業(yè)的SCP框架需要進一步修正。

對于第三種觀點的兩個誤區(qū)，首先，根據(jù)邁克爾•波特的觀點，一個行業(yè)存在著五種基本的競爭力量，即除了潛在加入者、代用品的威脅、購買者的討價還價能力、供應(yīng)者的討價還價能力外，還有現(xiàn)存廠商者之間的抗衡。對于銀行業(yè)來說。由于高資本的準入壁壘和高風險的政府規(guī)制，來自于潛在加入者的競爭并非構(gòu)成主要的競爭威脅，其它幾種競爭也因為銀行業(yè)獨特的業(yè)務(wù)模式和產(chǎn)品的高同質(zhì)化的減弱。而真正的競爭壓力來自于在位銀行之間的競爭。因此，增加競爭成分并不意味著放低準入，增加低實力的主體。

其次，從壟斷的本質(zhì)看，壟斷是指特定經(jīng)濟主體為了特定目的通過構(gòu)筑市場壁壘從而對目標市場所作的一種排他性控制狀態(tài)(戚聿東1999)，分為壟斷結(jié)構(gòu)和壟斷行為。壟斷結(jié)構(gòu)是指目標市場上的市場主體不是眾多。而是為數(shù)有限。按照主體數(shù)目的有限程度，壟斷分為完全壟斷、雙頭壟斷、寡頭壟斷和壟斷競爭等多種形態(tài)。壟斷行為又分為經(jīng)濟性壟斷行為和行政性壟斷行為，前者是指市場主體的一致行動。串通合謀，制定壟斷價格謀取壟斷利潤的活動：后者是指政府與市場主體進行合謀的行業(yè)壟斷行為。實踐證明，阻礙和限制競爭的只能是壟斷行為，而不是壟斷結(jié)構(gòu)，壟斷結(jié)構(gòu)不一定必然產(chǎn)生壟斷行為，壟斷行為既可以產(chǎn)生于壟斷結(jié)構(gòu)，也可以產(chǎn)生于競爭結(jié)構(gòu)。反壟斷主要是指反對寡頭企業(yè)的壟斷行為，而寡頭壟斷結(jié)構(gòu)的效率已經(jīng)被現(xiàn)代市場結(jié)構(gòu)的實踐所證明。

綜上分析，主張我國銀行業(yè)市場結(jié)構(gòu)應(yīng)選擇壟斷競爭的觀點是缺乏理論根據(jù)的。寡頭壟斷非但不排斥競爭，而且促使競爭在更高層面上展開，從而提升市場效率和社會福利。

三、從國際銀行業(yè)與我國銀行業(yè)集中度變化的實證視角看我國銀行業(yè)市場結(jié)構(gòu)的選擇

1、國際銀行業(yè)的寡頭壟斷趨勢不斷增強

進入20世紀80年代寡頭壟斷逐步成為發(fā)達國家產(chǎn)業(yè)市場的一種普遍的市場形態(tài)。國際銀行業(yè)在20世紀90年代掀起并購浪潮，隨著信息技術(shù)創(chuàng)新、經(jīng)濟全球化和金融市場管制的放松，銀行業(yè)的邊界發(fā)生變化，無論發(fā)達國家還是發(fā)展中國家，國際抑或國內(nèi)范圍，銀行之間與非銀行金融機構(gòu)之間的并購日趨頻繁，單個銀行規(guī)模不斷擴張的同時，銀行業(yè)的金融機構(gòu)數(shù)目顯著下降，集中度上升。從收入角度來看，表1的數(shù)據(jù)顯示出，無論是寫作醫(yī)學論文高收入國家，還是中低收入國家，銀行業(yè)集中度指標存款CR5都很高。

從發(fā)達程度比較。表2數(shù)據(jù)表明，無論發(fā)達國家還是發(fā)展中國家，存款CR5反映的銀行業(yè)集中度都在60％以上。

以上不同角度的數(shù)據(jù)說明了同一個事實，即各國銀行業(yè)市場集中度都很高，寡頭結(jié)構(gòu)是不爭的事實。

2、我國銀行業(yè)市場集中度近年來不斷下降相比之下。我國銀行業(yè)市場集中度呈現(xiàn)出下降趨勢，如表3，前四大銀行即國有商業(yè)銀行的存款、貸款和資產(chǎn)的CR4指標都呈現(xiàn)出明顯的下降趨勢，2005年和1993年相比，存款份額下降了27.8％，貸款份額下降了28.5％，資產(chǎn)份額下降了24％。

在國有商業(yè)銀行市場份額不斷下降的同時，股份制商業(yè)銀行和其它銀行類金融機構(gòu)數(shù)量不斷增加，市場份額呈擴大趨勢，如表4。

2006年11月中國銀監(jiān)會網(wǎng)站公布的數(shù)據(jù)(如圖1)，清晰地反映了我國銀行業(yè)的分散程度。

可以看出，與國際銀行業(yè)集中度的情況比較，我國銀行集中度并不是很高。即使使用四大國有商業(yè)銀行的集中度指標看，我國銀行業(yè)目前的集中度已經(jīng)不足60％。與歐洲國家相比處于中等水平，并且，我國銀行的集中度還處于不斷下降的趨勢中。由此看來，盲目反對壟斷，通過降低準入標準、增加金融機構(gòu)數(shù)量、擴大競爭成分、分解寡頭結(jié)構(gòu)并非理智之舉。在金融市場開放和銀行業(yè)重組融合的國際背景下，各個國家提高銀行業(yè)國際競爭力都成為迫切的需求，而一個國家銀行業(yè)競爭力難以依靠數(shù)量多、但規(guī)模小的銀行結(jié)構(gòu)做支撐，而是更需要擁有巨額資本實力的大銀行。其實，寡頭壟斷結(jié)構(gòu)是銀行業(yè)的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和自身特質(zhì)的內(nèi)在要求。從理論上講，寡頭壟斷結(jié)構(gòu)適宜于資本密集型產(chǎn)業(yè)，銀行業(yè)是典型的資本密集型產(chǎn)業(yè)。而且風險高，對資本規(guī)模有更高的要求，銀行業(yè)復(fù)雜的風險控制、繁瑣的審核程序、較長時問的信息收集過程等因素要求銀行在面對不同規(guī)模、不同需求性質(zhì)的信貸業(yè)務(wù)上擁有高度靈活的貸款機制。規(guī)模小、實力弱的銀行是難以應(yīng)對的。

3、我國銀行業(yè)市場集中度逐步分散的主要因素是內(nèi)資金融機構(gòu)數(shù)量增加

20世紀90年代中期以來，我國金融業(yè)順應(yīng)金融自由化的國際趨勢，金融管制逐步松動，從銀行業(yè)來看，一方面是寫作職稱論文降低市場準入，發(fā)展多元化的內(nèi)資信貸機構(gòu)，另一方面，通過對外開放，引進外資銀行。從實際運行機構(gòu)看，內(nèi)資金融機構(gòu)增加的速度遠遠大于外資機構(gòu)，成為我國銀行業(yè)市場結(jié)構(gòu)逐步分散化的主要原因。自1994年開始，我國股份制商業(yè)銀行以及各類信貸類金融機構(gòu)不斷增加，到2006年底，股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村合作社、郵政儲蓄機構(gòu)和非銀行金融機構(gòu)等五類金融機構(gòu)資產(chǎn)份額已經(jīng)占到38％。而外資銀行在我國發(fā)展，雖然經(jīng)過多年的開放，但其對我國銀行業(yè)市場結(jié)構(gòu)分散化的影響還是十分有限的。截至2006年底，在中國注冊的外資獨資和合資法人銀行業(yè)機構(gòu)共14家，200家分行和79家支行，業(yè)務(wù)品種超過100種，在華外資銀行存款總額397億美元，貸款余額616億美元，本外幣資產(chǎn)總額1033億美元，僅占中國銀行業(yè)金融機構(gòu)總資產(chǎn)的1.8％，即使考慮到2006年金融業(yè)全面開放的因素，外資銀行在相當長的時期內(nèi)也很難成為改變我國銀行業(yè)市場結(jié)構(gòu)的主導(dǎo)因素。

無論是增加內(nèi)資金融機構(gòu)的數(shù)量，還是引入外資銀行，其內(nèi)在的政策邏輯是要增加銀行業(yè)的市場競爭，通過競爭刺激銀行業(yè)的服務(wù)水平和質(zhì)量的提高，提高銀行業(yè)的整體業(yè)務(wù)水平和風險管理能力，從而提高銀行業(yè)的競爭能力。但從實際效果看。并沒能夠較好地實現(xiàn)上述政策目標。外資銀行雖有先進的銀行業(yè)技術(shù)和管理經(jīng)驗，但由于其比例較小，對我國銀行業(yè)形成的實際帶動效應(yīng)微弱：而內(nèi)資金融機構(gòu)增加的主要是中小銀行和合作制城市銀行和農(nóng)村金融機構(gòu)，這些金融機構(gòu)雖然增加了銀行業(yè)市場競爭的成分，滿足了不同領(lǐng)域、不同層次的金融需求，但由于規(guī)模小、資本實力弱，金融創(chuàng)新能力差，業(yè)務(wù)模式雷同，產(chǎn)品同質(zhì)化嚴重，并且自身處于缺乏經(jīng)驗、技術(shù)水平低、業(yè)務(wù)運營能力差的階段，致使競爭只能在低層次、低水平上展開，不僅不利于提高銀行業(yè)整體的國際競爭力，而且，積累了諸多的系統(tǒng)性金融風險?？梢?，這種通過降低金融門檻，增加金融機構(gòu)數(shù)量來增加金融競爭的做法對于提升我國銀行業(yè)應(yīng)對激烈國際競爭壓力的能力，保持長久、可持續(xù)發(fā)展的作用還有待實踐的進一步檢驗。

四、從理論層面看銀行業(yè)選擇寡頭壟斷結(jié)構(gòu)的優(yōu)勢

1、寡頭壟斷結(jié)構(gòu)可以避免銀行業(yè)的無序競爭，減少資源浪費

寡頭壟斷市場結(jié)構(gòu)中，銀行的數(shù)目相對較少。競爭建立在競爭主體實力相當?shù)幕A(chǔ)之上。因此，競爭更多的是在資金、技術(shù)、產(chǎn)品、服務(wù)和信用度等綜合層面展開，而不是低層次的價格競爭。在壟斷競爭結(jié)構(gòu)下，市場主體多，規(guī)模小，競爭更多是在價格、產(chǎn)品差異化方面展開，而金融產(chǎn)品同質(zhì)化程度較高，技術(shù)投入和智力投入都較大。沒有一定實力的金融機構(gòu)是難以實現(xiàn)產(chǎn)品差別化的。

2、寡頭壟斷結(jié)構(gòu)給銀行帶來規(guī)模經(jīng)濟優(yōu)勢

寡頭銀行由于資金實力雄厚，有利于建立良好的風險防控體系，信用水平高，在資金籌措上具有成本優(yōu)勢；寫作英語論文在貸款等資產(chǎn)盈利性業(yè)務(wù)上具有更強的議價能力，容易獲得更好的收益水平。Shaffer(1993)在對歐洲和加拿大的銀行業(yè)進行了研究之后認為，大銀行也可以通過兼并與收購來獲得更大的規(guī)模經(jīng)濟效應(yīng)。加拿大許多學者對寡頭割據(jù)的銀行市場進行了大量研究之后得出，巨型銀行仍然保持了市場競爭力。實踐證明，20世紀90年代以來的國際銀行業(yè)合并浪潮，主要目的是通過擴大規(guī)模增強競爭力。

3、寡頭壟斷結(jié)構(gòu)使銀行獲得范圍經(jīng)濟優(yōu)勢

壟斷對市場交易費用的節(jié)約主要是通過范圍經(jīng)濟來實現(xiàn)的。范圍經(jīng)濟是指廠商在一定規(guī)模下同時生產(chǎn)經(jīng)營多種不同商品和勞務(wù)的成本低于多數(shù)廠商分別生產(chǎn)經(jīng)營其中一種商品和勞務(wù)的成本總和。在國際競爭壓力下，只有寡頭銀行擁有實力涉足多種金融領(lǐng)域，進行多角化經(jīng)營，無論是利用現(xiàn)有技術(shù)、特長和經(jīng)驗開發(fā)新產(chǎn)品，增加經(jīng)營品種的同心多角化。還是利用不同技術(shù)開發(fā)金融新產(chǎn)品的水平多角化，從業(yè)務(wù)類型到產(chǎn)品種類，再到提供多種金融服務(wù)業(yè)務(wù)，使銀行獲得分散風險的操作余地和范圍經(jīng)濟的福利。特別是在全球金融混業(yè)的背景下，銀行通過購買、兼并、合資等方式實現(xiàn)規(guī)模擴張，是向更廣泛金融領(lǐng)域擴展的需要，通過集團多角化，達到增強競爭優(yōu)勢的目的。

4、寡頭銀行有較大的金融創(chuàng)新能力

在技術(shù)進步和創(chuàng)新方面。由于強大的財力支持，寡頭銀行可以投入大量的研究和開發(fā)費用，更有可能進行金融創(chuàng)新。提高金融產(chǎn)品和服務(wù)的科技含量。寡頭壟斷銀行并非獨占市場，其不得不追求高效率，進行研發(fā)投入，從而推動技術(shù)進步。據(jù)資料統(tǒng)計，寫作留學生論文在資本密集型產(chǎn)業(yè)中，幾乎所有的重大技術(shù)創(chuàng)新都源于寡頭壟斷性大企業(yè)，在日本資本在10億元以上的大公司承擔的科研和設(shè)計工作占到全國總量的86％(文青，王述英2006)。超級秘書網(wǎng)

五、結(jié)論和建議

綜上所述，對我國銀行業(yè)市場結(jié)構(gòu)的選擇提出以下建議：

1、制定產(chǎn)業(yè)政策

遵循產(chǎn)業(yè)發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律，選擇與其相適應(yīng)的市場結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)政策應(yīng)是我國制定銀行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策及規(guī)制的主要出發(fā)點。寡頭壟斷結(jié)構(gòu)是銀行業(yè)自身特質(zhì)的內(nèi)在要求

。選擇寡頭壟斷結(jié)構(gòu)符合我國銀行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀的客觀要求。

2、明確市場結(jié)構(gòu)

寡頭壟斷也是銀行業(yè)國際化競爭的客觀需要。我國銀行業(yè)選擇寡頭市場結(jié)構(gòu)是順應(yīng)國際化趨勢的必然要求。在國際銀行業(yè)結(jié)構(gòu)從分散走向集中的大變革中，面對加入WTO后的挑戰(zhàn)，我國銀行業(yè)應(yīng)順應(yīng)市場潮流。明確寡頭壟斷結(jié)構(gòu)是我國銀行業(yè)的優(yōu)選目標，設(shè)法提高國內(nèi)市場的集中度，塑造少數(shù)有競爭力的銀行集團占有較高市場份額的寡頭壟斷結(jié)構(gòu)。增強銀行業(yè)的穩(wěn)健性，形成我國銀行業(yè)的國際競爭優(yōu)勢。為此，需要從提高我國銀行業(yè)國際競爭力的戰(zhàn)略高度制定銀行業(yè)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)政策，寫作工作總結(jié)確定政府規(guī)制原則，而不能盲目放松市場準入。

第7篇：銀行市場論文范文

一、 、視唱練耳教學對流行聲樂教學的重要性

視唱練耳和聲樂專業(yè)二者之間本身就是相輔相成、相互作用的關(guān)系，視唱練耳教學必須貫穿于整個流行聲樂教學，比如：發(fā)聲練習與作品演唱以及作品處理（二度創(chuàng)作）的全過程。沒有優(yōu)良的聽覺、記憶、音準和讀譜能力，勢必會嚴重的影響歌唱的技巧發(fā)揮，也就是說歌唱的技巧必須和較高的視唱練耳能力同時發(fā)生化學反應(yīng)，才能將作品完美的演唱出來，最終達到事半功倍的效果。 視唱練耳的主要任務(wù)是培養(yǎng)聽覺，激活學生對音的靈敏度，使學生不僅能辨別音的高低、長短、還能辨別不同的音色、豐富的節(jié)奏型和調(diào)式調(diào)性，強制性的增強他們的音樂記憶力，培養(yǎng)學生擁有強大的內(nèi)心聽覺，使學生達到唱和聽的完美結(jié)合。我們還要訓(xùn)練學生的讀譜能力，不論何種音樂風格，都能順利讀譜唱譜，使他們在接觸豐富的音樂語匯時，培養(yǎng)其節(jié)奏感、音高感和音樂感知力。

二、關(guān)于流行音樂風格

流行音樂風格常用的主要有：RB風格、搖滾風格、民謠風格、爵士樂風格、嘻哈風格、電子樂風格、鄉(xiāng)村樂風格、流行舞曲風格、音樂劇風格等等。由于流行音樂追求的風格性，而演唱風格在很大程度上卻決定音樂風格的走向。而直接且客觀決定流行音樂風格的是節(jié)奏。節(jié)奏是音樂的靈魂，是骨架，是音樂的脈搏。任何音樂風格都有鮮明的節(jié)奏，節(jié)奏訓(xùn)練有著不可替代的作用。每種流行音樂風格的節(jié)奏有著各自的鮮明特點，對于節(jié)奏的把握，也是是聲樂演唱的最基本要求，尤其是流行音樂節(jié)奏，它足夠的豐富和多變，這就決定著對流行演唱的學生來說，把握流行音樂節(jié)奏是他們能演唱好聲樂作品的重中之重，也決定著學生能否把流行聲樂作品表現(xiàn)的靈動且富有思想內(nèi)涵和生命力，將流行音樂風格訓(xùn)練滲透到流行演唱專業(yè)的視唱練耳課中來。

三、流行音樂風格中常見風格的音樂特征和節(jié)奏類型

現(xiàn)在聽到的很多流行音樂風格都深受布魯斯（Blues）音樂的影響而演變而來。

，比如：爵士樂、搖滾樂、靈魂樂、節(jié)奏布魯斯（即RB）、放克等音樂風格，其實都是深受布魯斯的影響，都包含了大量的布魯斯元素。

（一）布魯斯音階

布魯斯音階是流行音樂風格中獨有的一種音階，最初的布魯斯音階由五個音組成，即小調(diào)五聲音階，：

后來又增加了一個#4，變成了六聲音階。：

再后來，隨著布魯斯的發(fā)展，又形成了混合布魯斯音階，混合布魯斯音階相當于再自然大調(diào)音階的基礎(chǔ)上增加了b3 、b5和b7，使用就比較廣泛，尤其是現(xiàn)代布魯斯，爵士樂和流行音樂中最常見的布魯斯音階。所以，在視唱練耳的過程中，必須把布魯斯音階以及其中出現(xiàn)的變化音進行針對性的重點訓(xùn)練，從而達到對流行音樂風格能夠進一步掌握的目的，同時也能提高學生對于流行音樂風格的辨知能力，在不同風格作品演唱的處理上就更加有依據(jù)，把握性也隨之提高，學生不再談風格而變色，而是能夠游刃有余的駕馭各種風格，甚至可以達到百變的境界。

（二）布魯斯節(jié)奏

布魯斯的節(jié)奏以三連音為基礎(chǔ)，所有的節(jié)奏都要表現(xiàn)出三連音的節(jié)奏律動，并在三連音節(jié)奏的基礎(chǔ)上發(fā)展出一種節(jié)奏模式Shuffle（搖曳）節(jié)奏。

Shuffle節(jié)奏是布魯斯的節(jié)奏基礎(chǔ)，也是爵士樂的節(jié)奏根基，它的特點是：所有的八分音符都處理成三連音的第二位與第一位相連，從而產(chǎn)生搖擺律動。即：

應(yīng)該演唱（或演奏）成為：

（三）布魯斯音樂作品的練習

在實際練習和作品中，所有的布魯斯和爵士樂練習曲，均要將八分音符演唱（或演奏）成Shuffle節(jié)奏，這樣才能體現(xiàn)出布魯斯和爵士樂的味道。

比如：，爵士布魯斯風格作品《假正經(jīng)》，音樂中出現(xiàn)了降三級音以及還原三級音，這是布魯斯音階中的特征音，練習時要注意這兩個音的音準控制以及布魯斯風格的拿捏。同時，該作品中出現(xiàn)的所有包含八分音符的節(jié)奏，都應(yīng)該處理成為Shuffle節(jié)奏，演唱注意進行節(jié)奏的轉(zhuǎn)換，把Shuffle的律動表現(xiàn)到位。

（見譜例1：）

第8篇：銀行市場論文范文

在這種背景下，在商業(yè)銀行中推行旨在解析過去、控制現(xiàn)在和規(guī)劃未來的管理會計，為提高經(jīng)營效益服務(wù)就顯得尤為必要和迫切。考慮到目前的環(huán)境和條件，我國商業(yè)銀行推行管理會計的困難集中在哪里？是否該循序漸進，抓住重點？以及如何抓住重點，尋找突破口呢？本文擬就這幾個問題進行探討。

一、商業(yè)銀行推行管理會計的難點

阻礙商業(yè)銀行推行管理會計的因素很多，既有諸如重經(jīng)營輕管理的觀念障礙，也有整個銀行業(yè)管理素質(zhì)和水平普遍不高的制約，還有商業(yè)銀行管理會計自身的技術(shù)性困難。就當前的情況來看，主要集中在以下幾個方面：

1.信息系統(tǒng)基礎(chǔ)落后。會計系統(tǒng)的本質(zhì)是一個信息系統(tǒng)，管理會計也是如此。一方面，商業(yè)銀行管理會計系統(tǒng)為計劃、控制、決策和業(yè)績評價等部門解釋和提供信息，另一方面，它也需要財務(wù)會計、信貸管理、資產(chǎn)管理和統(tǒng)計等部門提供的信息。不僅如此，在評價信貸風險、市場風險以及評價產(chǎn)品、部門的經(jīng)營業(yè)績時，還需要外部的金融市場、宏觀政策、行業(yè)分析和同業(yè)競爭等有關(guān)信息。而目前國內(nèi)信息系統(tǒng)基礎(chǔ)還相當薄弱，不但許多經(jīng)營管理急需的外部市場信息難以收集，還有待“金”字工程的展開，就連銀行內(nèi)部的金融電子化工作也還很不完善，亟待加強。在這種情況下，要全面推行管理會計工作，其難度可想而知。這也在一定程度上構(gòu)成管理會計工作遲遲得不到開展的一個理由。

2.現(xiàn)有成本資料和分析手段的欠缺。管理會計特別注重對成本的分析和管理，它以貫穿于經(jīng)營管理各個活動中的成本——效益分析而著稱。商業(yè)銀行管理會計更有其獨特的要求。從國外的資料來看，他們十分注重分產(chǎn)品、分部門和分地區(qū)的盈利能力報告，而盈利是和成本相配比的，這就意味著相應(yīng)的成本資料也要分產(chǎn)品、分部門和分地區(qū)。國內(nèi)的商業(yè)銀行要做到這一點，面臨著許多困難。從實務(wù)的角度來說，原有的銀行會計工作流程沒有區(qū)分上述的成本，難以歸集分產(chǎn)品和分部門的成本和費用，也就難以與相應(yīng)的收益相配比；從理論的角度來說，作為服務(wù)行業(yè)的商業(yè)銀行，其自身的業(yè)務(wù)特點也造成傳統(tǒng)的會計核算方法難以提供準確的成本信息，不可能象生產(chǎn)企業(yè)那樣，產(chǎn)品一出來，與之相關(guān)的生產(chǎn)成本信息就出來了。這也就是說，即使現(xiàn)有的銀行會計工作流程已經(jīng)按照傳統(tǒng)會計方法的要求去做了，所得到的成本信息也不準確。而且傳統(tǒng)的管理會計所運用的變動成本法對于銀行業(yè)而言，也是力所難及的。

3.業(yè)績評價體系的合理性與有效性。雖然國內(nèi)流行的管理會計教材中，對業(yè)績評價的講述不多，僅有的小部分內(nèi)容也主要包含在責任會計等個別章節(jié)中關(guān)于責任成果的論述，但從國外的教材以及實務(wù)資料來看，國外商業(yè)銀行管理會計特別強調(diào)業(yè)績評價體系。從評價指標的選擇，評價內(nèi)容的設(shè)定，乃至于整個評價體系，都有很周密的考慮，象哈佛大學著名的管理會計學者卡普蘭就以平衡記分法的設(shè)計和應(yīng)用而著稱于世。就國內(nèi)的實際而言，對于一個有效而合理的業(yè)績評價體系，不僅從業(yè)人員歡迎，認為它有助于使個人或部門的努力得到承認，而且也有利于管理人員對資源配置和風險控制的恰當管理。問題的關(guān)鍵是如何實現(xiàn)這個評價體系在合理性和有效性之間的平衡。這也是推行管理會計的一大難點，因為它不僅有技術(shù)因素的作用，更多的是人的因素以及部門之間的協(xié)調(diào)問題，僅僅依靠管理會計一種機制來做，困難是很大的。

4.內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的確定。前已論及，管理會計特別注重成本和收益的配比，因此，恰當?shù)膬?nèi)部轉(zhuǎn)移價格對于提高管理會計的運行效果而言，至關(guān)重要。然而，銀行內(nèi)部各個單位和部門之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移行為，并不象真正的市場行為那樣有一個客觀的交易市場存在，導(dǎo)致內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的確定相當主觀，有時甚至是不合理的。對銀行來說，內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的確定主要涉及內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移調(diào)撥定價和間接費用的分配兩大問題。當一個管理會計系統(tǒng)真正運行起來的時候，每個單位和部門出于對自身業(yè)績考核的考慮，都會關(guān)注每一項交易的收益和成本情況。顯然，不論是內(nèi)部資金的轉(zhuǎn)移，還是間接費用的分配，都會直接影響考核單位的經(jīng)濟利益，在這個問題上是很難有非市場性的行為可言的。內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格確定的實質(zhì)是資源的合理分配。對于商業(yè)銀行來說，資源配置還涉及資金營運資產(chǎn)的分配、非盈利性資產(chǎn)成本的分配以及壞賬準備金的分配等問題，它們中的任何一個都是重要而棘手的。

二、商業(yè)銀行推行管理會計的重點

雖然在我國商業(yè)銀行中全面推行管理會計的困難還很大，但是商業(yè)銀行加強內(nèi)部管理、提高經(jīng)營水平的內(nèi)在要求，以及逐步市場化和經(jīng)濟全球化的外部壓力，都迫切要求在我國商業(yè)銀行推開這項工作。時不我待，問題的關(guān)鍵是抓住重點、循序漸進、實事求是地推行我國的商業(yè)銀行管理會計工作。當前，在推行銀行管理會計的過程中，應(yīng)注意突出這樣幾個重點：

1.“一級法人、分級管理”體制下激勵約束機制的完善?！耙患壏ㄈ恕⒎旨壒芾怼笔悄壳拔覈虡I(yè)銀行普遍采用的管理體制。按照國內(nèi)的實際情況，在今后相當長的時期內(nèi)，這種體制依然是我國商業(yè)銀行管理的主流體制。由于管理權(quán)距加長，造成普遍的“人”問題是這種體制的一大特點。具體而言，就是人利用其信息優(yōu)勢，或者隱瞞利潤、虛報費用，或者賬外經(jīng)營、資金體外循環(huán)，或者消極管理、不負責任等等。推行管理會計機制，既不能這種分級管理體制，也不能坐視種種“逆向選擇”或“道德風險”行為，任其蔓延。因此，強調(diào)商業(yè)銀行管理會計中的“人”問題，完善信息的收集、報告和檢查制度，將管理會計信息與分級管理結(jié)構(gòu)、激勵約束機制結(jié)合起來，建立以管理會計信息為基礎(chǔ)的利益協(xié)調(diào)和“整合”機制，是當前推行商業(yè)銀行管理會計的重點之一。

2.資產(chǎn)負債比例管理制度的建立健全。隨著利率市場化進程的加快，國際通行的資產(chǎn)負債管理制度也最終會在我國的商業(yè)銀行業(yè)得到廣泛的實施。為了迎接這個時期的到來，建立健全目前的資產(chǎn)負債比例管理制度，積累經(jīng)驗以提高商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理水平，顯得非常重要。這也因此構(gòu)成推行商業(yè)銀行管理會計工作的一個重點。在利率市場化的背景下，商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理是對利率、流動性和資本充足性風險的管理。為了配合資產(chǎn)負債比例管理，商業(yè)銀行管理會計在加強預(yù)算控制、提高預(yù)測水平、強化成本管理的同時，要特別關(guān)注有關(guān)利率風險、信貸風險、流動性狀況的信息，做好利率決策、信貸資產(chǎn)分配的輔助決策工作，將分支機構(gòu)資產(chǎn)負債比例管理的工作成績納入業(yè)績評價的范疇中。

3.利率——產(chǎn)品定價機制的強化。企業(yè)管理會計對成本管理的最終目的是為了給產(chǎn)品價格確定一個合理而有競爭力的價位，以使企業(yè)在市場競爭中處于相對有利的地位。在利率市場化的條件下，合理確定銀行的存貸款利率，也成為銀行管理會計的重要工作之一。同時，隨著金融創(chuàng)新的不斷豐富，會出現(xiàn)越來越多的金融產(chǎn)品，如何確定它們的成本，也直接關(guān)系到這些產(chǎn)品是否有競爭力和盈利能力。國外的商業(yè)銀行通常還要求管理會計能夠?qū)蛻舻挠芰o予分析和評價，以做出是否應(yīng)該維持、增加或收縮與該客戶的業(yè)務(wù)關(guān)系的決策。可以看到，要使管理會計真正發(fā)揮應(yīng)有的效力，必須在加強成本分析和控制的基礎(chǔ)上，完善對利率——產(chǎn)品的定價機制，使成本管理工作切實落到為提高銀行經(jīng)營效益服務(wù)的目標上來4.成本分析與控制的系統(tǒng)化。雖然目前普遍存在著信息系統(tǒng)基礎(chǔ)薄弱以及現(xiàn)有成本資料欠缺等因素的困擾，但是，要想真正開展管理會計工作，就絕不能忽視成本的分析與控制。否則，管理會計也就失去了其存在的基礎(chǔ)和價值。在目前的情況下，知難而上，加強商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營管理中的成本觀念，使成本控制的思想深入人心，扭轉(zhuǎn)重經(jīng)營輕成本的不良思維模式，是使成本分析與控制思想系統(tǒng)化的重要工作。同時，采取一定的技術(shù)手段，充分挖掘現(xiàn)有的銀行會計所提供的成本資料為管理會計所用，形成制度化的運行機制也是可行的步驟之一。另外，對獨立核算的分支機構(gòu)，在推行管理會計的過程前期，可以通過對經(jīng)營收益與成本的配比分析，來加以考核，以引導(dǎo)整個系統(tǒng)提高對成本控制重要性的認識，從而有助于實現(xiàn)成本控制的觀念轉(zhuǎn)變和系統(tǒng)化。

5.項目投資管理的制度化。通常，人們把管理會計的功能概括為解析過去、控制現(xiàn)在和規(guī)劃未來，其中規(guī)劃的職能主要體現(xiàn)在對未來銷售、盈利、成本資金需求和供應(yīng)等情況的預(yù)測，以及短期經(jīng)營決策和長期投資決策。商業(yè)銀行的經(jīng)營管理不同于生產(chǎn)企業(yè)，從控制成本、增加收益的角度來看，商業(yè)銀行管理會計的規(guī)劃職能主要體現(xiàn)在兩個方面：一是對利率走勢、成本、盈利能力、資金需求和供應(yīng)以及部分金融產(chǎn)品的市場需求等的預(yù)測；二是對新產(chǎn)品開發(fā)等短期經(jīng)營決策，以及大型電子設(shè)備購買、固定資產(chǎn)的購建、營業(yè)網(wǎng)點的建設(shè)等長期投資決策。特別是后者，由于需要大量的成本支出，并且可能對全行的未來發(fā)展戰(zhàn)略產(chǎn)生影響，在目前的情況下，便成為推行商業(yè)銀行管理會計的重點。為了在商業(yè)銀行管理會計中突出這方面的內(nèi)容，我們暫把它統(tǒng)稱為項目投資管理。加強項目投資管理，應(yīng)完善項目投資的可行性分析。在這個過程中，管理會計工作要突出項目投資的成本——效益分析，提倡采用現(xiàn)金流分析等國際通行的技術(shù)方法，切實落實項目投資的責任主體，并追蹤和控制項目進展，完成項目后評估，使得項目投資能夠為提高系統(tǒng)整體效益服務(wù)。

三、商業(yè)銀行推行管理會計的突破點

總結(jié)前文所述，考慮到目前的實際情況，筆者認為，緊緊圍繞上述的工作重點，在現(xiàn)時條件下，特別是以利率逐步市場化為契機，力爭在以下幾個方面有所突破，無疑有利于商業(yè)銀行管理會計工作的漸進式發(fā)展。

1.正確認識管理會計的作用和地位。國外商業(yè)銀行的實踐已經(jīng)提示我們，管理會計有助于提升商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績，完善系統(tǒng)內(nèi)部的信息交流和溝通機制。管理會計不同于財務(wù)會計，也不等同于成本會計，它是現(xiàn)代企業(yè)管理理論、系統(tǒng)理論、行為科學、預(yù)測決策學與會計學相結(jié)合的產(chǎn)物。與財務(wù)會計相比，其最大的不同，在于管理會計重在管理，它是對企業(yè)內(nèi)部各種管理信息進行的收集、整理、分析和報告。明確管理會計的重要作用和地位，是開展管理會計工作的前提。目前，我國商業(yè)銀行對管理會計工作的認識還很膚淺，還沒有專門的部門來負責這項工作。由此我們看到，一方面，通過系統(tǒng)的宣傳、培訓(xùn)，來提高對管理會計工作的認同；另一方面，通過最高管理層的支持，以成立專門的管理會計部門為標志，是推進商業(yè)銀行管理會計工作的關(guān)鍵一步。

2.通過計算機技術(shù)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程再造。當前，銀行業(yè)技術(shù)進步和電子化的作用，已得到了廣泛的認同，但其應(yīng)用的深度和廣度還有進一步挖掘的潛力。同時，隨著業(yè)務(wù)部門人員計算機知識水平的提高，對計算機技術(shù)的期望性要求也進一步提高。正是在這個背景下，國外掀起了所謂的流程再造技術(shù)，即通過引入計算機、通信等現(xiàn)代手段，以完善計算機應(yīng)用流程為目標，將傳統(tǒng)的手工工作流程加以改造，以提高整個系統(tǒng)的工作效率，進而提高經(jīng)濟效益。在國內(nèi)，也有這樣一種趨勢，即期望通過金融電子化來贏得市場中的競爭優(yōu)勢。管理會計工作不可避免地也必須利用這個潮流，借鑒流程再造的思想，將實現(xiàn)管理會計功能作為系統(tǒng)需求融入正在或即將開始的計算機系統(tǒng)重構(gòu)工作中，以突破現(xiàn)有的信息系統(tǒng)基礎(chǔ)薄弱、原始信息極度欠缺的困境。

3.實行全面預(yù)算，強化預(yù)算控制。凡事“預(yù)則立，不預(yù)則廢”。沒有預(yù)算管理，就不是一個健全的管理系統(tǒng)。特別是對于管理會計而言，沒有預(yù)算管理的管理會計系統(tǒng)是殘缺不全的。實行全面預(yù)算，強化預(yù)算管理，對于明確和實施企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各機構(gòu)和部門的工作，控制銀行日常的經(jīng)營管理活動，以及考核各機構(gòu)、部門和產(chǎn)品的盈利能力，都有重要的意義。同時，在目前的體制下，預(yù)算的編制，除了工作量較大以外，并沒有實質(zhì)性的技術(shù)障礙，而預(yù)算控制和管理卻有助于商業(yè)銀行各個分支機構(gòu)和部門強化對管理會計工作的認同和支持。強化預(yù)算管理，一個重要的工作是要把預(yù)算的編制和執(zhí)行情況納入業(yè)績考核范圍，只有這樣，才能真正起到預(yù)算應(yīng)有的監(jiān)督和控制作用。

4.有計劃地推行責任會計制度。責任會計制度是現(xiàn)代管理會計的重要方面。它以權(quán)、責、利相統(tǒng)一的原則，把各個機構(gòu)和部門劃分為責任中心，圍繞責任中心將會計信息與經(jīng)濟責任、會計控制同業(yè)績考核相結(jié)合，形成銀行內(nèi)部嚴密的控制體系。在責任中心內(nèi)部，由于核算范圍相對縮小，便于成本資料的歸集分析，也便于經(jīng)濟責任的區(qū)分和經(jīng)營成果的考核。同時，這些相對對立而又內(nèi)部統(tǒng)一的責任中心，也利于內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的確定，從而有利于整個銀行系統(tǒng)內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格定價機制的形成和完善。責任會計制度的推行可以采取先試點后推廣的做法，先在一家分支機構(gòu)運行后，再逐步在全行推行，最終在成本分析和管理制度等配套制度日益完善的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)全面的管理會計制度。