保險(xiǎn)公司績(jī)效考核制度精選(九篇)

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第1篇：保險(xiǎn)公司績(jī)效考核制度范文

1.1資金管理與內(nèi)部控制的內(nèi)在關(guān)系。無(wú)論是以資金管理的角度出發(fā)，還是站在內(nèi)部控制視角而言，均可以發(fā)現(xiàn)其最終的目的是通過(guò)一系列措施來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)來(lái)實(shí)現(xiàn)全面控制，減少各自風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的幾率。在全局視角下，內(nèi)部控制是強(qiáng)化資金管理的重要手段，而資金管理滲透于內(nèi)部控制五大要素中，為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)指明了方向[1]。1.2資金管理與內(nèi)部控制的差異。根據(jù)對(duì)此方面的研究可以知道，雖然兩者之間有著一定的聯(lián)系，但差異性更大，此種差異主要體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：一，作用時(shí)點(diǎn)不同，在保險(xiǎn)公司發(fā)展過(guò)程中，內(nèi)部控制一直是貫穿始終的，且作用對(duì)象涵蓋了整個(gè)公司人員，但資金管理具有一定的周期性，作用對(duì)象也較為有限；二，限制條件不同，資金管理效率往往只與相關(guān)人員的綜合素養(yǎng)有關(guān)，但內(nèi)部控制卻會(huì)受到諸多因素的影響；三，控制內(nèi)容不同，資金管理往往只是包括相關(guān)信息數(shù)據(jù)的分析與處理，或是將資金管理人員隊(duì)伍建設(shè)加入其中，內(nèi)部控制無(wú)論從人員方面，還是從戰(zhàn)略目標(biāo)定制方面，或是其他的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方面均有所涉及。

2保險(xiǎn)公司資金管理內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

2.1績(jī)效考核機(jī)制不完善。在績(jī)效考核方面可以清晰的看到保險(xiǎn)公司存在的問(wèn)題，如從考核指標(biāo)來(lái)看，多數(shù)公司均是以保費(fèi)收入為基準(zhǔn)，也就是將銷售業(yè)績(jī)作為首要條件，此舉雖然可以激發(fā)員工的工作激情，但卻會(huì)因?qū)?nèi)部控制重視程度不足而導(dǎo)致出現(xiàn)很多不必要的麻煩。如有些保險(xiǎn)公司，其雖然擁有了較為完善的績(jī)效考核機(jī)制，但所含有的考核指標(biāo)過(guò)于單一，使得員工未能夠充分意識(shí)到資金內(nèi)部控制問(wèn)題的重要性，執(zhí)行力也會(huì)受到影響，在風(fēng)險(xiǎn)防范方面更顯得力不從心[2]。2.2資金管理監(jiān)督管控力度不足。以太平洋保險(xiǎn)公司為例，其作為我國(guó)十分著名的保險(xiǎn)公司之一，在行業(yè)內(nèi)有著極大的影響力，很多中小型公司均會(huì)朝其看齊，根據(jù)對(duì)太平洋公司的研究可以知道，其總公司對(duì)各個(gè)分公司的資金管理有著規(guī)范性，分公司需要嚴(yán)格按照總公司的指示來(lái)完成相應(yīng)的工作，尤其是在總公司不斷加大監(jiān)督力度后。然而，鑒于內(nèi)部控制工作做的不到位，導(dǎo)致很多監(jiān)督條款在公司內(nèi)未得到全面應(yīng)用，很多細(xì)節(jié)問(wèn)題也出現(xiàn)了問(wèn)題，最終出現(xiàn)了資金不符的情況，或是部分人員在資金管理的過(guò)程中“動(dòng)手腳”，最終影響了資金管理質(zhì)量。2.3業(yè)務(wù)操作流程過(guò)于復(fù)雜。保險(xiǎn)公司的發(fā)展中往往會(huì)伴隨一定的風(fēng)險(xiǎn)，而為了能夠減少風(fēng)險(xiǎn)，各個(gè)保險(xiǎn)公司均對(duì)很多業(yè)務(wù)進(jìn)行了全面管控，然而此舉固然可以降低風(fēng)險(xiǎn)，卻也為實(shí)際執(zhí)行帶來(lái)了諸多困擾，如某一個(gè)較為簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)，卻需要相關(guān)人員奔走多個(gè)部門方可完成，尤其是費(fèi)用報(bào)銷方面。很多保險(xiǎn)公司每天的業(yè)務(wù)量均十分龐大，此種操作流程若不能夠得到優(yōu)化，勢(shì)必會(huì)為相關(guān)人員增加更大的工作壓力，也無(wú)法實(shí)現(xiàn)工作時(shí)間利用率的最大化[3]。2.4存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。該風(fēng)險(xiǎn)往往集中在收付費(fèi)管理方面，依然以太平洋公司為例，其在進(jìn)行資金管理時(shí)，一般以收支兩個(gè)方向?yàn)橹鳎總€(gè)分公司均會(huì)將收入陸續(xù)劃入總公司賬戶內(nèi)，然后由總公司的相關(guān)人員對(duì)各項(xiàng)資金進(jìn)行處理，最后將周轉(zhuǎn)金額度進(jìn)行明確，且要在此范圍內(nèi)來(lái)進(jìn)行更細(xì)致的劃分。然而對(duì)于總公司而言或許可以很好的處理此方面的工作，但每個(gè)分公司的綜合實(shí)力不同，相關(guān)人員的工作素養(yǎng)也有一定的差異，甚至?xí)艿姐y行轉(zhuǎn)賬方式收取保費(fèi)差異方面的影響而導(dǎo)致出現(xiàn)轉(zhuǎn)賬率存在誤差的問(wèn)題。

3優(yōu)化保險(xiǎn)公司資金管理內(nèi)部控制的相關(guān)措施

3.1改革績(jī)效考核制度。績(jī)效考核方面首先應(yīng)對(duì)指標(biāo)進(jìn)行豐富，而不是單純以銷售業(yè)績(jī)作為唯一標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)也要對(duì)績(jī)效的等級(jí)進(jìn)行深入劃分，如優(yōu)秀、良好、不及格，并對(duì)各個(gè)等級(jí)進(jìn)行范圍劃分，嚴(yán)格按照等級(jí)來(lái)開(kāi)展相關(guān)工作。在明確等級(jí)范圍后，還應(yīng)做到人性化管理，尤其是對(duì)于很多新員工而言，其剛剛接觸到保險(xiǎn)行業(yè)，往往難以在短時(shí)間內(nèi)提升銷售業(yè)績(jī)，但其每一段時(shí)間的變化卻也會(huì)格外明顯，公司應(yīng)根據(jù)每個(gè)員工的進(jìn)步程度進(jìn)行二次獎(jiǎng)勵(lì)，這樣一來(lái)不僅可以提升其自信心，也可以激發(fā)其工作熱情，甚至帶動(dòng)整個(gè)公司的工作氛圍[4]。3.2優(yōu)化資金內(nèi)控環(huán)境。內(nèi)控環(huán)境也是重要的影響因素之一，然而很明顯，我國(guó)在此方面的建設(shè)還不夠完善，今后公司應(yīng)將內(nèi)部控制部門、教育培訓(xùn)部門結(jié)合起來(lái)，這樣一來(lái)也可以減少員工培訓(xùn)中的麻煩，如內(nèi)部人員需要到教育部門定期接受培訓(xùn)，并開(kāi)展各個(gè)方面的學(xué)習(xí)，同時(shí)要參與周期性考核，逐漸提升人員綜合素質(zhì)。此方面還需要監(jiān)理在良好的公司文化之上，公司文化文化能夠影響到工作人員的狀態(tài)，良好的公司文化也可以促進(jìn)內(nèi)部團(tuán)結(jié)協(xié)作，這對(duì)于整個(gè)公司的發(fā)展而言均至關(guān)重要[5]。3.3強(qiáng)化資金管理監(jiān)控力度。資金管理往往會(huì)涉及到方方面面，若不做好監(jiān)督工作，很可能因人為、客觀因素而導(dǎo)致管理效率不佳的情況出現(xiàn)，今后保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際發(fā)展情況、資金管理新理念等方面來(lái)完善監(jiān)督制度，并實(shí)現(xiàn)責(zé)任制，使各個(gè)部門、人員均明確自身的權(quán)利與義務(wù)。監(jiān)督過(guò)程中應(yīng)避免制度流于形式的情況再度出現(xiàn)，一旦發(fā)現(xiàn)人員違反規(guī)定，則應(yīng)根據(jù)制度對(duì)其進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幚?，而若是工作中表現(xiàn)優(yōu)異，也應(yīng)對(duì)其進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和表?yè)P(yáng)，此舉不僅可以起到激勵(lì)作用，同時(shí)也可以起到很好的約束作用。監(jiān)督工作的開(kāi)展必然離不開(kāi)監(jiān)督人員的努力，在進(jìn)行員工培訓(xùn)的過(guò)程中也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)監(jiān)督人員的管理，使其能夠意識(shí)到自身工作的重要性，并能夠豐富自身的工作手段[6]。3.4優(yōu)化業(yè)務(wù)操作流程。業(yè)務(wù)操作流程的過(guò)于繁復(fù)不僅沒(méi)有為保險(xiǎn)公司的發(fā)展提供多大幫助，反而在一定程度上起到了反作用，因此今后應(yīng)將部分業(yè)務(wù)流程進(jìn)行簡(jiǎn)化，具體如下：一，對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，找到可以省略的部分；二，在新流程確定后，公司應(yīng)積極對(duì)相關(guān)人員展開(kāi)培訓(xùn)，使工作人員可以盡早適應(yīng)新的工作流程，以免在工作中出現(xiàn)失誤；三，強(qiáng)化工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并不斷促使其強(qiáng)化自身工作技能；四，對(duì)收費(fèi)管理方面進(jìn)行改革，漸漸將傳統(tǒng)現(xiàn)金方式摒棄，充分發(fā)揮當(dāng)代科技作用，實(shí)現(xiàn)電子轉(zhuǎn)賬[7]。3.5構(gòu)建信息化的資金管理系統(tǒng)。當(dāng)代社會(huì)中，信息化管理已經(jīng)深入到各個(gè)領(lǐng)域中，保險(xiǎn)業(yè)也應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，今后應(yīng)使資金管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)信息化，這樣一來(lái)不僅可以緊跟時(shí)展步伐，也可以對(duì)工作效率進(jìn)行有效提升。但要做到這一點(diǎn)需要有一定的資金投入，因?yàn)樾畔⒒芾碣|(zhì)量如何往往與信息化設(shè)備的性能有何極大的關(guān)系，因此應(yīng)對(duì)資金進(jìn)行有效利用，既要保證設(shè)備質(zhì)量，也要對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，同時(shí)要做好設(shè)備維護(hù)工作。3.6創(chuàng)新資金管理模式。如今我國(guó)已經(jīng)擁有了多種資金管理模式，且每個(gè)模式所能夠發(fā)揮的作用不同，所適用的環(huán)境也有一定的差異，因此在實(shí)際管理中應(yīng)做好優(yōu)化選擇工作。此外，也應(yīng)將此方面的創(chuàng)新工作重視起來(lái)，創(chuàng)新一直是社會(huì)發(fā)展的主旋律，做到了創(chuàng)新才可以為公司發(fā)展創(chuàng)造更多有利條件、更大的發(fā)展空間。如應(yīng)實(shí)現(xiàn)集中式管理，此種管理模式可以實(shí)現(xiàn)對(duì)資金活動(dòng)的全面監(jiān)督，同時(shí)也應(yīng)將現(xiàn)代科技的優(yōu)勢(shì)發(fā)揮出來(lái)，尤其是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，近年來(lái)第三方支付已經(jīng)越來(lái)越受到人們的歡迎，保險(xiǎn)公司也可以將其融入到資金管理模式中[8]。3.7優(yōu)化人才隊(duì)伍建設(shè)。人才是推動(dòng)行業(yè)發(fā)展的主旋律，無(wú)論是資金管理方面，還是內(nèi)部控制方面，均需要有相應(yīng)的人才來(lái)開(kāi)展工作，然而我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的人員往往是工作能力較強(qiáng)，但整體工作素養(yǎng)不佳，為了能夠徹底解決此方面問(wèn)題，今后除了要做好人才培訓(xùn)工作外，也要對(duì)人才招聘方面進(jìn)行控制，杜絕劣質(zhì)人員進(jìn)入到公司內(nèi)，更不可接觸到資金管理方面，對(duì)于高端人員應(yīng)適當(dāng)提升薪資待遇，以免人才流失。

綜上所述，研究關(guān)于保險(xiǎn)公司資金管理內(nèi)部控制方面的內(nèi)容具有十分重要的意義，其不僅關(guān)系到保險(xiǎn)公司的發(fā)展，也關(guān)系到整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展，甚至與社會(huì)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面息息相關(guān)。近年來(lái)我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展領(lǐng)域、發(fā)展規(guī)模均得到了擴(kuò)大，且進(jìn)入新時(shí)代后，很多傳統(tǒng)發(fā)展理念以及管理模式均難以適應(yīng)如今的保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，進(jìn)而導(dǎo)致資金管理內(nèi)部控制變得越來(lái)越困難。雖然我國(guó)保險(xiǎn)公司針對(duì)此方面問(wèn)題已經(jīng)采取了一定的措施，且小有成效，但依然有很多待優(yōu)化之處。

作者:杜霞 單位:太平人壽保險(xiǎn)有限公司北京分公司

參考文獻(xiàn)：

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第2篇：保險(xiǎn)公司績(jī)效考核制度范文

【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)公司預(yù)算控制重要性

一、前言

預(yù)算控制是一種符合企業(yè)實(shí)情的管理模式，對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部管理有著重大的影響，其中預(yù)算控制主要是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行合理有效的控制。預(yù)算控制是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)的一系列活動(dòng)進(jìn)行管理以及預(yù)算，保險(xiǎn)公司的預(yù)算控制具有一定的獨(dú)特性，為此，在進(jìn)行預(yù)算控制的時(shí)候，所采用的手段與其他企業(yè)的手段是不一樣的。因?yàn)楫?dāng)前保險(xiǎn)公司預(yù)算控制存在一定的問(wèn)題，為此，一定要不斷健全財(cái)務(wù)預(yù)算控制，從而能夠確保企業(yè)健康發(fā)展。

二、保險(xiǎn)公司預(yù)算控制的實(shí)情

（一）保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的優(yōu)勢(shì)

保險(xiǎn)公司通過(guò)實(shí)行預(yù)算控制，充分運(yùn)用人才、資金以及業(yè)務(wù)的系統(tǒng)化，合理的表達(dá)出分權(quán)授權(quán)，同時(shí)也體現(xiàn)出企業(yè)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估，進(jìn)而能夠不斷優(yōu)化企業(yè)的資源配置，更好的符合企業(yè)自身發(fā)展戰(zhàn)略要求。此外，實(shí)行預(yù)算也能夠?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供科學(xué)的依據(jù)，為此，預(yù)算管理是保險(xiǎn)公司不可缺少的管理模式。

（二）保險(xiǎn)公司財(cái)產(chǎn)預(yù)算控制的缺點(diǎn)

第一，很多的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)保險(xiǎn)期限只有一年，從而導(dǎo)致該類保險(xiǎn)受到外界影響的可能性十分大，比如人均GDP，最終會(huì)導(dǎo)致管理成本要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他企業(yè)的成本，尤其是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的成本。第二，保險(xiǎn)公司在保險(xiǎn)以及理賠的時(shí)候，其彈性幅度往往比較小。第三，大部分的保險(xiǎn)公司即使采用了預(yù)算管理，但是，預(yù)算管理的執(zhí)行力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠而且在執(zhí)行的時(shí)候也會(huì)出現(xiàn)一系列的問(wèn)題，比如在使用費(fèi)用之前，會(huì)添加預(yù)算審核、審批等環(huán)節(jié)，而在費(fèi)用使用之后，又會(huì)添加預(yù)算評(píng)估等環(huán)節(jié)，從而導(dǎo)致了保險(xiǎn)公司在進(jìn)行預(yù)算控制的時(shí)候，往往會(huì)出現(xiàn)在開(kāi)始的時(shí)候能夠明顯體現(xiàn)預(yù)算的作用，而在最后卻不能繼續(xù)進(jìn)行。第四，在實(shí)行預(yù)算控制的時(shí)候，因?yàn)槠髽I(yè)的領(lǐng)導(dǎo)的重視力度不足，從而導(dǎo)致預(yù)算控制的執(zhí)行力度大大下降，目標(biāo)預(yù)期模糊不清，進(jìn)而出現(xiàn)了兩極分化的現(xiàn)象，最終不利于員工積極性的提高。第五，預(yù)算價(jià)值不能充分展示，從而導(dǎo)致預(yù)算控制流于形式，不能充分發(fā)揮其作用。第六，很多的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司并沒(méi)有充分調(diào)研市場(chǎng)，從而很容易會(huì)出現(xiàn)高估或是低估保費(fèi)的現(xiàn)象出現(xiàn)，最終會(huì)不利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

二、保險(xiǎn)公司預(yù)算控制的有效措施

（一）建立以責(zé)任為核心的預(yù)算模式

當(dāng)前，我國(guó)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展速度明顯要慢于國(guó)外，同時(shí)由于保險(xiǎn)人員的素質(zhì)高低各異，從而導(dǎo)致保險(xiǎn)市場(chǎng)的規(guī)范性不足。針對(duì)上述情況，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司一定要建立以責(zé)任為核心的預(yù)算模式，有效的實(shí)行分開(kāi)考核、分類預(yù)算。其中詳細(xì)的做法如下。第一，要充分認(rèn)識(shí)預(yù)算在企業(yè)中的作用，要做到全員參與、全方位進(jìn)行預(yù)算，為此，為了保證預(yù)算控制具有一定的有效性以及權(quán)威性，一定要設(shè)立相對(duì)應(yīng)的管理部門，指導(dǎo)有關(guān)的部門進(jìn)行預(yù)算工作。同時(shí)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)可以設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，從實(shí)質(zhì)上對(duì)企業(yè)的預(yù)算進(jìn)行控制。比如，ABC保險(xiǎn)公司總公司的預(yù)算管理委員會(huì)主要的職責(zé)是根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的實(shí)情以及預(yù)算調(diào)整的基本原則，在不影響公司年度總預(yù)算的前提下，確定預(yù)算調(diào)整的項(xiàng)目，并合理安排各級(jí)機(jī)構(gòu)在預(yù)算管理系統(tǒng)中進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。第二，銷售部門一定要充分及時(shí)了解市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)，要正確認(rèn)識(shí)到本公司的特征，科學(xué)的對(duì)公司的發(fā)展方向進(jìn)行定位。就市場(chǎng)中具有潛力的機(jī)構(gòu)而言，公司應(yīng)當(dāng)重視對(duì)其資源的投入，但是一定要在公司利益不受到損失的前提下，抓住市場(chǎng)的機(jī)遇，不斷開(kāi)拓出新的渠道。而對(duì)于市場(chǎng)規(guī)模比較小，而且競(jìng)爭(zhēng)過(guò)于激烈的市場(chǎng)，公司應(yīng)當(dāng)重視對(duì)其的控制力度，從而確保公司效益的最大化。第三，業(yè)務(wù)部門一定要細(xì)化公司的業(yè)務(wù)，并要明確不同的成本、費(fèi)用的預(yù)算指標(biāo)，要根據(jù)不同的渠道以及不同風(fēng)險(xiǎn)種類的風(fēng)險(xiǎn)的高低，制定對(duì)應(yīng)的獎(jiǎng)罰制度以及費(fèi)用政策。此外也要激勵(lì)業(yè)務(wù)人員不斷拓展新業(yè)務(wù)，并能夠促使賠付成本降到最低。第四，財(cái)務(wù)部門一定要制定科學(xué)合理的績(jī)效考核指標(biāo)權(quán)重，并要以企業(yè)為核心，不斷拓展企業(yè)的業(yè)務(wù)。第五，人力資源部門應(yīng)當(dāng)明確職工的人數(shù)、薪酬以及職責(zé)等，并要明確全年薪酬指標(biāo)的實(shí)情。

（二）建立合理的分析評(píng)價(jià)以及考核制度

為了確保保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的科學(xué)合理，一定要建立合理的分析評(píng)價(jià)以及考核制度，有效的對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行及時(shí)的分析以及監(jiān)督，從而促使企業(yè)的預(yù)算達(dá)到預(yù)先的要求。首先，公司預(yù)算監(jiān)督管理委員會(huì)一定要合理研究和討論與財(cái)務(wù)預(yù)算相關(guān)的工作。同時(shí)也要科學(xué)的分析評(píng)價(jià)出預(yù)算控制部門執(zhí)行力度的實(shí)情，并要根據(jù)市場(chǎng)的實(shí)際情況以及企業(yè)的實(shí)情，提出預(yù)算修改建議，最后要把評(píng)審的結(jié)果交給公司的決策層實(shí)行。緊接著，要制定預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。第一，要建立預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告制度，確保月度、季度以及年度的預(yù)算得到全面合理的檢查。第二，要及時(shí)對(duì)預(yù)算的差異進(jìn)行跟蹤，對(duì)于預(yù)算差異比較大的機(jī)構(gòu)一定要對(duì)其進(jìn)行一定的提示。第三，要合理考核以及評(píng)價(jià)銷售渠道的實(shí)情以及風(fēng)險(xiǎn)種類，從而確保公司戰(zhàn)略計(jì)劃的準(zhǔn)確性。然后，企業(yè)要制定嚴(yán)格的考核制度，通過(guò)實(shí)行考核制度，能夠有效的比較預(yù)算實(shí)際執(zhí)行的結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)值，從而能夠從中找到問(wèn)題，有效的解決所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。同時(shí)也能夠公平的獎(jiǎng)懲企業(yè)的員工，從而能夠促使員工積極性的提高，最終能夠保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。比如，ABC保險(xiǎn)公司的內(nèi)部考核主要是相關(guān)部門向本級(jí)考核遞交月度實(shí)際和預(yù)算執(zhí)行的分析以及粘度工作總結(jié)的方式來(lái)考核?？己说母鶕?jù)是上級(jí)公司考核情況以及部門年初編制的《工作計(jì)劃書(shū)》。其中，考核指標(biāo)主要包含了預(yù)算執(zhí)行情況以及《工作計(jì)劃書(shū)》的完成情況。通過(guò)參照部門的《工作計(jì)劃書(shū)》能夠科學(xué)的考核各個(gè)部門。

（三）加大對(duì)財(cái)務(wù)部門在預(yù)算控制中的重視力度

為了確保保險(xiǎn)公司的預(yù)算計(jì)劃可以在實(shí)際中執(zhí)行，在預(yù)算編制的時(shí)候，一定要加大各部門的溝通合作，從而能夠促使各部門充分發(fā)揮其作用，促使預(yù)算有據(jù)可查。在預(yù)算控制中，財(cái)務(wù)部門具有不容忽視的作用，但是，一定要打消財(cái)務(wù)預(yù)算控制是財(cái)務(wù)部門的分內(nèi)事這一念頭。在預(yù)算工作中，財(cái)務(wù)部門主要是負(fù)責(zé)預(yù)算的編輯以及配置，同時(shí)也要對(duì)預(yù)算進(jìn)行協(xié)調(diào)以及編制，把預(yù)算匯總申報(bào)預(yù)算委員會(huì)。此外，財(cái)務(wù)部門要在預(yù)算下達(dá)后，合理分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)毛病要查找出預(yù)算執(zhí)行偏差的原因，交給預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行研究，對(duì)預(yù)算做出及時(shí)的調(diào)整。

（四）進(jìn)行全面預(yù)算

預(yù)算不單單是總部的工作，同時(shí)也是分支機(jī)構(gòu)的工作，不單單要做好總部的預(yù)算，同時(shí)也要做好業(yè)務(wù)部門的預(yù)算。由于預(yù)算細(xì)分為不同的風(fēng)險(xiǎn)種類，為此，對(duì)于不同的風(fēng)險(xiǎn)種類進(jìn)行預(yù)算的時(shí)候，一定要做好近期以及遠(yuǎn)期的預(yù)算。同時(shí)，企業(yè)預(yù)算控制不單單要依靠財(cái)務(wù)部門完成，同時(shí)也要要求相關(guān)的部門共同參與，也要正確認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)預(yù)算是由經(jīng)營(yíng)者控制的，為此，經(jīng)營(yíng)者會(huì)對(duì)預(yù)算負(fù)責(zé)。此外，一定要進(jìn)行全面預(yù)算，從而才能確保財(cái)務(wù)預(yù)算更加科學(xué)合理。在進(jìn)行預(yù)算控制的時(shí)候，一定要加大對(duì)預(yù)算控制的監(jiān)督力度，并促使監(jiān)督人員素質(zhì)的提高。第一，保險(xiǎn)公司要重視會(huì)計(jì)人員的道德水平，從而能夠促使會(huì)計(jì)人員根據(jù)有關(guān)的規(guī)定辦事，最終才能確保會(huì)計(jì)人員能夠客觀運(yùn)用其權(quán)利。第二，一定加大對(duì)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能的培養(yǎng)，促使其專業(yè)素質(zhì)的提高，最終才能促使會(huì)計(jì)人員職業(yè)水平的提高。第三，在進(jìn)行審計(jì)的時(shí)候，一定要掌握有關(guān)的法律法規(guī)以及相關(guān)的規(guī)定，不斷更新自己的知識(shí)，從而才能夠滿足時(shí)展的需要。

三、結(jié)語(yǔ)

總而言之，保險(xiǎn)公司的預(yù)算控制是確保公司穩(wěn)定發(fā)展的重要手段。由于保險(xiǎn)公司具有一定的特殊性，為此在進(jìn)行管理的時(shí)候，保險(xiǎn)公司一定要結(jié)合自身的實(shí)情，建立符合自身發(fā)展的預(yù)算管理模式。同時(shí)，保險(xiǎn)公司也要制定科學(xué)合理的評(píng)估以及指標(biāo)體系，從而能夠促使公司競(jìng)爭(zhēng)力的提高，最終能夠促使公司經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

作者:吳元恩 單位:中國(guó)平安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司上海分公司

參考文獻(xiàn)

第3篇：保險(xiǎn)公司績(jī)效考核制度范文

SJ公司為客戶提供租賃設(shè)備并負(fù)責(zé)整個(gè)租賃期間除紙張以外的所有耗用，如日常設(shè)備的保養(yǎng)維護(hù)，墨粉、硒鼓等耗材的補(bǔ)充，配件的更換修理等；客戶按期支付設(shè)備租賃費(fèi)用（包含基本的印張數(shù)量）和超印量費(fèi)用。租賃業(yè)務(wù)的成本主要由復(fù)印機(jī)設(shè)備成本和維修保養(yǎng)的服務(wù)成本構(gòu)成。設(shè)備成本包括復(fù)印機(jī)設(shè)備折舊及其保險(xiǎn)費(fèi)；維修保養(yǎng)的服務(wù)成本包括復(fù)印機(jī)設(shè)備消耗的各項(xiàng)耗材（如墨粉、硒鼓）、維修保養(yǎng)更換的零配件和直接人員（維修工程師、調(diào)度員等）的薪酬費(fèi)用。其中，復(fù)印機(jī)設(shè)備折舊成本、消耗的各項(xiàng)耗材成本和維修保養(yǎng)更換的零配件成本均與型號(hào)設(shè)備的原廠標(biāo)準(zhǔn)一致，而保險(xiǎn)費(fèi)成本則以租賃期間的保險(xiǎn)公司實(shí)際價(jià)格為準(zhǔn)，維修保養(yǎng)直接人員的薪酬費(fèi)用與其完成指定操作所耗用的定額工時(shí)和薪酬標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)。

二、成本管理的重要性

成本管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)成本進(jìn)行規(guī)劃、核算、分析、控制、考核等一系列科學(xué)管理行為的總稱。是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理的一項(xiàng)中心工作，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有著重要的意義。

（一）成本管理有利于規(guī)范化發(fā)展

整體上來(lái)看，我國(guó)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面重成本控制輕基礎(chǔ)核算。規(guī)范的成本核算是成本控制的基礎(chǔ)，實(shí)踐中，大多數(shù)的中小企業(yè)基礎(chǔ)核算是相當(dāng)不規(guī)范的，導(dǎo)致整體財(cái)務(wù)管理存在著諸多不規(guī)范行為。比如，權(quán)責(zé)發(fā)生制的運(yùn)用，費(fèi)用界限的區(qū)分、費(fèi)用的歸集與分配、費(fèi)用記錄的及時(shí)性等方面存在著較大的隨意性。但是中小企業(yè)主對(duì)成本控制是非常重視的，那么從成本控制方面入手可以倒逼基礎(chǔ)核算的規(guī)范，從而較好的推動(dòng)企業(yè)綜合財(cái)務(wù)能力的提升、改善，有利于中小企業(yè)的發(fā)展向規(guī)范化發(fā)展過(guò)渡。

（二）成本管理有利于提升競(jìng)爭(zhēng)力

企業(yè)是否具有核心競(jìng)爭(zhēng)力是其生存和發(fā)展的關(guān)鍵條件。中小企業(yè)往往資源有限，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中處于相對(duì)劣勢(shì)，為了獲取訂單通常采取降價(jià)策略，勢(shì)必要求企業(yè)降低成本，倒逼企業(yè)不斷加強(qiáng)成本管理，從成本管理中獲取利潤(rùn)，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造條件，在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

三、成本管理存在的問(wèn)題

（一）成本核算不規(guī)范

設(shè)備租賃成本和服務(wù)成本未能分別核算。成本是產(chǎn)品定價(jià)的重要依據(jù)，如果不能準(zhǔn)確核算出設(shè)備的租賃成本和租賃期間的服務(wù)成本，就無(wú)法提供定價(jià)決策或調(diào)整價(jià)格的依據(jù)，從而導(dǎo)致決策錯(cuò)誤。復(fù)印機(jī)租賃給到客戶，客戶按照發(fā)生的印張數(shù)量支付費(fèi)用。客戶印量的頻率、印量的多少、設(shè)備性能的不同和技術(shù)能力，決定了單張成本的高低和人工維護(hù)的頻次。設(shè)備的租賃成本主要上是租賃期間的設(shè)備折舊和保險(xiǎn)費(fèi)，服務(wù)成本主要是實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)消耗成本。由于不能準(zhǔn)確地核算清楚不同款型設(shè)備的單位成本，那么在銷售報(bào)價(jià)時(shí)就會(huì)或者參考同行報(bào)價(jià)，或者按照自己粗估的成本加利潤(rùn)報(bào)價(jià)，這樣就無(wú)法做出有針對(duì)性的定價(jià)策略。該報(bào)價(jià)是虧損還是盈利，只有等到設(shè)備的生命周期結(jié)束，才能有一個(gè)結(jié)果評(píng)判，而設(shè)備的生命周期一般都在3~5年，嚴(yán)重影響到?jīng)Q策的時(shí)效性。

（二）成本管理缺乏目標(biāo)

復(fù)印機(jī)的生命周期一般大約在5年，租賃期通常多為3~5年。為了滿足客戶的個(gè)性化需求，公司提供了多種品牌多個(gè)型號(hào)供客戶選擇。過(guò)多的產(chǎn)品線導(dǎo)致耗材、配件的管理混亂，分散了采購(gòu)力量，導(dǎo)致采購(gòu)成本增加。同時(shí)，過(guò)多的產(chǎn)品線對(duì)技術(shù)能力的要求也是巨大的挑戰(zhàn)，需要配備不同的維修保養(yǎng)工程師，增加了人力成本。復(fù)印機(jī)的租賃成本，從整體上來(lái)看是前低后高。同一設(shè)備在不同時(shí)間段成本消耗有很大的不同，由于缺乏基于設(shè)備全生命周期的成本控制，不能在各個(gè)時(shí)間階段確立成本目標(biāo)，即使在某些點(diǎn)上實(shí)施了控制管理（比方耗材的領(lǐng)料管理），但是由于缺乏整體性，最終導(dǎo)致整體成本控制失效。

（三）考核制度比較落后

完善的成本考核制度是對(duì)成本控制的有效支撐，通過(guò)成本績(jī)效考核，能夠提高相關(guān)人員成本管控的積極性，提高成本控制工作的效率。在SJ公司復(fù)印機(jī)租賃業(yè)務(wù)中，產(chǎn)品成本的高低主要與產(chǎn)品部采購(gòu)人員和技術(shù)服務(wù)部的維修保養(yǎng)工程師有著直接關(guān)系。績(jī)效考核設(shè)計(jì)的不合理，導(dǎo)致成本失控。例如，當(dāng)前維修保養(yǎng)工程師采用服務(wù)工時(shí)的多少來(lái)計(jì)算獎(jiǎng)金，工時(shí)越多，意味著消耗的成本越高，反而獎(jiǎng)金越多，嚴(yán)重不合理。維修保養(yǎng)工程師缺乏提前預(yù)防問(wèn)題產(chǎn)生，或問(wèn)題產(chǎn)生后徹底解決的動(dòng)力。

四、完善成本管理的對(duì)策建議

（一）規(guī)范成本核算

1.確立成本中心

成本中心是指有權(quán)對(duì)成本和費(fèi)用承擔(dān)控制、考核責(zé)任的中心，是對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配的最小組織單元。可以說(shuō)，凡是有成本、費(fèi)用發(fā)生并能夠?qū)Τ杀举M(fèi)用的發(fā)生實(shí)施控制的任何單位或個(gè)人都可以成為成本中心。成本中心的目標(biāo)或以最低的耗費(fèi)完成既定的產(chǎn)量，或在預(yù)算既定的前提下增加產(chǎn)出。通過(guò)建立成本中心，實(shí)現(xiàn)對(duì)成本中心的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核，提高每一個(gè)責(zé)任者的成本控制意識(shí)，以達(dá)到成本管理的目的。在復(fù)印機(jī)租賃業(yè)務(wù)中，有權(quán)發(fā)生并控制成本的主要組織單元有2個(gè)：產(chǎn)品部門和技術(shù)服務(wù)部門，進(jìn)一步細(xì)分到人員則是產(chǎn)品采購(gòu)人員和維修保養(yǎng)工程師。產(chǎn)品采購(gòu)人員負(fù)責(zé)產(chǎn)品的采購(gòu)，直接影響租賃設(shè)備的初期成本和租賃期間耗材、零配件的采購(gòu)單價(jià)。維修保養(yǎng)工程師負(fù)責(zé)產(chǎn)品的配送安裝、維修保養(yǎng)，其維修能力、責(zé)任心、保養(yǎng)頻率的高低直接影響到相關(guān)耗材、零配件的消耗數(shù)量，從而決定耗材、零配件的使用成本及人力成本。在復(fù)印機(jī)租賃業(yè)務(wù)中，有權(quán)發(fā)生并控制成本的主要組織單元有2個(gè)：產(chǎn)品部門和技術(shù)服務(wù)部門，進(jìn)一步細(xì)分到人員則是產(chǎn)品采購(gòu)人員和維修保養(yǎng)工程師。產(chǎn)品采購(gòu)人員負(fù)責(zé)產(chǎn)品的采購(gòu)，直接影響租賃設(shè)備的初期成本和租賃期間耗材、零配件的采購(gòu)單價(jià)。維修保養(yǎng)工程師負(fù)責(zé)產(chǎn)品的配送安裝、維修保養(yǎng)，其維修能力、責(zé)任心、保養(yǎng)頻率的高低直接影響到相關(guān)耗材、零配件的消耗數(shù)量，從而決定耗材、零配件的使用成本及人力成本。

2.確定成本核算模式

SJ公司提供的租賃業(yè)務(wù)成本構(gòu)成主要是以初期投入的設(shè)備成本和后期發(fā)生的維修保養(yǎng)服務(wù)成本為主。設(shè)備成本是在初期一次投入，通過(guò)每個(gè)租期計(jì)算折舊核算；維修保養(yǎng)的服務(wù)成本是在每個(gè)租期根據(jù)實(shí)際耗用的成本核算。每一租期業(yè)務(wù)成本=當(dāng)期折舊+當(dāng)期保險(xiǎn)費(fèi)攤銷+當(dāng)期發(fā)生的耗材、零配件成本+當(dāng)期人力成本＝設(shè)備實(shí)際采購(gòu)成本-預(yù)計(jì)殘值設(shè)計(jì)印量總額×當(dāng)期實(shí)際印量+租賃期間保險(xiǎn)費(fèi)總額租賃期數(shù)+當(dāng)期發(fā)生的耗材、零配件成本+當(dāng)期人力成本注：設(shè)備折舊按照工作量法計(jì)算折舊，保險(xiǎn)費(fèi)按照保險(xiǎn)期間平均攤銷從計(jì)算公式中可以看出，成本管控的關(guān)鍵在于，一方面需要優(yōu)化產(chǎn)品，在滿足多數(shù)客戶需求的情況下，盡可能減少產(chǎn)品線的復(fù)雜度，選擇最大可能使實(shí)際印量接近設(shè)計(jì)印量的產(chǎn)品，以使單位印量負(fù)擔(dān)的固定成本最小化；另一方面，加強(qiáng)維修保養(yǎng)能力的提升，減少故障發(fā)生概率，使零配件的更換次數(shù)最小化。為達(dá)到這樣的管控目標(biāo)，SJ公司從產(chǎn)品規(guī)劃，目標(biāo)成本設(shè)定，預(yù)算管控、目標(biāo)成本考核等方面，對(duì)租賃業(yè)務(wù)成本從事前、事中、事后進(jìn)行全方位的管控。

（二）實(shí)施成本管控

1.優(yōu)化產(chǎn)品線，構(gòu)建成本單耗基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，制定目標(biāo)成本

SJ公司結(jié)合客戶的主要需求，將產(chǎn)品范圍設(shè)定為2個(gè)品牌，8-10款型號(hào)，以滿足不同客戶的不同場(chǎng)景需求。優(yōu)化后的產(chǎn)品線采購(gòu)規(guī)模得以提升，成本優(yōu)勢(shì)明顯；維修保養(yǎng)工程師的技能聚焦在少數(shù)產(chǎn)品后，技術(shù)能力更強(qiáng)，很多問(wèn)題能夠做到提前預(yù)防，降低了消耗成本和人力成本；成本單耗定額標(biāo)準(zhǔn)的制定變得簡(jiǎn)單。復(fù)印機(jī)在正常的使用過(guò)程中，需要更換補(bǔ)充的零配件少則10多項(xiàng)，多則幾十項(xiàng)。為此SJ公司成立單耗定額基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)試小組，通過(guò)對(duì)企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、廠商數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)及維修工程師技術(shù)分析，構(gòu)建出每一款型號(hào)產(chǎn)品的單位消耗基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)。第一步，統(tǒng)計(jì)自開(kāi)展租賃業(yè)務(wù)以來(lái)每臺(tái)設(shè)備的采購(gòu)成本，實(shí)際印量，耗材、零配件的實(shí)際耗用量，實(shí)際發(fā)生的人工工時(shí)。第二步，由財(cái)務(wù)人員結(jié)合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，具體核算出各成本項(xiàng)目。并詳細(xì)規(guī)范各項(xiàng)目的定義內(nèi)容，確保所有租賃設(shè)備的核算數(shù)據(jù)口徑一致。第三步，整理設(shè)備生產(chǎn)廠商提供的設(shè)備全生命周期設(shè)計(jì)印量、耗材和配件消耗量。根據(jù)各型號(hào)設(shè)備單耗定額數(shù)據(jù)庫(kù)，結(jié)合過(guò)往實(shí)際數(shù)據(jù)，制定出該型號(hào)設(shè)備目標(biāo)成本總額單耗目標(biāo)。

2.以目標(biāo)成本為中心，實(shí)施成本控制

SJ公司以目標(biāo)成本為核心，實(shí)現(xiàn)設(shè)備全生命周期的過(guò)程成本控制，以達(dá)到目標(biāo)成本的事前預(yù)測(cè)和設(shè)定、事中監(jiān)控和滾動(dòng)預(yù)測(cè)以及事后的分析改進(jìn)。（1）成本控制。成本控制的關(guān)鍵是選取適用于企業(yè)的成本控制方法，它決定著成本控制的效果。為了做好成本管理的控制環(huán)節(jié)，SJ公司建立了目標(biāo)成本的滾動(dòng)預(yù)測(cè)管理。每月末，由財(cái)務(wù)人員統(tǒng)計(jì)出每臺(tái)設(shè)備的單耗目標(biāo)成本和實(shí)際成本，發(fā)送至相關(guān)部門及人員。通過(guò)滾動(dòng)預(yù)測(cè)，及時(shí)地發(fā)現(xiàn)后續(xù)服務(wù)過(guò)程中目標(biāo)成本的偏差，從而制定相應(yīng)的改正措施。（2）成本分析。在實(shí)現(xiàn)精細(xì)化地成本計(jì)算后，成本變動(dòng)的責(zé)任主體就能夠區(qū)分得更加清楚。目標(biāo)成本差異包括用量差異和價(jià)格差異。正常成本中，產(chǎn)品的價(jià)格差異由產(chǎn)品采購(gòu)人員進(jìn)行分析；維修保養(yǎng)的頻率、消耗的耗材、零配件的數(shù)量由技術(shù)服務(wù)部門維修保養(yǎng)工程師進(jìn)行分析。另外，SJ公司為了在行業(yè)中保持競(jìng)爭(zhēng)力，每個(gè)月要進(jìn)行2個(gè)方面的數(shù)據(jù)分析：同一型號(hào)不同責(zé)任人的目標(biāo)成本和實(shí)際成本分析，目的主要是確定先進(jìn)對(duì)標(biāo)，為后續(xù)目標(biāo)成本的持續(xù)優(yōu)化提供依據(jù)；不同型號(hào)相同責(zé)任人的目標(biāo)成本和實(shí)際成本分析，不同的機(jī)型決定了不同的產(chǎn)能，目的主要是用來(lái)優(yōu)化產(chǎn)品，選出最佳性價(jià)比的租賃產(chǎn)品。

（三）建立以目標(biāo)成本為中心的績(jī)效考核制度

SJ公司的目標(biāo)成本考核是以成本中心為單位進(jìn)行的。通過(guò)建立成本考核指標(biāo)與相關(guān)利益人緊密相聯(lián)的機(jī)制，加強(qiáng)實(shí)施績(jī)效工資與目標(biāo)成本考評(píng)掛鉤，推動(dòng)成本責(zé)任落實(shí)。成本分析的結(jié)果和每個(gè)相關(guān)人員的收入密切相關(guān)，獎(jiǎng)罰分明。比方對(duì)于維修保養(yǎng)工程師，過(guò)去存在按照上門服務(wù)次數(shù)計(jì)算績(jī)效的弊端（上門次數(shù)越多，成本越大，反而績(jī)效獎(jiǎng)越多），現(xiàn)在改為按照創(chuàng)造的價(jià)值（即節(jié)約的消耗）進(jìn)行考核計(jì)算績(jī)效。這樣可以充分調(diào)動(dòng)大家參與成本管理的積極性，實(shí)現(xiàn)降本增效。

第4篇：保險(xiǎn)公司績(jī)效考核制度范文

［關(guān)鍵詞］現(xiàn)代煙草農(nóng)業(yè)；發(fā)展建議

煙葉是煙草行業(yè)的基礎(chǔ)，其種植和發(fā)展影響著整個(gè)煙草行業(yè)的發(fā)展。因此，為了適應(yīng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，要努力把煙草行業(yè)向現(xiàn)代化方向轉(zhuǎn)變，貫徹“一基四化”模式，即全面推進(jìn)煙草生產(chǎn)基礎(chǔ)建設(shè)，努力實(shí)現(xiàn)煙草生產(chǎn)的“專業(yè)化、集約化、規(guī)?；?、信息化”。鑒于此，探討現(xiàn)在煙草農(nóng)業(yè)的建設(shè)，了解煙草農(nóng)業(yè)的內(nèi)涵特征和運(yùn)作模式，提出相應(yīng)的建議和對(duì)策，推動(dòng)煙草農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1現(xiàn)代煙草農(nóng)業(yè)的概念和本質(zhì)

現(xiàn)代化具有不斷演變的動(dòng)態(tài)特征，在發(fā)展中求進(jìn)步，也就是與時(shí)俱進(jìn)。所謂的現(xiàn)在煙草農(nóng)業(yè)，就是以突破機(jī)制體制創(chuàng)新，進(jìn)行大規(guī)模中低產(chǎn)田改造，配備高標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)設(shè)施，轉(zhuǎn)變煙葉管理模式、生產(chǎn)組織形式、工商合作機(jī)制，建立專業(yè)化服務(wù)體系［1］?，F(xiàn)在煙草農(nóng)業(yè)的建立要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，貫徹落實(shí)中央關(guān)于“以工哺農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)”的方針政策。一是創(chuàng)新生產(chǎn)方式，建立優(yōu)質(zhì)、高產(chǎn)、低耗的煙葉生態(tài)系統(tǒng)；二是配備完善的基礎(chǔ)設(shè)施，包括機(jī)械化作業(yè)體系、社會(huì)化服務(wù)體系和管理制度等；三是保障煙葉生產(chǎn)環(huán)境處于生態(tài)安全狀態(tài)，就是保證土壤的化學(xué)特性、物理特性、生物特性都在規(guī)定范圍內(nèi)，沒(méi)有化學(xué)污染［2］。

2制約現(xiàn)代煙草農(nóng)業(yè)發(fā)展的因素

2.1煙農(nóng)綜合素質(zhì)不高

我國(guó)生產(chǎn)技術(shù)的發(fā)展和變革，對(duì)于煙農(nóng)提出了更高的要求。也就是說(shuō)，煙草農(nóng)業(yè)的發(fā)展依賴的不僅僅是普通的人力，而是專業(yè)化人才。我國(guó)的煙農(nóng)普遍素質(zhì)不高，表現(xiàn)為文化程度低、生產(chǎn)技術(shù)差、法律意識(shí)淡薄、創(chuàng)新能力不強(qiáng)等［3］。這種機(jī)械化的種植導(dǎo)致煙草生產(chǎn)還處于原始階段，不符合現(xiàn)在煙草農(nóng)業(yè)要求的智能化、電氣化、信息化和機(jī)械化要求，成為制約煙草農(nóng)業(yè)發(fā)展的重要原因。

2.2土地規(guī)?；y度較大

土地規(guī)模化難度大主要表現(xiàn)在3個(gè)方面。一是自然條件的限制。我國(guó)的煙草生產(chǎn)區(qū)有三分之一集中在貧窮地區(qū)，大多為地勢(shì)地貌復(fù)雜的半山區(qū)、淺山區(qū)、山區(qū)等，比較分散，不能大規(guī)模種植，也不適合大型的機(jī)械化作業(yè)。二是土地流轉(zhuǎn)機(jī)制不健全。流轉(zhuǎn)機(jī)制的不健全導(dǎo)致土地流轉(zhuǎn)規(guī)模小、難度大。而將農(nóng)田分割的支離破碎，不利于煙葉的連片種植。三是由于煙葉對(duì)種植大戶缺乏信任，時(shí)常發(fā)生退組的現(xiàn)象，導(dǎo)致煙草的規(guī)?；N植不持續(xù)。

2.3種煙優(yōu)勢(shì)下降，抗風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)

煙草種植優(yōu)勢(shì)不強(qiáng)，主要表現(xiàn)在以下4個(gè)方面。一是煙草種植的技術(shù)難度和勞動(dòng)強(qiáng)度加大。主要是因?yàn)楫?dāng)前生產(chǎn)化水平的提高，專業(yè)化分工不明確，生產(chǎn)技術(shù)要求高，讓煙草種植不再是一件簡(jiǎn)單的事。二是受到其他經(jīng)濟(jì)作物的影響，其他經(jīng)濟(jì)作物價(jià)格的上升導(dǎo)致生產(chǎn)資料的增加，煙草種植沒(méi)有了比較優(yōu)勢(shì)，打消了很多農(nóng)民的積極性。三是受到自然災(zāi)害的影響。煙草種植過(guò)于依賴天氣，近年來(lái)全球變暖問(wèn)題的出現(xiàn)，導(dǎo)致自然災(zāi)害頻發(fā)，讓煙葉的種植損失巨大。四是缺乏完善的補(bǔ)償機(jī)制，有限的補(bǔ)償額度，讓煙農(nóng)的利益得不到足夠保障。

2.4管理較為混亂，內(nèi)部矛盾較多

現(xiàn)在已有的煙農(nóng)合作社，由于缺乏現(xiàn)代科學(xué)的管理機(jī)制、有效的績(jī)效考核方法，導(dǎo)致內(nèi)部矛盾增加，管理混亂。很多煙農(nóng)仍舊處于個(gè)人閑散的工作模式，缺乏合作意識(shí)。

3發(fā)展現(xiàn)狀煙草農(nóng)業(yè)的建議

3.1組建煙農(nóng)民間團(tuán)體

為了提高煙葉的產(chǎn)量，降低損失，煙農(nóng)可以組織一個(gè)煙葉協(xié)會(huì)。一是可以通過(guò)集群的形式加強(qiáng)技術(shù)交流，提高生產(chǎn)技術(shù)。二是可以通過(guò)協(xié)同合作，解決煙葉生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的旱、澇、病、蟲(chóng)等問(wèn)題。煙葉協(xié)會(huì)的成立，通過(guò)為煙民提供生產(chǎn)服務(wù)、救助災(zāi)害等幫助，提高煙民的積極性和種植水平，達(dá)到共同發(fā)展、共同進(jìn)步的目的。

3.2加大政府和工業(yè)企業(yè)的參與度

政府和企業(yè)的參與可以對(duì)于煙草農(nóng)業(yè)的發(fā)展具有重要的作用。一是解決規(guī)模化種植可持續(xù)性不足的問(wèn)題。加強(qiáng)政府、企業(yè)、公司、煙農(nóng)之間的合作，政府的政策實(shí)行實(shí)現(xiàn)土地的規(guī)模化、集約化，解決土地的流轉(zhuǎn)問(wèn)題。煙草公司和企業(yè)通過(guò)小額貸款等形式，為煙草提供資金支持和市場(chǎng)保障，增強(qiáng)煙農(nóng)的信心，保障煙草種植的規(guī)?；?。政策的扶持和資金的投入為建筑煙草農(nóng)業(yè)的發(fā)展提供了保障。

3.3建立健全完善的風(fēng)險(xiǎn)保障機(jī)制

由于種植風(fēng)險(xiǎn)是制約煙草可持續(xù)發(fā)展的重要因素，因此，要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)保障制度確保農(nóng)民的利益。首先，建立煙草農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，如成立保險(xiǎn)公司和實(shí)行捆綁式保險(xiǎn)2種方式。保險(xiǎn)公司的建立可以在不增加煙農(nóng)負(fù)擔(dān)的情況下，實(shí)行強(qiáng)制性保險(xiǎn)，達(dá)到低保費(fèi)、高保障的目的。捆綁式保險(xiǎn)，將農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)與其他常用保險(xiǎn)相結(jié)合，提高參保的積極性，起到帶動(dòng)作用。其次，建立完善的氣象預(yù)報(bào)和增雨防冰雹體系。加強(qiáng)與氣象部門的合作，用短信或郵件等各種方式傳遞最新的天氣信息，以便煙農(nóng)做出準(zhǔn)確及時(shí)的預(yù)防措施。通過(guò)炮點(diǎn)的設(shè)置，降低冰雹的危害。最后，建立風(fēng)險(xiǎn)基金機(jī)制。通過(guò)政府、企業(yè)等進(jìn)行集資，補(bǔ)助煙農(nóng)在自然災(zāi)害中的損失，保證煙農(nóng)的積極性。

3.4建立現(xiàn)代化企業(yè)管理機(jī)制

目前，煙草農(nóng)業(yè)管理中的混亂狀況要求建立現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，改變?cè)镜拇址判蜕a(chǎn)模式，進(jìn)行集約化管理。一方面，要引進(jìn)現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，實(shí)行規(guī)模化生產(chǎn)，讓煙農(nóng)意識(shí)到角色的轉(zhuǎn)變，進(jìn)行規(guī)范化的管理和經(jīng)營(yíng)；另一方面，要建立公平、公正的績(jī)效考核制度，提高煙農(nóng)的積極性和勞動(dòng)效率。

3.5重視法律法規(guī)對(duì)現(xiàn)代煙草農(nóng)業(yè)的影響

法律的制定可以對(duì)農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)起到指導(dǎo)和規(guī)范的作用，為了避免各種法律糾紛，加強(qiáng)法律的建設(shè)和宣傳。要充分利用法律手段保障現(xiàn)代煙草農(nóng)業(yè)的發(fā)展，推動(dòng)煙草業(yè)的產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程。

3.6建立現(xiàn)代煙草農(nóng)業(yè)生態(tài)系統(tǒng)

順應(yīng)當(dāng)前的農(nóng)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，煙草農(nóng)業(yè)的發(fā)展也要向低碳、節(jié)能等生態(tài)化方向發(fā)展。具體措施如下：①采用生物技術(shù)進(jìn)行病蟲(chóng)害防治，減少化肥、農(nóng)藥的使用量，利用生物之間相生相克的特性進(jìn)行防治；②平衡施肥，要多使用一些餅肥、綠肥、微生物肥對(duì)土壤進(jìn)行改良，減少化肥對(duì)于土壤的破壞和污染；③提供節(jié)能環(huán)保的烘烤設(shè)施，多利用風(fēng)能、太陽(yáng)能等可再生資源進(jìn)行煙草烘烤，減少能耗。同時(shí)，提高已有設(shè)施農(nóng)閑時(shí)的利用率，如種植大棚蔬菜等，節(jié)約能源的同時(shí)提高煙農(nóng)的收益。

4結(jié)語(yǔ)

每個(gè)行業(yè)的發(fā)展都離不開(kāi)創(chuàng)新和變革，煙草行業(yè)為了更加適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展趨勢(shì)，必須進(jìn)行生產(chǎn)模式的創(chuàng)新發(fā)展。當(dāng)前煙草農(nóng)業(yè)的發(fā)展還存在一些問(wèn)題，必須重視這些問(wèn)題，結(jié)合當(dāng)?shù)氐纳a(chǎn)環(huán)境和已有的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，大膽創(chuàng)新，發(fā)展出適合現(xiàn)代煙草產(chǎn)業(yè)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)模式，以推動(dòng)現(xiàn)代煙草農(nóng)業(yè)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

［1］劉天波，陳坤，朱開(kāi)林，等.煙農(nóng)專業(yè)合作社的建設(shè)與發(fā)展探討［J］.江西農(nóng)業(yè)學(xué)報(bào)，2012（11）：162-164，168.

［2］咼亞屏.湖北恩施“清江源”現(xiàn)代煙草農(nóng)業(yè)科技園區(qū)運(yùn)行機(jī)制分析與探討［C］//“清江源”現(xiàn)代煙草農(nóng)業(yè)科技園區(qū)建設(shè)與發(fā)展研討會(huì)論文集，2012：84-90.

第5篇：保險(xiǎn)公司績(jī)效考核制度范文

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司 廉政文化 建設(shè)

廉政文化是以廉政為思想內(nèi)涵，以文化為表現(xiàn)形式的一種文化，是廉政建設(shè)與文化建設(shè)相結(jié)合的一種產(chǎn)物，它以先進(jìn)的廉政思想為核心，以先進(jìn)的廉政制度為基礎(chǔ)，以先進(jìn)的廉政文化形式為載體，是保險(xiǎn)基層公司企業(yè)文化的重要組成部分。

一、強(qiáng)化機(jī)制建設(shè)

一是要建立齊抓共管的推進(jìn)機(jī)制，要將廉政文化建設(shè)納入到公司反腐倡廉的總體格局中去謀劃，去推進(jìn)，堅(jiān)持黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、黨政齊抓共管、紀(jì)委組織協(xié)調(diào)、職能部門密切配合、干部員工積極參與的推進(jìn)機(jī)制，形成建設(shè)的整體合力，不斷提高廉政文化建設(shè)的規(guī)范化水平，促進(jìn)公司廉政文化建設(shè)的可持續(xù)發(fā)展。二是要建立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，通過(guò)成立領(lǐng)導(dǎo)以及工作小組和落實(shí)廉政文化建設(shè)聯(lián)系會(huì)議制度，強(qiáng)化對(duì)公司廉政文化建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)。三是要建立協(xié)作機(jī)制，由紀(jì)委牽頭，明確相關(guān)部門的工作職責(zé)，共同對(duì)年度廉政文化建設(shè)的推進(jìn)工作進(jìn)行總體規(guī)劃，并按條線分解目標(biāo)，細(xì)化要求，責(zé)任到人。四是要建立考核機(jī)制，針對(duì)文化建設(shè)以務(wù)虛為主的特性，在廉政文化建設(shè)過(guò)程中應(yīng)重視在“虛”和“實(shí)”的有機(jī)結(jié)合上做好文章，堅(jiān)持虛事實(shí)辦、虛功實(shí)做，要通過(guò)建立切合實(shí)際的考核機(jī)制，把公司的廉政文化建設(shè)引導(dǎo)向一個(gè)預(yù)定的目標(biāo)，力求使廉政文化建設(shè)措施和規(guī)劃的項(xiàng)目做得到、行得通、辦得實(shí)，使各層級(jí)、各條線的廉政文化建設(shè)工作既盡力而為，又量力而行，得到循序漸進(jìn)地有效推進(jìn)。

二、完善制度建設(shè)

一是要重視黨風(fēng)廉政各項(xiàng)制度、廉潔從業(yè)各項(xiàng)規(guī)章和行風(fēng)建設(shè)各項(xiàng)規(guī)定在公司內(nèi)部的細(xì)化實(shí)施和監(jiān)督執(zhí)行。二是要重視建立完善相應(yīng)的廉政文化建設(shè)管理制度，包括廉政文化建設(shè)制度，對(duì)公司廉政文化建設(shè)進(jìn)行總體規(guī)劃，明確廉政文化建設(shè)的指導(dǎo)方針、目標(biāo)和原則、基本任務(wù)和措施，分解項(xiàng)目、明確要求、落實(shí)責(zé)任，保證廉政文化建設(shè)在總體目標(biāo)下分步實(shí)施、有效推進(jìn)。三是要健全廉政文化建設(shè)聯(lián)席會(huì)議制度，定期對(duì)廉政文化建設(shè)的執(zhí)行和推進(jìn)情況進(jìn)行分析研究，制訂具體措施，并結(jié)合新的形勢(shì)和要求，對(duì)規(guī)劃的目標(biāo)進(jìn)行可行性調(diào)整，保證廉政文化建設(shè)不游離中心。四是要補(bǔ)充和完善廉政規(guī)章和量化管理考核制度，保證各項(xiàng)規(guī)章制度能得到及時(shí)的維護(hù)和必要的修訂，保證廉政文化建設(shè)工作得到有效評(píng)估、持續(xù)改進(jìn)和不斷推進(jìn)。

第6篇：保險(xiǎn)公司績(jī)效考核制度范文

關(guān)鍵詞：股權(quán)激勵(lì)；關(guān)鍵因素；建議

一、股權(quán)激勵(lì)的本質(zhì)和目的

股權(quán)激勵(lì)是一種以股票為標(biāo)的物的長(zhǎng)期激勵(lì)制度，它是企業(yè)股東在經(jīng)營(yíng)者實(shí)現(xiàn)了其設(shè)定的業(yè)績(jī)目標(biāo)的條件下獎(jiǎng)勵(lì)一定數(shù)量本企業(yè)股票的分配形式。股權(quán)激勵(lì)實(shí)質(zhì)上是處理人力資本與物質(zhì)資本矛盾的方式，出發(fā)點(diǎn)是在所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)之間建立一種持續(xù)有效的激勵(lì)和約束機(jī)制將經(jīng)營(yíng)者的利益和企業(yè)長(zhǎng)期利益相結(jié)合，使人力資本能為企業(yè)做出持續(xù)而穩(wěn)定的貢獻(xiàn)，可以形成經(jīng)理人與股東之間共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，是對(duì)人力資本價(jià)值的承認(rèn)，是有效激勵(lì)人才的手段，也是將隱性的控制權(quán)收益透明化、貨幣化的方法。根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理試行辦法》、《國(guó)有控股上市公司（境內(nèi)）實(shí)施股權(quán)激勵(lì)試行辦法》、《國(guó)有控股上市公司（境外）實(shí)施股權(quán)激勵(lì)試行辦法》規(guī)定，我國(guó)的股權(quán)激勵(lì)方式主要是：股票期權(quán)、限制性股票、業(yè)績(jī)股票、股票增值權(quán)。

現(xiàn)代企業(yè)與古典企業(yè)最主要的區(qū)別在于公司所有權(quán)與控制權(quán)的相互分離，企業(yè)所有者將經(jīng)營(yíng)權(quán)讓渡，而保留剩余索取權(quán)；而經(jīng)營(yíng)者接受股東的委托管理其資產(chǎn)。為了平衡經(jīng)營(yíng)者自身利益最大化和股東價(jià)值最大化，需要通過(guò)激勵(lì)約束機(jī)制來(lái)解決問(wèn)題。

建立股權(quán)激勵(lì)的主要目的是將經(jīng)營(yíng)者與所有者的利益捆綁，使得兩者風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利益共享、目標(biāo)趨于一致。一方面，讓經(jīng)營(yíng)者取得激勵(lì)股權(quán)，能夠獲取股票的資本利得與紅利，另一方面，也讓經(jīng)營(yíng)者承擔(dān)一定的營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，使經(jīng)營(yíng)者關(guān)注短期收益，同時(shí)更注意公司的長(zhǎng)期發(fā)展。在理論上，這種創(chuàng)新的產(chǎn)權(quán)和分配方式能防止經(jīng)理人的短期行為，讓企業(yè)的高級(jí)人力資源發(fā)揮最大效用，提升公司價(jià)值。

二、股權(quán)激勵(lì)的作用

（1）股權(quán)激勵(lì)可以提高公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)

首先，股權(quán)激勵(lì)制度有利于提高經(jīng)營(yíng)者決策水平。如果做出決策后既直接影響公司利益又間接影響個(gè)人利益，那么經(jīng)營(yíng)者會(huì)謹(jǐn)慎對(duì)待。決策者為了追求個(gè)人利益最大化，他們可能選擇出最佳可行方案。其次，股權(quán)激勵(lì)制度有利于提高管理效率。股權(quán)激勵(lì)制度會(huì)起到良好的導(dǎo)向作用，提高經(jīng)營(yíng)者的積極性、競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)、責(zé)任感和創(chuàng)造性。經(jīng)營(yíng)者在利益導(dǎo)向下努力工作，一般可以獲得良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，因此企業(yè)管理效率會(huì)大幅提高。最后，股權(quán)激勵(lì)有利于避免短期行為。經(jīng)營(yíng)者在任期和固定薪酬下為了追求更高的報(bào)酬，可能會(huì)犧牲企業(yè)的未來(lái)發(fā)展機(jī)會(huì)。所有者一般更關(guān)注于企業(yè)未來(lái)的價(jià)值，而經(jīng)營(yíng)者只在乎任職期的業(yè)績(jī)，因此就產(chǎn)生了短期行為。股權(quán)激勵(lì)可以提高經(jīng)營(yíng)者的報(bào)酬，減少其短期行為的發(fā)生并給予長(zhǎng)期發(fā)展的眼光。

（2）股權(quán)激勵(lì)有利于降低公司委托成本

委托關(guān)系的建立基礎(chǔ)即是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，所有者作為財(cái)產(chǎn)委托人需要支付包括以薪金、紅利為主的顯性成本，同時(shí)還包括由于經(jīng)營(yíng)者失誤造成的經(jīng)濟(jì)損失或不作為喪失發(fā)展機(jī)會(huì)所造成的隱性成本。建立股權(quán)激勵(lì)制度可以激發(fā)經(jīng)營(yíng)者積極性，做出高質(zhì)量的決策，降低隱性成本；另一方面，股權(quán)激勵(lì)避免了公司支付大量的流動(dòng)性資產(chǎn)作為經(jīng)營(yíng)者的報(bào)酬，因此節(jié)省了顯性成本的支出。簡(jiǎn)言之，股權(quán)激勵(lì)使得經(jīng)營(yíng)者通過(guò)努力改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平，提高盈利能力，從而抬高公司股價(jià)，經(jīng)營(yíng)者通過(guò)激勵(lì)股票收益。

（3）股權(quán)激勵(lì)改善公司治理結(jié)構(gòu)

現(xiàn)階段，我國(guó)部分國(guó)有企業(yè)存在國(guó)有股權(quán)過(guò)分集中的問(wèn)題，因此不利于形成科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)。實(shí)行股權(quán)激勵(lì)，可以為公司股東結(jié)構(gòu)注入新鮮血液，使公司股權(quán)進(jìn)一步分散化、多元化構(gòu)成規(guī)范的治理結(jié)構(gòu)。股權(quán)激勵(lì)使企業(yè)經(jīng)理層、高級(jí)管理人員進(jìn)入股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，提高企業(yè)員工參與度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的監(jiān)管，優(yōu)化決策機(jī)制。股權(quán)激勵(lì)的推行還可以將分配機(jī)制、利益機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制與企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的利益緊密聯(lián)系，順應(yīng)企業(yè)改革號(hào)召建立現(xiàn)代企業(yè)制度。

三、股權(quán)激勵(lì)成功實(shí)施的關(guān)鍵因素

（1）市場(chǎng)環(huán)境

市場(chǎng)環(huán)境是影響股權(quán)激勵(lì)實(shí)施成功的關(guān)鍵因素之一，主要受到法律法規(guī)、經(jīng)理人市場(chǎng)、資本市場(chǎng)等因素影響。首先，完善的法律法規(guī)從稅務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)等角度規(guī)范了股權(quán)激勵(lì)的實(shí)施條件；其次，經(jīng)理人市場(chǎng)機(jī)制的完善度有利于推動(dòng)形成有效的優(yōu)勝劣汰用人機(jī)制，企業(yè)選擇出最適合公司成長(zhǎng)的經(jīng)營(yíng)者，從而一定程度影響了股權(quán)激勵(lì)的實(shí)施效果；最后，資本市場(chǎng)的有效性越高，股權(quán)激勵(lì)的實(shí)施效果越好。隨著證券投資基金公司、保險(xiǎn)公司、QFII等投資隊(duì)伍的擴(kuò)大，我國(guó)資本市場(chǎng)的有效性不斷提高，股價(jià)更接近其內(nèi)在價(jià)值。

（2）行業(yè)狀況

股權(quán)激勵(lì)有效成功實(shí)施的主要行業(yè)因素包括：企業(yè)自身性質(zhì)、行業(yè)生命周期以及行業(yè)壟斷情況。一般情況下，傳統(tǒng)行業(yè)對(duì)人力資源的依賴性低于新型經(jīng)濟(jì)企業(yè)，因此股權(quán)激勵(lì)制度可能在新型經(jīng)濟(jì)企業(yè)中發(fā)揮優(yōu)勢(shì)。壟斷性行業(yè)的企業(yè)多數(shù)利潤(rùn)來(lái)源于其特性的行業(yè)性質(zhì)，但是經(jīng)營(yíng)者的管理決策仍然發(fā)揮著重要的作用。通過(guò)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)有利于進(jìn)一步提高企業(yè)管理效率，最有效的發(fā)揮人力資本創(chuàng)造的價(jià)值。

（3）公司情況

從公司情況層面，實(shí)施股權(quán)激勵(lì)過(guò)程需考慮公司的戰(zhàn)略、現(xiàn)金流量以及績(jī)效考核制度。第一，企業(yè)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)應(yīng)與公司未來(lái)的戰(zhàn)略相結(jié)合。為了更好、更快的實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)會(huì)在技術(shù)、產(chǎn)品、研發(fā)人力等環(huán)節(jié)制定具體戰(zhàn)略計(jì)劃，而股權(quán)激勵(lì)可以把多環(huán)節(jié)有機(jī)串聯(lián)，形成協(xié)調(diào)效應(yīng)。第二，企業(yè)績(jī)效考核制度也決定了股權(quán)激勵(lì)實(shí)施的效果。如果企業(yè)考核制度不科學(xué)完善，考核制度流于形式，這可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生“大鍋飯”心理形成逆向淘汰，甚至出現(xiàn)獎(jiǎng)懶懲勤局面，打擊經(jīng)營(yíng)者的積極性和主動(dòng)性，造成管理效率低下?；诖朔N情況，股權(quán)激勵(lì)方案無(wú)法實(shí)施的作用。

四、優(yōu)化股權(quán)激勵(lì)方案實(shí)施建議

（一）完善相關(guān)法律法規(guī)

現(xiàn)階段，我國(guó)相繼出臺(tái)了《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理試行辦法》、《國(guó)有控股上市公司（境內(nèi)）實(shí)施股權(quán)激勵(lì)試行辦法》、《國(guó)有控股上市公司（境外）實(shí)施股權(quán)激勵(lì)試行辦法》等多部法律法規(guī)，但更需要結(jié)合我國(guó)實(shí)際經(jīng)濟(jì)情況與國(guó)際經(jīng)濟(jì)背景，完善相關(guān)法律法規(guī)引導(dǎo)企業(yè)建立科學(xué)的股權(quán)激勵(lì)方案。

一方面，相關(guān)法律部門需要完善《公司法》明確實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的企業(yè)必須具備專門職能部門與專業(yè)人員；提高股權(quán)激勵(lì)對(duì)象出售股票的比率限制，調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)者積極性。另一方面，相關(guān)稅務(wù)部門修改完善股權(quán)激勵(lì)相關(guān)稅收法律法規(guī)文件明確股權(quán)激勵(lì)所得如何納稅、何時(shí)納稅、向誰(shuí)申報(bào)；其次出臺(tái)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，如準(zhǔn)予企業(yè)扣除計(jì)入“資本公積”科目中股權(quán)激勵(lì)的相關(guān)成本、降低股票期權(quán)持有方行權(quán)的所得稅率，這有利于推動(dòng)激勵(lì)對(duì)象行使權(quán)利，有利于我國(guó)企業(yè)建立建完完善的股權(quán)激勵(lì)方案。

（二）完善薪酬指標(biāo)及考核體系

企業(yè)建立科學(xué)的薪酬體系，將其中的股權(quán)激勵(lì)政策控制在合理的范圍，避免激勵(lì)過(guò)度造成激勵(lì)成本大于其激勵(lì)價(jià)值或激勵(lì)過(guò)低約束機(jī)制失效無(wú)法起到激勵(lì)作用。同時(shí)，企業(yè)必須建立綜合考核指標(biāo)體系，發(fā)揮股利激勵(lì)作用。企業(yè)股東可以參照內(nèi)國(guó)外同行業(yè)優(yōu)秀企業(yè)相關(guān)業(yè)績(jī)指標(biāo)結(jié)合自身情況橫向縱向比較，從經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政策環(huán)境、企業(yè)文化與戰(zhàn)略多方面設(shè)計(jì)定性、定量指標(biāo)，并要求經(jīng)營(yíng)者不得低于歷史水平，從而激發(fā)管理能力。

（三）完善監(jiān)督機(jī)制

目前，我國(guó)資本市場(chǎng)不規(guī)范存在弱效應(yīng)，加之政府宏觀政策調(diào)控等因素造成了股價(jià)與公司價(jià)值的偏離，因此在股權(quán)激勵(lì)過(guò)程中需要嚴(yán)格的監(jiān)督。首先，具有股權(quán)激勵(lì)方案企業(yè)需要設(shè)置相關(guān)部門，定期對(duì)外宣布執(zhí)行情況包括重大意外情況、會(huì)計(jì)政策等；其次，加強(qiáng)股權(quán)激勵(lì)相關(guān)信息披露列報(bào)制度，以表內(nèi)項(xiàng)目在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告與經(jīng)營(yíng)報(bào)告中反映，相關(guān)司法部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注打擊虛假披露，引導(dǎo)建立股權(quán)激勵(lì)制度；最后，充分發(fā)揮社會(huì)審計(jì)要求企業(yè)的股權(quán)激勵(lì)方案設(shè)計(jì)、執(zhí)行、結(jié)果需要通過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)并出具相關(guān)報(bào)告。（作者單位：貴州財(cái)經(jīng)大學(xué)）

參考文獻(xiàn)：

[1] 黃柱堅(jiān).論股權(quán)激勵(lì)的風(fēng)險(xiǎn)控制[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì)，2009（02）

第7篇：保險(xiǎn)公司績(jī)效考核制度范文

為此，我和20多名本班同學(xué)準(zhǔn)備去民生人壽保險(xiǎn)股份有限公司洛陽(yáng)分公司(以下簡(jiǎn)稱“民生人壽”)和洛陽(yáng)市區(qū)的居民小區(qū)進(jìn)行實(shí)習(xí)。

首先我們確定了實(shí)習(xí)內(nèi)容，包含以下幾個(gè)方面

1、了解保險(xiǎn)公司形成體制、公司文化與發(fā)展史。具體了解民生人壽內(nèi)部的組織體系、管理體系，總公司、分公司、支公司、營(yíng)銷部之間管理與責(zé)權(quán)利的劃分。

2、了解保險(xiǎn)公司在展業(yè)、承保、理賠等業(yè)務(wù)流程和熟悉主要險(xiǎn)種和相關(guān)單證。具體知道民生人壽在人壽保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)營(yíng)銷中的主要環(huán)節(jié)、主要險(xiǎn)種。

3、進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，了解人們對(duì)保險(xiǎn)的具體需求和認(rèn)識(shí)，保險(xiǎn)營(yíng)銷現(xiàn)狀并交流心得。具體向居民介紹民生人壽產(chǎn)品并力促成交。

遵照上述內(nèi)容，我們的計(jì)劃是：

1、花費(fèi)一周多一點(diǎn)的時(shí)間，去了解民生人壽尤其是洛陽(yáng)分公司的情況、民生人壽的主流產(chǎn)品和業(yè)務(wù)流程。

2、安排一周時(shí)間做市場(chǎng)調(diào)查，了解居民的需求和認(rèn)識(shí)。

3、再安排至少兩周的時(shí)間做保險(xiǎn)銷售工作，進(jìn)行實(shí)戰(zhàn)演練。

在民生人壽實(shí)習(xí)的一個(gè)多月的時(shí)間內(nèi)，我們做了如下工作：

1、通過(guò)公司講解了解了民生人壽公司情況

民生人壽保險(xiǎn)股份有限公司成立于XX年，總部位于北京，是由全國(guó)工商聯(lián)牽頭、21家企業(yè)發(fā)起設(shè)立，由中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)直接管理的七家全國(guó)性保險(xiǎn)公司之一。截至XX年，民生人壽已先后在北京、河南和上海等省市設(shè)立了十家省級(jí)分公司，60多家地、市級(jí)中心支公司、支公司或中心營(yíng)銷服務(wù)部，近300家區(qū)、縣級(jí)營(yíng)銷服務(wù)部，初步形成了重點(diǎn)市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)布局?，F(xiàn)有股東22家，實(shí)收資本金27億元人民幣，資本實(shí)力大大增強(qiáng)，資本規(guī)模一躍坐穩(wěn)全國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)第四位，同時(shí)也創(chuàng)造了中國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)股東增資額度的一個(gè)新紀(jì)錄。

2、學(xué)習(xí)了民生人壽的產(chǎn)品及其責(zé)任

民生人壽的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍包括人壽保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)、上述保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和資金運(yùn)用業(yè)務(wù)。險(xiǎn)種包括：定期壽險(xiǎn)、終身壽險(xiǎn)、短期健康保險(xiǎn)、長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)、個(gè)人和團(tuán)體意外傷害保險(xiǎn)、兩全保險(xiǎn)和年金保險(xiǎn)。具體了解了“合家歡”綜合意外傷害保險(xiǎn)，民生人壽《吉祥卡》保險(xiǎn)，民生長(zhǎng)樂(lè)保障保險(xiǎn)等相關(guān)產(chǎn)品和其保障對(duì)象、保險(xiǎn)責(zé)任、保單利益等知識(shí)。

3、在公司理賠服務(wù)部了解了理賠的流程

首先，如果發(fā)生保險(xiǎn)事故，客戶應(yīng)及時(shí)向保險(xiǎn)公司報(bào)案，并將相關(guān)的資料由自己或委托他人送到保險(xiǎn)公司。其次，保險(xiǎn)公司理賠部接到材料后，會(huì)馬上立案，如遇重大事故或有疑問(wèn)的事故，會(huì)派專人進(jìn)行調(diào)查。第三，調(diào)查員根據(jù)要求，展開(kāi)調(diào)查。第四，理賠員對(duì)材料進(jìn)行審核，確定事故是否屬于保險(xiǎn)責(zé)任范圍，計(jì)算出賠付金額。如有疑問(wèn)仍可派人調(diào)查。作出核賠結(jié)論。第五，理賠員將審核意見(jiàn)和結(jié)論上報(bào)，專人簽批，簽批同意后結(jié)案。第六，通知客戶領(lǐng)取賠款或其他書(shū)面通知。

4、深入市場(chǎng)展開(kāi)調(diào)查，介紹產(chǎn)品并力促成交

首先，我和同學(xué)制作了調(diào)查問(wèn)卷，先后深入到了十幾個(gè)居民小區(qū)進(jìn)行調(diào)查，詢問(wèn)了他們的需求以及對(duì)保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。其次，在調(diào)查中有針對(duì)性的向居民介紹民生人壽的產(chǎn)品。第三，對(duì)有需求且有感興趣的準(zhǔn)客戶準(zhǔn)備計(jì)劃書(shū)，進(jìn)行多次拜訪力推產(chǎn)品并成交。

三、保險(xiǎn)實(shí)習(xí)中遇到的問(wèn)題分析

通過(guò)實(shí)習(xí)，我了解到我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)存在著不少問(wèn)題。既有保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)人的問(wèn)題，也有居民的經(jīng)濟(jì)購(gòu)買力和意識(shí)的問(wèn)題。

1、 保險(xiǎn)市場(chǎng)混亂，監(jiān)管自律不到位

當(dāng)前，我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)十分混亂，手續(xù)費(fèi)混亂，回扣，商業(yè)賄賂等在保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)出現(xiàn)多，惡性競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越突出，整個(gè)保險(xiǎn)市場(chǎng)特別是人市場(chǎng)很亂，我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)本身沒(méi)有發(fā)揮出重大作用，監(jiān)管很不到位，一是保監(jiān)局人手少，管不過(guò)來(lái)，二來(lái)行業(yè)協(xié)會(huì)自律由于諸多原因落實(shí)很難，行業(yè)自律要發(fā)揮作用有待時(shí)日。

2、管理人員誠(chéng)信缺失嚴(yán)重

以前一直以為是保險(xiǎn)營(yíng)銷員不誠(chéng)信，其實(shí)這是少數(shù)，大多是一些高管不誠(chéng)信，特別是基層保險(xiǎn)公司高管，對(duì)保險(xiǎn)人員的承諾不兌現(xiàn)，對(duì)保險(xiǎn)公司員工不誠(chéng)信，高管們今天吃開(kāi)辦費(fèi)，明天換單位，有的人三年換四五個(gè)單位。對(duì)廣大投保人的不誠(chéng)信，主要表現(xiàn)在有些高管不承諾賠付,人情賠、惜賠很多，有部分公司高管們首先自己沒(méi)有法律意識(shí)，對(duì)保險(xiǎn)法尚不熟悉，就能做保險(xiǎn)公司高管，真是笑話。

3、條款難懂，障礙多，顯失公平

在理賠崗位遇到的一些問(wèn)題可以看出我國(guó)保險(xiǎn)條款十分多且混亂，有的保險(xiǎn)條款出現(xiàn)了重大偏差，閉門造出的條款顯示公平，有的條款對(duì)消費(fèi)者十分不利，造成保險(xiǎn)合同糾紛不斷，成為消費(fèi)者控訴的目標(biāo)。

4、保費(fèi)較高，險(xiǎn)種少

通過(guò)拜訪，很多居民表示保費(fèi)偏高，與收入不對(duì)等。廣大人民群眾要保險(xiǎn)，沒(méi)有能力買，在洛陽(yáng)很多居民一年收入不到10000元，你要他花3000元多搞個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，他一定不會(huì)的，每月基本上開(kāi)銷很大，不會(huì)去保險(xiǎn)的。一個(gè)老大爺一年才8000，也不會(huì)花幾千保險(xiǎn)的，所以保險(xiǎn)費(fèi)相對(duì)高是一個(gè)嚴(yán)重問(wèn)題。同時(shí)保險(xiǎn)險(xiǎn)種有些單調(diào)。

5、宣傳不夠，消費(fèi)誤區(qū)多，居民保險(xiǎn)意識(shí)淡薄

保險(xiǎn)業(yè)十分不注重宣傳，從而導(dǎo)致保險(xiǎn)基礎(chǔ)知識(shí)很少人懂，媒體和群眾對(duì)保險(xiǎn)誤解越來(lái)越深，又由于居民的思想觀念問(wèn)題，對(duì)保險(xiǎn)的消費(fèi)誤區(qū)很深，這要求我們保險(xiǎn)宣傳工作多從解除保險(xiǎn)消費(fèi)誤區(qū)、多宣傳保險(xiǎn)基礎(chǔ)知識(shí)作起，而這個(gè)是廣大公司不想作的，廣大保險(xiǎn)協(xié)會(huì)由于缺少錢，沒(méi)能力作。

6、對(duì)關(guān)系營(yíng)銷在認(rèn)識(shí)和實(shí)踐上誤入歧途

在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，為了增加業(yè)務(wù)量，許多保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員采取的最直截了當(dāng)?shù)姆椒ㄊ?ldquo;拉關(guān)系”。他們千方百計(jì)地尋找與客戶有關(guān)系的權(quán)利機(jī)構(gòu)、親戚好友，通過(guò)“關(guān)系網(wǎng)”爭(zhēng)得業(yè)務(wù)。甚至有的保險(xiǎn)公司為了爭(zhēng)取大客戶、優(yōu)質(zhì)客戶，不惜采取請(qǐng)客送禮或給予高額回扣等辦法拉攏客戶，更有甚者是所謂解決客戶的“后顧之憂”，如以上言及的安排客戶子女升學(xué)就業(yè)等。這既靡耗了保險(xiǎn)公司過(guò)多的人力、物力、財(cái)力，又危害了保險(xiǎn)公司內(nèi)部的規(guī)范管理，滋生、助長(zhǎng)了惡劣的保險(xiǎn)營(yíng)銷模式。

7、輕視服務(wù)營(yíng)銷

保險(xiǎn)公司為贏得客戶，擠占市場(chǎng)，均不遺余力地開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，意圖通過(guò)產(chǎn)品創(chuàng)新擴(kuò)展市場(chǎng)份額，但卻忽視了保險(xiǎn)作為一種“產(chǎn)品”的本質(zhì)——服務(wù)，以及內(nèi)生于此本質(zhì)的最重要的競(jìng)爭(zhēng)手段——服務(wù)營(yíng)銷。人們司空見(jiàn)慣的是，在投保前業(yè)務(wù)員拼命地跑客戶、拉關(guān)系，而一旦簽訂保單、收取保費(fèi)后，很少能夠提供延伸服務(wù)，甚至連業(yè)務(wù)員都杳無(wú)蹤影，給客戶造成一種“被騙”的強(qiáng)烈的心理反差，也導(dǎo)致了保險(xiǎn)業(yè)社會(huì)聲譽(yù)的不佳。

四、保險(xiǎn)營(yíng)銷改進(jìn)與創(chuàng)新

針對(duì)上述保險(xiǎn)業(yè)存在的問(wèn)題，我們需要進(jìn)行改進(jìn)和創(chuàng)新。作為監(jiān)管方面的各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)查處力度。保險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)管理和自律，同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)人的培訓(xùn)以提高其職業(yè)素養(yǎng)。全社會(huì)尤其是新聞媒體應(yīng)強(qiáng)化宣傳保險(xiǎn)的意義，提高居民的保險(xiǎn)意識(shí)。為此，我們應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作。

1、增強(qiáng)品牌意識(shí)，大力塑造良好的企業(yè)形象

要通過(guò)企業(yè)穩(wěn)健成長(zhǎng)和優(yōu)質(zhì)服務(wù)、優(yōu)秀的企業(yè)文化建設(shè)、公益性活動(dòng)以及現(xiàn)代傳媒手段，凝聚企業(yè)的強(qiáng)勢(shì)品牌，大力塑造和傳播企業(yè)在社會(huì)公眾心目中的美好形象，營(yíng)造內(nèi)部朝氣蓬勃、銳意進(jìn)取的企業(yè)文化，借以提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，持久地獲得公眾的“貨幣選票”。

2、加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的監(jiān)管

充分的發(fā)揮保監(jiān)會(huì)對(duì)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管的作用，建立與現(xiàn)代社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的保險(xiǎn)監(jiān)督體制;相關(guān)部門要加強(qiáng)對(duì)人壽保險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，使其能夠在保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，如約進(jìn)行賠償;保險(xiǎn)公司內(nèi)部必須建立危險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，使其保險(xiǎn)金能夠如約給付與其保險(xiǎn)責(zé)任相適應(yīng)的保險(xiǎn)賠償;定期對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，建立績(jī)效考核制度，對(duì)員工進(jìn)行獎(jiǎng)懲，并積極的接受員工的建議，對(duì)組織中出現(xiàn)的漏洞加以改正，從而提高保險(xiǎn)的整體形象。

3、設(shè)計(jì)適應(yīng)各客戶群體的保險(xiǎn)產(chǎn)品,滿足不同客戶的需要

目前的保險(xiǎn)產(chǎn)品不是完全市場(chǎng)化的產(chǎn)品,保險(xiǎn)產(chǎn)品單一,與人們的需求相差甚遠(yuǎn),在市場(chǎng)上尤其是低收入群體占有一定的比例,這些人抵御各種風(fēng)險(xiǎn)的能力很弱。而我們的“老三險(xiǎn)”已不能滿足市場(chǎng)的需求,產(chǎn)品嚴(yán)重缺乏,已成為制約業(yè)務(wù)發(fā)展的主要瓶頸之一。雖然也有一些產(chǎn)品在不斷推出,但還是以“產(chǎn)品為中心”,以險(xiǎn)種為“單位”,缺乏以客戶為中心的理念,更缺乏以客戶為中心對(duì)象的綜合性產(chǎn)品,固守“格式合同”的傳統(tǒng)形式,缺乏個(gè)性化的需求。這種“一廂情愿”的開(kāi)發(fā),其結(jié)果必然導(dǎo)致其保險(xiǎn)產(chǎn)品在市場(chǎng)上流產(chǎn),得不到客戶的認(rèn)同。因此要推出好的產(chǎn)品,在不斷調(diào)研市場(chǎng)的基礎(chǔ)上,還應(yīng)在觀念上、組織上、管理上、投入上、制度上加以保證。

4、加強(qiáng)保險(xiǎn)宣傳，強(qiáng)化保險(xiǎn)意識(shí)

一是對(duì)國(guó)民保險(xiǎn)知識(shí)的普及教育和宣傳，以提高國(guó)民保險(xiǎn)意識(shí)。

二是在校大學(xué)保險(xiǎn)專業(yè)教育的強(qiáng)化。提倡鼓勵(lì)更多的優(yōu)秀保險(xiǎn)專業(yè)畢業(yè)生到保險(xiǎn)行業(yè)就業(yè)。

三是加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)從業(yè)人員的在職教育，同時(shí)組織保險(xiǎn)人員從業(yè)資格，以提高從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)水平。

5、加強(qiáng)企業(yè)員工的專業(yè)培訓(xùn),全面提高員工的素質(zhì)

第一，加強(qiáng)員工職業(yè)道德,培養(yǎng)員工熱忱、負(fù)責(zé)、高尚的修養(yǎng),以及誠(chéng)實(shí)守信、服務(wù)至上的職業(yè)道德。第二，訓(xùn)練員工擁有廣泛精湛的專業(yè)知識(shí)、嫻熟高超的服務(wù)技能。

第三，培養(yǎng)員工積極樂(lè)觀的心理素質(zhì)及誠(chéng)實(shí)、守諾的工作品質(zhì)。

第四，要求員工養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣。

6、強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)水平

提供專業(yè)化、系統(tǒng)化保險(xiǎn)服務(wù)保險(xiǎn)企業(yè)服務(wù)的完整過(guò)程,包括售前、售中及售后服務(wù)三個(gè)基本環(huán)節(jié)。

第一，售前服務(wù)。其核心任務(wù)是樹(shù)立保險(xiǎn)企業(yè)良好的形象,其主要服務(wù)內(nèi)容如下:(1)通過(guò)實(shí)體環(huán)境、信息溝通、價(jià)格等的有形展示,建立保險(xiǎn)企業(yè)良好專業(yè)形象。(2)關(guān)心準(zhǔn)顧客個(gè)人及家庭健康狀況。(3)協(xié)助準(zhǔn)顧客的事業(yè)。(4)設(shè)計(jì)、制作針對(duì)準(zhǔn)顧客需求的險(xiǎn)種、計(jì)劃書(shū)。(5)準(zhǔn)確的銷售說(shuō)明。(6)每個(gè)營(yíng)業(yè)部開(kāi)設(shè)24個(gè)小時(shí)熱線聯(lián)系電話等。

第二，售中服務(wù)。其根本目的是促成交易,其主要服務(wù)內(nèi)容如下:(1)建立客戶咨詢電話;(2)將保費(fèi)交給公司辦理;(3)親自送客戶體檢或財(cái)務(wù)檢查;(4)為客戶盡量減少投保手續(xù)、流程,建立“綠色通道”;(5)親自遞交保單;(6)寄一份感激客戶投保的信等。

第三，售后服務(wù)。其目的在于提高客戶信心,避免保單失效以及顧客源,改善保險(xiǎn)企業(yè)形象。良好的售后服務(wù),有利于刺激保戶再加保,增加保源,提高續(xù)保率。

7、發(fā)展銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的融通

目前在中國(guó)部分地區(qū)，銀行已經(jīng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，但規(guī)模較小，同時(shí)主要是分紅理財(cái)型保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。發(fā)展銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，其原因：一是投保人的需求;二是保險(xiǎn)人降低成本;三是投保人對(duì)銀行的信用度高。

第8篇：保險(xiǎn)公司績(jī)效考核制度范文

關(guān)鍵詞：量化基金；數(shù)量化投資；量化策略

中圖分類號(hào)：F832.51 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2011.11.38 文章編號(hào)：1672-3309（2011）11-84-02

近年來(lái)，隨著我國(guó)資本市場(chǎng)的不斷發(fā)展，數(shù)量化投資在國(guó)內(nèi)越來(lái)越受到關(guān)注。國(guó)內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者逐漸增加量化分析在投資中的應(yīng)用。在基本面投資的基礎(chǔ)上應(yīng)用數(shù)量化策略,成為投資領(lǐng)域發(fā)展的新趨勢(shì)。國(guó)內(nèi)的基金公司在這股潮流下也紛紛推出自己的量化基金產(chǎn)品。

依據(jù)資訊商wind的顯示，截至2011年9月底市場(chǎng)上一共有14只不同類型的量化基金。

一、國(guó)內(nèi)量化基金的發(fā)展

據(jù)統(tǒng)計(jì)，國(guó)外定量投資在全部投資產(chǎn)品中的份額中占30%以上，主動(dòng)投資產(chǎn)品中大約有20-30%使用量化技術(shù)。與國(guó)外市場(chǎng)相比，國(guó)內(nèi)基金無(wú)論數(shù)量還是規(guī)模都要小很多。國(guó)內(nèi)大部分量化基金都是在2008年金融危機(jī)之后才陸續(xù)推出。目前市場(chǎng)上有65家基金公司，正式推出量化基金的也只有13家。

自開(kāi)始兩只量化基金成立后，2006-2008年期間市場(chǎng)上沒(méi)有任何新的量化基金成立，之后又呈現(xiàn)出一個(gè)快速增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)。為什么國(guó)內(nèi)量化基金的發(fā)展會(huì)有如此特點(diǎn)？分析一下其中原因，筆者認(rèn)為有如下幾點(diǎn)：

（一）國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的發(fā)展為量化投資準(zhǔn)備了必要條件。2005年以來(lái)，證券市場(chǎng)發(fā)生了一系列變化：股權(quán)分置改革完成、IPO擴(kuò)容，賣方量化研究能力提高、股指期貨及融資融券的推出等。如何在眾多的上市公司中迅速、有效地選擇投資目標(biāo)，降低調(diào)研和投資成本，成為機(jī)構(gòu)投資者面對(duì)的新問(wèn)題。而通過(guò)用量化手段，分析、歸納出相對(duì)客觀的選股模式，發(fā)掘內(nèi)在的驅(qū)動(dòng)因素，正是量化選股的優(yōu)勢(shì)所在。正是在這樣的環(huán)境下，機(jī)構(gòu)投資者開(kāi)始重視起量化投資來(lái)。作為證券市場(chǎng)上的賣方，券商紛紛在自己的金工團(tuán)隊(duì)基礎(chǔ)上成立數(shù)量化研究團(tuán)隊(duì)，推出了大量量化策略報(bào)告和量化投資方面的服務(wù)（如程序化交易服務(wù)）。一些陽(yáng)光私募基金也開(kāi)始成立。公募基金作為市場(chǎng)的領(lǐng)頭羊，自然在量化投資方面不甘落后，招兵買馬為發(fā)行量化基金做準(zhǔn)備。

（二）國(guó)外量化基金的優(yōu)異表現(xiàn)吸引了眾人的目光，特別是2008年金融危機(jī)期間，量化基金的優(yōu)異表現(xiàn)吸引了更多的人關(guān)注。當(dāng)時(shí)大部分基金都虧損嚴(yán)重，但部分采用量化策略的基金卻獲得了非常好的收益。詹姆斯?西蒙斯管理的大獎(jiǎng)?wù)禄鸬哪昃鶅艋貓?bào)率高達(dá)35%，成為量化基金中令人眼紅的明星。國(guó)內(nèi)基金公司正是抓住投資者對(duì)量化基金的興趣，適時(shí)推出各自的量化基金產(chǎn)品。

（三）人才隊(duì)伍的積累，為國(guó)內(nèi)量化基金的推出提供了可能。量化基金是一個(gè)舶來(lái)品，熟悉量化基金管理的人才在國(guó)內(nèi)相當(dāng)缺乏。光大保德信和上投摩根之所以能較早推出其量化基金，關(guān)鍵在于其外方股東的支持，其產(chǎn)品采用的是其外方股東提供的量化投資方法。而當(dāng)時(shí)國(guó)內(nèi)的本土基金則缺乏這方面的人才，自然沒(méi)有實(shí)力推出量化基金產(chǎn)品。但金融危機(jī)給了國(guó)內(nèi)基金行業(yè)機(jī)會(huì)，危機(jī)之后很多國(guó)外的投資人才回到國(guó)內(nèi)，他們也帶來(lái)的國(guó)外的一些先進(jìn)的量化投資知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。目前市場(chǎng)上量化基金經(jīng)理絕大多數(shù)均是有海外背景的。

二、國(guó)內(nèi)量化基金的量化技術(shù)

通過(guò)基金的招募說(shuō)明書(shū)，我們可以將市場(chǎng)上目前量化基金采用的數(shù)量化模型和模型主要使用的選股指標(biāo)羅列出來(lái)。

我們無(wú)法了解各基金量化模型的詳細(xì)內(nèi)容，但從表2可以看出，目前國(guó)內(nèi)基金采用的模型多是側(cè)重于選股的。其中多因子模型應(yīng)用最多，通過(guò)多因子模型篩選出被低估的股票，進(jìn)行價(jià)值投資是大部分基金所采用的量化方法。這一情況也與海外情況類似。

三、國(guó)內(nèi)量化基金收益及績(jī)效

本文選取了成立以來(lái)、最近1年（20100930-20110930）、今年以來(lái)這3個(gè)時(shí)間段來(lái)從收益和績(jī)效兩個(gè)方面對(duì)市場(chǎng)上量化基金進(jìn)行對(duì)比。通過(guò)比較，我們可以看到富國(guó)滬深300、光大保德信核心和中海量化策略這三支基金表現(xiàn)相對(duì)較好。但從總體上來(lái)說(shuō)，國(guó)內(nèi)量化基金表現(xiàn)還不是很突出，各只業(yè)績(jī)差距也很大。

四、影響國(guó)內(nèi)量化基金發(fā)展的因素

國(guó)內(nèi)量化基金的發(fā)展畢竟要取決于證券市場(chǎng)的大環(huán)境，隨著股改的結(jié)束、股指期貨的推出，市場(chǎng)環(huán)境相比之前更有利于量化投資的發(fā)展，但仍然有很多的約束，如衍生產(chǎn)品的缺乏，對(duì)基金公司、保險(xiǎn)公司投資的約束，這些都制約了機(jī)構(gòu)投資者在量化投資方面施展拳腳的空間。當(dāng)然，我相信隨著中國(guó)資本市場(chǎng)的發(fā)展，這些情況在未來(lái)會(huì)逐步改善。

數(shù)量化模型的應(yīng)用需要結(jié)合實(shí)際的市場(chǎng)環(huán)境，國(guó)內(nèi)量化投資水平的提高，不能依靠引進(jìn)模型，最關(guān)鍵的還是要結(jié)合本土的實(shí)際情況，開(kāi)發(fā)適合國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的模型。量化技術(shù)的本土化發(fā)展是未來(lái)量化基金發(fā)展的關(guān)鍵，只有設(shè)計(jì)出符合國(guó)內(nèi)市場(chǎng)環(huán)境并能取得不錯(cuò)業(yè)績(jī)的量化模型，投資者才能真正認(rèn)同量化基金。

另外，基金的考核機(jī)制也是影響量化基金發(fā)展的一個(gè)重要因素。量化基金因其特殊性，其績(jī)效考核與普通基金會(huì)有不同。設(shè)定一個(gè)合理的基金考核制度，給其一個(gè)寬松的投資環(huán)境，只有這樣量化基金才能更加健康的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1] 數(shù)量化投資的解讀及其本土化―量化基金專題研究之一[R].聯(lián)合證券，2009-11-17.

[2] 影響量化基金業(yè)績(jī)的主要因素[R].海通證券，2009-10-28.

第9篇：保險(xiǎn)公司績(jī)效考核制度范文

[關(guān)鍵詞]應(yīng)收賬款 風(fēng)險(xiǎn)管理 信用管理 內(nèi)部控制

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的加速發(fā)展,向社會(huì)提供的產(chǎn)品數(shù)量越來(lái)越多,社會(huì)產(chǎn)品流動(dòng)性過(guò)剩日趨嚴(yán)重,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)進(jìn)入了買方市場(chǎng),市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也更加激烈。在買方市場(chǎng)的條件下,一個(gè)主要的挑戰(zhàn)是銷售方式的改變。為了擴(kuò)大產(chǎn)品銷售規(guī)模,提高市場(chǎng)占有率,許多企業(yè)采取賒銷措施進(jìn)行促銷活動(dòng)。應(yīng)收賬款是企業(yè)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度將直接影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),影響企業(yè)的資金利用效果,影響企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量,使企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況變得不真實(shí),加大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。本文就這一問(wèn)題展開(kāi)論述,文章首先對(duì)應(yīng)收賬款管理的內(nèi)涵進(jìn)行了簡(jiǎn)單論述,并提出了現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)收賬款管理中還存在的一些問(wèn)題及成因,最后提出了構(gòu)建企業(yè)應(yīng)收賬款管理體系的幾點(diǎn)對(duì)策。

一、企業(yè)應(yīng)收賬款管理的內(nèi)涵

應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而形成的流動(dòng)資產(chǎn)性質(zhì)的債權(quán),是企業(yè)采用賒銷方式銷售商品或勞務(wù)而應(yīng)向顧客收取的款項(xiàng)。應(yīng)收賬款(又為應(yīng)收帳款)于會(huì)計(jì)原理上,專指因出售商品或勞務(wù),進(jìn)而對(duì)顧客所發(fā)生的債權(quán),且該債權(quán)且尚未接受任何形式的書(shū)面承諾。

二、現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)收賬款現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

1.現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀

黃群慧(2002)認(rèn)為過(guò)高的應(yīng)收賬款將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)不良資產(chǎn)的增加,降低了企業(yè)資產(chǎn)的盈利能力從而會(huì)引起企業(yè)相關(guān)利益者的高度關(guān)注,對(duì)他們的投資決策產(chǎn)生影響,因此很有必要對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款進(jìn)行研究。據(jù)調(diào)查,我國(guó)約有80%的企業(yè)不同程度地采取賒銷方式進(jìn)行促銷活動(dòng)。

表1-1列出的是2003年度1~12月部分地區(qū)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)標(biāo)中的產(chǎn)品銷售收入和應(yīng)收賬款狀況。

表1-1 2003年部分地區(qū)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

根據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計(jì),中小企業(yè)應(yīng)收賬款占用資金居高不下,很多企業(yè)應(yīng)收賬款占流動(dòng)資金的比重達(dá)50%以上,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國(guó)家20%的水平。企業(yè)之間相互拖欠貨款現(xiàn)象嚴(yán)重,造成許多企業(yè)應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛帳,難以收回,已成為制約企業(yè)資金流動(dòng)性及可持續(xù)發(fā)展的一個(gè)重要問(wèn)題。據(jù)專業(yè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)分析,在發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家中,企業(yè)逾期應(yīng)收賬款總額一般不高于10%,而在我國(guó),這一比率高達(dá)60%以上。如此高額的逾期應(yīng)收賬款,大部分已經(jīng)形成實(shí)際的呆賬、壞賬,卻長(zhǎng)期得不到處理,已經(jīng)嚴(yán)重影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

目前,在西方一些發(fā)達(dá)國(guó)家應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制比較好,他們主要依托于信用制度的良好實(shí)施與維護(hù)以及企業(yè)的先進(jìn)管理制度,而我國(guó)在這方面卻顯得蒼白,這主要因?yàn)槲覈?guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)起步晚,各方面管理設(shè)施還有待于進(jìn)一步完善和規(guī)范。雖然不少企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到建立應(yīng)收賬款防范機(jī)制的重要性,也都采取了一定的措施并取得一定成效,但還不盡如人意,逾期賬款及壞賬所占流動(dòng)資金比例仍然很大。

2.現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問(wèn)題

(1)應(yīng)收賬款總額逐年增加

目前我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款總量呈逐年遞增趨勢(shì),且賬齡老化、質(zhì)量低劣。據(jù)統(tǒng)計(jì),截至2008年8月27日,上海證交所上市公司應(yīng)收賬款為3594.6億元,比上年同期的2907.5億元增加23.63%;深圳交易所為1775.2億元,比上年同期的1443.7億元增加22.96%。兩上市公司合計(jì)應(yīng)收賬款5369.8億元,上年同期為4351.19億元,同比增加23.4%。使企業(yè)很多正常營(yíng)運(yùn)資金變?yōu)榱顺恋碣Y金,企業(yè)營(yíng)運(yùn)難以正常進(jìn)行,同時(shí)整個(gè)社會(huì)的資金流通也受到了阻礙,社會(huì)再生產(chǎn)能力受到很大影響。

(2)應(yīng)收賬款管理的企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不明確

大多數(shù)企業(yè)的應(yīng)收賬款是由銷售部門或者負(fù)責(zé)銷售的相關(guān)人員來(lái)管理,這種管理模式會(huì)造成應(yīng)收賬款回收不力;還有一部分企業(yè)是將應(yīng)收賬款這一塊全權(quán)交給財(cái)務(wù)部門管理,但是由于相關(guān)的財(cái)務(wù)人員很難掌握賒購(gòu)客戶的相關(guān)信息,然后進(jìn)行應(yīng)收賬款催收的過(guò)程中也不能嚴(yán)格的進(jìn)行追蹤,因此這也不是一種很好的管理模式。

(3)管理制度不夠完善

①應(yīng)收賬款信用管理體系不完善

我國(guó)企業(yè)一般沒(méi)有嚴(yán)格的信用審查制度,在應(yīng)收賬款的管理上缺乏應(yīng)有的系統(tǒng)性,科學(xué)性和規(guī)范性。銷售部門對(duì)客戶的一些信用信息了解的程度不夠深,有些根本就沒(méi)有這個(gè)環(huán)節(jié),憑借個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和私人感情對(duì)購(gòu)貨方進(jìn)行賒銷,以致于當(dāng)賒銷行為完成時(shí),賒購(gòu)人實(shí)際上無(wú)法按時(shí)支付貨款,最后其中有一部分有可能將成為壞賬損失。

②應(yīng)收賬款管理制度不完善

個(gè)人認(rèn)為,不管主體是企業(yè)還是個(gè)人,做事首先要遵循三個(gè)原則:標(biāo)準(zhǔn)性、流程性和計(jì)劃性。就企業(yè)應(yīng)收賬款管理這個(gè)問(wèn)題來(lái)說(shuō),第一,客戶的信用信息至少達(dá)到一個(gè)什么標(biāo)準(zhǔn)才能被允許發(fā)生賒銷行為,這是標(biāo)準(zhǔn);第二,企業(yè)每一方面的管理都要有固定的流程,對(duì)于可以進(jìn)行賒銷的客戶,經(jīng)過(guò)資信審查以后,以書(shū)面形式表達(dá)出來(lái),并由高層進(jìn)行逐級(jí)審核。不得出現(xiàn)先執(zhí)行后審批、邊審批邊執(zhí)行的現(xiàn)象,并制定相關(guān)的獎(jiǎng)懲制度,這是流程;第三,比如說(shuō),企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)際情況,本年的應(yīng)收賬款最適合保持在哪一個(gè)上限內(nèi),即將超出時(shí),停止賒銷行為,以保證企業(yè)進(jìn)行下一輪生產(chǎn)所需資金的充足。

(4)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款管理人員素質(zhì)不高

如果銷售部門和財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照上述三個(gè)原則來(lái)執(zhí)行,應(yīng)收賬款的回收情況定會(huì)有所好轉(zhuǎn)。企業(yè)內(nèi)部員工的銷售管理人員會(huì)因只顧自己的個(gè)人利益(個(gè)人業(yè)績(jī)),不惜虛增企業(yè)銷售利潤(rùn),增加企業(yè)收回應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn);企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)人員在實(shí)務(wù)操作過(guò)程中,由于對(duì)應(yīng)收賬款的管理政策領(lǐng)悟不透,對(duì)應(yīng)收賬款這個(gè)科目會(huì)計(jì)處理出現(xiàn)不恰當(dāng)。例如把應(yīng)收職工欠款、應(yīng)收債務(wù)人的利息等也作為應(yīng)收賬款處理。會(huì)計(jì)上的應(yīng)收賬款主要包含:一是指企業(yè)因銷售活動(dòng)形成的債權(quán);二是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)性質(zhì)的債權(quán);三是指本企業(yè)應(yīng)收客戶的款項(xiàng)。

三、企業(yè)應(yīng)收賬款的形成原因分析

1.內(nèi)部原因(企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的影響)

一方面是擴(kuò)大市場(chǎng)份額的需要,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,存在激烈的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng),企業(yè)為了擴(kuò)大銷售,提高市場(chǎng)占有率,而采用賒銷作為擴(kuò)大產(chǎn)品銷售的重要手段,于是就產(chǎn)生了應(yīng)收賬款;另一方面是很多企業(yè)故意拖欠賬款,社會(huì)普遍缺乏誠(chéng)信。企業(yè)為了增加銷售額,往往只將工資報(bào)酬與銷售任務(wù)掛鉤,并未將回款情況納入考核體系,從而造成應(yīng)收賬款的增加,給企業(yè)經(jīng)營(yíng)背上沉重包袱,影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)效益。

2.外部原因

在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,企業(yè)采用賒銷政策,通常是很難避免壞賬的產(chǎn)生的。比如一些施工行業(yè)的賒銷期通常都是較長(zhǎng)的,一般要持續(xù)到建筑施工質(zhì)保期結(jié)束,這部分尾款的追收難度主要來(lái)自于兩個(gè)方面:一方面,沒(méi)有較好地維護(hù)而產(chǎn)生的質(zhì)量糾紛和業(yè)主變更后的付款延遲。施工企業(yè)的質(zhì)保期通常只是對(duì)房屋的質(zhì)量保證,但施工的正常運(yùn)行并不僅取決于施工設(shè)備的質(zhì)量;另一方面,合格的日常維護(hù)也是非常必要的,在施工質(zhì)保期間,若房屋維修量較高,很大程度上與客戶的日常使用和保養(yǎng)不當(dāng)相關(guān)。

四、加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的幾條應(yīng)對(duì)措施

說(shuō)到對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的應(yīng)對(duì)措施,主要從前面敘述了的三個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)討論:事前控制、事中控制、事后控制。個(gè)人總結(jié)了以下幾點(diǎn):

1.事前控制

(1)做好資信調(diào)查,制定合理的的信用政策

一是信用期限。信用期限是企業(yè)允許客戶延期付款的最長(zhǎng)時(shí)間,信用期限過(guò)短,不利于吸引客戶前來(lái)購(gòu)買企業(yè)商品,信用期限過(guò)長(zhǎng),不利于企業(yè)應(yīng)收賬款的回收,風(fēng)險(xiǎn)增加,放寬期限所增加的收益可能會(huì)被催收應(yīng)收賬款過(guò)程中產(chǎn)生的各項(xiàng)成本所抵消,進(jìn)而可能造成利潤(rùn)的減少;二是做好資信調(diào)查,制定適當(dāng)?shù)男庞脴?biāo)準(zhǔn)。信用標(biāo)準(zhǔn)是指客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的條件,企業(yè)在制定信用標(biāo)準(zhǔn)前,應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶進(jìn)行廣泛地做信用調(diào)查和信用評(píng)估,詳細(xì)了解客戶之前的資信情況;三是采用適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金折扣政策,現(xiàn)金折扣是企業(yè)對(duì)客戶在商品價(jià)格上的扣減,企業(yè)提供現(xiàn)金折扣,一方面可以使老客戶為了享受現(xiàn)金折扣而提前付款,另一方面也可以招攬一批希望享受現(xiàn)金折扣的新客戶,擴(kuò)大銷售。

(2)建立賒銷流程審批制度

建立賒銷審批制度,強(qiáng)化管理。企業(yè)可根據(jù)自身特點(diǎn)和管理方便,設(shè)立一個(gè)賒銷審批制度,規(guī)定在一定額度內(nèi)的銷售由特定權(quán)力的人員批準(zhǔn),各經(jīng)辦人員只能在各自的權(quán)限內(nèi)辦理審批,超過(guò)限額的,必須請(qǐng)示上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可批準(zhǔn), 金額特別巨大的,需報(bào)請(qǐng)企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。同時(shí),應(yīng)落實(shí)責(zé)任制, 各經(jīng)辦人員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)應(yīng)自己負(fù)責(zé),并與其經(jīng)濟(jì)利益掛鉤,要求其對(duì)自己經(jīng)辦的每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行事后監(jiān)督,直至收回資金為止。

(3)提高員工的職業(yè)道德和個(gè)人素質(zhì)

加強(qiáng)對(duì)企業(yè)員工職業(yè)道德的學(xué)習(xí)與培訓(xùn),提升員工的法律意識(shí)和信用意識(shí),增強(qiáng)員工的工作責(zé)任心,提高員工的自身素質(zhì)和修養(yǎng),對(duì)于要實(shí)行賒銷的客戶的業(yè)務(wù)要謹(jǐn)慎防范。

2.事中控制

在這一環(huán)節(jié),最重要的就是避免壞賬的發(fā)生。

(1)建立應(yīng)收賬款的賬齡分析表

一般來(lái)說(shuō),拖欠的時(shí)間越長(zhǎng),款項(xiàng)收回的可能性就越小,形成壞賬的可能性就越大。企業(yè)通過(guò)分析應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu),密切注意各種應(yīng)收賬款的具體情況,實(shí)施嚴(yán)密的監(jiān)督,以提高應(yīng)收賬款收回的可能性應(yīng)收賬款賬齡分析依據(jù)的原理是:若收回的某筆應(yīng)收賬款與發(fā)生數(shù)存在對(duì)應(yīng)關(guān)系或可以明確歸屬于某筆應(yīng)收賬款時(shí),除可按個(gè)別認(rèn)定法確定應(yīng)收賬款賬齡外。一般情況下,收回的應(yīng)收款首先用于清償早期的欠款,當(dāng)早期的欠款清償完成后,再用于清償隨后的欠款,即依時(shí)間先后順序,先清償舊賬然后再清償新賬,即先發(fā)生先收回的原則。一是要明確賬齡確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn),賬齡認(rèn)定只能有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn),也只能由統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度來(lái)規(guī)定。這樣,才能使會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)有章可循,會(huì)計(jì)信息口徑一致;二是要科學(xué)劃分賬齡段。可參照國(guó)際上的通行做法,將1年以內(nèi)的應(yīng)收賬款細(xì)分成30天以內(nèi)、30-120天、120-360天三段。隨著賬齡的增加,再逐步加長(zhǎng)各賬齡段的間距,使會(huì)計(jì)信息更合理、更真實(shí)。

(2)采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制防范與化解風(fēng)險(xiǎn)

一是將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為應(yīng)收票據(jù)。由于應(yīng)收票據(jù)是書(shū)面字據(jù),相比應(yīng)收賬款而言具有更強(qiáng)的索取權(quán),因此票據(jù)可在未到期時(shí)向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn),也可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓,流動(dòng)性更強(qiáng)。當(dāng)不能及時(shí)回收賒銷款項(xiàng)時(shí),可以考慮將其轉(zhuǎn)化為應(yīng)收票據(jù),這種方法在一定程度上防止了壞賬損失的發(fā)生,實(shí)行了風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移;二是進(jìn)行信用保險(xiǎn)。雖然信用保險(xiǎn)僅限于非正常損失,而且保險(xiǎn)公司通常把保險(xiǎn)的金額限制在一定的范圍內(nèi),并要求被保公司自己承擔(dān)一部分壞賬損失,但是這種方式仍然可以把公司所不能預(yù)料的重大損失轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司,使應(yīng)收賬款的損失率降至最低;三是將應(yīng)收賬款置換為有一定流動(dòng)性的可變現(xiàn)的非現(xiàn)金資產(chǎn)。

(3)提取壞賬準(zhǔn)備金

無(wú)論企業(yè)采用怎樣嚴(yán)格的信用政策,只要存在商業(yè)信用行為,就有可能發(fā)生壞賬損失。企業(yè)應(yīng)建立完備的壞賬準(zhǔn)備制度,保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)應(yīng)在期末分析各項(xiàng)應(yīng)收賬款的可收回性,并預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)已經(jīng)確認(rèn)壞賬的應(yīng)收賬款一旦重新收回,應(yīng)及時(shí)入賬。按照我國(guó)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,企業(yè)在處理壞賬時(shí)應(yīng)采用備抵法下的應(yīng)收賬款百分比法、賬齡分析法或類似信用風(fēng)險(xiǎn)分組測(cè)試的方法。根據(jù)行業(yè)財(cái)務(wù)制度,建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度,按應(yīng)收帳款的期末余額,提取3-5% 的壞帳準(zhǔn)備金,年終清算,作為備抵發(fā)生的壞帳損失。

3.事后控制

(1)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部機(jī)制的執(zhí)行力度

一是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部激勵(lì)制度,完善績(jī)效考核體系,獎(jiǎng)罰分明,尤其是銷售部門,不僅要鼓勵(lì)銷售人員提高銷售業(yè)績(jī),還應(yīng)將應(yīng)收賬款納入考評(píng)體系,銷售人員要對(duì)自己負(fù)責(zé)的應(yīng)收賬款積極催收,充分發(fā)揮績(jī)效考核制度的激勵(lì)作用;二是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的管理,做到權(quán)責(zé)分明,各司其職,規(guī)范員工的行為,對(duì)越權(quán)及未按流程處理形成的應(yīng)收賬款和壞賬,要明確責(zé)任;三是加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的催收力度,應(yīng)收賬款反生后,應(yīng)采取各種措施,盡量爭(zhēng)取按期收回款項(xiàng)。而對(duì)于逾期的應(yīng)收賬款,通過(guò)分析,確定優(yōu)先收賬的對(duì)象,盡量在發(fā)生欠款初期就采取有效的收賬措施。

(2)建立內(nèi)審部及加強(qiáng)其監(jiān)察力度

企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)督作用是不可估量、十分重要的。內(nèi)部審計(jì)對(duì)應(yīng)收賬款的審計(jì)主要應(yīng)用在銷貨和收款流程,在銷貨流程應(yīng)核查銷售業(yè)務(wù)適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離、正確的授權(quán)審批、充分的憑證和記錄、憑證的預(yù)先編號(hào)、按月寄出對(duì)賬單等方面;在收款流程主要應(yīng)檢查收款記錄的合理性、核對(duì)應(yīng)收賬款、分析賬款賬齡、并向債務(wù)人函證等方面。

(3)適時(shí)采用法律手段

對(duì)于債務(wù)人無(wú)理拖欠或企業(yè)破產(chǎn)或債務(wù)人死亡等、情況發(fā)生,應(yīng)適時(shí)向人民法院提出訴訟,以減少壞帳帶來(lái)的損失。現(xiàn)階段國(guó)民素質(zhì)偏低,法律意識(shí)也單薄,對(duì)這部分故意拖欠貨款的債務(wù)人,企業(yè)應(yīng)當(dāng)果斷趁早利用法律手段,及時(shí)收回應(yīng)收款項(xiàng),以保護(hù)自己的合法權(quán)益,以免造成不必要的損失。

(4)提高業(yè)務(wù)人員的追款技巧

當(dāng)賒銷業(yè)務(wù)發(fā)生后,接下來(lái)的追款環(huán)節(jié)也是不可忽視的。比如一般的施工企業(yè)的項(xiàng)目管理中,執(zhí)行人員在成功追收賬款方面扮演著很重要的角色,在日常工作中,要加強(qiáng)這些人員在追款技巧方面的培訓(xùn):運(yùn)用常識(shí),追討函件,豐富、完善的客戶資料檔案,讓對(duì)方寫(xiě)下支付欠款的承諾函件并加蓋公章,與負(fù)責(zé)人直接接觸,錄音,豐富自己財(cái)務(wù)、銀行等方面的知識(shí)。

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