風(fēng)險管理精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險管理范文

（福建江夏學(xué)院，福州 350108）

（Fujian Jiangxia University，F(xiàn)uzhou 350108，China）

摘要： 企業(yè)信息化中的存在各種風(fēng)險問題，怎樣提高企業(yè)信息化風(fēng)險管理能力成為當(dāng)務(wù)之急。應(yīng)充分利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，開展信息化風(fēng)險管理的創(chuàng)新工作，明確信息化風(fēng)險全面管理的目標，加強對企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部系統(tǒng)關(guān)鍵點的控制，構(gòu)建信息化全面風(fēng)險管理控制體系，以滿足企業(yè)管理的需要，提升競爭力，實現(xiàn)更大的經(jīng)濟效益。

Abstract： There are various risk problems in enterprise informatization, so how to improve the informatization of enterprise risk management ability has become a pressing matter of the moment. The enterprise should make full use of network information technology, carry out the information risk management innovation work, clear the goal of comprehensive risk management information, strengthen the control of the key points of the internal system of enterprise information system, and construct the informatization-based comprehensive risk management control system, in order to meet the needs of enterprise management, enhance competitiveness and achieve greater economic benefits.

關(guān)鍵詞 ： 企業(yè)信息化；信息化風(fēng)險；全面風(fēng)險管理；控制體系

Key words： enterprise informatization；informatization risk；comprehensive risk management；control system

中圖分類號：F49 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2014）34-0203-03

收稿日期：2014年9月8日。

作者簡介：林建雄（1971-），男，福建仙游人，福建江夏學(xué)院會計學(xué)系副教授，主要從事會計信息化教學(xué)與研究工作。

0 引言

企業(yè)信息化的建設(shè)是一個不斷發(fā)展變化的過程，信息化的實施過程是一個長期的工程，隨著時間的推移，對企業(yè)的相關(guān)人員，特別是領(lǐng)導(dǎo)的積極性是極大的考驗，因此企業(yè)的信息化過程中存在不可避免的問題——發(fā)展中的風(fēng)險問題。

1 企業(yè)信息化的風(fēng)險

信息化可能或者實際帶來的消極威脅是界定信息化的風(fēng)險的依據(jù)，企業(yè)實施信息化工程一般存在著較大風(fēng)險。風(fēng)險管理泛指確認風(fēng)險、評價風(fēng)險、回應(yīng)風(fēng)險的過程。盡可能地降低風(fēng)險的發(fā)生以及風(fēng)險發(fā)生以后所帶來的損失和威脅，這是風(fēng)險管理涉及復(fù)雜的結(jié)構(gòu)、機制、過程和制度安排的原因。

1.1 社會環(huán)境風(fēng)險 社會環(huán)境風(fēng)險是指企業(yè)遇到的來自其經(jīng)營環(huán)境的法律、社會、政治和經(jīng)濟等各方面的風(fēng)險。如政策、法律的改變，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營受到?jīng)_擊，環(huán)境風(fēng)險包括系統(tǒng)安全風(fēng)險、關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)合作風(fēng)險等。

1.2 戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險 在由傳統(tǒng)管理企業(yè)向信息企業(yè)轉(zhuǎn)變的過程中，企業(yè)缺乏整體的信息應(yīng)用規(guī)劃，特別是符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和管理現(xiàn)狀的，與企業(yè)資源適度配合的整體規(guī)劃。這樣在企業(yè)信息化整體應(yīng)用的推進過程中，勢必會造成資源分散、信息孤島林立，最終難以發(fā)揮系統(tǒng)的整體效益。

1.3 組織管理風(fēng)險 信息化首先是一個管理問題，其次才是技術(shù)問題。企業(yè)信息化建設(shè)知識綜合性強、涉及的范圍廣、部門多，除了涵蓋企業(yè)內(nèi)部職能部門外，信息化建設(shè)往往涉及供應(yīng)商、客戶、分銷機構(gòu)等。企業(yè)實施信息化存在組織管理風(fēng)險，管理風(fēng)險包括組織結(jié)構(gòu)不合理、管理思想混亂、管理職能虛化、員工凝聚力下降等方面。管理風(fēng)險存在于企業(yè)信息化實施工作的全過程，輕則增加成本、延長進程，重則導(dǎo)致企業(yè)信息化實施失敗。

1.4 人力資源風(fēng)險 信息化建設(shè)歸根到底是要人來完成的，信息化人才是既懂業(yè)務(wù)、又懂管理、還要懂計算機的多方面人才，這就需要我們的企業(yè)培養(yǎng)人，而且更要留住人才。目前導(dǎo)致我國企業(yè)信息化項目實施失敗的主要原因之一便是專業(yè)化復(fù)合性人才匱乏。其一，企業(yè)奇缺CIO（首席信息官），其二，缺乏信息管理師，進而導(dǎo)致企業(yè)信息化缺乏內(nèi)動力，無法正常、高效地運行下去。

1.5 流程風(fēng)險 營運風(fēng)險、授權(quán)風(fēng)險、信息技術(shù)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險共同構(gòu)成了流程風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險，信息化項目投資少則上百萬，多則數(shù)千萬，包括信息化軟件費、網(wǎng)絡(luò)硬件費、實施服務(wù)費（費用比大致為1：2：3）。由于企業(yè)的業(yè)務(wù)不可能是一成不變的，如果企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程發(fā)生了較大的變化，整個信息系統(tǒng)也要作相應(yīng)的調(diào)整，系統(tǒng)的投入會更大，這些隱含的成本由于其本身存在較大的不確定性而容易被忽視，最終形成所謂的IT黑洞。

1.6 執(zhí)行控制風(fēng)險 執(zhí)行控制風(fēng)險包括信息化軟件選擇、實施服務(wù)商選擇、實施進度控制、實施成本控制等方面。上述企業(yè)信息化實施工作不當(dāng)，輕則增加成本、延長進程，重則導(dǎo)致企業(yè)信息化實施失敗。實施過程中，服務(wù)方缺乏相應(yīng)的實施規(guī)范，忽視或者不深入進行項目的可行性研究、需求分析、系統(tǒng)分析等或者監(jiān)控力度不夠，使信息化實施項目不能如期完成；實施結(jié)束，缺乏相應(yīng)的驗收，或是驗收的標準的差異，導(dǎo)致企業(yè)的信息化項目成為“難樓工程”。

1.7 監(jiān)督考核風(fēng)險 企業(yè)和政府部門在IT規(guī)劃過程會對信息化需求的分析和系統(tǒng)選型的實施給予充分的關(guān)注，但忽視了與之相配合的IT管制體系的建設(shè)和優(yōu)化。信息化建設(shè)并不以系統(tǒng)的上線為止，更多的工作在于系統(tǒng)的推廣、維護和優(yōu)化；隨著信息化應(yīng)用的不斷深入，企業(yè)對信息化依賴程度越強，管制缺乏，信息化所隱藏的風(fēng)險將越來越突出，如信息安全的隱患、無形資產(chǎn)流失的風(fēng)險、系統(tǒng)故障給業(yè)務(wù)帶來的影響等等。企業(yè)進行內(nèi)部控制的建設(shè)由企業(yè)自行承擔(dān)，沒有外部監(jiān)管，內(nèi)部控制也就只能是紙上談兵而不能夠真正發(fā)揮作用。

2 企業(yè)信息化風(fēng)險形成的原因

企業(yè)應(yīng)用信息化系統(tǒng)，存在一定的風(fēng)險，分析風(fēng)險的目的不是要企業(yè)放棄實施信息化系統(tǒng)，而是要企業(yè)充分估計風(fēng)險，正確對待風(fēng)險，從而成功實施信息化。信息化風(fēng)險的生成機理是復(fù)雜的，一方面是內(nèi)因，由信息化自身的特點所決定：第一，信息化的無疆界特征；第二，信息化的低成本特征；第三，信息化的開放性特征；第四，信息化的匿名性特征。另一方面是外因，是信息化的風(fēng)險源。重要的歸納為十個方面：自然災(zāi)害；安全生產(chǎn)事故；網(wǎng)絡(luò)攻擊；借助信息化手段進行欺詐；病毒和蠕蟲；內(nèi)部泄密；使用不當(dāng)；因內(nèi)部因素而造成的信息、數(shù)據(jù)的修改和丟失；因外部因素造成信息、數(shù)據(jù)的泄露、篡改和丟失；安全防范措施不到位的高端技術(shù)等。

3 構(gòu)建企業(yè)信息化全面風(fēng)險管理體系

3.1 明確企業(yè)信息化中全面風(fēng)險管理的目標

企業(yè)全面風(fēng)險管理體系將達到以下主要目標：①明確企業(yè)不同層面的風(fēng)險管理職責(zé)，保證風(fēng)險管理體系的落實；②統(tǒng)一風(fēng)險度量，建立風(fēng)險預(yù)警機制和應(yīng)對策略；③提供風(fēng)險的實時有效監(jiān)控和依據(jù)包括風(fēng)險信息的收集、分析、報告系統(tǒng)；④可能給企業(yè)造成重大損失的應(yīng)該有效的回避，企業(yè)戰(zhàn)略目標得以實現(xiàn)；⑤企業(yè)利益相關(guān)者能夠了解企業(yè)的風(fēng)險，達到股東、債權(quán)人以及監(jiān)管機構(gòu)要求的滿足；⑥形成一套自我運行、自我完善的風(fēng)險管理機制。

3.2 設(shè)置信息化全面風(fēng)險管理關(guān)鍵點

3.2.1 風(fēng)險評估與診斷

系統(tǒng)地辨識企業(yè)所面臨的風(fēng)險，對辨識出的風(fēng)險進行定性和定量的分析，評價風(fēng)險對企業(yè)目標的影響。

3.2.2 風(fēng)險管理戰(zhàn)略及其實施方案

依據(jù)企業(yè)的整體戰(zhàn)略，結(jié)合企業(yè)的管理能力，明確企業(yè)的風(fēng)險管理目標；針對不同的關(guān)鍵風(fēng)險，引入量化分析工具，確定風(fēng)險偏好和承受度；制訂保證企業(yè)整體戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的整合風(fēng)險管理戰(zhàn)略。

3.2.3 風(fēng)險管理流程優(yōu)化與設(shè)計

基于企業(yè)現(xiàn)有的管理流程和內(nèi)部控制體系，結(jié)合已評估出的風(fēng)險，找出流程中的關(guān)鍵風(fēng)險控制點，梳理并細化具體控制內(nèi)容，優(yōu)化和完善制度，優(yōu)化監(jiān)控指標體系，強化運營和管理流程中的內(nèi)部風(fēng)險控制。

3.2.4 企業(yè)風(fēng)險管理組織設(shè)計與文化建設(shè)

優(yōu)化和設(shè)計企業(yè)風(fēng)險管理結(jié)構(gòu)，設(shè)計不同層面的風(fēng)險管理組織職能方案和相應(yīng)的職責(zé)要求、人員能力框架，優(yōu)化和完善關(guān)鍵的績效管理體系和薪酬激勵機制，構(gòu)成風(fēng)險管理有效運行的保障架構(gòu)。

3.2.5 風(fēng)險管理方案設(shè)計

尋找企業(yè)風(fēng)險留存與轉(zhuǎn)移的平衡點，設(shè)計相應(yīng)的風(fēng)險管理金融工具組合如期貨、期權(quán)、掉期、保險等產(chǎn)品組合或風(fēng)險準備金、或有資本、專屬保險等，實現(xiàn)對具體風(fēng)險事項的控制。

3.3 構(gòu)建ERM（Enterprise Risk Management Framework）企業(yè)風(fēng)險管理框架

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的具體情況建立自己的ERM概念性框架：將風(fēng)險偏好與企業(yè)戰(zhàn)略相聯(lián)系；確保風(fēng)險管理戰(zhàn)略與組織的發(fā)展戰(zhàn)略和股東的價值相一致；利用風(fēng)險最優(yōu)化的概念，避免額外的成本支出。應(yīng)該做到以下七個方面：構(gòu)造企業(yè)風(fēng)險管理的文化環(huán)境、定義風(fēng)險、評估風(fēng)險、制定回應(yīng)風(fēng)險的措施、控制措施、溝通信息、持續(xù)的監(jiān)控。充分有效地利用風(fēng)險管理，將風(fēng)險管理的精神深植于企業(yè)的組織文化和員工的心中，并透過一個強有力的全面風(fēng)險管理框架，將風(fēng)險管理融入企業(yè)日常的作業(yè)程序中。

4 實施企業(yè)信息化全面風(fēng)險管理

實施企業(yè)信息化全面風(fēng)險管理，構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系，應(yīng)從企業(yè)整體層面建設(shè)企業(yè)的風(fēng)險管理的架構(gòu)，包括制定企業(yè)的風(fēng)險管理戰(zhàn)略、完善企業(yè)的內(nèi)控體系、設(shè)計與優(yōu)化企業(yè)的風(fēng)險管理流程、設(shè)計企業(yè)風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)及其職能，從而是企業(yè)建立起全面風(fēng)險管理的長效機制，從根本上提升風(fēng)險管理的效率和效果。

4.1 重視風(fēng)險管理

對信息話價值的徹底理解是是信息化建設(shè)所需要，不可能立馬就成功，不能為上信息化而信息化。人力、物力、財力及戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃上給予信息化建設(shè)高度重視是企業(yè)所必須達到的，并明確項目管理機構(gòu)和職能，以帶動各級員工的積極性和參與意識，確保信息建設(shè)的順利實施。

4.2 建立能切實推進信息化建設(shè)的組織，切實防范風(fēng)險

企業(yè)巨額投資進行信息化建設(shè)應(yīng)密切配合企業(yè)管理重組。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理“企業(yè)過程化、組織扁平化、功能系統(tǒng)化”的要求，進行管理重組，著力進行與信息化相適應(yīng)的企業(yè)文化設(shè)計與建設(shè)，全面轉(zhuǎn)變和更新企業(yè)經(jīng)營思想觀念，注重員工創(chuàng)新意識能力和團隊協(xié)作精神的培養(yǎng)，為企業(yè)成功實施信息建設(shè)提供思想基礎(chǔ)和文化支撐。

為使信息系統(tǒng)能切實發(fā)揮作用，企業(yè)應(yīng)參與信息化的全過程，建立相應(yīng)的信息化組織。首先，企業(yè)要對安全性、實用性、先進性等方面進行全面統(tǒng)籌和權(quán)衡，把企業(yè)信息系統(tǒng)依據(jù)操作層、運營層和決策層三個層次來規(guī)劃，緊緊圍繞企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略，以支持企業(yè)實現(xiàn)使命為主要目標，建設(shè)和不斷完善相應(yīng)的硬件系統(tǒng)和軟件系統(tǒng)。其次，制定具體實施推進策略是，在做好整體規(guī)劃的前提下，分步實施、重點突破、持續(xù)改進。最后，在關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵機構(gòu)、關(guān)鍵業(yè)務(wù)進行實施，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)關(guān)鍵點的信息化，然后連點成線，織線成面，接面成體，最終構(gòu)成立體化、高度集成、高度集中的企業(yè)級智能信息應(yīng)用系統(tǒng)。

4.3 運用信息技術(shù)對風(fēng)險進行定性/定量風(fēng)險分析

按其對項目的影響程度排出先后級，借助分析者的經(jīng)驗和直覺，為風(fēng)險管理諸要素的大小或高低程度定性分級，即風(fēng)險定性分析。定量分析即對構(gòu)成風(fēng)險的各個要素和潛在損失的水平賦予數(shù)值或貨幣金額，當(dāng)度量風(fēng)險的所有要素都被賦值，風(fēng)險評估的整個過程和結(jié)果就都可以被量化了。企業(yè)組織根據(jù)具體的情況，運用信息技術(shù)選擇定性或定量的分析方法。

4.4 實施風(fēng)險的監(jiān)控

風(fēng)險監(jiān)控，在整個項目過程中監(jiān)督已識別風(fēng)險和殘留風(fēng)險、識別可能出現(xiàn)的新風(fēng)險、執(zhí)行風(fēng)險應(yīng)對計劃、評估計劃執(zhí)行的有效性，應(yīng)判斷：①風(fēng)險應(yīng)對措施是否按計劃實施；②風(fēng)險應(yīng)對措施是否有效，是否需要制定新的措施；③項目假定條件是否依然成立；④風(fēng)險的狀態(tài)是否在改變；⑤是否出現(xiàn)了風(fēng)險征兆；⑥正確的項目章程和流程有否被遵從；⑦是否有未識別的風(fēng)險發(fā)生。

4.5 加強風(fēng)險管理系統(tǒng)的測評與反饋

企業(yè)的信息化建設(shè)是一個漸進的、動態(tài)的增效過程，風(fēng)險與收益始終伴隨著企業(yè)。加強實時風(fēng)險管理系統(tǒng)的測評與反饋，增強系統(tǒng)風(fēng)險管理的效率。我們可以發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理的實質(zhì)即：識別風(fēng)險、篩選風(fēng)險、控制重點風(fēng)險、最終降低風(fēng)險。通過業(yè)務(wù)和過程的實時測評與反饋——實時控制子系統(tǒng)，通過對未來事務(wù)和行為的反饋控制——反饋控制子系統(tǒng)，反饋控制包括內(nèi)部反饋控制和外部反饋控制兩部分。

4.6 利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)提高企業(yè)全面風(fēng)險管控能力

企業(yè)風(fēng)險管理的各項工作都要用到信息技術(shù)，建立一套風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，包括采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等功能。變化的環(huán)境、復(fù)雜的決策、稍縱即逝的機會都需要有提供及時、有效、準確的信息，風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是提高風(fēng)險管理效率及可靠性的重要保障，為企業(yè)各部門之間的風(fēng)險溝通架設(shè)橋梁。

風(fēng)險管理信息系統(tǒng)為量化風(fēng)險提供計算服務(wù)，并且可根據(jù)管理層的要求就某一事件進行情境分析，有關(guān)風(fēng)險管理的數(shù)據(jù)庫也保存在系統(tǒng)之內(nèi)，風(fēng)險管理信息系統(tǒng)也是風(fēng)險控制和企業(yè)風(fēng)險管理戰(zhàn)略的載體。以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的信息系統(tǒng)使一些適于自動化的管理流程必須通過系統(tǒng)才能加以實現(xiàn)，避免了人為錯誤，增強了控制程度，并提高了管理效率。

總之，風(fēng)險控制不是靜止的，這就要我們不斷地去加深研究，企業(yè)界強化認識、給予重視也是非常重要的。在傳統(tǒng)的風(fēng)險控制觀念基礎(chǔ)上，充分利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，實施全面風(fēng)險管理，圍繞企業(yè)總體經(jīng)營目標，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立完整全面風(fēng)險管理系統(tǒng)，保證實現(xiàn)風(fēng)險管理的最終目標。

參考文獻：

[1]李樹剛.企業(yè)內(nèi)控中信息化實施方案探析[J].商場現(xiàn)代化，2013（12）.

第2篇：風(fēng)險管理范文

危機，是這樣一種緊急事件或者緊急狀態(tài)，它的出現(xiàn)和爆發(fā)嚴重影響社會的正常運作，對生命、財產(chǎn)、環(huán)境等造成威脅、損害，超出了政府和社會常態(tài)的管理能力，要求政府和社會采取特殊的措施加以應(yīng)對。人類社會自誕生以來，便始終面臨著各種各樣的危機，人類文明的發(fā)展過程便是回應(yīng)各種危機的挑戰(zhàn)的過程。危機管理是當(dāng)代整個國際社會關(guān)注的主題，也成為公共管理理論和實務(wù)界所一直重視的一個領(lǐng)域。

危機的本質(zhì)是風(fēng)險，而危機是風(fēng)險的極端表現(xiàn)形式。討論危機問題一個不可脫離的大背景便是風(fēng)險社會的日漸形成、早在1986年，烏爾里希?貝克著書《風(fēng)險社會：邁向一種新的現(xiàn)代性》，并首次提出了“風(fēng)險社會”這一概念，如今在中國初現(xiàn)其形。風(fēng)險社會的到來，對危機管理提出了升級的要求，當(dāng)代危機管理的一個重要的趨向也從單純的危機管理轉(zhuǎn)向風(fēng)險的管理，風(fēng)險社會要想有效地預(yù)防、化解和消弭危機，不僅要更好地理解和管理危機，還要更好地理解和管理風(fēng)險。

中國人民大學(xué)唐鈞所著的《政府風(fēng)險管理――風(fēng)險社會中的應(yīng)急管理升級與社會治理轉(zhuǎn)型》（以下簡稱《政府風(fēng)險管理》）回應(yīng)了風(fēng)險社會對應(yīng)急管理升級的需求，系統(tǒng)闡述了政府風(fēng)險管理的理論與實踐，對于在風(fēng)險社會中如何推進應(yīng)急管理的轉(zhuǎn)型升級和社會治理的創(chuàng)新發(fā)展進行了規(guī)劃和展望。

二、分類的政府風(fēng)險管理要求對多種類型的風(fēng)險實現(xiàn)全面管理

政府和社會所面臨的風(fēng)險是多種類型的，除經(jīng)濟風(fēng)險、自然風(fēng)險等傳統(tǒng)風(fēng)險之外，環(huán)境風(fēng)險（如核泄漏、臭氧層破壞、水污染）、技術(shù)風(fēng)險（如基因研究和克隆技術(shù)風(fēng)險）、公共健康風(fēng)險（如食品和藥品安全、傳染性疾?。┮约吧鐣L(fēng)險（如貧困、失業(yè)和犯罪）等新型風(fēng)險日益涌現(xiàn)，且風(fēng)險帶來的損失增大，政府管理因此向臨的挑戰(zhàn)加劇。每一種危機及其風(fēng)險的成因不同，特點不同，但是，從風(fēng)險管理的角度都是相同的。

《政府風(fēng)險管理》一書，分析了政府管理所面臨三種類型的風(fēng)險：一是社會的綜合風(fēng)險和全面風(fēng)險，社會風(fēng)險是日益突出的社會問題所伴隨的潛在風(fēng)險，是對社會良性運行的威脅與挑戰(zhàn)；二是政府內(nèi)部的組織風(fēng)險；三是政府外部的運營風(fēng)險，包括管制風(fēng)險和服務(wù)風(fēng)險。管制是現(xiàn)代政府有效的治理工具之一，但管制失靈的存在證明了管制行為同樣存在管制規(guī)則的風(fēng)險和管制執(zhí)行的風(fēng)險。無論公共服務(wù)的實現(xiàn)形式如何，它都包含著服務(wù)失敗或面臨危機的風(fēng)險、總體來看，政府直接或間接提供公共服務(wù)的風(fēng)險包括公共利益受到損害、公共安全受到威脅、公共部門尋租、政府公信力的削弱等方面的風(fēng)險。

全面的風(fēng)險管理在處于粗放階段的中同社會現(xiàn)實中的操作路徑，要以危機發(fā)生概率的最低化和社會服務(wù)管理差評的最小化為追求，對風(fēng)險進行全面準確識別的同時，重點針對群眾最不能容忍的風(fēng)險項進行管理，表現(xiàn)形式主要是“負面清單”和“權(quán)利清單”。負面清單式的管理，意在禁止開展可能導(dǎo)致嚴重后果的行為，并且要附帶給出可以開展的權(quán)力清單，同時仍然禁止開展權(quán)力清單以外的各項行為。

三、分階段的政府風(fēng)險管理要求落實責(zé)任管理

隨著風(fēng)險源趨于多元，風(fēng)險的影響范、風(fēng)險兌現(xiàn)、加劇和演變的機理、風(fēng)險的潛在后果等一系列問題也隨之紛繁復(fù)雜：這就必然要求先精確識別風(fēng)險，進行風(fēng)險分類，然后厘清風(fēng)險所有權(quán)和進行專業(yè)應(yīng)對。風(fēng)險社會中的風(fēng)險管理所強調(diào)的是以責(zé)任為基礎(chǔ)的管理：基于此，《政府風(fēng)險管理》提出了不同階段的責(zé)任管理的具體要求。

粗放式階段，政府風(fēng)險分類中的責(zé)任管理，要求明確分責(zé)，厘清責(zé)任與風(fēng)險所有權(quán)。具體執(zhí)行部門在本部門職能范圍內(nèi)明確風(fēng)險管理責(zé)任，落實風(fēng)險管理工作，有效保障風(fēng)險管理政策的充分落實和風(fēng)險管理工作的具體展開。

規(guī)范化階段，政府風(fēng)險分類中的責(zé)任管理，對責(zé)任進行細化分類，打破部門壁壘，同時加強統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實現(xiàn)責(zé)任連帶。

精細化階段，政府風(fēng)險分類中的責(zé)任管理實行精細分類，條塊整合與屬地管理相結(jié)合，實現(xiàn)系統(tǒng)管理。

人性化階段，政府風(fēng)險分類中的責(zé)任管理以極端情況分類為主，重視敏感事件，強化個別處理。在規(guī)范化階段與精細化階段已經(jīng)解決對重點及大多數(shù)人的責(zé)任保障問題，在人性化階段的責(zé)任管理則著重保障少數(shù)個人和極端情況，從而做到保障全體。

同時，《政府風(fēng)險管理》提出現(xiàn)實中對政府風(fēng)險進行責(zé)任管理的操作方法，以責(zé)任倒查的方式推動政府風(fēng)險內(nèi)控與外防的結(jié)合。責(zé)任倒查制度采用問責(zé)的方式，有效推進積極承擔(dān)責(zé)任和做好風(fēng)險管理的工作。同時，責(zé)任倒查制度通過“負面清單”的方式，能夠較好地克服群眾意見較大的言行舉止，從而滿足群眾作為外部評委的正當(dāng)需求和合理訴求，實踐表明，責(zé)任倒查制度能夠在一定程度上提高群眾的滿意度。

四、卓有成效的政府風(fēng)險管理要求整合政府各部門與社會力量

一方面，在風(fēng)險社會中，政府面臨的以及需要回應(yīng)的風(fēng)險是多種多樣的，當(dāng)前的風(fēng)險源更多的是以風(fēng)險多重化、連續(xù)性的狀態(tài)而存在，一旦風(fēng)險源被觸發(fā)，引發(fā)的是多個且連續(xù)性的風(fēng)險。其涉及到的風(fēng)險管理部門往往不僅僅局限于一個，同時政府的系統(tǒng)化運作也要求對風(fēng)險管理進行整合的系統(tǒng)運籌?，F(xiàn)實困境則是，我國的風(fēng)險管理機制主要是職能導(dǎo)向型管理模式，最直接的表現(xiàn)形式即是用職能去套力所能及的風(fēng)險，并且固化下來。這樣易造成風(fēng)險管理缺乏聯(lián)動性，部門間的合作不通暢，影響風(fēng)險聯(lián)防的效率，

另一方面，盡管政府在風(fēng)險管理中扮演著十分重要的角色，風(fēng)險涉及的范圍已超出公共部門，還包括社會組織、企業(yè)和個人。風(fēng)險管理的聯(lián)動還要善于風(fēng)險溝通，形成全民聯(lián)動的風(fēng)險應(yīng)對格局。

《政府風(fēng)險管理》一書提出了整合政府系統(tǒng)內(nèi)部與社會力量實現(xiàn)共治的三項創(chuàng)新措施建議：一是在責(zé)任連帶管理的基礎(chǔ)上，設(shè)計系統(tǒng)內(nèi)部的委辦局協(xié)同機制，形成有效的風(fēng)險聯(lián)動；二是加強條塊協(xié)同，強化屬地政府的風(fēng)險協(xié)調(diào)能力，形成屬地“兜底”的風(fēng)險防治機制；三是內(nèi)外部的有效風(fēng)險溝通，做好社會動員，充分調(diào)動社會組織和公民的積極性，形成各盡其力的多主體治理風(fēng)險的局面。

五、可持續(xù)的政府風(fēng)險管理要求培育風(fēng)險文化實現(xiàn)社會共治

政府風(fēng)險管理的能力，取決于多種因素，政府官員和公共管理者的風(fēng)險管理的意識、知識、能力，以及整個社會公民的風(fēng)險意識、應(yīng)對風(fēng)險乃至危機的知識和能力無疑是重要的因素之一。一個社會風(fēng)險文化的成熟程度毫無疑問也影響著群眾對于風(fēng)險的容忍度。

《政府風(fēng)險管理》基于此，提出把風(fēng)險管理的教育和培訓(xùn)納入政府官員和公共管理人員的教育和培訓(xùn)之中；在高等院校中進行風(fēng)險管理知識和技能的教育；把應(yīng)對各種突發(fā)事件的基本知識和技能的教育作為素質(zhì)教育的一個組成部分；利用各種形式對社會公眾進行風(fēng)險的傳播和教育。

《政府風(fēng)險管理》提出在進一步提高政府和全社會的危機與風(fēng)險意識、知識和應(yīng)對能力的同時，采用政府管制和市場誘導(dǎo)相結(jié)合的治理方式，形成公民自治和社會共治相交融的治理格局。

第3篇：風(fēng)險管理范文

對風(fēng)險管理審計的認識依賴于企業(yè)進行風(fēng)險管理時所采取的企業(yè)風(fēng)險管理框架或風(fēng)險模型(用來反映風(fēng)險管理過程和內(nèi)容的程序圖)。截至目前,已經(jīng)有如下風(fēng)險管理模型:1995年澳大利亞-新西蘭聯(lián)合委員會的AS/NZE4360;1998年的加拿大標準委員會模型;1997年全國虛假財務(wù)報告委員會下屬的發(fā)起人委員會(下稱COSO委員會)內(nèi)部控制-整合框架的“目標—風(fēng)險—控制”模型;2004年COSO委員會的企業(yè)風(fēng)險管理-整合框架(簡稱ERM框架)模型。風(fēng)險管理審計準則中出現(xiàn)的問題根源就在于準則中的“風(fēng)險管理”概念采納了COSO委員會1997年的內(nèi)部控制-整合框架中的觀點。然而,理論界和實務(wù)界還是認為該內(nèi)部控制框架有些局限性,如對風(fēng)險強調(diào)不夠,使得內(nèi)部控制無法與企業(yè)的風(fēng)險管理相結(jié)合。COSO委員會2004年的ERM框架就是在1997年的內(nèi)部控制-整合框架的基礎(chǔ)上,結(jié)合《薩班斯——奧克斯利法案》的相關(guān)要求擴展得到的。相比內(nèi)部控制框架,ERM框架在多個方面都有所發(fā)展和深化,具體表現(xiàn)在以下幾個方面:

1、企業(yè)風(fēng)險管理涵蓋了內(nèi)部控制。增加了新的要素或賦予原有要素新的含義,對內(nèi)部控制框架下的風(fēng)險管理要素進行細化,按風(fēng)險管理的流程劃分為:目標設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)四個要素。同時,在環(huán)境要素中增加了“風(fēng)險管理哲學(xué)”以及風(fēng)險“偏好”。對比二者的構(gòu)成要素,可以發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理框架中的目標制定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對四個要素實質(zhì)上就是風(fēng)險管理的流程,也可以理解為狹義上的風(fēng)險管理。這樣看來,內(nèi)部控制框架與風(fēng)險管理框架中的要素完全一致。但是系統(tǒng)論認為,系統(tǒng)的性質(zhì)不僅取決于組成系統(tǒng)的各要素,更依賴于組成系統(tǒng)的各要素的排列方式。在內(nèi)部控制三個目標的基礎(chǔ)上增加了戰(zhàn)略目標,并擴大了報告目標的范圍,將“財務(wù)報告的可靠性”發(fā)展為“報告的可靠性”。

2、企業(yè)風(fēng)險管理更加強調(diào)管理風(fēng)險。ERM框架強調(diào)在“組合”的基礎(chǔ)上考慮風(fēng)險,考慮風(fēng)險的集合和風(fēng)險的交互作用,并在此基礎(chǔ)上考慮企業(yè)應(yīng)采取的風(fēng)險控制措施。在強調(diào)風(fēng)險管理的環(huán)境下,ERM框架顯然不同于內(nèi)部控制框架。

總之,ERM框架擴展并詳細地闡述了與企業(yè)風(fēng)險管理相關(guān)的那些內(nèi)部控制要素。從企業(yè)風(fēng)險管理要求和實施來看,內(nèi)部控制是ERM的主要構(gòu)成部分,但絕對不能等于ERM范疇,ERM的理論和實務(wù)都要比內(nèi)部控制寬泛得多,ERM更適合企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險管理的要求。因此,不能說風(fēng)險管理審計是內(nèi)部控制審計的一部分。

二、我國風(fēng)險管理審計準則的內(nèi)容及局限性

隨著經(jīng)濟形勢發(fā)展及我國內(nèi)部審計自身發(fā)展的需要,我國內(nèi)審也開始重視風(fēng)險管理內(nèi)部審計。2005年中國內(nèi)部審計協(xié)會頒布了《內(nèi)部審計具體準則第16號—風(fēng)險管理審計》(以下簡稱風(fēng)險管理審計準則)并要求于2005年5月1日起實施,該具體準則的出臺為我國內(nèi)部審計人員對組織內(nèi)部風(fēng)險管理狀況進行審查和評價提供了規(guī)范指導(dǎo)。

風(fēng)險管理審計準則第2條對風(fēng)險管理做了如下定義:是對影響組織目標實現(xiàn)的各種不確定性事件進行識別與評估,并采取應(yīng)對措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程。風(fēng)險管理旨在為組織目標的實現(xiàn)提供合理保證;第6條則描述了風(fēng)險管理包括的主要階段:風(fēng)險識別、風(fēng)險評估以及風(fēng)險應(yīng)對;在該準則的第4條中,還特別強調(diào):風(fēng)險管理是組織內(nèi)部控制的基本組成部分,內(nèi)部審計人員對風(fēng)險管理的審查和評價是內(nèi)部控制審計的基本內(nèi)容之一。

可以看出,該準則所稱的“風(fēng)險管理”是從狹義上理解的風(fēng)險管理,即風(fēng)險管理活動的具體實施過程:風(fēng)險識別、評估及應(yīng)對。而廣義的風(fēng)險管理不僅包括上述的具體實施過程,還包括其他起輔助作用的要素:內(nèi)部環(huán)境、控制活動以及監(jiān)督。按目前狹義前提下制定的準則去執(zhí)行,風(fēng)險管理審計就會忽略這些起輔助作用的要素,以至于發(fā)現(xiàn)不了組織風(fēng)險管理活動中可能存在的潛在問題。中航油案例就是一個很好的例證。

中國航油(新加坡)股份有限公司(下稱中航油新加坡公司)曾聘請國際著名的安永會計師事務(wù)所為其編制《風(fēng)險管理手冊》,設(shè)有專門的風(fēng)險管理委員會及軟件監(jiān)測系統(tǒng),實施交易員、風(fēng)險控制委員會、審計部、總裁、董事會層層上報,交叉控制,按照《風(fēng)險管理手冊》的規(guī)定,任何導(dǎo)致50萬美元以上損失的交易將自動平倉。中航油新加坡公司共有10位交易員,損失的最大限額應(yīng)是500萬美元(10×50萬=500萬)。但是,中航油新加坡公司的衍生品交易最終虧損額高達5.5億美元,以至申請破產(chǎn)保護。中航油事件的核心問題并不在于市場云譎波詭,而在于該公司從表面上看似乎已實施了風(fēng)險管理的流程:風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對;但缺少對風(fēng)險管理系統(tǒng)中的其他輔助要素的合理關(guān)注,最終導(dǎo)致企業(yè)整體風(fēng)險管理失敗。這一案例也再次說明:風(fēng)險管理不僅僅只包括風(fēng)險識別、評估及應(yīng)對,更包括內(nèi)部環(huán)境、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)控;風(fēng)險管理系統(tǒng)的有效運轉(zhuǎn)依賴于各要素的通力協(xié)作,對風(fēng)險管理不應(yīng)停留于狹義上的理解;風(fēng)險管理審計準則應(yīng)指導(dǎo)內(nèi)部審計人員從廣義上理解風(fēng)險管理的涵義,全盤考慮風(fēng)險管理的構(gòu)成要素及其運作方式,及時有效地發(fā)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險管理實踐中存在的短板。

三、建議

基于以上分析,要實現(xiàn)真正意義上的風(fēng)險管理審計,對風(fēng)險管理審計準則中的風(fēng)險管理概念的理解就必須建立在廣義的基礎(chǔ)之上,即采納COSO委員會(2004)ERM框架中的廣義風(fēng)險管理概念。鑒于內(nèi)部控制與風(fēng)險管理二者密不可分的聯(lián)系,在現(xiàn)行的準則體系下可以協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計準則與風(fēng)險管理審計準則之間的關(guān)系,以使風(fēng)險管理審計準則能得以更有效的實施。

主要參考文獻:

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[3]王曉霞.企業(yè)風(fēng)險審計[M].中國時代經(jīng)濟出版社,2005.

第4篇：風(fēng)險管理范文

短期融資券；風(fēng)險

[中圖分類號]F275;F832.51[文獻標識碼]A[文章編號]1009-9646（2011）10-0026-02

一、前言

短期融資券是我國融資方式的重大突破，是金融市場建設(shè)的重要舉措。從其首次推出到現(xiàn)在已有20多年的歷史，其間，由于上世紀90年代中期社會上出現(xiàn)的亂集資、亂提高利率、亂拆借的三亂現(xiàn)象，于是央行停止了發(fā)行企業(yè)短期融資券的審批工作，到2005年5月，央行頒布了《短期融資券管理辦法》，短期融資券才得以重啟。重啟后，首批5家企業(yè)的7只短期融資券109億元的發(fā)行量被一掃而空，而后續(xù)發(fā)行的短期融資券也受到了同樣的追捧，短期融資券無疑已成為了企業(yè)融資的新寵，對我國金融市場的發(fā)展具有重要的意義。然而，雖然目前信用評級機構(gòu)對短期融資券的信用評級均為A―1（最高信用評級），但這并不意味著短期融資券的風(fēng)險低，如2006年福喜事件的發(fā)生就給迅速擴張的短期融資券敲響了警鐘。因此，對短期融資券風(fēng)險防范的分析研究，對我國金融市場的穩(wěn)定和發(fā)展具有重要意義。

二、短期融資券的風(fēng)險

短期融資券作為一種直接融資方式，伴隨著顯著或潛在的風(fēng)險，主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

1.信用風(fēng)險，就是債務(wù)人無法按時償還債務(wù)的風(fēng)險

企業(yè)短期融資券的核心風(fēng)險就是發(fā)行人的信用風(fēng)險。產(chǎn)生信用風(fēng)險的因素主要是企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范，違規(guī)成本低，與企業(yè)財務(wù)狀況緊密相連的風(fēng)險提示處于空白階段。

2.流動性風(fēng)險

流動性風(fēng)險指當(dāng)債務(wù)提取突然增加，有可能迫使機構(gòu)必須在很短的時間內(nèi)以較低的價格出售資產(chǎn)。短期融資券的推出，使流動性風(fēng)險按其分類呈現(xiàn)出兩種不同的表象：一是銀行自銷自買短期融資券的行為，很容易導(dǎo)致兌付風(fēng)險的產(chǎn)生。二是隱性擔(dān)保蘊含的風(fēng)險，即承諾風(fēng)險。

3.利率風(fēng)險

利率風(fēng)險是指當(dāng)利率發(fā)生變化時，投資者除了有可能受到再融資或再投資的影響之外，還面臨著市場價值或現(xiàn)值的不確定性。短期融資券所面臨的利率風(fēng)險按其主體不同可以分為兩類：一是對投資者而言，其風(fēng)險變現(xiàn)為市場價值或現(xiàn)值的不確定性對其投資收益的影響；二是對發(fā)行者而言，則是指當(dāng)利率發(fā)生變化時，對其再投資、再融資的影響。

4.評級風(fēng)險

評級風(fēng)險是指信用評級服務(wù)專業(yè)機構(gòu)對評級對象不公正的信用評級，而隱藏了潛在的有可能造成的信用缺失、市場混亂無序乃至發(fā)生經(jīng)濟危機的現(xiàn)象。一是評級缺乏時效，短期融資券發(fā)行時的評級容易終身化。二是評級手段滯后，沒有體現(xiàn)短期融資券的特殊性。三是評級標準不統(tǒng)一，目前企業(yè)短期融資券評級尚沒有相關(guān)統(tǒng)一指標，給評級公司開展短期融資券項目信用評級工作帶來一定的難度。四是監(jiān)管主體缺位，目前，《企業(yè)短期融資券管理辦法》并未涉及對評級機構(gòu)如何進行監(jiān)管。

三、我國短期融資券風(fēng)險管理的建議

為了促進我國資本市場的完善和金融經(jīng)濟的發(fā)展，我們在發(fā)展短期融資券的過程中，必須完善其風(fēng)險管理。主要包括以下幾個方面的建議：

1.規(guī)范信用評級市場

信用級別是投資者評判短期融資券風(fēng)險最主要的指標，評級機構(gòu)的公正性、其采用的評級制度的合理性及評級結(jié)果的公正性大都成為短期融資券風(fēng)險控制的基石。因此，要發(fā)展短期融資券市場，監(jiān)管部門就必須規(guī)范信用評級市場，采取有效措施，促進評級機構(gòu)服務(wù)水平的大幅度提高。具體措施包括，一，統(tǒng)一規(guī)范評級制度，解決我國信用等級與國際的接軌問題，明確兩者之間的平衡與差異。二，充分體現(xiàn)短期融資券評級的市場化，監(jiān)管部門應(yīng)下力氣改革和完善目前的評級體系，加強對評級機構(gòu)的監(jiān)管，整頓信用評級機構(gòu)，提高評級水平。三，我國信用評級應(yīng)堅持自主創(chuàng)新為根本，同時將國際先進的評級技術(shù)和合理經(jīng)驗與我國經(jīng)濟發(fā)展實際相結(jié)合，與我國來信用經(jīng)濟建設(shè)相聯(lián)系，形成具有中國特色的信用評級體系，保證我國自身對信用評級業(yè)的主動權(quán)提高我國國內(nèi)信用評級水平。四，培養(yǎng)高水準的業(yè)務(wù)水平、高素質(zhì)的人才隊伍。五，監(jiān)管部門應(yīng)加強對評級機構(gòu)等其他中介機構(gòu)的監(jiān)管力度，保證央行對其在發(fā)行短期融資券方面的監(jiān)督處罰權(quán)，并把處罰具體化，監(jiān)管當(dāng)局也應(yīng)加強對評級公司的監(jiān)管，在短期融資券的評級工作中可采用類似股票發(fā)行中采用的準入制度，嚴格要求只有符合資質(zhì)要求的評級公司才可以開展此項業(yè)務(wù)。

2.加強監(jiān)管力度

建立制度化的監(jiān)管合作框架是確保短期融資券市場低風(fēng)險的有效措施。政府對各方的制度監(jiān)管可以包括以下方面：規(guī)范發(fā)展第三方信用評級，強化信用評級機構(gòu)對發(fā)行主體的監(jiān)控；建立對發(fā)行主體的市場約束機制，嚴格信息披露制度，強調(diào)信息披露不實的責(zé)任；細化主承銷商負責(zé)制；擴大機構(gòu)投資者群體，提高機構(gòu)投資者的持券等級；營造社會輿論監(jiān)督的氛圍。

3.提高發(fā)行主體的質(zhì)量

短期融資券的品質(zhì)是由發(fā)行主體的信譽、實力所決定的。為了提高發(fā)行主體的實力，除了建立現(xiàn)代企業(yè)制度、完善公司治理結(jié)構(gòu)，全面建立風(fēng)險管理體系外，確定合理的融資策略以及建立有效的現(xiàn)金管理制度，才能發(fā)行高品質(zhì)的短期融資券，從而從根本上控制短期融資券的流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險和信用風(fēng)險。

4.進一步完善信息披露制度

首先，應(yīng)加強發(fā)行企業(yè)信息批露方面的處罰力度，對照《信息批露規(guī)程》把企業(yè)違反信息批露規(guī)定應(yīng)受到的處罰具體化；其次，和專業(yè)的商業(yè)誠信機構(gòu)充分合作，協(xié)調(diào)建立與其他商業(yè)銀行的信息共享平臺，以避免不充分盡職調(diào)查，達到信息的公開、透明；第三，在定價和配售過程中充分貫徹信息披露制度，和投資者充分溝通，嚴格遵守定價不等式，提升信息的透明度。

[1]時文朝.短期融資券市場理論與實務(wù)[M].中國經(jīng)濟出版社,2005年版.

[2]金陶嵐.對我國短期融資券市場發(fā)展的研究[J].會計之友,2010年第2期.

[3]尹航.發(fā)展我國短期融資券市場的策略探討[J].財政監(jiān)督,2010.7.

第5篇：風(fēng)險管理范文

加強內(nèi)控制度建設(shè)

為推進股改，目前農(nóng)行所做的首要工作是對原有制度進行診治，其范圍覆蓋評級授信、信貸決策、財務(wù)管理、會計結(jié)算等重點環(huán)節(jié)。據(jù)了解，需要修訂和新制訂的規(guī)章制度多達324項。風(fēng)險管理制度的推陳出新，不僅解決了農(nóng)行長期以來風(fēng)險點多、基礎(chǔ)管理薄弱的問題，使風(fēng)險防控能力得到切實提高，股改上市和經(jīng)營轉(zhuǎn)型也據(jù)此有了基本的制度保障。

在銀行風(fēng)險管理中，貸后管理是個軟肋。國內(nèi)銀行長期以來“重放輕管”的現(xiàn)象，導(dǎo)致了大量不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。為了解決不良貸款這一頑疾，農(nóng)行將貸后管理擺在了突出位置。先后4次開展了貸后管理盡職檢查，督促相關(guān)人員重視貸后風(fēng)險。同時，農(nóng)行還專門設(shè)置了風(fēng)險經(jīng)理崗位，配備了多達7000人的風(fēng)險經(jīng)理隊伍，對風(fēng)險經(jīng)理實行嚴格的新增不良貸款問責(zé)制和引咎辭職制。農(nóng)行此舉效果明顯，資產(chǎn)質(zhì)量得到明顯改善，不良貸款明顯下降，2004年以來新增貸款不良率僅為1.27%，在很大程度上緩解了財務(wù)重組和股改的阻力。

構(gòu)建全面風(fēng)險管理架構(gòu)

近期，“邯鄲農(nóng)行事件”、網(wǎng)銀款項被盜等銀行案件表明風(fēng)險已經(jīng)滲透到了銀行經(jīng)營管理的每個環(huán)節(jié)，銀行亟待建立和完善全面的風(fēng)險管理架構(gòu)。事實上，農(nóng)行早就加大了對內(nèi)部案件的排查和追究力度。僅2006年就處理各類涉案和責(zé)任人員5465人，3年共撤并1.1萬個達不到風(fēng)險監(jiān)控要求的風(fēng)險網(wǎng)點，實現(xiàn)了全系統(tǒng)發(fā)案總數(shù)、涉案金額、百萬元以上案件數(shù)和金額的“三下降”。今年，“邯鄲農(nóng)行事件”更是引起了農(nóng)行對操作風(fēng)險的高度重視。農(nóng)行4月17日已部署在全行范圍內(nèi)開展金庫安全檢查，并對全行案件防控工作做出緊急部署，要求在抓好股改和業(yè)務(wù)經(jīng)營的同時，堅決遏制各類案件的發(fā)生。

合規(guī)管理是農(nóng)行自身為股份制改革所做的一項重要的準備工作。農(nóng)行特地將總行原來的法律事務(wù)部更名為“法律與合規(guī)部”，增加全行合規(guī)管理職能，并在全行范圍內(nèi)實施合規(guī)管理制度。

開展一級分行內(nèi)控評價

內(nèi)部審計機制是現(xiàn)代商業(yè)銀行的穩(wěn)定器。農(nóng)行今年在繼續(xù)加強二級分行和縣區(qū)支行內(nèi)控評價的同時，開啟了一級分行內(nèi)控評價的大幕，從而建立起對網(wǎng)點、支行、分行各個層面全面評價的內(nèi)部審計機制。

據(jù)了解，評價小組認真梳理了各項業(yè)務(wù)操作流程，揭示各分行存在的內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、內(nèi)控缺陷和漏洞；提出了針對性強、具有較強操作性的建議，制定切實的解決方案，增強了農(nóng)行全系統(tǒng)的執(zhí)行力。據(jù)了解，農(nóng)行將一級分行內(nèi)控評價確定為一項長期開展的常規(guī)審計工作，將進入規(guī)范化、制度化的軌道，以促進合規(guī)經(jīng)營和風(fēng)險控制，維護一級法人體制的統(tǒng)一性、權(quán)威性、效率性。這對于農(nóng)行加強公司治理、推進股改上市具有重要的意義。

推進內(nèi)部審計垂直管理

第6篇：風(fēng)險管理范文

1·1成立護理風(fēng)險管理小組成立護理風(fēng)險管理小組,制定小組成員職責(zé)。風(fēng)險小組成員由護士長、各區(qū)域組長及部分帶教老師組成,風(fēng)險管理小組成員的主要工作是:①每月召開風(fēng)險管理小組例會,共同討論、分析、確認風(fēng)險事件,并研究風(fēng)險干預(yù)措施。②檢查各區(qū)域護士是否按要求進行風(fēng)險事件的呈報,調(diào)查所呈報的事件。

1·2轉(zhuǎn)變觀念風(fēng)險管理是一個全新的管理理念,首先組織全科護士學(xué)習(xí),進行風(fēng)險管理的定義、護理工作中常見的風(fēng)險事件范圍、風(fēng)險管理的流程、風(fēng)險事件的呈報等知識的培訓(xùn),使全科護士了解風(fēng)險管理的作用及目的,使護士正確認識風(fēng)險的存在,重視風(fēng)險的防范,堅持嚴格事前控制,嚴肅事后處理的原則,做到有預(yù)見性,對潛在的風(fēng)險重點分析,改進工作流程,及時杜絕和防范護理差錯事故的發(fā)生,對每一起護理缺陷查明原因,明確責(zé)任。

1·3加強風(fēng)險事件呈報風(fēng)險呈報工作是風(fēng)險管理實施之初的核心和關(guān)鍵,風(fēng)險管理推行的深度很大程度上取決于風(fēng)險事件的有效呈報。為了幫助護士確認風(fēng)險事件,我科對護理風(fēng)險事件進行了更為詳盡的分類,將風(fēng)險事件界定在4個方面:投訴事件、差錯事故、意外事件、護理記錄問題。根據(jù)風(fēng)險是否造成對患者的損害將風(fēng)險分為直接風(fēng)險和間接風(fēng)險兩大類,直接風(fēng)險來自于護理人員,間接風(fēng)險來源于全院各科及后勤支持系統(tǒng)。為了保證呈報的準確性,我科采取了一系列措施。

1·3·1鼓勵護士如實呈報風(fēng)險事件風(fēng)險發(fā)生頻率在一定程度上反映了護士面臨風(fēng)險的大小,而不能反映護士的工作業(yè)績。風(fēng)險事件呈報的目的是為風(fēng)險管理提供信息,而最終目的是保證類似事件的不再發(fā)生。通過肯定呈報風(fēng)險事件的護士的工作態(tài)度,鼓勵護士積極如實呈報風(fēng)險事件,不將風(fēng)險事件作為懲罰的依據(jù)。

1·3·2改變風(fēng)險事件呈報的內(nèi)容我科制定了風(fēng)險呈報表,內(nèi)容有:事件類別;患者資料;當(dāng)事人資料;事件發(fā)生前后患者情況變化;事件發(fā)生后的處理過程;原因分析;科室討論意見等幾個方面。在呈報表中,不要求當(dāng)事護士寫自我檢討,僅要求護士書寫事件發(fā)生的客觀過程。

1·3·3加強對風(fēng)險呈報的監(jiān)督在質(zhì)控檢查中,如發(fā)現(xiàn)有風(fēng)險事件未呈報,質(zhì)量控制管理人員將對護士提出要求,并給予指導(dǎo),應(yīng)嚴格遵守風(fēng)險呈報制度。

1·險事件的分析每月風(fēng)險管理成員對收到的風(fēng)險呈報表進行討論,針對科室的薄弱環(huán)節(jié)、潛在的不安全因素、護理缺陷認真分析總結(jié),找出原因,加以改進。通過對風(fēng)險事件的分析、認識,杜絕同類事件發(fā)生,達到風(fēng)險預(yù)警的目的。

2護理風(fēng)險管理措施

2·1健全規(guī)章制度科學(xué)完善合理的規(guī)章制度是防范差錯事故及糾紛的良好基礎(chǔ),嚴格執(zhí)行規(guī)章制度是防范差錯事故的保證。在工作中,要求各級護理人員必須嚴格執(zhí)行各項規(guī)章制度。①急救室工作制度:搶救藥品、器械做到“四固定”,隨用隨補,設(shè)備及藥品完好率達100%,搶救現(xiàn)場要緊張有序,不說與搶救無關(guān)的話,認真做好搶救記錄,做到有條不紊,準確無誤。②“三查七對”制度:必須準確及時執(zhí)行“三查七對”制度,對藥物的性質(zhì)、用法、劑量以及配伍禁忌要熟悉并掌握。搶救時執(zhí)行口頭醫(yī)囑應(yīng)復(fù)述一遍給醫(yī)生聽,核對無誤后方可執(zhí)行,過后督促醫(yī)生及時補開醫(yī)囑,并簽上準確執(zhí)行的時間及全名。③職業(yè)防護制度:制定職業(yè)防護流程,接觸病人體液、血液必須帶手套;接觸傳染病人,須嚴格遵守消毒隔離制度;培訓(xùn)護士防刺傷的相關(guān)知識,規(guī)范操作過程,糾正操作中的違規(guī)行為,以預(yù)防護理人員在工作中受傷。④危重病人護送制度:病人轉(zhuǎn)運前護士應(yīng)準確評估病情并記錄,途中攜帶必需的搶救藥品和器材。⑤標本送檢制度:要求檢驗科對我科送來的標本實行登記,保證標本質(zhì)量且不遺失,如有不合格標本及時退回。

2·2護理文書的書寫與管理必須從法律角度嚴肅對待,真實、客觀地書寫各種護理文書。統(tǒng)一護理記錄表格,對記錄的內(nèi)容、格式、表述均進行規(guī)范,做到護理記錄及時準確,客觀反映患者的病情變化。

2·3引導(dǎo)護士正確與患者交流溝通急診患者病情復(fù)雜,變化快,搶救多,工作人員緊張忙亂,家屬焦急、情緒激動。若護理人員不及時與家屬溝通,或與家屬談話時語言簡單、態(tài)度生硬,很容易引起家屬的誤解和不滿。因此,及時的交流溝通是緩解矛盾、避免糾紛的重要途徑。

2·4保證各種設(shè)備儀器正常運轉(zhuǎn),耗材庫存充足新設(shè)備、新儀器的使用及時制定操作規(guī)程和管理制度;對各種設(shè)備、儀器實行專人管理,定時檢查發(fā)現(xiàn)問題立即處理;建立設(shè)備保養(yǎng)記錄;將操作規(guī)程統(tǒng)一掛在儀器上,便于每位護士掌握操作。對護理工作量進行每日評估,了解耗材的用量,及時領(lǐng)取補充,避免因物品不足導(dǎo)致?lián)尵妊诱`或護理工作受阻而發(fā)生醫(yī)療護理風(fēng)險。

2·5保證護理工作的安全制定各項護理操作流程,實施彈性排班,設(shè)立班次小組長,由主管護師、護師擔(dān)任,職責(zé)是解決班內(nèi)護理工作中存在的問題和檢查護理質(zhì)量,以保證護理安全。由經(jīng)驗豐富的護士擔(dān)任預(yù)檢分診工作,根據(jù)病情的輕重緩急,安排病人就診,并加強對候診病人的巡視和觀察,以確保病人候診過程安全。

第7篇：風(fēng)險管理范文

關(guān)鍵詞：金融；風(fēng)險；管理

本文將重點介紹風(fēng)險管理是如何影響企業(yè)經(jīng)營與運轉(zhuǎn)，并分別分析不同理論的優(yōu)長與不足，旨在為企業(yè)經(jīng)營者管理者提供參考。

一、風(fēng)險的定義

風(fēng)險是一個動態(tài)的概念，是一種不確定性，其結(jié)果是使經(jīng)濟實體產(chǎn)生損失。它可以分為兩大類：經(jīng)營風(fēng)險和金融風(fēng)險。經(jīng)營風(fēng)險是指公司的決策人員和管理人員在經(jīng)營管理活動中出現(xiàn)失誤而導(dǎo)致公司盈利水平變化，從而產(chǎn)生投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險，或由于匯率的變動而導(dǎo)致未來收益下降和成本增加。金融風(fēng)險指的是與金融有關(guān)的風(fēng)險，如金融市場風(fēng)險、金融產(chǎn)品風(fēng)險、金融機構(gòu)風(fēng)險等。

二、權(quán)衡理論和啄食順序理論差異

目前，風(fēng)險管理理論主要派系包括權(quán)衡理論和啄食順序理論。權(quán)衡理論強調(diào)在平衡債務(wù)利息的抵稅收益與財務(wù)困境成本的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化時的最佳資本結(jié)構(gòu)。這是種靜態(tài)分析方法或庫存理論，可以通過分析資產(chǎn)負債表分析風(fēng)險。例如，負債可能導(dǎo)致的財務(wù)危機成本威脅。然而，企業(yè)產(chǎn)生負債并不總是壞的一面，有時它可以幫助企業(yè)減少所得稅支出。啄食順序理論首次是由美國經(jīng)濟學(xué)家梅爾提出的，即在內(nèi)源融資和外源融資中首選內(nèi)源融資；在外源融資中的直接融資和間接融資中首選間接融資；在直接融資中的債券融資和股票融資中首選債券融資。其中內(nèi)部融資主要是指公司的自有資金和在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金積累部分；外部融資又可分為通過銀行籌資的間接融資和通過資本市場籌資的直接融資（直接融資包括債券融資和股權(quán)融資）。所以從本質(zhì)上說，啄食理論認為存在一個可以使公司價值最大化（公司發(fā)行的股票和債券的價值最大化）的最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)，并且以對不同性質(zhì)的資本進行排序的方式，給出了決策者應(yīng)當(dāng)遵循的行為模式。權(quán)衡理論和啄食理論之間的差異。首先，在權(quán)衡理論中，權(quán)益和債務(wù)之間應(yīng)該有適當(dāng)?shù)谋壤挥挟?dāng)邊際收益等于邊際成本的債務(wù)才是最佳的資本結(jié)構(gòu)。無論權(quán)益或負債太高都不利于企業(yè)運作。然而，啄食順序理論認為企業(yè)應(yīng)該采取最低的融資方法，以使風(fēng)險最小化。另一個差異是對債務(wù)的處理是兩種不同方式。權(quán)衡理論里債務(wù)是用來減少所得稅支出，使企業(yè)能夠保持充足資金。在啄食順序理論中將對比不同的債務(wù)風(fēng)險，從而考慮哪種債務(wù)可以降低企業(yè)融資成本。雖然這兩種理論之間存在差異，但是權(quán)衡理論和啄食理論之間仍有一定的聯(lián)系。首先，這兩種理論都是基于莫迪利亞尼和米勒的理論研究，這兩個理論均是基于實用主義而不是單純的理論研究，他們同時都觀察到不同的融資方法都會影響市場價值。其次，他們都證實，債務(wù)融資優(yōu)于股權(quán)融資。雖然權(quán)衡理論和啄食順序理論對融資的不同看法，都是尋求最好的方式來使企業(yè)實現(xiàn)最大利潤和最小風(fēng)險。

三、案例分析-索尼公司的風(fēng)險危機

風(fēng)險對于國際企業(yè)的威脅極為嚴重，因為他們影響的不僅是企業(yè)本身，可能也會像多米諾骨牌一樣影響全球。以索尼公司為例，索尼成立于1946年，總部位于日本東京，世界500強企業(yè)之一，主要從事生產(chǎn)電子產(chǎn)品，如今是一個可以代表日本文化的多元化企業(yè)。索尼的產(chǎn)品主要是音頻、視頻、信息、通信、半導(dǎo)體和電子元件等電子產(chǎn)品。電子產(chǎn)品尤其是PC電腦行業(yè)間的競爭是非常激烈的。索尼的競爭對手如IBM、聯(lián)想、戴爾和華碩均具有很強的市場競爭力。索尼公司憑借其良好的產(chǎn)品質(zhì)量和優(yōu)良的設(shè)計成為行業(yè)的領(lǐng)先者，許多廠家也將索尼元件作為其生產(chǎn)原材料之一。作為國際性的行業(yè)龍頭企業(yè)，索尼同樣面臨許多風(fēng)險。根據(jù)索尼2006年公布的第二季度財務(wù)報告顯示，索尼陷入了巨大的財務(wù)困境。通過財務(wù)報告可以看出，盡管索尼公司收入增加156億美元，增幅8%，但是與過去同期比較毛利潤卻降低將近94%。索尼財務(wù)報告解釋這種情況有兩個原因：一是問題電池召回事件，這一事件不僅嚴重破壞了索尼公司的品牌信譽，同時使索尼遭受約4.29億美元的巨額損失。除此之外，2008年索尼企業(yè)再次召回有問題電池，此次召回影響范圍是全球PC電腦制造行業(yè)。由于索尼電子產(chǎn)品質(zhì)量的良好口碑，許多著名的PC制造商都使用索尼電池作為其生產(chǎn)的一部分，如富士通，戴爾和聯(lián)想。問題電池召回事件同樣也降低了這些公司的聲譽，導(dǎo)致消費者對整個行業(yè)失去信心。一些公司正在考慮索尼賠償他們的經(jīng)濟損失，這進一步使索尼的品牌形象受損。二是索尼的電子娛樂部門SEC損失慘重。索尼投資大量資金用于研發(fā)和推廣PS3游戲機項目，PS3的研發(fā)成本極高。但是由于負面信息和整個行業(yè)的不景氣，世界各地的PS游戲機銷售量大幅下降。索尼公司的風(fēng)險管理需改進的方面：首先，索尼需降低其信用風(fēng)險。由于召回問題電池事件使索尼公司聲譽受損，股東動搖對索尼的信心，直接導(dǎo)致公司股票價格下跌。索尼為解決這個困境可以通過增股派息，以表明企業(yè)對未來仍然是樂觀的，從而增強消費者和股東的信心。下一步的改進是提高管理市場風(fēng)險能力。巨額損失是由于索尼電子娛樂部門SEC不關(guān)心市場風(fēng)險的結(jié)果。如果風(fēng)險管理者意識到PS游戲機市場現(xiàn)狀和對市場銷量預(yù)測正確，從而確立以成本最小化為首要目標的站略，那么損失將不會如此巨大。此外，索尼公司在SEC部門投資最多，一旦對市場預(yù)測錯誤，那么它將面臨更高的風(fēng)險。另一方面如果索尼公司將資本分散在不同的投資領(lǐng)域，那么風(fēng)險可以被分散轉(zhuǎn)移或是避免。由于風(fēng)險可能對企業(yè)存在消極影響，所以越來越多的企業(yè)界人士意識到風(fēng)險管理的重要性。眾所周知，高風(fēng)險帶來高利潤，但是追逐高利潤同時如果決策失誤，其損失也是十分慘重的。企業(yè)如何規(guī)避風(fēng)險并保持效益？一般來講，企業(yè)管理者會通過保險彌補損失。但這是處理風(fēng)險的消極方法，因為它處理的僅是風(fēng)險的結(jié)果。隨著風(fēng)險管理的發(fā)展，現(xiàn)代社會通常使用四種手段處理風(fēng)險，分別是風(fēng)險保留，自我保險，轉(zhuǎn)移和避免。風(fēng)險保留是發(fā)生頻率低、產(chǎn)生結(jié)果牽涉面小的常用方法；自我保險通常需要一個風(fēng)險池或風(fēng)險準備金；轉(zhuǎn)移是指風(fēng)險發(fā)生頻率較低，但潛在的后果嚴重，這樣的風(fēng)險通常被轉(zhuǎn)移到第三方來規(guī)避；避免風(fēng)險是企業(yè)無法承擔(dān)的風(fēng)險，這樣的風(fēng)險通常是高頻率發(fā)生以及后果嚴重，意味著企業(yè)風(fēng)險的潛在收益不能彌補風(fēng)險成本。除了以上方法，企業(yè)投資多樣化也是有益的，所謂投資組合，分散風(fēng)險。例如：不要把所有的雞蛋都放在同一個籃子里的說法。多元化的投資可以降低風(fēng)險而回報卻不顯著減少。仍以索尼企業(yè)為例，索尼企業(yè)可以優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)來支持企業(yè)的運作以抵御風(fēng)險。在研發(fā)PS游戲機產(chǎn)品時，外部環(huán)境即市場，全球PS游戲機銷售不如往常。索尼可以研究為什么消費者降低了對PS游戲機的購買，是否是因為產(chǎn)品過時還是PS游戲機已經(jīng)有其他更好的替代品？如果是這樣，替代品有何優(yōu)勢，PS游戲機可以在哪些方面改進等等。對市場的深入研究，索尼可以制定戰(zhàn)略然后重新安排對PS游戲機的投資，應(yīng)把更多的資金用于產(chǎn)品促銷而不是開發(fā)技術(shù)。對于內(nèi)部環(huán)境，索尼企業(yè)可以努力保持資本結(jié)構(gòu)足夠強大，為更高更集中的投資SEC部門提供支持力量。

四、結(jié)語

總之，本文針對的是風(fēng)險理論的機會和威脅，并以索尼公司為案例進行分析，最后提出建議。風(fēng)險管理可以直接影響企業(yè)經(jīng)營與運轉(zhuǎn)，不完善的風(fēng)險研究會導(dǎo)致企業(yè)遭受財務(wù)危機。管理者只有重視風(fēng)險，才能使企業(yè)能夠在競爭激烈的環(huán)境中取得成功。

參考文獻：

第8篇：風(fēng)險管理范文

1.1一般資料

對2015年9月—2016年8月在該院產(chǎn)科接受治療護理的158例產(chǎn)婦開展品管圈活動，作為該次研究的一般資料。該次參與研究的患者都知情該次研究的方法和目的，并自愿提供研究信息同時簽定了知情同意書，此次效果研究已通過該院倫理委員會的審核與批準。接受品管圈活動管理的產(chǎn)婦年齡在20～39歲，平均年齡（26.7±6.3）歲，懷孕次數(shù)為1～3次，該次品管圈分成孕產(chǎn)婦護理、新生兒護理、健康宣教3個小組，各小組的成員均有2年以上的工作經(jīng)驗，工作年限超5年的超80%，且每組成員在所負責(zé)的品管圈小組內(nèi)臨床經(jīng)驗豐富。

1.2方法

在該次研究之前該院產(chǎn)科護理工作未應(yīng)用過品管圈管理模式，護理管理措施在應(yīng)用品管圈活動之后進行了以下調(diào)整。1.2.1成立品管圈活動小組各小組成立前，組織產(chǎn)科所有護理人員接受品管圈知識的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，使其對品管圈有一定的了解，積極主動參與本活動。根據(jù)護理人員的個體情況和技能專項，由護士長將其合理分配到孕產(chǎn)婦護理、新生兒護理、健康宣教3個品管圈小組內(nèi)，每個品管圈小組均包括1名副主任護師，3名主管護師，2名護師和4名護士，各組自由選出圈長，2名主管護師作為該品管圈小組的督導(dǎo)。各小組根據(jù)所負責(zé)的項目，收集2014年1月—2015年6月的產(chǎn)科護理資料并分析護理缺陷，辨別潛在的風(fēng)險和質(zhì)量影響因素，根據(jù)組內(nèi)討論等方式制定有效的護理策略[3]。1.2.2品管圈小組活動（1）孕產(chǎn)婦護理品管圈小組活動[4]：經(jīng)調(diào)查，在產(chǎn)婦身份識別有偏差、臨產(chǎn)孕婦的送房時機不準、孕產(chǎn)婦隱私保護不良等為常見問題，原因主要是護士技術(shù)不熟、責(zé)任感不強等。對此采取以下措施：①提高巡視頻次，及時處理緊急情況，密切觀察產(chǎn)婦狀態(tài)，看準送房時機；②完善產(chǎn)婦信息的查對，要求護士嚴格核對信息，避免身份信息識別錯誤，提高病歷書寫質(zhì)量，充分尊重并保護孕產(chǎn)婦隱私；③在使用催產(chǎn)素時提高警惕、注意觀察并掌握孕產(chǎn)婦生產(chǎn)進程，避免胎兒宮內(nèi)窘迫；④注意產(chǎn)后產(chǎn)婦的身體恢復(fù)，及時有效的進行產(chǎn)后指導(dǎo)，幫助孕產(chǎn)婦解決問題，減少產(chǎn)后并發(fā)癥的發(fā)生。通過滿意度調(diào)查表對工作進行總結(jié)，小組每15d對統(tǒng)計結(jié)果進行討論整理，肯定取得的效果，同時分析不足。全員探討，收集、整理大家提出新的意見和建議，并研討制定下一步的改進措施，將成功經(jīng)驗加入到標準化的管理。（2）新生兒護理品管圈小組活動[5]：新生兒手圈、胸牌時常脫落是護理過程中存在的主要問題，通過組內(nèi)討論，此類問題的發(fā)生主要與孕產(chǎn)婦和家屬對手圈、胸牌重視程度不夠、護士沒有將手圈系緊、手圈本身質(zhì)量不穩(wěn)定有關(guān)，整改措施：①與本院采購科溝通，購買質(zhì)量過關(guān)的手圈和胸牌；②加大對護士的培訓(xùn)力度，標準規(guī)范的為新生兒佩戴手圈，同時增佩足圈，雙重保險；③強調(diào)手圈和胸牌對新生兒的重要性，不可隨意摘除，且注意避免其破損或脫落。（3）健康宣教品管圈小組活動[5]：部分產(chǎn)婦對孕產(chǎn)知識的掌握不確切，為了更好地提供服務(wù)，品管圈小組：①通過查閱資料及自身的工作經(jīng)驗總結(jié)編制“孕產(chǎn)婦健康宣教資料”并在專家的指導(dǎo)下進一步改進，上交護理部，由其組織審定，并制作“健康教育路徑表”；②組織組員學(xué)習(xí)健康宣教的有關(guān)內(nèi)容及業(yè)務(wù)，并能有效的應(yīng)用到工作中，加強同孕產(chǎn)婦的溝通；③為保證健康宣教的有效性，對“健康教育路徑表”中的內(nèi)容、作用為孕產(chǎn)婦進行詳細的講解，爭取孕產(chǎn)婦的積極配合；責(zé)任護士要根據(jù)要求，嚴格對孕產(chǎn)婦及家屬進行有計劃性的教育并適時評價。品管圈每半個月調(diào)查孕婦及家屬對宣教內(nèi)容的掌握，認真總結(jié)分析，并對內(nèi)容進行不斷的完善，改進實施方式等，確保健康宣教的有效性。

1.3觀察項目

記錄并比較品管圈活動實施前后新生兒手圈和胸牌丟失情況、孕產(chǎn)婦護理缺陷事故的發(fā)生情況、對相關(guān)知識的掌握及滿意度情況。

1.4統(tǒng)計方法

將該次實驗結(jié)果錄入SPSS18.0統(tǒng)計學(xué)軟件進行計算，計數(shù)資料采用χ2檢驗用[n（%）]表示，P＜0.05為差異有統(tǒng)計學(xué)意義。

2結(jié)果

品管圈活動實施前后孕產(chǎn)婦滿意度和知識掌握情況，較實施前均明顯提高，見表1。實施品管圈活動后新生兒手圈丟失率為2.53%，胸牌丟失率為1.27%和，均明顯低于實施前，見表2。

3討論

由于產(chǎn)科需求的特殊，要求醫(yī)療護理能夠提供高質(zhì)量的服務(wù)，降低孕產(chǎn)婦及新生兒護理過程中存在的風(fēng)險，因此，較一般的護理更有難度，在管理上要求必然會更加嚴格，對于產(chǎn)科的護理工作人員要求則會更全面、具體。品管圈作為一種科學(xué)的管理工具，被應(yīng)用到產(chǎn)科不僅僅是因為其能有效地解決實際工作中遇到的問題，在一定程度上還提高了工作人員的積極性，調(diào)動了員工們的工作熱情，通過對工作中問題的自我查找、分析、組間討論、制定方案、積極實施，并取得效果，這一系列活動都對員工有很大的激勵[7]。品管圈活動不僅增強了員工的自信心和責(zé)任感，同時也強調(diào)了團隊的整體意識，提高凝聚力。從該次的研究結(jié)果來看，實施品管圈活動后孕產(chǎn)婦對護理質(zhì)量的滿意度明顯提高，很大地改善了護理過程中的缺陷，護理流程更加順暢自然，孕產(chǎn)婦與護理人員之間建立了默契的聯(lián)系、氣氛融洽，醫(yī)護人員的付出也得到了回饋，自豪感油然而生。在產(chǎn)科護理工作中，開展品管圈活動提高了護理質(zhì)量，是醫(yī)護都愿意配合和接受的一種有效途徑，臨床效果顯著。但還應(yīng)重視實施環(huán)節(jié)，注重專業(yè)知識和技能的培養(yǎng)，不斷調(diào)整優(yōu)化品管圈的實際適用條件，使其在產(chǎn)科護理工作中發(fā)揮最優(yōu)效果。

作者:袁碧波 單位:岳陽市一人民醫(yī)院

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第9篇：風(fēng)險管理范文

金融控股公司是一種金融混業(yè)經(jīng)營的組織模式,在經(jīng)營管理上具有一定的優(yōu)越性,但其結(jié)構(gòu)與經(jīng)營也比一般金融機構(gòu)復(fù)雜,發(fā)生風(fēng)險的可能性也比一般金融機構(gòu)要大,發(fā)生風(fēng)險后化解的難度與成本也比一般金融機構(gòu)要大。同時,由于金融控股公司的巨大規(guī)模和對經(jīng)濟的巨大影響,一旦金融控股公司發(fā)生問題,必將引起整個經(jīng)濟體系的巨大波動。

金融控股公司的內(nèi)部控制是金融風(fēng)險防范的重要內(nèi)容,有效的內(nèi)部控制也是金融機構(gòu)自身管理的基礎(chǔ)和重要內(nèi)容。對于單個金融機構(gòu)的穩(wěn)健經(jīng)營和社會聲譽,以及對于整個金融系統(tǒng)的安全來說,內(nèi)部控制都是十分重要的,所以研究金融控股公司的內(nèi)部控制對完善我國現(xiàn)有的金融控股公司的組織結(jié)構(gòu),提高自身抵御風(fēng)險的能力都有很大的應(yīng)用價值,不僅如此,還可以為潛在的控股公司或者集團建立內(nèi)部控制系統(tǒng)提供一些思路。

二、金融控股公司的主要風(fēng)險

(一)金融控股公司的一般性風(fēng)險

金融控股公司作為母公司,控制著眾多的專業(yè)化金融子公司,與一般金融機構(gòu)相比,它所引發(fā)的風(fēng)險更為復(fù)雜。主要表現(xiàn)在資本金重復(fù)計算、系統(tǒng)性風(fēng)險和內(nèi)部控制風(fēng)險三個方面。

1.資本金重復(fù)計算

金融控股公司資本金的重復(fù)計算有兩種情況:一是母公司撥付子公司資本金。這樣,一筆從集團外注入的資本金在母公司和子公司的資產(chǎn)負債表中同時反映,造成資本金的重復(fù)計算。如果子公司又用該筆資本金在集團內(nèi)繼續(xù)投資,則該筆資本將被多次計算;二是子公司之間相互持有股份,造成股權(quán)結(jié)構(gòu)混亂及資本金多次計算。由于只有來自集團外部的資本金才能抵補集團的整體風(fēng)險,因此,無論是上述哪一種情況,同一筆資本金被用來抵御多家公司的風(fēng)險,顯然是不適當(dāng)?shù)摹?/p>

2.系統(tǒng)性風(fēng)險

金融控股公司是一個涉及多種金融領(lǐng)域的金融混合體,其所引發(fā)的風(fēng)險會因為這種特殊的組織結(jié)構(gòu)而在系統(tǒng)內(nèi)逐漸聚集,并迅速蔓延開來。金融控股公司所追求的協(xié)同效應(yīng)在帶來經(jīng)濟效益的同時也加大了金融控股公司風(fēng)險聚集的可能性:金融控股公司為集團建立的統(tǒng)一信息平臺、統(tǒng)一客戶服務(wù)中心、統(tǒng)一銷售渠道,雖然降低了整體運營成本,但是,子公司存在的風(fēng)險也可能借此通道向母公司不斷聚集,在一個機構(gòu)內(nèi)發(fā)生的失誤和可能發(fā)生的危機或破產(chǎn),其危害和影響原本僅限于自身的業(yè)務(wù)范圍或行業(yè)范圍,但在金融控股公司的架構(gòu)下,就會向母公司集中風(fēng)險并蔓延危害。同時,金融控股公司在總體經(jīng)營上傾向于建立統(tǒng)一的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)規(guī)劃,一旦決策失誤,就會影響到全部子公司,錯誤迅速覆蓋整個系統(tǒng)。

3.內(nèi)部控制風(fēng)險

金融控股公司的內(nèi)部控制風(fēng)險主要表現(xiàn)在其經(jīng)營和組織方面難于被監(jiān)察和控制,金融控股公司的內(nèi)控風(fēng)險有諸多方面,但與金融控股公司的組織形式、經(jīng)營方式最為密切的風(fēng)險是內(nèi)部交易。

金融控股公司的各子公司之間進行關(guān)聯(lián)交易,使得集團內(nèi)各子公司的經(jīng)營狀況相互影響,這就增大了金融控股公司的內(nèi)部交易和利益沖突的風(fēng)險。由于金融集團內(nèi)部復(fù)雜的控股關(guān)系和資金往來,彼此關(guān)系緊密,相互往來交易勢所難免,其種類主要有:交叉持股、集團內(nèi)公司間之相互交易行為、集團內(nèi)公司自同屬集團內(nèi)公司取得保證、貸款或其他擔(dān)保承諾、集團成員間之資產(chǎn)買賣行為、以再保險的方式所為之風(fēng)險轉(zhuǎn)移、集團成員間就第三人關(guān)系風(fēng)險之轉(zhuǎn)移交易等。這類交易常伴隨風(fēng)險的傳遞與聚集,最終形成集團的整體經(jīng)營風(fēng)險,危及集團的經(jīng)營安全與穩(wěn)健運行。

(二)中國金融控股公司的特殊性風(fēng)險

在中國,金融控股公司當(dāng)前所面臨的風(fēng)險不盡止于一般意義上的市場金融風(fēng)險,還有計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟體制過渡過程中表現(xiàn)出來的特殊制度性金融風(fēng)險,這些特殊性風(fēng)險大多是政府、企業(yè)和銀行延續(xù)舊體制進行管理和運作的產(chǎn)物,是舊體制下金融抑制所產(chǎn)生的風(fēng)險的延伸,它主要表現(xiàn)在以下幾個方面:

1.風(fēng)險承擔(dān)主體不明確

任何有效的風(fēng)險管理都應(yīng)該是以風(fēng)險承擔(dān)主體明確,權(quán)利、責(zé)任和利益的合理分配為根本前提。在歐美發(fā)達的銀行制度下,代表全體股東利益的董事會明確地承擔(dān)起銀行在其全部經(jīng)營管理過程中的所有風(fēng)險,并以銀行的全部資本金作為承擔(dān)風(fēng)險的最終責(zé)任界限。董事會因此負責(zé)制定有關(guān)風(fēng)險管理的重大政策,并在銀行內(nèi)部建立起有效的風(fēng)險內(nèi)控體系。

然而,在中國目前現(xiàn)行的金融體制下,許多金融機構(gòu),尤其是國有商業(yè)銀行,風(fēng)險承擔(dān)的最終主體和邊界并不明確。在現(xiàn)行的產(chǎn)權(quán)制度和治理結(jié)構(gòu)下,中國國有商業(yè)銀行并沒有有效地實行所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離,商業(yè)化程度并不高,政策性業(yè)務(wù)和行政干預(yù)仍很多,這都使得銀行的最高管理層(董事會)沒有也不能最終承擔(dān)起全部金融風(fēng)險的責(zé)任。

2.內(nèi)控體制不健全

在現(xiàn)代的金融風(fēng)險管理中,完善的內(nèi)控體制是金融機構(gòu)得以有效進行風(fēng)險管理的重要內(nèi)部制度保障。根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在1998年提出的《銀行機構(gòu)內(nèi)控指引》,完善的現(xiàn)代銀行內(nèi)控體制應(yīng)該以運作合法、有效和信息暢通為目標,涵蓋銀行的管理和控制文化、風(fēng)險的有效識別和評估、控制活動和責(zé)任分離、信息和交流以及監(jiān)控和缺陷修正等五個方面的內(nèi)容。

中國的銀行內(nèi)控體制經(jīng)過改革開放以來多年的發(fā)展已經(jīng)取得了很大的進步,然而,相對于國際上對現(xiàn)代銀行內(nèi)控體制的要求,中國銀行內(nèi)控體制還顯得相當(dāng)落后,一個突出的表現(xiàn)就是在風(fēng)險管理的組織制度上。由銀行董事會及其高級經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的,以獨立風(fēng)險管理部門為中心,與各個業(yè)務(wù)部門緊密聯(lián)系的風(fēng)險內(nèi)部管理系統(tǒng)是現(xiàn)代金融風(fēng)險管理的組織保障,但是,由于公司治理結(jié)構(gòu)問題,中國金融機構(gòu)的風(fēng)險管理明顯缺乏這種有效運作機制和組織制度的保障。

3.管理工具缺乏

在歐美先進國家的金融市場體系中,管理風(fēng)險的工具是多種多樣的,而且在不斷創(chuàng)新。相比之下,由于中國金融體系建立較晚,現(xiàn)行的金融市場還不能向投資者和金融機構(gòu)提供足夠的風(fēng)險管理工具,市場工具的匱乏是中國金融風(fēng)險管理落后的重要表現(xiàn)之一。衍生金融產(chǎn)品市場是目前西方金融體系中向投資者和金融機構(gòu)提供最直接、最有效的風(fēng)險管理工具的市場;衍生金融工具具有直接對沖風(fēng)險的性質(zhì),被認為是管理市場風(fēng)險最有效的市場工具,使得金融體系能更加有效地在風(fēng)險承擔(dān)能力不同的金融主體之間配置風(fēng)險。

目前,除了一些地方性的商品期貨交易所,中國并沒有真正的衍生金融產(chǎn)品市場。衍生金融產(chǎn)品的缺乏不僅是金融體系不完整的表現(xiàn),也是風(fēng)險管理市場工具匱乏的表現(xiàn),它明顯地制約了中國金融風(fēng)險管理現(xiàn)代化的進程。

三、中國金融控股公司風(fēng)險管理體系建設(shè)的建議

面對我國金融業(yè)發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境,中國金融控股公司的風(fēng)險管理體系建設(shè)是一個非常復(fù)雜和艱難的系統(tǒng)工程,同時也是一個分階段逐步建設(shè)和完善的過程。

(一)明確風(fēng)險管理的目標定位

金融機構(gòu)在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中,必須通過建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng),適時地調(diào)整自身機制,防范和化解風(fēng)險,其中,準確地目標定位是風(fēng)險管理有效運轉(zhuǎn)的關(guān)鍵和前提,筆者認為,金融控股公司的風(fēng)險管理體系目標應(yīng)當(dāng)定位于:

(1)發(fā)揮金融控股公司的協(xié)同效應(yīng),防范、控制和化解控股公司及所屬金融子公司所面臨的各類金融風(fēng)險,保證控股公司及其所屬金融子公司的各項業(yè)務(wù)經(jīng)營活動遵守相關(guān)法律、法規(guī),符合監(jiān)管部門的各項要求,符合公司制定的各項經(jīng)營政策和規(guī)章制度,有效推動所屬金融子公司各項業(yè)務(wù)健康、有序地發(fā)展;

(2)提高控股公司及所屬金融子公司經(jīng)營管理狀況的透明度,保證對內(nèi)對外信息傳遞的真實性、完整性與及時性,為公司管理層提供有效的決策信息。

(3)實現(xiàn)在風(fēng)險—收益均衡下的金融控股公司整體價值的最大化。金融控股公司風(fēng)險管理系統(tǒng)的運作必須貫穿于公司經(jīng)營管理的整個業(yè)務(wù)流程中,通過建立風(fēng)險的識別、評估與預(yù)警機制、風(fēng)險的轉(zhuǎn)移和補償機制,使得公司運營在風(fēng)險環(huán)境中實現(xiàn)效益性、安全性和流動性三者之間的均衡與協(xié)同。

(二)樹立金融控股公司統(tǒng)一的風(fēng)險管理理念

1.平衡風(fēng)險和收益,實現(xiàn)集團利益最大化

金融控股公司的風(fēng)險管理同樣并不是要消除子公司在經(jīng)營活動中的風(fēng)險因素、風(fēng)險來源,而是在于經(jīng)營風(fēng)險和管理風(fēng)險。是通過合理的安排和實施一系列的決策、管理、操作政策和程序,保證在風(fēng)險—收益平衡下實現(xiàn)整個集團價值的最大化,同時避免和減少風(fēng)險發(fā)生的可能性和危害性,保證子公司經(jīng)營管理活動的連續(xù)性和有效性。

2.全面、全員、全過程的風(fēng)險管理意識

為了有效地識別、防范和控制風(fēng)險,金融機構(gòu)一般都設(shè)有專門的風(fēng)險管理部門,專司風(fēng)險控制之職。但是,風(fēng)險控制又決不單單僅是風(fēng)險控制部門的事情,每個崗位、每個人在做每項業(yè)務(wù)時都要考慮風(fēng)險因素,一定是要在風(fēng)險能夠控制的情況下才去操作和經(jīng)營業(yè)務(wù)。

3.風(fēng)險管理獨立和透明

獨立和透明是一套好的風(fēng)險管理體制能夠有效發(fā)揮作用的重要保證條件。金融控股公司風(fēng)險管理的獨立性主要在三個方面:即風(fēng)險管理職責(zé)的獨立性、風(fēng)險管理部門的獨立性以及對風(fēng)險管理進行監(jiān)督評估職責(zé)的獨立性。獨立運作的風(fēng)險管理部門意味著高度權(quán)威性,盡可能不受外部因素的干擾,以保持其客觀性和公正性。

(三)完善金融控股公司的組織架構(gòu)

金融控股公司的組織架構(gòu)可以分為三個層級:

第一層級:建立和完善金融控股公司層面的風(fēng)險管理體制,明確各風(fēng)險管理相關(guān)部門的職責(zé)。金融控股公司應(yīng)成立隸屬于董事會的風(fēng)險管理委員會,并在同事會領(lǐng)導(dǎo)下指揮控股公司全面風(fēng)險管理工作,具體職責(zé)分工如下:控股公司董事會:是控股公司風(fēng)險管理的最高決策層,確定控股公司整體的風(fēng)險與回報要求;控股公司風(fēng)險管理委員會:制定整個集團的風(fēng)險管理目標、制定控股公司整體的風(fēng)險管理政策和制度、監(jiān)控重大風(fēng)險,審批子公司的風(fēng)險管理組織架構(gòu)、政策、程序、方法等;控股公司風(fēng)險管理部:負責(zé)落實控股公司整體的風(fēng)險管理政策,指導(dǎo)子公司建立、健全的風(fēng)險管理體系和內(nèi)部控制制度,指導(dǎo)子公司建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理方法和程序;規(guī)劃控股公司風(fēng)險管理信息系統(tǒng),對主要風(fēng)險進行監(jiān)控;對控股公司的整體風(fēng)險進行管理。

第二層級:各子公司建立風(fēng)險管理委員、建立風(fēng)險管理部門,集中、全面的管理子公司的風(fēng)險;實行業(yè)務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險管理和設(shè)計監(jiān)督三項主要職能相互分離和相互制約的機制。

子公司風(fēng)險管理委員會:子公司層面風(fēng)險管理的最高權(quán)力機構(gòu),在控股公司統(tǒng)一風(fēng)險管理政策下,規(guī)劃子公司風(fēng)險管理體系、制定子公司的風(fēng)險管理政策、制度、流程,審批資本分配和風(fēng)險限額。

子公司風(fēng)險管理部:子公司風(fēng)險管理的執(zhí)行機構(gòu),受自公司董事會和風(fēng)險管理委員會的領(lǐng)導(dǎo),全面管理子公司各類風(fēng)險:根據(jù)集團戰(zhàn)略擬定子公司風(fēng)險管理政策、制度、流程及標準;對子公司日常的各類風(fēng)險進行動態(tài)的測量和監(jiān)督,并及時向集團風(fēng)險管理部門和子公司風(fēng)險管理委員會報告;提出針對風(fēng)險來源的具體控制辦法;建立子公司有效的事后補救機制;管理分支機構(gòu)的風(fēng)險管理工作和人員。

第三層級:子公司內(nèi)部建立垂直的風(fēng)險管理架構(gòu)。各子公司分支機構(gòu)也應(yīng)建立風(fēng)險管理部門,由子公司直接管理并委派風(fēng)險主管。子公司業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險經(jīng)理以及下屬分支機構(gòu)的風(fēng)險主管雖然是集團風(fēng)險管理系統(tǒng)組織架構(gòu)的基層單位,但在金融控股公司模式中,他們具有相當(dāng)自主的、對各部門及分支機構(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險和資金風(fēng)險進行管理的權(quán)力,其職責(zé)主要有:督促子公司業(yè)務(wù)部門或分支機構(gòu)正確實施風(fēng)險管理戰(zhàn)略、政策和措施;向子公司風(fēng)險管理分部提供精確、及時的風(fēng)險信息等。

四、結(jié)論