財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)論文精選(九篇)

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第1篇：財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)論文范文

所謂地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)是指在種種不確定的因素影響下，地方財(cái)政資金遭受損失或財(cái)政支出出現(xiàn)困難而危及地方政權(quán)正常運(yùn)轉(zhuǎn)及其職能行使的可能性。總的來說，地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾個(gè)特點(diǎn)。

1.地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出綜合性的特點(diǎn)

地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)是由社會各種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化、綜合而成，呈現(xiàn)出綜合性特點(diǎn)。當(dāng)社會風(fēng)險(xiǎn)累積到一定程度，能夠迅速轉(zhuǎn)化為財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，比如自然災(zāi)害將導(dǎo)致地方財(cái)政減收增支，地方金融風(fēng)險(xiǎn)最終轉(zhuǎn)化為財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)等等。同時(shí)，地方財(cái)政主要承擔(dān)本地區(qū)政權(quán)機(jī)關(guān)所需要的經(jīng)費(fèi)及本地區(qū)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)發(fā)展所需要的各種開支，一旦地方財(cái)政出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)甚至于危機(jī)，將直接影響到國家機(jī)器的運(yùn)轉(zhuǎn)，導(dǎo)致其功能嚴(yán)重失調(diào)。因而地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)不應(yīng)只看成是地方財(cái)政部門的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也是地方政府甚至是整個(gè)國家的風(fēng)險(xiǎn)，對社會各方面具有重大的影響。

2.地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性，并逐步受到世界經(jīng)濟(jì)形勢的影響

正是由于地方財(cái)政具有綜合性和來源廣泛的特點(diǎn)，使地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)客觀普遍地存在于我們整個(gè)社會系統(tǒng)。僅僅在財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)問題日趨嚴(yán)重時(shí)，才引起人們對它的關(guān)注，才著重于對防范化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的研究。入世意味著我國將加快全方位、多領(lǐng)域、多層次的對外開放，逐步融入到世界經(jīng)濟(jì)的主流之中，經(jīng)濟(jì)全球化在給我國經(jīng)濟(jì)帶來新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)的同時(shí)，勢必對我國地方財(cái)政產(chǎn)生重要影響。我國地方財(cái)政入世后將面臨怎樣的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，如何迎接挑戰(zhàn)已成為急待探討的重大課題。

3.不同地區(qū)所存在的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)不同，不同級別政府所存在的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)不同

從橫向看，我國地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)程度與區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平有著密切的關(guān)系。受歷史和現(xiàn)實(shí)等多種原因的影響，中西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱，經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境制約因素多，經(jīng)濟(jì)發(fā)展長期處于相對滯后的狀態(tài)。財(cái)政收不抵支，赤字突出是中西部地區(qū)財(cái)政運(yùn)行的顯著特點(diǎn)，中西部地區(qū)財(cái)政支出相對于財(cái)政收入增長過快，導(dǎo)致中西部地區(qū)所存在的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)明顯高于東部沿海地區(qū)。從縱向看，我國地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)不同程度存在于省、地（市）、縣、鄉(xiāng)四級政府之中，其中省、地（市）級的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)程度較小，縣鄉(xiāng)兩級財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)程度較高，甚至有些地區(qū)出現(xiàn)了財(cái)政危機(jī)。目前的地方財(cái)政狀況是省以下政府層層向上集中資金，卻將事權(quán)層層下放，導(dǎo)致財(cái)政狀況自上而下一級比一級困難。這使得縣鄉(xiāng)兩級財(cái)政收支矛盾突出，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)加劇，集中表現(xiàn)為財(cái)政增收難度加大，財(cái)政收入增長趨緩，工資欠發(fā)普遍化，財(cái)政可調(diào)控財(cái)力較少，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)欠賬等等。

4.收支矛盾尖銳，債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重是地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的集中表現(xiàn)

首先，分稅制改革的出發(fā)點(diǎn)是增強(qiáng)中央政府在財(cái)政分配中的地位，提高中央政府財(cái)政收入，因而地方財(cái)力大幅下降。其次，財(cái)權(quán)財(cái)力分散、稅收流失大大削弱地方財(cái)政實(shí)力。另外，在地方預(yù)算自求平衡的約束下，收過頭稅，寅吃卯糧搞空轉(zhuǎn)給地方財(cái)政收入帶來了未來風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，地方財(cái)政收入占全國財(cái)政收入的比重從1993年的78.0%降至于1994年的44.3%，2000年略有回升到47.8%。近年來，地方行政事業(yè)機(jī)構(gòu)和人員的經(jīng)費(fèi)支出急劇增長，使財(cái)政背負(fù)了沉重的負(fù)擔(dān)，同時(shí)國家制定并實(shí)施的許多政策和措施都需要地方在財(cái)力上予以大力支持，所投入的項(xiàng)目需要地方提供相應(yīng)的配套資金。為此地方財(cái)政支出增長呈現(xiàn)出明顯的剛性，地方財(cái)政自給率嚴(yán)重不足。2000年地方財(cái)政支出在全國財(cái)政支出中的比重為65.3%，地方財(cái)政支出增量達(dá)到14.7%，地方財(cái)政自給率僅為62%。由于對政府債務(wù)缺乏統(tǒng)一規(guī)范的管理，長期以來我國各級政府部門各行其道，多頭舉債，以地方政府“多元化融資”等多種名義舉借了大量債務(wù)。舉債行為的不規(guī)范致使債務(wù)的償還主體、責(zé)任主體不夠明晰，從而形成重借輕還，財(cái)政最終承擔(dān)債務(wù)的情況，導(dǎo)致了財(cái)政長期處于被動的局面。各級政府債務(wù)負(fù)擔(dān)已成為困擾地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展及社會穩(wěn)定的重要問題。

5.地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)具有很強(qiáng)的隱蔽性，危害性大

地方財(cái)政既存在顯性風(fēng)險(xiǎn)又存在隱性風(fēng)險(xiǎn)，但更多的表現(xiàn)為財(cái)政隱性風(fēng)險(xiǎn)，甚至一些財(cái)政顯性風(fēng)險(xiǎn)會通過人為的手段被處理成隱性風(fēng)險(xiǎn)而埋下潛在的隱患。由于通常情況下大部分財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)處于隱蔽狀態(tài)，這造成各部門對防范化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的意識不強(qiáng)，加劇了財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的累積和膨脹。如果地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的積聚沒有得到及時(shí)有效的控制和化解，最終將會引發(fā)財(cái)政危機(jī)，導(dǎo)致地方經(jīng)濟(jì)萎縮，引發(fā)社會動蕩。作為兜底財(cái)政，財(cái)政所存在的風(fēng)險(xiǎn)是最為嚴(yán)重的社會風(fēng)險(xiǎn)，其危害性可見一斑。

二、地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的防范和對策

1.進(jìn)一步完善分稅制財(cái)政體制，有效控制財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)

我國1994年建立的分稅制財(cái)政體制，初步理順了中央與地方之間的分配關(guān)系，但該體制受到種種條件制約，帶有強(qiáng)烈的過渡色彩，對地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的形成累積具有重要影響。進(jìn)一步完善分稅制分級財(cái)政管理體制，化解地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)從以下三方面著手。一是明確中央政府與地方政府事權(quán)的劃分與界定。首先是確定哪些事權(quán)劃歸中央政府，哪些事權(quán)劃歸地方政府。對中央政府與地方政府之間發(fā)生事權(quán)交叉的領(lǐng)域，中央與地方政府應(yīng)按照受益與付費(fèi)相對稱的原則，積極配合、主動協(xié)調(diào)以實(shí)現(xiàn)有效管理，如跨轄區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施、江河治理等。然后是合理安排地方各級的事權(quán)關(guān)系。也就是正確處理地方各級政府間的關(guān)系，明確省、市、縣、鄉(xiāng)政府間的事權(quán)劃分。長期以來，省級以下政府間事權(quán)劃分不清是造成地方各級財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)程度不同的重要原因。二是合理劃分中央與地方間的稅收分配，建立并完善地方稅收體系。目前我國地方稅收收入稅源零星、規(guī)模過小、改革滯后，加重了共享稅分享比例和中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的壓力，也使地方政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)力度不足，為此有必要建立、完善地方稅體系，適當(dāng)擴(kuò)大地方稅規(guī)模，使地方本級收入基本能夠滿足地方財(cái)政的開支，增強(qiáng)地方以自身相對獨(dú)立的財(cái)力來防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的能力。三是健全完善政府間轉(zhuǎn)移支付制度。就防范化解地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)而言，我國當(dāng)前轉(zhuǎn)移支付制度應(yīng)在兩個(gè)方面完善。第一，加大對經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)轉(zhuǎn)移支付的力度，確保地方政府最低服務(wù)水準(zhǔn)的實(shí)現(xiàn)。經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)財(cái)政收支自給率低，財(cái)政收支矛盾更為突出，潛在的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)更加明顯。因此，在建立規(guī)范的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮這些地區(qū)的財(cái)政運(yùn)行狀況，實(shí)行轉(zhuǎn)移支付傾斜政策，加大中央專項(xiàng)撥款力度。第二，省以下財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度有待加強(qiáng)和完善。要加大省級轉(zhuǎn)移支付的力度，促進(jìn)地區(qū)間經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展；轉(zhuǎn)移支付資金要按規(guī)定使用，向貧困地區(qū)和糧食主產(chǎn)區(qū)傾斜，保證基層政權(quán)運(yùn)轉(zhuǎn)和農(nóng)村教育。

2.調(diào)整和優(yōu)化地方財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)公共支出管理

按照市場經(jīng)濟(jì)和公共財(cái)政的要求，優(yōu)化地方財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，地方公共財(cái)政支出體系是有效防范和化解地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在。第一，明確地方政府職能，合理界定地方財(cái)政支出的范圍。按照社會主義市場經(jīng)濟(jì)財(cái)政職能的客觀要求，地方財(cái)政應(yīng)有“進(jìn)”有“退”，有所為有所不為，地方財(cái)政資金要逐步退出一般性、競爭性經(jīng)營領(lǐng)域，加大公共需要的保障力度。第二，優(yōu)化地方財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。地方財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化主要是在保證國家機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的條件下，壓縮一般性項(xiàng)目開支，增加農(nóng)業(yè)、能源、交通等基礎(chǔ)設(shè)施以及教育、科技、環(huán)境保護(hù)、社會保障等方面的支出。第三，改革地方財(cái)政支出預(yù)算體制。要嚴(yán)格按照地方政府職能范圍確定預(yù)算支出范圍，調(diào)整優(yōu)化預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，延長預(yù)算編制時(shí)間，細(xì)化預(yù)算編制項(xiàng)目并加強(qiáng)預(yù)算論證；同時(shí)嘗試開展部門預(yù)算，改變財(cái)政資金按性質(zhì)歸口管理的作法，將各類不同性質(zhì)的財(cái)政性資金統(tǒng)一編制到資金使用部門。第四，推進(jìn)政府采購制度改革，加快實(shí)施國庫集中收付制度。逐步擴(kuò)大采購范圍，加強(qiáng)采購的規(guī)范化建設(shè)，提高政府資金使用效益，確保政府采購的規(guī)范運(yùn)行；改革財(cái)政資金繳撥方式，所有財(cái)政性支出均通過國庫單一賬戶集中支付。

3.加強(qiáng)債務(wù)統(tǒng)一管理，適時(shí)推出地方公債制度

加強(qiáng)政府債務(wù)管理，應(yīng)從規(guī)范政府舉債行為，強(qiáng)化財(cái)政在地方政府融資管理中的地位入手。為此需要做好以下幾方面工作：一是建立地方政府債務(wù)信息公開披露制度。其內(nèi)容不僅包括地方政府的直接債務(wù)，也包括間接債務(wù)。債務(wù)信息的充分披露是債務(wù)監(jiān)控得以有效實(shí)施的重要保障。二是規(guī)范地方政府擔(dān)保，緩解潛在的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國地方政府債務(wù)融資渠道多樣化，地方政府應(yīng)當(dāng)制定規(guī)范的擔(dān)保原則，并逐步縮小擔(dān)保債務(wù)規(guī)模，以財(cái)政貼息、補(bǔ)貼等方式來實(shí)現(xiàn)融資目的。三是加強(qiáng)政府債務(wù)歸口管理，突出財(cái)政部門的主體地位。各級財(cái)政部門應(yīng)對本級政府所屬部門舉借債務(wù)進(jìn)行認(rèn)真審核，監(jiān)督債務(wù)資金的使用及償還狀況，承擔(dān)起其所負(fù)有的監(jiān)督管理責(zé)任。四是建立規(guī)范的地方財(cái)政償債機(jī)制。地方各級財(cái)政部門應(yīng)以年度預(yù)算安排，財(cái)政結(jié)余資金等形式建立財(cái)政償債資金，專項(xiàng)用于地方政府債務(wù)的償還。五是建立地方公債制度，規(guī)范政府融資行為。按照市場經(jīng)濟(jì)體制與分稅制的客觀要求，逐步建立規(guī)范可行的地方政府公債制度，在中央嚴(yán)格審批和監(jiān)管制度的條件下，允許地方財(cái)政發(fā)行統(tǒng)一的債券，籌集地方公用事業(yè)發(fā)展資金，以規(guī)范政府融資行為及防范地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

4.增強(qiáng)各級財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)意識，建立財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

第2篇：財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)論文范文

本文研究了政府采購決策風(fēng)險(xiǎn)識別的過程,按照政府采購決策的程序指出了政府采購決策過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素,對其誘因進(jìn)行了全面分析,并給出了政府采購決策風(fēng)險(xiǎn)的防控策略。

一、政府采購決策的風(fēng)險(xiǎn)識別

政府采購決策風(fēng)險(xiǎn)是指在政府采購決策過程中,由于決策方法和程序的缺乏科學(xué)性,導(dǎo)致某些風(fēng)險(xiǎn)因素的發(fā)生,從而導(dǎo)致決策結(jié)果相對預(yù)期效果的不利變化。風(fēng)險(xiǎn)識別是確定可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)的類型,目的是為風(fēng)險(xiǎn)分析提供素材和框架。政府采購決策風(fēng)險(xiǎn)識別重點(diǎn)考察政府采購決策過程可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素,特別要找出決定政府采購成敗的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素,為政府采購的正確決策提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。為了便于對政府采購決策風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有針對性的風(fēng)險(xiǎn)管理,我們可以依據(jù)政府采購決策過程來對決策風(fēng)險(xiǎn)分類。

1.審批階段風(fēng)險(xiǎn)因素(1)違反國家或地方的法律法規(guī):政府采購的程序違背國家或地方法律法規(guī)。(2)決策目標(biāo)選取不當(dāng):政府采購的決策目標(biāo)選取不當(dāng),甚至是錯(cuò)誤的,不符合國家相關(guān)法律和政策的要求。(3)項(xiàng)目多目標(biāo)處理不當(dāng):政府采購是多目標(biāo)的,多目標(biāo)不能全面兼顧,或遺漏重大決策。(4)超出采購單位權(quán)限:含有不屬于采購單位權(quán)限內(nèi)的采購項(xiàng)目。(5)市場可行性分析與項(xiàng)目建議存在重大錯(cuò)誤或漏洞:主要是政府采購的工程項(xiàng)目,市場可行性分析與項(xiàng)目建議存在重大錯(cuò)誤或漏洞。

2.方案擬訂階段風(fēng)險(xiǎn)因素(1)市場信息不全或重大信息遺漏:在政府采購的決策前和決策過程中市場信息收集不全面或重大信息被遺漏或忽略。(2)智力缺乏:進(jìn)行政府采購決策的技術(shù)人員、專業(yè)人員缺乏,不能進(jìn)行方案設(shè)計(jì)。(3)采購模式選擇錯(cuò)誤:對集中采購和分散采購的選擇不當(dāng)。(4)采購方式選擇不當(dāng):對五種采購方式的選擇錯(cuò)誤,不能根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的采購方式,發(fā)揮各種采購方式的優(yōu)點(diǎn)。(5)供應(yīng)商選擇不當(dāng):選擇的供應(yīng)商缺乏實(shí)力或者不符合要求。(6)重大方案遺漏:在擬訂方案的過程中可選方案設(shè)計(jì)過少。(7)研究分析的方法選取不當(dāng):方案可行性分析方法選擇錯(cuò)誤。(8)應(yīng)變措施不力:環(huán)境發(fā)生變化后的應(yīng)變措施缺乏或者處理不了。(9)合同條款制定不當(dāng):合同條款制定不當(dāng),包括不平等條款或是對己方不利的條款。

3.評估與優(yōu)選階段風(fēng)險(xiǎn)因素(1)評估標(biāo)準(zhǔn)本論文由整理提供和方法錯(cuò)誤:政府采購方案評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)選擇錯(cuò)誤或遺漏,評估方法不適用。(2)評估計(jì)算錯(cuò)誤:評估計(jì)算由于人為因素發(fā)生錯(cuò)誤。(3)風(fēng)險(xiǎn)排序錯(cuò)誤:由于方案優(yōu)選的標(biāo)準(zhǔn)和方法不當(dāng),造成方案排序錯(cuò)誤。(4)決策信息可靠程度低:政府采購方案設(shè)計(jì)過程中的信息來源、質(zhì)量可靠度比較低。(5)決策環(huán)境發(fā)生變化:政府采購決策環(huán)境發(fā)生改變造成風(fēng)險(xiǎn)。(6)以往被忽略因素的影響:在方案設(shè)計(jì)過程中被忽略的信息變得重要。(7)優(yōu)選方案中應(yīng)變措施不可行:應(yīng)變措施根據(jù)不足。(8)權(quán)重選擇不當(dāng):評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)權(quán)重分配不合理。

4.實(shí)施階段風(fēng)險(xiǎn)因素(1)決策執(zhí)行與決策計(jì)劃存在較大差距:進(jìn)度延緩、資金超預(yù)算、資金不能及時(shí)到位等。(2)項(xiàng)目管理不到位:采購中的管理不到位,采購人員責(zé)任心不強(qiáng),尤其是工程采購。(3)其他以外風(fēng)險(xiǎn):自然災(zāi)害等。

5.全程性決策風(fēng)險(xiǎn)(1)決策主體結(jié)構(gòu)不合理:政府采購決策機(jī)構(gòu)組織混亂。(2)專家顧問組成結(jié)構(gòu)不合理:政府采購決策團(tuán)體組成人員智力不能互補(bǔ)等。(3)環(huán)境急劇變化:包括自然、經(jīng)濟(jì)、政治等環(huán)境的變化。(4)法律風(fēng)險(xiǎn):政府采購行為違反國家法律,如本應(yīng)該采購國內(nèi)貨物而采購國外貨物等。

二、政府采購決策風(fēng)險(xiǎn)的誘因分析

本文對政府采購決策風(fēng)險(xiǎn)的誘因分析如下:

1.審批階段風(fēng)險(xiǎn)因素

(1)違反國家或地方的法律法規(guī):受時(shí)間限制或是其他原因,在審批報(bào)批程序上存在錯(cuò)誤,出現(xiàn)采購先行,審批滯后;或者采購本身存在違反國家或地方法律法規(guī)。(2)決策目標(biāo)選取不當(dāng):采購決策人員無視國家法律對政府采購宗旨的規(guī)定,或者對政府采購的宗旨理解不夠深刻。(3)項(xiàng)目多目標(biāo)處理不當(dāng):如何處理多目標(biāo)之間的關(guān)系,他們之間的權(quán)重如何分配,首位目標(biāo)如何確定等都關(guān)系到政府采購項(xiàng)目決策的質(zhì)量。(4)超出采購單位權(quán)限:有些采購超出了采購申報(bào)單位的權(quán)限,或者是無須采購,或者不在國家或地方頒布的采購目錄之內(nèi)。(5)市場可行性分析與項(xiàng)目建議存在重大錯(cuò)誤或漏洞:缺乏調(diào)查研究或者研究方法的錯(cuò)誤都可能導(dǎo)致這種風(fēng)險(xiǎn)。

2.方案擬訂階段風(fēng)險(xiǎn)因素

(1)市場信息不全或重大信息遺漏:了解市場信息不夠全面,包括各潛在供應(yīng)商提品的型號、質(zhì)量、價(jià)格和服務(wù)等各方面的情況。(2)智力缺乏:政府采購決策人員的素質(zhì)、能力和專業(yè)人才缺乏的限制,所擬定的方案過少,不能實(shí)現(xiàn)方案的優(yōu)選。(3)采購模式選擇錯(cuò)誤:決策主體為了私利,避免集中采購而將采購項(xiàng)目化整為零。(4)采購方式選擇不當(dāng):對各種采購方式的優(yōu)劣分析不合理,對項(xiàng)目的情況分析不全面,導(dǎo)致采購方式選擇錯(cuò)誤。(5)供應(yīng)商選擇不當(dāng):決策主體對供應(yīng)商資格審查不嚴(yán)格,未能認(rèn)真評估供應(yīng)商可能的履約能力和誠意。(6)重大方案遺漏:信息不全,或者激勵(lì)因素不到位,導(dǎo)致人員積極性缺乏。(7)研究分析的方法選取不當(dāng):方法選擇錯(cuò)誤,或者選取方法單一。(8)應(yīng)變措施不力:政府采購的方案擬定主要是基于環(huán)境的特定假設(shè),如果環(huán)境發(fā)生重大變化后,卻沒有應(yīng)變措施或應(yīng)變措施考慮不全面,則無法應(yīng)對和處理環(huán)境變化。(9)合同條款制定不當(dāng):合同條款不明確,考慮問題不全面,存在不公平的條款。

3.評估與優(yōu)選階段風(fēng)險(xiǎn)因素(1)評估標(biāo)準(zhǔn)和方法錯(cuò)誤:對各種方法的適用條件理解不正確,評估標(biāo)準(zhǔn)制定不當(dāng)。(2)評估計(jì)算錯(cuò)誤:人員責(zé)任心不強(qiáng),計(jì)算過程過于復(fù)雜,或者所需要的計(jì)算技術(shù)是決策主體單位所不能勝任的。(3)風(fēng)險(xiǎn)排序錯(cuò)誤:政府采購方案選優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同,或者相關(guān)計(jì)算人員的失誤造成。決策主體單位對影響決策結(jié)果的關(guān)注點(diǎn)面不同,管理者的心理狀態(tài)也直接影響排序結(jié)果,樂觀者和悲觀者對決策的排序也可能會有所不同。(4)決策信息可靠程度低:決策單位沒有對決策信息的可靠性進(jìn)行甄別。(5)決策環(huán)境發(fā)生變化:政府采購決策中的每種設(shè)計(jì)方案都是在特定環(huán)境下,為實(shí)現(xiàn)決策目標(biāo)而設(shè)計(jì)出來的。一旦決策環(huán)境發(fā)生改變,則方案制定的依據(jù)不復(fù)存在。(6)以往被忽略因素的影響:在擬定方案過程中某個(gè)信息因素對決策目標(biāo)的結(jié)果影響不大,往往被忽略不計(jì),隨著環(huán)境變化,該因素的重要性可能會變得舉足輕重,直接影響方案的選擇。(7)優(yōu)選方案中應(yīng)變措施不可行:應(yīng)變措施只是針對環(huán)境可能發(fā)生變化才發(fā)揮作用。在實(shí)際中,決策單位只是提出一個(gè)應(yīng)變措施的框架,沒有具體的實(shí)施細(xì)則。一旦環(huán)境真的發(fā)生了改變,這種粗框架的應(yīng)變措施可能會因?yàn)槿狈唧w步驟和方法而導(dǎo)致采購失敗。(8)權(quán)重選擇不當(dāng):目標(biāo)的權(quán)重分配不當(dāng),方案的評價(jià)方法上不當(dāng);采取專家意見法來評估方案是,對每個(gè)專家意見給予的權(quán)重不

同。

4.實(shí)施階段風(fēng)險(xiǎn)因素(1)決策執(zhí)行與決策計(jì)劃存在較大差距:政府采購人員的管理能力較差,沒有建立良好的規(guī)章制度和流程安排,或者沒有足夠的動力激勵(lì)各部門和人員。(2)項(xiàng)目管理不到位:管理人員缺乏經(jīng)驗(yàn)、或責(zé)任心不強(qiáng)。(3)其他以外風(fēng)險(xiǎn):事前沒有估計(jì)到或估計(jì)不充分的風(fēng)險(xiǎn)。

5.全程性決策風(fēng)險(xiǎn)(1)決策主體結(jié)構(gòu)不合理:政府采購決策組織機(jī)制存在嚴(yán)重缺陷,投資決策背離了科學(xué)化、民豐化、合理化的原則,存在著嚴(yán)重的隨意性、主觀性、盲目性、獨(dú)斷性的弊端。(2)專家顧問組成結(jié)構(gòu)不合理:專家顧問的組成在經(jīng)驗(yàn)、能力、專業(yè)、年齡上不能互補(bǔ)。(3)環(huán)境急劇變化:環(huán)境的急劇變化可能發(fā)生在政府采購的任何階段,對采購的成功自始至終起著決定性影響。(4)法律風(fēng)險(xiǎn):采購人用不當(dāng)?shù)姆绞阶钃匣蛳拗乒?yīng)商自由進(jìn)入本地區(qū)本行業(yè);采購人的招標(biāo)文件中約定強(qiáng)制易條款;采購人本應(yīng)該采購本國貨物或服務(wù)而采購國外的貨物或服務(wù);采購人應(yīng)回避而不回避;采購人采購信息選擇媒體不當(dāng)。

三、政府采購決策風(fēng)險(xiǎn)的防控策略

政府采購決策風(fēng)險(xiǎn)防控是指在識別和評估的基礎(chǔ)上,針對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和風(fēng)險(xiǎn)損失后果,采取有效的防控策略,即采取一定的防范和控制措施,來防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或?qū)L(fēng)險(xiǎn)損失控制在一定的范圍之內(nèi),使之對決策不造成重大影響,保證決策順利實(shí)施的過程。可以從以下幾個(gè)方面來進(jìn)行政府采購決策風(fēng)險(xiǎn)的防控:

1.樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識和風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度。決策主體在進(jìn)行政府采購決策時(shí)要充分認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)對決策的重大影響,提高風(fēng)險(xiǎn)防范的意識和警惕性;同時(shí),還不能懼怕風(fēng)險(xiǎn)而不敢決策,應(yīng)當(dāng)既敢于正視風(fēng)險(xiǎn)又不盲目冒險(xiǎn)。

2.建立科學(xué)的政府采購決策程序,并嚴(yán)格按照程序進(jìn)行政府采購決策工作,不允許人為地隨意破壞和刪改決策程序。

3.建立政府采購決策聽證、決策評估和決策責(zé)任制度,保障決策的正確性和有效性,從而避免較大的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

4.建立政府采購風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu),強(qiáng)化政府采購決策風(fēng)險(xiǎn)管理的職能,對決策風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行系統(tǒng)的、科學(xué)的統(tǒng)一管理。

5.加強(qiáng)政府采購信息管理。政府采購的信息管理包括信息的獲取、處理、辨?zhèn)?、存儲和推斷等。加?qiáng)信息管理對于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控極為重要。

6.加強(qiáng)政府采購決策風(fēng)險(xiǎn)評估工作,并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果來指導(dǎo)和確定決策風(fēng)險(xiǎn)防控的對策和措施。

具體的政府采購決策風(fēng)險(xiǎn)的防控策略措施如下:

1.審批階段風(fēng)險(xiǎn)因素(1)違反國家或地方的法律法規(guī):收集與項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī),聘請法律顧問或?qū)ｉT進(jìn)行法律咨詢,加強(qiáng)相關(guān)人員的法律教育。(2)決策目標(biāo)選取不當(dāng):建立聽證制度,聽取專家和利益相關(guān)者的意見。(3)項(xiàng)目多目標(biāo)處理不當(dāng):加強(qiáng)政策學(xué)習(xí),通過專家論證、復(fù)查復(fù)議等方式解決。(4)超出采購單位權(quán)限:加強(qiáng)教育,建立監(jiān)管制度和懲罰措施。(5)市場可行性分析與項(xiàng)目建議存在重大錯(cuò)誤或漏洞:聽取專家論證意見和相關(guān)部門的建議,實(shí)事求是,認(rèn)真分析。

2.方案擬訂階段風(fēng)險(xiǎn)因素(1)市場信息不全或重大信息遺漏:組織決策風(fēng)險(xiǎn)管理人員復(fù)查,檢查項(xiàng)目決策信息的準(zhǔn)確性,必要時(shí)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。(2)智力缺乏:聘請外專家,引入外部智力,或委托其他單位幫助提供方案。(3)采購模式選擇錯(cuò)誤:嚴(yán)格審批制度,加強(qiáng)采購人員教育。(4)采購方式選擇不當(dāng):聘請專家和專業(yè)人員咨詢,加強(qiáng)調(diào)研工作。(5)供應(yīng)商選擇不當(dāng):嚴(yán)格審查供應(yīng)商資格、能力,加強(qiáng)招投標(biāo)的管理。(6)重大方案遺漏:集思廣益,對方案進(jìn)行廣泛討論,制定多種方案。(7)研究分析的方法選取不當(dāng):聘請專家或?qū)I(yè)人員利用多種方法進(jìn)行驗(yàn)證。(8)應(yīng)變措施不力:建立應(yīng)變措施計(jì)劃或備選方案。(9)合同條款制定不當(dāng):聘請法律顧問或?qū)ｉT進(jìn)行法律咨詢,加強(qiáng)教育。

3.評估與優(yōu)選階段風(fēng)險(xiǎn)因素(1)評估標(biāo)準(zhǔn)和方法錯(cuò)誤:建立專家聽證制度和復(fù)查制度。(2)評估計(jì)算錯(cuò)誤:多次反復(fù)驗(yàn)證計(jì)算過程。(3)風(fēng)險(xiǎn)排序錯(cuò)誤:加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理人員責(zé)任心,設(shè)立復(fù)查驗(yàn)證環(huán)節(jié)。(4)決策信息可靠程度低:驗(yàn)證信息的真實(shí)性,去偽存真,加強(qiáng)信息管理。(5)決策環(huán)境發(fā)生變化:建立和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)檢測預(yù)警工作,快速反應(yīng)環(huán)境變化。(6)以往被忽略因素的影響:進(jìn)行決策方案復(fù)查和例外管理。(7)優(yōu)選方案中應(yīng)變措施不可行:通過專家聽證制度和復(fù)查制度來及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理。(8)權(quán)重選擇不當(dāng):聘請外部專家,采用德爾菲法確定權(quán)重,多聽取專業(yè)人員意見。4.實(shí)施階段風(fēng)險(xiǎn)因素(1)決策執(zhí)行與決策計(jì)劃存在較大差距:制定風(fēng)險(xiǎn)防控計(jì)劃,建立風(fēng)險(xiǎn)核對表,及時(shí)發(fā)現(xiàn),及時(shí)調(diào)整,制定良好的激勵(lì)措施。(2)項(xiàng)目管理不到位:建立規(guī)章制度,加強(qiáng)對管理人員的技能培訓(xùn)等。(3)其他以外風(fēng)險(xiǎn):例外管理或啟用應(yīng)變措施。超級秘書網(wǎng)

5.全程性決策風(fēng)險(xiǎn)(1)決策主體結(jié)構(gòu)不合理:制定決策主體結(jié)構(gòu)的最低標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)章。(2)專家顧問組成結(jié)構(gòu)不合理:通過聘請所需專業(yè)的專家,并根據(jù)專業(yè)和權(quán)威專家意見附加權(quán)重來彌補(bǔ)。(3)環(huán)境急劇變化:啟用備用方案或終止項(xiàng)目決策。(4)法律風(fēng)險(xiǎn):加強(qiáng)教育和監(jiān)督,聘請法律顧問或?qū)I(yè)咨詢?nèi)藛T。

四、結(jié)束語

政府采購作為政府投資和維持日常政務(wù)的手段,是公共財(cái)政管理的重要組成部分,也是實(shí)現(xiàn)公共資源優(yōu)化配置的一種機(jī)制,所以倍受社會各界的普遍關(guān)注,有著深遠(yuǎn)的社會意義和經(jīng)濟(jì)意義。將風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)分析方法應(yīng)用于政府采購決策過程,有了科學(xué)的研究方法,可以讓政府采購工作者對采購決策過程的風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)客觀全面的認(rèn)識,對于各種實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)因素的影響有理性的分析,得出科學(xué)結(jié)論,輔助政府采購的組織者和管理者進(jìn)行正確決策,可以最大限度地防止和控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。本文對政府采購人員進(jìn)行決策風(fēng)險(xiǎn)的管理有一定的作用。

參考文獻(xiàn):

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第3篇：財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)論文范文

一、政府財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)與會計(jì)反映需求

（一）政府財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)指政府未來面臨的籌資壓力，包含了政府的借款與支出。從廣義的角度去看，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)可以定義為負(fù)債。而這些負(fù)債可以從兩個(gè)維度上進(jìn)行區(qū)分：一是從是否由法律或合約確認(rèn)來區(qū)分這些負(fù)債，可以分為顯性的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)和隱性的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)； 二是從發(fā)生是否需要條件來區(qū)分這些負(fù)債，則可以分為直接負(fù)債和或有負(fù)債。 任一政府債務(wù)都可以從這兩個(gè)維度去進(jìn)行分析。如，國家發(fā)行的債權(quán)等債務(wù)、預(yù)算涵蓋的支出、公務(wù)員工資等長期性支出等，就屬于顯性且直接的負(fù)債，特征是由法律和合約確認(rèn)，并且會在任何條件下都存在；而國家做出的各種債務(wù)擔(dān)保、對貿(mào)易和匯率的擔(dān)保、對私人投資的擔(dān)保等，就屬于顯性且或有的負(fù)債， 特征是雖然由法律和合約確認(rèn)，但只有在特定情況下才會發(fā)生；又如， 國家未來承擔(dān)的公共養(yǎng)老金、沒有經(jīng)過法律硬性規(guī)定的社會保障計(jì)劃等，就屬于隱性且直接的負(fù)債， 特征是沒有經(jīng)過法律和合約的確認(rèn)， 而只是反映了政府道義責(zé)任，但同時(shí)這些負(fù)債具有無條件性；銀行破產(chǎn)、養(yǎng)老等基金的破產(chǎn)、緊急財(cái)政援助等， 就屬于隱性且或有的負(fù)債，特征是既沒有法律和合約確認(rèn)， 同時(shí)也是在某些特定條件下才會發(fā)生。

（二）政府會計(jì)系統(tǒng)對財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)反映需求按照政府會計(jì)目標(biāo)，其作為計(jì)量政府資產(chǎn)、負(fù)債以及預(yù)算收支執(zhí)行情況的會計(jì)系統(tǒng)，應(yīng)該對各類的財(cái)政負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的評估和計(jì)量，以充分發(fā)揮反映和監(jiān)督職能，為財(cái)政負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的防范起到相應(yīng)的作用。事實(shí)上，根據(jù)對政府與公眾之間存在的公共受托責(zé)任的理解，政府需要在動用公共資源向公眾提供公共服務(wù)的同時(shí)，對資源使用的經(jīng)濟(jì)性和有效性負(fù)責(zé)，并保證資源使用中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可控性。而政府會計(jì)則應(yīng)通過會計(jì)信息報(bào)告系統(tǒng)來充分反映這種受托責(zé)任的執(zhí)行情況。所以，理想中的政府會計(jì)應(yīng)當(dāng)不僅能夠?yàn)檎呢?cái)務(wù)管理、審計(jì)和績效評價(jià)等提供相應(yīng)信息，還需要正確的反映政府的資產(chǎn)負(fù)債情況，尤其是要對包括政府顯性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、直接債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、或有債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的所有政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給予反映和揭示，以滿足政府內(nèi)部基于公共財(cái)務(wù)管理的信息需求和政府外部利益相關(guān)方對受托責(zé)任評估的信息需求。可見，對政府的財(cái)政債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面反映是促進(jìn)政府財(cái)政透明度提升，幫助公共治理和公共選擇機(jī)制建立的客觀需求。

二、現(xiàn)行預(yù)算會計(jì)對政府負(fù)債的反映方式

（一）我國政府負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀 就我國目前政府負(fù)債的構(gòu)成及規(guī)模來看，主要應(yīng)注意的是隱性負(fù)債和或有負(fù)債的問題。在2008年之后，由于應(yīng)對金融危機(jī)，我國采取了包括增發(fā)國債、發(fā)行2000億元地方債以及4萬億的經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃等擴(kuò)張的財(cái)政措施，而這勢必將在增加政府負(fù)債規(guī)模的同時(shí)，加大政府負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)。截至2010年6月，我國地方融資平臺貸款達(dá)7.66萬億元，其中的財(cái)政擔(dān)保存在較大風(fēng)險(xiǎn)。

（二）現(xiàn)行預(yù)算會計(jì)對政府負(fù)債的反映方式雖然，各種數(shù)據(jù)都表明，我國存在的各種政府負(fù)債規(guī)模龐大，而其中的隱性和或有負(fù)債隱含的潛在風(fēng)險(xiǎn)也已非常大。但是，我國現(xiàn)行的預(yù)算會計(jì)體系僅僅是對顯性直接負(fù)債進(jìn)行披露，并未對政府的顯性或有負(fù)債、隱性直接負(fù)債、隱性或有負(fù)債的情況進(jìn)行反映，這些未被反映的隱性負(fù)債和或有負(fù)債的存在使得政府處于大量的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)之中，成為未來影響國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的潛在障礙。目前看，我國政府負(fù)債及其風(fēng)險(xiǎn)的反映可從確認(rèn)與報(bào)告兩個(gè)層面來認(rèn)識：首先，確認(rèn)的條件與確認(rèn)基礎(chǔ)。從確認(rèn)條件上看，我國的預(yù)算會計(jì)僅對政府的顯性負(fù)債項(xiàng)目進(jìn)行確認(rèn)，而不對或有負(fù)債進(jìn)行確認(rèn)。這與國際公共部門會計(jì)準(zhǔn)則（IPSAS）中的規(guī)定存在一定的差異，該準(zhǔn)則將符合一定條件的或有負(fù)債給予確認(rèn)，這些條件從負(fù)債的基本定義出發(fā)，強(qiáng)調(diào)其是由過去事項(xiàng)而承擔(dān)的現(xiàn)實(shí)義務(wù)，并很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益或潛在服務(wù)的資源流出，同時(shí)金額應(yīng)能夠可靠計(jì)量。而從確認(rèn)基礎(chǔ)上看，與國際會計(jì)師聯(lián)合會（IFAC）的《政府財(cái)務(wù)報(bào)告指南》中允許包括現(xiàn)金制、修正現(xiàn)金制、修正應(yīng)計(jì)制、應(yīng)計(jì)制四種會計(jì)確認(rèn)基礎(chǔ)不同的是，我國的《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度》以收付實(shí)現(xiàn)制（現(xiàn)金制）為基礎(chǔ)，雖然2001年《暫行補(bǔ)充規(guī)定》通過“暫存款”這一政府負(fù)債項(xiàng)目，在一定程度上轉(zhuǎn)向了修正的收付實(shí)現(xiàn)制。其次，政府負(fù)債報(bào)告的方式。當(dāng)前， 我國的政府財(cái)務(wù)報(bào)告模式很大程度上只不過是對預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告，其目的也只是在于對預(yù)算收支執(zhí)行情況和結(jié)果進(jìn)行反映，并未提供充分的有關(guān)政府負(fù)債方面的信息。與此形成對比的是，國際上較多國家都會在報(bào)表中對包括顯性負(fù)債以及符合確認(rèn)條件的或有負(fù)債給予報(bào)告， 同時(shí)對于不符合確認(rèn)條件的或有負(fù)債則會在財(cái)務(wù)報(bào)告附注中給予披露（其中， 英美等國對所有的或有負(fù)債在附注中披露， 澳洲國家則僅要求對可計(jì)量的或有負(fù)債給予附注中的披露）。因而，相對于發(fā)達(dá)國家的政府負(fù)債報(bào)告來看，過度側(cè)重于預(yù)算收支情況的反映，而忽略了包括養(yǎng)老金項(xiàng)目、社會保障計(jì)劃、公共投資項(xiàng)目的未來維護(hù)支出、或有負(fù)債等項(xiàng)目的記錄和披露， 將制約報(bào)告使用者對政府財(cái)務(wù)狀況的評估工作。

三、現(xiàn)行預(yù)算會計(jì)對政府負(fù)債處理的缺陷

（一）會計(jì)確認(rèn)基礎(chǔ)對政府負(fù)債信息反映的制約 我國現(xiàn)行的預(yù)算會計(jì)對政府負(fù)債的確認(rèn)基本采用收付實(shí)現(xiàn)制或者修正的收付實(shí)現(xiàn)制，這意味著或有負(fù)債、直接的隱性負(fù)債將無法在政府會計(jì)系統(tǒng)中給予反映。具體而言，直接隱性負(fù)債雖然已在當(dāng)年發(fā)生，但尚未發(fā)生現(xiàn)金支付，而不能給予確認(rèn)；或有負(fù)債在已經(jīng)很可能引起現(xiàn)金支出的年份內(nèi)，由于尚未支出，也不能給予確認(rèn)。這將導(dǎo)致政府負(fù)債信息無法全面、完整地被反映。

（二）會計(jì)科目設(shè)置存在的制約 我國現(xiàn)行的預(yù)算會計(jì)制度并未對政府負(fù)債進(jìn)行全面的反映，其有限的負(fù)債類會計(jì)科目無法對政府債務(wù)做到分類核算。目前看，由于將各級政府的舉債簡單歸入借入款科目核算，使得無法對期限長短不同的負(fù)債進(jìn)行核算，從而使得難以對短期債務(wù)帶來的償債風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的揭示。

（三）會計(jì)報(bào)表在反映風(fēng)險(xiǎn)方面存在的缺陷 由于現(xiàn)行預(yù)算會計(jì)無法全面反映政府負(fù)債，使得其無法反映政府未來承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)利益流出金額。尤其是，直接隱性負(fù)債及或有負(fù)債未反映在政府會計(jì)報(bào)表當(dāng)中，會使各級政府反映的債務(wù)規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于實(shí)際債務(wù)規(guī)模，使得政府的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)控制難以實(shí)施。

四、財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)控制導(dǎo)向下政府會計(jì)改革建議

（一）服務(wù)于受托責(zé)任反映與公共決策需求的政府財(cái)務(wù)會計(jì)體系構(gòu)建由于當(dāng)前我國預(yù)算會計(jì)主要立足于對年度預(yù)算收支的核算，而非定位于向公共財(cái)務(wù)管理提供相關(guān)信息，所以才導(dǎo)致了我國政府會計(jì)對財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)反映的不足。鑒于此，應(yīng)當(dāng)將政府會計(jì)的反映和核算范圍進(jìn)行拓展， 不僅局限于對政府預(yù)算收支進(jìn)行事后反映，而應(yīng)關(guān)注政府財(cái)務(wù)活動全過程的反映。在該框架下，政府會計(jì)的目的應(yīng)該在于通過對公共收支、公共投入與產(chǎn)出等的全面核算，而幫助反映政府受托責(zé)任，并為公共科學(xué)決策提供必要的財(cái)務(wù)信息。

（二）政府負(fù)債確認(rèn)條件和確認(rèn)基礎(chǔ)的明確為全面、客觀地反映政府負(fù)債帶來的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)改進(jìn)目前預(yù)算會計(jì)中對政府負(fù)債的確認(rèn)過程。首先，在確認(rèn)條件上，可以根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的定義來對政府負(fù)債給予確定，即政府負(fù)債也應(yīng)當(dāng)是過去的交易和事項(xiàng)產(chǎn)生的現(xiàn)時(shí)義務(wù)、該義務(wù)的履行會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流出、該義務(wù)的金額應(yīng)當(dāng)可靠計(jì)量。這樣，將會有效擴(kuò)大政府負(fù)債的確認(rèn)范圍，不僅政府借款、政府債券等直接顯性負(fù)債能夠得以確認(rèn)，而且包括應(yīng)付未付的款項(xiàng)、借款衍生出未來應(yīng)付利息等直接隱性負(fù)債，債務(wù)擔(dān)保、政府承諾等可作為預(yù)計(jì)負(fù)債的或有負(fù)債項(xiàng)目都將被納入到政府負(fù)債的確認(rèn)范圍。其次，在確認(rèn)基礎(chǔ)上，應(yīng)逐步地引入應(yīng)計(jì)制。應(yīng)當(dāng)注意的是，從現(xiàn)金制到全面應(yīng)計(jì)制的轉(zhuǎn)變是一個(gè)長期過程，發(fā)達(dá)國家的實(shí)踐證明了這一點(diǎn)。因此，該過程應(yīng)采用漸進(jìn)的轉(zhuǎn)變方式。具體看，當(dāng)前我國政府會計(jì)可先行引入修正的收付實(shí)現(xiàn)制，再逐步實(shí)現(xiàn)收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制并存的確認(rèn)模式。雖然非全面的權(quán)責(zé)發(fā)生制難以將全部的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行確認(rèn)和記錄，但其應(yīng)當(dāng)可將最主要的資產(chǎn)與負(fù)債給予確認(rèn)、相當(dāng)程度上實(shí)現(xiàn)對政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的揭示。

（三）政府會計(jì)中負(fù)債類科目的豐富與分類 由于我國當(dāng)前預(yù)算會計(jì)中對負(fù)債類科目的設(shè)定過于簡單，因而制約了財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的反映與披露。基于此，面向債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的政府會計(jì)改革，其另一要點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是設(shè)置更為豐富的負(fù)債類會計(jì)科目，同時(shí)充分考慮政府負(fù)債核算的特點(diǎn)、對這些負(fù)債類科目進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆诸?。在該問題上，可以充分借鑒國外發(fā)達(dá)國家的做法?？紤]到現(xiàn)行總預(yù)算會計(jì)中只有“借入款”一項(xiàng)負(fù)債類科目，難以適應(yīng)全面、分類反映的需求，因此，可在取消這一科目基礎(chǔ)上，結(jié)合政府可能面臨的現(xiàn)實(shí)及潛在財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，設(shè)置諸如“應(yīng)付社?；稹?、“應(yīng)付利息”、“預(yù)計(jì)負(fù)債”、“應(yīng)付短期債券”等科目。

（四）政府會計(jì)報(bào)告形式的改進(jìn) 由于政府負(fù)債不僅涵蓋了顯性負(fù)債，還包括了隱性負(fù)債、或有負(fù)債等內(nèi)容。所以，即便實(shí)現(xiàn)了確認(rèn)基礎(chǔ)和會計(jì)科目的改進(jìn)，也無法將所有的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)在會計(jì)報(bào)告表內(nèi)進(jìn)行反映。于是，基于全面反映受托責(zé)任、提高財(cái)政透明度的考慮，應(yīng)當(dāng)改進(jìn)政府會計(jì)報(bào)告的形式，除了進(jìn)行充分、適當(dāng)?shù)恼畷?jì)表內(nèi)披露之外，還要通過報(bào)表附注的形式，對難以進(jìn)行會計(jì)確認(rèn)的債務(wù)項(xiàng)目和信息進(jìn)行披露。在報(bào)表附注中進(jìn)行表外披露的負(fù)債項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)主要包括預(yù)計(jì)負(fù)債和或有負(fù)債，其信息應(yīng)當(dāng)包括：預(yù)計(jì)負(fù)債的種類與形成原因、預(yù)計(jì)負(fù)債的期初與期末余額和變動情況、預(yù)計(jì)負(fù)債相關(guān)的預(yù)期補(bǔ)償金額；或有負(fù)債的種類及形成原因、或有負(fù)債預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)影響、對經(jīng)濟(jì)利益流出不確定性的說明、獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄缘取?/p>

此外，為保證財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)控制導(dǎo)向的政府會計(jì)模式的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)將其納入到一整套政府會計(jì)規(guī)范體系的構(gòu)建之中。根據(jù)國外政府會計(jì)改革經(jīng)驗(yàn)看，反映受托責(zé)任、 提高財(cái)政透明度的政府會計(jì)改革目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)， 是在一套較為完備的政府會計(jì)規(guī)范體系建立和完善之后完成的。因而，在我國，要實(shí)現(xiàn)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的全面揭示和有效控制，其前提和保證也應(yīng)是政府會計(jì)改革進(jìn)程中，以法律為基礎(chǔ)、以政府會計(jì)準(zhǔn)則和制度為主體的政府會計(jì)規(guī)范體系形成。

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第4篇：財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)論文范文

論文關(guān)鍵詞：地方政府融資平臺，潛在風(fēng)險(xiǎn)，防范策略

2008年底以來，為應(yīng)對國際金融危機(jī)，我國決定實(shí)施積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策，出臺了4萬億元的大規(guī)模經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃。受政策推動，各級地方政府扎堆上馬基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，地方政府融資平臺大量涌現(xiàn)，債務(wù)規(guī)模飆升。雖然地方政府融資平臺在城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和應(yīng)對國際金融危機(jī)中發(fā)揮了積極作用，但是不管從微觀風(fēng)險(xiǎn)管理角度，還是從宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行角度，它隱含的潛在風(fēng)險(xiǎn)正逐漸顯現(xiàn)，2009年底迪拜危機(jī)的爆發(fā)對我國地方政府過度依靠融資平臺大舉借債敲響了警鐘。因此，如何規(guī)范地方政府融資平臺運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)健康運(yùn)行與風(fēng)險(xiǎn)防范有機(jī)結(jié)合已經(jīng)成為當(dāng)前亟待解決的難題。

一、地方政府融資平臺的產(chǎn)生背景 ---應(yīng)對國際金融危機(jī)

所謂地方政府融資平臺，是指由地方政府組建的不同類型公司，主要包括城市建設(shè)投資公司、城建開發(fā)公司、城建資產(chǎn)經(jīng)營公司(在各地的具體名稱不同)等。主要運(yùn)作流程：地方政府通過財(cái)政撥款、土地劃撥、股權(quán)投資等方式出資，組建一個(gè)資產(chǎn)和現(xiàn)金流大致可以達(dá)到融資標(biāo)準(zhǔn)的公司，必要時(shí)輔之以財(cái)政補(bǔ)貼、“信用安慰函”等手段作為還款保證，主要向商業(yè)銀行申請貸款，重點(diǎn)投向市政建設(shè)、公用事業(yè)等項(xiàng)目。

從20世紀(jì)90年代后期開始，我國東部沿海地區(qū)一些地方政府為了突破資金瓶頸和法律障礙，開始建立了一系列的專業(yè)投融資公司畢業(yè)論文模板，適度承接信貸資金或信托資金，進(jìn)行城市公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。毫無疑問，地方政府融資平臺對于推動地區(qū)城市化和工業(yè)化發(fā)展發(fā)揮了積極作用，然而這一時(shí)期地方政府融資平臺的發(fā)展規(guī)模并不大。

進(jìn)入2008年下半年，美國次貸危機(jī)爆發(fā)，并引發(fā)國際金融危機(jī)，對我國宏觀經(jīng)濟(jì)造成了重大影響。為防止經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)大幅下滑，中央及時(shí)而果斷地實(shí)行積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策。2009年3月。人民銀行與銀監(jiān)會聯(lián)合《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的指導(dǎo)意見》。鼓勵(lì)地方政府設(shè)立合規(guī)的融資平臺，吸引和激勵(lì)金融機(jī)構(gòu)加大對中央投資項(xiàng)目的信貸支持力度，支持有條件的地方政府組建投融資平臺，拓寬中央政府投資項(xiàng)目的配套資金融資渠道。各級地方政府緊緊抓住適度寬松貨幣政策機(jī)遇，加快融資步伐，組建的融資平臺如雨后春筍。據(jù)央行2009年第四季度披露的數(shù)據(jù)，全國有3800多家地方融資機(jī)構(gòu)，管理總資產(chǎn)8萬億元，地方政府的負(fù)債已達(dá)5萬億元，負(fù)債規(guī)模急劇擴(kuò)大，地方融資平臺的數(shù)量和融資規(guī)模在過去1年中暴漲中國學(xué)術(shù)期刊網(wǎng)。由于融資途徑主要靠銀行貸款，在2009年全國9.59萬億元的新增貸款中，投向地方融資平臺的貸款占比高達(dá)40％，總量近3.8萬億元。

二、地方政府融資平臺的積極作用 --擴(kuò)內(nèi)需、保增長

地方政府融資平臺通過大規(guī)模融資，發(fā)揮了財(cái)政資金的杠桿作用，有力地推動了城市化建設(shè)，促進(jìn)了當(dāng)?shù)鼗A(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)的發(fā)展，并在應(yīng)對國際金融危機(jī)、實(shí)現(xiàn)“擴(kuò)內(nèi)需、保增長”方面發(fā)揮了積極作用。

（一）加快基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，推進(jìn)城市化進(jìn)程。在現(xiàn)行財(cái)政分稅制下，中央政府和地方政府的事權(quán)和財(cái)權(quán)分配出現(xiàn)了事實(shí)上的事權(quán)重心下移而財(cái)權(quán)重心上移，導(dǎo)致地方政府事權(quán)、財(cái)權(quán)不對等。在城市化加快發(fā)展階段，地方基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入較大，大部分地方政府可支配財(cái)力遠(yuǎn)遠(yuǎn)無法滿足龐大的資金需求，尋求外部融資成為必然，地方政府通過設(shè)立大量融資平臺進(jìn)行融資，加快了城鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，有力推進(jìn)了城市化進(jìn)程。

（二）擴(kuò)大國內(nèi)需求，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。受國際金融危機(jī)影響，國外需求銳減，國內(nèi)一些出口加工企業(yè)出口訂單減少，面臨減產(chǎn)、停產(chǎn)的局面，地方政府利用融資平臺迅速啟動了內(nèi)需，形成了新的國內(nèi)有效需求，使企業(yè)的生產(chǎn)能力能夠正常發(fā)揮，使國內(nèi)就業(yè)少受或不受國際金融危機(jī)的影響，國內(nèi)商業(yè)銀行也迎來了一次難得的發(fā)展機(jī)遇畢業(yè)論文模板，全社會樹立了信心，保持了社會經(jīng)濟(jì)生活的正常運(yùn)行。據(jù)銀監(jiān)局相關(guān)數(shù)據(jù)表明，2009年全國金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款中有近40％投向了各級地方政府的融資平臺公司。還有相當(dāng)數(shù)量的生產(chǎn)流通企業(yè)因政府融資平臺的投資需求擴(kuò)大而增加了新的銀行貸款。

三、地方政府融資平臺運(yùn)行的潛在風(fēng)險(xiǎn) --財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)

地方政府融資平臺在促進(jìn)地方城市化建設(shè)和應(yīng)對國際金融危機(jī)方面發(fā)揮了積極作用，但在其迅速發(fā)展過程中，形成了巨大的融資規(guī)模，蘊(yùn)藏的潛在財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)也正逐漸顯現(xiàn)。具體表現(xiàn)為：

（一）融資責(zé)任主體模糊，缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。地方政府融資平臺基本上屬于國有獨(dú)資公司，無論是人事管理還是具體業(yè)務(wù)都受到地方政府實(shí)際控制。資產(chǎn)管理在國資委，人事任免在地方政府黨委，項(xiàng)目選擇在發(fā)改委，資金管理在財(cái)政，融資平臺話語權(quán)較弱，責(zé)任主體模糊，在實(shí)際融資過程中，協(xié)調(diào)成本高，且存在較大的政策風(fēng)險(xiǎn)，不同融資平臺獲取的銀行貸款難以匯總統(tǒng)計(jì)，對財(cái)政負(fù)債能力構(gòu)成威脅。多數(shù)融資平臺沒有建立和執(zhí)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理控制制度，不按貸款用途使用貸款或隨意改變貸款投向、以其他項(xiàng)目貸款作為建設(shè)項(xiàng)目的資本金、因?yàn)轫?xiàng)目規(guī)劃不當(dāng)造成信貸資金閑置等損失浪費(fèi)和違反建設(shè)項(xiàng)目管理規(guī)定等問題時(shí)有發(fā)生。

（二）設(shè)立門檻低，運(yùn)作不規(guī)范。有些地方政府財(cái)力不足，拿不出更多的資金作融資公司的注冊資金和項(xiàng)目資本金，用一筆資金來回轉(zhuǎn)，當(dāng)作幾個(gè)公司的注冊資金、幾個(gè)項(xiàng)目的資本金；有些地方政府挪用貸款，將通過融資平臺的關(guān)聯(lián)公司獲取的銀行貸款挪用充作資本金；有些地方政府給融資平臺注人沒有經(jīng)濟(jì)收益的實(shí)物資產(chǎn)充當(dāng)資本金，甚至把政府部門辦公樓、城市公共設(shè)施等充當(dāng)資本金，甚至連資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、產(chǎn)權(quán)過戶等手續(xù)也不辦理。由于缺乏有效約束，較低設(shè)立門檻使得地方政府融資平臺大量增加，在這種情況下，擔(dān)保單位的擔(dān)保能力、代償能力普遍下降，且融資平臺之間普遍存在互?，F(xiàn)象，出于競爭一些銀行放松貸款審查，加劇銀行貸款的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（三）信息不對稱，評估和防范信用風(fēng)險(xiǎn)困難。地方政府融資平臺資金納入預(yù)算外管理，游離于公共監(jiān)督體系使得財(cái)務(wù)信息缺乏透明度，成為地方政府的重要激勵(lì)因素。銀行是針對具體融資平臺法人或項(xiàng)目放貸，難以了解轄區(qū)融資平臺總體融資情況和償還安排，隨著政府融資平臺的規(guī)模增加，地方政府的隱性負(fù)債難以掌握、真實(shí)財(cái)力難以評估；項(xiàng)目信息往往是政府提出融資意向后獲得，重點(diǎn)項(xiàng)目融資尚沒有形成公開市場競標(biāo)機(jī)制；政府融資項(xiàng)目往往與多家銀行分別簽訂協(xié)議，銀行間沒有共同信息平臺，銀行只能憑借不完整資料進(jìn)行評價(jià)；在目前多家銀行競爭、一個(gè)政府又有多個(gè)融資平臺的情況下，形成“多頭融資、多頭授信”的格局，一家銀行難以把握地方政府總體負(fù)債和財(cái)政擔(dān)保承諾情況畢業(yè)論文模板，對某個(gè)項(xiàng)目資本金來源、資本金到位情況進(jìn)行有效監(jiān)控非常困難，很多融資平臺將所承貸的資金劃轉(zhuǎn)至財(cái)政專戶或關(guān)聯(lián)企業(yè)，銀行難以監(jiān)測資金流向。

（四）融資渠道單一，融資負(fù)債率高。目前，銀行貸款是政府融資平臺主要融資渠道，融資平臺對外融資多以銀行的中長期商業(yè)貸款方式進(jìn)行，利用資本市場直接融資比例過低，缺乏持續(xù)融資的順暢通道。據(jù)調(diào)查，在某城建投融資平臺融資總額中，銀行貸款和信托產(chǎn)品的占比高達(dá)90％。銀行貸款占比過高，資金來源渠道單一、融資成本較高，且政府主導(dǎo)的項(xiàng)目一般建設(shè)周期比較長，政府融資90％以上均為中長期融資，一方面，融資規(guī)模受宏觀調(diào)控政策的影響極大，融資來源的穩(wěn)定性受到影響；另一方面，中長期貸款比例過大加大銀行貸款結(jié)構(gòu)不平衡，商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債期限錯(cuò)配問題突出，加劇信用風(fēng)險(xiǎn)和流動性風(fēng)險(xiǎn)。

（五）缺乏約束機(jī)制，償債能力不確定。由于融資平臺的融資數(shù)額沒有明確限制，一些地方政府竭力擴(kuò)大融資量，似乎融資越多政績越好，甚至把還貸負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)給了后幾屆政府。融資平臺注冊資本絕大部分為土地、股權(quán)，現(xiàn)金注資很少，普遍資產(chǎn)負(fù)債率高、資產(chǎn)利潤率低。融資平臺主要承擔(dān)政府公益性項(xiàng)目，大部分項(xiàng)目是社會效益重于經(jīng)濟(jì)效益，無現(xiàn)金流或現(xiàn)金流不足，不能滿足償債需要。政府融資平臺的貸款償還主要依靠未來地方政府財(cái)政稅收收入、土地出讓收入和特許權(quán)收費(fèi)，而地方融資平臺的投資項(xiàng)目多為“鐵公基”建設(shè)，項(xiàng)目建設(shè)周期相對較長，在貸款期限內(nèi)，還款來源極易受地方財(cái)政稅收下降、行政收費(fèi)取消、房地產(chǎn)價(jià)格下跌和土地市場流拍等經(jīng)濟(jì)、政策層面的不利影響。一旦還款來源得不到保障，融資平臺資金鏈可能斷裂，甚至引起地方財(cái)政危機(jī)中國學(xué)術(shù)期刊網(wǎng)。

（六）政府承諾擔(dān)保措施缺乏制度保障。為了保證貸款安全，銀行一般要求融資平臺借款有政府財(cái)政擔(dān)保，承諾將還本付息支出作為預(yù)算支出，但政府舉債仍是制度外融資，沒有相關(guān)法律和制度予以保障，根據(jù)我國《擔(dān)保法》規(guī)定，地方政府出具的還款承諾函、擔(dān)保函不具備擔(dān)保效力。一旦地方政府的財(cái)政承諾最終不能兌現(xiàn)，銀行訴諸法律，保障債權(quán)的難度較大。同時(shí)，政府進(jìn)行投融資操作往往缺乏中長期規(guī)劃畢業(yè)論文模板，財(cái)政監(jiān)督不到位，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范機(jī)制不健全，進(jìn)一步加大了貸款潛在的風(fēng)險(xiǎn)性。

四、規(guī)范地方政府融資平臺運(yùn)行的幾點(diǎn)想法—政府、銀行聯(lián)手約束

地方政府融資平臺面臨著潛在的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果缺乏規(guī)范管理，極有可能導(dǎo)致不良貸款的隱性化、長期化。因此，需要從政府、銀行兩個(gè)層面建立起融資約束機(jī)制，加以系統(tǒng)防范和化解。

(一)政府層面

1.完善相關(guān)法律法規(guī)，平衡地方財(cái)權(quán)和事權(quán)。目前，由于地方財(cái)權(quán)與事權(quán)的不匹配，地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展與財(cái)政資源短缺的矛盾加劇，而現(xiàn)行《預(yù)算法》又禁止地方政府進(jìn)行赤字預(yù)算和舉借債務(wù)，迫使地方政府干預(yù)信貸資源。應(yīng)通過以下方法，實(shí)現(xiàn)地方財(cái)權(quán)、事權(quán)的平衡：一是改革分稅制，調(diào)整中央、地方的稅收分成比例，加大對地方財(cái)政的轉(zhuǎn)移支付力度；二是“國退民進(jìn)”，盡快清理一些不合理的行業(yè)準(zhǔn)入制度，鼓勵(lì)民營資本進(jìn)入壟斷行業(yè)；三是對地方政府債務(wù)問題從法律層面予以規(guī)范，并出臺相應(yīng)管理制度和管理細(xì)則。

2.提高融資平臺信息披露透明度。一是建立由地方政府部門牽頭，財(cái)政部門、人民銀行、銀監(jiān)部門共同參與的融資平臺貸款監(jiān)測聯(lián)席會議制度，研究加強(qiáng)監(jiān)測的相關(guān)措施和辦法，負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)、評估各地方政府融資平臺的負(fù)債情況，定期向金融機(jī)構(gòu)通報(bào)；二是相關(guān)主管部門要督促轄內(nèi)各融資平臺加大信息力度，相關(guān)信息及時(shí)公開披露，推動地方政府融資平臺的隱形負(fù)債向合規(guī)的顯性負(fù)債轉(zhuǎn)變。

3.規(guī)范地方政府出資行為，增強(qiáng)融資平臺造血功能。地方政府不得直接將法人單位的房產(chǎn)、土地產(chǎn)權(quán)等資產(chǎn)劃撥到政府融資公司，注入到融資公司的注冊資本金不得再次作為資本金，融資公司相互之間不得擔(dān)保；融資平臺必須采取規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，鼓勵(lì)投資銀行和會計(jì)師、律師、評級等中介機(jī)構(gòu)參與，促進(jìn)項(xiàng)目投融資行為具有較高透明度和嚴(yán)格市場約束。同時(shí)，通過股權(quán)劃轉(zhuǎn)或增資擴(kuò)股等方式將分散的城市優(yōu)質(zhì)資源整合到融資平臺，將經(jīng)營性資源、優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)以及容易產(chǎn)生現(xiàn)金流的投資項(xiàng)目劃撥到融資平臺公司，不斷擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模、現(xiàn)金流量，確保融資平臺具備資金籌集和正常運(yùn)營能力。

4.拓寬融資渠道。發(fā)展多元化融資方式。目前，政府投融資平臺的融資渠道主要來自于銀行貸款，地方政府應(yīng)合理預(yù)測可支配財(cái)政收入和債務(wù)規(guī)模，大力發(fā)展多元化的政府融資市場。一方面，繼續(xù)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的對接與合作，積極通過信用增級等方式滿足金融機(jī)構(gòu)的融資條件，進(jìn)一步提高間接融資能力；另一方面，鼓勵(lì)地方融資平臺通過資本市場改善融資結(jié)構(gòu)，尋求直接發(fā)行企業(yè)債券、股票、產(chǎn)業(yè)投資基金、信托計(jì)劃、資產(chǎn)證券化等多種直接融資手段為補(bǔ)充，降低銀行系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的積聚。

5.建立地方債務(wù)總量控制機(jī)制。要加強(qiáng)對地方政府債務(wù)總量的有關(guān)控制和管理，做到“量入為出”畢業(yè)論文模板，避免債務(wù)膨脹趨勢惡化。一方面，提高地方政府舉債行為和債務(wù)信息的透明度，逐步消除各種變相債務(wù)融資措施，引導(dǎo)各類政府性債務(wù)與或有債務(wù)的“顯性化”；另一方面，建立健全地方政府的財(cái)務(wù)報(bào)告制度，增強(qiáng)財(cái)政收支的透明度，掌握地方政府債務(wù)總量和結(jié)構(gòu)。

6.嚴(yán)格債務(wù)資金的使用監(jiān)督。地方政府應(yīng)當(dāng)著力規(guī)范自身以及下屬城市投融資公司的投資行為，明確并細(xì)化債務(wù)資金使用方向，對用債務(wù)融資支持的項(xiàng)目要建立嚴(yán)格的監(jiān)控機(jī)制，確保資金按時(shí)準(zhǔn)確撥付，建立嚴(yán)格的項(xiàng)目管理責(zé)任制，嚴(yán)密監(jiān)控項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度，完善竣工驗(yàn)收程序。此外，通過地方人大、社會公眾等多種渠道加強(qiáng)對地方債務(wù)資金使用過程的監(jiān)督，對截留、挪用、貪污資金的行為及時(shí)追究責(zé)任。

7.建立地方債務(wù)償還保障機(jī)制。地方政府應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌安排本地區(qū)綜合財(cái)力，撥款設(shè)立長期穩(wěn)定的償債基金，逐步形成以盈利性項(xiàng)目為載體、城建項(xiàng)目償債基金為保障的債務(wù)償還機(jī)制；由于部分公益性投資項(xiàng)目的投資收益可能不足以償付本息，應(yīng)當(dāng)在每年年初預(yù)算時(shí)從地方經(jīng)常性收入中按一定比例安排債務(wù)還本付息的資金缺口；地方人大對以財(cái)政收入作為貸款擔(dān)保的行為進(jìn)行立法規(guī)范，使政府財(cái)政對地方融資平臺的隱性擔(dān)保轉(zhuǎn)變?yōu)轱@性、合規(guī)擔(dān)保，政府每年預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的收支情況，對外直接融資、間接融資以及還本付息和授權(quán)執(zhí)行情況要接受人大監(jiān)督。

8.建立風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，監(jiān)測和預(yù)防債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一是建立內(nèi)部控制機(jī)制。建立籌資、投資等財(cái)務(wù)活動的科學(xué)決策程序，發(fā)揮專家智慧和科學(xué)程序的監(jiān)督作用；建立公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)跟蹤監(jiān)督和預(yù)警機(jī)制，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全程跟蹤、識別、評價(jià)和預(yù)測；對存在風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)活動實(shí)行問責(zé)制，明確承擔(dān)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬；利用合同條款約定，對表外事項(xiàng)和或有事項(xiàng)責(zé)任進(jìn)行明確，對投資合同價(jià)款及支付方式等作出限制性規(guī)定。二是加強(qiáng)外部監(jiān)督管理中國學(xué)術(shù)期刊網(wǎng)。建立地方政府的債務(wù)管理機(jī)制，從外部加強(qiáng)地方投融資平臺舉債的監(jiān)管，將地方政府債務(wù)控制在合理的范圍，有效約束地方政府融資行為。

(二)銀行層面

1.控制信貸融資規(guī)模，防止系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)。隨著地方政府融資平臺信貸融資規(guī)模擴(kuò)大，使得投資項(xiàng)目未來投資過度依賴信貸資金的持續(xù)投入，增加了央行貨幣政策調(diào)整難度，一旦貨幣政策收緊，項(xiàng)目發(fā)生流動性危機(jī)的概率增加，地方政府很容易發(fā)生支付危機(jī)；而持續(xù)增加信貸供應(yīng)，則面臨通貨膨脹壓力，影響金融穩(wěn)定。因此，各家銀行都應(yīng)當(dāng)根據(jù)地方政府的可承受還本付息能力，確定相應(yīng)的融資數(shù)額，融資總量應(yīng)以本屆政府任期內(nèi)可支配用于投資建設(shè)的財(cái)力為限。

2.建立銀行間信息溝通機(jī)制，共同防范貸款風(fēng)險(xiǎn)。盡可能采用銀團(tuán)貸款方式，可以降低單家銀行的貸款額度畢業(yè)論文模板，避免貸款集中度風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)參加貸款銀行間加強(qiáng)溝通協(xié)作，從不同渠道提高信息透明度，形成利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的分?jǐn)倷C(jī)制。

3.嚴(yán)格授權(quán)審批制度，強(qiáng)化審慎風(fēng)險(xiǎn)管理。嚴(yán)格按照商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)流程，對政府融資平臺貸款業(yè)務(wù)加強(qiáng)管理：一是在貸款審批過程中，不能隨意降低貸款發(fā)放門檻，盡可能采用多種抵押和擔(dān)保措施。比如要求“土地抵押+財(cái)政擔(dān)保”或者“股權(quán)質(zhì)押+財(cái)政擔(dān)保”，多種形式防范風(fēng)險(xiǎn)。二是建立項(xiàng)目監(jiān)管制，監(jiān)控信貸資金流向。一方面強(qiáng)化貸款投資方向，對于不符合投資方向的貸款，予以提前收回，防范貸款投向不清或貸款投向轉(zhuǎn)變產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面實(shí)行專戶管理、單獨(dú)核算、專款專用，防止截留、挪用、擠占貸款資金現(xiàn)象的發(fā)生。三是強(qiáng)化融資期限管理，原則上與政府任期一致，超過任期的融資要由本級人大授權(quán)。

4.實(shí)行資產(chǎn)證券化，化解銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行可以對融資平臺的存量貸款進(jìn)行證券化，借助于債券市場來分解巨大的存量問題。一方面，商業(yè)銀行通過信貸資產(chǎn)證券化可以將表內(nèi)的部分風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)移到表外，化解自身的貸款風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，當(dāng)前情況下資產(chǎn)證券化是保持并提高核心資本充足率的一項(xiàng)重要措施，既有助于提升銀行資本充足率水平，又從總體上化解由于中長期貸款的風(fēng)險(xiǎn)。

作 者 李洪強(qiáng)

單 位 重慶農(nóng)村商業(yè)銀行大渡口支行

郵 編400084

第5篇：財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)論文范文

[論文關(guān)鍵詞]國債規(guī)模；國債投資風(fēng)險(xiǎn)；資源配置

[論文摘要]我國國債規(guī)模的擴(kuò)大和國債的發(fā)展對于推動債券及貨幣市場和資本市場的發(fā)展發(fā)揮了積極作用。然而，近幾年來實(shí)施的積極財(cái)政政策，利用大規(guī)模的國債投資，雖然對經(jīng)濟(jì)增長起到一定的拉動作用，但在目前我國經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，大規(guī)模國債投資已存在著潛在風(fēng)險(xiǎn)。不僅僅是財(cái)政還本付息的風(fēng)險(xiǎn)，更重要的是國債投資規(guī)模擴(kuò)大的風(fēng)險(xiǎn)、國債投資目標(biāo)定位的風(fēng)險(xiǎn)、圓債投資項(xiàng)目選擇的風(fēng)險(xiǎn)、國債投資資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。只有采取切實(shí)可行的措施，有效防范和化解這些風(fēng)險(xiǎn)，才能保證國債投資的預(yù)期目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

20多年的國債恢復(fù)發(fā)行歷程表明，國債成為推動經(jīng)濟(jì)增長和社會發(fā)展的一個(gè)重要因素。國債的發(fā)行不僅有力地彌補(bǔ)了國家財(cái)政收入的不足，而且滿足了社會各類投資者的不同需要。同時(shí)國債規(guī)模的擴(kuò)大和國債的發(fā)展對于推動債券及貨幣市場和資本市場的發(fā)展也發(fā)揮了積極作用。然而，近幾年來，我國實(shí)施積極財(cái)政政策，利用大規(guī)模的國債投資刺激內(nèi)需，拉動經(jīng)濟(jì)增長，這雖然對經(jīng)濟(jì)增長起到了一定的拉動作用，但任何一項(xiàng)政策實(shí)施都有其反向作用，在目前我國經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，大規(guī)模國債投資已存在著潛在風(fēng)險(xiǎn)。本文旨在對我國國債投資的潛在風(fēng)險(xiǎn)加以簡要探析，從而正確判斷國債發(fā)行規(guī)模是否適度。為此，需要從統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、宏觀效益和影響因素三個(gè)層面探討國債規(guī)模，并客觀地分析國債投資的風(fēng)險(xiǎn)。

一、我國國債規(guī)模分析

(一)國債規(guī)模的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)

我國國債規(guī)模適度與否，需要結(jié)合我國國情，利用國債負(fù)擔(dān)率、赤字率、國債償債率、國債依存度等4項(xiàng)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)進(jìn)行綜合判斷。 國債發(fā)行主要以彌補(bǔ)財(cái)政赤字為主，財(cái)政赤字的大小將直接關(guān)系到國債規(guī)模的發(fā)行大小。財(cái)政赤字較大，必然要求發(fā)行較大規(guī)模的國債予以彌補(bǔ)。赤字率表示的是一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政赤字額與同期國民生產(chǎn)總值之間的比例關(guān)系。國際上該項(xiàng)指標(biāo)通常以3％為警戒線。同樣根據(jù)《中國統(tǒng)計(jì)年鑒》2005數(shù)據(jù)計(jì)算得出：2000－2004年間，我國赤字率約為2.78％、2.59％、2.98％、2.50％和1.53％。從這一數(shù)值看，近5年該項(xiàng)數(shù)字波動較大，2002年赤字率接近國際上公認(rèn)的警戒線，為2.98％，而2004年該項(xiàng)數(shù)字為1.53％，約為警戒線3％的一半。總體上平均而言，從該項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值觀察我國國債發(fā)行有一定空間，但是空間已經(jīng)較小。 國債依存度即當(dāng)年的債務(wù)收入與財(cái)政支出的比例關(guān)系，其計(jì)算公式是：國債依存度=(當(dāng)年國債收入額，當(dāng)年財(cái)政支出額)×100％。結(jié)合我國國情，按分母不同可以計(jì)算兩個(gè)指標(biāo)：一種是國家財(cái)政債務(wù)依存度，即(國債收入，全國財(cái)政支出)×100％；另一種是中央財(cái)政債務(wù)依存度，即(國債收入，中央財(cái)政支出)×100％。鑒于我國國債是由中央財(cái)政來發(fā)行和掌握，將來的還本付息也由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)，所以使用中央財(cái)政債務(wù)依存度更具有現(xiàn)實(shí)意義。根據(jù)《中國統(tǒng)計(jì)年鑒》2005數(shù)據(jù)計(jì)算得出2000－2004年間，我國的中央財(cái)政債務(wù)依存度約為75.25％、77.73％、83.58％、81.26％和85.21％。國際上通用的國債依存度的上限是15％－20％，從上述統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)可以看出中央財(cái)政債務(wù)依存度平均約80％，可以判斷我國財(cái)政處于脆弱狀態(tài)，蘊(yùn)含巨大財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

(二)國債規(guī)模統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的綜合分析

二、國債投資規(guī)模擴(kuò)大的風(fēng)險(xiǎn)

(一)國債投資規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)界定

正是因?yàn)榻鼛啄陣鴤顿Y目標(biāo)定位不當(dāng)，將經(jīng)濟(jì)增長速度作為國債投資目標(biāo)，從而造成了為保經(jīng)濟(jì)增長速度而擴(kuò)大國債投資規(guī)模，使國債投資因規(guī)模擴(kuò)大而加大風(fēng)險(xiǎn)。

國債投資規(guī)模擴(kuò)大的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為因國債投資規(guī)模擴(kuò)大，有可能排擠出民間投資及有可能亂上一些拼湊的項(xiàng)目導(dǎo)致投資效率降低，損害資源配置的優(yōu)化和國民產(chǎn)出的有效增長。須知，在市場經(jīng)

濟(jì)下，資源配置是由政府投資和民間投資共同完成的。在一定時(shí)期內(nèi)，資源總量是有限的，因此就存在著資源在政府投資和民間投資之間的合理分配問題。合理分配的標(biāo)準(zhǔn)就是投資的邊際成本等于投資的邊際效益，政府投資的邊際成本就是民間使用該資源投資的邊際效益，而并不僅僅是政府籌資的資金利率。因此，政府國債投資的最佳規(guī)模就是由政府國債投資的邊際成本與國債投資產(chǎn)生的邊際效益相等決定的。政府國債投資的邊際成本隨國債投資規(guī)模擴(kuò)大而增加，而政府國債投資的邊際收益則隨國債投資規(guī)模的擴(kuò)大而減少，因此國債規(guī)模超出了一定值必然使得國債投資的邊際成本大于國債投資的邊際效益，從而降低全社會投資的效率，損害全體國民福利。

國債規(guī)模管理是宏觀經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分。世界各國的債務(wù)史證明，國債發(fā)行和銀行信用過度引起的后果是相同的，國債雖然是彌補(bǔ)財(cái)政赤字的較優(yōu)方式，但卻不完全是財(cái)政赤字的原因和結(jié)果。國債發(fā)行規(guī)模應(yīng)該與償債能力相適應(yīng)，歸根到底是經(jīng)濟(jì)與國債相協(xié)調(diào)的問題，因?yàn)閭鶆?wù)融資既彌補(bǔ)財(cái)政赤字，又成為宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控手段，甚至預(yù)算內(nèi)安排的投資項(xiàng)目有時(shí)也需要建設(shè)國債予以支撐。國債作為財(cái)政與金融政策的結(jié)合，是調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量，避免經(jīng)濟(jì)劇烈波動的一個(gè)重要手段。同時(shí)確定國債發(fā)行規(guī)模時(shí)還必須與信貸規(guī)模相結(jié)合，避免出現(xiàn)互相擠占資金、抬高籌資成本的現(xiàn)象。全社會資金總量一定時(shí)，用于購買國債的資金多了，信貸資金來源就缺乏保障，就會造成社會資金閑置和浪費(fèi)，影響宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控能力，影響生產(chǎn)發(fā)展和建設(shè)速度。發(fā)行國債的實(shí)踐表明，國債不僅是財(cái)政經(jīng)濟(jì)的內(nèi)容。更是信用經(jīng)濟(jì)的組成部分。"

(二)影響國債規(guī)模大小的因素

一般認(rèn)為，影響一國國債規(guī)模大小的主要因素有中央財(cái)政收入、中央財(cái)政支出、財(cái)政收支差額、累積債務(wù)余額、預(yù)算內(nèi)投資規(guī)模、國債還本付息額、居民儲蓄存款余額等。一定時(shí)期內(nèi)，國債發(fā)行規(guī)模取決于一定時(shí)期國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，經(jīng)濟(jì)總量越大，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，國債承受能力越強(qiáng)，國債發(fā)行規(guī)模的潛力越大；中央財(cái)政收入是國債還本付息的基礎(chǔ)，該項(xiàng)數(shù)值大小決定能夠承擔(dān)債務(wù)能力大??；中央財(cái)政支出的不斷增大，是國債發(fā)行規(guī)模增大的內(nèi)在動因；國債的主要目的就是彌補(bǔ)財(cái)政赤字，因此赤字?jǐn)?shù)額對國債規(guī)模有重要影響；籌集長期建設(shè)資金是我國發(fā)行國債又一目的。積極財(cái)政實(shí)施以來，國債資金主要用于重大項(xiàng)目和重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)，因此預(yù)算內(nèi)投資規(guī)模越大，其對資金的需求越大，當(dāng)財(cái)政收入不足以財(cái)政支出時(shí)，政府的投資缺口一般要通過發(fā)行國債來彌補(bǔ)；國債規(guī)模越大，累積債務(wù)余額越多，則還本付息支出越多，當(dāng)其支出額達(dá)到無法以當(dāng)年財(cái)政收入來償還時(shí)，不得不以發(fā)新債來還舊債，如果一國國債的還本付息過多，就必須會使國家減緩國債的發(fā)行，以減輕還債壓力。

這三項(xiàng)影響因素中，債務(wù)還本付息額具有慣性，它受以前累積債務(wù)余額和相應(yīng)的還款期限利率等因素影響。債務(wù)還本付息額有不斷增長的趨勢，不是容易控制的因素。隨著該項(xiàng)數(shù)值的不斷增大，根據(jù)多元線形回歸模型可以斷定，在其他因素不變的情況下，我國國債發(fā)行規(guī)模將按照一定的慣性不斷膨脹；相對容易控制的是預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資，可以通過控制預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資數(shù)額來控制我國國債發(fā)行規(guī)模，使我國國債在一定的合理范圍內(nèi)，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生；影響財(cái)政赤字的因素較多，一般較難控制。

國債投資規(guī)模擴(kuò)大的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為國債投資規(guī)模有可能超出最佳規(guī)模而降低全社會資源配置的效率。一方面投資規(guī)模擴(kuò)大，民間投資規(guī)模相應(yīng)降低，民間投資有可能被排擠；另一方面，國債投資規(guī)模擴(kuò)大，存在著為用完投資規(guī)模而隨意拼湊投資項(xiàng)目的可能。這都表現(xiàn)為國債投資規(guī)模擴(kuò)大的風(fēng)險(xiǎn)。

在研究我國國債適度投資規(guī)模的文獻(xiàn)中，多從政府財(cái)政是否還得起和居民是否買得起即所謂的償債能力和應(yīng)債能力兩個(gè)方面來看的。但由于不管政府是否有償債能力和居民是否有應(yīng)債能力，都必須比較增加國債投資的邊際效益和邊際成本。因此本文認(rèn)為，探討國債投資適度規(guī)模的理論標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是投資的邊際效益和邊際成本的比較。當(dāng)投資邊際效益小于邊際成本時(shí)，國債投資規(guī)模過大，存在著降低了全社會資源配置的效率風(fēng)險(xiǎn)；反之，當(dāng)國債投資的邊際效益大于邊際成本時(shí)，國債投資規(guī)模偏小，增加國債投資能夠提高全社會資源配置的效率，風(fēng)險(xiǎn)較小。由于邊際效益和邊際成本曲線難以精確化和具體化，因此對近幾年國債投資規(guī)模擴(kuò)大是否超出了最佳規(guī)模還不能下肯定性結(jié)論；但是因國債規(guī)模擴(kuò)大而加大國債投資風(fēng)險(xiǎn)的趨勢是明顯的。實(shí)際上，近兩年因國債投資規(guī)模突然擴(kuò)大，地方政府項(xiàng)目儲備不足，把本來準(zhǔn)備與民間合作投資的項(xiàng)目改為國債投資項(xiàng)目，從而造成了對民間投資的排擠。另外，地方政府也存在著為得到中央政府國債投資而隨意拼湊項(xiàng)目，甚至搞“三邊工程”的現(xiàn)象。這實(shí)際上是國債投資規(guī)模擴(kuò)大的風(fēng)險(xiǎn)的具體體現(xiàn)。這里需要特別指出的是，近兩年我國在進(jìn)行國債投資項(xiàng)目時(shí)，除了國債投資外，還要求國有銀行“配套”貸款及地方政府“配套”資金，這實(shí)際上是變相擴(kuò)大了國債投資規(guī)模。就是說，如果加上國有銀行及地方政府的“配套”資金，則國債年度實(shí)際投資規(guī)模比我們上面計(jì)算的要多得多。因?yàn)樵谖覈皣秀y行一國有企業(yè)一人民政府”三位一體的經(jīng)濟(jì)中，國有銀行及地方政府的配套資金投資實(shí)際上也是國債投資，國有銀行及地方政府的配套資金投資如果變成了不良資產(chǎn)——壞債，最終還得靠國家財(cái)政解決。所以，把近兩年國債投資項(xiàng)目中國有銀行和地方政府的配套資金也作為國債投資的判斷應(yīng)該是成立的?；诖耍鼉赡陣鴤顿Y規(guī)模擴(kuò)大的風(fēng)險(xiǎn)就更加明顯了。

三、國債投資項(xiàng)目選擇和管理的風(fēng)險(xiǎn)

(一)國債投資項(xiàng)目選擇的風(fēng)險(xiǎn)

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府投資和民間投資存在著各自的職能范圍，二者合理分工，才能實(shí)現(xiàn)全社會資源配置結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，國債投資的目標(biāo)也就是要實(shí)現(xiàn)全社會資源配置結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。選擇恰當(dāng)?shù)膰鴤顿Y項(xiàng)目，就能夠彌補(bǔ)民間投資的缺陷，提高全社會資源配置的效率；反之，如果國債投資項(xiàng)目選擇不當(dāng)，則會降低全社會資源配置的效率。因此，國債投資項(xiàng)目選擇的風(fēng)險(xiǎn)也就是國債投資項(xiàng)目選擇不當(dāng)，導(dǎo)致國債投資目標(biāo)失敗而帶來不利后果的可能性。

國債投資究竟應(yīng)該選擇什么樣的投資項(xiàng)目、應(yīng)該依據(jù)什么樣的選擇標(biāo)準(zhǔn)，這在國內(nèi)外都還存在著爭議。發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)家羅斯托(W·W·Rostow)提出了在經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段政府投資的不同特點(diǎn)。他認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期階段，政府投資為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供社會基礎(chǔ)設(shè)施；在發(fā)展的中期，政府投資起到對私人投資的補(bǔ)充；而一旦達(dá)到成熟階段，公共支出將從基礎(chǔ)設(shè)施轉(zhuǎn)向不斷增加的對教育保健與福利服務(wù)的支出。布坎南(N·B·Buchnum)和波拉克(J·J·Polak)分別在1940年代和1960年代提出了一種稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)。他們認(rèn)為，為了使收入最大化，財(cái)

政投資決策應(yīng)當(dāng)選擇低資本一產(chǎn)出比率的項(xiàng)目，即選擇單位資本產(chǎn)出最大的那些投資項(xiàng)目。卡恩(A·E·Kam)提出了社會邊際生產(chǎn)率標(biāo)準(zhǔn)。該標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)為在決定財(cái)政投資項(xiàng)目時(shí)，一定要考慮到邊際單位對國民產(chǎn)出的所有凈貢獻(xiàn)；當(dāng)財(cái)政投資資金可以導(dǎo)致國民產(chǎn)出最大化時(shí)，這種資金配置就是高效率的配置。

我國學(xué)者對國債投資項(xiàng)目的選擇上也存在著分歧。陳共教授提出了財(cái)政投資決策增加就業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，即財(cái)政投資項(xiàng)目的選擇應(yīng)當(dāng)是那些每單位投資能夠動員最大數(shù)量的勞動力的項(xiàng)目。林毅夫教授認(rèn)為當(dāng)前財(cái)政投資應(yīng)發(fā)揮“四兩撥千斤”的作用，而以農(nóng)村道路、電網(wǎng)、自來水建設(shè)為主要內(nèi)容的新農(nóng)村運(yùn)動正是我國當(dāng)前形勢下最能產(chǎn)生這種效果的地方。中國國債協(xié)會《中國國債投資方向》課題組認(rèn)為，國債投資除了非競爭性經(jīng)濟(jì)建設(shè)項(xiàng)目投資外，也應(yīng)該用于營利性競爭性項(xiàng)目的投資，尤其是用于重點(diǎn)競爭性行業(yè)的投資。

理論研究上本就存在著巨大分歧，實(shí)際操作中更是莫衷一是。國債投資項(xiàng)目的選擇很多時(shí)候只能是“跟著感覺走，緊拉住項(xiàng)目審批部門的手”。國債投資項(xiàng)目選擇的風(fēng)險(xiǎn)由此而增大。在我國。因?yàn)檎g的事權(quán)劃分尤其是投資權(quán)限的劃分很不清楚，國債投資項(xiàng)目還存在著在全國性公共產(chǎn)品和地方性公共產(chǎn)品之間選擇的風(fēng)險(xiǎn)，這就導(dǎo)致了近兩年發(fā)生的國債資金轉(zhuǎn)貸地方使用，即國債為地方性公共產(chǎn)品籌資的不規(guī)范現(xiàn)象產(chǎn)生了很大風(fēng)險(xiǎn)。國外地方政府投資地方公共產(chǎn)品都是由地方政府發(fā)行地方公債進(jìn)行的，這樣風(fēng)險(xiǎn)就由地方政府承擔(dān)而不在中央政府。而我國地方政府由于《預(yù)算法》限制無權(quán)發(fā)行地方公債，從而就發(fā)生了國債資金轉(zhuǎn)貸地方政府的情況。因?yàn)樵谖覈醒肱c地方政府責(zé)任劃分不清的情況下，地方政府為了得到國債投資轉(zhuǎn)貸資金，什么項(xiàng)目都敢上，特別是在中央強(qiáng)調(diào)地方政府承擔(dān)償還義務(wù)時(shí)，地方政府更是會“逆向選擇”，即一些高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目爭相申請，這樣地方政府投資風(fēng)險(xiǎn)就轉(zhuǎn)嫁到了中央政府，無疑加大了國債投資風(fēng)險(xiǎn)。

第6篇：財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)論文范文

一、國內(nèi)外關(guān)于地方政府債務(wù)融資研究的情況

國外關(guān)于政府融資與負(fù)債的研究始于20世紀(jì)80年代，90年代開始有較多的成果。世界銀行高級經(jīng)濟(jì)學(xué)家Hana Polackova Brixi（1998）在題為《政府或有負(fù)債：一種對財(cái)政穩(wěn)定性構(gòu)成威脅的風(fēng)險(xiǎn)》的論文中提出了著名的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)矩陣，將政府的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)來源劃分成四個(gè)方面，并系統(tǒng)地論述了政府或有負(fù)債對財(cái)政穩(wěn)定性構(gòu)成的巨大威脅。[1]William Easterly從傳統(tǒng)預(yù)算體制的角度，論述了許多國家政府所具有的財(cái)政機(jī)會主義特征。政府在減少直接顯性債務(wù)的同時(shí)，往往是等量的隱性債務(wù)的增加。[2]Allen Schick也從政府預(yù)算的角度研究了財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的成因及對策。[3]Ma jun對地方政府財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測問題進(jìn)行了研究，從理論上提出了監(jiān)測的原則與方法。[4]2002年，Hana PolackovaBrixi和Allen Schick收集了十多篇關(guān)于政府或有負(fù)債與財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)問題的重要文獻(xiàn)，編輯出版了《風(fēng)險(xiǎn)中的政府：或有負(fù)債與財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)》一書，從而奠定了財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)理論的分析體系。[5]

國內(nèi)的相關(guān)研究主要集中在地方政府債務(wù)融資模式、債務(wù)融資風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)融資創(chuàng)新等方面。在地方政府債務(wù)融資模式研究方面，有學(xué)者將我國地方政府融資模式分為債務(wù)（債權(quán)）融資、股權(quán)融資、項(xiàng)目融資和資源融資四大類。[6]有學(xué)者指出，國內(nèi)地方政府債務(wù)融資呈現(xiàn)以融資平臺為主的多種融資模式并存的狀態(tài)，主要包括：與澳大利亞相同的中央政府地方債券模式，類似美國市政債券的城投類企業(yè)債券模式，類似于市政發(fā)展基金模式的“打捆貸款”模式和類似于抵押債券的市政資產(chǎn)支持證券模式。[7]在地方政府債務(wù)融資風(fēng)險(xiǎn)研究方面，張麗恒、[8]李俠、[9]何川[10]等專家學(xué)者分別從地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理、宏觀調(diào)控和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行安全等不同角度，對地方政府債務(wù)融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析。在地方政府債務(wù)融資創(chuàng)新研究方面，眾多學(xué)者提出地方政府融資市場化發(fā)展的觀點(diǎn)，包括發(fā)行地方政府債券的融資思路。其中賈康在2002年就對發(fā)展地方政府公債融資進(jìn)行了開創(chuàng)性研究；[11]張理平認(rèn)為地方政府融資引入資產(chǎn)證券化具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義，并分析了資產(chǎn)證券化在地方政府融資中的應(yīng)用優(yōu)點(diǎn)；[12]陳敏等對PPP、BOT、TOT、BOO等融資方式應(yīng)用進(jìn)行了深入探討。[13]

通過對國內(nèi)外有關(guān)研究文獻(xiàn)的梳理和分析， 我們發(fā)現(xiàn)國外對政府債務(wù)融資的相關(guān)研究已較為深入，特別是國外政府直接債務(wù)融資已開展多年，已建立了較為完善的相關(guān)法律制度。國內(nèi)地方政府債務(wù)融資開展時(shí)間較短，相關(guān)研究主要集中在對地方平臺公司融資模式的風(fēng)險(xiǎn)控制和如何加強(qiáng)管理等問題上，真正從制度層面深入進(jìn)行相關(guān)體制機(jī)制研究的還不多，特別是結(jié)合我國市場經(jīng)濟(jì)體制改革目標(biāo)，研究探索建立地方政府直接債務(wù)融資體制和相關(guān)制度安排的文章則更少。

二、地方政府債務(wù)融資的基本類型

本文所指的地方政府債務(wù)融資與“地方政府債務(wù)性融資”和“地方政府性債務(wù)融資”內(nèi)涵基本相同，是指地方政府為發(fā)揮政府職能而通過舉債（成為法律意義上的債務(wù)人）向外部籌措資金的方式。如前所述，地方政府融資模式可分為債務(wù)融資、股權(quán)融資、項(xiàng)目融資和資源融資四大類，王鐵軍又將其細(xì)分為22種。[6]本文主要討論的是地方政府的債務(wù)融資方式，且從地方政府是否直接作為債務(wù)人，將其分為直接債務(wù)融資和間接債務(wù)融資。

1. 直接債務(wù)融資

直接債務(wù)融資是指地方政府（或財(cái)政部門）直接作為債務(wù)人，通過一定的金融工具與債權(quán)人形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系的融資形式，即地方政府作為融資主體，直接向國內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)借款、發(fā)行債券或設(shè)立基金等來獲取資金的方式。

第一，發(fā)行政府債券融資。是指地方政府直接作為融資主體，通過金融市場發(fā)行用于當(dāng)?shù)鼗A(chǔ)設(shè)施、公益性項(xiàng)目和土地開發(fā)的有價(jià)證券（有些國家和地區(qū)稱市政債券）。市政債券在英、美等國家已是一項(xiàng)成熟的資本市場融資工具，而我國1995 年開始實(shí)施的《中華人民共和國預(yù)算法》第二十八條明文規(guī)定：“地方各級預(yù)算按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字。除法律和國務(wù)院另有規(guī)定外，地方政府不得發(fā)行地方政府債券。”

第二，向銀行借貸款。是指地方政府直接作為貸款主體向銀行借款。雖然我國有關(guān)法律規(guī)定地方政府不能直接從銀行借款，但從全球現(xiàn)實(shí)情況看，地方政府從銀行借款是比較普遍的。向銀行借款可分為向國外銀行借款和向國內(nèi)銀行借款，如果借款數(shù)額巨大，還可以向多家銀行組成的銀團(tuán)借款。向國外銀行借款也包括向國際金融機(jī)構(gòu)借款，是指國際金融機(jī)構(gòu)作為貸款人向借款的政府機(jī)構(gòu)以協(xié)議模式提供的一種具有非商業(yè)性質(zhì)的優(yōu)惠性貸款。國際金融機(jī)構(gòu)包括全球性國際金融機(jī)構(gòu)和地區(qū)性國際金融機(jī)構(gòu)，如世界銀行、國際金融公司、亞洲開發(fā)銀行等。

第三，理論上講，只要地方政府的融資主體資格得到法律和市場的確認(rèn)，可以作為債務(wù)主體直接發(fā)行債券或直接向銀行貸款，地方政府也就可以開展任何市場主體都能夠?qū)嵤┑母鞣N融資活動，包括委托信托機(jī)構(gòu)或基金管理公司，以發(fā)行信托或設(shè)立基金等方式為建設(shè)項(xiàng)目籌集資金。

2. 間接債務(wù)融資

間接債務(wù)融資是指地方政府通過投融資平臺公司、所屬企事業(yè)單位或建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行債務(wù)融資，以獲得用于公共設(shè)施建設(shè)和提供公共服務(wù)所需資金的融資方式，其中通過政府融資平臺公司融資是我國地方政府目前最主要的融資方式和建設(shè)資金來源。

所謂地方政府融資平臺（簡稱政府平臺、平臺公司、融資平臺或投融資平臺），是指由地方政府出資設(shè)立，授權(quán)進(jìn)行公共基礎(chǔ)設(shè)施類項(xiàng)目的建設(shè)開發(fā)、經(jīng)營管理和對外融資活動，主要以經(jīng)營收入、公共設(shè)施收費(fèi)和財(cái)政資金補(bǔ)貼等作為還款來源的企（事）業(yè)法人機(jī)構(gòu)。上世紀(jì) 90 年代中期以來，由于受到國家現(xiàn)行法律法規(guī)和政策限制，我國地方政府難以直接進(jìn)行債務(wù)融資，所以出現(xiàn)了很多間接債務(wù)融資的變通方式。地方政府為解決城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金來源不足的問題，組建了一些政府投融資平臺，通過政府與市場的結(jié)合，廣泛地吸收社會資金，在很大程度上支持了城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為我國城市化的推進(jìn)起到了積極的作用。政府融資平臺最主要的表現(xiàn)形式是城司、區(qū)域開發(fā)公司或項(xiàng)目公司等，是在政府建設(shè)資金短缺而又融資無門的情況下的特殊產(chǎn)物。至2010年底，全國省、市、縣三級政府共設(shè)立融資平臺公司6576家，其中，省級165家，市級1648家，縣級4763家。①地方政府通過平臺公司向銀行借款、發(fā)行企業(yè)債券、設(shè)立信托計(jì)劃等方式從金融市場實(shí)現(xiàn)間接融資，在很大程度上解決了地方政府基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金不足的問題。

三、我國地方政府現(xiàn)行債務(wù)融資模式存在的主要制度性問題

目前，我國地方政府應(yīng)用最多、最主要的變通融資方式是投融資平臺融資，地方政府融資平臺是在我國投融資體制改革的過程中產(chǎn)生的，是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期政府解決城市建設(shè)資金短缺問題、規(guī)避制度約束的一種變通手段。從宏觀層面看，地方政府通過平臺公司融資，在很大程度上解決了地方政府基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和區(qū)域開發(fā)資金不足的問題，在促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和增強(qiáng)政府履行職責(zé)能力等方面發(fā)揮了積極作用。但從中微觀和制度層面看，在實(shí)踐中也出現(xiàn)了一些亟須高度關(guān)注和急需解決的制度問題。由于變通方式涉及主體關(guān)系復(fù)雜、層次繁多、責(zé)權(quán)不清，法律風(fēng)險(xiǎn)很大；融資平臺公司功能定位不準(zhǔn)確，運(yùn)作不規(guī)范，監(jiān)管難度大，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)難以避免；地方政府違規(guī)或變相提供擔(dān)保，舉債規(guī)模迅速膨脹，償債風(fēng)險(xiǎn)日益加大等等，已對地方財(cái)政、金融系統(tǒng)、宏觀調(diào)控等造成較大影響，危及我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行安全。

1. 地方政府與融資平臺公司之間的責(zé)權(quán)關(guān)系不清晰，償債責(zé)任和償債資金來源不落實(shí)，債務(wù)融資統(tǒng)籌管理機(jī)制難以建立

地方政府融資平臺公司通常是由政府或政府相關(guān)部門批準(zhǔn)和出資成立的，承擔(dān)一定建設(shè)和融資任務(wù)的投融資公司，名義上為獨(dú)立企業(yè)法人。在實(shí)踐中，平臺公司承擔(dān)的建設(shè)投資任務(wù)絕大多數(shù)是道路、排水、橋梁、鐵路、港口、城市公共交通等公益性基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目或準(zhǔn)公共產(chǎn)品。這類項(xiàng)目都有一個(gè)共同特性就是沒有直接項(xiàng)目收益或收益不足，一般不符合金融市場和金融機(jī)構(gòu)的融資條件，往往需要由政府部門給予補(bǔ)貼、擔(dān)保、承諾或回購的保證。然而，由于受到《擔(dān)保法》及相關(guān)政策法規(guī)的約束，政府部門、金融機(jī)構(gòu)和平臺公司只能采取相應(yīng)的變通方式操作，這就造成地方政府與融資平臺公司之間的責(zé)權(quán)關(guān)系不清晰，地方政府既不能把平臺債務(wù)納入預(yù)算，也無法對償債作出統(tǒng)一安排，平臺債務(wù)的償債責(zé)任和償債資金來源無法真正落實(shí)。平臺公司只能“拆東墻、補(bǔ)西墻”或“借新還舊”，長此以往，難以為繼，平臺公司和金融機(jī)構(gòu)都面臨較大風(fēng)險(xiǎn)。

2. 償債和風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制不健全，平臺公司債務(wù)規(guī)模難以有效控制，地方政府和金融機(jī)構(gòu)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)會越積越大

由于地方政府與投融資平臺公司之間的責(zé)權(quán)關(guān)系不清晰，融資操作不規(guī)范，在風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制不健全的情況下，造成融資主體的投資職能和償債責(zé)任不明晰，不可避免造成投融資平臺為獲取經(jīng)濟(jì)利益而過分?jǐn)U大融資總額。同時(shí)，近幾年各級地方政府通常采用加大固定資產(chǎn)投資拉動經(jīng)濟(jì)增長的模式，造成了地方政府融資規(guī)模的迅速擴(kuò)張，融資總量難以控制，融資規(guī)模難以量化，一些地方政府債務(wù)已經(jīng)超過財(cái)政實(shí)際承受能力。據(jù)統(tǒng)計(jì)，到2010年底我國全部地方政府債務(wù)至少在10萬億元以上，②并且大多數(shù)都屬于隱性債務(wù)，為了償還眾多隱性負(fù)債，地方政府往往被動“買單”，以增設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收取土地出讓金，以及開征各種基金等各種方式籌集償債資金，其中對土地出讓收入的依賴最大，嚴(yán)重扭曲了土地市場，由此帶來的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)難以估計(jì)。

3. 利用平臺公司進(jìn)行項(xiàng)目投融資的方式，不可避免地存在影響項(xiàng)目投資效率和融資成本的問題

政府投融資平臺公司名為獨(dú)立的企業(yè)法人，通常同時(shí)承擔(dān)投資、融資、建設(shè)、運(yùn)營和管理多種職能，在決策與投融資主體間責(zé)、權(quán)、利界定模糊，決策、投資、融資、償債的主體責(zé)任不清晰。政府通過行政手段將部分公共設(shè)施和公益性項(xiàng)目的投資建設(shè)任務(wù)賦予平臺公司，在一定程度上將會影響項(xiàng)目投資效率，抑制了市場機(jī)制作用。另一方面，通過平臺公司融資，與政府直接通過金融市場和金融機(jī)構(gòu)獲取建設(shè)資金相比，不僅多增加了一層管理成本，同時(shí)資金成本也相對較高。部分融資平臺還存在管理不規(guī)范，法人治理結(jié)構(gòu)不完善，資本金到位率低，資源利用效率差，盈利能力較弱等問題。所以說，通過平臺公司融資建設(shè)，并不是一種科學(xué)有效的方式，而是在現(xiàn)有體制下的一種不得已的選擇。

4. 平臺融資方式不規(guī)范，政府預(yù)算管理不到位，信用評級體系不健全，平臺債務(wù)處于政府和市場監(jiān)管的“雙重失靈”狀態(tài)

平臺公司債務(wù)融資形式上是企業(yè)融資，實(shí)際上是政府債務(wù)，由于制度的缺陷，政府和市場的監(jiān)管都處于“失靈”狀態(tài)。一方面，平臺公司債務(wù)形式上是企業(yè)債務(wù)，無法納入政府預(yù)算管理，又沒有統(tǒng)一管理機(jī)構(gòu)，缺乏有效的信息披露和風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制。一些地方債務(wù)監(jiān)管不到位，未建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制機(jī)制，長期存在債務(wù)規(guī)模底數(shù)不清、償債責(zé)任未落實(shí)等問題。一些平臺公司對自己作為執(zhí)行債務(wù)協(xié)議的直接義務(wù)人所應(yīng)承擔(dān)的第一償債責(zé)任認(rèn)識不到位，甚至有完全依賴于政府保護(hù)的傾向。統(tǒng)籌管理的體制機(jī)制未形成，中央政府對地方政府債務(wù)既無法準(zhǔn)確掌握，又缺乏有效的約束和監(jiān)督機(jī)制。另一方面，平臺債務(wù)實(shí)質(zhì)上是政府債務(wù)，由于平臺融資方式不規(guī)范，融資主體的資產(chǎn)負(fù)債信息得不到及時(shí)充分的披露，導(dǎo)致對信用評級需求不足，方法不成熟，成果權(quán)威性差，造成金融市場及金融機(jī)構(gòu)對政府平臺的信用認(rèn)識和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)不客觀不充分，也就無法形成有效的市場約束。綜合來說，現(xiàn)行平臺融資模式處于政府監(jiān)督和市場監(jiān)管的真空地帶，存在嚴(yán)重的制度缺陷，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)巨大。

四、實(shí)施地方政府直接債務(wù)融資的必要性和可行性

綜上所述，我國地方政府通過組建平臺公司進(jìn)行融資建設(shè)，是在現(xiàn)有體制和政策約束下的一種不得已選擇，存在很多制度性缺陷和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)踐證明并不是一種科學(xué)有效的模式。

國家已經(jīng)看到了上述風(fēng)險(xiǎn)，國務(wù)院及相關(guān)部委從2010年以來多次出臺政策文件，對加強(qiáng)地方政府融資平臺管理提出了一系列要求和規(guī)定：對只承擔(dān)公益性項(xiàng)目融資任務(wù)且主要依靠財(cái)政性資金償還債務(wù)的融資平臺公司，限定2010年7月1日后不得再承擔(dān)融資任務(wù)，其他融資平臺必須商業(yè)化運(yùn)作，對承擔(dān)的公益性項(xiàng)目融資任務(wù)必須剝離。③按照上述政策要求，只承擔(dān)公益性項(xiàng)目融資任務(wù)且主要依靠財(cái)政性資金償還債務(wù)的融資平臺公司，將不得再承擔(dān)融資任務(wù)。但實(shí)際上，由于投資需求和資金供給的巨大差距，上述投融資平臺不可能在短期內(nèi)完全消失，而且融資規(guī)模還有進(jìn)一步擴(kuò)大的趨勢。

在實(shí)踐中，能否找到一種既可滿足地方政府投資和發(fā)展需求，又可實(shí)施有效控制的投融資模式？答案是肯定的，就是在本文前述的地方政府債務(wù)融資兩種基本模式“直接債務(wù)融資和間接債務(wù)融資”中做出選擇，舍棄已在實(shí)踐中證明是不科學(xué)的間接債務(wù)融資方式，即利用平臺公司的融資方式，而選擇直接債務(wù)融資方式，即地方政府（或財(cái)政部門）直接作為融資主體，通過金融市場或金融機(jī)構(gòu)獲取資金的方式。

1. 推進(jìn)融資體制改革，實(shí)施地方政府直接債務(wù)融資的必要性

第一，是規(guī)范地方政府舉債行為，有效控制債務(wù)規(guī)模的需要。依托金融市場，建立市場約束機(jī)制，明確主體責(zé)任，量入為出，增強(qiáng)監(jiān)管和調(diào)控的有效性，最大限度降低系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

第二，是拓寬地方財(cái)政收入來源渠道，有效解決地方投資資金供給與需求矛盾的需要。為地方政府建立一種長期穩(wěn)定、制度化和市場化的籌資機(jī)制，有利于形成良性循環(huán)機(jī)制，有效增強(qiáng)地方政府基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和自我發(fā)展的能力。

第三，是履行政府職能，更好地提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的需要。可以顯著增強(qiáng)地方政府的履行職責(zé)能力，更好地貫徹落實(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)和宏觀調(diào)控政策，促進(jìn)財(cái)政政策和貨幣政策的有效性。有效彌補(bǔ)地方財(cái)政赤字，從而減輕中央政府財(cái)政負(fù)擔(dān)。

第四，是加快發(fā)展我國金融市場體系，豐富和完善資本市場的需要。資本市場有股票和債券兩大類基礎(chǔ)產(chǎn)品，以及由此派生出的各種各樣的衍生產(chǎn)品，這些產(chǎn)品相互補(bǔ)充，使資本市場保持活力，協(xié)調(diào)發(fā)展。無論從市場的深度、廣度與彈性看，我國的債券市場發(fā)展嚴(yán)重滯后，債券品種少，結(jié)構(gòu)不合理，債券市場基本上是國債和金融債，企業(yè)債券微乎其微，地方政府債券尚屬空白。

第五，是完善分稅分級財(cái)政體制，推進(jìn)市場化改革的需要。推動分稅制改革進(jìn)一步深化，有利于促進(jìn)我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革目標(biāo)的早日實(shí)現(xiàn)。財(cái)稅體制改革是我國市場化改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，關(guān)系到政府職能轉(zhuǎn)變、轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、政府和市場的關(guān)系等多個(gè)領(lǐng)域。

由于地方財(cái)政收支責(zé)任不對稱，投融資和財(cái)稅體制改革滯后，一些長期積累的問題使得地方政府面臨嚴(yán)重的財(cái)政困境，財(cái)政收支缺口不斷擴(kuò)大。因此，允許地方政府直接舉債并加以嚴(yán)格約束，是當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)形勢下緩解地方財(cái)政困境的有效途徑。正如賈康等學(xué)者所指出的，舉債權(quán)是規(guī)范化的分稅制體制下各級政府應(yīng)有的財(cái)權(quán)，這是所有實(shí)行分稅制財(cái)政體制的國家長期實(shí)踐得出的經(jīng)驗(yàn)。地方政府通過發(fā)行債券來籌集資金是世界上很多國家的通行做法，中國建立劃分事權(quán)、財(cái)權(quán)的分稅分級財(cái)政體制，賦予地方政府舉債權(quán)也就是必然的。[14]

2. 推進(jìn)融資體制改革，實(shí)施地方政府直接債務(wù)融資的可行性

在我國實(shí)施地方政府直接債務(wù)融資，一方面要看我國金融市場發(fā)展階段，能否具備實(shí)施地方政府直接債務(wù)融資的條件；另一方面要看我國市場化改革的進(jìn)程，要看相關(guān)法律法規(guī)是否具有改革調(diào)整的空間，也就是說，地方政府能否直接作為合格的融資主體，滿足金融市場的基本要求。

第一，我國政府在公債的發(fā)行和統(tǒng)籌管理方面已具備較成熟的經(jīng)驗(yàn)。我國已有多年發(fā)行國債、企業(yè)債、金融債的經(jīng)驗(yàn)，特別是通過近20年的國債發(fā)行實(shí)踐在債券的發(fā)行方式、品種結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)、利率結(jié)構(gòu)等方面都積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，市場的監(jiān)督、管理手段和能力逐步完善和增強(qiáng)。2002年起地方政府開始利用城投類企業(yè)債券、市政資產(chǎn)信托計(jì)劃和資產(chǎn)證券化等多種債券融資方式解決地方政府建設(shè)資金不足問題。2010年財(cái)政部代地方政府發(fā)行2000億債券。2011年和2012年，國家批準(zhǔn)上海市、浙江省、廣東省和深圳市等4個(gè)省市作為自行發(fā)行債券試點(diǎn)。

第二，經(jīng)過多年的發(fā)展，我國的金融體系日趨完善，資本市場發(fā)展迅速。目前，我國金融市場健康穩(wěn)定，銀行體系和資本市場規(guī)模位居世界前列。相關(guān)的法律法規(guī)逐步完善，開放程度日益提高。市場中介機(jī)構(gòu)，如投資銀行、信用評級機(jī)構(gòu)、會計(jì)審計(jì)機(jī)構(gòu)等的發(fā)展以及專業(yè)人員充足，為地方公債的順利發(fā)行提供了技術(shù)上的支持和保證，并能對地方公債發(fā)行主體進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理。[15]

第三，市場需求空間大，有充足的資金供給來源。一方面，近年來我國的機(jī)構(gòu)投資者發(fā)展迅速，證券投資基金、保險(xiǎn)基金、社會保障基金和商業(yè)銀行等對于地方政府債券有很大的投資需求和承購能力，都希望獲得更多的資本市場投資品種。另一方面，地方公債本身所具有的政府擔(dān)保、收益穩(wěn)定的優(yōu)勢，加上社會閑散資金的大量存在及其對穩(wěn)定投資渠道的需求，表明發(fā)行地方公債有足夠的操作空間，更有助于實(shí)現(xiàn)儲蓄向投資的轉(zhuǎn)化以及國民經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。

第四，當(dāng)前，要啟動實(shí)施地方政府直接債務(wù)融資，還存在兩方面制度性障礙：一是我國現(xiàn)行的法律法規(guī)和相關(guān)政策，限制了地方政府直接債務(wù)融資模式的實(shí)施。比如《預(yù)算法》規(guī)定“除法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，我國地方政府不得發(fā)行地方政府債券”；《貸款通則》對貸款人的規(guī)定，明確把地方政府排除在外，使得地方政府不能直接向銀行借款；《擔(dān)保法》規(guī)定“國家機(jī)關(guān)不得作為保證人”，因此地方政府不能為借款和舉債提供擔(dān)保。二是我國地方政府（或地方財(cái)政）還無法完全滿足金融市場對融資主體的要求。我國地方政府雖然是獨(dú)立的法人主體，獨(dú)立編制財(cái)政預(yù)算，但還無法編制清晰完備的資產(chǎn)負(fù)債表，也就無法進(jìn)行科學(xué)準(zhǔn)確的信用評級。因此，只有深入推進(jìn)財(cái)稅和投融資體制改革，逐步消除和解決上述制度性障礙和問題，才能為盡早實(shí)施地方政府直接債務(wù)融資創(chuàng)造條件。

五、推進(jìn)地方政府融資體制改革的基本思路

推進(jìn)地方政府融資體制改革的基本思路是：修改完善相關(guān)法律法規(guī)，改革地方財(cái)政體制，授予地方政府直接債務(wù)融資的權(quán)利，逐步取消利用平臺公司融資建設(shè)的間接債務(wù)融資模式，構(gòu)建地方政府直接債務(wù)融資制度體系。

1. 修改完善相關(guān)法律法規(guī)，為啟動實(shí)施地方政府直接債務(wù)融資創(chuàng)造條件

修改《預(yù)算法》，增加編制地方政府債務(wù)預(yù)算科目，允許地方政府直接作為融資主體進(jìn)行融資活動，將政府融資活動納入預(yù)算管理；修改《貸款通則》，允許地方政府根據(jù)自身需要和償債能力，直接向國內(nèi)外銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)行借款；修改《擔(dān)保法》，允許國家機(jī)關(guān)作為保證人，為地方政府借款和舉債提供擔(dān)保。制定和出臺一系列實(shí)施地方政府直接債務(wù)融資的相關(guān)法律法規(guī)和配套政策。

2. 深入推進(jìn)財(cái)稅體制改革，建立公共財(cái)政體制，編制地方債務(wù)預(yù)算，合理確定地方政府融資項(xiàng)目和支出范圍

按照政府基本職能，建立公共財(cái)政體制。根據(jù)公共產(chǎn)品理論和效率原則，合理界定各級政府的支出范圍和責(zé)任。按照構(gòu)建公共財(cái)政的要求，嚴(yán)格規(guī)范財(cái)政的供給范圍，堅(jiān)持“有所為、有所不為”的原則，對一般競爭性、經(jīng)營性領(lǐng)域和可以利用社會資金發(fā)展的事業(yè)，財(cái)政資金要逐步退出，從根本上減輕財(cái)政支出壓力，集中資金保證公共支出的需要。按照實(shí)際需求和償債能力編制地方債務(wù)預(yù)算，合理確定地方政府融資項(xiàng)目、融資規(guī)模和支出范圍。強(qiáng)化財(cái)政在地方政府融資管理中的主體地位，加大對地方政府債務(wù)集中統(tǒng)一管理的力度，要建立嚴(yán)格規(guī)范的債務(wù)融資的決策機(jī)制和評價(jià)制度，建立地方財(cái)政償債機(jī)制和債務(wù)融資的預(yù)警系統(tǒng)。健全債務(wù)監(jiān)管體系，建立債務(wù)信息公開、審計(jì)、監(jiān)察和效能評價(jià)制度，將債務(wù)“借、管、用、還”等情況作為考核地方政府績效和任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重要內(nèi)容，明確和落實(shí)責(zé)任，防止違規(guī)和過度舉債，提高資金使用效率。

3. 明確中央和地方的事權(quán)、財(cái)權(quán)劃分，規(guī)范財(cái)政收入和支出結(jié)構(gòu)，編制地方政府資產(chǎn)負(fù)債表

加快推進(jìn)分稅分級財(cái)政體制改革，進(jìn)一步明確中央和地方的事權(quán)、財(cái)權(quán)劃分，是眾多學(xué)者和社會各界多年來的呼聲。要按照事權(quán)與財(cái)權(quán)相一致原則，重新審視并合理調(diào)整各級政府的支出范圍，賦予各級政府具有與其履行支出職能相一致的收入范圍，各級財(cái)政都應(yīng)有稅源較穩(wěn)定的主體稅種，并以法律或規(guī)章形式固定下來，建立各級財(cái)政穩(wěn)定增長的收入機(jī)制。防止再出現(xiàn)收入往上集中，支出往下轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象。嘗試賦予地方一定的稅收管理權(quán)限，使省、市地方政府對地方稅種具有一定的調(diào)整稅率、征收范圍及減免稅收的權(quán)限，可以根據(jù)自身實(shí)際稅源情況和支出需要來適當(dāng)調(diào)整財(cái)政收入。同時(shí)，要按照法定責(zé)權(quán)和財(cái)政體制，編制地方政府的資產(chǎn)負(fù)債表，以使評級機(jī)構(gòu)可以據(jù)此科學(xué)準(zhǔn)確地開展信用評級。

4. 加快我國信用評級機(jī)構(gòu)和行業(yè)發(fā)展，創(chuàng)新我國地方政府信用評價(jià)方法

由于我國地方政府財(cái)政體制和資產(chǎn)狀況的特殊性，既要學(xué)習(xí)借鑒國外政府的信用評級方法，又要結(jié)合我國的實(shí)際，制定出一套適應(yīng)我國國情的地方政府信用評價(jià)的方法。在地方政府融資信用評價(jià)研究方面，除專家學(xué)者進(jìn)行研究外，大公國際、聯(lián)合資信等國內(nèi)外評級機(jī)構(gòu)都對地方政府融資信用評價(jià)進(jìn)行過深入的研究，提出了自己的評級思路、方法論、評級模型和操作程序，并且已經(jīng)在我國地方政府融資平臺公司的信用評級和地方政府的信用評級中使用。

5. 完善轉(zhuǎn)移支付制度，為邊遠(yuǎn)地區(qū)和財(cái)力較弱的地方政府提供擔(dān)保及轉(zhuǎn)移支付支持，提升其信用等級

通過市場化的方式推動地方政府直接債務(wù)融資，必然會出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)和財(cái)力較強(qiáng)的地方政府信用評級較高，在金融市場獲取資金的能力較強(qiáng)，而一些欠發(fā)達(dá)地區(qū)和財(cái)力較弱的地方政府信用評級會較低，在金融市場獲取資金的能力就較弱，或者無法開展持續(xù)的融資活動。這就需要中央財(cái)政在現(xiàn)行財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的基礎(chǔ)上，建立專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度，為欠發(fā)達(dá)地區(qū)和財(cái)力較弱的地方政府提供專項(xiàng)償債補(bǔ)助資金，并為其提供融資擔(dān)保，提升其信用等級，使其能夠在金融市場中獲取所需的資金。同時(shí)要推進(jìn)上述轉(zhuǎn)移支付制度的法制化，增強(qiáng)政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，逐步建立具有中國特色的符合市場化改革方向的地方政府融資體制。

注釋：

①《國家審計(jì)署審計(jì)結(jié)果公告》2011年第35號。

第7篇：財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)論文范文

良好，但不容忽視嚴(yán)峻的一面，做好經(jīng)濟(jì)工作要把握和處理好幾個(gè)帶有全局和戰(zhàn)略意義

的關(guān)系，同時(shí)要抓住重點(diǎn)，加大實(shí)施宏觀調(diào)控政策的力度。

「關(guān)鍵詞經(jīng)濟(jì)形勢經(jīng)濟(jì)環(huán)境實(shí)施宏觀調(diào)控改革和發(fā)展

2000年是全面完成國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展“九五”計(jì)劃的最后一年，是改革、發(fā)展、

穩(wěn)定的關(guān)鍵一年，是世紀(jì)交替之年。這一年經(jīng)濟(jì)工作做得如何，對全局影響重大。最近

中央召開了經(jīng)濟(jì)工作會議，進(jìn)一步明確了形勢，提出了奮斗目標(biāo)，部署了2000年經(jīng)濟(jì)工

作的主要任務(wù)，需要我們認(rèn)真把握，狠抓落實(shí)，繼續(xù)奮發(fā)努力，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速

健康發(fā)展，為新世紀(jì)的經(jīng)濟(jì)騰飛創(chuàng)造良好的開端。

一、當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢的總體判斷

（一）當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢總體上是好的

1999年以來，在中央采取擴(kuò)大內(nèi)需的一系列政策措施的作用下，國民經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持

較快增長的態(tài)勢，頭9個(gè)月國內(nèi)生產(chǎn)總值增長7.4%.1～10月，工業(yè)增加值增長9.1%，增

長速度比較平穩(wěn)；農(nóng)業(yè)收成穩(wěn)定，糧食總產(chǎn)量大體接近上年的水平；固定資產(chǎn)投資增長

平緩，全國國有及其他經(jīng)濟(jì)類型固定資產(chǎn)投資（不含城鄉(xiāng)集體和個(gè)體投資）增長7%，其

中基本建設(shè)投資增長6.6%，更新改造投資增長下降0.9%，房地產(chǎn)投資增長17.4%；隨著

居民收入增加和消費(fèi)領(lǐng)域的擴(kuò)大，10月份社會消費(fèi)品零售總額增長8.2%，增幅比上月提

高1.6個(gè)百分點(diǎn)；外貿(mào)出口出現(xiàn)回升態(tài)勢，9月份出口增長20.2%，10月份出口增長23.8%.

財(cái)政收入增長較快，1～10月比去年同期增長19.4%，增收1300多億元，財(cái)政收入占國

內(nèi)生產(chǎn)總值的比重進(jìn)一步提高。金融形勢比較平穩(wěn)，到10月末，M1、M2分別增長15.1%、

14.5%，人民幣匯率保持穩(wěn)定，國家外匯儲備已超過1500億美元。城鄉(xiāng)居民收入穩(wěn)步增

加，生活水平繼續(xù)提高，10月末城鄉(xiāng)居民儲蓄存款余額達(dá)59270億元，同比增長13.4%.

從前三個(gè)季度的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況來看，經(jīng)濟(jì)形勢總體上是好的，預(yù)計(jì)全年經(jīng)濟(jì)增長可望達(dá)

到7%甚至略高一些。這樣的增長速度在世界上也是相當(dāng)高的。

值得注意的是，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢出現(xiàn)了一些好轉(zhuǎn)跡象：（1）工業(yè)經(jīng)濟(jì)效益水平提高。

1～9月工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益綜合指數(shù)比去年同期提高7個(gè)百分點(diǎn)，其中成本費(fèi)用利潤率

提高1個(gè)百分點(diǎn)，總資產(chǎn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)率提高0.2個(gè)百分點(diǎn)，產(chǎn)品銷售率提高0.8

個(gè)百分點(diǎn)，資產(chǎn)負(fù)債率下降1.7個(gè)百分點(diǎn)。1～9月工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤總額

1200多億元，比去年同期增長71%，其中國有及國有控股工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤

480多億元，比去年同期增長1.5倍。（2）外貿(mào)出口進(jìn)一步回升。隨著亞洲周邊國家

的經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇、需求增加，我國對日本、韓國、印度尼西亞、新加坡等國的出口增長加快

；同時(shí)國家加大了出口退稅力度，有力地促進(jìn)了出口的增長。從7月份開始，出口增長

開始回升。7月、8月、9月、10月出口增長分別為7.5%、17.8%、20.2%、23.8%.預(yù)

計(jì)全年出口增長可達(dá)5%左右。（3）物價(jià)下降出現(xiàn)減緩的跡象。8月份，受季節(jié)性因素

和肉禽價(jià)格進(jìn)一步回升的影響，全國居民消費(fèi)價(jià)格總水平比上月上漲1%，比去年同月下

降1.7%；商品零售價(jià)格總水平比上月上漲0.6%，比去年同月下降2.6%.9月份，因部分地

區(qū)調(diào)整學(xué)雜費(fèi)、房租、水電費(fèi)價(jià)格以及部分食品價(jià)格上漲，全國居民消費(fèi)價(jià)格總水平比

上月上漲2%，比去年同月下降0.8%；商品零售價(jià)格總水平比上月上漲0.7%，比去年同月

下降2.8%.10月份居民消費(fèi)價(jià)格比去年同月下降0.6%，商品零售價(jià)格下降2.6%，降幅均

比上月縮小0.2個(gè)百分點(diǎn)。此外，隨著工業(yè)生產(chǎn)穩(wěn)步增長，工業(yè)品市場回暖，工業(yè)品價(jià)

格降勢也在趨緩。7月、8月、9月，工業(yè)品出廠價(jià)格分別下降2.5%、2.3%、2.1%，工

業(yè)品原材料購進(jìn)價(jià)格分別下降3.4%、3.3%、1.8%.

（二）經(jīng)濟(jì)環(huán)境日趨嚴(yán)峻的一面不容忽視

以上三種跡象表明，經(jīng)濟(jì)增長出現(xiàn)一些好轉(zhuǎn)的跡象，但還沒有形成好轉(zhuǎn)的趨勢，目

前還不能作出經(jīng)濟(jì)增長出現(xiàn)止跌回升、走出谷底的判斷。對今后面臨的國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境

是逐步好轉(zhuǎn)還是比較嚴(yán)峻？還有待觀察。

從國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境來看，美國經(jīng)濟(jì)可望保持一定的增長，但由于美國股市出現(xiàn)一定的

泡沫成分，美元對歐元、日元出現(xiàn)一定的貶值趨勢，不排除出現(xiàn)股市動蕩、外資抽逃、

消費(fèi)萎縮、使經(jīng)濟(jì)增長發(fā)生逆轉(zhuǎn)的可能性。日本經(jīng)濟(jì)開始緩慢復(fù)蘇，但由于日本內(nèi)需市

場容量有限，日元升值不利于增加出口，所以日本經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的基礎(chǔ)還不穩(wěn)固。美、日GDP

占世界GDP的40%，美、日經(jīng)濟(jì)走向如何，對世界經(jīng)濟(jì)的影響比較大。歐盟經(jīng)濟(jì)正在穩(wěn)

步增長，但由于歐元的實(shí)施，歐元區(qū)國家的貿(mào)易保護(hù)主義不斷加強(qiáng)。亞洲周邊國家和地

區(qū)的經(jīng)濟(jì)開始復(fù)蘇，即使這些國家和地區(qū)的經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)好轉(zhuǎn)，對我外貿(mào)出口和利用外資也

將形成一種競爭關(guān)系。綜合以上一些情況，2000年世界經(jīng)濟(jì)增長存在許多不確定因素，

即使經(jīng)濟(jì)增長快于1999年，對促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有利因素也不是很多，相反，對我國

經(jīng)濟(jì)形成競爭的不利因素在增加。從總體上看，2000年我國外需壓力還是很大，外貿(mào)順

差有可能進(jìn)一步減少，利用外資也有可能會下降，外貿(mào)外資的減少，需要通過進(jìn)一步擴(kuò)

大內(nèi)需來彌補(bǔ)。

從國內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境來看，2000年有效需求不足的矛盾仍很突出。目前市場需求依然疲

軟，大多數(shù)工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)過剩，農(nóng)民收入增長緩慢，居民消費(fèi)意愿不強(qiáng)，民間投資不

振，銀行貸款行為趨于謹(jǐn)慎，資金供應(yīng)趨緊，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營困難增加，社會就業(yè)壓力加

大，等等。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)問題，集中到一點(diǎn)，就是通貨緊縮趨勢仍在發(fā)展和蔓延。到1999年

9月份為止，全國社會商品零售價(jià)格指數(shù)連續(xù)24個(gè)月負(fù)增長，居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)連續(xù)18

個(gè)月負(fù)增長，生產(chǎn)資料價(jià)格指數(shù)連續(xù)42個(gè)月負(fù)增長。按照巴塞爾國際清算銀行的定義，

一國消費(fèi)品價(jià)格連續(xù)兩年負(fù)增長，就可視為通貨緊縮。我國實(shí)際上已經(jīng)達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn)。

造成通貨緊縮的原因，從短期因素看，是有效需求不足；從中長期因素看，多年來的重

報(bào)告總結(jié)工作計(jì)劃

工作總結(jié)個(gè)人總結(jié)述職報(bào)告實(shí)習(xí)報(bào)告

實(shí)踐報(bào)告工作匯報(bào)辭職報(bào)告調(diào)研報(bào)告黨政報(bào)告

演講致辭公眾演講競聘演講

就職演說安全生產(chǎn)愛國演講英語演講開幕閉幕慶典致辭

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實(shí)施宏觀調(diào)控政策的力度

實(shí)施宏觀調(diào)控政策的力度

更新時(shí)間:2007-8-1621:03:58

復(fù)建設(shè)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)嚴(yán)重失衡。這次通貨緊縮，實(shí)際上是短期的有效需求不足與中長期

的結(jié)構(gòu)不合理因素交織并發(fā)，從而使我國面臨前所未有的通貨緊縮壓力。我國這一輪經(jīng)

濟(jì)增長下滑的周期最長，從1992年算起，至今已長達(dá)7年，目前下滑的趨勢仍在發(fā)展。

特別是這兩年實(shí)施積極的財(cái)政政策，對拉動經(jīng)濟(jì)增長發(fā)揮了重要作用，但仍未從根本上

遏制住經(jīng)濟(jì)增長下滑的趨勢。2000年國內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境依然比較嚴(yán)峻。

二、2000年經(jīng)濟(jì)工作需要把握好的幾個(gè)關(guān)系

2000年經(jīng)濟(jì)面臨的國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境不容樂觀，綜合各方面的情況分析，預(yù)計(jì)這年經(jīng)

濟(jì)增長的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)率提高0.2個(gè)百分點(diǎn)，產(chǎn)品銷售率提高0.8個(gè)百分點(diǎn)，資產(chǎn)

負(fù)債率下降1.7個(gè)百分點(diǎn)。1～9月工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤總額1200多億元，比

去年同期增長71%，其中國有及國有控股工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤480多億元，比

去年同期增長1.5倍。（2）外貿(mào)出口進(jìn)一步回升。隨著亞洲周邊國家的經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇、需

求增加，我國對日本、韓國、印度尼西亞、新加坡等國的出口增長加快；同時(shí)國家加大

了出口退稅力度，有力地促進(jìn)了出口的增長。從7月份開始，出口增長開始回升。7月、

8月、9月、10月出口增長分別為7.5%、17.8%、20.2%、23.8%.預(yù)計(jì)全年出口增長可

達(dá)5%左右。（3）物價(jià)下降出現(xiàn)減緩的跡象。8月份，受季節(jié)性因素和肉禽價(jià)格進(jìn)一步

回升的影響，全國居民消費(fèi)價(jià)格總水平比上月上漲1%，比去年同月下降1.7%；商品零售

價(jià)格總水平比上月上漲0.6%，比去年同月下降2.6%.9月份，因部分地區(qū)調(diào)整學(xué)雜費(fèi)、房

租、水電費(fèi)價(jià)格以及部分食品價(jià)格上漲，全國居民消費(fèi)價(jià)格總水平比上月上漲2%，比去

年同月下降0.8%；商品零售價(jià)格總水平比上月上漲0.7%，比去年同月下降2.8%.10月份

居民消費(fèi)價(jià)格比去年同月下降0.6%，商品零售價(jià)格下降2.6%，降幅均比上月縮小0.2個(gè)

百分點(diǎn)。此外，隨著工業(yè)生產(chǎn)穩(wěn)步增長，工業(yè)品市場回暖，工業(yè)品價(jià)格降勢也在趨緩。

7月、8月、9月，工業(yè)品出廠價(jià)格分別下降2.5%、2.3%、2.1%，工業(yè)品原材料購進(jìn)價(jià)

格分別下降3.4%、3.3%、1.8%.（二）經(jīng)濟(jì)環(huán)境日趨嚴(yán)峻的一面不容忽視

以上三種跡象表明，經(jīng)濟(jì)增長出現(xiàn)一些好轉(zhuǎn)的跡象，但還沒有形成好轉(zhuǎn)的趨勢，目

前還不能作出經(jīng)濟(jì)增長出現(xiàn)止跌回升、走出谷底的判斷。對今后面臨的國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境

是逐步好轉(zhuǎn)還是比較嚴(yán)峻？還有待觀察。

從國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境來看，美國經(jīng)濟(jì)可望保持一定的增長，但由于美國股市出現(xiàn)一定的

泡沫成分，美元對歐元、日元出現(xiàn)一定的貶值趨勢，不排除出現(xiàn)股市動蕩、外資抽逃、

消費(fèi)萎縮、使經(jīng)濟(jì)增長發(fā)生逆轉(zhuǎn)的可能性。日本經(jīng)濟(jì)開始緩慢復(fù)蘇，但由于日本內(nèi)需市

場容量有限，日元升值不利于增加出口，所以日本經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的基礎(chǔ)還不穩(wěn)固。美、日GDP

占世界GDP的40%，美、日經(jīng)濟(jì)走向如何，對世界經(jīng)濟(jì)的影響比較大。歐盟經(jīng)濟(jì)正在穩(wěn)

步增長，但由于歐元的實(shí)施，歐元區(qū)國家的貿(mào)易保護(hù)主義不斷加強(qiáng)。亞洲周邊國家和地

區(qū)的經(jīng)濟(jì)開始復(fù)蘇，即使這些國家和地區(qū)的經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)好轉(zhuǎn)，對我外貿(mào)出口和利用外資也

將形成一種競爭關(guān)系。綜合以上一些情況，2000年世界經(jīng)濟(jì)增長存在許多不確定因素，

即使經(jīng)濟(jì)增長快于1999年，對促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有利因素也不是很多，相反，對我國

經(jīng)濟(jì)形成競爭的不利因素在增加。從總體上看，2000年我國外需壓力還是很大，外貿(mào)順

差有可能進(jìn)一步減少，利用外資也有可能會下降，外貿(mào)外資的減少，需要通過進(jìn)一步擴(kuò)

大內(nèi)需來彌補(bǔ)。

從國內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境來看，2000年有效需求不足的矛盾仍很突出。目前市場需求依然疲

軟，大多數(shù)工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)過剩，農(nóng)民收入增長緩慢，居民消費(fèi)意愿不強(qiáng)，民間投資不

振，銀行貸款行為趨于謹(jǐn)慎，資金供應(yīng)趨緊，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營困難增加，社會就業(yè)壓力加

大，等等。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)問題，集中到一點(diǎn)，就是通貨緊縮趨勢仍在發(fā)展和蔓延。到1999年

9月份為止，全國社會商品零售價(jià)格指數(shù)連續(xù)24個(gè)月負(fù)增長，居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)連續(xù)18

個(gè)月負(fù)增長，生產(chǎn)資料價(jià)格指數(shù)連續(xù)42個(gè)月負(fù)增長。按照巴塞爾國際清算銀行的定義，

一國消費(fèi)品價(jià)格連續(xù)兩年負(fù)增長，就可視為通貨緊縮。我國實(shí)際上已經(jīng)達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn)。

造成通貨緊縮的原因，從短期因素看，是有效需求不足；從中長期因素看，多年來的重

復(fù)建設(shè)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)嚴(yán)重失衡。這次通貨緊縮，實(shí)際上是短期的有效需求不足與中長期

的結(jié)構(gòu)不合理因素交織并發(fā)，從而使我國面臨前所未有的通貨緊縮壓力。我國這一輪經(jīng)

濟(jì)增長下滑的周期最長，從1992年算起，至今已長達(dá)7年，目前下滑的趨勢仍在發(fā)展。

特別是這兩年實(shí)施積極的財(cái)政政策，對拉動經(jīng)濟(jì)增長發(fā)揮了重要作用，但仍未從根本上

遏制住經(jīng)濟(jì)增長下滑的趨勢。2000年國內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境依然比較嚴(yán)峻。

二、2000年經(jīng)濟(jì)工作需要把握好的幾個(gè)關(guān)系2000年經(jīng)濟(jì)面臨的國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境不容樂觀，綜合各方面的情況分析，預(yù)計(jì)這年經(jīng)

濟(jì)增長的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展預(yù)期目標(biāo)為7%左右，繼續(xù)保持較快的增長，但仍然要付出艱巨的

努力。對此，2000年經(jīng)濟(jì)工作需要著重把握和處理好幾個(gè)帶有全局和戰(zhàn)略意義的關(guān)系。

（一）既要堅(jiān)持?jǐn)U大內(nèi)需，又要加大結(jié)構(gòu)調(diào)整和科技進(jìn)步的力度

擴(kuò)大內(nèi)需的核心是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)總量。但是，由于目前我國的經(jīng)濟(jì)增長

越來越受到結(jié)構(gòu)不合理因素的制約，如果不調(diào)整結(jié)構(gòu)，經(jīng)濟(jì)增長就不可能上去。調(diào)整結(jié)

構(gòu)，不能是短期的、局部性的調(diào)整，而必須是中長期的、戰(zhàn)略性的調(diào)整；不僅要調(diào)整產(chǎn)

業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，而且要調(diào)整地區(qū)結(jié)構(gòu)，加快西部大開發(fā)，這是關(guān)系

經(jīng)濟(jì)長遠(yuǎn)發(fā)展的重大舉措。結(jié)構(gòu)調(diào)整要取得成效，必須以技術(shù)創(chuàng)新為動力，不能再走低

水平建設(shè)的老路。應(yīng)在技術(shù)進(jìn)步的基礎(chǔ)上，堅(jiān)決淘汰落后的、重復(fù)的生產(chǎn)能力，發(fā)展高

新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和有發(fā)展前景的行業(yè)和企業(yè)，對傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行較大規(guī)模的技術(shù)改造和固定資

產(chǎn)更新，不斷提高經(jīng)濟(jì)增長的質(zhì)量和效益。處理好擴(kuò)大內(nèi)需和結(jié)構(gòu)調(diào)整的關(guān)系，實(shí)際上

是處理好經(jīng)濟(jì)總量與結(jié)構(gòu)的關(guān)系，二者是不矛盾的。擴(kuò)大內(nèi)需的一個(gè)重要拉動力，就是

擴(kuò)大投資需求。這兩年實(shí)施積極財(cái)政政策的一個(gè)重要特點(diǎn)，就是以國債投資為主導(dǎo)，重

點(diǎn)投向基礎(chǔ)設(shè)施等國民經(jīng)濟(jì)的薄弱環(huán)節(jié)和領(lǐng)域，不斷調(diào)整和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。擴(kuò)大內(nèi)需是

為了促進(jìn)發(fā)展，增加經(jīng)濟(jì)總量，但同時(shí)也是調(diào)整結(jié)構(gòu)的過程，是科技進(jìn)步的過程。我們

要以技術(shù)創(chuàng)新為動力，在擴(kuò)大內(nèi)需、促進(jìn)發(fā)展的同時(shí)不斷調(diào)整結(jié)構(gòu)，在結(jié)構(gòu)調(diào)整的基礎(chǔ)

上求得更好的發(fā)展。

（二）既要堅(jiān)持政府投入，又要努力擴(kuò)大社會投資和居民消費(fèi)

堅(jiān)持政府投入，是在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)不太景氣、社會投資和居民消費(fèi)未完全啟動以前的必

然選擇。但是，政府投入數(shù)量是有限的，要受制于國家財(cái)力的制約，而近幾年國家財(cái)政

狀況總體上比較困難，這兩年實(shí)施積極的財(cái)政政策，國家增加發(fā)行2100億元國債，專項(xiàng)

用于基礎(chǔ)設(shè)施等項(xiàng)建設(shè)。政府的這筆投入，與全社會固定資產(chǎn)投資規(guī)模相比，數(shù)量要少

得多。啟動經(jīng)濟(jì)增長的真正動力，要靠社會投資和居民消費(fèi)的正?；厣荒苤豢空?/p>

投入來支撐經(jīng)濟(jì)增長，否則國家財(cái)政難以承受，經(jīng)濟(jì)增長也不能持久。所以，政府投入

的著力點(diǎn)，是要努力引導(dǎo)和擴(kuò)大社會投資和居民消費(fèi)，使政府投入起到“四兩撥千斤”

的作用。具體來說，就是要充分發(fā)揮財(cái)政資金的貼息、參股、合資、補(bǔ)貼、擔(dān)保等方式，

帶動更多的社會投資。例如：1999年下半年國家增發(fā)600億元國債，其中150億元用于

企業(yè)技改項(xiàng)目的貼息和補(bǔ)充相應(yīng)的資本金，以此帶動銀行貸款1500多億元，使社會投資

規(guī)模迅速擴(kuò)大。與此同時(shí)，2000年要繼續(xù)落實(shí)已經(jīng)出臺的增加城鎮(zhèn)中低收入居民收入的

政策，要通過實(shí)施農(nóng)村稅費(fèi)制度改革、完善糧食流通體制改革等措施，努力增加農(nóng)民收

入，并結(jié)合出臺一系列鼓勵(lì)消費(fèi)的政策，努力擴(kuò)大城鄉(xiāng)居民消費(fèi)。

（3）既要積極推進(jìn)改革和發(fā)展，又要高度重視保持社會穩(wěn)定

2000年要擴(kuò)大內(nèi)需、調(diào)整結(jié)構(gòu)和實(shí)現(xiàn)科技進(jìn)步，立足點(diǎn)是要保持經(jīng)濟(jì)又快又好的發(fā)

展。解決當(dāng)前中國經(jīng)濟(jì)所有問題的關(guān)鍵，是要堅(jiān)持發(fā)展。發(fā)展是硬道理，這一點(diǎn)是不能

動搖的。但是，要取得又快又好的發(fā)展，必須以改革為動力。2000年各項(xiàng)改革已處于攻

堅(jiān)階段。特別是國有企業(yè)改革，是改革的重中之重，將使大多數(shù)國有大中型企業(yè)實(shí)現(xiàn)三

年改革脫困和基本建立現(xiàn)代企業(yè)制度的目標(biāo)。只有國有企業(yè)搞好了，效益上來了，才能

為發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。加快改革和發(fā)展，使社會穩(wěn)定問題顯得更加重要。改革和發(fā)展，

最終是為廣大人民群眾謀取利益的，因而是有利于社會穩(wěn)定的。但在改革和發(fā)展的進(jìn)程

中，因結(jié)構(gòu)調(diào)整、企業(yè)改革、機(jī)構(gòu)改革的深化，使下崗、失業(yè)現(xiàn)象增加；因社會環(huán)境的

不斷變化，競爭加劇，一些人的習(xí)俗、觀念適應(yīng)不了環(huán)境變化的需要；等等，如果處理

不慎，極易引發(fā)社會不安定因素。社會不穩(wěn)定，改革和發(fā)展將一事無成。一個(gè)穩(wěn)定的社

會環(huán)境，是順利推進(jìn)改革和發(fā)展的基本保障。因此，要正確處理改革、發(fā)展、穩(wěn)定的關(guān)

系，使三者相互協(xié)調(diào)和統(tǒng)一。

三、抓住重點(diǎn)，加大實(shí)施宏觀調(diào)控政策的力度

2000年經(jīng)濟(jì)工作任務(wù)涉及方方面面，非常艱巨而又重要。但基本著眼點(diǎn)是擴(kuò)大內(nèi)需、

促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，并在貫徹黨的十五屆四中全會精神的基礎(chǔ)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展上，以國有企業(yè)

改革為中心全面推進(jìn)各項(xiàng)改革，同時(shí)注意保持社會穩(wěn)定。從這個(gè)基點(diǎn)出發(fā)，2000年經(jīng)濟(jì)

工作要重點(diǎn)抓好以下幾個(gè)方面：

（一）繼續(xù)加大實(shí)施積極財(cái)政政策的力度

連續(xù)兩年實(shí)施積極的財(cái)政政策，其拉動經(jīng)濟(jì)增長的效果是顯著的。由于2000年有效

需求不足和通貨緊縮趨勢尚未有效遏制的矛盾仍很突出，在社會投資和居民消費(fèi)未完全

啟動以前，為了保持經(jīng)濟(jì)的較快增長，必須堅(jiān)持實(shí)施行之有效的積極財(cái)政政策，并加大

其力度?，F(xiàn)在銀行資金充裕、存貸差達(dá)1.2萬億元，生產(chǎn)能力充足、近1/3的生產(chǎn)潛力

未能發(fā)揮出來，勞動力豐富，面對錢多、物多、人多的因素，應(yīng)是加快發(fā)展的好時(shí)機(jī)。

如果不采取有效的政策措施，這些資源就會白白浪費(fèi)掉。實(shí)踐證明，財(cái)政政策對資源利

用具有見效快、導(dǎo)向作用大、宏觀配置合理的特點(diǎn)，通過財(cái)政向商業(yè)銀行發(fā)行長期國債，

動用部分社會儲蓄資金，將相對過剩的人、財(cái)、物資源利用起來，有利于促進(jìn)社會生產(chǎn)

力的發(fā)展。

2000年繼續(xù)實(shí)施更加積極的財(cái)政政策，仍以擴(kuò)大財(cái)政支出為主要形式，雙管齊下，

通過發(fā)行長期國債進(jìn)一步擴(kuò)大投資和繼續(xù)落實(shí)增加居民收入的政策來擴(kuò)大消費(fèi)支出；同

時(shí)要運(yùn)用好稅收政策，包括實(shí)行必要的減免稅政策，通過適當(dāng)減少財(cái)政收入的形式，進(jìn)

一步刺激投資、消費(fèi)和出口。這樣，中央財(cái)政赤字和債務(wù)規(guī)模將進(jìn)一步擴(kuò)大。有人擔(dān)心，

會不會引發(fā)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)？據(jù)初步測算，1998年，我國中央財(cái)政赤字（按國際通行口徑，包

括為彌補(bǔ)債務(wù)利息支出而形成的赤字，下同）和債務(wù)余額占當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重分

別為2.15%和9.9%；1999年約為2.80%和12.0%；預(yù)計(jì)2000年中央財(cái)政赤字占GDP的比

重與上年大體持平，仍控制在3%的警戒線以內(nèi)，債務(wù)余額占GDP的比重約為14.0%，仍

明顯低于60%的警戒線。我國發(fā)行國債尚有一定的空間。積極財(cái)政政策是否有風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)

鍵在于能否管好用好國債資金。只要國債資金能夠發(fā)揮好的效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)較快的發(fā)展，

就能夠?yàn)閮斶€債務(wù)創(chuàng)造有利條件，不會引發(fā)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，也不會給后人留下債務(wù)包袱。近

一兩年，財(cái)政稅收每年增收超過1000億元，其中就包含了積極財(cái)政政策帶來的增收效應(yīng)，

國債投入已經(jīng)出現(xiàn)良性循環(huán)的效果。

（二）進(jìn)一步發(fā)揮貨幣政策的作用

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)偏冷的情況下，要采取相應(yīng)擴(kuò)張的宏觀調(diào)控政策，使社會資金得以充分

利用。如果僅僅財(cái)政政策是擴(kuò)張的，而沒有貨幣政策的相應(yīng)配合，就難以充分調(diào)動社會

資金來支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展，進(jìn)而會減弱整個(gè)宏觀調(diào)控的效果。例如：將國債資金投入具有一

定經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，以及采取貼息方式投入企業(yè)的技術(shù)改造等，都需要大量的

銀行貸款與之相配套，如果銀行配套貸款跟不上，就會影響整個(gè)國債投入的效果。因此，

必須進(jìn)一步發(fā)揮貨幣政策的作用。一是要保證國債資金配套貸款的及時(shí)投入；二是要滿

足企業(yè)流動資金貸款的需要；三是要支持廣大中小企業(yè)的發(fā)展；四是要適當(dāng)降低存款準(zhǔn)

備金率，促進(jìn)商業(yè)銀行擴(kuò)大貸款，同時(shí)對有困難但需要扶持的中小金融機(jī)構(gòu)，給予再貸

款支持；五是要大力開展住房、教育、汽車以及大件耐用消費(fèi)品等方面的消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)

；六是要發(fā)展資本市場，積極開拓直接融資渠道?？傊?，要保持貨幣供應(yīng)量的必要增長。

只要積極財(cái)政政策不出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)行相應(yīng)的貨幣政策也不會有風(fēng)險(xiǎn)。金融業(yè)要正確處理

支持經(jīng)濟(jì)增長與防范金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，在改善金融服務(wù)的同時(shí)，要繼續(xù)深化金融改革，

健全銀行內(nèi)控機(jī)制和銀行監(jiān)管機(jī)制，完善金融法制。

（三）大力推進(jìn)國有企業(yè)的改革和發(fā)展

黨的十五大和十五屆一中全會提出，用三年左右的時(shí)間，通過改革、改組、改造和

加強(qiáng)管理，使大多數(shù)國有大中型虧損企業(yè)擺脫困境，使大多數(shù)國有大中型骨干企業(yè)初步

建立現(xiàn)代企業(yè)制度。2000年是實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的最后一年，是搞好國有企業(yè)改革和發(fā)展的

關(guān)鍵。黨的十五屆四中全會決定指出：“推進(jìn)國有企業(yè)改革和發(fā)展，首先要盡最大努力

實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。要從不同行業(yè)和地區(qū)的實(shí)際情況出發(fā)，根據(jù)不平衡發(fā)展的客觀進(jìn)程，著

力抓好重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)和老工業(yè)基地，把解決當(dāng)前的突出問題與長遠(yuǎn)發(fā)展結(jié)合起來，

為國有企業(yè)跨世紀(jì)發(fā)展創(chuàng)造條件?！?/p>

2000年要重點(diǎn)做好以下一些工作：（1）推進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展工業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。繼續(xù)壓

縮紡織、煤炭、冶金、石化、建材、機(jī)電、輕工等行業(yè)的過剩生產(chǎn)能力，堅(jiān)決淘汰那些

技術(shù)落后、資源浪費(fèi)、產(chǎn)品質(zhì)量低劣和污染嚴(yán)重的企業(yè)。不斷優(yōu)化工業(yè)結(jié)構(gòu)，緩解重復(fù)

建設(shè)壓力，增強(qiáng)企業(yè)活力。（2）加大技術(shù)改造力度。繼續(xù)撥出一部分國債資金用于企

業(yè)技術(shù)改造的貼息貸款。對于技術(shù)改造所需先進(jìn)設(shè)備的進(jìn)口，國家可適當(dāng)提供外匯、免

稅等優(yōu)惠政策。對國家鼓勵(lì)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、新興行業(yè)等項(xiàng)目的國產(chǎn)設(shè)備投資，實(shí)行按

40%的比例抵免企業(yè)所得稅。（3）實(shí)行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)。對一些有特別困難、但有一定發(fā)

展前景的國有企業(yè)，實(shí)行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)。逐步解決企業(yè)資本金不足、資產(chǎn)負(fù)債率高的問題，

同時(shí)盤活銀行的不良資產(chǎn)。（4）拓寬直接融資渠道。完善股票發(fā)行、上市制度，使更

多的經(jīng)濟(jì)效益較好、符合條件的國有企業(yè)上市，增加企業(yè)的資本金。選擇一批信譽(yù)好、

發(fā)展?jié)摿Υ蟮膰锌毓缮鲜泄?，配售部分國有股來籌集資金。一些資信好、實(shí)力雄厚

的特大型企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)，可在境內(nèi)外發(fā)行企業(yè)債券，進(jìn)行滾動發(fā)展。（5）實(shí)施規(guī)范

化的公司制改革。除少數(shù)關(guān)系國計(jì)民生的企業(yè)實(shí)行國有獨(dú)資有限公司外，積極發(fā)展具有

多元投資主體的股份有限責(zé)任公司，健全公司法人治理結(jié)構(gòu)，處理好“老三會”（黨委

會、工會、職代會）和“新三會”（股東會、董事會、監(jiān)事會）的關(guān)系，加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)

班子建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部管理，實(shí)行企業(yè)會計(jì)外派制度，完善企業(yè)在經(jīng)營、用人、分配等方

面的約束機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制。（四）建立健全社會保障體系

這是加快國有企業(yè)改革、保持社會穩(wěn)定的重要條件。要繼續(xù)做好國有企業(yè)下崗職工

再就業(yè)和基本生活保障工作。但是，成立再就業(yè)服務(wù)中心，按“三家抬”（財(cái)政、企業(yè)、

社會負(fù)擔(dān)）的辦法來保障下崗職工基本生活費(fèi)，只是一種過渡性措施。要從根本上解決

國有企業(yè)人員多等方面的問題，最終要靠建立健全全國統(tǒng)一的、覆蓋所有企事業(yè)及行政

機(jī)關(guān)單位職工的、由政府承擔(dān)并強(qiáng)制執(zhí)行的社會保障制度。我國原有的社會保障制度，

是實(shí)行由政府通過企事業(yè)單位從當(dāng)期收入中償付各項(xiàng)社會保障費(fèi)用的現(xiàn)收現(xiàn)付制，近期

社會保障改革的方向是由現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)向通過個(gè)人帳戶實(shí)現(xiàn)的基金積累制，即職工在領(lǐng)

取工資后向社會保障基金繳付社會保障繳款，這筆繳款連同企業(yè)繳付的部分社會保障繳

款都進(jìn)入職工的個(gè)人帳戶，以后就從職工的個(gè)人帳戶中支付他們的社會保障開支。實(shí)行

基金積累制，對新參加工作的職工來說是沒有問題的，他們有足夠的工作時(shí)間在個(gè)人帳

戶中積累足夠的養(yǎng)老金。成問題的是，已退休的職工和在實(shí)施個(gè)人帳戶制度以前較早參

加工作的在職職工（統(tǒng)稱老職工），由于在過去的工作年限里沒有直接為自己積累養(yǎng)老

金、醫(yī)療保障基金、住房基金等，而是通過預(yù)先扣除把保障費(fèi)用轉(zhuǎn)化為政府收入并凝固

在國有資產(chǎn)中。轉(zhuǎn)入基金積累制以后，老職工新建的個(gè)人帳戶中的資金很少，已退休職

工的個(gè)人帳戶則完全是空的。因此，在實(shí)施從現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制轉(zhuǎn)軌時(shí)，政府應(yīng)

對老職工過去對養(yǎng)老金基金的貢獻(xiàn)作出補(bǔ)償，這就需要由政府出面來籌集和建立社會保

障基金，這是建立健全社會保障體系的重要條件。要擴(kuò)大社會保障覆蓋范圍，對所有不

同經(jīng)濟(jì)成分的企業(yè)和職工依法收繳社會保險(xiǎn)費(fèi)，提高收繳率，籌集社會保障基金；同時(shí)

也要考慮，在推進(jìn)國有經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略性調(diào)整和國有企業(yè)戰(zhàn)略性改組過程中，對國有股權(quán)變現(xiàn)

所得，中小企業(yè)的拍賣、租賃所得，國有房地產(chǎn)的出售、租賃所得，以及財(cái)政預(yù)算支出

的安排，要按照一定比例劃入社會保障基金。條件成熟時(shí)要著手建立統(tǒng)一的社會保障制

度。

（五）加強(qiáng)科技與經(jīng)濟(jì)的結(jié)合

科技進(jìn)步是加快結(jié)構(gòu)調(diào)整和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的主要驅(qū)動力，要加強(qiáng)科技與經(jīng)濟(jì)的結(jié)合，

使企業(yè)成為技術(shù)創(chuàng)新的主體，充分發(fā)揮科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力的作用。但是，目前我國

最薄弱的環(huán)節(jié)，不是科技水平低，而是科技成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力的環(huán)節(jié)滯后，這與現(xiàn)行科

技體制和生產(chǎn)體制密切相關(guān)?，F(xiàn)行科技力量主要集中在科研院所，與生產(chǎn)相脫節(jié)。企業(yè)

的科技力量非常薄弱，許多優(yōu)秀科技人才都集中在科研院所。這種體制，大大阻礙了將

科技成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力的進(jìn)程，使先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)無法得到及時(shí)的應(yīng)用和推廣。為此，

要深入進(jìn)行科技體制和生產(chǎn)體制的改革，將應(yīng)用科技的基本力量從原來的科研院所下放

到企業(yè)中去，使企業(yè)成為應(yīng)用科技研究的載體和主要力量。這也是當(dāng)今發(fā)達(dá)國家的通行

做法?？萍剂α颗c企業(yè)合二為一，既可以使科研經(jīng)費(fèi)得到保障，使科技人員有了用武之

地，又可以使企業(yè)生產(chǎn)有技術(shù)創(chuàng)新力量的支撐，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力。2000年要基本完成

科研機(jī)構(gòu)管理體制的改革工作，使應(yīng)用科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制為企業(yè)，或納入企業(yè)的科研體系中

去。對于高校中的應(yīng)用科技力量，也要逐步分離出來，按照科研機(jī)構(gòu)改革的方向進(jìn)行運(yùn)

作。

此外，要加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)的立法和執(zhí)法力度，保護(hù)技術(shù)創(chuàng)新者的利益。盡快制定反壟

斷法和嚴(yán)格執(zhí)行反不正當(dāng)競爭法，規(guī)范技術(shù)市場及其他市場，維護(hù)多種所有制經(jīng)濟(jì)平等

競爭的市場秩序。建立鼓勵(lì)技術(shù)投入的稅收制度。政府除了加大基礎(chǔ)研究投入和對市場

前景好的共用性產(chǎn)業(yè)技術(shù)的研究開發(fā)提供資助外，應(yīng)制定鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)投入的政策。

如：對技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、設(shè)備投資等扣減所得稅；改進(jìn)現(xiàn)行的增值稅制度，明確企業(yè)研究

開發(fā)、科技人才工資等支出劃入無形資產(chǎn)的辦法，等等。倡導(dǎo)推廣以保護(hù)知識產(chǎn)權(quán)為核

第8篇：財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)論文范文

論文關(guān)鍵詞：后危機(jī)時(shí)代，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，湖南

當(dāng)前，來勢洶涌的金融危機(jī)對全球經(jīng)濟(jì)的影響正在逐步消退，經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇跡象日益明顯，“后危機(jī)時(shí)代”已悄然來臨。從國際以及國內(nèi)各地區(qū)的政策動向中不難發(fā)現(xiàn)，新一輪以新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)為核心的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)競爭正在孕育，爭奪高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制高點(diǎn)的競爭將愈加激烈。北京、上海、廣東、深圳、蘇州、武漢等地在金融危機(jī)以后都出臺了加快本地高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策?？萍疾咳珖鴦?chuàng)新城市評價(jià)結(jié)果顯示，深圳、蘇州、上海、北京等地創(chuàng)新指數(shù)在全國處于前列，而湖南的長株潭地區(qū)仍處在中等偏低的位置。對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略競爭格局、發(fā)展態(tài)勢的研判，以及所采取的措施，將直接影響“后危機(jī)時(shí)代”湖南高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)乃至湖南經(jīng)濟(jì)在全國經(jīng)濟(jì)版圖中的競爭地位。

一、湖南高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀分析

1、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企穩(wěn)回升，規(guī)模不斷壯大。在國際金融危機(jī)的影響下，湖南高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展遇到了較大困難，但由于一系列政策刺激，該產(chǎn)業(yè)企穩(wěn)回升較快，表現(xiàn)出較高的成長性。2009年，全年共完成增加值4500.90億元，增長31.1%，占全省GDP的10.9%，比2005年比重提高3.7個(gè)百分點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)銷售收入4283.99億元，實(shí)現(xiàn)利稅471.66億元，分別增長29.5%和30.6%[1]。擁有國家級高新技術(shù)開發(fā)區(qū)3個(gè)，省級高新技術(shù)開發(fā)區(qū)14個(gè)企業(yè)管理論文，產(chǎn)值過100億元的企業(yè)6家，產(chǎn)值過10億元的企業(yè)71家，產(chǎn)值過億元的企業(yè)達(dá)到635家。一批骨干企業(yè)快速發(fā)展，長豐與廣汽集團(tuán)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略重組，廣汽菲亞特轎車落戶湖南，比亞迪汽車落戶長沙，陜汽重工長沙基地、北汽株洲基地建成投產(chǎn)，北汽福田、吉利汽車快速發(fā)展，長株潭有望成為全國又一個(gè)重要汽車產(chǎn)業(yè)基地；湖南有色控股與中國五礦集團(tuán)戰(zhàn)略重組，有望進(jìn)入世界500強(qiáng)。

2、戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展。在政府的大力支持和培育下，湖南省七大戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)增速明顯，近年來七大戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)增加值年均增速達(dá)到20%以上，占全省GDP的比重達(dá)到10%以上。按當(dāng)前的增速估計(jì)，到2015年，湖南戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)總量將達(dá)到5000億元，占全省GDP的比重將超過20%[2]。與國家敲定的九大戰(zhàn)略性新型產(chǎn)業(yè)相比，湖南省的七大戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)，尤其是先進(jìn)裝備制造業(yè)、文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)，都有較好的產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)。其中，先進(jìn)裝備制造、新材料、文化創(chuàng)意等3大產(chǎn)業(yè)成為全省經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，生物、新能源、信息和節(jié)能環(huán)保等4大產(chǎn)業(yè)成為全省經(jīng)濟(jì)的先導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。特別是湖南的文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)，在全國同類行業(yè)中處于前列，已形成了以廣電、出版、動漫三大優(yōu)勢板塊為龍頭，演藝娛樂、文博會展、工藝美術(shù)為第二梯次，電視購物、網(wǎng)絡(luò)、手機(jī)報(bào)等新興媒體集群為補(bǔ)充的多層次產(chǎn)業(yè)體系。

3、形成了具有湖南特色的優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)集群。湖南高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)逐步形成了以先進(jìn)裝備制造產(chǎn)業(yè)、新材料產(chǎn)業(yè)、電子與信息產(chǎn)業(yè)、生物與醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)為代表的五大優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)集群。先進(jìn)裝備制造產(chǎn)業(yè)方面，以長沙為中心的現(xiàn)代工程機(jī)械產(chǎn)業(yè)群，以株洲、湘潭為中心的現(xiàn)代電力機(jī)車、輕軌地鐵產(chǎn)業(yè)群，和以衡陽為基地的高壓、超高壓輸變電成套設(shè)備等產(chǎn)業(yè)群在國內(nèi)外市場具有較強(qiáng)地位；新材料產(chǎn)業(yè)方面，重點(diǎn)企業(yè)有博云新材、金瑞科技、杉杉科技等，電池材料四氧化三錳、氫氧化鎳產(chǎn)量和市場占有率居全國之首，鈷酸鋰電池材料產(chǎn)銷量居世界第三；電子與信息產(chǎn)業(yè)方面，重點(diǎn)企業(yè)有摩托羅拉、思科、諾基亞、湘郵科技、長城信息、三辰卡通等，聚集了全省70%以上的軟件企業(yè)，原創(chuàng)動漫制作產(chǎn)量占全國的50%以上；生物與醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)方面，重點(diǎn)企業(yè)有惠霖生命科技有限公司、雙鶴藥業(yè)、九芝堂等一批醫(yī)藥重點(diǎn)企業(yè)，具有全國重要的中成藥研發(fā)、生產(chǎn)和物流配送基地；現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)方面，已建成隆平高科、亞華種業(yè)、金健米業(yè)等十多家重點(diǎn)農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)群。

4、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)域布局呈現(xiàn)聚集態(tài)勢。湖南高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)主要集中在“3+5”城市群，即長株潭、衡陽、岳陽、常德、益陽、婁底等地區(qū)，集聚效應(yīng)日益顯現(xiàn)。截止2009年，長株潭地區(qū)擁有3個(gè)國家級高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)，743家高新技術(shù)企業(yè)，占全省高新技術(shù)企業(yè)的47.0%，實(shí)現(xiàn)的增加值、銷售收入、利稅分別占全省的56.9%、57.4%、59.9%，增速分別比全省平均水平快5.6、6.7和13.2個(gè)百分點(diǎn)[3]論文格式范文。在長株潭地區(qū)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的快速崛起的帶動下，衡陽、岳陽、常德、益陽、婁底等5市的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)也呈現(xiàn)出快速發(fā)展的態(tài)勢企業(yè)管理論文，2009年五市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值1487.81億元，占“3+5”城市群的比重為36.9%，比2005年提高6.6個(gè)百分點(diǎn)。

5、創(chuàng)新體系逐步完善，科技支撐逐漸增強(qiáng)。金融危機(jī)以來，湖南加大科技創(chuàng)新力度，在新材料、冶金、數(shù)控機(jī)床、儀器儀表、機(jī)械裝備等方面攻克了一批關(guān)鍵技術(shù)，形成了一批具有自主知識產(chǎn)權(quán)的重大科技成果，為推動湖南高新技術(shù)及產(chǎn)業(yè)化發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。2009年，全省新增2個(gè)國家級、22個(gè)省級工程技術(shù)研究中心，新增4個(gè)國家級、6個(gè)省級企業(yè)重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室；中科院湖南技術(shù)轉(zhuǎn)移中心啟動運(yùn)轉(zhuǎn)；全年共獲得省部級以上科技成果982項(xiàng)；完成省級及以上新產(chǎn)品開發(fā)項(xiàng)目2841項(xiàng)；獲得國家科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)30項(xiàng)，居全國第3位；擁有中國馳名商標(biāo)62件，位居中部第1位;專利申請量和授權(quán)量分別為1.6萬件和8309件，增長13.8%和35.5%；成功研制“天河一號”千萬億次超級計(jì)算機(jī)系統(tǒng)；超級雜交稻第三期畝產(chǎn)900公斤目標(biāo)取得重大進(jìn)展；大功率機(jī)車、高壓電抗器、220噸電動輪自卸車等具有行業(yè)領(lǐng)先水平的新產(chǎn)品成功投產(chǎn)[4]。

二、湖南高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展存在的問題

1、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)整體規(guī)模依然偏小。全省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)雖然在近年來得到了快速發(fā)展，但與發(fā)達(dá)地區(qū)相比，發(fā)展速度依然不快，在國民經(jīng)濟(jì)中的比重仍然偏低。從總量上看，2009年，湖南省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)增加值為4500.90億元，全省的總量比深圳、蘇州等一些城市的增加值還低，如深圳、蘇州、上海、廣州等城市在2008年的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)增加值就分別達(dá)到：8710.95億元、6510.8億元、6041.98億元、3981.3億元[5]。從比重上看，2009年湖南高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)占GDP的比重為10.9%，而同期山東省、廣東省的比重均超過20％。近年來，湖南一些欠發(fā)達(dá)的市、州高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展進(jìn)度緩慢，制約了湖南高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)總體規(guī)模的擴(kuò)大，如大湘西地區(qū)2009年高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值為206.66億元，比重僅為全省的4.5%，增速低于全省平均增速9.7個(gè)百分點(diǎn)。

2、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)仍不合理。高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)是跨三次產(chǎn)業(yè)的企業(yè)集合，產(chǎn)業(yè)內(nèi)既包括工業(yè)和建筑企業(yè)，也有從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和服務(wù)活動的企業(yè)。從三次產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)來看，湖南高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)一業(yè)獨(dú)大的局面，第二產(chǎn)業(yè)占據(jù)絕對地位，高科技農(nóng)業(yè)和創(chuàng)新服務(wù)業(yè)總體規(guī)模不大，部分新興產(chǎn)業(yè)規(guī)模小增長慢。2009年，第二產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)高新技術(shù)產(chǎn)值4403.76億元，占高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的97.8%。農(nóng)業(yè)和服務(wù)業(yè)所占比重很低，分別僅為1.0%和1.2%。從工業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)來看，專用設(shè)備制造業(yè)等六大裝備制造行業(yè)產(chǎn)值的比重達(dá)到45.4%，接近一半；黑色金屬冶煉及壓延加工業(yè)等六大高耗能行業(yè)產(chǎn)值的比重為33.2%，達(dá)到1/3，重加工、高能耗特點(diǎn)明顯[5]。目前，湖南高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中涉及戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)如航空航天、資源與環(huán)境等行業(yè)的規(guī)模小，發(fā)展緩慢，2009年，兩大行業(yè)完成的產(chǎn)值分別為26.43億元、58.75億元，占高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的比重分別僅為0.6%、1.3%，增速分別為19.5%和13.5%企業(yè)管理論文，低于全國平均水平3.6和9.6個(gè)百分點(diǎn)。

3、開發(fā)園區(qū)尚未形成具有較高關(guān)聯(lián)度的產(chǎn)業(yè)集群。高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)是構(gòu)建產(chǎn)業(yè)鏈和培育產(chǎn)業(yè)集群的重要平臺，但湖南高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)鏈和產(chǎn)業(yè)集群還處在雛形階段，發(fā)展滯后。一是區(qū)內(nèi)企業(yè)的聚集度比較脆弱。湖南高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)在創(chuàng)辦之初甚至到現(xiàn)在仍然是通過稅收、土地等優(yōu)惠政策以及勞動力價(jià)格等優(yōu)勢吸引企業(yè)進(jìn)區(qū)而形成的空間聚集，企業(yè)入?yún)^(qū)的主要?jiǎng)右蚴窍硎苷o予開發(fā)區(qū)的優(yōu)惠政策，而不是開發(fā)區(qū)本身所產(chǎn)生的聚集效應(yīng)，因而缺乏可靠的根植性。二是湖南大部分高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)仍未形成高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)鏈必須具備的科技環(huán)境、金融環(huán)境、物流環(huán)境和人文自然環(huán)境等，實(shí)現(xiàn)科技成果產(chǎn)業(yè)化困難重重。三是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)普遍缺乏集群成長的公共關(guān)系網(wǎng)絡(luò)。因而，湖南高新區(qū)高新技術(shù)產(chǎn)值在產(chǎn)業(yè)中的比重呈現(xiàn)下降趨勢，2006年，長沙、株洲、湘潭、衡陽、岳陽、益陽、郴州七個(gè)高新區(qū)高新技術(shù)產(chǎn)品產(chǎn)值占全省的比重為56.9%，2008年降至51.2%，2009年下降到48.4%。長沙、株洲、湘潭三市3個(gè)國家級高新區(qū)的高新產(chǎn)值占三市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的比重也出現(xiàn)下降，從2006年的80.3%下降到2008 年的78.4%，2009年下降到74.3%。

4、融資難，尚未建立有效的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)投資體系。高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)是資金密集型產(chǎn)業(yè)，具有高投入、高風(fēng)險(xiǎn)和高回報(bào)的特點(diǎn)。湖南高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展一直處于資金短缺狀況，高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展對風(fēng)險(xiǎn)投資的需求難以得到滿足。高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)資本融通渠道狹窄，多數(shù)企業(yè)的發(fā)展依靠銀行貸款，容易受宏觀政策的影響，一些中小型的高新技術(shù)企業(yè)很難從銀行貸到款，而通過資本市場直接融資的企業(yè)很少。湖南省至今尚未形成有效的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資體系，企業(yè)融資渠道不暢、資金不足，影響著全省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展。

5、創(chuàng)新動力不足，科技創(chuàng)新體系整合效率不高。湖南高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中的企業(yè)主體大部分是脫胎于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的民營企業(yè)，習(xí)慣于模仿，沒有自主創(chuàng)新能力，而不少龍頭企業(yè)也沒有擔(dān)負(fù)起帶頭技術(shù)創(chuàng)新、引領(lǐng)轉(zhuǎn)變發(fā)展模式的重任，從而導(dǎo)致湖南省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)內(nèi)企業(yè)創(chuàng)新動力不足、企業(yè)效益不高、發(fā)展速度偏慢。同時(shí)，湖南高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的科技人才隊(duì)伍不夠，在很大層面上不能滿足企業(yè)發(fā)展的需求，尤其是高精尖專業(yè)技術(shù)人才緊缺，且流失嚴(yán)重。另外，科技創(chuàng)新體系整合不夠，產(chǎn)、學(xué)、研相互脫節(jié)，一方面，一些大學(xué)和研究機(jī)構(gòu)缺乏良好的合作機(jī)制和合作氛圍，另一方面，大學(xué)和科研院所與所在區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展脫節(jié)，其科技研發(fā)與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、企業(yè)需求脫節(jié)，導(dǎo)致大學(xué)或科研機(jī)構(gòu)并未較好地成為高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新的重要外部力量來源和科技創(chuàng)新始發(fā)性資源的重要供應(yīng)源。

6、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展所需的政策氛圍存在偏差。主要表現(xiàn)在：一是重大輕小。即重視對大型國有高新技術(shù)企業(yè)的政策支持，相對缺少對中小型高新技術(shù)企業(yè)特別是民營高新技術(shù)企業(yè)的合理的政策扶持和政府指導(dǎo)，信用擔(dān)保體系以及綜合服務(wù)體系尚不健全。二是重過去輕未來。即偏重于對業(yè)已發(fā)展起來的前景比較明朗、風(fēng)險(xiǎn)比較小的高新技術(shù)企業(yè)的支持，缺少對具有良好發(fā)展前景，但目前存在較大風(fēng)險(xiǎn)的高新技術(shù)企業(yè)的支持。三是政策資源不夠聚焦，政策效果減弱?，F(xiàn)有政策中，無論是大企業(yè)、成熟企業(yè)，還是小企業(yè)、新興企業(yè)都予以扶持；無論是成熟產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，還是新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，政策都顧及。但政策資源有限，政府服務(wù)能力亦有限，最后導(dǎo)致“普惠式”政策變成了“撒胡椒面”，“四兩撥千斤”的作用大打折扣企業(yè)管理論文，政策效果不盡理想。

三、加快湖南高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的政策建議

1、建立和完善更加有利于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的體制和機(jī)制

湖南高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展存在政策氛圍上的偏差，這實(shí)際上反映的是體制機(jī)制問題。目前，湖南正在編制戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃。下階段，湖南應(yīng)以實(shí)施戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃為契機(jī)建立和完善更加有利于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的體制機(jī)制。要落實(shí)各項(xiàng)支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的政策，從財(cái)政投入、土地規(guī)劃、投資融資、人才使用等方面全面向高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)傾斜，并將優(yōu)惠政策由原來的向區(qū)域傾斜轉(zhuǎn)向技術(shù)傾斜和產(chǎn)業(yè)傾斜，爭取重點(diǎn)支持100家年產(chǎn)值10億元以上的行業(yè)龍頭論文格式范文。加強(qiáng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作，落實(shí)高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠。積極開展自主創(chuàng)新產(chǎn)品認(rèn)定，強(qiáng)化政府采購對本土高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的推動作用。

2、加快高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，努力形成新的發(fā)展優(yōu)勢

高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的重要推動力量，同時(shí)也面臨自身結(jié)構(gòu)調(diào)整問題。在全國各地競相發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的態(tài)勢下，湖南應(yīng)結(jié)合省政府敲定的七大戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，加快高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，努力形成新的發(fā)展優(yōu)勢。利用湖南省現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)，集中力量打造特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，以長株潭國家高技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)為重點(diǎn)，提升先進(jìn)裝備制造業(yè)、新材料、文化創(chuàng)意等產(chǎn)業(yè)在全國的影響力和品牌知名度，進(jìn)一步做大做強(qiáng)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)；將省內(nèi)科技創(chuàng)新資源較為豐富，投資環(huán)境相對較好，民間資本投資積極性較高等有利因素，與培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)結(jié)合起來，積極引導(dǎo)各類資源向新能源、新材料、節(jié)能環(huán)保等新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域集聚，大力推動新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展；利用人們生活水平以及節(jié)能環(huán)保意識逐步提高的趨勢，積極推動太陽能光伏發(fā)電、電動汽車、節(jié)能環(huán)保以及物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)的試點(diǎn)示范，促進(jìn)新興產(chǎn)業(yè)應(yīng)用市場的拓展。

3、以服務(wù)平臺和優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)為重點(diǎn)，加強(qiáng)各地高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)

加快構(gòu)建產(chǎn)業(yè)化生態(tài)體系。在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)內(nèi)建設(shè)一批戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)技術(shù)研究院、公共技術(shù)服務(wù)平臺和中試轉(zhuǎn)化基地，擴(kuò)大專業(yè)化高新企業(yè)孵化器、加速器、生產(chǎn)力促進(jìn)中心的規(guī)模，滿足企業(yè)專業(yè)化共平臺需求。轉(zhuǎn)變高新區(qū)發(fā)展方式，引導(dǎo)園區(qū)結(jié)合自身特色和優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)，選擇重點(diǎn)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，由“大而全”轉(zhuǎn)為“少而精”，加速產(chǎn)業(yè)集聚。具體而言，要整合8座城市的高新技術(shù)開發(fā)園區(qū)，長株潭以先進(jìn)制造業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、生產(chǎn)業(yè)為主導(dǎo)，岳陽以石化工業(yè)為主導(dǎo)，衡陽以綜合制造業(yè)為主導(dǎo)，常德以農(nóng)產(chǎn)品深加工和制造業(yè)為主導(dǎo)，益陽以新能源工業(yè)和休閑旅游業(yè)為主導(dǎo)，婁底以能源、原材料工業(yè)及配套工業(yè)為主導(dǎo)。構(gòu)建婁底、衡陽原材料工業(yè)與長株潭先進(jìn)制造業(yè)之間的上下游關(guān)系，長株潭不再新建、擴(kuò)建火電廠，在周邊地區(qū)發(fā)展火電、水電以及風(fēng)電、核電等新能源，為長株潭提供強(qiáng)大的能源支撐。將煙草、食品工業(yè)引導(dǎo)至常德、湘潭，農(nóng)產(chǎn)品物流和商貿(mào)產(chǎn)業(yè)調(diào)整至湘潭、衡陽、常德，將湘鋼的擴(kuò)建調(diào)整與岳陽、婁底的鋼鐵產(chǎn)業(yè)調(diào)整相結(jié)合，將株洲的石化工業(yè)部分調(diào)整至岳陽[5]。

4、優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制，加大金融扶持力度

資本是產(chǎn)業(yè)發(fā)展的血液企業(yè)管理論文，湖南省應(yīng)積極培育和引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)，壯大風(fēng)險(xiǎn)投資規(guī)模，緩解企業(yè)融資難題，促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。要大力推進(jìn)多元化風(fēng)險(xiǎn)投資體系建設(shè)，適當(dāng)擴(kuò)大政府風(fēng)險(xiǎn)投資引導(dǎo)資金的規(guī)模，建立財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)投資補(bǔ)償資金，完善政府引導(dǎo)、社會參與、民營資本為主體的風(fēng)險(xiǎn)投資體系。要擴(kuò)大高新技術(shù)企業(yè)在資本市場直接融資的渠道，促進(jìn)和鼓勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)在中小企業(yè)板和創(chuàng)業(yè)板市場上市，或者在資本市場發(fā)行債券。要擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)投資領(lǐng)域的對外開放程度，鼓勵(lì)組建中外合資風(fēng)險(xiǎn)投資管理公司或中外合資風(fēng)險(xiǎn)投資基金，積極引進(jìn)國內(nèi)外知名風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)來湘建立分支機(jī)構(gòu)。

5、完善技術(shù)創(chuàng)新體系，增強(qiáng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的內(nèi)在動力

一要加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新的源頭建設(shè)。大力推動產(chǎn)、學(xué)、研合作向深度和廣度發(fā)展，鼓勵(lì)制度創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新。充分發(fā)揮大學(xué)、科研院所、企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)和政府等各方面優(yōu)勢，鼓勵(lì)產(chǎn)、學(xué)、研各方在共同承擔(dān)國家重點(diǎn)科技項(xiàng)目、共同開發(fā)關(guān)聯(lián)平臺技術(shù)、聯(lián)合研究制定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、聯(lián)合培養(yǎng)科技和管理人才、互相兼職等方面進(jìn)行大膽的探索。二要完善技術(shù)創(chuàng)新的政策體系。建立以企業(yè)投入為主體的技術(shù)創(chuàng)新投入機(jī)制，引導(dǎo)企業(yè)增加研究開發(fā)投入經(jīng)費(fèi)，增加財(cái)政對技術(shù)創(chuàng)新的支持力度，加大對原始性科技成果轉(zhuǎn)化的政策扶持，支撐和支持企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動。三要建立企業(yè)家創(chuàng)新能力培訓(xùn)的長效機(jī)制，通過組織考察學(xué)習(xí)國內(nèi)外企業(yè)自主創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn)，邀請國內(nèi)外研究企業(yè)自主創(chuàng)新的專家來湘指導(dǎo)，幫助湖南企業(yè)家不斷提高對產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的洞察力和戰(zhàn)略創(chuàng)新與組織創(chuàng)新融合的實(shí)現(xiàn)力。四要優(yōu)化創(chuàng)業(yè)環(huán)境，匯聚各類創(chuàng)新人才。高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)持續(xù)快速健康發(fā)展，人才是關(guān)鍵，湖南要堅(jiān)定樹立“人才立業(yè)”的觀念，堅(jiān)決貫徹“人才強(qiáng)省”戰(zhàn)略，創(chuàng)新高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)人才引進(jìn)、培養(yǎng)和激勵(lì)機(jī)制，構(gòu)筑創(chuàng)新型人才集聚高地。

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第9篇：財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)論文范文

1基本情況

全縣農(nóng)業(yè)人口為106.28萬人,鄉(xiāng)鎮(zhèn)地方財(cái)政收入為10706萬元,地方財(cái)政支出為16716.15萬元,預(yù)算外收入為257.6萬元,上級補(bǔ)助收入為7321萬元,由鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)放工資人員為9663人,其中編外人員為492人。隨著農(nóng)村改革尤其是稅費(fèi)改革的逐步深入,鄉(xiāng)村兩級債務(wù)問題凸顯出來。據(jù)了解,全縣2007年底鄉(xiāng)鎮(zhèn)級債務(wù)總額18391.45萬元,債權(quán)總額為7141.18萬元,凈債務(wù)為11250.27萬元;村級債務(wù)總額為8487萬元,債權(quán)總額為2602萬元,凈債務(wù)為5885萬元。

2鄉(xiāng)村債務(wù)形成的原因

鄉(xiāng)村債務(wù)的形成有其復(fù)雜的原因,具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

2.1經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后與公益建設(shè)需求不斷增長之間的矛盾是引發(fā)債務(wù)的主要原因蒼山縣是農(nóng)業(yè)大縣,鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收支歷年來主要依靠農(nóng)業(yè)稅收維持,缺乏大宗而又穩(wěn)定的稅源。為發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì),改善農(nóng)村公益設(shè)施,保證農(nóng)村穩(wěn)定,相當(dāng)多的鄉(xiāng)鎮(zhèn)在財(cái)力嚴(yán)重不足的情況下,不得不舉債建設(shè)、改善公共服務(wù)設(shè)施。目前,鄉(xiāng)村基礎(chǔ)條件有了較大的改觀,但長期形成的債務(wù)又對鄉(xiāng)村今后的發(fā)展造成了很大的障礙。

2.2多年來不合理的財(cái)政體制是債務(wù)規(guī)模逐漸擴(kuò)大的直接原因上級要求鄉(xiāng)村辦的事情很多,但上級卻很少給予相應(yīng)的財(cái)力保證,給基層政府運(yùn)行造成了很大壓力。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府為了保證基層政權(quán)正常運(yùn)轉(zhuǎn),保證干部教師工資發(fā)放,保證社會穩(wěn)定,保證完成上級交辦任務(wù),就只好大量舉債,事事舉債,日積月累,造成基層債務(wù)越來越大,形成惡性循環(huán)。

2.3一定時(shí)期的行政號召和部分行政干預(yù)是債務(wù)造成的又一個(gè)重要原因以前各級號召大辦鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè),大搞達(dá)標(biāo)升級活動,不少鄉(xiāng)鎮(zhèn)本論文出自為出政績樹形象,盲目舉債上項(xiàng)目、辦企業(yè)。而多數(shù)企業(yè)經(jīng)營管理不善,產(chǎn)品質(zhì)量差,不能適應(yīng)市場發(fā)展變化,因而企業(yè)建成之后,也是虧損到來之時(shí)。留下來的都是一堆債務(wù),為了挽回?cái)【?再貸再生產(chǎn),越貸越賠,最終不得不關(guān)門破產(chǎn)。

2.4人員膨脹、鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)龐大以及現(xiàn)行干部管理體制對債務(wù)的形成有直接關(guān)系近年來,隨著農(nóng)村社會矛盾的不斷增多,鄉(xiāng)村工作量日益加大,客觀上為增人提供了前提。因此,財(cái)政供給人員逐年攀升。為了解決不斷膨脹的人員供給問題,鄉(xiāng)村兩級不得不靠借貸至高息集資保障供給。舉債度日與人員膨脹現(xiàn)象并存,這是基層債務(wù)越來越多的重要因素。

3化解鄉(xiāng)村債務(wù)的主要措施

這些歷史上長期積累形成的鄉(xiāng)村債務(wù),已成為鄉(xiāng)村沉重的包袱不能解脫,成為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展、縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的絆腳石,必須采取有力措施予以解決。從當(dāng)前來看,我們認(rèn)為要按照制止新債、搞清舊債、分類處理、逐步消化的思路,采取以下幾方面措施來推進(jìn)鄉(xiāng)村債務(wù)化解。

3.1大力發(fā)展地方經(jīng)濟(jì),增加財(cái)政收入消化鄉(xiāng)村債務(wù)的根本出路在于發(fā)展壯大地方經(jīng)濟(jì)。近年來的實(shí)踐證明,大凡經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快的地方,債務(wù)一般較少,一般形不成對財(cái)政預(yù)算正常執(zhí)行的沖擊。因此,只有大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)增加財(cái)政收入,才能有條件逐步化解歷史債務(wù)。目前必須抓住各級重視基層經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有利時(shí)機(jī),發(fā)揮自身優(yōu)勢,調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu),增加經(jīng)濟(jì)總量,壯大財(cái)政實(shí)力,為逐步償還債務(wù)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3.2區(qū)分債務(wù)渠道,分類化解債務(wù)根據(jù)鄉(xiāng)村債務(wù)的性質(zhì),劃清地方政府和鄉(xiāng)村各自應(yīng)對債務(wù)承擔(dān)的份額。在分清性質(zhì)的基礎(chǔ)上,確定以下償債的基本原則:對于揮霍浪費(fèi)、非法占有等形成的債務(wù)由當(dāng)事人負(fù)責(zé);鄉(xiāng)村經(jīng)營舉債以及提留形成的債務(wù)由鄉(xiāng)村負(fù)責(zé)償還;因地方政府轉(zhuǎn)嫁負(fù)擔(dān)形成的債務(wù)由地方政府負(fù)責(zé);舉辦農(nóng)村公共產(chǎn)品和服務(wù)舉債以及教育達(dá)標(biāo)等所形成的債務(wù),按事權(quán)由各級財(cái)政承擔(dān);由部門政策或者法規(guī)導(dǎo)致的負(fù)債,由部門負(fù)責(zé)償還。超級秘書網(wǎng)

3.3加強(qiáng)鄉(xiāng)村債權(quán)清理農(nóng)業(yè)稅和農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅尾欠,嚴(yán)格按照稅法的規(guī)定進(jìn)行,以保證基層財(cái)政收入和稅法的嚴(yán)肅性;村提留、鄉(xiāng)統(tǒng)籌尾欠,要根據(jù)數(shù)額大小和農(nóng)民實(shí)際承受能力,制定分年度計(jì)劃,逐步進(jìn)行清收;對農(nóng)戶普通欠款,可區(qū)別對待。對有償還能力的農(nóng)戶,可通過各種辦法,促其主動償還,不還的可運(yùn)用法律手段進(jìn)行清收。對貧困戶欠債應(yīng)通過國家救濟(jì)的方式償還。

3.4實(shí)行債權(quán)債務(wù)重組對于鄉(xiāng)村與單位和群眾個(gè)人之間的債權(quán)債務(wù),可通過鄉(xiāng)村協(xié)調(diào)和群眾自愿相結(jié)合的辦法,讓債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)商掛鉤,進(jìn)行債權(quán)置換。對于以鄉(xiāng)村名義為鄉(xiāng)村企業(yè)貸款或擔(dān)保形成的債務(wù),企業(yè)尚在運(yùn)轉(zhuǎn)的,劃撥給企本論文出自業(yè);企業(yè)已經(jīng)合并、改制的,由接收單位或者兼并單位負(fù)責(zé)償還。

3.5盤活鄉(xiāng)村資產(chǎn)對經(jīng)營不善的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村組的集體企業(yè),可通過公開拍賣變現(xiàn);對集體的荒地、荒山、荒湖、荒坡等可采取產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、承包、租賃和拍賣等方式來開發(fā)利用。

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