金融產(chǎn)品創(chuàng)新論文精選(九篇)

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第1篇：金融產(chǎn)品創(chuàng)新論文范文

論文關(guān)鍵詞：“十二五”，中小企業(yè)，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式

改革開放以來，我國中小企業(yè)發(fā)展取得了令人矚目的成就，已經(jīng)成為推動(dòng)我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，構(gòu)造市場經(jīng)濟(jì)主體，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)力量。

一、“十一五”時(shí)期我國中小企業(yè)發(fā)展取得的成就

“十一五”期間，我國中小企業(yè)規(guī)模實(shí)力成倍增長、自身素質(zhì)不斷提高、社會(huì)貢獻(xiàn)日益顯著，為我國成功應(yīng)對國際金融危機(jī)沖擊、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)較快發(fā)展作出了積極貢獻(xiàn)。從企業(yè)數(shù)量和資金規(guī)模上看，“十一五”期間我國登記注冊的中小企業(yè)數(shù)量年均增速高達(dá)14.3%，已經(jīng)超過840萬戶，成為我國最大的企業(yè)群體，中小企業(yè)注冊資金年均增速達(dá)到20.1%，總額超過19萬億元；從對外貿(mào)易來看，2010年，我國中小企業(yè)出口總額超過4500億美元，高于國有企業(yè)出口總額1倍以上，5年漲幅超過200%；從稅收貢獻(xiàn)來看，2010年全年，中小企業(yè)完成稅收總額11,173億元，5年年均增速達(dá)22.2%，分別高于全國和國有企業(yè)2個(gè)百分點(diǎn)和12.7個(gè)百分點(diǎn)；從新增就業(yè)來看工商管理論文，截止到2010年底我國中小企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)超過1.8億，較2005年底增加6000萬人，年均增加1200萬人，年均增速超過9%，成為我國吸納擴(kuò)大社會(huì)就業(yè)的主要渠道[1]。

“十一五”期間我國中小企業(yè)迅速崛起，現(xiàn)出了無比強(qiáng)大的活力和競爭力，已經(jīng)成為中國經(jīng)濟(jì)最具活力的重要組成部分，在發(fā)展經(jīng)濟(jì)、改善民生、增加就業(yè)、擴(kuò)大出口和社會(huì)公益等方面，都做出了卓越貢獻(xiàn)。

二、當(dāng)前我國中小企業(yè)面臨的發(fā)展困境和發(fā)展機(jī)遇

（一）當(dāng)前我國中小企業(yè)面臨的發(fā)展困境

“十一五”時(shí)期我國中小企業(yè)得到了長足發(fā)展。但是近年來，中小企業(yè)遇到了許多新的情況和問題。特別是金融危機(jī)以來，中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況日漸嚴(yán)峻，遭遇到了前所未有的發(fā)展瓶頸。具體表現(xiàn)為以下幾方面：

1.國際環(huán)境錯(cuò)綜復(fù)雜，企業(yè)面臨較大風(fēng)險(xiǎn)

一方面，由于金融危機(jī)的影響，許多發(fā)達(dá)國家為刺激經(jīng)濟(jì)采取了定量寬松的貨幣政策，這將在較長時(shí)期內(nèi)助推匯率和國際大宗商品價(jià)格的波動(dòng)。一些國家為拉動(dòng)內(nèi)需、增加就業(yè)，而持續(xù)強(qiáng)化貿(mào)易、投資和金融保護(hù)，不斷采取反傾銷、反補(bǔ)貼等措施，這些都將對我國中小企業(yè)特別是出口型中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來較大困難和風(fēng)險(xiǎn)。

另一方面，發(fā)達(dá)國家出于政治、經(jīng)濟(jì)、安全等方面因素的考慮，對來自新興發(fā)展中大國的投資和收購兼并活動(dòng)，特別是對能源資源領(lǐng)域和重要產(chǎn)業(yè)的跨國并購采取了諸多限制措施；對部分新興和發(fā)展中國家購買先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備有選擇性地進(jìn)行了封鎖和限制，這些將對我國中小企業(yè)“走出去”，以及利用國際先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備加速實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)調(diào)整、轉(zhuǎn)型升級(jí)帶來不利影響。

2.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本上升，整體效益下滑

多種成本上升因素疊加，擠壓了企業(yè)的利潤空間，導(dǎo)致了一些中小企業(yè)無利可圖，甚至出現(xiàn)虧損。一是原材料價(jià)格等生產(chǎn)經(jīng)營成本大幅上漲。目前我國的通貨膨脹已經(jīng)來臨，居民的生活資料價(jià)格不斷在上漲，企業(yè)的生產(chǎn)資料也在大幅漲價(jià)論文格式模板。企業(yè)生產(chǎn)所需的原材料、燃料、動(dòng)力等資源的購進(jìn)價(jià)格一路攀升，給企業(yè)的生產(chǎn)成本增加造成了巨大壓力。二是人民幣升值對出口型中小企業(yè)造成了巨大壓力。近幾年人民幣升值速度加快，每年都在升值，而美元又在不斷貶值，這讓以勞動(dòng)密集型為主的外向型中小企業(yè)面臨著重創(chuàng)。比如溫州的這些企業(yè)原來每年的毛利還能達(dá)到7%-8%，現(xiàn)在已經(jīng)降到1%-3%。人民幣每年2%-3%的升值，實(shí)際上已經(jīng)造成50%的民營企業(yè)面臨破產(chǎn)。三是勞動(dòng)力成本明顯上升。目前我國中小企業(yè)在“低利潤”的情況下，還面臨著員工加薪的巨大壓力。新《勞動(dòng)合同法》又明確規(guī)定合同期滿員工不再續(xù)簽合同要給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，加班費(fèi)用和社保繳費(fèi)也有所增加，這無疑又增加了企業(yè)的用工成本，加重了企業(yè)尤其是勞動(dòng)密集型中小企業(yè)的負(fù)擔(dān)[2]。

3.生產(chǎn)經(jīng)營資金短缺，企業(yè)融資更加困難

一方面中小企業(yè)由于出口受阻工商管理論文，國內(nèi)市場尚未開發(fā)，使得產(chǎn)品庫存加大，現(xiàn)金無法回流導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營資金緊張，資金鏈斷裂的危險(xiǎn)加大。另一方面，融資難是一個(gè)老生常談的問題，當(dāng)前中小企業(yè)融資難問題更加突出。受銀行信貸緊縮、貸款實(shí)際利率上浮等影響，加上國內(nèi)大力推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，各大銀行相應(yīng)增加了對貸款的管控，普遍減少了對企業(yè)的授信額度。而缺少抵押物而又不符合擔(dān)保貸款條件的廣大中小企業(yè)無疑成為了信貸擠壓的對象，更加提高了獲得資金的難度。

4.節(jié)能減排政策的實(shí)施使中小企業(yè)難以適應(yīng)

隨著國家發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)、實(shí)施節(jié)能減排政策的力度不斷加大，迫使企業(yè)必須安裝必要的環(huán)保設(shè)施和實(shí)行清潔生產(chǎn)。這些政策從長遠(yuǎn)來看是利國利民的，但由于政策力度大、范圍廣、適應(yīng)期短，疊加效應(yīng)日益明顯，短期內(nèi)對中小企業(yè)的沖擊效應(yīng)較大。加之我國中小企業(yè)中很大一部分是從事高消耗、低附加值生產(chǎn)的勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)。環(huán)保節(jié)能政策的實(shí)施使這些企業(yè)面臨著兩難境地：不調(diào)整、不轉(zhuǎn)移，就面臨原所在地生產(chǎn)成本不斷增加和產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策的制約；調(diào)整、轉(zhuǎn)移，又難以與原有產(chǎn)業(yè)集群、產(chǎn)業(yè)鏈條相銜接，要在新的經(jīng)營場所重新組織產(chǎn)業(yè)鏈配套，成本反而會(huì)上升更多。由此造成有些地區(qū)為了發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)，達(dá)到節(jié)能減排目標(biāo)而采用了不合理、不科學(xué)的強(qiáng)制措施，迫使很多中小企業(yè)不得不停業(yè)甚至關(guān)閉。

（二）“十二五”時(shí)期我國中小企業(yè)發(fā)展面臨的重大機(jī)遇

雖然我國中小企業(yè)在發(fā)展的路上遇到了很多困難和問題，但發(fā)展的大勢不會(huì)改變。對于廣大中小企業(yè)來說，《“十二五”規(guī)劃建議》中展現(xiàn)出了許多利好消息和發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也對企業(yè)發(fā)展提出了更多的要求。

首先，《“十二五”規(guī)劃建議》以科學(xué)發(fā)展為主題，以加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式為主線。加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式是我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)領(lǐng)域的一場深刻變革，必須貫穿經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全過程和各領(lǐng)域。因此加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，也是廣大中小企業(yè)的必由之路，堅(jiān)持在發(fā)展中促轉(zhuǎn)變、在轉(zhuǎn)變中謀發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)又好又快發(fā)展。

其次，《“十二五”規(guī)劃建議》把擴(kuò)大內(nèi)需作為保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的重大戰(zhàn)略，為中小企業(yè)提供了廣闊的發(fā)展空間?！督ㄗh》突出強(qiáng)調(diào)鼓勵(lì)擴(kuò)大民間投資，放寬市場準(zhǔn)入支持民間資本進(jìn)入基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施、市政公用事業(yè)、社會(huì)事業(yè)、金融服務(wù)等領(lǐng)域。這對于突破中小企業(yè)發(fā)展瓶頸，激發(fā)民間投資的巨大潛能，將發(fā)揮十分重要的作用。

第三，《“十二五”規(guī)劃建議》提出發(fā)展現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系，改造提升制造業(yè)，培育發(fā)展戰(zhàn)略型新興產(chǎn)業(yè)、加快發(fā)展服務(wù)業(yè)論文格式模板?！督ㄗh》指出要加強(qiáng)政策支持和規(guī)劃引導(dǎo)，強(qiáng)化核心關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)，突破重點(diǎn)區(qū)域，積極有序發(fā)展新一代信息技術(shù)、節(jié)能環(huán)保、新能源、生物、高端裝備制造、新材料、新能源汽車等產(chǎn)業(yè)，加快形成先導(dǎo)性、支柱性產(chǎn)業(yè)工商管理論文，切實(shí)提高產(chǎn)業(yè)核心競爭力和經(jīng)濟(jì)效益。發(fā)揮國家重大科技專項(xiàng)的引領(lǐng)支撐作用，實(shí)施產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展工程，加強(qiáng)財(cái)稅金融政策支持，推動(dòng)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)做大做強(qiáng)。這對于優(yōu)化中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境，提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力具有極其重要的作用。

因此，無論從哪個(gè)角度看，我國的中小企業(yè)已經(jīng)站到了新的起點(diǎn)上。在新的歷史階段，中小企業(yè)將會(huì)獲得更大的發(fā)展機(jī)會(huì)。展望“十二五”，中小企業(yè)一定會(huì)成為轉(zhuǎn)方式、保民生的重要力量。

三、“十二五”時(shí)期推進(jìn)我國中小企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的對策建議

（一）提高自主創(chuàng)新能力，推進(jìn)企業(yè)向依靠技術(shù)創(chuàng)新轉(zhuǎn)變。

推進(jìn)中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，關(guān)鍵是要提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力。應(yīng)對國際金融危機(jī)的實(shí)踐表明，企業(yè)如果沒有核心技術(shù)就難以抵御市場的沖擊，更難以保持市場競爭優(yōu)勢。

依靠技術(shù)創(chuàng)新推進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，提高產(chǎn)品技術(shù)含量，提高產(chǎn)品附加值。一是要提高原始技術(shù)創(chuàng)新能力，在參與國際競爭和國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中實(shí)現(xiàn)技術(shù)領(lǐng)先。有條件的企業(yè)要注意把握新一輪科技革命的趨勢，著力開展前沿技術(shù)、基礎(chǔ)性技術(shù)、核心技術(shù)的研發(fā)，搶占科技制高點(diǎn)。中小企業(yè)要走“專、精、特、新”的差異化創(chuàng)新道路。要以開放的思維構(gòu)建各類創(chuàng)新平臺(tái)，用好社會(huì)各類創(chuàng)新資源，開展產(chǎn)業(yè)聯(lián)盟創(chuàng)新、產(chǎn)學(xué)研合作創(chuàng)新，提高創(chuàng)新速度和效率。二是要在引進(jìn)國外先進(jìn)技術(shù)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)消化吸收再創(chuàng)新。在國際金融危機(jī)情況下，我國經(jīng)濟(jì)仍保持快速發(fā)展，這為企業(yè)引進(jìn)國外先進(jìn)技術(shù)提供了有利環(huán)境。當(dāng)前，要認(rèn)真總結(jié)鋼鐵、家電、通訊、電子等行業(yè)消化吸收再創(chuàng)新的成功經(jīng)驗(yàn)，強(qiáng)化企業(yè)間的合作與政府部門的協(xié)調(diào)，真正實(shí)現(xiàn)在引進(jìn)中學(xué)習(xí)、在學(xué)習(xí)中趕超，形成自主核心技術(shù)和生產(chǎn)能力。三是要不斷推進(jìn)企業(yè)技術(shù)改造。技術(shù)改造具有投資少、工期短、見效快、避免重復(fù)建設(shè)等優(yōu)點(diǎn)。今年，國家將繼續(xù)重點(diǎn)支持企業(yè)技術(shù)改造，并將中小企業(yè)納入到了支持范圍。企業(yè)要抓住難得的政策機(jī)遇，用足用好技改政策，把技術(shù)改造的重點(diǎn)放在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整、工藝水平和產(chǎn)品質(zhì)量提高、裝備智能化、節(jié)能降耗、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)等方面，將技術(shù)改造與產(chǎn)業(yè)升級(jí)、自主創(chuàng)新、淘汰落后產(chǎn)能和加強(qiáng)管理有效結(jié)合起來[2]。

（二）實(shí)施人力資本戰(zhàn)略，推進(jìn)企業(yè)向知識(shí)密集型轉(zhuǎn)變。

隨著經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，勞動(dòng)密集型企業(yè)不能僅僅停留在或滿足于依靠廉價(jià)勞動(dòng)力來維持企業(yè)的生存，需要加快轉(zhuǎn)型升級(jí)，更多地轉(zhuǎn)向依靠知識(shí)特別是員工素質(zhì)提高來實(shí)現(xiàn)企業(yè)快速成長和保持市場競爭優(yōu)勢。

當(dāng)前，推進(jìn)勞動(dòng)密集型企業(yè)向知識(shí)密集型企業(yè)轉(zhuǎn)型，最為關(guān)鍵的是突出培育造就高素質(zhì)管理人才、創(chuàng)新型科技人才和高技能人才。培養(yǎng)高素質(zhì)管理人才需要更新觀念，不斷提高管理者自身素質(zhì)和戰(zhàn)略決策能力，探索適應(yīng)知識(shí)型企業(yè)管理的有效模式。培養(yǎng)創(chuàng)新型科技人才需要不斷壯大科技人才隊(duì)伍工商管理論文，營造良好的創(chuàng)新環(huán)境，寬容失敗，鼓勵(lì)創(chuàng)新論文格式模板。培養(yǎng)高技能人才需要努力提高勞動(dòng)者素質(zhì)，加強(qiáng)員工培訓(xùn)，開展全員創(chuàng)新活動(dòng)，充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性和創(chuàng)造性。針對農(nóng)民工問題，要加強(qiáng)就業(yè)前培訓(xùn)，推行職業(yè)資格證書制度，提高新生勞動(dòng)力的就業(yè)能力。同時(shí)，要尊重員工的勞動(dòng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與員工共同成長。

（三）發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)，推進(jìn)企業(yè)向綠色發(fā)展轉(zhuǎn)變。

當(dāng)今人類面臨的重大挑戰(zhàn)是氣候變化給全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的巨大影響。各國都在強(qiáng)調(diào)將經(jīng)濟(jì)發(fā)展納入生態(tài)系統(tǒng)，大力發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)，走綠色發(fā)展道路，要求企業(yè)承擔(dān)更大責(zé)任。我國正處于工業(yè)化進(jìn)程當(dāng)中，要實(shí)現(xiàn)集約、高效、無廢、無害、無污染的綠色發(fā)展，關(guān)鍵是推進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。當(dāng)前，企業(yè)要從戰(zhàn)略高度認(rèn)識(shí)資源節(jié)約、節(jié)能減排、環(huán)境保護(hù)和發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的重要性，從產(chǎn)品設(shè)計(jì)、生產(chǎn)經(jīng)營、市場營銷等各個(gè)環(huán)節(jié)入手，積極開發(fā)和運(yùn)用綠色低碳技術(shù)，致力于打造綠色產(chǎn)品生產(chǎn)鏈，將節(jié)能減排與產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整相結(jié)合，培育出新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，從而達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和生態(tài)效益的相統(tǒng)一的最終目標(biāo)。

（四）鼓勵(lì)金融創(chuàng)新，推進(jìn)構(gòu)建適應(yīng)中小企業(yè)特點(diǎn)的金融服務(wù)體系。

構(gòu)建適應(yīng)中小企業(yè)特點(diǎn)的金融服務(wù)體系，國家要下大力發(fā)展多種形式的小型金融機(jī)構(gòu)，鼓勵(lì)以民間資本為主體發(fā)起設(shè)立村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司、農(nóng)村資金互助社等小型金融機(jī)構(gòu)；制定審核標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序，逐步允許民間資本控股村鎮(zhèn)銀行或社區(qū)銀行；在加強(qiáng)監(jiān)管、防范金融風(fēng)險(xiǎn)的前提下，引導(dǎo)地下金融公開化、規(guī)范化；鼓勵(lì)金融創(chuàng)新，穩(wěn)步推進(jìn)小企業(yè)短期融資券和集合債券融資，積極探索試點(diǎn)股權(quán)投資基金，鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)投資、私募股權(quán)基金、并購基金發(fā)展；加快發(fā)展信用擔(dān)保、產(chǎn)權(quán)交易、審計(jì)評估、法律咨詢等中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，積極探索融資超市、網(wǎng)上融資服務(wù)等多種模式，為中小企業(yè)貸款提供便利。同時(shí)，國家要結(jié)合金融體制改革，建立和完善適應(yīng)于中小企業(yè)貸款特點(diǎn)的銀行體系，引導(dǎo)和鼓勵(lì)大型金融機(jī)構(gòu)改進(jìn)金融服務(wù)，增加對中小企業(yè)特別是小型微型企業(yè)的貸款，健全中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，健全和完善多層次的資本市場體系工商管理論文，拓寬融資渠道，逐步建立起一套適應(yīng)中小企業(yè)特點(diǎn)的金融服務(wù)體系[3]。

（五）加強(qiáng)政策扶持，推進(jìn)營造中小企業(yè)發(fā)展的良好環(huán)境。

政府有關(guān)部門應(yīng)加大對中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的支持力度，加快建立扶持中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的服務(wù)平臺(tái)，推動(dòng)各類實(shí)驗(yàn)室和測試中心向中小企業(yè)開放，暢通中小企業(yè)與科研機(jī)構(gòu)、大專院校對接渠道；進(jìn)一步改善創(chuàng)業(yè)環(huán)境，推動(dòng)小企業(yè)創(chuàng)業(yè)基地建設(shè)，擴(kuò)大創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)范圍；改進(jìn)中小企業(yè)稅費(fèi)政策，繼續(xù)調(diào)整和降低增值稅小規(guī)模納稅人的征收率，減免新建小企業(yè)和個(gè)人創(chuàng)業(yè)的稅賦，制定針對勞動(dòng)密集型小企業(yè)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，進(jìn)一步清理各種行政和事業(yè)性收費(fèi)；推動(dòng)產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展，重點(diǎn)培育具有競爭優(yōu)勢的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，發(fā)揮大企業(yè)的龍頭作用，通過吸引更多相關(guān)中小企業(yè)聚集，不斷完善和延伸產(chǎn)業(yè)鏈條，形成以小企業(yè)大協(xié)作、小產(chǎn)品大市場為特點(diǎn)的產(chǎn)業(yè)集群；進(jìn)一步發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)作用，規(guī)范市場秩序、加強(qiáng)行業(yè)自律、促進(jìn)有序競爭。

轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式是《“十二五”規(guī)劃建議》的一條主線，也是我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)領(lǐng)域的一場深刻變革，更是決定中國現(xiàn)代化命運(yùn)的重大轉(zhuǎn)折。中小企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，應(yīng)當(dāng)在加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的過程中主動(dòng)作為，不斷提高市場競爭力和抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，加快自主創(chuàng)新，切實(shí)推進(jìn)節(jié)能減排、積極履行社會(huì)責(zé)任，努力發(fā)展成為新經(jīng)濟(jì)形勢下促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展的生力軍。

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第2篇：金融產(chǎn)品創(chuàng)新論文范文

［關(guān)鍵詞］中小企業(yè) 融資 銀行 政府

一、我國中小企業(yè)融資現(xiàn)狀分析

中小企業(yè)融資困難在我國已相當(dāng)嚴(yán)重，大部分中小企業(yè)主要采取內(nèi)部融資方式，由創(chuàng)辦人自籌資金，外部融資占的比例很小。有調(diào)查顯示，只有16.27％的中小企業(yè)認(rèn)為從金融機(jī)構(gòu)獲得貸款容易，60.47％認(rèn)為較難，23.26％則認(rèn)為艱難。上述數(shù)據(jù)顯示83.73％的中小企業(yè)貸款需求沒有得到某種程度的滿足，這與我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求和全面實(shí)現(xiàn)小康的目標(biāo)顯然是不適應(yīng)的。嚴(yán)重地阻礙了中小企業(yè)的健康發(fā)展。

1.融資途徑不暢通

從內(nèi)源融資來看，我國中小企業(yè)的現(xiàn)狀不盡人意，一是中小企業(yè)分配中留利不足，自我積累意識(shí)差。二是現(xiàn)行稅制使中小企業(yè)沒有稅負(fù)優(yōu)勢。三是折舊費(fèi)過低，無法滿足企業(yè)固定資產(chǎn)更新改造的需要。四是自有資金來源有限，資金難以支持企業(yè)的快速發(fā)展。從外源融資來看，中小企業(yè)可以選擇銀行貸款、資本市場公開融資和私募融資等三種渠道，但目前我國中小企業(yè)的外源融資渠道方面并不暢通。

2.貸款難度大、成功率低

據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，中小企業(yè)申請貸款的成功率低，一般比大型企業(yè)低30個(gè)百分點(diǎn)，很多中小企業(yè)達(dá)不到貸款要求條件，貸款難度大，甚至告貸無門，流動(dòng)資金無以為繼。有資料顯示，我國中小企業(yè)通過銀行貸款獲得的資金僅占其發(fā)展資金的15%，這與其對國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展高達(dá)60%的貢獻(xiàn)率是極不相稱的。

3.融資成本較高

企業(yè)的融資成本包括利息支出和籌資費(fèi)用。中小企業(yè)在借款時(shí)，不僅無法享受優(yōu)惠利率，而且還要支付比大型企業(yè)借款多得多的浮動(dòng)利息。另外商業(yè)銀行從自身控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的角度，一般都會(huì)要求中小企業(yè)采取抵押或擔(dān)保方式進(jìn)行融資。中小企業(yè)還要支付擔(dān)保費(fèi)、抵押資產(chǎn)評估費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。這些都加大了中小企業(yè)的融資成本。

二、我國中小企業(yè)融資問題的原因分析

1.企業(yè)信用等級(jí)低,融資意識(shí)淡薄

中小企業(yè)自身信用等級(jí)低,這是其普遍存在的現(xiàn)象。中小企業(yè)自身規(guī)模有限、資金缺乏、信用水平低、沒有完整的企業(yè)規(guī)劃、倒閉率高、貸款償還違約高。銀行的首要目標(biāo)是安全性、流動(dòng)性和收益性，然而中小企業(yè)的高倒閉率和高違約率使得銀行難以遵守安全性和收益性原則，導(dǎo)致銀行不愿放貸。

2.政府扶持力度不夠，政策不配套

長期以來, 我國扶持政策一直傾向于大企業(yè), 為大企業(yè)建立了廣泛的信息支持體系, 出臺(tái)了一系列的優(yōu)惠政策, 在一定程度上解決了大企業(yè)的融資問題。而政府在中小企業(yè)融資方面未形成足夠的重視, 缺乏為中小企業(yè)提供支持的輔助體系, 在客觀上限制了中小企業(yè)的融資渠道和融資能力。另外, 我國資本市場還不成熟, 發(fā)展資本市場問題上所采取的政策也多偏重于國有大型企業(yè), 中小企業(yè)幾乎沒有直接融資的渠道, 這也是造成其融資難的重要原因。

3.金融部門運(yùn)營機(jī)制不健全是造成中小企業(yè)貸款難度的重要因素

國有商業(yè)銀行的運(yùn)營機(jī)制和管理體制制約了信貸投向的選擇。一是在經(jīng)營戰(zhàn)略上，國有商業(yè)銀行實(shí)施的是“重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)產(chǎn)品、重點(diǎn)客戶”的“四重”戰(zhàn)略，將經(jīng)營重點(diǎn)放在了“大城市、大客戶”上信貸資金更多的流向了國有大型企業(yè)，制約了對中小企業(yè)的投入。二是重約束、輕激勵(lì)的貸款第一責(zé)任人制度嚴(yán)重影響了放貸積極性，使基層信貸人只重視規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，不重視信貸營銷，面對責(zé)大、權(quán)小、利少的現(xiàn)狀，唯一的選擇只能是多貸不如少貸、少貸不如不貸。

三、對中小企業(yè)融資問題的對策建議

1.加大中小企業(yè)融資的扶貧力度

中小企業(yè)融資具有特殊性，離不開政府的扶持，世界上許多國家和地區(qū)立法機(jī)關(guān)和政府都對中小企業(yè)融資給予特殊的支持，形成一個(gè)比較完善的中小企業(yè)發(fā)展的政府組織支持、法律保護(hù)系統(tǒng)、財(cái)政支持系統(tǒng)，為中小企業(yè)發(fā)展提供了強(qiáng)有力的支持。財(cái)政援助與稅收優(yōu)惠是世界各國政府為扶持和保護(hù)中小企業(yè)的普遍做法。

2.建立多層次的銀行金融體系

一是建立專門針對中小企業(yè)融資的政策性銀行建立政策性中小企業(yè)發(fā)展銀行，以法定的中小企業(yè)貸款行為和以優(yōu)惠的利率來滿足中小企業(yè)的資金需求同時(shí)可以發(fā)行低于市場利率的政策性金融證券，為中小企業(yè)提供長期貸款資金。二是發(fā)展地方小銀行和中小融資機(jī)構(gòu)，發(fā)展與中小企業(yè)相適應(yīng)的地方小銀行和中小金融機(jī)構(gòu)是解決中小企業(yè)貸款難的一個(gè)有效途徑，要加強(qiáng)對中小金融機(jī)構(gòu)的引導(dǎo)，明確各類中小金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展方向，進(jìn)行準(zhǔn)確的市場定位，一方面保障中小金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)能夠適應(yīng)中小企業(yè)發(fā)展，另一方面也保障中小金融機(jī)構(gòu)在市場競爭中優(yōu)勢的發(fā)揮，促進(jìn)中小金融機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。

總之，解決中小企業(yè)融資困難，不僅僅需要在資金量上的支持，更要注重體制創(chuàng)新，改善政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的職能，疏通社會(huì)融資渠道，發(fā)揮市場機(jī)制在資源配置方面的基礎(chǔ)性作用。宏觀方面需要加快金融改革，消除金融抑制和放松金融管制。微觀方面需要進(jìn)行制度創(chuàng)新，發(fā)展民營金融機(jī)構(gòu)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、資質(zhì)評定機(jī)構(gòu)，疏通直接融資渠道，確保融資效率和金融安全。這些都是解決中小企業(yè)融資困難的現(xiàn)時(shí)選擇。

參考文獻(xiàn)：

[1]胡竹枝，中小企業(yè)融資新論[M]，中國金融出版社，2006

第3篇：金融產(chǎn)品創(chuàng)新論文范文

1 引言

創(chuàng)新是經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長的動(dòng)力源。這一過程中,創(chuàng)新產(chǎn)出本身的不穩(wěn)定性促成創(chuàng)新能力內(nèi)化,但內(nèi)化到企業(yè)的創(chuàng)新能力建設(shè)有其必然的局限性。相較而言,區(qū)域多主體及其趨同的公共知識(shí)、基礎(chǔ)知識(shí)及產(chǎn)業(yè)歷程、社會(huì)規(guī)制使其天然成為這一統(tǒng)籌行為的載體。通過內(nèi)化到區(qū)域的創(chuàng)新能力建設(shè),創(chuàng)新主體可以在區(qū)域環(huán)境下通過知識(shí)共享更多地獲得已有技術(shù)創(chuàng)新的使用經(jīng)驗(yàn),避免純粹市場行為所帶來的創(chuàng)新知識(shí)的浪費(fèi),并與區(qū)域多主體RD結(jié)合,從而進(jìn)一步積累新的創(chuàng)新能力,形成多主體創(chuàng)新能力建設(shè)的良性互動(dòng)。區(qū)域創(chuàng)新能力的本質(zhì)是區(qū)域擁有的知識(shí),是以創(chuàng)新知識(shí)管理為基礎(chǔ)的能力集群。區(qū)域創(chuàng)新能力建設(shè)以克服區(qū)域內(nèi)知識(shí)不對稱為前提,以區(qū)域內(nèi)多主體知識(shí)共享為關(guān)鍵職稱論文。

2 區(qū)域知識(shí)不對稱及其原因

知識(shí)共享是區(qū)域創(chuàng)新能力建設(shè)的關(guān)鍵。區(qū)域創(chuàng)新能力建設(shè)受制于區(qū)域創(chuàng)新主體的知識(shí)寬度與知識(shí)深度…。知識(shí)寬度是指創(chuàng)新主體截面知識(shí)容量,決定創(chuàng)新主體創(chuàng)新過程中跨學(xué)科融合能力。知識(shí)深度是指創(chuàng)新主體特定領(lǐng)域知識(shí)的精深程度,反映創(chuàng)新主體專業(yè)知識(shí)質(zhì)量,決定創(chuàng)新的先進(jìn)程度。現(xiàn)代區(qū)域創(chuàng)新能力建設(shè)要求主體知識(shí)寬度與深度的結(jié)合?，F(xiàn)代知識(shí)的大容量及高頻次更新加劇了個(gè)體創(chuàng)新者實(shí)現(xiàn)這一結(jié)合的難度。多主體知識(shí)共享一方面幫助解決這一問題;另一方面又可進(jìn)一步擴(kuò)展知識(shí)深度與寬度,從而提升創(chuàng)新能力。創(chuàng)新個(gè)體應(yīng)更多參與到區(qū)域知識(shí)共享中,從而提高區(qū)域創(chuàng)新績效及其個(gè)體創(chuàng)新績效。這樣可以克服個(gè)體知識(shí)的局限性。知識(shí)共享過程比電子或書面形式記錄或整理的過程對創(chuàng)新能力提高更有效率。但事實(shí)上區(qū)域內(nèi)存在著不同程度的知識(shí)不對稱現(xiàn)象。知識(shí)不對稱是指知識(shí)在創(chuàng)新主體問分布的不均衡狀態(tài)。其關(guān)系如圖1所示:

2.1 知識(shí)源、形成軌跡及知識(shí)主體特征

這包括:①知識(shí)源的多元性。知識(shí)的核心是個(gè)體對事物的了解,個(gè)體在搜尋、獲得、解析、整理、擴(kuò)散知識(shí)的一系列過程中會(huì)帶有個(gè)體情境化特征,也就是說,即使相同知識(shí)源也會(huì)因個(gè)體內(nèi)在知識(shí)結(jié)構(gòu)及知識(shí)體系的不同而變成具有個(gè)體特征的不同知識(shí)源。何況現(xiàn)實(shí)中的知識(shí)源形式又有多元傾向。②知識(shí)形成軌跡的影響。個(gè)體知識(shí)深化過程會(huì)受到個(gè)體思維慣式、知識(shí)背景、成長履歷等影響。任何時(shí)點(diǎn)上創(chuàng)新知識(shí)的位勢均由其所繼承的演進(jìn)路徑所塑造,其現(xiàn)有位勢又限制了其在靜態(tài)時(shí)點(diǎn)上對知識(shí)進(jìn)一步遴選的方式和范圍。③知識(shí)主體勢差。任何組織和個(gè)人都擁有自己的知識(shí)寬度和深度,從而決定了自己現(xiàn)有時(shí)點(diǎn)的知識(shí)存量,由于不可能存在位勢完全一樣的知識(shí)主體,勢差必然存在。勢差雖是知識(shí)交流的基礎(chǔ),但勢差過大同樣也會(huì)造成知識(shí)傳播的障礙,從而加劇知識(shí)不對稱。

2.2 隱性創(chuàng)新知識(shí)的大量存在

隱性知識(shí)是創(chuàng)新知識(shí)的重要組成部分。創(chuàng)新產(chǎn)品的排他性使其更重視隱性創(chuàng)新知識(shí)的積累。隱性知識(shí)的特征決定其多由實(shí)踐中獲得、需要借助于面對面的接觸、交流、模仿、操作、共同經(jīng)歷等活動(dòng)來學(xué)習(xí)和共享。它雖然具有同一主體時(shí)序積累的能力(也就是內(nèi)生性),但卻缺乏跨越主體或空間的能力(也就是空間粘性)。隱性知識(shí)的內(nèi)生性及空間粘性加劇了知識(shí)的不對稱性。

2.3 信任程度差異

信任程度差異影響知識(shí)傳播的效率和傳播成本,從而作用于知識(shí)不對稱,如圖2所示:

包括:①信任程度差異影響知識(shí)傳播成本。知識(shí)主體是以人為中心的主體群,人的知識(shí)是在外部獲取、互動(dòng)交流中不斷積累的,而外部獲取及互動(dòng)與這一過程所發(fā)生的搜尋成本和獲取成本將受到當(dāng)事主體相互信任程度影響。從而主體信任程度差異會(huì)導(dǎo)致知識(shí)不對稱。②信任程度差異影響傳播效率。顯性知識(shí)傳遞過程中可以市場及價(jià)格機(jī)制達(dá)成(如產(chǎn)品創(chuàng)新知識(shí)),但由于其無形資產(chǎn)的本質(zhì)屬性,其合約的達(dá)成及履行仍有賴于信任程度。對于隱性知識(shí)來說,由于其創(chuàng)造和傳播不容易被發(fā)現(xiàn)(如過程創(chuàng)新知識(shí)),其產(chǎn)權(quán)歸屬又很難界定,由此價(jià)格和市場不起作用或較少起作用,這時(shí)主體間信任程度對知識(shí)傳播效率起決定作用。由上,形成基于信任程度差異的知識(shí)不對稱。

2.4 信息不對稱

知識(shí)多來自于信息,信息的不對稱導(dǎo)致知識(shí)不對稱,這種信息不對稱表現(xiàn)在:①信息提供源不足。信息的公共物品屬性使其市場價(jià)格難以確知,由此造成信息交易困難,常出現(xiàn)信息產(chǎn)品的逆向選擇及搭便車現(xiàn)象,從而影響信息供給市場,造成信息提供源不足。②信息失真。信息主體處理不當(dāng)、信息載體不規(guī)范、信息渠道不通暢等都會(huì)使得信息失真。

3 基于知識(shí)共享的區(qū)域創(chuàng)新能力建設(shè)路徑

創(chuàng)新能力的形成離不開對知識(shí)的搜尋、獲得、發(fā)展、擴(kuò)散和交流。這一系列過程不能脫離特定區(qū)域社會(huì)經(jīng)濟(jì)背景和特定區(qū)域內(nèi)的個(gè)體(創(chuàng)新主體)經(jīng)歷,同時(shí)取決于區(qū)域內(nèi)人們之間的互動(dòng)關(guān)系。區(qū)域多主體及其趨同的公共知識(shí)、基礎(chǔ)知識(shí)及產(chǎn)業(yè)歷程、社會(huì)規(guī)制使其天然成為這一統(tǒng)籌行為的載體。知識(shí)共享正是基于創(chuàng)新能力建設(shè)的必然性及克服知識(shí)不對稱現(xiàn)象提出的。有效的知識(shí)共享可加速知識(shí)在區(qū)域內(nèi)的流動(dòng)與綜合,促進(jìn)知識(shí)創(chuàng)新,并構(gòu)建屬于區(qū)域自身特征的知識(shí)體系,從而更有效地推動(dòng)區(qū)域創(chuàng)新能力產(chǎn)生的社會(huì)化進(jìn)程。基于知識(shí)共享的區(qū)域創(chuàng)新能力建設(shè)路徑主要包括以下幾點(diǎn):

3.1 基于更換主體的區(qū)域過去創(chuàng)新活動(dòng)的知識(shí)共享

區(qū)域創(chuàng)新活動(dòng)是高強(qiáng)度知識(shí)互動(dòng)的過程,創(chuàng)新活動(dòng)中會(huì)大量沉淀知識(shí),這些知識(shí)的再利用對創(chuàng)新能力提高有重要意義,而這種再利用在更換主體情況下將更有意義。知識(shí)共享顯然有利于更換主體的創(chuàng)新知識(shí)再利用。區(qū)域創(chuàng)新活動(dòng)包括成功的創(chuàng)新活動(dòng)和不成功的創(chuàng)新活動(dòng)。成功的創(chuàng)新可以價(jià)格和市場機(jī)制為主進(jìn)行知識(shí)共享。在成功的創(chuàng)新過程中,知識(shí)的再利用顯得較為容易,因?yàn)檫@些知識(shí)的標(biāo)準(zhǔn)化及共享顯得更有動(dòng)力。這種成功的創(chuàng)新會(huì)以專利等知識(shí)產(chǎn)權(quán)等形式存儲(chǔ)于創(chuàng)新個(gè)體,而這種標(biāo)準(zhǔn)化的知識(shí)可通過價(jià)格及市場機(jī)制獲得共享結(jié)果。而在不成功創(chuàng)新過程中,由于創(chuàng)新結(jié)果的失敗而往往讓創(chuàng)新者缺少動(dòng)力整理創(chuàng)新活動(dòng)沉淀下來的知識(shí),基于更換主體的知識(shí)共享更無從談起。而事實(shí)上由于創(chuàng)新的失敗也使得創(chuàng)新成果很難標(biāo)準(zhǔn)化并以市場或價(jià)格機(jī)制得以流動(dòng)。這種散亂而非標(biāo)準(zhǔn)化的知識(shí)中不乏經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)及對下一階段成功創(chuàng)新的暗示,因此這里的具體操作路徑包括:①建立創(chuàng)新失敗寬容機(jī)制,促使其他創(chuàng)新主體關(guān)注失敗創(chuàng)新的過程及經(jīng)驗(yàn);②加強(qiáng)區(qū)域內(nèi)的人際溝通及合作的可能性,如網(wǎng)上創(chuàng)新論壇,各種創(chuàng)新協(xié)會(huì)及俱樂部,加強(qiáng)失敗創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn)分享,從而事實(shí)上推進(jìn)更換知識(shí)(創(chuàng)新)主體,達(dá)到知識(shí)有效再利用的目的;③對知識(shí)的標(biāo)準(zhǔn)化整理也很關(guān)鍵,這里更強(qiáng)調(diào)對失敗創(chuàng)新過程的整理與反思;④通過區(qū)域創(chuàng)新主體創(chuàng)新過程中代際的傳、幫、帶,私人關(guān)系的溝通,家庭式的創(chuàng)新習(xí)慣沿襲等非正式的方式起到更換創(chuàng)新主體,進(jìn)行區(qū)域過去創(chuàng)新活動(dòng)更換主體的知識(shí)共享的目的。以上這些路徑既可以有效地避免重復(fù)的研發(fā)活動(dòng),又可防止創(chuàng)新知識(shí)老化而失去市場及應(yīng)用價(jià)值。從而使這一類知識(shí)也成為區(qū)域特色創(chuàng)新能力的重要組成部分。3.2 基于地方技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)的知識(shí)共享

地方技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)過程對區(qū)域創(chuàng)新能力建設(shè)意義重大。由于技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及其評估對企業(yè)來說都是外生的,因此通過超越企業(yè)邊界的區(qū)域知識(shí)分享過程可使單個(gè)企業(yè)(創(chuàng)新個(gè)體)通過能動(dòng)性地參與相關(guān)領(lǐng)域標(biāo)準(zhǔn)環(huán)境機(jī)制建設(shè)提高其自身的創(chuàng)新績效,獲得超額創(chuàng)新利潤。由于技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的創(chuàng)立涉及到大量的相關(guān)技術(shù),遷回生產(chǎn)方式及技術(shù)體系的迅速膨脹更加劇了這些技術(shù)的分散程度,由此,技術(shù)研發(fā)知識(shí)共享,尤其是在技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)確定之前的知識(shí)共享是必要和必須的。涉及地方技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)進(jìn)程的知識(shí)共享可通過兩種渠道促進(jìn)區(qū)域創(chuàng)新能力建設(shè):①在行業(yè)廣泛技術(shù)知識(shí)分享過程中積極參與到標(biāo)準(zhǔn)制定進(jìn)程中,掌握技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)制定進(jìn)程,為創(chuàng)新主體技術(shù)路線圈定范圍;②吸引其他創(chuàng)新者參與到創(chuàng)新主體創(chuàng)新技術(shù)軌跡中來,由此形成規(guī)?；募鹊美嫒?從而壯大技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)潛在勢力范圍,為未來技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)制定贏得發(fā)言權(quán),并誘致更多主體在較高創(chuàng)新平臺(tái)上參與創(chuàng)新活動(dòng)。區(qū)域創(chuàng)新能力培養(yǎng)有別于線性的管理方式,地方技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)為創(chuàng)新能力培養(yǎng)提供跳躍平臺(tái),地方技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的達(dá)成可增加區(qū)域集體創(chuàng)新資源,為提高區(qū)域創(chuàng)新存量和流量做出貢獻(xiàn)。

3.3 基于區(qū)域軟技術(shù)獲取的知識(shí)共享

軟技術(shù)是區(qū)域創(chuàng)新能力的集成體現(xiàn)。軟技術(shù)指區(qū)域以管理活動(dòng)為主體,綜合運(yùn)用人的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、思維創(chuàng)新等現(xiàn)代科技成果(智能技術(shù))和程序、規(guī)章、制度等(軟件化信息),并且傾向于借助物質(zhì)技術(shù)手段(如電子計(jì)算機(jī))而形成的一種綜合性區(qū)域技術(shù)群落。它的目的是尋求諸多系統(tǒng)要素的合理規(guī)劃、組織、協(xié)調(diào)(包括人際關(guān)系)與有效控制,使系統(tǒng)要素從無序(或低序)向有序(或高序)轉(zhuǎn)化,以達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效果或社會(huì)效果。區(qū)域知識(shí)層級(jí)可分為個(gè)人知識(shí)、團(tuán)體知識(shí)、組織知識(shí)及區(qū)域知識(shí)。不同層級(jí)知識(shí)具有不同特征。其中個(gè)人知識(shí)寬度及深度受個(gè)體精力及壽命等限制,并且其內(nèi)嵌性也小些,可通過個(gè)體流動(dòng)而獲得知識(shí)的移動(dòng),這種內(nèi)嵌性的缺乏使其難以形成區(qū)域競爭力的依托。區(qū)域知識(shí)由于主體多元而具有較優(yōu)的寬度及深度,其內(nèi)嵌性更強(qiáng),因此是區(qū)域競爭力的重要依托。但這一過程需要區(qū)域軟技術(shù)的整合才能轉(zhuǎn)化為區(qū)域創(chuàng)新能力,具體路徑如圖3所示:

這樣,個(gè)人知識(shí)通過知識(shí)共享可上升為團(tuán)體知識(shí)、組織知識(shí)和區(qū)域知識(shí)。隨著層級(jí)演變,知識(shí)的內(nèi)嵌性愈強(qiáng),知識(shí)寬度與深度也隨之提高。在這一知識(shí)共享過程中,區(qū)域通過柔性及彈性管理可有序地形成區(qū)域特色的規(guī)程從而形成區(qū)域軟技術(shù),區(qū)域軟技術(shù)的直接目的是規(guī)范區(qū)域創(chuàng)新主體之間的協(xié)作性。軟技術(shù)培養(yǎng)使區(qū)域范圍內(nèi)各主體可以集區(qū)域范圍能力之大成,降低磨擦成本和搜尋時(shí)間,有效配置區(qū)域資源,適應(yīng)創(chuàng)新項(xiàng)目對團(tuán)隊(duì)和集體智慧的要求,為區(qū)域內(nèi)各主體協(xié)同開展創(chuàng)新提供快速通道。區(qū)域軟技術(shù)建設(shè)符合能力的立體系統(tǒng)性特征,在創(chuàng)新能力建設(shè)過程中可有效避免短板效應(yīng),從而為形成區(qū)域創(chuàng)新能力奠定基礎(chǔ)。當(dāng)然,區(qū)域創(chuàng)新能力建設(shè)也正向作用于區(qū)域軟技術(shù),而區(qū)域軟技術(shù)的豐富通過知識(shí)共享作用于區(qū)域知識(shí),繼而作用于組織知識(shí),最終也豐富了團(tuán)體知識(shí)及個(gè)人知識(shí),從而形成具有區(qū)域特征的良性循環(huán)體系。區(qū)域軟技術(shù)具有歷時(shí)長、投入多、收效慢、難度大、風(fēng)險(xiǎn)高、外部性強(qiáng)等特點(diǎn)。在建設(shè)過程中具體路徑包括:①政府投資的地方文獻(xiàn)整理,總結(jié)地方文化、風(fēng)俗及具有地方特征的技術(shù)工藝出處及淵源,做好公益性知識(shí)平臺(tái)的儲(chǔ)備從而克服區(qū)域軟技術(shù)歷時(shí)長、投人多、收效慢的非市場性特征;②產(chǎn)業(yè)鏈條的區(qū)域有效延展及升級(jí),實(shí)現(xiàn)對軟技術(shù)的挖掘,包括對現(xiàn)有特色地方產(chǎn)業(yè)的深度再挖掘及精細(xì)度的再追尋培養(yǎng),從而在此過程中細(xì)化地方軟技術(shù)與區(qū)域生產(chǎn)力的匹配。③共性技術(shù)平臺(tái)的搭建、展會(huì)、報(bào)告等經(jīng)驗(yàn)的總結(jié),最初的建設(shè)多依賴于地方政府的引導(dǎo),隨著區(qū)域環(huán)境建設(shè)及創(chuàng)新主體意識(shí)的增強(qiáng),政府將以營造創(chuàng)新營利點(diǎn)方式逐步退出而使其蛻變?yōu)槭袌鲂袨椤?/p>

3.4 基于區(qū)域創(chuàng)新與金融資本配置的知識(shí)共享

創(chuàng)新是金融資本作用于經(jīng)濟(jì)增長的途徑。創(chuàng)新能力培養(yǎng)需要金融資本支持,現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)體中金融資本與創(chuàng)新主體常常被分割開來。缺少適當(dāng)?shù)娜谫Y資源是創(chuàng)新可能性與高密度嘗試的主要障礙。而兩者之間的知識(shí)不對稱將會(huì)影響兩者配置效率。知識(shí)共享可以兩種渠道作用于區(qū)域創(chuàng)新與金融資本配置,從而提高區(qū)域創(chuàng)新能力:①關(guān)系融資。這一類型知識(shí)共享更適宜于小企業(yè)與其投資人之間。關(guān)系融資是在難以合約化狀態(tài)下提供融資的一種方式,常常發(fā)生在有關(guān)融資的信息和知識(shí)無法標(biāo)準(zhǔn)化的情況下。如知識(shí)共享使紐約的珠寶商(JewishorthodoxSECT)在融資時(shí)可不簽訂任何協(xié)議。關(guān)系融資中資本方可通過知識(shí)共享了解或更細(xì)致地了解到創(chuàng)新產(chǎn)出前景。區(qū)域內(nèi)金融資本與創(chuàng)新主體的知識(shí)共享可以避免金融資本甄選創(chuàng)新時(shí)的逆向選擇問題’。這里,關(guān)系融資網(wǎng)絡(luò)中結(jié)點(diǎn)本身及之間擁有信息的時(shí)效性、針對性及其反復(fù)的鞏固加強(qiáng)等正是創(chuàng)新能力建設(shè)的過程。具體路徑表現(xiàn)在:最初創(chuàng)新主體(如企業(yè))通過購買長期的含有傭金的隱性合同,使其與投資人及時(shí)快速建立緊密關(guān)系。隨著關(guān)系時(shí)間長度和范圍的擴(kuò)展,投資人更好地理解和監(jiān)督創(chuàng)新主體,較大程度實(shí)現(xiàn)知識(shí)共享,從而保證創(chuàng)新主體在未來獲得最優(yōu)的資本配置,從而提高了區(qū)域創(chuàng)新效率、減少創(chuàng)新成本。②間接融資。這一類型知識(shí)共享更適宜于大中型企業(yè)與銀行之間。同時(shí),由于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的小企業(yè)無論在企業(yè)經(jīng)營管理及技術(shù)裝備水平、市場開拓能力、人員素質(zhì)及經(jīng)濟(jì)效益等方面均優(yōu)于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū),因此這樣地區(qū)的小企業(yè)也可優(yōu)先考慮知識(shí)共享基礎(chǔ)上的銀行貸款。這樣的區(qū)域銀企知識(shí)共享無疑有助于銀行獲得更真實(shí)信息與知識(shí),從而更有效輔助企業(yè)在有高盈利前景的生產(chǎn)和研發(fā)活動(dòng)中獲得超額創(chuàng)新收益,促進(jìn)銀企更緊密聯(lián)系,提高資本配置效率,從而提高區(qū)域創(chuàng)新能力。

4 結(jié)語

第4篇：金融產(chǎn)品創(chuàng)新論文范文

論文摘要：文章從價(jià)值創(chuàng)造角度，探討了我國商業(yè)模式的創(chuàng)新，認(rèn)為，商業(yè)模式創(chuàng)新對我國企業(yè)發(fā)展的成敗起著關(guān)鍵性的作用。文章研究了商業(yè)模式創(chuàng)新的發(fā)展背景，并給出創(chuàng)新商業(yè)模式的五個(gè)核心戰(zhàn)略。

一、 商業(yè)模式創(chuàng)新的發(fā)展背景

所謂商業(yè)模式就是企業(yè)市場價(jià)值的實(shí)現(xiàn)模式。當(dāng)今企業(yè)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了激烈的變化。主要特征是：信息化、市場化、全球化，傳統(tǒng)的商業(yè)模式受到嚴(yán)重挑戰(zhàn)，這就要求企業(yè)商業(yè)模式的不斷創(chuàng)新，以適應(yīng)經(jīng)營環(huán)境的深刻變化。

1． 企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的第一個(gè)變化是信息化。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的飛速發(fā)展，越來越多的企業(yè)日益關(guān)注于企業(yè)在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的生存與發(fā)展。很多現(xiàn)實(shí)中的經(jīng)營活動(dòng)正復(fù)制到虛擬世界中，例如網(wǎng)絡(luò)銀行、網(wǎng)絡(luò)教育、網(wǎng)絡(luò)購物、網(wǎng)絡(luò)拍賣等等。這些以無店鋪經(jīng)營、與客戶直接雙向溝通等為特征的商業(yè)模式，將會(huì)大幅度地降低企業(yè)的流通費(fèi)用和經(jīng)營成本，提高運(yùn)作效率。

2． 企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的第二個(gè)變化是市場化。當(dāng)今市場已進(jìn)入全方位的買方市場，顧客追求個(gè)性的張揚(yáng)和標(biāo)新立異的愿望得以實(shí)現(xiàn)，已成為新的趨勢。僅僅依靠以往的價(jià)格優(yōu)惠和單純的質(zhì)量優(yōu)勢已不夠，消費(fèi)者更加注意產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、造型等方面的創(chuàng)新，消費(fèi)者對商品的要求越來越高。不僅要求產(chǎn)品本身符合標(biāo)準(zhǔn)，而且對各種服務(wù)的要求也越來越多。

3． 企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的第三個(gè)變化是全球化。近10年來，世界經(jīng)濟(jì)體制發(fā)生了巨大變化，全球經(jīng)濟(jì)一體化加快發(fā)展，生產(chǎn)經(jīng)營的全球化、金融自由化和貿(mào)易自由化，使得技術(shù)、資金、勞務(wù)、專利等，以前所未有的速度在全球范圍內(nèi)流動(dòng)和轉(zhuǎn)讓。

二、 商業(yè)模式創(chuàng)新的核心戰(zhàn)略

1． 商業(yè)模式以價(jià)值創(chuàng)新為靈魂。商業(yè)模式的靈魂在于價(jià)值創(chuàng)新。企業(yè)必須借助商業(yè)模式進(jìn)行價(jià)值創(chuàng)造、價(jià)值營銷和價(jià)值提供，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。商業(yè)模式應(yīng)該回答一系列的問題：向什么顧客提供價(jià)值，向顧客提供什么樣的價(jià)值，怎么樣為顧客提供價(jià)值等。

（1）注重輕資產(chǎn)經(jīng)營。追求企業(yè)的價(jià)值最大化，并不是要求企業(yè)的資產(chǎn)最大化，有效的資產(chǎn)必須能高效地創(chuàng)造價(jià)值，輕資產(chǎn)經(jīng)營即在此背景下應(yīng)運(yùn)而生。所謂輕資產(chǎn)經(jīng)營，是在資源有限的基礎(chǔ)上科學(xué)配置各種資源，以最少投入的商業(yè)模式實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。輕資產(chǎn)是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代奠定企業(yè)競爭基礎(chǔ)的各種資產(chǎn)，包括企業(yè)的品牌、企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)、規(guī)范的流程管理、治理制度、與各方的關(guān)系資源、客戶關(guān)系、人力資源等等。通過企業(yè)的優(yōu)勢資源整合各種社會(huì)資源為企業(yè)創(chuàng)造新的價(jià)值。許多跨國企業(yè)把投資投向直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的部分，而間接創(chuàng)造效益的土地、廠房、汽車、電腦甚至辦公桌椅等都是租用。因此真正決定企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富能力的，是企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營水平的高低。以輕資產(chǎn)模式經(jīng)營，可以獲得更強(qiáng)的盈利能力，更快的速度和更持續(xù)的增長力。

（2）加強(qiáng)企業(yè)市值管理。實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，對于上市公司而言，必須加強(qiáng)市值管理，以穩(wěn)定和提升公司市值為出發(fā)點(diǎn)，提升自身價(jià)值水平，獲得投資者認(rèn)可，使股價(jià)充分地反映公司的價(jià)值。上市公司的一切經(jīng)營行為，無論是投資、融資、再融資或是股利政策等等，都必須圍繞以市值最大化這個(gè)核心的目標(biāo)來進(jìn)行。

（3）構(gòu)造企業(yè)價(jià)值網(wǎng)。今后的競爭不再是企業(yè)與企業(yè)之間的競爭，也不是單一線性價(jià)值鏈之間的競爭，企業(yè)正從獨(dú)立創(chuàng)造價(jià)值走向合作創(chuàng)造價(jià)值，有多條價(jià)值鏈構(gòu)造企業(yè)價(jià)值網(wǎng)。在價(jià)值網(wǎng)中，企業(yè)可將眾多的合作商連在一起，通過有效的資源整合，構(gòu)成快速、可靠、便利的系統(tǒng)，以適應(yīng)不斷變化的市場環(huán)境。價(jià)值網(wǎng)通過網(wǎng)絡(luò)的彈性適應(yīng)市場的不確定性，以增強(qiáng)價(jià)值創(chuàng)造方式來滿足顧客多樣化的需求，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

（4）為廣義的客戶創(chuàng)造價(jià)值。價(jià)值創(chuàng)造的目的是讓企業(yè)價(jià)值鏈上的所有利益共同體受益。廣義的客戶包括顧客、股東、員工、社會(huì)。這就要求商業(yè)模式能創(chuàng)造四種價(jià)值：為顧客提供一流的產(chǎn)品和服務(wù)；為股東提供持續(xù)、穩(wěn)定、高水平的價(jià)值回報(bào)；為員工創(chuàng)造良好的成長和發(fā)展空間；回報(bào)社會(huì)。其中，創(chuàng)造顧客價(jià)值是創(chuàng)造其他價(jià)值的基礎(chǔ)和保障。

2． 商業(yè)模式以占領(lǐng)客戶為中心。商業(yè)模式創(chuàng)新必須以客戶為中心，由企業(yè)本位轉(zhuǎn)向客戶本位，由占領(lǐng)市場轉(zhuǎn)向占領(lǐng)客戶，必須立足以客戶為中心，為客戶創(chuàng)造價(jià)值。從消費(fèi)者的角度出發(fā)，認(rèn)真考慮顧客所期望獲得的利益，只有把競爭的視角深入到為用戶創(chuàng)造價(jià)值的層面中，才能進(jìn)入到游刃有余的競爭空間。

（1）精心研究客戶需求。以客戶為中心，就是要精心研究客戶需求，要從客戶角度出發(fā)，重要的不是企業(yè)能夠?yàn)榭蛻籼峁┦裁?，而是客戶希望得到什么?？蛻舻钠谕当犬a(chǎn)品本身更重要，提高滿意度的關(guān)鍵是企業(yè)必須按照客戶的要求，有效地滿足客戶對自己產(chǎn)品或服務(wù)的期望值。

（2）實(shí)施大客戶管理。無論什么樣的行業(yè)，大客戶都具有收入貢獻(xiàn)大和業(yè)務(wù)增長潛力大的特點(diǎn)，是企業(yè)的“黃金客戶”，必須鎖定大客戶，建立客戶經(jīng)理制。對大客戶由專人實(shí)施，定人服務(wù)、顧問服務(wù)、終生服務(wù)。目前，國內(nèi)很多企業(yè)都在實(shí)施大客戶管理，最為典型的是電信行業(yè)，如中國移動(dòng)針對年輕的客戶群開發(fā)了移動(dòng)夢網(wǎng)，中國電信開發(fā)了全球眼、新視通、會(huì)易通等產(chǎn)品，以滿足特定大客戶群的需求。

（3）實(shí)施客戶互動(dòng)管理。以客戶為中心必須深化服務(wù)，實(shí)施客戶互動(dòng)管理。讓顧客在企業(yè)經(jīng)營過程中占主導(dǎo)地位，將客戶前置，讓其參與產(chǎn)品或服務(wù)的設(shè)計(jì)、制作、定價(jià)等過程。企業(yè)可以運(yùn)用因特網(wǎng)、電子郵件與顧客交流，讓顧客提供意見、建議，參與產(chǎn)品開發(fā)。通過這種方式產(chǎn)生的新產(chǎn)品才能真正滿足顧客的需求，有效提高顧客的忠誠度。

（4）創(chuàng)造新的附加值。一個(gè)產(chǎn)品的價(jià)格，實(shí)際上是由“產(chǎn)品成本+附加值”構(gòu)成的。為什么同類型的產(chǎn)品，譬如手表，有的售價(jià)僅幾十元，而有的卻可以賣到數(shù)萬元？這其中，“附加值”起著關(guān)鍵作用。當(dāng)今企業(yè)，創(chuàng)新附加值已不在產(chǎn)品之中，而在產(chǎn)品之外。在實(shí)踐中有三條途徑：①文化附加值；②服務(wù)附加值；③附件附加值。

3． 商業(yè)模式以經(jīng)濟(jì)聯(lián)盟為載體。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前企業(yè)創(chuàng)造的價(jià)值曲線，1/3源于企業(yè)內(nèi)部，2/3源于企業(yè)之間。新的商業(yè)模式不再是企業(yè)的孤軍奮戰(zhàn)，必須以聯(lián)盟為載體，發(fā)展聯(lián)盟經(jīng)濟(jì)。通過合作，聚合彼此價(jià)值鏈上的核心能力，創(chuàng)造更大的價(jià)值和形成更強(qiáng)的群體競爭力。

企業(yè)發(fā)展聯(lián)盟經(jīng)濟(jì)，主要做到以下三點(diǎn)：

（1）強(qiáng)化供應(yīng)鏈管理。供應(yīng)鏈由消費(fèi)者的需求出發(fā)，經(jīng)過產(chǎn)品設(shè)計(jì)、原材料供應(yīng)、生產(chǎn)制造、批發(fā)、零售、售后服務(wù)等環(huán)節(jié)，到最后把產(chǎn)品送到最終用戶的各項(xiàng)制造和商業(yè)活動(dòng)所形成的網(wǎng)鏈結(jié)構(gòu)。供應(yīng)鏈提供的是一種新的思考方法和發(fā)展途徑，它可使企業(yè)創(chuàng)新經(jīng)營理念、再造業(yè)務(wù)流程。因此，打破區(qū)域、行業(yè)限制，強(qiáng)化上下游企業(yè)之間的合作與整體運(yùn)作，盡快形成供應(yīng)鏈，是當(dāng)前企業(yè)必須共同解決的課題。

（2）打造企業(yè)核心競爭力。核心競爭力是企業(yè)在市場競爭中，取得并擴(kuò)大優(yōu)勢的決定性的力量。供應(yīng)鏈管理注重的是企業(yè)核心競爭力，企業(yè)為了贏得競爭優(yōu)勢，勢必要把主要精力聚焦在主業(yè)上，集中在供應(yīng)鏈中最具優(yōu)勢的環(huán)節(jié)上，把優(yōu)勢強(qiáng)化到最大，以形成企業(yè)的核心能力，從而最大限度地挖掘核心能力要素的價(jià)值潛力。

（3）外包非核心業(yè)務(wù)。在有限的資源條件下，為取得競爭中的最大優(yōu)勢，企業(yè)僅保留最為關(guān)鍵的核心業(yè)務(wù)，而將所有類似于枝叉的非核心業(yè)務(wù)外包出去，交由專業(yè)的公司打理。今后，凡是離市場較遠(yuǎn)的后臺(tái)業(yè)務(wù)，凡是機(jī)械重復(fù)能數(shù)字化的業(yè)務(wù)，凡是可以離開現(xiàn)場在網(wǎng)絡(luò)能運(yùn)作的業(yè)務(wù)都可以外包。由此，將使企業(yè)更加專注于自身的核心競爭力，同時(shí)擴(kuò)大企業(yè)支配資源的范圍。

4． 商業(yè)模式以應(yīng)變能力為關(guān)鍵。如果說商業(yè)模式?jīng)Q定了企業(yè)的成敗，應(yīng)變能力則是商業(yè)模式成敗的關(guān)鍵。應(yīng)變能力是企業(yè)面對復(fù)雜多變市場的適應(yīng)能力和應(yīng)變策略，是競爭力的基礎(chǔ)。

（1）時(shí)間是第一成本。時(shí)間是第一成本，企業(yè)必須因時(shí)、因地，因競爭對手、因顧客消費(fèi)心理的變化等作出快速調(diào)整，要在變化中把握方向和機(jī)遇加快發(fā)展自己。為了達(dá)到這一目標(biāo)，企業(yè)搜集市場信息時(shí)要突出“早”和“全”，做應(yīng)變決策時(shí)要突出“快”和“準(zhǔn)”，這樣才能爭取主動(dòng)，搶占先機(jī)。在實(shí)踐中要把握以下五點(diǎn)：①靈敏信息；②準(zhǔn)確判斷；③正確決策；④快速行動(dòng)；⑤敢冒風(fēng)險(xiǎn)

（2）JIT隨需而變。JIT是一種應(yīng)市場需求而變的“拉動(dòng)式”管理體系，這一觀念的確立可以促使企業(yè)按市場規(guī)律辦事，要求企業(yè)在各個(gè)環(huán)節(jié)做到在準(zhǔn)確的時(shí)間、準(zhǔn)確的地點(diǎn)、提供準(zhǔn)確的產(chǎn)品，達(dá)到消除浪費(fèi)、節(jié)約時(shí)間、節(jié)約成本和提高物流服務(wù)質(zhì)量的目的。JIT從顧客的角度而不是從企業(yè)或職能部門的角度來研究什么可以產(chǎn)生價(jià)值；按整個(gè)價(jià)值流確定供應(yīng)、生產(chǎn)和配送產(chǎn)品所有必須的步驟和活動(dòng)；創(chuàng)造無中斷、無繞道、無等待、無回流的增值活動(dòng)流；及時(shí)創(chuàng)造僅由顧客拉動(dòng)的價(jià)值；隨市而變，不斷消除浪費(fèi)，追求完善。

（3）個(gè)性化定制。個(gè)性化最為典型的產(chǎn)物就是大規(guī)模定制。它集企業(yè)、客戶、供應(yīng)商和環(huán)境等于一體，根據(jù)客戶的個(gè)性化需求，在系統(tǒng)思想指導(dǎo)下，用整體優(yōu)化的觀點(diǎn)，充分利用企業(yè)已有的各種資源，在現(xiàn)代設(shè)計(jì)方法學(xué)、模塊化技術(shù)、信息技術(shù)和先進(jìn)制造技術(shù)等的支持下，以大批量生產(chǎn)的高效率和高質(zhì)量提供定制的產(chǎn)品和服務(wù)。這種新的生產(chǎn)方式全面考慮了制造運(yùn)作系統(tǒng)控制的需求集合，包括：產(chǎn)品品種的迅速增加、批量變小和訂單的隨機(jī)性增大等。

5． 商業(yè)模式以信息網(wǎng)絡(luò)為平臺(tái)。新的商業(yè)模式必須重視信息網(wǎng)絡(luò)的力量，脫離信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，企業(yè)將無競爭力可言。

（1）構(gòu)造虛擬經(jīng)濟(jì)的競爭力。信息社會(huì)，網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)可以造就無數(shù)神話。企業(yè)必須具有敏銳的商業(yè)意識(shí)，抓住商機(jī)，馳騁在網(wǎng)絡(luò)世界，同時(shí)很好地與現(xiàn)實(shí)相銜接。號(hào)稱網(wǎng)絡(luò)第一食品的“QQ能量棗”，以“虛擬+現(xiàn)實(shí)”的商業(yè)模式被業(yè)界廣為稱道。傳統(tǒng)食品企業(yè)綠盛公司與天暢科技公司合作，首次在網(wǎng)絡(luò)游戲中銷售真實(shí)物品，游戲玩家可以在游戲中的虛擬食品店，下單購買真實(shí)物品，通過專門配送系統(tǒng)，可立即送到購買者手中，買家還可選擇事前信用卡付款或貨到再付款。這是國內(nèi)首次將傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)嵌進(jìn)網(wǎng)游產(chǎn)業(yè)，形成網(wǎng)絡(luò)內(nèi)外的互動(dòng)對接，在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代首次實(shí)現(xiàn)了“真實(shí)生活”與“虛擬生活”的對接。

（2）加快企業(yè)商務(wù)電子化。企業(yè)商務(wù)電子化是一種全新的商業(yè)模式，它將企業(yè)經(jīng)營的全部商務(wù)活動(dòng)，通過信息技術(shù)實(shí)行電子化、數(shù)字化運(yùn)作，以大大提高效率，降低成本，縮短周期，增強(qiáng)競爭能力。

（3）推動(dòng)流程再造。重構(gòu)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的核心是實(shí)施流程再造：原有的塔型結(jié)構(gòu)正在被精良、敏捷、具有創(chuàng)新精神的扁平化“動(dòng)態(tài)網(wǎng)絡(luò)”結(jié)構(gòu)所取代。這種組織形式通過水平、對等的信息傳遞來協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)各部門、各小組之間的活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)了動(dòng)態(tài)管理，不僅使信息溝通暢通、及時(shí)，降低監(jiān)督協(xié)調(diào)成本，使市場信息與決策層的反饋更加迅速，提高企業(yè)對市場的快速反應(yīng)能力，而且極大地調(diào)動(dòng)組織成員的潛能和積極性，促進(jìn)相互間知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的交流，形成學(xué)習(xí)型組織，從而更好地適應(yīng)競爭日益激烈的市場環(huán)境。

以上是商業(yè)模式創(chuàng)新的五條核心戰(zhàn)略，這是創(chuàng)新商業(yè)模式的指導(dǎo)原則和基本要求。當(dāng)然，在實(shí)踐中應(yīng)當(dāng)因企制宜，靈活應(yīng)用，結(jié)合實(shí)際進(jìn)行創(chuàng)新。任何商業(yè)模式都有其適合的環(huán)境和生存的土壤。好的商業(yè)模式必須始終保持靈活性和應(yīng)變能力，只有具有動(dòng)態(tài)匹配商業(yè)模式的企業(yè)才能獲得成功。

三、 商業(yè)模式創(chuàng)新是制勝關(guān)鍵

商業(yè)模式是企業(yè)競爭的最高形態(tài)，關(guān)系到企業(yè)生死存亡和興衰成敗。企業(yè)要想獲得成功就必須從制定成功的商業(yè)模式開始，新興的新企業(yè)是這樣，傳統(tǒng)的老企業(yè)更是如此。未來企業(yè)的競爭，將是商業(yè)模式的競爭。

中國企業(yè)的發(fā)展經(jīng)歷了要素驅(qū)動(dòng)和投資驅(qū)動(dòng)兩個(gè)階段后，現(xiàn)在已經(jīng)進(jìn)入創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)的發(fā)展階段，技術(shù)創(chuàng)新固然重要，但必須以商業(yè)模式創(chuàng)新為先決條件，否則技術(shù)創(chuàng)新的市場價(jià)值將無法實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)在，中國企業(yè)最缺的是成功的商業(yè)模式，因此商業(yè)模式的創(chuàng)新就已成為當(dāng)今中國企業(yè)競爭制勝的關(guān)鍵。

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第5篇：金融產(chǎn)品創(chuàng)新論文范文

關(guān)鍵詞:老字號(hào)企業(yè);技術(shù)創(chuàng)新；品牌營銷

面對全國中華老字號(hào)企業(yè)的70%慘淡經(jīng)營現(xiàn)狀,江蘇除蘇州外,其他各地區(qū)的老字號(hào)企業(yè)經(jīng)營也有類似的命運(yùn):老字號(hào)經(jīng)營狀況好的、較好的、勉強(qiáng)維持的比例是1:2:7,各級(jí)政府、行業(yè)協(xié)會(huì)、企業(yè)以及學(xué)術(shù)界都曾探索過或正在探索老字號(hào)復(fù)興之路,一致認(rèn)為創(chuàng)新是老字號(hào)復(fù)興的關(guān)鍵。本文主要從江蘇老字號(hào)企業(yè)技術(shù)方面的總體情況入手,來分析江蘇老字號(hào)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的發(fā)展策略。

一、江蘇老字號(hào)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的發(fā)展現(xiàn)狀

對30家經(jīng)營得較好的江蘇老字號(hào)企業(yè)進(jìn)行調(diào)研,發(fā)現(xiàn)有70%的江蘇老字號(hào)企業(yè)周期性地進(jìn)行產(chǎn)品或服務(wù)創(chuàng)新,28%的江蘇老字號(hào)企業(yè)偶爾進(jìn)行創(chuàng)新,僅有2%的江蘇老字號(hào)企業(yè)幾乎沒有產(chǎn)品或服務(wù)創(chuàng)新。經(jīng)營狀況良好的江蘇老字號(hào)企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新方面普遍存在如下特點(diǎn):(1)不斷有新產(chǎn)品開發(fā)問世;(2)不斷引進(jìn)先進(jìn)生產(chǎn)線,進(jìn)行技術(shù)改造,擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模。

江蘇老字號(hào)企業(yè)在進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新的過程中還存在著很多問題,主要體現(xiàn)在老字號(hào)企業(yè)缺乏商標(biāo)、專利、技術(shù)秘密保護(hù)意識(shí),無形資產(chǎn)管理有待規(guī)范。江蘇老字號(hào)被侵權(quán)主要有以下幾種情況:(1)由于歷史原因,老字號(hào)同名現(xiàn)象嚴(yán)重,商號(hào)、商標(biāo)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛也時(shí)有發(fā)生;(2)一些缺乏誠信的企業(yè)擅自使用與老字號(hào)相似或相近的字號(hào)來為自己企業(yè)冠名;(3)“移花接木”盜用老字號(hào)企業(yè)名稱中的字號(hào)來為自己企業(yè)注冊商標(biāo);(4)將老字號(hào)企業(yè)的字號(hào)在網(wǎng)絡(luò)上搶先注冊成自己的域名等。

目前,許多江蘇老字號(hào)商標(biāo)被別的企業(yè)搶注,大量假冒偽劣商品充斥市場,老字號(hào)的形象嚴(yán)重受損,導(dǎo)致眾多江蘇老字號(hào)企業(yè)在競爭中失利。江蘇老字號(hào)企業(yè)產(chǎn)品的商業(yè)價(jià)值及其技術(shù)的完整性和成熟性,已經(jīng)在漫長的歷史長河中被老字號(hào)企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)作和市場營銷過程所驗(yàn)證,為人們所喜歡,具有極其寶貴的財(cái)富價(jià)值。這些技術(shù)是企業(yè)核心競爭力的一部分,它若被其它公司盜用,江蘇老字號(hào)企業(yè)也就存在著生存危機(jī)。

江蘇總共只有南京中央商場、新百和鎮(zhèn)江恒順3家上市老字號(hào)企業(yè),算是規(guī)模較大的老字號(hào)企業(yè),其余的老字號(hào)企業(yè)均屬于中小企業(yè)。一些江蘇老字號(hào)企業(yè)自身管理水平低下,工具、設(shè)備落后,技術(shù)創(chuàng)新能力、盈利能力低,抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱,同時(shí)負(fù)債水平整體偏高,信用級(jí)別低,因此貸款抵押擔(dān)保難,造成了向銀行金融機(jī)構(gòu)融資困難的硬傷。資金不足又會(huì)引起人才、新技術(shù)、新設(shè)備引進(jìn)難和技術(shù)創(chuàng)新難等一系列問題。比如說,由于經(jīng)費(fèi)拮據(jù),南京云錦博物館大量的云錦實(shí)物和資料的有效保護(hù)成為一大難題,一些傳統(tǒng)云錦工藝的科研與復(fù)制攻關(guān)項(xiàng)目難以落實(shí),這也是一些云錦手工工藝瀕臨失傳的重要原因之一。

正如諸多學(xué)者所說,要進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新必須具備兩個(gè)基本條件:(1)科技經(jīng)費(fèi)的投入,即技術(shù)創(chuàng)新費(fèi)用的支出,需要前述的融資來解決;(2)科技人員的投入,即技術(shù)創(chuàng)新人才的引進(jìn)。江蘇老字號(hào)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的又一大難題也就是創(chuàng)新人才的匱乏,缺乏創(chuàng)新的潛力。江蘇老字號(hào)企業(yè)員工的整體文化素質(zhì)均不高,技術(shù)人員數(shù)量少,科技人員嚴(yán)重缺乏。主要有以下四方面的影響因素:(1)大多江蘇老字號(hào)企業(yè)大都是以家族企業(yè)的模式存在著,從基層管理人員到高層領(lǐng)導(dǎo),體現(xiàn)權(quán)利的崗位均被企業(yè)高層的親戚朋友所占據(jù),而且他們的文化水平普遍較低。(2)江蘇老字號(hào)企業(yè)所謂的技術(shù)人員通常也是以師傅帶徒弟的形式存在,涉及關(guān)系可靠的少數(shù)幾個(gè)人,或是家族內(nèi)部人員掌握著核心技術(shù)或配方,秘而不傳。(3)江蘇老字號(hào)企業(yè)大部分員工缺少工作所需的技能培訓(xùn)或職業(yè)培訓(xùn)教育,在與部分江蘇老字號(hào)企業(yè)底層員工交談時(shí),發(fā)現(xiàn)他們幾乎沒有或很少會(huì)有學(xué)習(xí)培訓(xùn)的機(jī)會(huì),從而老字號(hào)企業(yè)無從開展產(chǎn)品創(chuàng)新、工藝創(chuàng)新和技術(shù)條件創(chuàng)新等技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)。(4)以前的老字號(hào)的員工,無論是諸如蘇州稻香村、黃天源糕點(diǎn)等生產(chǎn)加工類,還是諸如南京綠柳居、鎮(zhèn)江存仁堂等餐飲零售類的“師傅”,都是經(jīng)過“三年學(xué)徒,三年幫工”,一步一個(gè)腳印走過來的。而如今的年輕人急于求成,缺乏持之以恒的毅力,所以老字號(hào)的技藝難以找到真正的繼承人。

江蘇老字號(hào)企業(yè)產(chǎn)品缺乏統(tǒng)一的技術(shù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),老字號(hào)企業(yè)在進(jìn)行連鎖經(jīng)營擴(kuò)張的過程中,會(huì)遇到各分店產(chǎn)品與總店產(chǎn)品味道、質(zhì)量不一等諸多問題。諸如云錦、絲綢、玉器等類產(chǎn)品,因?yàn)楫a(chǎn)品本身種類、質(zhì)量就參差不齊,缺乏統(tǒng)一的技術(shù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),容易招致其他廠商仿制,又以低價(jià)傾銷擾亂正規(guī)老字號(hào)的銷售市場。不僅侵害了南京云錦的知識(shí)產(chǎn)權(quán),給正規(guī)云錦生產(chǎn)企業(yè)帶來了壓力,影響了南京云錦的聲譽(yù)。

二、促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新的政策建議

1.加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)。老字號(hào)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和無形資產(chǎn)包括:品牌、商號(hào)、專利、版權(quán)、管理經(jīng)驗(yàn)、技藝訣竅、廣告用語等方面,老字號(hào)應(yīng)提高自身知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí),主動(dòng)與知識(shí)產(chǎn)權(quán)等中介服務(wù)機(jī)構(gòu)交流溝通,做好國內(nèi)、國際市場的知識(shí)產(chǎn)權(quán)工作,并配合工商管理部門打擊冒牌經(jīng)營的行為。

江蘇老字號(hào)企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面入手進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù):(1)強(qiáng)化商標(biāo)先行意識(shí):秉承“自愿注冊原則”和“申請?jiān)谙仍瓌t”,企業(yè)應(yīng)對已經(jīng)在他國或其他地區(qū)進(jìn)行交易的商標(biāo)及時(shí)“補(bǔ)過”、盡快注冊,對即將打入他國或其他地區(qū)市場的商標(biāo)提前、及時(shí)注冊。(2)適當(dāng)構(gòu)筑防御性注冊:根據(jù)“一類商品一件商標(biāo)一份申請”原則,老字號(hào)商標(biāo)可在與該商標(biāo)類似或非類似商品類別上分別進(jìn)行防御注冊,以免受職業(yè)商標(biāo)炒家的侵害?，F(xiàn)在就有許多浙江人在炒作商標(biāo)。(3)加強(qiáng)國際市場的監(jiān)測:企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注國家工商總局頒布的《商標(biāo)公告》,如發(fā)現(xiàn)相同或近似商標(biāo),及時(shí)向國家工商總局提出異議;應(yīng)委托商標(biāo)組織進(jìn)行市場追蹤監(jiān)測,及時(shí)反饋侵權(quán)信息。(4)及時(shí)注冊老字號(hào)域名:在如今的網(wǎng)絡(luò)時(shí)代,老字號(hào)企業(yè)不能忽視“網(wǎng)絡(luò)商標(biāo)”——IP地址的注冊,注冊商標(biāo)有時(shí)間限制,而域名可以歸權(quán)利人終身使用。(5)及時(shí)對老字號(hào)商標(biāo)進(jìn)行延期續(xù)展:注冊商標(biāo)第一次有效期為10年或20年,到期就應(yīng)續(xù)展。⑸老字號(hào)企業(yè)應(yīng)與知悉企業(yè)技術(shù)秘密的員工簽訂“競業(yè)限制協(xié)議”:被“競業(yè)限制”的人員不得在生產(chǎn)同一核心技術(shù)產(chǎn)品,且有競爭關(guān)系的其他單位任職,或者自己從事與原老字號(hào)企業(yè)有競爭關(guān)系的同一核心技術(shù)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營;同時(shí),根據(jù)權(quán)利與義務(wù)對等的原則,還應(yīng)該給被競業(yè)限制的人員一定限制補(bǔ)償費(fèi)用。

相應(yīng)的政府機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)老字號(hào)被侵權(quán)的證據(jù)管理和訴訟管理,對侵犯老字號(hào)權(quán)益的行為建立嚴(yán)格的懲戒制度。

2.拓寬融資渠道,擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模。

江蘇老字號(hào)企業(yè)可以著手改善的工作有:(1)老字號(hào)企業(yè)應(yīng)集中于從一家融資機(jī)構(gòu)貸款,進(jìn)行關(guān)系型貸款。從多家融資機(jī)構(gòu)的貸款行為顯著影響貸款的可獲得性和貸款利率,集中型貸款行為相比非集中性貸款行為利率更低、貸款數(shù)量更大、可獲得性更強(qiáng)。(2)老字號(hào)企業(yè)要規(guī)范自身管理,建立科學(xué)的管理制度,特別是財(cái)務(wù)管理和長期規(guī)劃,爭取可能的融資機(jī)會(huì),力爭信息透明,解決內(nèi)部賬務(wù)混亂的現(xiàn)象,讓投資者相信企業(yè)的確具有經(jīng)營能力和發(fā)展前景,從而從根本上解決貸款的管理成本高、風(fēng)險(xiǎn)大的問題,提高中小老字號(hào)企業(yè)信用。(3)對有限責(zé)任公司股份合作制和合伙制老字號(hào)企業(yè)進(jìn)行重組和改制,建立符合上市要求的規(guī)范的股份有限公司。(4)江蘇老字號(hào)企業(yè)應(yīng)該奉行開源節(jié)流的良好風(fēng)氣,通過留存利潤、盤活存量、員工入股等方式進(jìn)行內(nèi)部融資。還可以通過商業(yè)承兌匯票、會(huì)員卡、促銷等渠道融資。

政府需要做的工作:(1)培育區(qū)域性的中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易市場和中小企業(yè)債券市場,應(yīng)借鑒美國的小型股權(quán)市場和國內(nèi)北京、上海、深圳、西安四地產(chǎn)權(quán)產(chǎn)易市場的經(jīng)驗(yàn)。培育規(guī)范江蘇甚至下屬各地區(qū)產(chǎn)權(quán)交易市場,為大部分不能上主板市場和創(chuàng)業(yè)板市場的老字號(hào)企業(yè)提供一個(gè)產(chǎn)權(quán)交易、收購兼并、股權(quán)回購與風(fēng)險(xiǎn)資本退出的場所,有關(guān)方面還可以考慮組織發(fā)行老字號(hào)企業(yè)發(fā)展債券,所籌集的資金全部提供給符合條件的老字號(hào)企業(yè)使用并由其償還。(2)可以創(chuàng)立江蘇老字號(hào)創(chuàng)新發(fā)展基金。通過撥款資助、貸款貼息和資本金投入等方式扶持和引導(dǎo)老字號(hào)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng),培育一批具有濃厚江蘇特色的老字號(hào)小企業(yè)。(3)江蘇省政府可以對老字號(hào)企業(yè)進(jìn)行財(cái)政支持,如對老字號(hào)進(jìn)行貼息貸款,提供技術(shù)、設(shè)備支持,稅收減免等等。

3.提高人員素質(zhì),創(chuàng)建創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)。技術(shù)創(chuàng)新不僅需要物質(zhì)條件的支持,而且關(guān)鍵要靠全體企業(yè)員工來落實(shí)執(zhí)行。老字號(hào)企業(yè)需要一個(gè)有創(chuàng)新精神和敏銳洞察力的企業(yè)家,企業(yè)家需對自身產(chǎn)品或服務(wù)的市場需求有清楚認(rèn)識(shí),能識(shí)別不穩(wěn)定市場中的獲利機(jī)會(huì),能利用各種方法帶領(lǐng)員工把握住機(jī)會(huì),將潛在機(jī)會(huì)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)利潤。

老字號(hào)企業(yè)不能忽視基層員工的技能培訓(xùn)和職業(yè)培訓(xùn)工作。由有經(jīng)驗(yàn)的老師傅輪流給基層員工授課,或者鼓勵(lì)中低層員工定期進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流,一來可以增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部凝聚力,同時(shí)可以提高員工素質(zhì)。江蘇高校眾多,科技資源豐富,為老字號(hào)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新提供了優(yōu)厚的技術(shù)資源條件。各種類型的老字號(hào),只要找到匹配的相關(guān)專業(yè)院校進(jìn)行技術(shù)研發(fā)合作,就會(huì)為其創(chuàng)新發(fā)展提供廣泛的空間。老字號(hào)企業(yè)要致力于組建創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)。技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)需要一個(gè)創(chuàng)新團(tuán)隊(duì),從企業(yè)家、管理人員、技術(shù)專家、營銷人員、生產(chǎn)或服務(wù)人員和其他企業(yè)各部門人員組成,創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)內(nèi)各成員由各部門選取,并負(fù)責(zé)本部門內(nèi)新創(chuàng)意的收集。企業(yè)人員目標(biāo)一致,各部門人齊心協(xié)力,對各自的新思想、新創(chuàng)意相互反饋。

三、老字號(hào)應(yīng)建立統(tǒng)一的技術(shù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)

老字號(hào)產(chǎn)品制作嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)、程序與技藝,很難在短時(shí)間內(nèi)繼承與發(fā)揚(yáng),很多產(chǎn)品形似而神不備,老字號(hào)產(chǎn)品上的微弱差別,都瞞不過老顧客。一朝老字號(hào)產(chǎn)品因各種原因有品質(zhì)上的欠缺,就會(huì)釀成美譽(yù)度的下降,造成信譽(yù)危機(jī)。因此,致力于擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模、進(jìn)行連鎖經(jīng)營的江蘇老字號(hào)企業(yè),建立統(tǒng)一的技術(shù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)需要注意如下問題。

1.企業(yè)的技術(shù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的編制要重視程序文件的可操作性,上下進(jìn)行反復(fù)的論證和修改,方方面面進(jìn)行有效的溝通、征求多方面建議,使質(zhì)量方針簡潔、易記;質(zhì)量目標(biāo)盡可能量化,使其具有可操作性,為日后技術(shù)質(zhì)量體系的貫徹落實(shí)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2.對企業(yè)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)、工藝技術(shù)操作規(guī)程、管理制度和計(jì)劃、國家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等可執(zhí)行性文件進(jìn)行較為客觀的界定,對企業(yè)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)和工藝操作規(guī)程進(jìn)行重新修訂,刪除繁瑣的條款,并將成熟的操作經(jīng)驗(yàn)以簡明的敘述融入其中,使其操作時(shí)易于執(zhí)行。對質(zhì)量記錄盡量采用表格的方式,在設(shè)計(jì)表格時(shí),突出重點(diǎn),做到不漏項(xiàng),無多余項(xiàng),保證了在記錄過程中便于操作。

3.有了統(tǒng)一的技術(shù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),不能忽視按建好的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行嚴(yán)格的審核管理。像無錫三鳳橋肉莊,一直采用傳統(tǒng)作坊式生產(chǎn),每天僅有10多噸產(chǎn)量,因?yàn)閭鹘y(tǒng)的燒制方式是低標(biāo)準(zhǔn)檢測指標(biāo),無法滿足國內(nèi)外市場需求。因此三鳳橋肉莊投資了2000多萬元,按當(dāng)前被認(rèn)為是控制食品安全和風(fēng)味品質(zhì)最有效的管理體系———HACCP標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)了生產(chǎn)基地,以及三條現(xiàn)代化流水線,從原料、輔料驗(yàn)收到生產(chǎn)加工、預(yù)煮、燒煮、包裝滅菌、成品出庫各個(gè)環(huán)節(jié)均進(jìn)行嚴(yán)格的檢驗(yàn)、檢測、化驗(yàn)跟蹤?，F(xiàn)在日產(chǎn)正宗口味的“無錫排骨”可達(dá)60噸,改變了顧客排隊(duì)買貨的現(xiàn)象。

另外,諸如生產(chǎn)云錦、絲綢、玉器等富含中國文化特色產(chǎn)品的江蘇老字號(hào)企業(yè),由于產(chǎn)品本身種類、質(zhì)量就參差不齊,易招仿制,無法從源頭(建立統(tǒng)一的技術(shù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn))上根本控制假冒偽劣品的侵犯,則可以從產(chǎn)品進(jìn)入市場時(shí)開始控制,只有特許經(jīng)營權(quán)的商家才能銷售自己的產(chǎn)品,其他的一律屬于假冒品。就像正宗的奧運(yùn)產(chǎn)品只有在授權(quán)經(jīng)營的商家才能銷售。關(guān)鍵一點(diǎn)是這一信息要讓公眾知曉。

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第6篇：金融產(chǎn)品創(chuàng)新論文范文

論文摘要：區(qū)域創(chuàng)新是促進(jìn)區(qū)域發(fā)展能力的提高和區(qū)域民眾福祉增進(jìn)的有機(jī)聯(lián)系的各具特色的經(jīng)濟(jì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)行為。區(qū)域創(chuàng)新不是一次，而是一個(gè)過程。這一過程主要經(jīng)歷初級(jí)要素主導(dǎo)、中級(jí)要素主導(dǎo)、高級(jí)要素主導(dǎo)等三個(gè)階段。衡量區(qū)域創(chuàng)新不同階段的標(biāo)志值就是地區(qū)勞動(dòng)生產(chǎn)率(區(qū)域內(nèi)每個(gè)勞動(dòng)者年創(chuàng)造的GDP)和勞動(dòng)者平均受教育年限。

一、引言

關(guān)于區(qū)域創(chuàng)新，國內(nèi)外學(xué)者有不同的看法，比較有代表性的觀點(diǎn)有：

1996年，庫克等人認(rèn)為，區(qū)域創(chuàng)新是由在地理上相互分工與關(guān)聯(lián)的生產(chǎn)企業(yè)、研究機(jī)構(gòu)和高等教育機(jī)構(gòu)等構(gòu)成的區(qū)域性組織體系支持并產(chǎn)生的革新行為。

加拿大Doloremx(2002，2003)認(rèn)為，區(qū)域創(chuàng)新是相互作用的私人與公共利益體、正規(guī)機(jī)構(gòu)和其他組織的集合按照組織和制度的安排以及人際關(guān)系促進(jìn)知識(shí)的產(chǎn)生、利用和傳播的行為。

柳卸林(2003)等認(rèn)為，區(qū)域創(chuàng)新是一個(gè)區(qū)域內(nèi)有特色的、與地區(qū)資源相關(guān)聯(lián)的、推進(jìn)創(chuàng)新的制度組織網(wǎng)絡(luò)與區(qū)域內(nèi)新技術(shù)或新知識(shí)的產(chǎn)生、流動(dòng)、更新和轉(zhuǎn)化的行為。

鄒再進(jìn)(2006)、胡寶娣(2003)等認(rèn)為，區(qū)域創(chuàng)新是指在特定的行政區(qū)域內(nèi)，各創(chuàng)新主體彼此密切聯(lián)系，依靠各種創(chuàng)新資源(如資本、人才等)，借助各種創(chuàng)新條件(如基礎(chǔ)設(shè)施、政策、法律等)，利用各種創(chuàng)新手段(如制度、組織、管理等)，推動(dòng)知識(shí)創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、知識(shí)傳播和知識(shí)運(yùn)用的開放的復(fù)雜的社會(huì)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)行為。

本文則認(rèn)為，區(qū)域創(chuàng)新是指在特定經(jīng)濟(jì)區(qū)域內(nèi)，各經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體通過在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中置入新需求、新要素、新產(chǎn)業(yè)、新組織、新制度等而建立的促進(jìn)區(qū)域發(fā)展能力提高和區(qū)域民眾福祉增進(jìn)的有機(jī)聯(lián)系的各具特色的經(jīng)濟(jì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)行為。

(1)區(qū)域創(chuàng)新的范圍為特定經(jīng)濟(jì)區(qū)域，它包括跨國的經(jīng)濟(jì)區(qū)(內(nèi)含地理相鄰的若干國家或地區(qū))、跨省的經(jīng)濟(jì)區(qū)(內(nèi)含地理相連的若個(gè)省或其中的部分地區(qū))、省、縣(市)、跨縣經(jīng)濟(jì)區(qū)(內(nèi)含地理相連的若干縣市)，最小范圍為縣(市)。

(2)區(qū)域創(chuàng)新的性質(zhì)是一個(gè)地域經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)，而不是單純的技術(shù)系統(tǒng)或行政系統(tǒng)的行為。

(3)構(gòu)成區(qū)域創(chuàng)新的要素包括相互聯(lián)系的主體要素(企業(yè)、地方政府、教育研究機(jī)構(gòu)、中介組織等)、客體要素(需求、生產(chǎn)要素、產(chǎn)業(yè)、硬環(huán)境)等兩類硬要素，以及存在于主客體兩類要素中的軟要素(制度、文化等)。

(4)區(qū)域創(chuàng)新的目的是促進(jìn)區(qū)域創(chuàng)新能力的提高和區(qū)域民眾福祉的增進(jìn)，構(gòu)成區(qū)域創(chuàng)新的所有子系統(tǒng)及其要素均是圍繞這一目的而設(shè)立或選取的。

(5)區(qū)域創(chuàng)新的體系結(jié)構(gòu)和形態(tài)是各具特色的，它是由各地區(qū)獨(dú)特的地域區(qū)位、歷史、文化、資源、內(nèi)外環(huán)境等因素共同決定的。

區(qū)域創(chuàng)新的構(gòu)成體系本質(zhì)上是地域經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)系統(tǒng)，它主要是由三個(gè)部分構(gòu)成。第一，地域創(chuàng)新主體系統(tǒng)，包括家庭、企業(yè)、政府、教育科研機(jī)構(gòu)、中介組織等。即區(qū)域組織機(jī)構(gòu)系統(tǒng)，或簡稱區(qū)域組織系統(tǒng)。第二，地域創(chuàng)新客體系統(tǒng)，包括需求、產(chǎn)業(yè)、生產(chǎn)要素、硬環(huán)境等客體系統(tǒng)。即區(qū)域需求系統(tǒng)、區(qū)域生產(chǎn)要素系統(tǒng)、區(qū)域產(chǎn)業(yè)系統(tǒng)、區(qū)域硬環(huán)境系統(tǒng)等。第三，地域創(chuàng)新軟系統(tǒng)，包括存在于主客體內(nèi)的制度、體制、機(jī)制、文化等系統(tǒng)，簡稱為區(qū)域制度系統(tǒng)、區(qū)域文化系統(tǒng)等。

區(qū)域創(chuàng)新行為可大致分解為區(qū)域需求創(chuàng)新和區(qū)域生產(chǎn)要素創(chuàng)新。區(qū)域需求創(chuàng)新包括區(qū)內(nèi)市場和區(qū)外市場的開發(fā)和拓展；區(qū)域生產(chǎn)要素創(chuàng)新，即區(qū)域產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新的基本手段，主要包括知識(shí)、技術(shù)、勞動(dòng)力、勞動(dòng)工具、勞動(dòng)對象、資金等等。其中，知識(shí)和技術(shù)是生產(chǎn)要素的核心。區(qū)域產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新，即區(qū)域創(chuàng)新的主要客體，亦是區(qū)域創(chuàng)新的中心對象或主線，其主要包括農(nóng)業(yè)、制造業(yè)和服務(wù)業(yè)在質(zhì)和量上的提高，產(chǎn)業(yè)組合的優(yōu)化。區(qū)域硬環(huán)境創(chuàng)新，即區(qū)域創(chuàng)新的基本客體之一，亦是區(qū)域產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新的硬件保障，主要包括區(qū)域內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施、公共設(shè)施、硬件設(shè)施、生態(tài)環(huán)境等。區(qū)域組織創(chuàng)新，即區(qū)域創(chuàng)新的主體，亦是區(qū)域產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新的主體，它包括家庭、企業(yè)、地方政府、非政府組織、教育機(jī)構(gòu)、科技機(jī)構(gòu)、文化機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)等等。區(qū)域制度創(chuàng)新，即區(qū)域創(chuàng)新的軟環(huán)境，亦是區(qū)域產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新的制度保障系統(tǒng)，包括制度、體制、機(jī)制等。區(qū)域文化創(chuàng)新，即區(qū)域創(chuàng)新的軟環(huán)境或軟件系統(tǒng)之一，亦是區(qū)域產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新的精神保障系統(tǒng)，主要包括思想、觀念、習(xí)俗等等。

二、劃分區(qū)域創(chuàng)新階段的依據(jù)

認(rèn)為：生產(chǎn)力是經(jīng)濟(jì)中最活躍的決定性的因素，它決定了生產(chǎn)關(guān)系的演變，進(jìn)而決定社會(huì)形態(tài)。在生產(chǎn)力中，勞動(dòng)者是最活躍的革命性因素，而生產(chǎn)工具則是社會(huì)進(jìn)步及社會(huì)形態(tài)的標(biāo)尺。據(jù)此，筆者認(rèn)為，應(yīng)該把包含生產(chǎn)工具和勞動(dòng)力素質(zhì)在內(nèi)的生產(chǎn)要素作為判識(shí)國家或區(qū)域創(chuàng)新階段的主要標(biāo)尺。

美國學(xué)者邁克爾·波特認(rèn)為：國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程可劃分為四個(gè)階段，即生產(chǎn)要素導(dǎo)向、投資導(dǎo)向、創(chuàng)新導(dǎo)向、富裕導(dǎo)向。在這四個(gè)階段中，國家競爭優(yōu)勢的來源是不同的。在生產(chǎn)要素導(dǎo)向階段，它來自基本生產(chǎn)要素；在投資導(dǎo)向階段，它來自基本生產(chǎn)要素、更多先進(jìn)的生產(chǎn)要素、個(gè)人和企業(yè)的成就動(dòng)機(jī)、國內(nèi)市場競爭激烈、國內(nèi)需求的規(guī)模及成長；在創(chuàng)新導(dǎo)向階段，它來自創(chuàng)造并提升先進(jìn)和專業(yè)化的生產(chǎn)要素、企業(yè)發(fā)展全球策略、相關(guān)與支持產(chǎn)業(yè)向縱橫兩個(gè)方向深化發(fā)展、國內(nèi)需求國際化與專業(yè)化；在富裕導(dǎo)向階段，于創(chuàng)新導(dǎo)向階段起作用的四個(gè)因素均出現(xiàn)弱化：專業(yè)化生產(chǎn)要素停滯不前、企業(yè)發(fā)展動(dòng)機(jī)下降及其競爭力衰退、產(chǎn)業(yè)集群縮水、需求面窄化到與富裕相關(guān)的產(chǎn)業(yè)。

無論是馬克思，還是邁克爾·波特，均把生產(chǎn)要素始終作為社會(huì)形態(tài)或現(xiàn)代國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段劃分的主要依據(jù)。因此，筆者認(rèn)為，在國家和地區(qū)工業(yè)化、現(xiàn)代化過程中，可以根據(jù)生產(chǎn)要素使用的不同等級(jí)及水平，大致確定為區(qū)分區(qū)域創(chuàng)新不同階段的基本依據(jù)。在工業(yè)化、城市化進(jìn)程中，區(qū)域創(chuàng)新不是一次，而是一個(gè)長期的過程。這個(gè)過程有自身的起點(diǎn)和終點(diǎn)，以及演進(jìn)的若干階段。

三、區(qū)域創(chuàng)新的起點(diǎn)：尚未工業(yè)化的傳統(tǒng)區(qū)域

區(qū)域創(chuàng)新一般情況下發(fā)生于以下一類區(qū)域：

尚未工業(yè)化的傳統(tǒng)區(qū)域。這類區(qū)域的特征主要是未經(jīng)培訓(xùn)，僅憑經(jīng)驗(yàn)的簡單勞動(dòng)力，使用手工工具，使用傳統(tǒng)技術(shù)和天然資源，從事傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)、傳統(tǒng)手工業(yè)或傳統(tǒng)商業(yè)，生產(chǎn)的目的是滿足自我或家族的生存需要。在這樣的區(qū)域，傳統(tǒng)家庭占統(tǒng)治地位，無論是使用的資源，還是生存的家園、環(huán)境以及人們抱有的觀念、習(xí)俗等，均是千百年變化不大，或基本不變的。

當(dāng)然，尚有另一類區(qū)域，它們是工業(yè)化進(jìn)行到一定階段后，因各種內(nèi)外部條件而處于停滯的區(qū)域。如資源枯竭而又未找到新產(chǎn)業(yè)支點(diǎn)的老工業(yè)基地，或工業(yè)化完成后整個(gè)社會(huì)趨于保守、不圖上進(jìn)的富裕區(qū)域。后一類是區(qū)域創(chuàng)新起點(diǎn)的特例，前一類是區(qū)域創(chuàng)新進(jìn)點(diǎn)的通例。因此，這里把研究起點(diǎn)主要擺在前一類區(qū)域。

四、區(qū)域創(chuàng)新一般經(jīng)歷的三個(gè)階段

作為傳統(tǒng)區(qū)域，其在工業(yè)化、城市化、現(xiàn)代化過程中的區(qū)域創(chuàng)新主要經(jīng)歷初級(jí)要素主導(dǎo)、中級(jí)要素主導(dǎo)、高級(jí)要素主導(dǎo)三個(gè)階段。

第一階段：初級(jí)要素主導(dǎo)階段

這一階段的主要特征是以滿足人們的生存需要為主，以滿足發(fā)展、娛樂需要為輔。不過這時(shí)的需求范圍基本上是本土的城市居民家庭、企業(yè)及其他社會(huì)組織，區(qū)域外需求十分有限；使用的工具在農(nóng)業(yè)中以手工農(nóng)具為主，但在工業(yè)、服務(wù)業(yè)領(lǐng)域，機(jī)械工具、電氣設(shè)備得到較大范圍使用；受過小學(xué)教育的勞動(dòng)者成為經(jīng)濟(jì)社會(huì)的主力，采用的技術(shù)除傳統(tǒng)技術(shù)外，已有了部分新改良的或引進(jìn)的較先進(jìn)技術(shù)；部分剩余資金或引進(jìn)資金開始投資于本地農(nóng)副產(chǎn)品的加工，或其他非農(nóng)產(chǎn)業(yè)。這樣，除傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)外，部分新式工業(yè)和服務(wù)業(yè)開始出現(xiàn)；與之相適應(yīng)，低等級(jí)的公路，連接主要城市的鐵路，新興城市及其一般基礎(chǔ)設(shè)施和公共設(shè)施得以建立；除城鄉(xiāng)的傳統(tǒng)家庭外，部分有初中等文化的家庭，個(gè)體、合伙、家族企業(yè)，初、中等教育機(jī)構(gòu)，甚至城市中的高校，近現(xiàn)代的文化、醫(yī)療、科技機(jī)構(gòu)等等，在這時(shí)也大量出現(xiàn)；新的思想、觀念在本地域內(nèi)不斷產(chǎn)生，少量外來的進(jìn)步思想、文化得到傳播；與上述變革相適應(yīng)的合作制度、企業(yè)制度、教育制度、文化制度、政府體制等等得以初步建立。

此時(shí)，已出現(xiàn)少量的現(xiàn)代的、準(zhǔn)現(xiàn)代化的生產(chǎn)和經(jīng)營，但他們尚未在區(qū)域內(nèi)占統(tǒng)治地位，傳統(tǒng)的生產(chǎn)和經(jīng)營在區(qū)域內(nèi)的地位日益縮小，但仍占了主要地位。

第二階段：中級(jí)要素主導(dǎo)階段

在初級(jí)創(chuàng)新階段成果得以鞏固的基礎(chǔ)上，區(qū)域創(chuàng)新又有新的發(fā)展：滿足本地居民發(fā)展與享樂需要的比重日益提高，區(qū)域外及海外需求逐步被發(fā)現(xiàn)并日益被開發(fā)出來；準(zhǔn)現(xiàn)代化的機(jī)械裝備、現(xiàn)代化的電子設(shè)備廣泛使用，但尚有少數(shù)行業(yè)使用手工工具；受過中等教育的勞動(dòng)者成為經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的主力，新發(fā)明的、引進(jìn)的、較先進(jìn)的技術(shù)逐漸被普遍應(yīng)用；在農(nóng)業(yè)剩余增加并多樣化基礎(chǔ)上，依托較先進(jìn)技術(shù)的工業(yè)、服務(wù)業(yè)日益占了統(tǒng)治地位；大規(guī)模的公路、鐵路、高速路、機(jī)場、碼頭等城市公用設(shè)施得以建設(shè)，農(nóng)村的基礎(chǔ)設(shè)施得以改善；少子女的核心家庭、現(xiàn)代企業(yè)、中高等教育機(jī)構(gòu)、較高級(jí)的科研院所及技術(shù)推廣機(jī)構(gòu)、大量的非政府組織及服務(wù)型政府等開始涌現(xiàn)；新的思想、觀念、文化廣泛被人們接受，開拓開放意識(shí)漸漸地普及；適應(yīng)這一系列變化的現(xiàn)代公司制、市場體制、科技教育新體制、人才信息流動(dòng)體制、金融商業(yè)制度、法律法規(guī)等逐步建立框架。

第三階段：高級(jí)要素主導(dǎo)階段

在取得中級(jí)創(chuàng)新階段成果基礎(chǔ)上，區(qū)域創(chuàng)新繼續(xù)向較高方向發(fā)展：本地居民的發(fā)展、享樂、實(shí)現(xiàn)理想等個(gè)性化需求日益得到滿足，而且對社會(huì)公共服務(wù)，可持續(xù)發(fā)展有更強(qiáng)烈的訴求，區(qū)域外和海外需求得到深度拓展；現(xiàn)代的機(jī)電設(shè)備在三次產(chǎn)業(yè)部門均占了絕對統(tǒng)治地位；受過大學(xué)教育的勞動(dòng)者成為生產(chǎn)、服務(wù)的主力，個(gè)人及社會(huì)空前重視開發(fā)原創(chuàng)技術(shù)和發(fā)展新知識(shí)，深加工的資源得到有效利用，創(chuàng)新資金受到社會(huì)鼓勵(lì)并有力支持經(jīng)濟(jì)、社會(huì)創(chuàng)新；現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、制造業(yè)、服務(wù)業(yè)不僅在本地生產(chǎn)中占了統(tǒng)治地位，而且基于地域歷史、文化、自然的有特色的現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集群得以建立并逐步壯大；不僅一般的基礎(chǔ)設(shè)施、公共設(shè)施在城鄉(xiāng)得到構(gòu)建和完善，而且支撐高級(jí)創(chuàng)新的高級(jí)基礎(chǔ)設(shè)施、現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)設(shè)施、高級(jí)公共設(shè)施、高級(jí)生態(tài)系統(tǒng)得以建立；學(xué)習(xí)型家庭、發(fā)達(dá)的科研機(jī)構(gòu)和大學(xué)體系、學(xué)習(xí)服務(wù)型政府、各類專門化的非政府組織、大型的企業(yè)集團(tuán)及扁平的新型創(chuàng)新企業(yè)等廣泛建立和發(fā)展；強(qiáng)烈的民族自強(qiáng)自立意識(shí)、強(qiáng)烈的開拓開放意思、鼓勵(lì)冒險(xiǎn)寬容失敗的創(chuàng)新文化、追求進(jìn)步的思想等等成為文化的主流。相應(yīng)的，有利于技術(shù)和知識(shí)原創(chuàng)的科教制度、新知識(shí)新技術(shù)的推廣體制、現(xiàn)代公司制、現(xiàn)代大學(xué)制度、現(xiàn)代科技體制、現(xiàn)代市場體制、行政體制、現(xiàn)代的法律法規(guī)、文化體制等等，成為區(qū)域創(chuàng)新的有力保障。在這一時(shí)期尚存在少量運(yùn)用初、中級(jí)生產(chǎn)要素進(jìn)行的生產(chǎn)和經(jīng)營，但由于它們在生產(chǎn)經(jīng)營中已無足輕重而可忽略不計(jì)。也可能此時(shí)在個(gè)別行業(yè)或局部出現(xiàn)停滯或保守傾向，同樣因它們較微弱而被掩飾。

五、區(qū)域創(chuàng)新的終點(diǎn)：現(xiàn)代化區(qū)域的普及

經(jīng)過三個(gè)階段的區(qū)域創(chuàng)新，達(dá)到區(qū)域的現(xiàn)代化。包括農(nóng)業(yè)、制造業(yè)、服務(wù)業(yè)的現(xiàn)代化，城市、鄉(xiāng)村的現(xiàn)代化和一體化，生態(tài)環(huán)境和區(qū)域內(nèi)人的現(xiàn)代化，這就是區(qū)域創(chuàng)新的終點(diǎn)。當(dāng)然，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化不是區(qū)域創(chuàng)新的結(jié)束，而是工業(yè)化時(shí)期的區(qū)域創(chuàng)新達(dá)到了當(dāng)時(shí)的前沿水平。在此之后，區(qū)域創(chuàng)新將會(huì)在另一種新的歷史形態(tài)下展開。

這種工業(yè)化、城市化過程中的階段性雖是區(qū)域經(jīng)濟(jì)進(jìn)步或區(qū)域創(chuàng)新的一般過程。但并不是每一個(gè)國家或地區(qū)都必須經(jīng)歷的。由于某些主客觀因素的作用，有的國家或地區(qū)可能會(huì)快速經(jīng)歷或跳過某個(gè)階段，而另一些國家或地區(qū)則會(huì)長久滯留于某個(gè)階段。前者的例子可從韓國和中國深圳看到，后者的例子在20世紀(jì)的英國默西郡看到。

六、區(qū)域創(chuàng)新階段的衡量指標(biāo)

對于區(qū)域創(chuàng)新階段的衡量指標(biāo)，至少用一組反映區(qū)域需求創(chuàng)新、區(qū)域要素創(chuàng)新、區(qū)域產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新、區(qū)域環(huán)境創(chuàng)新、區(qū)域制度創(chuàng)新、區(qū)域組織創(chuàng)新、區(qū)域文化創(chuàng)新的具體指標(biāo)去刻畫，但由于區(qū)域創(chuàng)新階段跨越時(shí)間較長，覆蓋領(lǐng)域較廣，適應(yīng)的國度和區(qū)域十分寬泛，因此，指標(biāo)過細(xì)反而容易掩蓋本質(zhì)規(guī)定。筆者主張用地區(qū)勞動(dòng)生產(chǎn)率(區(qū)域內(nèi)每個(gè)勞動(dòng)者年創(chuàng)造的GDP)來作為衡量區(qū)域創(chuàng)新不同階段的標(biāo)志值或核心指標(biāo)。該指標(biāo)的主要優(yōu)點(diǎn)是：能全面反映區(qū)域創(chuàng)新七個(gè)子系統(tǒng)的綜合效果；能反映區(qū)域創(chuàng)新的長期趨勢；能綜合刻畫發(fā)達(dá)國家及地區(qū)，欠發(fā)達(dá)國家和地區(qū)的區(qū)域創(chuàng)新歷史和現(xiàn)狀；數(shù)據(jù)易于采集。最根本的優(yōu)點(diǎn)是，它符合的精髓——?jiǎng)趧?dòng)生產(chǎn)率高低對生產(chǎn)和社會(huì)發(fā)展具有決定意義。據(jù)此，筆者將中國1953年的各省平均勞動(dòng)生產(chǎn)率1 843蓋凱美元(蓋—?jiǎng)P測算值詳見麥迪森：世界經(jīng)濟(jì)二百年回顧，改革出版社，1997年版)視為初級(jí)要素主導(dǎo)階段的標(biāo)志值。之所以選擇這一年的經(jīng)驗(yàn)值，是因?yàn)橹袊?952年實(shí)現(xiàn)了國民經(jīng)濟(jì)恢復(fù)到戰(zhàn)前水平。中國真正的工業(yè)化、區(qū)域創(chuàng)新是從1953年起才起步的，此時(shí)中國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與韓國差不多。將1992年韓國的勞動(dòng)生產(chǎn)率23 749蓋凱美元視為中級(jí)要素主導(dǎo)階段的標(biāo)志值。之所以選擇這一年的經(jīng)驗(yàn)值，是因?yàn)轫n國經(jīng)過了20世紀(jì)80年代的大規(guī)模投資后，此時(shí)的區(qū)域創(chuàng)新進(jìn)入了一個(gè)較高階段。將美國1992年的勞動(dòng)生產(chǎn)率46 242蓋凱美元視為高級(jí)要素主導(dǎo)階段的標(biāo)志值。之所以選擇這一年的經(jīng)驗(yàn)值，是因?yàn)閭€(gè)人電腦是從此時(shí)開始普及的，新經(jīng)濟(jì)差不多亦是從此時(shí)開始出現(xiàn)的。

此外，還有一個(gè)重要的判斷區(qū)域創(chuàng)新階段的觀察值：即勞動(dòng)者平均受教育年限。若小于或等于6年，則處于初級(jí)要素主導(dǎo)的階段；若大于6年，小于15年，則處于中級(jí)要素主導(dǎo)的階段；若等于及大于15年，則處于高級(jí)要素主導(dǎo)階段。

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第7篇：金融產(chǎn)品創(chuàng)新論文范文

論文摘要：證券稅制包含證券流轉(zhuǎn)稅、證券投資所得稅和證券交易利得稅等稅種。國外的證券流轉(zhuǎn)稅正朝寬稅基低稅率方向發(fā)展，其作用日漸淡化；證券投資所得稅的稅率不斷下調(diào)，計(jì)稅方法不斷優(yōu)化以處理股息重復(fù)征稅；證券交易利得稅正逐步推廣，稅負(fù)普遍從輕。我國現(xiàn)行的證券交易印花稅和證券投資所得稅的稅負(fù)偏重，調(diào)控功能較弱，證券交易利得稅也不完整。我國的證券稅制政策調(diào)整，應(yīng)以寬稅基低稅率來改革證券流轉(zhuǎn)稅，運(yùn)用一體化方法完善證券投資所得稅，并合理設(shè)計(jì)計(jì)稅依據(jù)和稅率以健全證券交易利得稅。

一、導(dǎo)言

證券市場是現(xiàn)代資本市場的重要組成部分，它被形象地稱為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的“晴雨表”。稅收作為政府調(diào)控證券市場的重要政策工具，對證券市場的發(fā)展產(chǎn)生了舉足輕重的影響。證券稅制是由多稅種、多征稅對象、多稅率組成的稅制體系。它主要涉及的稅種有三種。一是證券流轉(zhuǎn)稅。這是對證券的發(fā)行和流通課征的稅，包括證券印花稅和證券交易稅等。二是證券投資所得稅。這是對證券投資所產(chǎn)生的股息、紅利、利息所得課征的稅，即通常所指的股息稅和利息稅，它們經(jīng)常列入個(gè)人所得稅和公司所得稅范疇。三是證券交易利得稅。這是對證券買賣差價(jià)收益課征的稅，理論上應(yīng)歸屬于資本利得稅范疇，許多國家未單獨(dú)開征資本利得稅，就把證券交易利得歸入普通所得稅計(jì)征。總體而言，國外證券稅制模式的發(fā)展表現(xiàn)為初期以流轉(zhuǎn)稅為主體稅種模式，成熟期以所得稅為主體稅種模式，稅制目標(biāo)經(jīng)歷了“效率優(yōu)先——公平為主——效率與公平兼顧”的調(diào)整過程，具體制度設(shè)計(jì)也體現(xiàn)出“簡單——復(fù)雜——簡單”的特點(diǎn)。隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化格局的形成和各國之間經(jīng)濟(jì)競爭的加劇，各國政府都在積極調(diào)整各自的證券稅制政策，以更好地鼓勵(lì)投資的增長，維護(hù)資本市場的穩(wěn)定發(fā)展。因此，研究各國證券稅制的發(fā)展動(dòng)態(tài)，借鑒它們的成功經(jīng)驗(yàn)，然后結(jié)合我國證券稅制的運(yùn)行狀況，做出適當(dāng)?shù)淖C券稅制政策調(diào)整，可以更好地規(guī)范和調(diào)節(jié)我國證券市場的發(fā)展，提高資源配置效率，貫徹社會(huì)公平政策。

二、國外證券稅制的發(fā)展動(dòng)態(tài)

(一)證券流轉(zhuǎn)稅的發(fā)展動(dòng)態(tài)

理論上認(rèn)為，證券流轉(zhuǎn)稅會(huì)降低證券價(jià)格水平，遲滯資本的流動(dòng)，縮減市場成交量，影響證券市場效率，總體的消極效應(yīng)較大。所以，證券流轉(zhuǎn)稅通常適用于發(fā)展初期的證券市場。世界上多數(shù)發(fā)達(dá)國家已不再征收證券流轉(zhuǎn)稅，現(xiàn)在仍舊征收該稅的部分國家，也在積極調(diào)整相關(guān)的稅收政策。

證券流轉(zhuǎn)稅的發(fā)展動(dòng)態(tài)主要表現(xiàn)為：(1)證券流轉(zhuǎn)稅改革朝寬稅基、低稅率方向發(fā)展。隨著各種金融工具的創(chuàng)新，金融產(chǎn)品層出不窮，因而各國證券流轉(zhuǎn)稅征稅范圍也從傳統(tǒng)的股票市場擴(kuò)展到債券、基金以及期貨期權(quán)等衍生金融產(chǎn)品，涵蓋整個(gè)資本市場。同時(shí)，證券流轉(zhuǎn)稅的稅率呈現(xiàn)不斷下調(diào)趨勢，甚至許多國家已完全廢止證券流轉(zhuǎn)稅。(2)證券流轉(zhuǎn)稅普遍運(yùn)用差別稅率來調(diào)整證券市場結(jié)構(gòu)。通常，股票交易稅率較高，公司債券和政府債券稅率依次降低，基金稅率更低甚至免稅，而各種衍生金融產(chǎn)品稅率也各不相同。同時(shí)，不同的投資主體也實(shí)行不同稅率，短期投機(jī)者適用的稅率要高于長期投資者適用稅率。這些措施的目的都在于調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，促進(jìn)證券市場的平穩(wěn)發(fā)展。(3)證券流轉(zhuǎn)稅主要采用單向征收方式。因?yàn)殡p向征收無差別地對待買賣雙方，抑制投機(jī)效果較差。如果僅對賣方征稅，那么僅增加賣方成本，促使其延長證券持有期，這樣可以鼓勵(lì)投資抑制投機(jī)，促進(jìn)證券市場健康發(fā)展。同時(shí)，單向征收稅負(fù)遠(yuǎn)低于雙向征收，也符合證券流轉(zhuǎn)稅率不斷下調(diào)趨勢。因此，絕大多數(shù)國家的證券流轉(zhuǎn)稅僅對賣方征收，只有極少數(shù)國家仍采用雙向征收方式。

(二)證券投資所得稅發(fā)展動(dòng)態(tài)

證券投資所得稅中最主要的是股息稅，關(guān)于股息稅的理論爭辯很激烈。傳統(tǒng)論代表Poterba和Summers等認(rèn)為股息稅對新股投資和留利投資均產(chǎn)生了很大影響，因此解決股息的重復(fù)征稅具有重要意義。而新論代表Auerbach等認(rèn)為，股息稅會(huì)對新股投資產(chǎn)生重要影響，但并不影響留利投資。經(jīng)驗(yàn)論證中，支持股息稅傳統(tǒng)論和新論的實(shí)證證據(jù)基本是平分秋色。各國分別根據(jù)各自的經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)采納不同的股息稅理論，并積極調(diào)整股息稅政策。

股息稅的發(fā)展動(dòng)態(tài)主要表現(xiàn)為：(1)證券投資所得稅稅率呈不斷下調(diào)趨勢。OECD國家在1980—2000年之間，平均最高個(gè)人所得稅率從67％下調(diào)到47％，平均公司所得稅率在1996—2002年之間從37.6％下調(diào)到31.4％。這些持續(xù)的輕稅政策強(qiáng)有力地刺激了投資需求，推動(dòng)了證券市場的發(fā)展。(2)妥善處理股息稅已成為完善證券投資所得稅的核心問題?，F(xiàn)實(shí)中，美國等極少數(shù)發(fā)達(dá)國家和部分發(fā)展中國家實(shí)行古典制所得稅，對股息重復(fù)征收公司和個(gè)人兩個(gè)層次的所得稅。而歐洲發(fā)達(dá)國家和多數(shù)發(fā)展中國家則實(shí)行一體化的所得稅制度，采取各種措施減輕或者消除股息的重復(fù)征稅現(xiàn)象。目前，這兩種所得稅制度呈現(xiàn)不斷融合的趨勢。因此，根據(jù)各國實(shí)際情況，設(shè)計(jì)合理可行的所得稅方案已成為完善證券投資所得稅的核心任務(wù)。(3)稅制設(shè)計(jì)兼顧公平與效率，體現(xiàn)簡化原則。發(fā)達(dá)國家為貫徹稅收公平，常采用一體化所得稅制度，并且稅制往往設(shè)計(jì)得很復(fù)雜，這在20世紀(jì)下半期已經(jīng)成為股息稅改革的主流趨勢。然而，過于復(fù)雜的制度設(shè)計(jì)，使得實(shí)踐中的稅收遵從成本和行政成本都很高。因此，發(fā)達(dá)國家也正在考慮簡化股息稅制，以更好地提高稅收的效率。2000年，德國對實(shí)行了數(shù)十年的極其復(fù)雜的分劈稅率和歸集抵免制度進(jìn)行改革，重新實(shí)行簡便的古典制所得稅，這充分體現(xiàn)了稅制簡化原則的回歸。

(三)證券交易利得稅的發(fā)展動(dòng)態(tài)

證券交易利得稅會(huì)產(chǎn)生“資本緊鎖”效應(yīng)，妨礙資本流動(dòng)，也會(huì)影響證券投資需求，調(diào)節(jié)證券市場規(guī)模和價(jià)格水平，經(jīng)濟(jì)效應(yīng)較復(fù)雜?？傮w而言，證券交易利得稅不適用于初期的證券市場而更適用于成熟的證券市場，證券所得稅代替證券流轉(zhuǎn)稅是證券稅制發(fā)展的大趨勢。

證券交易利得稅的發(fā)展動(dòng)態(tài)主要表現(xiàn)為：(1)長遠(yuǎn)來看，各國都逐步將證券交易利得納入征稅范圍，以貫徹稅收公平政策。由于證券交易利得稅會(huì)改變證券市場的分配狀況，不利于高收入者，往往會(huì)遭到激烈的反對。例如，英國稅法就將證券交易利得排除在所得范圍之外長達(dá)250年，澳大利亞也是在開征所得稅后80年才對證券交易利得征稅。但是，隨著證券市場的發(fā)展，證券交易利得逐步成為高收入者的重要收入來源，開征證券交易利得稅能對這部分非勤勞所得做出適度合理的調(diào)節(jié)，是稅收公平政策的重要體現(xiàn)，所以是證券稅制發(fā)展的主流趨勢?，F(xiàn)在，發(fā)達(dá)國家已大都將證券交易利得納入征稅范圍，并適時(shí)調(diào)整各自的證券交易利得稅政策。(2)各國都很謹(jǐn)慎地處理證券交易利得稅，認(rèn)真研究恰當(dāng)?shù)拈_征時(shí)機(jī)。證券交易利得稅“雙刃劍”效應(yīng)很強(qiáng)烈，它在成熟的證券市場上發(fā)揮“自動(dòng)穩(wěn)定器”作用，防止證券價(jià)格暴漲暴跌；而在不成熟的證券市場中，卻起到“震蕩

器”作用，產(chǎn)生了強(qiáng)烈的壓抑市場上揚(yáng)和促使市場下挫的效應(yīng)。例如，1986年意大利政府?dāng)M開征證券交易利得稅的消息傳出后，短短10天左右股價(jià)指數(shù)就暴跌了25％。證券交易利得稅的重要影響體現(xiàn)得淋漓盡致。因此，各國都會(huì)認(rèn)真充分地研究各自的證券市場環(huán)境，做好各項(xiàng)評估預(yù)測，才會(huì)做出征收證券交易利得稅與否的重大決策。證券交易利得稅開征時(shí)機(jī)的把握是至關(guān)重要的。(3)證券交易利得稅實(shí)行稅負(fù)從輕原則。各國的證券交易利得稅率普遍控制在20％～30％之間。同時(shí)，還充分運(yùn)用差別稅率，來調(diào)整證券的品種結(jié)構(gòu)和期限結(jié)構(gòu)，以貫徹鼓勵(lì)投資、抑制投機(jī)等政策意圖。另外，配套以合理的證券投資利虧抵扣措施，以更好地實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)。相對于證券流轉(zhuǎn)稅而言，證券交易利得稅更容易實(shí)現(xiàn)公平目標(biāo)。它根據(jù)能力負(fù)擔(dān)原則，多得多稅，少得少稅，再輔之于起征點(diǎn)、免稅額等方法，充分發(fā)揮了稅收調(diào)節(jié)社會(huì)財(cái)富分配狀況的功能，實(shí)現(xiàn)公平收入的目標(biāo)。

三、我國證券稅制的運(yùn)行現(xiàn)狀分析

我國的證券市場從90年代初起步，經(jīng)歷十多年的風(fēng)雨坎坷，已經(jīng)取得了巨大發(fā)展。證券稅制也隨著證券市場的發(fā)展而不斷調(diào)整。總體來說，我國形成了以證券流轉(zhuǎn)稅為主體，證券所得稅為輔助的證券稅制模式。它對證券市場初期的發(fā)展起到了一定的調(diào)控作用。然而，隨著證券市場的逐漸發(fā)展成熟，也暴露出許多問題與不足，需要加以仔細(xì)研究并及時(shí)調(diào)整完善。

(一)證券交易印花稅的現(xiàn)狀分析

1．在財(cái)政收入中占有一定的地位。我國的證券交易印花稅在90年代基本處于持續(xù)增長狀態(tài)，增長速度較快。它占財(cái)政收入的比重也一路攀升，從1995年的0.42％增長到高峰期2000年的3.63％。隨著2001年后的證券市場持續(xù)低迷，證券交易印花稅收人大幅萎縮，其占財(cái)政收入比重也相應(yīng)下降。

(2)稅率偏高，稅基偏窄。我國的證券交易印花稅稅率90年代初起征時(shí)設(shè)為6‰，這是個(gè)非常高的水平。直到2001年前，稅率仍維持在4‰的高水平。2001年后的股市持續(xù)走低，政府才調(diào)低稅率至2‰，2005年1月后調(diào)低至1‰。2007年5月底，政府又將證券交易印花稅率從1‰上調(diào)到3‰，而世界上征收證券流轉(zhuǎn)稅的國家的稅率基本都在1‰左右，且多實(shí)行單向征收，實(shí)際稅率遠(yuǎn)低于我國。另外，我國的證券交易印花稅實(shí)際上僅對股票交易征收，并沒有將債券、基金和金融衍生工具納入征稅范圍，稅基相對較窄。

(3)調(diào)控功能不顯著，股市投機(jī)很活躍。我國的證券交易印花稅曾多次進(jìn)行調(diào)整，試圖調(diào)節(jié)股市的運(yùn)行。但事實(shí)證明它對股市的調(diào)節(jié)大多為短期影響，并不能使股市進(jìn)入理性運(yùn)行狀態(tài)。例如1998年6月調(diào)低印花稅率后，雖然當(dāng)日成交量漲幅達(dá)20％，但后期成交量不增反降。2000年股市狂漲，印花稅也未能抑制過度投機(jī)。2005年1月下調(diào)證券交易印花稅率，試圖挽救過度頹廢的股市，而結(jié)果恰相反，一周后股票指數(shù)不升反降，跌幅達(dá)1.69％。而2007年5月30日證券交易印花稅率從1‰上調(diào)至3‰后，當(dāng)日股指重挫下跌6.5％，連續(xù)三日內(nèi)股指累計(jì)暴跌近14％，市值蒸發(fā)12873億元人民幣。印花稅的巨大震蕩影響已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出決策層的預(yù)料。種種現(xiàn)象表明，印花稅顯然不是調(diào)控股市的優(yōu)良稅種。另外，我國的證券交易印花稅對買賣雙方征收，它對抑制我國股市過高的換手率作用甚微。

(二)證券投資所得稅的現(xiàn)狀分析

(1)股息的個(gè)人所得稅實(shí)行分類征收，不利于較好地貫徹公平原則。我國稅法將個(gè)人所得分為11類，股息利息所得屬于單獨(dú)的一類，不論股息收入多少均按20％的稅率單獨(dú)征收。而世界上多數(shù)國家實(shí)行綜合的個(gè)人所得稅，將股息利息并入個(gè)人全部所得，再按適用的累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅。隨著我國股份經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，股息收入已成為富裕群體的一項(xiàng)較重要的收入。如果繼續(xù)給予富裕群體股息收入以單獨(dú)課征的稅收優(yōu)惠，就無助于縮小社會(huì)正逐漸拉大的貧富差距。

(2)我國的股息稅名義稅率較低，但聯(lián)合的企業(yè)與個(gè)人所得稅稅率要普遍高于多數(shù)發(fā)展中國家。我國的企業(yè)所得稅稅率33％，股息的個(gè)人所得稅率20％，因?yàn)楣诺渲浦貜?fù)征稅，100元企業(yè)稅前所得，先要承擔(dān)33元企業(yè)所得稅，余下分配的67元股息還要承擔(dān)20％的個(gè)人所得稅，所以最終要繳納合計(jì)46.4元的聯(lián)合的企業(yè)與個(gè)人所得稅。雖然2005年6月政府為刺激過度低迷的股市，暫時(shí)將股息的個(gè)人所得稅率調(diào)低至10％，但股息的聯(lián)合的企業(yè)與個(gè)人所得稅率仍然達(dá)到39.7％的較高水平。而世界上很多國家因?qū)嵭幸惑w化所得稅制度，聯(lián)合的公司與個(gè)人所得稅率并不高，如發(fā)展中國家巴西為33％、阿根廷為33％、墨西哥為34％，新興工業(yè)化國家如韓國為40％、新加坡為28％。發(fā)達(dá)國家平均的聯(lián)合的公司和個(gè)人所得稅率稍高，理論上能達(dá)到51.1％，但這是按各國最高的個(gè)人所得稅率計(jì)算的，實(shí)踐中大多數(shù)股東適用的個(gè)人所得稅率要低很多，其實(shí)際的股息聯(lián)合稅率要低于我國股息46.4％的名義稅率，而發(fā)達(dá)國家證券市場的成熟完善程度卻是我國無法比擬的。所以我國的證券投資所得稅制度可能對股份經(jīng)濟(jì)的長遠(yuǎn)發(fā)展存在一定的抑制影響。

(3)我國的股息稅未能對上市公司的治理結(jié)構(gòu)發(fā)揮積極的調(diào)控功能。我國上市公司普遍形成國有股“一股獨(dú)大”的獨(dú)特的股權(quán)結(jié)構(gòu)，這直接導(dǎo)致中小股東表決權(quán)太小，“以手投票”治理機(jī)制失效。廣大的上市公司又很少發(fā)甚至不發(fā)股息，股東無從了解公司經(jīng)營信息，且沒有很大的投資選擇余地，“以腳投票”治理機(jī)制也收效甚微。而我國的證券投資所得稅非但不能懲罰那些不支付股息的低信譽(yù)公司，還對國有股和法人股不征收股息稅，加劇股權(quán)結(jié)構(gòu)的不合理。因此，如何利用稅收政策來改善公司治理結(jié)構(gòu)，合理調(diào)控證券市場已成為越來越值得關(guān)注的問題。

(三)證券交易利得稅的現(xiàn)狀分析

證券交易利得稅理論上應(yīng)列入資本利得稅范疇，而我國至今尚未形成完整的證券交易利得稅體系。我國的企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)從事證券買賣所獲得的差價(jià)收益列入企業(yè)所得范疇，統(tǒng)一征收企業(yè)所得稅，這與多數(shù)國家相關(guān)稅法規(guī)定一致。而我國的個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人從事證券買賣所取得的差價(jià)收入應(yīng)列入財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按20％的稅率征收個(gè)人所得稅。但我國相關(guān)稅收法規(guī)又規(guī)定，對個(gè)人買賣股票取得的差價(jià)收入暫不征收個(gè)人所得稅。所以，事實(shí)上我國并沒有征收個(gè)人的證券交易利得稅。隨著證券市場的不斷發(fā)展成熟，以流轉(zhuǎn)稅為主體的證券稅制模式轉(zhuǎn)變?yōu)橐运枚悶橹黧w的證券稅制模式，這是大勢所趨。所以完善證券交易利得稅體系將是今后證券稅制建設(shè)的重要任務(wù)。

四、我國證券稅制的政策調(diào)整

綜合考慮國際上證券稅制的發(fā)展趨勢和我國證券市場實(shí)際狀況，我們認(rèn)為，我國證券稅制調(diào)整的總體思路應(yīng)為：改革流轉(zhuǎn)稅為主體的證券稅制模式，逐步過渡到以所得稅為主體的證券稅制模式。具體應(yīng)做好以下幾方面工作：

(一)完善我國的證券流轉(zhuǎn)稅

1．增設(shè)發(fā)行環(huán)節(jié)的證券印花稅，運(yùn)用稅收調(diào)節(jié)證券初級(jí)市場的運(yùn)行。初級(jí)市場的證券發(fā)行是

資源配置的重要環(huán)節(jié)，英國和日本等國也都在證券發(fā)行環(huán)節(jié)征收相關(guān)的印花稅或者注冊稅。我國應(yīng)開征初級(jí)市場的證券印花稅，根據(jù)產(chǎn)業(yè)政策設(shè)計(jì)既公平統(tǒng)一又兼顧特殊的稅目稅率，以更好地對進(jìn)入股市的資源進(jìn)行合理的初次配置，平衡初級(jí)市場和二級(jí)市場的稅收收入，也可適度調(diào)節(jié)初級(jí)市場的投機(jī)活動(dòng)。

2．根據(jù)“寬稅基、低稅率”原則，調(diào)整證券交易稅。建議首先將證券交易印花稅改名為證券交易稅，奠定其應(yīng)有的法律地位。然后，擴(kuò)大證券交易稅的征稅范圍，從股票擴(kuò)展到債券、基金以及期貨期權(quán)等金融衍生工具，成為真正的證券交易稅而不是單純的股票交易印花稅。最后，仍要根據(jù)市場發(fā)展情況，繼續(xù)調(diào)低證券交易稅率，同時(shí)按照股票最高、債券居次、基金較低甚至免稅的順序制訂差別稅率，以合理調(diào)節(jié)證券結(jié)構(gòu)。

3．實(shí)行單向征收方式，充分發(fā)揮證券交易稅的調(diào)節(jié)功能。我國的證券市場投機(jī)氣氛濃厚，股票平均年換手率在300％左右，遠(yuǎn)高于西方國家成熟證券市場年平均換手率60％的水平。因此，應(yīng)改變現(xiàn)在向買賣雙方征收的方式，實(shí)行僅向賣方征收的方式，可以對證券市場的投機(jī)活動(dòng)起到積極的抑制作用，有利于實(shí)現(xiàn)證券市場的理性平穩(wěn)運(yùn)行。

(二)改革我國的證券投資所得稅

1．?dāng)U大證券投資所得稅稅基，設(shè)計(jì)合理的稅制模式。首先，要將股票、債券、基金以及金融衍生工具的投資收益均列入證券投資所得稅征稅范圍，公平稅收待遇，減少各種稅收優(yōu)惠待遇。其次，統(tǒng)一國有股、法人股和個(gè)人股的證券投資所得稅待遇，取消給予國有股和法人股的不合理的稅收優(yōu)惠。最后，待時(shí)機(jī)成熟時(shí)，將證券投資所得列入個(gè)人的綜合所得，按累進(jìn)的個(gè)人所得稅率征稅。

2．降低證券投資所得的實(shí)際稅率，權(quán)衡考慮實(shí)施一體化的所得稅制度。我們一方面要考慮適度調(diào)低企業(yè)所得稅稅率，2008年開始實(shí)施的統(tǒng)一的新企業(yè)所得稅法已將稅率確定為25％，這是個(gè)較理想的稅率水平；另一方面，要注意適度減輕股息的重復(fù)征稅問題，考慮實(shí)施一體化的所得稅方案。這個(gè)改革過程的相關(guān)的測算和設(shè)計(jì)比較復(fù)雜，所以要做得謹(jǐn)慎詳細(xì)。作為過渡措施，相關(guān)部門可以確定宣布降低股息的個(gè)人所得稅率至10％，取消“暫按10％”字樣，增強(qiáng)投資者信心。甚至可采取更積極措施，加大股息所得稅優(yōu)惠力度，降低股息的個(gè)人所得稅率至5％，以更強(qiáng)有力地促進(jìn)股份經(jīng)濟(jì)及證券市場的持續(xù)發(fā)展。

3．所得稅一體化方案中優(yōu)先考慮分劈稅率法，再結(jié)合歸集抵免制度，以充分發(fā)揮稅收對股市的調(diào)控作用，改善我國的公司治理結(jié)構(gòu)。可以將公司的稅前所得分為兩部分，對未分配利潤征收相對較高的企業(yè)所得稅，而對作為股息分配的利潤則征收較低的企業(yè)所得稅，這樣可以促使公司積極分配股息，以便股東掌握公司較多的經(jīng)營信息，從而對公司經(jīng)營者產(chǎn)生較好的約束。另外，可以在股東層次實(shí)行股息稅的歸集抵免制，這樣可以減輕甚至徹底消除重復(fù)征稅現(xiàn)象。這樣，稅收對公司治理結(jié)構(gòu)的調(diào)控作用就得到了較好的發(fā)揮。

(三)健全我國的證券交易利得稅

1．明確劃分投資期限，抑制投機(jī)活動(dòng)。證券持有期限劃分為：1年以下為短期，1－5年為中期，5年以上為長期。短期證券交易應(yīng)繳納法定全額的交易利得稅，而中期證券交易可獲得減半征稅的優(yōu)惠，長期證券交易則全部免稅。其目的就在于抑制證券市場的短期投機(jī)活動(dòng)，促使證券市場長期平穩(wěn)運(yùn)行。

2．合理設(shè)計(jì)計(jì)稅依據(jù)，保證投資者稅負(fù)適度。原則上，證券交易利得稅的計(jì)稅依據(jù)是證券賣出價(jià)減去買入價(jià)以及相關(guān)合理費(fèi)用后的差額。為減輕中小個(gè)人股東的稅收負(fù)擔(dān)，應(yīng)考慮設(shè)計(jì)免征額，例如每次交易允許1000元的免征額，每月最多允許運(yùn)用一次交易免征額，這樣可以避免大幅度增加中小股東的稅收負(fù)擔(dān)。另外，證券投資虧損實(shí)行特別抵扣，企業(yè)證券投資虧損只允許用投資利得抵扣，不能用普通經(jīng)營所得抵扣；個(gè)人證券投資虧損也只能用投資利得抵扣，抵扣剩余部分可無限期結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度再加以利用。

第8篇：金融產(chǎn)品創(chuàng)新論文范文

合同環(huán)境服務(wù)（ESC）模式正在成為我國環(huán)境政策實(shí)踐中一個(gè)重要的工具，其實(shí)質(zhì)意義在于公共性視角，即將環(huán)境公共利益作為其追求的第一目標(biāo)。我國對合同環(huán)境服務(wù)公共性的相關(guān)研究主要有三條不同的進(jìn)路：一是以“公民環(huán)境權(quán)”為核心追求的法學(xué)途徑，主要集中于“環(huán)境行政合同”的相關(guān)法律制度的完善等方面，對環(huán)境行政合同文本以及執(zhí)行的相關(guān)監(jiān)督、參與、法律保障是研究的熱點(diǎn)問題；二是以公私部門合作治理為研究重點(diǎn)的公共管理學(xué)路徑，主要以合同制治理環(huán)境公共事務(wù)的公共行政倫理及其制度化規(guī)制為研究熱點(diǎn)，涉及的相關(guān)互動(dòng)主體主要以政府―涉污企業(yè)―合同環(huán)境服務(wù)商―公眾等，多元化、常態(tài)性的公民參與構(gòu)成這一途徑公共性的典型特征；三是以尋求合同環(huán)境服務(wù)市場秩序良性發(fā)展為目的的環(huán)境服務(wù)產(chǎn)業(yè)學(xué)相關(guān)研究的路徑，它將合同環(huán)境服務(wù)產(chǎn)業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展作為一個(gè)基本的出發(fā)點(diǎn)，政府等相關(guān)主體對市場秩序的監(jiān)管、對環(huán)境服務(wù)產(chǎn)業(yè)的扶持等構(gòu)成了這條路徑公共性的主要內(nèi)容。在本質(zhì)上，這三條研究進(jìn)路的目的都是為了服務(wù)于公民的環(huán)境權(quán)利，但是圍繞合同環(huán)境服務(wù)發(fā)揮作用所配套的制度、機(jī)制、程序、技術(shù)等支持需要依靠深入的改革去實(shí)現(xiàn)。

關(guān)鍵詞 合同環(huán)境服務(wù)；公共性；進(jìn)路

中圖分類號(hào) X324 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼 A 文章編號(hào) 1002-2104（2014）10-0006-05 doi：10.3969/j.issn.1002-2104.2014.10.002

改革開放以來，中國的環(huán)境政策由強(qiáng)制性越來越趨于激勵(lì)性，體現(xiàn)在環(huán)境規(guī)制政策工具的層面上就是自愿性環(huán)境政策工具（如環(huán)境志愿協(xié)議）和市場性環(huán)境政策工具（如排污權(quán)交易）逐步進(jìn)入政策實(shí)踐?！昂贤h(huán)境服務(wù)”模式即是一種融合了自愿性、市場性的環(huán)境治理新思路，從城鄉(xiāng)垃圾處理、污水處理到空氣治理等，合同環(huán)境服務(wù)已經(jīng)成為一個(gè)重要的治理模式，對于提高環(huán)境治理水平具有積極的意義。在環(huán)境規(guī)制政策研究與實(shí)踐中，把握好合同環(huán)境服務(wù)的公共性這一主題是避免其陷入工具主義范疇的一個(gè)重要維度。本文試圖從“公共性”這一視角，

述評與厘清我國合同環(huán)境服務(wù)研究，提供一個(gè)合乎公共倫理的路徑闡釋。

1 合同環(huán)境服務(wù)的公共性視角

有別于傳統(tǒng)的環(huán)境志愿協(xié)議等自愿性環(huán)境政策工具，“合同環(huán)境服務(wù)”（Environment Service Contract，ESC）模式既具有自愿性，又具有市場性的特征?！昂贤h(huán)境服務(wù)”首次出現(xiàn)于2011年4月由環(huán)保部出臺(tái)的《關(guān)于環(huán)保系統(tǒng)進(jìn)一步推動(dòng)環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)意見》中，這份文件將“合同環(huán)境服務(wù)”詮釋為一種系統(tǒng)的、綜合的、新型的環(huán)境服務(wù)模式。這一環(huán)境治理模式符合《國家環(huán)境保護(hù)“十二五”規(guī)劃》所確立的“政府引導(dǎo)、協(xié)力推進(jìn)”的原則，并且還融合了市場化、社會(huì)化、合作化的特征。《環(huán)境服務(wù)業(yè)“十二五”發(fā)展規(guī)劃（征求意見稿）》對“合同環(huán)境服務(wù)”的界定圍繞以下幾點(diǎn)展開：一是市場主體基于合同方式向地方政府或排污企業(yè)提供環(huán)境治理的綜合服務(wù)；二是市場主體以取得可量化的環(huán)境效果為基礎(chǔ)收取服務(wù)費(fèi)。這一概念界定基本上把握住了合同環(huán)境服務(wù)區(qū)別于其他環(huán)境政策工具的本質(zhì)特征，在我國的學(xué)術(shù)環(huán)境中具有重要指導(dǎo)意義。

從政策工具理論的角度來看，“合同環(huán)境服務(wù)”的實(shí)質(zhì)意義在于其公共性的視角，即將環(huán)境公益性、環(huán)境公共利益的追求作為第一目標(biāo)，將價(jià)值理性與工具理性的統(tǒng)一作為相關(guān)制度設(shè)計(jì)的出發(fā)點(diǎn)與落腳點(diǎn)。而從我國有關(guān)政策、文件、學(xué)術(shù)成果等對合同環(huán)境服務(wù)的界定和試點(diǎn)的經(jīng)驗(yàn)來看，實(shí)際上它們所強(qiáng)調(diào)的正是其“公共性”的精髓，也就是強(qiáng)調(diào)合同環(huán)境服務(wù)為公眾的環(huán)境利益服務(wù)?？偨Y(jié)我國既有的相關(guān)研究文獻(xiàn)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，我國圍繞合同環(huán)境服務(wù)的研究主要有三條清晰的路徑，即以“公民環(huán)境權(quán)”為核心追求的法學(xué)途徑；以公私部門合作治理為研究重點(diǎn)的公共管理學(xué)途徑以及以尋求合同環(huán)境服務(wù)市場秩序良性發(fā)展為目的的環(huán)境服務(wù)產(chǎn)業(yè)的途徑。

2 作為“公民環(huán)境權(quán)”的公共性

1962年，哈貝馬斯的《公共領(lǐng)域的結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型》與蕾切爾?卡遜的《寂靜的春天》出版，開啟了現(xiàn)代環(huán)境主義的大幕，將公民的環(huán)境權(quán)研究集中到“市民的公共性”這一點(diǎn)。在他們看來，作為一種公共性的公民環(huán)境權(quán)“把謀求生活的舒適快樂與安全作為最大的公共利益”[1]。同樣，中國對合同環(huán)境服務(wù)公共性的研究主要就是為了保障公民的環(huán)境權(quán)而展開。

總的來講，法學(xué)途徑下的合同環(huán)境服務(wù)公共性研究主要集中于探討如何通過法律的完善來規(guī)制合同環(huán)境服務(wù)中的多元主體這一問題，并且主要是以探討如何完善環(huán)境服務(wù)合同（或稱環(huán)境服務(wù)契約）的法律保障為熱點(diǎn)領(lǐng)域。

例如1998年，何衛(wèi)東、熊博荔將環(huán)境行政合同界定為“環(huán)境主體與公民、法人、下級(jí)環(huán)保部門或上級(jí)行政首長與下級(jí)行政首長就控制污染、保護(hù)自然資源、改善環(huán)境質(zhì)量等事項(xiàng)所達(dá)成的協(xié)議”[2]。就這一合同的公共性而言，他們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)通過加強(qiáng)監(jiān)督管理以及出臺(tái)關(guān)于合同操作的實(shí)體性和程序性的規(guī)定等舉措予以保障。同時(shí)，進(jìn)一步指出，為了保證環(huán)境行政合同的公共性，應(yīng)當(dāng)做好“合同締結(jié)的基礎(chǔ)工作，規(guī)范環(huán)境行政合同行為的程序以及加強(qiáng)環(huán)境行政合同的動(dòng)態(tài)監(jiān)督管理”[3]。從知識(shí)的結(jié)構(gòu)來講，環(huán)境行政合同或環(huán)境行政契約代表了我國早期合同環(huán)境服務(wù)的主要形態(tài)，它主要區(qū)別于原有的以單一強(qiáng)調(diào)剛性行政處罰為特征的“硬性”環(huán)境治理模式，充當(dāng)?shù)氖且环N柔性的環(huán)境治理模式。對此，吳衛(wèi)星認(rèn)為它可以“取代傳統(tǒng)行政行為面對環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的規(guī)制”，并且為了確保環(huán)境行政合同的公共性，杜絕相關(guān)利益團(tuán)體所形成的“密室契約”現(xiàn)象，應(yīng)當(dāng)“讓所有的利益相關(guān)方參與行政契約的簽訂與實(shí)施的全過程”[4]。

隨著環(huán)境服務(wù)市場的發(fā)展與分化，逐步出現(xiàn)了一批專業(yè)性很強(qiáng)的環(huán)境服務(wù)商，他們的出現(xiàn)極大地拓展了我國合同環(huán)境服務(wù)的領(lǐng)域、范圍與規(guī)模，并且使“合同環(huán)境服務(wù)”這一概念發(fā)生了廣化現(xiàn)象―即由“環(huán)境行政合同”這一相對單一的概念深化為“環(huán)境行政合同”+“環(huán)境民事合同”的局面，并且合同環(huán)境服務(wù)的公共性也隨之向深化、廣化發(fā)展。一般認(rèn)為，所謂的環(huán)境服務(wù)民事合同指的是“企業(yè)、環(huán)保侵權(quán)受害者或環(huán)保主體等民事主體與環(huán)境服務(wù)商約定，由環(huán)境服務(wù)商處理污染防治及生態(tài)保護(hù)與修復(fù)事務(wù)的委托合同、技術(shù)合同或承損合同等服務(wù)合同或混合合同”[5]。用法學(xué)的視角來看，囊括了公、私兩大部門的合同環(huán)境服務(wù)的公共性是一個(gè)更為復(fù)雜的系統(tǒng)，充滿了利益各方的博弈與較量。有學(xué)者建議，為了保證環(huán)境行政合同的公共性，“在協(xié)議的變更和解除方面，政府及其所屬的環(huán)境行政機(jī)關(guān)享有單方面的協(xié)議變更與解除權(quán)”[6]。在完善環(huán)境服務(wù)的行政合同的頂層設(shè)計(jì)戰(zhàn)略方面，有學(xué)者主張我國應(yīng)當(dāng)設(shè)立一部統(tǒng)一的行政合同法；在戰(zhàn)術(shù)方面，應(yīng)當(dāng)制定一部專門的環(huán)境行政合同法律，并配套以公眾參與機(jī)制、有效的司法救濟(jì)和監(jiān)管機(jī)制等[7]以保證其公益目的。

實(shí)際上，法學(xué)途徑下合同環(huán)境服務(wù)的公共性是一個(gè)涵蓋各個(gè)部門法的整體性問題，單靠分散的法條完善無法形成保證其公共性的合力。對此，有學(xué)者從政府采購法、環(huán)境法以及合同法三個(gè)視角[8]出發(fā)，認(rèn)為我國合同環(huán)境服務(wù)可至少從上述三個(gè)方面推進(jìn)合同環(huán)境服務(wù)的法律保障工作。在《政府采購法》方面，應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大政府采購的范疇，將政府采購合同環(huán)境服務(wù)納入采購范圍。在《環(huán)境法》方面，可嘗試規(guī)定設(shè)立專門的環(huán)境信托基金，對于特定類型的環(huán)境污染治理或環(huán)境修復(fù)實(shí)施代履行，之后再由該信托基金向環(huán)境治理的責(zé)任單位追償，以提高環(huán)境治理效率。在《合同法》方面，應(yīng)當(dāng)規(guī)定環(huán)境服務(wù)的合同必須注明擬治理污染項(xiàng)目的詳細(xì)情況；確定付費(fèi)的方式和付費(fèi)節(jié)點(diǎn)等；確立績效的測量方法和清除效果的評估等。所以綜合來看，我國下一步想要發(fā)展綜合環(huán)境服務(wù)，在頂層設(shè)計(jì)方面應(yīng)當(dāng)注重跨部門、跨學(xué)科的綜合性治理與協(xié)調(diào)。

從以上分析來看，在法學(xué)途徑的合同環(huán)境服務(wù)之公共性研究中，“公民環(huán)境權(quán)”實(shí)際上成為一個(gè)主題，并且對這一主題的研究主要集中在“環(huán)境行政合同”這個(gè)小領(lǐng)域中。以上可見，將多重公共性要素如公民參與、對合同內(nèi)容的嚴(yán)格界定、動(dòng)態(tài)的監(jiān)管機(jī)制、施以精準(zhǔn)的績效測量方式和付費(fèi)方式等納入到法律的保障范圍中來，成為保障合同環(huán)境服務(wù)下公民環(huán)境權(quán)的必由之路。

3 作為“公共行政倫理”的公共性

公共管理學(xué)途徑下對合同環(huán)境服務(wù)公共性的拾尋主要集中在公共事務(wù)的“合同制治理”這一領(lǐng)域，并以公共行政倫理作為一個(gè)公共性的重要約束機(jī)制。

依據(jù)美國民營化研究專家薩瓦斯的研究，合同制治理作為公共服務(wù)市場化、民營化的一種有效機(jī)制，其若想發(fā)揮有效的作用至少需要以下幾個(gè)前提規(guī)則：一是工作任務(wù)可清楚界定；二是存在幾個(gè)潛在的競爭者；三是政府能夠監(jiān)測承包商的工作績效；四是承包的條件和具體要求在合同文本中有明確規(guī)定并能保證落實(shí)[9]。

實(shí)際上，在我國公共管理學(xué)途徑下研究合同環(huán)境服務(wù)公共化的過程中，基本上也在印證著薩瓦斯的理論。例如，肖蔥、趙昌文認(rèn)為，要想保證公私合作的有效，應(yīng)當(dāng)通過“建立合理的定價(jià)規(guī)則和收費(fèi)制度；轉(zhuǎn)變政府部門的管理方式；規(guī)范合同文本”[10]等途徑予以保障，而從目前我國的政策環(huán)境來看，想要具備這些前置性條件還需要深刻的制度變革?？傮w而言，公共管理途徑探討合同環(huán)境服務(wù)的公共性最主要的一個(gè)出發(fā)點(diǎn)是為了克服合同制治理中的“委托―”公共倫理風(fēng)險(xiǎn)與公共責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，而實(shí)際上“委托―”關(guān)系正是合同制治理不確定性的一個(gè)實(shí)質(zhì)性來源。

就合同環(huán)境服務(wù)所牽涉的“委托―”關(guān)系來講，至少涵蓋“公民―民選官員―專業(yè)行政人員―環(huán)境服務(wù)商―次級(jí)環(huán)境服務(wù)商”等相關(guān)主體，他們之間存在著遞進(jìn)的多層次“委托―”關(guān)系，具有多個(gè)層級(jí)的信息不對稱等問題，很容易發(fā)生偏離公民環(huán)境權(quán)利和環(huán)境公共利益的倫理風(fēng)險(xiǎn)，為此不難理解為什么不同途徑、不同視角的研究者都將“公民參與”這個(gè)方法作為保證合同環(huán)境服務(wù)公共性的一個(gè)重要保障手段?！肮姀V泛參與是發(fā)展新型環(huán)境管理機(jī)制的重要方面。公眾參與環(huán)境保護(hù)的程度是國家民主政治的反映，是衡量一個(gè)國家、一個(gè)地區(qū)環(huán)境保護(hù)能否做好的重要標(biāo)志”[11]。積極吸納公眾以及一些專業(yè)的環(huán)保NGO進(jìn)入到合同環(huán)境服務(wù)的監(jiān)管與服務(wù)中來，是保證合同環(huán)境服務(wù)公共性的必要條件，對此我們應(yīng)當(dāng)開拓相關(guān)的民主參與渠道，保證利益相關(guān)的公民有序地參與到這一過程中來。同時(shí)，有關(guān)機(jī)構(gòu)和單位應(yīng)當(dāng)將合同環(huán)境服務(wù)實(shí)施方面的各種相關(guān)信息，比如供應(yīng)商的資質(zhì)、所簽合同的內(nèi)容、合同履行的進(jìn)度與時(shí)間表等及時(shí)向公眾公布，做到公眾監(jiān)督的實(shí)時(shí)化和動(dòng)態(tài)化。

合同環(huán)境服務(wù)帶有濃厚的市場化、民營化的特征，公共管理視角下對它的公共性風(fēng)險(xiǎn)之探討可以歸結(jié)為“私有制和私人決策約束了政府的權(quán)力―或更確切地說，約束了政府決策人物的權(quán)力―及由此而來的侵犯權(quán)利范圍的能力”[12]。由此看來，保持合同環(huán)境服務(wù)的公共性價(jià)值取向，即保證公眾的知情權(quán)利以致更深層次的環(huán)境權(quán)利也是公共管理途徑下對合同環(huán)境服務(wù)研究的主題，在這方面用行政倫理的話來講即是“公共行政專業(yè)精神的首要內(nèi)容是為公眾利益服務(wù)”[13]。合同環(huán)境服務(wù)公共性研究的公共管理途徑也強(qiáng)調(diào)法治的保障，對合同的內(nèi)容及履行等的監(jiān)督，但是卻主要以多元化的公眾參與作為視角，強(qiáng)調(diào)一個(gè)多元有機(jī)互補(bǔ)的公共政策網(wǎng)絡(luò)來進(jìn)行合作―這一政策網(wǎng)絡(luò)至少包括“行政監(jiān)督主體―合同服務(wù)供給主體―合同服務(wù)接受主體―合同服務(wù)監(jiān)督主體―合同服務(wù)救濟(jì)主體”[14]。這個(gè)政策網(wǎng)絡(luò)的多元性可以較大程度上保證合同環(huán)境服務(wù)的公益目的，并且促使環(huán)境治理向良性、可持續(xù)、高效率的方向演進(jìn)。

4 作為良好市場秩序的公共性

合同環(huán)境服務(wù)模式用合同、契約將環(huán)境治理服務(wù)的專業(yè)供給與特殊需求這兩者聯(lián)結(jié)起來，從而實(shí)現(xiàn)了環(huán)境治理效率的提升。作為一個(gè)服務(wù)性的產(chǎn)業(yè)，合同環(huán)境服務(wù)近幾年來成為環(huán)境服務(wù)業(yè)一個(gè)新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。同時(shí)，這一新興市場的秩序還不夠均衡，達(dá)不到持續(xù)、健康發(fā)展的水平，相對于發(fā)達(dá)國家來講還處于一個(gè)初始發(fā)展階段。從產(chǎn)業(yè)細(xì)分的角度看，我國的環(huán)境服務(wù)業(yè)緣起于20世紀(jì)70年代，經(jīng)過幾十年的發(fā)展，至今可細(xì)化為六大類：即環(huán)境技術(shù)服務(wù)、環(huán)境咨詢服務(wù)、污染設(shè)施運(yùn)營管理、廢舊資源回收處置、環(huán)境貿(mào)易與金融業(yè)務(wù)、環(huán)境功能及其他服務(wù)[15]。隨著環(huán)境服務(wù)市場的分化與整合，對于合同環(huán)境服務(wù)而言，供應(yīng)商對相關(guān)環(huán)境服務(wù)的供給越來越具有系統(tǒng)化、綜合化、整體化的特征，也即原有提供單一設(shè)備或者工程、服務(wù)、技術(shù)的供應(yīng)商越來越具有提供上述所有服務(wù)的能力。如何通過相關(guān)的公共政策完善，使我國合同環(huán)境服務(wù)這一產(chǎn)業(yè)能夠得到均衡、可持續(xù)發(fā)展成為環(huán)境服務(wù)產(chǎn)業(yè)途徑下其公共性研究的重點(diǎn)，這一途徑主要是從加強(qiáng)市場秩序的政府監(jiān)管和財(cái)稅政策支持這兩個(gè)維度展開研究的。

在關(guān)于合同環(huán)境服務(wù)市場秩序的監(jiān)管方面，從頂層設(shè)計(jì)的層面上，普遍認(rèn)為政府應(yīng)當(dāng)出臺(tái)一些相關(guān)的管理制度或辦法，作為對整個(gè)市場秩序指導(dǎo)、規(guī)制的頂層規(guī)范，并且將“環(huán)境服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、操作的流程、考核細(xì)則、計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)合同中雙方的責(zé)權(quán)利關(guān)系”[16]等進(jìn)行制度化的明確。在外部監(jiān)督方面，政府無疑承擔(dān)著最重要的責(zé)任，特別是在推動(dòng)對相關(guān)的治理項(xiàng)目的“全過程監(jiān)管”、“設(shè)立公開公平公正的市場準(zhǔn)入制度”和“完善技術(shù)評價(jià)體系”[17]等方面更是如此。在外部監(jiān)督方面，相關(guān)專家學(xué)者們一致認(rèn)為引入廣泛的公民參與監(jiān)管是彌補(bǔ)政府一元監(jiān)督主體力量不足的有力補(bǔ)充，對此有學(xué)者認(rèn)為：“環(huán)境服務(wù)業(yè)發(fā)展最根本的動(dòng)力在于公眾廣泛參與環(huán)保、監(jiān)督”[18]。從功能的角度看，公民參與合同環(huán)境服務(wù)既可以監(jiān)督，又可以評估，甚至還可以決策其中的某些事項(xiàng)，從而很大程度上提高了市場秩序的公共性，并且為合同環(huán)境服務(wù)模式的實(shí)踐和執(zhí)行、市場推廣等提供了一個(gè)很好的鋪墊。從監(jiān)管的技術(shù)層面來講，對合同環(huán)境服務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化的確定是開展進(jìn)一步的績效考核、評價(jià)、監(jiān)管、獎(jiǎng)懲的應(yīng)有前提。對此，有學(xué)者認(rèn)為對合同環(huán)境服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化而言，一個(gè)完善的質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)體系應(yīng)當(dāng)包括“基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)、管理標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)測方法標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)評價(jià)與改進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)”等方面[19]。除去外部直接或者間接的監(jiān)督，行業(yè)自律監(jiān)管亦是市場經(jīng)濟(jì)條件下環(huán)保服務(wù)產(chǎn)業(yè)監(jiān)管的有機(jī)組成部分，并且發(fā)揮著越來越重要的作用。從我國當(dāng)前市場的局勢來看，自2007年我國環(huán)境服務(wù)業(yè)商會(huì)成立以來，這種行業(yè)協(xié)會(huì)在監(jiān)督同行行為、尋求行業(yè)自律、規(guī)范行業(yè)競爭、配合政府的科學(xué)監(jiān)管等方面，正在發(fā)揮著新的更大的作用，強(qiáng)化這種民間的監(jiān)督應(yīng)當(dāng)是未來保障合同環(huán)境服務(wù)公共性和市場秩序良性發(fā)展的一個(gè)重要方面?？偟膩碇v，政府監(jiān)管合同環(huán)境服務(wù)產(chǎn)業(yè)的一個(gè)根本的著眼點(diǎn)在于為相關(guān)的企業(yè)競爭提供一個(gè)公平的競爭環(huán)境，消除市場競爭中類似于地方保護(hù)主義、尋租等不公平現(xiàn)象。

在關(guān)于合同環(huán)境服務(wù)的財(cái)稅政策扶持方面，在我國國家政策層面上尚沒有具體明確的政策出臺(tái)予以扶持。我國《環(huán)境服務(wù)業(yè)“十二五”發(fā)展規(guī)劃》在關(guān)于扶持環(huán)境服務(wù)業(yè)的保障舉措方面僅僅提到了要“發(fā)揮政府對創(chuàng)業(yè)投資基金的引導(dǎo)作用，逐步擴(kuò)大環(huán)境服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金規(guī)模，充分運(yùn)用市場機(jī)制，帶動(dòng)社會(huì)資金投向環(huán)境服務(wù)企業(yè)”。另外還提及要“設(shè)立聯(lián)合擔(dān)?；稹?、“支持相關(guān)環(huán)境服務(wù)企業(yè)進(jìn)入資本市場融資”，“優(yōu)化市場準(zhǔn)入的審批管理程序”等配套保障措施，針對合同環(huán)境服務(wù)缺乏類似于扶持合同能源管理那樣的政策。由于目前整體上，我國現(xiàn)有的合同環(huán)境服務(wù)供應(yīng)商多以分散的、業(yè)務(wù)單一的中小企業(yè)為主，僅僅有少數(shù)實(shí)力強(qiáng)大的綜合型大服務(wù)商如湖南永清環(huán)保股份有限公司等實(shí)現(xiàn)了上市融資，可以緩解發(fā)展資金問題，因此對于整個(gè)環(huán)境服務(wù)產(chǎn)業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展而言，需要政府的強(qiáng)力政策支持引導(dǎo)。對此，學(xué)術(shù)界相關(guān)的探討也多從政府如何營造一個(gè)健康的產(chǎn)業(yè)這一角度去探討合同環(huán)境服務(wù)的公共性這一問題，即通過合同環(huán)境服務(wù)業(yè)的良性發(fā)展，來實(shí)現(xiàn)環(huán)境治理經(jīng)濟(jì)效率的提高，并最終實(shí)現(xiàn)公民的環(huán)境權(quán)這一公共目的。出臺(tái)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)政策，使合同環(huán)境服務(wù)各方有利可圖是刺激這個(gè)產(chǎn)業(yè)良性發(fā)展、壯大的必要條件。為此，從我國來講，“相關(guān)的所得稅、營業(yè)稅、增值稅減免以及財(cái)政的專項(xiàng)資金要優(yōu)先扶持開展環(huán)境服務(wù)和使用環(huán)境服務(wù)服務(wù)的企業(yè)”[20]。郝思文等也指出政府要“加快研究環(huán)境政策貨幣化的新形式，并為合同環(huán)境服務(wù)提供融資擔(dān)保，在有關(guān)稅費(fèi)政策欠缺的情況下綜合實(shí)踐土地交換、設(shè)施抵押等各種付費(fèi)形式”[21]來為合同環(huán)境服務(wù)市場發(fā)展提供融資政策支持。

對合同環(huán)境服務(wù)公共性研究三條進(jìn)路的評價(jià)

總理曾在全國第七次環(huán)境保護(hù)大會(huì)上發(fā)言指出：“基本的環(huán)境質(zhì)量，不損害群眾健康的環(huán)境質(zhì)量是一種公共產(chǎn)品，是一條底線，是政府應(yīng)當(dāng)提供的基本公共服務(wù)”。我國環(huán)境治理公共服務(wù)的供給方面，合同環(huán)境服務(wù)已經(jīng)成為一個(gè)重要的新治理機(jī)制，但關(guān)于這一治理工具的公共性風(fēng)險(xiǎn)尚面臨著相關(guān)制度、機(jī)制方面的保障問題，例如在實(shí)踐中它面臨著腐敗、利益沖突以及相關(guān)的尋租等問題。法學(xué)、公共管理學(xué)、環(huán)境服務(wù)產(chǎn)業(yè)學(xué)這三條途徑對合同環(huán)境服務(wù)公共性研究的側(cè)重點(diǎn)和視角盡管有所差異，但是其落腳點(diǎn)從根本上講是一致的，即保障公民最基本的環(huán)境權(quán)利。在現(xiàn)實(shí)生活中，對合同環(huán)境服務(wù)公共性的保障既需要法律的健全與嚴(yán)格的執(zhí)法，也需要合同制運(yùn)作機(jī)制的完善，更需要環(huán)境服務(wù)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整與可持續(xù)發(fā)展。從中國現(xiàn)行合同環(huán)境服務(wù)的實(shí)踐來看，政府是采購環(huán)境治理服務(wù)的最重要主體，因此當(dāng)前我國對公共性的研究主要是集中于“政府―環(huán)境服務(wù)供應(yīng)商―公眾參與”這些主體間的互動(dòng)關(guān)系。而從民事性合同環(huán)境服務(wù)公共性的視角來看，我國十分缺乏這方面的研究與配套的制度保障研究，這是我們下一步應(yīng)該關(guān)注的。

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Three Approaches of the Research of Publicity of Environment Service

Contract（ESC） in China

LIU Naichao

（School of Public Management，Central China Normal University，Wuhan Hubei 430079，China）

Abstract