國際投資法論文精選(九篇)

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第1篇：國際投資法論文范文

歷史地看國際投資法，其最初的宗旨，無非是對國際投資的保護問題，所以形成了若干多邊條約，如《華盛頓公約》、《多邊投資風險保障公約》等。但隨著經濟全球化趨勢日益明顯，國際投資行為越來越普遍和勢在必行，這就使得解除各國政府對投資資本的限制的呼聲日益高漲。其中，當時的歐共體的腳步似乎邁得最快，1988年6月24日的共同體指令正式確認了自由投資權，它提出要消滅所有阻礙歐盟內部乃至歐盟國與非歐盟國家間資本自由流通的壁壘。而確立從歐共體到歐盟的角色轉換的《馬斯特里赫條約》，更是將形成歐共體的《羅馬條約》第73條予以修改，從第73B一73G都是關于國際投資自由的規(guī)定，其中73B規(guī)定：“成員國間或成員國與第三國間的資本流動不受任何限制。”這意味著，投資資本的自由化，正式成為國際法中的一部分。從而使國際投資法的核心轉到了投資自由化的問題上來。

1994年的《北美自由貿易公約》，隨之也將外國資本自由進入國內市場作為正式原則確立下來。

但是，條約的建立，并不意味著國際投資自由化的枷鎖已經打碎，因為如果按自由化條約的表述，事關兩個相互沖突的基本原則：一是作為國家，出于自身安全的考慮，需要阻止某些外來資本，尤其是那些來路可疑的外國資本涌入本國（人們對引發(fā)1997年亞洲金融風暴的惡意外來資本一定記憶猶新）：二是作為條約成員國，又必須守約允許外來資本在不受任何審查準入的條件下進入本國投資領域，換言之，國家面對外部資本實際上失去了任何控制，則事實上傳統(tǒng)意義上的國家受到了挑戰(zhàn)。

事實上，早在1976年6月21日，經合組織的《跨國公司行為指導原則》中，就已經提出了“國民待遇”的概念：“所有成員國，在考慮到維持公共秩序，保證基本安全需要及履行有關國際和平和安全的義務的需要的同時，必須給予那些在他們的領土上經營的（外國）企業(yè)、那些隸屬于其它成員國公民的企業(yè)以及或直接或間接受其它成員國公民控制的企業(yè)一種基于法律、法規(guī)及行政的操作制度，這一制度在與國際法基本原則并行不悖的前提下，應不低于在類似情況下本國企業(yè)所能享有的待遇?！?992年世界銀行的《投資待遇指導方針》中，也有“外國投資者享有在同樣條件下國家給予本國投資者的同樣有利的待遇”的陳述。但是，只是當世界貿易組織協(xié)定將國際投資的“國民待遇”寫進協(xié)定，投資的自由化才得到更加廣泛的認可和保障。

以世界貿易組織巨大的經濟貿易影響和權威而言，世貿協(xié)定將“國民待遇”原則拓展覆蓋到投資資本，可以說是對國際投資法律的完善。一方面，投資的國民待遇問題既明確規(guī)定了投資自由化的一面，又合理地保障了傳統(tǒng)國家的實施-國民待遇原則只要求做到非歧視即可。應該說，它是對若干國際投資法或具有類似性質的條約的一次概括。透過世貿協(xié)議對投資的國民待遇的規(guī)定，我們可以看到國際投資法中的對所謂投資自由化的保障，大致體現(xiàn)在如下方面得到與本國投資者相同或不低于的待遇的實現(xiàn)：

（1）由外國投資者控制的設立在本國的企業(yè)所進行的投資活動；（2）政府補貼：（3）稅費的征收；（4）政府采購：（5）市場準入。

第2篇：國際投資法論文范文

根據(jù)產生的法律基礎不同，證券投資基金可以分為公司型和契約型兩類。而新出臺的《證券投資基金法》則從法律上明確了我國的證券投資基金類型——契約型投資基金，其法律構架主要是建立在信托法律制度上的。在契約型投資基金中，受益人（基金份額的持有人）、基金管理人（基金管理公司）和基金托管人（托管銀行）之間訂立有基金契約（信托契約），在基金契約的約束下，基金管理人設立基金，投資人（受益人）通過購買基金憑證而成為基金份額的持有人?；鸸芾砣藢⒛技降馁Y金（基金財產）交由基金托管人保管，通過指示基金托管人進行具體的基金投資活動而達到管理基金財產的目的。證券投資基金的一大優(yōu)點就在于通過基金管理人（受托人）的專業(yè)管理而提升效益。在證券投資基金設立后，基金份額的持有人原則上不介入投資基金的運作，受托人對基金的管理享有極大的空間。而這種管理和收益分離功能的發(fā)揮，固然要求受托人對信托財產的管理享有自治自由。但是，由于受托人和受益人之間存在明顯甚至激烈的利益沖突，對利益沖突進行防范以保護受益人的利益，必要的法律規(guī)范不可少。

證券投資基金利益沖突的成因分析

利益沖突是指一個人的自身利益（self-interest）與其對他人所負的信賴義務相沖突的情形，或是一個人對兩個或兩個以上的人負有相互沖突的信賴義務的情形。

根據(jù)我國《證券投資基金法》的規(guī)定，證券投資基金內部有三個關系人：基金投資人（基金份額持有人）、基金管理人（基金管理公司）、托管人（一般為托管銀行）。這三者之間的法律關系是建立在信托制度基礎上的，但是又具有不同于傳統(tǒng)信托關系的一些新特征：其一，證券投資基金是自益信托，所以在證券投資基金中委托人和受益人身份重合，均為基金份額的持有人。其二，在證券投資基金中，信托關系中的受托人在基金運作中出現(xiàn)了分離，管理信托財產與受讓、保管信托財產的職能分開，產生了與此對應的專門管理基金財產的管理人和負責受讓并保管基金財產的托管人。因此在證券投資基金中，基金管理人和基金托管人為共同受托人，管理人專門負責對基金財產的投資管理，而托管人負責保管基金財產并依照管理人的指示運用基金財產進行投資活動。另外，托管人還負有監(jiān)督基金管理人的投資活動的職責。

從信托法理上來說，信托實行的是一種所有和管理分離的模式，受托人實際上控制了信托財產，而委托人完全依賴于受托人的技術以及忠誠來實現(xiàn)其信托目的。受托人對信托財產進行管理中，可能利用其名義所有人的優(yōu)勢地位而與信托財產進行交易或是與委托人、受益人進行交易。一方面，受托人在為自己爭取一個好買賣的同時會與受托人為受益人利益管理信托財產的職責相沖突，從而有可能損害到受益人的利益。另一方面，由于存在信息不對稱和能力不足問題，受益人在此類交易中往往處于弱勢，從而使自身利益受損。

而在證券投資基金中，同樣也可能存在此類交易。這是因為，首先，隨著金融業(yè)務的多元化，基金管理人和基金托管人業(yè)務范圍的不斷擴大，利益沖突產生的可能性也增多。其次，在分業(yè)經營體制下，會產生利益沖突的多為基金管理人與基金財產或受益人。而在混業(yè)經營體制下，作為托管人的托管銀行也可以從事證券等其他業(yè)務，所以其也有可能和基金財產或是受益人進行交易，從而產生利益沖突。最后，在金融集團盛行的今天，基金管理人大多不是以單個機構身份出現(xiàn)，而會以大型金融機構的附屬成員或是多家金融機構的集合體身份出現(xiàn)。在這種情況下，利益沖突將更為常見，且類型復雜。

利益沖突法律防范的信托理論基礎

證券投資基金的利益沖突主要體現(xiàn)在基金受托人和基金財產或是受益人之問的利益沖突。從信托法上來看，為了防范此類利益沖突，立法者一般通過以下兩種法律制度安排來保護受益人的利益：

一、在法律上課以受托人“信賴義務”（fiduciaryduty）

在英美法上，信賴義務是受托人行為規(guī)范的原則，更是達成信托目的的關鍵。從內涵上來看，信賴義務是指受托人作為信托財產的實質管理人或作為被信任考，其行為應當從受益人的利益出發(fā)，負有受益人信賴其行為時所應履行的義務，包括“注意義務”和“忠實義務”。

1.注意義務（dutyofcare），是指信托關系的受托人應以通常的技術與謹慎的注意運用該基金財產的義務。在證券投資信托中，主要是指基金管理人應當符合一個審慎投資人的要求，包括注意的需要、謹慎的需要、技能的需要。

2.忠實義務（dutyofloyalty），是指受托人應以受益人的利益為處理信托事務的唯一目的，而不能在處理事務時，考慮自己的利益或是為他人圖利，以避免與受益人產生利益沖突。就此原則，衡平法發(fā)展兩個基本原則，即“沖突禁止”原則和“圖利禁止”原則。“沖突禁止”原則是指受托人不得將自己置于與信托財產或受益人的利益相沖突的地位，包括事實上的和潛在性的利益沖突。而“圖利禁止”原則要求受托人不得利用其地位為自己或第三人謀利益，其所謀利益受益人有權主張歸入權。

對于信賴義務的規(guī)定，有不同的立法例。有的國家是在信托法中明確規(guī)定了受托人的信賴義務，如日本的《信托法》規(guī)定，受托人對受益人負有善良管理人的義務。而有的國家則是在證券投資基金相關法規(guī)中明確了基金受托人的信賴義務，如美國的《1940年投資顧問法》中確定了投資顧問的“聯(lián)邦信賴義務標準”‘。

我國的《信托法》第二十五條規(guī)定，受托人應當遵守信托文件的規(guī)定，為受益人的最大利益處理信托事務。受托人管理信托財產，必須恪盡職守，履行誠實、信用、謹慎、有效管理的義務。而在《證券投資基金法》第九條規(guī)定，基金管理人、基金托管人管理、運用基金財產，應當恪盡職守，履行誠實信用、謹慎勤勉的義務。所以說，無論是《信托法》還是《證券投資基金法》均明確課以受托人以忠實義務，為保護受益人的利益提供了第一層法律保護。

二、對利益沖突的限制

受托人在信托法下對受益人負有絕對忠實的義務，即受托人絕不能將自己放在與受益人可能相沖突的地位，所以其要盡可能地避免利益沖突。但是，由于受托人作為“經濟人”，其具有追求自身利益最大化的本性，在此本性趨使下，僅靠法律作一個概括性信賴義務的規(guī)定是無法有效防范利益沖突發(fā)生的，所以大多數(shù)國家的立法者通過對相關利益沖突的禁止或是限制來保護受益人利益。從各國立法內容上來看，對于利益沖突的限制一般從以下兩個層面來進行：

1.受托人禁止與信托財產交易。即受托人既不能以自有資金買人信托財產，也不能以信托資金買人自己的自有財產。同樣，受托人也不得向信托財產借貸或是貸款于信托財產。對于此限制，有的國家采用的是絕對禁止原則，如英美國家。但也有國家采用相對禁止原則，即規(guī)定了一些例外原則，如規(guī)定在公開市場交易的除外。同時也賦予受益人以選擇權，讓其可以承認或撤銷此交易。

2.與受益人交易（交易標的物非信托財產），除非受托人能證實交易是在完全公平且透明化的情況進行的，否則受益人可以隨時撤銷該交易。

利益沖突的具體類型及其法律防范

從信托法理分析出發(fā)，證券投資基金中的利益沖突主要包括：

一、基金受托人或其關聯(lián)人士與基金財產之間的交易

基金受托人或其關聯(lián)人士與基金財產之間的交易是最典型的利益沖突。這一類型交易具有先天的不對等性，這主要是因為，基金受托人在此身份重合，其既作為基金財產的實際控制者又作為交易的另一方，這實質上就為“一人交易”，極易導致利益沖突從而損害到受益人的利益。

一般來說，基金受托人或其關聯(lián)人士與基金的交易主要有三種形式：

1.基金管理人或其關聯(lián)人士與基金財產之間的交易。

對此，大多數(shù)國家的基金法均原則性地禁止此類交易，但又規(guī)定了例外原則，即在符合特定條件下，授權證券監(jiān)管機關或基金受益人對該種交易進行豁免或批準。大多數(shù)國家在判定此類交易是否有效時，一般采取兩種原則：一是要求這類交易必須符合基金的投資策略，二是要求必須在公開市場以正常的市場價格進行交易。

以美國法為例，依《1940年投資公司法》section17（a）以及《1940年投資顧問法》section206（3）規(guī)定，禁止基金管理人或其關聯(lián)人士以委托人身份故意利用基金財產購買基金管理人或關聯(lián)人士的證券，也不得向基金財產借款或是向基金管理人或其關聯(lián)人士貸款。但是也有例外原則，即此類交易如果滿足以下七種條件，則可以被允許進行：（1）證券的賣方收到的惟一對價必須是現(xiàn)金；（2）交易價格必須是獨立現(xiàn)行的市場價格；（3）不必支付傭金；（4）符合基金政策；（5）基金董事會，包括獨立董事的多數(shù)，必須采取合理設計的程序以保證對本規(guī)則其他條件的遵守；（6）董事會應每年審查該程序，每季審查這種交易；（7）基金必須保存這種交易的書面程序和記錄6年以上。而我國的香港地區(qū)則采取了較為寬松的態(tài)度，如《單位信托及互惠基金守則》規(guī)定，基金管理人及其關聯(lián)人士與基金之間的交易必須事先得到代管人的書面同意，所有這種交易必須在基金年報上公布（在香港，代管人獨立于基金管理人）。

而我國對此類交易的限制散布在具體的法律法規(guī)中，對此我們進行具體的分析。

（1）基金受托人或其關聯(lián)人士與基金財產之間的買賣，在實踐中主要是指兩種情況：第一種情況是指基金管理人利用基金財產向其基金管理人、基金托管人出資或買賣基金管理人、基金托管人發(fā)行的股票或者債券；第二種情況是指買賣與基金管理人、基金托管人有控股關系的股東或者與基金管理人、基金托管人有其他重大利害關系的公司發(fā)行的證券或者承銷期內承銷的證券。可以說，對于利用基金財產向基金受托人出資的禁止，主要是考慮到此可能構成自我交易，造成基金財產和受托人的固有財產混合，從而使受益人利益受損。而對于用基金財產購買基金受托人承銷或發(fā)行的證券的限制，主要是考慮到此種交易會造成基金受托人作為承銷中的人和作為基金受托人的職責沖突。因為，這兩種身份均要求受托人必須為委托人的利益最大化服務，這類似于中的“雙方”，勢必會損害到一方委托人的利益。。

對于這兩種交易，我國《證券投資基金法》采取了完全禁止立法例，沒有留有例外的余地，。筆者認為，在我國證券投資基金市場發(fā)展初期對基金管理公司監(jiān)管水平較弱的情況下，采用此類立法更有利于保護中小投資者的合法權益，但是從長遠發(fā)展來看，此種規(guī)定不利于證券投資基金發(fā)展，且在一個監(jiān)管法制完善的市場中，也有可能存在此類交易對投資者有利的情形。所以筆者認為，可以借鑒國外的立法例規(guī)定例外條款，即首先要求符合基金的投資策略，其次要求在公開市場以正常的市場價格進行交易，最后可以賦予證券監(jiān)管機構對于此類交易的核準權。同時賦予投資者（主要通過基金份額持有人大會行使）以選擇權，由其決定是否撤銷此類交易。如果投資者選擇承認此種交易，那么應要求基金受托人將其從此類交易中的所得歸人基金財產。

（2）基金受托人或其關聯(lián)人士向基金財產借款，或是基金財產從基金受托人或其關聯(lián)人士處貸款。禁止此類交易，主要是因為受托人與受益人就利息金額立場相反，有可能會損害受益人利益。對于基金管理人而言，比較多會出現(xiàn)的是將基金財產借貸給關聯(lián)人士。而對于基金托管人而言，由于托管人多為商業(yè)銀行，所以最經?？赡艹霈F(xiàn)的就是貸款予基金財產。我國《證券投資基金法》第五十九條第二款規(guī)定，基金財產不得用于下列投資或者活動：向他人貸款或者提供擔保，對此則限制了基金管理人將基金財產借貸于其關聯(lián)人士。而《證券投資基金法》第二十條規(guī)定，基金管理人不得有下列行為：將其固有財產或者他人財產混同于基金財產從事證券投資……基金托管人也適用于以上條款。而無論是基金管理人向基金財產借款，還是基金受托人貸款子基金財產，都會將其固有財產或第三人的財產混同于基金財產。從以上分析可知，我國目前立法對此類交易也是持完全禁止的態(tài)度的。

2.同一基金管理人管理的兩個基金之間的交易。

一般而言，基金管理人的主要業(yè)務是設立基金和管理基金，所以一般一個基金管理人往往管理有多個基金。因為要求基金管理人只管理一個基金不符合成本效益原則，也有損于基金管理行業(yè)效率并最終損害投資者利益。然而這種“一主多仆”的結構會導致兩種形式的利益沖突：（1）同向交易，即兩個或多個基金同時或先后買入或賣出同一種證券。（2）異向交易，即兩個或多個基金之間互相進行買賣，或是兩個或多個基金間買賣同種證券，一個為買方，一個為賣方。

在同向交易中，主要產生的矛盾是基金管理人或其關聯(lián)人士與第三人的利益沖突，不屬于兩個基金或多個基金之間的交易沖突，這將在下文論述。在此主要探討異向交易中的兩種情形。在第一種情形中，相當于受托人旗下A基金的投資人既為A基金的受益人又為其投資的B基金的受益人。在此，基金管理公司作為兩只基金的受托人可能會為了滿足B基金的募集需要而購買B基金憑證，損害到A基金投資人利益。在第二種情況中，基金管理人均是在同一交易中代表交易雙方，這種情形類似于中的雙方，作為賣方的受托人有義務抬高價格，而作為買方則期望能以低價買人，所以不可避免產生利益沖突。

對于這兩種交易情況，各國（地區(qū)）所持的態(tài)度不同。臺灣地區(qū)的《證券投資信托基金管理辦法》則對基金間的相互交易持全面禁止態(tài)度，其規(guī)定，證券投資信托事業(yè)應該依本辦法及證券投資信托契約之規(guī)定，運用證券投資信托基金，不得對本證券投資信托事業(yè)經理之各證券投資信托基金為證券交易行為。而日本在《證券投資信托法》中規(guī)定了對此類交易的限制性原則，但在證券投資信托協(xié)會《業(yè)務規(guī)則》中又對該類交易規(guī)定了例外原則，即在符合一定條件下，可以進行基金之間的股票交易?？梢哉f，大部分國家對于此類交易都沒有完全禁止，而是規(guī)定了一些豁免條件，包括實質條件和程序上的條件。實質條件一般要求，交易的條件要公平合法，不得損害基金受益人的利益。有的國家另有要求程序上的條件，如美國《1940年投資公司法》section17（b）規(guī)定必須得到證券監(jiān)管委員會的批準。

從我國現(xiàn)行的立法來看，《證券投資基金法》第五十九條第四條規(guī)定，基金財產不得用于下列投資或者活動：買賣其他基金份額，但是國務院另有規(guī)定的除外。從此我們可能得出，我國對于基金之間相互投資是持原則性禁止態(tài)度，還留有“基金中基金”這種新型基金品種的發(fā)展余地。而對于第二種情況，1997年的《證券投資基金管理暫行辦法》第三十四條第一款規(guī)定，基金之間不得相互投資。此條規(guī)定可以說是對第一種和第二種情況的完全否定。但是在2003年新頒布的《證券投資基金法》并無此規(guī)定。相反，在《信托法》第二十八條則規(guī)定，受托人不得將其固有財產與信托財產進行交易或者將不同委托人的信托財產進行相互交易，但信托文件另有規(guī)定或者經委托人或者受益人同意，并以公平的市場價格進行交易的除外。對此，筆者認為，由于證券投資基金實質上為一種信托基金，所以對于《證券投資基金法》中未規(guī)定的可以適用《信托法》的規(guī)定，所以我國對于第二種情形的基金相互交易應是持一種原則上禁止而特殊情況例外的態(tài)度。另外，《證券投資基金管理法》的第二十條規(guī)定，基金管理人不得有下列行為：不公平地對待其管理的不同基金財產。因此，如果這類交易會導致基金受托人不公平地對待不同的基金財產，厚此薄彼，則可以視為禁止的行為，因此造成受益人損失的，受益人可以要求賠償。

可以說，這種立法態(tài)度是值得稱贊的，因為有時候基金相互交易是有利的。譬如某基金因基金契約屆滿，必須處分股票，而另一基金此時又要購進某種股票時，允許基金間相互交易則能保護受益人取得最大限度的收益。相反，全部禁止不但會有損基金運作的效率，也可能有損受益人收益。但美中不足的是，在實踐操作時僅靠新法中第二十條的原則性規(guī)定以及《信托法》中的一般性規(guī)定，仍是無法有效地防范此類利益沖突損害受益人利益。因此筆者認為，相關監(jiān)管機關應借鑒國外的立法例，盡快出臺相關的監(jiān)管指南或是指引，具體明確此類交易必須符合的條件，以引導規(guī)范基金管理人的基金管理運作。

二、基金管理人或其關聯(lián)人士和基金與第三人的利益沖突

此類交易較常見的表現(xiàn)形式有：

1.基金管理公司旗下的各基金共同與第三人交易。

譬如，基金管理公司旗下的兩個基金同時買進A、B同一證券，在此同向交易下，兩個基金A、B競爭同一基金管理人不可分割的忠誠。如果兩個基金的投資標準均要求購得同一股票，基金管理人必須決定將不同成本的股票在兩個基金之間進行分配，這就不可避免地會導致利益沖突。同樣，在出售股票時也會碰到類似情況。

對于此類交易，大多數(shù)國家基金法規(guī)中沒有涉及，目前有規(guī)定的主要是美國法。美國法認為，在此種情況下基金管理人應基于衡平法即平等原則，按比例對不同價位的投資在基金之間進行分配。根據(jù)證券交易委員會（SEC）的觀點，如果投資顧問不能在交易分配中公平對待不同的基金財產，則其行為可能構成違反《1940年投資顧問法》Section206規(guī)定的忠實義務。SEC雖然沒有指定在不同賬戶間分配投資的具體方法，但是要求投資顧問必須有明確的分配政策，該政策必須建立在公平、平等對待不同基金賬戶的基礎上，并在實踐中貫徹始終。

我國《證券投資基金法》雖沒有相關條文對此類交易有所規(guī)范，但是我們可以從《證券投資基金法》規(guī)定的基金受托人的忠實義務以及第二十條第二款“基金管理人不得不公平地對待其管理的不同基金財產”的規(guī)定來看，對于此類交易我們也可采用美國法中的“公平原則”來進行處理，要求基金管理人在進行投資策略安排時，應當本著從每個受益人的最大利益出發(fā)，公平對待每一個基金財產。

2.基金托管人與基金財產和第三人的利益沖突。

這主要是指基金托管人與基金財產同時購進或賣出相同證券所產生的利益沖突……這種情況主要是在混業(yè)經營條件下，基金托管人（一般是托管銀行）不僅可以從事傳統(tǒng)的銀行業(yè)務，也可以從事證券和保險業(yè)務，在此時其有可能同時和基金財產購進或賣出相同的證券品種。因為基金管理人所作出的投資策略是通過基金托管人來完成的，所以基金托管人有可能事先知道相關的投資策略，當基金正買人、準備買人或者是考慮買入某一證券時，基金托管人如果在明知的情況下而同時買入同一種證券，則可能會抬高該類證券的交易價格，提高基金的投資成本，從而可能造成基金財產的損失，威脅受益人的利益。

對此，美國法認為，只要基金受托人與基金在該交易中存在共同利益（jointinterest），而“共同”的認定是只要存在“某種聯(lián)合因素”即可，即使基金受托人并未參與到該基金所進行的交易，只要基金受托人可能從該交易中獲利，而基金財產可能受損，那么就將這類交易視為是有違忠實義務的利益沖突。

我們國家由于目前還實行分業(yè)經營、分業(yè)監(jiān)管，作為基金托管人的商業(yè)銀行目前尚無開展投資買賣證券的業(yè)務，所以目前此類交易出現(xiàn)的可能性為零。但是，從長遠來看，混業(yè)經營是中國金融業(yè)發(fā)展的必然趨勢，所以此種交易的出現(xiàn)只是時間的早晚問題，在此仍有探討的價值。從我國《證券投資基金法》中規(guī)定的基金受托人的忠實義務可以推導出，如果此類交易直接或間接地使基金財產受損，則應視為被禁止。但是僅此概括性的規(guī)定是不能完全防范此類利益沖突的，對此只能有待于日后證券監(jiān)管機關的相關監(jiān)管規(guī)則的出臺。筆者認為，一方面，可以借鑒美國對“共同利益”的規(guī)定，同時判定此類交易還應掌握另一原則，即托管人進行相同的證券買賣是在明知基金財產正要或將要進行同種證券買賣的前提下，而故意為同種證券買賣行為的。對此，應采取舉證責任倒置原則，由托管人證明其行為不是在明知情況下所為。另一方面，監(jiān)管機關可以要求基金托管銀行在開展相關證券投資業(yè)務前建立完備的“內部防火墻”制度，將自營業(yè)務和經紀業(yè)務分離。

三、基金管理人與受益人之間的交易（交易標的非基金財產）

第3篇：國際投資法論文范文

關鍵詞：國際投資學；教學改革；創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)

一、引言

隨著我國“一帶一路”國際投資戰(zhàn)略的實施，面對“引進來”和“走出去”復雜多變的國際國內環(huán)境，必須重視國際投資專業(yè)人才培養(yǎng)。如何通過國際投資學這門課程學習，使學生不僅理解國際投資的發(fā)展歷程和經典理論，同時又有全面把握國際投資新發(fā)展、解決新問題的學術科研能力和社會實踐能力，國際投資教學需要在重新定位教學目標、優(yōu)化教學內容與創(chuàng)新教學方式和方法等方面進行課程教學改革。因此，積極探索課程教學改革模式、實施途徑與方法，優(yōu)化學生知識結構，提高學生綜合素質能力，實現(xiàn)專業(yè)課程教學與學生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)實踐活動有機融合具有十分重要意義。

二、國際投資學教學的狀況

國際投資學是針對國際貿易專業(yè)開設具有較強實踐性的一門課，傳統(tǒng)教學模式，導致學生缺乏主動性、能動性和創(chuàng)造性，獨立實踐能力不足，已經不能滿足時展對大學生的期望和要求。如何讓學生從被動接受到真正學以致用，需要引入與時俱進，內容豐富，操作性強的相關知識到教學中。更要注重學生發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題的能力培養(yǎng)，將傳統(tǒng)知識和創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)知識相結合，理論與實踐相結合，建立以師生互為主體的研討體驗式教學模式，在教師創(chuàng)設的學習情景中，讓學生通過對問題的研究、討論和體驗獲得知識和能力，從而達到教學目標。

三、國際投資學教學內容的豐富性國際投資學主要研究

國際貨幣資本和產業(yè)資本跨國流動對經濟的影響。主要包括國際直接投資和國際間接投資，跨國公司是國際直接投資主體，他們的國際化發(fā)展迅速，對我國經濟產生深遠影響。針對我校國際貿易專業(yè)特點，教學中應積極調整國際投資學理論授課內容，基于創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)人才培養(yǎng)考慮，國際投資學主要內容宜重點選擇以直接投資為主，主要包括：

1.國際直接投資基本理論。包括國際直接投資的概念、方式和作用，國際直接投資現(xiàn)狀和發(fā)展，具有影響力的直接投資理論，如西方主流投資理論、發(fā)展中國家適用性理論、中小企業(yè)適用性理論。

2.跨國公司特點及運行機制。

3.國際直接投資工具。

4.國際投資管理及中國國際投資實踐等。在講授國際投資理論知識時既重視傳統(tǒng)理論的背景、假設條件和理論內容解釋，又注重理論對學生投資實踐應用的闡述，以期給學生未來職業(yè)發(fā)展打下扎實基礎。另外，強化教學內容及教學各環(huán)節(jié)改革，合理設計和安排課堂、課外相關理論與實踐課程的教學內容，將本專業(yè)前沿知識、實際案例知識、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教學中相關知識補充到教學內容中，通過在課程內容及形式上創(chuàng)新,使學生牢固、系統(tǒng)地掌握專業(yè)知識的同時,發(fā)揮學生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)潛能，發(fā)展學生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)能力。

四、國際投資學教學方式和方法的多樣性

國際投資學課程內容的豐富性與創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)人才培養(yǎng)的特殊性，要求課程教學在傳統(tǒng)課堂授課基礎上，綜合運用研討體驗式教學模式，以適應教學目標和教學內容的調整。

1.案例教學法。為激發(fā)學生的學習興趣和深入理解，在講授課程每章知識時，都是從講解國內外實際發(fā)生的國際投資方面案例開始。例如，在講授“第三章跨國公司”時，首先，向學生講述海爾集團的國際化，從公司的發(fā)展歷程直至創(chuàng)立知名品牌，及對大學生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)啟示。其次，引申到跨國公司涵義、產生和發(fā)展、經營戰(zhàn)略與組織結構演變等內容。通過案例教學法，使學生由被動接受教師課堂講授的內容，變?yōu)橹鲃永斫?、思考和總結的內化知識過程，進一步鞏固課堂內所學到的理論與實踐知識，提高教學效果。

2.撰寫小論文。為提高學生理論聯(lián)系實際能力和研究問題積極性，教師選用我國跨國公司直接投資4個成功案例，并針對每個案例給出相應題目，每個小組學生通過收集相關資料，課堂回答問題和組織討論，并形成紙質版論文，最后，教師進行總結和點評。通過這種方式，既活躍了課堂氣氛，又學到很多傳統(tǒng)知識和課本以外的創(chuàng)新知識，同時，還提高學生的協(xié)作能力和撰寫論文水平，提升學生綜合運用相關知識和解決實際問題能力。

3.模擬實戰(zhàn)法。在學習理論知識和分析很多經典案例，學生直觀地明確企業(yè)的內涵,了解企業(yè)如何運作的基礎上，布置學生根據(jù)自己所學知識撰寫模擬建立一個海外分公司的計劃報告，并做成PPT演示，每個小組同學積極性和熱情非常高，充分發(fā)揮他們的才智和創(chuàng)造力，紛紛建立自己的個性化公司，并以組為單位展示團隊設計成果。有助于培養(yǎng)學生的創(chuàng)新意識，激發(fā)學生創(chuàng)業(yè)能力，積累更多創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)經驗。

4.多媒體教學。教學過程中多媒體起到了很大作用。在講解國際投資學理論知識和學科發(fā)展前沿知識時，課件制作中運用大量數(shù)據(jù)、圖表，做到直觀、圖文并茂，充分發(fā)揮多媒體信息量大特點，使學生更加容易理解和接受。在教學中，直接講授實務內容比較難懂，通過一些國際投資的實際案例、新聞短片和視頻資源等途徑，深入淺出，生動、形象和具體，例如，播放我國跨國公司海外投資的短片，讓學生在親身感受跨國公司創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)奮斗歷程中、深入理解所學知識，體會國際投資對人才的高標準要求。實踐表明，通過課程教學改革，充分調動了學生獲取知識的積極性和主動性，培養(yǎng)學生具有較高的理論水平和較好的實際應用能力，收到了良好教學效果。

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第4篇：國際投資法論文范文

論文關鍵詞：金融危機，就業(yè)問題，農民工，全球化

起源于美國的國際金融危機已爆發(fā)兩周年，國內外各種有關研究和反思這場危機的著作和文章鋪天蓋地般不斷涌現(xiàn)。從中國的角度考察，這場金融危機正在深刻影響著我國的經濟社會發(fā)展形勢。一方面，在金融危機爆發(fā)之初，我國沿海地區(qū)勞動密集型企業(yè)的出口下降曾帶來農民工大規(guī)模失業(yè)返鄉(xiāng)的問題；另一方面，當前我國沿海地區(qū)某些出口行業(yè)的產業(yè)結構偏低和工資待遇偏低又使得很多企業(yè)出現(xiàn)了“民工荒”和“招工難”的問題。

國內關于農村剩余勞動力就業(yè)問題的研究和討論非常多，由于觀察問題的角度各不相同，最后得出的研究結論也千差萬別。當今的世界已經是一個全球化的共同體，從國際經濟政治大背景演變的角度來研究此次國際金融危機對我國農村勞動力就業(yè)問題的影響并找出應對之策，應成為今后我們重點關注和思考的問題。

一、農民工返鄉(xiāng)和“民工荒”現(xiàn)象都是“開倒車”

20世紀的幾次全球金融危機的主要原因都是西方國家金融政策的失誤和金融市場管制的失靈，而發(fā)達國家總是試圖把金融危機帶來的不利影響轉移給發(fā)展中國家。對中國而言，這次全球性金融危機的直接后果就是歐美國家消費中國產品的能力銳減，直接影響到我國的外貿出口。金融危機發(fā)生后，南方許多出口加工型企業(yè)大量減少員工雇傭數(shù)量。據(jù)農業(yè)部的統(tǒng)計測算，全國離開本鄉(xiāng)鎮(zhèn)外出就業(yè)的農民工總量約為1.3億人，2008年，其中約有15.3%的農民工失去了工作或者沒有找到工作，人數(shù)達2000萬人力資源管理論文，致使大批來自中西部省份的農民工不得不從沿海地區(qū)返鄉(xiāng)。這種農民工返鄉(xiāng)的“倒流”現(xiàn)象是極不正常的，將大大減緩我國正在迅速推進的工業(yè)化進程，大大減緩我國的城市化速度。而且我們知道，我國政府出臺農村土地流轉政策的主要目的在于鼓勵農村地區(qū)開展大規(guī)模機械化農業(yè)，使留在農村的農民能夠迅速富裕起來，實現(xiàn)中國農村的現(xiàn)代化。農民工返鄉(xiāng)的新情況，導致我國農村地區(qū)剩余勞動力的數(shù)量重新擴大，使未來的農業(yè)規(guī)模經營變得很困難。這種現(xiàn)象非常不利于我國正在進行的農村土地流轉和規(guī)模農業(yè)的發(fā)展，將給我國農村的現(xiàn)代化進程帶來巨大的阻力論文參考文獻格式?？梢赃@樣說，如果沒有有效的處理方式，這種“開倒車”的形勢在短期內將得不到扭轉，將給我國的現(xiàn)代化進程帶來更多的不確定性。

2009年下半年開始我國出口形勢出現(xiàn)復蘇增長的較好局面，然而又出現(xiàn)了新的“民工荒”問題，東南沿海很多出口加工型企業(yè)的勞動力嚴重不足。以用工大省浙江省為例，浙江省人力資源市場2009年7月的供求報告顯示，企業(yè)需求總人數(shù)為60.3萬人，求職總人數(shù)為35.4 萬人，用工缺口達25萬人！用工需求無法滿足使出口企業(yè)不得不放棄大量海外訂單，企業(yè)生產設備大量閑置。“民工荒”問題的根源在于我國沿海地區(qū)原來的很多出口企業(yè)生產的產品附加價值很低，產業(yè)結構升級的速度非常慢，以致工人的工資水平普遍偏低，對新生代農民工的就業(yè)吸引力越來越小。隨著西方發(fā)達國家對我國低附加值產品需求的減少，加上未來人民幣升值的壓力，“民工荒”問題可能會愈演愈烈，并將對我國的出口貿易產生更大的負面影響。從宏觀經濟層面考察，我國現(xiàn)階段在農村人口比例依然較高的背景下就過早出現(xiàn)了“民工荒”問題，實際上減緩了我國的工業(yè)化和城市化速度，也是我國現(xiàn)代化進程中的“開倒車”，應引起國家決策部門的高度重視。

二、資本和勞動力要結合起來“走出去”

當前，隨著我國企業(yè)資金實力的逐步增強，“走出去”投資的企業(yè)越來越多，對外投資的總量和投資的產業(yè)也越來越多。但是，由于企業(yè)本身屬于贏利性組織，其投資決策的目標主要還是在國際市場上追逐更高的利潤率，因而有可能忽略國內剩余勞動力的就業(yè)問題。最終的情況可能是大規(guī)模的海外投資將打造更多的中國跨國企業(yè)財團，使更多的中國企業(yè)進入世界500強企業(yè)行列人力資源管理論文，同時卻又導致大量的工作機會流失到海外，而我國國內的農村剩余勞動力數(shù)量依然居高不下。

資本和勞動力在經濟學上被認為是必不可少的兩大生產要素。我國現(xiàn)階段經濟發(fā)展過程中同時出現(xiàn)了資本過剩和農村勞動力過剩的現(xiàn)象。一方面，國內的過剩資本找不到合適的投資機會，大量涌入資本市場和房地產市場，有可能造成股市泡沫和樓市泡沫，為我國未來的經濟發(fā)展帶來較大的金融風險；另一方面，國內的農村剩余勞動力總數(shù)依然較高，“民工荒”現(xiàn)象反映出的不是我國就業(yè)機會過多，而是能夠提供給農村剩余勞動力預期工資水平的就業(yè)機會嚴重不足，并且使得我國農民收入水平總體上還比較低。筆者認為，在這種情況下，我們現(xiàn)在的國際投資戰(zhàn)略，也應該緊密結合當前的國內就業(yè)問題，尤其是農村剩余勞動力的就業(yè)問題，必須以對外投資為依托，在國內就業(yè)市場的基礎上去開辟一個更為廣闊的國際就業(yè)市場，把握國際國內兩個就業(yè)市場，為農民工出國就業(yè)、創(chuàng)業(yè)提供服務，將國內的大量農村剩余勞動力引向國際就業(yè)市場。

三、在“全球化”視野下解決國內就業(yè)問題的若干政策建議

從國際金融危機之后我國采取的若干應對措施來看，主要側重于保就業(yè)、保增長、保穩(wěn)定，如果從國內層面分析，這些措施已經取得了一定的積極效果，我國的出口行業(yè)也出現(xiàn)了企穩(wěn)回升的勢頭，中國經濟依然保持了良好的增長態(tài)勢。但我們有必要打開視野，從全球化的角度來進一步研究探討我國企業(yè)的“走出去”戰(zhàn)略和我國農村剩余勞動力的全球就業(yè)問題，讓資本和勞動力結合起來“走出去”變得切實可行。在具體操作層面上，提出如下政策建議：

（一）通過海外直接投資，為農村剩余勞動力“走出去”創(chuàng)造機會

當前，我國的主權財富基金和外匯儲備資金主要都是通過國外資本市場進行投資。主權財富基金操作的一個著名的例子就是中司對美國黑石基金的投資，但投資的效果并沒有我們設想的明顯，投資的風險卻又大大超過我們的想象；我國龐大的政府外匯儲備主要投資美國國債，雖然能避免較高的投資風險，但這種投資的收益率又比較低。在西方國家資本市場遭受金融危機重創(chuàng)的背景下，我們應該更加注重對發(fā)展中國家的農業(yè)、輕工業(yè)、礦產資源開采、服務業(yè)等方面的直接投資，這種海外直接投資不僅能夠開辟外匯儲備對外投資的新渠道，更重要的是能夠將我國國內大量的農村剩余勞動力引向國際就業(yè)市場。

在以上的海外直接投資中人力資源管理論文，必將受到來自各方面的很大的國際壓力。堅持商業(yè)化、市場化運作，將有利于降低我國海外投資面臨的種種國際政治阻力。例如，我國很多省份都有一整套完整的農墾系統(tǒng)，都是由政府部門具體管理，可以考慮將這些機構逐步改制為大型的農業(yè)公司或農業(yè)投資公司，通過股份制改造來優(yōu)化資本結構并同時改善公司治理結構，然后重點考慮對海外地區(qū)進行農業(yè)投資，與非洲、拉美等發(fā)展中國家開展農業(yè)技術合作，承租大片的可耕種土地，再招聘國內的農民工去發(fā)展規(guī)模農業(yè)，進而帶動我國農民工出國打工、種地、定居、創(chuàng)業(yè)。這種投資以市場化為導向，以股東財富最大化為目標，獨立經營、自負盈虧，可以很好地解決深層次的經濟體制問題，也可以在一定程度上化解國際政治阻力，順利實現(xiàn)對外直接投資，幫助部分農村剩余勞動力實現(xiàn)海外就業(yè)。而且，這種對農業(yè)技術項目的投資，有利于吸引廣大農民工在海外長期扎根工作，可避免以往海外工程建設項目勞務輸出中普遍存在的用工短期化、不穩(wěn)定、臨時性等問題。

（二）提供全方位服務支持，鼓勵國內企業(yè)與勞動力結合起來“走出去”

從發(fā)達國家的國際投資發(fā)展路徑來看，來自大型企業(yè)的國際投資是主體。目前我們要鼓勵我國企業(yè)走出去，同時對于大型國有控股企業(yè)而言，其資本結構的特殊性決定了其必然要承擔更大的社會責任，尤其是在解決我國國內就業(yè)問題方面。因而，在指導思想上，我國企業(yè)尤其是大型國有控股企業(yè)對外投資戰(zhàn)略的目標定位之一應是為國內失去就業(yè)機會的農民工開辟一條全球性的就業(yè)道路，將資本與勞動力結合起來“走出去”進行海外投資。

目前，我國很多企業(yè)都有強烈的海外投資意愿，但在海外投資實施方面又存在種種顧慮，包括不熟悉海外的經濟法律制度、缺乏國際投資經驗、擔心海外投資中遭遇政治障礙等等論文參考文獻格式。在這種情況下，我們應該在法律法規(guī)制度、金融資本支持、外交外事服務、信息系統(tǒng)管理等方面為企業(yè)提供全方位多層次的服務和支持。我國企業(yè)尤其是大型國有控股企業(yè)的對外投資應以企業(yè)為獨立主體，以市場化運營為基本手段，以各級政府部門的支持為背景，統(tǒng)籌考慮國際國內兩個市場，帶動我國的商品、資本、勞動力等同步走向世界人力資源管理論文，這其中，勞動力這一生產要素的全球化尤其要關注考慮，為國內出現(xiàn)的農民工返鄉(xiāng)問題提供一條新的解決方式。

（三）提供培訓、外交協(xié)調、護照辦理等系列服務，切實幫助農民工“走出去”

由于經濟水平和教育水平的局限，國內農村剩余勞動力對國際經濟政治知識缺乏了解，在出國發(fā)展的過程中必然會面臨許多現(xiàn)實困難。國內各級政府部門應積極做好信息支持、技術、語言培訓等方面的保障工作，為中國勞動力進入世界就業(yè)市場提供全方位服務，同時要在海外使館設立專門的部門，協(xié)助解決我國農民工在海外遇到的種種困難，幫助中國農村的剩余勞動力能“出得去”，出去后能“站得穩(wěn)”，并盡快在海外取得較高的預期經濟收入。

由于中國現(xiàn)在具有比較充沛的外匯儲備、數(shù)量龐大的農村剩余勞動力、日益增強的綜合國力和國際影響力，中國人走向世界的夢想正在逐步變?yōu)楝F(xiàn)實，但這一趨勢是歐美等發(fā)達國家不愿意看到的?，F(xiàn)在西方國家在宣傳“人權高于主權”等意識形態(tài)的同時，又同時利用簽證護照等國家行為限制中國人走向世界，這些都客觀上限制了我國農民工順利走向國際勞務市場。為此，國內外交部門應盡量協(xié)調解決農民工去非洲、拉美等國家的簽證問題，爭取更多的非洲、拉美國家給予中國“免簽證”政策或“落地簽”政策，公安機關出入境管理部門也應盡量配合簡化農民工的護照辦理手續(xù)和其他出國手續(xù)。

（四）提供貸款資金支持與保險保障服務，切實支持農民工“走出去”

目前一個農民工要出國就業(yè)，辦理包括體檢、培訓、簽證、機票等各項手續(xù)的費用，至少要花費1-2萬元，高的甚至可達3-5萬，這筆錢對許多農村勞務工人來說，無疑是非常沉重的經濟負擔。我們建議，為鼓勵更多的農民工“走出去”，自籌資金不足的出國打工農民工，可申請不超過10萬元的小額擔保貸款，并由政府財政予以全額貼息，將小額信貸作為出國務工的啟動資金，鼓勵返鄉(xiāng)農民工借助貸款方式“走出去”。在全球金融危機背景下，這項鼓勵政策具有非同尋常的重要意義。同時在鼓勵更多的農民工“走出去”的同時，還必須向農民工提供必要的保險保障，結合海外勞務輸出現(xiàn)狀，開發(fā)在海外推廣適用的保險產品，為外出農民工提供包括意外險、醫(yī)療險等在內的綜合保險服務。保險服務的提供人力資源管理論文，建議采取“政府資助引導、商業(yè)保險運作”的方式，由政府對出國務工農民購買保險給予一定比例的財政補貼，讓農民工以更少的保費支出獲得更高程度的保障，引導農民工積極購買保險，為農民工“走出去”提供有效的“保駕護航”；同時還應鼓勵出國務工農民工參加社會保險，對于出國務工期間按時繳納養(yǎng)老保險金的農民工，返鄉(xiāng)后可享受養(yǎng)老保險待遇，以最大程度地減少外出務工者的后顧之憂。

既然西方國家把金融危機的影響帶到了中國，那我們也應該在全球視野下考察中國農村剩余勞動力的就業(yè)問題。為減緩我國國內因為農民工返鄉(xiāng)問題帶來的壓力，確保我國國內的工業(yè)化、城市化和農村現(xiàn)代化的進程不被中斷，解決我國人口多資源少的矛盾，我們必須統(tǒng)籌安排，從戰(zhàn)略角度和中華民族長遠發(fā)展的高度考察國內剩余勞動力走向國際就業(yè)市場的問題，扎扎實實做好“走出去”戰(zhàn)略的引導工作，將國際投資戰(zhàn)略與“走出去”戰(zhàn)略結合，為農村剩余勞動力走向國際市場服務，確保在中國企業(yè)“走出去”的同時，中國農村剩余勞動力也要“走出去”，在“全球化”視野下解決國內就業(yè)問題。

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第6篇：國際投資法論文范文

【關鍵詞】投資學；雙語教學；必要性；意義；策略

中圖分類號：G642.0文獻標識碼：A文章編號：1671-0568（2017）20-0081-02

隨著我國加入世界貿易組織，國際化進程日益加快，培養(yǎng)適應全球經濟發(fā)展的現(xiàn)代化人才成為高校人才建設的根本目標。教育部在《關于加強高等學校本科教學工作提高教學質量的若干意見》中指出，“為了適應不斷變化的國際化趨勢，更好地促進中國經濟的長效發(fā)展，培養(yǎng)高質量、高素質的綜合性專業(yè)人才，要提高外語教學在高等教育教學中的應用質量?！彼^雙語教學就是在進行專業(yè)課講授時，使用外語進行教育教學研究，在專業(yè)課程以及學位課程的講授過程中，利用母語和第二語言進行教育教學是雙語教學的最終目標，雙語教學強調學生要具備熟練的語言轉換能力，并且擁有靈活的外語思維和雄厚的雙語基底。因此，對“投資學”課程進行雙語教學研究具有鮮明的時代意義和長遠的發(fā)展依據(jù)。

一、“投資學”課程采用雙語教學的必要性

1.“投資學”課程的自身需要

投資學是金融學專業(yè)的一個重要分支，具有金融學和經濟學的雙重發(fā)展特性，是在管理學與統(tǒng)計學的基礎上，建立一種與經濟學、金融學密切相關的發(fā)展模型，其自身發(fā)展具有綜合性、實用性、理論性的顯著特點?！巴顿Y學”主要向學生講授股票分析、債券管理以及投資基金的管理與應用，包括證券市場結構分析、投資收益與風險等基本發(fā)展情況。由于投資的涉獵目標非常廣泛，投資對象可以選自國內，同時也可以來源于國外，這就需要學生具備良好的雙語運用能力，這是投資學自身的國際性所延伸出的課程教學特點。

2.國際化的發(fā)展要求

隨著我國經濟的日益發(fā)展以及國際化事務的逐漸增多，“投資學”的國際化傾向已經非常明顯，跨國事務不斷增多，國際交往與聯(lián)系日益緊密，使得證券投資不僅面向國內市場，同時也在國際市場上得到了深入的發(fā)展。要想熟練掌握國際投資規(guī)則，并能從縱向、橫向兩個具體方面細致分析證券的價格變化、市場的擴張與緊縮情況，對市場的未來發(fā)展做出準確的預估與判斷，就要對行業(yè)的發(fā)展計劃進行不斷地創(chuàng)新與研究，在此基礎上切實提高投資計劃的準確性與嚴謹性，從而獲得理想的投資利益，這也是投資國際化發(fā)展的根本要求。要想實現(xiàn)這一發(fā)展目標，必須采用雙語教學模式，利用雙語教學模式提高學生的外語學習能力，真正讓學生讀懂國際投資準則，學會國際投資方法，從而實現(xiàn)教學的國際化目標。

3.培養(yǎng)高素質人才的需要

隨著“投資學”專業(yè)的快速發(fā)展以及各大高校對雙語教學的日益重視，“投資學”的創(chuàng)新與改革需要大量的高素質人才，尤其需要專業(yè)基礎扎實又懂外語的綜合型高質量人才，這就要求高校在日常的教育建設中格外注意培養(yǎng)學生的外語學習能力。目前，我國高校投資學專業(yè)的人數(shù)不斷增加，金融學教育的快速發(fā)展也為“投資學”提供了大量的專業(yè)化人才，但是，真正了解“投資學”又精通外語的專業(yè)人才仍然比例不足。要想切實改變目前的現(xiàn)實狀況，最直接的途徑就是有效運用雙語教學。

二、高校進行“投資學”雙語教學的重要意義

在信息技術日益發(fā)達的現(xiàn)代化社會，雙語教學逐漸凸顯其重要位置，“投資學”雙語教學就是在日常的教學過程中，教師利用外語（主要采用英語語言）和母語向本專業(yè)的學生傳授投資知識，包括股票知識、債券知識、國內外市場分析方法、投資收益與風險評估等專業(yè)知識的教學方法?？傮w而言，在投資學專業(yè)進行雙語教學主要有以下3點重要意義：

1.便于學生吸取先進的專業(yè)知識

如今世界已經形成了一個相互連接、相互促進、相互影響的有機發(fā)展整體，國內、國外的發(fā)展契機有利于提高投資人才的培養(yǎng)質量，并且國際金融業(yè)的發(fā)展也需要高素質的投資人才。相比其他國家的投資教育，我國的投資學專業(yè)發(fā)展比較落后，人才培養(yǎng)模式不夠健全，多數(shù)學生雖然擁有較強的理論基礎，但缺乏實際的操作技能。因此，要想促進國內投資學專業(yè)的長效發(fā)展，培養(yǎng)高素質的專業(yè)化人才，就要學習國外先進思想，精通國內外基本語言，這是提高學生動手實踐能力，推動投資學專業(yè)走向國際化的關鍵所在。

2.提高了學生學習“投資學”的精確度

目前，高校選取的“投資學”課本以及日常學習的投資學知識，大部分來源于西方發(fā)達國家，采用國外專家編寫的優(yōu)秀投資學教材，學習國外先進的投資學思想，采用西方完善的投資學建設模式，這都需要學生具備良好的雙語學習以及轉換能力。采用雙語教學模式，可以減少許多中間傳遞環(huán)節(jié)，避免由于自身的個人感悟或者語言偏差造成的專業(yè)信息失真現(xiàn)象，讓學生直接學習原文的準確理念，有效提高學生學習“投資學”的精確度。

3.便于將外語與專業(yè)課學習有機相連

傳統(tǒng)的教學模式主要以漢語為主，就目前的發(fā)展態(tài)勢看來，我國普遍采用的外語教學語種是英語，如果單純用母語進行專業(yè)課學習，學生就會失去良好的外語學習契機，如果單純用外語學習專業(yè)課，學生就不能將理論思想與中國的投資實際相結合，在投資學專業(yè)采用雙語教學模式，學生可以將外語（主要是英語）與專業(yè)課知識有效結合。通過閱讀外文資料，學習前沿的發(fā)展思想；通過中文教學，將理論知識與實際操作完美相連，這樣不僅可以提高學生的外語學習能力，也能為學生將來走向工作崗位開辟陽光大道。

三、“投資學”課程采用雙語教學的原因

1.開闊學生的國際視野

培養(yǎng)學生擁有犀利、敏銳的國際眼光和不斷開拓自身的發(fā)展?jié)撃?，是未來“投資學”教育教學的關鍵所在。采用雙語教學不僅能夠有效地提高學生的外語表達能力，還能對國外的投資市場、投資理念以及投資途徑進行詳細的分析，幫助學生掌握更多的國際發(fā)展信息，提高自身的專業(yè)學習水平。但是，“投資學”雙語教學并不是瞬間完成的，需要大量的積累和訓練，尤其是外語學習需要學生付出更多努力和耐心。

2.高校擁有開設雙語課程的教師隊伍

就目前大多數(shù)高校的教師發(fā)展狀況來看，其教師隊伍結構組成趨向于多樣化方向，大部分高校教師隊伍由碩士、博士、教授等多樣化的人才組成，并且擁有博士學位的教師占據(jù)相當大的比例。從事“投資學”教學的教師也擁有較高的英語水平，這是因為這些教師在攻讀碩士或者博士期間，都進行了專業(yè)化的英語培訓。各大高校也十分重視學生英語水平的提高，在“投資學”的課程安排上，部分高校安排了專門的英語專業(yè)課教師或者外籍教師，對學生進行專業(yè)化的教育與培養(yǎng)；在論文撰寫方面，高校對學生做出了明確的規(guī)定，論文一定要引用外文文獻或者外文書籍才算符合要求；另外，許多從事投資學專業(yè)教學的教師本科所學專業(yè)就是外語專業(yè)，大部分都擁有良好的語言功底，可以更好地引導學生學習外語，提高外語水平。

3.學生具有接受雙語課程的能力

教育教學非常注重良好學習環(huán)境的塑造，雙語教學亦是如此。在日常的“投資學”教學過程中，學生能否接受教師傳遞的新知識將直接決定投資學雙語教學的成敗，影響最終的教學效果。在具體的學習過程中，由于外語的授課時間過短，授課內容非常有限，即使學生存在濃厚的學習興趣，也無法獲取更多的投資信息。但事實上，大多數(shù)學生是具備良好的外語掌控能力的。首先，“投資學”課程一般設在大二、大三階段，大多數(shù)學生已經經過了系統(tǒng)的英語課程培養(yǎng)，掌握了扎實的英語知識，并且通過了國家四、六級考試，這就預示著“投資學”開設外語課時學生已經具備了良好的雙語接受能力。

四、進行“投資學”雙語教學的有效發(fā)展手段

1.國家加大對雙語教學的經費投入

近年來，針對金融學的重要建設地位，教育部已經了最新規(guī)定，“向高校劃撥專門的發(fā)展資金用于投資學的雙語教學”。這種經費的使用方式一般采取項目立項的途徑，即學?？梢宰孕猩暾埻顿Y學項目，項目建設過程中的出國考察費用、人員培訓費用、外文（主要為英文）學習費用以及其他的合理課程開支都可以獲得國家資金的資助。另外，還有一部分費用用于雙語資料的開發(fā)與建設、課程教學活動的評比以及雙語教師的薪酬等方面。

2.開展切合實際的雙語教學競賽

雙語教學是一項復雜、困難的長期工程，尤其對于“投資學”雙語教學而言，專業(yè)綜合性強，對學生的專業(yè)知識要求較高，如果單純進行常規(guī)的課堂教學，并不能達到理想的學習效果，因此，必須創(chuàng)新雙語教學模式，不斷開發(fā)更多的雙語教學形式。例如，可以以月為單位，定期開展切合實際的雙語教學競賽，教師是競賽的主體，學生也可以踴躍參加，與教師一比高下，對于表現(xiàn)突出者給予一定的獎勵。這樣不僅可以激發(fā)教師的教學熱情，也可以提高學生的學習興趣，更重要的是，增加了師生之間的交流和互動，為“投資學”雙語課程的有效推進奠定了良好的發(fā)展基礎。

3.建設高質量的雙語教師團隊

高質量的教師團隊是雙語教學順利開展的根本保障。要建設一支高質量的教師團隊，首先可邀請經驗豐富的外籍教師或資深教授對雙語教師進行定期的培訓，教授他們先進的投資理念，以及學習如何讓學生更好地接受枯燥、乏味、難以理解的投資知識；其次，為高校的雙語教師聯(lián)系更多的投資交流會議，讓他們更好地“走出去”，創(chuàng)造更多的學習機會，讓教師取長補短，學習更多的“投資學”講授技能。

對“投資學”進行雙語教學符合當代的教學發(fā)展趨勢，是推動投資學專業(yè)長效發(fā)展的根本手段。我們應該結合投資建設實際，充分汲取國內外的成功教學經驗，不斷培養(yǎng)高質量的專業(yè)型投資人才，為“投資學”的長足發(fā)展奉獻一分力量。

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第7篇：國際投資法論文范文

關鍵詞:區(qū)域;經濟一體化;國際財政

區(qū)域經濟一體化作為二戰(zhàn)以來世界經濟發(fā)展進程中一個十分突出的現(xiàn)象和趨勢,對世界經濟產生著極其廣泛而深遠的影響,也成為一個倍受關注的熱門話題。而伴隨著區(qū)域經濟一體化的發(fā)展,區(qū)域經濟一體化中的財政問題也不斷地凸顯出來,并在一定程度上影響著區(qū)域經濟一體化的進程。同時,由于區(qū)域經濟一體化的不斷擴展,傳統(tǒng)的國家財政理論分析框架已經無法對區(qū)域經濟一體化中的政府經濟活動和經濟行為作出合理的詮釋,這需要我們從一個新的視野和分析框架———國際財政的角度去展開研究。因此,探討區(qū)域經濟一體化中的國際財政問題,不僅是區(qū)域經濟一體化發(fā)展的客觀需要,也是財政理論研究和分析方法的深入和拓展。

一、區(qū)域經濟一體化的財政問題

區(qū)域經濟一體化是兩個或兩個以上的經濟體,為了達到最佳配置生產要素的目的,以政府的名義通過談判協(xié)商實現(xiàn)成員之間互利互惠及經濟整合的制度性安排。區(qū)域經濟一體化的不斷興起,其背后隱含著多種因素,有著眾多的目標,既有促進貿易、收入和投資的需要,又有實現(xiàn)增長和發(fā)展的要求;既有獲取市場準入適應區(qū)域與全球化的意圖,也有出于安全和民主的考慮。這種以政府為主體的經濟活動和經濟行為,同時也是我們所討論的財政問題?？梢?區(qū)域經濟一體化的財政問題,是和區(qū)域經濟一體化相伴而生并由區(qū)域經濟一體化的主體———政府的經濟活動和經濟行為決定的。

遺憾的是,區(qū)域經濟一體化的理論模型中卻很少直接關注財政問題。以被視為區(qū)域經濟一體化的理論核心的關稅同盟理論及其發(fā)展為例,維納(Viner1Jacob)及其后繼者們從貿易創(chuàng)造效應、貿易轉移效應、規(guī)模經濟效應、競爭效應、技術創(chuàng)新效應和投資效應等不同層面和角度,分析了區(qū)域經濟一體化對成員體、非成員體乃至整個世界的生產、消費、資源配置、收入分配、國際貿易、經濟增長等國民經濟的各個方面的利益或損害。雖然該理論是從關稅及其效應分析這一財政問題出發(fā),而且后來約翰遜、庫珀和馬塞爾等人在1965年也直接將“公共產品”引入關稅同盟的福利效應分析,并得出了關稅同盟更能滿足成員體政府對各種保護主義傾向的商業(yè)政策以及對工業(yè)化目標的偏好的結論(田青,2005),但總體看來,區(qū)域經濟一體化的理論模型基本上是在國際貿易和國際經濟學的理論分析框架下的闡述,很少直接關注到區(qū)域經濟一體化中的政府經濟活動及其對區(qū)域經濟一體化的影響,也沒有對區(qū)域經濟一體化這一政府主導的利益追求和制度保障機制作出全面的闡述,并在一定程度上成為了區(qū)域經濟一體化發(fā)展的制約。

總之,區(qū)域經濟一體化的財政問題,是由區(qū)域經濟一體化本身所具有的政府主導性和政府經濟活動和經濟行為性這一特征決定的,是區(qū)域經濟一體化產生和發(fā)展過程中的客觀存在,但卻不被區(qū)域經濟一體化理論所關注的重要現(xiàn)實問題。它不僅涉及到區(qū)域經濟一體化的財政效應這一基本問題的分析,更重要的是對區(qū)域經濟一體化中的政府經濟活動和經濟行為的系統(tǒng)闡述,是對區(qū)域經濟一體化的各國財稅制度協(xié)調及發(fā)展的研究。也就是說,區(qū)域經濟一體化的財政問題的提出和解決,不僅直接影響著參與區(qū)域經濟一體化的各國政府的經濟活動和經濟行為本身,而且還關系著區(qū)域經濟體各成員國之間乃至非成員國之間的財政利益和財政關系的協(xié)調;同時,將財政問題作為重要的變量引入?yún)^(qū)域經濟一體化的理論和實踐,還可以更好地從政府經濟活動的角度闡明區(qū)域經濟一體化的政府主導性及其機制,不僅有助于豐富和發(fā)展區(qū)域經濟一體化的理論,而且將直接推動區(qū)域經濟一體化的持續(xù)協(xié)調發(fā)展。

二、國際財政的理論體系和分析框架

一般而言,國際財政是伴隨著國際經濟活動的擴展和國家間經濟依賴的日益加強而在財政關系領域形成的一種國際經濟現(xiàn)象,是財政和國際經濟相結合的產物。關于國際財政的定義(董勤發(fā),1997),理論界至少有兩種不同的觀點:一種觀點是從世界或全球角度來看的財政,即世界財政或全球財政,是以世界性的公共權力機構或世界政府為后盾的;另一種觀點是把國際財政看成是國際經濟中的財政,是國家財政在國際經濟中的延伸或變種,是國際經濟中的國家財政活動,是不同國家的財政通過國際經濟交往而相互聯(lián)系在一起所形成的國與國之間的財政關系。與國家財政相比,國際財政具有一般財政的普遍性特征,但又有其自身固有的特殊性,即國際性、整體性、復雜性和協(xié)調性等特點(林品章,1995)。雖然在歐盟的財源籌集方式、國際稅收合作組織研究以及聯(lián)合國發(fā)展計劃署于1999年提出的對電子郵件開征“比特稅”等中,我們可以看到一些世界財政或全球財政的影子,但在現(xiàn)代國家占據(jù)主導地位的時代,不存在也不可能存在一個超國家的全球權力機構或世界政府,國際財政就只能是國際環(huán)境下財政的作用問題。它主要表現(xiàn)為對國際經濟活動中的國家財稅制度協(xié)調和財政利益分配,是國家參與國際經濟活動的一種資源配置方式,其本質是國家間的財政關系。

在現(xiàn)代市場經濟中,國家財政存在的客觀前提在于國民經濟中的市場失靈。同樣,國際財政的產生和存在,也有其深刻的理論和現(xiàn)實基礎。首先,國際財政作為國際經濟活動中財政問題的國際化,其基礎是市場經濟;而由市場經濟的市場性和開放性決定的國際市場失靈,就直接成為了國際財政存在的理論基礎(董勤發(fā),1997)。其次,基于不同的經濟社會條件和利益目標追求,各國政府財稅制度和政策安排往往存在著巨大的差異,并直接構成為各國政府參與國際經濟活動的嚴重阻礙,因此,尋求和實現(xiàn)各國政府間的財政協(xié)調和合作,是國際財政存在的現(xiàn)實基礎。

從國際財政產生和存在的理論和現(xiàn)實基礎的角度出發(fā),國際財政存在的意義就是矯正國際市場的失靈和實現(xiàn)各國財政的協(xié)調和合作。同時,又由于當前并沒有一個真正有效的世界權力機構,也就不可能有一個制定、頒布和執(zhí)行國際課稅和支出方案的“國際財政當局”,更不可能形成一個有效的世界范圍內的全球財政制度。因此,國際財政只能采取多國財政合作的存在形式。根據(jù)合作的程度,國際上多國財政的合作方式大致分為財政協(xié)調(FiscalCoordina2tion)、財政同盟(FiscalUnion)和財政一體化(FiscalIntegration)。這三種基本合作方式既有聯(lián)系又有區(qū)別。其中,財政協(xié)調是以既有國家為基礎的國際財政合作形式,是國際財政合作最初也是最重要的形式,它強調財政合作的自愿性和協(xié)商性,如現(xiàn)有的各種國際稅收協(xié)定等;財政同盟更多地以部分國家的讓渡為前提,它強調財政合作的一致性和強制性,往往是區(qū)域經濟共同體中較高級的合作形式,如歐盟內部廢除關稅、統(tǒng)一增值稅等;財政一體化則以國家財政的完全讓渡或消失為條件,實行超國家財政干預,它是最高級的財政合作形式,但由于其缺乏現(xiàn)實性,所以更多地成為了一種理想化的財政合作形式。而根據(jù)不同的國際經濟發(fā)展水平和程度,國際財政研究在存在形式上又有著不同的側重點。一般而言,國際財政協(xié)調是當前國際財政最重要的存在形式也是研究的核心內容,國際財政研究的理論體系也主要是圍繞著國際財政協(xié)調來展開。①

三、國際區(qū)域財政研究的基本框架

伴隨著區(qū)域經濟一體化而產生的財政問題,是國際經濟活動中政府經濟活動和經濟行為研究的范疇。而通過對國際財政的理論體系和框架的分析,我們找到了研究區(qū)域經濟一體化的財政問題的理論基礎和分析框架。也就是說,區(qū)域經濟一體化的財政問題實質上就成了區(qū)域經濟一體化的國際財政問題。因此,從區(qū)域經濟一體化的財政問題和國際財政的理論體系相結合的角度,我們可以構建區(qū)域經濟一體化的國際財政研究框架。

區(qū)域經濟一體化的國際財政研究框架,本質上就是要詮釋區(qū)域經濟一體化中的政府主導性和政府經濟活動性的運行機制及意義,通過推進和實現(xiàn)區(qū)域內外各經濟體的財政協(xié)調和財政合作,促進區(qū)域經濟一體化的發(fā)展和福利水平的提高。因此,循著從國家財政到國際財政的思路,借鑒馬斯格雷夫等人對國際財政的理論體系的闡述,通過在傳統(tǒng)區(qū)域經濟一體化的理論中引入政府及其經濟活動———財政這一變量,一種解決區(qū)域經濟一體化的國際財政研究的新視角和分析方法———國際區(qū)域財政研究的基本框架浮出了水面,②它大致由國際區(qū)域財政導論、國際區(qū)域財政支出、國際區(qū)域財政收入和國際區(qū)域財政政策等四部分構成。

國際區(qū)域財政導論主要闡述國際區(qū)域財政的含義、產生、研究范圍及方法等內容。借鑒國際財政的定義,我們可以給國際區(qū)域財政做出這樣的界定:它是指區(qū)域經濟一體化過程中的財政問題,是國家財政在區(qū)域經濟一體化中的延伸和發(fā)展。換言之,國際區(qū)域財政就是國際財政在區(qū)域經濟一體化中的具體存在和表現(xiàn)形式,是區(qū)域經濟一體化中的國家和國家間的財政關系,是我們從區(qū)域經濟一體化的主體———政府經濟活動和經濟行為層面的一種視角和分析框架。國際區(qū)域財政的存在,也有著其深刻的理論和現(xiàn)實基礎。區(qū)域經濟一體化,本質上是建立在市場經濟基礎上的一種資源配置方式和制度安排,而由市場經濟的市場性和開放性導致的市場失靈即國際區(qū)域市場失靈,就成為了國際區(qū)域財政產生的理論基礎。由于各國政府財稅制度和政策安排的巨大差異而形成的參與區(qū)域經濟一體化的各經濟體不斷尋求財政協(xié)調與合作的努力,現(xiàn)實地演繹了國際區(qū)域財政的存在。總體看來,國際區(qū)域財政研究的性質依然是財政學和國際經濟學的有機結合,研究范圍也包含著財政協(xié)調、財政同盟和財政一體化三種形式,且它們不同程度地在區(qū)域經濟一體化中存在。在研究方法上,國際區(qū)域財政也應遵循國際財政學的研究方法(董勤發(fā),1997),即國家主義分析方法與世界主義分析方法的有機結合。

國際區(qū)域財政支出主要探討國際區(qū)域財政支出的形式及其效應。具體而言,國際投資和國際援助是其存在的基本表現(xiàn),前者類似于國家財政中的政府投資,后者則更多地具有政府轉移支出的性質或類似于政府間轉移支付制度的意義。國際投資的基本理論和效應分析,是國際經濟學的重要研究內容之一。綜合國際經濟學領域的國際投資和國家財政中的政府投資,我們可以得到一個基本的分析區(qū)域財政支出中國際投資的框架。從現(xiàn)實來看,國際投資制度主要由各國家的投資制度、雙邊層次投資制度、區(qū)域層次的和多邊層次的投資制度構成,且它們都不同程度地存在著缺陷并成為國際投資的阻礙,因此,要從制定更權威的、高度自由化的投資制度和高標準的國際投資保護制度及公正高效的爭端解決制度等幾個方面來進行創(chuàng)新(柳劍平等,2005)。作為國際經濟合作的一種重要方式,國際援助在傳統(tǒng)的國家財政和國際經濟活動中的基本作用(鄖文聚,2000),主要是緩和國際政治經濟矛盾和促進國際經濟關系的協(xié)調,更多地是作為一種短期性、政治性和經濟戰(zhàn)略性的支出形式而存在。目前,除歐盟法中的國家援助為區(qū)域經濟一體化的國家援助制度提供了基本法律框架外,國際援助特有的規(guī)律和運行規(guī)則總體上與作為國際區(qū)域財政支出形式的內容和要求是不相適應的。因此,要實現(xiàn)區(qū)域經濟一體化中各經濟體之間收入的公平分配和促進區(qū)域經濟的均衡發(fā)展,必須著力構建一個能有效協(xié)調區(qū)域財政關系的經?；?、制度化的國際援助制度。

國際區(qū)域財政收入主要研究國際稅收、國際債務和區(qū)域國際組織的會費籌集等問題及其經濟影響。國際稅收是國際財政大廈相對獨立的體系和重要支撐,同樣也是國際區(qū)域財政收入中最主要的內容。國際稅收的研究,不僅表現(xiàn)在早期對國際稅收學科理論體系的建立和完善,而且反映在當前對國際稅收競爭、國際稅收協(xié)調、國際稅收合作與國際稅收組織、貿易與稅收摩擦、反吸收調查等領域的深入研究和擴展。由于受區(qū)域經濟一體化不同發(fā)展水平和存在形式的制約,國際區(qū)域財政中的國際稅收除國際稅收協(xié)調這個核心以外,還涉及到國際稅收同盟和一體化等表現(xiàn)形式,這在歐盟的統(tǒng)一關稅、統(tǒng)一增值稅和“自有財源”中可以得到初步的例證。也就是說,國際區(qū)域財政研究的國際稅收,必須密切關注和分析研究區(qū)域經濟一體化下國際稅收的各種具體形式和效應。關于國際債務的理論研究,我們可以在國際金融研究和國家財政的債務分析中找到較為完整的內容和體系。如何從現(xiàn)有的理論體系和框架出發(fā),立足于促進區(qū)域經濟穩(wěn)定與發(fā)展,探討區(qū)域國際債務的規(guī)模及效應和債務監(jiān)控體系,構建一個與之相適應的高效的國際債務運行機制和風險防范體系,就成為了國際區(qū)域財政框架中的國際債務研究的主要內容。此外,為了避免如聯(lián)合國財政危機中的會費問題的尷尬,還應該積極研究關于區(qū)域國際組織的會費籌集方式,使區(qū)域國際組織能夠高效正常運轉,確保其對區(qū)域社會經濟發(fā)展的組織作用的發(fā)揮。

國際區(qū)域財政政策主要研究區(qū)域內外財政政策協(xié)調機制及其實現(xiàn)。在區(qū)域經濟一體化過程中,經濟政策的國際協(xié)調是十分必要的,它可以避免各國獨立分散決策的低效率,在不同程度上減低各國政策之間的相互沖突,共同應對突發(fā)事件的不良影響,穩(wěn)定各國和區(qū)域經濟的穩(wěn)定運行,獲得經濟開放帶來的多方面利益,只是這種協(xié)調要求在不同程度上限制各國政策的自主性。區(qū)域財政協(xié)調的理論分析指出,協(xié)調政策會減小針對繁榮或蕭條的財政擴張或收縮的溢出效應;在協(xié)調計劃中,任何國家的財政擴張或收縮都應該考慮伙伴國的財政政策所導致的溢出效應,它要求伙伴國的財政政策取向相同。國際區(qū)域財政政策的協(xié)調,又有廣義和狹義之分。廣義指的是既包括區(qū)域內財政政策的協(xié)調,又包括區(qū)域內外財稅政策之間的協(xié)調;而狹義主要是指區(qū)域內財政政策的協(xié)調,即各國在制定國內政策的過程中,通過各國間的磋商等機制和方式來實現(xiàn)財政政策的協(xié)調。從政策協(xié)調的程度來看,又可以分為信息交換、危機管理、政策目標和行動的一致性協(xié)調、全面協(xié)調及聯(lián)合行動等層次;從協(xié)調方式的角度,可以分為相機性協(xié)調和規(guī)則性協(xié)調兩種。還需指出的是,國際區(qū)域財政政策協(xié)調還涉及到區(qū)域財政政策與貨幣政策、匯率政策等的協(xié)調,它們共同構成區(qū)域宏觀政策協(xié)調的主要內容。

總之,國際區(qū)域財政作為一種重要的區(qū)域性制度安排,對區(qū)域經濟一體化的發(fā)展有著直接而深遠的影響。而國際區(qū)域財政研究基本框架的構建,不僅是這種區(qū)域性制度安排的重要內容和表現(xiàn),而且還為區(qū)域經濟一體化中政府經濟行為及其效應分析提供了較為完整的思路和方法。

注釋:

①馬斯格雷夫教授從財政的國際協(xié)調和發(fā)展財政兩個方面概括和總結了國際財政的基本內容;而董勤發(fā)則是結合財政的經濟職能從國際財政合作形式的角度來構建國際財政的理論體系。

②區(qū)域有不同的層次劃分,區(qū)域財政也多以行政區(qū)劃確立的社會、政治、經濟區(qū)域為研究對象,但本文所論之區(qū)域指的是國際區(qū)域,國際區(qū)域財政指區(qū)域經濟一體化的國際財政。

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第8篇：國際投資法論文范文

摘要：從多國企業(yè)經濟理論的發(fā)展脈絡，更能明顯地辨識出交易成本經濟學的發(fā)展軌跡。本文以交易成本概念、科斯交易成本思想和威廉姆森交易成本理論為線索，對多國企業(yè)理論發(fā)展的學術脈絡和內在聯(lián)系進行了重新梳理。威廉姆森于2009年成為交易成本理論學界又一位諾貝爾經濟學得主，源自其使有關治理問題和企業(yè)邊界問題的研究在過去30年中成為經濟學研究熱點和理論前沿的貢獻。

威廉姆森的交易成本經濟學以交易作為分析單位，將制度作為考察對象，可以輕易地應用于其他能夠以制度作為解釋變量或被解釋變量的研究主題，其應用與影響范圍之廣泛，無疑是其獲得認可和殊榮的重要原因之一。整個20世紀70年代，多國企業(yè)經濟理論的發(fā)展明顯帶有交易成本經濟學的烙印，科斯與威廉姆森的概念、框架和思想的影響在多國企業(yè)理論內部的競爭中更體現(xiàn)出解釋力和競爭力。

多國企業(yè)理論，俗稱跨國公司理論，確立于上世紀60年代，時屬國際經濟學范疇，研究多國企業(yè)的存在并用以解釋國際投資的方向和動因。此階段的多國企業(yè)理論屬于新古典方法的產業(yè)組織理論范式時期。

一、交易成本與新古典方法的內部化理論

上世紀70年代中期開始，交易成本概念已經明確地進入了多國企業(yè)理論的構建和發(fā)展。Buckley&Casson（1976，1998a，b）和Rugman（1981，2003）是多國企業(yè)內部化論的領軍人物，他們在其各自的內部化觀點中都承認科斯的影響。雖然，事實上，他們從科斯那里繼承的只是交易成本的概念內涵和分析模式，并非交易成本經濟學的理論方法。

（一）交易成本概念與Buckley&Casson的內部化理論

Buckley&Casson（1976）在論述其“市場內部化經濟學”時認為，由于“在一定條件（如規(guī)模收益非遞增）下”，通過完全競爭市場配置資源最有效率，因此企業(yè)以尋求效率為動機進行市場內部化的必要條件是外部市場不完善。內部化規(guī)避了不完善的外部市場，避免了因市場不完善導致的低效率，進而產生了內部化利益，但同時也存在著一定的成本會抵消潛在的利益，因此，企業(yè)的最優(yōu)規(guī)模被確定在進一步內部化的成本與利益相等的那一點。企業(yè)跨越國界進行內部化時創(chuàng)造了多國企業(yè)。這就是他們解釋多國企業(yè)對外直接投資的基本邏輯。

學術淵源上，Buckley&Casson的內部化觀點源于科斯在《企業(yè)的性質》（1937）-文中將企業(yè)解釋為節(jié)約交易成本所產生的組織形式。他們也承認其“市場內部化的經濟學”得益于科斯等人的經典分析，同樣以“企業(yè)替代市場”的邏輯為基礎解釋跨國公司對外直接投資的動機。照此邏輯，他們的內部化理論是將跨國公司解釋為出于節(jié)約交易成本的效率動機而產生的經濟組織。

（二）交易成本概念與Rugman的內部化理論

Rugman（1981）將經濟理論應用于國際投資問題，其內部化觀點建立在極強的假設之上，他認為對外直接投資理論與國際貿易純理論相反，自由貿易被產品市場和要素市場的不完善所破壞，并由多國企業(yè)取而代之。在Rugman看來，針對外部市場交易成本過高或外部市場的缺失，相應的解決方案是以管理指令制定內部（轉移）價格，以內部市場替代外部市場，即所謂的內部化。他指出“科斯（1937）在其原創(chuàng)論文中顯示國內公司可以規(guī)避常規(guī)市場并利用內部價格以克服外部市場上過度的交易成本，為避免這些成本，企業(yè)的管理團隊可以使用管理命令確定內部（轉移）價格?！?/p>

（三）內部化理論中的交易成本概念

內部化學者Buckley&Casson（1976）和Rug-man（1981）雖都認為多國企業(yè)的存在即是由于交易成本的存在導致企業(yè)替代市場，但他們所說的企業(yè)在內涵上只是作為外部市場替代物的內部市場。盡管科斯的交易成本概念和分析模式在他們的理論構建中都有使用，但科斯意義上的企業(yè)概念已經消失得無影無蹤。

二、科斯思想傳統(tǒng)下的多國企業(yè)理論

（一）Hymer的多國企業(yè)理論介紹

Hymer作為多國企業(yè)理論的開創(chuàng)者，其早年博士論文（1960）的觀點早已進入教科書，并被冠以產業(yè)組織方法的標簽。然而，Hymer（1968）的交易成本思想被世人發(fā)現(xiàn)至今僅20年，且尚未得到充分的關注和傳播。Hymer是最早將科斯（1937）的交易成本觀點應用于跨國公司直接投資研究的。在沉寂了大約30年之后，該論文最初的法文版被Horaguchi&Toyne（1990）與Casson（1990）等人發(fā)現(xiàn)并刊行英文版譯文。至此確立了Hymer作為直接投資理論交易成本方法先驅的地位。例如Horaguchi＆Toyne（1990）指出，“通讀Hym-er的博士論文和其有關科斯的著作”可以發(fā)現(xiàn)Hymer運用“科斯的企業(yè)與市場理論”并同時考慮“管理資源”的作用以解釋多國企業(yè)。

（二）Hymer交易成本思想的學術淵源

從以上回顧可以看到，科斯思想和分析模式在Hymer的多國企業(yè)理論中體現(xiàn)得非常完整。也不難看出，在學術淵源上，Hymer的內部化觀點同科斯（1937）的思想聯(lián)系密切。雖然Hymer在其博士論文中并未明確提及科斯（1937），但提出的觀點“企業(yè)將市場內部化或取而代之”與之類似；而Hymer（1968）后來則明確引用了科斯（1937）的觀點，并將其文章第一部分的標題命名為“企業(yè)是節(jié)約市場成本的工具”?？梢?，Hymer沿襲了交易成本經濟學的“市場與企業(yè)”二分法，也基本遵循了科斯（1937）從企業(yè)“是否有利可圖”的角度選擇交易模式的思路，明確指出從企業(yè)的角度研究問題。總之，同科斯（1937）-樣，Hymer（1968）體現(xiàn)出原始粗糙的交易成本思想。這同Hennart的多國企業(yè)理論所體現(xiàn)的威廉姆森思想具有顯著的差異。

三、威廉姆森思想傳統(tǒng)下的多國企業(yè)理論

（一）Hennart的多國企業(yè)理論介紹

Hennart是跨國公司理論內部化／交易成本方法論的主要倡導者之一。他在早期的時候使用“內部化”一詞（1982），后期則改作“交易成本理論／方法”的提法（2000）。其觀點以交易作為分析單位，對給定的交易進行分析。Hennart認為，對于給定的交易，不同制度（市場或企業(yè)）以不同的方式（價格或等級結構）組織交易會經受不同的成本，內部化理論應當解釋為何企業(yè)在組織交換上是更有效率的制度。Hennart指出，價格制度可以無成本地完成任何組織制度都必須完成的三個任務，即告知每個人以他人的需要、補償其生產性質的行為和抑制議價。

為減少上述成本，尤其是減少機會主義導致的“欺詐”動機，需要以等級結構的指令替代有瑕疵的市場價格，切斷產量與業(yè)績之間的聯(lián)系，即市場不完善的解決方案是以等級結構作為組織方式，這是因為內部化轉移了動機并提供了“正確的”信息。

當然，等級結構作為一種與價格不同的激勵結構會引發(fā)“偷懶”，這就成為利用企業(yè)制度的成本。而可能的企業(yè)失靈與等級結構失靈同時存在意味著顯著的交易成本本身并不是內部化的充分條件。由于使用單一的組織方式（價格或等級結構）受到收益遞減規(guī)律的制約，二者兼用是最為現(xiàn)實的組織方式。在Hennart看來，多國企業(yè)的邊界最終由此決定。

（二）Hennart多國企業(yè)理論的學理特征

Hennart對多國企業(yè)的解釋是強調基于“自然的”市場不完善所導致的交易成本。具體地講，是指信息成本、執(zhí)行成本、議價成本等形式的交易成本。從學理上看，雖然Hennart同樣注意到確立、執(zhí)行與轉移產權的成本，但根據(jù)其理論對產權的確定與執(zhí)行成本的重視，可以判斷Hennart的理論體系中所講的主要的交易成本屬于產權學派的交易成本概念，即確定與維持產權的成本。

雖然Hennart在其理論中運用威廉姆森類型的交易成本概念，同屬產權學派的交易成本觀點，而且對交易成本的解釋同威廉姆森（1975，1985）-樣基于“有限理性”和“機會主義”概念，分析模式如出一轍，但是Hennart（2000）強調其理論并不完全依賴，只是時而取用“資產專用性”這一標志威廉姆森版本的交易成本經濟學特征的概念。因此可以認為，Hennart的理論雖是威廉姆森的思想傳統(tǒng)，但也有明顯的區(qū)別。

四、交易成本理論對多國企業(yè)理論的影響

（一）交易成本理論對多國企業(yè)理論發(fā)展的貢獻

Hymer（1968）吸收并明確運用了科斯（1937）的思想，即所謂企業(yè)理論，也將企業(yè)視作協(xié)調生產活動的組織，企業(yè)家的“管理”與“市場”是相互替代的協(xié)調方式。Hymer指出“只有當市場不完善且企業(yè)規(guī)模大到足以意識到諸（市場）不完善時，才需以多國企業(yè)的管理結構替代市場聯(lián)系?！焙喲灾?，Hymer以企業(yè)作為解決方案是基于企業(yè)的管理結構能夠更好地協(xié)調生產活動這一認識。

總之，科斯與威廉姆森的交易成本經濟學思想進入多國企業(yè)理論后，Hymer與Hennart輕松地回應了內部化論中瑕疵明顯的觀點，有力地推動了多國企業(yè)理論的發(fā)展和進步，從協(xié)調和激勵兩個方面，清晰地解釋了多國企業(yè)的存在。

（二）20世紀80年代中期以來出現(xiàn)的挑戰(zhàn)與理論的發(fā)展

交易成本理論推動了多國企業(yè)理論的發(fā)展，解決了多國企業(yè)經濟理論發(fā)展中遺留的問題，使得該領域的理論發(fā)展在20世紀80年代初便迅速達到鼎盛。然而，理論頂峰的到來也往往伴隨著挑戰(zhàn)的出現(xiàn)和衰落的開始。

第9篇：國際投資法論文范文

[論文關鍵詞]稅收國際避稅反避稅轉移定價資本弱化

[論文摘要]稅收是國家財政收入的重要來源。在新的國際、國內經濟環(huán)境下，避稅行為日益成為跨國納稅人的首選手段。我國在反國際避稅方面出現(xiàn)了很多新問題，應進一步加強反國際避稅措施，其中最重要的是加強稅收法律制度的建設。

二戰(zhàn)后，特別是隨著經濟全球化趨勢的加強，跨國公司迅猛發(fā)展，加之許多國家的稅率和實際稅負呈現(xiàn)上升趨勢，國際稅收領域內的避稅和逃稅現(xiàn)象也越來越嚴重。和逃稅不同，國際避稅行為雖不違法，但它引起了國際上資本的不正常流動，侵害了有關國家的稅收利益，并且對納稅人心理狀態(tài)產生了不良影響。

隨著改革的深入和對外經濟交流的擴大,尤其是我國現(xiàn)在已經是WTO的正式成員,國際經濟交往日益頻繁。國際避稅問題，在中國也開始出現(xiàn)并且呈現(xiàn)日益嚴重的趨勢。致使中國每年實際損失遠遠超過300億元。因此國際避稅也正成為值得研究的一個新課題。

一、國際避稅概念的界定

關于國際避稅的概念，通常認為，國際避稅是指跨國納稅人利用各國稅收法律規(guī)定上的差別，采取變更經營地點或經營方式等種種公開的合法手段，以謀求最大限度減輕國際納稅義務的行為。主要是跨國納稅人利用各國稅法規(guī)定上的差別、漏洞或不足減少納稅義務。

二、國際避稅的主要方式

當前國際避稅的方式有很多種，概括起來主要有以下幾種：

1.利用轉讓定價避稅。轉讓定價又稱“轉移價格”、“價格轉移”，是指關聯(lián)企業(yè)之間在轉讓貨物、無形資產或提供勞務、資金信貸等活動中為了一定的目的所確定的不同于一般市場價格的一種內部價格。利用關聯(lián)企業(yè)間轉讓定價轉移收入和費用，是跨國公司國際避稅采用的最常見方法。

2.濫用稅收優(yōu)惠政策避稅。濫用各種稅收優(yōu)惠，主要是指跨國公司利用各國稅制的差異，以稅負較輕的投資經營形式和收入項目(即低稅點)，達到最大限度地規(guī)避稅負的目的。

3.利用資本弱化避稅。所謂資本弱化，是指跨國公司對其外國子公司的融資主要以提供貸款而非股權投資的方式，還包括子公司在母公司的安排下從外部借貸資金并由母公司擔保的融資作法。在這兩種情況下，子公司的負債與股本的比例要遠遠高于正常情況下公司的負債與股本的比例。結果增加子公司的財務費用支出，減少應納稅所得額，逃避企業(yè)所得稅。

4.利用避稅地避稅。避稅地是指為跨國投資者取得所得或財產提供免稅或低稅待遇的國家或地區(qū)。跨國投資者通過在避稅地建立的基地公司虛擬中轉銷售、勞務、提供貸款等，加大分配給我國境內常設機構的費用，轉移企業(yè)所得，逃避我國稅收。

5.濫用國際稅收協(xié)定避稅。國際稅收協(xié)定是兩個或兩個以上國家為解決國際雙重征稅問題所簽訂的一種書面協(xié)議。然而一些非締約國居民，采取種種手法，濫用國際稅收協(xié)定。從而減輕其納稅義務。

三、我國在反國際避稅方面存在的問題

我國入世后，跨國公司為了謀求利潤最大化，采用各種避稅手段轉移利潤，對此，我國必須采取強有力的反避稅措施，但我國在反國際避稅方面仍然存在許多問題。

1.我國相關反避稅法律、法規(guī)尚不完善。我國現(xiàn)行防范、遏制國際避稅活動主要依據(jù)的是《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中反避稅條款，及財稅機關依據(jù)這部分條款所規(guī)定的相關辦法，我們應當承認這些條款在防范、遏制外商企業(yè)避稅行為方面發(fā)揮了積極作用，但與中國加入世貿組織后艱巨的反避稅工作要求尚有較大差距。

2.無法及時掌握國際市場價格、成本、行業(yè)利潤率、貸款利率等信息。在外商投資企業(yè)的避稅方法中，最常見是通過轉讓定價來轉移利潤。要防范避稅，關鍵是要掌握國際市場上各種商品價格、成本等信息資料。而目前外商企業(yè)的購銷大權基本上為外商壟斷，稅務部門無法及時掌握國際市場價格、成本、等信息。因此反避稅工作困難重重，難以順利進行。

3.我國稅務人員的業(yè)務素質與反避稅工作的要求不相適應。由于我國的反避稅工作起步晚，所以稅務部門對國際市場行情缺乏了解，稅務人員缺乏豐富的反避稅經驗和較強的外語能力。這些都給反避稅工作帶來了困難。

四、進一步加強我國反國際避稅的法律措施

國際投資環(huán)境研究報告表明，一個好的投資環(huán)境主要由社會穩(wěn)定、政治清明、市場容量大、資源豐富、勞動者素質高和勞動價格低廉等因素所決定。明智的外商決不會因為我國政府實施反避稅而從我國抽走其投資。為維護稅法尊嚴，創(chuàng)造公平合理的競爭環(huán)境，我國要加大力度積極實施反避稅策略。

1.修改完善所得稅法。避稅產生的客觀原因在于稅法本身的缺陷，要想盡可能地使稅法條文結構完整，措詞嚴謹，使稅制的內在機制具有科學性和系統(tǒng)性。我國應在《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》反避稅條款的基礎上，形成一套較為完整的反避稅專門法規(guī)，加大對跨國納稅人避稅的懲罰力度。

2.針對利用資本弱化、避稅地進行國際避稅，制定、完善相應的特別涉外稅收法。我國現(xiàn)行稅法對資本弱化問題作出的規(guī)定不完善，可參照國外做法予以明確。如可以規(guī)定負債與資本比率達到75%以上的屬于資本弱化，利息不予扣除。另外應制定反避稅地特別法規(guī)，徹底切斷跨國公司與避稅地之間的利潤轉移。

3.在稅收征管法中強化納稅人負有延伸提供稅收情報的義務。我國在涉外稅收征管實踐中，有必要在稅收征管法中強化納稅人提供其經營資料的義務。明確納稅人提供稅收情報的義務，將舉證責任轉移給納稅人，來證明自己行為的正當性，否則，就可認定其有避稅嫌疑。