風(fēng)險分析評價報告精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險分析評價報告范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險程度；風(fēng)險分析；累積頻率；蕪湖長江公路二橋。

Abstract: This article chose the second Yangtze River Bridge in wu hu as research object, and constructed the framework of risk analysis under expert consult survey. This paper also pointed out the risk degree could be measured by two aspects: the probability and the severity of each risk factor. Then the cumulative frequency method and Analytic Hierarchy Process were introduced to calculate the above two indexes. At last, the influence of construction scheme was taken as an example to illustrate how the analysis method was used in engineering practice.

Keywords: Risk severity; Risk analysis; Cumulative Frequency; The second Yangtze River Bridge in Wu hu.

中圖分類號： TE834 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：

隨著工程建設(shè)項目決策機制的不斷完善和精細(xì)化，投資方、建設(shè)方以及相關(guān)行業(yè)主管部門已經(jīng)不僅滿足于對項目建設(shè)方案、實施計劃可操作性的關(guān)注，同時還希望能夠在項目實施前較為全面、準(zhǔn)確的掌握項目全壽命周期內(nèi)綜合的、主要的風(fēng)險，以更充分論證項目實施的可行性。由此，引出了“風(fēng)險分析”的概念。2010年交通運輸部的《關(guān)于印發(fā)公路建設(shè)項目可行性研究報告編制辦法的通知》（交規(guī)劃發(fā)〔2010〕178號）中，明確指出：對于特殊復(fù)雜的重大項目，應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險分析。另一方面，在我國公路工程建設(shè)領(lǐng)域，還沒有形成一套普遍認(rèn)可、嚴(yán)謹(jǐn)完善的風(fēng)險分析體系框架。

基于此，文章擬結(jié)合蕪湖長江公路二橋工程可行性研究，對特大型橋梁的風(fēng)險分析方法進(jìn)行初步探討。

1 項目概況

蕪湖長江公路二橋是安徽省“四縱八橫”高速公路網(wǎng)規(guī)劃中“縱二”的重要組成部分，起于無為縣（石澗）接規(guī)劃中的北沿江高速公路，終于繁昌縣東南（峨山）接已經(jīng)建成的滬渝高速公路，示意圖如下。

圖1蕪湖長江公路二橋在安徽省高速公路網(wǎng)和蕪湖市總體規(guī)劃中的位置

根據(jù)工程可行性研究中的結(jié)論，蕪湖長江公路二橋采用高速公路標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，路線全長約55.00公里，設(shè)計速度100公里/小時；跨江主體工程跨徑布置為（58+298+806+298+58）m，全長1518米，為雙塔雙索面半漂浮體系分離式鋼箱梁斜拉橋。項目計劃投資約86.3億元，屬于特殊復(fù)雜的重大交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目，且為跨江工程，因此，應(yīng)開展風(fēng)險分析評價工作。

2風(fēng)險分析的工作思路和方法

2.1工作思路

風(fēng)險分析實際上屬于用定量的分析方法解決定性問題的范疇，其主要的工作內(nèi)容包括3個部分：1）風(fēng)險要素識別：在眾多的影響因素中，哪些要素可能會對項目的預(yù)期目標(biāo)產(chǎn)生影響，其篩選的主要原則是既要全面，又要突出重點；2）風(fēng)險評價：即采用一定的數(shù)學(xué)處理方法，把各具體要素對項目預(yù)期目標(biāo)的影響定量化，這涉及到幾個關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，一是不同影響因素的歸類；二是影響因素之間以及各子類之間相對重要程度的判斷；三是判斷準(zhǔn)則的制定；3）應(yīng)對舉措的提出。其技術(shù)路線圖如下圖所示。

圖2風(fēng)險分析技術(shù)路線圖

從上述風(fēng)險分析所要解決的主要問題中可以看出，其解決思路中涉及專家經(jīng)驗、層次分析、歸類合并、加權(quán)平均、模糊處理等方面的思想。這也在很大程度上決定了風(fēng)險分析的工作方法。

2.2 分析方法

為了便于研究的開展，同時充分考慮基礎(chǔ)數(shù)據(jù)獲得的可行性，論文采用專家問卷調(diào)查和層次分析法相結(jié)合的方式開展研究，同時在具體數(shù)據(jù)分析和處理上，較多的采用了累積頻率分析的方法。

1、專家咨詢法

首先，研究人員需識別出項目可能遇到的所有風(fēng)險因素，列出風(fēng)險因素發(fā)生可能性及其對項目目標(biāo)影響程度的咨詢表（具體的影響因素是通過對分項目標(biāo)的影響進(jìn)而影響到項目總體目標(biāo)，這就涉及到層次分析的問題），然后利用專家經(jīng)驗對可能發(fā)生的風(fēng)險因素進(jìn)行主觀評價，具體步驟如下：

（1）確定每個風(fēng)險因素的等級值，按發(fā)生可能性分為：很大、較大、一般、較小、很小5個等級，分別以5、4、3、2、1的標(biāo)度值進(jìn)行打分咨詢；

（2）對各風(fēng)險因素對項目目標(biāo)的影響程度進(jìn)行判斷，確定每一組要素的相對權(quán)重，結(jié)果以百分位小數(shù)體現(xiàn)；

（3）結(jié)合每項風(fēng)險因素發(fā)生的可能性及對項目目標(biāo)的影響程度，計算出風(fēng)險程度，有關(guān)定義情況見下表。

表1風(fēng)險概率的定義

表1-2 風(fēng)險程度的定義

在本次研究中，專家咨詢法主要用于風(fēng)險識別，即對每個風(fēng)險要素發(fā)生的可能性及其造成的危害程度進(jìn)行初始判斷。

2、層次分析法

層次分析法是一種定性與定量相結(jié)合的多準(zhǔn)則決策分析方法，一般包括四個步驟：一是建立所研究問題的遞階層次結(jié)構(gòu)；二是構(gòu)造兩兩比較判斷矩陣；三是由判斷矩陣計算被比較元素的相對權(quán)重；四是計算各層元素的組合權(quán)重。在本次研究中，層次分析法主要用于建立風(fēng)險分析的體系框架，將不同的風(fēng)險要素歸于相應(yīng)的類，并確定不同要素的權(quán)重系數(shù)。

3、累積頻率分析法

累積頻率分析屬于模糊處理的范疇，主要是用于風(fēng)險識別過程中專家打分結(jié)果的處理，具體的計算過程如下：1）剔除明顯錯誤或信息不全的樣本；2）對篩選后的樣本進(jìn)行分組；3）統(tǒng)計每組樣本的頻率，即在總樣本量中所占的比例；4）生成累積頻率曲線；5）取累積頻率分布曲線上60%位對應(yīng)的數(shù)值作為某一風(fēng)險要素對應(yīng)的發(fā)生概率。

在本次蕪湖長江公路二橋風(fēng)險分析中，共進(jìn)行專家問卷調(diào)查120份，其中有效樣本87份。

3風(fēng)險要素識別

結(jié)合本項目的特點及國內(nèi)已經(jīng)開展過的其他類似項目風(fēng)險分析的研究成果，采取文獻(xiàn)查詢+專家問卷調(diào)查的方法，建立本項目的影響因素集，如表2所示。

表2 蕪湖長江二橋風(fēng)險分析評價指標(biāo)

險評價

在建立起風(fēng)險分析的體系框架后，文章采用累積頻率分析法對每一要素的風(fēng)險程度進(jìn)行評價，同時采用層次分析法計算確定各要素及各分類指標(biāo)的相對重要程度（即權(quán)重系數(shù)），在此基礎(chǔ)上就可以進(jìn)行風(fēng)險評價工作。

論文以橋梁方案子類中建設(shè)期的影響為例，介紹上述方法在風(fēng)險分析中的應(yīng)用情況。

（1）上部結(jié)構(gòu)的影響

上部結(jié)構(gòu)的影響主要包括索塔施工、主梁施工和拉索施工3個方面。

圖4上部結(jié)構(gòu)中各因素風(fēng)險概率的累積頻率分布

從圖中可以看出，索塔、主梁、拉索施工的風(fēng)險均為一般概率事件。

其風(fēng)險程度的計算結(jié)果如下。

表3上部結(jié)構(gòu)的風(fēng)險分析結(jié)論

（2）下部結(jié)構(gòu)的影響

下部結(jié)構(gòu)的影響中，主要包括固定鉆孔施工平臺、鉆孔樁基礎(chǔ)施工、鋼吊箱施工、混凝土承臺施工、橋墩施工、打入鋼管樁基礎(chǔ)施工等方面。

各要素的累積頻率分析曲線如下圖所示。

圖5下部結(jié)構(gòu)中各因素風(fēng)險概率的累積頻率分布

從累積頻率曲線分布中可以看出：固定鉆孔施工平臺施工、大直徑超長鉆孔樁基礎(chǔ)施工、鋼吊箱施工、混凝土承臺施工、橋墩施工均為較大概率事件；打入鋼管樁基礎(chǔ)施工為一般概率事件。其風(fēng)險程度如下表所示。

表4下部結(jié)構(gòu)的風(fēng)險分析結(jié)論

（3）工期延誤的影響

按照相同的分析方法，工期延誤中：作業(yè)天數(shù)不確定為很大風(fēng)險；原材料和預(yù)制件供應(yīng)的不及時為較大風(fēng)險；施工船舶躲避風(fēng)浪多次調(diào)遣為一般風(fēng)險，計算過程見下圖。

圖6工期延誤中各因素風(fēng)險概率的累積頻率分布

其風(fēng)險程度的計算結(jié)果如下。

表5工期延誤的風(fēng)險分析結(jié)論

綜上，可以計算得出橋梁方案中建設(shè)期的風(fēng)險評估結(jié)果，相關(guān)權(quán)重系數(shù)的取值見下表。

表6建設(shè)期的影響中相關(guān)因素的權(quán)重取值

經(jīng)計算建設(shè)期的綜合風(fēng)險為3.77，對照風(fēng)險程度的劃分標(biāo)準(zhǔn)可知，該類風(fēng)險為高風(fēng)險。按照相同的計算方法，可以計算出各子項的風(fēng)險程度進(jìn)而得出蕪湖長江公路二橋綜合風(fēng)險程度。經(jīng)計算，蕪湖長江公路二橋的綜合風(fēng)險指標(biāo)值為3.41。風(fēng)險程度介于中等風(fēng)險和高風(fēng)險之間，取高值為高風(fēng)險，采取合適的措施后，項目的預(yù)期目標(biāo)是能夠?qū)崿F(xiàn)的。

5結(jié)語

隨著施工技術(shù)、施工工藝的不斷進(jìn)步，跨江（海）的橋梁、隧道等十分復(fù)雜的重大交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程不斷出現(xiàn)。該類項目突出的特點是不僅投資額度巨大，且一旦建成對區(qū)域路網(wǎng)、綜合運輸體系都會帶來十分巨大的影響，且有些影響是不可撤銷的。因此，如何在項目實施前，充分掌握項目全壽命周期內(nèi)可能遇到的各類風(fēng)險及其對項目預(yù)期目標(biāo)的影響程度就成了投資方、建設(shè)方、管理部門、公眾十分關(guān)注的問題。

另一方面，風(fēng)險分析在交通運輸領(lǐng)域尤其是公路工程領(lǐng)域還是一個幾乎全新的課題，其體系框架、評價方法、判斷標(biāo)準(zhǔn)等尚未有十分成熟的研究結(jié)論。

文章以蕪湖長江公路二橋為研究對象，以其工程可行性研究階段的相關(guān)結(jié)論為基礎(chǔ)，基于專家問卷調(diào)查的結(jié)果，采用層次分析和累積頻率分析相結(jié)合的方法，構(gòu)架了風(fēng)險分析的體系框架，并對橋梁方案子類中建設(shè)期的各要素對項目預(yù)期目標(biāo)的影響進(jìn)行了量化分析，詳細(xì)介紹了基于概率分析和層次分析相結(jié)合的方法在工程實踐中的應(yīng)用情況。

參考文獻(xiàn)：

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第2篇：風(fēng)險分析評價報告范文

關(guān)鍵詞:高路堤 施工 風(fēng)險管理 風(fēng)險因素 風(fēng)險控制

一、前言

在山區(qū)修建高等級公路,不可避免會遇到大量的高填路堤,近年來的工程實踐表明,路堤邊坡失穩(wěn)仍然是最為普遍和突出的問題之一。如何減少高路堤施工中的失穩(wěn)發(fā)生率及災(zāi)害損失,已成為一個迫切需要重視的課題,可引入風(fēng)險分析理論進(jìn)行分析與解決。

目前,在土木工程的其他方面風(fēng)險的研究取得了一些研究成果,專門關(guān)于高填路堤風(fēng)險的研究幾乎沒有。風(fēng)險分析技術(shù)在大型工程項目(如地鐵、越江隧道)中的應(yīng)用較多,可為高填路堤風(fēng)險的研究提供借鑒。國內(nèi)在此方面的研究相對更少,風(fēng)險分析技術(shù)在大型工程項目(如地鐵、越江隧道)中的應(yīng)用較多。同濟大學(xué)丁士昭教授(1992)主持編制了廣州地鐵首期工程、上海地鐵一號線等工程的風(fēng)險管理及工程保險方案,探討了地鐵的保險模式。同濟大學(xué)李永盛教授、陶履彬教授和黃宏偉教授等(2002)完成了崇明越江通道工程風(fēng)險分析研究課題,涉及到施工風(fēng)險管理、環(huán)境保護(hù)等各個方面。目前關(guān)于高路堤風(fēng)險的研究從理論和實際應(yīng)用都還有待完善,缺少定量化的研究成果,缺乏定性和定量相結(jié)合的適應(yīng)性強的風(fēng)險分析及評價方法,難以確定風(fēng)險因素的概率模型。

二、高路堤施工期的風(fēng)險管理

在高路堤施工中,影響其穩(wěn)定性的因素眾多,不確定性和隨機性強,因此必須做好施工中的穩(wěn)定性控制,以達(dá)到控制風(fēng)險和減少損失的目的。

(一)風(fēng)險分析的基本概念

通俗講,風(fēng)險就是不幸事件發(fā)生的可能性,或者說風(fēng)險是一個事件產(chǎn)生人們不希望后果的可能性。

(二)高路堤施工期風(fēng)險管理流程

1、風(fēng)險識別:分析高路堤施工期所有的潛在風(fēng)險因素,進(jìn)行歸類整理,篩選,重點考慮對目標(biāo)參數(shù)影響較大的風(fēng)險因素。

2、風(fēng)險估計:對風(fēng)險因素發(fā)生概率和后果進(jìn)行分析和估計,給出風(fēng)險的概率分布。

3、風(fēng)險評價:對目標(biāo)參數(shù)的風(fēng)險結(jié)果參照一定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評判。

在得到高路堤工程施工期主要風(fēng)險因素后,要對各風(fēng)險因素的風(fēng)險水平進(jìn)行定級評價。通常把風(fēng)險限定在一個可接受的水平上,然后研究影響風(fēng)險的各種因素,再經(jīng)過優(yōu)化,找出最佳的方案。進(jìn)行風(fēng)險評價前,必須先確定風(fēng)險的接受標(biāo)準(zhǔn)。國際上通用的風(fēng)險接受準(zhǔn)則為ALARP準(zhǔn)則,即在合理和可行的前提下,把高路堤工程中包含的各類風(fēng)險降到盡可能低的水平。得到風(fēng)險估計和風(fēng)險決策標(biāo)準(zhǔn)后,采用定量的方法對高路堤施工期總體風(fēng)險進(jìn)行計算,即在辨識工程方案所有風(fēng)險后,利用專家經(jīng)驗,對可能的風(fēng)險因素的重要性進(jìn)行評價。

4、風(fēng)險控制:針對不同的風(fēng)險大小,結(jié)合實際情況,給出風(fēng)險處理的合理對策。

1)回避。首先應(yīng)分析風(fēng)險事件是否可以回避。有些風(fēng)險事件較易發(fā)現(xiàn),采取措施可以回避。

2)預(yù)防和減少損失。預(yù)防要求有一定的預(yù)防措施,這些措施需要付出一定代價,同時也能取得相應(yīng)收益,但采取措施后還有一定的失效概率,與投入的預(yù)防措施費用成反比。因此決策者應(yīng)計算相關(guān)的費用、收益和概率,從而使期望效益值最大。

3)風(fēng)險自留。前提是自留可能導(dǎo)致的損失比轉(zhuǎn)移所需費用小。在高路堤工程施工期,決策者在做出自留風(fēng)險決策之前,應(yīng)考慮自留風(fēng)險一旦發(fā)生所應(yīng)采取的措施,如預(yù)留應(yīng)急事故處理費、安全防護(hù)措施費等。風(fēng)險自留應(yīng)慎重,權(quán)衡利弊,不能因小失大。

4)分散風(fēng)險。決策者通常會遇到無法依靠自身能力解決的難題,只能借助他人的協(xié)作配合或者完全委托于他人,此時應(yīng)考慮分散風(fēng)險。這種情況下,決策者可通過委托或分包該部分工程的辦法,化較小的代價而達(dá)到分散風(fēng)險的目的。然而,許多情況下,分散風(fēng)險并非最佳決策。決策者應(yīng)考慮高路堤工程中需要分散風(fēng)險的項目,并分析各種風(fēng)險分散方法的利弊,找到最佳的解決方法。

5)風(fēng)險轉(zhuǎn)移。包括非保險轉(zhuǎn)移和保險轉(zhuǎn)移。非保險轉(zhuǎn)移是指通過各種契約將本應(yīng)由自己承擔(dān)的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給他人,例如將高路堤工程轉(zhuǎn)包、施工機械設(shè)備的租賃等。保險轉(zhuǎn)移則是通過購買工程保險從而通過保險公司獲得可能的損失補償,如人員傷亡意外保險。

高路堤施工期的風(fēng)險管理是個動態(tài)變化的過程,隨著跟所分析的高路堤系統(tǒng)有關(guān)的事故和其它一些新信息的增加,需要對風(fēng)險管理進(jìn)行定期的檢查與修改。

三、結(jié)論

(1)由于缺乏正規(guī)的風(fēng)險分析教育,有相當(dāng)多的決策者對風(fēng)險分析持懷疑態(tài)度,認(rèn)為風(fēng)險分析“太難”,“缺乏實際意義”等等。因此,目前最缺乏和最重要的就是在相關(guān)人員的頭腦中建立風(fēng)險概念。

(2)對待高路堤工程風(fēng)險,要有一個正確的態(tài)度,既不能忽視,也不能盲目夸大,應(yīng)保持一種客觀的心態(tài)去正視風(fēng)險,這點對項目決策者尤其重要,在決策中,盡量減少人為失誤。

(3)在高路堤工程的風(fēng)險分析方面,單純建立在統(tǒng)計資料上的分析方法目前并不可行。因此,一方面要做好調(diào)查統(tǒng)計工作,另一方面要重視專家及現(xiàn)場技術(shù)人員的主觀分析,結(jié)合兩者來對高路堤工程進(jìn)行風(fēng)險分析。

參考文獻(xiàn):

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第3篇：風(fēng)險分析評價報告范文

市場歷來是機遇和風(fēng)險并存的。低風(fēng)險低收益的謹(jǐn)慎和高風(fēng)險高收益的誘惑，往往使企業(yè)在決策面前進(jìn)退兩難，因此，風(fēng)險管理就顯得尤為重要。充分衡量風(fēng)險的程度，結(jié)合自身的承受能力，通過比較、分析等方法權(quán)衡得失，選擇最佳方案，以較小風(fēng)險取得較大效益，是現(xiàn)代企業(yè)所共同追求的。但需要注意的是，在作出決定之前要針對不同風(fēng)險制定一系列防范和補償措施，使企業(yè)在風(fēng)險出現(xiàn)時不致驚慌失措，束手無策。

企業(yè)的風(fēng)險主要有經(jīng)營風(fēng)險、市場風(fēng)險、政策風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險、制度風(fēng)險、管理風(fēng)險及財務(wù)風(fēng)險，上市公司還有股市風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險是以上風(fēng)險住要是經(jīng)營風(fēng)險和管理風(fēng)險）共同作用的結(jié)果。廣義的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險指財務(wù)方面的風(fēng)險，包括由財務(wù)活動引發(fā)的企業(yè)風(fēng)險和由各方面活動引發(fā)的財務(wù)所面臨的風(fēng)險。狹義的財務(wù)風(fēng)險就是指企業(yè)現(xiàn)金支付風(fēng)險和籌資風(fēng)險。本文分析的是廣義的財務(wù)風(fēng)險。

按照成因財務(wù)風(fēng)險主要有以下幾種類型：

1．資產(chǎn)風(fēng)險，包括資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險，如不良資產(chǎn)（三年以上應(yīng)收帳款、長期虧損的對外投資、長期閑置的存貨和固定資產(chǎn)等）比例失調(diào)；資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險，如流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的比例失調(diào)、速動資產(chǎn)比率失調(diào)等。

2．資本風(fēng)險，包括資本結(jié)構(gòu)風(fēng)險，如股本構(gòu)成比例不當(dāng)、所有者權(quán)益組成畸形、負(fù)債與權(quán)益比例失調(diào)等；分配風(fēng)險，如是否分配的選擇、派現(xiàn)與送股的選擇、是否資本公積轉(zhuǎn)贈股本的選擇；籌資風(fēng)險，如是否發(fā)行股票或債券及不同發(fā)行方式的選擇、長期借款與短期借款的選擇、股東的選擇及信譽等級的評定。

3．支付風(fēng)險，現(xiàn)金短缺，不能支付到期債務(wù)的風(fēng)險。

4．投資及投資控制風(fēng)險，如投資方向、投資品種、投資方式的選擇，對投資項目的控制能力及效果。

5．機會風(fēng)險，即機會收益或機會成本，指選擇這一個放棄另一個從而失去一個機會。

6．納稅風(fēng)險，如納稅品種的選擇、納稅時機的選擇、稅收政策水平等，也稱納稅籌劃。

7．資產(chǎn)、債務(wù)重組風(fēng)險，如重組類型、重組內(nèi)容、重組方式、重組伙伴的選擇。

8．財務(wù)政策、會計政策與財務(wù)預(yù)測、決策風(fēng)險。指選擇不同的財務(wù)會計政策的風(fēng)險和進(jìn)行近、中、遠(yuǎn)期財務(wù)情況預(yù)測（引導(dǎo)經(jīng)營行為）偏差及財務(wù)決策失誤的風(fēng)險。

9．內(nèi)部控制風(fēng)險，指內(nèi)部控制不到位，制衡機制不能有效發(fā)揮作用導(dǎo)致的風(fēng)險。

10金融風(fēng)險，主要是來自資本市場的利率、匯率、股票和債券價格波動風(fēng)險。

11．對外擔(dān)保風(fēng)險。

不同類型的財務(wù)風(fēng)險對公司經(jīng)營的影響一般不是同時發(fā)生，而是各在公司所處的不同階段產(chǎn)生影響或相對重要的影響。如公司初建期的籌資風(fēng)險、資本結(jié)構(gòu)風(fēng)險，成熟期的納稅風(fēng)險、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險、分配風(fēng)險、投資風(fēng)險，衰退期的支付風(fēng)險、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險、分配風(fēng)險、投資控制風(fēng)險、資產(chǎn)重組風(fēng)險。

財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險、管理風(fēng)險密切相關(guān)，財務(wù)活動本身就是經(jīng)營與管理的結(jié)合。經(jīng)營、管理決定財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險伴隨經(jīng)營、管理風(fēng)險，同時又對經(jīng)營風(fēng)險、管理風(fēng)險起抑制或加速作用。

電力企業(yè)（省級電力公司）由于是國有獨資壟斷經(jīng)營，長期作為政府機關(guān)發(fā)揮職能作用，造成財務(wù)風(fēng)險意識薄弱，風(fēng)險管理體系不健全，因此應(yīng)該加強財務(wù)風(fēng)險的研究和管理，認(rèn)真分析、及時防范、化解。目前階段主要是加強籌資風(fēng)險、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險、投資及投資控制風(fēng)險、支付風(fēng)險、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險的研究和管理。天津市電力公司今年提出了高度重視回避財務(wù)風(fēng)險，加快建立預(yù)算、投資、擔(dān)保、貸款和合同管理的內(nèi)控機制，強化合同管理，嚴(yán)格控制對外擔(dān)保。

企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險甚至破產(chǎn)清算的現(xiàn)象不斷增加。因此有必要全面分析企業(yè)內(nèi)外資料，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，以財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)、分析報告的形式，將企業(yè)面臨的潛在危險預(yù)先告知決策者、經(jīng)營者，同時，尋找財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的原因和企業(yè)財務(wù)管理體系中隱藏的問題，以便提出有效的解決措施。這樣企業(yè)可以及時采取對策，制定正確的戰(zhàn)略性的財務(wù)計劃，編制合理的財務(wù)預(yù)算，對生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行控制，進(jìn)行風(fēng)險防范（預(yù)警），化解風(fēng)險；同時利于投資者和債權(quán)人可用來幫助決定是否投資或發(fā)放貸款，使企業(yè)進(jìn)一步獲得融資空間。

二、風(fēng)險預(yù)測

財務(wù)風(fēng)險預(yù)測主要方法是充分認(rèn)識、分析企業(yè)內(nèi)外部的經(jīng)濟信息，利用財務(wù)比率，建立財務(wù)風(fēng)險評價模型，進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險分析，及時向決策者提交風(fēng)險分析報告，形成財務(wù)風(fēng)險防范（預(yù)警）系統(tǒng)。

財務(wù)風(fēng)險分析報告應(yīng)包括企業(yè)經(jīng)營管理環(huán)境分析、企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀評價、當(dāng)前財務(wù)風(fēng)險分析、未來發(fā)展趨勢預(yù)測、應(yīng)對方案，附必要的發(fā)展計劃、規(guī)劃、財務(wù)、會計、審計資料。企業(yè)可根據(jù)財務(wù)風(fēng)險情況制定報告間隔，如正常情況下可以年度報告，特殊時期可以月度報告或隨時報告。

預(yù)測財務(wù)風(fēng)險首先要設(shè)定財務(wù)安全系數(shù)（或財務(wù)風(fēng)險系數(shù)），由于風(fēng)險的未來不確定性，因此要測定近期、中期、遠(yuǎn)期三個階段的安全系數(shù)。

財務(wù)安全系數(shù)可以分為兩種，一是根據(jù)木桶理論和重要性原則確定的單一因素（比率）安全系數(shù)，二是根據(jù)權(quán)重確定組合因素（比率）安全系數(shù)。

單一因素（比率）安全系數(shù)的設(shè)定，是在某一風(fēng)險因素（比率）比較突出、對公司影響較大，而其他風(fēng)險因素較為正常的情況下，將這一因素的風(fēng)險值作為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險系數(shù)。這就要求預(yù)先設(shè)定各項指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值，在這個基礎(chǔ)上，設(shè)定風(fēng)險級次，由此測定安全系數(shù)。

假設(shè)：某省級電力公司生產(chǎn)經(jīng)營連續(xù)數(shù)月平穩(wěn)進(jìn)行，預(yù)先設(shè)定支付風(fēng)險的安全系數(shù)如下：貨幣資金余額為5億元，安全系數(shù)為1；4億元時安全系數(shù)為0．8；3億元時06；2億元時為0．4；1億元時為0．3＊億元以下時為0.1。如果貨幣資金到2億元以下，可以說，公司財務(wù)處于高風(fēng)險狀態(tài)，領(lǐng)導(dǎo)層必須高度重視，及時化解。

其他如流動比率、速動比率、利息保障倍數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、借款比率、資產(chǎn)變現(xiàn)率、債務(wù)保障率、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量負(fù)債比、資產(chǎn)收益率、應(yīng)收帳款與經(jīng)營活動現(xiàn)金比等比率的安全系數(shù)也是如此。

單一因素（比率）的風(fēng)險分析，優(yōu)點在于簡單明了，但無法全面揭示企業(yè)財務(wù)狀況，所以其有效性會受到一定限制。因此也需要對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)、或有事項、盈利能力、籌資能力、投資控制的歷史、現(xiàn)狀和未來趨勢的綜合分析，要求分析人員有較高專業(yè)水平和判斷能力。

組合因素（比率）系數(shù)，是根據(jù)各個風(fēng)險因素的權(quán)重設(shè)置的數(shù)學(xué)模型，即建立多元線性函數(shù)公式，運用多種財務(wù)指標(biāo)加權(quán)匯總產(chǎn)生的總判別分。需要預(yù)先設(shè)定一些重要因素及其標(biāo)準(zhǔn)值，并確定權(quán)重分布。假設(shè)：

z＝0．sa＋0．sb—1．co＋4．cd＋l．oe＋5．of＋5．og＋5．oh－2．oi

a流動比率（標(biāo)準(zhǔn)值2）、b速動比率（標(biāo)準(zhǔn)值1）、C債務(wù)資本比率（標(biāo)準(zhǔn)值1．0）、d最近三年平均債務(wù)保障率（現(xiàn)金債務(wù)比（標(biāo)準(zhǔn)值0．25）、e利息保障倍數(shù)（標(biāo)準(zhǔn)值2）、正經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量負(fù)債比（標(biāo)準(zhǔn)值0．2）《資產(chǎn)收益率（標(biāo)準(zhǔn)值0．l）、h投資收益率（標(biāo)準(zhǔn)值0．2）一擔(dān)保與權(quán)益比率（標(biāo)準(zhǔn)值0．5）。

財務(wù)安全系數(shù)Z一般應(yīng)大于5（標(biāo)準(zhǔn)值）、低于5時，財務(wù)風(fēng)險較大；達(dá)到3以下為高風(fēng)險。

另外，從內(nèi)部控制預(yù)測的財務(wù)安全系數(shù)模型可設(shè)置為Z＝RkN

R金額，按影響資金額度預(yù)分5檔次，由大到小代表資金量大到?。籒內(nèi)部控制評價，按評價結(jié)果分5檔次，由大到小代表內(nèi)部控制有效程度大到?。回攧?wù)安全系數(shù)Z標(biāo)準(zhǔn)值為9、低于9為高風(fēng)險。

組合因素分析的優(yōu)點是比較全面的反映了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險程度，但缺點也很明顯，一是可能掛一漏萬，尤其有些風(fēng)險因素不便于以比率的形式反映，也就不可能建立在模型中，因此可能掩蓋最嚴(yán)重的因素；二是通過歷史數(shù)據(jù)評價過去，不能推測將來；三是要根據(jù)企業(yè)所處的不同性質(zhì)的企業(yè)的不同發(fā)展階段（初建期、發(fā)展期、成熟期、衰退期）修訂因素組成及其權(quán)重。

需要說明的是，無論采用何種方法，都需要借助概率和統(tǒng)計方法進(jìn)行分析，結(jié)合公司的行業(yè)分類、經(jīng)營狀況、分配政策、經(jīng)營環(huán)境，分析重要項目的特性及變動趨勢。另外，各項指標(biāo)應(yīng)建立在合并報表基礎(chǔ)上，充分考慮到母子公司風(fēng)險疊加的影響，如資產(chǎn)負(fù)債率因素，母公司60％，子公司60％，孫公司60％，合并后的資產(chǎn)負(fù)債率一般要超過60％，超過多少要看被投資企業(yè)的資本和負(fù)債規(guī)模。

三、化解風(fēng)險

化解風(fēng)險的途徑：

第4篇：風(fēng)險分析評價報告范文

關(guān)鍵詞：建設(shè)項目前期工作經(jīng)濟評價問題改進(jìn)

投資項目的前期工作是投資決策前必不可少的工作步驟，長期以來，建設(shè)項目前期工作滯后，前期方案深度不夠，建設(shè)項目“三超”現(xiàn)象嚴(yán)重等是多年來困擾投資管理的問題。隨著經(jīng)濟體制改革的深入，作好投資項目前期工作和經(jīng)濟評價，實現(xiàn)投資決策科學(xué)化，提高投資效益，是投資項目各個層次的決策者以及咨詢?nèi)藛T所面臨的首要問題。

1如實做好建設(shè)項目前期工作，不斷完善項目評價方法與參數(shù)

在項目的投資決策中可行性研究本來應(yīng)起到舉足輕重的作用，但由于各種原因，一段時期以來，有的將可行性研究搞成了上項目的腳踏板，究其原因，主要是投資體制還不完善，企業(yè)還沒有真正的自。我國的投資體制改革，開始是投資主體只有國家一個，項目所需資金都靠國家撥款建設(shè)，而后改為“撥改貸”，成就了相當(dāng)多的無本經(jīng)營企業(yè)，企業(yè)產(chǎn)權(quán)界限不清，管理者權(quán)、責(zé)不明，利潤要上繳，投資伸手要，撥款也好，貸款也罷，只要能拿到錢就可以上項目，企業(yè)就有可能在規(guī)模上更上一層樓，造成了嚴(yán)重的后遺癥；自1986年國家實行了資本金制度，這種情況才開始扭轉(zhuǎn)，投資主體才開始逐步形成多元化的投資主體。

在體制改革不斷深入的今天，國家正在并繼續(xù)改革項目審批制度，投資主體多元化的格局已經(jīng)形成，國有企業(yè)的改革也在進(jìn)一步深化。上項目者必須自主決策，投資者要對自己的投資行為負(fù)全面責(zé)任，在充分做好建設(shè)項目前期工作的基礎(chǔ)上，做到建設(shè)項目“三個不建”，即建設(shè)項目沒有可行性研究報告不建，項目可行性研究報告經(jīng)濟評價不充分不建，項目經(jīng)濟評價效益不達(dá)標(biāo)準(zhǔn)不建，只有這樣才能如實反映項目的真實效益，作出合理決策。

多年來，國家有關(guān)部門對可行性研究報告及項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)作了一些詳簡不同的規(guī)定，原國家計委和建設(shè)部于1993年4月聯(lián)合頒發(fā)的《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第二版），在指導(dǎo)我國建設(shè)項目經(jīng)濟評價工作，實現(xiàn)項目決策科學(xué)化方面發(fā)揮了巨大作用，在當(dāng)時條件下，更貼近了社會主義市場經(jīng)濟的要求，使我國建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法和理論向前邁進(jìn)了一大步，隨著改革的不斷深入發(fā)展，金融、投資、財稅等方面的改革力度進(jìn)一步加大，對經(jīng)濟評價工作提出了更高的要求，這就需要技術(shù)經(jīng)濟工作者適應(yīng)新形勢，進(jìn)行新的思考和探索，去研究和解決新的問題，隨著我國加入WTO的臨近，研究如何與國際接軌，從大的方面看，有可行性研究報告的結(jié)構(gòu)、市場分析的重點內(nèi)容、方案比選的方法、資金籌措方案的研究和項目風(fēng)險的分析等；從細(xì)節(jié)方面講，評價指標(biāo)體系的完善和簡化、評價基準(zhǔn)的確定、計算價格的選取、重要計算參數(shù)的選取等方面的問題都有值得進(jìn)一步探討之處。目前，前期工作評價指標(biāo)體系中，主要包括投資利潤率、投資利稅率、財務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期、凈現(xiàn)值等五項經(jīng)濟效益評價指標(biāo)，主要存在兩類問題：一是評價指標(biāo)不合理。投資利潤率、投資利稅率指標(biāo)過高，如石油行業(yè)分別為17％、20％，天然氣分別為10％、12％，此指標(biāo)是所得稅前的評價標(biāo)準(zhǔn)，實際測算中，90％的老油田滾動開發(fā)項目都達(dá)不到指標(biāo)要求。二是財務(wù)內(nèi)部收益率存在局限性，當(dāng)項目建設(shè)期、生產(chǎn)期不相同時，財務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)沒有可比性；同時在項目的經(jīng)濟評價測算中，對于非常規(guī)項目，存在同一個項目出現(xiàn)多個內(nèi)部收益率或沒有內(nèi)部收益率的情況，缺乏指導(dǎo)意義?？傊?，項目經(jīng)濟評價方法需要進(jìn)一步加以完善，應(yīng)將所得稅前的指標(biāo)用于與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)比較，決定項目取舍；所得稅后指標(biāo)基本能夠反映項目實際運行結(jié)果，用于指導(dǎo)和調(diào)整項目的實際運行。同時，根據(jù)行業(yè)實際情況和積累的數(shù)據(jù)、資料，組織力量對各行業(yè)評價參數(shù)指標(biāo)進(jìn)行修訂并公布實施。

2風(fēng)險分析應(yīng)作為可行性研究報告強調(diào)的重點內(nèi)容

當(dāng)前可行性研究的內(nèi)容和深度已由法規(guī)性文件予以固定下來，目前國內(nèi)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化項目的可行性研究報告已設(shè)有風(fēng)險分析專篇，而一般的工業(yè)項目的風(fēng)險分析卻重視不夠，尤其對市場、投資以及經(jīng)濟效益方面可能出現(xiàn)的各種情況以及項目的影響程度分析預(yù)測不夠，導(dǎo)致許多項目實施后實際數(shù)據(jù)與可研出入很大，甚至完全失實。盡管可研報告中作了敏感性分析，并顯示項目效益對一種或幾種不確定因素相當(dāng)敏感，但決策者認(rèn)識不夠，依據(jù)方案內(nèi)部收益率和還款期的大小進(jìn)行決策，顯得過分簡單，容易導(dǎo)致失誤，造成無可挽回?fù)p失。投資項目的建設(shè)要耗費大量資金、物資和人力等寶貴資源，且一旦建成，難于更改，因此投資項目的風(fēng)險防范和控制更顯重要。為了有效的防范和控制風(fēng)險，越來越多的人們已經(jīng)認(rèn)識到不僅在投資項目的前期工作中需進(jìn)行風(fēng)險分析和風(fēng)險對策研究，更重要的是在項目實施過程及經(jīng)營中應(yīng)有效地進(jìn)行風(fēng)險評價和風(fēng)險分析。因此當(dāng)前提高風(fēng)險意識，強化風(fēng)險分析，重視風(fēng)險分析的結(jié)果是市場經(jīng)濟下做好項目前期工作所必須的。

從經(jīng)濟風(fēng)險分析來講，這不等同于經(jīng)濟評價中一般意義的不確定分析（盈虧平衡分析和敏感性分析），應(yīng)從不同的角度，分析各種風(fēng)險因素變化的可能性，并相應(yīng)分析對經(jīng)濟效益的影響狀況，且應(yīng)多著眼于不利的因素及其帶來的不利結(jié)果。影響項目經(jīng)濟效益的風(fēng)險因素很多，如匯率風(fēng)險、市場和價格風(fēng)險、原材料供應(yīng)風(fēng)險、通貨膨脹風(fēng)險、開工不足風(fēng)險等，不同行業(yè)，不同項目以及項目前期的不同階段可能不完全相同。而且風(fēng)險因素具有層次性，應(yīng)深入分析，以識別最基本的風(fēng)險單元，這樣才能有針對性地防范風(fēng)險。例如，我們認(rèn)識到某項目的市場風(fēng)險較大，是什么因素造成的呢？是國內(nèi)市場還是國外市場？是價格問題還是市場需求量的影響？如果是市場需求量的影響，要分析是經(jīng)濟環(huán)境問題還是替代品的出現(xiàn)？競爭力又是如何等，只有層層剖析，才能找出關(guān)鍵風(fēng)險因素。風(fēng)險分析應(yīng)該定量與定性相結(jié)合，以定量為主，如果投資者有足夠的風(fēng)險意識，就算借助于敏感性分析的結(jié)果，也能粗曉項目風(fēng)險，作出科學(xué)決策。例如，敏感性分析結(jié)果顯示，產(chǎn)品價格降低5％時IRR就低于基準(zhǔn)值了，表明項目的價格風(fēng)險較大，決策時應(yīng)十分慎重，至少要對價格進(jìn)一步研究，著重分析價格降低5％的可能性，有條件時應(yīng)進(jìn)行概率分析。但如果決策者對這么重要的價格風(fēng)險提示置若罔聞，后果可想而知。如果項目評價及其風(fēng)險分析都以科學(xué)的數(shù)據(jù)說話，建設(shè)項目的決策失誤就將會大大減少。

3投資項目有關(guān)各方面的共同努力是編制好可行性研究報告的必要前提

可行性研究報告一般是由咨詢單位完成，有理由要求咨詢單位客觀、公正、實事求是，但在實際上要做到這一點卻困難重重。咨詢工作受到各方面的制約，一是審批限額的存在，導(dǎo)致為了將項目的審批權(quán)留在地方，不得不壓低投資（比如控制在多少萬元以內(nèi)），特別是將流動資金作為調(diào)節(jié)投資大小的“砝碼”，導(dǎo)致流動資金準(zhǔn)備不足，甚至影響項目的生產(chǎn)經(jīng)營。其次是為了要把項目爭到手，不得不夸大項目的效益，模糊項目的風(fēng)險，這些制約的因素主要在業(yè)主，而不是咨詢單位本身；再者若是對于依托老廠的項目，需要老廠的現(xiàn)狀資料以及對有無項目狀況的預(yù)測，這些工作都必須要由業(yè)主來完成。同時，各級主管部門和審批機構(gòu)握有項目的“生殺”大權(quán)，對促進(jìn)項目前期工作的健康發(fā)展起著舉足輕重的作用?？傊?，做好投資項目可行性研究報告是有關(guān)各方的共同責(zé)任，也只有各方面都采取實事求是的態(tài)度，可行性研究才能給出客觀公正的結(jié)論。

4正確對待市場與價格的預(yù)測

對于一個具體建設(shè)項目特別是經(jīng)營性項目來說，市場和價格就是項目存在的關(guān)鍵所在。財務(wù)評價的敏感性分析中，對經(jīng)濟效益影響最敏感的因素?zé)o疑就是產(chǎn)品銷售價格，往往變化1～2種價格，項目就可能從不可行變成可行，一種不合理的價格體系將使可行性研究報告變成為可批性研究報告。因此，市場和價格的預(yù)測在經(jīng)濟評價中起著舉足輕重的作用。市場走向和價格高低往往成為項目經(jīng)濟上是否可行的最重要砝碼，預(yù)測的準(zhǔn)確與否直接關(guān)系到經(jīng)濟評價結(jié)果的可靠性。

當(dāng)前財務(wù)評價中，普遍采用現(xiàn)行價格或所謂生產(chǎn)初期的預(yù)測價格，這種提法與評價中簡化計算以及反映相對準(zhǔn)確性的原則是一致的，但往往差之毫厘、繆之千里，甚至導(dǎo)致完全相反的評價結(jié)果，究其原因，其一是目前我國市場經(jīng)濟尚不健全，不規(guī)范，市場經(jīng)濟的規(guī)律性不明顯；其二是我國經(jīng)濟與國際市場尚未完全接軌，區(qū)域性強，產(chǎn)品價格波動大，特別是供求量相對較小的產(chǎn)品，價格的規(guī)律性更難掌握；再者，目前我國咨詢機構(gòu)缺乏必要的、完整的價格信息系統(tǒng)，僅僅依靠技術(shù)經(jīng)濟工作者經(jīng)驗進(jìn)行判斷，隨意性較大，難以得到相對準(zhǔn)確的預(yù)測結(jié)果。

在實際工作中，我們經(jīng)常遇到這種情況，即一種產(chǎn)品的銷售價格在短短幾個月內(nèi)漲落很大，甚至達(dá)到50％以上。同一個項目半年之內(nèi)的財務(wù)評價結(jié)果可能截然相反，問題就在于產(chǎn)品銷售價格預(yù)測。因此，要保持評價結(jié)果的科學(xué)性，且經(jīng)得住時間的推敲，必須重視市場與價格的預(yù)測。要確定合理的預(yù)測價格，需要考慮多種因素，包括國內(nèi)外市場走向、開工率，市場占有率、市場服務(wù)范圍、區(qū)域條件、運輸條件、外貿(mào)進(jìn)出口情況、相關(guān)行業(yè)的情況、稅收等，要制定合理預(yù)測模型，進(jìn)行必要的概率分析，預(yù)測應(yīng)該是有科學(xué)根據(jù)的預(yù)測，不能是隨意和盲目的人為取舍。

《方法與參數(shù)》僅對價格作了原則性的說明，而對數(shù)據(jù)的測算、選取及具體應(yīng)用并未加以詳細(xì)說明。為了規(guī)范這方面的工作，保證評價的質(zhì)量，應(yīng)該增加這方面的內(nèi)容或在有關(guān)實施細(xì)則中加以明確，并且規(guī)定在可行性研究報告中加深市場預(yù)測與價格分析的內(nèi)容，描述必要的預(yù)測過程以及采用的數(shù)據(jù)和預(yù)測模型。

5通貨膨脹及其影響應(yīng)予以考慮

近年來，許多建設(shè)項目財務(wù)評價的失實，與過于簡化評價影響因素是分不開的，通貨膨脹就是其中很重要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)之一。西方把通貨膨脹作為項目評價中相當(dāng)重要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)之一，盡管在計算FIRR等盈利能力指標(biāo)時，剔除通貨膨脹因素，但通貨膨脹對清償能力的影響不容忽視。世界銀行在項目評價中，把所采用價格分為其基價、現(xiàn)價和實價，這種劃分很有道理，不同的價格有不同的用途，目的是真實地反映項目實際財務(wù)狀況，使財務(wù)評價結(jié)果更趨于相對合理和準(zhǔn)確。

無論是稱為物價上漲因素，還是通貨膨脹，既然存在，并且可能對財務(wù)評價結(jié)果產(chǎn)生重要影響，就應(yīng)該予以考慮。

產(chǎn)品銷售價格受兩方面因素影響：一是供求關(guān)系；二是通貨膨脹。如上所述，目前我國市場經(jīng)濟尚不規(guī)范，市場經(jīng)濟規(guī)律性不明顯，這也會給通貨膨脹和供求發(fā)展趨勢等數(shù)據(jù)預(yù)測帶來一定的困難，但隨著加入WTO臨近，中國經(jīng)濟畢竟要與世界接軌，項目的經(jīng)濟評價方法同樣存在與世界接軌的問題。因此，在財務(wù)評價模型中考慮通貨膨脹因素是必要的。

為了保證項目投資打足，便于資金籌措，在投資估算中考慮通貨膨脹因素已被廣泛認(rèn)可和接受，但財務(wù)評價中其他價格水平如何考慮，在實際操作中理論與實踐可能完全脫節(jié)，有人認(rèn)為，既然預(yù)測困難，干脆回避，否則，可能更加虛假。但另一部分人認(rèn)為，國內(nèi)的項目評價與國外的差距，就在于回避的問題太多，僅考慮相對價格變化，以保證盈利能力指標(biāo)的可比性，并不會由此造成實質(zhì)性誤差。但投資估算、資金籌措及清償能力計算，又需要盡量與實際數(shù)據(jù)一致，特別是計算期內(nèi)的前5年或10年更為重要，根據(jù)國家的宏觀政策以及經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r，上述期限內(nèi)的通貨膨脹率應(yīng)該是可以預(yù)測的。

6清償能力分析應(yīng)給予重視

在項目評價中，一般以全部投資FIRR高低來判定經(jīng)濟上的可行性，人們對盈利能力分析的理解和接受程度要高于清償能力分析。然而，清償能力指標(biāo)分析決不能忽視。在項目實施過程中，清償能力指標(biāo)較盈利能力指標(biāo)來得更為直觀、清晰，一個項目如果背著沉重的債務(wù)包袱，那是極其危險的。

國內(nèi)現(xiàn)行財務(wù)評價以最大還款能力計算貸款償還期，僅是一種理論計算，與國際上通行的做法是不一致的，任何一項貸款，事先必須明確貸款條件，其中最重要的條件之一是還款期限，如果不能滿足，則另選融資方式和途徑，以最大能力計算還款期，實際上是未考慮任何風(fēng)險因素，是一種理想的模式，在實施過程中一般是很難實現(xiàn)的。通常做法是根據(jù)還款期限等計算各年償債額，再分析資金運用狀況和清償能力，償債率指標(biāo)就是在這種情況下設(shè)置的，它反映了債務(wù)償還的保證程度。

清償能力，勢必聯(lián)系到資金籌措。目前實行項目資本金制度，項目資本金制度要求，建設(shè)項目資本金的比例，根據(jù)不同行業(yè)和項目的經(jīng)濟效益等因素確定的，石油化工類項目為20％，對不同行業(yè)的各種經(jīng)營性項目分別規(guī)定了三檔資本金比例最低要求，分別為20％、25％、35％。試行項目資本金制度，對于保證項目負(fù)債在合理范圍內(nèi)，以及投產(chǎn)后在良好的財務(wù)狀況下運轉(zhuǎn)是有益的。但參照目前國內(nèi)外實際情況，上述比例偏低，一般以不低于30％～40％為宜，而對于技術(shù)改造或擴建等由現(xiàn)有企業(yè)法人作為投資主體的項目，規(guī)定項目資本金的比例則意義不大，因為項目債務(wù)是企業(yè)法人的債務(wù)，由企業(yè)法人負(fù)責(zé)償還，因此應(yīng)對企業(yè)法人的資產(chǎn)負(fù)債情況加以限定，而不是對項目本身，如果一個企業(yè)盡管新項目全部依靠貨款建設(shè)，資產(chǎn)負(fù)債率仍維持在比較合適的水平；另一企業(yè)同樣投資借款較少，大部分由自有資金籌措，而整個企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率很高，從清償能力角度看，兩個企業(yè)融資條件的優(yōu)劣是很清楚的。清償能力分析還包括許多指標(biāo)，如流動比率、速動比率等指標(biāo)體系。目前流動資金估算失實較為嚴(yán)重，很多項目投產(chǎn)后，因為流動資金不足，導(dǎo)致開工不足，甚至停產(chǎn)，這一問題應(yīng)引起高度重視。

7國民經(jīng)濟評價亟待規(guī)范

對于一般的工業(yè)項目，在可研階段進(jìn)行國民經(jīng)濟評價已日趨減少，這與《方法與參數(shù)》的初衷是不一致的，大中型項目，特別是有關(guān)國計民生的大型項目，完全有必要從國民經(jīng)濟總體角度考慮，進(jìn)行國民經(jīng)濟評價，對于非盈利的基礎(chǔ)設(shè)施項目，進(jìn)行必要的國民經(jīng)濟評價更是必不可少。同時《方法與參數(shù)》有關(guān)國民經(jīng)濟評價內(nèi)容亟待規(guī)范、補充和完善，應(yīng)有專門的政府機構(gòu)或由權(quán)威的社會中介咨詢機構(gòu)定期有關(guān)經(jīng)濟評價參數(shù)，供咨詢機構(gòu)使用。

8合理發(fā)揮技術(shù)經(jīng)濟人員的作用

第5篇：風(fēng)險分析評價報告范文

關(guān)鍵詞：工程項目；風(fēng)險管理；識別；分析；評價

中圖分類號：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

收錄日期：2014年4月16日

近年來，我國工程建設(shè)產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，有力地促進(jìn)了國民經(jīng)濟的發(fā)展。但是風(fēng)險事件導(dǎo)致的重大損失工程比比皆是，風(fēng)險管理顯得尤為重要。研究工程項目的風(fēng)險管理有利于提高人們對風(fēng)險的防范意識，創(chuàng)造和諧穩(wěn)定的社會環(huán)境。

一、工程項目風(fēng)險與風(fēng)險管理

風(fēng)險與決策相關(guān)，是客觀因素變化的結(jié)果，是結(jié)果與期望偏離的總和，是客觀存在的，具有偶然性、隨意性、可變性、可測性和相關(guān)性。風(fēng)險因素、風(fēng)險事故和風(fēng)險損失構(gòu)成了風(fēng)險的三大要素。

工程項目的風(fēng)險是在工程實施過程中，各種自然災(zāi)害和意外事故導(dǎo)致企業(yè)遭受損失的風(fēng)險，是所有妨礙工程項目目標(biāo)實現(xiàn)的不確定性的集合。工程項目風(fēng)險具有階段性、全局性和多樣性。風(fēng)險的階段性是指在工程項目的各個階段，風(fēng)險無處不在；風(fēng)險的全局性是指風(fēng)險對局部產(chǎn)生的影響會隨著項目的進(jìn)展和時間的推移而擴大，進(jìn)而影響全局；風(fēng)險的多樣性是指風(fēng)險內(nèi)部錯綜復(fù)雜，各種政治風(fēng)險、建設(shè)風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險、法律風(fēng)險、自然風(fēng)險等風(fēng)險因素隨時存在。

工程項目的風(fēng)險管理是指通過風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險評價認(rèn)識工程項目的風(fēng)險，并使用各種風(fēng)險應(yīng)對措施、管理方法、技術(shù)手段有效地控制項目的風(fēng)險，妥善處理風(fēng)險造成的不利后果，以最少的成本保證項目總體目標(biāo)實現(xiàn)的管理工作。工程項目的風(fēng)險識別包括識別風(fēng)險、明確風(fēng)險、收集資料、估計項目的風(fēng)險形勢；工程項目的風(fēng)險分析包括定性和定量分析；工程項目的風(fēng)險評價包括確定風(fēng)險評價基準(zhǔn)、確定項目整體風(fēng)險水平、做出項目風(fēng)險的綜合評價等。最終需要制定風(fēng)險管理的方案。

工程項目風(fēng)險管理的最終目標(biāo)是實現(xiàn)項目的最終目標(biāo)，是項目管理過程中的重要組成部分，在某種程度上決定了項目的順利實施。風(fēng)險管理和工程項目管理兩者密不可分，貫穿工程項目管理的全過程。

二、工程項目的風(fēng)險識別

風(fēng)險識別是工程項目風(fēng)險管理首要步驟，它通過對項目存在的潛在風(fēng)險的分析與歸類，找出對項目順利實施有巨大影響的潛在風(fēng)險因素。

（一）工程項目風(fēng)險識別的主要依據(jù)有工程項目規(guī)劃、工程項目風(fēng)險管理計劃、歷史資料、風(fēng)險種類、假設(shè)條件與制約因素。

（二）工程項目風(fēng)險識別的過程包括收集資料、不確定性分析、建立初步風(fēng)險清單、風(fēng)險分類和建立項目風(fēng)險清單。風(fēng)險清單列示風(fēng)險編碼、因素、事件、后果，風(fēng)險發(fā)生的估計事件、風(fēng)險事件預(yù)期發(fā)生次數(shù)、可能的損失等。

（三）工程項目風(fēng)險識別的方法有專家調(diào)查法、核對表法、流程圖法和情景分析法等。專家調(diào)查法是以專家作為索取信息的對象，依靠專家的知識和經(jīng)驗，由專家通過調(diào)查研究對問題做出判斷、評估和預(yù)測的方法；核對表按照風(fēng)險來源列示經(jīng)歷過的風(fēng)險事件及其來源，形成該項目的基本風(fēng)險結(jié)構(gòu)體系；流程圖是按照階段順序?qū)⒐こ添椖康膶嵤┻^程以模塊的形式組成流程圖，在每個模塊中標(biāo)注出潛在的風(fēng)險因素，給人以清晰的印象；情景分析法適用于可變因素較多的項目，關(guān)注于某些因素對項目造成的影響，識別引起風(fēng)險的關(guān)鍵因素及影響程度。

（四）工程項目識別的風(fēng)險因素包括政治風(fēng)險、金融風(fēng)險、建設(shè)風(fēng)險、運營風(fēng)險、市場風(fēng)險及自然風(fēng)險等，其中運營風(fēng)險又包含運營成本風(fēng)險和運營收入風(fēng)險，市場風(fēng)險又包含行業(yè)競爭風(fēng)險和市場消費需求風(fēng)險。

三、工程項目的風(fēng)險分析

風(fēng)險分析是通過調(diào)查研究提高對不確定性影響項目的認(rèn)識，以減少不確定性的發(fā)生。工程項目的風(fēng)險分析包括定性分析與定量分析。

（一）定性分析。使用特定的定性分析方法和工具，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性，風(fēng)險事件的發(fā)生對工程項目目標(biāo)實現(xiàn)的影響程度。通常對已識別的風(fēng)險進(jìn)行排序，確定風(fēng)險，從而制定有效的風(fēng)險應(yīng)對計劃。當(dāng)出現(xiàn)偏差時，及時修正，同時為風(fēng)險的定量分析指明方向。廣泛使用的定性風(fēng)險分析方法有過程風(fēng)險分析、故障模式、影響和危害性分析、故障樹分析、事件數(shù)分析、原因――后果分析和SWOT分析等。對工程項目風(fēng)險的定性分析之后，企業(yè)需要出具風(fēng)險綜合評定報告、定性風(fēng)險分析結(jié)果的趨勢、風(fēng)險優(yōu)先次序清單以及需重點進(jìn)行控制的風(fēng)險清單。

（二）定量分析。定性分析之后一般進(jìn)行定量風(fēng)險分析。定量分析是通過建立數(shù)學(xué)模型、數(shù)理統(tǒng)計等方法，量化風(fēng)險，并將其可能對項目造成的影響量化，從而識別最需要關(guān)注的風(fēng)險，以數(shù)據(jù)說明項目的總體風(fēng)險程度，從而制定成本、進(jìn)度計劃表和風(fēng)險管理的目標(biāo)。常用的定量分析的方法有敏感性分析法、矩陣分析法和決策樹分析法等。敏感性分析法是從眾多不確定性因素中找出對投資項目經(jīng)濟效益指標(biāo)有重要影響的敏感性因素，并分析、測算其對項目經(jīng)濟效益指標(biāo)的影響程度和敏感性程度，為項目決策提供依據(jù)；矩陣分析法需要建立量化風(fēng)險矩陣，也就是風(fēng)險概率――風(fēng)險影響排序矩陣，對于每個具體的風(fēng)險都采用一個風(fēng)險矩陣和風(fēng)險衡量尺度，定量的對風(fēng)險進(jìn)項排序，針對發(fā)生的可能性高、后果嚴(yán)重的風(fēng)險進(jìn)行有效的風(fēng)險管理；決策樹分析法是將備選的決策或方案通過“樹”的形象描述出來，并顯示方案執(zhí)行的后果及可能發(fā)生的概率，形象直觀、脈絡(luò)清晰。

四、工程項目的風(fēng)險評價

工程項目的風(fēng)險評價是在風(fēng)險識別和風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，構(gòu)建風(fēng)險評價模型，運用數(shù)學(xué)推理，對風(fēng)險的概率及其后果的影響程度進(jìn)行估算，找出關(guān)鍵的風(fēng)險因素并為將要采取的應(yīng)對措施提供支持依據(jù)的過程。

（一）風(fēng)險評價的目的。評估風(fēng)險產(chǎn)生的原因及其發(fā)生的后果，為風(fēng)險控制決策服務(wù)。需要注意的是，由于風(fēng)險因素會隨著工程項目進(jìn)度而不斷變化，因而要隨條件的變化不斷調(diào)整量化風(fēng)險的影響程度，分析風(fēng)險發(fā)生的概率及后果。

（二）風(fēng)險評價的過程。首先，確定工程項目風(fēng)險評價的標(biāo)準(zhǔn)，可以選擇工期、成本、利潤等可以量化的目標(biāo)作為標(biāo)準(zhǔn)，也可以選擇企業(yè)威信、員工滿意度等目標(biāo)作為標(biāo)準(zhǔn)；其次，確定工程項目的整體風(fēng)險，應(yīng)該向所有的單個風(fēng)險進(jìn)行綜合，進(jìn)而確定項目的整體風(fēng)險，當(dāng)然，這也是整個風(fēng)險評價環(huán)節(jié)最繁瑣的情況，因為單個風(fēng)險的發(fā)生概率及其影響后果本來就不遵循一定的規(guī)律，再將其自由組合后進(jìn)行評估其難度可想而知；最后，將工程項目的整體風(fēng)險水平與風(fēng)險評價的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，以決定是繼續(xù)按照原計劃執(zhí)行工程項目還是重新擬定新的方案，或是放棄工程項目。

（三）風(fēng)險評價的方法。在進(jìn)行工程項目的風(fēng)險評價時，可以選擇的方法有調(diào)查打分法、故障樹分析法、蒙特卡洛分析法、概率法、風(fēng)險圖法、層次分析法等。

五、工程項目的風(fēng)險應(yīng)對

工程項目的風(fēng)險應(yīng)對是針對項目風(fēng)險制定的措施以應(yīng)對風(fēng)險，風(fēng)險應(yīng)對的策略有預(yù)防風(fēng)險、緩解風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險、自留風(fēng)險和利用風(fēng)險等。

（一）預(yù)防風(fēng)險。首先，對工程項目的管理人員和技術(shù)、施工人員進(jìn)行風(fēng)險管理教育，提高其風(fēng)險意識，是一種行之有效的預(yù)防風(fēng)險的方法；其次，在工程項目開始前，采取技術(shù)措施，消除物質(zhì)性風(fēng)險對工程項目的威脅，防止不利風(fēng)險因素的出現(xiàn)，以減少損失；最后，企業(yè)通過制定標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的作業(yè)流程，制定各種規(guī)章制度等避開不必要的風(fēng)險。

（二）緩解風(fēng)險。風(fēng)險緩解是在承認(rèn)風(fēng)險的客觀存在性的前提下，采取適當(dāng)?shù)拇胧档惋L(fēng)險對工程項目目標(biāo)、進(jìn)度、質(zhì)量等的影響，將風(fēng)險發(fā)生的概率降低到企業(yè)可承受的范圍之內(nèi)。一方面人為分隔可以分開的風(fēng)險；另一方面尋找共擔(dān)風(fēng)險的風(fēng)險承擔(dān)者，緩解獨自承擔(dān)風(fēng)險的壓力。

（三）轉(zhuǎn)移風(fēng)險。風(fēng)險轉(zhuǎn)移，不是風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁，而是通過發(fā)包和分包、工程的保險與擔(dān)保等方式將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給愿意承擔(dān)風(fēng)險的一方來承擔(dān)，并不能減少風(fēng)險的危害程度。

（四）自留風(fēng)險。自留風(fēng)險，是指項目主體獨立承擔(dān)風(fēng)險，不予以轉(zhuǎn)移的行為。事實上，不是所有的風(fēng)險都可以自留，因而在采用風(fēng)險自留之前必須掌握完備的風(fēng)險信息，可以采取防止或減少損失與自我保險的措施。

（五）利用風(fēng)險。利用風(fēng)險主要是針對投機風(fēng)險而言，因為風(fēng)險與收益并存，通過衡量風(fēng)險的成本代價與收益價值，制定相應(yīng)的措施，化不利為有力，使風(fēng)險成為盈利的來源。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]董芳芳.建筑工程項目風(fēng)險分析與控制[J].山西建筑，2014.3.

[2]陸鵬.工程項目風(fēng)險管理研究[J].科技信息，2013.17.

第6篇：風(fēng)險分析評價報告范文

關(guān)鍵詞：安全風(fēng)險；數(shù)據(jù)采集；風(fēng)險分析；城市燃?xì)夤艿?；安全風(fēng)險評價管理；風(fēng)險控制；風(fēng)險數(shù)據(jù)采集

中圖分類號： TE973 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-2374（2011）31-0153-02

當(dāng)前，隨著我國經(jīng)濟建設(shè)的快速發(fā)展，城市化進(jìn)程也在不斷的推進(jìn)，與此同時，天然氣作為城市中環(huán)保的新能源，無論是在工業(yè)應(yīng)用，還是民用方面都逐漸得到廣泛的認(rèn)可和使用，大多數(shù)城市都已經(jīng)安裝了燃?xì)夤艿溃请S著燃?xì)獾膽?yīng)用越來越廣泛，許多先前的燃?xì)夤艿酪呀?jīng)不能滿足工業(yè)和居民的需要，逐漸顯現(xiàn)了老化、腐蝕的跡象，城市燃?xì)夤艿赖陌踩玛P(guān)人民群眾的生活與社會的和諧穩(wěn)定發(fā)展，社會各界都表現(xiàn)出了極大的關(guān)注。在此情況下，本文結(jié)合現(xiàn)行的有關(guān)城市燃?xì)夤艿腊踩芾矸矫娴慕?jīng)驗，從城市管道網(wǎng)絡(luò)的現(xiàn)場數(shù)據(jù)采集、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價、風(fēng)險控制與管理這幾個方面對我國城市燃?xì)夤艿赖陌踩L(fēng)險進(jìn)行分析，力爭建立一套相對完善的城市燃?xì)獍踩L(fēng)險管理體系，從而解決我國部分城市出現(xiàn)的燃?xì)夤艿览匣?、腐蝕等現(xiàn)象，降低燃?xì)夤艿肋\行風(fēng)險，實現(xiàn)城市天然氣管道的安全運行。

風(fēng)險評價管理體系包括風(fēng)險指標(biāo)的建立、數(shù)據(jù)采集、風(fēng)險分析、風(fēng)險評估與控制四個方面。要想對城市燃?xì)夤艿腊踩L(fēng)險進(jìn)行科學(xué)合理的風(fēng)險評價，進(jìn)而達(dá)到有效控制風(fēng)險的目的，首先要清楚風(fēng)險指標(biāo)及如何建立風(fēng)險指標(biāo)。

一、城市燃?xì)夤艿腊踩L(fēng)險指標(biāo)建立

城市燃?xì)獍踩L(fēng)險指標(biāo)指的是代表城市燃?xì)獍踩L(fēng)險領(lǐng)域變化情況并可定期監(jiān)控的統(tǒng)計指標(biāo)。如果要準(zhǔn)確地建立城市燃?xì)獍踩L(fēng)險管理體系，就要合理的系統(tǒng)的對風(fēng)險指標(biāo)進(jìn)行建立。要根據(jù)經(jīng)常發(fā)生的城市燃?xì)獍踩鹿蔬M(jìn)行合理的評估指標(biāo)選取工作但是并不是指標(biāo)選取的越全面體系才越實用，所以建立一套簡化易操作并且科學(xué)合理的城市燃?xì)獍踩L(fēng)險的評估指標(biāo)體系是一個長期的問題。但是所有的指標(biāo)都要保證科學(xué)、相對獨立、反映主要問題、具有可塑性與針對性等原則。根據(jù)多年的城市燃?xì)獍踩鹿实臄?shù)據(jù)統(tǒng)計以及分析報告可以表明，經(jīng)常致使燃?xì)夤艿莱霈F(xiàn)泄漏狀況的因素有以下幾點：燃?xì)忾L輸管道的腐蝕、不按照規(guī)章制度施工、焊接處不牢固、材料運用不恰當(dāng)和第三方破壞等。經(jīng)過統(tǒng)計城市燃?xì)夤艿榔屏训闹饕蛴校旱谌狡茐摹簯?yīng)力超過管路的承壓力、焊接處不牢固和燃?xì)忾L輸管道的腐蝕等。以上所述的各種因素都能夠成為引起燃?xì)夤艿赖钠茐脑颉Ｔ谝恍┣闆r下某一個因素就可能引起管道事故，但是在大多數(shù)情況下，燃?xì)夤艿朗鹿适怯啥喾N因素相互作用導(dǎo)致的。本文根據(jù)統(tǒng)計與分析，將腐蝕、焊接、承載壓力、材料、施工質(zhì)量五個主要因素作為評價城市燃?xì)獍踩娘L(fēng)險指標(biāo)因子。

二、城市燃?xì)夤艿腊踩杉瘮?shù)據(jù)方法

由于城市管網(wǎng)十分的龐大，對所有的燃?xì)夤艿肋M(jìn)行定期評價與監(jiān)督是十分困難的。所以各燃?xì)馄髽I(yè)要根據(jù)自身實際情況，建立切實可行的數(shù)據(jù)采集方法。本文建議在出現(xiàn)過較大管道問題或者在管道所處的地方出現(xiàn)較大的變化以及征兆的，首先考慮分段采集數(shù)據(jù)的方法。在一般情況下，在出現(xiàn)以下情況時會使用分段采集數(shù)據(jù)的方法：（1）人口密度的變化，包括當(dāng)?shù)鼐幼∪丝诤土鲃尤丝诘目偤停唬?）土壤條件突變，由于地下水滲流等原因所造成的土質(zhì)變化；（3）防腐層剝離。一般情況下，利用涂刷防腐層來減緩燃?xì)夤艿赖母g速度，但是防腐層是有一定的期限的；（4）管道使用年齡過長，對于使用年齡較長的管道應(yīng)當(dāng)時刻進(jìn)行維修與保護(hù)，必要時候應(yīng)當(dāng)進(jìn)行更換。如果發(fā)現(xiàn)以上所述的任何情況都要進(jìn)行分段數(shù)據(jù)采集法。

三、城市燃?xì)夤艿腊踩L(fēng)險分析

在采集完數(shù)據(jù)以后，應(yīng)該對數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計分析，在分析的過程中就要運用到風(fēng)險分析。分析出造成隱患或者事故的主要原因，并且逐漸完善事故風(fēng)險分析結(jié)果，以便建立一套完整的資料庫，更好地做出風(fēng)險預(yù)測，為下一步風(fēng)險評估工作做準(zhǔn)備。

（一）第三方破壞因素分析

第三方破壞的主要因素包括燃?xì)夤艿赖淖钚÷裆?、地面荷載情況等。

1．管道的最小埋深。管道的埋深直接與管道所處的沖擊地壓有關(guān)，尤其是在城市中重型卡車等對路面擠壓作用比較明顯，所以如果出現(xiàn)埋深較淺或者土質(zhì)較松的情況，就會對管道進(jìn)行擠壓。待到管道出現(xiàn)疲勞破壞、蠕變以至于出現(xiàn)裂縫等現(xiàn)象。就會導(dǎo)致燃?xì)夤艿佬孤┈F(xiàn)象。

2．地面荷載情況。通過統(tǒng)計一般情況下常常出現(xiàn)安全隱患的區(qū)域是那些出現(xiàn)較多的建筑施工、公路鐵路建設(shè)等。在施工中沒有注意到燃?xì)夤艿赖匿佋O(shè)位置，所以導(dǎo)致了管道出現(xiàn)破壞現(xiàn)象。

（二）管道的內(nèi)外部腐蝕因素分析

管道的內(nèi)外部腐蝕現(xiàn)象在管道隱患中經(jīng)常見到，它主要是通過長期的化學(xué)反應(yīng)使管道出現(xiàn)穿孔、破裂導(dǎo)致燃?xì)庑孤兜痊F(xiàn)象。對于內(nèi)腐蝕來說通常是因為城市燃?xì)庵杏蠬2S、CO2、H20等具有腐蝕作用的物質(zhì)，這些物質(zhì)能與管道壁進(jìn)行化學(xué)反應(yīng)，從而減弱管壁的強度。Fe3C+C02=3Fe+2CO、Fe3C+H20=3Fe+CO+H2。所以要在數(shù)據(jù)收集工作中及時的收集關(guān)于保護(hù)層的情況，以便更好地對內(nèi)腐蝕進(jìn)行預(yù)警。

（三）施工操作不規(guī)范

施工操作不規(guī)范就是指焊縫存在氣孔、施工時涂層遭到損壞、防腐層未涂均勻沒有按照施工圖紙進(jìn)行施工等。并且還有選材不符合要求、管網(wǎng)線路設(shè)計不合理、施工工藝選擇不合理等因素。

四、城市燃?xì)夤艿腊踩L(fēng)險評估與控制

本研究選用的風(fēng)險評估方法主要原理是根據(jù)W．Kent Muhlbauer提出的管道指數(shù)評價法。此方法完全依賴于數(shù)據(jù)收集及合理統(tǒng)計進(jìn)行的風(fēng)險評價。評價是依照腐蝕、焊接、承載壓力、材料、施工質(zhì)量五個風(fēng)險指標(biāo)因子對燃?xì)夤艿腊踩L(fēng)險進(jìn)行有效的評價的。主要是將這些因子按照發(fā)生的頻率以及權(quán)重（即在管道安全評價中的重要程度，一般通過大量的統(tǒng)計經(jīng)驗得出）賦予不同的評分值。與此同時將已發(fā)生的不可改變事故與可避免的風(fēng)險進(jìn)行區(qū)分。在將五個因子的評分值與權(quán)重相乘進(jìn)而可以獲得指數(shù)值，將所有的指數(shù)值相加就可以對所收集數(shù)據(jù)的管段的安全風(fēng)險進(jìn)行有效的評價。與此同時根據(jù)管段所處的地理環(huán)境、土壤性質(zhì)、施工質(zhì)量設(shè)定從0～1之間的泄漏系數(shù)，再將指數(shù)值和泄漏系數(shù)相乘就可以得到最終的風(fēng)險系數(shù)，從而就可以通過風(fēng)險系數(shù)評價此管段安全風(fēng)險程度。通過對城市燃?xì)夤艿肋M(jìn)行詳細(xì)周密的風(fēng)險評估后，應(yīng)當(dāng)在風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，針對發(fā)現(xiàn)的管道安全隱患，有目的的進(jìn)行城市管道的維修更換以及管理，與此同時，還要對沒有發(fā)現(xiàn)問題的管道段進(jìn)行標(biāo)定，并且根據(jù)可能出現(xiàn)的隱患制定合理的防范措施，及時填寫風(fēng)險評估報告，為今后城市燃?xì)夤芫W(wǎng)建立資料庫工作做準(zhǔn)備，從而加強城市燃?xì)夤艿赖陌踩芾砉ぷ?，實現(xiàn)城市天然氣管道安全運行目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)

[1] 于京春，解東來，馬冬蓮，王秋陽．城鎮(zhèn)燃?xì)夤芫W(wǎng)風(fēng)險評估研究進(jìn)展及建議[J]．煤氣與熱力，2009，（12）．

第7篇：風(fēng)險分析評價報告范文

一、各項經(jīng)濟指標(biāo)完成情況

二、工作措施和亮點

（一）合規(guī)經(jīng)營、風(fēng)險分析與管理方面

1.開展財務(wù)管理情況調(diào)查

根據(jù)公司內(nèi)部審計工作部署，組織開展財務(wù)管理情況調(diào)查，通過對財務(wù)管理內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行等情況進(jìn)行審計調(diào)查，查找財務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)及存在問題，幫助各單位進(jìn)一步加強和規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理，加強內(nèi)部會計監(jiān)督，從而提高企業(yè)會計信息質(zhì)量和資金使用效率，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，促進(jìn)財務(wù)和業(yè)務(wù)管理一體化和企業(yè)穩(wěn)定、高效發(fā)展。

2.完善內(nèi)部審計制度體系

根據(jù)審計工作部署，參照集團(tuán)公司審計檔案管理辦法，編制并印發(fā)公司審計檔案管理辦法，由此進(jìn)一步完善公司內(nèi)部審計管理和工作流程，規(guī)范和強化對審計檔案資料的管理。

3.推進(jìn)審計整改工作

根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)文件要求，進(jìn)一步梳理各項經(jīng)濟責(zé)任審計成果，并督促各企業(yè)、各部門逐項梳理本單位、本部門涉及的審計整改事項，認(rèn)真落實各項審計整改工作要求，不斷完善內(nèi)部控制制度，確保各項整改事項工作按照有關(guān)部署，得到有效推進(jìn)。

三、存在的問題及原因分析

四、四季度經(jīng)濟形勢的預(yù)判分析、為保證完成目標(biāo)任務(wù)采取的措施和對集團(tuán)的工作建議

（一）合規(guī)經(jīng)營、風(fēng)險分析與管理方面

第8篇：風(fēng)險分析評價報告范文

一、風(fēng)險管理與內(nèi)部審計的概念

COSO(美國國家反虛假財務(wù)報告委員會贊助機構(gòu)研究小組)對企業(yè)風(fēng)險管理給出的定義是：企業(yè)風(fēng)險管理是由企業(yè)的董事會、管理層和其他人員實施的，從戰(zhàn)略層面開始并貫穿整個企業(yè)的一個過程。這個過程的設(shè)計是為了識別可能影響企業(yè)的潛在事件并按企業(yè)接受風(fēng)險的態(tài)度管理風(fēng)險，為實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供合理的保證。它包括控制環(huán)境、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控等7個基本要素。據(jù)此，我們可以得出以下幾點認(rèn)識：第一，風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)過程，包括風(fēng)險的識別、衡量和控制等環(huán)節(jié)；第二，風(fēng)險管理的目標(biāo)在于控制和減少損失，提高有關(guān)單位或個人的經(jīng)濟利益或社會效果；第三，風(fēng)險管理是一種管理方法。

而國際內(nèi)部審計師協(xié)會對內(nèi)部審計的定義拓展了內(nèi)部審計的內(nèi)容，明確了內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用。

二、內(nèi)部審計在風(fēng)險管理過程中的作用

1.在風(fēng)險環(huán)境分析中的作用

在環(huán)境分析活動中，企業(yè)制定的目標(biāo)、戰(zhàn)略和計劃要合理地反映外部環(huán)境、可使用的資源，要考慮主要的風(fēng)險(威脅)。內(nèi)部審計要評價單位的“固有風(fēng)險”和“剩余風(fēng)險”(采取控制行動后可以接受的風(fēng)險)。內(nèi)部審計人員要分析這些環(huán)境因素的變化，進(jìn)一步考慮組織機構(gòu)風(fēng)險的變化和控制與形勢變化是否相符，并將分析結(jié)果反映在給管理層的審計報告中，供他們作決策時參考。

2.在風(fēng)險事件識別活動中的作用

在風(fēng)險事件識別活動中，單位要識別內(nèi)外環(huán)境中所有的風(fēng)險事件，保證風(fēng)險輪廓勾勒的完整性。內(nèi)部審計人員可以采用通用風(fēng)險分析模板及方法，包括COSO提供的分析方法等，創(chuàng)造性地進(jìn)行分析，識別單位本身的風(fēng)險和重要合作者的風(fēng)險，并判斷管理層是否完全識別了單位的所有風(fēng)險，若有遺漏，要提醒管理層加以考慮。

3.在風(fēng)險評估中的作用

在風(fēng)險評估活動中，單位要對已識別的風(fēng)險事件進(jìn)行定量和定性分析，分析事件發(fā)生的可能性和影響(后果)。風(fēng)險分析的復(fù)雜性和困難在于在很多情況下要主觀判斷不同結(jié)果發(fā)生的可能性。內(nèi)部審計人員由于其特有的獨立地位，可以從客觀的角度分析風(fēng)險的假設(shè)條件、計算方法以評價風(fēng)險，提供專業(yè)意見。

4.在風(fēng)險反應(yīng)和控制活動中的作用

在風(fēng)險反應(yīng)活動中，單位要根據(jù)不同的風(fēng)險來決定要采取的策略和方法。內(nèi)部審計人員的主要工作在于分析、評價風(fēng)險回報的合理性，提高風(fēng)險措施的有效性，以及接受風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險分擔(dān)的那一方的風(fēng)險。在控制活動中，單位通過設(shè)計業(yè)務(wù)控制程序來限制和降低風(fēng)險，許多內(nèi)部控制程序都是為了這個目的而設(shè)計的。一般而言，內(nèi)部審計人員在進(jìn)行審計活動時，都要測試這些控制程序的有效性。

5.在風(fēng)險信息溝通和風(fēng)險管理系統(tǒng)監(jiān)控中的作用

在風(fēng)險信息溝通活動中，單位的風(fēng)險管理要將風(fēng)險信息及時有效地傳遞給內(nèi)部相關(guān)人員，以便及時采取相應(yīng)的控制措施。內(nèi)部審計人員可以通過評價報告系統(tǒng)證明風(fēng)險信息被準(zhǔn)確、及時地傳達(dá)給相關(guān)人員。內(nèi)部審計報告可以向董事會和審計委員會傳遞風(fēng)險是否得到有效管理的信息，而內(nèi)部審計職能的設(shè)立對債權(quán)人和其他外部利益相關(guān)者來說也是單位具備有效風(fēng)險管理的一個證明。

在監(jiān)控活動中，單位要對風(fēng)險管理進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，通過對內(nèi)部控制系統(tǒng)的監(jiān)控和對定期檢查結(jié)果及意外事項的處理結(jié)果的評價，保證單位的風(fēng)險管理一直有效。內(nèi)部審計人員可以通過分析環(huán)境和風(fēng)險變化，檢查內(nèi)部控制系統(tǒng)是否已更新，是否能控制新的風(fēng)險，還可以通過后續(xù)審計發(fā)現(xiàn)管理層對審計中發(fā)現(xiàn)問題及意外事項的處理情況，檢查新的控制措施是否有效，將分析結(jié)果和建議提供給管理層以便改進(jìn)控制措施。

總的來說，內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理不僅為內(nèi)部審計自身提供了發(fā)展契機，而且作為企業(yè)內(nèi)的一種獨立、客觀的保證工作和咨詢活動，成為公司治理必要和有價值的組成部分，并發(fā)揮獨特的作用。無論是內(nèi)部審計還是風(fēng)險管理都應(yīng)該從雙方的整合中提高效率，創(chuàng)造價值。我們期望內(nèi)部審計能夠積極參與到公司治理與風(fēng)險管理中，幫助組織發(fā)現(xiàn)并評價重要的風(fēng)險因素，促進(jìn)組織改進(jìn)風(fēng)險管理體系。

第9篇：風(fēng)險分析評價報告范文

關(guān)鍵詞：可行性研究；財務(wù)評價；投資決策；項目投資；財務(wù)報表

投資決策前必不可少的工作步驟是對于建設(shè)項目的經(jīng)濟評價。由于行業(yè)整體項目管理水平不高，政府部門的手段單一，中國建設(shè)工程項目投資存在著三大難問題：超支出、超期限、超資本，這些問題已經(jīng)嚴(yán)重的表現(xiàn)在許多地方政府投資建設(shè)的建設(shè)項目中。中國的國情決定了我們要采取保守的作戰(zhàn)策略，在建設(shè)各類大項目中，一定要事先做好可行性分析，嚴(yán)格杜絕超過計劃資金投入，這樣我們才能控制投資超支而延遲項目，避免項目失敗。為了將建設(shè)項目的各項費用、成本控制在有效的合理范圍內(nèi)，企業(yè)及國家政府機關(guān)部門經(jīng)濟技術(shù)人員在項目中合理地使用人力資源，財力資源，技術(shù)資源，社會資源等手段獲得相對最大的投資成果。

1．投資相關(guān)方要緊密配合做好可行性研究

要達(dá)到可行性報告研究的正常的，客觀公正的，實事求是的，不存在主觀意愿的完成， 實際上是非常困難的。財務(wù)咨詢受到了許多政府辦事程序的困擾，但我們也要堅持按程序辦事，因為有些程序如果忽略掉，將會帶來不必要的損失，這就要求我們密切配合當(dāng)?shù)卣龊秘攧?wù)分析工作；同時，各地方政府也要盡量簡化辦事程序，提高工作效率。

由于某些地方政府落后的管理模式造成了經(jīng)濟成本和一些材料成本的相對壓低。另外一些制約的因素不是咨詢單位本身，主要源于業(yè)主；為了把項目爭取到手，故意夸大項目的可能獲得利潤和效益；對于項目涉及到的許多風(fēng)險評估進(jìn)行縮小模糊化等等問題；為保證建設(shè)項目經(jīng)濟評價的準(zhǔn)確性，咨詢單位就要做好前期的考察、核實工作，特別注意的是，重要的工作程序一定要交給業(yè)主親自去完成，保證項目可靠性。

2. 完善投資項目的評價體系，為前期項目開展打下良好基礎(chǔ)

國家建設(shè)部同國家計委一起出版的《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》一書中，對于如何做好財務(wù)的可行性分析和財務(wù)決策提出了一系列的參考意見。清償能力的分析又是經(jīng)濟分析的重要階段，其相關(guān)內(nèi)容必然會聯(lián)系到資金籌措。項目資本金制度要求，建設(shè)項目資本金的比例的，根據(jù)不同行業(yè)和項目的經(jīng)濟效益等因素確定的，如金屬冶煉類項目為25％，對不同行業(yè)各種經(jīng)營性項目分別規(guī)定了三檔資本金比例最低要求，分別為三個級別20％、25％、35％。

在數(shù)據(jù)指標(biāo)中存在很多的問題，首先指標(biāo)數(shù)據(jù)不均衡，實際測算中，基本85％的林業(yè)及金屬重工業(yè)等開發(fā)項目都達(dá)不到指標(biāo)要求。常見問題有投資分析不及時，投資利潤率、投資利稅率指標(biāo)過高、投資方向不確定等，都進(jìn)一步造成經(jīng)濟項目的投資和效益比例的失衡現(xiàn)象。隨著中國新世紀(jì)的發(fā)展需求，社會改革的階段性進(jìn)取，金融、投資、財稅各個方面的改革力度有了很大的提高，對于財務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)信息有了更加進(jìn)一步的確定要求：財務(wù)評價所需基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集；編制資金來源與運用表；編制財務(wù)現(xiàn)金流量表等，對經(jīng)濟評價工作提供了更加準(zhǔn)確和精密的估算和數(shù)據(jù)分析意義，在技術(shù)相關(guān)人員的積極配合工作下，數(shù)據(jù)表的涵蓋范圍大大增加了經(jīng)濟項目在社會各個范疇的相對競爭力。具體的說，國家各級相關(guān)部門一定要對財務(wù)評價體系，特別是重要參數(shù)的選擇、價格的衡量等方面，都要做出嚴(yán)格的規(guī)范。從社會發(fā)展的更大的范疇觀察市場經(jīng)濟分析的重點內(nèi)容、可行性研究報告框架結(jié)構(gòu)穩(wěn)定、資金籌措方案的具體化等，都將促進(jìn)社會經(jīng)濟的更好方向的發(fā)展。項目經(jīng)濟評價方法需要完善，決定項目取舍的根源在于所得稅前的指標(biāo)與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)比較的基礎(chǔ)上。

3可行性研究核心內(nèi)容是經(jīng)濟范疇的風(fēng)險分析

我國可行性研究的內(nèi)容和法規(guī)雖然已經(jīng)確定下來，但是卻得不到相關(guān)人員的重視，特別是很多人不能理解為什么要做項目風(fēng)險分析。它是確保項目順利進(jìn)行，監(jiān)測項目投資和收益的重要手段，一定要嚴(yán)格按照風(fēng)險計劃縝密執(zhí)行。投資以及經(jīng)濟效益方面可能出現(xiàn)的各種情況分析預(yù)測不夠，造成許多項目實施后實際的項目進(jìn)展情況與計劃出入很嚴(yán)重。現(xiàn)代國情下，中國政府出臺了投資及收益和風(fēng)險成正比例的基本投資原則，不但增強了投資業(yè)主對項目風(fēng)險防范和預(yù)測的重要性認(rèn)識，而且在當(dāng)前市場經(jīng)濟競爭激烈的嚴(yán)峻形勢下，項目可行性研究一定要注重項目的經(jīng)濟評價，特別是風(fēng)險計劃的制定和風(fēng)險的防范措施。風(fēng)險分析是項目經(jīng)濟評價中的不確定性分析，從不同角度地分析對項目投資及效益可能存在影響的重要元素，分析一些消極因素所帶來的不利的結(jié)果?！督ㄔO(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》一書強化了風(fēng)險概念，強調(diào)了財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)測和控制方案，在項目保守和敏感分析的前提下，新版財務(wù)風(fēng)險評價強調(diào)了風(fēng)險計劃，風(fēng)險敏感度、風(fēng)險強弱等級，使敏感性分析結(jié)果量化風(fēng)險，功能準(zhǔn)確，操作方便，實際分析效果更清晰。新設(shè)的風(fēng)險分析識別經(jīng)濟風(fēng)險的基本因素，規(guī)范風(fēng)險分析的過程與分析方法，根據(jù)經(jīng)驗提出風(fēng)險應(yīng)對的原則和風(fēng)險分析方法與步驟。

4提高經(jīng)濟開發(fā)人員創(chuàng)造性

社會的進(jìn)步，經(jīng)濟項目的發(fā)展必然需要一批技術(shù)過硬，素質(zhì)精干的經(jīng)濟技術(shù)工作人員來推動。經(jīng)濟技術(shù)人才必須擁有自身判斷估算能力，不要形成古板守舊的思想模式，經(jīng)濟技術(shù)人員并非計算機器，需要一定的能動性，而非被動性。人員的基本素質(zhì)也在一定程度上說明其職業(yè)操守的評分標(biāo)準(zhǔn)，對經(jīng)濟工作要有一定的責(zé)任感，正義感。國家各級部門的管理層也需要重視人員的平等待遇問題及技術(shù)評分標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)投資項目的主要評價參數(shù)基本集中在建設(shè)項目的項目前期建設(shè)的需求分析階段，在項目立項開始階段，就應(yīng)該著手準(zhǔn)備檢查、調(diào)研和評估等工作。提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，培訓(xùn)業(yè)務(wù)熟練程度，成了決定經(jīng)濟是否能夠得到發(fā)展，社會是否因此而得到進(jìn)步的重要考核因素。

5不要忽略通貨膨脹對于財務(wù)可行性的阻礙

最近幾年，由于過于簡化的評價影響造成很多建設(shè)項目財務(wù)評價的失實，通貨膨脹為其中最為重要的數(shù)據(jù)之一。在剔除通貨膨脹的一些因素的基礎(chǔ)上，對于FIRR盈利情況可能忽略不計，可是通貨膨脹對清償能力的影響卻十分重要。產(chǎn)品銷售方面的價格主要關(guān)于兩個方面：供求關(guān)系和通貨膨脹?，F(xiàn)階段我國的經(jīng)濟發(fā)展規(guī)?；诎l(fā)展過程中，對比西方發(fā)達(dá)國家還存在一定的差距和距離。諸多的對于經(jīng)濟發(fā)展的不利環(huán)節(jié)，也加重了通貨膨脹與供求關(guān)系變化失衡的變化性，也給財務(wù)分析帶來了很大阻礙。隨著中國和世界經(jīng)濟發(fā)展的接軌，中國的風(fēng)險估算，通貨預(yù)防的措施也有一定的進(jìn)步發(fā)展，但一定程度上也必須在財務(wù)評價模型中慎重考慮通貨膨脹帶來的必要影響。

結(jié)語：