跟蹤審計(jì)報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：跟蹤審計(jì)報(bào)告范文

立法層次低，缺乏可操作的法律依據(jù)。盡管《審計(jì)法》以及《審計(jì)法實(shí)施條例》對審計(jì)結(jié)果公告制度作了規(guī)定，但是內(nèi)容粗糙。例如：《審計(jì)法》第36條規(guī)定：審計(jì)機(jī)關(guān)可以向政府有關(guān)部門通報(bào)或向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果。此處的“可以”的表述使得公開的責(zé)任義務(wù)成為存在自由裁量權(quán)的法律權(quán)利；《審計(jì)法》關(guān)于“審計(jì)機(jī)通報(bào)或者公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)依法保守國家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，遵守國務(wù)院有關(guān)規(guī)定”這一條的理解，也許有許多審計(jì)結(jié)果并不屬于應(yīng)當(dāng)保密的范圍，但由于規(guī)定范圍并不具體明確，也會(huì)導(dǎo)致審計(jì)機(jī)關(guān)在公布審計(jì)結(jié)果方面有傾向性地選擇。

根據(jù)《審計(jì)法》的相關(guān)規(guī)定，審計(jì)公告可以采取廣播、電視、報(bào)刊、雜志、網(wǎng)絡(luò)等公共媒體方式和渠道我國政府審計(jì)公告。但縱觀從2003年至2011年的152號(hào)審計(jì)結(jié)果的公告，發(fā)現(xiàn)審計(jì)結(jié)果公告主要是通過各地方政府的審計(jì)網(wǎng)站，極少數(shù)利用電視網(wǎng)絡(luò)和雜志等媒介。并且絕大多數(shù)審計(jì)公告僅是通過文字與數(shù)字來描述，并未使用圖表或者表格等多重形式來呈現(xiàn)審計(jì)結(jié)果，這大大降低了審計(jì)報(bào)告對社會(huì)公眾的吸引力。

通過以上對我國審計(jì)結(jié)果公告制度的現(xiàn)狀的分析，筆者為逐步完善我國的審計(jì)結(jié)果公告制度提出幾點(diǎn)建議：

（一）逐步擴(kuò)大審計(jì)結(jié)果公告的范圍

首先要嚴(yán)格遵守《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則（審計(jì)署令第8號(hào)）》文件的規(guī)定，審計(jì)報(bào)告必須包括必要的審計(jì)范圍。其次，現(xiàn)在的審計(jì)結(jié)果公告主要以公布專項(xiàng)資金和政府財(cái)政預(yù)算公告為主。應(yīng)隨著社會(huì)公眾對各種審計(jì)結(jié)果知情權(quán)的要求，以及國家審計(jì)工作目標(biāo)重點(diǎn)的轉(zhuǎn)移，增加經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和績效審計(jì)方面的審計(jì)結(jié)果公告的數(shù)量。

（二）建立事后反饋機(jī)制，加強(qiáng)責(zé)任追究制度

就國家審計(jì)署公布的審計(jì)報(bào)告中透露的信息而言公布數(shù)量逐年增加，但是解決的問題所占比重不到10%，這一數(shù)據(jù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能讓社會(huì)大眾滿意。我們應(yīng)該健全審計(jì)長效機(jī)制，提高審計(jì)公告的效率，要明確審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)果公告的區(qū)別。政府審計(jì)公告制度不能有效跟蹤整改情況，影響審計(jì)公告的權(quán)威性，弱化了審計(jì)結(jié)果公告的效果。繼續(xù)關(guān)注被審計(jì)單位對于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題所進(jìn)行的落實(shí)整改狀況，并及時(shí)通告廣大人民群眾。做好信息的反饋，有效地防止類似事件再次發(fā)生。

第2篇：跟蹤審計(jì)報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制； 審計(jì)報(bào)告； 描述性分析

自2011年1月1日起，境內(nèi)外同時(shí)上市的公司要在披露年度報(bào)告的同時(shí)披露注冊會(huì)計(jì)師出具的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告；在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司自2012年起將全面實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)。這種制度背景下，對內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)的研究就顯得十分重要。本文通過對2007—2009年滬市A股上市公司自愿披露的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的描述性分析為強(qiáng)制性內(nèi)部控制審計(jì)制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施提供了理論和實(shí)踐的參考。

一、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告披露的總體情況

2007—2009年，滬市上市公司中分別有126家、176家、201家公司披露了內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，分別占當(dāng)年上市公司的14.8%、20.6%、23.3%。披露報(bào)告的公司數(shù)量逐年增加，表明上市公司對內(nèi)部控制的信息披露越來越重視。2008年開始已經(jīng)有超過五分之一的上市公司自愿披露了內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，為2011年在我國上市公司中開始逐步實(shí)施的強(qiáng)制性內(nèi)部控制審計(jì)奠定了基礎(chǔ)。大多數(shù)披露公司選擇了連續(xù)在三個(gè)會(huì)計(jì)年度都披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。所有公司的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告都分開出具，一同在年度報(bào)告中披露。

累計(jì)503家披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的公司中，除4家公司外，其他公司都聘請了同一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所同時(shí)審計(jì)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表，符合監(jiān)管部門加強(qiáng)公司內(nèi)部控制監(jiān)管又不過度增加上市公司成本負(fù)擔(dān)的意圖。有3家公司的注冊會(huì)計(jì)師出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，其余公司披露的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告都是無保留意見，即注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為公司在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。因此，上市公司自愿披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告符合信號(hào)傳遞理論，即通過自愿披露向投資者發(fā)送對企業(yè)有利的信號(hào)，表明其內(nèi)部控制完善，進(jìn)而會(huì)計(jì)信息更為可靠。

二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所特征與內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的披露情況

表1報(bào)告了各年度聘請不同規(guī)模會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的公司披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的比例?？梢钥闯?，聘請國際四大審計(jì)的公司披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的比例最高，分別為20.7%、30%、35.4%；聘請國內(nèi)十大（以每年中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的排名劃分）審計(jì)的公司披露比例次之；聘請其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的公司披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的比例最低，為12%、17.3%、19.7%。從近年來上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的情況來看，不同規(guī)模的會(huì)計(jì)師事務(wù)所都積累了內(nèi)部控制審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，有利于今后內(nèi)部控制審計(jì)在我國的順利實(shí)施。

三、披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告公司的特征分析

（一）財(cái)務(wù)狀況

2007—2009年，披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告公司的扣除非經(jīng)常性損益后的每股收益以及每股經(jīng)營現(xiàn)金流都顯著高于未披露公司（見表2），兩者存在顯著的系統(tǒng)性差異（P

（二）公司風(fēng)險(xiǎn)

2007—2009年，分別有8家ST類公司（包括ST公司、*ST公司、S*ST公司、SST公司）披露了11份內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，披露比例顯著低于非ST類公司（489家披露了內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告）。披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的公司中94%為盈利公司，即經(jīng)營管理水平差、財(cái)務(wù)狀況異常以及企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)高的公司難以維持有效的內(nèi)部控制，披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的可能性低。值得關(guān)注的是，因大股東長期分歧給公司帶來諸多問題而拆分上市的ST東北高速在2008年的年報(bào)中也作出“未發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制機(jī)制和制度的完整性、合理性等方面存在重大缺陷”的自我評價(jià)并由注冊會(huì)計(jì)師出具了消極保證的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。表明在這一階段內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的披露還因相關(guān)指引的不完善及監(jiān)管的缺位存在著不規(guī)范。

（三）公司治理

內(nèi)部控制與公司治理之間是緊密相關(guān)的。本文發(fā)現(xiàn)，在2007—2009年，披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的公司中超過半數(shù)（比例為58.4%、62.3%、58.5%）是上證公司治理板塊公司，表明這些自愿披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的公司具有廣泛認(rèn)同的良好的公司治理基礎(chǔ)。

四、披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告公司的財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量

實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)的根本目的是為了提高上市公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，本文比較了披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告公司與未披露公司在財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量（從財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見類型和總應(yīng)計(jì)利潤的角度）上的差異，從而有助于分析上市公司聘請注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)的必要性。同時(shí)，公司的內(nèi)部控制質(zhì)量難以直接觀測，而內(nèi)部控制質(zhì)量與財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量緊密相關(guān)，兩類公司的比較能從一定程度上反映注冊會(huì)計(jì)師是否能真正識(shí)別內(nèi)部控制有效的上市公司。分析結(jié)果表明，披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告公司的財(cái)務(wù)報(bào)告更可靠。

（一）內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的披露與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見類型

按照《中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》，當(dāng)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并且注冊會(huì)計(jì)師按照準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施了審計(jì)工作，在審計(jì)過程中未受到限制的情況下，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無保留審計(jì)意見。非無保留意見的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告表明公司披露的財(cái)務(wù)報(bào)告在可靠性上存在風(fēng)險(xiǎn)，因此注冊會(huì)計(jì)師發(fā)表的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見類型能夠代表公司的財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。

根據(jù)表3，2007—2009年滬市分別有66家、67家、59家上市公司收到非標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見。披露標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告公司收到非標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見的比例為0.8%、1.1%、0.99%，未披露公司收到非標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見的比例為8.9%、9.6%、8.5%，前者在1%的顯著性水平上低于后者。以上分析表明，企業(yè)建立有效的內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制有效的公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量更高。

（二）內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告披露與公司總應(yīng)計(jì)利潤

公司的盈余包括應(yīng)計(jì)利潤和經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流兩部分，應(yīng)計(jì)利潤是指當(dāng)期沒有現(xiàn)金的流入或流出，但按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則應(yīng)該計(jì)入當(dāng)期損益的收入和費(fèi)用。盈余中的現(xiàn)金流部分可操控性不強(qiáng)，公司一般主要利用會(huì)計(jì)政策的選擇操縱應(yīng)計(jì)利潤。因此，較高的總應(yīng)計(jì)利潤（總應(yīng)計(jì)利潤等于凈利潤減去經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流并用公司總資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化以避免不同公司規(guī)模的影響）通常意味著會(huì)計(jì)信息的可靠性低。

由于盈余管理包括增加利潤為目的的正向盈余管理和減少利潤的負(fù)向盈余管理，因此，與以往研究相同，本文將總應(yīng)計(jì)利潤的絕對值作為盈余管理的變量。在2008年，披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告公司總應(yīng)計(jì)利潤的均值為0.065，在1%的顯著性水平上低于未披露公司。同樣，2009年披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告公司的總應(yīng)計(jì)利潤的均值（0.069）與未披露公司（0.08）也存在顯著的差異。因此，從總應(yīng)計(jì)看，披露標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的公司有更高的盈余質(zhì)量。

五、研究結(jié)論及政策建議

近年來，內(nèi)部控制審計(jì)在上市公司中越來越得到重視，自愿披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的公司數(shù)量逐年增加。盡管實(shí)踐中相關(guān)制度規(guī)范的缺失導(dǎo)致內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的披露還存在著不規(guī)范之處，本文的分析發(fā)現(xiàn)披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告公司的財(cái)務(wù)狀況、公司風(fēng)險(xiǎn)、公司治理以及會(huì)計(jì)信息質(zhì)量顯著好于未披露公司，表明建立完善的內(nèi)部控制，實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)能夠促進(jìn)上市公司提高公司質(zhì)量。

建立健全有效的內(nèi)部控制是上市公司及資本市場持續(xù)健康發(fā)展的基礎(chǔ)，也將給上市公司以及整個(gè)資本市場帶來質(zhì)的提高，這已經(jīng)是人們的共識(shí)。內(nèi)部控制審計(jì)是企業(yè)建立有效內(nèi)部控制的重要制度保障，注冊會(huì)計(jì)師以其獨(dú)立的身份及專業(yè)能力能夠更客觀、更準(zhǔn)確地剖析企業(yè)的內(nèi)部控制缺陷，促進(jìn)企業(yè)全面提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力和經(jīng)營管理水平（劉玉廷、王宏，2010）。對于即將實(shí)施的內(nèi)部控制審計(jì)，還存在以下的具體困難：1.內(nèi)部控制審計(jì)正式實(shí)施之初，注冊會(huì)計(jì)師對內(nèi)部控制整體有效性進(jìn)行評價(jià)與測試的經(jīng)驗(yàn)嚴(yán)重不足，在很大程度上會(huì)影響內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施的效果。2.按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》，內(nèi)部控制缺陷與財(cái)務(wù)錯(cuò)報(bào)不存在必然的對應(yīng)關(guān)系，對于目前未導(dǎo)致財(cái)務(wù)錯(cuò)報(bào)的重大缺陷，注冊會(huì)計(jì)師要根據(jù)控制缺陷導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)的可能性及潛在錯(cuò)報(bào)的金額大小判斷控制缺陷的嚴(yán)重程度。因此，重大缺陷的判斷在實(shí)踐中難以把握，與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相比，內(nèi)部控制審計(jì)要更多地依賴注冊會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷作出定性分析，增加了內(nèi)部控制審計(jì)的難度。

針對以上的研究發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施過程中面臨的具體困難，本文針對內(nèi)部控制審計(jì)的順利實(shí)施向相關(guān)各方提出以下建議：

（一）政府部門角度的建議

1.重視內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施的培訓(xùn)工作，讓實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)的從業(yè)人員能全面把握內(nèi)部控制規(guī)范體系的內(nèi)容。除了要求從業(yè)人員在理論方面提高外，還可以通過讓他們學(xué)習(xí)交流部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)在美國上市公司的內(nèi)部控制的經(jīng)驗(yàn)和實(shí)例，在實(shí)踐中提升執(zhí)業(yè)能力。

2.密切關(guān)注和跟蹤內(nèi)部控制審計(jì)的實(shí)施效果，保障內(nèi)部控制審計(jì)制度的順利實(shí)施。美國在實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)的過程中，美國公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）和美國證券交易委員會(huì)（SEC）一直都對實(shí)施情況密切跟蹤，適時(shí)相應(yīng)指南，提供具體指導(dǎo)，并對準(zhǔn)則做出及時(shí)調(diào)整，完善審計(jì)方法，時(shí)至今日，上市公司對內(nèi)部控制審計(jì)的爭議逐漸減少，美國監(jiān)管部門的做法對我們很有借鑒意義。

3.嚴(yán)格內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施過程的監(jiān)管，讓內(nèi)部控制審計(jì)切實(shí)發(fā)揮提高會(huì)計(jì)信息可靠性的作用。完善的制度建設(shè)和嚴(yán)格的監(jiān)管將是內(nèi)部控制審計(jì)制度成功實(shí)施的重要保證，應(yīng)該通過建立完善配套的監(jiān)管規(guī)則，加大對相關(guān)違規(guī)違法披露行為的稽查和處罰力度，提高監(jiān)管的有效性和針對性，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制審計(jì)制度的規(guī)范化運(yùn)作，保證資本市場的健康發(fā)展。

（二）上市公司角度的建議

上市公司應(yīng)完善內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正重大缺陷。做到領(lǐng)導(dǎo)層重視、職工全員參與，實(shí)現(xiàn)全過程控制，健全適合本單位特點(diǎn)、符合成本效益原則的內(nèi)部控制制度。

（三）投資者角度的建議

作為上市公司信息披露的主要需求者之一的投資者目前對于內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)還不充分，僅由政府強(qiáng)制推行內(nèi)部控制審計(jì)難以收到理想效果。社會(huì)公眾應(yīng)加深對內(nèi)部控制信息披露重要性的理解，結(jié)合內(nèi)部控制的信息披露來把握上市公司披露的盈余信息，當(dāng)上市公司的內(nèi)部控制存在重大缺陷時(shí)，其財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性會(huì)受到影響。投資者對內(nèi)部控制信息披露的重視與監(jiān)督可以避免注冊會(huì)計(jì)師的內(nèi)部控制審計(jì)工作走過場，促進(jìn)上市公司通過內(nèi)部控制審計(jì)真正發(fā)現(xiàn)存在的控制缺陷，減少財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)。

【參考文獻(xiàn)】

第3篇：跟蹤審計(jì)報(bào)告范文

審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線，審計(jì)質(zhì)量的好壞，直接影響到審計(jì)成果的應(yīng)用。夯實(shí)基礎(chǔ)工作，是提升審計(jì)工作質(zhì)量的保證。因此，必須從打牢審計(jì)基礎(chǔ)工作、提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)人手，加快計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)的建設(shè)，在實(shí)際審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)踐中強(qiáng)化基礎(chǔ)工作，真抓實(shí)干，樹立提高審計(jì)工作質(zhì)量的意識(shí)，提高審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，全面提升審計(jì)服務(wù)能力。

一、強(qiáng)化培訓(xùn)。提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)勝任能力

（一）牢固樹立人才強(qiáng)審意識(shí)，切實(shí)提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)

審計(jì)部門要加快人才培養(yǎng)，搞好現(xiàn)有職工的培訓(xùn)工作，使審計(jì)人員適應(yīng)新形勢下企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需要。通過加強(qiáng)宏觀經(jīng)濟(jì)管理、法律法規(guī)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)以及其他綜合知識(shí)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，加快人才的培養(yǎng)：更新知識(shí)，優(yōu)化專業(yè)結(jié)構(gòu)，提高審計(jì)人員的整體素質(zhì)：合理搭配審計(jì)力量，發(fā)揮整體優(yōu)勢：調(diào)整審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)更多適合審計(jì)轉(zhuǎn)型的復(fù)合型人才，形成技術(shù)創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)，促進(jìn)審計(jì)人員增強(qiáng)分析問題、創(chuàng)造性開展審計(jì)工作的能力。

（二）加強(qiáng)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)溝通和協(xié)調(diào)能力，順利實(shí)施審計(jì)過程

審計(jì)人員業(yè)務(wù)溝通協(xié)調(diào)能力的高低，直接影響審計(jì)過程的實(shí)施。因此，提高審計(jì)人員的溝通協(xié)調(diào)能力，對實(shí)施審計(jì)過程極為關(guān)鍵。

一是要端正思想，站在為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)的角度去考慮問題。這樣才能使被審單位覺得審計(jì)人員與自己的目標(biāo)一致，容易取得被審單位的理解與支持。以便更好地實(shí)施審計(jì)過程。

二是要加強(qiáng)與被審單位的業(yè)務(wù)交流。審計(jì)工作只有得到被審單位的積極配合才能順利實(shí)施。審計(jì)人員開展審計(jì)工作時(shí)要遵守審計(jì)職業(yè)道德和審計(jì)工作制度。同時(shí)，審計(jì)部門也要加大審計(jì)宣傳力度，宣傳審計(jì)工作的良好效益，使被審單位了解審計(jì)工作，消除誤解，端正認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步理解、支持和配合審計(jì)工作。

（三）創(chuàng)新思維，站在更高的層面上提出有利于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的審計(jì)建議.為企業(yè)的經(jīng)營管理服務(wù)

內(nèi)部審計(jì)的主要功能是服務(wù)與監(jiān)督。因此，內(nèi)部審計(jì)人員一定要?jiǎng)?chuàng)新思維，站在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和全局的高度考慮問題，要在發(fā)現(xiàn)問題、糾錯(cuò)問題的同時(shí)，為企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、內(nèi)部治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、生產(chǎn)經(jīng)營等把脈，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營管理中存在的問題和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，并用獨(dú)立、專業(yè)的眼光進(jìn)行分析、提煉，為企業(yè)改善管理、提高效益和可持續(xù)發(fā)展提出高層次的審計(jì)建議。

二、強(qiáng)化審計(jì)基礎(chǔ)工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量

（一）細(xì)化審計(jì)方案制定環(huán)節(jié)，著力提高審計(jì)方案的操作性

制定審計(jì)方案，就是要確定審計(jì)工作的具體操作思路、方法以及需要達(dá)到的目的。這項(xiàng)工作關(guān)系到具體審計(jì)項(xiàng)目能否高質(zhì)量地完成。因此，制定審計(jì)方案必須考慮以下幾點(diǎn)：一是要認(rèn)真做好審前調(diào)查，切實(shí)增強(qiáng)方案的針對性。二是要切實(shí)增強(qiáng)方案的可操作性。審計(jì)方案除包括審計(jì)項(xiàng)目的名稱、被審對象、審計(jì)的目標(biāo)、審計(jì)的起止時(shí)間、審計(jì)的組織方式和具體操作步驟及方法、審計(jì)力量的安排、審計(jì)情況的處理等情況外，特別要明確重點(diǎn)資金、重點(diǎn)項(xiàng)目及重點(diǎn)問題。三是要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，切實(shí)增強(qiáng)方案的科學(xué)性。制定的方案不能一成不變，要隨時(shí)針對變化情況適時(shí)進(jìn)行調(diào)整，力求方案盡可能貼近實(shí)際。

（二）狠抓審計(jì)實(shí)施環(huán)節(jié)，著力提高審計(jì)的準(zhǔn)確性

審計(jì)實(shí)施是具體組織實(shí)施審計(jì)的過程。審計(jì)實(shí)施環(huán)節(jié)是整個(gè)審計(jì)過程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是能否打造審計(jì)精品最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。這一環(huán)節(jié)，主要是要狠抓審計(jì)質(zhì)量。一是要精心組織，切實(shí)搞好審計(jì)力量的有效整合，盡量發(fā)揮每個(gè)審計(jì)人員的長處，把最有限的力量用在刀刃上。二是要堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的方針。審計(jì)如果沒有一定的覆蓋面，就難以全面理解和掌握被審單位的情況，以致影響審計(jì)作用的發(fā)揮。在確保審計(jì)覆蓋面的情況下，必須突出重點(diǎn)。三是要搞好審計(jì)評價(jià)和處理過程。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有些問題，要堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā)，在不違反國家法律、法規(guī)的前提下，具體問題具體分析，使審計(jì)工作更加貼近實(shí)際，更好地服務(wù)于企業(yè)的發(fā)展。

（三）狠抓審計(jì)報(bào)告環(huán)節(jié)，著力提高審計(jì)報(bào)告的實(shí)用性

審計(jì)報(bào)告是審計(jì)成果的集中反映，是審計(jì)質(zhì)量的最終體現(xiàn)。審計(jì)報(bào)告如何合理提出審計(jì)建議和意見，關(guān)鍵要把握好以下點(diǎn)：一是要夯實(shí)報(bào)告的基礎(chǔ)。要保證報(bào)告有比較翔實(shí)的審計(jì)內(nèi)容，就必須善于抓準(zhǔn)問題的實(shí)質(zhì)進(jìn)行反映。做到事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿。特別是要隨時(shí)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的重大問題，切實(shí)提高報(bào)告的針對性和時(shí)效性。二是要把著力點(diǎn)放在主攻審計(jì)報(bào)告的作用及效果上。審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量和水映了審計(jì)工作的質(zhì)量和水平。審計(jì)報(bào)告要圍繞審計(jì)事項(xiàng)目標(biāo)所揭示問題的深度，延伸調(diào)查、剖析深層次的問題，包括體制機(jī)制等方面的問題、審計(jì)報(bào)告所提建議的依據(jù)、所查事實(shí)和原因分析的充分程度，探索從機(jī)制體制解決問題的可行性。

（四）抓好審計(jì)跟蹤、督促和落實(shí)工作，提高審計(jì)報(bào)告的有效性

審計(jì)報(bào)告的落實(shí)和建立起審計(jì)意見的跟蹤檢查和落實(shí)機(jī)制，使審計(jì)工作做到件件有結(jié)果、事事有回音。建立審計(jì)后續(xù)檢查制度，通過檢查，了解掌握審計(jì)人員的工作情況和審計(jì)意見的落實(shí)情況，聽取被審單位對審計(jì)工作的意見和建議，及時(shí)改進(jìn)審計(jì)工作，促進(jìn)審計(jì)工作的不斷提高。

三、加快計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)建設(shè)。利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)提高審計(jì)工作的效率及服務(wù)能力

（一）大力加計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

要在計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)上加大資金投入，夯實(shí)審計(jì)信息化基礎(chǔ)。

（二）大力培養(yǎng)計(jì)算機(jī)審計(jì)人才

審計(jì)部門要下大力進(jìn)行計(jì)算機(jī)審計(jì)的教育培訓(xùn)，將培訓(xùn)的內(nèi)容深化、拓寬。不斷提高培訓(xùn)質(zhì)量，盡快培養(yǎng)一批既懂審計(jì)業(yè)務(wù)又掌握計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，能熟練運(yùn)用各種現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)的審計(jì)專業(yè)人才。

第4篇：跟蹤審計(jì)報(bào)告范文

其內(nèi)涵是：根據(jù)內(nèi)外部審計(jì)的特點(diǎn)，明確內(nèi)外部審計(jì)的責(zé)任劃分和工作重點(diǎn)，確定以內(nèi)部審計(jì)為主導(dǎo)，內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)有機(jī)結(jié)合。內(nèi)部審計(jì)主要負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)、制定總體審計(jì)計(jì)劃、選定外部審計(jì)單位、對審計(jì)過程監(jiān)督和指導(dǎo)、對審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行評估和考核、組織交換審計(jì)意見、審定每一階段審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)意見書和審計(jì)決定、督促整改落實(shí)審計(jì)結(jié)果；外部審計(jì)主要負(fù)責(zé)擬定項(xiàng)目總體及階段性審計(jì)實(shí)施方案、根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書及實(shí)施方案實(shí)施審計(jì)、實(shí)施工程造價(jià)審核和控制、對內(nèi)部控制管理進(jìn)行評審、提供咨詢服務(wù)、發(fā)表鑒證意見、提交審計(jì)報(bào)告和管理建議書、對整改落實(shí)情況實(shí)施后續(xù)審計(jì)等。此種方式有效實(shí)現(xiàn)了內(nèi)外審計(jì)的優(yōu)勢互補(bǔ)，克服了內(nèi)外審計(jì)的不足。

審計(jì)資源整合方式創(chuàng)新，采取公開招投標(biāo)方式選定社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)

對公路建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)，無疑承擔(dān)了不同以往的審計(jì)責(zé)任，這就要求我們克服人情的壓力和阻力，在更大范圍和更寬視野中選定優(yōu)質(zhì)的審計(jì)資源為交通建設(shè)和發(fā)展服務(wù)。在招標(biāo)選定社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)過程中，我們借鑒和參考了公路工程招投標(biāo)的有益的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，結(jié)合市場上社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)狀況，根據(jù)不同審計(jì)項(xiàng)目地理位置、投資總額、建設(shè)工期等具體情況，參考項(xiàng)目法人及建設(shè)單位的意見，分別采取了不同的招標(biāo)方案，確保選定符合項(xiàng)目審計(jì)要求的優(yōu)質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)。

審計(jì)內(nèi)容和范圍創(chuàng)新

在公路建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)中，審計(jì)內(nèi)容和范圍創(chuàng)新重點(diǎn)體現(xiàn)在，一是內(nèi)部控制管理審計(jì)。在全過程跟蹤審計(jì)中，內(nèi)部控制管理審計(jì)作為一項(xiàng)持續(xù)關(guān)注和重點(diǎn)審計(jì)的內(nèi)容，目的在于加大內(nèi)部控制力度，不斷提升項(xiàng)目建設(shè)管理水平；二是工程造價(jià)控制與審核。工程造價(jià)控制和審核，是公路建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的重要組成部分，貫穿了項(xiàng)目建設(shè)過程的始終，對于確保工程建設(shè)質(zhì)量，控制建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)，意義重大；三是對施工單位審計(jì)和征地拆遷資金審計(jì)。采取相應(yīng)的措施和方法，加強(qiáng)對施工單位和征地拆遷資金的審計(jì)，有利于加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)資金監(jiān)管，有利于降低管理風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)程序和方法創(chuàng)新

在公路建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)中，審計(jì)程序和方法創(chuàng)新，最重要的是確定審計(jì)的時(shí)點(diǎn)和頻率。確定審計(jì)時(shí)點(diǎn)和頻率包括以下內(nèi)容：一是確定合適的審計(jì)時(shí)間。通常審計(jì)時(shí)間由審計(jì)人員根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況及審計(jì)力量等相關(guān)情況，通過審計(jì)計(jì)劃或?qū)徲?jì)方案確定；二是設(shè)置必要的跟蹤審計(jì)點(diǎn)。跟蹤審計(jì)點(diǎn)，也就是在建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)中必須審計(jì)的內(nèi)容，若不審計(jì)將從總體上影響審計(jì)質(zhì)量和效果，帶來較大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。跟蹤審計(jì)點(diǎn)的確定，要選擇對工程質(zhì)量、投資、進(jìn)度影響較大且事后不能審計(jì)或?qū)徲?jì)難度較大的內(nèi)容。

進(jìn)一步開展全過程跟蹤審計(jì)應(yīng)該注意的問題

（一）明確目標(biāo)，確定跟蹤審計(jì)的努力方向

河北省公路建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)始終以“建設(shè)項(xiàng)目要經(jīng)得起審計(jì)”為總目標(biāo)，確定以下三項(xiàng)具體審計(jì)指標(biāo)：1、合法性。對實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)的公路建設(shè)項(xiàng)目，在所有重大方面及時(shí)提出意見和建議，提請建設(shè)管理單位和投資單位適時(shí)處理解決，避免出現(xiàn)重大的違法違規(guī)事件和現(xiàn)象。能經(jīng)的起審計(jì)、財(cái)政、人大等國家機(jī)關(guān)的審計(jì)、監(jiān)督和考核，保障公路事業(yè)健康順利發(fā)展。2、經(jīng)濟(jì)性。對投資支出的合理性和真實(shí)性進(jìn)行評價(jià)，對重大異?，F(xiàn)象及時(shí)提出，避免項(xiàng)目總體和各主要分項(xiàng)重大異常超概，確保建筑安裝投資、設(shè)備投資等成本列支以及包括建設(shè)單位管理費(fèi)等的待攤投資支出的合理性。3、建設(shè)管理水平。對建設(shè)管理單位與內(nèi)部控制管理有關(guān)的所有重大方面進(jìn)行關(guān)注，及時(shí)提出意見和建議，確保投資單位和建設(shè)單位在貨幣資金、采購付款、計(jì)量支付等方面建立健全內(nèi)部控制管理，提高建設(shè)管理水平。

（二）主動(dòng)擔(dān)當(dāng)，牢牢把握全過程跟蹤審計(jì)的主導(dǎo)權(quán)

這種主導(dǎo)權(quán)一是針對建設(shè)管理單位而言。在實(shí)際工作中，由于管理體制的關(guān)系，交通主管部門或投資單位開展全過程跟蹤審計(jì)，的確存在一定的難度。比如有的地方建設(shè)資金直接由建設(shè)管理單位控制和使用，內(nèi)部審計(jì)不掌握審計(jì)經(jīng)費(fèi)；有的地方主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)不深，傾向于由建設(shè)單位自己開展跟蹤審計(jì)等。這種背景下，有的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)產(chǎn)生畏難情緒，感到力不從心，于是默認(rèn)或甘當(dāng)配角，更甚者干脆甩手不管，直接讓建設(shè)管理單位來負(fù)責(zé)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)招投標(biāo)、跟蹤審計(jì)等工作。殊不知，差之毫厘，謬之千里。建設(shè)單位是被審計(jì)單位，由被審計(jì)單位選擇確定審計(jì)單位并操作建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)，本身就很荒謬，審計(jì)效果如何，可想而知。

（三）區(qū)分責(zé)任，掌握內(nèi)外部審計(jì)的結(jié)合點(diǎn)

公路建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的效果如何，很大程度上取決于內(nèi)外部審計(jì)在責(zé)任明確基礎(chǔ)上的適當(dāng)結(jié)合。因此，尋找確定恰當(dāng)?shù)膬?nèi)外部審計(jì)結(jié)合點(diǎn)，可以有效開展全過程跟蹤審計(jì)工作。這些結(jié)合點(diǎn)包括：1、招投標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)由于其代表交通主管部門的地位以及主管審計(jì)業(yè)務(wù)的身份，最適合于招標(biāo)選定社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)。這個(gè)環(huán)節(jié)的結(jié)合最為重要，可以使社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)明確其負(fù)責(zé)對象；2、審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)實(shí)施方案是項(xiàng)目整個(gè)建設(shè)期間的審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，貫穿了整個(gè)審計(jì)期間，涉及到各方利益主體，這個(gè)環(huán)節(jié)的結(jié)合，是內(nèi)外部審計(jì)責(zé)任和權(quán)力的協(xié)調(diào)；3、審計(jì)意見交流。每個(gè)期間，由內(nèi)部審計(jì)主持有社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目法人及建設(shè)單位參加的現(xiàn)場審計(jì)意見交流會(huì)，對存在的問題進(jìn)行分析，制定改進(jìn)的措施和方法，研究如何建立和完善內(nèi)部控制制度；4、審計(jì)文件下發(fā)。社會(huì)審計(jì)向內(nèi)部審計(jì)提交期間審計(jì)報(bào)告，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審核確認(rèn)后，下發(fā)審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定；5、審計(jì)費(fèi)用支付。每期審計(jì)費(fèi)用支付，必須是在當(dāng)期社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)提交審計(jì)報(bào)告并經(jīng)審核確認(rèn)后，內(nèi)部審計(jì)簽發(fā)審計(jì)費(fèi)用支付單，建設(shè)管理單位據(jù)以支付，體現(xiàn)“誰委托，誰付費(fèi)”原則。

（四）計(jì)劃管理，始終把握全過程跟蹤審計(jì)的步驟和節(jié)奏

第5篇：跟蹤審計(jì)報(bào)告范文

（一）及早著手，新舊對照學(xué)習(xí)，解決適應(yīng)問題

審計(jì)署2010年在網(wǎng)上公布《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》，我局立即安排下載印制，發(fā)放到審計(jì)人員手中，先由個(gè)人自學(xué)，熟悉準(zhǔn)則的基本內(nèi)容，與舊準(zhǔn)則進(jìn)行對照比較，分析異同，及早熟悉新準(zhǔn)則的新提法、新要求、新規(guī)范。同時(shí)，派出分管業(yè)務(wù)副局長參加省市以及署總審計(jì)師對新準(zhǔn)則的解讀、培訓(xùn)學(xué)習(xí)，然后對單位審計(jì)人員進(jìn)行系統(tǒng)集中輔導(dǎo)培訓(xùn)。通過舉辦專題講座與集中討論等方式，重點(diǎn)對審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告及質(zhì)量控制和責(zé)任等內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真分析和細(xì)致解讀。對審計(jì)記錄、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)底稿、復(fù)核、審理等操作性很強(qiáng)的內(nèi)容進(jìn)行深入的探討和研究，深刻領(lǐng)會(huì)和把握新準(zhǔn)則的具體內(nèi)容和精神實(shí)質(zhì)，及早調(diào)整工作思路，解決實(shí)施新準(zhǔn)則后思維適應(yīng)問題，為審計(jì)業(yè)務(wù)工作向新的規(guī)范過渡打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（二）多途徑宣傳，營造貫徹新準(zhǔn)則的良好環(huán)境

新的《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》出臺(tái)后，為確保新準(zhǔn)則的順利貫徹實(shí)施，我局充分利用電視、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體，廣泛宣傳準(zhǔn)則的內(nèi)容和意義，并在縣城主要街道懸掛宣傳橫幅3條，設(shè)立咨詢問答點(diǎn)，組織審計(jì)業(yè)務(wù)骨干上街宣傳，發(fā)放宣傳單1000余份。同時(shí)，向縣委、人大、政府、政協(xié)等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)送達(dá)準(zhǔn)則單行本30余本。其次是充分利用每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的進(jìn)點(diǎn)會(huì)，向被審計(jì)單位廣泛宣傳新的《審計(jì)法》和《審計(jì)準(zhǔn)則》的精髓，以及在實(shí)際運(yùn)用中的變化，進(jìn)一步擴(kuò)展知曉面，營造貫徹落實(shí)新準(zhǔn)則的良好氛圍。

（三）結(jié)合工作實(shí)際，建章立制，保證新的《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》的貫徹落實(shí)

新審計(jì)準(zhǔn)則第二條明確指出：“本準(zhǔn)則是審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員履行法定審計(jì)職責(zé)的行為規(guī)范，是執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是評價(jià)審計(jì)質(zhì)量的基本尺度。如何貫徹好《審計(jì)準(zhǔn)則》，把這個(gè)“規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、尺度”運(yùn)用在實(shí)際審計(jì)工作中，建章立制，規(guī)范操作，尤為重要。我局按照準(zhǔn)則要求，結(jié)合工作實(shí)際，深入研究，制定出臺(tái)了《紫陽縣審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目作業(yè)規(guī)范》和《紫陽縣審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目跟蹤檢查管理辦法》?！蹲详柨h審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目作業(yè)規(guī)范》，重點(diǎn)結(jié)合了縣級審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)工作實(shí)際，進(jìn)一步細(xì)化了執(zhí)行新準(zhǔn)則的每一項(xiàng)審計(jì)作業(yè)流程和具體要求?！蹲详柨h審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目跟蹤檢查管理辦法》，其重點(diǎn)內(nèi)容分兩部分，一是重點(diǎn)對上年度已審結(jié)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)成果和審計(jì)決定落實(shí)情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，檢查被審計(jì)單位采納審計(jì)建議和執(zhí)行審計(jì)決定情況，監(jiān)督其糾正整改落實(shí)情況；二是對本年度已審計(jì)項(xiàng)目和正在實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，按照有關(guān)審計(jì)程序和審計(jì)項(xiàng)目管理規(guī)定對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量、審計(jì)執(zhí)法行為、審計(jì)目標(biāo)完成情況、遵守廉政紀(jì)律等進(jìn)行的回訪和跟蹤檢查，以此強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量和樹立審計(jì)機(jī)關(guān)良好對外形象。同時(shí)，修訂和完善了五項(xiàng)審計(jì)制度。用制度規(guī)范整個(gè)審計(jì)工作全過程，把新的《審計(jì)準(zhǔn)則》落到實(shí)處。

二、取得的實(shí)效

（一）依法執(zhí)審的意識(shí)更強(qiáng)，依法審計(jì)的環(huán)境更優(yōu)

通過對新的《審計(jì)準(zhǔn)則》的學(xué)習(xí)，宣傳和貫徹，我局審計(jì)人員對修改后的《審計(jì)法》的理解更到位，依法執(zhí)審意識(shí)更強(qiáng)，按照《審計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)范審計(jì)行為更主動(dòng)。跟過去比，不注重審計(jì)業(yè)務(wù)操作程序，細(xì)節(jié)處理不到位的少了，怕麻煩走捷徑的少了；主動(dòng)學(xué)善研究的多了，規(guī)范運(yùn)作防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)增強(qiáng)了。同時(shí)，通過宣傳，審計(jì)工作的執(zhí)法環(huán)境更好，領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)對審計(jì)業(yè)務(wù)的干預(yù)少了，支持指導(dǎo)多了；對審計(jì)業(yè)務(wù)人員的指責(zé)少了，關(guān)心更多了。被審計(jì)單位對審計(jì)工作人員掣肘的少了，主動(dòng)配合的多了；怕審計(jì)的少了，主動(dòng)要求審計(jì)的多了。整個(gè)依法審計(jì)的環(huán)境得到了進(jìn)一步優(yōu)化。

（二）審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理更嚴(yán)，審計(jì)項(xiàng)目操作風(fēng)險(xiǎn)更小

為確保審計(jì)項(xiàng)目操作嚴(yán)格按《審計(jì)準(zhǔn)則》要求進(jìn)行，我局從制定年度審計(jì)計(jì)劃著手，深入研究，除署、省、市定項(xiàng)目外，在年末向部門單位發(fā)出征求審計(jì)項(xiàng)目的函，收集部門要求審計(jì)的事項(xiàng)，我局收集整理后，進(jìn)行分析研究，對于審計(jì)條件不成熟的項(xiàng)目，給項(xiàng)目所在單位提出建議，暫不列入計(jì)劃。對審計(jì)條件已成熟的，圍繞縣上工作大局，按照輕重緩急，量力列入計(jì)劃，報(bào)政府審批，避免了盲目上項(xiàng)目，操作難規(guī)范的問題，減小了因項(xiàng)目要素不完善造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）審計(jì)執(zhí)法更到位，審計(jì)成果運(yùn)用更好

第6篇：跟蹤審計(jì)報(bào)告范文

跟蹤審計(jì)的程序機(jī)電安裝工程的跟蹤審計(jì)的程序?yàn)椋捍_定審計(jì)人員‐審前調(diào)查‐編制審計(jì)方案‐實(shí)施審計(jì)‐提出審計(jì)的意見和建議以及最終審計(jì)報(bào)告。跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)機(jī)電安裝工程的跟蹤審計(jì)具有動(dòng)態(tài)性、效益性、全面性以及建議性等特點(diǎn)。通過在工程的現(xiàn)場進(jìn)行審計(jì)工作，動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)的跟進(jìn)工程的進(jìn)展情況，關(guān)注工程的支出，可以有效提高機(jī)電安裝工程的效益。此外，對于全過程的全面的跟蹤審計(jì)使得審計(jì)內(nèi)容更加全面，給出的審計(jì)報(bào)告所提出的審計(jì)建議更具有建設(shè)性的意義。

跟蹤審計(jì)在機(jī)電安裝工程中的定位合理的定位跟蹤審計(jì)，需要避免兩個(gè)方面的傾向：一是跟蹤審計(jì)部門的非獨(dú)立性，二是跟蹤審計(jì)部門對于施工過程的過度干預(yù)。前者使得跟蹤審計(jì)無法順利進(jìn)行，不能對于安裝工程起到有效的監(jiān)督作用；后者則會(huì)影響施工的質(zhì)量和效率，影響工期的進(jìn)度。為此，在實(shí)踐中，通過設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，賦予其獨(dú)立審計(jì)的權(quán)限，同時(shí)，為了避免對于施工過程的過度干預(yù)，又要求審計(jì)部門在獨(dú)立審計(jì)的基礎(chǔ)上，對于工程施工中發(fā)現(xiàn)的問題采取建議的方式向有關(guān)部門匯報(bào)。建立跟蹤審計(jì)制度建立跟蹤審計(jì)制度，對于跟蹤審計(jì)的實(shí)施辦法、規(guī)范、審計(jì)人員和工程監(jiān)理以及施工單位的權(quán)利和義務(wù)加以規(guī)定，有利于跟蹤審計(jì)工作的順利進(jìn)行。理順跟蹤審計(jì)部門與其他部門的關(guān)系跟蹤審計(jì)部門與其他部門之間關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，理順跟蹤審計(jì)部門和其他相關(guān)部門的關(guān)系，有利于跟蹤審計(jì)工作順利進(jìn)行，也有利于跟蹤審計(jì)部門充分發(fā)揮審計(jì)與監(jiān)督的作用。

跟蹤審計(jì)模式的確定對于機(jī)電安裝工程的跟蹤審計(jì)，其模式可以有兩種選擇：全面審計(jì)和局部審計(jì)。選擇哪一種模式需要根據(jù)實(shí)際情況中，審計(jì)介入的時(shí)間和地點(diǎn)來決定。通常，如果工程投資較小、工期較短，那么可以采用重點(diǎn)審計(jì)模式，而工期較長、投資較大的工程，則采用全程審計(jì)的模式相對更好。跟蹤審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容的確定確定了機(jī)電安裝工程審計(jì)模式之后，進(jìn)一步確定審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容和重點(diǎn)階段，以促進(jìn)審計(jì)資源的優(yōu)化配置，集中審計(jì)力量，抓好工程項(xiàng)目中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。跟蹤審計(jì)費(fèi)用的確定跟蹤審計(jì)部門的設(shè)定，通常有兩種方式，一是由建設(shè)單位內(nèi)部人員組成，二是委托獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)組成審計(jì)部門對于特定的工程進(jìn)行審計(jì)。

在建設(shè)單位人力資源不足的情況下，通常委托獨(dú)立的第三方執(zhí)行跟蹤審計(jì)。在這樣的情況下，就需要對于跟蹤審計(jì)的費(fèi)用加以合理的確定。合理的確定和支付跟蹤審計(jì)費(fèi)用，是調(diào)動(dòng)跟蹤審計(jì)人員的積極性以及提高審計(jì)的質(zhì)量的關(guān)鍵。目前，在國內(nèi)尚無統(tǒng)一的跟蹤審計(jì)的費(fèi)用收取標(biāo)準(zhǔn)，不過在沿海地區(qū)，江浙滬一帶已近各自出臺(tái)了一系列的關(guān)于工程造價(jià)服務(wù)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，比如浙江省于2009年出臺(tái)的《浙江省建設(shè)工程造價(jià)咨詢服務(wù)基準(zhǔn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》等。跟蹤審計(jì)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)可以在工程造價(jià)咨詢服務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，加以改變。由于跟蹤審計(jì)的時(shí)間長，內(nèi)容多，因此往往費(fèi)用也要高于工程造價(jià)咨詢服務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。具體的實(shí)踐過程中，各建設(shè)單位可以結(jié)合具體的實(shí)際以及以往的經(jīng)驗(yàn)，確定機(jī)電安裝工程中跟蹤審計(jì)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，確保給出的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)可以有效的調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的積極性，促進(jìn)跟蹤審計(jì)工作有效進(jìn)行。

作者：徐大軍 單位：江蘇興光項(xiàng)目管理有限公司

第7篇：跟蹤審計(jì)報(bào)告范文

一、測量評估階段

測量組由縣房管中心、征收辦、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道辦）、審計(jì)局四單位組成。

1、縣房管中心負(fù)責(zé)對拆遷戶房屋進(jìn)行測量及評估。

2、征收辦負(fù)責(zé)對宅基、附屬物、構(gòu)筑物進(jìn)行測量和評估。

3、相關(guān)街道辦事處（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）辦公室或單位負(fù)責(zé)聯(lián)系拆遷戶，配合測量評估工作。

4、縣審計(jì)局負(fù)責(zé)監(jiān)督全程測繪及評估過程，對縣房管中心出具的《測量平面圖》、《房屋測量評估調(diào)查表》、征收辦出具的附屬物明細(xì)表進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)確認(rèn)，簽字認(rèn)可，并復(fù)印或拍照當(dāng)天測量的全部圖表。

5、測量完畢后，由縣房管中心、征收辦分別對房屋、宅基、附屬物進(jìn)行測算評估，評估完畢后將評估報(bào)告交由縣審計(jì)局進(jìn)行審計(jì)復(fù)核，經(jīng)三方確認(rèn)無誤簽字。

二、拆遷階段

拆遷組由縣房管中心、征收辦、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道辦）、審計(jì)局四單位組成。

1、縣房管中心負(fù)責(zé)對拆遷戶提出的房屋價(jià)值評估問題進(jìn)行解釋。

2、城區(qū)拆遷由征收辦及縣審計(jì)局負(fù)責(zé)與拆遷戶簽訂拆遷協(xié)議、拆遷驗(yàn)收單，審計(jì)人員當(dāng)場簽字確認(rèn)；城郊由所轄鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道辦）簽訂拆遷協(xié)議。

3、街道辦事處（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)工作。在保證征地程序合法、拆遷行為規(guī)范，補(bǔ)償安置合理、保障政策落實(shí)的情況下達(dá)到和諧拆遷。

4、縣房管中心、征收辦在拆遷階段拆遷戶需要進(jìn)行補(bǔ)遺測量的，必須通知審計(jì)單位同步進(jìn)場；審計(jì)單位按一定比例抽查、復(fù)核被拆遷戶的房屋面積、權(quán)證面積及附屬設(shè)施等，并作好臺(tái)帳或影像記錄，并在補(bǔ)充測量圖表上簽字認(rèn)可。

三、安置階段

安置階段在工程結(jié)束后開始，安置組由縣房管中心、征收辦、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道辦）、審計(jì)局四單位組成。

現(xiàn)場審計(jì)人員跟蹤選樓組和結(jié)算組，核實(shí)《選樓卡》中的應(yīng)安置戶型位置、面積及車庫（儲(chǔ)藏室）面積后簽字確認(rèn)；核實(shí)《安置卡》中的有關(guān)金額計(jì)算結(jié)果后簽字確認(rèn)。

第8篇：跟蹤審計(jì)報(bào)告范文

一、 了解審計(jì)結(jié)論， 準(zhǔn)確落實(shí)后續(xù)審計(jì)工作責(zé)任

在開展后續(xù)審計(jì)前， 審計(jì)部門要做好審前準(zhǔn)備工作， 要對審計(jì)期間的各類審計(jì)決定和意見進(jìn)行認(rèn)真分析， 全面收集審計(jì)資料， 包括審計(jì)所需要的來自有關(guān)管理部門和被審計(jì)單位的相關(guān)資料，總之， 資料的涵蓋面要廣， 以便掌握全面而詳細(xì)的信息。 將被審計(jì)單位的審計(jì)回復(fù)(整改報(bào)告)進(jìn)行清理。找準(zhǔn)審計(jì)決定和意見中的重要、 疑難問題， 逐項(xiàng)列出后續(xù)審計(jì)清單， 要對所搜集資料按照審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行整理和分類， 這對確定審計(jì)重點(diǎn)有直接幫助。 在審計(jì)資源及審計(jì)時(shí)間有限的情況下， 根據(jù)成本效益關(guān)系原則和重要性原則， 確定重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目和重要關(guān)注點(diǎn)， 將后續(xù)審計(jì)任務(wù)分解落實(shí)到每個(gè)審計(jì)人員，為現(xiàn)場審計(jì)打好基礎(chǔ)。

二、 檢查被審計(jì)單位的審計(jì)回復(fù)， 以便選擇后續(xù)審計(jì)的方向和重點(diǎn)

審計(jì)回復(fù)(整改報(bào)告)是被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告提出的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議做出的答復(fù)， 是執(zhí)行審計(jì)決定和意見的一種強(qiáng)制性要求。在規(guī)定的整改期限內(nèi)向?qū)徲?jì)部門報(bào)告存在問題的整改情況， 是落實(shí)審計(jì)決定的具體體現(xiàn)。對審計(jì)回復(fù)(整改報(bào)告)檢查主要分以下三種: 一是完全沒有報(bào)告整改情況的。如果被審計(jì)單位沒有在規(guī)定的整改期限內(nèi)報(bào)告整改情況， 要作為后續(xù)審計(jì)底稿的報(bào)告內(nèi)容。二是在檢查審計(jì)回復(fù)時(shí)， 要重點(diǎn)檢查審計(jì)回復(fù)是否充分; 對整改報(bào)告中已經(jīng)整改的問題， 要分析被審計(jì)單位整改的方法是否正確、 措施是否有效、 整改是否徹底。三是對審計(jì)回復(fù)中未采取糾正措施的問題， 要看是否有未整改的原因等詳細(xì)說明， 未整改的理由是否充分等。在進(jìn)行后續(xù)審計(jì)時(shí)， 一般從以下幾個(gè)方面分析被審計(jì)單位的審計(jì)回應(yīng): 包括被審計(jì)單位在審計(jì)報(bào)告中提出來的對發(fā)現(xiàn)和建議的回應(yīng)書面文件， 以及被審計(jì)單位口頭回應(yīng)或者被審計(jì)單位保留意見的方式。具體指:①不回應(yīng);②回應(yīng)不充分;③被審計(jì)單位存在分歧和偏向;④被審計(jì)單位將不采取糾正措施的詳細(xì)說明。 有效區(qū)分和充分了解被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論的各種意見是十分必要的。因?yàn)椤?回應(yīng)” 說明了被審計(jì)單位經(jīng)過反復(fù)斟酌審計(jì)意見和審計(jì)結(jié)論作出的各種反應(yīng)， 內(nèi)審人員還可通過回應(yīng)選定今后的方向和重點(diǎn)( 或者澄清事實(shí)， 或者采取其他糾正措施)。

三、 重視已整改問題的真實(shí)性和有效性

后續(xù)審計(jì)時(shí)， 對被審計(jì)單位整改報(bào)告中已經(jīng)整改的問題， 要重視其真實(shí)性和有效性。主要分以下三種情況: 一是檢查被審計(jì)單位采取的糾正措施是否正確， 有沒有移花接木、 瞞天過海的現(xiàn)象，有沒有整改了一個(gè)問題又產(chǎn)生出新的問題的情況。二是將被審計(jì)單位實(shí)際采取的糾正措施(糾正措施的運(yùn)行情況)與審計(jì)回復(fù)中已經(jīng)采取的措施 (糾正措施的書面記錄)相比較， 看是否一致、 實(shí)現(xiàn)程度如何。三是有無存在根本未整改， 而審計(jì)回復(fù)中稱已經(jīng)整改的情況， 看是否有弄虛作假行為。對已經(jīng)整改到位的， 要做好復(fù)印、 筆錄等審計(jì)取證工作， 并作為后續(xù)審計(jì)資料保存。 四、 重點(diǎn)審查未整改部分并分析查找原因， 對癥下藥， 督促整改

對在審計(jì)決定規(guī)定的整改期限內(nèi)未整改到位的， 要作為后續(xù)審計(jì)的重點(diǎn)。對未整改的問題， 要實(shí)事求是地進(jìn)行分析。對主觀故意不進(jìn)行整改的， 在交換審計(jì)意見時(shí)要督促其落實(shí)整改責(zé)任; 對歷史遺留問題等客觀原因未整改到位的， 要說明情況并有詳細(xì)實(shí)在的整改方案; 對因政策變化使問題不需要整改的， 不應(yīng)作為未整改問題; 在對被審計(jì)單位實(shí)施審計(jì)過程中， 因某種原因出現(xiàn)漏審或錯(cuò)審的情況， 審計(jì)機(jī)關(guān)在后續(xù)審計(jì)時(shí)應(yīng)及時(shí)修正。

五、做好后續(xù)審計(jì)記錄， 提升審計(jì)質(zhì)量和水平

(一)審計(jì)人員自身產(chǎn)生的記錄。包括工作信件以及描述后續(xù)審計(jì)性質(zhì)及結(jié)果的記錄， 如審計(jì)日記、 審計(jì)工作底稿、調(diào)閱資料清單等。審計(jì)底稿要寫明檢查出的問題出自哪個(gè)審計(jì)結(jié)論， 并說明被審計(jì)單位是否在回復(fù)中報(bào)告等。(二)對被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見等結(jié)論性資料。(三)被審計(jì)單位以審計(jì)回復(fù)的形式產(chǎn)生的書面記錄。包括對計(jì)劃采取糾正措施的描述及對審計(jì)報(bào)告中確認(rèn)的采取整改措施的文字資料等。(四)各種檢查取證資料。對于已經(jīng)整改的重要問題， 所進(jìn)行的復(fù)印、 記錄等調(diào)查取證資料， 也要作為后續(xù)審計(jì)資料進(jìn)行收集歸檔保存。(五)后續(xù)審計(jì)報(bào)告。后續(xù)審計(jì)報(bào)告是對后續(xù)審計(jì)的工作總結(jié)， 也是對審計(jì)工作效果的反映。后續(xù)審計(jì)報(bào)告要說明后續(xù)審計(jì)的目的、重申以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和審計(jì)建議， 概括采取的糾正措施，后續(xù)審計(jì)時(shí)的審查結(jié)果， 以及審計(jì)人員對糾正措施的評價(jià)。!

參考文獻(xiàn)

[1]汪金峰， 彭國祥， “ 審計(jì)跟蹤檢查” ， 《 中國審計(jì)》 ， 2002.5

[2]符史群， “ 芻議后續(xù)審計(jì)” ， 廣東省審計(jì)廳網(wǎng)站

第9篇：跟蹤審計(jì)報(bào)告范文

論文摘要：隨著世界航空運(yùn)輸?shù)目焖侔l(fā)展，空中交通日趨繁忙，空管安全管理體系中安全評估與審計(jì)越來越受到民航界的關(guān)注。本文首先對空管安全管理體系進(jìn)行了概述，描述了當(dāng)今空管安全管理的現(xiàn)狀及中國民航安全管理的目標(biāo)和空管安全管理體系的構(gòu)成，然后對空管安全審計(jì)進(jìn)行了概述，最后研究了空管安全管理體系中安全審計(jì)的方法與應(yīng)用。

1.空管安全管理體系概述

空管安全管理體系包括空域管理、空中交通流量管理和空中交通服務(wù)（包括空中交通管制服務(wù)）在內(nèi)的系統(tǒng)性的安全管理問題。

空管安全管理體系研究現(xiàn)狀

安全始終是民航界的首要問題，在民航界具有重要影響的組織或國家都幾乎一致地將空中交通管理系統(tǒng)的安全管理問題升級為一個(gè)具有現(xiàn)代管理學(xué)科意味的系統(tǒng)性安全管理問題來對待，在繼承傳統(tǒng)安全管理經(jīng)驗(yàn)（尤其是其中所包含的安全管理文化精髓）的同時(shí)，人們已經(jīng)更加重視依托現(xiàn)代安全管理理念、策略和科學(xué)方法（包括基于電子計(jì)算機(jī)技術(shù)的安全管理決策支持工具）去全面解決空管系統(tǒng)的安全管理問題。目前，還沒有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的體系來對空管單位進(jìn)行安全評估和審計(jì)，各單位的標(biāo)準(zhǔn)不一，審計(jì)手段也各不相同。隨著民航業(yè)的飛速發(fā)展，空中交通流量的劇增，工作壓力越來越大，造成空管單位的安全隱患與日俱增。

2.空管安全審計(jì)

2.1 空管安全審計(jì)概述

空管安全審計(jì)可以讓管理層有效掌握空中交通服務(wù)系統(tǒng)的安全狀況和需要改進(jìn)的缺陷，它是一種識(shí)別潛在問題的有效手段，是一項(xiàng)未雨綢繆的預(yù)防性安全管理活動(dòng)。

作為安全管理體系的一部分，內(nèi)部安全審計(jì)所體現(xiàn)的內(nèi)部安全管理作用在于：確保運(yùn)行安全風(fēng)險(xiǎn)得以識(shí)別，導(dǎo)致安全問題的誘因得以辨識(shí)；通過強(qiáng)化安全指令和程序的遵守、人力資源配置、提高人員素質(zhì)和培訓(xùn)等，確保具有良好的安全管理體系架構(gòu)；確保應(yīng)對突發(fā)緊急情況的安全措施得當(dāng)；確保設(shè)備性能能夠滿足保證安全所需；在促進(jìn)安全、監(jiān)測安全性能和處理安全問題方面，保證各項(xiàng)管理措施切實(shí)有效。

2.2空管安全審計(jì)原則

（1）安全審計(jì)的目的在于了解實(shí)際情況，不得有任何指責(zé)和懲罰方面的暗示。

（2）被審計(jì)者應(yīng)當(dāng)給審計(jì)者提供一切相關(guān)安全管理實(shí)證或文件，安排必要人員供審計(jì)者了解情況。

（3）安全審計(jì)應(yīng)當(dāng)客觀地調(diào)查取證。

（4）應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)給被審計(jì)單位提供書面報(bào)告，闡述發(fā)現(xiàn)的問題并提出建議。

（5）應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位提供有關(guān)審計(jì)結(jié)果的反饋意見。反饋意見應(yīng)當(dāng)突出審計(jì)中所觀察到的問題，必須找出不足之處，但也要盡可能回避消極的批評。

2.3空管安全審計(jì)計(jì)劃

簡介：說明這是哪一項(xiàng)安全審計(jì)的正式文件，介紹報(bào)告的各章。

參考文件列表：列出審計(jì)中使用的所有文件依據(jù)背景：描述審計(jì)原因，說明這是正常審計(jì)還是由于特殊原因（例如：發(fā)現(xiàn)安全風(fēng)險(xiǎn)，觀察到不安全事件等）而進(jìn)行的審計(jì)。

目的：按照審計(jì)計(jì)劃描述審計(jì)的目標(biāo)和范圍。如果在審計(jì)過程中發(fā)生了影響審計(jì)目標(biāo)完成的事件，應(yīng)當(dāng)在此描述，并且闡述事件造成的后果。

人員：列出參加審計(jì)的人員

受審計(jì)的單位：列出受審計(jì)的單位名稱

計(jì)劃日期：注上當(dāng)日日期

2.4在空中交通服務(wù)系統(tǒng)的安全審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

(1) 觀察結(jié)果和建議的內(nèi)容應(yīng)與最后討論會(huì)、審計(jì)報(bào)告草案及最終審計(jì)報(bào)告中的談?wù)摶蚍Q述保持一致。

(2) 審計(jì)結(jié)論應(yīng)當(dāng)有充分的證據(jù)支撐；對觀察結(jié)果和建議的闡述應(yīng)當(dāng)清晰簡要。

(3) 觀察結(jié)果應(yīng)當(dāng)具體明確，并客觀地陳述觀察結(jié)果。

(4)要應(yīng)用廣泛接受的航空術(shù)語而不要用縮略語和俗語。

(5)避免直接批評某個(gè)人或某個(gè)職位。

2.5審計(jì)員應(yīng)當(dāng)在訪談時(shí)應(yīng)當(dāng)遵照以下原則：

(1)聆聽——讓講話的人知道你在聽他講；

(2)保持中立——不要當(dāng)面表達(dá)不一致的意見，不要隨意打斷對方的陳述或甚至給予批評；

(3)理解不透徹時(shí)——可向?qū)Ψ胶藢?shí)，以獲得對方對訪談?dòng)浺恼J(rèn)可；

(4)使用“什么，為什么，在哪里，什么時(shí)候，誰，如何”等特殊疑問句，以引出事實(shí)情況；

(5)詢問一些深入的問題，比如“假設(shè)…”，“如果…，會(huì)怎樣”“請給我演示一下…”，讓對方給出解釋和例證。

2.6 安全審計(jì)情況的后續(xù)跟蹤

(1) 后續(xù)跟蹤的主要目的在于核實(shí)受審計(jì)單位是否落實(shí)了改進(jìn)計(jì)劃。后續(xù)跟蹤可以通過對改進(jìn)計(jì)劃實(shí)施情況的監(jiān)督來進(jìn)行，也可通過隨訪跟蹤來進(jìn)行。

(2)如果進(jìn)行了跟蹤隨訪，還應(yīng)當(dāng)編制一份隨訪報(bào)告，說明改進(jìn)計(jì)劃的落實(shí)情況。

如果不符合規(guī)章的情況和隱患尚未消除，審計(jì)組長應(yīng)當(dāng)在跟蹤報(bào)告中著重說明，并直接給相關(guān)空中交通服務(wù)單位的高層管理者發(fā)送一本報(bào)告副本。

(3) 審計(jì)組長應(yīng)主動(dòng)向所屬空中交通管理機(jī)構(gòu)報(bào)告階段性的審計(jì)情況和提交審計(jì)報(bào)告、跟蹤隨訪報(bào)告。

3.結(jié)論

本文首先對空管安全管理體系進(jìn)行了概述，描述了當(dāng)今空管安全管理的現(xiàn)狀及中國民航安全管理的目標(biāo)和空管安全管理體系的構(gòu)成。

綜上所述，本文的研究目的是如何通過有效、科學(xué)的手段對空中交通管制單位運(yùn)行安全審計(jì)，找出安全隱患，通過一系列的運(yùn)行管理手段，消除安全隱患，使“人─機(jī)─環(huán)境”系統(tǒng)中的運(yùn)行關(guān)鍵因素有機(jī)地結(jié)合，共同作用于空管運(yùn)行的各個(gè)階段，切實(shí)提高航空安全運(yùn)行質(zhì)量，從而進(jìn)一步完善我國民航安全運(yùn)行管理，切實(shí)提高民航安全運(yùn)行質(zhì)量，最大限度地降低航空事故，提高空中交通管制單位的自身系統(tǒng)控制能力和安全管理水平。

參考文獻(xiàn)

[1]空管在線收集整理

[2]駱慈孟.以人為本，確保飛行安全，空中交通管理， 2000.5

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