供水企業(yè)資金管理問題及對策

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了供水企業(yè)資金管理問題及對策范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：隨著市場競爭日趨激烈，資金管理水平對一個企業(yè)未來的生存和發(fā)展也越來越重要，意識的提高讓許多企業(yè)在資金管理方面投入了大量的時間精力。但是，由于供水企業(yè)的特殊性，讓它成為了意識盲區(qū)，普遍存在著資金管理薄弱的問題，在一定程度上阻礙了供水企業(yè)的發(fā)展。本文根據(jù)筆者在供水企業(yè)從事多年財務(wù)管理的工作經(jīng)驗，剖析本企業(yè)的資金管理狀況，對當(dāng)前供水企業(yè)資金管理過程中存在的幾點問題，提出相應(yīng)的解決措施。

關(guān)鍵詞：供水企業(yè)資金管理問題及措施

1供水企業(yè)資金管理的重要性

供水企業(yè)屬于我國社會公共事業(yè)范疇，生產(chǎn)經(jīng)營有一定的特殊性，是通過凈化處理水的方式來達到國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，以滿足人民生活和社會發(fā)展需要的企業(yè)。其最重要的特性在于，不僅是生產(chǎn)經(jīng)營方面，基本建設(shè)投資決策也要考慮社會效益。由于供水企業(yè)的資金來源主要有政府補貼、自有資金、企業(yè)自籌三個渠道。國家政策、體制以及財政補貼因素來控制價格，幾乎不受成本和市場環(huán)境變化的影響，導(dǎo)致供水企業(yè)供應(yīng)的產(chǎn)品及服務(wù)的價格，背離其本身價值，一方面，供水企業(yè)承擔(dān)著公共職能和社會責(zé)任，價格調(diào)整不能遵守供求關(guān)系；而另一方面，成本支出卻要遵從市場經(jīng)濟規(guī)律，材料供應(yīng)商根據(jù)市場經(jīng)濟規(guī)則進行定價，從而使得自來水的生產(chǎn)及固定資產(chǎn)投資成本逐步提高?？傊?，供水企業(yè)要實現(xiàn)良性發(fā)展，就要處理好經(jīng)濟效益和社會效益之間的關(guān)系，要加強資金的有序管理，不然將致使供水企業(yè)資金鏈發(fā)生斷裂，嚴(yán)重的會使企業(yè)面臨倒閉的狀況。作為城市的自來水公司，除了要保證日常生產(chǎn)、供應(yīng)生活用水以外，還要隨著城市的發(fā)展而不斷擴建供水設(shè)施，如城市部分管網(wǎng)老化陳舊，需對管網(wǎng)進行更新改造。在這些過程當(dāng)中，有效管控供水企業(yè)的資金來源和使用具有十分重要的意義。一般而言，資金是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營等一系列經(jīng)濟活動的基本要素，貫穿于整個生產(chǎn)經(jīng)營的始末，具有非常重要的作用，財務(wù)管理也集中表現(xiàn)在資金管理上。企業(yè)資金管理活動的效用，體現(xiàn)在科學(xué)規(guī)劃和使用資金上，通過資金管理可以合理安排企業(yè)經(jīng)營計劃，對企業(yè)的各個發(fā)展階段涉及的資金問題進行分析，從而及時了解企業(yè)的自身發(fā)展?fàn)顩r，適時調(diào)整企業(yè)的發(fā)展運營方針，從而保持企業(yè)的穩(wěn)定有序發(fā)展，使企業(yè)更好地開展經(jīng)營活動。

2供水企業(yè)資金管理存在的問題

2.1資金管理缺乏正確的意識

由于供水企業(yè)自身體制和管理機制的影響，加上公共服務(wù)企業(yè)的特征束縛，導(dǎo)致了大量的供水企業(yè)難以運用最新的科學(xué)思維來開展財務(wù)管理，導(dǎo)致資金管理發(fā)生混亂，大大影響了供水企業(yè)的資金情況。現(xiàn)在多數(shù)供水企業(yè)的管理者認為企業(yè)資金管理如同普通財務(wù)管理工作一樣，僅僅是做好日常資金記錄情況即可，而忽略了資金管理本身的重要性。而資金管理又涉及到企業(yè)的整個發(fā)展階段，具有十分重要的指導(dǎo)作用，目前缺乏正確資金管理意識的問題，對供水企業(yè)自身發(fā)展十分不利，也影響長期經(jīng)營的穩(wěn)定性。

2.2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，資金回收困難

水費是供水企業(yè)營業(yè)收入的主要來源，但水費欠款一直是城市供水企業(yè)潛在的弊病。近年來，用水不交費或故意拖欠水費現(xiàn)象時有發(fā)生，盡管采取了加大催繳水費力度等多項措施，但部分用水戶不理會、不配合的態(tài)度，一定程度的影響了供水企業(yè)的水費回收率，資金回收時間過長既不利于企業(yè)產(chǎn)業(yè)規(guī)模的擴大，也給長期正常經(jīng)營發(fā)展帶來了不穩(wěn)定因素。同時，隨著現(xiàn)代城市的規(guī)劃，如棚戶區(qū)拆遷改造，也給水費的正常抄收工作帶來了難度，很多用戶存在道德風(fēng)險，拖延甚至拒絕繳費導(dǎo)致抄表入冊的水量得不到及時回收。但與水費收入收繳不匹配的是，在現(xiàn)有的市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)為了提高市場份額，應(yīng)收賬款已成為一種不可避免的現(xiàn)象。供水企業(yè)的應(yīng)收賬款比例較大的是給排水工程款，現(xiàn)在的小區(qū)建造商有很多是以掛靠的形式，開發(fā)小區(qū)層層外包。如果工程尾款不能在合同期限內(nèi)收回則會造成壞賬。

2.3存貨控制薄弱，造成資金呆滯

供水企業(yè)的存貨主要是給排水安裝工程材科、管網(wǎng)維修材料及廠區(qū)生產(chǎn)凈化水處理材料等，這些材料通常被用于給排水工程施工階段，但由于給排水工程預(yù)算編制過程沒有全面了解施工場地，不具有科學(xué)性，預(yù)算與小區(qū)施工的實際情況不符，導(dǎo)致好多材料購入后，進入安裝施工時材料不能使用，造成工程退料數(shù)量增大，而退回庫房的材料不能及時的在下一個工程中被合理安排使用，導(dǎo)致存貨資金長期積壓，得不到有效的周轉(zhuǎn)，造成資金鏈緊張或發(fā)生斷裂。

2.4部門之間對接不及時，協(xié)同配合性差

資金管理不僅僅是供水企業(yè)財務(wù)部門的職責(zé)，也需要其他部門的積極配合。主觀上，各部門工作人員的工作積極性較低，對自己所經(jīng)手的工作沒有進行回頭望，一定程度影響了企業(yè)的資金管理工作。客觀上，相關(guān)部門由于對接溝通不暢，對企業(yè)的資金計劃不甚了解，難以將各部門之間的資金風(fēng)險防范和應(yīng)對措施進行融合，與公司整體的資金計劃目標(biāo)相偏離，從而形成資金管理漏洞。如：財務(wù)部門沒有將企業(yè)應(yīng)收款的情況定期報給所涉及的業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門對自己部門涉及的應(yīng)收款項也沒有做記錄，全憑財務(wù)部門上報后等領(lǐng)導(dǎo)安排催要，相互扯皮推諉，造成資金管理不順暢。

2.5內(nèi)部監(jiān)管不完善，考核制度不落實

很多供水企業(yè)雖然建立了相應(yīng)的資金管理內(nèi)控制度，但仍存在著不盡完善、缺乏針對性、執(zhí)行力不到位等問題，和實際情況存在一定出入，使得內(nèi)部控制制度的作用得不到有效發(fā)揮，而內(nèi)控制度作為企業(yè)的根本，如果內(nèi)部控制存在缺陷也會使資金管理出現(xiàn)問題。同樣地，一些供水企業(yè)為強化監(jiān)管，建立監(jiān)控部門，設(shè)立資金監(jiān)控制度，但仍然存在內(nèi)部監(jiān)督人員專業(yè)水平低、監(jiān)控不力、制度流于形式等問題，導(dǎo)致監(jiān)控職能失效，影響了企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)。

3供水企業(yè)資金管理的方法和對策

3.1提高資金管理意識

在加強企業(yè)管理者相關(guān)方面知識學(xué)習(xí)的同時，也要加強企業(yè)整體人員素質(zhì)。首先企業(yè)管理層要提高重視資金管理，尤其是選人用人方面。強化企業(yè)資金的日常管理，明確部門和崗位的不同管理職責(zé)。企業(yè)資金管理人員要重視資金管理的重要性，提高學(xué)習(xí)相關(guān)財務(wù)專業(yè)知識的主動性，以便能夠熟練掌握資金管理的知識，不斷提高資金管理的能力。供水企業(yè)既要對資金管理人員進行業(yè)務(wù)工作的培訓(xùn)，又要對其進行多項教育，包括法制、廉潔、道德等方面，從而提高資金管理人員的整體素質(zhì)。

3.2強化資金日常管理，加強應(yīng)收賬款控制

財務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確詳實，債權(quán)債務(wù)關(guān)系要明確。評價客戶資信的程度，要制定對應(yīng)的信用政策。強化分析應(yīng)收賬款的賬齡，關(guān)注收賬實務(wù)的重要性。收賬實務(wù)中要注意以下兩點：(1)針對信用風(fēng)險不同的客戶，適用不同的收賬程序和方法。強化催要應(yīng)收賬款的力度，根據(jù)“賬齡分析法"，逐一分析應(yīng)收賬款，通過采取不同的措施，盡可能獲得最佳的結(jié)果。如采用書信催要、電話催要、上門催要等多種方式催收賬款。對水費收取工作采用多種渠道收取，以銀行卡代扣、微信支付、支付寶支付等繳費方式繳納水費。對拆遷區(qū)域內(nèi)用水戶的水費收取工作，應(yīng)與政府相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，爭取做到用水戶繳清水費拿到供水企業(yè)的銷戶單后便可到政府相關(guān)部門辦理拆遷手續(xù)。從而提高應(yīng)收水費回收率，防止水資源流失。(2)挑選合適的收賬人員。對應(yīng)收賬款回款落實“人員責(zé)任制”水費回收率與區(qū)域抄表員的績效工資掛鉤，工程款的回收狀況與施工管理員的績效工資掛購，以提高應(yīng)收賬款的質(zhì)量，促進資金回籠。抄表員對區(qū)域內(nèi)各用水戶的基本信息要了解掌握，施工管理員工資的績效獎金發(fā)放比例應(yīng)與應(yīng)收賬款的回籠比例保持一致。施工管理員在施工現(xiàn)場時間較多，能及時了解開發(fā)商的情況，施工管理員對開發(fā)商的變動情及時反映，以便領(lǐng)導(dǎo)進一步安排工作，以防措手不及。

3.3強化存貨管理，加強財務(wù)控制

盡力壓縮物資存量，避免出現(xiàn)資金呆滯，采取科學(xué)的方法確保存貨資金呈現(xiàn)最佳結(jié)構(gòu)。工程技術(shù)部應(yīng)加強工程預(yù)算人員業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，工程預(yù)算的材料要符合施工要求，工程預(yù)算員與庫房管理員應(yīng)及時勾通，對退回的材料要及時安排使用。存貨的管理應(yīng)結(jié)合供水企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，采取實用的財務(wù)戰(zhàn)略，以達到優(yōu)化資金配制的目的。如“以銷定產(chǎn)”的經(jīng)營戰(zhàn)略，就可避免存貨大量積壓，從而減少資金占用周期。將存貨業(yè)務(wù)流程科學(xué)性與供應(yīng)鏈系統(tǒng)的先進性相結(jié)合，及時準(zhǔn)確記錄存貨的購入、領(lǐng)出和結(jié)存情況。建立規(guī)范的材料采購及庫存管理制度，形成有力的企業(yè)內(nèi)部牽制。對存貨進行定期清點梳理，做到物盡其用，避免出現(xiàn)不必要的材料積壓問題。采用零庫存管理模式，減少存貨占用的時間，從而達到降低存貨管理成本，提高存貨資金使用效率的目標(biāo)。通過選取優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，最大程度拉長應(yīng)付賬款的賬期，在不損失企業(yè)信譽的基礎(chǔ)上，推遲應(yīng)付賬款付款時間。

3.4加強部門間協(xié)同配合

企業(yè)生存與發(fā)展成功的基石是團隊精神，作為公共服務(wù)的供水企業(yè)其長足發(fā)展依靠的也是團隊精神，而團隊精神的核心是協(xié)同合作，只有各個部門之間加強溝通協(xié)作，凝心聚力，集思廣益，才能保證單位的高效率運轉(zhuǎn)，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營計劃目標(biāo)。供水企業(yè)各部門應(yīng)積極協(xié)助配合其他部門工作，發(fā)揮協(xié)調(diào)組織作用。一個企業(yè)實際是各個部門密切配合協(xié)同作戰(zhàn)的機構(gòu)。通過溝通協(xié)作有關(guān)資金管理計劃、財務(wù)信息能及時傳遞，使相關(guān)部門的責(zé)任人能掌握資金使用動態(tài)，資金追蹤問效和反饋及時，及早發(fā)現(xiàn)問題及早處理，切實提高資金的使用效率。

3.5建立完整的監(jiān)管考核機制

要對資金管理加強監(jiān)督與內(nèi)部控制，以加強資金風(fēng)險控制，提高資金使用效率。為了提高供水企業(yè)資金管理的效率，重點要保證內(nèi)控管理制度完備性。如果內(nèi)部控制制度與供水企業(yè)實際經(jīng)營情況相匹配，那么制度就有了落地的基礎(chǔ)，建立科學(xué)全面的資金管理制度，就可以有章可循。在內(nèi)部的監(jiān)督考核機制中，要開展事前和事中的監(jiān)督，動態(tài)控制企業(yè)流動資金的全過程，有效監(jiān)控企業(yè)財務(wù)指標(biāo)的變動，助力實現(xiàn)企業(yè)未來發(fā)展的目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部控制不可或缺的環(huán)節(jié)就是資金監(jiān)督，因而內(nèi)部監(jiān)督部門應(yīng)具有獨立性，不同于管理層的職能部門，獨立的內(nèi)部監(jiān)督能夠確保企業(yè)資金管理制度得到規(guī)范運行，能夠有效控制資金風(fēng)險，進一步提高企業(yè)抗風(fēng)險的能力，使得企業(yè)經(jīng)營正常運行。良性的企業(yè)資金管理不僅能夠縮短企業(yè)資金周轉(zhuǎn)期，而且資金能夠具有波動性，提高企業(yè)的經(jīng)營活動的便捷性，極大程度促使企業(yè)能夠可持續(xù)經(jīng)營與發(fā)展。

參考文獻

[1]段敏娜.論企業(yè)資金管理中存在的問題及對策[J].財會學(xué)習(xí),2018(2).

[2]林藝陽.供水企業(yè)應(yīng)收賬款管理的探討[J].財會學(xué)習(xí),2016(11).

[3]張斌輝.企業(yè)資金管理存在的問題及對策探討[J].中國商論,2018(3).

作者：張桂茹 單位：江蘇桑德沭源自來水有限公司