銀行財務論文精選(九篇)

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第1篇：銀行財務論文范文

1.對銀行存在的各項業(yè)務之間會計核算不統(tǒng)一的問題

而這種問題又往往造成銀行在會計核算管理條塊上分割和財務收支不準確以及會計秩序不協(xié)調(diào)的困局。針對這一點，會計核算管理體制應從分級分散向集中統(tǒng)一狀態(tài)轉(zhuǎn)變，在全行推行一套完整統(tǒng)一的會計核算制度，對會計電算化軟件進行統(tǒng)一規(guī)定，建立起會計核算管理的基本框架。具體而言，可以由財務部門對銀行新出現(xiàn)的業(yè)務進行會計核算規(guī)定，同時報上級進行審定。實行賬務核算統(tǒng)一，將銀行的本外幣資金活動和財務核算統(tǒng)一交由同級會計部門辦理，各個業(yè)務經(jīng)營部門賬務并入所管轄行的會計部門，對相關(guān)的會計報表、憑證等有關(guān)會計核算要素進行統(tǒng)一規(guī)范管理。

2.強化會計核算制度謹慎性原則。

嚴格按照謹慎性原則進行會計核算，確認銀行利息收入政策。由于某些利息收入確保政策與會計核算謹慎性原則存在沖突的可能性，銀行對此應改進和完善其利息收入確認的方法，比如根據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則，可以將銀行在貸款中所產(chǎn)生的利息計為收入，同時并入當期收益；而對貸款逾期產(chǎn)生的利息，則按照收付實現(xiàn)制原則將其作為收入確認的基礎(chǔ)，從而為是否將逾期貸款利息計入收入提供依據(jù)。此外，實行全面保證金制度，有助于保證會計核算謹慎性原則，因此對具有風險的貸款業(yè)務實行貸款利息保證金制度，能夠減少銀行壞賬，有效防范銀行財務風險。

二、建立健全內(nèi)部控制制度，防范和規(guī)避業(yè)務風險

內(nèi)部控制制度的健全，銀行需要根據(jù)自身電子化發(fā)展程度和風險隱患，對有關(guān)會計各項規(guī)章制度進行梳理整合，制定出符合自身特點的會計電算化規(guī)章制度，從制度層面上將業(yè)務風險發(fā)生的可能性遏制住。現(xiàn)在大多數(shù)銀行推行了會計委派制和會計人員定期輪換制，這可以通過對一線營業(yè)網(wǎng)點的負責人進行委派制，比如坐班主任和業(yè)務經(jīng)理，對他們的工資和福利待遇按照上收一級的管理辦法進行，不直接與該網(wǎng)點業(yè)務經(jīng)營的好壞進行掛鉤，從而使得會計核算工作人員能夠全心全意做好會計規(guī)范工作和會計監(jiān)督工作。同時，對一線業(yè)務營業(yè)網(wǎng)點的坐班主任、柜員和會計主管等工作人員采用輪流交換崗位的形式，甚至采取強制輪休假的制度，使銀行的內(nèi)部控制在每一個角落得到展現(xiàn)，不留管理死角，不留控制隱患。隨著業(yè)務范圍和業(yè)務規(guī)模的不斷發(fā)展，銀行也應及時調(diào)整和更新自身的內(nèi)控制度，使銀行會計核算管理能夠有理有據(jù)，從而做到“有章必循，違章必究”。要做到這一點，需要管理人員嚴格按照各項內(nèi)控制度執(zhí)行監(jiān)督工作，因而銀行需要對這類管理監(jiān)督人員實行獎懲適當?shù)臋C制，確保內(nèi)控制度不流于形式，真正發(fā)揮制度所具有的作用。當然，在這過程中，歸根結(jié)底需要銀行樹立以人為本的理念，為員工自身業(yè)務素質(zhì)的提高創(chuàng)造良好條件和環(huán)境，從而使員工做到自我管理，自我監(jiān)督，以實現(xiàn)減少違規(guī)操作和規(guī)避業(yè)務風險的目標。

三、應用信息技術(shù)手段，控制和防范業(yè)務風險

針對不同的會計業(yè)務風險，銀行應當根據(jù)業(yè)務風險的情況差異，采用不同的控制和防范方法，并建立起事前預警、事中控制、事后監(jiān)督的信息技術(shù)手段控制機制，借助監(jiān)控系統(tǒng)實時監(jiān)控的作用，控制會計業(yè)務風險的發(fā)生。因此，銀行應當不斷完善監(jiān)控系統(tǒng)的功能，對各營業(yè)網(wǎng)點分散的監(jiān)控系統(tǒng)進行集中管理和集中監(jiān)控，從而實現(xiàn)對會計業(yè)務人員日常工作內(nèi)容的全面監(jiān)控。信息技術(shù)手段也是銀行實現(xiàn)對會計業(yè)務風險控制和防范的有效手段。

四、強化業(yè)務制約，防范業(yè)務風險

一是權(quán)力制衡。按照分級經(jīng)營、分級授權(quán)的要求，建立比較完善的經(jīng)營授權(quán)制度。如信用證的開立、大額匯票的簽發(fā)、大額現(xiàn)金和費用的支付等，都要明確各級審批的權(quán)限，建立領(lǐng)導考核制度。每年由銀行內(nèi)部稽核部門對下級主管會計工作領(lǐng)導的本年度的經(jīng)營管理情況、權(quán)力運用情況、制度執(zhí)行情況等進行全面的綜合評價。二是程序制約。程序制約強調(diào)的是不相容的職務必須分離，即程序的不同環(huán)節(jié)要交由不同的部門和員工去完成，每一環(huán)節(jié)都能相互制約，任何個人都不能獨攬業(yè)務全過程。

五、加強銀行會計隊伍建設(shè)，提高業(yè)務人員綜合素質(zhì)

首先是銀行各級領(lǐng)導和管理人員在思想上統(tǒng)一認識，重視會計工作在防范銀行風險中的重要作用，在崗位設(shè)置、人員配備上給予支持。尊重、信任會計人員，為員工提供展示自我、創(chuàng)造效益的平臺，最大限度地發(fā)揮會計人員的自覺性和積極性，促其愛崗敬業(yè)，自覺、自愿地遵守操作規(guī)程。其次是加強制度教育。采取多種措施和形式，加強對會計人員的規(guī)章制度培訓，使各項制度、措施深入到會計人員的思想中，從而增強其從嚴要求、合規(guī)經(jīng)營的自覺性。三是加強業(yè)務培訓，提高員工的綜合業(yè)務素質(zhì)。會計人員應及時更新會計理念，掌握專業(yè)知識，拓展業(yè)務視野，提高個人綜合素質(zhì)，適應社會發(fā)展。

六、結(jié)語

第2篇：銀行財務論文范文

基于管理學的專業(yè)理論，商業(yè)銀行財務風險指的是銀行在進行財務活動，包括資金存入、資金貸出、資金流轉(zhuǎn)等環(huán)節(jié)的時候，受市場經(jīng)濟客觀存在的因素影響，整體的財務狀況的波動性較大，并且難以把控，具有非常明顯的不確定性，導致商業(yè)銀行的經(jīng)濟效益受到損失，其中財務報表的體現(xiàn)是最為直觀的。商業(yè)銀行財務風險管理即是通過經(jīng)濟手段與行政手段相結(jié)合的方法，依托完善的財務風險管理制度，對其中的流動性風險、資本風險等進行針對性的控制管理，以求降低財務風險對商業(yè)銀行的影響。伴隨市場經(jīng)濟的進步，市場上的資金流動量越來越大，無論是現(xiàn)金形式還是轉(zhuǎn)賬形式，再加上金融市場的持續(xù)升溫，商業(yè)銀行普遍熱衷于金融產(chǎn)品的經(jīng)營，如債券等。因此，負債業(yè)務的支付風險以及存款的支付風險將會是未來我國各大商業(yè)銀行財務管理的主要風險形式。

2商業(yè)銀行財務風險的具體成因分析

2.1資本結(jié)構(gòu)不平衡經(jīng)營、管理、保護是我國商業(yè)銀行的主要功能，然而僅就目前我國四大國有商業(yè)銀行的情況而言，普遍都存在著籌資負債總量高，產(chǎn)權(quán)比例過于分散、資本不足且流動性較差的問題，導致財務風險的產(chǎn)生。資本是銀行應對各種可能出現(xiàn)的風險的重要防線，當發(fā)生重大風險的時候，有足夠的資金去進行防御，有助于保障銀行自身與用戶的基本利益。而一旦資本結(jié)構(gòu)出現(xiàn)不平衡的問題，銀行所持有的資金就會嚴重不足，資本充足率隨之急劇降低，風險應對能力被大大削弱。在此情況下，銀行需要籌借資金以應對風險，然而利息較高，且還款期限緊迫，如果銀行在規(guī)定的時間之內(nèi)尚無法還清債務，就會出現(xiàn)財務危機，影響正常的經(jīng)驗活動。

2.2會計內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)落后一般而言，會計內(nèi)部控制系統(tǒng)主要包括三大制度，分別是會計內(nèi)控制度、資金內(nèi)控制度、信貸業(yè)務內(nèi)控制度。目前，我國的大部分商業(yè)銀行都建立起了會計內(nèi)部控制制度，然而制度的靈動性不足，財務風險的管理控制能力較弱，同時商業(yè)銀行的會計人員也并未在充分進行市場調(diào)查與經(jīng)營環(huán)境分析的基礎(chǔ)上就會計內(nèi)部控制系統(tǒng)進行優(yōu)化，完善其基本功能，導致風險管理工作與內(nèi)部控制制度脫軌，風險管理工作過于分散，管理效果不理想。三大制度得不到整合利用，相互分離，各自為政，資金的籌集、使用、管理等環(huán)節(jié)的工作效率較低，損害商業(yè)銀行的經(jīng)濟效益。

2.3信用風險偏高我國商業(yè)銀行的主要經(jīng)營活動之一就是信用借貸，即是將資金借貸給急需資金的個人或企業(yè)，約定利息與還款期限。然而，部分借貸的個人或企業(yè)由于各種原因，并未能按時償還貸款，這就是貸款風險，容易將銀行的資金套牢，形成資本危機。當前，我國普遍存在著信譽度低，拖延還款期限的個人或是企業(yè)，逃廢銀行債務的弊端普遍存在，導致商業(yè)銀行的資金回籠難度大，不良資產(chǎn)比率過高，降低了銀行資金的安全性，導致資金流通不暢，財務風險更加突出。

2.4工作人員的財務風險意識薄弱伴隨我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，商業(yè)銀行在市場經(jīng)營活動當中所扮演的角色越來越重要，是維系著整個市場平穩(wěn)運行的重要因素之一。新型業(yè)務的發(fā)展更加突顯了目前我國商業(yè)銀行財務風險管理人才不足的事實，而大部分的財務風險管理人員由于專業(yè)水平的限制，尚未能充分認識到加強財務風險管理的必要性，對財務風險本身的概念也混淆不清，片面地認為銀行的財務風險主要就是資金的不足，整體的效益觀較差。因此，其在正常的財務風險管理當中，由于管理理念的錯位，管理方法出現(xiàn)了很大的偏差，一味地催促借貸人還款，而忽略了其他經(jīng)營過程當中所存在的隱形風險，留下了諸多的財務風險隱患。

2.5宏觀監(jiān)管滯后目前，我國的特色社會主義市場經(jīng)濟上處于初步階段，市場經(jīng)濟成分比較模糊，欠缺完善的市場準入標準，商業(yè)銀行在參與市場競爭的時候無發(fā)生占據(jù)有利的條件，尤其是非國有商業(yè)銀行，如各地的農(nóng)村商業(yè)銀行等，導致出現(xiàn)財務管理風險。再加上部分地方政府存在嚴重的本位主義思想，罔顧經(jīng)濟的客觀規(guī)律，致使地方性質(zhì)的金融機構(gòu)不斷出現(xiàn)，缺乏監(jiān)管，將商業(yè)銀行的財務風險無限放大。我國現(xiàn)階段對于商業(yè)銀行的管理存在多方面的不足，集中體現(xiàn)在宏觀監(jiān)管滯后的環(huán)節(jié)，宏觀監(jiān)管方案缺乏預見性與前瞻性，往往只是注重事后管理，而忽視了事前預防，難以起到防范于未然的效果。宏觀環(huán)境的不理想，加之宏觀監(jiān)管滯后，導致我國商業(yè)銀行的財務風險層出不窮。

3強化商業(yè)銀行財務風險管理的措施

3.1創(chuàng)建財務預警監(jiān)控系統(tǒng)在現(xiàn)代化信息技術(shù)的基礎(chǔ)上，整合商業(yè)銀行的經(jīng)營計劃、財務報表、利潤指標等內(nèi)容，以現(xiàn)代企業(yè)管理的相關(guān)理論與經(jīng)驗為指導思想，完善當前的財務預警監(jiān)控系統(tǒng)，主要針對的是銀行的各項經(jīng)營活動中存在的風險進行實時監(jiān)控管理，起到防范于未然的作用。財務預警監(jiān)控系統(tǒng)與財務評價系統(tǒng)往往是結(jié)合使用的，功能上形成互補的關(guān)系，不存在重疊的問題，動態(tài)識別銀行經(jīng)營活動中的風險信號，分析風險出現(xiàn)的前因后果，從而為工作人員制定風險管理方案提供可靠的依據(jù)。同時，財務預警監(jiān)控系統(tǒng)具有記錄功能，即是將已經(jīng)發(fā)生了的財務風險問題的詳細情況進行完整的記錄，總結(jié)相關(guān)的經(jīng)驗，防止類似的財務風險再次發(fā)生，造成雙重影響。

3.2完善信用評級體系借貸服務是商業(yè)銀行經(jīng)濟效益的主要來源之一，為了防止銀行的資金被套牢，需要就當前的信用評級體系進行優(yōu)化完善。首先，建立個人和企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫，嚴格實施信用扣分的方法，權(quán)衡各項指標，對不符合要求的個人或企業(yè)堅決不批準貸款申請。其次，做好個人和企業(yè)的信息更新工作，定期將缺失的信息補錄進數(shù)據(jù)庫當中，與其他的進行充分的溝通與協(xié)助，通報借貸申請人或是企業(yè)的歷史違約情況。最后，要求工作人員嚴格執(zhí)行信用評級體系，統(tǒng)一標準，遵守相關(guān)的規(guī)章制度，防止內(nèi)外勾結(jié)，套牢甚至是侵吞銀行資產(chǎn)等違法現(xiàn)象的發(fā)生。

3.3平衡資本結(jié)構(gòu)理想的資本結(jié)構(gòu)應該是權(quán)益資本與債務資本形成長期的平衡關(guān)系，處于穩(wěn)定的狀態(tài)，資本結(jié)構(gòu)不平衡是商業(yè)銀行一切財務風險的首要誘因。平衡資本結(jié)構(gòu)，關(guān)鍵在于明確股東權(quán)益和負債比例的最佳范圍，以財務杠桿理論（financialleverage）為判斷標準，當財務杠桿利益為最小值的時候，證明商業(yè)銀行的資本結(jié)構(gòu)已經(jīng)出現(xiàn)嚴重失衡的問題，需要及時調(diào)整；而當財務杠桿利益達到最大值的時候，證明商業(yè)銀行的資本結(jié)構(gòu)正處于最優(yōu)的狀態(tài)，無需調(diào)整。同時，遵循資本充足協(xié)議（CapitalAccord），資本必須要保證足夠的充足率，預留風險應對的資金，確保銀行的經(jīng)營活動正常進行。除此之外，對負債結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，設(shè)定合理的負債期限，以維系銀行資金的流動性，以強化銀行的風險應對能力。

3.4保證財務決策的合理性針對我國大部分商業(yè)銀行在進行財務決策的時候，普遍存在著主觀決策以及經(jīng)驗決策的弊端，僅僅憑借決策人員的主觀臆斷，取法實際分析，所作出的財務決策具有很明顯的局限性。鑒于此，在全面思考財務決策的影響因素的基礎(chǔ)上，筆者建議使用定量計算分析法進行財務決策，根據(jù)市場分析的相關(guān)數(shù)據(jù)，創(chuàng)建決策模型，綜合市場背景與銀行內(nèi)部的實際情況，包括資金存量、資金流向、資金回收前景等問題進行分析。如：在營業(yè)網(wǎng)點投資方面，充分考慮投資的報酬率、回收期、凈現(xiàn)值等因素，當效益估算達到合理范圍的時候，方才允許進行投資。再如：在籌資決策方面，必須要對資金需求量進行全面的預測與估算，在仔細分析資金成本的基礎(chǔ)上，確定合適的籌資手段。此外，為了保證商業(yè)銀行能夠達到預期的投資目標，規(guī)避財務風險，在進行投資的時候，建議采用債權(quán)性投資，將主動權(quán)控制在銀行自身手中。

3.5提高會計信息質(zhì)量對于管理商業(yè)銀行的財務風險而言，內(nèi)部各個部門都起著無法替代的作用，因此必須要明確各個部門的權(quán)責，落實“有權(quán)必有責，有責必有權(quán)”的基本原則。為保證各個部門的積極性，在進行利益分配的過程當中，應當協(xié)調(diào)各方的利益，促使商業(yè)銀行的內(nèi)部財務關(guān)系保持透明的狀態(tài)，有助于提高財務風險管理的水平。鑒于我國金融市場的復雜性，商業(yè)銀行進行有效的財務風險管理需要依賴于精確而及時的會計信息，以便及時調(diào)整財務風險管理的方案，將資金回籠，鞏固風險管理防線。所以，為了提高會計信息質(zhì)量，增強銀行對抗風險的能力，需要對銀行內(nèi)部的會計人員進行具有針對性的培訓，強化其財務風險管理意識，做好信息采集工作，為商業(yè)銀行管理財務風險提供可靠的信息支持。

4結(jié)語

第3篇：銀行財務論文范文

1.對銀行存在的各項業(yè)務之間會計核算不統(tǒng)一的問題

而這種問題又往往造成銀行在會計核算管理條塊上分割和財務收支不準確以及會計秩序不協(xié)調(diào)的困局。針對這一點，會計核算管理體制應從分級分散向集中統(tǒng)一狀態(tài)轉(zhuǎn)變，在全行推行一套完整統(tǒng)一的會計核算制度，對會計電算化軟件進行統(tǒng)一規(guī)定，建立起會計核算管理的基本框架。具體而言，可以由財務部門對銀行新出現(xiàn)的業(yè)務進行會計核算規(guī)定，同時報上級進行審定。實行賬務核算統(tǒng)一，將銀行的本外幣資金活動和財務核算統(tǒng)一交由同級會計部門辦理，各個業(yè)務經(jīng)營部門賬務并入所管轄行的會計部門，對相關(guān)的會計報表、憑證等有關(guān)會計核算要素進行統(tǒng)一規(guī)范管理。

2.強化會計核算制度謹慎性原則。

嚴格按照謹慎性原則進行會計核算，確認銀行利息收入政策。由于某些利息收入確保政策與會計核算謹慎性原則存在沖突的可能性，銀行對此應改進和完善其利息收入確認的方法，比如根據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則，可以將銀行在貸款中所產(chǎn)生的利息計為收入，同時并入當期收益；而對貸款逾期產(chǎn)生的利息，則按照收付實現(xiàn)制原則將其作為收入確認的基礎(chǔ)，從而為是否將逾期貸款利息計入收入提供依據(jù)。此外，實行全面保證金制度，有助于保證會計核算謹慎性原則，因此對具有風險的貸款業(yè)務實行貸款利息保證金制度，能夠減少銀行壞賬，有效防范銀行財務風險。

二、建立健全內(nèi)部控制制度，防范和規(guī)避業(yè)務風險

內(nèi)部控制制度的健全，銀行需要根據(jù)自身電子化發(fā)展程度和風險隱患，對有關(guān)會計各項規(guī)章制度進行梳理整合，制定出符合自身特點的會計電算化規(guī)章制度，從制度層面上將業(yè)務風險發(fā)生的可能性遏制住。現(xiàn)在大多數(shù)銀行推行了會計委派制和會計人員定期輪換制，這可以通過對一線營業(yè)網(wǎng)點的負責人進行委派制，比如坐班主任和業(yè)務經(jīng)理，對他們的工資和福利待遇按照上收一級的管理辦法進行，不直接與該網(wǎng)點業(yè)務經(jīng)營的好壞進行掛鉤，從而使得會計核算工作人員能夠全心全意做好會計規(guī)范工作和會計監(jiān)督工作。同時，對一線業(yè)務營業(yè)網(wǎng)點的坐班主任、柜員和會計主管等工作人員采用輪流交換崗位的形式，甚至采取強制輪休假的制度，使銀行的內(nèi)部控制在每一個角落得到展現(xiàn)，不留管理死角，不留控制隱患。隨著業(yè)務范圍和業(yè)務規(guī)模的不斷發(fā)展，銀行也應及時調(diào)整和更新自身的內(nèi)控制度，使銀行會計核算管理能夠有理有據(jù)，從而做到“有章必循，違章必究”。要做到這一點，需要管理人員嚴格按照各項內(nèi)控制度執(zhí)行監(jiān)督工作，因而銀行需要對這類管理監(jiān)督人員實行獎懲適當?shù)臋C制，確保內(nèi)控制度不流于形式，真正發(fā)揮制度所具有的作用。當然，在這過程中，歸根結(jié)底需要銀行樹立以人為本的理念，為員工自身業(yè)務素質(zhì)的提高創(chuàng)造良好條件和環(huán)境，從而使員工做到自我管理，自我監(jiān)督，以實現(xiàn)減少違規(guī)操作和規(guī)避業(yè)務風險的目標。

三、應用信息技術(shù)手段，控制和防范業(yè)務風險

針對不同的會計業(yè)務風險，銀行應當根據(jù)業(yè)務風險的情況差異，采用不同的控制和防范方法，并建立起事前預警、事中控制、事后監(jiān)督的信息技術(shù)手段控制機制，借助監(jiān)控系統(tǒng)實時監(jiān)控的作用，控制會計業(yè)務風險的發(fā)生。因此，銀行應當不斷完善監(jiān)控系統(tǒng)的功能，對各營業(yè)網(wǎng)點分散的監(jiān)控系統(tǒng)進行集中管理和集中監(jiān)控，從而實現(xiàn)對會計業(yè)務人員日常工作內(nèi)容的全面監(jiān)控。信息技術(shù)手段也是銀行實現(xiàn)對會計業(yè)務風險控制和防范的有效手段。

四、強化業(yè)務制約，防范業(yè)務風險

一是權(quán)力制衡。按照分級經(jīng)營、分級授權(quán)的要求，建立比較完善的經(jīng)營授權(quán)制度。如信用證的開立、大額匯票的簽發(fā)、大額現(xiàn)金和費用的支付等，都要明確各級審批的權(quán)限，建立領(lǐng)導考核制度。每年由銀行內(nèi)部稽核部門對下級主管會計工作領(lǐng)導的本年度的經(jīng)營管理情況、權(quán)力運用情況、制度執(zhí)行情況等進行全面的綜合評價。二是程序制約。程序制約強調(diào)的是不相容的職務必須分離，即程序的不同環(huán)節(jié)要交由不同的部門和員工去完成，每一環(huán)節(jié)都能相互制約，任何個人都不能獨攬業(yè)務全過程。

五、加強銀行會計隊伍建設(shè)，提高業(yè)務人員綜合素質(zhì)

首先是銀行各級領(lǐng)導和管理人員在思想上統(tǒng)一認識，重視會計工作在防范銀行風險中的重要作用，在崗位設(shè)置、人員配備上給予支持。尊重、信任會計人員，為員工提供展示自我、創(chuàng)造效益的平臺，最大限度地發(fā)揮會計人員的自覺性和積極性，促其愛崗敬業(yè)，自覺、自愿地遵守操作規(guī)程。其次是加強制度教育。采取多種措施和形式，加強對會計人員的規(guī)章制度培訓，使各項制度、措施深入到會計人員的思想中，從而增強其從嚴要求、合規(guī)經(jīng)營的自覺性。三是加強業(yè)務培訓，提高員工的綜合業(yè)務素質(zhì)。會計人員應及時更新會計理念，掌握專業(yè)知識，拓展業(yè)務視野，提高個人綜合素質(zhì)，適應社會發(fā)展。

六、結(jié)語

第4篇：銀行財務論文范文

關(guān)鍵詞：個人理財城市商業(yè)銀行理財產(chǎn)品風險

一、中國銀行業(yè)理財業(yè)務發(fā)展迅速

商業(yè)銀行個人理財業(yè)務按照管理運作方式不同，分為理財顧問服務和綜合理財服務。理財顧問服務，是指商業(yè)銀行向客戶提供的財務分析與規(guī)劃、投資建議、個人投資產(chǎn)品推介等專業(yè)化服務。綜合理財服務，是指商業(yè)銀行在向客戶提供理財顧問服務的基礎(chǔ)上，接受客戶的委托和授權(quán)，按照與客戶事先約定的投資計劃和方式進行投資和資產(chǎn)管理的業(yè)務活動。

近年來，隨著我國經(jīng)濟持續(xù)高速發(fā)展和居民經(jīng)濟收入的不斷增加，人們對財富理財?shù)男枨笤絹碓綇?，中國銀行理財業(yè)務迅猛發(fā)展，市場競爭十分激烈。匯豐、花旗、東亞等外資銀行憑借先進的管理理念、豐富的理財服務經(jīng)驗和便捷的全球投資渠道優(yōu)勢積極登陸中國，搶占高端私人理財市場；國內(nèi)大型國有銀行和全國性股份制銀行憑借自身規(guī)模和實力紛紛建立“理財工作室”、“理財中心”開展理財業(yè)務，不斷研發(fā)推出系列化和組合化的理財產(chǎn)品，例如招商銀行“金葵花”理財、光大銀行“陽光”理財、民生銀行“非凡”理財?shù)鹊?。理財產(chǎn)品類型也由最初的儲蓄型理財產(chǎn)品發(fā)展為包括結(jié)構(gòu)型、信托貸款型、票據(jù)型、債券型及QDII等多種理財產(chǎn)品。

二、城市商業(yè)銀行理財業(yè)務發(fā)展現(xiàn)狀

與全國理財業(yè)務日新月異的發(fā)展趨勢相比，城市商業(yè)銀行的理財業(yè)務發(fā)展卻不盡人意。2008年發(fā)行了理財產(chǎn)品的城市商業(yè)銀行只有19家，占所有發(fā)行理財產(chǎn)品銀行總數(shù)的34%，但綜合理財能力前10名的銀行中城市商業(yè)銀行只占據(jù)1席①。由于在研發(fā)能力、網(wǎng)點規(guī)模、管理水平等方面與國有大型銀行、股份制銀行和外資銀行存在較大差異，城市商業(yè)銀行理財業(yè)務從出生的那一刻起就在夾縫中生存。

三、城市商業(yè)銀行理財業(yè)務發(fā)展對策

1、理財市場定位

首先，在全國所有的城市商業(yè)銀行中，除北京銀行、上海銀行等少數(shù)幾家城商行規(guī)模實力較強之外，絕大部分的城市商業(yè)銀行屬于小銀行，研發(fā)能力相對較弱、網(wǎng)點規(guī)模較小，難以占據(jù)高端客戶市場。其次，“服務地方經(jīng)濟，服務中小企業(yè)，服務城市居民”是城市商業(yè)銀行的基本市場定位，中小企業(yè)和城市居民是其傳統(tǒng)業(yè)務市場。第三，從客戶方面來看，高端客戶投資金額大、抗風險能力很強，但同時要求的收益率也相對較高，與大型國有銀行、股份制銀行和外資銀行相比，城市商業(yè)銀行的理財產(chǎn)品不具吸引力；低端客戶投資資金少、抗風險能力較弱，不適合作為理財業(yè)務的營銷對象。而中端客戶投資金額適中、具有一定的抗風險能力，傾向于收益風險均衡型理財產(chǎn)品，城市商業(yè)銀行的理財產(chǎn)品能完全滿足其需求。因此，城市商業(yè)銀行的理財業(yè)務應定位于城市居民、中小企業(yè)等中端客戶群。

2、理財產(chǎn)品研發(fā)

一是堅持市場跟隨型研發(fā)策略，以開發(fā)成熟型理財產(chǎn)品為主。開發(fā)新的理財產(chǎn)品需具較高的前期投入研發(fā)成本、有較強的研發(fā)能力、較高的風險管控水平及較強的風險承擔能力，城市商業(yè)銀行的自身能力難以達到上述要求。而堅持市場跟隨型研發(fā)策略，開發(fā)市場上相對較成熟的理財產(chǎn)品開發(fā)成本低、市場風險小、業(yè)務管理較成熟，例如信托貸款型、債券票據(jù)型、打新股型等理財產(chǎn)品。二是適當開發(fā)個性化、本地化的特色理財產(chǎn)品。城市商業(yè)銀行具有地域性較強的特點，對本地市場需求、客戶群體等情況比較熟悉，城市商業(yè)銀行要結(jié)合自身特點，開發(fā)適合本地客戶或基于本地市場的理財產(chǎn)品，形成自身獨特的產(chǎn)品競爭優(yōu)勢。三是加強合作，走理財業(yè)務聯(lián)合發(fā)展之路。城市商業(yè)銀行之間可以相互合作，共同開發(fā)、銷售理財產(chǎn)品，實現(xiàn)風險分擔、收益共享；城市商業(yè)銀行還可以利用自身地域性網(wǎng)點渠道優(yōu)勢與具有產(chǎn)品研發(fā)優(yōu)勢的大中型銀行合作，通過代銷其理財產(chǎn)品獲益；此外，城市商業(yè)銀行可以與信托、保險、基金等金融機構(gòu)合作，推出適合城市商業(yè)銀行的募集資金規(guī)模較小的理財產(chǎn)品。四是提高風險管理能力，嚴控理財業(yè)務風險。理財業(yè)務之所以能成為各家銀行競相發(fā)展的新興業(yè)務，主要原因在于理財業(yè)務是一項收益較高的中間業(yè)務，但其風險也是各項銀行業(yè)務中較高的，例如利率風險、政策風險、操作風險、信用風險等等。理財業(yè)務一旦形成風險并產(chǎn)生損失，將對銀行良好的社會形象產(chǎn)生較大的負面影響。因此，對于風險管控水平有限的城市商業(yè)銀行來講，控制理財業(yè)務風險尤為重要。

3、理財渠道運用

由于城市商業(yè)銀行不具有大型國有銀行、股份制銀行及外資銀行在媒體宣傳投放、銀行品牌信譽度等方面的優(yōu)勢，所以不能坐等客戶上門。城市商業(yè)銀行的營銷優(yōu)勢在于其本地化客戶經(jīng)理團隊，他們在當?shù)負碛休^好的人脈和客戶資源，通過現(xiàn)有的各項業(yè)務與當?shù)仄髽I(yè)、居民建立了良好的業(yè)務關(guān)系。城市商業(yè)銀行應當采取主動營銷、裙帶營銷的方式通過“客戶經(jīng)理——現(xiàn)有客戶——客戶的客戶、親朋”發(fā)展模式積極營銷理財產(chǎn)品，搶占擴大理財業(yè)務市場份額。

4、理財人才培養(yǎng)

企業(yè)的競爭實際就是人才的競爭。城市商業(yè)銀行要想在理財業(yè)務市場上占據(jù)一席之地，就必須打造一支精英理財團隊。首先，城市商業(yè)銀行可以適當從同業(yè)引進高級人才，在并不熟悉的理財業(yè)務上迅速打開局面、進入市場。但從長遠發(fā)展的角度來看，這種方式存在費用高、同業(yè)人才緊缺的缺點。其次，城市商業(yè)銀行可以與信托、基金、保險等金融機構(gòu)加強合作，通過共同開發(fā)推廣理財產(chǎn)品、邀請專家對本行員工培訓等方式，借用外部人才發(fā)展銀行自身的理財業(yè)務。但這種方式存在著不確定性的缺點。與此同時，城市商業(yè)銀行應當理財團隊建設(shè)的重點放在培養(yǎng)自己的人才方面。一方面要支持鼓勵員工參加理財規(guī)劃師、證券從業(yè)資格、基金從業(yè)資格、保險從業(yè)資格等各類金融職業(yè)培訓，加快理財人才培養(yǎng)。另一方面建立人才的激勵機制，創(chuàng)造人才實施才華的平臺，發(fā)揮其業(yè)務潛能，實現(xiàn)其人生價值，提高人才事業(yè)忠誠度。

5、理財業(yè)務目標

自2007年1月份我國金融市場全面開放以來，外資銀行加速了在中國的布局和業(yè)務發(fā)展，國內(nèi)的大型國有銀行和股份制商業(yè)銀行也不斷豐富完善自身的金融業(yè)務品種，中國金融市場進入了戰(zhàn)國時代，城市商業(yè)銀行面臨前所未有的激烈競爭局面。隨著國民收入的不斷提高，理財業(yè)務已成為各家銀行競相發(fā)展的新興業(yè)務，競爭尤為激烈。但是理財業(yè)務是城市商業(yè)銀行的薄弱環(huán)節(jié)之一。因此，城市商業(yè)銀行理財業(yè)務的近期首要目標不應是提高盈利水平，而是：1）豐富自身銀行產(chǎn)品，完善金融產(chǎn)品體系。理財業(yè)務是一個新興的銀行業(yè)務，具有廣闊的市場發(fā)展前景，城市商業(yè)銀行不能在起跑線上輸給其他銀行。通過研發(fā)理財產(chǎn)品可以豐富銀行產(chǎn)品體系，積累業(yè)務管理經(jīng)驗，培養(yǎng)鍛煉研發(fā)營銷人才，為以后業(yè)務的發(fā)展夯實基礎(chǔ)。2）培養(yǎng)穩(wěn)定忠實客戶群體，搶占中小企業(yè)、個人客戶市場份額。通過不斷研發(fā)推出適合客戶需求的理財產(chǎn)品，可以將客戶長期吸引住，逐漸將其培養(yǎng)為忠實的客戶群體，避免因為理財產(chǎn)品種類缺乏而喪失已有客戶，進而對銀行其他業(yè)務造成沖擊。

參考文獻：

第5篇：銀行財務論文范文

隨著中國加入WTO及資本市場的逐步規(guī)范化和全球化，越來越多的企業(yè)在不斷發(fā)展壯大的過程中走向了集團化發(fā)展之路。而財務控制體系作為企業(yè)集團的“神經(jīng)”，其運作是否健康有效不僅關(guān)系到企業(yè)的長遠戰(zhàn)略和短期效益目標的實現(xiàn)，在一定的經(jīng)濟環(huán)境背景下，事關(guān)企業(yè)集團的生死存亡。

一、企業(yè)集團有效財務控制的基礎(chǔ)條件

1、各成員企業(yè)必須建立和完善各自的內(nèi)部控制體系。構(gòu)建系統(tǒng)、嚴密、完善的內(nèi)部控制體系，是現(xiàn)代企業(yè)必須遵循的基本管理法則，更是企業(yè)提高防范風險能力和經(jīng)營管理水平的內(nèi)在要求。

2、建立與公司法擬合的公司治理機制。建立與公司法相關(guān)規(guī)定基本一致的管理層、股東會、董事會、監(jiān)事會體系，并保證各機構(gòu)自身的規(guī)范化動作和各治理機構(gòu)相互間的銜接協(xié)調(diào)和相互制約，是企業(yè)行為理性化的基礎(chǔ)。

3、建立必要的集團內(nèi)部審計體系。集團總部必須建立起必要的內(nèi)部審計機構(gòu)和對各成員企業(yè)的內(nèi)部審計制度，對各成員企業(yè)的經(jīng)營管理進行全面但有重點的審計。

二、企業(yè)集團建立財務控制體系應考慮的因素

1、集團層次結(jié)構(gòu)的影響。從集團總部擁有下屬子公司的股權(quán)比率來看，集團下面有全資子公司、非全資控股子公司和參股子公司三大類型。將集權(quán)與分權(quán)合理結(jié)合，把對整個集團有重大影響的理財權(quán)集中到集團公司，一些日常財務決策權(quán)則應由企業(yè)自己做主。對于參股子公司，一般可考慮通過委派到子公司的董事來實現(xiàn)其決策和控制意圖。而對于與集團公司保持一般協(xié)作關(guān)系及財務上的資金借貸關(guān)系的關(guān)聯(lián)公司，則應采用完全分權(quán)的方式。

2、成員企業(yè)重要性程度的影響。對集團具有重要影響的成員企業(yè)，集團總部必須保持高度的控制權(quán)和管理權(quán)；對于那些與集團發(fā)展戰(zhàn)略、核心競爭能力影響不大的成員企業(yè)，即使是控股的子公司，從提高管理效率角度著想，則采用分權(quán)型的管理體制較適合。

3、企業(yè)集團不同發(fā)展階段的影響。從一些企業(yè)集團管理體制的演變過程可以發(fā)現(xiàn)，初創(chuàng)階段的企業(yè)集團傾向于集權(quán)管理，而成熟的企業(yè)集團大多傾向于分權(quán)管理。

4、東、西方管理文化差異的影響。西方文化的價值觀及社會意識，使西方企業(yè)集團更易于采用分權(quán)制，在東方文化結(jié)構(gòu)趨于集中統(tǒng)一的社會意識背景下，東方企業(yè)集團在管理上更易于采用集權(quán)管理。

三、企業(yè)集團的財務控制體系類型

1、強有力的集權(quán)體系。這種體系常見于一些以核心產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為母公司而向外擴張所形成的企業(yè)集團，其子公司大多是為母公司提供輔助產(chǎn)品或零部件的生產(chǎn)單位。實行這種體系需要具備一定的前提條件：（1）對子公司財務部門的集中控制。（2）統(tǒng)一財務會計制度。

2、有效監(jiān)管、控制的分權(quán)體系。這種體系控制的主要特點是：（1）投資控制。集團的投資規(guī)模和投資方向在很大程度上影響到集團公司的發(fā)展，因此，集團投資管理傾向于采用集中管理。（2）利潤分配控制。母子公司以控股方式形成，對應的是按股份分紅的利潤分配方式，集團公司要對分公司、全資子公司、控制企業(yè)等形成針對其不同特點的適宜的分配政策。

3、參與監(jiān)管、及時傳遞重要信息的監(jiān)督體系。集團委派人員進入成員企業(yè)董事、監(jiān)事層或委派非總監(jiān)類財務人員入駐成員企業(yè)，實現(xiàn)參與和影響企業(yè)的經(jīng)營決策，同時及時向集團公司傳遞成員企業(yè)的重要財務信息的一種控制模式。

四、實現(xiàn)財務控制的常見措施。

在企業(yè)集團現(xiàn)財務控制的過程中，不同的企業(yè)集團財務控制目標的差異導致了組建控制體系和實際控制措施的差異。歸納起來，主要有以下類別的一些控制措施。

1、實現(xiàn)總會計師委派制。集團公司制定成員企業(yè)總會計師委派管理辦法，并賦予總會計師組織實施各成員企業(yè)內(nèi)部控制的權(quán)力和責任，代表企業(yè)行使監(jiān)控職能，保持控制力度，確保成員企業(yè)內(nèi)部控制行之有效。集團各成員企業(yè)總會計師接受集團財務總監(jiān)的指導和監(jiān)督，以保持派駐各成員企業(yè)的總會計師的履行財務控制職能過程的客觀性、公正性。

2、推進財務信息化，實現(xiàn)遠程跟蹤和實時監(jiān)控。隨著企業(yè)集團規(guī)模的擴大，地域性和時間性的影響將會使企業(yè)集團會計信息質(zhì)量隨之下降。通過網(wǎng)絡系統(tǒng)推進財務信息化，各成員企業(yè)實行相對一致的財務、會計政策，建立涵蓋各員企業(yè)的會計信息系統(tǒng)，實現(xiàn)成員企業(yè)與集團的財務信息即時共享。

3、實行資金集中管理，強化資金控制。資金流是企業(yè)內(nèi)部控制的核心。組建內(nèi)部銀行或企業(yè)集團財務公司是集團公司實現(xiàn)資金集中管理的主要方法，個別企業(yè)集團對下屬控股子公司實行收支兩條線的管理制度，以調(diào)節(jié)資金余缺，提高資金使用效率，控制資金流出量，節(jié)約資金成本，從整體上防范財務風險。

第6篇：銀行財務論文范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行 財務管理 信息化

一、前言

農(nóng)村商業(yè)銀行是農(nóng)村信用社在體制改革之后所得到的產(chǎn)品，為農(nóng)村經(jīng)濟的全面發(fā)展及新農(nóng)村建設(shè)提供了金融服務和支持，已經(jīng)成為了農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的重要有生力量。而財務管理是農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展的基礎(chǔ)，是一項直接對農(nóng)村商業(yè)銀行資金進行發(fā)展規(guī)劃、流通預測、監(jiān)督控制的工作。提升農(nóng)村商業(yè)銀行財務管理水平，有利于降低農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營成本費用，實現(xiàn)精打細算；有利于提高農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)濟效益，減少財務損失；有利于提高農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部資金的利用效果。本文就農(nóng)村商業(yè)銀行財務管理存在的主要問題及對策進行分析。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行財務管理存在的主要問題

財務管理作為農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的一種重要的管理工具，其主要目的有兩個，第一，為農(nóng)村商業(yè)銀行管理層進行各類決策、考核時提供信息依據(jù)，進而滿足內(nèi)部管理的需要；第二，為農(nóng)村商業(yè)銀行提供相關(guān)財務信息，進而以此為依據(jù)來嚴格控制農(nóng)村商業(yè)銀行的日常經(jīng)濟業(yè)務，對其經(jīng)濟活動中的每個環(huán)節(jié)進行規(guī)范，實現(xiàn)利潤的最大化。由此可見，在農(nóng)村商業(yè)銀行日常管理中，財務管理往往會發(fā)揮著極為重要的作用和意義。但是農(nóng)村商業(yè)銀行財務管理仍然存在著一些問題，具體如下：

（一）財務管理理念陳舊

第一，成本和效益統(tǒng)籌理念差。有些農(nóng)村商業(yè)銀行還沒有嚴格執(zhí)行規(guī)范，積極推進定額管理和成本核算工作，難以滿足提高經(jīng)營效益的目標；第二，忽略了內(nèi)部控制。財務管理工作中的核心內(nèi)容是內(nèi)部控制，內(nèi)部控制直接關(guān)系到農(nóng)村商業(yè)銀行能否良性發(fā)展；第三，沒有較好地進行會計信息披露，很多農(nóng)村商業(yè)銀行領(lǐng)導之所以不重視會計信息或者不充分利用會計信息，主要原因還是在于會計信息披露程度不夠、質(zhì)量不高，甚至還很難給農(nóng)村商業(yè)銀行領(lǐng)導提供有用、簡明、適時的會計信息。

（二）財務管理方法選擇不合適

財務管理方法有多種，包括預算目標財務管理法、經(jīng)驗財務管理法、價值分析財務管理法、目標財務管理法等，各種方法都有各自的適用范圍，都有各自的優(yōu)缺點，但是有些農(nóng)村商業(yè)銀行沒有結(jié)合自身實際情況和特點，合理選擇適宜的財務管理方法。

（三）財務管理信息化水平不高

信息化應用是推動實現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行制度創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新的強大動力，而信息化應用的核心和重點是財務管理信息化。財務資金管理失控、財務信息失真是很多農(nóng)村商業(yè)銀行財務管理中容易出現(xiàn)的問題，而信息化技術(shù)的發(fā)展為解決這些問題創(chuàng)造了良好的條件。從目前來看，農(nóng)村商業(yè)銀行的財務管理信息化功能單一、規(guī)模較小，財務管理信息化水平不高，還有待于進一步提高。

三、提升農(nóng)村商業(yè)銀行財務管理水平的途徑

（一）積極推進定額管理和成本核算工作

農(nóng)村商業(yè)銀行財務管理的基礎(chǔ)工作是定額管理和成本核算，它們也是衡量一個經(jīng)濟組織約束機制、內(nèi)部管理是否科學、規(guī)范的重要標尺。費用定額是為財務管理、成本核算服務的，是建立經(jīng)濟責任目標和內(nèi)部財務控制的依據(jù)；而成本核算是強化經(jīng)濟責任、堵塞漏洞、反對浪費的主要手段。例如：在考核農(nóng)村商業(yè)銀行下屬基礎(chǔ)單位的費用支出時，首先要對該單位某一時期的費用總額，基于有關(guān)定額計算來進行確定，將其作為重要的經(jīng)濟責任指標；然后，要按季度或者按月份來對各個費用項目進行核算，編制出詳細的成本支出分析表，找出變動成本、固定成本、單位成本等指標增減的原因，重點分析量化指標（如邊際利潤、邊際成本、盈虧平衡點等）的變動關(guān)系，提出相應的建議來實現(xiàn)這些階段目標；同時，還要召開經(jīng)濟活動分析會議來制定措施，尋找差距，持續(xù)改進。

（二）規(guī)范內(nèi)部財務基礎(chǔ)核算方法

提升農(nóng)村商業(yè)銀行財務管理水平，離不開對核算方法進行規(guī)范。財務基礎(chǔ)核算的內(nèi)容和方法很多，但是農(nóng)村商業(yè)銀行務必要結(jié)合自身的實際情況來選擇合理、科學、適用的財務基礎(chǔ)核算方法。同時，農(nóng)村商業(yè)銀行的固定資產(chǎn)數(shù)量較多、金額較大，那么還要將固定資產(chǎn)的核算工作做好，將國家頒布的財務法規(guī)與農(nóng)村商業(yè)銀行獨特特點相結(jié)合。另外，農(nóng)村商業(yè)銀行基層單位的財務基礎(chǔ)數(shù)據(jù)所涉及到的內(nèi)容廣、項目多、數(shù)據(jù)繁瑣，因此，農(nóng)村商業(yè)銀行的財務部門必須要對各類財務基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表格予以規(guī)范，做到一針見血、言簡意賅，這樣使得表格能夠易于填寫，具有可操作性。

（三）高度重視內(nèi)部財務控制體系和會計信息工作

建立科學、規(guī)范的內(nèi)部財務控制體系是保證農(nóng)村商業(yè)銀行健康、有序運行的重要手段。為了能夠?qū)r(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部資金使用審核審批制度進行更好地完善，農(nóng)村商業(yè)銀行應該制定完善內(nèi)部審計、撥款報賬審批、預算資金使用等規(guī)章制度。為了能夠更好地執(zhí)行內(nèi)部控制制度，應該將農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部業(yè)務會審、財務會審及重大決策會審全部納入內(nèi)控系統(tǒng)進行管理，未經(jīng)內(nèi)控審核的事項一律不予通過；同時，將已完善的制度匯編成《內(nèi)控制度手冊》，運用內(nèi)部信息網(wǎng)絡平臺、門戶網(wǎng)站、內(nèi)網(wǎng)系統(tǒng)向全體員工推廣，還不斷加強對干部職工的教育培養(yǎng)，使全單位上下充分認識內(nèi)控工作的重要意義，自覺學習、遵守和落實各項制度。

同時，會計信息披露是會計工作的重點，針對這種現(xiàn)象，應該從以下三點入手：第一，要深入開展“呼喚會計誠信”活動，大力倡導“不作假賬”、“誠信為本”、“堅持準則”、“操守為重”。第二，要對廣大財會人員加強會計職業(yè)道德建設(shè)，爭做負責任的部門、負責任的人。第三，要堅持“強化服務”、“參與管理”、“愛崗敬業(yè)”、“客觀公正”、“誠實守信”、“提高技能”、“堅持原則”、“廉潔自律”，要有效地利用會計信息，努力營造出良好的會計氛圍。

（四）強化職業(yè)道德教育

農(nóng)村商業(yè)銀行應該高度重視財會人員的職業(yè)道德教育，一方面組織財會人員開展“道德講堂”活動，到警示教育基地參觀，觀看警示教育片，以剖析反面敲響警鐘；另一方面采取“請進來”的方式邀請專家以及上級單位領(lǐng)導對財會人員進行法律知識的講解，進一步筑牢思想防線，提高財會人員拒腐防變能力。

（五）選擇合理、科學的財務管理方法

要基于農(nóng)村商業(yè)銀行的實際情況來選擇合理、科學的財務管理方法。此外，要對所選擇財務管理法的重點予以熟練掌握，例如，目標財務管理法中，首先要確立目標成本，然后分解目標成本，接著嚴格控制目標成本、及時進行成本核算，之后要準確進行成本分析，最后還要及時兌現(xiàn)成本考核。只有掌握了財務管理方法的關(guān)鍵，才能發(fā)揮財務管理的作用。同時，要更新財務管理理念。第一，務必要站在戰(zhàn)略高度來重視財務管理問題，樹立起牢固的戰(zhàn)略財務管理意識，努力提高提升市場競爭力。第二，農(nóng)村商業(yè)銀行必須要有效益驅(qū)動的成本觀念，要將農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)濟效益與財務管理相掛鉤，財務管理力爭以實現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行效益最大化為目標，在保證工程質(zhì)量的前提下，盡量節(jié)約成本。

（六）大力財務管理信息化水平

1、計算機網(wǎng)絡技術(shù)以財務資金管理為中心

統(tǒng)一的財務管理軟件和計算機網(wǎng)絡技術(shù)是先進管理方法、管理模式和管理思想的有效載體， 也是監(jiān)督控制和集中管理資金的必然選擇，務必要以財務管理為中心來進一步推進農(nóng)村商業(yè)銀行計算機網(wǎng)絡技術(shù)的應用。農(nóng)村商業(yè)銀行必須要以信息化作保障，以信息技術(shù)做支撐，在農(nóng)村商業(yè)銀行財務資金管理中滲透信息技術(shù)，將信息技術(shù)作為推進農(nóng)村商業(yè)銀行實現(xiàn)可持續(xù)性的重要手段。

2、內(nèi)部信息管理系統(tǒng)以財務資金管理為核心

從目前來看，很多農(nóng)村商業(yè)銀行在成本核算、采購、分銷、庫存等環(huán)節(jié)還沒有建立起快捷的財務信息溝通方式，多以“人盯人”的監(jiān)控方式，效果較差。而通過計算機信息技術(shù)能夠?qū)⑦@些都統(tǒng)統(tǒng)實現(xiàn)，能夠進一步增加財務資金管理的透明度， 深化管理工作。尤其是能夠以計算機程序固化的方式來執(zhí)行規(guī)章制度，降低人為因素的影響，可以較好地解決監(jiān)督滯后、監(jiān)督乏力、信息不對稱、信息不及時的問題。

3、積極推進農(nóng)村商業(yè)銀行財務與業(yè)務一體化的工作

財務和業(yè)務一體化是農(nóng)村商業(yè)銀行財務管理的最高層次，這也是目前農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部信息化發(fā)展的趨勢。農(nóng)村商業(yè)銀行應該結(jié)合其實際情況，引入或者自行開發(fā)一套適宜的財務與業(yè)務一體化軟件，逐步實現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營全過程中資金流、物流、信息流等的數(shù)據(jù)共享與集成統(tǒng)一，確保能夠高效化、規(guī)范化管理農(nóng)村商業(yè)銀行財務資金。

4、建立財務管理信息系統(tǒng)

農(nóng)村商業(yè)銀行應該投入力量來建立起一套財務管理信息系統(tǒng)，每出現(xiàn)一筆資金的收支，財務部門要及時將其輸入到財務管理信息系統(tǒng)中，可以電子數(shù)據(jù)形式將銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬向管理層展現(xiàn)。管理層隨時登陸財務管理信息系統(tǒng)就可以看見資金流向情況，這樣一來，既可對財務管理漏洞予以堵塞，又能夠?qū)Y金收支的實際情況予以掌握，可對其財務管理進行信息化管理。

四、結(jié)束語

總之，隨著經(jīng)濟環(huán)境的變化和時代的發(fā)展，提升農(nóng)村商業(yè)銀行財務管理水平是未來發(fā)展的必由之路。農(nóng)村商業(yè)銀行務必要基于其自身特點，將財務管理的效用真正發(fā)揮出來，使農(nóng)村商業(yè)銀行能夠?qū)崿F(xiàn)有序、健康、快速、穩(wěn)定地發(fā)展，最終達到提高農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)濟效益、提高農(nóng)村商業(yè)銀行競爭能力的目的。

參考文獻：

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[4]劉麗娟，葉瓊. 商業(yè)銀行財務管理存在的問題及建議[J].東方農(nóng)村商業(yè)銀行文化. 2012，17（05）：145-148

第7篇：銀行財務論文范文

關(guān)鍵詞：財務管理；存在的問題；補救措施；建立的金融行業(yè)領(lǐng)導者的中央銀行以及其他金融管理部門的新管理架構(gòu)，在過去的幾年中我國四大國有商業(yè)銀行管理系統(tǒng)，已經(jīng)加強，但在那里有很多的問題，特別是地方金融體系，有兩個明顯的問題：首先，因為國有商業(yè)銀行的管理機構(gòu)被撤銷，和國有銀行的收入，從而導致權(quán)力的本地金融系統(tǒng)的管理服務是越來越糟糕。由金融監(jiān)督管理分行，子分公司的當?shù)刈庸局袊胄械亩ㄎ坏念I(lǐng)導下，許多本地銀行和其他金融系統(tǒng)的發(fā)展在行業(yè)的質(zhì)量服務也被忽視。

一、關(guān)于地方政府對銀行及其他財務管理職責

與錢有關(guān)的財務問題，怎么樣才能管理資金，我們沒有一個很好的計劃，你不能合理地花我們的錢，那么管理的金融體系應該明確自己的任務所在。隨著中國經(jīng)濟的發(fā)展，與金融有關(guān)的主要工作可以概括地說幾個方面：首先，金融監(jiān)管，貨幣政策，最后是金融體系的改革和發(fā)展。因此，從管理的角度，貨幣管理政策的決定應在中心，但在當?shù)叵鄬Φ慕鹑诒O(jiān)管和改革金融體制與發(fā)展是有限的，我們不懷疑，用于管理貨幣政策和金融監(jiān)管政策制定者的貨幣政策，央行和其下屬的分支機構(gòu)，支行的主要職責，對金融體系的改革應該訪問的司法管轄區(qū)金融體系的管理和協(xié)調(diào)。但是，這是沒有的情況下，遠超過監(jiān)管改革金融體系和金融體系的發(fā)展，我們的國家，銀行和其他金融系統(tǒng)的重要性。我們更要清晰的管理責任系統(tǒng)的發(fā)展，為銀行和其他金融機構(gòu)，直接導致的后果是，銀行和其他金融體系改革和金融體系的發(fā)展，并沒有一個明確的目標和明確的方向。獨立財務系統(tǒng)在每一個戰(zhàn)場，為自己的發(fā)展走獨立的道路，有的甚至已經(jīng)完全背離了整個金融體系的發(fā)展方向和目標。在金融服務供給不足的情況下，一些小的金融危機不能避免在一定程度上制約著當?shù)亟?jīng)濟的快速發(fā)展，上述這些問題，是由貨幣管理政策無效性的原因。同時，當?shù)氐你y行及其他金融機構(gòu)也應建立信用體系，發(fā)揮其應有的作用。當?shù)劂y行和金融體系的職責，我們可以歸納為以下幾點：

1.要發(fā)展當?shù)氐慕鹑诎l(fā)展計劃。

這個主要功能是財務管理，按照中國的經(jīng)濟發(fā)展，特別是在理性分析的個人和企業(yè)金融服務的銀行和其他金融系統(tǒng)的要求，和其增長趨勢的需要，我們可以參考的平均個人和企業(yè)所擁有的金融機構(gòu)，其結(jié)構(gòu)與發(fā)展國家的平均水平相比，金融體系的發(fā)展，像我們國家發(fā)展的計劃就是每五年有一個計劃，你也可以對財務計劃系統(tǒng)制定一個五年計劃或十年計劃，讓你能夠更好地管理金融體系。

2.做好系統(tǒng)金融機構(gòu)的改革和發(fā)展。

我們可以根據(jù)我國金融改革的整體的方向，，我們可以在規(guī)定的范圍內(nèi)做一個合理的金融系統(tǒng)的體制改革，在金融系統(tǒng)的政府和金融系統(tǒng)管理人員，以做工作的指導和協(xié)調(diào)金融機構(gòu)。

3.創(chuàng)造良好的信用體系。

社會信用體系的建立是一個非常好的金融體系的支撐作用，建立一個健全的財務管理制度，財務管理的一項重要職責。一個健全的金融體系，包括建立信用體系建設(shè)，建立中小企業(yè)信用擔保的階梯，這些系統(tǒng)應該被列在財務管理機構(gòu)管轄下的。

4.加強金融監(jiān)管機構(gòu)的協(xié)調(diào)居民。

為了做好工作的監(jiān)督和管理金融系統(tǒng)更好地工作和處理財務的監(jiān)督和管理工作和發(fā)展的金融體系之間的平衡，怎樣才能做到這些呢？我們可以通過每個地方的金融機構(gòu)共同的來回憶，還可以做出金融體系改革理念上的交流，使金融體系更加完善，各個地方的金融體系與良好的監(jiān)督和管理，攜手共進以確保金融系統(tǒng)的安全性。

二、如何解決上述問題，它出現(xiàn)在良好的金融發(fā)展？

1.服務的金融體系規(guī)范的名稱和職責。

為了促進提高金融機構(gòu)的財務管理的空白，政府可以成立一個金融服務辦公室，這個辦公室是非常必要和及時的。其功能有明確的定義和其職能應包括建立一個完善的信用體系，金融監(jiān)督和管理工作的協(xié)調(diào)，促進發(fā)展的金融系統(tǒng)。

2.形成城市或農(nóng)村商業(yè)銀行。

如何建立一個城市或農(nóng)村商業(yè)銀行嗎？這是一個最優(yōu)先的銀行及其他金融業(yè)的發(fā)展，在這個系統(tǒng)中，是誰負責這個問題還不是很清楚，成立后的金融管理辦公室主任，應該由辦公室負責具體事項做當?shù)氐纳虡I(yè)銀行市場，實現(xiàn)更好的發(fā)展。

3.關(guān)于農(nóng)村信用社的管理。

逐漸淡出的國有商業(yè)銀行，農(nóng)村信用社在當?shù)亟鹑谙到y(tǒng)越來越重要，農(nóng)村信用社的改革和發(fā)展越來越多的關(guān)注，所以我們應該從實際出發(fā)，細致的工作，只能做這些地方財政管理的問題，為了讓中央銀行的工作更加順利。

三、結(jié)束語

財務管理方面的問題，影響我們的經(jīng)濟和貿(mào)易交流，影響中國的金融體系的發(fā)展和成長，所以我們應該有一個合理解的解決好地方問題，這樣才能使我們的經(jīng)濟更好更快地發(fā)展。（作者單位：沈陽市師范大學國際商學院）

參考文獻：

[1]朱靜平我國地方金融管理機構(gòu)的職能與發(fā)展探析[期刊論文]-湖南財經(jīng)高等?？茖W校學報2005，21（6）

[2]吳智慧.張建森.我國地方金融發(fā)展促進策略研究[期刊論文]-開放導報2010（6）

第8篇：銀行財務論文范文

【Abstract】As a new performance evaluation method， the balanced scorecard effectively realized the combination of financial indicators and non-financial indicators. Take the commercial bank as an example， the weight of each index in the balanced scorecard is calculated by AHP， The subjectivity of the expert scoring method is translated into quantitative indicators， which provides a scientific basis for the determination of the index weight.

【P鍵詞】層析分析法 ；權(quán)數(shù) ；平衡計分卡

【Keywords】analytic hierarchy process； weight； balance scorecard

【中圖分類號】C93-03 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）05-0180-02

1 引言

平衡計分卡（balanced score card，簡稱BSC）是以實現(xiàn)戰(zhàn)略目標為前提，績效管理為核心，財務、客戶、內(nèi)部流程、學習和成長之間相互關(guān)聯(lián)，相互促進的四個維度為統(tǒng)一的績效評估和管理方法，實現(xiàn)了可量化的財務與非量化的非財務數(shù)據(jù)的結(jié)合，平衡財務和非財務指標，滯后和主導指標，以及外部和內(nèi)部績效觀點等各種關(guān)系。論文將以商業(yè)銀行為例，重點闡述層次分析法在平衡計分卡績效評價指標處理中的使用。

2 平衡計分卡指標體系的確定

綜合運用SWOT法對商業(yè)銀行的戰(zhàn)略環(huán)境進行分析，確定商業(yè)銀行平衡計分卡指標體系，即五個一級指標維度體系、十八項具體指標。具體如表1。

3 層次分析法應用步驟

步驟一：建立層次結(jié)構(gòu)[1]。步驟二：以某一層為標準，構(gòu)建各指標的相對判斷矩陣。步驟三：根據(jù)步驟二調(diào)查問卷，形成判斷矩陣，計算權(quán)重，并檢驗判斷矩陣的一致性，以避免其他因素對判斷矩陣的干擾。

⑦綜合分析權(quán)重的確定[2]。根據(jù)各維度指標的綜合權(quán)重=所在維度指標權(quán)重×指標在維度中占權(quán)重×100%計算商業(yè)銀行平衡計分卡各指標權(quán)重以及權(quán)數(shù)。

5 結(jié)語

利用層次分析法可以有效地確定平衡計分卡指標權(quán)數(shù)，該方法對于定性問題需進行定量分析，是一種簡便、靈活而又實用的多準則決策方法，分析結(jié)果受主觀影響較小，說服力較強。但是，層次分析法受平衡計分卡指標選取的影響，采用層次分析法來確定評價指標權(quán)重時，企業(yè)的戰(zhàn)略以及面臨的市場環(huán)境不同，為保證戰(zhàn)略目標的有效實施，調(diào)查問卷應綜合考慮企業(yè)內(nèi)部不同層次人群、不同層次環(huán)境的數(shù)據(jù)，同時適當兼顧監(jiān)管要求。

【參考文獻】

第9篇：銀行財務論文范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 信貸風險 風險管理

中圖分類號：F830.5 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2011）11-210-02

我國商業(yè)銀行信貸風險管理的基本內(nèi)涵，是指在日常信貸工作過程中預測風險、識別風險、衡量風險和分析風險，并在此基礎(chǔ)上有效控制風險，用最經(jīng)濟合理的辦法綜合處理風險(包括降低和避免風險)，最大程度地保障信貸資金的效益性，從而實現(xiàn)收益最大化。下面，筆者對商業(yè)銀行的信貸風險管理進行探討。

一、商業(yè)銀行信貸風險定義及分類

1.商業(yè)銀行的信貸風險管理定義。商業(yè)銀行的信貸風險是指商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中，因不確定性因素使借款人不能按約償還銀行貸款本息，引致信貸資產(chǎn)預期收入遭受損失的可能性或概率。

信貸風險管理是指銀行通過對信貸風險的識別，并選擇相應的手段，以最小的支出獲取最大安全效果的過程。

2.西方銀行的信貸風險管理分類。西方的信貸風險管理起源于保險，根據(jù)貸款風險結(jié)果可否保險，分為靜態(tài)風險和動態(tài)風險。（1）靜態(tài)風險。靜態(tài)風險又稱之為純風險，主要指自然災害和意外事故帶來損失的可能性。它只有風險損失而無風險收益，一般不可回避，風險承擔者不得不被動防御。由于是源于自然災害和意外事故，靜態(tài)風險基本符合大數(shù)定律，一般是可以比較準確地預測其發(fā)生概率，因而可以通過社會保險來承擔風險損失。

商業(yè)銀行只要發(fā)生信貸業(yè)務，就必然面臨靜態(tài)風險，此時商業(yè)銀行可通過保險的方式對風險進行轉(zhuǎn)嫁，從而降低信貸風險，減少信貸損失。（2）動態(tài)風險。動態(tài)風險又稱之為投機風險，主要指商業(yè)銀行貸款決策失誤或借款人經(jīng)營管理不善或經(jīng)濟環(huán)境的改變和市場各種行情波動等因素引發(fā)風險的可能性。由于其發(fā)生的概率和每次發(fā)生的影響力大小都隨時間而改變，這種風險難于計算和把握，一般社會保險不對此承擔風險。動態(tài)風險只能由商業(yè)銀行和其借款企業(yè)共同承擔。

3.我國貸款風險的五級分類法。貸款風險分類指銀行綜合所獲得的各種信息，并運用最佳判斷，根據(jù)貸款風險程度對貸款質(zhì)量作出論證，它不但包括結(jié)果，也包括過程。近年來，我國銀行監(jiān)管部門在比較研究各國在信貸資產(chǎn)分類方面做法的基礎(chǔ)上，要求商業(yè)銀行按風險程度將貸款劃分為五類，即正常、關(guān)注、次級、可疑、損失。

商業(yè)銀行實行風險貸款五級分類，是我國金融監(jiān)管的需要，也是商業(yè)銀行自身穩(wěn)健經(jīng)營及與國際慣例接軌的需要，有助于商業(yè)銀行提高信貸風險管理水平，客觀上也有助于培養(yǎng)健康的信貸文化，從而有助于推動在我國建立現(xiàn)代銀行制度。

二、商業(yè)銀行信貸風險產(chǎn)生的原因

商業(yè)銀行信貸風險產(chǎn)生的原因是多方面的，往往是各種因素綜合作用的結(jié)果，既有商業(yè)銀行自身經(jīng)營的原因，又有銀企關(guān)系，社會經(jīng)濟整體發(fā)展及相關(guān)各部門的原因。綜合起來，商業(yè)銀行信貸風險產(chǎn)生的原因主要有以下幾個方面：

1.商業(yè)銀行自身經(jīng)營性原因。商業(yè)銀行是信貸活動的主體，其自身的經(jīng)營性原因和具體操作失誤是十分重要的因素。自身對信貸資產(chǎn)風險的產(chǎn)生、發(fā)展缺乏一整套完整、健全、科學的管理與防范體系，內(nèi)控制度建設(shè)不完善和制度執(zhí)行不嚴格，缺乏嚴格的信貸資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)管制度。加之，由于經(jīng)營管理人員和具體經(jīng)辦人員缺乏職業(yè)道德，放款缺乏對貸款企業(yè)及項目審查，加上責權(quán)利不對稱，形成信貸經(jīng)營風險。

2.信貸雙方的信息不對稱。在信貸經(jīng)營活動中，企業(yè)在貸款申請材料中故意隱瞞甚至謊報其投資項目的風險信息，以獲得他們需要的貸款，而商業(yè)銀行若不能力爭獲取詳盡的資料及信息，就不能排除貸款決策的潛伏風險。

3.信貸風險識別機制不健全。商業(yè)銀行的信貸風險識別機制不健全，沒有對信貸風險準確評估，這反映了銀行對信貸風險缺乏判斷力。

4.其它原因。信貸風險的形成，還會由于國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整、行政干預、企業(yè)機制不健全和企業(yè)經(jīng)營管理不善及自然災害、意外事故等商業(yè)銀行不可抗拒的外界因素大量存在。

三、商業(yè)銀行信貸風險管理程序

商業(yè)銀行信貸風險管理是為了正確識別和認定信貸資產(chǎn)的經(jīng)營風險，建立并強化風險的防范、控制和補償機制，降低信貸資產(chǎn)風險，減少信貸資產(chǎn)損失，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。信貸風險管理程序一般包括收集數(shù)據(jù)信息、核實并整理信息資料、分析信貸風險，并作出管理結(jié)論。

1.收集數(shù)據(jù)信息。根據(jù)銀行信貸風險管理目標，信貸人員要收集分析所需各種信息和數(shù)據(jù)資料。一般信息收集內(nèi)容有宏觀經(jīng)濟形勢信息、行業(yè)情況信息、企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)，如企業(yè)市場占有率、銷售政策、產(chǎn)品品種、有關(guān)預測數(shù)據(jù)等，以及對信貸風險分析起重要作用的企業(yè)財務報表。但財務信息只反映企業(yè)經(jīng)濟活動在某一時期的結(jié)果，能部分地反映造成當前結(jié)果的原因，但并不反映經(jīng)濟活動發(fā)生、發(fā)展變化的過程，不能全面揭示形成原因。因此，需要分析者收集相關(guān)資料信息。信息收集可通過查找資料、專題調(diào)研、座談會或有關(guān)會議等多種渠道來完成。

2.核實并整理信息資料。對于收集到的信息資料，首先核對和明確信息資料是否反映了真實情況，所收集到的資料相互間是否有較大出入。如果證明企業(yè)財務報表中重要數(shù)據(jù)不真實或有重大出入時，應該對該企業(yè)的經(jīng)營管理水平和經(jīng)營效益提出懷疑，放棄投資或借款給該企業(yè)。以下所介紹的各種分析方法和理論，都是以提供和使用真實的信息和資料數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的。因此在進行銀行信貸風險分析時，要特別注意信息的真實性。

3.分析信貸風險并作出結(jié)論。由于企業(yè)經(jīng)濟活動的復雜性和企業(yè)外部環(huán)境的多變性，在作出信貸風險分析結(jié)論時，要根據(jù)信貸風險分析目標和內(nèi)容，評價所收集的資料，尋找信息和資料數(shù)據(jù)間的因果關(guān)系，聯(lián)系企業(yè)客觀環(huán)境情況，解釋信貸風險形成的原因，揭示企業(yè)經(jīng)營成績和失誤，暴露存在問題，提出分析意見，探討改進辦法與途徑。

四、信貸風險分析內(nèi)容及方法

1.信貸風險分析內(nèi)容。商業(yè)銀行的信貸風險分析內(nèi)容，主要包括企業(yè)基本面風險分析、系統(tǒng)性風險分析、財務風險分析、擔保風險分析等方面。（1）企業(yè)基本面風險分析。在這一部分，信貸風險分析人員應分析客戶基本情況、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)類型及業(yè)務經(jīng)理人員的情況及其附屬機構(gòu)的情況，還要對借款用途、生產(chǎn)利用效率、融資能力、信用記錄情況進行分析。（2）系統(tǒng)性風險分析。主要分析該企業(yè)所處行業(yè)、市場情況，對其產(chǎn)品未來發(fā)展前景作出判斷。（3）財務風險分析。財務風險是由于公司籌措資金時舉債而引起的風險。對公司的財務風險分析主要對企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、盈利能力、成長能力、營運能力、償債能力、現(xiàn)金流量等方面進行風險分析。（4）擔保風險分析。主要對作為企業(yè)第二還款來源進行分析，對保證單位償還能力進行分析，對抵押品、質(zhì)押品進行準確評估。

2.信貸風險分析方法。對銀行信貸風險分析主要采用以下三種方法：（1）定性分析與定量分析相結(jié)合。定性分析法是指預測者根據(jù)已有的有關(guān)歷史資料和現(xiàn)實資料，憑借自己個人的經(jīng)驗和分析判斷能力，對未來變化趨勢作出分析判斷，確定預測值；定量分析是指利用有關(guān)歷史數(shù)據(jù)，通過數(shù)學模型，對未來作出預測。

任何事物都是質(zhì)與量的統(tǒng)一，信貸風險分析也要定性與定量相結(jié)合。因此在定量分析的同時，要作出定性判斷，在定性判斷的基礎(chǔ)上，再進一步進行定量分析和判斷。在進行分析時，既要掌握分析目標所需指標的資料，又要了解相關(guān)指標的因果情況；既要收集企業(yè)內(nèi)部的報表資料，又要掌握企業(yè)環(huán)境的變化情況；既要有客觀數(shù)據(jù)資料，又要有文字意見資料。（2）靜態(tài)分析與動態(tài)分析相結(jié)合。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務，是一個動態(tài)的發(fā)展過程。所收集到的信息資料，特別是財務報表資料，一般是過去情況的反映。因此，要時刻注意數(shù)值的時間性，在弄清過去情況的基礎(chǔ)上，分析當前情況下的可能結(jié)果。要聯(lián)系企業(yè)和投資者、決策者的實際情況，靜態(tài)分析和動態(tài)分析相結(jié)合，提出建設(shè)性的分析意見。（3）抓住重點、綜合分析。在進行信貸風險分析時，往往一兩個指標不能說明問題，既要對指標本身的數(shù)值進行分析解釋，又要對該指標數(shù)值對其他方面所產(chǎn)生的影響作出解釋。企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務是相互制約和相互促進的，要通過綜合分析判斷，得出分析結(jié)論。

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