內(nèi)部審計(jì)工作思路精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)部審計(jì)工作思路范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；思路；創(chuàng)新

中圖分類(lèi)號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）02-0-0

內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)管理中有著舉足輕重的作用，它對(duì)企業(yè)的管理起著監(jiān)督、防范、警示和促進(jìn)的作用。作為企業(yè)的審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變觀念，從以前陳舊的審計(jì)套路中解脫出來(lái)，不僅僅要開(kāi)展后續(xù)審計(jì)，更重要的是要事前進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)，防患于未然。為此，我們應(yīng)該從以下幾方面來(lái)考慮審計(jì)工作的新思路。

一、不斷創(chuàng)新、建立新型的審計(jì)形式

在審計(jì)信息化建設(shè)的推動(dòng)下，造成危害的局限性脫穎而出的傳統(tǒng)審計(jì)，計(jì)算機(jī)領(lǐng)域的會(huì)計(jì)舞弊和犯罪，以及與“非法功能”的會(huì)計(jì)軟件，如果不能有效地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)隱藏的風(fēng)險(xiǎn)是非常巨大的。審核員將面臨著各種情況，而且無(wú)法獲得帳戶(hù)，不能順利的打開(kāi)賬戶(hù)，不能讀帳戶(hù)等損失的審計(jì)資格的挑戰(zhàn)。因此，努力探索新方法在信息環(huán)境審計(jì)中，而且對(duì)現(xiàn)在來(lái)說(shuō)找到一個(gè)合適的信息環(huán)境、先進(jìn)的審計(jì)是時(shí)代的要求。由速發(fā)展的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)對(duì)主流的計(jì)算機(jī)審計(jì)已經(jīng)出現(xiàn)。這種新型的審計(jì)不僅是適應(yīng)審計(jì)信息的要求，也是對(duì)傳統(tǒng)審計(jì)具有重要的作用，同時(shí)，它將面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，研究證明策略，積極回應(yīng)新的審計(jì)方法――計(jì)算機(jī)審計(jì)的挑戰(zhàn)。

二、優(yōu)化流程、構(gòu)筑立體的審計(jì)網(wǎng)絡(luò)

構(gòu)筑立體化全程規(guī)范審計(jì)執(zhí)法、審計(jì)管理是新形式下審計(jì)的必然模式。審計(jì)工作首先要著眼事前，防患于未然?！洞筇粕綎|發(fā)電有限公司內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定》從來(lái)源，保證系統(tǒng)的內(nèi)部控制、審計(jì)法律、法規(guī)的規(guī)定，確保執(zhí)法人員資質(zhì)、質(zhì)量執(zhí)法和審計(jì)的要求來(lái)適應(yīng)，提高透明度在法律的實(shí)施。其次是要著眼事中，保證審計(jì)質(zhì)量。建立了公司內(nèi)部的省份通過(guò)信息網(wǎng)絡(luò)體系、實(shí)踐的審計(jì)執(zhí)法責(zé)任、宣傳、審計(jì)系統(tǒng)的作戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)交流、審計(jì)程序精制、清楚執(zhí)法責(zé)任，嚴(yán)把了質(zhì)量關(guān)口，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、解決了執(zhí)法過(guò)程中存在的各種問(wèn)題，促進(jìn)了審計(jì)執(zhí)法水平、審計(jì)質(zhì)量的不斷提升。三是要著眼事后，促進(jìn)依法審計(jì)。公司已經(jīng)建立了審計(jì)執(zhí)法檢查員、執(zhí)法責(zé)任，優(yōu)秀的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查，記錄和審核工程項(xiàng)目評(píng)估、重大審計(jì)的懲罰，審計(jì)的獎(jiǎng)懲體系，例如，在此基礎(chǔ)上綜合監(jiān)測(cè)的審計(jì)執(zhí)法，規(guī)范審計(jì)人員審計(jì)要根據(jù)法律。

三、突出重點(diǎn)、重大項(xiàng)目的和諧統(tǒng)一

我們必須有一個(gè)核心價(jià)值規(guī)范，把握審核工作的特點(diǎn)，把握需求的干部和人的全面發(fā)展的審計(jì)、凝聚力、個(gè)人素質(zhì)提高和改善了審計(jì)工作水平的集成、統(tǒng)一審計(jì)個(gè)人發(fā)展和職業(yè)發(fā)展，熱情鼓勵(lì)審計(jì)人員的整體工作有助于實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值。重視加強(qiáng)忠誠(chéng)審計(jì)、堅(jiān)持依法的原則、工作作風(fēng)的實(shí)事求是、誠(chéng)實(shí)和自律，發(fā)展和構(gòu)造過(guò)程。注重人文關(guān)懷，密切結(jié)合解決思想問(wèn)題與解決實(shí)際問(wèn)題，創(chuàng)造一個(gè)互相關(guān)心、互相理解、團(tuán)結(jié)和共同進(jìn)步的審計(jì)的和諧的氣氛。

四、加強(qiáng)培訓(xùn)、完整健全的審計(jì)制度

沒(méi)有規(guī)矩不成方圓，審計(jì)人員的言行舉止也離不開(kāi)制度的制約。審計(jì)人員除具備基本的業(yè)務(wù)能力之外，既要按照制度的要求開(kāi)展工作，又要具備高度的綜合能力。在材料數(shù)據(jù)中在審計(jì)和分析，綜合分析，確定審計(jì)判斷標(biāo)準(zhǔn)的品質(zhì)，依靠綜合評(píng)判的審計(jì)，和判斷的力量和直接影響到最終實(shí)現(xiàn)審計(jì)的目標(biāo)。微觀與宏觀分析，在此基礎(chǔ)上綜合判斷自己，提出了寶貴的意見(jiàn)和建議。審計(jì)人員具有很高的綜合素質(zhì)，的確是審計(jì)質(zhì)量提高的一個(gè)關(guān)鍵因素，它反映的是一個(gè)人自身修養(yǎng)與業(yè)務(wù)實(shí)踐的完美結(jié)合，更是一個(gè)人職業(yè)道德與專(zhuān)業(yè)知識(shí)的完美結(jié)合，在審計(jì)工作中牢記自己的責(zé)任，用制度來(lái)約束自己的行為，用行動(dòng)來(lái)體現(xiàn)自己的社會(huì)價(jià)值。伴隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其業(yè)務(wù)拓展領(lǐng)域的不斷增加，內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)要求也提高一個(gè)層次，在努力改進(jìn)審計(jì)手段的同時(shí)，審計(jì)人員也需要培養(yǎng)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的能力，這樣才能防范風(fēng)險(xiǎn)隱患。在用人機(jī)制上，要重視審計(jì)人員的技術(shù)資格和業(yè)務(wù)能力，優(yōu)秀的審計(jì)人員可以充實(shí)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。除外還要加強(qiáng)內(nèi)審人員對(duì)審計(jì)工作的感性認(rèn)識(shí)，學(xué)習(xí)掌握必要的工作方法，如內(nèi)部控制的定位、識(shí)別、監(jiān)督與評(píng)價(jià)等，最重要是要建立一個(gè)多元化的內(nèi)審工作方法機(jī)制和體系，從事后問(wèn)責(zé)轉(zhuǎn)變?yōu)槭孪缺O(jiān)督和事中防范，不僅能夠防范宏觀上的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，還能減少審計(jì)成本，而且還能提出針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合理化建議，使審計(jì)工作向高層次發(fā)展，發(fā)揮出現(xiàn)代審計(jì)的指導(dǎo)作用，使內(nèi)審工作真正成為受企業(yè)各級(jí)管理人員歡迎的“智囊”。

總之，在現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用越來(lái)越重要，促使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作也被重視起來(lái)，內(nèi)部審計(jì)也逐漸變成企業(yè)管理的一個(gè)重要手段，每一個(gè)企業(yè)都應(yīng)該不斷加強(qiáng)和完善企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)建設(shè)，使企業(yè)有條不紊的高速運(yùn)轉(zhuǎn)，提高企業(yè)的獲利空間。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃建華.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息公開(kāi)的思考[J].會(huì)計(jì)之友,2011(12):67-68.

第2篇：內(nèi)部審計(jì)工作思路范文

交通運(yùn)輸審計(jì)工作的定位

1.將“管理加效益”的內(nèi)部審計(jì)定位加以融會(huì)貫通內(nèi)部審計(jì)的定位是“管理加效益”，而促進(jìn)管理的目的最終也是效益，這里的“效益”是廣義的。審計(jì)工作的最終目的就是減少損失浪費(fèi)，增加組織的效益，實(shí)現(xiàn)組織的最終目標(biāo)，交通運(yùn)輸內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)將兩者加以融會(huì)貫通，并在內(nèi)部審計(jì)的工作中予以體現(xiàn)。

2.處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系，樹(shù)立監(jiān)督就是服務(wù)的理念。監(jiān)督與服務(wù)都是內(nèi)部審計(jì)的職能，它們之間密不可分，相互依存，并且相互促進(jìn)。監(jiān)督是本，服務(wù)是源，有效服務(wù)才能體現(xiàn)審計(jì)的價(jià)值，沒(méi)有服務(wù)，審計(jì)就沒(méi)有活力。要樹(shù)立“監(jiān)督與服務(wù)并舉”、“監(jiān)督就是服務(wù)”的理念，實(shí)際上，監(jiān)督到位就是服務(wù)到位，監(jiān)督有效就是服務(wù)有效。既要對(duì)被審計(jì)單位管理的薄弱環(huán)節(jié)予以充分揭示，又要本著對(duì)交通運(yùn)輸事業(yè)負(fù)責(zé)、對(duì)單位負(fù)責(zé)、對(duì)干部負(fù)責(zé)的要求，幫助被審計(jì)單位分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，研究提出整改建議。

3.正確處理內(nèi)部審計(jì)與相關(guān)方面的關(guān)系一是要正確處理與單位職能部門(mén)之間的關(guān)系。主要是要處理好與財(cái)務(wù)部門(mén)、人事部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)以及有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)之間的關(guān)系。對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的落實(shí)需要審計(jì)部門(mén)督促檢查，同時(shí)對(duì)審計(jì)后的整改過(guò)程中，也需要得到財(cái)務(wù)部門(mén)的密切配合。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)中，審計(jì)結(jié)果和決定也要及時(shí)反饋給人事部門(mén)，作為考核、任免干部的依據(jù)。而在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的各種違規(guī)行為的線(xiàn)索，審計(jì)部門(mén)要及時(shí)準(zhǔn)確地提供給紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)。內(nèi)審與其他一些業(yè)務(wù)部門(mén)之間的關(guān)系也非常重要，必須正確處理。要正確處理好與被審計(jì)單位的關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)中要改進(jìn)工作方法，減少與被審計(jì)單位的對(duì)立情緒，要實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督，同時(shí)又促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)管理。處理好內(nèi)部審計(jì)與國(guó)家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的關(guān)系。優(yōu)化整合審計(jì)資源，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審與外審的相互補(bǔ)充。高度重視國(guó)家審計(jì)，積極做好溝通協(xié)調(diào)、配合支持、整改反饋工作，實(shí)現(xiàn)信息共享、結(jié)果共享，有效避免重復(fù)審計(jì)。推進(jìn)單位內(nèi)部審計(jì)與國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)共建的做法。充分利用好社會(huì)審計(jì)資源，通過(guò)招投標(biāo)等形式選擇信譽(yù)好的社會(huì)審計(jì)組織，為交通運(yùn)輸內(nèi)部審計(jì)服務(wù)。

對(duì)加強(qiáng)交通運(yùn)輸審計(jì)工作的想考

1.主動(dòng)爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，提升內(nèi)部審計(jì)的地位。領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是開(kāi)展和做好交通運(yùn)輸內(nèi)部審工作的前提和保障。一是主動(dòng)爭(zhēng)取。首先態(tài)度上就必須要積極，要多請(qǐng)示匯報(bào)，讓領(lǐng)導(dǎo)充分了解內(nèi)部審計(jì)工作，領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作有了充分的了解，那么對(duì)審計(jì)工作的重視和支持也就順理成章了。二是要為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的特殊作用，在具體的工作中，就是要充分的利用內(nèi)部審計(jì)的特殊地位和作用，站在一個(gè)不同的角度看問(wèn)題、提建議。三是努力做好審計(jì)工作，在具體的工作中，圍繞領(lǐng)導(dǎo)及群眾關(guān)心的問(wèn)題做好審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量。同時(shí)努力提高審計(jì)監(jiān)督水平，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)的職能。只有做好了自身應(yīng)該做的工作，領(lǐng)導(dǎo)才有重視的充分理由。內(nèi)部審計(jì)工作得到了單位領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，內(nèi)部審計(jì)工作在單位的地位也就會(huì)相應(yīng)提高，但是要真正的提升內(nèi)部審計(jì)的地位，關(guān)鍵還是要靠自身扎實(shí)的工作，這是相輔相成，相互促進(jìn)的，也就是“為”和“位”的辯證關(guān)系。同時(shí)，在審計(jì)進(jìn)行中，還要爭(zhēng)取得到被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)的支持。要向被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)多多宣傳審計(jì)法律法規(guī)及一些相關(guān)規(guī)定，為審計(jì)工作的開(kāi)展?fàn)I造良好的執(zhí)法氛圍，為順利開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目奠定基礎(chǔ)。

2.轉(zhuǎn)變觀念，創(chuàng)新審計(jì)工作思路。一是交通運(yùn)輸審計(jì)部門(mén)要主動(dòng)開(kāi)展工作。審計(jì)工作部門(mén)不能上級(jí)和領(lǐng)導(dǎo)怎么安排就怎么做，不安排就坐等。要積極主動(dòng)，重點(diǎn)向前移，工作向下沉。二是要?jiǎng)?chuàng)新審計(jì)理念。審計(jì)作為經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門(mén)，作為權(quán)力制約機(jī)制，作為懲治腐敗的重要力量，作為人民利益的維護(hù)者，要在依法審計(jì)、符合程序的框架下，通過(guò)對(duì)工作思路和審計(jì)理念的創(chuàng)新，達(dá)到全面提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)干部綜合素質(zhì)的目的。三是要不斷改進(jìn)審計(jì)工作的方式方法。按程序辦事，做到審計(jì)行為規(guī)范；遇事先講道理，做到曉之以理、以理服人；善于聽(tīng)取別人的意見(jiàn)，做到尊重他人；不講大話(huà)粗話(huà)，不傷害別人感情，做到和諧相處；如實(shí)反映審計(jì)情況，實(shí)事求是處理問(wèn)題，做到客觀公正；遵守審計(jì)紀(jì)律，做到嚴(yán)以律己。要把審計(jì)的各項(xiàng)規(guī)范要求和科學(xué)發(fā)展、共建和諧的理念融入到審計(jì)工作中去。四是要積極運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)等新技術(shù)新方法，不斷提高審計(jì)工作的質(zhì)量。

3.堅(jiān)持做到“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”審計(jì)工作必須要堅(jiān)持“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”的原則，當(dāng)然，對(duì)每一個(gè)單位而言，審計(jì)工作的重點(diǎn)也是不一樣的?！叭鎸徲?jì)是前提，突出重點(diǎn)是關(guān)鍵?！叭鎸徲?jì)”就是審計(jì)范圍要全覆蓋，資金用到哪里，審計(jì)就要跟進(jìn)到哪里；無(wú)論有多少所屬單位、所屬單位有多少個(gè)層級(jí)，都要納入審計(jì)的視野，不能留下死角。比如，對(duì)單位負(fù)責(zé)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，就必須堅(jiān)持做到100%的離任要進(jìn)行審計(jì)?！巴怀鲋攸c(diǎn)”就是要關(guān)注重點(diǎn)單位、重要項(xiàng)目、重要資金，以及領(lǐng)導(dǎo)重視、社會(huì)關(guān)注、群眾關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題、難點(diǎn)問(wèn)題。在審計(jì)任務(wù)繁重、審計(jì)力量不足的情況下，要抓住主要矛盾，最大限度發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督作用；要抓住牽動(dòng)和影響全局的主要工作、重點(diǎn)問(wèn)題，著力推進(jìn)、重點(diǎn)突破、帶動(dòng)全局；要按照圍繞中心、服務(wù)大局的思路，集中力量抓大事，以有限的力量達(dá)到最好的監(jiān)督效果。當(dāng)前，交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)任務(wù)非常繁重，交通運(yùn)輸審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員就要肩負(fù)起重要的使命，審計(jì)工作的重中之重就是要加強(qiáng)和做好交通建設(shè)項(xiàng)目和建設(shè)資金的審計(jì)工作。全面推行重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作，不斷改進(jìn)跟蹤審計(jì)方法和手段，充分發(fā)揮跟蹤審計(jì)在建設(shè)項(xiàng)目管理、資金管理中的預(yù)防和控制作用。加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目的績(jī)效審計(jì)，促進(jìn)提高項(xiàng)目建設(shè)管理水平和投資效益，切實(shí)維護(hù)建設(shè)資金安全。

第3篇：內(nèi)部審計(jì)工作思路范文

據(jù)統(tǒng)計(jì)“十一五”期間，中央對(duì)農(nóng)村公路建設(shè)投入資金達(dá)1978億元，年均遞增30％。同時(shí)，還帶動(dòng)地方對(duì)農(nóng)村公路建設(shè)的投入，5年間全社會(huì)共計(jì)完成投資9500億元，“十二五”期間，國(guó)家將繼續(xù)加大對(duì)農(nóng)村公路建設(shè)資金支持力度，投資規(guī)模將超過(guò)“十一五”。面對(duì)如此龐大的資金，如何保證建設(shè)資金安全、有效的運(yùn)行，提高資金的使用效率和發(fā)揮其效益是擺在我們內(nèi)部審計(jì)人員面前的一個(gè)重大課題，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)對(duì)農(nóng)村公路建設(shè)資金的管理非常必要而且緊迫。

一、內(nèi)部審計(jì)在農(nóng)村公路建設(shè)資金監(jiān)管的重要性

內(nèi)部審計(jì)具有獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益，促進(jìn)內(nèi)部管理，加強(qiáng)工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督的專(zhuān)門(mén)工作機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)是農(nóng)村公路建設(shè)管理工作重要組成部分，立足于對(duì)農(nóng)村公路建設(shè)資金管理監(jiān)督和服務(wù)。通過(guò)審計(jì)監(jiān)督，提出在農(nóng)村公路建設(shè)資金管理中存在的問(wèn)題，研究整改措施，落實(shí)審計(jì)決定，客觀評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)。

二、目前內(nèi)部審計(jì)在農(nóng)村公路建設(shè)資金監(jiān)管中存在的問(wèn)題

1．領(lǐng)導(dǎo)不夠重視，內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)。內(nèi)部審計(jì)的效果很大程度上取決于領(lǐng)導(dǎo)的重視程度，但是在目前以完成固定資產(chǎn)投資重于一切的背景下，在工程決策和建設(shè)過(guò)程中，單位負(fù)責(zé)人只重視工程形象進(jìn)度，而不忽視內(nèi)部審計(jì)對(duì)工程項(xiàng)目管理的重要作用，甚至還對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)存在偏差，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)就是“找茬的”、“攔路虎”或“絆腳石”，因此使得內(nèi)部審計(jì)失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性，消弱了其在公路建設(shè)資金管理中的重要作用。

2．機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、獨(dú)立性差。根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》法律、法規(guī)規(guī)定設(shè)立呢比審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，必須設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)；法律、行政法規(guī)沒(méi)有明確規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員。但是由于機(jī)構(gòu)編制等原有，許多地方交通部門(mén)沒(méi)有設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)，大多由財(cái)務(wù)部門(mén)或紀(jì)檢、監(jiān)察兼任，這樣的內(nèi)審機(jī)構(gòu)獨(dú)立性相對(duì)差，工作的力度受到很大的限制，無(wú)法對(duì)公路建設(shè)資金管理存在的問(wèn)題做出客觀公正的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

3．人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)低、審計(jì)領(lǐng)域不夠廣。對(duì)農(nóng)村公路建設(shè)資金的監(jiān)督管理中不是僅僅局限于項(xiàng)目資金的收支往來(lái)，而要包括工程前期、建設(shè)期和竣工決算全工程、全方位的監(jiān)督，因此需要高水平復(fù)合型人才。內(nèi)部審計(jì)人員不僅要全面掌握財(cái)務(wù)、工程技術(shù)、施工、管理方面的知識(shí)，也要熟悉公路工程的立項(xiàng)、招投標(biāo)、工程變更、監(jiān)理、質(zhì)量監(jiān)督等領(lǐng)域，但目前許多地方交通部門(mén)內(nèi)部審計(jì)人員大多為財(cái)會(huì)人員，內(nèi)部審計(jì)范圍也僅局限在財(cái)務(wù)收支監(jiān)督管理，因此無(wú)法適應(yīng)新形勢(shì)內(nèi)部審計(jì)工作需要，導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量下降。

4．內(nèi)部審計(jì)方法單一、手段落后。多年來(lái)，大多數(shù)內(nèi)部審計(jì)都是一直沿用工程完工后進(jìn)行事后審計(jì)，且大多數(shù)審計(jì)還是利用手工審計(jì)，僅僅停留在查錯(cuò)糾弊、還存在查賬，審計(jì)方法和技術(shù)不解決，內(nèi)部審計(jì)管理的實(shí)效難以發(fā)揮。

5．隊(duì)伍建設(shè)和交通建設(shè)任務(wù)不適應(yīng)。隨著國(guó)家和地方政府加大對(duì)農(nóng)村公路投資的投入，農(nóng)村公路建設(shè)事業(yè)得到了飛速發(fā)展，需要積極開(kāi)展公路建設(shè)資金內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，以便加強(qiáng)農(nóng)村公路建設(shè)資金的管理，打造“廉潔工程”，但是由于各種原因，內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)明顯落后，無(wú)法滿(mǎn)足現(xiàn)實(shí)監(jiān)督管理的需要。

三、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)對(duì)農(nóng)村公路建設(shè)資金管理的必要性

1．加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部監(jiān)督和約束的需要。公路農(nóng)村建設(shè)點(diǎn)多、線(xiàn)長(zhǎng)、面廣的特點(diǎn)，僅靠財(cái)務(wù)無(wú)法起到完全監(jiān)管的責(zé)任。這就需要內(nèi)部有一個(gè)具有較強(qiáng)獨(dú)立性，又能夠?qū)r(nóng)村公路建設(shè)資金管理及對(duì)工程建設(shè)各項(xiàng)內(nèi)控制度的執(zhí)行起到有效監(jiān)督的職能部門(mén)，進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和約束，內(nèi)部審計(jì)以其相對(duì)獨(dú)立性、綜合性、經(jīng)常性和及時(shí)性的特點(diǎn)，有著其他監(jiān)管部門(mén)無(wú)法替代的作用。

2．加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)是加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部控制的需要。加強(qiáng)內(nèi)部控制制度和管理是內(nèi)部審計(jì)的主要任務(wù)之一。目前交通系統(tǒng)內(nèi)部控制制度相對(duì)松散，有章不循等現(xiàn)象比較普遍。這種現(xiàn)象的存，于以往法規(guī)、制度的不健全有關(guān)，還與我們?nèi)狈?nèi)部審計(jì)監(jiān)制度關(guān)系重大。由于缺乏內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，內(nèi)控制度不健全，造成建設(shè)資金管理混亂。建立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度后，能促使財(cái)會(huì)人員按照國(guó)有基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法等法律法規(guī)準(zhǔn)確行使核算和監(jiān)督權(quán)力，同時(shí)通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，能促使領(lǐng)導(dǎo)者重視農(nóng)村公路建設(shè)資金管理工作中的弊端，及時(shí)糾錯(cuò)防弊。

3．加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)是監(jiān)督項(xiàng)目管理活動(dòng)的需要。內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第1號(hào)――建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)中指出“建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)的目的是為了促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)“質(zhì)量、速度、效益”三項(xiàng)目標(biāo)”。按照基本建設(shè)和農(nóng)村公路建設(shè)管理的相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)農(nóng)村公路項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)狀況、建設(shè)成果和會(huì)計(jì)資料進(jìn)行客觀公正的鑒證，評(píng)價(jià)項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量的優(yōu)劣，經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益的高低，提供促進(jìn)改善項(xiàng)目管理，提高資金使用效益的信息。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提供的信息具有較強(qiáng)的針對(duì)性、準(zhǔn)確、客觀、公正特點(diǎn)，能為管理部門(mén)及領(lǐng)導(dǎo)的決策提供有力服務(wù)。

4．加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)是保護(hù)單位利益的需要。充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和管理的作用，及時(shí)做好農(nóng)村公路項(xiàng)目的事情、事中和事后內(nèi)部審計(jì)，讓工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、審批、招標(biāo)投標(biāo)、簽訂合同、計(jì)量和竣工驗(yàn)收等一系列活動(dòng)都處于內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和管理之下，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各階段各種違法、違約行為，并提出意見(jiàn)和建議，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)和法律手段，采取措施保護(hù)本單位合法權(quán)益，已保證工程按期、保質(zhì)、高效的完成，發(fā)揮資金的使用效益。

四、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)對(duì)農(nóng)村公路建設(shè)資金管理的措施

1．強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)環(huán)境建設(shè)。環(huán)境建設(shè)直接影響到部門(mén)內(nèi)部審計(jì)的貫徹和執(zhí)行以及項(xiàng)目管理目標(biāo)的實(shí)行，因此應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的環(huán)境建設(shè)，首先加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度制度建設(shè)，內(nèi)審制度是開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的依據(jù)和基礎(chǔ)，為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作法制化、規(guī)范化提供保證。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)有的有關(guān)法律和規(guī)章制度，結(jié)合農(nóng)村公路建設(shè)資金管理需要制定出具有實(shí)用性的工作準(zhǔn)則，使內(nèi)部審計(jì)在法律、法規(guī)下開(kāi)展工作；第二主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視，單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)審工作的重視能進(jìn)一步促進(jìn)內(nèi)審工作在單位的順利開(kāi)展，不斷完管理體制，實(shí)行主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)體制，有利于樹(shù)立內(nèi)審審計(jì)權(quán)威，協(xié)調(diào)各方關(guān)系；第三加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)自身建設(shè)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要適應(yīng)新形勢(shì)的要求發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，調(diào)整工作思路，從全局出發(fā)，堅(jiān)持監(jiān)督和服務(wù)并重，創(chuàng)造性地開(kāi)展各項(xiàng)工作，不斷提升審計(jì)的層次和水平。

2．加強(qiáng)機(jī)構(gòu)設(shè)置，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。完善的組織機(jī)構(gòu)是有效開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的重要前提，針對(duì)目前情況，我們必須加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置，設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，使其能夠獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，不受其他職能部門(mén)的干預(yù)，這樣才能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的客觀性、公正性和有效性。

3．更新觀念、創(chuàng)新工作思路。在農(nóng)村公路建設(shè)資金管理內(nèi)部審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)工作一直僅僅注重在財(cái)務(wù)收支及財(cái)務(wù)相關(guān)的領(lǐng)域的監(jiān)督和管理，這已無(wú)法適應(yīng)新形勢(shì)下內(nèi)部審計(jì)管理需要，因此必須更新觀念，創(chuàng)新工作思路，將重點(diǎn)放在管理優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面，幫助管理人員更有效的履行職責(zé)，加強(qiáng)控制和降低風(fēng)險(xiǎn)。在職能上，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)趨向于評(píng)價(jià)、分析、完善項(xiàng)目管理內(nèi)部控制。

4．加強(qiáng)人才培養(yǎng)。為有效防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的優(yōu)勢(shì)，急需要求培養(yǎng)一批具有高素質(zhì)的審計(jì)人才。第一改變選人和用人機(jī)制，選派那些具備財(cái)務(wù)知識(shí)和公路工程專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員充實(shí)到內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍；第二加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德培訓(xùn)，在行使職責(zé)時(shí)能堅(jiān)持實(shí)事求是、客公正、廉潔奉公；第三加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，順應(yīng)時(shí)代需求，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，以適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展的需要。

第4篇：內(nèi)部審計(jì)工作思路范文

摘 要 隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)家、社會(huì)對(duì)高校發(fā)展的財(cái)政支持力度越來(lái)越大，這就要求我們加強(qiáng)對(duì)高校資金使用的有效監(jiān)管，以使資金使用高效、安全，杜絕腐敗產(chǎn)生，特別是在高校進(jìn)一步加大基本建設(shè)的時(shí)期。但是當(dāng)前我國(guó)高校的資金使用監(jiān)管上普遍存在監(jiān)管乏力、定位模糊、手段落后等問(wèn)題，筆者已多年工作經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，試圖探討創(chuàng)新高效的內(nèi)部審計(jì)工作，從而全面提高高校的內(nèi)部審計(jì)水平，確保高校資金使用的高效。

關(guān)鍵詞 高校 內(nèi)部審計(jì) 創(chuàng)新

國(guó)家教育體制改革的深入，高校的資金來(lái)源逐漸多樣化，使得高校有較大的資金使用量。高校資金自主使用權(quán)逐步擴(kuò)大，適用范圍也在擴(kuò)大，包括基本的教學(xué)科研經(jīng)費(fèi)及基本建設(shè)資金，同時(shí)也有很多對(duì)外投資、合資、租賃、創(chuàng)辦校辦企業(yè)等經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。高校資金使用數(shù)額的巨大、自的放松，卻沒(méi)有跟內(nèi)部審計(jì)制度的建立健全形成體系，內(nèi)部審計(jì)工作嚴(yán)重滯后。這就要求我們作為高校的審計(jì)工作者，完善高校的審計(jì)工作，切實(shí)有效的實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)和工程建設(shè)結(jié)算審計(jì)，確保資金使用高效、安全。

一、中國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)工作的定位局限性很大

傳統(tǒng)的高校審計(jì)工作主要集中在財(cái)務(wù)審計(jì)、遵循性審計(jì)以及舞弊的預(yù)防和經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)。但是中國(guó)高校的財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)已經(jīng)發(fā)生了很大的變化，一些新的涉及到高校的重大財(cái)務(wù)活動(dòng)卻不在傳統(tǒng)的審計(jì)工作范圍之內(nèi)，比如投資風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、IT審計(jì)、環(huán)境審計(jì)等等。這些重大的財(cái)務(wù)活動(dòng)審計(jì)的缺失，給我們高效的資金使用埋下了很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。例如武漢大學(xué)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)受賄的金額至少有數(shù)百萬(wàn)元，主要案情不僅包括武大的基建工程，還涉及武大和兩家私企投資近十億元合辦的武大東湖分校。

同時(shí)，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)偏重監(jiān)督職能，處于一種事后靜態(tài)監(jiān)督狀態(tài)，工作滯后，對(duì)審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)控制和審計(jì)咨詢(xún)職能有所忽視，起不到應(yīng)有的防范、警醒的作用。

二、創(chuàng)新高校內(nèi)部審計(jì)職能的有益探索

現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)工作的核心在于審計(jì)和評(píng)價(jià)其有效性。而我們傳統(tǒng)的審計(jì)只是局限于審查高效經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的合規(guī)性和合法性，這就與我國(guó)高校的財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)管工作的需求相去甚遠(yuǎn)，出現(xiàn)了嚴(yán)重的脫節(jié)。這就要求我們?cè)诟咝５膶徲?jì)工作中堅(jiān)持創(chuàng)新：

1．明確現(xiàn)代的審計(jì)理念，以適應(yīng)當(dāng)前的審計(jì)工作要求

我們需要新的審計(jì)理念來(lái)充實(shí)我們的審計(jì)工作，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面由審計(jì)的本質(zhì)是監(jiān)督檢查向內(nèi)部機(jī)制控制轉(zhuǎn)變；由審計(jì)的監(jiān)督職能向監(jiān)督與服務(wù)并舉轉(zhuǎn)變；由審計(jì)的查錯(cuò)職稱(chēng)向控制評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)變；由審計(jì)工作的事后監(jiān)督向事前、中后全稱(chēng)監(jiān)控轉(zhuǎn)變。理念的轉(zhuǎn)變使我們破除舊的審計(jì)

2．明確內(nèi)部審計(jì)宗旨、意義

創(chuàng)新高效的內(nèi)部審計(jì)工作關(guān)鍵在于明確高校審計(jì)工作的宗旨，現(xiàn)代的審計(jì)理念要求我們需要在原來(lái)傳統(tǒng)的審計(jì)理念加以創(chuàng)新，從傳統(tǒng)的防弊轉(zhuǎn)向到提高高校的資金使用效率，這是審計(jì)職能的創(chuàng)新，也是新的形勢(shì)下對(duì)審計(jì)工作的要求，更是與國(guó)際接軌的必由之路。

3．建立健全高校內(nèi)部審計(jì)職能

高校審計(jì)職能的完善是我們審計(jì)工作取得良好效果的保障。我們當(dāng)前的審計(jì)職能主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面即監(jiān)督職能、評(píng)價(jià)職能、控制職能和咨詢(xún)服務(wù)職能。高校審計(jì)的職能建立健全，才能夠確保我們高效實(shí)施審計(jì)工作，從而實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的目標(biāo)。

三、創(chuàng)新高效審計(jì)工作的具體對(duì)策

傳統(tǒng)的高校審計(jì)工作的種種弊端，決定了我們要對(duì)高校的審計(jì)工作予以創(chuàng)新。審計(jì)工作的創(chuàng)新必須處理好以下幾個(gè)關(guān)系：

1．處理好服務(wù)、監(jiān)督的深層關(guān)系

高校的審計(jì)工作需要的高主管領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要主管領(lǐng)導(dǎo)的理解、業(yè)務(wù)指導(dǎo)，從而為我們很好的完成審計(jì)工作目標(biāo)創(chuàng)造良好的環(huán)境。工作中我們高校內(nèi)審人員踐行實(shí)事求是、開(kāi)拓創(chuàng)新的態(tài)度，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督與服務(wù)兩手抓，創(chuàng)新工作思路、完善工作手段，掌握審計(jì)領(lǐng)域的先進(jìn)技術(shù)和最新動(dòng)態(tài)，以獨(dú)特的視角觀察問(wèn)題并提出有效解決方法，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)功能。

2．很好地處理好審計(jì)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部的協(xié)作氛圍

審計(jì)工作需要細(xì)致、高強(qiáng)度的努力，需要集體智慧的發(fā)揮，這就需要我們關(guān)注每一個(gè)同事的積極性、創(chuàng)造性，才有可能的發(fā)揮每一個(gè)人的聰明才智，以期能共同取得最好的審計(jì)效果。

內(nèi)部協(xié)助氛圍的創(chuàng)造需要我們關(guān)心每一位審計(jì)人員的發(fā)展，積極幫助其成長(zhǎng)，補(bǔ)充其在素質(zhì)上的不足。同時(shí)我們審計(jì)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)該加強(qiáng)交流學(xué)習(xí)，參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷地提高業(yè)務(wù)能力。

3．很好的關(guān)注各部門(mén)關(guān)系協(xié)調(diào)

在高校的行政體制下，我們的高校管理體制、管理結(jié)構(gòu)復(fù)雜，這就要求我們的審計(jì)部門(mén)審時(shí)度勢(shì)，明確自身的目標(biāo)，找好自身的定位，積極支持高校管理層的審計(jì)目標(biāo)要求，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。同時(shí)我們應(yīng)該確認(rèn)自身的服務(wù)職能，擺正自身與各個(gè)部門(mén)之間的關(guān)系，很好的配合各個(gè)部門(mén)，確保審計(jì)工作的順利開(kāi)展。

四、總結(jié)

筆者多年的審計(jì)工作實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前的審計(jì)工作亟待創(chuàng)新。

即審計(jì)職能從單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變、審計(jì)方法從事后監(jiān)督向全過(guò)程監(jiān)督轉(zhuǎn)變。樹(shù)立“防范”勝于“糾正”、“監(jiān)督”寓于“服務(wù)”、“整改”優(yōu)于“查處”的理念。內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代管理體系的重要組成部分，失去監(jiān)督控制的機(jī)構(gòu)是一個(gè)機(jī)制不完善的機(jī)構(gòu)；缺乏自我監(jiān)督、自我約束機(jī)制的高校是一個(gè)沒(méi)有希望的高校。與此同時(shí)內(nèi)審工作光憑滿(mǎn)腔熱情不行，必須具有深厚扎實(shí)的業(yè)務(wù)素質(zhì)。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真研究新情況和新問(wèn)題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)監(jiān)管，尋求改善管理、提高辦學(xué)效益的途徑，提升高校內(nèi)審地位，真正發(fā)揮內(nèi)審部門(mén)肩負(fù)的重要使命。

參考文獻(xiàn)：

第5篇：內(nèi)部審計(jì)工作思路范文

高校審計(jì)是指高等學(xué)校內(nèi)部獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，依照國(guó)家、教育行政管理部門(mén)、審計(jì)行政管理部門(mén)、學(xué)校等制定的法律、法規(guī)、政策、規(guī)章、制度等標(biāo)準(zhǔn)，采用專(zhuān)門(mén)的程序和方法，對(duì)本校的財(cái)務(wù)收支及其策、規(guī)章、制度等標(biāo)準(zhǔn)，采用專(zhuān)門(mén)的程序和方法，對(duì)本校的財(cái)務(wù)收支及其見(jiàn)，以加強(qiáng)管理。提高效益的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。高校審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)的一種形式。

1．監(jiān)督職能

高校審計(jì)的主體職能包括監(jiān)督職能和管理職能，其中監(jiān)督職能是基本職能。審計(jì)是一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，監(jiān)督職能是審計(jì)的最基本職能。國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)都具有監(jiān)督的職能，但這三者的監(jiān)督方式、監(jiān)督力度都不相同。高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，并且高等學(xué)校的審計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)高校及所屬單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性實(shí)行獨(dú)立地監(jiān)督，所以，監(jiān)督職能應(yīng)該是高校審計(jì)的最基本和最主要的職能。

2．管理職能

高校審計(jì)屬于內(nèi)部審計(jì)，首先是高等學(xué)校內(nèi)部控制系統(tǒng)的一個(gè)重要組成部分，發(fā)揮控制與監(jiān)督作用?，F(xiàn)階段，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，效益觀念的增強(qiáng)，投資主體的拓展，學(xué)校規(guī)模的擴(kuò)大，校園經(jīng)濟(jì)的壯大，高校審計(jì)在實(shí)施控制與監(jiān)督的同時(shí)，利用其人才優(yōu)勢(shì)，信息優(yōu)勢(shì)，更多地圍繞改善管理，提高效益的目標(biāo)開(kāi)展工作，逐步發(fā)展成為高等學(xué)校管理系統(tǒng)的一個(gè)重要方面。為學(xué)校管理服務(wù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)，已經(jīng)成為高校審計(jì)的一個(gè)重要方面。除了取決于學(xué)校主要負(fù)責(zé)人的管理觀念外，在很大程度上還取決于審計(jì)人員本身，包括敬業(yè)精神和業(yè)務(wù)水平。

二、目前高校審計(jì)的現(xiàn)狀與發(fā)展的思路創(chuàng)新

審計(jì)力量不足。當(dāng)前高校普遍存在內(nèi)審機(jī)構(gòu)不健全、人員缺少現(xiàn)象。在機(jī)構(gòu)設(shè)置上，一部分高校合署辦公，由1至2名工作人員；有的高校雖設(shè)有，也只是象征性地配置了兩三名審計(jì)人員，在職的審計(jì)人崗或“轉(zhuǎn)業(yè)”到審計(jì)部設(shè)置專(zhuān)門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)工作的專(zhuān)職內(nèi)審計(jì)人這項(xiàng)工作，素質(zhì)參差不齊。領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作重要程度認(rèn)識(shí)不足。高校在配置審計(jì)工作人員時(shí)把關(guān)不嚴(yán)，把一些沒(méi)有審計(jì)能力的人安排在審計(jì)部門(mén)，致使審計(jì)手段落后、工作效率低下，當(dāng)前很多高校還是使用過(guò)去傳統(tǒng)的審計(jì)方法，靠審計(jì)人員手工計(jì)算核對(duì)數(shù)據(jù)的對(duì)錯(cuò)。這種傳統(tǒng)的審計(jì)方法不僅勞動(dòng)強(qiáng)度大，而且時(shí)間長(zhǎng)、效率低、易出錯(cuò)，已經(jīng)不能適應(yīng)高校快速發(fā)展的形勢(shì)需要。

強(qiáng)化審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和參與督促高校黨政主要負(fù)責(zé)人充分重視審計(jì)工作。國(guó)家審計(jì)部門(mén)依照審計(jì)法律法規(guī)加強(qiáng)對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)國(guó)家教育行政主管部高校審計(jì)工作納入高校黨政負(fù)責(zé)人考核重要內(nèi)容，制定詳細(xì)的考核辦法，實(shí)行審計(jì)工作的問(wèn)責(zé)制、一票否決制。廣泛征集審計(jì)線(xiàn)索。省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、高校審計(jì)部門(mén)應(yīng)在高校內(nèi)外廣泛宣傳審計(jì)工作，擴(kuò)大高校審計(jì)線(xiàn)索來(lái)源途徑。改革現(xiàn)行審計(jì)主體，改變目前高校審計(jì)部門(mén)人員孤軍奮戰(zhàn)的狀況，引入“內(nèi)部審計(jì)外部化”的機(jī)制，發(fā)揮國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制性、權(quán)威性職能，形成以高校內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)機(jī)構(gòu)、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)三種力量組合的審計(jì)機(jī)構(gòu)、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)三種力量組合的“審計(jì)主體”。充分發(fā)揮高校內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)高校實(shí)際情況了解全面、真實(shí)的優(yōu)勢(shì)。充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性較強(qiáng)、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)豐富、人員素質(zhì)整體較高的優(yōu)勢(shì)。

三、創(chuàng)新審計(jì)工作思路

國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家審計(jì)規(guī)劃或計(jì)劃高校審計(jì)部門(mén)、社會(huì)各方面反映的信息等制定審計(jì)計(jì)劃，召集注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)入高校審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)業(yè)務(wù)中的詢(xún)證、計(jì)算、實(shí)際盤(pán)點(diǎn)等具體審計(jì)工作，高校內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)復(fù)核確認(rèn)，審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)終審并出具審計(jì)意見(jiàn)，公布審計(jì)報(bào)告。高校內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)審計(jì)報(bào)告的監(jiān)督、執(zhí)行和反饋等后續(xù)審計(jì)。

1.增加審計(jì)經(jīng)費(fèi)，提高審計(jì)工作物質(zhì)基礎(chǔ)條件，建立審計(jì)經(jīng)費(fèi)的保障和正常增長(zhǎng)機(jī)制。在學(xué)校年度預(yù)算統(tǒng)籌安排各項(xiàng)工作時(shí)充分考慮對(duì)其審計(jì)工作的經(jīng)費(fèi)安排。

2.強(qiáng)化高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。高校審計(jì)中除基建審計(jì)等專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)之外，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是重要組成部分，以下幾方面作為審計(jì)重點(diǎn)，能控制經(jīng)費(fèi)、預(yù)防腐敗、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、健全制度。①對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。其主要內(nèi)容：是否根據(jù)《預(yù)算法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》合理編制學(xué)校預(yù)算并對(duì)執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行有效控制與管理，努力增收節(jié)支，提高資金使用效益；是否按國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織各項(xiàng)收入，并及時(shí)足額入賬等。②對(duì)設(shè)備管理部門(mén)行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。其重點(diǎn)在于：學(xué)校各類(lèi)資產(chǎn)狀況是否安全完整；公用經(jīng)費(fèi)和專(zhuān)用經(jīng)費(fèi)的使用是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、學(xué)校財(cái)務(wù)制度和預(yù)算規(guī)定，設(shè)備費(fèi)分配方案是否合理，設(shè)備的使用效益如何。③對(duì)基建規(guī)劃處行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。其重點(diǎn)在于：基建項(xiàng)目是否納入計(jì)劃管理，基建投資是否報(bào)經(jīng)主管部門(mén)審批，有無(wú)自行改變?cè)鷾?zhǔn)建設(shè)項(xiàng)目或擴(kuò)大建設(shè)面積；基建工程和大宗物資設(shè)備采購(gòu)是否按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，手續(xù)是否完備，經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議是否合法有效，執(zhí)行情況如何等等情況。

建立評(píng)價(jià)體系，優(yōu)化審計(jì)成果在高校審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大事實(shí)，及時(shí)移交司法部門(mén)。發(fā)現(xiàn)的弄虛作假、虛報(bào)瞞報(bào)、惡意欺瞞等事實(shí)，如實(shí)記錄其人事檔報(bào)、惡意欺瞞等事實(shí)，如實(shí)記錄其人事檔案，有不良記錄的個(gè)人將從此不作選拔和任用，杜絕“劣幣驅(qū)逐良幣”現(xiàn)象。高校教育行政主管部門(mén)健全高校審計(jì)工作評(píng)價(jià)體系，把高校審計(jì)反映的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益作為重要依據(jù)。審計(jì)評(píng)價(jià)可采取定性分析與定量分析相結(jié)合的方法。社會(huì)效益方面可以采取問(wèn)卷調(diào)查方式，獲取師生員工對(duì)審計(jì)結(jié)果的滿(mǎn)意度，將群眾的滿(mǎn)意度作為衡量審計(jì)工作的一桿標(biāo)尺；經(jīng)濟(jì)效益方面可以采取對(duì)被審項(xiàng)目和社會(huì)同類(lèi)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效果進(jìn)行對(duì)比，從中找出問(wèn)題進(jìn)行分析，對(duì)發(fā)現(xiàn)具有傾向性的問(wèn)題，提出意見(jiàn)和建議等。要將高校審計(jì)結(jié)果列入高校主要負(fù)人業(yè)績(jī)考查內(nèi)容，維護(hù)高校發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和根本利益。

參考文獻(xiàn)：

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［4］葛長(zhǎng)銀.審計(jì)經(jīng)典案例評(píng)析.人民大學(xué)出版社，2003.

第6篇：內(nèi)部審計(jì)工作思路范文

一、立信

把成熟的審計(jì)思路傳達(dá)給企業(yè)所有者，這是必要的溝通過(guò)程。你要確定他用了多少時(shí)間和多大興趣直接和你討論內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題；把所有的想法變?yōu)閷?shí)際行動(dòng)，把你的產(chǎn)品(審計(jì)報(bào)告、審計(jì)建議書(shū))呈給所有者，這是考驗(yàn)?zāi)愕慕鉀Q實(shí)際問(wèn)題的能力。你要確認(rèn)哪些是所有者比較滿(mǎn)意的；哪些是所有者不滿(mǎn)意的。把不滿(mǎn)意的地方做到他滿(mǎn)意。

全面熟悉企業(yè)市場(chǎng)比熟悉企業(yè)生產(chǎn)和集團(tuán)管理更重要。民營(yíng)企業(yè)建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)首先是市場(chǎng)做大以后的需要。民營(yíng)企業(yè)發(fā)展初期生產(chǎn)規(guī)模和市場(chǎng)空間有限。所有者不需要建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)就完全有能力及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。隨著銷(xiāo)售市場(chǎng)的擴(kuò)大，企業(yè)迅速發(fā)展。生產(chǎn)與銷(xiāo)售之間、部門(mén)與部門(mén)之間、內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易之間、所有者與經(jīng)營(yíng)者之間、集團(tuán)所有者的方針政策與經(jīng)營(yíng)執(zhí)行者之間的矛盾等等均以利益沖突為特點(diǎn)顯現(xiàn)出來(lái)。尤其是市場(chǎng)終端的存貨、貨款是否按既定流程有效運(yùn)轉(zhuǎn)？集團(tuán)政策是否執(zhí)行到位？流程是否最優(yōu)？?jī)?nèi)部控制是否確實(shí)有效？等等都是老板最關(guān)心的核心重點(diǎn)，因此市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)管制是內(nèi)部審計(jì)工作的重中之重。

內(nèi)部審計(jì)要有懷疑一切的審計(jì)行為和糾正風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。前者是企業(yè)所有者的需要，內(nèi)部審計(jì)必須站在老板的角度思考問(wèn)題、理解問(wèn)題、處理問(wèn)題。要時(shí)刻盯住市場(chǎng)可能出錯(cuò)的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的具體坐標(biāo)點(diǎn)；后者是內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值所在，是其存在和發(fā)展的基礎(chǔ)。審計(jì)報(bào)告的重點(diǎn)是切實(shí)可行的解決實(shí)際問(wèn)題的特殊方法，目標(biāo)是參與到問(wèn)題當(dāng)中，把問(wèn)題解決掉。

二、組建一支獨(dú)立、高效運(yùn)營(yíng)的內(nèi)審部隊(duì)

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)強(qiáng)調(diào)思路清晰、方法到位。內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有思路就沒(méi)有出路，思路不準(zhǔn)確就會(huì)偏離方向；沒(méi)有方法就沒(méi)有效果，方法不對(duì)頭就會(huì)事倍功半。

內(nèi)部審計(jì)要強(qiáng)調(diào)獨(dú)立性。民營(yíng)企業(yè)的特殊性決定了內(nèi)部審計(jì)的存在前題，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)接受一個(gè)確定的機(jī)構(gòu)(最好是董事會(huì))或人員(最佳是董事長(zhǎng))的領(lǐng)導(dǎo)和指揮。

審計(jì)工作應(yīng)突出客觀性。內(nèi)部審計(jì)工作是兩個(gè)人以上來(lái)完成的工作；審計(jì)人員不一定是專(zhuān)家，但必須是復(fù)合型人才；內(nèi)審人員應(yīng)具備迅速發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并能夠準(zhǔn)確提出符合實(shí)際情況切具可行性的解決問(wèn)題方法的能力。

根據(jù)市場(chǎng)需求，確定內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)結(jié)構(gòu)和隊(duì)伍規(guī)模。

三、突出重點(diǎn)有序運(yùn)作

1.確定內(nèi)審目標(biāo)

審計(jì)目標(biāo)必須與所有者的目標(biāo)適時(shí)保持高度一致；審計(jì)目標(biāo)主要包括以下內(nèi)容：一、維護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全；盯住老板的資財(cái)正常流轉(zhuǎn)，不受侵犯。二、增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；積極尋找降低成本的途徑、維護(hù)資金正常周轉(zhuǎn)速度、促進(jìn)產(chǎn)、銷(xiāo)協(xié)調(diào)有效運(yùn)行。三、幫助企業(yè)機(jī)構(gòu)提高工作效率、效果；迅速發(fā)現(xiàn)部門(mén)之間溝通不到位影響事業(yè)發(fā)展的具體原因、明確是程序制度問(wèn)題；還是責(zé)任人的不作為問(wèn)題。審計(jì)實(shí)踐中，在確定審計(jì)目標(biāo)重點(diǎn)、范圍、資源配置時(shí)，首先要參照所有者關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)間、重點(diǎn)區(qū)域和內(nèi)容來(lái)確定。通常審計(jì)目標(biāo)按以下順序排列：市場(chǎng)業(yè)績(jī)和效率審計(jì)目標(biāo)；集團(tuán)部門(mén)行政、服務(wù)效率和效果審計(jì)目標(biāo)；產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)效益審計(jì)目標(biāo)。

2.圍繞審計(jì)目標(biāo)開(kāi)展審計(jì)工作，解決實(shí)際問(wèn)題

民營(yíng)企業(yè)在集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)條件下，企業(yè)所有者絕大多數(shù)時(shí)間和精力以及資金投入都在市場(chǎng)。市場(chǎng)審計(jì)應(yīng)關(guān)注銷(xiāo)售政策的全面執(zhí)行，物流、資金流順暢、資產(chǎn)安全；重點(diǎn)是市場(chǎng)環(huán)境下各級(jí)經(jīng)營(yíng)者的執(zhí)行能力和對(duì)企業(yè)的忠城度；目標(biāo)是市場(chǎng)存貨和業(yè)績(jī)現(xiàn)金流。市場(chǎng)審計(jì)一切從效益出發(fā)，保證和披露真實(shí)的經(jīng)營(yíng)結(jié)果，不要干擾其經(jīng)營(yíng)過(guò)程。既定目標(biāo)實(shí)現(xiàn)了，銷(xiāo)售政策可以變通運(yùn)用。變通的政策被市場(chǎng)認(rèn)可后，可反饋到集團(tuán)甚或成為集團(tuán)政策推廣實(shí)施。既定政策在執(zhí)行過(guò)程中影響市場(chǎng)發(fā)展或操作性不強(qiáng)制約市場(chǎng)發(fā)展的要及時(shí)通過(guò)審計(jì)渠道反饋給集團(tuán)高管層。在這里審計(jì)不能搞教條主義，審計(jì)充當(dāng)?shù)氖欠?wù)角色，履行的是協(xié)調(diào)、保護(hù)市場(chǎng)發(fā)展的職能。市場(chǎng)需要什么樣的審計(jì)機(jī)制，企業(yè)就要建立什么樣的審計(jì)機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)定位準(zhǔn)確就會(huì)促進(jìn)市場(chǎng)發(fā)展。

四、要有做艱苦工作的心里準(zhǔn)備

民營(yíng)企業(yè)在重多方面存在不確定性，永遠(yuǎn)別指望審計(jì)范圍不受限制；一些所有者認(rèn)為暫時(shí)不需要審計(jì)的地方他會(huì)叫停你正在做的工作，哪怕你的審計(jì)計(jì)劃已經(jīng)過(guò)他的批準(zhǔn)；市場(chǎng)千變?nèi)f化，職業(yè)經(jīng)理人素質(zhì)參差不齊。千萬(wàn)不要認(rèn)為你的“審計(jì)報(bào)告”“審計(jì)建議書(shū)”是靈丹妙藥；“定性不準(zhǔn)、報(bào)告失真”“操作性不強(qiáng)、影響市場(chǎng)發(fā)展”這兩頂大帽子隨時(shí)都會(huì)扣到你的頭上。內(nèi)部審計(jì)能快速披露和解決所有者與經(jīng)營(yíng)者的利益沖突，卻沒(méi)有法律義務(wù)和現(xiàn)實(shí)能力變通和解決國(guó)家與地方、國(guó)家與企業(yè)的政策抵觸及利益上的矛盾。

目前的社會(huì)大環(huán)境(人力資源、籌資、項(xiàng)目準(zhǔn)入、產(chǎn)業(yè)政策等)決定了民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展初期不能避免家族經(jīng)營(yíng)與企業(yè)目標(biāo)的矛盾。民營(yíng)企業(yè)發(fā)展一般都經(jīng)歷過(guò)“家族奮斗過(guò)程”。內(nèi)部審計(jì)的工作思路、方法、定位在企業(yè)的發(fā)展、成長(zhǎng)、成熟的不同階段，必須強(qiáng)制適應(yīng)企業(yè)需要。

內(nèi)部審計(jì)不是企業(yè)的救世主，也不是民營(yíng)企業(yè)發(fā)展必須設(shè)立的部門(mén)。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)不能直接為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益的局限性，導(dǎo)致了企業(yè)家了解、引進(jìn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能作用必須要有一個(gè)認(rèn)識(shí)過(guò)程。

在民營(yíng)企業(yè)審計(jì)溝通是重要的，但不是必不可少的。溝通失敗可能是由于審計(jì)對(duì)向的素質(zhì)問(wèn)題；也可能是利益問(wèn)題；也可能是審計(jì)人員自身的問(wèn)題；但最終是企業(yè)文化

問(wèn)題。溝通本身實(shí)際是增加了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本。當(dāng)“內(nèi)部審計(jì)”意識(shí)還沒(méi)有熔入到企業(yè)文化時(shí)，內(nèi)部審計(jì)的效用就無(wú)法彰顯。

五、將內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行到底

內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)大有作為的事業(yè)。目前國(guó)內(nèi)存在大批以?xún)?nèi)部審計(jì)為終生職業(yè)的人力資源(估計(jì)10萬(wàn)人)，這是信念問(wèn)題也是市場(chǎng)需要問(wèn)題

第7篇：內(nèi)部審計(jì)工作思路范文

【關(guān)鍵詞】高校 內(nèi)部審計(jì) 規(guī)范化 建設(shè)

一、目前高校內(nèi)部審計(jì)規(guī)范化建設(shè)中存在的問(wèn)題

1.高校審計(jì)規(guī)范體系不完善

建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,用制度規(guī)范審計(jì)行為,是內(nèi)部審計(jì)業(yè)內(nèi)追求的重要目標(biāo)。目前,教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作主要執(zhí)行依據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)制定的規(guī)章制度和審計(jì)協(xié)會(huì)制定的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則等,而在教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作法規(guī)建設(shè)方面,只有《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》(即中華人民共和國(guó)教育部第17號(hào)令)?！皟?nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)-高校內(nèi)部審計(jì)”日前已正式公布,尚未全面實(shí)施。近年高校普遍開(kāi)展的具有中國(guó)特色的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、建設(shè)工程跟蹤審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)等審計(jì)類(lèi)型缺乏必要的內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)范和業(yè)務(wù)指導(dǎo),各高校內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在實(shí)踐中探索出許多有益的經(jīng)驗(yàn),在此基礎(chǔ)上應(yīng)形成規(guī)章制度。

2.高?，F(xiàn)行內(nèi)部審計(jì)制度的立、改、廢滯后于高校形勢(shì)發(fā)展

審計(jì)制度要有前瞻性、保持穩(wěn)定性,但也要適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的需要及時(shí)予以修訂或補(bǔ)充,因其針對(duì)建設(shè)期間的項(xiàng)目管理帶有局限性已不適應(yīng)現(xiàn)在及未來(lái)的工程相關(guān)審計(jì)實(shí)務(wù)的需要,所以,有必要對(duì)此類(lèi)審計(jì)制度進(jìn)行梳理、修訂,保留成功經(jīng)驗(yàn)部分、去除不適用內(nèi)容、增加審計(jì)管理新理念。及時(shí)對(duì)現(xiàn)行內(nèi)部審計(jì)制度進(jìn)行修訂、增補(bǔ)的工作應(yīng)引起內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的重視。

3.高校審計(jì)業(yè)務(wù)管理無(wú)統(tǒng)一規(guī)范

審計(jì)規(guī)范是審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)則,也是審計(jì)質(zhì)量的衡量標(biāo)準(zhǔn)。教育系統(tǒng)應(yīng)制定并實(shí)施統(tǒng)一的審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范,并按照規(guī)范的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)和判斷審計(jì)人員的審計(jì)行為,實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo);高校內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)規(guī)范的要求,按照審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范的要求開(kāi)展工作。

二、完善高校審計(jì)工作規(guī)范的措施

1.加強(qiáng)制度建設(shè),充分發(fā)揮審計(jì)職能作用,促進(jìn)內(nèi)審規(guī)范化建設(shè)

(1)建立審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度。開(kāi)展高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,需要學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的支持,也必須依靠院系及相關(guān)部門(mén)、處室的積極配合和參與。根據(jù)《中央五部委經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度》的精神,建立領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度,參加聯(lián)席會(huì)議的各部門(mén)要相互配合,共同做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。借鑒領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度已取得的經(jīng)驗(yàn),在其他審計(jì)業(yè)務(wù)中建立審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度是創(chuàng)新審計(jì)工作思路、解決實(shí)際問(wèn)題的很好的途徑。

(2)實(shí)行審計(jì)公告制度。審計(jì)公告是指審計(jì)部門(mén)在學(xué)校范圍內(nèi)公布審計(jì)重要事項(xiàng)(或特指審計(jì)結(jié)果公告)。近年來(lái)高校的審計(jì)公告實(shí)踐大多處于審計(jì)信息公告階段,真正做到審計(jì)后公告,即實(shí)行完全意義上的審計(jì)結(jié)果公告還有一定難度。實(shí)行審計(jì)公告制度是把“雙刃劍”。開(kāi)展審計(jì)公告應(yīng)注重提高審計(jì)工作質(zhì)量,規(guī)范審計(jì)公告的形式、內(nèi)容和程序,防范審計(jì)公告的風(fēng)險(xiǎn),積極穩(wěn)妥地逐步擴(kuò)大審計(jì)公告的范圍。高校內(nèi)審實(shí)行審計(jì)結(jié)果公告是體現(xiàn)內(nèi)審工作規(guī)范化建設(shè)的一種重要形式。

(3)建立審計(jì)結(jié)果跟蹤整改落實(shí)機(jī)制。審計(jì)結(jié)果指高校內(nèi)審部門(mén)或委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)按照規(guī)定程序?qū)嵤徲?jì)后,在審計(jì)結(jié)論中要求被審計(jì)單位落實(shí)的決定、意見(jiàn)、建議等。被審計(jì)單位須認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)結(jié)果的報(bào)告,對(duì)需落實(shí)的審計(jì)結(jié)果要認(rèn)真制定措施,進(jìn)行糾正或整改,并及時(shí)將落實(shí)審計(jì)結(jié)果的情況反饋給審計(jì)部門(mén)。凡屬違規(guī)違紀(jì)的問(wèn)題必須及時(shí)糾正或處理,屬于管理方面的問(wèn)題應(yīng)采取措施整改,同時(shí)應(yīng)重視和健全、完善本單位內(nèi)部控制制度。對(duì)落實(shí)審計(jì)結(jié)果應(yīng)實(shí)行責(zé)任制,分管校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對(duì)分管的被審計(jì)單位加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),督促落實(shí)審計(jì)結(jié)果;被審計(jì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)落實(shí)審計(jì)結(jié)果負(fù)有直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,被審計(jì)單位分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)有具體主管責(zé)任。跟蹤落實(shí)審計(jì)結(jié)果情況,能提高審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)率,實(shí)現(xiàn)審計(jì)效益最大化。

(4)實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)提示制度。審計(jì)部門(mén)有責(zé)任采取有效措施,促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法規(guī),提高經(jīng)濟(jì)管理能力和遵紀(jì)守法自覺(jué)性,增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),推動(dòng)依法治校、依法治教。針對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,高校審計(jì)部門(mén)可總結(jié)歸納基本的經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)提示內(nèi)容,在領(lǐng)導(dǎo)干部上任之初以宣傳資料形式發(fā)放或告知。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)提示制度,是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任意識(shí)的提醒,更是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部政治上的關(guān)心和經(jīng)濟(jì)工作上的指導(dǎo)。

(5)建立健全各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理制度。高校審計(jì)部門(mén)應(yīng)結(jié)合學(xué)校中心工作,緊緊圍繞學(xué)校經(jīng)濟(jì)工作的重點(diǎn)開(kāi)展審計(jì)工作,特別是在進(jìn)行新的審計(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)型之前,一定要征得學(xué)校的同意、授權(quán),及時(shí)建立相應(yīng)審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)管理辦法。

2.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

審計(jì)質(zhì)量管理是指審計(jì)組織和審計(jì)人員為使審計(jì)過(guò)程、審計(jì)行為、審計(jì)結(jié)果達(dá)到規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),而采取計(jì)劃、制約、檢查、分析和反饋等措施以提高工作質(zhì)量的活動(dòng)。不論是全面質(zhì)量管理,還是項(xiàng)目的全過(guò)程質(zhì)量控制,考核、檢查的都是審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范的落實(shí)。審計(jì)質(zhì)量的高低決定了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小,審計(jì)質(zhì)量高,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就小,否則,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就大。審計(jì)人員不按照規(guī)范的審計(jì)程序和方法實(shí)施審計(jì)、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)、出具審計(jì)報(bào)告,就有可能引訟。尤其是在人們法制觀念不斷增強(qiáng)的過(guò)程中,審計(jì)人員加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)也要時(shí)刻牢記。

3.建設(shè)學(xué)習(xí)型業(yè)務(wù)處室,努力提高內(nèi)審規(guī)范化建設(shè)水平

規(guī)范化建設(shè)是高校內(nèi)審事業(yè)發(fā)展的基石。高校審計(jì)規(guī)范化建設(shè)的關(guān)鍵在于規(guī)范的執(zhí)行人―各級(jí)與審計(jì)工作相關(guān)人員的正確認(rèn)識(shí)和認(rèn)真執(zhí)行。高校審計(jì)工作從堅(jiān)持獨(dú)立設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)到強(qiáng)調(diào)完善內(nèi)控制度建設(shè)一直得到各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和支持,這也是高校內(nèi)審規(guī)范化建設(shè)的有力保證;高校審計(jì)部門(mén)應(yīng)堅(jiān)持將審計(jì)規(guī)范化建設(shè)做為重點(diǎn)工作,不斷完善校內(nèi)有關(guān)審計(jì)的規(guī)章制度,并將審計(jì)規(guī)范及時(shí)傳達(dá)至全體審計(jì)人員,使審計(jì)人員明確審計(jì)規(guī)范的內(nèi)容和要求,嚴(yán)格按照審計(jì)規(guī)范開(kāi)展日常審計(jì)工作;高校審計(jì)部門(mén)還應(yīng)注重建設(shè)成為學(xué)習(xí)型業(yè)務(wù)處室,鼓勵(lì)審計(jì)人員在已有學(xué)歷、職稱(chēng)等條件下,利用多種形式拓展知識(shí)面,提高業(yè)務(wù)水平,既是對(duì)審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的再提高,也是為審計(jì)規(guī)范化建設(shè)儲(chǔ)備人才資源。

參考文獻(xiàn):

第8篇：內(nèi)部審計(jì)工作思路范文

山東煙草的審計(jì)工作范圍不僅僅涉及傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，并擴(kuò)展到工程項(xiàng)目審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)等領(lǐng)域。山東煙草內(nèi)部審計(jì)職能已經(jīng)不在局限于傳統(tǒng)的事后評(píng)價(jià)，而已經(jīng)向事前、事中的監(jiān)督和服務(wù)職能轉(zhuǎn)變。例如，各業(yè)務(wù)部門(mén)在物資采購(gòu)以前，會(huì)主動(dòng)與內(nèi)部審計(jì)商議，就采購(gòu)項(xiàng)目的有關(guān)問(wèn)題，聽(tīng)取內(nèi)審部門(mén)的意見(jiàn)，規(guī)避采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)服務(wù)的意識(shí)不斷增強(qiáng)?？傮w看來(lái)，煙草內(nèi)審部門(mén)要提高在公司中的地位，必須要重視內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)，即實(shí)現(xiàn)為組織價(jià)值增值服務(wù)。而要實(shí)現(xiàn)這種增值服務(wù)，山東煙草內(nèi)審的工作范圍仍需要進(jìn)一步擴(kuò)展，即通過(guò)參與內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)文化整合。早在2006年，國(guó)務(wù)院國(guó)資委就出臺(tái)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，經(jīng)過(guò)幾年來(lái)的推進(jìn)，我國(guó)銀行、電信、電力等國(guó)有大中型企業(yè)全面推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。2008年，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，該配套指引連同此前的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標(biāo)志著適應(yīng)我國(guó)企業(yè)實(shí)際情況、融合國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成，并要求2012年起上市公司及注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。這些企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)起了積極的推動(dòng)作用，為煙草開(kāi)展審計(jì)工作起了較好的示范作用?，F(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范作用中日益重要，山東煙草內(nèi)審部門(mén)的價(jià)值增值職能實(shí)現(xiàn)必須與“風(fēng)險(xiǎn)”結(jié)合，在充分利用審計(jì)資源的條件下，從以前事后的監(jiān)督和評(píng)價(jià)職能轉(zhuǎn)向事前積極的及時(shí)提出合理化建議來(lái)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量；從傳統(tǒng)的查錯(cuò)防弊轉(zhuǎn)向效益審計(jì)為企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理出謀劃策；堅(jiān)持審計(jì)的“關(guān)口前移”，把事后審計(jì)和事前、事中審計(jì)結(jié)合起來(lái)，將“風(fēng)險(xiǎn)管理”理念貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程，消除內(nèi)部審計(jì)死角，努力提高內(nèi)部審計(jì)成果的利用率。

二、內(nèi)部審計(jì)工作流程需要優(yōu)化

山東煙草的內(nèi)部審計(jì)工作基本形成了一套從下發(fā)“審計(jì)通知”、被審單位進(jìn)行“審計(jì)承諾”、實(shí)施“審計(jì)項(xiàng)目”、撰寫(xiě)“審計(jì)底稿”、到“征求審計(jì)意見(jiàn)”、產(chǎn)生“審計(jì)報(bào)告”和“審計(jì)檔案”歸檔的規(guī)范流程，和審計(jì)底稿表格的規(guī)范，例如經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、物資采購(gòu)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)、效益審計(jì)等審計(jì)實(shí)施程序辦法和審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)，在具體審計(jì)方法的指導(dǎo)下，山東煙草內(nèi)審工作能夠做到審前有計(jì)劃、審時(shí)有方案、審中有記錄、審后有報(bào)告、處理有決定、落實(shí)有結(jié)果、結(jié)束有檔案。但是審計(jì)環(huán)境在不斷發(fā)生改變，審計(jì)流程需要不斷地改善和優(yōu)化，要結(jié)合當(dāng)前煙草的運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)，在審計(jì)的各個(gè)階段都充分利用計(jì)算機(jī)的作用，最大化地實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的自動(dòng)化，以實(shí)現(xiàn)更加科學(xué)和規(guī)范的審計(jì)工作流程，滿(mǎn)足企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的需求和要求。適當(dāng)?shù)膶徲?jì)流程一方面會(huì)使得審計(jì)人員獲取充分、恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并且將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，有效地履行審計(jì)職能和責(zé)任；另一方面充分利用有限的審計(jì)資源，減少必要的審計(jì)成本，提高審計(jì)工作效率。山東煙草的內(nèi)審工作，以?xún)?yōu)化對(duì)象要達(dá)到的目標(biāo)為根本原則，在現(xiàn)有流程的基礎(chǔ)上，規(guī)劃、分析并運(yùn)用一系列設(shè)計(jì)方法提出優(yōu)化后的審計(jì)實(shí)施流程，然后開(kāi)始試行，進(jìn)而正式實(shí)施，并對(duì)其作出評(píng)價(jià)，針對(duì)評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，再次進(jìn)行改進(jìn)，不斷循環(huán)。對(duì)流程的優(yōu)化，不論是對(duì)流程整體的優(yōu)化還是對(duì)其中部分的改進(jìn)，都是以提高工作質(zhì)量、提升效率、減少成本、節(jié)約資源等為目的，以期為山東煙草內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)一步充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能提供理論指導(dǎo)。

三、審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)比較單一

現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)是管理的再管理，監(jiān)督的再監(jiān)督，一定程度上反映了內(nèi)部審計(jì)工作“源于管理而又高于管理”的工作層次和工作思路，反映出內(nèi)部審計(jì)工作的性質(zhì)對(duì)工作人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力的要求。審計(jì)工作人員除了具有堅(jiān)定的政治素質(zhì)和良好的工作作風(fēng)之外，還應(yīng)具備較全面的業(yè)務(wù)素質(zhì)。但是，山東煙草內(nèi)審人員學(xué)識(shí)結(jié)構(gòu)比較單一，大部分為財(cái)務(wù)審計(jì)專(zhuān)業(yè)，主要是具備財(cái)務(wù)方面的知識(shí)，缺乏具備基建知識(shí)、計(jì)算機(jī)知識(shí)、法律知識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)管理等技術(shù)知識(shí)的人才。審計(jì)范圍嚴(yán)重受限，不能完全適應(yīng)當(dāng)前形勢(shì)下內(nèi)部審計(jì)工作的要求。此外，內(nèi)審人員參加工作后，埋頭于日常事務(wù)性工作，沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行知識(shí)更新，對(duì)出現(xiàn)的新情況，新問(wèn)題不能綜合分析判斷并提出審計(jì)意見(jiàn)或建議，從一定程度上來(lái)說(shuō)，影響了內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展。除專(zhuān)業(yè)知識(shí)外，山東煙草內(nèi)部審計(jì)中面臨的較大問(wèn)題是審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平與信息化水平不匹配。一部分審計(jì)人員業(yè)務(wù)老化，對(duì)應(yīng)用信息技術(shù)不感興趣。同時(shí)由于信息技術(shù)的飛速發(fā)展與知識(shí)更新培訓(xùn)的不足，不少審計(jì)人員的信息技術(shù)應(yīng)用水平及相關(guān)技能無(wú)法得到同步提高，應(yīng)用仍停留在較低水平上。目前真正具有較高信息技術(shù)應(yīng)用水平的人員并不多，既精通計(jì)算機(jī)編程又熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才則更少，從而導(dǎo)致當(dāng)前審計(jì)信息化手段運(yùn)用不充分。

四、審計(jì)信息化手段運(yùn)用不充分

第9篇：內(nèi)部審計(jì)工作思路范文

關(guān)鍵詞：審計(jì)；銀行；財(cái)務(wù)；審核

1.引言

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展以及銀行業(yè)的不斷進(jìn)步，我國(guó)銀行領(lǐng)域的審計(jì)工作機(jī)制發(fā)展得越來(lái)越成熟，在銀行財(cái)務(wù)審核中的地位和作用也越來(lái)越突出。然而，在與世界上其他國(guó)家銀行的審計(jì)工作的比較過(guò)程中我們發(fā)現(xiàn)，我國(guó)銀行業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審核的審計(jì)在審計(jì)理念、工作效率、工作方式方法以及審計(jì)的價(jià)值意義等方面還有著十分明顯的差距。因此，認(rèn)真分析和探討審計(jì)在我國(guó)當(dāng)前銀行財(cái)務(wù)審核中的應(yīng)用，以及進(jìn)一步健全和完善我國(guó)銀行領(lǐng)域的審計(jì)工作機(jī)制就顯得十分必要。

2.對(duì)銀行財(cái)務(wù)審核中的審計(jì)工作相關(guān)問(wèn)題的探討

2.1銀行審計(jì)的總體思路

眾所周知，在進(jìn)行銀行財(cái)務(wù)審核審計(jì)的過(guò)程中，務(wù)必遵照一定的工作思路，基本包括以下三個(gè)方面：首先，評(píng)估和預(yù)測(cè)銀行的內(nèi)部控制，對(duì)其可靠性做出科學(xué)而客觀的判斷；其次，測(cè)試業(yè)務(wù)項(xiàng)目貸款種類(lèi)、余額以及收入。這一類(lèi)型的測(cè)試通常采取抽樣調(diào)查的方法，選取頗具普遍意義的樣本進(jìn)行測(cè)試；而測(cè)試的內(nèi)容則往往具有一定的不確定性，會(huì)因?yàn)殂y行性質(zhì)、貸款種類(lèi)、審計(jì)方法的不同而不同；第三，審計(jì)貸款的真實(shí)性。主要核對(duì)貸款資金的流向、用途以及劃撥方式，認(rèn)真核對(duì)和分析銀行的貸款臺(tái)賬以及合同記錄，確定貸款是否真實(shí)存在。

2.2銀行審計(jì)的主要內(nèi)容

就目前銀行財(cái)務(wù)審核中的審計(jì)工作來(lái)看，銀行審計(jì)工作主要包括了以下幾部分主要內(nèi)容：首先，核對(duì)銀行各類(lèi)資金的支付、收入以及利息記錄情況；其次，核對(duì)信貸資產(chǎn)的價(jià)值、真實(shí)性以及可靠性；第三，核對(duì)銀行各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表中的有關(guān)數(shù)據(jù)和說(shuō)法，是否符合法律法規(guī)的要求，是否完整、真實(shí)、可靠。

2.3銀行審計(jì)的工作重點(diǎn)

在銀行財(cái)務(wù)審核的審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)特別注意以下幾方面的工作重點(diǎn)：首先，在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)特別注意重復(fù)出現(xiàn)的借款人及其相關(guān)聯(lián)的借款人；其次，應(yīng)特別注意損失貸款的資金數(shù)目、形成的原因以及相關(guān)的責(zé)任認(rèn)定；第三，認(rèn)真審計(jì)不良信貸，分析并確定該類(lèi)信貸的具體數(shù)量、所屬級(jí)別、占用的比例以及潛在存在的風(fēng)險(xiǎn)和危害。

3.進(jìn)行銀行財(cái)務(wù)審核中審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題

3.1逐步實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)審計(jì)到現(xiàn)代審計(jì)轉(zhuǎn)化

理念的不斷更新，是推動(dòng)銀行審計(jì)工作不斷向前發(fā)展的不竭動(dòng)力。在目前的銀行審計(jì)中，傳統(tǒng)的審計(jì)方式即為合規(guī)審計(jì)，該類(lèi)審計(jì)雖然不會(huì)帶來(lái)影響較大的金融風(fēng)險(xiǎn)，不會(huì)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失，但因其僅僅局限于操作層面的審計(jì)而越來(lái)越不能適應(yīng)現(xiàn)代銀行業(yè)的發(fā)展要求。而所謂的管理審計(jì)，則是今后銀行審計(jì)的主流趨勢(shì)，基本包含了管理層決策行為審計(jì)以及銀行財(cái)務(wù)管理審計(jì)兩個(gè)領(lǐng)域。因此，逐步實(shí)現(xiàn)由合規(guī)審計(jì)到管理審計(jì)轉(zhuǎn)化，是未來(lái)銀行財(cái)務(wù)審核中審計(jì)工作的努力方向。

3.2與時(shí)俱進(jìn)創(chuàng)新審計(jì)方法

根據(jù)銀行發(fā)展?fàn)顩r以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)特征，應(yīng)不斷與時(shí)俱進(jìn)地革新審計(jì)方法，以適應(yīng)時(shí)展的要求。一方面，各類(lèi)銀行將非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的方法納入到日常的審計(jì)工作當(dāng)中去。所謂的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)就是指借助于計(jì)算機(jī)運(yùn)用專(zhuān)業(yè)的審計(jì)軟件對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)中業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)展開(kāi)審計(jì)，從而實(shí)現(xiàn)銀行各類(lèi)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理的電子化。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)這一審計(jì)方法的優(yōu)勢(shì)在于，擴(kuò)大了審計(jì)數(shù)據(jù)的來(lái)源齊全、提高了審計(jì)工作效率，同時(shí)在一定程度上降低了審計(jì)成本。另一方面，在銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)中應(yīng)特別注重采用團(tuán)隊(duì)審計(jì)的方法。所謂團(tuán)隊(duì)審計(jì)指的是在審計(jì)某一業(yè)務(wù)的過(guò)程中，從審計(jì)方案的策劃和制定到審計(jì)行為的實(shí)施以及審計(jì)后期的總結(jié)，都擺脫個(gè)體審計(jì)的行為，采用團(tuán)隊(duì)式的審計(jì)方法。這種集體性質(zhì)的審計(jì)方法，可以最大限度地發(fā)揮大眾的聰明才智，規(guī)避個(gè)體審計(jì)行為帶來(lái)的局限性和低效性，能夠更好地找出審計(jì)工作的突破口，有利于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題，并且提出建設(shè)性的意見(jiàn)和措施。

3.3 完善銀行審計(jì)制度，規(guī)范銀行審計(jì)流程

健全的審計(jì)制度和規(guī)范的審計(jì)程序，是確保銀行財(cái)務(wù)審核中的審計(jì)順利進(jìn)行的必要條件。因此，銀行要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的制度建設(shè)，進(jìn)一步規(guī)范和完善審計(jì)工作的基本程序。一方面，要建立健全銀行財(cái)務(wù)審計(jì)相關(guān)制度，明確責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，要從銀行審計(jì)工作的實(shí)際情況出發(fā)，努力建立一套完整高效的審計(jì)工作基本操作流程，從審計(jì)方案策劃、實(shí)施到下達(dá)的審計(jì)意見(jiàn)、決定或催辦通知，在規(guī)定時(shí)限進(jìn)行落實(shí)、查證，以此提升銀行審計(jì)的工作效率、科學(xué)性以及有效性。

3.4 進(jìn)一步加強(qiáng)銀行審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)工作

銀行要想建立一支業(yè)務(wù)素質(zhì)高、工作能力強(qiáng)、思想觀念新的審計(jì)人才隊(duì)伍，務(wù)必從以下幾方面展開(kāi)工作：首先，銀行要加大對(duì)審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)的投入力度，切實(shí)在人力、物力、財(cái)力等方面提供應(yīng)有的保障；其次，建立健全銀行內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制，建立相應(yīng)的激勵(lì)約束制度，想方設(shè)法提升審計(jì)人員的紀(jì)律觀念以及職業(yè)道德觀念；第三，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的教育和培訓(xùn)，集中學(xué)習(xí)與自我學(xué)習(xí)相結(jié)合，內(nèi)部互相學(xué)習(xí)與外出考察學(xué)習(xí)相結(jié)合，確保審計(jì)人員審計(jì)知識(shí)和工作觀念的及時(shí)更新；最后，要進(jìn)一步嚴(yán)格銀行審計(jì)人員的崗位要求，確定權(quán)利與責(zé)任，對(duì)不稱(chēng)職的審計(jì)人員要及時(shí)處理或清退，確保銀行內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍的綜合素質(zhì)。

4.結(jié)語(yǔ)

通過(guò)以上的分析和討論可知，銀行財(cái)務(wù)審核中的審計(jì)是銀行日常管理中一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容。因此，必須深入研究和切實(shí)把握審計(jì)在銀行財(cái)務(wù)審核中應(yīng)用，了解銀行審計(jì)的總體思路、主要內(nèi)容和工作重點(diǎn)，認(rèn)真了解當(dāng)前銀行財(cái)務(wù)審核中審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題，以求對(duì)銀行審計(jì)方式的進(jìn)行革新，全面提高銀行審計(jì)工作水平，從而提高應(yīng)對(duì)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的能力。（作者單位：陜西白河縣農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）

參考文獻(xiàn)

[1] 彭文斌、張娜，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)視角下的商業(yè)銀行審計(jì)[J]，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，2007（03）：26-27