風(fēng)險防范論文精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險防范論文范文

電算化內(nèi)部控制制度，應(yīng)結(jié)合電算化會計系統(tǒng)的特點建立內(nèi)控制度。采用電算化會計處理以后，銀行各個管理部門越來越依賴會計電算化信息系統(tǒng)所產(chǎn)生的會計記錄和會計報表，而這些記錄和報表的準(zhǔn)確性及可靠性取決于內(nèi)部控制功能的強弱。銀行會計電算化信息系統(tǒng)潛在的控制問題比手工會計信息系統(tǒng)更多，更為復(fù)雜，其技術(shù)性也要求更高。于是，不可避免地會帶來一些新的風(fēng)險，如系統(tǒng)文件不可讀，易于被篡改和毀壞，如果編程錯誤，則會造成錯誤的重復(fù)性和連續(xù)性，更有可能產(chǎn)生舞弊和犯罪行為等。由于會計電算化系統(tǒng)所產(chǎn)生的會計信息日益增多，沒有健全的內(nèi)部控制，很難保證銀行會計信息的收集、傳遞和處理能夠及時、準(zhǔn)確，更談不上有效地利用這些信息來安排各項經(jīng)營活動。要提高銀行會計電算化系統(tǒng)的可靠性，必須針對銀行會計電算化的特點，從電算化系統(tǒng)的研制開發(fā)與維護(hù)、職責(zé)分離、系統(tǒng)鑒定、應(yīng)用環(huán)境、操作、數(shù)據(jù)輸入、輸出、系統(tǒng)安全、硬件與系統(tǒng)軟件控制等多方面研究銀行會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制措施。由于各行情況不一，內(nèi)控制度不可能完全一樣，但在目前條件下，為了指導(dǎo)各行建立完善的、恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制，加強銀行會計電算化系統(tǒng)的安全可靠性，人民銀行總行應(yīng)制定一個統(tǒng)一的會計電算化內(nèi)控制度作為指導(dǎo)，各行可根據(jù)自身具體情況，進(jìn)行補充。建立一套適合自身會計電算化系統(tǒng)的管理和控制制度。做到“凡事有人負(fù)責(zé)、凡事有章可循、凡事有據(jù)可查、凡事有人監(jiān)督”，防范銀行會計電算化帶來的會計風(fēng)險。

2、建立金融風(fēng)險補償制度

西方一些發(fā)達(dá)國家為對付日益加劇的金融風(fēng)險，除了加強對金融機構(gòu)的內(nèi)部控制以外，普遍采取了國際上比較流行的外部措施建立金融風(fēng)險保險制度。結(jié)合金融業(yè)的實際，應(yīng)對資本充足率及經(jīng)營管理水平較高的金融企業(yè)實行低保險，以促進(jìn)改善經(jīng)營管理。從發(fā)展眼光看，金融企業(yè)投?？梢允箍蛻粼鰪妼︺y行的信任感，是加快業(yè)務(wù)發(fā)展的有效措施。金融會計風(fēng)險的補償機制，可先將一些風(fēng)險大的業(yè)務(wù)項目參加投保，例如對儲蓄所工作人員和出納人員的人身安全險，現(xiàn)金收付安全險，票據(jù)支付結(jié)算險，聯(lián)行往來等風(fēng)險。還可采用由金融企業(yè)自己提取風(fēng)險準(zhǔn)備金的補償機制，但須取得財政部門核定的提取項目和費率，允許列入成本。

四、提高會計隊伍的素質(zhì)

金融會計內(nèi)部控制制度的建立和實施，有賴于一支政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)素質(zhì)硬、管理水平高的會計隊伍。為此，（1）必須對會計人員加強政治思想教育和道德教育，造就一支精通各項規(guī)章和有章必循、執(zhí)章必嚴(yán)、敬業(yè)勤業(yè)的會計隊伍。（2）加強對會計人員的會計基本理論、基本知識和基本技能的教育，開展多層次、多形式、多渠道、短時間、針對性強的崗位培訓(xùn)，達(dá)到熟練地掌握各項業(yè)務(wù)技能。（3）要選好各級會計主管人員，會計主管不僅要政治素質(zhì)好，精通會計業(yè)務(wù)，還要有較強組織能力，善于用人，調(diào)動會計人員的積極性，最重要的是要堅持原則，以身作則，以自己的優(yōu)良品質(zhì)去影響會計群體。（4）對會計要害崗位的人選應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，經(jīng)常考核，不僅要注意其八小時內(nèi)的表現(xiàn)，還要了解八小時以外的情況，如發(fā)現(xiàn)生活異常，參與賭博等不良行為，經(jīng)教育無效，要調(diào)離要害崗位。

與此同時，加快與國外銀行的學(xué)習(xí)、交流，以借鑒和引進(jìn)國外銀行先進(jìn)的管理思想和制度，加快與國際慣例的接軌，不斷提高管理效率。外資銀行的全方位進(jìn)入所帶來的示范效應(yīng)，為我們加快管理創(chuàng)新提供了便利的條件，有助于我們積極引進(jìn)優(yōu)秀人才，徹底打破內(nèi)部分配關(guān)系中存在的平均主義，貫徹責(zé)權(quán)利相結(jié)合、按勞取酬的原則，建立有效的激勵機制。

3、提高認(rèn)識，處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和防范風(fēng)險的關(guān)系

擴大業(yè)務(wù)規(guī)模，增強資金實力，是銀行的發(fā)展方向。但發(fā)展要建立在穩(wěn)健的基礎(chǔ)上，要注意風(fēng)險的防范。從農(nóng)行的效益上講，不僅存、貸款、結(jié)算業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)創(chuàng)造效益，防范會計風(fēng)險實際也是效益實現(xiàn)的保障。因為會計風(fēng)險的存在，是造成資金損失的基礎(chǔ)，而有效地防范了會計風(fēng)險，就相當(dāng)于創(chuàng)造了相對效益。在發(fā)展業(yè)務(wù)，增設(shè)營業(yè)網(wǎng)點時，不僅要考慮業(yè)務(wù)收入和人員成本的關(guān)系，而且要考慮投資成本。這樣，就可撤并那些高險低效的網(wǎng)點，加大集約化經(jīng)營的步子，推動財會力量的加強，有效地加大會計防范風(fēng)險的力度。

4、總結(jié)

總之，財會人員一定要把好“財會關(guān)”，管好“錢”，加強職業(yè)道德修養(yǎng)，恪守“誠信為本、操守為重、堅持準(zhǔn)則、不做假賬”的行為準(zhǔn)則，敢于堅持原則，實事求是，向黨和人民負(fù)責(zé)，堅決維護(hù)國有資產(chǎn)的安全和權(quán)益，不斷完善財會制度，努力提高財會水平，控制銀行會計風(fēng)險，將事故隱患消滅在萌芽狀態(tài)，為銀行各項業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)

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第2篇：風(fēng)險防范論文范文

本文研究了政府采購決策風(fēng)險識別的過程,按照政府采購決策的程序指出了政府采購決策過程中存在的風(fēng)險因素,對其誘因進(jìn)行了全面分析,并給出了政府采購決策風(fēng)險的防控策略。

一、政府采購決策的風(fēng)險識別

政府采購決策風(fēng)險是指在政府采購決策過程中,由于決策方法和程序的缺乏科學(xué)性,導(dǎo)致某些風(fēng)險因素的發(fā)生,從而導(dǎo)致決策結(jié)果相對預(yù)期效果的不利變化。風(fēng)險識別是確定可能發(fā)生的風(fēng)險的類型,目的是為風(fēng)險分析提供素材和框架。政府采購決策風(fēng)險識別重點考察政府采購決策過程可能存在的各種風(fēng)險因素,特別要找出決定政府采購成敗的關(guān)鍵風(fēng)險因素,為政府采購的正確決策提供堅實的基礎(chǔ)。為了便于對政府采購決策風(fēng)險實施有針對性的風(fēng)險管理,我們可以依據(jù)政府采購決策過程來對決策風(fēng)險分類。

1.審批階段風(fēng)險因素(1)違反國家或地方的法律法規(guī):政府采購的程序違背國家或地方法律法規(guī)。(2)決策目標(biāo)選取不當(dāng):政府采購的決策目標(biāo)選取不當(dāng),甚至是錯誤的,不符合國家相關(guān)法律和政策的要求。(3)項目多目標(biāo)處理不當(dāng):政府采購是多目標(biāo)的,多目標(biāo)不能全面兼顧,或遺漏重大決策。(4)超出采購單位權(quán)限:含有不屬于采購單位權(quán)限內(nèi)的采購項目。(5)市場可行性分析與項目建議存在重大錯誤或漏洞:主要是政府采購的工程項目,市場可行性分析與項目建議存在重大錯誤或漏洞。

2.方案擬訂階段風(fēng)險因素(1)市場信息不全或重大信息遺漏:在政府采購的決策前和決策過程中市場信息收集不全面或重大信息被遺漏或忽略。(2)智力缺乏:進(jìn)行政府采購決策的技術(shù)人員、專業(yè)人員缺乏,不能進(jìn)行方案設(shè)計。(3)采購模式選擇錯誤:對集中采購和分散采購的選擇不當(dāng)。(4)采購方式選擇不當(dāng):對五種采購方式的選擇錯誤,不能根據(jù)實際情況選擇合適的采購方式,發(fā)揮各種采購方式的優(yōu)點。(5)供應(yīng)商選擇不當(dāng):選擇的供應(yīng)商缺乏實力或者不符合要求。(6)重大方案遺漏:在擬訂方案的過程中可選方案設(shè)計過少。(7)研究分析的方法選取不當(dāng):方案可行性分析方法選擇錯誤。(8)應(yīng)變措施不力:環(huán)境發(fā)生變化后的應(yīng)變措施缺乏或者處理不了。(9)合同條款制定不當(dāng):合同條款制定不當(dāng),包括不平等條款或是對己方不利的條款。

3.評估與優(yōu)選階段風(fēng)險因素(1)評估標(biāo)準(zhǔn)本論文由整理提供和方法錯誤:政府采購方案評價標(biāo)準(zhǔn)選擇錯誤或遺漏,評估方法不適用。(2)評估計算錯誤:評估計算由于人為因素發(fā)生錯誤。(3)風(fēng)險排序錯誤:由于方案優(yōu)選的標(biāo)準(zhǔn)和方法不當(dāng),造成方案排序錯誤。(4)決策信息可靠程度低:政府采購方案設(shè)計過程中的信息來源、質(zhì)量可靠度比較低。(5)決策環(huán)境發(fā)生變化:政府采購決策環(huán)境發(fā)生改變造成風(fēng)險。(6)以往被忽略因素的影響:在方案設(shè)計過程中被忽略的信息變得重要。(7)優(yōu)選方案中應(yīng)變措施不可行:應(yīng)變措施根據(jù)不足。(8)權(quán)重選擇不當(dāng):評價標(biāo)準(zhǔn)權(quán)重分配不合理。

4.實施階段風(fēng)險因素(1)決策執(zhí)行與決策計劃存在較大差距:進(jìn)度延緩、資金超預(yù)算、資金不能及時到位等。(2)項目管理不到位:采購中的管理不到位,采購人員責(zé)任心不強,尤其是工程采購。(3)其他以外風(fēng)險:自然災(zāi)害等。

5.全程性決策風(fēng)險(1)決策主體結(jié)構(gòu)不合理:政府采購決策機構(gòu)組織混亂。(2)專家顧問組成結(jié)構(gòu)不合理:政府采購決策團(tuán)體組成人員智力不能互補等。(3)環(huán)境急劇變化:包括自然、經(jīng)濟、政治等環(huán)境的變化。(4)法律風(fēng)險:政府采購行為違反國家法律,如本應(yīng)該采購國內(nèi)貨物而采購國外貨物等。

二、政府采購決策風(fēng)險的誘因分析

本文對政府采購決策風(fēng)險的誘因分析如下:

1.審批階段風(fēng)險因素

(1)違反國家或地方的法律法規(guī):受時間限制或是其他原因,在審批報批程序上存在錯誤,出現(xiàn)采購先行,審批滯后;或者采購本身存在違反國家或地方法律法規(guī)。(2)決策目標(biāo)選取不當(dāng):采購決策人員無視國家法律對政府采購宗旨的規(guī)定,或者對政府采購的宗旨理解不夠深刻。(3)項目多目標(biāo)處理不當(dāng):如何處理多目標(biāo)之間的關(guān)系,他們之間的權(quán)重如何分配,首位目標(biāo)如何確定等都關(guān)系到政府采購項目決策的質(zhì)量。(4)超出采購單位權(quán)限:有些采購超出了采購申報單位的權(quán)限,或者是無須采購,或者不在國家或地方頒布的采購目錄之內(nèi)。(5)市場可行性分析與項目建議存在重大錯誤或漏洞:缺乏調(diào)查研究或者研究方法的錯誤都可能導(dǎo)致這種風(fēng)險。

2.方案擬訂階段風(fēng)險因素

(1)市場信息不全或重大信息遺漏:了解市場信息不夠全面,包括各潛在供應(yīng)商提品的型號、質(zhì)量、價格和服務(wù)等各方面的情況。(2)智力缺乏:政府采購決策人員的素質(zhì)、能力和專業(yè)人才缺乏的限制,所擬定的方案過少,不能實現(xiàn)方案的優(yōu)選。(3)采購模式選擇錯誤:決策主體為了私利,避免集中采購而將采購項目化整為零。(4)采購方式選擇不當(dāng):對各種采購方式的優(yōu)劣分析不合理,對項目的情況分析不全面,導(dǎo)致采購方式選擇錯誤。(5)供應(yīng)商選擇不當(dāng):決策主體對供應(yīng)商資格審查不嚴(yán)格,未能認(rèn)真評估供應(yīng)商可能的履約能力和誠意。(6)重大方案遺漏:信息不全,或者激勵因素不到位,導(dǎo)致人員積極性缺乏。(7)研究分析的方法選取不當(dāng):方法選擇錯誤,或者選取方法單一。(8)應(yīng)變措施不力:政府采購的方案擬定主要是基于環(huán)境的特定假設(shè),如果環(huán)境發(fā)生重大變化后,卻沒有應(yīng)變措施或應(yīng)變措施考慮不全面,則無法應(yīng)對和處理環(huán)境變化。(9)合同條款制定不當(dāng):合同條款不明確,考慮問題不全面,存在不公平的條款。

3.評估與優(yōu)選階段風(fēng)險因素(1)評估標(biāo)準(zhǔn)和方法錯誤:對各種方法的適用條件理解不正確,評估標(biāo)準(zhǔn)制定不當(dāng)。(2)評估計算錯誤:人員責(zé)任心不強,計算過程過于復(fù)雜,或者所需要的計算技術(shù)是決策主體單位所不能勝任的。(3)風(fēng)險排序錯誤:政府采購方案選優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同,或者相關(guān)計算人員的失誤造成。決策主體單位對影響決策結(jié)果的關(guān)注點面不同,管理者的心理狀態(tài)也直接影響排序結(jié)果,樂觀者和悲觀者對決策的排序也可能會有所不同。(4)決策信息可靠程度低:決策單位沒有對決策信息的可靠性進(jìn)行甄別。(5)決策環(huán)境發(fā)生變化:政府采購決策中的每種設(shè)計方案都是在特定環(huán)境下,為實現(xiàn)決策目標(biāo)而設(shè)計出來的。一旦決策環(huán)境發(fā)生改變,則方案制定的依據(jù)不復(fù)存在。(6)以往被忽略因素的影響:在擬定方案過程中某個信息因素對決策目標(biāo)的結(jié)果影響不大,往往被忽略不計,隨著環(huán)境變化,該因素的重要性可能會變得舉足輕重,直接影響方案的選擇。(7)優(yōu)選方案中應(yīng)變措施不可行:應(yīng)變措施只是針對環(huán)境可能發(fā)生變化才發(fā)揮作用。在實際中,決策單位只是提出一個應(yīng)變措施的框架,沒有具體的實施細(xì)則。一旦環(huán)境真的發(fā)生了改變,這種粗框架的應(yīng)變措施可能會因為缺乏具體步驟和方法而導(dǎo)致采購失敗。(8)權(quán)重選擇不當(dāng):目標(biāo)的權(quán)重分配不當(dāng),方案的評價方法上不當(dāng);采取專家意見法來評估方案是,對每個專家意見給予的權(quán)重不

同。

4.實施階段風(fēng)險因素(1)決策執(zhí)行與決策計劃存在較大差距:政府采購人員的管理能力較差,沒有建立良好的規(guī)章制度和流程安排,或者沒有足夠的動力激勵各部門和人員。(2)項目管理不到位:管理人員缺乏經(jīng)驗、或責(zé)任心不強。(3)其他以外風(fēng)險:事前沒有估計到或估計不充分的風(fēng)險。

5.全程性決策風(fēng)險(1)決策主體結(jié)構(gòu)不合理:政府采購決策組織機制存在嚴(yán)重缺陷,投資決策背離了科學(xué)化、民豐化、合理化的原則,存在著嚴(yán)重的隨意性、主觀性、盲目性、獨斷性的弊端。(2)專家顧問組成結(jié)構(gòu)不合理:專家顧問的組成在經(jīng)驗、能力、專業(yè)、年齡上不能互補。(3)環(huán)境急劇變化:環(huán)境的急劇變化可能發(fā)生在政府采購的任何階段,對采購的成功自始至終起著決定性影響。(4)法律風(fēng)險:采購人用不當(dāng)?shù)姆绞阶钃匣蛳拗乒?yīng)商自由進(jìn)入本地區(qū)本行業(yè);采購人的招標(biāo)文件中約定強制易條款;采購人本應(yīng)該采購本國貨物或服務(wù)而采購國外的貨物或服務(wù);采購人應(yīng)回避而不回避;采購人采購信息選擇媒體不當(dāng)。

三、政府采購決策風(fēng)險的防控策略

政府采購決策風(fēng)險防控是指在識別和評估的基礎(chǔ)上,針對風(fēng)險發(fā)生的概率和風(fēng)險損失后果,采取有效的防控策略,即采取一定的防范和控制措施,來防止風(fēng)險的發(fā)生或?qū)L(fēng)險損失控制在一定的范圍之內(nèi),使之對決策不造成重大影響,保證決策順利實施的過程。可以從以下幾個方面來進(jìn)行政府采購決策風(fēng)險的防控:

1.樹立正確的風(fēng)險意識和風(fēng)險態(tài)度。決策主體在進(jìn)行政府采購決策時要充分認(rèn)識到風(fēng)險對決策的重大影響,提高風(fēng)險防范的意識和警惕性;同時,還不能懼怕風(fēng)險而不敢決策,應(yīng)當(dāng)既敢于正視風(fēng)險又不盲目冒險。

2.建立科學(xué)的政府采購決策程序,并嚴(yán)格按照程序進(jìn)行政府采購決策工作,不允許人為地隨意破壞和刪改決策程序。

3.建立政府采購決策聽證、決策評估和決策責(zé)任制度,保障決策的正確性和有效性,從而避免較大的風(fēng)險發(fā)生。

4.建立政府采購風(fēng)險管理機構(gòu),強化政府采購決策風(fēng)險管理的職能,對決策風(fēng)險問題進(jìn)行系統(tǒng)的、科學(xué)的統(tǒng)一管理。

5.加強政府采購信息管理。政府采購的信息管理包括信息的獲取、處理、辨?zhèn)?、存儲和推斷等。加強信息管理對于風(fēng)險預(yù)警防控極為重要。

6.加強政府采購決策風(fēng)險評估工作,并根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果來指導(dǎo)和確定決策風(fēng)險防控的對策和措施。

具體的政府采購決策風(fēng)險的防控策略措施如下:

1.審批階段風(fēng)險因素(1)違反國家或地方的法律法規(guī):收集與項目相關(guān)的法律法規(guī),聘請法律顧問或?qū)ｉT進(jìn)行法律咨詢,加強相關(guān)人員的法律教育。(2)決策目標(biāo)選取不當(dāng):建立聽證制度,聽取專家和利益相關(guān)者的意見。(3)項目多目標(biāo)處理不當(dāng):加強政策學(xué)習(xí),通過專家論證、復(fù)查復(fù)議等方式解決。(4)超出采購單位權(quán)限:加強教育,建立監(jiān)管制度和懲罰措施。(5)市場可行性分析與項目建議存在重大錯誤或漏洞:聽取專家論證意見和相關(guān)部門的建議,實事求是,認(rèn)真分析。

2.方案擬訂階段風(fēng)險因素(1)市場信息不全或重大信息遺漏:組織決策風(fēng)險管理人員復(fù)查,檢查項目決策信息的準(zhǔn)確性,必要時進(jìn)行實地調(diào)查。(2)智力缺乏:聘請外專家,引入外部智力,或委托其他單位幫助提供方案。(3)采購模式選擇錯誤:嚴(yán)格審批制度,加強采購人員教育。(4)采購方式選擇不當(dāng):聘請專家和專業(yè)人員咨詢,加強調(diào)研工作。(5)供應(yīng)商選擇不當(dāng):嚴(yán)格審查供應(yīng)商資格、能力,加強招投標(biāo)的管理。(6)重大方案遺漏:集思廣益,對方案進(jìn)行廣泛討論,制定多種方案。(7)研究分析的方法選取不當(dāng):聘請專家或?qū)I(yè)人員利用多種方法進(jìn)行驗證。(8)應(yīng)變措施不力:建立應(yīng)變措施計劃或備選方案。(9)合同條款制定不當(dāng):聘請法律顧問或?qū)ｉT進(jìn)行法律咨詢,加強教育。

3.評估與優(yōu)選階段風(fēng)險因素(1)評估標(biāo)準(zhǔn)和方法錯誤:建立專家聽證制度和復(fù)查制度。(2)評估計算錯誤:多次反復(fù)驗證計算過程。(3)風(fēng)險排序錯誤:加強風(fēng)險管理人員責(zé)任心,設(shè)立復(fù)查驗證環(huán)節(jié)。(4)決策信息可靠程度低:驗證信息的真實性,去偽存真,加強信息管理。(5)決策環(huán)境發(fā)生變化:建立和加強風(fēng)險檢測預(yù)警工作,快速反應(yīng)環(huán)境變化。(6)以往被忽略因素的影響:進(jìn)行決策方案復(fù)查和例外管理。(7)優(yōu)選方案中應(yīng)變措施不可行:通過專家聽證制度和復(fù)查制度來及時發(fā)現(xiàn)和處理。(8)權(quán)重選擇不當(dāng):聘請外部專家,采用德爾菲法確定權(quán)重,多聽取專業(yè)人員意見。4.實施階段風(fēng)險因素(1)決策執(zhí)行與決策計劃存在較大差距:制定風(fēng)險防控計劃,建立風(fēng)險核對表,及時發(fā)現(xiàn),及時調(diào)整,制定良好的激勵措施。(2)項目管理不到位:建立規(guī)章制度,加強對管理人員的技能培訓(xùn)等。(3)其他以外風(fēng)險:例外管理或啟用應(yīng)變措施。超級秘書網(wǎng)

5.全程性決策風(fēng)險(1)決策主體結(jié)構(gòu)不合理:制定決策主體結(jié)構(gòu)的最低標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)章。(2)專家顧問組成結(jié)構(gòu)不合理:通過聘請所需專業(yè)的專家,并根據(jù)專業(yè)和權(quán)威專家意見附加權(quán)重來彌補。(3)環(huán)境急劇變化:啟用備用方案或終止項目決策。(4)法律風(fēng)險:加強教育和監(jiān)督,聘請法律顧問或?qū)I(yè)咨詢?nèi)藛T。

四、結(jié)束語

政府采購作為政府投資和維持日常政務(wù)的手段,是公共財政管理的重要組成部分,也是實現(xiàn)公共資源優(yōu)化配置的一種機制,所以倍受社會各界的普遍關(guān)注,有著深遠(yuǎn)的社會意義和經(jīng)濟意義。將風(fēng)險管理的科學(xué)分析方法應(yīng)用于政府采購決策過程,有了科學(xué)的研究方法,可以讓政府采購工作者對采購決策過程的風(fēng)險有一個客觀全面的認(rèn)識,對于各種實際風(fēng)險因素的影響有理性的分析,得出科學(xué)結(jié)論,輔助政府采購的組織者和管理者進(jìn)行正確決策,可以最大限度地防止和控制風(fēng)險發(fā)生。本文對政府采購人員進(jìn)行決策風(fēng)險的管理有一定的作用。

參考文獻(xiàn):

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[2]蘇明主.政府采購[M].北京:中國財政經(jīng)濟出版社,2003:28.

[3]2005年全國政府采購信息統(tǒng)計分析.

第3篇：風(fēng)險防范論文范文

隨著各地政府逐步開放公路領(lǐng)域的融資渠道，越來越多的國內(nèi)外投資商通過BOT融資模式承接中國各地的公路項目。由于特許經(jīng)營領(lǐng)域法律法規(guī)的欠缺，以及投資商和各地政府在該領(lǐng)域操作經(jīng)驗的普遍匱乏，公路特許經(jīng)營項目往往在立項手續(xù)、特許經(jīng)營權(quán)授予、特許經(jīng)營及相關(guān)合同的簽訂及履行過程中出現(xiàn)種種紛爭和矛盾，從而影響到合同的正常履行，有些項目甚至影響到特許經(jīng)營權(quán)的合法性和融資機構(gòu)對該項目的支持。為維護(hù)投資商在公路BOT項目中的合法權(quán)益，筆者根據(jù)有關(guān)客戶在公路BOT項目中所遇到的相關(guān)法律問題和法律風(fēng)險進(jìn)行簡要分析，以期引起其他投資商的注意。

BOT項目的合法性問題

對于投資商來說，公路BOT項目的首要問題就是要確保BOT項目的合法性。若在此方面存在瑕疵，將會動搖整個BOT合同的基石，給投資者帶來巨大的潛在法律風(fēng)險。投資商可主要從以下幾個方面對BOT項目的合法性進(jìn)行審查：

立項核準(zhǔn)文件的合法性。比如是否經(jīng)有審批權(quán)限的機關(guān)核準(zhǔn)為經(jīng)營性公路項目、是否存在立項文件的內(nèi)容與實際操作不一致的情形，等等。在實踐中存在著一些須經(jīng)國務(wù)院及其相關(guān)部門核準(zhǔn)的重大公路項目只有地方政府的核準(zhǔn)批文的情形，因此，投資商投資之前最好對立項文件的合法性進(jìn)行嚴(yán)格審查，若出現(xiàn)上述情形，須對立項文件進(jìn)行補充和完善。有的公路項目中，由于一開始并未核準(zhǔn)為經(jīng)營性公路，而在項目實施過程中采用了BOT的實施模式，就會存在立項文件的內(nèi)容與實際操作不一致的情形，此時須根據(jù)實際操作情況調(diào)整立項文件。

特許經(jīng)營權(quán)授予文件的合法性。包括授權(quán)主體是否合法，被授權(quán)主體是否合法，授權(quán)文件的形式是否合法。實踐中有些地方公路BOT項目是由地方交通主管部門出具特許經(jīng)營權(quán)授予文件，由于相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定公路收費權(quán)必須由有批準(zhǔn)權(quán)限的人民政府授予，因此，在公路項目中，僅有當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)交通主管部門批準(zhǔn)授予特許經(jīng)營權(quán)的文件是不夠的。BOT項目建設(shè)用地文件的合法性。投資商應(yīng)注意審核建設(shè)用地文件是否符合建設(shè)用地審批權(quán)限的規(guī)定。實踐中，地方政府須報國務(wù)院及其相關(guān)部門批準(zhǔn)的建設(shè)用地批準(zhǔn)文件往往滯后，這對于項目建設(shè)進(jìn)度會產(chǎn)生直接的影響，若在簽署B(yǎng)OT合同中尚未取得有關(guān)建設(shè)用地的相關(guān)批文，投資商可在BOT合同中設(shè)定相應(yīng)限制性條款，要求地方政府及時取得相應(yīng)用地批準(zhǔn)文件。

BOT項目其他相關(guān)文件的合法性。比如規(guī)劃設(shè)計審批文件，包括但不限于初步設(shè)計文件、施工圖文件審批的合法性，以及該等文件與可行性研究報告的一致性審查。另外，投資商為外國投資者的，須注意是否符合《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》等相關(guān)外商投資的法律法規(guī)的規(guī)定。這關(guān)系到外商投資BOT項目設(shè)立項目公司的模式問題。

BOT合同及其相關(guān)合同的整體架構(gòu)安排問題

公路BOT項目通常涉及多方參與者相互之間簽訂的多種合同，主要有政府與項目公司或投資商之間的BOT合同（特許協(xié)議），銀行與項目公司的貸款合同和擔(dān)保合同，政府對貸款銀行的安慰函，投資商（股東）之間的合作合同和相關(guān)章程，投資商對貸款銀行的完工擔(dān)保合同，項目公司和建筑承包商之間的建設(shè)工程合同，項目公司和維修運營商之間的運營維修合同，項目公司與保險公司之間的保險合同，項目公司和供應(yīng)商之間的供貨合同，項目公司和公路使用客戶之間的服務(wù)合同，等等。BOT項目中的各個角色都希望盡可能分散、減少和消除風(fēng)險，安全獲得理想回報。

通過BOT合同及其相關(guān)合同的整體安排，充分保護(hù)投資商在BOT項目中的利益，是各投資商投資BOT項目的必然要求。這一要求可以通過嚴(yán)密完整的法律文件架構(gòu)及內(nèi)容設(shè)計和安排得以實現(xiàn)。

簽訂BOT合同時應(yīng)注意的問題

BOT合同與BOT項目立項等文件的一致性。BOT合同應(yīng)與BOT項目立項等文件保持一致，比如BOT合同中約定的建設(shè)工期、投資總額等事項應(yīng)與立項文件中的規(guī)定一致。

BOT合同主體的合法性。簽訂BOT合同首先應(yīng)注意簽約雙方主體的合法性，是否有充分的權(quán)利、權(quán)限和授權(quán)來簽訂BOT合同。

BOT合同簽訂的程序。政府選擇投資商簽訂BOT合同須遵守相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序。政府違反有關(guān)選擇程序的規(guī)定也會給投資商帶來相應(yīng)的法律風(fēng)險。2004年之前，政府選擇投資商多通過協(xié)議方式，在《收費公路管理條例》于2004年11月1日施行后，政府選擇投資商則必須通過招標(biāo)方式?！妒召M公路管理條例》第十九條規(guī)定，依照本條例的規(guī)定轉(zhuǎn)讓收費公路權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)向社會公布，采用招標(biāo)投標(biāo)的方式，公平、公正、公開地選擇經(jīng)營管理者，并依法訂立轉(zhuǎn)讓協(xié)議。

BOT合同的效力。合同效力問題是簽訂BOT合同時應(yīng)注意的主要問題之一。比如合同生效條件如何設(shè)定等。需特別注意的是，公路收費權(quán)（特許經(jīng)營權(quán)）的授予必須經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)的人民政府批準(zhǔn)才能生效?！吨腥A人民共和國公路法》第六十一條規(guī)定，國道收費權(quán)的轉(zhuǎn)讓，必須經(jīng)國務(wù)院交通主管部門批準(zhǔn)；國道以外的其他公路收費權(quán)的轉(zhuǎn)讓，必須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，并報國務(wù)院交通主管部門備案。

BOT合同條款的要點。在公路BOT項目中，投資商應(yīng)注意在BOT合同中對如下要點進(jìn)行明確約定：

項目范圍，是項目公司將來實施特許經(jīng)營權(quán)的實物資產(chǎn)范圍，應(yīng)明確約定。

建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，是項目公司在建設(shè)工程中須遵守的標(biāo)準(zhǔn)，同時也是將來竣工驗收、移交的基本標(biāo)準(zhǔn)。

特許經(jīng)營權(quán)的內(nèi)容（范圍），是項目公司行使權(quán)利的范圍，主要包括勘察設(shè)計委托權(quán)、建設(shè)權(quán)、經(jīng)營權(quán)，投資商可要求明確約定經(jīng)營權(quán)的內(nèi)容包括沿線車輛通行收費權(quán)、廣告、服務(wù)設(shè)施經(jīng)營權(quán)、沿線土地優(yōu)先開發(fā)權(quán)等。

特許經(jīng)營權(quán)的中止、延展及終止，應(yīng)在合同中明確約定中止、延展及終止的各種情形及法律后果。

特許經(jīng)營權(quán)的質(zhì)押和轉(zhuǎn)讓，在項目實施過程中，投資商可以通過特許經(jīng)營權(quán)的質(zhì)押進(jìn)行融資，也可通過轉(zhuǎn)讓特許經(jīng)營權(quán)的方式提前收回投資并獲取利益。特許經(jīng)營權(quán)的質(zhì)押和轉(zhuǎn)讓均須原批準(zhǔn)機關(guān)的批準(zhǔn)，投資商可在BOT合同中對此作出明確約定，即投資商有權(quán)進(jìn)行特許經(jīng)營權(quán)的質(zhì)押和轉(zhuǎn)讓。

項目公司按照《公司法》《外商投資企業(yè)法》的相關(guān)規(guī)定，在BOT合同中約定項目公司設(shè)立的程序、條件，以及項目公司成立后合同權(quán)利義務(wù)的轉(zhuǎn)移、項目公司在特許期內(nèi)股東變更條款等。

項目造價與投資估算／預(yù)算／概算，根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報告中的投資估算／預(yù)算或經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計文件項目投資概算（如有）為依據(jù)，在合同中列明各項費用金額，并應(yīng)對項目造價超過項目投資估算／預(yù)算／概算時的處理（比如補償、補貼和延長經(jīng)營期限等）作出明確約定。

項目建設(shè)用地，應(yīng)明確約定征地、拆遷過程中雙方的權(quán)利義務(wù)，由于征地、拆遷工作難度巨大，投資商可要求政府負(fù)責(zé)完成或配合完成。另外，公路征地拆遷中還會遇到壓覆礦產(chǎn)、三電遷改、文物保護(hù)等問題，可在合同中明確約定該等補償費用的承擔(dān)。

建設(shè)期（工期）內(nèi)雙方權(quán)利義務(wù)，應(yīng)在合同中明確約定建設(shè)期（工期）起止時間，以及在建設(shè)期（工期）內(nèi)雙方權(quán)利義務(wù)。

交工驗收、竣工驗收，應(yīng)按照交通部有關(guān)公路竣（交）工驗收的相關(guān)規(guī)定在合同中明確約定驗收的程序和方式。試運營期和運營期，應(yīng)明確約定試運營期和運營期的起止時間，運營期應(yīng)與政府授予的收費期限相一致。

運營期的權(quán)利義務(wù)，應(yīng)明確約定合同雙方在運營期的權(quán)利義務(wù)，比如收費標(biāo)準(zhǔn)的確定、須遵守的運營標(biāo)準(zhǔn)、維修養(yǎng)護(hù)義務(wù)等。

收費價格的建議權(quán)，盡管《收費公路管理條例》規(guī)定了車輛通行費的收費標(biāo)準(zhǔn)的聽證和審批程序，但投資商依然可通過適當(dāng)方式在BOT合同中約定投資商擁有收費價格建議權(quán)以及參與聽證的權(quán)利，以盡量規(guī)避由政府確定收費標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險。項目保險，可在合同中約定建設(shè)期（工期）及運營期的項目保險條款。

特許經(jīng)營權(quán)提前贖回，應(yīng)明確約定提前贖回的情形、程序，及合理的補償方案等。

項目移交，應(yīng)注意約定移交前過渡期安排、移交范圍、移交驗收程序、技術(shù)培訓(xùn)、風(fēng)險轉(zhuǎn)移等。

政府承諾，可要求政府給予相應(yīng)的承諾，比如承諾項目的合法性、不批準(zhǔn)有競爭項目、不收回經(jīng)營權(quán)、給予一定的稅收優(yōu)惠政策、授予BOT項目配套服務(wù)項目的優(yōu)先開發(fā)權(quán)等，并在合同中明確約定。

政府優(yōu)惠政策，充分利用本項目可能利用的各種優(yōu)惠政策，如按照西部地區(qū)開發(fā)及外商投資相關(guān)法律法規(guī)給予優(yōu)惠政策，還可要求其他當(dāng)?shù)卣袡?quán)直接給予的優(yōu)惠政策。

政府補償／補貼，可在合同中約定，在某些情形發(fā)生時，由政府給予補償／補貼，比如特許經(jīng)營權(quán)提前贖回、項目造價超過預(yù)算／概算、政府行為或法律變更或不可抗力導(dǎo)致項目終止或投資商無法獲取預(yù)期收益或增加成本／支出、經(jīng)營期收益達(dá)不到可行性研究報告中預(yù)期收益、政府違約等等。

政府協(xié)助義務(wù)，由于BOT項目的實施需政府在審批、許可、與各地方協(xié)調(diào)等方面進(jìn)行配合，在合同中應(yīng)約定相應(yīng)的協(xié)助義務(wù)。

政府違約責(zé)任，可在BOT合同中設(shè)定政府違約時須承擔(dān)的違約責(zé)任，比如給予補償、賠償，延長特許期，給予稅收等優(yōu)惠政策。

不可抗力，應(yīng)注意明確列舉不可抗力事件，比如瘟疫、非典等重大流行病及防疫隔離等。

合同變更、解除和終止，應(yīng)注意約定合同變更的條件，合同解除、終止的情形及責(zé)任承擔(dān)。

違約責(zé)任，應(yīng)注意違約責(zé)任條款的可操作性，比如明確約定因一方原因?qū)е陆ㄔO(shè)期（工期）延誤的違約金數(shù)額。爭議解決，作為投資商，尤其是外國投資者，最好不要約定項目當(dāng)?shù)氐闹俨茫V訟機構(gòu)，在中國投資的外商多約定在中國國際經(jīng)濟貿(mào)易仲裁委員會仲裁。

投資商在投資BOT項目時應(yīng)注意的相關(guān)風(fēng)險

政治風(fēng)險。由于國家或地方政府的行為造成BOT項目無法繼續(xù)實施的風(fēng)險。這種風(fēng)險通常被稱為“政治風(fēng)險”，可分為兩大類：一種是“傳統(tǒng)的”政治風(fēng)險，比如特許經(jīng)營權(quán)被國家或地方政府強制性收回或征收特別賦稅，從而對投資商債務(wù)償還、收回投資成本以及取得預(yù)期利潤造成不利影響；另一種是“管理”風(fēng)險，比如對公路服務(wù)的提供采用更為嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，或批準(zhǔn)建設(shè)另一具有競爭力的公路項目等。充分預(yù)計該等風(fēng)險發(fā)生的可能性，在合同中就該風(fēng)險發(fā)生的后果及責(zé)任承擔(dān)、損失補償?shù)认嚓P(guān)內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化約定。商業(yè)風(fēng)險。通常情況下，BOT項目運營收入主要包括車輛通行收費收入、廣告經(jīng)營收入權(quán)、服務(wù)設(shè)施經(jīng)營收入。然而，在現(xiàn)有框架下，投資商對于占項目收入主要組成部分的收費收入?yún)s沒有自主定價權(quán)。如公路車流量減少或者第三產(chǎn)業(yè)的開發(fā)出現(xiàn)問題，就會導(dǎo)致投資商無法取得預(yù)期收益，嚴(yán)重影響其支付能力。投資商可在BOT合同中對此風(fēng)險的承擔(dān)作出相應(yīng)約定。

運營風(fēng)險。在運營期間，投資商無法達(dá)到合同約定的持續(xù)運營標(biāo)準(zhǔn)或出現(xiàn)服務(wù)中斷，則可能會被政府追究相應(yīng)的違約責(zé)任，面臨特許經(jīng)營權(quán)被提前收回或政府單方解除合同的風(fēng)險。談判中政府方面通常要求投資者承擔(dān)該等風(fēng)險，投資商應(yīng)對此予以充分重視。

不可抗力或意外事件風(fēng)險。投資商無法控制的不可抗力或意外事件造成的BOT項目的實施中斷，這些事件可能是自然的，如洪水、風(fēng)暴或地震等自然災(zāi)害，也可能是人為的結(jié)果，如戰(zhàn)爭、暴亂或襲擊，最終導(dǎo)致投資商收入損失，項目設(shè)施的物質(zhì)損害甚至無法修復(fù)。投資商可在BOT合同中對不可抗力或意外事件發(fā)生時合同雙方責(zé)任、義務(wù)的承擔(dān)進(jìn)行明確約定。

公路存在設(shè)計／施工問題導(dǎo)致無法正常運營的風(fēng)險。BOT公路項目中，雖然投資商（項目公司）是項目業(yè)主，但政府方面往往要參與甚或主導(dǎo)勘察、設(shè)計單位的選擇及設(shè)計方案的審查。在公路運營后，可能會出現(xiàn)由于工程設(shè)計或施工過程中存在問題導(dǎo)致公路無法達(dá)到預(yù)期使用功能，造成投資商不能達(dá)到預(yù)期經(jīng)營目標(biāo)的風(fēng)險。投資商可在談判中對該等情形發(fā)生后的責(zé)任承擔(dān)進(jìn)行明確約定。

第4篇：風(fēng)險防范論文范文

0世紀(jì)90年代初我國政府下令嚴(yán)打猖獗的非法集資活動,這為后來我國有效地抵御997年亞洲金融危機做了充分的戰(zhàn)略準(zhǔn)備。面對股市低迷,國債低利息,銀行存款利率低的投資環(huán)境,目前社會上一些閑散資金又開始轉(zhuǎn)入地下活動,譬如一些高額的黑市基金已不定期出入證券市場,民間非法集資又重新抬頭,違章建設(shè)資金源流不斷。正是這些損人利己乃至侵蝕國有資產(chǎn)的投機活動,不斷為境內(nèi)游資運動供給“血液”。這影響到我國金融業(yè)的穩(wěn)定,我國金融改革必須防范游資隱患。

一、游資的內(nèi)涵及其特點

“游資”這個詞來源于西方,英語叫HOTMONEY,也經(jīng)常譯作“熱線”,俗稱“過江龍”,也有人形象地稱為“金融鱷魚”。這些“鱷魚”游到哪里,就在哪里興風(fēng)作浪,翻江倒海,哪里就不再太平。按照其所到之地的滯留時間長短來看,它屬于“短期資本”范疇。這種短期資本形式主要有現(xiàn)金、銀行活期存款、短期政府債券、商業(yè)票據(jù)、金融衍生產(chǎn)品和期貨期權(quán)合約、各種基金以及其它流動性很強的資產(chǎn)。為追逐較高或最高利潤,這些短期資本一般不愿進(jìn)入周期長、收益慢的生產(chǎn)和流通領(lǐng)域,專門出入一些高風(fēng)險、高回報的市場。房地產(chǎn)、外匯、股市、期貨乃至郵幣卡等市場都成為它們追逐的目標(biāo)。這樣看來,游資可以定義為,沒有固定的投資領(lǐng)域,以追求高額短期暴利為主要目的,可以隨時動用的資金。游資從不隸屬于任何一個產(chǎn)業(yè),也不參加國民經(jīng)濟運作,屬于無數(shù)個集團(tuán)和個人所擁有,專以嗜利為生。游資運動靠的是信息的極端靈敏判斷,計算精微,動作周到,且從不依靠他人,更不依靠中介機構(gòu)運作。游資的力量與潛力,是在對國家經(jīng)濟不斷搏擊和較量中壯大起來的。它的運動規(guī)律具體可以表述如下:先挾其巨額資金,從金融市場“上岸”涌入一個收益率高的市場,看準(zhǔn)火候,迅速再將手中貨幣資金投放其中,一旦得手,即游離“上岸”,又重新潛入金融市場。

在我國社會主義現(xiàn)代化建設(shè)中,特別是處在市場經(jīng)濟的初級階段時期,各種金融政策法規(guī)尚未健全,游資在我國不僅存在,而且形式多樣。其特征主要表現(xiàn)為:第一,巨額游資是屬于體制之外的資金。不僅計劃體制難以對其進(jìn)行計劃控制,市場體制也很難通過市場規(guī)律對其加以約束。第二,巨額游資是一種游離于銀行之外的資金。游資可以在一定程度上躲避銀行系統(tǒng)管制,從某種意義上講,它不屬于以銀行為中介的間接融資,因此它可以在市場上獨來獨往,難以管束。第三,額游資是一種難以穩(wěn)定的資金。它總是隱蔽在一旁窺測市場的時機,當(dāng)捕捉到機會時,它便會在短時間內(nèi)大量出現(xiàn),釋放出強大的能量,對市場造成巨大的沖擊。當(dāng)管理層覺察到問題準(zhǔn)備采取措施時,它早已帶著巨額利潤隱身而退。追逐利潤動機是游資惟一的出發(fā)點。如果入市資金源于自己的資本,則不僅投資者的投資行為傾向于比較理性,即使陷入市場困境,投資被“套住”,投資者一般還能有較大的耐心和能力“挺住”。如果投資是由大量借款和債務(wù)支持的,那么,由于存在著借入資金的外在成本壓力和傾向于牟取暴利的內(nèi)在要求,其投資行為不免帶有較大的投機沖動性。在這種情況下,一旦發(fā)生某些事件,對未來獲得利潤的信心降低或喪失時,他們往往是市價下瀉的始作俑者。美國經(jīng)濟學(xué)家費雪在993年提出的“債務(wù)緊縮”理論中認(rèn)為:全部的問題不在于過度投資或過度投機,而在于投資或投機的過程是否有過度負(fù)債的現(xiàn)象。也就是說,決定金融風(fēng)險的主要因素,應(yīng)當(dāng)從支持投資或投機的資金為源結(jié)構(gòu)中去尋找。

二、我國游資的基本來源

一般而言,經(jīng)濟主要包括政府、企業(yè)、居民三個部門,就我國當(dāng)前情況分析,我國的游資來源主要與前兩者的不當(dāng)行為相關(guān)。

.我國社會正處于經(jīng)濟急速轉(zhuǎn)軌階段,

新舊體制相互交錯碰撞,政府在發(fā)揮“看得見加入WTO世界經(jīng)濟一體化的情況下,我們的執(zhí)法機構(gòu)也必須適應(yīng)新的形勢。公安、法院等強力部門應(yīng)加強對歐美發(fā)達(dá)國家經(jīng)濟犯罪及執(zhí)法情況進(jìn)行考察、學(xué)習(xí),多了解歐美國家的司法體制以及經(jīng)濟犯罪情況;與他們的公安、法院、國稅、海關(guān)以及金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)等執(zhí)法機構(gòu)進(jìn)行交流;同時,就開展執(zhí)法合作等有關(guān)問題進(jìn)行溝通和討論,洋為中用。建立一個既適合中國反洗錢斗爭又適應(yīng)國際交流的操作性強的強力機制。

3.擴大洗錢罪內(nèi)容的范圍。如前述所說的我國對洗錢罪的定性過于狹窄,上述四種內(nèi)容還不足以概括目前洗錢犯罪的實際情況。應(yīng)將貪污、賄賂、販賣人口、制假售假、詐騙等犯罪的所得也列入洗錢罪的范圍。據(jù)有關(guān)媒體報告,我國每年通過非正常渠道流出境外的美元達(dá)到500多億元,與我國每年花很大精力才能吸收到的500億美元外來投資基本相等。擴大適用范圍,還不僅適用銀行金融機構(gòu),也包括如保險公司、證券公司等可能適用于因業(yè)務(wù)需要而接受大額現(xiàn)金的機構(gòu)。

4.加大處罰力度。根據(jù)《刑法》第9條的規(guī)定,犯本罪的,處5年以下有期徒刑或者拘投,并處或者單處洗錢數(shù)額5%以上0%以下罰金;情節(jié)嚴(yán)重的,處5年以上0年以下有期徒刑,并處洗錢數(shù)額5%以上0%以下罰金。單位犯本罪的,對單位判處罰金,并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,處5年以下有期徒刑或者拘投。但在利益的驅(qū)動下,底層的營運部門又何嘗愿意冒著失去一個既有大客戶的風(fēng)險,而主動與偵查機構(gòu)合作對每一筆可疑交易進(jìn)行監(jiān)控?有關(guān)可以處000元以上5000元以下罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,取消該金融機構(gòu)直接負(fù)責(zé)的高級管理人員的任職資格的規(guī)定,與由于這些人的行為而造成事實上洗錢犯罪的成功相比,這樣的處分是否顯得太輕了?因此,應(yīng)該擴大洗錢行為范圍標(biāo)準(zhǔn),降低洗錢行為定性高標(biāo)準(zhǔn),才能加大打擊力度。唯有如此,才能從根本上遏制反洗錢行為。

第5篇：風(fēng)險防范論文范文

【論文關(guān)鍵詞】利率風(fēng)險信貸風(fēng)險商業(yè)銀行管理研究

一、利率市場化與商業(yè)銀行風(fēng)險管理的分析和對策研究

隨著我國利率市場化進(jìn)程的加快，我國商業(yè)銀行也必將面臨日益嚴(yán)重的利率風(fēng)險，主要包括重新定價風(fēng)險、選擇期權(quán)風(fēng)險和其他風(fēng)險等。選擇市場基準(zhǔn)利率、研究利率期限結(jié)構(gòu)構(gòu)造及進(jìn)行利率預(yù)測，是商業(yè)銀行利率風(fēng)險管理的前提。

1目前商業(yè)銀行面臨的利率風(fēng)險主要表現(xiàn)在三個方面：

(一)重新定價風(fēng)險：主要來源于資產(chǎn)負(fù)債在總量及期限結(jié)構(gòu)上的不匹配。我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)失衡的問題十分突出，一是在總量結(jié)構(gòu)上資產(chǎn)與負(fù)債總量之間沒有保持合理的比例關(guān)系，由于有效信貸需求不足，資金運作渠道有限，造成大量資金積壓，承受著持續(xù)利率調(diào)整的風(fēng)險。二是在期限結(jié)構(gòu)上，普遍存在著以短期存款支持長期貸款的情況。三是在利率結(jié)構(gòu)上，同期限的存貸款之間沒有保持合理利差，利率市場化的直接后果就是存款成本的上升和優(yōu)質(zhì)信貸資產(chǎn)利率的下降造成存貸利差的下降。

(二)基差風(fēng)險：即使當(dāng)商業(yè)銀行資產(chǎn)和負(fù)債的差額為零時，由于實際利率調(diào)整中存貸利率調(diào)整幅度往往不一致，同樣使商業(yè)銀行面臨利息收入下降的風(fēng)險。利率市場化后，各行均有權(quán)制定存貸款利率，激烈的市場競爭將導(dǎo)致利率波動加劇，利率基差風(fēng)險加大。

(三)選擇權(quán)風(fēng)險：根據(jù)我國有關(guān)政策，客戶可以根據(jù)意愿決定是否提前提取定期存款，而商業(yè)銀行只能被動應(yīng)對，在利率下調(diào)時，客戶可以保持定期存款獲取高利率；而利率上升時，則可以提前支取再存，以獲取高利率。對于貸款，一些優(yōu)勢客戶往往在利率下調(diào)時，要求提前還款再以較低的利率貸款。

2加強商業(yè)銀行利率風(fēng)險管理對策

(一)適應(yīng)央行宏觀調(diào)控方式的變化，做好利率走勢分析。隨著利率市場化改革進(jìn)程加快，央行對商業(yè)銀行的監(jiān)管逐步走向間接，通過公開市場業(yè)務(wù)、存款準(zhǔn)備金率和再貼現(xiàn)率來傳導(dǎo)政策意圖，間接實現(xiàn)金融宏觀調(diào)控。因此，商業(yè)銀行要關(guān)注央行政策舉措，捕捉政策信號，準(zhǔn)確預(yù)測政策走勢，及時調(diào)整經(jīng)營策略，以減少政策性風(fēng)險。

(二)加強以利率風(fēng)險管理為中心的資產(chǎn)負(fù)債管理。一是積極運用敏感性缺口理論和技術(shù)，在準(zhǔn)確預(yù)測和測量利率風(fēng)險的基礎(chǔ)上，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，使缺口值始終適應(yīng)利率變化方向，降低差額風(fēng)險。二是采用投資組合、新產(chǎn)品開發(fā)以及借人資金等利率風(fēng)險管理手段來控制利率風(fēng)險；三是隨著金融市場發(fā)展和交易品種的增多，可以通過表外項目對利率風(fēng)險進(jìn)行控制。

(三)構(gòu)建適應(yīng)利率市場化的定價機制。資金定價的目的是收回商業(yè)銀行付出的各項成本、實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)、獲取目標(biāo)利潤、有效控制風(fēng)險、實現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)優(yōu)化。因此，建立科學(xué)、合理的資金定價體系是商業(yè)銀行取得競爭優(yōu)勢，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要工具。

(四)建立利率風(fēng)險防范機制。一是利率風(fēng)險預(yù)警機制，建立利率風(fēng)險指標(biāo)體系，能直觀反映商業(yè)銀行利率風(fēng)險水平，準(zhǔn)確評判利率風(fēng)險損失值。二是利率風(fēng)險規(guī)避機制，在準(zhǔn)確預(yù)測和測量利率風(fēng)險的基礎(chǔ)上，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低差額風(fēng)險。三是利率風(fēng)險分散機制，將資金投向不同區(qū)域、行業(yè)、企業(yè)，形成資金在地區(qū)、行業(yè)和企業(yè)問的合理配置，以風(fēng)險的分散平衡原理，優(yōu)化風(fēng)險組合，分散風(fēng)險損失；四是利率風(fēng)險轉(zhuǎn)移機制，通過一定的工具，如利率互換期權(quán)期貨等，使利率風(fēng)險轉(zhuǎn)移或置換，以降低資產(chǎn)負(fù)債的利率風(fēng)險度。五是利率風(fēng)險補償機制，在利率風(fēng)險發(fā)生并造成損失時，通過一定的途徑和方式取得補償。如在辦理資產(chǎn)或負(fù)債業(yè)務(wù)時，附打一些保護(hù)性條款，在利率發(fā)生急劇變化并發(fā)牛損失時，從其他渠道及時得到補償。

(五)建立合理高效的利率風(fēng)險管理運作機制。一是要建立完善的利率管理組織。在商業(yè)銀行內(nèi)部設(shè)立專門的利率管理部門，負(fù)責(zé)制定利率管理辦法和制定具體的實施細(xì)則；研究央行、市場利率走向及對本行經(jīng)營成果的影響；制定系統(tǒng)內(nèi)往來利率和外部資金基準(zhǔn)利率；指導(dǎo)和檢查利率政策貫徹執(zhí)行情況。二是合理劃分利率風(fēng)險管理的職責(zé)。明確利率風(fēng)險管理的具體部門和人員，并保證在利率管理程序的重要環(huán)節(jié)上分工明確，避免“扯皮”現(xiàn)象發(fā)生。如計財部門作為利率主管部門，負(fù)責(zé)基準(zhǔn)利率的確定。各對外業(yè)務(wù)部門根據(jù)客戶綜合貢獻(xiàn)度、業(yè)務(wù)風(fēng)險等因素，在基準(zhǔn)利率上進(jìn)行上下浮動，制定對不同客戶、不同業(yè)務(wù)的差別定價。當(dāng)然，這些必須經(jīng)利率政策管理委員會審議后執(zhí)行。三是科學(xué)制定利率風(fēng)險管理操作程序。利率主觀和利率執(zhí)行部門要定期對利率執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)研，并向部門負(fù)責(zé)人提交分析報告及建議。部門負(fù)責(zé)人審查同意后，向利率政策管理委員會提交議案后執(zhí)行。

(六)做好利率風(fēng)險管理的基礎(chǔ)工作。一是加快利率風(fēng)險管理程序和數(shù)據(jù)庫的建設(shè)，提高信息處理能力和反饋水平，為進(jìn)行敏感性缺口分析等控制利率風(fēng)險手段提供技術(shù)支撐。二是加強利率管理人員的培養(yǎng)，造就一只能熟練掌握和運用利率風(fēng)險管理技術(shù)的隊伍。三是借鑒吸收西方商業(yè)銀行利率管理技術(shù)，結(jié)合國內(nèi)利率風(fēng)險實際狀況，研究出適合自己的利率風(fēng)險管理體系。

二、信貸擴展化與商業(yè)銀行風(fēng)險管理分析與對策研究

隨著我國消費信貸市場空間不斷拓展，住房信貸、汽車信貸、耐用消費品信貸、助學(xué)信貸等業(yè)務(wù)獲得迅速發(fā)展，消費貸款規(guī)模的不斷擴大，該項業(yè)務(wù)中存在的問題和風(fēng)險也逐步暴露出來，商業(yè)銀行應(yīng)加強對消費信貸風(fēng)險的分析與識別，以便及時采取措施，防范消費信貸風(fēng)險。

面對消費信貸的發(fā)展過程出現(xiàn)的各種風(fēng)險，商業(yè)銀行急需建立一套防范消費信貸的風(fēng)險管理體系，具體應(yīng)從以下幾方面人手：

(一)建立科學(xué)的個人信用評價體系。

在建立全社會個人信用制度和信用檔案的基礎(chǔ)上，各銀行還應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點和發(fā)展戰(zhàn)略制定具體的個人信用評價體系，以此作為放貸的基本標(biāo)準(zhǔn)，使之從源頭上發(fā)揮防范信貸風(fēng)險的作用。

信用評價體系一般采用積分制，具體分成四個部分：①基本情況評分②業(yè)務(wù)狀況評分③設(shè)立特殊業(yè)務(wù)獎罰分④根據(jù)上述累積得分評定個人信用等級，針對這幾點本文不再做詳細(xì)的講解。

(二)建立銀行內(nèi)部消費信貸的風(fēng)險管理體系。

從跟蹤、監(jiān)控人手，建立一套消費信貸風(fēng)險的預(yù)警機制，加強貸款后的定期或不定期的跟蹤監(jiān)控，掌握借款人動態(tài)，對借款人不能按時償還本息情況，或者有不良信用記錄的，列入“問題個人黑名單”加大追討力度，并拒絕再度借貸。

要進(jìn)一步完善消費貸款的風(fēng)險管理制度，逐步做到在線查詢、分級審查審批，集中檢查。從貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查幾個環(huán)節(jié)明確職責(zé)，規(guī)范操作，強化稽核的再檢查和監(jiān)督。

銀行內(nèi)部要建立專門機構(gòu)，具體辦理消費信貸業(yè)務(wù)，同時建立消費信貸審批委員會，作為發(fā)放消費信貸的最終決策機構(gòu)，做到審貸分離，形成平衡制約機制，以便明確職權(quán)和責(zé)任，防范信貸風(fēng)險。

(三)實現(xiàn)消費貸款證券化，分散消費信貸風(fēng)險。

在證券化過程中，商業(yè)銀行將其持有的消費信貸資產(chǎn)，按照不同地域、利率、期限等方式形成證券組合，出售給政府成立的專門機構(gòu)或信托公司(SPV]，由其將購買的貸款組合經(jīng)擔(dān)保和信用增級后，以抵押擔(dān)保證券的形式出售給投資者。由于消費貸款具有利率、借款人違約、提前償還等多種風(fēng)險，通過SPV對證券組合采取擔(dān)保、保險、評級等信用手段可保護(hù)投資人的利益，同時也降低了發(fā)行人的融資成本。同時，抵押擔(dān)保證券以消費貸款的未來現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)，期限較長，相對收益風(fēng)險比值較高，為金融市場中的長期機構(gòu)投資者提供了較理想的投資工具。

(四)進(jìn)一步完善消費貸款的擔(dān)保制度。

消費信貸與其他貸款不同，借款人是一個個的消費者，貸款購買的是超過其即期收入限度并較長時問才能歸還貸款的財產(chǎn)或耐用消費品。因此，在發(fā)放消費貸款時，用抵押、擔(dān)保作還款保證顯得十分重要。我國要盡快健全抵押擔(dān)保制度。

(五)實行浮動貸款利率和提前償還罰息。

1．人民銀行應(yīng)加快利率市場化進(jìn)程，在利率浮動比率、貸款比例和期限安排上，給商業(yè)銀行以更大的余地，以便更好地為客戶服務(wù)，更好地防范風(fēng)險。同時，應(yīng)允許商業(yè)銀行在辦理消費信貸業(yè)務(wù)中收取必要的手續(xù)費、服務(wù)費，以補償商業(yè)銀行信貸零售業(yè)務(wù)付出的成本。

2．對貸款期限長、利率風(fēng)險大的住房貸款尺．決實行固定利率和浮動利率并行的利率制度。通過消費者對兩種利率的自由選擇，增加消費者的風(fēng)險和收益意識，規(guī)范消費者和銀行之問的行為方式和業(yè)務(wù)往來。

3．實施提前還款罰息制。由于消費信貸一般為長期貸款，利率變化將導(dǎo)致銀行蒙受利率損失的可能。當(dāng)利率下跌時，消費者會提前償還固定利率的貸款，而以較低的利率舉借新債。借新債還舊債，會導(dǎo)致銀行喪失貸款收益，并給銀行重新安排資金造成困難。為此，銀行應(yīng)收取高于預(yù)定利率的罰息，彌補信貸資產(chǎn)損失。

第6篇：風(fēng)險防范論文范文

我國的房地產(chǎn)市場、銀行運行及監(jiān)管體系與美國等金融危機重災(zāi)區(qū)的國家存在較大差異。美國是世界金融創(chuàng)新最為活躍的地區(qū)之一,其個人住房貸款產(chǎn)品創(chuàng)新表現(xiàn)為幾大品種上:遞進(jìn)還款住房貸(GPM)、質(zhì)押賬戶住房貸款(PAM)、分享增值住房貸款(SAM)、氣泡式住房貸款(又稱寬限本金償還式住房貸款,BalloonMortgage)以及可調(diào)利率住房貸款(ARM)。[1]在美國的房貸市場上,銀行有關(guān)房地產(chǎn)貸款的期限、利率形式等方面的創(chuàng)新很多,相對于我國而言,有著更為靈活的政策。我國目前各大商業(yè)銀行的住房貸款主要集中在四類產(chǎn)品上,即個人住房組合貸款、個人住房公積金貸款、個人住房按揭貸款、個人再交易住房貸款。還款方式基本上有一次還本付息、等額本息還款和等額本金還款等,住房貸款政策缺乏靈活性和自主性,造成銀行不得不提高貸款門檻,規(guī)避風(fēng)險。我國的住房價格隨著房地產(chǎn)市場的迅速發(fā)展大幅度上漲,而長期以來國內(nèi)銀行業(yè)及政府監(jiān)管機構(gòu)都把個人住房按揭貸款看作是銀行的“優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)”。為了迎合市場的需求、吸引客戶貸款買房,各銀行不斷推出形式多樣的個人住房貸款產(chǎn)品,大量發(fā)放住房抵押貸款,近幾年國內(nèi)銀行創(chuàng)新的房貸產(chǎn)品主要包括:(1)中國銀行、工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行、光大銀行、深證發(fā)展銀行、浦東發(fā)展銀行、招商銀行、民生銀行、東亞銀行、匯豐銀行的等額本息還款法貸款,每月相等的貸款本金和利息,優(yōu)點是還款金額穩(wěn)定,不易逾期;缺點是還款總額高于等額本金還款法,適合收入穩(wěn)定、每月有固定收支結(jié)構(gòu)的工薪家庭。(2)中國銀行、工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行、光大銀行、深證發(fā)展銀行、浦東發(fā)展銀行、招商銀行、民生銀行、東亞銀行、匯豐銀行的等額本金還款法貸款,每月歸還相等的貸款本金,同是歸還當(dāng)月應(yīng)支付的貸款利息,優(yōu)點是月供遞減,總體利息負(fù)擔(dān)較輕;缺點是前期支付本金和利息較多,適合于收入穩(wěn)定,前期能承受較大月供的人群。(3)農(nóng)業(yè)銀行的固定利率/混合利率貸款,開始一段時間利率不變,之后換為浮動利率,優(yōu)點是利率不隨物價或其他因素而調(diào)整;缺點是利率低時會多交錢,適合于收入固定、預(yù)期升息或鎖定風(fēng)險的人。(4)建設(shè)銀行和農(nóng)業(yè)銀行的等額遞增還款貸款,每月等額還款,以后每間隔一格期限,在上期基礎(chǔ)上增加一定額度,優(yōu)點是利息負(fù)擔(dān)輕,還款壓力小;缺點是如貸款人預(yù)期收入減少面臨還款壓力,適合于預(yù)期的收入大幅度增加的人。(5)建設(shè)銀行的“寬限期”還款法貸款,約定期僅支付利息,后按約定方式還本付息,優(yōu)點是減輕客戶支出負(fù)擔(dān);缺點是對還款者年齡有限制,屬于還款前期資金緊缺者。從這些創(chuàng)新的房貸產(chǎn)品可以看到,銀行通過創(chuàng)新各種產(chǎn)品向市場投放大量房屋抵押貸款。這刺激了貸款人的貸款欲望,風(fēng)險隨之上升。此外,各商業(yè)銀行還推出了其他形式各樣的個人住房貸款產(chǎn)品,如個人住房循環(huán)貸款、接力還款法、靈活周期還款、入住還款法、置換式個人住房貸款等多種形式,這不僅向市場投放大量房屋抵押貸款,同時也導(dǎo)致巨大的風(fēng)險隱患[2]。

二、我國銀行業(yè)在風(fēng)險管理方面存在的問題

近年來,我國銀行業(yè)在風(fēng)險管理方面不斷借鑒國際先進(jìn)銀行的成功經(jīng)驗,制定了包括授權(quán)授信、審貸分離、崗位制約、內(nèi)部審計等大量制度,在風(fēng)險管理和內(nèi)部控制上有了長足進(jìn)步。但是同國際先進(jìn)銀行相比,我國銀行業(yè)的風(fēng)險管理還存在著不少問題。主要體現(xiàn)在五個方面:[3]

(一)對風(fēng)險管理認(rèn)識不到位

我國銀行業(yè)對風(fēng)險管理認(rèn)識不到位主要表現(xiàn)為:(1)風(fēng)險管理理念成熟度不夠。我國一些銀行的經(jīng)營者不太容易正視風(fēng)險,不愿意放棄隱含著高風(fēng)險的市場機會,有的經(jīng)營者也不習(xí)慣用長期穩(wěn)定的利潤標(biāo)準(zhǔn)衡量業(yè)績,易于陷入非理性擴張和競爭等誤區(qū);(2)對風(fēng)險管理的認(rèn)識高度不夠。未認(rèn)識到風(fēng)險管理是商業(yè)銀行的生命線。商業(yè)銀行發(fā)展的歷史和現(xiàn)實表明,在國內(nèi)外商業(yè)銀行發(fā)展史上,因風(fēng)險管理不當(dāng)、資產(chǎn)質(zhì)量低下而導(dǎo)致倒閉、被政府接管的,不乏其例;(3)對風(fēng)險管理的認(rèn)識深度不夠。未認(rèn)識到提高風(fēng)控水平是做好客戶服務(wù)、產(chǎn)品創(chuàng)新和流程再造的基礎(chǔ)和前提。

(二)尚未形成良好的風(fēng)險管理文化

我國銀行業(yè)尚未形成良好的風(fēng)險管理文化呈現(xiàn)為:(1)風(fēng)險與收益相平衡的風(fēng)險管理文化尚未完全形成;(2)不能正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險管理的關(guān)系;(3)全面風(fēng)險管理的理念不到位,仍以信用風(fēng)險管理為主,對市場風(fēng)險、操作性風(fēng)險等重視不夠;(4)風(fēng)險管理意識還沒有貫穿到全行全員,還沒有貫穿到業(yè)務(wù)拓展、經(jīng)營管理的全過程,往往把風(fēng)險管理和風(fēng)險控制看作是風(fēng)險控制部門的事情。

(三)風(fēng)險管理手段和技術(shù)較為原始

我國銀行業(yè)風(fēng)險管理手段和技術(shù)較為原始主要體現(xiàn)為:(1)在風(fēng)險管理工具尚不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要;(2)對風(fēng)險調(diào)整的資本回報率、經(jīng)濟附加值、資本附加值等國際上先進(jìn)和成熟的風(fēng)險管理技術(shù),大都是離全面應(yīng)用還有不少距離;(3)風(fēng)險管理缺乏衍生金融工具等有效轉(zhuǎn)移風(fēng)險的手段。市場工具的匱乏是中國金融風(fēng)險管理落后的重要表現(xiàn)之一;(4)風(fēng)險管理相關(guān)數(shù)據(jù)積累不夠。

(四)風(fēng)險管理體制比較落后,風(fēng)險管理的基礎(chǔ)比較薄弱

我國銀行業(yè)風(fēng)險管理體制落后突出為:(1)風(fēng)險管理的垂直化程度不高,還沒有形成縱向的風(fēng)險控制體系;(2)風(fēng)險管理的專業(yè)化程度不高,還不能對各類風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)的專業(yè)化管理,精通現(xiàn)代風(fēng)險管理理論和實務(wù)的專業(yè)性人才比較缺乏;(3)風(fēng)險管理的獨立性不高,容易受到各種因素的干擾;(4)風(fēng)險管理的傳導(dǎo)機制不健全,在績效考核上普遍實行短期賬面收益的做法。

(五)金融生態(tài)環(huán)境問題多多

如金融財產(chǎn)和法律保護(hù)不到位,金融市場缺乏獨立的風(fēng)險和信用評估機構(gòu),社會誠信缺失,虛假信息泛濫等等。同時,我國目前還沒有出現(xiàn)向投資者(包括企業(yè)、金融機構(gòu)和個人)提供風(fēng)險管理技術(shù)和信息咨詢服務(wù)的專業(yè)化公司。

三、次貸危機下我國銀行業(yè)的風(fēng)險防范框架

雖然次貸危機對我國銀行業(yè)的影響有限,但我國銀行業(yè)的次貸風(fēng)險隱患是真實存在的。我們應(yīng)該從這次金融危機中吸取教訓(xùn),掌握保持競爭力和穩(wěn)健經(jīng)營之間平衡的技巧,搭建銀行業(yè)風(fēng)險防范的框架,力保我國銀行業(yè)在動蕩環(huán)境中實現(xiàn)安全基礎(chǔ)之上的跨越式發(fā)展。我國銀行業(yè)風(fēng)險防范的框架是:在全員風(fēng)險意識下,以資產(chǎn)負(fù)債管理為統(tǒng)領(lǐng),以完善的風(fēng)險管理組織為主體,以健全的內(nèi)部控制制度為載體,建立銀行可持續(xù)發(fā)展中心。

(一)全員風(fēng)險意識

企業(yè)風(fēng)險一般分為戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險和法律風(fēng)險。全面風(fēng)險管理工作的目的是避免“意外”發(fā)生,確保決策中的風(fēng)險考量,整合風(fēng)險管理所有管理過程,保證所承擔(dān)風(fēng)險與管理手段匹配,用風(fēng)險管理增強競爭力。全面風(fēng)險管理的價值在于信息支持的更好決策、深思熟慮的風(fēng)險承擔(dān)、規(guī)范銀行的治理結(jié)構(gòu)、統(tǒng)一管理層的思想。全面風(fēng)險管理始于董事會的決心,需要企業(yè)管理層的全力投入;全面風(fēng)險管理作用于戰(zhàn)略決策層面,而不僅是在流程控制與保險層面;全面風(fēng)險管理需要融入企業(yè)的一切,包括業(yè)務(wù)、管理活動和企業(yè)文化;全面風(fēng)險管理是一個歷程,實施需要時間,大銀行的全面風(fēng)險管理實施計劃一般為3—5年的時間[4]。

在一定程度上,銀行的管理就是風(fēng)險管理。銀行的每個員工都應(yīng)該具備風(fēng)險意識,要十分重視風(fēng)險——收益匹配的原則,把控制風(fēng)險和創(chuàng)造利潤看做同等重要的事情。正確對待風(fēng)險管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系,從基層業(yè)務(wù)人員到風(fēng)險管理人員對要對風(fēng)險有足夠的、正確的認(rèn)識,消除簡單認(rèn)為少發(fā)展業(yè)務(wù)就可以控制風(fēng)險的觀念,促使全體員工樹立在控制風(fēng)險的基礎(chǔ)上開拓業(yè)務(wù)的理念。做到人人重視風(fēng)險,人人防范風(fēng)險,人人在風(fēng)險中實現(xiàn)利潤。通過風(fēng)險意識的全員化,提高銀行的整體抗風(fēng)險能力。

(二)以資產(chǎn)負(fù)債管理為統(tǒng)領(lǐng)

資產(chǎn)負(fù)債管理是一個金融機構(gòu)用來管理利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險以及資本充足性風(fēng)險的技術(shù),資產(chǎn)負(fù)債管理對影響這些風(fēng)險的有關(guān)因素進(jìn)行考慮,并且分析它們的影響。美國喬治亞大學(xué)金融學(xué)教授JosephF.Sinkey,Jr.在其《商業(yè)銀行財務(wù)管理》一書中,對資產(chǎn)負(fù)債管理作出如下定義:資產(chǎn)負(fù)債管理是一種全方位的管理方法,是為了達(dá)到銀行已確定的經(jīng)營目標(biāo),對銀行的各種業(yè)務(wù)進(jìn)行協(xié)調(diào)管理,即是在考慮了不同利率、流動性和提前償還等假設(shè)情況下,對銀行資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)及其組合進(jìn)行規(guī)劃、支配和控制,目的是達(dá)到銀行已確定的經(jīng)營目標(biāo)。資產(chǎn)負(fù)債管理的實質(zhì)在于對銀行的各種資產(chǎn)、負(fù)債以及資本的資金水平、變化和相互之間的結(jié)構(gòu)進(jìn)行規(guī)劃、支配和控制,以促進(jìn)資產(chǎn)負(fù)債的總量和結(jié)構(gòu)、收益和風(fēng)險以及當(dāng)期和長遠(yuǎn)的平衡,協(xié)調(diào)實現(xiàn)流動性、安全性和效益性三者動態(tài)平衡。

銀行應(yīng)該建立和完善基于經(jīng)營情景和優(yōu)化技術(shù)的將情景模擬、優(yōu)化技術(shù)、計算機信息技術(shù)相結(jié)合,統(tǒng)一反映銀行的各種經(jīng)營目標(biāo)和內(nèi)部約束、外部約束和宏觀政策因素,針對不同情景進(jìn)行優(yōu)化決策的資產(chǎn)負(fù)債管理決策模型。該類模型在分析利率等市場風(fēng)險因子變動和對現(xiàn)有資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)項目和表外工具的假定以及對其他收入、成本費用等項目的預(yù)測等基礎(chǔ)上,確定基于風(fēng)險和收益平衡的銀行目標(biāo)集和約束條件[5]。

(三)以完善的風(fēng)險管理組織為主體

對于風(fēng)險防范,銀行應(yīng)該建立完善的風(fēng)險管理組織作為風(fēng)險防范的主體。這一主體是由風(fēng)險管理委員會為主線的高層、中層和基層相互交叉、相互制衡的風(fēng)險管理體系,主要包括:設(shè)立對各種風(fēng)險能夠識別、監(jiān)管和綜合管理的獨立的風(fēng)險管理委員會;高層管理機構(gòu)應(yīng)由、經(jīng)營管理層及下設(shè)的有關(guān)部門組成;中層由緊密配合的相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門和專門的風(fēng)險管理小組組成;基層主要是指有高度風(fēng)險意識的公司一線部門的管理人員。這一主體的日常工作是將聯(lián)網(wǎng)的所有分支機構(gòu)的交易過程、交易結(jié)果的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、處理、提煉,轉(zhuǎn)化為各種風(fēng)險信息。在此基礎(chǔ)上,日常風(fēng)險管理部門一方面可對相關(guān)部門出現(xiàn)的決策風(fēng)險、管理風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、操縱風(fēng)險、自營風(fēng)險等進(jìn)行定量、定性的分析,另一方面可為公司決策層和管理層提供多層次的風(fēng)險揭示、風(fēng)險報告及風(fēng)險控制機制[6]。

(四)以健全的內(nèi)部控制制度為載體

按照巴塞爾委員會在充分吸收內(nèi)部控制理論的權(quán)威文獻(xiàn)——COSO報告的基礎(chǔ)上推出的《銀行機構(gòu)的內(nèi)部控制制度框架》(1998)銀行的內(nèi)部控制由五個相互關(guān)聯(lián)的要素組成:(1)管理層監(jiān)督與控制文化。董事會和高級管理層對保持內(nèi)控體制有效性所承擔(dān)的責(zé)任。董事會對于確保建立和維持充分有效的內(nèi)控體制承擔(dān)最終責(zé)任。高級管理層負(fù)責(zé)監(jiān)測內(nèi)控體制的充分性和有效性,并且通過授權(quán)控制形成明確界定和說明責(zé)任的組織結(jié)構(gòu);調(diào)查各部門的運作情況,及時發(fā)現(xiàn)警示信號,采取措施以減少最終可能導(dǎo)致的損失。(2)風(fēng)險認(rèn)定與評估。銀行應(yīng)當(dāng)注重建立自身風(fēng)險防范的約束機制,將風(fēng)險的識別和評估作為內(nèi)控體制的一部分。風(fēng)險的識別和評估程序必須涵蓋銀行面臨的所有風(fēng)險和銀行內(nèi)部各層次的運作。(3)控制行為與職責(zé)分離。根據(jù)風(fēng)險識別和評價的結(jié)果,銀行應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的內(nèi)控措施,措施應(yīng)涉及銀行的各個層級。具體包括:高層檢查;行為控制;實物控制;遵循風(fēng)險暴露的限制;審批和授權(quán)制度;驗證與核實制度。(4)信息與交流。為確保內(nèi)控體制的信息目標(biāo)的實現(xiàn),應(yīng)將適當(dāng)?shù)男畔⒖刂萍{入內(nèi)控體制,并對信息和信息交流渠道、信息管理系統(tǒng)的建立提出了明確的要求。(5)監(jiān)督活動與修正缺陷。高級管理層有義務(wù)建立一套機制來及時接受報告和糾正所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制度中的缺陷,對內(nèi)控制度本身是否有效進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)測,監(jiān)測包括兩種方式,一種是將監(jiān)測融于日常的業(yè)務(wù)之中;另一種則是對內(nèi)控制度進(jìn)行單獨監(jiān)測和評價。銀行要嚴(yán)格按照巴塞爾委員會制定的《銀行機構(gòu)的內(nèi)部控制制度框架》建立自己的內(nèi)部控制制度,以防范和控制經(jīng)營風(fēng)險,從而構(gòu)建銀行的百年基石。

(五)建立銀行可持續(xù)發(fā)展中心

可持續(xù)發(fā)展(SustainableDevelopment)是企業(yè)和社會最求的終極目標(biāo)之一。1989年5月,聯(lián)合國環(huán)境署第15屆理事會通過了《關(guān)于可持續(xù)發(fā)展的聲明》。1992年6月,聯(lián)合國環(huán)境與發(fā)展大會通過了關(guān)于可持續(xù)發(fā)展的一系列文件,確定了可持續(xù)發(fā)展的新觀念和新思想。2007年10月15日,黨的十七大報告提出:要深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀,積極構(gòu)建社會主義和諧社會?？茖W(xué)發(fā)展觀,第一要義是發(fā)展,核心是以人為本,基本要求是全面協(xié)調(diào)可持續(xù),根本方法是統(tǒng)籌兼顧[7]。實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展既要考慮當(dāng)前發(fā)展的需要,又要考慮未來發(fā)展的需要;不能以犧牲后期的利益為代價,來換取現(xiàn)在的發(fā)展,滿足現(xiàn)在利益。同時,可持續(xù)發(fā)展也包括面對不可預(yù)期的環(huán)境震蕩,而持續(xù)保持發(fā)展趨勢的一種發(fā)展觀[8]。

銀行的可持續(xù)發(fā)展中心能夠?qū)崿F(xiàn):(1)以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ),充分考慮資金的時間價值和風(fēng)險價值;(2)處理好短期利益與長期利益之間的關(guān)系,克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為;(3)考慮風(fēng)險和報酬的關(guān)系,實現(xiàn)二者的最佳平衡;(4)在充分考慮所有者利益的基礎(chǔ)上實現(xiàn)相關(guān)者利益最大化;(5)可以優(yōu)化資源配置,實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,使企業(yè)和社會的和諧統(tǒng)一。在此基礎(chǔ)上,銀行可以增強自己的市場競爭能力、抵御風(fēng)險能力、技術(shù)創(chuàng)新能力、產(chǎn)品競爭能力、資本擴張能力、盈利能力和償債能力、獲利增值能力、資產(chǎn)管理能力。

四、結(jié)論

對于我國的銀行業(yè)而言,這次由美國次貸危機引發(fā)的全球金融危機既是風(fēng)險更是借鑒和機遇。我國銀行業(yè)應(yīng)該掌握在保持競爭力和穩(wěn)健經(jīng)營之間的平衡技巧,搭建銀行業(yè)風(fēng)險防范的框架,即在全員風(fēng)險意識下,以資產(chǎn)負(fù)債管理為統(tǒng)領(lǐng),以完善的風(fēng)險管理組織為主體,以健全的內(nèi)部控制制度為載體,建立銀行可持續(xù)發(fā)展中心。在這一框架下,我國銀行業(yè)才能力保在動蕩環(huán)境中實現(xiàn)建立在安全基礎(chǔ)之上的跨越式發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

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第7篇：風(fēng)險防范論文范文

內(nèi)部控制是被審計單位為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果一級對法律法規(guī)的遵守，由管理層和其他人員設(shè)計和執(zhí)行的政策和程序。

ERP系統(tǒng)引入內(nèi)部控制是內(nèi)部控制的革新，ERP的引入給內(nèi)部控制帶來了新的方法，改變了內(nèi)部控制的方式，其集中性的數(shù)據(jù)處理使內(nèi)部控制程序化，擴大了內(nèi)部會計控制的范圍，改變了內(nèi)部控制的內(nèi)部與外部環(huán)境，改變了內(nèi)部會計控制的重點，使內(nèi)部控制的重點不只是在人員之間的互相牽制上。它還改變了信息與溝通的模式，電子化、程序化的信息傳遞取代了以信息存儲技術(shù)，物理性可視的手工信息傳遞，為管理者、員工和顧客等提供了更為方便的交流平臺。

二、ERP系統(tǒng)下企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險

首先，ERP系統(tǒng)的實施本身就存在著很大的不確定性，總會存在著一些不可預(yù)見的影響因素凸顯出來，影響ERP系統(tǒng)在企業(yè)中的實施，由此而帶來的風(fēng)險是一個方面，同時，企業(yè)內(nèi)部控制本來就存在著一些固有風(fēng)險和不確定風(fēng)險。這些風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.系統(tǒng)設(shè)備的控制風(fēng)險

設(shè)備是ERP系統(tǒng)運行的基礎(chǔ)，因此如何保證設(shè)備的安全是系統(tǒng)風(fēng)險防范的基礎(chǔ)。設(shè)備安全面臨的風(fēng)險主要是各種自然災(zāi)害和人員的偷竊行為。如果一個企業(yè)沒有對設(shè)備安全風(fēng)險進(jìn)行分析，并置備必要的預(yù)防系統(tǒng)，在事故突然發(fā)生時就不能迅速做出反應(yīng)，防止設(shè)備受到損害。

2.管理部門內(nèi)的控制風(fēng)險

職責(zé)分離是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)控制手段，其主要目標(biāo)是預(yù)防因內(nèi)部人員的舞弊行為而使企業(yè)遭受損失。在ERP系統(tǒng)環(huán)境下，如果一個企業(yè)沒有對相關(guān)職位進(jìn)行職責(zé)分離或者沒有嚴(yán)格分離，這些職位的責(zé)任人就都有可能隨便查看系統(tǒng)甚至修改系統(tǒng)，盜取系統(tǒng)數(shù)據(jù)，這對企業(yè)會造成很大的損失。

3.信息傳遞的控制風(fēng)險

信息傳遞即企業(yè)ERP系統(tǒng)與網(wǎng)上采購系統(tǒng)以及財務(wù)會計系統(tǒng)等進(jìn)行溝通。由工作人員將通過網(wǎng)上競標(biāo)得到的供應(yīng)商信息錄入到ERP系統(tǒng)中進(jìn)行物料采購的管理。各財務(wù)數(shù)據(jù)信息也由工作人員導(dǎo)入ERP系統(tǒng)中，由系統(tǒng)進(jìn)行處理，形成可識別文件類型。這些都要在保證輸入正確的基礎(chǔ)上進(jìn)行。在這一過程中，風(fēng)險存在各個方面，如在輸入的過程中，可能產(chǎn)生輸入數(shù)據(jù)的錯誤，有時一個數(shù)據(jù)的錯誤就會導(dǎo)致整個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)無法對上，再次錄入或者檢查又會浪費很多時間，大大降低工作效率。各個系統(tǒng)的連接，也可能出現(xiàn)問題，導(dǎo)致ERP系統(tǒng)的運用出現(xiàn)一系列差錯，等等。

三、ERP系統(tǒng)下企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險的防范

1.加強安全意識，完善安全管理

企業(yè)應(yīng)設(shè)立與安全相關(guān)部門，已設(shè)置安全部門的應(yīng)強調(diào)安全部門的重要作用，完善安全部門的職能，明確其工作重點與目標(biāo)，加強安全防范。

2.嚴(yán)格部門內(nèi)部系統(tǒng)管理人員職責(zé)分離

在ERP系統(tǒng)環(huán)境下，可能發(fā)生舞弊行為的職位應(yīng)該分由不同的人員負(fù)責(zé)，避免一人負(fù)責(zé)幾個相關(guān)職務(wù)的工作。嚴(yán)格系統(tǒng)管理人員的職責(zé)分離，明確紀(jì)律，對工作人員進(jìn)行這方面的教育，保證ERP系統(tǒng)的運行有一個安全正規(guī)的內(nèi)部環(huán)境。

3.加強員工的信息安全意識，進(jìn)行信息安全控制的再教育

企業(yè)ERP系統(tǒng)和內(nèi)控系統(tǒng)的安全管理離不開人的作用，企業(yè)應(yīng)該從上至下建立起信息安全的觀念，管理層應(yīng)根據(jù)系統(tǒng)的需要和特點制定一套具體的信息安全指導(dǎo)方針，并向企業(yè)各部門。同時，對員工進(jìn)行信息安全的再教育，培養(yǎng)員工的信息安全意識，使員工在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理時能夠依據(jù)企業(yè)的信息安全方針進(jìn)行信息安全控制和風(fēng)險防范，并使其成為員工的一項自覺的行為。

4.加強監(jiān)督

任何事情不僅要有一套實施的體系，還必須有相應(yīng)的監(jiān)督體系。缺少了監(jiān)督，就會日漸成風(fēng)。這里所說的監(jiān)督，不是只對系統(tǒng)操作人員和管理人員等進(jìn)行的監(jiān)督，也包括管理層人員和系統(tǒng)操作人員，還包括其他員工。系統(tǒng)操作人員是最直接與系統(tǒng)接觸的，在系統(tǒng)環(huán)境下，他們負(fù)責(zé)處理日常各種業(yè)務(wù)，舞弊的可能性最大，在企業(yè)中，對他們進(jìn)行直接監(jiān)督的是上級管理人員，但這是不夠的，各管理層人員和其他員工都有監(jiān)督的權(quán)利和義務(wù)。對管理層人員來說，由于職權(quán)的關(guān)系，他們大多時候可以直接進(jìn)入系統(tǒng)，所受約束比較小，舞弊和與系統(tǒng)操作人員共同舞弊的可能性也是很大的，因此管理人員也是應(yīng)該接受人們監(jiān)督的。員工，不僅系統(tǒng)操作部門的員工，也包括其他各部門員工，既有監(jiān)督他人的權(quán)利，也要受其他人的監(jiān)督。

第8篇：風(fēng)險防范論文范文

關(guān)鍵詞：金融危機資產(chǎn)證券化信用評級

在2007年8月，美國全面爆發(fā)次貸危機，引起了美國及全球金融市場的強烈震蕩，最終演變?yōu)楝F(xiàn)在的金融危機。同時與金融危機密切相關(guān)的資產(chǎn)證券化也受到廣泛置疑，那么，在美國金融危機中，資產(chǎn)證券化到底扮演了一種什么樣的角色呢？其風(fēng)險應(yīng)該如何規(guī)避？是本文探討的重點。

資產(chǎn)證券化與美國金融危機

在美國房屋貸款市場個人客戶信用評級等級標(biāo)準(zhǔn)，分為三個層次，其中次級客戶指信用等級低、缺乏收入證明、負(fù)債較重?zé)o法達(dá)到普通信貸標(biāo)準(zhǔn)的次級客戶。所謂次級貸款(sub-premiummortgage)指銀行或貸款機構(gòu)提供給次級客戶的一種貸款。這種貸款通常不需要首付，很適合次級客戶，但是利息會根據(jù)市場進(jìn)行調(diào)整。美國次級貸款到2006年左右，達(dá)到6000億美元，房屋次級貸款證券化也迅速膨脹，到2006年CDO(房地產(chǎn)債務(wù)抵押債券)增長到2895億美元，與此同時其風(fēng)險也在增加。美國于2007年終于爆發(fā)了次級貸款危機并演變?yōu)榻鹑谖C。一般認(rèn)為此次危機發(fā)生有三方面的原因：

次級貸款本身的缺陷。次級貸款的客戶收入不穩(wěn)定，缺乏可靠的信用記錄，經(jīng)濟形勢惡化、房價下降、銀行利率上升時，次級貸款客戶的還貸能力下降，違約率迅速增加，2006年初次級貸款違約率開始顯著上升。

美國金融體系監(jiān)管存在漏洞。美國目前存在聯(lián)邦、州兩級監(jiān)管機構(gòu)，聯(lián)邦級監(jiān)管機構(gòu)有美聯(lián)儲等5個負(fù)責(zé)對聯(lián)邦注冊銀行和跨州銀行監(jiān)管的機構(gòu)，州一級注冊的銀行受各州銀行監(jiān)管局監(jiān)管。這種金融監(jiān)管體制屬于多頭監(jiān)管，不可避免的存在監(jiān)管重復(fù)和監(jiān)管空白，次級貸款領(lǐng)域就處于監(jiān)管的空白。

資產(chǎn)證券化擴大了次級貸款危機，最終演化為金融危機。投資銀行在購買了次級貸款機構(gòu)的次級貸款抵押債券后，根據(jù)償付的優(yōu)先秩序?qū)⑵渑c其他債券組合帶來的現(xiàn)金流進(jìn)行分割，發(fā)行不同級別的債務(wù)抵押憑證（CDO）。這些債務(wù)抵押憑證被商業(yè)銀行、大型投資基金和外國投資機構(gòu)等購買。次級貸款風(fēng)險爆發(fā)時，市場出現(xiàn)恐慌，集中拋售，危機從住房抵押貸款機構(gòu)迅速蔓延到美林、花旗和荷蘭銀行等的投資銀行及其他機構(gòu)，最終釀成金融危機。危機所造成的損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了次貸本身，2008年5月，國際貨幣基金會組織（IMF）最新的《全球金融穩(wěn)定報告》估計，美國金融危機在全球范圍造成的金融動蕩將帶來高達(dá)近萬億美元的損失，危機正波及優(yōu)質(zhì)房屋按揭、消費信貸等領(lǐng)域。

我國的資產(chǎn)證券化始于1992年，當(dāng)年海南三亞市定向發(fā)行地產(chǎn)證券，1995年第一只資產(chǎn)支持證券開元證券公開發(fā)行，至2007年共有15只資產(chǎn)支持證券公開發(fā)行，總發(fā)行量為400多億元人民幣，總的來看我國資產(chǎn)證券化的規(guī)模不是很大，而且僅限于銀行之間，但是近兩年來發(fā)展非常迅速，僅2006-2007年就有近300多億的發(fā)行量，那么，美國金融危機后如何審視我國的資產(chǎn)證券化將是一個急迫而重要的課題。

資產(chǎn)證券的風(fēng)險

美國資產(chǎn)證券專家shenker&colletta提出，資產(chǎn)證券化是指股權(quán)或債權(quán)憑證的出售，該憑證代表一種獨立的、有收入流的財產(chǎn)或財產(chǎn)集合中的所有權(quán)利益或由其所擔(dān)保、基本價值是實現(xiàn)資產(chǎn)收益風(fēng)險的隔離。它的操作一般分為以下幾個步驟：構(gòu)建資產(chǎn)池；設(shè)立特殊的目的載體SPV；信用評級與加強；資產(chǎn)轉(zhuǎn)移與發(fā)行證券；資產(chǎn)池管理和證券清償。

資產(chǎn)證券化雖有效地將原始權(quán)人的風(fēng)險隔離開來，但這并不意味著資產(chǎn)證券就不存在風(fēng)險，資產(chǎn)證券仍存在風(fēng)險，按其與資產(chǎn)的聯(lián)系可分為：資產(chǎn)風(fēng)險；證券化而帶來的風(fēng)險。

（一）資產(chǎn)風(fēng)險

資產(chǎn)風(fēng)險主要源于資產(chǎn)本身，而與證券化無關(guān)，不管有沒有證券化，這類風(fēng)險都將存在。這類風(fēng)險主要與資產(chǎn)質(zhì)量有關(guān)，即與資產(chǎn)未來產(chǎn)生現(xiàn)金流的確定性、穩(wěn)定性及現(xiàn)金流數(shù)量有關(guān)，比如債務(wù)人違約可能性的高低、債務(wù)人行使抵消權(quán)可能性的高低，資產(chǎn)收益受自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭、罷工的影響程度，資產(chǎn)收益與外部經(jīng)濟環(huán)境變化的相關(guān)性等，債務(wù)人違約、行使抵消權(quán)的可能性低，資產(chǎn)受自然災(zāi)害、外部經(jīng)濟環(huán)境變化等的影響程度低，則資產(chǎn)質(zhì)量高，風(fēng)險小，反之則風(fēng)險高。

（二）證券化風(fēng)險

證券化風(fēng)險，這類風(fēng)險與資產(chǎn)本身無關(guān)，主要是在證券化過程中產(chǎn)生的。它主要表現(xiàn)為：風(fēng)險沒有完全隔離，發(fā)起人仍然控制資產(chǎn)，導(dǎo)致投資者由于發(fā)起人的原因而無法及時獲得資產(chǎn)收益；信用評級風(fēng)險，評級機構(gòu)存在著道德和執(zhí)業(yè)能力風(fēng)險，可能經(jīng)不住利益的誘惑，放棄職業(yè)道德，與原始權(quán)益人一道弄虛作假，欺騙投資者，也可能由于知識、經(jīng)驗的欠缺，無法保證其所提報告、意見等的質(zhì)量，同時，由于主觀能力與客觀事實間存在差距，評級機構(gòu)報告、意見總與客觀事實有差距；證券化法律文件失效的風(fēng)險，資產(chǎn)證券化交易過程中要簽署大量的諸如陳述書、保證書、評級報告、評估報告、轉(zhuǎn)讓合同等法律文件，而這些法律文件在一定程度上游走于法律的邊緣，當(dāng)這些文件與某些法律條文發(fā)生不合時，法院會重新解釋文件內(nèi)容或宣布文件失效；法律缺位和不確定的風(fēng)險，由于資產(chǎn)證券化的創(chuàng)新性，相關(guān)法律制度并不完備，在資產(chǎn)證券化交易中法律專家對法律的理解并不等同于法官、行政官員對法律的理解，因此有可能存在行政官員的干預(yù)或者法官對法律的解釋而使相應(yīng)的法律文件被撤回或者被宣告無效，使投資者遭受重大損失；法律沖突的風(fēng)險，由于資產(chǎn)證券化要求其資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到一定程度，并且其地理、人口分布要具有廣泛性，因此會涉及達(dá)到大量的部門法律和地區(qū)性法規(guī)，而這些法律法規(guī)之間的沖突又不可避免的存在。

資產(chǎn)證券風(fēng)險防范的法律設(shè)計

（一）對于證券化風(fēng)險的防范

在傳統(tǒng)上對于資產(chǎn)證券風(fēng)險關(guān)注的焦點是如何防范資產(chǎn)證券化所帶來的風(fēng)險，而其中又特別注重于對于風(fēng)險隔離不完全風(fēng)險的防范，對于這一風(fēng)險主要通過以下法律設(shè)計來防范：

對于風(fēng)險隔離不完全，主要是通過規(guī)范資產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為以盡量達(dá)到資產(chǎn)風(fēng)險的徹底隔離，特別強調(diào)SPV的設(shè)立，要求其既能保持獨立性免于發(fā)起人的干預(yù)和影響，又能避免自身的主動破產(chǎn)。這樣資產(chǎn)轉(zhuǎn)移后，原始權(quán)益人無法對其進(jìn)行控制，原始權(quán)益人的破產(chǎn)也不會波及到已轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)，從而達(dá)到將證券的風(fēng)險基本上只與資產(chǎn)的自身風(fēng)險掛鉤，而與原始權(quán)益人無關(guān)，使風(fēng)險客觀化的目的。這種資產(chǎn)轉(zhuǎn)移既可以采取出售的方式進(jìn)行所有權(quán)的變更，也可以采取信托方式進(jìn)行不發(fā)生所有權(quán)變動的轉(zhuǎn)移，我國采取的是信托方式。中國人民銀行、銀監(jiān)會頒布的《信貸資產(chǎn)證券化試點管理辦法》、《金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化監(jiān)督管理辦法》對此類資產(chǎn)控制權(quán)的轉(zhuǎn)移作了具體規(guī)定。對于其他證券化的風(fēng)險在英美國家主要通過事后訴訟的方式解決，在大陸法系國家主要通過制定、修改相應(yīng)的法律法規(guī)解決。我國主要對于資產(chǎn)證券化品種申請報批、嚴(yán)格審查的方式解決。

二）對于資產(chǎn)本身風(fēng)險的防范

對于如何防范因資產(chǎn)而帶來的風(fēng)險，相對規(guī)定較少。但是從美國金融危機來看，實際上資產(chǎn)證券化的風(fēng)險主要還是資產(chǎn)本身的風(fēng)險，這類風(fēng)險本來影響有限，但由于其證券化后，其破壞力、影響面已有很大變化，容易引發(fā)金融危機。因此對這類資產(chǎn)本身的風(fēng)險應(yīng)當(dāng)特別注意。那么如何防范呢？與股票、一般債券不同，資產(chǎn)支持證券的價值與資產(chǎn)產(chǎn)生的未來的現(xiàn)金流相關(guān)，而與發(fā)行企業(yè)的狀況、未來盈利能力無關(guān)，也就是說資產(chǎn)支持證券的價值僅受資產(chǎn)未來收益情況和其現(xiàn)值的影響，而資產(chǎn)的情況在資產(chǎn)證券化時即已確定，未來幾乎不會有什么變化，變化的是未來外部經(jīng)濟環(huán)境，其變化影響未來收益，而影響未來收益的外部經(jīng)濟環(huán)境的變化則主要依賴于專業(yè)機構(gòu)的分析，因此資產(chǎn)支持證券嚴(yán)重依賴于信用評級制度，同時對資產(chǎn)證券的評級與其他證券相比也更具有現(xiàn)實可行性。但是，恰恰信用評級機構(gòu)在這方面做得很差,此次危機中信用評級機構(gòu)便因出爾反爾而飽受指責(zé)。很明顯，資產(chǎn)支持證券風(fēng)險的防范核心便是建立一套有效的信用評級監(jiān)督管理制度，盡力保證評級的有效性以防范資產(chǎn)證券風(fēng)險。資產(chǎn)支持證券的信用評級監(jiān)督管理制度應(yīng)體現(xiàn)如下要求：

1.對于證券化的資產(chǎn)應(yīng)確定統(tǒng)一的評級標(biāo)準(zhǔn)。這一標(biāo)準(zhǔn)至少應(yīng)包含以下幾方面要求：評級公開透明，對于資產(chǎn)證券的信用評級過程、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和評級方法要公開透明，對于組合資產(chǎn)要公開內(nèi)其部結(jié)構(gòu)，資產(chǎn)證券化作為公開發(fā)行的的證券，在信息公開與商業(yè)秘密保護(hù)天平上應(yīng)當(dāng)傾向于公開，不能以商業(yè)秘密為由拒絕公開資產(chǎn)證券的基本信息，這樣做可以盡量減少評級機構(gòu)的道德風(fēng)險，也有利于監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)管；密集跟蹤評級，由于資產(chǎn)收益受外部環(huán)境影響較大，應(yīng)當(dāng)對評級機構(gòu)跟蹤安排做出具體要求，由于政府相應(yīng)信息以月為單位，因此跟蹤期限以月為周期較為合理；評級等級進(jìn)一步細(xì)化，評級標(biāo)準(zhǔn)由九等分可擴充為15等分，評級級數(shù)越多，越具有動態(tài)性，越能及時精確的反映證券風(fēng)險的變化情況，當(dāng)然級數(shù)的多少受評級技術(shù)、方法的影響，并不是越多越好，人為的增加評級級數(shù)是毫無意義的，但是就目前對于計量經(jīng)濟學(xué)的發(fā)展，作到15等分應(yīng)該是可以的。

2.加強對信用評級機構(gòu)的責(zé)任和審查。信用評級機構(gòu)作為一個中介機構(gòu)是通過其評級而獲取報酬，其對證券的評級就是其向社會出售的產(chǎn)品。因此不管信用評級機構(gòu)向誰收取費用，有沒有收取費用，其的評級報告并不僅是觀點，不屬于言論自由范圍，而是一個產(chǎn)品。因此為維護(hù)廣大投資者利益，防范金融風(fēng)險，政府應(yīng)當(dāng)加強對信用評級機構(gòu)的監(jiān)管，可以考慮由證券交易監(jiān)管部門承擔(dān)起這一監(jiān)管任務(wù)。此外，應(yīng)當(dāng)明確評級機構(gòu)的法律責(zé)任，評級機構(gòu)承擔(dān)的應(yīng)當(dāng)是一種侵權(quán)責(zé)任，在舉證責(zé)任上應(yīng)當(dāng)實行過錯推定原則，除非評級機構(gòu)能自證其無過錯，否則就構(gòu)成侵權(quán)，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第9篇：風(fēng)險防范論文范文

關(guān)鍵詞：電力；信息安全；解決方案；技術(shù)手段

一、電力信息化應(yīng)用和發(fā)展

目前，電力企業(yè)信息化建設(shè)硬件環(huán)境已經(jīng)基本構(gòu)建完成，硬件設(shè)備數(shù)量和網(wǎng)絡(luò)建設(shè)狀況良好，無論是在生產(chǎn)、調(diào)度還是營業(yè)等部門都已實現(xiàn)了信息化，企業(yè)信息化已經(jīng)成為新世紀(jì)開局階段的潮流。在網(wǎng)絡(luò)硬件方面，基本上已經(jīng)實現(xiàn)千兆骨干網(wǎng)；百兆到桌面，三層交換；VLAN，MPLS等技術(shù)也普及使用。在軟件方面，各應(yīng)用十要包括調(diào)度自動化系統(tǒng)、生產(chǎn)管理信息系統(tǒng)、營銷信息系統(tǒng)、負(fù)荷監(jiān)控系統(tǒng)及各專業(yè)相關(guān)的應(yīng)用子系統(tǒng)等。計算機及信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)在電力生產(chǎn)、建設(shè)、經(jīng)營、管理、科研、設(shè)計等各個領(lǐng)域有著十分廣泛的應(yīng)用，安全生產(chǎn)、節(jié)能消耗、降低成本、縮短工期、提高勞動生產(chǎn)率等方面取得了明顯的社會效益和經(jīng)濟效益，同時也逐步健全和完善了信息化管理機制，培養(yǎng)和建立了一支強有力的技術(shù)隊伍，有利促進(jìn)了電力工業(yè)的發(fā)展。

二、電力信息網(wǎng)安全現(xiàn)狀分析

結(jié)合電力生產(chǎn)特點，從電力信息系統(tǒng)和電力運行實時控制系統(tǒng)2個方面，分析電力系統(tǒng)信息安全存在的問題。電力信息系統(tǒng)已經(jīng)初步建立其安全體系，將電力信息網(wǎng)絡(luò)和電力運行實時控制網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行隔離，網(wǎng)絡(luò)間設(shè)置了防火墻，購買了網(wǎng)絡(luò)防病毒軟件，有了數(shù)據(jù)備份設(shè)備。但電力信息網(wǎng)絡(luò)的安全是不平衡的，很多單位沒有網(wǎng)絡(luò)防火墻，沒有數(shù)據(jù)備份的概念，更沒有對網(wǎng)絡(luò)安全做統(tǒng)一，長遠(yuǎn)的規(guī)劃，網(wǎng)絡(luò)中有許多的安全隱患。**供電公司嚴(yán)格按照省公司的要求，對網(wǎng)絡(luò)安全進(jìn)行了全方位的保護(hù)，防火墻、防病毒、入侵檢測、網(wǎng)管軟件的安裝、VerJtas備份系統(tǒng)的使用，確保了信息的安全，為生產(chǎn)、營業(yè)提供了有效的技術(shù)支持。但有些方面還不是很完善，管理起來還是很吃力，給網(wǎng)絡(luò)的安全埋伏了很多的不利因素。這些都是將在以后急需解決的問題。

三、電力信息網(wǎng)安全風(fēng)險分析

計算機及信息網(wǎng)絡(luò)安全意識亟待提高。電力系統(tǒng)各種計算機應(yīng)用對信息安全的認(rèn)識距離實際需要差距較大，對新出現(xiàn)的信息安全問題認(rèn)識不足。

缺乏統(tǒng)一的信息安全管理規(guī)范。電力系統(tǒng)雖然對計算機安全一+直非常重視，但由于各種原因，目前還沒有一套統(tǒng)一、完善的能夠指導(dǎo)整個電力系統(tǒng)計算機及信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全運行的管理規(guī)范。

急需建立同電力行業(yè)特點相適應(yīng)的計算機信息安全體系。相對來說，在計算機安全策略、安全技術(shù)和安全措施投入較少。為保證電力系統(tǒng)安全、穩(wěn)定、高效運行，應(yīng)建立一套結(jié)合電力計算機應(yīng)用特點的計算機信息安全體系。

計算機網(wǎng)絡(luò)化使過去孤立的局域網(wǎng)在聯(lián)成廣域網(wǎng)后，面臨巨大的外部安全攻擊。電力系統(tǒng)較早的計算機系統(tǒng)一般都是內(nèi)部的局域網(wǎng)，并沒有同外界連接。所以，早期的計算機安全只是防止外部破壞或者對內(nèi)部人員的安全控制就可以了，但現(xiàn)在就必須要面對國際互聯(lián)網(wǎng)上各種安全攻擊，如網(wǎng)絡(luò)病毒、木馬和電腦黑客等。

數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)和文件的明文存儲。電力系統(tǒng)計算機網(wǎng)絡(luò)中的信息一般存儲在由數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)維護(hù)的數(shù)據(jù)庫中或操作系統(tǒng)文件中。以明文形式存儲的信息存在泄漏的可能，拿到存儲介質(zhì)的人可以讀出這些信息；黑客可以饒過操作系統(tǒng)，數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的控制獲取這些信息；系統(tǒng)后門使軟硬件系統(tǒng)制造商很容易得到這些信息。弱身份認(rèn)證。電力行業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)基本上基于商業(yè)軟硬件系統(tǒng)設(shè)計和開發(fā)，用戶身份認(rèn)證基本上采用口令的鑒別模式，而這種模式很容易被攻破。有的應(yīng)用系統(tǒng)還使用白己的用戶鑒別方法，將用戶名、口令以及一些安全控制信息以明文的形式記錄在數(shù)據(jù)庫或文件中，這種脆弱的安全控制措施在操作人員計算機應(yīng)用水平不斷提高、信息敏感性不斷增強的今天不能再使用了。沒有完善的數(shù)據(jù)備份措施。很多單位只是選擇一臺工作站備份一下數(shù)據(jù)就了事，沒有完善的數(shù)據(jù)備份設(shè)備、沒有數(shù)據(jù)備份策略、沒有備份的管理制度，沒有對數(shù)據(jù)備份的介質(zhì)進(jìn)行妥善保管。

四、電力信息網(wǎng)安全防護(hù)方案

4．1加強電力信息網(wǎng)安全教育

安全意識和相關(guān)技能的教育是企業(yè)安全管理中重要的內(nèi)容，其實施力度將直接關(guān)系到企業(yè)安全策略被理解的程度和被執(zhí)行的效果。為了保證安全的成功和有效，高級管理部門應(yīng)當(dāng)對企業(yè)各級管理人員、用戶、技術(shù)人員進(jìn)行安全培訓(xùn)。所有的企業(yè)人員必須了解并嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)安全策略。在安全教育具體實施過程中應(yīng)該有一定的層次性和普遍性。

主管信息安全工作的高級負(fù)責(zé)人或各級管理人員，重點是了解、掌握企業(yè)信息安全的整體策略及目標(biāo)、信息安全體系的構(gòu)成、安全管理部¨的建立和管理制度的制定等。負(fù)責(zé)信息安全運行管理及維護(hù)的技術(shù)人員，重點是充分理解信息安全管理策略，掌握安全評估的基本方法，對安全操作和維護(hù)技術(shù)的合理運用等。

信息用戶，重點是學(xué)習(xí)各種安全操作流程，了解和掌握與其相關(guān)的安全策略，包括自身應(yīng)該承擔(dān)的安全職責(zé)等。當(dāng)然，對于特定的人員要進(jìn)行特定的安全培訓(xùn)。安全教育應(yīng)當(dāng)定期的、持續(xù)的進(jìn)行。在企業(yè)中建立安全文化并納入整個企業(yè)文化體系中才是最根本的解決辦法。

4．2電力信息髓安全防護(hù)技術(shù)措旌

(1)網(wǎng)絡(luò)防火墻：防火墻是企業(yè)局域網(wǎng)到外網(wǎng)的唯一出口，所有的訪問都將通過防火墻進(jìn)行，不允許任何饒過防火墻的連接。DMZ區(qū)放置了企業(yè)對外提供各項服務(wù)的服務(wù)器，既能夠保證提供正常的服務(wù)，又能夠有效地保護(hù)服務(wù)器不受攻擊。設(shè)置防火墻的訪問策略，遵循“缺省全部關(guān)閉，按需求開通的原則”，拒絕除明確許可證外的任何服務(wù)。

(2)物理隔離裝置：主要用于電力信息網(wǎng)的不同區(qū)之間的隔離，物理隔離裝置實際上是專用的防火墻，由于其不公開性，使得更難被黑客攻擊。

(3)入侵檢測系統(tǒng)：部署先進(jìn)的分布式入侵檢測構(gòu)架，最大限度地、全天候地實施監(jiān)控，提供企業(yè)級的安全檢測手段。在事后分析的時候，可以清楚地界定責(zé)任人和責(zé)任時間，為網(wǎng)絡(luò)管理人員提供強有力的保障。入侵檢測系統(tǒng)采用攻擊防衛(wèi)技術(shù)，具有高可靠性、高識別率、規(guī)則更新迅速等特點。

(4)網(wǎng)絡(luò)隱患掃描系統(tǒng)：網(wǎng)絡(luò)隱患掃描系統(tǒng)能夠掃描網(wǎng)絡(luò)范圍內(nèi)的所有支持TCP／IP協(xié)議的設(shè)備，掃描的對象包括掃描多種操作系統(tǒng)，掃描網(wǎng)絡(luò)設(shè)備包括：服務(wù)器、工作站、防火墻、路由器、路由交換機等。在進(jìn)行掃描時，可以從網(wǎng)絡(luò)中不同的位置對網(wǎng)絡(luò)設(shè)備進(jìn)行掃描。

掃描結(jié)束后生成詳細(xì)的安全評估報告，采用報表和圖形的形式對掃描結(jié)果進(jìn)行分析，可以方便直觀地對用戶進(jìn)行安全性能評估和檢查。

(5)網(wǎng)絡(luò)防病毒：為保護(hù)電力信息網(wǎng)絡(luò)受病毒侵害，保證網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中信息的可用性，應(yīng)構(gòu)建從主機到服務(wù)器的完善的防病毒體系。以服務(wù)器作為網(wǎng)絡(luò)的核心，對整個網(wǎng)絡(luò)部署查、殺毒，服務(wù)器通Internet從免疫中心實時獲取最新的病毒碼信息，及時更新病毒代碼庫。同時，選擇的網(wǎng)絡(luò)防病毒軟件應(yīng)能夠適應(yīng)各種系統(tǒng)平臺、各種數(shù)據(jù)庫平臺、各種應(yīng)用軟件。

(6)數(shù)據(jù)加密及傳輸安全：通過文件加密、信息摘要和訪問控制等安全措施，來實現(xiàn)文件存儲和傳輸?shù)谋Ｃ芎屯暾砸?，實現(xiàn)對文件訪問的控制。對通信安全，采用數(shù)據(jù)加密，信息摘要和數(shù)字簽名等安全措施對通信過程中的信息進(jìn)行保護(hù)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)在通信中的保密、完整和不可抵賴性安全要求。對遠(yuǎn)程接入安全，通過VPN技術(shù)，提高實時的信息傳播中的保密性和安全性。

(7)數(shù)據(jù)備份：對于企業(yè)來說，最珍貴的是存儲在存儲介質(zhì)中的數(shù)據(jù)信息。數(shù)據(jù)備份和容錯方案是必不可少的，必須建立集中和分散相結(jié)合的數(shù)據(jù)備份設(shè)施及切合實際的數(shù)據(jù)備份策略。

(8)數(shù)據(jù)庫安全：通過數(shù)據(jù)存儲加密、完整性檢驗和訪問控制來保證數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)的機密和完整性，并實現(xiàn)數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)的訪問安全。

4．3電力信息網(wǎng)安全防護(hù)管理措施

技術(shù)是安全的主體，管理是安全的靈魂。只有將有效的安全管理實踐自始至終貫徹落實于信息安全當(dāng)中，網(wǎng)絡(luò)安全的長期性和穩(wěn)定性才能有所保證。

(1)要加強信息人員的安全教育，保持信息人員特別是網(wǎng)絡(luò)管理人員和安全管理人員的相對穩(wěn)定，防止網(wǎng)路機密泄露，特別是注意人員調(diào)離時的網(wǎng)絡(luò)機密的泄露。

(2)對各類密碼要妥善管理，杜絕默認(rèn)密碼，出廠密碼，無密碼，不要使用容易猜測的密碼。密碼要及時更新，特別是有人員調(diào)離時密碼一定要更新。

(3)技術(shù)管理，主要是指各種網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，網(wǎng)絡(luò)安全設(shè)備的安全策略，如防火墻、物理隔離設(shè)備、入侵檢測設(shè)備、路由器的安全策略要切合實際。

(4)數(shù)據(jù)的備份策略要合理，備份要及時，備份介質(zhì)保管要安全，要注意備份介質(zhì)的異地保存。

(5)加強信息設(shè)備的物理安全，注意服務(wù)器、計算機、交換機、路由器、存儲介質(zhì)等設(shè)備的防火、防盜、防水、防潮、防塵、防靜電等。

(6)注意信息介質(zhì)的安全管理，備份的介質(zhì)要防止丟失和被盜。報廢的介質(zhì)要及時清除和銷毀，特別要注意送出修理的設(shè)備上存儲的信息的安全。

五、電力信息網(wǎng)絡(luò)安全工作應(yīng)注意的問題

(1)理順技術(shù)與管理的關(guān)系。

解決信息安全問題不能僅僅只從技術(shù)上考慮，要防止重技術(shù)輕管理的傾向，加強對人員的管理和培訓(xùn)。

(2)解決安全和經(jīng)濟合理的關(guān)系。安全方案要能適應(yīng)長遠(yuǎn)的發(fā)展和今后的局部調(diào)整，防止不斷改造，不斷投入。

(3)要進(jìn)行有效的安全管理，必須建立起一套系統(tǒng)全面的信息安全管理體系，可以參照國際上通行的一些標(biāo)準(zhǔn)來實現(xiàn)。

(4)網(wǎng)絡(luò)安全是一個系統(tǒng)的、全局的管理問題，網(wǎng)絡(luò)上的任何一個漏洞，都會導(dǎo)致全網(wǎng)的安全問題，應(yīng)該用系統(tǒng)工程的觀點、方法，分析網(wǎng)絡(luò)的安全及具體措施。