財產(chǎn)保險公司全面預(yù)算管理困境及對策

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摘要：隨著中國經(jīng)濟進入高質(zhì)量發(fā)展階段，財產(chǎn)保險公司在經(jīng)濟發(fā)展中的作用更加重要，如何客觀審視當前財產(chǎn)保險公司全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀問題與困境，并采取有效措施強化全面預(yù)算管理成效，成為業(yè)內(nèi)廣泛關(guān)注的主要課題之一?；诖?，本文首先介紹了全面預(yù)算管理的重要性，分析了財產(chǎn)保險公司實施全面預(yù)算管理的意義，探討了當前財產(chǎn)保險公司全面預(yù)算管理的諸多困境，并結(jié)合相關(guān)實際經(jīng)驗，分別從設(shè)置全面預(yù)算管理機構(gòu)等多個方面，提出了財產(chǎn)保險公司實施全面預(yù)算管理的有效策略，望有助于公司業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財產(chǎn)保險公司；全面預(yù)算管理；困境；對策

引言

隨著中國經(jīng)濟進入高質(zhì)量發(fā)展階段，經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量與規(guī)模不斷地提高，政保類業(yè)務(wù)、首臺套業(yè)務(wù)、車險第三次商車費改、外資保險公司放寬準入條件等政策不斷出臺，財產(chǎn)保險公司所承擔的社會職責更加重要，必須通過實施切實可行的全面預(yù)算管理策略，最大限度地提高自身經(jīng)營效益，為取得未來公司健康可持續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。本文就此展開了探討。

一、保險業(yè)全面預(yù)算管理概述

當前，中國經(jīng)濟進入高質(zhì)量發(fā)展階段，推動各經(jīng)濟要素不斷實現(xiàn)優(yōu)化配置，提升經(jīng)濟增長質(zhì)量的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革持續(xù)推進，財產(chǎn)保險業(yè)趨于開放化，保險市場的競爭程度更加激烈，各大財產(chǎn)保險公司面臨著前所未有的嚴峻挑戰(zhàn)與更多的不確定性因素。為扭轉(zhuǎn)市場競爭的被動尷尬局面，有效參與財險行業(yè)市場競爭，財產(chǎn)保險公司必須積極做出主動調(diào)整與改變，通過實施全面預(yù)算管理，強化企業(yè)內(nèi)部管理控制，提高自身綜合競爭力。全面預(yù)算管理是企業(yè)實施自身發(fā)展戰(zhàn)略的重要手段，可有計劃、有目的、有組織地對經(jīng)營成本、承保利潤、經(jīng)營績效等要素進行宏觀控制與協(xié)調(diào)，并對公司內(nèi)部經(jīng)營活動形成綜合性客觀評價，進而找準經(jīng)營薄弱環(huán)節(jié)，通過特定方法與策略，有效組織與協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動，優(yōu)化財產(chǎn)保險公司內(nèi)部經(jīng)營活動成效，達到既定的預(yù)期目標。因此，在當前背景下，有效實施全面預(yù)算管理，具有極為深刻的現(xiàn)實意義[1]。

二、財產(chǎn)保險公司實施全面預(yù)算管理的意義

（一）有利于財產(chǎn)保險公司實現(xiàn)戰(zhàn)略目標財產(chǎn)保險公司在參與市場競爭過程中，必須建立符合公司實際的戰(zhàn)略目標，并圍繞這一目標細化具體措施。通過實施全面預(yù)算管理，財產(chǎn)保險公司可將整體發(fā)展戰(zhàn)略目標進一步細化分解，使長期戰(zhàn)略目標短期化，使抽象目標具體化，并為不同管理崗位員工賦予不同崗位職責，進而建立責權(quán)利對等的崗位職責管理體系，有利于財產(chǎn)保險公司實現(xiàn)自身戰(zhàn)略目標。企業(yè)所有員工樹立預(yù)算觀念，建立成本效益意識，能夠使公司內(nèi)部各層級、各部門、各崗位均成為全面預(yù)算管理不可或缺的重要構(gòu)成，并積極參與全面預(yù)算編制和具體實施，在全面預(yù)算管理的過程中促成戰(zhàn)略目標的達成。

（二）有利于優(yōu)化資源配置，促進激勵機制的實施財產(chǎn)保險公司經(jīng)營規(guī)模大，業(yè)務(wù)種類多，覆蓋范圍廣，業(yè)務(wù)活動涉及多項資源與要素，若管理不當，則易面臨較大經(jīng)營風險。通過實施全面預(yù)算管理，財產(chǎn)保險公司可有效統(tǒng)籌內(nèi)部既有資源，實現(xiàn)資源要素的優(yōu)化配置，充分挖掘既有資源的全部價值，防止資源閑置與浪費。真正體現(xiàn)到企業(yè)的整個經(jīng)營活動中，包括經(jīng)營、財務(wù)、理賠、投資等各項活動，及企業(yè)的人、財、物，供、產(chǎn)、銷各個方面及各個環(huán)節(jié)。同時，在全面預(yù)算管理環(huán)境下，財產(chǎn)保險公司可通過構(gòu)建有效激勵機制，全面考核員工自身工作對企業(yè)效益的貢獻[2]。

（三）有利于優(yōu)化財產(chǎn)保險公司內(nèi)部管理效能為有效實施全面預(yù)算管理，必須構(gòu)建完善高效的預(yù)算管理流程，調(diào)整優(yōu)化內(nèi)部組織架構(gòu)，使所有部門與員工均在集中統(tǒng)一的組織框架中參與企業(yè)運轉(zhuǎn)。各個部門相互溝通各自的計劃和需求，進而實現(xiàn)部門與部門之間的無縫對接，通過編制全面預(yù)算，更好地協(xié)調(diào)和樹立企業(yè)整個流程管理，促進企業(yè)能夠目標一致、行動一致。此外，通過實施全面預(yù)算管理，還可對不同層級的崗位進行標準化管理，在明確自身預(yù)算目標的基礎(chǔ)上，優(yōu)化和調(diào)整內(nèi)部子預(yù)算，提高經(jīng)營管理水平，促進企業(yè)價值增長。

三、當前財產(chǎn)保險公司全面預(yù)算管理的困境分析

（一）對全面預(yù)算管理的認識不客觀盡管諸多的財產(chǎn)保險公司在全面預(yù)算管理應(yīng)用方面進行了大量有益探索，不同程度地構(gòu)建了全面預(yù)算管理機制，但總體而言，對全面預(yù)算管理依然存在著不少方面認識的偏差，不能客觀評價全面預(yù)算管理對財產(chǎn)保險公司經(jīng)營管理的主要意義，片面地認為實施全面預(yù)算管理僅是財務(wù)部門的職責，傳統(tǒng)固化的全面預(yù)算管理思維較根深蒂固，與新時期的保險業(yè)發(fā)展趨勢不相適應(yīng)。這種主觀意識層面問題的長期存在，已經(jīng)逐漸成為公司深入推進全面預(yù)算管理的重要阻礙。企業(yè)戰(zhàn)略、企業(yè)目標、企業(yè)資源無法得到有效統(tǒng)籌與利用，資源配置效率低與浪費問題突出[3]。

（二）全面預(yù)算管理執(zhí)行與控制不到位全面預(yù)算管理需要有效的執(zhí)行力與控制力，以確保相關(guān)舉措的全面貫徹與落實。行業(yè)的實際情況表明，大部分財產(chǎn)保險公司在全面預(yù)算管理中普遍存在著“重編制、輕執(zhí)行，重結(jié)果、輕過程”這一共性問題，全面預(yù)算管理方案的執(zhí)行與控制流于形式，最終效果浮于表面，將過多精力用于增加保費收入、開拓業(yè)務(wù)類型等方面，忽視了預(yù)算過程、調(diào)整等管理環(huán)節(jié)。部分財產(chǎn)保險公司未能及時設(shè)立全面預(yù)算管理機構(gòu)，預(yù)算管理內(nèi)容的執(zhí)行缺乏具體執(zhí)行載體，當全面預(yù)算管理實施出現(xiàn)偏差時，不能及時做出調(diào)整，最終導(dǎo)致相關(guān)數(shù)據(jù)信息可靠性與真實性不夠，難以具備決策參考價值。

（三）全面預(yù)算管理評價、考核不到位實施全面預(yù)算管理，需要科學合理的評價、考核機制作抓手，以提高預(yù)算分析的有效性與實效性。在當前保險業(yè)市場競爭日趨激勵的背景下，更多的財產(chǎn)保險公司僅將財務(wù)指標納入全面預(yù)算管理評價體系，對于可能對財產(chǎn)保險公司經(jīng)營管理產(chǎn)生深遠影響的其他非財務(wù)指標卻并未納入或納入不夠，導(dǎo)致績效評價結(jié)果缺乏完整性。在業(yè)績和員工評價與考核方面，相關(guān)規(guī)則與細則不夠明確，導(dǎo)向作用不明顯。針對全面預(yù)算管理人員綜合素養(yǎng)相對不足問題，由于激勵與考核效果不足，無法適應(yīng)快節(jié)奏、高強度的保險業(yè)工作狀態(tài)[4]。

四、財產(chǎn)保險公司實施全面預(yù)算管理的有效策略探討

（一）提高思想認識，建立全面預(yù)算管理專職機構(gòu)當前，保險業(yè)發(fā)展質(zhì)量明顯提高，財產(chǎn)保險公司為強化服務(wù)質(zhì)量，提高經(jīng)營效益，必須不斷提高對全面預(yù)算管理的思想認識，從整體發(fā)展角度準確把握全面預(yù)算管理對企業(yè)未來發(fā)展的重大意義。摒棄傳統(tǒng)陳舊的全面預(yù)算管理思維，牢固樹立新時期全面預(yù)算管理的新理念，切實運用全面預(yù)算管理的新技術(shù)與新方法。要本著以戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向原則，及時設(shè)立全面預(yù)算管理專職機構(gòu)，比如預(yù)算管理委員會；建立健全預(yù)算管理制度；規(guī)范預(yù)算管理流程；統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全面預(yù)算管理所涉及各部門的業(yè)務(wù)關(guān)系；建立責權(quán)利對等的全面預(yù)算管理機制；充分明確該專職機構(gòu)在預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、考核等各環(huán)節(jié)的職責。

（二）提高過程管控力度，強化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督與控制為確保全面預(yù)算管理目標的順利實現(xiàn)，要遵循“動態(tài)監(jiān)測、定期調(diào)整、強化過程”的管理原則，提高全面預(yù)算管理過程控制，通過及時監(jiān)控、分析等把握預(yù)算目標的實現(xiàn)進度，對標全面預(yù)算管理的各類指標值，對執(zhí)行效果進行階段性檢視分析；必要時，對個別指標值進行適度調(diào)整。通過提高過程的管控力度，強化全面預(yù)算管理的剛性約束，避免預(yù)算實施過程調(diào)整的隨意性，并針對例外事項進行特殊處理，以便對企業(yè)的經(jīng)營決策提供有力的支持。

（三）完善預(yù)算績效考核和評價體系，提高企業(yè)公司績效管理建立和完善全面預(yù)算績效考核和評價體系，實施科學的預(yù)算績效考核和評價，為改進預(yù)算管理提供建議和意見，是企業(yè)進行有效激勵與約束、提高企業(yè)公司績效管理的主要內(nèi)容。首先，要對全面預(yù)算管理涉及的各部門進行考核和評價。根據(jù)不同部門的不同職能，結(jié)合其在財產(chǎn)保險公司戰(zhàn)略目標中的不同地位，賦予不同的考核權(quán)重與評價指標，實施差異化管理和考核，突出考核評價的公平性。其次，要對全面預(yù)算管理參與人員進行考核和評價，制定公開考核定量標準，將考核和評價結(jié)果與崗位人員薪酬獎勵掛鉤，進而員工激發(fā)工作主動性、積極性，明確自身在預(yù)算目標中的定位。同時為提高預(yù)算績效考核和評價的客觀性與真實性，避免管理層可能的主觀意識，可引入第三方機構(gòu)實施考核和評價，充分利用社會化資源，體現(xiàn)考核與評價的專業(yè)性特征[5]。

（四）強化信息系統(tǒng)建設(shè)，提高預(yù)算人員綜合素質(zhì)信息技術(shù)的快速發(fā)展和不斷創(chuàng)新，為財產(chǎn)保險公司實施全面預(yù)算管理系統(tǒng)提供了更為豐富的信息化應(yīng)用場景，能夠較大程度上提升公司預(yù)算管理的數(shù)字化、自動化能力。為此，要提高預(yù)算管理的標準化、自動化水平，應(yīng)基于新技術(shù)的創(chuàng)新，建立全面預(yù)算管理系統(tǒng)信息平臺，將財產(chǎn)保險公司所處的外部環(huán)境、戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標等納入系統(tǒng)平臺統(tǒng)一管理，全面梳理并編制細化為短期、中期和長期預(yù)算管理目標，保持各階段預(yù)算活動的連貫性和一致性，并對預(yù)算數(shù)據(jù)進行動態(tài)化管理，與企業(yè)業(yè)務(wù)核心管理系統(tǒng)及財務(wù)核算管理系統(tǒng)等實現(xiàn)無縫對接，實現(xiàn)公司數(shù)據(jù)的全面共享，達到能夠?qū)崟r呈現(xiàn)數(shù)據(jù)、實時監(jiān)督控制、實時自動預(yù)警等效果。定期組織全面預(yù)算管理人員進行專項培訓(xùn)，聘請專業(yè)人士深入講解全面預(yù)算管理專業(yè)知識體系，增強全面預(yù)算管理實操技能，提高對預(yù)算執(zhí)行風險的辨別能力，做到及時有效反饋，落實獎懲機制，使全面預(yù)算在提高企業(yè)管理水平上發(fā)揮主要作用。

結(jié)語

綜上所述，受公司管理模式、思想理念、風險意識、發(fā)展階段等多方面的影響，財產(chǎn)保險公司全面預(yù)算管理實施中仍舊存在著諸多的薄弱環(huán)節(jié)與不足之處，制約著財產(chǎn)保險公司的高質(zhì)量發(fā)展。因此，公司管理層應(yīng)該從公司的客觀管理需求出發(fā)，以戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向，全面分析造成當前全面預(yù)算管理困境的深層次原因，創(chuàng)新全面預(yù)算管理理念，優(yōu)化全面預(yù)算管理流程，提升資源的配置效率，提高全面預(yù)算管理效果，為提高財產(chǎn)保險公司經(jīng)營效益奠定基礎(chǔ)，為促進公司可持續(xù)健康發(fā)展保駕護航。

參考文獻：

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[4]方沂，曹宏穎.關(guān)于企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理中存在的問題及解決對策[J].中國集體經(jīng)濟，2018（05）：176–178.

[5]林磊，王煒廷.企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理中存在的問題及解決對策[J].中國國際財經(jīng)（中英文），2018（24）：112–113.

作者：戚德國 單位：中華聯(lián)合財產(chǎn)保險股份有限公司廣東分公司