大數據時代如何提高財務分析質量

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［摘要］傳統(tǒng)的財務分析強調數據之間的因果關系，財務人員只是報表的提供者和分析者，不能有效發(fā)揮決策參謀作用。大數據時代數據信息來源變廣、數據處理計算速度變快，企業(yè)要善于運用大數據的優(yōu)勢發(fā)現業(yè)務之間的相關性，對企業(yè)進行深度挖潛，找出企業(yè)的利潤增長點。

［關鍵詞］大數據　財務分析　信息共享　數據相關

大數據時代數據信息孤島及數據壁壘等現象將逐步消失，數據資源將實現開放、共享的新格局。如何利用大數據提高財務分析質量，發(fā)揮財務決策參謀作用，幫助企業(yè)提高經濟效益，實現價值最大化是財務人員轉型即將面臨的新問題。

一、傳統(tǒng)財務分析存在的不足

（一）財務分析只關注財務數據，不關注業(yè)務指標。傳統(tǒng)的財務分析主要集中在三張報表，就數據分析數據，強調數據之間的因果關系。雖然報表分析一定程度也能反映公司的盈利能力、償債能力等，但財務報表數據只是定量分析，且跟會計政策的選擇和會計人員的主觀判斷相關，尤其當業(yè)務部門和財務部門聯系不密切時，財務人員無法掌握生產經營環(huán)節(jié)中的生產要素、成本費用以及經營管理風險等信息時，對業(yè)務層面的分析也僅停留在表面，不能對投資者或者經營者提供具有實際價值的改進建議。

（二）財務分析只重視短期效益，不關注長期戰(zhàn)略目標。傳統(tǒng)的財務分析只選擇兩三年的數據對比，通常是與上年同期比較、與年度預算比較。由于分析期間短，易造成管理層只顧眼前利益，不考慮長遠目標。馬歇爾曾在分析成本問題時引入了時間因素，他認為，在短期內成本有固定成本和可變成本之分，但從長期看，所有的成本都是可變的。因此，對戰(zhàn)略目標執(zhí)行情況進行評估時，需要選擇更長的時間跨度分析。

（三）財務分析只關注自身發(fā)展，不關注外部環(huán)境的變化。傳統(tǒng)的財務分析主要針對公司內部，個別延伸到行業(yè)分析。在競爭日益激烈的市場經濟環(huán)境下，只關心行業(yè)指標遠遠不夠，還要關心整個產業(yè)鏈的上下游變化。以鋼鐵行業(yè)為例，鋼鐵行業(yè)下游需求下降，整個鋼鐵行業(yè)都出現產能過剩的現象，如果財務不關注外部環(huán)境，那針對產能過剩提出的建議只是加快銷售，在當前的宏觀形勢下，顯然這個建議不切合實際。所以想做好財務分析，財務部門必須和業(yè)務部門通力合作，從外部數據中提取有價值的信息，為提高企業(yè)經濟效益出謀劃策。

二、大數據時代對財務分析的影響

（一）大數據時代能夠提高財務分析的維度。大數據時代可以取得數據的來源非常多，不僅有內部業(yè)務數據，還有政策數據、經濟數據等外部數據。數據的類型也多種多樣，包括量化數據和非量化的數據。數據的開放性和數據資源的共享能夠提高財務分析的維度，幫助財務人員多角度全面分析公司的經營情況和財務狀況。

（二）大數據時代能夠提高財務分析的深度。大數據時代更加關注數據間的關聯關系，運用大數據技術對歷年數據進行分析，通過對業(yè)務指標設定各種變量，根據變量之間的依隨變化找尋與財務數據的關聯關系，分析業(yè)務數據與財務數據之間的聯動效應。

（三）大數據時代能夠提高財務決策支持作用。大數據時代對企業(yè)決策所依據的信息完整性要求越來越高。企業(yè)在進行經濟決策時，不僅要從自身角度考慮，更要從整個經濟環(huán)境入手，引入外部數據源，進行多種數據的融合匯總，再運用大數據技術，從巨大的數據庫中提煉出有價值的信息，在數據的分析和預測的基礎上，幫助企業(yè)做出更為準確的商業(yè)決策，從而實現更大的商業(yè)價值。

三、如何利用大數據提高財務分析質量

（一）對歷史數據進行深加工，挖掘數據間的關聯。利用大數據的巨大數據源和數據處理能力，對企業(yè)成立以來的財務數據、業(yè)務數據以及行業(yè)數據進行加工整理，挖掘數據之間的關聯關系，找出企業(yè)內部的增值作業(yè)和非增值作業(yè)。在考慮戰(zhàn)略目標的前提下，幫助企業(yè)盡量減少或者避免那些帶來較少經濟效益甚至沒有經濟效益的非增值作業(yè)。

（二）打通業(yè)務到財務的信息通道，實現信息資源共享。建立全面的信息化系統(tǒng)，從業(yè)務前端開始采集數據，確保生產經營中各環(huán)節(jié)的數據信息，及時、完整、準確地傳遞到財務部門，實現企業(yè)業(yè)務流、信息流、資金流和價值流同步。讓財務全面深度融入業(yè)務，充分發(fā)揮財務管理的價值分析和控制職能，實現企業(yè)資源的高效配置和運用。

（三）加強對業(yè)務指標的分析，找出業(yè)務管理的薄弱環(huán)節(jié)。業(yè)務是企業(yè)的核心，財務報表是企業(yè)各項業(yè)務活動數字化的表現。因此，財務分析不僅要分析財務指標，還要對指標背后的業(yè)務情況進行全面了解。財務必須要懂業(yè)務，從業(yè)務角度觀察業(yè)務的變化對企業(yè)經營狀況的影響，同時，對業(yè)務分析的結果要及時反饋給業(yè)務部門，做好業(yè)務工作的服務保障，幫助業(yè)務更好的提升。

（四）關注戰(zhàn)略目標執(zhí)行情況。戰(zhàn)略目標是企業(yè)努力經營想要達到的預期，具有全局性和長遠性等特點。因此，在做財務分析時，除了分析盈利能力、償債能力等指標，還要做好短期利益和長期戰(zhàn)略的平衡。運用大數據分析公司業(yè)務變化發(fā)展的趨勢，通過趨勢比對判斷出是否與行業(yè)發(fā)展趨勢相匹配、是否在實現戰(zhàn)略目標的軌道上，既要關注短期財務績效，也要關注長期的非財務績效評價，最終幫助企業(yè)實現價值最大化。

（五）關注外部環(huán)境變化。大數據時代主要特點就是數據可以共享，所有企業(yè)掌握的外部信息都是一樣，關鍵看企業(yè)能否快速捕捉行業(yè)發(fā)展帶來的機會，通過分析行業(yè)“風向標”企業(yè)及產業(yè)鏈上下游企業(yè)的財務報表，從財務數據中提煉出有價值的信息，在數據的分析和預測的基礎上，從財務視角為企業(yè)發(fā)展做好決策參謀。總之，大數據時代，財務必須融入業(yè)務，借助信息化系統(tǒng)，深度挖掘業(yè)務數據的內在價值，進而開展財務分析研究，促進管理提升，實現企業(yè)資源的有效配置。

參考文獻

［1］陸興鳳.基于業(yè)財融合的新型財務信息化系統(tǒng)構建思考［J］.財會月刊，2018（9）.

［2］本書編寫組.大數據領導干部讀本［M］.北京：人民出版社，2015.9.

作者：王珺 單位：安徽省交通控股集團有限公司