資金成本管理論文

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一、資金成本的流動(dòng)管理關(guān)鍵點(diǎn)，資金流和物流的周轉(zhuǎn)速度

資金成本的流動(dòng)管理，是決定資金效率的關(guān)鍵因素，重點(diǎn)在資金流和物流的管理。企業(yè)的資金流、物流如果長時(shí)間被占壓，不管資金規(guī)模多龐大，生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)也無法有效開展。反之，企業(yè)資金流、物流回籠速度快，小規(guī)模資金也能發(fā)揮出大效應(yīng)。

(一)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)管理和考核

收入是企業(yè)的主要資金來源，如果收入形成的應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回，該項(xiàng)目付出的成本資金則不能及時(shí)收回回報(bào)。企業(yè)的資金被占壓，資金成本增加，資金流斷裂，都將影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的開展。為加速應(yīng)收賬款的回籠，企業(yè)應(yīng)建立起應(yīng)收賬款的業(yè)績考核體系，將收回陳賬和控制壞賬作為績效考核指標(biāo)，納入業(yè)務(wù)人員、有關(guān)管理人員的績效考核之中，增強(qiáng)有關(guān)人員對清理和催收應(yīng)收賬款的積極性。

(二)物流的周轉(zhuǎn)管理

企業(yè)的物流周轉(zhuǎn)管理重點(diǎn)體現(xiàn)在存貨管理上，存貨如不能靈活使用，存貨將變成呆賬，直接占用企業(yè)的資金流。企業(yè)應(yīng)注重對存貨的預(yù)測和控制。通過定期庫存盤點(diǎn)，按月分析存貨增減原因及呈現(xiàn)趨勢，確定企業(yè)合理的進(jìn)貨批量和進(jìn)貨時(shí)間。應(yīng)重點(diǎn)控制長期留存物品，及時(shí)處理，最大限度的保證存貨變現(xiàn)，加速資金的回籠。

二、資金成本的風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)鍵點(diǎn)

事先控制資金成本的風(fēng)險(xiǎn)管理，是保障資金安全的主要手段，主要是對企業(yè)資金投資、融資的風(fēng)險(xiǎn)管理，關(guān)鍵點(diǎn)在事先控制。資金投資的事先控制在于對投資項(xiàng)目，要做好可行性調(diào)查、項(xiàng)目評估，預(yù)測一切可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。在投資項(xiàng)目的決策上，企業(yè)要形成有效的決策約束機(jī)制，規(guī)范決策流程。在投資項(xiàng)目實(shí)施時(shí)，要做到跟蹤和評價(jià)，盡量把預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率事先控制在最低程度。資金融資的事先控制，應(yīng)綜合考慮企業(yè)的資金需求、金融產(chǎn)品的利率、企業(yè)的資金流和還款能力，在多樣化的融資產(chǎn)品中選擇對企業(yè)最有利的融資方式。在融資執(zhí)行過程中，要做到對還款計(jì)劃事先規(guī)劃，及時(shí)籌劃，安排好企業(yè)的資金流。企業(yè)的資金流涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)方面，只有努力改善資金管理模式，重點(diǎn)關(guān)注資金成本的管理關(guān)鍵點(diǎn)，提高資金使用效率，把每一份錢都花到刀刃上，才能使資金成本達(dá)到最優(yōu)化。

作者：萬多山 單位：廣東科學(xué)中心