財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)控制分析

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1成因分析

1.1承包風(fēng)險(xiǎn)成因分析

保險(xiǎn)公司的承包環(huán)節(jié)是保險(xiǎn)業(yè)務(wù)開始的第一個(gè)環(huán)節(jié)，也是保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)控制的源頭。因此，要控制保險(xiǎn)公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，首先要控制保險(xiǎn)公司的承保風(fēng)險(xiǎn)。從財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部經(jīng)營管理的角度來看，公司造成承保風(fēng)險(xiǎn)的原因主要有以下幾個(gè)方面：（1）沒有樹立效益觀念，忽視合理的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)及業(yè)務(wù)質(zhì)量，去盲目追求規(guī)模，以至于造成發(fā)展保險(xiǎn)人不注意風(fēng)險(xiǎn)選擇，將一些不符合保險(xiǎn)公司承保條件的標(biāo)的承保進(jìn)來。（2）向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)支付高額的手續(xù)費(fèi)，經(jīng)營成本急劇增加。由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場不完善，市場競爭不規(guī)范，部分保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)越來越高，部分險(xiǎn)種手續(xù)費(fèi)比例超過了30%，影響了公司的盈利水平。

1.2理賠風(fēng)險(xiǎn)成因

營業(yè)費(fèi)用、手續(xù)費(fèi)支出和賠款支出是保險(xiǎn)公司經(jīng)營中重要支出項(xiàng)目。而賠款支出是保險(xiǎn)公司經(jīng)營支出中占比最高的成本項(xiàng)目，因此，控制理賠風(fēng)險(xiǎn)，對于提高保險(xiǎn)公司的盈利能力意義重大。保險(xiǎn)公司理賠風(fēng)險(xiǎn)形成的原因主要有以下幾個(gè)方面：（1）缺乏健全的理賠制度。長期以來，由于缺乏明確的理賠操作規(guī)范，理賠人員通常根據(jù)經(jīng)驗(yàn)辦事，隨意性較大，造成理賠程序不規(guī)范，缺乏有效的內(nèi)部控制措施，理賠管理中漏洞較多。（2）第一現(xiàn)場勘察率不高，導(dǎo)致定損依據(jù)不足。公司理賠缺乏具有相關(guān)的法律、會計(jì)、金融、醫(yī)學(xué)、建筑工程和汽車等知識的專業(yè)定損人員，不能合理、科學(xué)地定損。2.3準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)成因分析財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司按《金融企業(yè)會計(jì)制度》要求，應(yīng)計(jì)提未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金。由于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營的特殊性，會計(jì)核算年度和保單的保險(xiǎn)年度往往不一致。會計(jì)核算年度通常是以一年為單位，即每年1月1日至12月31日。而保單的保險(xiǎn)年度是從保單起保日期算起到終保日期，由于投保日期各異，造成保險(xiǎn)年度與會計(jì)年度不一致，部分保單收取的保費(fèi)早于其未來義務(wù)的履行。因此，按照責(zé)任方式制原則，必須把部分保費(fèi)以責(zé)任準(zhǔn)備金的方式提存起來，這部分就是未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。

2財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制

2.1事前控制

為了幫助財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司盡早地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的存在，找到公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)存在于哪個(gè)公司、哪個(gè)環(huán)節(jié)、哪個(gè)險(xiǎn)種，可以按三個(gè)層次來設(shè)置預(yù)警指標(biāo)體系，從面到點(diǎn)，層層分解來分析公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)情況。第一層次：按公司預(yù)警。對保險(xiǎn)公司承保、理賠、準(zhǔn)備金、分保和應(yīng)收保費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)作一個(gè)整體的分析。這一層次主要是分析公司的整體經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)情況，找到公司的經(jīng)營分析主要是出在哪個(gè)環(huán)節(jié)，以及公司哪個(gè)方面的管理出現(xiàn)問題。第二層次：按險(xiǎn)種預(yù)警。這層次主要是按險(xiǎn)種來分解公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)情況。例如，公司的整體賠付率高，通過這個(gè)層次分析可找出是哪個(gè)險(xiǎn)種的賠付率高而導(dǎo)致了公司的整體賠付率高，從而能針對具體險(xiǎn)種來研究控制措施，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)繼續(xù)惡化。第三層次：按客戶群預(yù)警。這層次主要是識別重要風(fēng)險(xiǎn)客戶群的情況分布。通過客戶群的風(fēng)險(xiǎn)分析，能夠準(zhǔn)確評價(jià)各客戶群的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)情況，從而能更有針對性地發(fā)現(xiàn)具體風(fēng)險(xiǎn)所在。

2.2事中控制

在通過事前有效的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)機(jī)制預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)的存在后，保險(xiǎn)公司就可以針對風(fēng)險(xiǎn)成因采取有效的控制措施。風(fēng)險(xiǎn)控制的方法有財(cái)務(wù)法和控制法。所謂財(cái)務(wù)法，就是當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后已經(jīng)造成了損失，運(yùn)用財(cái)務(wù)工具，比如風(fēng)險(xiǎn)自保基金，對損失的后果給予補(bǔ)償，盡快恢復(fù)生產(chǎn)。所謂控制法，即在損失發(fā)生之前，實(shí)施各種控制工具，力求消除各種隱患，減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，將損失的嚴(yán)重后果減少到最低程度。保險(xiǎn)公司控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)考驗(yàn)采取財(cái)務(wù)型對策和控制型對策。

2.3事后控制

有效的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)機(jī)制和健全的內(nèi)部控制制度并不能保證業(yè)務(wù)流程和制度能被有效地執(zhí)行，就算有再好的制度，如果公司員工不按制度執(zhí)行，各種制度也會流于形式，形同虛設(shè)，起不到控制的效果。因此，必須有完善的事后監(jiān)督機(jī)制來保證內(nèi)控制度得到良好的執(zhí)行。（1）內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用。根據(jù)現(xiàn)代審計(jì)理論，內(nèi)部設(shè)計(jì)部門是公司內(nèi)部控制制度的一部分，其傳統(tǒng)功能定位主要是內(nèi)部監(jiān)督檢查部門?，F(xiàn)在許多公司都把內(nèi)部審計(jì)的定位從傳統(tǒng)的以查錯(cuò)糾弊、堵塞漏洞為主的事后監(jiān)督職能，向更為廣泛的事前預(yù)防分析的服務(wù)職能方向擴(kuò)展。但是不管是事后的監(jiān)督檢查還是事前以預(yù)防為目的的分析，其最終目的是促使公司員工自覺按公司規(guī)章制度辦事，從而使內(nèi)部控制制度真正地發(fā)揮作用。因此，內(nèi)部設(shè)計(jì)部門對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的控制具有很大的作用。（2）完善內(nèi)部設(shè)計(jì)監(jiān)督機(jī)制的措施。要解決現(xiàn)階段內(nèi)部設(shè)計(jì)監(jiān)督機(jī)制中存在的問題，必須根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的原理，從機(jī)構(gòu)設(shè)置上、制度上和工作規(guī)范上采取以下措施：（1）在組織體系上保證內(nèi)部設(shè)計(jì)的客觀獨(dú)立性。獨(dú)立性是內(nèi)部設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)，是內(nèi)部審計(jì)能否客觀、公正地履行職責(zé)的保障。為解決內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性的問題，一是可實(shí)行內(nèi)審機(jī)構(gòu)垂直管理，由省公司向各支公司機(jī)構(gòu)派出內(nèi)審機(jī)構(gòu)，派出機(jī)構(gòu)按區(qū)域設(shè)置，派出機(jī)構(gòu)的內(nèi)審人員直接向省公司內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)工作；二是內(nèi)審業(yè)務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用預(yù)算、內(nèi)審人員的業(yè)績考核、職務(wù)升遷和薪酬變化由省公司直接決定，與各分公司的管理層及各業(yè)務(wù)部門無直接利益關(guān)系。（2）建立內(nèi)部審計(jì)工作責(zé)任追求制度，包括被審單位審計(jì)結(jié)論落實(shí)責(zé)任制度和內(nèi)審人員工作責(zé)任追究制度。為了保證審計(jì)的整改意見和整改措施得到被審單位的落實(shí)，必須要在制度上要求被審單位根據(jù)審計(jì)的結(jié)論，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行認(rèn)真的改正，并明確規(guī)定如果未按要求改正的，給予嚴(yán)厲的處罰，這樣才能真正發(fā)揮審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用。

作者：周志勇 單位：中國人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司龍鳳支公司