山地場平項目工程經(jīng)濟的指標解析

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摘要：項目管理是一項系統(tǒng)性的工程，要追求項目利潤最大化，必須加強項目預(yù)算、造價、合同、施工、決算等各項經(jīng)濟指標的綜合管理，做到項目管理過程全鏈條控制；加強與項目相關(guān)聯(lián)方的溝通、協(xié)調(diào)，創(chuàng)造良好的內(nèi)、外部施工環(huán)境，合理配置人、機、物、料等資源。通過工程經(jīng)濟指標合理分析，能很好的杜絕決策失誤、設(shè)備閑置、人力資源浪費、決算誤差等因素所帶來的經(jīng)濟損失。最終，獲得很好的經(jīng)營成果。

關(guān)鍵詞：項目管理；過程控制；經(jīng)濟指標；指標分析

一、項目概況

某經(jīng)濟開發(fā)區(qū)擬實施高鐵城棚戶區(qū)山地場平工程項目，該項目東邊在開挖紅線內(nèi)有十幾棟村民自建民房，業(yè)主及政府承諾在施工前將房屋搬遷，西邊有某單位正在承建的高鐵大廳建筑物施工，場平總方量63萬m3，土石比暫定1∶9。巖石為灰質(zhì)巖，中等硬度，施工過程要確保不對周圍建（構(gòu)）筑物造成危害，確保不對周圍環(huán)境造成污染和破壞。計劃工期為6個月。工作內(nèi)容包括土石方開挖、爆破、運輸、回填、平整、碾壓等。

二、項目經(jīng)濟效率預(yù)算分析

1.工程施工圖預(yù)算根據(jù)招標文件、工程量清單約定，計價采用《貴州省市政工程計價定額》（2，004版）清單計價模式，主要材料價格參照貴州省建設(shè)工程《造價信息》銅仁地區(qū)信息價計價，炸藥13.5元/kg，沒有的材料價格參照貴陽地區(qū)信息價計價，雷管按5.5元/發(fā)進行計算。人工費按《黔建建通【2012】462、463號文》執(zhí)行，機械費調(diào)差按《黔建施通〔2011〕564號文》執(zhí)行，計算出本工程施工圖預(yù)算為39，881，814.36元；2.直接成本根據(jù)招標文件、工程量清單，按公司企業(yè)定額相關(guān)單價計算出直接成本為15，945，484.89元；根據(jù)《建筑工程安全防護、文明施工措施費用及使用管理規(guī)定》（建辦[2005]89號文）的規(guī)定，按工程預(yù)算的1.5%計算出安全措施總投入為598，227.22元；3.間接成本（1）項目組建、項目管理費用根據(jù)本項目建設(shè)規(guī)模和預(yù)算金額計算出該項目部應(yīng)配備20人；計算出該項目管理費：一次性投入金額為65，400.00元；每月投入金額為140，980.00元；（2）安全文明措施費：598，227.22元。4.毛利潤依照以上數(shù)據(jù)計算毛利潤：工程預(yù)算-直接成本-間接成本=22，426，822.25元，毛利潤率為56.23%，5.設(shè)備物資該項目主要材料為民爆器材，已包含在企業(yè)定額爆破單價中，材料價格參照貴陽地區(qū)信息價計價。

三、施工成果

1.項目結(jié)算審定及實際成本項目竣工后送審金額38，094，566.63元，審定金額34，935，150.00元，核減金額3，159，416.63元。項目毛利潤為審定金額-項目成本=34，935，150.00-16，708，129.08=18，227，020.92元，項目利潤率為52.17%，2.送審金額和審定金額產(chǎn)生差距的原因通過對項目管理各個環(huán)節(jié)全面梳理，分析出送審金額和審定金額產(chǎn)生差距的主要原因：（1）送審結(jié)算稅金費率為3.48%，依據(jù)《黔建建通【2012】271號文》規(guī)定，縣鎮(zhèn)取費標準應(yīng)為3.41%。（2）土方開挖有30cm的地表土層為一、二類土，應(yīng)分開計算。（3）人工費按《黔建建通【2012】463號文》調(diào)整，送審人工費價差直接進入綜合單價，審定合同內(nèi)投標綜合單價不含人工費價差，合同外新增簽證變更部分依據(jù)合同重新按2，004版《貴州省工程計價定額》組價計算。（4）部分填方量送審計算為外借挖石碴及運輸，現(xiàn)場為原石碴回填。3.安全措施費產(chǎn)生誤差原因項目安全措施費與預(yù)算出現(xiàn)較大偏差，安全措施費預(yù)算為598，227.22元，整個施工過程中項目實際發(fā)生安全措施費為1，947，367.04元，增加了1，349，139.82元。究其原因，主要是簽證部分安全文明施工費6，339.34元，有55，101.46m3的石方采用的是控制爆破技，依據(jù)《土方與爆破工程施工及驗收規(guī)范》及《爆破安全規(guī)程》等爆破施工相關(guān)法律、法規(guī)及制度規(guī)范要求，在施工過程中需搭設(shè)安全防護屏障、爆破部位加蓋防護材料、開挖減震溝、灑水降塵等增加安全施工費1，342，800.48元。4.決算誤差（1）土方棄置：原投標清單運距為2km，現(xiàn)場簽證實際運距為2.36km，運距發(fā)生變化，運距調(diào)整，原投標綜合單價為9.59元/m3，施工方申報單價為9元/m3，審核單價為9元/m3，單價按合同應(yīng)執(zhí)行中標單價，但施工單位報送單價低于中標單價，故按報送單價執(zhí)行，總的土方棄置量為29，611.96m3，損失為29，611.96m3×（9.59-9）元/m3=17，471.06元。（2）石方棄置：原投標清單運距為2km，現(xiàn)場簽證實際運距為2.36km，運距發(fā)生變化，運距調(diào)整，原投標綜合單價為16.59元/m3，施工方申報單價為16.05元/m3，審核單價為16.05元/m3，單價按合同應(yīng)執(zhí)行中標單價，但施工單位報送單價低于中標單價，故按報送單價執(zhí)行，總的土方棄置量為544，752.94m3，損失為544，752.94m3×（16.59-16.05）元/m3=294，166.59元。土方棄置和石方棄置共造成決算誤差311，637.65元。

四、經(jīng)濟成果比較分析

1.審計審定結(jié)果和預(yù)算對比通過比較分析，審計審定結(jié)果比預(yù)算情況項目產(chǎn)值減少4，946，664.36元，直接成本減少585，820.61元，間接成本減少161，042.42元，毛利潤減少4，199，801.33元，利潤率減少4.06%，對比情況如表4。2.減少原因分析（1）預(yù)算收入減少主要原因是預(yù)算按設(shè)計圖紙工程量（62萬m3）大于實際完成工程量（58萬m3）造成的，導致工程量減少4萬m3。（2）直接成本占收入比重由預(yù)算41.48%增加到45.68%，主要原因是項目零星工程增加、有超出清單工作范圍項目發(fā)生等原因造成成本增加，而按合同約定未能進行索賠，導致直接成本占收入比重增加了4.20%。（3）間接成本占收入比重由預(yù)算2.28%減少到2.15%，主要原因是公司加強項目管理，務(wù)實的工作作風，科學的管理方法。嚴格執(zhí)行項目預(yù)算，按計劃控制企業(yè)勞動和物資消耗量，降低工程成本計劃的要求與及時合理調(diào)配相關(guān)資源。（4）安全措施費增加了1，342，800.48元，已包含在控制爆破單價里面。（5）土方棄置和石方棄置的報審單價小于中標單價，造成決算誤差311，637.65元。綜上所述，由于各項指標的偏差導致利潤率由預(yù)算56.23%減少到52.17%。通過全面對比發(fā)現(xiàn)直接成本偏差最大，也是造成利潤率降低的主要原因。

五、結(jié)論

通過對該施工項目經(jīng)濟指標的全面對比，發(fā)現(xiàn)每一個單一的經(jīng)濟指標都會使項目利潤率產(chǎn)生較大波動。要做到全鏈條式項目過程管理，必須做到以下幾點：（1）作為施工項目，如何做好項目前期可行性測算，是工程造價的確定與控制的實質(zhì)。解決工程建設(shè)活動中的技術(shù)與經(jīng)濟、經(jīng)營與管理等實際問題，只有在項目建設(shè)的各個階段，采用科學的計價方法、計價依據(jù)和切合實際的管理手段，采取有效的工程管理控制措施，切實解決工程管理存在的諸多實際問題，是實現(xiàn)項目經(jīng)濟效益最大化的根本保障；（2）對項目實施動態(tài)管理，將工程管理控制在合理的目標范圍之內(nèi)，以達到工程項目管理有效控制的目的，在過程中隨時監(jiān)控實際指標并和預(yù)算指標進行比較，如果誤差較大，及時分析原因，采取糾偏措施；（3）后期要做好完工項目成品保護、工程資料整理和歸檔等相關(guān)工作；（4）加強合同管理和預(yù)算管理，做好資源的合理調(diào)配，嚴格控制施工成本能在很大程度上影響項目利潤率；（5）加強和業(yè)主、設(shè)計、監(jiān)理、地勘等單位的溝通，對新增工程量及時做好簽證；（6）加強對決算資料的內(nèi)部審核，防止漏項、計量偏差、單價誤差。

參考文獻

[1]王家豪.關(guān)于建設(shè)工程技術(shù)經(jīng)濟指標的應(yīng)用研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2014，（14）：256-257.

作者:池恩安 單位:貴州新聯(lián)爆破工程集團有限公司