客貨碼頭工程經(jīng)濟(jì)和社會(huì)影響的評(píng)價(jià)

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摘要：工程經(jīng)濟(jì)和社會(huì)影響評(píng)價(jià)是建設(shè)項(xiàng)目投資決策的主要依據(jù)，促成一個(gè)在生態(tài)、社會(huì)文化和環(huán)境方面可持續(xù)和公平的環(huán)境，是工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)的重要內(nèi)容。根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，在工程技術(shù)可行的基礎(chǔ)上，依據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅政策，遵循“有無對(duì)比”的原則，分析項(xiàng)目投資的財(cái)務(wù)盈利能力，貸款償還能力，財(cái)務(wù)不確定性等，分析和計(jì)算建設(shè)項(xiàng)目投入的費(fèi)用和產(chǎn)出的效益。結(jié)果表明，項(xiàng)目建設(shè)對(duì)當(dāng)?shù)貒?guó)民經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展起較大作用，是當(dāng)?shù)匕l(fā)展海洋經(jīng)濟(jì)的重要基礎(chǔ)設(shè)施之一，從而給項(xiàng)目投資方提供了一個(gè)建設(shè)性意見。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)盈利能力；償債能力；盈虧平衡；敏感性，風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

1項(xiàng)目概況

近年來，我國(guó)建設(shè)工程長(zhǎng)期處于快速發(fā)展階段，不同功能的綜合港口建設(shè)，都要從經(jīng)濟(jì)層面和社會(huì)層面各方面產(chǎn)生的影響進(jìn)行評(píng)價(jià)，在經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益雙向提供決策依據(jù)。工程經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)取決于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的完整性和可靠性，還取決于評(píng)價(jià)體系的合理性；社會(huì)影響涉及許多方面，與工程項(xiàng)目所處環(huán)境和如何以人為本以及可持續(xù)發(fā)展有關(guān)[1]?，F(xiàn)就某碼頭工程為例，闡述工程經(jīng)濟(jì)和社會(huì)影響評(píng)價(jià)過程。本項(xiàng)目擬新建360m碼頭岸線，共設(shè)置2座3000噸級(jí)及1座1000噸級(jí)多用途泊位，其中一座3000噸級(jí)泊位兼顧客運(yùn)功能，年設(shè)計(jì)吞吐量件雜貨55萬t，集裝箱4.5萬TEU，客運(yùn)量為5.5萬人次/a。在項(xiàng)目前期對(duì)工程進(jìn)行經(jīng)濟(jì)和社會(huì)影響評(píng)價(jià)。

2評(píng)價(jià)基礎(chǔ)和依據(jù)

2.1基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)主要有工程投資、項(xiàng)目計(jì)算期、稅率、資金籌措、流動(dòng)資金、財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率等組成[2]，具體數(shù)據(jù)如下：1）工程投資本項(xiàng)目總投資為17166萬元，其中建設(shè)投資16548萬元，建設(shè)期利息410萬元，流動(dòng)資金207萬元。2）項(xiàng)目計(jì)算期本項(xiàng)目計(jì)算期為22a，其中建設(shè)期2a，營(yíng)運(yùn)期20a。3）稅率本項(xiàng)目涉及的稅收主要有增值稅、城建及教育費(fèi)附加和所得稅。增值稅：按試行辦法，港口裝卸等為物流收費(fèi)，增值稅銷項(xiàng)稅稅率為6%；運(yùn)營(yíng)期的電及柴油按17%計(jì)取，水按3%計(jì)取。城建及教育費(fèi)附加為增值稅的10%；所得稅：稅率25%。4）資金籌措方式建設(shè)投資50%自籌，其余50%向國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行貸款解決，貸款年利率4.9%。流動(dòng)資金按自籌考慮。5）流動(dòng)資金按擴(kuò)大指標(biāo)估算法估算。參照同類企業(yè)，流動(dòng)資金占營(yíng)業(yè)收入的比例為3%，經(jīng)估算，本項(xiàng)目流動(dòng)資金需207萬元，在項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)前3a投入。6）財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率綜合建設(shè)單位意見，項(xiàng)目基準(zhǔn)收益率按8%考慮。

2.2項(xiàng)目營(yíng)業(yè)收入測(cè)算

本項(xiàng)目的收入主要為碼頭件雜貨及集裝箱的裝卸費(fèi)和客運(yùn)碼頭旅客港口作業(yè)費(fèi)。1）裝卸①集裝箱冷藏集裝箱的裝卸單價(jià)為410元/TEU，年貨運(yùn)量為0.45萬TEU，其余集裝箱裝卸單價(jià)為370元/TEU，年貨運(yùn)量為4.05萬TEU。②件雜貨鋼材裝卸單價(jià)為17.7元/t，年貨運(yùn)量為25萬t；其他件雜貨（成套設(shè)備、電子產(chǎn)品等）裝卸單價(jià)為180元/t，年貨運(yùn)量為25萬t；政府救災(zāi)儲(chǔ)備物資裝卸單價(jià)為32元/t，年貨運(yùn)量為5萬t。2）客運(yùn)碼頭進(jìn)出港旅客客流量為5.5萬人次/a，旅客進(jìn)港及出港作業(yè)單價(jià)暫按20元/人次計(jì)。經(jīng)預(yù)測(cè)，達(dá)產(chǎn)年總收入為6896萬元。

2.3項(xiàng)目總成本費(fèi)用測(cè)算

1）攤銷費(fèi)10萬元/a。2）固定資產(chǎn)更新給排水的更新投資在第11年末（即第12年初）再次投入。通訊、控制的更新投資分別在第6、第11、第16年末（即第7、第12、第17年初）再次投入。

3評(píng)價(jià)分析

通過盈利性指標(biāo)、償債性指標(biāo)等進(jìn)行盈虧分析和評(píng)價(jià)[4-6]。

3.1財(cái)務(wù)盈利能力

1）根據(jù)利潤(rùn)與利潤(rùn)分配測(cè)算，年均利潤(rùn)2631萬元；年均可供分配利潤(rùn)17444萬元；年均息稅折舊攤銷前利潤(rùn)3246萬元；年均可用于還本付息的資金2588萬元。2）經(jīng)項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量分析，項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅前）15.71%；項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅前）12.43%，大于目標(biāo)收益率8%；項(xiàng)目投資賬務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅前）12230萬元；項(xiàng)目投資賬務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）6707萬元；項(xiàng)目投資回收期（所得稅前）8.03a；項(xiàng)目投資回收期（所得稅后）9.32a。3）本項(xiàng)目資本金的財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量分析，資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率15.50%。4）據(jù)此計(jì)算的主要財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)匯總見表2。本項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值所得稅前及稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值均大于0，內(nèi)部收益率均大于目標(biāo)收益率8%；財(cái)務(wù)盈利能力各項(xiàng)指標(biāo)表明項(xiàng)目投資的經(jīng)濟(jì)效益滿足收益要求。

3.2償債能力分析

本項(xiàng)目按等額還本付息方式在11a內(nèi)（含建設(shè)期2a）還本付息，利息備付率及償債備付率在還款期各年均大于1，說明項(xiàng)目?jī)攤芰^好。

3.3不確定性分析

本項(xiàng)目采用盈虧平衡分析與敏感性分析進(jìn)行不確定性分析。

3.3.1盈虧平衡分析

盈虧平衡分析是分析項(xiàng)目收入與成本的平衡關(guān)系，判斷項(xiàng)目的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。本項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)采用年生產(chǎn)能力利用率表示，盈虧平衡點(diǎn)選擇第一個(gè)達(dá)產(chǎn)年計(jì)算。其計(jì)算公式表達(dá)如下：BEP=年固定成本/（年?duì)I業(yè)收入-年可變成本-年增值稅、城建及教育費(fèi)附加）其中，還款期間的第一個(gè)達(dá)產(chǎn)年BEP=3139/（6896-810-412）=55.33%；還款后的各年BEP=2793/（6896-810-412）=49.22%。當(dāng)生產(chǎn)能力利用率分別達(dá)到55.33%和49.22%時(shí)，本項(xiàng)目可達(dá)到盈虧平衡，說明項(xiàng)目具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

3.3.2敏感性分析

對(duì)本項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)成本和建設(shè)投資分別進(jìn)行單因素敏感性分析,本項(xiàng)目影響項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的3個(gè)主要因素的敏感度依次為營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)成本、建設(shè)投資。營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)成本、建設(shè)投資的臨界點(diǎn)分別為-12.1%、26.0%、45.4%。即當(dāng)營(yíng)業(yè)收入降低12.1%，或經(jīng)營(yíng)成本上升26.0%，或建設(shè)投資增加45.4%時(shí)，項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率等于目標(biāo)收益率8%，凈現(xiàn)值等于0。因此，要保證有良好的效益，除加強(qiáng)成本管理，保證達(dá)到設(shè)計(jì)能力外，港口運(yùn)營(yíng)需考慮擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍，進(jìn)一步獲得更多的經(jīng)濟(jì)收益。

4社會(huì)影響評(píng)價(jià)

4.1社會(huì)影響效果分析

1）本項(xiàng)目實(shí)施后，將帶動(dòng)運(yùn)輸業(yè)、物流業(yè)等服務(wù)行業(yè)的發(fā)展，從而為當(dāng)?shù)鼐用裨黾由鐣?huì)服務(wù)容量和更多的就業(yè)機(jī)會(huì)。且有利于改善周邊企業(yè)未來貨物的運(yùn)輸組織，大大降低物流成本，對(duì)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和區(qū)域經(jīng)濟(jì)的保障起到良好的促進(jìn)作用，也將帶來良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)綜合效益。2）本項(xiàng)目實(shí)施后，對(duì)所在地區(qū)的文化、教育和衛(wèi)生等將產(chǎn)生較好的影響，港口的建設(shè)、營(yíng)運(yùn)會(huì)吸引不少技術(shù)人才及經(jīng)營(yíng)人才短期或長(zhǎng)期留駐，從而帶入外來新文化、新思想，促進(jìn)當(dāng)?shù)匚幕?、教育和衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。3）本工程的建設(shè)后將真正起到貨港作用，漸漸改變其在當(dāng)?shù)夭季种械牡匚?。成為我?guó)“一帶一路”戰(zhàn)略的重要組成部分之一。因此擬建項(xiàng)目的所在地涉及的國(guó)土、港務(wù)、海事、交通、環(huán)保、電力、水務(wù)、工商、稅務(wù)、銀行、海關(guān)、邊檢、消防等主要部門和組織對(duì)本項(xiàng)目的建設(shè)和運(yùn)營(yíng)抱著積極支持的態(tài)度。

4.2社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策分析

本工程建設(shè)的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)主要來自對(duì)環(huán)境影響問題。本工程在在建設(shè)和營(yíng)運(yùn)期可能產(chǎn)生的噪音、揚(yáng)塵等問題，會(huì)給當(dāng)?shù)氐木用竦纳a(chǎn)和生活帶來影響。因此，在碼頭建設(shè)和營(yíng)運(yùn)過程中需要嚴(yán)格按環(huán)保“三同時(shí)”的要求，采取必要的環(huán)保工藝措施，選用符合環(huán)保要求的先進(jìn)設(shè)備，同時(shí)配置必要的環(huán)境監(jiān)測(cè)設(shè)備，從根本上降低、減少污染的發(fā)生和擴(kuò)散。只要環(huán)保措施實(shí)施得當(dāng)，本工程環(huán)境影響可控制在允許范圍之內(nèi)。本項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，合理開發(fā)并有效利用了資源，有利于當(dāng)?shù)亟煌ㄟ\(yùn)輸體系形成。項(xiàng)目所需的建設(shè)條件均有保障，帶動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加就業(yè)崗位，保持社會(huì)穩(wěn)定，增加地方財(cái)政稅收，具有很好的社會(huì)效益。

5綜合評(píng)價(jià)

本項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值所得稅前及稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值均大于0，內(nèi)部收益率均大于目標(biāo)收益率8%；財(cái)務(wù)盈利能力各項(xiàng)指標(biāo)表明項(xiàng)目投資的經(jīng)濟(jì)效益滿足收益要求。根據(jù)已完工程預(yù)測(cè)未來20a的主營(yíng)收入，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，但隨著技術(shù)的成熟與規(guī)?；慕?jīng)營(yíng)，成本將會(huì)大幅降低。因此，應(yīng)加強(qiáng)市場(chǎng)開發(fā)力度，提高收入，同時(shí)加強(qiáng)成本管理，以保證收益率并降低項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。

6結(jié)語

通過評(píng)價(jià)分析可以得出：項(xiàng)目的建設(shè)對(duì)當(dāng)?shù)氐膰?guó)民經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展起著較大的作用，是發(fā)展海洋經(jīng)濟(jì)的重要基礎(chǔ)設(shè)施之一，項(xiàng)目建設(shè)將可服務(wù)于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)及城市建設(shè)重要物資的運(yùn)輸需求，降低企業(yè)貨物流通成本，為臨港產(chǎn)業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了有利條件。同時(shí)項(xiàng)目的實(shí)施對(duì)增加當(dāng)?shù)鼐用窬蜆I(yè)機(jī)會(huì)、改善地區(qū)投資環(huán)境等方面具有重要的現(xiàn)實(shí)意義的評(píng)價(jià)結(jié)果。給投資方一個(gè)項(xiàng)目建設(shè)非常必要，而且十分迫切的建設(shè)性的意見，是降低項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)的可靠保證。

作者:張韻霞 潘奕霖 單位:中交上海港灣工程設(shè)計(jì)研究院有限公司