談優(yōu)化科技公司財務內(nèi)部控制措施

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摘要：科技公司在經(jīng)營發(fā)展過程中，應結合公司的內(nèi)控制度，對公司的合同流、發(fā)票流、信息流、資金流進行統(tǒng)一管理，旨在對現(xiàn)有資源進行最大程度的利用，確保公司的可持續(xù)發(fā)展。同時，企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督管理、風險預估以及信息傳遞等相關內(nèi)容也是必不可少的組成部分，通過高質量地落實公司財務內(nèi)部控制相關制度，能夠有效減少可能出現(xiàn)的違法行為以及不規(guī)范操作的情況，維護公司自身的財產(chǎn)安全，確保公司自身的業(yè)務活動能夠真正實現(xiàn)高質量的展開。本文通過分析科技公司財務內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，提出科技公司財務內(nèi)部控制的優(yōu)化措施，如建立健全財務激勵和約束機制、完善企業(yè)內(nèi)部審計制度等，以期提高科技公司財務內(nèi)部控制水平。

關鍵詞：科技公司；財務內(nèi)部控制；措施

引言

當前，科技公司雖然所處的行業(yè)為新興行業(yè)，在公司財務管理能力方面有待完善，尤其是財務內(nèi)部控制相關工作的開展還存在一系列的問題。因此，科技公司通過對財務內(nèi)部控制體制進行有效優(yōu)化，使公司整體的運營效率能夠真正得到有效提升。從公司管理的角度來講，財務內(nèi)部控制已經(jīng)成為必不可少的一個重要組成部分，對于企業(yè)的長遠發(fā)展來說有著十分重要的現(xiàn)實意義。

1科技公司財務內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析

1.1財務內(nèi)部控制意識薄弱

雖然現(xiàn)階段我國已經(jīng)基本建立了市場經(jīng)濟體制，但其結構受市場經(jīng)濟影響具有一定的波動性。現(xiàn)階段，包括一些處于新興行業(yè)的企業(yè)在內(nèi)，很多公司依然存在財務管理意識薄弱的問題，一些公司管理者的財務管理意識還處在計劃經(jīng)濟的階段，對于財務管理內(nèi)部控制的相關工作缺乏足夠的重視，導致公司財務管理工作的開展過程中常規(guī)的財務流程無法得到有效落實，進而引發(fā)了一系列的財務問題，增加了科技公司在實際運營過程中面臨的財務風險。

1.2財務內(nèi)部控制監(jiān)督體系不健全

從科技公司財務內(nèi)部控制的角度來講，監(jiān)督工作是一項必不可少的重要內(nèi)容。從企業(yè)現(xiàn)實情況來看，一些企業(yè)并沒有根據(jù)實際情況進行財務監(jiān)督機制的建立。有一些企業(yè)雖然建立了屬于自己的財務監(jiān)督機制，但是所建立的財務監(jiān)督機制普遍存在這樣那樣的缺陷。例如，一些科技公司對于審計工作缺乏足夠的重視，認為審計是一項可有可無的工作，對其重要性的認識存在嚴重不足[1]。有一些科技公司雖然身處于新興的行業(yè)之中，但是所采用的財務管理方式依然比較傳統(tǒng)，對于預算管理工作缺乏足夠的重視，同時也沒有建立完善的財務預警機制，針對公司自身財務工作的落實缺乏必要的監(jiān)管。

1.3內(nèi)部控制的權責不明確

從科技公司的整體運營情況來看，一些企業(yè)都存在企業(yè)結構不完善的問題，企業(yè)結構的不完善具體體現(xiàn)在以下兩個方面，第一是企業(yè)管理者在實際開展管理工作的過程中存在獨斷專行的情況，第二是受到多種因素影響，企業(yè)管理層雖然具有管理方面的權利，但是卻存在管理者被架空的情況[2]。無論是哪一種情況，本質上都是企業(yè)結構的不完善，在這一問題長期無法得到有效解決的情況之下，則非常容易導致公司在相關工作開展過程中出現(xiàn)權責不明確的問題，各個崗位的工作人員沒有明確的權責劃分，一些崗位工作人員自身所具有的監(jiān)督功能無法得到充分發(fā)揮，進而導致公司財務內(nèi)部控制的相關工作無法得到有效展開。

1.4財務數(shù)據(jù)信息質量不高

從科技公司的運營情況來看，雖然在經(jīng)營項目方面此類公司普遍具有一定的前瞻性，但是一些科技公司卻并沒有將全新的管理方式以及管理理念融入自身的運營之中。在相當一部分科技公司中，在進行財務管理的時候有的依然采用的是傳統(tǒng)手工記賬的方式，這種方式不僅存在數(shù)據(jù)錯誤率高的問題，同時數(shù)據(jù)之間還普遍存在較大的誤差，嚴重限制了科技公司財務管理工作的正常展開，企業(yè)通過財務核算所獲取的相關信息及相關數(shù)據(jù)也很難保證質量。若企業(yè)管理者在決策的過程中采用到這些數(shù)據(jù)，那么就非常容易出現(xiàn)決策的偏差，導致公司的決策脫離自身的實際，數(shù)據(jù)對于公司決策的參考作用無法得到充分發(fā)揮。從現(xiàn)階段的社會背景方面來看，雖然會計信息化已經(jīng)得到了十分廣泛的推廣，但是在一些企業(yè)中采用會計信息化的程度還不高，在一定程度上給科技公司自身的運營及未來的發(fā)展帶來了一定程度的負面影響。

2科技公司財務內(nèi)部控制的優(yōu)化措施

2.1建立健全財務激勵和約束機制

通常情況下，具有較高有效性的激勵機制能使得企業(yè)管理者在實際落實相關管理工作的過程中，真正做到將科技公司利益放到首位，使得公司利益能夠真正實現(xiàn)最大化。首先，在建立財務評價體系的過程中，一方面要能夠體現(xiàn)有效性，另一方面也要能體現(xiàn)系統(tǒng)性。通過相應的激勵機制，對于公司管理者具有激勵的作用。最初階段，此項工作可以由公司董事會下設的報酬委員會來負責落實，在針對公司管理者的薪酬標準進行確定的過程中，一方面要充分考慮到行業(yè)平均標準，另一方面也要考慮到本單位的實際情況，同時，企業(yè)管理者在實際進行財務評價的過程中，也要做到及時披露相關的財務信息。其次，一些科技公司在運營過程中，為提高財務管理能力，不僅需要建立財務約束機制，也應建立財務人員儲備機制，確保公司財務人員的財務管理能力可以滿足工作需求。同時，也應避免公司行政領導在實際進行經(jīng)理人任命過程中受到自身主觀因素的過多影響，需要激活公司大多數(shù)員工的工作熱情。科技公司內(nèi)部可以嘗試建立人才市場，鼓勵有意愿競爭經(jīng)理人崗位的工作人員進行自由競爭。借助上述具有較強競爭性的經(jīng)理人選拔機制，對公司現(xiàn)行的經(jīng)理人的各項工作進行合理有效的約束，促使其在工作開展的過程中能夠具有較為強烈的危機感及責任意識，使得公司經(jīng)理人將自己的主要精力放在企業(yè)的實際運營之中，并真正將相關工作落到實處。最后，應確保降低公司發(fā)展成本，需要制定完善的管理目標，確保原材料和物資采購成本進行降低，并與科技公司的發(fā)展現(xiàn)狀進行有機融合，通過按工時定額和消耗定額的方式，降低直接人工成本。此外，還需考慮成本投入產(chǎn)出比，通過提高效率而降低運營成本。

2.2完善企業(yè)內(nèi)部審計制度

要想對科技公司的財務內(nèi)部控制工作流程以及工作內(nèi)容進行合理有效的優(yōu)化，要關注的一個問題就是持續(xù)不斷地完善自身的內(nèi)部審計制度，通過高質量地開展內(nèi)部審計的相關工作，確保會計人員在工作中產(chǎn)生的會計信息具有較高的可靠性及準確性。首先，要加大對于公司內(nèi)部審計人員的培養(yǎng)質量，建立一支具有較高素質的審計人員隊伍?？萍脊驹趯嶋H開展內(nèi)部控制相關工作的過程中，一個十分重要的條件就是要擁有一支專業(yè)的工作隊伍。從科技公司自身來講，在建立及優(yōu)化內(nèi)部審計隊伍的過程中，不僅要保證這些專業(yè)人員具有較強的專業(yè)技能，同時要具備較為豐富的工作經(jīng)驗，使隊伍的整體素質真正得到保證[3]。在后續(xù)的過程中，還要經(jīng)常依據(jù)相關工作的開展情況考核內(nèi)部審計的相關工作人員，根據(jù)他們在工作中存在的問題和需要改進之處，通過培訓的方式對他們進行再教育，使得科技公司審計人員的綜合素養(yǎng)能夠切實得到有效提升。其次，要能夠將事前審計、事中審計以及事后審計有機地結合到一起。現(xiàn)階段，一些科技公司在實際運營的過程中所采用的都是事后審計的方式，但是公司管理者則需要明確這樣一個問題，內(nèi)部審計工作并非是一項獨立的工作，它需要貫穿在公司內(nèi)部控制工作開展的全過程之中，內(nèi)部審計工作的開展目的也不僅僅是為了進行事后監(jiān)督，還具有事前預防以及事中控制兩方面的作用。因此，在實際落實內(nèi)部審計相關工作的過程中，要能夠真正做到從整體的角度出發(fā)，將事前審計、事中審計以及事后審計進行有機結合，針對公司在實際運營過程中所存在的各類問題要及時尋找相應的解決方案，合理控制科技公司在實際運營過程中存在的風險，最大限度地控制風險影響的范圍。最后，做好公司全流程的內(nèi)部控制制度設計。需要從分析潛在客戶開始著手進行內(nèi)控管理，再由財務部門及銷售部門聯(lián)手調(diào)查客戶的財務、資產(chǎn)、盈利、償債等能力，以此決定是否與用戶進行合作。在立項、合同審批管理環(huán)節(jié)，應確保在風險控制與促進銷售中尋求平衡，并對合同條款中的結算方式、交易條件、合同期限、訴訟地、違約條款等問題進行特別關注[4]，降低由于與客戶理解的差異或合同條款不嚴密而產(chǎn)生的風險。在各執(zhí)行端口的開票、結算流程方面，需要注意在事前關注并做好應收賬款內(nèi)容。在回款環(huán)節(jié)，科技公司應對客戶的回款信用進行分析，主要包括前期授信條件與信用執(zhí)行結果存在偏差，并與銷售部門保持聯(lián)系，通過實地查實后，對客戶的信用條件進行重新確認，以此為依據(jù)，建立風險評估體系，建立健全壞賬準備制度。

2.3完善成本核算方法

科技公司在實際運營的過程中，成本控制管理是不可忽視的一項重要內(nèi)容，尤其是企業(yè)在實際運行的各個階段，更要真正做到細分成本。在實際進行成本支付的過程中，一方面要能夠盡可能地保證合理，另一方面要能夠以此為基礎合理控制企業(yè)的運營成本，企業(yè)管理者在實際進行決策的過程中，需要積極參考相應數(shù)據(jù)。對于科技公司的財務人員來說，成本核算是一項具有較高要求的工作，不僅要求相關工作負責人對于市場各方面的情況有充分的把握，另一方面還需要科技公司的工作人員要具備較強的數(shù)據(jù)推測能力，使企業(yè)的實際成本支付以及成本核算結果盡可能地保持一致。但是從實際操作的角度分析，很多科技公司負責落實成本核算相關工作的人員由于很少接觸到更多的市場信息，為了有效提升他們工作的時效性，在相關工作的實際落實過程中，成本核算工作負責人員還需要加強與企業(yè)采購部門以及市場銷售相關部門的聯(lián)系，確保自身的核算結果盡可能地貼近科技公司的實際情況。對于成本效益原則問題而言，它包括應遵循重要性、全面性、適應性、制衡性四個基本原則，以此確?？萍脊矩攧罩贫鹊耐暾?，上述四個原則是財務內(nèi)控的起始點，并對財務內(nèi)控開展的全過程進行管理，包括投入、產(chǎn)出、效益，需要保證產(chǎn)出應高于投入。而從公司處理業(yè)務的角度進行分析，應建立事前、事中、事后財務內(nèi)控制度，做好每個環(huán)節(jié)的成本分析工作，使之與業(yè)務發(fā)展的成本管控向吻合，以此為公司領導層開展項目決策提供支持。同時，在內(nèi)控設計及內(nèi)控運行方面也應進行改善，確保內(nèi)控與實踐運行的有機融合，以此提高內(nèi)控管理效率。

2.4明確財務人員權責職務

科技公司在實際落實財務收支管理相關工作時，為了保證管理工作開展的有效性，需要在科技公司內(nèi)部建立一套具有較高完善度的審批程序，并對內(nèi)控制度進行進一步完善，建立健全財務預算、核算、資產(chǎn)管理等制度，以此提高財務管理效率。同時，還應確保財務部門每一位工作人員都能擁有自己的工作職責，真正做到職責細分。從現(xiàn)階段多數(shù)企業(yè)設定的財務收支審批程序來看，針對財務人員的工作往往涉及以下三方面的內(nèi)容，第一是財務人員具有哪些授權審批范圍，第二是財務人員具有哪些方面的審批權限，第三是財務負責人在工作開展的過程中需要承擔哪些責任。從財務工作角度來講，一些類型的工作職責可以進行合并，安排專人負責落實，而一些工作內(nèi)容也存在不相容的情況，甚至會存在相悖的情況。在這樣的大背景之下，就要做到分開設置相應的職務，應確保出納與會計分開管理公司財務，以此降低差錯風險，杜絕舞弊風險，也可以確保經(jīng)營效率的提升，確保增強會計數(shù)據(jù)的可靠性，保護財產(chǎn)安全。同時，還應鼓勵財務人員之間在工作中進行相互監(jiān)督、相互約束，建立一套完整的工作機制[5]。在工作崗位的設置方面，科技公司內(nèi)部必不可少的一個崗位就是采購，有采購的工作崗位就需要有驗收入庫的工作崗位，而為了有效避免采購人員在工作中利用職務之便玩忽職守、中飽私囊的情況出現(xiàn)，兩個崗位就需要能夠保證分開，真正做到職責分離[6]，使得兩個崗位的工作人員在工作中能夠真正做到互相幫助、互相監(jiān)督，確保相關工作能夠順利展開。

2.5增強財務數(shù)據(jù)信息的安全性穩(wěn)定性

科技公司在實際運營的過程中，財務會計最為主要的職責就是進行相應的數(shù)據(jù)核算。但是，相關工作的開展主要依靠的是手工的方式，在手工核算的過程中相關的核算結果會受到核算人個體因素的影響，時有出現(xiàn)數(shù)據(jù)結果存在偏差的情況。在具體操作的過程中，相關數(shù)據(jù)記錄不規(guī)范的情況也十分普遍，這也在一定程度上增加了科技公司財務管理控制相關工作開展的難度。針對上述情況，增強財務數(shù)據(jù)信息的安全性及穩(wěn)定性就顯得十分有必要?？萍脊驹趯嶋H落實財務管理工作的過程中，應用信息化技術變得越來越普遍。尤其是針對采用傳統(tǒng)手工記賬方式容易出現(xiàn)的各類問題，通過采用信息技術則能夠很好地進行解決。但是，由于信息技術自身具有一定的開放性，在具體使用的過程中，往往也存在一系列的安全隱患。對于一些專業(yè)學習計算機的人員來說，他們即使在沒有系統(tǒng)授權的情況之下，也能夠通過一系列的技術手段繞過防火墻，進而可能盜取相應數(shù)據(jù)信息的目的，增加了科技公司在實際運營過程中機密泄露的風險，不利于公司自身財務安全的保障。因此，科技公司在實際落實財務管理相關工作的過程中，則需要能夠很好地區(qū)分會計部門及經(jīng)營部門，這兩個部門在進行信息交換時，要通過一定的憑證來明確相關信息是否能進行交換，必要時還要對兩個部門的信息交換進行合理有效的審核[7]。這兩個部門之間在開展工作的時候，要能夠切實做到相互監(jiān)督，使得科技公司財務會計信息的安全能夠切實得到保障。

3結語

科技公司在實際落實財務內(nèi)部控制相關工作的過程中，要對財務內(nèi)部控制工作的流程及內(nèi)容進行合理有效的優(yōu)化，還要建立具有較高完善度的內(nèi)部控制制度。從科技公司自身財務管理工作開展的角度來講，通過高質量地落實財務內(nèi)部控制的相關工作，能使得公司管理的效率得到較大幅度的提升，進而維護企業(yè)資產(chǎn)的安全。但對一家科技公司來說，由于其外部運營環(huán)境往往會隨著時間的推移發(fā)生變化，這需要公司自身能夠及時調(diào)整財務內(nèi)部控制的相關制度，以市場經(jīng)濟發(fā)展的方向為基礎，跟隨市場經(jīng)濟發(fā)展的腳步，在充分考慮自身實際情況的基礎之上，持續(xù)地進行自我完善，最大限度地發(fā)揮財務內(nèi)部控制工作的整體質量。

參考文獻

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[7]張琴.企業(yè)財務內(nèi)部控制存在的問題及優(yōu)化對策研究[J].納稅,2021,15(06):135-136.

作者：彭堅 單位：人瑞人才科技控股有限公司